чем грозят запросы налоговой инспекции в банки? |

Банки должны сообщать в налоговую службу обо всех фактах открытия и закрытия счетов, изменения их реквизитов, а также открытия вкладов гражданами. Иными словами, о том, сколько у нас банковских карт и вкладов, известно налоговой.

Что банки сообщают о нас налоговой: чем грозят запросы налоговой инспекции в банки?

В последнее время в СМИ активно распространяется информация о том, что с 1 июля все банки обяжут сообщать налоговой службе обо всех поступлениях, переводах и снятиях денег со счетов, принадлежащих гражданам.

Соответственно, у налоговой будет много поводов вызвать к себе для дачи объяснений по поводу денег, поступивших на карту, а при неудовлетворительном исходе беседы – выставить долг по подоходному налогу вместе с пенями и штрафом.

Так ли это на самом деле?

На сегодняшний день в источниках официального опубликования нет закона, который вносил бы подобные изменения в действующий Налоговый кодекс.

Нет его и в числе обсуждаемых в Государственной Думе законопроектов, поэтому нельзя столь категорично утверждать, что с 1 июля полномочия налоговой службы настолько расширятся.

Между тем, некая доля истины в слухах о взаимодействии банков с налоговой все же имеется:

• В налоговом законодательстве есть нормы, которые обязывают банки в определенных случаях предоставлять информацию о своих клиентах и их средствах в налоговую службу.
• С 2014 года банки должны сообщать в налоговую службу обо всех фактах открытия и закрытия счетов, изменения их реквизитов, а также открытия вкладов гражданами. Иными словами, о том, сколько у нас банковских карт и вкладов, известно налоговой.

Но вот получить в банке подробную информацию о счетах и вкладах граждан, с перечислением проведенных по ним операций и точных сумм, для налоговой не так-то просто.

Для этого требуется представить один из двух документов:

• запрос уполномоченного органа иностранного государства (который принимается к исполнению в рамках международного договора),
• официальное согласие на запрос от руководителя вышестоящей по степени подчиненности налоговой службы (региональной или окружной) либо согласие, подписанное руководителем (или его заместителем) Федеральной налоговой службы России.

Разумеется, последний вариант используется гораздо чаще. Но согласие руководителя на запрос сведений из банка может выдаваться не когда угодно, а лишь в рамках проводимой налоговой проверки или истребования документов при назначении дополнительных мероприятий налогового контроля.

В отношении физического лица может проводиться только камеральная налоговая проверка (невыездная).

Поводом для такой проверки является декларация, представленная физическим лицом в налоговый орган, или же иные документы, поступившие в распоряжение налоговой службы (прежде всего – в рамках электронного взаимодействия органов власти).

Например, налоговая служба получает информацию из Росреестра о том, что у гражданина в собственности находится несколько квартир, – это прямой повод инициировать камеральную проверку на предмет установления цели их использования.

Поскольку редко встречаются случаи, когда гражданин проживает сразу в нескольких квартирах, и велика вероятность того, что другие квартиры сдаются.

Если при этом в налоговой нет деклараций о доходах, она может запросить в банке информацию о поступлениях на счета этого гражданина и их источнике.

Сделать это несложно – как упоминалось выше, сведения о наличии банковских счетов и вкладов уже есть у налоговой.

Таким образом:

• Действующее налоговое законодательство обязывает банки сообщать налоговой лишь общую информацию об открытии, закрытии или изменении счетов и вкладов гражданами.
• А вот подробные данные о сумме средств, их движении по счетам и т.п. банк должен предоставить лишь на основании специального запроса.
• Никакого автоматического обмена данными между банками и налоговой службой в законе на данный момент не предусмотрено – иначе это станет прямым нарушением принципа банковской тайны.

Автор: Ирина Сивакова, кандидат юридических наук

Источник

zagorodnaya-life.ru

Банки развеяли опасения: ФНС с 1 июля не получит тотальный доступ к счетам россиян | Финансы

МОСКВА, 28 июн — ПРАЙМ, Гульнара Вахитова, Дарья Станиславец. Банковские переводы и счета граждан не будут тотально контролироваться Федеральной налоговой службой с 1 июля, никаких изменений в законодательство не вносится, сообщили агентству «Прайм» в крупнейших розничных банках, разъяснив, как дело обстоит на самом деле.

В последние дни в соцсетях активно обсуждается информация о том, что буквально через несколько дней – с 1 июля – ФНС сможет отслеживать денежные переводы граждан с карты на карту, запрашивать у россиян информацию о том, почему был сделан перевод, с какой целью.

Якобы банки должны будут предоставлять в налоговую инспекцию все данные о движении средств на платежных картах физлиц «по первому запросу», а все неопознанные поступления на карточный счет могут быть расценены как доход, за который необходимо будет уплатить налог. Клиенту банка якобы нужно будет доказать, что поступившие на его карту деньги не являются прибылью, в противном случае налоговая будет взыскивать штраф 20% от суммы неоплаченного налога, а также сам налог и пени.

По утверждению соцсетей и ряда СМИ, такое станет возможным благодаря внесению поправок в статью 86 Налогового кодекса РФ.

НАПРАСНЫЕ ПЕРЕЖИВАНИЯ

Банкиры и ФНС заверили, что эти опасения напрасны – никаких изменений для россиян не предвидится, а поправки в статью 86 уже вступили в силу с 1 июня и к карточным переводам не имеют никакого отношения.

Moody’s: Небольшие банки столкнутся с трудностями из-за новых критериев ЦБ по заемщикам

Так, ФНС ранее разъяснила, что не будет обязывать банки сообщать ей информацию о денежных переводах граждан.

«Есть статья 86, согласно которой банки обязаны сообщать в налоговый орган в трехдневный срок об открытии/закрытии счетов/вкладов/депозитов физических лиц и по запросу налогового органа предоставлять справки о наличии счетов, вкладов (депозитов) в банке и (или) об остатках денежных средств на счетах, вкладах (депозитах), выписки по операциям на счетах, по вкладам (депозитам) физических лиц, а также справки об остатках электронных денежных средств и о переводах электронных денежных средств. Данная норма не является новой и банки работают по ней уже не первый год», — пояснили в Альфа-банке.

«Эта обязанность существует в Налоговом кодексе несколько лет и никаких концептуальных изменений с тех пор не претерпевала», — отметили в свою очередь и в банке «Открытие».

В ФНС уточнили, что даже такие сведения налоговые органы могут запросить лишь при согласии руководителя регионального управления ФНС России или руководителя ФНС или его заместителя.

ВСЁ ПЕРЕПУТАЛИ

«Пункт 1.1 статьи 86 Налогового кодекса, который обязывает банки сообщать налоговым органам об открытии/закрытии счетов физических лиц, действует с 1 сентября 2016 года. Те же формулировки, но в другом пункте действовали в НК РФ с 1 июля 2014 года. Никаких изменений в статью 86 НК, вступающих в силу с 1 июля 2018 года, не вносилось», — поясняли ранее в самой ФНС.

«Последние по времени изменения в статью 86 НК РФ вносились 27 ноября 2017 года, и они уже вступили в силу с 1 июня 2018 года. Они не имеют отношения к контролю за денежными переводами граждан с карты на карту, а касаются контроля за счетами, открытыми в драгоценных металлах (такие счета, с точки зрения налогового контроля, приравняли к обычным банковским счетам)», — сообщили в «Открытии».

«Какие-либо изменения в порядок информирования налогового органа о движении денежных средств по банковским картам клиентов – физических лиц с 1 июля 2018 года не вносятся», — добавили в банке.

Ранее глава крупнейшего банка России – Сбербанка – Герман Греф через пресс-службу передал, что ему неизвестно ни о каких намерениях государства внести изменения в регулирование личных платежей. «Авторы этой «новости», появившейся в одном из интернет-изданий, случайно или намеренно всё перепутали и неверно истолковали статью Налогового кодекса, действующую ещё с 1 июля 2014 года… Поэтому я спешу успокоить наших клиентов», — сказал Греф.

1prime.ru

Через месяц налоговая будет знать все о банковских счетах и вкладах каждого из нас

https://www.znak.com/2014-05-29/cherez_mesyac_nalogovaya_budet_znat_vse_o_bankovskih_schetah_i_vkladah_kazhdogo_iz_nas

2014.05.29

C 1 июля в России фактически перестанет существовать понятие банковская тайна – в том значении, в котором мы привыкли, а именно как сохранение банком сведений об операциях, счетах и вкладах своих клиентов. С этого дня банки будут автоматически направлять в налоговые органы информацию об открытии и закрытии каждого счета или вклада физическим лицом. Кроме того, по запросу налоговиков, без санкции суда, банки будут обязаны предоставить выписку со счета или данные о движении средств в налоговые органы по месту регистрации клиента. О том, как банки готовятся к вводу новой нормы и к чему это может привести, – в материале Znak.com.

Постепенное ужесточение законодательства подвело банковскую сферу к новой эре, в которой понятие банковской тайны в том её значении, что мы привыкли – как сохранение банком сведений об операциях, счетах и вкладах своих клиентов, — существовать больше не будет. Сначала российские банки обязали сообщать в налоговую информацию об открытии и закрытии счетов юридических лиц – эта норма законодательства уже действует. А с 1 июля банки будут обязаны сообщать в налоговые органы информацию об открытии и закрытии счетов (в том числе вкладов) физическими лицами и их реквизиты.

Более того, банки будут обязаны по запросу выдавать налоговым органам справки о совершенных по этим счетам операциям. Как пояснили Znak.com в пресс-центре Уральского банка Сбербанка, запросить эту информацию налоговая служба имеет право при проведении мероприятий налогового контроля и для вынесения решения о взыскании налога, а банк обязан ответить в течение трех дней с момента поступления мотивированного запроса. Консультант по налогам и сборам Елена Пришвицина уточнила, что такие справки и выписки налоговые органы смогут получать на основании письменного запроса за подписью руководителя вышестоящего налогового органа или руководителя (его заместителей) ФНС России без обращения в суд. В пресс-службе ВТБ24 в УрФО добавили, что информация будет направляться по месту постановки гражданина на налоговый учет.

Раньше налоговые органы могли делать запросы в банки, но не всегда это было успешно, поскольку для получения необходимой информации надо было каким-то образом выяснить, в каком банке интересующее их лицо может держать счет. Теперь искать счета по банкам налоговикам не придётся. Кредитные структуры будут сами предоставлять им такие сведения. После этого по запросу налоговая сможет получить выписки о движении средств по счету любого из их клиентов.

Банки пока по-разному оценивают подготовку к исполнению революционных поправок. В Сбербанке отмечают, что Центральный банк России и ФНС на сегодняшний день не определили порядок, формы и форматы направления сведений в налоговый орган. Поэтому нет возможности в полной мере подготовить программы к передаче информации. О нехватке конкретики в вопросе реализации новой нормы говорят и в Уральском банке реконструкции и развития (УБРиР). «Это нововведение затрагивает розничный бизнес, отличительной чертой которого является большое количество счетов. Форматы передаваемых сведений будут установлены 1 июля 2014, до 1 января 2015 будет действовать временный порядок. Такая ситуация увеличивает трудозатраты банка на реализацию предоставления необходимых данных», — комментирует начальник управления пассивных операций УБРиР Ольга Аксенова. В ВТБ24 трудностей не ожидают, так как информация о физических лицах будет передаваться в электронной форме, по тем же каналам, по которым сейчас передаются данные о юридических лицах. «Поэтому, несмотря на большой объем информации, проблем не должно возникнуть», — резюмируют в кредитных структурах.

Один из самых важных и интересных аспектов – последствия изменений для клиентов — физических лиц. «Становится опасно получать на свои счета денежные средства, источник выплаты которых вы подтвердить не можете. Если вы не легализуете свои доходы самостоятельно (с подачей налоговой декларации), то как налогоплательщики будете нести налоговую ответственность, которая выражается в виде наложения штрафов», — предупреждает Елена Пришвицина. Эксперт предупреждает тех, кто ведет незаконную предпринимательскую деятельность без регистрации (за это, кстати, предусмотрена и административная, и уголовная ответственность).

«Учитывая большой объем информации, можно предположить, что налоговые органы будут запрашивать сведения в таких случаях, как, например, получение имущественного вычета по НДФЛ, неуплата налогов в крупных суммах, подозрение на участие физлица в схеме, направленной на получение необоснованной налоговой выгоды, и т.п.», — добавляют в Сбербанке.

Эксперты рассуждают о том, что могут столкнуться с неприятными последствиями те, кто получает «серые» доходы, или работники, участвующие в «серых» схемах, даже если они инициированы работодателем и реализуются с помощью зарплатных карт. Также легко можно будет проследить счета и доходы тех, кто уходит не только от уплаты налогов, но и алиментов.

«Отказ от банковской тайны — процесс глобальный, но в России движение в этом направлении происходит более активно», — считает независимый аналитик Константин Селянин. То, что с 1 июля банки будут сообщать в налоговую данные о счетах физических лиц, понравится не всем. И некоторые клиенты, на уровне среднего бизнеса, вероятно, будут уходить в другие юрисдикции. Так что возможен отток капитала, хотя вряд ли он будет сильным.

Понятие банковской тайны не исчезает из законодательства, но сейчас оно имеет новое толкование, уточняет Елена Пришвицина. Режим банковской тайны будет работать только для капиталов, полученных из законных источников, которые не являются производными от преступных доходов, находятся во владении и под контролем фактического собственника (в законодательстве – «бенефициарного владельца»). «Согласно новому законодательству, институт банковской тайны теперь не должен являться способом злоупотребления правом и препятствием для надлежащего осуществления органами государственной власти своих обычных функций, например по сбору налогов», — говорит эксперт.

В происходящем изменении норм некоторые участники рынка видят стремление государства держать под контролем все процессы, происходящие в стране. И ограничение независимых действий населения в части выхода на уличные акции, и постепенная ликвидация банковской тайны – звенья одной цепи, считают они. Чтобы ликвидировать серые финансовые схемы в бизнесе, надо бороться не с их последствиями, а с причинами – улучшать бизнес-климат, упрощать налоговые правила и снижать налоговую нагрузку на малый и средний бизнес, отмечает Константин Селянин.

www.znak.com

с лета 2018 года налоговая не будет автоматически следить за всеми операциями по картам россиян — Право на vc.ru

Налоговый кодекс действительно немного меняется, но новые правила мониторинга не вводятся.

Что происходит

Как минимум 18 российских СМИ сообщили, что с июля 2018 года банки начнут автоматически сообщать налоговым службам о всех операциях по картам россиян. Предполагается, что таким образом начнётся тотальный мониторинг и налоговая будет требовать объяснений за любой перевод на карту. Издания ссылаются на поправки в статью 86 Налогового кодекса России.

Как на самом деле

С 2013 года банки обязаны передавать в налоговую службу информацию о всех новых открытых счетах. По официальному запросу налоговиков банки могут рассказать, сколько денег есть на счетах и какие по ним были операции. Автоматически эта информация в ФНС не передаётся, пояснила в «Тинькофф-журнале» экономист Екатерина Мирошкина.

Поправки в статью 86 действительно есть, но они касаются металлических счетов (они используются для покупки в банках золота, серебра, платины и других драгоценных металлов). С 1 июня банки должны сообщать в налоговую об открытии таких счетов и, по официальному запросу, данные об остатках и операциях по металлическим счетам.

Как и раньше, налоговая по запросу в банк может проверить остаток и операции по счетам, например, при наличии налоговой задолженности или во время проверки. В случае обнаружения сомнительной операции у физлица, его попросят пояснить происхождение перевода — например, не ведёт ли гражданин предпринимательскую деятельность без оформления юрлица. Возврат долга или денежный подарок налогами не облагаются.

Налоговая: вся правда о контроле ваших счетов и…

Разбираемся в новой истерике

journal.tinkoff.ru

#право #финансы #налоги

vc.ru

Теперь налоговая будет контролировать ваши переводы через банки

В интернете новости распространяются очень быстро, поэтому сейчас россияне бурно обсуждают просочившуюся в сеть информацию о новом законопроекте, принятом в июне. Согласно информационным статьям из интернета, внесенные в Налоговый кодекс Российской Федерации поправки обязывают банковские структуры передавать в налоговую службу информацию о переводах и передвижении денежных средств физических лиц. При этом банкам нужно вложиться в трехдневный срок.

Из этого следует, что каждый россиянин теперь обязан предоставлять отчет обо всех денежных поступлениях и расходах, например, у кого занял ту или иную сумму или кому одолжил деньги. Конечно, это все слух, в котором нужно разобраться, чтобы определить, что же это законопроект, что из сказанного правда, а что ложь.

Обязаны ли банки передавать сведения о счетах в налоговую?

Стоит сразу же сказать о том, что налоговая служба и так в курсе того, когда, откуда и куда на вам лицевой счет поступают деньги, вплоть до такой подробной информации, как дата, время, сумма. Ведь банковские организации уже на протяжении нескольких лет предоставляют налоговикам данную информацию.

Рекомендуем к прочтению:

Денежные переводы от родителей своим детям, финансовые транзакции внутри семьи на общие либо свои счета – все это не является каким-то подозрительным доходом. Поэтому о них предоставлять отчет в налоговую не нужно, соответственно, налоги платить тоже не придется. Если же человек получает доход от какой-то работы и средства поступают на банковский счет, то гражданин на доверительной основе должен самостоятельно предоставить эту информацию в налоговую и уплатить налог.

Если на счет поступил обычный перевод, то и отчитываться за него не нужно. Если же у налоговиков возникли подозрения насчет определенных транзакций, а сам человек, получающий крупные или частые переводы уклоняется от уплаты налогов, то орган имеет право проверить легальность поступивших средств. Таким образом, начинается проверка, в ходе которой сотрудник налоговой службы может поинтересоваться у банка насчет того или иного перевода. Банк, в свою очередь, отказать налоговой не имеет права.

Что может вызвать подозрения у налоговой службы? Для наглядности стоит рассмотреть несколько жизненных примеров.

Рекомендуем к прочтению:

• Например, нетрудоустроенный гражданин, не имеющий какого-либо дохода, покупает недвижимость либо машину.
• Или на счет физического лица поступила крупная денежная сумма от подозрительной организации. При этом компания предоставила отчет налоговой, где фигурирует и этот перевод, но физическое лицо утаило факт дохода и не заплатило налог.
• Человек отправил большую сумму денег на счет другого гражданина, и в ходе проверки выяснилось, что это была оплата указанной услуги или товара.

Все эти ситуации не грозят блокировкой банковских счетов. Несмотря на это, обычные банковские организации тщательно стараются выполнять рекомендации Центрального банка, препятствующие отмыванию денежных средств.

Какую ответственность можно понести?

Прежде чем разбираться с ответственностью за сокрытие доходов, следует разобраться с тем, кому же стоит беспокоиться о возможных последствиях? В первую очередь подобные проверки могут коснуться самозанятых граждан – фрилансеров и людей, сдающих нелегально жилье в аренду. Также попасть под подозрение налоговиков могут предприниматели, не имеющие на руках договор ИП, а также бизнесмены, оплата услуг которым поступает на карточку физического лица.

Если Налоговая инспекция выявит факт уклонения от оплаты налогов и докажет его, то сможет начислить такому гражданину +13% НДФЛ. Помимо этого, уклоняющемуся лицу придется оплатить штраф в размере 20% от суммы неоплаченного налога.

Отдельного внимания заслуживает сдача недвижимости. Доказать факт аренды и получения денег от квартиросъемщиков – элементарное для налоговиков дело, ведь при проверке во внимание берутся не только данные, полученные от арендаторов. Конечно, они могут утверждать, что не жили в этой квартире, доме, а деньги перечисляли на карту как помощь товарищу. Но нельзя забывать о соседях, которые быстро раскроют всю подноготную правоохранительным органам. Кто жил в квартире, насколько долго и т.д.

В заключение стоит добавить, что переживать о передаче информации по каждому переводу не стоит. Банки не будут этого делать без предварительного прошения со стороны налоговой службы.

vodakanazer.ru

Передают ли банки информацию о денежных переводах частных лиц в ФНС?

С 1 июля 2018 года вступили в силу поправки к статье 86 Налогового кодекса РФ. Они обязывают банки предоставлять налоговым органам информацию по движению денежных средств на счетах и банковских картах граждан. Будут ли поступления на счет или карту, не являющиеся белой зарплатой, расцениваться как полученная прибыль, на которую следует заполнить декларацию и заплатить налог?

До этого момента банки были обязаны сразу уведомлять налоговую об открытии и закрытии счетов организаций. Эта норма по-прежнему в действии. Вступающие в силу поправки к Налоговому кодексу в отношении физлиц будут действовать по-другому.

Банки обязаны будут передавать налоговикам информацию о частных счетах только по специальным запросам. Запросить данные об операциях по счетам налоговая служба имеет право при проведении мероприятий налогового контроля и для вынесения решения о взыскании налога в отношении конкретного физлица. При получении такого запроса банк будет обязан предоставить информацию в течение трёх дней, включая данные об открытии и закрытии счетов и вкладов, движение по счетам, банковские реквизиты физического лица.

Сейчас многие начали опасаться получать на свои банковские карты деньги, выплату которых они не могут обосновать. Ведь если гражданин не сможет подтвердить свои доходы самостоятельно, то уже как налогоплательщик будет нести ответственность в виде штрафов. Это подогревается публикациями в СМИ и вызывает множество страхов и сомнений.

ФНС России на своем официальном сайте опубликовала разъяснения по поводу взаимодействия с банками по передаче информации о частных лицах, где четко указано: «информация о начислении налогов и штрафов за все невыясненные поступления на карты граждан не соответствует действительности».

Получить информацию о налогоплательщике ФНС сможет только в случае направлении запроса в банк в том случае, если проводится проверка, и требуется дополнительная информация. Эта форма взаимодействия является стандартным межведомственным общением.

jurvest.ru

Когда налоговики могут заинтересоваться банковским счетом гражданина | Журнал «Главная книга»

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 20 ноября 2015 г.

Содержание журнала № 23 за 2015 г.

А.Ю. Никитин, аттестованный налоговый консультант

Многих наших читателей беспокоит вопрос: может ли налоговая инспекция как-то узнать о поступлении денег на счет в банке и, соответственно, о получении налогооблагаемого дохода? Например, если продали что-то через Интернет и получили на банковскую карту деньги за проданные вещи и т. п.? В самом деле, такая возможность у налоговиков есть. О том, насколько вероятен запрос у банка выписки по счету физлица, не зарегистрированного в качестве индивидуального предпринимателя, мы расскажем в статье.

С июля 2014 г. банки должны сообщать налоговым органам об открытии счетов и вкладов (депозитов) физических лиц, не зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателейп. 1 ст. 86 НК РФ. Информацию же о закрытии или изменении реквизитов счета или вклада (депозита) банки сообщают налоговикам независимо от даты их открытия.

А налоговики могут запрашивать у банков справки о наличии счетов и вкладов, об остатках денежных средств на них, выписки по операциям по счетам и вкладам физлиц-непредпринимателей при проведении налоговых проверок в отношении этих граждан либо при истребовании у них документов (информации) в ходе проверок других налогоплательщиковп. 1 ст. 93.1 НК РФ. К счастью, здесь есть ограничение: истребовать информацию по банковскому счету «физика» инспекторы могут только с разрешения руководства вышестоящего налогового органа.

До этого налоговики могли запрашивать у банков такую информацию только при получении запроса от иностранных госорганов в случаях, предусмотренных международными договорами РФп. 2 ст. 86 НК РФ. Конечно, если вы не владеете лично или через подставных лиц крупными активами за границей, вряд ли вам грозит исследование банковских счетов по этому основанию.

Как широко могут практиковаться такие запросы у налоговиков на местах? Прокомментировать ситуацию мы попросили специалиста ФНС.

ИЗ АВТОРИТЕТНЫХ ИСТОЧНИКОВ

ТАРАКАНОВ Сергей Александрович

Советник государственной гражданской службы РФ 2 класса

“Истребовать выписку по счету физического лица территориальный налоговый орган может только с разрешения руководителя регионального УФНС. Если контрольные мероприятия проводятся на уровне управления (например, это может быть повторная выездная проверка), согласие на запрос у банка информации по счетам гражданина должно быть получено у руководителя (заместителя руководителя) ФНС. Статистика по этому вопросу не ведется, но, безусловно, для получения согласия руководителя УФНС или руководства Федеральной налоговой службы необходимость истребования информации о состоянии банковских счетов физического лица должна быть четко обоснована. В частности, истребованию выписок должен предшествовать анализ сведений, содержащихся в информационных ресурсах налоговых органов, информации, полученной при проверках других налогоплательщиков. И только в случае, если эти данные будут свидетельствовать о том, что гражданин скрывает свои доходы от налогообложения, можно говорить о получении выписки по счетам. Поэтому массового направления таких запросов в банки ожидать не следует”.

То есть при наличии согласия руководителя регионального УФНС инспекция может потребовать у банка выписку по счету гражданина в случаях, когда:

• <или>проводится камеральная проверка представленной физлицом декларации по форме 3-НДФЛ. Получается, что если вы подаете декларацию, чтобы получить имущественный вычет при покупке/продаже недвижимости или социальный вычет на обучение/лечение ребенка, или заявляете доход от продажи имущества, то инспекция, теоретически, уже вправе запросить выписку по вашему счету. Но налоговики не смогут пользоваться этой мерой при проверке каждой декларации. Для запроса в банк у них должны быть веские основания, иначе руководство вышестоящей инстанции разрешения на изучение банковского счета физлица не даст;

ВНИМАНИЕ

Сведения о приобретении или продаже недвижимого имущества территориальные отделения Росреестра направляют в ИФНС в течение 10 рабочих дней после соответствующей регистрации, а также ежегодноп. 4 ст. 85 НК РФ; п. 1 Положения, утв. Постановлением Правительства от 01.06.2009 № 457. Поэтому надеяться на то, что налоговики не узнают о доходах от продажи недвижимости, не стоит.

• <или>в отношении гражданина проводится выездная налоговая проверка. Выездные проверки физлиц-непредпринимателей — довольно редкое явление. Но это возможно, если, скажем, налоговикам стало известно, что вы не задекларировали доходы от продажи имущества или систематически получаете деньги от сдачи в аренду принадлежащих вам объектов недвижимости.

Полагаем, что в такой ситуации инспекция может получить разрешение на запрос выписок. И если там обнаружатся доходы, с которых, по мнению проверяющих, НДФЛ не уплачен, они доначислят вам налог, штраф и пени. Таким доходом, к примеру, налоговики могут посчитать суммы, поступившие на ваш карточный зарплатный счет не от работодателя, а от третьих лиц.

По нашему мнению, оспорить начисление НДФЛ на суммы, поступившие на ваш банковский счет «со стороны», вполне возможно. Ведь доказать, что это именно доход и что совершено правонарушение, должен налоговый органп. 6 ст. 108 НК РФ. А в отношении налогоплательщика действует презумпция невиновности. Тем не менее налоговики могут, например, допросить граждан или представителей юрлиц, перечислявших вам деньги. И если подтвердится, что это плата за какое-либо имущество, выполненные работы или оказанные услуги, оспорить доначисления вряд ли удастся;

• <или>у гражданина истребованы документы (информация) в ходе встречной проверкип. 1 ст. 93.1 НК РФ другого налогоплательщика, например организации, с которой он состоит в трудовых отношениях. Кстати, истребовать документы или данные в ходе встречной проверки налоговики могут и у учредителя проверяемой компанииПисьмо Минфина от 18.07.2012 № 03-02-08/58. Вот что говорит об этом специалист Федеральной налоговой службы.

ИЗ АВТОРИТЕТНЫХ ИСТОЧНИКОВ

“Нормами ст. 93.1 НК РФ круг лиц, у которых могут быть истребованы документы (информация) о деятельности проверяемой компании, не ограничен. Поэтому запросить сведения и (или) документы налоговый орган может у любого физического или юридического лица, которое может ими располагать. В том числе это могут быть как работники, так и учредители проверяемой организации”.

ТАРАКАНОВ Сергей Александрович
Советник государственной гражданской службы РФ 2 класса

***

МНЕНИЕ ЧИТАТЕЛЯ

“Я числюсь консультантом в одной международной организации, которая не имеет представительства в России. Эпизодически получаю от них гонорары. Например, за перевод на русский язык технического регламента мне в прошлом году перевели на валютный счет в Сбербанке 1500 долл. Считаю, что лучше подать декларацию и заплатить НДФЛ с этих денег, иначе налоговая замучает проверками”.

Б.П. Новиков,
г. Санкт-Петербург

Деньги на счета физических лиц могут поступать не только в рублях, но и в иностранной валюте из-за границы. Например, от иностранной компании гражданину РФ за оказанные услуги. Такие переводы производятся без всяких ограниченийстатьи 6, 11 Закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ. А налоговики могут узнать об этих поступлениях в случаях, описанных выше. Кстати, в такой ситуации налоги с вас может удержать еще источник выплаты дохода — иностранная компания, по правилам и налоговым законам своего государства. И если у России с этой страной заключен договор об избежании двойного налогообложения (а такие договоры к настоящему времени есть уже с большинством государств), то сумму удержанного за границей налога можно зачесть в счет уплаты российского НДФЛ. Для этого к декларации по форме 3-НДФЛ нужно приложить документ о полученном доходе и уплаченном налоге, подтвержденный иностранным госорганомп. 1 ст. 232 НК РФ; Письмо ФНС от 30.03.2006 № 04-2-03/62. А декларацию вы в таком случае обязаны представитьподп. 3 п. 1, п. 3 ст. 228 НК РФ.

Другие статьи журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» на тему «Личный интерес / налоги физических лиц»:

2019 г.

1. Материнский капитал для покупки жилья: что нового, № 9Декларируем заграничные доходы от аренды, № 9Многодетным семьям предоставлены дополнительные льготы, № 9
2. Ответы на вопросы по «обязательной» 3-НДФЛ, № 8Вычеты на лечение: кому положены и за какой период, № 8Какие документы нужны, чтобы получить «лечебный» вычет, № 8
3. Алименты предпенсионерам: Закон уже действует, № 7Вычеты на обучение: кому, сколько и как получить, № 7
4. Предпенсионеры-2019 уже могут заявлять о налоговых льготах, № 6Заполняем новую 3-НДФЛ, № 6Не все суммы, полученные физлицом при аренде, облагаются НДФЛ, № 6
5. Предпенсионеры имеют обязательную долю в наследстве, № 5Покупка бэушного авто: меры предосторожности, № 5Доход от продажи недвижимости, использовавшейся в бизнесе, облагается НДФЛ, № 5
6. Продажа имущества: от НДФЛ освободили не всё, № 3Недетские проступки детей: когда родители должны возместить вред, № 3Единый налоговый платеж: утвержден пакет документов, № 3
7. Ипотечные каникулы: кто и когда может ими воспользоваться, № 13Собственник может наложить вето на манипуляции со своей недвижимостью, № 13Алименты с детей на содержание родителей: что важно, № 13
8. «Амнистия капиталов»: стартует третий этап, № 12Подаем 3-НДФЛ для получения различных вычетов, № 12
9. Налог на теплицы: много шума из ничего, № 11Отмена судебного приказа о взыскании налога, № 11Имущественный НДФЛ-вычет: ответы на вопросы, № 11Тонкости получения процентного НДФЛ-вычета, № 11«Лекарственный» вычет по НДФЛ: возможностей больше, чем кажется, № 11
10. Новые налоговые вычеты для многодетных уже действуют, № 10Узнать свою кредитную историю: миссия выполнима, № 10Перед поездкой в отпуск проверьте свои долги, № 10
11. Скидка 30% на оплату пошлин через госуслуги будет действовать еще 2 года, № 1

2018 г.

1. Нерезидент продает имущество в России: что с НДФЛ, № 9НДФЛ-вычет при покупке квартиры супругами, № 9
2. Отчитываемся по полученным доходам: НДФЛ-вопросы, № 6
3. Кому надо не забыть подать декларацию по НДФЛ, № 5НДФЛ при продаже «объединенного» жилья, № 5
4. Если налоговый агент не сообщил о неудержанном НДФЛ, № 4Новые ежемесячные выплаты на детей, № 4НДФЛ по амнистированным доходам, № 4
5. Увеличен срок для отказа от навязанной банком страховки, № 3Прощение долгов по имущественным налогам, № 3
6. Без уплаты пошлин ввезти из-за рубежа можно будет меньше, № 24Пропущенное СМС-сообщение может стоить директору миллионов, № 24
7. Предпенсионеры: кто они и на что смогут рассчитывать, № 23«Потребительские» выводы Верховного суда, полезные для всех, № 23ИП де-факто: НДС и другие неприятные последствия, № 23
8. Повышение пенсионного возраста: планы стали былью, № 22
9. Повышенная ставка налога на имущество за гаражи, № 21Перерасчет личных имущественных налогов, № 21Имущественные налоги: заявить о пенсионной льготе еще не поздно, № 21
10. Возмещаем ДМС-затраты работодателю: что с вычетом по НДФЛ, № 20
11. Поправки-2018 по имущественным налогам, № 2Перераспределять процентный имущественный вычет супруги могут каждый год, № 2
12. Нововведения по налогам граждан, № 19Неудачно пошутил на работе — получил замечание и лишился премии, № 19Знакомьтесь: единый налоговый платеж, № 19Для онлайн-общения с налоговиками личный кабинет не обязателен, № 19
13. Личные имущественные налоги: почему кто-то не получил налоговое уведомление, № 18
14. Уплата налогов через Интернет? Да запросто!, № 16Яма не по ГОСТу: возмещение ущерба, № 16Транспортный налог за угнанное авто не уплачивается лишь в период розыска, № 16
15. 10 дней, которые могут дорого обойтись продавцу авто, № 14Банки будут бороться с хищением денег клиентов, № 14
16. Налог на имущество физлиц с домов под снос тоже нужно платить, № 13
17. НДФЛ с выигрыша в лотерею: кто платит, № 11
18. Перед покупкой путевки проверьте туроператора, № 10Декларационная кампания — 2018: заявляем НДФЛ-вычеты, № 10

2017 г.

1. Реформа ОСАГО: что поменялось, № 8
2. Самозанятые, выходите из тени!, № 4Как гражданину снизить налог за машино-место, № 4
3. Получение НДФЛ-вычета на учебу у работодателя, № 3Коллекторы: новые запреты и возможности, № 3
4. НДФЛ-вычет: если вам не спешат вернуть деньги, № 24
5. Перепродажа долга физлицом: как заплатить НДФЛ, № 23
6. НДФЛ-вычет при продаже ценных бумаг, № 22НДФЛ-льготы при продаже ценных бумаг, № 22
7. Расходы физлица на ремонт проданного авто не уменьшат НДФЛ, № 20
8. Дачные постройки: налог на имущество, № 2Потребители, жалуйтесь по-новому, № 2Плата за допуслуги нотариуса выходит из тени, № 2Госуслуги через порталы = экономия на госпошлине, № 2Получение НДФЛ-вычета на учебу: важен момент оплаты, № 2
9. Брачный договор может повлиять на размер имущественного НДФЛ-вычета, № 18Дом: строим, продаем, заявляем вычет, № 18
10. Загранпоездки: сумма «невыездного» долга вырастет в три раза, № 17
11. В отпуск за границу: что везем туда и обратно, № 14
12. Взыскание долгов граждан по личным налогам: как это происходит, № 13ВС на защите граждан: ОСАГО, потребители, раздел имущества, № 13
13. Неправильный квартирный вычет: КС за налоговиков, № 12
14. НДФЛ и земельный налог: когда уплаты не избежать, № 11

glavkniga.ru