Оценка рисков на предприятии: пример, подходы и модели
Одной из элементарных функций, выполняемых в страховых компаниях, является оценка рисков (андеррайтинг). Его важность обусловлена тем фактом, что именно на этом этапе моделируются основные параметры страхования в будущем. Таким образом, принятие ненадлежащих рисков или их неправильная классификация приведет к ухудшению финансовых результатов страхования, а также к созданию неадекватного портфеля рисков. Это особенно важно в секторе страхования, которое по своей природе является долгосрочным. Неправильно заключенные договоры страхования не могут быть расторгнуты в одностороннем порядке страховой компанией, это означает, что они могут оказать негативное влияние на ее экономическое положение в течение длительного периода времени.
Общее представление
Риск — возможное возникновение нежелательного явления, связанного с выполняемой работой. Это может привести к потерям, ущербу здоровью или гибели сотрудников, выполняющих работу.
Под оценкой рисков на предприятии понимают выявление опасностей и угроз компании, которые существуют на производстве, определение масштабов этих угроз с целью выявления способов предупреждения.
Это также совокупность аналитических мероприятий, которые позволяют спрогнозировать возможности получения дополнительного дохода либо ожидаемую величину ущерба.
Принципы оценки риска
Среди основных принципов оценки рисков на предприятии можно выделить:
- комплексность подхода, который выражается в необходимости оценивать все опасности и их источники на предприятии;
- сопоставимость уровня риска с уровнем доходности;
- соотношение уровня риска с затратами означает, что возможный объем потерь должен быть соответствующим доле капитала, которая обеспечивает страхование потерь;
- экономическую целесообразность, когда процесс управления риском должен быть выгоднее, чем затраты на него.
Цель и предмет
Оценка риска на предприятии на примере страхования охватывает следующие области:
- медицинскую;
- профессиональную;
- некоммерческую;
- финансовую.
Медицинский риск связан со здоровьем застрахованного и определяется многими факторами: биологическими и генетическими, возрастом, образом жизни и поведением.
Профессиональный риск включает все элементы, которые влияют на вероятность смерти, связанные с местом и типом выполняемой работы. Его возникновение основано на предположении, что опасность в профессии не является линейной, а случайным образом распределяется между различными областями трудовой деятельности. Этот тип риска включает факторы, непосредственно влияющие на безопасность человека (шум, пыль, свет и т. д.), а также косвенные (напряжение, стресс, ажиотаж и т. д.)
Некоммерческий риск — этот вид состоит из всех некоммерческих действий, осуществляемых застрахованным в свободное время. Здесь должны быть учтены интересы индивида. Есть также такие интересы, которые явно не увеличивают количество неудач.
Финансовый риск связан с опасностью некоторого перестрахования, которое понимается двумя способами: как слишком дорогое страхование в отношении располагаемого дохода или как чрезмерное в отношении страхового интереса. Следствием такого явления может быть быстрая ликвидация предприятия.
Компоненты
Риск в страховании оценивается исходя из двух составляющих:
- выбор;
- классификация.
Как часть процесса выбора, страховая компания оценивает индивидуальные претензии с точки зрения риска, который они представляют, чтобы решить, принять ли их для страхования или отклонить (отложить). Отсрочка применяется в ситуации, когда невозможно правильно оценить риск в рассматриваемый момент и когда такая возможность может появиться в ближайшем будущем. Поэтому основной и непосредственной целью процесса отбора является противодействие процессу неблагоприятного самоотбора, сделанного компаниями, которые хотят застраховать себя.
Вторым компонентом процесса является классификация принятых страховых требований по конкретным классам риска. Это прямо отражено в применении ставки премий. В процессе классификации застрахованный относится к группе клиентов, представляющих аналогичную вероятность риска. Непосредственной целью классификации является достижение ситуации, при которой страхование включается на условиях и на уровне премии, отражающей степень его риска.
Отправной точкой для классификации клиентов и структуры премиальных ставок является разделение стандартного класса (группы). Он будет отражать средний риск для всего портфеля застрахованных, а назначенные лица будут обременены средней премией. Стандартная группа должна быть достаточно большой и включать достаточно большой процент застрахованных (около 90 %). Это снижает вероятность отклонения от среднего риска и позволяет уменьшить затраты на администрирование страхового портфеля.
В дополнение к стандартному классу необходимо создавать нестандартные классы с повышенным страховым риском, а также с увеличенной страховой премией. Важно, чтобы количество этих классов гарантировало баланс между минимальными требованиями (вытекающими из технических потребностей) и их максимальным количеством, чтобы избежать анти-выбора рисков и увеличения административных расходов.
Метод Дельфи и метод номинальной группы: основы применения
В процессе идентификации риска используются различные разработанные методы количественной оценки рисков предприятия. Среди основных методов следует отметить следующие методы: контрольного списка, эвристический, метод Дельфи и целостный.
Например, метод Дельфи основан на мнении экспертов, приглашенных для участия в процессе идентификации рисков. В этом случае отдельные специалисты не встречаются и часто не знают, кто еще участвует в процессе идентификации рисков и какие виды рисков уже были определены.
Метод Дельфи состоит из трех этапов:
- Отбор группы экспертов, которые осуществляют оценку.
- Составление анонимного списка рисков, которым, по их мнению, подвержена компания.
- Предоставление всем экспертам всестороннего исследования, в котором перечислены все типы рисков, выявленных экспертами, участвующими в процессе идентификации. Формирование запросов на новую идентификацию с учетом результатов, содержащихся в представленном исследовании (этот процесс может повторяться много раз).
Дельфийский метод оценки рисков деятельности предприятия аналогичен методу номинальной группы. Он позволяет контактировать отдельным экспертам без прямой связи между ними.
Оценка рисков на предприятии и пример применения метода номинальной группы включает три этапа:
- сбор группы экспертов и просьбу представить в письменном виде свои идентифицированные риски;
- составление списка всех видов опасностей, полученных таким образом и обсуждаемых экспертами;
- придание каждому эксперту веса (важности данного риска для уровня доходности компании) и составление их рейтинга.
Методика VaR для оценки инвестиционных рисков
Сегодня метод VaR очень популярен среди многих инвесторов и банков в системе оценки рисков на предприятии. Его задача — выразить существующий инвестиционный риск одним номером. По сути, VaR — это суммарный убыток, который не превышает потерю стоимости портфеля за любой промежуток времени и учитывает текущие вероятности.
Для точного расчета необходимо знать функцию распределения прибыли портфеля за определенный период времени. В большинстве случаев значения VaR-расчетов выполняются в течение периода от одного до десяти дней, в котором уровень доверия очень высок — до 99 %.
Чтобы точно рассчитать VaR, следует рассмотреть несколько основных параметров — конкретный период времени (для которого производятся расчеты), а также состав и функцию распределения общей стоимости инвестиционного портфеля.
Казалось бы, информация не сложна для состава портфеля, но на практике возникают проблемы, особенно когда речь идет о крупных предприятиях. В арсенале прошлого могут быть тысячи активов для отслеживания трудностей. Еще один важный момент — определение стоимости этих инструментов.
Метод оценки рисков предприятия VaR был разработан, чтобы максимально облегчить оценку опасностей и потребностей различных категорий инвесторов. Выделяют три основных метода VaR-оценки. Каждый из них имеет свои особенности:
- Исторический метод. Он включает в себя изучение изменений цен, генерируемых портфелем за определенный период времени в прошлом, для расчета исторических данных о стоимости основных средств (уже прошедших). Преимущества этого метода том, что можно оценить портфель активов, включая производные инструменты (фьючерсные контракты, опционы и т. д.). Недостаток: огромные усилия по сбору исторических данных.
- Аналитический метод. Он включает идентификацию и регистрацию при расчете рыночных факторов, влияющих на стоимость портфеля. Преимущество состоит в том, что большинство необходимых параметров уже есть, поэтому расчет VaR довольно быстрый. Недостаток: низкое качество и неточность расчетов.
- Метод Монте-Карло. Он включает моделирование вероятных изменений цен на основе ряда предположений. Он также учитывает рыночные факторы, которые могут повлиять на цену портфеля. Преимущество этого метода: возможность легко перенастроить расчет с учетом экономических прогнозов. Недостаток: показывает не окончательную цену портфеля, а единственно возможный сценарий событий, трудоемкость во время расчетов.
Оценка риска банкротства
В таблицах ниже представлены характеристики основных методов оценки риска банкротства предприятия.
Он обычно связан с вероятностью финансовых потерь компании в результате влияния неблагоприятных факторов.
Оценка рисков на предприятии и пример методики представлен в таблице ниже.
Характеристики модели | Индикаторы, используемые в модели | Форма модельной функции и критерий классификации |
В процессе создания модели компании считались банкротами или находились под угрозой банкротства. Выборка состояла из 34 компаний, которым грозит крах. Здоровые компании отбирались таким образом, чтобы каждая из них соответствовала одной из обанкротившихся компаний. Изначально было проанализировано 19 финансовых показателей, шесть из них были использованы для построения модели. | · X1 — оборотные активы / текущие обязательства; · Х2 — оборотные активы — товарно-материальные запасы — краткосрочная дебиторская / кредиторская задолженность; · X3 — валовая прибыль / выручка от продаж; · Х4 — средняя стоимость запасов / выручка от продаж * 360 дней; · Х5 — чистая прибыль / средняя стоимость активов; · X6 — общая сумма обязательств + резервы / результаты по операционной деятельности + амортизация; | Z = 1,286440X1 — 1,305280X2 — 0,226330X3 — 0,005380X4 + 3,015280X5 — 0,009430X6 — 0,66132 Z> 0 — нет риска банкротства |
Следующая модель связана с расчетом показателей соотношения активов и реализационных финансовых значений.
Оценка риска банкротства предприятия через модель Я. Гайдка, Д. Стоса.
Характеристики модели | Индикаторы, используемые в модели | Форма модельной функции и критерий классификации |
Модель разработана на 34 предприятиях двух численно равных классов: несостоятельные и банкроты. Первоначально были использованы 20 показателей, в конечном итоге только четыре были приняты во внимание. | · X1 — средняя стоимость обязательств; краткосрочная / себестоимость реализованной продукции * 360 дней; · Х2 — чистая прибыль / средняя стоимость активов за год; · X3 — валовая прибыль / чистая выручка от продаж; · Х4 — общая сумма активов / общая сумма обязательств. | Z = — 0,3342 — 0,000500X1 + 2,055200X2 + 1,726000X3 + 0,1115500X4 Z> 0 — нет риска |
Оценка рисков на предприятии и пример модели А. Холды представлен ниже в таблице. В рамках данного метода представлено соотношение различных групп активов, пассивов к доходам компании.
Характеристики модели | Индикаторы, используемые в модели | Форма модельной функции и критерий классификации |
Модель была построена на базе 40 обанкротившихся предприятий и 40 предприятий, продолжающих свою деятельность. Исследование охватывало 3 года (1993-1996). На первом этапе анализа были отобраны 28 финансовых показателей, окончательная форма модели была основана на пяти из них. | · X1 — оборотные активы / текущие обязательства; · Х2 — общая сумма обязательств / общая сумма активов; · Х3 — доходы от общей активности / среднегодовые активы; · Х4 — чистая прибыль / активы; · Х5 — краткосрочные обязательства / стоимость реализованной продукции и материалов * 360. | Z = 0,681000X1 — 0,019600X2 + 0,157000X3 + 0,009690X4 + 0,000672X5 + 0,605 Z> 0 — нет риска банкротства |
В следующей модели представлен расчет показателей соотношения финансовых результатов к активам и пассивам компании.
Модель оценки риска предприятия Э. Мичиньска и М. Завадски (модель GINE PAN)
Характеристики модели | Индикаторы, используемые в модели | Форма модельной функции и критерий классификации |
Оценка модели была основана на наборе из 80 компаний в 40 безрисковых и 40 неугрожаемых банках. Анализ включал данные отчетности за 1997-2001 годы. 45 показателей были предварительно отобраны. Для построения модели были использованы четыре показателя. | · X1 — операционный результат / средняя стоимость активов за год; · Х2 — собственный капитал / активы; · Х3 — чистый финансовый результат + амортизация / общая сумма обязательств; · Х4 — оборотные активы / краткосрочные обязательства. | Z = 9,498X1 + 3,566X2 + 2,903X3 + 0,452X4 — 1,498 Z> 0 — нет риска банкротства |
Оценка экономических рисков
Рассмотрим методику оценки рисков на предприятии. Существует огромное количество возможных вариантов расчетов как в отечественной, так и в зарубежной практике.
Для оценки экономического риска используются в основном качественные методы. Выбору одного из них должно предшествовать знакомство с характеристиками данной группы. Методы качественной оценки риска можно разделить на три группы: матричные методы, индикаторные методы, графики риска.
Матричные — обычно это двухпараметрические методы. Оценка экономических рисков предприятия этим способом основана на матрице, построенной из двух параметров. После их анализа оценка риска не представляет трудностей, однако следует помнить, что отсутствие параметров, связанных с рабочей средой, таких как подверженность риску, может помешать точной оценке опасностей.
Группа матричных методов включает метод PHA и метод матрицы риска для неизмеримых факторов.
Индикаторные методы — это многопараметрические и многоуровневые методы. В этом случае оценка риска основана на расчете значения показателя, который является произведением весов параметров. Введение нескольких уровней оценки параметров и значений риска делает оценку более полной и более точной, чем в случае матричных методов. Использованию индикаторных методов оценки риска способствуют такие параметры, как подверженность риску, возможность защиты от угроз. Оценка рисков на предприятии и пример метода индикатора чаще называется метод Five Step.
График-метод — это самые разнообразные способы с точки зрения количества уровней для оцениваемых параметров — для каждого параметра существует от двух до пяти уровней. Стоит помнить, что хотя при небольшом количестве уровней проще оценить параметры, оценка риска будет недостаточно точной. В этом методе оцениваются четыре параметра, но также учитываются дополнительные критерии, такие как подверженность и возможность использования защиты от угроз. Это решение позволяет более полно оценить экономический риск.
Оценка профессиональных рисков
Оценка профессиональных рисков на предприятии — это процесс постоянного изучения всех возможных аспектов работы, выполняемой сотрудниками с целью выявления опасностей, определения возможности их устранения или отсутствия такой возможности для предотвращения их создания с помощью необходимых мер и средств защиты.
Существует множество эффективных методов оценки профессионального риска. Тем не менее рекомендуется выбирать те, которые не требуют специальных знаний и которые могут быть легко оценены группой специалистов. Однако следует отметить, что полученные результаты предоставляют необходимую информацию для предотвращения возникновения опасностей. Можно выделить три области с различными уровнями риска:
- в области I, где риск является недопустимо большим и не может быть уменьшен с помощью имеющихся ресурсов, работа не допускается;
- область II, где риск может быть принят, если он постоянно контролируется, но должны быть предприняты усилия для снижения возможной опасности с учетом экономического состояния;
- область III, где риск пренебрежимо мал и не требует контроля, так как не ожидается его увеличение.
В литературе можно найти информацию о том, что необходимо проводить оценку рисков для всех рабочих мест. Это следует делать для тех позиций, для которых анализ ранее не проводился, а также в случае изменения позиции, которая может изменить уровень опасности.
Оценка риска должна проводиться, когда:
- новые рабочие места созданы;
- изменения вносятся на рабочих станциях;
- изменены требования относительно допустимого уровня факторов рабочей среды, оценки рисков;
- внесены изменения, связанные с применением мер защиты.
В дополнение к вышеупомянутым случаям может быть также предписано проводить периодическую оценку профессионального риска, которая должна проводиться на рабочих местах и для технологий и процессов с высокой вероятностью риска, последствия которого могут быть очень значительными или катастрофическими.
Заключение
Таким образом, под оценкой рисков в широком смысле понимают процесс определения вероятности возникновения события, которое связано с опасностью. Процесс оценки рассматривают как элемент анализа. Сюда же входит совокупность инструментов и методов. Конечная цель — снижение рисков и извлечение выгоды из сложившейся ситуации.
fb.ru
Пример управления уровнем риска в организации
Приветствую, уважаемые друзья! Всем, кто хочет подружиться с оценкой рисков и управлением их уровней, да и для тех, кто уже в теме, предлагаю ознакомиться с рабочим материалом, которым поделилась наша коллега и подписчица Екатерина Звягина. Так что не забудьте в конце этой заметки поставить рейтинговую звёздочки и в комментариях сказать мерси или конструктивно обозначить замечания и предложения.
Катя не только скинула пример идентификации опасностей и управления уровнем риска, но и снабдила документы пояснительным сообщением. Цитирую:
Здравствуйте, коллеги!
Сразу хочу отметить, что данный стандарт – это внутренний локальный документ нашей организации, но на его основе, Вы сможете разработать что-то свое, где-то упростить (усложнять его уже некуда)), и ввести эту процедуру в действие у себя на предприятии)). Так как Вас очень много, направляю разработанную карту оценки для образца.
Итак, есть два пути проведения данной процедуры – простой и более точный и правильный:
Простой — определяемся с производственными процессами , которые обязан выполнять Ваш работник в течении рабочего времени (из инструкций), берем инструкции по видам работ и профессии (которые входят в программу первичного инструктажа на рабочем месте) и выписываем от туда опасные и вредные факторы, подстерегающие работника на его рабочем месте (кроме факторов, уже обозначенных в СОУТ) — это у нас «Опасность», каждый фактор делим на возможные последствия в случае возникновения «Опасности» — это у нас «Опасное событие», и далее описываем последствия.
На основании данных карт идентификации в последствии разрабатывается план мероприятий по устранению высоких рисков и снижению уровня средних и низких рисков.
Второй путь — нужно определиться с производственными процессами т.е. начиная с того момента, когда нога работника переступила порог Вашего предприятия (ну либо транспорта, на котором Вы доставляете этого работника к месту производства работ) и заканчивая тем же только в обратном направлении)) и разбираете пошагово, где он ходит и чем занимается (передвижение по скользким поверхностям, нахождение вблизи вращающихся и движущихся механизмов) в общем все, что может его подстерегать, где бы он не находился и что бы не делал в процессе рабочего времени. И далее все как описано в первом варианте.
Знакомим работников под роспись и живем спокойно, так как оповестили их обо всех опасностях и рисках и мерах по снижению.))
Я надеюсь данная информация для вас полезна.
Прошу написать мне в комментариях о своих впечатлениях и размышлениях по этому поводу, если не затруднит)
СКАЧАТЬ ДОКУМЕНТЫ
Комплект рабочих документов по идентификации опасностей и управления уровнем риска
На этом всё. Про звёздочки говорил 😉
Продолжение следует …
Сохраните эту информацию у себя в:
Ты хочешь получать информацию,
но ты делаешь это без уважения
Будь моим подписчиком!
xn—-8sbbilafpyxcf8a.xn--p1ai
методы оценки, анализ и управление
Цель исследования − выявить риски в деятельности пусконаладочного предприятия, провести их анализ, количественно оценить. На основе качественного анализа и количественной оценки информационной базы рассмотреть возможности снижения, определить комплекс мероприятий по управлению рисками на предприятии.
Методология –методологическую основу исследования составили теоретические положения и выводы, изложенные в научных и научно-методических трудах отечественных и зарубежных ученых по проблемам анализа и управления рисками компаний, количественных методов их оценки. В ходе реализации поставленной цели были использованы диалектический и системный методы экономических исследований: расчетно-аналитический, математико-статистический и др.
Оригинальность/ценность –качественный анализ информационный базы позволил выделить производственные риски, непосредственно связанные со спецификой пусконаладочных работ, и финансовые риски.
Выводы –количественная оценка показала наличие умеренного риска потери ликвидности, снижения финансовой устойчивости. Незначительный уровень определен по риску неплатежеспособности. На основе анализа и оценки рисков, рекомендованы следующие методы управления: использование страховых инструментов для защиты интеллектуальной собственности, резервирование средств для покрытия непредвиденных расходов по видам затрат, лимитирование, хеджирование посредством заключения форвардных сделок.
Введение
Риск − вероятность частичной или полной потери ресурсов, а также неполучения ожидаемых доходов в процессе предпринимательской деятельности. Риски воздействуют на все направления функционирования предприятия, в конечном итоге ухудшая его финансовое положение, производственные и сервисные характеристики, возможность погашать срочные платежи и другие аспекты. Эффективный риск-менеджмент современной компании основывается на своевременной оценке уровня рисков.
Проблема рисков и методов их оценки для экономики казахстанских предприятий представляется относительно новой.
Несмотря на разнообразие методик оценки рисков и их отдельных видов, данная тема раскрыта недостаточно и нуждается в дальнейших исследованиях. Так, в научной и научно-методической литературе не получили достаточного отражения вопросы количественной оценки рисков производственных компаний и предприятий производственной инфраструктуры, которые по сравнению с финансовыми учреждениями в меньшей степени обеспечены формализованными алгоритмами принятия решений.
Основная часть исследования
Составлена схема и определены этапы анализа рисков предприятия (рисунок 1).
Рисунок 1 − Основные этапы анализа рисков на предприятии
В соответствии с рисунком 1 анализ рисков можно подразделить на два дополняющих друг друга вида: качественный и количественный.
Качественный анализ заключается в идентификации возможных зон рисков или определении конкретных их видов. Количественный анализ направлен на то, чтобы количественно выявить степень и величину рисков. Наиболее широкое распространение в мировой практике получили такие методы оценки рисков как статистический, анализ целесообразности затрат, экспертных оценок, расчетно-аналитический, аналогий [1-2].
Статистический метод оценки рисков заключается в определении вероятности наступления рискованной ситуации на основе статистического исследования информации о деятельности определенного объекта в предшествующих периодах [3]. Преимущества использования данного метода состоят в возможности анализа и оценки альтернативных вариантов развития и учете различных факторов рисков. Основным недостатком является необходимость использования вероятностных характеристик и большого объема исходных данных. Уровень риска измеряется следующими показателями: дисперсией, средним квадратическим отклонением и коэффициентом вариации [4]. Коэффициенты вариации показывают колеблемость показателей. Высокая изменчивость, как правило, связана с нарастанием риска. Установлена следующая шкала оценки различных значений коэффициента вариации: до 10% − слабая колеблемость, 1025% − умеренная, свыше 25%-33% − высокая [4,с.27].
Оценка финансовых рисков статистическим методом подробно рассмотрена авторами научных трудов по риск-менеджменту [5-9]. В частности, Т.Г.Синявской, М.А.Кайда предлагается усовершенствовать методику оценки финансовых рисков на основе данных бухгалтерской отчетности, посредством исследования изменчивости финансовых показателей во времени [10]. Согласно данному подходу финансовые риски оцениваются на основе продольного и поперечного анализа. Так, поперечный анализ выполняется с помощью критериев качественной оценки рисков финансовых коэффициентов (каждый коэффициент оценивает конкретный финансовый риск), а продольный анализ – на основе исследования вариации изменения каждого финансового коэффициента в динамике.
Метод экспертных оценок позволяет в достаточно короткие сроки и без значительных материальных затрат получить информацию, необходимую для принятия соответствующих решений. При использовании данного метода отсутствует необходимость в точных исходных данных или программном обеспечении. Тем не менее, могут возникнуть затруднения в поиске независимых экспертов. На достоверность расчетов может повлиять также субъективность экспертных оценок.
Качество экспертных процедур определяется на основе оценки согласованности действий экспертов. Для этих целей используют коэффициент конкордации Кендалла W [11, с.23]:
Расчетно-аналитический метод дает возможность количественно оценить уровень финансовых рисков в зависимости от рекомендуемых (пороговых) индикаторов, характеризующих финансовое положение предприятия. В частности, оценка рисков потери ликвидности и платежеспособности, финансовой устойчивости проводится по абсолютным и относительным показателям. Широко применяются зарубежные модели прогнозирования вероятности банкротства: Э.Альтмана [12], У.Бивера [13], Р.Таффлера [14] и др. Преимущества использования данного метода состоят в несложности и наглядности расчетов. К недостаткам можно отнести возможную неточность выводов вследствие статичности и малой информативности финансовых коэффициентов, рассчитываемых по данным бухгалтерской отчетности на определенную дату.
Рассмотрим процесс анализа и оценки уровня рисков на примере пусконаладочного предприятия. ТОО «Казцентрналадка» − субъект крупного предпринимательства, основным видом деятельности которого являются выполнение работ и оказание услуг по ревизии, наладке и обследованию горношахтного оборудования. Имея многолетний опыт на рынке пусконаладочных работ, предприятие в настоящее время осуществляет сервисное обслуживание градообразующей компании ТОО
К наиболее важным внешним факторам макросреды предприятия, воздействующих на уровень рисков, следует отнести: колебания рыночной конъюнктуры, проявляющиеся в несбалансированном и непрогнозируемом росте цен на энергоносители, комплектующие изделия, сырье, материалы, топливо, транспортные услуги. Внутренние факторы являются субъективными и характеризуют непосредственно конкретное предприятие: основные направления стратегии фирмы, наличие финансовых средств, состав используемых активов, рациональность использования ресурсов, уровень квалификации менеджеров и др.
Анализ основных технико-экономических показателей ТОО «Казцентрналадка» за 2014-2016 гг. показал стабильность работы в производственно-хозяйственной, финансовой и коммерческой сферах.
Были определены следующие основные виды предпринимательских рисков: производственные, непосредственно связанные со спецификой пусконаладочных работ, и финансовые (таблица 1).
Таблица 1 – Качественный анализ рисков ТОО «Казцентрналадка»
Таблица 2 – Оценка финансовых рисков ТОО «Казцентрналадка»
Из данных, приведенных в таблице 2 видно, что наиболее высокая вариация отмечается по коэффициентам абсолютной (63,33%) и быстрой ликвидности (31,15%). Высокое среднее значение при высокой вариации коэффициента показывает наличие умеренного риска. Наименьший риск возникает, если низкая вариация показателя наблюдается при высоком среднем значении коэффициента, что означает стабильность финансового положения предприятия [10, с.4]. Так, значительная изменчивость по коэффициенту текущей ликвидности (27,47%) при высоком среднем значении показывает умеренный уровень риска потери ликвидности и платежеспособности ТОО
Результаты оценки рисков расчетно-аналитическим методом свидетельствуют, что в 2014-2016 гг. по абсолютным и относительным показателям ликвидности и платежеспособности, финансовой устойчивости ТОО «Казцентрналадка» находилось в безрисковой зоне.
По данным таблицы 2 в 2014 г. на собственные средства приходилось 78% всех источников, в 20152016 гг. − 84% и 86% соответственно. Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, что в 2014 г. денежными средствами предприятие могло оплатить 73% краткосрочных обязательств, 88% и 100% в 2015-2016 гг. соответственно.
Вероятность банкротства предприятия, определенная по двухфакторной модели Э. Альтмана менее 50%, и далее снижается по мере уменьшения Z− критерия.
В таблице 3 представлены результаты оценки финансовых рисков.
Таблица 3 – Сравнительная оценка финансовых рисков ТОО «Казцентрналадка» расчетно-аналитическим и статистическим методами
Существуют ситуации, когда по различным причинам, и в значительной мере из-за отсутствия исходной информации, использование приведенных выше методов не представляется возможным. В таких случаях недостаточность или неопределенность имеющейся информации можно скомпенсировать до некоторой степени за счет использования метода экспертных оценок.
На этапе качественного анализа нами были определены следующие детерминированные риски, каждому из которых присваивается порядковый номер:
- Неготовность строительно-монтажных работ
- Неготовность проекта
- Недоставка оборудования
- Несоответствия и/или ошибки в поставках
- Несоответствия условий хранения оборудования
- Несоответствия и/или ошибки проекта, выявляемые до начала испытаний
- Неготовность пусконаладочной документации
- Дополнительные непредусмотренные работы
- Недостаточная квалификация персонала 10.Недостаточность финансирования.
Таким образом, мнения экспертов согласованы в отношении следующих видов рисков: неготовность проекта; ошибки и несоответствия в поставках; недоставка оборудования; несоответствия условий хранения оборудования.
Степень согласованности работы экспертов определим по коэффициенту конкордации Кендалла (1):(1): W = 12 1584,50 / 25 990 ≈ 0,77.
В ТОО «Казцентрналадка» функции управления рисками распределены между генеральным директором, финансовым директором и производственно-технической службой. На данные субъекты управления возложены задачи определения наиболее выгодных и наименее рискованных объектов вложения капитала. Руководство компании, занятое решением неотложных производственных вопросов, не всегда располагает достаточным временем для оперативной оценки величины или вероятности наступления рискованной ситуации.
Предложения и рекомендации
Рассматривая систему управления рисками, используемую в ТОО «Казцентрналадка», можно отметить, что менеджмент компании широко использует такие инструменты как, страхование, самострахование, создание резервов и диверсификацию. Например, диверсификация закупок сырья, материалов и комплектующих позволила застраховать предприятие от ненадежности отдельных поставщиков и снизить определенные риски. Тем не менее, система оценки и управления рисками на предприятии не вполне отвечает современным требованиям. В частности, оно не застраховано от таких видов рисков как, ценовые, изменения конъюнктуры рынка, возникновения непредвиденных потерь и др. Используя опыт финансовых организаций и крупных корпораций, которые, как правило, располагают полнофункциональной системой риск-менеджмента, ТОО «Казцентрналадка» может встроить отдельные её элементы в свою деятельность [18-20].
В таблице 7 показаны рекомендуемые методы управления и рекомендации по снижению рисков объекта исследования.
Таблица 7 – Рекомендуемые методы управления рисками ТОО «Казцентрналадка»
Список литературы
- Балабанов И. Т. Риск-менеджмент. – М.: Финансы и статистика,
- Панягина А. Е. Обзор современных методов количественной оценки рисков [Электрон. ресурс] // Экономика и менеджмент инновационных технологий. – 2014. – № 3 (30). – URL: http://ekonomika. snauka.ru/2014/03/3966 (дата обращения: 18.06.2017)
- Moore S., McCabe G. P., Alwan L., Craig B., Duckworth W. M. The Practice of Statistics for Business and Economics. – 3rd Ed. – North Miami Beach, FL: W.H. Freeman, 2010.
- Елисеева И. И., Юзбашев М. М. Общая теория статистики. – М.: Финансы и статистика,
- Merna , Al-Thani F. F. Corporate Risk Management. – Chichester, West Sussex: John Wiley & Sons Ltd, 2008.
- Connolly , Arkes H., Hammond K. Judgment and Decision Making: An Interdisciplinary Reader. – 2nd Ed. – Cambridge: Cambridge University Press, 2000.
- Мамаева Л. Н. Управление рисками. – М.: Дашков и К,
- Melnikov A. Risk Analysis in Finance and Insurance. – -Y.: Chapman & Hall/CRC, 2011.
- Alexander C., Sheedy E. The Professional Risk Managers’ Handbook. A Comprehensive Guide to Current Theory and Best Practices. – Northfield, MN: Prmia Publications,
- Синявская Т. Г., Кайда М. А. Совершенствование оценки финансовых рисков предприятия на основе данных отчетности [Электрон. ресурс] // Современные технологии управления. – 2014. – № 8 (44). – с. 1-9. – URL: https://elibrary.ru/download/elibrarypdf (дата обращения: 18.05.2017)
- Харченко М. А. Корреляционный анализ. – Воронеж: Изд-во ВГУ,
- Edward I. Financial Ratios, Discriminant Analysis and the Prediction of Corporate Bankruptcy // Journal of Finance. – 1968. – № 23 (4). – p. 589-609.
- Beaver H. Financial Ratios as Predictors of Failure // Journal of Accounting Research. – 1966. – № 4 (3). – p. 71-111.
- Taffler Empirical models for the monitoring of UK corporations // Journal of Banking and Finance. – 1984. – № 8 (2). – p. 199-227.
- Годовой отчет и финансовая отчетность ТОО «Казцентрналадка» за 2015-2016 годы [Электрон. ресурс]. − 2017. − URL: http://kcn.kz/ru/ (дата обращения: 09.2017)
- Дюсембаев К. Ш. Анализ финансовой отчетности. – А: Экономика,
- Гончаров В. И. Инвестиционное проектирование. – Минск: Современная школа,
- Лысенко О. А., Гелета И. В. Проблемы и способы снижения рисков на предприятии [Электрон. ресурс] // Современные научные исследования и инновации. – 2015. – № 6-4 (50). – URL: http://web. snauka.ru/issues /2015/06/55495 (дата обращения: 07.2017)
- Мирошниченко Ю. В., Надолько А. В. Управление предпринимательскими рисками в условиях нестабильности экономической среды [Электрон. ресурс] // Бизнес Информ. – 2013. – № 12. – URL: https://elibrary.ru/download/elibrarypdf (дата обращения: 18.07.2017)
- Aльжанова Н. Ш. Проблемы развития системы риск-менеджмента на казахстанских предприятиях [Электрон. ресурс] // Вестник КазНУ. Сер. Экономическая. – 2012. – № 4 (92). – с. 3-7. – URL: http://rmebrk.kz/journals/1163 /96768.pdf (дата обращения: 06.2017)
Фамилия автора: Лаура Кундакова, Гульнара Темирбаева
articlekz.com
Методы и методики оценки степени риска предприятия в современных условиях хозяйствования (стр. 1 из 5)
ВВЕДЕНИЕ
Риск присущ любой форме человеческой деятельности, что связано с множеством условий и факторов, влияющих на положительный исход принимаемых людьми решений.
Актуальность темы данной работы определяется процессами, происходящими в экономике. В подобной ситуации стремление экономического субъекта стабильно и успешно развиваться сталкивается с только формирующимся аппаратом управления деятельностью субъекта.
На Западе, даже в относительно стабильных экономических условиях, субъекты хозяйствования уделяют пристальное внимание вопросам управления рисками. В то же время, в нашей экономике, где факторы экономической нестабильности и без того усложняют эффективное управление предприятиями, проблемам анализа и управления комплексом рисков, возникающих в процессе их экономической деятельности, уделяется явно недостаточное внимание.
Основная цель данного исследования состоит в раскрытии особенностей методов и методик оценки степени риска предприятия в современных условиях хозяйствования.
В данной курсовой работе поставлены следующие задачи:
1. Изучение сущности риска в организации;
2. Оценка риска в организации;
3. Анализ рисков в организации на примере ОАО «Кондитерская фабрика «Слодыч».
Методологическую основу исследования составили концепции и взгляды отечественных и зарубежных экономистов, журнальные статьи, материалы научных семинаров и конференций, связанные с проблемами риска.
1 СУЩНОСТЬ РИСКА В ОРГАНИЗАЦИИ
1.1 Понятие риска и его основные черты
У понятия « риск» довольно длинная история, пик изучения этого явления в мире приходится на конец XIX — начало XX века.
Для России, как и для Республики Беларусь, проблема риска, его оценки также не является новой: еще в 20-х годах XX столетия было принято несколько законов, содержащих упоминание о производственно-хозяйственном риске в России. Но из-за существования в стране административно-командной системы рыночные отношения отходили в прошлое и к понятию риск «приклеились» определения — буржуазный, капиталистический[3, c.26].
На сегодняшний день нет однозначного понимания сущности риска. Дело в том, что явление это многогранно, а под час имеет несколько несовпадающих, или же вообще противоположенных реальных основ.
Объективную основу рисков усиливают так называемые субъективные причины, которые зависят от деловых, личностных особенностей руководителя и команды управленцев. Так, просчеты в расстановке и подборе кадров, недостатки организации производства и планирования, отсутствие стандартов взаимодействия между подразделениями и многие другие факторы могут привести предприятие к кризисной ситуации.
Работа любого предприятия проходит в атмосфере постоянной неопределенности, иными словами существует вероятность потерь, причины которых могут быть:
1. внутренние риски – определяются действиями работников, а так же личностными качествами предпринимателя;
2. внешние риски – воздействие из внешней среды;
3. смешанные риски – частично вызваны теми и другими причинами.
Таким образом, стремиться к полному устранению рисков несколько некорректно, потому как сделать это невозможно, к тому же вероятность риска является одним из факторов развития организации. Цель, которую в первую очередь следует поставить – максимально уменьшить длительность обнаружения возможных рисков, а так же увеличение скорости реагирования на них, развитии мобильности, что является непременным условием стабильной деятельности предприятия и его развития в целом.
Проанализировав ряд определений риска, даваемых отечественными и зарубежными авторами можно выделить несколько определений риска:
1. Риск – потенциальная, численно измеримая возможность потери. Понятием риска характеризуется неопределенность, связанная с возможностью возникновения в ходе реализации проекта неблагоприятных ситуаций и последствий[7].
2. Риск – вероятность возникновения потерь, убытков, недопоступлений планируемых доходов, прибыли[9, c.12].
3. Риск — это неопределенность наших финансовых результатов в будущем.
4. Риск – это стоимостное выражение вероятностного события, ведущего к потерям.
5. Риск – шанс неблагоприятного исхода, опасность, угроза потерь и повреждений.
6. Риск – вероятность потери ценностей (финансовых, материальных товарных ресурсов) в результате деятельности, если обстановка и условия проведения деятельности будут меняться в направлении, отличном от предусмотренного планами и расчетами.
Таким образом, четко заметна тесная связь риска, вероятности и неопределенности. Следовательно, чтобы наиболее точно раскрыть категорию «риск», необходимо определить такие понятия как «вероятность» и «неопределенность», поскольку именно эти два фактора лежат в основе рисков.
Термин «вероятность» является фундаментальным для теории вероятностей и позволяет количественно сравнивать события по степени их возможности. Вероятностью события является определенное число, которое тем больше, чем более возможно событие. Вероятность — это возможность получения определенного результата. Очевидно, что более вероятным считается то событие, которое происходит чаще. Таким образом, в первую очередь понятие вероятности связано с опытным, практическим понятием частоты события[1, c.144].
В качестве единицы измерения принимают вероятность достоверного события, т.е. такого события, которое в результате какого-либо опыта, процесса деятельности непременно должно произойти. Примером такого события может служить факт получения дохода при реализации продукции, поскольку невозможна такая ситуация, когда предприятие продавало бы продукцию, не имея на нее цены (в конце концов, цена может быть нулевой, в таком случае и доход будет нулевым).
Неопределенность предполагает наличие факторов, при которых результаты действий не являются детерминированными, а степень возможного влияния этих факторов на результаты неизвестна; например, это неполнота или неточность информации.
Условия неопределенности, которые имеют место при любых видах предпринимательской деятельности, являются предметом исследования и объектом постоянного наблюдения экономистов самых различных профилей, а также специалистов других отраслей (юристов, социологов, политологов, психологов и т.п.). Такой комплексный подход к изучению данного явления (явления неопределенности в бизнесе) связан с тем, что хозяйственные субъекты в процессе своего функционирования испытывают зависимость от целого ряда факторов, которые можно подразделить на внешние и внутренние:
1. внешние факторы – законодательство, реакция рынка на выпускаемую продукцию, действия конкурентов;
2. внутренние – компетентность персонала фирмы, ошибочность определения характеристик проекта и т.д.
На основании вышесказанного можно сделать вывод, что в основе риска лежит вероятностная природа рыночной деятельности и неопределенность ситуации при ее осуществлении.
Следует учитывать, что риск сопутствует всем процессам, идущим в компании, вне зависимости от того, являются ли они активными или пассивными.
Таким образом, здесь открывается третья сторона риска – его принадлежность какой-либо деятельности. Иначе говоря, если предприятие планирует реализовать проект — оно подвержено инвестиционным, рыночным рискам; если же компания не осуществляет никаких действий, она опять-таки несет риски – риск неполученной прибыли, те же рыночные риски и пр. Это заложено уже в самом определении понятия «предприятие».
Таким образом, при осуществлении своей деятельности предприятие ставит определенные цели – получить такие-то доходы, затратить столько-то и т.д. Следовательно, оно планирует свою деятельность. Но, выбирая ту или иную стратегию развития, предприятие может потерять свои средства, то есть получить сумму, меньшую, чем запланированная. Как было указано выше, это объясняется неопределенностью ситуации, в которой находится компания. А, находясь в условиях неопределенности, руководству приходится принимать решения, вероятность успешной реализации которых (а значит, и получения доходов в полном объеме), зависит от множества факторов, воздействующих на предприятие изнутри и извне. В этой ситуации и проявляется понятие риска.
Следовательно, можно охарактеризовать риск как вероятность недополучения планируемых доходов в условиях неопределенности, сопутствующей деятельности предприятия.
Очень тесно с понятием риска связано понятие «рисковой деятельности» или «деятельности, подверженной риску». Этот термин необходимо рассмотреть, так как риск не существует вне деятельности, вне процессов, идущих в компании. Учитывая подобный подход к риску, можно выделить такие поня
mirznanii.com