самые высокие и низкие ставки

После принятия решения правительством России о поднятии НДС на 2% становится интересно: какой размер НДС в странах мира. Для более полной картины мы проанализируем, как это влияет на уровень благосостояния их граждан.

Но прежде чем анализировать ставку НДС в странах мира, напомним, что налог на добавленную стоимость это плата в бюджет государства за работу, услугу или товар. Он берётся на всех стадиях производства или реализации продукции, поступая ранее основного налога на прибыль.

Какой НДС в разных странах мира

Ставка НДС как никакой другой налог соотносится с достатком жителей. Потому что чем дороже товар, тем менее часто или вообще никогда его будет покупать небогатый гражданин. Все страны по-разному вводили в действие данный сбор, кто-то раньше (Средневековая Англия), кто-то позже (Российская империя во время 1 мировой войны).

Топ 10 стран с самой высокой ставкой НДС

1. Венгрия. Занимает 1 по величине место в мире – 27%.
2. Швеция, Дания и Норвегия. Эти скандинавские страны имеют 25% налога.
3. Исландия. ставка НДС в этой стране мира – 24.5%.
4. Финляндия и Греция – 24%.
5. Польша, Португалия, Ирландия, Уругвай – 23%.
6. Словения, Хорватия, Италия – 22%.
7. Латвия, Литва, Чехия, Аргентина, Бельгия и Испания –21%.
8. Россия, Австрия, Молдавия, Армения, Украина, Албания, Болгария, Эстония, Франция, Словакия, Великобритания, Узбекистан – 20% .
9. Германия, Кипр, Румыния, Чили – 19%.
10. Мальта – 18%.

Топ 5 стран с самой низкой ставкой НДС

1. Острова Джерси – 3% (территория Великобритании, однако де-факто не подчиняется правительству. По сути международная оффшорная территория).
2. Малайзия, Сингапур, Панама – 5%.
3. Доминикана – 6%.
4. Таиланд – 7%.
5. Швейцария, Япония – 8% (У Швейцарии есть налоговые скидки на некоторые важные товары – до 2.5%).
6. В США, Канаде НДС нет.

Обычно повышение уровня НДС в мире связывают с желанием получить налоги там, где «цветёт» теневой бизнес. Не хотят заплатить напрямую с доходов, тогда заплатят косвенно с покупаемых товаров. Хотя именно в России власти всячески говорят о поощрениях при «обелении» как индивидуальных предпринимателей, так и крупных игроков.

Ставки различных налогов в странах Европы

Высокая добавленная стоимость в Скандинавии также объяснима. Эти страны достаточно большие по населению и площади, по сравнению с той же Швейцарией, чтобы устанавливать уж слишком маленькие поборы. Но и достаточно богаты, чтобы заставить граждан платить за потребление дорогих услуг и товаров. В целом в Европе средняя ставка находится в пределах 20-22 процентов. Низкий НДС же вводят или страны-оффшоры, или же малоразвитые, например аграрные. Там, где цепь производитель-покупатель очень короткая, и увеличивать сборы означает провоцировать население на недовольство. Это видно на примере африканских стран и в Южной Америке.

Во многих государствах действует низкие ставки налога на некоторые виды услуг и товаров.

• Австрия – десятипроцентная ставка на сельскохозяйственную продукцию, услуги в сфере развлечений и туризма.
• Чехия – льготная ставка для столовых.
• Швеция – на общественный транспорт.
• Бельгия – на уголь.
• Япония – скидка на детское питание и социально важные продукты.
• В России облагается 10%, а не 18% налогом продукты питания, книги, 0% лекарства, медицинская техника, детское питание.
• Во Франции повышенный налог (33%) на одежду из натурального меха, табачные изделия и алкоголь. 10% и ниже на медикаменты и продукты.

Повышение означает стремление наполнить бюджет деньгами – в период кризиса все средства хороши. особенно учитывая декларируемую страной политику заботы о бюджетниках и пенсионерах. Да и для этой категории граждан сохранены льготные ставки НДС, прежде всего на предметы первой необходимости. Так что повышения цен они не почувствуют. Но люди среднего класса, наиболее активно участвующие в финансовых транзакциях, ответят на это экономией. Сократят до минимума покупки, что только замедлит темпы производства. А это приведёт к сокращению отчислений от них в бюджет и новому витку кризиса. Такой вот порочный круг. А производство только-только начало показывать относительный рост, пусть и малый.

Однако некоторые, прежде всего провластные, эксперты прочат «стабильность цен на все социально важные товары», поддержку бизнесу, сохранение низкий уровень инфляции. У них есть вполне логичные аргументы: дополнительные деньги в бюджет, увеличение, а не уменьшение «серой» бухгалтерии. Например, говорят они, в республике Татарстан, Челябинской области перечисляют только 20% от расчётной суммы всех сборов. Кто окажется правым покажет только время.

НДС в других странах мира и уровень жизни

Уровень жизни граждан какого-либо государства понятие довольно относительное, а иногда даже философское. Но всё же создан показатель, более менее правильно её демонстрирующий – индекс качества стран. Он складывается из самых разных показателей, иногда довольно неожиданных:

1. Предполагаемая продолжительность жизни человека.
2. Число официальных разводов на тысячу человек.
3. Значение вовлечённости граждан в религиозные и общественные организации.
4. ВВП на душу населения.
5. Уровень стабильности государства и внутренней безопасности.
6. Тип климатических условий.
7. Уровень безработицы.
8. Оценка уровня гражданских свобод (по шкале от 1 до 7).
9. Равенство мужского и женского пола. Результат – частное от средней заработной платы мужчины на среднюю заработную плату женщины в стране.

Таблица сравнения НДС и качества жизни

Мы сравнили НДС и место страны в рейтинге индекса качества жизни на 2019 год. Всё это свели в одну таблицу. Всего в рейтинг вошли 80 образований. У других было недостаточно точных данных для анализа и включения в рейтинг или же у них слишком маленькое население.

Страна	Место в рейтинге	НДС
Швейцария	1 (оценка 8.22/10)	8%
Германия	2	19%
Норвегия	3	25%
Швеция	4	25%
Дания	5	25%
Сингапур	7	5%
Финляндия	12	24%
Ирландия	13	23%
Австрия	14	20%
Бельгия	16	21%
Италия	21	22%
Кипр	23	19%
Япония	25	8%
Франция	26	20%
Великобритания	27	20%
Чехия	28	21%
Польша	33	23%
Венгрия	46	27%
Таиланд	50	7%
Литва	57	21%
Болгария	61	20%
Российская Федерация	72	20%
Украина	78	20%
Нигерия	80 (4.74/10)	5%

Заключение

Анализируя данные, можно придти к выводу, что НДС никак не влияет на уровень благосостояния страны в целом. У Швейцарии он составляет всего 8%, однако она – первая в рейтинге. Но и наоборот, у Германии, Норвегии и Швеции самые высокий уровень среди всех государств мира, но они также находятся в топе. При этом низкий НДС не всегда обеспечивается и попадание в топ (Япония с 8% на 25 месте), как впрочем и высокий (Венгрия – 27% НДС, 46 место; Литва – 21% НДС, 57 место; Россия – пока ещё 18%, место в рейтинге – 72).

Резюмируя: чем более развита экономика, тем больше страна находит возможностей для ведения комфортной социальной политики. Например позволяет жителям не платить налоги с не очень больших (по европейским меркам) зарплат. Впрочем, и тут не обходится без исключений (в Норвегии, Ирландии, Дании ставка НДС и подоходный налог достаточно высоки, при этом они в верхушке индекса благосостояния). Ясно одно – взимание денег с граждан никак не влияют на уровень жизни в государстве в целом, по крайне мере, в наш век.

infografics.ru

Ставки НДС в мире | NORMA.UZ

 

Ставки НДС в странах Евросоюза 

 

В странах ЕС ставки НДС устанавливаются самостоятельно, но не менее 15 %. Сниженные ставки, как правило, устанавливаются для питания, лекарств и книг.

 

Наибольшая ставка НДС – 25 % в Норвегии и Швеции, наименьшая – 17 % – в Люксембурге.

 

Страна	Ставка
	Стандарт	Сниженная
Австрия	20 %	12 % или 10 %
Бельгия	21 %	12 % или 6 %
Болгария	20 %	7 %
Великобритания	20 %	5 % или 0 %
Венгрия	27 %	5 %
Дания	25 %
Германия	19 %	7 %
Греция	23 %	13 % или 6,5 %
Ирландия	23 %	13,5 %, 9 %, 4,8 % или 0 %
Испания	21 %	8 % или 4 %
Италия	22 %	10 %, 6 % или 4 %
Кипр	19 %	8 % или 5 %
Латвия	21 %	12 %
Литва	21 %	9 % или 5 %
Люксембург	17 %	14 %, 8 %, 3 %
Мальта	18 %	5 %
Нидерланды	21 %	6 %
Польша

www.norma.uz

Обзор ставок НДС в ЕАЭС и в мире. Какие ставки лучше?

В разных странах НДС называется по-своему, но суть одна и та же: этот налог платят потребители – он закладывается в стоимость товаров. Налог на добавленную стоимость начисляется с самого начала производственной цепочки, при этом каждый перепродавец добавляет свою наценку, увеличивая автоматически сумму начисляемого налога.

При этом уплаченную продавцу сумму налогоплательщик вправе вернуть, применив налоговые вычеты по налогу. Конечным плательщиком всей суммы НДС становится итоговый потребитель товаров (работ, услуг).

Таким образом, помимо основных экономических факторов, влияющих на формирование стоимости товара, цена для итогового потребителя напрямую зависит от установленной государством ставки налога.

 

НДС в Европе

Первоначально НДС появился в Германии в начале ХХ в. и получил широкое распространение в мире к 50-м гг. прошлого столетия.

 

Несмотря на общий ориентир по унификации европейского законодательства, ставки НДС в разных странах отличаются.

 

Общей директивой Евросоюза является только минимальное ограничение базовой ставки – не менее 15%.

 

По состоянию на июнь 2018 г. в странах Группы 20 (G20) самый высокий НДС в Италии — 22% (в 2013 г. он был увеличен с 21%).

 

Среди стран, не входящих в Группу 20, самые высокие ставки НДС действуют в Венгрии и Греции (27% и 24% соответственно).

 

Наиболее высокие ставки действуют в скандинавских странах: в Дании – 25%, Швеции – 25%, Норвегии – 25%, Финляндии – 24%.

 

Стандартные ставки налога колеблются от 20% до 22%. К примеру, в Австрии и Великобритании – 20%, Бельгии и Нидерландах – 21%.

 

НДС в мире

Низкие ставки НДС применяют такие страны, как Мальта (18%), Люксембург (17%).

 

Самые низкие ставки установлены в Ливане (10%), Швейцарии (8%), Таиланде (7%), Доминикане (6%) и Сингапуре (5%).

 

В Аргентине стандартная ставка НДС установлена на уровне 21%.

 

В Китае 1 мая 2018 г. базовая ставка НДС была снижена с 17% до 16%. Такой же размер НДС в Мексике.

 

В ЮАР НДС составляет 15%, в Южной Корее и Индонезии — 10%.

 

В Саудовской Аравии НДС был введен 1 января 2018 г. в размере 5%.

 

В Индии и Бразилии ставка НДС зависит от категории товара и штата.

 

Для большинства основных товаров НДС в Индии она составляет 4-5%, в Бразилии в среднем — 17%.

 

В Австралии, Канаде, США и Японии НДС отсутствует, вместо него действует налог с продаж.

 

Средняя процентная ставка этого налога в США и Канаде в зависимости от штата составляет 2-15% и 5-6% соответственно, в Австралии — 10%, в Японии — 8%.

 

Льготные ставки НДС

При этом многие государства для наиболее значимых с социальной точки зрения отраслей или категорий товаров устанавливают льготные или пониженные ставки.

 

Так, в Австрии к сельскохозяйственной продукции, туризму и развлекательным отраслям применяется 10%-я ставка налога, в Чехии льготная ставка в размере 15% (по сравнению с базовой в 21%) установлена для общепита.

 

В Швеции 12% облагаются услуги пассажирского транспорта, в Бельгии ставка 12% установлена на уголь, в Исландии ставка 14% – для услуг отелей.

 

Примером максимального разграничения налоговых ставок может являться Франция. Стандартная ставка в 20% применяется для обложения товаров и услуг, произведенных и реализуемых на территории страны.

 

Кроме того, во Франции действуют и повышенные ставки – так, применяется ставка 33,3%, к алкоголю, табачным изделиям, автомобилям и другим предметам роскоши, например к мехам.

 

Пониженные ставки 10%, 5,5% и 2,1% действуют для книг, товаров первой необходимости и некоторых медикаментов, отпускаемых по рецепту.

 

В Дании обложению нулевой ставкой подлежат услуги пассажирского транспорта и финансовые транзакции, а в Финляндии – газеты по подписке.

 

Льготные ставки НДС в России

В России также применяется льготная ставка, составляющая 10%. Согласно п. 2 ст. 164 Налогового кодекса РФ по пониженной ставке облагаются продовольственные товары из мяса и мясопродуктов, молочная продукция, морепродукты и овощи.

 

Нулевая ставка налога применяется прежде всего к экспортным операциям, услугам по международной перевозке товаров (работ, услуг) в области нефтепродуктов.

 

Правительство России решило повысить базовую ставку НДС с действующих 18% до 20. При этом премьер-министр РФ Дмитрий Медведев отметил, что все льготы по НДС на основные социально значимые товары и услуги будут сохранены.

 

Предполагается, что новая ставка НДС будет действовать с 1 января 2019 г. Об этом заявил первый вице-премьер РФ, министр финансов Антон Силуанов.

 

Глава Счетной палаты Алексей Кудрин заявил, что повышение базовой ставки НДС в текущих условиях было неизбежным.

 

По мнению Кудрина, одной из причин повышения НДС стало снижение доходов государства из-за падения цен на нефть. Он также отметил, что доля нефтяной экономики в российской общей экономике падает, сейчас быстрее растут отрасли несырьевые: транспорт, связь, информатизация и услуги.

 

НДС в бывших республиках СССР

В Азербайджане НДС составляет 18%.

 

В Эстонии стандартная ставка НДС — 20%, однако существует льготная ставка в 9% (фармацевтические товары, медицинское оборудование, книги, газеты и журналы и др.), а также 0% на некоторые виды пассажирского транспорта и др.

 

В Казахстане стандартная ставка НДС — 12%, как и в Кыргызстане.

 

В Латвии стандартная ставка НДС – 21%, однако действуют также льготные ставки в 12%, 5% и 0%. В Литве стандартная ставка НДС также 21%.

 

В Молдавии – 20%, так же как в Украине и Узбекистане.

 

findirector.by

Закономерности изменения НДС в разных странах, показатели и принцип начисления

Рейтинги в финансовом мире постоянно изменяются, а правительство поднимает проценты по различным налогам, лишь изредка их снижая. Гражданину, у которого нет связи ни с одной крупной мировой компанией, зачастую подобные изменения не важны, однако когда речь заходит об изменениях в НДС — закономерно рождается вопрос: какой НДС в разных странах, и какие есть преимущества.

Сравнительная таблица НДС в странах мира

Учитывая то, что в статье НДС рассматривается как мировое явление, изначально стоит указать размер ставок для ряда стран (таблица 1).

Страна	НДС
Швейцария	7%
Германия	18%
Норвегия	24%
Дания	23%
Ирландия	22%
Бельгия	20%
Кипр	18%
Япония	7%
Сингапур	4%

Вывод, который следует из представленных в таблице ставок, демонстрирует, что в основном значения на двух полюсах имеют максимальный порог в 3-4% и 25-27% соответственно.

Страны с самой высокой ставкой

Теперь что касается тех стран, ставка НДС в которых является самой высокой. В их число входит:

• Венгрия — 27%
• Швеция — 25%
• Исландия — 24%
• Финляндия — 24%
• Польша — 23%
• Словения — 22%
• Латвия — 21%
• Россия — 20%
• Германия — 18%
• Мальта — 18%

Список не статичный и постоянно обновляется, так как политический курс правительства имеет свойство изменяться.

Страны с самой низкой ставкой

Не стоит обходить стороной и те страны, чьи НДС ниже, чем привычные нормы. В их число входит:

• Острова Джерси — 3%
• Малайзия — 5%
• Доминикана — 6%
• Таиланд — 7%
• Швейцария — 8%

Данный список также динамичен и может изменяться в зависимости от политического курса правительства.

Интересное видео о НДС:

Как зависит НДС и уровень жизни

В первую очередь необходимо отметить, что прямой зависимости между объемом налогов и уровнем жизни в какой бы то ни было стране — нет.

Безусловно, приемлемый для налогоплательщика процент не предоставляет бюджету соответствующих отчислений. Это, в свою очередь, не позволяет государству в полной мере реализовать развитие экономики и значительно сковывает управление государственным сектором.

Однако размер налогов, как и НДС в том числе, не так ярко влияет на уровень жизни. Индекс качества стран складывается из следующих показателей:

• общей образованности населения
• продолжительности жизни
• количества официальных разводов
• ВВП на человека
• степень безопасности внутри государства и его стабильности
• степень безработицы
• климатические условия, прямо влияющие на сельское и другие хозяйства
• индекс гражданских свобод

Соблюдение и совершенствование этих аспектов требует средств, а значит и более повышенных налогов, НДС в числе которых является лишь небольшой частью и не способно оказывать решающее влияние на уровень жизни.

Несмотря на это, стоит рассмотреть один нюанс: если в стране отсутствует грамотное администрирование экономической отрасли с использованием высокого или низкого НДС — уровень жизни может незначительно коррелировать с показателями налога. Опять же, это лишь следствие плохого управления, а не прямое проявление высокого налога на уровень жизни.

Обоснованность использования НДС

Во-первых, использование налога на добавленную стоимость аргументируется экономистами как необходимые меры ввиду наличия большого уровня теневого бизнеса. Если налоги не идут в бюджет от законной деятельности, то поступают в него путем приобретения населением товаров и услуг.

Однако теневой бизнес — не панацея, объяснить использование НДС только им невозможно. В Скандинавии, например, высокий НДС существует ввиду того, что она обладает большой территорией: это проявляется в площади и в плотности населения. Соответственно устанавливать небольшую ставку по налогу — нерационально. Доход граждан вполне позволяет оплачивать этот процент, пополняя государственный бюджет при приобретении товаров или услуг.

Подобный принцип в равной степени можно отнести и к остальным странам Евросоюза, где ставка по НДС в среднем составляет от 17% до 23%. Все, что ниже — характерно для малоразвитых стран или стран-офшоров. Касательно первых нужно прояснить, что в странах по типу Южной Америки цепь между производителем и покупателем очень короткая. И повышение ставки вызовет недовольство как со стороны производителя, так и со стороны покупателя.

Во-вторых, в ряде стран существуют льготные товары, на которые снижены налоги. Например:

• Япония — детские продукты
• Швеция — общественный транспорт
• Франция — медикаменты и продукты и т.д.

Подобные льготы в некой степени оправдывают высокий НДС и воспитывают в гражданах лояльность. Как следствие, установленная ставка в 20% не так сильно ощущается в повседневной жизни.

В-третьих, в некоторых ситуациях — как экономический кризис — повышение НДС необходимость. Это отлично пополняет государственный бюджет при всем том, что льготные и бюджетные категории граждан сохраняют свои ставки на определенный ряд продуктов.

Однако и здесь есть свои недостатки. Безусловно, льготную категорию повышение касается не сильно, ведь основной удар приходится по среднему классу. Ежедневные финансовые транзакции у них в разы больше, как и траты. Соответственно, средний класс может ответить на действия государства экономией и сократить покупки. Следствием этого станет приостановление производства и снижение поступлений в бюджет, что запустит новый цикл кризиса. Избегать подобные ситуации можно, если государство наряду с повышением ставок будет проводить грамотную экономическую политику.

Как итог, использование НДС — необходимость со своими преимуществами и недостатками. Ситуация с США, которая использует налог с продаж, полностью игнорируя НДС, — единичный случай. Добиться подобной независимости странам третьего мира невозможно, а тем, кто использует НДС, — нерационально.

К преимуществам НДС стоит также отметить еще два, не столь заметных, но значительных аспекта:

1. Документооборот. Использование налога на добавленную стоимость позволяет оптимизировать бухгалтерский отдел каждой компании, что его использует. Особенно эффективно это проявляет себя при окончании отчетного периода, когда работа с документами имеет особый приоритет.
2. Экономическая перспектива. Если грамотно производить администрирование налога, это поможет оперативно совершать изменение ставки, тем самым создав крепкую экономическую опору. Например: при недостатке средств в бюджете ставка повышается, при нормальном состоянии — снижается или возвращается в стандартные значения.

Однако преимуществами данные аспекты являются только тогда, когда у граждан есть необходимая юридическая грамотность и они понимают, для чего это делается. Государство не управляет страной в одностороннем порядке, а действует вместе со своими гражданами. В противном же случае такая система неэффективна.

Как начисляют НДС в странах мира

В Евросоюзе каждая страна, что входит в его состав, самостоятельно определяет для себя размер НДС. Определенного значения для всего Евросоюза не существует, однако это не означает, что нет никаких правил: во-первых, минимальная ставка должна начинаться от 15%; во-вторых, существует перечень льготных продуктов, на которые полагается ставка либо ниже, либо вовсе нулевая.

Подобный расклад позволяет иммигрантам и бизнесменам гораздо гибче планировать свою деятельность. Первые могут заранее выбрать страну с удовлетворяющим их налогом, вторые — создать компанию не в стране проживания, а в выгодной для того юрисдикции.

В США налог на добавленную стоимость отсутствует, так как он заменен налогом с продаж. Фактически, он представляет собой тот же НДС, но с некоторыми структурными особенностями, которые для некоторых более удобны. Это более консервативная и проверенная временем система.

Видео о расчетах и базовых знаниях о НДС:

 

Если говорить о странах Африки, а также Востоке, то у них присутствует стандартный НДС. Однако культурная обособленность этих стран позволила сделать его гибче, включив в него выгодные льготы и грамотное администрирование.

Подводя итоги, нужно сказать, что изменение НДС не оказывает на гражданина сильного влияния, если не выходит за разумные рамки. Не оказывает НДС влияние и на благосостояние страны — прямая зависимость здесь отсутствует. Достаточно обратить внимание на ряд состоятельных стран (Швейцария, Германия, Норвегия и т.д.) и их уровень НДС. Никакой корреляционной зависимости за новейшую историю не было замечено.

Заметили ошибку? Выделите ее и нажмите Ctrl+Enter, чтобы сообщить нам.

pravodeneg.net

ОАЭ вводит НДС с 1 января 2018 года

Законодательные органы Объединенных Арабских Эмиратов одобрили проект нормативного акта, который вводит НДС в налоговую систему и регулирует различные аспекты применения нового налога.

Законопроект был принят в рамках инициативы Совета по сотрудничеству стран Персидского залива (GCC) ввести НДС во всех странах-членах организации в течение 2018 года. Федеральный закон № 8 от 2017 (далее – Закон) был подписан Президентом ОАЭ 27 августа 2017 года и вступает в силу с 1 января 2018 года.

Под данный налог будут подпадать все производители и поставщики товаров и услуг за исключением определенных случаев, прямо указанных в Законе. Ставка составит 5%. Предусмотрена обязанность налогоплательщика-резидента ОАЭ встать на учет в связи с осуществлением деятельности, облагаемой НДС, а также представлять отчетность по НДС в налоговые органы.

Законом определены виды деятельности, облагаемые по нулевой ставке: поставка товаров и услуг за пределы государств-участниц Совета по сотрудничеству стран Персидского залива; международные пассажирские перевозки; авиаперевозки; поставка судов воздушного, морского транспорта и наземных транспортных средств; поставка транспорта для служб спасения; поставка вспомогательных товаров для вышеперечисленных видов транспорта; поставка ценных металлов; первая продажа жилой недвижимости в течение 3 лет после завершения строительства; первая продажа недвижимости, используемой для благотворительности; продажа и аренда недвижимости после перевода из нежилой в жилую; поставка сырой нефти и газа; оказание образовательных услуг; оказание медицинских услуг.

Отдельно закон перечисляет виды деятельности, не облагаемые НДС: определенные финансовые услуги, предоставление жилой недвижимости и земли (путем продажи или сдачи в аренду), предоставление внутреннего пассажирского транспорта. Условия освобождения и конкретные требования будут дополнительно установлены вспомогательным по отношению к Закону нормативным актом. Таким же образом будет установлена и сумма минимального порога для налоговой базы, превышение которой будет приводить к налогообложению НДС.

Цель введения НДС – создание нового источника дохода для бюджета, с последующим расширением количества и улучшением качества государственных услуг, оказываемых ОАЭ своему населению.

int.gestion.ru

Налоги в разных странах мира: таблица 2018-2019 годов

Подоходный налог — это основной вид прямых налоговых платежей. Он взимается как с юридических, так и с физических лиц. Исчисляется в процентах от годового дохода человека.

Во многих странах подоходный налог взимается исключительно с физических лиц, то есть людей, которые работают по найму, а не являются индивидуальными предпринимателями или акционерами компаний. В таких государствах юридические лица ежегодно вносят налог на прибыль, который также исчисляется в процентах от годовой прибыли предприятия или организации.

В экономике считается, что высокие налоговые ставки в государстве уменьшают конкурентоспособность страны по сравнению с другими государствами.

Вернуться к оглавлению

Содержание материала

Таблица стран с самыми низкими налогами

Страны с самыми низкими налогами на прибыль для юридических лиц

Место в рейтинге налогов	Название страны	Ставки налогов (в % от общего дохода предприятия)
1	Македония	7,4
2	Катар	11,3
3	Кувейт	12,8
4	Бахрейн	13,5
5	Лесото	13,6
6	Саудовская Аравия	14,5
7	Замбия	14,8
8	Объединенные Арабские Эмираты	14,8
9	Грузия	16,4
10	Сингапур	18,4
11	Хорватия	18,8
12	Люксембург	20,2
13	Армения	20,4
14	Намибия	20,7
15	Камбоджа	21
16	Канада	21
17	Черногория	22,3
18	Гонконг	22,8
19	Оман	23
20	Кипр	23,2
21	Босния и Герцеговина	23,3
22	Монголия	24,4
23	Маврикий	24,5
24	Ботсвана	25,3
25	Лаос	25,8
26	Ирландия	25,9
27	Дания	26
28	Таиланд	26,9
29	Болгария	27

 

С новыми поправками в налоговом кодексе Вы можете ознакомиться посмотрев  видео, представленном ниже.

Вернуться к оглавлению

Самые низкие подоходные налоги в разных странах мира для физлиц

Место в рейтинге	Название страны	Ставка подоходного налога (в %)
1	Албания	10
2	Босния и Герцеговина	10
3	Болгария	10
4	Казахстан	10
5	Беларусь	12
6	Макао	12
7	Россия	13
8	Иордания	14
9	Коста-Рика	15
10	Гонконг	15
11	Литва	15
12	Маврикий	15
13	Сербия	15
14	Судан	15
15	Йемен	15
16	Венгрия	16
17	Румыния	16
18	Ангола	17
19	Украина	18
20	Черногория	19
21	Словакия	19

C самыми странными налогами в мире Вы можете ознакомиться, посмотрев видео.

Вернуться к оглавлению

Таблица стран с самыми высокими налогами

Страны с самыми высокими налогами в мире

Место в рейтинге	Название государства	Размер общей налоговой ставки (в %)
1	Аргентина	137,3
2	Боливия	83,7
3	Таджикистан	80,9
4	Колумбия	75,4
5	Алжир	72,7
6	Мавритания	71,3
7	Бразилия	69
8	Гвинея	68,3
9	Франция	66,6
10	Никарагуа	65,8
11	Венесуэла	65,5
12	Италия	65,4
13	Китай	64,6
14	Чад	63,5
15	Гамбия	63,3
16	Бенин	63,3
17	Тунис	62,4
18	Индия	61,7
19	Испания	58,2
20	Коста-Рика	58
21	Бельгия	57,8
22	Шри-Ланка	55,6
23	Украина	52,9
24	Австрия	52
25	Кот-д`Ивуар	51,9
26	Мексика	51,8
27	Япония	51,3

Таблица со средней налоговой ставкой в мире

Вернуться к оглавлению

Список стран с самыми высокими подоходными налогами:

1. Аруба. Налоговая ставка равна 58,95 %. В данную ставку входит социальный налог, который, в свою очередь, включает:

• Пенсионный взнос. Выплачивается как работодателем, так и рабочим. Работник обязан отчислять 4 %, а работодатель выплачивает 9,5 %.
• Страховой взнос. Выплачивается также работодателем в сумме 8,9 % и наемным рабочим в сумме 2,6 %.

2. Швеция. Ставка подоходного налогового платежа равна 56,6 %, из которых 7 % — это социальный взнос.
3. Дания. Ставка — 55,4 %. До 2008 года на территории Дании действовала ставка подоходного налога в размере 62,3 %, но правительство приняло решение уменьшить размер налога. В стране уклониться от выплаты налоговых платежей практически невозможно. Налогами облагается даже церковь, которая отчисляет до 1,5 % от дохода.
4. Нидерланды. Ставка подоходного налогового платежа равна 52 % (ранее данный налог достигал 72 %). Помимо подоходного налогового платежа, граждане страны обязаны отчислять налог на пользование землей в размере 6 % и налог при получении наследства в размере 40 %.
5. Бельгия. Налоговые ставки:

• Подоходный — 50 %.
• Социальный взнос — 13 %.
• Муниципальный — 11 %.

6. Австрия и Япония. Сумма подоходного налога в этих странах равна 50 %.
7. Финляндия. Ранее фиксированная ставка равнялась 53,5 %, но в 2004 году по решению правительства налогообложение физических лиц снизилось до 49,2 %.
8. Ирландия является одной из стран с самой высокой ставкой подоходного налога, которая равна 48 %. Напомним, что данная ставка намного выше среднего подоходного налога на всей территории северной части Европы, который равняется на сегодняшний день 40 %.

Зависимость размеров налогов от доходов в Ирландии

6. Великобритания. Правительством страны в 2010 году было принято решение об увеличении ставки подоходного налогового платежа на 10 % (в 2010 году ставка с учетом повышения равнялась 50 %). Но повышение себя не оправдало, и с 2013 года она равняется 45 %, то есть стала ниже на 5 %.

Вернуться к оглавлению

Подоходный налог в разных государствах

Данный вид налогового платежа в разных странах исчисляется по-разному.

Есть государства с единой фиксированной ставкой, а есть и такие, где сумма отчисляемых средств напрямую зависит от годового дохода гражданина.

Подоходные налоги в странах мира с фиксированной ставкой:

1. Беларусь — 13 %.
2. Болгария — 10 %.
3. Латвия — 25 %.
4. Литва — 15 %.
5. Эстония –— 20 %.
6. Россия — 13 %.

Вернуться к оглавлению

Налоги в разных странах мира с «плавающей» налоговой ставкой в зависимости от годового дохода гражданина:

1. Австралийский Союз. При доходе до 4600 USD взнос не платится. Если прибыль больше 4600 USD, но меньше 28 800 USD, налог равен 9 %. При прибыли свыше 140 000 USD ставка варьируется от 30,3 до 44,9 %.

   Налогообложение в Австрилии

2. Австрия. Если человек за год заработал до 12 500 USD, он не обязан ничего отчислять в государственный бюджет страны. Если его годовая прибыль колеблется от 12 500 USD до 28 500 USD, то ему необходимо уплатить государству 36,5 %. При доходе свыше 58 000 USD ставка равна 50 %.
3. Бразилия. Взнос не оплачивается до 5300 USD. Если заработная плата человека в год колеблется от 5300 USD до 10 500 USD, то он обязан отчислить 15 %. При доходе свыше 10 500 USD налоговая ставка увеличивается до 27,5 %.
4. Великобритания. При ежегодной заработной плате до 15 500 USD налог не начисляется. Если человек в год получает от 15 500 USD до 49 000 USD, то ему необходимо отчислить 20 % от общей суммы годового оклада. При заработке свыше 231 000 USD налоговая ставка равна 45 %.
5. Германия. Если гражданин страны получает в год оклад до 9000 USD, то он не облагается налогами. Но если его годовой оклад варьируется от 9000 USD до 11 500 USD, он обязан уплатить государству 2,56 %. При доходе свыше 285 000 USD ставка увеличивается до 45 %.
6. Испания. Если человек в год получает до 20 200 USD, то он отчисляет 24 %. Если его годовая заработная плата свыше 20 000 USD, то налоговая ставка поднимается до 51 %.
7. Италия. При ежегодном заработке до 17 100 USD налоговый платеж с жителей городов Италии взимается в размере 23 %. Если годовой доход превышает 80 000 USD, то ставка увеличивается до 45 %.
8. Сингапур. В Сингапуре нулевая налоговая ставка применяется исключительно для граждан, чей годовой доход не превышает 16 000 USD. Если житель Сингапура зарабатывает больше 236 000 USD, то ему потребуется отчислить в государственный бюджет 20 %.

Размер подоходного налога в разных странах

Страна	Размер подоходного налога (в %)
Португалия	56,50
Зимбабве	45,00
Франция	50,30
Израиль	50,00
Словения	50,00
Ирландия	48,00
Греция	46,00
Республике Конго	45,00
Люксембург	43,60
Папуа — Новая Гвинея	42,00
ЮАР	40,00
Чили	40,00
Гвинея	40,00
Сенегал	40,00
Швейцария	40,00
Тайвань	40,00
Уганда	40,00
Соединенные Штаты Америки	39,60
Норвегия	40,00
Марокко	38,00
Южная Корея	38,00
Суринам	38,00
Намибия	37,00
Алжир	35,00
Аргентина	35,00
Барбадос	35,00
Камерун	35,00
Кипр	35,00
Эквадор	35,00
Экваториальная Гвинея	35,00
Эфиопия	35,00
Габон	35,00
Мальта	35,00
Таиланд	35,00
Тунис	35,00
Турция	35,00
Вьетнам	35,00
Замбия	35,00
Венесуэла	34,00
Индия	33,99
Колумбия	33,00
Мавритания	33,00
Новая Зеландия	33,00
Пуэрто-Рико	33,00
Свазиленд	33,00
Мозамбик	32,00
Филиппины	32,00
Польша	32,00
Конго	30,00
Сальвадор	30,00
Индонезия	30,00
Кения	30,00
Лесото	35,00
Малави	30,00
Мексика	30,00
Никарагуа	30,00
Перу	30,00
Руанда	30,00
Сьерра-Леоне	30,00
Танзания	30,00
Бразилия	27,50
Самоа	27,00
Армения	25,00
Малайзия	26,00
Азербайджан	25,00
Бангладеш	25,00
Доминиканская Республика	25,00
Египет	25,00
Гана	25,00
Гондурас	25,00
Ямайка	25,00
Панама	25,00
Тринидад и Тобаго	25,00
Лаос	24,00
Нигерия	24,00
Шри-Ланка	24,00
Албания	10,00
Чешская Республика	22,00
Сирия	22,00
Узбекистан	22,00
Эстония	21,00
Лихтенштейн	21,00
Афганистан	20,00
Камбоджа	20,00
Фиджи	20,00
Грузия	20,00
Остров Мэн	20,00
Ливан	20,00
Мадагаскар	20,00
Мьянма	20,00
Пакистан	20,00
Сингапур	20,00
Молдова	18,00
Ангола	17,00
Украина	17,00
Румыния	16,00
Коста-Рика	15,00
Венгрия	16,00
Ирак	15,00
Сербии	15,00
Сейшельские острова	15,00
Судан	15,00
Йемен	15,00
Иордания	14,00
Боливия	13,00
Таджикистан	13,00
Макао	12,00
Казахстан	10,00
Косово	10,00
Ливия	10,00
Монголия	10,00
Гватемала	31,00

Вернуться к оглавлению

Государства без подоходного налога

В мире есть ряд государств, в которых отсутствует подоходный налог, то есть физические лица не обязаны ничего выплачивать со своей заработной платы в государственный бюджет.

Страны, в которых отсутствует данный вид платежа, являются весьма богатыми и экономически развитыми. Большая часть из таких государств богата природными ресурсами, в частности, нефтью и природным газом. Благодаря добыче полезных ископаемых и весьма развитой экономике государство не нуждается во взыскании подоходного налога с граждан своей страны.

Список государств, где жители не платят подоходный налоговый платеж:

1. Андорра.
2. Багамские острова. Вся экономика страны построена на туризме. Багамы — один из самых посещаемых курортов мира.
3. Бахрейн.
4. Бермуды.
5. Бурунди.
6. Кувейт.
7. Оман.
8. Катар. Самая богатая страна в мире по показателю ВВП. Данное государство приобрело капитал благодаря добыче и экспорту нефти.
9. Сомали.
10. Объединенные Арабские Эмираты.
11. Уругвай.
12. Вануату.
13. Виргинские острова.
14. Острова Кайман.
15. Монако.
16. Саудовская Аравия.

visasam.ru

НДС в Европе | Нимандс

НДС в Европе (актуальная информация на 01.05.2018)

17.06.2015  

Мы часто сталкиваемся с вопросами про ставки НДС в странах Европе и по их применению, поэтому мы свели всю информацию в общую таблицу. При этом следует различать НДС в странах, входящих в ЕС, и НДС в остальных европейских странах.

Разница заключается в том, что законодательство по НДС в странах Евросоюза должен быть гармонизирован с Директивой ЕС по НДС 2006/112/EC От 28.11.2006. Данная директива строится на следующих принципах:

• налогом на добавленную стоимость облагаются операции с участием плательщика НДС на территории страны члена ЕС, а также импорт товаров на территорию ЕС. Импорт товаров из страны-члена ЕС в другую страну-член ЕС облагается НДС в стране, где этот товар будет использован;
• местом поставки товара при продажах внутри ЕС признается страна, где находится покупатель товара. При поставке из стран, не входящих в ЕС, НДС по импорту взимается в стране, где произошла таможенная очистка и выпуск товара в свободное обращение;
• момент возникновения обязанности по начислению НДС — момент, когда покупатель фактически получил товар или услуги. Момент выпуска коммерческого инвойса от поставщика не считается таким моментом;
• ставка НДС в странах Евросоюза должна быть не менее 15% и не имеет ограничения по максимуму. В настоящий момент минимальная ставка НДС в Евросоюзе — в Люксембурге (17%), а максимальная — в Венгрии (27%). При этом страны могут иметь 2 специальные пониженные ставки VAT для ограниченного перечня товаров и услуг, перечисленных в Директиве, и минимальная из них должна быть не менее 5%, исключения по этому пункту действуют только для Испании, Италии и Люксембурга;
• Директива предусматривает случаи, при которых определенные типы товаров и услуг полностью освобождаются от НДС. По умолчанию любой экспорт из страны ЕС независимо от места назначения подлежит возврату ранее уплаченного НДС в связи с производством товаров, отправленных на экспорт;
• возмещение НДС в ЕС — наиболее объемный пункт Директивы, который предусматривает возможность возместить в стране регистрации НДС, который был оплачен в другой стране-члене ЕС;
• дистанционная продажа из ЕС через интернет или каталог облагается НДС в стране, откуда отправляется товар. При этом если такие продажи в определенную страну достигают установленного этой страной лимита, то возникает необходимость зарегистрироваться плательщиком VAT в этой стране. Например, в Бельгии такой лимит — 35,000 евро. Если объем дистанционный продаж в Бельгию превышает этот лимит, то компания-отправитель должна получить бельгийский номер VAT.

ЕС позволяет проверить номер VAT европейской компании. Это можно сделать через специальный сервис на официальном сайте ЕС, указан страну получения номера VAT и сам номер VAT.

VAT number — что это?

Value Added Tax Number — уникальный номер, который присваивается юридическому лицу при регистрации в качестве плательщика налога на добавленную стоимость. В странах ЕС начинается с двух букв-кода страны, остальные символы — цифры, причем в разных странах может быть разное количество цифр.

Возврат НДС в Европе

Зачесть или вернуть НДС в денежном виде могут не только юридические или физические лица, являющиеся резидентами стран ЕС, но и резиденты других стран. Например, если юридическое лицо-резидент России проводило тренинг для своих сотрудников в Италии, то из общей оплаченной суммы поставщику услуг можно вернуть 22% (НДС в Италии). Это не является сложной процедурой, и наша компания может помочь вам в возмещении уплаченного НДС.

Актуальные ставки налога на добавленную стоимость (VAT) в странах Европы (обновлено по состоянию на 01.05.2018, регулярно обновляется)

Флаг	Страна	Членство в ЕС	Основная ставка НДС	Пониженная ставка НДС	Минимальный порог для регистрации в качестве плательщика НДС
	Австрия	Да	20%	13%, 10%, 0%	Годовой оборот от 30 000 EUR
	Аландские острова	Нет	0%	Нет	Нет
	Албания	Нет	20%	0%	Годовой оборот от 5 000 000 леков (40 000 EUR)
	Андорра	Нет	4,5%	9,5%, 1%, 0%	Обязательная регистрация
	Белоруссия	Нет	20%	10%, 0%	Добровольная регистрация
	Бельгия	Да	21%	12%, 6%, 0%	Обязательная регистрация, но при дистанционных продажах порог в 35 000 EUR
	Болгария	Да	20%	9%, 0%	Годовой оборот от 50 000 болгарских лев (25 500 EUR), но для некоторых видов деятельности другие пороговые значения
	Босния и Герцеговина	Нет	17%	0%	Годовой оборот от 50 000 конвертируемых марок (27 000 EUR)
	Великобритания	Да	20%	5%, 0%	Годовой оборот от 83 000 фунтов стерлингов (95 000 EUR)
	Венгрия	Да	27%	18%, 5%, 0%	Обязательная регистрация кроме дистанционных продаж
	Германия	Да	19%	7%, 0%	Оборот за предыдущий год — от 17 500 EUR и ожидаемый оборот за текущий год — от 50 000 EUR
	Гернси	Нет	0%	Нет	Нет
	Гибралтар	Нет	0%	Нет	Нет
	Греция	Да	24%	13%, 6%, 0%	Годовой оборот от 10 000 EUR
	Дания	Да	25%	0%	Годовой оборот от 50 000 датских крон (6 700 EUR)
	Джерси	Нет	5%	0%	Годовой оборот от 300 000 фунтов стерлингов (343 000 EUR)
	Ирландия	Да	23%	13,5%, 9%, 4,8%, 0%	Годовой оборот от 75 000 EUR, из которых 90% — оборот от торговой деятельности; в остальных случаях порог для регистрации — 37 500 EUR
	Исландия	Нет	24%	11%, 0%	Обязательная регистрация
	Испания	Да	21%	10%, 4%, 0%	Обязательная регистрация
	Италия	Да	22%	10%, 5%, 4%, 0%	Обязательная регистрация
	Кипр	Да	19%	9%, 5%, 0%	Годовой оборот от 15 600 EUR
	Латвия	Да	21%	12%, 5%, 0%	Годовой оборот от 50 000 EUR
	Литва	Да	21%	9%, 5%, 0%	Годовой оборот от 45 000 EUR
	Лихтенштейн	Нет	8%	3,8%, 2,5%, 0%	Годовой оборот от 100 000 франков (86 700 EUR)
	Люксембург	Да	17%	14%, 8%, 3%, 0%	Обязательная регистрация
	Македония	Нет	18%	Нет	Годовой оборот от 1 000 000 денари (16 600 EUR)
	Мальта	Да	18%	7%, 5%, 0%	Обязательная регистрация
	Молдавия	Нет	20%	8%, 0%	Годовой оборот от 600 000 лей (30 300 EUR)
	Монако	Нет	20%	10%, 5,5%, 2,1%, 0%	Обязательная регистрация
	Нидерланды	Да	21%	6%, 0%	Обязательная регистрация
	Норвегия	Нет	25%	15%, 12%, 0%	Годовой оборот от 50 000 норвежских крон (5 300 EUR)
	Остров Мэн	Нет	20%	5%, 0%	Годовой оборот от 82,000 фунтов стерлингов (94 000 EUR)
	Польша	Да	23%	8%, 5%, 0%	Годовой оборот от 200 000 злотых (46 700 EUR)
	Португалия	Да	23%	13%, 6%, 0%	Обязательная регистрация
	Россия	Нет	18%	10%, 0%	Добровольная регистрация
	Румыния	Да	19%	9%, 5%, 0%	Годовой оборот от 65 000 EUR
	Сан-Марино	Нет	0%	Нет	Нет
	Сербия	Нет	20%	10%, 0%	Годовой оборот от 8,000,000 динаров (67 800 EUR)
	Словакия	Да	20%	10%, 0%	Годовой оборот от 49 790 EUR
	Словения	Да	22%	9,5%, 0%	Годовой оборот от 50 000 EUR
	Украина	Нет	20%	7%, 0%	Годовой оборот от 1 000 000 гривен (32 200 EUR)
	Фарерские острова	Нет	25%	0%	Годовой оборот от 30 000 датских крон (4 000 EUR)
	Финляндия	Да	24%	14%, 10%, 0%	Годовой оборот от 10 000 EUR
	Франция	Да	20%	10%, 5,5%, 2,1%, 0%	Обязательная регистрация
	Хорватия	Да	25%	13%, 5%, 0%	Годовой оборот от 230 000 кун (31 200 EUR)
	Черногория	Нет	19%	7%, 0%	Годовой оборот от 18 000 EUR
	Чехия	Да	21%	15%, 10%, 0%	Годовой оборот от 1 000 000 чешских крон (39 000 EUR)
	Швейцария	Нет	7,7%	3,7%, 2,5%, 0%	Годовой оборот от 100 000 франков (86 700 EUR)
	Швеция	Да	25%	12%, 6%, 0%	Обязательная регистрация
	Эстония	Да	20%	9%, 0%	Годовой оборот от 16 000 EUR

Чтобы получить консультацию по возмещению НДС в Европе, регистрации и получению номера VAT в ЕС, обратитесь в компанию «Нимандс» по телефону +7 495 960 9672, напишите нам на электронную почту [email protected] или заполните онлайн-форму.

niemands.ru