Информационный бюллетень FindLaw

Как погасить налоговую задолженность с помощью IRS

Немногие вещи в жизни могут быть более стрессовыми, чем задолженность IRS, особенно если вы не можете легко их достать. К счастью, у вас есть несколько вариантов погашения налоговой задолженности в зависимости от вашей личной ситуации. IRS предлагает множество вариантов оплаты.

Не откладывайте на потом

Налоговая задолженность может быстро выйти из-под контроля, если вы откладываете ее решение. IRS будет взимать штрафы и проценты с вашего непогашенного остатка, начиная с 0,5% от вашей ежемесячной задолженности. В конечном итоге это может накапливаться, и агентство в конечном итоге исчерпает терпение и примет более серьезные меры, наложив сборы и залоговое удержание на ваш доход и имущество.Взаимодействие с другими людьми

Допустим, вы должны IRS 30 000 долларов за налоговые декларации за последние два года. Вы думаете вернуться и изменить один или оба из них, чтобы воспользоваться всеми налоговыми вычетами, которые вы могли упустить. Это хороший первый шаг, но просроченные штрафы и проценты будут накапливаться, пока вы обсуждаете этот вариант и, наконец, дойдете до подачи двух новых отчетов.

Вы можете немного сбрить эту налоговую задолженность, изменив свою налоговую декларацию, но проценты и штрафы, начисленные IRS, могут компенсировать любую экономию, которую вы можете получить.Возможно, вам будет выгоднее сначала решить проблему долга. Ваш баланс может быть скорректирован позже, если окажется, что вы не так много должны .

Рассмотреть договор рассрочки

IRS впервые расширил соглашения об упрощенной рассрочке платежей по состоянию на 4 октября 2017 г., и поправки остались в силе. Налогоплательщики, имеющие задолженность от 50 000 до 100 000 долларов, могут заключить упрощенное соглашение о выплате долга в течение 84 месяцев или семи лет.

«Оптимизированный» просто означает, что IRS не будет расследовать ваше текущее финансовое положение, и вам придется заполнять меньше форм.

В нашем примере вы имеете право на упрощенное соглашение, если ваша задолженность составляет 30 000 долларов. Вы имели бы право на гарантированную рассрочку, если бы ваша задолженность составляла менее 10 000 долларов.

Минимальные выплаты

Оптимизированное соглашение зависит от того, сможете ли вы платить минимальный ежемесячный платеж, равный вашей общей налоговой задолженности, разделенной на 72 месяца. Вы всегда можете заплатить больше в конкретный месяц, но никогда не сможете заплатить меньше суммы, на которую согласны.

Обычно рекомендуется заключать соглашение о рассрочке на минимальную сумму, которую примет IRS, тогда вы можете доплатить, когда сможете.Вы не ограничены минимальным платежом. Вы можете добровольно заплатить больше.

Что делать, если вы не можете позволить себе минимум?

Вам придется обратиться в IRS, чтобы разработать другой способ оплаты, если вы просто не можете позволить себе платить минимум. Вы должны отправить форму 9465, а не подавать онлайн, и потребуется тщательный финансовый анализ. IRS захочет узнать:

• Сколько денег вы могли бы получить для выплаты налоговой задолженности, если бы продали свои активы? Измерьте текущую стоимость ваших активов и вычтите все ссуды из этих активов.
• Есть ли у вас кредит? Могли бы вы занять деньги с помощью кредитной карты или ссуды под залог собственного капитала, чтобы заплатить IRS?
• Сколько денег у вас остается каждый месяц после оплаты необходимых расходов на проживание?

Ваш оставшийся доход после оплаты необходимых расходов на проживание — это сумма, которую IRS ожидает от вас ежемесячно, если вы не можете управлять минимальным платежом.

IRS проверит ваши финансовые документы, включая банковские выписки, квитанции о выплатах и ​​другие документы, чтобы проверить ваш доход и расходы, если вы не можете взять на себя обязательство выплатить весь остаток в течение 72 месяцев.

Не все расходы будут учитываться

Важнейший вопрос — сколько денег у вас остается каждый месяц после оплаты необходимых расходов на проживание. Допустим, вы зарабатываете 4600 долларов в месяц. Из этой суммы вы должны потратить 4350 долларов на проживание. У вас остается 250 долларов в месяц.

Эта чистая разница между вашим ежемесячным доходом и вашими ежемесячными расходами — это то, что IRS будет искать в плане выплат. Вы можете заполнить форму 433-A или 433-F IRS, чтобы помочь вам произвести эти расчеты, но здесь возникают сложности, поскольку IRS может не разрешить все ваши расходы.Он может не учитывать определенные расходы, потому что в них нет необходимости или потому что они выше среднего.

Это может быть так, если вы тратите 250 долларов в месяц на лучший доступный кабель или пакет потоковой передачи. Это необходимость? IRS, скорее всего, откажется. С обычным кабелем можно вести вполне разумный образ жизни. Эти 250 долларов — или, что более вероятно, 150 долларов из этих 250 долларов, потому что допустимо оплатить какой-нибудь кабель типа — вместо этого можно было бы передать в IRS.

Необходимые расходы

Согласно IRS, необходимые расходы — это те, которые обеспечивают здоровье, благосостояние налогоплательщика и / или получение дохода, а также его семей. Они включают:

• Продукты питания, бакалея, одежда, предметы домашнего обихода и личной гигиены
• Жилищно-коммунальные услуги, включая арендную плату, выплаты по ипотеке, налоги на имущество, а также страхование домовладельца или арендатора, телефонную связь, мусор, воду, газ, электричество, пропан, около кабельное телевидение и интернет-услуги
• Транспорт, включая оплату автомобилей, бензин, замену масла, техническое обслуживание и ремонт, автострахование, а также общественный транспорт, например проездной на автобус, поезд и другие тарифы на проезд в общественном транспорте -карманные медицинские расходы
• Уход за детьми
• Взносы по срочному страхованию жизни
• Расчетные налоговые платежи и удержания за текущий налоговый год
• Рассрочка платежей по просроченным государственным и местным налогам
• Любые другие расходы, если они будут необходимы для здоровья, благополучия или получения дохода

Сборник финансовых стандартов

IRS сравнит ваши фактические расходы со средними показателями, которые различаются в зависимости от региона, чтобы учесть, что в одних районах прожиточный минимум выше, чем в других. Эти средние расходы называются финансовыми стандартами сбора.

IRS будет считать, что вам нужно потратить только до суммы, указанной в финансовых стандартах сбора. Все, что превышает эту сумму, считается скорее дискреционным, чем необходимым.

Ваша ипотека может составлять 3000 долларов в месяц, но IRS, скорее всего, добавит 1500 долларов к вашему располагаемому доходу, если стандарт в вашем регионе составляет 1500 долларов.

У вас могут быть другие варианты

У вас может быть несколько других вариантов, если IRS не желает принять сумму, которую, по вашему мнению, вы можете с комфортом заплатить.Возможно, вы захотите рассмотреть:

• Продажа активов для получения наличных денег для выплаты IRS
• Получение ссуды или использование кредитных карт для оплаты IRS
• Запрос компромиссного предложения — предложение заплатить IRS меньше полной суммы, причитающейся
• Запрос об отсрочке, когда IRS согласится с тем, что вам не нужно производить платежи до тех пор, пока ваше финансовое положение не улучшится

Иногда правильный ответ — сочетание этих вариантов.

Как банкротство влияет на налоговую задолженность

Распространено заблуждение, что при банкротстве нельзя погасить налоговые долги.Отчисление налогов возможно, но налогоплательщик должен соответствовать определенным требованиям. Задолженность по подоходному налогу может иметь право на погашение в соответствии с главой 7 или главой 13 Кодекса о банкротстве, в зависимости от возраста долгов и других критериев.

Различные главы о банкротстве

В заявлении о банкротстве есть шесть пронумерованных глав. Главы 7, 11, 12 и 13 применимы к людям в различных обстоятельствах.

О банкротстве главы 9 и 15 не применяются к налоговой задолженности.

Глава 7 иногда называется «прямым» банкротством, поскольку она предусматривает полное погашение допустимых долгов. Суд по делам о банкротстве фактически берет под контроль ваши активы и ликвидирует их по мере необходимости, чтобы погасить как можно большую часть вашего долга. Вы больше не несете ответственности за эти невыплаченные остатки после отмены банкротства, если у вас нет достаточных активов для покрытия всех ваших долгов.

Банкротство по главе 13 включает в себя утвержденный судом многолетний план выплат для максимально возможного погашения ваших долгов.Цель состоит в том, чтобы выплатить их полностью, но некоторые остатки, которые не могут быть оплачены, могут быть погашены.

Глава 11 допускает реорганизацию долга и план погашения, аналогичный регистрации в главе 13, но глава 11 обычно используется зарегистрированными предприятиями или физическими лицами, задолженность которых превышает пределы, установленные в главе 13. По состоянию на 2020 год этот лимит составляет 394 725 долларов.

Глава 12 предназначена для семейных фермеров и рыбаков, которые испытывают финансовые затруднения из-за расходов, связанных с их бизнесом.Он предназначен для более быстрого способа подачи и разработки плана погашения. В соответствии с этой главой также существуют ограничения на то, как долго коллекторы могут собирать долги.

Налоговые долги в каждой главе

Налоговые долги, как правило, являются приоритетными во всех документах. Они адресуются и выплачиваются в первую очередь при ликвидации активов в главе 7, и они должны быть включены и полностью оплачены в планах выплат в главах 12 и 13.

Задолженность по приоритетному налогу не подлежит погашению в главах 11, 12 или 13.

Вы можете получить возмещение налогов, находясь под защитой от банкротства, но, скорее всего, возмещение будет направлено на выплату вашей налоговой задолженности.

Пять правил погашения налоговой задолженности

Погашаемая задолженность по налогам должна дополнительно соответствовать еще пяти критериям. Для погашения налоговой задолженности должны быть выполнены все критерии.

Налоговая задолженность связана с определенной налоговой декларацией и налоговым годом, а закон о банкротстве устанавливает конкретные критерии того, сколько налоговой задолженности должно быть до ее погашения.

Налоговая задолженность подлежит погашению при банкротстве в соответствии с главой 7, если задолженность по налогу на прибыль соответствует всем пяти из этих правил:

• Срок подачи налоговой декларации истек не менее трех лет назад.
• Налоговая декларация была подана не менее двух лет назад.
• Срок налоговой оценки не менее 240 дней.
• Налоговая декларация не была подделкой.
• Налогоплательщик невиновен в уклонении от уплаты налогов.

Примените эти критерии к налоговой задолженности за каждый год, чтобы определить, подлежит ли непогашенный остаток за этот год погашению в результате банкротства.Некоторые из ваших долгов могут иметь право, а другие — нет.

Возврат должен был быть произведен не менее трех лет назад

Налоговая задолженность должна быть связана с налоговой декларацией, которая должна была быть подана как минимум за три года до подачи налоговой декларации о банкротстве. Срок включает любые продления, которые вы сделали, поэтому вы не сможете включить налоговую задолженность в заявление о банкротстве как минимум до октября 2024 года, если вы запросите и получите продление для своей декларации за 2020 год, которая должна быть произведена в октябре 2021 года.

Возврат был подан как минимум два года назад

Налоговая задолженность должна быть связана с налоговой декларацией, которая была подана как минимум за два года до того, как налогоплательщик подал заявление о банкротстве.Время отсчитывается с даты фактической подачи налоговой декларации. В большинстве случаев это охватывает тот же период времени, что и правило срока платежа, если вы не пропустили срок платежа и не подали декларацию с опозданием.

Задолженность по налогам, возникающая из незаполненных налоговых деклараций, погашению не подлежит. Это важное различие, поскольку IRS обычно оценивает налог на неотправленные декларации. Эти налоговые обязательства не могут быть погашены до тех пор, пока налогоплательщик не подаст налоговую декларацию за соответствующий год.

Налоговая оценка была произведена не менее 240 дней назад

Опять же, это часто относится к тому же основанию, что и первые два правила.IRS должно произвести оценку налога не менее чем за 240 дней до того, как налогоплательщик подаст заявление о банкротстве. Оценка IRS может быть основана на самооценке подлежащего оплате остатка (например, поданной вами налоговой декларации), окончательном решении IRS в ходе аудита или предложенной IRS оценке, которая стала окончательной.

Другими словами, вы сообщили, что вы должны, или IRS официально заявило: «Это то, что вы должны».

Налоговая декларация не была подделкой

Налоговая декларация ни в коем случае не может быть поддельной или несерьезной.Вы не можете пытаться объявить свою собаку иждивенцем, а затем подать заявление о банкротстве, когда IRS призывает вас к этому. Вы не можете быть виновны в умышленном уклонении от налогового законодательства.

Другие квалификационные правила

Заявитель о банкротстве должен доказать, что его налоговые декларации за предыдущие четыре года были поданы в IRS, прежде чем может быть предоставлено освобождение от банкротства. Эти четыре предыдущие налоговые декларации должны быть поданы не позднее даты первого собрания кредиторов по делу о банкротстве. Взаимодействие с другими людьми

Заявители о банкротстве дополнительно должны предоставить копию своей последней налоговой декларации в суд по делам о банкротстве. Кредиторы также могут запросить копии деклараций, и заявители должны предоставить им копию, если их об этом попросят.

Работа с налоговой задолженностью при банкротстве и после него

Хотя банкротство не всегда является лучшим решением, погашение старого налогового долга посредством банкротства по главе 7 или его погашение посредством банкротства по главе 13 возможно.

Если вы задолжали федеральные налоги Налоговой службе (IRS), вы не одиноки. Только в 2019 году более 23 миллионов налоговых деклараций показали баланс, причитающийся правительству. ^{[1] [2]} Если вы запутались, потому что слышали, что вы не можете погасить налоговые долги посредством банкротства, это тоже вполне нормально. В конечном счете, даже несмотря на то, что существуют ограничения в отношении того, какая налоговая задолженность может быть погашена при банкротстве, это не невозможно.

Кроме того, после возбуждения дела о банкротстве взыскание всех долгов, в том числе по большей части налоговых, должно прекратиться.Это автоматическое приостановление остается в силе до тех пор, пока не будет объявлено заявление о банкротстве.

Работа с налоговой задолженностью

Если у вас есть задолженность по налогам, вы захотите решить эту проблему раньше, чем позже. IRS — один из тех кредиторов, которые не просто «забывают об этом» и не списывают остаток вашей задолженности. Скорее, они будут добавлять проценты на ваш баланс, постоянно увеличивая сумму вашей задолженности. IRS также взимает штрафы за такие вещи, как неподача налоговой декларации, невыплата причитающегося остатка при подаче налоговой декларации или возврат чека, и многие другие.

В большинстве штатов действуют аналогичные правила в отношении начисления процентов и штрафов. Лучший способ узнать больше о том, как ваш штат обрабатывает налоговую задолженность, — это посетить веб-сайт налогового органа вашего штата, который часто называют «Департаментом доходов». Для вашего удобства IRS предоставляет ссылки на все веб-сайты правительства штата.

Когда банкротство может иметь дело с неуплаченными налогами?

Заявление о банкротстве может помочь с некоторыми, но не со всеми видами налоговой задолженности. У большинства потребителей есть задолженность по налогу на прибыль, которая может быть погашена в случае банкротства при соблюдении определенных условий:

• Ваша налоговая задолженность должна быть не менее трех лет.

• Вы должны подать налоговую декларацию по долгу, от которого хотите избавиться, по крайней мере, за два года до подачи заявления о банкротстве.

• Наконец, задолженность по налогу на прибыль должна быть определена IRS более чем за 240 дней до подачи заявления о банкротстве.

Вы не можете использовать банкротство для погашения невыплаченных налогов, если вы умышленно уклонялись от уплаты налогов или участвовали в мошенничестве. Несвоевременная подача налоговой декларации также может сделать часть или всю вашу налоговую задолженность невыплачиваемой, даже если все остальные требования соблюдены.

Виды налоговой задолженности, не подлежащей банкротству

Некоторые виды неуплаченных налогов не могут быть погашены в порядке банкротства. Если вы являетесь владельцем малого бизнеса и должны платить налоги на заработную плату или целевые фонды, лучше всего поговорить с адвокатом по банкротству, а также со специалистом по налогам.

Если IRS имеет налоговое право удержания в отношении вашей собственности, ваша налоговая задолженность считается обеспеченной задолженностью. Поскольку IRS не подлежит исключениям, это может вызвать проблемы в случае банкротства. Опять же, лучше всего в этой ситуации поговорить об этом со знающим адвокатом по делам о банкротстве.

Короче говоря, важно выяснить, какой у вас налоговый долг и — если вы надеетесь погасить его в случае банкротства — сколько ему лет. Если ваша налоговая задолженность не может быть урегулирована в рамках процедуры банкротства согласно главе 7 (пока), у вас есть другие варианты.

Работа с неуплаченными налогами: альтернативы банкротству

Если банкротство не подходит для вас, у вас есть несколько альтернатив. В зависимости от того, сколько вы должны, может иметь смысл согласовать план платежей с IRS или сделать «Компромиссное предложение».”

Планы платежей IRS

План платежей — это соглашение, которое вы заключаете с IRS об уплате налогов в течение продолжительного периода времени, а не в виде единовременного единовременного платежа. Вы можете подать заявку онлайн, чтобы узнать, сможете ли вы выплатить налоги через план платежей. Если вы думаете, что сможете уплатить налоги в новые сроки, это может быть лучшим способом справиться с вашей налоговой задолженностью и избежать процесса взимания налогов с IRS.

В зависимости от того, сколько времени вам нужно, вы даже сможете избежать платы за установку плана платежей.Любой тарифный план продолжительностью менее 120 дней (то есть около 4 месяцев) может быть установлен бесплатно. Если ваша налоговая задолженность слишком высока, чтобы производить платежи за такой короткий промежуток времени, вы можете настроить более длительный план платежей. Стоимость установки на срок более 120 дней начинается от 31 доллара.

Компромиссное предложение

«Компромиссное предложение» — это сделка, которую вы можете заключить с IRS для погашения вашего налогового долга на сумму меньше полной. У IRS есть подробное руководство о том, как работает эта опция. Вообще говоря, IRS будет учитывать ваш доход, активы, платежеспособность и ваши расходы при определении потенциального урегулирования.

Думайте о «компромиссном предложении» как о соглашении с IRS путем переговоров, когда вы договариваетесь о том, сколько налогов вы будете платить IRS. Однако есть несколько ограничений на то, когда вы можете иметь право воспользоваться этим вариантом. Например, вы не имеете права на этот вариант, если в настоящее время вы находитесь в процессе открытого банкротства. К счастью, у IRS есть инструмент, позволяющий проверить, имеете ли вы право на Компромиссное предложение.

Если IRS примет ваше предложение, вы заплатите свой налоговый долг в виде единовременной выплаты и периодических платежей. Если этого не произошло, и вы недовольны своими результатами в попытке получить компромиссное предложение в отношении неуплаченных налогов, вы можете подать апелляцию на решение IRS.

Давайте подведем итоги…

Придать деньги IRS может быть неприятно и страшно, но вы можете взять на себя ответственность за то, как вы хотите справиться с этим. Просто помните, что идея о том, что банкротство не поможет с налоговыми долгами, — это миф. Хотя банкротство не всегда является лучшим решением, погашение старого налогового долга посредством банкротства согласно главе 7 или его погашение посредством банкротства согласно главе 13 возможно.А если банкротство — не лучший выбор, у вас есть другие варианты. Вы уже делаете самый важный первый шаг, узнав все об этом, так что продолжайте делать то, что делаете!

Источники:

Автор:

Если у вас есть налоговая задолженность, вот 5 советов, как исправить положение с IRS

Fertnig | E + | Getty Images

Смерть и налоги . .. вы знаете, в чем дело. Вы не можете избежать ни одного из них.

Если у вас большой налоговый счет, который вы не можете оплатить, жизнь может показаться довольно мрачной.

Хотя количество налоговых залогов, ежегодно подаваемых Налоговым управлением США в отношении налогоплательщиков, с 2010 года снизилось более чем на 50 процентов, в 2018 году было зарегистрировано более 14 миллионов открытых дел о задолженности по уплате налогов в отношении физических и юридических лиц, согласно справочнику налоговых органов. .

Несмотря на одно из самых продолжительных за последнее десятилетие экономического роста, миллионы американцев продолжают бороться с уплатой налогов.

Однако, если вы в этой лодке, это еще не конец света.Есть шаги, которые вы можете предпринять, чтобы уменьшить влияние неуплаченных налогов на вашу жизнь, кредитную историю и финансовое благополучие. Вот пять советов, как уменьшить это бремя.

Совет 1. Не игнорируйте проблему. IRS не будет. Даже если вы не можете заплатить свою задолженность, подайте декларацию вовремя или, если это невозможно, подайте заявление о продлении срока. Штраф за несвоевременную подачу документов составляет 5 процентов от суммы налога в месяц, но не более 25 процентов от остатка. Существует также штраф за недоплату в размере от 0,5 процента до 1 процента в месяц от суммы задолженности, а также до 25 процентов.Если вы не подадите декларацию или не произведете платеж по своим обязательствам, ваша налоговая задолженность будет быстро расти.

Больше от Advisor Insight:
Не скрывайте эти вещи от своего консультанта
Вот те, у кого не будут готовы свои налоговые декларации вовремя
5 необычных налоговых вычетов, о которых вы могли не знать

«IRS не похож ни на один другой кредитор », — сказал Джон Хит, управляющий поверенный Lexington Law, которая предоставляет услуги по ремонту кредитов для физических лиц. «Если учесть возможные штрафы, они могут намного превысить процентную ставку, которую вы платите по кредитной карте.

«IRS должен быть первым в вашем списке, чтобы заплатить, если у вас есть проблемы с другими кредиторами».

Совет 2: Реалистично оценивайте свою ситуацию. IRS редко прощает налоговые долги. Форма 656 — это заявление на «компромиссное предложение» по урегулированию ваших налоговых обязательств в размере меньшей суммы, чем вы должны. Такие сделки даются только людям, испытывающим настоящие финансовые трудности. Если у вас или вашей семьи были катастрофические расходы на медицинское обслуживание или вы потеряли работу и у вас плохие перспективы получения дохода в будущем, вы можете претендовать на это право.Это случается не часто.

«Налоговое прощение предназначено для людей, которые действительно борются с налоговым бременем», — сказал Мирон Лулич, генеральный директор SuperMoney, веб-сайта для сравнения финансовых услуг для потребителей. «Люди должны быть реалистичными по отношению к себе.

« Если у вас есть активы и вы получаете значительный доход, вы не получите налоговых льгот ».

Совет 3: Должны меньше 10 000 долларов? Решите сами. Насколько велик Если это меньше 10 000 долларов, вы, вероятно, сможете решить этот вопрос самостоятельно, а не платить кому-то за помощь в работе с IRS.Форму 9465, заявку IRS на рассрочку платежа, можно подать онлайн. Сервис автоматически соглашается на такой план для любого налогоплательщика, который должен меньше 10 000 долларов. Планы обычно позволяют погасить задолженность, а также пени и проценты в течение 36-месячного периода.

Совет 4. Должны больше 10 000 долларов? Нанять адвоката. Если ваша задолженность превышает 10 000 долларов, рассмотрите возможность найма налогового поверенного для переговоров с IRS. Планы оплаты различаются, и опытный адвокат поможет вам получить более выгодные условия.Они также могут помочь вам избежать наложения налогового залога на вас, что нанесет ущерб вашей кредитной истории.

Однако будьте осторожны с тем, кого нанимаете. Генеральные прокуроры штата регулярно предупреждают потребителей о мошенничестве с урегулированием налоговой задолженности. Если кто-то предполагает, что они могут помочь устранить проценты и штрафы, начисленные IRS, или урегулировать вашу налоговую задолженность в размере части вашей задолженности, они, вероятно, лгут и почти наверняка не стоят той комиссии, которую они взимают.

Проконсультируйтесь с таким ресурсом, как веб-сайт SuperMoney, который позволяет потребителям сравнивать предложения, ставки и сборы компаний, предоставляющих налоговые льготы, и дает некоторую справочную информацию об опыте компаний и таких вещах, как количество лицензированных поверенных в штате.

«Зная многих из этих поверенных, они могут предоставить большую ценность», — сказал Лулич, ранее работавший в Optima Tax Relief, крупной компании в отрасли. «Но люди должны провести свое исследование и изучить свои варианты».

Совет 5. Оптимизируйте работу. Наилучшим вариантом для налогоплательщиков с большими долгами перед государством является заключение упрощенного соглашения о рассрочке платежа. В рамках программы «Новый старт», инициированной IRS в 2011 году, налогоплательщики с налоговой задолженностью до 100 000 долларов США теперь могут претендовать на такое соглашение.Для этого вам необходимо подать все прошлые налоговые декларации и не заключать еще одно соглашение о рассрочке платежа в течение последних пяти лет. Вы также не будете иметь права, если вы подаете заявление о банкротстве.

Если у вас есть налоговое обязательство, которое вы не можете позволить себе заплатить, не избегайте этой проблемы. Вы можете обратиться в IRS, чтобы разобраться с этим.

Джон Хит

главный поверенный Lexington Law

Преимущества значительны. У налогоплательщиков может быть до 84 месяцев для выплаты причитающейся суммы, если этот срок не превышает даты истечения срока действия закона о взыскании — 10 лет с даты проведения оценки.

И период выплаты может быть продлен сверх этого, если вы согласитесь подписать отказ. Вам также не придется раскрывать свои активы и доход в IRS. Если вы согласны произвести оплату через план прямого дебета или вычета из заработной платы, IRS не будет налагать на вас налоговое удержание.

Большой налоговый счет может казаться тяжелым бременем в финансовом и эмоциональном плане. Есть только один способ справиться с этим: честно взглянуть в лицо ситуации и разработать бюджет, с которым вы сможете его погасить.

«Если у вас есть налоговые обязательства, которые вы не можете себе позволить, не избегайте этой проблемы», — сказал Хит.«Вы можете работать с IRS, чтобы справиться с этим».

Принудительное взыскание IRS: залоги и сборы

Если вы не имеете дело с IRS, используя какой-либо из вариантов, описанных в главе 6, «Когда вы должны IRS», вы, вероятно, столкнетесь с принудительными мерами IRS взыскания. Это потрясающие полномочия IRS по удержанию и взиманию сборов.

Средний сбор (арест) IRS приносит около 1600 долларов, в основном с банковских счетов или заработной платы. И то, что это случилось с вами однажды, не является основанием полагать, что это не повторится снова и снова, пока долг не будет выплачен полностью.

Федеральное налоговое удержание

Всякий раз, когда вы должны платить налоги в Казначейство США и не платите, федеральное правительство предъявляет к вам иск по закону. (Налоговый кодекс, § 6321.) Это требование называется налоговым залогом. Существование требования правительства не является публичной информацией — по крайней мере, на начальном этапе — и поэтому его иногда называют «секретным», «установленным законом» или «автоматическим» залогом.

Налоговое право удержания автоматически распространяется практически на все, чем вы владеете или на что имеете право. Если у вас есть задолженность по пени и штрафам по налогу, что часто имеет место, удержание также покрывает эти суммы.

Государства также могут иметь право удержания налога; они не рассматриваются в этой книге.

Уведомление о федеральном налоговом удержании

Если IRS пришлет вам действительный налоговый счет, а вы его не оплатите, вы можете получить письменное требование об оплате. Этот документ называется уведомлением CP-501, имея в виду номер IRS в правом углу. Если вы не заплатите в течение 30 дней, IRS имеет право подать уведомление о вашей налоговой задолженности в публичных записях. Этот документ официально называется Уведомлением об удержании федерального налога.IRS ежегодно подает более 500 000 уведомлений в государственные архивы округа и / или штата, где вы живете, работаете или владеете недвижимостью. В тех немногих штатах, где отсутствуют системы учета в округах, IRS отправляет уведомление о федеральном налоговом удержании в канцелярии государственного секретаря. Сбор штата или округа за регистрацию налогового залога оплачивается IRS и добавляется к вашему счету.

IRS не проверяет, действительно ли вы владеете недвижимым имуществом, прежде чем оформить уведомление о залоге. Для этого нет причин.Даже если у вас нет собственности сейчас, вы можете позже, и IRS получит первые деньги от выручки от ее продажи или финансирования.

Пример:

Джойс задолжала IRS и живет в округе Ориндж со своей тетей Милдред. Налоговое управление регистрирует Уведомление о федеральном налоговом удержании в регистратуре округа, хотя Джойс не владеет недвижимостью. Тетя Милдред умирает и уезжает из дома к Джойс. Залог IRS теперь прикреплен к дому. Джойс не сможет продать дом с четким названием, не заплатив сначала IRS.И Джойс не избавится от залога, избавившись от собственности. Любой покупатель забирает собственность с залоговым правом IRS. И тогда у IRS есть два источника взыскания — Джойс и собственность покупателя.

Действие зарегистрированного уведомления об удержании федерального налога

Подобно тому, как зарегистрированная ипотека сообщает любому, кто ищет в публичных записях или извлекает ваш кредитный отчет, который вы должны на свой дом, Уведомление о федеральном налоговом удержании показывает миру, что вы должны IRS.

Зарегистрированный налоговый залог вредит вашей способности заимствовать средства, отпугивая потенциальных кредиторов или кредиторов, затрудняя вам финансирование любых покупок или получение жилищного кредита. Уведомления о налоговом удержании принимаются агентствами кредитной отчетности, такими как Experian, Equifax и TransUnion.

Ресурс

Здесь много полезной кредитной информации. Для получения информации о кредитных рейтингах и восстановлении вашего кредита после финансового кризиса, включая задолженность IRS и многих других долговых и кредитных проблем, см. Решение ваших денежных проблем: снятие долгов с вас и восстановление финансовой свободы или восстановление кредита, оба автора Робин Леонард (Ноло).

Нейтрализация зарегистрированного федерального налогового залога

Имейте в виду, что автоматическое, тайное или установленное законом налоговое удержание и зарегистрированное Уведомление о федеральном налоговом удержании — это две разные вещи.

Вы не можете избежать действующего автоматического налогового залогового удержания без (а) уплаты причитающихся налогов, процентов и штрафов, (б) устранения его при банкротстве, (в) уменьшения и выплаты его посредством Компромиссного предложения или (г) наличие ограничения по времени для запуска сборов. Автоматическое удержание налога не будет отображаться в каких-либо общедоступных записях, например в окружной регистрационной службе. Следовательно, это иногда называют скрытым или тайным налоговым залогом.

Зарегистрированное уведомление о федеральном налоговом залоге раскрывает миру вашу тайну. Лучший способ избавиться от этого — получить свидетельство IRS об освобождении от удержания федерального налога.IRS выдаст Свидетельство об освобождении от ответственности, если вы полностью уплатите причитающийся налог, погасите его в случае банкротства или оплатите его через Компромиссное предложение или если истек срок сбора налогов IRS.

IRS не будет уменьшать исходную сумму, указанную в налоговом залоге, когда вы производите платежи. Итак, если залоговое право начинается с 100 000 долларов, а вы платите его до 1000 долларов, удержание будет отображаться как 100 000 долларов до выплаты последнего пенни. Только после этого IRS выдаст Сертификат о разрешении.

Если налог уплачен полностью, отменен или уменьшен и уплачен посредством Компромиссного предложения или банкротства, или если время для взыскания истекло, IRS должно выдать Свидетельство об освобождении (форма 668Z) в течение 30 дней. Как только вы получите свидетельство о разрешении, вы должны зарегистрировать его (если IRS этого не делает) и оплатить регистрационный сбор в округах, где IRS подало удержание. Также отправьте копию в основные агентства кредитной информации, чтобы убедиться, что она попала в ваш файл.

К сожалению, первоначально записанное уведомление о удержании удержания IRS не стирается освобождением от удержания. Кредитные бюро могут и сообщают о первоначальном залоговом удержании — и освобождении — в течение десяти лет после записи.

Если IRS регистрирует налоговое удержание

По закону IRS должно уведомить вас в письменной форме и дать вам возможность заплатить или попытаться предотвратить регистрацию залогового удержания перед отправкой уведомления в государственные архивы.Но если вы переехали или уведомление потеряно по почте, вы можете никогда не получить предупреждение, а узнаете о нем только тогда, когда подадите заявку на получение кредита или ссуды — и вам будет отказано.

Ниже приведена блок-схема из Руководства по внутренним доходам , инструктирующая персонал IRS, когда следует подавать Уведомление об удержании федерального налога. IRS не всегда подает уведомления об удержании налогов. Это удачно или нет.

Вы можете подать апелляцию на уведомление о налоговом удержании в IRS в апелляционном офисе IRS. Сначала запросите телефонную конференцию с менеджером подразделения IRS, подавшего залог.Если менеджер отказывает вам, отправьте по факсу или по почте заполненную форму 9423, Запрос на апелляцию на инкассо , в офис инкассо. (Копия с инструкциями находится на веб-сайте IRS www.irs.gov.)

Решение по апелляции обычно рассматривается в течение пяти рабочих дней. Офицер по апелляциям проверяет, соблюдали ли сборщики правильные процедуры, и рассматривает факты и обстоятельства вашего дела. Сотрудник должен позвонить вам, поэтому укажите в письме номера вашего рабочего и домашнего телефонов.Большинство налогоплательщиков проигрывают.

Избежание или отмена налогового залога

Зарегистрированное налоговое удержание может быть смертельным ударом для вашего кредитного рейтинга. Это может эффективно помешать вам продать или рефинансировать недвижимость. Однако это не повлияет на ваше право продавать личную собственность, например автомобиль, лодку или мебель.

Как обсуждалось в главе 6, лучший способ справиться с налоговым залогом — это в первую очередь его избежать.

Для некоторых налоговое удержание — это всего лишь еще одна черная метка в их кредитном отчете, и она не сделает его намного хуже.Но вы должны ответить на письмо IRS с угрозой залогового удержания, связавшись с IRS по номеру телефона, указанному в письме, или позвонив по телефону 800-829-1040, или позвонив в Службу защиты интересов налогоплательщиков. Будьте готовы убедить IRS в том, что вы попадаете в категорию «Будет ли подача уведомления ухудшить сбор налоговых обязательств?» Укажите, например, что налоговое удержание убьет ваши шансы получить ссуду в банке.

Если вы пытались, но не смогли убедить IRS отказаться от регистрации налогового залога, вот ваши варианты после того, как уведомление об удержании было подано:

• Обжалование залогового права. У IRS есть пять рабочих дней после подачи залога, чтобы направить письменное уведомление налогоплательщику. Это должно включать уведомление о праве требовать слушания в течение 30 дней с шестого дня после подачи залогового права. Если вы выиграете апелляцию, удержание будет снято; К сожалению, факт залогового удержания все равно будет отображаться в вашем кредитном отчете. (Налоговый кодекс §6320.)
• Оплатить полностью. Если у вас нет средств, можете ли вы занять у друзей или родственников? Лучше быть должником кому-либо, кроме IRS.IRS должно зарегистрировать выпуск в течение 30 дней после полной оплаты, но часто агентство не выполняет его. Позвоните в Централизованный офис обработки залогового права Налогового управления США по телефону 800-913-6050, чтобы убедиться, что разрешение было подано. Или получите копию своего кредитного отчета. Если он все еще присутствует в отчете, позвоните в службу поддержки налогоплательщиков, чтобы получить максимально быстрое обслуживание. (См. Главу 8.)
• Запросить частичную разрядку. Если вы владеете несколькими активами, обремененными налоговым залогом, и хотите использовать один для выплаты налоговой уплаты IRS, попросите освободить его от налогового залога.IRS, вероятно, сделает это.

Осторожно

Банкротство не отменяет зарегистрированного налогового залога. Если ваша налоговая задолженность подлежит погашению в соответствии с какой-либо главой о банкротстве, залог останется, хотя ваша личная ответственность аннулируется. Если вы владели недвижимостью, находящейся в процессе банкротства, она все равно подлежит налогообложению. IRS может наложить арест на эту собственность после окончания вашего банкротства. Или, более вероятный сценарий, что IRS позволит вам оплатить стоимость собственности, а не конфисковывать ее. И, в некоторых случаях, IRS никогда не пытается применить залоговое право после банкротства — это случайно. (Обратитесь к адвокату по делам о банкротстве для анализа вашей ситуации.)

Когда IRS подает налоговое залоговое право по ошибке

Налоговое управление иногда регистрирует в публичных отчетах уведомление об удержании налогов, если вы ничего не должны. Например, вы оплатили счет, но IRS не попал на ваш счет должным образом. Когда это происходит, в соответствии с Биллем о правах налогоплательщиков вы имеете право на получение свидетельства об освобождении, в котором говорится, что залоговое удержание было подано по ошибке.

Отправьте или отправьте по почте фотокопии выпуска в три крупных кредитных бюро — Experian, TransUnion и Equifax. Найдите их номера телефонов на желтых страницах и позвоните, чтобы узнать, куда отправить копии выпуска, чтобы минимизировать ущерб вашему кредитному рейтингу, вызванный ошибкой IRS.

Освобождение от налогового залога

IRS должно выдать свидетельство об освобождении от удержания в течение 30 дней после:

(а) налоги полностью уплачены, погашены в случае банкротства или удовлетворены посредством Компромиссного предложения, или

(b) залог становится не имеющим исковой силы, поскольку истек срок исковой давности для сборов — обычно через десять лет после первой уплаты налога (§ 6325 (а) Налогового кодекса). См. Предыдущий раздел об арестах, поданных по ошибке. Залог в конечном итоге станет безнадежным после истечения десятилетнего срока давности по инкассо.

Если прошло 30 дней, а релиз еще не был выпущен (не редкость), напишите или позвоните в Централизованную обработку залогового права IRS, P.O. Box 145595, Stop 8420G, Cincinnati, Ohio 45250-5595; 800-913-6050. Укажите дату вашего запроса и свое имя, номер социального страхования, идентификационный номер работодателя, адрес, номер телефона с указанием лучшего времени для связи с вами и объясните, почему удержание должно быть освобождено (например, налоги были уплачены, залоговое право было подано в ошибка, или истек срок давности).Приложите копию налогового залога, который вы хотите освободить. Если вы заплатили налог, также приложите копию письменного подтверждения платежа IRS, стенограмму IRS, показывающую платеж, или аннулированный чек.

В экстренных случаях (например, закрытие ипотечного кредита, задержанное налоговым залогом), позвоните в службу поддержки налогоплательщиков. Если есть задолженность и вам нужно действовать быстро, будьте готовы заплатить сертифицированным чеком, кассовым чеком или денежным переводом. В качестве альтернативы, IRS должно согласиться принять оплату из средств условного депонирования недвижимости.

Судится с IRS за взыскание сборов

Можно подать в суд на IRS в Окружной суд США о возмещении ущерба, если он не освободит налоговое удержание или предпримет несанкционированные действия по взысканию налогов. (Налоговый кодекс § 7430; Регламент IRS 1.7430). Чтобы выиграть в суде, вы должны доказать, что вы понесли прямой экономический ущерб в результате действий IRS. Прежде чем подавать в суд, вы должны сначала попытаться решить проблему, используя каналы в IRS. Ваши судебные издержки также возмещаются, но не расходы на борьбу с IRS до того, как вы подали иск.

Не волнуйтесь, подав в суд на IRS. По закону сложно доказать свою правоту или вернуть большие деньги. А судьи неохотно присуждают гонорары адвокатам и расходы, даже если вы выигрываете. Очень немногие юристы готовы заниматься этим делом на непредвиденной основе (когда гонорар представляет собой процент от взысканной суммы).

Налоговые сборы

Зарегистрированные налоговые залоги — это просто извещения мира о том, что физическое или юридическое лицо должно IRS. Подача уведомления о залоге не требует никаких денег или имущества.Вместо этого IRS собирает, конфискуя ваше недвижимое или личное имущество в процессе сбора. Как правило, сборы взимаются с денег или других финансовых счетов, принадлежащих вам другими лицами, такими как банк, биржевой маклер или работодатель. Хотя IRS обычно регистрирует удержание налога перед взиманием налога на имущество, это не обязательно. IRS взимает около четырех миллионов сборов в год.

Значение налогового сбора

Большинство уведомлений о налогах, выдаваемых IRS третьим сторонам, генерируются компьютером. Некоторые уведомления являются ошибками, и их не так сложно исправить, если вы быстро обратитесь в IRS. Подавляющее большинство уведомлений о сборах направляется финансовым учреждениям и работодателям-налоговым должникам. Остальные обычно предназначены для изъятия транспортных средств, торгового оборудования и прочего имущества. За некоторыми исключениями, любой тип собственности, которой вы владеете — полностью, частично или совместно с другими, — может быть арестован и продан для погашения вашей налоговой задолженности.

Вероятность того, что IRS наложит арест на вашу собственность, зависит от таких факторов, как ваша предыдущая история платежей — хороших или плохих — и место вашего проживания. По неизвестной причине у неплательщика налогов в Лос-Анджелесе в шесть раз больше шансов понести сбор, чем у его коллеги в Чикаго.Около 3% всех налогов, причитающихся государству, собираются в виде налогов. IRS ежегодно подает около трех миллионов уведомлений о сборах.

Оспаривание налогового сбора

Конгресс обеспечивает процедурную защиту налогоплательщиков, которым угрожают действиями налоговой службы IRS. (Налоговый кодекс, § 6330). Прежде чем IRS сможет наложить арест на собственность или деньги, оно должно направить вам письменное уведомление о намерении Леви с письмом 1058, объясняющим ваши права на апелляцию. Он должен быть (1) доставлен лично, (2) оставлен у вас дома или (3) отправлен заказным или заказным письмом на ваш последний известный адрес.

Уведомление должно быть направлено не менее чем за 30 дней до фактического изъятия (за исключением редких случаев).

Стандартное письмо IRS о намерении взимать налог объясняет налоговую задолженность и процесс сбора, ваши альтернативы взыскания, а также ваше право на рассмотрение апелляционной инстанции до того, как сбор состоится. (См. Главу 4.) У вас есть 30 дней на то, чтобы подать апелляцию.

Если апелляционная служба отклонит вас, вы можете продолжить рассмотрение дела в Налоговом суде США или федеральном окружном суде.(См. Главу 5.) Это будет дорогостоящий судебный процесс — вероятно, от 5 000 до 10 000 долларов в виде судебных издержек и расходов.

Активы, которые IRS не может или не собирается конфисковать

Не все, что у вас есть, может или, скорее всего, будет забрано налоговой системой. Некоторые предметы не подлежат налогообложению по закону, а другие защищены политиками IRS.

Освобожденные активы

Это должно поднять вам настроение, узнав, что IRS не может использовать свои полномочия по взиманию сборов для изъятия всего, что у вас есть. (Налоговый кодекс, § 6334.) Не увлекайтесь, однако, список вещей, которые IRS не может взять с собой, вряд ли велик. В список включены должники по налогам и их иждивенцы (суммы за 2007 год — с учетом годовой корректировки стоимости жизни):

• Одежда и школьные учебники. Это не относится к роскошной одежде, такой как соболья куртка, но пальто из ткани должно быть безопасным.
• топлива, продовольствия, мебели и личных вещей на 7 700 долларов. Домашний скот включен, если вы фермер.
• книг и инструментов для торговли, бизнеса или профессии на сумму до 3 860 долларов США
• 85% пособий по безработице
• недоставленных писем (никто не знает, что это значит)
• Закон о пенсиях железнодорожников и Почетная медаль Конгресса. Все остальные пенсионные планы и пенсионные планы являются честными, за некоторыми исключениями для планов ERISA.
• компенсационные выплаты работникам
• Судебные алименты
• минимальная сумма освобождения от уплаты налогов по заработной плате и прочему доходу
• выплаты по инвалидности, связанной с определенными услугами
• большинство государственных пособий, таких как социальное обеспечение и SSI, и
• помощь в рамках федеральных партнерств по профессиональному обучению.

Транспортные средства обычно не считаются «личными вещами» или «орудиями труда» и не освобождаются или частично освобождаются от сбора.Тем не менее, вы часто можете убедить налогового инспектора в том, что транспортное средство необходимо для вашей работы, и с него не взимаются сборы.

Активы последней инстанции, которые IRS может конфисковать

IRS может арестовать все, что не указано выше; однако политика IRS не рекомендует коллекционерам забирать определенные предметы. Пенсионные планы и дома обычно запрещены. Транспортные средства, необходимые для работы, как правило, не изымаются, если вы можете продемонстрировать, что они необходимы.

Пенсионные счета

IRS может забрать ваш Keogh, 401 (k), IRA или SEP.Однако с планом работодателя IRS может получить его только в том случае, если на него есть соответствующие права, то есть если у вас есть немедленное право на получение пособия. В этом случае вы будете облагаться налогом, взимаемым Налоговым управлением США, но не должны платить обычный штраф в размере 10% за досрочное снятие средств, если вам меньше 59H.

В случае возникновения трудностей, IRS может быть лишен возможности принимать пенсионные планы. Немедленно свяжитесь со Службой защиты интересов налогоплательщиков и заявите, что это создаст «значительные и чрезмерные экономические трудности» для вас и вашей семьи.Возможно, вам придется заключить план платежей с IRS, чтобы защитить свою пенсию от налогов.

Осторожно

Социальное страхование и другие федеральные платежи подлежат налогообложению IRS. IRS может арестовать до 15% выплат по социальному обеспечению. Если IRS намеревается взимать с этих платежей сборы, вы получите уведомление CP-91 или CP-298.

Основные резиденции

В качестве крайнего средства для работы с несговорчивым налогоплательщиком IRS может взять личное жилье, передвижной дом, лодку или любое другое место, которое вы называете своим домом, если вы должны более 5000 долларов.(Налоговый кодекс, § 6334). Для супружеских пар, если только один из супругов должен Налоговому управлению США, другой может остановить арест.

Захват вашего места жительства требует постановления суда. Если IRS угрожает сделать это, немедленно свяжитесь со Службой защиты интересов налогоплательщиков. Предложите договориться о выплате причитающихся налогов. Однако второй дом или место для отдыха может быть запрошено без постановления суда.

Если ничего не помогает и вы собираетесь потерять пенсионный план или дом, позвоните своему конгрессмену.Сочувствующий сотрудник или даже представитель может убедить IRS отступить. Опять же, рассчитывайте договориться об условиях оплаты в обмен на содержание дома или пенсионный план.

Вы и доход вашего супруга

Налоговый кодекс позволяет IRS забирать некоторую, но не всю вашу заработную плату или другой доход. Если ваш доход довольно низок или вам нужно кормить несколько ртов, весь ваш заработок может быть освобожден от налога. В большинстве районов страны вам будет трудно жить на ничтожную сумму, которую закон позволяет удерживать от сбора.

Часть получаемой вами зарплаты или платежа независимого подрядчика не облагается налогом IRS. Сумма, которую вы оставляете, определяется налоговым кодексом. Он основан на количестве освобождений, которые вы (и ваш супруг) можете подать в своей налоговой декларации, плюс ваш стандартный вычет. (См. Таблицу в Публикации IRS 1494.) Суммы, освобожденные от изъятий IRS, подлежат ежегодному пересмотру.

Пример:

В 2005 году Бен зарабатывает 26 000 долларов в качестве пекаря для Acme. Он и его жена Бонни задолжали налоговым налогам 32000 долларов в качестве налоговой задолженности.Если IRS взимает с Бена заработную плату, Бен, Бонни и двое их детей могут освобождаться от уплаты налогов в размере 438 долларов в неделю.

Все суммы, выплачиваемые Бену свыше 438 долларов в неделю (после подоходного налога и удержаний из заработной платы), поступают в IRS. Если бы Бонни тоже работала, IRS могло бы взять всю ее чистую прибыль в счет их совместной налоговой задолженности.

Требование освобождения от заработной платы

Если вы подаете заявление только на себя, а не на супруга или иждивенцев, вы получаете одно освобождение автоматически (172,12 доллара в неделю в 2008 году).В противном случае вы должны подать иск о дополнительных льготах для других лиц, которых вы поддерживаете.

Чтобы арестовать часть вашей заработной платы, IRS отправляет уведомление о налоге вашему работодателю или любому лицу, которое, по подозрению IRS, платит вам за услуги в качестве независимого подрядчика. Получатель уведомления должен немедленно предоставить вам копию уведомления по закону.

На обратной стороне уведомления находится простая форма, которую вы должны заполнить, чтобы запросить сумму освобождения, на которую вы имеете право. Составьте список своего супруга и иждивенцев, поставьте дату и подпишите форму и немедленно отнесите ее в офис IRS, который ее выдал.По истечении трех дней ваш работодатель или предприятие, которое задолжало вам деньги в качестве независимого подрядчика, должно выплатить IRS все необлагаемые деньги, причитающиеся вам. Если работодатель или компания этого не делает, они несут ответственность перед IRS за любые уплаченные вам деньги сверх исключения.

Осторожно

У вас есть только три дня, чтобы вернуть форму заявления об освобождении в IRS. Если вы этого не сделаете, IRS предоставит только одно освобождение, независимо от того, на сколько вы имеете право по закону.

Защита от налога на заработную плату

После вступления в силу сбора с вашего дохода он остается в силе до тех пор, пока выполняются все следующие условия:

• Неуплачена часть налоговой задолженности
• срок давности по коллекциям еще не истек, а
• Вы по-прежнему работаете на того же работодателя.

Как остановить или минимизировать взимание заработной платы:

• Договоритесь с IRS об освобождении от сбора, например, предложив рассрочку платежа или попросив время для продажи актива.
• Подать коммерческое предложение. Это не останавливает автоматически взимание заработной платы, но IRS следует воздержаться, если только оно не решит, что ваше предложение — просто тактика задержки.
• Смените работодателя или временно уволитесь с работы. Ни вы, ни ваш работодатель не должны сообщать IRS о вашем увольнении.IRS должно выследить вас на новом месте работы, что может занять месяцы. Если вы уволитесь и будете повторно приняты на работу через месяц или два, сбор с заработной платы больше не будет действовать, если ваш работодатель уведомит IRS о вашем увольнении.
• Заявление о банкротстве. Это автоматически прекращает взимание заработной платы, но не делайте этого без учета всех последствий.
• Обратитесь в Службу адвокатов налогоплательщиков и попросите облегчить положение. См. Главу 8.
• Уменьшите свой доход до суммы освобождения.Доброжелательный работодатель, особенно если вы работаете в семейном бизнесе, может позволить вам временно сократить ваши часы. Но если вы продолжите работать полный рабочий день, в то время как ваш босс удерживает всю заработную плату сверх суммы освобождения, ваш работодатель позже может быть вынужден выплатить ее IRS.

Активы в совместной собственности

IRS может на законных основаниях наложить арест на собственность, находящуюся в совместной собственности налогового должника и лица, которое ничего не должно. Но недолжник должен получить компенсацию от IRS, а это означает, что совладелец должен получать выплаты из доходов от любой продажи.

Если, однако, вы задолжали налоги и добавили совладельца к объекту собственности — без того, чтобы этот человек выплатил вам справедливое вознаграждение за собственность, — IRS может проигнорировать интересы другого лица. По закону это называется мошеннической передачей или передачей.

Пример:

Рудольфу принадлежит пустырь стоимостью 25000 долларов. Он продает половину акций своей сестре Вильме за 10 долларов. Налоговое управление могло захватить участок и продать его, чтобы заплатить налоги Рудофу, игнорируя право собственности Вилмы, потому что она не заплатила справедливую цену.Хотя Вильма может вернуть ей 10 долларов.

Как избежать сбора

Есть несколько способов избежать ареста ваших активов IRS или, по крайней мере, замедлить работу сборщика IRS.

Передайте свои активы

При определенных обстоятельствах вы можете передать право собственности на имущество или активы — продать, отдать или их комбинацию — и не потерять их в IRS.

Чтобы передача могла выдержать последующую атаку IRS, вы должны передать свои активы до того, как IRS направит Леви Уведомление о намерениях.Однако есть две «ловушки», которые могут помешать передаче активов, как описано ниже.

Ответственность получателя

Налоговые должники иногда пытаются победить IRS, передав активы членам семьи или товариществам, трастам или корпорациям бесплатно или по выгодной цене. Хотя это замедляет работу IRS, в конечном итоге это может ничего не спасти. Получатель активов называется вашим «номинальным держателем». Номинанты не защищены от ареста IRS — налоговая задолженность прикрепляется к активу в их руках.Сборщик вызовет поверенного IRS, чтобы определить, был ли перевод законным. Итог: кандидат дает IRS дополнительного человека, которого нужно преследовать, в то время как вы остаетесь основной ответственностью за налоговую задолженность. Кроме того, при определенных обстоятельствах IRS может предъявить перевододателям обвинения в совершении преступления. (См. Главу 10 и ниже.)

Пример:

Хэнк, который должен 75 000 долларов США, передает свое арендное здание на 80 000 долларов своему лучшему другу Пенну. IRS может игнорировать передачу и арестовать и продать собственность.

IRS не всегда обнаруживает и не оспаривает передачу собственности, совершенную на сумму меньше полной стоимости, особенно если она совершается до начисления налога. Например, если вы проходите аудит и знаете, что вам предстоит большой счет, вы можете подумать об изъятии собственности на свое имя.

Совместная собственность

IRS может, но с меньшей вероятностью наложит арест на актив, если есть другой владелец, помимо налогового должника. Налоговое управление США должно компенсировать другому владельцу его долю — но только в том случае, если он сможет доказать, что заплатил полную стоимость за свою долю в активе.Недостаточно просто указать чье-то имя в качестве совладельца объекта.

Лучшая альтернатива раздаче актива — продать его за полную стоимость другу или родственнику без первоначального взноса, взяв обратно вексель. Закрепите банкноту в собственности, что дает вам право вернуть ее, если не будет произведена полная оплата. Как только IRS будет в страхе, вы можете вернуть актив.

Пример:

Хэнк продает половину своего арендуемого здания Пенну в обмен на вексель на сумму 40 000 долларов, справедливую рыночную стоимость 50% -ной доли.Хэнк задолжал Налоговому управлению США 75 000 долларов. IRS не любит заниматься недвижимым имуществом и вряд ли захочет конфисковать здание, особенно если Хэнк согласится на план платежей или предоставит другие финансовые гарантии. Конечно, IRS может потребовать любую денежную выручку, которую Хэнк получит от продажи.

Осторожно

Переводы, совершенные только для намеренного уклонения от сбора IRS, являются мошенничеством. Переводы могут быть проигнорированы IRS или отменены федеральным судом.Перед передачей активов обратитесь к юристу. Убедитесь, что передача имеет юридическую силу — например, используйте действующий документ. Если вы сделаете перевод после того, как начался процесс сбора, вам могут быть предъявлены обвинения в попытке уклониться от уплаты налогов путем преднамеренного размещения активов вне досягаемости правительства. ( США против Маль , 942 F. 2d 682 (9-й округ 1991 г.))

Убедить IRS в нерентабельности сбора

Если вы можете убедить IRS в том, что сбор за определенный предмет будет неэкономичным, IRS может отступить.Покажите, что расходы на сбор и продажу превысят справедливую рыночную стоимость объекта. (§§ 6334 (e) и 6331 (f) Налогового кодекса). Это называется арестом без участия в капитале и противоречит политике IRS.

Пример:

Феличе должна IRS 10 000 долларов, и ее основным активом является неработающий автомобиль, который она собирается починить, когда сможет позволить себе запчасти. Сейчас машина стоит не дороже 250 долларов. Скорее всего, IRS обойдется в более чем 250 долларов, чтобы послать вредителя для буксировки автомобиля, заплатить за хранение, а затем объявить о продаже в газете.IRS отступает.

Покажите, что сборы помешают вам работать

Если объект, на который наложен сбор IRS, необходим для вашей работы или для вашей работы, сообщите коллекционеру, что это освобожденная собственность. Если он не согласен, попросите об ускорении процесса апелляции, чтобы определить, освобожден ли объект от налогообложения. (Налоговый кодекс, § 6343 (2).)

Пример:

Арнольд, фермер, должен 43000 долларов США. Одним из его основных активов является его пикап, который абсолютно необходим для работы его фермы.Арнольд убеждает сборщика налоговой службы не брать его грузовик.

Молчи о своих активах

Если IRS не выдает повестку — юридическое предписание для предъявления документов или явки в офис IRS — вам не нужно раскрывать наличие или местонахождение ваших активов. Совершенно законно не предоставлять информацию в IRS или просить поговорить с налоговым специалистом, прежде чем отвечать на какие-либо вопросы. Хотя IRS может уже знать о ваших местных владениях недвижимостью из общедоступных записей, оно может не знать об имуществе в других штатах или на имя юридического или другого лица.Но помните, лгать IRS — преступление.

Держите активы вне поля зрения

Активное сокрытие активов от коллекционера IRS является незаконным. Однако обычного гражданина редко преследуют за то, что он оставил классический Chevy 57-го года в гараже друга. Тем не менее, особенно если вы известный протестующий против уплаты налогов или преступник, не пытайтесь делать это, не получив сначала юридической консультации.

Держите передвижные предметы подальше от дома или офиса. IRS не будет знать, где искать автомобили, лодки и подобное имущество, если они не находятся там, где их ожидает.Аналогичным образом, для IRS может быть довольно сложно обнаружить активы, расположенные за пределами штата или страны.

Перемещение финансовых счетов

Нет ничего незаконного в перемещении банковских счетов всякий раз, когда у вас есть налоговый счет. Фактически, это отличный ход для самозащиты. IRS не уведомляется автоматически о финансовых счетах налогоплательщиков, за исключением одного раза в год для процентных счетов, когда учреждение должно выдавать форму 1099. Компьютеры IRS также не связаны с финансовыми учреждениями.(См. Главу 6 для получения дополнительной информации о раскрытии финансовой отчетности IRS.)

Сдам, не в собственности

Если вы арендуете недвижимость — недвижимость, автомобили, мебель или оборудование — вы не являетесь законным владельцем. IRS не может конфисковать предметы, которыми вы не владеете, если только вы не накопили капитал или долю владения арендованным активом. Для большинства вещей, таких как арендованный автомобиль, у вас не будет собственного капитала, или он будет слишком мал для рассмотрения IRS. Но если у вас есть вариант аренды с выкупом для недвижимости или бизнес-оборудования, вы можете наращивать капитал и обеспечивать цель для сборщиков налогов.

Внести деньги на пенсионные счета

IRS не рекомендует (но не запрещает) сборщикам налогов изымать средства пенсионного плана. В группе риска находятся исключительно склонные к сотрудничеству налогоплательщики. Итак, если вы многим обязаны IRS и процесс взимания сборов еще не начался, подумайте о полном финансировании пенсионного плана за счет незащищенных денежных средств.

Заявление о банкротстве

Подача документов о банкротстве любого типа — главы 7, 11, 12 или 13 — останавливает все действия IRS по принудительному взысканию.(См. Главу 6.) Освобождение от налогов часто носит временный характер, поэтому используйте это время, чтобы уладить дела с IRS, сохранив при этом свои активы.

Используйте сейфы

Осторожно

Не лгите IRS. Молчание — золото, но активное сокрытие активов от IRS незаконно. В случае сомнений проконсультируйтесь с налоговым юристом.

Банки требуют ваш номер социального страхования, чтобы открыть сейф. Коллекционеры IRS будут проверять банки в вашем районе, чтобы увидеть, есть ли коробка на ваше имя.Если коробка находится за пределами штата или от имени вашей организации, такой как корпорация или LLC, с ее собственным налоговым идентификационным номером, IRS никогда не сможет ее найти. Чтобы повысить вашу конфиденциальность, откройте ящик в банке, в котором у вас нет счетов, и оплатите годовую аренду бокса наличными.

Освобождение от уплаты налогов

Нелегко получить что-либо обратно от IRS после того, как оно было арестовано, если вы задолжали налоги. Если изъятая собственность представляет собой банковский счет или другой ликвидный актив, это может быть практически невозможно.

Активы, такие как автомобили или бизнес-оборудование, могут быть возвращены, если выполняется любое из следующих условий:

• Налоги, в отношении которых был произведен сбор, были уплачены полностью или посредством Компромиссного предложения или погашены в случае банкротства.
• Срок для сбора истек — обычно это десять лет с даты оценки.
• IRS считает, что снятие налога будет способствовать взысканию налоговой задолженности.
• Вы заключаете соглашение о рассрочке платежа.
• Налоговое управление США убеждено, что сбор создает финансовые трудности для вас или ваших иждивенцев.

(Налоговый кодекс §§ 6331 (e) и 6332 (c).)

Найдите способ отнести вашу ситуацию к одной из этих категорий, обычно к категории финансовых трудностей. Особенно хорошим аргументом является то, что изъятый ​​предмет, например старый автомобиль, не имеет ценности и вызывает затруднения.

Начните с звонка сотруднику IRS, подписавшему уведомление о налоге. Запросить немедленное освобождение по одному из вышеуказанных оснований.Если офицер отказывается, попросите о встрече с его менеджером — в течение дня или двух. Для возврата собственности вам, вероятно, потребуется:

• Оплатить IRS в полном объеме. Займите кредитную карту, возьмите ссуду под залог жилья или спросите дядю Мака.
• Попросите короткую отсрочку — еще немного времени для полной оплаты. Объясните, как вы собираетесь получить деньги — банковскую ссуду, продажу других активов или что-то еще. Если ваш план кажется разумным, IRS может пойти на это. Сделайте все возможное, чтобы довести дело до конца.
• Предложите рассрочку.Налоговое управление обычно соглашается с одним из них, если вы предлагаете разумные платежи, если у вас нет прошлых записей о невыполнении обязательств по другому соглашению о выплате взносов с Налоговым управлением и если вы указали актуальные данные в налоговой форме.
• Отправить предложение о компромиссе. Если офицер считает, что вы искренни и у вашего предложения есть шанс быть принятым, он может отменить сбор.
• Крик лишения. IRS должна снять сбор, если это вызовет экономические трудности. Но инспектор IRS изначально решает, что подходит.Будьте готовы показать, что сбор влияет на ваше здоровье или благополучие или мешает вам зарабатывать на жизнь, чтобы сохранить крышу над головой вашей семьи. Если у вас ужасная ситуация и офицер играет Скруджа, идите прямо к менеджеру, а затем в Службу защиты интересов налогоплательщиков. (См. Главу 8.)
• Покажите, что актив не представляет большой ценности для IRS. Ценный актив, такой как грузовик или бизнес-оборудование, может иметь небольшую стоимость собственного капитала, потому что ипотека движимого имущества или другие залоги имеют приоритет. Покажите IRS все ваши соглашения с обеспеченными кредиторами.У IRS есть политика против конфискации акций, не связанных с акциями, сделанных только для того, чтобы преподать урок. Если инкассатор упорствует, идите сразу к менеджеру, а затем в Службу защиты интересов налогоплательщиков.
• Разместите облигацию в IRS. Хотя это юридически вариант, получить залог настолько сложно, что это нереально. По сути, если вы соответствуете требованиям для размещения залога, вы можете полностью уплатить причитающиеся налоги.
• Заявление о банкротстве. Суд по делам о банкротстве может приказать IRS вернуть вам любое арестованное имущество.
• Апелляция. Вы можете подать апелляцию на налог IRS или другое взыскание. Сначала вы должны запросить телефонную конференцию с менеджером налогового управления, подающего заявку. Если менеджер отказывает вам, отправьте по факсу или по почте заполненную форму 9423 «Запрос на инкассацию» в офис инкассации. Вы должны запросить апелляцию в течение двух дней после конференции менеджера. Решение по апелляции обычно рассматривается в течение пяти рабочих дней. Офицер по апелляциям проверяет, соблюдали ли сборщики правильные процедуры, и рассматривает факты и обстоятельства вашего дела.Однако не стоит слишком волноваться, поскольку подавляющее большинство налогоплательщиков проигрывают апелляции о взыскании.

Освобождение IRS налога на предмет не препятствует тому, чтобы IRS взимало сбор с того же предмета когда-нибудь в будущем. (Налоговый кодекс §6331 (e).)

Как долго длится сбор?

IRS может наложить арест на ваши активы, если вы имеете какую-либо часть налоговой задолженности и не истек десятилетний срок давности по взысканию налогов. Как правило, сборы разовые; Правительство должно готовить и отправлять новое уведомление о налогах каждый раз, когда оно хочет что-то отнять (кроме заработной платы или выплат независимым подрядчикам).

Пример: IRS взимает сбор со счета Remington в Piker Bank в понедельник. По истечении 21-дневного периода хранения банк должен отправить в IRS все, что есть на счете Remington, в день уведомления о сборе. Если на балансе 0 долларов, то IRS ничего не получает от Пайкера. Если Remington внесет 150 000 долларов во вторник, на следующий день после уведомления, IRS не сможет его внести, не отправив новое уведомление о налоге. Если Piker Bank отправит в IRS что-либо из депозита во вторник, не получив еще одного уведомления о взимании сборов, он должен будет вернуть Remington сумму, которую он отправил в IRS.

Независимые подрядчики и сотрудники: Пока вы работаете на одного и того же работодателя, он должен постоянно удерживать часть каждой зарплаты для IRS. Это правило теперь распространяется и на независимых подрядчиков. IRS может перехватить средства, причитающиеся самостоятельно занятому лицу от бизнеса.

Продажи налоговых активов IRS

Когда IRS арестовывает активы, кроме недвижимости, оно физически берет их на хранение — автомобили, наличные деньги, инвентарь, оборудование и другие предметы. Что касается финансовых активов, IRS отправляет уведомление в ваше финансовое учреждение с указанием заблокировать ваш счет и отправить остаток через 21 день.Для прочего IRS нанимает местного грузчика, который подвозит грузовик к вашей двери и освобождает ваш дом или офис от мебели, оборудования и тому подобного. С недвижимостью обращаются по-другому, как описано ниже.

IRS Продажа личного имущества

После того, как IRS конфискует ваше личное (не недвижимое) имущество, IRS может продать его на аукционе IRS. (Налоговый кодекс, § 6335 (e).) Перед аукционом IRS установит минимальную цену предложения и отправит вам уведомление об этом. Если вы считаете, что цена слишком низкая, у вас есть пять дней на возражение; представить документацию, такую ​​как независимая оценка, о том, что цена предложения является неоправданно низкой.

IRS также должно уведомить вас о времени и месте аукциона. Вплоть до аукциона вы можете попытаться договориться о прекращении продажи. Если вы не добьетесь успеха — или не попытаетесь, — налоговый инспектор, ведущий дело, обычно выступает в роли аукциониста. После аукциона вы получите письмо от IRS с информацией о результатах.

Аукционы IRS обычно проводятся на ступенях зданий федерального суда — очень публично. Вам не обязательно присутствовать, но сделайте это, особенно если вы хотите попытаться вернуть собственность у покупателя.Некоторые люди зарабатывают на жизнь дешевой покупкой недвижимости у IRS и могут предложить продать ее вам или другу после аукциона.

Если никто не предлагает минимальную ставку IRS, у IRS есть два варианта:

• Сделайте ставку на минимальную сумму и продайте собственность позже.
• Вернуть имущество вам. Хотя это редко, но все же случается. Если местный районный директор решит, что сохранение собственности не в интересах правительства, вы можете вернуть ее за счет сбора и попытки продажи, добавленной к сумме, которую вы уже задолжали.IRS учитывает расходы на содержание, ремонт, транспортировку или охрану личного имущества при принятии решения о том, следует ли возвращать вашу собственность. И если IRS вернет вам собственность, удержание остается, и оно может быть взыскано снова в будущем.

Победивший участник торгов должен предоставить в IRS заверенный банком или кассовый чек на сумму не менее 10% от цены предложения и выплатить остаток в течение нескольких дней. IRS не вернет взысканное имущество до тех пор, пока оно не будет полностью оплачено.

IRS применяет платеж сначала к вашей налоговой накладной, а затем к затратам на арест и продажу, таким как реклама и хранение. Комиссионные с аукциониста не взимаются, так как он является государственным служащим. Если деньги все еще остались, отправьте письмо налоговому инспектору, занимающемуся вашим делом, с просьбой вернуть их вам. Если вы этого не сделаете, IRS сохранит излишек и применит его к вашим будущим налогам.

Если выручка от продажи вашего актива не покрывает ваш налоговый счет, вы все равно несете ответственность за уплату остатка.

IRS Продажа домов и другой недвижимости

Если IRS взимает сборы с вашего дома или другой недвижимости, оно должно разместить уведомление об аресте на видном месте. Если это ваше место жительства, бумага обычно приклеивается к вашей входной двери. И если IRS знает о вашем местонахождении, оно должно попытаться вручить вам копию уведомления. Если вас не могут найти или вы прячетесь внутри и не подходите к двери, IRS, скорее всего, отправит вам заказное письмо с уведомлением.Как упоминалось выше, IRS должно получить постановление суда, прежде чем оно сможет взимать плату за ваше проживание.

Осторожно

IRS не выселит вас. Вам не нужно выезжать из дома, когда вы получите уведомление о налоге. Если сотрудники IRS попросят войти в ваш дом — осмотреть интерьер или пригласить оценщика недвижимости — вам не нужно впускать их, если у них нет постановления суда. В редких случаях IRS делает это.

IRS должно опубликовать дату, время и место проведения аукциона в местной газете.Эта информация также размещается на общественной доске объявлений в ближайшем федеральном суде или федеральном офисном здании или в общественной зоне местного офиса IRS. Дата продажи обычно назначается через 45 дней после первой публикации уведомления об аресте.

Любые ипотеки, судебные залоговые права, налоги на недвижимость или другие залоговые права на вашу собственность на момент продажи IRS остаются в силе после аукциона IRS, если они были зарегистрированы до того, как IRS зарегистрировало свое Уведомление о федеральном налоговом удержании. Это означает, что покупатель с аукциона берет собственность на условиях залога, например, ипотеки.Но любое удержание, зарегистрированное после того, как IRS зарегистрировало свое Уведомление о федеральном налоговом удержании, аннулируется при продаже IRS, поэтому покупатель получает его бесплатно и ясно.

Состоятельный родственник или друг могут купить ваш дом на аукционе и сдать его в аренду или продать вам обратно. Очевидно, вы не хотите, чтобы собственность была возвращена на ваше имя, пока счет IRS не будет полностью удовлетворен, иначе вы рискуете снова потерять дом.

Пребывание в вашем доме после аукциона IRS

Вам не нужно добровольно выезжать из своего дома после того, как IRS продало его — несмотря ни на что.Лицо, предлагающее самую высокую цену на аукционе недвижимости IRS, получает только сертификат продажи IRS. (Налоговый кодекс §6335.) Этот сертификат не дает покупателю полных прав держателя документа. Вы по-прежнему являетесь держателем документа, хотя теперь ваше право собственности подчиняется правам держателя сертификата.

Если вы живете в доме, владелец сертификата не может войти в него против вашей воли или даже попросить вас уйти. Он должен подать иск о выселении в местный суд штата.Выселение обычно требует времени и денег, поэтому вы можете договориться о дате добровольного выселения или попросить оплатить переезд в обмен на немедленное выселение. Возможно, вы даже сможете сдать дом обратно. Наличие этого права на проживание также дает вам время выяснить, сможете ли вы выкупить собственность.

Выкуп вашей собственности

Даже после аукциона и выдачи свидетельства о продаже вы можете получить обратно свою собственность. (Налоговый кодекс, § 6337.) Это называется правом выкупа. И вы могли бы остановить выселение, если сумеете убедить судью в том, что намереваетесь воспользоваться своим правом на выкуп.

У вас есть 180 дней с даты продажи, чтобы выкупить вашу собственность у держателя сертификата, который должен позволить вам это сделать. Если вы не выкупите в течение этого периода времени, IRS выдаст покупателю документ. Погашение означает выплату держателю, а не IRS, если только IRS не предложила самую высокую цену. Оплата должна производиться наличными, подтвержденным банком или кассовым чеком в размере полной цены предложения плюс проценты по ставке 20% в год, пропорционально дате вашего платежа.Вы должны предоставить платеж держателю сертификата не позднее 180 дней с даты аукциона. Если вы опоздали на день, право потеряно.

Пример:

Дом Джорджины продан за 100 000 долларов на аукционе IRS Чарльтону, предложившему самую высокую цену. Это полностью покрывает задолженность Джорджины перед IRS. Дом стоит около 150 000 долларов, и Джорджина хочет выкупить его, чтобы она и ее три дочери остались там. Она находит ипотечную компанию, готовую ссудить ей 110 000 долларов. Ей придется заплатить Чарльтону 104 932 доллара:

Если вы не можете получить ссуду в финансовом учреждении, можно будет выкупить недвижимость обратно у держателя сертификата с помощью векселя и ипотеки.Спросить не повредит.

Убедитесь, что вы сообщили и задокументировали свое намерение реализовать свое право на выкуп. Уведомите держателя сертификата продажи письменно заказным письмом и отправьте копию в офис IRS, занимающийся вашим делом. Затем позвоните покупателю и сотруднику IRS, который проводил аукцион. Если вы не можете связаться с владельцем сертификата или она заявляет, что не примет ваш платеж, попросите Налоговое управление США связаться с владельцем и сообщить ей о вашем праве на погашение.Если IRS этого не сделает, как можно скорее обратитесь к юристу.

увидеть эксперта

Получите профессиональную помощь при реализации своего права на выкуп. Многие держатели сертификатов будут недовольны вашим погашением или не будут знать о вашем праве воспользоваться им. Даже если владелец согласен на сотрудничество, вам понадобится акт о прекращении права собственности. Юрист, юридическое лицо или эскроу-компания должны предоставить эту услугу и следить за тем, чтобы дело было зарегистрировано в публичных записях.

После завершения выкупа напишите письмо покупателя с копиями подтверждения платежа и акта о прекращении права требования от покупателя в местный офис IRS: доставьте его вручную или отправьте заказным или заказным письмом.В письме должно просто указываться, что вы воспользовались своим правом выкупа и что документ держателю сертификата не должен выдаваться.

Если покупателем была Налоговая служба США, то вы не получите акт о прекращении права требования, а вместо этого получите документ об удержании права удержания. Как только вы запишете этот документ, вы снова получите право собственности на собственность — за исключением любых закладных или других зафиксированных залогов в отношении собственности, которые существовали до удержания IRS.

Сборы с коммерческих активов

IRS имеет право брать что угодно, если вы задолжали налоги.Если вы являетесь партнером или индивидуальным предпринимателем компании, IRS может взимать с ее банковских счетов ваши личные налоговые долги. IRS также может перехватить вашу дебиторскую задолженность, уведомив ваших клиентов о том, что в будущем они будут платить IRS, а не вашему бизнесу. Если вы состоите в партнерстве, IRS может заняться активами бизнеса, даже если только у одного партнера есть проблемы с IRS.

Если ваш бизнес зарегистрирован, IRS может арестовать ваши акции в корпорации (но не активы компании) в счет погашения ваших индивидуальных налоговых долгов.Если IRS считает, что вы создали корпорацию просто для защиты своих активов от IRS, оно может взимать сбор с корпоративных активов. Если вы столкнулись с этим, обратитесь к адвокату.

Однако, прежде чем взимать плату с активов, находящихся внутри вашего бизнеса, IRS спросит у вас разрешения. Если вы откажетесь, IRS может забрать собственность из общественных мест вашего бизнеса. Например, если у вас есть ресторан, IRS может забрать столы и стулья, но не кухонное оборудование. Чтобы получить предметы, не являющиеся общедоступными, IRS необходимо постановление суда, что может занять несколько дней или недель.Это дает вам время на переговоры или сбор денег для оплаты счета.

На практике IRS редко изымает инвентарь, оборудование или приспособления малого бизнеса. Обычно это не имеет смысла — аукционы по продаже бывшего в употреблении бизнес-оборудования и инвентаря обычно приносят только гроши на доллар. IRS также понимает, что, если выручка от аукциона не покрывает всю налоговую накладную, шансы получить остаток значительно снижаются, если вы выйдете из бизнеса.

Исключение по налогу на заработную плату. IRS может наложить арест на активы и даже заблокировать ваши двери, если ваш бизнес задержит уплату налоговых депозитов. Это вдвойне верно, если вы увеличиваете пирамиду налоговые обязательства по найму — вы задолжали прошлые налоги на заработную плату и не вносите текущие депозиты по налогу на заработную плату. IRS сделает все возможное, чтобы вывести вас из бизнеса, просто чтобы проблема не усугубилась. Для получения дополнительной информации об обязательствах компании по уплате налогов на заработную плату см. Главу 11.

Сборы за совместный возврат налогов

Если IRS принимает совместное возмещение подоходного налога, когда только один из супругов имеет задолженность по налогам, другой супруг может запросить свою долю возмещения.Подайте исправленную налоговую декларацию, форму 1040X. Приложите претензию и распределение потерпевшего супруга (форма 8379), указав отдельный доход потерпевшего супруга, вычеты, льготы и кредиты. IRS рассчитывает возврат и выдает чек, соответствует ли она требованиям.

Судится с IRS за неправомерный сбор

Если IRS по ошибке конфисковало вашу собственность — например, вы ничего не задолжали — вы можете подать в суд. (§§ 6343 (b), (c) Налогового кодекса). IRS должно вернуть собственность или ее стоимость вместе с процентами, разумными гонорарами адвоката и соответствующими судебными издержками.Обратитесь к налоговому юристу, чтобы узнать, есть ли у вас дело. Однако будьте осторожны: подать в суд на IRS будет непросто.

Благодарность. Р. Р. Бобби Кович, EA, из Инклайн Вилледж, Невада, помогал в обновлении этой главы. Г-н Чович является экспертом по процедурам IRS, с которым можно связаться по адресу [email protected] или 775-831-7694.

Основные моменты главы

• Налоговое удержание, поданное в публичную документацию, серьезно вредит вашей кредитной истории.
• IRS имеет право взимать (конфисковывать) большую часть ваших мирских благ, за некоторыми важными исключениями.
• Вы можете оспорить удержание или сбор в IRS или в суде.

Налоги — ТОП часто задаваемых вопросов

ТОП часто задаваемых вопросов

Q: Что такое программа зачета казначейства (TOP)?

A: Закон штата и федеральный закон разрешают Министерству финансов штата Мичиган заключать соглашения с налоговой службой (IRS) и Бюро налоговой службы (BFS) Министерства финансов для перехвата или компенсации возмещения федеральных налогов. и федеральные платежи по налогам на прибыль штата Мичиган.

Q: Каковы юридические полномочия принимать мой возврат федерального налога и применять его к моему государственному долгу?

A: Раздел 6402 (e) Налогового кодекса США разрешает зачет федеральных налоговых возмещений для сбора просроченных налоговых обязательств штата. 31 U.S.C. § 3720A и другие законы разрешают Министерству финансов штата Мичиган заключать соглашения с налоговой службой (IRS) и Бюро налоговой службы Министерства финансов США (BFS) для перехвата или компенсации возмещения федеральных налогов и федеральных платежей для штата Задолженность Мичигана по налогу на прибыль.

Q: Что такое смещение?

A: Зачет — это когда Министерство финансов штата Мичиган перехватывает ваше возмещение подоходного налога и применяет возмещение к остатку, причитающемуся штату Мичиган. Если полная сумма задолженности не будет получена в течение одного года, Министерство финансов штата Мичиган может компенсировать будущие федеральные платежи для погашения налоговой задолженности штата.

Q: Как я могу избежать перехвата возврата моего федерального подоходного налога для выплаты моего государственного налогового долга?

A: Перед отправкой долга в U.S. Бюро фискальной службы (BFS) Министерства финансов для включения в TOP, Министерство финансов штата Мичиган должно уведомить каждого должника о том, что оно намеревается передать долг для федерального зачета . Если вы получили это уведомление, у вас есть 60 дней, чтобы выполнить одно из следующих действий:

• Погасить долг полностью. Платежный купон прикреплен к нижней части каждого уведомления для вашего удобства, или вы можете перейти на michigan.gov/collectionseservice, чтобы произвести платеж.
• Предоставьте подтверждение платежа . Если вы считаете, что вся или часть этого долга уже выплачена, отправьте документацию в поддержку вашего требования на PO BOX 30168 Lansing MI, 48909.

В: Как я узнаю, что мой возврат или платеж по федеральному налогу был перехвачен для оплаты государственного долга?

A: Бюро фискальной службы (BFS) Министерства финансов США уведомит вас в письменной форме о том, что произошло замещение.BFS предоставит информацию о сумме и дате зачета, штате, в котором был произведен зачет, и телефонном номере, по которому можно позвонить, по которому люди могут ответить на ваши вопросы и вопросы относительно долга, связанного с зачетом.

Вопрос: Будет ли Министерство финансов Мичигана уведомлять Управление фискальной службы (BFS) Министерства финансов США о любых изменениях в моем балансе для платежей, которые я делаю в Министерство финансов Мичигана?

A: Да.Министерство финансов штата Мичиган еженедельно отправляет в BFS обновленную информацию о счете.

Q: У меня есть план выплат, действующий в Министерстве финансов штата Мичиган. Будет ли компенсировано мое федеральное возмещение?

A: Да. Министерство финансов штата Мичиган продолжит компенсировать возмещение федерального подоходного налога, даже если вы соблюдаете условия оплаты. Закон штата Мичиган допускает зачет возмещения подоходного налога до тех пор, пока счет не будет оплачен полностью, даже если вы подписаны с утвержденным соглашением о рассрочке платежа.В форме договора о рассрочке также указано, что любые возмещения (возмещение подоходного налога, выигрыши в лотереях, платежи поставщикам), причитающиеся вам из штата Мичиган, будут применяться в качестве дополнительного платежа к вашему долгу. Ваш регулярный ежемесячный платеж все равно должен производиться, чтобы избежать нарушения условий вашего соглашения о рассрочке платежа, которое может привести к принудительным действиям.

Q: Будет ли казначейство штата Мичиган взимать с меня какие-либо сборы, если мой федеральный возврат будет компенсирован моей задолженности по подоходному налогу штата?

A: No.Министерство финансов штата Мичиган не взимает комиссию. Тем не менее, Бюро фискальной службы (BFS) Министерства финансов США взимает комиссию (до 25 долларов США) для компенсации возмещения федеральных налогов для выплаты налоговой задолженности. BFS вычтет эту комиссию перед отправкой средств в Министерство финансов штата Мичиган.

Q: Как скоро федеральный возврат, который был компенсирован, появится на моем счете?

A: Может потребоваться несколько недель, чтобы средства, зачисленные из вашего возмещения федерального налога, были применены к вашему долгу в штате Мичиган.

В: Мы с супругом подали совместную налоговую декларацию, и наш возврат был компенсирован за долг, который должен только мой супруг. Как я могу вернуть свою часть возмещения?

A: Заполните форму IRS 8379, Распределение травмированных супругов и отправьте ее в налоговую службу (IRS), чтобы получить свою долю возмещения. Вы можете скачать форму по адресу http://www.irs.gov/pub/irs-pdf/f8379.pdf . Вы также можете позвонить в IRS по номеру 800.829.3676, или посетите местный офис IRS.

Q: Я полностью заплатил Министерству финансов штата Мичиган, но мой федеральный возврат все равно был компенсирован. Что я должен делать?

A: Казначейство штата Мичиган не может остановить зачет, если вы получили уведомление от Бюро фискальной службы (BFS) Министерства финансов США (BFS) . Мы вернем вам любую переплату, как только она будет зачислена на ваш счет.

Q: К кому мне обращаться по поводу компенсации?

A: Если у вас есть вопросы о Программе взаимозачета казначейства (TOP) или уведомлении, которое вы получили от U.S. Бюро фискальной службы (BFS) Министерства финансов США, свяжитесь с информационным центром программы компенсационных выплат казначейства США (TOPS) по телефону 1-800-304-3107.