Внутренний аудит — ПАО «Транснефть»

Функцию внутреннего аудита в Компании и ОСТ осуществляет Департамент внутреннего аудита и анализа основных направлений деятельности. Кандидатура руководителя Департамента внутреннего аудита и анализа основных направлений деятельности согласована Советом директоров Компании.

Деятельность в рамках внутреннего аудита осуществляется по нескольким направлениям:

1. Оценка эффективности системы внутреннего контроля:

• проведение анализа соответствия целей бизнес-процессов, проектов, структурных подразделений Компании, ОСТ целям Группы Транснефть, Компании, ОСТ, проверка обеспечения эффективности, надежности и целостности бизнес-процессов (деятельности) и информационных систем, в том числе надежности процедур противодействия противоправным действиям, злоупотреблениям и коррупции;
• проверка обеспечения достоверности бухгалтерской (финансовой), статистической, управленческой и иной отчетности, определение того, насколько результаты деятельности бизнес-процессов и структурных подразделений Компании, ОСТ соответствуют поставленным целям;
• определение адекватности критериев, установленных для анализа степени исполнения (достижения) поставленных целей;
• выявление недостатков системы внутреннего контроля, которые не позволили (не позволяют) Группе Транснефть, Компании, ОСТ достичь поставленных целей;
• оценка результатов внедрения (реализации) мероприятий по устранению нарушений, недостатков и совершенствованию системы внутреннего контроля, реализуемых Компанией, ОСТ на всех уровнях управления;
• проверка эффективности и целесообразности использования ресурсов Компании, ОСТ;
• проверка обеспечения сохранности активов Компании, ОСТ;
• проверка соблюдения требований законодательства, уставов Компании и ОСТ, нормативных документов Компании, ОСТ.

2. Оценка эффективности системы управления рисками:

• проверка достаточности и зрелости элементов СУР Группы Транснефть, Компании, ОСТ для эффективного управления рисками;
• проверка полноты выявления и корректности оценки рисков руководством Компании, ОСТ на всех уровнях управления;
• проверка эффективности контрольных процедур и иных мероприятий по управлению рисками;
• проведение анализа информации о реализовавшихся рисках.

3. Оценка корпоративного управления:

• проверка соблюдения этических принципов и корпоративных ценностей Группы Транснефть, Компании, ОСТ;
• проверка порядка постановки целей Группы Транснефть, Компании, ОСТ и мониторинга/контроля их достижения;
• проверка уровня нормативного обеспечения и процедур информационного взаимодействия (в том числе по вопросам управления рисками и внутреннего контроля) на всех уровнях управления Группы Транснефть, Компании, ОСТ, включая взаимодействие с заинтересованными сторонами;
• проверка обеспечения прав акционеров, в том числе подконтрольных компаний, и эффективности взаимоотношений с заинтересованными сторонами;
• проверка процедур раскрытия информации о деятельности Группы Транснефть, Компании, ОСТ.

Подробная информация об организации проведения внутреннего аудита в Компании приводится в годовом отчете Компании

Внутренний аудит — КПМГ в России

Сегодня роль функции внутреннего аудита претерпевает серьезные изменения. Изменение экономического курса, появление новых технологий и динамичного развития нормативно-правовых требований, увеличение зависимости от информационных технологий говорят о том, что служба внутреннего аудита должна перестать играть роль органа, в задачи которого входит только контроль за соблюдением установленных требований в бизнес-процессах. Служба внутреннего аудита должна начать более широко подходить к исполнению своих обязанностей и решению новых специфических задач от руководства, стать надежным фундаментом для роста бизнеса, что позволит организации получить ощутимое конкурентное преимущество и увидеть фактический результат. Применение ведущих мировых практик существенно повысит ценность рекомендаций внутреннего аудита и даст руководству уверенность в достижении необходимых результатов.

Специалисты КПМГ успешно решают самые сложные задачи, которые ставит руководство компаний перед функцией внутреннего аудита. Мы используем уникальный подход, разработанный на основании нашего глобального опыта построения функции внутреннего аудита, постоянного взаимодействия с Институтом Внутренних Аудиторов и детального анализа каждой конкретной ситуации. Нашим приоритетом является качество и индивидуальный подход к специфике деятельности наших Клиентов.

Предлагаемые нами услуги включают:

• Проведение независимых внешних проверок эффективности работы внутреннего аудита;
• Диагностика функции внутреннего аудита;
• Работы по созданию службы внутреннего аудита;
• Определение функционала и направлений деятельности функции внутреннего аудита с учетом требований внешней среды, текущего состояния системы внутренних контролей Компании и ожиданий руководства;
• Выполнение полного объема функций службы внутреннего аудита силами консультантов КПМГ, а также проведение совместных проектов;
• Обучение специалистов службы внутреннего аудита необходимым профессиональным и техническим навыкам.
  

Внутренний аудит — ОАО “МРСК Урала”

Согласие на обработку персональных данных

В соответствии с требованиями Федерального Закона от 27.07.2006 №152-ФЗ «О персональных данных» принимаю решение о предоставлении моих персональных данных и даю согласие на их обработку свободно, своей волей и в своем интересе.

Наименование и адрес оператора, получающего согласие субъекта на обработку его персональных данных:

ОАО «МРСК Урала», 620026, г. Екатеринбург, ул. Мамина-Сибиряка, 140 Телефон: 8-800-2200-220.

Цель обработки персональных данных:

Обеспечение выполнения уставной деятельности «МРСК Урала».

Перечень персональных данных, на обработку которых дается согласие субъекта персональных данных:

• — фамилия, имя, отчество;
• — место работы и должность;
• — электронная почта;
• — адрес;
• — номер контактного телефона.

Перечень действий с персональными данными, на совершение которых дается согласие:

Любое действие (операция) или совокупность действий (операций) с персональными данными, включая сбор, запись, систематизацию, накопление, хранение, уточнение (обновление, изменение), извлечение, использование, передачу, обезличивание, блокирование, удаление, уничтожение.

Персональные данные в ОАО «МРСК Урала» могут обрабатываться как на бумажных носителях, так и в электронном виде только в информационной системе персональных данных ОАО «МРСК Урала» согласно требованиям Положения о порядке обработки персональных данных контрагентов в ОАО «МРСК Урала», с которым я ознакомлен(а).

Согласие на обработку персональных данных вступает в силу со дня передачи мною в ОАО «МРСК Урала» моих персональных данных.

Согласие на обработку персональных данных может быть отозвано мной в письменной форме. В случае отзыва согласия на обработку персональных данных.

ОАО «МРСК Урала» вправе продолжить обработку персональных данных при наличии оснований, предусмотренных в п. 2-11 ч. 1 ст. 6 Федерального Закона от 27.07.2006 №152-ФЗ «О персональных данных».

Срок хранения моих персональных данных – 5 лет.

В случае отсутствия согласия субъекта персональных данных на обработку и хранение своих персональных данных ОАО «МРСК Урала» не имеет возможности принятия к рассмотрению заявлений (заявок).

Статья Татьяны Блиновой в журнале «Финансовый контроль»

Очевидно, что одной из ключевых задач предлагаемой трансформации должно стать решение кадрового вопроса. И тут целесообразно применение комплекса взаимосвязанных мер. С одной стороны, нужно повышать статус внутреннего аудитора в иерархии государственной службы. Это положительно скажется и на уровне оплаты его труда. С другой стороны, внутренние аудиторы должны обладать существенно более высокой квалификацией для решения задач, которые будут перед ними поставлены в рамках внутреннего аудита. Соответственно, возникает необходимость разработки и внедрения новых образовательных программ. Решение этих вопросов потребует совместной работы в первую очередь Минфина России и Минтруда России. Счетная палата в рамках своих полномочий также готова принять в этом активное участие.

Кроме того, предлагаемая реформа должна предусмотреть такие важные аспекты, как проведение мероприятий по стандартизации внутреннего аудита и включение в систему внутреннего аудита подведомственных госорганам организаций.

По данному вопросу мы сформировали ряд предложений и направили их в Правительство РФ. Они были рассмотрены и приняты в работу. В 2020 году на основании наших рекомендаций и при нашем непосредственном участии Минфин России разработал проект Концепции перехода от внутреннего финансового аудита к внутреннему аудиту в организациях бюджетной сферы. Сейчас он находится на рассмотрении в Правительстве РФ. Ожидаем ее утверждение в первом полугодии текущего года.

Также хочу отметить, что до формирования института внутреннего аудита Счетная палата поддержала предложения по внесению поправок в Бюджетный кодекс РФ и ряд постановлений Правительства РФ в части совершенствования государственного (муниципального) финансового контроля, внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита. Эти изменения направлены на устранение избыточной формализации процедур внутреннего финансового контроля, установление правовых оснований для разработки единых федеральных стандартов внутреннего финансового аудита для всех уровней бюджетной системы и принятие основополагающих правил в этой сфере.

В частности, были отменены Правила осуществления внутреннего финансового аудита, установленные постановлением Правительства РФ от 17 марта 2014 года № 193. При этом в Бюджетный кодекс были внесены изменения, согласно которым внутренний финансовый аудит осуществляется в соответствии с федеральными стандартами внутреннего финансового аудита (приказ Минфина России от 21 ноября 2019 года № 196н, приказ Минфина РФ от 19 декабря 2019 года № 237н, приказ Минфина России от 22 ноября 2019 года № 195н), принятыми Минфином России в 2019–2020 годах. Важно отметить, что эти изменения нормативной базы касаются только донастройки существующей системы внутреннего финансового аудита. Однако итоговой целью является построение эффективной системы внутреннего аудита. Пока мы находимся только в начале большого пути. И Счетная палата будет и дальше активно участвовать в этом процессе.

Внутренний аудит и Ревизионная комиссия

В ПАО «Аэрофлот» функционирует система контроля над финансово-хозяйственной деятельностью, включающая Ревизионную комиссию, Комитет по аудиту Совета директоров, органы управления, менеджмент Компании, а также департамент внутреннего аудита.

Деятельность внутренних систем контроля направ­лена на обеспечение максимальной прозрачности, экономической эффективности и соответствия всех аспектов деятельности компаний Группы Аэрофлот законодательным требованиям.

Департамент внутреннего аудита

В Группе Аэрофлот организована централизо­ванная функция внутреннего аудита, руководство которой осуществляет директор департамента внутреннего аудита ПАО «Аэрофлот».

Департамент внутреннего аудита функционально подчинен Совету директоров ПАО «Аэрофлот» и Комитету по аудиту Совета директоров и находится в прямом подчинении у генерального директора.

Департамент осуществляет свою деятельность с учетом международных професси­ональных стандартов внутреннего аудита и руко­водствуется принципами независимости, объек­тивности, компетентности и профессионального отношения к работе. Деятельность департамента внутреннего аудита направлена на обеспечение: экономи­ческой эффективности и результативности ПАО «Аэрофлот», достижения финансовых и операционных показателей, сохранности активов, достоверности информации о финан­сово-хозяйственной деятельности, соблюдения требований законодательства.

По результатам внешней независимой оценки, проведенной компанией EY, деятельность внутреннего аудита признана соответствующей Международным профессиональным стандартам внутреннего аудита

Ревизионная комиссия

Ревизионная комиссия осуществляет контроль за финансово-хозяйственной деятельностью ПАО «Аэрофлот» с целью получения разумной уверенности в том, что деятельность Компании строится в соответствии с интересами акционеров и не противоречит действующему законодательству Российской Федерации. Ревизионная комиссия действует на основании Устава и Положения о Ревизионной комиссии ПАО «Аэрофлот».

На годовом Общем собрании акционеров 28 июня 2021 года был избран следующий состав Ревизионной комиссии ПАО «Аэрофлот»:

• Никитина Екатерина Сергеевна – первый заместитель исполнительного директора НКО «Фонд гражданского общества»;
• Сорокин Михаил Владимирович – заместитель начальника управления Росимущества;
• Тихонов Александр Васильевич – член Ревизионной комиссии ОАО «Российские железные дороги»;
• Убугунов Сергей Ивстальевич – член Ревизионной комиссии ОАО «Российские железные дороги»;
• Холопов Андрей Валерьевич –

Внутренний и внешний аудит | Современный предприниматель

Аудиторские проверки могут подразделяться по различным признакам – периоду, проверяемым объектам, критериям существенности и т. п. В зависимости от статуса проверяющих различают внутренний и внешний аудит. Рассмотрим, в чем состоит сходство и различие между внешним и внутренним аудитом.

Сходство между внутренним и внешним аудитом

Сходные черты, объединяющие внутренний и внешний аудит, касаются, главным образом, общих подходов к проведению аудита. Такие принципы, как объективность, независимость, компетентность, добросовестность, соблюдение конфиденциальности должны безусловно соблюдаться при проведении любой аудиторской проверки.

Если же говорить о проведении проверки более конкретно, то здесь внутренний и внешний аудит имеют между собой гораздо больше различий, чем общих черт.

Отличие внутреннего аудита от внешнего

1. По цели аудита. Внутренний аудит ориентирован в первую очередь на потребности руководства компании, а внешний – на потребности сторонних пользователей (инвесторы, банки, налоговые органы и т.п.)
2. По объекту. При внешнем аудите обычно проверяется только достоверность бухгалтерской отчетности. Внутренний аудит, как правило, направлен на проверку эффективности работы предприятия в целом или отдельных бизнес-процессов.
3. По нормативной базе. Внутренний аудит регламентируется внутренними документами компании, внешний – законодательными актами и международными стандартами.
4. По исполнителям. Внутренний аудит осуществляется сотрудниками самой проверяемой компании, а внешний – работниками сторонней аудиторской фирмы. В этой связи следует отметить, что принцип независимости для внутреннего аудита носит скорее декларативный характер. Причиной является то, что зачастую проверяемые и проверяющие связаны отношениями подчиненности или взаимодействуют по «горизонтали» в процессе обычной деятельности вне рамок проверки.
5. По оплате. Внешний аудит проводится на основании договора, заключенного с аудиторской фирмой или отдельным аудитором – частным предпринимателем. Оплата осуществляется в соответствии с договором. При внутреннем аудите работу выполняют сотрудники компании, получающие свои обычные должностные оклады.
6. По периодичности. Внешний аудит проводится, как правило, раз в год с целью подтверждения достоверности годовой отчетности. Внутренний может осуществляться и чаще, например, ежеквартально, либо по отдельным запросам руководства компании.
7. По результатам и их предоставлению. Результатом «внешней» проверки обычно является заключение о достоверности годовой бухгалтерской отчетности. Оно прилагается к данной отчетности и публикуется в случаях, предусмотренных законом. При внутреннем аудите заключение может быть более развернутым, включать аналитические материалы. Данный документ предоставляется только руководству компании.

Выводы

В зависимости от того, являются ли проверяющие специалисты сотрудниками проверяемой компании, различают внешний и внутренний аудит. Сходство между этими видами аудита касается только общих принципов, на которых базируется аудиторская деятельность. Если же говорить о конкретных аспектах проведения проверки, то здесь в большей степени проявляется отличие внутреннего аудита от внешнего.

Этапы проведения внутреннего аудита по охране труда

Содержание:

1. Виды внутреннего аудита и их особенности.
2. Порядок внутреннего аудита по охране труда.

Охрана труда – это комплекс действий, предпринимаемых предприятием в целях обеспечения безопасности и сохранения здоровья сотрудников. Для оценки качества этих мероприятий проводится аудит – периодические проверки на соответствие законодательству и отсутствие нарушений. Он может проводиться контролирующей организацией, в этом случае называется «внешним». До внешнего контроля часто организуется так называемый «внутренний» аудит. Он помогает не только подготовиться к сторонней проверке, но и получить полезные данные:

• о состоянии компании на данный момент;
• об уровне развития бизнес-процессов.

На основе внутреннего аудита по охране труда можно составить локальную статистику, сделать выводы о слабых местах и возможных рисках, а также вовремя запланировать мероприятия по устранению выявленных проблем.

Виды внутреннего аудита и их особенности

Внутренний аудит может проводиться по плану и без него – если отмечено падение эффективности труда. Плановые проверки проводят, как правило, 1 или 2 раза в год. При любом резком изменении одного из показателей они организуются внепланово.

Стандартно выделяют 3 вида аудита документов по охране труда.

Вид аудита	Цель	Кто проводит
Целевой	Целью выступает сбор информации о конкретном объекте.	Сотрудники, утвержденные руководителем как ответственные за проведение аудита в заранее составленном плане.
Комплексный	Проводится, когда необходима полноценная проверка системы управления условиями труда.	Комиссия, составленная из представителей службы охраны труда на предприятии и других сотрудников.
Оперативный (внеплановый)	Необходим для получения данных, на основании которых будут устраняться те или иные нарушения.	Специалисты из службы охраны труда.

Независимо от типа и целей внутреннего аудита, его началу предшествует составление графика предстоящих работ. Обычно выделяют 10 основных этапов, по выполнению которых проверка считается завершенной.

Порядок внутреннего аудита по охране труда

Внутренняя проверка условий труда проводится в следующем порядке:

1. Утверждается Стандарт проведения предстоящего аудита. В нем указывается содержание самой проверки, порядок устранения нарушений и формы отчетности. Разрабатывается на неопределенный срок, хранится с прочей документацией.
2. Определяется, какие объекты будут проверяться. Если аудит целевой, объектов и аспектов проверки может быть несколько.
3. Разрабатывается программа аудита, которая должна содержать в себе обязательные пункты:
   • цели проверки;
   • предмет проверки;
   • временные рамки работ;
   • состав комиссии.
4. Издается приказ об осуществлении проверки. Руководитель структурного подразделения предупреждается о ее проведении за 10 дней.
5. Собирается и изучается вся документация, касающаяся предмета проверки. Анализируются правовые и нормативные акты, технологические документы и т.п. Результаты анализа фиксируются на специально разработанных контрольных листах.
6. Проводится сам аудит: сбор данных, интервью с работниками, наблюдение за их деятельностью, анализ полученной информации. Уточняется, имеется ли в организации вся соответствующая документация. При этом проверка должна умещаться во временные рамки рабочего дня, если это возможно. Иначе необходимо согласие сотрудников на труд в нерабочее время.
7. Готовятся протоколы и отчеты. В протоколе указываются все нарушения с уровнем их значимости. Отчет подготавливается в течение 7 дней после проверки и передается руководителю предприятия. На его основе будут устраняться выявленные проблемы.
8. По итогам аудита организуется собрание. Результаты передаются всем ответственным лицам, при этом по возможности все задействованные сотрудники информируются о причинах выявленных нарушений. В рамках собрания назначаются сроки устранения проблем и те, кто будет этим заниматься.
9. Устраняются выявленные нарушения. Как правило, на это дается 30 дней (1 месяц). Сроки могут быть увеличены в случае больших объемов работ и необходимости особой подготовки – привлечения профессионалов и финансов.
10. Аудит и его результаты регистрируются в реестре. Материалы проверки, включая программу, график, контрольные листы и отчеты, включаются в реестр локальных аудитов.

Регулярное проведение мероприятий внутреннего аудита по охране труда увеличивает безопасность на предприятии, снижает риск травматизма, исключает частое появление аварийных ситуаций. Анализ выявленных проблем и своевременное исправление нарушений также обеспечивают готовность руководителя и сотрудников организации к любым внешним проверкам по труду.

Что такое внутренний аудит? | О нас

Роль внутреннего аудита заключается в обеспечении независимой уверенности в том, что процессы управления рисками, корпоративного управления и внутреннего контроля организации работают эффективно.

В чем его ценность для организации?
Разница между внутренним и внешним аудитом
Наши участники

Чем занимаются внутренние аудиторы?

Наша профессиональная обязанность — предоставить беспристрастный и объективный взгляд.Мы должны быть независимыми от операций, которые мы оцениваем, и отчитываться перед высшим уровнем организации: старшими менеджерами и управляющими. Обычно это совет директоров или попечительский совет, бухгалтер или комитет по аудиту.

Чтобы внутренний аудит был эффективным, он должен иметь квалифицированных, квалифицированных и опытных людей, которые могут работать в соответствии с Этическим кодексом и международными стандартами.

Характер внутреннего аудита, его роль в организации и требования к профессиональной практике изложены в Международных рамках профессиональной практики (IPPF).Компоненты и подробное содержание IPPF доступны в разделе «Глобальное профессиональное руководство» веб-сайта.

Внутренние аудиторы могут заниматься различными видами деятельности, которые подробно описаны ниже. Вы также можете скачать приведенный ниже контент в нашей брошюре: Что такое внутренний аудит? (pdf)

Оценка управления рисками
Помощь руководству в улучшении внутреннего контроля
Почему внутренний аудит важен для вашей организации?
Деятельность внутреннего аудита
Оценка средств контроля и консультирование менеджеров на всех уровнях
Оценка рисков
Анализ операций и подтверждение информации
Работа с другими поставщиками гарантий

В чем его ценность для организации?

Внутренние аудиторы занимаются вопросами, принципиально важными для выживания и процветания любой организации.В отличие от внешних аудиторов, они обращают внимание не только на финансовые риски и отчеты, но и на более широкие вопросы, такие как репутация организации, ее рост, ее влияние на окружающую среду и то, как она обращается со своими сотрудниками.

В целом, внутренние аудиторы помогают организациям добиться успеха. Мы делаем это, сочетая гарантии и консультации. Часть нашей работы, связанная с обеспечением уверенности, включает в себя информирование менеджеров и управляющих о том, насколько хорошо работают системы и процессы, призванные удерживать организацию в нужном русле.Затем мы предлагаем консультационную помощь для улучшения этих систем и процессов, где это необходимо.

Разница между внутренним и внешним аудитом

Несмотря на некоторые общие характеристики, внутренний и внешний аудит преследуют очень разные цели. Они объяснены в таблице ниже:

Наши участники

Внутренние аудиторы должны быть независимыми людьми, готовыми встать на ноги и быть рассчитанными. Их работодатели ценят их, потому что они дают независимый, объективный и конструктивный взгляд. Для этого им необходимо удивительно разнообразное сочетание навыков и знаний. Они могут посоветовать проектной группе, выполняющей сложную программу изменений в один день, или расследовать сложное международное мошенничество на следующий день.

С самого начала своей карьеры они обсуждают сложные стратегические вопросы с руководителями высшего звена организации, что является одной из самых сложных и полезных частей их должности.

Фиона Уоррен — внутренний аудитор, Leicestershire Partnership NHS Trust:

«Это очень общительная карьера, и я ежедневно встречаюсь с новыми людьми, которые работают на всех уровнях, от исполнительных директоров до менеджеров и непосредственного персонала. Также очень приятно вернуться и продолжить свою работу через год или около того и увидеть, как мои усилия не только привели к количественным улучшениям, но и были приняты соответствующими ответственными лицами ».

Оценка управления рисками

Профессия внутреннего аудита в основном связана с оценкой управления рисками организации.Все организации сталкиваются с рисками. Например, риски для репутации организации, если она неправильно обращается с клиентами, риски для здоровья и безопасности, риски отказа поставщика, риски, связанные с сбоями рынка, кибербезопасность и финансовые риски, чтобы назвать некоторые ключевые области. Ключом к успеху организации является эффективное управление этими рисками — более эффективно, чем у конкурентов, и настолько эффективно, насколько этого требуют заинтересованные стороны.

Чтобы оценить, насколько хорошо управляются риски, внутренний аудитор оценит качество процессов управления рисками, систем внутреннего контроля и процессов корпоративного управления во всех частях организации и сообщит об этом напрямую и независимо высшему руководству. и комитету по аудиту совета директоров.

Помощь руководству в улучшении внутреннего контроля

Знание внутреннего аудитора об управлении рисками также позволяет ему или ей действовать в качестве консультанта, предоставляя советы и выступая в качестве катализатора для улучшения практики организации.

Так, например, если линейный руководитель обеспокоен определенной сферой ответственности, работа с внутренним аудитором может помочь выявить улучшения. Или, возможно, реализуется новый крупный проект — внутренний аудитор может помочь обеспечить четкое определение и оценку рисков проекта с принятием мер по управлению ими.

Почему внутренний аудит важен для вашей организации?

Сообщая высшему руководству о том, что важные риски были оценены, и подчеркивая, где необходимы улучшения, внутренний аудитор помогает высшему руководству и советам директоров продемонстрировать, что они эффективно управляют организацией от имени своих заинтересованных сторон. Это кратко изложено в заявлении о миссии внутреннего аудита, в котором говорится, что роль внутреннего аудита заключается в «повышении и защите ценности организации путем предоставления основанных на оценке рисков и объективных гарантий, советов и аналитических данных».

Таким образом, внутренние аудиторы, наряду с исполнительным руководством, неисполнительным руководством и внешними аудиторами, являются важной частью высшего уровня управления любой организации.

Деятельность внутреннего аудита

Ниже приведены основные действия внутреннего аудитора. В этих областях важно думать о внутреннем аудиторе как о критическом друге организации — как о ком-то, кто может бросить вызов текущей практике, отстаивать передовой опыт и быть катализатором улучшений, чтобы организация в целом достигала своих стратегических целей.

Оценка средств контроля и консультирование менеджеров на всех уровнях

Роль внутреннего аудита в оценке управления рисками очень разнообразна, поскольку во внутреннем контроле задействованы все, от почтового отделения до совета директоров. Работа внутреннего аудитора включает в себя оценку тональности и культуры управления рисками в организации на одном уровне, а также оценку эффективности внедрения политик управления и составление отчетов на другом.

Оценка рисков

Задача руководства состоит в том, чтобы идентифицировать риски, с которыми сталкивается организация, и понимать, как они повлияют на достижение целей, если ими не управлять эффективно.Менеджеры должны понимать, с каким риском готова мириться организация, и внедрять средства контроля и другие меры безопасности, чтобы гарантировать, что эти ограничения не будут превышены. Некоторые организации будут более склонны к риску, возникающему в результате изменения тенденций и условий ведения бизнеса / экономики. Поэтому методы внутреннего аудита изменились с реактивной и контролирующей формы на более проактивный и основанный на оценке риска подход. Это позволяет внутреннему аудитору предвидеть возможные проблемы и возможности в будущем, обеспечивая уверенность, совет и понимание там, где это больше всего необходимо.

Анализ операций и подтверждение информации

Для достижения целей и управления ценными ресурсами организации требуются системы, процессы и люди. Внутренние аудиторы работают в тесном сотрудничестве с линейными руководителями, проверяя операции, а затем сообщая о своих выводах. Внутренний аудитор должен хорошо разбираться в стратегических целях своей организации и сектора, в котором он работает, чтобы иметь четкое представление о том, как операции той или иной части организации вписываются в общую картину.

Работа с другими поставщиками гарантий

Обеспечение уверенности исполнительного руководства и комитета по аудиту совета директоров в том, что управление рисками осуществляется эффективно, не является исключительной прерогативой внутреннего аудита. Скорее всего, будут и другие поставщики гарантий, которые будут выполнять аналогичную роль. Сюда могут входить специалисты по управлению рисками, специалисты по комплаенсу, исследователи мошенничества, менеджеры по качеству и эксперты по безопасности, и это лишь некоторые из них. Разница между этими источниками уверенности и внутренними аудиторами заключается в том, что внутренний аудит не зависит от операций руководства и может давать объективные и непредвзятые мнения о способах отчетности и управления рисками.Независимость внутреннего аудита от исполнительного руководства достигается за счет его функционального подчинения председателю комитета по аудиту и административного подчинения главному исполнительному директору как высшему руководителю.

Интересным аспектом этой структуры является то, что внутренние аудиторы могут конструктивно работать с другими поставщиками гарантий, чтобы убедиться, что комитет по аудиту совета директоров получает все гарантии, необходимые для формирования мнения о том, насколько хорошо организация управляет своими рисками.Это также означает, что доступные ресурсы доверия оптимизируются за счет исключения дублирования и пробелов в предоставлении доверия. Работа в команде и развитие эффективных рабочих отношений — ключевая особенность внутреннего аудита.

Но, как и все профессии, внутренний аудит имеет свои собственные навыки и собственную квалификацию, технические стандарты и кодексы практики.

Все они предоставляются профессиональным органом внутреннего аудита — Chartered Institute of Internal Auditors.В качестве аффилированного члена Глобального института внутренних аудиторов Королевский институт внутренних аудиторов продвигает Международную систему профессиональной практики (IPPF) в Великобритании и Ирландии, чтобы внутренние аудиторы по всему миру работали над согласованным на глобальном уровне набором основных принципов. и стандарты.

Хотя финансовые навыки бухгалтеров очень полезны, для эффективного выполнения своей работы внутренние аудиторы должны обладать высокими техническими навыками и знаниями в области внутреннего аудита.Они также должны быть эффективными коммуникаторами, хорошими руководителями проектов, аналитически сильными и хорошими переговорщиками.

Как работает внутренний аудит и чем занимаются внутренние аудиторы?

Внутренний аудит не только важен для обеспечения информационной безопасности и соблюдения нормативных требований, но и является ценным способом оценки деятельности компании и управления рисками.Это полезный инструмент для предприятий любого типа. Внутренний аудит помогает организации определить области, в которых она может улучшить, а также предоставляет информацию, необходимую для достижения своих целей.

Для совета директоров и менеджмента компании аудит — прекрасное время, чтобы задуматься и задать следующие вопросы:

• Достигаем ли мы прогресса в достижении наших целей соответствия?
• Эффективно ли управляется рисками? Правильно ли применяются политики и процедуры?
• Можно ли их улучшить?

Это лишь некоторые из вопросов, на которые служба внутреннего аудита может успешно ответить.

Теперь давайте рассмотрим некоторые из основных вопросов, которые возникают у организаций о том, как работает внутренний аудит.

Чем отличаются внутренний и внешний аудиты?

Внутренний и внешний аудиты сильно различаются как по целям, так и по процедурам. Основное отличие состоит в том, что внутренний аудит не регулируется и поэтому может применяться более гибко. Внутренний аудит может использоваться для выделения информации, которая полезна компании, которая ищет способы повышения информационной безопасности, более эффективного управления другими рисками и обеспечения соблюдения нормативных требований.

Вот некоторые отличия, которые демонстрируют, как внутренний аудит может быть более эффективным, чем внешний аудит:

Что происходит во время внутреннего аудита?

Когда внутренний аудитор приходит в компанию или организацию, он анализирует документы, касающиеся рисков, целей и результатов деятельности компании, а также наблюдает за тем, как реализуются определенные стратегии. Эксперты рекомендуют полагаться на внешних аудиторов, поскольку они могут лучше оценить деятельность компании объективно и без предвзятости, типичной для реальных сотрудников.

Во время аудита квалифицированные специалисты, которые знают, что искать, будут наблюдать, делать записи, просматривать документы и проводить собеседования с сотрудниками. Аудиторы часто проверяют знания сотрудников о целях компании, стандартах безопасности и правилах соответствия.

Сколько времени занимает внутренний аудит?

Необходимое время может занять до нескольких недель, в зависимости от объема аудита и размера оцениваемой компании или подразделения.Перед его завершением аудит включает в себя консультацию с директором или советом директоров, которые наняли их, чтобы обсудить, как лучше всего реализовать их предложения по улучшению.

Какова цель внутреннего аудита?

Периодический аудит помогает компании — большой или маленькой — и всем ее сотрудникам быть на высоте. Регулярные внутренние аудиты важны для организаций в широком спектре отраслей, включая финансовые учреждения и поставщиков медицинских услуг.Это положительный опыт для бизнеса, направленный на оценку производительности и определение действенных способов улучшения в будущем.

Это не следует рассматривать как процесс запугивания сотрудников, потому что аудитор не виноват. Когда персонал информируется о предстоящих аудитах и ​​их объеме, процесс дает отличное понимание, которое поможет укрепить вашу компанию и поможет ей доминировать на рынке.

Статья по теме: Почему вам следует рассмотреть вопрос об аутсорсинге или совместном использовании внутреннего аудита?

Компании, которые периодически привлекают стороннего аудитора, такого как I.S. Partners, LLC демонстрирует улучшение показателей деятельности, управления рисками, соответствия нормативным требованиям, управленческого контроля и процессов корпоративного управления с течением времени.

Ваша компания работает с максимальной производительностью?

Если вы хотите убедиться, что ваша компания или организация соответствует самым высоким стандартам во всех областях, включая соответствие данных и безопасность, доверьтесь стороннему аудитору, например I.S. Партнеры, ООО. Это отличное вложение в будущее вашей компании.

Регулярный аудит гарантирует, что ваша компания всегда соблюдает нормативные требования, работает эффективно и на шаг впереди конкурентов.Чтобы назначить первую консультацию, позвоните в I.S. Partners, LLC по телефону 215-675-1400 или по телефону службы внутреннего аудита.

Этот блог был первоначально опубликован в мае 2017 года и был обновлен для обеспечения точности и полноты.

Внутренний аудит — обзор, цели, управление рисками и соответствие

Что такое внутренний аудит?

Внутренний аудит проводится компаниями для оценки и обеспечения объективной уверенности в том, что внутренний контроль, корпоративное управление и бухгалтерские процессы организации работают эффективно.Они позволяют интроспективно взглянуть на текущее положение вещей и проанализировать, что можно сделать лучше или какие уроки можно извлечь из ситуаций, которые идут наперекосяк.

Внутренний аудит помогает внедрять новые процессы, продвигать подотчетность Подотчетность Подотчетность — это концепция ответственности отдельного лица или отдела за выполнение или результаты определенных действий. По сути, они приносят пользу как высшему руководству, так и заинтересованным сторонам.Внутренний аудит часто охватывает не одну область, а несколько аспектов бизнес-операций, таких как соблюдение нормативных требований, финансовая отчетность, операции и юридические вопросы.

Аудиты часто рассматриваются как эффективный способ обеспечить соблюдение установленных политик и их выполнение. Это также может помочь обнаружить передовой опыт и новые возможности взаимодействия в компании.

• Внутренний аудит обеспечивает объективную уверенность в том, что процессы внутреннего контроля, корпоративного управления и бухгалтерского учета работают эффективно.
• Внутренние аудиторы часто помогают компании в использовании методов предотвращения мошенничества и управления рисками предприятия (ERM).
• Внутренний аудит часто рассматривается как эффективный способ обеспечить соблюдение и выполнение установленной политики в компании. Это также может помочь обнаружить передовой опыт и новые возможности взаимодействия внутри компании.

Что выполняет внутренний аудит? Пристальный взгляд

Внутренние аудиторы, как правило, не являются частью бизнес-операций компании, а служат советниками различных надзорных органов или внутренней группы руководства компании.Внутренние аудиторы часто аккредитованы и официально признаны Институтом внутренних аудиторов (IIA), который выступает в качестве регулирующего органа, контролирующего стандарты и передовую практику внутренних аудиторов.

Часто передовая практика для внутренних аудиторов, содержащаяся в ИВА, строится вокруг процессов внутреннего аудита в правительстве. Отчеты о внутреннем аудите стремятся соответствовать следующим четырем стандартам:

• Цель : Беспристрастные и информативные мнения, выраженные в рекомендациях отчета
• Четкость: Лаконичный язык используется для изложения рекомендаций и анализа
• Точность: Затраты / анализ преимуществ используется для определения уровня точности, необходимого для выработки соответствующей рекомендации. официально признанный IIA, позволяет работодателям и подрядчикам знать, что аудиторы, которых они используют, понимают и придерживаются определенных передовых методов.Часто внутренние аудиторы используют передовой опыт бухгалтерских и управленческих консалтинговых компаний.

  Консультанты по менеджменту часто привлекаются в компании для выполнения аналогичных ролей. Они могут быть задействованы после внутреннего аудита или до него (в некоторых случаях для помощи в проведении аудита), чтобы способствовать структурным изменениям или дальнейшему развитию новых передовых методов, которые могут быть внедрены в компании.

  Управление рисками и соответствие: более пристальный взгляд на внутренний аудит

  Департаменты управления рисками многих компаний стремятся выявлять, реагировать и собирать информацию о действиях компании, чтобы отслеживать риски и прогнозировать потенциальные ситуации, которые могут отрицательно повлиять на нее. способность достичь своей миссии и целей.

  Внутренние аудиторы часто помогают компании использовать методы предотвращения мошенничества и управления рисками предприятия (ERM) Управление рисками предприятия (ERM) Управление рисками предприятия (ERM) — это термин, используемый в бизнесе для описания методов управления рисками, которые фирмы используют для выявления и снизить риски. Системы обеспечения качества помогают поддерживать целостность компании и обеспечивать соблюдение профессиональных стандартов. Кроме того, они помогают проводить оценку рисков для внутренних операций и потенциальных новых процессов.

  В области корпоративного управления внутренние аудиторы помогают руководству и руководящей команде обеспечить эффективное выполнение своей работы. Они помогают сообщать о критических проблемах, которые могут повлиять на способность руководства и подразделения руководить, а также этические стандарты, на основе которых руководство внедряет передовые корпоративные практики.

  Внутренний аудит и внутренний аудитор считаются одним из четырех столпов корпоративного управления, которые направляют компании в отношении того, как их высшее руководство может вести себя эффективно и этично.Институт внутренних аудиторов (IIA) применяет формальный подход к оценке корпоративного управления, особенно в области этики и мошенничества.

  Дополнительные ресурсы

  CFI является официальным поставщиком глобальной страницы программы аналитики рынков капитала и ценных бумаг (CMSA) ® — CMSA Зарегистрируйтесь в программе CFI CMSA® и станьте сертифицированным аналитиком рынков капитала и ценных бумаг. Продвигайте свою карьеру с помощью наших программ и курсов сертификации. программа сертификации, призванная помочь любому стать финансовым аналитиком мирового уровня.Чтобы продолжить карьеру, вам будут полезны следующие дополнительные ресурсы CFI:

  • Анализ финансовой отчетности Анализ финансовой отчетности Как проводить анализ финансовой отчетности. Это руководство научит вас выполнять анализ финансовой отчетности отчета о прибылях и убытках.
  • Аудиторская выборка Аудиторская выборка Аудиторская выборка — это инструмент расследования, в котором для аудита выбирается менее 100% всех элементов в совокупности элементов
  • Корпоративное управление Корпоративное управление Корпоративное управление управление — это нечто совершенно отличное от повседневной деятельности по оперативному управлению, осуществляемой руководителями компании.Это система
  • Треугольник мошенничества Треугольник мошенничества Треугольник мошенничества — это структура, обычно используемая в аудите для объяснения причины, лежащей в основе решения человека о совершении мошенничества. Мошенничество

  Какова цель внутреннего аудита и почему они важны?

  Часто спрашивают: нужен ли внутренний аудит? Что, если мы небольшая организация, должны ли мы тратить наши и без того ограниченные ресурсы на программу внутреннего аудита?

  Если ваши клиенты зависят от вас в предоставлении эффективных, совместимых и безопасных услуг, то ответ — твердое «да».

  Внутренний аудит — важная функция любой программы информационной безопасности и соблюдения нормативных требований, а также ценный инструмент для эффективного и надлежащего управления рисками. Гарантируем ли мы, что делаем то, что говорим? Есть ли пробелы в наших правилах и процедурах? Есть ли области для улучшения? Достигаем ли мы наших целей соответствия? Эти важные вопросы решаются посредством внутреннего аудита.

  Какова цель внутреннего аудита?

  По данным Института внутренних аудиторов:

  Роль внутреннего аудита

  «Роль внутреннего аудита заключается в обеспечении независимой уверенности в том, что процессы управления рисками, корпоративного управления и внутреннего контроля организации работают эффективно.”

  Внутренний аудит проводится объективно и предназначен для улучшения и развития деловой практики организации.

  Цель внутреннего аудита — дать представление о культуре, политиках, процедурах организации и помочь совету и руководству осуществлять надзор за счет проверки внутренних средств контроля, таких как операционная эффективность, средства контроля за снижением рисков и соблюдение любых соответствующих законов или нормативных актов.

  5 причин важности внутреннего аудита

  Программы внутреннего аудита имеют решающее значение для мониторинга и обеспечения того, чтобы все ваши бизнес-активы были должным образом защищены и защищены от угроз.Это также важно для проверки того, что ваши бизнес-процессы отражают ваши задокументированные политики и процедуры.

  Давайте рассмотрим пять причин, по которым внутренний аудит важен, и его цель для поддержания вашей организации в соответствии с общими рамками и правилами.

  1. Обеспечивает объективное понимание
  2. Повышает эффективность операций
  3. Оценивает риски и защищает активы
  4. Оценивает организационный контроль
  5. Обеспечивает соблюдение правовых норм

  Как внутренний аудит дает объективную информацию?

  Невозможно проводить аудит собственной работы без явного конфликта интересов.

  Ваш внутренний аудитор или группа внутреннего аудита не могут нести никакой операционной ответственности за достижение этого объективного понимания. В ситуациях, когда у небольших компаний нет дополнительных ресурсов для этого, допустимо перекрестное обучение сотрудников в разных отделах, чтобы иметь возможность проводить аудит другого отдела. Предоставляя независимый и непредвзятый взгляд, служба внутреннего аудита повышает ценность вашей организации.

  Как внутренний аудит повышает эффективность операций?

  Объективно проанализировав политики и процедуры вашей организации, вы можете получить уверенность в том, что вы делаете то, что вы делаете в соответствии с вашими политиками и процедурами, и что эти процессы адекватны для снижения ваших уникальных рисков.

  Постоянно отслеживая и анализируя свои процессы, вы можете определить рекомендации по управлению для повышения эффективности и результативности этих процессов. В свою очередь, позволяя вашей организации зависеть от процессов, а не от людей.

  Как внутренний аудит оценивает риски и защищает активы?

  Программа внутреннего аудита помогает руководству и заинтересованным сторонам выявлять риски и определять их приоритетность посредством систематической оценки рисков. Оценка риска может помочь выявить любые пробелы в окружающей среде и позволить составить план исправления.

  Ваша программа внутреннего аудита поможет вам отслеживать и документировать любые изменения, внесенные в вашу среду, и обеспечивать снижение любых обнаруженных рисков.

  Как внутренний аудит оценивает средства контроля?

  Внутренний аудит полезен, потому что он улучшает контрольную среду организации за счет оценки эффективности и операционной эффективности. Ваш контроль выполняет свою задачу? Адекватны ли они для снижения риска?

  Как внутренний аудит обеспечивает соблюдение законов и нормативных актов?

  Регулярно проводя внутренний аудит, вы можете обеспечить соблюдение всех соответствующих законов и нормативных актов.Это также может помочь вам быть уверенным в том, что вы готовы к следующему внешнему аудиту. Завоевание доверия клиентов и избежание дорогостоящих штрафов, связанных с несоблюдением требований, делает внутренний аудит важным и стоящим мероприятием для вашей организации.

  Остались вопросы по разработке собственной программы внутреннего аудита? Свяжитесь с нами сегодня, и давайте приступим к созданию вашей программы внутреннего аудита.

  Дополнительные ресурсы по внутреннему аудиту:

  6 шагов для построения вашей программы внутреннего аудита

  Серия

  Chief Compliance Officer: Построение системы внутреннего аудита

  Серия «Готовность к CFPB: разработка процесса внутреннего аудита»

  Карьера — Внутренний аудитор

  Преимущества удостоверения CFE

  Согласно Международным рамкам профессиональной практики (IPPF), внутренний аудит должен оценивать возможность возникновения мошенничества и то, как организация управляет риском мошенничества.Полномочия CFE предоставляют внутренним аудиторам знания и навыки, необходимые для выполнения этой функции при оценке систем бухгалтерского учета, определении степени риска мошенничества в организации и отслеживании показателей мошенничества. Внутренние аудиторы, которые также являются CFE, обладают уникальными возможностями для обеспечения надлежащего контроля для успешного предотвращения мошенничества. Хотя в конечном итоге ответственность за предотвращение мошенничества несут руководство и Правление, внутренние аудиторы могут помочь руководству, определив, имеет ли организация адекватный внутренний контроль и способствует ли создание адекватной контрольной среды.Многие работодатели отдают предпочтение сертификату CFE, а получившие его внутренние аудиторы считаются ведущими экспертами в этой области.

  ACFE Глобальное исследование заработной платы показало, что CFE зарабатывают 31-процентную надбавку к доходу по сравнению со своими коллегами без учетных данных, что демонстрирует ценность, которую работодатели придают учетным данным.Исследование также предоставляет ценную информацию и сравнения, полезные для всех специалистов по борьбе с мошенничеством при оценке уровня их вознаграждения и карьерного роста. Обучение, ресурсы по борьбе с мошенничеством и непрерывное образование, предоставляемые ACFE, помогут на любом этапе вашего карьерного роста. Обратитесь к В разделе вознаграждения ниже представлена ​​дополнительная информация о диапазонах вознаграждения внутренних аудиторов.

  Типы должностей

  Внутренние аудиторы начального уровня должны обладать базовыми навыками для проверки процессов, операций и целей организации. Другие важные рабочие функции включают сбор, анализ и изучение документации компании для обеспечения надлежащего соблюдения законов и нормативных актов, а также обобщение и подготовку отчетов о результатах. Обычно требуется степень бакалавра, предпочтительно в области бухгалтерского учета, финансов, делового администрирования или компьютерных информационных систем.Однако внутренние аудиторы имеют разное образование.

  Ведущие / старшие внутренние аудиторы понимают организацию, предлагают решения с добавленной стоимостью и знакомы с лучшими отраслевыми практиками. Они работают с руководством для мониторинга внутреннего контроля, снижения рисков для организации и предоставления отзывов о планах аудита. Обычно требуется степень бакалавра и от трех до пяти лет соответствующего опыта.

  Руководители / менеджеры внутреннего аудита обязаны контролировать аудиторов в штате, помогать в планировании, тестировании и выполнении мероприятий внутреннего аудита, а также проверять и контролировать систему внутреннего контроля компании. Обычно требуется степень бакалавра и от пяти до восьми лет соответствующего опыта.

  Руководители службы внутреннего аудита / руководители высшего аудита (CAE) осуществляют надзор за отделом внутреннего аудита.Они участвуют в управлении и выполнении планов аудита, а также руководят командой аудиторов. Обычно требуется степень бакалавра и восемь или более лет соответствующего опыта, а также подтвержденный опыт управления. Эта должность должна подчиняться главному исполнительному директору (генеральному директору) организации.

  Образование

  Для внутреннего аудитора любого уровня требуется степень бакалавра или магистра.Многие компании поощряют получение Сертифицированного эксперта по проверке мошенничества (CFE), Сертифицированного внутреннего аудитора (CIA) и / или Сертифицированного государственного бухгалтера (CPA). Другие ценные обозначения включают сертифицированного аудитора информационных систем (CISA) или сертифицированного государственного аудитора (CGAP).

  Знания, навыки и способности

  Важно спланировать и провести честную самооценку своих знаний, навыков и способностей.В частности, работодатели ищут:

  Знания Деловые и отраслевые стандарты Внутренний контроль Управление, риски и соответствие Компоненты финансовой отчетности Учет методом начисления Структура международной профессиональной практики (IPPF) Закон Сарбейнса-Оксли Компьютерные приложения и их функции

  Способности Способность решать проблемы Критическое мышление Аналитический Внимание к детали Выводы на основе исходных данных Устное общение Письменное общение

  Роль внутреннего аудита | Единица риска

  Институт внутренних аудиторов (IIA) определяет внутренний аудит как:

  «Независимая, объективная деятельность по предоставлению гарантий и консультированию, направленная на добавление стоимости и улучшение деятельности организации.Деятельность внутреннего аудита помогает организации достичь поставленных целей, применяя систематический, дисциплинированный подход к оценке и повышению эффективности процессов управления рисками, контроля и управления ».

  В соответствии со своей миссией Департамент внутреннего аудита предоставляет руководству информацию, оценки, рекомендации и консультации по изученной деятельности и другим важным вопросам.

  Департамент выполняет утвержденный план аудита и выполняет следующие задачи в соответствии со своей общей стратегией:

  • Проверить наличие активов и рекомендовать надлежащие меры для их защиты;
  • Оценить адекватность системы внутреннего контроля;
  • Рекомендовать улучшения в средствах управления;
  • Оценить соответствие политикам и процедурам, а также разумной деловой практике;
  • Оценить соблюдение государственных и федеральных законов и договорных обязательств.
  • Обзор операций / программ, чтобы убедиться, что результаты соответствуют установленным целям и выполняются ли операции / программы в соответствии с планом;
  • Расследование зарегистрированных случаев мошенничества, растраты, краж, растраты и т. Д.

  Независимость важна для эффективности службы внутреннего аудита. При выполнении своих обязанностей и ответственности Директор по внутреннему аудиту будет предоставлять отчеты вице-президенту и главному юрисконсульту, отвечающим за функцию внутреннего аудита, старшему вице-президенту и соответствующему вице-президенту.Директор внутреннего аудита будет периодически встречаться с Комитетом по финансам и аудиту Попечительского совета, чтобы сообщать о планах аудиторской деятельности, результатах аудиторской деятельности и предоставлять любую другую необходимую информацию. Директор по внутреннему аудиту имеет прямой доступ к Президенту и Совету директоров в случае возникновения неотложных вопросов, требующих такого внимания.

  Май — месяц осведомленности о внутреннем аудите: поддержка важной роли

  Май объявлен Международным месяцем осведомленности о внутреннем аудите.В это время Институт внутренних аудиторов (IIA) поощряет членов, отделения и институты по всему миру продвигать ценность и важную роль внутренних аудиторов.

  Мы видим это на переднем крае бизнеса каждый день. В связи с серьезным переходом к цифровым процессам, резким ростом киберрисков и конфиденциальности данных, а также громкими инцидентами, связанными с корпоративными правонарушениями, компании как никогда нуждаются в внутреннем руководстве. Умные организации рассчитывают, что внутренний аудит будет проницательным и объективным по множеству тем, связанных с корпоративным управлением, управлением рисками, бизнес-целями и стратегическими задачами.

  1) Первая линия — это бизнес-единицы, которые несут риски.
  

  2) Вторая линия защиты — это специалисты по рискам и контролю, которые поддерживают первую линию.
  

  3) Третья линия охватывает внутренних и внешних аудиторов, которые подтверждают и проверяют оценки рисков и средств контроля второй линии.

  Аудиторы также предоставляют высшему руководству и совету директоров независимую гарантию в отношении структуры и операционной эффективности деятельности по управлению рисками в организации — межфункциональная задача, требующая тщательного взаимодействия.

  Учитывая организационное влияние внутренних аудиторов, мы предлагаем другой способ описания их роли. У президента Гарри Трумэна на столе висела табличка с надписью: «Здесь все кончается». От имени организации говорят внутренние аудиторы. Когда влиятельные люди в зале настаивают на инициативе, и многие детали устраняются, внутренние аудиторы должны либо подписаться, либо подать сигнал тревоги. Легко сделать это — согласиться. Труднее быть противником в партизанской толпе.И все же это то, что внутренние аудиторы должны делать внутри организации.

  В условиях, когда компании вынуждены внедрять инновации и сталкиваются с давлением со стороны конкурентов и внешних сил, все большее значение приобретают корпоративное управление, системы контроля и управление рисками. Технологии могут расширить возможности внутренних аудиторов, оптимизируя аудиторскую деятельность и вооружая их данными и показателями, чтобы они могли предоставить убедительные аргументы высшему руководству и совету директоров.

  No related posts.