Когда можно надеяться на льготы

Платит ли ИП НДС? Хозяйствующий субъект признается налогоплательщиком по отношению к операциям, осуществляемым в рамках деятельности, попадающей под понятие «предпринимательство». Налоговый Кодекс устанавливает для граждан, находящихся на общей системе налогообложения правила уплаты налоговых сборов, как для организаций. Также закон определяет, на основании чего ИП не платит НДС.

Процедура регистрации ИП фиксируется в органах ФНС, что приводит к автоматическому получению предпринимателем статуса налогоплательщика. На каком основании ИП не платит НДС?

По закону предприниматель попадает под послабления со стороны ФНС:

Платит ли ИП на ЕНВД НДС? Нет! Но освобождение от выплаты дополнительных налогов не будет действовать при экспорте товаров.

Нужно ли платить НДС ИП решается соответствующими статьями Налогового кодекса. Вопрос должен ли ИП платить НДС при ЕНДВ регламентируется ст.346.26 НК РФ. Внесение в бюджет налога происходит в отношении той деятельности, которая подпадает под действие налогового режима.

ИП, не осуществляющие выплату НДС, не освобождаются от налога при импорте товаров. Отдельно следует отметить освобождение от уплаты НДС при растоможке автомобиля. Если транспортное средство приобретается частным лицом для личного пользования, то платится только таможенная пошлина.

Нужно ли платить НДС ИП на УСН? Это зависит от вида предпринимательской деятельности. При ввозе товаров внутрь страны или при исполнении обязанностей налогового агента послабления по уплате налога не действуют.

На видео: Что выгоднее открыть: ООО или ИП?

Освобождение от налоговых обязательств

Для получения налогового послабления следует предоставить в ФНС ряд документов:

Подтвердить отсутствие доходов за последние три месяца можно по накладным. Чтобы избавиться от уплаты НДС необходимо соблюдать определенные правила. Изначально нужно известить налоговую службу по месту постановки на учет ИП и приложить документы, подтверждающие право на льготу (выписки из бухгалтерского баланса).

Предприниматели, действующие по упрощенной схеме, могут подать книгу учета расходов и доходов. Предоставление документов в ФНС производится до 20 числа календарного месяца, с которого используется право на льготу (Письмо ФНС от 29.06.2015 г., разъясняющее порядок применения ст.45 НК РФ).

Согласно решениям арбитражных судов, не предоставление в указанные сроки уведомления не может являться препятствием реализации указанного права налогоплательщика. Переход на подобную систему налогообложения подразумевает работу по данной схеме на протяжении года. После этого можно только самостоятельно отказаться от предоставленной льготы.

На видео:  Изменения по НДС с 1 июля 2017- года.

Патентная система

На территории РФ действует еще один вид специального режима налогообложения (патентный). Суть данного режима заключается в приобретении предпринимателем определенного документа – патента, дающего право на занятие конкретной деятельностью. Удобство патентного режима заключается в возможности получения льгот по уплате налогов сроком до одного года, что способствует развитию малого бизнеса.

Платит ли ИП на патенте НДС? Нет, не платит, поскольку патентная система заключается в выплате налога ПСН, который включает сумму, определяющую стоимость патента.

Лицо, перешедшее на патент, освобождается от следующих налогов

1. НДФЛ на прибыль, полученную от указанной в патенте деятельности.
2. НДС. Единственным исключением являются случаи, когда ИП платит НДС при импорте. Любой ввоз товаров из-за границы автоматически исключает освобождение от налоговых льгот.
3. Налог на имущество лица, занимающегося патентной деятельностью.

На видео: Как не платить НДС в интернет бизнесе легально

Особенности деятельности по УСН

Упрощенная система включает два варианта осуществления выплаты налогов в году:

1. УСН «доходы».
2. УСН «доходы минус расходы».

Невозможно сделать вывод, является ли упрощенная система самым выгодным вариантом, поскольку это зависит от конкретного вида деятельности. Однако этот режим позволяет снизить налоговую нагрузку на хозяйствующего субъекта. Должен ли ИП на УСН платить НДС? Ответ будет отрицательным.

В бюджет государства перечисляются отдельные разновидности налогов в зависимости от установленной ставки, которые отличаются от общепринятой ставки налога на добавочную стоимость. Платит ли ИП НДС при УСН 6%? Нет, не платит. Выплаты включают в себя только установленные 6% налога плюс обязательные взносы в ПФР, ФСС и ФМС.

Должен ли ИП на УСН платить НДС, а также платит ли НДС ИП на ОСНО в  году – вот вопросы, которые являются актуальными для многих предпринимателей, желающих добиться снижения налогового бремени. Отказ от уплаты НДС позволяет добиться снижения расходов на 18%. При этом существует вероятность, что некоторые компании откажутся работать с ИП, не выплачивающим НДС. Поскольку для них это будет невыгодно из-за невозможности производить соответствующие вычеты.

Может ли ИП работать с НДС

В действующем Налоговом Кодексе говорится о том, что каждый субъект предпринимательства имеет право использовать специальные режимы налогового обложения, которые заменяют собой основные налоги. Переход на подобные системы позволяет перестать оплачивать налог на добавленную стоимость. Многие специалисты сходятся во мнении, что эта система налогообложения является одной из самых сложных в вопросе составления расчетов. Здесь важно отметить, что подобный переход может негативно отразиться на взаимоотношениях с партнерами по бизнесу. В данной статье мы предлагаем поговорить о том, может ли ИП работать с НДС и рассмотреть основные нюансы, связанные с этим процессом.

Выгода работы с НДС

Согласно установленным правилам, предприниматели, оплачивающие НДС, могут сотрудничать с любыми компаниями. Такое сотрудничество более выгодно тем субъектам предпринимательства, что также оплачивают налог на добавленную стоимость. При этой форме взаимоотношений, сторона, выступающая в качестве покупателя, может уменьшить размер налогооблагаемой базы. Именно этот фактор объясняет ту причину, что многие крупные организации выбирают тех партнеров, что используют рассматриваемый вид налогообложения.

В том случае, когда индивидуальный предприниматель использует специальный налоговый режим, то крупные заказчики теряют возможность использования налоговых вычетов. Этот фактор негативно отражается на статье затрат, что приводит к нецелесообразности самого партнерства. Некоторые контрагенты просто отказываются сотрудничать с ИП, перешедшим на новую систему оплаты налогов. Единственным выходом из этой ситуации, является уменьшение стоимости контракта. Важно отметить, что данный шаг может отрицательно отразиться на финансовом состоянии самого ИП. Основываясь на вышесказанном можно сделать вывод, что индивидуальный предприниматель, оплачивающий НДС, имеет возможность выбора между предложениями возможных партнеров по бизнесу.

Как выбрать ИП систему налогообложения

ИП с НДС — какая система налогообложения? Этот вопрос заботит многих представителей малого бизнеса. Чтобы правильно выбрать режим, необходимо тщательно изучить действующие нормативы. В текущих нормативных актах содержится вся необходимая информация. При выборе режима уплаты налогов бизнесмену следует учитывать специфику своего бизнеса. Как правило, выбор системы оплаты налогов осуществляется на этапе прохождения регистрационной процедуры. Подавая заявку на открытие собственной фирмы, предприниматель должен указать один из специальных режимов уплаты налогов. В том, случае если эта информация не указана, регистрирующий орган назначает основную систему налогообложения в автоматическом порядке. Именно эта система подразумевает оплату НДС и других обязательных налогов.

Помимо основного режима налогов, существует несколько дополнительных специальных режимов. Для того чтобы грамотно выбрать одну из подобных систем, следует учитывать направление деятельности будущей компании. Сегодня, индивидуальным предпринимателям доступны следующие режимы:

1. УСН – упрощенный режим, где размер налоговой базы составляет пятнадцать или шесть процентов от общей выручки компании. Величина базы, облагаемой налогами, зависит от того, учитывает ИП текущие расходы или нет;
2. ЕНВД – система, при которой перечисляется единый взнос по налогу на вмененный доход.
3. ПСН – патентная система.
4. ЕСХН – данная система доступна только для ИП, работающего в сфере сельского хозяйства.

Важно отметить, что некоторые из вышеперечисленных систем могут использоваться совместно. Так, предприниматели, работающие по общему режиму, могут использовать патенты для работы в дополнительных сферах.

Работа с общей налоговой системой

Выше мы уже говорили о том, каждый субъект предпринимательства имеет право выбрать одну из специальных систем оплаты налогов. Это право предоставляется действующим законодательством. При выборе общей системы налоговых выплат, предприниматель должен оплачивать следующие налоги в счет государственной казны:

1. Налог на доход физических лиц.
2. Налог на доход физических лиц за каждого работника, числящегося в рядах компании. В рассматриваемом примере, предприниматель выступает в статусе налогового агента.
3. Налог на добавочную стоимость на товарную продукцию и услуги, что являются объектами налогового обложения.

Здесь следует отметить, что владельцы ИП имеют статус физических лиц. Это означает, что помимо НДС, владельцу ИП необходимо оплачивать транспортный, земельный, имущественный и водный налог. ИП с НДС также должны оплачивать те налоги, что установлены для того направления бизнеса, в котором ведется основная деятельность компании. В том случае, когда бизнес ИП связан с добычей полезных ископаемых, предпринимателю необходимо оплачивать НДПИ. При изготовлении и реализации подакцизной товарной продукции — оплачиваются акцизы. Компании, занятые в сфере охоты и рыболовства, также обязуются оплачивать налоги, установленные для этого направления.

Достоинства и недостатки работы с НДС

Использование налога на добавочную стоимость имеет свои плюсы и минусы. Каждый предприниматель должен самостоятельно решить вопрос, связанный с целесообразностью применения этого налога. Главным достоинством НДС является полное отсутствие ограничений, которые оказывают негативное воздействие на процесс взаимоотношений с партнерами по бизнесу.

ИП использующие общую налоговую систему имеют законное право работать с крупными заказчиками, которые выступают в качестве покупателей услуг или товарной продукции.

Недостатком использования общей системы является сложность составления расчетов, необходимость регулярной подачи декларации и оплаты самого налога. По мнению экспертов, составление расчетов может вызвать некоторые сложности у новичков в сфере предпринимательства. Важно сказать о том, что контролирующие органы проявляют повышенное внимание к отчетам, связанным с НДС. Дело в том, что именно этот налог является главным источником финансовых средств, поступающих в счет государственной казны. Это означает, что любое нарушение установленных правил может обернуться штрафными санкциями от органов контроля.

ИП на спец режиме

Каждому субъекту предпринимательства предоставляется законное право смены режима налогообложения. О порядке перехода на новую систему мы поговорим чуть позже. Как правило, во время перехода на новую систему, возникают некоторые трудности в отношении расчета размера налоговых выплат на момент смены режима. Именно этот вопрос необходимо решить в первую очередь.

Есть ли возможность работы с НДС

Из всего вышесказанного можно сделать вывод, что сотрудничество ИП, работающего по спецрежиму с крупными заказчиками, значительно усложнено. Главной причиной трудностей является требование контрагентов о выставлении счет-фактуры, которая используется для налоговых вычетов. Согласно правилам, установленным Министерством Финансов, налоговые органы не имеют права осуществлять налоговые вычеты при данном варианте сотрудничества.

Данные правила объясняются тем, что предприниматели, использующие специальные системы уплаты налогов, не оплачивают НДС, что не позволяет им составлять счет-фактуру. Говоря простыми словами, налоговые вычеты не зачтут стороне, выступающей в качестве покупателя. Однако здесь следует отметить, что покупателю предоставляется законное право отстаивания своих интересов в арбитражном суде. Существует довольно высокая вероятность, что суд встанет на сторону покупателя, что говорит о необходимости наличия счет-фактуры.

Это означает, чтобы удовлетворить требования контрагента, ИП необходимо составить счет-фактуру, содержащую НДС. Здесь следует отметить, что в действующих законах не говорится о том, что у частных предпринимателей, использующих специальные налоговые режимы, отсутствует право оформления счет-фактуры. Однако формирование данного документа сопровождается возникновением обязательств по оплате налога на добавочную стоимость. Это означает, что статья расходов ИП увеличится на сумму, которую необходимо оплатить налоговой службе. Важно отметить, что в данном случае, списать входной налог на законных основаниях не получится.

Когда можно сменить режим

Возврат НДС для ИП подразумевает смену специального режима на общую систему уплаты налогов. Совершить переход можно по окончании календарного года. Важно отметить, что заявка о переходе должна быть передана представителям налоговой инспекции до пятнадцатого января. Подавать заявление необходимо в течение пяти дней с момента отказа от использования правил, установленных спецрежимом при составлении отчетности. После перехода, предпринимателю необходимо осуществить все положенные выплаты и передать отчетность за прошлый налоговый период.

Порядок работы ИП с НДС

Разобравшись с вопросом, платит ли ИП НДС, следует перейти к рассмотрению данной системы. Для того, чтобы лучше отразить всю суть налога на добавочную стоимость, следует привести практический пример. Давайте представим ИП, выступающего в качестве посредника в цепочке продаж. После приобретения товара, предпринимателю необходимо зарегистрировать полученную счет-фактуру в специальных журналах. Этот документ будет использоваться для получения налоговых вычетов.

Далее полученный товар реализуется третьим лицам с определенной надбавкой к изначальной стоимости. При сотрудничестве с крупными контрагентами, предприниматель должен выставить стороне, выступающей в качестве покупателя, собственную счет-фактуру. Срок передачи документа составляет пять дней с момента передачи товарно-материальных ценностей. Переданный документ также должен быть зарегистрирован в специальном журнале.

На момент подачи налоговой декларации, владельцу ИП следует рассчитать размер НДС, выставленного покупателям. Из полученного результата можно сделать вычет, который равен сумме входного налога. Выполнение этих простых действий позволяет определить размер НДС, подлежащий оплате.

Налоговые выплаты

Согласно установленным правилам, владельцам ИП, работающим на основной налоговой системе, необходимо передать ИФНС одну треть от общего размера налога, рассчитанного за весь объем отчетного периода до двадцать пятого числа месяца, следующего после окончания квартала. В данный временной отрезок, работникам налоговой инспекции следует передать соответствующую декларацию. Оставшуюся часть денег можно оплатить в течение шестидесяти дней.

Вышеописанный порядок действий должен использоваться всеми компаниями, что в течение отчетного периода осуществили сделки с оформлением счет-фактуры. Важно обратить внимание, что это правило действует и в отношении тех ИП, что используют специальные режимы. Единственной разницей между ИП на спец режиме и общей системой налогообложения, является то, что первые не ведут журналы учета счет-фактур.

Особенности отчетности

Согласно действующим правилам, вся налоговая отчетность передается ИНФС в электронном виде. Для того чтобы внедрить электронный документооборот в структуру своего предприятия, владельцу ИП необходимо заключить соглашение с одной из специализированных компаний, которая предоставляет подобные услуги. Помимо этого, потребуется приобрести электронную подпись и специальные компьютерные приложения.

Необходимость внедрения электронного документооборота порождает вопрос, можно ли использовать бумажную версию деклараций. На сегодняшний день все субъекты предпринимательства должны использовать электронные виды отчетов. Исключением из этого правила являются фирмы, которые не оплачивают НДС и выступают в статусе налогового агента.

Выводы (+ видео)

Каждый предприниматель должен самостоятельно найти ответ на вопрос о том, что лучше: ИП с НДС или без НДС. Для того чтобы ответить на данный вопрос, необходимо тщательно проанализировать деятельность собственной компании. В случае необходимости длительного взаимодействия с крупными партнерами по бизнесу более целесообразно использование основной системы уплаты налогов. Также в заключении следует сказать о том, что предприниматели, использующие спецрежимы, имеют законное право оформления счет-фактуры. При использовании этого документа потребуется оплатить соответствующий налог и предоставить налоговой инспекции грамотно заполненную декларацию.

Facebook

Twitter

Вконтакте

Одноклассники

Google+

ktovbiznese.ru

Плюсы и минусы работы ИП с НДС

Перед начинающими предпринимателями стоит вопрос: какие у ИП с НДС плюсы и минусы? Ответ на него позволит им определиться с будущей системой налогообложения. Обычно выбор стоит между ОСНО с НДС или УСН без НДС.

Обязанность по уплате НДС (налога на добавленную стоимость) лежит только на ИП на ОСНО (общем налоговом режиме). Если индивидуальный предприниматель не напишет заявление о переходе на УСН, то по умолчанию ему придется работать на общем режиме.

На «упрощенке» предприниматели освобождены от уплаты НДС (18%) и НДФЛ (13%). Вместо этого они уплачивают единый налог по ставке 6% или 15%. Таким образом, «упрощенка» позволяет сократить налоговую нагрузку на бизнес. Тем не менее многие предприниматели сознательно останавливают свой выбор на ОСНО. В чем причина такого положения?

Плюсы работы с НДС для предпринимателя

Предприниматели на ОСНО могут принять налог на добавленную стоимость к вычету и одновременно являются его плательщиками в бюджет. Данный факт можно в зависимости от ситуации расценивать как важнейший минус, так и плюс.

Обычно предпочитают работать на ОСНО предприниматели, которые занимаются реализацией товаров и услуг в пользу крупных организаций (например оптовые поставщики). Такие компании сами являются плательщиками НДС и предпочитают работать только с поставщиками, которые находятся на ОСНО. Чем обусловлено такое положение? Компаниям на ОСНО требуются от их контрагентов счета-фактуры с выделенным НДС. «Входящий» НДС нужен им для получения возможности его вычета при расчете налоговой базы по указанному налогу.

В данном случае совместный бизнес с крупными организациями позволяет получить доход, который сделает уплату НДС не столь накладной. Часто такое сотрудничество ведется в рамках долгосрочных контрактов, что делает бизнес более стабильным. Оно также открывает для предпринимателей новые рынки сбыта и дает возможность для развития своего бизнеса. А прибыль, полученная от крупных контрагентов, перекроет в итоге более высокую фискальную нагрузку в рамках ОСНО. Для таких предпринимателей на общем режиме все выгоды «упрощенки» и других спецрежимов (ЕНВД, ПСН) неактуальны.

Тогда как для предпринимателей, которые ориентированы на работу с физлицами, приоритетным является снижение отчислений в бюджет. Работа с ОСНО для них нецелесообразна и только снизит рентабельность.

Практика показывает: часто многие крупные компании действительно отказываются работать с «упрощенцами» из-за того, что они не выдают счета-фактуры. Но далеко не всегда. Если «упрощенец» способен предложить более выгодные ценовые условия и качественный сервис, то контракт скорее подпишут с ним. В особенности если предложенная ИП на УСН цена товара без НДС будет ниже на размер налога или на большую величину, чему у поставщика на ОСНО. Покупатель в этом случае не сможет возместить НДС из бюджета, но и сам налог не уплатит.

ИП на ОСНО может не только предъявлять покупателям счет-фактуру, но уменьшать налог на «входящий» НДС, полученный от его поставщиков. Тогда как на УСН вычет по НДС ИП получить не сможет, даже при наличии счета-фактуры. Данное преимущество не столь актуально для ИП на УСН «доходы-расходы», которые могут включить все затраты на ведение бизнеса (включая уплаченный ими налог) в состав расходов при определении налогооблагаемой базы.

В некоторых ситуациях предприниматель вынужден работать на общем режиме и платить налог на добавленную стоимость, так как возможность выбора между ОСНО и УСН у него отсутствует.

Например, если он импортирует товары на территорию России или полученная им годовая выручка превышает установленный лимит по УСН.

Плательщики НДС обладают большей свободой в ведении бизнеса. Для них не установлены жесткие ограничения по объему выручки, численности работников, видам деятельности (как на ЕНВД и ПСН), перечню расходов (как на УСН «доходы-расходы»).

У ИП, работающих на общем режиме, есть и другие преимущества, которые напрямую не связаны с НДС. Наличие декларации 3-НДФЛ открывает для ИП доступ к заемным средствам. Им гораздо проще получить кредит наличными, заем на развитие бизнеса, ипотеку, автокредит, так как они могут документально подтвердить свои доходы. ИП на ОСНО могут рассчитывать на все предусмотренные законом налоговые вычеты.

Вернуться к оглавлению

Минусы работы с НДС для предпринимателя

Как и любой налоговый режим, ОСНО имеет как свои преимущества, так и недостатки. В их числе следующие:

1. Предприниматели на общей системе налогообложения платят все налоги (в том числе НДФЛ и налог на имущество). У ИП на общем режиме отсутствуют льготы по налогам, а также по отчислениям во внебюджетные фонды для предпринимателей.
2. Уплата НДС влечет за собой обязанность вести соответствующий учет и сдавать декларации по данному налогу, тщательно проверять первичную документацию, вести налоговые регистры. Это существенно усложняет ведение учета и часто требует привлечения квалифицированного штатного бухгалтера, что требует немало денег.
3. Часто требуется не только штатный бухгалтер, но и специальная учетная программа.
4. ИП, работающие на общем режиме, должны сдавать отчеты в электронном виде. Это дополнительное направление расходов.
5. Предпринимателей на общей системе налогообложения чаще проверяют (обычно именно из-за вычетов по налогу на добавленную стоимость).

Зная, какие у ИП на НДС плюсы, минусы, особенности, можно сделать правильный выбор.

Автор:

Иван Иванов

Поделись статьей:

Оцените статью:

moeip.ru