Что делать если поставщик выставил счет с НДС организации или ИП на УСН и ЕНВД — Эльба

Оплачивайте сумму с НДС, если он выделен в счёте

Если поставщик выставил вам счёт с НДС, он работает на общей системе налогообложения и обязан продавать товары с НДС. Оплатите такой счёт с учётом налога. Для этого в назначении платежа напишите «включая НДС 20%». Если этого не сделать, поставщик может вернуть платеж или потребовать отдельной оплаты НДС. 

При оплате счёта с НДС у вас дополнительной отчётности не возникает. 

Как списать в расходы НДС при покупке товаров и услуг

Если вы на УСН «Доходы минус расходы» и купили товар с НДС, спишите его в расходы одним из способов:

1. Включите его в стоимость купленного товара и спишите в расходы одной суммой.  Такой способ возможен в соответствии со статьёй 170 Налогового кодекса.
2. Выделите отдельной строкой в расходах — по пункту 1.8 статьи 346.16 Налогового кодекса.

Минфин и налоговая предлагают списывать НДС в расходы так:

• Если покупаете основные средства или нематериальные активы, включите НДС в их стоимость.
• Если покупаете товары для перепродажи, спишите НДС отдельно от стоимости товара. Списывайте НДС в расходы по мере реализации товаров покупателям. 

Письмо Минфина и письмо налоговой.

На практике налоговая редко за этим следит, ведь дата признания уплаченного НДС в расходах всегда будет одной и той же. Поэтому смело выбирайте любой удобный для вас способ. 

Сдавайте отчётность в три клика

Эльба — онлайн-бухгалтерия для ИП и ООО. Она поможет выставлять счёт-фактуры, сформирует декларацию по НДС и отчётность по УСН.

Сохраняйте счёт-фактуру от поставщика, чтобы подтвердить расход. Если вы письменно договорились работать без счетов-фактур, основанием для списания НДС будут платёжки, кассовые чеки и бланки строгой отчетности. Главное, чтобы в этих документах была выделена сумма НДС.

Вопрос про уплату НДС для компаний, оказывающих информационно-навигационные услуги и услуги связи | Наши консультации | Статьи

Вопрос: Наша организация планирует оказывать своим абонентам информационно-навигационные услуги, которые заключаются в предоставлении услуг системы мониторинга и позиционирования подвижных объектов, а также консультировании в этой области. При наличии соответствующей лицензии наша организация также будет оказывать услуги связи. Облагаются ли НДС обороты по реализации данного вида услуг?

Ответ: Налоговая база по налогу на добавленную стоимость определяется отдельно при совершении каждой операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории РФ в соответствии с гл.

21 НК РФ.

В ст.149 НК РФ перечислены операции, не подлежащие обложению НДС, при этом в общем перечне освобождения услуги связи и информационно-навигационные услуги не указаны. Таким образом, обороты по реализации данных услуг будут облагаться НДС на общих основаниях. Исключением будут только услуги связи, оказываемые иностранным абонентам, при этом ключевым моментом для освобождения от НДС будет именно субъект потребления услуги — иностранный абонент, а не вид самой услуги.

В НК РФ установлены особенности определения налоговой базы по НДС в отношении операций по реализации услуг международной связи, согласно которым суммы, полученные от реализации таких услуг иностранным покупателям, не учитываются при определении налоговой базы при исчислении НДС.

Далее в область наших интересов попадает Статья 157 НК РФ. «Особенности определения налоговой базы и особенности уплаты налога при осуществлении транспортных перевозок и реализации услуг международной связи».

Так, при реализации услуг международной связи согласно п. 5 ст. 157 НК РФ не учитываются при определении налоговой базы суммы, полученные организациями связи от реализации данных услуг иностранным покупателям. Данное правило основано на положениях Регламента международной электросвязи, принятого Всемирной административной конференцией по телефонии и телеграфии 9 декабря 1988 г. Этот документ является одним из основных нормативных актов Международного союза электросвязи, поэтому при определении налоговой базы плательщик НДС должен руководствоваться именно нормами международного соглашения РФ (ст. 7 НК РФ).

В связи с этим денежные средства, полученные российской организацией — оператором связи от иностранных покупателей за оказание услуг международной связи, в налоговую базу по НДС не включаются.

В соответствии с п. 1 ст. 153 НК РФ налоговая база при реализации услуг определяется налогоплательщиком в соответствии с гл. 21 НК РФ в зависимости от особенностей реализации произведенных им или приобретенных на стороне услуг.

Следует отметить, что в соответствии с п. 4 ст.149 НК РФ «В случае, если налогоплательщиком осуществляются операции, подлежащие налогообложению, и операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) в соответствии с положениями настоящей статьи, налогоплательщик обязан вести раздельный учет таких операций».

Российский НДС – Zoom Центр справки и поддержки

Краткий обзор

С 13 июля 2020 года или в скором времени после этой даты Zoom начнет включать суммы российского НДС в выставляемые счета за услуги.

Часто задаваемые вопросы – Российский НДС

Что такое НДС?

НДС – это сокращенное название налога на добавленную стоимость, который обычно взимается при продаже товаров и (или) услуг.

Кто платит НДС?

Обычно НДС уплачивается поставщиком товаров и (или) услуг в бюджет Российской Федерации. В определенных ситуациях, указанных в налоговом законодательстве, НДС уплачивается налоговыми агентами, например, если облагаемая НДС операция по поставке товаров (работ, услуг) осуществляется иностранной организацией, не состоящей на учете в российских налоговых органах.

Когда платится НДС?

НДС обычно исчисляется при реализации товаров (работ, услуг), осуществляемой на территории Российской Федерации. Если в соответствии с правилами определения места реализации для целей НДС, реализация осуществляется за пределами территории Российской Федерации, то НДС в отношении такой реализации не исчисляется.

Почему я должен платить НДС по услугам, приобретаемым у Zoom?

Zoom Video Communications, Inc (Zoom), как и многие другие компании с растущим международным присутствием, на постоянной основе оценивает свои обязательства по сбору и уплате косвенных налогов. Порядок применения таких налогов в отношении деятельности организаций в сфере торговли электронными услугами подвержен постоянным изменениям. В связи с этим Zoom на регулярной основе следит за происходящими изменениями в этой области, а также анализирует природу и масштабы своей деятельности в различных юрисдикциях и на основе такого анализа делает выводы о необходимости взимания косвенных налогов в тех или иных юрисдикциях.

Существует ли порог для исчисления НДС с электронных услуг?

Российским налоговым законодательством не предусмотрена возможность не исчислять российский НДС в отношении реализованных иностранными поставщиками российским покупателям электронных услуг в случаях недостижения объема выручки от такой реализации определенных показателей. Таким образом, все операции по оказанию электронных услуг российским покупателям (как физическим, так и юридическим лицам) облагаются российским НДС.

Как Zoom определяет местоположение покупателя для целей НДС?

Налоговое законодательство предусматривает разные правила для определения места нахождения покупателей – физических лиц и покупателей — юридических лиц.

Местом нахождения физического лица (за исключением индивидуальных предпринимателей) признается территория Российской Федерации, если выполняется хотя бы одно из перечисленных ниже условий:
(1) местом жительства физического лица является территория Российской Федерации;
(2) место нахождения банка, в котором открыт счет, используемый покупателем для оплаты электронных услуг, или место нахождения оператора электронных денежных средств, через которого покупатель оплачивает электронные услуги, на территории Российской Федерации;

(3) сетевой адрес покупателя, который используется при приобретении электронных услуг, зарегистрирован в Российской Федерации;
(4) международный код страны телефонного номера, используемого для приобретения или оплаты услуг, присвоен Российской Федерации.
Местом осуществления деятельности юридического лица признается территория Российской Федерации, если оно является российским юридическим лицом и его юридический адрес находится на территории Российской Федерации. Местом осуществления деятельности индивидуального предпринимателя признается территория Российской Федерации, если его место жительства находится на территории Российской Федерации.

Существует ли специальная льгота по НДС при реализации в адрес благотворительных организаций?

Нет, НДС взимается со всех налогооблагаемых поставок благотворительным организациям.

Оказывает ли Zoom не облагаемые НДС или освобождаемые от уплаты НДС услуги?

Все услуги, которые Zoom оказывает в настоящее время российским покупателям, облагаются российским НДС.

Может ли покупатель принять к вычету НДС, исчисленный и предъявленный Zoom?

Юридические лица и индивидуальные предприниматели вправе заявить НДС, предъявленный им Zoom, к вычету при соблюдении необходимых для вычета требований (а именно, при условии, что услуги приобретены для использования в облагаемой НДС деятельности и должным образом приняты на учет, и счета, выставленные Zoom, содержат сумму НДС, ИНН (идентификационный номер налогоплательщика) и КПП (код причины постановки на учет), присвоенные Zoom российскими налоговыми органами).

Существуют ли какие-либо обязательства для меня как покупателя?

Суммы российского НДС, исчисленные Zoom при оказании услуг и полученные от покупателей, подлежат самостоятельной уплате Zoom в бюджет Российской Федерации.

В каких случаях в ЭСФ применяется ставка НДС «Без НДС», а в каких «Без НДС – не РК»?

• Отчет Коды строк Декларации по НДС
• Документ Реализация ТМЗ и услуг
• Документ Поступление ТМЗ и услуг

Для целей учета налога на добавленную стоимость в налоговом законодательстве дано следующее определение для облагаемого оборота — это совершаемые обороты за исключением необлагаемых.

В соответствии со статьей 370 НК РК необлагаемыми оборотами по НДС признаются:

• реализация освобожденных от НДС товаров, работ, услуг;
• реализация товаров, работ и услуг, местом реализации которых не является РК.

Ранее для всех необлагаемых оборотов использовалась Ставка НДС «Без НДС», в которой необходимо было установить признак Для освобожденного оборота.

В конфигурации «1С:Бухгалтерия для Казахстана», ред. 3.0 начиная с релиза 3.0.24.2 в справочнике Ставки НДС добавлен новый признак Местом реализации не является РК, при наличии которого возможно использовать разные ставки для необлагаемых оборотов.

Для отражения операций по необлагаемым оборотам в конфигурации используются следующие Ставки НДС:

1. «Без НДС» с установленным признаком Для освобожденного оборота — при реализации товаров, работ, услуг, освобожденных от НДС;
2. «Без НДС – не РК» с установленным признаком Местом реализации не является РК — при реализации товаров, работ, услуг, местом реализации которых не признается Республика Казахстан ( статья 378 НК РК).

Ставка Без НДС — не РК введена для отражения операций по товарам, работам, услугам, место реализации которых не является Республика Казахстан, в соответствии с новыми Правилами по выписки ЭСФ (Приказ от 22. 04.2019 года № 370).

Готовимся к изменениям НДС на ПО с 2021 года / Хабр

Как изменится НДС на распространение ПО

С нового года вступают в силу поправки, фактически отменяющие льготу по НДС на реализацию софтверных лицензий в отношении большинства наименований ПО. В первую очередь это затронет зарубежный софт, далее идут программы для ЭВМ и базы данных российского происхождения, не попавшие в Реестр отечественного ПО.

Независимо от попадания в Реестр, льготы по НДС на ПО лишатся рекламные сервисы и приложения, агрегаторы (маркетплейсы) и поисковые программы. Есть мнение, что изменения затронут любые программы, в которых имеется реклама даже собственных продуктов или услуг. Предложение купить лицензию на платный доступ к сервису или расширенную версию условно бесплатной программы, также можно рассматривать в качестве рекламы.

Как это произошло и что предпринять читайте под катом

С чем связана отмена льготы по НДС на ПО

Поправки в Налоговый кодекс (НК РФ) внесены Федеральным законом от 31. 07.2020 N 265-ФЗ. Изменения вводят дополнительные требования для освобождения от НДС реализации прав на программы для ЭВМ и базы данных. Поправки в НК РФ по «налоговому маневру в ИТ-отрасли» вступают в силу с 01 января 2021 года.

В чем суть нового требования? В новой редакции пп.26 п.2 ст.149 НК РФ право на «льготу» по НДС сохранено исключительно в отношении реализации прав на ПО, включенное в реестр российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных (Реестр отечественного ПО), который ведет Минкомсвязи.

В результате налогового маневра в ИТ-отрасли отчуждение и предоставление прав на зарубежное программное обеспечение независимо от вида договора будет облагаться НДС. Такой софт по определению нельзя включить в Реестр отечественного ПО.

Аналогично без льготы останется ПО большинства российских правообладателей, поскольку попасть в Реестр не так-то просто.

В качестве экономической причины фактической отмены льготы по НДС на ПО называют необходимость компенсации выпадающих доходов бюджета в результате одновременного снижения налога на прибыль и ставок страховых взносов для ИТ-компаний. Подробнее об этом смотрите информацию на нашем сайте.

Как зарегистрировать приложение в Реестре отечественного ПО

Это отдельная тема для разговора. Если кратко, то нужно соблюсти следующие минимальные требования:

1) Правообладателем российского ПО должен быть гражданин России или коммерческая организация. При этом доля участия российских граждан, организаций, РФ, субъектов РФ, в коммерческой организации должна быть более 50%.

2) Сведения о программном продукте не могут составлять государственную тайну.

3) Общая сумма выплат за календарный год по лицензионным договорам в отношении иностранных юридических и физических лиц составляет мене 30 процентов выручки правообладателя программного обеспечения от его реализации, включая предоставление прав использования.

4) Программное обеспечение не имеет принудительного обновления и управления из-за рубежа

5) Гарантийное обслуживание, техническая поддержка и модернизация программного обеспечения осуществляются российской коммерческой или некоммерческой организацией без преобладающего иностранного участия либо гражданином Российской Федерации.

6) Заявление и прилагаемые к нему документы и материалы представляются через сайт Минкомсвязи с использованием электронной подписи заявителя.

7) В заявлении обязательно указываются гиперссылки на сайт правообладателя с техническими документами:

1. с описанием функциональных характеристик программного обеспечения и информацией, необходимой для установки и эксплуатации ПО;
2. содержащими описание процессов, обеспечивающих поддержание жизненного цикла программного обеспечения, в том числе устранение неисправностей, выявленных в ходе эксплуатации программного обеспечения, совершенствование программного обеспечения, а также информацию о персонале, необходимом для обеспечения такой поддержки.

Ваш технический писатель должен потрудиться составить документы в соответствии с ГОСТами.

8) К заявлению прикладываются документы, подтверждающее исключительные права заявителя на регистрируемое ПО.

Чем подтверждаются исключительные права на ПО

ПО защищается авторским правом как литературные произведения. Поэтому исключительные права на него возникают с момента создания и не требуют формального подтверждения со стороны государства. Тем не менее, Гражданский кодекс предусматривает возможность государственной регистрации программ для ЭВМ и баз данных. По результатам регистрации заявителю выдается Свидетельство, в котором указан правообладатель.

Однако Свидетельство о государственной регистрации ПО не является 100% гарантией наличия исключительного права у заявителя. Оно подразумевается пока не доказано иное. Поскольку права на ПО возникают в силу его создания первоначально у автора, то необходимо подтвердить переход прав к заявителю по договору или в силу закона.

На практике возможны минимум 3 варианта подтверждения исключительных прав на ПО:

а) В случае создания программного обеспечения по заказу правообладателя, переход исключительного права подтверждается Договором заказной разработки с организацией – подрядчиком или Договором авторского заказа с разработчиком – физическим лицом (в т. ч. в статусе ИП).

б) При покупке исключительных прав необходимо иметь Договор отчуждения исключительных прав на ПО.

в) В случае разработки ПО силами штатных сотрудников права работодателя на такое ПО подтверждается документами, необходимыми для возникновения прав на служебное произведение. Здесь потребуется оформить целый пакет документации.

Таким образом, оптимизация НДС через переход на лицензионные договоры уходит в прошлое. Готовимся к новой реальности и пробуем попасть в Реестр отечественного ПО.

НДС в контракте по 44-ФЗ, как заключить госконтракт на УСНО

Один из самых актуальных вопросов при заключении государственного контракта – учет НДС в стоимости договора на выполнение работ, поставку товара или оказание услуг.

 

Согласно п. 4 ст. 3 44-ФЗ участником государственных торгов может стать любое юридическое или физическое лицо, в т.ч. в форме индивидуального предпринимателя. Законом также не установлены ограничения для формы налогообложения, которую использует поставщик. Участниками госзаказа могут стать организации, находящиеся на специальных режимах налогообложения, т.е. УСНО, ЕНВД и т.д.

НДС – налог на добавленную стоимость, который включается в стоимость реализуемого товара, работы или услуги и уплачивается в пользу государства в федеральный бюджет.

Стандартная ставка налога равна 20%, но также существуют отдельные виды товаров для которых применяется ставка налога в 10% и 0%.

---

► Видео: что делать если в контракте указан НДС?

---

44-ФЗ – НДС в стоимости контракта

Государственный заказчик, формируя начальную максимальную цену госконтракта, закладывает в нее также сумму НДС и в тендерной документации указывает НМЦК с учетом этого налога.

 

Некоторые заказчики учитывают, что в торгах могут принимать участие компании и индивидуальные предприниматели, находящиеся на специальных режимах налогообложения, и прописывают в условие, что налог на добавленную стоимость  учитывается, только если подрядчик является его плательщиком, т. е. дают возможность победителю заключить контракт без НДС.

 

Примечание: даже если заказчик отметил такое условие не специально и при заключении контракта с победителем на УСН требует заплатить налог, можно подать жалобу в ФАС. В практике антимонопольного органа уже рассматривали такие дела, и решение выносилось в пользу Поставщика. Например, жалоба № 197/КС, несмотря на то, что Заказчик обращался в Арбитражный суд, судьи так же признали решение ФАС обоснованным.

Естественно, в такой ситуации участники на УСН имеют преимущество перед участниками на ОСНО, т.к. согласно ч. 1 и ч. 2 ст 34 44-ФЗ договор должен быть заключен на условиях, предусмотренных извещением о закупке, а цена является твердой и определяется на весь срок исполнения.

 

Это означает, что сумма НДС в контракте по 44-ФЗ, которая обязательна к уплате участником на ОСНО, для участника на специальном режиме будет дополнительным доходом.

---

Подготовка и подача жалобы в ФАС

на неправомерные требования Заказчика

Заказать

---

Но намного чаще встречаются ситуации, когда заказчик в документации просто указывает, что цена рассчитана с учетом налога на добавленную стоимость . Нормативной базой для выбора метода определения НМЦК и проведения расчетов служит Приказ МЭР РФ от 2 октября 2013 г. N 567, но в этом документе не регламентировано включение НДС в стоимость контракта. Однако заказчик формируя НМЦК должен учитывать условия планируемой закупки и, если предмет договора содержит товары, работы или услуги, облагаемые налогом на добавленную стоимость, сумму НДС необходимо включить в начальную (максимальную) цену.

В этом случае ситуация складывается иначе. Если заказчик в контракте установит условие выставить ему счет-фактуру, то опираясь на ту же статью 34 44-ФЗ, подрядчик будет обязан это сделать, т.к. это условие изначально было предусмотрено аукционной документацией. Как и в вышеописанном случае, победитель должен будет заключить госконтракт по цене, которую он предложил в ходе закупочной процедуры.

Примечание: пример рассмотрения подобной жалобы и решение в пользу Заказчика можно найти здесь.

---

НДС в контракте для УСН

Если участник работает на УСНО и не является плательщиком НДС, то выполнять такие условия окажется довольно накладно. Т.к. согласно п. 5 ст. 173 Налогового кодекса РФ в случае выставления лицами, не являющимися налогоплательщиками, покупателю товаров (в данном случае госзаказчику) счета-фактуры с выделением суммы налога на добавленную стоимость – вся сумма налога, указанная в этом счете-фактуре, подлежит уплате в бюджет.

 

Во-первых, участников, которые не обратят внимание на то, что цена контракта указана с НДС, может ждать неприятный сюрприз при его заключении. Т.к. предложенная ими цена не будет предусматривать еще и уплату налога в 20%. В этом случае подрядчик может подписать договор и исполнить его себе в убыток.

 

Во-вторых, если победитель откажется от заключения договора на таких условиях, то он может попасть в Реестр недобросовестных поставщиков.

---

Практика ФАС и АС по контрактам с НДС

Поставщики, работающие на упрощенной системе налогообложения, сталкиваясь с контрактами 44-ФЗ с НДС, зачастую подают жалобы в ФАС: как максимум – с целью подписать договор без учета налога, и как минимум – отказаться от заключения без внесения в РНП.

Практика Федеральной антимонопольной службы, а также Арбитражных судов в этом вопросе неоднозначна. Многое зависит от позиции конкретного управления.

В своей рабочей практике мы присутствовали на заседаниях, где представители контролирующих органов признавали право заказчика требовать с победителя госзаказа выставления счета-фактуры. Таким образом, даже если поставщик находится на специальном режиме налогообложения, ему придется подать налоговую декларацию и заплатить НДС с цены госконтракта.

 

И в этом случае, организации-“упрощенцы” находятся в наименее выгодной ситуации, чем компании на ОСНО, т.к. компании с УСН не смогут принять сумму к данного налога к вычету, в отличие от компаний на общей системе налогообложения.

 

Если Вы работаете на специальном режиме налогообложения, то важно просматривать условия заключаемого госконтракта также в плане включения НДС в НМЦК. Ведь даже, если Вы выиграете тендер, исполнение которого предусматривает выставление счета-фактуры и уплаты налога в бюджет, и обратитесь в ФАС для защиты своих интересов, велика вероятность, что решение будет принято в пользу заказчика.

 

Из-за отсутствия единства в практике УФАС и Арбитражных судов, нельзя заранее предсказать итог заседания по вопросам НДС в контрактах по 44-ФЗ. Рациональнее всего будет изучить подобные дела в интересующем регионе и опираться уже на практику конкретного УФАС.

©ООО «РусТендер» 

Материал является собственностью tender-rus.ru. Любое использование статьи без указания источника — tender-rus.ru запрещено в соответствии со статьей 1259 ГК РФ

---

Статьи по теме:

Централизованные закупки

Закупки у субъектов малого предпринимательства

Субподряд по 44-ФЗ и 223-ФЗ: новые запреты и ограничения

Поделитесь ссылкой на эту статью

Отгружено товаров собственного производства, выполнено работ и услуг собственными силами (без НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей) по «чистым» видам деятельности (оперативные данные) с 2017 г.

Идентификационный номер?	7708234640-fiveasevenasevenatwoatwo
Наименование набора данных	Отгружено товаров собственного производства, выполнено работ и услуг собственными силами (без НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей) по «чистым» видам деятельности (оперативные данные) с 2017 г.
Описание набора данных	«Объем отгруженных товаров собственного производства, выполненных работ и услуг собственными силами – стоимость отгруженных или отпущенных в порядке продажи, а также прямого обмена (по договору мены) всех товаров собственного производства, работ и услуг, выполненных (оказанных) собственными силами. Объем отгруженных товаров представляет собой стоимость товаров, которые произведены данным юридическим лицом и фактически отгружены (переданы) в отчетном периоде на сторону (другим юридическим и физическим лицам), включая товары, сданные по акту заказчику на месте, независимо от того, поступили деньги на счет продавца или нет. Объем работ и услуг, выполненных собственными силами, представляет собой стоимость работ и услуг, выполненных (оказанных) организацией другим юридическ»
Владелец набора данных?	Федеральная служба государственной статистики
Ответственное лицо?	Ширяева Н.В.
Номер телефона ответственного лица	(495) 607-45-56, 99494
Адрес электронной почты ответственного лица	[email protected]
Гиперссылка (URL) на набор?	http://fedstat.ru/opendata/7708234640-fiveasevenasevenatwoatwo/data-2017-12-26-structure-2017-12-26.xml
Формат данных?	xml
Описание структуры набора данных?	http://fedstat.ru/opendata/7708234640-fiveasevenasevenatwoatwo/structure-2017-12-26. xsd
Дата первой публикации ?	26.12.2017
Дата последнего внесения изменений	26.12.2017
Дата актуальности набора данных?	31.01.2018
Содержание последнего изменения?	Актуализация данных показателя на дату 26.12.2017
Ключевые слова (Keywords)	Нет информации
Гиперссылки (URL) на версии набора данных?	Нет информации
Гиперссылки (URL) на версии структуры набора данных?	Нет информации

Исключения

Что такое освобождение от НДС?

Поставка товаров или услуг является освобожденной от налогообложения поставкой, если к ней не применяется НДС, будь то на заключительном этапе продажи потребителю или на некотором промежуточном этапе между предприятиями.

Директива по НДС предписывает как поставки, которые страны ЕС должны освобождать от , так и поставки, которые могут выбрать для освобождения .

Поставки, которые должны быть освобождены, включают определенные виды деятельности в общественных интересах (например, медицинское и стоматологическое обслуживание, социальные услуги, образование и т. Д.)), а также большинство финансовых и страховых услуг, а также некоторые запасы земли и зданий. Исключения также существуют для поставок внутри ЕС и экспорта товаров за пределы ЕС.

Что происходит с входящим налогом на поставку, освобожденную от налогообложения?

В большинстве случаев, если поставка освобождена от НДС, вычет уплаченного НДС (входящего НДС) на товары и услуги, приобретенные для осуществления этой поставки, не допускается.

Пример Государственные почтовые услуги освобождены от НДС.Следовательно, люди, которые отправляют посылку через почтовое отделение, не платят НДС, но почтовое отделение уплачивает НДС на свои входы: фургоны, которые оно использует, почтовые ящики, которые оно покупает, и все остальное. Он не может требовать возврата или вычета этого НДС. Таким образом, часть почтовых расходов за отправку посылки представляет собой оплату этого «скрытого» НДС.

Нулевой рейтинг — это то же самое, что и освобождение от налога?

№

В то время как большинство освобожденных от налогов транзакций не подразумевают права на вычет соответствующего входящего НДС («исключения без права на вычет»), существуют определенные освобожденные от налогов транзакции, в отношении которых поставщикам разрешено вычитать входящий НДС.Эти исключения используются, например, для экспорта товаров из ЕС в третьи страны, а также для поставок внутри ЕС товаров, отправляемых из одной страны ЕС в бизнес в другой.

Иногда эти освобожденные от налога транзакции называются транзакциями с «нулевой ставкой», поскольку в результате в окончательной цене отсутствует остаточный НДС. Однако важно различать эти транзакции, которые лучше всего можно описать как «исключения с правом вычета» и «настоящие» транзакции с нулевой ставкой.

Последние представляют собой операции с участием определенных групп товаров или услуг, в отношении которых некоторым странам ЕС все еще разрешено применять пониженную нулевую ставку к определенным группам товаров. Это означает, что окончательная цена, взимаемая с потребителя, не включает НДС, но это также означает, что НДС, уплаченный за ресурсы, которые идут на производство книги, подлежит вычету, поэтому в окончательной цене нет остаточного (или «скрытого») НДС. .

Исключения из обычных правил для потребителей

Есть еще одна категория освобожденных от налога транзакций.Созданные для сохранения поступлений НДС в странах ЕС в стране потребления, а не продажи, существует несколько специальных схем, применяемых к продажам потребителям в другой стране ЕС. К ним, в частности, относится освобождение от продажи новых транспортных средств, отправленных или доставленных в страну ЕС клиента. Однако в этом случае НДС по-прежнему взимается, поскольку именно клиент несет ответственность за уплату НДС в свою страну ЕС.

Три типа освобождаемых от налога поставок

Для поставок с нулевой ставкой см. Специальные ставки НДС: отступления от льготных ставок .

Определение товаров с нулевой оценкой

Что такое товары с нулевым рейтингом?

В странах, где применяется налог на добавленную стоимость (НДС), товары с нулевой ставкой являются товарами, которые освобождены от этого налога на стоимость.

Ключевые выводы

• Товары с нулевой ставкой — это товары, освобожденные от налога на добавленную стоимость (НДС).
• Страны обозначают продукты как продукты с нулевым рейтингом, поскольку они вносят основной вклад в производство других промышленных товаров и являются важным компонентом более широкой цепочки поставок.
• Часто товары и услуги с нулевым рейтингом — это те, которые считаются необходимыми, такие как продукты питания, предметы гигиены и корма для животных.
• Примеры товаров с нулевой ставкой включают определенные продукты питания и напитки, экспортируемые товары, оборудование для инвалидов, рецептурные лекарства, воду и услуги канализации.

Что такое товары с нулевой оценкой

В большинстве стран правительство требует введения внутреннего НДС на товары и услуги.В большинстве отчетных данных общая цена продуктов, проданных в стране, включает НДС и является дополнительным расходом к налогу с продаж в большинстве транзакций. НДС — это форма потребительского налога.

Страны, использующие НДС, обозначают определенные товары как товары с нулевой ставкой. Товары с нулевой ставкой обычно являются индивидуализированными товарами. Страны обозначают эти продукты как продукты с нулевым рейтингом, поскольку они вносят основной вклад в производство других промышленных товаров и являются важным компонентом более широкой цепочки поставок. Кроме того, многие продукты питания определены как товары с нулевой ставкой налога и продаются с 0% НДС.

Примеры товаров, которые могут иметь нулевой рейтинг, включают определенные продукты питания и напитки, экспортируемые товары, подаренные товары, продаваемые благотворительными магазинами, оборудование для инвалидов, рецептурные лекарства, услуги водоснабжения и канализации, книги и другие печатные издания, а также детскую одежду.

Во многих случаях покупатели используют товары с нулевой ставкой в ​​производстве и получают выгоду от уплаты более низкой цены за товары без налога. Производитель пищевых продуктов может использовать товары с нулевой ставкой при производстве пищевых продуктов, но когда потребитель покупает конечный продукт, он включает НДС.

В целом отсутствие НДС на товары с нулевой ставкой приводит к снижению общей покупной цены товаров. Товары с нулевым рейтингом могут сэкономить покупателям значительную сумму денег. В Соединенном Королевстве, например, стандартная ставка НДС, взимаемая с большинства товаров, составляет 20%, а пониженная ставка — 5%.

Международные сделки с товарами с нулевым рейтингом

Когда потребитель привозит товар из одной страны в другую, индивидуально или посредством отгрузки, обычно взимается международный НДС в дополнение к любым причитающимся импортным или экспортным тарифам.Товары с нулевой ставкой, обозначенные на международном уровне, не облагаются международным НДС, поэтому стоимость их импорта или экспорта ниже.

Товары, освобожденные от уплаты налога

Некоторые товары и услуги также не облагаются НДС. Эти освобожденные от налогообложения товары и услуги обычно представляют собой специализированную группу, предоставляемую продавцом, не облагаемым НДС.

Европейская комиссия, например, освобождает от уплаты налога на такие товары, как финансовые и страховые услуги, а также на некоторые материалы для земельного строительства. Другими примерами товаров, освобожденных от налога, являются те, которые служат общественным интересам, например, медицинское и стоматологическое обслуживание, социальные услуги и образование.

Пример товаров с нулевой оценкой

Часто товары и услуги с нулевым рейтингом — это те, которые считаются необходимыми, такие как продукты питания, предметы гигиены и корма для животных. Нулевая оценка этих товаров делает их более доступными для потребителей с низкими доходами.

Например, в 2018 году независимая комиссия Стелленбошского университета в Южной Африке рекомендовала добавить несколько пунктов в список продуктов питания страны с нулевой оценкой. Белый хлеб, мука для выпечки, хлебная мука, детские и взрослые подгузники, предметы гигиены и школьная форма были одними из предметов.

Эта рекомендация последовала за повышением ставки НДС в Южной Африке с 14% до 15%, против чего выступали многие, считавшие, что это вредно для домохозяйств с низкими доходами. Тогдашний министр финансов страны Нхланхла Нене назначила независимую комиссию, которую возглавила профессор Ингрид Вулард, преподающая экономику в Стелленбосском университете.

Рекомендации группы расширили существующий список из 19 продуктов с нулевой оценкой, включая черный хлеб, фрукты, овощи, сушеные бобы, рис, чечевицу, кукурузную муку, молоко, яйца, рыбу, рисовую муку и растительное масло.

Какие товары и услуги не облагаются НДС?

Вообще говоря, большинство товаров и услуг в Европе облагаются налогом на добавленную стоимость на разных этапах производства. Однако некоторые товары и услуги не облагаются НДС. Это означает, что налог не взимается с данного товара в конечной точке продажи потребителю или на промежуточных этапах, когда товар перемещается от одного бизнеса к другому. Давайте посмотрим на товары, не облагаемые НДС, с акцентом на ЕС.

Общая заявка на товары и услуги, не облагаемые НДС

В ЕС Директива по НДС гласит, что некоторые товары не должны облагаться НДС, а в других странах Европы есть возможность выбрать, есть ли у определенных поставок исключения или нет.

Большинство товаров, не облагаемых налогом на добавленную стоимость, можно разделить на несколько отдельных групп.

• Товары и услуги, представляющие общественный интерес, например, медицинские и социальные услуги
• Финансовые и страховые услуги
• Отдельные виды земель и построек
• Экспорт в ЕС

Давайте рассмотрим медицинское обслуживание в качестве примера, чтобы проиллюстрировать, как обрабатываются платежи. Поставщик услуг будет платить входящий НДС на приобретаемые им товары и услуги.Организация оплачивает входные расходы на свои машины скорой помощи, административные принадлежности, больничную мебель и оборудование. Однако поставщик услуг не может взимать НДС с последней услуги, которую он предлагает, а именно с медицинской помощи. В результате окончательная цена, взимаемая с покупателя, в данном случае пациента, включает скрытый налог на добавленную стоимость, который не учитывается.

Предприятия, предлагающие товары, представляющие значительный общественный интерес, не могут взимать налог на добавленную стоимость, а также не могут вычитать или возмещать свои производственные затраты.Однако эти предложения в основном освобождены от НДС, когда они предлагаются государственными учреждениями, и только в некоторых случаях, когда их предоставляют частные учреждения или благотворительные организации. Для получения дополнительной информации о лечении в зависимости от элемента посетите эту страницу.

Разница между нулевым рейтингом и льготами

Существует распространенное заблуждение между нулевым рейтингом и льготами, и чтобы развеять эти сомнения, важно понимать различные типы пунктов с исключениями.

• Предметы без права вычета (т.е.г. большинство общественных товаров и услуг)
• Предметы с правом вычета (например, экспорт и продажа внутри ЕС)
• Другие исключения (например, определенный импорт и приобретения внутри ЕС)

Предыдущий сценарий, включающий медицинское обслуживание, попадает в первую категорию, когда поставщик медицинских услуг не может вернуть свой входящий НДС или взимать какой-либо налог.

Путаница между освобожденными товарами и товарами с нулевой ставкой относится ко второй категории. По некоторым товарам, таким как экспорт из ЕС и поставки внутри ЕС, предприятиям не разрешается взимать налог на добавленную стоимость в конечной точке продажи, но они могут взыскать часть входящего налога, который они понесли во время производства.

Рассматривая экспорт, британская фирма могла бы продать продукт малазийскому бизнесу. Как правило, предприятия ЕС не взимают НДС при окончательной продаже, но фирмы могут вернуть налог, уплаченный со своих покупок, чтобы обеспечить паритет с внешней конкуренцией. Эти транзакции ошибочно классифицируются как нулевые, поскольку конечный продукт не облагается скрытым налогом.

Фактический товар с нулевой ставкой — это товар, с которого может взиматься налог на добавленную стоимость при окончательной продаже, но с конечного потребителя взимается ставка 0% из-за различных правил в разных странах.В Великобритании, например, к этой группе относятся продукты питания и детские товары. Как товары, не облагаемые НДС с правом вычета, так и товары с нулевой ставкой, не имеют скрытого окончательного налога, но вы не можете взимать какие-либо сборы с первого, в то время как со второго вы можете.

Для получения дополнительной информации о предметах, имеющих право на вычет, просмотрите эти правила Европейской комиссии.

Прочие исключения

Этот окончательный набор исключений применяется к закупкам внутри ЕС и импорту из-за пределов Европейского Союза для обеспечения справедливости на конкурентных рынках.В большинстве случаев импорт или покупки внутри ЕС облагаются налогом.

Однако, если внутренняя поставка или импорт аналогичных товаров освобождены от налога, то бизнес-импорт или европейские закупки также будут освобождены от налогового бремени.

Ключевые выносы

За исключением некоторой незначительной путаницы в отношении товаров с нулевой ставкой, освобождаемые от НДС товары — это товары, к которым налог на добавленную стоимость не применяется на конечной стадии потребления, с относительными корректировками в отношении возможности возмещения затрат на вводимые ресурсы в зависимости от обсуждаемого товара.Найдите дополнительную информацию о конкретных продуктах в нашей карте правил и воспользуйтесь автоматизированным решением, таким как VAT4U, чтобы легко определять товары и услуги, для которых есть исключения, и те, у которых их нет.

Освобождение от НДС: все, что вам нужно знать

Налог на добавленную стоимость (НДС) — это вид налога, который применяется к налогооблагаемым товарам и услугам на каждом этапе цепочки поставок. Есть некоторые товары и услуги, которые правительство считает не облагаемыми налогом или освобожденными от НДС. Есть также некоторые позиции, которые полностью не облагаются НДС.

Освобождаемые и не подпадающие под действие предметы — это не то же самое, что предметы с пониженным или нулевым рейтингом. Несмотря на то, что НДС по статьям со сниженной ставкой взимается меньше или не взимается, эти ставки по-прежнему официально считаются облагаемыми НДС (облагаемыми НДС) и, таким образом, отличаются от освобождения.

Если вы продаете только товары, освобожденные от НДС, вы не можете зарегистрироваться в качестве плательщика НДС и, следовательно, являетесь бизнесом, освобожденным от НДС . . Если вы продаете некоторые предметы, освобожденные от налогообложения, а также некоторые предметы, облагаемые налогом, то вы являетесь , частично освобожденным от налогообложения бизнесом .

Освобождение от НДС означает, что вы не можете зарегистрироваться для участия в какой-либо схеме НДС, потому что вы не продаете никакие налогооблагаемые товары своим клиентам. Тем не менее, вам все равно может потребоваться покупка некоторых облагаемых налогом товаров для ведения вашего бизнеса, и в этом случае вы все равно должны платить НДС на эти товары и не можете вернуть кредит НДС для этих покупок.

С другой стороны, частично освобожденные от налогообложения предприятия могут зарегистрироваться в качестве плательщика НДС и, таким образом, могут потребовать возмещения НДС на определенные налогооблагаемые покупки, которые они совершают.

В этой статье мы раскроем паутину того, что квалифицируется как налогооблагаемые или не облагаемые налогом товары и услуги, исследуем разницу между освобождением от НДС, выходящими за рамки, пониженными и нулевыми ставками, изучим преимущества и недостатки освобождения от НДС. и описать, как частично освобожденные от уплаты налоги предприятия могут зарегистрироваться для уплаты НДС.

Содержание

Как работает НДС?

Прежде чем мы углубимся в особенности освобождения от НДС, важно полностью понять основы НДС. НДС представляет собой «добавленную стоимость» товаров или услуг по мере их перемещения по цепочке поставок (например, от производителя или поставщика к бизнесу (вам) и, в конечном итоге, к покупателю).

НДС — это налог на потребление, который применяется ко многим видам товаров или услуг, как физических, так и цифровых. По сути, предприятия, зарегистрированные в качестве плательщиков НДС, собирают НДС от имени государства и возвращают его им в течение года.Точный график платежей и сумма зависят от выбранной вами схемы НДС и / или вашей конкретной отраслевой ставки.

Компании, зарегистрированные в качестве плательщика НДС, несут ответственность за взимание выходного налога с клиентов (аналогично отправке счета-фактуры) , а также уплату входящего налога поставщикам (аналогично оплате счета).

В случае, если ваша компания заплатила поставщикам НДС больше, чем вы списали с клиентов, вы должны вернуть разницу в Налоговую и таможенную службу HM (HMRC).Если верно обратное, и вы заработали больше НДС от клиентов, чем заплатили компаниям, вы должны уплатить разницу в HMRC.

Поскольку вы просто действуете в качестве сборщика налогов для HMRC, идея состоит в том, что вы платите столько, сколько собираете, или возвращаете разницу, и в конечном итоге получаете безубыточность.

Как мы подробно рассмотрим в следующем разделе, если ваш бизнес продает только товары или услуги, освобожденные от НДС, вы не можете зарегистрировать свой бизнес для целей НДС, потому что вы не облагаетесь НДС.Однако, если вы частично освобождены от уплаты налога, потому что вы продаете одни товары или услуги, которые освобождены, а другие — нет, вы все равно должны зарегистрироваться в качестве плательщика НДС, если вы соответствуете пороговым требованиям.

На момент написания предел или порог регистрации НДС составляет 85 000 фунтов стерлингов, что означает, что если вы совершаете годовые продажи сверх лимита, вы должны зарегистрировать свою компанию для уплаты НДС, независимо от типа вашего бизнеса.

В качестве альтернативы вы можете добровольно зарегистрироваться в качестве плательщика НДС, даже если знаете, что не достигнете порогового значения, чтобы вы могли вернуть НДС, который вы платите другим компаниям, переложив комиссию на своих клиентов.

Полезный совет: Добровольная регистрация в качестве плательщика НДС имеет множество преимуществ и недостатков. Узнайте больше о том, что это такое, об альтернативных схемах НДС, которые вы можете выбрать, чтобы сэкономить деньги как малый бизнес, о том, как взимать НДС, как создать счет-фактуру, и многое другое в нашем руководстве по всему, что вам нужно знать о НДС.

Что такое освобождение от НДС и на кого оно распространяется?

НДС работает как хорошо отлаженный механизм, когда компании, зарегистрированные в качестве плательщика НДС, которые покупают и продают объекты налогообложения, ведут дела друг с другом.Ситуация усложняется, когда появляются освобожденные, выходящие за рамки, предметы с пониженной ставкой или с нулевой ставкой.

Хотя эти исключения являются сложными, они прекрасны. Они существуют для того, чтобы сделать определенные товары или услуги более доступными для широкой публики, особенно для тех, кто испытывает финансовые трудности.

Часто считается, что природа этих товаров или услуг необходима для легкого доступа общественности. Примеры включают здравоохранение и медицинские услуги, благотворительные организации, гранты или ссуды, энергию, товары для беременных и т. Д. (Более подробно мы расскажем в следующих разделах).

Следовательно, правительство не хочет, чтобы эти предприятия повышали свои цены, взимая НДС со своих клиентов. Предприятиям, полностью освобожденным от уплаты НДС, вообще не нужно беспокоиться о НДС, в то время как предприятиям, освобожденным от уплаты частично, необходимо руководствоваться некоторыми сложными правилами, положениями и документами (подробнее об этом ниже).

Примечание: На момент написания стандартная ставка НДС по стандартной схеме НДС составляла 20%. Пониженная ставка составляет 5%, нулевая ставка — 0%.

Товары или услуги, освобожденные от уплаты налога

Некоторые товары полностью освобождены от уплаты НДС или не облагаются НДС.Если вы продаете только товары или услуги, освобожденные от налогообложения или не подпадающие под действие налога, вы не можете зарегистрироваться в качестве плательщика НДС, и вы будете освобождены от уплаты НДС.

Как предприятие, освобожденное от уплаты налогов, вы не можете получить возврат НДС по товарам, приобретенным для вашей коммерческой деятельности.

Например, все медицинские услуги, предоставляемые зарегистрированными врачами, дантистами, оптиками, фармацевтами и другими медицинскими работниками, освобождены от НДС. Тем не менее, им по-прежнему могут потребоваться налогооблагаемые услуги для ведения своего бизнеса, такие как оплата финансовой помощи бухгалтеру или бухгалтеру.В этом случае медицинское учреждение не может вернуть уплаченный НДС своей бухгалтерской фирме.

Следующие товары не облагаются налогом или «выходят за рамки» и, следовательно, не облагаются НДС:

• Страхование
• Почтовые марки или услуги
• Медицинские услуги, предоставляемые врачами
• Продажи в рамках хобби, например, коллекционирование монет и продажи
• Пожертвования на благотворительность, если ничего не получено взамен
• Установленный законом сбор, например, сбор за перегрузку в Лондоне
• Гранты или лицензии, используемые для владения недвижимостью, землей или зданиями
• Предоставление кредитных ссуд

Пункты пониженной ставки

Для некоторых предметов установлена ​​пониженная ставка 5%.Если вы продаете товары по сниженной ставке и освобожденные от налога товары, вы все равно должны зарегистрироваться в качестве плательщика НДС, если вы достигнете порога, и вы будете частично освобожденным от налога бизнесом.

Если вы не продаете товары, освобожденные от налога, но продаете много товаров по сниженным ценам, вы не являетесь частично освобожденным бизнесом. Вы просто являетесь обычным бизнесом, который продает много товаров или услуг со сниженным рейтингом.

Следующие товары часто имеют льготный тариф:

• Детские автокресла
• Здоровье
• Энергия
• Отопление
• Средства передвижения
• Товары для беременных
• Защитные товары и услуги
• Электроэнергия (электричество, газ и топливо) для домашнего и жилого использования или для некоммерческого использования благотворительной организацией

В свете COVID-19 правительство Великобритании вводит временную пониженную ставку НДС для гостеприимства, проживания в отпуске и достопримечательностей.Временное пособие — это попытка поддержать предприятия, которые серьезно пострадали от пандемии коронавируса и нуждаются в некоторой финансовой помощи. Эта сниженная ставка действует с 15 июля 2020 года по 12 января 2021 года.

Согласно GOV.UK, эта специальная сниженная ставка применяется к «организациям, которые предоставляют услуги гостеприимства, проживания в гостиницах и на время отпуска, а также посещение определенных достопримечательностей, и их советники ».

Чтобы узнать больше и проверить, соответствуете ли вы требованиям, посетите GOV.Страница со скидкой в ​​Великобритании на гостеприимство, жилье для отпуска и достопримечательности.

Элементы с нулевым рейтингом

Элементы с нулевым рейтингом имеют ставку 0%. Товары с нулевой ставкой считаются крайне необходимыми или критическими компонентами в цепочке поставок, и поэтому ставка 0% делает их более доступными для покупателей.

Если вы не продаете какие-либо товары, освобожденные от налога, но продаете много товаров по сниженной или нулевой ставке, вы не являетесь частично освобожденным от налога бизнесом, и вы сможете вернуть весь свой входящий налог или налог, уплаченный поставщикам, за товары или услуги.

Следующие товары или услуги часто имеют нулевую ставку:

• Детская одежда
• Публикации, такие как книги, брошюры, листовки, брошюры и многое другое
• Лекарства, отпускаемые по рецепту
• Еда и напитки, за некоторыми исключениями, такими как алкогольные напитки и т. Д. мороженое, например
• Определенные животные, продукты для кормления животных, растения и семена
• Пожертвованные товары, продаваемые благотворительными магазинами

Некоторые предприятия покупают товары с нулевой процентной ставкой, а затем используют эти материалы для производства товаров по стандартной ставке, за которые они должны взимать плату более высокий процент НДС на.Это часто имеет место в ресторанах, так как сырые продукты питания и напитки часто облагаются нулевой ставкой, но стандартный НДС должен взиматься с конечного продукта.

Важно отметить, что нулевая ставка не означает освобождение от уплаты налогов. Несмотря на то, что товары с нулевой ставкой НДС не облагаются НДС, это все же ставка налога, поэтому ее необходимо регистрировать на счетах НДС и указывать в декларациях по НДС.

Например, если вы продаете смесь товаров с нулевой или пониженной ставкой, вы все равно должны подсчитывать чистую стоимость продажи как часть налогооблагаемого НДС дохода.

GOV.UK выпустил уведомление о том, как заполнить и подать декларацию по НДС (Уведомление о НДС 700/12), в которой подробно описано, как заполнять декларацию по НДС. Раздел «3.7. Заполнение поля 6 ” объясняет, как именно вы можете показать общую стоимость ваших продаж, исключая товары по сниженной ставке.

А как насчет скидок и бесплатных подарков?

Ставка НДС для скидок и бесплатных подарков зависит от скидки или типа подарка.

Например, если вы бесплатно раздаете товар вместе с покупкой, с этого бесплатного товара НДС не взимается.Если вы дисконтируете товар, по сниженной цене уплачивается стандартный НДС. Кроме того, вам не нужно платить НДС за бесплатные образцы, если они соответствуют определенным условиям.

Для получения полной информации о правилах, касающихся скидок и подарков, посетите страницу скидок и бесплатных подарков GOV.UK.

Полезный совет: Для получения полного и актуального списка освобожденных от налогообложения товаров, товаров и услуг с пониженной ставкой и нулевой ставкой, посетите раздел GOV.UK по ставкам НДС на различные товары и услуги.

Преимущества и недостатки освобождения от НДС

У большинства предприятий нет выбора, освобождены ли товары, которые они покупают или продают, от НДС. Решение часто определяется чистой природой вашего бизнеса.

Предприятия, освобожденные от НДС

Если вы попадаете в категорию освобожденных от НДС и, следовательно, не можете получить регистрацию НДС, вы получите несколько преимуществ:

• Сэкономьте деньги на товарах, которые вы покупаете для своего бизнеса, предполагая, что ваш поставщик также бизнес, освобожденный от НДС
• Не нужно взимать с клиентов НДС, поэтому можно предлагать более низкие цены
• Не нужно вести учет НДС
• Не нужно подавать декларации по НДС
• Не влияет на движение денежных средств

Однако, Предприятия, освобожденные от НДС, также имеют некоторые недостатки:

Частично освобожденные предприятия

Если вы частично освобождены от уплаты налога, потому что вы продаете как налогооблагаемые, так и не облагаемые налогом товары или услуги, все становится немного сложнее.Единственные предметы, которые не считаются облагаемыми налогом, освобождены от налогообложения или не входят в сферу его применения, поэтому вам все равно необходимо учитывать элементы с нулевой ставкой, сниженной ставкой и стандартной ставкой в ​​своих записях по НДС.

Вот некоторые преимущества, которыми пользуются частично освобожденные от уплаты налоги предприятия:

• Возможность возврата НДС, который вы платите предприятиям, зарегистрированным в качестве НДС, за товары или услуги
• НДС может сделать ваш бизнес более авторитетным и авторитетным, тем самым расширяя ваши возможности при рассмотрении того, какие предприятия для покупки и продажи на
• Отображение номера НДС на вашем веб-сайте может сделать ваш бизнес более привлекательным, особенно для крупных предприятий

Вот некоторые из недостатков, с которыми сталкиваются компании, частично освобожденные от уплаты налогов:

• Необходимо вести учет НДС, и в частности, ведите отдельные записи для освобожденных от НДС и не облагаемых НДС.не освобожденные от налога продажи и покупки
• Необходимо подавать декларации по НДС, что может повлиять на ваш денежный поток
• Добавление НДС к вашим продажам увеличит ваши цены и потенциально отпугнет ваших клиентов
• Если вы в конечном итоге начнете взимать с клиентов больше НДС, чем платите им предприятий, вам нужно будет заплатить HMRC разницу, что может негативно повлиять на ваши финансы, если это крупная единовременная выплата

Главный совет: Расчет НДС — непростая задача для частично освобожденных от уплаты налогов предприятий.Учет как налогооблагаемых, так и освобожденных от налогообложения статей требует гораздо более сложного бухгалтерского учета, чем стандартные расчеты НДС. Чтобы узнать больше о частично освобожденных предприятиях и, в частности, о том, как рассчитать НДС как единое целое, прочитайте наше подробное руководство о том, что такое частичное освобождение от НДС и к кому оно применяется.

Компании, которые в основном продают товары с нулевой ставкой

Если вы в основном продаете товары с нулевой ставкой и превышаете пороговое значение, вы можете подать заявление на освобождение от НДС, чтобы избежать оформления документов по НДС. Вы также можете подать заявление на освобождение от НДС, если считаете, что временно превысите пороговое значение, но в конце года все равно будете ниже этого лимита.

Вы должны взвесить, лучше или хуже время, потраченное на оформление документов по НДС, чем возможность возврата НДС, потраченного на налогооблагаемые поставки или услуги.

Подробнее о том, как подать заявление на освобождение от НДС, читайте в пункте 3.11 «Когда вы можете быть освобождены от регистрации» Уведомления по НДС 700/1.

НДС для благотворительных организаций

Если вы зарегистрированы в качестве плательщика НДС, вы можете продавать товары или услуги благотворительным организациям по нулевой или сниженной ставке.

Если вы являетесь благотворительной организацией, вы должны зарегистрироваться в качестве плательщика НДС, если ваши налогооблагаемые продажи превышают пороговое значение в 85 000 фунтов стерлингов, что делает вас частично освобожденным от налогообложения бизнесом.На веб-сайте GOV.UK есть подробные инструкции для благотворительных организаций, в которых указано, какие элементы и виды деятельности считаются освобожденными от НДС, за пределами сферы действия, с нулевой ставкой или по сниженной ставке. Например, входные билеты на мероприятия, которые вы можете проводить, освобождены от НДС, но рекламные услуги составляют 0%.

Если вы не являетесь благотворительной организацией, вы несете ответственность за перепроверку того, что благотворительная организация имеет право на льготные ставки, хотя некоторые из них могут не иметь права. Например, общественные любительские спортивные клубы (CASC) не имеют права на освобождение от уплаты НДС.

Для того, чтобы делать все по правилам и гарантировать право на участие, благотворительная организация должна предоставить вам свой регистрационный номер Комиссии по благотворительности и письмо о признании от HMRC, если они не зарегистрированы в Комиссии по благотворительности Англии и Уэльса.

Только вы должны выяснить, каковы ставки НДС при работе с благотворительными организациями, чтобы вы использовали правильную ставку при отправке счета-фактуры. Благотворительная организация также по закону обязана выдать вам свидетельство о праве на участие, если вы взимаете ставку НДС 0%.

Чтобы узнать больше, посетите страницу GOV.UK о взимании НДС с благотворительных организаций.

Подведение итогов

Освобождение от НДС несложно, если вы ведете бизнес, не продающий налогооблагаемые товары или услуги, поэтому не облагаетесь НДС.

Если ваша компания частично освобождена от уплаты НДС, освобождение от уплаты НДС более сложное и требует строгого учета и более сложных методов подачи декларации по НДС.

Если ваша компания зарегистрирована в качестве плательщика НДС, но продает в основном товары по сниженной или нулевой ставке, вы можете подать заявление на освобождение от НДС, и вам может быть предоставлено освобождение от уплаты НДС, если ваши обстоятельства будут сочтены оправданными.

Освобождение от НДС имеет множество преимуществ и недостатков, и правильный выбор для вашего бизнеса полностью зависит от ваших уникальных обстоятельств. Изучив все правила и положения самостоятельно, подумайте о найме бухгалтера, который поможет убедиться, что вы соблюдаете правильные процедуры и избегаете каких-либо штрафов.

Фото Анастасии Шураевой, опубликовано на сайте Pexels

UK НДС — Zoom Help Center

Что такое НДС?

НДС — это сокращение от «Налог на добавленную стоимость».НДС обычно уплачивается при продаже товаров и / или услуг. Это применимо к большинству товаров и услуг, которые покупаются и продаются для использования или потребления в Соединенном Королевстве. Это потребительский налог, потому что в конечном итоге он оплачивается конечным потребителем.

Кто должен платить НДС?

Как правило, счет по НДС выставляется поставщиком, который продает товары или услуги, и взимается с покупателя. Впоследствии поставщик отчитывается и перечисляет собранный НДС в налоговые органы.

Если вы являетесь бизнес-клиентом, вы должны предоставить Zoom свой идентификационный номер плательщика НДС.Если номер НДС действителен, НДС не будет взиматься с поставок, произведенных для вас компанией Zoom. Если у вас нет номера плательщика НДС, НДС в Великобритании будет взиматься с поставок, произведенных для вас компанией Zoom.

Будет ли Zoom взимать НДС в Великобритании со своих поставок?

Начиная с 1 января 2021 года Zoom будет зарегистрирован в качестве плательщика НДС в Великобритании.

Zoom находится за пределами Великобритании. Если Zoom осуществляет поставку бизнес-клиенту (поставка B2B), Zoom не будет взимать НДС в Великобритании за поставку. Однако от бизнес-клиента может потребоваться самостоятельный учет НДС в соответствии с механизмом обратного начисления.Клиент будет рассматриваться как бизнес-клиент, если он предоставит действительный номер плательщика НДС.

Если Zoom производит поставку некоммерческому клиенту (поставка B2C), Zoom будет взимать НДС в Великобритании со своей поставки. Клиент будет рассматриваться как некоммерческий клиент, если он не предоставит действительный номер плательщика НДС в Великобритании.

Остров Мэн считается частью территории Великобритании для целей косвенного налогообложения. На основании того, что Zoom зарегистрирован в качестве плательщика НДС в Великобритании, Zoom должен собирать и перечислять налог на острове Мэн через регистрацию НДС в Великобритании.Следовательно, термин «Великобритания» в этом FAQ следует понимать как включающий остров Мэн.

Что такое идентификационный номер плательщика НДС?

Идентификационный номер плательщика НДС или регистрационный номер плательщика НДС — это уникальный номер, который идентифицирует регистрацию компании в качестве плательщика НДС. Zoom не будет взимать НДС в Великобритании с клиентов, у которых есть действующий номер НДС в Великобритании.

Номер плательщика НДС в Великобритании состоит из девяти цифр. Zoom проверит номера НДС клиентов, чтобы убедиться, что они действительны. Zoom оставляет за собой право потребовать уплату НДС по любым счетам, выставленным Zoom без НДС, если заказчик предоставил Zoom недействительный номер НДС.

Есть ли у Zoom идентификационный номер плательщика НДС в Великобритании?

Исторически Zoom сообщала об НДС на поставки для некоммерческих клиентов (поставки B2C) в Великобритании через упрощенную систему ЕС, известную как Mini One Stop Shop (MOSS). Это упрощение означало, что у Zoom не было прямой регистрации плательщика НДС в Великобритании.

Начиная с 1 января 2021 года Zoom не может использовать декларацию MOSS для отчетности по НДС по поставкам B2C.

Таким образом, Zoom запросил номер плательщика НДС в Великобритании у HM Revenue & Customs (HMRC), и этот номер НДС будет действовать с 1 января 2021 года.НДС в Великобритании, взимаемый с поставок B2C, будет выплачиваться Zoom в HMRC.

Какие исключения доступны и как клиент уведомляет Zoom?

С клиентов, предоставивших действительный номер плательщика НДС в Великобритании, Zoom не взимает НДС. Клиенты, предоставившие действительный номер плательщика НДС в Великобритании, могут быть обязаны самостоятельно учитывать НДС с помощью механизма обратного взимания платы в Великобритании.

Как мне ввести свой номер плательщика НДС?

Чтобы ввести идентификационный номер плательщика НДС, выполните следующие действия:

1. Войдите на портал Zoom.
2. В разделе Account Management выберите страницу Billing.
3. В разделе Контактное лицо по счетам выберите для редактирования номер НДС (который отображается после поля Адрес контактного лица по счетам ).
4. Введите свой идентификационный номер плательщика НДС и нажмите Сохранить .

Что произойдет, если у меня нет идентификационного номера плательщика НДС?

Если покупатель не может предоставить действительный номер НДС в Великобритании, Zoom будет взимать НДС в Великобритании со своих поставок.

Как Zoom определяет, к каким клиентам в Великобритании применяется НДС?

Если вы не предоставили действительный номер плательщика НДС в Великобритании, Zoom применит НДС в Великобритании, если местом продажи является Великобритания. Эта информация может быть сопоставлена ​​с другими данными для проверки правильности страны «Продано».

Почему мой номер плательщика НДС отображается в разделе «Контактное лицо для выставления счетов», если применение НДС основано на местонахождении проданного товара?

Обычно местоположение «Контактное лицо по счетам» и «Кому продано» совпадают.Сначала клиентов просят указать местоположение «Контактное лицо для выставления счетов», которое служит местоположением «Кому продано» (если только адрес «Кому» не указан как другое местоположение, когда клиенты находятся на борту). Номер плательщика НДС в Великобритании запрашивается, если место продажи «Кому» находится в Великобритании.

Если контактное лицо для выставления счетов и контактное лицо «Продано» находятся в разных местах, НДС будет взиматься в зависимости от местоположения «Продавца». Обратите внимание, что местоположение «Продано» может быть сопоставлено с другой информацией для подтверждения ее точности.

Существует ли минимальный порог покупки до применения НДС?

Нет, НДС применяется ко всем продажам услуг Zoom, для которых клиент не предоставил действующий номер НДС в Великобритании.

Есть ли форма, которую благотворительная организация может отправить, показывая, что она освобождена от налогов, вместо того, чтобы вводить идентификационный номер плательщика НДС?

Благотворительные организации, не ведущие какой-либо формы хозяйственной деятельности, в большинстве случаев не будут регистрироваться для уплаты НДС. Поскольку благотворительные организации обычно не занимаются экономической деятельностью (т.например, продажа товаров / услуг за вознаграждение), в большинстве случаев они не имеют номера плательщика НДС. Таким образом, благотворительные организации могут по-прежнему взимать НДС с товаров, приобретаемых у Zoom.

Если благотворительная организация предоставляет действительный номер плательщика НДС в Великобритании, Zoom не взимает НДС за свои поставки.

Существуют ли другие исключения, действующие в Великобритании?

Существуют особые исключения, которые могут применяться, когда поставки осуществляются в НАТО или другие аналогичные организации, базирующиеся в Великобритании.Эти исключения редки. Если вы считаете, что это исключение может применяться к вам, пожалуйста, предоставьте Zoom детали и доказательства этого исключения в чате с Billing.

Есть ли у меня как у клиента какие-либо обязательства по НДС?

Если вы предоставили действующий номер плательщика НДС в Великобритании, с вас не будет взиматься НДС. Однако вам может потребоваться сообщить о покупке услуг в декларации по НДС с использованием механизма обратного начисления.

Что делать, если у меня есть номер плательщика НДС, но я забыл его ввести?

Номер НДС можно ввести в любое время.Если ввести до следующего счета-фактуры, Zoom не будет взимать НДС со следующего счета-фактуры или будущих счетов, выставленных вам. Если во время выставления следующего счета номер НДС не введен, НДС будет взиматься до тех пор, пока не будет введен действительный номер НДС в Великобритании.

Если введен действительный номер НДС в Великобритании и НДС ранее был начислен на выставленные вам счета, то по вашему запросу Zoom может возместить любой НДС, включенный в счета, выставленные за тридцать дней до предоставления действительного номера НДС. .Однако НДС не будет возвращен по счетам, выставленным за пределами этого тридцатидневного периода.

Если я введу свой номер плательщика НДС, будет ли Zoom выставлять мне счет?

Да, Zoom выставит счет на все поставки для бизнес-клиентов.

В счете-фактуре, который вы получаете от Zoom, если вы ввели свой номер плательщика НДС в Великобритании в свою учетную запись Zoom, в счете-фактуре будет указан ваш номер НДС, название компании, а также другие детали, относящиеся к расходным материалам, которые Zoom производит для вас.

Если у меня нет номера плательщика НДС, получу ли я счет?

Если вы не предоставите номер плательщика НДС, НДС в Великобритании будет взиматься с поставок, произведенных для вас компанией Zoom.Этот НДС будет указан в счете, выставленном вам компанией Zoom.

Схема принятия решений — буду ли я платить НДС?

Заявление об ограничении ответственности

Каждый клиент уникален, как и его налоговые обстоятельства. Вышеуказанная информация должна рассматриваться не как налоговая консультация, а как общий обзор соответствующих налоговых правил. Zoom не может предоставить вам налоговую консультацию для вашей индивидуальной ситуации, поэтому мы настоятельно рекомендуем обратиться к профессиональному налоговому консультанту за индивидуальным советом.

Как взимать НДС между Ирландией, ЕС и на международном уровне

Как взимать НДС между Ирландией, ЕС и на международном уровне | Accountant Online

Налог на добавленную стоимость (НДС) — это налог, который уплачивается за большинство товаров и услуг на всех этапах производства и распространения. Как владельцу бизнеса вам может потребоваться зарегистрироваться для уплаты НДС и, следовательно, взимать НДС с ваших товаров / услуг.

Существуют разные ставки НДС в зависимости от того, что вы продаете и где, поэтому мы понимаем, что НДС может сбивать с толку.

Из этого руководства вы узнаете, как взимать НДС в Ирландии, ЕС и других странах. Он будет платить НДС на товары и услуги, чтобы получить полную информацию о начислении НДС в бизнесе.

Но учтите, что это общая информация, и вам следует обратиться за профессиональной консультацией к своему бухгалтеру. Если вам понадобится конкретный совет в любой момент, не стесняйтесь поговорить с нашей командой по обслуживанию клиентов о наших бухгалтерских услугах.

1. Вы достигли порога текучести .Два основных порога продаж для НДС: 37 500 евро за продажу услуг и 75 000 евро за продажу товаров.
2. Бизнес получает товары из других стран-членов ЕС на стоимостью более 41 000 евро, также известные как внутрисообщественные приобретения (ICA).
3. Компания получает услуги из-за пределов Ирландии. Порогового значения для НДС нет, если вы получаете услуги из-за пределов Ирландии, а место оказания услуги находится в Ирландии. Вашему предприятию может потребоваться зарегистрироваться в качестве плательщика НДС для учета НДС по этой поставке.

Некоторые предприятия могут решить зарегистрироваться в качестве плательщика НДС до того, как они будут соответствовать любому из вышеперечисленных критериев, но сначала вам следует поговорить с бухгалтером о своей ситуации. Свяжитесь с нашей командой по обслуживанию клиентов, чтобы получить расценки на бухгалтерские услуги.

Существуют разные ставки НДС для различных товаров и услуг.

Используйте базу данных налоговых поступлений, чтобы найти правильную ставку НДС для начисления.

Вы также можете передать свои бухгалтерские требования на аутсорсинг профессиональной команде, такой как Accountant Online.Поговорите с нашей командой по обслуживанию клиентов, если вам нужна помощь с вашими требованиями к НДС и бухгалтерскому учету в Ирландии. Мы здесь, чтобы помочь!

• 23% — стандартная ставка НДС. Все товары и услуги, не подпадающие под категорию пониженных ставок, тарифицируются по этой ставке.
• 13,5% — пониженная ставка НДС. Эта ставка покрывает деятельность, связанную с туризмом, включая рестораны, отели, кинотеатры и парикмахерские. Строительные услуги и фотография также подходят для этой ставки.
• 9% — специальный тариф для газет и занятий спортом. Сюда также входят электронные книги и газеты, поставляемые в электронном виде.
• 4,8% — ставка НДС для домашнего скота, специально для сельского хозяйства. Это касается домашнего скота (за исключением кур), борзых и найма лошадей.
• 0% (Ноль) НДС на весь экспорт, чай, кофе, молоко, хлеб, книги, детскую одежду и обувь для детей, пероральные препараты для людей и животных.Обратите внимание, что поставщики взимают ставку НДС 0% и имеют право требовать НДС на свои покупки.
• Освобождение: Некоторые поставщики финансовых, медицинских или образовательных услуг не облагаются НДС.

Как взимать НДС при продаже товаров ирландской компании / компании

Эта информация может отличаться в зависимости от вашего бизнеса, поэтому мы рекомендуем вам поговорить с бухгалтером о вашей конкретной ситуации, если вы зарегистрированы в качестве плательщика НДС и вам необходимо взимать НДС с товаров .

Свяжитесь с нами

Продажа

товаров частным потребителям (B2C) в Ирландии и других странах ЕС

НДС обычно взимается сверх вашей обычной цены продажи, когда вы продаете частным потребителям в Ирландии.Ваш клиент платит вам НДС, и вы несете ответственность за отчетность и уплату этого НДС в Revenue.

Если вы продаете товары частным потребителям в других государствах-членах ЕС, вы должны зарегистрироваться в качестве плательщика НДС, если вы превысите порог дистанционной продажи НДС s в этом государстве-члене. В каждом государстве-члене может быть свой порог дистанционной продажи.

Вам необходимо проверить ставку НДС и порог для продажи товаров в каждой стране, в которую вы продаете, а также поговорить с бухгалтером в этой стране.

Если вы продаете товары конечным потребителям за границу, вы можете иметь право зарегистрироваться в системе единого окна по НДС (НДС OSS) и в системе единого окна по импорту НДС (VAT IOSS). Регистрация НДС в системе OSS позволяет предприятиям регистрироваться для получения номера НДС только в одной стране, а не во всех странах, где осуществляются продажи, что упрощает и ускоряет процесс декларирования НДС.

Как всегда в НДС, есть исключения из этих правил, поэтому мы рекомендуем поговорить со специалистом, чтобы определить и понять вашу личную ситуацию.

Продажа

товаров другим предприятиям (B2B) в Ирландии и других странах ЕС

Если вы продаете товары другим предприятиям в Ирландии, вы должны взимать НДС и учитывать его в своей налоговой декларации по НДС. Весь НДС, который вы взимаете, необходимо перечислять в налоговую службу в декларации по НДС — обычно каждые два месяца (два раза в месяц).

Продажа товаров B2B в пределах ЕС также называется «поставкой внутри сообщества (ICS)». Если у ваших бизнес-клиентов есть номер плательщика НДС, вы можете применить к нему нулевую ставку (НДС 0%).

Вы можете применить нулевую ставку, если выполняются следующие условия:

• Бизнес-клиент зарегистрирован в качестве плательщика НДС в другом государстве-члене ЕС
• У вас есть номер плательщика НДС вашего бизнес-клиента (включая префикс страны)
• Ваш номер плательщика НДС и номер плательщика НДС бизнес-клиентов видны в счете-фактуре продаж.
• Товары отправляются или транспортируются в другое государство-член ЕС; и
• Выполняются правильные возвраты VIES (также может потребоваться возврат Intrastat в зависимости от объема продаж).

Система обмена информацией по НДС (VIES) — это система ЕС, которая позволяет поставщику применять 0% к поставке товаров.

VIES используется, чтобы гарантировать, что 0% применяется правильно и не злоупотребляется. Информация распространяется между национальными налоговыми органами и налоговыми органами ЕС, чтобы помочь выявить незарегистрированные перемещения товаров с нулевой ставкой между странами-членами ЕС.

Компании могут проверить номера НДС на веб-сайте проверки номеров НДС VIES Европейской комиссии.

Продажа

товаров частным потребителям (B2C) за пределами ЕС

Если вы продаете товары частным потребителям за пределами ЕС, вы не взимаете НДС.Обратите внимание, что из-за Брексита сюда входит и Великобритания.

Тем не менее, вы все равно можете вычесть НДС, уплаченный вами на любые расходы, связанные с этой продажей.

Владельцы ирландского бизнеса могут вычесть НДС, подавая в налоговую декларацию НДС. Если вам нужна помощь с вашими обязательствами по уплате НДС, поговорите с нашей командой обслуживания клиентов о предлагаемых нами услугах по уплате вашего НДС в Ирландии.

Продажа

товаров предприятиям (B2B) за пределами ЕС

Если вы продаете ирландские товары предприятиям за пределами ЕС, вы не платите НДС.Поэтому его еще называют с нулевым рейтингом (0%). Обратите внимание, что из-за Брексита сюда входит и Великобритания.

Для предприятий, не входящих в ЕС, системы VIES нет. Вы обязаны обеспечить наличие достаточных доказательств того, что ваш клиент зарегистрирован за пределами ЕС и ведет бизнес. Вам также необходимо подтверждение того, что экспорт был осуществлен.

Как взимать НДС при продаже услуг ирландской компании / компании

Эта информация может отличаться в зависимости от вашего бизнеса, поэтому мы рекомендуем вам поговорить с бухгалтером о вашей конкретной ситуации, если вы зарегистрированы в качестве плательщика НДС и вам необходимо взимать НДС с услуг.

Свяжитесь с нами

Когда ваша компания продает услуги, действуют правила «места предоставления».

Существует два общих правила «места поставки» в зависимости от того, является ли получатель коммерческим предприятием или частным потребителем.

1. Для поставок от бизнеса к потребителю (B2C) местом поставки является (как правило) место, где находится поставщик.
2. В случае поставки услуг для бизнеса (B2B) местом поставки является (как правило) место, где учрежден бизнес, получающий услуги.

Есть много исключений из общих правил о месте поставки, и в этой области необходимо соблюдать осторожность.

Продажа

услуг частным потребителям (B2C) в Ирландии и других странах ЕС

Если ваш бизнес продает услуги частным потребителям в Ирландии и ЕС, местом поставки является (как правило) место, где находится поставщик.

Это означает, что вы (владелец бизнеса) будете учитывать НДС по любым услугам, которые продаются частным потребителям в Ирландии и других странах-членах ЕС.НДС будет включен в ваши сборы, и поэтому покупатель будет платить вам НДС. Затем вы будете учитывать этот НДС в своих декларациях по НДС и уплачивать НДС в налоговую инспекцию.

Если вы предоставляете телекоммуникационные, радиовещательные и электронные услуги («TBE») частным потребителям, вам может быть известно о НДС MOSS. Однако обратите внимание, что с 1 июля 2021 года вступят в силу новые правила электронной коммерции с НДС, и НДС MOSS будет заменен на службу единого окна НДС (OSS), и если ваш бизнес осуществляет трансграничную поставку услуг в ЕС для бизнеса потребителю. (B2C), вы можете зарегистрироваться для НДС OSS.

Есть много исключений из этого правила, поэтому всегда консультируйтесь со своим бухгалтером.

Мини-единый центр налога на добавленную стоимость (НДС MOSS) — это упрощенная мера, которая снижает административную нагрузку для предприятий, которые поставляютTBE необлагаемым налогом лицам, то есть поставки B2C. Обратите внимание, что с 1 июля 2021 года НДС MOSS будет отменен и заменен на услугу «единого окна» НДС (VAT OSS).

Регистрация для получения НДС OSS не является обязательной, но если вы не воспользуетесь этой схемой, вам потребуется регистрировать, взимать и учитывать НДС в каждом государстве-члене ЕС, которому вы предоставляете услуги B2C.

Мы рекомендуем вам поговорить с бухгалтером, если вы считаете, что имеете право на регистрацию в OSS НДС. Для начала убедитесь, что ваш бизнес зарегистрирован для уплаты правильных налогов. Наша команда по обслуживанию клиентов всегда рада помочь вам выбрать для вас лучшие бухгалтерские и нормативно-правовые услуги.

Продажа услуг

другим предприятиям (B2B) в Ирландии и других странах ЕС

Если вы предоставляете услуги другим предприятиям в ЕС, обычно применяется обратный сбор, и поэтому получатель будет учитывать НДС при покупке в их декларация по НДС.

Целью обратного начисления является применение НДС в государстве-члене потребления (т. Е. Где находится покупатель), а не в государстве-члене поставщика. Это относится только к транзакциям B2B.

Обратное начисление означает, что обязанность сообщать о НДС в налоговые органы ложится на покупателя, и применяется его внутренняя ставка НДС. НДС указывается в местной декларации по НДС клиента и не отображается в декларации по НДС поставщика.

Для применения обратного сбора должны быть соблюдены определенные критерии.

Счет-фактура должен быть выставлен бизнес-клиенту, в котором указывается, что «будет применяться обратный сбор», и номер плательщика НДС клиента должен быть указан в счете-фактуре.

Существует множество различных правил, которые применяются к обратному начислению, и они доступны на веб-сайте Revenue.

Продажа услуг частным потребителям (B2C) за пределами ЕС

Как правило, вы можете предоставлять услуги частным клиентам за пределами ЕС без НДС, предоставив доказательство того, что клиент находится за пределами ЕС.

Компаниям потребуется получить подтвержденную информацию, такую ​​как предварительная авторизация кредитной карты, которая может подтвердить адрес, связанный с номером карты, для предоставления услуг потребителям (B2C) без НДС.

Продажа услуг другим предприятиям (B2B) за пределами ЕС

Если вы предоставляете услуги другому предприятию за пределами ЕС, Ирландский НДС не взимается.

Вам необходимо доказать, что ваш клиент является налогоплательщиком. Этим доказательством может быть номер плательщика НДС или аналогичный номер, который используется для идентификации бизнеса за пределами ЕС.

Если вы получаете услуги из-за пределов Ирландии, из другого государства-члена ЕС или страны, не входящей в ЕС, также применяется правило обратной оплаты. Целью, опять же, является учет НДС в юрисдикции клиента, в данном случае Ирландии.

Как владелец бизнеса, вы несете ответственность за учет НДС при получении этих услуг по обратному начислению. Вы должны указать этот НДС в своей декларации по НДС в Ирландии по соответствующей ставке НДС в Ирландии.

Вы будете относиться к этому так, как если бы вы сами осуществили поставку, и будете взимать с себя НДС за поставку. Затем этот НДС подлежит уплате в доход. Если вы имеете право на вычет, вы можете требовать одновременного вычета стоимости услуги в той же декларации по НДС. В результате налогоплательщик часто оказывается в нейтральном положении по отношению к НДС. Однако, как всегда, из этого правила есть исключения, особенно в тех случаях, когда налогоплательщик не имеет права взыскать весь уплаченный им НДС.

Если вы начисляете НДС неправильно, вам может потребоваться уплатить пени и штрафы в Irish Revenue.

Это означает, что вам важно знать, как взимать НДС после того, как вы станете плательщиком НДС. Вам также необходимо убедиться, что вы знаете, как правильно подавать декларации по НДС и требовать возврата НДС на коммерческие расходы.

Свяжитесь с нашей командой дипломированных и сертифицированных бухгалтеров. Мы здесь, чтобы дать вам уверенность в том, что ваши требования к бухгалтерскому учету и соблюдению нормативных требований соблюдены. Позвоните нам по телефону +353 (0) 1905 9364 или напишите по адресу [email protected].

Закрыть

Принятие файлов cookie

Этот сайт использует файлы cookie для лучшего просмотра.Узнайте больше о том, как мы используем файлы cookie и как их отключить, посетив наша политика в отношении файлов cookie. Если ты доволен — есть ли у нас ваше согласие?

Я согласен

Выставление счетов компаниям из ЕС (как компания в Великобритании)

Как бизнес, у вас наверняка есть опыт выставления счетов клиентам из Великобритании. Но когда дело доходит до выставления счетов клиентам за рубежом, вам нужно помнить о многих различиях. Если вы не знакомы с этим, это может быть сложный процесс.

Чтобы помочь вам, вот обзор британских компаний, продающих товары или услуги клиентам в других странах ЕС, и некоторые из наиболее распространенных сценариев, с которыми вы можете столкнуться.

Находится ли мой клиент в ЕС?

В настоящее время 27 стран-членов ЕС, за исключением Великобритании:

• Австрия
• Бельгия
• Болгария
• Хорватия
• Кипр
• Чешская Республика
• Дания
• Эстония
• Финляндия
• Франция
• Германия
• Греция
• Венгрия
• Ирландия
• Италия
• Латвия
• Литва
• Люксембург
• Мальта
• Нидерланды
• Польша
• Португалия
• Румыния
• Словакия
• Словения
• Испания
• Швеция¹

В какой валюте я должен выставлять счет?

Вы можете выставлять счета в любой валюте, о которой договорились вы и ваш клиент.Единственным условием является то, что подлежащий уплате налог указывается в местной валюте — например, если применяется НДС в Великобритании, общая сумма НДС должна быть указана в фунтах стерлингов.

Девятнадцать стран ЕС используют евро в качестве единственной валюты, и они следующие:

• Австрия
• Бельгия
• Кипр
• Эстония
• Финляндия
• Франция
• Германия
• Греция
• Ирландия
• Италия
• Латвия
• Литва
• Люксембург
• Мальта
• Нидерланды
• Португалия
• Словакия
• Словения
• Испания

Остальные страны-члены ЕС имеют свои собственные национальные валюты.²

Нужно ли мне выставлять счет?

Счета-фактуры

являются важными документами для налоговых целей, поэтому они должны соответствовать требованиям. Последствия неправильной ошибки могут повлиять и на ваших клиентов, поскольку предоставленные вами счета-фактуры по НДС служат доказательством их потенциального права на вычет или возврат НДС. ³

Счета-фактуры

не всегда строго требуются в соответствии с европейским законодательством о НДС, однако вы, как правило, обязаны предоставить действительный счет-фактуру по запросу.Есть и другие коммерческие причины, по которым вам может потребоваться выставлять счета.

Вы можете выставлять сводные счета-фактуры, если вы делаете это не реже одного раза в месяц.

Кредитовые и дебетовые авизо должны соответствовать одним и тем же правилам, и в документе должно быть указано «кредитовое авизо» или «дебетовое авизо». В кредитовых авизо также должна быть указана причина, по которой они были выставлены, и указаны исходный номер и дата счета-фактуры — если невозможно доказать другими способами, что НДС был учтен при первоначальной поставке ».

Как долго мне нужно хранить счет?

Для целей налогообложения и НДС Великобритании вы должны хранить счета-фактуры как продаж, так и покупок не менее шести лет.

Если вы зарегистрированы в системе VAT MOSS (мини-служба одного окна), вы должны хранить записи в течение десяти лет. Услуга MOSS предназначена для предприятий, которые продают цифровые услуги потребителям в других странах ЕС.

Вы можете хранить счета где угодно, но вам нужно будет обеспечить целостность и удобочитаемость данных. Вам также понадобится возможность получить к ним доступ в любое время и без промедления; HMRC может посетить ваш бизнес, чтобы убедиться, что ваши записи в порядке.

Нужно ли мне взимать НДС?

Детали начисления НДС различаются в зависимости от того, продаете ли вы товары или оказываете услуги.

Если вы не зарегистрированы в качестве плательщика НДС

Если вы не зарегистрированы в качестве плательщика НДС, вы не должны взимать НДС. Во избежание путаницы не указывайте НДС в своих счетах. Однако у вас может быть обязательство зарегистрироваться в качестве плательщика НДС в Великобритании и, возможно, в других странах, где вы продаете товары и услуги. Всегда обращайтесь за профессиональной консультацией, если вы не уверены в требованиях. Вы также можете найти руководство от HMRC о том, нужно ли вам регистрироваться для уплаты НДС в Великобритании, на веб-сайте Gov.UK.

Если вы зарегистрированы в качестве плательщика НДС и продаете товары

Поставки товаров между бизнесом и потребителями (B2C) могут облагаться НДС Великобритании или местного НДС в странах, где находится покупатель из ЕС.

Поставки товаров между предприятиями (B2B) могут иметь нулевую ставку, но только при наличии соответствующих доказательств статуса клиента и вывоза товаров из Великобритании. Поставки от предприятий к клиентам (B2C) подчиняются другим правилам и могут облагаться НДС в Великобритании или местным НДС, в зависимости от ваших конкретных обстоятельств.

Есть некоторые исключения, поэтому всегда стоит проконсультироваться с квалифицированным бухгалтером, специализирующимся на НДС. Для получения полной информации и определений всегда обращайтесь к официальным источникам для получения дополнительной информации.

Если вы зарегистрированы в качестве плательщика НДС и продаете услуги

Если вы продаете услуги клиенту из ЕС без идентификационного номера (ID) НДС, вам может потребоваться взимать НДС в Великобритании, если не применяется конкретное освобождение.

Если вы продаете услуги бизнес-клиенту, который предоставляет вам номер плательщика НДС в ЕС, вам, как правило, не нужно взимать НДС. Однако существуют некоторые дополнительные требования к выставлению счетов и отчетности.

Однако имейте в виду, что есть исключения.Для подтверждения вам может потребоваться мнение специалиста по НДС.

Чтобы помочь вам рассчитать НДС для ваших счетов, попробуйте наш калькулятор НДС.

Какая информация должна быть в счете?

Чтобы соответствовать нормам ЕС, вы должны обязательно указать всю необходимую информацию. Вы можете найти подробную информацию о требованиях к счетам-фактурам в Великобритании на веб-сайте HMRC, а также руководство по правилам выставления счетов для ЕС здесь.

Как мне просить, чтобы мне заплатили?

Вы также должны подумать о том, как вы хотите платить поставщикам и как платить иностранными клиентами.

Если вы выставляете счета в фунтах стерлингов, тогда нет риска обменного курса, поскольку ваш клиент будет платить в вашей местной валюте.

Если вы выставляете счет в другой валюте, но получаете оплату в фунтах, ваш банк взимает плату за обмен этих денег на фунты стерлингов.

Обычно существует фиксированная комиссия за обмен, однако банки и службы денежных переводов добавляют дополнительную прибыль, которая намного выше. Компании, которые регулярно осуществляют международные переводы, предлагают своим клиентам более низкий обменный курс, чем тот, который вы можете найти в Google или с помощью онлайн-конвертеров валюты.

Если вы исследуете сумму, которую вы должны получить, и сумму, которую вы действительно получаете, вы заметите, что банки и службы переводов сильно урезают из-за плохого обменного курса. Это означает, что общие расходы быстро накапливаются.

Как снизить стоимость платежа?

Если вы хотите избежать высоких банковских комиссий и несправедливых обменных курсов, а также сэкономить много денег, используйте Wise для запроса платежа. Вы получите уникальные данные аккаунта для каждой валюты, которую нужно добавить в счет. Благодаря этому вы можете получать деньги как местный житель.

Как и в случае со всеми другими международными платежами в Wise — вы и ваш клиент всегда получаете реальный среднерыночный обменный курс — тот же, который вы найдете в Google. Это означает, что Wise может сэкономить вам до семи раз больше, чем если бы вы только что использовали свой банк.

Убедитесь, что вы не проиграете при выставлении счетов по всей Европе.

Средний и крупный бизнес? Наша команда может помочь Wise работать на вас. Обратитесь в отдел продаж

---

Дополнительная помощь — если она вам нужна

Важно знать, что в этой статье описаны наиболее распространенные ситуации, но она не предназначена для замены профессионала.Если у вас что-то сложнее, обязательно посоветуйтесь с экспертом.

Использованные источники:

1.Европейская комиссия: страны ЕС
2.Европейская комиссия: страны ЕС —
евро 3.Европейская комиссия: правила выставления счетов по НДС
4. Руководство по НДС
5. НДС Бизнес: возвращенные товары
6. https: // www. gov.uk/running-a-limited-company/company-and-accounting-records
7. Европейская комиссия: Схема MOSS
8. Европейская комиссия: идентификационные номера плательщиков НДС

Источники проверены 15 июня 2021 г.

---

Эта публикация предназначена только для общих информационных целей и не предназначена для освещения всех аспектов рассматриваемых тем. Он не является советом, на который вам следует полагаться. Вы должны получить консультацию специалиста или специалиста, прежде чем предпринимать или воздерживаться от каких-либо действий на основании содержания данной публикации.

No related posts.