С 2018 года Утверждены новые книга учета наличных денег, товарный чек

Книга учета наличных денег и товарный чек изменены с 12 сентября 2015 года. 

Приказом от 28 июля 2015 года № 425 внесены изменения в приложение 24 к  Приказу  от 30 декабря 2008 года № 637 «О некоторых вопросах налогового администрирования»  в частности изменились  форма товарного чека и форма книги учета наличных денег.

Данные изменения вводятся в действие после дня его первого официального опубликования (опубликовано в ИПС Адилет 11 сентября 2015 года), то есть с 12 сентября 2015 года.

В книге учета наличных денег нового образца для заполнения предусмотрено 35 столбцов с учетом расчетов потребителей платежной картой, в старой книге было 25 столбцов.

Изменения в книге учета наличных денег и товарном чеке с 12 сентября 2015 года

Пример заполнения книги учета наличных денег с 12 сентября 2015 года

Письмо Комитета государственных доходов от 23.10.2015 г. № КГД-06-2-ЮЛ-Б-909-16935 Определение показания графы 2 «Сумма кассы на начало смены» книги учета наличных денег

Книга учета наличных денег — журнал учета ежесменного оборота наличных денег, товарных чеков, показаний фискальной памяти или накопителя фискальных данных контрольно-кассовой машины. Данные книги учета наличных денег должны соответствовать показаниям сменных отчетов на соответствующую дату.

Показания отчета с учетом сумм платежей при использовании платежных карточек о текущем состоянии кассы должны соответствовать сумме наличных денег в кассе на момент снятия фискального отчета, суммам приема и выдачи наличных денег, не связанных с реализацией товаров, выполнением работ, оказанием услуг, отраженных в книге учета наличных денег.

Сменные отчеты, книги учета наличных денег и товарных чеков, а также чеки аннулирования, возврата и контрольные чеки, по которым проведены операции аннулирования и возврата, должны храниться налогоплательщиком в течение пяти лет с даты их печати или полного заполнения.

Для контрольно-кассовых машин период смены не должен превышать 24 часа.

В случае полного заполнения книги учета наличных денег и (или) книги товарных чеков либо в случае их утери (порчи) налогоплательщик для их замены (восстановления) в течение пяти рабочих дней представляет в орган государственных доходов по месту постановки на учет контрольно-кассовой машины: налоговое заявление; пронумерованные, прошнурованные, заверенные подписью и (или) печатью налогоплательщика новые книги учета наличных денег и (или) товарных чеков, а также  документы, определенные пунктом 2 статьи 648 Налогового кодекса».

В случае полного заполнения или утери (порчи) книги учета наличных денег в орган государственных доходов дополнительно представляется контрольно-кассовая машина для снятия фискального отчета.

Таким образом, книги учета наличных денег старого образца не подлежат регистрации в органах государственных доходов.

Напомним, что с начала 2015 года необходимо пробивать фискальный чек через ККМ при оплате через POS-терминал

Чек изобилия когда заполнять 2018

Часто ли вам хватает денег на исполнение ваших желаний? Если не всегда, предлагаю воспользоваться одной интересной техникой. Чек Изобилия – отличная техника взаимодействия с Пространством и получения желаемого. Как известно Пространство исполняет наши желания, если мы готовы принять желаемое в свою жизнь. Чек Изобилия – простая и действенная техника, которая приблизит вас реализации ваших заветных желаний.

Если быть честной, об этой технике я слышала давно, но заполнить Чек Изобилия свой персональный как-то руки не доходили. И вот пару месяцев назад я решила ее опробовать на своем опыте. Опыт оказался удачным!

Чек Изобилия в первый месяц оправдался доходами в бизнесе процентов на 80. В следующем лунном месяце мой вновь заполненный Чек Изобилия сработал уже на 90%. Сейчас во время очередного Новолуния я заполнила свой очередной Чек Изобилия и активно тружусь над осуществлением своих планов.

Признаюсь откровенно – заполняя Чек Изобилия, работать стало интереснее. Азарта добавилось, что ли.

Чек Изобилия заполняют в первые 24 часа Новой Луны. Расписание Новолуний в 2012 году вы найдете здесь.

Просто заполните Чек Изобилия и не задумывайтесь, как именно будет работать этот чек. Ваша задача – написать в Чек Изобилия сумму денег в желаемой валюте или указать конкретное желание, на которое вам нужны деньги. Желание может быть как материальным (конкретным, которое можно пощупать руками) или нематериальным (что-то из сферы интеллектуальной, эмоциональной, духовной, что нельзя в руки взять). Все остальное за вас сделает Пространство – именно так будет работать Чек Изобилия.

Как заполнить Чек Изобилия вы можете увидеть на картинке.

Чек Изобилия — бразец

Как правильно Чек Изобилия заполнить :

1. В первые 24 часа после Новолуния возьмите Чек Изобилия и в графе ОПЛАТИТЬ напишите вашу фамилию.

2. Укажите точную сумму, которую вы хотите получить в этом месяце. Когда будете писать свои первые суммы в Чек Изобилия, прислушивайтесь к своим внутренним ощущениям. Пробуйте записывать в Чек Изобилия суммы по возрастанию. Сумма, на которой вы почувствуете внутреннее напряжение, и будет вашим «внутренним потолком» при заполнении Чека Изобилия. В Чек Изобилия пишите именно эту цифру, вызывающую легкое напряжение.

Если с суммой определиться не получается – напишите ОПЛАЧЕНО ПОЛНОСТЬЮ.

3. Если вам известно на что именно вам нужны деньги, обязательно впишите это в Чек Изобилия.

4. Подпишите свой Чек Изобилия словами ЗАКОН ИЗОБИЛИЯ.

Заполненный Чек Изобилия лучше всего спрятать в укромное место. Пусть полежит там до истечения лунного месяца. Уже использованные заполненные чеки не стоит выбрасывать. Сохраняйте их в том укромном месте, как и все важные документы, в течение года.

А этот Чек Изобилия вы можете скачать к себе на компьютер и распечатать для заполнения в первые 24 часа после Новолуния.

или этот Чек Изобилия скачать и распечатать

Как видите, сделать свой Чек Изобилия совсем просто. Вам нужно вспомнить об этом инструменте в первые 24 час после Новолуния и заполнить свой личный Чек Изобилия. Все, что вас ограничивает при заполнении Чека Изобилия – только ваши внутренние ограничения. Будьте смелее – у нас всегда получается то, во что мы верим. Чек Изобилия, ваша вера в щедрость Пространства Изобилия и ваши шаги по направлению к своим желаемым целям принесут желанный результат.

Помните, сразу после новолуния в течение 24-х часов вы заполняете свой Чек Изобилия.

Удачи вам!

Обязательно поделитесь результатами вашей работы с Чеком Изобилия.

чек изобилия образец отзывы

Чек Изобилия, ведь наверняка у вас есть еще заветные желания,. Чек изобилия на новолуние. Чек изобилия – образец и как правильно заполнить. Вы даже можете вообще не верить в данные эзотерическо-психологические вещи, просто сделайте один раз «Чек изобилия» и поразитесь результатам, которые. Если ее у Вас нет, можно взять образец чека в интернете, либо сделать его своими руками –. Отзывы о Ваших комплектах ++++++++++++. Считается, что чек изобилия – это инструмент,. Пример заполнения банковского чека. У меня тоже нет, но пишут, что можно использовать образец с интернета или от. Заполняя чек изобилия, образец, представленный ниже, лучше принять за основу и придерживаться строго предписанных правил:. Я на блоге вывесила два образца чеков изобилия, кто хочет — может оттуда скачать и заполнить и. Дневники беременности и развития детей, календарь беременности, отзывы о товарах, роддома,. Заполняйте точно по образцу: (только ФИО свои. Чек судьбы или Чек Изобилия — метод визуализации своих желаний. Итак, чтобы получить подарок от Банка Великих Возможностей нам нужен образец чека. Чек Изобилия – простая и действенная техника, которая приблизит вас реализации ваших заветных желаний. Суть применения чека изобилия состоит в том, что вы сами себе выписываете документ, в котором. И, если можно сам бланк чека. Ромашка аптечная инструкция по применению, описание, отзывы.

Вам приятно загрузить образец чека изобилия сейчас!. Считается, что чек изобилия – это инструмент, который мы все можем использовать, чтобы создать больше изобилия в нашей жизни:. Это поистине волшебная практика, которая развивает мышление Изобилия, поднимает уровень вибраций и помогает привлечь в вашу жизнь необходимую сумму денег. Чеки изобилия — инструмент, который мы можем использовать, чтобы создать больше изобилия в наших жизнях. Считается, что чек изобилия — это инструмент, который мы все. Отзывы по вебинарам, обсуждения материалов,. Образец заполнения: Чистый Чек для. Наташа, спасибо за отзыв!. Отзывы :. Именной чек — чек на. Я вот только решила заполнить такой чек и искала отзывы. Бланк строгой отчетности вместо кассового чека образец скачать. Если на выбранном вами образце чека изобилия есть графа получатель, то смело ставьте там свою подпись. Чеки Изобилия — инструмент, который мы можем использовать, чтобы создать. Чеки Изобилия заполняем чеки изобилия на новолуние — Удача и Везение. Считается, что чек изобилия – это инструмент, который мы все можем использовать, чтобы создать больше изобилия:. Образец и пример бланка товарный чек, скачать бесплатно в формате Word, форма заполнения и. Отправить отзыв. Напоминаю,что 04.07.2016 в 13.59 наступило очередное НОВОлуние,и поэтому пора заполнить наши Чеки Изобилия. Что такое чек изобилия?. Отзывы клиентов о банке «Яндекс.Деньги», условиях, использовании и оформлении.Январь в этом году месяц необычный, в нем два новолуния, одно уже прошло ,а второе новолуние приходится на конец месяца, а. И теперь собственно каша в голове. Образец чека изобилия — Используем готовые формы шаблонов!. Желаем каждому подписчику на этот сайт с помощью нашей информации иметь всегда под рукой. Прочитала почти все отзывы. admin Отзывов нет «. Считается, что чек изобилия – это инструмент, который мы все можем использовать, чтобы. Вы слышали о Чеке Изобилия?. Уже часа 2 бьюсь и никак не могу ввести данные в образец !. Считается, что чек изобилия – это инструмент, который мы все можем использовать, чтобы создать больше. Сегодня огромную популярность среди желающих стать богаче получили так называемые чеки изобилия. Попробуйте этот способ, описанный выше, всего один раз, и уверена, вы будете каждый месяц заполнять «Чек изобилия». Буду ждать вашего отзыва по этой теме. В сети можно найти много различных образцов чека. Чеки Изобилия — инструмент, который мы можем использовать, чтобы создать больше изобилия в нашей жизни. Чек изобилия – это мощнейший инструмент по привлечению денег. Образец искового заявления о признании лица утратившим право пользования жилым. Дайте, пожалуйста, пример заполнения чека изобилия. Правила выдачи товарного чека, образец и бланк чека.

• Настольная лампа Arte Lamp
• Шлем СК
• Характеристика на кинолога образец
• Чайник Vitek
• Антресоль Мегаэлатон
• Трудовой договор с портной образец
• Держатель FBS
• Набор душевой GROHE

Часто мы ощущаем недостаток определенных чувств и эмоций в нашей жизни. Иногда нам не хватает денег на желаемые вещи или увлечения. Как же восстановить этот недостаток? Есть одна очень простая техника, которая позволит вам добиться успеха, не прилагая особых усилий. Существует так называемый чек изобилия, это техника взаимодействия с Вселенной или же Пространством, которая направлена на получение желаемого в жизни. Считается, что наши желания исполняет Пространство тогда, когда мы готовы принять их в нашу жизнь. Чтобы дать ему понять, что мы готовы к к реализации наших желаний мы можем воспользоваться техникой заполнения чека изобилия. О том, что же это за магическая техника, и о том, как заполнять чек изобилия мы поведаем вам в этой статье.

Что такое чек изобилия?

Рассмотри подробнее, что же представляет собой чек изобилия. В общих чертах, это эзотерическая техника, которая позволяет любому человеку привлечь к себе необходимое ему богатство, благополучие и процветание. Чек изобилия, который всегда заполняется на новолуние, это ожидание исполнения заветных желаний Вселенной и получение от нее щедрых подарков. Нужно понимать, что чек изобилия это не заявление на получение денег, это чек на исполнение и получение всего желанного. Ни в коем случае чек изобилия не заполняется на возврат долгов, на получение определенной должности или получение прибыли путем реализации определенных товаров или услуг. Главная цель создания этого чека – получить изобилие, и только потом заниматься второстепенными операциями, такими как погашение долгов и выплаты кредитов. Вы должны довериться Вселенной, и она одарит вас изобилием. Вы можете сомневаться в эффективности этой техники, но чего вам стоит просто попробовать? Ведь это не требует никаких усилий, и тем более никаких вложений. Оценить эффективность вы сможете только после того, как заполните свой первый чек и почувствуете, как изобилие увеличивается в вашей жизни.

Как правильно заполнить чек изобилия?

Как правило, чек изобилия заполняется на бланке чековой книги, но за неимением таковой, вы вполне можете создать такой чек на обычном листе бумаги. Пример оформления вы можете легко найти на просторах Интернета. Заполняя чек изобилия нужно придерживаться четких правил, а именно:

1. Прежде всего, помните, что чек изобилия необходимо заполнять в течение 24 часов после новой Луны. Дату начала новолуния вы можете посмотреть по лунному календарю, который привязан непосредственно к географическому положению города;
2. Начинайте заполнять с графы «оплата», укажите в ней свою фамилию, имя и отчество;
3. В графе «сумма» напишите: «Полностью оплачено»;
4. В конце, вместо своей подписи напишите «Закон Изобилия»;
5. Также, в соответствующей графе в чеке вы можете указать свою основную цель, причина по которой вы нуждаетесь в определенной сумме денег или других дарах Вселенной. Эта графа не является обязательной.

После того, как чек изобилия заполнен, положите его в укромное местечко, где его не смогут достать посторонние. Спрятав чек, дайте волю своему желанию и отпустите его во Вселенную, там оно воплотится в реальность.

Что не стоит писать в чеке изобилия

Конечно, нужно знать информацию, которую следует указывать в чеке, но немаловажно также знать то, чего в чеке писать не стоит. Итак, заполняя чек изобилия учитывайте следующие моменты:

1. Не нужно проставлять срок исполнения своего желания. Не стоить торопить Вселенную, она сама разберется когда ваше желание необходимо исполнить и когда вы к нему будете готовы;
2. Также не стоит писать в чеке конкретную сумму, на которую вы рассчитываете. Не стоит сразу замахиваться на грандиозные суммы денег, которые вы, возможно и хотите заполучить, но к которым вы на самом деле еще не готовы. Нужно реально оценивать свои желания и стремления, и понимать, зачем это вам нужно. Начните с чего-то небольшого, но очень важного для вас и желаемого.

Что важно помнить при заполнении чека изобилия

Заполняя чек вы должны помнить следующее:

1. Заполнять чек изобилия необходимо обязательно в новолуние;
2. Формулируйте цель четко и понятно, не стоит писать «очень нужно», такие запросы не принимаются;
3. Чек изобилия не должен заполняться собственноручно, его должно заполнить третье лицо, подобно заполнения чека в банках;
4. Еще раз, помните, чек изобилия не заполняется на погашение своих долгов;
5. Когда вы получаете чек на руки, поместите его в укромное место и намеренно забудьте о нем.

Срок действия чека изобилия

Чек изобилия действует, как и любой другой чек, в течение месяца. По истечении данного срока вы можете заполнять новый чек, но при этом не спешите выбрасывать старый. Лучше сделайте специальный красный конверт для чеков изобилия и отработанные чеки храните в нем, помните, это документ, который подтверждает ваши взаимоотношения со Вселенной. Многие считают, что чек изобилия служит исключительно для привлечения финансовых благ, но это совсем не так. Чек изобилия направлен на привлечение всего, что попадает под определение изобилия для каждого из нас. Изобилием может быть дружба, уверенность, радость, любовь, абсолютно все, в чем вы нуждаетесь. Главное, вы должны четко понимать то, чего вы хотите и формулировать свои желания правильно. Кроме того, заполняя чек, вы должны поверить в исполнение своего заветного желания, ведь в противном случае заниматься этим вообще нет никакого смысла. Ваша вера в получение от Вселенной изобилия и является ключевым элементом этого механизма взаимодействия человека и Вселенной.

Можно ли в случае технической неисправности ККМ-онлайн использовать товарные чеки без регистрации в налоговых органах книги товарных чеков?

• Справочник Кассы ККМ
• Документ Приходный кассовый ордер

Вопрос:

Согласно требованиям Налогового Кодекса, постановка на учет в налоговый орган контрольно-кассовых машин с функцией фиксации и (или) передачи данных осуществляется по сведениям оператора фискальных данных ( п. 2 ст.167). При этом, регистрация в налоговом органе, и как следствие применение в работе книги учета наличных денег и книги товарных чеков предусмотрено по контрольно-кассовым машинам без функции передачи данных ( п.3 ст.167). 

Вместе с этим, в Налоговом Кодексе не оговорен порядок применения товарных чеков, если организация использует контрольно-кассовую машину, являющейся аппаратно-программным комплексом с функцией передачи данных (далее – ККМ АПК). В связи с отсутствием данного требования в Налоговом Кодексе, Налоговые органы в регионах отказываются принимать и регистрировать наши товарные чеки для использования в работе. 

В настоящее время мы зарегистрировали в Налоговых органах и применяем в работе ККМ АПК, и периодический сталкиваемся с техническими сложностями применения ККМ АПК (отключение электроэнергии, отсутствие интернет соединения – авария на стороне Казахтелеком, недоступность сайта ОФД и т.п.), а также в связи с отсутствием товарных чеков, не можем обслуживать наших клиентов в ручном режиме.  

В связи с вышеизложенным, просим Вас пояснить: 

• Можно ли принимать оплату от покупателей при невозможности применения ККМ АПК (отключение электроэнергии, отсутствие интернет соединения – авария на стороне Казахтелеком, недоступность сайта ОФД и т.п.) без применения товарных чеков, на основании только бумажных бланков приходных кассовых ордеров?
• Если использование товарных чеков, в случае технической неисправности ККМ-онлай, является обязательным, можно ли применять в работе товарные чеки без регистрации в Налоговых органах? 
• Если регистрация товарных чеков в Налоговых органах является обязательным, то укажите порядок регистрации товарных чеков в Налоговых органах при использовании в работе ККМ-онлайн?

Ответ:

Султангазиев М.Е. 23.06.2019, 10:24

В соответствии с пунктом 1 статьи 166 Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс)» на территории Республики Казахстан денежные расчеты производятся с обязательным применением контрольно – кассовых машин (далее — ККМ).

Следует отметить, что под денежными расчетами понимаются расчеты, осуществляемые за приобретение товара, выполнение работ, оказание услуг посредством наличных денег и (или) расчетов с использованием платежных карточек ( подпункт 1) статьи 165 НК). 

Вместе с тем, в соответствии с подпунктом 2) пункта 5 статьи 166 Налогового кодекса при применении ККМ осуществляется выдача чека ККМ или товарного чека на сумму, уплаченную за товар, работу, услугу. В свою очередь, товарным чеком является первичный учетный документ, подтверждающий факт осуществления денежного расчета, используемый в случаях технической неисправности ККМ или отсутствия электроэнергии. 

Исходя из чего, в случае технической неисправности контрольно – кассовой машины с функцией фиксации и (или) передачи данных (далее – ККМ с ФПД) или отсутствия электроэнергии необходимо осуществлять выдачу товарных чеков по форме, утвержденной приказом Министра финансов Республики Казахстан от 16 февраля 2018 года № 208 «О некоторых вопросах применения контрольно-кассовых машин», при этом необходимость регистрации книги товарных чеков в органах государственных доходов не предусмотрена.

Источник:  Блог-платформа государственных органов Республики Казахстан.

Деньги под отчет: какие заблуждения распространены среди бухгалтеров

Нередко сотруднику выдаются денежные средства на покупку товара для компании или командировку. Отчитаться за них он должен посредством авансового отчета. К нему прилагаются документы, подтверждающие расходы. Рассмотрим, какие заблуждения распространены среди бухгалтеров по поводу отчетности за выданные средства. Многие из них связаны с изменениями в правилах, вступившими в силу относительно недавно.

Не более одного аванса в одни руки

Еще буквально год назад работнику можно было выдать средства под отчет только в том случае, если он возвратил остаток прежнего аванса. Иначе на организацию мог быть наложен штраф по статье 15.1 КоАП, поскольку такой порядок выдачи авансов считался нарушением работы с наличными деньгами. Однако с 19.08.2017 все изменилось. Теперь один сотрудник может получить несколько авансов одновременно — такое положение введено пунктом 6.3 Указаний ЦБ РФ от 11.03.2014 № 3210-У.

Но вряд ли целесообразно злоупотреблять новым правилом и выдавать одному сотруднику несколько авансов. Это ведет к накоплению долгов. Минфин в своем письме от 01.02.2018 № 03-04-06/5808, указывает на то, что в таком случае выданные под отчет суммы могут быть расценены, как доход работника. А значит, с них придется начислить НДФЛ и страховые взносы.

Поэтому все же расчеты по подотчетным суммам целесообразно закрывать вовремя. Напомним, что остаток аванса, выданный на командировку, работник должен вернуть в течение 3 дней после возвращения. Если речь о подотчетных суммах, выданных для иных целей, то они должны быть возвращены не позже 3 дней после истечения срока авансирования. Вместе с тем закон не устанавливает конкретных требований к сроку, на которой можно выдать работнику сумму под отчет — эти вопросы должны быть урегулированы во внутренних актах.

Необходимость товарного чека

Часто подотчетники, помимо кассового чека, требуют у продавца выписать товарный. Аргументируют они это тем, что документ нужен бухгалтерии. На самом деле товарный чек требуется далеко не всегда.

Рассчитываясь в магазине наличными средствами или картой, покупатель получает от продавца кассовый чек. В нем должны содержаться обязательные реквизиты — их полный перечень приведен в статье 4.7 закона 54-ФЗ. Таким реквизитом, в частности, является наименование товара. Исключение пока сделано только для индивидуальных предпринимателей — они могут этот реквизит не указывать.

Так вот, если кассовый чек содержит перечень товаров и количество приобретенных позиций, требовать товарный чек необходимости нет.

Вместе с тем стоит помнить о том, что пока еще не все обязаны применять кассы. Для некоторых ИП на ЕНВД и ПСН, реализующих товары, действует освобождение до 1 июля 2019 года. Если подотчетник приобрел товары у такого предпринимателя, то товарный чек будет необходим. В нем должны быть указаны наименования приобретенных товаров и их количество. При этом указывать название товарной группы недопустимо — требуется перечислить все приобретенные позиции.

Также пока могут работать без ККТ компании и ИП, оказывающие услуги. Они вместо кассового чека должны выдать покупателю бланк строгой отчетности. БСО является фискальным документом и должен содержать те же реквизиты, что и кассовый чек.

Невозможность вычета НДС с билетов

Все бухгалтеры, работающие с НДС, знают: нет счета-фактуры — нет налогового вычета. Из-за этого некоторые заблуждаются насчет невозможности вычесть НДС со стоимости билетов, приобретенных подотчетным лицом.

В действительности же для вычета в таком случае счет-фактура не нужен. Но лишь при условии, что сумма НДС выделена в билете. Подразумевается, что прописана точная сумма налога, а не просто указано «в том числе НДС». Такие разъяснения дает Минфин в письмах от 10.01.2013 № 03-07-11/01 и от 26.02.2016 № 03-07-11/11033, ссылаясь на пункт 7 статьи 171 и пункт 1 статьи 172 НК РФ.

Необходимость заявления от подотчетника

Многие бухгалтеры до сих пор по старинке требуют заявление у лица, которому выдаются денежные средства под отчет. Действительно, раньше оно было нужно. Однако упомянутыми выше указаниями ЦБ РФ № 3210-У необходимость этого документа была отменена. Точнее, он не нужен, если есть распоряжение руководителя на выдачу средств под отчет.

Таким образом, для выдачи средств сотруднику под отчет необходимо наличие одного из документов:

• заявления подотчетного лица;
• приказа руководителя.

Служебное задание и командировочное удостоверение

Бухгалтеры знают, что командировочные расходы должны быть подтверждены чеками, билетами, счетами за гостиницу. А являются ли необходимыми такие документы, как командировочное удостоверение и служебное задание?

Иные специалисты до сих пор их оформляют, хотя в этом нет необходимости еще с 2015 года. Есть постановление Правительства от 29.12.2014 № 1595, в соответствии с которым упомянутые документы оформлять не требуется — расходы признают без них. Основанием для командировки является приказ руководителя, а даты начала и окончания можно установить по билетам.

Вместе с тем оформление командировочного удостоверения по-прежнему допустимо. Порядок документального оформления командировки следует закрепить в локальных актах.

Возбуждение дел | NYCOURTS.GOV

Все действия (кроме статьи 78 Закона о психической гигиене, закона о выборах и брачных дел, а также процедуры habeas corpus по статье 70) должны начинаться в электронном виде в Верховном суде, гражданском отделении округа Нью-Йорк, и все последующие документы по этим делам должны сделано в электронном виде. Электронная подача документов может осуществляться на основе согласия в оспариваемых супружеских отношениях и вопросах, предусмотренных статьей 78. Подача документов осуществляется через Электронную систему подачи документов в суды штата Нью-Йорк («NYSCEF») (www. nycourts.gov/efile). Если человек хочет начать в бумажном формате дело, которое должно быть возбуждено в электронном виде, клерк округа отклонит подачу заявки, как того требует Единообразное правило 202.5 (d) (если только подача не подпадает под одно из изложенных исключений). в правилах). Для получения дополнительной информации см. Электронный архив.

Чтобы начать поданное в электронном виде действие или специальное производство, вызов и жалоба или вызов с уведомлением о действии или ходатайство в рамках специального производства должны быть поданы клерку округа через NYSCEF, загрузив документы на сайт NYSCEF в формате PDF. -Формат.Подача документов об открытии производства через NYSCEF приведет к тому, что порядковый номер будет отправлен обратно подателю заявки по электронной почте. Сборы за подачу заявки (210 долларов США за порядковый номер, за исключением случаев потери права выкупа) должны быть оплачены через NYSCEF кредитной или банковской картой Visa, Mastercard или American Express. Полный список сборов за подачу заявления указан в разделе «Судебные сборы».

Чтобы подать заявление, с которого начинается утвержденное дело на бумажном носителе, адвокат должен доставить повестку и жалобу, повестку с уведомлением или петицию секретарю округа в комнату 141B на цокольном этаже на 60 Centre Street, вместе с платой за регистрационный номер. .В случае бумажной копии сторона, подающая заявку, получает порядковый номер путем (i) заполнения листа покупки индексного номера; и (ii) уплата кассе клерка округа гонорара в размере 210 долларов (при отсутствии распоряжения о бедных и за исключением случаев потери права выкупа). К бумагам проставляется порядковый номер. CPLR 305 (а). Все сборы должны быть оплачены наличными, сертифицированным чеком (выплачивается клерку округа), кредитной картой (Visa, Mastercard или American Express) или почтовым переводом в США. Чеки поверенных в штате Нью-Йорк с пометкой «Присяжный поверенный» или «Esquire», а также адрес и номер телефона поверенного будут приняты. Другие чеки и чеки из-за пределов Нью-Йорка должны быть заверены. Секретарь графства выдаст квитанцию, которую заявитель должен будет показать при обращении в суд.

Во время подачи на оригинал и копию печатных документов о начале работы будет проставлена ​​дата, поставленная клерком, который должен подать оригинал и вести запись о дате подачи и который должен немедленно вернуть копию в подающая сторона. CPLR 304.

Когда дело возбуждено, это санкционированное специальное судебное разбирательство или ходатайство / действие на бумажном носителе в соответствии с CPLR 3213, поверенный, подающий документы, должен подать оригиналы документов секретарю округа, а дубликат оригинала — в офис главного секретаря (кабинет 119).Дэвид Д. Сигел и Патрик М. Коннорс, Нью-Йоркская практика, § 63 (6-е изд., Декабрь 2018 г.).

Порядковые номера представляют собой шесть цифр, за которыми следует косая черта, и четыре цифры года начала регистрации дела, например, 340705/2018. Первые или первые два целых числа порядкового номера определяют тип дела. Если дело возбуждается в электронном виде, вторым целым числом будет «5», если иное не указано в приведенном ниже списке. Ежегодно в электронном виде регистрируется множество вопросов, связанных с налоговыми сертификатами, и их порядковые номера обычно переходят в те, которые имеют «6» «как второе целое число, и то же самое произойдет с общими случаями, если необходимо.Основные типы дел и их порядковые номера следующие:

Порядковый номер Серия:

100 001–150 000

150 001–190 000

190 001–200 000

200 001–250 000

250 001–300 000

300 001–350 000

350 001–400 000

500 001–510 000

550 001–560 000

570 001–580 000

590 001–590 000

600 001 — 650 000

650 001 -700 000

800 001–804 999

805 001 — 810 000

810 001 — 850 000

850 001–900 000

Тип корпуса :

Верховный суд (Общий)

Верховный суд (электронная подача)

Верховный суд (Асбест)

Налоговая служба (Заявления)

Налоговая служба (электронная подача)

Супружеские отношения (не оспариваются)

Супружеские отношения (оспариваются)

Статья 81

Комп. Рабочих

Срок подачи апелляции

Третья сторона

Коммерческий

Коммерческие (электронная подача)

Медицинская халатность

Медицинская халатность (электронная регистрация)

Выкупа

Выкупа заложенного имущества (электронная подача)

Прекращено производство серии «400», ранее использовавшейся для бесплатных дел.

Чтобы получить назначение судьи IAS по делу, необходимо подать запрос о судебном вмешательстве (стоимость 95 долларов США) в NYSCEF в электронном виде или в бумажном виде в утвержденном бумажном виде. Бесплатное RJI, которое обычно приводит к передаче заявления в Ex Parte Justice, также требуется в отношении определенных видов заявлений, для которых до 2011 года RJI не требовалось. Для получения дополнительной информации о RJI см. RJI и Назначения.

Дела не передаются в Коммерческий отдел на начальной стадии.Скорее, переуступка происходит при подаче заявления RJI и коммерческого подразделения RJI Addendum (UCS 840C). Дополнение подтверждает, что дело соответствует требованиям Отдела, изложенным в Единообразном правиле 202.70 (a), (b) и (c). Единообразное правило 202.70 (d).

Единообразное правило 202.70 (d) предусматривает, что в течение 90 дней после подачи жалобы любая сторона может добиваться уступки в отделе путем подачи RJI и Дополнительного соглашения, но отсутствие подачи RJI, как предусмотрено в этом подразделе, исключает возможность стороны от добиваться передачи дела в отделение.Относительно перевода в Дивизион см. Правило 202.70 (e).

Подробнее о назначениях в Подразделение см. RJI и Назначения.

Иногда сторона может пожелать получить приказ, разрешающий возбуждать дело с анонимной подписью, или подать документы о возбуждении дела под печатью до решения судьи о запечатывании файла. Для получения дополнительной информации см. Функции судебного разбирательства. Адвокат не должен подавать документы, для которых он желает получить такой конфиденциальный статус, без предварительного тщательного изучения цитируемой информации. Адвокат может также пожелать посоветоваться с секретарем графства, прежде чем что-либо подавать в таких случаях. Если применимые процедуры не соблюдаются тщательно, запись может стать общедоступной до того, как податель заявки получит возможность получить постановление суда.

Общие сведения о квитанциях о продажах в QuickBooks и когда их использовать — SCG Accounting Solutions

Если вы получаете полную оплату продукта или услуги одновременно с их получением покупателем, вам следует использовать кассовый чек.

Выберите Customer из раскрывающегося списка и Class (если применимо).Если вы создали более одного шаблона товарного чека (подробнее об этом позже), убедитесь, что в поле Шаблон отображается правильный. Убедитесь, что соответствующие Date и Sale No. читаются так, как должны. Нажмите на тип получаемого платежа и при необходимости введите номер чека или кредитной карты (для последнего откроется небольшое окно).

Примечание. Если вы работаете с типом платежа, который не отображается на четырех значках, щелкните стрелку под Дополнительно , чтобы добавить его.

Теперь вы готовы выбрать проданные вами продукты или услуги, щелкнув стрелку в поле под Item , чтобы открыть доступный список (если вы не создали запись о том, что вы продаете, выберите <Добавить новый> и заполните поля в открывшемся окне Новый элемент (). Введите количество ( Кол-во ). Поля Ставка , Сумма и Налог должны заполняться автоматически на основе информации, введенной вами при создании записи об элементе.

После ввода всех товаров, за которые покупатель платит вам, вы можете выбрать, какие Сообщение покупателя будут отображаться в кассовом чеке (используйте раскрывающийся список рядом с полем Сообщение покупателя , чтобы посмотрите ваши варианты). Все, что вы вводите в поле Memo , будет только для вашего внутреннего использования; он не будет отображаться в распечатанном или отправленном по электронной почте товарном чеке.

Щелкните Сохранить и закрыть или Сохранить и создать .

Формы QuickBooks содержат поля, наиболее часто используемые малыми предприятиями. Но вы можете изменять их множеством способов в соответствии с потребностями вашей компании. Чтобы настроить товарный чек, откройте окно Квитанция о продаже и щелкните вкладку Форматирование в верхней части окна. Выберите Управление шаблонами .

Вам нужно сделать копию оригинала товарного чека, чтобы он всегда был доступен.Нажмите кнопку Копировать в левом нижнем углу. «Копия таможенной квитанции о продаже» появится в списке шаблонов. На панели Preview справа щелкните поле рядом с Template Name и при желании замените существующее имя новым, более информативным. Нажмите ОК .

Откроется окно базовой настройки . Щелкните Additional Customization внизу окна. Откроется окно Additional Customization , как показано на изображении ниже.Здесь вы можете настроить информацию, которая будет отображаться в заголовке , столбцах и нижнем колонтитуле вашего товарного чека, а также некоторых опциях Print .

Справочное руководство по форме 8300 IRS

Настоящее руководство предназначено для обучения и оказания помощи жителям США в континентальной части США и на территориях США, которые обязаны подавать форму 8300; а также для налоговых специалистов, которые готовят и заполняют форму 8300 от имени своих клиентов.Это руководство также помогает экзаменаторам IRS в их усилиях по последовательному и справедливому администрированию экзаменационных и штрафных программ по форме 8300.

Закон требует, чтобы торговые и коммерческие предприятия сообщали федеральному правительству о денежных выплатах на сумму более 10 000 долларов США, заполнив форму 8300 IRS / FinCEN «Отчет о денежных выплатах на сумму более 10 000 долларов США, полученную в торговом или деловом формате PDF». Транзакции, для которых требуется форма 8300, включают, помимо прочего:

• Взносы на условное депонирование
• Выплаты по ранее существовавшим долгам
• Покупка оборотных инструментов
• Возмещение расходов
• Оформление или погашение кредита
• Продажа товаров или услуг
• Продажа недвижимости
• Продажа нематериального имущества
• Аренда недвижимого или личного имущества
• Обмен наличных денег на другие наличные
• Депозитные взносы

Информация, содержащаяся в форме, помогает правоохранительным органам в их усилиях по борьбе с отмыванием денег.Когда предприятия соблюдают законы об отчетности, они предоставляют властям контрольный след для расследования возможного уклонения от уплаты налогов, торговли наркотиками, финансирования терроризма и другой преступной деятельности.

Цели

• Определите, о каких транзакциях предприятие должно сообщать
• Определить денежные средства
• Определите, как и когда предприятия должны сообщать о платежах
• Понимать, что за несоблюдение требований могут применяться гражданские и уголовные санкции.

Виды платежей для отчетности

Торговые и коммерческие предприятия должны сообщать о полученных денежных платежах, если соблюдаются все следующие критерии:

1. Сумма денежных средств превышает 10 000 долларов США
2. Компания получает денежные средства как:

• Единовременная выплата более 10 000 долларов США, или
• Выплаты в рассрочку, при которых общая сумма денежных средств, полученных в течение одного года после первоначального платежа, составляет более 10 000 долларов США, или
• Ранее незарегистрированные платежи, в результате которых общая сумма денежных средств, полученных в течение 12-месячного периода, составила более 10 000 долларов США

3. Заведение получает денежные средства в ходе обычной коммерческой или коммерческой деятельности
4. Денежные средства предоставляет тот же агент или покупатель
5. Предприятие получает денежные средства в рамках одной транзакции или связанных транзакций

Пример: Дэйв купил новую машину и продал старую за 11 000 долларов.Покупатель заплатил Дэйву наличными. Поскольку Дейв не занимается торговлей или бизнесом по продаже автомобилей, от него не требуется сообщать о получении денежных средств, превышающих 10 000 долларов США, от продажи автомобиля.

Пример : Джейн управляет ювелирным магазином в Пуэрто-Рико и получила оплату наличными при продаже ювелирных изделий на сумму 12 000 долларов. Ей нужно будет сообщить о транзакции в форме 8300. Как правило, лицо, занимающееся торговлей или бизнесом, находящееся на территории или владении США, подпадает под общую юрисдикцию IRS и должно подать форму 8300 в IRS.Это в дополнение к любому обязательству по подаче документов, которое может иметь лицо в налоговых органах территории в соответствии с требованиями, аналогичными требованию подачи формы 8300 в IRS.

Пример: Twilight Cemetery Co. предоставляет своим клиентам места захоронения и услуги по захоронению. В рамках своей деятельности Twilight действует как агент XYZ Insurance. Том, клиент «Сумерки», покупает полис страхования на случай погребения, сделав денежный платеж на сумму более 10 000 долларов в пользу Сумерек, которая немедленно доставляет деньги XYZ.Получение денег агентом Twilight — это транзакция, о которой необходимо сообщать в форме 8300. При заполнении формы 8300 Twilight должна предоставить информацию о принципале в Части II.

Включает наличные

Денежные средства включают монеты и валюту США и другой страны. К наличным деньгам также могут относиться кассовые чеки, банковские тратты, дорожные чеки и денежные переводы номинальной стоимостью не более 10 000 долларов США, если предприятие получает инструмент в:

• Обозначенная отчетная транзакция (как определено ниже), или
• Любая транзакция, при которой бизнес знает, что клиент пытается избежать сообщения о транзакции в форме 8300.

Пример: Том Гринвуд покупает подержанный автомобиль у автосалона XYZ на общую сумму 12 000 долларов. Он расплачивается кассовым чеком номинальной стоимостью 12 000 долларов. Кассирский чек не считается наличными, поскольку его номинальная стоимость превышает 10 000 долларов США. Компании не нужно заполнять форму 8300.

Обозначенная отчетная операция — это розничная продажа любого из следующего:

• Потребительские товары длительного пользования, такие как автомобиль, лодка или другое имущество, кроме земли или зданий, которое:
  • Подходит для личного пользования
  • Можно разумно ожидать, что при обычном использовании прослужит не менее одного года
  • Имеет продажную цену более 10 000 долларов США
  • Можно увидеть или потрогать (материальное имущество)
• Предмет коллекционирования, например произведение искусства, ковер, антиквариат, металл, драгоценный камень, марка или монета.
• Путешествие или развлечения, если общая продажная цена всех товаров, проданных для одной поездки или развлекательного мероприятия в рамках одной транзакции или связанных транзакций, превышает 10 000 долларов США. Общая продажная цена всех товаров, проданных для поездки или развлекательного мероприятия, которая включает продажную цену таких товаров, как авиабилеты, номера в отелях и входные билеты.

Пример: Эд Джонсон просит турагента арендовать пассажирский самолет, чтобы отвезти группу на спортивное мероприятие в другом городе.Он также просит турагента забронировать номера в отеле и входные билеты для группы. Он расплачивается двумя денежными переводами по 6000 долларов каждый. Турагент получил более 10 000 долларов наличными в рамках назначенной отчетной операции и должен подать форму 8300.

Денежные средства не включают

Денежные средства не включают:

• Персональные чеки, выписанные на счет автора.
• Кассовый чек, банковский тратт, дорожный чек или денежный перевод номинальной стоимостью более 10 000 долларов США.

Когда клиент использует валюту на сумму более 10000 долларов США для покупки денежного инструмента, финансовое учреждение, выпускающее кассовый чек, банковский тратт, дорожный чек или денежный перевод, должно сообщить о транзакции, заполнив Отчет о валютных транзакциях FinCEN (CTR).

Пример: Джим Робертс покупает автомобиль у дилеров ABC Auto за 19 000 долларов. Он платит 4000 долларов в валюте и переводит 15000 долларов со своего банковского счета на банковский счет представительства.Электронный перевод не считается наличными для целей отчетности по Форме 8300, поскольку оставшаяся сумма денежных средств, переведенных дилерам ABC Auto, была ниже 10 000 долларов США, и у дилера нет требований к регистрации.

• Кассирский чек, банковский тратт, дорожный чек или денежный перевод, полученный в качестве платежа по простому векселю или договору купли-продажи в рассрочку (включая договор аренды, который считается продажей для целей федерального налогообложения). Однако это исключение применяется, только если:
  • Компания использует аналогичные векселя или контракты в других продажах конечным покупателям в ходе обычной торговли или бизнеса и
  • Общие платежи за продажу, которые предприятие получает на 60-й день после продажи или ранее, составляют 50 процентов или меньше от покупной цены.
• Кассирский чек, банковский тратт, дорожный чек или денежный перевод, полученный в счет оплаты потребительского товара длительного пользования или коллекционирования, и все три из следующих утверждений верны:
  • Компания получает его по плану платежей, требующему:
    • Один или несколько авансовых платежей и
    • Оплата оставшейся суммы покупной цены до даты продажи.
  • Компания получает его более чем за 60 дней до даты продажи.
  • Компания использует планы платежей с такими же или существенно схожими условиями при продаже конечным покупателям в ходе обычной коммерческой деятельности.
• Кассирский чек, банковский тратт, дорожные чеки или денежный перевод, полученный для поездки или развлечения, если верны все три из следующих утверждений:
  • Компания получает его по плану платежей, требующему:
    • Один или несколько авансовых платежей и
    • Оплата оставшейся части покупной цены до самой ранней даты, когда какой-либо предмет путешествия или развлечения (например, авиабилеты) предоставляется для поездки или развлекательного мероприятия.
  • Компания получает его более чем за 60 дней до даты, когда должен быть произведен последний платеж.
  • Компания использует планы платежей с такими же или существенно схожими условиями при продаже конечным покупателям в ходе обычной коммерческой деятельности.

Определение связанной операции

Закон требует, чтобы торговые и коммерческие предприятия сообщали о транзакциях, когда клиенты используют наличные деньги в одной транзакции или связанной транзакции.Связанные транзакции — это транзакции между плательщиком или агентом плательщика и получателем денежных средств, которые происходят в течение 24-часового периода. Если один и тот же плательщик совершает две или более транзакций на общую сумму более 10 000 долларов США в течение 24 часов, компания должна рассматривать транзакции как одну транзакцию и сообщать о платежах. 24-часовой период — это 24 часа, не обязательно календарный день или банковский день.

Пример: Розничный продавец мотоциклов продает мотоцикл за 9000 долларов наличными Гэри Смиту по цене 10 а.м. Во второй половине того же дня г-н Смит возвращается, чтобы купить своему сыну еще один мотоцикл и платит 9000 долларов наличными. Поскольку обе транзакции произошли в течение 24-часового периода, они являются связанными транзакциями, и продавец мотоциклов должен заполнить форму 8300.

Транзакции связаны между собой, даже если разница между ними составляет более 24 часов, когда компания знает или имеет основания знать, что каждая из них представляет собой серию связанных транзакций.

Пример: Клиент платит турагенту 8000 долларов наличными за поездку.Два дня спустя тот же клиент платит туристическому агенту еще 3000 долларов наличными, чтобы включить в поездку еще одного человека. Это связанные транзакции, и турагент должен подать форму 8300.

Пример: Клиент покупает автомобиль за 9000 долларов, а затем в течение следующих 12 месяцев платит дилерскому центру дополнительные деньги в размере 1500 долларов за такие товары, как новая трансмиссия, аксессуары, индивидуальная покраска и другие. От представительства не требуется подавать форму 8300, если дополнительные операции не являются частью первоначального договора купли-продажи и у покупателя нет дополнительных юридических обязательств по совершению таких дополнительных операций.

Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН)

Компания должна получить правильный ИНН человека (лиц), от которого они получают наличные. Если транзакция проводится от имени другого лица или лиц, компания также должна получить ИНН этого лица или лиц. Отсутствие всей необходимой информации или включение неверной информации в форму 8300 может повлечь за собой гражданское или уголовное наказание. Тем не менее, заявитель может избежать штрафных санкций, если клиент отказывается предоставить ИНН, продемонстрировав, что его отказ от подачи заявки является разумным при обстоятельствах, более полно описанных в 26 CFR 301.6724-1 (e) и (f).

В соответствии с исключением подачи документов, как описано в Публикации 1544 PDF, от заявителя не требуется предоставлять ИНН лица, которое является физическим лицом-нерезидентом или иностранной организацией. Однако требуется проверка имени и адреса, и источник проверки должен быть указан в пункте 14 формы 8300. Для иностранцев-нерезидентов приемлемая документация будет включать паспорт, регистрационную карту иностранца или другой официальный документ.

Пример: Иностранец-нерезидент без SSN или ITIN совершает покупку, требующую отчетности по форме 8300, и предъявляет мексиканские водительские права для подтверждения своего имени и адреса.Водительское удостоверение, выданное иностранным правительством, будет приемлемым документом для проверки имени и адреса.

Сообщение о подозрительных транзакциях

Могут возникнуть ситуации, когда компания с подозрением относится к транзакции. Транзакция считается подозрительной, если:

• Похоже, что человек пытается помешать компании подать форму 8300,
• Похоже, что человек пытается заставить компанию заполнить ложную или неполную форму 8300 или
• Имеется признак возможной незаконной деятельности.

Компания может сообщать о подозрительных транзакциях, отметив поле «подозрительная транзакция» (поле 1b) в верхней строке формы 8300. Если предприятие подозревает, что транзакция связана с террористической деятельностью, ему следует позвонить на горячую линию финансовых учреждений по номеру 866-556-3974.

Компания может добровольно подать форму 8300 в тех ситуациях, когда сумма транзакции составляет 10 000 долларов США или меньше и является подозрительной. Поскольку в таких ситуациях форма 8300 не требуется, отправлять выписку плательщику не требуется.

Когда сообщать о платежах

Сумма наличных денег, которые клиент использует для транзакции, и время, когда клиент совершает транзакцию, являются определяющими факторами, когда компания должна подавать форму 8300. Как правило, компания должна подать форму 8300 в течение 15 дней после получения денег. Если 15-й день выпадает на субботу, воскресенье или праздничный день, компания должна подать отчет на следующий рабочий день.

Пример: Адвокат получает более 10 000 долларов наличными от физического лица в качестве авансового платежа за юридические услуги.Несмотря на то, что на момент получения денежных средств услуги не оказывались, адвокат должен заполнить форму 8300 в течение пятнадцати дней после получения денежных средств. Как только лицо получает (в рамках транзакции или связанных транзакций) наличные деньги, превышающие 10 000 долларов США в торговле или бизнесе лица, необходимо заполнить форму 8300.

Множественные платежи

В некоторых ситуациях плательщик может договориться о выплате наличными в рассрочку. Если первый платеж превышает 10 000 долларов, компания должна подать форму 8300 в течение 15 дней.Если первый платеж составляет не более 10 000 долларов, компания добавляет первый платеж и любые последующие платежи, сделанные в течение одного года после первого платежа. Когда общая сумма денежных выплат превышает 10 000 долларов, компания должна подать форму 8300 в течение 15 дней.

После того, как бизнес-форма подает форму 8300, она должна начать новый подсчет денежных платежей, полученных от этого покупателя. Если компания получает от этого покупателя дополнительные денежные выплаты на сумму более 10 000 долларов США в течение 12 месяцев, она должна подать другую форму 8300 в течение 15 дней с момента платежа, в результате которого сумма дополнительных выплат превышает 10 000 долларов США.

Если предприятие должно подать форму 8300 и тот же клиент производит дополнительные платежи в течение 15 дней до того, как предприятие должно подать форму 8300, предприятие может сообщить обо всех платежах в одной форме.

Пример: 10 января покупатель совершает денежный платеж в размере 11 000 долларов США компании. Тот же клиент производит дополнительные платежи по той же транзакции в размере 4000 долларов 15 февраля, 5000 долларов 20 марта и 6000 долларов 12 мая. К 25 января (пятнадцать дней с 10 января) компания должна подать форму 8300 для оплаты 11000 долларов.К 27 мая (пятнадцать дней с 12 мая) компания должна подать еще одну форму 8300 для дополнительных платежей на общую сумму 15 000 долларов.

Пример: Больничные отделения неотложной помощи часто принимают пациентов, которые платят за услуги в рассрочку, наличными или денежными средствами на сумму менее 10 000 долларов США. Если рассрочка установлена ​​для одной транзакции, в этом случае лечения, полученного во время посещения отделения неотложной помощи, больница должна заполнить форму 8300, если полученные денежные выплаты превышают 10 000 долларов в течение 12-месячного периода.После заполнения формы 8300 начнется новый подсчет денежных выплат от пациента. Поскольку это не назначенная отчетная транзакция , расширенное определение наличных денег, включающее денежные инструменты, не будет применяться, если только больница не знает, что плательщик пытается с помощью способа платежа помешать больнице сообщать о транзакции по форме 8300. или платежи.

Куда подавать форму 8300

Компании могут подавать форму 8300 в электронном виде, используя систему электронной подачи (E-Filing) Закона о банковской тайне (BSA).Электронная подача документов бесплатна и представляет собой быстрый и безопасный способ для людей заполнить форму 8300s. Компании также могут отправить форму 8300 в IRS по адресу:

Федеральное здание Детройта
P.O. Box 32621
Detroit, MI 48232

Компании на территории США

Компании, включая индивидуальные предприятия, расположенные на территориях США, должны подавать форму 8300 в IRS по операциям с наличными деньгами на сумму 10 000 долларов США и более. Территории США включают Американское Самоа, Северные Марианские острова, Гуам, Пуэрто-Рико и США.Южные Виргинские острова. Это требование IRS является дополнением к любым требованиям к подаче документов на территории США, которые компания может предъявлять налоговым органам территории в соответствии с аналогичными правилами территории, в том числе в соответствии с территориальным зеркальным налоговым кодексом США.

Требуемое письменное заявление для клиентов

Когда компания обязана подавать форму 8300, закон требует, чтобы компания предоставила письменное заявление каждому лицу (лицам), указанным в форме 8300, чтобы уведомить их о том, что компания подала форму.Это требование о предоставлении письменного заявления не применяется в отношении формы 8300, поданной добровольно, включая форму 8300 для сообщения о подозрительной транзакции на сумму менее 10 000 долларов США.

В выписке должна быть указана следующая информация:

• Наименование и адрес предприятия получателя денежных средств,
• ФИО и телефон контактного лица по организации,
• Общая сумма отчетных денежных средств, полученных за 12-месячный период, и
• Заявление о том, что получатель денежных средств сообщает информацию в IRS.

Кодекс и правила определяют только ту информацию, которую компания должна включать в выписку, но не формат выписки. Компания может использовать свой счет-фактуру для уведомления, если в счете-фактуре содержится вся необходимая информация. Предоставление копии формы 8300 плательщику (ам), хотя это и не запрещено, не рекомендуется из-за конфиденциальной информации, содержащейся в форме, например идентификационного номера работодателя (обычно называемого EIN) или SSN подателя.

Форма 8300 для регистрации бизнеса должна предоставить идентифицированным клиентам письменный отчет не позднее 31 января года, следующего сразу за годом, когда клиент произвел платеж наличными.

Бухгалтерский учет

Компания должна хранить копию каждой формы 8300, которую она хранит, и требуемую выписку, которую она отправила клиентам, в течение как минимум пяти лет с даты подачи заявки.

Пенальти

Компании могут быть привлечены к гражданской и уголовной ответственности за несоблюдение закона.

Гражданские штрафы

Для деклараций, подлежащих подаче в течение 2016 календарного года:

IRS корректирует размер штрафа ежегодно с учетом инфляции. Ниже приведены ставки штрафов за формы 8300, подлежащие уплате в течение 2016 календарного года, 1 января 2016 г. или после этой даты.

Гражданские штрафы и применимые правила:

• Штраф за небрежное несвоевременное заполнение, включение всей необходимой информации или включение правильной информации составляет 260 долларов за декларацию, но не более 3 178 500 долларов за календарный год.Раздел IRC 6721 (a) (1).
• Для лиц со средним годовым валовым доходом не более 5 000 000 долларов США потолок составляет 1 059 500 долларов США. Штраф применяется к каждому возврату. Раздел IRC 6721 (d) (1) (A).
• Если какая-либо неспособность подать заявку в соответствии с разделом 6721 (a) IRC будет исправлена ​​на 30-й день после требуемой даты подачи или ранее, штраф уменьшается до 50 долларов вместо 260 долларов, а максимальная сумма не должна превышать 529 500 долларов за календарный год. Раздел IRC 6721 (b) (1). Максимальный размер составляет 185 000 долларов США для лиц со средним годовым валовым доходом не более 5 000 000 долларов США.Раздел IRC 6721 (d) (1) (B).
• Штраф за преднамеренное игнорирование требования своевременно подавать или включать всю требуемую информацию или включать верную информацию составляет наибольшее из: (1) 26 480 долларов США или (2) суммы денежных средств, полученных по транзакции, но не более 105 500 долларов США. (без ограничения календарного года). Штраф применяется к каждой неудаче. Раздел IRC 6721 (e) (2) (C).
• Штраф за непредставление своевременного, полного и правильного уведомления лицам, которые должны быть указаны в форме 8300, составляет 260 долларов за отчет, но не более 3 178 500 долларов за календарный год.Раздел IRC 6722 (a) (1). Для лиц со средним годовым валовым доходом не более 5 000 000 долларов США потолок составляет 1 059 500 долларов США. Раздел IRC 6722 (d) (1) (A).
• Если какая-либо неполадка в предоставлении, описанная в IRC 6722 (a), будет исправлена ​​в течение 30 дней, штраф составит 50 долларов вместо 260 долларов, а максимальная сумма составит 529 500 долларов. IRC 6722 (b) (1). Для лиц с валовой выручкой не более 5 000 000 долларов верхний предел составляет 185 000 долларов. IRC 6722 (d) (1) (B).
• Если какой-либо сбой, описанный в подразделе (а) (2), исправлен после 30-го дня, указанного в параграфе (1), но не позднее 1 августа календарного года, в котором происходит требуемая дата подачи, штраф составляет 100 долларов вместо 260 долларов, а потолок — 1 589 000 долларов.IRC 6722 (б) (2). Для лиц с валовой выручкой не более 5 000 000 долларов верхний предел составляет 529 500 долларов. IRC 6722 (d) (1) (C).
• Умышленное пренебрежение требованием предоставлять своевременные, правильные и полные уведомления составляет 520 долларов за каждый сбой или, если больше, 10 процентов от совокупной суммы элементов, требуемых для правильной отчетности (без ограничения календарного года). Раздел IRC 6722 (e) (2) (A).

Для деклараций, подлежащих подаче в течение календарного 2017 года:

IRS корректирует размер штрафа ежегодно с учетом инфляции.Ниже приведены ставки штрафов за формы 8300, подлежащие уплате в течение календарного 2017 года, 1 января 2017 года или после этой даты.

Гражданские штрафы и применимые правила:

• Штраф за небрежное несвоевременное заполнение, включение всей необходимой информации или включение правильной информации составляет 260 долларов за декларацию, но не более 3 193 000 долларов за календарный год. Раздел IRC 6721 (a) (1).
• Для лиц со средним годовым валовым доходом не более 5 000 000 долларов США потолок составляет 1 064 000 долларов США.Штраф применяется к каждому возврату. Раздел IRC 6721 (d) (1) (A).
• Если какая-либо неспособность подать заявку в соответствии с разделом 6721 (a) (1) IRC будет исправлена ​​на 30-й день после требуемой даты подачи или ранее, штраф уменьшается до 50 долларов вместо 260 долларов, а максимальная сумма не должна превышать 532000 долларов за календарный год. Раздел IRC 6721 (b) (1). Максимальный размер составляет 186 000 долларов США для лиц со средним годовым валовым доходом не более 5 000 000 долларов США. Раздел IRC 6721 (d) (1) (B).
• Штраф за преднамеренное игнорирование требования о своевременном представлении или включении всей требуемой информации или о включении правильной информации составляет наибольшее из: (1) 26 600 долларов США или (2) суммы денежных средств, полученных по транзакции, но не более 106 000 долларов США. (без ограничения календарного года).Штраф применяется к каждой неудаче. Раздел IRC 6721 (e) (2) (C).
• Штраф за непредставление своевременного, полного и правильного уведомления лицам, которые должны быть указаны в форме 8300, составляет 260 долларов за отчет, но не более 3 193 000 долларов за календарный год. Раздел IRC 6722 (a) (1). Для лиц со средним годовым валовым доходом не более 5 000 000 долларов США потолок составляет 1 064 000 долларов США. Раздел IRC 6722 (d) (1) (A).
• Если какая-либо неполадка в предоставлении, описанная в IRC 6722 (a) (1), будет исправлена ​​в течение 30 дней, штраф составит 50 долларов вместо 260 долларов, а максимальная сумма составит 532 000 долларов.IRC 6722 (b) (1). Для лиц с валовой выручкой не более 5 000 000 долларов верхний предел составляет 186 000 долларов. IRC 6722 (d) (1) (B).
• Если какой-либо сбой, описанный в подразделе (a) (2), исправлен после 30-го дня, указанного в параграфе (1), но не позднее 1 августа календарного года, в котором происходит требуемая дата подачи, штраф составляет 100 долларов вместо 260 долларов, а потолок — 1 596 500 долларов. IRC 6722 (б) (2). Для лиц с валовой выручкой не более 5 000 000 долларов верхний предел составляет 532 000 долларов. IRC 6722 (d) (1) (C).
• Умышленное пренебрежение требованием предоставлять своевременные, правильные и полные уведомления составляет 530 долларов за каждый сбой или, если больше, 10 процентов от совокупной суммы элементов, требуемых для правильной отчетности (без ограничения календарного года). Раздел IRC 6722 (e) (2) (A).

Для деклараций, подлежащих подаче в течение 2018 календарного года:

IRS корректирует размер штрафа ежегодно с учетом инфляции. Ниже приведены ставки штрафов для форм 8300, подлежащих оплате в течение календарного 2018 года, 1 января 2018 года или после этой даты.

Гражданские штрафы и применимые правила:

• Штраф за небрежное несвоевременное заполнение, включение всей необходимой информации или включение правильной информации составляет 260 долларов за декларацию, но не более 3 218 500 долларов за календарный год. Раздел IRC 6721 (a) (1).
• Для лиц со средним годовым валовым доходом не более 5 000 000 долларов США потолок составляет 1 072 500 долларов США. Штраф применяется к каждому возврату. Раздел IRC 6721 (d) (1) (A).
• Если какая-либо неполадка в подаче заявки в соответствии с разделом 6721 (a) IRC будет исправлена ​​на 30-й день после требуемой даты подачи или ранее, штраф уменьшается до 50 долларов вместо 260 долларов, а максимальная сумма не должна превышать 536000 долларов за календарный год.Раздел IRC 6721 (b) (1). Максимальный размер составляет 187 500 долларов США для лиц со средним годовым валовым доходом не более 5 000 000 долларов США. Раздел IRC 6721 (d) (1) (B).
• Штраф за преднамеренное игнорирование требования о своевременном представлении или включении всей необходимой информации или включении верной информации составляет наибольшее из: (1) 26 820 долларов США или (2) суммы денежных средств, полученных по транзакции, но не более 107 000 долларов США. (без ограничения календарного года). Штраф применяется к каждой неудаче.Раздел IRC 6721 (e) (2) (C).
• Штраф за непредставление своевременного, полного и правильного уведомления лицам, которые должны быть указаны в форме 8300, составляет 260 долларов за отчет, но не более 3 218 500 долларов за календарный год. Раздел IRC 6722 (a) (1). Для лиц со средним годовым валовым доходом не более 5 000 000 долларов США потолок составляет 1 072 500 долларов США. Раздел IRC 6722 (d) (1) (A).
• Если какая-либо неполадка в предоставлении, описанная в IRC 6722 (a) (1), будет исправлена ​​в течение 30 дней, штраф составит 50 долларов вместо 260 долларов, а максимальная сумма составит 536 000 долларов.IRC 6722 (b) (1). Для лиц с валовой выручкой не более 5 000 000 долларов верхний предел составляет 187 500 долларов. IRC 6722 (d) (1) (B).
• Если какой-либо сбой, описанный в подразделе (a) (2), исправлен после 30-го дня, указанного в параграфе (1), но не позднее 1 августа календарного года, в котором происходит требуемая дата подачи, штраф составляет 100 долларов вместо 260 долларов, а потолок — 1 609 000 долларов. IRC 6722 (б) (2). Для лиц с валовой выручкой не более 5 000 000 долларов верхний предел составляет 536 000 долларов. IRC 6722 (d) (1) (C).
• Умышленное пренебрежение требованием предоставлять своевременные, правильные и полные уведомления составляет 530 долларов за каждый сбой или, если больше, 10 процентов от совокупной суммы элементов, требуемых для правильной отчетности (без ограничения календарного года). Раздел IRC 6722 (e) (2) (A).

Для деклараций, подлежащих подаче в течение 2019 календарного года:

IRS корректирует размер штрафа ежегодно с учетом инфляции. Ниже приведены ставки штрафов за формы 8300, подлежащие оплате в течение календарного 2019 года, 1 января 2019 года или после этой даты.

Гражданские штрафы и применимые правила:

• Штраф за небрежное несвоевременное заполнение, включение всей необходимой информации или включение правильной информации составляет 270 долларов за декларацию, но не более 3 275 500 долларов за календарный год. Раздел IRC 6721 (a) (1).
• Для лиц со средним годовым валовым доходом не более 5 000 000 долларов США потолок составляет 1 091 500 долларов США. Штраф применяется к каждому возврату. Раздел IRC 6721 (d) (1) (A).
• Если какая-либо неспособность подать заявку в соответствии с разделом 6721 (a) (1) IRC будет исправлена ​​на 30-й день после требуемой даты подачи или ранее, штраф уменьшается до 50 долларов вместо 270 долларов, а максимальная сумма не должна превышать 545 500 долларов за календарный год.Раздел IRC 6721 (b) (1). Максимальный размер составляет 191 000 долларов США для лиц со средним годовым валовым доходом не более 5 000 000 долларов США. Раздел IRC 6721 (d) (1) (B).
• Штраф за преднамеренное игнорирование требования о своевременном представлении или включении всей требуемой информации или о включении верной информации составляет наибольшее из: (1) 27 290 долларов США или (2) суммы денежных средств, полученных по транзакции, но не более 109 000 долларов (без ограничения календарного года). Штраф применяется к каждой неудаче.Раздел IRC 6721 (e) (2) (C).
• Штраф за непредоставление своевременного, полного и правильного уведомления лицам, которые должны быть указаны в форме 8300, составляет 270 долларов за отчет, но не более 3 275 500 долларов за календарный год. Раздел IRC 6722 (a) (1). Для лиц со средним годовым валовым доходом не более 5 000 000 долларов верхний предел составляет 1 091 500 долларов. Раздел IRC 6722 (d) (1) (A).
• Если какая-либо неполадка в предоставлении, описанная в IRC 6722 (a) (1), будет исправлена ​​в течение 30 дней, штраф составит 50 долларов вместо 270 долларов, а максимальная сумма составит 545 500 долларов.IRC 6722 (b) (1). Для лиц с валовой выручкой не более 5 000 000 долларов верхний предел составляет 191 000 долларов. IRC 6722 (d) (1) (B).
• Если какой-либо сбой, описанный в подразделе (а) (2), исправлен после 30-го дня, указанного в параграфе (1), но не позднее 1 августа календарного года, в котором наступает требуемая дата подачи, то вместо 270 долларов, а потолок — 1 637 500 долларов. IRC 6722 (б) (2). Для лиц с валовой выручкой не более 5 000 000 долларов верхний предел составляет 545 500 долларов. IRC 6722 (d) (1) (C).
• Умышленное пренебрежение требованием предоставлять своевременные, правильные и полные уведомления составляет 540 долларов за каждый сбой или, если больше, 10 процентов от совокупной суммы элементов, требуемых для правильной отчетности (без ограничения календарного года). Раздел IRC 6722 (e) (2) (A).

Для деклараций, подлежащих подаче в течение 2020 календарного года:

IRS корректирует размер штрафа ежегодно с учетом инфляции. Ниже приведены ставки штрафов для форм 8300, подлежащих оплате в течение календарного 2020 года, 1 января 2020 года или после этой даты.

Гражданские штрафы и применимые правила:

• Штраф за небрежное несвоевременное заполнение, включение всей необходимой информации или включение правильной информации составляет 270 долларов США за декларацию, но не более 3 339 000 долларов США за календарный год. Раздел IRC 6721 (a) (1).
• Для лиц со средним годовым валовым доходом не более 5 000 000 долларов США потолок составляет 1 13 000 долларов США. Штраф применяется к каждому возврату. Раздел IRC 6721 (d) (1) (A).
• Если какая-либо неспособность подать заявку в соответствии с разделом 6721 (a) (1) IRC будет исправлена ​​на 30-й день после требуемой даты подачи или ранее, штраф уменьшается до 50 долларов вместо 270 долларов, а максимальная сумма не должна превышать 556 500 долларов за календарный год.Раздел IRC 6721 (b) (1). Максимальный размер составляет 194 500 долларов США для лиц со средним годовым валовым доходом не более 5 000 000 долларов США. Раздел IRC 6721 (d) (1) (B).
• Штраф за преднамеренное игнорирование требования о своевременном представлении или включении всей необходимой информации или о включении правильной информации составляет наибольшее из: (1) 27 820 долларов США или (2) суммы денежных средств, полученных в результате транзакции, но не более 111 000 долларов США. (без ограничения календарного года). Штраф применяется к каждой неудаче.Раздел IRC 6721 (e) (2) (C).
• Штраф за непредставление своевременного, полного и правильного уведомления лицам, которые должны быть указаны в форме 8300, составляет 270 долларов за отчет, но не более 3 339 000 долларов за календарный год. Раздел IRC 6722 (a) (1). Для лиц со средним годовым валовым доходом не более 5 000 000 долларов США потолок составляет 1 13 000 долларов США. Раздел IRC 6722 (d) (1) (A).
• Если какая-либо неполадка в предоставлении, описанная в IRC 6722 (a) (1), будет исправлена ​​в течение 30 дней, штраф составит 50 долларов вместо 270 долларов, а максимальная сумма составит 556 500 долларов.IRC 6722 (b) (1). Для лиц с валовой выручкой не более 5 000 000 долларов верхний предел составляет 194 500 долларов. IRC 6722 (d) (1) (B).
• Если какой-либо сбой, описанный в подразделе (b) (2), исправлен после 30-го дня, указанного в параграфе (1), но не позднее 1 августа календарного года, в котором наступает требуемая дата подачи, штраф составляет 110 долларов вместо 270 долларов, а потолок — 1 669 500 долларов. IRC 6722 (б) (2). Для лиц с валовой выручкой не более 5 000 000 долларов верхний предел составляет 556 500 долларов. IRC 6722 (d) (1) (C).
• Умышленное пренебрежение требованием предоставлять своевременные, правильные и полные уведомления составляет 550 долларов США за каждый сбой или, если больше, 10 процентов совокупных сумм элементов, требуемых для правильной отчетности (без ограничения календарного года). Раздел IRC 6722 (e) (2) (A).

Для деклараций, подлежащих подаче в течение 2021 календарного года:

IRS корректирует размер штрафа ежегодно с учетом инфляции. Ниже приведены ставки штрафов для форм 8300, подлежащих оплате в течение календарного 2021 года, 1 января 2021 года или после этой даты.

Гражданские штрафы и применимые правила:

• Штраф за небрежное несвоевременное заполнение, включение всей необходимой информации или включение правильной информации составляет 280 долларов за декларацию, но не более 3 392 000 долларов за календарный год. Раздел IRC 6721 (a) (1).
• Для лиц со средним годовым валовым доходом не более 5 000 000 долларов США потолок составляет 1 130 500 долларов США. Штраф применяется к каждому возврату. Раздел IRC 6721 (d) (1) (A).
• Если какая-либо неспособность подать заявку в соответствии с разделом 6721 (a) (1) IRC будет исправлена ​​на 30-й день после требуемой даты подачи или ранее, штраф уменьшается до 50 долларов вместо 280 долларов, а максимальная наложенная сумма не должна превышать 565000 долларов за календарный год.Раздел IRC 6721 (b) (1). Максимальный размер составляет 197 500 долларов США для лиц со средним годовым валовым доходом не более 5 000 000 долларов США. Раздел IRC 6721 (d) (1) (B).
• Штраф за преднамеренное игнорирование требования о своевременном представлении или включении всей необходимой информации или включении верной информации составляет наибольшее из: (1) 28 260 долларов США или (2) суммы денежных средств, полученных в результате транзакции, но не более 113 000 долларов США. (без ограничения календарного года). Штраф применяется к каждой неудаче.Раздел IRC 6721 (e) (2) (C).
• Штраф за непредставление своевременного, полного и правильного уведомления лицам, которые должны быть указаны в форме 8300, составляет 280 долларов за отчет, но не более 3 392 000 долларов за календарный год. Раздел IRC 6722 (a) (1). Для лиц со средним годовым валовым доходом не более 5 000 000 долларов США потолок составляет 1 130 500 долларов США. Раздел IRC 6722 (d) (1) (A).
• Если какая-либо неполадка, описанная в IRC 6722 (b) (1), будет исправлена ​​в течение 30 дней, штраф составит 50 долларов вместо 280 долларов, а максимальная сумма составит 565 000 долларов.IRC 6722 (b) (1). Для лиц с валовой выручкой не более 5 000 000 долларов верхний предел составляет 197 500 долларов. IRC 6722 (d) (1) (B).
• Если какой-либо сбой, описанный в подразделе (a) (2), исправлен после 30-го дня, указанного в параграфе (1), но не позднее 1 августа календарного года, в котором происходит требуемая дата подачи, штраф составляет 110 долларов вместо 280 долларов, потолок — 1 696 000 долларов. IRC 6722 (б) (2). Для лиц с валовой выручкой не более 5 000 000 долларов верхний предел составляет 565 000 долларов. IRC 6722 (d) (1) (C).
• Умышленное игнорирование требования о своевременном представлении правильных и полных уведомлений составляет 560 долларов за каждый сбой или, если больше, 10 процентов от совокупной суммы элементов, требуемых для правильной отчетности (без ограничения календарного года). Раздел IRC 6722 (e) (2) (A).

Уголовные наказания

Лицо может быть привлечено к уголовной ответственности за:

Любое лицо, обязанное подавать форму 8300, которое умышленно не подает, не подает своевременно или не включает полную и правильную информацию, подлежит уголовному наказанию как уголовное преступление в соответствии с разделом 7203 IRC.Санкции включают штраф до 25000 долларов (100000 долларов в случае корпорации) и / или тюремное заключение до пяти лет плюс судебное преследование.

Любое лицо, умышленно подающее ложную форму 8300 в отношении существенного вопроса, может быть оштрафовано на сумму до 100 000 долларов (500 000 долларов в случае корпорации) и / или лишено свободы на срок до трех лет, плюс судебное преследование. Раздел IRC 7206 (1)

Штрафы за непредоставление документов могут также применяться к любому лицу (включая плательщика), которое пытается помешать или помешать продавцу (или бизнесу) заполнить правильную форму 8300.Это включает в себя любые попытки структурировать транзакцию таким образом, чтобы не было необходимости заполнять форму 8300. «Структурирование» означает разбиение крупной денежной транзакции на мелкие денежные транзакции, чтобы скрыть истинную сумму денежных средств, задействованных в транзакции.

Собираем все вместе

В этом уроке вы узнали:

Упражнения

1. ABC Retail Jewelers продает ювелирные изделия Джону Смиту по общей цене 12 500 долларов. Г-н Смит выплачивает полную сумму личным чеком.Обязан ли ABC Retail Jewelers заполнять форму 8300?

а. Да

г. №

2. Джим Джонс покупает пиломатериалы и оборудование для проекта улучшения дома у компании Joe’s Lumber Company. Общая цена составляет 10 500 долларов, и мистер Джонс расплачивается кассовым чеком номинальной стоимостью 10 500 долларов. Должна ли компания Joe’s Lumber Company заполнять форму 8300?

а. Да

г. №

3. Если бы Джим Джонс приобрел пиломатериалы и оборудование на сумму 10 500 долларов, как в вопросе 2, но заплатил 500 долларов валютой и кассовым чеком номинальной стоимостью 10 000 долларов, потребуется ли Joe’s Lumber Company подавать форму 8300?

а.Да

г. №

4. City Motors — это розничный автосалон, который продает автомобиль Аните Роббинс по общей цене 17 700 долларов. Она платит личным чеком на 8000 долларов и говорит, что вернется позже в тот же день с остатком в 9700 долларов. Она действительно возвращается в тот же день с 9700 долларами в валюте. Нужно ли City Motors подавать форму 8300?

а. Да

г. №

5. Тот же сценарий, что и в вопросе 4, за исключением того, что Ms.Робинс платит вам кассовым чеком на 8000 долларов и возвращается во второй половине дня с 9700 долларами в валюте. Нужно ли City Motors подавать форму 8300?

а. Да

г. №

6. Томас и Аманда Мур покупают у компании Marina Boating лодку стоимостью 16 000 долларов США с доставкой по графику в течение 10 дней. Они платят за лодку валютой. На следующий день г-н Мур приходит в компанию Marina Boating Company и отменяет продажу. Компания Marina Boating возвращает ему $ 16 000 в виде корпоративного чека.Должна ли компания Marina Boating заполнять форму 8300?

а. Да

г. №

7. Otto’s Farming Equipment Leasing сдает в аренду оборудование Маркусу Джонсу, который подписывает договор аренды, в котором соглашается платить 1000 долларов в месяц, но не более чем на 24 месяца. Г-н Джонс платит в первый день каждого месяца, начиная с 1 февраля 2015 г. по 1 января 2017 г., и всегда платит вам в валюте. Нужно ли в отдел лизинга сельскохозяйственного оборудования Otto подавать форму 8300?

а. Да

г. №

8. Ссылаясь на вопрос 7, к какой дате (датам) компания Otto Farming Equipment Leasing должна подать форму 8300?

а. 16 ноября 2015 г.

г. 16 декабря 2015 г.

г. 16 ноября 2016 г.

г. 16 декабря 2015 г. и 16 ноября 2016 г.

9. Ссылаясь на вопрос 7, до какого (ых) срока (дат) отдел лизинга сельскохозяйственного оборудования Otto должен предоставить письменное заявление Маркусу Джонсу?

а. 31 декабря 2015 г.

г. 31 января 2016 г.

г.31 января 2017 г.

г. 31 января 2016 г. и 31 января 2017 г.

(См. Приложение 1, где приведены ответы на упражнения.)

Приложение 1, ответы к упражнениям

1. (b) Персональные чеки не считаются наличными.

2. (b) Кассирский чек номинальной стоимостью более 10 000 долларов не считается наличными.

3. (b) Поскольку операция не соответствует определению розничной продажи потребительского товара длительного пользования, кассовый чек не будет рассматриваться как «наличные», и компания Joe’s Lumber Company не должна будет заполнять форму 8300.«Потребительский предмет длительного пользования» определяется как предмет материальной личной собственности такого типа, который подходит при обычном использовании для личного потребления или использования, который, как можно разумно ожидать, будет полезен в течение не менее одного года при обычном использовании, и который имеет цена продажи более 10 000 долларов. В нормативных актах нет положения, позволяющего сгруппировать два или более потребительских товара длительного пользования для достижения порога в 10 000 долларов.

4. (b) Персональные чеки не являются наличными.

5.(a) Поскольку кассовый чек составляет 10 000 долларов или меньше, он считается наличными.

6. (a) Тот факт, что было произведено возмещение, не меняет того факта, что Marina Boating получила в общей сложности более 10 000 долларов наличными и, следовательно, должна подать форму 8300.

7. (a) Otto’s Farming Equipment Leasing должна заполнить форму 8300 после получения более 10 000 долларов в рассрочку в течение 12 месяцев.

8. (d) Когда Otto’s Farming Equipment Leasing оплачивается ежемесячными (частичными) платежами, компания должна добавить первый платеж и любые последующие платежи, произведенные в течение одного года с момента первого платежа.Когда общая сумма денежных выплат превышает 10 000 долларов, компания должна подать форму 8300. После заполнения формы 8300 компания должна начать новый подсчет наличных платежей. Если компания получает дополнительные денежные выплаты на сумму более 10 000 долларов в течение 12 месяцев, она должна подать еще одну форму 8300.

9. (d) Уведомления должны быть предоставлены клиентам до 31 января года, следующего за операцией с наличными. Компания Otto’s Farming Equipment Leasing получила более 10 000 долларов от г-наДжонса в 2015 и 2016 годах, поэтому уведомления для г-на Джонса требуются до 31 января 2016 года и 31 января 2017 года, соответственно.

• Умышленное непредоставление формы 8300,
• Умышленное заполнение фальшивой или поддельной формы 8300,
• Остановка или попытка остановить заполнение формы 8300, или
• Настройка, помощь в настройке или попытка настроить транзакцию таким образом, чтобы не было необходимости заполнять форму 8300.
• Кто должен подавать форму 8300
• Когда необходимо подавать форму 8300
• Что представляют собой наличные деньги
• Как идентифицировать обозначенные отчетные операции
• Что такое связанная сделка
• Как определить потенциально подозрительную транзакцию
• Какие штрафы могут быть наложены за несоблюдение

Требования к заполнению налоговых деклараций с продаж и использования

Налоговый бюллетень ST-275 (TB-ST-275)

Введение

Если вы зарегистрированы для целей налогообложения продаж и использования в штате Нью-Йорк, вы должны подавать налоговые декларации с продаж и использования.В этом бюллетене объясняются требования к подаче налоговой декларации для квартальных, частично квартальных (ежемесячных) и годовых, в том числе требования к электронной подаче. Если вы не уверены, нужно ли вам регистрироваться для целей налога с продаж, см. Налоговый бюллетень . Нужно ли мне регистрироваться для уплаты налога с продаж? (ТБ-СТ-175).

Распоряжение на электронное досье

Поставщики налогов с продаж должны подавать свои налоговые декларации через Интернет, если они соответствуют всем трем из следующих условий:

• самостоятельно готовить налоговые документы без помощи специалиста по налогам;
• использовать компьютер для подготовки, документирования или расчета необходимых документов, или подпадают под действие мандата на подачу электронного налога на прибыль; и
• имеют широкополосный доступ в Интернет.

Вы можете подать в Интернет все налоговые декларации и расписания, в том числе:

• ежемесячные, квартальные и годовые налоговые декларации
• Заявители PrompTax заполняют форму ST-810
• безналоговые, измененные и окончательные декларации
• Форма ST-330, Налоговая запись авансового платежа
• Форма AU-11, Заявление на кредит или возврат налога с продаж или налога на использование

Вам нужно будет пройти однократную регистрацию, прежде чем вы сможете использовать Web File.См. Веб-файл налога с продаж для получения дополнительной информации.

Ваша налоговая декларация с продаж и использования

Ваша налоговая декларация с продаж и использования представляет собой краткую информацию о вашей коммерческой деятельности, в том числе:

• валовые продажи;
• продаж, не облагаемых налогом и освобожденными от налогообложения;
• облагаемых налогом продаж;
• покупок или использования, облагаемых налогом;
• кредитов, требуемых при возврате;
• налог с продаж, налог за использование и любые специальные налоги, которые вы собрали или должны были собрать; и
• актуальная информация о вашем бизнесе.

Частота подачи налоговых деклараций зависит от суммы облагаемых налогом продаж (и покупок, облагаемых налогом за пользование) или суммы подлежащего уплате налога. Даже если в течение отчетного периода ваша компания не совершала никаких облагаемых налогом продаж или покупок, вы должны подать налоговую декларацию о продажах и использовании в срок.

В таблице ниже показано, какую налоговую форму следует подавать. Формы и расписания дополнительно поясняются на следующих страницах этого бюллетеня и по предоставленным ссылкам.

PrompTax — это программа электронной подачи документов и платежей, обязательная для определенных предприятий.Налоговый отдел уведомит вас по почте, если вы обязаны участвовать. PrompTax — это установленная законом программа, которая требует от крупных поставщиков налогов с продаж (обычно с годовыми налоговыми обязательствами с продаж и использования более 500 000 долларов США):

• уплачивать налог в электронном виде по специальному ускоренному графику платежей; и
• подает ежеквартальную налоговую декларацию с продаж и использования, в которой сверяются все платежи за предыдущий финансовый квартал.

Для получения дополнительной информации см. PrompTax.

Как изначально определяется частота подачи заявок

Вы будете автоматически классифицированы как подающий годовой отчет при регистрации для уплаты налога с продаж, если вы:

• указывают на то, что вы не собираетесь платить или собирать налог с продаж или использования (например, вы регистрируетесь, чтобы принимать свидетельства об освобождении от уплаты налогов), а
• опишите ваш основной вид деятельности как производитель или оптовый продавец .

Годовая декларация, форма ST-101, Годовая налоговая декларация штата Нью-Йорк и местная налоговая декларация с продаж и использования, охватывает период с 1 марта по 28/29 февраля.Поскольку налоговые декларации с продаж, как правило, подаются в течение 20 дней после окончания отчетного периода, годовые декларации подлежат оплате не позднее 20 марта каждого года.

Если вы не соответствуете требованиям для подачи ежегодной декларации, вы будете классифицированы как податель квартальной декларации при первой регистрации для целей налога с продаж.

• Отчетные периоды, охватываемые квартальной отчетностью: с 1 марта по 31 мая, с 1 июня по 31 августа, с 1 сентября по 30 ноября и с 1 декабря по 28/29 февраля.
• Квартальные отчеты подлежат оплате не позднее, чем через 20 дней после окончания квартала, к которому они относятся.

Ваша частота подачи заявок может измениться

Частота подачи заявок может меняться со временем, в зависимости от суммы налогооблагаемых продаж или подлежащих уплате налогов. Когда ваша частота подачи заявок изменится, правильный возврат будет автоматически доступен при загрузке веб-файла.

Ежеквартально на годовой — Если вы подаете квартальную декларацию, и ваша общая сумма налогов, подлежащих уплате за четыре последних поданных квартальных периода, составляет 3000 долларов или меньше, налоговый отдел может реклассифицировать вас как подателя годовой декларации.Налоговый отдел уведомит вас об изменении.

Ежегодно — ежеквартально — Если в настоящее время вы подаете ежегодную подачу, и в течение годового периода ваша общая сумма налога с продаж и использования превышает 3000 долларов, налоговый департамент может реклассифицировать вас как подателя квартальной декларации. Переход на ежеквартальную регистрацию вступает в силу в квартал налога с продаж, следующий за годовым периодом, в котором ваш общий налог с продаж и использования превышает 3000 долларов. Налоговый отдел уведомит вас об изменении.

Ежеквартально или частично (ежемесячно) — Если общая сумма ваших облагаемых налогом продаж (и покупок, облагаемых налогом на использование) в течение любого квартала составляет 300 000 долларов США или более, вы должны начать подавать ежемесячные отчеты.Изменение статуса ежемесячной подачи документов вступает в силу в первый месяц после налогового квартала, в котором ваши налогооблагаемые операции составили или превысили 300 000 долларов. Налоговый отдел уведомит вас об изменении.

Вы должны продолжать подавать декларации ежемесячно до тех пор, пока ваши налогооблагаемые продажи не станут меньше 300 000 долларов в квартал в течение четырех последовательных кварталов. В это время вы можете связаться с налоговым отделом, чтобы запросить изменение статуса ежеквартальной подачи.

Примечание: если вы являетесь дистрибьютором моторного топлива или дизельного моторного топлива в соответствии со Статьей 12-A, и вы продали в общей сложности 100 000 галлонов или более моторного топлива или дизельного моторного топлива (налогооблагаемого или не облагаемого налогом), вы должны подавать ежемесячные отчеты, начиная с с первого месяца следующего налогового квартала.Вы должны продолжать подавать декларации ежемесячно до тех пор, пока общий объем продаж нефтепродуктов не составит менее 100 000 галлонов в течение четырех кварталов подряд, после чего вы можете обратиться в налоговый департамент с просьбой об изменении статуса ежеквартальной подачи.

Другие формы, которые вам, возможно, придется заполнить

В дополнение к подаче основной декларации от вас может потребоваться заполнить один или несколько графиков, которые используются для отчетности по определенным транзакциям. Таблицы A, B, CW, FR, H, N, P, T и W должны быть отправлены вместе с вашей декларацией при определенных условиях, как описано ниже:

• Используйте Приложение A для отчета о налоговых и налогооблагаемых поступлениях от продаж продуктов питания и напитков (блюда в ресторане, еда на вынос и т. Д.)) и от занятости номеров в отеле / ​​мотеле в Нассау или округе Ниагара, а также от входных билетов, клубных взносов и сборов за кабаре в округе Ниагара.
• Используйте Schedule B , если вы: (1) предоставляете коммунальные услуги для нежилого населения в определенных округах, где школьные округа или города взимают налоги, (2) предоставляете бытовые источники энергии и услуги, облагаемые местными налогами, (3) являетесь поставщиком, поставляющим вышеупомянутые услуги или выставляют счета арендаторам на суб-счетной основе, или (4) приобрели любую из вышеперечисленных услуг без уплаты налога с продаж (в соответствии с разрешениями на прямую оплату, освобожденными сертификатами покупки или иным образом).(Список тарифов для населения см. В Публикации 718-R, Ставки местного налога на продажу и использование источников энергии и услуг в жилищном секторе .)
• Используйте Schedule CW , чтобы предоставить информацию о кредитах, заявленных вами в счет налогооблагаемых продаж или покупок, подлежащих обложению налогом за использование, если вы не подпадаете под действие мандата электронного файла (т. Е. Используйте только при заполнении бумажной декларации).
• Используйте Schedule FR , если вы осуществляете розничную продажу квалифицированного моторного топлива или дорожного дизельного моторного топлива, или если вы сообщаете налог за использование квалифицированного моторного топлива или дорожного дизельного топлива, взятого из запасов (см. Публикацию 718-F, Местные ставки налога с продаж и налога на использование квалифицированного моторного топлива, автомобильного дизельного моторного топлива и биодизеля B20 ().
• Используйте Приложение H , если вы делаете розничные продажи одежды и обуви, подлежащими освобождению от уплаты штатом Нью-Йорк и некоторых местных налогов с продаж и использования (см. Публикацию 718-C, Местные ставки налога с продаж и использования на одежду и обувь ).
• Используйте приложение Schedule N , если вы предоставляете определенные услуги, облагаемые налогом с продаж в г. Нью-Йорке, см. Налоговый бюллетень «Прочие личные услуги и связанные с ними продажи в г. Нью-Йорке » (TB-ST-575).Кроме того, используйте Schedule N-ATT, если вы предоставляете услуги парковки в Нью-Йорке.
• Используйте Schedule P , если вы являетесь поставщиком, зарегистрированным для осуществления платежей PrompTax по налогу с продаж и налогу за пользование и , на вас не распространяется требование электронной подачи (т. Е. Вы подаете бумажные декларации).
• Используйте Schedule T , чтобы сообщить о налоге с продаж, подлежащем уплате за телефонные услуги, услуги автоответчика и телеграфные услуги в определенных округах, школьных округах и городах.
• Используйте Schedule W , если вы совершили покупки, соответствующие критериям участия в программе Qualified Empire Zone Enterprise (QEZE), и использовали налоговый кредит. Для получения дополнительной информации о том, как определить, соответствуете ли вы требованиям, см. Ежеквартальный график W Инструкции .

Дополнительную информацию см. В нашем веб-файле налога с продаж.

Когда подавать

Налоговые декларации обычно необходимо подавать не позднее, чем через 20 дней после окончания периода, к которому они относятся.Если вы не подадите декларацию и не уплатите причитающийся налог в установленный срок или раньше, к вам будут применены штрафы и пени.

Пени и пени за не подачу и уплату налога

Если вы подали декларацию с опозданием, не уплатили всю причитающуюся сумму или и то, и другое, вы должны заплатить штраф и проценты и не можете претендовать на возвратный кредит поставщика (см. Налоговый бюллетень Кредит для взыскания с поставщика (TB-ST-925). Штраф и пени рассчитываются на сумму подлежащих уплате налогов.Минимальный штраф за несвоевременную подачу составляет 50 долларов США, даже если за отчетный период налог не взимается.

Проценты подлежат уплате по любой сумме, не уплаченной в установленный срок, и начисляются с даты платежа по возврату до даты уплаты налога. Проценты начисляются ежедневно, и ставка может корректироваться ежеквартально. Вы можете использовать онлайн-калькулятор пени и процентов , чтобы определить сумму подлежащих уплате штрафа и процентов. Кроме того, могут применяться различные гражданские и уголовные санкции, если вы не выполняете свои обязанности по сбору и перечислению налога с продаж (см. Налоговый бюллетень «Штрафы по налогу на продажи и использование» (TB-ST-805)).

Примечание. Налоговый бюллетень — это информационный документ, предназначенный для предоставления общего руководства на упрощенном языке по теме, представляющей интерес для налогоплательщиков. Это актуально на дату выпуска. Однако налогоплательщики должны знать, что последующие изменения в налоговом законодательстве или его толковании могут повлиять на точность налогового бюллетеня. Информация, представленная в этом документе, не охватывает все ситуации и не предназначена для замены закона или изменения его значения.

Ссылки и другая полезная информация:

Налоговое право: Разделы 1136; 1137; 1142; 1145; 1801; и 1817

Положения: Разделы 533.3; 533,4; и 536,1

Публикации:

Публикация 20, Руководство штата Нью-Йорк по налогам для новых предприятий
Публикация 718, Ставки налога с продаж и использования штата Нью-Йорк в зависимости от юрисдикции
Публикация 718-C, Ставки налога с продаж и использования одежды и обуви
Публикация 718 -F, Местные ставки налога на продажу и использование квалифицированного моторного топлива, автомобильного дизельного моторного топлива и биодизеля B20
Публикация 718-R, Местные ставки налога на продажу и использование на бытовые источники энергии и услуги
Публикация 750, A Руководство по налогу с продаж в штате Нью-Йорк

Бюллетени:

Нужно ли мне регистрироваться для уплаты налога с продаж? (TB-ST-175)
Прочие личные услуги и связанные с ними продажи в г. Нью-Йорке (TB-ST-575)
Штрафы по налогу на продажи и использование (TB-ST-805)
Кредит на взыскание с поставщика ( TB-ST-925)

Обновлено: 10 сентября 2019 г.

Часто задаваемые вопросы об электронной подаче индивидуального подоходного налога

Обзор электронной подаче налоговой декларации

Какие преимущества?

• Получите возврат быстрее — возврат средств в электронном виде осуществляется примерно через 4 недели, в то время как возврат средств в бумажном виде может занять до 11 недель.
• Подтверждение получения — подтверждение того, что ваш возврат был получен и принят (или отклонен)
• Удобно — доступно онлайн 24 часа в сутки 7. Подавайте федеральную налоговую декларацию и налоговую декларацию штата Вирджиния одновременно.
• Easy — более удобный с пошаговыми инструкциями
• Более точная обработка — меньше математических ошибок, потому что программное обеспечение улавливает много ошибок
• «Единое окно» — подготовьте и подайте федеральные налоговые декларации и налоговые декларации штата Вирджиния одновременно
• Электронный банкинг — удобство прямого депозита для возврата и прямого дебета при уплате налогов
• Складские платежи — подать сейчас, оплатить позже.Решите, в какой день мы будем снимать с вашего банковского счета ваш налоговый платеж.
• Экономия бумаги и почтовых расходов — без пересылки бумажных возвратов или отчетов W-2
• Надежно и надежно — безопаснее, чем отправлять налоговую декларацию по почте

Насколько безопасен электронный файл?

Да! В прошлом году более 2,9 миллиона налогоплательщиков Вирджинии подали свои налоговые декларации в электронном виде. Электронная подача более безопасна, чем отправка налоговой декларации по почте. Электронный возврат зашифрован и не может быть прочитан, поскольку он передается с вашего компьютера.

Ключ к безопасности начинается с вас и вашего компьютера. Всегда проверяйте, используется ли на вашем компьютере текущее антивирусное и антишпионское ПО. У вас также должен быть брандмауэр для защиты вашего компьютера в Интернете. Дополнительные сведения о защите вашей личной информации в Интернете см. В руководстве Citizens Guide to Online Protection .

При использовании любого веб-сайта для передачи личных данных ищите значок «закрытого замка» на экране, как правило, в правом нижнем углу.Это показывает, что у вас есть защищенная / зашифрованная ссылка. Вы также должны увидеть букву «s» в конце «http» в адресной строке вверху экрана. Это означает, что это безопасный / надежный сайт. Если вы не видите эти индикаторы безопасности, не раскрывайте свои личные данные.

Все поставщики бесплатных файлов и коммерческого программного обеспечения должны соблюдать строгие стандарты конфиденциальности IRS.

Возврат, подлежащий подаче в электронном виде

Следующие ниже декларации могут быть поданы в электронном виде, но вы все равно должны подтвердить, что выбранный вами вариант поддерживает декларации, которые вы хотите подать.

• Возврат резидента (форма 760)
• Информация о доходах резидентов с поправками (Форма 760)
• Возврат резидента за неполный год (форма 760PY)
• Возврат резидента за неполный год с поправками (форма 760PY)
• Возврат нерезидентов (Форма 763)
• Измененные данные о доходах для нерезидентов (форма 763)
• Возвращения умерших, включая совместные отчеты, поданные супругами
• Доходность за предыдущий год
• Фидуциарные декларации (Форма 770)

Возврат, который невозможно подать в электронном виде:

• Возвраты, содержащие удержание, указанные в форме 4852, замените W-2 или 1099-R
• 763S Особое требование нерезидентов штата Вирджиния об удержании подоходного налога с физических лиц
• Любая налоговая декларация о доходах штата Вирджиния, если федеральная декларация имеет форму U.S. Налоговая декларация о подоходном налоге с иностранцев или нерезидентов с двойным статусом (форма 1040NR или 1040NR-EZ)

Как пользоваться электронным файлом?

Все программное обеспечение для работы с электронными файлами разработано таким образом, что вы можете переходить по серии вопросов, запрашивая только ту информацию, которая необходима в зависимости от типа декларации, которую вы подаете. Все программное обеспечение для электронных файлов автоматически проверяет полноту, исправляет ошибки, генерирует применимые графики и передает отчет с вашего компьютера в систему IRS и в налоговую систему Вирджинии.

Есть 3 способа подать онлайн-налоговую декларацию о доходах физических лиц в штате Вирджиния:

• Free File — бесплатная программа подготовки и электронной подачи налоговых деклараций на федеральном уровне и уровне штата и электронной подачи документов для правомочных налогоплательщиков, которая была разработана в рамках партнерства между группами компаний частного сектора, занимающихся разработкой программного обеспечения для налогообложения. Правомочные клиенты могут бесплатно подготовить и подать свои федеральные налоговые декларации и налоговые декларации штата, используя программное обеспечение, предоставляемое конкретными поставщиками бесплатных файлов.
• Одобренные программные продукты — для клиентов, которые не соответствуют критериям участия в программе Free File.Эти продукты взимают плату за подготовку вашей декларации на федеральном уровне и уровне штата — дополнительная плата за подачу декларации в электронном виде не взимается.
• Free File Fillable Forms — Поддерживает только декларацию жителя Вирджинии (форма 760) и расписания. Электронная версия бумажной формы, которую вы заполняете онлайн, с дополнительным бонусом в виде возможности электронной подачи декларации после ее заполнения. Нет никаких требований к получению дохода. Любой житель Вирджинии может заполнить декларацию резидента и расписания, используя бесплатные заполняемые формы.Программа обеспечивает основные математические вычисления и проверку основных полевых ошибок. Он не спрашивает и не объясняет налоговые ситуации, автоматические расчеты и не выполняет тщательную проверку ошибок.

Почему электронные декларации более точны?

Все программы для электронных файлов проверяют математические ошибки и вычисления, что снижает количество ошибок. Он также запросит у вас только соответствующую информацию, которая необходима в зависимости от типа декларации, которую вы подаете. Кроме того, большая часть программного обеспечения запомнит вас в следующем году, что значительно снизит необходимость повторного ввода информации.

Как подписать возврат?

При использовании программного обеспечения для электронных файлов клиенты подписывают свои декларации электронной подписью, создавая электронный личный идентификационный номер (PIN). В программе представлены простые пошаговые инструкции, которые помогут вам установить PIN-код. В вашей федеральной декларации вам потребуется ввести ПИН-код, отдельный от декларации штата.

Нужно ли мне отправлять выписки W-2 и 1099 по почте?

Нет. Вы будете вводить всю необходимую информацию из ваших W-2 и 1099 в любое программное обеспечение для работы с электронными файлами, которое вы решите использовать.После того, как вы предоставите информацию в электронном виде, вы сохраните все бумажные копии W-2 и 1099 вместе с вашими налоговыми записями.

Как мне заплатить, если я должен?

У вас есть несколько вариантов уплаты налога по электронной декларации.

• Прямой дебет — программа для электронных файлов позволяет уплатить причитающийся налог с помощью прямого дебетования электронного перевода денежных средств (EFT). Просто укажите данные своего банковского счета и дату, когда вы хотите произвести платеж, чтобы ваш налог можно было уплатить электронным способом.
• Кредитная карта — Вы можете оплатить кредитной картой, позвонив в бесплатную службу 1.833.339.1307 ( 1.833.339.1307 ) или посетив Paymentus .
• Чек — Если вы не хотите платить электронным способом, вы можете отправить электронное письмо и отправить бумажный чек для оплаты.
• Онлайн-сервисы — Вирджиния Налоговая Онлайн-сервисы для физических лиц — это бесплатная онлайн-система уплаты налогов, которая позволяет вам производить платежи непосредственно с ваших текущих или сберегательных счетов.Это можно использовать только после подачи декларации.

Если у меня есть задолженность, и я не могу заплатить прямо сейчас, есть ли план оплаты?

Полная и своевременная уплата налогов позволяет избежать ненужных штрафов и пени. Однако, если вы не можете полностью оплатить налоги, подайте декларацию без оплаты.

Когда вы получите счет на уплату налога от Virginia Tax, вам следует связаться с опцией Virginia Tax Teleplan по телефону 804.440.5100, чтобы настроить план платежей.

Если я воспользуюсь услугами специалиста по составлению налоговой декларации, могу ли я подать заявку в электронном виде?

Да, большинство налоговых органов имеют право подавать за вас электронную декларацию. Пожалуйста, сообщите своему налоговому инспектору, что вы хотите, чтобы ваша налоговая декларация была подана в электронном виде.

Вопросы по программному обеспечению и веб-сайтам

Куда мне обратиться за помощью, если у меня возникнут вопросы по используемому мной программному обеспечению?

Посетите веб-сайт поставщика программного обеспечения, чтобы узнать о вариантах обслуживания клиентов, таких как онлайн-помощь или адрес электронной почты для технической поддержки.Мы не можем предоставить техническую помощь для коммерческих программных продуктов.

Меня проверяют. Что делать, если у меня нет квитанций?

Ежегодно около 6 миллионов налогоплательщиков ставят под сомнение их налоговую декларацию в IRS либо путем аудита, либо посредством уведомления о проверке от IRS.

Если вы столкнулись с необходимостью подтверждения элементов, указанных в вашей налоговой декларации, вам может быть сложно или невозможно найти доказательства по каждому элементу, который ставит под сомнение IRS.Возможно, будет разумнее нанять профессионала, чтобы разобраться в деталях и работать напрямую с IRS.

Но что произойдет, если у вас нет всей информации для подтверждения возвращаемых товаров?

Например, если вы вычли медицинские расходы и больше не имеете квитанций или даже списка поставщиков медицинских услуг, рецептов и других медицинских расходов — что вам делать? Что ж, вы могли бы повторить свои шаги. Определите свои медицинские расходы на год и получите квитанции от врачей и аптек.Ваши банковские выписки и аннулированные чеки — хорошая отправная точка, если у вас все еще есть доступ к этим документам.

Если ваша компания вычитала расходы и у вас больше нет квитанций, вполне логично, что у вас будут расходы, которые IRS должна разрешить, даже если у вас нет квитанции. IRS обеспечивает некоторую гибкость и может поверить вам на слово, что у вас есть допустимые расходы. (Это известно как правило Кохана, основанное на судебном разбирательстве в налоговом суде, которое может дать вам гибкость в ведении записей при доказательстве расходов в IRS.)

Элементы, которые вы, вероятно, не сможете воссоздать

Налоговый кодекс требует документального подтверждения некоторых расходов одновременно с их возникновением, например:

1. Командировочные расходы / развлечения: Эти расходы должны отражаться в квитанциях, сделанных в момент их возникновения.
2. Благотворительные взносы: Для всех благотворительных взносов требуются квитанции, которые точно отражают стоимость взноса.
3. Записи о пробеге: Вы должны указать пробег, дату, место и деловую цель.
4. Убытки от азартных игр: Если вы собираетесь вычесть проигрыши в азартных играх, у вас должны быть квитанции, билеты, выписки и документы, такие как дневник или аналогичные записи о ваших проигрышах и выигрышах.

Технически, если у вас нет этих записей, IRS может отклонить ваш вычет. На практике аудиторы IRS могут разрешить некоторую реконструкцию этих расходов, если это кажется разумным. Узнайте больше о проведении аудита IRS.

Реконструкция записей для IRS

Самое главное, немедленно приступить к работе по восстановлению предметов.На то, чтобы собрать все или часть воедино, может потребоваться некоторое время, поэтому начните сразу же, чтобы уложиться в крайний срок ответа IRS.

Возможно, вам придется восстановить свои записи или просто предоставить действительное объяснение вычета вместо оригинальных квитанций для подтверждения расходов. Если IRS не согласен с этим, вы можете обжаловать это решение. Возможно, вам также придется выступить против штрафных санкций во время аудита, предоставив факты о том, как вы приложили все усилия для соблюдения требований. Отсутствие записей часто приводит к 20% штрафу IRS за халатность.

Советы по восстановлению ваших записей:

• Просмотрите выписки по счетам и кредитным картам. Обычно это хороший список того, что вы заплатили. Они также могут быть хорошей заменой, если у вас нет квитанции.
• Продавцы и поставщики могут иметь повторяющиеся записи. Обратитесь к ним, если вам нужна копия.
• Журналы записи могут предоставить дополнительную информацию о поездках, количестве клиентов и частоте обслуживания.
• Записи сотового телефона могут помочь установить даты обслуживания или помочь в восстановлении расходов.
• Вы можете восстановить аргумент в пользу разумного расстояния с помощью онлайн-карт. Не просто рассчитывайте мили в неделю x 52 = мили, которые нужно вычесть. Учитывайте периоды отсутствия путешествий.

Если вы реконструируете или оцениваете расходы не так, как того требует IRS, создайте декларацию и подпишите ее под страхом наказания за лжесвидетельство.

Налоговый профи может помочь

Подача налоговых деклараций затруднена. Справиться с налоговыми проблемами может быть очень сложно, . Налоговые специалисты могут помочь, когда вы не можете получить доступ ко всем документам, которые может запрашивать IRS.

Опытные налоговые специалисты знают ваши варианты и вероятность того, что агент IRS примет ваши реконструкции. Они также могут вернуть вас в нужное русло и привести вашу учетную запись в отличную форму. Получите помощь от надежного эксперта IRS.

Часто задаваемые вопросы по налогу с продаж и налогу за пользование

Категории налога с продаж и использования:

Регистрация для счета налога с продаж и использования

Как я могу получить налоговый номер с продаж и использования?

Чтобы получить номер налогового счета с продаж и использования, вы должны зарегистрироваться онлайн на портале онлайн-регистрации бизнеса или отправить заполненную форму NC-BR, Business Registration Application, по адресу, указанному в нижней части приложения.Вы можете получить форму NC-BR онлайн, по почте или связавшись с Центром помощи и сбора налогов для налогоплательщиков по телефону 1-877-252-3052 (звонок бесплатный). После обработки вашего заявления вам будет отправлена ​​информация, касающаяся идентификатора вашего налогового счета с продаж и использования, а также первоначальная бумажная декларация.

Сколько времени нужно, чтобы получить налоговый номер?

Большинство заявителей, регистрирующихся с помощью портала онлайн-регистрации бизнеса, мгновенно получат номер своего счета. Остальные получат номер своего счета в течение десяти рабочих дней.Если регистрация не осуществляется в электронном виде, это может занять до четырех недель. Налоговые номера не могут быть получены по телефону.

Как мне получить налоговые декларации с продаж и использовать?

Всем зарегистрировавшимся, независимо от частоты подачи, предоставляется первоначальная налоговая декларация в бумажном виде; однако новым участникам налоговой регистрации, которые должны подать форму E-500, налоговую декларацию с продаж и использования, не отправляются автоматически распечатанные буклеты с купонами. Ежемесячно с предоплатой налоги с продаж и использования зарегистрированные лица должны подавать форму E-500, налоговую декларацию с продаж и использования, в электронном виде и производить платежи в электронном виде.Ежемесячные и ежеквартальные налоговые декларации по продажам и использованию имеют возможность подавать форму E-500, налоговую декларацию с продаж и использования в электронном виде и производить платежи в электронном виде, или они могут запросить буклет купонов с заранее распечатанными декларациями, связавшись с Департаментом по телефону 1-877-252 -3052 (бесплатно).

Взимается ли плата за получение налогового номера?

За Свидетельство о регистрации плата не взимается.

Должен ли я перерегистрироваться для получения нового номера, если я перееду?

№Исправление служебного адреса, форма NC-AC, включенная в купонную книгу бланков возврата, должна быть заполнена и отправлена.

Как мне зарегистрировать сезонный бизнес?

Чтобы получить номер налогового счета с продаж и использования, вы должны зарегистрироваться онлайн на портале онлайн-регистрации бизнеса или отправить заполненную форму NC-BR, Business Registration Application, по адресу, указанному в нижней части приложения. Розничный торговец, который ведет бизнес в течение шести или менее месяцев в году, должен указать месяцы, в которые он ведет бизнес, при регистрации, чтобы зарегистрироваться в качестве сезонного подателя.Розничный торговец, зарегистрированный в качестве сезонного подателя заявки, не обязан подавать декларацию за межсезонный отчетный период, в течение которого розничный торговец не вел коммерческую деятельность.

Вернуться к началу страницы

Подача налоговой декларации с продаж и использования

Как я могу подавать продажи и использовать налоговые декларации?

Вы можете подать налоговую декларацию онлайн или по почте. Если оплата производится посредством электронного перевода денежных средств (EFT), для завершения подачи все равно требуется подать бумажный отчет.Ежемесячно при наличии предоплаты заявители обязаны подавать свои декларации в электронном виде.

Когда следует подавать квартальные и ежемесячные налоговые декларации с продаж и использования?

Квартальные отчеты должны быть поданы не позднее последнего дня января, апреля, июля и октября за предшествующий трехмесячный период. Ежемесячные отчеты должны быть получены не позднее 20 числа месяца, следующего за концом месяца.

Как мне подать заявление, если я не получил свой налоговый номер или формы?

Вы должны заполнить пустую налоговую декларацию о продажах и использовать налоговую декларацию с пометкой «Число заявленных» и указать перевод причитающейся суммы налога.Форму E-500 можно получить онлайн или заказать по почте. Формы также можно получить, связавшись с Центром помощи и сбора налогов для налогоплательщиков по телефону 1-877-252-3052 (звонок бесплатный).

Как мне подать возврат, если я потерял буклет с купонами?

Вы можете подать онлайн-заявку или получить пустую форму E-500. Не используйте старые формы или форму с другим периодом подачи. Использование неправильных форм приведет к ошибкам и задержкам в обработке возвратов. Вы можете заказать замену бланков, связавшись с Центром помощи и сбора налогов для налогоплательщиков по телефону 1-877-252-3052 (звонок бесплатный).

Как мне подать декларацию, если моя компания не занимается продажей или покупками?

Розничный торговец, который не осуществляет продаж в течение отчетного периода, должен подать декларацию за этот период и указать 0,00 в строке «Итого к оплате». Точно так же компания, которая не совершает никаких налогооблагаемых покупок в течение отчетного периода, должна подать декларацию за этот период и указать 0,00 в строке «Итого к оплате».

Куда мне отправить налоговую декларацию?

Налоговое управление штата Северная Каролина
Почтовый ящик 25000
Роли, Северная Каролина 27640-0700

Вернуться к началу страницы

Онлайн-подача налоговой декларации с продаж и налога за пользование

Могу ли я подать свою налоговую декларацию о продажах и использовании и оплатить налог онлайн?

Вы можете подавать налоговые декларации о продажах и использовать налоговые декларации, а также производить оплату через электронные услуги для предприятий или позвонить в справочную службу электронных услуг по телефону 1-877-308-9103 (бесплатно) или 919-733-1674 с 8:00 до 17:00 с понедельника по пятницу.Система E-File предлагает удобство подачи деклараций и уплаты налогов 24 часа в сутки, 7 дней в неделю.

Вернуться к началу страницы

Периодичность и сроки подачи

Как определить частоту подачи и сроки подачи?

Если ваши налоговые обязательства постоянно превышают 100 долларов, но меньше 20 000 долларов в месяц, вы должны ежемесячно подавать декларацию и платить налоги не позднее 20 числа каждого месяца по всем налогам, подлежащим уплате за предыдущий календарный месяц.

Если ваше налоговое обязательство постоянно меньше 100 долларов в месяц, вы должны подавать декларацию ежеквартально и платить налоги, подлежащие уплате в последний день месяца или до него, по всем налогам, подлежащим уплате за предыдущий календарный квартал.

Если ваши налоговые обязательства составляют не менее 20 000 долларов в месяц, вы должны ежемесячно подавать декларацию и платить налоги не позднее 20 числа каждого месяца по всем налогам, подлежащим уплате за предыдущий календарный месяц, и включать предоплату по налоговым обязательствам за следующий месяц. Ежемесячно с возвратом предоплаты необходимо подавать онлайн

Для получения дополнительной информации см. Веб-страницу «Частота подачи и сроки подачи».

Когда следует подавать налоговую декларацию с продаж и использования, если срок платежа приходится на субботу, воскресенье или официальный праздник?

Возврат должен производиться в рабочий день, следующий за субботой, воскресеньем или официальным праздником.Обратитесь к Директиве TA-16-1 для получения дополнительной информации о том, когда декларация считается поданной своевременно или налог считается уплаченным своевременно, если срок платежа приходится на субботу, воскресенье или официальный праздник.

Вернуться к началу страницы

Бизнес-требования

Какова ставка налога с продаж и использования в Северной Каролине?

Информацию о ставках налога с продаж и использования см. На веб-странице «Ставки налога с продаж и использования и другая информация».

Обязаны ли оптовые торговцы подавать декларацию?

Лицо, которое занимается исключительно бизнесом по оптовым продажам, не обязано подавать декларацию, но обязано получить свидетельство о регистрации до того, как лицо начнет заниматься бизнесом в штате, за исключением случаев, указанных ниже.Лицо, которое два или более раз в течение двенадцатимесячного периода либо осуществляет налогооблагаемые продажи пользователям, потребителям или незарегистрированным торговцам, либо совершает покупки, облагаемые налогом за пользование, не занимается исключительно бизнесом по оптовым продажам и должно начать регистрацию продаж и использовать налоговые декларации. Оптовый торговец, который не обязан подавать налоговую декларацию с продаж и использования и который только один раз в течение двенадцатимесячного периода либо совершает налогооблагаемые продажи пользователям, потребителям или незарегистрированным торговцам, либо совершает покупки, облагаемые налогом за пользование должен подать декларацию только за этот месяц и уплатить причитающийся налог в течение 20 дней после окончания месяца, в котором была совершена продажа или покупка.Оптовый торговец должен вести записи, которые включают в себя счет продажи для каждого покупателя, который содержит имя и адрес покупателя, дату покупки, купленный предмет и цену, по которой оптовый торговец продал предмет. Оптовый торговец должен получить свидетельство об освобождении от уплаты налогов или необходимые элементы данных, чтобы подтвердить, что это оптовая продажа покупателю. Неспособность оптового торговца вести эти записи о продаже предмета налагает на оптового торговца ответственность за уплату налога по ставке, которая применяется к розничной продаже предмета.

Если у меня сезонный бизнес, могу ли я подать заявление только за те месяцы, в которые я работаю?

Розничный торговец, который ведет бизнес в течение шести или менее месяцев в году, должен указать месяцы, в которые он ведет бизнес, при регистрации, чтобы зарегистрироваться в качестве сезонного подателя. Розничный торговец, зарегистрированный в качестве сезонного подателя заявки, не обязан подавать декларацию за межсезонный отчетный период, в течение которого розничный торговец не вел коммерческую деятельность.

Если я в настоящее время зарегистрирован как предприятие или партнерство, что мне нужно делать, если я инкорпорируюсь?

Корпорация должна подать заявку на получение нового налогового номера, чтобы подавать и уплачивать налог с продаж и использования.Лицо также должно закрыть устаревший номер налога с продаж для собственности или партнерства.

Если я куплю существующий бизнес, могу ли я использовать налоговый номер предыдущего владельца?

Нет. Новый владелец должен получить свой собственный налоговый номер.

Как мне отменить или деактивировать налоговый номер?

Заполните и отправьте Уведомление об отсутствии бизнеса, форму NC-BN, которое можно найти в Интернете или включить в буклет с купонами.

Можно ли аннулировать свидетельство о регистрации за бездействие?

Да.Свидетельство о регистрации, выданное розничному продавцу, становится недействительным, если в течение 18 месяцев розничный торговец не подает декларации или декларирует декларации об отсутствии продаж. Ежегодно Департамент проверяет налоговые счета с продаж и использования и отменяет регистрационные номера налогоплательщиков с продаж и использования тех счетов, которые подали декларации, показывающие отсутствие продаж за последние 18 месяцев. Если ваша учетная запись будет аннулирована для этой цели, вы получите уведомление по почте и возможность повторно активировать свою учетную запись.

Нужно ли продавцам барахолки получать свидетельство о регистрации?

Да.Продавцы блошиного рынка должны получить Свидетельство о регистрации, и оно должно быть вывешено по месту их нахождения. Дополнительную информацию см. На веб-странице «Обзор специализированных рынков» или «Другие события».

Облагаются ли какие-либо услуги налогом?

В настоящее время облагаются налогом следующие услуги:

Облагаются ли налогом продажи лотерейных билетов?

Нет. Продажа лотерейных билетов не облагается налогом с продаж или налогом на использование; однако эти продажи должны быть включены в налоговую декларацию с продаж и использования, форму E-500, строка 1, валовые поступления Северной Каролины, наряду с другими продажами, осуществленными в течение отчетного периода.Продажи лотерейных билетов также должны быть включены в строку 3 «Квитанции, освобожденные от государственной пошлины».

Вернуться к началу страницы

Штрафы и начисления

Есть ли штраф, если я опоздал с возвратом налогов и не причитался по налогу?

Нет. Пени и проценты не подлежат уплате, но необходимо подать декларацию.

Есть ли штраф за несвоевременную подачу налоговой декларации?

Да. Если налоги подлежат уплате, будут применяться как неуплата штрафа в размере 5% в месяц или его часть, но не более 25%, так и неуплата штрафа в размере 10%.Проценты начисляются на сумму налога, подлежащую уплате, с даты, когда налог подлежал уплате, до момента его выплаты.

Информация об изменении имени

Как мне изменить свое имя в Департаменте?

Для получения информации о том, как изменить свое имя в Департаменте, просмотрите информацию на нашей странице изменения имени.

Вернуться к началу страницы