Что такое точка безубыточности: отвечаем — Определение
Точка безубыточности — это момент, с которого доходы от продажи товара полностью компенсируют расходы на производство. За этим рубежом производство и реализация каждой следующей единицы товара начинает приносить прибыль.
В этом видео Александр Афанасьев рассказывает о точке безубыточности и объясняет, как она помогает руководителям бизнесов принимать более взвешенные стратегические решения.
Давайте рассмотрим, в чем польза от отслеживания точки безубыточности.
Зачем нужно знать точку безубыточности
Основная функция точки безубыточности — определять, когда доходы покрывают расходы. Мониторинг этой точки помогает компаниям решать следующие задачи:
- сформировать адекватную политику ценообразования на товары и услуги;
- рассчитать сроки, когда новый товар начнет окупаться и приносить прибыль после выхода на рынок;
- рассчитать, каким образом изменение цены на товары или услуги повлияет на итоговую выручку;
- определить уровень финансовой надежности предприятия или запас прочности, то есть, выяснить расстояние от точки безубыточности;
- определить, какой объем производства сделает предприятие рентабельным;
- рассчитать, какой минимальный объем производства необходим для того, чтобы расходы не превышали доходы.
Помимо руководства компаний, точка безубыточности полезна для кредиторов, инвесторов и государства. Например, кредиторам и инвесторам она помогает оценить уровень платежеспособности предприятия, а государство с ее помощью оценивает устойчивость развития.
Как рассчитать точку безубыточности
Для того, чтобы определить точку безубыточности, сперва необходимо определить объем производства и продаж, и рассчитать доходы и расходы. Если говорить о расходах, то нужно подсчитать постоянные и переменные затраты.
Постоянные затраты мало меняются с течением времени и не зависят напрямую от объема производства. К таким затратам относятся амортизация, заработная плата, аренда помещений, оплата коммунальных услуг и так далее.
Переменные затраты — это закупка материалов и комплектующих для производства, стоимость которых может отличаться в зависимости от производителя, времени года, технических характеристик и т.д.
Прежде, чем мы выведем формулу точки безубыточности, давайте ознакомимся с понятиями, которые будут в ней использованы. Они обозначаются латиницей и являются аббревиатурами с английских слов.
| BEP (break-even point) | Точка безубыточности |
| TFC (total fixed cost) | Сумма постоянных расходов |
| AVC (average variable cost) | Переменные расходы на одну единицу продукции |
| P (unit sale price) | Цена реализации одной единицы продукции |
| C (unit contribution margin) | Прибыль с единицы продукции без учета постоянных издержек |
Вот формула точки безубыточности в денежном выражении:
Внизу — формула точки безубыточности в единицах продукции, то есть такое минимальное количество продукции, при котором доход от ее реализации полностью перекрывает издержки от производства.
График, в котором определена точка безубыточности, поможет лучше визуализировать это понятие.
Источник: ВикипедияПоздравляем, вы узнали что такое точка безубыточности, чем она полезна для бизнеса, а также ознакомились с формулой, которая помогает ее вычислить.
Ресурсы
- В этом руководстве от PowerBranding вы узнаете, как рассчитывать точку безубыточности в Excel.
- В этой статье от Audit-It вы узнаете, кто на практике определяет точку безубыточности и через какие этапы необходимо пройти для ее расчета.
- В этой статье на Википедии вы ознакомитесь с несколькими определениями точки безубыточности и поймете, с каким похожим понятием ее часто путают.
Обновлено: 28.12.2020
Оцените, насколько полезна статья «Точка безубыточности»
Оценка: 5 / 5 (7)
Уровень безубыточности
Понятие уровня безубыточности
Предпринимательская деятельность априори подразумевает проблемы подсчета убытков и прибылей. Важно в начале предпринимательского пути рассчитать, в какой же момент времени вложения начнут приносить прибыль. Для решения такого вопроса возникло понятие уровня (точки) безубыточности.
Верным образом рассчитанная точка безубыточности позволяет увидеть, насколько же предполагаемый проект инвестирования окажется выгодным в будущем, окупится ли он вообще и насколько он рискован. При принятии решения об инвестировании средств в тот или иной проект расчет уровня безубыточности становится одним из важнейших.
Итак, что же такое уровень безубыточности?
Определение 1
Уровень безубыточности – это тот уровень производства и последующей реализации продукта, при котором покрываются все осуществленные при этом затраты и издержки.
По-другому, это тот объем реализации товаров, при котором прибыль будет равняться нулю. Измеряться уровень безубыточности может как в денежном, так и в натуральном эквивалентах. Соответствующие формулы расчета точки безубыточности приведены ниже.
$ТБ = \frac{выручка \cdot \ затраты \ постоянные}{выручка — Затраты \ переменные}$
$ТБ = \frac{затраты \ постоянные}{стоимость \ единицы \ товара – себестоимость \ единицы \ товара}$
Платежеспособность компании тем выше, чем выше показатель ее безубыточности. Соответственно, выше и ее финансовая устойчивость. Однако, при росте показателя уровня безубыточности возникает вопрос о наличии неких внутренних проблем предприятия, которые отрицательно влияют на возможность получения прибыли.
Возможности и преимущества использования
Расчет уровня безубыточности производства — не просто экономический расчет, а важный инструмент управления бизнесом, позволяющий прогнозировать финансовые потоки и распределять центры ответственности на производстве. Расчеты позволяют планировать минимальный и максимальный уровни возможной к получению выручки, дабы не оказаться в убытке. С помощью данных расчетов можно предопределить структурные проблемы на предприятии и заранее скорректировать временное изменение точки безубыточности.
Кроме того, важным преимуществом метода безубыточности является простота его использования, а возможность просчета взаимозависимости цены реализации и объемов производства позволяет корректировать ценовой уровень производимых товаров.
Точка безубыточности – универсальный показатель, пользователями которого являются практически все уровни предприятия – начиная от руководителей производственных цехов и заканчивая высшим руководством фирмы. Всех пользователей можно поделить на две большие группы: внешние и внутренние.
К первой группе относятся:
- Государство, которое может провести оценку устойчивости и уровень развития конкретного предприятия
- Инвестор, анализирующий эффективность применяемой стратегии развития компании
- Кредитор, проверяющий, насколько рентабелен и эффективен в будущем предполагаемый к реализации проект
К внутренним пользователям относятся:
- Непосредственно руководство проекта (определение минимального уровня производства продукции)
- Собственники и акционеры (расчет уровня рентабельности проекта)
- Руководитель продаж (расчет уровня затрат, анализ конкурентов, установление цен, планы продаж)
На практике верный расчет уровня безубыточности позволяет принимать эффективные управленческие решения, влияющие в конечном счете на финансовую стабильность предприятия, а также дает возможность заранее прогнозировать уровень критического производства.
Замечание 1
Обобщая все вышесказанное, можно сказать, что уровень безубыточности – показатель крайне важный. Возможность планирования объемов производства и реализации товаров позволяет регулировать соотношение затрат и прибыли, своевременно корректировать ценовую политику. Показатель безубыточности применяется во всех сферах предпринимательской деятельности, особенно при решении вопросов стратегического планирования инвестиций.
Расчет точки безубыточности \ Акты, образцы, формы, договоры \ Консультант Плюс
]]>Подборка наиболее важных документов по запросу Расчет точки безубыточности (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика: Расчет точки безубыточности Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:Подборка судебных решений за 2018 год: Статья 134 «Очередность удовлетворения требований кредиторов» Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)»
(ООО «Центр методологии бухгалтерского учета и налогообложения»)Суд, отказывая в удовлетворении требований конкурсного управляющего об изменении очередности удовлетворения текущих требований ФНС России по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование и постановке в приоритет погашение текущих требований по заработной плате, по закупке сырья и материалов, необходимых для производственного процесса, по оплате производственных-эксплуатационных расходов, разъяснил, что арбитражным управляющим достаточных доказательств (в том числе бизнес-плана деятельности предприятия, анализа чистого денежного потока, прогноза поступлений денежных средств, расчета точки безубыточности, анализа движения денежных средств по расчетным счетам должника и т.п.) свидетельствующих об отсутствии экономических оснований для отступления от очередности уплаты текущих платежей, установленной пунктом 2 статьи 134 Закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ о банкротстве, представлено не было. Для отступления от очередности уплаты текущих платежей должен быть разработан план, предусматривающий полное погашение текущей задолженности от продолжения деятельности должника в банкротстве.Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Расчет точки безубыточностиНормативные акты: Расчет точки безубыточности
что это такое и как определяется
Точка безубыточности (по-другому критическая точка или CVP-точка) – это минимальный объем продукции, производство и реализация которого позволяет компенсировать расходы компании ее доходами. Каждая последующая единица продукции выше данного объема приносит прибыль. Точка безубыточности определяется в единицах продукции или в денежном эквиваленте.
Что отражает точка безубыточности
Проще говоря, расчетом точки безубыточности определяется уровень производства продукции (услуг или продаж), при котором предприятие остается «при своем», т.е. без убытков, но и без прибыли. Критическую точку для наглядности можно сравнить с уличным термометром. Если нулевую отметку принять за точку безубыточности, то каждое деление вверх дает нам «плюс», соответственно, опускаясь ниже нуля, мы уходим в «минус». Так и предприятие, при объемах, превышающих CVP-точку, получит доход, при недотягивающих до нее – убыток.
Расчет точки безубыточности производится по определенным формулам. Необходимо знать такие показатели работы предприятия, как величину постоянных и переменных издержек, стоимость единицы реализуемой продукции, прибыль от одной единицы продукции. Определение точки безубыточности может производиться аналитическим или графическим способом.
Изменение точки безубыточности
При расчете CVP-точки предполагается, что в анализируемый период времени цены как на сырье, так и на продукцию остаются неизменными; продажи идут равномерно; в рассматриваемом диапазоне объема продаж не меняются ни переменные издержки на единицу продукции, ни постоянные расходы; а произведенная продукция реализуется в полном объеме.
Если у предприятия действительно стабильные объемы производства (продаж) и другие параметры, то низкое значение точки безубыточности демонстрирует его успешное функционирование. Рост значения критической точки в подобных условиях сигнализирует об ухудшении финансового положения компании.
В реальности условия работы предприятия по разным причинам могут меняться, и весьма существенно. Например, наращивание объемов производства неизбежно ведет к росту издержек (закупка и обслуживание оборудования, аренда новых помещений, увеличение числа персонала и, соответственно, расходов на оплату труда и т.д.). С увеличением объема производства будет расти и значение точки безубыточности.
Как рассчитать точку безубыточности — Финансовая газета
Точка безубыточности – объем продаж, при котором прибыль компании равна нулю. Точку безубыточности измеряют в натуральном или денежном выражении. Данный показатель позволяет определить, сколько продукции надо реализовать, какой объем работ выполнить или услуг оказать, чтобы прибыль компании была бы равной нулю. Таким образом, в точке безубыточности доходы покрывают расходы. При превышении точки безубыточности предприятие получает прибыль, если точка безубыточности не достигнута, то предприятие несет убытки.
Расчет точки безубыточности позволяет:
- определить оптимальную стоимость реализации производимой продукции, выполнения работ или оказания услуг;
- рассчитать, в какие сроки окупится новый проект. То есть определить момент, когда полученные доходы станут больше издержек предприятия;
- следить за изменениями показателя точки безубыточности, для того чтобы установить существующие проблемы в процессе производства и реализации продукции, выполнения работ, оказания услуг;
- проводить анализ финансового состояния предприятия;
- узнать, как повлияет изменение цены на реализуемую продукцию, выполняемые работы, оказываемые услуги или понесенных расходов на получаемую в итоге выручку.
Анализ точки безубыточности используется в различных целях. Рассмотрим некоторые направления и цели использования данного показателя. Приведем в таблице цели возможного использования показателя точки безубыточности на практике.
Пользователи | Цель использования |
Внутренние пользователи | |
Директор по развитию/продажам | Расчет оптимальной цены за единицу товара, расчет уровня издержек, когда предприятие может быть еще конкурентоспособным. Расчет и составление плана продаж |
Собственники/Акционеры | Определение объема производства, при котором предприятие станет рентабельным |
Финансовый аналитик | Анализ финансового состояния предприятия и уровня его платежеспособности. Чем дальше предприятия от точки безубыточности, тем выше ее порог финансовой надежности |
Директор производства | Определение минимально необходимого объема производства продукции на предприятии |
Внешние пользователи | |
Кредиторы | Оценка уровня финансовой надежности и платежеспособности предприятия |
Инвесторы | Оценка эффективности развития предприятия |
Государство | Оценка устойчивого развития предприятия |
Использование модели точки безубыточности используется в управленческих решениях и позволяет дать общую характеристику финансового состояния предприятия, оценить уровень критического производства и продаж для разработки комплекса мер по увеличению финансовой прочности.
На практике выделяют 3 этапа для определения точки безубыточности предприятия:
1. сбор необходимой информации для проведения необходимых расчетов. Оценка уровня объема производства, реализации продукции, прибыли и убытков.
2. вычисление размера переменных и постоянных издержек, определение точки безубыточности и зоны безопасности.
3. оценка необходимого уровня продаж/производства для обеспечения финансовой устойчивости предприятия.
Расчет точки безубыточности и переменные, постоянные издержки
Чтобы найти точку безубыточности, необходимо установить, какие из затрат предприятия относятся к постоянным затратам, а какие – к переменным затратам. Данные затраты влияют на определение точки безубыточности, являются обязательными составляющими для расчета данного показателя.
К постоянным затратам относятся амортизационные отчисления, заработная плата административно-управленческого персонала с отчислениями с заработной платы во внебюджетные фонды, арендная плата офисных помещений и др.
К переменным затратам относятся материалы, комплектующие, полуфабрикаты, используемые в производстве, топливо и энергия для технологических нужд, заработная плата основных рабочих с отчислениями с заработной платы во внебюджетные фонды и другие расходы.
Постоянные затраты не зависят от объема производства и продаж и не меняются с течением времени. При этом на изменение постоянных затрат могут повлиять следующие факторы: рост/падение производительности предприятия, открытие/закрытие производственных цехов, увеличение/снижение арендной платы, инфляция и другие факторы.
Переменные затраты зависят от объема производства и изменяются вместе с изменением объема. Соответственно, чем больше объем производства и продаж, тем больше переменные затраты. Переменные затраты на единицу продукции не изменяются с изменением объем производства и являются условно-постоянными.
Формула для расчета точки безубыточности
Для расчета точки безубыточности понадобится такие показатели:
Выводы
Модель точки безубыточности позволяет определить минимально допустимую границу продаж и производства продукции для предприятия. Данная модель эффективна для использования на крупных предприятиях, имеющих устойчивый рынок сбыта.
Расчет точки безубыточности позволяет определить зону безопасности – удаленность предприятия от критического уровня, при котором прибыль равняется нулю.
Как малый бизнес рассчитывает точку безубыточности
Ваш малый бизнес убыточен, прибылен или находится где-то посередине? Независимо от финансового состояния вашего бизнеса сегодня, знание точки безубыточности может помочь вам улучшить его в будущем.
Продолжите чтение, чтобы узнать определение этого термина и процедуру расчета точки безубыточности.
Что такое точка безубыточности?
Возможно, вы слышали термин “безубыточность”, используемый в личных финансах для описания точки, в которой ваши расходы и доходы равны. Термин “точка безубыточности” имеет аналогичное значение в бухгалтерском учете.
Точка безубыточности определяется как точка, в которой общий доход равен общим затратам. Когда предприятие достигает этой точки для продукта или проекта, оно генерирует объем продаж продукта или проекта, необходимый для покрытия как капитальных, так и текущих расходов бизнеса в течение определенного периода времени.
Бизнес не несет ни прибыли, ни убытков в точке безубыточности. Это хорошая новость? Это означает, что ваш бизнес не потратил больше денег, чем получено в проекте. Плохая новость в том, что он также не принес выгоды.
Почему малый бизнес должен знать свою точку безубыточности?
Расчет точки безубыточности, процесс, иногда предпринимаемый как часть более крупного финансового анализа, полезен по нескольким причинам:
- Она показывает вам, сколько единиц товара вам нужно продать, чтобы избежать потерь.
- Это поможет вам прогнозировать, когда вы получите прибыль.
- Постоянные и текущие затраты идентифицируются и контролируются.
- Это поможет вам определить, нужно ли корректировать цену продажи единицы товара.
- Это поможет вам оценить запас прочности. Эта цифра соответствует фактическим продажам за вычетом безубыточного уровня продаж, что показывает, насколько объем продаж может упасть до того, как предприятие станет убыточным).
- Оцениваются жизнеспособность и риск проекта перед его началом.
- Это значение можно легко и быстро рассчитать.
Как рассчитать точку безубыточности
Вы можете рассчитать точку безубыточности в единицах или в долларах продаж товара.
формула, основанная на единицах продаж:
Точка безубыточности (в единицах продаж) = Фиксированные расходы ÷ Доля удельной валовой маржи в цене единицы продукции
- Доля удельной валовой маржи в цене единицы продукции = Цена единицы продукции – Переменные затраты
- Фиксированные расходы — это те, которые не меняются при изменении объема продаж (например, страховка или аренда)
- Переменные затраты изменяются в зависимости от объема продаж (например, затраты на рабочую силу, материалы и производственные издержки)
Давайте посмотрим на пример. Компания MileHigh Inc. хочет рассчитать точку безубыточности для нового товара. Она оценивает свои постоянные затраты в 10 000 долларов, переменные затраты в 1,00 доллар за единицу продукции и назначает цену продажи за единицу продукции в размере 5,00 долларов.
Мы можем рассчитать точку безубыточности в единицах продаж товара следующим образом.
$10,000 ÷ ($5.00 – $1.00)
$10 000 ÷ $4,00 = 2,500 единиц
Таким образом, MileHigh Inc. Нужно продать 2500 элементов, чтобы покрыть свои постоянные и переменные расходы.
Формула безубыточности, основанная на продажах в долларах:
Точка безубыточности (продажи в долларах) = Фиксированные расходы ÷ Удельная доля удельной валовой маржи в цене единицы продукции
где
Удельная доля удельной валовой маржи в цене единицы продукции = Доля удельной валовой маржи в цене единицы продукции ÷ Переменные затраты
Используя тот же пример, мы можем рассчитать точку безубыточности в долларах продаж товара следующим образом:
$10,000 ÷ ($4.00 / $5.00)
$10,000 ÷ $0.80 = $12,500
Поэтому MileHigh необходимо продать товаров на сумму 12 500 долларов, чтобы покрыть свои постоянные и текущие расходы. Как вы, возможно, заметили, выручка $ 12 500 эквивалентна продаже 2500 единиц товара, как указано выше. Таким образом, хотя они используют разные переменные, обе формулы могут применяться для получения одинаковых выводов о финансовых перспективах предприятия.
Как рассчитать точку безубыточности для небольшой компании? | статьи
Начинающему владельцу бизнеса важно четко понимать, что означает безубыточность, а также понимать разницу между получением выручки и получением прибыли, разницу между чистой прибылью и валовой прибылью и разницу между постоянными и переменными издержками (оба этих показателя необходимы для расчета точки безубыточности).
Когда компания достигает точки безубыточности (которая в западной практике называется ‘break-even point’ или ‘point of breakeven’), бизнес больше не работает в убыток. То есть, это та ситуация, когда бизнес не приносит ни прибыли, ни убытков. Показатель точки безубыточности обычно ассоциируется со стартапами, но он также часто используется и в сформировавшихся стабильных предприятиях, для управления ассортиментом продукции.
Точку безубыточности можно рассматривать с двух сторон:
- Это ситуация, когда первоначальные денежные затраты на финансирование нового бизнеса или предприятия (например, заемный капитал или инвестиции), больше не нужны для поддержания бизнеса. В этом случае у компании имеется достаточный доход для покрытия постоянных и переменных затрат, и текущий остаток денежных средств равен 0 д.е.
- Это ситуация, при которой компания не получает ни прибыль ни убыток, а ее чистая прибыль составляет 0 д.е.
В любом случае, убыточная компания может оказаться в точке безубыточности, когда выручка достигает определенного уровня и в перспективе может стать прибыльной, по мере роста выручки.
В такой ситуации компании важно выяснить, сколько доходов ей необходимо генерировать, чтобы превысить точку безубыточности и стать прибыльной. При этом компании также необходимо регулярно контролировать уровни доходов.
Достиг ли ваш малый бизнес точки безубыточности? Или он уже превысил точку безубыточности?
Чтобы ответить на эти вопросы, достаточно отслеживать ежемесячные продажи и прибыль вашего бизнеса, не допуская при этом ошибок в учете.
Что нужно знать предпринимателю о точке безубыточности?
В самом простом случае точка безубыточности — это тот момент, когда вы зарабатываете столько, сколько тратите — не больше и не меньше. Даже небольшая прибыль лучше, чем работа в убыток.
Превышение порога безубыточности — это то, к чему стремятся владельцы бизнеса. Это позволяет им:
- а) получать прибыль и
- б) добиваться роста и стабильности.
Анализ безубыточности позволяет определить тот момент, когда вы, вероятно, начнете получать прибыль и тот уровень продаж, который обеспечит регулярную ежемесячную прибыль. Этот процесс можно упростить с помощью хорошей системы учета на основе облачных вычислений, позволяющей отслеживать рост и снижение продаж.
Как вычислять точку безубыточности?
Простая формула для расчета точки безубыточности вашего бизнеса:
Точка безубыточности =
Постоянные затраты /
(Цена реализации единицы продукции —
Переменные затраты на единицу продукции).
Давайте подробнее рассмотрим компоненты этой формулы, используя в качестве примера компанию, продающую футболки:
- Постоянные затраты. Это затраты, которые остаются неизменными независимо от того, какой ежемесячный объем продаж генерирует компания. Такими расходами обычно является аренда, зарплата, страхование и другие общие и административные расходы. Например, для нашего примера мы будем использовать сумму в 10 000 д.е. в качестве ежемесячных постоянных расходов.
- Цена реализации единицы продукции — это цена, по которой продается ваш продукт. В этом примере 25 д.е. — это цена продажи каждой футболки.
- Переменные затраты на единицу продукции. Эти затраты включают себестоимость футболки и накладные расходы, такие как погрузка и доставка. В нашем примере 10 д.е. — это стоимость закупки / изготовления футболки, плюс 3,50 д.е. за доставку, в результате чего общие переменные затраты на единицу продукции составят 13,50 д.е.
Расчет точки безубыточности показывает, что компании нужно ежемесячно продавать 869,6 единиц продукции, чтобы каждый месяц оставаться безубыточной. Ежемесячный объем продаж при этом составит 21 739,13 д.е.:
Точка безубыточности = 10 000 / (25 — 13.50) = 869,9 единиц продукции.
Округлим полученный результат:
Точка безубыточности = 870 единиц продукции или выручка в размере 21 750 д.е.
Чтобы получить прибыль и действовать за пределами безубыточности, ежемесячные продажи должны превышать 870 единиц продукции или 21 750 д.е. выручки. Если объем продаж будет ниже, футбольная компания в нашем примере будет работать с убытком.
Следуя этим простым шагам, вы сможете выполнить анализ безубыточности и определить целевой объем продаж, который ваша компания должна генерировать, чтобы стать прибыльной.
Определение точки безубыточности (BEP) и формула
Что такое точка безубыточности (BEP)?
В бухгалтерском учете формула точки безубыточности определяется путем деления общих постоянных затрат, связанных с производством, на выручку на единицу продукции минус переменные затраты на единицу продукции. В этом случае постоянные затраты относятся к тем, которые не меняются в зависимости от количества проданных единиц. Иными словами, точка безубыточности — это уровень производства, при котором общие доходы от продукта равны общим расходам.
Этот термин также используется при инвестировании. Формула точки безубыточности для торговли акциями или фьючерсами определяется путем сравнения рыночной цены актива с первоначальной стоимостью; точка безубыточности достигается, когда две цены равны.
Для торговли опционами точка безубыточности — это рыночная цена, которую базовый актив должен достичь, чтобы покупатель опциона избежал убытков в случае его исполнения. Для покупателя колл точка безубыточности достигается, когда базовый актив равен цене исполнения плюс уплаченная премия, а BEP для позиции пут достигается, когда базовый объект равен цене исполнения минус уплаченная премия.Точка безубыточности обычно не учитывает комиссионные расходы, хотя при желании эти сборы могут быть включены.
Ключевые выводы
- В бухгалтерском учете точка безубыточности рассчитывается путем деления постоянных затрат на производство на цену за единицу за вычетом переменных затрат на производство.
- Точка безубыточности — это уровень производства, на котором производственные затраты равны выручке от продукта.
- При инвестировании точка безубыточности считается достигнутой, когда рыночная цена актива равна его первоначальной стоимости.
Понимание точки безубыточности (BEP)
У трейдеров есть BEP по сделкам, а у предприятий также есть точки безубыточности. Безубыточность компании рассчитывается путем деления фиксированных затрат на процент валовой прибыли.
Взаимодействие с другими людьми Безубыточность бизнеса знак равно Фиксированные расходы Маржа валовой прибыли \ begin {align} & \ text {Business Breakeven} = \ frac {\ text {Фиксированные затраты}} {\ text {Маржа валовой прибыли}} \\ \ end {align} Безубыточность бизнеса = Маржа валовой прибыли Фиксированные затраты
Формула безубыточности дает значение в долларах, необходимое для безубыточности.Его можно преобразовать в единицы, рассчитав маржу вклада (цена продажи единицы за вычетом переменных затрат). Разделив постоянные затраты на маржу вклада, вы получите количество единиц, необходимое для достижения безубыточности.
Точка безубыточности на фондовом рынке, пример
Предположим, инвестор покупает акции Microsoft по цене 110 долларов. Это теперь их точка безубыточности в сделке. Если цена поднимется выше 110 долларов, инвестор зарабатывает деньги. Если акции упадут ниже 110 долларов, они теряют деньги.Если цена остается правильной на уровне 110 долларов, они находятся на уровне BEP, потому что они ничего не зарабатывают и не теряют.
Пример точки безубыточности опциона колл
Предположим, что инвестор платит премию в размере 5 долларов за опцион колл на акции Apple со страйк-ценой 170 долларов. Это означает, что инвестор имеет право купить 100 акций Apple по цене 170 долларов за акцию в любое время до истечения срока действия опционов. Точкой безубыточности для опциона колл является страйк-цена 170 долларов плюс премия за колл 5 долларов, или 175 долларов. Если акция торгуется ниже этого уровня, выгода от опциона не превышает его стоимости.
Если акция торгуется по цене 190 долларов за акцию, владелец колла покупает Apple по цене 170 долларов и продает ценные бумаги по рыночной цене 190 долларов. Прибыль составляет 190 долларов за вычетом безубыточной цены 175 долларов, или 15 долларов за акцию.
Пример точки безубыточности опциона пут
Предположим, что инвестор платит премию в размере 4 долларов за опцион пут Facebook со страйк-ценой 180 долларов. Это позволяет покупателю пут продать 100 акций Facebook по цене 180 долларов за акцию до истечения срока действия опциона. Цена безубыточности пут-позиции составляет 180 долларов за вычетом премии в 4 доллара, или 176 долларов.Если акция торгуется выше этой цены, выгода от опциона не превышает ее стоимости.
Например, если акция торгуется по рыночной цене 170 долларов, трейдер имеет прибыль в размере 6 долларов (безубыточность 176 долларов минус текущая рыночная цена 170 долларов).
Точка безубыточности для бизнеса (BEP), пример
Информацию, необходимую для расчета BEP компании, можно найти в их финансовой отчетности. В первую очередь требуется информация о постоянных затратах и процентной валовой прибыли.
Предположим, у компании есть 1 миллион долларов постоянных затрат и валовая прибыль 37%. Его точка безубыточности составляет 2,7 миллиона долларов (1 миллион долларов / 0,37). В этом примере точки безубыточности компания должна получить 2,7 миллиона долларов дохода, чтобы покрыть свои постоянные и переменные затраты. Если они увеличат продажи, компания получит прибыль. Если они произведут меньше продаж, они понесут убытки.
Также можно подсчитать, сколько единиц нужно продать, чтобы покрыть постоянные затраты, что приведет к безубыточности компании.Для этого рассчитайте маржу вклада, которая представляет собой продажную цену продукта за вычетом переменных затрат.
Предположим, что у компании есть продажная цена 50 долларов на свой продукт и переменные издержки 10 долларов. Размер взноса составляет 40 долларов (50 — 10 долларов). Разделите постоянные затраты на маржу вклада, чтобы определить, сколько единиц должна продать компания: 1 миллион долларов / 40 долларов = 25 000 единиц. Если компания продаст больше единиц, чем это, она получит прибыль. Если они продадут меньше, у них будет убыток.
Часто задаваемые вопросы
Что такое точка безубыточности?
Точка безубыточности используется во многих сферах бизнеса и финансов.С точки зрения бухгалтерского учета, это относится к уровню производства, на котором общая выручка от производства равна общим производственным затратам. При инвестировании точка безубыточности — это точка, в которой первоначальная стоимость равна рыночной цене. Между тем точка безубыточности в торговле опционами наступает, когда рыночная цена базового актива достигает уровня, при котором покупатель не понесет убытков.
Как рассчитать точку безубыточности?
Как правило, для расчета точки безубыточности в бизнесе постоянные затраты делятся на валовую прибыль.Это дает цифру в долларах, которая необходима компании для обеспечения безубыточности. Что касается акций, то, если трейдер купил акцию по 200 долларов, а девять месяцев спустя она снова достигла 200 долларов после падения с 250 долларов, она достигла бы точки безубыточности.
Как вы рассчитываете точку безубыточности при торговле опционами?
Рассмотрим следующий пример, в котором инвестор платит премию в размере 10 долларов за опцион колл, а цена исполнения составляет 100 долларов. Точка безубыточности будет равна премии в 10 долларов плюс страйк в 100 долларов, или 110 долларов.С другой стороны, если бы это было применено к опциону пут, точка безубыточности была бы рассчитана как цена исполнения 100 долларов минус уплаченная премия в 10 долларов, что составляет 90 долларов.
Шаблон анализа CVP— Загрузите бесплатный шаблон Excel
Шаблон анализаCVP
Этот шаблон анализа CVP поможет вам выполнить анализ безубыточности Анализ безубыточности Анализ безубыточности в экономике, финансовом моделировании и учете затрат относится к точке, в которой общие затраты и общий доход равен., рассчитать запас прочности Формула запаса прочности Формула запаса прочности равна текущим продажам за вычетом точки безубыточности, деленным на текущие продажи; результат выражается в процентах. и определить степень операционного левериджа Степень операционного левериджа Степень операционного левериджа (DOL) — это финансовый коэффициент, который измеряет чувствительность операционной прибыли компании к ее продажам. Этот финансовый показатель показывает, как изменение продаж компании повлияет на ее операционную прибыль..
Вот скриншот шаблона анализа CVP:
Скачать бесплатный шаблон
Введите свое имя и адрес электронной почты в форму ниже и загрузите бесплатный шаблон прямо сейчас!
Шаблон анализа CVP
Загрузите бесплатный шаблон Excel, чтобы углубить свои знания в области финансов!Прибыль от объема затрат (анализ CVP), также обычно называемый анализом безубыточности Анализ безубыточности Анализ безубыточности в экономике, финансовом моделировании и учете затрат относится к точке, в которой общие затраты и общий доход равны., это способ для компаний определить, как изменения в затратах (как переменных, так и фиксированных Фиксированные и переменные затраты — это то, что можно классифицировать несколькими способами в зависимости от их характера. Один из самых популярных методов — классификация по) и объем продаж влияют на компанию выгода. Обладая этой информацией, компании могут лучше понять общую производительность, посмотрев, сколько единиц необходимо продать, чтобы достичь безубыточности или достичь определенного порога прибыли или запаса прочности.
# 1 Коэффициент CM и коэффициент переменных затрат
Коэффициент CM = Маржа вклада / продажи
Коэффициент переменных расходов = Общие переменные расходы / продажи
# 2 Точка безубыточности
EP= общие постоянные затраты / CM на единицу
# 3 Изменения в чистой прибыли (анализ возможных вариантов)
Количество единиц = (постоянные затраты + целевая прибыль) / соотношение CM
# 4 Маржа безопасности
Маржа безопасности = Фактические продажи — продажи безубыточности
# 5 Степень операционного рычага (DOL)
DOL = CM / Чистая прибыль
Дополнительные бесплатные шаблоны
Для Чтобы получить дополнительные ресурсы, ознакомьтесь с нашей библиотекой бизнес-шаблонов, чтобы загрузить множество бесплатных шаблонов моделирования Excel, презентаций PowerPoint и шаблонов документов Word.
- Шаблоны моделирования Excel Шаблоны Excel и финансовых моделейЗагрузите бесплатные шаблоны финансовых моделей — библиотека электронных таблиц CFI включает шаблон финансовой модели с тремя отчетами, модель DCF, график долга, график амортизации, капитальные затраты, проценты, бюджеты, расходы, прогнозирование, диаграммы, графики, расписания, оценка, сравнительный анализ компании, другие шаблоны Excel
- Шаблоны презентаций PowerPoint
- Шаблоны транзакционных документовШаблоны бесплатных бизнес-шаблонов для использования в личной или профессиональной жизни.Шаблоны включают Excel, Word и PowerPoint. Их можно использовать для транзакций,
Расчет точки безубыточности | Бизнес Квинсленд
Чтобы быть прибыльным в бизнесе, важно знать, какова ваша точка безубыточности. Ваша точка безубыточности — это точка, в которой общий доход равен общим затратам или расходам. На этом этапе нет прибыли или убытка — другими словами, вы «безубыточны».
Почему важна ваша точка безубыточности
Бизнес может терять много денег, но все равно терпеть убытки.Знание точки безубыточности помогает определять цены, устанавливать бюджеты продаж и составлять бизнес-план. Расчет точки безубыточности — полезный инструмент для анализа важнейших факторов прибыли вашего бизнеса, включая объем продаж, средние производственные затраты и среднюю цену продажи.
Понимая, где находится ваша точка безубыточности, вы можете определить:
- насколько прибыльна ваша текущая продуктовая линейка
- насколько сильно могут упасть продажи до того, как вы начнете нести убытки
- сколько единиц вам нужно продайте до получения прибыли
- как снижение цены или объема продаж повлияет на вашу прибыль
- какая часть увеличения цены или объема продаж вам потребуется, чтобы компенсировать увеличение постоянных затрат.
Расчет точки безубыточности
Существует несколько способов расчета точки безубыточности. Одна простая формула использует ваши постоянные затраты и валовую прибыль для определения точки безубыточности.
Фиксированные расходы существуют независимо от того, сколько вы продаете или не продаете, и включают такие расходы, как аренда, заработная плата, питание, телефонные счета и страхование. Ваша валовая прибыль — это процент долларов от продаж, оставшихся после вычитания себестоимости проданных товаров из общей суммы продаж.Воспользуйтесь нашим интерактивным калькулятором, чтобы рассчитать свою валовую прибыль.
Помните, что это упрощенная формула, и вам следует поговорить с финансовым консультантом при оценке прибыльности вашего бизнеса.
Воспользуйтесь следующим интерактивным калькулятором, чтобы определить точку безубыточности. После того, как вы прочитали и поняли пример, вы можете ввести числа, имеющие отношение к вашему бизнесу, в калькулятор, чтобы увидеть точку безубыточности.
Анализ безубыточности
Следующий код JavaScript вычисляет точку безубыточности для фирмы на основе предоставленной вами информации.Точка безубыточности фирмы наступает, когда в момент, когда общий доход равен общим затратам.Анализ безубыточности зависит от следующих переменных:
- Цена продажи за единицу: Сумма денег, взимаемая с покупателя за каждую единицу продукта или услуги.
- Общие фиксированные затраты: Сумма всех затрат, необходимых для производства первой единицы продукта. Эта сумма делает не изменяются по мере увеличения или уменьшения производства до тех пор, пока не потребуются новые капитальные затраты.
- Переменная стоимость единицы: Затраты, которые напрямую зависят от производства одной дополнительной единицы.
Общая переменная стоимость Произведение ожидаемых продаж единицы продукции и переменных затрат на единицу продукции, т. Е. Ожидаемых продаж единицы продукции, умноженных на переменную стоимость единицы продукции.
- Прогнозируемая чистая прибыль: Общая выручка за вычетом общих затрат. Введите ноль (0), если вы хотите узнать количество единиц, которое необходимо продать, чтобы получить нулевую прибыль (но будет возместить все сопутствующие затраты)
Общая стоимость: Сумма постоянных затрат и общих переменных затрат для любого заданного уровня производства, т.е. постоянные затраты плюс общие переменные затраты.
Общий доход: Произведение прогнозируемых продаж за единицу и цены за единицу, т. Е. Прогнозируемые продажи за единицу продукции, умноженные на цену за единицу.
Точка безубыточности: Количество единиц, которые необходимо продать, чтобы получить нулевую прибыль (но с возмещением всех сопутствующих затрат).Другими словами, точка безубыточности — это точка, в которой ваш продукт перестает стоить вам денег на производство и продажу и начинает приносить прибыль вашей компании.
Можно использовать JavaScript для решения некоторых других связанных проблем управленческого решения, таких как:
- установка уровня цен и его чувствительность
- таргетинг на «лучшие» значения для комбинаций переменных и фиксированных затрат
- определение финансовой привлекательности различные стратегические варианты для вашей компании
Графический метод анализа (ниже) поможет вам понять концепцию точки безубыточности.Однако точка безубыточности определяется быстрее и точнее по следующей формуле:
Q = F C / (U P — V C ) где:Q = точка безубыточности, т. Е. Единицы производства (Q),
F C = Постоянные затраты,
V C = Переменные затраты на единицу
U P = Цена за единицу
Следовательно,
Точка безубыточности Q = Фиксированные затраты / (Цена за единицу — переменная стоимость за единицу)
Вы можете использовать JavaScript для выполнения некоторого анализа чувствительности вышеуказанных параметров, чтобы исследовать их влияние на принятие решений.
Вернуться на:
Принятие срочных решений в области экономики и финансов
Пожалуйста, отправьте свои комментарии по электронной почте
Кому:
Профессор Хоссейн Аршам
Точка безубыточности | Введение в бизнес [устарело]
Результаты обучения
- Определить точку безубыточности
- Разница между постоянными и переменными затратами
- Рассчитать точку безубыточности
- Рассчитать размер взноса
- Рассчитать коэффициент маржи вклада
- Рассчитать запас прочности
Анализ безубыточности за три минуты
Когда вы можете сказать, что бизнес хороший или нет? Посмотрите следующее видео, чтобы узнать.
Точка безубыточности
Компания окупается в течение определенного периода, когда выручка от продаж и понесенные в течение этого периода затраты равны. Таким образом, точка безубыточности — это тот уровень операций, на котором компания не получает чистой прибыли или убытков.
Компания может выразить точку безубыточности в долларах выручки от продаж или количестве произведенных или проданных единиц. Независимо от того, как компания выражает свою точку безубыточности, она все равно остается точкой нулевой прибыли или убытка.
Чтобы понять концепцию безубыточности, важно понимать, что не все затраты одинаковы: одни фиксированы, а другие переменны. Фиксированные затраты — это расходы, не зависящие от количества товаров или услуг, производимых предприятием. Это такие вещи, как ежемесячная заработная плата или арендная плата. Если у вас есть автомобиль, то ваши платежи за автомобиль и страховые взносы являются фиксированными расходами, потому что вы платите их каждый месяц, независимо от того, водите ли вы машину или нет. Переменные затраты связаны с объемом и выплачиваются за количество или произведенную единицу продукции.Для вашего автомобиля переменными расходами являются такие, как бензин, техническое обслуживание или шины, потому что вы несете эти расходы только тогда, когда водите свой автомобиль. Чем больше миль вы проезжаете, тем больше растут ваши расходы на бензин — они зависят от уровня активности.
Прежде чем мы перейдем к расчету точки безубыточности, также важно понять маржу вклада.
Маржа взноса
Маржа взносов — это часть выручки, которая не расходуется на переменные затраты.В простом примере, если вы купили шоколадный батончик за 75 центов и перепродали его за 1 доллар, то маржа вклада составила бы 25 центов — сумму, не зависящую от затрат.
Конечно, в бизнесе это вообще сложнее. Это требует от вас понимания переменных затрат на предмет или тех затрат, которые напрямую связаны с производством новой единицы. При продаже лимонада с прилавка стоимость воды, лимонного сока, подсластителя, льда и сервировочного стакана — это переменные расходы, которые будут повторяться с каждым проданным товаром.Стоимость стенда — фиксированная стоимость. Стоимость труда, необходимого для изготовления и подачи лимонада, также обычно является фиксированной, поскольку она не зависит от количества проданных стаканов. Давайте посмотрим на это в числовом выражении:
| Входы | Стоимость | Категория |
| Лимоны, подсластитель, лед и вода | 20 центов за стакан | Переменная |
| Очки | 5 центов за штуку | Переменная |
| Трудовые отношения | 100 долларов США в день на одного сотрудника | фиксированный |
| Аренда подставки под лимонад | 2000 долларов в месяц | фиксированный |
Если мы знаем, что на стенде продается 1000 стаканов лимонада каждый день по 3 доллара за стакан, и что один сотрудник может изготовить и подать 1000 стаканов, то мы можем рассчитать маржу вклада.
Стоимость сырья 25 центов за стакан (20 за ингредиенты + 5 за стакан). Если лимонад продается по 3 доллара за стакан, то маржа вклада составляет 2,75 доллара за стакан.
Важно знать маржу вклада, чтобы рассчитать, какая часть дохода от продукта приходится на переменные затраты, а какая часть может быть использована для покрытия постоянных затрат или внесения в них вклада.
Безубыток в единицах
Чтобы проиллюстрировать расчет точки безубыточности в единицах, Video Productions производит видеокассеты, продающиеся по цене 20 долларов США за единицу.Постоянные затраты за период составляют 40 000 долларов США, а переменные затраты — 12 долларов США за единицу.
Мы вычисляем точку безубыточности в единицах путем деления общих постоянных затрат на маржу вклада на единицу. Маржа вклада за единицу составляет 8 долларов США (цена продажи 20 долларов США за единицу — 12 долларов США переменных затрат за единицу). В следующем уравнении безубыточности BE относится к точке безубыточности:
[латекс] \ displaystyle \ text {BE units} = \ frac {\ text {Фиксированные затраты}} {\ text {Маржа на единицу}} [/ latex]
[latex] \ displaystyle \ text {BE units} = \ frac {\ text {40 000 долларов США}} {\ text {8 долларов США за единицу}} [/ latex]
[латекс] \ displaystyle \ text {BE units} = \ text {5 000 единиц} [/ latex]
Результат говорит нам, что Video Productions окупается при объеме 5000 единиц в месяц.Мы можем доказать, что это правда, вычислив выручку и общие затраты при объеме 5000 единиц. Выручка = 5000 единиц X цена продажи 20 долларов США за единицу = 100 000 долларов США. Общие затраты = 100 000 долларов США = 40 000 постоянных затрат + 60 000 долларов США переменных затрат (60 000 долларов США = 12 долларов США за единицу X 5000 единиц).
Обратите внимание, что строки выручки и общих затрат пересекаются на отметке 5 000 единиц — точка безубыточности. Video Productions имеет чистую прибыль при объемах более 5000 единиц, но имеет убытки при объемах менее 5000 единиц.
Безубыток в долларах продаж
Компании часто измеряют объемы продаж в долларах, а не в единицах. Для такой компании, как General Motors, которая производит не только автомобили, но и мелкие компоненты, продаваемые другим производителям и отраслям, нет смысла думать о точке безубыточности в единицах. General Motors оценивает безубыточность в долларах продаж.
Формула для вычисления точки безубыточности в долларах продаж очень похожа на формулу для вычисления безубыточности в единицах, за исключением того, что мы делим фиксированные затраты на коэффициент маржи вклада, а не на маржу вклада на единицу.
[латекс] \ displaystyle \ text {BE units} = \ frac {\ text {Фиксированные затраты}} {\ text {Коэффициент маржи вклада}} [/ latex]
Более широкая перспектива: даже колледжи используют безубыточность
Декан бизнес-школы в конкретном университете раздумывал, проводить ли семинар для руководителей. Стоимость обучения составит 650 долларов США на человека. Переменные расходы, включая питание, парковку и материалы, составят 80 долларов США на человека. Некоторые расходы на проведение семинара, включая рекламу, гонорары инструкторов, аренду помещения и аренду аудиовизуального оборудования, не будут зависеть от количества людей, которые его посетят.Такие затраты на семинар, которые можно было бы рассматривать как постоянные, составили 8000 долларов США.
В дополнение к этим расходам над программой будут работать ряд сотрудников, включая декана. Хотя на зарплату, выплачиваемую этим сотрудникам, предложение семинара не повлияло, работа над ним отвлекла этих людей от других обязанностей, создавая альтернативные издержки, которые оцениваются в 7000 долларов США за этот семинар.
С учетом этой информации школа оценила точку безубыточности в (8000 долларов США + 7000 долларов США) / (650 долларов США — 80 долларов США) = 26.3 студента. Если школа хотела хотя бы окупиться по этой программе, она должна предлагать программу только в том случае, если ожидается, что ее посетят не менее 27 учеников.
Коэффициент маржи вклада
Коэффициент маржи вклада выражает маржу вклада как процент от продаж. Чтобы рассчитать этот коэффициент, разделите маржу вклада за единицу на продажную цену за единицу или общую маржу вклада на общую выручку. Коэффициент маржи участия Video Production:
[латекс] \ displaystyle \ text {Коэффициент маржи вклада} = \ frac {\ text {Маржа вклада на единицу}} {\ text {Цена продажи за единицу}} [/ latex]
[латекс] \ displaystyle \ frac {\ text {20 долларов США} — \ text {12 долларов США}} {\ text {20 долларов США}} = \ frac {\ text {8 долларов США}} {\ text {20 долларов США}} = 0.40 [/ латекс]
Предположим, что у Video Productions общая маржа вклада составила 48 000 долларов США при выручке в размере 120 000 долларов США, мы вычисляем коэффициент маржи вклада следующим образом:
[латекс] \ displaystyle \ text {Коэффициент маржи вклада} = \ frac {\ text {Общая маржа вклада}} {\ text {Общая выручка}} [/ latex]
[латекс] \ displaystyle \ frac {\ text {48 000 долларов США}} {\ text {120 000 долларов США}} = 0,40 [/ латекс]
То есть на каждый доллар продаж приходится 0,40 доллара США на покрытие постоянных затрат и получение чистой прибыли.
Используя это соотношение, мы рассчитываем точку безубыточности Video Production в долларах продаж как:
[латекс] \ displaystyle \ text {BE долларов} = \ frac {\ text {Фиксированные затраты}} {\ text {Ставка маржи вклада}} [/ latex]
[латекс] \ displaystyle \ text {BE долларов} = \ frac {\ text {40 000 долларов США}} {0,40} = \ text {100 000 долларов США} [/ latex]
Безубыточный объем продаж составляет 100 000 долларов США (5 000 штук по 20 долларов США за штуку). На этом уровне продаж постоянные затраты плюс переменные затраты равны выручке от продаж.
В период полного бездействия (производство не производится) Video Productions потеряет 40 000 долларов США (сумма постоянных затрат). Однако, когда выпуск Video Productions составляет 10 000 единиц, чистая прибыль компании составляет 40 000 долларов США.
Хотя вы, вероятно, будете использовать анализ безубыточности для одного продукта, вы будете чаще использовать его в ситуациях с несколькими продуктами. Самый простой способ использовать анализ безубыточности для многопродуктовой компании — использовать доллары продаж в качестве меры объема.Для целей анализа безубыточности многопродуктовая компания должна исходить из заданного ассортимента продукции. Ассортимент продукции означает долю от общего объема продаж компании, приходящуюся на каждый тип проданной продукции.
Чтобы проиллюстрировать расчет точки безубыточности для Wonderfood, многопрофильной компании, производящей три типа злаков, предположим следующие исторические данные:
| Продукт | ||||||||
| 1 | 2 | 3 | Итого | |||||
| Сумма | Процент | Сумма | Процент | Сумма | Процент | Сумма | Процент | |
| Продажи | 60 000 долл. США | 100% | 30 000 долл. США | 100% | 10 000 долл. США | 100% | 100 000 долл. США | 100% |
| Меньше: | ||||||||
| Переменные затраты | 40 000 | 67% | 16 000 | 53% | 4 000 | 40% | 60 000 | 60% |
| Маржа взносов | 20 000 долл. США | 33% | 14 000 долл. США | 47% | 6000 долларов США | 60% | 40 000 долл. США | 40% |
Мы используем данные в столбцах итогов для вычисления точки безубыточности.Коэффициент маржи вклада составляет 40 процентов или (40 000 долларов США / 100 000 долларов США). Предполагая, что ассортимент продукции остается неизменным, а постоянные затраты компании составляют 50 000 долларов США, объем продаж безубыточности составляет 125 000 долларов США, рассчитанный следующим образом:
[латекс] \ displaystyle \ text {BE долларов} = \ frac {\ text {Фиксированные затраты}} {\ text {Коэффициент маржи вклада}} [/ latex]
[латекс] \ displaystyle \ text {BE долларов} = \ гидроразрыв {\ text {50 000 долларов США}} {0,40} = \ text {125 000 долларов США} [/ латекс]
[Чтобы проверить наш ответ: (125 000 долларов США X 0.40) — 50 000 долларов США = 0 долларов США]
Чтобы найти итоги продаж трех продуктов, мы умножаем общий объем продаж в долларах на процент от ассортимента каждого из трех продуктов. Ассортимент продукции для продуктов 1, 2 и 3 составляет 60:30:10 соответственно. То есть из общих продаж в 100 000 долларов США было реализовано 60 000 долларов США для продукта 1, 30 000 долларов США для продукта 2 и 10 000 долларов США для продукта 3. Следовательно, компания должна продать 75 000 долларов США продукта 1 (0,6 X USD 125000), 37 500 долларов США для продукта 2 (0,3 X 125 000 долларов США) и 12 500 долларов США для продукта 3 (0.1 X 125 000 долларов США) до безубыточности.
С точки зрения бухгалтерского учета: Business Insight
Основатель Domino’s Pizza, Inc. несколько раз чуть не обанкротился, прежде чем наконец добился финансового успеха. Одна из первых проблем заключалась в том, что компания поставляла маленькие пиццы, которые стоили почти столько же, сколько и большая пицца. Поскольку они были небольшими, компания не могла взимать достаточно, чтобы покрыть свои расходы. В какой-то момент основатель компании был настолько занят производством маленьких пицц, что у него не было времени определить, что компания теряет на них деньги.
Запас прочности
Если текущие продажи компании превышают ее точку безубыточности, у нее есть запас прочности, равный текущим продажам за вычетом продаж безубыточности. Запас прочности — это сумма, на которую могут снизиться продажи до того, как компания понесет убыток. Например, предположим, что объем продаж Video Productions в настоящее время составляет 120 000 долларов США, а его безубыточный объем продаж составляет 100 000 долларов США. Запас прочности составляет 20000 долларов США, рассчитывается по следующей формуле:
.Безопасность маржи = Текущие продажи — Продажи безубыточности
= 120 000–100 000 долларов США
= 20 000 долларов США
Иногда люди выражают запас прочности в процентах, называемый запасом прочности.Уровень безопасности равен [latex] \ displaystyle \ frac {\ text {(Текущие продажи} — \ text {Безубыточные продажи)}} {\ text {Текущие продажи}} [/ latex] . Используя только что представленные данные, мы вычисляем запас прочности следующим образом:
Уровень безопасности = [latex] \ displaystyle \ frac {\ text {(Текущие продажи} — \ text {Безубыточные продажи)}} {\ text {Текущие продажи}} [/ latex]
[латекс] \ displaystyle \ frac {\ text {(120 000 долларов США} — \ text {100 000 долларов США)}} {\ text {120 000 долларов США}} = 16.67 \ text {percent} [/ latex]
Это означает, что объем продаж может упасть на 16,67 процента до того, как компания понесет убытки.
Попробуйте: рост бизнес-гуру
Проиграйте приведенную ниже симуляцию несколько раз, чтобы увидеть, как разные варианты приводят к разным результатам. Все симуляции допускают неограниченное количество попыток, так что вы можете получить опыт применения концепций.
Проверьте свое понимание
Ответьте на вопросы ниже, чтобы увидеть, насколько хорошо вы понимаете темы, затронутые выше.В этой короткой викторине , а не засчитываются в вашу оценку в классе, и вы можете пересдавать ее неограниченное количество раз.
Используйте этот тест, чтобы проверить свое понимание и решить, следует ли (1) изучить предыдущий раздел дальше или (2) перейти к следующему разделу.
Анализ безубыточности — Обучение навыкам принятия решений от MindTools.com
Определение прибыльности продукта
© iStockphoto
s5iztok
Используйте анализ безубыточности, чтобы найти точку, в которой ваши инвестиции начинают окупаться.
В бизнесе ваша конечная цель — зарабатывать деньги.
Итак, когда вы запускаете новый продукт или покупаете новое оборудование, как узнать, покроют ли потенциальные инвестиции, по крайней мере, связанные с ними расходы?
Вы можете просто загадать желание и надеяться, что все получится, или вы можете оценить проект более формально, чтобы увидеть, имеет ли он финансовый смысл. Один из способов сделать это — выполнить анализ безубыточности.
Это определяет точку безубыточности — уровень выпуска, при котором доходы, полученные от проекта, равны затратам.В точке безубыточности вы не зарабатываете и не теряете деньги. Как только вы достигнете безубыточности, вы зарабатываете деньги; ниже безубыточности вы ее теряете.
Используя анализ безубыточности, вы можете ответить на такие вопросы, как:
- Каковы прогнозируемые прибыли и убытки на любом заданном уровне производства?
- При каком минимальном уровне продаж вы избегаете убытков?
- Ваши прогнозы продаж нового продукта превышают безубыточность?
- Если вы уроните продукт, улучшится ли ваша безубыточность?
- Как повышение или понижение цен повлияет на вашу прибыльность?
- Если расходы увеличиваются, как это отразится на вашей позиции безубыточности?
- Как инвестиции в улучшение оборудования влияют на вашу точку безубыточности?
Расчет точки безубыточности
Для определения точки безубыточности используется простое математическое уравнение.Вы достигаете безубыточности в точке, где общие затраты (TC) равны общей выручке (TR), или
TC =
TRОбщие затраты имеют фиксированную и переменную составляющие:
- Постоянные затраты (FC) остаются неизменными, независимо от вашего производства. Аренда, страхование и базовая заработная плата являются примерами постоянных затрат.
- Переменные затраты (VC) изменяются в зависимости от количества произведенных или проданных единиц. Примерами являются материалы, комиссионные с продаж и прямые затраты на рабочую силу.Следовательно, общие переменные затраты (TVC) равны переменным затратам, умноженным на количество единиц, или TVC = n x VC, где n — количество единиц.
- Общие затраты равны общим постоянным затратам плюс общие переменные затраты: TC = FC + (n x VC).
Вы можете увидеть, как эти затраты меняются в зависимости от количества проданных единиц на рисунке 1 ниже:
Общий доход — это цена, взимаемая за единицу, умноженная на количество произведенных или проданных единиц: TR = n x P, где P равно цене единицы.
Опять же, вы можете видеть линию для общего дохода на рисунке 1, где безубыточность происходит там, где линия TR пересекает линию TC.
Вы можете рассчитать точку безубыточности, расширив уравнение безубыточности:
TC = TR
FC + (n x VC) = n x P
Решение для n дает вам количество единиц, необходимое для безубыточности:
п = FC / (P — VC)
Если у вас есть конкретная цель по прибыли, вы можете использовать уравнение безубыточности для расчета количества единиц, которое вы должны продать для достижения этой цели:
n x P = FC + (n x VC) + прибыль
n = (FC + Profit) / (P — VC)
Пример безубыточности
Предположим, вы подумываете о выпуске нового продукта.Исследование рынка показало, что клиенты будут платить за это 115 долларов, и ваша команда продаж уверена, что они смогут продать не менее 500 единиц в месяц. Оборудование, необходимое для производства продукта, стоит 900 000 долларов, и эта сумма будет распределена на три года, что даст вам фиксированную стоимость в 25 000 долларов в месяц. Вам необходимо решить, жизнеспособен ли продукт с финансовой точки зрения.
| Постоянные затраты в месяц | 25 000 долл. США |
| Переменные затраты на единицу: | |
| Непосредственный труд | $ 20 |
| Прямые материалы | $ 15 |
| Доставка | $ 5 |
| Комиссия за продажу | $ 10 |
| Всего ВК / блок | $ 50 |
| Цена / ед. | $ 115 |
Для расчета точки безубыточности используйте это уравнение:
n = FC / (P — VC)
n = 25000 / (115-50)
n = 384.6
Точка безубыточности — 385 единиц в месяц. Это ниже минимального объема продаж, которого, по мнению отдела продаж, они могут достичь, поэтому у продукта есть хорошие шансы на прибыль.
Подпишитесь на нашу рассылку новостей
Получайте новые карьерные навыки каждую неделю, а также наши последние предложения и бесплатное загружаемое учебное пособие по личному развитию.
Прочтите нашу Политику конфиденциальности Анализ безубыточноститакже может быть полезен при размышлении о ценообразовании. Например, насколько увеличится точка безубыточности, если вы снизите цену до 105 долларов? Это должно увеличить объем продаж, но достаточно ли это компенсирует более низкую цену? Используя точку безубыточности, вы можете управлять различными переменными затрат и доходов, чтобы понять влияние различных сценариев.
Ограничения анализа безубыточности
Анализ безубыточности лучше всего использовать в качестве инструмента предварительного планирования. В нашем примере нужно рассмотреть много других вопросов. Какова альтернативная стоимость потратить 900 000 долларов на оборудование в качестве капитальных затрат вместо того, чтобы вкладывать деньги во что-то еще? Будет ли другой продукт более рентабельным? (RoI)?
Анализ безубыточноститакже очень ограничен в том, что он включает в уравнение.Расчеты затрат и доходов могут быть намного сложнее, чем те, которые рассматриваются в анализе безубыточности. Затраты на материалы и другие затраты могут резко измениться, и не всегда ясно, какие фиксированные затраты следует включить. Например, какую часть зарплаты руководящего состава вам следует использовать? Анализ безубыточности также не учитывает денежный поток. или как предлагаемый проект может повлиять на эффект масштаба Он также не принимает во внимание стоимость денег, поскольку она меняется со временем.
По этим и многим другим причинам анализ безубыточности чаще всего используется на ранних этапах обдумывания решения. Оттуда вы можете решить, нужен ли дальнейший анализ.
Ключевые моменты
Безубыточность — это точка, в которой затраты, связанные с производством, равны полученной выручке.
Для эффективного использования анализа безубыточности вы должны иметь разумное представление о затратах, связанных с вашими операциями.
Когда он используется в качестве общего инструмента для принятия решений, анализ безубыточности может выделить проекты, которые имеют хорошие шансы на получение прибыли, и те, которые этого не делают.Это не тот инструмент, который нужно использовать для окончательного решения, но он может быть полезен на ранних этапах планирования.
Когда вы получите прибыль — Talus Pay
Если вы начинаете или уже занимаетесь малым бизнесом, вы должны иметь в виду одну важную вещь: в какой момент ваш бизнес станет прибыльным? Эту проблему можно решить, зная, как рассчитать точку безубыточности.
Чтобы оставаться на плаву, в какой-то момент предприятия должны иметь возможность получать прибыль.Попутно возникает множество затрат, включая как постоянные, так и переменные затраты. Вам необходимо иметь четкое представление о том, сколько продуктов или услуг вы должны продать, чтобы компенсировать эти затраты и стать прибыльными.
Анализ безубыточности — отличный инструмент, который подскажет вам, в какой момент ваши общие затраты совпадают с вашими общими доходами. Его можно использовать для проверки бизнес-идей, определения того, стоит ли вам вводить новый продукт в свой бизнес, или для демонстрации того, что произойдет, если вы измените свою ценовую стратегию.
В этом руководстве мы расскажем вам все, что вам нужно знать о точке безубыточности. Мы обсудим, почему это важно, и различные формулы, которые вы можете использовать для своей компании.
Что такое точка безубыточности?
Точка безубыточности — это когда общие расходы компании соответствуют ее общей выручке. Проще говоря, это поворотный момент, когда компания может получать прибыль.
Компании используют анализ безубыточности, чтобы выяснить, сколько единиц или услуг им нужно продать, чтобы стать прибыльными.Когда общие затраты совпадают с общими доходами в течение определенного периода времени, компания еще не получила прибыль, но на данный момент она также не потеряла деньги.
Как только компания преодолевает этот рубеж, она становится прибыльной. А до тех пор компания теряет деньги.
Так почему так важно рассчитывать точку безубыточности для вашего бизнеса?
Почему важен анализ безубыточности?
Анализ безубыточности может помочь людям, которые думают о создании коммерческого предприятия или уже ведут бизнес.Это поможет вам определить осуществимость коммерческого предприятия и способы улучшения ваших текущих практик.
Ваш бизнес должен иметь финансовую выгоду. Если получение прибыли кажется практически невозможным, вы можете пересмотреть идею или скорректировать свою текущую бизнес-модель, чтобы сократить расходы и увеличить прибыль.
Как говорится, деньги зарабатывать нужны деньги. Для ведения бизнеса необходимо заранее потратить деньги на ряд фиксированных расходов, необходимых для ведения бизнеса.Вам также необходимо платить деньги за каждую единицу или услугу, которую вы производите.
Глядя на все эти расходы, может быть пугающе, но знание точного количества единиц, которые вам нужно продать, или точной суммы дохода, необходимой для того, чтобы стать прибыльными, может облегчить ваш ум. Вот где анализ безубыточности может внести ясность в финансовые аспекты вашей бизнес-модели.
Текущие владельцы бизнеса могут использовать анализ безубыточности, чтобы изменить свою стратегию ценообразования или определить, стоит ли разрабатывать новый продукт или услугу.Анализ безубыточности может подсказать вам, имеет ли финансовый смысл запускать новые продукты, показав, сколько единиц вам нужно продать до безубыточности.
Как рассчитать точку безубыточности
Чтобы рассчитать точку безубыточности, вам необходимо понимать несколько других бизнес-показателей и их применимость к вашей компании. Вам нужно будет знать цену продажи за единицу, постоянные затраты, переменные затраты, расчеты дохода и маржи взносов.
1. Цена продажи за единицу
Это цена, которую вы планируете взимать с клиентов.В ваших интересах установить цену, обеспечивающую достаточно высокую маржу, чтобы вы могли быстро выйти на уровень безубыточности. Однако не стоит пугать клиентов высокой ценой. Соответствующая цена продажи падает примерно в точке пересечения спроса и предложения.
Вам необходимо иметь общее представление о вашей отпускной цене за единицу. Без этого вы не сможете рассчитать точку безубыточности.
Если у вас уже есть бизнес, то вы уже знаете, для чего в настоящее время продаете товары и услуги.Если вы тестируете бизнес-идею, посмотрите, как ваши конкуренты оценивают свои продукты и услуги, чтобы определить, какой должна быть ваша продажная цена. Не волнуйтесь, если у вас нет точной цены продажи за единицу, поскольку анализ безубыточности поможет вам найти правильную цену.
2. Постоянные расходы
Фиксированные затраты — это обязательные расходы, которые вам нужно будет оплатить независимо от объема производства или объема услуг. Даже если вы не продаете никаких товаров, вы все равно будете нести ответственность за ежемесячную оплату этих расходов.
Постоянные затраты могут включать определенные коммунальные услуги, оборудование, аренду, бизнес-ссуды, налоги на имущество или страхование. Вам нужно знать свои фиксированные расходы, чтобы рассчитать свои общие расходы.
3. Переменные затраты на единицу
Другой компонент ваших общих затрат — ваши переменные затраты на единицу. Этот показатель измеряет, сколько вы платите за производство каждой единицы или услуги. Чем больше единиц или услуг вы продаете, тем больше денег вам нужно будет заплатить.
Переменные затраты могут включать сырье для производства продукта, почасовую оплату труда за предоставление услуги, комиссионные с продаж и стоимость доставки для отправки единиц продукции покупателям.
Например, если вы продаете гамбургеры в своем ресторане, вам нужно будет отслеживать, сколько вы заплатили за говядину, булочку и начинки. С каждым проданным гамбургером ваши общие переменные затраты увеличиваются.
4. Выручка
Доход — это сколько денег вы приносите за продажу своих товаров или услуг без вычета общих затрат. Думайте об этом как о деньгах, которые вы получаете в дверь.
Вы можете использовать этот простой расчет дохода ниже.
Выручка = Количество проданных единиц * Цена продажи за единицу
Ваш доход также используется для расчета прибыли вашего бизнеса.Прибыль — это просто ваши общие доходы за вычетом общих затрат.
5. Маржа взносов
Маржа вклада продукта показывает, насколько каждая проданная единица вносит вклад в ваш общий доход. Продукты с высокой маржой положительно влияют на рост вашей компании.
Маржа вклада на единицу может быть рассчитана по следующей формуле.
Маржа вклада на единицу = Цена продажи на единицу — Переменная стоимость на единицу
Вы должны стремиться к высокой марже вклада на единицу.Если у вас высокая положительная маржа для конкретной единицы, это означает, что она вносит основной вклад в вашу маржу прибыли.
Если у вас низкая или отрицательная маржа для конкретной единицы, это означает, что продукт не помогает подтолкнуть иглу к общему доходу или, что еще хуже, он теряет деньги вашей компании на его производство.
6. Коэффициент маржи взносов
Коэффициент маржи вклада аналогичен марже вклада. Разница в том, что коэффициент маржи вклада выражается в процентах от продажной цены за единицу, а не в сумме в долларах.
Коэффициент маржи вклада можно рассчитать по следующей формуле.
Коэффициент маржи вклада = Маржа вклада на единицу ÷ Цена продажи за единицу
Зная это соотношение, вы можете ответить на такие вопросы, как «Какой процент от продажной цены этого устройства идет непосредственно на положительный вклад в мой доход?»
А теперь давайте взглянем на некоторые формулы анализа безубыточности, которые вы можете применить в своем бизнесе.
Формулы анализа безубыточности
Эти формулы анализа безубыточности могут помочь вам определить, следует ли вам реализовывать бизнес-идею или оптимизировать текущую бизнес-практику.Вы можете использовать их, чтобы поэкспериментировать со своими стратегиями ценообразования и найти возможности для увеличения доходов и сокращения расходов.
Точка безубыточности в единицах = Постоянные затраты ÷ Маржа вклада на единицу
Ваша точка безубыточности в единицах покажет вам, сколько единиц вам нужно продать, чтобы получить прибыль. Если вы сможете продать больше единиц сверх этого срока, вы получите прибыль. Если вы не можете продать достаточно товаров или услуг для достижения этой точки, ваша компания будет терять деньги.
Для расчета возьмите фиксированные затраты и разделите их на размер взноса на единицу. Поэтому вы также можете разбить эту формулу еще дальше и записать ее следующим образом:
Точка безубыточности в единицах = Постоянные затраты ÷ (Цена продажи за единицу — Переменная стоимость за единицу)
Как только у вас будет точка безубыточности в единицах, вы будете получать прибыль от каждого проданного продукта после этой точки. Маржа вашего вклада покажет вам, какую прибыль вы получите от каждой единицы, когда вы преодолеете эту точку безубыточности.
Но что, если вы хотите знать, какова ваша точка безубыточности в долларах?
Точка безубыточности в долларах = Цена продажи за единицу * Точка безубыточности в единицах
После определения точки безубыточности можно начинать экспериментировать с другими формулами. Эта формула, в частности, поможет вам поэкспериментировать с продажной ценой за единицу.
Если у вас есть точка безубыточности в единицах, вы можете умножить ее на продажную цену за единицу. Это дает вам сумму в долларах вашей точки безубыточности.
Затем вы можете поэкспериментировать, подставляя разные цифры для вашей продажной цены или объема продаж за единицу. Вы можете использовать этот калькулятор анализа безубыточности, чтобы быстро просмотреть показатели и посмотреть, где вы заработали.
Например, вы можете увеличить продажную цену, что потребует от вас продажи меньшего количества единиц, чтобы достичь безубыточности. Вы также можете снизить цену, что еще больше повысит точку безубыточности вашей единицы.
Пример точки безубыточности
Как владелец бизнеса или начинающий предприниматель, вам может быть интересно, как вы можете применить это в своей текущей ситуации.Чтобы нарисовать более четкую картину, давайте рассмотрим пример из реальной жизни.
Допустим, вы продаете в ресторане только гамбургеры для гурманов. Вы управляете тесным судном и можете снизить свои расходы. Вот ваши финансовые показатели.
- Постоянные расходы: 1200 долларов США
- Переменные затраты на единицу: $ 4
- Цена продажи за единицу: $ 12
Ваши постоянные расходы состоят из вашей ежемесячной арендной платы, коммунальных услуг, системы точек продаж и любых платежей по вашему бизнес-ссуде.Ваши переменные затраты на единицу — это говядина, булочки и начинки, используемые для приготовления ваших вкусных гамбургеров для гурманов.
Вы можете взять эти цифры и подставить их в формулу точки безубыточности единицы:
Точка безубыточности в единицах = Постоянные затраты ÷ (Цена продажи за единицу — Переменная стоимость за единицу)
Ваша формула будет выглядеть так:
150 гамбургеров = 1200 долларов постоянных затрат ÷ (12 долларов за бургер — 4 доллара переменных затрат)
Это означает, что вам нужно будет продать 150 гамбургеров в течение месяца, чтобы достичь безубыточности.
Затем вы можете начать экспериментировать со своими ценами и другими аспектами своей бизнес-стратегии, введя в эту формулу разные цифры.
Как вы будете использовать анализ безубыточности?
Теперь, когда у вас есть анализ безубыточности, пора начать вводить метрики для проверки вашего текущего бизнеса или идеи стартапа.
Если вы думаете об открытии нового бизнеса, сделайте несколько быстрых прогнозов и включите их в формулу безубыточности. У Управления малого бизнеса есть отличный ресурс, который поможет рассчитать начальные затраты, которые вы можете использовать для обоснования своих прогнозов и определения того, стоит ли реализовывать вашу идею.
Если у вас уже есть собственный бизнес, вы всегда можете оптимизировать свои стратегии ценообразования или найти способы увеличить свою прибыль. Использование анализа безубыточности — отличный способ достичь прибыльности и убедиться, что вы никогда не оставляете деньги на столе.
.