| Анализ | Формула

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности — это коэффициент ликвидности, который показывает способность компании погашать свою кредиторскую задолженность путем сравнения чистых покупок в кредит со средней кредиторской задолженностью в течение периода. Другими словами, коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности — это то, сколько раз компания может погасить свой средний остаток кредиторской задолженности в течение года.

Этот коэффициент помогает кредиторам анализировать ликвидность компании, оценивая, насколько легко компания может рассчитаться со своими текущими поставщиками и продавцами.Компании, которые могут оплачивать поставки часто в течение года, указывают кредитору, что они также смогут регулярно выплачивать проценты и основные платежи.

Продавцы также используют этот коэффициент, когда рассматривают возможность открытия новой кредитной линии или поэтажного плана для нового клиента. Например, автосалоны и музыкальные магазины часто оплачивают свои запасы за счет финансирования плана этажа от своих продавцов. Продавцы хотят быть уверенными, что им будут платить вовремя, поэтому они часто анализируют коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности компании.

Формула

Формула оборачиваемости кредиторской задолженности рассчитывается путем деления общей суммы закупок на среднюю кредиторскую задолженность за год.

Общее количество покупок обычно недоступно в каком-либо финансовом отчете общего назначения. Вместо этого общее количество покупок должно быть рассчитано путем добавления конечных запасов к стоимости проданных товаров и вычитания начальных запасов. У большинства компаний есть записи о закупках у поставщиков, поэтому в этом расчете, возможно, нет необходимости.

Используется средняя кредиторская задолженность, поскольку кредиторская задолженность может меняться в течение года. Конечное сальдо может быть репрезентативным для всего года, поэтому используется среднее значение. Чтобы найти среднюю кредиторскую задолженность, просто сложите начальную и конечную кредиторскую задолженность и разделите их на два.

Анализ

Поскольку коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности показывает, насколько быстро компания рассчитывается со своими поставщиками, он используется поставщиками и кредиторами, чтобы помочь решить, предоставлять или нет кредит бизнесу. Как и в случае с большинством коэффициентов ликвидности, более высокий коэффициент почти всегда более благоприятен, чем более низкий коэффициент.

Более высокий коэффициент показывает поставщикам и кредиторам, что компания оплачивает счета часто и регулярно. Это также означает, что новые поставщики быстро окупятся. Высокий коэффициент оборачиваемости можно использовать для заключения выгодных условий кредитования в будущем.

Как и все коэффициенты, оборачиваемость кредиторской задолженности характерна для разных отраслей. В каждой отрасли свои стандарты.Это соотношение лучше всего использовать для сравнения аналогичных компаний в одной отрасли.

Пример

Bob’s Building Suppliers покупает строительное оборудование и материалы у оптовых торговцев и перепродает эти запасы широкой публике в своем розничном магазине. В текущем году Боб купил у своих продавцов строительных материалов на сумму 1 000 000 долларов. Согласно балансовому отчету Боба, его начальная кредиторская задолженность составляла 55 000 долларов, а конечная кредиторская задолженность — 958 000 долларов.

Вот как поставщики Боба рассчитывают его коэффициент оборачиваемости к оплате:

Как видите, средняя кредиторская задолженность Боба за год составила 506 500 долларов (начало плюс окончание, разделенное на 2).По этой формуле коэффициент текучести Боба составляет 1,97. Это означает, что Боб платит своим поставщикам в среднем один раз в шесть месяцев или два раза в год. Это не высокий коэффициент текучести, но его следует сравнивать с другими в отрасли Боба.

Что такое коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности?

Предлагаемая нами формула коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности:

Всего чистых закупок в кредит у всех поставщиков за период

Разделено на:

Средний остаток кредиторской задолженности за период

Выберите один или несколько периодов времени.Чтобы часто следить за оборотом AP, выберите один месяц. Или выберите каждый квартал и финансовый год.

Программное обеспечение вашей компании для расчетов с поставщиками может автоматически создавать отчеты с общей суммой покупок в кредит для всех поставщиков за выбранный вами период времени. Если это не автоматизировано, вы можете создавать стандартные или пользовательские отчеты по запросу. Чистые покупки в кредит — это общие покупки в кредит, уменьшенные на сумму возвращенных товаров, первоначально приобретенных в кредит. Не забывайте использовать покупки в кредит, а не все покупки поставщика, которые будут включать товары, не приобретенные в кредит.Некоторые компании вместо этого используют в числителе стоимость проданных товаров (COGS) из отчета о прибылях и убытках.

Как рассчитать среднюю кредиторскую задолженность? Посмотрите на баланс в своей финансовой отчетности. Найдите остаток кредиторской задолженности в разделе текущих обязательств. Сложите начальный и конечный остатки кредиторской задолженности за период и разделите их на два.

(Начальный остаток кредиторской задолженности + Конечный остаток кредиторской задолженности) / 2

Например:
Всего кредитных покупок за год 2019: 1 250 000 долларов
Остаток кредиторской задолженности 1 января 2019 г . : 208 000 долларов
Остаток кредиторской задолженности 31 декабря 2019 г .: 224 000 долларов
Средняя кредиторская задолженность = (208 000 долларов США + 224 000 долларов США) / 2 = 216 000 долларов США

Коэффициент оборачиваемости AP = 1 250 000 долларов США / 216 000 долларов США = 5.8 раз в год

Вместо этого коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности иногда рассчитывается путем деления общей стоимости проданных товаров (COGS) из отчета о прибылях и убытках на средний остаток кредиторской задолженности за отчетный период. Мы не думаем, что этот подход достаточно всеобъемлющий, чтобы управлять денежным потоком. Поэтому мы предлагаем использовать в формуле все покупок в кредит, а не только запасы и себестоимость продаж, которые сосредоточены на оборачиваемости запасов.

Как анализировать и улучшать коэффициент текучести AP

Мы все стремимся к здоровым отношениям, и для компании, насколько хороши или плохи отношения с поставщиками, зависит от того, насколько финансово здоровым является бизнес. Учетная метрика, которую часто игнорируют, но которая может дать жизненно важную информацию о финансовых показателях вашей компании, — это коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности.

Определение коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности (коэффициент оборачиваемости ап)

AP — это тип финансового коэффициента, который по существу определяет, как часто компания платит своим поставщикам, учитывая общую стоимость товаров, проданных за определенный период времени, обычно месяц или год. KPI измеряет только кредиторскую задолженность вашей компании, которая представляет собой деньги, которые вы должны поставщикам, и отображается в балансе вашей компании как текущее обязательство (краткосрочная задолженность)

AP является показателем краткосрочной ликвидности бизнеса (т.е. денежный поток), что означает расчет способности компании выплатить краткосрочные долги. Чем выше коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности, тем быстрее предприятие погашает задолженность.

Традиционно кредиторская задолженность не рассматривалась как ценная, расширяющая часть бизнеса, поэтому что-то вроде коэффициента оборачиваемости AP не рассчитывается регулярно, не говоря уже о том, что это даже на радаре компании. Однако все больше и больше компаний инвестируют в программное обеспечение и ресурсы, чтобы оптимизировать функцию кредиторской задолженности, что, в свою очередь, улучшает коэффициент текучести AP.

Как рассчитать оборачиваемость кредиторской задолженности

Подготовьте калькуляторы, потому что пришло время для быстрого урока математики.

Как упоминалось ранее, коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности является коэффициентом ликвидности. Он показывает, насколько хорошо компания может погасить свою кредиторскую задолженность, сравнивая чистые покупки в кредит со средней кредиторской задолженностью.

Тем не менее, вот основная формула для коэффициента текучести AP:

Всего чистых закупок в кредит у всех поставщиков в течение периода ÷ Средняя кредиторская задолженность за период

Если ваша компания использует программное обеспечение для работы с кредиторской задолженностью, общее количество покупок в кредит может быть автоматически сгенерировано.Если нет, покупки могут быть рассчитаны путем вычитания начального запаса из конечного запаса и добавления его к стоимости продаж.

Вы можете рассчитать среднюю кредиторскую задолженность за определенный период времени, обратившись к своему финансовому отчету. Просто сложите начальный и конечный сальдо кредиторской задолженности за период времени и разделите его на два.

Вот быстрый пример расчета коэффициента текучести AP:

Допустим, общая чистая покупка вашей компании в кредит за год составила 200 000 долларов, а средняя кредиторская задолженность за год — 110 000 долларов.

200 000 долл. США ÷ 110 000 долл. США = 1,8

Это означает, что коэффициент оборачиваемости вашей кредиторской задолженности составляет 1,8. Другими словами, ваш бизнес оплачивает свою кредиторскую задолженность 1,8 раза в год.

Понимание формулы коэффициента оборачиваемости

Вы, наверное, думаете: 1,8 — хорошо или плохо? К сожалению, это не черно-белая ситуация. Было бы идеально сравнить это соотношение с предыдущими, а также с показателями других компаний аналогичного размера и отрасли.Однако вы можете получить дополнительную информацию, рассчитав среднее количество дней, подлежащих выплате, по следующей формуле:

Период времени ÷ Коэффициент оборачиваемости AP = Дней непогашенной задолженности (DPO)

Следовательно: 365 ÷ 1,8 = 203

Обычно 203 дня на оплату поставщикам — это медленный процесс и не лучший показатель финансового состояния компании. Продавцы, скорее всего, не захотят продолжать предоставлять кредиты этой компании, если коэффициент оборачиваемости кредитора не будет увеличен, что уменьшит количество дней, необходимых этой компании для выплаты своих долгов.

Высокий или низкий: что считается нормальным коэффициентом текучести?

В целом, высокий коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности показывает, что компания быстро платит своим поставщикам, а низкий коэффициент показывает, что бизнес медленнее оплачивает свои счета. Если коэффициент компании снижается, это может привести к тому, что бизнес не сможет придерживаться средних условий оплаты кредита и получит более низкую кредитную линию.

Высокий коэффициент текучести AP

Высокий коэффициент оборачиваемости AP показывает поставщикам и кредиторам, что у компании есть оборотный капитал для частой оплаты счетов и что ее можно использовать для переговоров о выгодных условиях кредитования в будущем. По сути, высокий коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности свидетельствует о высокой кредитоспособности. Имейте в виду, что высокая текучесть кадров не всегда положительна. Если коэффициент высокий и продолжает расти с течением времени, это может означать, что компания неправильно управляет своим денежным потоком.

Низкий коэффициент текучести AP

Низкий коэффициент текучести AP не идеален. Это может сигнализировать о том, что компания изо всех сил пытается оплачивать свои счета. Когда поставщики проводят финансовый анализ компании, низкий коэффициент может удерживать их от предоставления кредитных линий.

Нормальный коэффициент текучести AP

Находится ли компания в хорошем положении, когда дело доходит до ее коэффициента текучести AP, в некоторой степени относительна. Как и все коэффициенты, этот показатель варьируется в зависимости от отрасли и требует сравнительного анализа с аналогичными компаниями, чтобы оценить, как работает ваша компания.Кроме того, проведение полного финансового анализа покажет, как коэффициент оборачиваемости вашей кредиторской задолженности влияет на другие показатели вашего бизнеса, и покажет, насколько он здоров.

Как компании управляют коэффициентом оборачиваемости кредиторской задолженности?

Независимо от того, имеет ли компания высокий или низкий оборот кредиторской задолженности, тот факт, что бизнес рассчитывает этот показатель в первую очередь, является шагом в правильном направлении. Как упоминалось ранее, вы можете преобразовать коэффициент текучести AP в количество дней, оставшихся до погашения (DPO), чтобы получить большую ясность и более эффективно управлять своим коэффициентом.Компании используют разные периоды времени для вычисления просроченных дней к оплате, например, некоторые могут использовать 365 дней, а другие могут включать 30 дней в формулу.

При определении общих закупок поставщика для формулы коэффициента оборачиваемости AP некоторые компании включают только покупки, которые влияют на стоимость проданных товаров (COGS). Обычно это не рекомендуется, так как это приведет к неправильному и очень высокому коэффициенту оборачиваемости кредиторской задолженности.

Управление текучестью AP — тонкий танец.Некоторые предприятия слишком быстро платят кредиторам, в результате чего у них остается недостаточно средств для покрытия других счетов, в то время как другие излишне пропускают платежи и портят отношения с поставщиками. Главное — следить за соотношением, чтобы оптимизировать денежный поток.

Влияют ли мои текущие обязательства на коэффициент текучести AP?

Ваши текущие обязательства всегда будут влиять на коэффициент текучести AP. Помните, что вам нужна средняя кредиторская задолженность, чтобы рассчитать коэффициент оборачиваемости AP.Средний остаток кредиторской задолженности можно найти в разделе текущих обязательств финансовой отчетности вашей компании путем сложения остатков кредиторской задолженности на начало и конец года и деления этого числа на два. Кредиторская задолженность (ваши текущие обязательства) меняется в течение года, поэтому расчет среднего AP даст более точный коэффициент оборачиваемости.

Важность высокого коэффициента текучести AP

Наличие высокого коэффициента текучести AP дает продавцам четкое сообщение о том, что ваша компания находится в хорошем финансовом состоянии и может своевременно производить платежи за покупки, сделанные в кредит.Высокий коэффициент оборачиваемости часто можно использовать для согласования выгодных условий кредитования и позволяет компании воспользоваться скидками за досрочную оплату.

Достижение высокого коэффициента текучести AP возможно, и компания может работать с уважаемой компанией по обработке платежей, такой как Corcentric, чтобы добиться того коэффициента, который ей нужен.

Советы по улучшению коэффициента текучести AP

Улучшение коэффициента оборачиваемости AP имеет решающее значение для управления денежными потоками и обеспечения финансового благополучия вашей компании.К счастью, есть программное обеспечение и услуги, которые могут помочь выявить любые проблемы с управлением денежными потоками и упростить платежи.

Инвестиции в решение для автоматизации счетов к оплате с электронными заказами на закупку, автоматизация кредиторской задолженности, автоматическое трехстороннее сопоставление и автоматические платежи B2B означают более быструю и дешевую обработку счетов, более строгое соблюдение требований, меньше споров и лучшие отношения с поставщиками. Все это приводит к лучшему коэффициенту текучести AP.

Технология автоматизации позволяет финансовым отделам более эффективно контролировать кредиторскую задолженность и обеспечивает прозрачность обязательств в режиме реального времени.Получая представление о просроченных днях к оплате, AP может определить лучшие сроки оплаты и получить скидки поставщика.

Corcentric может дать вашей компании больший контроль над денежными потоками и оборотным капиталом.

Начните сегодня, свяжитесь с нами.

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности: определение, как рассчитать

Существует множество показателей ликвидности бизнеса. Часто игнорируется коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности.Этот ключевой показатель эффективности, помимо прочего, может быстро дать вам представление о состоянии ваших отношений с поставщиками.

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности — это показатель ликвидности вашего бизнеса или способности выплатить свои долги. Чем выше коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности, тем быстрее ваш бизнес расплачивается с долгами. В этой статье мы разберем коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности, расскажем, как его рассчитать и что это значит для вашего бизнеса.

Определение оборачиваемости кредиторской задолженности

Прежде чем вы сможете понять, как рассчитать и использовать коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности, вы должны сначала понять, что такое коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности.Короче говоря, кредиторская задолженность (AP) представляет собой деньги, которые вы должны продавцам или поставщикам. Кредиторская задолженность отображается в балансе вашего предприятия как текущее обязательство.

Когда вы покупаете что-то у поставщика с соглашением оплатить покупку позже, вы делаете запись в своей системе бухгалтерского учета, дебетуя расходы и кредитуя кредиторскую задолженность.

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности измеряет только вашу кредиторскую задолженность; другие краткосрочные долги — например, остатки по кредитным картам и краткосрочные ссуды — исключаются из расчета.Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности можно рассчитать для любого периода времени, но наиболее значимым является годовой или квартальный расчет.

Формула коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности

Формула коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности несложная, но требует пояснений. Формула:

Всего покупок / ((Начальная кредиторская задолженность + конечная кредиторская задолженность) / 2) = Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности

• Общая сумма покупок — это все покупки в кредит за рассматриваемый период. Помните, что вы хотите включить только покупки, сделанные и разнесенные по счетам к оплате. Вы исключите любые покупки, оплаченные наличными или кредитной картой. Некоторые компании исключают покупки, не связанные с товарными запасами, но это неверно и может привести к завышению коэффициента оборачиваемости вашей кредиторской задолженности.

• Начальная кредиторская задолженность — это остаток вашей кредиторской задолженности на начало анализируемого периода.

• Конечная кредиторская задолженность — это остаток вашей кредиторской задолженности на конец того же периода.Вы можете получить эти суммы из своего баланса по состоянию на начало периода и конец периода, или вы можете использовать отчет о старении кредиторской задолженности из своего программного обеспечения для бухгалтерского учета.

Начальная кредиторская задолженность и конечная кредиторская задолженность складываются, а затем сумма делится на два, чтобы получить знаменатель для коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности.

Пример коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности

Поясним на примере коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности.Допустим, вы совершили следующие покупки в течение прошлого года:

• Запасы в кредит у ваших поставщиков: 135 000 долларов США.

• Товарно-материальные запасы, оплаченные чеком на момент покупки: 25 000 долларов США.

• Канцелярские товары в кредит у поставщика: 12 000 долларов США.

• Питание по кредитной карте компании: 600 долларов США.

• Мытье окон оплачивается наличными: 120 долларов.

Остаток вашей кредиторской задолженности в начале года составлял 127 000 долларов, а в конце года — 74 000 долларов.

Давайте рассмотрим шаг за шагом расчет коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности:

Всего покупок

Для целей расчета коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности ваши общие покупки за год составили:

• Канцелярские товары: 12000 долларов США .

Еда и мытье окон не относились к покупкам в кредит, проводимым по счетам к оплате, и поэтому они исключаются из расчета общей суммы покупок. Товарно-материальные запасы, оплаченные во время покупки, также исключаются, поскольку они никогда не проводились по счетам к оплате.

Итак, ваша общая сумма покупок составила 147 000 долларов.

Начальная и конечная кредиторская задолженность

Общая сумма кредиторской задолженности на вашем балансе на 1 января прошлого года составляла 127 000 долларов. На балансе на 31 декабря это было 74 тысячи долларов. Знаменатель коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности рассчитывается следующим образом:

Заполнение формулы коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности

Теперь расчет становится простым:

147000 долларов / 100 500 долларов = коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности

1.46 = Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности

Другими словами, ваш бизнес оплачивает свою кредиторскую задолженность 1,46 раза в год.

Что означает коэффициент оборачиваемости вашей кредиторской задолженности

Итак, коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности 1,46 хорош или плох?

Само по себе знание коэффициента оборачиваемости вашей кредиторской задолженности за прошлый год 1,46 не говорит вам о многом. Вам нужно будет сравнить свой коэффициент оборачиваемости с другими компаниями, похожими на вашу, или вам нужно будет сравнить коэффициент оборачиваемости в этом году с коэффициентами предыдущих лет, чтобы определить, улучшается или снижается коэффициент оборачиваемости вашей кредиторской задолженности.

Однако есть еще один расчет, который может дать вам больше ясности. Этот расчет представляет собой оборот кредиторской задолженности в днях:

Оборачиваемость кредиторской задолженности в днях = 365 / Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности

Используя наш пример, приведенный выше:

Оборачиваемость кредиторской задолженности в днях = 365 / 1,46

Оборачиваемость кредиторской задолженности в днях = 250

Короче говоря, в прошлом году ваша компания платила своим поставщикам в среднем 250 дней.

В большинстве отраслей оплата в течение 250 дней считается медленной.Ваши поставщики могут не захотеть продолжать предоставлять кредит, если вы не повысите коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности и не уменьшите среднее количество дней для оплаты.

Однако большее беспокойство будет, если коэффициент оборачиваемости вашей кредиторской задолженности продолжит снижаться со временем. Это может указывать на ухудшение финансового состояния вашего бизнеса.

В случае нашего примера вы захотите предпринять шаги для улучшения коэффициента оборачиваемости вашей кредиторской задолженности, либо быстрее платя своим поставщикам, либо покупая меньше в кредит.Но есть такое понятие, как слишком высокий коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности. Если коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности вашего бизнеса высок и продолжает расти со временем, это может указывать на то, что вы упускаете возможности реинвестирования в свой бизнес.

Важность коэффициента оборачиваемости вашей кредиторской задолженности

Коэффициент оборачиваемости вашей кредиторской задолженности говорит вам и вашим поставщикам о том, насколько здоров ваш бизнес. Сравнение этого соотношения по годам или сравнение финансового квартала с тем же кварталом предыдущего года может сказать вам, улучшается ли финансовое состояние вашего бизнеса или его ждут проблемы.Даже если в остальном ваш бизнес здоров, низкий или снижающийся коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности может создать проблемы для ваших отношений с поставщиками.

Как и все ключевые показатели эффективности, вы должны убедиться, что сравниваете яблоки с яблоками, прежде чем решать, является ли коэффициент оборачиваемости вашей кредиторской задолженности хорошим или указывает на проблемы. Если вы решите сравнить коэффициент оборачиваемости вашей кредиторской задолженности с показателями других предприятий, убедитесь, что эти предприятия относятся к вашей отрасли и используют те же стандарты расчета, что и вы.

Некоторые компании будут включать только покупки, которые влияют на стоимость проданных товаров (COGS), в свой расчет общей суммы покупок, в то время как другие будут включать покупки наличными и кредитной картой. Оба сценария искажают расчет коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности, создавая впечатление, что коэффициент компании выше, чем он есть на самом деле.

Например, предположим, что вы решили включить в расчет коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности только приобретенные запасы, но вы также включили запасы, оплаченные во время покупки.Соотношение вашей кредиторской задолженности будет таким:

160 000 долл. США / 100 500 долл. США = 1,59

Хотя коэффициент оборачиваемости вашей кредиторской задолженности является важным показателем, не придавайте ему особого значения. Проконсультируйтесь со своим бухгалтером или бухгалтером, чтобы определить, как коэффициент оборачиваемости вашей кредиторской задолженности соотносится с другими ключевыми показателями эффективности вашего бизнеса, чтобы сформировать общую картину состояния вашего бизнеса.

Версия этой статьи была впервые опубликована на Fundera, дочерней компании NerdWallet

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности KPI | Ключевые показатели эффективности финансирования

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности — это коэффициент ликвидности, который указывает на способность компании погашать свою кредиторскую задолженность. Выплата осуществляется путем сравнения чистых покупок в кредит со средней кредиторской задолженностью за период. По сути, коэффициент кредиторской задолженности показывает, сколько раз фирма может погасить средний остаток кредиторской задолженности в течение года.

Давайте подробнее рассмотрим определение этого коэффициента, способы его использования и формулу, необходимую для его расчета.

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности — почему это важно?

Используя коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности, кредиторы могут анализировать ликвидность фирмы, измеряя, насколько легко она может рассчитаться с нынешними поставщиками и продавцами.Когда фирмы производят платежи по поставкам в течение года, это демонстрирует кредитору, что они могут выплачивать основную сумму и регулярные проценты.

Кроме того, поставщики используют этот коэффициент, когда рассматривают возможность открытия новой кредитной линии для нового покупателя. Например, музыкальные магазины и автосалоны обычно оплачивают свои запасы за счет финансирования плана этажа от своих продавцов. Чтобы гарантировать своевременное получение оплаты, поставщики анализируют коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности фирмы.

Анализ коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности

Итак, если коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности показывает скорость, с которой фирма производит выплаты своим поставщикам, кредиторы и поставщики используют его для принятия решения о предоставлении кредита фирме. Как и в случае с большинством коэффициентов ликвидности, более высокий показатель предпочтительнее более низкого.

Если коэффициент выше, это показывает поставщикам и кредиторам, что фирма вовремя выставляет счета. Это также показывает, что новые поставщики быстро окупятся. Более того, если коэффициент оборачиваемости высок, его можно использовать для переговоров о выгодных условиях кредитования в будущем.

Как и все коэффициенты, это относится к определенным отраслям. В каждой отрасли есть свои стандарты. Следовательно, это соотношение лучше всего использовать для сравнения аналогичных компаний в одной отрасли.

Как рассчитывается?

Если вы хотите рассчитать коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности, необходимо разделить общую сумму закупок на среднюю кредиторскую задолженность за год. Формула должна выглядеть так:

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности

=

Общая сумма покупок Средняя кредиторская задолженность

Обычно общее количество покупок не всегда доступно в каком-либо финансовом отчете общего назначения.Значит, их нужно будет рассчитать. Вы можете сделать это, добавив конечный запас к стоимости проданных товаров и вычтя начальный запас.

Компании обычно ведут учет закупок у поставщиков, поэтому вам не нужно делать этот расчет.
Чтобы найти среднюю кредиторскую задолженность, необходимо сложить начальную и конечную кредиторскую задолженность и разделить их на два.

Теперь, когда вы дочитали статью до конца, мы надеемся, что вы лучше знакомы с этой концепцией и тем, что она включает.Поначалу это может показаться сложным, но вы сможете рассчитать это, когда узнаете, как это делается.

Определение, формула и бесплатный шаблон

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности (A / P) измеряет, насколько быстро компания платит своим поставщикам. Коэффициент рассчитывается путем деления общей суммы закупок поставщика на средний остаток кредиторской задолженности за период. Его можно использовать для выявления проблем с оплатой, и он дает кредиторам представление о вашей истории платежей с поставщиками.

Если вы используете бухгалтерское программное обеспечение, такое как QuickBooks, вам понадобится всего несколько минут, чтобы создать отчеты, необходимые для расчета коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности.Если вы все еще используете документы Word и электронные таблицы Excel для ведения бухгалтерского учета, мы рекомендуем вам перейти на QuickBooks. В течение ограниченного времени вы можете сэкономить до 50%.

Посетить Quickbooks

Какой коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности — показатель ликвидности, который показывает, сколько раз предприятие оплачивает свою кредиторскую задолженность в течение определенного периода времени, например, ежемесячно, ежеквартально или ежегодно. Он рассчитывается путем деления общей суммы закупок поставщика на средний баланс A / P за заданный период времени.

Формула коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности:

Итого закупки поставщика / (баланс A / P, начало периода + баланс A / P, конец периода) / 2)

Как рассчитать коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности рассчитывается путем деления общей суммы закупок поставщика на средний остаток кредиторской задолженности за период. Чтобы получить средний остаток кредиторской задолженности, вам необходимо запустить балансовый отчет на начало периода ― например, 1 января ― и конец периода ― например, 31 декабря.Затем вам нужно запустить отчет об общих закупках, чтобы получить данные об общих закупках поставщика.

Те, кто использует QuickBooks Online, могут узнать, как запускать эти отчеты в отчетах, которые вы можете создать в разделе ниже. Если вы не используете бухгалтерское программное обеспечение, вам нужно будет вручную рассчитать средний баланс A / P и покупок, чтобы рассчитать коэффициент оборачиваемости A / P.

Чтобы рассчитать коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности, вам нужно будет рассчитать среднюю кредиторскую задолженность, определить общие закупки поставщика и разделить общие закупки поставщика на среднюю кредиторскую задолженность.Если вы хотите загрузить наш бесплатный шаблон коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности, нажмите здесь

Загрузите бесплатный шаблон

1. Рассчитать среднюю кредиторскую задолженность

Средняя кредиторская задолженность — это остаток, причитающийся поставщикам-поставщикам в среднем за определенный период времени. Для расчета необходимо взять остаток кредиторской задолженности на начало периода и добавить остаток кредиторской задолженности в конце периода. Разделите результат на два, чтобы получить среднюю кредиторскую задолженность.

A / P сальдо на начало периода + A / P сальдо на конец периода / 2

Пример . Предположим, сальдо A / P для фиктивной компании было следующим:

Баланс A / P на 1 января: 10 000 долларов США
Баланс A / P на 31 декабря: 30 000 долларов США

Средний остаток кредиторской задолженности рассчитывается следующим образом:

10 000 долларов США + 30 000 долларов США = 40 000 долларов США / 2 = 20 000 долларов США

2. Определите общее количество закупок поставщика

Все покупки, сделанные в кредит, должны быть включены в этот расчет.Например, необходимо включить закупку материалов, продуктов для перепродажи и оплату накладных расходов, таких как аренда и коммунальные услуги. Если вы используете бухгалтерское программное обеспечение, такое как QuickBooks, вы можете легко создать отчет о покупках поставщика, чтобы получить общие закупки поставщика.

3. Разделите общую сумму закупок поставщиков на среднюю кредиторскую задолженность

После того, как вы рассчитали среднюю кредиторскую задолженность и получили общее количество закупок у поставщика, вы готовы рассчитать коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности.Чтобы рассчитать коэффициент оборачиваемости A / P, возьмите общую сумму закупок поставщика и разделите ее на среднюю кредиторскую задолженность. Результат — коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности.

Итого закупки поставщика / (баланс A / P, начало периода + баланс A / P, конец периода) / 2)

Пример : Предположим, что общий объем закупок поставщика составляет 100 000 долларов для фиктивной компании. Мы будем использовать средний остаток кредиторской задолженности в размере 20 000 долларов, рассчитанный на шаге 1 (выше).

Коэффициент оборачиваемости A / P для фиктивной компании рассчитывается следующим образом:

100 000 долл. США / 20 000 долл. США = 5 (коэффициент оборачиваемости A / P)

Как интерпретировать коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности

Теперь, когда вы рассчитали коэффициент оборачиваемости A / P, что это означает? Коэффициент оборачиваемости A / P — это количество раз в течение периода, например, ежемесячно, ежеквартально или ежегодно, вы погашали остаток кредиторской задолженности. Увеличение коэффициента оборачиваемости A / P указывает на то, что вы быстро оплачиваете свои счета, в то время как уменьшение коэффициента оборачиваемости A / P может означать, что вы медленно оплачиваете свои счета.

Однако нельзя использовать коэффициент оборачиваемости A / P сам по себе, чтобы определить способность бизнеса платить своим поставщикам-поставщикам. Вместо этого он должен побудить вас выяснить, почему у вашего бизнеса высокий или низкий коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности. Например, высокий коэффициент также может быть индикатором того, что у вас очень короткие сроки оплаты с поставщиками из-за отрицательной истории платежей. Следовательно, высокое не всегда означает хорошее.

Еще один фактор, который следует учитывать, — каков стандартный коэффициент оборачиваемости A / P для вашей отрасли? То, что приемлемо для индустрии моды, может оказаться неприемлемым для розничной сети продуктовых магазинов.Узнайте средний коэффициент кредиторской задолженности для вашей отрасли, а затем сравните его с этим отраслевым стандартом.

И, наконец, следите за тем, как меняется ваш коэффициент оборачиваемости A / P с течением времени. Есть ли в течение года определенные периоды времени, когда коэффициент оборачиваемости A / P постоянно высок, по сравнению с другими периодами, когда он стабильно низок? Если да, исследуйте дальше. Вот типы вопросов, которые задают кредиторы, рассматривая возможность получения ссуды или кредитной линии.

Примеры коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности

Чтобы вы лучше понимали, как интерпретировать коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности, мы включили несколько примеров того, как рассчитать коэффициент оборачиваемости A / P с использованием двух фиктивных компаний, ABC и XYZ.

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности для компании ABC

Компания ABC показала следующие результаты за прошлый год:

• Всего закуплено поставщиком: 100 000 долл. США
• Начальный баланс A / P: 25000 долларов США
• Конечное сальдо A / P: 50 000 долл. США

Средняя кредиторская задолженность компании ABC рассчитывается следующим образом:

(25 000 долларов США + 50 000 долларов США) / 2 = 37 500 долларов США (средний баланс A / P)

Оборачиваемость кредиторской задолженности для компании ABC рассчитывается следующим образом:

100 000 долл. США / 37 500 долл. США = 2.67 (Коэффициент оборачиваемости A / P)

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности 2,67 означает, что сальдо A / P погашалось 2,67 раза в течение года. Само по себе это соотношение ничего вам не говорит о вашем бизнесе. Однако, если вы сравните его с предыдущими периодами, вы сможете определить закономерности или тенденции. Затем вы можете провести небольшое исследование, чтобы определить, что вызывает эту тенденцию, и составить план, как исправить любые проблемы или продолжать делать то, что работает.

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности для компании XYZ

Компания XYZ показала следующие результаты за прошлый год:

• Всего закуплено поставщиком: 125 000 долл. США
• Начальный баланс A / P: 25000 долларов США
• Конечное сальдо A / P: 35 000 долл. США

Средняя кредиторская задолженность компании XYZ рассчитывается следующим образом:

(25 000 долларов США + 35 000 долларов США) / 2 = 30 000 долларов США (средний баланс A / P)

Оборачиваемость кредиторской задолженности для компании XYZ рассчитывается следующим образом:

125 000 долл. США / 30 000 долл. США = 4.17 (Коэффициент оборачиваемости A / P)

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности 4,17 означает, что сальдо A / P погашалось 4,17 раза в течение года. По сравнению с компанией ABC, компания XYZ имеет увеличивающийся оборот кредиторской задолженности. Это означает, что компания XYZ платит своим поставщикам быстрее, чем компания ABC.

способов улучшить коэффициент оборачиваемости вашей кредиторской задолженности

Теперь, когда вы знаете, как рассчитать коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности, вы можете попробовать его улучшить. Вы можете улучшить коэффициент оборачиваемости продаж, вовремя оплачивая счета и пользуясь скидками за раннюю оплату.

Есть несколько способов улучшить коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности:

• Оплачивайте счета поставщика вовремя: Быстрый способ повысить коэффициент оборачиваемости A / P — это постоянно оплачивать счета вовремя. Чтобы поддерживать положительный денежный поток, мы не рекомендуем оплачивать счета раньше, если вы не можете воспользоваться скидками за раннюю оплату. В этом случае вам следует запланировать получение платежей за один-два дня до установленной даты.
• Воспользуйтесь скидками за досрочную оплату: Многие поставщики-поставщики предлагают скидку за досрочную оплату.Как правило, скидка составляет от 1% до 3%, если оплата производится в течение 7-10 дней с даты выставления счета. Если вы воспользуетесь этими скидками, вы не только сэкономите деньги, но и автоматически увеличите коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности, потому что вы будете производить платежи задолго до стандартного срока платежа.

Отчеты, которые можно создать для расчета коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности

Прежде чем рассчитывать коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности, вам необходимо собрать некоторую информацию.Как обсуждалось ранее, вам понадобятся три ключевых числа: общий объем закупок поставщика, сальдо кредиторской задолженности в начале периода и сальдо кредиторской задолженности в конце периода.

Если вы используете бухгалтерское программное обеспечение, такое как QuickBooks, вы можете извлечь эти числа из отчета о покупках, балансового отчета и отчета о прибылях и убытках, также называемых отчетом о прибылях и убытках (P&L).

Как создать отчет о покупках в QuickBooks Online

Отчет о покупках по продуктам или услугам покажет все покупки, сделанные за определенный период времени.Вы можете легко настроить этот отчет для периода времени и типов покупок, которые вы хотите просмотреть. Вы можете отображать покупки определенных поставщиков или всех поставщиков.

Выполните следующие действия, чтобы создать отчет о покупках в QuickBooks Online.

1. Перейдите в Центр отчетов

Щелкните «Отчеты», расположенный в левой строке меню, как показано ниже:

Перейдите в центр отчетов в QuickBooks Online

2. Запустите отчет о закупках по продуктам или услугам

В разделе отчетов о расходах и поставщиках щелкните подробный отчет по закупкам по продуктам или услугам, как показано ниже:

Переход к отчету о покупках по продуктам в QuickBooks Online

3.Выберите диапазон дат и запустите отчет

Общая сумма покупок в отчете ниже составляет 1568,75 долларов США за период с января по декабрь 2019 г .:

Запуск отчета о покупках по продуктам в QuickBooks Online

Как создать балансовый отчет в QuickBooks Online

Балансовый отчет включает сводную информацию об активах, обязательствах и счетах собственного капитала для бизнеса. Поскольку сальдо кредиторской задолженности является обязательством, оно будет отображаться в балансовом отчете.Чтобы получить остаток кредиторской задолженности на начало года и конец года, необходимо создать два отчета.

Выполните следующие действия, чтобы создать отчет о балансе в QuickBooks.

1. Перейдите в Центр отчетов

Щелкните «Отчеты», расположенный в левой строке меню, как показано ниже:

Перейдите в Центр отчетов в QuickBooks Online

2. Выполните сводный отчет о балансе

В разделе бизнес-обзорных отчетов щелкните сводный отчет о балансе, как показано ниже:

Выберите сводный отчет баланса в QuickBooks Online

3.Введите диапазон дат и запустите отчет

Остаток кредиторской задолженности в балансовом отчете ниже составляет 30 000 долларов США на начало периода, 1 января 2018 г .:

Образец сводного отчета о балансе, созданный в QuickBooks Online

Остаток кредиторской задолженности в балансовом отчете ниже составляет 50 000 долларов США на конец периода, 31 декабря 2018 г .:

Образец сводного отчета о балансе, созданный в QuickBooks Online

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности Paul’s Plumbing Co.

Ниже приведено соотношение оборачиваемости продаж и продаж, рассчитанное с использованием цифр, взятых из отчетов QuickBooks для фиктивной компании Paul’s Plumbing Co .:

(400 000 долл. США / (30 000 долл. США + 50 000 долл. США) / 2) = 10

Коэффициент оборачиваемости бесплатной кредиторской задолженности

Чтобы помочь вам рассчитать оборачиваемость кредиторской задолженности вашей компании, мы создали бесплатный шаблон, который вы можете скачать и вставить свои номера. Загрузите бесплатный шаблон, чтобы сразу рассчитать коэффициент оборачиваемости своей кредиторской задолженности.

Скачать бесплатный шаблон: PDF | Excel | Лист Google

Прочтите наше руководство по ведению бухгалтерского учета для малого бизнеса, чтобы узнать больше о финансовой отчетности и других ключевых отчетах, которые вам необходимо просматривать, чтобы оставаться на вершине своего бизнеса.

Сравнение коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности с коэффициентом оборачиваемости дебиторской задолженности

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности противоположен коэффициенту оборачиваемости дебиторской задолженности (A / R). В то время как коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности измеряет, как часто бизнес платит своим поставщикам, коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности измеряет, насколько быстро бизнес получает оплату от клиентов, которым предоставлен кредит.

Подобно коэффициенту оборачиваемости кредиторской задолженности, обычно высокий коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности является хорошим. Это означает, что клиенты оплачивают свои счета в рамках предоставленных им условий оплаты. Однако низкий коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности означает, что клиенты не оплачивают свои счета вовремя. Это может привести к нехватке денежных средств и даже к процессу написания и отправки инкассовых писем для получения оплаты.

Плюсы и минусы использования коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности

Есть несколько плюсов и минусов использования коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности.С другой стороны, оборот A / P помогает установить кредитоспособность бизнеса. Это также дает им возможность договариваться о лучших условиях оплаты с поставщиками. С другой стороны, вы не должны принимать решения исключительно на основе этого коэффициента, пока не проведете дополнительный анализ, чтобы определить причину высокого или низкого коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности.

Плюсы использования коэффициента оборачиваемости A / P

Плюсы использования коэффициента оборачиваемости A / P:

• Отслеживайте эффективность своего бизнеса: Вы можете отслеживать показатели эффективности своего бизнеса за период и выявлять изменения, чтобы улучшить свой денежный поток, придумывая способы решения проблем с денежным потоком.
• Повышение кредитного плеча для переговоров по более выгодным условиям оплаты: Отслеживая коэффициент оборачиваемости A / P, вы лучше подготовлены для выявления проблем с оплатой и обеспечения своевременной оплаты поставщикам. Когда вы платите поставщикам вовремя, вы устанавливаете с ними хорошие отношения и имеете больше шансов договориться об улучшении условий оплаты.
• Получите представление о том, как ваш бизнес отличается от конкурентов: Сравнение вашего коэффициента оборачиваемости продаж и продаж с отраслевым стандартом — хороший способ увидеть, как вы оцениваете своих конкурентов.

Минусы использования коэффициента оборачиваемости A / P

Минусы использования коэффициента оборачиваемости A / P:

• Сравнение только компаний в одной отрасли: Коэффициент кредиторской задолженности позволяет оценить, где вы находитесь с аналогичными предприятиями. Это не имеет большого значения по сравнению с компаниями за пределами вашей отрасли.
• Требуется анализ тенденций: Соотношение следует рассчитывать и регулярно проверять, чтобы определить, увеличивается оно или уменьшается с течением времени.Таким образом вы сможете определить отраслевые тенденции и провести дополнительный анализ, чтобы определить, почему соотношение имеет тенденцию к повышению или снижению.
• Всегда требует дальнейшего изучения: Коэффициент кредиторской задолженности является отправной точкой для определения ликвидности компании. Тем не менее, вы всегда должны проводить дополнительное исследование, чтобы определить, почему коэффициент оборачиваемости A / P имеет тенденцию к низкому или высокому уровню.

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности идеально подходит, чтобы помочь вам определить, как у вас дела с точки зрения движения денежных средств.Использование оборота по продажам и других ключевых показателей может помочь вам предвидеть любые проблемы, которые могут возникнуть при выполнении ваших краткосрочных обязательств перед поставщиками.

Часто задаваемые вопросы о коэффициенте оборачиваемости кредиторской задолженности

В этот раздел мы включили наиболее часто задаваемые вопросы об обороте кредиторской задолженности.

Какова формула оборачиваемости кредиторской задолженности?

Формула оборачиваемости кредиторской задолженности представляет собой деление общей суммы закупок поставщика на среднюю кредиторскую задолженность за определенный период времени, например, ежемесячно, ежеквартально или ежегодно.

Формула оборачиваемости кредиторской задолженности:

Всего закупок поставщика / (начальная кредиторская задолженность + конечная кредиторская задолженность) / 2)

Вы хотите высокую или низкую оборачиваемость кредиторской задолженности?

В общем, вам нужна высокая оборачиваемость кредиторской задолженности, потому что это означает, что вы платите поставщикам быстро. Тем не менее, вы всегда должны исследовать, почему ваш коэффициент оборачиваемости A / P имеет высокий или низкий тренд. Хотя высокий оборот A / P может быть положительным, это также может означать, что вы слишком быстро оплачиваете счета, что может оставить вас без наличных в экстренной ситуации.

Как рассчитать оборачиваемость кредиторской задолженности в днях?

Формула оборачиваемости кредиторской задолженности в днях:

Дней к оплате (DPO) = (среднее количество дней к оплате / стоимость проданных товаров) X количество дней

Итог

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности показывает, насколько быстро вы платите поставщикам, предоставившим кредит вашему бизнесу. Ключ состоит в том, чтобы рассчитывать коэффициент на периодической основе для выявления тенденций и сравнения вашего коэффициента с отраслевым стандартом.Если вы используете бухгалтерское программное обеспечение, создание отчетов с информацией, необходимой для расчета коэффициента, займет всего несколько минут.

Если вы не используете бухгалтерское программное обеспечение, такое как QuickBooks, пора его обновить. QuickBooks позволяет вам отслеживать все ваши доходы и расходы для вашего бизнеса. Вы также можете создать несколько отчетов, которые помогут вам не только рассчитать коэффициенты оборачиваемости A / P и A / R, но также проанализировать денежные потоки и прибыльность. Зарегистрируйтесь сегодня, и вы сможете получить скидку до 50% на платную подписку.

Посетить QuickBooks

Анализ оборачиваемости кредиторской задолженности — Финансовые КПЭ

кПи

Что это значит?

Изучите приборную панель

Почему это важно?

Как вы измеряете KPI?

Какие источники данных вы бы использовали для измерения KPI?

Дайте мне пример…