Создание оффшорных компаний считается: Какова цель создания и преимущества использования оффшорной компании?

Содержание

Какова цель создания и преимущества использования оффшорной компании?

По большому счету, существует две основные цели регистрации оффшора:

Первая цель — оптимизация налогообложения. Стремление к комфортному налоговому климату является естественным желанием любого бизнеса.

Вторая цель — защита активов и конфиденциальности.

Обе цели могут быть совершенно независимы друг от друга.

Многие оффшорные компании на самом деле регистрируются не в целях минимизации налогообложения, как принято считать, а исключительно из соображений конфиденциальности, в частности — для защиты от рейдерского захвата.

Основными преимуществами использования оффшоров являются следующие:

  • полное отсутствие или минимальный уровень налогообложения;
  • вывод денежных средств за рубеж;
  • конфиденциальность данных о директорах и акционерах компании;
  • защита активов;
  • простота и гибкость процедуры регистрации оффшора: отсутствие требований к оплате уставного капитала, минимальные требования к директорам и акционерам, быстрая процедура инкорпорации и т.
    д.;
  • легкость управления оффшорной компанией: собрания акционеров могут проводиться в любой точке мира, в том числе с помощью электронных средств, что обеспечивает гибкий процесс принятия решений;
  • отсутствие отчетности — нет проверок, никаких налоговых отчетов, финансовая информация компании находится вне публичного доступа;
  • возможность открытия счета в большинстве банках мира, избежание валютного контроля и паспортов сделок;
  • приобретение недвижимости на оффшорные компании с целью скрытия истинных владельцев;
  • продажа всего бизнеса в целом происходит путем передачи акций оффшорной компании новому собственнику.

Все указанные цели возможно решить с помощью оффшорных компаний, однако все цели невозможно решить только одной компанией. Для достижения целей необходимо выстраивать многоуровневую структуру иностранных компаний.

В целом, оффшор — это экономная и удобная бизнес-машина, обеспечивающая полноценный процесс ведения международной торговой деятельности. По данным исследований сегодня уже более 70% предприятий используют в своей деятельности оффшорные компании и их число с каждым годом только растет.

Какие существуют особенности функционирования оффшорных компаний

Функционирование оффшорных юрисдикций связано с созданием оффшорных компаний на их территориях. На сегодняшний день понятие «оффшорная компания» не нашло своего международного юридического, правового, налогового или коммерческого определения.

По мнению некоторых специалистов, оффшорные компании ─ это иностранные компании, зарегистрированные в оффшорных центрах стран, предоставляющих им особые льготы. Однако исследуя все особенности существования оффшорных компаний, данное определение не раскрывает всей сущности таких особых субъектов международных правоотношений.

В широком смысле под оффшорной компанией, в первую очередь, следует понимать любую форму ведения бизнеса, которая пользуется особыми льготами в процессе ведения своей деятельности и которой присущ оффшорный статус.

Так, оффшорная компания имеет место регистрации в оффшорной зоне, на территории, где международному бизнесу предоставляются льготы по ведению хозяйственной деятельности, которая проводится за пределами территории такого государства в виде низкого уровня налогообложения (в некоторых случаях его отсутствия), в условиях благоприятного валютного и финансового контроля.

Несмотря на наличие всех льгот, главной особенностью, отличающей компанию с оффшорным статусом от обычной, является место ведения собственной хозяйственной деятельности. Так, оффшорная компания имеет право вести свой бизнес исключительно за пределами страны своей регистрации, предоставляя услуги лицам-нерезидентам. Такое требование выдвигают сами государства, где действуют оффшорные зоны. Однако такое требование имеет своё объяснение. Государство, даёт право на регистрацию на своей территории оффшорной компании, из-за наличия вышеупомянутых льгот для ведения бизнеса, не может обеспечить одинаковые условия его ведения на уровне с компаниями, являющимися резидентами этой страны, у которых отсутствует оффшорный статус.

В оффшорных юрисдикциях зачастую, наблюдается низкий или даже нулевой уровень налогообложения оффшорных компаний, и, как правило, страна регистрации устанавливает для таких организаций ежегодный фиксированный сбор. К подобным странам сегодня можно отнести, в частности, Белиз, Британские Виргинские острова, Кипр, Либерию, Мальту, Коста-Рику, Панаму и др.

Главной целью существования оффшорных компаний является создание легального механизма снижения налогового бремени и международного налогового планирования при ведении бизнеса, управлении финансами, размещении валюты на счетах банков, для защиты активов и структурирования международного бизнеса, находящегося за пределами регистрации.

Ключевыми критериями создания оффшорных компаний сегодня являются следующие:
— законность существования оффшорной компании;
— регистрация компании согласно местному законодательству об оффшорных компаниях;

— упрощённая процедура регистрации;
— оффшорная компания выступает нерезидентом для страны, в которой регистрируется;
— ведение хозяйственной деятельности за пределами юрисдикции государства регистрации;
— неравенство оффшорной компании с местными компаниями ─ резидентами страны заключается в уплате ежегодного корпоративного сбора или налога в стране регистрации, размер которого значительно меньше уровня уплаты налогов местными компаниями страны;
— упрощённая процедура управления компанией, которая заключается, в частности, в возможности иметь номинальных владельцев и номинальных директоров, которые являются формальными, такими, которые только выполняют функции реальных владельцев и управляющих компанией;
— предоставление высоких гарантий конфиденциальности реальных владельцев и директоров оффшорных компаний;
— благоприятный климат ведения бизнеса с помощью низкого контроля со стороны государства в финансовых, валютных, банковских и других сферах.

Кроме заинтересованности самих субъектов в создании оффшорных компаний, выгоду могут иметь даже местные компании при взаимодействии с оффшорными компаниями путём законного уменьшения своего налогового бремени по местным налогам.

Стоит отметить, что понятия «оффшорная компания» и «оффшорная юрисдикция» не определены в украинском законодательстве.

В частности, согласно Налоговому кодексу Украины, под термином «нерезиденты» понимаются иностранные компании, организации, образованные в соответствии с законодательством других государств, их зарегистрированные (аккредитованные или легализованные) в соответствии с законодательством Украины филиалы, представительства и другие обособленные подразделения с местонахождением на территории Украины.

А под термином «нерезиденты, имеющие оффшорный статус» понимаются нерезиденты, расположенные на территории оффшорных зон, за исключением нерезидентов, расположенных на территории оффшорных зон, которые предоставили налогоплательщику выписку из правоустанавливающих документов, легализованную соответствующим консульским учреждением Украины, что свидетельствует об обычном (неоффшорном) статусе такого нерезидента.

Согласно распоряжению Кабинета министров Украины от 23 февраля 2011 года № 143-р «О перечне оффшорных зон», оффшорными зонами считаются страны из британских зависимых территорий, из стран Центральной Америки, стран Карибского региона, Тихоокеанского региона, стран Южной Азии.

Однако в указанных положениях нормативных правовых актов остаётся пробел относительно определения понятия, которое сегодня крайне необходимо для украинского законодательства, а именно понятия «оффшорная компания».

Главным признаком, который, на первый взгляд, может выделить оффшорную компанию, является его организационно-правовой статус, направленный на максимальное уменьшение налогового бремени. Несмотря на такой статус, оффшорные компании являются полноправными субъектами правовых и хозяйственных отношений, которые реализуют свою правосубъектность наравне с другими юридическими лицами.

 

 

Формирование и развитие оффшорных зон Текст научной статьи по специальности «Экономика и бизнес»

формирование и развитие

оффшорных зон

Н.

В. ВОРОНИНА,

кандидат экономических наук,

доцент кафедры «Мировая экономика»

Государственного университета управления,

главный специалист по налогообложению ОАО «ЛУКОЙЛ»

А. М. ВОРОНИНА

Государственный университет управления

На современном этапе развитие международных экономических отношений происходит под воздействием процессов глобализации, что проявляется, в частности, в вовлечении в мирохозяйственные связи все большего числа субъектов, росте интенсивности взаимодействия экономических систем различного уровня в масштабе всего мира, их взаимопроникновении, взаимном влиянии. Одной из важнейших составляющих явления глобализации обоснованно считается мировое движение капиталов.

Такое место этому процессу отводится неслучайно: на протяжении всей экономической истории человечества перемещение капиталов играло объединяющую, интегрирующую и интернационализирующую роль. В условиях глобализации в конце прошлого века оно приобрело значение экономической «кровеносной системы», приводящей в движение всю мировую экономику.

Сегодня к числу ключевых элементов мировой финансовой системы относится и оффшорный бизнес в виде различных оффшорных структур — корпоративных единиц, специализирующихся в этой области, и оффшорных режимов — особых территорий (государств и различных административно-территориальных образований), так называемых оффшорных центров или зон, где создана наиболее благоприятная среда для развития оффшорного бизнеса.

В современной экономической науке оффшорный бизнес — явление международных экономических отношений, на взгляд авторов, еще недостаточно исследованное, и при этом неоднозначно оцениваемое как в сфере бизнеса, так и в научных кругах. Его важность и стремительное развитие

вызывают потребность в его более детальном изучении. Эта необходимость, на взгляд авторов, также вызвана тем, что наличие оффшорных центров и их успешное функционирование являются важным фактором привлечения иностранных инвестиций, проведения экономических реформ и модернизации народного хозяйства (что особенно актуально для стран из числа развивающихся). Однако необходимо заметить, что оффшоры тесно связаны и с активным перемещением капиталов в мировом масштабе, вызывающим в ряде случаев определенные проблемы, например проблему «отмывания» доходов, добытых преступным путем.

В рамках процесса интернационализации движения капиталов оффшорные центры выступают в виде передаточного звена, способствуя оптимизации мировых финансовых потоков, ускорению оборота капитала в международном масштабе. Использование оффшорных структур для целей финансового и налогового планирования уже во второй половине XX в. стало широко используемой практикой — как для крупнейших транснациональных корпораций, так и для малого бизнеса, и в некоторых случаях даже для физических лиц практически во всех государствах, вне зависимости от степени их экономического развития.

Весьма большое значение оффшорный бизнес приобрел для группы развивающихся стран, нередко в экономической и другой литературе объединяемых под названием «малые островные государства и территории». Практически отсутствующий потенциал для традиционных путей развития их экономики, ограниченность природных и трудовых ресурсов, с одной стороны, а с другой

— 19

стороны — льготное для инвесторов законодательство и выгодное географическое положение способствовали становлению на этих территориях оффшорных центров и юрисдикций, ставших одним из базовых элементов в эволюции экономик указанных стран.

Последнее десятилетие прошлого века и начало XXI в. явились периодом развития оффшорного бизнеса, характеризуемого особенно быстрым ростом. Этот рост происходил за счет увеличения числа государств и территорий, объявивших о своем оффшорном статусе (главным образом это были государства из числа развивающихся), стремительного количественного увеличения корпоративных оффшорных структур (секретарских компаний, оффшорных компаний и фондов, трастов и т. п.), а также в результате проникновения оффшорного бизнеса в новые виды экономической деятельности и на новые рынки (прежде всего, на недоступные ранее рынки бывших стран социалистического лагеря) и за счет совершенствования методов ведения оффшорного бизнеса, усложнения его форм и структурных компонентов. Интересно, что именно в этот период усилилось и обратное движение — противодействие оффшорному бизнесу, в первую очередь со стороны промышленно развитых стран и международных финансовых и экономических организаций, обеспокоенных ростом его криминализации и использования для отмывания доходов, полученных преступным путем. В результате 1990-е гг. прошлого века характеризуются также беспрецедентным ужесточением требований к оффшорным юрисдикциям с целью недопущения использования в незаконных целях предоставляемых ими широких финансовых возможностей.

Экономические и политические реформы конца прошлого века в целом, и в особенности, либерализация внешнеэкономической деятельности и валютного законодательства, привели ко все более активному вовлечению Российской Федерации в международные экономические отношения. В этот период российский бизнес весьма активно осваивал преимущества, предоставляемые международными оффшорными структурами, что привело к значительному оттоку капиталов из российской экономики и их оседанию на счетах банков оффшорных юрисдикций. Зачастую такие капиталы имели криминальное происхождение, будучи образованы, например, в результате махинаций в процессе приватизации государственных предприятий, и естественным образом искали «убежища» на случай возможных расследований с последующим аннулированием результатов приватизации,

20 —

осуществленным ненадлежащими способами или с нарушением законодательных норм.

Проведенное исследование экономической составляющей оффшорного бизнеса может способствовать, на взгляд авторов, формированию более целостного представления о данном явлении мировой экономики как об одном из методов активизации национального бизнеса и экономики страны в целом.

В последние десятилетия темпы роста оборота капиталов, осуществляемого с применением оффшорных зон, по оценкам некоторых специалистов, 1 превосходят темпы роста общих оборотов во внешнеэкономической деятельности. Специфика данной деятельности затрудняет оценку масштабов оффшорной деятельности, поскольку специфика этого сектора мировой экономики такова, что формировался он изначально во многом исходя из стремления повысить конфиденциальность финансовых операций, сделать их менее прозрачными, менее поддающимися учету, статистической оценке и т. п. Затруднена эта оценка и для отдельных стран, поскольку многие из оффшорных центров вообще не публикуют таких данных, другие не разграничивают деятельности резидентных и нерезидентных компаний, соответственно не отражают в официальной статистике оффшорных операций отдельной строкой. Вследствие изложенного возможно использование только приблизительных оценок международных финансовых организаций или отдельных экспертов. В соответствии с указанным оценками, до 50 % современного мирового движения капитала обслуживается через оффшорные центры2. Еще на начало 90-х гг. прошлого века объем депозитов в банках таких известных оффшорных центров, как Багамские и Каймановы острова, являющихся в то же время и по населению, и по территории, и по экономическому потенциалу карликовыми государствами, превышал ВВП России и составлял около 500 млрд долл. 3.

Другие данные красноречиво свидетельствуют, что суммарно депозиты оффшорных центров превосходят депозиты трех современных «гигантов» мировой экономики (США, Японии и ЕС) вместе взятых, а половина всего мирового флота зарегистрирована под флагами судовладельческих оффшоров, таких как Панама, Кипр, Либерия, Маврикий, Сейшелы, Багамы и пр. 4 По данным

1 Апель А. , Гунько В., Соколов И. Обналичивание и оффшорный бизнес в схемах. — СПб., 2002; Odling-Smee J. Money laundering and economic reforms in Russia. — IMF, 2002.

2 Euromoney, April 2001, Р. 1973.

3 Offshore express, 1995, №6. С. 30.

4 Offshore Outlook, Vol. 3, №42. Р. 13.

ФБР США, на счетах банков и инвестиционных компаний, расположенных в 62 самых либеральных оффшорных центрах мира, сосредоточено около 5 трлн долл. По мнению Департамента внутренних доходов, 60 % мировых финансовых средств проходит через оффшорные юрисдиции5. По данным ОЭСР, прямые иностранные инвестиции стран Большой семерки в оффшорные центры, расположенные в бассейнах Карибского моря и Тихого океана, только за период 1989 — 2000 гг. увеличились более чем в 5 раз и составили 200 млрд долл., что существенно превышало общий объем прямых зарубежных инвестиций этих государств6.

При всем разнообразии оффшорных зон и центров история происхождения оффшорных юрисдикций не так уж глубока и запутана, как может показаться на первый взгляд. Массовое возникновение территориальных оффшорных образований относится к 60-м гг. XX столетия. Следовательно, основные мировые оффшорные центры относительно молоды, и даже самым старым из них не насчитывается еще и 50 лет. Вместе с тем в разрезе современных макроэкономических процессов оффшорные зоны можно отнести к уже устоявшимся неотъемлемым явлениям мировой экономики. В условиях быстро меняющейся экономической и политической среды любое явление, любое самостоятельное организационное объединение, просуществовавшее уже такой срок, каким и являются оффшорные зоны, может считаться состоявшимся и его изучение является весьма актуальным.

Происхождению понятия «оффшор» — от английского «offshore» (дословно обозначающего «вне берега», «вне территории») разными специалистами предоставляется различная интерпретация.

Так, согласно трудам Шеховцова Н. О., впервые данный термин был использован в конце 1950-х гг. одной из газет восточного побережья Соединенных Штатов Америки в отношении финансовой организации, которой удалось избежать правительственного налогового контроля путем географического планирования своей деятельности — смены страны регистрации компании7.

В соответствии с высказанными в других источниках утверждениями, например в работе М. С. Гуцериева, термин «оффшор» первоначально применялся в судебных решениях по вопросам

международных экономических отношений морских держав8. В основе таких дел лежали судебные разбирательства, связанные с использованием небольших прибрежных островов по обе стороны Атлантического океана. Многие страны пытались получить экономические выгоды от использования таких территорий для привлечения иностранных капиталов за счет пониженных или даже нулевых ставок налогообложения с предпринимателей иных государств.

Еще в конце девятнадцатого века в судебных прецедентах Великобритании распространились идеи о «признании» оффшорного бизнеса. Сначала все тяжбы рассматривались применительно к интересам морского судоходства в форме концепции «гавани удобного флага», позднее данный термин распространился и на сферу банковских, страховых и иных услуг, и не только в праве Великобритании, но также и в законодательных системах других стран.

Другие исследователи (и с ними согласны авторы) идут в ретроспективном анализе дальше. Так, практически на протяжении всей истории человеческой цивилизации можно найти примеры создания автономных образований, пользующихся теми или иными льготами и привилегиями по сравнению с остальной частью государства. В древнем мире — это, в частности, финикийские, а позже греческие колонии, портовые города—спутники крупных метрополий, такие как Пирей у Афин или Остия у Рима, пользовавшиеся не только особыми политическими правами (например, дарование жителям Остии римского гражданства и т. п.), но и специальным торгово-экономическим режимом, остров Делос — столица первого морского союза греческих городов-государств. В средние века — это вольные города Священной Римской империи в Германии и Италии, превратившиеся впоследствии в могущественные города-государства — Генуя, Венеция, города Ганзейского союза, Триест, Ливорно, югославский Шибеник, итальянский городок Кампионе, чей особый статус восходит к 787 г. н. э. и подобные. Обычно характер деятельности большинства населения этих территорий, его преимущественное вовлечение в торговые операции создавали необходимые предпосылки для того, чтобы власть даровала им определенные привилегии: в выгоде оставались все — и население этих территорий, обогащавшееся за счет увеличения торговых оборотов и притока капиталов, и государс-

5 Изменится ли география и практика оффшорного бизнеса? // Offshore express, 1997, №1 (25). С. 13.

6 Harmful Tax Practices, OECD, 4 July 2002. Р. 3.

7 ШеховцовН. О. География оффшоных зон мира: Дис. канд. геогр.

наук. — М., 1998. С. 23.

8 Гуцериев М. С. Формирование и развитие зон экономического благоприятствования (методология и практика): диссертация на соискание ученой степени доктора экономических наук — М. 1998.С. 49.

тво, собиравшее более ощутимые суммы в виде налогов с этих продвинутых в экономическом отношении регионов и городов.

Уже в конце средних веков, с развитием капиталистических отношений в целом и торговли в частности подобная практика приобрела новое значение. Торговым компаниям, по крайней мере крупнейшим из них, пользовавшимся существенными льготами и привилегиями (например, Ост-Индской и Вест-Индской), государством предоставлялось право на определенной ограниченной территории — торговые и консигнационные склады, зоны портовых городов — хранить и даже реализовывать товары беспошлинно при условии уплаты фиксированного сбора. В дальнейшем в этих зонах появились и другие учреждения, обеспечивающие осуществление всего комплекса торговых операций — банки, страховые компании и т.д. Началось формирование инфраструктуры ранних форм свободного предпринимательства. Здесь следует упомянуть зоны свободной торговли, ставшие известными еще в XVI в., — остров Мэн, Гибралтар, Бангкок и др. Положение таких территориальных образований поначалу было весьма неустойчивым и менялось в зависимости от вкусов и политических воззрений правящей элиты: с приходом к власти нового монарха или нового правительства привилегии и льготы существенно пересматривались, что не способствовало стабильности и не гарантировало бизнес от ущерба в случае произвола властей. Следовательно, одно из важнейших условий существования и успешного развития свободного бизнеса — правовая определенность — отсутствовало.

Ситуация начала меняться уже в эпоху Нового времени (конец XVI — начало XVII вв.), и прежде всего на территории Британской империи. В значительной степени обособившиеся от метрополии территории — доминионы и некоторые колонии — устанавливали у себя собственные, более льготные, режимы ведения предпринимательской деятельности. В странах континентальной Европы также появились такие «налоговые оазисы», как Люксембург, Лихтенштейн и др. Такая политика, несомненно, способствовала притоку капиталов и увеличению предпринимательской активности в этих государствах. ХХ в. привнес в эти процессы новую динамику.

В сегодняшней экономической, финансовой и юридической науке и практике понятия «оффшор», «оффшорный» имеют многочисленные значения. В частности, в сфере банковских и финансовых услуг так называются операции по переводу денег

22

за пределами государства, в котором был заключен контракт о таком переводе. В области нефтедобычи этот термин употребляется как технология по добыче нефти на шельфе с использованием специальным платформ и даже плавучих установок. В сфере информационных технологий и разработки программного обеспечения термин «оффшорный» используют для описания услуг по удаленной разработке программного обеспечения, выполняемого независимой от заказчика компанией с привлекательными условиями разработки.

В контексте современной экономической науки понятие «оффшорные зоны» включает в себя финансовые центры, где существует низкий режим налогообложения и соблюдаются жесткие условия конфиденциальности и финансовой тайны. В соответствии с дефиницией ООН, оффшорным институтом является «любой банк, находящийся в любой части света, который принимает депозиты или управляет счетом, деноминированным в иностранной валюте, в пользу физического или юридического лица, зарегистрированного в юрисдикции, отличной от места нахождения банка» 9. Международная организация Форум Финансовой Стабильности (ФФС) определяет оффшорные зоны как «юрисдикции, которые привлекают большой уровень нерезидентной активности» 10.

Оффшорные юрисдикции и финансовые центры географически существуют практически по всему миру, согласно оценкам ООН от 60 до 90 государств во всем мире в той или иной мере практикуют развитие оффшорной индустрии на своей территории11. Департамент США причисляет к оффшорным 56 юрисдикций, включая некоторые территории самих США. По оценкам других специалистов, крупнейшим оффшорным финансовым центром является Лондон12.

При всем разнообразии ситуаций и оттенков использования данного термина его основное содержание практически одинаково во всех этих случаях. Понятие «оффшорный» употребляется по отношению к любой деятельности, осуществляемой вне пределов определенной территории. Следовательно, термины «оффшорная зона», «оффшорная юрисдикция» определяют территорию, по отношению к которой какая-либо зарегистрированная на

9 United Nations, «Financial Havens, Banking Secrecy, and Money Laundering», 1998.

10 Financial Stability Forum, «Report of the Working Group on Offshore Centers», April 5, 2000.

11 Michael Sesit «U. N. Targets Offshore Centers; Plan Aims for Minimum Standards» — The Wall Street Journal, January 25, 2000.

12 Financial Stability Forum, «Report of the Working Group on Offshore Centers», April 5, 2000.

ее территории деятельность производится, тем не менее, за ее пределами.

Возникновение оффшорных юрисдикций было обусловлено целым рядом объективных причин и предпосылок. Прежде всего, их формирование обусловлено совпавшими по временным рамкам объективной необходимостью возникновения данного процесса и возможностью его развития.

Возможность возникновения оффшорных юрисдикций явилась следствием двух основных факторов. Во-первых, это произошедшее в конце 50-х гг. прошлого века ослабление военно-политической напряженности в мире. Во-вторых, это получение независимости большинством бывших колоний, на территории которых в первую очередь и стали формироваться оффшорные юрисдикции.

В настоящем исследовании под необходимостью возникновения того или иного явления понимается ситуация, в рамках которой дальнейшее функционирование конкретных процессов без изменений становится вообще невозможным или крайне затруднительным.

Именно такая ситуация сложилась в мировой экономике в 60-х гг. прошлого века и привела к формированию оффшорных юрисдикций. Целесообразно отметить, что существуют внутренние и внешние предпосылки возникновения оффшорных зон. Внутренние предпосылки сформировались сразу после того, как многие бывшие колонии получили независимость. Имевшее место углубление международного разделения труда заставило эти страны — бывшие колониальные владения — искать свои конкурентные преимущества, для того чтобы выжить или же вновь не попасть под зависимость набирающих силу промышленно развитых стран. Формирование и развитие оффшорного сектора на своих территориях стало для них одним из наиболее легких и доступных способов в связи с тем, что оффшорный сектор экономической деятельности, пожалуй, единственный, который не требует крупномасштабных инвестиций для его создания. Все, что требуется на первом этапе развития оффшорной юрисдикции — это формирование определенного законодательства, гарантирующего функционирование оффшорного бизнеса в течение достаточно продолжительного периода времени. Это обеспечило государствам — бывшим колониям привлечение наибольшего числа потенциальных клиентов с целью извлечения максимальной прибыли при фактически понесенных минимальных затратах. В отдельных случаях бывшая страна-метрополия сама поощряла развитие оффшорного бизнеса на территории своих прежних колониальных владе-

ний. Так было, например, в случае с Нормандскими островами и Великобританией. Такая политика избавляла Великобританию от необходимости финансовой поддержки своих бывших колоний и островных территорий.

Относительно внешних предпосылок возникновения оффшорных юрисдикций следует заметить, что к ним, прежде всего, необходимо отнести тяжесть налогового бремени, несовершенство налогового законодательства, а также зачастую агрессивное поведение налоговых органов по отношению к налогоплательщикам, в первую очередь в промышленно развитых странах, где к этому времени у корпораций и лиц было аккумулировано достаточное количество капитала, ищущего более эффективное применение. Очевидно, что сам факт существования налогового бремени подразумевает и поиск путей уклонения от налогообложения. Так, еще великий британский ученый-экономист Адам Смит указывал на возможности поиска налоговых возможностей за пределами национальных территориальных границ: «владелец капитала есть собственно гражданин всего мира и не связан необходимостью с какой бы то ни было страною. Он не замедлит оставить государство, в котором его подвергают оскорбительным обыскам для обложения обременительным налогом, или переведет свой капитал в страну, в которой он может вести свои дела и пользоваться своим имуществом без стеснений».

Если налоговое бремя становится непосильно тяжелым, необходимость ухода от налогов всеми возможными способами приобретает особое значение. Следовательно, многие государства и юрисдикции уловили спрос на создание определенного рода организационных структур, позволяющих снижать налоговое бремя, и вовремя заняли эту нишу в мировой экономике.

Сказанное выше позволяет резюмировать, что возникновение оффшорных зон — это естественный, а не искусственный процесс, обусловленный развитием мировой экономической системы в целом и являющийся ее неотъемлемой составной частью в течение последних пяти десятилетий. Кроме того, можно отметить, что развитие оффшорного бизнеса во всем мире является результатом, следствием процессов, происходящих в мировой экономике в современных условиях.

Ученые называют началом мирового оффшорного бума введение антиинфляционных мер, предпринятых Федеральной резервной системой США в 70-е гг. прошлого века, в частности с заметным ужесточением требований резервирования средств

— 23

для банков. Вследствие этих жестких ограничений крупные американские транснациональные корпорации для финансирования своих операций начали открывать собственные банки — дочерние общества за пределами США — сначала в Швейцарии, а затем и в других странах, многие из которых стали оффшорными юрисдикциями. Отдельные ученые-экономисты связывают развитие оффшорных финансовых центров со стремлением денежного капитала доказать свое превосходство над производительным капиталом, которое выражается в большей доле добавочной стоимости, вырабатываемой на единицу капитала13.

В начале 80-х гг. прошлого века в мире насчитывалось около 60 оффшорных юрисдикций, к концу же прошлого века в мире насчитывалось порядка 80 — 85 оффшорных зон, причем каждый год появлялись 1 -2 новые оффшорные юрисдикции, и приблизительно такое же количество оффшорных юрисдикций прекращало свое существование. В процессе развития международного бизнеса стали появляться не только банковские, но и иные оффшорные структуры — торговые, инвестиционные, страховые. В результате в 90-е гг. прошлого века отмечался настоящий бум оффшорного бизнеса. В середине 90-х гг. XX в. в мире насчитывалось от 1,5 до 3 млн оффшорных компаний, в том числе до 50 тыс. из них — российские14. При этом, если до начала 90-х гг. прошлого века их количество ежегодно увеличивалось на 20 % в год, то в 90-х гг. — уже на 40 — 50 % ежегодно.

Столь стремительное развитие мирового оффшорного бизнеса было вызвано целым рядом причин. В научной литературе эти причины чаще всего подразделяются на субъективные и объективные. К субъективным причинам относят внутреннее законодательство, регулирующее деятельность тех или иных оффшорных юрисдикций, а к объективным — те причины, которые оффшорные зоны вследствие тех или иных обстоятельств не в силах изменить. К последним, в частности, относятся географическое расположение территорий и стабильность политической жизни и экономики. Описанная классификация причин, несомненно, правильна и имеет право на существование, вместе с тем в рамках данного деления обзор факторов, влияющих на развитие оффшорных юрисдикций, с точки зрения авторов, остается далеко неполным. Для

13 Hampton M. P., Christensen J. E. Treasure Island Revisited. Jersey’s Offshore Finance Centre Crisis: Implications for other Small Island Economies// Environment and Planning. 1999. V. 3, P. 1621.

14 Рубченко М., Агеев С, Губима И., Локтева С, Шмаров А. Обитель дальняя//Эксперт. 1996. №12, С. 31.

того чтобы более точно представить картину всей совокупности взаимосвязей, оказывающих влияние на развитие и формирование оффшорного сектора мирового хозяйства, необходимо рассмотреть их в свете предложенной группировки факторов.

1. Усиление и углубление глобализации всемирного хозяйства. Глобализация мировой экономики не относится к новым явлениям, ее зарождение отмечено еще в середине прошлого века. Предпосылки зарождения данного процесса лежат в развитии научно-технического прогресса, а также в интернационализации хозяйственной жизни общества. Вместе с тем в большей степени влияние явления глобализации стало сказываться именно в начале 80 — 90-х гг. прошлого века. Именно в этот период накопленные количественные изменения в процессах взаимодействия всемирного хозяйства переросли в качественные изменения, позволившие многим экономическим субъектам выйти на новый уровень организации хозяйственных отношений.

Во-первых, глобализация сказалась на устранении экономических границ и барьеров между странами, что позволило расширить возможности диверсификации бизнеса. В этих условиях формирование транснациональных корпораций, насчитывающих сейчас примерно 70 тыс. основных материнских компаний, и 850 тыс. 15 их зарубежных филиалов, позволило сформировать устойчивый спрос на возможность организации бизнеса по оффшорному16 принципу. Такой возможностью заинтересовались не только крупнейшие транснациональные компании, но и другие организации, имеющие какой-либо международный интерес и получившие большую свободу в осуществлении своего бизнеса.

Во-вторых, процесс глобализации в области международных финансовых отношений также сыграл существенную роль в связи с тем, что современный валютный рынок не знает ни пространственных, ни временных ограничений. Кроме того, свободное перемещение финансовых средств происходит в рамках целостной системы, что намного упрощает доступ инвесторов и организаций к рынкам капитала. Таким образом, становление всемирного четко организованного рынка валюты и финансовых инструментов, развитие системы электронных платежей предоставили техническую возможность использования оффшорных зон в рамках движения капиталов. Более того, активное

15 Мировая экономика и международный бизнес. Учебник под общей ред. В. В. Полякова, Р. К. Щенина. — М. 2005. С. 47.

16 Долгов СИ. Глобализация экономики: новое слово или новое явление. — М.: Экономика, 1998. С. 46

вовлечение в данные процессы организаций, зарегистрированных в оффшорных юрисдикциях, позволило намного увеличить прибыльность бизнеса и сэкономить на операционных издержках, а также воспользоваться выгодами международной налоговой оптимизации.

В-третьих, процесс ускорения научно-технического прогресса как один из сопутствующих глобализации сказался и на всемирном распространении и существенном удешевлении средств связи и информационных технологий. Это позволило фирмам поддерживать необходимые контакты между своими офисами в различных частях мира, а также держать связь с различными сторонними организациями. Это явление существенно расширило диапазон экономической деятельности и коммерческих операций, не требующих непосредственных контактов между сторонами, позволило регистрировать компании без необходимости личного присутствия на процедуре регистрации учредителей фирмы. Кроме того, усиление НТП упростило процесс ведения дел от имени компании в момент нахождения в другом государстве или даже в противоположной части света. И, наконец, стало возможным осуществлять деятельность любой компании в прямом смысле вне пространственных рамок — с помощью всемирной информационной системы Интернет.

2. Увеличение значения транснациональных компаний и банков. В тесной взаимосвязи с процессами интернационализации и глобализации хозяйственного развития планеты в формировании и развитии оффшорного сектора мировой экономики существенную роль сыграли ТНК. Значение ТНК для процессов глобализации сложно переоценить. Формирование крупнейших ТНК в сопряжении с частичным перемещением экономической деятельности в страны третьего мира, так называемой «мировой периферии», повлекло за собой колоссальный рост масштабов финансовой инфраструктуры, призванной обслуживать гигантские денежные потоки в различных формах (инвестиции, товары, услуги и пр. ). В целом, роль ТНК как в формировании современных международных экономических отношений, так и в структурном оформлении оффшорного бизнеса очень велика. Ведь изначально именно только таким мощным структурам было под силу координирование ведения бизнеса в общемировом, глобальном масштабе. Именно ТНК были заинтересованы в создании сложных цепочек производственного цикла, сложных финансовых схем, позволяющих манипулировать внутрифирменными, трансфертными потоками капиталов с включением в них

в целях налогового планирования оффшорных юрисдикций и налоговых гаваней. Если принять во внимание, что в связи с деятельностью ТНК в настоящее время, по одним оценкам, около 40 % мирового потока товаров и услуг носит внутрифирменный характер17, а по другим — половина всего мирового промышленного производства и более двух третей внешней торговли 18следует констатировать, что оффшорный бизнес имеет под собой солидный экономический фундамент.

Оффшорные бизнес-структуры тесно связаны между собой различными бизнес-процессами, и организация экономических процессов в них базируется на системе трансфертного ценообразования. В оффшорном бизнесе причины выделения трансфертных цен, а также установления их размеров кроются в использовании национальных различий в налогообложении, таможенных тарифах, курсах валют, темпах инфляции. О бизнес-структурах, в состав которых входят оффшорные компании, также, как и о ТНК, можно сказать, что и в их пределах осуществляется циркуляция товаров, финансовых ресурсов, патентов, ноу-хау и других стратегических ресурсов. Это открывает беспрецедентные возможности для маневрирования в издержках на сырье, энергию, оплату труда с учетом специфики местных налогов, тарифов и т. п. и выбора оптимальных комбинаций этих факторов предпринимательского успеха. Оптимизация издержек производства и обращения и максимизация прибыли позволяют ТНК и оффшорным структурам расширить географическое поле их деятельности до поистине глобального масштаба.

3. Усиление роли государства в регулировании экономики. С углублением международного разделения труда и возрастанием роли ТНК в мировой экономике связана и следующая причина бурного развития оффшорного бизнеса в послевоенное время — усиление роли государства в регулировании экономики. Весьма популярные после войны кейнсианские методы управления народным хозяйством предполагали, среди прочего, и более жесткое государственное регулирование деятельности корпораций. Такое положение вещей вовсе не устраивало ни собственников, ни менеджеров крупнейших американских и западноевропейских корпораций, следствием чего стал все набиравший обороты отток капиталов из развитых стран и их переме-

17 Апель А., Гунько В., Соколов И. Обналичивание и оффшорный бизнес в схемах. — СПб., 2002. С. 80.

18 Мировая экономика и международный бизнес. Учебник под общей ред. В. В. Полякова, Р. К. Щенина. — М. 2005. С. 47.

щение в страны, предоставляющие как налоговые льготы, так и большую конфиденциальность в ведении бизнеса, неукоснительное соблюдение банковской тайны. Огромные налоги на прибыль корпораций в послевоенное время (до 80 — 90 %) заставляли американцев и европейцев укрывать капиталы в далеких странах. Здесь необходимо подчеркнуть, что инициаторами этого процесса первоначально стали вовсе не какие-то отдельные недобросовестные предприниматели, стремящиеся уйти от налогообложения, или же преступные группировки, заинтересованные в отмывании денег, нажитых на торговле оружием, наркотиками или в результате иной незаконной деятельности, а именно крупные и известные транснациональные компании-гиганты.

Интересен и тот факт, что с изменением в 70 — 80-е гг. ХХ-го в. экономических стратегий ведущих западных стран значение оффшорных центров стало еще более стремительно возрастать. Произошедший в этот период переход к монетаристским методам в регулировании экономик развитых стран, сопровождавшийся жесткими антиинфляционными мерами, предпринятыми Федеральной резервной системой США и центральными банками других ведущих промышленно развитых стран, повлек за собой ужесточение требований со стороны государства к банковской деятельности в целом, к большей прозрачности финансовых операций: существенно увеличиваются нормы обязательных депозитов в центральных банках, больше внимания уделяется характеру финансируемых сделок и т. п. И в этой связи уже транснациональные банки предприняли ряд мер, позволяющих им ограничить возможности государства по контролю за их деятельностью, хотя, конечно, роль оффшоров в налоговом планировании нисколько не уменьшается. Наоборот, из-за имевших место ужесточений крупные американские ТНК для финансирования своих операций начали открывать собственные банки-филиалы за пределами США — сначала в Швейцарии, а затем в других оффшорных юрисдикциях, как это было отмечено выше.

Эти события есть следствие не только и не столько приспособляемости хозяйствующих субъектов к изменениям в экономической политике государства, а, прежде всего, — свидетельство углубления существовавшего во все времена сущностного противоречия между целями государства как общественного института и целями бизнеса в лице и отдельных предпринимателей, и корпораций, и даже физических лиц.

26 —

Целями государства обычно провозглашались такие ценности, как защита национальных интересов, служение общественному благу, социальный прогресс и т. п. Необходимо отметить, ни в коей мере не умаляя значения государства как важной системообразующей структуры в жизни общества, его своеобразной несущей конструкции, что провозглашаемые благие цели зачастую оказывались всего лишь удобной ширмой, за которой правящие власти использовали государственный аппарат принуждения в своих узкокорпоративных, корыстных целях. Это, конечно, вовсе не означает, что граждане государства должны стремиться к разрушению этого государства как априори несправедливой системы: здесь скорее речь может идти о потенциальной возможности для граждан привести к власти более ответственное и действующее в интересах большинства руководство страны. Если же брать за основу идеальную конструкцию, то для осуществления своих декларируемых целей во благо всего общества государству нередко приходится ущемлять интересы отдельных его граждан в целях всеобщего блага. Так, для финансирования своих проектов государство посредством налогообложения доходов корпораций изымает часть прибыли физических и юридических лиц.

Со своей стороны, предприниматели стремятся, по возможности, сократить эти потери и максимизировать свою прибыль. Следствием этого становится обвинения в нанесении ущерба общественному благосостоянию в адрес бизнесменов, стремящихся минимизировать налоговые выплаты. Предприниматели же, в свою очередь, справедливо указывают на зачастую ненадлежащее использование правящей элитой собранных налогов. Разрешение данного противоречия — если таковое вообще возможно — дело далекого будущего. Сейчас же практика показывает, что противоречие это все больше и больше углубляется, следствием чего становится ужесточение репрессивных мер в экономике со стороны государства и изобретение бизнесом все более изощренных схем налогового планирования с целью минимизации своих налоговых платежей (как законных, так и нелегальных).

Следовательно, ряд развивающихся стран сумел вовремя сориентироваться в новой экономической ситуации, переняв опыт оффшорного бизнеса, уже существовавший в развитом мире, и ответив на потребности гигантов мировой экономики — ТНК и ТНБ — в принципиально новом подходе к обслуживанию финансовых потоков в мировой экономике.

4. Утяжеление налогового бремени и устрожение налогового администрирования. Как правило, экономика промышленно развитых государств характеризуется высоким уровнем налоговых ставок на прибыль юридических лиц и подоходного налога, взимаемого с физических лиц. В среднем по 28 странам Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) ставка налога на прибыль организаций составляет 36,25 % а подоходного налога с физических лиц — 46,68 %19. Кроме того, уже с 1967 г. в странах Европейского Экономического Сообщества начал вводиться налог на добавленную стоимость, получивший в дальнейшем широкое распространение. В практике Соединенных Штатов Америки вместо НДС существует налог с оборота.

Помимо этого, в большинстве промышленно развитых стран на законодательном уровне к компаниям предъявляются жесткие требования по формированию и представлению финансовой и налоговой отчетности. В этих странах, несмотря на попытки унификации налогового законодательства и снижения ставок налогов на прибыль и налоговой нагрузки на бизнес в целом, фактически такого снижения не происходит. В связи с этим процесс противостояния государства и налогоплательщиков вышел на новый международный уровень. Как бы налоговые органы ни старались предотвратить уклонение от уплаты налогов или уход от налогообложения, существование налогов в одних странах будет всегда означать востребованность возможности уклонения от налогообложения с помощью преференциальных режимов или полного отсутствия налогообложения в других государствах.

5. Конкурентные преимущества оффшорных юрисдикций. Под конкурентными преимуществами оффшорной юрисдикции следует понимать те или иные аспекты ее деятельности, которые побуждают организации и предпринимателей регистрировать именно на ее территории свои оффшорные структуры. Следовательно, категория конкурентных преимуществ оффшорной юрисдикции является довольно субъективным понятием. Для одних организаций при принятии решения большее значение будут иметь географическое месторасположение зоны и ее территориальная принадлежность, для других более важным покажется наличие тех или иных положений в законодательстве. При этом успешное развитие и функционирование оффшорной зоны зависит от оптимального сочетания всего комплекса условий, влияющих на принятие инвес-

19 Сутырин С. Ф, Погорлецкий А. И. Налоги и налоговое планирование в мировой экономике — С-Пб:, Полиус, 1998. С. 21.

тором решения о размещении структуры в той или иной юрисдикции. В этой связи все конкурентные преимущества оффшорных зон подразделяются на нижепоименованные виды:

1) Система законодательства, регламентирующая создание и функционирование оффшорных компаний. Сюда следует отнести:

a) размер предоставляемых владельцам оффшорных компаний налоговых льгот;

b) наличие развитого корпоративного законодательства, регламентирующего создание компаний определенных видов деятельности, например банковского, трастового, страхового и т. п.;

c) наличие законодательных актов, регламентирующих сохранение конфиденциальной информации и коммерческой (банковской) тайны;

d) наличие заключенных международных соглашений об избежании двойного налогообложения;

e) наличие нормативных правовых актов, регламентирующих процедуру регистрации оффшорных компаний. Здесь особое внимание уделяется скорости и простоте процедуры регистрации, размеру регистрационных взносов и ограничениям в отношении названий компании;

Г) наличие законодательства, препятствующего «отмыванию» доходов, полученных преступным путем;

2) географическое место расположения оффшорной юрисдикции хотя и не является решающим фактором, оказывающим влияние на принятие решения организацией или физическим лицом, тоже может стать ее конкурентным преимуществом:

a) расположение оффшорной зоны в одном из часовых поясов, позволяющее синхронизировать ее деятельность с основными финансовыми центрами мира, может оказаться одним из доводов в пользу данной юрисдикции при принятии решения;

b) большинство компаний, и в особенности физических лиц, предпочитают относительную географическую близость своих оффшорных компаний. Это может быть связано с необходимостью проведения собраний учредителей или совета директоров непосредственно в стране регистрации компании, с желанием инвесторов более тесно общаться с фирмами, осуществляющими управленческие функции оффшорной компанией. Необходимость или желание часто посещать свою оффшорную структуру делает ее географическую близость важнейшим фактором. В других случаях тер- 27

риториальная удаленность компании от основного места расположения ее владельца может быть расценена как достоинство, поскольку сам факт существования оффшорных зон подразумевает под собой некую их обособленность от остальных стран.

3) общий «имидж» оффшорной юрисдикции:

a) репутация оффшорной зоны. Проблемы «отмывания» доходов, полученных незаконно, сказались и на деятельности оффшорных юрисдикций. Прослеживается тенденция отказа работы, как со стороны партнеров, так и со стороны контрагентов с компаниями, зарегистрированными в оффшорных зонах, с плохой репутацией, а также находящихся в «черном списке» ФАТФ;

b) принадлежность оффшорной зоны к тому или иному государству и политическому режиму;

c) участие оффшорной зоны в том или ином экономическом образовании — блоке, союзе, организации. Следует отметить, что членство оффшорной зоны в том или ином виде в каком-либо экономическом образовании может быть расценено двояко. С одной стороны, это, безусловно, поднимает престиж компании, зарегистрированной в такой зоне. С другой же стороны, оффшорная зона автоматически теряет определенную долю автономности и независимости во всех своих действиях и может быть подвергнута любому давлению, особенно в части раскрытия информации в свете борьбы с «отмыванием грязных денег».

6. Деятельность оффшорных юрисдикций в качестве «центров прибыли». Большинство оффшорных юрисдикций сформировалось на обособленных территориях, для которых такая форма организации бизнеса оказалась наиболее приемлемой по тем или иным описанным выше причинам. Чаще всего такой причиной являлось отсутствие собственных ресурсов для непосредственного развития промышленного производства либо территориальная ограниченность и (или) удаленность. Такое положение характерно для Гибралтара, Кипра, Нормандских островов и ряда других оффшорных зон.

Непосредственной выгодой, получаемой данными территориями от деятельности оффшорного сектора их экономик, является создание дополнительных рабочих мест. В частности, в финансовом секторе острова Джерси занято почти 20 % всего работоспособного населения. Следствием существования оффшорных компаний является развитие на территории оффшорных зон и сектора секретарских услуг, аудиторских и адвокатских компаний,

28 —

компаний финансового банковского и страхового секторов. Сотни национальных компаний, включая школы, банки, компании по прокату автомобилей, рестораны, магазины, авиалинии, отели, успешно развиваются за счет функционирования оффшорных компаний. Нередко оффшорный режим приносит самую большую часть дохода стране (в процентах по отношению к ВНП или ВВП). Следовательно, решение о создании оффшорной зоны может стать целой концепцией развития региона или государства. В данном случае целесообразно ввести понятие оффшорной индустрии. Слово industria (лат.) в буквальном переводе означает усердие или деятельность, поэтому вполне применимо в данном контексте, несмотря на то, что никакого промышленного производства в традиционном плане в оффшорных секторах экономики соответствующих юрисдикций не осуществляется.

О масштабах оффшорной деятельности можно судить и по данным, которые, как правило, являются открытыми и публикуются в официальной прессе оффшорных центров, о регистрации компаний в странах и зонах, предоставляющих благоприятные налоговые режимы. Эти данные можно назвать своеобразным информационным минимумом, который публикуют правительственные учреждения практически всех оффшоров20 (!). По числу оффшорных компаний в мире прочно удерживают первые места такие центры, как Нидерландские Антильские острова, Бермудские острова, Британские Виргинские острова, Каймановы острова, Кипр, Лихтенштейн, Багамские острова, Панама, остров Мэн, Люксембург, Гибралтар, острова Терке и Кайкос, Джерси, Маврикий21. В Лихтенштейне доход от зарегистрированных 40 тысяч оффшорных компаний составляет около 30 % бюджетных поступлений (регистрационные и ежегодные платежи) 22. На Кипре к середине 1990-х гг. от зарегистрированных 20 тыс. оффшорных компаний доход ежегодно составлял примерно 200 млн долл., а к концу 1990-х гг. на Кипре было зарегистрировано уже 28 тыс. оффшорных компаний23. Примерно такой же доход Нидерландские Антильские острова получают за счет 30 тыс. зарегистрированных компаний. На Каймановых островах зарегистрировано

20 Рубченко М. Слухи о Кипре сильно преувеличены: тому свидетельство — статистика офшорного бизнеса. // Эксперт, 1997, № 26.

21 Шамбост Э. Энциклопедия оффшорных зон. — М., 2000. С. 28.

22 Кнапп Р. Счет за границей: как и куда вложить деньги в Швейцарии, Люксембурге, Лихтенштейне, Австрии, в других европейских странах и на островах с оффшорным режимом. — М., 1998. С. 35.

23 Чувыкин М. Кипрский офшор не умирает. // Ведомости,

31.10.2002.

примерно 25 тыс. компаний. К 1995 г. на Британских Виргинских островах было зарегистрировано свыше 15 тыс. оффшорных компаний, примерно по одной на каждого жителя острова. На Бермудских островах ежегодный доход от более чем 6,5 тыс. зарегистрированных оффшорных компаний к середине 90-х гг. прошлого века составлял около 25 % ВНП (250 млн долл.), а все доходы от международной финансовой деятельности составляли до 40 % ВВП страны. На островах Терке и Кайкос зарегистрировано свыше 7 тыс. оффшорных компаний24.

Оффшорная деятельность для многих малых стран является существенным (а то и единственным) источником дохода или своеобразным центром прибыли, за счет которого живут и процветают другие секторы экономики этих государств и регионов. Показателем успешного формирования оффшорного сектора является сопутствующее развитие туристического бизнеса и общее повышение уровня жизни населения этой страны. Такой

24 Все данные по: Review to Identify Non-Cooperative Countries or Territories: Increasing The Worldwide Effectiveness of Anti-Money Laundering Measures, FATF, 22 June 2002, pp. 40, 56, 60, 84,106.

симбиоз экономически обоснован и выгоден всем его участникам.

Существование развитой оффшорной индустрии в стране в том или ином виде способствует активизации притока денежных средств, повышает заинтересованность потенциальных инвесторов, становится дополнительным стимулом экономического развития региона. Значение оффшорной индустрии для экономик соответствующих территорий, стран и центров, и в особенности из числа развивающихся, можно оценить по следующим сведениям. Доля оффшорного сектора в ВВП колеблется от 15 % у Гибралтара до 55 % у Каймановых и Британских Виргинских островов, а у таких территорий, как Аруба, Науру, Терке и Кайкос, Антигуа и Барбуда, доходит до 70 %25. У более молодых оффшорных центров, таких как Маврикий, Сейшелы, Палау, эта цифра не столь велика, однако именно на этот весьма динамично развивающийся сектор правительствами этих государств возлагаются большие надежды!.

25 Шеховцов Н. О. География оффшорных зон мира: диссертация на соискание ученой степени кандидата географических наук. — М., 1998. С. 80 — 81.

Не успели оформить

подписку на 2007 год?

Оформить подписку на журналы Издательского дома «Финансы и Кредит» можно с любого номера в редакции или в одном из агентств альтернативной подписки.

Полный список агентств альтернативной подписки можно посмотреть на сайте : www.financepress.ru.

Тел./факс: (495) 621 -69-49, Http://www. financepress.ru

(495) 621-91 -90 E-mail: [email protected]

Что такое ОФФШОР?

Что такое оффшор?

По сути, термин оффшор (офшор) является скорее экономико-географическим, нежели юридическим. В XIX веке в Великобритании было принято решение, что местом расположения компании нужно считать ту страну, откуда производится управление ею. Таким образом, территориально компания может находиться в стране, но если ею владеют нерезиденты страны, и в самой стране компания никакой деятельности не осуществляет, то она находится вне досягаемости налоговых органов и не выплачивает никаких налогов в стране регистрации. Это и есть так называемый оффшор.

Какие цели преследуют оффшорные компании?

Можно выделить несколько целей создания оффшорных компаний.

Цель №1: Необходимость оптимизировать налоги. Если компания участвует во внешнеэкономической деятельности, то оффшор может быть для нее очень хорошим выходом не только благодаря отсутствию налогов, но и потому, что значительно упрощается документооборот, ускоряются финансовые потоки. Кроме того, компания защищена от произвола налоговых органов. Последнее играет роль далеко не всегда, однако для России данная ситуация весьма характерна. Таким образом, офшор в данной ситуации выступает в качестве посредника.

Цель №2: Потребность в конфиденциальности. Если человек обладает какими-то крупными средствами, которыми он хочет пользоваться по своему усмотрению, но при этом сохраняя конфиденциальность, единственным выходом для него становится оффшорная компания. Разумеется, можно открыть счет в одном из многочисленных местных и зарубежных банков, но при этом есть вероятность нарушения конфиденциальности (личный счет, личная кредитная карта и др.). Помимо этого владелец банковского счета ограничен в свободе пользования им. В таких ситуациях прибегают к оффшору еще и для сбережения средств от нестабильной политической обстановки – оффшорные зоны как правило представляют собой маленькие слаборазвитые государства, в которых политическая обстановка железно стабильна. И вот владелец средств выбирает юрисдикцию, регистрирует компанию, получает право распоряжаться ее счетом, и при этом никто не знает, что помимо всего прочего он является еще и владельцем компании.

Цель №3: Импорт основных средств. Если компании нужно импортировать основные средства, и при этом ее директора не хотят выплачивать таможенные расходы и НДС, основные средства просто вносятся в документы как уставной фонд совместного предприятия и покупаются на оффшорную компанию. В этом же случае используется и лизинг, который позволяет выводить за границу проценты.

Цель №4: Не платить резидентские налоги. В большинстве стран выплаты налогов с прибыли производится при условии проживания человека в стране в течение определенного периода. Одним днем меньше – и налогов можно не опасаться. Таким образом можно перестать платить налоги вовсе, а можно уберечь от них какую-то часть доходов. В любом случае, данный вариант является весьма и весьма популярным, особенно среди людей, которые не привязаны к одной стране и работа которых позволяет им проводить время за границей.

Типы оффшорных зон

Есть несколько классификаций оффшорных зон, и по одной из них оффшорные зоны делятся на юрисдикции с низкими или нулевыми налоговыми ставками для нерезидентных компаний и на юрисдикции, предоставляющие налоговые льготы.

К юрисдикциям с низкими или нулевыми налоговыми ставками относятся Гибралтар, Кипр, Лихтенштейн, Гонконг, Уругвай, Болгария, Нидерландские Антильские острова, Люксембург, Лихтенштейн. Плюсом этих государств являются низкие или нулевые налоговые ставки, минусом же вы ступает тот факт, что необходимо ведение и подача в государственные органы финансовой отчетности. К юрисдикциям, предоставляющим налоговые льготы, относятся Великобритания, Австрия, Италия, США, Нидерланды, Турция, Израиль, Швейцария. Все эти страны заключили договоры об избежании двойного налогообложения. Классическими оффшорами считаются Британские Виргинские острова, Сейшелы, Белиз, Панама. Здесь от владельца компании требуется только лишь ежегодный взнос, а уровень конфиденциальности обеспечивается очень высокий.

Хоть понятие «оff shore» и говорит о том, что деньги находятся где-то далеко, однако оффшорные зоны могут быть и внутренними. Офшор внутри государства не такое уж и редкое явление – в США оффшорными зонами являются штаты Делавэр, Невада и Вайоминг; в Великобритании это острова Мэн, Гернси и Джерси; в Португалии остров Мадейра; в Швейцарии кантоны Цуг, Нематель, Фрибург; Россия — Ингушетия, Калмыкия, Алтай. Это так называемые нестандартные оффшоры, каждый из которых имеет свою собственную политику и может предъявлять разные требования к владельцам оффшорных компаний.

По неофициальной классификации оффшорных зон они делятся на:

  1. Оффшоры с отсутствие налогов и не требующие отчетности. Власти никак не контролируют деятельность оффшорных компаний, что предоставляет им высокий уровень свободы и конфиденциальности, но вместе с тем приводит к тому, что солидные компании и банки не хотят иметь с ними отношений.
  2. Оффшорные зоны повышенной респектабельности – государство здесь осуществляет финансовый контроль и предоставляет налоговые льготы, но вместе с тем компания в этой зоне имеет некоторую престижность.
  3. Нестандартные офшоры.

По официальной классификации все несколько проще:

  1. Цивилизованные оффшоры (Люксембург, Кипр, Сингапур, Ирландия, Великобритания и т.д.) – их отличие в отсутствии резервирования операций
  2. Менее цивилизованные (Белиз, Британские Виргинские острова, Монако, Панама и т.д.) — размер резервирования операций составляет 50%
  3. Нецивилизованные (Вануату, Науру, Лихтенштейн, Черногория, Андорра и т.д.) – 100% резервирование.

Оффшорная компания

Если ранее оффшорные компании в основном использовались в качестве инструмента вывоза капитала, то сегодня основным их предназначением выступает стабилизация платежей, упрощение документооборота, самофинансирование, покупка недвижимости за рубежом и т. д. Не менее популярна оффшорная компания и в качестве механизма внесения инвестиций. Оффшорная компания является самостоятельным юридическим лицом и осуществляет деятельность в согласии с законами страны базирования. Важную роль играет выбор страны регистрации, так как это вопрос не только удобства работы, но и престижа. Самостоятельно зарегистрировать компанию в оффшорной зоне можно, однако гораздо более распространенной является практика, когда покупаются уже готовые оффшоры. Владельцем такой компании может быть физическое или юридическое лицо, нерезидент страны регистрации. При этом страны могут предъявлять различные требования относительно налоговых выплат, документооборота, отчетности, уставного капитала, количества минимальных владельцев и т.д. и т.п. Оффшорная компания получает юридический адрес в стране регистрации, получает право осуществлять деятельность в любых странах мира кроме самой страны регистрации, может открывать счета в любых банках мира, иными словами – вести полноценную деловую деятельность.

http://www.cons-systems.ru/

Оффшорные юрисдикции

Информация актуальна на момент публикации материала (январь 2014 год)

Вопросы налогообложения так или иначе касаются каждого из нас. Нетрудно заметить, как меняется налоговое законодательство, становясь все более жестким и подконтрольным правительству. Есть разные причины ведения новых суровых мер, и мы хотели бы рассмотреть некоторые из них, принятые на сегодняшний день правительством Великобритании.

Существует три способа обмена информацией между фискальными органами разных стран: получение информации по запросу, обмен без запроса и автоматический обмен информацией, который становится все более распространенным в наши дни. Великобритания имеет множество соглашений об избежание двойного налогообложения со многими странами. Эти соглашения, в основном, соответствуют модели соглашения Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) и содержат Статью 26, которая обязывает уполномоченные организации помогать друг другу в отношении сбора налогов и обмена информацией. Существуют определенные суверенные права государств, которые не могут быть нарушены. Такие государства стараются подписывать соглашения об избежание двойного налогообложения и другие соглашения для того, чтобы разрешить передачу информации в компетентные органы другого государства. Кроме того, следует помнить, что Великобритания является членом Евросоюза и должна соблюдать различные директивы (директиву о взаимной помощи и др.).

От общепринятой практики обмена информацией по запросу, которая существовала ранее, мы переходим к процедуре автоматического обмена информацией, которая, однако, может использоваться некоторыми предприимчивыми государствами как вариант сбора компрометирующей информации. В связи с этим Великобритания пытается найти правильный баланс в данном вопросе. 

В 2009 году на саммите Большой двадцатки Гордон Браун произнес речь по поводу оффшорных юрисдикций и необходимости внедрения правильного механизма обмена информацией. На тот момент 10 стран, предлагающих легальное убежище от высоких налогов, не поддержали соглашение о раскрытии информации о тех, кто подозревался в криминальном уклонении от уплаты налогов. Среди этих стран были Швейцария, Лихтенштейн, Люксембург, Монако, Австрия и Андорра. С этого момента произошло изменение главной темы саммита, и предложения об очередном масштабном денежном «вливании» в мировую экономику были сняты с повестки дня. 

На последнем саммите Большой двадцатки в 2013 году министры приветствовали новые мировые стандарты по автоматическому обмену налоговой информацией и призвали руководителей финансовых центров подписать новые международные соглашения об обмене налоговой информацией. Вскоре после этого министр финансов Великобритании Джордж Осборн начал новую кампанию, направленную против налогоплательщиков, чьи деньги спрятаны на оффшорных счетах. 

Исторически сложилось так, что Великобритания располагает большим количеством заморских территорий и коронных владений, которые являются оффшорными юрисдикциями. Поэтому одним из практических шагов, которые Великобритания предприняла одновременно с другими мировыми экономическими лидерами, было согласие о присоединении этих стран «налогового рая» к многосторонней конвенции об обмене налоговой информацией. В наши дни практически невозможно зарегистрировать оффшорную компанию без раскрытия соответствующей информации о бенефициарных владельцах и т.п. Большинство стран «налогового рая» должны быть уверены, что информация, предоставленная клиентами, будет доступна соответствующим компетентным органам. Присоединение к многосторонней конвенции позволит большему числу стран быстро получить выгоду от болеe высокого уровня обмена налоговой информацией. Это будет особенно выгодно для стран с развивающейся экономикой, так как у них есть возможность подписать одно многосторонне соглашение вместо множества двусторонних. План действий в отношении раскрытия информации, которую эти страны должны предоставлять, даст возможность получать четкую информацию о том, кто на самом деле владеет и управляет компанией и получает выгоду от ее деятельности. 

Вышеперечисленные меры сделают более прозрачной информацию о владельцах компании, усложнят процесс отмывания денег, воспрепятствуют незаконному уклонению от уплаты налогов, финансовому терроризму, подкупу должностных лиц, укрыванию незаконно присвоенных средств, уклонению от финансовых санкций. Все вместе эти обязательства приведут к кардинальному изменению уровня налоговой прозрачности  Британских заморских территорий и коронных владений, что в свою очередь усложнит процесс ухода от налогов и скрывания денег за рубежом. 

В прошлом году Великобритания вместе с Францией, Германией, Италией и Испанией присоединилась к другой многосторонней инициативе по новым мировым стандартам в отношении обмена информацией между странами-участниками. Налоговые власти Великобритании также ввели общие правила, направленные против уклонения от уплаты налогов, которые, на самом деле, считаются общей нормой, направленной на противодействие уходу от налогообложения. Таким образом, уплата налогов воспринимается обществом не как вопрос закона, а как вопрос морали и общественного долга. Позиция Великобритании как инициатора всеобъемлющего и довольно агрессивного налогового планирования существенно изменилось, и дух закона осуществляет новый поворот в своей истории. 

Министры финансов стран Большой двадцатки еще раз подтвердили свои обязательства по борьбе с перемещением прибылей мультинациональными корпорациями во избежание уплаты налогов. Они заявили, что надеются на прогресс проекта ОЭСР, нацеленного против уменьшения налоговой базы и перемещения прибылей, чтобы реформировать глобальные налоговые правила и решить проблему перемещения прибылей мультинациональными корпорациями в соответствии с согласованными сроками. В пределах Евросоюза проводится обсуждение внедрения общей консолидированной корпоративной налоговой базы для групп компаний, что позволит избежать довольно сложного механизма трансфертного ценообразования и размещения прибылей среди государств-членов ЕС.  Консолидирование и распределение прибыли будет зависеть от таких показателей как число работников, сумм активов и доли товаров в общем объеме продаж. 

 

Наши услуги

Мы предлагаем следующие услуги, предоставляемые квалифицированными специалистами нашей компании:

  • Консультирование по общим и специальным налоговым вопросам;
  • Налоговое планирование: общее и для отдельных операций;
  • Получение индивидуального номера государственного страхования (NIN) и индивидуального номера налогоплательщика;
  • Подготовка и подача ежегодных самостоятельных налоговых отчетов;
  • Подготовка и подача отчетов для зарубежных владельцев недвижимости в UK;
  • Создание британских и оффшорных компаний для приобретения коммерческой недвижимости; административные и бухгалтерские услуги для юридических лиц (корпоративных структур).

По всем вопросам, касающимся налогообложения, налогового планирования и вашего бизнеса в Великобритании, вы можете обращаться к специалистам Law Firm Limited по телефону +44 (0) 2079071460 или воспользуйтесь формой он-лайн запроса

 

Регистрация оффшорных компаний

Получение максимальной прибыли при минимизации налоговых отчислений — вот цель, к которой стремятся все компании мира. Достичь ее поможет регистрация оффшоров. Для того, чтобы формула «больше доходов — меньше налогов» работала максимально эффективно, необходимо при регистрации соблюсти ряд нюансов. Для получения налоговых льгот очень важно, чтобы регистрируемая компания получила при регистрации в данной стране статус нерезидента.

Этот статус приобретается, когда регистрация оффшора происходит при соблюдении следующих условий:

  1. Владельцами и менеджерами оффшорных фирм регистрируются физические лица, которые для страны регистрации являются нерезидентами.
  2. Оффшорная компания не получает никаких доходов от деятельности в стране регистрации и, как правило, не имеет там даже офиса. Естественно, что отсутствие направленной на извлечение доходов деятельности, освобождает оффшорную фирму от уплаты всех налогов, включая подоходный.

Это самые жесткие требования, предъявляемые некоторыми странами, к оффшорным компаниям. Но существуют государства, в которых эти требования мягче. Здесь достаточно, чтобы регистрация оффшоров происходила в соответствии с П. 1 вышеперечисленных пожеланий, т. е. владельцами компании должны выступать нерезиденты. Вообще, тонкости такого дела как регистрация оффшорных фирм необходимо рассматривать в привязке к законам той или иной оффшорной зоны.

Пример такой тонкости: существуют оффшорные зоны, где физическое лицо-нерезидент, имеющее во владении акции юридического лица-резидента и лично управляющее оффшорной компанией, не осуществляющей деятельности внутри оффшора, обладает правом существенно минимизировать, в ряде случаев до 100%, уплачиваемые налоги.

Регистрация оффшорных компаний часто позволяет вместо выплат полного пакета налогов и сборов, которым подвергаются компании-резиденты, выплачивать несоизмеримую по затратам ежегодную пошлину. Для владельцев оффшорных компаний крайне необходимо постоянно быть в курсе происходящих в оффшоре событий. Поскольку нельзя исключать вариант, при котором в силу каких-либо событий, включая изменение законодательства, компания может потерять статус нерезидента, и будет обязана выплачивать налоги страны-регистратора в полном объеме.

Еще одно условие, при котором регистрация оффшорных предприятий может принести несомненную пользу — стабильность региона, в котором компания открывается. Одной из самых прибыльных в наше время схем работ оффшорных компаний является работа с международными инвестициями

Эффективны также владение интеллектуальной собственностью, использование прав на владение землей и недвижимостью, а также владение судами и получение дохода от судоходства и чартера. При условии, что ваша фирма — грамотно прошла процедуру, именуемую регистрация оффшоров, и освобождена от львиной доли налогов и сборов страны регистрации. Фирма «ООО правовед» обладает богатым профессиональным опытом в оказании таких услуг, как регистрация оффшорных компаний и регистрация иностранной компании.

Мы поможем Вам зарегистрироваться исключительно в стабильных регионах, таких как: — Оффшоры на Сейшелах, — оффшоры в BVI, — в Белизе, — в Панаме, — на Кипре, а также — в США, — в Англии, — в Ирландии, — в Сингапуре, — на Багамах, — в Гибралтаре, — в Доминике, — в Гонконге.

Специалисты фирмы также помогут вам в вопросах регистрации и аккредитации представительства, регистрации и аккредитации филиала, открытия счета в иностранном банке и всем другим вопросам, связанным с оффшорами. Все вопросы, связанные с услугой регистрация оффшоров можно обсудить по телефону.

антиоффшорные меры, или Как борются с оффшорными фирмами — PRAVO.UA

Оффшорные компании используются для налогового планирования уже с ХІХ века. Однако компании в оффшорной зоне использовались не только в схемах минимизации налогов, но и для других целей, без какой-либо мотивации фискального характера. Впрочем, использование оффшорных компаний не имело большого распространения.

И только во второй половине ХХ века использование оффшорных компаний для налогового планирования и уклонения от налогов приобрело значительные масштабы. Схемы налогового планирования могут быть вполне законными, хотя теоретики экономики и права выделяют так называемые «серые схемы», когда оффшорные компании используются в расчете на несовершенство законодательства или его запутанность и труднос­ти в толковании. Наконец, как и любой инструмент, оффшорные компании могут использоваться и в незаконных, даже преступных целях.

На широкомасштабное использование оффшорных компаний в целях международного налогового планирования правительства развитых стран быстро отреагировали изменением национального законодательства. В международном масштабе борьба против оффшорных компаний и их пользователей проведена только в 1970х годах правительствами, наиболее недовольными деятельностью таких компаний. Типичным приемом такой борьбы является составление списков оффшорных юрисдикций, компании из которых затем подвергаются дискриминации.

В связи с глобализацией международного бизнеса возросло участие оффшорного сектора в мировой экономике и озабоченность проистекающими отсюда угрозами для финансовой системы. Борьба против оффшорного бизнеса перестала быть внутренним делом каждого отдельного государства и приобрела мировой размах. Теперь в ней участвуют такие международные организации, как ОЭСР, FATF, ООН и др.

Нечестная налоговая конкуренция и содействие международной преступности, прежде всего в отмывании денег, — важнейшие обвинения, выдвигаемые оффшорным компаниям. Эти обвинения имеют различную природу, поэтому и борьба с оффшорами ведется в разных направлениях. Первая линия разрабатывается при ведущей роли ОЭСР, вторая — FATF. Конечно, речь не идет о борьбе с оффшорными компаниями как таковыми, а только явлениями, которые считаются международным сообществом негативными.

Меры против нечестной налоговой конкуренции

Финансовый капитал пос­ле Второй мировой ­войны, особенно в 60—70-х годах ХХ века, приобрел невиданную ранее мобильность. Легкость перемещения из одной страны в другую в зависимости от благоприят­ности местных условий — существенный фактор, способствующий развитию мировой экономики, поэтому в обеспечении такой возможности современные развитые государства видят свою цель. В результате возникает конкуренция между странами за привлечение капитала.

Налоговые ставки и уровень налогообложения в развитых государствах, особенно обеспечивающих социальную защиту малоимущих, весьма высоки. При этом реализуется концепция государства всеобщего благоденствия, но ослабляются стимулы к предпринимательской деятельности и заинтересованность в результатах своего труда. Кроме того, страдает дисциплина налогоплательщиков и разрастается чиновничий аппарат по сбору налогов, содержание которого обходится стране довольно дорого. По оценкам европейских экспертов, порядка 95 % процентов налогоплательщиков прибегают к различным мерам уменьшения налогового бремени — от мелкого надувательства до налогового мошенничества, содержащего состав преступления.

Оффшорные юрисдикции, устанавливая нулевую или номинальную ставку налогообложения, занимаются налоговым демпингом, переманивая капиталы из других стран. Эти страны небезосновательно утверждают, что утрачивают базу налогообложения и вынуждены переносить бремя налогообложения на менее мобильные налоговые базы (например, недвижимость).

Тем не менее оппоненты отстаивают свою точку зрения. Каждое суверенное государство устанавливает свою налоговую систему, поэтому одинаковыми они быть не могут. В большинстве оффшорных зон чуть ли не единственным национальным ресурсом является возможность привлечения капитала, поскольку у них нет ни природных богатсв, ни значительных человеческих ресурсов. Таким образом, создание благоприятного климата для инвесторов никак не является с их стороны нечестной конкуренцией.

Да и с похищением налоговой базы не все очевидно. Действительно, если украинская компания ведет торговлю на Украине, то никакого сомнения относительно принадлежности налоговой базы именно Украине не имеется. Но если та же компания занимается международной торговлей, например, продает товар в Велибритании или инвестирует средства в акции партнера в США? Налоговую базу какой страны в этом случае будут составлять доходы — большой вопрос. Почему бы такому предприятию не создать свой филиал или дочернее предприятие, скажем, на острове Мэн или на Багамских островах, если это позволяет сэкономить на налогах и совершенно законно?

Ведущую роль в борьбе с нечестной налоговой конкуренцией играет Организация экономического сотрудничества и развития (ОЭСР).

Критерии определения налогового убежища подвергаются пересмотру в сторону смягчения и в настоящее время выглядят так:

1) нулевое или номинальное налогообложение;

2) строгая секретность и отсутствие эффективного обмена информацией с налоговыми органами других стран;

3) недостаточная прозрачность в действии закона и административных правил.

ОЭСР составила Список налоговых убежищ и подчеркивает, что он носит чисто технический характер. Перечисленные в нем страны призывались к сотрудничеству. В частности, им предлагалось сделать формальное заявление о принятии основных принципов, одобренных ОЭСР в 1998 году, и дать обязательство в течение определенного срока изменить свое законодательство и практику таким образом, чтобы исключить вредоносную налоговую конкуренцию.

Оффшорные зоны проявили готовность к сотрудничеству. Уже в 2000 году 6 юрисдикций: Бермудские острова, Каймановы острова, Кипр, Мальта, Маврикий и Сан-Марино — заявили о согласии с условиями ОЭСР и о готовности откорректировать свое законодательство в соответствии с ними. В результате они не были включены в Список налоговых убежищ, хотя формально подпадали под критерии их определения. В список вошли 35 стран и территорий. Большинство обязались до 31 декабря 2005 года улучшить прозрачность своей налоговой системы и обеспечить обмен налоговой информацией со странами ОЭСР.

Некоторые страны отказались от сотрудничества с ОЭСР. Например, миниатюрное островное государство в Тихом океане Вануату заявило, что некоторые страны ОЭСР — например, Бельгия, Люксембург, Португалия и Швейцария — сами не признают принципов, навязываемых другим странам. То есть ОЭСР проводит политику двойных стандартов, требуя от других стран того, чего не выполняют ее собственные участники. Требование, чтобы страны ОЭСР официально обязались придерживаться стандартов этой организации, причем для приведения законодательства в соответствие с ними должны быть установлены единые сроки, получило название «оговорка острова Мэн». США поддержали требование ОЭСР о необходимости обмена информацией, однако посчитали инициативу ОЭСР чрезмерно широкой и поддержки ей не оказали.

США сами грешат налоговой конкуренцией, некорректной с точки зрения ОЭСР. В некоторых штатах, например Делавэр, активно внедряется правовой режим, получивший название «корпорации по продажам за рубеж» — Foreign Sales Corporation (FSC). Таким образом, ОЭСР вступила в противоречие не только с оффшорными зонами, но и с США. Во Всемирной торговой организации (ВТО) режим FSC, введенный США для поощрения экспорта, рассматривался по жалобе Европейского Союза (ЕС) и был признан противоречащим правилам ВТО. США внесли поправки в свое законодательство, но они не удовлетворили ЕС. ВТО в 2002 году вновь поддержала позицию ЕС, что открыло возможность ввести экономические санкции ЕС против США в виде повышения таможенных тарифов. Однако в рамках политических отношений вокруг оффшорных компаний ОЭСР ­вынуждена проводить не столь жесткую антиоффшорную борьбу.

Борьба с отмыванием грязных денег

Нелегальная торговля наркотиками, оружием, контрабанда и иные виды преступлений могут рассматриваться как экономические, приносящие большую прибыль. Чтобы воспользоваться плодами своей преступной деятельности, криминалитет легализует эти доходы, то есть придает им видимость законных денежных поступлений. Для этого наличные деньги превращаются в безналичные, проходят более-менее длинную цепочку превращений и затем поступают в легальную экономику. Такой процесс называется отмыванием грязных денег, поскольку очень широкий размах получила деятельность по обезналичиванию денег в прачечных США, где имел место огромный оборот наличности.

По оценкам Междуна­родного валютного фонда (МВФ), мировой объем отмываемых денег составляет 2—5 % мирового ВВП, что примерно соответствует размеру ВВП страны средних размеров. Отмывание денежных средств, полученных преступным путем, — это явление, не только поддерживающее жизнедеятельность преступного сообщества, но и разлагающее остальную часть общества, позволяя криминалитету воздействовать на финансовые и государственные структуры и даже проникать в них. Возможны также неблагоприятные макроэкономические последствия в виде искажения структуры спроса и предложения.

В 1989 году на встрече Большой семерки в Париже была создана Группа финансового противодействия отмыванию денег — Financial Action Task Force on Money Laundering (FATF). С тех пор именно эта межправительственная организация играет лидирующую роль во всемирной борьбе с отмыванием капиталов. FATF разработала и приняла 40 рекомендаций, которых должны придерживаться ее участники для предотвращения отмывания капиталов. Они делятся на три основные группы:

1) рекомендации, относящиеся к национальному законодательству;

2) рекомендации, относящиеся к финансовой системе;

3) рекомендации по международному сотрудничеству.

Следующим шагом FATF было выявление стран и территорий, отказывающихся от сотрудничества, — Non-Cooperative Countries and Territories (NCCT). В 2000 году был выпущен доклад, в котором содержались 25 основных критериев для определения таких юрисдикций.

К юрисдикциям, подпадающим под эти критерии, предлагалось применять следующие меры воздействия:

1) при открытии счетов их резидентам в странах FATF — особо жесткая процедура идентификации клиента;

2) особое внимание и сообщение в государственные органы о финансовых операциях с резидентами этих стран;

3) ограничение или даже запрещение финансовых операций с особо злостными странами-нарушителями.

В том же году впервые был составлен Cписок NCCT, то есть список стран и территорий, отказывающихся от сотрудничества в работе, направленной против отмывания грязных капиталов. В этом списке значились в основном оффшорные юрисдикции, что свидетельствовало о связи между отмыванием капитала, созданного преступным путем, и оффшорными компаниями. Особое значение имеет режим секретности, предоставляемый той или иной юрисдикцией. Во многих юрисдикциях банковская тайна является крае­угольным камнем правового поля. Этот принцип принят не только в классических оффшорных зонах, подобных Вануату, но и в большинстве высокоразвитых демократических стран. Однако его действие имеет и оборотную сторону — значительная часть грязных капиталов отмывается через банки Лондона, Нью-Йорка и других крупных финансовых центров.

Многие страны, попавшие в Список NCCT, включая большинство оффшорных зон, изъявили готовность к сотрудничеству с FATF, поскольку сознавали, что если страна будет ассоциироваться с организованной преступностью, велика вероятность того, что она подвергнется экономическим санкциям. Специальные законодательные акты по противодействию отмыванию грязных денег были приняты в большинстве стран. Законодательство некоторых при более внимательном рассмотрении было признано соответствующим требованиям FATF.

Так что упомянутый список, первоначально включавший 15 юрисдикций, 13 октября 2006 года был обнулен и не содержит в настоящее время ни одной, как и Список налоговых убежищ ОЭСР. В разное время Список NCCT сокращался, дополнялся и включал такие страны, как: Венгрия, Гватемала, Гренада, Доминика, Египет, Израиль, Индонезия, Ливан, Маршалловы острова, Мьянма, Науру, Нигерия, Ниуэ, Острова Кука, Россия, Сент-Винсент и Гренадины, Сент-Киттс и Невис, Украина, Филиппины.

Конечно, не стоит ни умалять, ни преувеличивать опасность организованной преступности. Несомненно, не отмытые криминальные капиталы, а легальная экономика в основном формирует денежные потоки, в частности так называемый реинвойсинг — схему, при которой товар приобретается у зарубежного поставщика не напрямую, а через промежуточное звено — оффшорную компанию с целью сэкономить на налогах и импортных пошлинах.

Таким образом, для законопослушных владельцев оффшорных компаний имеются хорошие новости. Ведение борьбы с отмыванием денежных средств, полученных преступным путем, а также средств, полученных легально, но использующихся для финансирования международного терроризма, особо активизировавшейся после событий 11 сентября 2001 года в США, подчас радикальный пересмотр своего законодательства некоторыми налоговыми убежищами, меры по ограничению принципа банковской тайны, повышение уровня прозрачности корпоративных структур, расширение международного обмена налоговой информацией привело к окончанию эпохи примитивного уклонения от налогов и отмывания грязных капиталов при помощи оффшорных компаний. Наступает эпоха готовности оффшорных юрисдикций к сотрудничеству как между собой, так и со странами, резиденты которых используют оффшорные компании для налогового планирования. Как инструмент в легальных схемах налогового планирования создание и ведение деятельности оффшорных международных коммерческих структур получает дальнейшее развитие, поскольку конкурентное давление нелегальных структур ослабевает.

Конечно, говорить о полной победе над нелегальным оффшорным бизнесом пока рановато. Существуют многочисленные оффшорные компании, продолжающие использовать различные серые схемы и схемы потемнее. Обороты таких компаний оцениваются в сумме порядка 1 трлн долларов США в год. Однако в мировой экономике существует вполне отчетливая тенденция, представляющая собой естественную гарантию сохранения безналоговых и низконалоговых юрисдикций. Ведь не только классические оффшорные зоны заинтересованы в сохранении этого сектора мировой экономики, но и высокоразвитые страны часто осуществляют могучее лоббирование его интересов.

Такие мобильные виды бизнеса, как финансы, международная торговля, судоходство, и дальше будут мигрировать в зоны низкого налогообложения. Преимущественно этот дрейф будет происходить на легальной основе. Конечно, будут использоваться новые, скорее всего, более сложные схемы налогового планирования, что потребует повышения квалификации соответствующих специалистов, их дальнейшей специализации. Причем надлежащим образом составить оптимальную схему миниминизации налогообложения неспециалисту будет все труднее и труднее, что повлечет большую востребованность консалтингового бизнеса. Уже сейчас заказ на разработку и внед­рение качественной схемы налогового планирования может потребовать расходов в десятки тысяч долларов, но такие расходы быстро окупаются, если схема действительно является высококачественной.

Некоторые оффшорные юрисдикции

Одной из удобнейших юрисдикций является Белиз. Минимальный уставный капитал компании в Белизе — 50 000 долларов США. Компания должна вести бухгалтерский учет, но публичная отчетность и аудиторское заключение не являются обязательными. Директор компании может иметь гражданство любого государства без ограничений. Регистрация компании в Белизе очень проста. Удобно регистрировать судоходный бизнес.

Гонконг не является общепризнанной оффшорной юрисдикцией, что дает дополнительные преимущества зарегистрированному там бизнесу. Это наиболее популярная оффшорная юрисдикция. Компания, зарегистрированная в Гонконге, считается респектабельной. В то же время благодаря режиму налогообложения эта юрисдикция весьма конкурентоспособна как низконалоговая, а при ведении дел вне Гонконга налогообложение прибыли компании вообще отсутствует. Компании в Гонконге часто используются как торговые посредники для ведения дел в Китае и финансовые операторы.

Кипрская компания достаточно удобна для ведения международной торговли. Такие компании регистрируются в свободной зоне Ларнаки. Законодательство страны достаточно либерально регулирует отношения, связанные с иностранным инвестированием экономики Кипра. Весьма прибыльными являются инвестиции в недвижимое имущество, находящееся на Кипре.

Компания, зарегистрированная в Но­вой Зеландии, не ассоциируется с оффшорным безнесом, хотя может использоваться как низконалоговая или безналоговая структура в схемах оптимизации налого­обложения. Зарегистрировать новозеландскую компанию довольно просто. Часто там регистрируются трастовые компании.

Одной из старейших оффшорных юрисдикций является Панама. Особенно удобна она для регистрации судовладельческих компаний. Регистрация в Панаме финансового оператора — также безошибочное решение. Популярность Панамы как оффшорной юрисдикции уступает разве что Гонконгу.

В практике украинских юридических фирм большое место занимает разработка и внедрение схем налогового планирования. Украинские юристы накопили значительный опыт в сфере купли-продажи бизнеса, недвижимого имущества, в частности, морских судов, фрахтования, регистрации судов и проведения других операций с использованием оффшорных компаний. В последнее время значительный размах получила практика покупки недвижимости на Украине через оффшорные компании, которую мы сопровождаем в плане юридического обеспечения.

Однако международные антиоффшорные меры постоянно обнаруживаются в практической деятельности. Так, в январе 2007 года были арестованы денежные средства в сумме около 1,5 млн швейцарских франков на счете банка, находящегося в Литве, поступившие из оффшорной юрисдикции, по подозрению в том, что они приобретены преступным способом. Особую проблему создает перевод денежных сумм, выраженных в долларах США со счетов в американских банках в адрес оффшорных компаний. Некоторые банки составляют перечни юридических адресов с тем, чтобы отказывать в переводе денежных сумм юридическим лицам, зарегистрированным по адресам, указанным в таких списках.

Конечно, для опытного предпринимателя, который часто вел дела с участием оффшорных компаний, мы Америку не откроем. Однако, если уверенности в правильности экономико-юридического решения нет, то милости просим. Мы всегда готовы к услугам. Если же уверенность в правильности избранной экономико-юридической схемы есть — это настораживающий признак того, что она может быть далеко не безупречной, так что подстраховаться, получив консультацию в юридической фирме или у специалиста по налоговому планированию, желательно в любом случае.

ЛЕБЕДЕВ Вячеслав — эксперт-консультант «Международной юридической службы», ст. преподаватель Одесской национальной морской академии, ст. преподаватель Одесского института предпринимательства и права, г. Одесса

Создание и регистрация оффшорной компании с банковским счетом [Руководство]

[ОБНОВЛЕНО в 2020 году] Все, что вам нужно знать о процессе регистрации оффшорной компании

Содержание:

Что такое создание оффшорной компании?

Оффшорная компания — это организация , созданная за пределами страны, в которой осуществляется ее основная деятельность. Термин «оффшор» означает, что компания действует как нерезидент в том месте, где она создана или зарегистрирована.

Еще одной важной особенностью создания оффшорной компании является то, что обычно члены и директора компании проживают за пределами страны, в которой компания зарегистрирована, что дает юридическому лицу статус нежилого.

Определение оффшорной компании, однако, не является точным, так как оно во многом зависит от сферы деятельности предприятия и юрисдикции, в которой оно было зарегистрировано.

Многие страны полностью опускают слово «офшор» в постановлениях о компаниях, даже если организация может функционировать аналогично компании, например, Мальта, Кипр, Шотландия или Англия.

Вот что сбивает с толку индустрию офшорных пластовых услуг; поскольку во многих современных финансовых центрах, таких как Люксембург, Кипр и Мальта, есть международные коммерческие организации, которые пользуются многими из тех же преимуществ в отношении налоговых льгот и корпоративной гибкости, что и традиционные Карибские налоговые убежища, даже если они находятся в Европе.

Однако есть некоторые отличительные особенности, которые отделяют традиционные оффшорные юрисдикции от современных «оншорных» финансовых центров, а именно: меньшее количество требований к отчетности, публичные реестры, закрытые для общественности, и в целом налоговые убежища предлагают большее снижение налогов возможности.

Несмотря на эти различия, многие из тех же финансовых операций и офшорных корпоративных услуг можно найти в обоих типах оффшорных юрисдикций, таких как создание фондов кэптивного страхования, хедж-фондов, банковских счетов и паевых инвестиционных фондов, и многих других.

Различия между отечественными компаниями и компаниями-нерезидентами

Офшорные компании функционируют так же, как и любая другая компания в современном оншорном или национальном финансовом центре, и могут вести практически такую ​​же коммерческую деятельность, иметь аналогичные структуры управления, выпускать акции для акционеров и т. Д.- основное различие между оншором и офшором заключается в структуре налогообложения, уровне конфиденциальности и степени защиты.

Однако на самом деле нет четких границ, поскольку офшорные финансовые услуги и корпоративное законодательство можно найти в современных оншорных финансовых центрах.

Например, штат Делавэр в США является одним из наиболее исторически значимых корпоративных налоговых убежищ.

Его простая юридическая структура и благоприятные законы о корпоративном налогообложении были сформированы в начале 20 века, чтобы сделать его привлекательным и простым для создания и управления корпорацией.

В результате на сегодняшний день около 60% компаний из списка Fortune 500 зарегистрированы в Делавэре, что делает Америку одним из крупнейших налоговых убежищ в мире.

Панама черпает вдохновение в корпоративных законах США, изначально созданных по образцу Делавэра в 1927 году, которые эволюционировали и включают в себя прогрессивные правила ведения бизнеса из Лихтенштейна, создавая оффшорный финансовый центр, в котором есть части обоих миров.

Многие страны стремятся привлечь иностранный бизнес и инвесторов, сделав корпоративное и налоговое законодательство дружественным для физических лиц-нерезидентов и международных корпораций.

Оффшорные юрисдикции предлагают иностранным компаниям статус освобожденных от налогов при условии, что они ограничивают коммерческую деятельность за пределами юрисдикции и не участвуют в каких-либо деловых операциях с местными резидентами.

Кроме того, корпоративные законы многих офшорных юрисдикций составлены для обеспечения конфиденциальности клиентов, детали которых обычно не становятся доступными для общественности, фишинговых кредиторов или навязчивых иностранных сторон.

Это не означает, что ваши данные никогда не будут переданы, поскольку это зависит от того, является ли страна участником каких-либо TIEA, подписанных с вашей основной страной проживания, что облегчает автоматическую налоговую информацию, или является ли она стороной, подписавшей CRS.И то и другое значительно затрудняет сохранение анонимности.

Хотя такие места, как Панама и Невис, известны своими законами о банковской тайне и жесткими положениями о защите активов, они не будут раскрывать ваши данные или заставлять вас сообщать что-либо в свою страну, однако проблема заключается в стране вашего проживания, которая может потребовать от вас чтобы сообщить о своих зарубежных доходах, активах или компаниях.

В этой ситуации единственный способ полностью освободиться от рабства требований отчетности и налогообложения в вашей стране — это переехать в другую страну и стать основным налоговым резидентом страны, которая не облагает налогом иностранный заработанный доход.

Конфиденциальность и защита активов в офшорных компаниях

Конфиденциальность в сегодняшней оффшорной индустрии не означает полную анонимность в том виде, в котором она используется, это означает, что ваши активы и бизнес-структура не открыты для общественности, не передаются и не передаются любопытным организациям, кредиторам, юристам или кому бы то ни было. спрашиваю.

Если вы пытаетесь скрыть свои деньги от правительства. Позвольте мне остановить вас, поскольку вы всегда должны соблюдать налоговое законодательство своей страны.

Если ваша страна является участником Общего стандарта отчетности (CRS) или имеет какие-либо соглашения об обмене налоговой информацией (TIEA) с офшорной юрисдикцией, в которой находится ваша компания, то вполне вероятно, что ваше правительство уже имеет доступ к вашей налоговой информации.

Конфиденциальность в оффшорных компаниях — это не сокрытие от правительства, а конфиденциальность, чтобы недобросовестные люди, необоснованные судебные иски, угрозы, супруги, судебные споры и т. Д. Не имели доступа к вашей компании или к вашим активам.

Несмотря на изменения в международной системе, формирующие правильно структурированную оффшорную компанию с банковским счетом, все еще существуют налоговые преимущества, уровни безопасности и защиты активов при правильном проектировании, которых нет ни в одной местной местной компании.

Зачем создавать оффшорную компанию?

Кто угодно получит выгоду от включения оффшорной компании . Если мы вспомним, что оффшорные компании не обязательно должны быть созданы в какой-нибудь модной международной компании Каймановых островов (хотя на самом деле Кайманы намного менее причудливы и экзотичны, чем следует из названия).

Если вы американец и создаете компанию на Кипре, это считается оффшорной компанией.

Иностранная компания, учрежденная в стране, отличной от страны вашего проживания, для всех намерений и целей считается оффшорной компанией.

Путаница, которая возникает у большинства людей, возникает из-за того, что существует тесная ассоциация с терминами офшорные компании и незаконность. Будь то отмывание денег, уклонение от уплаты налогов или прямая торговля наркотиками, средства массовой информации проделали огромную работу по дезинформации людей.

Оффшорные компании действуют как обычные компании, но удерживаются для целей налогообложения вне финансовой системы, в которой они созданы, что дает им определенные преимущества.

Оффшорные компании часто используются теми, кто владеет глобальной, интернет-компанией, цифровой компанией или компанией, предоставляющей услуги.

Он также может выступать в качестве холдинговой компании для активов или банковских счетов, для владения физической собственностью, интеллектуальной собственностью, патентами или инвестициями, а также для многих другой финансовой и инвестиционной деятельности.

Полученные выгоды будут определяться в первую очередь тем, чего человек надеется достичь.

В то время как почти все надеются снизить свои налоги. Не обязательно, чтобы все уплачивали налоги с 40% до 0% в одночасье. Хотя любой может открыть компанию в оффшоре, не все получают одинаковые преимущества.

Физические лица выбирают оффшорные компании по любому количеству причин. Иностранные юрисдикции обеспечивают уровень защиты активов и безопасности, который обычно не встречается в традиционных «оншорных» юрисдикциях.

Это связано с тем, что оффшорные финансовые центры имеют благоприятные корпоративные законы и либеральные правила, которые дают возможность компаниям существовать без ограничительных требований, высоких накладных расходов и обременительной политики раскрытия информации.

В таких странах действуют защитные правовые системы, которые позволяют защищать активы клиентов-нерезидентов, которые ввозят свой капитал в страну. Защита активов дает иностранным инвесторам безопасность, необходимую для безопасного инвестирования в зарубежную страну. В результате многие зарубежные банковские и финансовые системы создали набор строгих правовых кодексов для защиты отрасли.

К ним относятся простота процедуры регистрации, гибкость управления, усмотрение финансового учета и номинальные услуги, и это лишь некоторые из них. В следующем разделе мы обсудим это более подробно.

Какому типу бизнеса выгодна оффшорная компания?

Это действительно зависит от того, какой у вас бизнес, где вы проживаете и чего вы надеетесь достичь, перейдя в офшор. Некоторые люди, которые могут извлечь наибольшую выгоду от иностранной компании, — это люди, ведущие коммерческую и финансовую деятельность в:

  • Офшорные сбережения и инвестиции
  • Форекс и торговля акциями
  • Электронная коммерция
  • Компания профессиональных услуг
  • Холдинговая компания
  • Интернет-услуги
  • Международная компания
  • Цифровая компания
  • Международная торговля
  • Право собственности на интеллектуальную собственность

Компании, учрежденные в зарубежной стране или ведущие бизнес за пределами страны проживания, лучше всего подходят для международных компаний, а также для предприятий с глобальной или нелокализованной структурой, таких как отрасли интернет-услуг, а также поставщиков услуг и консультанты, брокеры и валютные трейдеры.

Интернет-бизнес и все, что не зависит от физической инфраструктуры, работает лучше всего, поскольку дает человеку больше возможностей для смены местоположения и не зависит от страны проживания при определении своего налогового бремени.

Например, даже если вы являетесь гражданином страны с высокими налогами, если у вас есть паспорт Великобритании, вы живете в Таиланде, ведете онлайн-торговлю электронной коммерцией, где вы осуществляете обработку онлайн-платежей в третьей стране, вы можете зарегистрировать бизнес и иметь оффшорный банк в Гонконге, где вы могли бы минимизировать общее налоговое бремя гораздо больше, чем если бы вы жили, работали и имели свою компанию в Великобритании.

Определяющая черта для большинства людей, желающих полностью освободиться от налогов, будет зависеть от страны вашего проживания. Хотя большинство людей могут быть не готовы переехать в другую страну, чтобы избежать налогообложения, это может оказаться не так сложно, как может показаться.

Для современного предпринимателя, чтобы наилучшим образом воспользоваться своей финансовой свободой, наиболее надежной стратегией является формирование глобального мышления путем создания оффшорного образа жизни с максимальным увеличением вашего международного рычага за счет диверсификации своего места жительства, компании и счетов в нескольких юрисдикциях.

Преимущества регистрации оффшорной компании

Оффшорная компания имеет множество преимуществ для клиентов, желающих участвовать в международной финансовой торговле и инвестиционной деятельности.

В зависимости от конкретной оффшорной юрисдикции оффшорные компании могут иметь следующие особенности и преимущества:

  • Легкость регистрации
    • Процедуры регистрации и регистрации очень просты и в некоторых случаях могут занимать всего 24–48 часов.Это, конечно, требует, чтобы вы подготовили и предоставили всю необходимую документацию, прежде чем подавать документы о регистрации в соответствующие органы.
  • Минимальная комиссия
    • Очень низкие сопутствующие сборы после начальных затрат; во многих юрисдикциях сборы составляют от 200 до 300 долларов США в год.
  • Гибкое управление и минимальные требования к отчетности
    • Требуется минимальное количество директоров и акционеров.Финансовая отчетность, информация о счете и годовая отчетность также часто не требуются или остаются минимальными.
  • Отсутствие валютного контроля
    • В большинстве юрисдикций нет ограничений на обмен иностранной валюты.
  • Благоприятное местное корпоративное законодательство
    • Многие офшорные юрисдикции имеют благоприятную правовую базу для поощрения и поощрения роста офшорной индустрии и иностранных инвестиций, что поддерживает и дает компаниям высокую степень гибкости.
  • Высокая конфиденциальность
    • Сведения о владельцах, счетах и ​​финансовая информация остаются конфиденциальными, хотя и в разной степени, в зависимости от юрисдикции. Некоторые из них имеют минимальную общедоступную информацию (Гонконг и Новая Зеландия), тогда как в (Невис, Панама, Сейшельские острова) публичная информация полностью отсутствует. Наличие и использование номинальных акционеров и директоров дает вам большую анонимность.
  • Налоговые льготы
    • Большинство юрисдикций предлагают корпоративные налоги от нуля до низких с освобождением от большинства других налогов, таких как налоги на прибыль, продажи, прирост капитала, добавленную стоимость, наследство, налоги на наследство, дарение и гербовые сборы.
  • Свобода инвестиционных возможностей
    • Нет ограничений в отношении вовлеченной деловой активности. Компании могут заниматься практически любой экономической, финансовой или деловой деятельностью. В некоторых юрисдикциях существуют необходимые формальности и лицензии, которые должны быть получены до открытия определенных видов деловых операций (например, в случае банков, страхования, недвижимости).
  • Возможности переезда
    • Многие юрисдикции предлагают возможности плавного перехода между юрисдикциями без какой-либо необходимой реструктуризации или сложной документации.

Глобальное налоговое законодательство

Введение Соглашения об обмене налоговой информацией (TIEA), Единого стандарта отчетности (CRS) и американской версии CRS, FATCA коренным образом изменило отрасль оффшорной регистрации.

Эти новые законодательные акты существенно усложнили создание оффшорной структуры в обход государственных налоговых регуляторов.

Хотя полной анонимности добиться намного сложнее, она во многом зависит от страны, в которой вы проживаете, и от того, какой у вас паспорт.Если вы, например, американец, то обнаружите, что это почти невозможно.

Не только американцы сталкиваются с большими трудностями при открытии банковского счета и регистрации оффшора; Если вы проживаете в любой стране, подписавшей CRS, вы, вероятно, обнаружите, что фактически связаны с налоговыми органами вашего правительства. В этом случае единственная альтернатива — либо отказаться от паспорта (если вы американец), либо переехать в налоговую гавань.

CRS очень затруднило снижение вашего налогового бремени без переезда вашего места жительства.

В данном случае оффшорной налоговой гаванью можно назвать страну, которая не будет облагать налогом общемировой доход, не участвует ни в каких соглашениях об обмене налоговой информацией и не является стороной, подписавшей CRS.

В список налоговых убежищ, отвечающих этим критериям, входят не только несколько Карибских островов, но и многие страны Восточной Европы и Азии.

Хотя не каждый может быть готов переехать или отказаться от своего паспорта, есть еще несколько альтернатив, которые можно использовать — Если — ваша цель — полная конфиденциальность и налоговая свобода.

Хотя вы можете быть освобождены от налогообложения в стране, где вы открываете оффшорную компанию. Однако это не освобождает вас от налоговых обязательств полностью. Существуют и другие налоговые законы, которые обязывают вас сообщать в налоговые органы о своих финансовых счетах и ​​компании.

Законы о контролируемых иностранных корпорациях (CFC)?

Контролируемая иностранная корпорация (CFC) устанавливает налоговые коды, которые определяют налоговые обязательства физического лица по отношению к любым юридическим лицам, которые могут находиться за пределами страны.

Эти законы используются для удержания активов на суше и предотвращения перемещения активов в страны с низкими налогами. Хотя это то, что имеется в виду в теории, на практике это мало помогло остановить поток капитала из стран с низкими налогами.

Во все более современном мире становится все труднее предотвратить перемещение капитала туда, где у него есть естественное преимущество. Либерализованная глобальная экономика фактически гарантирует, что это произойдет из-за характера торговли, банковского дела и глобальных коммуникаций, которые разрушили многие барьеры для входа.

Благодаря более низким входным барьерам, практически любой человек стал возможным участвовать в глобальных финансах и международной торговле. Хотя когда-то это было исключительной прерогативой богатых, каждый, у кого есть мобильный телефон и несколько сотен долларов, теперь может стать гражданином мира.

Что все это значит?

Если вы живете в стране, подписавшей CRS, ваша налоговая информация передается автоматически. Если вы живете в стране, где действуют законы об ОИК, вы обязаны платить налоги со всех иностранных активов.

В каждой стране свои требования, и нет единого решения для каждого человека. В зависимости от ваших обстоятельств, бизнеса и ваших конкретных требований будут определяться открывающиеся перед вами возможности, где вы можете работать и какие преимущества вы можете использовать.

Различные типы морских сооружений

Существует много различных типов оффшорных компаний, каждая из которых имеет небольшие различия, обычно в зависимости от юрисдикции и корпоративного законодательства, в котором зарегистрирована компания, а не от самого названия.

Офшорные компании, которые примерно относятся к одному и тому же типу структуры:

  • Оффшорная компания, Иностранная корпорация, Компания-нерезидент, Международная коммерческая компания, Международная компания, Частная компания с ограниченной ответственностью

Все они являются синонимами и могут использоваться как синонимы.

Однако есть две основные оффшорные структуры, которые мы рассмотрим подробно, а именно:

  • Международная коммерческая компания (IBC) и;
  • Общество с Ограниченной Ответственностью (ООО)

Что такое оффшорная IBC?

Международная коммерческая компания (IBC)

Международная коммерческая компания (IBC) относится к типу оффшорной структуры, которая занимается международной коммерческой деятельностью в сфере торговли или инвестиций и остается освобожденной от местного корпоративного налогообложения при условии, что ее доходы не поступают из местных источников.

  • Юрисдикции предоставляют различную степень налоговых льгот, хотя чаще всего предлагают освобождение от налога на прирост капитала, корпоративного налога, подоходного налога и гербового сбора.
  • IBC также извлекает выгоду из конфиденциальности собственности (обычно), защиты активов, широкой гибкости выпуска акций, гибких механизмов управления и минимальных требований к финансовой отчетности.
  • Существует множество таких структур, наиболее популярными из которых являются Панама, Британские Виргинские острова, Белиз, Доминика и Св.Винсент.
  • Хотя традиционно известно, что они происходят из налоговых убежищ, IBC можно найти в современных условиях с низким налогообложением, таких как Мальта, Кипр, Гибралтар, Шотландия

Что такое оффшорное ООО?

Офшорные общества с ограниченной ответственностью (ООО)

Компания с ограниченной ответственностью (ООО) — это компания, которая предоставляет ограниченную ответственность своим владельцам и партнерам. Это гибридная бизнес-структура с гибкой структурой, позволяющая указывать и распределять полномочия и обязанности через его устав.

  • LLC предоставляет нейтральную с точки зрения налогообложения систему, которая позволяет обойти корпоративное налогообложение благодаря своему существованию в качестве партнерства. Таким образом, налоговое бремя ложится на отдельных участников компании, а не на само юридическое лицо.
  • Участник LLC имеет те же обязанности, что и акционер обычной компании, которая может включать физических лиц, компании или трасты, и допускает гибкие уровни владения и вознаграждения.
  • Гибкость ООО идеально подходит для структурирования международных совместных предприятий, поскольку компания может пользоваться всеми преимуществами регистрации без каких-либо налоговых обязательств.

Оффшорное ООО имеет множество преимуществ, которые дает его сквозная налоговая структура, что делает его особенно привлекательным для инвестиционных целей или для совместных коммерческих предприятий.

Лучшая структура для создания оффшорной компании

Хотя существует множество различных оффшорных юрисдикций, каждая из которых имеет свои особенности. Мы рассматриваем эти три компании как лучшие оффшорные компании, основанные на общем корпоративном законодательстве, финансовой и банковской среде, простоте процесса регистрации, корпоративной структуре, гибкости и цене.

Однако каждая компания подходит не для всех обстоятельств, так как это зависит от обстоятельств человека, его деловых потребностей, налогового резидентства, статуса гражданства и т. Д.

1. Панамская компания — Лучшая офшорная компания в целом

2. ООО «Невис» — Лучшая компания по защите активов

3. Scotland LP — Лучшая европейская компания

Список офшорных компаний

Вот полный список оффшорных компаний и соответствующих им стран, в которых мы находим возможности создания оффшоров.В этом списке представлены юрисдикции и офшорные структуры, которые мы регулярно используем и создаем оффшорные компании.

Хотя этот список не охватывает все возможности оффшора в мире, он представляет собой одни из лучших мест в мире, где в настоящее время можно зарегистрировать оффшор. Если у вас есть другой оффшорный транспорт или страна, которую вы хотели бы зарегистрировать, свяжитесь с нами, чтобы узнать, сможем ли мы организовать это для вас.

Общества с ограниченной ответственностью

Международные коммерческие компании (IBC)

Как зарегистрировать оффшорную компанию?

Создание оффшорного бизнеса за три простых шага

  1. Подтвердите свою личность
  2. Заполните форму комплексной проверки
  3. Получите оплату за пакет продуктов вашей компании

Однако есть несколько важных вопросов, которые вы должны задать себе при создании оффшорной компании.

После того, как эти 3 шага будут выполнены, мы свяжемся с вами, чтобы выяснить, есть ли какие-либо дополнительные требования, документы или лица, подписавшие документы, необходимые для успешной подачи вашего заявления в соответствующий регистрационный орган.

Требования к офшорной компании

Создать оффшорную корпорацию не так сложно, как часто думают. На самом деле, в индустрии офшорных корпоративных услуг часто не только легче создать компанию, но и быстрее, с меньшими хлопотами и ставками, даже сравнимыми со многими современными финансовыми центрами.

Для создания компании юридическое лицо должно оформить и предоставить:

  • Учредительный договор
  • Устав

Учредительный договор представляет компании по внешним связям и дополняет Устав, который отражает внутреннюю динамику и структуру компании, включая устав, цель компании, организацию ее членов, включая директора, акционера и секретаря. обязанности, а также любые финансовые обязательства, акционерный капитал, собрания и любые повседневные задачи.

Эти документы отправляются вместе с:

  • Документы «Знай своего клиента» (KYC)
  • Корпоративный заявочный документ
  • Имя, дата рождения, номер социального или государственного страхования
  • Нотариально заверенная выписка из банка
  • Банковское рекомендательное письмо
  • Профессиональное рекомендательное письмо
  • Копия паспорта для проверки личности
  • Копия счета за коммунальные услуги для подтверждения вашего физического адреса

Эти документы отправляются в регистр юридических лиц соответствующей юрисдикции.

После утверждения этих документов могут потребоваться дополнительные документы для удовлетворения требований реестра, после чего выдается Свидетельство о регистрации, подтверждающее создание новой компании.

Любые дополнительные требования к вновь образованной компании после регистрации зависят от ваших потребностей и желаний, которые могут включать назначение первого директора компании, первое собрание и назначение должностных лиц компании, регистрацию директоров (в рамках которой могут предоставляться номинальные услуги. использовано), выпуск акций компании и открытие любого международного банковского счета.

Регистрация оффшорной компании с банковским счетом (корпоративным или юридическим)

Открытие корпоративного счета для вашей оффшорной компании быстро становится стандартной практикой в ​​наши дни, поскольку во многих иностранных юрисдикциях открытие личного счета без участия местной компании становится все сложнее. Деловая или корпоративная учетная запись на самом деле дает вам больше преимуществ, чем обычная личная учетная запись, и при правильном сочетании с корпоративной структурой с несколькими юрисдикциями ее можно эффективно использовать для обработки платежей из таких мест, как Stripe и Paypal, практически из любой точки мира без столкновение с трудностями.

Возможность получать средства от клиентов и заказчиков — это, пожалуй, самая важная и самая сложная часть оффшорной головоломки. Убедившись, что банки-корреспонденты будут принимать переводы, что ваши банки будут продолжать разрешать крупные переводы с использованием этих носителей, при соблюдении всех правил, убедившись, что вы выполнили все свои обязательства, мы здесь, чтобы помочь вам убедиться, что у вас есть продан план на месте

Определение оффшорной компании

| Учебное пособие для IBC и использование в бизнесе

Оффшорная компания — это корпорация, ООО или аналогичный класс юридических лиц, созданный в иностранном государстве, иностранном по отношению к принципалам организации.Это также относится к компании, которая может работать только за пределами страны своего создания. Эта статья предоставляет информацию, которая поможет понять определение термина «оффшорная компания». Также будет описано, чем они отличаются от отечественных компаний.

Определите оффшорную компанию

Прежде всего, определим термин Offshore . Оффшор означает расположенный или расположенный за пределами национальных границ. Термин Offshore Company имеет два определения в зависимости от точки зрения.С точки зрения руководителей компании, это компания, зарегистрированная за пределами страны, в которой проживают ее руководители. Принципы включают должностных лиц, директоров, акционеров, участников, партнеров. Это компания, созданная в стране своего создания, с целью ведения деятельности за пределами юрисдикции, в которой она была первоначально зарегистрирована.

Зачем было бы образовывать такую ​​организацию? Часто приходится пользоваться законами, которых нет в стране проживания.Примерами таких преимуществ могут быть экономия на налогах, защита активов от судебных исков. С другой стороны, можно захотеть воспользоваться возможностями иностранного бизнеса.

Итак, зачем стране предлагать такие предприятия? Это принесет доход юрисдикции. Они делают это посредством уплаты пошлин и сборов агентам, которые образуют такие организации. Например, в таких юрисдикциях, как Невис, Британские Виргинские острова, Белиз и Острова Кука, природных ресурсов мало. Итак, они создали уникальные законы об офшорных компаниях.Эти законы делают привлекательным для иностранных инвесторов создание юридических лиц и / или владение капиталом в пределах своих границ.

В качестве иллюстрации, оффшорная компания, зарегистрированная на Карибском острове Невис, может иметь банковский счет в этой или других странах, но не может вести бизнес в стране Невис. Правовые акты ООО «Невис» были составлены для защиты активов, находящихся внутри компании, от ареста судебными исками и кредиторами. Таким образом, те, кто проводит исследования по защите кредиторов, могут выбрать Невис в качестве юрисдикции для создания своего юридического лица.

Крупные организации используют оффшоры

Одним из примеров экономии налогов является Apple, Inc., технологическая компания со штаб-квартирой в Купертино, штат Калифорния, США. Apple открыла оффшорные компании в Ирландии. Ни ирландская холдинговая компания, ни ирландская корпорация, которая является основной компанией, на момент написания этой статьи не платили никаких налогов на прибыль в Ирландии за последние несколько лет. Предположим, одна компания должна сотрудничать с другой компанией, ведущей бизнес в Ирландии.Эта страна позволяет некоторым ирландским компаниям претендовать на статус нерезидента. Таким образом, это позволяет основной компании Apple вообще нигде не платить налоги.

Налоговое законодательство

Закон США спрашивает, где вы зарегистрировали свою компанию (IRC Sec. 7701 (a) (5)). Ирландское законодательство спрашивает, где компания управляется и контролируется. Поскольку законы ни одной из стран не определяют компанию как резидента, ни одно налоговое соглашение не определяет. Таким образом, налоговое соглашение между США и Ирландией не распространяется на дочерние компании Apple-нерезиденты.

Между прочим, Европейский Союз подал иск против Apple, чтобы собрать налоги, которые позволяла эта лазейка. Посмотрим, каковы будут результаты после того, как Apple исчерпает свои возможности. С тех пор ЕС и Ирландия ввели в действие законы, которые могут больше не допускать такого налогового маневрирования.

Сравнение компаний внутри страны

Напротив, отечественная или местная компания — это корпорация или товарищество, созданное или организованное с целью ведения деятельности из страны его создания.Как правило, должностные лица, директора и, чаще всего, владельцы находятся в той же стране, в которой была зарегистрирована организация. Он может вести бизнес в пределах страны, в которой он был создан, в дополнение к другим странам, если они соответствуют определенным требованиям. Например, UBS Bank зарегистрирован как UBS Group AG в швейцарском кантоне Цюрих. Он ведет бизнес в этой стране. Его юристы также зарегистрировали его для ведения банковской деятельности за пределами Швейцарии.

Оффшорная компания использует

Оффшорная компания, аналогичная местной, может открывать банковские счета, владеть собственностью, вести бизнес, заключать письменные соглашения, покупать и продавать и участвовать в других формах торговли.Также известная как международная коммерческая компания (IBC или Offshore IBC), она обычно не имеет налоговых обязательств в стране, где она была создана. Ему необходимо вести свой бизнес за пределами страны его создания.

Оффшорные компании могут быть, например, корпорациями, которые мы также называем «компаниями с ограниченной ответственностью», компаниями с ограниченной ответственностью (LLC) или товариществами с ограниченной ответственностью. В Белизе есть компании, похожие на LLC, которые называются компаниями с ограниченным сроком действия (LDC). У НРС 50 сроков жизни, по истечении которых они могут быть продлены или повторно поданы.

Юрисдикция оффшорных компаний

Существует ряд юрисдикций, в которых может быть проведена офшорная регистрация. Эти места включают Невис, Белиз, Острова Кука, Британские Виргинские острова, Сейшельские острова, Панаму и Ангилью. Решение о том, куда подавать заявку, зависит от цены, скорости, легкости и репутации юрисдикции. Например, ООО на Невисе имеет тенденцию быть довольно выгодным для человека из США. Похоже, что это предприятие предлагает превосходную защиту активов и налоговые льготы. Активы, хранящиеся внутри ООО на Невисе, могут быть защищены от кредиторов.Кроме того, ООО на Невисе не платит налоги в этой юрисдикции. Когда заполнены правильные формы, для налоговых целей это просто сквозное юридическое лицо, без каких-либо подоходных налогов на уровне компании.

Белизская НРС предлагает другие доступные средства для защиты активов и обеспечения финансовой конфиденциальности от потенциальных тяжущихся сторон. Белиз имеет довольно надежную банковскую систему с дебетовыми картами и доступом в Интернет.

LLC Острова Кука предлагает преимущества, почти идентичные преимуществам Невиса.Кроме того, положения о защите активов превосходят положения других юрисдикций. Острова Кука расположены в южной части Тихого океана в том же часовом поясе, что и Гавайи. У него очень стабильное правительство, независимое от Новой Зеландии, но связанное с ней.

Береговые и морские

В отличие от создания компании на типичной оффшорной территории, можно создать оншорную компанию в офшорном для владельца месте. Это может быть связано с юридическими или налоговыми преимуществами. Например, гражданин или резидент США может создать компанию в Гонконге, Великобритании, Канаде или Мексике.Человек в Великобритании может зарегистрироваться в штатах Флорида, Делавэр или Вайоминг в США. Резидент Австралии может создать компанию в США или Великобритании. Например, LLC в Вайоминге с иностранным владельцем не платит налоги на прибыль, полученную за пределами США.

Для получения дополнительной информации или проведения дополнительных исследований посетите домашнюю страницу оффшорной компании. Ссылки на статьи с этой страницы разбиты по темам.

Последнее обновление 3 марта 2020 г.

Создание оффшорной компании

Для облегчения открытия международного бизнеса Healy Consultants Group PLC помогает нашим клиентам в регистрации глобальных юридических корпоративных структур.Регистрация оффшорного бизнеса, хотя и популярна, может быть довольно сложной задачей. Мы предлагаем нашим Клиентам три типа направлений для создания оффшорной компании : i) традиционных налоговых убежищ , таких как Британские Виргинские острова, остров Мэн и Сейшельские острова; ii) торговых компаний, освобожденных от налогов; торговых компаний в уважаемых странах, включая Сингапур, Гонконг и Великобританию; и iii) торговых компаний с низкими налогами / освобожденными от налогов в уважаемых странах, таких как Ирландия, Венгрия и Лихтенштейн.

Сводка регистрации оффшорного бизнеса

Healy Consultants Group PLC считает, что традиционные налоговые убежища непопулярны среди банков, клиентов и поставщиков. Вместо этого наша команда по регистрации рекомендует нашим клиентам выбрать юрисдикций с низкими налогами для проведения значительных операций. В качестве альтернативы, наши Клиенты могут также вести международный бизнес через , юридически освобожденный от налогов, открыв в уважаемых юрисдикциях, включая Сингапур, Гонконг и Дубай.

Что такое оффшорная компания?

  • Оффшорные компании — это лица, зарегистрированные за пределами страны, в которой осуществляется ее основная деятельность . Эти организации используются для ведения деловых операций с партнерами, которые не находятся в стране регистрации;
  • Общее использование — Оффшорные компании обычно регистрируются для облегчения международной торговли , что позволяет Клиентам закрывать контракты и продажи при минимизации i) международного налогообложения ; и ii) обязательств по бухгалтерскому учету и регистрации .Эти компании также обычно используются в качестве холдинговых структур для дочерних компаний по всему миру;
  • Налоговые аспекты — Оффшорные компании обычно освобождены от i) корпоративного подоходного налога ; ii) налог на прирост капитала ; iii) подоходный налог ; и iv) другие налоги, которые в противном случае применяются к компании-налоговому резиденту. Хотя оффшорная компания по закону освобождена от налогов в стране регистрации, полученный доход по-прежнему подлежит налогообложению в юрисдикции, где наши Клиенты являются налоговыми резидентами ;
  • Другие общеупотребительные названия — Оффшорные компании также известны как i) компании-нерезиденты ii) международные коммерческие компании (IBC) и iii) освобожденные от налогообложения компании.
  • Преимущества создания оффшорной компании

    1. Многие из наших клиентов используют оффшорные компании, чтобы пользоваться соответствующими налоговыми льготами , включая :
      • Оффшорный бизнес может юридически минимизировать внутренние и международные налоги . Например, правильно структурированное LLP-нерезидент Великобритании по закону освобождено от налогов на глобальный доход, полученный за пределами Великобритании. Следовательно, многонациональные предприниматели предпочитают вести свой бизнес в ЕС через такую ​​организацию;
      • Оффшорная компания позволяет международным компаниям вести торговлю в нескольких странах с эффективным налогообложением .Например, наш Клиент может эффективно вести бизнес по всей Азии, зарегистрировав единую оффшорную компанию в Сингапуре, вместо того, чтобы регистрировать бизнес и платить налоги в каждой стране, где ведется деятельность;
      • Удачно расположенная оффшорная холдинговая компания может минимизировать подоходный налог с помощью соглашений об избежании двойного налогообложения (DTAA). Например, сингапурская оффшорная компания пользуется преимуществами более 100 DTAA, снижая налог у источника на прибыль от глобальных дочерних компаний до холдинговой компании;
      • Прирост капитала и налог на наследство могут быть законно минимизированы, если международные активы принадлежат оффшорной LLC.Например, люксембургский SPF может владеть международными ценными бумагами, недвижимостью и частным капиталом и может быть передан или продан третьим лицам без возникновения местных налоговых обязательств.
    2. Другие преимущества оффшорных компаний включают:
      • Интернет-компании часто полагаются на регистрацию оффшорных компаний для охвата клиентов по всему миру. Например, сингапурская компания может открыть счет в индийском корпоративном банке для приема средств от индийских клиентов.Между тем, услуги будут по-прежнему предоставляться за пределами Сингапура;
      • Оффшорные компании часто используются для создания совместных предприятий , потому что обеим сторонам нужна уважаемая нейтральная юрисдикция с строгим договорным законодательством (например, Сингапур). Эти авторитетные юрисдикции оказывают сильную поддержку в области коммерческого права, что позволяет справедливо разрешать споры. Таким образом, оказывая доверие деловым партнерам и клиентам;
      • Оффшорные компании также могут использоваться как форма защиты активов.Оффшорные бизнес-услуги Healy Consultants Group PLC также часто используются лицами, живущими в политически нестабильных странах, для хранения богатства и избежания экспроприации или ограничений валютного контроля в своей стране;
      • В некоторых оффшорных юрисдикциях компании-нерезиденты не требуют раскрытия личности акционеров и директоров, что позволяет им защищать свою конфиденциальность.
    3. Для наших клиентов легко зарегистрировать, управлять и поддерживать оффшорную компанию, потому что:
      • Многие офшорные юрисдикции имеют относительно смягченные режимы регулирования, что снижает нормативную и административную нагрузку на наших клиентов;
      • Некоторые офшорных юрисдикций не требуют ежегодной финансовой отчетности и налоговых деклараций , что сокращает объем бухгалтерских обязательств.
    4. Оффшорные компании имеют доступ к многочисленным службам поддержки , включая:
      • Оффшорные корпоративные банковские операции позволяют нашим клиентам получать и производить расчеты в иностранной валюте, устраняя риск обменного курса и минимизируя операционные издержки;
      • Оффшорный корпоративный банкинг позволяет нашим клиентам получать и производить платежи в иностранной валюте, устраняя риск обменного курса и минимизируя операционные издержки;
      • Офшорные компании открывают доступ к мировым рынкам, сохраняя при этом нейтральность с точки зрения налогообложения.Многие из наших клиентов выбирают регистрацию оффшорного бизнеса, чтобы: i) открывать торговые счета для приема платежей по международным кредитным картам клиентов или ii) открывать брокерские счета для эффективной торговли ценными бумагами на мировых фондовых биржах;
      • Яхты или корабли также могут принадлежать фирме, зарегистрированной в оффшорной юрисдикции, что может оказаться более дешевым и более эффективным с точки зрения налогообложения способом владения (например, с использованием компании на Маршалловых островах).
  • Недостатки оффшорных компаний

    1. Наши клиенты должны знать об определенных проблемах при работе с оффшорными компаниями , включая:
      • . уклонение от уплаты налогов.Многие юрисдикции принимают меры, чтобы сделать информацию о директорах / акционерах общедоступной;
      • Некоторые офшорные юрисдикции, такие как Маршалловы острова и Сейшельские острова, не пользуются положительной репутацией в деловом мире . Следовательно, возможно, что заказчики и поставщики могут вообще отказаться иметь дело с созданными там компаниями;
      • В последние годы стало все труднее открывать корпоративные банковские счета для оффшорных компаний, зарегистрированных в юрисдикциях с низкой репутацией , таких как остров Мэн и Гернси;
      • В таких юрисдикциях, как Сингапур и Гонконг, каждая местная компания обязана подавать годовые отчеты и финансовые отчеты .Кроме того, Гонконг требует, чтобы действующие компании проходили ежегодный аудит;
      • Хотя Клиент может не платить налоги в этих оффшорных юрисдикциях, он по-прежнему обязан платить налоги в своей стране.
  • Наиболее распространенные типы оффшорных предприятий

    Существует четыре основных типа юридических лиц , которые могут быть зарегистрированы как торговые или холдинговые оффшорные компании. Ниже приводится краткое описание каждого из них:

    • Международные коммерческие компании — Эти компании в основном доступны в юрисдикциях с налоговыми убежищами.Обычно они дешевы в установке и пользуются специальными налоговыми правилами, которые позволяют им торговать с клиентами за пределами своей страны, будучи освобожденными от налогов. Примеры включают Каймановы острова, Британские Виргинские острова;
    • Гибридные компании — Эти компании обычно считаются налоговыми резидентами, но получают выгоду от пониженного налога на прибыль или его отсутствия. Чтобы получить доступ к DTAA, они должны соответствовать требованиям к резидентности, обычно достигаемым путем назначения директоров-резидентов. Гибридные компании могут быть созданы в Лабуане, Маврикии или Сейшельских островах;
    • Компании-нерезиденты — В странах с территориальной налоговой системой компании, контролируемые из-за рубежа и не ведущие бизнес в стране регистрации, пользуются юридическим освобождением от корпоративного подоходного налога.Такие организации обычно являются отличным выбором для наших клиентов, которые не хотят навредить своей репутации, используя коммерческую организацию, являющуюся налоговым убежищем. Примерами таких юрисдикций являются Сингапур и Гонконг;
    • Компании с нулевым налогом — Эти компании являются ООО, зарегистрированными в стране, в которой не применяется корпоративный подоходный налог. ОАЭ являются примером юрисдикции, в которой разрешена регистрация компаний с нулевым налогом. Однако создание такого бизнеса, как правило, является более сложным и дорогостоящим, чем три других типа организаций, описанных выше.
  • Сравнение офшорных компаний

  • Офшорные банковские операции

    1. Глобальные банки все более неохотно открывают корпоративные счета для офшорных компаний. Healy Consultants Group PLC поможет нашим клиентам подготовить качественную заявку на открытие корпоративного банковского счета в выбранном ими банковском учреждении;
    2. Клиентам будет предложено предоставить стандартные документы по комплексной проверке, включая i) подробный бизнес-план; ii) сертифицированный бизнес-профиль; iii) заверенные копии паспортов и подтверждение адреса от всех подписантов банка, директоров и акционеров; и iv) решение совета директоров с именами лиц, подписавших право открывать и управлять счетом;
    3. Поскольку банки продолжают ужесточать процедуры открытия банковских счетов для оффшорных компаний, наших клиентов также могут попросить предоставить дополнительные документы , такие как i) подтверждение ведения бизнеса в стране, где будет открыт счет; и ii) договоры купли-продажи;
    4. Более того, существует 50% вероятность того, что банк потребует от нашего Клиента поехать для прохождения часового собеседования с сотрудником банка.В этом случае наша банковская команда попытается договориться об освобождении нашего Клиента от налогов;
    5. После утверждения банковского счета выбранный банк напрямую и независимо предоставит нашим клиентам номера корпоративных банковских счетов. При необходимости мы можем помочь нашим клиентам активировать их интернет-банкинг;
    6. В приведенной ниже таблице представлены предложения Healy Consultants Group PLC по качественным оффшорным банковским счетам:
      Просмотр PDF
  • Защита оффшорных активов

    1. Оффшорные компании обычно создаются для обеспечения защиты богатства от потенциальной политической и экономической нестабильности , тем самым снижая финансовый и правовой риск;
    2. Оффшорные компании, если они правильно структурированы, также являются хорошим вариантом для защиты семейного состояния от экспроприации или ограничений валютного контроля , включая международные ценные бумаги, недвижимость и частный капитал;
    3. В то время как традиционные налоговые убежища широко использовались в прошлом для защиты оффшорных активов; прирост капитала и налог на наследство также можно законно минимизировать, если активы принадлежат оффшорной компании в авторитетной юрисдикции;
    4. Трасты — отличная альтернатива сложной структуре компаний с ограниченной ответственностью и корпораций, обычно используемых для имущественного планирования.Что касается ЕС, наши клиенты должны рассмотреть траст или фонд Лихтенштейна.
  • Оффшорные юрисдикции — последние обновления

    1. Панамские документы — Миллионы файлов, касающихся прав собственности на компании, созданные панамской юридической фирмой Mossack Fonseca, попали в прессу в 2016 году. Это событие показало, что оффшорные компании по-прежнему широко используются бизнесменами, политиками и состоятельными физическими лицами для минимизации налоговых обязательств;
    2. «Двойной ирландский» и «голландский сэндвич» — транснациональные корпорации использовали механизм двойного ирландского налога для снижения корпоративных налоговых обязательств, направляя свой корпоративный доход через Ирландию, Нидерланды и, наконец, Бермудские острова.Google находится под пристальным вниманием за то, что только в 2017 году избежал уплаты налогов в размере 1,12 млрд евро во Франции.
    3. Общие стандарты отчетности — В 2014 году страны ОЭСР согласились принять новые стандарты автоматического обмена фискальной информацией (AEOI) между своими налоговыми администрациями. Это позволит правительствам расправиться с налоговыми резидентами, которые используют офшорные компании для уклонения от налоговых обязательств.
    4. Черный список налоговых убежищ ЕС — ЕС исключил восемь стран из своего черного списка налоговых убежищ, включая Панаму.Они были внесены в серый список стран — это означает, что юрисдикции имеют некоторые красные флажки в соответствии со стандартами ЕС, но постепенно улучшаются.

Заключение

Сообщите нам, если вам потребуется помощь Healy Consultants Group PLC в определении оптимальной структуры для создания вашей оффшорной компании.

Видео Healy Consultants о регистрации оффшорного бизнеса

Часто задаваемые вопросы

  • Существуют ли какие-либо бизнес-ограничения для иностранцев при открытии компании в оффшорной юрисдикции?

    В некоторых юрисдикциях, включая Сингапур и Ирландию, компании должны нанять хотя бы одного местного директора.Консультанты Healy будут рады предложить эту услугу нашим клиентам. Однако стоимость этой услуги будет варьироваться от одной юрисдикции к другой.
  • Будет ли информация об учреждении моей оффшорной компании доступна для всеобщего ознакомления?

    Нет. Оффшорные юрисдикции не требуют, чтобы компании публично регистрировали имена своих директоров и акционеров.

  • Как создать оффшорную компанию без проверки со стороны налоговых органов в моей стране

    Важно, чтобы наши клиенты знали о своих личных и корпоративных налоговых обязательствах в своей стране проживания и постоянного проживания; и они будут выполнять эти обязательства ежегодно.Сообщите нам, если вам понадобится помощь консультантов Healy для разъяснения ваших местных и международных обязательств по ежегодной налоговой отчетности.

  • Зачем создавать оффшорную компанию?

    Создание оффшорного бизнеса предлагает несколько стимулов для предпринимателей, включая i) более низкие ставки корпоративного налога ii) разрешение отложить ежегодные налоги iii) устранение валютных рисков при работе с иностранными клиентами iv) отсутствие требования подачи налоговых деклараций и v) конфиденциальность для акционеры и директора.

  • Как работают налоговые убежища?

    Создание бизнеса в налоговой гавани позволяет предпринимателям воспользоваться преимуществами низкой налоговой политики по сравнению с другими глобальными юрисдикциями. Такие юрисдикции, как Британские Виргинские острова и Каймановы острова, даже позволяют компаниям хранить свои деньги без каких-либо налоговых обязательств.

Сообщите нам, что вам нужно — мы вышлем вам индивидуальное предложение в течение 5 часов!

Чтобы помочь нам разработать оптимальную оффшорную корпоративную структуру, пожалуйста, заполните 3-х минутную анкету ниже; затем нажмите кнопку отправки ниже.

Эти данные остаются конфиденциальными и не продаются третьим лицам.

В течение 5 часов один из наших старших сотрудников свяжется с вами по телефону или электронной почте:

Полезные ссылки для офшоров

Веб-сайты государственных и государственных органов:

Внешние видео:

Отказ от ответственности: Healy Consultants Group PLC не имеет офиса и сотрудников на Маврикии, а также не имеет лицензии в качестве управляющей компании в соответствии с разделом 77 (1) Закона о финансовых услугах 2007 года или каким-либо иным образом Комиссией по финансовым услугам.

Оффшорная компания: руководство по регистрации компаний

В трансграничном мире трудно не заметить рост офшорной компании. Бизнес становится все более и более глобальным, и поэтому владельцы бизнеса и люди больше не ограничены своей страной происхождения. В этом разделе мы рассмотрим регистрацию оффшорной компании, , что это такое, , , как это может принести вам пользу, , и , как это сделать . Предоставление вам необходимой информации на основе нашей обширной работы в этой области даст вам возможность принимать обоснованные решения, которые принесут пользу вам и вашим бизнес-целям.


Что такое оффшорная компания?

Регистрация оффшорной компании

Большинство из нас слышали термин «оффшорная компания», но знаете ли вы, что он означает? Проще говоря, оффшорная компания — это компания , зарегистрированная в оффшорной юрисдикции . Оффшорная юрисдикция — это та юрисдикция, которая не относится к юрисдикции, в которой вы проживаете или имеете паспорт.

Благоприятные условия, включая структурную гибкость , некоторый уровень конфиденциальности и налоговая эффективность являются наиболее частыми причинами для международных компаний для регистрации в этих юрисдикциях.

Одно из ключевых различий между оффшорной компанией и обычной компанией заключается в том, что оффшорная компания обычно не ведет коммерческую деятельность в стране , в которой она находится. Вместо этого компания ведет деятельность из этой страны на международном уровне.

Например, у вас игорный бизнес в Интернете , который работает в Европе и некоторых частях Азии. Создание вашей международной компании на Кюрасао, но поддержание вашей деятельности в другом месте, делает ее оффшорным предприятием.

У некоторых создается впечатление, что офшорная компания может быть незаконной , но это не так. Распространено заблуждение, что офшорные компании используются для преступников и уклонистов от уплаты налогов, которые хотят скрыть свое богатство. Хотя в каждой отрасли есть гнусные игроки, офшорных компаний преимущественно используются для законных видов деятельности.

Регистрация оффшорной компании не исключает вас из сферы действия закона, вместо этого вы связаны законами этой юрисдикции .К таким вопросам, как соблюдение нормативных требований, бухгалтерский учет, регистрация и лицензирование, следует относиться серьезно, независимо от того, какую офшорную юрисдикцию вы выберете.


Основные юрисдикции для регистрации оффшорных компаний

Ниже приведены основные юрисдикции для регистрации оффшорных компаний. Щелкните любое из расположений ниже, чтобы узнать:

  • Расходы на создание компании
  • Сроки внедрения
  • Язык и валюта страны
  • Справочная информация и общий план
  • Политическая структура и правовая система
  • Имя и торговые ограничения
  • Соглашения о налогообложении и двойном налогообложении
  • Бухгалтерская и финансовая отчетность
  • Раскрытие информации о бенефициарных владельцах
  • Требования к капитализации
  • Валютный контроль

Выбор лучшей юрисдикции для моей оффшорной компании

При выборе юрисдикции для При создании оффшорной компании важно учитывать ряд различных критериев.

Политическая и правовая структура:

Во-первых, вам следует взглянуть на политическую и правовую структуру страны, чтобы убедиться, что она соответствует вашим потребностям. Если страна нестабильна или имеет излишне сложную или ненадежную правовую систему, это может быть не самым разумным выбором для вас. Вы также должны знать, что такое экономика, какие отрасли процветают , и членами каких международных организаций и союзов является эта конкретная юрисдикция.

Ограничения:

Ограничения для вашей компании могут включать ограничения на имя и торговые ограничения.В большинстве юрисдикций действуют правила, позволяющие убедиться, что название вашей компании является подходящим, уважаемым и не может быть истолковано как государственное или аффилированное лицо. В каждой оффшорной юрисдикции также действуют правила относительно того, какую деятельность вы можете осуществлять. Возможно, вы не сможете торговать с определенными странами или заниматься определенной деятельностью. Убедитесь, что вы знаете, прежде чем начать процесс регистрации.

Налогообложение

Как уже говорилось выше, налогообложение является очень важным фактором при регистрации оффшорной компании.Какой налог вы будете платить с вашего дохода и где в конечном итоге будет способствовать вашему успеху. Аналогичным образом, знание любых налоговых соглашений или договоров об избежании двойного налогообложения поможет вам избежать двойного налогообложения вашего дохода.

Обязательства

Вы также должны знать, каковы ваши обязательства в каждой оффшорной юрисдикции. Возможно, вам придется подать финансовых отчетов и пройти аудит? Вам нужно, чтобы раскрыл бенефициарного собственника ? А сколько капитала вы должны внести авансом? Все это, наряду с любыми средствами управления обменом , необходимо учесть при принятии решения, прежде чем вы сделаете решительный шаг.

Вы должны быть уверены, что оффшорная юрисдикция подходит для ваших нужд. Знание того, что вы можете и не можете сделать с оффшорной компанией, важно, чтобы вы не тратили время и деньги на создание оффшорной компании в несовместимой юрисдикции.

В Fast Offshore мы понимаем, что каждый клиент индивидуален и что его потребности могут быть невероятно разнообразными. В каждой юрисдикции есть ряд плюсов и минусов, а также других факторов, которые необходимо учитывать перед принятием решения.Поэтому мы приглашаем вас по номеру Свяжитесь с нами , чтобы обсудить, что вы хотите и что вам нужно. Затем, используя наш более 23 лет опыта , мы сможем указать вам правильное направление для создания вашей оффшорной компании.


Преимущества оффшорной компании

Те, кто решает зарегистрировать оффшорную компанию, могут воспользоваться значительным количеством преимуществ. Они варьируются от быстрого времени настройки , гибких корпоративных структур , налоговых льгот и различных уровней конфиденциальности .Вот некоторые из ключевых преимуществ, которые вы можете ожидать от ведущих оффшорных юрисдикций:

Защита активов

Защита активов оффшорной компании

Существует множество причин, по которым вы можете искать высокий уровень защиты активов. Если вы коренной или живете в социально, экономически или политически нестабильной стране, защита вашего богатства невероятно важна . Помещая свои активы в структуру оффшорной компании, они становятся недоступными для этих факторов и не могут быть конфискованы.Это важно в ситуациях и сценариях, когда нестабильность внутри страны угрожает HNWI или деловым людям, которые ведут бизнес на международном уровне.

Аналогичным образом, защита активов является важным фактором, когда речь идет о семейных вопросах . Размещение активов в оффшорной корпоративной структуре может предотвратить разделение семейного имущества, семейных реликвий или имущества в судебном порядке. Кроме того, вы можете сохранить свое состояние от чрезмерного налогообложения , такого как налог на наследство , который часто может составлять более 50% от стоимости.

Регистрация оффшорной компании также может защитить вас от судебных исков или других юридических проблем. Поместив большую часть своего состояния и активов в структуру оффшорной компании, вы можете предотвратить использование их в качестве обеспечения в судебном иске. Еще одним популярным применением для международных компаний является защита интеллектуальной собственности . Когда передает IP оффшорной компании, кому-то становится труднее заявить права на товарный знак, авторское право или патент на ваш продукт или идею.

Налоговые льготы

Налоговые льготы оффшорной компании

Регистрация международной компании дает владельцу множество финансовых льгот. Но важно проводить различие между уклонением от уплаты налогов, которое является незаконным, и оптимизированным налоговым планированием, которое таковым не является. Наличие оффшорной компании — это не для сокрытия активов или уклонения от уплаты причитающейся суммы, а для использования международных законов в ваших интересах.

Оптимизация налогообложения — популярный способ ограничения расходов компании и получения дополнительной прибыли.Если компания получает выгоду от более низкой налоговой ставки, тем больше средств у владельца , чтобы реинвестировать в расширение бизнеса. Поиск юрисдикции, которая обеспечивает оптимальных налоговых ставок — это разумная бизнес-стратегия для международного бизнеса.

Эффективность налогообложения — это попытка компании минимизировать сумму налогового обязательства , которое они несут. Решение считается «эффективным с налоговой точки зрения», если результат ниже, чем аналогичное решение в другой менее эффективной с точки зрения налогообложения юрисдикции.Оффшорные компании — отличный способ достичь как налоговой оптимизации, так и налоговой эффективности юридическим и регулируемым способом .

Гибкие законы ведения бизнеса

Оффшорные компании Гибкие законы ведения бизнеса

Зарегистрировать оффшорную компанию зачастую проще, чем многие думают. Оффшорные юрисдикции обычно предлагают быстрых сроков регистрации , выгодных затрат и простые требования к текущему обслуживанию. В дополнение к этому, многие юрисдикции предлагают гибких правил , когда речь идет о бухгалтерском учете и публичной регистрации .

Кроме того, оффшорные юрисдикции часто имеют низкие требования к капиталу . Это означает, что при регистрации компании требуется внести небольшую сумму капитала. Это выгодно владельцу, так как означает меньшие затраты на этапе настройки.

В разных юрисдикциях также существуют разные требования к конфиденциальности. Многие оншорных юрисдикций требуют, чтобы бенефициарных владельцев были зарегистрированы в органах власти, а информация стала общедоступной .Хотя в некоторых юрисдикциях требуется регистрация личности, она редко доступна для общественности или кого-либо еще.

Вопросы лицензирования

Вопросы лицензирования оффшорных компаний

Если вы хотите работать на лицензированном рынке, таком как iGaming , блокчейн и криптовалюта или форекс , офшорные юрисдикции являются привлекательными вариантами. Они дают вам возможность выбрать режим лицензирования, соответствующий вашим потребностям, бюджету и срокам.Регистрация международной компании в одной из этих юрисдикций позволяет вам работать с лицензией, получая при этом другие преимущества.

Расширение бизнеса

Расширение бизнеса оффшорной компании

Если ваш бизнес готов сделать следующий шаг, регистрация оффшорной компании может быть для вас. Многие компании, которые хотят выйти на международный уровень , выбирают регистрацию оффшорной компании. Это позволяет им работать и работать в этой области, в то время как снижает затраты на .

Регистрация в оффшорной юрисдикции также дает бизнесу доступ к новым рынкам , клиентам , партнерам и другим возможностям . Это уместно в случаях, когда компании, зарегистрированные в стране происхождения физических лиц, подлежат ограничениям на торговлю по всему миру или с определенными странами.


Шаги к открытию оффшорной компании

Есть ряд шагов, которые вам необходимо предпринять, чтобы зарегистрировать международную компанию, но, к счастью, Fast Offshore может позаботиться о большинстве из них за вас.Вот что вам нужно сделать:

Выберите предпочтительное местоположение

Возможно, вы уже имеете в виду некоторые юрисдикции, и в этом случае — отлично! Просто свяжитесь с нами, и мы проведем вас через весь процесс. Свяжитесь с нами, если вы рассматриваете несколько вариантов, и мы скажем вам, какая юрисдикция является оптимальной для вас.

Обдумайте свои потребности

Вы должны быть полностью уверены в том, какой будет цель вашей компании . Вы создаете криптовалютную биржу, компанию, занимающуюся азартными играми в Интернете, или брокерскую компанию на рынке Форекс? Будет ли компания просто держать активы? Или это с другой целью? Где находится ваш целевой рынок? Будьте предельно ясны и будьте готовы сообщить об этом полностью, так как это окажет большое влияние на то, как мы адаптируем наши услуги для вас .

Быстрое вовлечение в офшор

На этом этапе мы подробно рассмотрим вас, и вашему бизнесу потребуется . Исходя из этого и сочетая это с нашим опытом, мы посоветуем вам лучшую юрисдикцию, соответствующую вашим потребностям. Мы никогда не продадим вам то, что вам не подходит, и мы всегда не торопимся, чтобы как следует познакомиться с нашими клиентами , прежде чем давать советы.

Сбор документов

После определения юрисдикции Fast Offshore сообщит вам, что нам от вас нужно.Это будет включать комплексную проверку и различные документы , удостоверяющие личность, , информацию о деловой активности и ряд других документов. Как только они у нас появятся, мы начнем работу.

Устройтесь поудобнее и расслабьтесь

Как только вы передадите нам необходимые документы, вам больше нечего делать. С этого момента мы будем заниматься вопросами, чтобы вы могли позаботиться о других своих деловых потребностях.

Вы уже выбрали желаемое место и ищете бесплатную консультацию ? Свяжитесь с нами сейчас!


Требования для регистрации оффшорной компании

Каждая юрисдикция, предлагающая регистрацию оффшорной компании, предъявляет разные требования к этому.Другими словами, на этот вопрос не существует универсального ответа на этот вопрос. Требования будут зависеть от типа бизнеса , который вы будете вести , и от того, где вы будете вести его после регистрации компании. Однако есть некоторые требования, которые одинаковы для всех.

KYC для директоров, акционеров и UBO

Для всех юрисдикций и любой уважаемый поставщик корпоративных услуг потребует от этих лиц как минимум KYC .Это включает в себя имя, паспорт, подтверждение адреса, а иногда и профессиональные рекомендации из банка, юриста или бухгалтера. Это , необходимые для подтверждения вашей личности . Обратите внимание, что не все юрисдикции требуют, чтобы это представлялось властям, но, по крайней мере, поставщик услуг должен знать, с кем они имеют дело.

Специфика бизнеса

В каждой юрисдикции требуется некоторая информация о бизнесе, который оффшорная компания намеревается вести.Это часто включается в Меморандум и Устав или аналогичные. В разных юрисдикциях требуется разное количество деталей, но властям необходимо выяснить, является ли деятельность юридической или должна быть регулируемой .

Географическое положение клиентов

Если у вашей оффшорной компании есть клиенты, вам необходимо сообщить властям , кто они такие . В частности, им нужно знать , где они базируются .Это связано с существующими ограничениями на ведение бизнеса с резидентами или гражданами других стран.


Сколько стоит открытие оффшорной компании?

Стоимость регистрации международной компании в оффшорной юрисдикции может значительно различаться. Это действительно зависит от того, в какой стране вы хотите зарегистрировать и какое юридическое лицо вы выберете.

Для получения дополнительной информации посетите раздел Top Jurisissions выше, нажмите на страну, которая вас интересует, чтобы перейти к более подробному просмотру.По любым другим вопросам, обращайтесь в Fast Offshore.


Документы, входящие в состав всех оффшорных компаний

Свидетельство о регистрации, выданное местным регистратором
Меморандум и Устав.
Юридический адрес компании (зарегистрированный адрес и, если применимо, зарегистрированный агент)
Сертификат (ы) акций
Решение, касающееся назначения директора (ов) и распределения акций
Специальный менеджер по работе с клиентами к вашим услугам на один год

Важно : Ежегодные сборы применяются с конца первого года для продления регистрации вашей компании и поддержания ее хорошей репутации.

Документы и услуги, включенные в продление и обслуживание

Оплата всех ежегодных государственных и местных регистрационных сборов и сборов
Свидетельство о хорошей репутации, выданное местным регистратором
Свидетельство о занимаемой должности
Продление юридического адреса компании (зарегистрировано адрес и, если применимо, зарегистрированного агента)
Специализированный менеджер по работе с клиентами к вашим услугам на дополнительный год

Почему Fast Offshore?

В течение за два десятилетия Fast Offshore работала в сфере International Business .За это время мы помогли бесчисленному количеству клиентов в регистрации оффшорных компаний, открытии оффшорных филиалов, создании трастов в оффшорных юрисдикциях, а также в открытии оффшорной компании и подаче заявки на соответствующее лицензирование. Мы испытали почти все мыслимые бизнес-сценарии и помогли нашим клиентам пройти через этот процесс плавно и эффективно.

23+ лет опыта
Быстрое выполнение работ
Индивидуальные пакеты
Гарантированное профессиональное, эффективное и надежное обслуживание
Конкурентоспособные и прозрачные цены ( без скрытых комиссий )
Постоянная поддержка и помощь

Мы не только лучшие, когда это приходит опыт, но мы также гордимся честностью и порядочностью .Мы играем по правилам, соблюдаем юридические обязательства и настаиваем на соблюдении всех применимых законов и передовой практики. В нашей работе нет такой вещи, как срезание углов, и мы настаиваем на том, чтобы наши клиенты придерживались такого же отношения.

Как наш клиент, вы находитесь в центре нашего бизнеса, и наша единственная цель — удовлетворить потребности вашего бизнеса , одновременно защищая ваши интересы. Если вы ищете надежного партнера , заслуживающего доверия и партнера по конкурентоспособной цене для регистрации вашей оффшорной компании, свяжитесь с Fast Offshore сегодня.


Места для регистрации вашей компании


Следите за нами в социальных сетях!

Как создать оффшорную компанию

5. Кому следует использовать оффшорную компанию?

Оффшорная компания может быть интересна большому количеству людей, и ее можно использовать для различных видов деятельности.

Бизнесмены

Создание оффшорной компании позволяет вам начать деятельность, не создавая сложной инфраструктуры.Оффшорная компания позволяет быстро создать стабильную структуру с простым администрированием и пользоваться всеми преимуществами оффшорной юрисдикции.

Торговля через Интернет (электронная коммерция)

Интернет-трейдеры могут использовать оффшорную компанию для поддержки доменного имени и управления интернет-сайтами. Оффшорная компания может быть идеальной для людей, чей бизнес находится в Интернете. Вы можете зарегистрировать офис вашей компании в офшорной юрисдикции, чтобы воспользоваться различными преимуществами, предлагаемыми этими юрисдикциями.

Консультанты / консультанты

Вы также можете вести свой консалтинговый или консультационный бизнес через оффшорную компанию. Вам будет проще управлять своей компанией, будучи зарегистрированным в стабильной юрисдикции и используя все сильные стороны этой юрисдикции.

Международный бизнес

Международная торговля может осуществляться через оффшорную компанию. Он будет заниматься закупками и продажами. Одна IBC также может получить номер плательщика НДС для компаний, которые мы регистрируем на Кипре или в Великобритании.

Обладание правами интеллектуальной собственности

Любой вид права интеллектуальной собственности (патент или товарный знак) может быть зарегистрирован на имя оффшорной компании. Компания также может покупать или продавать права такого типа. Он также может предоставлять права использования третьим лицам в обмен на оплату.

Также прочтите: Услуги интеллектуальной собственности

Для хранения движимого и недвижимого имущества

Оффшорные компании используются для владения как движимым имуществом (например, яхтами), так и недвижимым имуществом (например, дома и здания).Помимо конфиденциальности, преимущества и преимущества, которые они предлагают, включают освобождение от некоторых видов налогов (например, налога на наследство). Однако следует отметить, что некоторые страны не разрешают приобретение движимого / недвижимого имущества через оффшорные структуры, и поэтому тем, кто желает создать оффшорную структуру, рекомендуется проконсультироваться с компетентным органом перед тем, как продолжить.

Для целей наследования

Офшорная фирма, которая всегда остается на плаву (при условии, что все расходы, связанные с ее управлением, оплачены), в некоторых странах может использоваться как средство ухода от законов о налоге на наследство.С целью минимизации обязательств по налогу на наследство оффшорная структура также может быть объединена с трастом или фондом.

Stockbroker / forex

Оффшорные компании очень часто используются для операций с акциями или валютных операций. Основные причины — анонимность транзакции (счет может быть открыт под названием компании).

Вы можете совершать международные денежные переводы под своей оффшорной компанией. Мы хотим сообщить вам, что вам следует связаться с налоговым консультантом в стране вашего проживания, прежде чем создавать оффшорную компанию.

Также читайте:

Плюсы и минусы создания оффшорной компании

Узнайте о плюсах и минусах создания оффшорной компании, включая конфиденциальность и снижение налоговых обязательств, и узнайте, как зарегистрировать, открыть или инкорпорировать свой бизнес за пределами страны вашего проживания.

В этой статье:

Что такое оффшорная компания?

Офшорные компании — это компании, зарегистрированные, учрежденные или учрежденные за пределами страны проживания.Оффшорная регистрация — это простой процесс во всех популярных оффшорных финансовых центрах и налоговых убежищах. Они могут предоставить широкий спектр преимуществ компании и руководителям компании.

Известные оффшорные зоны

Следующие локации являются известными оффшорными локациями:

  • Белиз
  • Карибский бассейн
  • Невис
  • Багамы
  • Британские Виргинские острова

Швейцария как налоговая гавань

Швейцария не является офшорной, но является одной из самых удобных юрисдикций для создания оффшорных корпораций.Отчасти это связано с низким налогообложением, которое обеспечивается особым местным налоговым законодательством. Кроме того, привлекательность для создания компаний частично объясняется международным престижем Швейцарии.

Возможности оффшора в Нидерландах

Хотя Нидерланды не обязательно являются оффшорным финансовым центром, они предоставляют прекрасные возможности для использования голландских корпораций при структурировании международных финансовых операций. Это связано с чрезвычайно широкой сетью договоров об избежании двойного налогообложения; в стране действует более 78 договоров о налогообложении, включая договоры с наиболее развитыми странами.Нидерланды также участвуют в освобождении от уплаты налогов, имеют налог у источника 0% на распределение процентов и роялти, а также систему налоговых правил в соответствии со стандартами ОЭСР.

В Нидерландах действует либеральный налоговый режим, включая щедрое освобождение от налога на участие. Полученные дивиденды и реализованный прирост капитала также освобождаются от налога на прибыль корпораций в Нидерландах. В голландском налоговом праве есть много других аспектов, но для успешного преодоления трудностей необходимы консультации специалиста.

Преимущества оффшорных компаний

Регистрация зарубежной компании может дать множество преимуществ:

  • Конфиденциальность
  • Защита активов
  • Снижение налоговых обязательств
  • Защита от судебных исков
  • Гибкие законы ведения бизнеса
  • Простота эксплуатации
  • Конфиденциальность

Это также может способствовать развитию вашего бизнеса за пределами страны вашего проживания.

Конфиденциальность

Ведение бизнеса и осуществление банковских операций от имени юридического лица, такого как оффшорная корпорация, обеспечивает значительные преимущества в отношении конфиденциальности и конфиденциальности. Большинство офшорных финансовых центров не разглашают ответственных лиц внутри офшорных корпораций третьим лицам. Однако есть исключения в случае терроризма или преступных злодеяний, требующих расследования.

Защита активов

Размещение активов в офшорных корпорациях и зарубежных юридических структурах может обеспечить защиту от будущих обязательств.Наличие трастов, инвестиций или банковских счетов во владении вашей оффшорной корпорации затрудняет их отслеживание с помощью поиска активов. Оффшорные компании также обеспечивают эффективную защиту активов и эффективно скрывают ваши финансы от общественности.

Правовая защита

Если законный оппонент подает против вас судебный иск, это обычно включает в себя поиск активов. Это гарантирует наличие денег для выплат в случае отрицательного решения против вас.Создание оффшорных компаний и владение активами зарубежной компании означает, что ваше имя больше не связано с вашим именем. Таким образом, ваши активы можно эффективно защитить от оппонентов, судей и судебных решений, просто зарегистрировав офшор.

Дополнительным преимуществом является простота и удобство эксплуатации. Большинство зарубежных юрисдикций позволяют любому легко зарегистрироваться. Законодательные обязательства по управлению оффшорным предприятием также были упрощены.

Недостатки оффшоров

Подтверждение права собственности может быть затруднено

Из-за отсутствия публичных реестров может быть сложно доказать право собственности на компанию, зарегистрированную в офшоре.Хотя анонимность может быть преимуществом для зарубежных компаний, когда в интересах владельца объявить себя бенефициарным акционером, это может оказаться трудным делом.

Возвращение денег подвергает вас налогообложению

Один из основных недостатков — в области перевода и распределения активов и доходов оффшорной компании. Как только деньги доходят до страны-резидента, они подлежат налогообложению. Это может свести на нет преимущества первоначальной безналоговой среды.

Налогообложение офшорных дивидендов в Бельгии

Дивидендный доход, полученный бельгийской холдинговой компанией от компании, находящейся в другом месте (где доход из иностранных источников не облагается налогом), будет уплачивать корпоративный подоходный налог по обычной бельгийской ставке. Помимо офшорных юрисдикций, это также будет включать компании, расположенные в Коста-Рике, Гонконге, Малайзии, Сингапуре и Омане.

Если дивиденды получены от холдинговых компаний или дочерних компаний, базирующихся на территориях с более выгодными налоговыми системами, дивиденды облагаются бельгийским корпоративным подоходным налогом.Помимо корпораций, расположенных в традиционных оффшорных налоговых убежищах, в этот список будут входить компании, расположенные в Люксембурге, Лихтенштейне и Уругвае.

Налогообложение офшорных дивидендов в Испании

С 2007 года прекратились меры по уходу от налогов. Владение активами в Испании через оффшор теряет всякую финансовую выгоду.

В Испании подоходный налог в размере 21% уплачивается с процентов и дивидендов, как внутри страны, так и в страны, не являющиеся участниками договора. Однако, если дивиденды выплачиваются компании, у которой акционерный капитал, принадлежащий в течение предыдущего года, равный или превышающий 5%, не применяется.Это означает, что налог вычитается до того, как деньги могут быть переведены или переведены в оффшорную компанию.

Риски, связанные с оффшорной компанией

Считается ли деятельность оффшорной компании уклонением от уплаты налогов?

В большинстве стран Европы власти пытались принять законодательство, ограничивающее уклонение от уплаты налогов и отмывание денег организациями, расположенными в оффшорных налоговых центрах. Основная цель законодательства состоит в том, чтобы заставить такие компании продемонстрировать вне всякого разумного сомнения, что их основная деятельность действительно осуществляется в их соответствующем офшорном центре и что это действительно нормальная коммерческая деятельность.

Например, управление нешвейцарскими корпорациями за пределами Швейцарии сопряжено с большими налоговыми рисками. Согласно швейцарскому законодательству, компания имеет свою налоговую резиденцию, где осуществляется эффективное администрирование и контроль над организацией. Эффективное администрирование и контроль — это то место, где происходят повседневные операции предприятия. Проведение встреч директоров в Лихтенштейне два раза в год или подписание резолюций на удаленном острове может не помочь установить нешвейцарское место управления и контроля с точки зрения швейцарских налогов.

Другой пример: основной риск в отношении компании, не зарегистрированной в Великобритании, заключается в нарушении правил налогообложения HMRC. HMRC никогда не одобряет налоговые схемы, хотя любая схема уклонения от уплаты налогов должна быть зарегистрирована в них. Наличие компании, зарегистрированной за пределами Великобритании, не может защитить человека от налогового законодательства Великобритании, относящегося к IR35 (законодательство, регулирующее налогообложение подрядчиков). Согласно HM Revenue and Customs (HMRC), не имеет значения, где зарегистрирована компания, при расследовании того, подлежит ли подрядчик IR35.

Ретроспективный закон может быть использован для объявления схемы уклонения от уплаты налогов, которая была законной несколько лет назад, а теперь уже не законной. В этом случае может быть выплачена значительная задолженность по налогам, плюс проценты и штрафы, что лишит компанию, зарегистрированную на местном уровне, всех преимуществ.

Другие риски открытия оффшорной компании

Некоторые офшорные юрисдикции более стабильны, чем другие, с политической или экономической точки зрения. Физическая удаленность, незнание местных клиентов, правительства и социальных особенностей могут увеличить риски финансовых потерь в некоторых странах.

Дополнительные риски для оффшорных корпораций аналогичны рискам для оншорных корпораций. Есть риски, связанные с рынком, процентными ставками и кредитом. Еще одно соображение — репутационный риск.

Клиентская база — i Incorporate

Обзор

Содружество Багамских Островов уже давно является излюбленной юрисдикцией инвесторов из США и Латинской Америки, которые ищут недорогой, эффективный район поблизости.С момента вступления в силу Закона о международных коммерческих компаниях (I.B.C.) в 1990 году были образованы десятки тысяч IBC. Багамский I.B.C. позволяет инвестору вести бизнес в глобальном масштабе анонимно. Выгодно для акционеров и самой компании, они освобождены от всех багамских налогов и валютного контроля в течение 20 лет с момента регистрации. Конфиденциальность в банковских и финансовых делах прописана в законе, хотя меры по предотвращению отмывания денег и сохранению с таким трудом восстановления его чистой репутации допускают ограниченное раскрытие информации в соответствии с Договором о взаимной правовой помощи.Подача и ежегодные сборы очень разумны, финансовые услуги мирового класса, а также юридические, бухгалтерские и другие профессиональные фирмы в изобилии; Законы о трастах, банковском страховании, взаимных фондах и судоходстве предоставляют средним и крупным компаниям множество дополнительных услуг, недоступных во многих других оффшорных юрисдикциях.

Багамы — независимый член Британского Содружества, расположенный примерно в пятидесяти милях от побережья Флориды. Страна — это хорошо зарекомендовавшая себя оффшорная территория, предлагающая отличные телекоммуникационные, банковские и транспортные услуги.Официальный язык — английский.


Преимущества багамских IBC включают:

  • Отсутствуют налоги на дивиденды, проценты, роялти, прирост капитала, наследство, подарки или любой другой доход, полученный за пределами Багамских островов.
  • Не требуется подавать годовые отчеты или финансовую отчетность.
  • Нет требования проводить годовые общие собрания акционеров или директоров.
  • Полное освобождение от налогообложения любой коммерческой деятельности или транзакции, осуществляемой за пределами Багамских островов.
  • Полная конфиденциальность и конфиденциальность бизнеса.
  • Минимальные требования к капиталу и минимальный регистрационный сбор с капитала.
  • Номинальные акции или акции на предъявителя по выбору владельца.
  • Компаниям разрешено иметь единоличного директора.
  • Акционеры, директора и должностные лица могут быть любой национальности и могут быть резидентами любой страны.
  • Ни директор, ни должностные лица не должны быть акционерами.
  • Директора и / или должностные лица могут быть как юридическими, так и физическими лицами.
  • Не требуется регистрировать первоначальные или текущие изменения директора (ей) и / или должностного лица (ей).
  • Использование апостиля разрешено.
  • Регистрационные документы могут быть составлены на любом языке вместе с переводом на английский.

Вопросы и ответы о компаниях международного бизнеса на Багамах

1. Что такое IBC?

IBC — это компания, которая не ведет бизнес с лицами, проживающими на Багамах; и не владеет долей в недвижимом имуществе на Багамах иначе, как посредством аренды собственности для использования в качестве офиса; он также не ведет банковскую, трастовую, страховую или перестраховочную деятельность и не предоставляет зарегистрированный офис для компаний.

2. «Не ведение бизнеса с лицами, проживающими на Багамах».

Международная коммерческая компания не будет считаться ведущей бизнес с лицами, проживающими на Багамах, только на основании наличия у нее банковских счетов, использования местных профессиональных услуг, подготовки и ведения бухгалтерских книг и записей, проведения встреч директоров и / или членов на Багамах.

3. Какие документы необходимы для регистрации IBC?

IBC, как и любая другая багамская компания, учреждена Меморандумом и Уставом.Однако эти документы имеют иную форму, что делает их менее громоздкими, чем у других компаний.

Меморандум об ассоциации — Меморандум, требуемый IBC, содержит информацию о названии, зарегистрированном офисе и зарегистрированном агенте, целях и полномочиях компании и акционерном капитале корпорации. Стандартное положение о цели IBC позволяет компании заниматься практически любой легальной коммерческой деятельностью.

Устав — Этот документ, как того требует международная коммерческая компания, во многом похож на устав американской корпорации, в котором излагаются правила, регулирующие дела компании, такие как количество директоров, их сроки, полномочия и обязанности; роль офицеров; собрания членов и другие дела, требуемые или разрешенные законом о IBC.

4. Существуют ли какие-либо требования к капиталу для IBC?

Не существует фиксированных требований к минимальному уставному капиталу и максимального предела размера уставного капитала. Однако разрешенный к выпуску акционерный капитал в размере 5000 долларов США является максимальным уставным капиталом, разрешенным для минимальной годовой платы за лицензию.

5. Сколько подписчиков меморандума необходимо для регистрации IBC?

Два или более человека должны подписаться под учредительным договором.Эти подписчики обычно предоставляются юридической фирмой, банком или трастовой компанией, которая предоставляет услуги зарегистрированного агента / зарегистрированного офиса.

6. Какая структура акций возможна в IBC?

IBC может выпускать много видов акций, включая дробные акции, именные акции и акции на предъявителя. Более того, акции IBC могут быть выпущены в различных классах. Международная коммерческая компания также имеет возможность указать в своем меморандуме, будет ли она выпускать акции, реестр должен храниться в ее зарегистрированном офисе.Он может покупать, выкупать или иным образом приобретать и владеть собственными акциями, но только за счет излишков или в обмен на вновь выпущенные акции.

7. Кто управляет IBC?

IBC управляется советом директоров, состоящим как минимум из одного директора. Первоначальный совет директоров назначается подписчиками учредительного договора и учредительного договора.

8. Требуется ли регулярное проведение заседаний Совета директоров?

Совет директоров не обязан проводить заседания директора с какой-либо определенной периодичностью.Более того, когда проводятся собрания, Закон предусматривает, что такие собрания могут проводиться по телефону и другим электронным средствам связи. Кроме того, предусматривается, что заместитель может быть назначен директором для участия в таких собраниях вместо него.

9. Каковы сроки назначения директора?

Условия, касающиеся назначения директора или службы в Совете директоров, все предусмотрены в Законе, с учетом, конечно, любых изменений, которые могут быть внесены в устав компании.

10. Обязательно ли приводить принятые решения на основании резолюции?

Да, все действия, предпринимаемые компанией, затрагиваются резолюцией. Однако МКБ не поддерживает концепции особых и чрезвычайных решений. Таким образом, действия компании, инициированные членами или директорами, зависят от решений, принимаемых простым большинством совета.

Многие законы требуют внесения поправок в Учредительный договор и Устав компании.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *