Расходы ип на осно как правильно посчитать: Расходы ИП на ОСНО для НДФЛ

Содержание

Учет расходов ип на осно

Общая система налогообложения применяется ИП по умолчанию, если предприниматель не заявил специальный режим – УСНО. Режим осно признается наиболее сложным среди всех известных видов, но успешно применяется для работы с партнерами по бизнесу, применяющим НДС. Сложность состоит в том, что учет расходов ведется пономенклатурно, с выводом прибыли по каждой единице товара.

Особенности учета ИП общей системы налогообложения

Для грамотной постановки ведения доходов и расходов необходимо прояснить несколько принципов. Условия документооборота при общей системе:

  • Доходы и расходы для целей исчисления основного налога – НДФЛ учитываются по кассовому методу;
  • Полученные данные оформляются в книге учета доходов и расходов (КУДиР) по каждой единице товара, работ, услуг;
  • Формирование начислений для уплаты НДС производится по методу начисления;
  • Запись в книге КУДиР амортизации производится по начисленных данным.

Ведение КУДиР на осно является обязательным, документ формируется даже при отсутствии у ип деятельности.

Предпринимателем оформляется новая книга на каждый календарный год. С 2013 года отменена обязанность налогоплательщиков по регистрации книги осно в отделении ИФНС, но ее наличие в прошитом и подписанном ип виде обязательно и считается основной частью отчетности.

В связи с тем, что форма книги и порядок  утвержден в 2002 году приказом Минфина РФ и МНС РФ от 13.08.2002г. за № 86н/БГ-3-04/430 и некоторые принципы по ведению расходов устарели (например, учет основных средств), законодательством допускается основываться на правилах, установленных главой 25 НК РФ.

В составе разделов КУДиР ип на осно имеются несколько разделов, не связанных между собой. Выходные данные, полученные по группировке сведений, отражаются в отдельном сводном листе помесячно с выведением годового итога.

Оформление раздела 1 КУДиР на ОСНО

Раздел является основным и подтверждает ведение деятельности, получение доходов, ведение расходов. Запись осуществляется в хронологическом порядке.

Особенностью кассового метода осно является получение доходов после оплаты, в том числе авансовых платежей.

По каждой единице продукции или поданного товара ип вычисляет себестоимость и прибыль от полученной операции. При формировании данных указывается стоимость затраченного сырья или покупных товаров. Указание данных расходов записывается в случае:

  1. Реального наличия ТМЦ, затраченных на операцию – получение дохода;
  2. Наличия документального подтверждения поступления затраченных ТМЦ;
  3. Проведения оплаты поставщику товаров, материалов или сырья.

Авансовые платежи не в полном объеме поставщику или частичная оплата за полученные материальные ценности позволяют поставить в учет расходов только стоимость ТМЦ, рассчитанную в пропорциональном порядке. Остаток расходов, не  принятых в учет в налоговом году, переносится на будущий календарный год.

Избежать сложного вычисления пропорций позволяет запись в учет расходов позже, в момент оплаты полученных от поставщика ТМЦ при затратах, произведенных в отчетном году. При таком ведении пропорциональные расчеты производятся в конце года, при которых исключаются товары, поступившие по неоплаченным накладным.

Метод списания ТМЦ в учетной политике

Законодательством не установлено прямых указаний для ип по необходимости формирования учетной политики. Бухгалтерский учет не ведется, но для целей налогообложения желательно разработать и утвердить учетную политику, что особенно актуально при осно предпринимателя. В учетной политике устанавливается метод оценки ТМЦ для формирования себестоимости.

Для осно предпринимателя наиболее оптимальным является ФИФО – списание в расход первых по времени поступления товаров. Позволяет применять метод организованный в компании партионный учет поступающих материальных ценностей.

Амортизация основных средств предпринимателя

Особенностью выбранной формы организации в виде ип является отсутствие различий по принадлежности имущества и прочих активов между физическим лицом и ип. Однако, если имущество участвует в получении доходов от ведения предпринимательской деятельности, для грамотного списания расходов необходимо поставить на учет основные средства и вести полный документооборот в соответствии с правилами бухгалтерии.

Учетным работником заводится карточка ОС-6 на основании акта ОС-1, что служит основанием для начисления амортизации и указания ее в составе затрат раздела 4 КУДиР. Амортизация при осно начисляется помесячно, в основании лежит разделение имущества по амортизационным группам, что позволяет определить срок полезного использования и норму годовой и ежемесячной амортизации.

Допускается дооборудование, достройка основных средств с последующим увеличением остаточной стоимости имущества. Основные средства ип, подлежащие государственной регистрации, принимаются на учет с момента подачи документов в регпалату.

Учет вознаграждения наемных работников

Предприниматель имеет право нанимать работников по трудовому договору. При выполнении обязанностей работникам в ип производится начисление заработной платы. Помимо расчетных и платежных ведомостей, принятых при учете вознаграждений, при осно осуществляется учет начисленной и выплаченной заработной платы в разделе 5 книги.

Затраты, произведенные по заработной плате, начисленные, но не выплаченные в календарном году, переносятся в составе расходов на следующий расчетный год и учитываются в дате выплаты. Датой выплаты считается получение работником вознаграждения на руки или на карточку зарплатного проекта.

Учет прочих расходов предпринимателя на общей системе

Состав прочих расходов, которые может списывать на затраты ип, определяется главой 25 НК РФ. Разрешено в составе расходов принимать командировочные, канцелярские затраты, уплаченные налоги, представительские расходы и прочие, установленные законодательством. Затраты принимаются на учет без начисленных косвенных налогов – НДС, акцизов.

Затраты подлежат списанию в учет только после их оплаты. Датой оплаты считается операция, подтвержденная документально выпиской банка или авансовым отчетом. Предприниматель должен установить приказом круг материально ответственных лиц, которые могут получать под отчет наличные денежные средства. Сам ип, при произведении материальных трат, не оформляет авансовые отчеты, поскольку не может сам себе утверждать документы.

К прочим налогам, учитываемых в составе расходов, относятся отчисления с фонды с заработной  платы наемных работников, налог на землю, используемую в предпринимательской деятельности ип. НДС к прочим расходам не относится.

По коммунальным платежам, произведенным при обслуживании зданий, применяемым в деятельности ип, направленной на получение прибыли, учет ведется не только в стоимостном выражении, но и в количественном, что выражается в записи физических показателей потребления энергоносителей по данным обслуживающих компаний.

Перенос остатков на следующий календарный год

При ведении осно необходимо учитывать остатки поступивших для последующего использования товаров, сырья и материалов. Сумма выводится по состоянию на конец года. Обязательным при оформлении остатков ТМЦ служит запись документа, на основании которого приняты в учет материальные средства.

При ведении книги учета доходов и расходов в электронном виде вывод остатков осуществляется правильно лишь при корректном вводе товара при его поступлении. Необходимо указывать номер документа, дату накладной, номенклатуру в точности, как записано поставщиком. Перенос остатков производится не только по налоговому году, но и предыдущих лет деятельности.

Уплата налогов и перенос убытков при общей системе

Предприниматель на осно по итогам расчетов уплачивает НДФЛ в размере 13%. Расходной части необходимо уделять внимание, поскольку инспектором ИФНС при проверке доходы принимаются в безусловном порядке, учет расходов  необходимо подтверждать документально.

Преимуществом осно является отсутствие необходимости уплачивать налог НДФЛ при отсутствии прибыли. Минимального предела, как в УСНО не существует. Минусом осно у ип является отсутствие законодательно установленной возможности переноса убытков, полученных в отчетном году, на будущие налоговые периоды. Варьировать расходную часть осно в сторону уменьшения можно при помощи прочих расходов, произведенных по авансовым отчетам, принятием на учет основных средств в более позднем периоде и другими законными способами.

Загрузка…

Как заполнить 3-НДФЛ для Индивидуального предпринимателя на ОСНО в 1С:Бухгалтерия, ред. 3.0?

22 Января 2020

Обращение клиента:

Как заполнить 3-НДФЛ для Индивидуального предпринимателя на ОСНО в 1С:Бухгалтерия, ред. 3.0?

Ответ специалиста линии консультаций:

Для начала необходимо проверить вид организации. Должен быть «Индивидуальный предприниматель» (Главное/Настройки/Организации или Реквизиты предприятия):


Посмотрим учетную политику по налоговому учету (Главное/Настройки/Налоги и отчеты)

Система налогообложения должна быть «Общая»


В настройках НДФЛ (ИП) должен быть заполнен вид деятельности основной, в котором указана номенклатурная группа, используемая при реализации товаров и услуг (смотрим ОСВ по счету 90 с группировкой по номенклатурным группам), заполнен код ОКВЭД.

Если необходимо, то можно установить флаг «Книга учета доходов и расходов ведется по нескольким видам деятельности» и по гиперссылке «Все виды деятельности» добавить виды деятельности.


Убеждаемся, что доход был по выбранной нами номенклатурной группе:


Закрываем 2018 год через Закрытие месяца (Операции/Закрытие периода/Закрытие месяца)

Все операции должны быть ярко-зелёного цвета:


Посмотрим Книгу доходов и расходов предпринимателя (Отчеты/Отчеты для ИП/Книга доходов и расходов ИП):


Приступаем в формированию декларации 3-НДФЛ через Помощника (Отчеты/Отчеты для ИП/Помощник заполнения 3-НДФЛ):


На первом этапе помощник сам заполнит сумму дохода по основной деятельности:


При необходимости, можно вручную добавить доходы и вычеты:


На втором шаге помощник формирует готовую декларацию, которую мы можем открыть нажатием по гиперссылке 3-НДФЛ, декларация за 2018 г. (Подготовлено)

Здесь же можно выбрать один из трёх способов сдачи отчета: Через интернет; Почтой России; Лично:


Просмотр печатной формы декларации 3-НДФЛ:


На третьем шаге мы можем сформировать платёжное поручение на уплату налога, либо квитанцию для оплаты наличными через банк:


Декларация, созданная через Помощника, отражается в регламентированных отчетах (Отчеты/1С-Отчетность/Регламентированные отчеты):


Правильный учет расходов у ип на осно. Как и где отображаются расходы ип на осно

Формирование специального налогового бланка в форме Книги учета доходов и расходов для ИП, находящихся на общем режиме налогообложения, является требованием со стороны закона, обязательным к применению.

Для чего нужен документ

Книга учета доходов и расходов (сокращенно — КУДиР) необходима для подсчета налогооблагаемой базы ИП, на основе которой будет делаться расчет налоговых отчислений за период отчета.

Каким образом формируется книга

Заполнение книги не является одномоментным. Записи в нее вносятся постепенно, в период совершений той или иной операции.

Подтверждением вносимых сведений являются первичные учетные документы, которые должны быть у ИП в наличии и храниться определенный промежуток времени (не менее трех лет).

Все цифры в КУДиР вписываются в рублевом эквиваленте.

Особенности и общие сведения о КУДиР

Книга имеет унифицированную форму. Вести ее можно как в бумажном виде, внося нужные данные от руки, так и в электронном.

Если книга ведется в компьютере, после истечения учетного периода ее следует распечатать, пронумеровать листы и прошить их при помощи толстой суровой нити. На заключительную страницу ставится (при наличии) и подпись, а также указывается число страниц. Затем книга регистрируется в местном налоговом органе.

В случае, когда используется бумажный вариант КУДиР, она регистрируется в налоговой до начала заполнения.

Книга включает в себя шесть разделов, которые отражают все произведенные в период отчета доходы и расходы ИП. Нужно отметить, что заполняются разделы, в зависимости от направления работы индивидуального предпринимателя.

Иными словами, информацию нужно вносить только в те блоки КУДиР, которые имеют отношение к деятельности ИП.

Образец документа

В начало книги, на титульный лист, вносятся сведения о ИП – этот раздел затруднений вызвать не должен, поскольку сюда включается информация из личных и учредительных документов:

  • адрес местожительства;
  • данные о налоговом органе, где налогоплательщик был зарегистрирован;
  • данные из свидетельства о постановке на учет и т.д.

Тут же приводится информация о банке, где у ИП открыт счет и номер кассы, если он использует ее в работе. Затем предприниматель ставит на странице свою подпись и датирует бланк.

Заполнение раздела 1 КУДиР

Сюда вносятся сырье, полуфабрикаты и другие товарно-материальные ценности, на приобретение которых ИП затратил свои средства. Их нужно учитывать даже в том случае, если траты были произведены в прошлом периоде отчета, а де-факто приход произошел в текущем.

Здесь же указываются авансы, которые планируется обеспечить в предстоящих периодах.

В качестве расходов учитываются реальные затраты, которые произошли с целью последующего получения финансовой выгоды от бизнес-операций.

Нужно отметить, что сумма финансовых расходов при осуществлении предпринимательской деятельности списывается на затраты только при условии реализации произведенных товарно-материальных ценностей. Если по этой части есть установленные законом нормы расходов, то учет ведется исходя из них.

В первом разделе несколько таблиц-блоков. Блоки с 1-1 до 1-7 должны заполнять ИП, которые заняты в производственном секторе. При этом каждый блок имеет два варианта, первый из которых (вар. А) применяют предприниматели, работающие с НДС, а второй (вар. Б) – те, кто НДС в своих операциях не выделяют.

Если идти по порядку, то в табличку 1-1 вписываются данные по закупленному и истраченному в процессе работы ИП сырью.



В ячейки блока 1-2 включаются полуфабрикаты (приобретенные и затраченные) для производственных нужд.

Строки блока под номером 1-3 предназначены для учета вспомогательного сырья и материалов (купленного и израсходованного).

Блок 1-4 содержит иные материальные расходы, т.е. энергию, воду, топливо и т.п. которые были истрачены в процессе деятельности ИП.



Блок 1-5 указывает на цену готовой продукции, которую выпустил ИП за период отчета, а также приводит стоимость выполненных за это время работ и оказанных услуг.

Блоки 1-6 и 1-7 показывают итог производства и продажи изготовленной продукции в момент совершения и по результатам месячного периода.





Заполнение раздела 2 КУДиР

Второй раздел КУДиР касается амортизации основных средств, МБП и нематериальных активов.
Амортизация может быть рассчитана только по отношению к имуществу предпринимателя, которое куплено за денежные средства и применяется для осуществления его работы. К нематериальный активам относятся все виды интеллектуальной собственности (товарные знаки, электронные программы, базы данных и т.п.), которые ИП использует в своей деятельности. Правила расчета амортизации даны в таблицах 3-1, 3-2, 3, 4-1, 4-2.


Заполнение раздела 5 КУДиР

В пятом разделе книги дается расчет оплаты труда и налогов. Приведенная здесь таблица является, по сути, расчетно-платежной ведомостью и формируется по каждому месяцу в отдельности. Она содержит в себе

  • высчитанный налог на доходы,
  • различные прочие удержания,
  • дату выдачи денежных средств
  • и подпись работника в их получении.

В таблицу вписываются все виды выплат, в том числе собственно заработная плата, материальные поощрительные выплаты, цена товаров, выданных в натуральной величине и т.д.


Заполнение раздела 6 КУДиР

Шестой раздел КУДиР позволяет определить налоговую базу. Формируется она по истечении года (по календарю) и является основой для заполнения бланка 3-НДФЛ.

В блок 6-1 вносятся доходы от реализации, указанные в таблице 1-7 и иные. В качестве расходов даются данные из блоков 1-7, 2-1, 2-2, 3-1, 4-1, 4-2, 5-1, 6-2.

К блоку 6-2 относятся все расходы ИП, не показанные в других блоках, в том числе расходы на пожарную безопасность и охранные системы, командировочные, плату за консультационные, информационные и юр. услуги, интернет, телефон, затраты на хозяйственные и ремонтные нужды и т.п.



В последний блок КУДиР (6-3) вносятся расходы, сделанные в текущем периоде отчета, но доходы по которым будут учитываться в предстоящем периоде. К ним относятся расходы сезонного свойства, арендные платежи и т.д.


Физическое лицо — предприниматель на общей системе налогообложения , для того чтобы рассчитать сумму налога на доходы физических лиц, к уплате в государственный бюджет по результатам года, прежде всего, должен определить свой налогооблагаемый доход. Он определяется как разница между общим налогооблагаемым доходом и документально подтвержденными расходами, связанными с хозяйственной деятельностью предпринимателя.

Что относить в состав доходов более менее понятно. А вот относительно расходов имеем менее прозрачную ситуацию. Именно в связи с включением некоторых расходов в состав валовых, у ФЛП на общей системе налогообложения могут возникнуть некоторые проблемы при налоговой проверке. В таких случаях надо доказать налоговому инспектору связь расходов с хозяйственной деятельностью.

В этой статье рассмотрим, что можно относить в состав расходов, как определять расходы, непосредственно связанные с получением доходов и когда признавать доход. Это поможет предпринимателю на общей системе налогообложения и определять свой чистый налогооблагаемый доход за определенный период для определения суммы налога на доходы физических лиц к уплате в бюджет.

Что можно относить на расходы?

Что можно относить в состав расходов? Этот вопрос мучает всех предпринимателей, поскольку так можно уменьшить свой налогооблагаемый доход и, соответственно, заплатить меньше . Внимание этому вопросу уделяют и налоговые инспекторы при проведении проверок. Предприниматель на общей системе налогообложения может отнести в состав расходов, расходы, если они отвечают следующим условиям:

  1. Включаются в расходы операционной деятельности согласно Разделу III Налогового кодекса Украины.
  2. Документально подтверждены первичными документами.
  3. Связаны с хозяйственной деятельностью предпринимателя.
  4. Непосредственно связаны с получением доходов.
  5. Должны быть фактически оплачены.
  6. Товары должны быть поставлены а услуги должны быть получены.

Пятый пункт, по моему мнению, довольно спорный, однако это официальная позиция налоговой службы. То есть, такими первичными документами как расходная накладная или акт выполненных работ еще не предоставляет физическому лицу предпринимателю на общей системе налогообложения права уменьшить свой валовый доход. Такое право появляется только тогда, когда на руках у ФЛП будет банковская выписка, платежное поручение, кассовый чек, расчетная квитанция или другой документ, подтверждающий фактическую оплату товаров или услуг. Про пятый пункт можно подробно почитать в статье о кассовом методе признания расходов ФЛП на общей системе.

Шестой пункт плавно вытекает из пятого. Согласно пункту 139.1.3 Налогового кодекса Украины, не включаются в состав валовых расходов суммы предварительной (авансовой) оплаты товаров, работ, услуг. То есть, если предприниматель перечислил деньги поставщику и еще не получил товар, то расходов у него еще нет (здесь мы пока не учитываем другие условия, которые перечислены выше).

Вроде все просто. Расходы операционной деятельности определяются согласно следующим пунктам Налогового кодекса:

п.138.6 — 138.9;

п.138.10.2 — 138.10.4;

Подробно рассматривать каждый пункт Налогового кодекса, думаю, нет смысла. Тем более, каждый предприниматель на общей системе налогообложения, должен знать эти статьи как «отче наш». Целесообразно будет привести основные составные части расходов операционной деятельности. Они состоят из себестоимости и прочих расходов.

Себестоимость реализованных товаров, выполненных работ, оказанных услуг признается расходами того периода, в котором признан доход от реализации таких товаров, выполненных работ или оказанных услуг.

Прочие расходы признаются расходами того отчетного периода, в котором они были осуществлены.

Состав себестоимости реализованных товаров, выполненных работ, оказанных услуг

  • прямые материальные расходы;
  • прямые расходы на оплату труда;
  • амортизация;
  • общепроизводственные расходы;
  • стоимость приобретенных услуг;
  • другие прямые расходы;

Состав прочих расходов

  • административные расходы; li>
  • расходы на сбыт; li>
  • прочие операционные расходы.

Список расходов, которые частным предпринимателям на общей системе налогообложения нельзя относить в состав расходов, непосредственно связанных с получением доходов определяется статьей 139 Налогового кодекса. Среди них можно выделить самые популярные расходы — стоимость товаров или услуг от ФЛП — плательщика единого налога и суммы уплаченных авансов.

Как определяются доходы предпринимателя на общей системе?

Доходы частного предпринимателя на общей системе налогообложения определяются очень просто. Доходом является выручка в денежной и неденежной форме, т.е. все суммы средств, поступившие на расчетный счет или в кассу предпринимателя в счет оплаты за реализованные товары, выполненные работы или оказанные услуги.

Если сказать просто, то доходы предпринимателя определяются по кассовому методу. То есть, до того, как предприниматель не получил деньги на счет или в кассу, дохода у него нет. Если предприниматель еще не реализовал товар, не оказал услуги, а уже получил деньги, то есть получил аванс, то такие суммы включаются в состав доходов. Для частных предпринимателей — плательщиков налога на добавленную стоимость в состав доходов не относится сумма НДС, входящая в цену проданных товаров.

Признание доходов и расходов для предпринимателя на общей системе налогообложения

Расходы и доходы частного предпринимателя на общей системе налогообложения очень тесно взаимосвязаны. Без дохода нет расходов. Рассмотрим основные ситуации, когда предприниматель должен признавать свой доход и, соответственно, когда он имеет право отнести расходы в состав валовых.

Купили товар, заплатили деньги, продали товар, получили деньги — доход есть, расходы есть. Здесь все просто. Когда предприниматель получает денежные средства за товар, у него возникает доход. Лишь после этого возникают расходы, даже если товар был приобретен очень давно и предприниматель за него полностью рассчитался.

Получили товар, деньги за него не платили, продали товар, получили за него деньги — доход есть, а расходов нет. У ФЛП на общей системе возникает доход, когда он получает денежные средства. А расходов у него нет, поскольку средства за товар еще не перечислены поставщику. Расходы можно будет отнести в состав валовых только после окончательных расчетов с поставщиком.

Продали товар, деньги не получали — дохода нет, расходов нет. Доход не возникает поскольку предпринимателем не получена выручка от реализации товаров на текущий счет или в кассу. Расходов нет, поскольку нет дохода.

Получили товар и заплатили за него, получили предоплату — доход есть, расходы есть.

Получили товар, но еще за него не рассчитались, получили предоплату — доход есть, расходов нет. Расходы возникнут только тогда, когда физическое лицо предприниматель рассчитается за товар с поставщиком.

Получили предоплату, товар еще не получали — доход есть, расходов нет.

Сделали предоплату за товар, получили предоплату за товар (движения товаров не было) — доход есть, расходов нет. Признаем доход по кассовому методу. А вот расходы предприниматель не сможет отнести в состав валовых, так как товар фактически не получен. А согласно пункту 139.1.3 Налогового кодекса Украины, не включаются в состав валовых расходов суммы предварительной (авансовой) оплаты товаров, работ, услуг.

5 (100%) 1 vote

Книга учета доходов и расходов хозяйственных операций индивидуальных предпринимателей (ИП), применяющих общую систему налогообложения (ОСНО ), предназначена для исчисления налоговой базы по налогу на доходы физических лиц.

Как вести учет ИП на ОСНО? На что нужно обратить особое внимание, оформляя книгу учета доходов и расходов в 2017 году? Какие данные в обязательном порядке она должна содержать и как правильно внести в КУДиР нужную информацию? Читайте об этом в нашей статье далее.

Раздел 1. Учет сырья, полуфабрикатов и других материальных расходов

В этом разделе отражаются все доходы и поступления, фактически полученные в налоговом периоде, даже если произведены товары или оказаны услуги были ранее. Сюда же включаются авансы, полученные за выполнение работ, услуг в следующих периодах.

К расходам относятся фактически произведенные затраты, связанные с извлечением доходов от предпринимательской деятельности. Материальные расходы включаются в расходы того налогового периода, в котором прошла реализация товаров, работ, услуг.

Таблицы 1-1, 1-2, 1-3, 1-4, 1-5, 1-6, 1-7 заполняют предприниматели, занимающиеся производством товаров, работ и услуг. Каждая таблица представлена в двух вариантах. Вариант А используют предприниматели, осуществляющие деятельность по операциям, облагаемым НДС. Таблицы с буквой Б – для ИП, не выделяющие НДС в своих операциях.

  • В таблицу 1-1 записываются данные по приобретенным и израсходованным видам сырья при производстве товаров, работ или услуг. В таблице 1-2 отражаются полученные и израсходованные полуфабрикаты в разрезе видов товаров, работ, услуг. Таблица 1-3 для учета приобретенного и израсходованного вспомогательного сырья и материалов.
  • В таблице 1-4 отражаются прочие материальные расходы. К ним относятся: затраты на приобретение топлива, воды, различных видов энергии, используемой для технологических нужд, транспортные расходы.
  • В таблице 1-5 формируется стоимость выпущенной готовой продукции, выполненных работ, оказанных услуг.
  • Таблицы 1-6, 1-7 отражают результат производства и реализации выпущенной продукции в момент совершения и по итогам месяца.

Стоимость материальных расходов при изготовлении товаров, работ, услуг списывается на затраты только в части реализованных товаров, работ, услуг. А если законодательно установлены нормы расходов, то по нормам.

Раздел II — IV. Амортизация основных средств, МБП и нематериальных активов

Доходом от реализации основных средств и нематериальных активов, является разница между продажной и остаточной стоимостью имущества.

Амортизация относится на расходы в суммах, начисленных за налоговый период. Амортизации подлежит только собственное имущество предпринимателя, приобретенное за плату и используемое в предпринимательской деятельности.

Первоначальная стоимость основных средств складывается из стоимости приобретения и расходов на доставку и ввод в эксплуатацию имущества.

К нематериальным активам относятся объекты интеллектуальной собственности, приобретенные или созданные предпринимателем, используемые при производстве товаров, работ, услуг более одного года. Это могут быть исключительные права на изобретение, товарный знак, программу ЭВМ или базу данных, «ноу-хау». Первоначальная стоимость нематериальных активов формируется точно так же, как и основных средств. При создании нематериального актива самим предпринимателем, первоначальной стоимостью являются расходы на его изготовление и регистрацию (получение патента).

Признаки амортизируемого имущества и отнесение его к амортизационным группам читайте в статье «амортизационные группы».

Порядок расчета амортизации приведен в таблицах 3-1, 3-2, 3, 4-1, 4-2.

Раздел V. Расчет оплаты труда и налогов

Таблица 5 заполняется за каждый месяц отдельно при выплате заработной платы или оплаты по договорам. В таблицу включаются:

  1. Суммы начисленной и выплаченной заработной платы.
  2. Компенсационные и стимулирующие выплаты.
  3. Стоимость товаров, выданных в натуральной форме.
  4. Выплаты по гражданско-правовым договорам и авторским договорам.
  5. Другие выплаты в соответствии с заключенным договором.

Таблица 5 фактически является расчетно-платежной ведомостью, так как включает исчисленный налог на доходы, прочие удержания, дату выплаты и роспись в получении.

Раздел VI. Определение налоговой базы

Таблица 6-1 заполняется по итогам календарного года и служит для расчета налога на доходы физических лиц и заполнения формы 3-НДФЛ.

В ней учитываются доходы от реализации из таблиц 1-7 и прочие доходы (в том числе, полученные безвозмездно). В расходы включаются итоги таблиц 1-7 (материальные расходы), таблиц 2-1, 2-2, 3-1, 4-1, 4-2 (амортизационные отчисления), таблицы 5-1 (расходы на оплату труда), таблицы 6-2 (прочие расходы).

К прочим расходам (таблица 6-2) относятся не учтенные в других разделах расходы, связанные с предпринимательской деятельностью:

  • Суммы уплаченных налогов и сборов, установленных законодательством (кроме НДФЛ).
  • Расходы по охране имущества и пожарной безопасности.
  • Арендный (лизинговые) платежи в случае наличия такого имущества.
  • Командировочные расходы в пределах нормы.
  • Оплата информационных, консультационных, юридических услуг.
  • Канцелярские, почтовые, телефонные расходы, оплата услуг связи (в том числе интернета и электронной почты).
  • Расходы на приобретение компьютерных программ и баз данных.
  • Расходы на ремонт основных средств.
  • Расходы на рекламу и другие расходы, связанные с осуществлением предпринимательской деятельности.

В таблице 6-3 указываются расходы текущего налогового периода, доходы по которым будут получены в следующих налоговых периодах. Это могут быть расходы сезонного характера.

Таким образом заполняется книга доходов и расходов ИП на ОСНО. Если у вас остались вопросы по теме, задайте их в комментариях: мы оперативно ответим на них.

Книга доходов и расходов ИП на ОСНО обновлено: Февраль 22, 2017 автором: Все для ИП

Учет и отчетность ИП напрямую зависят от выбранной системы налогообложения. В случае если предприниматель выбрал общую систему налогообложения, эта статья поможет разобраться с трудностями учета ИП с учетом изменений 2017 года. В статье будут рассмотрены правила перехода и применение ОСНО для ИП в 2017 году, способы ведения бухгалтерского учета и книги учета доходов и расходов. Дадим ответы на часто задаваемые вопросы.

Общая система налогообложения (ОСНО) является для составления отчетности самой сложной и подразумевает значительную налоговую нагрузку. ОСНО не освобождает от уплаты налогов или от сдачи отчетности. Обязанность применять ОСНО возникает у предпринимателей, которые в силу каких-либо обстоятельств не применяют специальный налоговый режим.

Применение ОСНО снимает ряд ограничений, которые накладывают, например, ЕНВД или патент. Не ограничивается размер выручки или число работников. ИП, применяющие ОСНО, относятся к плательщикам НДС.

ОСНО является основным налоговым режимом на территории РФ. В случае если ИП вновь зарегистрировался или своевременно не подал заявление о переходе на ЕНВД, ЕСХН, ПСН или УСН, к нему будет применена общая система налогообложения.

Ведение бухгалтерского учета

Согласно действующему законодательству ИП вправе не вести бухгалтерский учет (пп. 1 п. 2 ст. 6 ). Но если на этот факт посмотреть с другой стороны: «кнут» убрали, но «пряник» остался.

В первую очередь, бухгалтерский учет для ИП — средство раннего оповещения о реальном состоянии бизнеса, оценка его результатов. Своевременный анализ состояния дел предупредит о нерациональном использовании активов, а также поможет предотвратить банкротство.

В правильно поставленном бухгалтерском учете выделяются три основные группы.

Полученные плюсы от ведения учета явно компенсируют трудозатраты. Отсутствие законодательного требования ведения бухгалтерского учета позволяет предпринимателю сосредоточиться на управленческом учете, сделав акцент в нем только на интересующих его позициях: например, на сохранности активов, эффективном использовании средств и распределении финансовых потоков.

В данной статье не будем останавливаться на способах ведения учета, на сегодняшний день существует множество публикаций, посвященных данной теме.

Ведение книги учета доходов и расходов

Доходы и расходы для целей исчисления налоговой базы отражаются в Книге учета доходов и расходов индивидуальных предпринимателей (КУДиР). Порядок отражения доходов и расходов утвержден (далее Порядок N 86н/БГ-3-04/430). Форма КУДиР приведена в приложении к данному Порядку.

КУДиР ведется на бумажном носителе или в электронном виде. При составлении книги в электронном виде по окончании года ИП обязаны распечатать ее (п. 7 ).

КУДиР должна быть пронумерована и прошнурована. На последнем листе указывается число содержащихся в ней страниц, запись заверяется подписью должностного лица налогового органа и скрепляется печатью. В случае ведения КУДиР на бумажном носителе она должна быть заверена налоговым органом до начала ее ведения. Распечатанная книга из электронного источника заверяется по окончании налогового периода (п. 8 Порядка N 86н/БГ-3-04/430).

Исправление ошибок в КУДиР следует обосновать и подтвердить подписью ИП с указанием даты исправления.

КУДиР включает в себя сведения об ИП, содержание книги и шесть разделов. Для различных видов деятельности предусмотрены разные таблицы и разделы. Первый лист книги, который содержит сведения об ИП, должен быть полностью заполнен. Налоговые органы требуют полного отражения всех доходных и расходных операций.

В составе доходов ИП учитываются все поступления от реализации товаров, выполнения работ и оказания услуг, а также стоимость имущества, полученного безвозмездно.

Доходы от реализации ОС и НМА определяются как разница между ценой реализации и их остаточной стоимостью.

Под расходами понимаются фактически произведенные и документально подтвержденные затраты, непосредственно связанные с получением доходов.

Расходы, непосредственно связанные с извлечением доходов от предпринимательской деятельности, подразделяются на:

  • материальные расходы;
  • расходы на оплату труда;
  • амортизационные отчисления;
  • прочие расходы.

Особенности отражения расходов разъяснены в разделах IV-XI Порядка N 86н/БГ-3-04/430.

Предприниматели должны хранить первичные документы и КУДиР в течение 4 лет (п. 48 Порядка N 86н/БГ-3-04/430).

Книга учета доходов и расходов

ЕНВД и ОСНО одновременно в 2017 году

В случае если ИП занимается несколькими видами деятельности, то возможно совмещение налоговых режимов. Виды деятельности, перечисленные в п. 3 , могут быть переведены на уплату ЕНВД. Переход на ЕНВД освобождает от уплаты НДС, НДФЛ и налога на имущество в части доходов, полученных по данному виду деятельности.

Из различия налоговых баз и ставок налога возникает необходимость в ведении раздельного учета. По каждому виду налогообложения необходимо обособленно учитывать доходы и расходы.

Метод ведения раздельного учета обязательно закрепите в Учетной политике. Опишите порядок учета доходов и расходов, порядок распределения общих расходов. Особое внимание следует уделить организации раздельного учета НДС. Учетная политика обеспечивает достоверное разделение «входного» НДС.

Суммы НДС, предъявленные продавцами товаров (работ, услуг), имущественных прав предпринимателям, применяющим одновременно ОСНО и ЕНВД:

  • принимаются к вычету из бюджета, в части деятельности на ОСНО;
  • включаются в стоимость товаров (работ, услуг), в части деятельности на ЕНВД;
  • по товарам (работам, услугам), которые используются для всех видов деятельности, распределяются пропорционально в соответствии с п. 4 .

Как ИП перейти с ОСНО на УСН

Переход на УСН осуществляется ИП добровольно в порядке, предусмотренном . ИП вправе перейти на УСН с ОСНО только с начала нового календарного года (с 1 января).

ИП, изъявившие желание перейти на УСН со следующего календарного года, уведомляют об этом налоговый орган по месту жительства не позднее 31 декабря, предшествующего года, начиная с которого они переходят на УСН ().

Порядок определения расходов ип на осно. Как и где отображаются расходы ип на осно

Учет и отчетность ИП напрямую зависят от выбранной системы налогообложения. В случае если предприниматель выбрал общую систему налогообложения, эта статья поможет разобраться с трудностями учета ИП с учетом изменений 2017 года. В статье будут рассмотрены правила перехода и применение ОСНО для ИП в 2017 году, способы ведения бухгалтерского учета и книги учета доходов и расходов. Дадим ответы на часто задаваемые вопросы.

Общая система налогообложения (ОСНО) является для составления отчетности самой сложной и подразумевает значительную налоговую нагрузку. ОСНО не освобождает от уплаты налогов или от сдачи отчетности. Обязанность применять ОСНО возникает у предпринимателей, которые в силу каких-либо обстоятельств не применяют специальный налоговый режим.

Применение ОСНО снимает ряд ограничений, которые накладывают, например, ЕНВД или патент. Не ограничивается размер выручки или число работников. ИП, применяющие ОСНО, относятся к плательщикам НДС.

ОСНО является основным налоговым режимом на территории РФ. В случае если ИП вновь зарегистрировался или своевременно не подал заявление о переходе на ЕНВД, ЕСХН, ПСН или УСН, к нему будет применена общая система налогообложения.

Ведение бухгалтерского учета

Согласно действующему законодательству ИП вправе не вести бухгалтерский учет (пп. 1 п. 2 ст. 6 ). Но если на этот факт посмотреть с другой стороны: «кнут» убрали, но «пряник» остался.

В первую очередь, бухгалтерский учет для ИП — средство раннего оповещения о реальном состоянии бизнеса, оценка его результатов. Своевременный анализ состояния дел предупредит о нерациональном использовании активов, а также поможет предотвратить банкротство.

В правильно поставленном бухгалтерском учете выделяются три основные группы.

Полученные плюсы от ведения учета явно компенсируют трудозатраты. Отсутствие законодательного требования ведения бухгалтерского учета позволяет предпринимателю сосредоточиться на управленческом учете, сделав акцент в нем только на интересующих его позициях: например, на сохранности активов, эффективном использовании средств и распределении финансовых потоков.

В данной статье не будем останавливаться на способах ведения учета, на сегодняшний день существует множество публикаций, посвященных данной теме.

Ведение книги учета доходов и расходов

Доходы и расходы для целей исчисления налоговой базы отражаются в Книге учета доходов и расходов индивидуальных предпринимателей (КУДиР). Порядок отражения доходов и расходов утвержден (далее Порядок N 86н/БГ-3-04/430). Форма КУДиР приведена в приложении к данному Порядку.

КУДиР ведется на бумажном носителе или в электронном виде. При составлении книги в электронном виде по окончании года ИП обязаны распечатать ее (п. 7 ).

КУДиР должна быть пронумерована и прошнурована. На последнем листе указывается число содержащихся в ней страниц, запись заверяется подписью должностного лица налогового органа и скрепляется печатью. В случае ведения КУДиР на бумажном носителе она должна быть заверена налоговым органом до начала ее ведения. Распечатанная книга из электронного источника заверяется по окончании налогового периода (п. 8 Порядка N 86н/БГ-3-04/430).

Исправление ошибок в КУДиР следует обосновать и подтвердить подписью ИП с указанием даты исправления.

КУДиР включает в себя сведения об ИП, содержание книги и шесть разделов. Для различных видов деятельности предусмотрены разные таблицы и разделы. Первый лист книги, который содержит сведения об ИП, должен быть полностью заполнен. Налоговые органы требуют полного отражения всех доходных и расходных операций.

В составе доходов ИП учитываются все поступления от реализации товаров, выполнения работ и оказания услуг, а также стоимость имущества, полученного безвозмездно.

Доходы от реализации ОС и НМА определяются как разница между ценой реализации и их остаточной стоимостью.

Под расходами понимаются фактически произведенные и документально подтвержденные затраты, непосредственно связанные с получением доходов.

Расходы, непосредственно связанные с извлечением доходов от предпринимательской деятельности, подразделяются на:

Особенности отражения расходов разъяснены в разделах IV-XI Порядка N 86н/БГ-3-04/430.

Предприниматели должны хранить первичные документы и КУДиР в течение 4 лет (п. 48 Порядка N 86н/БГ-3-04/430).

Книга учета доходов и расходов

ЕНВД и ОСНО одновременно в 2017 году

В случае если ИП занимается несколькими видами деятельности, то возможно совмещение налоговых режимов. Виды деятельности, перечисленные в п. 3 , могут быть переведены на уплату ЕНВД. Переход на ЕНВД освобождает от уплаты НДС, НДФЛ и налога на имущество в части доходов, полученных по данному виду деятельности.

Из различия налоговых баз и ставок налога возникает необходимость в ведении раздельного учета. По каждому виду налогообложения необходимо обособленно учитывать доходы и расходы.

Метод ведения раздельного учета обязательно закрепите в Учетной политике. Опишите порядок учета доходов и расходов, порядок распределения общих расходов. Особое внимание следует уделить организации раздельного учета НДС. Учетная политика обеспечивает достоверное разделение «входного» НДС.

Суммы НДС, предъявленные продавцами товаров (работ, услуг), имущественных прав предпринимателям, применяющим одновременно ОСНО и ЕНВД:

  • принимаются к вычету из бюджета, в части деятельности на ОСНО;
  • включаются в стоимость товаров (работ, услуг), в части деятельности на ЕНВД;
  • по товарам (работам, услугам), которые используются для всех видов деятельности, распределяются пропорционально в соответствии с п. 4 .

Как ИП перейти с ОСНО на УСН

Переход на УСН осуществляется ИП добровольно в порядке, предусмотренном . ИП вправе перейти на УСН с ОСНО только с начала нового календарного года (с 1 января).

ИП, изъявившие желание перейти на УСН со следующего календарного года, уведомляют об этом налоговый орган по месту жительства не позднее 31 декабря, предшествующего года, начиная с которого они переходят на УСН ().

  • Общие сведения
  • Специфика учетных операций
  • Порядок оформления
  • Отображение учетных операций
  • Расходные части

Расходы ИП на ОСНО учитываются особым образом, так как механизм разработан для общего режима. Главная особенность в данном процессе проявляется в том, что расчет производится на основе имеющихся номенклатурных позиций, которыми определяются расходная и доходная части.

Общие сведения

Общая система, на основе которой осуществляется расчет налоговой суммы индивидуальными предпринимателями, используется редко. Большинство хозяйствующих субъектов, зарегистрированных в статусе ИП, обращаются ко льготному режиму. Он предусматривает упрощенную систему налогообложения, которая имеет более простые отчетные и учетные процедуры. Если со стороны ИП не был подан заявительный документ с прошением о переходе на УСН, ему автоматически присваивается ОСНО.

Общей системе присущи достаточно сложные условия начисления налогов для ИП. Это отражается на количестве налогов, подлежащих к уплате, их размере и прочих деталях. Однако ОСНО выгодно использовать из-за того, что данный режим предполагает уплату налога на добавленную стоимость. Крупных предпринимателей он привлекает, поэтому они открыты к сотрудничеству с ИП, которые находятся на рассматриваемом режиме.

Специалисты отмечают, что учет доходов и расходов ИП на ОСНО проводить достаточно проблематично. Расходная часть должна учитываться исходя из имеющейся номенклатуры. Итоговые значения по расходам необходимо получать для каждой товарной единицы. Такое мероприятие позволяет получить данные о валовой и чистой прибыли по всем позициям отдельно.

Вернуться к оглавлению

Специфика учетных операций

Используя общую систему налогообложения, субъекты хозяйствования, функционирующие в индивидуальном порядке, должны помнить о некоторых ее особенностях при проведении учетных операций. Чтобы доходы и расходы ИП на ОСНО были отражены верно, необходимо руководствоваться существующими нормами порядка документального обеспечения.

Расходная часть и доход ИП на ОСНО должны быть учтены на основании кассовой дисциплины. Этот порядок необходим для правильного ведения расчета налога, начисляемого на доход предпринимателя. В этом случае бизнесмен должен улавливать тонкое понятие о том, что считается доходом ИП на ОСНО, так как доходная часть при данном режиме высчитывается по другому принципу.

Существует специальная книга, куда вносят плановые и отчетные значения доходной и расходной части. Процедура их внесения производится отдельно по каждой категории товаров и прочих объектов деятельности. Кроме того, единично должны быть учтены все имеющиеся позиции.

Чтобы сформировать начисления по сумме налога на добавленную стоимость, которая подлежит выплате, индивидуальный предприниматель должен руководствоваться специальным методом: в учетной книге необходимо отображать значения амортизационных сумм. Они определяются исходя из ранее полученных данных.

Учетная книга, куда вносятся доходные и расходные значения, должна вестись субъектом хозяйствования со статусом ИП в обязательном порядке.

ИП должен вести этот документ даже тогда, когда он не осуществляет никаких бизнес-процессов. Учетную книгу оформляют каждый год.

ИП не нужно предоставлять книгу в налоговую инспекцию для регистрации. Но ее оформление должно вестись в соответствии с правилами. Речь идет о наличии подписей ответственных лиц. Кроме того, документ должен быть прошит.

Все данные в учетную книгу должны вноситься строго по разделам, так как они не связаны друг с другом. Исходные значения группируют в предусмотренном порядке. К тому же их необходимо заносить в отдельный документ, в сводный лист. Он дает возможность определить итоговые данные за отчетный период.

Вернуться к оглавлению

Порядок оформления

Индивидуальные предприниматели, находящиеся на общем режиме, должны особое внимание уделять заполнению первого раздела учетной книги. Он признан главным и выступает в качестве свидетельства реализации того или иного бизнес-процесса. Документ очень хорошо отражает доходы и затраты ИП на ОСНО.

При внесении данных нужно соблюдать хронологию, используя также принципы кассовой дисциплины. Доходная часть должна быть получена после произведения расчетных процедур по оплате счетов. Сюда же относят и платежные операции, связанные с проведением авансовых сумм.

Субъект хозяйствования, действующий в индивидуальном порядке, должен производить расчет себестоимости относительно каждой реализуемой единицы. Тот же порядок касается и определения валовой и чистой прибыли, которая возникает после проведения той или иной операции в результате деятельности.

Для того чтобы внесенные данные были верными, необходимо отмечать дополнительные расходные разделы, например, сумму, отражающую стоимость затраченных полуфабрикатов и т. д. Особенно важно заполнять такие сведения в следующих случаях:

  • при использовании товарно-материальных ценностей для получения доходной части;
  • для отчетной документации, в которой отображаются сведения о поступлениях на склад товарно-материальных ценностей;
  • при совершении процедур, которые подтверждают факт оплаты за используемую сырьевую базу.

Если поставщику был выдан авансовый платеж за товарно-материальные ценности, необходимо вносить расходную часть, которая определяется на основе их стоимости. То же положение касается и оплаты, произведенной в неполном объеме. При этом необходимо иметь в виду, что расчетная процедура проводится согласно имеющимся пропорциям. В том случае, если расходная часть имеет остаточную стоимость, а отчетный период заканчивается, они могут быть поставлены на учет в следующем периоде.

Как посчитать доход ИП на ОСНО и расходную часть правильно, чтобы соблюсти имеющиеся пропорции? В данном случае необходимо производить расчеты уже после того, как в учетную книгу внесены данные об операции. Особое внимание уделяется расходам. Они должны фиксироваться в тот момент, когда производятся расчетные операции с поставщиками. Пропорциональный порядок определяет необходимые данные в конце отчетного периода. При этом у ИП существует возможность не учитывать конкретные товарные позиции, которые имелись или имеются на складе, но по накладным не числятся в качестве оплаченных товарных единиц.

Вернуться к оглавлению

Отображение учетных операций

Расходы ИП на общей системе налогообложения включают затраты, которые связаны с осуществлением процедуры вознаграждения наемного персонала. При этом должны быть официально оформлены трудовые договоры с рабочими. За выполненную работу сотрудникам производятся соответствующие начисления.

ОСНО предполагает наличие у ИП специальных ведомостей. Они могут быть платежными или такими, на основе которых проводятся расчетные операции. Они могут создаваться в процессе начисления вознаграждения, при этом должен вестись специальный учет. В учетной книге есть раздел, куда вносят размер выплат по заработной плате. При этом значения могут быть как начисленные, так и уже выплаченные в отчетном периоде.

Расходы, которые касаются начисленных и выплаченных сумм заработной платы, по истечении отчетного периода должны переноситься в другой период. При этом фиксируются конкретные даты, позволяющие узнать, когда были произведены выплаты. Что касается иных затрат, подлежащих списанию со стороны предпринимателя, то они зафиксированы в налоговом кодексе. Расходы учитываются, при этом не принимается во внимание начисление налогов косвенного характера. Операции по списанию в учетные документы расходов могут осуществляться по фактически выплаченным суммам. Момент произведения выплат фиксируется документами. Это может быть банковская выписка или отчетный авансовый документ. У ИП нет права производить оформление такой документации (нет права их утверждения).

Вернуться к оглавлению

Расходные части


На законодательном уровне не определены непосредственные правила для индивидуальных хозяйствующих субъектов, которые связаны с потребностью ведения операций по учету. Осуществление бухгалтерских учетных действий необязательно, но лучше всего заняться разработкой и утверждением такой политики. Актуальность манипуляции возрастает при уплате налоговых сумм при работе в общем налоговом режиме. Чтобы определиться с себестоимостью, нужно применять конкретный оценочный способ для товарно-материальных ценностей.

Для общего режима налогообложения индивидуального бизнесмена наиболее подходящим признан ФИФО, для которого необходимо списывать расходы реализуемых объектов, которые во временном отрезке поступают в первую очередь. Это дает возможность использовать способ, отражающий учетные действия вновь прибывающих товаров и прочих ценностей партиями по организованной схеме.

Характерным признаком организационной формы выступает отсутствие отличий ИП от физического лица, связанного с отношением имущественных объектов и различных активов. Но некоторые моменты предусмотрены для случаев, когда имущество участвует в процессе получения доходных сумм в рамках коммерческих манипуляций. Чтобы списывать затраты безошибочно, нужно вести учет основных средств. Еще обязательно оформлять любую документацию согласно нормативам, которые утверждены для бухгалтерии.

Сотрудник, который уполномочен заниматься учетными операциями, должен открыть специальную карту. Действия производятся посредством акта. Это провоцирует необходимость в амортизационных отчислениях. В амортизации отображаются расходы, предусмотренные в разделе 4 Книги учета доходных и расходных сумм.

Формирование специального налогового бланка в форме Книги учета доходов и расходов для ИП, находящихся на общем режиме налогообложения, является требованием со стороны закона, обязательным к применению.

Для чего нужен документ

Книга учета доходов и расходов (сокращенно — КУДиР) необходима для подсчета налогооблагаемой базы ИП, на основе которой будет делаться расчет налоговых отчислений за период отчета.

Каким образом формируется книга

Заполнение книги не является одномоментным. Записи в нее вносятся постепенно, в период совершений той или иной операции.

Подтверждением вносимых сведений являются первичные учетные документы, которые должны быть у ИП в наличии и храниться определенный промежуток времени (не менее трех лет).

Все цифры в КУДиР вписываются в рублевом эквиваленте.

Особенности и общие сведения о КУДиР

Книга имеет унифицированную форму. Вести ее можно как в бумажном виде, внося нужные данные от руки, так и в электронном.

Если книга ведется в компьютере, после истечения учетного периода ее следует распечатать, пронумеровать листы и прошить их при помощи толстой суровой нити. На заключительную страницу ставится (при наличии) и подпись, а также указывается число страниц. Затем книга регистрируется в местном налоговом органе.

В случае, когда используется бумажный вариант КУДиР, она регистрируется в налоговой до начала заполнения.

Книга включает в себя шесть разделов, которые отражают все произведенные в период отчета доходы и расходы ИП. Нужно отметить, что заполняются разделы, в зависимости от направления работы индивидуального предпринимателя.

Иными словами, информацию нужно вносить только в те блоки КУДиР, которые имеют отношение к деятельности ИП.

Образец документа

В начало книги, на титульный лист, вносятся сведения о ИП – этот раздел затруднений вызвать не должен, поскольку сюда включается информация из личных и учредительных документов:

  • адрес местожительства;
  • данные о налоговом органе, где налогоплательщик был зарегистрирован;
  • данные из свидетельства о постановке на учет и т. д.

Тут же приводится информация о банке, где у ИП открыт счет и номер кассы, если он использует ее в работе. Затем предприниматель ставит на странице свою подпись и датирует бланк.

Заполнение раздела 1 КУДиР

Сюда вносятся сырье, полуфабрикаты и другие товарно-материальные ценности, на приобретение которых ИП затратил свои средства. Их нужно учитывать даже в том случае, если траты были произведены в прошлом периоде отчета, а де-факто приход произошел в текущем.

Здесь же указываются авансы, которые планируется обеспечить в предстоящих периодах.

В качестве расходов учитываются реальные затраты, которые произошли с целью последующего получения финансовой выгоды от бизнес-операций.

Нужно отметить, что сумма финансовых расходов при осуществлении предпринимательской деятельности списывается на затраты только при условии реализации произведенных товарно-материальных ценностей. Если по этой части есть установленные законом нормы расходов, то учет ведется исходя из них.

В первом разделе несколько таблиц-блоков. Блоки с 1-1 до 1-7 должны заполнять ИП, которые заняты в производственном секторе. При этом каждый блок имеет два варианта, первый из которых (вар. А) применяют предприниматели, работающие с НДС, а второй (вар. Б) – те, кто НДС в своих операциях не выделяют.

Если идти по порядку, то в табличку 1-1 вписываются данные по закупленному и истраченному в процессе работы ИП сырью.



В ячейки блока 1-2 включаются полуфабрикаты (приобретенные и затраченные) для производственных нужд.

Строки блока под номером 1-3 предназначены для учета вспомогательного сырья и материалов (купленного и израсходованного).

Блок 1-4 содержит иные материальные расходы, т.е. энергию, воду, топливо и т.п. которые были истрачены в процессе деятельности ИП.



Блок 1-5 указывает на цену готовой продукции, которую выпустил ИП за период отчета, а также приводит стоимость выполненных за это время работ и оказанных услуг.

Блоки 1-6 и 1-7 показывают итог производства и продажи изготовленной продукции в момент совершения и по результатам месячного периода.





Заполнение раздела 2 КУДиР

Второй раздел КУДиР касается амортизации основных средств, МБП и нематериальных активов.
Амортизация может быть рассчитана только по отношению к имуществу предпринимателя, которое куплено за денежные средства и применяется для осуществления его работы. К нематериальный активам относятся все виды интеллектуальной собственности (товарные знаки, электронные программы, базы данных и т.п.), которые ИП использует в своей деятельности. Правила расчета амортизации даны в таблицах 3-1, 3-2, 3, 4-1, 4-2.


Заполнение раздела 5 КУДиР

В пятом разделе книги дается расчет оплаты труда и налогов. Приведенная здесь таблица является, по сути, расчетно-платежной ведомостью и формируется по каждому месяцу в отдельности. Она содержит в себе

  • высчитанный налог на доходы,
  • различные прочие удержания,
  • дату выдачи денежных средств
  • и подпись работника в их получении.

В таблицу вписываются все виды выплат, в том числе собственно заработная плата, материальные поощрительные выплаты, цена товаров, выданных в натуральной величине и т.д.


Заполнение раздела 6 КУДиР

Шестой раздел КУДиР позволяет определить налоговую базу. Формируется она по истечении года (по календарю) и является основой для заполнения бланка 3-НДФЛ.

В блок 6-1 вносятся доходы от реализации, указанные в таблице 1-7 и иные. В качестве расходов даются данные из блоков 1-7, 2-1, 2-2, 3-1, 4-1, 4-2, 5-1, 6-2.

К блоку 6-2 относятся все расходы ИП, не показанные в других блоках, в том числе расходы на пожарную безопасность и охранные системы, командировочные, плату за консультационные, информационные и юр. услуги, интернет, телефон, затраты на хозяйственные и ремонтные нужды и т.п.



В последний блок КУДиР (6-3) вносятся расходы, сделанные в текущем периоде отчета, но доходы по которым будут учитываться в предстоящем периоде. К ним относятся расходы сезонного свойства, арендные платежи и т.д.


Книга учета доходов и расходов хозяйственных операций индивидуальных предпринимателей (ИП), применяющих общую систему налогообложения (ОСНО ), предназначена для исчисления налоговой базы по налогу на доходы физических лиц.

Как вести учет ИП на ОСНО? На что нужно обратить особое внимание, оформляя книгу учета доходов и расходов в 2017 году? Какие данные в обязательном порядке она должна содержать и как правильно внести в КУДиР нужную информацию? Читайте об этом в нашей статье далее.

Раздел 1. Учет сырья, полуфабрикатов и других материальных расходов

В этом разделе отражаются все доходы и поступления, фактически полученные в налоговом периоде, даже если произведены товары или оказаны услуги были ранее. Сюда же включаются авансы, полученные за выполнение работ, услуг в следующих периодах.

К расходам относятся фактически произведенные затраты, связанные с извлечением доходов от предпринимательской деятельности. Материальные расходы включаются в расходы того налогового периода, в котором прошла реализация товаров, работ, услуг.

Таблицы 1-1, 1-2, 1-3, 1-4, 1-5, 1-6, 1-7 заполняют предприниматели, занимающиеся производством товаров, работ и услуг. Каждая таблица представлена в двух вариантах. Вариант А используют предприниматели, осуществляющие деятельность по операциям, облагаемым НДС. Таблицы с буквой Б – для ИП, не выделяющие НДС в своих операциях.

  • В таблицу 1-1 записываются данные по приобретенным и израсходованным видам сырья при производстве товаров, работ или услуг. В таблице 1-2 отражаются полученные и израсходованные полуфабрикаты в разрезе видов товаров, работ, услуг. Таблица 1-3 для учета приобретенного и израсходованного вспомогательного сырья и материалов.
  • В таблице 1-4 отражаются прочие материальные расходы. К ним относятся: затраты на приобретение топлива, воды, различных видов энергии, используемой для технологических нужд, транспортные расходы.
  • В таблице 1-5 формируется стоимость выпущенной готовой продукции, выполненных работ, оказанных услуг.
  • Таблицы 1-6, 1-7 отражают результат производства и реализации выпущенной продукции в момент совершения и по итогам месяца.

Стоимость материальных расходов при изготовлении товаров, работ, услуг списывается на затраты только в части реализованных товаров, работ, услуг. А если законодательно установлены нормы расходов, то по нормам.

Раздел II — IV. Амортизация основных средств, МБП и нематериальных активов

Доходом от реализации основных средств и нематериальных активов, является разница между продажной и остаточной стоимостью имущества.

Амортизация относится на расходы в суммах, начисленных за налоговый период. Амортизации подлежит только собственное имущество предпринимателя, приобретенное за плату и используемое в предпринимательской деятельности.

Первоначальная стоимость основных средств складывается из стоимости приобретения и расходов на доставку и ввод в эксплуатацию имущества.

К нематериальным активам относятся объекты интеллектуальной собственности, приобретенные или созданные предпринимателем, используемые при производстве товаров, работ, услуг более одного года. Это могут быть исключительные права на изобретение, товарный знак, программу ЭВМ или базу данных, «ноу-хау». Первоначальная стоимость нематериальных активов формируется точно так же, как и основных средств. При создании нематериального актива самим предпринимателем, первоначальной стоимостью являются расходы на его изготовление и регистрацию (получение патента).

Признаки амортизируемого имущества и отнесение его к амортизационным группам читайте в статье «амортизационные группы».

Порядок расчета амортизации приведен в таблицах 3-1, 3-2, 3, 4-1, 4-2.

Раздел V. Расчет оплаты труда и налогов

Таблица 5 заполняется за каждый месяц отдельно при выплате заработной платы или оплаты по договорам. В таблицу включаются:

  1. Суммы начисленной и выплаченной заработной платы.
  2. Компенсационные и стимулирующие выплаты.
  3. Стоимость товаров, выданных в натуральной форме.
  4. Выплаты по гражданско-правовым договорам и авторским договорам.
  5. Другие выплаты в соответствии с заключенным договором.

Таблица 5 фактически является расчетно-платежной ведомостью, так как включает исчисленный налог на доходы, прочие удержания, дату выплаты и роспись в получении.

Раздел VI. Определение налоговой базы

Таблица 6-1 заполняется по итогам календарного года и служит для расчета налога на доходы физических лиц и заполнения формы 3-НДФЛ.

В ней учитываются доходы от реализации из таблиц 1-7 и прочие доходы (в том числе, полученные безвозмездно). В расходы включаются итоги таблиц 1-7 (материальные расходы), таблиц 2-1, 2-2, 3-1, 4-1, 4-2 (амортизационные отчисления), таблицы 5-1 (расходы на оплату труда), таблицы 6-2 (прочие расходы).

К прочим расходам (таблица 6-2) относятся не учтенные в других разделах расходы, связанные с предпринимательской деятельностью:

  • Суммы уплаченных налогов и сборов, установленных законодательством (кроме НДФЛ).
  • Расходы по охране имущества и пожарной безопасности.
  • Арендный (лизинговые) платежи в случае наличия такого имущества.
  • Командировочные расходы в пределах нормы.
  • Оплата информационных, консультационных, юридических услуг.
  • Канцелярские, почтовые, телефонные расходы, оплата услуг связи (в том числе интернета и электронной почты).
  • Расходы на приобретение компьютерных программ и баз данных.
  • Расходы на ремонт основных средств.
  • Расходы на рекламу и другие расходы, связанные с осуществлением предпринимательской деятельности.

В таблице 6-3 указываются расходы текущего налогового периода, доходы по которым будут получены в следующих налоговых периодах. Это могут быть расходы сезонного характера.

Таким образом заполняется книга доходов и расходов ИП на ОСНО. Если у вас остались вопросы по теме, задайте их в комментариях: мы оперативно ответим на них.

Книга доходов и расходов ИП на ОСНО обновлено: Февраль 22, 2017 автором: Все для ИП

Индивидуальным предпринимателям | ФНС России

Общий режим налогообложения для индивидуальных предпринимателей предусматривает, что доходы от предпринимательской деятельности облагаются налогом на доходы физических лиц (далее — НДФЛ) по ставке 13 %.

Физические лица, зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, самостоятельно исчисляют суммы НДФЛ, подлежащие уплате в соответствующий бюджет, в порядке, установленном статьей 225 НК РФ. 

При определении налоговой базы по НДФЛ могут быть учтены:

Профессиональные налоговый вычеты предоставляются в сумме фактически произведенных ИП и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов. Состав принимаемых к вычету расходов определяется ИП самостоятельно в порядке, аналогичном порядку определения расходов для целей налога на прибыль.

Если налогоплательщик не в состоянии документально подтвердить свои расходы, связанные с деятельностью в качестве индивидуального предпринимателя, профессиональный налоговый вычет производится в размере 20% общей суммы доходов, полученной индивидуальным предпринимателем от предпринимательской деятельности (ст. 221 НК РФ).

При определении налоговой базы расходы, подтвержденные документально, не могут учитываться одновременно с расходами в пределах установленного норматива.

Убытки прошлых лет, понесенные ИП, не уменьшают налоговую базу.

Для определения суммы облагаемого дохода, суммы расходов по отдельным статьям и размера профессионального налогового вычета в целом ИП обязан вести учет доходов и расходов и хозяйственных операций в порядке, определяемом Министерством финансов Российской Федерации (п. 2 ст. 54 НК РФ).

Общая сумма НДФЛ, подлежащая уплате ИП в соответствующий бюджет по итогам налогового периода – календарного года (ст. 216 НК РФ), исчисляется ИП с учетом:
  • сумм налога, удержанных налоговыми агентами при выплате такому ИП дохода;
  • сумм авансовых платежей по НДФЛ, фактически уплаченных в соответствующий бюджет.
Исчисление сумм авансовых платежей производится ИП по итогам первого квартала, полугодия, девяти месяцев исходя из:
  • ставки налога;
  • фактически полученных доходов от предпринимательской деятельности*;
  • профессиональных налоговых вычетов;
  • стандартных налоговых вычетов;
  • с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей.


Уплата исчисленных сумм авансовых платежей производится ИП по итогам:
  • первого квартала – не позднее 25 апреля;
  • полугодия – не позднее 25 июля;
  • 9 месяцев – не позднее 25 октября.

Срок уплаты авансовых платежей по итогам первого квартала и полугодия индивидуальными предпринимателями, включенными по состоянию на 1 марта 2020 года в соответствии с Федеральным законом «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, продлен до 25 октября 2020 года и 25 ноября 2020 года соответственно.

Если последний день срока уплаты выпадает на выходной, нерабочий праздничный и (или) нерабочий день, то уплатить налог можно не позднее ближайшего следующего за ним рабочего дня (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

В целях исчисления общей суммы НДФЛ по итогам налогового периода ИП обязан представить не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, в налоговый орган по месту своего учета налоговую декларацию формы 3-НДФЛ.

В 2020 году представить налоговую декларацию формы 3-НДФЛ за 2019 год индивидуальные предприниматели должны не позднее 30 июля 2020 года (срок продлен постановлением Правительства РФ).

Общая сумма НДФЛ, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисленная в соответствии с такой налоговой декларацией, уплачивается также по месту учета ИП в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Срок уплаты НДФЛ за 2019 год индивидуальными предпринимателями, включенными по состоянию на 1 марта 2020 года в соответствии с Федеральным законом «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, продлен до 15 октября 2020 года.

Какие расходы учитывает ип осно. Как и где отображаются расходы ип на осно

Физическое лицо — предприниматель на общей системе налогообложения , для того чтобы рассчитать сумму налога на доходы физических лиц, к уплате в государственный бюджет по результатам года, прежде всего, должен определить свой налогооблагаемый доход. Он определяется как разница между общим налогооблагаемым доходом и документально подтвержденными расходами, связанными с хозяйственной деятельностью предпринимателя.

Что относить в состав доходов более менее понятно. А вот относительно расходов имеем менее прозрачную ситуацию. Именно в связи с включением некоторых расходов в состав валовых, у ФЛП на общей системе налогообложения могут возникнуть некоторые проблемы при налоговой проверке. В таких случаях надо доказать налоговому инспектору связь расходов с хозяйственной деятельностью.

В этой статье рассмотрим, что можно относить в состав расходов, как определять расходы, непосредственно связанные с получением доходов и когда признавать доход. Это поможет предпринимателю на общей системе налогообложения и определять свой чистый налогооблагаемый доход за определенный период для определения суммы налога на доходы физических лиц к уплате в бюджет.

Что можно относить на расходы?

Что можно относить в состав расходов? Этот вопрос мучает всех предпринимателей, поскольку так можно уменьшить свой налогооблагаемый доход и, соответственно, заплатить меньше . Внимание этому вопросу уделяют и налоговые инспекторы при проведении проверок. Предприниматель на общей системе налогообложения может отнести в состав расходов, расходы, если они отвечают следующим условиям:

  1. Включаются в расходы операционной деятельности согласно Разделу III Налогового кодекса Украины.
  2. Документально подтверждены первичными документами.
  3. Связаны с хозяйственной деятельностью предпринимателя.
  4. Непосредственно связаны с получением доходов.
  5. Должны быть фактически оплачены.
  6. Товары должны быть поставлены а услуги должны быть получены.

Пятый пункт, по моему мнению, довольно спорный, однако это официальная позиция налоговой службы. То есть, такими первичными документами как расходная накладная или акт выполненных работ еще не предоставляет физическому лицу предпринимателю на общей системе налогообложения права уменьшить свой валовый доход. Такое право появляется только тогда, когда на руках у ФЛП будет банковская выписка, платежное поручение, кассовый чек, расчетная квитанция или другой документ, подтверждающий фактическую оплату товаров или услуг. Про пятый пункт можно подробно почитать в статье о кассовом методе признания расходов ФЛП на общей системе.

Шестой пункт плавно вытекает из пятого. Согласно пункту 139.1.3 Налогового кодекса Украины, не включаются в состав валовых расходов суммы предварительной (авансовой) оплаты товаров, работ, услуг. То есть, если предприниматель перечислил деньги поставщику и еще не получил товар, то расходов у него еще нет (здесь мы пока не учитываем другие условия, которые перечислены выше).

Вроде все просто. Расходы операционной деятельности определяются согласно следующим пунктам Налогового кодекса:

п.138.6 — 138.9;

п.138.10.2 — 138.10.4;

Подробно рассматривать каждый пункт Налогового кодекса, думаю, нет смысла. Тем более, каждый предприниматель на общей системе налогообложения, должен знать эти статьи как «отче наш». Целесообразно будет привести основные составные части расходов операционной деятельности. Они состоят из себестоимости и прочих расходов.

Себестоимость реализованных товаров, выполненных работ, оказанных услуг признается расходами того периода, в котором признан доход от реализации таких товаров, выполненных работ или оказанных услуг.

Прочие расходы признаются расходами того отчетного периода, в котором они были осуществлены.

Состав себестоимости реализованных товаров, выполненных работ, оказанных услуг

  • прямые материальные расходы;
  • прямые расходы на оплату труда;
  • амортизация;
  • общепроизводственные расходы;
  • стоимость приобретенных услуг;
  • другие прямые расходы;

Состав прочих расходов

  • административные расходы; li>
  • расходы на сбыт; li>
  • прочие операционные расходы.

Список расходов, которые частным предпринимателям на общей системе налогообложения нельзя относить в состав расходов, непосредственно связанных с получением доходов определяется статьей 139 Налогового кодекса. Среди них можно выделить самые популярные расходы — стоимость товаров или услуг от ФЛП — плательщика единого налога и суммы уплаченных авансов.

Как определяются доходы предпринимателя на общей системе?

Доходы частного предпринимателя на общей системе налогообложения определяются очень просто. Доходом является выручка в денежной и неденежной форме, т.е. все суммы средств, поступившие на расчетный счет или в кассу предпринимателя в счет оплаты за реализованные товары, выполненные работы или оказанные услуги.

Если сказать просто, то доходы предпринимателя определяются по кассовому методу. То есть, до того, как предприниматель не получил деньги на счет или в кассу, дохода у него нет. Если предприниматель еще не реализовал товар, не оказал услуги, а уже получил деньги, то есть получил аванс, то такие суммы включаются в состав доходов. Для частных предпринимателей — плательщиков налога на добавленную стоимость в состав доходов не относится сумма НДС, входящая в цену проданных товаров.

Признание доходов и расходов для предпринимателя на общей системе налогообложения

Расходы и доходы частного предпринимателя на общей системе налогообложения очень тесно взаимосвязаны. Без дохода нет расходов. Рассмотрим основные ситуации, когда предприниматель должен признавать свой доход и, соответственно, когда он имеет право отнести расходы в состав валовых.

Купили товар, заплатили деньги, продали товар, получили деньги — доход есть, расходы есть. Здесь все просто. Когда предприниматель получает денежные средства за товар, у него возникает доход. Лишь после этого возникают расходы, даже если товар был приобретен очень давно и предприниматель за него полностью рассчитался.

Получили товар, деньги за него не платили, продали товар, получили за него деньги — доход есть, а расходов нет. У ФЛП на общей системе возникает доход, когда он получает денежные средства. А расходов у него нет, поскольку средства за товар еще не перечислены поставщику. Расходы можно будет отнести в состав валовых только после окончательных расчетов с поставщиком.

Продали товар, деньги не получали — дохода нет, расходов нет. Доход не возникает поскольку предпринимателем не получена выручка от реализации товаров на текущий счет или в кассу. Расходов нет, поскольку нет дохода.

Получили товар и заплатили за него, получили предоплату — доход есть, расходы есть.

Получили товар, но еще за него не рассчитались, получили предоплату — доход есть, расходов нет. Расходы возникнут только тогда, когда физическое лицо предприниматель рассчитается за товар с поставщиком.

Получили предоплату, товар еще не получали — доход есть, расходов нет.

Сделали предоплату за товар, получили предоплату за товар (движения товаров не было) — доход есть, расходов нет. Признаем доход по кассовому методу. А вот расходы предприниматель не сможет отнести в состав валовых, так как товар фактически не получен. А согласно пункту 139.1.3 Налогового кодекса Украины, не включаются в состав валовых расходов суммы предварительной (авансовой) оплаты товаров, работ, услуг.

5 (100%) 1 vote

Книга учета доходов и расходов хозяйственных операций индивидуальных предпринимателей (ИП), применяющих общую систему налогообложения (ОСНО ), предназначена для исчисления налоговой базы по налогу на доходы физических лиц.

Как вести учет ИП на ОСНО? На что нужно обратить особое внимание, оформляя книгу учета доходов и расходов в 2017 году? Какие данные в обязательном порядке она должна содержать и как правильно внести в КУДиР нужную информацию? Читайте об этом в нашей статье далее.

Раздел 1. Учет сырья, полуфабрикатов и других материальных расходов

В этом разделе отражаются все доходы и поступления, фактически полученные в налоговом периоде, даже если произведены товары или оказаны услуги были ранее. Сюда же включаются авансы, полученные за выполнение работ, услуг в следующих периодах.

К расходам относятся фактически произведенные затраты, связанные с извлечением доходов от предпринимательской деятельности. Материальные расходы включаются в расходы того налогового периода, в котором прошла реализация товаров, работ, услуг.

Таблицы 1-1, 1-2, 1-3, 1-4, 1-5, 1-6, 1-7 заполняют предприниматели, занимающиеся производством товаров, работ и услуг. Каждая таблица представлена в двух вариантах. Вариант А используют предприниматели, осуществляющие деятельность по операциям, облагаемым НДС. Таблицы с буквой Б – для ИП, не выделяющие НДС в своих операциях.

  • В таблицу 1-1 записываются данные по приобретенным и израсходованным видам сырья при производстве товаров, работ или услуг. В таблице 1-2 отражаются полученные и израсходованные полуфабрикаты в разрезе видов товаров, работ, услуг. Таблица 1-3 для учета приобретенного и израсходованного вспомогательного сырья и материалов.
  • В таблице 1-4 отражаются прочие материальные расходы. К ним относятся: затраты на приобретение топлива, воды, различных видов энергии, используемой для технологических нужд, транспортные расходы.
  • В таблице 1-5 формируется стоимость выпущенной готовой продукции, выполненных работ, оказанных услуг.
  • Таблицы 1-6, 1-7 отражают результат производства и реализации выпущенной продукции в момент совершения и по итогам месяца.

Стоимость материальных расходов при изготовлении товаров, работ, услуг списывается на затраты только в части реализованных товаров, работ, услуг. А если законодательно установлены нормы расходов, то по нормам.

Раздел II — IV. Амортизация основных средств, МБП и нематериальных активов

Доходом от реализации основных средств и нематериальных активов, является разница между продажной и остаточной стоимостью имущества.

Амортизация относится на расходы в суммах, начисленных за налоговый период. Амортизации подлежит только собственное имущество предпринимателя, приобретенное за плату и используемое в предпринимательской деятельности.

Первоначальная стоимость основных средств складывается из стоимости приобретения и расходов на доставку и ввод в эксплуатацию имущества.

К нематериальным активам относятся объекты интеллектуальной собственности, приобретенные или созданные предпринимателем, используемые при производстве товаров, работ, услуг более одного года. Это могут быть исключительные права на изобретение, товарный знак, программу ЭВМ или базу данных, «ноу-хау». Первоначальная стоимость нематериальных активов формируется точно так же, как и основных средств. При создании нематериального актива самим предпринимателем, первоначальной стоимостью являются расходы на его изготовление и регистрацию (получение патента).

Признаки амортизируемого имущества и отнесение его к амортизационным группам читайте в статье «амортизационные группы».

Порядок расчета амортизации приведен в таблицах 3-1, 3-2, 3, 4-1, 4-2.

Раздел V. Расчет оплаты труда и налогов

Таблица 5 заполняется за каждый месяц отдельно при выплате заработной платы или оплаты по договорам. В таблицу включаются:

  1. Суммы начисленной и выплаченной заработной платы.
  2. Компенсационные и стимулирующие выплаты.
  3. Стоимость товаров, выданных в натуральной форме.
  4. Выплаты по гражданско-правовым договорам и авторским договорам.
  5. Другие выплаты в соответствии с заключенным договором.

Таблица 5 фактически является расчетно-платежной ведомостью, так как включает исчисленный налог на доходы, прочие удержания, дату выплаты и роспись в получении.

Раздел VI. Определение налоговой базы

Таблица 6-1 заполняется по итогам календарного года и служит для расчета налога на доходы физических лиц и заполнения формы 3-НДФЛ.

В ней учитываются доходы от реализации из таблиц 1-7 и прочие доходы (в том числе, полученные безвозмездно). В расходы включаются итоги таблиц 1-7 (материальные расходы), таблиц 2-1, 2-2, 3-1, 4-1, 4-2 (амортизационные отчисления), таблицы 5-1 (расходы на оплату труда), таблицы 6-2 (прочие расходы).

К прочим расходам (таблица 6-2) относятся не учтенные в других разделах расходы, связанные с предпринимательской деятельностью:

  • Суммы уплаченных налогов и сборов, установленных законодательством (кроме НДФЛ).
  • Расходы по охране имущества и пожарной безопасности.
  • Арендный (лизинговые) платежи в случае наличия такого имущества.
  • Командировочные расходы в пределах нормы.
  • Оплата информационных, консультационных, юридических услуг.
  • Канцелярские, почтовые, телефонные расходы, оплата услуг связи (в том числе интернета и электронной почты).
  • Расходы на приобретение компьютерных программ и баз данных.
  • Расходы на ремонт основных средств.
  • Расходы на рекламу и другие расходы, связанные с осуществлением предпринимательской деятельности.

В таблице 6-3 указываются расходы текущего налогового периода, доходы по которым будут получены в следующих налоговых периодах. Это могут быть расходы сезонного характера.

Таким образом заполняется книга доходов и расходов ИП на ОСНО. Если у вас остались вопросы по теме, задайте их в комментариях: мы оперативно ответим на них.

Книга доходов и расходов ИП на ОСНО обновлено: Февраль 22, 2017 автором: Все для ИП

Формирование специального налогового бланка в форме Книги учета доходов и расходов для ИП, находящихся на общем режиме налогообложения, является требованием со стороны закона, обязательным к применению.

Для чего нужен документ

Книга учета доходов и расходов (сокращенно — КУДиР) необходима для подсчета налогооблагаемой базы ИП, на основе которой будет делаться расчет налоговых отчислений за период отчета.

Каким образом формируется книга

Заполнение книги не является одномоментным. Записи в нее вносятся постепенно, в период совершений той или иной операции.

Подтверждением вносимых сведений являются первичные учетные документы, которые должны быть у ИП в наличии и храниться определенный промежуток времени (не менее трех лет).

Все цифры в КУДиР вписываются в рублевом эквиваленте.

Особенности и общие сведения о КУДиР

Книга имеет унифицированную форму. Вести ее можно как в бумажном виде, внося нужные данные от руки, так и в электронном.

Если книга ведется в компьютере, после истечения учетного периода ее следует распечатать, пронумеровать листы и прошить их при помощи толстой суровой нити. На заключительную страницу ставится (при наличии) и подпись, а также указывается число страниц. Затем книга регистрируется в местном налоговом органе.

В случае, когда используется бумажный вариант КУДиР, она регистрируется в налоговой до начала заполнения.

Книга включает в себя шесть разделов, которые отражают все произведенные в период отчета доходы и расходы ИП. Нужно отметить, что заполняются разделы, в зависимости от направления работы индивидуального предпринимателя.

Иными словами, информацию нужно вносить только в те блоки КУДиР, которые имеют отношение к деятельности ИП.

Образец документа

В начало книги, на титульный лист, вносятся сведения о ИП – этот раздел затруднений вызвать не должен, поскольку сюда включается информация из личных и учредительных документов:

  • адрес местожительства;
  • данные о налоговом органе, где налогоплательщик был зарегистрирован;
  • данные из свидетельства о постановке на учет и т.д.

Тут же приводится информация о банке, где у ИП открыт счет и номер кассы, если он использует ее в работе. Затем предприниматель ставит на странице свою подпись и датирует бланк.

Заполнение раздела 1 КУДиР

Сюда вносятся сырье, полуфабрикаты и другие товарно-материальные ценности, на приобретение которых ИП затратил свои средства. Их нужно учитывать даже в том случае, если траты были произведены в прошлом периоде отчета, а де-факто приход произошел в текущем.

Здесь же указываются авансы, которые планируется обеспечить в предстоящих периодах.

В качестве расходов учитываются реальные затраты, которые произошли с целью последующего получения финансовой выгоды от бизнес-операций.

Нужно отметить, что сумма финансовых расходов при осуществлении предпринимательской деятельности списывается на затраты только при условии реализации произведенных товарно-материальных ценностей. Если по этой части есть установленные законом нормы расходов, то учет ведется исходя из них.

В первом разделе несколько таблиц-блоков. Блоки с 1-1 до 1-7 должны заполнять ИП, которые заняты в производственном секторе. При этом каждый блок имеет два варианта, первый из которых (вар. А) применяют предприниматели, работающие с НДС, а второй (вар. Б) – те, кто НДС в своих операциях не выделяют.

Если идти по порядку, то в табличку 1-1 вписываются данные по закупленному и истраченному в процессе работы ИП сырью.



В ячейки блока 1-2 включаются полуфабрикаты (приобретенные и затраченные) для производственных нужд.

Строки блока под номером 1-3 предназначены для учета вспомогательного сырья и материалов (купленного и израсходованного).

Блок 1-4 содержит иные материальные расходы, т.е. энергию, воду, топливо и т.п. которые были истрачены в процессе деятельности ИП.



Блок 1-5 указывает на цену готовой продукции, которую выпустил ИП за период отчета, а также приводит стоимость выполненных за это время работ и оказанных услуг.

Блоки 1-6 и 1-7 показывают итог производства и продажи изготовленной продукции в момент совершения и по результатам месячного периода.





Заполнение раздела 2 КУДиР

Второй раздел КУДиР касается амортизации основных средств, МБП и нематериальных активов.
Амортизация может быть рассчитана только по отношению к имуществу предпринимателя, которое куплено за денежные средства и применяется для осуществления его работы. К нематериальный активам относятся все виды интеллектуальной собственности (товарные знаки, электронные программы, базы данных и т.п.), которые ИП использует в своей деятельности. Правила расчета амортизации даны в таблицах 3-1, 3-2, 3, 4-1, 4-2.


Заполнение раздела 5 КУДиР

В пятом разделе книги дается расчет оплаты труда и налогов. Приведенная здесь таблица является, по сути, расчетно-платежной ведомостью и формируется по каждому месяцу в отдельности. Она содержит в себе

  • высчитанный налог на доходы,
  • различные прочие удержания,
  • дату выдачи денежных средств
  • и подпись работника в их получении.

В таблицу вписываются все виды выплат, в том числе собственно заработная плата, материальные поощрительные выплаты, цена товаров, выданных в натуральной величине и т.д.


Заполнение раздела 6 КУДиР

Шестой раздел КУДиР позволяет определить налоговую базу. Формируется она по истечении года (по календарю) и является основой для заполнения бланка 3-НДФЛ.

В блок 6-1 вносятся доходы от реализации, указанные в таблице 1-7 и иные. В качестве расходов даются данные из блоков 1-7, 2-1, 2-2, 3-1, 4-1, 4-2, 5-1, 6-2.

К блоку 6-2 относятся все расходы ИП, не показанные в других блоках, в том числе расходы на пожарную безопасность и охранные системы, командировочные, плату за консультационные, информационные и юр. услуги, интернет, телефон, затраты на хозяйственные и ремонтные нужды и т.п.



В последний блок КУДиР (6-3) вносятся расходы, сделанные в текущем периоде отчета, но доходы по которым будут учитываться в предстоящем периоде. К ним относятся расходы сезонного свойства, арендные платежи и т.д.


Учет и отчетность ИП напрямую зависят от выбранной системы налогообложения. В случае если предприниматель выбрал общую систему налогообложения, эта статья поможет разобраться с трудностями учета ИП с учетом изменений 2017 года. В статье будут рассмотрены правила перехода и применение ОСНО для ИП в 2017 году, способы ведения бухгалтерского учета и книги учета доходов и расходов. Дадим ответы на часто задаваемые вопросы.

Общая система налогообложения (ОСНО) является для составления отчетности самой сложной и подразумевает значительную налоговую нагрузку. ОСНО не освобождает от уплаты налогов или от сдачи отчетности. Обязанность применять ОСНО возникает у предпринимателей, которые в силу каких-либо обстоятельств не применяют специальный налоговый режим.

Применение ОСНО снимает ряд ограничений, которые накладывают, например, ЕНВД или патент. Не ограничивается размер выручки или число работников. ИП, применяющие ОСНО, относятся к плательщикам НДС.

ОСНО является основным налоговым режимом на территории РФ. В случае если ИП вновь зарегистрировался или своевременно не подал заявление о переходе на ЕНВД, ЕСХН, ПСН или УСН, к нему будет применена общая система налогообложения.

Ведение бухгалтерского учета

Согласно действующему законодательству ИП вправе не вести бухгалтерский учет (пп. 1 п. 2 ст. 6 ). Но если на этот факт посмотреть с другой стороны: «кнут» убрали, но «пряник» остался.

В первую очередь, бухгалтерский учет для ИП — средство раннего оповещения о реальном состоянии бизнеса, оценка его результатов. Своевременный анализ состояния дел предупредит о нерациональном использовании активов, а также поможет предотвратить банкротство.

В правильно поставленном бухгалтерском учете выделяются три основные группы.

Полученные плюсы от ведения учета явно компенсируют трудозатраты. Отсутствие законодательного требования ведения бухгалтерского учета позволяет предпринимателю сосредоточиться на управленческом учете, сделав акцент в нем только на интересующих его позициях: например, на сохранности активов, эффективном использовании средств и распределении финансовых потоков.

В данной статье не будем останавливаться на способах ведения учета, на сегодняшний день существует множество публикаций, посвященных данной теме.

Ведение книги учета доходов и расходов

Доходы и расходы для целей исчисления налоговой базы отражаются в Книге учета доходов и расходов индивидуальных предпринимателей (КУДиР). Порядок отражения доходов и расходов утвержден (далее Порядок N 86н/БГ-3-04/430). Форма КУДиР приведена в приложении к данному Порядку.

КУДиР ведется на бумажном носителе или в электронном виде. При составлении книги в электронном виде по окончании года ИП обязаны распечатать ее (п. 7 ).

КУДиР должна быть пронумерована и прошнурована. На последнем листе указывается число содержащихся в ней страниц, запись заверяется подписью должностного лица налогового органа и скрепляется печатью. В случае ведения КУДиР на бумажном носителе она должна быть заверена налоговым органом до начала ее ведения. Распечатанная книга из электронного источника заверяется по окончании налогового периода (п. 8 Порядка N 86н/БГ-3-04/430).

Исправление ошибок в КУДиР следует обосновать и подтвердить подписью ИП с указанием даты исправления.

КУДиР включает в себя сведения об ИП, содержание книги и шесть разделов. Для различных видов деятельности предусмотрены разные таблицы и разделы. Первый лист книги, который содержит сведения об ИП, должен быть полностью заполнен. Налоговые органы требуют полного отражения всех доходных и расходных операций.

В составе доходов ИП учитываются все поступления от реализации товаров, выполнения работ и оказания услуг, а также стоимость имущества, полученного безвозмездно.

Доходы от реализации ОС и НМА определяются как разница между ценой реализации и их остаточной стоимостью.

Под расходами понимаются фактически произведенные и документально подтвержденные затраты, непосредственно связанные с получением доходов.

Расходы, непосредственно связанные с извлечением доходов от предпринимательской деятельности, подразделяются на:

  • материальные расходы;
  • расходы на оплату труда;
  • амортизационные отчисления;
  • прочие расходы.

Особенности отражения расходов разъяснены в разделах IV-XI Порядка N 86н/БГ-3-04/430.

Предприниматели должны хранить первичные документы и КУДиР в течение 4 лет (п. 48 Порядка N 86н/БГ-3-04/430).

Книга учета доходов и расходов

ЕНВД и ОСНО одновременно в 2017 году

В случае если ИП занимается несколькими видами деятельности, то возможно совмещение налоговых режимов. Виды деятельности, перечисленные в п. 3 , могут быть переведены на уплату ЕНВД. Переход на ЕНВД освобождает от уплаты НДС, НДФЛ и налога на имущество в части доходов, полученных по данному виду деятельности.

Из различия налоговых баз и ставок налога возникает необходимость в ведении раздельного учета. По каждому виду налогообложения необходимо обособленно учитывать доходы и расходы.

Метод ведения раздельного учета обязательно закрепите в Учетной политике. Опишите порядок учета доходов и расходов, порядок распределения общих расходов. Особое внимание следует уделить организации раздельного учета НДС. Учетная политика обеспечивает достоверное разделение «входного» НДС.

Суммы НДС, предъявленные продавцами товаров (работ, услуг), имущественных прав предпринимателям, применяющим одновременно ОСНО и ЕНВД:

  • принимаются к вычету из бюджета, в части деятельности на ОСНО;
  • включаются в стоимость товаров (работ, услуг), в части деятельности на ЕНВД;
  • по товарам (работам, услугам), которые используются для всех видов деятельности, распределяются пропорционально в соответствии с п. 4 .

Как ИП перейти с ОСНО на УСН

Переход на УСН осуществляется ИП добровольно в порядке, предусмотренном . ИП вправе перейти на УСН с ОСНО только с начала нового календарного года (с 1 января).

ИП, изъявившие желание перейти на УСН со следующего календарного года, уведомляют об этом налоговый орган по месту жительства не позднее 31 декабря, предшествующего года, начиная с которого они переходят на УСН ().

Как это правильно понять

Что такое стоимостная основа?

Базовая стоимость — это первоначальная стоимость или покупная цена актива или инвестиции для целей налогообложения. Стоимость базисной стоимости используется при расчете прироста капитала или убытков, которые представляют собой разницу между ценой продажи и ценой покупки.

Расчет общей стоимости имеет решающее значение для понимания прибыльности инвестиций и возможных налоговых последствий. Если инвесторы хотят знать, принесла ли инвестиция желаемую прибыль, им необходимо отслеживать эффективность инвестиций.

Знайте свою базовую стоимость запасов

Основные сведения об основах затрат

Основа стоимости начинается с первоначальной стоимости актива для целей налогообложения, которая изначально является первой покупной ценой. Но начальная цена покупки — это лишь часть общей стоимости инвестиции. Со временем эта основа затрат будет корректироваться с учетом финансовых и корпоративных изменений, таких как дробление акций, дивиденды и доход от распределения капитала. Последнее характерно для определенных инвестиций, таких как Master Limited Partnerships (MLP).

Базовая стоимость используется для определения ставки налога на прирост капитала, которая равна разнице между базой стоимости актива и текущей рыночной стоимостью. Конечно, эта ставка срабатывает, когда актив продается или реализуется прибыль или убыток. Налоговая база по-прежнему сохраняется для нереализованной прибыли или убытков, когда ценные бумаги удерживаются, но не были официально проданы, но налоговые органы потребуют определения ставки прироста капитала, которая может быть краткосрочной или долгосрочной.

Ключевые выводы

  • Базовая стоимость — это первоначальная стоимость или покупная цена актива или инвестиции для целей налогообложения.
  • Базовая стоимость актива используется для расчета ставки налога на прирост капитала, которая представляет собой разницу между базой стоимости актива и текущей рыночной стоимостью.
  • IRS требует использования метода FIFO для расчета налогов и затрат, то есть в первую очередь продаются самые старые холдинги.

Базовая стоимость налоговой отчетности

Хотя брокерские фирмы обязаны сообщать в IRS о цене, уплаченной за налогооблагаемые ценные бумаги, для некоторых ценных бумаг, таких как те, которые хранятся в течение длительного периода времени или переданные от другой брокерской фирмы, основа исторической стоимости должна быть предоставлена инвестор.Все это возлагает ответственность за составление точной отчетности на основе затрат на инвесторов.

Определить исходную стоимость ценных бумаг и финансовых активов только для одной первоначальной покупки очень просто. В действительности, могут происходить последующие покупки и продажи, когда инвестор принимает решения о реализации определенных торговых стратегий и максимальном увеличении потенциальной прибыли, чтобы повлиять на общий портфель. При всех различных типах инвестиций, включая акции, облигации и опционы, точный расчет базовой стоимости для целей налогообложения может быть затруднен.

В любой сделке между покупателем и продавцом начальная цена, уплаченная в обмен на продукт или услугу, будет считаться основой затрат. В основе стоимости собственного капитала лежат общие затраты инвестора; эта сумма включает цену покупки за акцию плюс реинвестированные дивиденды и комиссии. Основа стоимости акционерного капитала не только необходима для определения того, сколько налогов, если таковые имеются, должны быть уплачены на инвестиции, но и имеет решающее значение для отслеживания прибылей или убытков от инвестиций для принятия обоснованных решений о покупке или продаже.

Расчет основы затрат

Как указывалось ранее, стоимость любых инвестиций равна первоначальной цене покупки актива. Каждое вложение будет начинаться с этого статуса, и если оно окажется единственной покупкой, определение стоимости будет просто первоначальной покупной ценой. Обратите внимание, что можно включать стоимость сделки, например комиссию за торговлю акциями, которую также можно использовать для снижения конечной цены продажи.

После совершения последующих покупок возникает необходимость отслеживать дату и стоимость каждой покупки.Для целей налогообложения Служба внутренних доходов (IRS) использует метод «первым пришел — первым обслужен» (FIFO) для тех, кто знаком с методом отслеживания запасов для предприятий. Другими словами, когда совершается продажа, сначала будет использоваться основа стоимости исходной покупки, которая будет следовать по истории покупок.

Например, предположим, что Лоуренс приобрел 100 акций XYZ по цене 20 долларов за акцию в июне, а затем совершил дополнительную покупку 50 акций XYZ в сентябре по 15 долларов за акцию.

Если бы он продал 120 акций, его базовая стоимость с использованием метода ФИФО была бы (100 х 20 долларов за акцию) + (20 х 15 долларов за акцию) = 2300 долларов. Также может применяться метод средней стоимости, который представляет собой общую сумму купленных акций в долларах, деленную на общее количество приобретенных акций. Если бы Лоуренс продал 120 акций, его средняя базовая стоимость была бы 120 x [(100 x 20 долларов за акцию) + (50 x 15 долларов за акцию)] / 150 = 2200 долларов.

Публикации IRS, такие как Публикация 550, могут помочь инвестору узнать, какой метод применим для определенных ценных бумаг.В противном случае бухгалтер может помочь определить лучший курс действий. Существуют также различия между ценными бумагами, но применяется базовая концепция покупной цены. Обычно большинство примеров касается акций. Однако облигации в некоторой степени уникальны тем, что покупная цена выше или ниже номинала должна амортизироваться до погашения. Для паевых инвестиционных фондов прибыль должна выплачиваться акционерам ежегодно, что вызывает налогооблагаемое событие на налогооблагаемых (неквалифицированных) счетах. Все суммы будут отслеживаться хранителем, или руководство будет предоставлено фирмой паевого инвестиционного фонда.

Почему важна стоимостная основа?

Необходимость отслеживать стоимостную основу для инвестиций нужна в основном для целей налогообложения. Без этого требования есть веские основания полагать, что большинство инвесторов не утруждали бы себя ведением таких подробных записей. А поскольку налоги на прирост капитала могут быть такими же высокими, как и обычные ставки дохода (в случае краткосрочной ставки налога на прирост капитала), целесообразно минимизировать их, если это вообще возможно. Хранение ценных бумаг на срок более одного года квалифицирует вложение как долгосрочное вложение, которое имеет гораздо более низкую налоговую ставку, чем обычные ставки дохода, и уменьшается в зависимости от уровня дохода.Взаимодействие с другими людьми

Помимо требования IRS сообщать о приросте капитала, важно знать, как инвестиции росли с течением времени. Опытные инвесторы знают, сколько они заплатили за ценную бумагу и сколько налогов им придется заплатить, если они ее продадут. Отслеживание прибылей и убытков с течением времени также служит оценочной картой для инвесторов и позволяет им узнать, приносят ли их торговые стратегии прибыль или убытки. Постоянная череда убытков может указывать на необходимость переоценки инвестиционной стратегии.

Дивиденды

Базовая стоимость собственного капитала для акций, не выплачивающих дивиденды, рассчитывается путем сложения покупной цены за акцию плюс комиссионные за акцию. Реинвестирование дивидендов увеличивает стоимость владения, поскольку дивиденды используются для покупки большего количества акций.

Например, предположим, что инвестор купил 10 акций компании ABC на общую сумму вложения 1000 долларов плюс 10 долларов комиссионных за торговлю. Инвестору были выплачены дивиденды в размере 200 долларов в первый год и 400 долларов во второй год. Базовая стоимость будет составлять 1610 долларов (1000 долларов + 10 долларов США + 600 долларов в виде дивидендов).Если инвестор продал акции на третьем году за 2000 долларов, налогооблагаемая прибыль составила бы 390 долларов.

Одна из причин, по которой инвесторам необходимо включать реинвестированные дивиденды в общую стоимость, заключается в том, что дивиденды облагаются налогом в год получения. Если полученные дивиденды не включены в себестоимость, инвестор уплатит с них налог дважды. Например, в приведенном выше примере, если бы дивиденды были исключены, базисная стоимость составляла бы 1010 долларов (1000 долларов + сбор в размере 10 долларов). В результате налогооблагаемая прибыль составила бы 990 долларов (2 000–1 010 долларов на основе затрат) по сравнению с 390 долларами, если бы доход от дивидендов был включен в основу затрат.

Другими словами, при продаже инвестиции инвесторы платят налоги на прирост капитала на основе продажной цены и стоимости. Однако дивиденды облагаются налогом как доход в том году, в котором они выплачиваются инвестору, независимо от того, были ли дивиденды реинвестированы или выплачены наличными.

Примеры основы затрат

Расчет стоимостной основы усложняется в результате корпоративных действий. Корпоративные действия включают такие элементы, как корректировка дробления акций и учет специальных дивидендов, банкротств и распределения капитала, а также деятельность по слияниям и поглощениям и корпоративные отделения.Разделение акций, такое как разделение «два к одному», когда компания выпускает дополнительную акцию на каждую акцию, которой владеет инвестор, не меняет основы общей стоимости. Но это означает, что стоимость одной акции делится на два, или какой бы там ни был коэффициент обмена акций, в конечном итоге, после разделения.

По данным CCH Capital Changes, ведущего органа, помогающего IRS и инвесторам отслеживать основу затрат на корпоративные действия, ежегодно проводится более миллиона корпоративных действий.Определить влияние корпоративных действий не слишком сложно, но для этого могут потребоваться навыки слежки, такие как поиск руководства по CCH в местной библиотеке или переход в раздел по связям с инвесторами на веб-сайте компании. Эти источники обычно предоставляют множество подробностей о деятельности по слияниям и поглощениям или дополнительных компаниях.

Слияния

Когда ваша компания приобретается другой компанией, приобретающая компания выпускает акции, денежные средства или их комбинацию для завершения покупки.Выплаты наличными приведут к тому, что вам придется реализовать часть в качестве прибыли и уплатить с нее налоги. Выпуск акций, скорее всего, сохранит прирост капитала или убыток как нереализованный, но необходимо будет отслеживать новую стоимость. Компании предоставляют рекомендации по процентным показателям и разбивке. Те же правила также применяются, когда компания выделяет подразделение в свою новую компанию. Часть налоговых затрат пойдет на новую фирму, и инвестору необходимо будет определить процент, который компания предоставит.

Например, если компания XYZ покупает компанию ABC и выпускает две акции на каждую ранее принадлежавшую акцию, то инвестор, упомянутый в предыдущем примере, теперь владеет 20 акциями компании XYZ. Компаниям необходимо подать форму S-4 в Комиссию по ценным бумагам и биржам (SEC), которая описывает соглашение о слиянии и помогает инвесторам определить новую основу затрат.

Банкротства

Ситуации банкротства еще сложнее. Когда компании объявляют о банкротстве, влияние на акции варьируется.Объявление банкротства не всегда означает, что акции ничего не стоят. Если компания объявляет главу 7, то компания перестает существовать, а акции обесцениваются.

Однако, если компания декларирует главу 11, акции могут торговаться на бирже или на внебиржевом рынке (OTC) и по-прежнему сохранять некоторую стоимость. Поэтому применяются расчеты на основе исходной стоимости. OTC — это брокерско-дилерская сеть, торгующая ценными бумагами, не котирующимися на официальной бирже.

Однако, если держателю облигации компании, вышедшей из главы 11, предоставляются обыкновенные акции в обмен на некоторые из облигаций, удерживаемых до объявления банкротства, стоимостная основа становится более сложной.Базой стоимости обычно считается справедливая рыночная стоимость обыкновенных акций на дату вступления в силу; это значение изложено в главе 11 «Планы появления».

Раскол

К счастью, не все корпоративные действия усложняют расчет стоимости; объявление о дроблении акций — одно из таких действий. Например, если компания объявляет дробление 2 к 1, вместо того, чтобы владеть 10 акциями компании ABC, инвестору будет принадлежать 20 акций. Однако первоначальная стоимость в 1000 долларов остается прежней, поэтому 20 акций будут иметь цену 50 долларов вместо 100 долларов за акцию.

Унаследованные запасы и подарки

Помимо корпоративных действий, на основу затрат могут повлиять и другие ситуации; одна из таких ситуаций — получение акционного подарка или наследства. Расчет стоимости унаследованного имущества осуществляется путем взятия средней цены на дату смерти благотворителя.

И наоборот, одаренный инвентарь сложнее. Если инвестор продает акции, базой стоимости становится цена покупки на дату, когда даритель купил акции, если только цена не ниже на дату подарка.В этом случае стоимость налога может быть уменьшена, поскольку акции потеряли в стоимости.

Сохраняя простоту

Несколько методов могут помочь свести к минимуму бумажную работу и время, необходимое для отслеживания основы затрат. Компании предлагают планы реинвестирования дивидендов (DRIP), которые позволяют использовать дивиденды для покупки дополнительных акций компании. Если возможно, храните эти программы на квалифицированном счете, где нет необходимости отслеживать прирост и убыток капитала. Каждая новая покупка DRIP приводит к новому налоговому лоту.То же самое и с программами автоматического реинвестирования, такими как ежемесячное инвестирование 1000 долларов с текущего счета. Новые покупки всегда означают новые налоговые лоты.

Самый простой способ отслеживать и рассчитывать основу затрат — через брокерские фирмы. Независимо от того, есть ли у инвестора онлайн или традиционный брокерский счет, фирмы имеют очень сложные системы, которые ведут учет транзакций и корпоративных действий, связанных с акциями. Тем не менее, всегда разумно, чтобы инвесторы вели свои собственные записи путем самоконтроля, чтобы гарантировать точность отчетов брокерской фирмы.Самостоятельное отслеживание также облегчит любые будущие проблемы, если инвесторы меняют фирмы, дарят акции или оставляют акции бенефициару в наследство.

Для акций, которые в течение многих лет хранились за пределами брокерской фирмы, инвесторам может потребоваться поискать исторические цены для расчета базовой стоимости. Исторические цены можно легко найти в Интернете. Инвесторы, которые самостоятельно отслеживают акции, могут использовать финансовое программное обеспечение, такое как Intuit Quicken, Microsoft Money, или электронные таблицы, такие как Microsoft Excel, для организации данных.Наконец, доступны такие веб-сайты, как GainsKeeper или Netbasis, которые предоставляют информацию о стоимости и другие услуги по отчетности для инвесторов. Все эти ресурсы упрощают отслеживание и ведение точных записей.

Итог

Основа стоимости капитала важна для инвесторов для расчета и отслеживания при управлении портфелем и для налоговой отчетности. Расчет стоимости собственного капитала обычно сложнее, чем суммирование покупной цены с комиссионными. Постоянный мониторинг корпоративных действий важен для обеспечения того, чтобы инвесторы понимали профиль прибылей или убытков от позиции по акциям, а также для обеспечения точной отчетности о прибылях и убытках.Хотя брокерские фирмы склонны отслеживать и сообщать эту информацию в IRS, бывают ситуации, когда у них ее нет, например, в случае подаренных акций. Помимо брокерских фирм, существует множество других онлайн-ресурсов, которые помогают поддерживать точную базу данных.

Концепция стоимостной основы довольно проста, но может усложняться. База отслеживания затрат необходима для целей налогообложения, но также необходима для отслеживания и определения успешности инвестиций.Важно вести хороший учет и, по возможности, упростить инвестиционную стратегию.

Как рассчитать продажную цену на вашу продукцию

В этом случае цена продажи составит 62,50 доллара. Однако необходимо учитывать и другие факторы, например:

  • Цены конкурентов;
  • Вы продаете товары премиум-класса или дорогостоящие товары; и
  • Ваша маркетинговая тактика.

Виды расчета продажной цены

1.Цена планируемой прибыли

Ценообразование с плановой прибылью объединяет ваши затраты на единицу продукции с прогнозируемым объемом производства для вашего бизнеса. Вы можете использовать его, чтобы выяснить, будет ли ваш бизнес прибыльным при вашей текущей ценовой стратегии. Если нет, вы можете повысить цены или увеличить объем производства.

Гибкость делает его подходящим для производственных предприятий.

2. Что принесет рынок (WTMWB)

Эта цена требует максимальной (или очень близкой к максимальной) суммы, которую позволяет рынок.Если стоимость изготовления объекта составляет 100 долларов, а максимальная сумма, которую покупатель заплатит за него, составляет 500 долларов — это рыночный предел. Это ценовая стратегия, которая может привести к очень высокой прибыли.

Но будьте осторожны — это не устойчивая стратегия — взимание платы за верхние пределы того, что может выдержать рынок, оставляет поле открытым для коварного конкурента, который легко может снизить ваши цены. Короче говоря, это делает вас уязвимыми для ценовой стратегии конкурентов.

3. Целевая маржа валовой прибыли (GPMT)

После того, как вы узнаете, как рассчитать отпускную цену единицы, вы можете рассчитать GPMT вашего бизнеса.Предположим, компания имеет доход 10 000 долларов, а COGS — 6 000 долларов.

10 000 минус 6 000 долларов дает вам валовую прибыль в 4 000 долларов.

Разделив полученную сумму на исходные 10 000 долларов, вы получите валовую прибыль 0,4. Многие производственные предприятия стремятся к GPMT не менее 20%, но это зависит от вашей отрасли и затрат.

Вы можете использовать этот показатель для анализа прогресса в достижении идеальной валовой прибыли и соответствующим образом скорректировать свою стратегию ценообразования.

Валовая прибыль = Общий доход — Себестоимость проданных товаров Маржа валовой прибыли = Валовая прибыль / выручка

4.Цена на самые значащие цифры

Вот почему розничный торговец с большей вероятностью установит цену на продукт в 19,99 долларов, а не в 20 долларов. Клиенты с большей вероятностью совершат покупку, когда она будет стоить 19,99 доллара, потому что наш мозг сообщает нам:

«Это меньше 20 долларов — выгодная сделка!»

Эту технику обычно используют в других отраслях, например, в сфере недвижимости. Можете попробовать сами. Возьмем предыдущую цену 62,50 доллара. Будет ли 59,95 доллара более привлекательной ценой, ведущей к более высокой прибыли?

Как найти лучшую стратегию ценообразования

Если ваша стратегия ценообразования и стратегия ценообразования вашего конкурента одинаковы, это все равно что упустить возможность использовать полезный инструмент.

Нравится вам это или нет, но покупатели получают много информации о вашем бизнесе по вашим ценам.

Другое дело: результаты изменения цен не всегда линейны. Например, компания может поднять цены на 1% и увидеть, что общая прибыль увеличится гораздо больше, даже если спрос останется прежним.

Лучшая стратегия, которую вы можете применить, — гибкая.

Например, WTMWB (то, что рынок понесет) лучше всего применять в течение коротких периодов времени, когда вам нужно быстро окупить затраты, например, выпустить новый SKU после периода исследований и разработок.

Ценообразование «затраты плюс» — это способ расчета отпускной цены за единицу, тогда как GPMT помогает вам решить, можно ли масштабировать этот подход.

Как только вы предложите подходящую цену, вы можете применить расценки на основе наиболее значимых цифр.

Обязуйтесь изменить цену на установленный минимальный срок и придерживайтесь этого плана. Не меняйте цены постоянно, так как это может снизить доверие к вам со стороны клиентов.

Пример стратегии ценообразования

Давайте на примере производителей мебели проиллюстрируем шаги по поиску стратегии ценообразования.

Вы знаете свои производственные затраты и затраченные ресурсы, но достаточно ли этого, чтобы добавить наценку и закончить день? №

Ценообразование зависит от текущего состояния рынка и места, где на него вписываются ваши продукты.

Во-первых, вам нужно понять свой рынок. Изучите все возможные критерии ценообразования на мебель. Это может быть:

  • Цены напрямую для потребителей;
  • Оптовые цены;
  • Консигнационные цены; и
  • Любая сфера, которая занимается продажей мебели.

Вам нужно выяснить, как ваш продукт вписывается в текущую ситуацию.

Хорошо установить минимальную цену, ниже которой вы не опускаетесь. Если вы думаете о таких границах, это поможет вам ясно мыслить в стрессовых задачах ценообразования и переговоров.

Не продавайте себя ниже вашей минимальной цены.

Ценовая стратегия Quickfire Tips

  1. Имейте стратегию, и придерживайтесь ее;
  2. Используйте аналитику ценообразования для записи рыночных тенденций и прогнозирования будущих рыночных изменений;
  3. Посмотрите на всю картину, не только на основе транзакции за транзакцией;
  4. Принять ценностный подход к удовлетворению потребностей клиентов; и
  5. Не используйте универсальный подход к ценообразованию.Будьте приспосабливаемыми. Создавайте тарифные планы и варианты продуктов для клиентов с различными потребностями.

Совместите отличную стратегию продажных цен с лучшим производственным программным обеспечением

Теперь вы знаете, почему так важно найти правильную стратегию ценообразования для вашего бизнеса, и вам нужно потратить время, чтобы оправдать свой бизнес.

Однако проведение проверок, даже регулярных, может замедлить развитие вашего бизнеса или даже выявить, что вы неправильно оценивали свои товары.

Лучшее решение для определения продажной цены — внедрение системы ERP с мониторингом в реальном времени и автоматическим расчетом себестоимости, такой как Katana.

Katana помогает производителям контролировать свое производство и складские запасы, но также автоматически рассчитывает производственные затраты, просматривая:

  • Ваши материальные затраты; и
  • Затраты на производство и эксплуатацию.

Это позволит вам быстро получить лучший обзор ваших затрат и принять более обоснованные решения по ценообразованию на ваши продукты.

Вы можете посмотреть видео ниже, чтобы лучше понять, как отслеживать затраты на материалы и продукты в Katana:

Хотите реализовать самый простой метод ценообразования на продукты? У Katana есть 14-дневная бесплатная пробная версия, так что вы можете начать ценообразование на продукты, которые принесут вам больше прибыли и самые выгодные предложения для ваших клиентов.

Как рассчитать общие эксплуатационные расходы и объем безубыточности | Малый бизнес

Джим Вудрафф Обновлено 12 марта 2019 г.

Важными показателями для каждого бизнес-менеджера являются безубыточная продажная цена и общие операционные расходы .Это эталоны, которые требуют постоянного внимания для повышения производительности и контроля или снижения операционных расходов.

Каковы общие эксплуатационные расходы компании?

У бизнеса есть два вида расходов, которые составляют общие операционные расходы: переменные и фиксированные .

Переменные затраты колеблются в зависимости от объема производства. Наиболее распространенными переменными расходами являются производственная заработная плата, затраты на прямые материалы, используемые для изготовления продукта, затраты на ремонт оборудования и расходы на доставку продукции в центры распределения или клиентам.Эти расходы включают стоимость проданных товаров в отчете о прибылях и убытках компании.

Постоянные затраты остаются постоянными и должны оплачиваться независимо от объема продаж.

В качестве примера давайте рассмотрим ежегодные фиксированные затраты Hasty Hare Corporation, компании, которая производит кроссовки для кроликов:

  • Заработная плата штатных контролирующих сотрудников: 141 000 долларов США
  • Аренда по договорам аренды: 68 000 долларов США
  • завод и здание: 49000 долларов США
  • Выплата по кредиту на оборудование: 42000 долларов США
  • Амортизация оборудования и зданий: 19000 долларов США
  • Налог на имущество: 34000 долларов США
  • Реклама и маркетинг: 136000 долларов США
  • Административная заработная плата: 97000 долларов США
  • Страхование: 31000 долларов США

Итого постоянные затраты: 617 000 долл. США

Что такое безубыточность?

Безубыточность — это формула, используемая для определения продажной цены, необходимой для определенного объема продаж, чтобы точно покрыть все постоянные и переменные расходы.Другими словами, прибыль будет равна нулю при таком сочетании продажной цены и объема продаж.

Это формула для расчета безубыточной продажной цены при определенном объеме:

Безубыточная продажная цена = (общая фиксированная стоимость / объем производства) + переменная стоимость на пару кроссовок

Пример безубыточной продажной цены

Предположим что Hasty Hare имеет переменную себестоимость производства $ 31 / пара кроссовок и планирует продать 11 500 пар своей самой продаваемой модели Fleet Feet.

Распределение фиксированных затрат на пару выглядит следующим образом:

Средняя фиксированная стоимость = 617000 долларов США / 11500 пар = 53,65 долларов США

Цена безубыточной продажи = 53,65 долларов США + 31,00 долларов США = 84,65 долларов США

Для получения прибыли от продаж 11 500 пары, компании потребуется поднять цену выше $ 84,65.

Влияние объема продаж на безубыточную цену продажи

Распределение фиксированных затрат на единицу уменьшается по мере увеличения объема продаж.Вот несколько примеров, иллюстрирующих эти изменения для нескольких разных объемов продаж.

Если объем продаж составляет 12500 единиц, AFC = 617000 долларов / 12 500 = 49,36 долларов США При 13 200, AFC = 46,74 долларов США Для 14 700 AFC = 41,97 долларов США И если продажи составляют 15 500, AFC = 39,81 долларов США

при увеличении объема продаж

, цена продажи безубыточности снижается, поскольку фиксированные затраты распределяются на большее количество единиц:

Для 12 500 единиц SP = 49 долларов США.36 + 31,00 долл. = 80,36 долл. При 13 200 долл. США SP = 46,74 долл. США + 31 долл. США = 77,74 долл. США Если объем продаж 14 700 долл. США, SP = 41,97 долл. США + 31 долл. США = 72,97 долл. США И при 15 500 долл. США SP = 39,81 долл. США + 31,00 долл. США = Безубыточность продажных цен с увеличением объема продаж открывает возможность разработки новой маркетинговой стратегии. Если текущая розничная цена пары Fleet Feet составляет $ 100 , компания должна решить, снизить ли цену, чтобы увеличить продажи, или оставить цену на уровне $ 100 и получить прибыль.

Влияние изменения цен на объем продаж безубыточности

Объем продаж безубыточности при определенной цене продажи означает, что бизнес должен генерировать достаточно валовой прибыли, чтобы покрыть все постоянные затраты.

Формула безубыточного объема продаж выглядит следующим образом:

Объем продаж безубыточности = Общие фиксированные затраты / (Цена продажи — переменные затраты)

При продажной цене 100 долларов безубыточный объем продаж составляет:

Объем продаж в разбивке = 617000 долларов / (100 — 31 доллар) = 8 941 пара

Предположим, Hasty Hare снижает цену Fleet Feet до 94 долларов.Безубыточные продажи составят:

Объем продаж безубыточности = 617000 долларов / (94 — 31 доллар) = 9 794 пары

Если цена снижена со 100 до 94 долларов, продажи должны увеличиться на 853 пары (9 794 = 8 941), чтобы сломаться. четный.

Разработка стратегии с использованием постоянных и переменных затрат компании и определение отпускных цен на рынке — это процесс балансирования между необходимостью получения разумной прибыли и одновременной конкурентоспособности.

как рассчитать процент потери

Он покажет вам: сколько именно веса было потеряно.Процент, который также может называться процентом, представляет собой долю от 100%. Значения V1 и V2 можно определить, изучив ваши листы подтверждения сделки. Как рассчитать процент потери веса Стенограмма видео Эй, меня зовут Пол Бароски, и сегодня мы собираемся вычислить прибыли и убытки по весам акций в портфеле, и для этого мне нравится использовать Excel, и первое, что мы Мы собираемся настроить наш шаблон, если будет первый шаг (количество потерянных вами фунтов / избыточная масса тела) x 100 = процент потери избыточной массы тела.Для демонстрации воспользуемся простым примером. Чтобы узнать процент потери веса, придерживайтесь этих параметров: Проведите пальцем вниз! Рассчитайте соотношение выигрышей к проигрышам, используя приведенное выше уравнение. Стоп-лоссы могут быть эффективными, если они рассчитаны и размещены правильно. Воспользуйтесь нашим калькулятором потери веса, чтобы вычислить процентное соотношение. Потеря мышечных функций или поля зрения может, в сочетании с другими факторами, указывать на больший процент потерь … Мы несем убытки, когда продажная цена товара меньше себестоимости.Наконец, умножьте ответ на 100, чтобы получить процент. Отчет о прибылях и убытках, также называемый отчетом о прибылях и убытках, подробно описывает финансовые результаты компании за определенный период времени. Затем умножьте результат на 100. def getPL (N): total_days = len (df [‘Profit / Loss’]) return df [‘Profit / Loss’] [total_days-N:]. Sum () getPL (30) -0.09336249871304825 Чтобы найти чистую прибыль или убыток, вычтите покупную цену из текущей цены и разделите разницу на покупную цену актива.Компании должны отслеживать этот важный расчет, чтобы оценить, насколько эффективно ведется бизнес. Расчет процентной прибыли или убытка. Похудение иногда может быть очень сложной задачей, требующей большого количества энергии и большой мотивации. Таким образом, когда (SP) Imperial Metric Вы можете легко увидеть, увеличивается или уменьшается их процент. Вложение в акции, бизнес или дом может принести денежное вознаграждение, если это вложение будет успешным. Таким образом, когда (SP) SP) Формула для процента потерь задается следующим образом: Процент потерь = (убыток × 100) / C.P Обычно считается, что ничья стоит 1/2 выигрыша. Во-первых, мы делим самую последнюю выручку на начальную выручку, 10 миллионов долларов делятся на 15 миллионов долларов. Однако потери в процентах — это именно то, что вы вычислили: $$ \ frac {50} {300} \ times 100 \% \ приблизительно 16.67 \%. $$ Описывая это как процент потерь, мы записываем этот процент потерь как положительное число. Вычисляет общую прибыль или убыток как по объему, так и в процентах. Если у нас есть эти значения, мы можем легко рассчитать процентную прибыль или убыток в Excel.Это ваш расчетный процент потери веса. Как рассчитать процент убытков? Затем это число делится на ваш начальный вес, а полученное число умножается на 100. Установите для параметра Enter Final Crypto Price значение 7000. Рассмотрим пример. Знание процента потери веса может поднять вам моральный дух. Далее определите общее количество потерь. Проверьте свой ответ с помощью калькулятора процентного уменьшения. Коэффициент убыточности — это страховой термин, который относится к сумме денег, выплаченной по претензиям, деленной на сумму денег, полученную для страховых премий.Формула процента потерь в математике. Чтобы определить значение тейк-профита, вам необходимо знать следующее: Stop Loss; Цена открытия; процент закрытия сделок по стратегии тейк-профит или стоп-лосс. Этот калькулятор доходности криптовалюты предназначен для отображения вашего процентного прироста или убытка, а также возврата к безубыточности. Он отображает ряд результатов, включая потерю жира, необходимую для достижения идеального процента жира в организме. Вывод формул для определения процента убытков, процента прибыли, себестоимости и продажной цены.Щелкните Рассчитать. … Во-первых, некоторые медицинские и тренажерные залы могут предлагать более дорогие формы тестирования, такие как боди-капсулы, вытеснение воды или декса-сканирование. Примечание: если мы просуммируем все проценты в столбце C, мы должны получить в сумме 100%, что, очевидно, имеет смысл. КАК РАССЧИТАТЬ ПРОЦЕНТ ПРИБЫЛИ ИЛИ УБЫТКОВ. прибыль = процент прибыли / 100 * заданная сумма новая цена = прибыль + фактическая цена убытка = процент убытков / 100 * цена новая цена = фактическая цена — убыток Проще говоря, определение убытков по умолчанию — это сумма убытков, понесенных кредитором, когда дефолты заемщика, выраженные в процентах.; Период времени, в течение которого произошла потеря веса. Наш калькулятор процентов выигрыша и проигрыша быстро подскажет вам, какой процент от баланса счета вы выиграли или проиграли. Прибыль: если продажная цена превышает себестоимость, считается, что продавец получает прибыль. Как правильно рассчитать Take Profit сделки. Мы хотим рассчитать процент годового спада. Теперь в калькулятор включен пример, просто введите эти числа. 3. Шаг 2: Затем определите количество других расходов на корректировку, которые представляют собой совокупность расходов, понесенных страховой компанией в investiga. Если бы нас попросили найти процентное изменение, мы бы ответили, что процентное изменение составляет $ — 16.67 \% $, чтобы указать, что изменение было убыточным. Если необходимо, и результаты не такие, как вам хотелось, вы также можете скорректировать свой прогресс в похудении, воспользоваться калькулятором через несколько недель и посмотреть, улучшается ли ваш процент потери веса. Однако из-за меняющихся тенденций любые инвестиции могут потерять деньги. Калькулятор процента потери веса в том виде, в котором вы его видите выше, на 100% бесплатен. Калькулятор похудания удобен тем, что вы можете использовать его, чтобы увидеть, сколько веса вы сбросили, и увидеть, как далеко вы продвинулись.Формула для расчета суммы убытка есть. Это отформатирует результат в процентах. Автор: EOLWD Дата создания: сравнивает количество конечных отключений (точка 3) с суммой разряженных (точка 4) и оставшихся на борту количеств. Просто добавьте свой начальный вес и текущий вес в фунтах в поля ниже. Введите исходное значение в ячейку B1 и окончательное значение в ячейку B2. Чтобы рассчитать прибыль, вычтите из цены, по которой вы продали, цену, которую вы изначально заплатили за нее. Задача — Рассчитать себестоимость (СЗ) продукта.Еще раз, используя наш пример с картошкой: 100-78 (процент доходности) = 22. Вы можете рассчитать стоп-лосс на основе центов / тиков / пипсов, которыми вы подвержены риску, или суммы долларов, подверженных риску. Этот калькулятор свободного жира в организме рассчитывает процентное содержание жира в организме на основе метода ВМС США, а также метода ИМТ. % прироста или убытка = (Прирост или убыток / предыдущее значение) * 100. Формула для расчета процентного уменьшения, используемая в нашем калькуляторе процентного уменьшения, следующая: Процентное уменьшение = 100 — новое / старое * 100. где новое — это более новое количество или мера, а старое — это более старое количество или мера.Фунты как процент от массы тела. Распечатать это окно! Как правильно рассчитать Take Profit сделки. Хотя это может проявляться во многих различных формах, в конечном итоге сокращение объема розничной торговли приводит к упущенной прибыли и может иметь огромное влияние на успех предприятия розничной торговли. Убыток рассчитывается путем вычитания продажной цены из себестоимости. Следующая таблица, согласно нотации Снеллена, используется Промышленной комиссией Северной Каролины для определения процента потери зрения.Понимание того, как рассчитать усадку в розничной торговле, является фундаментальной, но важной концепцией в профессии предотвращения потерь / защиты активов и во всей отрасли розничной торговли. Формула для расчета процента потери веса: потерянные фунты, разделенные на начальный вес. Формула для расчета процентного уменьшения, используемая в нашем калькуляторе процентного уменьшения, следующая: Процентное уменьшение = 100 — новое / старое * 100, где новое — это более новое количество или мера, а старое — это более старое количество или мера. Чтобы рассчитать процент потери веса, разделите потерянный вес на ваш начальный вес, а затем умножьте его на 100: (потерянные фунты / начальный вес) x 100.Все, что вам нужно сделать, это ввести начальный и текущий вес, и вам будет предоставлен процент потери веса. Давайте посмотрим на несколько примеров, чтобы увидеть, как это работает. Разделите 160 на 750, чтобы получить 0,213. Простой базовый пример LGD Давайте рассмотрим простой пример банка, скажем HDFC, который ссужает г-ну Шарме 1 миллион долларов на…% потери воды: 0,00: Количество потерянной воды: 0,00: Щелкните здесь, чтобы закрыть окно! Например, если ваш общий доход в 2019 году составил 100 000 долларов, а общий доход в 2018 году составил 85 000 долларов, вычтите… Сложите все убытки.- С.П. Вот проблема: вы всегда будете рассчитывать процентный стоп-лосс на основе размера вашего торгового счета, который может увеличиваться или уменьшаться. Чтобы рассчитать процент потери веса, разделите потерянный вес… Просто введите количество выигрышей, проигрышей и ничьих и нажмите кнопку «Рассчитать», чтобы рассчитать процент выигрыша. Калькулятор процента выигрыша Вы можете использовать этот калькулятор процента выигрыша, чтобы определить процент выигрыша при наличии трех переменных: выигрышей, проигрышей и ничьих (ничьих).Я хочу рассчитать процент выигрыша / проигрыша из столбцов с h5 по h30. Как рассчитать процент потери веса с помощью этого калькулятора: онлайн-калькулятор процентной потери веса на 100% бесплатный и точно определяет процент (вариации потери веса). # 2 Проблема процентного стоп-лосса. Но чтобы получить результат в процентах, нам нужно умножить дробь на 100 и добавить символ% к окончательной цифре. Формула процентной потери веса. Нажмите кнопку «Настроить» выше, чтобы узнать больше! Итак, если ваш начальный вес составляет 150 фунтов, а вы сбросили 5 фунтов, вы потеряли 3.33% вашего веса. Он также оценивает процент текущего баланса, необходимый для повторного достижения точки безубыточности. Некоторые оздоровительные и тренажерные залы могут предлагать более дорогие формы тестирования, такие как бодибилдинг, вытеснение воды или декса-сканирование. Калькулятор процентов прибыли и убытков. Чтобы использовать этот калькулятор, выполните следующие простые шаги: 1. Во время расчета процента прибыли и процента убытков вы узнаете об основных понятиях прибыли и убытка. Наши онлайн-инструменты предоставят быстрые ответы на ваши потребности в расчетах и ​​конвертации.Поскольку Loss = C.P. Расчет потери жира в организме Если вы худеете, самый простой способ рассчитать процент жира, который вы потеряли, — это взять начальный процент жира в организме и вычесть конечный процент жира в организме. или [(200/1000) x100] = 20%. Он дает вам оценку вашего текущего баланса после выигрыша или проигрыша. Ян М. Пол, доктор медицины, магистр наук Сложите все выигрыши. ; Процент потери веса. Знание процента потери веса поможет вам установить цель по снижению веса и побудит вас достичь ее быстрее.Знание процента потери веса поможет вам установить цель по снижению веса и побудит вас достичь ее быстрее. По определению, процент — это доля или соотношение, выраженное как часть 100. Чтобы точно рассчитать завершение потери веса, основывайте победителя на самом высоком процентном соотношении… Нажмите кнопку процента на панели инструментов Excel («%»). Этот бизнес-калькулятор предназначен для определения контрольного процентного изменения суммы дохода или объема продаж за один период времени. Похудение может быть очень трудным, требующим большого количества энергии, тяжелой работы и самоотверженности.Простой онлайн-калькулятор вакансий и потерь кредита, чтобы найти вакансию и потерю кредита на арендуемую недвижимость. Похудение иногда может быть довольно трудным, поскольку требует много тяжелой работы и самоотверженности. «Newt — это первый инструмент, который позволяет педиатрам и родителям увидеть, как вес новорожденного в первые дни и недели после родов сравнивается с большой выборкой новорожденных, что может помочь в раннем выявлении проблем с потерей веса и набором веса». Обычный совет гласит, что сокращение ежедневного потребления калорий (или увеличение количества сжигаемых калорий) на 500 калорий приводит к потере 1 фунта (примерно 454 г) веса в неделю, потому что каждый фунт эквивалентен 3500 калориям.Рассчитывайте потерю веса на процент потерянных, а не на потерянные фунты. Как следует из названия, калькулятор процента выигрыша-проигрыша вычисляет процент вашего выигрыша или проигрыша. Но процентная потеря веса — это «потеря веса» как часть первоначального веса. Таблица потери зрения. Тот же стоп-лосс… Похудение иногда бывает довольно сложным, так как требует много тяжелой работы и самоотдачи. Входные данные: Прежде всего, вы должны ввести начальный вес вашего тела. Когда у вас есть процент продаж сотрудника, рассчитанный за каждый месяц или неделю, становится легко отслеживать их эффективность.Таким образом, вместо того, чтобы получать прибыль в 180 пипсов, вы упускаете момент, когда срабатывает ваш стоп-лосс, и цена движется в ожидаемом вами направлении после того, как вы остановились! Более крупные люди также склонны терять вес быстрее, чем те, кому терять меньше. Если вы хотите настроить цвета, размер и многое другое, чтобы лучше соответствовать вашему сайту, тогда цена начинается всего с 29,99 долларов США за разовую покупку. Процент также может обозначаться как «из 100» или «на каждые 100». Процент означает «на сотню» и означает часть от общей суммы.В таком случае вы можете рассчитать процент следующим образом: процент выигрыша = (выигрыши + 0,5 * ничьи) / игры. Формула процента потерь в математике. Точно так же, если компания регистрирует убыток за последний период по сравнению с прибылью за год назад, процентное изменение отображается как «L». Расчет процента падения дохода. В течение двух лет подряд вычтите доход за последний год из дохода за предыдущий год. Некоторые торговые платформы позволяют вам устанавливать это в процентах (10% в приведенном выше примере), в то время как некоторые другие торговые платформы позволяют вам вводить точную цифру цены (180 долларов в приведенном выше примере).Все компании отмечают прогресс по ежемесячным продажам, доходу или количеству единиц, или годовым продажам, доходу или количеству единиц. Как пользоваться калькулятором возврата крипты. Цена продажи (SP) Цена продажи — это цена, по которой мы продаем товар; короче пишется как SP. Просто введите количество выигрышей, проигрышей и розыгрышей и нажмите кнопку «Рассчитать», чтобы рассчитать процент выигрыша. Система рассчитывает процент на основе количества конечных командировок. Его исследовательские интересы в последние годы включают вызванную шумом и возрастную потерю слуха, а также шум в ушах.Но, конечно, не у всех есть эти мерки. Эта страница поможет кандидатам рассчитать процент прибыли и убытков, и вы сможете получить полную формулу процента прибыли и убытков. Процент потери веса — это отношение, известное как процентное отношение вашей начальной массы тела к конечной массе тела, или целевой массе тела. Установите для параметра Enter Initial Crypto Price значение 10000. Затем умножьте результат на 100. Соответственно, ваш стоп-лосс будет установлен на уровне 45–5 фунтов стерлингов ниже текущей рыночной стоимости акций (50 x 10% = 5 фунтов стерлингов).Любая разница представляет собой выгоду или убыток от разгрузки (выхода). Затем он продал его за 6890 долларов. Формула процента убытков:% убытков = (убыток / себестоимость) × 100. Убыток трейдера составляет 20%. Разделите это число на свой начальный вес. Пример 1: Как рассчитать процентное изменение. По сравнению с процентным методом, расчет стоп-лосса с использованием метода поддержки немного затруднен для внутридневных трейдеров. Убыток = {(Себестоимость) {C.P} — {(Цена продажи) {S.P} Процент потерь = (убыток / CP × 100)%. 2. (Ссылка. Это даст вам процент потери веса.Убыток = {(Себестоимость) {C.P} — {(Цена продажи) {S.P} Процент потерь = (убыток / CP × 100)%. потеря = CP — SP. Знание того, как рассчитать процент потери веса, действительно может стать мотивационным толчком в трудные времена. Формула для расчета суммы убытка есть. ; Просто введите свою информацию в выделенные ниже поля. Выясните, на сколько фунтов вы сбросили. Формула для расчета процента потери веса: потерянные фунты, разделенные на начальный вес. Вычитание процента выхода моего продукта из 100% исходного продукта показывает, что мой пищевой продукт потерял 22% веса во время обработки.Наконец, рассчитайте соотношение выигрышей к проигрышам. Здоровая потеря веса. Формула для расчета потерь и процента убытков: Убыток = Себестоимость — Цена продажи, когда Себестоимость выше, чем Цена продажи. Похудение: уменьшить на 10-20%. Прибавка веса: добавить 500 калорий. Поддержание веса: не изменилось. Это количество калорий разделено на процентное содержание макроэлементов в следующих соотношениях на основе долей, обычно рекомендуемых нашими экспертами по питанию для набора мышечной массы, потери веса и веса. Обслуживание. Чтобы определить значение тейк-профита, вам необходимо знать следующее: Stop Loss; Цена открытия; процент закрытия сделок по стратегии тейк-профит или стоп-лосс.Это самый простой калькулятор процента потери веса! Инвесторы могут использовать формулу, чтобы точно рассчитать, сколько денег было потеряно, также называемое процентной потерей. % потери воды: 0,00: количество потерянной воды: 0,00: нажмите здесь, чтобы закрыть окно!

Стильный для Android Roblox, Лондонский Burning Series 14 Эпизод 8, Какие преобладающие цвета у Pacita Abad? Дюссельдорф Хауптбанхоф Корона Тест, Papa’s Pizza Menu Риджуэй Онтарио, Инсайдерская собственность Gamestop, Силлу Карупатти Шрирам Фотографии, Какую песню солнце спело для певца в маске, Стадо овец или стадо овец, Пиноккио 2019 Letterboxd,

Ожидаемая величина единичного убытка — обзор

Количественная оценка рисков

После того, как вы определили, какие угрозы создают наибольшую подверженность риску для бизнеса, вы можете затем использовать методы количественной оценки рисков, чтобы определить, сколько агентство должно потратить на снижение потенциальной угрозы .Количественная оценка рисков связывает убытки с финансовой стоимостью. Цель понимания финансовых потерь — предоставить вам больше информации при принятии решений о закупках и применении мер безопасности. Количественная оценка рисков важна, если вы хотите провести анализ затрат и выгод, чтобы выяснить, оправдывает ли реализация конкретных мер защиты затрат затраты. Если ожидаемые ежегодные убытки (также называемые ожидаемыми годовыми убытками) меньше, чем годовая стоимость защитных мер, то обычно не стоит применять защитные меры.Например, если центр обработки данных находится в городе, который подвержен сбоям в электросетях, тогда может иметь смысл инвестировать в большее количество генераторов, только если годовые убытки превышают годовые затраты на новые генераторы (мера предосторожности).

(Потери, вызванные электросетью, могут означать потерю данных, потерю клиентов или некоторые другие потери.)

Давайте рассмотрим более подробный пример, связанный со стихийными бедствиями, чтобы вычислить финансовые потери на основе количественной оценки рисков. методы.Если вы посмотрите на рисунок 17.4, вы увидите, что только во Флориде по всему штату существуют разные вероятности ураганов со скоростью ветра более 100 узлов. Чтобы рассчитать риск урагана, происходящего в Майами, Флорида, вам необходимо понять вероятность того, что он будет происходить каждый год. Если ураган происходит раз в 20 лет (1 из 20), то вероятность его возникновения составляет 5% ежегодно, поскольку 1/20 = 0,05, что равняется 5%.

Рисунок 17.4. Вероятность ураганов в населенных пунктах Флориды.

Источник: USGS.

Частота ураганов во Флориде со скоростью ветра более или равной 100 узлов нанесена на карту с точки зрения вероятности их возникновения в течение 20-летнего окна воздействия. Эти вероятностные оценки, основанные на 1006-летних наблюдениях, показывают, что ураганы со скоростью ветра 100 узлов чаще случаются в южной Флориде и постепенно уменьшаются по направлению к северной Флориде [2].

Частота (или вероятность) угрозы стихийных бедствий может быть рассчитана с использованием годовой частоты возникновения (ARO).ARO — это постоянное число, которое говорит вам, как часто угроза может возникать каждый год. ARO можно разбить на подзначения, известные как оценки стандартной годовой частоты (SAFE) и оценки локальной годовой частоты (LAFE). Значение БЕЗОПАСНОСТЬ — это количество раз, когда определенная угроза может возникнуть ежегодно в большом географическом регионе, таком как Северная Америка. Значение LAFE — это количество раз, когда конкретная угроза может возникнуть ежегодно в небольшом локальном географическом регионе, таком как Майами, Флорида.Для соответствия требованиям FISMA более целесообразно использовать значения LAFE. (Если бы мы собирались оценить все системы в Северной Америке в одном пакете безопасности, мы могли бы использовать для этого значения SAFE. Такой пакет безопасности, конечно, был бы сизифовым упражнением.)

Значения ARO (SAFE и LAFE) обычно равны представлены в виде рациональных чисел или десятичного числа, как показано в таблице 17.5. (Рациональное число — это число, которое может быть эквивалентно выражено дробью.)

Таблица 17.5. Значения угроз для годовых показателей возникновения

9044 1
Значения ARO (LAFE)
в процентах в виде десятичных чисел в виде дроби Частота возникновения
0,01 1/100 Один раз в 100 лет
2 0,02 1/50 Один раз в 50 лет
5 0.05 1/20 Раз в 20 лет
10 0,10 1/10 Раз в 10 лет
20 0,2 1/5 Раз в 5 лет
100 1 1/1 Один раз в год
1000 10 10/1 10 раз в год
10,000 2044 20 раз в год

Снижение стоимости информационной системы из-за одной угрозы (или инцидента) называется ожиданием единичной потери (SLE).Если один из серверов в вашем инвентаре аппаратного и программного обеспечения оценивается в 100 000 долларов США, а 90% его уничтожается ураганом, стоимость системы снижается на 90 000 долларов США, что выражается уравнением SLE:

SLE = OriginalTotalCost– RemainingValue

SLE 90 000 долл. = 100 000–10 000 долл.

Возможно, что вместо урагана хакер может уничтожить 90% сервера и применима та же формула SLE. Узнав SLE, вы сможете определить ожидаемую годовую ожидаемую убыток (ALE).ALE — это стандарт подверженности риску, который вычисляется путем умножения вероятности потери от угрозы (или инцидента) на снижение ценности информационной системы [1].

ALE — это метрика, разработанная Национальным бюро стандартов в 1979 году. В середине 1980-х годов Национальное бюро стандартов стало частью Национального института стандартов и технологий.

Значения ALE полезны для выполнения анализа рентабельности, чтобы вы могли выяснить, стоит ли тратить деньги на конкретное средство защиты или нет.Значения ALE можно определить для любого типа угрозы, будь то угроза, исходящая от злоумышленника, или стихийное бедствие. Чтобы определить ALE для той же системы стоимостью 100000 долларов, используйте формулу:

ALE = LAFE × SLE

RE = PL × SL

Значение LAFE — это вероятность потенциальных потерь, или P ( L ). SLE, или убыток от единовременного происшествия, — это серьезность убытка, S ( L ).

Если система расположена в Майами, Флорида, и вероятность возникновения ураганов 5% ежегодно:

ALE = 0 долларов США.05 × 90 000 долларов США = 4500

Ежегодно система единой информации, расположенная в Майами, Флорида, подвергается ежегодным потерям в размере 4500 убытков только от ураганов. Если на этом предприятии в Майами будет 1000 систем, все с одним и тем же ALE, это приведет к колоссальной совокупной сумме ALE в размере 4500000 долларов. Даже если переезд предприятия в другое место стоит 1000000 долларов, в этом случае оно того стоит, поскольку меры предосторожности (например, переезд) будут намного дешевле, чем ожидаемые годовые убытки.

Дополнительным ресурсом, объясняющим количественную оценку рисков, является статья под названием «Сканирование безопасности — это не анализ рисков» в журнале Intranet Journal (http://www.web.archive.org/web/20030207102906/http://www .intranetjournal.com / article / 200207 / se_07_14_02a.html).

Анализ стоимости жизненного цикла (LCCA) | WBDG

Введение

Анализ стоимости жизненного цикла (LCCA) — это метод оценки общей стоимости владения оборудованием. Он учитывает все затраты на приобретение, владение и утилизацию здания или строительной системы.LCCA особенно полезен, когда необходимо сравнить альтернативные проекты, которые удовлетворяют тем же требованиям к производительности, но различаются по начальным и эксплуатационным затратам, чтобы выбрать тот, который максимизирует чистую экономию. Например, LCCA поможет определить, является ли рентабельным внедрение высокопроизводительной системы отопления, вентиляции и кондиционирования воздуха или остекления, которое может увеличить начальную стоимость, но приведет к значительному снижению затрат на эксплуатацию и техническое обслуживание. LCCA бесполезен для распределения бюджета.

Самая низкая стоимость жизненного цикла (LCC) — это наиболее простой и легко интерпретируемый показатель экономической оценки. Некоторыми другими часто используемыми показателями являются чистая экономия (или чистая прибыль), отношение сбережений к инвестициям (или отношение выгоды сбережений к затратам), внутренняя норма прибыли и срок окупаемости. Они соответствуют критерию оценки «Самый низкий LCC», если используют те же параметры и продолжительность периода обучения. Строительные экономисты, сертифицированные специалисты по стоимости, инженеры по стоимости, архитекторы, геодезисты, исследователи операций и другие могут использовать любой или несколько из этих методов для оценки проекта.Подход к экономически эффективному выбору проектов, связанных со строительством, может быть весьма схожим, независимо от того, называется ли он оценкой затрат, стоимостной инженерией или экономическим анализом.

Описание

A. Метод анализа затрат жизненного цикла (LCCA)

Целью LCCA является оценка общих затрат на альтернативные проекты и выбор конструкции, которая гарантирует, что объект будет обеспечивать наименьшую общую стоимость владения в соответствии с его качеством и функциями. LCCA следует выполнять на ранних этапах процесса проектирования, пока еще есть шанс доработать проект, чтобы обеспечить снижение затрат жизненного цикла (LCC).

Первой и наиболее сложной задачей LCCA или любого метода экономической оценки является определение экономических эффектов альтернативных проектов зданий и строительных систем, а также количественная оценка этих эффектов и их выражение в долларах.

Если рассматривать за 30-летний период, первоначальные затраты на строительство составляют примерно 2% от общей суммы, в то время как затраты на эксплуатацию и техническое обслуживание равны 6%, а затраты на персонал равны 92%.
Рисунок: Зиглинде Фуллер
Источник: Техническое руководство по устойчивому строительству / Джозеф Дж.Ромм, Бережливые и чистые менеджеры, 1994.

B. Затраты

Существуют многочисленные расходы, связанные с приобретением, эксплуатацией, обслуживанием и утилизацией здания или строительной системы. Затраты, связанные со строительством, обычно делятся на следующие категории:

  • Первоначальные затраты — затраты на приобретение, приобретение, строительство
  • Расходы на топливо
  • Затраты на эксплуатацию, техническое обслуживание и ремонт
  • Затраты на замену
  • Остаточная стоимость — стоимость при перепродаже или восстановлении, или затраты на утилизацию
  • Финансовые расходы — Выплата процентов по ссуде
  • Неденежные выгоды или затраты

Только те затраты в каждой категории, которые имеют отношение к решению и значительны по сумме, необходимы для принятия обоснованного инвестиционного решения.Затраты актуальны, когда они отличаются для одной альтернативы по сравнению с другой; затраты значительны, когда они достаточно велики, чтобы существенно повлиять на LCC альтернативного проекта. Все затраты вводятся как суммы базового года в сегодняшних долларах; метод LCCA увеличивает все суммы до их будущего года возникновения и уменьшает их до базовой даты, чтобы преобразовать их в текущие значения.

Первоначальные затраты

Первоначальные затраты могут включать капитальные вложения на приобретение земли, строительство или реконструкцию, а также на оборудование, необходимое для эксплуатации объекта.

Затраты на приобретение земли необходимо включить в первоначальную смету, если они различаются между вариантами проектирования. Это может иметь место, например, при сравнении стоимости ремонта существующего объекта с новым строительством на купленной земле.

Затраты на строительство: Подробная оценка затрат на строительство не требуется для предварительного экономического анализа альтернативных конструкций или систем зданий. Такие оценки обычно недоступны до тех пор, пока проект не будет достаточно продвинутым и не будет упущена возможность для снижения затрат.LCCA можно повторять на протяжении всего процесса проектирования, если станет доступна более подробная информация о затратах. Первоначально стоимость строительства оценивается на основе исторических данных по аналогичным объектам. В качестве альтернативы они могут быть определены из руководств и баз данных по оценке затрат правительства или частного сектора. Система параметрической оценки Tri-Services (TPES) разработала модели различных типов объектов путем определения критических стоимостных параметров (например, количества этажей, площади и объема, длины периметра) и соотнесения этих значений с помощью алгебраических формул для прогнозирования затрат в широком диапазоне. строительных систем, подсистем и узлов.

Подробная смета расходов подготавливается на этапах подачи заявки на проектирование (обычно 30%, 60% и 90%) на основе расчетов количественного отбора. Эти оценки основаны на базах данных затрат, таких как книга расценок коммерческих единиц (C-UPB) или R. S. Means База данных затрат на строительство .

Испытательные организации, такие как ASTM International и торговые организации, имеют справочные данные по материалам и продуктам, которые они тестируют или представляют.

Затраты на электроэнергию и воду

Операционные расходы на энергию, воду и другие коммунальные услуги основаны на потреблении, текущих тарифах и прогнозах цен.Поскольку энергия и, в некоторой степени, потребление воды, а также конфигурация здания и ограждающая конструкция здания взаимозависимы, затраты на энергию и воду обычно оцениваются для здания в целом, а не для отдельных систем или компонентов здания.

Энергопотребление: Затраты на электроэнергию часто трудно точно предсказать на этапе проектирования проекта. Необходимо сделать предположения о профилях использования, уровне занятости и графиках, все из которых влияют на потребление энергии.На начальном этапе проектирования данные о количестве потребляемой энергии в здании могут быть получены из инженерного анализа или из компьютерной программы, такой как eQuest. EnergyPlus ™ (DOE) и DOE-2 требуют более подробных данных, которые обычно доступны не раньше, чем на более поздних этапах процесса проектирования. Другие программные пакеты, такие как проприетарные программы TRACE (Trane), ESPRE (EPRI) и HAP (Carrier), были разработаны для помощи в выборе и калибровке механического оборудования и часто распространяются производителями.

При выборе программы важно учитывать, нужны ли вам данные о годовом, ежемесячном или почасовом потреблении энергии, а также позволяет ли программа адекватно отслеживать экономию энергопотребления при изменении конструкции или моделировании различных уровней эффективности.

Цены на энергию: Котировки текущих цен на энергию от местных поставщиков должны учитывать тип тарифа, структуру тарифов, летние и зимние различия, блочные тарифы и плату за потребление, чтобы получить оценку, максимально приближенную к фактической стоимости энергии. .

Прогнозы цен на энергоносители: Предполагается, что цены на энергоносители будут расти или снижаться темпами, отличными от общей инфляции цен. Эту разную эскалацию цен на энергию необходимо учитывать при оценке будущих затрат на энергию.Прогнозы цен на энергию можно получить либо у поставщика, либо на основе показателей роста цен на энергию, публикуемых ежегодно 1 апреля Министерством энергетики США в документе «Коэффициенты дисконтирования для анализа затрат на протяжении жизненного цикла», Ежегодное приложение к Справочнику NIST 135 .

Затраты на воду: Затраты на воду должны учитываться так же, как затраты на электроэнергию. Обычно существует два типа затрат на воду: затраты на водопользование и затраты на водоотведение. Министерство энергетики не публикует прогнозы цен на воду.

Затраты на эксплуатацию, техническое обслуживание и ремонт

Предоставлено Департаментом общего управления штата Вашингтон

Нетопливные эксплуатационные расходы, а также затраты на техническое обслуживание и ремонт (OM&R) часто труднее оценить, чем другие строительные расходы.График работы и стандарты обслуживания варьируются от здания к зданию; Эти затраты сильно различаются даже для зданий одного типа и возраста. Поэтому особенно важно использовать инженерное мнение при оценке этих затрат.

Расценки поставщиков и опубликованные руководства по оценке иногда содержат информацию о затратах на техническое обслуживание и ремонт. Некоторые из руководств по оценке данных получают данные о затратах из статистических взаимосвязей исторических данных (средние значения, BOMA) и сообщают, например, средние затраты на владение и эксплуатацию на квадратный фут, по возрасту здания, географическому положению, количеству этажей и количеству жилых домов. квадратных футов в здании.Справочник по затратам на техническое обслуживание и ремонт исследовательского центра Whitestone Research предоставляет данные о годовых затратах на системы и элементы здания, а также оценку срока службы конкретных компонентов здания. Инженерный корпус армии США, Хантсвиллское подразделение, предоставляет доступ к настраиваемой базе данных OM&R для военного строительства.

Затраты на замену

Количество и сроки капитальной замены строительных систем зависят от предполагаемого срока службы системы и продолжительности периода исследования.Используйте те же источники, что и первоначальные инвестиции, для получения оценок затрат на замену и ожидаемых сроков полезного использования. Хорошей отправной точкой для оценки будущих затрат на замену является использование их стоимости на базовую дату. Метод LCCA будет увеличивать суммы за базовый год до их будущего времени возникновения.

Остаточная стоимость

Остаточная стоимость системы (или компонента) — это ее остаточная стоимость в конце периода исследования или на момент замены в течение периода исследования.Остаточная стоимость может быть основана на стоимости на месте, стоимости при перепродаже, стоимости утилизации или стоимости металлолома за вычетом любых затрат на продажу, конверсию или утилизацию. Как показывает практика, остаточная стоимость системы с оставшимся сроком полезного использования может быть рассчитана путем линейного пропорционального распределения ее первоначальных затрат. Например, для системы с ожидаемым сроком службы 15 лет, которая была установлена ​​за 5 лет до окончания периода исследования, остаточная стоимость будет примерно 2/3 (= (15-10) / 15) от ее первоначальной Стоимость.

Прочие расходы

Финансовые сборы и налоги: Для федеральных проектов финансовые сборы обычно не актуальны. Однако финансовые сборы и другие платежи применяются, если проект финансируется через Договор об энергосбережении (ESPC) или Договор на оказание коммунальных услуг по энергоснабжению (UESC). Финансовые расходы обычно включаются в платежи по контракту, согласованные с Энергосервисной компанией (ESCO) или коммунальным предприятием.

Неденежные выгоды или затраты: Неденежные выгоды или затраты — это эффекты, связанные с проектом, для которых нет объективного способа присвоения долларовой стоимости.Примерами неденежных эффектов могут быть выгоды, полученные от особенно тихой системы отопления, вентиляции и кондиционирования воздуха, или ожидаемый, но трудно поддающийся количественной оценке прирост производительности за счет улучшенного освещения. По своей природе эти эффекты являются внешними по отношению к LCCA, но если они значительны, их следует учитывать в окончательном инвестиционном решении и включать в проектную документацию. См. «Рентабельность» — учитывайте неденежные выгоды, такие как эстетика, сохранение исторического наследия, безопасность и сохранность.

Чтобы формализовать включение неденежных затрат или выгод в процесс принятия решений, вы можете использовать процесс аналитической иерархии (AHP), который является одним из набора методов анализа решений с множеством атрибутов (MADA), которые учитывают немонетарные атрибуты. (качественный и количественный) в дополнение к общим мерам экономической оценки при оценке альтернатив проекта.ASTM E 1765 Стандартная практика применения процесса аналитической иерархии (AHP) для анализа решений по множеству атрибутов инвестиций, связанных с проектами, продуктами и процессами , опубликованная ASTM International, представляет процедуру для расчета и интерпретации оценок AHP общей общей желательности проекта при выполнении решения о капиталовложениях, связанных со строительством. Источником информации для оценки затрат на производительность, например, является производственный филиал WBDG.

С.Параметры для анализа текущей стоимости

Ставка дисконтирования

Чтобы иметь возможность складывать и сравнивать денежные потоки, возникающие в разное время в течение жизненного цикла проекта, они должны быть эквивалентны по времени. Чтобы сделать денежные потоки эквивалентными по времени, метод LCC преобразует их в текущие значения, дисконтируя их до общего момента времени, обычно базовой даты. Процентная ставка, используемая для дисконтирования, — это ставка, которая отражает альтернативную стоимость денег инвестора с течением времени, что означает, что инвестор хочет получить доход, по крайней мере, такой же, как у его следующих лучших инвестиций.Следовательно, ставка дисконтирования представляет собой минимально приемлемую норму прибыли инвестора.

Ставка дисконтирования для федеральных проектов по энергосбережению и водосбережению ежегодно определяется ФЭМП; для других федеральных проектов, не связанных в первую очередь с энергосбережением или водосбережением, ставка дисконтирования определяется Управлением бюджета. Эти ставки дисконтирования являются реальными ставками дисконтирования, не включая общий уровень инфляции.

Период затрат

Продолжительность учебного периода: Учебный период начинается с базовой даты, даты, на которую дисконтируются все денежные потоки.Учебный период включает в себя любой период планирования / строительства / реализации, а также период обслуживания или размещения. Период исследования должен быть одинаковым для всех рассматриваемых альтернатив.

Период обслуживания: Период обслуживания начинается, когда законченное здание занято или когда система введена в эксплуатацию. Это период, в течение которого оцениваются эксплуатационные затраты и выгоды. В анализе FEMP период обслуживания ограничен 40 годами.

Срок действия контракта: Срок действия контракта по проектам ESPC и UESC находится в пределах исследовательского периода.Он начинается, когда проект официально принят, начинает накапливаться экономия энергии и наступает срок оплаты по контракту. Срок действия контракта обычно заканчивается после выплаты ссуды.

Правила дисконтирования

В исследованиях OMB и FEMP все ежегодно повторяющиеся денежные потоки (например, операционные расходы) дисконтируются с конца года, в котором они были понесены; в исследованиях МИЛКОН они не учитываются с середины года. Все единичные суммы (например, затраты на замену, остаточная стоимость) дисконтируются с даты их возникновения.

Лечение инфляции

LCCA может выполняться в постоянных или текущих долларах. Анализ постоянного доллара исключает уровень общей инфляции, а анализ текущего доллара включает уровень общей инфляции во всех долларовых суммах, ставках дисконтирования и темпах роста цен. Оба типа расчета приводят к идентичным текущим затратам за жизненный цикл.

Анализ постоянного доллара рекомендуется для всех федеральных проектов, кроме проектов, финансируемых частным сектором (ESPC, UESC).Преимущество метода постоянного доллара состоит в том, что он не требует оценки уровня инфляции за годы изучаемого периода. Исследования альтернативного финансирования обычно проводятся в текущих долларах, если аналитик хочет сравнить платежи по контракту с фактической экономией эксплуатационных расходов или затрат на электроэнергию из года в год.

D. Расчет стоимости жизненного цикла

После определения всех затрат по годам и сумме и дисконтирования их до текущей стоимости, они добавляются для получения общих затрат жизненного цикла для каждой альтернативы:

LCC = I + Repl — Res + E + W + OM&R + O

LCC = Всего LCC в долларах приведенной стоимости (PV) данной альтернативы
I = PV инвестиционные затраты (если они были понесены на базовую дату, они не должны быть дисконтированным)
Repl = затраты на замену капитала PV
Res = остаточная стоимость PV (стоимость перепродажи, ликвидационная стоимость) за вычетом затрат на утилизацию
E = PV затрат на энергию
W = PV затрат на воду
OM&R = PV нетопливных эксплуатационных, расходы на техническое обслуживание и ремонт
O = PV прочих затрат (например,g., контрактные затраты на ESPC или UESC)

E. Дополнительные меры

Дополнительными показателями экономической оценки являются чистая экономия (NS), отношение сбережений к инвестициям (SIR), скорректированная внутренняя норма прибыли (AIRR) и простая окупаемость (SPB) или дисконтированная окупаемость (DPB). Иногда они необходимы для выполнения определенных нормативных требований. Например, правила FEMP LCC (10 C.F.R. § 436, подраздел A) требуют использования SIR или AIRR для ранжирования независимых проектов, конкурирующих за ограниченное финансирование.Некоторые федеральные программы требуют расчета срока окупаемости в качестве контрольной меры при оценке проекта. NS, SIR и AIRR согласуются с самым низким LCC из альтернативы, если вычислены и применяются правильно, с теми же скорректированными по времени входными значениями и предположениями. Меры окупаемости, SPB или DPB, согласуются с LCCA только в том случае, если они рассчитываются на весь период исследования, а не только на годы периода окупаемости.

Все дополнительные меры являются относительными, т.е.е., они вычисляются для альтернативы базовому случаю.

NS = чистая экономия: операционная экономия за вычетом разницы в затратах на капитальные вложения

SIR = отношение сбережений к инвестициям: отношение операционных сбережений к разнице капитальных вложений
AIRR = скорректированная внутренняя норма доходности: годовая доходность от альтернативы период исследования с учетом реинвестирования промежуточных доходов по ставке дисконтирования
SPB = Простая окупаемость: время, необходимое для накопленной экономии от альтернативы для возмещения ее первоначальных инвестиционных затрат и других начисленных затрат, без учета временной стоимости денег
DPB = дисконтированная окупаемость: время, необходимое для накопленной экономии от альтернативы для возмещения ее первоначальных инвестиционных затрат и других начисленных затрат с учетом временной стоимости денег

F.Критерии оценки

Самый низкий LCC (для определения рентабельности)
NS> 0 (для определения рентабельности)
SIR> 1 (для ранжирования проектов)
AIRR> ставка дисконтирования (для ранжирования проектов)
SPB, DPB <периода исследования (для отборочные проекты)

G. Оценка неопределенности в анализе затрат жизненного цикла

Решения об инвестициях в строительство обычно связаны с большой неопределенностью в отношении их затрат и потенциальной экономии.Выполнение LCCA значительно увеличивает вероятность выбора проекта, который экономит деньги в долгосрочной перспективе. Тем не менее, может быть некоторая неопределенность, связанная с результатами LCC. LCCA обычно выполняются на ранних этапах процесса проектирования, когда доступны только оценки затрат и экономии, а не определенные суммы в долларах. Неопределенность входных значений означает, что фактические результаты могут отличаться от предполагаемых.

Существуют методики оценки стоимости выбора «неправильной» альтернативы проекта.Детерминированные методы, такие как анализ чувствительности или анализ безубыточности, легко выполняются без дополнительных ресурсов или информации. Они производят одноточечную оценку того, как неопределенные входные данные влияют на результат анализа. С другой стороны, вероятностные методы позволяют количественно оценить подверженность риску путем получения вероятностей достижения различных значений экономической ценности из распределений вероятностей для входных значений, которые являются неопределенными. Однако у них более высокие информационные и технические требования, чем у детерминированных методов.Выбор того или иного метода зависит от таких факторов, как размер проекта, его важность и доступные ресурсы. Поскольку анализ чувствительности и анализ безубыточности — это два простых в применении подхода, они должны быть частью каждого LCCA.

Анализ чувствительности

Анализ чувствительности — это метод, рекомендованный FEMP для проектов по энергосбережению и водосбережению. Анализ чувствительности полезен для:

  • , определяющий, какое из ряда неопределенных входных значений оказывает наибольшее влияние на конкретный показатель экономической оценки,
  • определяет, как изменчивость входного значения влияет на диапазон меры экономической оценки, а
  • тестирует различные сценарии, чтобы ответить на вопросы «что, если».

Чтобы определить критические параметры, получить оценки верхних и нижних границ или ответить на вопросы «что, если», просто измените значение каждого входного параметра в большую или меньшую сторону, оставив все остальные постоянными, и пересчитайте экономический показатель, который нужно проверить.

Анализ безубыточности

Лица, принимающие решения, иногда хотят знать максимальные затраты на вводимые ресурсы, которые позволят проекту окупиться, или, наоборот, какую минимальную выгоду проект может принести и при этом покрыть стоимость инвестиций.

Для выполнения анализа безубыточности выгоды и затраты устанавливаются равными, все переменные указываются, а переменная безубыточности решается алгебраически.

Анализ чувствительности и анализ безубыточности, а также ряд других подходов к оценке рисков и неопределенностей, как детерминированных, так и вероятностных, подробно описаны в Методы обработки неопределенности и риска при экономической оценке инвестиций в строительство