Раздел 2.1. Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет (возмещению из бюджета)

┌─┬─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┬─┐

├─┘ └─┤

│ Раздел 00021 ──────│

│ 5────│

│ Раздел 2.1. Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет 1────│

│ (возмещению из бюджета) 0────│

│ 0────│

│ Все суммы указываются в рублях 1────│

│ ┌───┬───────────────────────────────────────┬──────┬─────────────┬───────────┬───────┐ 0────│

│ │ N │ Налогооблагаемые объекты │ Код │ Налоговая │Ставка НДС │ Сумма │ 4────│

│ │п/п│ │строки│ база │ │ НДС │ 9────│

│ ├───┼───────────────────────────────────────┼──────┼─────────────┼───────────┼───────┤ ──────│

│ │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ ┌─┤

│ ├───┼───────────────────────────────────────┼──────┼─────────────┼───────────┼───────┤ └─┤

│ │1. │Реализация товаров (работ, услуг), а│ 010 │ │ 20 │ │ К И │

│ │ │также передача имущественных прав по├──────┼─────────────┼───────────┼───────┤ П Н │

│ │ │соответствующим ставкам налога, — │ 020 │ │ 18 │ │ П Н │

│ │ │всего: ├──────┼─────────────┼───────────┼───────┤ ┌─┐┌─┐│

│ │ │ │ 030 │ │ 10 │ │ ├─┤├─┤│

│ │ │ ├──────┼─────────────┼───────────┼───────┤ ├─┤├─┤│

│ │ │ │ 040 │ │ 20/120 │ │ ├─┤├─┤│

│ │ │ ├──────┼─────────────┼───────────┼───────┤ ├─┤├─┤│

│ │ │ │ 050 │ │ 18/118 │ │ ├─┤├─┤│

│ │ │ ├──────┼─────────────┼───────────┼───────┤ ├─┤├─┤│

│ │ │ │ 060 │ │ 10/110 │ │ ├─┤├─┤│

│ ├───┼───────────────────────────────────────┼──────┼─────────────┼───────────┼───────┤ ├─┤├─┤│

│ │ │в том числе: │ │ │ │ │ └─┘├─┤│

│ ├───┼───────────────────────────────────────┼──────┼─────────────┼───────────┼───────┤ ├─┤│

│ │1.

1│при погашении дебиторской│ 070 │ │ X │ │ Стр.├─┤│

│ │ │задолженности │ │ │ │ │ ┌─┐└─┘│

│ ├───┼───────────────────────────────────────┼──────┼─────────────┼───────────┼───────┤ ├─┤ │

│ │2. │Реализация предприятия в целом как│ 080 │ │ X │ │ ├─┤ │

│ │ │имущественного комплекса │ │ │ │ │ ├─┤ │

│ ├───┼───────────────────────────────────────┼──────┼─────────────┼───────────┼───────┤ ├─┤ │

│ │3. │Передача товаров (работ, услуг) для│ 090 │ │ 18 │ │ ├─┤ │

│ │ │собственных нужд ├──────┼─────────────┼───────────┼───────┤ └─┘ │

│ │ │ │ 100 │ │ 10 │ │ │

│ ├───┼───────────────────────────────────────┼──────┼─────────────┼───────────┼───────┤ │

│ │4. │Выполнение строительно-монтажных работ│ 110 │ │ 18 │ │ │

│ │ │для собственного потребления │ │ │ │ │ │

│ ├───┼───────────────────────────────────────┼──────┼─────────────┼───────────┼───────┤ │

│ │5. │Суммы полученной оплаты, частичной│ 120 │ │ 18/118 │ │ │

│ │ │оплаты в счет предстоящих поставок│ │ │ │ │ │

│ │ │товаров (выполнения работ, оказания│ │ │ │ │ │

│ │ │услуг) │ │ │ │ │ │

│ │ │ ├──────┼─────────────┼───────────┼───────┤ │

│ │ │ │ 130 │ │ 10/110 │ │ │

│ ├───┼───────────────────────────────────────┼──────┼─────────────┼───────────┼───────┤ │

│ │6. │Суммы, связанные с расчетами по│ 140 │ │ 18/118 │ │ │

│ │ │оплате налогооблагаемых товаров│ │ │ │ │ │

│ │ │(работ, услуг) │ │ │ │ │ │

│ │ │ ├──────┼─────────────┼───────────┼───────┤ │

│ │ │ │ 150 │ │ 10/110 │ │ │

│ ├───┼───────────────────────────────────────┼──────┼─────────────┼───────────┼───────┤ │

│ │7. │Всего исчислено (сумма величин графы│ 160 │ │ X │ │ │

│ │ │4 строк 010 — 060, 080 — 150 раздела│ │ │ │ │ │

│ │ │2.1 декларации по налогу на добавленную│ │ │ │ │ │

│ │ │стоимость; графы 6 строк 010 — 060,│ │ │ │ │ │

│ │ │080 — 150 раздела 2. 1 декларации по│ │ │ │ │ │

│ │ │налогу на добавленную стоимость) │ │ │ │ │ │

│ ├───┼───────────────────────────────────────┼──────┼─────────────┼───────────┼───────┤ │

│ │8. │Суммы налога, подлежащие│ 170 │ X │ X │ │ │

│ │ │восстановлению, ранее правомерно│ │ │ │ │ │

│ │ │принятые к вычету по товарам│ │ │ │ │ │

│ │ │(работам, услугам), в том числе│ │ │ │ │ │

│ │ │основным средствам и нематериальным│ │ │ │ │ │

│ │ │активам, имущественным правам │ │ │ │ │ │

│ ├───┼───────────────────────────────────────┼──────┼─────────────┼───────────┼───────┤ │

│ │9. │Итого исчислено с учетом│ 180 │ X │ X │ │ │

│ │ │восстановленных сумм налога (сумма│ │ │ │ │ │

│ │ │величин графы 6 строк 160, 170│ │ │ │ │ │

│ │ │раздела 2.1 декларации по налогу на│ │ │ │ │ │

│ │ │добавленную стоимость) │ │ │ │ │ │

│ └───┴───────────────────────────────────────┴──────┴─────────────┴───────────┴───────┴──────────┤

│ Форма │

│ по │

│ КНД 1151001│

├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

├─┐ │

└─┴───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘

НДС | 1С:Бухгалтерия 8

В «1С:Бухгалтерии 8» учтены требования законодательства, касающиеся налога на добавленную стоимость (НДС). Требования главы 21 Налогового кодекса соблюдаются благодаря использованию специальной подсистемы учета НДС. В процессе текущей работы суммы НДС регистрируются автоматически на основании операций, которые вводятся пользователями в информационную базу. По завершении периода, выполняется ряд регламентных операций. В ходе проведения регламентных операций происходит подготовка отчетности по НДС и осуществляется расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет. Такой порядок учета НДС в «1С:Бухгалтерии 8» называется полным учетом НДС.

Если организация не осуществляет операции реализации без НДС или по ставке 0%, то она может вести упрощенный учет НДС. При ведении упрощенного учета НДС книга покупок, книга продаж и налоговая декларация по НДС заполняются по факту отражения хозяйственных операций в учете, либо ручных операций. Использование регламентных документов не требуется. При этом можно использовать обработку для автоматического формирования счетов-фактур на предварительные оплаты.

В программе автоматизирован учет НДС по приобретенным товарам, реализуемым с применением ставки НДС 0% (для экспортных операций и сходных случаев) и не облагаемым НДС. Реализована методика раздельного учета сумм НДС, предъявленных поставщиками приобретенных ценностей, в соответствии со ст. 170 НК РФ по операциям реализации, облагаемым НДС и освобожденным от уплаты НДС.

Автоматизирован учет сумм НДС, уплаченных на таможне по импортным операциям, а также сумм НДС, исчисленных при ввозе товаров на территорию РФ с территории государств-членов Евразийского экономического союза (ЕАЭС).

Учтены требование законодательства об особом порядке вычета НДС по строительно-монтажным работам. Учет НДС по строительно-монтажным работам ведется в разрезе объектов строительства, счетов-фактур, ставок НДС, способов формирования затрат по строительству (хозяйственный или подрядный способ).

Предусмотрены ситуации, когда организация выступает в качестве налогового агента по уплате НДС. Признак того, что организация является налоговым агентом, устанавливается в договорах с контрагентами-поставщиками.

При большом и сложном документообороте на предприятии в конце отчетного периода следует выполнить ряд регламентных операций по учету НДС, которые автоматически обработают данные информационной базы, введенные различными документами. Для выполнения регламентных операций целесообразно использовать «Помощник по учету НДС».

Помощник по учету НДС

«Помощник по учету НДС» упрощает работу, повышает наглядность и контролирует последовательность действий. «1С:Бухгалтерия 8» обеспечивает автоматическое формирование и вывод на печать специализированных форм налоговой отчетности — книги покупок и книги продаж. При формировании книга покупок и книги продаж можно отбирать и группировать данные по контрагентам. Проверку правильности заполнения книги покупок и книги продаж можно выполнить с помощью обработки «Экспресс-проверка ведения учета».

Налоговая декларация по НДС включена в состав регламентированной отчетности и заполняется автоматически по данным учета НДС. В соответствии с положениями 21 главы НК РФ все налогоплательщики НДС (а также определенная часть неплательщиков НДС — налоговых агентов) обязаны отчитываться по НДС в электронной форме через оператора электронного документооборота (ЭДО). 

Подготовленную декларацию по НДС можно отправить в налоговый орган прямо из программы «1С:Бухгалтерия 8» с помощью сервиса «1С-Отчетность». Для подключения сервиса обращайтесь к партнерам «1С».

Применение налоговой ставки НДС c 01.01.2019

Федеральная налоговая служба в связи со вступлением в силу Федерального закона от 03.08.2018 № 303-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах» (далее — Федеральный закон № 303-ФЗ), сообщает следующее.

1. Общий порядок применения с 01.01.2019 налоговой ставки по налогу на добавленную стоимость  в размере 20 процентов.

Согласно  подпункту «в» пункта  3 статьи 1 Федерального закона  № 303-ФЗ  с 1 января 2019 года в отношении товаров (работ, услуг), имущественных прав, указанных в пункте 3 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации (далее-Кодекс), налоговая ставка по налогу на добавленную стоимость (далее – НДС) установлена в размере 20 процентов.
Пунктом  4 статьи 5 Федерального закона от 03.08.2018 № 303-ФЗ предусмотрено, что   налоговая ставка  по НДС в размере 20 процентов  применяется в отношении товаров (работ, услуг), имущественных прав, отгруженных (выполненных, оказанных), переданных начиная с 1 января 2019 года.
При этом исключений по товарам (работам, услугам), имущественным правам, реализуемым по договорам, заключенным до вступления в силу Федерального закона  № 303-ФЗ, и имеющим  длящийся характер с переходом  на 2019  и последующие годы,   указанным Федеральным законом не предусмотрено.
Следовательно, в отношении товаров (работ, услуг), имущественных прав,  реализуемых (выполненных, оказанных) начиная с  1 января 2019 года, применяется налоговая ставка по НДС в размере 20 процентов, независимо от даты  и условий  заключения договоров на реализацию указанных товаров (работ, услуг), имущественных прав.
При этом на основании пункта 1 статьи 168 Кодекса продавец дополнительно к цене отгружаемых начиная с 01.01.2019 товаров (работ, услуг), передаваемых имущественных прав обязан предъявить к оплате покупателю этих товаров (работ, услуг), имущественных прав сумму налога, исчисленную  по налоговой ставке в размере 20 процентов.
В этой связи внесение изменений  в договор  в части изменения размера ставки НДС не требуется.  Вместе с тем, стороны  договора вправе уточнить порядок расчетов  и стоимость  реализуемых товаров (работ, услуг), передаваемых имущественных прав в связи с  изменением налоговой ставки по НДС.
Также необходимо учитывать, что изменение  налоговой ставки не изменяет для налогоплательщика  порядок и момент определения налоговой базы по НДС.
     
      1.1. Применение налоговой ставки НДС  при  отгрузке товаров  (работ, услуг), имущественных прав  с 01.01.2019  в счет  оплаты, частичной оплаты, полученной до 01.01.2019.
       
      При получении до 01. 01.2019 оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), имущественных прав с 01.01.2019 исчисление НДС с оплаты, частичной оплаты на основании пункта 4  статьи 164 Кодекса производится по налоговой ставке в размере 18/118 процента.
При отгрузке с 01.01.2019 вышеуказанных товаров (работ, услуг), имущественных прав в счет поступившей ранее оплаты, частичной оплаты, налогообложение  НДС  производится по налоговой ставке в размере 20 процентов (пункт 3 статьи 164 Кодекса (в редакции, действующей с 01.01.2019).
    На основании пункта 8 статьи 171 Кодекса суммы налога, исчисленные налогоплательщиком с сумм оплаты, частичной оплаты, полученных в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), имущественных прав, подлежат  вычетам в порядке, предусмотренном пунктом 6 статьи 172 Кодекса.
Учитывая изложенное, вычеты сумм НДС, исчисленных по налоговой ставке в размере 18/118 процента с  оплаты, частичной оплаты, полученной до  01.01.2019  в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), имущественных прав, производятся продавцом с даты отгрузки этих товаров (работ, услуг), имущественных прав в размере налога, ранее исчисленного по налоговой ставке 18/118 процента в порядке, предусмотренном пунктом 6 статьи 172 Кодекса.
При этом суммы налога, принятые к вычету покупателем при  перечислении  продавцу до 01.01.2019 сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), передачи имущественных прав, подлежат восстановлению покупателем в соответствии с подпунктом 3 пункта 3 статьи 170 Кодекса. Восстановление сумм налога производится в размере налога, исчисленного исходя из налоговой ставки  18/118 процента.
В случае, если до даты отгрузки товаров (работ, услуг), имущественных прав покупатель дополнительно к оплате, частичной оплате, перечисленной до 01.01.2019, в счет предстоящих поставок с 01.01.2019, доплатит продавцу сумму НДС в размере 2-х процентных пунктов в связи с изменением  ставки  НДС с 18 до 20 процента, то ФНС России рекомендует руководствоваться следующим:
В случае, если доплата налога в размере 2-х процентных пунктов осуществляется покупателем с 01.01.2019, то такую доплату не следует рассматривать в качестве дополнительной оплаты стоимости, с которой необходимо исчислять НДС по ставке 20/120, а следует рассматривать в качестве доплаты суммы налога. В этой связи, продавцу при получении доплаты налога следует выставить корректировочный счет-фактуру на разницу между показателем суммы налога по счету-фактуре, составленному ранее с применением налоговой ставки в размере 18/118 процента, и показателем суммы налога, рассчитанной с учетом размера доплаты налога (пример 1). 
        В случае, если доплата НДС в размере 2-х процентных пунктов осуществляется с 01.01.2019 лицами, не являющимися налогоплательщиками НДС, и (или) налогоплательщиками, освобожденным от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, которым счета-фактуры не выставляются,  то отражение в книге продаж сумм доплаты налога осуществляется на основании отдельного корректировочного документа, содержащего суммарные (сводные) данные о всех случаях доплат налога, полученных продавцом от указанных лиц в течение календарного месяца (квартала) независимо от показаний контрольно-кассовой техники.
В случае, если доплата налога в размере 2-х процентных пунктов осуществляется покупателем до 31. 12.2018 включительно, то в связи с отсутствием оснований в 2018 году рассматривать указанную доплату в качестве доплаты суммы НДС в размере 2-х процентных пунктов (поскольку действующая ставка НДС в 2018 году – 18%), такую доплату следует рассматривать в качестве дополнительной оплаты стоимости, с которой необходимо исчислять НДС по ставке 18/118. В этой связи,  продавцу при получении доплаты налога  возможно выставить корректировочный счет-фактуру на разницу между показателями счета-фактуры, составленного при получении оплаты, частичной оплаты с применением ставки в размере 18/118 процента, и показателями после изменения стоимости товаров (работ, услуг), имущественных прав  с применением  налоговой ставки в размере 18/118 процента (пример 2).
Таким образом, в указанных случаях,  если  продавцом получена  доплата НДС в размере 2-х процентных пунктов, и, соответственно,  выставлены корректировочные счета-фактуры,  то при отгрузке товаров (работ, услуг), имущественных прав начиная с 01. 01.2019 исчисление НДС производится по налоговой ставке в размере 20 процентов, а сумма НДС, исчисленная  на основании вышеуказанных корректировочных счетов-фактур, подлежит вычету с даты отгрузки указанных товаров (работ, услуг), имущественных прав в порядке,   предусмотренном пунктом 6 статьи 172  Кодекса.
      Налогоплательщик вправе  также составить единый корректировочный счет-фактуру к двум и более счетам-фактурам, составленным этим налогоплательщиком ранее.
Порядок заполнения показателей корректировочного счета-фактуры приведен в приложении к настоящему письму.
      Разница между суммами налога, указанная в корректировочных счетах-фактурах,  отражается по строке 070 в графе 5 налоговой декларации по НДС и подлежит учету  при расчете общей суммы налога, исчисленной по итогам налогового периода.  При этом по строке 070 в графе 3 налоговой декларации по НДС указывается цифра «0» (ноль).
В случае, если до 01.01.2019 налогоплательщиком получена оплата, частичная оплата  с учетом налога, исчисленного исходя из налоговой ставки 20 процентов,  в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), передачи имущественных прав  с указанной даты, то исчисление НДС с оплаты, частичной оплаты на основании пункта 4  статьи 164 Кодекса производится по налоговой ставке в размере 18/118 процента. В этом случае   корректировочные счета-фактуры не составляются. При отгрузке  указанных  товаров (работ, услуг), имущественных прав начиная с 01.01.2019, исчисление НДС производится по налоговой ставке  20 процентов.
    
1.2. Применение налоговой ставки НДС  при изменении с 01.01.2019  стоимости товаров (работ, услуг), имущественных прав, отгруженных до 01.01.2019. 

В соответствии с пунктом  3 статьи 168 Кодекса при изменении стоимости отгруженных товаров (работ, услуг), переданных имущественных прав, в том числе в случае изменения цены (тарифа) и (или) уточнения количества (объема) отгруженных товаров (работ, услуг), переданных имущественных прав, продавец выставляет покупателю корректировочный счет-фактуру не позднее пяти календарных дней считая со дня составления документов, указанных в пункте 10 статьи 172  Кодекса.
Согласно подпунктам 10 и 11 пункта 5.2  статьи 169 Кодекса в корректировочном счете-фактуре, выставляемом при изменении стоимости отгруженных товаров (работ, услуг), переданных имущественных прав, указываются,  в том числе,  налоговая ставка и сумма налога,  определяемая до и после изменения стоимости отгруженных товаров (работ, услуг), переданных имущественных прав.
Учитывая изложенное, в том случае, если товары (работы, услуги), имущественные права отгружены (переданы) до 01.01.2019, то при изменении их стоимости в сторону увеличения или уменьшения с 01.01.2019, применяется налоговая ставка, действовавшая на дату отгрузки (передачи), в связи с чем в графе 7 корректировочного счета-фактуры указывается та налоговая ставка по НДС, которая была указана  в графе 7 счета-фактуры, к которому  составлен корректировочный счет-фактура.  

1.3. Применение налоговой ставки НДС  при  исправлении  счета-фактуры, в отношении товаров (работ, услуг), имущественных прав, отгруженных до 01.01.2019. 

Согласно  пункту 7 Правил заполнения счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 26.12.2011 № 1137 «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость» (далее — постановление Правительства РФ № 1137), исправления в счета-фактуры  вносятся продавцом  путем составления новых экземпляров счетов-фактур в соответствии с указанным  документом.
В новом экземпляре счета-фактуры не допускается изменение показателей (номера и даты), указанных в строке 1 счета-фактуры, составленного до внесения в него исправлений, и заполняется строка 1а, где указывается порядковый номер исправления и дата исправления.
В связи с этим в случае внесения исправлений в счет-фактуру, выставленный  при  отгрузке товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав до 01.01.2019, в графе 7 исправленного  счета-фактуры указывается налоговая ставка, действовавшая на дату отгрузки указанных  товаров (работ, услуг), переданных  имущественных прав  и отраженная  в графе 7  счета-фактуры, выставленного при отгрузке этих  товаров (работ, услуг),  имущественных прав.

        1.4. Применение налоговой ставки НДС при возврате товаров с 01.01.2019. 

         Применение НДС продавцом
В соответствии с пунктом 5 статьи 171 Кодекса  вычетам подлежат суммы налога, предъявленные продавцом покупателю и уплаченные продавцом в бюджет при реализации товаров, в случае возврата этих товаров (в том числе в течение действия гарантийного срока) продавцу или отказа от них.
Согласно пункту 4 статьи 172 Кодекса вычеты указанных сумм налога производятся в полном объеме после отражения в учете соответствующих операций по корректировке в связи с возвратом товаров или отказом от товаров, но не позднее одного года с момента возврата или отказа.
На основании положений пункта 13 статьи 171 и пункта 10 статьи 172 Кодекса при изменении стоимости отгруженных товаров в сторону уменьшения, в том числе в случае уменьшения количества отгруженных товаров, основанием для принятия к вычету НДС у продавца является выставленный продавцом корректировочный счет-фактура.
        В связи с изложенным,  при возврате  с 01.01.2019 всей партии (либо части) товаров, как принятых, так и не принятых на учет покупателями рекомендуется продавцу выставлять корректировочные счета-фактуры на стоимость товаров, возвращенных покупателем, независимо от периода отгрузки товаров, то есть до 01.01.2019 или с указанной даты.
        При этом,  если в графе 7 счета-фактуры, к которому составлен корректировочный счет-фактура, указана налоговая ставка 18 процентов, то в графе 7 корректировочного счета-фактуры также указывается  налоговая ставка 18 процентов.
При возврате с 01.01.2019  товаров, оплаченных лицами, не являющимися налогоплательщиками НДС, и (или)  налогоплательщиками, освобожденным от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, которым счета-фактуры не выставляются, и отгруженных (переданных)  указанным лицам до 01.01.2019,  в книге покупок регистрируется корректировочный документ, содержащий суммарные (сводные) данные по операциям возврата, совершенным в течение календарного месяца (квартала), независимо от показаний контрольно-кассовой техники.

        Применение НДС покупателем     
В силу пункта 1 статьи 172 Кодекса вычеты сумм  НДС, предъявленные продавцом покупателю при приобретении им товаров,  производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при отгрузке указанных  товаров, после принятия этих товаров   на учет и при наличии соответствующих первичных документов.
Согласно подпункту 4 пункта 3 статьи 170 Кодекса суммы налога, принятые к вычету налогоплательщиком по товарам (работам, услугам), в том числе по основным средствам и нематериальным активам, имущественным правам в порядке, предусмотренном главой 21 Кодекса, подлежат восстановлению налогоплательщиком в случае изменения стоимости отгруженных товаров (работ, услуг), переданных имущественных прав в сторону уменьшения, в том числе в случае уменьшения цены (тарифа) и (или) уменьшения количества (объема) отгруженных товаров (работ, услуг), переданных имущественных прав.
Учитывая изложенное, в случае, если покупатель принял к вычету предъявленные ему суммы налога по принятым им на учет товарам, то восстановление сумм НДС согласно подпункту 4 пункта 3 статьи 170 Кодекса производится покупателем на основании корректировочного  счета-фактуры, полученного от продавца,  независимо от периода  отгрузки товаров, то есть до 01.01.2019 или с  указанной даты.  
 
2. Особенности применения с 01.01.2019 налоговой ставки по  НДС  отдельными  категориями  налогоплательщиков.

        2.1.  Налоговые агенты, указанные в статье 161 Кодекса.

Согласно положениям пунктов 1 и 2 статьи 161 Кодекса при реализации налогоплательщиками — иностранными лицами, не состоящими на учете в налоговых органах, товаров (работ, услуг), местом реализации которых признается территория Российской Федерации, налоговая база определяется как сумма дохода от реализации этих товаров (работ, услуг) с учетом НДС, который исчисляется и уплачивается в бюджет налоговым агентом, приобретающим данные товары (работы, услуги) у иностранного лица.
В соответствии с абзацем  вторым пункта 4 статьи 174 Кодекса в случаях реализации работ (услуг), местом реализации которых является территория Российской Федерации, налогоплательщиками — иностранными лицами, не состоящими на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков, уплата налога производится налоговыми агентами одновременно с выплатой (перечислением) денежных средств таким налогоплательщикам.
        Таким образом, исчисление суммы налога налоговым агентом, указанным в пункте  2 статьи 161 Кодекса, производится при оплате товаров (работ, услуг), т.е. либо в момент  перечисления предварительной оплаты  либо в момент оплаты принятых на учет товаров (работ, услуг).

При отгрузке товаров (работ, услуг) в счет оплаты, ранее перечисленной  налоговым агентом,   указанным в пункте  2  статьи 161 Кодекса, момент определения налоговой базы  у такого налогового агента  не возникает.
Учитывая изложенное, если  оплата  в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), отгружаемых  с 01. 01.2019, перечислена иностранному лицу, не состоящему на учете в налоговых органах,  до 01.01.2019, то  исчисление  НДС налоговым агентом производится на дату перечисления указанной оплаты с применением  налоговой ставки  18/118 процента. При отгрузке указанных товаров (работ, услуг)  в счет перечисленной ранее оплаты исчисление НДС налоговым агентом не производится.
Если оплата за товары (работы, услуги), отгруженные до 01.01.2019, производится налоговым агентом с 01.01.2019, то учитывая, что  налоговая ставка  по НДС в размере 20 процентов  применяется в отношении товаров (работ, услуг), имущественных прав, отгруженных (выполненных, оказанных), переданных начиная с 1 января 2019 года, исчисление НДС производится налоговым агентом с применением налоговой ставки 18/118 процентов (пункт 4 статьи 164  Кодекса).
Аналогичный порядок исчисления НДС производится налоговым агентом, указанным в пункте 3 статьи 161 Кодекса.
  Одновременно  обращаем внимание на то, что  налоговые агенты, указанные в пунктах 4, 5, 5. 1 и 8 статьи 161 Кодекса,  исчисление НДС в переходный период производят  в порядке, указанном  в пунктах  1, 1.1 — 1.4 настоящего письма.

        2.2  Иностранные организации,  указанные  в статье 174.2 Кодекса.

        Согласно пункту 3 статьи 174.2 Кодекса (в редакции Федерального закона от 27.11.2017 № 335-ФЗ) иностранные организации, оказывающие услуги в электронной форме, указанные в пункте 1 данной статьи, местом реализации которых признается территория Российской Федерации, производят исчисление и уплату налога, если обязанность по уплате налога в отношении операций по реализации указанных услуг не возложена в соответствии с указанной статьей на налогового агента, то есть иностранную организацию-посредника, осуществляющую предпринимательскую деятельность с участием в расчетах непосредственно с покупателями услуг на основании договоров поручения, договоров комиссии, агентских договоров или иных аналогичных договоров с иностранными организациями.  При этом пункт 9 статьи 174. 2 Кодекса  утрачивает силу.
        Вышеуказанные нормы вступают в силу с 1 января 2019 года.
        Таким образом, при оказании начиная с 1 января 2019 года  иностранными организациями  услуг в электронной форме,  указанных в пункте 1 статьи 174.2 Кодекса, местом реализации которых признается территория Российской Федерации,  обязанность по исчислению и уплате НДС в бюджет возлагается на иностранную  организацию, независимо  от того,  кто является покупателем этих услуг, физическое или  юридическое лицо.
В соответствии с пунктом 2 статьи 174.2 Кодекса при оказании иностранными организациями услуг в электронной форме, указанных в пункте 1 настоящей статьи, местом реализации которых признается территория Российской Федерации (за исключением оказания таких услуг через обособленное подразделение иностранной организации, расположенное на территории Российской Федерации), налоговая база определяется как стоимость услуг с учетом суммы налога, исчисленная исходя из фактических цен их реализации.   При  этом  моментом  определения  налоговой  базы  является   последний   день налогового периода, в котором поступила оплата (частичная оплата) таких услуг (пункт 4 статьи 174.2 Кодекса).
На основании пункта 5 статьи 174.2 Кодекса (в редакции Федерального закона от 03.08.2018 № 303-ФЗ) сумма налога исчисляется иностранными организациями, подлежащими постановке на учет в налоговых органах в соответствии с пунктом 4.6 статьи 83 Кодекса, и определяется как соответствующая расчетной налоговой ставке в размере 16,67 процента процентная доля налоговой базы.
Учитывая изложенное,  в случае, если  при оказании иностранными организациями услуг в электронной форме оплата (частичная оплата) за эти услуги поступила начиная с 01.01.2019, то налогообложение таких услуг производится  иностранными организациями с учетом следующих особенностей:
        если услуги  в электронной форме оказаны до 01.01.2019, то исчисление  НДС производится  по расчетной налоговой ставке в размере 15,25 процента.
если услуги  в электронной форме оказаны начиная с 01.01.2019, то исчисление  НДС производится  по расчетной налоговой ставке в размере 16,67 процента.
В случае, если  оплата (частичная оплата) получена  иностранными организациями до 01.01.2019  в счет оказания  услуг в электронной форме начиная с  указанной даты,  исчисление НДС иностранными организациями  не производится. В этом случае  обязанности  по исчислению и уплате в бюджет НДС возлагаются на покупателя — организацию (индивидуального  предпринимателя),  являющуюся  налоговым  агентом (пункт 9 статьи 174.2 Кодекса).  
         Настоящее письмо согласовано с Минфином России.

Ошибочно выделенный в чеке НДС платить в бюджет не нужно

Главная → Статьи → Ошибочно выделенный в чеке НДС платить в бюджет не нужно

 

Организация занимается розничной торговлей. Организация применяет два режима налогообложения: УСН и ЕНВД. По УСН деятельности нет. НДС не начисляется. В начале деятельности по ошибке мастера контрольно-кассовой техники в чеке пробивался НДС. Данная ошибка устранена.
Следует ли уплатить в бюджет сумму НДС по пробитым чекам?

 

Организации и индивидуальные предприниматели (далее – ИП), являющиеся налогоплательщиками ЕНВД и применяющие УСН, не признаются плательщиками НДС, за исключением НДС, подлежащего уплате в соответствии с НК РФ при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, а также НДС, уплачиваемого в соответствии со ст. 174.1 НК РФ (п. 2 ст. 346.11, п. 4 ст. 346.26 НК РФ).

Следовательно, такие лица при осуществлении операций по реализации товаров (работ, услуг) в выставляемых покупателям расчетных и первичных учетных документах сумму НДС не выделяют и счета-фактуры не выставляют.

При этом в соответствии с пп. 1 п. 5 ст. 173 НК РФ в случае выставления счета-фактуры покупателю с выделением суммы НДС лицами, не являющимися налогоплательщиками или освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС, сумма налога подлежит уплате в бюджет и определяется как сумма налога, указанная в соответствующем счете-фактуре, переданном покупателю товаров (работ, услуг).

Другими словами, если организация не является плательщиком НДС, но выставляет покупателям счета-фактуры, то сумма налога, указанная в этих счетах-фактурах, подлежит уплате в бюджет.

При реализации товаров за наличный расчет организациями и ИП розничной торговли и общественного питания, а также другими организациями, ИП, выполняющими работы и оказывающими платные услуги непосредственно населению, требования, установленные пунктами 3 и 4 ст. 168 НК РФ, по выставлению счетов-фактур считаются выполненными, если продавец выдал покупателю кассовый чек или иной документ установленной формы (п. 7 ст. 168 НК РФ).

Иными словами, в случае осуществления розничной торговли выдача кассового чека с выделением в нем суммы НДС может приравниваться к выписке счета-фактуры с указанием в ней суммы налога. То есть формально у организации возникает обязанность по уплате в бюджет сумм НДС, указанных в кассовых чеках.

Анализ арбитражной практики по данному вопросу говорит о том, что выдача неплательщиками НДС розничным покупателям кассовых чеков (приравненных к ним документов) не приравнивается в целях п. 5 ст. 173 НК РФ к выставлению счета-фактуры и не является основанием для уплаты НДС в бюджет (смотрите постановление КС РФ от 03.06.2014 N 17-П). Аналогичное мнение изложено в информации ФНС России от 15.08.2014).

Таким образом, в случае применения УСН, системы налогообложения в виде ЕНВД при выделении в кассовых чеках НДС у организации – неплательщика НДС не возникает обязанности по уплате в бюджет указанных сумм налога.

 

Ответ подготовил: Каратаева Татьяна, эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ, аудитор, член РСА
Контроль качества ответа: Горностаев Вячеслав, рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ, аудитор, член РСА

 

Свежие новости цифровой экономики на нашем канале в Телеграм 

 

Необходимо передавать фискальные данные в ИФНС? Компания Электронный Экспресс является оператором фискальных данных и входит в реестр ОФД ФНС России. Подключить кассу к ОФД >>

 

Налог на добавленную стоимость | Европейская комиссия

НДС был первым налогом, который был широко согласован на уровне ЕС, поэтому еще в 1970 году было логичным ввести собственный ресурс бюджета ЕС на основе НДС в качестве источника доходов наряду с таможенными пошлинами на импорт и сельскохозяйственными сборами.

До недавнего времени база НДС, на основании которой каждое государство-член применяла тариф за вызов для расчета своего взноса на основе НДС в бюджет ЕС, была согласована. Для расчета ресурсной базы НДС для данного календарного года государство-член должно разделить общий чистый доход от НДС, полученный этим государством-членом в течение этого года, на ставку, по которой НДС взимался в этом государстве-члене в течение того же года.Однако, если в государстве-члене применялось более одной ставки НДС, согласованная база НДС рассчитывалась путем деления общего чистого полученного дохода от НДС на средневзвешенную ставку НДС этой страны. Эта методология расчета гармонизированной базы НДС была определена в Постановлении Совета 1553/89 об окончательных единообразных механизмах сбора собственных ресурсов, начисляемых за счет НДС.

Гармонизация базы НДС потребовала многочисленных корректировок и компенсаций, а также расчета средневзвешенной ставки.

Собственный ресурс на НДС сегодня

В рамках долгосрочного бюджета на 2021–2027 годы собственный ресурс на основе НДС был упрощен, чтобы снизить административную нагрузку на администрации как ЕС, так и государств-членов.

В результате упрощения:

• Исправление базы НДС только для территориального охвата в нескольких случаях, предусмотренных в Договоре, и при нарушениях директивы по НДС;
• Применение в каждом государстве-члене средневзвешенной ставки НДС 2016 года в течение периода 2021-27 годов.

Затем база НДС каждой страны ограничивается 50% базы валового национального дохода (ВНД) каждой страны, чтобы ограничить регрессивные аспекты ресурсов, основанных на НДС. Наконец, на период 2021-2027 годов к базе НДС каждого государства-члена применяется единая ставка 0,3%.

Как это работает подробно?

Общая цель проверки собственного ресурса, основанного на НДС, состоит в том, чтобы убедиться, что каждое государство-член может внести правильную сумму ресурса на основе НДС в бюджет ЕС.Это осуществляется путем анализа документации, инспекций на местах в нынешних и будущих государствах-членах, а также путем разработки соответствующей методологии. Главное управление бюджета Комиссии отвечает за проверку базовых отчетов по НДС в государствах-членах.

НДС в бюджете на 2021 год | RSM UK

Продлена временная пониженная ставка НДС на отдых и гостеприимство

Правительство продлило временную пониженную ставку НДС, действующую в настоящее время для предприятий досуга и гостеприимства — сектора, который больше всего пострадал от чрезвычайной ситуации с коронавирусом.

15 июля 2020 года ставка НДС на гостиничные услуги, размещение в гостиницах и посещение достопримечательностей была снижена с 20 до 5 процентов. Это временное снижение ставки должно было закончиться 31 марта 2021 года. Однако последовательные блокировки означали, что секторы досуга и гостеприимства едва могли торговать в течение большей части этого периода, и поэтому еще не получили большой выгоды от снижения темп.

Как и ожидалось, канцлер решил продлить эту пониженную ставку.Ставка останется на уровне 5 процентов до 30 сентября 2021 года. Неожиданно то, что за ней последует промежуточная ставка НДС в размере 12,5 процента, которая будет применяться с 1 октября 2021 года и будет действовать до апреля 2022 года, когда будет установлена ​​стандартная 20-процентная ставка. ожидается, будет восстановлен.

Это очень приятная новость для предприятий сферы досуга и гостеприимства, которые будут продолжать получать прибыль в течение того, что, вероятно, будет долгим и затяжным повторным открытием отрасли с запланированной правительством даты 21 июня 2021 года.

Ожидается, что это обойдется казначейству более чем в 4,7 млрд фунтов стерлингов и может создать системные проблемы для некоторых предприятий, которые будут применять другую ставку НДС. Также были хорошие новости для пабов и ресторанов с замораживанием пошлин на алкоголь.

HMRC подтверждает местонахождение участков свободного порта

В дополнение к процессу консультаций в 2020 году правительство назвало предлагаемые площадки для новых свободных портов в Англии. Аэропорт Ист-Мидлендс, Феликстоу и Харвич, Хамбер, регион Ливерпуль, Плимут и Южный Девон, Солент, Тиссайд и Темза выиграли свои заявки и, как ожидается, начнут работу в свободном порту с конца 2021 года.

Продолжаются переговоры между правительством Великобритании и автономными администрациями по свободным портам в Шотландии, Уэльсе и Северной Ирландии.

Предлагаемые основные таможенные и тарифные льготы (наряду с различными льготами по корпоративному налогу и взносам на национальное страхование с апреля 2022 года) составляют:

• приостановление действия пошлины — отсутствие тарифов, импортного НДС или акцизов на товары, ввезенные в свободный порт из-за границы, до тех пор, пока они не покинут свободный порт и не попадут на внутренний рынок Великобритании;
• инверсия пошлины — если пошлина на готовый продукт ниже, чем на комплектующие, бизнес может получить выгоду от беспошлинного импорта компонентов, производства конечного продукта в свободном порту, а затем уплаты пошлины по ставке готового продукта когда он выходит на внутренний рынок Великобритании;
Освобождение от пошлины
• для реэкспорта — предприятие может беспошлинно импортировать компоненты, производить конечный продукт в свободном порту, а затем не платить пошлины на компоненты при реэкспорте конечного продукта; и
• упрощенные таможенные процедуры — когда товары ввозятся в зону свободного порта, импортер делает упрощенную декларацию об их прибытии, при этом полная таможенная регистрация производится только в том случае, если и когда товары впоследствии импортируются в Великобританию — краткие ввозные декларации для безопасности и безопасность по-прежнему будет требоваться.

Партнер RSM UK по международной торговле, Брэд Эштон, прокомментировал эти реформы в прошлом году, подчеркнув риск того, что эти свободные порты станут игрой с нулевой суммой, при которой только скромный прирост рабочих мест для успешных соискателей будет происходить за счет их увольнения.

Надбавки по умолчанию и доплаты к погашению подлежат замене

Давние планы

HMRC по замене доплат по умолчанию и дополнительных выплат по НДС будут, наконец, внедрены для периодов НДС, начинающихся 1 апреля 2022 года или после этой даты.Это часть новой системы штрафов за несвоевременную подачу деклараций и несвоевременную уплату налога, которая будет охватывать как декларации по НДС, так и самооценку подоходного налога (ITSA).

Штрафы за позднюю подачу: вместо автоматического взимания доплаты, когда декларация по НДС подается даже на один день с опозданием, HMRC налагает единый штрафной балл для предприятий, которые ежеквартально учитывают НДС, что не повлечет за собой финансовых штрафов, если они не превышают пороговое значение для нескольких пропущенных возвратов. Для бизнеса, подающего декларации по НДС на ежеквартальной основе, порог составляет четыре балла — как только они достигнут этого порога, за каждую пропущенную подачу будет начислен штраф в размере 200 фунтов стерлингов до тех пор, пока они не представят все невыполненные декларации и не завершат период полного соответствия. от 12 месяцев. Если бизнес не достигает порога штрафа, баллы истекают с момента их записи через два года. Правительство заявляет, что эта новая система будет наказывать постоянных опоздавших подателей, а не тех, кто время от времени допускает ошибки.

Штрафы за просрочку платежа: штраф будет наложен в размере 2% от суммы неуплаченного налога, если налог, подлежащий уплате по декларации, остается неуплаченным через 15 дней после установленной даты. Если какой-либо из этих налогов все еще не уплачен после 30-го дня, штраф увеличивается до 4 процентов от суммы налога, еще не уплаченного на этот момент. Налогоплательщик также начнет нести второй дополнительный штраф по налогу, который еще не уплачен с 31-го дня, по ставке 4% в год от непогашенной суммы. Он перестанет накапливаться, когда предприятие уплатит причитающийся налог.Если налогоплательщик запрашивает и получает от HMRC соглашение о времени для оплаты (TTP) в течение 15 дней с даты истечения срока подачи декларации по НДС, штраф за просрочку платежа не взимается, и применяется дисконтированная ставка штрафа в размере 2 процентов, если соглашение TTP запрошен и согласован через 16-30 дней после установленного срока.

HMRC имеет право по своему усмотрению уменьшить или отменить эти штрафы, и налогоплательщики будут иметь право обжаловать наложение штрафов или баллов по разумным причинам.

Новый режим также предусматривает взимание пени за просрочку платежа (рассчитывается по 2.На 5 процентов выше базовой ставки Банка Англии) по налогу, неуплаченному после установленного срока для возврата. Это применяется с установленной даты до даты, когда платеж будет окончательно произведен в HMRC. Аналогичным образом HMRC будет обязано выплатить налогоплательщикам проценты по погашению (рассчитанные на 1 процент ниже базовой ставки Банка Англии, с минимальной ставкой 0,5 процента) в случае задержки возмещения НДС, заявленного в декларации по НДС.

Большинство предприятий будут рады окончанию режима доплаты по НДС по умолчанию, который в настоящее время рассчитывает штрафы как процент от чистого налога, подлежащего уплате по декларации по НДС.За прошедшие годы это привело к очень крупным штрафам для тех, кто подает и / или платит декларацию по НДС с опозданием всего на несколько дней. Были примеры, когда суды оставляли в силе шестизначные штрафы к предприятиям, которые подали и уплатили крупную декларацию по НДС с опозданием на один день. Новый подход, безусловно, приведет к более пропорциональному наказанию за несвоевременную подачу деклараций по НДС, что часто происходит из-за административной ошибки, а не из-за какого-либо намерения лишить доход платежа. Компании также будут приветствовать решение не вводить штрафы за просрочку платежа в течение как минимум 15 дней после установленного срока, но те, кто откладывает более длительный срок, могут оказаться в сложной сети все возрастающих штрафов, от которых может быть трудно избежать. Однако, поскольку HMRC продолжит наказывать тех, кто не подает и не уплатит свои декларации по НДС, ожидается, что это останется предметом многочисленных судебных разбирательств. Правительство ранее заявляло, что планирует в конечном итоге распространить этот режим и на другие косвенные налоги, поэтому мы будем следить за дальнейшими изменениями.

За дополнительной информацией обращайтесь по телефону

TaxNewsFlash-Europe — KPMG Global

31 марта — Кипр: отсрочка уплаты НДС (COVID-19)

31 марта — Израиль: Продление налоговых сроков (COVID-19)

31 марта — Нидерланды: банк разрешил возмещение НДС на основе фактического использования

31 марта — Польша: помощь работодателям, финансовая поддержка для выплаты заработной платы сотрудникам (COVID-19)

31 марта — Сербия: освобождение от НДС на средства индивидуальной защиты (COVID-19)

31 марта — Великобритания: Налоговые льготы включают отсроченные налоговые платежи (COVID-19)

30 марта — Албания: Судебное разбирательство приостановлено (COVID-19)

30 марта — Болгария: Налоговая декларация, сроки уплаты налогов перенесены (COVID-19)

30 марта — Косово: налоговые льготы включают перенесенные сроки (COVID-19)

30 марта — Франция: Проект административных правил, объем налога на цифровые услуги

30 марта — Люксембург: Предлагаемые ограничения на вычет платежей в страны «черного списка»

30 марта — Кипр: Продлены сроки подачи налоговых деклараций и уплаты налогов (COVID-19)

30 марта — Латвия: Расширенные налоговые льготы для компаний (COVID-19)

30 марта — Сербия: Дополнительные инструкции, налоговые административные процедуры (COVID-19)

30 марта — Швейцария: заполнение расширенной налоговой декларации, крайние сроки оплаты в кантоне Цуг (COVID-19)

27 марта — Нормандские острова: налоговые льготы, предоставленные Джерси (COVID-19)

27 марта — Чешская Республика: налоговые льготы, включая меру переноса убытков (COVID-19)

27 марта — Черногория: налоговые льготы включают задержку подачи заявки и даты платежа (COVID-19)

27 марта — Румыния: Меры по налоговым льготам включают продление сроков платежа (COVID-19)

27 марта — Швейцария: Продление по кантонам, подача индивидуальных налоговых деклараций 2019 (COVID-19)

26 марта — Нидерланды: таможенные льготы в связи с коронавирусом (COVID-19)

26 марта — Польша: продлены сроки подачи налоговой декларации, платеж до 31 мая 2020 г. (COVID-19)

26 марта — Сербия: продленные сроки, налоговые административные процедуры (COVID-19)

26 марта — Украина: налоговые льготы в ответ на коронавирус (COVID-19)

25 марта — Хорватия: отсрочка уплаты налогов в связи с коронавирусом (COVID-19)

25 марта — ЕС: Стандарты для производителей медицинского оборудования (COVID-19)

25 марта — Гибралтар: больше налогов и мер по облегчению бизнеса, в ответ на коронавирус (COVID-19)

25 марта — Ирландия: заработная плата и финансовая поддержка в ответ на коронавирус (COVID-19)

25 марта — Испания: налоговые льготы, другие льготы для компаний, ответ на коронавирус (COVID-19)

25 марта — Швейцария: Налоговые меры в ответ на коронавирус (COVID-19)

24 марта — Германия: Обновленная информация об обязательной отчетности, механизмы трансграничного налогового планирования (DAC6)

24 марта — Люксембург: транспонирование DAC6, протокол с Францией

24 марта — Латвия: налоговые льготы включены в ответ правительства на коронавирус (COVID-19)

24 марта — Италия: вся промышленная и коммерческая деятельность приостановлена, ответ на коронавирус (COVID-19)

24 марта — Италия: Повышенная прозрачность в «листинговых компаниях» и требования к раскрытию информации (COVID-19)

23 марта — Италия: Возврат банковских гарантий, связанных с налоговыми процедурами (решение Верховного суда)

23 марта — Греция: продление налоговых платежей в рамках мер налоговых льгот (COVID-19)

23 марта — Чешская Республика: налоговые льготы в связи с коронавирусом (COVID-19)

23 марта — Германия: дополнительные налоговые льготы, ответ на коронавирус (COVID-19)

23 марта — Греция: Налоговые меры в указах, ответ на коронавирус (COVID-19)

23 марта — Венгрия: социальное обеспечение для работодателей, ответ на коронавирус (COVID-19)

22 марта — Бельгия: налоговые льготы в связи с коронавирусом (COVID-19)

22 марта — Норвегия: принято законодательство, финансовые и налоговые льготы в отношении коронавируса (COVID-19)

22 марта — Португалия: обновленная информация о мерах налоговых льгот в ответ на коронавирус (COVID-19)

21 марта — Сербия: налоговые льготы в ответ на коронавирус (COVID-19)

21 марта — Великобритания: налог на цифровые услуги, дата вступления в силу установлена ​​1 апреля 2020 года

21 марта — Великобритания: опубликован финансовый законопроект 2020

21 марта — Великобритания: Кредит на исследования и разработки увеличится до 13%

20 марта — Италия: налоговые льготы и льготы в связи с коронавирусом (COVID-19)

20 марта — Норвегия: меры по освобождению от НДС в ответ на коронавирус (COVID-19)

20 марта — Турция: налог на цифровые услуги, обновление

20 марта — Австрия: дополнительные налоговые льготы в связи с коронавирусом (COVID-19)

20 марта — Дания: Соображения работодателя, когда сотрудники работают удаленно из других стран (COVID-19)

20 марта — ЕС: Временные рамки мер государственной помощи для поддержки экономики в ответ на коронавирус (COVID-19)

20 марта — Гибралтар: помощь предприятиям, пострадавшим от коронавируса (COVID-19)

20 марта — Италия: налоговые льготы и льготы в ответ на коронавирус (COVID-19)

20 марта — Нидерланды: отсрочка уплаты налогов на три месяца, помощь в связи с коронавирусом (COVID-19)

20 марта — Великобритания: налоговые льготы для поддержки малого и среднего бизнеса, ответ на коронавирус (COVID-19)

19 марта — Болгария: НДС в ответ на коронавирус (COVID-19)

19 марта — Исландия: налоговые льготы в связи с коронавирусом (COVID-19)

19 марта — Швейцария: выплата заработной платы и другие проблемы с коронавирусом (COVID-19)

19 марта — Германия: НДС на коммерческую деятельность членов наблюдательного совета

19 марта — Хорватия: налоговые льготы в связи с коронавирусом (COVID-19)

19 марта — Ирландия: налоговые льготы в связи с коронавирусом (COVID-19)

19 марта — Мальта: налоговые льготы в ответ на пандемию коронавируса (COVID-19)

19 марта — Польша: налоговые льготы в связи с коронавирусом (COVID-19)

19 марта — Португалия: налоговые льготы для компаний, ответ на коронавирус (COVID-19)

19 марта — Словакия: налоговые льготы включены в меры по борьбе с коронавирусом (COVID-19)

18 марта — Ирландия: налоговые льготы предоставлены в ответ на коронавирус (COVID-19)

18 марта — Литва: расширенная налоговая декларация, сроки уплаты налогов в ответ на коронавирус (COVID-19)

18 марта — Люксембург: налоговые льготы в связи с коронавирусом (COVID-19)

18 марта — Нидерланды: Дополнительные меры налоговых льгот для преодоления кризиса, связанного с коронавирусом (COVID-19)

18 марта — Норвегия: экономические и налоговые меры для решения проблемы коронавируса (COVID-19)

17 марта — Франция: перенос прямых налоговых платежей для компаний, ответ на коронавирус (COVID-19)

17 марта — Нидерланды: НДС на комплексные услуги, управление фондами (общее мнение адвоката CJEU в обращении из Великобритании)

17 марта — Дания: Парламент утвердил налоговые льготы для датских компаний в ответ на коронавирус (COVID-19)

17 марта — Италия: Приостановление налоговых проверок, реакция на коронавирус (COVID-19)

17 марта — Испания: налоговые льготы в ответ на коронавирус (COVID-19)

17 марта — Болгария: меры по трудоустройству приняты в ответ на коронавирус (COVID-19)

17 марта — Чешская Республика: Временное закрытие границы, последствия для сотрудников (COVID-19)

17 марта — Сербия: Рекомендации для работодателей во время кризиса, связанного с коронавирусом (COVID-19)

16 марта — Норвегия: Предложения по налоговым льготам в отношении мер, связанных с коронавирусом (COVID-19)

16 марта — Швеция: меры налоговых льгот для решения проблем коронавируса (COVID-19)

16 марта — Австрия: Меры по налоговым льготам в отношении коронавируса (COVID-19)

16 марта — Дания: налоговые льготы в связи с коронавирусом (COVID-19)

16 марта — ЕС: Разрешение на экспорт, поставки средств индивидуальной защиты (COVID-19)

16 марта — Польша: Ответ правительства на коронавирус (COVID-19)

16 марта — Великобритания: Ответ правительства на коронавирус (COVID-19), соображения для работодателей

16 марта — Испания: Налоговое законодательство в области цифровых услуг, обновление

13 марта — Франция: налоговые льготы доступны для предприятий, пострадавших от коронавируса (COVID-19)

13 марта — Италия: обновленные операционные правила для предприятий (COVID-19)

13 марта — Швейцария: соображения, касающиеся кадровых функций в ответ на коронавирус (COVID-19)

13 марта — Нидерланды: налоговые льготы для предприятий, ответ на коронавирус (COVID-19)

12 марта — Италия: НДС при откомандировании персонала, несовместим с директивой ЕС по НДС (решение CJEU)

12 марта — Великобритания: Последствия для многонациональных компаний (бюджет 2020 г. )

12 марта — Великобритания: Обзор налоговых мер для предприятий (бюджет 2020 г.)

12 марта — Великобритания: Дополнительные налоговые меры для предприятий (бюджет 2020 г.)

12 марта — Великобритания: Обзор налоговых мер в отношении индивидуальных налогоплательщиков (бюджет 2020 г.)

12 марта — Великобритания: Гербовый сбор земельного налога, иностранные покупатели жилой недвижимости (бюджет 2020)

12 марта — Великобритания: помощь предпринимателям ограничена пожизненной прибылью в размере 1 миллиона фунтов стерлингов (бюджет 2020 г.)

12 марта — Великобритания: Последствия для энергетического сектора (бюджет 2020 г.)

11 марта — Великобритания: Первые впечатления от налоговых мер в отношении бизнеса в бюджете на 2020 год

11 марта — Чешская Республика: НДС для льготных карт

10 марта — Италия: Рабочие инструкции для предприятий (COVID-19)

10 марта — Швейцария: МСФО и возможные последствия для бухгалтерского учета коронавируса (COVID-19)

10 марта — Италия: Судебные разбирательства по налоговым спорам, задержка сроков реагирования на коронавирус (COVID-19)

9 марта — Италия: руководство по электронному выставлению счетов (электронное выставление счетов), новые технические спецификации

9 марта — Люксембург: обновленные требования для люксембургских UCITS, продаваемых в Гонконге

9 марта — Великобритания: бюджет запланирован на 11 марта 2020 года

9 марта — Великобритания: обновление сети налоговых соглашений

5 марта — Норвегия: Обзор налоговой системы в 2020 году

5 марта — Испания: Налог на финансовые операции в законопроекте

4 марта — Нидерланды: Приобретение юридических лиц в собственность объектов недвижимости, не облагаемых налогом на передачу

4 марта — ЕС: Краткое изложение недавних действий CJEU, направлений, других налоговых событий

4 марта — Швеция: Подробная информация о налоге на пластиковые пакеты

3 марта — Германия: Налоговые правила в период перехода к Brexit; групповое освобождение от налога на передачу недвижимости

3 марта — Венгрия: «Специальные налоги» на телекоммуникации и розничную торговлю остаются в силе (решение CJEU)

3 марта — Венгрия: налог на рекламу не исключен, но режим штрафов считается несовместимым с законодательством ЕС (решение CJEU)

3 марта — Исландия: налоговые факты на 2020 год

2 марта — Чешская Республика: Ограничение использования убытков, понесенных в другой стране ЕС (решение CJEU)

2 марта — Италия: «Письма о намерениях», освобождение от НДС для обычных экспортеров

2 марта — Норвегия: Предложение об удержании налога на проценты и роялти

Налог на добавленную стоимость (НДС) | ФИНАНСОВОЕ УПРАВЛЕНИЕ РЕСПУБЛИКИ СЛОВЕНИЯ

В Республике Словения с 1 июля 1999 года была введена система налогообложения поставок товаров и услуг налогом на добавленную стоимость (НДС). С 1 января 2007 года применяется новый Закон о налоге на добавленную стоимость — НДС-1 (Закон о НДС), в который несколько раз вносились поправки, в основном из-за изменений Директивы Совета 2006/112 / EC (Директива), которую Словения, as государство-член ЕС, должно быть перенесено в свое законодательство. Также необходимо принять во внимание правила по НДС, принятые Советом Европейского Союза, которые действуют напрямую и не передаются словенскому законодательству. При толковании закона о НДС также важны решения Суда Европейского Союза.

НДС взимается с добавленной стоимости. НДС — это форма налога с продаж для налогообложения товаров и услуг на всех этапах торговли от производителя, продавца до конечного потребителя. Это расходная форма налога на добавленную стоимость для налогообложения товаров и услуг на всех этапах торговли. Лица, облагаемые налогом, в принципе рассчитывают и уплачивают НДС по каждой поставке товаров или услуг или транзакциям, которые в законодательстве по НДС рассматриваются как поставки товаров или услуг, за исключением определенных конкретных транзакций, которые освобождены от уплаты НДС.

В соответствии с законодательством Словении о НДС НДС на поставку товаров или услуг взимается и оплачивается по общей ставке 22%, за исключением поставок товаров и услуг, для которых применяется пониженная ставка 9,5%. Перечень поставок товаров и услуг по пониженной ставке НДС приведен в Приложении I к Закону о НДС.

Налоговым периодом для налогообязанного лица без местонахождения в Словении является календарный месяц. Налоговое лицо подает налоговую декларацию в налоговый орган до последнего рабочего дня месяца, следующего за истечением налогового периода.Налогоплательщик уплачивает НДС в государственный бюджет до последнего рабочего дня месяца, следующего за истечением налогового периода, если ЗДДВ-1 не определяет иное.

Номер платежного субсчета по налогу на добавленную стоимость: SI56011008881000030. При уплате в справку по номеру разрешения налогоплательщик должен указать модель: 19, а затем свой налоговый номер и код обязательной пошлины, которая для этого налога — SI19 ИНН-62006.

Виджет калькулятора НДС для вашего сайта

Как работает калькулятор НДС?

Калькулятор НДС работает автоматически.Применяет формулы расчета, исходя из задачи. Две основные задачи калькулятора НДС — это оценить сумму НДС, которую вам придется уплатить или вернуть, и оценить ВАЛОВУЮ ЦЕНУ, если НДС применим. Это применимо к большинству товаров и услуг, которые покупаются и продаются для использования, поэтому калькулятор НДС является важным инструментом, который поможет вам убрать НДС или добавить его, которым вы должны пользоваться ежедневно. Ниже вы узнаете, какие формулы расчета использует калькулятор НДС.

Формулы расчета, применяемые в калькуляторе НДС

При расчете НДС используются две основные формулы.Выбор этих двух зависит от решаемой задачи. Следовательно, есть два отдельных случая: вы либо знаете ЧИСТУЮ ЦЕНУ, где НДС не включен, и вам нужно выяснить, какова будет ВАЛОВАЯ ЦЕНА, которую вы будете платить, ЛИБО вы знаете цену БРУТТО, которую вы заплатили, где НДС был включен, и вам необходимо узнать сумму НДС, которую вы хотите вернуть.

Используйте формулу расчета БРУТОВОЙ ЦЕНЫ, чтобы оценить вашу общую цену:

Сумма / (1 + НДС / 100) * (НДС / 100), где Сумма — ваша ЧИСТАЯ ЦЕНА

В качестве альтернативы, для вашего удобства, вы можете использовать наш калькулятор без учета НДС.Просто введите два числа: ЧИСТАЯ ЦЕНА (без НДС), СТАВКА НДС в вашей стране и нажмите РАССЧИТАТЬ. СТАВКА НДС варьируется по всему миру. Вы можете проверить ставку НДС в вашей стране здесь или в других официальных национальных веб-источниках. Например, если вы хотите узнать, сколько стоит НДС в Великобритании, просто перейдите по ссылке. После этого вернитесь на наш сайт и используйте калькулятор НДС для расчетов!

Когда следует использовать калькулятор без НДС?

Допустим, вам нужно купить новый телевизор.Вы нашли интернет-магазина с хорошими предложениями в его интернет-магазине. Информации об их политике доставки, налогах и т. Д. Не так много. Хотя в этом интернет-магазине есть отличные предложения, они предоставляют только чистые цены на своем веб-сайте. НДС не включен в указанные цены, поэтому вы не можете просто снять НДС и получить его. Следовательно, не ясно, какова будет окончательная цена выбранного вами товара. Какой онлайн-калькулятор НДС следует использовать для его расчета? В этот момент на помощь приходит Калькулятор без НДС! Но как работает калькулятор НДС? В этом случае все, что вам нужно сделать, это ввести ЧИСТУЮ ЦЕНУ, которую вы нашли на веб-сайте, и СТАВКУ НДС в вашей стране, и нажать РАССЧИТАТЬ.Узнайте лучшее соотношение цены и качества с помощью нашего калькулятора без НДС! Уверяем вас — это самый удобный онлайн-калькулятор НДС, которым вы когда-либо пользовались!

Когда следует использовать калькулятор с учетом НДС?

Вот еще один пример использования калькулятора НДС. Допустим, у вас есть аптека в Бельгии. Вас пригласили принять участие в фармацевтической конференции в Германии. Когда вы получили счет за проживание в отеле, к общей сумме был добавлен НДС.Итак, прежде чем принять решение о том, какое жилье лучше всего подходит для ваших будущих путешествий, вы можете оценить, сколько НДС вы сможете потребовать обратно после совершения покупки. Осталось только правильно выбрать калькулятор НДС.

В этом случае на помощь приходит Калькулятор с НДС. Все, что вам нужно сделать, это ввести БРУТОВУЮ ЦЕНУ, которую вы нашли на веб-сайте, и СТАВКУ НДС в вашей стране, и нажать РАССЧИТАТЬ. Так что расслабьтесь и наслаждайтесь удовольствиями и удобствами, которые предоставляет калькулятор НДС!

Используйте формулу расчета НДС, чтобы самостоятельно оценить возможности возврата НДС (в противном случае воспользуйтесь одним из предлагаемых нами калькуляторов НДС):

Чтобы самостоятельно рассчитать СУММУ НДС, используйте формулу расчета СУММЫ НДС: Сумма / (1 + НДС / 100) * (НДС / 100), где Сумма — это ЦЕНА БРУТТО (с учетом НДС), которую вы нашли в сделка продавца.Или просто воспользуйтесь калькулятором НДС, выбранным выше.

Хотите добавить этот калькулятор на свой сайт?

Получите бесплатную учетную запись

Какой НДС можно или нельзя вернуть?

Обычно вы можете вернуть НДС, уплаченный за товары или услуги, приобретенные для использования в вашем бизнесе. Если покупка также предназначена для личного или частного использования, вы можете вернуть только бизнес-долю НДС. Нажмите здесь и воспользуйтесь калькулятором НДС (включительно), чтобы узнать это! Мы исключительны, потому что наш виджет онлайн-калькулятора НДС является дуплексным — вы можете найти как онлайн-калькулятор без НДС, так и онлайн-калькулятор с НДС.

Пример:

Вы работаете из дома и используете 20% всей электроэнергии для своих рабочих целей. Это означает, что вы можете вернуть 20% НДС со счетов за коммунальные услуги. Имейте в виду, что вы должны вести записи, чтобы подтвердить свое заявление и показать, как вы пришли к определению доли бизнеса для покупки. Вы также должны иметь действующие счета-фактуры НДС.

Вы не можете вернуть НДС для этих покупок:

• Любые предметы личного пользования;
• Расходы на развлечения в бизнесе;
• Все, что вы купили для личного пользования за границей;

НДС концепт

Налог на добавленную стоимость (НДС), известный в некоторых странах как налог на товары и услуги (GST), представляет собой вид налога, который исчисляется и взимается в зависимости от увеличения стоимости продукта или услуги на каждом этапе производство или распространение.Например. вы купили деревянный стол в мебельном магазине. Вы когда-нибудь задумывались о цепочке налогов между производством и продажей этого стола? Все начинается с производителя, который купил дерево и другие материалы для изготовления стола. И он заплатил НДС за эти поставки. После заполнения таблицы производитель продал товар розничному продавцу. И угадай что? Сделка включала некоторую часть НДС, уплаченного в пользу государства.В последнем разделе путешествия таблицы к вашей квартире вы были тем, кто заплатил государству общую сумму НДС, которая была накоплена в течение цикла производства, продажи и перепродажи этой таблицы. Следовательно, на каждом этапе была определенная доля денег, предназначенная для уплаты НДС.

Хотя кажется, что здесь уже много лет, НДС впервые был введен во Франции только в 1958 году. По данным на 2018 год, сейчас он используется в 193 странах мира. Почти все более крупные страны, кроме США, используют налог на добавленную стоимость.Вместо этого в Штатах используется налог с продаж. Разница между налогом на добавленную стоимость и налогом с продаж заключается в том, кто его будет платить. В случае НДС НДС уплачивается на каждом этапе цепочки поставок, а в случае налога с продаж взимается продавцом, когда товар покупается покупателем. СТАВКА НДС варьируется от 3% в Гане до 27% в Венгрии. Если бы не было онлайн-калькулятора НДС, это отвлекло бы много внимания и заняло бы много времени.

Интернет-магазины из других стран и НДС

Бывают случаи, когда НДС применяется «неожиданно», и даже калькулятор НДС не может предсказать это.Это происходит потому, что существуют пороговые значения количества транзакций без применения этого налога как в странах покупки, так и в странах продажи. Например. вы живете в Австрии и заказали книгу в интернет-магазине, который работает в Польше. На заключительном этапе покупки вы заметили лишнюю строку налога, которая не была включена в прейскурант. Перед отъездом цена была указана как 5 евро, поэтому вы подумали, что вам не нужно добавлять или снимать НДС. Но когда вас перенаправили на завершение покупки, цена внезапно выросла до 8 евро.Это произошло из-за того, что розничный торговец достиг порогового значения для продажи товаров в Польшу, поэтому с него была начислена польская доля при покупке через Интернет с НДС. В этом случае Австрии разрешено продавать определенное количество товаров для польского рынка без применения их НДС. Таким образом, даже если вы заказали книгу в Австрии, с вас будет взиматься польский НДС, и нет возможности убрать НДС из вашей общей суммы.

НДС с точки зрения бизнеса

Вы могли столкнуться с НДС с точки зрения производителя или владельца компании, менеджера или администратора.Если вы являетесь владельцем компании, зарегистрированной в Интернете в качестве плательщика НДС, или, возможно, вы управляете чьей-либо компанией, вы можете заметить, что при выставлении счета или его оплате вам необходимо ввести некоторые конкретные данные, например идентификационный номер плательщика НДС.

Какой номер плательщика НДС (идентификационный) стоит на первом месте?

Идентификационный номер НДС (сокращенная версия — VIN) — это идентификатор, используемый во многих странах, включая страны Европейского Союза, для определения стоимости НДС. Каждое юридическое лицо — компания, ассоциация или организация, даже клуб охотников, должно иметь свой идентификационный номер плательщика НДС, если они генерируют приличный годовой оборот.Эта сумма годового оборота называется облагаемым НДС оборотом. Сам оборот — это сумма денег, полученная бизнесом за определенный период. Обычно рассчитывается ежегодно. Оборот, облагаемый НДС, зависит от страны, в которой работает ваша компания, организация или любое другое юридическое лицо. Например. В Великобритании «порог» облагаемого НДС составляет более 85 000 фунтов стерлингов за 12 месяцев, а на Кипре — 15 600 евро. Вы можете найти онлайн-информацию об НДС о конкретных компаниях в вашей стране на официальных государственных веб-страницах.

Итак, допустим, вы управляете компанией в Великобритании. Ваша компания продает шины для автомобилей. В 2016 году ваша компания продала шины на сумму 80 000 фунтов стерлингов. Но в течение 2017 года ваша компания продала шины на 95 000 фунтов стерлингов. Таким образом, в течение 2017 года ваш годовой оборот превысил «порог» облагаемого НДС. Как только вы достигнете этого лимита, ваши финансовые отчеты об НДС будут опубликованы на страницах онлайн-записей НДС. Это означает, что вы должны стать плательщиком НДС, и вы никак не можете снять с клиентов бремя НДС.После того, как вы зарегистрируетесь в качестве онлайн-плательщика НДС, цены на ваши товары вырастут. Как придешь? К каждой продажной цене, в том числе онлайн, будет добавлен НДС для покупателя. Это означает, что если пара шин стоила 100 фунтов стерлингов до того, как вы стали плательщиком НДС, а ставка НДС в Великобритании для шин составляет 20%, общая цена в счете будет: 100 фунтов стерлингов + НДС (20%) = фунтов стерлингов. 120. Если ваша компания достигает оборота, превышающего лимит, вам необходимо зарегистрироваться в качестве онлайн-плательщика НДС. В большинстве стран ЕС это можно сделать, не выходя на улицу.Официальные сайты регистрации, такие как HM Revenue & Customs (HMRC) в Великобритании, дают вам возможность сделать это дома. Однако для определенных продуктов есть некоторые исключения, поэтому сначала уточните их у них.

Идентификационный номер НДС

различается в зависимости от страны. Он имеет уникальные форматы, поэтому можно легко определить, где работает бизнес. Например. в Испании он состоит из 9 символов, включая 1 или 2 алфавитных символа (первый или последний или первый и последний), и выглядит так: X12345678, в то время как в Норвегии он должен состоять из 12 символов, где 10-й символ всегда B.Здесь вы можете проверить все форматы номеров НДС ЕС. Чтобы проверить, действителен ли номер НДС в ЕС вашего нового клиента или поставщика, перейдите по ссылке. Если ваш оборот упадет ниже порогового значения в следующем году после того, как вы станете онлайн-плательщиком НДС, вы сможете убрать НДС из своих цен.

Когда применяется НДС?

СТАВКА НДС варьируется не только между странами, но и между разными категориями товаров или услуг в одной и той же стране. E. g. Вам не нужно снимать НДС, если вы покупаете книгу в Великобритании, поскольку СТАВКА НДС в Великобритании для книг составляет 0%.Это 5% на электроэнергию для бытовых и жилых помещений. Некоторые товары освобождены от НДС, например лотерейные билеты или вода, поставляемая в дом. Средняя СТАВКА НДС на товары и услуги, не освобожденные от уплаты налогов, в Великобритании составляет 20%.

НДС на практике: что должно быть в счете-фактуре?

Как упоминалось выше, все предприятия, являющиеся плательщиками НДС, должны добавлять НДС к цене своих товаров. Так же, как вы регистрируете свою компанию для онлайн-счета НДС, вам необходимо будет отправить своим клиентам полный счет-фактуру для большинства товаров и услуг.Что вы должны включить в эти счета? Вот список вещей, которые нельзя пропустить, выставляя счет:

• Уникальный номер счета-фактуры, который следует из последнего счета-фактуры;
• Название и адрес вашей компании;
• номер плательщика НДС вашей компании;
• Дата;
• Название и адрес клиента или компании;
• Описание товара, продукта или услуги, которые вы продаете;
• Общая сумма без НДС;
• Общая сумма НДС;
• Итого сумма с НДС
• Цена за единицу без НДС;
• Количество каждого вида товара;
• Ставка любой скидки за товар.

Наиболее практичным способом расчета цен НДС, БРУТТО или НЕТТО является использование калькулятора НДС.

Узнайте больше, как встроить расчет НДС на свой сайт?

Щелкните здесь и следуйте инструкциям, как это сделать.

Почти 130 млн грн НДС возмещено из бюджета буковинским налогоплательщикам

Главное управление ГНС по Черновицкой области сообщило, что налог на добавленную стоимость является вторым по величине доходом областного бюджета, а именно более 40% доходов в государственный бюджет.За январь — август 2020 года буковинский бизнес выплатил 569 млн грн, что на 69,2 млн грн больше, чем за соответствующий период 2019 года. В августе 2020 года выплачено 80,4 млн грн. Ориентировочная цифра превысила 119,3%.

Налоговики уверяют, что положительной динамике уплаты НДС и своевременному возмещению бюджетом заявленных сумм способствует электронное администрирование НДС, качественно улучшившее алгоритм действий между налогоплательщиками и налоговиками.Важно, что «электрификация», в частности, система мониторинга соответствия налоговых счетов / корректировочных расчетов механизму критериев оценки рисков и возмещение бюджетного НДС Казначейством, осуществляется автоматически в единый реестр в хронологическом порядке поступления заявок и снижает риски. при расчете уплаты НДС.

Региональные налогоплательщики заявили о возмещении в бюджет 128,3 млн грн в 2020 году. Сумма НДС в размере 120,9 млн грн возмещена из бюджета без нарушения сроков.

При этом предотвращено незаконное возмещение НДС на сумму 3,4 млн. Грн. От 30 плательщиков. Выявлена ​​и приостановлена ​​регистрация рискованных налоговых накладных на сумму 159,5 млн. Грн. НДС или (2,8%) от общей суммы зарегистрированных налоговых накладных.

Список плательщиков рискового налога включает 438 налогоплательщиков или 18,1% от общего количества плательщиков НДС.

Всего в области зарегистрировано 2415 плательщиков НДС, в том числе 2149 юридических лиц и 266 физических лиц — предпринимателей.За январь — август 2020 года их количество увеличилось на 12 субъектов хозяйствования, в том числе юридических лиц (+20) и физических лиц — предпринимателей (+8).

Расчет НДС для цен с НДС и без НДС

Если вы зарегистрированы в качестве плательщика НДС и продаете товары и услуги которые облагаются НДС, вам необходимо будет произвести расчет НДС. Если вы рекламируете цены без НДС, вам нужно выяснить, сколько НДС к добавлению.Если вы рекламируете цены с учетом НДС, вам необходимо определите, сколько НДС нужно записать в свой счет НДС.

Если вы зарегистрированы в качестве плательщика НДС и хотите вернуть НДС на свой покупок, то вы обнаружите, что иногда товары и услуги, которые НДС продается с учетом НДС. В квитанции может не быть сумма НДС включена в общую сумму. В этом случае, чтобы потребовать вернуть НДС на вашу покупку, вам нужно будет рассчитать НДС из сумма с учетом НДС.

В этом руководстве показано, как точно рассчитать НДС для товаров без НДС. цена, а также компонент НДС и цена без НДС для цена.

На этой странице:

Рассчитать НДС по стандартной ставке для цены без НДС

В следующем примере показано, как рассчитать НДС и Цена с учетом НДС — если цена до НДС составляет 100 фунтов стерлингов, а применяется стандартная ставка НДС.

Пример при 20% — определение размера НДС по стандартной ставке.

Цена без НДС	£ 100
Ставка НДС 20%
НДС (20% x 100 £)	£ 20
Цена с НДС	£ 120

При ставке 20 процентов вы также можете рассчитать НДС с учетом цифру умножением на 1.2.

Верх

Рассчитать НДС по сниженной ставке для цены без НДС

В следующем примере показано, как рассчитать НДС и НДС с учетом цена, при которой цена до НДС составляет 100 фунтов стерлингов, а сниженная ставка НДС применяется.

Пример — определение размера НДС по сниженной ставке.

Цена без НДС	£ 100
Ставка НДС 5%
НДС (5% x 100 £)	£ 5
Цена с НДС	£ 105

Почему НДС должен исчисляться с учетом НДС? цена

Иногда продукты или услуги, облагаемые НДС, продаются по цена с НДС и сумма НДС не показана отдельно на квитанция или иное.Примеры включают торговые автоматы, другие автоматы. такие услуги, как копировальные аппараты и некоторые розничные продажи.

Покупатели должны точно рассчитать НДС, с которого они могут взыскать HM Revenue & Customs (HMRC). Поставщики по-прежнему должны точно рассчитывать НДС, который они должны уплатить в HMRC (если они не используют розничный учет НДС схема).

Для этого вам необходимо знать ставку НДС по отдельным позициям.В настоящее время существует три ставки НДС:

.

• Стандартная ставка — 20 процентов.
• Пониженная ставка — 5 процентов.
• Нулевая ставка — 0 процентов.

Есть также предметы, освобожденные от НДС.

Верх

Рассчитать НДС по стандартной ставке с учетом НДС

Стандартная ставка НДС составляет 20 процентов. Если вы знаете, что НДС включен цена товара по сниженной ставке и вы хотите узнать сумму НДС для оплаты или возврата вы можете легко рассчитать цену без НДС а затем вычтите это из цены с учетом НДС, чтобы найти НДС.

Например, при использовании цены 120 фунтов стерлингов, включая НДС, со стандартной ставкой НДС. при 20 процентах вы найдете цену без НДС, разделив сумму с учетом НДС цена по 1.2:

Пример при 20% — расчет НДС в цене с учетом НДС

Цена с НДС	£ 120
Цена без НДС (120 £ ÷ 1.2)	£ 100
НДС (120 — 100 фунтов)	£ 20

Использование дробей НДС для расчета НДС в цене с НДС

Возможно, вам будет проще использовать «долю НДС», чтобы найти сумму. НДС, включенного в цену с учетом НДС. Вы просто умножаете эта цена должна соответствовать соответствующей доле НДС, чтобы получить НДС.

Доли для расчета стандартной ставки НДС в ценах с включением

Стандартная ставка — 20%	1/6

Используя долю НДС 1/6, можно рассчитать НДС, включенный в цена 120 фунтов стерлингов следующая:

Пример при 20% — использование доли НДС 1/6 для расчета НДС в инклюзивных ценах

Цена с НДС	£ 120
£ 120 ÷ 6	£ 20

Верх

Рассчитать НДС по сниженной ставке в цене с НДС

Если вам известна цена товара по сниженной ставке с учетом НДС и вы хотите узнать сумму НДС к уплате или возмещению, вы можете легко рассчитать цена без НДС, а затем вычтите ее из суммы с НДС. цена, чтобы узнать НДС.

Например, используя цену 105 фунтов стерлингов с учетом НДС с пониженной ставкой НДС в размере 5 процентов, вы найдете цену без НДС, разделив сумму с учетом НДС цена по 1.05:

Пример при 5% — расчет НДС в цене с учетом НДС

Цена с НДС	£ 105
Цена без НДС (105 £ ÷ 1.05)	£ 100
НДС (105–100 фунтов стерлингов)	£ 5

Использование дробей НДС для расчета НДС в цене с НДС

Возможно, вам будет проще использовать «долю НДС», чтобы найти сумму. НДС, включенного в цену с учетом НДС. Вы просто умножаете эта цена должна соответствовать соответствующей доле НДС, чтобы получить НДС.

Дробь для расчета НДС по сниженной ставке в ценах включительно

Пониженная ставка НДС — 5%	1/21

Используя долю НДС 1/21, можно рассчитать НДС, включенный в цена 105 фунтов стерлингов следующая:

Пример 5% — использование доли НДС 1/21 для расчета НДС в инклюзивных ценах

НДС — цена с учетом	£ 105
105 ÷ 21	£ 5

Верх

Ставки НДС могут изменяться

Ставки НДС и соответствующие доли НДС изменены с время от времени.Министр финансов объявит о любых изменениях.