27. Правила ведения кассовых операций

Кассовые операции – это операции с ФЛ и ЮЛ по приему и выдаче наличных денежных средств (банкнот и монет), осуществляемые предприятиями, организациями и банками. ПВКО регламентируется ЦБ РФ.

Регулирование кассовых операций согласно ФЗ о ЦБ РФ относится к функциям ЦБ РФ. В частности, ЦБ РФ организует наличное денежное обращение.

В зависимости от того, в отношении каких именно субъектов осуществляется гос.регулирование кассовых операций, можно выделить правовое оформление кассовых операций :

• банков и других кредитных организаций;

• предприятий, учреждений и иных организаций;

• предприятий и других организаций по непосредственному приему от населения платежей за товары, работы и услуги.

Основы порядка ведения кассовых операций установлены Положением ЦБ РФ о правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ и конкретизированы Положением ЦБ РФ о порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории РФ. Названные НПА обязательны для выполнения на всей территории РФ территориальными учреждениями ЦБ РФ, расчетно­кассовыми центрами, кредитными организациями и их филиалами, а т.ж. организациями, предприятиями и учреждениями.

Кассовые операции(КО) на предприятии:

• для осуществления КО с использованием наличных средств, предприятие должно вести кассовую книгу по установленной форме.

• основными денежными документами выступают приходный и расходный кассовые ордера, которые оформляются на основе первичных документов (договоров, заявлений и т.п.). Приходные и расходные ордера, а также чеки на получение денег в кредитных организациях подписывает распорядитель кредита, которым выступает руководитель предприятия, учреждения, организации или специально уполномоченное им лицо;

• прием наличных осуществляется с применением контрольно-кассовых машин

• наличные деньги, полученные предприятием, должны расходоваться на цели, указанные в чеке

• независимо от организационно-правовой формы обязаны хранить свободные денежные средства на соответствующих счетах в кредитных учреждениях на договорных условиях;

• при работе с денежной наличностью предприятия обязаны наличные средства, поступающие в их кассы, сдавать в учреждения банков для последующего зачисления на свои счета в безналичной форме

• для перевода на соответствующие счета в учреждения банков денежная наличность сдается предприятиями непосредственно в кассы учреждений банков или через объединенные кассы при предприятиях

• наличные деньги, принятые от физических лиц в уплату налогов, страховых и других сборов, сдаются администрациями и сборщиками этих платежей непосредственно в учреждения банков.

• могут хранить наличные деньги лишь в пределах лимита, установленного обслуживающим данное лицо банком. По окончании рабочего дня сверхлимитные суммы наличных денег должны сдаваться в банк. В кассе предприятия, учреждения или организации может оставаться в пределах лимита лишь такая сумма денег, которая необходима для осуществления на следующий день неотложных небольших платежей.

В особом порядке ведение кассовых операций осуществляется субъектами, получающими от населения деньги за продаваемые товары, оказываемые услуги или выполняемые работы

. Устанавливая специальный порядок, государство преследовало две цели : обеспечить точный учет доходов для нужд налогообложения и защитить права граждан-потребителей .

В силу специфики своей деятельности либо особенностей своего местоположения ЮЛ и ИП могут производить наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники .

Особый финансово-правовой режим ведения кассовых операций установлен для кредитных организаций . Специфика работы кредитных организаций с наличными денежными средствами и платежными картами отражается в правовых актах Центрального банка РФ . Эти субъекты обязаны: соблюдать требования ЦБ РФ; применять контрольно-кассовую технику, оснащенную защищенными от несанкционированного доступа программными продуктами; предоставлять в налоговые органы по их запросам информацию в порядке , предусмотренном федеральным законодательством .

studfiles.net

Кассовые операции в 2019 году: порядок и правила

Задать вопрос эксперту ClubTK

Вход/регистрация рубрики

• Актуально
• Анонсы
• Архивное хранение
• Больничные
• Бухгалтерия в кадрах
• Военнослужащие
• Воинский учет
• Гарантии и компенсации
• Госслужба
• Делопроизводство
• Договоры
• Документооборот

clubtk.ru

Учет кассовых операций

Для всех организаций Российской Федерации установлены единые требования к порядку учета и хранения наличных денежных средств. Все операции по приему и расходованию наличных денежных средств, а также хранение денег и денежных документов должны осуществляться в кассе организации.

Касса – это подразделение организации, выполняющее кассовые операции с наличными деньгами и денежными ценностями. Для обеспечения надежной сохранности наличных денежных средств и ценностей помещение кассы должно отвечать требованиям по технической укрепленности и оборудованию сигнализацией помещений.

Порядок ведения кассовых операций

Порядок ведения кассовых операций регламентируется инструкцией ЦБ России от 04.10.93 г. «О порядке ведения кассовый операций в РФ».

Организации могут хранить в своих кассах наличные денежные средства в пределах лимитов остатка кассы, установленных банками по согласованию с руководителями организаций.

Прием наличных денег при расчетах с населением производится с обязательным применением контрольно-кассовых машин.

Кассовые операции оформляются с использованием форм бланков кассовых документов, утвержденных Министерством Финансов РФ, и проводятся в следующем порядке:

В случаях оплаты труда, выдачи депонированных сумм, выплаты пособий по социальному страхованию и т.п. кассовые операции могут оформляться платежными ведомостями без составления кассового ордера для каждого получателя. В таком случае, на основании платежной ведомости, формируется один расходный кассовый ордер на общую сумму выданных по ведомости денежных средств.

Порядок учета кассовых операций

Для организации бухгалтерского учета кассовых операций предназначен счет 50 «Касса». Согласно утвержденному плану счетов бухгалтерского учета к счету 50 «Касса» могут быть открыты субсчета:

• 50.1 «Касса организации». На субсчете учитывается поступление и расход наличных денежных средств в валюте РФ;
• 50.2 «Операционная касса». На субсчете учитывается поступление и расход наличных денежных средств в билетных кассах, кассах отделений связи и т.п.;
• 50.3 «Денежные документы». На субсчете учитываются операции по движению почтовых марок, марок государственной пошлины, оплаченных авиабилетов и других денежных документов. Денежные документы учитываются в сумме фактических затрат на их приобретение.
• 50.4 «Касса в иностранной валюте». На субсчете учитываются операции с наличной валютой. Валюта может приобретаться на внутреннем валютном рынке РФ (в банках) для оплаты командировочных расходов работников организации.

По дебету счета 50 «Касса» отражается поступление денежных средств и денежных документов в кассу организации. По кредиту счета 50 «Касса» отражается выдача денежных средств и денежных документов из кассы организации.

Контроль кассовой дисциплины

Обязанность контроля за соблюдением кассовой дисциплины в коммерческих организациях, согласно ч. IV Порядка ведения кассовых операций в РФ, возложена на банки.

Техническая укрепленность помещений касс, обеспечение условий сохранности денег и ценностей на предприятиях проверяются органами внутренних дел.

Ответственность за соблюдение установленного порядка ведения кассовых операций и создание условий сохранности денег в помещении кассы несут руководитель, главный бухгалтер и кассиры организации.

Контроль соответствия остатка наличных денежных средств в кассе с учетными данными осуществляется проведением инвентаризации денежной наличности кассы. Ревизия кассы может проводиться периодически в соответствии с регламентом инвентаризаций, установленным в организации или в неплановом порядке при смене кассира.

Излишки, выявленные в результате инвентаризации денежных средств, оформляются приходным кассовым ордером.

sprbuh.systecs.ru

No related posts.