План расходов – Как просто вести семейный бюджет: составляем план расходов

Содержание

Планирование доходов и расходов производства: анализ и учет

Планирование доходов и расходов: необходимость

В период индивидуальной деятельности у каждого бизнеса формируется система денежных взаимоотношений между структурами, отношения с покупателями, партнерами и учредителями. На основе данных взаимоотношений финансы формируют такие понятия, как доходность и расходы предприятия. В свою очередь, такое влияние формирует понятия прибыльности и рентабельности осуществляемой деятельности.

Актуальность планирования доходов и расходов предприятия объясняется косвенным или прямым связующим моментом, который зависим от финансовой результативности предприятия. Чем больше оборот – тем выше прибыль, чем выше прибыль – тем больше существует перспектив для предприятия. За счет рентабельности бизнеса можно проводить работы по расширению деятельности компании, увеличения ее объемов производства.

Устойчивое генерирование прибыли дает более широкие возможности для планирования растрат на предприятии.

Цель планирования расходов предприятия – раскрыть важность данного направления для компании, которая стремится не только осуществлять работы в прежнем объеме, но и повышать мощности производительности. В условиях хозяйствования на основе планируемого расхода и дохода можно решить ряд задач:

  • определение видов дохода, расхода, их источники;
  • определение сегмента, оказывающего воздействие на величину прихода и растрат;
  • вычисление методов, которые наиболее эффективны для конкретного бизнеса.

Простым языком, определение таких величин, как доход и расход помогает понять не только суть появления таких цифр, но и выявить результативные стороны ведения бизнеса. Такой контроль финансов помогает руководству определить эффективность и рентабельность всего предприятия или отдельной его отрасли.

Планирование затрат производства: зачем это нужно?

Учет и планирование затрат – это контроль планируемых финансов, которые могут снижать экономическую выгоду предприятия. В свою очередь, растраты можно условно разделить на следующие подкатегории.

Расходы деятельности компании (прямые)

Простыми словами прямые растраты – это неотъемлемая часть в производственном процессе любого предприятия, которое предоставляет услуги или производит конкретную продукцию. При этом, как правило, растраты несут характер авансового вложения, а получение прибыли немного отодвигается наперед.

В пример можно привести деятельность завода по производству металлоконструкций. Изначально предприятие планирует закупить материал для того, чтобы в дальнейшем можно было реализовать уже готовую продукцию. Такие растраты называются естественными текущими, которые не оказывают воздействие на рентабельность всей отрасли.

Операционные растраты

Операционные растраты включают в себя полный список расходов предприятия:

  • сдача в аренду помещения, производственных станков;
  • временное пользование активов;
  • участие в уставном капиталообороте дочерних или посторонних организаций/компаний;
  • выбытие, продажа или списание основных средств;
  • проценты на выплату кредита, займа;
  • оплата организационных структур, организаций;
  • оплата убытков совместной деятельности по партнерским программам.

Внереализационные расходы

Данный пункт расходов не окупается, несет целевой убыточный характер. Состоит из ряда пунктов:

  • штрафы;
  • убытки прошлых периодов;
  • пени за неустойки по производству;
  • отрицательные курсовые разницы;
  • плата за издержки;
  • возмещение убытков;
  • уценки от оборотных нереализованных активов;
  • оплата дебиторского и депонентского долга.

Планирование расходов организации ведется отдельным отделом, который контролирует все процессы. Важно отметить тот факт, что первые три пункта планирования затрат на предприятии не несут убыточный характер являются обязательными пунктами временного характера. Последний пункт внереализационных растрат является наиболее опасным моментом по той причине, что окупаемость данных расходов в будущем нулевая.

Важно. Убыточность предприятия по пунктам не должна превышать 15% от общего оборота. Естественные затраты временного характера не несут угрозы для развития экономики отрасли.

Что такое планирование доходности: сегменты прибыли

Логически предположить, что доходность предприятия, а соответственно и ее прибыльность не должна превышать растраты. Это элементарная математика, которая позволяет определить степень развития предприятия, его актуальность и востребованность.

Важно правильно планировать и вести учет прибыльности. Сегменты прибыльности, классификация дохода и его источников:

  • доходы от деятельности компании – производство и реализация продукции/услуг. Такой пункт занимает, как правило, более 60% всей суммы доходности среди существующих сегментов прибыльности, является наиболее устойчивой позицией, от которой зависит рентабельность всего бизнеса;
  • операционные доходы – поступления от операций с имуществом компании (аренда оргтехники, офиса). Во внимание берутся такие пункты, как участие в уставном капитале иных (дочерних или партнерских) компаний с совместной деятельностью. Могут предоставляться на время денежные средства (в том числе – инвестиции). Размер такой прибыли зависит от активности на фондовом рынке, специфике финансовых вложений, доходности бумаг акций от предприятий;
  • внереализационные доходы – непостоянные, несистематические доходы, которые предприятие может получить от оплаты штрафов, пени, издержек от партнеров, других организаций. К примеру, компании часто подают иски на нарушение правил договора, которые влекут за собой штрафные санкции;
  • чрезвычайные доходы – редкий источник прибыльности в бизнесе, который может полностью не покрывать суммы расходов. К примеру, часто существует на практике получение прибыли со страховыми случаями. Однако для этих компенсаций необходимо не только подтверждение, но и реальная оценка затрат.

Стоит отметить, что в планирование доходов предприятия не включаются такие пункты, как поступления сумм налога, получение денег по договорам комиссии в адрес комитента и принципала, авансы и займы. Такие доходы либо не учитываются полностью, либо оцениваются как доход в перспективе.

Как производится планирование затрат и расходов предприятия

Бюджетный детальный анализ деятельности предприятия включает в себя точный обзор и реальные цифры по полученной прибыли и расходам. Важно не только распланировать источники вероятных доходов компании, но и составить четкий план деятельности по развитию направления.

Самые популярные и часто используемые методы ведения расходов – сметный, сводный, бюджетный и калькуляционный.

Методы планирования расходов и доходов могут отличаться в зависимости от направленности работы компании, ее стажа на рынке, особенностей структуризации. Однако в любом случае ведение детального отчета и контроля растрат и дохода – это обязательное условие для анализа продуктивности предприятия.

Лучший вариант для новичков в бизнесе – это вести планирование дохода и расхода на основе ежедневной таблицы. Можно использовать программы в excel или любые иные альтернативные программы учета. Если нет возможности и материальной базы для ведения такого дела профессиональным организациям, отделам, то можно воспользоваться простым методом учета, который подойдет всем.

Пример таблицы для того, чтобы просто планировать расходы и доходы:

Дата Доходы
Сумма Цель Контрагент
25.12.2017 1000 Консультация ЧП «Биоспор»

Ежедневное планирование расходов и приходов денег поможет составить график максимальной и минимальной активности, результат того или иного нововведения, качество продукции/услуг.

Важно каждый месяц проводить инвентаризацию оказанных ранее услуг, их количество и качество.

Методы ведения контроля статьи расходов и прихода

Планировать собственный бюджет можно как самым элементарным вариантом с помощью калькулятора, так и наиболее сложным с помощью экономических формул, расчетов. Простые варианты ведения отчетности данного характера подходят предприятиям с небольшим количеством работников. Как правило, большинство опций и обязанностей по работе выполняет сам владелец бизнеса, а обороты компании небольшие.

В том случае, когда планируется расширение бизнеса, важно учитывать такие особенности, как расширение полномочий, увеличение бюджета как в расходах, так и в приходе. Вести контроль такого важного сегмента развития предприятия становится невозможным, малоэффективным. Нужно воспользоваться такими методиками учета, как сметный и метод бюджетирования.

Планирование собственных постоянных или временных доходов, периодических или естественных расходов, позволяет решать массу вопросов касательно анализа финансового состояния бизнеса, его экономического развития. Анализ ассортимента изготавливаемой продукции невозможен и малоэффективен без учета потребностей показателей из таблицы расход и доход.

Основная цель определения расходов и прибыли – это составление графика активности предприятия, его материального состояния и правильности выбранного курса по развитию. Возможно осуществление управление средствами (в том числе – оборотными), кредиторской, дебиторской задолженности.

arprime.ru

Производственный план

После того, как
подготовлен план сбыта, разрабатывается
производственный план, определяется
количество единиц изделия, которое
намечается запустить в производство,
с тем, чтобы обеспечить планируемые
продажи и потребности товарно-материальных
запасов. Ожидаемый объем производства
определяется вычитанием оцененных
запасов готовой продукции на складе на
начало периода из суммы предлагаемых
к продаже единиц изделия и желательного
объема наличной готовой продукции на
складе на конец периода.

План доходов и расходов

Задача этого документа — показать, как
будет формироваться и изменяться прибыль
предприятия. В основе его составления
лежит прогноз объемов реализации
продукции.

Для нового проекта прогноз денежных
потоков может быть более важен, чем
прогноз прибылей, из-за того, что в нем
детально рассматриваются величина и
время максимального денежного притока
и оттока. Обычно уровень прибыли, особенно
в начальные году осуществления проекта,
не является определяющим при рассмотрении
непосредственных финансовых нужд. Более
того, доходы, как правило, не превышают
расходы в некоторые периоды времени.
Прогноз денежных потоков и выявит эти
условия. Проводя планируемый уровень
продаж и капитальных затрат в тот или
иной период, прогноз подчеркивает
необходимость и время дополнительного
финансирования и определяет пиковые
требования к рабочему капиталу.
Администрация решает, как это дополнительное
финансирование должно быть получено и
в какие сроки и как будет осуществлен
возврат средств.

Если проект
разрабатывается в сезонной или циклической
отрасли, или в отрасли, где смежники
требуют от новой фирмы наличных выплат
(или необходимо капитальное строительство),
прежде чем продукт будет готов к продаже
и начнет приносить доход, прогноз
денежных потоков является важнейшим
фактором для принятия решения о
продолжении дела. Детализованный
прогноз, который понятен и пригоден для
руководства, может помочь привлечь
внимание к проекту, несмотря на
периодически возникающие денежные
кризисы, которые следует предотвращать.

Когда денежный поток сформирован,
необходимо обсудить противоречия между
денежными потребностями и их возможным
удовлетворением в критические точки,
например при низком накоплении средств
и при предполагаемых снижениях продаж.

Планирование потребности в оборотном
капитале. На предприятии
необходимо проводить планирование
использования как основного, так и
оборотного капитала. Важным фактором
планирования использования оборотного
капитала является планирование времени
поступления дохода и расхода. Наличие
оборотного капитала предприятия должно
покрывать расходы со времени начала
производства до оплаты продукта
потребителем.

Планирование потребностей в основном
капитале. По мере
развития предприятия станки изнашиваются,
изменяется технология, требуются новые
здания, оборудование, компьютеры. Часто
сроки приобретения основного капитала
достаточно велики.

Это означает, что важно включить
финансовое планирование в процесс
стратегического планирования предприятия.
Если предприятие хочет завоевать новые
рынки и расширить производство продукта,
оно должно позаботиться о потребности
в капитале в процессе формирования
долгосрочных планов по маркетингу и
основных исследований по производственным
методам.

Планирование прямых затрат на материалы.
Должна быть составлена смета прямых
затрат на материал, чтобы определить,
как много материала потребуется и
сколько должно быть приобретено, исходя
из потребностей производства. Количество
материала, подлежащего закупке, зависит
от предполагаемого его расхода и
имеющихся запасов.

Смета прямых затрат на оплату труда.
В производственном плане существуют
предпосылки для подготовки сметы затрат
на оплату труда. Для подсчета требуемых
прямых затрат труда следует умножить
ожидаемый объем производства за каждый
период на число часов работы, необходимых
для производства одной единицы изделия.
Затем результат умножается на стоимость
прямых затрат труда за час, чтобы получить
бюджетные затраты на оплату труда.

Смета общезаводских накладных расходов.
Это перечень всех общезаводских расходов,
помимо прямых трат на материалы и оплату
труда, таких как амортизация, налог на
имущество и заводская арендная плата.
Важно помнить, что амортизация не требует
затрат денежных средств и, следовательно,
должна вычитаться из сметы общезаводских
накладных расходов, когда определяются
денежные выплаты по смете общезаводских
накладных расходов.

Смета торговых и административных
расходов. Содержит
перечень общефирменных расходов,
понесенных в процессе реализации
продукции и организации бизнеса. Для
составления прогнозного отчета о
прибылях и убытках (продажа минус
переменные затраты минус постоянные
затраты) нужно рассчитать переменные
торговые и административные расходы,
приходящиеся на единицу продукции.

Планирование источников дохода.
Известно много источников фондов
предприятия, включая доход от продажи
продукции, инвестиции ее собственников,
а также займа. Задача, прежде всего,
состоит в нахождении лучшего источника
для каждой потребности и именно в то
время, когда возникает такая потребность.

Очень популярным подходом при планировании
является принцип «желаемого дохода».
Он начинается с того, что предприниматель
определяет, какой доход он хочет получить,
а затем определяет объем продаж,
необходимый для покрытия всех расходов
и обеспечения этого дохода.

План доходов и расходов основывается
на следующих прогнозных оценках:

  •      доходов
    от реализации;

  •      прочих
    доходов;

  •      издержек
    производства и реализации продукции;

  •      прочих
    издержек:

  •     ожидаемых
    налоговых выплат;

  •     выплат
    процентов по долгам

План доходов и расходов также составляется
в первый год помесячно, во второй —
поквартально, в третий — в целом.

studfiles.net

Предварительный план расходов 5 букв

Похожие ответы в сканвордах

Вопрос: Исчисление предстоящих расходов и доходов

Ответ: Смета

Вопрос: План затрат на предстоящее мероприятие

Ответ: Смета

Вопрос: План предстоящих расходов и поступлений

Ответ: Смета

Вопрос: План расходов, например, на строительство

Ответ: Смета

Вопрос: Документ, представляющий собой расчёт предстоящих доходов и расходов на осуществление какой-либо деятельности. Существуют сметы на финансирование деятельности какого-либо предприятия, учреждения, на выполнение каких-либо работ

Ответ: Смета

Вопрос: Исчисление предстоящих расходов и доходов, примерный расчет

Ответ: Смета

Вопрос: Предварительный план расходов

Ответ: Смета

Вопрос: Письменный план расходов

Ответ: Смета

Вопрос: Подсчёт предстоящих расходов

Ответ: Смета

Вопрос: Бухгалтерские исчисления

Ответ: Смета

Вопрос: Бухг. исчисление

Ответ: Смета

Вопрос: Исчисление расходов

Ответ: Смета

Вопрос: Денежный план

Ответ: Смета

Вопрос: План расходов по стройке

Ответ: Смета

Вопрос: «Меню» строительства

Ответ: Смета

Вопрос: Эскиз доходов и расходов

Ответ: Смета

Вопрос: Бухгалтерский подсчёт

Ответ: Смета

Вопрос: Расчёты бухгалтера

Ответ: Смета

Вопрос: Бухгалтерское исчисление

Ответ: Смета

Вопрос: План затрат на стройку

Ответ: Смета

Вопрос: Бухгалтерские расчёты

Ответ: Смета

Вопрос: Бюджет

Ответ: Смета

Вопрос: Исчисление расходов и доходов

Ответ: Смета

Вопрос: Сумма затрат на проект

Ответ: Смета

Вопрос: План затрат.

Ответ: Смета

Вопрос: Строитель посчитал

Ответ: Смета

Вопрос: План расходов для бухгалтерии

Ответ: Смета

Вопрос: Документ по исчислению предстоящих доходов и расходов

Ответ: Смета

wordparts.ru

2.2 План доходов и расходов

На
основе проведенных расчетов планов
продаж произведем разработку первого
финансового документа – плана доходов
и расходов. Назначение данного документа
– показать соотношение всех доходов
от операционной деятельности, планируемых
к получению, со всеми видами расходов.
В этом плане показано, как будет
формироваться прибыль предприятия. По
нему можно судить о рентабельности
производства, возможности вернуть
кредит с начисленными процентами,
рассчитать точку безубыточности.

Главный
смысл плана доходов и расходов – показать
руководителям эффективность хозяйственной
деятельности предприятия в предстоящий
период, установить лимиты основных
видов расходов, целевые нормативы
прибыли, прогнозировать и определять
резервы увеличения прибыли и оптимизации
налоговых отчислений в бюджет.

В
курсовой работе план доходов и расходов
составлен по упрощенной схеме в форме
таблицы 6 с использованием исходных
данных таблицы 7.

Таблица
6.
План расходов и доходов предприятия

№ п/п

Показатель

Планируемые
значения по кварталам

Всего
за год

1
кв.

2
кв.

3
кв.

4
кв.

1

Выручка
от продаж

19
475

22
998

26
626

27
313

96
411

2

Переменные
затраты

12
319

14
292

16
467

16
594

59
671

3

Маржинальный
доход

7
156

8
706

10
159

10
719

36
740

4

Постоянные
(косвенные) затраты

5
279

6
125

7
057

7
112

25
573

5

Прибыль
от продаж

1
877

2
582

3
101

3
607

11
167

6

Проценты
к уплате

6,39

6,39

4,26

2,13

19

7

Сальдо
прочих расходов и доходов

-140

-250

140

360

110

8

Прибыль
до налогообложения

1
730

2
325

3
237

3
965

11
258

9

Налог
на прибыль

346

465

647

793

2
252

10

Чистая
прибыль

1
384

1
860

2
590

3
172

9
006

11

Чистая
прибыль нарастающем итогом

1
384

3
244

5
834

9
006

19
468

Выручка
от продаж была рассчитана ранее, данные
переносятся из таблицы 3 пункт 3 и таблицы
4 пункт 1, и суммируются. Переменные
затраты составляют 70% от себестоимости
по условию. Маржинальный доход
представляется собой разницу между
выручкой и переменными затратами.
Постоянные затраты составляют 30% от
себестоимости. Разделение затрат на
переменные и постоянные является
обязательным элементом системы бюджетного
управления финансово – хозяйственной
деятельности предприятия.

Проценты
к уплате рассчитываем на основе данных
таблицы 7. Данные сальдо прочих доходов
и расходов рассчитаны в таблице 7. Налог
на прибыль согласно главе 25 ст. 284
Налогового Кодекса РФ составляет 20%.

Таблица
7.
Исходные данные для составления
финансовых планов предприятия

№ п/п

Показатель

Расчетное
значение

1

Кредит
на закупку основных фондов

300

2

Проценты
за кредит

0,08525

3

Порядок
начисления процентов за кредит

Равномерное
погашение со второго квартала
планируемого периода

4

Сальдо
прочих доходов и расходов

Начисление
простых процентов ежеквартально

4.1.

1
кв.

-140

4.2.

2
кв.

-250

4.3.

3
кв.

140

4.4.

4
кв.

360

В
курсовой работе для расчета процентов
по кредиту были использованы данные
газеты «Аргументы недели», согласно
изданию на июнь месяц ставка рефинансирования
составляет 7,75%.

При
составлении плана «Доходов и Расходов»
планирование выручки и затрат
осуществляется по отгрузке. Следовательно,
при составлении этого документа
используется информация из плана продаж.

Разделение
затрат на переменные и постоянные
является обязательным элементом системы
бюджетного управления финансово –
хозяйственной деятельности предприятия.

В
курсовой работе по результатам раздельного
планирования текущих затрат определить
из расчета на плановый год:

  1. Уровень
    безубыточности и запас финансовой
    прочности бизнеса;

  2. Величину
    операционного рычага и насколько
    увеличится прибыль предприятия при
    увеличении объемов продаж на 10%.

Для
выполнения данного задания воспользуемся
формулами, изучаемыми в курсе «Финансовый
менеджмент».

Все
показатели рассчитаем с использованием
таблиц Excel
и сведем в таблицу 8.

Таблица
8.
Финансовое положение предприятия

№ п/п

Показатель

Расчетное
значение показателя

1
КВ.

2
КВ.

3
КВ.

4
КВ.

Итого

1

Выручка
от реализации продукции

19
475

22
998

26
626

27
313

96
411

2

(–)
Переменные издержки (ПИ)

12
319

14
292

16
467

16
594

59
671

3

(=)
Маржинальный доход (МД)

7
156

8
706

10
159

10
719

36
740

4

(–)
Постоянные издержки (СИ)

5
279

6
125

7
057

7
112

25
573

5

(=)
Финансовый результат (Прибыль)

1
877

2
582

3
101

3
607

11
167

6

Сила
воздействия производственного рычага
(СВПР) (МД / Прибыль)

3,81

3,37

3,28

2,97

3,29

7

Порог
рентабельности (пороговая выручка
от реализации продукции, обеспечивающая
безубыточную работу предприятия)
(СИ / Кмд)

14
367,40

16
178,99

18
497,49

18
120,77

67
165

8

Коэффициент
маржинального дохода (Кмд)
(Маржинальный
доход / Выручка от реализации)

0,367

0,379

0,382

0,392

0,38

9

Запас
финансовой прочности (ЗФП = Выручка
от реализации – Порог рентабельности)

5
107

6
819

8
129

9
192

29
246

Расчет
производственного рычага базируется
на определении силы воздействия
производственного рычага (СВПР).

СВПР
показывает, во сколько раз маржинальный
доход превышает прибыль, т.е. характеризует
степень предпринимательского риска,
связанного с данным предприятием: чем
больше сила воздействия данного рычага,
тем выше деловой риск, и наоборот.

Эффект
производственного рычага проявляется
в том, что любое изменение выручки от
реализации товаров (в данном периоде)
приводит к еще более интенсивному
колебанию финансового результата.

Порог
рентабельности
(точка безубыточности, критическая
точка, критический объем производства
(реализации)) – это такой объем продаж
фирмы, при котором выручка от продаж
полностью покрывает все расходы на
производство и реализацию продукции.

Согласно
условию задачи, предприятие имеет
возможность увеличить объем реализации
на 10%, то денежная выручка потенциально
возрастает на 10%. Прибыль в таких условиях
с учетом действия эффекта производственного
рычага (ЭФР = 3,29) возрастет на 32,9%
(10%*3,29).

Исходные
данные для расчета эффекта производственного
рычага и порогового значения выручки
от реализации приведены в таб. 8.
обязательным условием для подобного
расчета является сохранение стабильности
постоянных издержек в данном временном
периоде.

Сила
воздействия производственного рычага
– объективный фактор, выражающий уровень
предпринимательского риска, характерного
для каждого предприятия. Чем выше эффект
производственного левериджа, тем выше
предпринимательский риск.

Размер
финансовой прочности показывает, что
у предприятия есть запас финансовой
устойчивости, а значит, и прибыль. Но
чем ниже разница между выручкой и порогом
рентабельности, тем больше риск получить
убытки. На данном предприятии порог
рентабельности равен 67 165 д.е., а запас
финансовой прочности равен 29 246 д.е.
или 43,5% к сумме выручки от реализации.

Рекомендуемое
значение данного показателя не менее
10%. Это означает, что предприятие сможет
выдержать снижение на 43,5% выручки от
реализации продукции без серьезных
угроз для своего финансового положения.

studfiles.net

Что такое план расходов и доходов?

Помимо планирования хозяйственной деятельности, на предприятии необходимо финансовое планирование (бюджет доходов и расходов предприятия). Именно с его помощью руководство компании может обеспечить контроль над формированием, а также рациональным использованием ресурсов. Кроме того, финансовое планирование позволяет создать условия для увеличения эффективности использования имеющегося потенциала предприятия и в целом улучшить его финансовое состояние.

План расходов и доходов позволяет выявить неучтенные в производственном плане резервы, предложить методы, позволяющие эффективнее использовать имеющийся у предприятия производственный потенциал, а также принять во внимание прочие важные моменты.

Для обеспечения гибкости и оперативности принятия управленческих решений принято составлять план доходов и расходов ежеквартально, при этом должна учитываться инфляция. При разработке финансового плана определяют следующие показатели:

— расходы на реализацию готовой продукции;

— ВОР;

— амортизацию;

— объем инвестиций;

— источники финансирования;

— потребность предприятия в оборотных активах;

— источники покрытия потребности в оборотных средствах;

— и другие.

Бюджет составляется на основании расчетов показателей, указанных выше. Судя по названию, он отражает с одной стороны прогнозируемые поступления и доходы от деятельности предприятия, а с другой – затраты и всевозможные отчисления. В конечном итоге, финансовый план является информационной базой бюджетного контроля. То есть для своевременного осуществления анализа и выявления разнообразных отклонений фактических показателей от прогнозных. Если несоответствия обнаруживаются, то вносятся соответствующие корректировки. План расходов и доходов может быть не только общим. Зачастую параллельно составляются и локальные бюджеты, которые учитывают прогнозы, относящиеся к функциональному или операционному бюджету.

Существует несколько стратегий, чтобы составить план расходов и доходов предприятия:

— Сверху вниз. В данном случае все задачи, цели и плановые показатели устанавливаются высшим руководством. После чего показатели разбиваются на более мелкие и включаются в план того или иного подразделения.

— Снизу вверх. Составление плана расходов и доходов здесь начинается с низших уровней в иерархической структуре предприятия. Далее показатели передаются в службу сбыта и после согласования с прогнозируемыми объемами выручки передаются высшему звену управления. Администрация предприятия сопоставляет планируемые расходы и доходы, а затем определяет то, какого результата необходимо добиться в рассматриваемом периоде.

В общем бюджете отражаются взаимоотношения предприятия с иными участниками рынка (финансово-кредитными учреждениями, страховщиками, государственными и муниципальными предприятиями и прочими). Кроме того, план расходов и доходов должен учитывать размер инфляции, изменения в валютной политике государства и прочие факторы макроэкономики.

fb.ru

Прогноз расходов — План-Про

Прогноз расходов организации основан на понимании ее целей и перспектив развития и за счет каких инструментов указанные цели будут достигнуты. Данный план позволяет не только учесть все возможные затраты, но и выделить средства для их покрытия, что повышает финансовую устойчивость компании и не позволяет ей стать банкротом в следствие невозможности уплаты имеющихся обязательств.

Необходимость прогнозирования расходов

Прогноз расходов — это документ, включающий все возможные виды издержек фирмы в будущем периоде.

Он необходим компании по следующим причинам:

  • Обеспечивает финансовую устойчивость;
  • Способствует развитию и достижению целей;
  • Раскрывает имеющийся потенциал;
  • Позволяет избежать ситуаций неопределенности и риска;
  • Не допускает возможности банкротства и не покрытия обязательств;
  • Позволяет оптимально использовать имеющиеся ресурсы;
  • Служит инструментом контроля и при возникновении отклонения плана от факта позволяет вовремя скорректировать политику;
  • Оценивает эффективность и рентабельность предприятия.

Эксперты рекомендуют завышать уровень затрат и преуменьшать уровень доходов для того, чтобы при оптимистичном сценарии развития событий образовался резерв денежных средств, а при пессимистичном соблюдался баланс.

Этапы составления прогноза расходов

Необходимо соблюдать следующую последовательность действий для составления правильного прогноза расходов:

  1. Сформировать список всех возможных затрат для организации в разбивке по таким видам, как:
  • переменные, которые зависят от объема выпускаемой продукции;
  • постоянные, на сумму которых количество произведенных товаров не влияет;
  • прочие, куда входят:
  • финансирование научно-технический разработок;
  • оформления патентов, лицензий;
  • просроченная дебиторская задолженность;
  • основные средства, подлежащие списанию;
  • содержание социальной инфраструктуры;
  • подбор кадров;
  • обучение;
  • услуги для бизнеса, например, юридическая поддержка, и др.
  1. Провести анализ составленного плана производства или продаж, на основе которого рассчитать переменные затраты с учетом количества выпускаемых товаров;
  2. Изучить будущие мероприятия по развитию бизнеса, способных оказать влияние, к которым можно отнести:
  • увеличение производительности;
  • внедрение новых технологий;
  • использование альтернативных видов сырья и материалов;
  • сокращение рабочих мест;
  • замена ручного труда машинным;
  • применение энергосберегающего оборудования и др.
  1. Проанализировать иные факторы, оказывающих влияние таких как:
  • функционирование отрасли;
  • демография;
  • экономическое развитие;
  • принятие новых нормативно-правовых актов;
  • изменение порядка регулирования и иные.

Они могут быть следствием воздействия как внешней среды, так и внутренней.

  1. Сформировать предварительный расчет.

Лучше всего это делать на основании себестоимости единицы продукции с учетом влияния всех факторов и умножение ее на прогнозируемый объем выпуска продукции.

После чего, прибавить к полученному значению величину постоянных и прочих издержек, которые можно определить на основании фактов предыдущих периодов с поправкой на возможные изменения в следствия внутреннего или внешнего влияния.

  1. Соотнести полученный результат с будущими поступлениями денежных средств.

В случае, если наблюдается дисбаланс необходимо или изыскать способы снижения затрат, или продумать резерв для их покрытия.

  1. Обсуждение с подразделениями фирмы.

Необходимо учесть интересы всех структурных единиц и собственников, так как это напрямую связано с процессом их функционирования.

  1. Формирование итогового документа, доведение его до всех сотрудников.

Это необходимо для завершения процесса, так как он составляется одним из последних.

Таким образом, описанный механизм позволяет сформировать план с учетом действия всех факторов и анализа предшествующих периодов.

Прогноз расходов позволяет сформировать план доходов и расходов для предприятия.

Методы прогнозирования расходов

Наличие разнообразных методов позволяют использовать их на практике как отдельно, так и в совокупности. Рассмотрим наиболее часто встречающиеся из них.

  • Изучение стоимости ресурсов позволяет оценить будущие потребности в сырье, материалах в текущих ценах. Для применения указанного метода необходимо знать планируемые нормы потребления данных ресурсов и их настоящую сметную стоимость.
  • Расчет индексов цен. Для этого сначала анализируются данные предыдущих лет, затем учитывается влияние инфляции и других макроэкономических факторов для составления прогноза.
  • Технический метод основан на установлении норм затрат на предприятии и с помощью этого недопущения увеличения уровня издержек выше планируемого. Обычно устанавливаются нормы трудозатрат, использования материалов и т.д.
  • Корреляционный анализ заключается в выявлении нескольких факторов, оказывающих значительное влияние на величину издержек. Они ранжируются по значимости и рассчитывается теснота их связи с издержками компании.
  • Определение максимального и минимального значений издержек фирмы за определенный отрезок времени и соотнесение их с приростом выпускаемой продукции.
  • Метод анализа временного ряда: построение временных рядов с учетом значений прошлых лет и поиск среднего. Более подробно будет рассмотрен в примере.
  • Экстраполяция путем изучения темпов роста на основе данных в предыдущих годах, оценки факторов, оказывающих влияние и опроса экспертов о возможности их сохранения в будущем.

Применение тех или иных методов зависит от компетентности лица, составляющего прогноз. Для формирования более полной картины необходимо применение указанных методов в совокупности.

Не знаете как правильно использовать данные методы и все учесть при составлении бизнес-плана, мы можем сделать это за вас и создать бизнес-план под ключ, также Вы можете купить уже готовый бизнес-план с расчетом всех показателей.

Пример расчета прогноза расходов

Для компании по производству корпусной мебели требуется рассчитать прогноз расходов по основным видам деятельности – это себестоимость, управленческие и коммерческие издержки. Будем использовать метод анализа временного ряда. Ниже представлены данные поквартально за 2014-2017 гг. (Таблица 1).

Как мы видим, колебания имеют периодичность в четыре периода, поэтому рассчитаем скользящую среднюю со сдвигом на один период по формуле Сс=(Рт+Рт-1т-2т-3)/4, где Рт-расходы текущие, т – временной отрезок. Затем рассчитаем центрированную скользящую среднюю путем сложения полученных соседних величин и деления их на 2.

Далее рассчитаем сезонную компоненту путем деления фактического значения на центрированную скользящую среднюю.

Таблица 1 Расчет сезонной компоненты за 2014-2017 гг.

Рассчитаем среднее значение сезонной компоненты для каждого квартала за все годы. Тогда, 1 кв. – 0.5%, 2 – 0.9%, 3 – 1,4%, 4 – 0.7%.

Внесем рассчитанные значения в новую таблицу 2. Учтем сезонную компоненту путем деления итогового значения на сезонную компоненту.

После этого необходимо построить уравнение тренда для расчета коэффициента регрессии. Обычно для этого используются инструменты Excel. Входным значением Y будет 3 столбец, а Х – 1 столбец.

Yt = a0 + ai *ti,   где а0 – это Y пересечение, а1 – переменная Х1, t – период по порядку. В нашем примере Yt= 40163.49-1645,17* ti. Подставим т= 1,2,3,4… для формирования прогнозных значений, заполним столбец 4 таблицы.

Таблица 2 Расчет прогноза расходов

Таким образом, основной объем расчетов совершается с использованием технологий, что сокращает затраченное время и ведет к приближению количества совершаемых ошибок к минимуму.

Советы по составлению прогноза расходов

При формировании используйте следующие советы:

Внимательно отнеситесь к факторам, оказывающим влияние на издержки. Они могут быть как внешние, так и внутренние. Необходимо максимально учесть все имеющиеся и возможные факторы и не жалеть на это времени. Основные примеры мы перечисляли в п. 3 и 4 этапов составления. Пренебрежение данным пунктов ведет к ошибкам.

Не позволяйте выдать желаемое за действительное в силу различных психологических особенностей. Этому особенно подвержены собственники бизнеса, которые имеют тенденцию к идеализации.

Используйте несколько методов в совокупности. Это позволит рассчитать более точные значения и нивелировать недостатки каждого из них.

Формируйте в последнюю очередь. Данный документ составляется на основе других планов и прогнозов и должен составляться одним из последних и завершать процесс.

Мы оказываем услуги по разработке бизнес-планов, в том числе типовых. Например, вас может заинтересовать типовой бизнес-план переработки пластиковых (ПЭТ) бутылок. Зная исходные данные, вы сможете получить итоговые показатели, характеризующие эффективность проекта.

Выводы

Данный документ завершает весь процесс планирования в компании и связывает все разработанные планы воедино. Прогнозирование доходов и затрат должно осуществляться в любой организации независимо от ее размеров, а также при реализации проектов. Следуя описанным выше этапом и применяя разнообразные методы как по отдельности, так и в совокупности, можно сформировать показатели, отражающие реальную ситуации и выступающие основой процесса управления и контроля функционирования фирмы. С определенной последовательностью сопоставляя фактическое и прогнозное значение, руководитель оперативно реагирует на отклонения и корректирует курс.

Формирование бизнес-плана невозможно без расчета данного показателя. У нас Вы можете заказать бизнес-план под ключ или купить уже готовый бизнес-план со всеми расчетами.

plan-pro.ru

План доходов и расходов

Задача
этого документа — показать, как будет
формироваться, и изменяться прибыль
предприятия. В основе его составления
лежит прогноз объемов реализации
продукции.

Для
нового проекта прогноз денежных потоков
может быть более важен, чем прогноз
прибылей, из-за того, что в нем детально
рассматриваются величина и время
максимального денежного притока и
оттока. Обычно уровень прибыли, особенно
в начальные году осуществления проекта,
не является определяющим при рассмотрении
непосредственных финансовых нужд. Более
того, доходы, как правило, не превышают
расходы в некоторые периоды времени.
Прогноз денежных потоков и выявит эти
условия. Проводя планируемый уровень
продаж и капитальных затрат в тот или
иной период, прогноз подчеркивает
необходимость и время дополнительного
финансирования и определяет пиковые
требования к рабочему капиталу.
Администрация решает, как это дополнительное
финансирование должно быть получено и
в какие сроки и как будет осуществлен
возврат средств.

Когда
денежный поток сформирован, необходимо
обсудить противоречия между денежными
потребностями и их возможным удовлетворением
в критические точки, например при низком
накоплении средств и при предполагаемых
снижениях продаж.

Планирование
потребности в оборотном капитале. На
предприятии необходимо проводить
планирование использования, как
основного, так и оборотного капитала.
Важным фактором планирования использования
оборотного капитала является планирование
времени поступления дохода и расхода.
Наличие оборотного капитала предприятия
должно покрывать расходы со времени
начала производства до оплаты продукта
потребителем.

Планирование
потребностей в основном капитале. По
мере развития предприятия станки
изнашиваются, изменяется технология,
требуются новые здания, оборудование,
компьютеры. Часто сроки приобретения
основного капитала достаточно велики.

Это
означает, что важно включить финансовое
планирование в процесс стратегического
планирования предприятия. Если предприятие
хочет завоевать новые рынки и расширить
производство продукта, оно должно
позаботиться о потребности в капитале
в процессе формирования долгосрочных
планов по маркетингу и основных
исследований по производственным
методам.

Планирование
прямых затрат на материалы. Должна быть
составлена смета прямых затрат на
материал, чтобы определить, как много
материала потребуется и сколько должно
быть приобретено, исходя из потребностей
производства. Количество материала,
подлежащего закупке, зависит от
предполагаемого его расхода и имеющихся
запасов.

Смета
прямых затрат на оплату труда. В
производственном плане существуют
предпосылки для подготовки сметы затрат
на оплату труда. Для подсчета требуемых
прямых затрат труда следует умножить
ожидаемый объем производства за каждый
период на число часов работы, необходимых
для производства одной единицы изделия.
Затем результат умножается на стоимость
прямых затрат труда за час, чтобы получить
бюджетные затраты на оплату труда.

Смета
общезаводских накладных расходов. Это
перечень всех общезаводских расходов,
помимо прямых трат на материалы и оплату
труда, таких как амортизация, налог на
имущество и заводская арендная плата.
Важно помнить, что амортизация не требует
затрат денежных средств и, следовательно,
должна вычитаться из сметы общезаводских
накладных расходов, когда определяются
денежные выплаты по смете общезаводских
накладных расходов.

Смета
торговых и административных расходов.
Содержит перечень общефирменных
расходов, понесенных в процессе реализации
продукции и организации бизнеса. Для
составления прогнозного отчета о
прибылях и убытках (продажа минус
переменные затраты минус постоянные
затраты) нужно рассчитать переменные
торговые и административные расходы,
приходящиеся на единицу продукции.

Планирование
источников дохода. Известно много
источников фондов предприятия, включая
доход от продажи продукции, инвестиции
ее собственников, а также займа. Задача,
прежде всего, состоит в нахождении
лучшего источника для каждой потребности
и именно в то время, когда возникает
такая потребность.

План
доходов и расходов основывается на
следующих прогнозных оценках:

  • доходов от
    реализации;

  • прочих доходов;

  • издержек производства
    и реализации продукции;

  • прочих издержек:

  • ожидаемых налоговых
    выплат;

  • выплат процентов
    по долгам.

План
доходов и расходов также составляется
в первый год помесячно, во второй —
поквартально, в третий — в целом.

studfiles.net

Отправить ответ

avatar
  Подписаться  
Уведомление о