Пенсионные налоги: Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации | ФНС России

Содержание

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации | ФНС России

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу) за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2017 года)

182 1 02 02010 06 1000 160

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии (пени по соответствующему платежу за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2017 года)

182 1 02 02010 06 2100 160

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии (проценты по соответствующему платежу за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2017 года)

182 1 02 02010 06 2200 160

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии (суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу согласно законодательству Российской Федерации за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2017 года)

182 1 02 02010 06 3000 160

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному) за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года.

182 1 02 02010 06 1010 160

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии (пени по соответствующему платежу за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года)

182 1 02 02010 06 2110 160

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии (проценты по соответствующему платежу за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года)

182 1 02 02010 06 2210 160

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии (суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу согласно законодательству Российской Федерации за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года)

182 1 02 02010 06 3010 160

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату накопительной пенсии (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному)

182 1 02 02020 06 1000 160

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату накопительной пенсии (пени по соответствующему платежу)

182 1 02 02020 06 2100 160

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату накопительной пенсии (проценты по соответствующему платежу)

182 1 02 02020 06 2200 160

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату накопительной пенсии (суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу согласно законодательству Российской Федерации)

182 1 02 02020 06 3000 160

Пенсионные взносы, пф ставки — НПФ «Открытие» – негосударственный пенсионный фонд

Онлайн-оплата банковской картой

Вы можете оплатить взнос по договору с помощью карт Visa, MasterCard или Мир в Личном кабинете:

  • Услуга доступна для клиентов с Расширенным профилем в Личном кабинете;

  • Услуга доступна для держателей карт Visa, MasterCard и Мир;

  • Платеж осуществляется без комиссии;

  • Деньги будут зачислены на Ваш счет в течение пяти рабочих дней;

  • Банковская карта, с которой производится оплата, должна быть оформлена на Вас.

Глава ПФР Антон Дроздов дал интервью «РИА Новости» по теме администрирования страховых взносов

Передача полномочий по администрированию страховых взносов от Пенсионного фонда России (ПФР) к Федеральной налоговой службе приведет к недовольству работодателей, дополнительной путанице в их отчетности и снижению инвестиционного потенциала пенсионных накоплений, рассказал глава ПФР Антон Дроздов.

— Антон Викторович, на прошлой неделе была затронута тема о передаче полномочий по администрированию страховых взносов от Пенсионного фонда к Федеральной налоговой службе (ФНС). Как вы оцениваете это предложение?

— Страховые взносы по своей сути не являются налогом, и это закреплено в законодательстве. Главное отличие в том, что все страховые взносы — это персонифицированный возмездный платеж. Пенсионный фонд разносит страховые взносы по индивидуальным пенсионным счетам граждан, а на счетах они уже превращаются в пенсионные права, по которым далее рассчитывается и назначается пенсия. То есть уплата страховых взносов напрямую связана с формированием пенсионных прав и выплатой пенсии. Налоги же поступают в бюджет обезличено, поэтому учет налоговых поступлений принципиально отличается от персонифицированного учета страховых взносов. При этом отчисления во внебюджетные фонды связаны с конкретными правами граждан, они идут на конкретные расходы — пенсии, больничные, пособия, медицинское страхование.

Пенсионный фонд до 2002 года администрировал страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование, с 2002 по 2009 годы он продолжал исполнять часть этих функций, сейчас мы наконец-то создали очень логичную систему одного окна, в которой синхронизировали информационные и финансовые потоки. Опять размежевывать функции — это было бы неэффективно.

— Вы не видите плюсов в этой инициативе, а какие есть очевидные минусы?

— Уверен, это повлечет за собой дополнительные расходы на перестройку системы работы всех участников процесса, недовольство работодателей, дополнительную путаницу. Взаимодействие нескольких ведомств на деле, как правило, всегда хуже, чем ситуация, когда полномочия сконцентрированы в одних руках. Одного администратора все равно не будет.

Даже в то время, когда семь лет (с 2002 по 2009 год) существовал Единый социальный налог (ЕСН), ФНС делала не весь объем работы, потому что недоимку по страховой части собирали мы. Соответственно, нам нужно было держать собственных администраторов, которые общались со службой судебных приставов, работодателями, с налоговиками. У Фонда социального страхования все это время также были функции администрирования в том числе в рамках зачета выплат по больничным листам в счет взносов на социальное страхование, фонд тесно взаимодействовал с работодателями. Одного администратора по пенсионным платежам никогда не было.

Кроме того, в период ЕСН предприниматели сдавали нам отчетность по персонифицированному учету пенсионных прав работников, и мы ежегодно проводили сверку с поступлениями в налоговую. Длились эти мероприятия в течение полугода.

Так как у них налоговый период — год, средства пенсионных накоплений передавались в негосударственные пенсионные фонды только спустя год-полтора после отчетного периода.

Теперь мы перешли на квартальную отчетность по страховым взносам и персонифицированному учету, чтобы быстрее передавать в управляющие компании и негосударственные пенсионные фонды средства пенсионных накоплений. И это, естественно, повысило инвестиционный потенциал пенсионных накоплений.

Мы считаем, что администрирование страховых взносов должно быть в одних руках. В данном случае для нас принципиальна не столько фискальная функция, сколько обязательства, которые связаны с обеспечением пенсионных прав граждан. Но про собираемость мы, конечно же, ни на секунду не забываем, цифры говорят об этом.

— Вот и вице-премьер Ольга Голодец выступила против инициативы ФНС и Минфина. Она заявила, что ПФР является одним из лучших сборщиков налогов. Сборы по страховым взносам в этом году это подтверждают? 

— Сборы страховых взносов у нас ежегодно, с первого года администрирования, идут с перевыполнением плана. И в этом году мы идем с опережением плана, по итогам первого квартала — превышение 5,7% к прогнозному плану, а в сравнении с первым кварталом прошлого года взносов поступило на 15,7% больше. Недоимка на уровне 1,2-1,4% от суммы взносов. К слову, платежи по повышенным тарифам за работников, занятых на вредном и опасном производстве, идут, с точки зрения прогнозных цифр, также с опережением. За первый квартал и от самозанятого населения (индивидуальных предпринимателей, адвокатов, нотариусов — прим. редакции) поступило более 25% от годового прогноза платежей.

— Фактически сейчас предлагается изменить уже сложившуюся за многие годы систему?

— Мы уже четвертый год и есть «одно окно» для страхователей. Создана отлаженная технология, когда Пенсионный фонд принимает отчетность по страховым взносам и параллельно — по персонифицированному учету. Мы эти данные между собой выверяем, состыковываем, разносим по индивидуальным пенсионным счетам граждан, и на основе этой информации начисляются пенсии. Индивидуальные счета граждан постоянно находятся в актуальном состоянии, и это особенно важно, когда начались выплаты из средств пенсионных накоплений.

С 1996 года работает система персонифицированного учета пенсионных прав — система индивидуальных пенсионных счетов. И в ней учитывается не только объем страховых взносов работодателя за конкретного работника, но и его стаж, в том числе и на вредных и опасных работах, зарплата. И в новой пенсионной формуле пенсионные права будут связаны с размером зарплаты, стажем, поэтому персонифицированный учет останется основой для исчисления пенсионных прав.

Кроме того, мировая практика показывает, что администрированием страховых взносов, ведением баз учета пенсионных прав и назначением и выплатой пенсий занимаются социальные ведомства. К примеру так есть в Германии, Франции, Польше и других странах.

— Почему тема администрирования взносов вновь возникла?

— Из разговоров с предпринимателями, да и опросы это подтверждают. Но плательщиков в первую очередь волнует не то, кто является администратором, а ставка страховых взносов и то, как она будет изменяться. Но ставка страховых взносов никак не связана с их администрированием. У нас в Стратегии долгосрочного развития пенсионной системы есть ответ на опасения бизнеса: мы исходим не из увеличения нагрузки на предпринимателей, а из сохранения уровня индексации пенсий.

— А есть понимание того, как изменится тариф во внебюджетные фонды в ближайшее время?

— Сейчас этот вопрос обсуждается. В действующем законодательстве прописано, что ставка должна быть на уровне 34%, и 30% — это временная мера. Финансовый блок считает, что необходимо зафиксировать тариф на уровне 30%. Но в этом случае нужно определиться с объемами трансфертов, которыми ежегодно компенсируются выпадающие доходы ПФР за счет снижения ставки. Социальный блок беспокоит предложение Минфина, потому что может исчезнуть трансферт, который все время существовал. Ведь тогда произойдет существенное падение доходов Пенсионного фонда, а следовательно и пенсий россиян.

— В Минфине считают, что передача полномочий полезна тем, что появится один контролирующий орган, соответственно, упростится и процедура отчетности для плательщиков. Насколько обоснована такая позиция?

— Объем отчетности, который предоставляется некоторыми плетельщикам, сегодня действительно большой, но это опять не вопрос администрирования. Формы отчетности вытекают из законодательства, в котором заложена дифференциация тарифов страховых взносов для различных групп плательщиков, включая льготные тарифы и доптариф для работодателей с вредными и опасными условиями труда. Ответ на это замечание также есть в Стратегии долгосрочного развития пенсионной системы: льготы, срок действия которых заканчивается в 2014-2015 годах, продлеваться не будут. Поэтому унифицированная ставка упростит объем отчетности.

Мы сейчас, принимая отчетность, имеем возможность сразу осуществлять ее добазовую проверку, ориентировать плательщика по выявленным несостыковкам, информировать о нововведениях. К тому же уже сегодня 87% плательщиков перешли на бесконтактное электронное взаимодействие с ПФР, то есть они к нам приходят, если есть вопросы, а мы к ним — только по заранее утвержденным планам проверок.

— Есть ли у Пенсионного фонда планы по совершенствованию работы с плательщиками взносов?

— Да, у нас есть программа совершенствования нашей деятельности. Она связана с упрощением и унификацией отчетности. Мы планируем объединить отчетность по взносам и персонифицированном учету, развивать электронные сервисы для страхователей, максимальное число плательщиков перевести на электронное взаимодействие. Сегодня завершены пилотные проекты по Интернет-кабинетам страхователя как для обычного юридического лица, так и для индивидуального предпринимателя. В этом году планируем распространить этот опыт на все субъекты. Плюс у нас есть в открытом доступе и бесплатно все вспомогательные программы для подготовки и проверки отчетности.

— Может быть, стоит передать полномочия по администрированию всех страховых взносов Пенсионному фонду? Ведь сегодня вы уже собираете взносы и в Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС).

— Да, на мой взгляд, создание единого администратора страховых взносов — это достаточно перспективное направление. Сегодня мы администрируем взносы в ФОМС и могли бы администрировать и поступления в Фонд соцстрахования. Тогда Пенсионный фонд станет единым администратором по всем социальным страховым взносам. 

Источник: РИА Новости

Регистрация и уплата страховых взносов в ПФР самозанятыми гражданами, применяющими налог на профессиональный доход

С 1 января 2020 года в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации в Челябинской области проводится эксперимент по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход». Данный эксперимент устанавливает право граждан осуществлять предпринимательскую деятельность без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.

Физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на специальный налоговый режим, обязаны встать на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика.

При этом на налогоплательщиков, применяющих специальный налоговый режим, не распространяется обязательное пенсионное страхование и не формируются пенсионные права (стаж и индивидуальные пенсионные коэффициенты).

Для формирования своих пенсионных прав самозанятые граждане, применяющие специальный налоговый режим, могут  вступить в добровольные правоотношения по обязательному пенсионному страхованию путем подачи заявления и уплатить страховые взносы.

Подать заявление о добровольном вступлении в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию  можно через официальное мобильное приложение ФНС России «Мой налог», установленное через App Store, Google Play или Веб-версию, через личный кабинет гражданина в ПФР, либо подать заявление лично в Пенсионный фонд по месту жительства. Заявления, поданные через мобильное приложение ФНС России «Мой налог»  или через личный кабинет гражданина в ПФР поступают посредством системы межведомственного электронного взаимодействия в Пенсионный фонд. В случае прекращения добровольных правоотношений, гражданин аналогично подает соответствующее заявление через приложение ФНС России «Мой налог», через личный кабинет гражданина ПФР, либо лично в Пенсионный фонд по месту жительства.

Уплата взносов должна быть произведена с учетом периода постановки на учет в Пенсионном фонде. При этом самозанятые граждане   самостоятельно определяют размер  страховых взносов для уплаты в соответствующем году, но в пределах, установленных минимального и максимального размеров.

Чтобы получить целый год страхового стажа, необходимо весь год состоять на учете и уплатить в расчетном периоде не менее фиксированного размера страхового взноса на обязательное пенсионное страхование, определяемого в соответствии со ст. 430 Налогового кодекса РФ.

В случае уплаты меньшей суммы, в страховой стаж будет засчитан период, пропорциональный уплаченным страховым взносам.

Деньги в Германии.

Личный опыт.
Данные являются биржевой информацией, обладателем (собственником) которой является ПАО Московская Биржа. Распространение, трансляция или иное предоставление биржевой информации третьим лицам возможно исключительно в порядке и на условиях, предусмотренных порядком использования биржевой информации, предоставляемой ПАО Московская Биржа.

Материалы, представленные в данном разделе, не являются индивидуальными инвестиционными рекомендациями. Финансовые инструменты либо операции, упомянутые в данном разделе, могут не подходить Вам, не соответствовать Вашему инвестиционному профилю, финансовому положению, опыту инвестиций, знаниям, инвестиционным целям, отношению к риску и доходности. Определение соответствия финансового инструмента либо операции инвестиционным целям, инвестиционному горизонту и толерантности к риску является задачей инвестора. ООО «Компания БКС» не несет ответственности за возможные убытки инвестора в случае совершения операций, либо инвестирования в финансовые инструменты, упомянутые в данном разделе.

Информация не может рассматриваться как публичная оферта, предложение или приглашение приобрести, или продать какие-либо ценные бумаги, иные финансовые инструменты, совершить с ними сделки. Информация не может рассматриваться в качестве гарантий или обещаний в будущем доходности вложений, уровня риска, размера издержек, безубыточности инвестиций. Результат инвестирования в прошлом не определяет дохода в будущем. Не является рекламой ценных бумаг. Перед принятием инвестиционного решения Инвестору необходимо самостоятельно оценить экономические риски и выгоды, налоговые, юридические, бухгалтерские последствия заключения сделки, свою готовность и возможность принять такие риски. Клиент также несет расходы на оплату брокерских и депозитарных услуг, подачи поручений по телефону, иные расходы, подлежащие оплате клиентом. Полный список тарифов ООО «Компания БКС» приведен в приложении № 11 к Регламенту оказания услуг на рынке ценных бумаг ООО «Компания БКС». Перед совершением сделок вам также необходимо ознакомиться с: уведомлением о рисках, связанных с осуществлением операций на рынке ценных бумаг; информацией о рисках клиента, связанных с совершением сделок с неполным покрытием, возникновением непокрытых позиций, временно непокрытых позиций; заявлением, раскрывающим риски, связанные с проведением операций на рынке фьючерсных контрактов, форвардных контрактов и опционов; декларацией о рисках, связанных с приобретением иностранных ценных бумаг.

ООО «Компания БКС», лицензия №154-04434-100000 от 10.01.2001 на осуществление брокерской деятельности. Выдана ФСФР. Без ограничения срока действия. 129110, Москва, Проспект Мира, 69, стр. 1, 3 подъезд.

Как оформить социальный вычет по расходам на пенсионные накопления

ФНС предупредила налогоплательщиков о распространении в интернете (в мессенджерах и социальных сетях) ложной информации о возможности получения социального налогового вычета по расходам на пенсионное страхование на основании данных ПФР.

В своем сообщении ФНС уточняет, что социальный вычет по НДФЛ вправе получить граждане, которые решили увеличить размер своей пенсии и сами уплатили дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию в соответствии с Федеральным законом от 30.04.2008 № 56-ФЗ.

Для получения такого вычета надо вместе с декларацией 3-НДФЛ предоставить документы, подтверждающие фактические расходы по уплате дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию.

Например, такими документами являются копия договора с негосударственным пенсионным фондом и копия платежных документов, подтверждающих самостоятельную уплату взносов. Еще одним доказательством служит справка от работодателя (налогового агента) об удержании и перечислении сумм таких взносов по поручению физлица, которая выдается по утвержденной форме.

Соответственно, распространенная в интернете информация о том, что социальный вычет можно получить на основании оформленной через Единый портал госуслуг выписки о состоянии индивидуального лицевого счета застрахованного лица, не соответствует действительности.

Выписка Пенсионного фонда РФ не является документом, подтверждающим расходы налогоплательщика, а также основанием для предоставления социального налогового вычета по НДФЛ.

Также является ложной информация о том, что в качестве суммы расходов для вычета необходимо указывать данные из такой выписки.

ФНС предупреждает, что такой порядок получения социального вычета противоречит налоговому законодательству.

При этом, если кто-либо из налогоплательщиков уже направил в налоговые органы декларацию 3-НДФЛ, заполненную в соответствии с указанной ложной инструкцией, то ФНС рекомендует представить уточненную декларацию 3-НДФЛ, обнулив в ней сумму ошибочно заявленного вычета.

При неправомерном заявлении социального вычета налоговый орган откажет в его предоставлении, сформировав соответствующее решение по результатам проверки налоговой декларации.

БУХПРОСВЕТ

Сейчас физлицам предоставляется возможность получения социальных вычетов, в частности, по расходам на медицинские услуги, на образование и по расходам на благотворительность. Социальный вычет по расходам на медицинские услуги может быть предоставлен в размере приобретенных медицинских услуг, а также в размере стоимости лекарственных препаратов для медицинского применения. Лекарства должны быть назначены лечащим врачом и приобретены налогоплательщиком за счет собственных денежных средств.

Общая сумма социального налогового вычета по расходам на медуслуги и лекарства принимается в размере фактически произведенных расходов (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ). Социальный вычет на благотворительность предоставляется в размере произведенных расходов, но не свыше 25% подлежащего налогообложению дохода, который физлицо получило в налоговом периоде. Вычет по расходам на обучение предоставляется за весь период обучения, включая академический отпуск.

Вычет предоставляется налогоплательщикам, оплачивающим образование ребенка: родителям, опекунам, попечителям, братьям и сестрам. Вычет предоставляется в сумме, уплаченной за обучение детей в возрасте до 24 лет, а также за обучение подопечных в возрасте до 18 лет. Для получения вычета указанные физлица должны подтвердить статус образовательной организации и предоставить копию ее лицензии на осуществление образовательной деятельности.

Как осуществлять пенсионные взносы

В соответствии со статьей 25 Закона Республики Казахстан О пенсионном обеспечении1 обязательные пенсионные взносы (ОПВ), подлежащие уплате в ЕНПФ, устанавливаются в размере 10 процентов от ежемесячного дохода, принимаемого для исчисления ОПВ.

При этом ежемесячный доход, принимаемый для исчисления ОПВ, не должен превышать 50-кратный минимальный размер заработной платы, установленный на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете.

При этом максимальный совокупный годовой доход, принимаемый для исчисления ОПВ, не должен превышать двенадцать размеров 50-кратного минимального размера заработной платы, установленного на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете.

Вместе с тем, согласно пункту 1 ПРК №2242, агентами может применяться поправочный коэффициент «0» к ставкам по социальным платежам: социального налога, ОПВ, обязательных профессиональных пенсионных взносов, социальных отчислений, взносов и отчислений на обязательное социальное медицинское страхование, за исключением уплачиваемых индивидуальным предпринимателем за себя.

Положения указанного пункта ПРК №224 применяются в отношении следующих налогоплательщиков и их работников:

  • — лиц, занимающихся частной практикой (далее -ЧП), и субъектов микро, малого или среднего предпринимательства, осуществляющих деятельность по перечню видов деятельности согласно приложению 1 к ПРК №224, по обязательствам, срок уплаты (перечисления) по которым наступает в период с 1 апреля до 1 октября 2020 года;
  • — субъектов крупного предпринимательства, осуществляющих деятельность по перечню видов деятельности согласно приложению 2 к ПРК №224, по обязательствам, срок уплаты (перечисления) по которым наступает в период с 1 апреля до 1 июля 2020 года.

Приложения 1 и 2 к ПРК №224 содержат перечень видов деятельности для применения коэффициента «0» к ставкам социального налога, индивидуального подоходного налога, удерживаемого у источника выплаты, ОПВ, социальных отчислений, взносов и отчислений на обязательное социальное медицинское страхование субъектами микро, малого или среднего предпринимательства и лицами, занимающимися ЧП, и субъектами крупного предпринимательства.

Плательщики

Период

Объект исчисления

Пределы

Сроки перечисления

Примечание

Юридические лица, использующие труд наемных работников и физических лиц, с которыми заключены договора гражданско-правового характера

за каждый месяц налогового периода

ежемесячный доход наемных работников и физических лиц

в размере 10% от ежемесячного дохода и не выше 10% 50-кратного МРЗП[3]

не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем выплаты доходов

Обязанность по уплате ОПВ

ЧП и ИП, перечисляющие ОПВ в свою пользу

за каждый месяц налогового периода

получаемый доход, определяемый самостоятельно

в размере 10% от получаемого дохода, но не менее 10% от МРЗП и не выше 10% 50-кратного МРЗП

не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным месяцем

Обязанность по уплате ОПВ

В случае отсутствия дохода, вправе уплачивать ОПВ из расчета 10 процентов от МРЗП

Лица ЧП и ИП, использующие труд наемных работников

за каждый месяц налогового периода

ежемесячный доход наемных работников

в размере 10% от ежемесячного дохода и не выше 10% 50-кратного МРЗП

не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем выплаты доходов

Обязанность по уплате ОПВ

Субъекты малого бизнеса, применяющий специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации, перечисляющие ОПВ в свою пользу, и использующие труд наемных работников

полугодие

получаемый доход

ежемесячный доход наемных работников и физических лиц

в размере 10% от дохода, но не менее 10% от МРЗП и не выше 10% от 6 размеров 50-кратного МРЗП

в сроки, предусмотренные налоговым законодательством РК: не позднее 25 числа второго месяца, следующего за отчетным налоговым

Обязанность по уплате ОПВ

Упрощенная декларация (форма 910. 00) представляется в налоговый орган не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным налоговым периодом.

ИП, применяющие специальный налоговый режим на основе патента

календарный год

получаемый доход за налоговый период

в размере 10% от получаемого дохода, но не менее 10% от МРЗП и не выше 10% от 12 размеров 50-кратного МРЗП

в срок, предусмотренный налоговым законодательством РК: оплата стоимости патента производится до представления расчета

Обязанность по уплате ОПВ

Расчет стоимости патента (форма 911.00) представляется в налоговый орган в сроки, предусмотренные налоговым законодательством

Крестьянские или фермерские хозяйства в пользу совершеннолетнего (участника) и главы крестьянского или фермерского хозяйства

за каждый месяц налогового периода

ежемесячный доход

не менее 10% от МРЗП и не выше 10% 50-кратного МРЗП

в порядке и сроки, предусмотренные налоговым законодательством РК

Обязанность по уплате ОПВ

ОПВ в пользу совершеннолетних членов (участников) крестьянского или фермерского хозяйства подлежат исчислению и уплате с начала календарного года, следующего за годом достижения ими совершеннолетия

Декларация (форма 920. 00) представляется в налоговый орган не позднее 31 марта налогового периода, следующего за отчетным налоговым периодом

Физические лица, получающие доходы по договорам ГПХ, в том числе предметом которых является выполнение работ (оказание услуг), заключенным с физическими лицами, не являющими налоговыми агентами[4]

за каждый месяц налогового периода

получаемый доход

в размере 10% от получаемого дохода, но не выше 10% 50-кратного МРЗП

На период с 1 июня 2020 года до 1 января 2021 года[5], действуют пределы в размере 5% от получаемого дохода, но не выше 5% 50-кратного МРЗП

не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем получения доходов

Имеют право уплачивать ОПВ

Граждане РК, работающие в представительствах международных организаций в РК, дипломатических представительствах и консульских учреждениях иностранных государств, аккредитованных в РК

за каждый месяц налогового периода

получаемый доход

в размере 10% от получаемого дохода, но не менее 10% от МРЗП и не выше 10% 50-кратного МРЗП

Имеют право уплачивать ОПВ

Граждане РК, работающие за пределами РК

за каждый месяц налогового периода

получаемый доход

в размере 10% от получаемого дохода, но не менее 10% от МРЗП и не выше 10% 50-кратного МРЗП

Имеют право уплачивать ОПВ

Обращаем внимание, что от уплаты ОПВ освобождаются физические лица, работающие по трудовому договору, получающие доходы по договорам гражданско-правового характера, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг), заключенным с физическими лицами, не являющимися налоговыми агентами.

Перечисление ОПВ производится агентами путем безналичных платежей. Лица ЧП, ИП, а также физические лица, получающие доходы по договорам гражданско-правового характера, не имеющие счетов в банках и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций (далее – банки), вносят ОПВ наличными деньгами в банки для их последующего перечисления в ЕНПФ, с указанием следующих реквизитов Государственной корпорации:


Бенефициар

НАО «Государственная корпорация «Правительство для граждан»

Банк бенефициара

НАО «Государственная корпорация «Правительство для граждан»

БИК бенефициара

GCVPKZ2A

ИИК бенефициара

KZ12009NPS0413609816

БИН бенефициара

160440007161

КНП (Код назначения платежа)

010

ОПВ в ЕНПФ не удерживаются с выплат и доходов:

1) указанных в пункте 2 статьи 319 Налогового кодекса, за исключением лиц, указанных в абзаце девятом подпункта 31) пункта 2 статьи 319 Налогового Кодекса;

2) указанных в статье 329, пункте 1 статьи 330 Налогового кодекса;

3) указанных в пункте 1 статьи 341 Налогового кодекса, за исключением установленных подпунктами 12), 26), 27), 50) пункта 1 статьи 341 Налогового кодекса, а также подпунктами 42), 43) пункта 1 статьи 341 Налогового кодекса (в части утраченного заработка (дохода).

При исчислении обязательных пенсионных взносов не применяются корректировки к облагаемому доходу работника, указанные в подпункте 49) пункта 1 статьи 341 Налогового кодекса.

При этом ОПВ в ЕНПФ не удерживаются с доходов, предусмотренных абзацем шестым подпункта 17) пункта 1 статьи 341 Налогового кодекса.

4) полученных в натуральной форме или виде материальной выгоды инвалидами и иными лицами, указанными в подпункте 2) пункта 1 статьи 346 Налогового кодекса.


[1] Закон Республики Казахстан «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан» от 21 июня 2013 года № 105-V

[2] Постановление Правительства Республики Казахстан от 20.04.2020г. №224 «О дальнейших мерах по реализации Указа Президента Республики Казахстан от 16.03.2020г. №287 «О дальнейших мерах по стабилизации экономики» по вопросам налогообложения»

[3] МРЗП — минимальный размер заработной платы, установленный на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете, на 2020 г. сумма МРЗП составляет 42 500,00 тенге.

[4] Налоговый агент: индивидуальный предприниматель, лицо, занимающееся частной практикой, юридическое лицо, в том числе его структурные подразделения, а также юридическое лицо-нерезидент, на которых в соответствии с Налоговым кодексом возложена обязанность по исчислению, удержанию и перечислению налогов, удерживаемых у источника выплаты

[5] Закон Республики Казахстан «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам ипотечного займов в иностранной валюте, совершенствования регулирования субъектов рынка платежных услуг, всеобщего декларирования и восстановления экономического роста» от 3 июля 2020 года №359-VI

Сколько налогов я должен удерживать из своей пенсии?

С годами все меньше работодателей предлагают пенсии своим работникам. В период с начала 1990-х до начала 2010-х годов доступность пенсионных планов упала примерно вдвое, с примерно каждого третьего работника, имевшего доступ к пенсии 25 лет назад, до лишь одного из шести в последнее время. Если вам посчастливилось работать у работодателя, который дает вам возможность получать пенсионные выплаты при выходе на пенсию, важно знать, что вам нужно делать, чтобы извлечь из них максимальную пользу.Таким образом, когда вы решите закончить свою карьеру, вы будете знать, что получите каждый пенни, доступный вам, на всю оставшуюся жизнь.

Хотя пенсионный доход является ценным пенсионным пособием, которое может дополнить ваши пособия по социальному обеспечению и сделать ваш выход на пенсию более финансово безопасным, он также предполагает некоторые дополнительные обязанности. Ваш ежемесячный пенсионный платеж почти всегда считается налогооблагаемым доходом, и вам необходимо убедиться, что из ваших пенсионных выплат удерживается достаточно налогов, чтобы удовлетворить налоговую службу.

Однако решить, какую именно часть вашего платежа удержать, может быть сложнее, чем вы думаете, потому что в игру вступают многие факторы. Даже после того, как вы сделали правильный выбор для своей текущей ситуации, изменение обстоятельств может потребовать от вас пересчета соответствующего уровня удержания, чтобы IRS оставалось довольным.

Источник изображения: Getty Images.

Что такое пенсия?

Пенсия — это пособие, которое пенсионеры получают от своего бывшего работодателя, который предлагает им фиксированные ежемесячные выплаты после выхода на пенсию.Пенсионные планы, также известные как планы с установленными выплатами, предлагают сотрудникам, отвечающим определенным критериям, таким как стаж работы и возраст выхода на пенсию, определенный процент их предпенсионного вознаграждения в качестве ежемесячной пенсионной выплаты.

Например, для тех, кто работает не менее 25 лет и выходит на пенсию после 60 лет, пенсия может выплачиваться из расчета 75% их среднемесячной заработной платы в течение трех наиболее высокооплачиваемых лет их карьеры.

Самым большим преимуществом пенсии для пенсионеров является то, что они не несут никакой ответственности за получение денег, которые им выплачиваются.Каждый работодатель должен вносить свой вклад в свои пенсионные фонды и управлять ими таким образом, чтобы обеспечить достаточный инвестиционный доход и прибыль для покрытия выплат, которые работодатель обязан производить своим пенсионерам. Это резко контрастирует с планами с установленными взносами, такими как счета плана 401 (k), где работники или пенсионеры полностью решают, как инвестировать свои пенсионные сбережения таким образом, чтобы обеспечить необходимый им доход.

Облагается ли мой пенсионный доход налогом?

Большинство пенсионеров, получающих пенсию от своих бывших работодателей, должны включать всю сумму, которую они получают, в качестве налогооблагаемого дохода в свои налоговые декларации за год, в котором они получали пенсионный доход.Если вы ничего не вносили или считается, что вы ничего не вносили в пенсионный план вашего бывшего работодателя, то вся сумма будет полностью облагаться налогом в соответствии с правилами IRS. Точно так же, если ваш работодатель не удерживал пенсионные взносы из вашей заработной платы, вам придется включить весь ваш пенсионный доход в налоговую декларацию. Наконец, ваша пенсия полностью облагается налогом, если вы уже получали какие-либо необлагаемые налогом суммы в прошлые годы.

В редких случаях пенсионные выплаты, которые вы получаете от своего бывшего работодателя, облагаются налогом лишь частично.Если вы внесли деньги на пенсию после уплаты налогов, то вам не придется платить налог с той части пенсионного платежа, которая представляет собой возвращаемые вам деньги после уплаты налогов. Это описание налоговой темы от IRS дает более подробную информацию о точных необходимых расчетах. Но общая идея заключается в том, что когда вы начинаете получать пенсию, вам разрешается взять общую сумму денег после уплаты налогов, которую вы внесли в свой пенсионный план у вашего бывшего работодателя, а затем разделить эту сумму на количество месяцев. что таблицы IRS оценивают как вашу ожидаемую продолжительность жизни.

Например, если вы внесли 72000 долларов своими деньгами в свой пенсионный план и правила IRS установили 360 месяцев в качестве подходящего периода, в течение которого вам разрешено вернуть эти деньги, тогда 72000 долларов разделены на 360 — или 200 долларов за каждый месяц вашей пенсии — будет рассматриваться как необлагаемый налогом возврат собственных пенсионных взносов.

Однако важно понимать, что ситуации, в которых любой из ваших пенсионных доходов составляет , а не , включенных в налогооблагаемый доход, немногочисленны и редки.Подавляющее большинство работников не делают отчислений после уплаты налогов в счет своей пенсии, поэтому вся сумма их пенсионных выплат в конечном итоге облагается налогом.

Почему так важно удерживать правильную сумму налогов из моей пенсии?

У IRS есть правила о том, сколько денег вы должны либо удерживать у источника, либо уплачивать в виде расчетных квартальных налоговых платежей. Большинству налогоплательщиков не нужно сильно беспокоиться об этом, потому что суммы, которые их работодатели удерживают из их зарплаты во время их карьеры, рассчитываются так, что в большинстве случаев этого будет достаточно для удовлетворения требований.

В целом, если у вас достаточно удержанных денег или вы платите достаточно налоговых платежей, так что ваша задолженность по налогам не превышает 1000 долларов США в конце года, то вы не будете подвергаться никаким штрафам за недоплату налогов в течение год. В качестве альтернативы, если вы заплатили не менее 90% от общей суммы налоговых обязательств, рассчитанной на конец года в налоговой декларации за текущий год, или если вы заплатили не менее 100% своей задолженности в виде налогов за последние лет, тогда как правило, штрафы также не взимаются.Некоторые особые правила применяются при определенных обстоятельствах, но они не актуальны для большинства пенсионеров, получающих пенсию.

Проблема, с которой сталкиваются получатели пенсий, заключается в том, что большинство получателей пенсий больше не работают, поэтому у них нет зарплаты, с которой можно удерживать налоги. Единственная возможность удержания — это выведение налогов из ваших пенсионных чеков.

Если у вас недостаточно удержанных денег и вы не производите ежеквартальные расчетные налоговые платежи, вы должны будете выплатить штрафы за недоплату.Эти суммы достаточно обременительны, поэтому избегать их — разумный шаг. Если вы можете дать разумную оценку того, сколько вы должны в виде налогов, вы можете установить соответствующий размер удержания пенсионного налога и быть уверенным, что вам не придется платить IRS что-либо дополнительно.

Какая у меня ставка пенсионного налога?

Ставка, по которой облагается налогом ваш пенсионный доход, аналогична ставке, которая применяется к остальной части вашего обычного налогооблагаемого дохода. В отличие от некоторых видов дохода, таких как квалифицированные дивиденды или долгосрочный прирост капитала, для пенсионного дохода не существует специального налогового режима.

Согласно действующему законодательству на 2018 год, семь налоговых ставок, которые могут применяться к обычному доходу, включая пенсионный доход, составляют 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% и 37%. Уровни дохода, при которых вступает в силу каждая налоговая ставка, зависят от вашего статуса подачи и налогооблагаемого дохода. Следующие четыре набора налоговых скобок показывают скобки, в которых начинается и заканчивается каждая налоговая ставка.

Обратите внимание, что следующее обсуждение касается только ставок федерального налога. В большинстве штатов есть собственные подоходные налоги, и, поскольку ставки сильно различаются от штата к штату, было бы слишком сложно понять, как облагаются налогом пенсии в каждом из 50 штатов. Однако в некоторых штатах пенсионные доходы вообще не облагаются налогом. К ним относятся не только штаты, в которых вообще нет подоходного налога на уровне штата — Аляска, Флорида, Невада, Южная Дакота, Техас, Вашингтон и Вайоминг, — но также и другие штаты, в которых налоги на прибыль вообще существуют, но которые освобожденный пенсионный доход. Нью-Гэмпшир и Теннесси облагают налогом только инвестиционный доход, а несколько штатов, включая Алабаму, Гавайи, Иллинойс, Миссисипи и Пенсильванию, освобождают от пенсий весь доход для целей налогообложения штата.Многие другие штаты предлагают перерывы, по крайней мере, на часть того, что пенсионеры получают от пенсионных выплат.

Ставки налога для одиночек

Если вы не состоите в браке и не имеете права на другие статусы подачи, вы должны использовать следующую таблицу для индивидуальных подателей.

Налогооблагаемый доход

Налог — это сумма плюс эта ставка налога

Применено к сумме свыше

0–9 525 долл. США

$ 0 плюс 10%

$ 0

9 526–38 700

952 руб.50 плюс 12%

$ 9 525

38 701 долл. США до 82 500 долл. США

4 453,50 долл. США плюс 22%

$ 38 700

82 501 долл. США до 157 500 долл. США

14 089,50 долл. США плюс 24%

$ 82 500

от 157 501 до 200 000 долларов

32 089,50 долл. США плюс 32%

157 500 долларов США

200 001–500 000 долл. США

45 689 долл. США.50 плюс 35%

200 000 долл. США

Более $ 500 000

150 689,50 долл. США плюс 37%

500 000 долл. США

Источник данных: IRS.

Чтобы увидеть, как это работает, давайте рассмотрим простой пример. Предположим, у вас есть 100 000 долларов налогооблагаемого дохода после сложения всего вашего дохода и последующего учета любых вычетов, на которые вы имеете право. В этом случае вы должны перейти к приведенной выше строке от 82 500 до 157 500 долларов, в которой указано, что ваш налог составляет 14 089 долларов.50 плюс 24% от суммы, на которую ваш доход превышает 82 500 долларов. И 100000 долларов минус 82 500 долларов составляют 17 500 долларов, поэтому вы возьмете 24% от 17 500 долларов и получите 4200 долларов. Добавьте 4200 долларов к 14 089,50 долларов, и ваш окончательный налог составит 18 289,50 долларов.

Ставки налога для глав домохозяйств

Соответствующие критериям одинокие люди, у которых есть ребенок, родитель или другой родственник, которого они поддерживают и который проживает с ними более полугода, могут претендовать на статус главы семьи. Уровни налогооблагаемого дохода для главы семьи шире, чем для обычных одиночных групп, что делает главу семьи более желанным и ведет к снижению общей суммы причитающихся налогов.

Налогооблагаемый доход

Налог — это сумма плюс эта ставка налога

Применено к сумме свыше

0–13 600 долл. США

$ 0 плюс 10%

$ 0

13 601–51850 долл.

1360 долларов плюс 12%

13 600 долларов США

51 851 долл. США до 82 500 долл. США

5 944 долл. США плюс 22%

$ 51 850

82 501 долл. США до 157 500 долл. США

12 698 долларов США плюс 24%

$ 82 500

от 157 501 до 200 000 долларов

30 698 долларов США плюс 32%

157 500 долларов США

200 001–500 000 долл. США

44 298 долларов США плюс 35%

200 000 долл. США

Более $ 500 000

149 298 долл. США плюс 37%

500 000 долл. США

Источник данных: IRS.

Налоговые ставки для заявителей

Если вы состоите в браке и подаете совместно, применяются следующие налоговые ставки. Эта таблица также применима к вдовам и вдовцам, чьи супруги умерли в течение последних двух налоговых лет.

Налогооблагаемый доход

Налог — это сумма плюс эта ставка налога

Применено к сумме свыше

0–19 050 долл. США

$ 0 плюс 10%

$ 0

19 051–77 400

1 905 долларов США плюс 12%

$ 19 050

77 401 долл. США до 165 000 долл. США

8 907 долларов плюс 22%

77 400 долл. США

от 165 001 до 315 000 долларов

28 179 долларов США плюс 24%

$ 165 000

315 001–400 000 долл.

64 179 долл. США плюс 32%

315 000 долл. США

400 001–600 000 долл. США

91 379 долл. США плюс 35%

400 000 долл. США

Более $ 600 000

161 379 долл. США плюс 37%

600 000 долларов США

Источник данных: IRS.

Налоговые ставки для состоящих в браке лиц, подающих отдельно

Если вы состоите в браке, но решили подавать отдельную декларацию, уровни дохода, при которых применяются различные налоговые ставки, вдвое меньше, чем для лиц, подающих совместную декларацию. Во всех скобках, кроме самых высоких, эта таблица такая же, как и для одиночных фильтров.

Налогооблагаемый доход

Налог — это сумма плюс эта ставка налога

Применено к сумме свыше

0–9 525 долл. США

$ 0 плюс 10%

$ 0

9 526–38 700

952 руб.50 плюс 12%

$ 9 525

38 701 долл. США до 82 500 долл. США

4 453,50 долл. США плюс 22%

$ 38 700

82 501 долл. США до 157 500 долл. США

14 089,50 долл. США плюс 24%

$ 82 500

от 157 501 до 200 000 долларов

32 089,50 долл. США плюс 32%

157 500 долларов США

От 200 001 до 300 000 долларов

45 689 долл. США.50 плюс 35%

200 000 долл. США

Более $ 300 000

80 689,50 долл. США плюс 37%

300 000 долл. США

Источник данных: IRS.

Как оценить скорректированную валовую прибыль и налогооблагаемую прибыль

Приятно знать, каковы все потенциальные ставки пенсионного налога для различных ситуаций, но знать, что делать со всеми этими числами, может быть сложно. К счастью, нетрудно дать хотя бы приблизительную оценку того, каким будет ваш налогооблагаемый доход.

Первый шаг — посмотреть, что называется скорректированным валовым доходом. Это включает почти весь доход, который вы получаете из любого источника, включая доход от работы в виде заработной платы, бонусов и чаевых; инвестиционный доход, такой как проценты и дивиденды; доход от любой арендной собственности, которой вы владеете; деньги, которые вы получаете от безработицы или в качестве выходного пособия; доход от самозанятости, который вы получаете от подработки в качестве независимого подрядчика или ведения собственного бизнеса; налогооблагаемые выплаты с пенсионных счетов, таких как IRA и 401 (k) s; и большинство других разных поступлений. Существует ограниченное количество исключений, таких как не облагаемые налогом проценты по муниципальным облигациям, стипендии для колледжей, пособия по страхованию жизни в случае смерти, а также алименты на ребенка или алименты супруга.

После того, как вы сложите все эти числа вместе, чтобы получить ваш валовой доход, вы затем можете сделать понижающие корректировки для некоторых других статей, включая вычитаемые IRA и взносы на сберегательный счет, выплаты процентов по студенческим займам, штрафы за досрочное снятие средств с банковских счетов и половину любого налога на самозанятость, который вы должны заплатить.Результат — ваш скорректированный валовой доход.

Скорректированный валовой доход — это всего лишь промежуточный шаг к расчету налогооблагаемого дохода, который попадает в таблицы, перечисленные выше. У вас есть два варианта дальнейшего сокращения: вы можете указать определенные налоговые вычеты или взять стандартные суммы вычетов, перечисленные ниже.

Статус подачи

Стандартный вычет за 2018 налоговый год

Одноместный

12 000 долларов США

Семейное положение в браке

24 000 долл. США

Глава семьи

18 000 долларов США

Женат, подача отдельно

12 000 долларов США

Источник: IRS.

Если стандартная сумма вычета больше, чем вы могли бы перечислить, тогда вы захотите использовать стандартный вычет. В противном случае составление списка — правильный шаг.

После того, как вы вычтете стандартный или детализированный вычет из скорректированного валового дохода, вы получите свой налогооблагаемый доход. Взяв этот номер и выяснив, в какой налоговой скобке вы оказались, вы узнаете, какая налоговая ставка применяется к вашему пенсионному доходу.

Как мое социальное обеспечение влияет на мои налоги?

Пособия по социальному обеспечению

— это необычный пример дохода, который иногда включается в валовой доход, а иногда не включается.Если ваш доход из всех источников достаточно высок, вы должны будете включить хотя бы часть ваших пособий по социальному обеспечению в качестве налогооблагаемого дохода. Это может подтолкнуть ваш общий налогооблагаемый доход выше, а это, в свою очередь, может подтолкнуть налоговую ставку, применяемую к вашему пенсионному доходу, до следующего уровня.

В следующей таблице представлена ​​основная информация о том, какая часть вашего социального обеспечения может облагаться налогом в зависимости от того, какой у вас соответствующий доход.

Статус подачи

Порог налогообложения 50% на социальное обеспечение

Порог налогообложения 85% на социальное обеспечение

Холост, глава семьи, вдова (вдова)

25 000 долларов США

34 000 долл. США

Семейное положение в браке

32 000 долл. США

44 000 долл. США

Источник: IRS.

Важно понимать, что элементы, которые используются для расчета соответствующих показателей дохода в таблице, отличаются от скорректированных значений валового дохода и налогооблагаемого дохода, которые мы видели до сих пор. Для начала вам необходимо получить весь валовой доход, который вы получаете из обычных источников налогообложения, включая доход от работы, инвестиционный доход и налогооблагаемые распределения с пенсионных счетов. Затем добавьте половину ваших общих пособий по социальному обеспечению за год. Если полученная сумма больше, чем число в среднем столбце выше для вашего статуса подачи, то вам, возможно, придется включить до 50% вашего дохода по социальному обеспечению в качестве налогооблагаемого дохода.Если сумма превышает число в правом столбце, то до 85% ваших пособий по социальному обеспечению могут облагаться налогом.

Точная сумма сильно варьируется в зависимости от вашей конкретной ситуации, но этот калькулятор налога на социальное обеспечение даст вам гораздо более точное представление о том, как ваши пособия по социальному обеспечению могут в конечном итоге повлиять на вашу ситуацию с пенсионным налогом.

Некоторые общие примеры

Легче понять, как работают эти положения, применив их к некоторым простым примерам.Во-первых, давайте посмотрим на одного пенсионера, чей единственный доход после выхода на пенсию состоит из 1500 долларов в месяц по социальному обеспечению и еще 1250 долларов в месяц.

Чтобы рассчитать скорректированный валовой доход, вам сначала нужно знать, какая часть дохода социального обеспечения будет облагаться налогом, если таковая имеется. Если вы возьмете 1250 долларов налогооблагаемого пенсионного дохода и добавите половину ежемесячного пособия по социальному обеспечению в размере 1500 долларов (или 750 долларов), вы получите 2000 долларов в месяц или 24000 долларов в год. Это меньше порогового значения в 25 000 долларов для налогообложения социального обеспечения, поэтому ни одно из пособий социального обеспечения не будет облагаться налогом.

Это оставляет налогооблагаемую пенсию в сумме до 15 000 долларов в качестве единственного дохода. Если корректировок нет, скорректированный валовой доход также составит 15 000 долларов. Одинокий человек сможет вычесть 12 000 долларов в качестве стандартного вычета, оставив 3 000 долларов для уплаты налогов. Ставка составляет 10%, поэтому расчетный налог составит 300 долларов. Поскольку это меньше 1000 долларов, вам не нужно будет удерживать какие-либо налоги с вашей пенсии, вместо этого вы просто заплатите 300 долларов при подаче декларации.

С другой стороны, представьте себе состоятельную супружескую пару, которая делит годовой налогооблагаемый инвестиционный доход в размере 30 000 долларов и снимает со своего пенсионного счета еще 60 000 долларов.Они получают в общей сложности 4000 долларов в месяц в системе социального обеспечения, а один из супругов получает еще 2500 долларов в качестве ежемесячного пенсионного дохода. Для них уровень дохода достаточно высок, чтобы максимальная сумма социального обеспечения в размере 85%, вероятно, облагалась налогом, добавляя к налогооблагаемому доходу 3 400 долларов в месяц. Если вы возьмете 90 000 долларов годового инвестиционного дохода и снятие средств с пенсионного счета и добавите к пенсии и налогооблагаемому доходу социального обеспечения, вы получите скорректированный валовой доход в размере 160 800 долларов. Если эта пара возьмет стандартный вычет в размере 24 000 долларов, налогооблагаемый доход составит 136 800 долларов.Это дает ожидаемый налог в размере 21 975 долларов США, используя приведенные выше таблицы. Чтобы удержать достаточно денег для покрытия всей суммы, супруг, получающий пенсию, должен будет попросить удержать более 1800 долларов из каждой из 2500 долларов ежемесячных выплат.

Когда мне нужно изменить размер удержания пенсионного налога?

Большой проблемой с удержанием пенсионного налога является то, что сумма, которую вы должны удерживать, может меняться каждый год в зависимости от вашего налогооблагаемого дохода. Ниже приводится лишь неполный список всего, что может потребовать от вас пересчета правильной суммы удержания, чтобы избежать слишком малого или слишком большого удержания:

  • Ключевое изменение в жизни — включая брак, развод или смерть супруга — которое может привести к изменению вашего регистрационного статуса и, следовательно, к повышению или снижению налоговых ставок, применимых к вашему конкретному уровню дохода.
  • Изменения в размере дохода, который вы получаете из других источников, например, когда вы увольняетесь с работы или ваш супруг делает то же самое; если рентабельность инвестиций повышается или понижается; или вы делаете другой выбор в отношении использования IRA, 401 (k) s или аналогичных пенсионных счетов, которые влияют на ваш итоговый налогооблагаемый доход.
  • Основные изменения в налоговом законодательстве, такие как закон о налоговой реформе, принятый в конце 2017 года.
  • Изменения сумм, которые вы можете требовать как детализированные вычеты, которые, таким образом, влияют на то, насколько вы можете уменьшить скорректированный валовой доход, чтобы получить более низкую цифру налогооблагаемого дохода.

Наконец, переезд в другой штат также может иметь большое влияние на вашу налоговую ситуацию, потому что во многих штатах налоги на пенсионный доход устанавливаются аналогично тому, как это делает федеральное правительство. Государства, в которых есть подоходный налог, также обычно требуют удержания налога или ежеквартальных расчетных налоговых платежей, чтобы избежать штрафов на уровне штата.

Даже если у вас есть ситуация с IRS, стоит позвонить в налоговый орган вашего штата, чтобы убедиться, что вы надлежащим образом выполнили все свои домашние обязанности.

Будьте осторожны с удержанием пенсионного налога

Наличие пенсии добавляет ценную дополнительную финансовую поддержку, чтобы ваш выход на пенсию был более комфортным и безопасным. Но наряду с дополнительным доходом вам также придется иметь дело с возникающими дополнительными налогами. Чтобы избежать штрафов за недоплату в IRS, настройка удержания пенсионного налога для оплаты счета подоходного налога, который вам придется платить с вашего пенсионного дохода, будет иметь большое значение для предотвращения серьезных головных болей.

Платят ли пенсионеры подоходный налог с пенсий? | Финансы

Пенсии уже не так распространены, как когда-то: многие пенсионеры вместо этого получают доход от 401 (k) s и аналогичных пенсионных планов, спонсируемых работодателем, и IRA. Для пожилых людей, которые получают пенсию, большинство может рассчитывать на пенсионный налог в той или иной форме. В некоторых штатах выплачиваются налоговые пенсии, что является одной из причин, по которой многие пожилые люди после выхода на пенсию переезжают в более благоприятный для налогообложения климат.

Наконечник

Поскольку ваша пенсия, скорее всего, финансировалась за счет долларов до вычета налогов, вы можете рассчитывать на уплату какого-либо подоходного налога с вашего пенсионного дохода.

Общее правило IRS для пенсий и аннуитетов

IRS предупреждает: «Если вы получаете пенсионные выплаты в виде пенсионных или ежегодных выплат от пенсионного плана квалифицированного работодателя, вся или часть получаемых вами сумм может облагаться налогом.«Пенсии полностью облагаются налогом по обычным ставкам дохода, если вы не вносили средства в пенсию или если ваш работодатель не удерживал взносы из вашей заработной платы. Согласно данным IRS, ваша пенсия также полностью облагается налогом, если в предыдущие годы вы получали все свои взносы без уплаты налогов. Большинство пенсий составляют долларов за счет долларов до вычета налогов.

Пенсионные выплаты частично облагаются налогом, если взносы в пенсию производились в долларах после уплаты налогов. Вы не несете ответственности за уплату налогов с той части платежа, которая представляет собой возврат вашего платежа после уплаты налогов .Ваш платеж после уплаты налогов считается вашей инвестицией в пенсионный договор, но он также включает налогооблагаемые суммы, внесенные вам вашим работодателем.

Если вы делали взносы в свою пенсию в долларах до налогообложения, аналогично 401 (k), вы откладываете уплату налога, а не отменяете ее. После выхода на пенсию вы должны платить налоги с дохода.

Последствия досрочного выхода на пенсию

Как и в случае с 401 (k) s и традиционными IRA, вы столкнетесь с 10-процентным налогом на выплаты, если вы начнете получать пенсионные выплаты до достижения возраста 59 лет.5. Тем не менее, IRS делает исключение из этого налога, если лицо должно получать выплаты, потому что они полностью и навсегда нетрудоспособны, или если выплаты производятся как «часть серии практически равных периодических выплат» после того, как человек увольняется с работы. . Вы также не столкнетесь с штрафом, если выплаты были произведены после увольнения со службы в том году или после года, в котором вам исполнилось 55 лет.

Штаты и пенсионные налоги

В большинстве штатов ваш пенсионный доход облагается налогом.Тем не менее, есть 14 штатов, которые не облагают налогом пенсии , и вы можете подумать о переезде в них после выхода на пенсию, если ваша пенсия является вашим основным источником дохода. Штаты:

  • Алабама
  • Аляска
  • Флорида
  • Гавайи
  • Иллинойс
  • Миссисипи
  • Невада
  • Нью-Гэмпшир
  • Пенсильвания
  • Вашингтон Вашингтон Теннеси Южная Дакота Южная Дакота

В некоторых из этих штатов нет подоходного налога штата, но перед тем, как выставить свой дом на продажу и перейти в штат, не облагаемый пенсионным налогом, вам необходимо провести дополнительное исследование.Хотя большинство этих штатов не облагают налогом пособия по социальному обеспечению, , некоторые из них облагают налогом 401 (k) и выплаты IRA . Вот почему так важно хорошо поработать и выяснить, откуда будет поступать основная часть вашего пенсионного дохода, и принять соответствующие решения о переезде.

Налоги и другие пенсионные счета

Вполне вероятно, что вы или ваш супруг (а) имеете другие виды пенсионного дохода помимо пенсии. Если у вас есть пенсионный план, спонсируемый работодателем, или традиционный или SEP-IRA, вы должны начать получать выплаты к тому времени, когда вам исполнится 70 лет.5. Когда вы начнете получать выплаты с этих пенсионных счетов, вы облагаетесь налогом по ставке обычного дохода . Эти счета финансировались за счет долларов до уплаты налогов, поэтому налоги были отложены.

Если у вас есть учетные записи Roth IRA, это совсем другая история. Эти счета финансируются за счет долларов после уплаты налогов, поэтому, когда вы начинаете принимать выплаты — при условии, что счет был создан не менее чем за пять лет до этого — , вы не должны платить налог на снятие средств .

Нет обязательного обязательного распределения с IRA Roth , поэтому, если вам не нужны деньги, вам не нужно снимать средства и вы можете использовать свой IRA Roth в качестве резервного фонда или оставить его своим наследникам.Одно предостережение: если вы начнете пользоваться распределениями Roth IRA до достижения возраста 59,5 лет, вы должны будете заплатить 10-процентный штраф на ваш заработок, но не на ваш основной капитал.

Налоги и доход социального обеспечения

Социальное обеспечение не облагается налогом, если ваш пенсионный доход относительно низок, но — более 25000 долларов скорректированного валового дохода для одного лица, подающего заявление, и 32000 долларов для супружеских пар, подающих совместно , ожидайте, что придет налоговый инспектор. Индивидуальные подающие документы с доходом от 25 001 до 34 000 долларов будут обнаруживать, что половина их пособий по социальному обеспечению облагается налогом, и то же самое справедливо для супружеских пар, подающих совместную декларацию с доходом от 32 001 до 44 000 долларов. Как только ваш доход поднимется выше этих уровней, ожидайте, что до 85 процентов вашего дохода по социальному обеспечению будет подлежать налогообложению.

Аннуитетное страхование дохода и жизни

Многие люди покупают аннуитеты для гарантированного дохода во время выхода на пенсию. Вам не нужно платить налоги с той части вашего аннуитета, которая составляет вашу основную сумму, но остальная часть облагается налогом. Перед покупкой аннуитета спросите страхового агента, какая сумма облагается налогом. Однако, если вы приобрели аннуитет на деньги до уплаты налогов, вся сумма вашего платежа облагается налогом.Имейте в виду, что аннуитеты рассматриваются как обычный доход, а не как прироста капитала.

Поступления по страхованию жизни не подлежат налогообложению для бенефициара после смерти владельца полиса. Если в вашем полисе страхования жизни есть денежная часть, и вы решили обналичить ее, такое снятие, как правило, не облагается налогом. Однако для этого требуется правильная структуризация политики. Ваш страховой агент может предоставить вам дополнительную информацию о структуре вашего полиса и о том, приведет ли его обналичивание к налоговому событию.

Налоги на другие инвестиционные инструменты

Большинство пенсионеров имеют инвестиционные инструменты за пределами пенсионных счетов. Если вы решите продать свои акции, паевые инвестиционные фонды или облигации для финансирования части своего выхода на пенсию, выручка будет облагаться налогом в размере по ставке долгосрочного прироста капитала, если вы держали эти инвестиции более одного года . Хорошая новость заключается в том, что если вы работаете в одиночку со скорректированным валовым доходом менее 39 375 долларов, то при продаже вы будете обязаны нулевым налогом на прирост капитала. Если вы состоите в браке совместно, вы не будете должны платить налог на прирост капитала, если ваш скорректированный валовой доход меньше 78 750 долларов.

Если скорректированный валовой доход одного подателя заявки составляет от 39 375 до 434 549 долларов, он будет должен 15 процентов по налогу на прирост капитала. Супружеская пара, подающая совместную декларацию, будет должна 15 процентов по налогу на прирост капитала, если их скорректированный валовой доход составляет от 78 750 до 488 850 долларов. Выше этих сумм ставка налога на прирост капитала составляет 20 процентов.

Вы также можете получать дивиденды от своих акций или паевых инвестиционных фондов. Квалифицированные дивиденды облагаются налогом как долгосрочный прирост капитала, в то время как неквалифицированные дивиденды подлежат налогообложению по обычным ставкам дохода.Чтобы дивиденды считались правомочными, вы должны удерживать их более 60 дней в течение периода времени, начинающегося за 60 дней до объявления дивидендов и 60 дней после него.

Калькулятор налогов на пенсионный доход

Самый простой способ определить, сколько вы можете рассчитывать заплатить в виде налогов в данном штате, — это использовать калькулятор налогов на пенсионный доход, доступный в Интернете. Посетите сайт, предлагающий информацию о том, как каждый штат облагает налогом пенсионный доход. Вы также получите дополнительную важную информацию, такую ​​как стоимость жизни в штате и налоги на имущество.

Например, подоходный налог штата Нью-Джерси с пенсий до 65 000 долларов относительно низок, но налоги на недвижимость являются одними из самых высоких в стране.

Сколько налогов я должен удерживать из своей пенсии?

Когда вы начинаете получать пенсию, вы можете выбрать, чтобы из ваших ежемесячных пенсионных чеков удерживались федеральные налоги и налоги штата. Цель состоит в том, чтобы удержать достаточно налогов, чтобы при подаче налоговой декларации вы не были должны много денег. Вы также не хотите получать большие деньги, если только вам не нравится одалживать деньги дяде Сэму.

Если вы решите не удерживать налоги и недоплачиваете налоги, вы можете в конечном итоге получить задолженность по налогам плюс штраф за недоплату. Чтобы избежать этого, вы захотите оценить свой годовой доход и соответствующим образом установить размер удержания налогов.

Определение размера налогов, подлежащих удержанию

Если вы недавно вышли на пенсию, может быть сложно определить, сколько налогов удерживать из вашей пенсии, поскольку ваша налоговая ставка зависит от источников дохода и удержаний в вашей семье.

Когда вы складываете все свои источники дохода и вычитаете свои вычеты, вы получаете налогооблагаемый доход. Ваш налогооблагаемый доход определяет вашу налоговую категорию, и вы можете использовать эту налоговую категорию, чтобы оценить, какую сумму удерживать. Если вы посмотрите на диаграмму налоговых ставок, вы увидите, что более высокие суммы дохода будут облагаться налогом по более высоким ставкам.

Налоговое планирование может помочь вам определить правильную сумму удержания. При налоговом планировании вы составляете «воображаемую» налоговую декларацию, называемую налоговым прогнозом.Когда вы выходите на пенсию, вы можете поработать с CPA, налоговым специалистом или специалистом по пенсионному планированию, которые помогут вам в этом.

Если вы предпочитаете делать это самостоятельно, вы можете ввести числа в онлайн-калькулятор налогов 1040, чтобы получить приблизительную оценку. Или вы можете заполнить свою федеральную налоговую форму, как если бы вы подавали налоговую декларацию. Следуйте инструкциям, чтобы узнать, куда идет каждый источник дохода. Рассчитайте налог, который, по вашему мнению, вы должны. Разделите это на ваш общий доход. Используйте ответ, чтобы узнать, какой процент удерживать.Взаимодействие с другими людьми

Например, предположим, что ваш общий доход составит 20 000 долларов в виде пенсии и 30 000 долларов, которые вы выйдете из своего IRA. Вы заполняете фиктивную налоговую декларацию и рассчитываете, что ваша задолженность по налогам составит 5000 долларов. Это ставка 10%. Вы можете удерживать 10% федеральных налогов непосредственно из вашей пенсии и распределения IRA, чтобы вы получили чистую сумму в 18 000 долларов от вашей пенсии и 27 000 долларов от вашего IRA.

Когда изменить размер удержания налога из вашей пенсии

Когда вы работаете, вы можете ежегодно изменять сумму налога, удерживаемого из вашей зарплаты. На пенсии вы тоже можете это сделать. Когда ваша налоговая ситуация изменится, вы захотите скорректировать размер удержания налога.

Например, в первый год выхода на пенсию у вас может быть часть зарплаты, и у вас может быть супруг (а), который все еще работает. Это означает, что вам может потребоваться удержать большую сумму налогов из вашей пенсии за этот год. В последующие годы ваш доход может измениться, а это значит, что вам следует скорректировать размер удержания налога.

Следующие события могут вызвать необходимость изменения налоговых удержаний при выходе на пенсию:

  • Супруг (а) перестает работать
  • Вы или супруг (а) работаете неполный рабочий день
  • Вы оплачиваете ипотеку или берете ипотеку
  • У вас есть значительная сумма налогооблагаемого прироста капитала от продажи собственности, паевых инвестиционных фондов, или акции
  • Вы снимаете средства со счета IRA или 401 (k)
  • Вы или ваш супруг (а) начинаете пособие по социальному обеспечению
  • Вы достигли возраста 72 лет (или возраста 70½ лет, если вы достигли возраста 70½ лет до 1 января 2020 г. ) и требуются Распределение IRA начинается с

Изменение удержания при открытии социального обеспечения

Многие пенсионеры, у которых есть пенсия, удивляются увеличению своих налогов, когда начинают социальное обеспечение.Сумма ваших пособий по социальному обеспечению, подлежащих налогообложению, зависит от других источников вашего дохода. Если ваша пенсия началась несколько лет назад, а теперь вы начинаете получать пособия по социальному обеспечению, вам, вероятно, придется увеличить размер удерживаемого вами налога.

Изменение размера удержания по достижении 72-летнего возраста

Когда вы достигнете возраста 72 лет, вам необходимо будет начать получать выплаты с традиционных счетов IRA и других соответствующих пенсионных планов, таких как 401 (k). Эти распределения включаются в вашу налоговую декларацию как налогооблагаемый доход.В большинстве случаев вы захотите, чтобы из этих распределений IRA / 401 (k) удерживались налоги.

Некоторые люди берут IRA или обналичивают старый план 401 (k) в начале года и забывают об этом к моменту подачи налоговой декларации. Их удивляет размер налогов, которые они должны. Не позволяйте этому случиться с вами. Каждый раз, когда вы снимаете деньги с любого счета на пенсии, спрашивайте о налоговых последствиях. Лучше планировать наперед, чем отставать от налогов.

Лучшие штаты для выхода на пенсию по налогам

Налоговая политика при уходе на пенсию Фото: © iStock.com / shapecharge

Для пожилых людей, планирующих переехать в новый город или штат в связи с выходом на пенсию, следует учитывать ряд факторов. Для многих пенсионеров важна погода, равно как и удобства и достопримечательности, такие как поля для гольфа, пляжи, парки и центры для пожилых людей. Еще одно важное соображение — это стоимость жизни в определенном районе. Налоги — большая часть этого.

Государственные и местные налоги могут иметь особенно значительное влияние на пенсионеров. Как описано ниже, подоходный налог на такие вещи, как пенсионные пособия по социальному обеспечению и снятие средств с пенсионных счетов, сильно различается от штата к штату. Точно так же существуют огромные различия между ставками налога на недвижимость и налога с продаж по стране.

Короче говоря, налоги, которые пенсионеры платят при выходе на пенсию, могут сильно различаться в зависимости от того, где они живут. В таком штате, как Вайоминг, где нет подоходного налога наряду с низкими налогами с продаж и налогом на имущество, пенсионеры могут рассчитывать на очень небольшой налоговый счет. С другой стороны, налоги в таком штате, как Небраска, который облагает налогом весь пенсионный доход и имеет высокие ставки налога на имущество, общий государственный и местный налоговый счет для пожилых людей может быть на тысячи долларов выше.

Финансовый консультант может помочь вам спланировать выход на пенсию и другие финансовые цели. Финансовые консультанты также могут помочь с инвестиционными и финансовыми планами, включая налоги, домовладение, страхование и планирование недвижимости, чтобы убедиться, что вы готовитесь к будущему.

Социальное обеспечение

Большинство штатов вообще не облагают налогом доход социального обеспечения. В некоторых из них, например в Техасе и Флориде, нет подоходного налога. Другие предусматривают специальный вычет или освобождение от пенсионных пособий Социального обеспечения.Государства, которые облагают налогом Социальное обеспечение, — это Колорадо, Коннектикут, Канзас, Миннесота, Миссури, Монтана, Небраска, Нью-Мексико, Северная Дакота, Род-Айленд, Юта, Вермонт и Западная Вирджиния.

Среди этих штатов девять предоставляют какой-то вычет или кредит для ограничения или компенсации стоимости налога для пенсионеров. Остальные четыре штата (Северная Дакота, Небраска, Род-Айленд и Западная Вирджиния) облагают налогом весь доход социального обеспечения, который облагается налогом на федеральном уровне.

Пенсионный счет и пенсионный доход

То, как государство управляет пенсионным счетом и пенсионным доходом, может иметь огромное влияние на финансы пенсионера.Многие штаты не предоставляют каких-либо вычетов, освобождений или кредитов при снятии средств с пенсионных счетов, таких как 401 (k) или IRA.

Как это может повлиять на обычного пенсионера? Допустим, ваша эффективная ставка государственного налога в одном из этих штатов составляет 4%, а ваш годовой доход от 401 (k) составляет 30 000 долларов. Это добавит к налогам в размере 1200 долларов на доход пенсионного счета — налоги, которые вам не придется платить в таких штатах, как Аляска (где нет подоходного налога) и Миссисипи (где не облагается доход с пенсионного счета).

Освобождение от пенсионных доходов более распространено. Только девять штатов полностью облагают налогом доход от государственной пенсии, а 16 штатов облагают налогом доход от пенсии частного работодателя. Остальные штаты либо освобождают этот доход, либо предоставляют вычет или кредит против него.

Налоги на недвижимость и программы освобождения от уплаты налога на имущество пожилых людей Фото: © iStock.com / Frederic Prochasson

Домовладение — это хороший способ для пожилых людей зафиксировать свои расходы на жилье в долгосрочной перспективе, чтобы им не о чем беспокоиться о сдвигах на рынке жилья или аренды. В некоторых штатах, однако, высокие налоги на собственность или налоги на собственность, которые могут быстро расти из года в год, отталкивают пенсионеров от владения домом. Ставки и правила налога на имущество сильно различаются в разных штатах.

Например, домовладельцы в Нью-Джерси обычно тратят около 8 400 долларов в год на налог на недвижимость. В Алабаме большинство домовладельцев тратят гораздо меньше — около 600 долларов в год.

Один из способов, которым многие штаты помогают пенсионерам ограничить бремя налогов на имущество, — это предоставление льгот или автоматические выключатели.Терминология варьируется в зависимости от штата, но льготы (иногда называемые льготами для приусадебных участков) обычно позволяют пожилым людям защитить часть стоимости своего дома от налогов на недвижимость. У них часто есть ограничения дохода, поэтому домохозяйства, зарабатывающие больше определенной суммы, не имеют права.

Автоматические выключатели могут иметь то же действие, что и исключение. Иногда они также ограничивают размер налога на имущество, который может увеличиваться из года в год для пожилых людей.

Отсрочка по налогу на имущество — еще одна полезная форма освобождения от налога на имущество для пожилых людей.Отсрочка позволяет пожилым людям и пенсионерам отложить уплату части или всех налогов на недвижимость на более позднее время. Обычно отсроченные платежи по налогу на недвижимость вычитаются из дохода от возможной продажи дома, то есть они никогда не исходят из дохода пожилого человека.

Налоги с продаж

Налог с продаж легко упустить из виду или забыть, потому что они уплачиваются постепенно, а не сразу. Другими словами, вы не получаете счет по налогу с продаж. Но налоги с продаж важны для пожилых людей, потому что они часто имеют фиксированный доход и тратят значительную часть этого дохода на потенциально облагаемые налогом статьи.

В четырех штатах (Орегон, Нью-Гэмпшир, Монтана и Делавэр) нет государственных или местных налогов с продаж. На Аляске нет государственного налога с продаж, но есть некоторые местные налоги с продаж. На Гавайях действует общий акцизный налог, который очень похож на налог с продаж, хотя на уровне 4,00% он будет одним из самых низких налогов с продаж в США. В остальных штатах общие налоговые ставки штата и средние местные налоговые ставки варьируются от 5,34% до 9,55%. В Теннесси самые высокие ставки налога с продаж в США.

. В большинстве штатов с налогом с продаж предусмотрен ряд льгот для пожилых людей.Чаще всего освобождаются продукты, отпускаемые по рецепту лекарства и медицинское оборудование.

Налоги на наследство и на наследство

Другой вид налога, который имеет особое значение для пенсионеров, — это налог на наследство. В последние годы законодательные органы США либо отменили свои налоги на имущество штата, либо увеличили освобождение от местного налога на имущество. Для справки, освобождение от налога на наследство — это предел, ниже которого имения не должны платить налоги.

Размер освобождения от федерального налога на недвижимость увеличился с годами до 11 долларов.58 миллионов долларов в 2020 году и 11,7 миллиона долларов в 2021 году. Из 12 штатов (и Вашингтона, округ Колумбия), которые имеют собственный налог на наследство, семь имеют освобождение в размере 4 миллионов долларов или меньше. Массачусетс и Орегон имеют самую низкую льготу — 1 миллион долларов.

Подобно налогу на наследство, налог на наследство влияет на имущество, которое передается близким. Налог применяется не к самому имуществу, а к получателям имущества из этого поместья. Например, если вы получаете 1000 долларов в наследство и облагаетесь 10% налогом на наследство, вы должны вернуть 100 долларов налогов.

В шести штатах действует налог на наследство. Из них в одном штате (Мэриленд) также действует налог на наследство. Налог на наследство обычно предусматривает освобождение или более низкие ставки для прямых членов семьи, при этом полностью облагаются налогом лица, не являющиеся родственниками.

Налоги и ваша пенсия: что нужно знать

Большинство пенсионных выплат подлежат налогообложению, и сумма налога, которую вы платите, зависит от вашего общего дохода за год и вашего выбора удержания подоходного налога.

Мы предоставляем вам налоговую форму к концу января каждого года, в которой указано, какая часть вашей пенсии CalPERS подлежала налогообложению.

Ежемесячные выплаты

Ежемесячные пенсионные выплаты пенсионерам учитываются как обычный доход. Если вы не укажете вариант удержания подоходного налога, который вы хотите применить к своему пособию, федеральный подоходный налог и / или подоходный налог штата Калифорния удерживается на основе ставки для состоящего в браке лица с тремя исключениями. Единовременное единовременное пособие может облагаться налогом по-разному.

Выплаты

активных членов облагаются налогом по тем же налоговым правилам, которые применяются к пенсионному плану до выхода на пенсию по Варианту 2W, пособию по случаю потери кормильца 1957 года, пособию по случаю потери кормильца 1959 года и альтернативному пособию в случае смерти.

Лишь часть каждого из них облагается налогом, за исключением пособия по случаю потери кормильца 1959 года, которое полностью облагается налогом и может подлежать обязательному 20% федеральному удержанию, если пособие выплачивается супругу в течение менее 10 лет. Пособие может быть перенесено на индивидуальный пенсионный счет (IRA), чтобы избежать удержания федерального подоходного налога.

Паушальные выплаты

Обязательная ставка удержания федерального налога в размере 20% применяется к определенным единовременно выплачиваемым пособиям, таким как базовое пособие в случае смерти, пенсионное пособие в случае смерти, баланс Варианта 1 и баланс временного аннуитета.

Паушальные выплаты могут быть переданы IRA, чтобы избежать удержания федерального подоходного налога. Супруги могут перейти на традиционный IRA, а бенефициары, не являющиеся супругами, могут перейти на унаследованный IRA.

Налоговая отчетность

Если вы получили пособие, к концу января мы предоставим вам налоговую форму 1099-R, в которой будет указана сумма, которую вам заплатили в предыдущем налоговом году. Вы обязаны сообщать в IRS о льготах вместе с подоходным налогом с населения. Вы можете получить доступ к своей налоговой отчетности и загрузить ее онлайн, войдя в свою учетную запись myCalPERS.

Для получения дополнительной информации о том, как понять вашу налоговую форму 1099-R или изменить выбор подоходного налога у источника, посетите Налоги на нашем веб-сайте.

Пенсии могут стать налоговой ловушкой для некоторых американцев, говорят экономисты (12/96)

НОВОСТНОЙ РЕЛИЗ

02.12.96

КОНТАКТЫ: Кэтлин О’Тул, служба новостей (415) 725-1939;
электронная почта kathleen @ news-service.stanford.edu

КОММЕНТАРИЙ: Джон Шовен, Центр исследований экономической политики (415) 725-1569


Пенсии могут стать налоговой ловушкой для некоторых американцев, считают экономисты

Согласно новому исследованию экономистов Джона Шовена из Стэнфорда и Дэвида Уайза из Гарварда, экономисты среднего класса, а также богатые сталкиваются с серьезными налоговыми проблемами при выплате своих пенсий в результате изменений налогового законодательства в последние годы.

Когда значительная пенсия передается наследникам, как показывают Шовен и Уайз, налоговые ставки на последние сэкономленные доллары могут достигать уровня от 92 до 99 процентов.Когда пенсионные деньги используются вкладчиком или его или ее супругой при выходе на пенсию, максимальная предельная ставка для жителей Калифорнии составляет 61,5 процента, ставка, которая на 15 процентов выше максимальной предельной ставки государственного и федерального подоходного налога.

По словам Шовена, большинство профессиональных финансовых консультантов, вероятно, не предупредили своих клиентов, которые могут пострадать.

«Хотя люди прекрасно понимают, что пенсии позволяют им сберегать доллары до налогообложения и увеличивать доходность своих инвестиций без текущего налогообложения, у нас сложилось впечатление, что очень немногие люди знают, как облагаются налогом пенсионные активы при выходе или смерти владельца пенсионного фонда. пенсия «, — написали он и Уайз.

У людей, которые достаточно взрослые, чтобы получать пенсии в течение следующих трех лет, есть хорошие новости: Конгресс временно приостановил акцизный налог на крупные пенсионные выплаты, начиная с 1 января. Однако налог будет восстановлен в 2000 году, поэтому люди тем, кому до этого не исполнилось 59,5 лет, перерыв не допускается.

Хотя эти налоги негативно влияют на меньшинство американцев, возможно, в диапазоне 1-2 процентов рабочей силы, сказал Шовен, «затронутые домохозяйства, вероятно, составляют значительную часть общих личных сбережений.«Как только эти домохозяйства узнают о налоговых последствиях, они, вероятно, изменят свои сберегательные привычки, — сказал он, — и могут решить потреблять больше своих доходов.

«Я лично считаю, что стране необходимо поощрять сбережения, в значительной степени, как бы это ни происходило».

Исследование, опубликованное Стэнфордским центром исследований экономической политики, показывает, что налоги на относительно большие пенсионные сбережения могут быть намного выше, чем налоги на прирост капитала, о снижении которых Конгресс часто говорит о снижении с текущей максимальной ставки в 28 процентов, чтобы стимулировать инвестиции, сказал Генри Аарон, экономист по государственным финансам из Брукингского института.

Аарон и Чарльз МакЛюр, старший научный сотрудник Института Гувера, который был руководителем налоговой политики президента Рейгана, говорят, что они согласны с авторами исследования в том, что высокие налоги на пенсии — плохая экономическая политика. Они также считают маловероятным, чтобы Конгресс предполагал, что налоги будут такими высокими, как они есть. По их словам, налоговые комитеты, возможно, никогда не подсчитывали совокупное влияние налоговых изменений за последние годы на пенсии.

«Вероятно, их подняли так высоко по неосторожности.Это не вписывается ни в одно оправданное налоговое положение, о котором я могу думать », — сказал МакЛюр.

«Мне и моему соавтору потребовалось значительное время, чтобы понять, как взаимодействуют эти налоговые законы, и мы просто изучали один узкий аспект» налогового законодательства, — сказал Шовен.

Аарон отметил, что в исследовании использовались примеры людей, которых большинство людей считает средним классом, а не богатыми. «Я думаю, когда члены комитета по путям и средствам осознают это, они изменят это. Как они это изменят — другой вопрос», — сказал он.

Кто пострадал

По словам Шовена, дополнительные налоги на пенсии могут применяться к небогатым людям, если они регулярно откладывают пенсионные накопления. «Если вы не тот, кто копит 30 или более лет с вкладом от 8 до 10 процентов вашего дохода, вы, вероятно, не пострадали».

«Но тот, кто зарабатывает 40 000 долларов к 50 годам, что примерно соответствует среднему доходу для 50-летних, мог бы накопить достаточные пенсионные фонды, чтобы вызвать дополнительные налоги», — сказал он, если бы они или их работодатель постоянно вносили около 10 процентов зарплата к пенсии.Пенсия, которая составляет 1,2 миллиона долларов к тому моменту, когда человеку исполняется 70 лет, достаточно велика, чтобы взимать акцизный сбор, а это означает, что накоплений в диапазоне от 300000 до 500000 долларов к тому времени, когда человеку исполнится 45 или 50 лет, может быть достаточно для введения акцизных сборов. позже, особенно если человек умирает до того, как получит возможность потратить большую часть пенсии.

«Главный урок исследования заключается в том, что пенсионное обеспечение и имущественное планирование — это две разные вещи», — сказал он. «Я думаю, что многие специалисты по финансовому планированию сейчас объединяют эти темы и в основном советуют вам больше откладывать на пенсии, если у вас есть возможность.»

По словам Шовена, когда люди умирают со значительными неизрасходованными сбережениями, их наследникам обычно становится лучше и никогда не становится хуже, если эти сбережения хранятся вне пенсионного плана на момент смерти. Это потому, что налоговый закон 1986 года облагал пенсионные фонды дополнительным налогом, который не применяется к другим унаследованным активам.

Под пенсиями понимаются все «квалифицированные» пенсионные накопления, включая пенсионные планы с установленными выплатами, спонсируемые работодателем, 401 (k) s, индивидуальные пенсионные счета и счета Keogh. Это транспортные средства, которые позволяют людям укрывать часть своего текущего дохода от текущего подоходного налога, одновременно откладывая средства на пенсию. Они стали преобладающим способом спасения американцев.

«Большинство людей считает, что эти пенсии — одно из немногих, оставшихся у нас отличных налоговых убежищ, наряду с владением домом и муниципальными облигациями», — сказал Шовен. Откладывая уплату подоходного налога до выхода на пенсию, инвестор пенсии получает проценты по долларам до налогообложения. При обычных сбережениях в банке или корпоративных облигациях у инвестора есть только доллары после вычета налогов, которые он может инвестировать, и он должен ежегодно платить налоги с прибыли.

С пенсией люди платят подоходный налог, когда они забирают деньги при выходе на пенсию, или их наследники платят подоходный налог, когда они унаследовали их. Применяемые ставки подоходного налога — это те, которые применяются во время выхода или наследования. В своем исследовании Уайз и Шовен предположили, что существующие ставки подоходного налога сохранятся.

Много налоговых изменений

Однако, чтобы проиллюстрировать, насколько сильно изменилось общее налогообложение пенсий за последние 14 лет, Шовен и Уайз сравнили налоги, причитающиеся с последних 100 000 долларов, вложенных в пенсии трех гипотетических 70-летних, которые умерли с 1 долларом.9 миллионов состояний в 1982, 1984 и 1996 годах. К моменту смерти все трое пенсионеров накопили 1,2 миллиона долларов в сегодняшних долларах в своем обычном пенсионном плане. Кроме того, у каждого из них было 600 000 долларов в непенсионных активах, таких как дом, и они накопили 100 000 долларов в качестве дополнительной пенсии. Предполагается, что их наследники проживают в Калифорнии, чтобы можно было рассчитывать налоги конкретного штата, а также федеральные налоги.

Наследники пенсионера, умершего в 1982 году, должны были бы уплатить подоходный налог в размере около 40 000 долларов с дополнительной пенсии в 100 000 долларов, если бы они находились в самой высокой налоговой категории того года — около 40 процентов. Другими словами, они платили только обычные налоги штата и федеральный подоходный налог на пенсии и не платили налог на наследство.

Наследникам человека, умершего в 1984 году, пришлось бы заплатить почти вдвое больше налогов, или около 70 000 долларов из 100 000 долларов. Это потому, что в 1983 году Конгресс решил ограничить исключение пенсий из налогов на наследство только первыми 100 000 долларов пенсионных активов.

В 1984 году Конгресс снова принял меры, чтобы отменить исключение в размере 100 000 долларов для всех, кто умер после этого года, а в 1986 году он решил добавить дополнительный 15-процентный акцизный налог на «чрезмерные» пенсии, налог, с которым не взимались другие активы.В результате наследники третьего лица в примере, которые умерли в этом году, заплатили бы 85 400 долларов в виде налогов из дополнительной пенсии в 100 000 долларов. «У них будет достаточно денег, чтобы купить автомобиль эконом-класса», — сказал Шовен.

В худшем случае, который он подсчитал, Шовен недавно рассказал аудитории университетского городка, что наследник штата Нью-Йорк с самым высоким подоходным налогом в этом штате будет платить более 99 процентов налогов, оставляя только 270 долларов из наследства дополнительной пенсии в размере 100000 долларов.

Сотрудники вуза уязвимы

«Жители Стэнфорда очень уязвимы для этих налогов, потому что у нас, как правило, долгая карьера и очень щедрый пенсионный план», — сказал Шовен. Сотрудники Стэнфорда и университет вместе обычно вносят 15 процентов годовой зарплаты сотрудника в пенсионный план с установленными взносами. Сотрудник также может выбрать дополнительную оплату на дополнительный пенсионный счет на той же основе с отсроченным налогом.

Например, в своей собственной ситуации Шовен сказал: «Я, вероятно, не должен больше откладывать [в виде пенсии], и все же, если они изменят закон, я, возможно, пожалел бы об этом.«Пенсии, — отметил он, — в любом случае подвержены более высокой степени неопределенности, чем другие инвестиции, просто потому, что все налоги уплачиваются в конце, когда они обналичиваются, а недавняя история показывает, что налоговое законодательство может резко измениться за короткое время.

Аарон сказал, что он один из пенсионеров, которые будут платить дополнительные налоги на свою пенсию за то, что по закону накопили слишком много. «Я должен показать, что, поддерживая статью Джона, я действую в своих собственных интересах», — сказал он.

Акцизы фактически представляют собой два отдельных налога: один на так называемые «чрезмерные выплаты» вкладчикам и их супругам, а другой — на «чрезмерные накопления», оставшиеся в пенсии после их смерти.

В дополнение к обычным подоходным налогам сверхнормативный налог на распределение взимает 15-процентный налог с любого ежегодного распределения, полученного пенсионером или супругом, которое превышает 155 000 долларов в сегодняшних долларах. Он индексируется с учетом инфляции, поэтому сумма распределения, которая приводит к уплате налога, со временем будет меняться.

Налог на сверхнормативное накопление выплачивается получателями унаследованных пенсионных активов, которые превышают стоимость единовременного пожизненного аннуитета, выплачивающего 155 000 долларов в год для лица, продолжительность жизни которого равна продолжительности жизни умершего. Другими словами, правительство считает, что человеку в возрасте 85 лет нужно меньше пенсионных накоплений, чем человеку, которому 75 лет, и поэтому с возрастом снижает размер пенсии, освобожденной от акцизного налога. Налог откладывается, когда активы передаются пережившему супругу.

Временное отстранение от уплаты налогов, инвестиционные стратегии

По словам Шовена, некоторые люди с большими пенсионными накоплениями будут иметь возможность полностью или частично снять свои пенсионные фонды в течение следующих трех лет, чтобы избежать чрезмерного налога на распределение.

Конгресс в этом году добавил к законопроекту о минимальной заработной плате положение, предусматривающее трехлетнее окно, начиная с 1997 г., в котором люди, имеющие право на получение пенсий, могут снимать пенсионные деньги без уплаты налога на распределение сверх нормы. По словам Шовена, временная приостановка налога была направлена ​​на повышение собираемости государственного подоходного налога в следующие три года, чтобы помочь сбалансировать краткосрочный федеральный бюджет. Планируется, что налог снова вступит в силу в 2000 году.Наследники тех, кто умирает с большими пенсиями в ближайшие три года, не получают аналогичного окна по налогу на сверхнормативные накопления.

По словам Шовена, люди, которые ожидают относительно больших накоплений в будущем, могут пересмотреть свои инвестиционные стратегии. По его словам, как можно больше сберегать с помощью пенсионных выплат, как правило, является хорошим советом, особенно для бэби-бумеров, которые сталкиваются с неуверенностью в том, будут ли их пособия по социальному обеспечению такими же хорошими, как пособия сегодняшних пенсионеров.

«Но в нашей газете говорится, что в некоторых случаях пенсии можно превзойти. Не всегда правильно откладывать больше в пенсионном плане, особенно если то, что вы пытаетесь сделать, — это в конечном итоге обеспечить своих детей или других получателей помощи».

В целом, по его словам, люди, которые потенциально могут столкнуться с пенсионными акцизными налогами, могут подумать о том, чтобы сначала сохранить на пенсионном счете те активы, которые будут облагаться наиболее жесткими налогами, если они будут инвестированы вне пенсионного плана. Это позволяет им получить максимальную выгоду от отсрочки налогообложения пенсии.

«Если вы хотите держать общий портфель, состоящий из акций с нулевым или низким уровнем роста дивидендов, акций коммунальных предприятий с высокими дивидендами и долгосрочных корпоративных облигаций, — сказал Шовен, — имеет смысл разместить все корпоративные облигации и акции коммунальных предприятий внутри плана. прежде чем какие-либо из акций роста, облагаемых сравнительно небольшим налогом, будут помещены внутрь «.

-30-

Кэтлин О’Тул

Исследование пенсионного налога можно получить за 5 долларов в Стэнфордском центре исследований экономической политики (публикация No.476). Для заказа звоните (415) 725-6668 или факс (415) 723-8611.


Информация о выходе на пенсию и пенсионном обеспечении за 2019 год

Информация о пенсионном обеспечении за 2019 год

Этот оценщик все еще проверяется Казначейством, поэтому в настоящее время он отключен.

Информация о пенсии за другие годы: 2018 | 2017 | 2016 | 2015 | 2014 | 2013 | 2012

Таблица пенсионных выплат на 2019 год


Примечание: для заявителей, подающих заявление, возраст самого старшего супруга определяет возрастную категорию


Оценщик пенсионных отчислений

Дивиденды / проценты / Оценка вычета прироста капитала

Что такое пенсионное обеспечение и пенсионные выплаты?

В соответствии с законодательством штата Мичиган, пенсионные пособия и пенсионные выплаты включают большинство выплат, которые указываются в 1099-R для целей федерального налогообложения. Сюда входят пенсии с установленными выплатами, выплаты IRA и большинство выплат по планам с установленными взносами. Пенсионные и пенсионные пособия облагаются налогом в зависимости от даты рождения (см. Возрастные группы ниже). Независимо от даты рождения, не облагаются налогом :

  • Военные пенсии США
  • Пенсии Национальной гвардии штата Мичиган
  • Социальное обеспечение
  • Железнодорожные льготы
  • Ролловеры, не включенные в Федеральный скорректированный валовой доход (AGI)

Что такое квалифицированные дистрибутивы?

Разрешено вычитание из доходов штата Мичиган для соответствующих распределений из пенсионных планов.Пенсионные планы включают частные и государственные планы работодателя, а также индивидуальные планы, такие как IRA. Чтобы распределение считалось подходящим для вычитания, необходимо выполнить несколько требований. В планах работодателя работник должен выйти на пенсию в соответствии с положениями плана, пенсионные выплаты должны выплачиваться из пенсионного трастового фонда, и выплата должна производиться либо работнику, либо пережившему супругу. (Выплаты оставшемуся в живых супругу подлежат вычету только в том случае, если работник имел право на вычитание на момент смерти.)

Для соответствующих распределений может быть ограничение на сумму освобождения, которое может быть заявлено.

Какие распределения не подлежат вычитанию?

Некоторые выплаты, указанные в форме 1099-R, не являются пенсионными или пенсионными пособиями. В соответствии с законодательством штата Мичиган отсроченная компенсация облагается налогом. Эти дистрибутивы включают:

  • Все раздачи из 457 планов
  • Выплаты по планам 401 (k) или 403 (b), полученные в счет взносов сотрудников и доходов от этих взносов, если они не были сопоставлены работодателем.
  • Досрочные выплаты по условиям пенсионного плана всегда облагаются налогом, независимо от даты рождения налогоплательщика. (См. Таблицу кодов выхода на пенсию для 1099-R ниже.)

ПРИМЕЧАНИЕ: При рассмотрении вашего вычета из пенсии «переживший супруг» означает, что умерший супруг умер до текущего налогового года (например, при подаче декларации за 2019 год супруг умер в 2018 году). В пособия по умершему супругу не входят пособия от супруга, умершего в 2019 году.Если вы или ваш супруг (а) получали пенсионные пособия от умершего супруга, см. Инструкции по форме 4884 «Пенсионный план штата Мичиган».

Коды распределения формы 1099-R

Квалификация на вычитание — это двухэтапный процесс. Используйте диаграмму распределения, чтобы определить, подпадают ли ваши пенсионные выплаты и / или пенсионные выплаты на вычитание (первый шаг). Затем используйте соответствующую возрастную категорию (шаг второй). Вы должны соответствовать обоим квалификационным требованиям, чтобы иметь право на вычет при выходе на пенсию и / или пенсионное пособие.

Если вы не соответствуете критериям на основе диаграммы распределения на первом шаге, значит, у вас нет квалифицированного вычитания, и второй шаг не применим.

В форме 1099-R указывается общая сумма пенсионных пособий и пенсионных выплат, полученных вами в течение года. В графе 7 формы 1099-R указаны коды распределения, описывающие условия, при которых выплачивалась пенсия или пенсионное пособие. В этой таблице перечислены коды распределения и описывается право на вычитание пособий на основе каждого кода.Существуют некоторые исключения. Если ваш код распространения не включен в список ниже или у вас есть вопросы о праве на получение льгот, проконсультируйтесь со своим налоговым специалистом.

Форма 1099-R Коды распределения
Коды распределения формы 1099-R Указывает ли код на то, что распределение имеет право на получение пенсии в штате Мичиган и вычет из пенсии?
(Ограничено в зависимости от возраста и года рождения)
1 — Раннее распространение, без известных исключений.
2 — Раннее распространение, применяется исключение. Нет, за исключением случаев: Часть серии в основном равных периодических выплат, производимых в течение жизни сотрудника или совместной жизни сотрудника и его бенефициара;
Досрочный выход на пенсию по условиям плана.
3 — Инвалидность. Да.
4 — Смерть. Да, только для пережившего супруга и только в том случае, если умерший также имел право на нормальное распределение согласно Коду распределения 7 на момент смерти.
Нет, для всех остальных бенефициаров.
Нет , если выплачивается в качестве выплаты в случае смерти работодателем, но не в рамках пенсионного плана, участия в прибыли или пенсионного плана.
5 — Запрещенная транзакция.
6 — Раздел 1035 обмена. Биржа страхования жизни
7 — Нормальное распределение.
  • нормальное распределение с плана,
  • раздача от традиционной IRA, если участник не менее 59½,
  • Преобразование Рота, если возраст участника не менее 59½,
  • Распределение
  • по договору страхования жизни, аннуитета или пожертвования должно составлять 65 и быть частью серии в основном равных периодических выплат, производимых в течение жизни сотрудника или совместной жизни сотрудника и его бенефициара.
Да.
Исключение:
Вы не можете вычитать распределения из плана, которые:
  • позволяет сотруднику установить размер отсрочки компенсации
  • не устанавливает пенсионного возраста и выслуги лет
8 — Избыточный взнос плюс прибыль / сверхнормативные отсрочки (и / или прибыль), облагаемые налогом в 2019 году.
9 — Стоимость действующей защиты по страхованию жизни.

Для заявителей, подающих заявление, возраст самого старшего супруга определяет возрастную категорию.

Получатели, родившиеся до 1946 года:

На 2019 год вы можете вычесть все соответствующие пенсионные пособия и пенсионные пособия, полученные из государственных источников, и можете вычесть частные пенсионные и пенсионные пособия в размере до 52 808 долларов США при раздельной регистрации холостого или женатого брака или до 105 615 долларов США при совместной регистрации брака. Пределы частного вычитания должны быть уменьшены за вычетом государственных пособий. Удержание будет необходимо только для налогооблагаемых пенсионных выплат (частных пенсионных выплат), которые превышают пенсионные лимиты, указанные выше для получателей, родившихся до 1946 года.

  • Заполните форму 4884, Пенсионный план штата Мичиган.
  • Пенсии военнослужащих, пенсии Национальной гвардии штата Мичиган и пенсионные пособия железнодорожников занесены в Таблицу 1, строка 11. Они по-прежнему освобождены от налогов. Они должны быть указаны в Приложении W, Таблица 2, даже если налог штата Мичиган не удерживался.
  • Пособия по социальному обеспечению, включенные в ваш скорректированный валовой доход, указываются в Таблице 1, строка 14 и освобождаются от налога.
  • Государственные пенсии могут включать выплаты, полученные от федеральной гражданской службы, государственных пенсионных систем штата Мичиган и политических подразделений штата Мичиган.
  • Ролловеры, не включенные в Федеральный скорректированный валовой доход (AGI), не будут облагаться налогом в Мичигане.
  • Вычитание дивидендов, процентов и прироста капитала ограничено 11 771 долларом для индивидуальных заявителей и 23 542 долларами для совместных заявителей, за вычетом любых вычетов из пенсионных пособий, включая пенсионные пособия вооруженных сил США, Национальной гвардии Мичигана и железнодорожных пенсионных пособий.

Примечание: если вы родились до 1 января 1946 года и получаете государственную пенсию (-ы) от штата, отличного от штата Мичиган , вы должны рассматривать государственные пенсии, полученные из следующих штатов, как полностью освобожденные от уплаты: Аляска, Флорида , Гавайи, Иллинойс, Массачусетс, Миссисипи, Невада, Нью-Гэмпшир, Пенсильвания, Южная Дакота, Теннесси, Техас, Вашингтон и Вайоминг, потому что они не облагают налогом государственные пенсии штата Мичиган. Жители Мичигана, получающие государственные пенсии из штатов, не указанных в списке, должны рассматривать пенсию как частную пенсию.

Получатели, родившиеся в период с 1 января 1946 г.

по 31 декабря 1952 г .:

Если старший из вас или вашего супруга (при совместной регистрации брака) родился в период с 1 января 1946 г. по 31 декабря 1952 г. и достиг возраста 67 лет не позднее 31 декабря 2019 г., вы имеете право на вычет против всех доходов и больше не будет вычитать пенсионные выплаты. Заполните Приложение 1, строка 23 вместо Michigan Pension Schedule, Form 4884.

Вычет составляет 20 000 долларов за декларацию, поданную как не состоящую или состоящую в браке, подающую отдельно, или 40 000 долларов за декларацию, поданную как состоящую в браке, поданную совместно.Если вы отметили пункт «Освобождение от налогов SSA» 22C или 22F ​​из Приложения 1, ваш вычет увеличивается на 15 000 долларов. Если вы отметили оба поля 22C и 22F, ваш вычет увеличится на 30 000 долларов.

Стандартный вычет уменьшается на оплату военнослужащих (включенных в Таблицу 1, строка 14), пенсионных пособий военнослужащих и / или железнодорожников (оба указаны в Таблице 1, строка 11)

Получатели, родившиеся после 1952 года:

Все пенсионные (частные и государственные) и пенсионные пособия облагаются налогом в штате Мичиган, если не применяется одно из следующих условий:

  • Старший из вас или вашего супруга (при совместной регистрации в браке) родился 1 января 1953 г. или позднее, но до 2 января 1958 г. достиг 62 лет и получает пенсионные пособия, освобожденные от уплаты социального обеспечения, благодаря работе в государственном учреждении.Вы можете иметь право на выход на пенсию и вычет из пенсии в размере 15 000 долларов. Если оба супруга имеют право на совместное возвращение, максимальное вычитание увеличивается до 30 000 долларов.
  • Старший из вас или вашего супруга (при совместной регистрации в браке) родился 1 января 1953 г. или позднее, получал пенсионное пособие в связи с работой, освобожденной от налогов SSA, и вышел на пенсию с 1 января 2013 г. Вы можете вычесть до 35 000 долларов США в квалификационных критериях. выход на пенсию и пенсионные пособия, если женат или женат, подающие раздельную декларацию, или 55000 долларов, если состоят в браке, подающие совместную декларацию.Если оба супруга при совместном возвращении имеют право на получение пособия, максимальный вычет увеличивается до 70 000 долларов.
  • Вы получаете пенсионные пособия и пенсионные пособия от умершего супруга, родившегося до 1 января 1953 г. (Выплаты, произведенные пережившему супругу, могут быть вычтены только в том случае, если сотрудник имел право на вычитание на момент смерти) При заполнении формы 4884 Пенсионный план штата Мичиган включает только пособия умершего супруга.

Необлагаемые льготы:

  • Пенсии военнослужащих, пенсии Национальной гвардии штата Мичиган и пенсионные пособия железнодорожников указаны в Таблице 1, строка 11.Они по-прежнему освобождены от налога. Они должны быть указаны в Приложении W, Таблица 2, даже если налог штата Мичиган не удерживался.
  • Пособия по социальному обеспечению, включенные в ваш скорректированный валовой доход, указываются в Таблице 1, строка 14 и освобождаются от налога.
  • Ролловеры, не включенные в Федеральный скорректированный валовой доход (AGI), не будут облагаться налогом в Мичигане.

Оценщик удержания пенсии за 2019 год

Оценщик удержания пенсии за 2019 год

ОТКАЗ ОТ ОТВЕТСТВЕННОСТИ:
Этот оценщик предоставляет неофициальную оценку и не имеет юридического отношения к будущим налоговым обязательствам. Интерактивные оценщики доступны как инструменты самопомощи для самостоятельного использования.

ПРИМЕЧАНИЕ: Информация, которую вы предоставляете, является анонимной и будет использоваться только для целей этой оценки. Он не будет передаваться, храниться или использоваться каким-либо другим образом, а также не может использоваться для идентификации человека, который в него входит. Он будет удален при выходе из этой программы.


Дивиденды / проценты / вычет из прироста капитала

пенсионера, родившиеся до 1946 года (или не состоящий в повторном браке переживший супруг для кого-то, родившегося до 1946 года, которому на момент смерти было не менее 65 лет) могут вычесть дивиденды, проценты и прирост капитала.Вычитание ограничено 11 771 долларом США для индивидуальных заявителей и 23 542 долларами США для совместных заявителей на 2019 год. Эти лимиты должны быть уменьшены на любое вычитание пенсии.

Примеры дивидендов / процентов

1. Пример:

Пенсионер, подающий единовременную декларацию с вычетом пенсии в размере 5000 долларов, может вычесть только проценты в размере 6 771 доллар (11 771 доллар — 5000 долларов = 6 771 доллар).

Мэри 75 лет, у нее пенсия в размере 5000 долларов и процентный доход в размере 7000 долларов.

Максимальный вычет процентов
За вычетом пенсии
Допустимый вычет процентов

$ 11 771
— 5 000 9 10 17 6 771 долл. США

2.Пример:

Физическому лицу, подающему совместную декларацию с вычетом из пенсии 90 240 долларов, не разрешается вычитать проценты, поскольку размер пенсии превышает допустимое вычитание процентов (23 542 доллара).

Ларри и Люси Смайлз 75 лет, у них пенсия в размере 90 240 долларов США и процентный доход 15 229 долларов США.

Максимальный вычет процентов
За вычетом пенсии
Допустимый вычет процентов

$ 23 542
— 90 240 9 10 17 $ 0

ОТКАЗ ОТ ОТВЕТСТВЕННОСТИ:
Этот оценщик предоставляет неофициальную оценку и не имеет юридического отношения к будущим налоговым обязательствам.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *