Отчет о финансовых результатах показывает: Отчет о финансовых результатах (Форма по ОКУД 0710002) / КонсультантПлюс

Содержание

Анализ бухгалтерской отчетности организации — Контур.Эксперт — СКБ Контур

Основным источником данных для проведения финансового анализа являются данные двух форм бухгалтерской отчетности: бухгалтерский баланс (форма 1) и отчет о прибылях и убытках (форма 2).

Что такое бухгалтерская отчетность?

Бухгалтерская отчетность – система данных, характеризующая состояние хозяйственной деятельности, а также итоги работы организации за отчётный период; составляется по данным финансового учета.

Бухгалтерский баланс показывает состояние имущества, собственного капитала и обязательств организации непрерывно нарастающим итогом с момента создания организации. Из всех форм бухгалтерской отчетности бухгалтерский баланс содержит наибольшее количество данных о деятельности организации, необходимых для оценки ее финансового положения: объемы денежных средств, материальных запасов, инвестиций.

Анализ бухгалтерского баланса позволяет оценить эффективность размещения активов предприятия, их достаточность для текущей и предстоящей хозяйственной деятельности; оценить структуру, размер и эффективность привлечения инвестиций; позволяет судить о способности руководства организации развивать бизнес и увеличивать прибыль.

К основным задачам анализа бухгалтерского баланса можно отнести:

  • оценку имущественного положения анализируемого предприятия;
  • анализ ликвидности отдельных групп активов;
  • изучение состава и структуры источников формирования активов;
  • характеристику обеспеченности обязательств активами;
  • анализ взаимосвязи отдельных групп активов и пассивов;
  • анализ способности генерировать денежные средства;
  • оценку возможности сохранения и наращивания капитала.

Отчет о прибылях и убытках является источником информации об уровне экономической эффективности деятельности предприятия, используется для анализа тенденций формирования показателей финансовых результатов и оценки управленческих решений за отчетный период.

Анализ прибылей и убытков предприятия позволяет определить, за счет чего была получена прибыль (убыток) в том или ином отчетном периоде, и определить динамику роста (падения) прибыли. В отличие от бухгалтерского баланса, отчет о прибылях и убытках отображает результаты хозяйственной деятельности только за отчетный период (квартал, полугодие, год).

К основным задачам анализа отчета о прибылях и убытках можно отнести:

  • оценка динамики показателей балансовой и чистой прибыли;
  • выявление степени влияния различных факторов на прибыль;
  • оценка показателей рентабельности;
  • выявление резервов увеличения прибыли.

Как узнать правду о фирме, не будучи финансовым экспертом


Бухгалтерская (финансовая) отчетность – ключевой набор документов, характеризующих финансовое состояние организации и результаты ее деятельности. Бухгалтерская отчетность показывает оценку имущества, которым владеет организации, и размер ее обязательств; финансовые результаты деятельности (прибыль или убыток), имевшее место за год движении капитала и потоки денежных средств.

Чем бухгалтерская отчетность интересна широкому кругу пользователей?


Сама по себе бухгалтерская отчетность интересна лишь профессиональным пользователям: инвесторам, акционерам, деловым партнерам, контролирующим органам. Для широкой аудитории интересней те итоговые выводы о состоянии организации, которые можно сделать по данным ее отчетности. Расчет определенных коэффициентов и показателей позволяет сделать вывод, насколько хорошо в финансовом плане обстоят у фирмы дела. Какие именно вывод можно сделать на основании данных финансовой отчетности?

Бухгалтерский баланс


Баланс – главная форма бухгалтерской отчетности и именно она позволяет сделать выводы о финансовом положении организации (по Международным стандартам финансовой отчетности баланс так и называется – «Отчет о финансовом положении»). По балансу можно рассчитать показатели, которые покажут:
  • каков итог работы предприятия на текущий момент (величина чистых активов), сколько при его ликвидации получат владельцы бизнеса, либо наоборот останутся должны кредиторам;
  • достаточно ли у организации имущества для погашения всех свои обязательств;
  • хватает ли оборотных средств для бесперебойного продолжения работы, закупки сырья, материалов, выплаты зарплаты;
  • во сколько можно оценить предприятие исходя из стоимости принадлежащего ему имущества.

С технической точки зрения, выводы здесь делаются путем расчета показателя чистых активов, собственного капитала, коэффициентов ликвидности и платежеспособности.

Отчет о финансовых результатах


Отчет о финансовых результатах, или как он раньше назывался Отчет о прибылях и убытках показывает, соответственно, фин. результат работы предприятия, величину полученной за год прибыли или понесенного убытка. Из этого отчета можно узнать:
  • какую прибыль (убыток) получают собственники бизнеса с каждого рубля выручки от реализации продукции, работ или услуг;
  • какую прибыль предприятие получает на единицу всех имеющихся активов, т.е. средств, задействованных в бизнесе;
  • как много предприятию приходится платить по кредитам.

Относительные (процентные) результаты работы предприятия рассчитывают посредством показателей рентабельности.

В конечном итоге, анализ эти двух форм бухгалтерской отчетности позволяет понять, хорошее ли у организации финансовое состояние, насколько успешно собственники ведут свой бизнес.

Наглядный результат


Для людей, не подготовленных в сфере финансового анализа, хорошим подспорьем в исследовании положения фирм являются сервисы автоматического финансового анализа. Одни из таких сервисов – ТестФирм – сайт, на котором вы сейчас находитесь. Достаточно ввести ИНН в форму поиска в начале этой страницы, и робот мгновенно найдет отчетность фирмы и проанализирует ее.

Причем анализ этот уникальный, т.к. выводы делаются не на основе теоретических моделей, а путем сравнения финансовые показателей фирмы с ее конкурентами (т.е. среднеотраслевыми данными). Сейчас в базе доступна информация о более чем 2-х млн российских предприятий, и эта же информация является основой для расчета среднеотраслевых финансовых показателей, с которыми производится сравнительный анализ.

Другим неоспоримым плюсом Теста фирм является понятный и наглядный результат – даже не владея специальными знаниями, вы поймете насколько замечательное или, наоборот, плачевное финансовое положение данного предприятия, «лайк» ему или «не лайк».

На заметку

ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ

ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ
— форма бухгалтерской отчетности, которая показывает финансовый результат деятельности организации за определенный период (обычно год). В отчете о прибылях и убытках указываются в суммовом выражении данные о: Доходах и расходах по обычным видам деятельности; Операционных доходах и расходах; Внереализационных доходах и расходах; Чрезвычайных доходах и расходах.

Словарь бизнес-терминов. Академик.ру. 2001.

  • ОТЧЕТНОСТЬ ФИНАНСОВАЯ
  • Оферент, офферент

Смотреть что такое «ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ» в других словарях:

  • Отчет о прибылях и убытках — финансовый отчет, в котором показаны доходы, расходы и прибыль предприятия за определенный период времени (обычно за год). По английски: Profit and Loss Statement Синонимы: Отчет о прибыли, Отчет о финансовых результатах, Отчет о результатах… …   Финансовый словарь

  • отчет о прибылях и убытках — отчет о доходах 1. Финансовый отчет, отражающий доходы, расходы, прибыли и убытки за учетный период, обычно в сравнении с суммами за один или несколько прошлых периодов. 2. Бухгалтерская отчетность, характеризующая финансовые результаты… …   Справочник технического переводчика

  • Отчет о прибылях и убытках — (отчет о финансовых результатах) (income statement) вид годовой и квартальной отчетности, предоставляемой внешним пользователям и используемой в системе мониторинга текущей хозяйственной деятельности предприятия. В этом отчете суммируются доходы… …   Экономико-математический словарь

  • ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ — INCOME STATEMENTSОтчет о прибылях и убытках за определенный период. Для составления отчета используются показатели временного сводного баланса доходов, прибылей и убытков, в к рый по завершении отчетного периода вносятся корректирующие записи и… …   Энциклопедия банковского дела и финансов

  • Отчет о прибылях и убытках — Бухгалтерский учёт Ключевые понятия Бухгалтер Бухгалтерия Пробный баланс Главная бухгалтерская книга Дебет Себестоимость Двойная запись Стандартные методы Наличный и кумулятивный методы РСБУ / МСФО Финансовая отчётность Бухгалтерский …   Википедия

  • Отчет о прибылях и убытках — PROFIT AND LOSS ACCOUNT (GB) Отчет о прибылях и убытках.

    Обязательный для всех компаний с ограниченной ответственностью в Великобритании бухгалтерский отчет о полученной прибыли или понесенных убытках за определенный период времени (обычно за… …   Словарь-справочник по экономике

  • Отчет о прибылях и убытках — Форма бухгалтерской отчетности, которая показывает финансовый результат деятельности организации за определенный период (обычно год). В отчете о прибылях и убытках указываются в суммовом выражении данные о Доходах и расходах по обычным видам… …   Словарь: бухгалтерский учет, налоги, хозяйственное право

  • ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ — одна из форм годового отчета корпорации, фирмы, которая включает информацию о ее прибылях и убытках …   Большой экономический словарь

  • ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ — – отчет о результатах деятельности предприятия за год, отражающий сведения об общей выручке от реализации продукции и оказания услуг, полученной прибыли и возникших убытках …   Краткий словарь экономиста

  • ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ — (отчет о доходах, отчет о финансовых результатах) (Income Statement, Operating Statement, Profit and Loss Statement) Финансовый документ, отражающий выручку (доходы), соответствующие расходы и затраты за определенный период времени, а также… …   Малая энциклопедия трейдера: глоссарий к книге


Экспресс-анализ отчета о финансовых результатах

назад в раздел Заметки


Дата публикации — 30. 03.2020 г.
Автор — Шаркова Антонина Васильевна
 профессор д.э.н.
руководитель  департамента отраслевых рынков
Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации
г. Москва

Автор — Васильева Оксана Николаевна
доцент, к.ю.н.
Департамент правового регулирования экономической деятельности
Финансового университета при Правительстве Российской Федерации
г. Москва

Автор — Курдюкова Наталия Олеговна,
доктор экономических наук, профессор,
к.э.н. доцент Департамента отраслевых рынков,
Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации
г. Москва

Cайт — www.fa.ru

Ключевые слова: ]]>Финансовый университет]]>, аналитическая деятельность, бухгалтерская отчетность, экономическая эффективность, экспресс-анализ.

Аналитическая деятельности является одним из самых важных элементов деятельности организации, поскольку от быстрого и чёткого определения проблем и их дальнейшей ликвидации зависит стабильность и устойчивость организации. К задачам аналитической деятельности относятся определение форм документов и показателей, которые упростят экономическую и аналитическую работу в дальнейшем. В реализации аналитической деятельности важную роль играет своевременное предоставление информации о состоянии организации в целом и вариантов решения существующих проблем, иначе при изменении внутренних и внешних факторов пропадает актуальность данных. Наиболее оперативную и достоверную информацию можно получить из бухгалтерской отчетности организации. Экспресс-анализ экономической эффективности деятельности организаций возможно проводить по отчету о финансовых результатах, который составляется предприятиями и организациями ежеквартально и содержит достоверные сведения о выручке, себестоимости продаж, валовой прибыли, коммерческих и управленческих расходах, а также о прибыли до и после налогообложения, налоге на прибыль. Отчет о финансовых результатах формирует представление о результатах деятельности организации как за отчетный, так и за прошедший год (квартал), что дает возможность проводить сравнение и оценивать динамику развития организации. Экспресс-анализ отчета о финансовых результатах следует начинать с проведения вертикального и горизонтального анализа отчета.

Про проведении вертикального анализа необходимо определить долю каждой строки отчета о финансовых результатах в первой статье – выручка, разделив каждую строку отчета на статью выручка, в которой отражаются чистые продажи. Чистые продажи — это суммарный показатель общей деятельности организации, поэтому оценка каждой статьи отчета о финансовых результатах относительно чистых продаж имеет смысл. В результате получаем отчет о финансовых результатах в процентном выражении. Первая строка отчета о финансовых результатах всегда равна 100%. Вторая строка отчета о финансовых результатах, себестоимость продаж, деленная на выручку, называется процентной стоимостью проданных товаров. Для предприятия, которое просто покупает и перепродает товары, не меняя их формы, этот процент отражает соотношение между ценой, которую фирма платит за товары, и ценой, которую она взимает с клиентов-покупателей. Для производственного предприятия, которое покупает сырье и комплектующие изделия и преобразует их в готовый продукт, процентная стоимость проданных товаров характеризует эффективность производственного процесса.

Третья строка отчета – валовая прибыль, оценка этого показателя важна для любой организации, поскольку характеризует эффективность основной, операционной деятельности предприятия. Главной задачей управления коммерческой организации  является увеличение валовой прибыли. Существуют две основные стратегии увеличения доли валовой прибыли:

  1. можно повысить отпускные цены на единицу продукции, но этот вариант ограничен из-за конкуренции со стороны других компаний в отрасли организации.

  2. можно предпринять усилия по снижению себестоимости продаваемой продукции, например путем более оптимальных закупок  или более эффективного ведения производственного процесса.

Управленческие и коммерческие расходы отражают взаимосвязь между продажами, общими и административными расходами и чистыми продажами и рост доли этих расходов при вертикальном анализе отчета обычно оценивается как негативная динамика.

Доля прибыли как до налогообложения, так и после (доля чистой прибыли) отражает общую прибыльность фирмы после уплаты процентов и налогов по отношению к уровню ее деятельности (выручке). Оба показателя являются индикаторами финансового успеха фирмы.

Горизонтальный анализ, с другой стороны, сравнивает одну и ту же цифру отчета в течение двух или более периодов и полезен для выявления тенденций и общих трендов. Горизонтальный анализ показывает годовые (квартальные) изменения в конкретной статье — например, прибыль до налогообложения за последние три года.

Особое внимание при проведении горизонтального анализа следует уделять показателям выручке, себестоимости продаж, валовой прибыли. Снижение показателя выручки часто вызывает серьезную озабоченность и может отражать снижение как активности продаж (количество проданной продукции), так и снижение цен на продукцию. Любая из этих причин может отрицательно сказаться на прибыльности.

Также внимательно следует проанализировать динамику изменения коммерческих и управленческих расходов, прочих статей, участвующих при расчете прибыли до и после налогообложения.

Размер и динамика изменения чистой прибыли укажет на эффективность деятельности предприятия в целом. Это наиболее важный показатель для собственников предприятия и инвесторов, которые сравнивают одну компанию с другой именно по этому показателю, поскольку именно чистая прибыль распределяется между акционерами и собственниками предприятия.

Дополнить экспресс-анализ отчета о финансовых результатах необходимо расчетами показателей рентабельности по каждому отчетному периоду, изменение которых также необходимо проанализировать в динамике:

Рентабельность продаж = Прибыль от продаж / Выручка * 100%,

Рентабельность затрат = Валовая прибыль / Себестоимость продаж * 100%,

Рентабельность активов = Чистая прибыль / Активы * 100%,

Рентабельность собственного капитала = Чистая прибыль / Собственный капитал * 100%,

Однако следует принимать во внимание, что отчеты о финансовых результатах не всегда являются единственно-объективным документом, отражающим прибыльность организации. Цифры в отчетах о финансовых результатах могут быть намеренно завышены или занижены, искажения могут произойти и случайно. Правила бухгалтерского учета тоже могут быть ограничивающими в случае сравнения эффективности деятельности двух и более организаций.  Сравнивая отчеты о финансовых результатах необходимо помнить, что некоторые организации могут использовать first-in-first-out (FIFO) для измерения запасов, в то время как другие могут использовать last-in-first-out (LIFO). Это может повлиять на цифры, используемые для сравнения. Поэтому в дополнение к анализу отчета  о финансовых результатах следует анализировать прочую отчетность бухгалтерского учета организации, структуру капитала, денежный поток, как факторы, которые могут повлиять на успешное развитие или разрушить организацию.

 


назад в раздел Заметки

Как пользоваться информацией из финансовой отчетности

Как пользоваться информацией из финансовой отчетности.

Часть II

В первой части мы в общих чертах обсудили финансовую отчетность. В этой части рассмотрим 3 основных отчета.

Бухгалтерский баланс

Бухгалтерский баланс показывает состояние активов и пассивов предприятия на отчетную дату, как правило, это начало и конец года.

Активы – это все, что есть на предприятии: здания, оборудования, материалы, долги клиентов, денежные средства на счетах.

Пассивы – указывают на то, с помощью чего были получены активы: взносы в уставной фонд, кредиты, задолженности поставщикам или персоналу, нераспределенная прибыль.

Ежегодное составление баланса нужно для того, чтобы отслеживать изменения состояния активов и пассивов, исследовать причины существенных изменений и при необходимости принимать меры.

Например,

Можно сравнить размер остаток по материалам, готовой продукции и товаров на начало и конец года. Если выявите затоваренность склада – проанализировать причины.

Можно сравнить изменение стоимости основных средств. Если сумма увеличилась – выяснить за счет каких средств: собственных или заемных.

На основе данных бухгалтерского баланса рассчитываются многие финансовые коэффициенты. Например,

Ликвидность активов – насколько быстро вы можете перевести свои активы в деньги;

Коэффициент устойчивости – насколько предприятие зависимо от заемных средств.

Эти коэффициенты помогут вам получить еще больше информации о финансовом состоянии вашего бизнеса.

Отчет о финансовых результатах

Отчет о финансовых результатах показывает структуру доходов и расходов предприятия. В отчете представлены данные за текущий и прошлый год, для возможности сравнения.

Данные указаны в логической последовательности:

Доходы и расходы от основной деятельности – основное направление деятельности вашей компании;

Доходы и расходы по прочей деятельности – другие виды деятельности, разовые операции, такие как продажа основных средств или безвозмездно полученное имущество;

Доходы и расходы по финансовой деятельности – дивиденды и проценты, курсовые разницы;

Чрезвычайные прибыли и убытки – форс-мажоры: пожары, наводнения.

Какой анализ можно провести

От какой деятельности вы получаете максимальный доход;

Анализ по статьям расходов. Какие расходы выше: себестоимость или содержание управленческого персонала, а может быть расходы на рекламу?

Сравнение с прошлыми периодами: насколько выросли доходы и снизились ли расходы, изменилась ли сама структура.

Обратите внимание: в отчете о финансовых результатах указана итоговая прибыль или убыток текущего года. А в бухгалтерском балансе итоговая сумма прибыли или убытка считается с нарастающим итого за все периоды.

Отчет о денежных потоках

Отчет о денежных потоках показывает движение денежных средств в течении года.

На первый взгляд отчет о финансовых результатах и отчет о денежных потоках очень похожи. Однако эти отчеты рассказывают о разных сторонах финансового состояния компании.

Отчет о финансовых результатах показывает какие доходы и расходы были в отчетном периоде, в то время как отчет о денежных потоках показывает сколько фактические у вас было денег и на что их потратили.

Например, в декабре 2017г вы продали партию товара за 100 сум, предоплата была в размере 15 сум. Оставшуюся часть клиент оплатит в январе 2018г.

В отчете о финансовых результатах 2017г вы покажете доход 100 сум, а в отчете о денежных потоках предоплату только 15 сум.

Обычно движение денежных средств рассматривают в трех направлениях:

Операционная деятельность

Приток денег по текущей деятельности: оплата от клиентов;

Отток денег на текущую работу предприятия: покупка сырья и материалов, выплата зарплаты, оплата за аренду и коммунальные услуги;

Инвестиционная деятельность

Приток денежных средств от продажи долгосрочных активов: оборудование, помещение, поступление по кредитам и займам;

Отток на приобретение долгосрочных активов для производства или оказания услуг. Например, приобретение оборудования, транспортных средств, программного обеспечения.

Финансовая деятельность

Приток от продажи собственных акций, долей;

Отток на покупку собственных акций, долей.

Данные из этого отчета помогут управленцу планировать денежные потоки на последующие периоды. Правильное планирование денежных потоков позволяют предприятию:

уменьшить расходы по закупкам, так как можно покупать запасы вне сезон или получить скидку при оптовой закупке;

избежать штрафных санкций по своевременной оплате налогов и отчислений;

обеспечить бесперебойную работу всех отделов.

Для управленцев нет необходимости в умении составлять отчетность, важно уметь правильно использовать ее данные.

Надеемся, что наша статья была полезной и поможет вам эффективнее использовать возможности финансовой отчетности.

25.12.2017

Руководство для начинающих по финансовой отчетности

Основы

Если вы умеете читать этикетку с питанием или счет на бейсбольной коробке, вы можете научиться читать основные финансовые отчеты. Если вы можете следовать рецепту или подать заявку на ссуду, вы можете изучить основы бухгалтерского учета. Основы несложные, и это не ракетостроение.

Эта брошюра призвана помочь вам получить базовое представление о том, как читать финансовую отчетность. Подобно тому, как класс СЛР учит вас выполнять основы сердечной легочной реанимации, эта брошюра объяснит, как читать основные части финансового отчета.Он не научит вас быть бухгалтером (точно так же, как курс СЛР не сделает вас кардиологом), но он должен дать вам уверенность в том, что вы сможете взглянуть на финансовую отчетность и разобраться в ней.

Давайте начнем с рассмотрения того, что делает финансовая отчетность.

«Покажи мне деньги!»

Все мы помним бессмертную строчку Кубы Гудинга-младшего из фильма « Джерри Магуайр» «Покажи мне деньги!» Что ж, это то, что делает финансовая отчетность. Они показывают вам деньги.Они показывают вам, откуда пришли деньги компании, куда они пошли и где находятся сейчас.

Есть четыре основных финансовых отчета. Это: (1) балансы; (2) отчеты о прибылях и убытках; (3) отчеты о движении денежных средств; и (4) отчеты о собственном капитале. Балансовые отчеты показывают, чем компания владеет и что она должна в определенный момент времени. Отчеты о прибылях и убытках показывают, сколько денег компания заработала и потратила за определенный период времени. Отчеты о движении денежных средств показывают обмен деньгами между компанией и внешним миром также в течение определенного периода времени.Четвертый финансовый отчет, называемый «отчет об акционерном капитале», показывает изменения интересов акционеров компании с течением времени.

Давайте рассмотрим каждую из первых трех финансовых отчетов более подробно.

Бухгалтерский баланс

Бухгалтерский баланс предоставляет подробную информацию о активах компании , обязательствах и собственном капитале .

Активы — это вещи, которыми владеет компания и которые имеют ценность.Обычно это означает, что они могут быть проданы или использованы компанией для производства продуктов или предоставления услуг, которые могут быть проданы. Активы включают физическое имущество, такое как заводы, грузовики, оборудование и инвентарь. Сюда также входят вещи, которые нельзя трогать, но которые тем не менее существуют и имеют ценность, например, товарные знаки и патенты. А наличные деньги сами по себе являются активом. То же самое и с инвестициями, которые делает компания.

Обязательства — это суммы денег, которые компания должна другим. Сюда могут входить все виды обязательств, такие как деньги, взятые в долг у банка для запуска нового продукта, арендная плата за использование здания, деньги, причитающиеся поставщикам за материалы, заработная плата, которую компания должна своим сотрудникам, затраты на очистку окружающей среды или налоги, причитающиеся с. правительство.Обязательства также включают обязательства по предоставлению товаров или услуг покупателям в будущем.

Собственный капитал иногда называют капиталом или чистой стоимостью. Это деньги, которые остались бы, если бы компания продала все свои активы и выплатила все свои обязательства. Эти оставшиеся деньги принадлежат акционерам или владельцам компании.


Следующая формула суммирует то, что показывает баланс:

АКТИВЫ = ОБЯЗАТЕЛЬСТВА + АКЦИОНЕРНЫЙ КАПИТАЛ

Активы компании должны равняться или «балансировать» сумму ее обязательств и собственного капитала.

Баланс компании составляется так же, как и в приведенном выше базовом уравнении бухгалтерского учета. В левой части баланса компании указывают свои активы. Справа они перечисляют свои обязательства и акционерный капитал. Иногда в балансовых отчетах вверху показаны активы, за которыми следуют обязательства, а внизу — собственный капитал.

Активы обычно указываются в зависимости от того, насколько быстро они будут конвертированы в наличные. Текущие активы — это вещи, которые компания планирует преобразовать в наличные в течение одного года. Хороший пример — инвентарь. Большинство компаний рассчитывают продать свои запасы за наличные в течение одного года. Нетекущие активы — это вещи, которые компания не ожидает преобразовать в денежные средства в течение одного года или которые потребуются для продажи более одного года. К внеоборотным активам относятся основных средства, основных средства. Основные средства — это активы, которые используются для ведения бизнеса, но не доступны для продажи, например, грузовики, офисная мебель и другое имущество.

Обязательства обычно указываются по срокам их погашения.Обязательства считаются либо текущими , либо долгосрочными . Текущие обязательства — это обязательства, которые компания ожидает погасить в течение года. Долгосрочные обязательства — это обязательства со сроком погашения более одного года.

Акционерный капитал — это сумма, вложенная владельцами в акции компании плюс или минус прибыль или убытки компании с момента создания. Иногда компании распределяют прибыль, а не удерживают ее. Эти распределения называются дивидендами.

Бухгалтерский баланс представляет собой снимок активов, обязательств и акционерного капитала компании на конец отчетного периода. Он не показывает поступления и списания со счетов за период.

Отчет о прибылях и убытках

Отчет о прибылях и убытках — это отчет, который показывает, какой доход компания получила за определенный период времени (обычно за год или некоторую часть года). В отчете о прибылях и убытках также показаны затраты и расходы, связанные с получением этого дохода.Буквальная «нижняя строка» отчета обычно показывает чистую прибыль или убытки компании. Это говорит вам, сколько компания заработала или потеряла за период.

В отчетах о прибылях и убытках также указывается прибыль на акцию (или «прибыль на акцию»). Этот расчет показывает, сколько денег получат акционеры, если компания решит распределить всю чистую прибыль за период. (Компании почти никогда не распределяют всю свою прибыль. Обычно они реинвестируют ее в бизнес.)

Чтобы понять, как составляются отчеты о доходах, представьте их как лестницу.Вы начинаете сверху с общей суммы продаж, осуществленных за отчетный период. Затем вы спускаетесь, шаг за шагом. На каждом этапе вы вычитаете определенные затраты или другие операционные расходы, связанные с получением дохода. Внизу лестницы после вычета всех расходов вы узнаете, сколько компания фактически заработала или потеряла за отчетный период. Люди часто называют это «чистой прибылью».

Вверху отчета о прибылях и убытках указывается общая сумма денег, полученных от продажи товаров или услуг.Эту выручку часто называют валовой выручкой или продажами. Он называется «брутто», потому что из него еще не списаны расходы. Таким образом, число бывает «грубым» или неочищенным.

Следующая строка — это деньги, которые компания не ожидает получить от определенных продаж. Это может быть связано, например, со скидками при продаже или возвратом товаров.

Когда вы вычитаете прибыль и надбавки из валовой выручки, вы получаете чистую выручку компании. Он называется «чистым», потому что, если вы можете представить чистую прибыль, эти доходы остаются в ней после того, как были произведены отчисления на прибыль и надбавки.

Спускаясь по лестнице от линии чистого дохода, есть несколько строк, которые представляют различные виды операционных расходов. Хотя эти строки могут быть представлены в различных заказах, следующая строка после чистой выручки обычно показывает затраты на продажи. Это число показывает сумму денег, которую компания потратила на производство товаров или услуг, которые она продала в течение отчетного периода.

В следующей строке вычитаются затраты на продажу из чистой выручки, чтобы получить промежуточный итог, называемый «валовой прибылью» или иногда «валовой прибылью».Он считается «валовым», потому что есть определенные расходы, которые еще не были вычтены из него.

Следующий раздел посвящен операционным расходам. Это расходы, которые идут на поддержку деятельности компании в течение определенного периода — например, зарплата административного персонала и затраты на исследование новых продуктов. Другой пример — маркетинговые расходы. Операционные расходы отличаются от «затрат на продажу», которые были вычтены выше, поскольку операционные расходы не могут быть напрямую связаны с производством продаваемых продуктов или услуг.

Амортизация также вычитается из валовой прибыли. Амортизация учитывает износ некоторых активов, таких как машины, инструменты и мебель, которые используются в течение длительного времени. Компании распределяют стоимость этих активов по периодам их использования. Этот процесс распределения этих затрат называется амортизацией. «Плата» за использование этих активов в течение периода составляет часть первоначальной стоимости активов.

После вычета всех операционных расходов из валовой прибыли вы получаете операционную прибыль до вычета процентов и расходов по налогу на прибыль.Это часто называют «доходом от операционной деятельности».

Следующие компании должны учитывать процентный доход и процентные расходы. Процентный доход — это деньги, которые компании зарабатывают на хранении своих денежных средств на процентных сберегательных счетах, фондах денежного рынка и т.п. С другой стороны, процентные расходы — это деньги, которые компании выплачивают в виде процентов за деньги, которые они занимают. В некоторых отчетах о прибылях и убытках отдельно показаны процентные доходы и процентные расходы. В некоторых отчетах о прибылях и убытках эти два числа объединены. Затем процентные доходы и расходы добавляются или вычитаются из операционной прибыли, чтобы получить операционную прибыль до уплаты налога на прибыль .

Наконец, вычитается подоходный налог, и вы получаете результат: чистая прибыль или чистые убытки. (Чистая прибыль также называется чистой прибылью или чистой прибылью.) Это говорит вам, сколько компания фактически заработала или потеряла за отчетный период. Получила ли компания прибыль или потеряла деньги?

Прибыль на акцию или EPS

Большинство отчетов о прибылях и убытках включают расчет прибыли на акцию или прибыль на акцию. Этот расчет показывает, сколько денег акционеры получили бы за каждую принадлежащую им акцию, если бы компания распределила всю свою чистую прибыль за период.

Для расчета прибыли на акцию вы берете общую чистую прибыль и делите ее на количество акций компании в обращении.

Отчет о движении денежных средств

В отчетах о движении денежных средств отражаются приток и отток денежных средств компании. Это важно, потому что у компании должно быть достаточно наличных денег для оплаты своих расходов и покупки активов. В то время как отчет о прибылях и убытках может сказать вам, получила ли компания прибыль, отчет о движении денежных средств может сказать вам, генерировала ли компания денежные средства.

Отчет о движении денежных средств показывает изменения во времени, а не абсолютные суммы в долларах на определенный момент времени. Он использует и переупорядочивает информацию из баланса и отчета о прибылях и убытках компании.

В нижней строке отчета о движении денежных средств показано чистое увеличение или уменьшение денежных средств за период. Как правило, отчеты о движении денежных средств делятся на три основные части. В каждой части рассматривается денежный поток от одного из трех видов деятельности: (1) операционная деятельность; (2) инвестиционная деятельность; и (3) финансовая деятельность.

Операционная деятельность

В первой части отчета о движении денежных средств анализируется движение денежных средств компании от чистой прибыли или убытков. Для большинства компаний этот раздел отчета о движении денежных средств сверяет чистую прибыль (как показано в отчете о прибылях и убытках) с фактическими денежными средствами, которые компания получила или использовала в своей операционной деятельности. Для этого он корректирует чистую прибыль по любым неденежным статьям (например, добавляет обратно амортизационные расходы) и корректирует любые денежные средства, которые были использованы или предоставлены другими операционными активами и обязательствами.

Инвестиционная деятельность

Вторая часть отчета о движении денежных средств показывает движение денежных средств от всей инвестиционной деятельности, которая обычно включает покупку или продажу долгосрочных активов, таких как основные средства, а также инвестиционных ценных бумаг. Если компания покупает оборудование, в отчете о движении денежных средств эта деятельность будет отражена как отток денежных средств в результате инвестиционной деятельности, поскольку она использовала денежные средства. Если компания решила продать часть инвестиций из инвестиционного портфеля, выручка от продаж будет отображаться как приток денежных средств от инвестиционной деятельности, поскольку она предоставила денежные средства.

Финансовая деятельность

Третья часть отчета о движении денежных средств показывает движение денежных средств от всей финансовой деятельности. Типичные источники денежных потоков включают денежные средства, полученные от продажи акций и облигаций или займов в банках. Точно так же погашение банковской ссуды проявится как использование денежного потока.

Прочитать сноски

Лошадь под названием «Прочтите сноски» участвовала в Дерби Кентукки 2004 года. Он финишировал седьмым, но если бы он выиграл, это была бы победа для сторонников финансовой грамотности во всем мире. так важно прочитать сноски . Сноски к финансовой отчетности наполнены информацией. Вот некоторые из основных моментов:

  • Основные принципы учетной политики и практики — Компании должны раскрывать информацию об учетной политике, которая является наиболее важной для отражения финансового состояния и результатов компании. Это часто требует от руководства самых сложных, субъективных или сложных суждений.

  • Налог на прибыль — В сносках представлена ​​подробная информация о текущих и отложенных налогах на прибыль компании.Информация разбита по уровням — федеральный, штат, местный и / или иностранный, и описаны основные элементы, которые влияют на эффективную налоговую ставку компании.

  • Пенсионные планы и другие пенсионные программы — В сносках обсуждаются пенсионные планы компании и другие программы пенсионного обеспечения или вознаграждения по окончании трудовой деятельности. В примечаниях содержится конкретная информация об активах и затратах этих программ, а также указывается, насколько и насколько планы являются избыточными или недофинансируемыми.

  • Опционы на акции — Примечания также содержат информацию об опционах на акции, предоставленных должностным лицам и служащим, включая метод учета вознаграждения, основанного на акциях, и влияние этого метода на отчетные результаты.

Прочитать MD&A

Вы можете найти подробное объяснение финансовых результатов компании в разделе квартального или годового отчета, озаглавленного «Обсуждение и анализ руководством финансового состояния и результатов деятельности.«MD&A — это возможность руководства предоставить инвесторам свое мнение о финансовых результатах и ​​состоянии компании. У руководства есть возможность рассказать инвесторам, что отражено в финансовой отчетности, а что не отражено, а также о важных тенденциях и рисках, которые сформировали прошлое или с большой вероятностью будут определять будущее компании.

Правила Комиссии по ценным бумагам и биржам, регулирующие MD&A, требуют раскрытия информации о тенденциях, событиях или неопределенностях, известных руководству, которые могут оказать существенное влияние на представленную финансовую информацию.Цель MD&A — предоставить инвесторам информацию, которую руководство компании считает необходимой для понимания ее финансового состояния, изменений финансового состояния и результатов деятельности. Он призван помочь инвесторам увидеть компанию глазами менеджмента. Он также предназначен для предоставления контекста для финансовой отчетности и информации о доходах и денежных потоках компании.

Показатели финансовой отчетности и расчеты

Вы, наверное, слышали, как люди подшучивают над такими фразами, как «коэффициент P / E», «коэффициент текущей ликвидности» и «операционная маржа».«Но что означают эти термины и почему они не появляются в финансовой отчетности? Ниже перечислены лишь некоторые из многих коэффициентов, которые инвесторы рассчитывают на основе информации о финансовой отчетности и затем используют для оценки компании. Как правило, желательные коэффициенты различаются в зависимости от отрасли.

Если у компании отношение долга к собственному капиталу 2: 1, это означает, что у компании есть два доллара долга на каждый доллар, который акционеры инвестируют в компанию. Другими словами, компания берет в долг в два раза больше, чем ее владельцы инвестируют в компанию.

Коэффициент оборачиваемости запасов = Себестоимость продаж / средний запас за период

Если у компании коэффициент оборачиваемости запасов 2: 1, это означает, что запасы компании оборачивались дважды за отчетный период.

Операционная маржа = Операционная прибыль / Чистая прибыль

Операционная маржа обычно выражается в процентах. Он показывает процент прибыли на каждый доллар продаж.

Коэффициент P / E = Цена на акцию / Прибыль на акцию

Если акции компании продаются по цене 20 долларов за акцию, и компания получает 2 доллара за акцию, то коэффициент P / E компании равен 10: 1.Акции компании продаются в 10 раз больше, чем выручка.

Оборотный капитал = Оборотные активы — Краткосрочные обязательства
  • Отношение долга к собственному капиталу сравнивает общий долг компании с собственным капиталом. Оба эти числа можно найти в балансе компании. Чтобы рассчитать отношение долга к собственному капиталу, вы делите общие обязательства компании на ее акционерный капитал, или
  • Коэффициент оборачиваемости запасов сравнивает себестоимость продаж компании в ее отчете о прибылях и убытках со средним остатком запасов за период.Чтобы рассчитать средний остаток запасов за период, посмотрите инвентарные номера, указанные в балансе. Возьмите остаток, указанный за период отчета, и добавьте его к остатку, указанному за предыдущий сопоставимый период, а затем разделите на два. (Помните, что балансы — это моментальные снимки во времени. Таким образом, баланс запасов за предыдущий период — это начальный баланс для текущего периода, а баланс запасов за текущий период — это конечный баланс.) Чтобы рассчитать коэффициент оборачиваемости запасов, вы делите себестоимость продаж компании (чуть ниже чистой выручки в отчете о прибылях и убытках) по средним запасам за период, или
  • Операционная маржа сравнивает операционную прибыль компании с чистой выручкой.Оба эти числа можно найти в отчете о прибылях и убытках компании. Чтобы рассчитать операционную маржу, вы делите операционную прибыль компании (до уплаты процентов и налогов на прибыль) на ее чистую выручку, или
  • Коэффициент P / E сравнивает цену обыкновенных акций компании с ее прибылью на акцию. Чтобы рассчитать коэффициент P / E компании, вы делите цену акций компании на ее прибыль на акцию, или
  • Оборотный капитал — это денежные остатки, если компания выплатила свои текущие обязательства (то есть свои долги, подлежащие погашению в течение одного года с даты составления баланса) из своих оборотных активов.

Собираем все вместе

Хотя в данной брошюре каждый финансовый отчет обсуждается отдельно, имейте в виду, что все они взаимосвязаны. Изменения в активах и обязательствах, которые вы видите в балансе, также отражаются в доходах и расходах, которые вы видите в отчете о прибылях и убытках, что приводит к прибылям или убыткам компании. Денежные потоки предоставляют больше информации о денежных активах, перечисленных в балансе, и связаны, но не эквивалентны, с чистой прибылью, показанной в отчете о прибылях и убытках.И так далее. Ни один финансовый отчет не дает полной картины. Но в совокупности они предоставляют очень важную информацию для инвесторов. Информация — лучший инструмент инвестора, когда дело касается разумного инвестирования.

Отчет о прибылях и убытках — Определение, пример и формат отчета о прибылях и убытках

Время чтения: 5 минут

Что такое отчет о прибылях и убытках?

Отчет о прибылях и убытках — это финансовый отчет, в котором показаны доходы и расходы компании. Он также показывает, получает ли компания прибыль или убыток за определенный период.Отчет о прибылях и убытках, а также баланс и отчет о движении денежных средств помогут вам понять финансовое состояние вашего бизнеса.

Отчет о прибылях и убытках также известен как отчет о прибылях и убытках, отчет о работе, отчет о финансовом результате или доходе или отчет о прибылях и убытках.

Важность отчета о прибылях и убытках

Отчет о прибылях и убытках помогает владельцам бизнеса решить, могут ли они получать прибыль за счет увеличения доходов, за счет снижения затрат или и того, и другого. Он также показывает эффективность стратегий, установленных бизнесом в начале финансового периода.Владельцы бизнеса могут обратиться к этому документу, чтобы узнать, окупились ли стратегии. Основываясь на своем анализе, они могут предложить лучшие решения для получения большей прибыли.

Ниже приведены некоторые другие сведения, о которых сообщает отчет о прибылях и убытках.

  1. Частые отчеты: В то время как другие финансовые отчеты публикуются ежегодно, отчет о прибылях и убытках составляется либо ежеквартально, либо ежемесячно. Благодаря этому владельцы бизнеса и инвесторы могут внимательно отслеживать результаты своего бизнеса и принимать обоснованные решения.Это также позволяет им находить и устранять проблемы малого бизнеса до того, как они станут большими и дорогостоящими.

  2. Определение расходов: В этом отчете указываются будущие расходы или любые непредвиденные расходы, которые несет компания, а также любые области, превышающие или заниженные бюджетом. Расходы включают аренду здания, заработную плату и другие накладные расходы. По мере того как малый бизнес начинает расти, его расходы могут резко возрасти. Эти расходы могут включать наем рабочих, покупку материалов и продвижение бизнеса.

  1. Общий анализ компании: Это заявление дает инвесторам обзор бизнеса, в который они планируют инвестировать. Банки и другие финансовые учреждения также могут проанализировать этот документ, чтобы решить, является ли бизнес достойным ссуды.

Кто использует отчет о прибылях и убытках?

Есть две основные группы людей, которые используют этот финансовый отчет: внутренние и внешние пользователи. К внутренним пользователям относятся руководство компании и совет директоров, которые используют эту информацию для анализа состояния бизнеса и принятия решений с целью получения прибыли.Они также могут решить любые проблемы, связанные с денежным потоком. К внешним пользователям относятся инвесторы, кредиторы и конкуренты. Инвесторы проверяют, сможет ли компания расти и быть прибыльной в будущем, чтобы они могли решить, стоит ли инвестировать в бизнес. Кредиторы используют отчет о прибылях и убытках, чтобы проверить, достаточно ли у компании денежных средств для выплаты ссуд или получения новой ссуды. Конкуренты используют их, чтобы получить подробную информацию о параметрах успеха бизнеса и узнать о сферах, в которых бизнес тратит немного больше, например, на НИОКР.

Формат отчета о прибылях и убытках с основными компонентами

Следующая информация содержится в отчете о прибылях и убытках. Формат этого документа может варьироваться в зависимости от нормативных требований, разнообразных бизнес-потребностей и связанной с ними операционной деятельности.

Выручка или продажи: Это первый раздел отчета о прибылях и убытках, в котором приводится сводная информация о валовых продажах компании. Выручку можно разделить на два типа: операционная и внеоперационная.Операционная выручка относится к выручке, полученной компанией от выполнения основных видов деятельности, таких как производство продукта или предоставление услуги. Внереализационная выручка достигается за счет выполнения непрофильных видов деятельности, таких как установка, эксплуатация или обслуживание системы.

Себестоимость проданных товаров (COGS): Это общая стоимость продаж или услуг, также называемая затратами на производство товаров или услуг. Имейте в виду, что она включает только стоимость продуктов, которые вы продаете.COGS обычно не включает косвенные затраты, такие как накладные расходы.

Валовая прибыль: Валовая прибыль определяется как чистые продажи за вычетом общей стоимости товаров, проданных на вашем предприятии. Чистый объем продаж — это сумма денег, которую вы принесли за проданные товары, а COGS — это деньги, которые вы потратили на производство этих товаров.

Прибыль: Прибыль — это результат положительного события, которое приводит к увеличению дохода организации. Прибыль указывает на сумму денег, полученную компанией от различных видов деятельности, таких как продажа операционного сегмента.Аналогичным образом, прибыль от единовременной некоммерческой деятельности также включается в прибыль для бизнеса. Например, компания продает старые автомобили или неиспользуемые земли и т. Д. Хотя прибыль считается вторичным видом дохода, эти два термина различаются. Выручка — это деньги, получаемые компанией регулярно, в то время как прибыль может учитываться при продаже основных средств, что считается редким видом деятельности для компании.

Расходы: Расходы — это затраты, которые компания должна оплачивать для получения дохода.Некоторыми примерами общих расходов являются амортизация оборудования, заработная плата сотрудников и выплаты поставщикам. Деловые расходы делятся на две основные категории: операционные и внереализационные. Расходы, связанные с основной деятельностью компании, являются операционными расходами, тогда как расходы, не связанные с основной деятельностью, известны как внереализационные расходы. Комиссия с продаж, пенсионные взносы, фонд заработной платы учитывают операционные расходы, в то время как примеры внереализационных расходов включают устаревшие складские запасы или урегулирование судебного процесса.

Расходы на рекламу: Эти расходы представляют собой просто маркетинговые расходы, необходимые для расширения клиентской базы. Они включают рекламу в печатных и онлайн-СМИ, а также рекламу на радио и видео. Расходы на рекламу обычно считаются частью коммерческих, общих и административных расходов (SG&A).

Административные расходы: Их можно определить как расходы, понесенные бизнесом или компанией в целом, а не расходы, связанные с конкретными отделами той же компании.Некоторыми примерами административных расходов являются заработная плата, аренда, канцелярские товары и дорожные расходы. Административные расходы носят фиксированный характер и, как правило, существуют независимо от уровня продаж.

Амортизация: Амортизация относится к практике распределения стоимости долгосрочного актива на протяжении его срока службы. Это соглашение руководства о списании стоимости активов компании, но это считается безналичной сделкой. Амортизация в основном показывает стоимость активов, использованных бизнесом в течение определенного периода времени.

Прибыль до налогообложения (EBT): Это показатель финансовых результатов компании. EBT рассчитывается путем вычитания расходов из дохода до налогообложения. Это одна из статей многоступенчатого отчета о прибылях и убытках.

Чистая прибыль: Чистая прибыль может быть определена как сумма денег, которую вы зарабатываете после вычета допустимых коммерческих расходов. Он рассчитывается путем вычитания общих расходов из общей выручки. В то время как чистая прибыль — это прибыль компании, валовую прибыль можно определить как деньги, заработанные компанией после вычета стоимости проданных товаров.

Как читать отчет о прибылях и убытках

Чтобы понять отчет о прибылях и убытках, давайте рассмотрим пример. Вот отчет о прибылях и убытках новой местной футбольной ассоциации за первый квартал этого года.

ПРИМЕР ОТЧЕТА О РАЗВИТИИ ДОХОДОВ

Из приведенного выше примера вы можете видеть, что ассоциация заработала 30 000 долларов США от продажи товаров и еще 5 000 долларов США, взимая плату за обучение. Ассоциация потратила деньги на различные мероприятия, в результате чего общие расходы составили 13 450 долларов.Они получили 2000 долларов, продав старый фургон, и понесли убытки в 1000 долларов из-за урегулирования незавершенного иска потребителей. Теперь, чтобы рассчитать чистую прибыль, введем значения в следующее уравнение:

Чистая прибыль = (Выручка + Прибыль) — (Расходы + Убытки)

= (35000 + 2000) — (13 450 + 1000) = 22 550 долларов США

Приведенный выше пример является одним из простейших типов отчетов о прибылях и убытках, где вы применяете значения доходов, расходов, прибылей и убытков в уравнении для получения чистой прибыли.Поскольку он основан на простом расчете, он называется одноэтапным отчетом о прибылях и убытках .

ПРИМЕР МНОГОЭТАПНОГО ОТЧЕТА О ДОХОДЕ

В реальном мире компании, работающие на глобальном уровне, предоставляют широкий спектр продуктов и услуг и участвуют в слияниях и партнерствах. Из-за этих действий у них есть сложный список мероприятий и расходов, которые нужно отметить. Эти компании также должны соблюдать особые правила отчетности. Поэтому более крупные компании выбирают многоступенчатые отчеты о прибылях и убытках .В этой системе операционные доходы, операционные расходы и прибыль отделены от внереализационных расходов, внереализационных доходов и убытков. Рентабельность представлена ​​на четырех уровнях: валовом, операционном, до налогообложения и после налогообложения. В следующем примере используются те же данные компании, что и в пошаговом отчете о прибылях и убытках.

Заключение

Отчет о прибылях и убытках — это богатый источник информации о ключевых факторах, влияющих на прибыльность компании. Он дает вам своевременные обновления, потому что он генерируется гораздо чаще, чем любой другой оператор.В отчете о прибылях и убытках показаны расходы, доходы, прибыли и убытки компании, которые можно выразить математическим уравнением, чтобы получить чистую прибыль или убыток за этот период времени. Эта информация поможет вам своевременно принимать решения, чтобы обеспечить хорошее финансовое положение вашего бизнеса.

Все, что вам нужно знать об отчете о прибылях и убытках

Отчет о прибылях и убытках, в котором показаны ваши доходы после расходов и убытков, рассказывает историю эффективности вашего бизнеса за определенный период времени, например, ежемесячно, ежеквартально или ежегодно.Когда-то называемый отчетом о прибылях и убытках, отчет о прибылях и убытках обычно включает выручку или продажи, стоимость проданных товаров, расходы, валовую прибыль, налоги, чистую прибыль и прибыль до налогообложения. Если вам нужен подробный анализ эффективности вашего бизнеса, отчет о прибылях и убытках — это именно тот отчет, который вам нужен.

Что такое отчет о прибылях и убытках и чем он полезен?

Отчет о прибылях и убытках — это один из трех финансовых отчетов, важных для предприятий любого размера. Два других, баланс и акционерный капитал, идут рука об руку с отчетом о прибылях и убытках.

Отчет о прибылях и убытках часто называют отчетом о прибылях и убытках, отчетом о прибылях и убытках или отчетом о прибылях и убытках, но все эти термины означают одно и то же: вашу прибыль и убытки.

«Отчет о прибылях и убытках отражает полученные и оплаченные расходы за вычетом прибыли или убытка за период», — сказал business.com Митчелл Фридман, сертифицированный бухгалтер MFAC Financial Advisors. «Если вы продаете услуги или товары, это показатель эффективности компании.«

Некоторые владельцы малого бизнеса могут не думать, что им нужно беспокоиться о декларации о доходах; в конце концов, они знают, сколько денег у них в банке и сколько выплачено. Они также имеют представление о том, что им нужно, чтобы уплатить налоги. Но для любого владельца бизнеса, который хочет определить расходы, которые нужно сократить, или найти новые рынки для выхода, отчет о прибылях и убытках неоценим. Это также может помочь вам оставаться на вершине денежного потока, который является источником жизненной силы любого бизнеса.

Примечание редактора. Ищете подходящую бухгалтерскую программу для своего бизнеса? Заполните приведенную ниже анкету, чтобы наши партнеры-поставщики связались с вами по поводу ваших потребностей.

Справка о прибылях и убытках поможет вам сделать следующее:

Отслеживать себестоимость реализации

Отчеты о прибылях и убытках позволяют отслеживать различные типы продаж и отображать их стоимость. Эту информацию можно использовать, чтобы определить, слишком ли высоки ваши расходы или слишком низкие цены. Возьмем ресторан, который несет операционные расходы, связанные с едой и рабочей силой. Эти расходы указаны в отчете о прибылях и убытках и могут дать вам представление о том, соответствуют ли ваши цены спотовым или пора поднять или снизить цены.

«Если это показывает, что вы не зарабатываете достаточно средств для покрытия остальных расходов, возможно, вам придется повысить цены или попытаться найти способ снизить себестоимость продаж», — сказал Фридман. Без деклараций о доходах владельцы бизнеса не знали бы об этом.

Оценить устойчивость бизнеса

Отчет о прибылях и убытках может помочь вам определить, будет ли ваш бизнес приносить доход в долгосрочной перспективе. Он также может помочь в принятии решений о выходе на новые рынки, инвестировании в дорогостоящее оборудование и получении бизнес-кредита.Если в вашем отчете о прибылях и убытках указаны длительные периоды убытков, вы можете дважды подумать, прежде чем вкладывать средства в операционную деятельность. Если прибыль растет, возможно, пришло время расширяться или выходить на новые рынки.

Подготовьтесь к уплате налогов

Смерть и налоги — две неизбежности жизни. Отчет о прибылях и убытках может помочь в последнем. Подаете ли вы подоходный налог ежеквартально или ежегодно, вам необходимо предоставить много информации о своем бизнесе. В отчете о прибылях и убытках указаны все налоги.[ Прочитать статью по теме: Платят ли налоги малые предприятия? ]

План и прогноз

Отчеты о прибылях и убытках значительно упрощают планирование и прогнозирование. Возможность анализировать тенденции ценообразования и продаж за длительный период может улучшить вашу способность прогнозировать, как будет развиваться ваш бизнес в будущем. Это, в свою очередь, будет определять ваши следующие шаги. Чем дольше у вас будет отчет о прибылях и убытках и чем он будет более подробным, тем легче будет выявлять тенденции и анализировать показатели валовой прибыли.

Кто использует отчет о прибылях и убытках?

Отчет о прибылях и убытках является важным документом для предприятий любого размера. Тем не менее, многие владельцы малого бизнеса не думают, что им нужно его создавать. По словам Фридмана, такой подход рискован. «Слишком много предприятий работают в автоматическом режиме и начинают внедрять системы внутреннего контроля и бухгалтерского учета, чтобы не отставать от роста», — сказал он. «Это может быть очень опасно».

Что входит в отчет о прибылях и убытках?

Отчет о прибылях и убытках включает несколько частей ключевой финансовой информации, которая используется для расчета прибылей и убытков.В их число входят следующие позиции:

Операционная выручка: Операционная выручка включает все деньги, полученные бизнесом от предоставления услуг или продажи товаров.

Не операционная выручка: Это доход, полученный от непрофильной деятельности, такой как аренда собственности, принадлежащей бизнесу, или роялти от партнерства.

Прибыль: Часто называемые прочими доходами, это деньги, полученные бизнесом за пределами своей основной деятельности.Например, это могут быть деньги, полученные от продажи земли или старого автомобиля.

Расходы: Расходы — это деньги, потраченные на товары или услуги для ведения бизнеса. Они записываются на момент покупки. Расходы отличаются от расходов, которые обычно компенсируются в течение определенного периода. Например, если вы потратите 10 000 долларов на копировальный аппарат и оплатите его на месте, это будет указано как расходы. Но если вы расплатитесь с принтером в течение нескольких лет, это расходы.

Стоимость проданных товаров: Известные как COGS, это затраты, связанные с продажей вашей продукции.В их число входят материалы для разработки ваших товаров и рабочая сила, чтобы вывести их на рынок.

Операционные расходы: Это расходы, не связанные с предоставляемыми вами товарами или услугами. Среди прочего, они могут включать в себя аренду, канцелярские товары и коммунальные услуги.

Амортизация: Это расходы, распределенные в течение длительного периода времени. Стоимость снижается по мере старения оборудования или транспортного средства. Амортизация зависит от типа вашего бизнеса.

Розыгрыш владельца: Это деньги, которые вы выводите из бизнеса, чтобы выплачивать себе зарплату.

Прибыль до налогообложения: Это относится к вашему доходу до уплаты налогов на него.

Валовая прибыль: При вычитании стоимости проданных товаров из выручки валовая прибыль — это прибыль, которую получает компания.

Чистая прибыль: Чистая прибыль — это доход, оставшийся после вычета всех ваших расходов из валовой прибыли.Это самая важная строка отчета о прибылях и убытках. Если ваш чистый доход положительный, у вашего бизнеса все в порядке. Если ваш чистый доход отрицательный, вам, возможно, придется более внимательно изучить операции. Для компаний, которые только начинают свое существование, часто возникают убытки.

Какие бывают типы отчетов о прибылях и убытках?

Существует несколько типов отчетов о прибылях и убытках, которые можно использовать для получения информации о прибылях и убытках, с различной степенью сложности. Для владельцев малого бизнеса наиболее популярны одноэтапные и многоступенчатые отчеты о прибылях и убытках.

Одношаговый отчет о прибылях и убытках

Одноэтапный отчет о прибылях и убытках создать проще всего, поскольку он использует один расчет для определения прибыли или убытка бизнеса. Вот уравнение, используемое для одношагового отчета о прибылях и убытках:

Чистая прибыль = (выручка + прибыль) — (расходы + убытки)

Этот тип отчета о прибылях и убытках прост для понимания и подготовки, поэтому его часто используют малые предприятия и индивидуальные предприниматели, у которых нет нескольких различных направлений продаж.Компании, продающие товары и услуги, могут использовать многоступенчатый отчет о прибылях и убытках.

Многоступенчатый отчет о прибылях и убытках

Используемый предприятиями, которые продают материальные товары или ведут более одного направления бизнеса, многоступенчатый отчет о прибылях и убытках, как следует из его названия, использует несколько этапов вместо одного. В этом виде отчета о прибылях и убытках операционная выручка и операционные расходы отделяются от неоперационной выручки и неоперационных расходов, убытков и прибылей.

Отделив операционный доход от неоперационного дохода, владелец бизнеса может получить более глубокое представление о своей деятельности.Расчеты для определения прибыли или убытка с многоэтапным отчетом о прибылях и убытках включают следующее:

Валовая прибыль = чистая выручка — себестоимость реализованной продукции

Операционная прибыль = валовая прибыль — операционные расходы

Чистая прибыль = операционная прибыль + внереализационная прибыль

Какой пример отчета о прибылях и убытках?

Хотя существуют разные типы отчетов о прибылях и убытках, все они включают ключевую информацию, перечисленную выше.Ниже приведен образец отчета о прибылях и убытках, предоставленный SCORE, некоммерческой группой наставничества для малого бизнеса.

Источник: Изображение предоставлено SCORE

Каковы лучшие практики для отчетов о прибылях и убытках?

Отчеты о прибылях и убытках являются одними из самых важных финансовых отчетов, которые владельцы малого бизнеса должны вести. Но если вы сделаете много ошибок, это может нарисовать неточную картину того, как работает ваш бизнес — вот почему важно следовать этим трем передовым методам при составлении отчета о прибылях и убытках.

1. Выберите отчетный период.

Прежде чем вы сможете ввести свои доходы или расходы, вы должны выбрать отчетный период, который будет охватывать информация: ежемесячно, ежеквартально или ежегодно. В отличие от публично торгуемых компаний, большинство малых предприятий не обязаны ежеквартально отчитываться о своих доходах, но регулярное обновление информации может быть отличным способом определения тенденций в доходах и расходах.

2. Рассмотрим бухгалтерское программное обеспечение.

Благодаря облачному программному обеспечению дни, когда ваши доходы и расходы записывались в физический реестр, прошли.В наши дни существуют доступные облачные бухгалтерские услуги для бизнеса любого размера. Этот путь позволяет автоматизировать большую часть работы.

«Если вы используете программу облачного учета, это живой, дышащий документ, который можно обновлять почти в реальном времени», — сказал Деннис Шеррин, сертифицированный бухгалтер и бывший председатель Алабамского общества бухгалтеров.

3. Обратитесь за помощью к профессионалам.

Отчет о прибылях и убытках должен быть точным, чтобы вы могли оценить финансовые результаты своего бизнеса.Для владельцев малого бизнеса, которые сосредоточены на развитии своего предприятия, составление и обновление отчета о прибылях и убытках может быть сложной задачей. Если вы попали в этот лагерь, рекомендуется обратиться к профессионалам.

«Абсолютно важно, чтобы у вас был кто-то, кто помогал вам составлять отчет о прибылях и убытках вашего бизнеса в соответствии с отраслью, в которой вы работаете», — сказал Шеррин, отметив, что, например, отчет о прибылях и убытках строительной компании отличается от отчета розничного продавца. «Если кто-то настроит его в соответствии с отраслью, в которой они работают, это позволяет им сравнивать и сравнивать его» с конкурентами, — сказал он.

Как читать отчет о прибылях и убытках

Как работающий профессионал, владелец бизнеса, предприниматель или инвестор, знание того, как читать и анализировать данные из отчета о прибылях и убытках — одного из самых важных финансовых документов, выпускаемых компаниями, — является критически важным навыком для имеют.

Это понимание не только поможет вам определить текущее финансовое состояние вашей компании, но и поможет вам предсказать будущие возможности, принять решение о бизнес-стратегии и поставить важные цели для вашей команды.

Если у вас нет опыта работы в области финансов или бухгалтерского учета, вам может показаться трудным понять сложные концепции, присущие финансовым документам. Но если вы потратите время на изучение финансовой отчетности, такой как отчет о доходах, это может значительно помочь вам в продвижении по карьерной лестнице.

Чтобы помочь вам развить это понимание, вот объяснение всего, что вам нужно знать о декларациях о доходах — что они собой представляют, почему они важны и как их анализировать — чтобы вы могли извлечь из этих документов как можно больше пользы. .


Бесплатная электронная книга: Руководство для менеджера по финансам и бухгалтерскому учету

Получите доступ к своей бесплатной электронной книге сегодня.

СКАЧАТЬ СЕЙЧАС

Что такое отчет о доходах?

Отчет о прибылях и убытках — один из наиболее распространенных и важных финансовых отчетов, с которыми вы, вероятно, столкнетесь.

Также известный как отчеты о прибылях и убытках (P&L) , отчеты о прибылях и убытках суммируют все доходы и расходы за определенный период, включая совокупное влияние операций выручки, прибылей, расходов и убытков.Отчеты о прибылях и убытках часто публикуются в виде квартальных и годовых отчетов, в которых показаны финансовые тенденции и сравнения с течением времени.

Отчет о прибылях и убытках против баланса

Хотя определение отчета о прибылях и убытках может напоминать вам баланс, эти два документа предназначены для разных целей. В отчете о прибылях и убытках указаны доходы и расходы; С другой стороны, в балансе отражаются активы, обязательства и капитал.

Связанные: Балансовые отчеты 101: Что происходит на балансе?

Для чего нужен отчет о доходах?

Цель отчета о прибылях и убытках — показать финансовые результаты компании за период.В нем рассказывается финансовая история деятельности предприятия.

В отчете о прибылях и убытках вы найдете все счета доходов и расходов за определенный период. Бухгалтеры составляют отчеты о прибылях и убытках, используя пробные балансы за любые два момента времени.

Из отчета о прибылях и убытках и других финансовых документов, таких как отчет о движении денежных средств, баланс и годовой отчет, вы можете определить, приносит ли бизнес прибыль; если он тратит больше, чем зарабатывает; когда затраты самые высокие и самые низкие; сколько он платит за производство своего продукта; и есть ли у него деньги, чтобы инвестировать обратно в бизнес.

Бухгалтеры, инвесторы и владельцы бизнеса регулярно проверяют отчеты о прибылях и убытках, чтобы понять, насколько хорошо бизнес работает по сравнению с ожидаемыми результатами, и используют это понимание для корректировки своих действий. Владелец бизнеса, чья компания не достигает поставленных целей, может, например, изменить стратегию на улучшение в следующем квартале. Точно так же инвестор может решить продать инвестицию, чтобы купить ее, в компанию, которая соответствует или превышает свои цели.

Что написано в отчете о доходах?

Хотя все финансовые данные помогают составить картину финансового состояния компании, отчет о прибылях и убытках является одним из наиболее важных документов, которые руководство компании и отдельные инвесторы могут просмотреть, поскольку он включает подробную разбивку доходов и расходов в течение отчетный период.В том числе:

  • Выручка: Сумма денег, полученных бизнесом за отчетный период
  • Расходы: Сумма денег, потраченная предприятием за отчетный период
  • Себестоимость проданных товаров (COGS): Стоимость составных частей того, что требуется для производства того, что продает бизнес
  • Валовая прибыль: Общая выручка за вычетом COGS
  • Операционная прибыль: Валовая прибыль за вычетом операционных расходов
  • Прибыль до налогообложения: Операционная прибыль за вычетом внереализационных расходов
  • Чистая прибыль: Прибыль до налогообложения за вычетом налогов
  • Прибыль на акцию (EPS): Разделение чистой прибыли на общее количество акций в обращении
  • Амортизация: Степень потери стоимости активов (например, устаревшего оборудования) с течением времени
  • EBITDA: Прибыль до вычета процентов, износа, налогов и амортизации

Эти «корзины» могут быть далее разделены на отдельные статьи, в зависимости от политики компании и степени детализации ее отчета о прибылях и убытках.Например, выручка часто разделяется по продуктовым линейкам или подразделениям компании, а расходы могут быть разбиты на затраты на закупку, заработную плату, арендную плату и проценты, выплачиваемые по долгу.


Анализ отчета о прибылях и убытках

Существует два метода, обычно используемых для чтения и анализа финансовых документов организации: вертикальный анализ и горизонтальный анализ. Разница между ними заключается в способе чтения утверждения и сравнениях, которые вы можете сделать на основе каждого типа анализа.

Вертикальный анализ

Вертикальный анализ относится к методу финансового анализа, при котором каждая отдельная статья указывается в отчете как процент от базовой цифры. Это означает, что статьи в отчетах о прибылях и убытках указываются в процентах от валовых продаж, а не в точных денежных суммах, таких как доллары.

Короче говоря, это процесс чтения одного столбца данных в финансовом отчете, определения того, как отдельные статьи соотносятся друг с другом (например,g., показывающий относительный размер различных расходов, поскольку статьи могут быть указаны в процентах от операционных расходов).

Этот тип анализа упрощает сравнение финансовых отчетов по периодам и отраслям, а также по компаниям, поскольку вы можете увидеть относительные пропорции. Это также поможет вам проанализировать, улучшаются ли показатели производительности.

Вертикальный анализ не всегда так полезен, как горизонтальный, но он может помочь вам определить, какие вопросы следует задать, например: Где выросли или упали затраты? Какие позиции вносят наибольший вклад в размер прибыли? Как они меняются с течением времени?

Горизонтальный анализ

В то время как вертикальный анализ фокусируется на каждой статье в процентах от базового показателя в текущем периоде, горизонтальный анализ рассматривает и сравнивает изменения сумм в долларах в финансовой отчетности компании за несколько отчетных периодов.Он часто используется для абсолютных сравнений, но может использоваться и в процентах.

Горизонтальный анализ обеспечивает соответствие финансовых данных и отчетности общепринятым принципам бухгалтерского учета (GAAP). Это улучшает анализ стабильности компании с течением времени, а также ее рост по сравнению с конкурентами.

По этой причине горизонтальный анализ важен для инвесторов и аналитиков. Проведя горизонтальный анализ, вы можете определить, что приводило к финансовым показателям организации на протяжении многих лет, а также выявить тенденции и модели роста по каждой позиции.В конечном итоге горизонтальный анализ используется для выявления тенденций во времени — например, для сравнения первого и второго кварталов — вместо того, чтобы выявить, как отдельные позиции соотносятся с другими.

По теме: ОПБУ и МСФО: в чем заключаются основные различия и что следует использовать?

Чехол для обоих

Вопрос не в том, следует ли использовать вертикальный или горизонтальный анализ при оценке отчетов о прибылях и убытках. Вместо этого вопрос: как лучше всего использовать обе формы анализа, чтобы получить информацию, необходимую для принятия обоснованного решения? Использование обоих методов может дать вам больше информации, чем полагаться только на один.

Пример отчета о прибылях и убытках

Вот пример отчета о прибылях и убытках вымышленной компании за год, закончившийся 28 сентября 2019 года.

Перейти к альтернативной версии.

Этот отчет о прибылях и убытках показывает, что компания принесла в общей сложности 4,358 миллиарда долларов за счет продаж и стоила приблизительно 2,738 миллиарда долларов, чтобы достичь этих продаж, с валовой прибылью в 1,619 миллиарда долларов.

Из этой прибыли было вычтено 560 млн долларов коммерческих и операционных расходов и 293 млн долларов общих и административных расходов, в результате чего операционная прибыль составила 765 млн долларов.К этому были добавлены дополнительные прибыли и вычтены убытки, включая 257 миллионов долларов США по налогу на прибыль.

В результате чистая прибыль компании за год составила 483 миллиона долларов.

Итог

Вместе с отчетом о движении денежных средств, балансом и годовым отчетом отчеты о прибылях и убытках помогают руководителям компаний, аналитикам и инвесторам понять полную картину операционных результатов бизнеса, чтобы они могли определить его стоимость и эффективность и, в идеале, спрогнозировать его будущее. траектория.

Финансовый анализ отчета о прибылях и убытках может показать, что стоимость проданных товаров снижается или что продажи улучшаются, в то время как рентабельность собственного капитала растет. Отчеты о прибылях и убытках также тщательно проверяются, когда бизнес хочет сократить расходы или определить стратегии роста.

Умение читать и понимать отчет о прибылях и убытках может позволить вам принимать более обоснованные решения о компании, будь то ваша собственная, ваш работодатель или потенциальные инвестиции.

Хотите вывести свою карьеру на новый уровень? Подумайте о зачислении на курсы финансового учета или другие наши онлайн-курсы по финансам и бухгалтерскому учету, которые могут научить вас ключевым финансовым темам, которые вам нужны для понимания эффективности и потенциала бизнеса.

Таблицы данных


Отчет о прибылях и убытках компании B

за год, закончившийся 28 сентября 2019 г. (в тысячах)

Активность Сумма
Чистый объем продаж 4 358 100
Себестоимость 2 738 714
Валовая прибыль 1,619,386
Коммерческие и операционные расходы 560 430
Общехозяйственные и административные расходы 293 729
Итого операционные расходы 854,159
Операционная прибыль 765 227
Прочие доходы 960
Прибыль (убыток) по финансовым инструментам 5 513
(Убыток) Прибыль в иностранной валюте (12 649)
Процентные расходы (18 177)
Прибыль до налогообложения 740 874
Расходы по налогу на прибыль 257 642
Чистая прибыль 483,232

Вернуться к статье.

Понимание отчетов о прибылях и убытках в сравнении с отчетами о прибылях и убытках

Отчет о прибылях и убытках показывает, насколько прибыльным является ваш бизнес за определенный период времени. А баланс дает вам снимок ваших активов и пассивов. Вместе они представляют собой финансовую силу, с которой нужно считаться.

В следующем руководстве мы рассмотрим роль этих финансовых отчетов, чтобы показать, насколько они могут быть полезны для вашего бизнеса.

Отчет о прибылях и убытках

: покажите, с чем вы работаете.

Отчет о прибылях и убытках (также называемый отчетом о прибылях и убытках) сообщает вам, сколько денег заработало ваше предприятие и сколько оно потратило за определенный период.Возвращаясь к прошлому и просматривая тенденции в своих отчетах о доходах, вы можете отслеживать свое финансовое здоровье и находить способы улучшить маржу прибыли или увеличить денежный поток.

Как подготовить отчет о прибылях и убытках

Отчеты о прибылях и убытках составляются ежемесячно, ежеквартально и ежегодно. Однако они могут быть созданы на любой желаемый период времени. Чтобы создать его, нужно выполнить три шага:

.
  1. Соберите все записи в журнале, сделанные за рассматриваемый период времени

  2. Итого по всем категориям расходов и доходов.

  3. Перечислите итоги для каждой категории — сначала выручка, затем расходы.

Вычитая все расходы из доходов, вы получаете чистый доход (также известный как чистая прибыль). Это деньги, которые вы сохраняете в качестве прибыли.

Составление отчета о прибылях и убытках: пример

Предположим, Steam, крупная игровая компания, составляет годовой отчет о прибылях и убытках.

Сначала они организуют свои доходы от трех типов создаваемых ими игр: шутеры от первого лица (FPS), стратегии в реальном времени (RTS) и ролевые игры (RPG).

Первая часть отчета о прибылях и убытках будет выглядеть так:

Категория Сумма
Выручка от FPS $ 50 млн
Выручка от РТС $ 50 млн
Выручка от РПГ $ 50 млн
Итого выручка 150 млн долл. США

После того, как они указали свой общий доход, бухгалтеры Steam должны указать свои общие расходы.

Для этого они складывают суммы из всех своих категорий расходов:

Категория Сумма
Затраты на разработку игры для FPS 30 млн. Долл. США
Затраты на разработку игры для RTS 30 млн долл.
Затраты на разработку РПГ 30 млн долл.
Расходы на хостинг $ 2 млн
Вкусная вяленая говядина $ 5 млн
Итого расходы 97 млн ​​долл. США

Бухгалтеры отслеживают расходы, связанные непосредственно с разработкой игр, а также другие расходы, необходимые им для поддержания своего бизнеса.В данном случае это вяленая говядина, чтобы накормить голодных разработчиков игр.

Наконец, с учетом доходов и расходов, мы рассчитываем чистую прибыль, вычитая расходы (97 млн ​​долларов) из доходов (150 млн долларов):

Общая прибыль: 53 миллиона долларов

Отчет о прибылях и убытках показывает, что Steam смогла заработать 53 миллиона долларов за год.

Внимание: если в вашем бизнесе используется метод начисления, в ваших отчетах о прибылях и убытках указываются активы и расходы по мере их возникновения, а не по факту зарабатывания или расходования денежных средств.Чтобы знать, с какой суммой денежных средств вам придется работать, вам необходимо подготовить отчеты о движении денежных средств.

Следующий финансовый отчет, баланс, помогает связать воедино значение нераспределенной прибыли с общей стоимостью компании.

Балансовые отчеты: общая картина

В бухгалтерском балансе указано, что вам принадлежит, что вы должны и что осталось. Другими словами, баланс вашей компании показывает вам ваши текущие активы, текущие обязательства и собственный капитал (или акционерный капитал, если вы являетесь корпорацией).Эта информация говорит вам, сколько стоит ваша компания в определенный момент времени.

Как подготовить бухгалтерский баланс

Подготовка баланса аналогична составлению отчета о прибылях и убытках с тремя основными отличиями:

  1. Вместо дохода вы складываете свои активов

  2. Вместо расходов вы складываете свои обязательства

  3. Вместо чистой прибыли, когда вы вычитаете свои обязательства из своих активов, вы получаете собственного капитала

Перечисленные до обязательств, категория активов включает как материальные активы (денежные средства, инвентарь, недвижимость, акции компании), так и нематериальные активы (товарные знаки, патенты, репутация, список ваших клиентов).

Перечисленные после активов, категория обязательств включает как краткосрочные обязательства (деньги, которые необходимо выплатить до конца года), так и долгосрочные обязательства (деньги, на погашение которых у вас уйдет больше года) .

Продолжая пример от производителя видеоигр Steam, их категории активов суммированы и перечислены следующим образом:

Категория Сумма
Банковский счет $ 80 млн
Дебиторская задолженность $ 2 млн
Компьютерное оборудование $ 10 млн
Офисное здание 30 млн долл.
Итого активы 132 млн долл. США

Затем их обязательства и категории капитала суммируются и перечисляются следующим образом:

Категория Сумма
Кредиторская задолженность $ 15 млн
Долгосрочная задолженность $ 40 млн
Итого обязательства 55 млн долл. США
Уставный капитал $ 20 млн
Нераспределенная прибыль $ 120 млн
Дивиденды (63 млн долл.)
Итого капитал 77 млн ​​долл. США

Полезна информация, которую вы можете получить о компании как из отчета о прибылях и убытках, так и из баланса.Например, у Steam был прибыльный год (из отчета о прибылях и убытках), и их активы перевешивают их обязательства (из баланса), что ставит их в сильное финансовое положение.

Дополнительная литература: Как читать (и анализировать) финансовую отчетность

Итог

Это всего лишь краткий пример работы динамического дуэта бухгалтерского учета. Эти два финансовых отчета могут сделать для бизнеса гораздо больше. В команде отчеты о прибылях и убытках и балансы работают вместе, чтобы показать, насколько хорошо компания работает, сколько она стоит и где есть возможности для улучшения.

Но финансовая отчетность настолько же полезна, насколько и информация, которую вы в нее помещаете — важно вести точный и актуальный бухгалтерский учет. Нужен бухгалтер? Проверьте скамейку. Мы будем вести бухгалтерский учет за вас и ежемесячно предоставлять вам простые финансовые отчеты в цифровом формате. Учить больше.

Что такое отчет о доходах?

Отчет о прибылях и убытках — это один из финансовых отчетов, которым все публично торгуемые компании делятся со своими инвесторами. В отчете о прибылях и убытках показаны продажи, расходы и чистая прибыль (или убыток) компании за период времени — обычно 3 месяца с начала года до даты и двенадцать месяцев.Отчет о прибылях и убытках также сопровождается множеством заметок и обсуждений со стороны руководства компании, чтобы инвесторы могли иметь четкое представление о результатах деятельности компании. Двумя другими компонентами финансовой отчетности являются баланс и отчет о движении денежных средств.

Отчет о прибылях и убытках (также называемый отчетом о прибылях и убытках (P&L), отчет о прибылях и убытках, отчет о финансовых результатах, отчет о прибылях и убытках, отчет о производственной деятельности или отчет о прибылях и убытках) — это финансовый отчет компании, который показывает, не компания получает прибыль.Отчет о прибылях и убытках показывает за указанный период времени общую сумму выручки от продажи продуктов или услуг, общие расходы, связанные с ведением бизнеса, и, наконец, чистую прибыль или убыток. Отчет о прибылях и убытках служит двум основным целям: он показывает менеджерам, как работает их часть бизнеса и соблюдают ли они бюджет, а также показывает инвесторам общие результаты деятельности компании. В отчете о прибылях и убытках важно помнить, что он представляет собой период времени.Это контрастирует с балансом, который представляет собой отдельный момент времени.

Часть отчета о прибылях и убытках, посвященная операционным статьям, интересна как инвесторам, так и аналитикам, поскольку в этом разделе раскрывается информация о доходах и расходах, которые являются прямым результатом обычных деловых операций. Например, если бизнес производит спортивный инвентарь, то в разделе операционных статей будут говориться о доходах и расходах, связанных с производством спортивного инвентаря.Термин «чистая прибыль» относится к чистой прибыли компании, потому что, когда вы смотрите на отчет о прибылях и убытках, нижней строкой обычно является чистая прибыль.

Раздел внереализационных статей раскрывает информацию о доходах и расходах по деятельности, которая не связана напрямую с обычной деятельностью компании. Например, если компания по производству спортивного оборудования продала завод и некоторое старое заводское оборудование, то эта информация будет в разделе нерабочих товаров.

Чтобы лучше понять, как читать и понимать ведомость доходов, важно понимать порядок отображения информации.

  1. Дата: В верхней части отчета о прибылях и убытках указывается дата создания отчета, отражающая все данные до этого момента. В отчете о прибылях и убытках будет указано «За период, заканчивающийся xxx».
  2. Чистый объем продаж: представляет собой общую сумму дохода, полученного от клиентов, оплачивающих товары и услуги компании.
  3. Себестоимость продаж (также известная как стоимость проданных товаров) : это сумма денег, которую компания потратила на производство своих товаров.В этот показатель включены сырье, рабочая сила, накладные расходы на производство.
  4. Валовая прибыль или маржа: представляет собой прибыль, которую компания получила только после учета себестоимости продаж (# 3)
  5. Операционные расходы: Эта цифра представляет собой сумму, потраченную на операционные расходы, и обычно разбивается сокращается до двух цифр: (i) Исследования и разработки (ii) Продажи, общие и административные.
  6. Операционная прибыль: Эта цифра представляет собой прибыль от обычной деятельности без учета налогов и особых разовых статей (например,г .: урегулирование судебного дела.)
  7. Процентные расходы: Эта цифра отражает стоимость заемных средств.
  8. Прибыль до налогообложения: Эта цифра представляет собой общую прибыль без налогов. Это также может быть помечено как Прибыль до резервов по налогу на прибыль.
  9. Налог на прибыль: Сумма налога на прибыль является приблизительной, поскольку налоги обычно уплачиваются один раз в год, а отчеты о прибылях и убытках публикуются четыре раза в год.Эта цифра лучше всего представляет, какие налоги компания планирует уплатить, и может также отображаться в отчете о прибылях и убытках как Резерв по налогу на прибыль.
  10. Особые или чрезвычайные расходы: Эта цифра представляет собой «особые» расходы, которые обычно не возникают на постоянной основе. Например, покупка нового склада — явление не обычное.
  11. Чистая прибыль : Эта цифра представляет собой остаточную прибыль после сложения общей выручки и вычитания этой цифры со всеми расходами.

Когда вы получаете котировку акций на сайте HowTheMarketWorks, вы также можете просмотреть финансовый отчет компании. Ниже приведен отчет о прибылях и убытках Apple по состоянию на сентябрь 2015 г. (ПРИМЕЧАНИЕ. В правом верхнем углу указано, что все числа указаны в МИЛЛИОНАХ):

Обратите внимание, что отчет о прибылях и убытках представлен в том же порядке, что и приведенный выше.

Поскольку у Apple нет долгов, процентные расходы (№ 7) не включаются.

У Apple не было чрезвычайных расходов (№ 10), поэтому они также не включены.

Как найти баланс компании на HowTheMarketWorks

Вы можете найти баланс каждой компании, торгующей на крупных биржах США, Канады или даже на многих международных биржах, на HowTheMarketWorks.

Сначала перейдите на страницу котировок.

Отсюда найдите тикер любой компании, которая вас интересует, и щелкните вкладку «Финансы»:

Отсюда вы можете использовать раскрывающееся меню для переключения между их последними отчетами о доходах, сводка денежных потоков или баланс.

Инвесторы обращают пристальное внимание на отчет о прибылях и убытках, поскольку он представляет собой точную картину результатов деятельности компании за определенный период времени.

Кредиторы также оценивают пригодность ссуды на основании отчета о прибылях и убытках.

Отчет о прибылях и убытках является прямым результатом всей финансовой информации, полученной в течение периода времени, и преобразуется в простые для понимания цифры.

Сравнение отчетов о прибылях и убытках с отчетами за прошлые периоды — отличный показатель того, в каком направлении движется компания.

Инвесторы обращают пристальное внимание на «чистую прибыль» и ожидают, что эта цифра будет постоянно увеличиваться с течением времени. Показатель «чистой прибыли» часто является первым набором данных, на который смотрит инвестор, прежде чем определить его пригодность для инвестирования.

Увеличение чистой прибыли с течением времени может указывать на то, что компания движется в правильном направлении, в то время как уменьшение чистой прибыли может свидетельствовать об обратном.

Дополнительные финансовые отчеты см. В нашей статье о балансах

Отчет о прибылях и убытках — Введение в бизнес

  1. Как в отчете о прибылях и убытках указывается прибыльность фирмы?

Баланс показывает финансовое положение фирмы в определенный момент времени.Отчет о прибылях и убытках суммирует доходы и расходы фирмы и показывает ее общую прибыль или убыток за период времени. Большинство компаний готовят ежемесячные отчеты о прибылях и убытках для руководства, а также квартальные и годовые отчеты для инвесторов, кредиторов и других посторонних лиц. Основными элементами отчета о прибылях и убытках являются выручка, расходы и чистая прибыль (или чистый убыток). Отчет о прибылях и убытках Delicious Desserts за год, закончившийся 31 декабря 2018 года, показан в (рисунок) .

Отчет о прибылях и убытках от вкусных десертов
Delicious Desserts, Inc.
Отчет о прибылях и убытках за год, закончившийся 31 декабря 2018 г.
Выручка
Валовая выручка ? 275 000
Минус: скидки 2 500
Минус: возврат и надбавки 2 000
Чистый объем продаж ? 270 500
Стоимость проданной продукции
Начало инвентаризации, 1 января ? 18 000
Себестоимость произведенной продукции 109 500
Общая стоимость товаров, имеющихся в наличии ? 127 500
Минус: Конечные запасы 31 декабря 15 000
Себестоимость проданной продукции 112 500
Валовая прибыль ? 158 000
Операционные расходы
Коммерческие расходы
Заработная плата в продажах ? 31 000
Реклама 16 000
Прочие коммерческие расходы 18 000
Итого коммерческие расходы ? 65 000
Общехозяйственные и административные расходы
Заработная плата специалистов и офисов ? 20 500
Коммунальные услуги 5 000
Канцелярские товары 1,500
Проценты 3 600
Страхование 2 500
Аренда 17 000
Итого общехозяйственные и административные расходы 50,100
Итого операционные расходы 115,100
Чистая прибыль до налогообложения ? 42 900
Минус: налоги на прибыль 10 725
Чистая прибыль ? 32,175

Выручка

Выручка — это сумма продаж в долларах плюс любой другой доход, полученный из таких источников, как проценты, дивиденды и рента.Доходы Delicious Desserts возникают от продажи хлебобулочных изделий. Выручка определяется исходя из валовых продаж, — общей суммы продаж компании в долларах. У Delicious Desserts было два вычета из валовой выручки. Скидки при продаже — это скидки для клиентов, которые досрочно оплачивают счета. Например, Delicious Desserts предоставляет скидки ресторанам, которые покупают оптом и платят при доставке. Возвраты и надбавки — это сумма в долларах США товаров, возвращаемых покупателями, потому что им не понравился товар, либо потому, что он был поврежден или неисправен. Чистые продажи — это сумма, остающаяся после вычета скидок и возвратов и надбавок из валовых продаж. Валовой объем продаж Delicious Desserts снизился на 4500 фунтов стерлингов, в результате чего чистый объем продаж составил 270 500 фунтов стерлингов.

Расходы

Расходы — это затраты на получение доходов. В отчете о прибылях и убытках отражаются два типа: себестоимость реализованной продукции и операционные расходы.

Себестоимость проданных товаров . — это общие расходы на покупку или производство товаров или услуг фирмы.Для производителей стоимость проданных товаров включает все затраты, непосредственно связанные с производством: закупку сырья и запчастей, оплату труда и заводские накладные расходы (коммунальные услуги, заводское обслуживание, ремонт оборудования). Для оптовых и розничных торговцев это стоимость товаров, купленных для перепродажи. Для всех продавцов стоимость проданных товаров включает в себя все расходы на подготовку товаров к продаже, такие как отгрузка и упаковка.

Себестоимость проданных товаров

Delicious Desserts основана на стоимости имеющихся запасов на начало отчетного периода — 18 000 фунтов стерлингов.В течение года компания потратила 109 500 евро на производство хлебобулочных изделий. Эта цифра включает стоимость сырья, затраты на рабочую силу для работников пекарни и стоимость эксплуатации пекарни. Добавляя стоимость произведенных товаров к стоимости начальных запасов, мы получаем общую стоимость товаров, имеющихся в наличии для продажи, 127 500 евро. Для определения стоимости проданных товаров за год вычитаем стоимость товарно-материальных запасов на конец периода:

[латекс] \ text {? 127,500} — \ text {? 15,000} = \ text {? 112,500} [/ latex]

Сумма, которую компания зарабатывает после оплаты производства или покупки своей продукции, но до вычета операционных расходов, равна валовой прибыли .Это разница между чистой продажей и стоимостью проданных товаров. Поскольку сервисные фирмы не производят товары, их валовая прибыль равна чистым продажам. Валовая прибыль — критический показатель для компании, поскольку она является источником средств для покрытия всех других расходов фирмы.

Другая основная категория расходов — операционные расходы . Это расходы на ведение бизнеса, которые не связаны напрямую с производством или покупкой продукции. Два основных типа операционных расходов — это коммерческие и общехозяйственные и административные расходы. Расходы на продажу — это расходы, связанные с маркетингом и распространением продукции компании. Они включают заработную плату и комиссионные, выплачиваемые продавцам, а также расходы на рекламу, поставки, доставку и другие предметы, которые могут быть связаны с коммерческой деятельностью, например страхование, телефонные и другие коммунальные услуги, а также почтовые расходы. Общехозяйственные и административные расходы — это коммерческие расходы, которые нельзя связать ни с себестоимостью проданных товаров, ни с продажами. Примерами общих и административных расходов являются заработная плата топ-менеджеров и вспомогательного персонала офиса; коммунальные услуги; офисные принадлежности; расходы в процентах; гонорары за бухгалтерские, консультационные и юридические услуги; страхование; и аренда.Операционные расходы Delicious Desserts составили 115 100 евро.

Чистая прибыль или убыток

Окончательная цифра — или чистая строка — в отчете о прибылях и убытках — это чистая прибыль (или чистая прибыль ) или чистый убыток . Он рассчитывается путем вычитания всех расходов из доходов. Если выручка больше, чем расходы, результатом будет чистая прибыль. Если расходы превышают доходы, возникает чистый убыток.

Определение чистой прибыли или убытка включает несколько этапов. (Они показаны в правом столбце (Рисунок) .) Во-первых, стоимость проданных товаров вычитается из чистых продаж для получения валовой прибыли. Затем общие операционные расходы вычитаются из валовой прибыли, чтобы получить чистую прибыль до налогообложения. Наконец, подоходный налог вычитается, чтобы получить чистую прибыль. Как показано в (рисунок) , чистая прибыль Delicious Desserts в 2018 году составила 32 175 фунтов стерлингов.

Очень важно признать, что прибыль не представляет собой денежные средства. Отчет о прибылях и убытках представляет собой сводку операционных результатов фирмы за определенный период времени.Он не отражает фактических денежных потоков фирмы за период. Они кратко изложены в отчете о движении денежных средств, который кратко обсуждается в следующем разделе.

  1. Что такое отчет о прибылях и убытках? Чем он отличается от баланса?
  2. Опишите ключевые части отчета о прибылях и убытках. Различайте валовые продажи и чистые продажи.
  3. Как рассчитывается чистая прибыль или убыток?

Сводка результатов обучения

  1. Как в отчете о прибылях и убытках указывается прибыльность фирмы?

Отчет о прибылях и убытках представляет собой сводную информацию о деятельности фирмы за указанный период времени.Основными частями отчета являются выручка (валовая и чистая продажи), себестоимость проданных товаров, операционные расходы (коммерческие, общехозяйственные и административные расходы), налоги и чистая прибыль или убыток.

Глоссарий

Себестоимость проданной продукции
Общие расходы на покупку или производство товаров или услуг фирмы.
расходы
Затраты на получение выручки.
валовая прибыль
Сумма, которую компания зарабатывает после оплаты производства или покупки своей продукции, но до вычета операционных расходов.
валовой объем продаж
Общая сумма продаж компании в долларах.
отчет о прибылях и убытках
Финансовый отчет, в котором резюмируются доходы и расходы фирмы и отражается ее общая прибыль или убыток за определенный период времени.
чистый убыток
Сумма, полученная путем вычитания всех расходов фирмы из ее доходов, когда расходы превышают доходы.
чистая прибыль (чистая прибыль)
Сумма, полученная путем вычитания всех расходов фирмы из ее доходов, когда доходы превышают расходы.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован.