Обязательные налоги: Действующие в РФ налоги и сборы | ФНС России

Содержание

Что такое доходы и откуда они поступают? Обучающий сервис. Портал «Открытый бюджет г. Москвы»

ДОХОДЫ БЮДЖЕТА — денежные средства, поступающие в бюджет в безвозмездном и безвозвратном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации в распоряжение органов государственной власти Российской Федерации, органов государственной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления, за исключением средств, являющихся источниками финансирования дефицита бюджета.

Доходы бюджета города формируются на основе прогноза социально-экономического развития города Москвы, с учетом действующего законодательства о налогах и сборах и бюджетного законодательства Российской Федерации, в соответствии с которым устанавливаются нормативы распределения доходов между бюджетами бюджетной системы, а также законодательства Российской Федерации, законов города Москвы, устанавливающих неналоговые доходы бюджета города Москвы.

Учет и контроль за осуществлением платежей в бюджет, а также пеней и штрафов по ним осуществляют Администраторы доходов бюджета.

Доходы
ОТКУДА ПОСТУПАЮТ ДОХОДЫ?

Доходы бюджета состоят из налоговых, неналоговых доходов и безвозмездных поступлений.

Налоговые доходы бюджета города Москвы формируются из федеральных, региональных и местных налогов, а также доходов от применения специальных налоговых режимов.

Налог – обязательный индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципального образования.


Сбор — обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в интересах плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий), либо уплата которого обусловлена осуществлением в пределах территории, на которой введен сбор, отдельных видов предпринимательской деятельности.

Федеральные налоги устанавливаются Налоговым кодексом Российской Федерации и обязательны к уплате на территории всей Российской Федерации. Распределение федеральных налогов между федеральным бюджетом, региональным и местными бюджетами осуществляется в соответствии с нормативами, установленными Налоговым и Бюджетным кодексами Российской Федерации.

К федеральным налогам и сборам относятся:
     — налог на добавленную стоимость, акцизы, налог на доходы физических лиц;
     — налог на прибыль организаций;
     — налог на добычу полезных ископаемых;
     — водный налог;
     — сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов;
     — государственная пошлина;

     — налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья.

Из федеральных налогов и сборов основными налоговыми доходами бюджета города Москвы являются: налог на доходы физических лиц, налог на прибыль организаций.

Региональные налоги и сборы установлены и обязательны к уплате на территории города Москвы.

К региональным налогам относятся:
     — налог на имущество организаций;
     — транспортный налог;
     — налог на игорный бизнес.

Местные налоги и сборы установлены нормативными правовыми актами о налогах и сборах органов муниципальных образований (законы города федерального значения Москвы) в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации.

К местным налогам и сборам относятся:
     — земельный налог;
     — налог на имущество физических лиц;
     — торговый сбор.

Специальные налоговые режимы устанавливаются Налоговым кодексом Российской Федерации и могут предусматривать освобождение от обязанности по уплате отдельных федеральных, региональных и местных налогов и сборов.

К специальным налоговым режимам относятся:
     — упрощенная система налогообложения;
     — система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции;
     — единый сельскохозяйственный налог;
     — патентная система налогообложения;
     — налог на профессиональный доход.

Неналоговые доходы бюджета города Москвы формируются за счет:
     — доходов от использования имущества, находящегося в государственной собственности города Москвы, за исключением имущества бюджетных и автономных учреждений города Москвы, а также имущества государственных унитарных предприятий города, в том числе казенных;
     — доходов от продажи имущества (кроме акций и иных форм участия в капитале), находящегося в государственной собственности города Москвы, за исключением движимого имущества бюджетных и автономных учреждений города, а также имущества государственных унитарных предприятий города, в том числе казенных;

     — доходов от платных услуг, оказываемых казенными учреждениями города Москвы;
     — части прибыли унитарных предприятий, созданных городом Москвой, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей в бюджет;
     — платы за негативное воздействие на окружающую среду;
     — доходов от продажи земельных участков, которые находятся в федеральной собственности и осуществление полномочий Российской Федерации по управлению и распоряжению которыми передано органам государственной власти города Москвы, передачи в аренду таких земельных участков, продажи прав на заключение договоров аренды таких земельных участков;
     — и других неналоговых поступлений.

Безвозмездные поступления – это межбюджетные трансферты (средства, предоставляемые одним бюджетом бюджетной системы Российской Федерации другому)

К безвозмездным поступлениям в бюджет относятся:
     — субсидии — бюджетные средства, предоставляемые бюджету города Москвы на условиях долевого финансирования целевых расходов;
     — субвенции — бюджетные средства, предоставляемые бюджету города на безвозмездной и безвозвратной основах на осуществление определенных целевых расходов;

     — дотации — бюджетные средства, предоставляемые на безвозмездной и безвозвратной основе для покрытия текущих расходов бюджету Москвы;
     — иные межбюджетные трансферты;
     — безвозмездные поступления от физических и юридических лиц, международных организаций и правительств иностранных государств, в том числе добровольные пожертвования.

КРАТКИЕ МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ ПОЯСНЕН



КРАТКИЕ МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ ПОЯСНЕН

КРАТКИЕ МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ ПОЯСНЕНИЯ

 

Система национальных счетов (СНС)  представляет собой систему взаимосвязанных статистических показателей, построенную в виде определенного набора счетов и таблиц, характеризующих результаты экономической деятельности страны.

Индексы физического объема ВВП  определяются путем деления стоимости ВВП в отчетном периоде, оцененной в ценах базисного периода, на его стоимость в базисном периоде. Базисный период обычно изменяют один раз в пять лет. На практике большинство стран СНГ изменяют базисный период ежегодно в связи с тем, что за год происходят существенные изменения в структуре экономики и цен. Индексы физического объема ВВП в отчетном году по сравнению с предыдущим годом при этом рассчитываются путем деления величины ВВП в отчетном году в ценах

предыдущего года на величину ВВП в предыдущем году. При исчислении индексов физического объема ВВП за длительные периоды применяется метод цепных индексов.

Расчет основных макроэкономических показателей (валового внутреннего продукта, продукции промышленности, сельского хозяйства, розничного товарооборота, платных услуг населению, денежных доходов населения)

по странам СНГ на душу населения в процентах к средним данным по Содружеству производится в текущих ценах в российских рублях; данные пересчитываются по среднегодовым официальным курсам национальных валют к рублю, установленным центральными (национальными) банками стран СНГ; для расчета используется среднегодовая численность постоянного населения. Расчет внешнеторгового оборота производится в долларовом исчислении.

Резиденты — институциональные единицы (юридические или физические лица), имеющие центр экономического интереса на экономической территории страны, т.е. владеющие недвижимым имуществом, осуществляющие или намеревающиеся осуществлять свою деятельность на экономической территории страны в течение длительного срока (не менее года).

Экономическая территория страны — территория, административно управляемая правительством данной страны, в пределах которой лица, товары  и капиталы могут свободно перемещаться; она не включает территориальные анклавы других стран (посольства, военные базы и т. п.) или  международных организаций, но включает  анклавы  данной страны на территории других стран.

Валовой  национальный доход (ВНД)  — сумма первичных доходов, полученных резидентами за их участие в производстве ВВП данной страны и стран остального мира. ВНД отличается от ВВП на величину первичных доходов, полученных резидентами от остального мира, за вычетом первичных доходов, выплаченных данной страной нерезидентам. Ранее ВНД назывался валовым национальным продуктом (ВНП).

Налоги на производство и импорт  — это обязательные безвозмездные невозвратные платежи, взимаемые государством с производящих единиц в связи с производством, продажей и импортом товаров и услуг или использованием факторов производства. Они не включают налоги на прибыль или иные доходы, получаемые предприятием. Они состоят из налогов на продукты и других налогов на производство.

Налоги на продукты   — это налоги, взимаемые пропорционально количеству или стоимости  товаров и услуг, производимых, продаваемых или импортируемых резидентами. К ним относятся следующие наиболее распространенные  налоги: налог на добавленную стоимость (НДС) и налоги типа НДС, акцизы, налоги на продажи, покупки и др. , налоги на отдельные виды  услуг, налоги на экспорт и импорт и т.д.

Другие налоги на производство  — это налоги, связанные с использованием факторов производства, а также платежи за лицензии и разрешение заниматься какой-либо производственной деятельностью или другие обязательные платежи, уплата которых необходима для  деятельности производящей единицы-резидента. Они могут выплачиваться за землю, основные фонды или рабочую силу, используемые  в  процессе производства, или за право осуществлять определенные виды деятельности или операции.

Чистые налоги   — налоги за вычетом субсидий.

Субсидии  — это текущие безвозмездные  невозвратные платежи, которые государство производит предприятиям в связи с производством, продажей или импортом товаров и услуг или использованием факторов производства для проведения определенной экономической и социальной политики. Они состоят из субсидий на продукты и других субсидий на производство.

Субсидии на продукты   — это субсидии, выплачиваемые пропорционально количеству или стоимости товаров и услуг, производимых, продаваемых или импортируемых резидентами. К ним относятся, например, регулярные возмещения предприятиям из государственного бюджета постоянных убытков, возникающих в результате того, что продажная цена на производимую ими продукцию устанавливается ниже средних издержек производства, субсидии на импорт и экспорт и др.

Прибыль часть добавленной стоимости, которая остается у производителей (корпораций) после вычета расходов, связанных с оплатой труда и уплатой чистых других налогов на производство. Прибыль может быть определена на валовой и чистой основе, т.е. до и после исключения потребления основного капитала.

Смешанный доход – часть добавленной стоимости некорпорированных предприятий домашних хозяйств, которая остается после вычета оплаты труда занятых в них наемных работников и чистых других налогов на производство. Он содержит элементы как вознаграждения за труд членов домашних хозяйств, являющихся владельцами некорпорированных предприятий, так и прибыли этих предприятий. Смешанный доход может быть определен на валовой и чистой основе, т.е. до и после исключения потребления основного капитала.

Бюджет – форма образования и расходования фонда денежных средств, предназначенных для финансового обеспечения задач и функций государства и местного самоуправления.

Консолидированный (государственный) бюджет  – свод бюджетов всех уровней: республиканского (федерального) и территориальных, включая местные бюджеты.

Доходы бюджета (консолидированного)– объединяют доходы республиканского (федерального) бюджета, бюджетов региональных и местных органов управления. Они охватывают налоги и аналогичные обязательные платежи юридических и физических лиц, неналоговые платежи (такие как поступления от продажи активов и от приватизации) и трансферты, полученные от других стран, а также международных организаций. Межбюджетные трансферты между отдельными уровнями управления не включаются.

Налог — обязательный платеж юридических и физических лиц в бюджет и внебюджетные фонды в определенных законом размерах и в установленные сроки.

Налог на прибыль  (доход) (предприятий и организаций) — объектом обложения налогом является валовая прибыль предприятий (сумма прибыли от реализации продукции (работ, услуг), основных фондов, иного имущества предприятия (организации) и доходов от внереализационных операций, уменьшенных на сумму расходов по этим операциям).

Подоходный налог  с физических лиц — объектом налогообложения у физических лиц является совокупный доход,  полученный в календарном году. При налогообложении  учитывается совокупный доход, полученный как в денежной (национальной или иностранной валюте), так и в натуральной форме. Размер облагаемого совокупного годового дохода определяется в порядке и на условиях, устанавливаемых  законом государства.

Налог на добавленную стоимость  представляет собой изъятие в бюджет части добавленной стоимости, которая создается на всех стадиях производства и определяется как разница между стоимостью произведенных товаров и услуг и стоимостью товаров и услуг, полностью потребленных в процессе производства. Объектами налогообложения являются обороты по реализации товаров (работ, услуг) на  территории государства.

Акцизы — косвенные налоги, включаемые в цену товара и оплачиваемые покупателем. Закон государства устанавливает порядок обложения акцизами, как правило, реализуемых винно-водочных изделий,  табачных изделий,  ювелирных изделий и некоторых других товаров.

Доходы от внешнеэкономической деятельности  — это неналоговое поступление средств от централизованного экспорта и прочие поступления от внешнеэкономической деятельности. Они включают поступления по государственным кредитам, предоставляемым  иностранным государствам; поступления в связи с осуществлением таможенного  контроля и проведением  таможенных процедур и прочие поступления.

Доходы  от приватизации государственных, муниципальных предприятий и организаций — это вся выручка от продажи объектов приватизации и поступления, полученные в процессе приватизации.

Поступления от реализации государственных займов и других ценных бумаг  включают поступления от реализации облигаций внутренних выигрышных займов государств; государственные казначейские обязательства, размещаемые среди населения; государственные краткосрочные облигации; золотой сертификат; прочие поступления и др.

Расходы на финансирование экономики  — в их состав, в соответствии с действующей в государстве бюджетной классификацией, включаются расходы на отрасли, производящие товары и услуги. Основная масса этих расходов направляется на финансирование капитальных вложений в государственном секторе экономики и выдачу предприятиям разного рода дотаций.

Расходы на финансирование социально-культурных мероприятий  – включают расходы на образование, культуру, медицину.

Расходы на национальную оборону   — охватывают расходы на приобретение вооружений и военной техники, на текущее содержание армии и флота, финансирование научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ в военной области, на военное строительство, выплату пенсий военнослужащим и т. д.

Расходы на управление   направлены на выполнение  государством  хозяйственно-организаторской функции, связаны с наличием специфическо-управленческой сферы деятельности.

Расходы на содержание правоохранительных органов, судов и органов прокуратуры  — это расходы на содержание органов внутренних дел, органов безопасности, судов и органов прокуратуры.

Расходы на международную деятельность  — это предоставление государственных кредитов иностранным государствам, платежи  по государственным кредитам, полученным от иностранных государств, покупка валюты и др.

Внутренний государственный долг – долговое обязательства органов государственного управления перед резидентами страны, возникшие в связи с привлечением их средств на возвратной и возмездной основе для выполнения различных государственных программ.

Внешний государственный долг – долговое обязательства органов государственного управления перед нерезидентами: международными финансовыми организациями, органами государственного управления других стран, иностранными банками и др.

Паритет покупательной способности валюты (ППС) – количество единиц валюты, необходимое для покупки товаров, эквивалентное тому, что можно купить за одну единицу валюты сравниваемой (базовой) страны. ППС определяется методом оценки отобранных репрезентативных товаров и услуг одной страны в ценах другой страны (базисной) и последующего соотношения полученных стоимостей наборов товаров с учетом структуры расходов на конечное использование ВВП  сопоставляемых стран. Для систематизированного получения ППС на единой методологической основе ООН и другие международные организации периодически  проводят международные сопоставления по большинству стран мира, что позволяет на основе ППС исчислить ВВП разных стран в единой валюте и осуществить международные сопоставления ВВП и других макроэкономических показателей.

Бюджетный дефицит  — величина превышения расходов бюджета над его доходами.

Бюджетный профицит  — величина превышения доходов бюджета над его расходами.

Страховые  взносы — поступившая от страхователя плата  за страхование, которую он обязан внести страховщику (страховой организации) в соответствии с договором страхования или законом.

Страховые выплаты  — денежная сумма, которая выплачена страховщиком страхователю (застрахованному лицу, выгодоприобретателю или иным третьим лицам) при наступлении страховых случаев.

Страховые взносы и страховые выплаты исчисляются по методологии составления бухгалтерской и статистической отчетности страховых компаний.

Доходы и расходы страховых компаний  — это показатели финансовых результатов их деятельности и использования этих результатов, исчисляемые по методологии составления бухгалтерской и статистической отчетностей страховых компаний.

Кредитные вложения в экономику – остаток задолженности, включая просроченную, юридических и физи-ческих лиц перед кредитными организациями по всем кредитам (включая кредиты органам государственной власти всех уровней) иностранным государствам, государственным внебюджетным фондам, нерезидентам, в валюте государства, иностранной валюте и драгоценных металлах.

Остатки ссуд банков относятся к краткосрочным и долгосрочным ссудам по состоянию на конец периода. Остаток ссуд на конец периода равняется остатку ссуд на начало периода плюс ссуды, выданные за отчетный период, минус погашенные ссуды.

Краткосрочные кредиты предоставляются банками на пополнение собственных оборотных средств.

Долгосрочные кредиты предоставляются банками предприятиям и организациям на затраты по расширен-ному воспроизводству основных фондов, а также населению на жилищное строительство, хозяйственное обзаве-дение и другие аналогичные цели.

Экспорт товаров  -  стоимость товаров, вывезенных с экономической территории данной страны, в результате чего сокращаются материальные ресурсы резидентов данной страны. Главным критерием для регистрации экспорта является смена собственности, на практике в таможенной статистике в качестве такого критерия используется факт пересечения границы страны. Экспорт оценивается в ценах ФОБ (порт страны-экспортера) или ДАФ (граница страны-экспортера). FOB (Free on Board – франко–борт судна страны–экспортера), включающим стоимость товара, все расходы по транспортировке до порта погрузки, а также все налоги и сборы, которые полагается уплатить, чтобы товар мог быть погружен на борт. Пересчет экспорта в доллары США производится по курсу, котируемому центральным банком страны на день принятия грузовой таможенной декларации.

В качестве классификатора экспортируемых товаров применяется Товарная номенклатура внешнеэкономической деятельности Содружества Независимых Государств (ТН ВЭД СНГ).

Импорт товаров  — стоимость товаров, ввезенных на экономическую территорию данной страны, в результате чего увеличиваются материальные ресурсы резидентов данной страны. Главным критерием для регистрации импорта является смена собственности, на практике в таможенной статистике в качестве такого критерия используется факт пересечения границы страны. Импорт оценивается в ценах СИФ (порт страны-импортера) или СИП (пункт назначения на границе страны–импортера). CIF (Cost, Insurance and Freight), включающим стоимость товара, расходы по страхованию и транспортировке товара до границы страны-импортера. Пересчет импорта в доллары США производится по курсу, котируемому центральным банком страны на день принятия грузовой таможенной декларации.

В качестве классификатора импортируемых товаров, применяется Товарная номенклатура внешнеэкономической деятельности Содружества Независимых Государств (ТН ВЭД СНГ).

Отправлено почтовой корреспонденции (число исходящих почтовых отправлений) — письма, включая почтовые карточки и бандероли,  посылки (обыкновенные и с указанием стоимости), периодические издания (газеты и журналы), доставленные подписчикам и поступившие в розничную сеть распространения печати.

Отправленные телеграммы учитываются как платные, так и служебные, а также переводные и телеграммы «переговор». Включаются все отправленные телеграммы, в том числе переданные по телефону, телетайпу или поданные у операционных окон почтовых предприятий.

Число предоставленных междугородных телефонных разговоров  включаются состоявшиеся исходящие междугородные телефонные  разговоры  (внутренние и международные) при соединении абонентов вручную,  полуавтоматически, автоматически, оплачиваемые  и без оплаты (служебные).  Количество разговоров с междугородных телефонных автоматов определяется по показателям  счетчиков, а при отсутствии счетчиков — пересчетом суммы доходов в количество разговоров через средний тариф.

Число телефонных аппаратов (включая таксофоны) телефонной сети общего пользования или имеющих на нее выход включаются телефонные аппараты,  присоединенные к телефонным станциям городской и сельской телефонной сети  общего  пользования министерств связи и телефонные аппараты, имеющие выход на сеть общего пользования, присоединенные к станциям,  принадлежащим  другим ведомствам и организациям.   В общем количестве телефонных аппаратов учитываются все основные  и  дополнительные  телефонные  аппараты,  установленные  в квартирах, таксофоны (местные и универсальные), аппараты учреждений, организаций, предприятий (прямые, спаренные, коллективного пользования, параллельные), по которым можно соединиться с абонентами сети общего пользования. Из общего  числа телефонных аппаратов выделяются домашние (установленные в квартирах, собственных домах).

Пейджер приемник системы персонального радиовызова.

Сотовая связь — мобильная  система  радиотелефонной  связи. Принцип действия этой системы заключается в том, что принимающие станции с выходом на АТС подобно пчелиным сотам покрывают  город (район). По мере перемещения владельца сотового радиотелефона он автоматически переключается с одной станции на другую.

Интернет — глобальная информационная сеть (система соединенных компьютерных сетей мирового масштаба), упрощающая предоставление услуг по обмену информацией.

Электронная почта —  высокоскоростная  передача информации, подготовленной или обрабатываемой на входе  средствами  вычислительной техники, по каналам электросвязи с промежуточным накоплением в «электронных почтовых ящиках».

Включаются услуги, предоставляемые предприятиями (организация­ми), независимо от ведомственной подчиненности и формы собственности, гражданам для удовлетворения их социально-бытовых, культурных, лечебно-оздоровительных, правовых и других потребностей.

Объем платных услуг через все каналы реализации включает, наряду с этим, объемы услуг, предоставляемые некорпоративными предприятиями (принадлежащими домашним хозяйствам, которые осуществляют производство услуг для последующей реализации на рынке) и физическими лицами, занимающимися предпринимательской деятельностью без образования юридического лица (зарегистрированные и незарегистрированные).

В общий объем платных услуг не включается выручка от продажи населению по месту работы лесных, строительных и других материалов, а учитывается в объеме розничного товарооборота.

Индексы физического объема товарооборота и реализации населению платных услуг (в том числе бытовых) исчислены путем сопоставления величины товарооборота (услуг) за отчетный и базисный периоды в постоянных ценах; индексы физического объема за длительный период (например к 2000 году) исчислены цепным методом, т.е. путем перемножения годовых индексов.

Данные о миграции получают в результате разработки поступающих от органов внутренних дел документов статистического учета прибытия и убытия, которые составляются при регистрации населения по месту жительства. Понятие “прибывшие” и “выбывшие” характеризуют миграцию с некоторой условностью, поскольку один и тот же человек может в течение года сменить место постоянного жительства не один раз. Основную часть мигрантов составляют лица, меняющие местожительство в пределах своей страны.

Численность занятых в экономике  включает как работающих по найму (независимо от того, была ли это постоянная, временная, сезонная, случайная или разовая работа), так и работающих не по найму во всех секторах экономики. Таким образом, эта категория включает лиц, работающих в государственных предприятиях и организациях; в кооперативах всех видов; в частных предприятиях и предприятиях со смешанной формой собственности; в фермерских (крестьянских) хозяйствах, а также занятых индивидуальной трудовой деятельностью, в личном подсобном хозяйстве и у отдельных лиц (семей) в качестве домашней прислуги. При этом учитываются как фактически работающие, так и временно отсутствующие на работе по каким-либо причинам (из-за болезни, отпуска и др.).

Данные о занятом населении приведены включая иммигрантов и иностранных работников, занятых в экономике. Численность иностранных граждан, привлеченных на работу в страны Содружества в 2007 году, по предварительным данным, составила более двух миллионов человек. По оценке, фактическая численность трудовых мигрантов (включая нелегалов) значительно превышает официальные данные миграционных служб и других ведомств.

Коэффициент фондов  определяется как соотношение между среднедушевыми доходами (расходами), исчисленными по 10% высокодоходного и 10% малообеспеченного населения.

Распределение общего фонда денежных доходов (располагаемых ресурсов) домашних хозяйств по 20% группам населения  отражает неравномерность распределения доходов между отдельными группами населения. Определяется как процентное отношение объема денежных доходов, приходящегося на каждую 20% группу населения, к общему объему денежных доходов.

Величина прожиточного минимума  представляет собой стоимостную оценку нормативной потребительской корзины, а также расходы на налоги и обязательные платежи. Нормативная потребительская корзина включает в себя минимальный набор продуктов питания, необходимых для сохранения здоровья человека и поддержания его жизнедеятельности, непродовольственных товаров и услуг; разрабатывается для основных социально-демогра-фических групп населения и утверждается законодательно. Стоимостная оценка натурального набора по каждой группе товаров производится по средним ценам регистрации.

Домохозяйство (домашнее хозяйство при переписи населения) — это группа совместно проживающих в жилищной единице лиц, ведущих общее хозяйство, то есть полностью или частично объединивших свои  индивидуальные бюджеты в части совместных расходов на питание, бытовые нужды или в целом имеющие общий бюджет и подчиняющиеся общим правилам, как связанных, так и не связанных отношениями родства.

Персонал, занятый исследованиями и разработками – совокупность лиц, чья творческая деятельность, осуществляемая на систематической основе, направлена на увеличение суммы научных знаний и поиск новых областей применения этих знаний, а также занятых оказанием прямых услуг, связанных с выполнением исследований и разработок. В статистике персонал, занятый исследованиями и разработками, учитывается как списочный состав работников организаций (соответствующих подразделений высших учебных заведений, промышленных организаций и др.), выполняющих исследования и разработки, по состоянию на конец года.

В составе персонала, занятого исследованиями и разработками, выделяются четыре категории: исследователи, техники, вспомогательный и прочий персонал.

Исследователи – работники, профессионально занимающиеся исследованиями и разработками и непосредственно осуществляющие создание новых знаний, продуктов, методов и систем, а также осуществляющие управление указанными видами деятельности. Исследователи обычно имеют высшее образование.

Техники – работники, которые участвуют в проведении научных исследований и разработок, выполняя технические функции, как правило, под руководством исследователей.

Вспомогательный персонал – охватывает работников, выполняющих вспомогательные функции, связанные с проведением исследований и разработок: работники планово-экономических, финансовых подразделений, патентных служб, подразделений научно-технической информации, научно-технических библиотек; рабочие, осуществляющие наладку, монтаж, обслуживание и ремонт научного оборудования и приборов, рабочие опытных (экспериментальных) производств, лаборанты, не имеющие высшего и среднего специального образования.

К общему количеству уловленных (обезвреженных) вредных веществ из отходящих газов относится фактическое количество загрязняющих атмосферу продуктов, уловленных и (или) обезвреженных с использованием пылегазоочистных установок на предприятиях. К ним не относятся вещества, которые используются в технологических процессах производства продукции в качестве сырья или полуфабрикатов, как это изначально предусматривалось в проектах данной технологии.

Использование воды (водопотребление) — использование для удовлетворения хозяйственных нужд вод всех видов (поверхностных, подземных, пластовых, шахтных, морских и др.), полученных как из водозаборов, принадлежащих предприятию, так и коммунальных водопроводов и иных водохозяйственных систем. В состав водопотребления не включается величина оборотного и последовательного (повторного) использования сточных вод (за исключением воды, поступившей на подпитку (возмещения) потерь в эти оборотные и последовательные водохозяйственные системы), а также коллекторно-дренажных стоков.

Потери воды при транспортировке — потери воды от места забора до места потребления (использования) на испарение, фильтрацию, утечки и др. Сюда не включаются объемы воды, переданной для использования стороннему потребителю.

Налоги и сборы (обязательные платежи)

Существует несколько разновидностей обязательных платежей, к которым можно отнести сборы и налоги. Практически каждое современное государство существует на примерно одинаковых принципах, неотъемлемым элементом которого являются налоги. Если налоговые ставки будут высокими, то могут возникать некоторые не самые благоприятные последствия. В некоторых случаях это даже приводит к банкротству предприятий. В законодательстве используется принцип обязанности для всех относительно уплаты налогов и сборов.

Ключевые особенности и нюансы налогов, а также сборов

Налоги и сборы обладают некоторой идентичностью между собой. Налоги не обладают характером целевого назначения, как взносы в разнообразные государственные фонды, к примеру, сбор в фонд для осуществления каких-либо мероприятий, сбор в разнообразные другие фонды. Существует немало специфических моментов, связанных с этим делом. Налог представляет собой установленную форму отчуждения собственности физлиц и юрлиц в пользу субъекта публичной власти. Налог относится к категории индивидуально безвозмездных платежей, которые взыскиваются на условиях безвозвратности. Для взыскания принято использовать методы государственного принуждения, установленные в законодательном порядке. Такое принуждение осуществляется в одностороннем порядке, не обладает характером наказания либо же контрибуции.

Существует специальная классификация для сборов и налогов. В соответствии с ней налоги могут быть прямыми. Они также называются подоходно-поимущесвтенными. Их принято взимать в процессе приобретения, а также накопления разнообразных материальных благ. Другой разновидностью являются налоги на потребление. Их взимают в процессе расходования. Бывают они реальными и личными. Также могут они классифицироваться, как раскладочные и количественные. Существуют денежные и натуральные налоги, что зависит от непосредственной формы взимания. В зависимости от субъекта налогообложения они могут делиться на налоги с граждан, юридических лиц и т.д.

Консультации по главным нюансам налогов и сборов

Чтобы не возникало никаких проблем с налогами и контролирующими органами, очень важно знать их все основные особенности, свои права и прочие подобные нюансы. На юридическом портале для этого можно найти хорошие возможности для получения консультации. Благодаря этому будет несложно узнать все нужные сведения относительно сборов и налогов. Информационно-аналитическая площадка очень удобна.

Условия оформления и отмены подписки Adobe

 

Creative Cloud, Document Cloud и Acrobat

 
Месячный план
 
Условия подписки

Подписка начинается сразу после обработки первоначального платежа. Каждый месяц ваша подписка будет продлеваться автоматически без предварительного уведомления до момента отмены подписки. Вы предоставляете нам право хранить ваши методы оплаты и автоматически списывать средства с использованием этих методов ежемесячно до момента отмены подписки. Мы будем ежемесячно после продления автоматически взимать с вас плату по вашему текущему плану подписки, а также применимые налоги (например, НДС или налог на товары и услуги, если они не включены в стоимость) до момента отмены подписки.  

 

Мы можем изменять ставку по вашему ежемесячному плану каждый продлеваемый период. В этом случае вы получите уведомление с возможностью отменить подписку. Если действующая ставка НДС или налога на товары и услуги (либо других включенных налогов и сборов) будет изменена в течение месячного срока, мы изменим цену, указанную с учетом налога, со следующей расчетной даты.

 

В случае неудачи в использовании вашего основного метода оплаты вы разрешаете нам использовать любые другие методы, указанные в вашей учетной записи. Если вы не предоставили нам резервные методы оплаты и нам не удается использовать ваш основной метод, или если все методы оплаты, указанные в вашей учетной записи, не сработали, мы можем приостановить вашу подписку. Вы можете в любое время изменить платежные данные на странице своей учетной записи Adobe.

 

Для клиентов Европейской экономической зоны ваш банк может потребовать от вас подтвердить подлинность вашей первоначальной покупки с помощью пароля, одноразового кода, отправленного на номер вашего мобильного телефона, или биометрической идентификации. После проверки подлинности вы также даете нам право на списание платы с использованием вашего метода оплаты за ваши дополнительные покупки без предоставления нам каких-либо дополнительных платежных данных или других инструкций (т. е. мы будем самостоятельно инициировать будущие платежи). Такие дополнительные покупки могут включать случаи, когда мы автоматически взимаем плату с использованием вашего метода оплаты в связи с повторяющейся подпиской либо когда вы добавляете или меняете лицензии или продукты.

 

Условия отмены подписки

Вы можете в любое время отменить подписку на странице своей учетной записи Adobe или обратившись в службу технической поддержки клиентов*. При отмене первоначального заказа в течение 14 дней с момента оформления его полная стоимость будет возвращена в полном объеме. При отмене по истечении 14 дней средства не возмещаются, а ваше обслуживание будет продолжено до окончания расчетного периода в этом месяце.

* В некоторых странах аннулирование подписки возможно только посредством обращения в службу технической поддержки клиентов. Список стран см. здесь.


Помесячная оплата, прямой дебет
 
Условия подписки

Подписка начинается сразу после обработки заказа. Каждый месяц ваша подписка будет продлеваться автоматически без предварительного уведомления до момента отмены подписки. Вы предоставляете нам право хранить ваши методы оплаты и автоматически списывать средства с использованием этих методов ежемесячно до момента отмены подписки. Мы будем ежемесячно после продления автоматически взимать с вас плату по вашему текущему плану подписки, а также применимые налоги (например, НДС или налог на товары и услуги, если они не включены в стоимость) до момента отмены подписки. 

 

Мы можем изменять ставку по вашему ежемесячному плану каждый продлеваемый период. В этом случае вы получите уведомление с возможностью отменить подписку. Если действующая ставка НДС или налога на товары и услуги (либо других включенных налогов и сборов) будет изменена в течение месячного срока, мы изменим цену, указанную с учетом налога, со следующей расчетной даты.

 

В случае неудачи в использовании вашего основного метода оплаты вы разрешаете нам использовать любые другие методы, указанные в вашей учетной записи. Если вы не предоставили нам резервные методы оплаты и нам не удается использовать ваш основной метод, или если все методы оплаты, указанные в вашей учетной записи, не сработали, мы можем приостановить вашу подписку. Вы можете в любое время изменить платежные данные на странице своей учетной записи Adobe. 

 

Для клиентов Европейской экономической зоны ваш банк может потребовать от вас подтвердить подлинность вашей первоначальной покупки с помощью пароля, одноразового кода, отправленного на номер вашего мобильного телефона, или биометрической идентификации. После проверки подлинности вы также даете нам право на списание платы с использованием вашего метода оплаты за ваши дополнительные покупки без предоставления нам каких-либо дополнительных платежных данных или других инструкций (т. е. мы будем самостоятельно инициировать будущие платежи). Такие дополнительные покупки могут включать случаи, когда мы автоматически взимаем плату с использованием вашего метода оплаты в связи с повторяющейся подпиской либо когда вы добавляете или меняете лицензии или продукты.

 

Условия отмены подписки

Вы можете в любое время отменить подписку на странице своей учетной записи Adobe или обратившись в службу технической поддержки клиентов*. При отмене первоначального заказа в течение 14 дней с момента оформления его полная стоимость будет возвращена в полном объеме. При отмене по истечении 14 дней средства не возмещаются, а ваше обслуживание будет продолжено до окончания расчетного периода в этом месяце.

* В некоторых странах аннулирование подписки возможно только посредством обращения в службу технической поддержки клиентов. Список стран см. здесь.


Годовой контракт, оплата ежемесячно
 
Условия подписки

Подписка начинается сразу после обработки первоначального платежа. Ежегодно ваша подписка будет продлеваться автоматически без предварительного уведомления до момента отмены подписки. Вы предоставляете нам право хранить ваши методы оплаты и автоматически списывать средства с использованием этих методов ежемесячно до момента отмены подписки. Каждый месяц в течение действия годового контракта с вас будет взиматься сумма за ваш текущий план подписки, а также применимые налоги (например, НДС или налог на товары и услуги, если они не включены в стоимость) до момента отмены подписки.

 

Мы можем изменять ставку по вашему плану ежегодно каждый продлеваемый период. В этом случае вы получите уведомление и сможете отменить подписку. Если действующая ставка НДС или налога на товары и услуги (либо других включенных налогов и сборов) будет изменена в течение однолетнего срока, мы изменим промежуточную ставку, указанную с учетом налога, со следующей расчетной даты. В случае неудачи в использовании вашего основного метода оплаты вы разрешаете нам использовать любые другие методы, указанные в вашей учетной записи. Если вы не предоставили нам резервные методы оплаты и нам не удается использовать ваш основной метод, или если все методы оплаты, указанные в вашей учетной записи, не сработали, мы можем приостановить вашу подписку. Вы можете в любое время изменить платежные данные на странице своей учетной записи Adobe.

 

Для клиентов Европейской экономической зоны ваш банк может потребовать от вас подтвердить подлинность вашей первоначальной покупки с помощью пароля, одноразового кода, отправленного на номер вашего мобильного телефона, или биометрической идентификации. После проверки подлинности вы также даете нам право на списание платы с использованием вашего метода оплаты за ваши дополнительные покупки без предоставления нам каких-либо дополнительных платежных данных или других инструкций (т. е. мы будем самостоятельно инициировать будущие платежи). Такие дополнительные покупки могут включать случаи, когда мы автоматически взимаем плату с использованием вашего метода оплаты в связи с повторяющейся подпиской либо когда вы добавляете или меняете лицензии или продукты.

 

Условия отмены подписки

Вы можете в любое время отменить подписку на странице своей учетной записи Adobe или обратившись в службу технической поддержки клиентов*. При отмене первоначального заказа в течение 14 дней с момента оформления его полная стоимость будет возвращена в полном объеме. При отмене по истечении 14 дней средства не возмещаются, с вас будет взыскана сумма в размере 50% от остаточной суммы неизрасходованных средств по контракту, а ваше обслуживание будет продолжено до окончания расчетного периода в этом месяце.

* В некоторых странах аннулирование подписки возможно только посредством обращения в службу технической поддержки клиентов. Список стран см. здесь.


Годовой контракт, предоплата
 
Условия подписки

Подписка начинается сразу после обработки первоначального платежа. С вас будет единовременно взыскана сумма за год, указанная на момент покупки, а также действующие налоги. Ваша подписка будет продлеваться автоматически в день продления до момента отмены подписки. Вы предоставляете нам право хранить ваши методы оплаты и автоматически списывать средства с использованием этих методов ежегодно до момента отмены подписки.

 

Мы будем ежегодно после продления автоматически взимать с вас плату по вашему текущему плану подписки, а также применимые налоги (например, НДС или налог на товары и услуги, если они не включены в стоимость) до момента отмены подписки. Мы можем изменять ставку по вашему плану ежегодно каждый продлеваемый период. В этом случае вы получите уведомление и сможете отменить подписку. Если действующая ставка НДС или налога на товары и услуги (либо других включенных налогов и сборов) будет изменена в течение однолетнего срока, мы изменим промежуточную ставку, указанную с учетом налога, со следующей расчетной даты.

 

В случае неудачи в использовании вашего основного метода оплаты вы разрешаете нам использовать любые другие методы, указанные в вашей учетной записи. Если вы не предоставили нам резервные методы оплаты и нам не удается использовать ваш основной метод, или если все методы оплаты, указанные в вашей учетной записи, не сработали, мы можем приостановить вашу подписку. Вы можете в любое время изменить платежные данные на странице своей учетной записи Adobe. 

 

Для клиентов Европейской экономической зоны ваш банк может потребовать от вас подтвердить подлинность вашей первоначальной покупки с помощью пароля, одноразового кода, отправленного на номер вашего мобильного телефона, или биометрической идентификации. После проверки подлинности вы также даете нам право на списание платы с использованием вашего метода оплаты за ваши дополнительные покупки без предоставления нам каких-либо дополнительных платежных данных или других инструкций (т. е. мы будем самостоятельно инициировать будущие платежи). Такие дополнительные покупки могут включать случаи, когда мы автоматически взимаем плату с использованием вашего метода оплаты в связи с повторяющейся подпиской либо когда вы добавляете или меняете лицензии или продукты.

 

Условия отмены подписки

Вы можете в любое время отменить подписку на странице своей учетной записи Adobe или обратившись в службу технической поддержки клиентов*. При отмене первоначального заказа в течение 14 дней с момента оформления его полная стоимость будет возвращена в полном объеме. При отмене по истечении 14 дней средства не возмещаются, а ваше обслуживание будет продолжено до окончания срока контракта.

* В некоторых странах аннулирование подписки возможно только посредством обращения в службу технической поддержки клиентов. Список стран см. здесь.


Годовой контракт, прямой дебет и банковский перевод
 
Условия подписки

Ваша подписка начинается сразу после обработки первоначального заказа (либо после получения средств путем банковского перевода или оплаты в магазине). Полную оплату по указанной годовой ставке (плюс применимые налоги) необходимо произвести в течение 30 дней с даты размещения заказа. 

 

Условия отмены подписки

Вы можете в любое время отменить подписку на странице своей учетной записи Adobe или обратившись в службу технической поддержки клиентов*. При отмене первоначального заказа в течение 14 дней с момента оформления его полная стоимость будет возвращена в полном объеме. При отмене по истечении 14 дней средства не возмещаются, а ваше обслуживание будет продолжено по сроку контракта.

* В некоторых странах аннулирование подписки возможно только посредством обращения в службу технической поддержки клиентов. Список стран см. здесь.


Многолетний контракт, предоплата (доступно в отдельных странах)
 
Условия подписки

Подписка начинается сразу после обработки первоначального платежа. С вас будет единовременно взыскана сумма за год, указанная на момент покупки, а также действующие налоги. Ваша подписка будет продлеваться автоматически в день продления до момента отмены подписки. Вы предоставляете нам право хранить ваши методы оплаты и автоматически списывать средства с использованием этих методов ежегодно до момента отмены подписки. Мы будем ежегодно после продления автоматически взимать с вас плату по вашему текущему плану подписки, а также применимые налоги (например, НДС или налог на товары и услуги, если они не включены в стоимость) до момента отмены подписки.

 

Мы можем изменять ставку по вашему плану ежегодно каждый продлеваемый период. В этом случае вы получите уведомление и сможете отменить подписку. Если действующая ставка НДС или налога на товары и услуги (либо других включенных налогов и сборов) будет изменена в течение однолетнего срока, мы изменим промежуточную ставку, указанную с учетом налога, со следующей расчетной даты.

 

В случае неудачи в использовании вашего основного метода оплаты вы разрешаете нам использовать любые другие методы, указанные в вашей учетной записи. Если вы не предоставили нам резервные методы оплаты и нам не удается использовать ваш основной метод, или если все методы оплаты, указанные в вашей учетной записи, не сработали, мы можем приостановить вашу подписку. Вы можете в любое время изменить платежные данные на странице своей учетной записи Adobe. 

 

Для клиентов Европейской экономической зоны ваш банк может потребовать от вас подтвердить подлинность вашей первоначальной покупки с помощью пароля, одноразового кода, отправленного на номер вашего мобильного телефона, или биометрической идентификации. После проверки подлинности вы также даете нам право на списание платы с использованием вашего метода оплаты за ваши дополнительные покупки без предоставления нам каких-либо дополнительных платежных данных или других инструкций (т. е. мы будем самостоятельно инициировать будущие платежи). Такие дополнительные покупки могут включать случаи, когда мы автоматически взимаем плату с использованием вашего метода оплаты в связи с повторяющейся подпиской либо когда вы добавляете или меняете лицензии или продукты.

 

Условия отмены подписки

Вы можете в любое время отменить подписку на странице своей учетной записи Adobe или обратившись в службу технической поддержки клиентов*. При отмене первоначального заказа в течение 14 дней с момента оформления его полная стоимость будет возвращена в полном объеме. При отмене по истечении 14 дней средства не возмещаются, а ваше обслуживание будет продолжено до окончания срока контракта.

* В некоторых странах аннулирование подписки возможно только посредством обращения в службу технической поддержки клиентов. Список стран см. здесь.


Creative Cloud для образовательных учреждений

 

Образование, годовой контракт, оплата ежемесячно
 
Условия подписки

Подписка начинается сразу после обработки первоначального платежа. Ваша подписка будет продлеваться автоматически в день продления до момента отмены подписки. Вы предоставляете нам право хранить ваши методы оплаты и автоматически списывать средства с использованием этих методов ежемесячно по годовому контракту до момента отмены подписки. Каждый месяц в течение действия годового контракта с вас будет взиматься сумма за ваш текущий план подписки, а также применимые налоги (например, НДС или налог на товары и услуги, если они не включены в стоимость) до момента отмены подписки. 

 

Мы можем изменять ставку по вашему плану ежегодно каждый продлеваемый период. В этом случае вы получите уведомление и сможете отменить подписку. Если действующая ставка НДС или налога на товары и услуги (либо других включенных налогов и сборов) будет изменена в течение однолетнего срока, мы изменим промежуточную ставку, указанную с учетом налога, со следующей расчетной даты.

 

В случае неудачи в использовании вашего основного метода оплаты вы разрешаете нам использовать любые другие методы, указанные в вашей учетной записи. Если вы не предоставили нам резервные методы оплаты и нам не удается использовать ваш основной метод, или если все методы оплаты, указанные в вашей учетной записи, не сработали, мы можем приостановить вашу подписку. Вы можете в любое время изменить платежные данные на странице своей учетной записи Adobe. 

 

Для клиентов Европейской экономической зоны ваш банк может потребовать от вас подтвердить подлинность вашей первоначальной покупки с помощью пароля, одноразового кода, отправленного на номер вашего мобильного телефона, или биометрической идентификации. После проверки подлинности вы также даете нам право на списание платы с использованием вашего метода оплаты за ваши дополнительные покупки без предоставления нам каких-либо дополнительных платежных данных или других инструкций (т. е. мы будем самостоятельно инициировать будущие платежи). Такие дополнительные покупки могут включать случаи, когда мы автоматически взимаем плату с использованием вашего метода оплаты в связи с повторяющейся подпиской либо когда вы добавляете или меняете лицензии или продукты.

 

Мы имеем право проверить ваш академический статус в любое время с целью подтверждения вашего права на цены, установленные для образовательных целей. Если будет установлено, что вы не соответствуете критериям, мы можем приостановить действие вашей учетной записи или перевести вас на действующую на текущий момент ставку по подписке, предназначенной не для образовательных целей. Доступ к любым предложениям в области образования предоставляется вам по усмотрению Adobe.

 

Условия отмены подписки

Вы можете в любое время отменить подписку на странице своей учетной записи Adobe или обратившись в службу технической поддержки клиентов*. При отмене первоначального заказа в течение 14 дней с момента оформления его полная стоимость будет возвращена в полном объеме. При отмене по истечении 14 дней средства не возмещаются, с вас будет взыскана сумма в размере 50% от остаточной суммы неизрасходованных средств по контракту, а ваше обслуживание будет продолжено до окончания расчетного периода в этом месяце.

* В некоторых странах аннулирование подписки возможно только посредством обращения в службу технической поддержки клиентов. Список стран см. здесь.


Образование, годовой контракт, предоплата
 
Условия подписки

Подписка начинается сразу после обработки платежа. С вас будет единовременно взыскана сумма за год, указанная на момент покупки, а также действующие налоги. Вы предоставляете нам право хранить ваши методы оплаты и автоматически списывать средства с использованием этих методов ежегодно до момента отмены подписки. Мы будем ежегодно после продления автоматически взимать с вас плату по вашему текущему плану подписки, а также применимые налоги (например, НДС или налог на товары и услуги, если они не включены в стоимость) до момента отмены подписки. 

 

Мы можем изменять ставку по вашему плану ежегодно каждый продлеваемый период. В этом случае вы получите уведомление и сможете отменить подписку. Если действующая ставка НДС или налога на товары и услуги (либо других включенных налогов и сборов) будет изменена в течение однолетнего срока, мы изменим промежуточную ставку, указанную с учетом налога, со следующей расчетной даты.

 

В случае неудачи в использовании вашего основного метода оплаты вы разрешаете нам использовать любые другие методы, указанные в вашей учетной записи. Если вы не предоставили нам резервные методы оплаты и нам не удается использовать ваш основной метод, или если все методы оплаты, указанные в вашей учетной записи, не сработали, мы можем приостановить вашу подписку. Вы можете в любое время изменить платежные данные на странице своей учетной записи Adobe. 

 

Мы имеем право проверить ваш академический статус в любое время с целью подтверждения вашего права на цены, установленные для образовательных целей. Если будет установлено, что вы не соответствуете критериям, мы можем приостановить действие вашей учетной записи или перевести вас на действующую на текущий момент ставку по подписке, предназначенной не для образовательных целей. Доступ к любым предложениям в области образования предоставляется вам по усмотрению Adobe.

 

Для клиентов Европейской экономической зоны ваш банк может потребовать от вас подтвердить подлинность вашей первоначальной покупки с помощью пароля, одноразового кода, отправленного на номер вашего мобильного телефона, или биометрической идентификации. После проверки подлинности вы также даете нам право на списание платы с использованием вашего метода оплаты за ваши дополнительные покупки без предоставления нам каких-либо дополнительных платежных данных или других инструкций (т. е. мы будем самостоятельно инициировать будущие платежи). Такие дополнительные покупки могут включать случаи, когда мы автоматически взимаем плату с использованием вашего метода оплаты в связи с повторяющейся подпиской либо когда вы добавляете или меняете лицензии или продукты.

 

Условия отмены подписки

Вы можете в любое время отменить подписку на странице своей учетной записи Adobe или обратившись в службу технической поддержки клиентов*. При отмене первоначального заказа в течение 14 дней с момента оформления его полная стоимость будет возвращена в полном объеме. При отмене по истечении 14 дней средства не возмещаются, а ваше обслуживание будет продолжено до окончания срока контракта.

* В некоторых странах аннулирование подписки возможно только посредством обращения в службу технической поддержки клиентов. Список стран см. здесь.


Образование для групп, годовой контракт, оплата ежемесячно
 
Условия подписки

Подписка начинается после обработки заказа, и вы (или действующий администратор группы) можете начинать приглашать других пользователей и предоставлять им доступ. Ваша подписка будет продлеваться автоматически в день продления до момента отмены подписки. Вы предоставляете нам право хранить ваши методы оплаты и автоматически списывать средства с использованием этих методов ежемесячно по годовому контракту до момента отмены подписки. Каждый месяц в течение действия годового контракта с вас будет взиматься сумма за ваш текущий план подписки, а также применимые налоги (например, НДС или налог на товары и услуги, если они не включены в стоимость) до момента отмены подписки.

 

Мы можем изменять ставку по вашему плану ежегодно каждый продлеваемый период. В этом случае вы получите уведомление и сможете отменить подписку. Если действующая ставка НДС или налога на товары и услуги (либо других включенных налогов и сборов) будет изменена в течение однолетнего срока, мы изменим промежуточную ставку, указанную с учетом налога, со следующей расчетной даты.

 

В случае неудачи в использовании вашего основного метода оплаты вы разрешаете нам использовать любые другие методы, указанные в вашей учетной записи. Если вы не предоставили нам резервные методы оплаты и нам не удается использовать ваш основной метод, или если все методы оплаты, указанные в вашей учетной записи, не сработали, мы можем приостановить вашу подписку. Вы можете в любое время изменить платежные данные на странице своей учетной записи Adobe. 

 

Администраторы группы могут в любое время приобрести дополнительные лицензии по цене, действующей на момент их покупки. Срок действия этих лицензий устанавливается пропорционально с учетом количества дней, остающихся до истечения годового контракта. Срок действия всех лицензий рабочей группы заканчивается и сразу автоматически продлевается в день ежегодного продления подписки до момента ее отмены. 

 

Размещая свой заказ, вы заявляете и гарантируете, что (i) вы согласны с этими условиями от имени вашего работодателя или другого лица; (ii) у вас есть полное юридическое право связывать вашего работодателя или такое лицо этими условиями; и (iii) вы несете ответственность за любое использование лицензий, приобретенных в рамках данного заказа или будущих заказов.

 

Мы имеем право проверить ваш академический статус в любое время с целью подтверждения вашего права на цены, установленные для образовательных целей. Если будет установлено, что вы не соответствуете критериям, мы можем приостановить действие вашей учетной записи или перевести вас на действующую на текущий момент ставку по подписке, предназначенной не для образовательных целей. Доступ к любым предложениям в области образования предоставляется вам по усмотрению Adobe.

 

Для клиентов Европейской экономической зоны ваш банк может потребовать от вас подтвердить подлинность вашей первоначальной покупки с помощью пароля, одноразового кода, отправленного на номер вашего мобильного телефона, или биометрической идентификации. После проверки подлинности вы также даете нам право на списание платы с использованием вашего метода оплаты за ваши дополнительные покупки без предоставления нам каких-либо дополнительных платежных данных или других инструкций (т. е. мы будем самостоятельно инициировать будущие платежи). Такие дополнительные покупки могут включать случаи, когда мы автоматически взимаем плату с использованием вашего метода оплаты в связи с повторяющейся подпиской либо когда вы добавляете или меняете лицензии или продукты.

 

Условия отмены подписки

Вы можете в любое время отменить подписку на странице своей учетной записи Adobe или обратившись в службу технической поддержки клиентов*. При отмене первоначального заказа в течение 14 дней с момента оформления его полная стоимость будет возвращена в полном объеме. При отмене по истечении 14 дней средства не возмещаются, с вас будет взыскана сумма в размере 50% от остаточной суммы неизрасходованных средств по контракту, а ваше обслуживание будет продолжено до окончания расчетного периода в этом месяце.

* В некоторых странах аннулирование подписки возможно только посредством обращения в службу технической поддержки клиентов. Список стран см. здесь.


Образование для групп, годовой контракт, предоплата
 
Условия подписки

Подписка начинается после обработки заказа, и вы (или действующий администратор группы) можете начинать приглашать других пользователей и предоставлять им доступ. С вас будет единовременно взыскана сумма за год, указанная на момент покупки, а также действующие налоги. Вы предоставляете нам право хранить ваши методы оплаты и автоматически списывать средства с использованием этих методов ежегодно с момента продления и до момента отмены подписки. Мы будем ежегодно после продления автоматически взимать с вас плату по вашему текущему плану подписки, а также применимые налоги (например, НДС или налог на товары и услуги, если они не включены в стоимость) до момента отмены подписки.

 

Мы можем изменять ставку по вашему плану ежегодно каждый продлеваемый период. В этом случае вы получите уведомление и сможете отменить подписку. Если действующая ставка НДС или налога на товары и услуги (либо других включенных налогов и сборов) будет изменена в течение однолетнего срока, мы изменим промежуточную ставку, указанную с учетом налога, со следующей расчетной даты.

 

В случае неудачи в использовании вашего основного метода оплаты вы разрешаете нам использовать любые другие методы, указанные в вашей учетной записи. Если вы не предоставили нам резервные методы оплаты и нам не удается использовать ваш основной метод, или если все методы оплаты, указанные в вашей учетной записи, не сработали, мы можем приостановить вашу подписку. Вы можете в любое время изменить платежные данные на странице своей учетной записи Adobe. 

 

Администраторы группы могут в любое время приобрести дополнительные лицензии по цене, действующей на момент их покупки. Срок действия этих лицензий устанавливается пропорционально с учетом количества дней, остающихся до истечения годового контракта. Срок действия всех лицензий рабочей группы заканчивается и сразу автоматически продлевается в день ежегодного продления подписки до момента ее отмены.

 

Размещая свой заказ, вы заявляете и гарантируете, что (i) вы согласны с этими условиями от имени вашего работодателя или другого лица; (ii) у вас есть полное юридическое право связывать вашего работодателя или такое лицо этими условиями; и (iii) вы несете ответственность за любое использование лицензий, приобретенных в рамках данного заказа или будущих заказов.

 

Мы имеем право проверить ваш академический статус в любое время с целью подтверждения вашего права на цены, установленные для образовательных целей. Если будет установлено, что вы не соответствуете критериям, мы можем приостановить действие вашей учетной записи или перевести вас на действующую на текущий момент ставку по подписке, предназначенной не для образовательных целей. Доступ к любым предложениям в области образования предоставляется вам по усмотрению Adobe.

 

Для клиентов Европейской экономической зоны ваш банк может потребовать от вас подтвердить подлинность вашей первоначальной покупки с помощью пароля, одноразового кода, отправленного на номер вашего мобильного телефона, или биометрической идентификации. После проверки подлинности вы также даете нам право на списание платы с использованием вашего метода оплаты за ваши дополнительные покупки без предоставления нам каких-либо дополнительных платежных данных или других инструкций (т. е. мы будем самостоятельно инициировать будущие платежи). Такие дополнительные покупки могут включать случаи, когда мы автоматически взимаем плату с использованием вашего метода оплаты в связи с повторяющейся подпиской либо когда вы добавляете или меняете лицензии или продукты.

 

Условия отмены подписки

Вы можете в любое время отменить подписку на странице своей учетной записи Adobe или обратившись в службу технической поддержки клиентов*. При отмене первоначального заказа в течение 14 дней с момента оформления его полная стоимость будет возвращена в полном объеме. При отмене по истечении 14 дней средства не возмещаются, а ваше обслуживание будет продолжено до окончания срока контракта.

* В некоторых странах аннулирование подписки возможно только посредством обращения в службу технической поддержки клиентов. Список стран см. здесь.

 

Creative Cloud для рабочих групп

 

Годовой контракт, оплата ежемесячно
 
Условия подписки

Подписка начинается после обработки заказа, и вы (или действующий администратор группы) можете начинать приглашать других пользователей и предоставлять им доступ. Вы предоставляете нам право хранить ваши методы оплаты и автоматически списывать средства с использованием этих методов ежемесячно в течение действия годового контракта до момента отмены подписки. Каждый месяц в течение действия годового контракта с вас будет взиматься сумма за ваш текущий план подписки, а также применимые налоги (например, НДС или налог на товары и услуги, если они не включены в стоимость) до момента отмены подписки. 

 

Мы можем изменять ставку по вашему плану ежегодно каждый продлеваемый период. В этом случае вы получите уведомление и сможете отменить подписку. Если действующая ставка НДС или налога на товары и услуги (либо других включенных налогов и сборов) будет изменена в течение однолетнего срока, мы изменим промежуточную ставку, указанную с учетом налога, со следующей расчетной даты.

 

В случае неудачи в использовании вашего основного метода оплаты вы разрешаете нам использовать любые другие методы, указанные в вашей учетной записи. Если вы не предоставили нам резервные методы оплаты и нам не удается использовать ваш основной метод, или если все методы оплаты, указанные в вашей учетной записи, не сработали, мы можем приостановить вашу подписку. Вы можете в любое время изменить платежные данные Панель Admin Console. 

 

Администраторы рабочих групп могут в любое время приобрести дополнительные лицензии по цене, действующей на момент их покупки. Срок действия всех лицензий рабочей группы заканчивается одновременно и продлевается автоматически в день ежегодного продления подписки и до момента ее отмены.

Размещая свой заказ, вы заявляете и гарантируете, что (i) вы согласны с этими условиями от имени вашего работодателя или другого лица; (ii) у вас есть полное юридическое право связывать вашего работодателя или такое лицо этими условиями; и (iii) вы несете ответственность за любое использование лицензий, приобретенных в рамках данного заказа или будущих заказов.

 

Для клиентов Европейской экономической зоны ваш банк может потребовать от вас подтвердить подлинность вашей первоначальной покупки с помощью пароля, одноразового кода, отправленного на номер вашего мобильного телефона, или биометрической идентификации. После проверки подлинности вы также даете нам право на списание платы с использованием вашего метода оплаты за ваши дополнительные покупки без предоставления нам каких-либо дополнительных платежных данных или других инструкций (т. е. мы будем самостоятельно инициировать будущие платежи). Такие дополнительные покупки могут включать случаи, когда мы автоматически взимаем плату с использованием вашего метода оплаты в связи с повторяющейся подпиской либо когда вы добавляете или меняете лицензии или продукты.

 

Условия отмены подписки

Вы можете в любое время отменить подписку, обратившись в службу технической поддержки клиентов. При отмене первоначального заказа в течение 14 дней с момента оформления его полная стоимость будет возвращена в полном объеме. При отмене по истечении 14 дней средства не возмещаются, с вас будет взыскана сумма в размере 50% от остаточной суммы неизрасходованных средств по контракту, а ваше обслуживание будет продолжено до окончания расчетного периода в этом месяце.


Годовой контракт, предоплата
 
Условия подписки

Подписка начинается после обработки заказа, и вы (или действующий администратор группы) можете начинать приглашать других пользователей и предоставлять им доступ. Оплата будет взиматься в виде единовременной суммы по ставке, установленной в момент покупки, включая действующие налоги. Вы предоставляете нам право хранить ваши методы оплаты и автоматически списывать средства с использованием этих методов ежегодно до момента отмены подписки. Мы будем каждый год после продления автоматически взимать с вас плату по вашему текущему плану подписки, а также применимые налоги (например, НДС или налог на товары и услуги, если они не включены в стоимость) до момента отмены подписки. 

 

Мы можем изменять ставку по вашему плану ежегодно каждый продлеваемый период. В этом случае вы получите уведомление и сможете отменить подписку. Если действующая ставка НДС или налога на товары и услуги (либо других включенных налогов и сборов) будет изменена в течение однолетнего срока, мы изменим промежуточную ставку, указанную с учетом налога, со следующей расчетной даты.

 

В случае неудачи в использовании вашего основного метода оплаты вы разрешаете нам использовать любые другие методы, указанные в вашей учетной записи. Если вы не предоставили нам резервные методы оплаты и нам не удается использовать ваш основной метод, или если все методы оплаты, указанные в вашей учетной записи, не сработали, мы можем приостановить вашу подписку. Вы можете в любое время изменить платежные данные Панель Admin Console. 

 

Администраторы группы могут в любое время приобрести дополнительные лицензии по цене, действующей на момент их покупки. Срок действия этих лицензий устанавливается пропорционально с учетом количества дней, остающихся до истечения годового контракта. Срок действия всех лицензий рабочей группы заканчивается и сразу автоматически продлевается в день ежегодного продления подписки до момента ее отмены.

 

Размещая свой заказ, вы заявляете и гарантируете, что (i) вы согласны с этими условиями от имени вашего работодателя или другого лица; (ii) у вас есть полное юридическое право связывать вашего работодателя или такое лицо этими условиями; и (iii) вы несете ответственность за любое использование лицензий, приобретенных в рамках данного заказа или будущих заказов.

 

Для клиентов Европейской экономической зоны ваш банк может потребовать от вас подтвердить подлинность вашей первоначальной покупки с помощью пароля, одноразового кода, отправленного на номер вашего мобильного телефона, или биометрической идентификации. После проверки подлинности вы также даете нам право на списание платы с использованием вашего метода оплаты за ваши дополнительные покупки без предоставления нам каких-либо дополнительных платежных данных или других инструкций (т. е. мы будем самостоятельно инициировать будущие платежи). Такие дополнительные покупки могут включать случаи, когда мы автоматически взимаем плату с использованием вашего метода оплаты в связи с повторяющейся подпиской либо когда вы добавляете или меняете лицензии или продукты.

 

Условия отмены подписки

Вы можете в любое время отменить подписку, обратившись в службу технической поддержки клиентов. При отмене первоначального заказа в течение 14 дней с момента оформления его полная стоимость будет возвращена в полном объеме. При отмене по истечении 14 дней средства не возмещаются, а ваше обслуживание будет продолжено до окончания срока контракта.


Годовой контракт, прямой дебет и банковский перевод
 
Условия подписки

Подписка начинается после обработки заказа, и вы (или действующий администратор группы) можете начинать приглашать других пользователей и предоставлять им доступ. Администраторы группы могут в любое время приобрести дополнительные лицензии по цене, действующей на момент их покупки. Срок действия этих лицензий устанавливается пропорционально с учетом количества дней, остающихся до истечения годового контракта. Срок действия всех лицензий рабочей группы закончится одновременно в момент их отмены.

 

Размещая свой заказ, вы заявляете и гарантируете, что (i) вы согласны с этими условиями от имени вашего работодателя или другого лица; (ii) у вас есть полное юридическое право связывать вашего работодателя или такое лицо этими условиями; и (iii) вы несете ответственность за любое использование лицензий, приобретенных в рамках данного заказа или будущих заказов.

 

Для клиентов Европейской экономической зоны ваш банк может потребовать от вас подтвердить подлинность вашей первоначальной покупки с помощью пароля, одноразового кода, отправленного на номер вашего мобильного телефона, или биометрической идентификации. После проверки подлинности вы также даете нам право на списание платы с использованием вашего метода оплаты за ваши дополнительные покупки без предоставления нам каких-либо дополнительных платежных данных или других инструкций (т. е. мы будем самостоятельно инициировать будущие платежи). Такие дополнительные покупки могут включать случаи, когда мы автоматически взимаем плату с использованием вашего метода оплаты в связи с повторяющейся подпиской либо когда вы добавляете или меняете лицензии или продукты.

 

Условия отмены подписки

Вы можете в любое время отменить подписку, обратившись в службу технической поддержки клиентов. При отмене первоначального заказа в течение 14 дней с момента оформления его полная стоимость будет возвращена в полном объеме. При отмене по истечении 14 дней средства не возмещаются, а ваше обслуживание будет продолжено до окончания срока контракта.


Годовой контракт, заказ на покупку
 
Условия подписки

Подписка начинается после обработки заказа, и вы (или действующий администратор группы) можете начинать приглашать других пользователей и предоставлять им доступ.

 

Администраторы группы могут в любое время приобрести дополнительные лицензии по цене, действующей на момент их покупки ( может потребоваться кредитное разрешение). Срок действия этих лицензий устанавливается пропорционально с учетом количества дней, остающихся до истечения годового контракта. Полная оплата дополнительных лицензий должна быть произведена в течение 30 дней с момента оформления счета-фактуры на эти лицензии. Срок действия всех лицензий рабочей группы закончится одновременно в момент их отмены.

 

Размещая свой заказ, вы заявляете и гарантируете, что (i) вы согласны с этими условиями от имени вашего работодателя или другого лица; (ii) у вас есть полное юридическое право связывать вашего работодателя или такое лицо этими условиями; и (iii) вы несете ответственность за любое использование лицензий, приобретенных в рамках данного заказа или будущих заказов.

 

Для клиентов Европейской экономической зоны ваш банк может потребовать от вас подтвердить подлинность вашей первоначальной покупки с помощью пароля, одноразового кода, отправленного на номер вашего мобильного телефона, или биометрической идентификации. После проверки подлинности вы также даете нам право на списание платы с использованием вашего метода оплаты за ваши дополнительные покупки без предоставления нам каких-либо дополнительных платежных данных или других инструкций (т. е. мы будем самостоятельно инициировать будущие платежи). Такие дополнительные покупки могут включать случаи, когда мы автоматически взимаем плату с использованием вашего метода оплаты в связи с повторяющейся подпиской либо когда вы добавляете или меняете лицензии или продукты.

 

Условия отмены подписки

Вы можете в любое время отменить подписку, обратившись в службу технической поддержки клиентов. При отмене первоначального заказа в течение 14 дней с момента оформления его полная стоимость будет возвращена в полном объеме. При отмене по истечении 14 дней средства не возмещаются, а ваше обслуживание будет продолжено до окончания срока контракта.

 

Adobe Stock

 

Покупки за кредиты по запросу

Покупки за пакеты кредитов по запросу не возмещаются. Если вы находитесь за пределами Японии, неиспользованные кредиты аннулируются автоматически спустя 12 месяцев с даты покупки. Если вы резидент Японии, неиспользованные кредиты аннулируются автоматически спустя 6 месяцев с даты покупки. Если вы резидент Южной Кореи, вы имеете право потребовать полный возврат средств в течение 7 дней после начальной покупки, если кредиты не использовались. Как только ваш платеж будет обработан, вы можете использовать кредиты для лицензирования контента. Вы предоставляете нам право хранить ваши методы оплаты и списывать с них средства за любые покупки до момента изменения этих методов оплаты. Вы можете в любое время изменить платежные данные на странице своей учетной записи Adobe. По окончании срока действия вашей учетной записи Adobe Stock вы потеряете все неиспользованные кредиты. 

 

Для клиентов Европейской экономической зоны ваш банк может потребовать от вас подтвердить подлинность вашей первоначальной покупки с помощью пароля, одноразового кода, отправленного на номер вашего мобильного телефона, или биометрической идентификации. После проверки подлинности вы также даете нам право на списание платы с использованием вашего метода оплаты за дополнительные покупки без предоставления нам каких-либо дополнительных платежных данных или других инструкций (т. е. мы будем самостоятельно инициировать будущие платежи). Такие дополнительные покупки могут включать случаи, когда мы автоматически взимаем плату с использованием вашего метода оплаты в связи с повторяющейся подпиской либо когда вы добавляете или меняете лицензии или продукты.

 

Правительства Аргентины, Колумбии и Чили в настоящее время не требуют от Adobe взимать налоги. Однако когда правительство потребует от Adobe взимать налоги, мы добавим обязательные налоги к общей сумме ежемесячного платежа.

 

Покупки за ресурсы по запросу

Стоимость покупок по запросу не возмещается. Ваш контент будет лицензирован сразу же после обработки вашего платежа. Вы предоставляете нам право хранить ваши методы оплаты и списывать с них средства за любые покупки до момента изменения этих методов оплаты. Вы можете в любое время изменить платежные данные на странице своей учетной записи Adobe. 

 

Для клиентов Европейской экономической зоны ваш банк может потребовать от вас подтвердить подлинность вашей первоначальной покупки с помощью пароля, одноразового кода, отправленного на номер вашего мобильного телефона, или биометрической идентификации. После проверки подлинности вы также даете нам право на списание платы с использованием вашего метода оплаты за дополнительные покупки без предоставления нам каких-либо дополнительных платежных данных или других инструкций (т. е. мы будем самостоятельно инициировать будущие платежи). Такие дополнительные покупки могут включать случаи, когда мы автоматически взимаем плату с использованием вашего метода оплаты в связи с повторяющейся подпиской либо когда вы добавляете или меняете лицензии или продукты.

 

Правительства Аргентины, Колумбии и Чили в настоящее время не требуют от Adobe взимать налоги. Однако когда правительство потребует от Adobe взимать налоги, мы добавим обязательные налоги к общей сумме ежемесячного платежа.

 

Бесплатная пробная версия с покупкой, годовой контракт, оплата ежемесячно, с переносом остатка
 
Условия бесплатной пробной версии и подписки: 

Это предложение действительно только для новых пользователей Adobe Stock и не может быть дополнено другими предложениями. Один пользователь Adobe Stock может воспользоваться одним предложением. В рамках пробной версии и подписки вы можете загрузить количество стандартных изображений, шаблонов, 3D-элементов и аудиоресурсов, указанное в приобретенном вами плане. Стандартные изображения предоставляются по Стандартной лицензии, стандартные аудиоресурсы предоставляются по Стандартной лицензии на аудио, а другие стандартные ресурсы предоставляются по Расширенной лицензии. 

 

Ваша пробная версия начинается сразу после регистрации. По окончании пробной версии начинается подписка, и Adobe будет автоматически взимать плату с использованием вашего метода оплаты в сумме, заявленной на момент регистрации на пробную версию, включая все применимые налоги, на регулярной основе в соответствии с условиями вашей подписки. Если вы отмените подписку до окончания пробного периода, платеж с использованием вашего метода оплаты не будет взиматься. Вы можете в любое время отменить пробную версию на странице своей учетной записи Adobe или обратившись в службу технической поддержки клиентов. Ваше право на использование предложения бесплатной пробной версии продуктов Adobe определяется исключительно со стороны Adobe. Доступ к любым предложениям бесплатных пробных версий предоставляется вам по усмотрению Adobe. 

 

Вы предоставляете нам право хранить ваши методы оплаты и автоматически списывать средства с использованием этих методов ежемесячно в течение действия годового контракта до момента отмены подписки. Каждый месяц в течение действия годового контракта с вас будет взиматься сумма по вашему текущему плану подписки, а также применимые налоги (например, НДС или налог на товары и услуги, если они не включены в стоимость) до момента отмены подписки. Мы можем изменять ставку по вашему плану ежегодно каждый продлеваемый период. В этом случае вы получите уведомление и сможете отменить подписку. Если действующая ставка НДС или налога на товары и услуги (либо других включенных налогов и сборов) будет изменена в течение однолетнего срока, мы изменим промежуточную ставку, указанную с учетом налога, со следующей расчетной даты.

Если вы превысите количество загрузок, выделенных по вашему плану подписки, мы можем взыскать плату за любые дополнительные скачивания с применением ставки, действующей в тот момент для данного скачивания, используя платежные данные, которые вы указали при покупке плана подписки. Цена этих дополнительных загрузок может отличаться от цены за скачивания в пределах выделенной суммы по вашему плану подписки.

 

В рамках годового плана неиспользованные за месяц стандартные ресурсы накапливаются и переносятся на следующий месяц (до 12 последовательных ежемесячных расчетных периодов), но только если подписка Adobe Stock была продлена без перерыва во времени и не была заменена на подписку с меньшей стоимостью. Неиспользованные стандартные ресурсы (А) могут переноситься до 12 раз и (Б) автоматически перестают действовать через 12 ежемесячных расчетных периодов с момента их предоставления. По завершении действия подписки вы лишаетесь всех прав на неиспользованные стандартные ресурсы.

 

В случае неудачи в использовании вашего основного метода оплаты вы разрешаете нам использовать любые другие методы, указанные в вашей учетной записи. Если вы не предоставили нам резервные методы оплаты и нам не удается использовать ваш основной метод, или если все методы оплаты, указанные в вашей учетной записи, не сработали, мы можем приостановить вашу подписку. Вы можете в любое время изменить платежные данные на странице своей учетной записи Adobe.

 

Для клиентов Европейской экономической зоны ваш банк может потребовать от вас подтвердить подлинность вашей первоначальной покупки с помощью пароля, одноразового кода, отправленного на номер вашего мобильного телефона, или биометрической идентификации. После проверки подлинности вы также даете нам право на списание платы с использованием вашего метода оплаты за дополнительные покупки без предоставления нам каких-либо дополнительных платежных данных или других инструкций (т. е. мы будем самостоятельно инициировать будущие платежи). Такие дополнительные покупки могут включать случаи, когда мы автоматически взимаем плату с использованием вашего метода оплаты в связи с повторяющейся подпиской либо когда вы добавляете или меняете лицензии или продукты.

 

Правительства Аргентины, Колумбии и Чили в настоящее время не требуют от Adobe взимать налоги. Однако когда правительство потребует от Adobe взимать налоги, мы добавим обязательные налоги к общей сумме ежемесячного платежа.

 

Условия отмены подписки: 

Вы можете в любое время отменить подписку на странице своей учетной записи Adobe или обратившись в службу технической поддержки клиентов. Если вы отмените подписку в течение пробного периода, с вас не будет взиматься плата. При отмене в течение 14 дней с момента начала платной подписки средства вам будут возмещены в полном объеме. При отмене по истечении 14 дней средства не возмещаются, с вас будет взыскана сумма в размере 50% от остаточной суммы неизрасходованных средств по контракту, а ваше обслуживание будет продолжено до окончания расчетного периода в этом месяце.

 

Бесплатная пробная версия с покупкой, годовой контракт, предоплата, с переносом остатка
 
Условия бесплатной пробной версии и подписки:

Это предложение действительно только для новых пользователей Adobe Stock и не может быть дополнено другими предложениями. Один пользователь Adobe Stock может воспользоваться одним предложением. В рамках пробной версии и подписки вы можете загрузить количество стандартных изображений, шаблонов, 3D-элементов и аудиоресурсов, указанное в приобретенном вами плане. Стандартные изображения предоставляются по Стандартной лицензии, стандартные аудиоресурсы предоставляются по Стандартной лицензии на аудио, а другие стандартные ресурсы предоставляются по Расширенной лицензии.

 

Ваша пробная версия начинается сразу после регистрации. По окончании пробной версии начинается подписка, и Adobe будет автоматически взимать плату с использованием вашего метода оплаты в сумме, заявленной на момент регистрации на пробную версию, включая все применимые налоги, на регулярной основе в соответствии с условиями вашей подписки. Если вы отмените подписку до окончания пробного периода, платеж с использованием вашего метода оплаты не будет взиматься. Вы можете в любое время отменить пробную версию на странице своей учетной записи Adobe или обратившись в службу технической поддержки клиентов. Ваше право на использование предложения бесплатной пробной версии продуктов Adobe определяется исключительно со стороны Adobe. Доступ к любым предложениям бесплатных пробных версий предоставляется вам по усмотрению Adobe. 

 

Вы предоставляете нам право хранить ваши методы оплаты и автоматически списывать средства с использованием этих методов ежегодно до момента отмены подписки.

 

Каждый год в течение действия годового контракта с вас будет взиматься сумма по вашему текущему плану подписки, а также применимые налоги (например, НДС или налог на товары и услуги, если они не включены в стоимость) до момента отмены подписки. 

 

Мы можем изменять ставку по вашему плану ежегодно каждый продлеваемый период. В этом случае вы получите уведомление и сможете отменить подписку. Если действующая ставка НДС или налога на товары и услуги (либо других включенных налогов и сборов) будет изменена в течение однолетнего срока, мы изменим промежуточную ставку, указанную с учетом налога, со следующей расчетной даты.

 

Если вы превысите количество загрузок, выделенных по вашему плану подписки, мы можем взыскать плату за любые дополнительные скачивания с применением ставки, действующей в тот момент для данного скачивания, используя платежные данные, которые вы указали при покупке плана подписки. Цена этих дополнительных загрузок может отличаться от цены за скачивания в пределах выделенной суммы по вашему плану подписки.

 

В рамках годового плана неиспользованные за месяц стандартные ресурсы накапливаются и переносятся на следующий месяц (до 12 последовательных ежемесячных расчетных периодов), но только если подписка Adobe Stock была продлена без перерыва во времени и не была заменена на подписку с меньшей стоимостью. Неиспользованные стандартные ресурсы (А) могут переноситься до 12 раз и (Б) автоматически перестают действовать через 12 ежемесячных расчетных периодов с момента их предоставления. По завершении действия подписки вы лишаетесь всех прав на неиспользованные стандартные ресурсы.

 

В случае неудачи в использовании вашего основного метода оплаты вы разрешаете нам использовать любые другие методы, указанные в вашей учетной записи. Если вы не предоставили нам резервные методы оплаты и нам не удается использовать ваш основной метод, или если все методы оплаты, указанные в вашей учетной записи, не сработали, мы можем приостановить вашу подписку. Вы можете в любое время изменить платежные данные на странице своей учетной записи Adobe. 

 

Для клиентов Европейской экономической зоны ваш банк может потребовать от вас подтвердить подлинность вашей первоначальной покупки с помощью пароля, одноразового кода, отправленного на номер вашего мобильного телефона, или биометрической идентификации. После проверки подлинности вы также даете нам право на списание платы с использованием вашего метода оплаты за дополнительные покупки без предоставления нам каких-либо дополнительных платежных данных или других инструкций (т. е. мы будем самостоятельно инициировать будущие платежи). Такие дополнительные покупки могут включать случаи, когда мы автоматически взимаем плату с использованием вашего метода оплаты в связи с повторяющейся подпиской либо когда вы добавляете или меняете лицензии или продукты.

 

Правительства Аргентины, Колумбии и Чили в настоящее время не требуют от Adobe взимать налоги. Однако когда правительство потребует от Adobe взимать налоги, мы добавим обязательные налоги к общей сумме ежемесячного платежа.

 

Условия отмены подписки: 

Вы можете в любое время отменить подписку на странице своей учетной записи Adobe или обратившись в службу технической поддержки клиентов. Если вы отмените подписку в течение пробного периода, с вас не будет взиматься плата. При отмене в течение 14 дней с момента начала платной подписки средства вам будут возмещены в полном объеме. При отмене по истечении 14 дней средства не возмещаются, с вас будет взыскана сумма в размере 50% от остаточной суммы неизрасходованных средств по контракту, а ваше обслуживание будет продолжено до окончания расчетного периода в этом месяце.

 

Годовой контракт с бесплатным первым месяцем, оплата ежемесячно, с переносом остатка
 
Условия подписки: 

Это предложение действительно только для новых пользователей Adobe Stock и не может быть дополнено другими предложениями. Один пользователь Adobe Stock может воспользоваться одним предложением. В рамках вашей подписки вы можете загрузить количество стандартных изображений, шаблонов, 3D-элементов и аудиоресурсов, указанное в приобретенном вами плане. Стандартные изображения предоставляются по Стандартной лицензии, стандартные аудиоресурсы предоставляются по Стандартной лицензии на аудио, а другие стандартные ресурсы предоставляются по Расширенной лицензии. 

 

Обслуживание начинается сразу после обработки первоначального платежа. Ваша подписка будет продлеваться автоматически в день продления до момента отмены подписки. Ваше право на использование продуктов Adobe в течение первого месяца бесплатно определяется исключительно со стороны Adobe. Доступ к любым предложениям бесплатных пробных версий предоставляется вам по усмотрению Adobe. После первого бесплатного месяца вы предоставляете нам право хранить ваши методы оплаты и автоматически списывать средства с использованием этих методов ежемесячно по годовому контракту до момента отмены подписки. После первого бесплатного месяца каждый месяц в течение действия годового контракта с вас будет взиматься сумма по вашему текущему плану подписки, а также применимые налоги (например, НДС или налог на товары и услуги, если они не включены в стоимость) до момента отмены подписки. 

Мы можем изменять ставку по вашему плану ежегодно каждый продлеваемый период. В этом случае вы получите уведомление и сможете отменить подписку. Если действующая ставка НДС или налога на товары и услуги (либо других включенных налогов и сборов) будет изменена в течение однолетнего срока, мы изменим промежуточную ставку, указанную с учетом налога, со следующей расчетной даты.

 

Если вы превысите количество загрузок, выделенных по вашему плану подписки, мы можем взыскать плату за любые дополнительные скачивания с применением ставки, действующей в тот момент для данного скачивания, используя платежные данные, которые вы указали при покупке плана подписки. Цена этих дополнительных загрузок может отличаться от цены за скачивания в пределах выделенной суммы по вашему плану подписки.

 

В рамках годового плана неиспользованные за месяц стандартные ресурсы накапливаются и переносятся на следующий месяц (до 12 последовательных ежемесячных расчетных периодов, включая первый бесплатный месяц), но только если подписка Adobe Stock была продлена без перерыва во времени и не была заменена на подписку с меньшей стоимостью. Неиспользованные стандартные ресурсы (А) могут переноситься до 12 раз и (Б) автоматически перестают действовать через 12 ежемесячных расчетных периодов с момента их предоставления. По завершении действия подписки вы лишаетесь всех прав на неиспользованные стандартные ресурсы.

 

В случае неудачи в использовании вашего основного метода оплаты вы разрешаете нам использовать любые другие методы, указанные в вашей учетной записи. Если вы не предоставили нам резервные методы оплаты и нам не удается использовать ваш основной метод, или если все методы оплаты, указанные в вашей учетной записи, не сработали, мы можем приостановить вашу подписку. Вы можете в любое время изменить платежные данные на странице своей учетной записи Adobe. 

 

Для клиентов Европейской экономической зоны ваш банк может потребовать от вас подтвердить подлинность вашей первоначальной покупки с помощью пароля, одноразового кода, отправленного на номер вашего мобильного телефона, или биометрической идентификации. После проверки подлинности вы также даете нам право на списание платы с использованием вашего метода оплаты за ваши дополнительные покупки без предоставления нам каких-либо дополнительных платежных данных или других инструкций (т. е. мы будем самостоятельно инициировать будущие платежи). Такие дополнительные покупки могут включать случаи, когда мы автоматически взимаем плату с использованием вашего метода оплаты в связи с повторяющейся подпиской либо когда вы добавляете или меняете лицензии или продукты.

 

Правительства Аргентины, Колумбии и Чили в настоящее время не требуют от Adobe взимать налоги. Однако когда правительство потребует от Adobe взимать налоги, мы добавим обязательные налоги к общей сумме ежемесячного платежа.

 

Условия отмены подписки: 

Вы можете в любое время отменить подписку на странице своей учетной записи Adobe или обратившись в службу технической поддержки клиентов. 

 

При отмене в первом месяце вашей подписки платеж с использованием вашего метода оплаты не будет взиматься, а обслуживание будет предоставляться до конца этого месяца. 

 

При аннулировании в течение 14 дней второго месяца подписки уплаченная сумма будет вам полностью возмещена. При отмене по истечении 14 дней от начала второго месяца средства не возмещаются, с вас будет взыскана сумма в размере 50% от остаточной суммы неизрасходованных средств по контракту, а ваше обслуживание будет продолжено до окончания расчетного периода в этом месяце.

 

Месячный план, с переносом остатка
 
Условия подписки: 
 

В рамках вашей подписки вы можете загрузить количество стандартных изображений, шаблонов, 3D-элементов и аудиоресурсов, указанное в приобретенном вами плане. Стандартные изображения предоставляются по Стандартной лицензии, стандартные аудиоресурсы предоставляются по Стандартной лицензии на аудио, а другие стандартные ресурсы предоставляются по Расширенной лицензии. 

 

Обслуживание начинается сразу после обработки первоначального платежа. Каждый месяц ваша подписка будет продлеваться автоматически без предварительного уведомления до момента отмены подписки. Вы предоставляете нам право хранить ваши методы оплаты и автоматически списывать средства с использованием этих методов ежемесячно до момента отмены подписки. Каждый месяц в течение действия годового контракта с вас будет взиматься сумма по вашему текущему плану подписки, а также применимые налоги (например, НДС или налог на товары и услуги, если они не включены в стоимость) до момента отмены подписки. 

 

Мы можем изменять ставку по вашему ежемесячному плану каждый продлеваемый период. В этом случае вы получите уведомление с возможностью отменить подписку. Если действующая ставка НДС или налога на товары и услуги (либо других включенных налогов и сборов) будет изменена в течение месячного срока, мы изменим промежуточную ставку, указанную с учетом налога, со следующей расчетной даты.

 

Если вы превысите количество загрузок, выделенных по вашему плану подписки, мы можем взыскать плату за любые дополнительные скачивания с применением ставки, действующей в тот момент для данного скачивания, используя платежные данные, которые вы указали при покупке плана подписки. Цена этих дополнительных загрузок может отличаться от цены за скачивания в пределах выделенной суммы по вашему плану подписки.

 

Неиспользованные стандартные ресурсы накапливаются и переносятся на следующий месяц (до 12 последовательных ежемесячных расчетных периодов), но только если подписка Adobe Stock была продлена без перерыва во времени и не была заменена на подписку с меньшей стоимостью. Неиспользованные стандартные ресурсы (А) могут переноситься до 12 раз и (Б) автоматически перестают действовать через 12 ежемесячных расчетных периодов с момента их предоставления. По завершении действия подписки вы лишаетесь всех прав на неиспользованные стандартные ресурсы.

 

В случае неудачи в использовании вашего основного метода оплаты вы разрешаете нам использовать любые другие методы, указанные в вашей учетной записи. Если вы не предоставили нам резервные методы оплаты и нам не удается использовать ваш основной метод, или если все методы оплаты, указанные в вашей учетной записи, не сработали, мы можем приостановить вашу подписку. Вы можете в любое время изменить платежные данные на странице своей учетной записи Adobe. 

 

Для клиентов Европейской экономической зоны ваш банк может потребовать от вас подтвердить подлинность вашей первоначальной покупки с помощью пароля, одноразового кода, отправленного на номер вашего мобильного телефона, или биометрической идентификации. После проверки подлинности вы также даете нам право на списание платы с использованием вашего метода оплаты за дополнительные покупки без предоставления нам каких-либо дополнительных платежных данных или других инструкций (т. е. мы будем самостоятельно инициировать будущие платежи). Такие дополнительные покупки могут включать случаи, когда мы автоматически взимаем плату с использованием вашего метода оплаты в связи с повторяющейся подпиской либо когда вы добавляете или меняете лицензии или продукты.

 

Правительства Аргентины, Колумбии и Чили в настоящее время не требуют от Adobe взимать налоги. Однако когда правительство потребует от Adobe взимать налоги, мы добавим обязательные налоги к общей сумме ежемесячного платежа.

 

Условия отмены подписки: 

Вы можете в любое время отменить подписку на странице своей учетной записи Adobe или обратившись в службу технической поддержки клиентов. При отмене первоначального заказа в течение 14 дней с момента оформления его полная стоимость будет возвращена в полном объеме. В случае отмены по истечении 14 дней средства не возмещаются, и ваше обслуживание будет продолжено до окончания расчетного периода в этом месяце. 

 

Месячный план, без переноса остатка
 
Условия подписки: 

В рамках вашей подписки вы можете загрузить количество стандартных изображений, шаблонов, 3D-элементов и аудиоресурсов, указанное в приобретенном вами плане. Стандартные изображения предоставляются по Стандартной лицензии, стандартные аудиоресурсы предоставляются по Стандартной лицензии на аудио, а другие стандартные ресурсы предоставляются по Расширенной лицензии. 

 

Обслуживание начинается сразу после обработки первоначального платежа. Каждый месяц ваша подписка будет продлеваться автоматически без предварительного уведомления до момента отмены подписки. Вы предоставляете нам право хранить ваши методы оплаты и автоматически списывать средства с использованием этих методов ежемесячно до момента отмены подписки. Каждый месяц в течение действия годового контракта с вас будет взиматься сумма по вашему текущему плану подписки, а также применимые налоги (например, НДС или налог на товары и услуги, если они не включены в стоимость) до момента отмены подписки. 

 

Мы можем изменять ставку по вашему ежемесячному плану каждый продлеваемый период. В этом случае вы получите уведомление с возможностью отменить подписку. Если действующая ставка НДС или налога на товары и услуги (либо других включенных налогов и сборов) будет изменена в течение месячного срока, мы изменим промежуточную ставку, указанную с учетом налога, со следующей расчетной даты.

 

Если вы превысите количество загрузок, выделенных по вашему плану подписки, мы можем взыскать плату за любые дополнительные скачивания с применением ставки, действующей в тот момент для данного скачивания, используя платежные данные, которые вы указали при покупке плана подписки. Цена этих дополнительных загрузок может отличаться от цены за скачивания в пределах выделенной суммы по вашему плану подписки.

 

Срок действия неиспользованных за месяц стандартных ресурсов автоматически истекает по прошествии одного расчетного периода. По завершении действия подписки вы лишаетесь всех прав на неиспользованные стандартные ресурсы.

 

В случае неудачи в использовании вашего основного метода оплаты вы разрешаете нам использовать любые другие методы, указанные в вашей учетной записи. Если вы не предоставили нам резервные методы оплаты и нам не удается использовать ваш основной метод, или если все методы оплаты, указанные в вашей учетной записи, не сработали, мы можем приостановить вашу подписку. Вы можете в любое время изменить платежные данные на странице своей учетной записи Adobe. 

 

Для клиентов Европейской экономической зоны ваш банк может потребовать от вас подтвердить подлинность вашей первоначальной покупки с помощью пароля, одноразового кода, отправленного на номер вашего мобильного телефона, или биометрической идентификации. После проверки подлинности вы также даете нам право на списание платы с использованием вашего метода оплаты за дополнительные покупки без предоставления нам каких-либо дополнительных платежных данных или других инструкций (т. е. мы будем самостоятельно инициировать будущие платежи). Такие дополнительные покупки могут включать случаи, когда мы автоматически взимаем плату с использованием вашего метода оплаты в связи с повторяющейся подпиской либо когда вы добавляете или меняете лицензии или продукты.

 

Правительства Аргентины, Колумбии и Чили в настоящее время не требуют от Adobe взимать налоги. Однако когда правительство потребует от Adobe взимать налоги, мы добавим обязательные налоги к общей сумме ежемесячного платежа.

 

Условия отмены подписки: 

Вы можете в любое время отменить подписку на странице своей учетной записи Adobe или обратившись в службу технической поддержки клиентов. При отмене первоначального заказа в течение 14 дней с момента оформления его полная стоимость будет возвращена в полном объеме. В случае отмены по истечении 14 дней средства не возмещаются, и ваше обслуживание будет продолжено до окончания расчетного периода в этом месяце. 

 

Годовой контракт, оплата ежемесячно, с переносом остатка
 
Условия подписки: 

В рамках вашей подписки вы можете загрузить количество стандартных изображений, шаблонов, 3D-элементов и аудиоресурсов, указанное в приобретенном вами плане. Стандартные изображения предоставляются по Стандартной лицензии, стандартные аудиоресурсы предоставляются по Стандартной лицензии на аудио, а другие стандартные ресурсы предоставляются по Расширенной лицензии. 

 

Обслуживание начинается сразу после обработки первоначального платежа. Ваша подписка будет продлеваться автоматически в день продления до момента отмены подписки. Вы предоставляете нам право хранить ваши методы оплаты и автоматически списывать средства с использованием этих методов ежемесячно в течение действия годового контракта до момента отмены подписки. Каждый месяц в течение действия годового контракта с вас будет взиматься сумма по вашему текущему плану подписки, а также применимые налоги (например, НДС или налог на товары и услуги, если они не включены в стоимость) до момента отмены подписки. 

 

Мы можем изменять ставку по вашему плану ежегодно каждый продлеваемый период. В этом случае вы получите уведомление и сможете отменить подписку. Если действующая ставка НДС или налога на товары и услуги (либо других включенных налогов и сборов) будет изменена в течение однолетнего срока, мы изменим промежуточную ставку, указанную с учетом налога, со следующей расчетной даты.

 

Если вы превысите количество загрузок, выделенных по вашему плану подписки, мы можем взыскать плату за любые дополнительные скачивания с применением ставки, действующей в тот момент для данного скачивания, используя платежные данные, которые вы указали при покупке плана подписки. Цена этих дополнительных загрузок может отличаться от цены за скачивания в пределах выделенной суммы по вашему плану подписки.

 

Неиспользованные стандартные ресурсы накапливаются и переносятся на следующий месяц (до 12 последовательных ежемесячных расчетных периодов), только если подписка Adobe Stock была продлена без перерыва во времени и не была заменена на подписку с меньшей стоимостью. Неиспользованные стандартные ресурсы (А) могут переноситься до 12 раз и (Б) автоматически перестают действовать через 12 ежемесячных расчетных периодов с момента их предоставления. По завершении действия подписки вы лишаетесь всех прав на неиспользованные стандартные ресурсы.

 

В случае неудачи в использовании вашего основного метода оплаты вы разрешаете нам использовать любые другие методы, указанные в вашей учетной записи. Если вы не предоставили нам резервные методы оплаты и нам не удается использовать ваш основной метод, или если все методы оплаты, указанные в вашей учетной записи, не сработали, мы можем приостановить вашу подписку. Вы можете в любое время изменить платежные данные на странице своей учетной записи Adobe. 

 

Для клиентов Европейской экономической зоны ваш банк может потребовать от вас подтвердить подлинность вашей первоначальной покупки с помощью пароля, одноразового кода, отправленного на номер вашего мобильного телефона, или биометрической идентификации. После проверки подлинности вы также даете нам право на списание платы с использованием вашего метода оплаты за дополнительные покупки без предоставления нам каких-либо дополнительных платежных данных или других инструкций (т. е. мы будем самостоятельно инициировать будущие платежи). Такие дополнительные покупки могут включать случаи, когда мы автоматически взимаем плату с использованием вашего метода оплаты в связи с повторяющейся подпиской либо когда вы добавляете или меняете лицензии или продукты.

 

Правительства Аргентины, Колумбии и Чили в настоящее время не требуют от Adobe взимать налоги. Однако когда правительство потребует от Adobe взимать налоги, мы добавим обязательные налоги к общей сумме ежемесячного платежа.

 

Условия отмены подписки: 

Вы можете в любое время отменить подписку на странице своей учетной записи Adobe или обратившись в службу технической поддержки клиентов. При отмене первоначального заказа в течение 14 дней с момента оформления его полная стоимость будет возвращена в полном объеме. При отмене по истечении 14 дней средства не возмещаются, с вас будет взыскана сумма в размере 50% от остаточной суммы неизрасходованных средств по контракту, а ваше обслуживание будет продолжено до окончания расчетного периода в этом месяце.

 

Годовой контракт, оплата ежемесячно, без переноса остатка
 
Условия подписки: 

В рамках вашей подписки вы можете загрузить количество стандартных изображений, шаблонов, 3D-элементов и аудиоресурсов, указанное в приобретенном вами плане. Стандартные изображения предоставляются по Стандартной лицензии, стандартные аудиоресурсы предоставляются по Стандартной лицензии на аудио, а другие стандартные ресурсы предоставляются по Расширенной лицензии. 

 

Обслуживание начинается сразу после обработки первоначального платежа. Ваша подписка будет продлеваться автоматически в день продления до момента отмены подписки. Вы предоставляете нам право хранить ваши методы оплаты и автоматически списывать средства с использованием этих методов ежемесячно в течение действия годового контракта до момента отмены подписки. Каждый месяц в течение действия годового контракта с вас будет взиматься сумма по вашему текущему плану подписки, а также применимые налоги (например, НДС или налог на товары и услуги, если они не включены в стоимость) до момента отмены подписки. 

 

Мы можем изменять ставку по вашему плану ежегодно каждый продлеваемый период. В этом случае вы получите уведомление и сможете отменить подписку. Если действующая ставка НДС или налога на товары и услуги (либо других включенных налогов и сборов) будет изменена в течение однолетнего срока, мы изменим промежуточную ставку, указанную с учетом налога, со следующей расчетной даты.

 

Если вы превысите количество загрузок, выделенных по вашему плану подписки, мы можем взыскать плату за любые дополнительные скачивания с применением ставки, действующей в тот момент для данного скачивания, используя платежные данные, которые вы указали при покупке плана подписки. Цена этих дополнительных загрузок может отличаться от цены за скачивания в пределах выделенной суммы по вашему плану подписки.

 

Срок действия неиспользованных за месяц стандартных ресурсов автоматически истекает по прошествии одного расчетного периода. По завершении действия подписки вы лишаетесь всех прав на неиспользованные стандартные ресурсы.

 

В случае неудачи в использовании вашего основного метода оплаты вы разрешаете нам использовать любые другие методы, указанные в вашей учетной записи. Если вы не предоставили нам резервные методы оплаты и нам не удается использовать ваш основной метод, или если все методы оплаты, указанные в вашей учетной записи, не сработали, мы можем приостановить вашу подписку. Вы можете в любое время изменить платежные данные на странице своей учетной записи Adobe. 

 

Для клиентов Европейской экономической зоны ваш банк может потребовать от вас подтвердить подлинность вашей первоначальной покупки с помощью пароля, одноразового кода, отправленного на номер вашего мобильного телефона, или биометрической идентификации. После проверки подлинности вы также даете нам право на списание платы с использованием вашего метода оплаты за дополнительные покупки без предоставления нам каких-либо дополнительных платежных данных или других инструкций (т. е. мы будем самостоятельно инициировать будущие платежи). Такие дополнительные покупки могут включать случаи, когда мы автоматически взимаем плату с использованием вашего метода оплаты в связи с повторяющейся подпиской либо когда вы добавляете или меняете лицензии или продукты.

 

Правительства Аргентины, Колумбии и Чили в настоящее время не требуют от Adobe взимать налоги. Однако когда правительство потребует от Adobe взимать налоги, мы добавим обязательные налоги к общей сумме ежемесячного платежа.

 

Условия отмены подписки: 

Вы можете в любое время отменить подписку на странице своей учетной записи Adobe или обратившись в службу технической поддержки клиентов. При отмене первоначального заказа в течение 14 дней с момента оформления его полная стоимость будет возвращена в полном объеме. При отмене по истечении 14 дней средства не возмещаются, с вас будет взыскана сумма в размере 50% от остаточной суммы неизрасходованных средств по контракту, а ваше обслуживание будет продолжено до окончания расчетного периода в этом месяце.

 

Годовой контракт, предоплата, с переносом остатка
 
Условия подписки: 

В рамках вашей подписки вы можете загрузить количество стандартных изображений, шаблонов, 3D-элементов и аудиоресурсов, указанное в приобретенном вами плане. Стандартные изображения предоставляются по Стандартной лицензии, стандартные аудиоресурсы предоставляются по Стандартной лицензии на аудио, а другие стандартные ресурсы предоставляются по Расширенной лицензии. 

 

Обслуживание начинается сразу после обработки платежа. С вас будет единовременно взыскана сумма за год, указанная на момент покупки, а также действующие налоги. Ваша подписка будет продлеваться автоматически в день продления до момента отмены подписки. Вы предоставляете нам право хранить ваши методы оплаты и автоматически списывать средства с использованием этих методов ежегодно до момента отмены подписки. Каждый год после продления с вас будет автоматически взиматься сумма по вашему текущему плану подписки, а также применимые налоги (например, НДС или налог на товары и услуги, если они не включены в стоимость) до момента отмены подписки. 

 

Мы можем изменять ставку по вашему плану ежегодно каждый продлеваемый период. В этом случае вы получите уведомление и сможете отменить подписку. Если действующая ставка НДС или налога на товары и услуги (либо других включенных налогов и сборов) будет изменена в течение однолетнего срока, мы изменим промежуточную ставку, указанную с учетом налога, со следующей расчетной даты.

 

Если вы превысите количество загрузок, выделенных по вашему плану подписки, мы можем взыскать плату за любые дополнительные скачивания с применением ставки, действующей в тот момент для данного скачивания, используя платежные данные, которые вы указали при покупке плана подписки. Цена этих дополнительных загрузок может отличаться от цены за скачивания в пределах выделенной суммы по вашему плану подписки.

 

Неиспользованные стандартные ресурсы накапливаются и переносятся на следующий месяц (до 12 последовательных ежемесячных расчетных периодов), только если подписка Adobe Stock была продлена без перерыва во времени и не была заменена на подписку с меньшей стоимостью. Неиспользованные стандартные ресурсы (А) могут переноситься до 12 раз и (Б) автоматически перестают действовать через 12 ежемесячных расчетных периодов с момента их предоставления. По завершении действия подписки вы лишаетесь всех прав на неиспользованные стандартные ресурсы.

 

В случае неудачи в использовании вашего основного метода оплаты вы разрешаете нам использовать любые другие методы, указанные в вашей учетной записи. Если вы не предоставили нам резервные методы оплаты и нам не удается использовать ваш основной метод, или если все методы оплаты, указанные в вашей учетной записи, не сработали, мы можем приостановить вашу подписку. Вы можете в любое время изменить платежные данные на странице своей учетной записи Adobe.

 

Для клиентов Европейской экономической зоны ваш банк может потребовать от вас подтвердить подлинность вашей первоначальной покупки с помощью пароля, одноразового кода, отправленного на номер вашего мобильного телефона, или биометрической идентификации. После проверки подлинности вы также даете нам право на списание платы с использованием вашего метода оплаты за дополнительные покупки без предоставления нам каких-либо дополнительных платежных данных или других инструкций (т. е. мы будем самостоятельно инициировать будущие платежи). Такие дополнительные покупки могут включать случаи, когда мы автоматически взимаем плату с использованием вашего метода оплаты в связи с повторяющейся подпиской либо когда вы добавляете или меняете лицензии или продукты.

 

Правительства Аргентины, Колумбии и Чили в настоящее время не требуют от Adobe взимать налоги. Однако когда правительство потребует от Adobe взимать налоги, мы добавим обязательные налоги к общей сумме ежемесячного платежа.

 

Условия отмены подписки: 

Вы можете в любое время отменить подписку на странице своей учетной записи Adobe или обратившись в службу технической поддержки клиентов. При отмене первоначального заказа в течение 14 дней с момента оформления его полная стоимость будет возвращена в полном объеме. При отмене по истечении 14 дней средства не возмещаются, а ваше обслуживание будет продолжено до окончания срока контракта. 

 

Годовой контракт, предоплата, без переноса остатка
 
Условия подписки: 

В рамках вашей подписки вы можете загрузить количество стандартных изображений, шаблонов, 3D-элементов и аудиоресурсов, указанное в приобретенном вами плане. Стандартные изображения предоставляются по Стандартной лицензии, стандартные аудиоресурсы предоставляются по Стандартной лицензии на аудио, а другие стандартные ресурсы предоставляются по Расширенной лицензии. 

 

Обслуживание начинается сразу после обработки платежа. С вас будет единовременно взыскана сумма за год, указанная на момент покупки, а также действующие налоги. Ваша подписка будет продлеваться автоматически в день продления до момента отмены подписки. Вы предоставляете нам право хранить ваши методы оплаты и автоматически списывать средства с использованием этих методов ежегодно до момента отмены подписки. Каждый год после продления с вас будет автоматически взиматься сумма по вашему текущему плану подписки, а также применимые налоги (например, НДС или налог на товары и услуги, если они не включены в стоимость) до момента отмены подписки. 

 

Мы можем изменять ставку по вашему плану ежегодно каждый продлеваемый период. В этом случае вы получите уведомление и сможете отменить подписку. Если действующая ставка НДС или налога на товары и услуги (либо других включенных налогов и сборов) будет изменена в течение однолетнего срока, мы изменим промежуточную ставку, указанную с учетом налога, со следующей расчетной даты.

 

Если вы превысите количество загрузок, выделенных по вашему плану подписки, мы можем взыскать плату за любые дополнительные скачивания с применением ставки, действующей в тот момент для данного скачивания, используя платежные данные, которые вы указали при покупке плана подписки. Цена этих дополнительных загрузок может отличаться от цены за скачивания в пределах выделенной суммы по вашему плану подписки.

 

Срок действия неиспользованных за месяц стандартных ресурсов автоматически истекает по прошествии одного расчетного периода. По завершении действия подписки вы лишаетесь всех прав на неиспользованные стандартные ресурсы.

 

В случае неудачи в использовании вашего основного метода оплаты вы разрешаете нам использовать любые другие методы, указанные в вашей учетной записи. Если вы не предоставили нам резервные методы оплаты и нам не удается использовать ваш основной метод, или если все методы оплаты, указанные в вашей учетной записи, не сработали, мы можем приостановить вашу подписку. Вы можете в любое время изменить платежные данные на странице своей учетной записи Adobe.

 

Для клиентов Европейской экономической зоны ваш банк может потребовать от вас подтвердить подлинность вашей первоначальной покупки с помощью пароля, одноразового кода, отправленного на номер вашего мобильного телефона, или биометрической идентификации. После проверки подлинности вы также даете нам право на списание платы с использованием вашего метода оплаты за дополнительные покупки без предоставления нам каких-либо дополнительных платежных данных или других инструкций (т. е. мы будем самостоятельно инициировать будущие платежи).  Такие дополнительные покупки могут включать случаи, когда мы автоматически взимаем плату с использованием вашего метода оплаты в связи с повторяющейся подпиской либо когда вы добавляете или меняете лицензии или продукты.

 

Правительства Аргентины, Колумбии и Чили в настоящее время не требуют от Adobe взимать налоги. Однако когда правительство потребует от Adobe взимать налоги, мы добавим обязательные налоги к общей сумме ежемесячного платежа.

 

Условия отмены подписки: 

Вы можете в любое время отменить подписку на странице своей учетной записи Adobe или обратившись в службу технической поддержки клиентов. При отмене первоначального заказа в течение 14 дней с момента оформления его полная стоимость будет возвращена в полном объеме. При отмене по истечении 14 дней средства не возмещаются, а ваше обслуживание будет продолжено до окончания срока контракта. 

 

Реселлеры

Заказчики, которые приобретают лицензии через реселлеров, должны попросить их предоставить им условия для ознакомления или обратиться к руководству по программе VIP, в зависимости от обстоятельств. 


Adobe Font Marketplace

Стоимость покупок по запросу не возмещается. Вы предоставляете нам право хранить ваши методы оплаты и списывать с них средства за любые покупки до момента изменения этих методов оплаты. Вы можете в любое время изменить платежные данные на странице своей учетной записи Adobe.


Adobe Captivate, Presenter, Presenter Video Express, RoboHelp, RoboHelp Server, FrameMaker, FrameMaker XML Author, FrameMaker Publishing Server, Technical Communication Suite и Director

 

Условия подписки

Подписка начинается сразу после обработки первоначального платежа. Ваша подписка будет продлеваться автоматически в день продления до момента отмены подписки. Вы предоставляете нам право хранить ваши методы оплаты и автоматически списывать средства с использованием этих методов ежемесячно по годовому контракту до момента отмены подписки. Каждый месяц в течение действия годового контракта с вас будет взиматься сумма за ваш текущий план подписки, а также применимый налог (например, НДС или налог на товары и услуги, если он не включен в стоимость). 

 

Мы можем изменять ставку по вашему плану ежегодно каждый продлеваемый период. В этом случае вы получите уведомление и сможете отменить подписку. Если действующая ставка НДС или налога на товары и услуги (либо других включенных налогов и сборов) будет изменена в течение однолетнего срока, мы изменим промежуточную ставку, указанную с учетом налога, со следующей расчетной даты.

 

В случае неудачи в использовании вашего основного метода оплаты вы разрешаете нам использовать любые другие методы, указанные в вашей учетной записи. Если вы не предоставили нам резервные методы оплаты и нам не удается использовать ваш основной метод, или если все методы оплаты, указанные в вашей учетной записи, не сработали, мы можем приостановить вашу подписку. Вы можете в любое время изменить платежные данные на странице своей учетной записи Adobe. 

 

Для клиентов Европейской экономической зоны ваш банк может потребовать от вас подтвердить подлинность вашей первоначальной покупки с помощью пароля, одноразового кода, отправленного на номер вашего мобильного телефона, или биометрической идентификации. После проверки подлинности вы также даете нам право на списание платы с использованием вашего метода оплаты за ваши дополнительные покупки без предоставления нам каких-либо дополнительных платежных данных или других инструкций (т. е. мы будем самостоятельно инициировать будущие платежи). Такие дополнительные покупки могут включать случаи, когда мы автоматически взимаем плату с использованием вашего метода оплаты в связи с повторяющейся подпиской либо когда вы добавляете или меняете лицензии или продукты.

 

Условия отмены подписки

При отмене первоначального заказа в течение 14 дней с момента оформления его полная стоимость будет возвращена в полном объеме. При отмене по истечении 14 дней средства не возмещаются, с вас будет взыскана сумма в размере 50% от остаточной суммы неизрасходованных средств по контракту, а ваше обслуживание будет продолжено до окончания расчетного периода в этом месяце.

* В некоторых странах аннулирование подписки возможно только посредством обращения в службу технической поддержки клиентов. Список стран см. здесь.

Минфин договорился о пересмотре налоговых соглашений с 34 странами

Минфин опубликовал список из 34 стран, с которыми достигнуты договоренности по пересмотру соглашений об избежании двойного налогообложения (СОИДН). Все эти страны – участницы многосторонней конвенции по выполнению мер, относящихся к налоговым соглашениям, в целях противодействия размыванию налоговой базы и выводу прибыли из-под налогообложения (конвенция MLI) и ведут борьбу с агрессивной оптимизацией налогообложения в мире.

Например, один из ключевых пунктов конвенции – так называемый тест основной цели. «Речь о том, что льготы по СОИДН не будут предоставляться, если одной из основных целей сделки было получение налогового преимущества, – объясняет партнер КПМГ в России и СНГ Александр Токарев. – Таким образом, теперь при выплате пассивных доходов за рубеж (дивиденды, проценты, роялти, доходы от аренды) необходимо будет подтвердить, что наличие в цепочке платежей иностранной компании имеет под собой реальную деловую цель, а не направлено на получение льготы по соответствующему СОИДН».

В целом суть конвенции в том, что она предполагает разом поменять все [СОИДН] без необходимости изменять каждое отдельное соглашение, что, по разным оценкам, заняло бы около 30 лет, указывает партнер, руководитель налоговой практики АБ «Егоров, Пугинский, Афанасьев и партнеры» Сергей Калинин. Поправки в соглашения унифицированы. «Конвенцией сформулировано несколько вариантов изменений СОИДН, и каждая страна вправе выбрать из перечня наиболее подходящий для себя», – отмечает партнер практики международного налогового планирования PwC в России Михаил Филинов.

Россия ратифицировала конвенцию MLI в мае 2019 г., в апреле прошлого года Министерство финансов РФ разослало странам – участницам конвенции уведомления о завершении всех процедур. В итоге для 27 стран, с которыми действуют СОИДН в России, с 1 января 2021 г. эти соглашения автоматически полностью изменились.

Еще для семи стран они изменились частично. «Для того чтобы помимо обязательных к применению всеми подписавшими сторонами положений, например теста на основную деловую цель, применялись и другие выбранные странами положения, надо чтобы обе страны согласились на это», – объясняет Филинов. Проблема в том, что там, где конвенция MLI предоставляет странам-участницам выбор из нескольких вариантов изменения СОИДН, Россия в большинстве случаев выбрала наиболее жесткий вариант. На это согласны не все наши партнеры. В качестве примера Филинов приводит СОИДН между Россией и Нидерландами. Россия выбрала обложение у источника выплаты при продаже акций компаний с недвижимостью, а Нидерланды не поддержали этот пункт, сохранив за своими компаниями право не уплачивать в России налог при продаже таких акций.

«Надо отметить, что фактически ключевые положения конвенции MLI уже используются в российской практике налогового администрирования трансграничных сделок, – отмечает эксперт Института налогового менеджмента НИУ ВШЭ, директор Ассоциации налоговых консультантов Владимир Саськов. – Именно используя механизмы конвенции, Россия поставила под сомнение целесообразность сохранения старых форм СОИДН с рядом стран в 2020 г.». 

Напомним, в прошлом году по требованию Москвы «в ручном режиме», вне механизмов конвенции MLI были пересмотрены СОИДН с Кипром, Мальтой и Люксембургом. Выбор «ручного режима» в данном случае не случаен. Дело в том, что многие страны уже выбрали для себя лишь базовый набор изменений, предусмотренных конвенцией MLI. «Поэтому Россия предпочла устанавливать повышенные ставки налогов для всех выплат дивидендов и процентов лицам, зарегистрированным в таких подозрительных юрисдикциях, причем вне зависимости от наличия или отсутствия признаков уклонения от уплаты налога», – поясняет вероятную логику Минфина профессор кафедры гражданско-правовых дисциплин РЭУ им. Г. В. Плеханова Юлия Крохина. 

«До начала применения конвенции MLI в России налоговая система уже предусматривала правовые инструменты, направленные на противодействие агрессивному международному налоговому планированию, заключающемуся в использовании кондуитных компаний исключительно в налоговых целях, – констатирует Крохина. – К таковым можно отнести и режим контролируемых иностранных компаний, а также обмен информацией с иностранными юрисдикциями. По сути, раскрытый в конвенции MLI принцип полностью соответствует концепции фактического получателя дохода, закрепленной в Налоговом кодексе РФ и активно применяемой нашими налоговыми органами». 

Эксперты единодушны в том, что новые изменения существенно осложнят использование СОИДН для минимизации налогов. «Выбранный Россией расширенный стандарт MLI существенно снижает поле для маневра недобросовестных налогоплательщиков и сужает возможности по использованию положений СОИДН исключительно для целей налоговой минимизации», – отмечает заместитель руководителя практики «Международное право и налоги» компании «Лемчик, Крупский и партнеры» Антон Тарунтаев.

Тем компаниям, которые используют низконалоговые юрисдикции в своей деятельности, нужно заранее подготовиться к встрече с налоговиками. «Факт регистрации иностранной компании в стране с благоприятным налоговым режимом может быть использован налоговыми органами как подтверждение того, что тест основной цели не пройден, – предупреждает Токарев. – Для снижения данного риска необходимо подготовить обоснование неналоговой цели использования зарубежных компаний и подготовить документы в свою защиту».

Не стоит рассчитывать, что эти изменения пройдут стороной, более вероятно, что возможности налоговых органов, напротив, будут увеличиваться. «Использование таких глобальных шаблонов, как конвенция MLI, не отменяет возможности государств корректировать двусторонние налоговые соглашения с учетом специфики экономического оборота между своими резидентами», – подчеркивает партнер налоговой практики МЭФ PKF Геннадий Тимоничев.

Методика уплаты налогов

См. Данные об уплате налогов здесь.

Doing Busines s регистрирует налоги и обязательные отчисления, которые компания среднего размера должна уплатить в определенный год, а также меры административного бремени по уплате налогов и взносов и соблюдению процедур постфиллинга. Проект разработан и реализован в сотрудничестве с PwC. Измеряемые налоги и отчисления включают налог на прибыль или корпоративный подоходный налог, социальные отчисления и налоги на рабочую силу, уплачиваемые работодателем, налоги на имущество, налоги на передачу собственности, налог на дивиденды, налог на прирост капитала, налог на финансовые операции, налоги на сбор отходов, транспортные и дорожные налоги, а также любые другие небольшие налоги или сборы.

Рис. 1. Каковы время, общая ставка налогов и взносов, а также количество платежей, необходимых местной средней компании для уплаты всех налогов? Насколько эффективно для местной средней компании соблюдать процессы постфиллинга? Источник: база данных Doing Business

Рейтинг экономик по легкости уплаты налогов определяется путем сортировки их баллов по уплате налогов. Эти баллы представляют собой простое среднее значение баллов для каждого из составляющих показателей с пороговым значением и нелинейным преобразованием, применяемым к одному из составляющих показателей, общему налогу и ставке взносов.Пороговое значение определяется как общая ставка налогов и взносов в 15-м процентиле общего распределения за все годы, включенные в анализ, вплоть до Doing Business 2015 включительно, что составляет 26,1%. Все страны с совокупной ставкой налогов и взносов ниже этого порога получают такой же балл, как и экономика на пороговом уровне.

Порог не основан на какой-либо экономической теории «оптимальной налоговой ставки», которая сводит к минимуму искажения или максимизирует эффективность всей налоговой системы экономики.Напротив, это в основном эмпирический характер, установленный в нижней части распределения налоговых ставок, взимаемых с средних предприятий в производственном секторе, как видно из показателей уплаты налогов. Это снижает смещение показателя общих налогов и ставок взносов в пользу стран, в которых нет необходимости взимать значительные налоги с таких компаний, как стандартизированная компания Doing Business , поскольку они увеличивают государственные доходы другими способами — например, за счет налогов на иностранные компании. компании через налоги на секторы, отличные от производства или природных ресурсов (все из которых выходят за рамки методологии).

Ведение бизнеса измеряет все налоги и отчисления, установленные государством (на любом уровне — федеральном, государственном или местном), которые применяются к стандартизированному бизнесу и влияют на его финансовую отчетность. Таким образом, Doing Business выходит за рамки традиционного определения налога. Согласно определению для целей государственных национальных счетов, налоги включают только обязательные безответные платежи в бюджет сектора государственного управления. Ведение бизнеса отклоняется от этого определения, поскольку измеряет наложенные сборы, которые влияют на счета предприятий, а не правительственные счета.Одно из основных различий касается трудовых затрат. Мера Doing Business включает обязательные взносы правительства, уплачиваемые работодателем в требуемый частный пенсионный фонд или фонд страхования работников. Он включает, например, обязательную гарантию пенсионного обеспечения в Австралии и компенсационное страхование работников. При расчете общей суммы налогов и взносов (определенных ниже) учитываются только уплаченные налоги. Например, налоги на добавленную стоимость (НДС) обычно исключаются (при условии, что они не подлежат возмещению), поскольку они не влияют на бухгалтерскую прибыль предприятия, то есть не отражаются в отчете о прибылях и убытках.Однако они включены в целях соблюдения требований (время и платежи), поскольку они увеличивают бремя соблюдения налоговой системы.

Ведение бизнеса использует ситуационный сценарий для измерения налогов и сборов, уплачиваемых стандартизированным бизнесом, а также сложности системы соблюдения налогового законодательства в экономике. В этом сценарии используется набор финансовых отчетов и предположений о сделках, совершенных в течение года. В каждой стране налоговые эксперты из ряда различных фирм (во многих странах к ним относится PwC) рассчитывают налоги и обязательные взносы, подлежащие уплате в их юрисдикции, на основе стандартизированных фактов тематического исследования.Также собирается информация о частоте подачи и выплат, времени, необходимом для соблюдения налогового законодательства в стране, времени, необходимого для запроса и обработки заявления на возмещение НДС, и времени, необходимого для соблюдения и завершения корректировки корпоративного подоходного налога. Чтобы сделать данные сопоставимыми по странам, используется несколько предположений о бизнесе, а также о налогах и сборах.

Предположения о бизнесе

Бизнес:

  • Компания с ограниченной ответственностью, облагаемая налогом.Если в экономике существует более одного типа компаний с ограниченной ответственностью, выбирается форма с ограниченной ответственностью, наиболее распространенная среди отечественных фирм. Наиболее распространенная форма сообщается юристами инкорпорации или статистическим управлением.
  • Начал работу с 1 января 2017 года. Тогда компания выкупила все активы, показанные на ее балансе, и наняла всех своих сотрудников.
  • Работает в крупнейшем деловом городе экономики. По 11 странам данные также собираются по второму по величине деловому городу.
  • На 100% находится в отечественной собственности и имеет пять владельцев, все из которых являются физическими лицами.
  • По состоянию на конец 2017 года имеет стартовый капитал в 102 раза превышающий доход на душу населения.
  • Осуществляет общепромышленную или коммерческую деятельность. В частности, он производит керамические горшки для цветов и продает их в розницу. Он не участвует во внешней торговле (без импорта или экспорта) и не занимается товарами, на которые распространяется особый налоговый режим, например, спиртными напитками или табаком.
  • На начало 2018 года владеет двумя земельными участками, одним зданием, машинами, оргтехникой, компьютерами и одним грузовиком, а также арендует один грузовик.
  • Не имеет права на инвестиционные льготы или какие-либо льготы, кроме тех, которые связаны с возрастом или размером компании.
  • Имеет 60 сотрудников — 4 руководителя, 8 помощников и 48 рабочих. Все граждане, и один менеджер также является владельцем. Компания оплачивает дополнительную медицинскую страховку для сотрудников (не предусмотренную каким-либо законом) в качестве дополнительной льготы. Кроме того, в некоторых странах возмещаемые командировочные расходы и расходы на развлечения для клиентов считаются дополнительными льготами. Когда это применимо, предполагается, что компания платит налог на дополнительные льготы по этим расходам или что эта льгота становится налогооблагаемым доходом для работника.В тематическом исследовании не предполагается никаких дополнительных надбавок к заработной плате за питание, транспорт, образование и т. Д. Следовательно, даже когда такие льготы являются частыми, они не добавляются к налогооблагаемой валовой заработной плате и не исключаются из нее для расчета налога на рабочую силу или расчета взносов.
  • Имеет оборот в 1050 раз больше дохода на душу населения.
  • Убытки в первый год работы.
  • Имеет валовую прибыль (до налогообложения) 20% (то есть продажи составляют 120% от стоимости проданных товаров).
  • Распределяет 50% чистой прибыли в качестве дивидендов владельцам в конце второго года.
  • Продает один из своих земельных участков с прибылью в начале второго года.
  • Подлежит ряду подробных предположений о расходах и операциях для дальнейшей стандартизации случая. Например, владелец, который одновременно является менеджером, тратит 10% дохода на душу населения на поездки для компании (20% расходов этого владельца являются чисто частными, 20% — на развлечение клиентов и 60% — на командировки). Все переменные финансовой отчетности пропорциональны доходу на душу населения за 2012 год (это обновленная информация из отчетов Doing Business 2013 и отчетов за предыдущие годы, где переменные были пропорциональны доходу на душу населения за 2005 год).В некоторых странах для оценки переменных финансового отчета использовался коэффициент, кратный двукратному или трехкратному доходу на душу населения. Доход на душу населения в 2012 году был недостаточен для того, чтобы довести заработную плату всех сотрудников, участвовавших в исследовании, до минимальных пороговых значений заработной платы, существующих в этих странах.

Предположения относительно налогов и сборов

  • Все зарегистрированные налоги и отчисления уплачены во второй год работы (календарный 2018 год).Налог или взнос считаются отличными, если они имеют другое название или взимаются другим агентством. Налоги и взносы с одинаковым названием и агентством, но взимаемые по разным ставкам в зависимости от бизнеса, считаются одним и тем же налогом или взносом.
  • Количество уплаченных компанией налогов и сборов в год — это количество различных налогов или сборов, умноженное на частоту уплаты (или удержания) каждого налога. Частота выплат включает авансовые платежи (или удержание), а также регулярные платежи (или удержание).

Налоговые платежи

Индикатор налоговых платежей отражает общее количество уплаченных налогов и отчислений, метод оплаты, частоту платежей, частоту подачи и количество агентств, задействованных для стандартизированной компании по изучению конкретных примеров в течение второй год эксплуатации. Он включает налоги, удерживаемые компанией, такие как налог с продаж, НДС и налоги на рабочую силу. Эти налоги традиционно взимаются компанией с потребителя или сотрудника от имени налоговых органов.Хотя они не влияют на отчеты о прибылях и убытках компании, они увеличивают административное бремя, связанное с соблюдением налоговой системы, и поэтому включаются в показатель налоговых платежей.

Количество платежей с учетом электронной подачи. Если полная электронная подача и оплата разрешена и используется большинством средних предприятий, налог считается уплаченным один раз в год, даже если подача и платежи происходят чаще. Для платежей, осуществляемых через третьих лиц, таких как налог на проценты, уплачиваемый финансовым учреждением, или налог на топливо, уплачиваемый дистрибьютором топлива, включается только один платеж, даже если платежи происходят чаще.

Если два или более налога или взноса начисляются и уплачиваются совместно с использованием одной и той же формы, каждый из этих совместных платежей учитывается один раз. Например, если взносы на обязательное медицинское страхование и обязательные пенсионные взносы начисляются и уплачиваются вместе, только один из этих взносов будет включен в число выплат.

Время

Время записывается в часах в год. Индикатор измеряет время, затраченное на подготовку, подачу и уплату трех основных видов налогов и сборов: корпоративный подоходный налог, налог на добавленную стоимость или налог с продаж и налоги на рабочую силу, включая налоги на фонд заработной платы и социальные отчисления.Время на подготовку включает время, необходимое для сбора всей информации, необходимой для расчета налога к уплате и расчета суммы к уплате. Если для целей налогообложения необходимо вести отдельные бухгалтерские книги или производить отдельные расчеты, включается время, связанное с этими процессами. Это дополнительное время включается только в том случае, если обычной бухгалтерской работы недостаточно для выполнения требований налогового учета. Время подачи включает время, необходимое для заполнения всех необходимых форм налоговой декларации и подачи соответствующих деклараций в налоговый орган.Время платежа учитывает часы, необходимые для совершения платежа онлайн или лично. Если налоги и взносы уплачиваются лично, время включает задержки во время ожидания.

Общая ставка налогов и взносов

Общая ставка налогов и отчислений измеряет сумму налогов и обязательных отчислений, уплачиваемых предприятием на второй год работы, и выражается как доля от коммерческой прибыли. Doing Business 2020 сообщает общую ставку налогов и взносов за 2018 календарный год.Общая сумма уплаченных налогов и отчислений представляет собой сумму всех различных налогов и взносов, подлежащих уплате после учета допустимых вычетов и освобождений. Налоги, удерживаемые (например, подоходный налог с населения) или собранные компанией и перечисленные в налоговые органы (например, НДС, налог с продаж или налог на товары и услуги), но не уплаченные компанией, исключаются. Включенные налоги можно разделить на пять категорий: налог на прибыль или корпоративный подоходный налог, социальные отчисления и налоги на рабочую силу, уплачиваемые работодателем (в которые включены все обязательные взносы, даже если они выплачиваются частному лицу, например, пенсионному фонду), имущество налоги, налоги с оборота и другие налоги (например, муниципальные сборы и налоги на транспортные средства).Налоги на топливо больше не включаются в общую ставку налогов и взносов из-за сложности расчета этих налогов единообразным образом для всех охваченных экономик. Суммы налога на топливо в большинстве случаев очень малы, и их измерение часто затруднено, поскольку они зависят от расхода топлива. Топливные налоги по-прежнему учитываются в числе выплат.

Общая ставка налогов и взносов предназначена для исчерпывающей оценки стоимости всех налогов, которые несет бизнес.Она отличается от установленной законом ставки налога, которая просто указывает коэффициент, применяемый к налоговой базе. При вычислении общей ставки налога и взносов фактическая сумма налога или взноса делится на коммерческую прибыль. Данные по Ираку представлены в качестве примера (таблица 1).

Таблица 1 — Расчет общих налогов и ставок взносов для Ирака Источник: база данных Doing Business
Примечание: Предполагается, что коммерческая прибыль в 59,4 раза превышает доход на душу населения. ID — иракский динар.
* Прибыль до уплаты всех налогов

Коммерческая прибыль по существу представляет собой чистую прибыль до уплаты всех налогов и отчислений. Она отличается от обычной прибыли до налогообложения, отражаемой в финансовой отчетности. При расчете прибыли до налогообложения многие налоги, уплачиваемые фирмой, подлежат вычету. При расчете коммерческой прибыли эти налоги не вычитаются. Таким образом, коммерческая прибыль дает четкое представление о фактической прибыли бизнеса до уплаты любых налогов в течение финансового года.

Коммерческая прибыль рассчитывается как выручка от продаж за вычетом стоимости проданных товаров, минус валовая заработная плата, минус административные расходы, минус прочие расходы, минус резервы, плюс прирост капитала (от продажи собственности) минус процентные расходы, плюс процентный доход и минус коммерческая амортизация. Для расчета коммерческой амортизации применяется линейный метод начисления амортизации со следующими ставками: 0% для земли, 5% для здания, 10% для оборудования, 33% для компьютеров, 20% для офисного оборудования. , 20% на грузовик и 10% на развитие бизнеса.Коммерческая прибыль в 59,4 раза превышает доход на душу населения.

Таблица 2 — Расчет стоимости входящего налогового кредита НДС / НДС для Албании Источник: база данных Doing Business .
Примечание: ALL — албанский лек.

Ведение бизнеса посвящено тематическому исследованию стандартизированной компании среднего размера.

Индекс постфайлинга

Индекс постфайлинга основан на четырех компонентах: время для выполнения возмещения НДС, время для получения возмещения НДС, время для соблюдения поправки для корпоративного подоходного налога и время для завершения поправки для корпоративного подоходного налога.Если применяются и НДС, и налог на прибыль, индекс после заполнения представляет собой простое среднее значение баллов по каждому из четырех компонентов. Если применяется только НДС или корпоративный подоходный налог, индекс после заполнения представляет собой простое среднее значение только двух компонентов, относящихся к применимому налогу. Если ни НДС, ни корпоративный подоходный налог не применяются, индекс после заполнения не включается в рейтинг легкости уплаты налогов.

Четыре компонента включают время, необходимое для прохождения налоговой проверки, если это применимо (см. Подробности ниже).Определение налоговой проверки включает в себя любое взаимодействие между налогоплательщиком и налоговым органом после заполнения налоговой декларации и уплаты причитающегося налогового обязательства, включая неформальные запросы, официальные запросы и официальные налоговые проверки для проверки того, правильно ли такие налогоплательщики оценили и отчитались. свои налоговые обязательства и выполнили другие обязательства.

Показатели основаны на допущениях расширенного тематического исследования.

Предположения относительно процесса возврата НДС

  • В июне 2018 года TaxpayerCo.делает крупную капитальную закупку: еще один станок для изготовления горшков.
  • Стоимость машины в 65 раз превышает доход на душу населения в экономике.
  • Продажи равномерно распределены в месяц (то есть, доход на душу населения в 1050 раз делится на 12).
  • Себестоимость проданных товаров равномерно списывается на ежемесячные расходы (то есть в 875 раз больше дохода на душу населения, деленного на 12).
  • Продавец техники зарегистрирован в качестве плательщика НДС.
  • Избыточный входящий НДС, понесенный в июне, будет полностью возмещен через четыре месяца подряд, если ставка НДС будет одинаковой для исходных материалов, продаж и оборудования, а налоговый отчетный период — каждый месяц.
  • НДС на входе превысит НДС на выходе в июне 2018 г. (таблица 3).

Допущения относительно процесса корректировки налога на прибыль

  • Ошибка в расчете обязательства по налогу на прибыль (например, использование неверных ставок налоговой амортизации или неправильное рассмотрение расхода как вычитаемого из налогооблагаемой базы) приводит к неверному декларация о подоходном налоге и, как следствие, недоплата корпоративного подоходного налога.
  • TaxpayerCo. обнаружил ошибку и добровольно уведомил налоговый орган об ошибке в декларации о корпоративном подоходном налоге.
  • Размер недоплаченного обязательства по подоходному налогу составляет 5% от подлежащего уплате корпоративного подоходного налога.
  • TaxpayerCo. предоставляет исправленную информацию после истечения срока подачи годовой налоговой декларации, но в течение налогового периода.

Срок возврата НДС

Время указывается в часах. Индикатор состоит из двух частей:

  • Процесс обращения за возвратом НДС. Время включает: время, затраченное TaxpayerCo. о сборе информации по НДС из внутренних источников, включая время, затраченное на дополнительный анализ бухгалтерской информации и расчет суммы возмещения НДС; время, затраченное TaxpayerCo.по оформлению заявления на возврат НДС; время, затраченное TaxpayerCo. подготовка дополнительных документов, необходимых для обоснования требования о возврате НДС; время, потраченное на подачу заявления о возмещении НДС и дополнительных документов, если это представление осуществляется отдельно от подачи стандартной декларации по НДС; время, потраченное на представление интересов в налоговой инспекции, если это необходимо; и время, потраченное TaxpayerCo. выполнение любых других обязательных действий или задач, связанных с возвратом НДС (таблица 3).
  • Процесс проверки НДС.Это фиксируется, если компании с запросом на возмещение НДС наличными в связи с приобретением капитала объединяются в дополнительную проверку в 50% или более случаев. Время включает: время, затраченное TaxpayerCo. о сборе информации и подготовке любой документации (такой как квитанции, финансовые отчеты, квитанции о заработной плате) в соответствии с требованиями налогового аудитора; время, затраченное TaxpayerCo. о предоставлении документов, запрошенных аудитором.

Общая оценка нулевых часов регистрируется, если процесс подачи заявления на возмещение НДС выполняется автоматически в рамках стандартной декларации по НДС без необходимости заполнения какого-либо дополнительного раздела или части декларации, никаких дополнительных документов или задач не требуется в качестве результат предварительного налогового кредита и, в 50% и более подобных случаях, компания не подлежит аудиту.

Для подачи документов записывается оценка получаса, если подача осуществляется в электронном виде и занимает несколько минут. Оценка нулевых часов фиксируется в случае выездной проверки, если документы подаются лично и на территории налогоплательщика.

В Косово, например, налогоплательщики тратят 27 часов на выполнение требований о возмещении НДС. Налогоплательщики запрашивают возврат НДС в стандартной декларации по НДС. Налогоплательщики тратят два часа на сбор информации из внутренних источников и бухгалтерских записей для расчета суммы возмещения НДС.Дополнительного времени для подготовки заявления о возмещении не требуется, поскольку налогоплательщики указывают в онлайн-декларации по НДС, что они хотят вернуть непогашенный остаток по НДС. Налогоплательщики также должны подготовить и иметь в наличии для проверки все счета-фактуры покупки и продажи за последние три месяца, коммерческое объяснение переплаты НДС за крупные покупки или инвестиции, банковские выписки, любую недостающую налоговую декларацию, а также копию налоговой декларации и сертификата НДС. На подготовку дополнительных документов налогоплательщики тратят четыре часа.Эти документы подаются в электронном виде одновременно с подачей декларации по НДС. Налогоплательщики также должны лично явиться в налоговую инспекцию, чтобы объяснить требование о возмещении НДС и причины превышения входящего НДС в июне месяце. На это уходит три часа. Кроме того, заявление о возмещении НДС повлечет за собой полную проверку в налоговой инспекции. Налогоплательщики тратят 16 часов на подготовку документов, запрошенных аудитором, включая счета-фактуры купли-продажи, счета, банковские операции, записи программного обеспечения для бухгалтерского учета, налоговые декларации и контракты.Налогоплательщики представляют документы аудитору лично в налоговой инспекции (два часа для подачи).

Срок возврата НДС

Время указывается в неделях. Время измеряет общее время ожидания возврата НДС с момента отправки запроса. Если компании с запросом на возмещение НДС в связи с покупкой капитала объединяются в дополнительную проверку в 50% или более случаев, время включает время, необходимое для начала аудита с момента требования возврата НДС, время, затраченное TaxpayerCo.взаимодействие с аудитором с момента начала аудита до прекращения дальнейшего взаимодействия между TaxpayerCo. и аудитор (включая различные раунды взаимодействия между TaxpayerCo. и аудитором), время, потраченное на ожидание, пока налоговый аудитор вынесет окончательное решение аудита, с момента TaxpayerCo. предоставил всю необходимую информацию и документы, и между TaxpayerCo больше нет взаимодействия. а также аудитор и время, затраченное на ожидание освобождения от уплаты возмещения НДС с момента вынесения аудитором окончательного решения по аудиту.

Время также включает среднее время ожидания подачи заявки на возврат. Среднее время ожидания подачи заявления на возврат составляет полмесяца, если заявление на возврат НДС подается ежемесячно. Среднее время ожидания подачи заявления на возврат составляет один месяц, если заявление на возврат НДС подается раз в два месяца. Среднее время ожидания подачи заявления на возврат составляет полтора месяца, если заявление на возврат НДС подается ежеквартально. Среднее время ожидания подачи заявления на возврат составляет три месяца, если заявление на возврат НДС подается раз в полгода.Среднее время ожидания подачи заявления на возврат составляет шесть месяцев, если заявление на возврат НДС подается ежегодно.

Время включает время обязательного переноса, прежде чем возврат НДС может быть оплачен наличными. Время переноса равно нулю, если нет обязательного периода переноса.

В Албании, например, для получения возмещения НДС требуется 37 недель. Запрос на возврат НДС вызывает проверку налоговыми органами. На начало проверки у налогового органа уходит четыре недели.Налогоплательщики проводят 8,6 недели, общаясь с аудитором, и ждут четыре недели, пока не будет выпущена окончательная оценка. Налогоплательщики получают возмещение НДС только после завершения проверки. Налогоплательщики ожидают освобождения от уплаты возмещения НДС в течение пяти недель. В Албании налогоплательщики должны перенести возмещение НДС за три последовательных отчетных периода НДС (три месяца в случае Албании), прежде чем будет запрошено возмещение наличными. Трехмесячный (13 недель) переносимый период включается в общее время для получения возмещения НДС.Декларация по НДС подается ежемесячно, и, таким образом, 0,5 месяца (2,1 недели) включаются в общее время для получения возмещения НДС.

Если в экономике нет НДС, экономика не будет оцениваться по двум показателям процесса возмещения НДС — времени для выполнения возмещения НДС и времени для получения возмещения НДС. Так обстоит дело в Бахрейне. Если в экономике есть НДС, а покупка машины не облагается НДС, экономия не будет оцениваться вовремя на предмет соблюдения возмещения НДС и времени на получение возмещения НДС.Так обстоит дело в Сьерра-Леоне. Если в экономике есть НДС, который был введен в 2018 календарном году, и нет достаточных данных для оценки процесса возврата, экономика не будет своевременно оценена для соблюдения возмещения НДС и времени для получения возмещения НДС.

Если в стране есть НДС, но возможность требовать возмещения ограничена определенными категориями налогоплательщиков, в которые не входит компания, изучающая конкретный пример, экономике присваивается 0 баллов за время, необходимое для выполнения возмещения НДС, и время для получения Возврат НДС.В Боливии, например, только экспортеры имеют право требовать возмещения НДС. В результате Боливия получает 0 баллов за время, необходимое для возмещения НДС, и за время для получения возмещения НДС. Если в экономике есть НДС, и компания, изучающая конкретный пример, имеет право требовать возмещения, но возврат денежных средств на практике не происходит, экономике присваивается 0 баллов за время, необходимое для возврата НДС, и за время для получения возмещения НДС. Так обстоит дело в Центральноафриканской Республике. Если в экономике есть НДС, но нет механизма возмещения, экономике присваивается 0 баллов за время на выполнение возмещения НДС и время на получение возмещения НДС.Так обстоит дело в Судане. Если в экономике есть НДС, но предварительный налог на покупку капитала является расходом для бизнеса, экономике присваивается 0 баллов за время, необходимое для выполнения возмещения НДС, и за время для получения возмещения НДС. Так обстоит дело в Мьянме.

Время соблюдать корректировку налога на прибыль

Время регистрируется в часах. Индикатор состоит из двух частей:

  • Процесс уведомления налоговых органов об ошибке, внесения изменений в декларацию и внесения доплаты.Время включает: время, затраченное TaxpayerCo. сбор информации и подготовка документов, необходимых для уведомления налоговых органов; время, затраченное TaxpayerCo. при подаче документов; и время, потраченное TaxpayerCo. при уплате дополнительного налогового платежа, если уплата производится отдельно от подачи измененной декларации по корпоративному подоходному налогу.
  • Процесс соблюдения корректировки налога на прибыль. Это фиксируется, если в 25% или более случаев пул компаний, подвергшихся дополнительной проверке, включал компании, которые сами сообщили об ошибке в декларации по корпоративному подоходному налогу, что привело к увеличению их задолженности по корпоративному подоходному налогу из-за недоплата.Порог, используемый для оценки налоговой проверки по корпоративному подоходному налогу, ниже порога, используемого в случае возврата НДС наличными. Это связано с тем, что сценарий практического исследования, в котором само сообщение об ошибке в декларации по корпоративному подоходному налогу приводит к недоплате налоговых обязательств, должен быть проблемой только для небольшой выборки компаний, выбранных для налоговой проверки. В отличие от корректировки корпоративного подоходного налога, единовременный запрос на возврат наличных НДС часто подвергается налоговой проверке.Время включает время, затраченное TaxpayerCo. сбор информации и подготовка любой документации (такой как квитанции, финансовые отчеты, квитанции о заработной плате) в соответствии с требованиями налогового аудитора и времени, затраченного TaxpayerCo. представление документов, затребованных аудитором.

Примерно полчаса записывается на подачу документов или уплату подлежащего уплате налога на прибыль, если подача или оплата осуществляется в электронном виде за несколько минут. Оценка нулевых часов фиксируется в случае выездной проверки, если документы подаются лично и на территории налогоплательщика.

В Словацкой Республике, например, налогоплательщики могут подавать исправленную декларацию о подоходном налоге в электронном виде. У налогоплательщиков уходит один час, чтобы исправить ошибку в декларации, полчаса, чтобы подать измененную декларацию онлайн, и полчаса, чтобы произвести дополнительный платеж онлайн. Внесение изменений в декларацию о корпоративном подоходном налоге в соответствии со сценарием тематического исследования в Словацкой Республике не подлежит дополнительной проверке. Таким образом, общее время соблюдения требований составляет два часа.

Время для завершения корректировки корпоративного подоходного налога

Время записывается в неделях.Время включает время начала проверки с момента уведомления налогового органа об ошибке в декларации по корпоративному подоходному налогу, время, затраченное TaxpayerCo. взаимодействие с аудитором с момента начала аудита до прекращения дальнейшего взаимодействия между TaxpayerCo. и аудитора (включая различные раунды взаимодействия между TaxpayerCo. и аудитором), а также время, потраченное на ожидание, пока налоговый аудитор выдаст окончательную налоговую оценку с момента TaxpayerCo. предоставил всю необходимую информацию и документы, и между TaxpayerCo больше нет взаимодействия.и аудитор.

Время до завершения корректировки налога на прибыль регистрируется как ноль, если менее 25% компаний не проходят дополнительную проверку.

В Швейцарии, например, налогоплательщики с измененной декларацией по корпоративному подоходному налогу в соответствии со сценарием тематического исследования подлежат индивидуальной проверке, проводимой на территории налогоплательщика. Налогоплательщики ждут 30 дней (4,28 недели), пока налоговый орган не начнет проверку, взаимодействуют в течение четырех дней (0,57 недели) с аудитором и ждут четыре недели, пока аудитор не произведет окончательную оценку, в результате чего в общей сложности 8.86 недель на корректировку корпоративного подоходного налога.

Если экономика не взимает корпоративный подоходный налог, экономика не будет оцениваться по двум показателям: время для выполнения корректировки корпоративного подоходного налога и время для завершения корректировки корпоративного подоходного налога. Так обстоит дело в Вануату.

Экономика получает отметку «нет практики» по платежам, времени, общей ставке налогов и взносов и показателям индекса после заполнения, если экономика не взимает никаких налогов или обязательных отчислений.

Реформы

Набор показателей уплаты налогов отслеживает изменения, связанные с различными налогами и обязательными отчислениями, которые компания среднего размера должна уплачивать в данном году, административным бременем уплаты налогов и сборов и административным бременем соблюдения два постфайловых процесса (возврат НДС и налоговая проверка) в календарный год. В зависимости от воздействия на данные, определенные изменения классифицируются как реформы и перечислены в сводке реформ Doing Business , чтобы отметить внедрение значительных изменений.Реформы делятся на два типа: те, которые облегчают ведение бизнеса, и те изменения, которые затрудняют ведение бизнеса. Набор показателей уплаты налогов использует один критерий для признания реформы.

Влияние изменений данных оценивается на основе абсолютного изменения общей оценки набора показателей, а также изменения относительного разрыва в баллах. Любое обновление данных, которое приводит к изменению оценки на 0,5 балла или более и относительного разрыва в баллах на 2% или более, классифицируется как реформа, за исключением случаев, когда изменение является результатом автоматической официальной индексации сборов в соответствии с индексом цен или заработной платы. (более подробную информацию см. в главе о рейтинге легкости ведения бизнеса и рейтинге легкости ведения бизнеса).Например, если внедрение новой электронной системы для заполнения или уплаты одного из трех основных налогов (корпоративный подоходный налог, НДС и налоги на рабочую силу, включая обязательные взносы) сокращает время или количество платежей таким образом, что оценка увеличивается на 0,5. баллов или более, а общий разрыв уменьшается на 2% или более, изменение классифицируется как реформа. Незначительные обновления налоговых ставок или фиксированных сборов или другие более мелкие изменения показателей, которые имеют совокупное влияние менее 0,5 балла на общую оценку или 2% на разрыв, не классифицируются как реформа, но данные обновляются соответствующим образом.

Когда в экономике вводится налог на добавленную стоимость или налог с продаж, реформа классифицируется как нейтральная реформа, даже несмотря на то, что этот тип реформы увеличивает административную нагрузку на компании.

Эта методология была разработана Дянковым и другими (2010).

удержаний из заработной платы: обязательные и принудительные

Существует ряд различных удержаний из заработной платы, которые могут вычитаться из зарплаты сотрудника в каждый платежный период. Они варьируются от налогов FICA, взносов в пенсионный план или плана 401 (k), выплат алиментов, страховых взносов и единых вычетов.Некоторые из этих удержаний из заработной платы являются обязательными… это означает, что работодатель юридически обязан удерживать эти деньги из чека заработной платы работника в соответствии с федеральными законами и законами штата. Другие вычеты являются добровольными … это означает, что они не являются обязательными, и сотрудник должен согласиться на удержание этих удержаний из его зарплаты. Большинство добровольных вычетов из заработной платы удерживаются для выплаты определенных льгот, связанных с работниками, которые работодатель предлагает, например, медицинского страхования и краткосрочных пособий по нетрудоспособности. Работодатели также могут предлагать и оплачивать различные сертификаты и тесты, которые могут быть связаны с карьерой, и запрашивать компенсацию за счет удержания из заработной платы, если сотрудник увольняется преждевременно.В этих случаях потребуется письменное разрешение, прежде чем вычитание может быть произведено. Когда работодатели требуют, чтобы работники заплатили или возместили работодателю предметы, которые приносят пользу или удобство работодателя (униформа, инструменты), вычет не может уменьшить заработок работника ниже минимальной заработной платы или компенсации за сверхурочную работу. Тем не менее, эти вычеты могут быть пропорционально распределены в течение дня выплаты жалованья.

Вычеты по обязательному налогу на заработную плату

Некоторые обязательные налоговые вычеты из заработной платы, которые работодатели обязаны по закону удерживать из зарплаты работника, включают:

  • Удержание федерального подоходного налога
  • Налоги на социальное обеспечение и медицинское обслуживание — также известные как налоги FICA
  • Удержание государственного подоходного налога
  • Местные налоговые удержания, такие как городские или уездные налоги, страхование штата на случай инвалидности или безработицы
  • Суд постановил выплатить алименты

Добровольные удержания из заработной платы

Добровольные удержания из заработной платы не могут быть удержаны из чека заработной платы сотрудника, если этот сотрудник не санкционирует удержание.Примеры добровольных удержаний из заработной платы включают:

  • Пенсионные взносы или взносы в план 401 (k)
  • Взносы на медицинское страхование по планам медицинского, стоматологического и офтальмологического обслуживания
  • Взносы по страхованию жизни
  • Взносы на гибкий счет расходов или план сбережений на здоровье до вычета налогов
  • План краткосрочной нетрудоспособности
  • Униформа и / или инструменты
  • Плата за обучение и / или сертификационные отчисления
  • Пожертвования на внутриофисную благотворительность
  • Закупки внутри офиса (старые компьютеры, телевизоры, оргтехника)

Для каждого добровольного вычета ТРЕБУЕТСЯ письменное разрешение перед вычетом.Имя, дата и причина удержания стандартны. Требуется подпись сотрудника, а также списываемая сумма в долларах. Некоторые другие конкретные позиции, которые могут быть включены в авторизацию, могут быть следующими: сумма в долларах за [расчетный период] для [X] расчетных периодов (если они кратны), имя человека или благотворительные деньги, которым делается пожертвование, и размеры или количество в отношении униформы / инструментов.

Кроме того, работодатели не могут удерживать окончательную зарплату до тех пор, пока оборудование / инструменты не будут возвращены после увольнения.На федеральном уровне FLSA требует, чтобы заработная плата должна была выплачиваться в следующий обычный день выплаты зарплаты за покрытый период выплаты заработной платы, а в нескольких штатах есть четкие положения, когда работник должен получить выплату при увольнении. Ни один из них не допускает каких-либо исключений, связанных с невозвращенным оборудованием, поэтому в оплате не может быть удержано сверх этих требований. Вы можете вычесть из заработной платы вычет из заработной платы, если у вас есть разрешение, или работодатель может рассмотреть возможность выставления сотруднику счета на оплату стоимости оборудования, или продолжить дело, направив бывшего сотрудника в суд мелких тяжб для получения судебного решения против этого человека в отношении стоимости оборудования. элемент.

Италия — Физические лица — Прочие налоги

Отчисления на социальное страхование

Взнос на социальное обеспечение в основном зависит от взаимоотношений между физическим лицом и компанией:

Трудовые отношения (персонал)

Взносы на социальное страхование производятся как работником, так и работодателем.

Итальянский работодатель, чтобы платить взносы на социальное обеспечение для своих сотрудников, должен зарегистрироваться в итальянском управлении социального обеспечения ( Instituto Nazionale Previdenza Sociale или INPS).

Общая ставка социального обеспечения составляет около 40% от валового вознаграждения работника (ставка зависит от производственной деятельности, выполняемой компанией, количества сотрудников компании, должности сотрудника) и распределяется следующим образом:

  • Комиссия работодателя составляет около 30%.
  • Комиссия сотрудника составляет около 10%.

Как правило, только около 33% от общей ставки выплачивается в Национальный пенсионный фонд, остальная часть выплачивается в следующие фонды социального страхования:

  • Касса занятости.
  • Больничная касса (не применяется для руководителей).
  • Родильный фонд.
  • Касса по временной безработице (обычная и внеочередная, не распространяется на руководителей).
  • Фонд социальной мобильности (не распространяется на руководителей).
  • Прочие мелкие фонды.

Взносы на социальное обеспечение для сотрудников, которые зарегистрировались в INPS после 1 января 1996 г. и не имели предыдущего положения в системе социального обеспечения в Италии, рассчитываются и выплачиваются в максимальной сумме 103 055 евро на 2020 год.

Трудовые отношения (исполнительные)

Взносы на социальное обеспечение, причитающиеся с руководителей (т. Е. dirigenti ) за год, описаны ниже.

Коммерческий руководитель должен сделать следующие взносы:

  • INPS (национальный обязательный пенсионный фонд): 9,19% от дохода до максимальной суммы 47 379 евро и 10,19% от суммы превышения, превышающей максимальную сумму .
  • Fondo Mario Negri (дополнительный пенсионный фонд): 1% причитается от условного годового вознаграждения в размере 59 224 евро.54; и 129,12 евро в год в качестве платы за профессиональное обучение.
  • Fondo Mario Besusso или FASDAC (фонд медицинского обслуживания): 1,87% причитается от условного годового вознаграждения в размере 45 940 евро.
  • Fondo Pastore (дополнительный пенсионный фонд): Организация состоит из комбинации страхования и инвестиций (не обязательно) и должна вносить 464,81 евро в год .

От промышленного руководителя требуется внести следующие взносы:

  • INPS: 9.19% от дохода до максимальной суммы 47 379 евро и 10,19% от суммы, превышающей максимальную.
  • Fondo Assistenza Sanitaria Industria или FASI (фонд медицинского обслуживания): фиксированный взнос в размере 1092 евро.
  • Fondo Previdenza Dirienti Aziende industriali или PREVINDAI (дополнительный пенсионный фонд): 4%, до максимального годового дохода 180 000 евро.

Самостоятельная занятость

Самостоятельные предприниматели, которые не имеют номера налога на добавленную стоимость (НДС) и не охвачены обязательным частным пенсионным фондом, должны быть зарегистрированы в INPS в «отдельном режиме социального обеспечения» ( Gestione Separata Inps ), учрежденном Лужайка.335/95.

Отдельный режим социального обеспечения предусматривает три различных ставки:

  • Физические лица, включенные в другие режимы обязательных взносов: Ставка равна 24%.
  • Физические лица с номером плательщика НДС, исключительным образом включенные в отдельный режим социального обеспечения ( Gestione separata INPS ): ставка равна 25,98% на 2021 финансовый год (25,72% на 2020 финансовый год).
  • Все остальные лица, зарегистрированные в исключительном порядке в отдельный режим социального обеспечения ( Gestione separata INPS ):
    • Для кого предоставляется дополнительный взнос DIS-COLL: Ставка равна 34.23%.
    • Для не предусмотренных DIS-COLL доплата: Ставка равна 33,72%.

Все проценты применяются в пределах установленного законом лимита на 2020 год, равного 103 055 евро.

Проценты, причитающиеся самозанятым лицам без НДС:

  • две трети находятся в ведении компании и
  • треть на счет сотрудников.

Оплата взноса полностью осуществляется компанией.

Для самозанятых физических лиц, имеющих номер НДС и не охваченных обязательным частным пенсионным фондом, процент полностью взимается с физических лиц, а уплата взносов осуществляется в тот же срок, что и для налогов. Физические лица в этом случае могут взимать с компании сумму, равную 4% компенсации.

Отношения между сотрудниками и директорами

Как правило, сотрудники и директора (если не применяется исключение) также должны быть зарегистрированы в «отдельном режиме социального обеспечения» с INPS.

Режим социального обеспечения такой же, как обсуждался выше в отношении отношений самозанятости для лиц, не имеющих номера плательщика НДС.

Налоги на потребление

Налог на добавленную стоимость (НДС)

Итальянский НДС ( Imposta sul valore agiunto ) применяется к поставкам товаров и услуг, осуществляемым в Италии предпринимателями, профессионалами или художниками, а также при ввозе товаров любым лицом. Приобретения внутри сообщества также облагаются налогом на добавленную стоимость в определенных ситуациях.

Стандартная итальянская ставка НДС составляет 22% по состоянию на октябрь 2013 года. Сниженные ставки предусмотрены для указанных в списке товаров и услуг, например, 4% для перечисленных продуктов питания, напитков и сельскохозяйственных продуктов и 10% для поставок электроэнергии для перечисленных использует и перечисленные препараты. Поставки и экспорт внутри сообщества освобождены от НДС.

Определенные поставки товаров и услуг, прямо перечисленные в законе, освобождены от НДС (например, общественные почтовые услуги, больницы и медицинское обслуживание, образование, страховые услуги, определенные финансовые услуги, поставка, аренда определенного недвижимого имущества).Другие специально перечисленные операции также не входят в сферу применения НДС (например, переводы денег, переводы частей бизнеса).

В случае налогообязанного лица (держателя номера плательщика НДС) входящий НДС на покупку товаров и услуг, связанных с коммерческой деятельностью, как правило, подлежит возмещению. Особые ограничения применяются в отношении определенных предметов (например, автомобилей, расходов на развлечения).

Крайний срок подачи декларации по НДС — 30 апреля следующего года.

Налог на имущество для недвижимого имущества, находящегося за пределами Италии

Итальянский налог на богатство на недвижимость ( Imposta sul valore degli immobile situati all’estero или IVIE), принадлежащую за пределами Италии физическому лицу, которое квалифицируется как резидент для целей итальянского налогообложения, был введен в Италии.

Налог на имущество, подлежащий уплате, пропорционален доле владения и размеру собственности.

IVIE применяется к стоимости недвижимости (т. Е. К стоимости покупки недвижимости, вытекающей из акта купли-продажи, или к действующей рыночной стоимости в месте нахождения недвижимости).

Для недвижимости, находящейся в собственности в государстве-члене Европейского Союза (ЕС) и в стране, которая является членом Европейской экономической зоны (ЕЭЗ), которая имеет соглашение об обмене информацией с Италией, налог на имущество основан на кадастровой стоимости в сила в чужой стране.В случаях, когда отсутствует кадастровая стоимость, налог на имущество основывается на стоимости приобретения полученного имущества или действующей рыночной стоимости в том месте, где находится недвижимость.

Применяемая ставка налога составляет 0,76%.

IVIE не взимается, если налог ниже 200 евро; в противном случае выплачивается вся сумма IVIE.

Если недвижимость облагается иностранным налогом на имущество или подоходным налогом, физическое лицо может вычесть указанную уплаченную сумму из налога, причитающегося с итальянской налоговой декларации.

Упомянутые налоги на имущество будут определены при подаче итальянской налоговой декларации.

См. Налоговый режим для лиц, не имеющих постоянного места жительства, в разделе «Налоги на доходы физических лиц», который заменяет налог на имущество на недвижимость, находящуюся за пределами Италии, при условии, что физическое лицо выбрало его .

Налог на имущество для финансовых вложений, находящихся за пределами Италии

Итальянский налог на богатство на финансовые вложения ( Imposta sul valore delle Attivita` Finanziarie detenute all` Estero или IVAFE), принадлежащий за пределами Италии физическому лицу, которое квалифицируется как резидент для целей итальянского налогообложения, был введен в Италии.

Налог на имущество, подлежащий уплате, пропорционален доле владения и размеру собственности.

Налогооблагаемая база — это стоимость финансовых вложений по состоянию на 31 декабря или на конец периода владения. Применяемая налоговая ставка на 2019 финансовый год составляет 0,2%.

Только для банковских счетов вышеупомянутый налог представляет собой фиксированную сумму, равную 34,20 евро для каждого банковского счета. Эта фиксированная сумма не подлежит уплате, если средняя сумма сбережений ниже 5000 евро с учетом всех банковских счетов, принадлежащих налогоплательщику.

Если финансовые вложения облагаются иностранным налогом на богатство, физическое лицо может вычесть эту сумму из итальянского налога на богатство.

Налог на имущество будет определен при подаче итальянской налоговой декларации.

См. Налоговый режим для лиц, не имеющих постоянного места жительства, в разделе Налоги на доходы физических лиц , который заменяет налог на имущество на финансовые инвестиции, находящиеся за пределами Италии, при условии, что физическое лицо выбрало его .

Налоги на наследство, наследство и дарение

Налог на наследство и пожертвования был вновь введен в октябре 2006 года после пятилетнего периода, в течение которого этот налог был отменен.Процентные и льготные лимиты, применимые к переводам денег или активов, зависят от отношений бенефициара с умершим лицом или дарителем.

Таким образом, в случае переводов в пользу:

  • супруг или родственники по прямой линии, налог на наследство или дарение будет обложен в размере 4% от стоимости активов, превышающих необлагаемый налогом порог в 1 миллион евро (на наследника)
  • сестра и брат, налог на наследство или пожертвования будет обложен в размере 6% от суммы перевода, превышающей 100 000 евро (на наследника)
  • других членов семьи до четвертого поколения, налог на наследство или пожертвования будет облагаться налогом по ставке 6% от всей стоимости передачи, а
  • Все остальные бенефициары, не упомянутые ранее, будут облагаться налогом по ставке 8%, которая будет применяться ко всей стоимости перевода.

К инвалидам применяются особые положения.

Налоги на предметы роскоши и акцизы

Акцизным налогом облагаются следующие товары:

  • Энергетические продукты (например, бензин, газойль, природный газ, уголь).
  • Алкоголь и алкогольные напитки (например, вино, пиво, этиловый спирт).
  • Табаки обработанные (например, сигары, сигареты, табак).
  • Электроэнергия.

Акцизы, налагаемые на товар, должны проверяться на основе его таможенного комбинированного номенклатурного кода.

Возникает налоговое обязательство, в зависимости от продукции:

  • в момент импорта или производства (и акцизы должны быть уплачены в момент, когда они выпущены для потребления в Италии)
  • , когда подакцизные товары используются для отопления или в качестве топлива, и
  • , когда подакцизные товары отпускаются для потребления или используются для собственного потребления.

Итальянское законодательство предусматривает множество исключений в отношении использования подакцизных товаров.

Кроме того, при определенных обстоятельствах возврат налога предоставляется оператору, выпустившему подакцизные товары для потребления, если впоследствии эти товары не потребляются в Италии.

Региональный налог на производительность труда

Региональный налог на производительность (IRAP) применяется по фиксированной ставке до 3,9%. Эта фиксированная ставка применяется к осуществляемой производственной деятельности. Налогооблагаемая база — это разница между полученной компенсацией и прямыми коммерческими расходами, за исключением затрат на персонал и процентов.

Ответственные налогоплательщики — это, в основном, индивидуальные предприниматели со структурированной организацией и налогоплательщики-нерезиденты, осуществляющие коммерческую деятельность в Италии через постоянное представительство (PE) или партнерство. Однако, согласно недавнему решению судьи, IRAP не подлежит выплате самозанятым лицам без структурированной организации.

Экспатриант, работающий в Италии, не будет подпадать под действие IRAP в связи с тем, что, как правило, экспатриантом является физическое лицо с трудовыми отношениями.

Госпошлина

Финансовые вложения, принадлежащие физическим лицам в Италии, облагаются итальянским налогом на имущество.

Налоговая база — это стоимость финансовых вложений на 31 декабря. Применяемая ставка налога на 2020 финансовый год составляет 0,2%.

Этот налог удерживается непосредственно банком.

Кроме того, выписки из банковского счета требуют фиксированной суммы, равной:

  • 34,20 евро, если клиент — физическое лицо с балансом менее 5000 евро.
  • 100 евро, если клиент не физическое лицо.

Муниципальные налоги на недвижимость в Италии

Закон о бюджете Италии на 2014 финансовый год внес соответствующие изменения в муниципальный налог на недвижимость, находящуюся в собственности в Италии. Закон о бюджете Италии на 2020 год отменил «уникальный муниципальный налог» ( Imposta municipale unica или IUC), который состоял из трех разных налогов:

  • Муниципальный налог ( Imposta municipale propria или IMU).
  • Налог на мусор ( Imposta sui rifiuti или TARI).
  • Неделимый налог на услуги ( Imposta sui servizi indivisibili или TASI).

В частности:

  • ТАСИ упразднен
  • правила IMU были изменены, а
  • TARI остался без изменений.

Для определения налогооблагаемого дохода ИДУ требуется переоценка кадастровой стоимости 5%; затем эта сумма умножается на коэффициент (он зависит от типа недвижимости и обычно составляет 160).

К налогооблагаемой базе должны применяться специальные налоговые ставки, предоставленные муниципалитетом.

Базовая ставка по основному месту жительства составляет 0,5%; муниципалитет может увеличить или уменьшить базовую ставку до 0,1%.

Базовая ставка для другой недвижимости равна 0,86%, и муниципалитет может увеличить или уменьшить базовую ставку до 1,06%.

Базовый налоговый кредит в размере 200 евро и налоговый кредит на детей на максимальную сумму в 400 евро признаются налогоплательщику.

Пропорция зависит от процента и времени владения мячом.

Кроме того, IMU заменило национальный подоходный налог (IRPEF) на доход, полученный от недвижимости, расположенной за пределами Италии. Таким образом, начиная с 2012 финансового года, недвижимость, находящаяся в распоряжении, не подлежит IRPEF, в то время как недвижимость, находящаяся в Италии, должна указываться в налоговой декларации.

Наконец, TARI может быть определен на основе среднего количества и качества производимых отходов или коэффициентов производительности.

Закон о бюджете Италии на 2021 финансовый год ввел только на 2021 год сокращение на 50% причитающегося IMU и сокращение на 2/3 TARI для пенсионеров, проживающих за границей, для одной единицы недвижимого имущества для использования в жилых помещениях, не сдаваемой или не сданной в аренду. взяты в кредит в пользование, находятся в собственности в Италии на правах собственности или узуфрукта.

Заработная плата, налоги и социальное обеспечение

Налоги

Самым важным налогом для сотрудников в Германии является подоходный налог , то есть налог на вашу заработную плату. Каждый месяц ваш работодатель будет переводить подоходный налог в налоговую инспекцию в качестве «налога на заработную плату».Поначалу вам не нужно ни о чем беспокоиться. Однако храните налоговые документы в надежном месте.

Размер подоходного налога, который вы платите , зависит от вашего дохода. Чем выше ваш доход, тем выше ставка налога. Это также важно для вашей налоговой категории. На размер вашей налоговой категории влияют такие факторы, как, например, брак или наличие детей. Если вы являетесь членом церкви, ваш работодатель также переводит церковный налог в налоговую инспекцию.

Социальное страхование

В Германии хорошо развита система, которая обеспечивает людям финансовую безопасность, например, во время болезни или безработицы.
В Германии, если вы зарабатываете денежную сумму, превышающую определенный предел, вы должны платить взносы на социальное страхование. Это означает, что вы должны быть участником определенных программ страхования и автоматически вносить в них взносы. К ним относятся следующие виды страхования:

  • Обязательное медицинское страхование: Оно оплачивает посещения врача, а также многие фармацевтические препараты и лечебные мероприятия.
  • Обязательное страхование по уходу: Оно обеспечивает базовую поддержку дохода в случае постоянной зависимости от ухода из-за болезни.Чаще всего страдают пожилые люди.
  • Обязательное пенсионное страхование: Оно позволяет сотрудникам получать пенсию после выхода на пенсию. Сумма в основном определяется доходом и количеством лет, которые вы проработали в Германии.
  • Обязательное страхование от несчастных случаев: Оно покрывает расходы на лечение и возвращение в трудовую жизнь после несчастного случая на работе или в случае профессионального заболевания.
  • Обязательное страхование по безработице: Оно выплачивает безработным доход за определенный период времени при соблюдении определенных критериев.Как правило, вы должны быть застрахованы не менее одного года в течение последних двух лет, и вы должны снова искать работу.

Вы платите фиксированный процент от вашей заработной платы за членство в системе социального страхования. Ваш работодатель также платит фиксированный процент. Деньги выплачиваются страховой компании непосредственно из вашего валового дохода; переводить взносы не требуется. Как сотрудник, вы автоматически становитесь участником схем пенсионного обеспечения, долгосрочного ухода, страхования от несчастных случаев и безработицы.Нет разных провайдеров. Страхование здоровья — особый случай.

Карточка социального обеспечения

Как сотрудник, вы получите карточку социального обеспечения с номером социального страхования. Сообщите этот номер своему работодателю. Храните карточку соцстрахования в надежном месте, так как номер вам понадобится время от времени; он останется прежним, даже если вы смените работодателя. Если вы потеряете свою карточку социального страхования, вы можете запросить ее замену в Пенсионном страховании Германии ( Deutsche Rentenversicherung ).

Налоговая декларация

По окончании календарного года вы можете потребовать от государства проверки, не уплатили ли вы слишком много подоходного налога. Для этого вы подаете налоговую декларацию в налоговую инспекцию и указываете, сколько вы заработали в прошлом году и какой налог ваш работодатель перечислил в налоговую инспекцию от вашего имени.

В некоторых случаях подача налоговой декларации является обязательной, например, если вы работаете на нескольких работодателей. Однако в большинстве случаев это добровольно. Поскольку большинство людей получают деньги обратно от государства, во многих случаях стоит подавать налоговую декларацию, даже если это не обязательно.

Можно подать налоговую декларацию самостоятельно. Для этого воспользуйтесь формами, предоставленными налоговой инспекцией или программой ELSTER. Есть также приложения для вашего смартфона и компьютерные программы, которые могут вам помочь. Вы также можете обратиться в ассоциацию помощи по подоходному налогу или нанять налогового консультанта.

Почему нужно платить налоги?

Каждый год примерно 15 апреля вы услышите стоны взрослых всех возрастов о «налоговом дне». Это потому, что примерно в это время необходимо сдать федеральные налоговые декларации и налоговые декларации штата.Но задумывались ли вы, почему вы должны платить налоги?

В Соединенных Штатах у нас есть правительства на местном, государственном и национальном (федеральном) уровнях. Эти правительства состоят из разных частей, включая законодателей (которые принимают законы), исполнительных органов (которые обеспечивают соблюдение законов), судей и многих других. Деньги, которые эти государственные служащие получают за свою работу, поступают от налогов.

Налоги также могут иметь разные формы. Когда вы работаете, чтобы заработать деньги, вы платите подоходный налог. В зависимости от того, сколько денег вы зарабатываете, определенный процент (часть) заработанных вами денег удерживается (вычитается из вашей зарплаты и отправляется правительству).

Когда вы покупаете вещи в магазине, вы также обычно платите налог с продаж, который представляет собой процент от стоимости товара, взимаемый магазином. Если вы владеете недвижимостью, вы также платите налог на собственность со стоимости вашей собственности.

Уплата налогов считается гражданским долгом, хотя это также требование закона. Если вы не платите налоги, государственное учреждение, осуществляющее надзор за налогами, — Налоговое управление или IRS — потребует от вас уплаты налогов или столкнется с штрафами, такими как штрафы или тюремное заключение.

Деньги, которые вы платите в виде налогов, идут во многие места. Помимо выплаты зарплаты государственным служащим, ваши налоговые доллары также помогают поддерживать общие ресурсы, такие как полиция и пожарные.

Налоговые сборы помогают обеспечить безопасность и ухоженность дорог, по которым вы путешествуете. Налоги финансируют публичные библиотеки и парки. Налоги также используются для финансирования многих типов государственных программ, которые помогают бедным и менее удачливым, а также многих школ!

Каждый год, когда наступает «налоговый день», взрослые любого возраста должны сообщать о своих доходах в IRS, используя специальные налоговые формы.Существует множество законов, которые устанавливают сложные правила о том, сколько налогов причитается и какие особые расходы могут быть использованы («списаны») для уменьшения суммы налогов, которые вам необходимо уплатить.

Для среднего работника, Налоговые деньги удерживались из зарплаты в течение года. В «налоговый день» каждый работник сообщает в IRS о своих доходах и расходах.

Работодатели также сообщают в IRS, сколько они заплатили каждому работнику. IRS сравнивает все эти числа, чтобы убедиться, что каждый человек платит правильную сумму налогов.

Если с ваших чеков в течение года удерживалось недостаточно налоговых денег, чтобы покрыть сумму налога, которую вы должны, вам придется отправить больше денег («оплатить») правительству. Если, однако, слишком много налоговые деньги были удержаны из вашей зарплаты, вы получите чек (получите «возврат») от правительства.

Подоходный налог в Германии для иностранных сотрудников

Планируете жить и работать в Германии? Узнайте, как работает местная налоговая система, из нашего экспертного руководства по подаче налоговой декларации в Германии.

Как иностранцы, так и местные жители должны платить подоходный налог в Германии со своих доходов и активов в стране и за рубежом.

Нерезиденты Германии облагаются подоходным налогом со всех доходов в Германии, но имейте в виду, что, в зависимости от страны их проживания, эмигранты также могут нести ответственность за налоги в своей стране.

Налоговая служба использует вашу налоговую декларацию, чтобы узнать, достаточно ли вы платите подоходный налог. Он выровнен с доходом вашего супруга, любым дополнительным доходом, который вы можете получить, и налоговыми вычетами на такие вещи, как обязательные страховые взносы, расходы по уходу за детьми и благотворительные пожертвования.

Это подробное руководство охватывает следующие темы о немецком подоходном налоге:

H&R Block

H&R Block — это налоговая консультационная служба, специализирующаяся на налогах для экспатов. Их команда экспертов может помочь проживающим в Германии американцам с их налоговой декларацией в США. Если вам нужно подать налоговую декларацию в США, упростите процесс, связавшись с профессионалами H&R Block.

Узнать больше

Введение в подоходный налог в Германии

Наемные работники в Германии облагаются налогом на заработную плату, и поэтому им не нужно подавать налоговую декларацию ( Einkommensteuererklärung ), но многие люди все еще делают это в надежде на возмещение.

Налоговая декларация обязательна, если:

  • вы работаете не по найму в Германии;
  • у вас более одного источника дохода;
  • часть доходов получена из-за границы;
  • вы развелись, и вы или ваш бывший партнер повторно женились в том же году;
  • вы получили немецкие социальные пособия, такие как пособие на ребенка, пособие по болезни, пособие по беременности и родам или пособие по безработице;
  • вы хотите подать заявление на налоговые вычеты;
  • налоговая служба отправила вам письмо с просьбой подать налоговую декларацию.

Муниципалитет, в котором вы регистрируетесь, может предоставить дополнительную информацию о том, в какую налоговую инспекцию вы должны отчитываться.

В центральном федеральном налоговом управлении (на немецком языке) есть поисковая система, которая поможет вам найти местную налоговую инспекцию. Также растет число англоязычных онлайн-платформ для эмигрантов, которые помогут вам подать налоговые декларации в Германии. К ним относятся:

Помимо подоходного налога, в Германии действует система обязательного социального страхования, и подоходный налог учитывает это.

Кто платит подоходный налог в Германии?

Если вы проживаете в Германии, вы должны платить подоходный налог с доходов в Германии и за рубежом, независимо от того, являетесь ли вы эмигрантом или нет.

Правила будут отличаться только в том случае, если вы не являетесь резидентом Германии; в этом случае вам все равно придется платить подоходный налог, но только с дохода, полученного в Германии.

Кто освобожден от подоходного налога в Германии?

Никто не освобождается от уплаты налога в Германии, если его доход превышает не облагаемое налогом личное пособие.Однако некоторые люди могут получить дополнительные льготы и налоговые льготы.

Например, некоторые инвалиды могут получить такие вещи, как снижение налога на автомобиль, государственные пособия по уходу и особую защиту от увольнения. Все это помогает уменьшить их налоговые счета.

Пенсионеры в Германии также обязаны платить налог, если их немецкий пенсионный доход превышает личное пособие.

Заработок, облагаемый подоходным налогом в Германии

Налоги на доходы и заработную плату в Германии

Любой доход из следующих категорий считается налогооблагаемым доходом:

  • доход от работы, а также компенсация за прошлую работу;
  • капитальные вложения;
  • доход от самозанятости;
  • доход от предпринимательской деятельности;
  • недвижимое имущество и определенное движимое имущество;
  • роялти;
  • прибыль от частных сделок, алиментов или аннуитетов.

Некоторые виды доходов не облагаются налогом, но используются для определения налоговой ставки, например, пособия по безработице, выплаты по декретному отпуску и определенный доход, который облагается налогом в другой стране в соответствии с соглашением об избежании двойного налогообложения.

Налоги на пособия по трудоустройству

Как правило, все виды льгот и вознаграждений, которые вы получаете как сотрудник, считаются налогооблагаемым доходом.

Сюда входят такие вещи, как:

  • выплаты за обучение в школе
  • надбавки на проживание
  • надбавки за экспатриантов
  • жилищные надбавки или жилье, предоставляемые работодателем
  • натуральные выплаты

Налоги на сбережения и инвестиции

Сбережения и инвестиции облагаются налогом в Германии.Доход от инвестиций по всему миру облагается налогом в размере 25%. Также могут взиматься сбор за солидарность и церковный налог.

Существует стандартный ежегодный вычет, который может быть зачтен из мирового инвестиционного дохода; для плательщиков единого налога это 801 евро, а для пар — 1602 евро.

Налоги на доход от аренды

Доход от сдачи недвижимости в аренду облагается немецким подоходным налогом, если он не освобожден от налогообложения в соответствии с соглашением об избежании двойного налогообложения.

Арендодатели должны подать налоговую декларацию с подробным указанием суммы арендной платы, полученной ими в течение года.В дополнение к налогу на доход от аренды вам, возможно, придется заплатить надбавку солидарности в размере 5,5% от дохода от аренды.

Вы можете вычесть такие расходы, как ипотечный доход, техническое обслуживание, улучшения и ремонт, из получаемого вами дохода от аренды.

Если вы приехали продать недвижимость, которую вы можете сдать внаем, вам, возможно, придется заплатить налог на прирост капитала с любой прибыли, которую вы получите от продажи, если вы владеете недвижимостью в течение 10 лет или меньше.

Как подать налоговую декларацию в Германии

Наемные работники не должны подавать налоговую декларацию, если они не получают доход из источников, отличных от их основной формы занятости.

Налог на заработную плату удерживается из заработной платы наемных работников, что означает, что их доход облагается налогом автоматически. То же самое и с социальными отчислениями по разным видам обязательного страхования.

Самозанятые работники в Германии, однако, должны ежегодно подавать налоговую декларацию.

Сроки уплаты подоходного налога в Германии

Немецкие налоговые декларации подоходного налога необходимо подавать после окончания налогового года, который совпадает с календарным годом.

Ваша налоговая декларация должна быть подана после окончания налогового года; обычно крайний срок — 31 июля.Итак, вы должны подать декларацию за 2020 год до 31 июля 2021 года.

Если ваша налоговая декларация подготовлена ​​налоговым специалистом, она должна быть подана 31 декабря.

Через два-шесть месяцев после подачи декларации вы получите налоговую оценку от налоговой инспекции.

Это документ, в котором подробно описывается, следует ли вам ожидать возврата денег. Если вам причитаются деньги, они будут переведены непосредственно в ваш банк.

Если у вас есть задолженность по налогу, вам дадут четыре недели на его уплату.

Формы подоходного налога в Германии

Вы можете заполнить налоговую декларацию в Германии на бумаге или в Интернете с помощью программного обеспечения Центрального федерального налогового управления.

Каждый подающий налоговую декларацию должен заполнить общую налоговую форму ( Mantelbogen ). Существует ряд дополнительных форм, которые вам, возможно, придется заполнить в зависимости от ваших индивидуальных обстоятельств.

Чтобы подать заявку онлайн, вы можете посетить Mein ELSTER (на немецком языке).

Если вам нужна дополнительная помощь, есть также несколько пояснительных онлайн-форм (на немецком языке) для онлайн-подачи.

Ставки налога на прибыль в Германии

Подоходный налог в Германии прогрессивный.Ставки начинаются с 14% и постепенно повышаются до 42%. Максимальная ставка 45% также предоставляется для тех, кто имеет очень высокие заработки.

Правительство Германии ежегодно пересматривает диапазоны подоходного налога. Полосы на 2020 и 2021 годы следующие:

2020

Подоходный налог в Германии Ставка налога в Германии
До 9408 евро 0%
€ 9,409–% 57,051 € 57,051 57 052–270 500 евро 42%
270 501 евро и более 45%

2021

Группы подоходного налога в Германии Ставка налога в Германии
До 9 744 евро 0%
€ 9,718,992 € 9,745
57 919–274 612 евро 42%
274 613 евро и больше 45%

Налог солидарности

Исторически сложилось так, что немецкие налогоплательщики также были обязаны платить налог солидарности ( Solidaritätzuschlag ), но новые правила, введенные в январе 2021 года, означают, что подавляющее большинство рабочих теперь освобождены от этого налога.

Налог солидарности взимается в размере 5,5% от суммы вашего подоходного налога, но с января 2021 года вам нужно будет платить только в том случае, если вы заработаете 61 700 евро или более в течение календарного года.

Церковный налог

Если вы являетесь членом зарегистрированной церкви в Германии, вам также необходимо будет заплатить церковный налог ( Kirchensteuer ) в размере 8–9% от вашего дохода, в зависимости от того, в какой федеральной земле вы проживаете.

Налоговые классы

Чтобы подать налоговую декларацию, вам сначала нужно знать свой налоговый класс ( Steuerklasse ).Это должно было быть назначено вам налоговой инспекцией при первой регистрации для налоговой, но это во многом зависит от вашего семейного положения.

  • Класс 1: холост, вдовы, разведены, проживают отдельно
  • Налоговый класс 2: одинокий родитель
  • Класс 3: женат и имеет более высокий доход, чем партнер в классе 5
  • Налоговый класс 4: в браке с равным доходом
  • Класс 5: в браке с более низким доходом, чем у партнера из класса 3
  • Налоговый класс 6: вторая работа или налоговый вычет.

Супружеские пары класса 3 или 5, имеющие неравную заработную плату, могут сэкономить деньги на своем общем налоговом счете.

Очень простой пример будет работать так:

  • Супруг A: должен платить годовой подоходный налог в Германии в размере 17 028 евро.
  • Супруг B: должен ежегодно платить подоходный налог в Германии в размере 2 701 евро.
  • Общий налог для пары при раздельной уплате налога: 19729 евро.
  • Налог на совместную пару с использованием классов 3 и 5. : 18 014 евро — экономия 1715 евро в год.

Чтобы рассчитать немецкий подоходный налог с вашей заработной платы, вы можете использовать налоговый калькулятор SteuerGo.

Личные налоговые льготы и отчисления в Германии

Максимальное использование имеющихся налоговых льгот и вычетов увеличивает шансы на возврат налогов.

В 2021 году первые 9 744 евро (или 19 488 евро для супружеских пар, подающих объединенную налоговую декларацию) не облагаются налогом. Любая сумма сверх этого облагается подоходным налогом.

Благотворительные пожертвования немецким благотворительным организациям вычитаются до 20% от валового дохода.

Если вы платите алименты бывшему партнеру, также может быть удержано до 13 805 евро.

Налогоплательщики с детьми могут требовать расходы на образование, если ребенок посещает частную школу в Германии, эквивалентную 30% платы за обучение, вместе с пособием на ребенка и расходами по уходу за ребенком для детей в возрасте до 14 лет.

Если вы работаете, вы можете вычесть определенные связанные с доходом расходы, которые задокументированы и еще не были возмещены вашим работодателем.

Они обычно не превышают 1000 евро в год и могут включать следующее:

  • ваша работа заставляет вас переехать;
  • путешествия или поездки;
  • расходы на повышение квалификации;
  • профессиональное оборудование;
  • стоит, если вам нужно вести два хозяйства в результате работы.

С 2021 года вы также можете требовать 5 евро в день за любой день, когда вам приходилось работать из дома, но не более 600 евро в год.

Также можно делать страховые взносы, в том числе:

  • Немецкое медицинское страхование: 100% франшиза для государственного медицинского страхования и частного медицинского страхования для первичной медико-санитарной помощи;
  • Взносы по страхованию долгосрочного ухода: 100% франшиза;
  • Взносы по страхованию от безработицы: до 2800 евро в год;
  • Взносы в пенсионный план Германии: до 25 046 евро.

Налоговые льготы для самозанятых в Германии

В Германии самозанятые работники получают такое же пособие в размере 9 744 евро, что и другие работники, но они также получают пособие в размере 2 800 евро на медицинское страхование.

Другой способ, которым самозанятые работники могут уменьшить свои налоговые платежи, — это компенсировать связанные с работой расходы из своего общего налогового счета.

В зависимости от вашего бизнеса это может включать такие вещи, как служебные командировки, канцелярские товары и услуги бухгалтера.

Некоторые люди, например журналисты, могут списать расходы единовременно без необходимости в отдельных квитанциях до 30% от их дохода или 2455 евро — в зависимости от того, какая сумма меньше.

Подоходный налог в Германии для иностранцев

Когда речь заходит о подоходном налоге в Германии, для экспатов нет никаких заметных вычетов.

Главное, на что следует обратить внимание, — это то, рискуют ли они платить налог дважды — как в Германии, так и в своей стране.Германия имеет 96 двусторонних налоговых соглашений со странами, включая Ирландию, Новую Зеландию, Австралию, США и Великобританию.

Если вам нужна профессиональная помощь, в Центральном федеральном налоговом управлении (на немецком языке) есть поисковая служба, которая поможет вам найти местную налоговую инспекцию, которая может дать совет. Однако также растет число англоязычных онлайн-платформ, удобных для экспатов, которые помогут вам подать налоговые декларации в Германии. К ним относятся:

Ознакомьтесь с нашими руководствами по заполнению налоговой декларации, живя за границей, для получения дополнительной информации.

Возврат налогов в Германии

В среднем девять из 10 человек, подающих налоговую декларацию в Германии, получают возмещение — это согласно данным Федерального статистического управления Германии.

Поскольку налогоплательщики должны платить подоходный налог в течение года, возможно, что после подачи налоговой декларации они уже заплатили слишком много.

Если вы подаете налоговую декларацию добровольно, вы можете подать заявление на возмещение за четыре предыдущих налоговых года.

Обычно на то, чтобы узнать, удалось ли получить возмещение, уходит от двух до шести месяцев.

Налоговые штрафы в Германии

С любого, кто не подает свою налоговую декларацию в Германии вовремя, взимается плата за позднюю подачу налоговой декларации.

За каждый месяц задержки возврата вы будете штрафоваться на 0,25% от общей суммы начисленного налога. Таким образом, если сумма вашего налога составляет 10 000 евро, с вас будет взиматься 25 евро в месяц за просрочку платежа.

Если вы задерживаете уплату причитающегося налога, вы будете оштрафованы на 1% от суммы неуплаченного налога за каждый месяц, когда вы его не уплатите.

Консультации по подоходному налогу в Германии

Налог на прибыль для экспатов может быть непростым делом.Вам необходимо убедиться, что вы в полной мере ознакомились с налоговыми правилами страны, чтобы избежать каких-либо неприятных штрафов за неправильную декларацию, а также узнать о действующих соглашениях об избежании двойного налогообложения.

Сайты

, такие как Международная федерация бухгалтеров, могут помочь вам найти членские организации.

Вы также можете получить экспертную консультацию по налоговым вопросам в организациях, специализирующихся на предоставлении финансовой поддержки и консультации для экспатов, таких как Wundertax.

Полезные ресурсы

Туристический налог — Туристическое бюро Парижа

ПОЧЕМУ ЕСТЬ ТУРИСТИЧЕСКИЙ НАЛОГ?

Туристический налог предназначен для содействия развитию и продвижению туризма , позволяя французским муниципалитетам, , включая Париж , финансировать расходы, связанные с прибытием туристов или защитой своих природных территорий.Другие европейские страны (Германия, Италия, Швейцария, Австрия, Нидерланды и Греция) также приняли решение о применении туристического налога.

Кого это беспокоит?

Все путешественники, проживающие в одном из следующих типов жилья, имеют юридическое обязательство по уплате туристического налога: дворцы , туристические отели , апарт-отели , меблированные апартаменты , Bed & Breakfast s, каникулы поселков , ночлега на открытом воздухе, и молодежных общежитий.

Тем не менее, есть четыре случая, которые освобождены от уплаты налога.

ПРАКТИЧЕСКАЯ ИНФОРМАЦИЯ

Размер туристического налога варьируется от € 0,20 (для одно- и двухзвездочных кемпингов) до € 4 (для дворцов) на человека за ночь, с учетом того, что город Париж применяет дополнительный юридический налог в размере 25% к соответствующей сумме.

Эта сумма должна быть указана в жилье и должна быть указана в выставленном счете, но не всегда включается в цену жилья. Таким образом, обычно хозяин гостиницы, собственник или владелец просит путешественника оплатить ее отдельно.

Ниже приведены детали суммы туристического налога в Париже по категориям размещения (январь 2021 г.):

Дворцы
КАТЕГОРИИ РАЗМЕЩЕНИЯ ЧИСТЫЕ СТАВКИ НА ЧЕЛОВЕКА И НА НОЧЬ
€ 5
Гостиницы и апарт-отели, аренда с мебелью: 5 звезд. € 3,75
Гостиницы и апарт-отели, аренда с мебелью: 4 звезды. € 2,88
Гостиницы и апарт-отели, аренда с мебелью: 3 звезды. € 1,88
Гостиницы и апарт-отели, аренда с мебелью: 2 звезды. База отдыха: 4 и 5 звезд. € 1,13
Гостиницы и апарт-отели, аренда с мебелью: 1 звезда. Дачные поселки: 1, 2 и 3 звезды.Ночлег и завтрак. Молодежные общежития. € 1
Кемпинги: 3, 4 и 5 звезд. Площадки на стоянках для автомобилей и туристических стоянок на 24 часа. € 0,75
Кемпинги: 1 и 2 звезды. Марины € 0,25
Жилье в ожидании классификации или без классификации.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *