Ндс взимается с: Налог на добавленную стоимость (НДС) | ФНС России

Содержание

Налоги в Венгрии

Венгрия – государство, расположенное в центральной части Европы, является одной из самой популярных европейских юрисдикций для создания международного бизнеса. Эффективное управление позволило существенно ускорить темпы экономического роста за небольшой промежуток времени, что позволило привлечь в страну иностранные инвестиции. Помимо привлекательных условий для ведения бизнеса, низких налоговых ставок и удобства ведения бизнеса, Венгрия также предлагает прозрачную систему получения вида на жительства.

Налоги в Венгрии для компаний

Ставка корпоративного налога в Венгрии одна из самых низких в Европе – 9%. Если оборот компании превышает 500 млн форинтов, то тогда ставка увеличивается до 19%. Законом предусмотрены налоговые льготы для компаний, которые инвестируют в местную экономику более 1 миллиарда форинтов, а также создают новые рабочие места. Ставка НДС зависит от деятельности компании, в стране действуют три основные ставки – 5%, 18% и 27%. НДС взимается с поставок товаров и оказания услуг внутри территории ЕС. Законом не установлено порога для регистрации компании в качестве плательщика НДС. Те компании, чей оборот не превышает 5 млн форинтов в год, освобождены от подачи декларации по НДС.

Отдельно стоит отметить, что в стране предусмотрена упрощенная система налогообложения — EVA, которая подразумевает уплату налога по единой ставке – 37%. Такой единый налог заменяет все классические виды налогов – налог на прибыль организаций, НДС, налог на дивиденды и др. Зарегистрироваться в данной системе могут компании, чей ежегодный оборот превышает 100 000 евро.

В Венгрии отсутствует налог на прирост капитала. Дивиденды, выплачиваемые в пользу венгерской компании, освобождаются от налога на прибыль, кроме дивидендов, которые распределяет контролируемая иностранная компания.

Дивиденды, процентный доход и роялти, выплачиваемые в пользу нерезидента со страной которого у Венгрии отсутствует соглашение об избежании двойного налогообложения, могут облагаться по ставке 16%.

Местный индустриальный налог

Данный вид налога взимается муниципальными органами, на территории которых осуществляется деятельность юридического лица. Налогообложению подлежит только валовая прибыль компании, проценты, роялти и дивиденды освобождаются от уплаты данного налога. Налоговая ставка устанавливается муниципалитетом самостоятельно, однако законом предусмотрено ограничение – не более 2%. Некоторые муниципалитеты отказались от введения данного налога, к их числу относится, в частности, Будапешт.

Ежегодная пошлина

Ежегодная подача годового отчета по компании сопровождается уплатой пошлины в размере 3 000 форинтов. Это требование обязательно для всех видов компаний без исключения.

Сборы на инновации

Ставка сбора составляет 0,3%, освобождение от данного вида налога вправе получить малые и средние компании.

Требования к финансовой отчетности:

Финансовая отчетность – да.

Аудит – нет (при наступлении определенных условий)

Услуги компании URVISTA

Венгрия: подоходный налог для физических лиц

Налог на доходы физических лиц в Венгрии взимается как с налоговых резидентов Венгрии, так и с нерезидентов, лишь с той разницей, что резиденты платят налог с общемирового дохода, а нерезиденты только с дохода, полученного на территории Венгрии. Базовая ставка подоходного налога – 16%. Ставка налога фиксирована и одинакова, как для физических лиц, получающих заработную плату от трудовой деятельности, так и для индивидуальных предпринимателей. Для семей с детьми предусмотрены налоговые вычеты.

Налог на наследство и иные виды налогов

Налогообложению подлежит все имущество, которое переходит по наследству, однако исключение составляет переход имущества близким родственникам либо супругу. Стандартная ставка налога на наследство составляет 18%. Обязанность по уплате налога возлагается как на резидентов Венгрии, так и нерезидентов.

Также для физических лиц предусмотрены и иные виды налогов: налог на дарение, транспортный налог, налог на недвижимость, налог на фастфуд.

Как рассчитать налог на подписку Dropbox

В зависимости от индекса, на который выписывается счет за ваш аккаунт, или указанной в аккаунте страны вам, возможно, потребуется оплачивать налог за свою подписку Dropbox. 

Если вы проживаете на территории, где требуется выплачивать налог, то в своих квитанциях об оплате вы увидите пункт, где указана сумма налога.

Как рассчитать сумму налога перед приобретением подписки

Чтобы увидеть сумму налога, вводить платежные данные не нужно. Чтобы увидеть предварительную сумму:

  1. Откройте эту страницу, если речь идет об аккаунте Dropbox Business, или эту страницу, если речь идет об аккаунтах Dropbox Plus, Family и Professional. 
  2. Выберите тарифный план, который собираетесь приобрести. 
  3. Прокрутите экран вниз, выберите страну и введите свой почтовый индекс. 
  4. Цена автоматически изменится с учетом этой информации, и вы увидите предполагаемую сумму налога в разделе Описание заказа.

Обратите внимание: цена за подписку Dropbox для клиентов, находящихся в Евросоюзе или Швейцарии, включает налоги.

Как посмотреть налог на действующую подписку Dropbox

Для администраторов Dropbox Business

Чтобы посмотреть, какой налог вы выплачиваете за подписку в данный момент:

  1. Войдите в свой аккаунт на сайте dropbox.com.
  2. Нажмите на Консоль администрирования слева.
  3. Нажмите Оплата.
  4. Нажмите на вкладку Данные для выставления счетов.
  5. Нажмите Квитанция рядом с последней транзакцией.

Для пользователей Dropbox Plus, Family и Professional

Чтобы посмотреть, какой налог вы выплачиваете за подписку в данный момент:

  1. Войдите в свой аккаунт на сайте dropbox. com.
  2. Нажмите на свой аватар (фотографию профиля или инициалы) в правом верхнем углу. 
  3. Нажмите Настройки.
  4. Перейдите на вкладку Оплата.
  5. В разделе Журнал выставления счетов
    нажмите Квитанция рядом с последней транзакцией.

Налог на подписку Dropbox для отдельных стран

Налоговые ставки регулярно меняются. На этой странице можно посмотреть, какая именно сумма будет взиматься с вас в виде налога.

Страна или регион

Вид налога

Кого это касается?

Европейское экономическое пространство

Налог на добавленную стоимость (НДС)

Аккаунты Dropbox Plus, Family, Professional, Business и Enterprise

Южная Африка

Налог на добавленную стоимость (НДС)

Аккаунты Dropbox Plus, Family, Professional, Business и Enterprise

Япония

Потребительская налоговая ставка

Аккаунты Dropbox Plus, Family, Professional и Business

Новая Зеландия

Налог на товары и услуги

Аккаунты Dropbox Plus, Family и Professional

Австралия

Налог на товары и услуги

Аккаунты Dropbox Plus, Family и Professional

Тайвань

Налог на добавленную стоимость (НДС)

Аккаунты Dropbox Plus, Family и Professional

США (там, где это применимо)

Налог с продажи

Аккаунты Dropbox Plus, Family, Professional и Business

Исландия

Налог на добавленную стоимость (НДС)

Аккаунты Dropbox Plus, Family и Professional

Южная Корея

Налог на добавленную стоимость (НДС)

Аккаунты Dropbox Plus, Family и Professional

Квебек

Налог на добавленную стоимость (НДС)

Аккаунты Dropbox Plus, Family и Professional

Чили

Налог на добавленную стоимость (НДС)

Аккаунты Dropbox Plus, Family и Professional

Саудовская Аравия

Налог на добавленную стоимость (НДС)

Аккаунты Dropbox Plus, Family и Professional

Индия

Налог на добавленную стоимость (НДС)

Аккаунты Dropbox Plus, Family и Professional

Страны без налогов.

В каких странах нет НДС | Получение гражданства за инвестиции

Налоги с физических и юридических лиц взимаются в любом государстве. Поступления в казну обеспечивают возможность реализации различных социальных программ, которые в дальнейшем влияют на качество жизни населения. При этом НДФЛ, НДС обеспечивают существенную долю поступлений. Тем не менее, в мире есть страны без подоходного налога или те, где нет НДС. Об этих уникальных государствах и том, откуда они берут средства для финансирования здравоохранения, образования, пенсий и прочего – подробно расскажем далее.

ТОП 5 стран с низким НДС

НДС – это налог на добавленную стоимость, относится к косвенным платежам. Он включается в стоимость практически всех товаров и услуг на всех стадиях, начиная от производства, заканчивая предоставлением продукции конечному потребителю. При этом на каждом этапе цена товара (услуги) повышается, так как НДС включается в себестоимость.

Самая большая ставка применяется в следующих государствах:

  • 27% – Венгрия;
  • 25% – Норвегия, Швейцария и Дания;
  • 24,5% – Исландия.

Наиболее «популярная» ставка – 20% используется в России, Украине, Болгарии и других государствах.

Есть государства, где НДС не применяется вовсе – это США и Канада. Его заменяет другая ставка – налог с продаж. В Соединенных Штатах Америки ставку устанавливает каждый штат. Средняя величина по стране – 2-15%. В Канаде стандартная ставка налога с продаж на федеральном уровне составляет 5%. Отдельно процент устанавливается в каждой провинции – от 0% до 10%.

Наиболее низкие ставки НДС в следующих странах:

  1. ОАЭ – 0%.
  2. Багамские острова – 0%
  3. Острова Джерси – 3%.
  4. Сингапур – 7%.
  5. Япония – 8%.

Виктория Смалюшок

Специалист по инвестиционному гражданству

Получите бесплатную консультацию специалиста по гражданству

Пожалуйста, укажите контактные данные и менеджер свяжется с Вами в ближайшее время.

  • Расскажем об особенностях и различиях программ гражданства
  • Расскажем о необходимых документах и требованиях
  • Поможем подобрать подходящую юрисдикцию
  • Ответим на любые сложные вопросы о гражданстве
Узнайте, какая программа гражданства Вам подойдет + точную стоимость БЕЗ посредников

Ответьте на 3 простых вопроса в тесте и получите
бесплатную консультацию специалиста по миграции

Пройти тест бесплатно

Монако

Княжество представляет собой налоговую гавань. Граждане полностью освобождены от уплаты налогов, при этом Монако считается одной из богатейших европейских стран. НДФЛ не взимается с граждан с 1869 года по указанию правителя Карла III. Для иностранцев применяется прогрессивная ставка от 0 до 45%.

Здесь отсутствуют налоги на прибыль, роскошь, прирост капитала. Местные и иностранные компании освобождены от уплаты корпоративного налога при условии, что больше 75% прибыли приносит деятельность внутри страны. В обратном случае, ко всему доходу будет применяться ставка 33,33%. Начиная с 2014 года, ставка НДС – 20%.

Болгария

Болгария привлекает инвесторов и предпринимателей прозрачной и простой системой налогообложения и отсутствием давления со стороны государства. Здесь самая низкая ставка в Евросоюзе на налог на прибыль – 10%. Прирост капитала включается в налогооблагаемую базу для налога на прибыль.

Подоходный налог взимается как с налоговых резидентов, так и не резидентов страны по ставке 10%. При этом нерезиденты уплачивают его только с доходов, полученных внутри государства, а резиденты – со всех. Сумма транспортного налога зависит от того, какой автомобиль покупается, новый и бывший в употреблении – чем старше ТС, тем выше сумма сбора.

Ставка НДС здесь не меняется уже на протяжении 7 лет, составляет 20%. Если компания имеет маленькие обороты (50 тыс. левов, примерно 28,6 тыс. $), она освобождается от уплаты НДС. Пониженная ставка 9% применяется к компаниям, работающим в гостиничном бизнесе, собственникам жилья, сдающим его в аренду. Товары болгарского происхождения, вывозимые на экспорт, налогом на добавленную стоимость не облагаются.

Сингапур

Государство отличается мягким налоговым режимом. С доходов, полученных за пределами Сингапура, налоги не взимаются. Размер сборов зависит от статуса. Нерезиденты уплачивают 15% НДФЛ, для резидентов применяется прогрессивная ставка – от 2% до 22%. Размер корпоративного налога зависит от оборотов, составляет 8,5% и 17%.

Так называемый налог с продаж (НДС) здесь составляет 7%. Фактически сбор уплачивается гражданами страны. Для того, чтобы получить право включать сбор с продаж в стоимость товаров (услуг), компания обязана зарегистрироваться в государственной налоговой службе в качестве сборщика НДС.

ОАЭ

Объединенные Арабские Эмираты известны как налоговый рай. Не использование налогов в качестве доходной части бюджета – это часть государственной политики. Несмотря на такой оригинальный подход, экономика ОАЭ с каждым годом только укрепляется.

Прозвучит странно, но то, что зарабатывает предприниматель, заработная плата наемных работников в полной сумме выплачиваются человеку, без изъятия какой-либо части на налоговые платежи.

До 2018 года в ОАЭ НДС не взимался. Сейчас стандартная ставка составляет 5%. Услуги в области здравоохранения, образования, строительства, изготовления определенных продуктов питания облагаются по нулевой ставке.

Багамские острова

Страны Карибского региона относятся налоговым гаваням, и Багамы не являются исключением. Здесь действует одна из самых привлекательных налоговых систем. На Багамских островах нет налогов:

  • на доходы физических и юридических лиц;
  • на прирост капитала;
  • на богатство;
  • на прибыль с продаж (НДС).

В 2019 году власти островов пошли на эксперимент, разрешив платить налоги криптовалютой. Государственная казна пополняется за счет высокой ставки таможенных сборов – 25% с товаров, ввозимых на территорию, оплаты лицензий за покупку недвижимости и открытие компаний.

Багамские острова считаются оффшорным налоговым раем. Здесь работает более 250 банковских учреждений и трастов, представляющих 25 государств. В островном государстве запрещена незаконная финансовая деятельность. Через местные банки не получится провести процедуру «отмывания» денег. International Business Company освобождаются на 20 лет от уплаты налога на прибыль при условии ведения деятельности за пределами страны.

Мы готовы ответить на все ваши вопросы
по оформлению гражданства Запишитесь на консультацию с нашим экспертом

Страны с отсутствием налогов

Основным доходом государственной казны являются налоги. Поэтому удивление вызывает тот факт, что страны могут позволить себе отказаться от налогообложения прибыли корпораций, доходов граждан и сборов с продаж. Такие государства становятся «налоговыми убежищами», то есть местами, где иностранным инвесторам и местным предпринимателям очень выгодно вести бизнес.

Одним из крупных источников дохода во многих странах является НДФЛ. Например, в России стандартная ставка налога на доходы физических лиц резидентов – 13%. Нерезиденты будут уплачивать 30%. Ряд мировых государств не использует НДФЛ вовсе:

  1. Объединенные Арабские Эмираты.
  2. Султанат Оман.
  3. Катар.
  4. Кувейт.
  5. Каймановы острова.
  6. Княжество Монако.
  7. Бахрейн.
  8. Бермудские острова.
  9. Багамские острова.
  10. Андорра.

Одно из богатейших государств мира Катар лидирует в мировом рейтинге доходов на душу населения. Государство было признано самой богатой страной мира Международным Валютным Фондом. Местные жители не знают, что такое безработица или бедность. При этом здесь бесплатное образование, медицина и отсутствие налогов на доходы. Жизнь в Катаре очень дорогая, единственное, на что будут низкие цены – это бензин.

Природные запасы нефти позволили Оману отказаться от НДФЛ и налога на прирост капитала. Из заработной платы жители страны уплачивают социальные взносы в размере 6,5%.

Каймановы острова

Относятся к оффшорной юрисдикции. Здесь новые международные компании полностью освобождаются от уплаты налогов на доходы, прирост капитала, дивиденды сроком на 20 лет с момента регистрации, но при условии, что предприятие не осуществляет деятельность на территории островов.

Кроме того, здесь отсутствуют налоги:

  • подоходный;
  • на прибыль;
  • на продажи;
  • на прирост капитала;
  • на наследство;
  • на имущество.

Государственная казна пополняется за счет гербового сбора, таможенных пошлин и обязательных взносов от международных компаний за поддержку в активном состоянии. Привлекательность Каймановых островов в том, что они являются центром международной оффшорной банковской системы. Здесь работает 600 банков.

Британские Виргинские Острова

Не платить полностью налоги позволено только иностранным компаниям. Социальные взносы уплачивают местные предприятия и иностранные работодатели, если нанимают граждан БВО по ставке 8,5% (4,5% – оплачивает работодатель, 4% – работник). При этом сбор берется только с суммы, превышающей 10 тыс. долл. Присутствует земельный налог, фиксированная ставка – 50 долл. за 1 акр. Сделка по передаче земли в собственность облагается налогом – ставка 12% от кадастровой стоимости участка.

Привычных налогов здесь не взимается, то есть нет НДФЛ, корпоративного налога, НДС.

Откуда берут прибыль страны?

Государства, в которых не взимается большая часть общепринятых налогов, являются одними из самых богатых в мире. Поэтому возникает вопрос: «Какие источники доходов обеспечивают высокий уровень жизни населения, социальной защищенности граждан?» Происхождение средств разное.

Так, в Кувейте бюджет на 95% пополняется за счет доходов от продажи нефти и нефтепродуктов. Источником богатства Объединенных арабских эмиратов является та же нефть, а также экспорт драгоценных камней, золота, ювелирных украшений. Основа богатства Катара – огромные запасы природного газа (являются третьими по величине в мире). Грамотная организация инфраструктуры и крупные инвестиции в газовую отрасль позволили Катару стать самой богатой страной в мире с показателем ВВП на одного человека в 88 тыс. USD.

Багамские острова получают доходы за счет оффшорных денежных вкладов, туризма и высокой госпошлины на импортные товары. Незначительный размер поступлений обеспечивается налогом на имущество по ставке 1% и социальными сборами – 5,9% с работодателя. Самозанятые лица тратят на систему национального страхования 8,8% от своих доходов.

Безбедную жизнь для Княжества Монако обеспечивают богатые иммигранты со всего мира – 4 из 5 жителей государства являются приезжими. Для того, чтобы здесь поселиться, нужно поместить депозит на сумму не менее 500 тыс. евро в местном банке или вложить такую же сумму в недвижимость. Купить имущество в княжестве за полмиллиона евро не получится. Стоимость объектов стартует с 1 млн. евро. Хороший доход стране приносит казино, в котором разрешено играть только иностранцам.

Кроме перечисленных стран без налогов, есть государства, где налоговое законодательство предусматривает самые маленькие налоги. Это Бахрейн, Бермудские острова, Уругвай, Вануату. Из стран Европы следует выделить Швецию, Эстонию и Марокко. Не применяя высокие ставки налогов, эти государства способны обеспечить социальную защищенность населения и высокий уровень жизни.

Почему для оформления гражданства обращаются в Alfa Emigration

Отличная репутация. Мы официальный представитель организаций, предлагающих инвестиционные программы.

Индивидуальный подход. Каждый случай особенный, поэтому мы оказываем полное сопровождение, решаем проблемы, которые могут возникнуть сиюминутно.

Конфиденциальность. Подписываем соглашение, которое гарантирует соблюдение тайны относительно предоставленной информации.

Экономим время и силы клиента. Готовим все документы за вас, обращаемся к лицензированным нотариусам для заверения перевода, подписи.

Получить консультацию

Вадим Жоров Основатель и генеральный директор

Конституционный суд уточнил правила взимания налогов для экспортных товаров — Российская газета

Конституционный суд РФ уточнил порядок налогообложения товаров, которые Россия поставляет на экспорт. Если по не зависящим от перевозчика обстоятельствам перевозка разбивается на два этапа — внутрироссийский и международный, — ни на каком из них товар не должен облагаться налогом на добавленную стоимость.

Положения Налогового кодекса пришлось анализировать по делу компании Gazprom Neft Trading GmbH. В 2014 году «дочка» «Газпром Нефти» зафрахтовала танкер для поставки нефти в Нидерланды. Однако на пути следования судно получило повреждения, поэтому в Мурманске груз пришлось переправить на другое судно. Коносамент, то есть документ, который перевозчик выдает грузовладельцу, стал недействительным, ведь в нем конечным пунктом поставки был указан Роттердам.

А с учетом новых обстоятельств вместо одного документа было выдано два — и за российский этап перевозок по закону требуется заплатить налог в размере 18 процентов. Этот спор отправитель и перевозчик сначала пытались решить в арбитражном суде, а затем Gazprom Neft Trading GmbH обратилась в Конституционный суд РФ.

По мнению заявителя, такой формальный подход нарушает конституционный принцип равенства перед законом и судом. Тем более что внутрироссийский этап перевозки был оформлен самостоятельными документами по непредвиденным и не зависящим от воли сторон обстоятельствам.

Конституционный суд РФ признал, что в данном случае необходимо принимать во внимание не только букву, но и дух закона.

Решение по делу об экспорте нефти основано на ранее высказанных правовых позициях суда, а потому вынесено без проведения публичных слушаний. КС, в частности, еще раз напомнил, что в соответствии с Конституцией РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Во избежание разночтений формальная определенность и полнота элементов налогового обязательства исчерпывающе прописаны в законодательстве. Что касается налога на добавленную стоимость, то «в случае, когда переложение бремени фактической уплаты налога на конечного потребителя невозможно, государство отказывается от взимания налога на добавленную стоимость с такого рода операций, что в полной мере соответствует природе налога на добавленную стоимость».

— И в случае экспорта имеет дополнительный эффект поддержания российских товаров и их конкурентоспособности на мировом рынке, поскольку другие государства также освобождают экспортные операции от обложения налогом на добавленную стоимость, — указал КС.

Отказ от взимания НДС служит дополнительной поддержкой для экспорта российских товаров 

Статьи 164 и 165 Налогового кодекса, по мнению суда, не противоречат Конституции Российской Федерации, поскольку не предполагают отмену нулевой процентной ставки налогообложения в случаях, подобных описанным. Налогоплательщику необходимо лишь представить «документы, достоверно подтверждающие связь указанных услуг с завершенной экспортной операцией, а также факт наступления непредвиденных и не зависящих от воли сторон обстоятельств, в связи с которыми продолжение международной перевозки стало невозможным». Дело Gazprom Neft Trading GmbH подлежит пересмотру.

Взимается ли НДС с доходов физических лиц

Тема этой статьи интересна своей неоднозначностью и неожиданностью для широкого круга потребителей, которыми, по сути, являемся все мы. «Удерживается ли НДС с физических лиц?» Задайте подобный вопрос сотрудникам налоговых ведомств, и вы получите вроде бы конкретный, но по факту – обобщенный ответ о том, что физические лица в перечне субъектов, признаваемых налогоплательщиками НДС (ст. 143 НК РФ), не указаны. Но так ли это в действительности, если «копнуть поглубже»? Попробуем разобраться.

Как закон трактует НДС

Чтобы верно понимать значение НДС, вспомним, как его трактует законодательство.

Налог на добавленную стоимость – налог, который должен быть уплачен субъектом экономики с объема реализованной продукции, товаров, услуг.

Ключевое значение в определении налога имеет формулировка «добавленная стоимость», под которой подразумевается часть реализационной стоимости товара или услуг, которая была добавлена к первичной стоимости объекта налогообложения непосредственно продавцом. Даже если не знать точный размер этой части, которая на сегодняшний день составляет 10 или 20% от стоимости услуг или товара, то строка в кассовом чеке «В том числе НДС» всегда сообщит размер уплаченного покупателем НДС с точностью до копейки.

Выбор есть? Выбора нет!

Для того чтобы найти ответ на вопрос о том, удерживается ли фактически НДС с физических лиц, обратимся к основному документу – кассовому чеку, в котором итоговая сумма содержит две финансовые позиции:

  • фактическую стоимость товара;

  • сумму НДС, включенную в состав стоимости товара (услуг).

Поскольку НДС должен быть начислен на стоимость практически всего спектра продуктов производства, реализуемого товара или оказываемых услуг, субъекты предпринимательства включают налог в конечную стоимость объекта налогообложения, так сказать, «в придачу» к цене, по сути «перекладывая» обязательный для субъектов предпринимательства налог на плечи покупателя. В этом проявляется главная особенность НДС: это косвенный налог, который фактически платит конечный потребитель.

При таком принципе формирования цены, потребитель-физическое лицо, в конечном итоге, не имеет выбора – оплачивать НДС или нет, ведь сумма налога включена в ее состав, а не является отдельным платежом. Соответственно, при каждой покупке в магазине или получении различного рода сервисных услуг, гражданин будет уплачивать НДС, подтверждением чему будет отдельная строка в выданном ему чеке.

Где еще взимается НДС с физических лиц?

«Скрытое налогообложение», которым фактически является НДС для физических лиц, заложено не только в стоимость товаров, приобретаемых в магазине.

Внимательное изучение финансовых документов откроет, что НДС заложен в стоимость услуг коммунальных и управляющих компаний, почтовых и мобильных операторов, транспортных компаний, занимающихся грузо- и пассажирскими перевозками, ряда медицинских услуг и изделий, обучения в учебных учреждениях, и в прочих сферах бизнеса, предоставляющих услуги физическим лицам.

Плательщики НДС: де юре и де факто

Обобщая вышесказанное, можно с уверенностью сделать три вывода:

  1. Формально, как уже было сказано выше, перечень плательщиков НДС установлен нормами ст.143 НК РФ и физлиц в нем нет. Фактически же НДС, являющийся частью реализационной стоимости товара, оплачивает конечный потребитель продукта, в том числе и физическое лицо, воспользовавшееся услугами или купившее товар, в стоимость которого на момент приобретения уже заложен НДС.

  2. Ответ на вопрос «взимается ли НДС с физических лиц?», очевиден – да, по факту, взимается. А компании, по закону признаваемые налогоплательщиками, выделяя из суммы сбора НДС и перечисляя ее в бюджет, выполняют роль сборщика и транзитного звена между фактическим плательщиком налога и бюджетом.

  3. Поскольку налоговое законодательстве позволяет субъектам предпринимательства, работающим на ОСНО, принимать уплаченный ими при покупке НДС к налоговому вычету, можно говорить о том, что в основной массе, именно физические лица, у которых такая возможность отсутствует (кроме права вернуть налог по системе tax free за некоторые покупки, совершенные за рубежом), являются основным плательщиком НДС в бюджет.

Взимается ли НДС с доходов физических лиц?

Вот здесь физические лица могут вздохнуть свободно – нет, НДС с их доходов не взимается. На доходы физических лиц распространяется действие подоходного налога (НДФЛ), который удерживается при начислении зарплаты и иных поступлений. Граждане, зарегистрированные в статусе самозанятых, уплачивают налог на профессиональный доход, который сегодня действует лишь в нескольких регионах.

Как изменится расчет НДС в рекламных системах в 2019 году

С 1 января 2019 года налог на добавленную стоимость (НДС) будут начислять по ставке 20%, а не 18% — как сейчас. Этот означает, что настройки расчета НДС в рекламных системах изменятся.

Возникают вопросы: что произойдет со средствами на балансе рекламных систем в новогоднюю ночь и что стоит делать в текущем году?

Если коротко:

Рекомендуем перевести деньги на рекламные системы в 2018 году.

 

В личный кабинет

 

Что произойдет 1 января?

Рассмотрим подробнее, что произойдет с деньгами на балансе в рекламных системах.

С 1 января 2019 года каждая рекламная система будет учитывать новую ставку НДС по-разному.

Яндекс Директ: остаток средств на балансе пересчитается с учетом новой ставки НДС. Допустим, на 31 декабря на вашем балансе осталось 1000 ₽ (это 1180 ₽ с НДС 18%). 1 января из суммы 1180 ₽ будет выделен НДС 20% — на балансе будет 983,3 ₽ (это 1180 ₽ с НДС 20%).

Обратите внимание, так как остаток средств уменьшится, вы можете недополучить трафик. Рекомендуем пополнить счет в 2018 году с учетом измененного налога. Все последующие переводы на Яндекс будут с НДС 20%.

Google Ads: остаток средств на балансе не изменится. Все последующие переводы на Google будут с НДС 20%.

Facebook: остаток средств на балансе не изменится. Все последующие переводы на Facebook будут с НДС 20%.

ВКонтакте: остаток средств на балансе не изменится. При переводе на ВКонтакте НДС не взимается, налог заложен в стоимость клика.

MyTarget: остаток средств на балансе пересчитается по новой ставке НДС 20%.

 

Важно отметить, что НДС не повлияет на стоимость клика, поскольку он учитывается только при списании средств и будет отображен в платежных документах отдельной строкой. Исключение — ВКонтакте, там НДС заложен в стоимость клика.

Рекомендуем перевести средства на рекламные системы в 2018 году, это выгодное решение для многих рекламных систем.

Если у вас возникнут вопросы, пишите нам на [email protected].

 

В личный кабинет

Что такое налог на добавленную стоимость (НДС)?

Обработка налогов на доставку при международной доставке может быть пугающей, если вы новичок в доставке по всему миру. Налог, о котором вы, возможно, слышали, — это НДС или налог на добавленную стоимость.

Мы спросили Карлоса Эрнандеса, генерального директора Quaderno, о том, что предприятия электронной коммерции должны знать об НДС!

1. Что такое НДС?

Налог на добавленную стоимость (НДС) — это всего лишь одна из версий налога на потребление, налога, взимаемого с потребителей, когда они покупают какой-либо товар или услугу.Идея с НДС заключается в том, что он облагает налогом добавленной стоимости к товару на каждом этапе производства, от сырья до производства, от оптовой продажи до конечной продажи.

Владельцы бизнеса взимают и взимают НДС со своих клиентов, а затем уплачивают его государству при подаче налоговой декларации. Итак, как владелец бизнеса, вы можете думать о себе как о посреднике по уплате НДС. Вы просто передаете его от потребителя налоговому агентству.

Модель НДС существует во всем ЕС, а также во многих других странах мира (около 120 других!).Хотя в ЕС действуют единые правила НДС, в каждой стране-члене действуют свои собственные ставки. Например, ставка НДС в Германии составляет 19%, а во Франции — 20%. В целом ставки НДС в ЕС варьируются от 17% до 27%. Но ставка также зависит от вида товаров, которые вы продаете . Например, в Великобритании и Ирландии книги имеют «нулевую ставку», что означает, что НДС не взимается. Следует учитывать множество факторов.

2. Чем он отличается от налогов с продаж в США?

Налог с продаж в США — дело сложное.Одно из отличий от НДС состоит в том, что американский налог с продаж — это фиксированная ставка, применяемая к продукту один раз: при окончательной продаже конечному покупателю. НДС взимается поэтапно на протяжении всего производства продукта, от сырья до конечной продажи.

Еще одно важное отличие состоит в том, что налоги с продаж в США имеют несколько уровней. Иногда местность может облагаться местными, государственными налогами и федеральными налогами, и каждый имеет свою ставку. В других регионах может быть только один уровень налога. Это может стать очень сложным, если ваш бизнес расположен в нескольких регионах или вы отправляете товар в несколько регионов.В странах ЕС применяется только один НДС — всегда на национальном уровне, что упрощает процедуру.

3. Чем НДС отличается от налогов на товары и услуги (GST), которые вы видите в Сингапуре / Австралии / других странах?

GST фактически работает аналогично НДС. Налог взимается поэтапно, а затем возвращается всем, кроме конечного покупателя. Как владелец бизнеса вы получаете GST от клиента, а затем платите его правительству при подаче заявления.Разница в том, что GST — это фиксированная процентная ставка от общей суммы транзакции, а не процент от добавленной стоимости.

4. Как НДС применяется к продавцам электронной коммерции, которые продают физические товары?

Если вы продаете физические товары покупателям в ЕС, вам не нужно требовать для уплаты НДС. Все ваши поставки будут считаться импортными, и ваш клиент может оплатить НДС и импортные сборы по прибытии. Хотя для вас это может показаться легкомысленным, но для покупателя это может быть неприятно.Они купили у вас, оплатили счет, ждали доставки и удивились дополнительным расходам на месте! Такие непредвиденные расходы могут заставить клиентов пересмотреть свою покупку и в конечном итоге вернуть ее. Не очень хорошо.

Конечно, вы можете попытаться смягчить это, четко указав на своем веб-сайте, что НДС и импортные пошлины будут применяться позже. Предупредите их. Есть еще один способ улучшить качество обслуживания клиентов, хотя он немного сложнее…

Можно зарегистрироваться для уплаты НДС в ЕС как предприятие, не входящее в ЕС.В этом случае вы обрабатываете НДС — взимаете правильную ставку, собираете его в точке продажи, подаете декларацию, а не покупатель. Вы также должны соблюдать целый ряд правил и положений ЕС, поэтому вам следует оценить, стоят ли дополнительные усилия того, чтобы ваш бизнес.

5. Расскажите нам о Квадерно. Как вы помогаете малому бизнесу управлять своими налогами с продаж?

Соблюдать налог с продаж сложно, где бы вы ни жили, где бы вы ни продавали. Налоговому законодательству может быть дано множество предупреждений: покупатель — это бизнес или потребитель? Вы выше порога или ниже? Есть ли у продукта «нулевой рейтинг» в этой стране? Вопросы продолжаются.Кроме того, это налоговое законодательство может измениться в любой момент!

Итак, с Quaderno мы хотим снять все это с тарелки владельца бизнеса. Большинство людей начинают бизнес, потому что увлечены своей продукцией, любят помогать другим или испытывают желание что-то создавать и строить. Очень немногие люди начинают бизнес, чтобы быть бухгалтером.

Quaderno предлагает автоматическое соблюдение налоговых требований по всему миру, полностью настраиваемые налоговые счета-фактуры на любом языке и в любой валюте, а также мгновенные налоговые отчеты, в которых собрана вся необходимая информация (красиво отформатированная в одном месте!), Чтобы вы могли подавать налоговые декларации за считанные минуты.Мы предлагаем еще несколько вещей. В целом, мы просто хотим сэкономить ваше время и помочь избежать стресса. Так вы можете вернуться к занятиям любимым делом.

6. Какие надежные ресурсы вы рекомендуете для дополнительного чтения или обновлений, касающихся НДС?

Вы всегда можете напрямую уточнить в Европейской комиссии. Они публикуют все новости на нескольких языках. Конечно, я также рекомендую блог Quaderno, где мы публикуем обновления о НДС и других налогах по всему миру, а также о передовых методах, которым вы должны следовать.Для начала вы можете ознакомиться с «Что нужно знать о НДС, если у вас есть клиенты в Европе».
Вы также можете ознакомиться с нашим подробным руководством по пошлинам и налогам.


📢 Привет, эксперты по электронной коммерции! У нас есть вопросы — у вас есть ответы? Если так, мы будем рады взять у вас интервью для нашего блога! Если у вас есть конкретная сфера деятельности в области электронной коммерции, которая может принести пользу нашим читателям, расскажите нам о маркетинге на easyship dot com!

Полное руководство по начислению и возврату НДС

Если ваша компания зарегистрирована в качестве плательщика НДС и вы знаете, какая ставка применяется к вашим товарам или услугам, вы готовы начать взимать НДС.

Начисление выходящего НДС для ваших клиентов

НДС, который вы взимаете с клиентов, называется исходящим НДС. Когда ваш бизнес зарегистрирован в качестве плательщика НДС, вам необходимо добавить НДС к каждой позиции, облагаемой НДС, в каждом из ваших счетов-фактур. Облагаемые НДС позиции — это любые товары или услуги, которые облагаются НДС по стандартной, пониженной или нулевой ставке.

Ставка НДС, которую вы применяете к каждому товару, — это ставка, которую HMRC требует взимать за этот товар. Например, если компания продает детское оборудование и продает люльку, и ребенок растет, стоимость люльки будет составлять 5%, а ребенка — 0%, потому что облагаемый НДС для каждого из этих предметов разный.

HMRC называет все счета-фактуры продаж, содержащие НДС, «счетами-фактурами с НДС». Существуют правила относительно того, что должно указываться в счете-фактуре, поэтому убедитесь, что ваш счет-фактура соответствует требованиям — если вас посетит инспектор по НДС, это одна из вещей, которые они будут проверять.

Если вы используете программное обеспечение FreeAgent для цифрового НДС, вы можете выбрать один из предварительно установленных шаблонов счетов-фактур, которые содержат всю информацию, необходимую HMRC. Просто выберите правильную ставку НДС при добавлении товаров в счета, а FreeAgent сделает все остальное.

Требование возврата НДС по вашим покупкам

Теперь вы знаете, как взимать с клиентов исходящий НДС, а как насчет НДС, который вы можете видеть на счетах, которые выставляют вам ваши поставщики? Если ваш бизнес зарегистрирован в качестве плательщика НДС, вы можете потребовать возмещения НДС от HMRC в качестве входящего НДС.

Когда нельзя требовать возврата НДС с покупок?

Есть несколько видов затрат, по которым возмещение НДС не допускается. Классический пример — развлечение для бизнеса. Если вы возьмете на обед людей, не являющихся сотрудниками (например, текущих или потенциальных клиентов), ресторан будет взимать с вас НДС, но HMRC утверждает, что вы не можете требовать возврата этого НДС в качестве входящего НДС.Вы просто должны взять на себя полную стоимость.

Если поставщик не предоставит вам действующий счет-фактуру, то в большинстве случаев вы не сможете потребовать возврата НДС. Есть некоторые исключения (например, если вы получаете только кассовую квитанцию ​​с номером НДС поставщика, вы можете требовать возврата НДС для товаров, облагаемых НДС), но не пытайтесь требовать возврата НДС по любым счетам или квитанциям, которые, по вашему мнению, может быть недействительным. Если вас посетит налоговый инспектор, он проверит счета, выставленные вам вашими поставщиками, поэтому, если у вас есть какие-либо сомнения, обязательно проконсультируйтесь с бухгалтером, прежде чем требовать.

Если в счете нет НДС (например, если ваш поставщик не зарегистрирован в качестве плательщика НДС и, следовательно, не взимал с вас НДС) или если счет касается товаров или услуг, не облагаемых НДС, вы не сможете требовать возврата НДС.

Схема фиксированной ставки НДС также работает иначе. Вы не возвращаете входящий НДС, за исключением крупных основных фондов. Вы можете узнать больше в нашем руководстве по использованию схемы фиксированной ставки.

Начисление и возврат НДС, если ваш бизнес не зарегистрирован

Если ваш бизнес не зарегистрирован в качестве плательщика НДС, вам не нужно взимать НДС со своих клиентов, но это также означает, что вы не можете требовать НДС назад.

Помните, что если текущие и потенциальные клиенты вашего бизнеса — это широкая общественность, стоит подумать о том, чтобы оставаться ниже регистрационного лимита НДС, потому что, если вы взимаете НДС с клиента, который не зарегистрирован в качестве плательщика НДС, они не могут потребовать его обратно.

Возьмем пример:

Садовник, имеющий регистрацию НДС, который взимает 70 фунтов стерлингов за полный рабочий день, применит стандартную ставку 20% НДС к соответствующему счету.

Это означает, что клиенты садовника, которые являются представителями общественности и, следовательно, не зарегистрированы для уплаты НДС, должны будут заплатить 84 фунта стерлингов (70 фунтов стерлингов x 1.2 = 84 фунта стерлингов) вместо 70 фунтов стерлингов за полный рабочий день.

В результате этому садовнику может быть сложно выиграть бизнес у конкурента, который не зарегистрирован в качестве плательщика НДС.

Списание и возврат НДС может быть сложной задачей, но FreeAgent может помочь! Чтобы узнать больше, ознакомьтесь с функциями нашего программного обеспечения для цифрового НДС.

Как работает НДС и как он работает?

НДС (налог на добавленную стоимость) — административная головная боль для многих людей. Он взимается компаниями за товары или услуги в точках продажи, и, поскольку это налог на потребление, он оплачивается конечным потребителем, а не компанией, продающей товары.

Это может быть утомительно, сложно и требует много времени, и вы можете понести большие расходы, если сделаете это неправильно.

В Великобритании, должна ли компания официально регистрироваться для уплаты НДС или нет, зависит от ее годового оборота и типа продаваемых товаров. Компании, которые не обязаны регистрироваться по закону, также могут зарегистрироваться.

Существует несколько разных ставок НДС, применимых к разным видам товаров в разных обстоятельствах. Хотя есть некоторые исключения, НДС применяется практически к каждой отдельной транзакции для огромного числа предприятий.

В этом руководстве вы узнаете, как платить НДС.

Что такое НДС?

В Великобритании НДС или налог на добавленную стоимость — это бизнес-налог, взимаемый государством с продаж товаров и услуг. Все предприятия, годовой оборот которых превышает текущий порог НДС (85 000 фунтов стерлингов в 20/21 году), должны зарегистрироваться для уплаты НДС и заполнить декларацию по НДС.

НДС — это потребительский налог, взимаемый при присвоении стоимости продукту. Другими словами, это налог, взимаемый с товаров / услуг, которые покупают люди и компании.Это косвенный налог, то есть предприятия собирают его от имени государства: компании добавляют НДС на свои товары и услуги, а затем уплачивают собранный НДС в HMRC.

Хотя компании, зарегистрированные в качестве плательщика НДС, взимают со своих клиентов НДС на продаваемые продукты и услуги, они также платят НДС на продукты и услуги, которые они покупают, такие как сырье, профессиональные услуги или акции.

Тем не менее, предприятия, зарегистрированные в качестве плательщика НДС (за исключением предприятий с фиксированной ставкой, совершающих некапитальные закупки на сумму менее 2 000 фунтов стерлингов), могут требовать возврата НДС, который они платят на коммерческие расходы, при условии, что они зарегистрированы в качестве НДС.Поэтому они платят HMRC только разницу между суммой, которую они собрали, и суммой, которую они заплатили. Если у них больше расходов на НДС, чем они получают от клиентов, HMRC выплатит им разницу.

НДС взимается с большинства товаров и услуг, таких как:

  • коммерческие продажи
  • ссуды товаров
  • Продажа бизнес-активов
  • комиссия
  • Персоналу продано
  • наименований, в том числе горячее питание в столовой
  • деловых товаров, используемых в личных целях
  • «непродажные», такие как подарки и частичный обмен.

Все эти предметы, к которым применяется НДС, известны как «налогооблагаемые поставки». НДС может указываться в верхней части цены при продажах между предприятиями, при этом во многих ценах указывается «без НДС». Для прямой продажи потребителям цена включает НДС.

Любой бизнес с годовым оборотом более 85 000 фунтов стерлингов должен зарегистрироваться для уплаты НДС. Если годовой оборот вашей компании ниже этого порога, вы можете зарегистрироваться добровольно. Если вы зарегистрируетесь в качестве плательщика НДС, вам придется взимать НДС с клиентов.Если ваши клиенты являются другими предприятиями, зарегистрированными в качестве плательщика НДС, они могут вернуть уплаченный вами НДС. Вы также можете вернуть уплаченный НДС, сократив свои расходы.

Когда вы зарегистрируетесь в качестве плательщика НДС в HMRC, вам нужно будет начать вести учет НДС. Эти записи должны включать подробную информацию обо всем НДС, который вы взимали с клиентов, и обо всем НДС, который вы взимали. Вы можете найти более подробную информацию об этом позже.

Как работает НДС?

НДС применяется к большинству товаров и услуг.Компании, зарегистрированные в качестве плательщиков НДС, фактически являются неуплачиваемыми сборщиками налогов, взимающими НДС с продаваемых ими продуктов и уплачивающими потребительский налог в HMRC. Однако это не обходится без вознаграждения. Многие предприятия, зарегистрированные в качестве плательщика НДС, экономят деньги, регистрируясь, и этот процесс становится все проще и проще с новым законодательством.

Предприятия обязаны не только собирать налог, но и уплачивать его со всех покупок, которые они совершают. Вместо того, чтобы передавать собранный НДС в HMRC каждый раз, когда происходит транзакция, компании подают декларацию по НДС, в которой указывается общая сумма, которую они собрали, и сумма, которую они выплатили в течение налогового квартала или года, в зависимости от схемы, которую они принимают.

НДС уплаченный и собранный НДС дифференцируется на входящий и исходящий налог. Предварительный налог — это НДС, который ваша компания уплатила своим поставщикам за торговое оборудование, материалы или расходы. Это включает в себя покупку профессиональных услуг, таких как оплата консультационных услуг или бухгалтерских услуг, а также телефонные звонки по делам или любые товары, которые вы покупаете для перепродажи.

Выходной налог — это налог, который вы взимаете с товаров и услуг, поставляемых вашим бизнесом. Вы взимаете выходной налог и взимаете его со своих клиентов.

Затем вам нужно будет сопоставить входящий налог с выходным налогом: нужно ли вам платить деньги в HMRC или нет, будет зависеть от того, сколько НДС вы взыскали и сколько вы заплатили.

Например, вы можете взимать НДС со всех своих клиентов, но платить НДС со всех товаров, приобретаемых у поставщиков. В большинстве случаев, если вы собираете больше НДС со своих клиентов, чем выплачиваете поставщикам и поставщикам услуг, вы будете должны HMRC излишки НДС.Если вы платите входящий налог больше, чем собираете выходной, вы можете заполнить форму и потребовать деньги у HMRC.

Текущие ставки НДС

Прежде всего, вы должны знать правильную ставку НДС для ваших товаров и услуг, чтобы вы могли правильно взимать ее и требовать возмещения НДС с покупок, сделанных вашей компанией.

В настоящее время существует три ставки НДС. Ставка, применяемая к вашему бизнесу, будет зависеть от товаров или услуг, которые вы предоставляете. Вы добавите этот НДС к цене своих продуктов и услуг при их продаже клиентам, будь то коммерческие или некоммерческие клиенты.

Стандартная ставка

Текущая стандартная ставка НДС в Великобритании составляет 20%, которая применяется к большинству товаров, услуг и покупок. Все, что считается предметом роскоши, также попадает в эту категорию, поэтому для пищевых продуктов, таких как мороженое и кондитерские изделия, используется стандартная ставка.

Пониженная ставка

НДС по сниженной ставке применяется к отдельным товарам. Эта сниженная ставка, как правило, составляет 5% и распространяется на такие товары, как детские автокресла, бытовое топливо или электроэнергию.

Нулевая ставка

Последней категорией НДС является нулевая ставка, которая представляет собой номинальную ставку НДС, применяемую к большинству продуктов питания, книг, газет и детской одежды. Все, что правительство Великобритании считает «важным», обычно попадает в эту категорию.

Также стоит отметить, что большинство товаров, которые вы поставляете в страны, не входящие в ЕС, и любые товары, которые вы предоставляете предприятиям ЕС, зарегистрированным в качестве плательщика НДС, также не имеют нулевой ставки. Хотя ставка не увеличивает плату за продукты, компании все равно должны регистрировать транзакции, связанные с этими товарами и услугами, и сообщать о них в своей декларации по НДС.

Если вы торгуете исключительно товарами или услугами с нулевой ставкой, вы можете быть освобождены от регистрации НДС. Однако вам нужно будет подать заявление на освобождение непосредственно в HMRC. Если вы освобождены от регистрации, вы не сможете вернуть НДС на любые коммерческие покупки или расходы.

Товары и услуги, освобожденные от уплаты налогов

НДС не взимается с освобожденных от налогообложения поставок, которые покрывают услуги в таких секторах, как медицина, стоматология, образование, финансы и страхование. Другие предметы, освобожденные от налога, включают почтовые марки и операции с недвижимостью.

Хотя нулевая ставка, хотя и является номинальной, все еще применяется и, следовательно, требует записей, освобожденные от налогообложения предметы не нужно учитывать в вашем налогооблагаемом обороте. Точно так же, если вы приобретаете товары, освобожденные от налога, с этих товаров не взимается НДС, подлежащий возмещению в HMRC.

HMRC включает следующие товары и услуги, освобожденные от НДС:

  • страхование, финансы, кредит
  • обучение и воспитание
  • мероприятий по сбору средств благотворительными организациями
  • подписок в членские организации
  • продажа, аренда и сдача внаем коммерческой земли или построек.

Если вы торгуете только товарами и услугами, освобожденными от НДС, ваш бизнес также будет освобожден от НДС. Это означает, что вы не сможете зарегистрироваться в качестве плательщика НДС, даже если ваш годовой оборот превышает 85 000 фунтов стерлингов. Вы также не сможете вернуть НДС на коммерческие расходы.

Падение НДС на торт Яффо

В то время как продукты питания и напитки обычно имеют нулевую оценку, есть некоторые типы продуктов, которые всегда имеют стандартную оценку, включая кейтеринг, кондитерские изделия, чипсы и соленые закуски и мороженое.Это ставит перед некоторыми пищевыми компаниями некоторую дилемму. Возьмем, к примеру, Jaffa Cake. В 1991 году компания Jaffa Cake стала предметом споров по поводу НДС, заявив, что их печенье в шоколаде на самом деле было пирожным. Почему?

В то время как торты и обычное печенье имеют нулевую оценку, печенье в шоколаде попадает в категорию кондитерских изделий и, таким образом, становится стандартным рейтингом. Настаивая на том, что Jaffa Cakes — это на самом деле пирожные, а не шоколадное печенье, McVitie’s лоббировал нулевую ставку НДС.Однако HMRC оспорила эту классификацию в 1991 году. Дело привлекло широкое внимание средств массовой информации и закончилось судом по НДС, где присяжным был поставлен решающий вопрос: торт или печенье?

Суд вынес решение в пользу McVitie’s, официально классифицировав продукт как торт. К счастью для поклонников Jaffa Cake, которые не столкнулись с повышением цены НДС — что могло помешать Jaffa Cakes стать самым продаваемым тортом (или печеньем) в Соединенном Королевстве в 2012 году.

Как взимать НДС

После того, как вы определитесь со ставкой НДС, взимаемой с каждого из ваших продуктов и услуг, вы можете применить этот сбор.Обязательно выполните следующие действия при начислении НДС с ваших клиентов:

  • взимать НДС по правильной ставке
  • рассчитать НДС, если указана единая цена, которая включает или не включает НДС
  • показать детали НДС в вашем счете-фактуре
  • показать транзакцию в вашем счете НДС
  • укажите сумму в вашей декларации по НДС.

HMRC обозначает все счета-фактуры продаж, включая НДС, как «счета-фактуры с НДС». Счета-фактуры НДС должны соответствовать HMRC, выполняя определенные требования.

Требования к счету-фактуре НДС

Есть три типа счетов-фактур. HMRC устанавливает разные требования для каждого вида счетов, которые вы можете найти ниже. Полный список требований HMRC можно найти на веб-сайте HMRC.

Полные счета-фактуры НДС

Для большинства транзакций используется полный счет-фактура НДС. В полных счетах-фактурах необходимо указать:

  • наименование поставщика, адрес и регистрационный номер плательщика НДС
  • наименование и адрес лица, получающего поставленные товары
  • уникальный идентификационный номер
  • дата выдачи
  • дата поставки товаров или услуг (в некоторых случаях совпадает с датой выдачи)
  • описание поставляемых товаров или услуг, включая количество каждой позиции
  • цена за шт. Без НДС
  • ставка НДС начислена за товар
  • ставка скидки за товар
  • общая сумма без НДС
  • общая сумма НДС.
Измененные счета-фактуры НДС

В настоящее время для розничных поставок на сумму более 250 фунтов стерлингов необходимо использовать измененный счет. Он должен включать всю информацию, указанную выше, а также общую сумму, включая НДС.

Упрощенные счета-фактуры НДС

В настоящее время для любых розничных поставок на общую сумму менее 250 фунтов стерлингов вы можете использовать упрощенный счет-фактуру с НДС. В упрощенных счетах должно быть указано только:

  • наименование поставщика, адрес и регистрационный номер плательщика НДС
  • уникальный идентификационный номер
  • время поставки товаров или услуг
  • описание поставляемых товаров или услуг
  • ставка НДС начислена за товар
  • общая сумма с учетом НДС.

Вы должны использовать полностью уникальный номер для каждого выставляемого счета. Номер должен быть последовательным — вы можете использовать другую последовательность для каждого клиента, если серия счетов-фактур уникальна. Некоторые компании предпочитают использовать в счетах префиксы клиентов. Если вы решили использовать префиксы клиентов, убедитесь, что у каждого клиента есть уникальный префикс.

А как насчет счетов-фактур в иностранной валюте?

Если вы выставляете счета по операциям в иностранной валюте, вы должны указать в счете общую сумму подлежащего уплате НДС в фунтах стерлингов.Для любых счетов-фактур, написанных на иностранном языке, вы должны сохранять перевод счета-фактуры на английский язык. HMRC может запросить перевод на английский язык, и вы должны предоставить его в течение 30 дней.

Когда вы конвертируете общую сумму подлежащего уплате НДС в фунты стерлингов из иностранной валюты, вы должны использовать один из методов, предоставленных HMRC:

  • рыночный курс продажи на момент поставки
  • курс Европейского центрального банка
  • обменный курс HMRC за период.

Если вы хотите использовать метод учета для иностранных счетов-фактур, который не указан выше, вам нужно будет связаться с HMRC для получения разрешения.

Требование возврата НДС

Как предприятие, вы, как правило, можете требовать возврата НДС, уплаченного вами при покупке товаров и услуг для вашего бизнеса. Это называется возмещением НДС. Если вы приобрели товары, которые также предназначены для личного пользования, вы можете потребовать назад только часть НДС. Допустим, у вас есть мобильный телефон, который вы используете как для профессиональных, так и для частных звонков: если 60% ваших звонков связаны с бизнесом, вы можете вернуть 60% НДС по тарифному плану мобильного телефона.

Вы можете требовать возврата только НДС, который применяется к покупкам для коммерческих целей, облагаемых НДС. Это исключает такие вещи, как деловые развлечения — например, многие компании приглашают клиентов на обед, который попадает в эту категорию. НДС, который вы платите за обед в ресторане для клиента, не подлежит возмещению предварительным налогом. Есть и другие случаи, когда вы не сможете вернуть НДС, например:

  • товаров и услуг, используемых вашим бизнесом для поставок без НДС
  • товаров, приобретенных в стране ЕС
  • коммерческих активов передано вам как непрерывно действующее предприятие
  • товаров и услуг для личного пользования.

Для возврата нужна квитанция НДС

Чтобы требовать возврата НДС с покупки, у вас должна быть действующая квитанция об НДС от вашего поставщика. Это служит доказательством покупки и показывает, что вы уплатили входящий НДС по этой транзакции. Без действующей квитанции об уплате НДС вы не можете требовать возврата налога.

Многие поставщики предоставляют квитанции об НДС, в которых отсутствует важная информация. Уведомления о доставке, подтверждения по электронной почте или письма не считаются действительными квитанциями об НДС.Как и в счетах-фактурах, действительные квитанции по НДС должны включать:

  • Уникальный номер счета
  • Наименование и адрес продавца
  • Регистрационный номер плательщика НДС продавца
  • Дата выставления счета
  • Дата поставки, иначе известная как налоговая точка
  • Ваше имя и адрес
  • Описание предоставленных вам товаров или услуг.

Счета-фактуры и квитанции с НДС служат подтверждением ваших данных о входящем и исходящем налогах.Получив их, вы можете потребовать обратно свой НДС. Эти счета и квитанции можно хранить в электронном формате.

Как вернуть НДС

Восстановить НДС очень просто. При подаче декларации по НДС введите общую сумму начисленного НДС и общую сумму уплаченного НДС. Если вам должны деньги от HMRC, отображается эта сумма. Затем укажите данные своей учетной записи в онлайн-учетной записи НДС. Если HMRC задолжала вам какие-либо деньги в виде налога, вы получите возмещение НДС обычно в течение 30 дней с момента подачи декларации (если HMRC не имеет ваших банковских реквизитов, они могут отправить вам чек, известный как платежное поручение).

Убедитесь, что ваши поставщики предоставили вам действительный счет-фактуру, и не пытайтесь требовать возврата НДС по любым счетам, которые могут быть недействительными. В случае сомнений перед подачей заявления стоит посоветоваться с бухгалтером, чтобы избежать сюрпризов со стороны налогового инспектора.

Интерес к ошибкам, допущенным HMRC

Если ошибка со стороны HMRC приводит к тому, что ваша компания платит слишком большую сумму НДС, занижает НДС или не позволяет вам вернуть НДС в нужное время, ваша компания может потребовать проценты.Эти проценты могут быть востребованы в течение периода времени, в течение которого вы не можете использовать деньги. Претензии должны быть поданы в письменной форме и адресованы группе письменных запросов по НДС, которая рассмотрит каждый случай. Если у вашей компании есть назначенное контактное лицо в HMRC, вам следует направить претензию им.

Нужно ли моей компании регистрироваться в качестве плательщика НДС?

Порог НДС в настоящее время составляет 85 000 фунтов стерлингов. Это означает, что как только ваш бизнес достигнет оборота более 85 000 фунтов стерлингов за последние 12 месяцев или если его оборот достигнет порогового значения в течение следующих 30 дней, вы должны зарегистрироваться для уплаты НДС в HMRC.

Что делать, если мой деловой оборот упадет ниже порогового значения после регистрации?

Если ваша компания зарегистрирована в качестве плательщика НДС и ее годовой оборот значительно снизился, вы можете отменить регистрацию своей компании. Порог отмены регистрации составляет 83 000 фунтов стерлингов. Если ваш оборот упадет ниже этой суммы, вы можете попросить HMRC отменить регистрацию вашей компании в качестве плательщика НДС или отменить регистрацию вашей компании.

Предприятия, освобожденные от уплаты налогов

Освобождение от НДС может применяться как к организациям, так и к товарам и услугам.Некоторые предприятия не могут зарегистрироваться для уплаты НДС. Если ваша компания продает только товары и услуги, освобожденные от НДС, сама компания также освобождается от НДС. Это освобождение применяется, даже если деловой оборот превышает порог в 85 000 фунтов стерлингов.

Для предприятий, которые продают только товары или товары с преимущественно нулевой ставкой, вы можете избежать оформления документов для регистрации НДС для этой номинальной платы, обратившись непосредственно в HMRC для освобождения от НДС. Однако, если HMRC выдает вам свидетельство об освобождении от уплаты налогов, это означает, что вы также не можете требовать возврата НДС.

Как и незарегистрированные предприятия, компании, освобожденные от НДС, не могут взимать НДС с продаж и не могут требовать возврата НДС с любых коммерческих расходов. Точно так же им не нужно вести учет НДС или подавать декларации по НДС.

Предприятия, частично освобожденные от НДС

Компании могут продавать различные товары и услуги, некоторые из которых подлежат налогообложению, а некоторые освобождены от НДС. В этом случае компания частично освобождается от НДС. Предприятия, частично освобожденные от уплаты налогов, могут вернуть уплаченный ими НДС только при покупках, связанных с производством или приобретением товаров с НДС.Если это относится к вашему бизнесу, вы должны в первую очередь вести отдельный учет освобожденных от налогообложения продаж, а также подробные записи о том, как вы рассчитали, сколько НДС нужно вернуть.

НДС часто является сложной темой для компаний, частично освобожденных от НДС. Важнейший вывод состоит в том, что частично освобожденные от налога предприятия должны применять только исходящий НДС к своим налогооблагаемым поставкам и применять нет к своим освобожденным поставкам . Это различие важно по двум причинам: чтобы покупатель не платил НДС, когда он не должен платить, и для определения суммы входящего НДС, которую бизнес может вернуть.

Как правило, вы не можете вернуть освобожденный предварительный налог. Тем не менее, если сумма освобожденного от уплаты предварительного налога относительно невысока, вы можете ее вернуть. Однако в настоящее время вы можете взыскать предварительный налог, относящийся к любому из следующего:

  • налогооблагаемых поставок, которые вы производите
  • поставок, которые вы осуществляете за пределами Великобритании, которые облагались бы налогом, если бы они были произведены в Великобритании (они известны как «иностранные» поставки)
  • некоторые предметы снабжения, освобожденные от налогообложения (известные как «определенные» поставки).

Эти виды поставок известны как поставки с «правом удержания» предналога.Обычно вы не можете вернуть освобожденный входной налог, который относится к следующему:

  • освобожденные поставки
  • товаров, произведенных за пределами Великобритании, не облагаются налогом, если они произведены в Великобритании.

Проблема возникает, когда предприятие несет предварительный налог на покупки, относящиеся как к налогооблагаемым, так и освобожденным от налогообложения поставкам. В этих случаях вы можете возместить предварительный налог только за ту часть, которая использовалась для налогооблагаемых поставок. Расчет этой части требует многоэтапного процесса.

Стандартный метод частичного освобождения

Прежде всего, бизнесу необходимо использовать процесс прямой атрибуции.Это включает в себя разделение НДС предприятия на следующие три категории:

  1. 100% освобожденный входящий НДС: НДС, который относится к производству полностью освобожденных поставок
  2. Входящий НДС, полностью облагаемый 100%: НДС, связанный с осуществлением полностью облагаемых налогом поставок
  3. Остаточный входящий НДС: НДС, связанный с осуществлением как налогооблагаемых, так и освобожденных от налогообложения поставок. (Ваша общая сумма предварительного налога за вычетом налога, непосредственно отнесенного на этапы 1 и 2.)

Этот процесс показывает, какая часть вашего входящего налога напрямую связана с вашими налогооблагаемыми и освобожденными поставками, и, следовательно, позволяет бизнесу отделить неоднозначный НДС.Первую цифру восстановить невозможно. Вторую цифру, однако, можно полностью восстановить. Третья цифра, остаточный налог, представляет собой серую зону — оставшийся НДС, который не вписывается ни в одну из предыдущих категорий. Это цифра, которая нас интересует при использовании метода ниже.

Определение того, какая часть остаточного входящего налога относится к налогооблагаемым поставкам, может быть сложной задачей. Одним из методов является стандартный метод частичного освобождения, который подходит для большинства малых предприятий.Поскольку этот метод определен в законе, компании должны использовать этот метод, если HMRC не даст вашему бизнесу прямого разрешения на использование так называемого специального метода. Стандартный метод работает следующим образом:

[Стоимость налогооблагаемых поставок за период (без НДС) / Общая стоимость поставок за период (без НДС)] x 100 = Возмещаемый процент остаточного входящего налога.

Затем вы применяете этот процент к рассчитанному оставшемуся входному налогу. Результирующее значение — это сумма оставшегося предварительного налога, которую вы можете возместить.Чтобы рассчитать ваш общий возмещаемый предварительный налогооблагаемый налог, добавьте это значение к непосредственно относимому налогооблагаемому предварительному налогу из шага 1.

Чтобы рассчитать общий освобожденный от налога предварительный налог, сложите непосредственно относимый освобожденный входящий налог из шага 2 с суммой остаточного налога, который не был отнесен на налогооблагаемые поставки. Вы можете использовать эту общую сумму освобожденного от уплаты предварительного налога, чтобы рассчитать, применимо ли минимальное правило к вашему бизнесу.

Пример стандартного метода частичного освобождения

Полезно увидеть стандартный метод на практике.Непосредственно относя свой НДС, компания вычисляет, что:

  • Его предварительный налог, относящийся исключительно к налогооблагаемым поставкам, составляет 10 000 фунтов стерлингов
  • Его предварительный налог, относящийся исключительно к освобожденным поставкам, составляет 6000 фунтов стерлингов
  • Входной налог с деловых развлечений составляет 500 фунтов стерлингов
  • Остаточный входной налог составляет 7500 фунтов стерлингов
  • Стоимость всех налогооблагаемых поставок без НДС = 120 000 фунтов стерлингов
  • Стоимость освобожденных поставок = 60 000 фунтов стерлингов

Используя стандартный метод, мы берем стоимость налогооблагаемых поставок в периоде, делим на общую стоимость поставок в периоде и умножаем на 100.В этом примере это вычисление выглядит следующим образом:

[120 000 / (120 000 + 60 000)] x 100 = 66,67%, которое следует округлить до 67%. Эта цифра представляет собой возмещаемый процент остаточного предналога.

Таким образом, возмещаемая сумма остаточного входящего налога составляет 7 500 фунтов стерлингов x 67% = 5 025 фунтов стерлингов .

Специальный метод

Специальный метод — это вариант для предприятий, которые считают, что стандартный метод не дает справедливого возмещения входящего налога.В то время как стандартный метод позволяет добиться этого для большинства небольших компаний, некоторые более крупные компании могут пожелать получить разрешение на использование специального метода. Для этого вам нужно будет подать письменное заявление в HMRC.

Использование специального метода означает, что частично освобожденные от уплаты налоги предприятия могут определять сумму предналога, которую они могут вычесть. Возможные специальные методы включают распределение на основе транзакций и количества сотрудников.

Правило минимума

Теоретически вы не можете возместить НДС в отношении любых освобожденных от налогообложения поставок.Однако существует правило, где это возможно, при условии, что НДС ниже определенных пределов, известное как правило de minimis. Если общая стоимость освобожденного от уплаты предварительного налога незначительна, а именно меньше установленного значения, вы можете рассматривать ее как облагаемую налогом. Незначительные или минимальные освобожденные от налога суммы входящего налога обычно меньше:

  • 625 фунтов стерлингов в месяц в среднем за налоговый период или дольше (или 1875 фунтов стерлингов за квартал)
  • половина вашего общего предварительного налога (без учета заблокированного предварительного налога) в течение соответствующего периода.

Сумма должна соответствовать обоим этим условиям, чтобы пройти тест de minimis. Чтобы рассчитать общую стоимость освобожденного входящего налога, вы должны добавить общий НДС, непосредственно относящийся к освобожденным поставкам (итоговая цифра из шага 1 выше), и добавить его к доле остаточного входящего налога, относящейся к освобожденным поставкам. Последняя цифра представляет собой общую сумму остаточного предналога за вычетом возмещаемой суммы.

Есть два других, более простых способа выяснить, является ли ваш предварительный налог минимальным.Вы можете сначала использовать эти простые тесты, чтобы проверить, достигли ли вы минимального предела, прежде чем использовать более сложный метод, описанный выше.

Простой минимальный тест 1

Чтобы пройти этот тест, убедитесь, что общая сумма начисленного НДС не превышает в среднем 625 фунтов стерлингов в месяц, а стоимость освобожденных поставок не превышает 50% от стоимости всех поставок.

Простой минимальный тест 2

Общая сумма начисленного НДС за вычетом входящего НДС, непосредственно относящегося к налогооблагаемым поставкам, составляет в среднем не более 625 фунтов стерлингов в месяц, а стоимость освобожденных от налогообложения поставок составляет не более 50% от стоимости всех поставок.

Если входящий НДС, освобожденный от налогообложения, ниже минимального предела, предприятия могут возместить весь свой уплаченный входящий НДС. Любой частично освобожденный бизнес, который заполняет декларацию по НДС каждый месяц или каждый квартал, должен делать частичное освобождение для каждого периода. В конце года НДС вы должны затем выполнить годовой расчет, чтобы проверить, не был ли превышен минимальный лимит в годовых цифрах. Этот расчет может повлиять на возмещение НДС компании.

Если ежегодные расчеты показывают, что минимальный порог не был нарушен, тогда весь уплаченный входящий НДС может быть возмещен, включая входящий НДС, относящийся к освобожденным поставкам.Это означает, что если какой-либо входящий НДС был ранее ограничен в любой из месячных или квартальных периодов, когда минимальный лимит был превышен, этот входящий НДС становится возмещаемым путем ежегодной корректировки. Компании могут производить ежегодную корректировку с помощью декларации по НДС либо в последней декларации за год, либо в первой декларации следующего года.

С другой стороны, если годовой расчет покажет, что минимальный лимит был нарушен, бизнес должен будет выплатить HMRC любой входящий НДС, относящийся к освобожденным поставкам, возмещенным в конкретный период, посредством ежегодной корректировки.

Годовая корректировка

Ежегодная корректировка служит двум целям. Во-первых, чтобы проверить освобожденный входной налог в соответствии с правилами de minimis, как мы видели выше. Во-вторых, полезно рассмотреть возможность использования товаров и услуг в течение более длительного периода. Год частичного освобождения предприятия от уплаты налогов заканчивается в марте, апреле или мае, в зависимости от квартала, в котором он возвращает НДС, когда происходит ежегодная корректировка.

Новые предприятия, частично освобожденные от уплаты налогов

Для новых предприятий, находящихся на ранних стадиях торговли, стандартный метод может не дать справедливого и разумного результата, даже если он, скорее всего, даст результат после того, как компания утвердится.В этом случае эти новые предприятия могут использовать альтернативный метод расчета для расчета возмещаемого входящего налога без получения специального разрешения от HMRC. Это избавляет новую компанию от необходимости добиваться одобрения специального метода в течение ограниченного времени. Новый частично освобожденный бизнес может использовать этот расчет в течение:

  • период его регистрации — с даты первой регистрации компании в качестве плательщика НДС до дня до начала ее первого налогового года
  • его первый налоговый год (обычно относится к первому периоду из 12 месяцев, начинающемуся 1 апреля, 1 мая или 1 июня, после окончания периода регистрации) при условии, что предприятие не облагалось предварительным налогом, относящимся к освобожденным поставкам во время его регистрации период
  • за любой налоговый год, при условии, что компания не понесла предналоговый налог, связанный с поставками, освобожденными от налогообложения, в предыдущем налоговом году.

По истечении любого из этих периодов предприятие должно вернуться к обычному стандартному методу расчета, основанному на стоимости поставок. Этот вариант для новых компаний — всего лишь вариант: предприятия, недавно освобожденные от уплаты налогов, могут по-прежнему работать стандартным методом или получить одобрение специального метода, если они того пожелают.

Эта альтернатива рассчитывает возмещение предналога на основе использования. При использовании этого метода предприятия должны посмотреть на свои основные источники расходов и определить, в какой степени они относятся к налогооблагаемым поставкам.У большинства новых компаний будет надежный бизнес-план, в котором они будут тщательно учитывать свои затраты, что обычно служит идеальной основой для справедливого возмещения входящего налога.

Чтобы оставаться последовательным, любой бизнес, который применяет метод на основе использования для расчета своего предналога, должен также рассчитывать ежегодную корректировку на основе использования. Если компания не возмещает предварительный налог на основе использования, но имеет право на получение, бизнес все же может решить рассчитывать свою годовую корректировку на основе использования. Этот вариант предлагает максимальную гибкость новым частично освобожденным фирмам, чтобы гарантировать возмещение справедливой суммы входящего налога.

В этих случаях нет необходимости сообщать HMRC при использовании метода, основанного на использовании. HMRC сможет определить, что компания выбрала вариант восстановления на основе использования, если он не использует обычный расчет на основе значений. Точно так же, если компания возмещает предварительный налог, используя расчет на основе стандартных значений, HMRC будет считать, что она выбрала не возмещение на основе использования.

Должен ли мой бизнес добровольно зарегистрироваться для уплаты НДС?

Некоторые предприятия предпочитают добровольно регистрироваться для уплаты НДС, даже если их годовой оборот ниже порогового значения в 85 000 фунтов стерлингов.Некоторым компаниям может быть выгоднее зарегистрироваться в качестве плательщика НДС.

Снижение затрат

Основным недостатком регистрации в качестве плательщика НДС является то, что вы должны взимать с клиентов НДС, увеличивая их цены. Однако, если ваш бизнес продается другим компаниям, зарегистрированным в качестве плательщика НДС, ваши клиенты смогут вернуть свой НДС, а это означает, что такое повышение цен вряд ли повлияет на ваши продажи. После этого вы сможете вернуть НДС на свои коммерческие расходы, увеличив свою прибыль и сведя к минимуму свои расходы.

Если вы продаете физическим лицам, необоснованное добавление НДС может привести к значительному увеличению затрат, что может снизить количество ваших продаж. В этом случае стоит проверить, будет ли сумма, которую вы сэкономите на возмещении НДС на такие расходы, как затраты на материалы и производство, перевешивают деньги, потерянные в результате продаж.

Подробнее admin

Еще одним существенным недостатком регистрации для плательщика НДС является необходимость в дополнительном бухгалтерском учете. Регистрация в качестве плательщика НДС означает, что вы должны отслеживать НДС на свои расходы и доходы в виде квитанций и счетов-фактур и подавать декларацию по НДС каждый квартал.Правила НДС сложны, и если вы продаете клиентам в разных странах, вам, возможно, придется взимать разные цены НДС. Обновление компьютерных систем и сайтов электронной коммерции для включения этих изменений цен может быть дорогостоящим и потребовать значительных административных усилий.

Компании, платящие НДС, имеют лучшую репутацию

Многие компании с большей вероятностью примут контракты с предприятиями, зарегистрированными в качестве плательщика НДС. Регистрация в качестве плательщика НДС может повысить уровень доверия к вашему бизнесу, придав ему вид более крупной и стабильной компании.

Ретроспективная прибыль

Значительным преимуществом регистрации в качестве плательщика НДС является то, что вы можете требовать возврата НДС по транзакциям, совершенным до вашей регистрации. В настоящее время вы можете вернуть НДС на товары, приобретенные до даты регистрации, в своей первой декларации по НДС, при условии, что эти товары у вас остались. Это правило применяется к любым товарам, приобретенным вами в течение четырех лет до регистрации плательщика НДС.

Как сообщить об НДС: выбор схемы НДС

Каждой компании необходимо выбрать определенную систему, чтобы информировать правительство о том, сколько НДС они взимают и сколько НДС они заплатили.Для этого есть несколько способов. Основные отличия заключаются в том, как вы отчитываетесь перед HMRC.

Стандартный метод учета НДС

Этот процесс является наиболее распространенным методом расчета и подачи НДС. Стандартный метод просто включает ведение учета НДС всех покупок и продаж. Вы можете сделать это вручную или использовать бухгалтерское программное обеспечение для автоматического сбора данных по НДС. Затем вы используете эту информацию для заполнения квартальной декларации по НДС четыре раза в год.Вы должны будете оплачивать задолженность по НДС ежеквартально, и все причитающиеся вам суммы НДС будут выплачиваться также ежеквартально.

Годовая схема бухгалтерского учета

Эта альтернатива стандартному методу учета НДС подходит только для предприятий с годовым оборотом не более 1,35 миллиона фунтов стерлингов. Он работает по тому же принципу, что и стандартный метод учета НДС, но вместо того, чтобы подавать квартальные отчеты, вы должны сообщать НДС только один раз в год.

Согласно этой схеме, вы должны вносить авансовые платежи по НДС в счет вашего счета по НДС, но вам нужно подавать налоговую декларацию только один раз в год.Затем вы должны сделать девять ежемесячных или три ежеквартальных промежуточных платежа в течение года, прежде чем погашать непогашенный остаток в конце года. Эти авансовые платежи основаны на вашем последнем доходе. В конце года вы подаете декларацию по НДС и оплачиваете остаток, который представляет собой непогашенный остаток вашего счета по НДС, за вычетом авансовых платежей. Если вы переплатили, вы можете подать заявление на возврат НДС, и HMRC вернет переплаченные средства.

Вы можете использовать годовой бухгалтерский учет, если оцениваете, что ваш облагаемый НДС оборот, то есть все, что вы продали, не освобожденное от НДС, в течение следующего налогового года будет не более 1 фунта стерлингов.35 миллионов.

Фиксированная ставка

Обычно предприятия платят или возвращают разницу в НДС между исходящим НДС, взимаемым с клиентов, и входящим НДС, который они уплатили. Вместо того, чтобы отслеживать весь НДС, который они взимают и собирают, предприятия по схеме фиксированной ставки уплачивают фиксированную ставку НДС, которая представляет собой процент от их оборота. Фиксированная ставка, которую вы платите, зависит от отрасли, в которой вы работаете.

Вам все равно придется взимать НДС по счетам, но вам не нужно документировать детали НДС для каждой транзакции.Вы также не сможете вернуть НДС со своих покупок. Эта схема открыта только для малых предприятий с оборотом НДС до 150 000 фунтов стерлингов без НДС.

Схема кассового учета

Если вы используете стандартный учет НДС, вам нужно будет заполнять декларацию по НДС ежеквартально. Вы можете сократить объем бумажной работы и упростить управление денежным потоком с помощью схемы учета наличности.

Согласно этой схеме, вместо учета НДС на основе выставленных счетов-фактур вы будете учитывать только НДС по произведенным и полученным платежам.Таким образом, вы будете платить НДС со своих продаж только тогда, когда покупатели заплатят вам, и вы можете вернуть НДС со своих покупок только после того, как заплатите своему поставщику. Эта схема полезна для предприятий, которые выставляют своим клиентам счета с продленными сроками оплаты, или для компаний, которые пытаются поддерживать здоровый денежный поток.

Компании должны соответствовать нескольким требованиям, чтобы иметь право использовать схему учета наличных средств, как указано на правительственном веб-сайте. Примечательно, что стоимость налогооблагаемых поставок бизнеса в следующем году должна составлять 1 фунт стерлингов.35 миллионов или меньше. Компания также не должна иметь невыплаченных налоговых деклараций или быть должна HMRC какие-либо деньги без согласованного плана погашения. Вдобавок к этому, компания не будет иметь права, если HMRC уже написала им, отказывая им в доступе к схеме.

Схема маржи НДС

Согласно схемам маржи НДС, налог применяется только к разнице между тем, что вы заплатили за предмет, и тем, за что вы его продали, а не к полной продажной цене. К разнице применен НДС 16.67%.

Вы можете выбрать схему маржи, если продаете подержанные товары, произведения искусства, антиквариат или предметы коллекционирования. Например, если вы продаете картину за 2000 фунтов стерлингов и продаете ее за 3000 фунтов стерлингов, в соответствии с маржинальной схемой вы заплатите 16,67% НДС с разницы в 1000 фунтов стерлингов, что составит 166,70 фунтов стерлингов.

Поддержка с удержанием НДС
Компании могут понести значительные штрафы, если они не учтут НДС правильно. Помимо ошибок бухгалтерского учета, компании могут быть серьезно наказаны за несвоевременную подачу документов, несвоевременную оплату или предоставление неверной информации.НДС сложен и требует много времени, и не стоит рисковать крупным штрафом. Чтобы не упускать из виду НДС и бухгалтерский учет, вам следует подумать о найме бухгалтера, который обеспечит соответствие ваших налоговых деклараций. Кроме того, автоматизированное программное обеспечение может значительно сэкономить время. Программное обеспечение для бухгалтерского учета может автоматизировать сбор данных и составление отчетов, что может значительно сократить ваше время и вероятность ошибки. Однако сочетание бухгалтерского и бухгалтерского программного обеспечения почти всегда является лучшим вариантом / необходимым.

Как зарегистрироваться для плательщика НДС

Независимо от того, требуется ли вам по закону регистрироваться в качестве плательщика НДС или вы хотите сделать это добровольно, вы можете сделать это, зарегистрировавшись онлайн в HM Revenue & Customs.У HMRC есть онлайн-служба НДС, которую вы можете использовать, иногда известная как учетная запись государственного шлюза. После того, как вы зарегистрируетесь в качестве плательщика НДС, вам нужно будет подать все свои декларации по НДС в HMRC. Как и при подаче годовой отчетности, многие предприятия предпочитают назначить агента, например бухгалтера, для связи с HMRC и подачи деклараций по НДС от имени компании.

Подача заявки на исключение из регистрации или освобождение от уплаты налогов

Регистрация в качестве плательщика НДС работает несколько иначе для компаний, желающих получить освобождение от регистрации или исключение.Это может относиться к компаниям, торгующим исключительно позициями НДС с нулевой ставкой, или к предприятиям, которые рассчитывают превысить порог оборота только временно. В этих случаях в настоящее время необходимо подать заявление об исключении по почте, используя форму НДС1.

Важно отметить разницу между освобождением от регистрации от уплаты НДС и освобождением от регистрации. Например, если ваш бизнес неожиданно превысит порог НДС из-за временного всплеска продаж, вам нужно будет уведомить HMRC в течение 30 дней, объяснив, почему ожидаемые налогооблагаемые продажи вряд ли превысят порог отмены регистрации в 83000 фунтов стерлингов в следующие 12 месяцев. .Если HMRC согласится с вашими доводами, для вашей компании будет действовать исключение в отношении регистрации на данный момент.

Освобождение другое. Исключение — это возможность для незарегистрированных предприятий, годовой оборот которых превышает регистрационный порог, но чьи продажи относятся исключительно или в основном к товарам с нулевой ставкой. Основание для освобождения исходит из предположения, что входящий налог предприятия превысит выходной налог. Опять же, компания должна подать запрос в течение 30 дней после превышения порогового значения.

Ретроспективное освобождение и исключение

На практике может быть трудно придерживаться правила 30 дней для запроса освобождения или исключения. Так часто бывает, например, с отдельными работниками, которые могут превышать регистрацию из-за большой разовой работы. Допустим, у строителя есть разовая работа в 12-месячный период до 31 марта 2019 года. Возможно, только после того, как он представит свою налоговую декларацию о самооценке в следующем январе 2020 года, его бухгалтер осознает временное нарушение порога из-за предыдущий налоговый год.

В этих случаях, несмотря на то, что с момента превышения порогового значения прошло почти десять месяцев, застройщик может запросить исключение из регистрации НДС. Вместо того, чтобы основывать запрос на фактических цифрах оборота, достигнутых с марта 2019 года, уловка в этом гипотетическом случае будет заключаться в том, чтобы основывать утверждение на известных фактах на 31 марта 2019 года о том, почему застройщик знал, что их продажи за 12 месяцев до 31 года. В марте 2020 года будет меньше 83000 фунтов стерлингов. Разница здесь небольшая, но существенная.Если вы ошиблись, это может означать, что HMRC откладывает регистрацию разработчика до 1 мая 2019 года, поэтому стоит взглянуть на руководство по ретроспективным приложениям, опубликованное HMRC.

Подача заявки по почте

Если вы регистрируете подразделения корпорации под отдельными номерами плательщиков НДС, вы также должны подать заявку по почте. Почтовая регистрация также необходима для фермеров, желающих подать заявку на участие в Программе единой ставки для сельского хозяйства, которая предусматривает добавление единой ставки для фермеров в размере 4%.Бухгалтеры, подающие регистрацию плательщика НДС от имени клиента, также отправят соответствующее заявление по почте.

На правительственном веб-сайте есть несколько почтовых бланков для разных заявителей.

  1. Используйте НДС1A, если вы занимаетесь «дистанционными продажами» из ЕС в Великобританию
  2. Используйте НДС1B, если вы приобретаете товары на сумму более 85 000 фунтов стерлингов из страны ЕС
  3. Используйте VAT1C, если вы избавляетесь от активов, по которым было запрошено возмещение 8 th или 13 th .

Предоставление информации

При подаче заявки онлайн или по почте вам необходимо будет предоставить следующую информацию:

  • подробности о статусе бизнеса
  • Номер национального страхования (NI) или уникальный номер налогоплательщика
  • Сведения о регистрации
  • , если применимо
  • подробных сведений обо всех связанных предприятиях за последние два года
  • Контактные данные компании
  • хозяйственная деятельность компании
  • Реквизиты банка
  • причина, по которой вы регистрируетесь для плательщика НДС
  • реквизиты заявителя (лицо, регистрирующее бизнес по НДС).

Дата вступления в силу регистрации

Дата вашей регистрации называется «датой вступления в силу». Это означает, что вам придется платить HMRC любой НДС, подлежащий уплате, начиная с этой даты. Однако вы можете вернуть любой входящий НДС, уплаченный до этой даты, если вы все еще владеете товарами, за которые вы уплатили НДС.

Регистрация в онлайн-сервисах НДС

Независимо от того, подаете ли вы заявку онлайн или по почте, оформление документов по НДС теперь осуществляется онлайн. HMRC работает без бумажных документов с 2012 года (в основном), что означает, что после подачи заявки все вновь зарегистрированные предприятия должны подавать свои декларации по НДС в электронном виде.Если вы задолжали HMRC деньги, вы также должны платить НДС онлайн.

После того, как вы заполнили онлайн-заявку или по почте, вы должны получить свидетельство о регистрации плательщика НДС, известное как НДС4, в течение 30 рабочих дней. Затем вам нужно будет зарегистрироваться для получения онлайн-услуг НДС в HMRC, чтобы настроить свою учетную запись, где вы можете подавать декларацию по НДС и производить платежи. Для создания учетной записи вам потребуется следующая информация:

  • Ваш регистрационный номер плательщика НДС
  • Почтовый индекс вашего места работы
  • Дата вступления в силу вашей регистрации для плательщика НДС
  • Последний месяц последней поданной вами декларации по НДС
  • Цифра из «Графа 5» в последней отправленной вами декларации по НДС (это поле может измениться при изменении формы, не забудьте дважды проверить это).

Ваш регистрационный номер плательщика НДС и дата регистрации будут указаны на платеже 4. Последние две детали актуальны только для компаний, которые уже зарегистрировались в качестве плательщика НДС. Для компаний, недавно зарегистрированных в качестве плательщика НДС, вам, как правило, потребуется написать «N / A» для «последнего месяца подачи последней декларации по НДС» и 0,00 для «Box 5» (это поле может измениться при изменении формы, убедитесь, что чтобы дважды проверить это).

Возврат исторического НДС

Можно требовать уплаты НДС, уплаченного до даты регистрации в качестве плательщика НДС.Однако существуют независимые ограничения, которые применяются соответственно к товарам и услугам. В обоих случаях вам необходимо иметь счета-фактуры с НДС. Элемент НДС, который вы пытаетесь восстановить, должен представлять сумму, указанную в счетах, а не текущую ставку НДС.

Товаров

Вы можете вернуть НДС на любые товары, приобретенные в течение четырех лет до регистрации НДС, если выполняются все следующие условия:

  • Товар был куплен вашей компанией, в настоящее время зарегистрирован плательщиком НДС
  • Эти позиции предназначены для целей вашего бизнеса, облагаемого НДС
  • Вы все еще храните предметы, или они были использованы для изготовления других товаров, которые у вас остались.

Обратите особое внимание на второе условие. Если товары используются в рамках деятельности, которая не облагается НДС, вы не можете вернуть НДС. HMRC рекомендует компаниям проводить инвентаризацию при регистрации НДС и хранить данные об истечении срока годности приобретенных товаров.

Услуги

Что касается услуг, вы можете рассчитывать только на шесть месяцев назад. В отношении услуг, оплаченных вами в течение этого шестимесячного периода, должны выполняться следующие условия:

  • Услуги были куплены вашей компанией, в настоящее время зарегистрирована плательщиком НДС
  • Услуги были предоставлены для целей вашего бизнеса, облагаемого НДС.

Услуги, за которые вы можете вернуть НДС, могут включать в себя плату за бухгалтерский учет или плату за юридические консультации, что часто имеет место для новых предприятий.

Как подать декларацию по НДС

Для декларации НДС требуется тщательный учет, как и для любой налоговой подачи в HMRC. Вам необходимо будет вести тщательный учет всех квитанций о покупке, а также счетов, отправленных вашей компанией, которые включают НДС. Соответствующие документы включают банковские выписки, квитанции, счета и отдельные бизнес-операции.Вы также должны вести учет всех приобретаемых и производимых вами расходных материалов.

При подаче декларации по НДС вы должны будете предоставить сводку за отчетный период, включая такую ​​информацию, как:

  • общая сумма продаж и покупок
  • сумма НДС, которую вы должны (предварительный налог)
  • сумма НДС, которую можно вернуть (исходящий налог)
  • каков ваш возврат НДС от HMRC (ваш входной налог за вычетом выходного налога).

Даже если у вас нет НДС для уплаты или возмещения, то есть вы уплатили точную сумму НДС, которую вы собрали, вы все равно должны подать декларацию по НДС в HMRC.Записи должны быть актуальными и храниться в безопасном месте. Налоговые инспекторы могут прийти в любое время и попросить показать любые записи по НДС за последние шесть лет.

Это трудоемкий и сложный процесс, требующий большого количества документов. Если вы не ведете учет или предоставите ложную информацию, вы можете быть подвергнуты крупным штрафам или другим видам штрафов. Чтобы высвободить драгоценное время и обеспечить правильную подачу деклараций, многие компании предпочитают делегировать бухгалтеру заботу о возврате НДС.

Как вести учет НДС

Вы можете вести учет НДС на бумаге, в электронном виде или с помощью программного обеспечения. Записи, необходимые для вашей декларации по НДС, должны быть в цифровом виде. Если вы потеряете какие-либо счета-фактуры или их невозможно прочитать из-за повреждения, вы можете попросить своего поставщика предоставить дубликат, но убедитесь, что он отмечен соответствующим образом.

Расчет цены НДС

Вы должны учитывать НДС на полную стоимость любых продаваемых вами товаров. Это требование применяется даже в тех случаях, когда вы получили товары или услуги вместо денег, в случае частичного обмена.Это также применимо, если вы не взимали НДС с клиентов явным образом — предполагается, что цена включает НДС.

Если вы продаете товары, вы должны решить, какой НДС регистрировать. Вам также может потребоваться выяснить, сколько НДС вы заплатили за товары. Прежде всего, определите, включен ли в цену НДС или нет.

Цены с НДС

Чтобы рассчитать цену, которая включает текущую стандартную ставку 20% НДС, умножьте цену без НДС на 1,2. Таким образом, если вы покупаете партию мобильных телефонов за 2000 фунтов стерлингов без НДС, цена, включая НДС, будет равна 2000 x 1.2 = 2400 фунтов стерлингов, включая НДС.

Для расчета цены, включающей пониженную ставку 5% НДС, умножьте цену без НДС на 1,05. Таким образом, для партии детских автокресел стоимостью 1000 фунтов стерлингов без НДС цена с учетом НДС будет составлять 1000 x 1,05 = 1050 фунтов стерлингов.

Цены без НДС

Для расчета цены без НДС, взимаемой по стандартной ставке 20%, разделите цену с НДС на 1,2. Допустим, вы приобрели партию зарядных устройств для мобильных телефонов за 12 000 фунтов стерлингов и хотите выяснить, сколько это было без НДС.Цена без НДС будет 12 000 / 1,2 = 10 000 фунтов стерлингов. Это означает, что НДС, который вы заплатили за этот товар, составил 2 000 фунтов стерлингов (12 000–10 000).

Для партии детских кресел с пониженной ставкой 5% НДС, чтобы рассчитать цену без НДС, вы должны взять общую стоимость и разделить ее на 1,05. При цене 10 000 фунтов стерлингов цена без НДС будет составлять 1000 / 1,05 = 952,38 фунтов стерлингов. В данном случае НДС, уплаченный по этой транзакции, составил 1000 — 952,38 = 47,62 фунта стерлингов.

Если вы хотите перепроверить свои расчеты или сэкономить время, вы можете использовать онлайн-калькулятор НДС, который сделает эту работу за вас (также стоит дважды проверить расчеты самостоятельно и проконсультироваться с бухгалтером, чтобы убедиться в правильности расчетов).

Розничные схемы НДС

Розничные схемы НДС

упрощают расчет НДС. Вместо того, чтобы определять, сколько НДС применяется к каждой сделанной вами продаже, вы можете сделать это только один раз для каждой декларации по НДС. Существует три розничных схемы НДС:

  • Схема торговой точки, при которой вы определяете и регистрируете НДС в торговой точке
  • Схема распределения, при которой вы покупаете товары для перепродажи
  • Схема прямого расчета
  • , при которой вы совершаете небольшое количество продаж с использованием одной ставки НДС, а большинство — с другой.
Схема торговых точек

Схема торговых точек применяется к розничным торговцам, которые могут определить ставку НДС для товаров, проданных во время продажи. Например, если у вас есть электронный кассовый аппарат, он может автоматизировать этот процесс. Просто сложите все продажи по каждой ставке НДС. Для товаров со стандартной ставкой 20% разделите сумму продаж на 6, а для товаров со стандартной ставкой 5% разделите сумму продаж на 21.

Схема распределения

Если вы покупаете товары для перепродажи, вы можете воспользоваться схемой пропорционального распределения.Ваш оборот не должен превышать 1 миллион фунтов стерлингов в год без НДС. По этой схеме сложите общую стоимость товаров, которые ваша компания приобрела для перепродажи, по каждой ставке НДС. Разделите общую сумму покупки для каждой ставки НДС на общую сумму для всех покупок и умножьте результат на ваши общие продажи, разделив на 6 для товаров со стандартной ставкой 20% и разделив на 21 для товаров, оплачиваемых по сниженной ставке 5%.

Возьмем пример. Допустим, вы покупаете 20 000 фунтов стерлингов товаров по стандартной ставке 20%, 10 000 фунтов стерлингов товаров по сниженной ставке 5% и 10 000 фунтов стерлингов товаров с нулевой ставкой.Общая сумма ваших покупок равна 40 000 фунтов стерлингов. Скажем, ваш общий объем продаж составляет 50 000 фунтов стерлингов.

НДС на товары со стандартной оценкой будет: (20 000 фунтов стерлингов / 40 000 фунтов стерлингов) x 50 000 фунтов стерлингов / 6 = 4 166,67 фунтов стерлингов. НДС на товары с пониженным рейтингом будет: (10 000 фунтов стерлингов / 40 000 фунтов стерлингов) x 50 000 фунтов стерлингов / 21 = 595,24 фунта стерлингов. Таким образом, общая сумма НДС за период составляет 4 761,91 фунта стерлингов.

Схема прямого расчета

Эта схема может быть полезна для предприятий, которые осуществляют небольшое количество продаж по одной ставке НДС, но большинство — по другой ставке.Чтобы иметь право на участие в этой схеме, вы не можете иметь оборот, превышающий 1 миллион фунтов стерлингов в год, без НДС.

Для этой схемы вы должны суммировать ожидаемые отпускные цены (ESP) для ваших товаров меньшинства или большинства. Затем рассчитайте ESP для периода НДС. Если ваши товары оценены по стандартной ставке 20%, разделите общее ESP на 6. Если они имеют нулевой рейтинг, вычтите общее ESP из ваших общих продаж, чтобы получить 20% продаж, которые затем можно разделить на 6.

Если у вас есть товары по сниженной ставке, вычтите ESP ваших товаров по сниженной ставке из своих продаж, прежде чем рассчитывать НДС в размере 20%.Затем рассчитайте НДС, подлежащий уплате за ваши товары по сниженной ставке, разделив ESP для указанных товаров на 21. Добавьте эту цифру к 20% НДС, чтобы получить общую сумму НДС.

Давайте посмотрим на пример. Допустим, ваш общий объем продаж составляет 20 000 фунтов стерлингов. Вычтите ESP для товаров с нулевой ставкой в ​​размере 2000 фунтов стерлингов и ESP для товаров со сниженной ставкой в ​​размере 100 фунтов стерлингов из общей суммы, что даст вам продажу товаров по ставке НДС 20%: 20000 фунтов стерлингов — 2000 фунтов стерлингов — 100 фунтов стерлингов = 17900 фунтов стерлингов. . Разделите на 6, чтобы рассчитать НДС, подлежащий уплате за 20% -ные товары: 17 900 фунтов стерлингов / 6 = 2983,33 фунта стерлингов.

Теперь разделите ESP товаров по сниженной ставке на 21, чтобы рассчитать их НДС: 100 фунтов стерлингов / 21 = 4 фунта стерлингов.76. Таким образом, общая сумма подлежащего уплате НДС составляет 2 983,33 фунта стерлингов + 4,76 фунта стерлингов = 2 988,09 фунта стерлингов.

Индивидуальная розничная схема

Для розничных продавцов с оборотом более 130 миллионов фунтов стерлингов без НДС вы должны заключить индивидуальное соглашение с HMRC в рамках их индивидуальной розничной схемы. Компании, которые не имеют права использовать вышеуказанные схемы розничной торговли или не могут использовать стандартный бухгалтерский учет, должны использовать индивидуальную схему розничной торговли.

Все эти розничные схемы могут использоваться вместе со схемой кассового учета, а также со схемой годового учета, но не могут использоваться со схемой фиксированной ставки.

Мошенничество с НДС

Мошенничество с НДС относится к случаям, когда компания не взимает НДС, когда они должны, или когда они взимают НДС, но не платят деньги в HMRC. Компания может совершить мошенничество с НДС по:

  • просит вас платить наличными, чтобы не платить НДС за некоторые работы
  • просит вас произвести платеж кому-либо, кроме компании
  • не регистрируются для уплаты НДС, когда их оборот превышает порог
  • , ложно утверждая, что подали заявку на номер плательщика НДС
  • с использованием чужого номера плательщика НДС.

Мошенничество с НДС — это форма уклонения от уплаты налогов, и HMRC крайне серьезно относится к ней случайно или случайно.

Отчетность о кассовых выплатах

Предприятия должны декларировать все формы доходов, включая «наличные деньги» за работу. Если ваш работодатель или другое предприятие платит работникам «наличными», не платя подоходный налог или национальное страхование, вам необходимо связаться с горячей линией HMRC по борьбе с мошенничеством, поскольку это может быть случаем уклонения от уплаты налогов.

Также важно отметить, что сотрудники рискуют потерять свои трудовые права, помимо других льгот, если они будут принимать платежи наличными.В этих случаях работникам, возможно, придется самостоятельно уплачивать налоги и взносы в национальное страхование.

Выезд и проверки НДС

К вам может в любое время обратиться сотрудник НДС для проверки ваших записей по НДС. Во время визита инспектор по НДС проверит ваши записи по НДС, чтобы убедиться, что вы платите или возвращаете правильную сумму. Вы должны вести подробные бизнес-записи, чтобы указывать точную информацию в своих налоговых декларациях, чтобы избежать каких-либо процентов или штрафов.

Обычно HMRC напишет в вашу компанию и попросит перезвонить им, чтобы обсудить ваши записи.Они зададут вам несколько вопросов о ваших файлах и деловой активности, чтобы определить, достаточно ли у вас документации для выполнения ваших юридических обязательств. Этот звонок обычно занимает не более 15 минут. Используя предоставленную вами информацию, сотрудник HMRC определит, сможете ли вы подать точную налоговую декларацию на основе записей, которые вы ведете, и либо:

  • проинформирует вас, если дальнейшие действия не требуются, что они подтвердят в письменной форме
  • сообщит вам по телефону, что вам нужна дополнительная поддержка при заполнении налоговой декларации, и предоставит полезную ссылку
  • решает, что вы рискуете не вести надлежащие записи, и сообщает вам, что вам необходим личный визит
  • передаст ваши данные группе бронирования, которая свяжется с вами и сообщит подходящую дату и время визита, которые они подтвердят в письменной форме после звонка.

HMRC также может посещать вас без предварительной записи в любое время, однако обычно они уведомят вас о посещении за семь дней письмом. При организации осмотра они сообщат вам, какие документы и записи они хотят видеть, ожидаемую продолжительность визита и желают ли они осмотреть ваше помещение. Для небольших предприятий посещения обычно занимают несколько часов, но для более сложных или крупных предприятий это может длиться несколько дней. Вы можете потребовать отсрочки проверки.

Во время визита сотрудник по НДС:

  • обсудить с вами различные аспекты бизнеса
  • дает представление о том, сколько времени займет проверка.
  • Изучите записи, которые вы ведете.
  • сообщит вам о переплате или недоплате.

После проверки HMRC напишет вам подробную информацию о посещении, включая все, что вам нужно улучшить в способе регистрации вашего НДС, любые исправления, которые вам могут потребоваться внести в свою учетную запись, и любые штрафы, которые вы, возможно, обязаны уплатить. .Если сотрудник обнаружит ошибку, вы имеете право потребовать пересмотра его решения другим сотрудником, который ранее не участвовал. Если вас по-прежнему не устраивает результат, вы можете подать апелляцию в независимый суд, если сделаете это в течение 30 дней с момента посещения.

Как платить НДС

Оплата НДС должна быть произведена онлайн в течение срока, указанного в вашей декларации по НДС. Если вы не уверены в сроке уплаты НДС, вы можете использовать калькулятор крайних сроков на правительственном веб-сайте.Существуют разные сроки, если вы используете схему годовой бухгалтерской отчетности или платежи по счету для оплаты.

HMRC в настоящее время принимает платежи по НДС в следующих форматах:

  • По телефону или онлайн через Faster Payments
  • Использование CHAPS
  • Прямой дебет
  • Бач
  • Постоянное поручение
  • Дебетовая или кредитная карта
  • Через ваш банк или строительный кооператив.

Чтобы проверить, прошел ли ваш платеж, вы можете войти в свою онлайн-учетную запись НДС, которая должна обновиться в течение 48 часов с момента получения платежа.

Платежи по счету

Если ваша компания должна уплатить НДС на сумму более 2,3 миллиона фунтов стерлингов в течение 12 месяцев, вы обязаны произвести платежи по счету. Платежи по счету — это авансовые платежи в счет вашего счета по НДС, которые производятся в конце второго и третьего месяцев каждого квартала с НДС. Затем вы должны внести балансирующий платеж за квартал с декларацией по НДС, которая представляет собой квартальное обязательство за вычетом произведенных платежей по счету.

HMRC рассчитывает ваши авансовые платежи на основе ежегодных обязательств вашей компании по НДС в период, когда вы превышаете порог НДС.Как правило, вам необходимо будет оплатить взносы, равные годовому обязательству вашей компании по НДС, разделенному на 24.

Как снять с учета НДС

Если вы больше не имеете права на регистрацию плательщика НДС по какой-либо причине, вы можете / должны отменить регистрацию. Это может произойти, если ваш бизнес прекращает торговлю или если вы присоединяетесь к группе НДС, когда две или более корпораций объединяются для учета своего НДС под одним регистрационным номером.

Вы также можете добровольно отменить регистрацию, если ваш годовой оборот упадет ниже порога отмены регистрации, который в настоящее время составляет 83 000 фунтов стерлингов.Вы можете отменить регистрацию для уплаты НДС, войдя в свою учетную запись НДС в Интернете, также известную как учетная запись государственного шлюза. Вы также можете сделать это по почте, заполнив и отправив форму НДС7.

HMRC обычно подтверждает отмену вашей регистрации плательщика НДС в течение трех недель. После этого подтверждения они сообщат вам официальную дату отмены регистрации, с которой вы не будете платить НДС и должны прекратить взимать плату. Не забудьте хранить свои записи по НДС в течение шести лет после отмены регистрации, поскольку HMRC все еще может запросить их в течение этого периода.

Могу ли я передать регистрацию НДС?

Есть возможность передавать регистрацию НДС от одного предприятия к другому. И человек, покупающий компанию, и человек, продающий бизнес, должны уведомить HMRC о том, что они хотели бы передать регистрацию НДС. Заявление на перевод можно подать онлайн через ваш онлайн-аккаунт НДС или по почте с использованием номера НДС68. HMRC обычно отвечает за три недели.

Международная торговля и НДС

Если вы торгуете с зарубежными компаниями, некоторые из ваших продаж могут выходить за рамки НДС Великобритании.Это означает, что НДС в Великобритании не будет применяться к вашим услугам. В этих случаях вы не взимаете НДС с продаж, совершаемых за пределами Великобритании, и не включаете эти цифры в свои декларации по НДС.

Если вы покупаете товары из другой страны ЕС, поставщик не взимает НДС. Вместо этого вы должны указать налог в своей декларации по НДС.

Если вы покупаете товары из страны, не входящей в ЕС, вы будете платить НДС при ввозе товаров в Великобританию, который будет частью вашего входящего НДС. Если товары останутся за пределами ЕС, они будут за пределами ЕС.

Если вы продаете товары предприятию, зарегистрированному в качестве плательщика НДС, в пределах ЕС, цена продажи будет нулевой. Вам все равно нужно записать эти продажи в своем возврате.

Как изменилась ставка НДС?

НДС

пришел на смену налогу на покупку в 1973 году. Хотя нулевая ставка существовала с момента введения НДС, стандартная ставка НДС колебалась в течение последних 50 лет, отражая как политические движения, так и состояние экономики. Самая низкая когда-либо ставка налога на добавленную стоимость составляла 8% с 1974 по 1979 год, а текущая ставка 20% — это самый высокий НДС за всю историю.

НДС для строителей

Для большинства работ, выполняемых строителями, применяется стандартная ставка 20% НДС. То же самое и с работой аналогичных мастеров, таких как сантехники, плотники и штукатуры. Однако есть и исключения.

Работа с нулевой оценкой

Если вы строите новый дом или квартиру, возможно, вам не придется взимать НДС. Это условие применяется, если дом новый, автономный (не связан изнутри с другими домами или квартирами), может использоваться независимо от любой другой собственности, может быть продан сам по себе и имеет соответствующее разрешение на планирование.Если эти условия применимы, вы можете взимать НДС по нулевой ставке с работы.

Например, если вы построите пристройку к существующему дому, вы не сможете взимать нулевую ставку НДС с работы, поскольку вы не можете продать пристройку без дома. Однако нулевая ставка будет применяться к квартире, построенной над магазином, даже если это здание используется для смешанного использования. Только работы в жилой части собственности будут иметь право на нулевую ставку.

Нулевая ставка НДС может также применяться к работе, которую вы выполняете для людей с ограниченными возможностями в их доме.Работа может включать такие изменения, как строительство пандуса, расширение дверных проемов или коридоров или установка ванной комнаты в соответствии с потребностями человека. Gov.uk также перечисляет работы, связанные с установкой, ремонтом или адаптацией любого оборудования, предназначенного для помощи инвалидам в их доме, такого как регулируемые кровати, подъемники и подъемники, как с нулевой оценкой.

НДС по сниженной ставке

Для некоторых видов работ строители могут взимать льготную ставку 5% НДС. Чтобы претендовать на льготную ставку, в настоящее время работа должна соответствовать одному из следующих:

  • установка энергосберегающих изделий
  • Переоборудование здания в дом или квартиру
  • Ремонт пустого дома
  • жилищных улучшений на острове Мэн.

Некоторые типы зданий также не облагаются НДС, например, строительство благотворительных построек или ремонтные работы в охраняемых зданиях. Коммунальные жилые дома, такие как детский дом, дома престарелых, общежития для студентов и школы-интернаты, также в настоящее время освобождены от уплаты НДС.

Что делать, если я строю собственный дом?

Если вы строите собственный дом, вы можете иметь право требовать возмещения НДС за использованные строительные материалы и услуги.Эта ситуация применима, если вы строите новый дом, перестраиваете собственность в дом или строите собственность для благотворительности. Ваши строительные работы и материалы должны соответствовать стандартам HMRC, и вы должны отправить заявку в HMRC в течение трех месяцев после завершения работ.

НДС для автосалонов

Автосалоны могут взыскать НДС с покупки транспортных средств, если они покупают транспортное средство для последующей продажи. Что касается автомобилей, вы должны намереваться продать их в течение 12 месяцев, если вы хотите требовать НДС.Вы должны вести подробный учет при покупке автомобиля, чтобы вы могли взимать правильную сумму НДС при его продаже.

Автомобили импортного производства

В случае импортных транспортных средств в настоящее время необходимо использовать Уведомление о прибытии транспортных средств (NOVA). Вы должны заполнить это в течение 14 дней с момента ввоза автомобиля в Великобританию. Для этого войдите в онлайн-сервис NOVA, используя свой идентификатор пользователя и пароль государственного шлюза. HRMC обработает вашу форму NOVA, а затем подтвердит сумму НДС.В следующей декларации по НДС учитывайте автомобили как приобретенные, если вы импортировали их из ЕС. Если вы импортировали автомобиль из-за пределов ЕС, вам придется уплатить НДС на таможне и вернуть его при следующем возврате НДС.

Транспортные средства, которые вы не продаете

Вы также можете вернуть НДС на автомобили, которые не продаете, если вы используете их для посуточной аренды для клиентов, для тест-драйвов или в качестве бесплатных автомобилей для вашего бизнеса. Если автомобиль также используется сотрудником в личных целях, вам придется вернуть НДС в HMRC.

А как насчет НДС на благотворительность?

Благотворительные организации могут претендовать на льготную или нулевую ставку НДС при покупке определенных товаров и услуг. Пониженная ставка в размере 5% применяется к топливу и энергии, если они используются для:

  • общежитие (например, в доме престарелых или детском доме)
  • благотворительная некоммерческая деятельность
  • малогабаритных (до 1000 киловатт-часов электроэнергии в месяц).

Благотворительные организации могут также платить НДС по нулевой ставке для других товаров и услуг, в том числе:

  • реклама
  • пособия для инвалидов
  • строительные услуги
  • лекарства или лекарства
  • Спасательные шлюпки и топливо
  • машины скорой помощи
  • товаров для инвалидов
  • аварийно-спасательное оборудование.

Это лишь некоторые из примеров товаров, на которые действует нулевая ставка благотворительных организаций. Однако для каждого из этих товаров вы должны соответствовать определенным требованиям, с которыми можно подробно ознакомиться на правительственном веб-сайте.

Чеки с номером плательщика НДС

Всегда полезно знать немного о том, с кем вы собираетесь вести бизнес. Быстрое исследование может помочь вам выяснить авторитет компании, предлагая обзоры и другую важную информацию. Одна из самых важных вещей, которую нужно сделать, — это проверить номер плательщика НДС любой зарегистрированной компании, с которой вы решите иметь дело.

Все компании получают уникальный код при регистрации в качестве плательщика НДС. Этот код известен как номер плательщика НДС или регистрационный номер плательщика НДС и указывает на то, что они официально зарегистрировались в качестве плательщика НДС в HMRC, что является юридическим требованием, если их оборот превышает текущий порог. Эти числа состоят из девяти цифр, обычно начинающихся с «ГБ».

Проверить номер плательщика НДС компании необходимо по нескольким причинам. Во-первых, если вы укажете неверный номер НДС в своей декларации по НДС, вы можете признать свой счет недействительным, а это означает, что HMRC может отклонить ваше заявление о вводе налога.Вы не только будете обязаны платить НДС, но и столкнетесь с большим количеством документов и даже штрафом.

Хотя в большинстве случаев недействительные номера плательщиков НДС возникают из-за простой человеческой ошибки, редко, но иногда кто-то может попытаться использовать чужой номер плательщика НДС обманным путем. Любой из этих случаев имеет для вас серьезные последствия, поэтому стоит выполнить быструю проверку регистрации плательщика НДС. Это можно сделать двумя способами:

  • Позвоните напрямую в HMRC, позвонив им по телефону доверия для НДС.
  • Используйте веб-сайт, на котором есть онлайн-счетчик НДС

Если есть сомнения…

НДС может стать головной болью для многих предприятий. Для многих это может показаться административным кошмаром и может дорого обойтись, если сделать что-то неправильно. Помните, что регистрация плательщика НДС является юридическим обязательством для многих предприятий, поэтому откладывать ее не стоит.

Тем не менее, даже со всей информацией, определение правильных ставок для применения и того, сколько вы можете вернуть, может запутать любой бизнес, особенно если вы продаете комбинацию освобожденных и облагаемых налогом товаров.К счастью, есть несколько способов держать вас в курсе. Это руководство проливает свет на основные проблемы, с которыми сталкиваются предприятия, когда дело касается НДС. Помимо этого, избавьтесь от проблем, рассмотрев вопрос о найме бухгалтера или использовании бухгалтерского программного обеспечения. Наконец, если вы сомневаетесь, обратитесь за советом в HMRC и будьте уверены, что вы платите НДС.

Что такое НДС и как он применяется ко мне?

Налог на добавленную стоимость или НДС — это налог, взимаемый с поставки товаров и услуг.Airbnb взимает НДС с платы за свои услуги для клиентов из Албании, Беларуси, Чили, Колумбии, Исландии, Мексики, Норвегии, России, Саудовской Аравии, Сербии, Южной Африки, Швейцарии, Тайваня, Багамских островов, Европейского Союза, Уругвая и США. Арабские Эмираты.

В Мексике и Тайване НДС применяется к стоимости проживания плюс любые сборы за другие предметы, такие как уборка, дополнительные гости и плата за обслуживание гостей. Для объявлений и Airbnb Experiences, расположенных в Мексике и Южной Корее, НДС взимается с платы за обслуживание гостей и хозяев (если иное не освобождено).

Airbnb также обязан взимать НДС со своих сервисных сборов со всех пользователей, заключивших договор с Airbnb China. В Японии вместо НДС применяется японский потребительский налог. В Японии JCT применяется к хозяевам (через систему «обратной оплаты») и гостям.

В Австралии, Новой Зеландии и Сингапуре вместо НДС применяется налог на товары и услуги или GST. GST применяется к хозяевам и гостям. В Малайзии вместо НДС или НДС применяется налог на услуги.Сборы за услуги для гостей и хозяев в Малайзии облагаются малазийским налогом на услуги.

Ставки

НДС, JCT и GST обычно рассчитываются в соответствии с местной ставкой страны проживания клиента или места поставки.

Гости

НДС, JCT, GST или налог на услуги взимается в момент оплаты и основывается на общей стоимости обслуживания гостя при бронировании. Если вы изменяете свое бронирование, НДС, JCT или GST корректируются с учетом любых изменений платы за обслуживание. Airbnb взимает JCT с гостей, проживающих в Японии (а затем Airbnb сообщает и выплачивает JCT).В связи с этим Airbnb (Airbnb Ireland) зарегистрирован как зарегистрированный иностранный бизнес в соответствии с законом JCT (регистрационный номер 00046).

Airbnb взимает НДС с гостей, проживающих на Тайване, в счет платы за обслуживание гостей. Airbnb также взимает НДС с полной стоимости проживания плюс любые сборы за другие предметы, такие как плата за уборку или плату за дополнительных гостей, если применимо, со всех гостей, остановившихся в тайваньских объявлениях (то есть внутренних и прибывающих путешественников) и мексиканских объявлениях. Airbnb обязан взимать НДС со всех гостей, чьи данные о бронировании находятся в Южной Корее.

Хосты

НДС, налог на товары и услуги или налог на услуги вычитается из вашей выплаты и основывается на общей стоимости услуг хоста для бронирования (если иное не освобождено). Если бронирование изменено, НДС или GST корректируются, чтобы отразить любое изменение платы за обслуживание.

Для хозяев, которые проживают в Японии, каждый хозяин обязан отчитаться и оплатить JCT, потому что услуги хостинга, предоставляемые Airbnb, подлежат системе «обратной оплаты» в соответствии с законом JCT (Airbnb не взимает и не сообщает / не платит такой JCT) .Что касается оплаты JCT посредством системы «обратного сбора», см. Пояснения на веб-сайте Национального налогового агентства Японии.

Пожалуйста, проконсультируйтесь с ближайшими местными налоговыми органами или вашим налоговым консультантом относительно ваших конкретных налоговых последствий.

НДС в Великобритании — легко понять информацию о ставках НДС для предприятий в Великобритании

Что такое НДС?

НДС, или налог на добавленную стоимость, взимается с продажи товаров и услуг в Великобритании. Это разновидность «потребительского налога», поскольку он взимается с товаров, которые покупают люди, а также является «косвенным налогом», поскольку он взимается предприятиями от имени правительства.

Каковы текущие ставки НДС в Великобритании?

Стандартная ставка НДС в Великобритании в настоящее время составляет 20%, и это ставка, взимаемая при большинстве покупок. Однако существуют и другие ставки НДС, о которых вам нужно знать как бизнесу.

НДС по сниженной ставке взимается с предметов сантехники, энергосберегающих мероприятий и детских автокресел по ставке 5%.

Нулевая ставка — как следует из названия, начисляется в размере 0% — применяется к большей части продуктов питания, книг, газет и детской одежды.Хотя НДС не взимается, продажа товаров и услуг с нулевой ставкой по-прежнему должна регистрироваться и отражаться в декларации по НДС.

Кроме того, некоторые предметы «освобождены от налога». К ним относятся почтовые марки, финансовые операции и операции с недвижимостью. Как и в случае товаров с нулевой ставкой, эти товары и услуги не облагаются НДС. Однако их не нужно учитывать в вашем налогооблагаемом обороте.

Согласно законодательству ЕС, стандартная ставка НДС в странах ЕС не должна быть ниже 15%.

Как изменилась ставка НДС?

НДС был введен в 1973 году, заменив налог на покупку.Этот предыдущий налог взимался при производстве и распределении товаров и услуг, а не при их продаже, как в случае с НДС. Налог на покупку имеет разную ставку для разных видов товаров.

Стандартная ставка НДС со временем изменилась, и правительства решили повышать или понижать этот налог в зависимости от своих приоритетов и состояния экономики. Ставки были:

Год Стандартная ставка НДС
1973-74 10%
1974-79 8%
1979-91
1991-2008 17.5%
2008-09 15%
2009-11 17,5%
2011-настоящее время 20%

Вы должны знать, что ставки НДС могут измениться и учитывать это при расчете НДС. Постоянно обновляя последнюю ставку, вы можете быть уверены, что ваши счета и счета будут точными. Наш калькулятор НДС поможет вам правильно рассчитать суммы, независимо от ставки НДС.

Кто платит НДС?

Компании с оборотом более 85 000 фунтов стерлингов должны зарегистрироваться, чтобы платить и взимать НДС с продуктов и услуг, которые они покупают и продают.Другие предприятия могут добровольно зарегистрироваться в качестве плательщика НДС.

Предприятия взимают со своих клиентов НДС, но затем должны уплатить его в HMRC при подаче декларации по НДС.

Как вы платите НДС?

HMRC может принимать платежи по НДС различными способами. Платежи можно совершать в тот же или следующий день:

Существует также ряд других способов оплаты, выполнение которых может занять до трех рабочих дней. Это:

  • Прямой дебет
  • BACS
  • Постоянное поручение (для некоторых схем НДС)
  • Дебетовая или кредитная карта
  • В банке или строительном обществе

Прочтите раздел «Оплатите счет НДС» правительства веб-сайт для получения дополнительной информации.

Как взимать НДС

Как мы видели, НДС — это косвенный налог, взимаемый предприятиями от имени правительства. Это означает, что вам нужно добавить его к сумме, которую вы взимаете с клиентов за продукты и услуги. Важно сделать это правильно в точке продажи, чтобы затем вы могли подать точную декларацию по НДС и выплатить любые деньги, которые вы должны HMRC.

Счета-фактуры должны включать:

  • Номер счета-фактуры
  • Дата счета-фактуры (и дата поставки товаров и услуг, если она отличается от даты счета-фактуры)
  • Название и адрес вашей компании
  • Ваш НДС регистрационный номер
  • Имя и адрес покупателя
  • Описание охваченных товаров и услуг

Для каждой позиции в вашем счете вы должны указать:

  • Цена за единицу без НДС
  • Количество
  • НДС ставка
  • Общая сумма без НДС
  • Сумма НДС к уплате
  • Любая скидка при оплате наличными

НДС на Teachable — Teachable

В этой статье рассказывается, как владельцы школ могут управлять сбором и переводом НДС в ЕС.Он также проверяет информацию о студенческих квитанциях.

Обзор

Налог на добавленную стоимость Европейского Союза (НДС) взимается с покупок, сделанных потребителями в ЕС. НДС применяется к любому продавцу, продающему продукт или услугу (включая цифровые продукты, такие как онлайн-курсы) потребителю из Европы. Как правило, местонахождение продавца не имеет значения — именно местонахождение потребителя определяет, следует ли применять НДС.

ПРИМЕЧАНИЕ: Это общие рекомендации.Teachable не может давать налоговые или финансовые консультации и не несет ответственности за какие-либо убытки или налоговые обязательства из-за действий, предпринятых (или не предпринятых) на основании этих рекомендаций. При планировании налогов всегда консультируйтесь с местным налоговым специалистом.

Начисление, взимание и перечисление НДС

Teachable автоматически взимает НДС со всех покупок, сделанных в ЕС, независимо от того, какой платежный шлюз обрабатывает транзакцию. То есть Teachable рассчитает сумму НДС и отобразит ее на странице оформления заказа и в квитанции учащегося.

По умолчанию Teachable также будет собирать и перечислять НДС в ЕС для любой транзакции, которая происходит через собственные платежные шлюзы Teachable (Ежемесячный платежный шлюз или Teachable Payments). Вы можете узнать, подал ли Teachable НДС для транзакции, перейдя к деталям отдельной транзакции:

ПРИМЕЧАНИЕ. Создатели, обрабатывающие транзакции через пользовательский платежный шлюз, несут полную ответственность за перевод НДС в соответствующий орган ЕС.Teachable не будет регистрировать НДС по этим транзакциям.

Номер плательщика НДС студента

Если студент намеревается приобрести курс как юридическое лицо и имеет действующий идентификатор плательщика НДС, он может ввести свой идентификатор плательщика НДС на странице оформления заказа. Это гарантирует, что транзакция будет обработана как продажа коммерческому предприятию. Если студент находится в ЕС и он не вводит действительный идентификатор плательщика НДС, транзакция будет обработана как продажа потребителю, и с него будет взиматься НДС.

ПРИМЕЧАНИЕ: Правило обратного начисления применяется к большинству продаж бизнес-субъекту.Если применяется правило обратного начисления, НДС не взимается. Однако, согласно правилам внутриобщинного снабжения, если поставщик и учащийся зарегистрированы в одной и той же стране ЕС, НДС будет взиматься. В квитанции будет указано, подлежит ли транзакция обратному начислению или предоставлению услуг внутри сообщества, в зависимости от обстоятельств.

Если студент вводит свой идентификационный номер плательщика НДС при оформлении заказа, этот идентификационный номер плательщика НДС будет указан в вашем отчете о транзакциях в формате CSV.

Обратите внимание, что учащиеся должны указать двузначный код страны при вводе своего идентификатора плательщика НДС при оформлении заказа.

Студенческие квитанции

Первоначальная квитанция о покупке, выдаваемая студентам, будет включать информацию об НДС, если применимо. В соответствии с требованиями НДС, в квитанции будет указан адрес вашего учащегося, а также его номер плательщика НДС (если применимо).

Если учащийся добавил название компании при оформлении заказа, оно также будет указано в квитанции в разделе Адрес для выставления счетов .

Формат квитанции будет зависеть от того, на каком платежном шлюзе выполняется транзакция.

Шаблон для этих квитанций можно изменить в разделе Электронные письма> Редактор шаблонов> Студенты> Квитанция администратора вашего учебного заведения.

Обучаемые платежи или шлюз ежемесячных платежей

Если транзакция обрабатывается одним из обучаемых собственных шлюзов (ежемесячный платежный шлюз или обучаемые платежи), Teachable является поставщиком контента и несет ответственность за сбор и перевод НДС. Таким образом, идентификационный номер плательщика НДС и адрес Teachable появятся в разделе Supplier счета-фактуры учащегося, а название вашей школы будет отображаться как Provider .

Если учащийся вставляет идентификатор плательщика НДС при оформлении покупки, сделанной через Teachable Payments или через систему ежемесячных платежей, то его идентификатор плательщика НДС будет указан в разделе квитанции Purchased by .

ПРИМЕЧАНИЕ. Номер плательщика НДС Teachable — EU372005114. Наш адрес: 470 Park Avenue South, Floor 6N New York NY, 10016.

Пользовательские платежные шлюзы

Teachable автоматически взимает НДС со всех шлюзов, включая пользовательские платежные шлюзы.То есть Teachable рассчитает сумму НДС и отобразит ее на странице оформления заказа и в квитанции учащегося.

Для транзакций, обрабатываемых на пользовательском платежном шлюзе, вы, как Создатель, являетесь Поставщиком Контента и несете ответственность за перевод НДС в налоговые органы, если это применимо. Все начисленные сборы НДС будут включены в ваши регулярные выплаты.

Проконсультируйтесь со своим бухгалтером о том, как подавать НДС в соответствующие налоговые органы. Или вы можете переключиться на один из наших собственных платежных шлюзов, чтобы Teachable выступал в качестве поставщика и перечислял НДС.

Если вы являетесь поставщиком, ваше учебное заведение будет указывать номер плательщика НДС и адрес в разделе «Поставщик» счета-фактуры.

Если учащийся вводит идентификатор плательщика НДС при оформлении покупки, совершенной через пользовательский платежный шлюз, то его идентификатор плательщика НДС будет указан в разделе квитанции Куплено .

ПРИМЕЧАНИЕ: Согласно правилам внутриобщинного снабжения, если поставщик и учащийся, покупающий контент, находятся в одной и той же стране ЕС, взимается НДС .В квитанции будет указано, подлежит ли транзакция предоставлению услуг внутри сообщества.

Чтобы добавить или изменить свой идентификатор плательщика НДС, перейдите в раздел «Настройки »> «Налоги » администратора вашего учебного заведения. Затем введите свой идентификатор плательщика НДС, включая код страны, в поле идентификатора плательщика НДС:

.

Чтобы изменить адрес школы, который отображается в квитанциях учащихся, перейдите в раздел «Настройки »> «Общие»> «Адрес » в вашей школьной администрации.

Ставки НДС

Каждое государство-член ЕС устанавливает собственную ставку НДС, которая может время от времени меняться.Teachable будет применять ставку НДС, установленную страной ЕС, в которой находится пользователь. Обучаемость определяет, где находится пользователь, на основе комбинации факторов.

Показать цены с учетом НДС

Вы можете выбрать отображение цен с учетом НДС на странице продаж вашего курса или в каталоге курсов вашего учебного заведения в разделе Настройки> Налоги администратора вашего учебного заведения.

Когда включено ценообразование с учетом НДС, Teachable автоматически добавит НДС к цене вашего курса и отобразит итоговую сумму в качестве цены вашего курса для учащихся, облагаемых НДС ЕС, на странице продажи курса, домашней странице школы и в каталоге курсов.Хотя точная сумма НДС не будет указана на этих страницах, учащиеся увидят точную сумму НДС, которую они будут платить, на странице оформления заказа в разделе Сводка заказа .

Чтобы включить ценообразование с учетом НДС, включите переключатель Показать цены с учетом НДС .

Отказ от взимания НДС

Сбор НДС

может быть отключен основными владельцами в меню «Настройки »> «Налоги », отключив переключатель « Включить налог на добавленную стоимость» .

ПРИМЕЧАНИЕ: Сбор НДС следует отключать только в тех случаях, когда школа имеет право на освобождение от НДС.Создателям следует проконсультироваться со своими налоговыми консультантами перед отключением сбора НДС.

Если вы переключаетесь между включением / отключением сбора НДС, последующая плата за подписку на курс будет такой же, как и первоначальная плата за подписку. Например, если сбор НДС был отключен во время покупки, то НДС не будет взиматься, если вы включите сбор НДС после первоначальной оплаты подписки.

Просматривать сборы НДС в истории транзакций

Если вы настроили пользовательские платежные шлюзы и, следовательно, несете ответственность за перевод выплат по НДС, вы можете использовать инструменты отчетности по транзакциям Teachable, чтобы определить ставки НДС, взимаемые с ваших учащихся.

Вы можете рассчитать это, экспортировав данные транзакции в раздел Sales администратора вашего учебного заведения. После того, как вы загрузили CSV-файл с данными транзакции, вы можете обратиться к столбцам НДС и Страна сборов , чтобы определить свои налоговые обязательства.

Что следует знать о НДС и международной продаже

Сегодняшний пост пришел к нам от Дженнифер Соколовски из Авалары. AvaTax для WooCommerce — это бесшовная интеграция со службами расчета налогов Avalara.Автоматический расчет налоговых ставок, отправка документов в Avalara для транзакций и включение проверки адреса при оформлении заказа для поддерживаемых стран. Попробуйте сегодня, чтобы получить право на уплату налогов, независимо от того, где вы продаете.

Международные рынки могут предложить большие возможности для владельцев магазинов. Трансграничные продажи могут предложить потенциал роста, когда местные продажи стабилизируются, а также способ получить преимущество перед конкурентами. Это также может предложить способ диверсифицировать ваш бизнес.

Однако продавать на международном уровне может быть сложнее, чем вести бизнес внутри страны. Одно из основных соображений, о которых следует помнить, — это то, как поступать с налогами, особенно с НДС .

Вот что вам следует знать о налоге на добавленную стоимость (или НДС), о том, когда и где он применяется, и как убедиться, что вы получаете НДС правильно, когда начинаете продавать на международном уровне.

Объяснение налога на добавленную стоимость (НДС)

Для любой компании, ведущей бизнес за пределами США, три маленьких буквы — НДС — могут иметь большое значение для вашего бизнеса.

НДС — налог на добавленную стоимость .Он также известен как налог на товары и услуги (или GST). НДС является эквивалентом налога с продаж в Соединенных Штатах … но со многими существенными отличиями.

Знание правил НДС для любой страны, в которой вы хотите расширяться, имеет решающее значение для успешного выхода на международные рынки. Мы немного поговорим об этих правилах, но сначала давайте более подробно рассмотрим, что такое НДС и чем он отличается от налогов, к которым вы, вероятно, привыкли.

Чем отличаются налог с продаж и НДС

Хотя налог с продаж и НДС связаны — оба являются источниками доходов для правительства, основанными на потреблении потребителей — они влекут за собой совершенно разные правила и процессы .

В США налоги с продаж взимаются только в конечной точке продажи, поэтому реселлеры и оптовые торговцы освобождаются от уплаты налога.

Однако в большинстве стран остального мира налог взимается и взимается в каждой точке цепочки поставок , а не в конечной точке продажи.

Хотя конечный пользователь в конечном итоге будет платить одинаковую сумму налога, будь то 10% налог с продаж или 10% НДС, процесс и документация совершенно разные.

Для получения более подробной информации об НДС см. Это видео с доски Will’s:

Мир НДС

Если вы продаете товар за границу, очень важно изучить ситуацию с НДС. НДС взимается более чем в 160 странах, включая Китай, Индию и большую часть Европы.

Полный список стран и их расценки можно найти здесь или взглянуть на карту ниже:

Здесь показаны страны, взимающие НДС — это большая часть мира, за исключением США.

Правила НДС для каждой страны разные. Но есть несколько основных факторов, которые определят, нужно ли вам взимать НДС в определенной стране. , в том числе:

  • Где вы находитесь
  • Где живут ваши клиенты
  • Независимо от того, являются ли ваши клиенты потребителями или предприятиями
  • Что вы продаете
  • Как поставляются ваши товары или услуги
  • Сумма ваших продаж

Если вы продаете бизнес другим компаниям, уплаченный вами НДС может быть возмещен путем возврата.Однако НДС, который вы взимаете с потребителей за товары или услуги, должен быть перечислен правительству, чтобы вы соответствовали требованиям.

Это означает, что НДС должен быть добавлен к ценам ваших продуктов и передан вашим клиентам, или вы должны сами уплатить НДС . Это важный момент, который следует учитывать при планировании продаж на международном уровне, и он может потребовать повышения цен для покрытия увеличения налогов.

Регистрация и соответствие: как получить право НДС

Хотя определить правильную ставку НДС для страны, как правило, довольно просто по сравнению с определением U.S. ставки налога с продаж, соответствие НДС может быть довольно сложным.

Чтобы упростить соблюдение требований, важно знать, в какие страны вы продаете, и понимать их требования. .

Чтобы зарегистрироваться и подать декларацию по НДС, необходимо выполнить несколько точных действий. Например, вот что нужно сделать продавцу в Соединенном Королевстве, чтобы соответствовать требованиям:

  1. Регистрационный номер плательщика НДС
  2. Списывайте правильную сумму НДС с клиентов из Великобритании при оформлении заказа
  3. Уплатить НДС, причитающийся Налоговой и таможенной службе Ее Величества (или HMRC, департаменту правительства Великобритании, ответственному за сбор налогов)
  4. Подайте декларацию по НДС в срок
  5. Ведите надлежащий учет НДС и обновляйте счет НДС

Это всего лишь пример шагов, необходимых в одной стране — хотя общий процесс аналогичен в другом месте, вам необходимо иметь представление о требованиях каждой страны, прежде чем вы начнете продавать клиентам, находящимся там (и взимать плату им НДС).

Если ваши продажи соответствуют критериям взимания НДС в определенной стране, вы, как правило, должны зарегистрироваться в качестве продавца НДС в этой стране и подавать декларации. В некоторых случаях компания должна иметь агента или фискального представителя в стране, где они ведут бизнес, или даже должна быть зарегистрирована в этой стране.

Для каждой страны существуют разные правила во всем, от того, как должны быть представлены счета-фактуры и какой обменный курс использовать, до формата документации.В некоторых местах допустимы копии документов, например, в других, возможно, потребуется, чтобы документы были оригиналами и нотариально заверены.

Само собой разумеется, что соблюдение НДС может быть немного … сложным.

Способ обработки платежа — еще один фактор, который необходимо учитывать. Например, во Франции компания должна платить прямым дебетом, а в Румынии платежи должны производиться в местной валюте.

Частота представления отчетов также различается в зависимости от страны, а также таких факторов, как характер бизнеса и то, превышает ли объем бизнеса определенные пороговые значения.Например, продавцов могут потребовать подавать декларации ежемесячно в Германии, раз в два месяца в Ирландии, ежеквартально в Великобритании или каждые шесть месяцев в Дании.

Проблемы сложности

К сожалению, получение четких указаний по порталам отчетности и платежам и процедурам в разных странах может быть проблемой, а языковые барьеры могут стать дополнительным препятствием для понимания требований.

Однако важно не только знать конкретные правила, в которых вы продаете, но и проанализировать, как эти варианты будут работать с вашей бизнес-моделью .

Например, когда вы готовитесь продавать товары в определенной стране, могут существовать разные способы оформления товаров через границу. В некоторых ситуациях бизнес может взять на себя роль импортера, что может потребовать регистрации и возложить на бизнес ответственность за уплату пошлин, налогов и таможенных пошлин.

Продавец также может переложить бремя импорта товаров на покупателя , что повлечет для него дополнительные расходы и временные задержки. Другими вариантами могут быть доставка товаров через прямую поставку или через платформу, которая взимает НДС от имени продавца. Каждый из этих вариантов будет иметь разные последствия для вашего бизнеса и суммы НДС, который уплачивается и указывается в отчете. .

Что произойдет, если вы неправильно укажете НДС

Каждая страна налагает штрафы на предприятия, которые не соблюдают правила НДС, но опять же, они сильно различаются в зависимости от страны .

Когда у компании есть фискальный представитель в стране, этот представитель и бизнес может нести солидарную ответственность за любые неуплаченные НДС или штрафы, возникшие в результате несоблюдения требований.Однако так обстоит дело только в некоторых странах.

Штрафы за несоблюдение требований зависят от того, где вы находитесь и где продаете.

В случаях, когда бизнес находится в США и не зарегистрирован для уплаты НДС в стране назначения, штрафы все равно могут применяться, но исполнение может быть более трудным.

Лучшее, что можно здесь сделать? Воспользуйтесь проверенным решением или обратитесь к специалисту по налогам , чтобы сразу же собрать своих уток в ряд. Таким образом, никакие штрафы не будут применяться к вам, вашим сотрудникам или вашему бизнесу.

Ресурсы, которые помогут вам понять это правильно

Для компаний, которые выходят на международный уровень, об НДС нельзя забывать. Это должно быть учтено в любом плане ведения бизнеса на международном уровне.

Если вам нужны ресурсы, которые помогут вам ответить на вопросы по НДС, есть чем заняться. К ним относятся официальные веб-сайты государственных агентств НДС, блог по налогу на добавленную стоимость и Avalara Vatlive, который предлагает обновленную информацию о последних новостях по НДС и руководства по соблюдению требований для каждой страны.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *