Налоги с физических и юридических лиц взимаются в любом государстве. Поступления в казну обеспечивают возможность реализации различных социальных программ, которые в дальнейшем влияют на качество жизни населения. При этом НДФЛ, НДС обеспечивают существенную долю поступлений. Тем не менее, в мире есть страны без подоходного налога или те, где нет НДС. Об этих уникальных государствах и том, откуда они берут средства для финансирования здравоохранения, образования, пенсий и прочего – подробно расскажем далее.

ТОП 5 стран с низким НДС

НДС – это налог на добавленную стоимость, относится к косвенным платежам. Он включается в стоимость практически всех товаров и услуг на всех стадиях, начиная от производства, заканчивая предоставлением продукции конечному потребителю. При этом на каждом этапе цена товара (услуги) повышается, так как НДС включается в себестоимость.

Самая большая ставка применяется в следующих государствах:

• 27% – Венгрия;
• 25% – Норвегия, Швейцария и Дания;
• 24,5% – Исландия.

Наиболее «популярная» ставка – 20% используется в России, Украине, Болгарии и других государствах.

Есть государства, где НДС не применяется вовсе – это США и Канада. Его заменяет другая ставка – налог с продаж. В Соединенных Штатах Америки ставку устанавливает каждый штат. Средняя величина по стране – 2-15%. В Канаде стандартная ставка налога с продаж на федеральном уровне составляет 5%. Отдельно процент устанавливается в каждой провинции – от 0% до 10%.

Наиболее низкие ставки НДС в следующих странах:

1. ОАЭ – 0%.
2. Багамские острова – 0%
3. Острова Джерси – 3%.
4. Сингапур – 7%.
5. Япония – 8%.

Виктория Смалюшок

Специалист по инвестиционному гражданству

Пожалуйста, укажите контактные данные и менеджер свяжется с Вами в ближайшее время.

• Расскажем об особенностях и различиях программ гражданства
• Расскажем о необходимых документах и требованиях
• Поможем подобрать подходящую юрисдикцию
• Ответим на любые сложные вопросы о гражданстве

Ответьте на 3 простых вопроса в тесте и получите
бесплатную консультацию специалиста по миграции

Пройти тест бесплатно

Монако

Княжество представляет собой налоговую гавань. Граждане полностью освобождены от уплаты налогов, при этом Монако считается одной из богатейших европейских стран. НДФЛ не взимается с граждан с 1869 года по указанию правителя Карла III. Для иностранцев применяется прогрессивная ставка от 0 до 45%.

Здесь отсутствуют налоги на прибыль, роскошь, прирост капитала. Местные и иностранные компании освобождены от уплаты корпоративного налога при условии, что больше 75% прибыли приносит деятельность внутри страны. В обратном случае, ко всему доходу будет применяться ставка 33,33%. Начиная с 2014 года, ставка НДС – 20%.

Болгария

Болгария привлекает инвесторов и предпринимателей прозрачной и простой системой налогообложения и отсутствием давления со стороны государства. Здесь самая низкая ставка в Евросоюзе на налог на прибыль – 10%. Прирост капитала включается в налогооблагаемую базу для налога на прибыль.

Подоходный налог взимается как с налоговых резидентов, так и не резидентов страны по ставке 10%. При этом нерезиденты уплачивают его только с доходов, полученных внутри государства, а резиденты – со всех. Сумма транспортного налога зависит от того, какой автомобиль покупается, новый и бывший в употреблении – чем старше ТС, тем выше сумма сбора.

Ставка НДС здесь не меняется уже на протяжении 7 лет, составляет 20%. Если компания имеет маленькие обороты (50 тыс. левов, примерно 28,6 тыс. $), она освобождается от уплаты НДС. Пониженная ставка 9% применяется к компаниям, работающим в гостиничном бизнесе, собственникам жилья, сдающим его в аренду. Товары болгарского происхождения, вывозимые на экспорт, налогом на добавленную стоимость не облагаются.

Сингапур

Государство отличается мягким налоговым режимом. С доходов, полученных за пределами Сингапура, налоги не взимаются. Размер сборов зависит от статуса. Нерезиденты уплачивают 15% НДФЛ, для резидентов применяется прогрессивная ставка – от 2% до 22%. Размер корпоративного налога зависит от оборотов, составляет 8,5% и 17%.

Так называемый налог с продаж (НДС) здесь составляет 7%. Фактически сбор уплачивается гражданами страны. Для того, чтобы получить право включать сбор с продаж в стоимость товаров (услуг), компания обязана зарегистрироваться в государственной налоговой службе в качестве сборщика НДС.

ОАЭ

Объединенные Арабские Эмираты известны как налоговый рай. Не использование налогов в качестве доходной части бюджета – это часть государственной политики. Несмотря на такой оригинальный подход, экономика ОАЭ с каждым годом только укрепляется.

Прозвучит странно, но то, что зарабатывает предприниматель, заработная плата наемных работников в полной сумме выплачиваются человеку, без изъятия какой-либо части на налоговые платежи.

До 2018 года в ОАЭ НДС не взимался. Сейчас стандартная ставка составляет 5%. Услуги в области здравоохранения, образования, строительства, изготовления определенных продуктов питания облагаются по нулевой ставке.

Багамские острова

Страны Карибского региона относятся налоговым гаваням, и Багамы не являются исключением. Здесь действует одна из самых привлекательных налоговых систем. На Багамских островах нет налогов:

• на доходы физических и юридических лиц;
• на прирост капитала;
• на богатство;
• на прибыль с продаж (НДС).

В 2019 году власти островов пошли на эксперимент, разрешив платить налоги криптовалютой. Государственная казна пополняется за счет высокой ставки таможенных сборов – 25% с товаров, ввозимых на территорию, оплаты лицензий за покупку недвижимости и открытие компаний.

Багамские острова считаются оффшорным налоговым раем. Здесь работает более 250 банковских учреждений и трастов, представляющих 25 государств. В островном государстве запрещена незаконная финансовая деятельность. Через местные банки не получится провести процедуру «отмывания» денег. International Business Company освобождаются на 20 лет от уплаты налога на прибыль при условии ведения деятельности за пределами страны.

Мы готовы ответить на все ваши вопросы
по оформлению гражданства Запишитесь на консультацию с нашим экспертом

Страны с отсутствием налогов

Основным доходом государственной казны являются налоги. Поэтому удивление вызывает тот факт, что страны могут позволить себе отказаться от налогообложения прибыли корпораций, доходов граждан и сборов с продаж. Такие государства становятся «налоговыми убежищами», то есть местами, где иностранным инвесторам и местным предпринимателям очень выгодно вести бизнес.

Одним из крупных источников дохода во многих странах является НДФЛ. Например, в России стандартная ставка налога на доходы физических лиц резидентов – 13%. Нерезиденты будут уплачивать 30%. Ряд мировых государств не использует НДФЛ вовсе:

1. Объединенные Арабские Эмираты.
2. Султанат Оман.
3. Катар.
4. Кувейт.
5. Каймановы острова.
6. Княжество Монако.
7. Бахрейн.
8. Бермудские острова.
9. Багамские острова.
10. Андорра.

Одно из богатейших государств мира Катар лидирует в мировом рейтинге доходов на душу населения. Государство было признано самой богатой страной мира Международным Валютным Фондом. Местные жители не знают, что такое безработица или бедность. При этом здесь бесплатное образование, медицина и отсутствие налогов на доходы. Жизнь в Катаре очень дорогая, единственное, на что будут низкие цены – это бензин.

Природные запасы нефти позволили Оману отказаться от НДФЛ и налога на прирост капитала. Из заработной платы жители страны уплачивают социальные взносы в размере 6,5%.

Каймановы острова

Относятся к оффшорной юрисдикции. Здесь новые международные компании полностью освобождаются от уплаты налогов на доходы, прирост капитала, дивиденды сроком на 20 лет с момента регистрации, но при условии, что предприятие не осуществляет деятельность на территории островов.

Кроме того, здесь отсутствуют налоги:

• подоходный;
• на прибыль;
• на продажи;
• на прирост капитала;
• на наследство;
• на имущество.

Государственная казна пополняется за счет гербового сбора, таможенных пошлин и обязательных взносов от международных компаний за поддержку в активном состоянии. Привлекательность Каймановых островов в том, что они являются центром международной оффшорной банковской системы. Здесь работает 600 банков.

Британские Виргинские Острова

Не платить полностью налоги позволено только иностранным компаниям. Социальные взносы уплачивают местные предприятия и иностранные работодатели, если нанимают граждан БВО по ставке 8,5% (4,5% – оплачивает работодатель, 4% – работник). При этом сбор берется только с суммы, превышающей 10 тыс. долл. Присутствует земельный налог, фиксированная ставка – 50 долл. за 1 акр. Сделка по передаче земли в собственность облагается налогом – ставка 12% от кадастровой стоимости участка.

Привычных налогов здесь не взимается, то есть нет НДФЛ, корпоративного налога, НДС.

Откуда берут прибыль страны?

Государства, в которых не взимается большая часть общепринятых налогов, являются одними из самых богатых в мире. Поэтому возникает вопрос: «Какие источники доходов обеспечивают высокий уровень жизни населения, социальной защищенности граждан?» Происхождение средств разное.

Так, в Кувейте бюджет на 95% пополняется за счет доходов от продажи нефти и нефтепродуктов. Источником богатства Объединенных арабских эмиратов является та же нефть, а также экспорт драгоценных камней, золота, ювелирных украшений. Основа богатства Катара – огромные запасы природного газа (являются третьими по величине в мире). Грамотная организация инфраструктуры и крупные инвестиции в газовую отрасль позволили Катару стать самой богатой страной в мире с показателем ВВП на одного человека в 88 тыс. USD.

Багамские острова получают доходы за счет оффшорных денежных вкладов, туризма и высокой госпошлины на импортные товары. Незначительный размер поступлений обеспечивается налогом на имущество по ставке 1% и социальными сборами – 5,9% с работодателя. Самозанятые лица тратят на систему национального страхования 8,8% от своих доходов.

Безбедную жизнь для Княжества Монако обеспечивают богатые иммигранты со всего мира – 4 из 5 жителей государства являются приезжими. Для того, чтобы здесь поселиться, нужно поместить депозит на сумму не менее 500 тыс. евро в местном банке или вложить такую же сумму в недвижимость. Купить имущество в княжестве за полмиллиона евро не получится. Стоимость объектов стартует с 1 млн. евро. Хороший доход стране приносит казино, в котором разрешено играть только иностранцам.

Кроме перечисленных стран без налогов, есть государства, где налоговое законодательство предусматривает самые маленькие налоги. Это Бахрейн, Бермудские острова, Уругвай, Вануату. Из стран Европы следует выделить Швецию, Эстонию и Марокко. Не применяя высокие ставки налогов, эти государства способны обеспечить социальную защищенность населения и высокий уровень жизни.

Почему для оформления гражданства обращаются в Alfa Emigration

Отличная репутация. Мы официальный представитель организаций, предлагающих инвестиционные программы.

Индивидуальный подход. Каждый случай особенный, поэтому мы оказываем полное сопровождение, решаем проблемы, которые могут возникнуть сиюминутно.

Конфиденциальность. Подписываем соглашение, которое гарантирует соблюдение тайны относительно предоставленной информации.

Экономим время и силы клиента. Готовим все документы за вас, обращаемся к лицензированным нотариусам для заверения перевода, подписи.

Вадим Жоров Основатель и генеральный директор

НДС в Европе

17.06.2015  

Мы часто сталкиваемся с вопросами про ставки НДС в странах Европе и по их применению, поэтому мы свели всю информацию в общую таблицу. При этом следует различать НДС в странах, входящих в ЕС, и НДС в остальных европейских странах.

Разница заключается в том, что законодательство по НДС в странах Евросоюза должен быть гармонизирован с Директивой ЕС по НДС 2006/112/EC От 28. 11.2006. Данная директива строится на следующих принципах:

• налогом на добавленную стоимость облагаются операции с участием плательщика НДС на территории страны члена ЕС, а также импорт товаров на территорию ЕС. Импорт товаров из страны-члена ЕС в другую страну-член ЕС облагается НДС в стране, где этот товар будет использован;
• местом поставки товара при продажах внутри ЕС признается страна, где находится покупатель товара. При поставке из стран, не входящих в ЕС, НДС по импорту взимается в стране, где произошла таможенная очистка и выпуск товара в свободное обращение;
• момент возникновения обязанности по начислению НДС — момент, когда покупатель фактически получил товар или услуги. Момент выпуска коммерческого инвойса от поставщика не считается таким моментом;
• ставка НДС в странах Евросоюза должна быть не менее 15% и не имеет ограничения по максимуму. В настоящий момент минимальная ставка НДС в Евросоюзе — в Люксембурге (17%), а максимальная — в Венгрии (27%). При этом страны могут иметь 2 специальные пониженные ставки VAT для ограниченного перечня товаров и услуг, перечисленных в Директиве, и минимальная из них должна быть не менее 5%, исключения по этому пункту действуют только для Испании, Италии и Люксембурга;
• Директива предусматривает случаи, при которых определенные типы товаров и услуг полностью освобождаются от НДС. По умолчанию любой экспорт из страны ЕС независимо от места назначения подлежит возврату ранее уплаченного НДС в связи с производством товаров, отправленных на экспорт;
• возмещение НДС в ЕС — наиболее объемный пункт Директивы, который предусматривает возможность возместить в стране регистрации НДС, который был оплачен в другой стране-члене ЕС;
• дистанционная продажа из ЕС через интернет или каталог облагается НДС в стране, откуда отправляется товар. При этом если такие продажи в определенную страну достигают установленного этой страной лимита, то возникает необходимость зарегистрироваться плательщиком VAT в этой стране. Например, в Бельгии такой лимит — 35,000 евро. Если объем дистанционный продаж в Бельгию превышает этот лимит, то компания-отправитель должна получить бельгийский номер VAT.

ЕС позволяет проверить номер VAT европейской компании. Это можно сделать через специальный сервис на официальном сайте ЕС, указан страну получения номера VAT и сам номер VAT.

VAT number — что это?

Value Added Tax Number — уникальный номер, который присваивается юридическому лицу при регистрации в качестве плательщика налога на добавленную стоимость. В странах ЕС начинается с двух букв-кода страны, остальные символы — цифры, причем в разных странах может быть разное количество цифр.

Возврат НДС в Европе

Зачесть или вернуть НДС в денежном виде могут не только юридические или физические лица, являющиеся резидентами стран ЕС, но и резиденты других стран. Например, если юридическое лицо-резидент России проводило тренинг для своих сотрудников в Италии, то из общей оплаченной суммы поставщику услуг можно вернуть 22% (НДС в Италии). Это не является сложной процедурой, и наша компания может помочь вам в возмещении уплаченного НДС.

Актуальные ставки налога на добавленную стоимость (VAT) в странах Европы (обновлено по состоянию на 01.05.2018, регулярно обновляется)

Чтобы получить консультацию по возмещению НДС в Европе, регистрации и получению номера VAT в ЕС, обратитесь в компанию «Нимандс» по телефону +7 495 960 9672, напишите нам на электронную почту orders@niemands. ru или заполните онлайн-форму.

Подоходные налоги в разных странах мира

Налогообложение в России — система, которая полна особенностей и секретов. Кроме того, постоянно приходится следить за всеми изменениями в законах, чтобы не ошибиться в расчетах и направить нужное количество денег в нужные инстанции. Один из видов налогов, с которым мы сталкиваемся ежемесячно — налог на доходы физических лиц. В России она составляет 13% от заработной платы. А сколько вычитают в других странах?

Германия

Существует мнение, что система налогов в Германии – самая запутанная в мире. В плане зарплаты решающим фактором является жизненная и семейная ситуация. Это определяет налоговый класс работника. Чем выше класс, тем выше процент налога. Таким образом, налог варьируется от 14 до 42%, а также есть еще 45% для сверхбогатых.

1 налоговый класс: если вы одиноки и не имеете права на налоговые льготы как одинокий родитель. Если вы в разводе, длительно живущие раздельно супруги/сожители;

2 налоговый класс: одинокие родители, живущие одни;

3 налоговый класс: работники, состоящие в браке, а также сожители, совместно ведущие хозяйство могут выбрать данный налоговый класс, если их жена/муж/партнер/партнерша не работают или получают значительно меньше – тогда неработающий/получающий меньше получит 5 налоговый класс;

4 налоговый класс: если в паре оба зарабатывают примерно одинаковое количество;

5 налоговый класс: если один из женатой или сожительствующей пары имеет 3 налоговый класс;

6 налоговый класс: если у вас есть вторая, третья, четвертая работа.

Великобритания

Львиную долю доходов Великобритании приходится на подоходный налог. Его платят наемные работники с получаемой зарплаты и бонусов, владельцы акций – с дивидендов, работающие на себя – со своих доходов. Еще его платят получатели восьми видов выплат от государства.

Британцы используют прогрессивную модель налогообложения. Если доходы составляют £11 500 в год, то они не облагаются налогом. Налог в 20% действует на сумму до £33 500. Все, что выше этого порога, подпадает под налог в 40%. Например, если заявленная зарплата – £60 000 в год, в качестве налога с нее удержат 20% от £33 500 и 40% от £15 000, то есть в общей сложности £12 700. Самая высокая ставка в 45% применяется для дохода выше £150 000.

США

Налоги занимают большое место в жизни американцев. Неуплата налогов жестоко карается. Налоговые преступления, громкие процессы, осужденные знаменитости — постоянно у всех на устах. Поэтому фраза «Есть две вещи, которых никак не избежать в жизни: смерть и налоги» родилась именно в США.

Американцы платят два подоходных налога – федеральный и по штату. Федеральный подоходный налог вычисляется по прогрессивной шкале, по специальным таблицам. Он варьируется от 10% при доходе меньше $14 000 в год до 35% при доходе свыше $311 000 в год. Причем, это справедливо для супружеских пар, одинокие американцы имеют ряд послаблений.

Что касается подоходного налога штата, то он отчисляется штату, резидентом которого является работник. В каждом штате этот налог разный: большинство штатов использует прогрессивную шкалу, но есть и те, кто ввел фиксированный процент. В восьми штатах этот налог отсутствует вовсе.

Китай

Китай – это страна, которая по экономическим показателям бурно развивается, но большие зарплаты здесь предусмотрены только в крупных городах. В Китае подоходный налог платят лишь физические лица.

Гражданин, зарабатывающий ежемесячно ¥5000 и меньше, освобождается от уплаты подоходного налога. Если размер заработной платы будет выше, то налогоплательщик обязан платить 5%, при окладе до ¥7000 – 10%. Если заработной платой является сумма в пределах ¥10 000, то человек обязан отчислить в государственный бюджет 15%. Максимальное значение налога равно 45%, и он взимается с тех, кто зарабатывает за месяц более ¥100 000.

ставок НДС в Европе | Налог на добавленную стоимость

Более 140 стран мира, включая все европейские страны, взимают налог на добавленную стоимость (НДС) с покупок для потребления. Как показывает сегодняшняя налоговая карта, европейские ставки НДС, хотя и согласованы в определенной степени в Европейском союзе (ЕС), в разных странах умеренно различаются.

НДС — это потребительский налог, начисляемый на добавленную стоимость товаров и услуг. Окончательный НДС, взимаемый с товара или услуги, представляет собой сумму НДС, уплаченную на каждом этапе производства.Хотя компании, зарегистрированные в качестве плательщика НДС, могут вычесть весь налог, уже уплаченный на предыдущих этапах производства, конечный потребитель не получает кредит на уплаченный НДС, что делает его налогом на конечное потребление.

Возможности легкого администрирования, значительных налоговых поступлений и небольшого количества экономических искажений делают НДС одной из наиболее эффективных форм налогообложения. Напротив, некоторые другие формы налогообложения, такие как подоходный и корпоративный налоги, препятствуют экономической деятельности и могут искажать решения между потреблением и инвестициями.

Согласно законодательству ЕС, государства-члены ЕС обязаны взимать стандартную ставку НДС не менее 15 процентов и пониженную ставку не менее 5 процентов. Швейцария, как страна, не входящая в ЕС, взимает самую низкую ставку НДС — всего 7,7 процента, за ней следуют Люксембург (17 процентов), Турция (18 процентов) и Германия (19 процентов). Страны с самыми высокими ставками НДС — Венгрия (27 процентов), Швеция, Норвегия и Дания (все по 25 процентов). Средняя ставка НДС в охватываемых европейских странах — 21.3 процента.

Большинство европейских стран устанавливают пороговые значения для своих НДС. Это означает, что выручка компании от налогооблагаемых товаров и услуг должна быть выше определенной стоимости, прежде чем она должна будет зарегистрироваться и уплатить НДС на свои продукты. Этот порог регистрации позволяет малым предприятиям экономить время и расходы при соблюдении требований. Однако он также дискриминирует более крупные предприятия, создавая экономические перекосы.

Источник: ОЭСР (http://www.oecd.org/tax/tax-policy/tax-database.htm # VATTables) Пороговые значения регистрации, указанные в этой таблице, являются общими уступками, освобождающими отечественных поставщиков от требования регистрироваться и / или взимать НДС до тех пор, пока они не превысят пороговое значение дохода. Освобождение от сбора и / или регистрации может быть доступно для определенных отраслей или типов трейдеров (например, поставщиков-нерезидентов) в соответствии с более подробными правилами, или конкретная отрасль или тип трейдера могут подлежать более строгим требованиям к регистрации и взысканию. Пороговые значения для стран, не входящих в евро, были конвертированы в евро для сопоставимости с использованием обменных курсов Европейского центрального банка (ЕЦБ) за 2018 год.
Страна	Стандартная ставка НДС	Порог регистрации (a)
Австрия	20,0%	€ 30 000
Бельгия	21,0%	€ 25 000
Чешская Республика	21.0%	€ 38 991
Дания	25,0%	€ 6 709
Эстония	20,0%	€ 40 000
Финляндия	24,0%	10 000 евро
Франция	20,0%	€ 82 200
Германия	19,0%	€ 17 500
Греция	24,0%	10 000 евро
Венгрия	27. 0%	€ 25 087
Исландия	24,0%	€ 7 819
Ирландия	23,0%	75 000 евро
Италия	22,0%	€ 30 000
Латвия	21,0%	€ 40 000
Люксембург	17,0%	€ 30 000
Нидерланды	21,0%	€ 1345
Норвегия	25.0%	5210 €
Польша	23,0%	€ 46932
Португалия	23,0%	10 000 евро
Словацкая Республика	20,0%	€ 49 790
Словения	22,0%	€ 50 000
Испания	21,0%	€ 0
Швеция	25,0%	€ 2 924
Швейцария	7.7%	€ 86 580
Турция	18,0%	€ 0
Соединенное Королевство	20,0%	€ 96 077

В Испании и Турции все предприятия, независимо от их доходов, должны зарегистрироваться и уплатить НДС. С другой стороны, французские и швейцарские предприятия освобождаются от регистрации НДС только в том случае, если их доходы остаются ниже довольно высоких пороговых значений в 82 200 евро и 86 580 евро соответственно.

Помимо ставок и пороговых значений НДС, база НДС также существенно влияет на эффективность и действенность НДС. На будущей карте будет показано, как европейские страны занимают место в рейтинге их базы НДС.

Международный индекс налоговой конкурентоспособности

Была ли эта страница полезной для вас?

Спасибо!

Налоговый фонд прилагает все усилия, чтобы предоставить исчерпывающий анализ налоговой политики. Наша работа зависит от поддержки таких людей, как вы.Не могли бы вы внести свой вклад в нашу работу?

Сообщите нам, как мы можем лучше обслуживать вас!

Мы прилагаем все усилия, чтобы сделать наш анализ максимально полезным. Не могли бы вы рассказать нам больше о том, как мы можем добиться большего?

• Ставки НДС в Европе 2018

Пожалуйста, создайте учетную запись сотрудника, чтобы иметь возможность отмечать статистику как избранную.Затем вы можете получить доступ к своей любимой статистике через звездочку в заголовке.

Пожалуйста, авторизуйтесь, перейдя в «Моя учетная запись» → «Администрирование». После этого вы сможете отмечать статистику как избранную и использовать персональные статистические оповещения.

Базовая учетная запись

Познакомьтесь с платформой

У вас есть доступ только к базовой статистике.

Единая учетная запись

Идеальная учетная запись начального уровня для индивидуальных пользователей

• Мгновенный доступ к статистике 1 м
• Скачать в форматах XLS, PDF и PNG
• Подробная информация

$ 59 39 $ / месяц *

в первые 12 месяцев

Корпоративный аккаунт

Полный доступ

Корпоративное решение, включающее все функции.

* Цены не включают налог с продаж.

Самая важная статистика

Самая важная статистика

Самая важная статистика

Самая важная статистика

Самая важная статистика

• случаев COVID-19 от 28 июня 2021 г., по странам
• Новые случаи COVID-19 во всем мире с 23 января 2020 г. по 27 июня 2021 г., по дням
• Кумулятивные случаи COVID-19 во всем мире с января.С 22 февраля 2020 года по 16 марта 2021 года, по дням
• случаев смерти от COVID-19 во всем мире по состоянию на 28 июня 2021 года, по странам
• случаев коронавируса (COVID-19), случаев выздоровления и смертей во всем мире по состоянию на 28 июня, 2021

Дополнительная статистика

Узнайте больше о том, как Statista может поддержать ваш бизнес.

Европейская ассоциация земельного реестра. (1 сентября 2020 г.). Стандартные ставки налога на добавленную стоимость в Европейском Союзе в 2018 г. по странам-членам [График].В Statista. Получено 19 июля 2021 г. с сайта https://www.statista.com/statistics/1175825/vat-tax-rates-in-europe/

European Land Registry Association. «Стандартные ставки налога на добавленную стоимость в Европейском Союзе в 2018 году по странам-членам». Диаграмма. 1 сентября 2020 года. Statista. По состоянию на 19 июля 2021 г. https://www.statista.com/statistics/1175825/vat-tax-rates-in-europe/

European Land Registry Association. (2020). Стандартные ставки налога на добавленную стоимость в Европейском Союзе в 2018 году по странам-членам.Statista. Statista Inc. Дата обращения: 19 июля 2021 г. https://www.statista.com/statistics/1175825/vat-tax-rates-in-europe/

European Land Registry Association. «Стандартные ставки налога на добавленную стоимость в Европейском Союзе в 2018 году по странам-членам». Statista, Statista Inc., 1 сентября 2020 г., https://www.statista.com/statistics/1175825/vat-tax-rates-in-europe/

European Land Registry Association, Стандартные ставки налога на добавленную стоимость в Европе Союз в 2018 году, государство-член Statista, https: // www.statista.com/statistics/1175825/vat-tax-rates-in-europe/ (последнее посещение: 19 июля 2021 г.)

Правила и ставки НДС: стандартные, специальные и сниженные

Последняя проверка: 08.03.2021

Пострадал от Brexit?

Налог на добавленную стоимость (НДС) — это налог на потребление, который применяется почти ко всем товарам и услугам, которые покупаются и продаются для использования или потребления в ЕС (в данном случае 27 стран-членов ЕС + Великобритания (до конца переходный период). ).

ЕС имеет стандартные правила по НДС , но эти правила могут применяться по-разному в каждой стране ЕС.В большинстве случаев вы должны платить НДС на все товары и услуги на всех этапах цепочки поставок, включая продажу конечному потребителю. Это включает в себя от начала до конца производственного процесса, например покупка компонентов, транспортировка, сборка, провизия, упаковка, страхование и доставка конечному потребителю.

Когда взимается НДС?

Для компаний, расположенных в ЕС, НДС облагается большинством продаж и покупок товаров на территории ЕС. В таких случаях НДС взимается в той стране ЕС, где товары потребляются конечным потребителем.Аналогичным образом, НДС взимается с услуг во время их оказания в каждой стране ЕС.

НДС не взимается при экспорте товаров в страны за пределами ЕС . В этих случаях НДС взимается в стране импорта, и вам не нужно декларировать НДС в качестве экспортера. Однако при экспорте товаров вам необходимо будет предоставить документацию , подтверждающую, что товары были вывезены за пределы ЕС. Такое доказательство может быть предоставлено путем предоставления вашим налоговым органам копии счета-фактуры, транспортного документа или импортной таможенной документации.

Вам нужно будет предоставить это доказательство, чтобы иметь возможность полностью вычесть любого подлежащего получению НДС, который вы уплатили в предыдущей связанной транзакции, ведущей к экспорту. Недостаточная документация может означать, что у вас не будет права на возмещение НДС при экспорте товаров.

Правила НДС на национальном уровне

Правила

НДС могут применяться по-разному в каждой стране ЕС. Узнайте больше о правилах в стране, где работает ваша компания.

Выберите страну

• Австрияатен
• Бельгия
• Булгариабген
• Хорватия * cr
• Cypruscyen
• Чехия * cz
• Denmarkdken
• Эстония
• Finlandfien
• Francefren

• Germanydeen
• Греция * gr
• Hungaryhuen
• Ирландия
• Италияитен
• Латвийвен
• Литовский
• Luxembourgluen
• Maltamten
• Нидерланды

• Norwaynoen
• Polandplen
• Португалия * pt
• Romaniaroen
• Slovakiasken
• Sloveniasien
• Spainesen
• Swedenseen

* Информация пока недоступна.

Остались вопросы?

Подать онлайн-декларацию по НДС

Если ваша компания зарегистрирована в ЕС, вы можете подать декларацию по НДС онлайн (в большинстве регионов) в следующих странах ЕС:

Выберите страну

• Австрия * в
• Бельгия
• Булгариабген
• Хорватия
• Cypruscyen
• Чехия * cz
• Denmarkdken
• Эстония
• Finlandfien

• Francefrfr
• Germanydeen
• Греция * gr
• Венгрия * hu
• Ирландия
• Италияитен
• Латвия * lv
• Литовский
• Люксембург * lu

• Maltamten
• Нидерланды
• Польша * pl
• Португалия * pt
• Romaniaroen
• Slovakiasken
• Словения * si
• Spainesen
• Swedenseen

* Информация пока недоступна.

Остались вопросы?

Хотя НДС взимается на всей территории ЕС, каждая страна-член сама устанавливает свои ставки. Вы можете ознакомиться со ставками в таблице ниже, но, чтобы убедиться, что у вас правильная ставка, рекомендуется проверить последние ставки в местном отделении НДС.

Ставки НДС

В странах ЕС применяются различные ставки НДС. Ставка зависит от продукта или услуги, участвующих в транзакции.Существуют также специальные ставки, которые были установлены в соответствии со ставками НДС, действовавшими в странах ЕС до их вступления в ЕС.

Ставки НДС, применяемые в странах ЕС

Хотя НДС взимается на всей территории ЕС, каждая страна ЕС устанавливает свои собственные ставки. Вы можете ознакомиться с действующими тарифами в таблице ниже. Вы должны уточнить последние ставки в налоговом органе вашей страны.

Ставки НДС, применяемые в странах-членах ЕС

Список ставок НДС, применяемых в странах-членах ЕС (последнее обновление по состоянию на 1 января 2021 г. )
Государство-член	Код страны	Стандартный тариф	Сниженный тариф	Сверхнизкий тариф	Стоимость парковки
Австрия	AT	20	10/13	—	13
Бельгия	BE	21	6/12	—	12
Болгария	BG	20	9	—	—
Кипр	CY	19	5/9	—	—
Чехия	CZ	21	10/15	—	—
Германия	DE	19	7	—	—
Дания	DK	25	—	—	—
Эстония	EE	20	9	—	—
Греция	EL	24	6/13	—	—
Испания	ES	21	10	4	—
Финляндия	FI	24	10/14	—	—
Франция	FR	20	5. 5/10	2,1	—
Хорватия	HR	25	5/13	—	—
Венгрия	HU	27	5/18	—	—
Ирландия	IE	23	9 / 13,5	4,8	13.5
Италия	IT	22	5/10	4	—
Литва	LT	21	5/9	—	—
Люксембург	LU	17	8	3	14
Латвия	LV	21	12/5	—	—
Мальта	MT	18	5/7	—	—
Нидерланды	NL	21	9	—	—
Польша	PL	23	5/8	—	—
Португалия	PT	23	6/13	—	13
Румыния	RO	19	5/9	—	—
Швеция	SE	25	6/12	—	—
Словения	SI	22	9. 5	—	—
Словакия	SK	20	10	—	—

Стандартная ставка

В каждой стране ЕС есть стандартная ставка, которая применяется к поставке большинства товаров и услуг. Это не может быть меньше 15% .

Пониженная ставка

Одна или две сниженные ставки могут применяться к поставкам определенных товаров и услуг (на основе списка в Приложении III Директивы по НДС), но — в большинстве случаев — не к услугам, предоставляемым в электронном виде.Упомянутые здесь пониженные ставки не могут быть меньше 5% .

Специальные цены

Некоторым странам ЕС разрешено применять специальные ставки НДС на определенные поставки. Эти специальные ставки применяются к странам ЕС, которые применяли их 1 января 1991 года.

Первоначально они были задуманы как переходные механизмы для более плавного перехода к правилам ЕС по НДС, когда единый рынок вступил в силу 1 января 1993 года, и предполагалось, что от них будет постепенно отказываться.

Есть 3 вида специальных тарифов:

• Супер сниженные ставки
• Нулевая ставка
• Стоимость парковки

Супер сниженные ставки

Супер-сниженные ставки менее 5% применяются к продажам ограниченного списка товаров и услуг в некоторых странах ЕС.

Нулевая ставка

В некоторых странах ЕС к определенным продажам применяются нулевые ставки. Когда применяется нулевая ставка, потребитель не должен платить НДС , но у вас все еще есть право на вычет НДС , который вы уплатили за покупки, непосредственно связанные с продажей.

Тарифы на парковку (или промежуточные тарифы)

Парковочные ставки применяются некоторыми странами ЕС к определенным поставкам товаров и услуг , которые не включены в Приложение III Директивы по НДС.Этим странам было разрешено продолжать применять пониженные ставки НДС на эти поставки вместо стандартной ставки при условии, что эти пониженные ставки не ниже 12%.

Как соотносятся налоги США на международном уровне?

ИТОГО НАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ

Налоги в США низкие по сравнению с налогами в других странах с высоким уровнем дохода (диаграмма 1). В 2018 году налоги на всех уровнях правительства США составляли 24 процента валового внутреннего продукта (ВВП) по сравнению со средним показателем в 34 процента для других 35 стран-членов Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР).

Среди стран ОЭСР только Чили, Ирландия и Мексика собрали меньше налоговых поступлений, чем Соединенные Штаты в процентах от ВВП. Налоги превышали 40 процентов ВВП в семи европейских странах, включая Францию, где налоги составляли 46 процентов ВВП. Но эти страны обычно предоставляют более обширные государственные услуги, чем Соединенные Штаты.

СОСТАВ НАЛОГОВЫХ ДОХОДОВ

Налоги на прибыль и прибыль: Налоги на доходы физических лиц и прибыль предприятий составили 45 процентов общих налоговых поступлений в США в 2018 году, что выше, чем в большинстве других стран ОЭСР, где такие налоги в среднем составляли 34 процента от общей суммы (рисунок 2). Австралия, Дания и Новая Зеландия возглавили Соединенные Штаты в этой категории, получив более половины своих общих доходов от таких налогов. В Соединенных Штатах одни только налоги на доходы и прибыль физических лиц принесли 41 процент общих налоговых поступлений по сравнению с 24 процентами в среднем по ОЭСР.

Взносы на социальное обеспечение: Соединенные Штаты собрали немного меньше поступлений от пенсионных программ, программ по инвалидности и других программ социального обеспечения — 25 процентов от общих налоговых поступлений — чем в среднем по ОЭСР 26 процентов.Некоторые страны были намного выше этого среднего: Чешская Республика, Япония, Словацкая Республика и Словения собирали по 40 или более процентов своих доходов от взносов на социальное страхование.

Налоги на недвижимость: Налоги на недвижимость обеспечили почти вдвое большую долю налоговых поступлений США — 12 процентов в 2018 году — по сравнению со средним показателем по ОЭСР (6 процентов). Почти все доходы от налогов на собственность в Соединенных Штатах собираются властями штата и местными властями.

Налоги на товары и услуги: Соединенные Штаты меньше полагаются на налоги на товары и услуги (включая как общие налоги на потребление, так и налоги на определенные товары и услуги), чем любая другая страна ОЭСР, собирая таким образом 18 процентов налоговых поступлений. с 32 процентами для ОЭСР.Налог на добавленную стоимость (НДС) — вид общего налога на потребление, взимаемого поэтапно, — является основным источником поступлений от налога на потребление в странах ОЭСР. НДС применяется во всем мире в 160 странах, в том числе во всех 35 странах-членах ОЭСР, кроме США. Большая часть доходов от налога на потребление в Соединенных Штатах собирается властями штата и местными властями.

десять стран, устанавливающих самые высокие налоги на товары и услуги

1.

Индия

Ставки налога с продаж в Индии варьируются от 0% до 40%, с промежуточными ставками 5%, 18%, 28%, которые варьируются для 1211 различных типов товаров и услуг. В Индии существует двойная государственная структура с правительствами союзного и государственного уровней, каждое из которых следует отдельной, но склонной налоговой политике. К ним относятся Закон о центральном налоге с продаж 1956 года и налоги правительства штата. Чтобы избежать двойного налогообложения, правительства штатов предлагают определенные налоговые льготы. К ним относятся перепродажа товаров / продуктов при наличии подлинного государственного сертификата перепродажи, продажи школам или благотворительным организациям, а также определенные основные и местные продукты.В настоящее время в Индии самый высокий налог с продаж в мире.

2. Венгрия

Самый высокий налог с продаж в Венгрии составляет 27% от общей стоимости продаж. Налог с продаж был увеличен с 18% с 1 января 2012 года. Однако для некоторых продуктов, таких как лекарственные препараты и некоторые продукты питания, есть освобождение, которое взимается по налогу с продаж в размере 22%, а налог в размере 18% является налагается на предоставление интернета, кейтеринга и выпечки.

3. Бразилия

В Бразилии средний НДС штата составляет 17%, а межгосударственные поставки в Бразилии (ICMS) облагаются налогом с продаж в размере 4–25%.Это варьируется от города к городу; например, в Сан-Паулу стандартная ставка составляет 18%, а в Рио-де-Жанейро — 19%. Сниженная ставка в размере 7% облагается налогом на основные продукты питания, в то время как некоторые продукты освобождены от НДС, включая книги, газеты, фрукты и овощи. Экспорт также освобожден от НДС.

4.Хорватия

Правительство Хорватии взимает 25% налог с продаж на продаваемые товары и услуги, предоставляемые в стране. Однако некоторые товары облагаются более низким стандартизированным налогом с продаж. К товарам, которые облагаются 13% налогом с продаж вместо стандартных 25%, относятся молоко, хлеб, газеты, книги, лекарства и журналы. Гостиничные услуги также освобождены от стандартного налога.

5. Дания

Дания применяет невычитаемый НДС в размере 25%. НДС в стране обычно применяется по одной ставке и, за некоторыми исключениями, не разделяется на две или более ставок, как в других странах, где пониженные ставки применяются к товарам первой необходимости.Ряд услуг снизили НДС, например, общественный транспорт частных лиц, медицинские услуги, издание газет, аренда помещений и деятельность туристических агентств.

6. Норвегия

Самый высокий налог с продаж в Норвегии составляет 25%, стандартная общая ставка, применяемая при налогообложении всех товаров и услуг, потребляемых и предоставляемых в Норвегии. Однако некоторые товары, такие как продукты питания, облагаются сниженным налогом с продаж в размере 15%. Такие услуги, как общественный транспорт и предоставление сетевых услуг в Норвегии, имеют пониженный налог с продаж, который обычно составляет 8%.

7. Швеция

Налог с продаж товаров и услуг в Швеции составляет 25%. Есть освобождение для определенных товаров и услуг, включая продукты питания и лекарственные препараты, которые облагаются налогом с продаж в размере 12%. Услуги, освобожденные от стандартного налога с продаж, включают общественный транспорт и гостиничные услуги.

8. Финляндия

В Финляндии НДС взимается по стандартной ставке 24%, а также две сниженные ставки по 14% на продукты питания, ресторанные услуги, услуги общественного питания и корма для животных, а также 10% на книги, фармацевтические продукты, услуги, создающие возможности для физических упражнений, пассажирские перевозки и проживание.Акцизы действуют на алкоголь, табак, сладости, лотереи, страховку, транспортное топливо и автомобили.

9. Греция

Греция взимает НДС от 6% до 24%. Для всех товаров, не относящихся к какой-либо специальной категории, НДС составляет 24%; для товаров 1-й категории НДС составляет 13%, для товаров 2-й категории — 6%. Медицинские услуги и предметы образования освобождены от НДС. На некоторых греческих островах также снижен НДС для товаров категории 1 до 17%.

10.Исландия

В Исландии стандартная ставка налога с продаж составляет 24%. Все продукты питания облагаются НДС в размере 7%, как и абонентская плата, продажа журналов, музыкальных компакт-дисков, книг, продажа горячей воды, электроэнергии и топлива для обогрева домов и бассейнов. Услуги ресторана и гостиницы облагаются НДС в размере 11%. Некоторые товары освобождены от НДС, в том числе медицинские и социальные услуги, лотереи и букмекерские конторы.

Связанные компании

GlobalData

Мы охватываем весь спектр системы ценностей для розничной торговли — от поставщиков, производителей и каналов сбыта до аналитических данных и тенденций по всему миру.

28 августа 2020

МИР: СТАВКИ НДС В СТРАНАХ — 2021

Страна	Стандартная ставка НДС / НДС	Сниженные цены
Алжир	Стандартная ставка налога с продаж (НДС) составляет 19%.	Пониженная ставка 9% применяется к определенным отраслям
Андорра	Стандартная ставка — 4.5%, хотя более высокая ставка в 9,5% применяется к банковским и финансовым услугам.	Для некоторых отраслей применяется пониженная ставка в размере 1%
Аргентина	Стандартная ставка НДС составляет 21%.	Пониженная ставка 10,5%
Армения	Стандартная ставка НДС составляет 20%.
Аруба	В Арубе нет НДС как такового, хотя из Международного валютного фонда были призывы ввести такой сбор.
Австралия	В Австралии действует налог на товары и услуги (GST), эквивалентный НДС. Стандартная ставка GST составляет 10%.
Азербайджан	Стандартная ставка НДС составляет 18%.
Багамы	Стандартная ставка НДС 12%
Бахрейн	С 1 января 2019 года стандартная ставка НДС составляет 5%.
Бангладеш	Стандартная ставка НДС составляет 15%.
Барбадос	Стандартная ставка НДС 17,5%
Белиз	Как таковой налог на добавленную стоимость отсутствует. Вместо этого Белиз ввел в январе 2006 года общий налог с продаж, который применяется к широкому спектру товаров и услуг по ставке 12,5%.
Бермудские острова	На Бермудских островах нет НДС.
Боливия	Стандартная ставка НДС (IVA) составляет 13%, но взимается по цене с учетом НДС, что дает эффективную ставку 14. 94%.
Ботсвана	Стандартная ставка НДС 14%
Бразилия	Стандартная ставка НДС варьируется от 17% до 25%, в зависимости от штата и типа товаров или услуг.	12%, 7%
Британские Виргинские острова	На Британских Виргинских островах НДС не облагается.
Бруней	В Брунее нет НДС.
Болгария	Стандартная ставка НДС составляет 20%.	Пониженная ставка НДС в размере 9% применяется к размещению в гостиницах и туристическому сектору
Канада	Стандартная ставка федерального налога на товары и услуги (GST) составляет 5%.
Каймановы острова	На Каймановых островах нет НДС.
Чили	Стандартная ставка НДС составляет 19%.
Китай	Стандартная ставка НДС 13%	9%
Колумбия	Стандартная ставка НДС (IVA — Impuesto sobre las Ventas) составляет 19%	5%
Острова Кука	Стандартная ставка НДС 15%,
Коста-Рика	Стандартная ставка НДС составляет 13%, это та же ставка, что и налог с продаж.	4%, 1%
Кюрасао	На Кюрасао нет НДС.
Дубай	НДС взимается по ставке 5% в Объединенных Арабских Эмиратах (ОАЭ), включая Дубай.
Эквадор	Стандартная ставка НДС 12%
Египет	Ставка НДС 14%	5%
Сальвадор	Стандартная ставка НДС (IVA) составляет 13%
Экваториальная Гвинея	Стандартная ставка НДС 15%	6%
Эфиопия	Стандартная ставка НДС 15%
Фарерские острова	Стандартная ставка НДС 25%
Грузия	Стандартная ставка НДС 18%
Гибралтар	В Гибралтаре нет НДС.
Гватемала	Стандартная ставка НДС 12%
Гернси	В Гернси нет НДС
Гонконг	В Гонконге нет НДС или налога с продаж.
Индия	Стандартные ставки налога на товары и услуги (GST) составляют 12% и 18%.	5% и 0%
Индонезия	Стандартная ставка НДС традиционно составляла 10%
Ирак	В Ираке нет НДС.
Остров Мэн	Стандартная ставка НДС 20%	5%
Израиль	Стандартная ставка НДС 17%	7,5%
Япония	Стандартная ставка НДС (потребительский налог) составляет 10%
Джерси	Как таковой налог на добавленную стоимость отсутствует. Стандартная ставка налога на товары и услуги (GST) составляет 5%.
Казахстан	Стандартная ставка НДС 12%
Корея	Стандартная ставка НДС 10%
Кувейт	В Кувейте нет НДС
Малайзия	1 сентября 2018 года правительство Малайзии заменило налог на товары и услуги (GST) 10% налогом с продаж и 6% налогом на услуги.	0,05
Маврикий	Стандартная ставка НДС 15%
Мексика	Стандартная ставка НДС 16%	0,08
Марокко	Стандартная ставка НДС 20%	0,07
Новая Зеландия	Стандартная ставка налога на товары и услуги (НДС) составляет 15%
Нигерия	Стандартная ставка НДС составляет 7,5% (с 1 февраля 2020 г .; ранее — 5%)
Оман	стандартная ставка НДС в Омане составляет 5%
Пакистан	Стандартная ставка налога с продаж (НДС) составляет 17%	14%, 8%
Панама	Панамский эквивалент НДС называется ITBMS.С июля 2010 года стандартная ставка ITBMS составляет 7%	0
Перу	Стандартная ставка НДС 18%
Филиппины	Стандартная ставка НДС 12%
Пуэрто-Рико	Ставка налога с продаж и использования (SUT) составляет 11,5%	7%
Катар	В Катаре нет НДС
Россия	Стандартная ставка НДС 20%	10%
Саудовская Аравия	НДС 15%
Сингапур	Стандартная ставка налога на товары и услуги (НДС) составляет 7%
Тайвань	Стандартная ставка НДС составляет 5%
Таиланд	Стандартная ставка НДС — 6. 3%
Тунис	Стандартная ставка НДС 19%	7%, 13%
Турция	Стандартная ставка НДС 18%	1%, 8%
Теркс и Кайкос	На острове Теркс и Кайкос НДС не облагается.
Украина	Стандартная ставка НДС в настоящее время составляет 20%	7%, 14%
Соединенное Королевство	Стандартная ставка НДС 20%	5%
Уругвай	Стандартная ставка НДС 22%	10%
США	В США нет НДС.
Узбекистан	Стандартная ставка НДС 15%
Вануату	Стандартная ставка НДС 15%
Венесуэла	Стандартная ставка НДС 16%	8%
Вьетнам	Стандартная ставка НДС 10%	Сниженные ставки НДС 5% и 0%

Ставки налога на добавленную стоимость (НДС) По странам — USCIB

АЛБАНИЯ	ИСЛАНДИЯ	ПАКИСТАН
· НДС 20%	· НДС 24%	· НДС 13-17%
· Пошлины 0-15%	· Пошлины 0-30% (средн. 3,6%)	· Пошлины 0-30%
	· Акцизный налог 7-40% (автомобили)
АЛЖИР	ИНДИЯ	ПОЛЬША
· НДС 14-19%	· НДС 1-5%, 15%	· НДС 5-23%
· Пошлины 0-30%	· Пошлины 0-30%	· Пошлины 0-15% (в среднем 4,2%)
· TSA 1 (предметы роскоши) 20-110%	· Акцизы 8-24%
	· Образовательный CESS: 3%
АНДОРРА	ИНДОНЕЗИЯ	ПОРТУГАЛИЯ
· НДС 4.5%	· НДС 10%	· НДС 23%
· Обязанности 0-17%	· Обязанности 0-15%	· Обязанности 0-50%
	· GST 10-50% (на предметы роскоши)
ARUBA	IRELAND	PUERTO RICO (США)
· НДС 2%	· НДС 23%	· НДС 11,5%
· Пошлины 0-12% (ср. 3%)	· Пошлины 0-48,5%	· Налог на импорт 0-7% (на рассмотрении)
АВСТРАЛИЯ	ОСТРОВ МАН (Великобритания)	ОСТРОВ РЕЮНЬОН (Франция)
· GST 2 10%	· НДС 20%	· НДС 2,1-8,5%
· Обязанности 0-17,5%	· Обязанности 0-48,5%	· Обязанности 0-17%
АВСТРИЯ	ИЗРАИЛЬ	РУМЫНИЯ
· НДС 20%	· НДС 17%	· НДС 19%
· Обязанности 3.5-15% (в среднем 3,5%)	· Пошлины 0,8-80%	· Пошлины 0-50% (в среднем 20%)
	· Налог на покупку 5-90%
	· Плата за связь (отклонение ИПЦ)
АЗОРЕС (Португалия)	ИТАЛИЯ	РОССИЯ
· НДС 18%	· НДС 22%	· НДС 18%
· Могут применяться импортные пошлины	· Пошлины 0-17%	· Пошлины 5-20% (ср. 14%)
		· Акцизный налог 20-570%
БАЛЕАРСКИЕ ОСТРОВА (см. Испанию)	ЯПОНИЯ	СЕНЕГАЛ
	· НДС 8%	· НДС 18%
	· Потребительский налог 5%	· Таможенные пошлины 0-20%
		· Акцизный налог 0-50%
БЕЛАРУСЬ	ДЖЕРСИ (Великобритания)	СЕРБИЯ
· НДС 20%	· НДС 5%	· НДС 20%
· Пошлины 0-100% (ср.7,8%)	· Пошлины 0-22%	· Пошлины 0-30% (в среднем 9,4%)
		· Акцизный налог 5-70%
БЕЛЬГИЯ	КАЗАХСТАН	СИНГАПУР
· НДС 12, 21%	· НДС 12%	· НДС 7%
· Пошлины 3,5-15% (в среднем 3,5%)	· Пошлины 6%	· Налог на импорт 0-1%
		· Транспортный налог 0-30%
БОСНИЯ И ГЕРЦЕГОВИНА	ЛАТВИЯ	СЛОВАКИЯ
· НДС 17%	· НДС 21%	· НДС 20%
· Пошлины 0-15%	· Пошлины 0-20%	· Пошлины 0-15% (средн. 4,2%)
БОТСВАНА	ЛИВАН	СЛОВЕНИЯ
· НДС 12%	· НДС 11%	· НДС 9,5-22%
· Пошлины 37,5% (65%, автотранспорт)	· Пошлины 0-70% (в среднем 7,85%)	· Пошлины 0-48,5% (в среднем 20%)
· Акциз 5-35% (предметы роскоши)
БРАЗИЛИЯ	ЛЕСОТО (САКУ)	ЮЖНАЯ АФРИКА
· НДС 7-18% (по штату)	· НДС 15%	· НДС 15%
· Пошлины 10-35%	· Пошлины 0-45% (средн.18,74%)	· Пошлины 0-40% (в среднем 20%)
· Налог COFIN 13,57%		· Акцизный налог 5-10% (включая автомобили)
· Налог IPI 0-20%
· PIS Налог 2,62%
БОЛГАРИЯ	LIECHTENSTEIN (Администрация Швейцарии)	ЮЖНАЯ КОРЕЯ
· НДС 20%	· НДС 7. 7%	· НДС 10%
· Обязанности 5-40%	· Обязанности 5-14%	· Обязанности 7,9% (средн.)
		· Акцизный налог 10-20%
КАНАДА	ЛИТВА	ИСПАНИЯ
· НДС 5%	· НДС 21%	· НДС 21%
· Обязанности 0-20%	· Обязанности 0-48.5% (средн. 20%)	· Пошлины 0-20% (средн. 4,2%)
	· Акцизный налог 10-100%
КАНАРСКИЕ ОСТРОВА (Испания)	ЛЮКСЕМБУРГ	ШРИ-ЛАНКА
· НДС 0%	· НДС 0-17%	· НДС 15%
· IGIC / AIEM 3 7% (некоторый импорт)	· Пошлины 5-14%	· Пошлины 5-35%
		· Автотранспорт 25%
CEUTA (Испания)	МАКАУ, КИТАЙ	ST. БАРТЕЛЕМИ (Франция)
· НДС 0%	· НДС 0%	· НДС 2,1-8,5%
· IPSI 4 3% (некоторый импорт)	· Потребительский налог 0%
	· Налог на автотранспортные средства 10-55%
ЧИЛИ	МАКЕДОНИЯ	ST. МАРТИН (французская сторона)
· НДС 19%	· НДС 18%	· НДС 5%
· Обязанности 6-16.5%	· Пошлины 0-30%, в среднем 14,5%
· Налог на роскошь 50-85%	· Акцизный налог 5-62%
КИТАЙ	МАДАГАСКАР	ST. ПЬЕР (Франция)
· НДС 17%	· НДС 20%	· НДС 0%
· Пошлины 0-35% (автотранспортные средства 34,2%)	· Пошлины 5-20%	· Пошлины 0-5%
· Потребительский налог 5-10%
КИТАЙСКИЙ ТАЙБЕЙ	MADEIRA (Португалия)	SWAZILAND (SACU)
· НДС 5%	· НДС 22%	· Налог с продаж (НДС) 15%
· Пошлины 0-30% (ср. 6.52%)	· Пошлины 0-17% (в среднем 10%)	· Пошлины 0-40%
CORSICA (Франция)	МАЛАЙЗИЯ	ШВЕЦИЯ
· НДС 20%	· SST (НДС) 5-10%	· НДС 25%
	· GST 0%	· Пошлины 2-14% (в среднем 4,2%)
	· Пошлины 6,1%
COTE D ’IVOIRE	MALTA	SWITZERLAND
· НДС 18, 20%	· НДС 18%	· НДС 8%
· Пошлины 0-35%	· Пошлины 0-48% (Сред.20%)	· Пошлины 3,2% (средн.)
		· Статистический / экологический налог 3% (выбросы Co2)
ХОРВАТИЯ	MARTINIQUE	TAHITI (Франция)
· НДС 5-25%	· НДС 2,1, 8,5%	· НДС 16%
· Обязанности 0-48%
· Налог на автотранспортные средства 0-48%
CURACAO	MAURITIUS	TASMANIA (Австралия)
· НДС 6-9%	· НДС 15%	· НДС 10%
· Акцизы 6%	· Пошлины 0-80%	· Пошлины 0-17. 5%
КИПР	MAYOTTE (Франция)	ТАИЛАНД
· НДС 19%	· НДС 0%	· НДС 7%
· Пошлины 0-17%	· Могут применяться импортные пошлины	· Пошлины 0-80%
		· Акциз 25-80% (предметы роскоши)
ЧЕХИЯ	MELILLA (Испания)	TUNISIA
· НДС 10, 15, 21%	· НДС 0%	· НДС 19%
· Пошлины 0-20% (ср.)	· IPSI 05-10% (некоторый импорт)	· Пошлины 10-43% (в среднем 34%, с учетом снижения до 25%)
		· Налог на роскошь 10-700%
		· Плата за оформление таможенных формальностей 3%
ДАНИЯ	МЕКСИКА	ТУРЦИЯ
· НДС 25%	· IVA 5 16%	· НДС 18%
· Обязанности 5-14%	· Обязанности 0-140. 4% (средн. 13,97%)	· Пошлины 0-20% (средн. 5%)
		· Потребительский налог 7-40% (некоторые предметы роскоши и автомобили)
ЭСТОНИЯ	Микелон (Франция)	ТУРКС И КАЙКОС
· НДС 20%	· НДС 0%	· Пошлины 0-45% (наибольшие автомобили)
· Пошлины 0-17% (ср.5%)	· Пошлины 0-5%	· Таможенный сбор 10%
ФАРЕРСКИЕ ОСТРОВА (Дания)	МОЛДОВА	Объединенные Арабские Эмираты
· НДС 25%	· НДС 20%, льготная ставка 8%	· НДС 5%
· Пошлины 0-25%		· Пошлины 0-100% (в среднем 4,61%)
		· Транспортные средства и лодки 5%
ФИНЛЯНДИЯ	МОНАКО (Администрация Франции)	УКРАИНА
· НДС 24%	· НДС 20%	· НДС 20%
· Обязанности 0-35%	· Обязанности 0-17%	· Обязанности 0-60 (средн. 10%)
		· Акцизный налог 0-300% (включая автомобили и ювелирные изделия)
ФРАНЦИЯ	МОНГОЛИЯ	СОЕДИНЕННОЕ КОРОЛЕВСТВО
· НДС 20%	· НДС 10%	· НДС 20%
· Пошлины 5-17%	· Общие импортные пошлины 5%	· Пошлины 0-15% (в среднем 4,2%)
ГЕРМАНИЯ	ЧЕРНОГОРИЯ	WALLIS & FUTUNA (Франция)
· НДС 19%	· НДС 19%	· НДС 2-6%
· Пошлины 5-17%	· Пошлины 5% (ср.)
ГИБРАЛТАР	МАРОККО
· Пошлины 12% (в среднем	· НДС 20%
· Транспортные средства 25-30%	· Пошлины 2,5-200% (в среднем 10%)
ГРЕЦИЯ	НАМИБИЯ (САКУ)
· НДС 24%	· НДС 15%
· Пошлины 0-17% (автомобили выше)	· Пошлины 0-85%
GUADELOUPE (Франция)	НИДЕРЛАНДЫ
· НДС 2. 1, 8,5%	· НДС 21%
	· Пошлины 5-20% (в среднем 3,5%)
ГЕРНСИ (Соединенное Королевство)	НОВАЯ КАЛЕДОНИЯ (Франция)
· НДС 0%	· GTC (НДС) 3-22%
· Обязанности 0-22%	· TBI 6 5%
	· Пошлины 0-20%
ГОНКОНГ	НОВАЯ ЗЕЛАНДИЯ
· Регистрационный налог 35-100% (автотранспортные средства)	· НДС 15%
· GST 0%	· Пошлины 0-15%
ВЕНГРИЯ	НОРВЕГИЯ
· НДС 27%	· НДС 25%
· Пошлины 0-60% (8% ср.)	· Обязанности 0-8%
· Акциз 10-35% (предметы роскоши)	· Транспортные средства 10-60%

.

No related posts.