Налоговых ставок НДС даже в одной стране может быть несколько. Но есть стандартная, она применяется к большинству товаров, а остальные сниженные ставки.

На 01.01. 2020г применяются следующие налоговые ставки НДС:

Итак, самая большая ставка НДС в Венгрии – 27%, самая маленькая налоговая ставка НДС в Джерси (островное государство) -3%, а также в ОАЭ– 5%.   

Если кому-то интересно узнать значимость НДС для бюджета России в количественном выражении может почитать следующую информацию:

По данным Минфина РФ https://www.minfin.ru в Федеральном бюджете страны в состав доходов входят нефтегазовые и ненефтегазовые доходы. Ненефтегазовые доходы состоят из налогов, пошлин и прочее. В 2019 году структура доходов Федерального бюджета была следующая (таблица 2):

— Нефтегазовые доходы составляли 39,3%

— Ненефтегазовые доходы -60,7%

В составе ненефтегазовых доходов в 2019году налоги и пошлины составили около 81,8% (таблица 3). Из них -70,8% составил НДС (таблица 4). Или иначе процент НДС в общей сумме доходов федерального бюджета составляет 35% (таблица 2). Это третья часть всех доходов государства.

В 2020 году ненефтегазовые доходы в федеральном бюджете России составили около 63% (таблица 2), в них налоги и сборы составили около 81% (таблица 3), из них налог на добавленную стоимость – 71,7% (таблица 4). НДС в общей сумме доходной части Федерального бюджета запланирован на уровне 36,8% (таблица 2).

Таким образом, НДС играет большую роль в структуре доходов бюджета страны и не только в количественном выражении, но и во временном – поступления НДС происходят не одноразово, а в течение длительного времени на каждом этапе реализации товара (работ, услуг), а также в более эффективной технологии собираемости налога, т. к. плательщиками налога являются множество субъектов, т.е. уменьшаются риски ухода от уплаты налога.

Материалы по теме:

Возврат к списку

самые высокие и низкие ставки

После принятия решения правительством России о поднятии НДС на 2% становится интересно: какой размер НДС в странах мира. Для более полной картины мы проанализируем, как это влияет на уровень благосостояния их граждан.

Но прежде чем анализировать ставку НДС в странах мира, напомним, что налог на добавленную стоимость это плата в бюджет государства за работу, услугу или товар. Он берётся на всех стадиях производства или реализации продукции, поступая ранее основного налога на прибыль.

Какой НДС в разных странах мира

Ставка НДС как никакой другой налог соотносится с достатком жителей. Потому что чем дороже товар, тем менее часто или вообще никогда его будет покупать небогатый гражданин. Все страны по-разному вводили в действие данный сбор, кто-то раньше (Средневековая Англия), кто-то позже (Российская империя во время 1 мировой войны).

Топ 10 стран с самой высокой ставкой НДС

1. Венгрия. Занимает 1 по величине место в мире – 27%.
2. Швеция, Дания и Норвегия. Эти скандинавские страны имеют 25% налога.
3. Исландия. ставка НДС в этой стране мира – 24.5%.
4. Финляндия и Греция – 24%.
5. Польша, Португалия, Ирландия, Уругвай – 23%.
6. Словения, Хорватия, Италия – 22%.
7. Латвия, Литва, Чехия, Аргентина, Бельгия и Испания –21%.
8. Россия, Австрия, Молдавия, Армения, Украина, Албания, Болгария, Эстония, Франция, Словакия, Великобритания, Узбекистан – 20% .
9. Германия, Кипр, Румыния, Чили – 19%.
10. Мальта – 18%.

Топ 5 стран с самой низкой ставкой НДС

1. Острова Джерси – 3% (территория Великобритании, однако де-факто не подчиняется правительству. По сути международная оффшорная территория).
2. Малайзия, Сингапур, Панама – 5%.
3. Доминикана – 6%.
4. Таиланд – 7%.
5. Швейцария, Япония – 8% (У Швейцарии есть налоговые скидки на некоторые важные товары – до 2.5%).
6. В США, Канаде НДС нет.

Обычно повышение уровня НДС в мире связывают с желанием получить налоги там, где «цветёт» теневой бизнес. Не хотят заплатить напрямую с доходов, тогда заплатят косвенно с покупаемых товаров. Хотя именно в России власти всячески говорят о поощрениях при «обелении» как индивидуальных предпринимателей, так и крупных игроков.

Ставки различных налогов в странах Европы

Высокая добавленная стоимость в Скандинавии также объяснима. Эти страны достаточно большие по населению и площади, по сравнению с той же Швейцарией, чтобы устанавливать уж слишком маленькие поборы. Но и достаточно богаты, чтобы заставить граждан платить за потребление дорогих услуг и товаров. В целом в Европе средняя ставка находится в пределах 20-22 процентов. Низкий НДС же вводят или страны-оффшоры, или же малоразвитые, например аграрные. Там, где цепь производитель-покупатель очень короткая, и увеличивать сборы означает провоцировать население на недовольство. Это видно на примере африканских стран и в Южной Америке.

Во многих государствах действует низкие ставки налога на некоторые виды услуг и товаров.

• Австрия – десятипроцентная ставка на сельскохозяйственную продукцию, услуги в сфере развлечений и туризма.
• Чехия – льготная ставка для столовых.
• Швеция – на общественный транспорт.
• Бельгия – на уголь.
• Япония – скидка на детское питание и социально важные продукты.
• В России облагается 10%, а не 18% налогом продукты питания, книги, 0% лекарства, медицинская техника, детское питание.
• Во Франции повышенный налог (33%) на одежду из натурального меха, табачные изделия и алкоголь. 10% и ниже на медикаменты и продукты.

Повышение означает стремление наполнить бюджет деньгами – в период кризиса все средства хороши. особенно учитывая декларируемую страной политику заботы о бюджетниках и пенсионерах. Да и для этой категории граждан сохранены льготные ставки НДС, прежде всего на предметы первой необходимости. Так что повышения цен они не почувствуют. Но люди среднего класса, наиболее активно участвующие в финансовых транзакциях, ответят на это экономией. Сократят до минимума покупки, что только замедлит темпы производства. А это приведёт к сокращению отчислений от них в бюджет и новому витку кризиса. Такой вот порочный круг. А производство только-только начало показывать относительный рост, пусть и малый.

Однако некоторые, прежде всего провластные, эксперты прочат «стабильность цен на все социально важные товары», поддержку бизнесу, сохранение низкий уровень инфляции. У них есть вполне логичные аргументы: дополнительные деньги в бюджет, увеличение, а не уменьшение «серой» бухгалтерии. Например, говорят они, в республике Татарстан, Челябинской области перечисляют только 20% от расчётной суммы всех сборов. Кто окажется правым покажет только время.

НДС в других странах мира и уровень жизни

Уровень жизни граждан какого-либо государства понятие довольно относительное, а иногда даже философское. Но всё же создан показатель, более менее правильно её демонстрирующий – индекс качества стран. Он складывается из самых разных показателей, иногда довольно неожиданных:

1. Предполагаемая продолжительность жизни человека.
2. Число официальных разводов на тысячу человек.
3. Значение вовлечённости граждан в религиозные и общественные организации.
4. ВВП на душу населения.
5. Уровень стабильности государства и внутренней безопасности.
6. Тип климатических условий.
7. Уровень безработицы.
8. Оценка уровня гражданских свобод (по шкале от 1 до 7).
9. Равенство мужского и женского пола. Результат – частное от средней заработной платы мужчины на среднюю заработную плату женщины в стране.

Таблица сравнения НДС и качества жизни

Мы сравнили НДС и место страны в рейтинге индекса качества жизни на 2021 год. Всё это свели в одну таблицу. Всего в рейтинг вошли 80 образований. У других было недостаточно точных данных для анализа и включения в рейтинг или же у них слишком маленькое население.

Страна	Место в рейтинге	НДС
Швейцария	1 (оценка 8.22/10)	8%
Германия	2	19%
Норвегия	3	25%
Швеция	4	25%
Дания	5	25%
Сингапур	7	5%
Финляндия	12	24%
Ирландия	13	23%
Австрия	14	20%
Бельгия	16	21%
Италия	21	22%
Кипр	23	19%
Япония	25	8%
Франция	26	20%
Великобритания	27	20%
Чехия	28	21%
Польша	33	23%
Венгрия	46	27%
Таиланд	50	7%
Литва	57	21%
Болгария	61	20%
Российская Федерация	72	20%
Украина	78	20%
Нигерия	80 (4. 74/10)	5%

Заключение

Анализируя данные, можно придти к выводу, что НДС никак не влияет на уровень благосостояния страны в целом. У Швейцарии он составляет всего 8%, однако она – первая в рейтинге. Но и наоборот, у Германии, Норвегии и Швеции самые высокий уровень среди всех государств мира, но они также находятся в топе. При этом низкий НДС не всегда обеспечивается и попадание в топ (Япония с 8% на 25 месте), как впрочем и высокий (Венгрия – 27% НДС, 46 место; Литва – 21% НДС, 57 место; Россия – пока ещё 18%, место в рейтинге – 72).

Резюмируя: чем более развита экономика, тем больше страна находит возможностей для ведения комфортной социальной политики. Например позволяет жителям не платить налоги с не очень больших (по европейским меркам) зарплат. Впрочем, и тут не обходится без исключений (в Норвегии, Ирландии, Дании ставка НДС и подоходный налог достаточно высоки, при этом они в верхушке индекса благосостояния). Ясно одно – взимание денег с граждан никак не влияют на уровень жизни в государстве в целом, по крайне мере, в наш век.

Ставки НДС в странах Европы

Ставки НДС в Евросоюзе устанавливаются каждой страной самостоятельно. Законодательство ЕС тоже не устанавливает единые для всех членов сообщества ставки, а только лишь минимальный лимит основной ставки налога. Экономический кризис активизировал налоговые поиски большинства стран Европы, ставки налога на добавленную стоимость меняются последние годы часто, и эта тенденция продолжится. Ниже размещена таблица со ставками НДС для большинства европейских стран, которую можно использовать и для ориентировочного расчета возврата налога на добавленную стоимость в системе таксфри.

В Евросоюзе принято минимальное ограничение основной (стандартной) ставки — она должна быть не менее 15%. Далее на ряд льготных товаров разрешены сниженные ставки НДС, которые в сумме не должны быть ниже 5%. В виде исключения на некоторые товары разрешены более низкие ставки вплоть до 0%.

В отношении нижнего порога основной ставки НДС соглашение между государствами Евросоюза действует пока до 2015 г.

Чешская Республика в настоящее время находится на средних позициях по размеру ставок НДС в Европе. Чего не скажешь об обложении заработной платы. Налоги и социальные отчисления на зарплаты в Чехии одни из наиболее высоких в Европе. В последнее время в Чехии существует тренд на повышение этого налога. Скорее всего до 2015 года чешскую экономику ждут относительно частые поправки в отношении ставок НДС.

Так, например, с 1 января 2013 г. прибавили обе ставки на 1%, а с 2015 года добавляется пониженная ставка в размере 10% на книги, лекарственные препараты и детское питание. Отсутствие пониженных ставок налогов на социальные товары и услуги явно способствовало недовольству общества политиками. После очередных выборов а какое-то время и сенат, и нижняя палата Чешской Республики могут засиять красными флагами.

В странах, которые в данный момент входят в Евросоюз, чаще всего поправки в размер этого налога вносились в Ирландии. Относительно часто редактировали их в Италии и во Франции. Стабильными странами можно назвать Польшу и Мальту. Если считать последние 20 лет, то самыми стабильными странами Евросоюза в отношении НДС являются Австрия, Дания и Швеция.

Довольно интересный факт: в Швейцарии с 1 января 2011 года ставки налога были повышены на срок до конца 2017 года. Затем они вернутся к старым цифрам 7,6%, 3,6% и 2,4%.

Таблица 1: Ставки налога на добавленную стоимость (VAT) в странах Европы*

* — без учета территорий с особым статусом, например, Корсика, Канарские острова и другие

В октябре 2012 г. Еврокомиссией организована дискуссия, посвященная льготной ставке НДС в государствах ЕС. В частности, идет изучение группы товаров и услуг, которые можно считать вредными для здоровья и окружающей среды.

Работа над новыми ставками НДС в Евросоюзе должны выявить диспропорции между странами, которые могут препятствовать развитию тех или иных рынков. Ведь с одной стороны налог на добавленную стоимость является одним из наиболее эффективным фискальным инструментом, а с другой может быть инструментом в скрытом экономическом  противостоянии даже между странами общего рынка. На выравнивание направлен и институт идентифицированного субъекта НДС.

На сайте «Ассистент в Чехии» можно ознакомиться с порядком возврата таксфри в аэропорту Праги.

Автор: Юрий Молостов

НДС, налоги, бухгалтерия

• Последнее обновление: 04 февраля 2021.

Все налоги мира-3 – Деньги – Коммерсантъ

Все налоги мира-3

В большинстве развитых государств за счет налоговых поступлений формируется значительная часть доходов бюджета. Прямое повышение налогового бремени все реже используется как основной инструмент получения дополнительных средств. Вместо этого власти многих стран пытаются оптимизировать налоговые системы путем реформ. Своей «оптимизацией» озабочены и международные корпорации, и обладатели крупных состояний, стремящиеся укрыть доходы в налоговых гаванях. По разным оценкам, в них скрываются капиталы в размере до нескольких десятков триллионов долларов. При этом уклонистов привлекают не только карибские острова и карликовые государства Европы, но и такие крупные экономики, как США. В последние годы государства активизировали борьбу с укрытием доходов на национальном и международном уровне. Под пристальное внимание попали полулегальные схемы ухода от налогов, активно используемые международными корпорациями.

Составитель: Ольга Шкуренко

Художник: Вера Жегалина

За последний год средние мировые налоговые ставки не претерпели значительных изменений. Страной с самой забюрократизированной системой остается Бразилия, где компании тратят на уплату налогов рекордные 2 600 часов в год.

Как отмечают эксперты KPMG, в минувшем году власти большинства стран, пытаясь в условиях замедления роста мировой экономики увеличить поступление средств в бюджет, избегали прямого повышения ставок. Чаще использовали другие методы — расширяли налоговую базу, ограничивали число налоговых вычетов и других льгот. Средняя мировая ставка подоходного налога за год выросла лишь на 0,41% — до 31,53%. Повышение ставок было зафиксировано в семи странах, понижение в восьми. Лидерство по налогообложению личных доходов продолжает удерживать карибский остров Аруба. Наиболее значительно сокращение продемонстрировала Испания, вылетевшая из топ-5 стран с самыми высокими налогами. В 2015 году в результате налоговой реформы максимальная ставка подоходного налога (для граждан с высокими доходами) была снижена с 52% до 47%. Правда, одновременно была значительно опущена нижняя планка доходов, с которой начинает применяться максимальная ставка — с €300 тыс. до €60 тыс.

НДС ввели уже свыше 160 стран мира. В большинстве из них ставки установлены на оптимальном уровне 15% – 20%. Установишь выше — и есть риск ухода бизнеса в тень, ниже — и поступления в бюджет будут недостаточны.

Изменение среднемировой ставки корпоративного налога с 23,64% в 2014 году до 23,68% в 2015 году также весьма условно. Лидируют по-прежнему ОАЭ со ставкой в 55%. Примечательно, что она применяется лишь к нефтегазодобывающим компаниям. Среди 15 стран, которые изменяли ставки корпоративного налога, большинство (11) их снижали. Изменение косвенных налогов (НДС и аналогичных) на федеральном уровне в 2015 году зафиксировано лишь в четырех странах. Средняя мировая ставка остается на уровне 15,79%. Тим Гиллис из KPMG заявляет о глобальной экспансии НДС — его ввели уже свыше 160 стран мира. В большинстве из них ставки установлены на оптимальном, по мнению эксперта, уровне 15% – 20%. Установишь выше — и есть риск ухода бизнеса в тень, ниже — и поступления в бюджет будут недостаточны. Самым ярким исключением из этой общемировой тенденции остаются США, в которых НДС до сих пор не применяется. Вместо него в большинстве штатов взимается налог с продаж.

По подсчетам PWC средняя по миру налоговая нагрузка на бизнес (совокупность всех уплачиваемых налогов) достигает 40,8% его прибыли. В среднем компании делают 25,6 платежей в год, тратя на это 261 час. Все три индикатора за год немного снизились. Если брать отдельные экономики, то изменение общей нагрузки было разнонаправленным — в 46 странах оно возросло, а в 41 снизились. В региональном разрезе по-прежнему легче всего платить налоги компаниям на Ближнем Востоке, сложнее — в Южной Америке.

Государства активно реформируют налоговые системы, пытаясь найти золотую середину между наполнением бюджета и развитием частного предпринимательства.

Налоговые поступления обеспечивают значительную часть государственных доходов. К примеру, в странах ОЭСР доля налогов в ВВП превышает 30%. При этом, как отмечают эксперты Heritage Foundation (HF), слишком высокое налоговое бремя негативно сказывается на деловой активности и вынуждает налогоплательщиков искать способы уклонения от уплаты налогов. Фискальная свобода — один из критериев общего уровня экономической свободы, ситуацию с которой в разных странах мира выясняет HF. По данным фонда, лучше всего обстоят дела на Ближнем Востоке (Катар, Бахрейн, Саудовская Аравия), хуже — в странах Северной Европы (Дания, Бельгия, Швеция), где налоговая нагрузка довольно высока. Наиболее значительное снижение фискальной свободы за последние годы зафиксировано в Зимбабве (см. таблицу).

По данным PWC, за десять лет наблюдений (с 2004 по 2014 год) около 400 различных налоговых реформ было проведено в 149 из 189 изучаемых компанией юрисдикций. Из них 40 — в 2014 году. В результате среднемировая налоговая нагрузка на бизнес за этот период сократилась на 11,4 процентного пункта, среднее количество платежей — на 8,2, а время на уплату налогов — на 61 час. Самыми реформируемыми регионами стали Восточная Европа и Центральная Азия. Самое значительное снижение налогового бремени в 2004–2014 годах (на 22,5 п. п.) зафиксировано в странах Африки, хотя этот пресс в регионе по-прежнему тяжел, и требуются дальнейшие улучшения.

Реформирование налоговых систем идет по двум основным путям — снижения налоговой нагрузки и упрощения уплаты налогов. Во втором случае значительная часть изменений в последние годы связана с переходом на электронный документооборот. Так, 84 страны уже полностью перешли на подачу деклараций и уплату налогов онлайн, что ускоряет процесс, повышает его прозрачность и снижает вероятность ошибок.

Государства нередко забывают и о других мерах, которые могут увеличить поступления в бюджет без повышения ставок и ввода новых налогов. Речь идет об улучшении собираемости уже существующих налогов и снижении расходов на администрирование самого процесса. К слову, по данным на 2013 год, отношение налоговой задолженности к общему объему собранных налогов в странах ОЭСР оценивается в среднем в 24,2%. В двух странах (Италия и Греция) задолженность по налогам превышает собранные суммы. Что же касается администрирования, в странах ОЭСР расходы на сбор налогов составляют от 0,4% до 1,7% всех налоговых поступлений за год.

В мире насчитывается около полусотни офшорных юрисдикций. При этом не все деньги прячутся на карибских островах — ведущие мировые экономики часто выглядят привлекательнее.

Офшорами обычно называют территории, привлекающие зарубежные капиталы льготным налоговым режимом и секретностью финансовых операций. Общепринятого свода таких налоговых гаваней нет. В первоначальном списке ОЭСР к ним было отнесено 47 юрисдикций. В перечне офшорных зон, утвержденном в 2007 году Минфином РФ, было 42 позиции (позже исключили Мальту и Кипр). Еврокомиссия в 2015 году обнародовала черный список, в котором значилось 30 территорий. В том же году исследовательская служба Конгресса США опубликовала сводный список из 50 юрисдикций, составленный на основе данных властей и исследовательских организаций из разных стран. При этом большинство позиций во всех этих перечнях пересекается. Центрами притяжения, в которых концентрируются офшорные капиталы, можно назвать Карибский бассейн и Европу.

Многие из этих офшорных юрисдикций попали и в составленный организацией Tax Justice Network (TJN) индекс финансовой секретности. Ее эксперты отмечают, что в мире сформировалась целая отрасль, объединяющая крупнейшие банки, юридические и аудиторские компании, которые помогают крупным капиталам скрываться от налогов. Определяя долю разных стран на этом глобальном рынке, TJN приходит к выводу, что представление об офшорах как далеких островах с пальмами не всегда соответствуют действительности. В топ-15 стран по уровню финансовой секретности попали такие крупные развитые экономики, как США, Германия, Великобритания. Последняя заняла 15-е место, но была бы первой, если бы ее заморские территории не учитывались отдельно.

Все более пристальное внимание экспертов привлекают США. В индексе финансовой секретности страна заняла третье место, обогнав даже Кайманы — знаменитый офшорный центр. В последние годы Штаты активно борются со своими уклонистами, заставив помогающие им швейцарские банки платить миллионные штрафы и требуя от зарубежных финансовых организаций отчитываться по американскому налоговому закону FATCA. В то же время США не спешат присоединяться к новым жестким стандартам автоматического обмена налоговой информацией CRS, разработанным ОЭСР. Благодаря такой позиции США стали гораздо более надежным местом для сокрытия от налогов легально заработанных капиталов, чем та же Швейцария. Как отмечал недавно Bloomberg, все, от лондонских юристов до швейцарских трастов, принялись переводить деньги своих богатых клиентов с Багамских и Виргинских островов в Неваду, Вайоминг, Южную Дакоту. Управляющий директор Rothschild & Co. Эндрю Пенни недавно заявил, что США «фактически стали крупнейшим налоговым раем в мире».

Крупный бизнес охотно «оптимизирует» налоговую нагрузку с помощью офшоров. В числе уклонистов — всемирно известные компании.

Как показало исследование организаций Citizens for Tax Justice и U.S. PIRG, 358 крупнейших американских компаний из списка Fortune 500 на конец 2014 года зарегистрировали в совокупности более 7,6 тыс. «дочек» в офшорных юрисдикциях. Они держат в них более $2,1 трлн накопленной прибыли, избегая уплаты налогов в США. При этом 65% офшорных капиталов ($1,4 трлн) приходится на 30 компаний из этого списка. Эксперты подсчитали, что средняя ставка корпоративных налогов, уплачиваемых американскими корпорациями за рубежом, составляет 6%. Выводя деньги из США, они фактически задолжали государству около $620 млрд.

Крупнейшим нарушителем называют, в частности, Apple — корпорация держит в офшорах рекордные $181,1 млрд. Если бы эти прибыли были зарегистрированы в США, Apple выплатила бы с них $59,2 млрд налогов. American Express вывела в офшоры $9,7 млрд, с которых в США могла бы отдать $3 млрд. За рубежом же она платила налоги по средней ставке 4%. Nike с $8,3 млрд осевших в офшорах прибылей уплатила бы налоги в сумме $2,7 млрд, а средняя ставка за рубежом составила лишь 2,5%. Один из излюбленных способов оптимизации у производителя спорттоваров — передача прав на свои товарные марки «дочкам» на Бермудах, которым головная контора потом выплачивает роялти. В созвездии компаний, имеющих большое количество «дочек» в офшорах (более 100), сияют такие гиганты, как PepsiCo, Pfizer, Morgan Stanley. Эксперты призывают бороться с уклонением, ужесточая законодательство, в частности, заставить корпорации платить налоги с зарубежных доходов в США.

В Европе этой проблемой активно занялись в 2014 году после скандала Lux Leaks, когда журналисты выяснили, что международные корпорации массово использовали схемы по уходу от налогов в Люксембурге. По оценкам Европарламента, действия компаний-уклонистов обходятся странам ЕС в €70 млрд в год. Сейчас в Евросоюзе обсуждается ряд профильных законодательных мер. Так, крупные компании могут обязать обнародовать данные о доходах и налогах. Еврокомиссия в последнее время инициировала ряд налоговых расследований. И установила, в частности, что Люксембург предоставил необоснованные налоговые преференции автогиганту Fiat, а Нидерланды — кофейной сети Starbucks. Каждую компанию обязали доплатить по €20–30 млн. Также выяснилось, что 35 корпораций использовали незаконные налоговые схемы в Бельгии, недоплатив в казну своих государств €700 млн. Идут расследования в отношении Apple, Amazon, McDonald’s. Под прицел властей ЕС может попасть и Google. Интернет-гигант уже согласился добровольно доплатить £130 млн по требованию британских налоговых органов; претензии компании предъявляют также Италия и Франция.

В феврале 2014 года Еврокомиссия начала расследование возможных налоговых нарушений корпорации Apple в Ирландии. По мнению европейских властей, дочки компании получили в этой стране необоснованные преференции, в результате чего она платила заниженные налоги. Решение еще не вынесено. По оценкам СМИ, Apple могла «недоплатить» налогов на сумму $8 млрд.

В октябре 2014 года началось расследования в отношении интернет-ритейлера Amazon, который регистрирует большую часть своих европейских прибылей через подразделение в Люксембурге. Еврокомиссия подозревает, что заключенное в 2003 году налоговое соглашение с властями Люксембурга позволяло компании сокращать размер налогооблагаемых доходов. Решение пока не вынесено

В октябре 2015 года Еврокомиссия огласила результаты расследования, установившего, что кофейная сеть Starbucks получила незаконные налоговые льготы в Нидерландах. Выяснилось, что при подсчете ее прибыли учитывались не рыночные, а внутренние — так называемые трансферные — цены, которые «не имеют отношения к ситуации на рынке». Большая часть прибылей нидерландской компании переводилась на иностранные подразделения, где также не облагалась налогами. Еврокомиссия предписала взыскать в бюджет Нидерландов недоплаченные налоги в размере €20–30 млн

Одновременно в октябре 2015 года Еврокомиссия вынесла аналогичное решение в отношении налогообложения финансового подразделения Fiat в Люксембурге. Автопроизводитель также применял трансфертные цены и платил налоги с недозаявленных прибылей. Ему предписано доплатить в бюджет Люксембурга аналогичную сумму в €20–30 мл

В декабре 2015 года началось расследование в отношении подразделения американской корпорации McDonald`s в Люксембурге, которое собирает лицензионные отчисления в Европе и России. Еврокомиссия подозревает, что сеть фастфуда использовала схему, которая позволила ей не платить налоги с этих доходов ни в Люксембурге, ни в США. Расследование продолжается

В январе 2016 года Еврокомиссия установила, что 35 корпораций получили в Бельгии налоговые льготы, противоречащие законодательству ЕС. Названия компаний не раскрывались, однако, по данным СМИ, среди них — Anheuser-Busch InBev, BP, BASF, Pfizer. Они воспользовались схемой, позволявшей транснациональным компаниям сокращать свою налоговую базу на 50% – 90% за счет исключения так называемой «лишней прибыли» (excess profits), которая рассматривалась как часть прибыли всей группы, а не бельгийского подразделения. Еврокомиссия обязала власти Бельгии взыскать с нарушителей неуплаченные налоги на общую сумму в €700 млн

Каков подоходный налог в США и других странах мира

Подоходный налог в США 2017-2021

Подоходные налоги в США берут с 1913 года. Законодательство США по налогам сложно для первого восприятия. Кодекс внутренних доходов, принятый в 1954 году, является его основой. Вносимые в кодекс изменения оформляют новыми разделами. Решения Казначейства США являются постановлениями для Службы внутренних доходов (IRS), согласно которым она работает с налогоплательщиками.

Подоходный налог в США должны платить все его резиденты независимо от того, где они проживают и в какой стране получают доход. При расчете налогооблагаемой базы учитывают различные виды вычетов.

После оформления декларации о налогах он оплачивается в 3 адреса:

• на федеральный уровень;
• непосредственно штату, где проживает декларант;
• городу или округу (местные налоги).

Нужно отметить, что ставки налогов на каждом уровне свои и даже могут отсутствовать.

Ставки налогов федерального уровня колеблются в пределах от 10 до 39,6% и рассчитываются от уровня дохода. В зависимости от того, кто оформляет декларацию (одиночка или супружеская пара), необлагаемая база равна 9 075–18 150 долларов США. При доходе от 406 751 доллара США налог берут по ставке 39,6%.

В зависимости от штата ставка налога может варьироваться от 0 до 13%, изменяясь от года к году как в сторону уменьшения, так и в сторону увеличения. При этом количество штатов, где налог не берут, тоже может меняться.

О видах вычетов, применяемых в России, читайте в рубрике «Налоговые вычеты по НДФЛ в 2020-2021 годах».

Подоходный налог во Франции 2017-2021

Во Франции расчет подоходного налога производит налоговая служба. Все доходы французов делятся на 8 категорий. По каждой из них имеется своя методика расчета с учетом применяемых льгот и вычетов. Налог исчисляют по прогрессивной шкале. Эта шкала уточняется каждый год. Особенность расчета подоходного налога состоит в том, что его рассчитывают на семью.

Подоходный налог во Франции берется с дохода по прогрессивной шкале (от 5,5 до 75%). Необлагаемый минимум составляет 6 011 евро в год. Максимальную ставку 75% применяют при доходе семьи в 1 000 000 евро.

Подоходный налог в Швеции

В Швеции подоходный налог получают правительство и муниципалитеты. За налогоплательщиками закреплен регистрационный номер и счет для перечисления налогов. Резиденты обязаны платить налог со всех источников доходов: от предпринимательской деятельности, капитала, заработной платы. Полученный доход уменьшают вычеты, разрешенные законом.

Налог исчисляют по прогрессивной шкале, общая максимальная ставка налога составляет 56,9%. Его берут с дохода выше 476 700 шведских крон. Информация о налогах за 3 года хранится в системе PUMA.

Подоходный налог в Норвегии

В Норвегии данные по налогоплательщикам и налогам публикуют официально. Резиденты обязаны платить национальные и местные налоги со всех доходов, получаемых в стране и за ее пределами. Супруги производят расчет и оплату налогов раздельно. Подоходный налог с годовой зарплаты исчисляют по ставке 9,5% при доходе от 220 501 до 248 500 норвежских крон. При превышении этой суммы налог рассчитывают по прогрессивной шкале, и величина его может достигать 39%.

Подоходный налог в Канаде

В Канаде подоходный налог начисляют физическим лицам и корпорациям. Шкала федерального налога для физических лиц — от 15 до 29%, регионального — 5–21%. Максимальная ставка налога составляет 50%. Её применяют с суммы 136 270 канадских долларов.

Подоходный налог в Испании

Декларация о доходах резидента Испании включает все доходы, которые он получил по всему миру. Его статус определяется на весь налоговый период независимо от места проживания. Налог рассчитывают по ставке от 24 до 52%. С дохода в 300 000 € применяют ставку 52%.

Подоходный налог в Великобритании

В Великобритании до 1973 года применялась шедулярная система налогообложения. Шедулярная форма предусматривает взятие налога с каждого источника доходов, глобальная — с общей суммы доходов.

После вступления в ЕС Великобритания перешла к глобальной системе, но шедулы остались при расчете налога с учетом скидок и вычетов. После этого все данные суммируют и получают налогооблагаемую базу.

Налоговый период в Великобритании начинается 6 апреля текущего года и продолжается до 5 апреля следующего года. Необлагаемый минимум за год составляет 2 790 фунтов стерлингов. Налоговые ставки — 20, 40 и 45%. Максимальной ставкой облагают доход выше 150 000 фунтов стерлингов.

Подоходный налог в Англии

Крупной частью Великобритании является Англия. Поэтому ставки подоходного налога здесь идентичны. Налог уплачивают 4 раза в течение налогового года. После 6 апреля рассчитывают общую сумму подоходного налога. Для получения суммы налога к уплате нужно исключить из дохода налоговые льготы. Каждый резидент имеет свой необлагаемый минимум, который может меняться в течение его жизни.

Подоходный налог в европейских странах

Список европейских стран включает 44 государства. Законодательство их по подоходному налогу разнообразно. Некоторые из этих стран уже рассмотрены в настоящей статье. Наибольшие ставки подоходного налога применяют:

• Швеция — до 57%,
• Дания — до 55,6%,
• Бельгия — до 50%,
• Португалия — до 48%,
• Испания — до 45%.

Минимальный подоходный налог в Европе

В Европе находятся и страны с минимальной ставкой подоходного налога:

• Казахстан и Болгария — 10%,
• Беларусь — 13%,
• Россия — 13%,
• Литва и Венгрия — 15%,
• Румыния — 16%.

О том, как в России различается величина ставок налога для резидентов и нерезидентов, читайте здесь.

Подоходный налог в Южной Америке

Параметры подоходного налога этого континента рассмотрим на примере Бразилии и Чили.

В Бразилии также используют прогрессивную шкалу для расчета подоходного налога. Доход до суммы 15 084 бразильских реала не облагается налогом. С дохода до 30 144 бразильских реала налог исчисляют по ставке 15%, свыше этой суммы ставка налога увеличивается до 27,5%.

В Чили подоходный налог рассчитывают по ставкам от 5 до 40%. Все доходы резидента засчитывают независимо от места их получения. Для расчета налога ежемесячно определяют величину необлагаемого дохода и градацию сумм, с которых будут применять ту или иную ставку.

Корпоративный подоходный налог в Казахстане

Плательщиками корпоративного подоходного налога (КПН) являются юридические лица. Объектом КПН служит налогооблагаемый доход от реализации продукции, сдачи в аренду имущества, других видов доходов. Доходы корректируют на суммы расходов, которые подтверждены документами. Ставки налога — от 10 до 20% в зависимости от профиля работы юрлица и требований Налогового кодекса.

Индивидуальным подоходным налогом (ИПН) облагают физических лиц. Ставки ИПН — от 5 до 10%. Доходы по месту работы облагают ставкой 10%, полученные дивиденды — 5%. Перед применением налога доход уменьшают на сумму налоговых вычетов.

Подоходный налог в других странах мира

Подоходный налог в иных странах берут по различным ставкам, например:

• Аргентина — 9–35%,
• Египет — 10–25%,
• Израиль — 10–50%,
• Индия — 10–40%,
• Китай — 5–45%.

К странам, где нет подоходного налога, относятся: Андорра, Багамы, Бахрейн, Кувейт, Монако, Оман, Катар, Сомали, ОАЭ, Уругвай.

сколько в России платится налогов в сравнении с другими странами?

Министр финансов России имел в виду прежде всего налоговые условия для бизнеса: “Мы не будем повышать налоговую нагрузку однозначно. Но внутри налоговой системы определенный вид настроек будет”.

Общая налоговая нагрузка на бизнес в России в 2017 году составила 46,3% – при среднемировом уровне в 40,3%. Такие оценки содержатся в очередном ежегодном обзоре Paying Taxes для 190 стран мира, представленном в конце ноября. Его готовят эксперты Всемирного банка и международной аудиторской и консалтинговой компании PricewaterhouseCoopers (PwC). Кстати, данные именно этого обзора по отдельным странам и указываются в соответствующей части общего международного рейтинга Всемирного банка – Doing Business. В 2015 году тот же показатель для России составлял 47,4%.

Расчеты составителей обзора Paying Taxes основаны на законодательно установленных в каждой стране как налоговых обязательствах, так и других необходимых платежах для некой условной компании с персоналом в 60 человек (для России это – малое предприятие), полностью принадлежащей частным национальным собственникам.

Для сравнения данных за 2017 год мы взяли не только общие показатели налоговой нагрузки на бизнес для 35 самых разных стран мира, но и главные их составляющие – налоги на прибыль, налоги на труд, а также прочие налоги и платежи. В первой части графика – страны с показателями выше среднемирового:

​Как видим, в России доля налогов на труд в общей структуре налогообложения бизнеса – одна из самых высоких, более чем вдвое превышающая среднюю для мира в целом.

Во второй части графика – некоторые страны с общим показателем ниже среднемирового уровня:

В феврале 2018 года Российский союз промышленников и предпринимателей представил очередной доклад “Оценка фискальной (налоговой) нагрузки в российской экономике”. Основной его вывод сводится к тому, что “фискальная нагрузка чрезмерна и должна быть снижена”.

Неизменным в России остается пока основной налог на доходы граждан – подоходный (НДФЛ). Единая его ставка в отношении заработной платы или доходов от продажи имущества – 13% – действует в России с января 2001 года. При этом в стране существуют еще четыре ставки НДФЛ (9%, 15%, 30% и 35%), применяемые в отношении ряда других источников дохода граждан, поясняет Федеральная налоговая служба.

Для сравнения: в 36 наиболее индустриально развитых странах мира, объединяемых Организацией экономического сотрудничества и развития (ОЭСР), в которую Россия не входит, за последние 17 лет средние ставки подоходного налога для граждан снизились. Поясним, что ОЭСР выделяет именно средние ставки этого налога, а не минимальные или максимальные из всего многообразия действующих в той или иной стране.

Зависят эти ставки от двух главных показателей: семейного положения работника, а также его текущего заработка относительно среднего по стране уровня. И, например, средняя по ОЭСР ставка подоходного налога для бессемейных граждан со средним для своей страны доходом за период с 2000 по 2017 год снизилась с 16,1% до 15,7%. А для семейных с двумя детьми (один супруг – с средним по стране заработком, у другого – 2/3 от среднего) – с 13,4% до 12,3%. Теперь сравним:

Наконец, еще об одной важнейшей составляющей налоговой системы – налогообложении сферы потребления. Для 162 стран мира (оценки PwC) главным здесь является налог на добавленную стоимость (НДС).

Напомним, что в России он появился одновременно с либерализацией цен – в январе 1992-го, и тогда его базовая ставка составляла 28%. Через три года ее снизили до 20%. Нынешняя ставка НДС (18%) действует в стране уже 15 лет, ее ввели в январе 2004-го.

Однако с января 2019 года базовая ставка этого налога в России будет вновь повышена – до 20% (такой она была во второй половине 90-х и начале 2000-х годов). После чего эта ставка уже превысит среднюю на сегодня для стран ОЭСР, но пока еще останется ниже средней для стран Европейского союза (ЕС):

В среднем для всех 36 стран ОЭСР, по данным организации, 20% общей суммы всех налоговых поступлений в государственную казну и взносов социального страхования приносит именно НДС – это третий по значимости источник доходов госказны стран ОЭСР в среднем, после платежей соцстраха и подоходного налога на граждан.

В России, если рассчитать по данным Федерального казначейства о консолидированном бюджете РФ, доля НДС в 2017 году составила 22% – больше принесли лишь отчисления работодателей и работников на социальное обеспечение:

Общая же налоговая нагрузка на экономику (определяемая Минфином как сумма всех налоговых платежей и социальных взносов по отношению к ВВП в %) остается пока в России ниже средней для стран ОЭСР. Обратим внимание, что выше этого среднего уровня в рейтинге – только европейские страны:

В России в 2017 году уровень налоговой нагрузки составил 30,8%, сообщал министр финансов Антон Силуанов:

За последние 10 лет в России этот уровень как повышался, так и снижался. Например, в 2007 году налоговая нагрузка в российской экономике составляла 36,5% ВВП, на пике кризиса в 2009-м – 30,9%, после чего вновь выросла – до 34,4% в 2014 году.

ставок НДС в Европе | Налог на добавленную стоимость

Более 140 стран мира, включая все европейские страны, взимают налог на добавленную стоимость (НДС) с покупок для потребления. Как показывает сегодняшняя налоговая карта, европейские ставки НДС, хотя и согласованы в определенной степени в Европейском союзе (ЕС), в разных странах умеренно различаются.

НДС — это потребительский налог, начисляемый на добавленную стоимость товаров и услуг. Окончательный НДС, взимаемый с товара или услуги, представляет собой сумму НДС, уплачиваемую на каждом этапе производства.Хотя компании, зарегистрированные в качестве плательщика НДС, могут вычесть весь налог, уже уплаченный на предыдущих этапах производства, конечный потребитель не получает кредит на уплаченный НДС, что делает его налогом на конечное потребление.

Возможность легкого администрирования, значительных налоговых поступлений и небольшого количества экономических перекосов делает НДС одной из наиболее эффективных форм налогообложения. Напротив, некоторые другие формы налогообложения, такие как подоходный и корпоративный налоги, препятствуют экономической деятельности и могут искажать решения между потреблением и инвестициями.

Согласно законодательству ЕС, государства-члены ЕС обязаны взимать стандартную ставку НДС не менее 15 процентов и пониженную ставку не менее 5 процентов. Швейцария, как страна, не входящая в ЕС, взимает самую низкую ставку НДС, составляющую всего 7,7 процента, за ней следуют Люксембург (17 процентов), Турция (18 процентов) и Германия (19 процентов). Страны с самыми высокими ставками НДС — Венгрия (27 процентов), Швеция, Норвегия и Дания (все по 25 процентов). Средняя ставка НДС в охватываемых европейских странах — 21.3 процента.

Большинство европейских стран устанавливают пороговые значения для своих НДС. Это означает, что выручка компании от налогооблагаемых товаров и услуг должна быть выше определенной стоимости, прежде чем она должна будет зарегистрироваться и уплатить НДС на свои продукты. Этот порог регистрации позволяет малым предприятиям экономить время и расходы при соблюдении требований. Однако он также дискриминирует более крупные предприятия, создавая экономические перекосы.

В Испании и Турции все предприятия, независимо от их доходов, должны зарегистрироваться и уплатить НДС. С другой стороны, французские и швейцарские предприятия освобождаются от регистрации НДС только в том случае, если их доходы остаются ниже довольно высоких пороговых значений в 82 200 евро и 86 580 евро соответственно.

Помимо ставок и пороговых значений НДС, база НДС также существенно влияет на эффективность и действенность НДС. На будущей карте будет показано, как европейские страны занимают место в рейтинге их базы НДС.

Международный индекс налоговой конкурентоспособности

Была ли эта страница полезной для вас?

Спасибо!

Налоговый фонд прилагает все усилия, чтобы предоставить исчерпывающий анализ налоговой политики. Наша работа зависит от поддержки таких людей, как вы.Не могли бы вы внести свой вклад в нашу работу?

Сообщите нам, как мы можем лучше обслуживать вас!

Мы прилагаем все усилия, чтобы сделать наш анализ максимально полезным. Не могли бы вы рассказать нам больше о том, как мы можем добиться большего?

НДС по всему миру: что отличается, а что остается?

Налог на добавленную стоимость, или НДС, является одним из наиболее распространенных видов налогов во всем мире. НДС взимается в большинстве стран, которые вы можете посетить в рамках деловой поездки, а точнее, в 160 странах и их количество.Распространенность НДС во всем мире делает еще более важным, чтобы ваш бизнес воспользовался возможностями возврата НДС.

НДС — это налог, который добавляется к товарам и услугам и взимается с конечного потребителя, но если вы приезжаете в рамках деловой поездки, ваша компания может подать декларацию по НДС для возмещения НДС.

Какие страны взимают НДС?

Вместо взимания НДС в некоторых странах взимается другой конечный налог на товары и услуги, который называется налогом на товары и продажи или GST.Хотя есть некоторые сходства с НДС, в этой статье мы сосредоточимся только на тех странах, которые взимают НДС.

НДС — это налог, размер которого существенно различается в зависимости от страны. В некоторых странах стандартные ставки НДС на товары и услуги для деловых поездок составляют 27%! Некоторые страны взимают НДС по гораздо более низкой ставке — 5%, а в других странах можно найти любые ставки налога между ними. Несмотря на то, что вы хотите подать заявку на возмещение НДС на все командировочные расходы, также полезно знать, в каких странах мира самые высокие и самые низкие ставки НДС.Вот подробное описание самых высоких и низких ставок НДС в мире, а также средних мировых ставок НДС:

Самые низкие ставки НДС

На Ближнем Востоке страны Персидского залива недавно ввели НДС. Это связано с резким снижением цен на нефть, из-за чего этим штатам стало трудно выполнять свои бюджеты без какого-либо налога с продаж. НДС в этих странах все еще очень низкий. В 2018 году Объединенные Арабские Эмираты стали одним из первых государств Персидского залива, начавших взимать НДС по ставке 5% на некоторые товары и услуги, такие как продукты питания, автомобили и развлечения.Многие другие товары по-прежнему не облагаются НДС.

Если вы надеетесь вернуть НДС в ОАЭ, имейте в виду, что только компании в некоторых странах могут требовать возмещения НДС на командировочные расходы. Эти страны включают:

• Австрия
• Бахрейн
• Бельгия
• Дания
• Финляндия
• Франция
• Кувейт
• Исландия
• Остров Мэн
• Ливан — при определенных обстоятельствах
• Ливан — при определенных обстоятельствах
• : Возврат НДС из ОАЭ возможен только для коммерческих товаров, которые экспортируются, но не для услуг, потребляемых в ОАЭ
• Нидерланды
• Новая Зеландия
• Норвегия
• Оман
• Катар
• Саудовская Аравия
• Южная Африка — подробности: возврат НДС возможен только в отношении расходов, связанных с товарами, которые экспортируются из указанного порта ОАЭ в течение 90 дней, и не распространяется на услуги
• Швеция
• Великобритания
• Зимбабве

Предприятия в некоторых других странах могут требовать Возврат НДС только при определенных обстоятельствах, поэтому вам нужно проверить детали, прежде чем отправлять это декларация по НДС для ОАЭ

В Европе Швейцария является страной с самыми низкими ставками НДС, всего 7.7%. На данный момент это те места, которые приносят наименьший налоговый ущерб вашим командировочным расходам.

Самые высокие ставки НДС

В отличие от 5% НДС, взимаемого в ОАЭ и 7,7% в Швейцарии, стандартные ставки НДС в Венгрии составляют поразительные 27%. Лишь очень небольшое количество товаров может быть использовано по сниженным ставкам, что делает эту страну очень дорогой налоговой.

Другие страны с высокой ставкой НДС включают:

• Хорватия, Дания, Норвегия и Швеция, где вы найдете стандартные ставки НДС 25%
• Финляндия, Греция и Исландия со ставкой НДС 24%
• Ирландия , Португалия и Польша, где стандартный НДС взимается в размере 23%
• Италия и Словения взимают НДС в размере 22%
• Латвия, Испания, Бельгия, Литва, Нидерланды и Чешская Республика, которые все взимают 21%
• Франция, Австрия, Эстония, Украина, Словакия и Великобритания взимают НДС в размере 20%.

Если ваша деловая поездка приведет вас в эти места, не забудьте сохранить квитанции об НДС, потому что при таких высоких ставках ваш бизнес захочет максимизировать свои Возврат НДС.

Все остальные

В большинстве из 160 стран, взимающих НДС, ставки налога на большинство облагаемых налогом товаров и услуг варьируются от 15% до 19%.

Независимо от того, платили ли вы высокую или низкую сумму налога в качестве налога на добавленную стоимость, вы захотите максимально увеличить сумму возмещения НДС. Чтобы получить подробную информацию о подаче успешных деклараций по НДС в ЕС и других странах мира, загрузите нашу электронную книгу.

Ставьте лайк на нашей странице в FB и следите за новостями и обновлениями в LinkedIn!

Как ориентироваться в правилах НДС в разных странах

Многие компании имеют опыт заполнения деклараций по НДС при продаже товаров и услуг в Великобритании.Но знаете ли вы, что НДС применяется и при торговле в Европе и остальном мире?

Фактически, НДС был изобретен не в Великобритании, а во Франции и был введен в Великобритании только тогда, когда мы вступили в Европейское экономическое сообщество в 1973 году. Сегодня все члены Европейского союза должны взимать НДС с проданных товаров и услуг в размере не менее 15 процентов, но государствам-членам предоставляется возможность устанавливать свои собственные ставки, которые варьируются от 17 процентов в Люксембурге до 27 процентов в Венгрии.

Сегодня в 140 странах по всему миру взимается НДС на товары и услуги, в основном потому, что это дает ряд преимуществ:

1. Правительствам легко и дешево собрать
2. Это косвенный налог, уплачиваемый потребителями, но взимаемый предприятиями, поэтому при повышении ставок он вызывает меньше споров, чем внесение изменений в налог на прибыль
3. Это регрессивный характер, что означает, что фиксированная ставка применяется ко всем потребителям одинаково, независимо от того, состоятельны они или менее состоятельны.Но освобождение от уплаты налогов, таких как продукты питания и детская одежда, и снижение ставки налога на топливо для отопления может уменьшить воздействие на более бедные семьи

НДС настолько эффективен, что в Великобритании он является третьей по значимости областью финансирования правительства после налога на прибыль и государственного страхования. В 2015–2016 годах НДС увеличился на 115,1 млрд фунтов стерлингов, что составило 6,1 процента ВВП.

НДС в Великобритании

В Великобритании НДС установлен в размере 20 процентов на все товары и услуги.Тем не менее, есть сокращения, такие как сокращение до 5 процентов для домашнего отопления и других продуктов, таких как никотиновые пластыри и жевательная резинка. Некоторые товары полностью освобождены от НДС, в том числе продукты питания и детская одежда.

НДС при экспорте

Товары, проданные в страны ЕС, называются HMRC вывозом или отправкой. Товары и услуги, продаваемые в страны за пределами ЕС, называются экспортом.

Продажа компании, зарегистрированной в качестве плательщика НДС в ЕС

Товары не облагаются НДС, если вы продаете товары или услуги лицу, зарегистрированному в качестве плательщика НДС и проживающему в стране ЕС.Если в стране назначения необходимо уплатить НДС, они его оплатят.

Вам необходимо будет вести полный учет транзакции в течение шести лет на случай, если HMRC оспорит вас. Вам также потребуется:

• отобразить регистрационный номер плательщика НДС покупателя (включая двухбуквенный код страны) в счете-фактуре
• показать цены в инвойсе в иностранной валюте и фунтах стерлингов
• собрать документы, подтверждающие вывоз из Великобритании в ЕС в течение трех месяцев с момента продажи
• храните доказательства заказа клиента, счета от курьерских компаний, список того, что было упаковано, переписку с покупателем и банковские выписки
• Укажите в документации название вашей компании, имя и адрес покупателя, подробную информацию о проданных товарах, стоимости товаров и способах доставки.
• проинформируйте HMRC о ваших зарубежных продажах в декларации по НДС и заполните список продаж EC (ESL), который будет отправлен вам HMRC
• заполните дополнительную декларацию Intrastat, если вы продаете товаров на сумму более 260 000 фунтов стерлингов в страны ЕС за год

Продажа кому-либо без регистрации НДС в стране ЕС

Это называется «дистанционной продажей», и НДС должен взиматься по той же ставке и таким же образом, что и продажи в Великобритании

• В счете-фактуре цены должны быть в иностранной валюте и фунтах стерлингов
• Вам может потребоваться зарегистрироваться в качестве плательщика НДС в стране ЕС, если вы превысите порог продаж в этой стране или продаете определенные товары
• Не забудьте сообщить HMRC о своих продажах в ЕС

Продажа за пределами ЕС

Товары, продаваемые за пределами ЕС, не облагаются НДС.Тем не менее, правила экспорта товаров в остальной мир все еще существуют.

• Сохраните документы, подтверждающие факт продажи
• Сохраните товаросопроводительную или курьерскую документацию, подтверждающую, что товар действительно был отправлен
• Если товары проходят через ЕС, документы должны подтверждать, что они покинули ЕС
• Сообщите HMRC о своем экспорте в декларации по НДС

Налоговые правила могут показаться сложными и обескураживающими, особенно если вы собираетесь исследовать новые зарубежные рынки.Однако НДС является одним из наиболее простых налогов, и дополнительную помощь можно получить в Интернете на веб-сайте HMRC.

Если вы хотите узнать больше, почему бы не поговорить с одним из наших консультантов по экспорту по телефону 01275 774 456.

Цифровое налогообложение во всем мире: что нужно знать о новых налоговых правилах

Одно можно сказать наверняка, если вы ведете цифровой бизнес: правила цифрового налогообложения во всем мире постоянно меняются, и да, они действительно влияют на вас.

Широко распространенная тенденция, происходящая во всех странах, заключается в том, что правительства хотят взимать налог в зависимости от местонахождения покупателя продукта.Возможно, вы снова в Испании думаете, что можете платить налоги на местном уровне, но на самом деле вам нужно учитывать правила других юрисдикций.

Звучит немного сложно, если учесть легкость и скорость, с которой мы ведем цифровой бизнес за границей, не так ли?

Регионы с новыми законами о цифровом налогообложении

Регионы, планирующие добавить цифровой налог

Бесплатная таблица: цифровые налоги во всем мире

Загрузите эту удобную таблицу всех цифровых налоговых законов и пороговых значений по всему миру.Вы можете легко ссылаться на него, чтобы сэкономить время при подаче налоговой декларации в конце каждого квартала

Регионы с новым цифровым налоговым законодательством

В этих странах были внесены изменения в порядок взимания налогов и их администрирования. Ознакомьтесь с этим, чтобы узнать, как вы можете пострадать:

Албания

Албания ввела свои правила НДС для цифрового бизнеса 1 января 2015 года.

Стандартный НДС в Албании составляет 20%, и порога регистрации нет. Это означает, что предприятия-нерезиденты, которые осуществляют единовременную продажу албанским потребителям, должны собирать и регистрироваться для уплаты НДС в Албании у местного налогового агента.

Как и в других странах, в Албании нет обязательств по регистрации для поставок клиентам, зарегистрированным в качестве плательщика НДС, поэтому они должны самостоятельно взимать НДС (т.е. механизм обратного начисления). Статус плательщика НДС клиента онлайн в режиме реального времени, поэтому иностранным компаниям очень сложно подтвердить, что их клиенты относятся к категории B2B или B2C.

Ангола

Ангола имеет 14% НДС для всех продаж. Для иностранных поставщиков цифровых услуг нет порога регистрации, поэтому вы должны зарегистрироваться в качестве плательщика НДС, как только у вас появится единственный ангольский клиент.

Чтобы зарегистрироваться для уплаты НДС в Анголе в качестве поставщика цифровых услуг-нерезидентов, вы должны назначить местного налогового представителя. В конечном итоге страна предложит упрощенную систему регистрации на своем веб-сайте.

Для продаж B2B есть возможность использовать механизм обратного начисления.

Австралия

Австралия имеет 10% GST на продажу малоценных товаров своим потребителям компаниями электронной торговли-нерезидентами.

Сюда входят:

• цифровых продуктов, таких как потоковая передача или загрузка фильмов, музыки, приложений, игр и электронных книг
• услуг, таких как архитектурные или юридические услуги.

Если вы достигнете порога оборота при регистрации в 75 000 австралийских долларов и сделаете все необходимое, вам необходимо будет зарегистрироваться для GST.

В любом случае, для получения дополнительной информации посетите сайт Австралийского налогового управления (ATO).

Бахрейн

Бахрейн является членом Совета сотрудничества стран Залива (ССЗ) и реализует политику группы в отношении цифрового НДС для иностранных продавцов.

Ставка НДС для цифровых продуктов составляет 5% без порога регистрации.Компании, продающие B2C, должны зарегистрироваться для уплаты НДС в течение 30 дней с момента их первой налогооблагаемой продажи в Бахрейне. Тем не менее, предприятия, продающие только B2B , не должны регистрироваться , поскольку покупатели из Бахрейна сами будут оплачивать НДС через механизм обратного взимания.

Узнайте больше о Национальном налоговом бюро (NBT), налоговом агентстве Бахрейна.

Бангладеш

Бангладеш имеет 15% НДС при продаже цифровых материалов. Порог регистрации НДС составляет 30 миллионов бразильских динаров, в том числе для иностранных поставщиков.

Иностранные поставщики должны выбрать местного налогового представителя и получить разрешение от налогового комиссара Бангаладеши. (Найдите форму Mushok 3.4.) Для транзакций B2B доступен метод обратной оплаты.

Для получения дополнительной информации обратитесь в Национальное налоговое управление Бангладеш.

Беларусь

Беларусь взимает 20% НДС с цифровых товаров и услуг, продаваемых потребителям в стране.

Нет порога продаж, поэтому ожидается, что каждый иностранный бизнес будет регистрироваться для уплаты НДС, а затем собирать и перечислять налоги в соответствии с местными правилами.Владельцы бизнеса могут сами зарегистрироваться для уплаты НДС или нанять местного налогового агента. Некоторые регистрационные материалы должны быть переведены на русский язык, поэтому наем налогового представителя может быть полезным!

Дополнительную информацию можно найти на сайте Министерства по налогам и сборам Беларуси.

Канада

Цифровые налоги стали проблемой выборов в конце 2015 года, и все больше и больше провинций принимают законы о налоге с продаж, такие как Квебек, Саскачеван или Британская Колумбия.

Более подробная информация содержится в данном обзоре взимания и сбора налога с продаж, а также в нашем Руководстве по налогу с продаж в Канаде.

Британская Колумбия

Британская Колумбия введет провинциальный налог с продаж (PST) на продажи, произведенные поставщиками цифровых услуг нерезидентами для потребителей, проживающих в провинции, 1 июля 2020 года.

Канадское налоговое агентство подтвердило, Применяться к этим видам материалов по ставке 7%. Порог годовой регистрации составляет 10 000 канадских долларов.

Подробнее см. В Руководстве по малому бизнесу по PST для Британской Колумбии.

Квебек

Любые поставщики цифровых услуг, расположенные за пределами Квебека (в другом месте Канады или за рубежом), должны будут зарегистрировать, собрать и уплатить Квебекский налог с продаж (QST), если их годовой объем продаж превышает пороговое значение в 30 000 канадских долларов. Ставка QST составляет 9,975%.

Подробнее о налоговом агентстве Квебека Revenue Quebec.

Саскачеван

Канадская провинция Саскачеван ввела провинциальный налог с продаж (PST) на электронные услуги в январе 2019 года.Саскачеван PST в настоящее время составляет 6%, и порога продаж нет.

Подробнее о Министерстве финансов Саскачевана.

Европейский Союз

Мы подробно писали о том, что нужно знать продавцам цифровых товаров о НДС в ЕС. Тем не менее, стоит быстро вспомнить, чтобы убедиться, что вы усвоили ключевые моменты. Эти правила действуют с 1 января 2015 года:

• Цифровые компании, которые продают товары европейским потребителям, должны подавать, собирать и перечислять НДС по всем счетам клиентов.
• Если вы продаете предприятиям, зарегистрированным в качестве плательщика НДС, они освобождаются от налога по схеме обратного начисления, но вы должны иметь их регистрационные данные по НДС.
• Ставки НДС «ЕС» не существует. Ставка, которую вам нужно взимать, — это ставка страны, в которой проживает ваш клиент. Это означает, что вам необходимо настроить правильную ставку НДС в нужной стране.
• Если сбор и выплата НДС в каждой отдельной юрисдикции звучит как головная боль, вы можете настроить MOSS (мини-универсальный магазин) для администрирования ваших деклараций по НДС и распределения того, что вы собрали.

Здесь вы можете просмотреть информацию и требования, включая ссылки на правила, относящиеся к странам-членам, прямо из Европейской комиссии.

Исландия

Правительство Исландии ввело правила НДС для поставщиков электроники 1 ноября 2011 года.

Вот что вам нужно знать:

• Стандартная ставка НДС 22,5% применяется ко всем продажам, связанным с электронными услугами, кроме электронные книги, которые облагаются льготным налогом на добавленную стоимость 11%.
• Иностранные компании должны зарегистрироваться в налоговых органах через местного налогового агента.
• Порог регистрации НДС составляет 2 000 000 исландских крон в любой последовательный период в двенадцать месяцев, а не в течение календарного года.

Это означает, что те иностранные компании, которые продают цифровые услуги потребителям из Исландии и их продажи превышают порог в 2 000 000 исландских крон, должны зарегистрироваться для уплаты НДС в Исландии. Если эти иностранные компании продают предприятиям, зарегистрированным в качестве плательщика НДС, регистрация не требуется, и они могут учитывать НДС как часть входящего налога.

Япония

Японский налог, известный как «потребительский налог», был введен и применим к владельцам цифрового бизнеса 1 октября 2015 года. Годовой порог этого налога составляет 10 миллионов йен.

Вот что вам нужно знать:

• Сейчас ставка налога на потребление составляет 10%.
• Он взимается со всех транзакций электронной коммерции B2C, осуществляемых иностранными предприятиями японским потребителям. (Японские компании уже платили эту сумму, и идея состоит в том, чтобы уравнять правила игры).
• Иностранные компании должны зарегистрироваться и назначить себе налогового агента в Японии.
• В транзакциях B2B применяется механизм «обратного начисления», как и в других странах, где налогоплательщиком занимается получатель, а не продавец.

Как и в других странах, определения того, какие электронные продукты и услуги включаются в JCT (Японский налог на потребление), довольно широки. Цифровые услуги, такие как электронные книги и курсы, учитываются в соответствии с этим законом. Однако вы можете ознакомиться с английской версией их изменений в политике здесь.

Индия

Индия классифицирует все цифровые продукты под другим и очень длинным названием: службы доступа к онлайн-базам данных и поиска (или OIDAR).

Все продукты являются услугами, облагаются налогом на товары и услуги в размере 18%, и нет пороговых значений для налоговой регистрации. Это означает, что если вы продаете клиентам в Индии, вы должны зарегистрироваться для получения индийского налога на товары и услуги и при необходимости взимать налог 18%.

Когда это необходимо? Когда вы продаете физическому лицу или B2C.В противном случае все транзакции B2B покрываются обратным, если покупатель предоставляет зарегистрированный налоговый номер.

Для получения дополнительной информации прочтите эту статью об индийских налогах.

Новая Зеландия

Новая Зеландия ввела новые законы о налогообложении цифровых транзакций с 1 октября 2016 года.

Ставка GST в размере 15% будет применяться ко всем продажам на сумму 60 000 новозеландских долларов или более в течение 12 месяцев. Компании, достигшие этого уровня, должны будут зарегистрироваться для получения GST.

Цифровые продавцы, которые предоставляют свои услуги потребителям из Новой Зеландии, должны также собрать два неконфликтных доказательства, подтверждающих местонахождение покупателя (например, платежный адрес, местонахождение IPN, банковские реквизиты или код страны номера телефона). Это очень похоже на требования ЕС.

Похоже, что нет никакого различия между клиентами B2B и B2C. Вот что сказал министр доходов Тодд Макклей:

«GST должен применяться ко всему потреблению, которое происходит в Новой Зеландии.Это то, что делает нашу систему GST справедливой, эффективной и простой. Чтобы снизить затраты на соблюдение нормативных требований, оффшорные поставщики не будут обязаны возвращать GST на поставки зарегистрированным в Новой Зеландии предприятиям, а также предоставлять налоговые счета ».

Норвегия

Если вы еще не знакомы с норвежскими требованиями по НДС, то на самом деле вы отстали на несколько лет! Норвегия — одна из первых стран, в которых были введены налоговые правила для цифровой экономики, и законы вступили в силу еще в июле 2011 года.

VOES (или НДС на электронные услуги) — это то место, где вам нужно убедиться, что вы соблюдаете их правила.

Ставка НДС в Норвегии составляет 25%.

Для транзакций B2C предприятия должны зарегистрироваться для норвежского НДС, если их годовые продажи в стране превышают налоговый порог в 50 000 норвежских крон.

Что касается услуг B2B, они действуют по той же схеме, что и в ЕС, где НДС учитывается покупателем по механизму обратного начисления.

Россия

С 1 января 2017 года в России введены новые законы о налогообложении цифровых транзакций.

Ставка НДС 20% применяется ко всем продажам. Нет порога регистрации и механизма обратной оплаты. Поэтому все иностранные компании, которые продают цифровые продукты потребителям из России, должны взимать НДС и отчитываться перед налоговыми органами России. Возврат НДС будет ежемесячным и должен быть подан до 25 числа месяца после окончания квартала.

Продавцы также должны собрать два неконфликтных доказательства, подтверждающих местонахождение покупателя (например, адрес выставления счета, местонахождение IPN, банковские реквизиты или код страны номера телефона).Это очень похоже на требования ЕС.

Саудовская Аравия

Саудовская Аравия является членом Совета сотрудничества стран Персидского залива (ССЗ) и реализует политику группы в отношении цифрового НДС от иностранных продавцов.

Ставка НДС для цифровых продуктов составляет 15% без порога регистрации. Иностранные компании должны зарегистрироваться в качестве плательщика НДС в Саудовской Аравии.

Подробнее об Управлении по закята и налогам (ГАЗТ).

Сербия

С 1 апреля 2017 года Сербия должна требовать от нерезидентов поставщиков электронных услуг для потребителей регистрировать НДС и взимать местный НДС.

Некоторые факторы, которые необходимо учитывать:

• Ставка НДС составляет 20%.
• Согласно новым правилам НДС в Сербии, цифровые компании должны регистрироваться для уплаты НДС через налогового агента.
• Как и в ЕС, порога регистрации нет. Это означает, что как только цифровые компании совершают цифровую продажу сербскому потребителю, они должны применять налоги и платить НДС в сербских налоговых органах.
• Если иностранное лицо не регистрируется для плательщика НДС; размер штрафа для юридических лиц составляет до 2 000 000 динаров, для физических лиц — до 150 000 динаров.

В качестве предварительного условия для регистрации в качестве плательщика НДС иностранный бизнес должен:

• Иметь сербский идентификационный номер налогоплательщика (ИНН).
• Определите банковский счет, который будет использоваться для уплаты НДС.

Что касается банковского счета, иностранный бизнес может:

1. Открыть банковский счет нерезидента в сербском банке; или
2. Используйте банковский счет доверенного лица по НДС.

Обратите внимание, что оплата налоговых обязательств Сербии из-за границы невозможна.

В любом случае, для получения дополнительной информации посетите сайт Налоговой администрации Республики Сербия.

ЮАР

ЮАР ввела свои правила НДС для поставщиков электроники 1 июля 2014 года. Однако у них есть нижний предел, ниже которого НДС не требуется взимать или регистрировать. Это 1000000 южноафриканских рандов.

В отличие от других стран, Южная Африка не делает различия между продажами B2C и B2B — все они подлежат обложению НДС в размере 14%.

Практически любой вид цифровых услуг, о которых вы можете подумать, подпадают под действие их электронных правил НДС. Ознакомьтесь со списком ниже, взятым из статьи Tax Insights:

Электронные услуги

В окончательном постановлении, принятом в конце марта 2014 года, электронные услуги определяются как:

• Образовательные услуги (образовательные услуги квалифицируются только как электронные услуги если они предоставлены лицом, которое не регулируется органом образования в другой стране)
• Азартные игры и игры
• Интернет-аукционы
• Поставка электронных книг, аудиовизуального контента, неподвижных изображений и музыки
• Услуги по подписке на любой блог, журнал, журнал, газету, игры, аукционные услуги в Интернете, периодическое издание, публикацию, службу социальных сетей, веб-трансляцию, веб-семинар, веб-сайт, веб-приложение и веб-сериалы Закон о НДС Южной Африки не ограничивается резидентами Южной Африки.Следовательно, ваш цифровой бизнес, базирующийся в любой другой стране, вполне может оказаться на крючке уплаты НДС, если вы достигнете пороговых значений.

  Южная Корея

  Население Южной Кореи является одним из самых технологически продвинутых и разбирающихся в Интернете, причем почти 90% людей имеют смартфоны. Поэтому неудивительно, что они рано начали применять международные налоги с продаж в цифровом формате. Вот ключевые моменты:

  • НДС — это стандартная ставка SK в размере 10%.
  • Как и в ЕС, нет порога регистрации — этот налог применяется, как только вы совершаете продажу за пределами Южной Кореи кому-либо в Южной Корее, независимо от стоимости.
  • Для начала зарегистрируйтесь в качестве «Упрощенного бизнес-оператора». Затем вы можете подать декларацию по НДС через Hometax.
  • Вы будете платить свои декларации ежеквартально на банковский счет НДС, открытый в банке Woori Bank (также известном как Национальная налоговая служба Кореи).
  • Чтобы немного усложнить жизнь (шучу, Южная Корея, мы уверены, что у вас есть свои причины!), Все возвраты должны производиться в корейских вонах.Обязательно учитывайте обменный курс в своих расчетах!

  Опять же, это широко применяемый налог. Ошибайтесь с осторожностью.

  Швейцария

  Швейцарское федеральное налоговое управление (FTA) ввело свои правила НДС для предоставления услуг от компаний-нерезидентов резидентам Швейцарии 1 января 2010 года. НДС — это стандартная швейцарская ставка в размере 7,7% и ее порог. составляет 100 000 швейцарских франков.

  Дополнительную информацию можно найти в Федеральном налоговом управлении Швейцарии (FTA).

  Тайвань

  С 1 мая 2017 года Тайвань будет взимать 5% НДС с цифровых услуг, предоставляемых потребителям иностранным бизнесом.

  Правила означают, что иностранные компании, предоставляющие цифровые услуги, должны будут зарегистрироваться в качестве плательщика НДС на Тайване, подавать декларации по НДС и уплачивать НДС в налоговую администрацию Тайваня.

  Некоторые факторы, которые необходимо учитывать:

  • Поставщики услуг-нерезидентов должны зарегистрироваться в налоговых органах напрямую или через местного налогового агента.
  • Поставщики не будут обязаны выставлять счета до 2019 года.
  • Порог регистрации НДС составит 480 000 новых тайваньских долларов.
  • Возврат будет два раза в месяц.

  В любом случае, для получения дополнительной информации посетите сайт налогового управления Тайваня.

  Турция

  С 1 января 2018 года Турция требует, чтобы иностранные компании, предоставляющие цифровые товары внутри страны, обращали внимание на законы об НДС. Политика Турции в области цифрового налогообложения зависит от того, будет ли сделана продажа частному потребителю или турецкому бизнесу, зарегистрированному в качестве плательщика НДС.

  Если вы продаете компании, зарегистрированной в качестве плательщика НДС в Турции, то иностранная компания не должна взимать НДС. Покупатель будет обрабатывать весь турецкий НДС через механизм обратного взимания.

  В случае продажи турецким потребителям иностранный бизнес должен:

  • Зарегистрироваться в качестве плательщика НДС в Турции. Порога регистрации продаж нет. Можно зарегистрироваться напрямую как владелец бизнеса онлайн через коммерческий реестр MERSIS.
  • Взимать 18% НДС с цифровых товаров и услуг, продаваемых турецким потребителям.
  • Подавайте декларации по НДС каждый месяц. Подача документов производится 24-го числа следующего месяца, платежи — 28-го числа.

  Чтобы узнать больше, посетите веб-сайт налоговой администрации Турции.

  Объединенные Арабские Эмираты

  Как и Саудовская Аравия, ОАЭ также приняли Единое соглашение GCC о налогах на цифровые данные для иностранных продавцов. Вот основные сведения:

  Ставка НДС для цифровых продуктов составляет 5% без порога регистрации. Иностранный бизнес должен зарегистрироваться в качестве плательщика НДС.Для этого сначала создайте учетную запись электронных услуг в Федеральном налоговом агентстве, а затем заполните форму регистрации НДС. ОАЭ также предоставили полное руководство по регистрации НДС на английском языке.

  Соединенные Штаты

  В США происходит широкомасштабное изменение налоговой политики в отношении цифровых продуктов и онлайн-бизнеса.

  Некоторые штаты взимают налог с продаж с SaaS и цифровых продуктов. Актуальный список этих штатов можно найти в разделе Налоги с продаж цифровых продуктов в США.

  Благодаря постановлению Верховного суда, которое позволяет правительствам штатов облагать налогом продавцов за пределами штата, отдельные штаты по всей Америке принимают новый закон о цифровом налогообложении, называемый экономической связью. Политика обычно выглядит следующим образом: *

  Розничные торговцы, годовые продажи которых превышают 100 000 долларов США, или совершающие более 200 отдельных транзакций в штате, должны там регистрироваться, собирать и уплачивать налоги с продаж. Годовые суммы продаж включают транзакцию как B2B, так и B2C, транзакции. Удаленным продавцам, которые не превышают этот порог «минимального присутствия», не нужно беспокоиться о налогах!

  * Однако в некоторых штатах могут быть установлены собственные пороговые суммы.Пожалуйста, проверьте каждый штат, в котором, по вашему мнению, может быть нексус!

  Штаты, в которых новый закон уже действует или находится в процессе его принятия, включают: Вашингтон, Вайоминг, Висконсин, Вирджиния, Вермонт, Техас, Теннесси, Южная Дакота, Род-Айленд, Пенсильвания, Северная Дакота, Северная Каролина. , Нью-Мексико, Нью-Йорк, Миссисипи, Мэн, Луизиана, Кентукки, Айова, Индиана, Иллинойс, Айдахо, Гавайи, Джорджия, Коннектикут, Калифорния, Арканзас и Алабама.

  Для получения дополнительной информации ознакомьтесь с нашим Путеводителем по экономическим связям США.

  Страны, которые ввели цифровой налог в 2020 году

  • Камерун распространил на предприятия-нерезиденты обязанность взимать и взимать НДС при предоставлении физических товаров и электронных услуг своим потребителям и предприятиям
  • Чили ввел 19% НДС с 1 июня 2020 года. Налог будет взиматься посредством регистрации НДС поставщика-нерезидента или на основе удержания поставщиками платежных услуг, включая компании, выпускающие кредитные карты.
  • Индонезия вводит 10% НДС для всех онлайн-транзакций без порогового значения, то есть с самой первой продажи.
  • Малайзия вводит 6% НДС на цифровые услуги для иностранных поставщиков, чьи услуги превышают порог в 500 000 ринггитов (около 120 000 долларов США) в течение 12 месяцев.
  • Мексика ввела НДС в размере 16% с 1 июня 2020 года, и иностранные поставщики должны быть зарегистрированы в качестве плательщика НДС до 1 июля, чтобы заполнить первые декларации.Нерезиденты должны назначить местного представителя по НДС.
  • Нигерия вводит НДС в размере 7,5% на онлайн-транзакции для иностранных поставщиков, чьи услуги превышают порог в 25 миллионов фунтов стерлингов.
  • Сингапур вводит ставку НДС 7% для иностранных поставщиков цифровых услуг, чей годовой мировой оборот превышает 1 000 000 сингапурских долларов и чьи продажи цифровых услуг потребителям в Сингапуре превышают 100 000 долларов.
  • Уганда вводит 18% НДС для всех онлайн-транзакций без порогового значения, что означает с самой первой продажи.
  • Узбекистан вводит 10% НДС для всех онлайн-транзакций, без порога, что означает с самой первой продажи.

  Регионы, планирующие добавить цифровой налог

  Другие страны планируют ввести в действие налоговое законодательство, аналогичное вышеперечисленным. Вот некоторые из них, о которых вам следует знать как владельцу цифрового бизнеса:

  Алжир

  Закон о финансах Алжира на 2020 год включает НДС на иностранные электронные услуги.

  Первоначально они будут подлежать пониженному НДС в размере 9%.

  Будет 12-месячный период, в течение которого предприятия, частично освобожденные от уплаты налога, могут получать кредиты по НДС.

  Китай

  Налоговые органы Китая работают над реформированием своей системы НДС и продолжают изучать способы налогообложения цифровой экономики.

  По крайней мере, на данный момент Китай откладывает полное введение нового режима НДС для продуктов, приобретаемых потребителями на онлайн-рынках.

  Колумбия

  Колумбия близка к утверждению 18% НДС на цифровые услуги от иностранных поставщиков.Не будет порога для налоговой регистрации, а в транзакциях B2B будет использоваться механизм обратного начисления.

  Закон должен был вступить в силу в июле 2018 года, но все еще находится на рассмотрении. Мы обновим эту публикацию, когда вступит в силу НДС!

  Фиджи

  Закон о НДС Фиджи 2020 включает положение о взимании НДС с поставщиков цифровых услуг-нерезидентов.

  Это распространяется на содействие онлайн-торговым площадкам, принимающим платежи от клиентов из провинции Фуцзянь.

  Ставка НДС составит 9%, а порог: 300 000 долларов Фиджи (примерно 106 000 фунтов стерлингов, 125 000 евро или 137 000 долларов США).

  Вы получите дополнительную информацию о налоговой и таможенной службе Фиджи (FCRS)

  Совет сотрудничества стран Персидского залива

  Не все шесть государств-членов Совета сотрудничества стран Персидского залива реализовали Единое соглашение по НДС, в соответствии с которым иностранные продавцы цифровые продукты должны начать взимать 5% НДС после того, как они превысят годовой порог продаж.

  Саудовская Аравия, Бахрейн и Объединенные Арабские Эмираты имеют НДС в полной мере, о чем вы можете прочитать выше.Вот текущий статус других государств-членов:

  • Кувейт еще не объявил дату.
  • Оман планирует ввести НДС в 20211 году
  • Катар еще не объявил дату.

  Мы будем продолжать обновлять, поскольку члены GCC внедряют свои версии цифровой налоговой политики НДС.

  Израиль

  С начала 2016 года в Израиле прорабатываются предложения о взимании 16% НДС с поставок цифровых услуг израильским потребителям иностранными компаниями.

  В настоящее время израильский парламент продолжает рассмотрение этого предложения, и это только вопрос времени, чтобы узнать новые правила цифровых транзакций для компаний-нерезидентов в Израиле.

  Таиланд

  Правительство Таиланда рассматривает возможность изменения существующего законодательства об НДС в отношении цифровых услуг для предпринимателей.

  Они заинтересованы во взимании 5% НДС со всех транзакций товаров и услуг электронной коммерции с поставщиков-резидентов и нерезидентов.В то же время они рассматривают возможность отмены существующего годового порога в размере 1500 бат.

  Налоговое управление Таиланда 14 января опубликовало законопроект о внесении поправок в правила НДС для цифровых услуг для предпринимателей. Законопроект включает меры, которые:

  1. Сделать иностранных поставщиков цифровых услуг, не зарегистрированных для целей НДС, ответственными за уплату НДС и подачу деклараций по НДС;
  2. Требовать от иностранных поставщиков услуг расчета причитающегося НДС без вычета предварительного налога;
  3. Требовать от операторов электронных платформ уплаты НДС от имени всех поставщиков услуг, предоставляющих услуги через электронные платформы.

  Украина

  Украина предложила обязать нерезидентов поставщиков электронных услуг потребителям взимать и собирать налог на добавленную стоимость. Украинский НДС в настоящее время составляет 20%.

  Вьетнам

  Вьетнам расширит НДС на продажи электронной коммерции нерезидентам потребителям, обращающимся к товарам и цифровым услугам. Однако еще есть срок вступления в силу этого постановления. НДС во Вьетнаме в настоящее время составляет 10%.

  Примечание для владельцев цифрового бизнеса

  Одним из самых главных убийц коэффициента конверсии в корзине покупок могут быть расходы, которые внезапно появляются, будь то стоимость доставки или добавленные налоги.Если вы беспокоитесь о том, что эти налоги влияют на ваши конверсии, один из лучших способов решить эту проблему прост — не удивляйте людей.

  Подумайте, нужно ли вам в первую очередь учитывать НДС при ценообразовании на ваши товары, или вы должны четко указать на своем веб-сайте, что налог будет взиматься при оформлении заказа. (Например, заявив, что цена составляет 9,99 доллара США + налог с продаж при оформлении заказа). Идея состоит в том, что, давая людям знать заранее, мы надеемся, что их первым побуждением будет не уходить от кассы, когда они видят добавленные налоги.

  Последние мысли

  Как владелец цифрового бизнеса, вам действительно необходимо осознавать и понимать, где иностранные правила налогообложения могут применяться к вашему бизнесу.

  Хотя неясно, как могут выглядеть последствия несоблюдения требований в каждой стране, в целом налоговые департаменты не возятся. Например, потребители в Новой Зеландии теперь могут быть автоматически оштрафованы на сумму до 25 000 долларов за использование VPN, чтобы попытаться скрыть свое истинное местоположение, чтобы избежать GST. Какое тогда может быть наказание для предприятий, не подающих налоги?

  Для большинства из них лучший источник, гарантирующий отсутствие проблем, — это квалифицированный бухгалтер или агент в этой стране.Quaderno специализируется на этих налоговых вопросах — свяжитесь с нами сегодня, чтобы убедиться, что вы соблюдаете правила!

  * В Quaderno мы любим предоставлять полезную информацию и передовой опыт в отношении налогов, но мы не являемся сертифицированными налоговыми консультантами. Для получения дополнительной помощи или если у вас возникнут сомнения, обратитесь к профессиональному налоговому консультанту или бухгалтеру.

  Глобальное соответствие НДС — GVC: Глобальное соответствие НДС

  16 0%

  Бразилия

  912 910 910 Бурунди % 910 Эфиопия 9101616 9150 % Лесот 900

  1350 900

  94 — 900 900

  Страна	Налоговая система	Стандартная ставка	Сниженная ставка
  Афганистан	Налог с продаж	%
  Алжир	НДС	17%	7%
  Ангола	Налог на потребление	10%	2%
  Антигуа и Барбуда	НДС		12.50%
  Аргентина	НДС	21%	10,50%
  Армения	НДС	20%	0%
  Австралия	GST	10%	0%
  Азербайджан	НДС	18%
  Багамы	—	—
  Бахрейн	—	—
  Бангладеш	% НДС
  Барбадос	НДС	17.50%	0% 7,5%
  Беларусь	НДС	20%	10%
  Белиз	GST	12,50%
  Бенин	НДС	18%
  Бутан	Налог с продаж	5% 50%
  Боливия	НДС	13%
  Ботсвана	НДС	12%
  ICMS	17%
  Бруней-Даруссалам	НЕТ	НЕТ
  Буркина-Фасо	НДС	18%
  Камбоджа	НДС	10%
  Канада	GST	5%	0%
  Кабо-Верде	НДС	15%	6%
  Центральноафриканская Республика	НДС	19%	5%
  Чад	НДС	18%
  Чили	НДС	19%
  Китай	НДС / бизнес-налог	17%	0% 13%
  Колумбия	НДС	16%	0% 1.6% 10%
  Коморские острова	НДС
  Конго, Демократическая Республика	Налог с продаж	0% 3% 6% 9% 13% 15% 18% 30%
  Конго, Республика	НДС	16%
  Коста-Рика	НДС	13%	5% 10%
  Куба	Налог с продаж	2,5% 5 % 7,5% 10% 15% 20% 25%
  Джибути	Налог с продаж	1% 13% 26%
  Доминика	НДС	15%	10%
  Доминиканская Республика	НДС	18%	0%
  Эквадор	НДС	12%	0%
  Египет	Налог с продаж	10%	5%
  Эль Саль vador	НДС	13%
  Экваториальная Гвинея	Налог с продаж	15%	6%
  Эритрея	Налог с продаж
  10 НДС
  Фиджи	НДС	15%	0%
  Габон	НДС	18%	10%
  Гамбия	Налог с продаж	15%
  	Грузия	НДС	18%
  Гренада	НДС	15%	0% 10%
  Гуам	Налог с продаж	4%
  	Гватемала 900	12%	0%
  Гернси	—	Н / Д
  Гвинея	НДС	18%
  Гвинея-Бисау	НДС	15%
  Гайана	НДС	16%
  Гаити	Налог с оборота	10%	10%	Гондурас	Налог с продаж	15%	0%
  Гонконг	—	—
  Венгрия	НДС	27%	0% 5% 18%
  Индия	НДС	12.От 50% до 15%	0% 1% 4% 5%
  Индонезия	НДС	10%
  Иран	—	5%
  Ирак	—	—
  Израиль	НДС	18%	0%
  Кот-д’Ивуар	НДС	18%
  Ямайка	НДС 0	16,50%
  Япония	НДС	8%	0%
  Джерси	GST	5%
  Иордания	Налог с продаж	16%	0% 4% 8 %
  Казахстан	НДС	12%
  Кения	НДС	16%
  Кирибати	Налог с продаж	0% 10%
  Корея (Северная Корея)	Налог с оборота	2% 15%
  Корея (Южная Корея)	НДС	10%	0%
  Кувейт	—	0%
  Кыргызстан	НДС	20%
  Лаос	НДС	10%
  Ливан	НДС	10%
  14%	5%
  Либерия	—	7%
  Ливия	—	—
  Лихтенштейн	НДС	8.00%	2,5% 3,8%
  Макао	—	—	0%
  Мадагаскар	НДС	20%
  Малави	НДС	10 1650% НДС	10 1650
  Малайзия	Налог с продаж	6% 10%
  Мальдивы	—	—
  Мали	НДС	18%
  Маршалловы острова Налог с продаж 900	5% 10%
  Мавритания	НДС	14%
  Маврикий	НДС	15%	0%
  Мексика	НДС	16%	16% 0%
  Микронезия	Налог с продаж	3-5%.
  Монголия	НДС	10%
  Марокко	НДС	20%
  Мозамбик	НДС	17%	16 0%	Мьянма Налог с продаж	5% 30%
  Намибия	НДС	15%
  Науру	—	—
  Непал	НДС	1350 900%	Нидерландские Антильские острова	Налог с оборота	3% 5%
  Новая Зеландия	GST	15%	0%
  Никарагуа	НДС	15%
  НДС	19%
  Нигерия	НДС	5%
  Ниуэ	НДС	5%
  Оман	—	—
  Пакистан	НДС	16%	0%
  Палау	—
  Панама	НДС	7%
  Папуа-Новая Гвинея	НДС	10%	0%
  Парагвай	НДС	10%	5% 96
  НДС	18%	0%
  Филиппины	НДС	12%	0%

  Хотите узнать больше? СВЯЖИТЕСЬ С ОДНИМ ИЗ НАШИХ СПЕЦИАЛИСТОВ по НДС

  Налогообложение — наш мир в данных

• Besley T.и Перссон Т. Налогообложение и развитие. Справочник по экономике общества, том 5, страницы 1-474 (2013), т. 5

• Страны в выборке: Аргентина, Австралия, Бразилия, Канада, Чили, Колумбия, Дания, Финляндия, Ирландия, Япония, Мексика, Нидерланды, Новая Зеландия, Норвегия, Швеция, Швейцария, Великобритания и Соединенные Штаты.

• Страны в выборке: Аргентина, Австралия, Бразилия, Канада, Чили, Колумбия, Дания, Финляндия, Ирландия, Япония, Мексика, Нидерланды, Новая Зеландия, Норвегия, Швеция, Швейцария, Великобритания и Соединенные Штаты.
  Источник: Бесли Т. и Перссон Т. Налогообложение и развитие. Справочник по экономике общества, том 5, страницы 1-474 (2013), т. 5

• Флора, Питер и др. 1983. Государство, экономика и общество в Западной Европе, 1815-1975 гг. Франкфурт: Campus Verlag

• Wallis, J. J. (2000). Американские государственные финансы в долгосрочной перспективе: с 1790 по 1990 год. Журнал экономических перспектив, 14 (1), 61-82.

• Арройо Абад, Л. и П. Линдерт. «Бюджетное перераспределение в Америке с середины XIX века» в латиноамериканском неравенстве в долгосрочной перспективе, под редакцией Л.Бертола и Дж. Уильямсон, готовится к печати.

• Причард, В., Кобхэм, А., и Гудолл, А. (2014). Набор данных государственных доходов ИКТР Рабочий документ ИКТР 19. Институт исследований развития, Брайтон.

• Причард, В., Кобхэм, А., и Гудолл, А. (2014). Набор данных государственных доходов ИКТР Рабочий документ ИКТР 19. Институт исследований развития, Брайтон.

• Джа, Рагбендра. (2008). Глава 55, Международный справочник по экономике развития, Том 1.Эдвард Элгар Паблишинг, Инкорпорейтед, 2008.

• Джа, Рагбендра. (2008). Глава 55, Международный справочник по экономике развития, том 1. Эдвард Элгар Паблишинг, Инкорпорейтед, 2008.

• Тодаро, М. и Смит, С. (2014) Экономическое развитие, 12-е издание. Пирсон. ISBN: 12972

• ОЭСР (2016) Тенденции потребительского налога, 2016 г., Издательство ОЭСР, Париж.

• Бесли Т. и Перссон Т. Налогообложение и развитие.Справочник по экономике общества, том 5, страницы 1-474 (2013), т. 5

• OECD / KIPF (2014), Распределительные эффекты налогов на потребление в странах ОЭСР, Издательство ОЭСР, Париж.

• OECD / KIPF (2014), Эффекты распределения налогов на потребление в странах ОЭСР, Издательство ОЭСР, Париж.

• Подробнее см. Бюджетное управление Конгресса (2016). Распределение доходов домохозяйств и федеральных налогов, 2013 г.

• Доход до налогообложения соответствует «рыночному доходу».Сюда входят трудовой доход, доход от бизнеса, прирост капитала (прибыль, полученная от продажи активов), доход от капитала, за исключением прироста капитала, доход, полученный при выходе на пенсию за прошлые услуги, и другие источники дохода.

• Бюджетное управление Конгресса (2016). Распределение доходов домохозяйств и федеральные налоги, 2013 г. Доступно в Интернете на веб-сайте CBO

• Пикетти, Т., и Саез, Э. (2007). Насколько прогрессивна федеральная налоговая система США? Историческая и международная перспектива.Журнал экономических перспектив, 21 (1), 3-24. Получено с http://www.jstor.org/stable/30033699

• Piketty, T., & Saez, E. (2007). Насколько прогрессивна федеральная налоговая система США? Историческая и международная перспектива. Журнал экономических перспектив, 21 (1), 3-24. Получено с http://www.jstor.org/stable/30033699

• Lindert, P.H. (2012). Бюджетирование по социальному контракту: рецепты экономики и истории. Обновление документов политики американского общественного договора.Новый американский фонд.

• Линдерт П. Х. (2012). Бюджетирование по социальному контракту: рецепты экономики и истории. Обновление документов политики американского общественного договора. Новый американский фонд.

• Бесли Т. и Перссон Т. Налогообложение и развитие. Справочник по экономике общества, том 5, страницы 1-474 (2013), т. 5

• Причард, В. (2016). Переоценка налогов и исследований в области развития: новый набор данных, новые результаты и уроки для исследований.Мировое развитие, 80, 48-60.

• Бенедек Д., Кривелли Э., Гупта С. и Мутоора П. (2014). Иностранная помощь и доходы: все еще эффект вытеснения ?. FinanzArchiv: Анализ государственных финансов, 70 (1), 67-96.

• Причард, В. (2016). Переоценка налогов и исследований в области развития: новый набор данных, новые результаты и уроки для исследований. Мировое развитие, 80, 48-60.

• Бенедек Д., Кривелли Э., Гупта С. и Мутоора П. (2014). Иностранная помощь и доходы: все еще эффект вытеснения ?.FinanzArchiv: Анализ государственных финансов, 70 (1), 67-96.

• Клевен, Х. Дж., Ландаис, К., и Саез, Э. (2013). Налогообложение и международная миграция суперзвезд: данные европейского футбольного рынка. Американский экономический обзор, 103 (5), 1892-1924.

• Постановление Босмана запретило ограничения для иностранных игроков из ЕС в национальных лигах и разрешило игрокам из ЕС переходить в другой клуб по окончании контракта без уплаты трансферного сбора.

• Саез, Э., Слемрод, Дж., И Гертц, С. Х. (2012). Эластичность налогооблагаемого дохода по предельным налоговым ставкам: критический обзор. Журнал экономической литературы, 50 (1), 3-50.

• Клевен, Х. Дж., Ландаис, К., и Саез, Э. (2013). Налогообложение и международная миграция суперзвезд: данные европейского футбольного рынка. Американский экономический обзор, 103 (5), 1892-1924.

• Причард, В., Кобхэм, А., и Гудолл, А.(2014). Набор данных государственных доходов ИКТР Рабочий документ ИКТР 19. Институт исследований развития, Брайтон.

• Причард, В. (2016). Переоценка налогов и исследований в области развития: новый набор данных, новые результаты и уроки для исследований. Мировое развитие, 80, 48-60.

• Причард, В., Кобхэм, А., и Гудолл, А. (2014). Набор данных государственных доходов ИКТР Рабочий документ ИКТР 19. Институт исследований развития, Брайтон.

Все визуализации, данные и код, создаваемые «Нашим миром в данных», находятся в полностью открытом доступе по лицензии Creative Commons BY.У вас есть разрешение использовать, распространять и воспроизводить их на любом носителе при условии указания источника и авторов.

Данные, предоставленные третьими сторонами и предоставленные «Нашим миром в данных», регулируются условиями лицензии исходных сторонних авторов. Мы всегда будем указывать исходный источник данных в нашей документации, поэтому вы всегда должны проверять лицензию на любые такие сторонние данные перед использованием и распространением.

Наши статьи и визуализации данных основаны на работе множества разных людей и организаций.При цитировании этой записи просьба также указать основные источники данных. Эту запись можно цитировать:

Какова история НДС?

Налог на добавленную стоимость (НДС) — относительно новый налог. Его спроектировали два человека независимо друг от друга в начале 20 века. Для Вильгельма фон Сименса, немецкого бизнесмена, НДС был способом решения каскадных проблем, возникающих при введении налогов с валового оборота и налогов с продаж. Для американца Томаса С. Адамса НДС был лучшей версией корпоративного подоходного налога.

На практике правительства ввели НДС в основном как усовершенствованный налог с продаж. Европейские страны, например, широко использовали НДС для снижения или отмены других налогов с продаж. В странах по-прежнему действуют отдельные корпоративные подоходные налоги.

Многие европейские страны ввели НДС в 1960-х и 1970-х годах. Другие страны последовали этому примеру в 1980-х годах и позже. Зийбрен Кноссен, ведущий эксперт по НДС из Маастрихтского университета в Нидерландах, назвал его распространение «самым важным событием в эволюции налоговой структуры во второй половине 20 века» (1998, 399).

Политики США сочли заманчивым рассмотреть вопрос об НДС, но, похоже, никто не набрался смелости назвать это настоящим именем. Налог на «денежный поток по месту назначения», предложенный спикером Палаты представителей Полом Райаном и председателем Комитета по путям и средствам Кевином Брэди в республиканском «плане» 2016 года, представляет собой всего лишь НДС с вычетом из заработной платы. НДС включен в «налог на бизнес-потребление» Райана, в «Справедливый и фиксированный налог» сенатора от либертарианца из Кентукки Рэнда Пола, в предложение кандидата в президенты от республиканской партии Германа Кейна «9-9-9» в 2012 году и в «фиксированный налог для бизнеса» сенатора-республиканца Теда Круза.НДС также был предложен (и переименован) в «прогрессивном налоге на потребление» сенатского финансового комитета демократа Бена Кардена и в отчете комиссии Доменичи-Ривлина от 2010 года, подготовленном Центром двухпартийной политики, который назвал его «налогом с продаж за сокращение дефицита».

Хотя эти ведущие политики предложили использовать полученные доходы по-разному, все они положительно оценили НДС по трем причинам: он приносит много денег, создает мало отрицательных экономических стимулов и является осуществимым с административной точки зрения.

No related posts.