Ндс у ип: как платить и считать, пример расчета

- alexxlab

Содержание

НДС для посредников на спецрежимах — Эльба

Напоминаем, вы не обязаны выставлять счета-фактуры покупателям — все организации и предприниматели на УСН освобождены от налога на добавленную стоимость. Cоответственно, вам не нужно платить налог и, как следствие, отчитываться по НДС. Но во всех правилах существуют исключения:

Вы — налоговый агент по НДС

Бывают случаи, когда сам налогоплательщик не может заплатить НДС и отчитаться в инспекцию. Тогда за него это делают налоговые агенты. Например, вы арендуете или покупаете госимущество. C арендной платы вам нужно самим удержать сумму НДС и перечислить её в бюджет, а арендатору заплатить меньше (за вычетом налога).

Случаи, когда на вас государство возлагает обязанности налогового агента по НДС, перечислены в ст. 161 НК РФ. Вы будете являться налоговым агентом по НДС, если:

  • покупаете товары, работы или услуги у иностранных лиц, которые не состоят на учете в России. При этом местом реализации является РФ;
  • арендуете государственное имущество у самих органов власти или купили его в собственность.

Далее пойдут случаи, которые встречаются намного реже:

  • продаете конфискованное имущество, клады, скупленные ценности и прочие богатства;
  • покупаете имущество банкрота;
  • как посредник реализуете товары, работы, услуги иностранных лиц, не состоящих на учете в России;
  • если вы построили судно и в течение 46 дней, после перехода права собственности, не зарегистрировали его в Международном реестре судов (вдруг среди наших пользователей есть и такие).

Про самые распространенные операции вы можете почитать подробнее в отдельной статье.

По операциям налогового агента не забудьте выставить счет-фактуру самому себе от имени продавца или арендодателя. Таковы правила:) В полях «Продавец», его «Адрес» и «ИНН/КПП» нужно указать данные вашего контрагента (если контрагент иностранный — ИНН/КПП не заполняется), а в данных покупателя нужно заполнить свои реквизиты. Остальные строки счета-фактур заполняются по общим правилам. По итогам квартала эта информация отражается в отчете по НДС в разделе 2.

Выставленные на себя таким образом счета-фактуры спецрежимник отражает только в книге продаж.

Посреднические сделки

Речь идет об агентах и комиссионерах, которые от своего имени продают товары (услуги) другой компании (принципала), которая работает с НДС. Или как агент от своего имени приобретали товары или услуги с НДС для клиента на общей системе налогообложения. Например, всем известное сотрудничество с Яндекс.Директ по размещению рекламы клиентов.

Сведения из журнала полученных и выставленных счетов-фактур необходимо передавать в налоговую инспекцию в электронном виде. Например, при помощи Контур.Эльбы.

Сдавайте отчётность в три клика

Эльба — сервис для небольшого бизнеса. Он автоматически подготовит всю необходимую отчётность для ИП и ООО. С НДС тоже поможет.

Как правильно выставлять счета-фактуры посредникам

Когда вы приобретаете товар или услугу для своего клиента по агентскому договору, вместе с подтверждающими документами вы получите от поставщика счет-фактуру на ваше имя. Вам необходимо выставить свой такой же счет-фактуру покупателю, только в данных покупателя указать реквизиты вашего клиента, а в данных продавца оставить реквизиты поставщика. Дата у вашего счета-фактуры должна совпадать со счетом-фактурой, который вы получили от поставщика, а вот номер счета-фактуры присваиваете вы в соответствии с собственной нумерацией. Кстати, не забудьте передать покупателю копию счета-фактуры продавца — он ему также необходима для получения вычета по НДС.

Если вы как агент от своего имени продаете товары (услуги) c НДС, счет-фактуру вам нужно выставить от себя на имя покупателя. В данных продавца укажите свои реквизиты, а в данных покупателя — реквизиты вашего клиента. Один экземпляр счета-фактуры вам необходимо передать покупателю, второй оставить себе. Данные выставленного вами счета-фактуры необходимо отправить вашему принципалу — можете отправить копию. Принципал выставит свой счет-фактуру этой же датой на имя клиента и передаст его вам. Его необходимо зарегистрировать в журнале полученных счетов-фактур. Все эти сведения включаются в отчетность.

Такие непростые процедуры необходимы налоговикам для сопоставления данных в вашей отчетности с данными ваших контрагентов — всё это во избежание серых схем. При несоответствии данных контролеры запросят подтверждающие документы по сделкам. Причем если вы обязаны сдавать отчет по НДС в электронном виде, налоговики будут присылать свои требования через интернет. Вам обязательно нужно сообщить о получении требования в течение 6 рабочих дней иначе могут наказать блокировкой расчетного счета. Внимательно относитесь ко всем входящим документам из налоговой, соблюдайте порядок при составлении счетов-фактур и держите в исправном состоянии книгу продаж.

кто платит и как работать — ПоДелу.ру

В Налоговом кодексе прописано, что ИП и организации на УСН освобождены от НДС. Но есть ряд исключений, в которых платить налог всё-таки придётся. Расскажем, кто должен платить НДС на УСН и можно ли его возместить.

Когда платить НДС на УСН

Предприниматели и организации на УСН освобождены от уплаты НДС, такой вывод следует из ст. 346.11 НК РФ. Но именно из-за этого у упрощенцев возникают проблемы с поиском покупателей: если компания на ОСНО купит товар без НДС, то не сможет возместить входящий налог. 

В общем случае ставка НДС составляет 20 %, но ряд товаров облагается по льготным ставкам 10 % и 0 % (ст. 164 НК РФ). Дополнительно предусмотрены перечни товаров и услуг, которые освобождены от НДС. В него входят операции из ст. 149 НК РФ и импорт товаров, входящих в ст. 150 НК РФ.

Каждый упрощенец может работать с НДС: выставить счёт-фактуру с налогом и перечислить его в бюджет. Кроме того, НК РФ предусматривает несколько операций, по которым уплата НДС и оформление счёта-фактуры обязательны.

Вы выставили покупателю счёт-фактуру с НДС

Если вы по просьбе покупателя или по ошибке выставили счёт-фактуру с выделенным НДС, то обязаны уплатить налог в бюджет (п. 5 ст. 173 НК РФ). В этом случае появится обязанность уплатить налог и сдать декларацию по НДС. 

В декларацию по НДС нужно включать сведения, которые даны в выставленных счетах-фактурах.

Отдельный случай, когда вы выступаете посредником и приобретаете товар от своего имени, то должны перевыставлять счета-фактуры от продавца к покупателю. Такие операции фиксируются в журнале учёта счетов-фактур. По полученным и выписанным в текущем месяце счетам-фактурам нужно направить сведения в ФНС до 20-го числа следующего месяца (п. 5.2 ст. 174 НК РФ). При соблюдении правил налог платить не придётся.

Вы купили товар у иностранца

Импорт товара — ещё одна операция, которая требует уплаты НДС (п. 2 ст. 346.11 НК РФ). В данном случае порядок уплаты НДС зависит от страны продавца:

1. Продавец находится в стране ЕАЭС — Белоруссии, Армении, Казахстане и Киргизии

Вам нужно уплатить НДС после того, как вы примете товар к учёту. Налог рассчитывается с суммы стоимости товара и начисленного на неё акциза, если приобретена подакцизная продукция.

2. Продавец находится в стране, которая не входит в ЕАЭС

Вам нужно уплатить НДС на таможне. Налог начисляется на сумму стоимости товара, таможенных пошлин и акциза.

Если вы купили товар на территории России, то начисление налога зависит от наличия у продавца постоянного представительства в РФ. Если его нет, то вы становитесь налоговым агентом — получаете обязанность удержать с продавца НДС и уплатить его в бюджет.

Вы проводите операции с имуществом государства

Покупка и аренда государственного имущества тоже делает вас агентом по НДС. Так как сами госорганы не могут заплатить НДС и сдать отчёт в инспекцию. В этом случае вы должны вычесть налог и уплатить его в бюджет. 

Например, при аренде государственного имущества вы должны удержать НДС с арендного платежа и перечислить его в бюджет. Арендодатель при этом получит меньше денег.

Расчёт суммы налога зависит от того, как цена прописана в договоре — с учётом НДС или без учёта НДС. В первом случае используйте ставку 20/120, во втором — просто 20 %.

При покупке госимущества вы тоже становитесь налоговым агентом и удерживаете налог с доходов, полученных продавцом. Налог можно не удерживать, если соблюдены следующие условия выкупа государственного и муниципального имущества, находящегося в собственности государства:

  1. Вы арендовали этот объект госсобственности не менее двух лет;

  2. У вас нет долгов по арендной плате и начисленным к ней штрафам или пеням;

  3. Недвижимость не входит в перечень имущества, свободного от прав третьих лиц;

  4. На день заключения договора купли-продажи вы причислены к субъектам малого или среднего предпринимательства.

Когда вы выступаете налоговым агентом, то обязаны выставить счёт-фактуру самостоятельно — на своё имя от имени продавца. По итогам квартала информацию из такого счёта-фактуры отражают во втором разделе декларации по НДС.

Вы оформили доверительное управление имуществом

Продажа имущества, которое вы получили в доверительное управление, тоже облагается НДС (ст. 174.1 НК РФ). Вы должны уплатить НДС с дохода от продажи и выставить счёт-фактуру. В графе «Продавец» дополнительно проставляется пометка «Д.У.».

Вознаграждение, которое вы как доверительный управляющий получаете от владельца имущества, не облагается НДС.

Сроки уплаты НДС в 2020 году

Когда продавец на УСН выставляет счёт-фактуру с НДС, он должен уплатить налог в бюджет. Платить налог нужно равными платежами по ⅓ каждый месяц в течение всего квартала, следующего за отчётным. В 2020 году сроки следующие.

НДС за период

Срок уплаты НДС

1 квартал 2020 года

27 апреля

25 мая

25 июня

2 квартал 2020 года

27 июля

25 августа

25 сентября

3 квартал 2020 года

26 октября

25 ноября

25 декабря

4 квартал 2020 года

25 января 2021 года

25 февраля 2021 года

25 марта 2021 года

Декларацию по налогу сдают до 25-го числа месяца, следующего за окончанием отчётного квартала.

Как возместить НДС на УСН

Если вы выставили контрагенту счёт-фактуру с НДС, то не сможете принять налог к вычету. Аналогичная ситуация сложилось при импорте товаров и операциях с госимуществом.

В ст. 172 НК РФ сказано, что вычеты по НДС могут получить только налогоплательщики НДС, к которым упрощенцы не относятся. Отсюда следует, что вычет им не положен.

Упрощенцы могут выставить счёт-фактуру с НДС, но принять налог к вычету нельзя. Поэтому придётся в полном размере уплатить налог в бюджет.

Даже если вы работаете на УСН «Доходы минус расходы», всё равно не имеете права отнести налог в затраты. Упрощенцы формируют счета-фактуры и уплачивают НДС по собственному решению, поэтому от налога не освобождаются (письмо Минфина РФ от 09.11.16 № 03-11-11/65552).

Возместить НДС может только доверительный управляющий. Для этого нужно вести раздельный учёт операций по договору доверительного управления и прочей деятельности и получить счёт-фактуру от поставщика. При её наличии по уплаченному взносу можно оформить вычет.

В случаях, когда упрощенец становится налоговым агентом при импорте, есть возможность включить НДС в стоимость приобретённых товаров, работ или услуг (п. 2 ст. 170 НК РФ).

Основные правила, когда организация без НДС работает с организацией с НДС

Организация работает без НДС, взаимодействуя при этом с организацией, являющейся плательщиком этого налога. Ситуация нередкая. Рассмотрим основные правила документального оформления операций между такими компаниями и особенности принятия к учету товаров (работ, услуг), а также НДС каждой из сторон.

Продавец не платит НДС

Когда организация работает без НДС, договор, счет на оплату и отгрузочные документы в адрес покупателя (накладную или акт) она оформляет без указания суммы НДС. В соответствующих местах ставится либо прочерк, либо запись «Без налога (НДС)». В тексте договора, счета или в письме произвольной формы рекомендуется указать основание, по которому продавец не уплачивает НДС.

Организации, использующие освобождение от обязанностей плательщика НДС по статьям 145 (по объему выручки) и 145.1 (участник проекта «Сколково») НК РФ, должны при отгрузке составить счет-фактуру на продажу с использованием записи «Без налога (НДС)» в соответствующей графе документа (п. 5 ст. 168 НК РФ).

Тем, кто планирует применить освобождение от НДС, рекомендуем ознакомиться с материалом «Как правильно освободиться от НДС».

Организации, применяющие специальные налоговые режимы (УСН или ЕНВД), не являются налогоплательщиками НДС и не обязаны оформлять счет-фактуру (п. 3 ст. 169 НК РФ). Также не составляют счета-фактуры организации, которые осуществляют операции, не облагаемые НДС согласно ст. 149 НК РФ (подп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ). Если же указанные организации примут решение о выставлении такого документа, то его рекомендуется оформлять аналогично требованиям, приведенным в п. 5 ст. 168 НК РФ.

Что нужно сделать продавцу — неплательщику НДС, если он ошибочно выставил счет-фактуру, разъясняют эксперты КонсультантПлюс. Получите бесплатный пробный доступ к К+ и переходите к инструкции.

Покупатель, являющийся плательщиком НДС, при получении документов от организации, работающей без НДС, принимает к учету товары (работы, услуги) по их стоимости, указанной в документах. Отсутствующий в документах продавца НДС покупателем при этом никак не учитывается и дополнительно не исчисляется.

В документах на оплату продавцу, работающему без НДС, в поле «Основание платежа» должна присутствовать запись «Без налога (НДС)».

Покупатель не платит НДС

Когда поставщиком организации, которая работает без НДС, является организация, уплачивающая НДС, договор, счет на оплату и отгрузочные документы в адрес покупателя (накладная или акт) оформляются с НДС. В соответствующих графах и местах текста документов указываются ставки и суммы налога, формирующие общую итоговую сумму документа.

Плательщик НДС, обязанный в соответствии с п. 3 ст. 169 НК РФ при реализации составлять счет-фактуру, может по письменному согласию сторон сделки не оформлять этот документ для налогоплательщиков, работающих без НДС (подп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ).

Оформить согласие на несоставление счетов-фактур вам поможет наш материал «Как отказаться от счетов-фактур, если покупатель – неплательщик НДС».

При этом плательщик НДС должен отразить в книге продаж либо реквизиты первичных документов, либо реквизиты счета-фактуры, оформленного для себя в единственном экземпляре. Невыполнение этих действий повлечет за собой занижение у него суммы НДС от реализации.

Если приобретающая товары (работы, услуги) организация работает без НДС, то выделенный в документах поставщика, работающего с НДС, налог она принимает к учету одним из следующих способов:

  1. В полном объеме при принятии к учету единовременно включает в стоимость этих товаров (работ, услуг), согласно подп. 3 п. 2 ст. 170 НК РФ. Этот способ применяют организации, использующие освобождение от обязанностей плательщика НДС по ст. 145 и 145.1 НК РФ, а также организации, находящиеся на ЕНВД (с учетом положений п. 7 ст. 346.26 гл. 26.3 НК РФ).
  2. В определенном порядке (в зависимости от вида расходов, к которым налог относится, и факта их оплаты) включает его в состав расходов, уменьшающих доходы. Этот способ применяется при использовании УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы» и ЕСХН (подп. 8 п. 2 ст. 346.5 гл. 26.1 и подп. 8 п. 1 ст. 346.16 гл. 26.2 НК РФ).

Подробнее см. материал «Как учитывать входной НДС при УСН?».

В документах на оплату поставщику, работающему с НДС, в поле «Основание платежа» покупатель, не уплачивающий НДС, должен выделить сумму НДС, составляющую часть этого платежа.

Поставщик, работающий с НДС, при получении от покупателя, не уплачивающего НДС, авансового платежа в счет предстоящих поставок, в обычном для плательщика НДС порядке оформляет счет-фактуру на полученный аванс в одном экземпляре. Покупателю, не уплачивающему НДС, оформленный поставщиком счет-фактура на аванс не нужен.

А как поступить поставщику/продавцу в ситуации, когда покупатель – неплательщик НДС возвращает товар? Вы можете изучить экспертное мнение сотрудников КонсультантПлюс, оформив бесплатный пробный доступ к К+.

Итоги

Продавец – неплательщик НДС или освобожденный от уплаты налога не обязан выставлять счета-фактуры. Покупатель-неплательщик или освобожденный от уплаты НДС учитывает входной налог в зависимости от принятой им системы налогообложения. 

Источники:

Налоговый кодекс РФ Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Переход ип на ндс \ Акты, образцы, формы, договоры \ Консультант Плюс

]]>

Подборка наиболее важных документов по запросу Переход ип на ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Судебная практика: Переход ип на ндс

Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Переход ип на ндс

Нормативные акты: Переход ип на ндс «Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.02.2021)6. Организации и индивидуальные предприниматели, применявшие упрощенную систему налогообложения, при переходе на общий режим налогообложения выполняют следующее правило: суммы налога на добавленную стоимость, предъявленные налогоплательщику, применяющему упрощенную систему налогообложения, при приобретении им товаров (работ, услуг, имущественных прав), которые не были отнесены к расходам, вычитаемым из налоговой базы при применении упрощенной системы налогообложения, принимаются к вычету при переходе на общий режим налогообложения в порядке, предусмотренном главой 21 настоящего Кодекса для налогоплательщиков налога на добавленную стоимость. Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ
(ред. от 08.06.2020)
«О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход»2) суммы налога на добавленную стоимость, принятые к вычету налогоплательщиком по товарам (работам, услугам), в том числе основным средствам и нематериальным активам, и имущественным правам в порядке, предусмотренном Налоговым кодексом Российской Федерации, не использованным для операций, подлежащих налогообложению налогом на добавленную стоимость, подлежат восстановлению в налоговом периоде перехода на уплату налога, а в случае, если индивидуальный предприниматель переходит на уплату налога с начала квартала, в налоговом периоде, предшествующем переходу на уплату налога.

Может ли ИП платить НДС

Индивидуальные предприниматели, находящиеся на выгодной и экономичной для них упрощенной системе налогообложения (УСН), не признаются налогоплательщиками по НДС (п. 3 ст. 346.11 НК РФ). При этом, в некоторых случаях обязанность уплаты налога у них возникает. Рассмотрим, может ли ИП платить НДС, работая на «упрощенке».

Возможна ли уплата НДС в добровольном порядке?

Ответим сразу: да, возможна — такое право у «упрощенцев» есть. Согласно п.5 ст.173 НК РФ, находясь на упрощенном спецрежиме, ИП может выделить НДС в счете-фактуре и выставить его своему покупателю. По окончании квартала, до 25 числа, у него возникает обязанность составить декларацию НДС, заполнив 12 раздел, и, соответственно, уплатить налог. Основанием является именно счет-фактура: даже если в договоре прописан НДС, и в платежке от покупателя также выделена сумма налога, без оформления счета-фактуры платить и отчитываться по НДС не нужно. При этом существует важный аспект: начислить УСН предприниматель обязан со всей суммы выручки вместе с начисленным сверху НДС, т.к. налоговую базу уплаченный налог в этом случае не уменьшает.

В связи с этим возникает другой вопрос: может ли ИП платить НДС на УСН и при этом ставить величину входящего налога к вычету? Нет, законодательно делать это запрещено: выставление счета-фактуры согласно п.5 ст.173 – это исключение из правил п. 3 ст. 346.11 НК РФ, по которой упрощенцы не считаются плательщиками НДС.

Когда ИП-«упрощенцы» идут на уплату НДС осознанно? Часто такое бывает по просьбе или вследствие ультиматума контрагента: многие компании занимают принципиальную позицию и отказываются сотрудничать с ИП, не работающими с НДС. Чтобы не потерять крупного заказчика, предприниматели подсчитывают ожидаемую прибыль от такой сделки и соглашаются все же выставить счет-фактуру с последующей уплатой налога. Иногда им удается договориться о скидке к стоимости на сумму НДС и не выставлять счет-фактуру, обычно это происходит, когда стороны достаточно сильно заинтересованы в заключении договора.

Может ли ИП платить НДС принудительно

В отдельных случаях плательщиком НДС ИП на УСН становится вынужденно. В Налоговом Кодексе перечислен ряд этих случаев:

1. Налоговый агент при сделках с иностранными компаниями (НК РФ, п. 1 ст. 161 ). Если ИП заказывает товар (услуги, работы) у иностранного контрагента, не имеющего представительства в РФ, но местом сделки выступает российская территория, он обязан исчислить и уплатить НДС как налоговый агент за иностранца. Далее необходимо выставить самому себе от имени иностранной компании счет-фактуру и задекларировать налог. Уплатить сумму налога нужно, переведя сумму оплаты в иностранной валюте в рубли по курсу ЦБ и исчислив сумму НДС сверху.

2. Налоговый агент при операциях с госорганами (п. 3 ст. 161 НК РФ). Если ИП на УСН арендует или покупает имущество у государственного предприятия федерального, регионального или местного уровня, также возникает обязанность рассчитать и уплатить НДС за бюджетную структуру.

3. Налоговый агент при прочих сделках, перечисленных в ст. 161 НК РФ: при продаже конфиската, кладов, скупленных ценностей, реализации лома отходов черных и цветных металлов, сырых шкур животных, вторичного алюминия, макулатуры.

4. ИП на УСН платит НДС при импорте товара через таможенную границу. НДС при этом рассчитывается исходя из таможенной, а не договорной стоимости товара, и подлежит обязательной уплате в таможенные органы.

5. Проведение операций по договору совместной деятельности, простого товарищества, доверительного управления имуществом (ст. 174.1 НК РФ). Счета-фактуры выставляются ответственным участником – продавцом.

Посредники в НДС-операциях налог не платят, но ИП на УСН, работающие по агентским и комиссионным договорам с компаниями на ОСНО, обязаны выставлять счета-фактуры за своих партнеров. Если они продают товар (работы, услуги) от своего имени или от имени партнера, находящегося на общей системе, то обязаны оформить счет-фактуру и отразить ее в журнале счетов-фактур. Журнал им необходимо отправить в ФНС не позже 20-го числа месяца, следующего за месяцем сделки. То же самое касается покупок для комитента или принципала.

ИП обязан платить НДС, если выберет общую систему налогообложения. Он приобретает те же права и обязанности налогоплательщика НДС, что и юридические лица. В этом случае ИП получает право не только выставлять счета-фактуры, но и принимать входящий налог к вычету. Вместо налога на прибыль предпринимателем уплачивается НДФЛ с суммы чистой прибыли и составляется декларация 3-НДФЛ.

Заключение

Платит ли ИП НДС на «упрощенке» добровольно или характер заключаемых сделок вынуждает его становиться плательщиком НДС, главное для предпринимателя — взвешивать все доводы «за» и «против» такой сделки. Стоит рассчитывать, принесут ли ему, как упрощенцу, данные операции достаточный доход или же рациональнее будет отказаться от заключения договора.

Что ИП должен знать об уплате НДС

Многие предприниматели стараются уйти от уплаты НДС, выбирая УСН. Но иногда в силу объективных причин это невозможно. Либо же ИП целенаправленно выбирает общий режим налогообложения, поскольку его крупные контрагенты желают получать вычет НДС. В этом случае он обязан уплачивать налог и подавать отчетность. Сегодня расскажем, как это сделать.

Немного о сути НДС и вычетах

Налог на добавленную стоимость включается в цену товаров, работ или услуг, которые реализует плательщик НДС. Оплачивается он из кармана покупателя, но является частью выручки, поэтому перечислить его в бюджет должен продавец.

Есть НДС и в составе стоимости товара, который ИП приобретает для своей деятельности. При этом закон дает ему право произвести вычет этого налога, то есть уменьшить на его размер подлежащую уплате в бюджет сумму НДС. Вычет предоставляется только тем субъектам, кто сам уплачивает НДС — он является механизмом избавления от двойного налогообложения.

Для реализации вычета ИП должен правильно вести налоговый учет. Все операции должны сопровождаться оформлением счетов-фактур, а также быть отражены в книгах покупок и продаж, журнале выставленных и полученных счетов-фактур.

Если у ИП не будет счета-фактуры, выставленного продавцом, то принять к вычету предъявленный в составе цены товара налог будет он не сможет.

Базовая информация об НДС и его вычете:

Когда ИП на ОСНО можно не платить НДС

В общем случае предприниматели на основном режиме налогообложения платят НДС наравне с организациями — никаких поблажек в этом смысле нет. Единственная возможность не уплачивать главный косвенный налог — применить освобождение по статье 145 Налогового кодекса. Им могут воспользоваться компании и ИП с определенным лимитом выручки. Надо отметить, что в этом случае контрагенты предпринимателя не смогут применить налоговый вычет.

Когда ИП на спецрежиме должен платить НДС

Гораздо чаще случается обратная ситуация: предприниматель применяет УСН, но все же он обязан выполнить роль плательщика НДС. Причины таковы:

  1. ИП выставил счет-фактуру и выделил в нем сумму НДС.
  2. Предприниматель выступил в роли налогового агента.
  3. Деятельность ИП связана с перемещением товара через границу России (возникает таможенный НДС).

Расчет суммы НДС

Индивидуальные предприниматели производят расчет налога по тем же ставкам, что и организации. По умолчанию это 18%, хотя для некоторых групп товаров предусмотрена ставка 10%. Если деятельность связана с экспортом товаров и услуг, она облагается НДС по ставке 0%.

Важно понимать разницу между ставкой 0% и необложением операций НДС. В первом случае предприниматель должен подтвердить льготную ставку определенным комплектом документов. Если этого не сделать, то придется платить НДС по ставке 18%.

Для расчета налога к уплате предприниматель определяет налоговую базу — это стоимость всех операций, включая авансы, облагаемых НДС. К ней применяется соответствующая ставка — 10 или 18%. Также ИП имеет право заявить о налоговом вычете и уменьшить исчисленный налог на его сумму. То, что в итоге получится, и будет суммой НДС, которая подлежит уплате в бюджет в отчетном периоде.

НДС с авансовых платежей

Особый порядок существует в отношении уплаты НДС с полученных авансов. Такая обязанность накладывается на плательщиков налога в соответствии с пунктом 1 статьи 167 НК РФ. Отличие в том, что в этом случае нужно применять расчетную ставку НДС:

  • 10/110 — в отношении товаров и услуг, облагающихся по ставке 10%;
  • 18/110 — в отношении товаров и услуг, обладающих и по ставке 18%.

Налоговой базой в этом случае является суммы полученного аванса в счет будущих поставок.

При получении аванса, как и при обычной продаже, предприниматель — плательщик УСН должен выставить счет-фактуру. Сделать это нужно в течение 5 дней после получения денег на свой расчетный счет.

Когда пройдет поставка, НДС с аванса принимается к вычету, а налог начисляется со всей суммы реализации. Если же аванс будет возвращен, то есть сделка не состоится, сумма НДС будет принята к вычету.

В связи с авансами нужно упомянуть еще одну ситуацию. Бывает, что в конце года предприниматель получил от покупателей авансы в счет будущих поставок, а с начала следующего года перешел на УСН. Предоплата была получена, пока ИП являлся плательщиком НДС, соответственно, он начислил с нее налог. После этого он перешел на режим, который не предполагает уплаты НДС, и закончил сделку (реализовал товар, за который был получен аванс). В этом случае принять к вычету уплаченный с аванса НДС он уже не сможет. Но и начислять налог с реализации он также не должен.

Тем не менее рекомендуется избегать подобных ситуаций, то есть при желании со следующего года перейти на режим налогообложения без НДС, заблаговременно вернуть покупателям полученные от них авансы.

Если ИП — налоговый агент по НДС

Выше мы упоминали о том, что иногда даже не являясь плательщиком НДС, предприниматель обязан его уплатить. В частности, когда исполняет роль налогового агента. Чаще всего это бывает в следующих случаях:

  1. Когда ИП приобретает товары, работы или услуги у иностранного лица, которое не состоит на учете в российских налоговых органах.
  2. Когда предприниматель осуществляет посредническую деятельность от имени иностранной организации и участвует в расчетах.
  3. Когда объектом сделки является государственное или муниципальное имущество, то есть когда предприниматель его покупает либо арендует.

В этом случае, несмотря на то, что собственный НДС предприниматель не уплачивает, на него возлагается обязанность вести учет по НДС, осуществлять начисление и уплату налога в бюджет, а также своевременно подавать отчетность.

Об НДС налоговых агентов:

НДС у предпринимателя на «упрощенке»

Плательщики налога по УСН освобождаются от уплаты НДС. Но иногда, в силу незнания или пойдя навстречу контрагенту, такие субъекты могут выставлять счета-фактуры и выделять в них сумму налога. В этом случае налог будет подлежать уплате даже несмотря на то, что ИП не является его плательщиком.

Кроме того, существуют и другие случаи, когда ИП на УСН обязан уплатить НДС:

  1. Если он работает по договору комиссии, поручительства либо иному посредническому договору.
  2. Если он вступил в простое товарищество, заключил договор доверительного управления.

При этом упомянутые правоотношения наступают лишь в том случае, если предприниматель в качестве объекта налогообложения при УСН применяет доходы, уменьшенные на величину расходов.

ИП на УСН, который уплачивает НДС в связи с агентской деятельностью, не считается плательщиком этого налога. Тем не менее он обязан учитывать входящие и исходящие счета-фактуры, а также подавать отчетность в ИФНС. При этом он не получает права вычесть входной налог.

Отчетность

Начиная с 2015 года сдать декларацию по НДС можно исключительно в электронной форме. Это относится и к организациям, и к ИП. Подать декларацию можно через программу взаимодействия с ФНС. Подается отчет за каждый квартал не позднее 25 числа следующего месяца.

Пренебрегать этой обязанностью не стоит, поскольку Налоговый кодекс предусматривает за это штрафы. Более того, если в течение 10 дней после окончания установленного срока декларации не поступит в налоговый орган, счет предпринимателя может быть заблокирован.

О штрафах за несдачу декларации:

возврат через налоговую службу в 2021 году

Добавлено в закладки: 0

Открытие ИП предусматривает ведение финансовой отчетности. При соблюдении правил системы налогообложения можно сэкономить денежные средства и предупредить проблемы с фискальным органом в будущем. При этом многих предпринимателей интересует вопрос, как вернуть НДС ИП и что для этого нужно в году?

Что это такое

НДС оплачивает предприниматель, который выпускает и реализует продукцию или услуги. Большая часть продукции облагается налогом в размере 18%. За покупку продуктов питания, медицинских товаров налог составит 10%. Сюда же относится российская продукция.

При отправке на экспорт ее налогом не облагают. НДС платят физические и юридические лица, находящиеся на ОСНО. На специальном режиме ИП от него освобождается.

Документы на возврат налога

Возврат НДС получает плательщик сбора. Может ли ИП вернуть НДС, если он ведет деятельность на патенте, на ЕНВД, по упрощенной схеме или на ЕСХН? Сделать этого он не может. Компенсировать расходы возможно, если увеличить цену на предлагаемый товар или услугу. Основным документом при уплате налога считают счет-фактуру. При составлении и подаче документа в налоговую службу о вычете начисленного налога указывается необходимый объем денежных средств.

Как вернуть НДС ИП на ОСНО? Возместить налог будет непросто. Инспектор проверяет документы тщательно, поэтому нужно следить за правильностью их оформления. Компенсация на ОСНО проходит так – если НДС отрицательный, это нужно отразить в декларации. После проверки документов налоговая выяснит обоснованность возврата.

Через 3 месяца бизнесмен может подавать заявление на возврат налога. Возвращают денежные средства, учитывая их вместо налога или пени. Если долга нет, деньги можно перечислить на расчетный счет предпринимателя.

Можно ли вернуть НДС ИП раньше, чем закончится проверка? Вернуть деньги можно в течение 10 дней после принятия положительного решения, если подать в ФНС декларацию, банковскую гарантию, заявление о возврате НДС (ст.176 НК РФ).

Как вернуть НДС

В какой ситуации бизнесмен получает право на пониженную налоговую ставку?

Это может быть:

  • на общих основаниях;
  • по заявлению.

Независимо от выбранного способа, возвращают налог:

  • на расчетный счет;
  • в счет будущей оплаты налога.

Как вернуть НДС с покупки автомобиля ИП? По закону ИП может подать заявление на возврат части уплаченных денежных средств при покупке авто.

Для этого нужно предоставить:

Они подтверждают, что автомобиль приобретался для работы разъездного характера. За покупку автомобиля можно вернуть НДС, поставив машину на баланс организации.

Что касается приобретения недвижимости, то физическое лицо может уменьшить сумму подоходного налога так же, как и при сделке купли-продажи родственников и неработающих граждан. Сделка купли-продажи коммерческой недвижимости включает оплату НДС.

При покупке коммерческой недвижимости процесс происходит таким образом:

  • выставление покупателю НДС;
  • он выплачивает налог продавцу;
  • продавец вносит деньги в бюджет.

Процентная ставка составит 18% на основании ст.164 НК РФ. Покупателю выставляют счет-фактуру с внесением НДС. А затем разницу уменьшенного НДС на сумму налогового вычета направляют в бюджет.

На видео: НДС за 5 минут. Базовый курс. Вычеты и возмещение налога.

Порядок возмещения НДС: этапы

Возврат НДС происходит следующим образом:

  • подаются документы ФНС;
  • фискальный орган проводит проверку бумаг;
  • выносится решение;
  • возвращаются денежные средства.

Этап №1. Если сумма налоговых вычетов больше, чем НДС к оплате, подается заявление о возврате налога. Потребуются такие документы:

  1. Заявление, написанное от руки.
  2. Декларация с указанием суммы возврата.

Этап №2. После подачи заявления специалисты налоговой службы проводят проверку. В это время могут понадобиться дополнительные документы: акты, накладные, договора. При отсутствии нарушений в течение недели налоговая служба выносит решение.

Этап №3. После получения уведомления ФНС подтверждает право на получение полного или частичного возврата НДС.

Этап №4. При вынесении положительного решения на счет фирмы зачисляются денежные средства. Это происходит в течение суток после принятия решения о возврате.

На видео: Расчет НДС в Казахстане

Что делать ИП на УСН

Как вернуть НДС ИП на УСН? Бизнесменам, которые пользуются УСН, больше не нужно платить двойной налог. Не учитывается НДС, если покупателю выставляют счет за товар или услугу. Нулевой налог для предприятия будет при продаже компанией медицинских товаров. Сюда же входят услуги и работы, важные при проведении футбольного чемпионата в будущем году.

На УСН льгота сохраняется, если бизнес связан с пассажирскими перевозками пригородного сообщения. Снижение на 10% происходит при воздушных перевозках. Сюда же относится передача скота или птицы, если в дальнейшем будет лизинг с правом выкупа.

На упрощенке необходимо указывать:

  • кто принимает участие;
  • цель и условия договора;
  • время исполнения;
  • цена;
  • на основании чего снижают НДС.

Частные случаи возврата налога

Импортный НДС можно вычитать в то время, когда бизнесмен находится на таможне.

Для этого:

  • принимают товар к учету;
  • подтверждают уплату НДС документами;
  • предоставляют договор и счет;
  • подают таможенную декларацию на бумаге или в электронном виде;
  • готовят платежные документы.

Экспортный НДС получают при использовании нулевой ставки.

Для этого потребуется:

  • подготовить документы;
  • не позднее 6 месяцев после экспорта товара подать в ФНС декларацию и документы.

Если договор на услуги заключен по лизингу, сумма облагается НДС. Для оформления вычета и возврата налога предоставляют счет-фактуру. Сумму отражают в декларации.

Как вернуть НДС ИП на ОСНО незаконно взятый за 2015 год? Осенью 2016 года по закону ИП на ОСН может уменьшать доходы на сумму понесенных им расходов. Взносы рассчитываются по новым правилам исходя из Постановления 27-П. Это не распространяется на периоды за 2014 и 2015 годы. Предприниматель может подавать документы в суд.

На видео: НДС  в Европе

Плюсы и минусы НДС для ИП

Работа с НДС позволяет впоследствии оформить вычет. При уплате этого налога поставщик сможет найти больше серьезных клиентов, которые также платят НДС и получать вычет, выступая в роли покупателя. Многие считают, что добиться выплаты НДС сложно, так как нужно вести доходы, расходы, получать счет-фактуру и подкреплять ее к отчетным бумагам. Однако вести отчетность не сложно. При этом можно пользоваться услугами бухгалтера. Важно придерживаться сроков, чтобы впоследствии не платить штрафы.

НДС на компенсационные выплаты в расчетах по интеллектуальной собственности

Этот блог является продолжением нашего недавнего блога о неожиданных изменениях HMRC в НДС и выплатах при досрочном прекращении. Как мы уже отмечали, обновленное руководство HMRC оказалось весьма спорным.

Что случилось? Люди недовольны тем, что в обновленном руководстве платежи за расторжение контракта (в том числе за нарушение или отказ или в соответствии с положениями о заранее оцененных убытках) рассматриваются как поставки для уплаты НДС (т. Е.подлежат налогообложению), если ранее они рассматривались как не облагаемые НДС.

Ретроспективная заявка . Хуже того, изменения НДС действуют ретроспективно. Ретроспективный характер изменения несовместим с позицией, которую HMRC обычно занимает при внесении поправок в свое руководство, согласно которой изменения обычно являются перспективными, а не ретроспективными. HMRC была предметом активного лоббирования со стороны ряда заинтересованных сторон, особенно на том основании, что ретроспективный характер изменения противоречит установленным принципам законных ожиданий.HMRC рассматривает свою позицию в связи с этим.

Все ли платежи за ущерб теперь облагаются НДС? Изменение в руководстве HMRC не влияет на общий принцип, согласно которому чистая компенсация или компенсация ущерба не входят в сферу действия НДС. НДС относится только к платежам в соответствии с условиями контракта. При определении того, является ли платеж компенсацией / возмещением ущерба, необходимо четко указать точную цель платежа. Если платеж носит чисто компенсационный характер или является платежом в счет возмещения убытков, он не будет облагаться НДС.Если, с другой стороны, получатель платежа сделает что-то взамен этого вознаграждения, будет произведена поставка для целей НДС.

Компенсация / ущерб или рассмотрение? Компенсация описывается как возмещение ущерба или реституция за утрату или повреждение. Только тогда, когда платеж не связан с поставкой товаров или услуг, компенсация или компенсация ущерба выходят за рамки НДС. Хотя это может показаться достаточно простым, это редко, если вообще когда-либо, однозначно! В случае неясности сторонам следует обращаться за конкретными советами.Обычная область путаницы — это различие между платежами за невыполнение условий контракта и платежами за отказ от права или выгоды по контракту. Первое, как правило, считается не подлежащим рассмотрению и, следовательно, выходит за рамки НДС, а второе, как правило, считается источником НДС.

А как насчет нарушений прав интеллектуальной собственности? В соответствии с вышеизложенным, платеж, полученный от стороны за нарушение прав интеллектуальной собственности (таких как авторские права, товарные знаки, образцы или патенты), будет составлять вне сферы НДС.В этом случае платеж рассматривается исключительно как компенсация нарушения прав человека и поэтому не будет рассматриваться как компенсация за поставку. HMRC рассматривает этот принцип как применимый к возмещению убытков, присужденных судом в рамках разбирательства по делу о нарушении прав интеллектуальной собственности, и к внесудебному урегулированию нарушений прав интеллектуальной собственности.

Как насчет вариантов контрактов для лицензий IP? Однако платеж, произведенный просто для изменения условий лицензии на интеллектуальную собственность (например, для изменения территории или объема), или платеж, сделанный для ее досрочного прекращения , повлечет за собой взыскание НДС.Эти виды платежей рассматриваются как возмещение в обмен на изменение условий контракта. HMRC будет рассматривать эти платежи как выходящие за рамки НДС, только если стороны смогут доказать, что платеж явился результатом надлежащего спора, возникшего в результате несоблюдения стороной условий лицензии.

Заключение

Платеж не будет облагаться НДС, если он не связан с поставкой товаров или услуг. Чтобы определить это, стороны должны различать выплату компенсации , с одной стороны, и выплату компенсации , с другой стороны.Любой платеж, произведенный в рамках урегулирования нарушения прав интеллектуальной собственности, должен быть структурирован как чисто компенсационный, чтобы не включать НДС. Это необходимо учитывать при составлении сторонами условий лицензии.

Этот блог не дает юридических консультаций. Для получения поддержки при составлении лицензий на интеллектуальную собственность или в оценке того, может ли НДС взиматься при их изменении или прекращении, или в связи с нарушениями прав интеллектуальной собственности, пожалуйста, свяжитесь с Карлтоном Дэниелом, интеллектуальным / коммерческим партнером, или Тимом Джарвисом, налоговым партнером.

Написано при поддержке стажеров Моника Чахала и Фрэнки Скотт.

Обложение НДС по вопросам интеллектуальной собственности

Объединенные Арабские Эмираты: Обложение НДС по вопросам интеллектуальной собственности

20 августа 2019

United Trademark & ​​Patent Services

Чтобы распечатать эту статью, вам нужно только зарегистрироваться или войти в систему на Mondaq.com.

Египетское ведомство по товарным знакам и промышленным образцам имеет недавно объявил, что комиссия l, связанная с товарный знак и дизайн подлежат 14% добавленной стоимости. Налог (НДС). Согласно циркуляру, выпущенному ITDA (Внутренняя торговля Управление по развитию) Вопросы, связанные с патентами, исключены из введение НДС.

В соответствии с недавними изменениями, стоимость регистрации ИС и судебное преследование в отношении товарных знаков и промышленных образцов будет увеличиваться на 14%.Наш офис начнет применять НДС с сентября. 2019.

Ввиду этого недавнего развития мы рекомендуем клиентам учитывая новые заявки в Египте, следует подать заявку на регистрацию товарного знака и разрабатывать приложения как можно скорее, чтобы избежать оплаты НДС.

Если вам потребуется дополнительная информация по этому поводу, свяжитесь с нами по [email protected]

Данная статья предназначена для ознакомления руководство по предмету.Следует обратиться за консультацией к специалисту. о ваших конкретных обстоятельствах.

ПОПУЛЯРНЫЕ СТАТЬИ О: Интеллектуальная собственность из Объединенных Арабских Эмиратов

Типы товарных знаков: все, что вам нужно знать

Abou Naja

По мере того, как отрасли стремятся получить юридическую монополию на свои уникальные инновации посредством регистрации знаков, мы наводнены постоянно растущим числом продуктов с

Практика по алкоголю и товарным знакам в ОАЭ

BSA Ahmad Bin Hezeem & Associates LLP

Ранее, в сентябре 2020 года, Кабинет министров ОАЭ издал постановление № 15 от 2020 года «Указ» и внес несколько прогрессивных поправок в Федеральный закон № 3 от 1987 года в Уголовный кодекс…

Ключевые тенденции в области IP, за которыми стоит следить в 2020 году

Dennemeyer Group

Наступает новое десятилетие, и его первые два месяца изменились между обычным и хаотичным. Где-то в середине этого спектра находится несколько событий, относящихся к области интеллектуальной собственности.

LBNL Audio Conferencing Tool (ндс)

LBNL Audio Conferencing Tool (ндс) Vat — это приложение для аудиоконференцсвязи, разработанное Группа сетевых исследований из Национальная лаборатория Лоуренса Беркли.Исходный код и предварительно скомпилированные двоичные файлы доступны через анонимный ftp. Вопросы и отзывы, связанные с НДС, приветствуются и могут быть отправлены разработчикам через [email protected].

Содержание

Другие ссылки:

Обзор

Аудиоинструмент LBNL, vat , является многопользовательским, мультимедийное приложение для аудиоконференций через Интернет. НДС рассчитывается на основе проекта Интернет-стандарта. Транспортный протокол реального времени (RTP), разработанный IETF Рабочая группа по аудио / видео транспорту.RTP — это протокол прикладного уровня, полностью реализованный в vat — для работы RTP не требуются специальные системные улучшения. Несмотря на то что vat может выполняться точка-точка с использованием стандартных одноадресных IP-адресов, это в первую очередь предназначено как приложение для многосторонней конференц-связи. Чтобы использовать возможности конференц-связи, ваша система должна поддерживать IP Multicast, и в идеале ваша сеть должна быть подключена к Магистраль многоадресной IP-рассылки (MBone).

Vat предоставляет только аудио часть мультимедийной конференции; инструменты управления видео, интерактивной доской и сеансом реализованы как отдельные Приложения.Наш видео инструмент называется Вик и наш инструмент для белой доски wb, UCL разработал инструмент каталога сеансов SDR Другие связанные приложения включают управление мультимедийными конференциями ISI, ммсс, инструмент Xerox PARC Network Video, NV и система видеоконференцсвязи INRIA, ivs.

Установка

Самый простой способ установить vat — это загрузить бинарный дистрибутив. для вашей архитектуры (см. список ниже), распакуйте его и установить исполняемый и ручной ввод. Вы также можете получить исходный код и построить чан из исходников.
Поддерживаемые системы
Примечание: эти ссылки не будут действительны до официального выпуска 4.0.
Спарки под управлением SunOS
НДС должен работать на любой версии sparcstation (1, 2, 4, 5, 10, 20, SLC, ELC, IPC, IPX) под управлением SunOS 4.1.x.

Обратите внимание, что размер аудиобуфера, используемый стандартным ядром SunOS 4.1.x слишком велик для хорошего интерактивного ответа. Это может быть исправлено патчем ядра — инструкции в FAQ MBone.

Лонжероны под управлением Solaris
НДС должен работать на любой версии sparcstation (1, 2, 4, 5, 10, 20, SLC, ELC, IPC, IPX) под управлением Solaris 2.x для x> 1.

Vat не работает в одноадресном режиме под Solaris 2.3 из-за ошибка ядра. Sun предоставила обходной путь.

DEC OSF-3.x и DEC Ultrix
НДС должен работать на любом DEC Alpha с OSF / 1 v3.x, используя либо встроенный звук, либо звук на плате J300. НДС должен работать на любом DEC 3max (серия 5000) с LoFi. аудиоплату и работающую под управлением Ultrix 4.2 или выше. На этих архитектурах для НДС требуется выпуск 3 списка отзыва сертификатов DEC. АудиоФайл аудиосервер.
ЛП HPUX-9
НДС может работать на версиях HP Snake (серии 700 или 7000). которые имеют встроенное аудиооборудование. Мы протестировали это на 710-е, 715-е и 735-е.

Обратите внимание, что аудиосервер HPUX (AServer) был , а не разработан с учетом интерактивного звука — в наших попытках чтобы использовать его, мы обычно видели задержки в несколько секунд между аудиооборудование и сеть. Чтобы обойти проблемы с AServer, vat напрямую использует ядро ​​/ dev / аудиоустройство. К сожалению, этот интерфейс не задокументирован, и HP менял его несколько раз.Наш единственный HP — это старый 735, работающий под HPUX-9.0, поэтому мы полагаемся на других. в сообществе пользователей, чтобы отправить нам исправления или информацию необходимо для поддержания работы ванны на оборудовании HP.

СГИ Ирикс-5
Должен работать на любом SGI Indy, Indigo или Indigo2 с IRIX 5.x. Мы протестировали его на Indigo и Indy.
x86 BSD / ОС 2
НДС должен работать на компьютерах i386 / 486/586 с совместимым со звуковым бластером звуковые карты под управлением BSD / 386 2.0 или новее.

Сообщается также, что двоичный файл i386 работает под NetBSD. (с использованием модифицированной версии звукового драйвера LBL) и FreeBSD (с использованием звукового драйвера Linux с дополнительными поддержка / dev / audio).Амансио Хасти ([email protected]) сообщает, что под FreeBSD vat может работать в полнодуплексном режиме режим с Gravis Ultrasound (и что качество очень хорошо).

x86 Linux
Vat должен работать на компьютерах i386 / 486/586 со звуковыми картами. поддерживается VoxWare (стандартный звуковой драйвер Linux) и работает под управлением Linux 1.2.8 или новее.

Текущий аудиодрайвер vat linux довольно примитивен. Это обрабатывает звуковую карту как полудуплексную (например, звуковой бластер) даже если он может работать в полнодуплексном режиме (например,г., ГУС). Он также не использует элементы управления микшером, которые устанавливают рекорд. и воспроизвести громкость и / или выбрать порты ввода и вывода. Мы надеемся кто-то из сообщества добавит недостающие части к vat’s linux-audio.cc.

В Linux 1.2.x многоадресная передача через интерфейс обратной связи не работает. Это серьезный недостаток, поскольку местные (loopback) многоадресные сокеты используются для реализации «автобусы для конференций», которые ндс / вик / и т. д. использовать, чтобы делать вещи например, передавать аудиооборудование между разными чанами, автоматическое переключение окон видео на звуковую активность и т. д.Мы понимаем, что эта проблема устранена более последние версии linux (1.3.?). Если ваше ядро ​​не работает есть исправление, первый симптом заключается в том, что это будет очень сложно переключать звук между несколькими экземплярами ндс. (Обычно вы просто щелкаете правой кнопкой мыши, окно ванны, которое вы хотите активировать, и звук будет назначен в это окно. Это вообще не сработает, если закольцовка linux многоадресная рассылка нарушена.) Если в вашем ядре есть ошибка, она будет трудно обращаться с несколькими чанами, и вы, вероятно, захотите запускать только по одному.

Двоичные файлы, поддерживаемые другими сайтами
Поддерживаются несколько других систем, но у нас нет ресурсы для создания и обслуживания двоичных файлов. На этих других сайтах есть любезно предложили свою помощь.
AIX
Бинарные файлы AIX, предоставленные Эндрю Букер и Кира Эттвуд.
FreeBSD
Амансио Хасти сделал Двоичные файлы FreeBSD для многих инструментов MBone общедоступны.
SCO Unix
Шон Макмердо портировал НДС в SCO UNix.Немного Примечания и двоичное распределение общедоступны на их ftp-сервере.

Строительный бак из источника

Чтобы собрать ванну из исходников, начните с получения и распаковки исходный tar. Например, после ftping tar запустите
  • gzip -d -c vatsrc-tar.gz | tar xfv —
(gzip доступен из проекта GNU.) Это поместит содержимое исходного дистрибутива в ./vat-x.y, где x.y — номер текущей версии. cd в этот каталог и сделайте следующее:
  • Убедитесь, что tcl / tk (v7.5 / 4.1) установлен или встроен в каталог над чаном. НДС требует как минимум v4.1 тк.
  • Убедитесь, что TU-Berlin Распределение GSM устанавливается в каталоге над деревом ндс. Обратите внимание, что необходимы как библиотека GSM, так и источник GSM. Если компиляция не удалась из-за отсутствия include для private.h, это означает, что НДС не может найти источник GSM.
  • Убедитесь, что выпуск 3 DEC CRL АудиоФайл аудиосервер устанавливается в каталоге над деревом ндс.Если configure не может найти AudioFile, он сообщит не могу найти AudioFile — поддержка vat AF не будет скомпилирована. Единственные платформы, для которых требуется AudioFile, — это DEC Alphas и DEC MIPS. поэтому другие могут игнорировать эту ошибку.
  • Запустите сценарий ./configure. Вы можете указать следующие аргументы для настройки:
    -x-includes = путь укажите путь к дереву включения X
    -x-библиотеки = путь укажите путь к X-библиотекам
    -with-tcl = путь укажите путь к tcl
    -with-tk = путь укажите путь к tk
    -with-gsm = путь укажите путь для GSM
    -with-af = путь укажите путь к AudioFile

    Если у вас возникнут проблемы с configure, вам следует отредактировать файл configure.в вместо настройте и используйте GNU autoconf для создания новой конфигурации из configure.in. Если вам нужно сделать такие изменения, пришлите их нам, чтобы будущие версии ндс настрою из коробки.
  • Выполнить марку.
  • Если make завершится успешно, запустите `make install ‘от имени пользователя root для установки двоичного файла и страницы руководства.
Если вы пытаетесь запустить ванну на платформе, которая не перечисленное выше, вероятно, будет сложнее. См. Примечания по портированию для получения помощи.

Если вы выполняете перенос на новую систему или оборудование и хотите чтобы вернуть ваши изменения в дистрибутив, мы будем рад их иметь. Если у вас есть двоичный файл НДС, вы хотели бы добавить дистрибутив, или если вы хотите, чтобы мы добавили ссылку на эту страницу, дайте нам знать.

Building Vat под Windows Мы используем Microsoft Visual C ++ 4.x для компиляции vat под Windows. Наша среда сборки по сути такая же, как и в выпуске Tcl / Tk. Есть make-файл
.vc в исходном дистрибутиве и вы можете просто запустить nmake из оболочки dos: Возможно, вам придется исправить пути tcl, tk и gsm в makefile.vc ( makefile предполагает, что все они находятся в «..» относительно vat src каталог, и что все они были созданы до сборки vat). Если вы хотите построить чан из мастерской, следуйте инструкциям направления в tk windows faq по использованию makefile.vc для создания проект makefile.

Банкноты

Благодарности

Финансирование этой работы было предоставлено Управление энергетических исследований, математики, информации и вычислений Отделение наук Университета им.S. Министерство энергетики при Договор № DE-AC03-76SF00098. Гранты на оборудование и поддержка были предоставлены Sun Microsystems, Digital Equipment Corporation и Silicon Graphics Inc.

Обратная связь

Как всегда, мы очень хотим знать об ошибках и проблемах. Пожалуйста не стесняйтесь предлагать предложения или другие отзывы. Отправить все ндс соответствующая корреспонденция на [email protected] (этот список включает только разработчиков и не распространяется за пределы наш сайт).

Ван Якобсон (van @ ee.lbl.gov)
Стивен МакКанн ([email protected])

VATPOSS13150 — НДС Место оказания услуг — внутреннее руководство HMRC

Этот параграф относится к предоставлению прав интеллектуальной собственности, а не, например, к неформальным договоренностям между отдельными лицами. Вы можете узнать больше о правах интеллектуальной собственности в Руководстве по НДС и учету (VATSC).

Аналогичные права в рамках этого параграфа — это права интеллектуальной собственности, которые могут быть защищены законом.Следовательно, услуги, не связанные с интеллектуальной собственностью, не подпадают под действие этого пункта, даже если они могут быть описаны как права или лицензии.

Это утверждение было поддержано Трибуналом по НДС в Winterthur Swiss Insurance Company (LON / 03/0827) (VTD 19411), который рассмотрел, среди прочего, тип права, подпадающего под действие параграфа 1 Приложения 5 (эквивалентное положение время). Трибунал пришел к выводу, что они принадлежат к типу, который защищен законом об интеллектуальной собственности.

Примеры услуг, подпадающих под это положение:

  • предоставление лицензии на использование программного обеспечения
  • Предоставление фотографу права на публикацию фотографии в журнале
  • о предоставлении права использования логотипа.

Примером услуг, не подпадающих под это положение, будет:

  • поставка отдельных долей товаров, например животного или яхты, даже если определенные права могут быть включены в поставку
  • предоставление права на получение льготных тарифов на вход на конференции, собрания и т. Д.и аналогичные скидки на услуги, доступные членам клубов, ассоциаций, обществ и т. д., в обмен на подписку
  • предложение права занимать землю или имущество, включая размещение в гостиницах
  • продажа гудвила. Однако гудвилл может использоваться для описания части другого предложения услуг, например, присвоения товарного знака, предоставления информации или отказа от конкуренции. Поэтому важно определить характер предоставляемой услуги, чтобы определить правильное правило места поставки.

Налоги: НДС ЕС — Chargebee Docs

Введение

Налог на добавленную стоимость Европейского Союза (НДС ЕС) — это тип налога, который взимается с большинства товаров и услуг, которые продаются для потребления в пределах ЕС. Он применяется, когда бизнес, зарегистрированный в качестве плательщика НДС, продает товары или услуги покупателям из ЕС. «Добавленная стоимость» в НДС относится к сумме, на которую увеличивается стоимость продукта на каждом этапе производства и распределения.

Необходимые изменения, связанные с Brexit, доступны для обновления на вашем сайте Chargebee, если это применимо. Они требуют, чтобы ваше действие вступило в силу, и не будет автоматически обновляться от вашего имени.

Правила ЕС по НДС

Регистрационный номер плательщика НДС

Вы должны зарегистрироваться в качестве плательщика НДС в той стране ЕС, где зарегистрирована ваша компания. В зависимости от продуктов / услуг, которые вы продаете в государстве-члене ЕС, вам, возможно, придется зарегистрироваться в качестве плательщика НДС в этом государстве-члене.Вы можете выбрать один из двух вариантов регистрации в государствах-членах:

  • Вы можете зарегистрироваться в качестве плательщика НДС в каждом государстве-члене ЕС, где вы продаете свою продукцию.
  • Или вы можете зарегистрироваться в программе VAT MOSS (рассмотрите этот вариант, если вы продаете цифровые услуги в Интернете нескольким странам-членам ЕС).

Примечание

Если у вас было государство-член идентификации (MSI) как Соединенное Королевство (UK), ваш НДС MOSS становится недействительным во время Brexit. Убедитесь, что вы получили свой новый номер НДС MOSS и обновили его для региона ЕС, чтобы он отражался в ваших счетах Chargebee.Если вы также использовали VATMOSS для Великобритании, вам нужно будет обновить недавно полученный местный номер НДС в Великобритании в налоговом регионе Великобритании.

Ставки НДС

Если ваш покупатель из государства-члена ЕС, в котором находится ваша компания, применяется ставка НДС вашей страны-члена, независимо от того, является ли покупатель потребителем или компанией.

Если ваш покупатель из другого государства-члена ЕС, ставки НДС зависят от типа услуги, которую вы предоставляете:

  • Цифровые продукты / услуги :
    • Применяются ставки НДС в странах-участницах вашего покупателя (в зависимости от места назначения)
  • Прочие услуги :
    • Если вы не зарегистрированы в государстве-участнике покупателя, применяется ставка НДС вашего государства-участника (на основе происхождения)
    • Если вы зарегистрированы в стране-участнице вашего покупателя, применяется ставка НДС страны вашего покупателя (в зависимости от места назначения)

Однако, независимо от типа предоставляемой услуги, если у вашего покупателя есть действующий номер плательщика НДС и он из другого государства-члена, НДС не применяется.Это соответствует механизму обратной оплаты, который накладывает налоговые обязательства на бизнес, покупающий у вас.

Вот список ставок для стран-членов ЕС:

Примечание

Ставки могут быть изменены на основании уведомления / объявлений ЕС по НДС. Последний раз ставки обновлялись 29 мая 2019 г. Мы рекомендуем вам проверять ставки при настройке налогов, чтобы оставаться в курсе.

Проверка местоположения (для цифровых услуг)

Если вы продаете цифровые продукты, вам придется собирать и хранить доказательства местонахождения ваших клиентов.Эта информация поможет не только рассчитать точную ставку НДС, но и предотвратить мошенничество. Следующие не противоречащие друг другу доказательства принимаются в качестве действительного доказательства местонахождения:

  • Страна платежного адреса клиента
  • IP-адрес устройства, используемого клиентом
  • Место нахождения банка, с которого производилась оплата
  • Код страны SIM-карты, используемой клиентом
  • Местоположение фиксированной городской линии связи заказчика
  • БИН кредитной карты

Chargebee собирает страну платежного адреса и IP-адрес покупателя и хранит эту информацию в течение как минимум 10 лет в соответствии с нормативными требованиями.

Счет-фактура ЕС

Счет-фактура ЕС по НДС, отправляемый потребителю, должен содержать следующую информацию:

  • Торговое наименование и адрес продавца
  • Номер плательщика НДС
  • Дата выставления счета
  • Имя или торговое наименование покупателя и адрес.

Счет-фактура содержит применимую ставку НДС для каждой отдельной позиции и промежуточную сумму до применения НДС и окончательную сумму счета-фактуры после добавления НДС.
Вы можете настроить счета-фактуры ЕС на странице настройки счета-фактуры.Перейдите в «Настройки »> «Настроить Chargebee»> «Счета-фактуры, кредитные ноты и котировки ».

Настроить НДС ЕС

Шаг 1. Укажите адрес своей организации

Убедитесь, что вы добавили адрес своей организации в «Настройки»> «Настроить Chargebee»> «Бизнес-профиль ». Вы не можете настроить налоги в Chargebee без адреса организации.

Шаг 2. Включение налога

Перейдите в «Настройки »> «Настроить Chargebee»> «Налоги » и нажмите « Настроить налог ».

Шаг 3. Выберите тип цены (без учета налогов или с учетом налогов)

После включения налогов вы будете перенаправлены на страницу, содержащую все валюты, которые вы активировали для своего сайта.
Этот шаг касается настройки типа цены для каждой валюты.
Это определяет, может ли цена, которую вы указываете на свой продукт / услугу / дополнение, включать налог, если налог включен в цену, или без налога, если налог добавляется к цене.Правила
по выставлению счетов-фактур требуют, чтобы ваши счета отражали применяемую вами ставку НДС. Это означает, что вам нужно будет установить тип цены без учета налога, если вы продаете клиентам, проживающим в ЕС.

По завершении нажмите кнопку Я просмотрел свои типы цен .

Шаг 4: Настройте список стран (в составе налоговой юрисдикции)

Выбор опции EU Region в раскрывающемся меню Add Region перенаправит вас на страницу, где вы выбираете, какой тип продукта вы продаете.На странице конфигурации НДС в ЕС выберите вариант Я продаю цифровые продукты и Я продаю нецифровые продукты . Это поможет Chargebee применить соответствующую налоговую ставку к вашим счетам, поскольку правила ЕС по НДС устанавливают разные налоговые ставки для цифровых и физических продуктов.

Шаг 4а: Если вы продаете цифровые продукты

Если вы продаете цифровые продукты большому количеству стран ЕС, регистрация НДС в отдельных государствах-членах может быть сложной задачей, поскольку в них 28 стран и в общей сложности 27 различных ставок НДС.Вместо этого вы можете зарегистрироваться для участия в дополнительной программе ЕС по упрощению процесса НДС, которая называется «Мини-служба одного окна» (MOSS), которая позволяет предприятиям регистрироваться в одной стране и оплачивать свои взносы одним платежом. Страна, указанная в платежном адресе, будет учитываться при расчете налога. Узнайте больше о НДС MOSS.

Шаг 4b: Если вы продаете физические / другие товары

Если вы продаете физические товары в ряд стран ЕС, применяется ставка НДС вашей страны.Просто введите здесь страну, в которой вы проживаете, и свой номер плательщика НДС, и Chargebee рассчитает ставки, применимые к вашим счетам.

При расчете налогов Chargebee будет учитывать страну, указанную в адресе доставки. Однако, в случае отсутствия адреса доставки, страна в адресе выставления счета будет принята во внимание.

Если вы превысите определенный порог продаж в год (пороговое значение различается от страны к стране), вам придется зарегистрироваться в качестве плательщика НДС в государствах-членах, где у вас есть коммерческое присутствие.

  • Chargebee применит налог на происхождение, если вы не превысили порог продаж в конкретное государство-член ЕС, т.е. если вы не зарегистрированы в стране
  • Chargebee будет применять налог в зависимости от места назначения, если вы превысили порог продаж в государство-член ЕС, то есть если вы зарегистрировались в этой стране.

Вы можете выбрать и добавить страны, в которых вы обязаны платить налоги.

  • Регистрационный номер налогоплательщика:
    Установите метку налога как НДС ЕС и введите здесь свой номер плательщика НДС.Это будет отображаться в счетах, отправленных вашим клиентам.

Шаг 5. Настройте налоги

Вы можете настроить параметры проверки, которые хотите включить, и сведения, которые вы хотите фиксировать при оформлении заказа пользователями:

  • Проверка местоположения:
    Выберите этот вариант, если вы хотите, чтобы Chargebee проверял информацию о местоположении вашего клиента. Узнать больше.
  • Проверка номера плательщика НДС в ЕС:
    Выберите, выполнять ли проверку НДС ЕС по VIES или нет, когда ваш клиент вводит номер НДС.

Если вы продаете компаниям, рекомендуется собрать номер НДС ваших бизнес-клиентов и убедиться, что он действителен. Chargebee проверяет действительность номера НДС, введенного в VIES.

  • Включить проверку номера НДС для страны деятельности:
    Включите эту опцию, если вы продаете в Италию и Испанию. Обратитесь к FAQ для более подробной информации.
  • Номер налоговой регистрации:
    Включите эту опцию, если вы ожидаете, что ваши клиенты будут вводить свой номер плательщика НДС при создании подписки.
  • Создать VIES номер консультации по НДС
    Если эта функция включена, выполняется расширенная проверка НДС. Узнайте больше об этом в этом разделе.
  • Использовать местную валюту для отображения НДС в счетах-фактурах
    Этот параметр полезен, когда валюта счета-фактуры отличается от местной валюты места налогообложения. Если этот параметр включен, сумма подлежащего уплате НДС будет отображаться в валюте счета-фактуры, а также в местной валюте места налогообложения в соответствии со статьей 230 Директивы ЕС по НДС.Кроме того, вы также можете выбрать отображение общей суммы без НДС и общей суммы счета в соответствующей местной валюте.

Обменный курс, применяемый для этой цели, соответствует курсам, указанным на веб-сайте Европейского центрального банка (ЕЦБ). В случаях, когда обменный курс валюты не указан в ЕЦБ, Chargebee использует обменные курсы, доступные в системе currencylayer и Open Exchange Rates.

  • Примечание об освобождении от НДС:
    Введите примечание об освобождении от НДС, которое будет отображаться в счетах-фактурах при продаже другим предприятиям (сценарий обратного начисления).Примечание об освобождении от НДС будет отображаться внизу счета.

  • Примечание об освобождении от НДС для экспорта:
    Экспорт товаров из страны ЕС за пределы ЕС не облагается НДС в соответствии со статьей 146 Директивы ЕС по НДС. Если вы экспортируете товары в другие страны из ЕС в рамках своего бизнеса, включение этой опции приведет к добавлению примечания в соответствующие счета-фактуры, в котором говорится об освобождении от НДС для экспортных операций. Вы можете редактировать заметку, чтобы добавить / отредактировать текст.

Примечание

  • Экспортный НДС не будет освобожден, если налог другой страны применяется к тому же счету-фактуре.
  • Имейте в виду, что адрес вашей организации должен находиться в ЕС, чтобы примечание об освобождении от НДС для экспорта работало.
  • В соответствии с Законом о НДС в Польше ставка НДС отображается как NP, когда к польским счетам применяется обратный сбор.
  • Примечания об экспорте НДС в ЕС не применимы к региону Великобритании.

Проверка местоположения

Chargebee собирает следующую информацию об адресе / местонахождении в качестве доказательства места жительства клиента в соответствии с требованиями ЕС о местонахождении НДС.Если вы отключите эту функцию, вам придется самостоятельно собрать следующие доказательства, чтобы убедиться, что ваш клиент из ЕС.

IP-адрес клиента:

  • Размещенные страницы: Если вы интегрировались с Chargebee с использованием размещенных страниц, IP-адрес клиента собирается автоматически.

  • API: Если вы используете Chargebee API, вы должны передать IP-адрес клиента в Chargebee с помощью API заголовка сведений о пользователе.

БИН карточки Заказчика:

Первые шесть цифр карты содержат идентификационный номер банка (BIN). BIN дает нам информацию о банке-эмитенте карты и, следовательно, может использоваться как способ определения местонахождения клиента.

  • Размещенные страницы: Если вы интегрировались с Chargebee с использованием размещенных страниц, BIN клиента собирается автоматически.

  • API: Если вы используете Chargebee API, вы должны передать BIN клиента с помощью параметра card [number] в Create a customer API.

После сбора вышеуказанных доказательств Chargebee пытается сопоставить страну выставления счета клиента либо с его IP-адресом, либо со страной-эмитентом карты (из BIN карты). Только когда любое из этих свидетельств совпадает со страной выставления счета, проверка местоположения проходит успешно, и покупатель может завершить покупку.

Примечание

Если опция Location Validation включена и проверка не удалась, клиент не может выполнить заказ.

Ошибка проверки местоположения

Если проверка местоположения вашего клиента не удалась, он не сможет выполнить заказ. Они получат следующее сообщение об ошибке:

Если клиент подписывается на пробный план, который не предполагает немедленной оплаты, подписка создается независимо от того, была ли проверка местоположения успешной или нет. Сведения о клиенте отмечены предупреждением о том, что проверка местоположения не прошла.

Подтверждение НДС ЕС

Примечание

Обновления политики применимы с 22 августа 2017 г.

Chargebee проверяет номер плательщика НДС, отправляя запрос на подтверждение в систему обмена информацией по НДС (VIES), поисковую систему, принадлежащую Европейской комиссии.

Подтверждение НДС продавца

Вы, как коммерсант, можете иметь регистрационный номер налогоплательщика в разных странах-членах ЕС. В качестве альтернативы, для более удобного предоставления цифровых услуг в регионе ЕС, вы можете зарегистрироваться в программе VAT MOSS.

Примечание

Введенные вами номера НДС будут автоматически подтверждены, если они будут предоставлены.

Статус проверки

Как только вы добавляете / обновляете один из своих номеров НДС на приведенном выше экране, он подтверждается с помощью VIES, и отображаются результаты. Результатом проверки может быть один из следующих:

Статус валидации

Описание

Действителен

Проверка номера плательщика НДС прошла успешно, номер действителен

Недействительно

Ошибка проверки номера плательщика НДС

Вы можете нажать Отметить как действительный , чтобы игнорировать и отменять результат проверки VIES.

Не определено

Нет ответа от VIES или другие ошибки. Chargebee периодически повторяет попытки проверки для таких номеров НДС.

Подтверждение НДС клиента

Ваши клиенты могут ввести свой номер плательщика НДС, если вы включите опцию Сбор налогового регистрационного номера . Вы можете установить обязательную проверку номера НДС, включив опцию Включить проверку номера НДС .

Номер консультации по НДС

VIES может помочь вам доказать Департаменту налоговой администрации, что вы успешно подтвердили номер плательщика НДС своего клиента в определенное время. Для этого используется специальный запрос проверки VIES, который при успешной проверке генерирует уникальный номер консультации по НДС. Когда вы включаете эту функцию в Chargebee, этот номер запрашивается и сохраняется для вашего удобства. (Вы можете просмотреть / экспортировать эту информацию в разделе Настройки > Импорт и экспорт данных > Экспорт данных > История проверки НДС VIES .Эта расширенная услуга проверки НДС фактически проверяет ваш собственный номер плательщика НДС вместе с номером вашего клиента, и оба они должны быть действительными для создания номера консультации.

Если эта проверка не удалась при любой попытке, то в качестве запасного варианта Chargebee выполнит базовую проверку VIES вашего номера плательщика НДС.

Примечание

  • Во время проверки НДС, если Chargebee обнаруживает, что ваш ранее действующий номер НДС недействителен, администраторы сайта и владелец сайта немедленно уведомляются по электронной почте.

  • Детали, связанные с номером консультации и попыткой подтверждения НДС, будут доступны с 30 ноября 2018 года.

  • Если вы используете несколько налоговых профилей, только , номера НДС в вашем основном профиле будут использоваться для создания номера консультации.

Когда служба проверки НДС ЕС VIES не работает

Когда служба VIES не работает из-за внутренней ошибки VIES, Chargebee не сможет узнать, был ли номер НДС ДЕЙСТВИТЕЛЬНЫМ или недействительным.При отсутствии статуса вы можете настроить один из вариантов:

  • Разрешить сохранить номер НДС и продолжить создание подписки — это настройка по умолчанию в Chargebee.
  • Запретить создание подписок в случае, если статус номера плательщика НДС неизвестен — свяжитесь с [электронная почта защищена], чтобы настроить эту опцию.

На основании вашего выбора Chargebee создает подписки (или нет).

Если вы решили разрешить сбор и сохранение номеров НДС без проверки, когда служба VIES не работает, Chargebee будет проверять статус номера НДС позже, каждые 24 часа.На основании ответа VIES будут предприняты следующие действия

  • ДЕЙСТВИТЕЛЬНО — Если номер НДС ДЕЙСТВИТЕЛЬНЫЙ, то НДС не будет применяться, и подписка будет продолжать продлеваться.
  • НЕДЕЙСТВИТЕЛЬНО — Если номер плательщика НДС оказывается НЕДЕЙСТВИТЕЛЬНЫМ, к предстоящим счетам будет применяться НДС. Кроме того, Chargebee будет отправлять электронные письма с подробной информацией о таких клиентах администраторам сайта и владельцу сайта.

Подтверждать номер плательщика НДС каждые 3 месяца

Во время продления подписки Chargebee проверит номер плательщика НДС вашего клиента, если он не был подтвержден в течение последних 3 месяцев.Если номер НДС окажется НЕДЕЙСТВИТЕЛЬНЫМ, НДС будет применяться к следующим счетам.

Освобождение от НДС в ЕС

Могут быть случаи, когда бизнес-клиент не имеет действительного номера плательщика НДС, например, когда его продажа ниже порогового значения НДС или когда его статус подтверждения НДС оказывается НЕДЕЙСТВИТЕЛЬНЫМ, когда база данных VIES еще не обновлена. В таких случаях, если вы подтверждаете, что клиент является законным предприятием, Chargebee позволяет вам вмешаться вручную и применить обратный платеж — с действующим номером НДС или без него.Это можно сделать при создании / редактировании записи о клиенте, на странице сведений о клиенте в разделе «Платежный адрес» или с помощью опции «Обновить платежную информацию » на панели «Действия».

В разделе Настройки НДС включите Это бизнес-клиент и выберите Введите регистрационный номер НДС , чтобы указать номер НДС, или выберите У этого клиента нет номера НДС .
В любом случае ваши клиенты из другого государства-члена, кроме вашего, будут освобождены от НДС.Это соответствует механизму обратного списания, и соответствующее примечание будет отображаться в счете-фактуре.

Примечание

  • «Этот клиент освобожден от уплаты налога» имеет приоритет над настройками НДС, в которых вы помечаете клиента как освобожденного от НДС. Например, если клиент отмечен как освобожденный от налогов, и снова в настройках НДС вы выбираете У этого клиента нет номера НДС, налоги не будут применяться, и в то же время в счете-фактуре не будет отображаться освобождение от НДС (обратное начисление ) Примечание.
  • Когда вы обновляете настройки НДС для клиентов или удаляете их номер плательщика НДС, отображается предупреждение. Вы можете внести изменения в пользовательский интерфейс Chargebee или ваш клиент может внести изменения из портала; в любом случае для настроек НДС всегда будет сохраняться самая последняя обновленная информация.
  • Когда вы собираетесь применить освобождение от НДС для своих клиентов без номера НДС, не забудьте отредактировать примечание, которое отображается в счетах для обратного начисления, в разделе «Настроить Chargebee»> «Налоги»> «Регион ЕС»> «Примечание об освобождении от НДС».Возможно, вам придется удалить часть с надписью «предоставлен действительный регистрационный номер плательщика НДС».

1. Как включить отображение номера НДС на размещенных страницах?

Чтобы транзакция считалась B2B, клиент должен предоставить действительный номер плательщика НДС. Если вы используете страницы, размещенные на сервере Chargebee, включение опции «Номер НДС» отобразит поле «Номер НДС» на страницах оформления заказа.

Чтобы включить номер плательщика НДС на размещенных страницах, если вы используете:

  • Hosted Pages v2: Перейдите в Настройки > Настроить Chargebee> Касса и портал> Конфигурации полей и включите поле Номер НДС в разделе Налоговая информация .
  • Checkout Pages v3: Перейдите в Настройки > Настроить Chargebee> Касса и портал> Поля> Биллинг и включите поле VAT Number .

2. Как Chargebee взимает налоги при наличии адреса доставки и выставления счетов?
При расчете налогов Chargebee будет учитывать страну, указанную в адресе доставки, связанном с Подпиской.
: при отсутствии адреса доставки страна, указанная в адресе выставления счета, будет учитываться при расчете налога.
Если оба недоступны, налог не будет рассчитываться / применяться.

3. Могу ли я изменить настройки без учета налогов?

Да, вы можете изменить тип цены, т. Е. Должны ли цены, отображаемые во время оформления заказа, быть без налогов или с учетом налогов.

4. В чем разница между продавцами, зарегистрированными в системе VAT MOSS и не зарегистрированными в MOSS?

  • Зарегистрированные продавцы НДС MOSS : Если вы зарегистрировались в качестве плательщика НДС, вам необходимо будет ввести регистрационный номер НДС MOSS.
    Chargebee будет применять налог на основе места назначения для предприятий, зарегистрированных в системе НДС MOSS, то есть ставку НДС государства-члена ЕС, в которое осуществляется продажа, независимо от страны, в которой вы зарегистрированы.

  • Зарегистрированные продавцы, не облагаемые НДС MOSS : Если вы не зарегистрированы для получения НДС MOSS, вам будет предложено выбрать страны, в которых вы находитесь, и вручную ввести регистрационный номер НДС для каждой страны, в которой вы продаете.

5.Когда применяется механизм обратного заряда?

В целях соблюдения требований НДС Chargebee применяет механизм обратного начисления только в следующих случаях:

  • У покупателя есть действующий номер плательщика НДС (указывающий, что вы совершаете сделки с компанией) и
  • Покупатель зарегистрирован в другой стране ЕС.

6. Как Chargebee различает транзакции B2B и B2C?

Номера НДС

используются для различения ваших индивидуальных клиентов и ваших бизнес-клиентов .

  1. Если вы продаете покупателю без номера НДС, транзакция считается транзакцией B2C, а покупатель считается физическим лицом / потребителем.
  2. Если вы продаете покупателю с действующим номером плательщика НДС, с другой стороны, транзакция считается B2B, а покупатель считается бизнесом.

7. Как просмотреть клиентов, чей номер плательщика НДС недействителен?

Chargebee отметит статус номера плательщика НДС клиента как действительный / недействительный на основании ответа от VIES.Вы сможете отфильтровать клиентов с недействительным номером плательщика НДС и связаться с ними, попросив обновить действующий номер плательщика НДС.
Фильтрацию по номеру НДС можно выполнить следующим образом:

  • Перейти к клиентам
  • Выберите статус номера плательщика НДС клиента в качестве критерия фильтрации
  • Выберите «Недействительный» из раскрывающегося списка
  • Отображаются клиенты с неверным номером плательщика НДС

Если клиент подтвердил, что предоставленный номер плательщика НДС действителен, а VIES показывает, что он недействителен, согласно приведенным ниже часто задаваемым вопросам Европейской комиссии, клиент должен будет связаться с налоговой администрацией.

8. Какое значение имеет включение проверки местоположения для страны ведения бизнеса?

Для некоторых стран, таких как Италия и Испания, номера НДС предприятий, торгующих внутри страны, не доступны автоматически в базе данных VIES. Таким предприятиям необходимо явно зарегистрировать свои номера в VIES, если они торгуют со странами ЕС за пределами своей страны ведения бизнеса. В таких случаях Chargebee не позволит проходить подпискам, поскольку статус номера плательщика НДС будет непроверенным и, следовательно, недействительным.Используйте эту опцию, чтобы отключить проверку номера НДС для вашей страны, и Chargebee позволит подпискам проходить.

9. Как Chargebee выполняет проверку местоположения, когда у клиента есть несколько способов оплаты?

Если для клиента используется несколько способов оплаты, Chargebee будет следовать этому протоколу:

Chargebee будет использовать IP-адрес клиента для получения физического адреса клиента. Затем он попытается сверить физический адрес с платежным адресом клиента.

Если страна физического адреса (полученного через IP-адреса) совпадает со страной в адресе выставления счета, который предоставил клиент, местоположение клиента будет помечено как ДЕЙСТВИТЕЛЬНОЕ.

Если IP-адреса клиента не могут быть захвачены, Chargebee попытается проверить местонахождение клиента, сопоставив страну-эмитент (из добавленных способов оплаты) с адресом выставления счета.

Если страна-эмитент любого из способов оплаты клиента совпадает с адресом выставления счета, местоположение клиента будет помечено как ДЕЙСТВИТЕЛЬНОЕ.

Если вышеуказанное не помогло, местоположение клиента будет помечено как НЕДЕЙСТВИТЕЛЬНОЕ.

Информация

  • Если платежный адрес клиента изменится, Chargebee снова выполнит свои проверки. Если информация о записанном IP-адресе не совпадает с новым адресом для выставления счетов, местоположение клиента будет помечено как НЕДЕЙСТВИТЕЛЬНЫЙ, и вы получите уведомление.
  • Chargebee выполняет проверку своего местоположения во время зарядки. Местоположение клиента не будет помечено как ДЕЙСТВИТЕЛЬНОЕ / НЕДЕЙСТВИТЕЛЬНОЕ, когда он подписывается на пробный план или если его платеж не взимается при регистрации.После снятия средств с карты Chargebee проверит местонахождение клиента и попытается получить платеж. Платеж не состоится, если проверка местоположения клиента не удалась.

Полное руководство по НДС в ЕС для цифровых налогов

Эй, вы! Вы взимаете НДС с клиентов из ЕС? А как насчет той продажи вчера — был добавлен цифровой налог ЕС? Было ли это правильной скоростью? Был ли покупатель бизнесом или конечным потребителем? Как вы храните свои счета?

Если вы не знаете, как ответить на эти вопросы, это руководство для вас.

Каждая компания, продающая цифровые товары покупателю в ЕС, должна быть наготове, когда дело доходит до правил НДС. Неважно, находится ли ваш бизнес в ЕС или нет.

Это потому, что если ваш клиент живет в одном из 28 государств-членов Европейского Союза, вы попадаете на крючок уплаты налога на добавленную стоимость. Вы должны взимать НДС во время продажи, взимать его с покупателя, а затем подавать и уплачивать его государству. Забыли взимать с клиента НДС? Очень жаль, но тогда вам придется заплатить из собственного кармана.

Давайте позаботимся о том, чтобы вы избежали неприятного сюрприза и любой другой путаницы в процессе уплаты НДС в ЕС. Соблюдение требований НДС в ЕС на самом деле может быть довольно простым, если у вас есть правильная информация.

Что такое НДС в ЕС?

НДС — это налог на добавленную стоимость, общий налог на потребление товаров или услуг. Он применяется ко всем продажам, совершенным в ЕС. «Потребительский налог» означает, что налог оплачивается потребителем, а не бизнесом, осуществляющим продажу. Вот почему вы, как владелец бизнеса, должны знать, когда взимать с клиентов НДС!

Что касается того, сколько взимать НДС, это зависит от конкретного случая.Универсальной ставки НДС в ЕС для цифровых товаров не существует. Вместо этого ставки варьируются от 17 до 27% во всех странах. Если вас интересуют конкретные национальные ставки, все они перечислены ниже в этом руководстве.

Что такое цифровой товар?

Можно ли забрать, отнести и положить ваш товар в коробку, чтобы куда-нибудь отправить? Если да, то вам действительно стоит прочитать эту статью о дистанционных продажах в ЕС . Если нет, продолжайте читать!

Правила ЕС по НДС, которые мы собираемся объяснить, применяются только к цифровым товарам и услугам.Они не применяются к физическим товарам, которые имеют свои собственные отдельные правила, касающиеся трансграничных таможенных пошлин и налогов.

Итак, первый вопрос, на который нужно ответить: что вообще считается цифровым товаром?

Цифровой товар — это любой продукт, который хранится, доставляется и используется в электронном формате. Это продукты, которые покупатель получает по электронной почте, загружая их из Интернета или войдя на веб-сайт.

Это определение довольно широкое, но оно должно быть таким.При такой скорости развития технологий в наши дни нет смысла использовать более конкретный или точный язык, потому что новый, совершенно непредвиденный продукт может появиться на рынке в течение нескольких недель. Если бы это вышло за рамки ограниченного определения «цифровых товаров», то выяснение того, как регулировать и взимать налоги, было бы еще одним кошмаром. Итак, мы придерживаемся широкого определения.

Тем не менее, у Европейской комиссии есть четыре критерия, которые удостоверяют, является ли что-то цифровым товаром. Барабанная дробь, пожалуйста:

  • Это , а не физический, материальный товар.
  • По сути, он основан на ИТ. Предложение не могло существовать без технологий.
  • Предоставляется через Интернет или электронную сеть.
  • Он полностью автоматизирован или требует минимального вмешательства человека.

Эти четыре критерия достаточно конкретны, чтобы гарантировать включение только цифровых продуктов, но достаточно свободны, чтобы допускать множество инноваций.

Некоторые распространенные цифровые товары, представленные сегодня на рынке, включают:

  • Загружаемые и онлайн-игры.
  • Электронные книги, изображения, фильмы и видео, будь то покупка копии на Amazon или использование такой службы, как Netflix.
  • Загружаемая и потоковая музыка, будь то покупка MP3 или использование таких сервисов, как SoundCloud или Spotify.
  • Программное обеспечение для облачных вычислений и программное обеспечение как услуга (SaaS), такое как Quaderno;)
  • Веб-сайты, услуги хостинга сайтов и поставщики интернет-услуг.

Внимание! Вы также можете услышать цифровые товары, называемые «цифровыми услугами», «электронными товарами» или «электронными услугами».«Все эти термины относятся к одному и тому же.

Когда следует взимать НДС в ЕС?

Важно знать, когда взимать НДС, потому что… вам не всегда нужно взимать НДС. Вы должны обязательно учитывать это при каждой продаже, но вам не нужно получать ее каждый раз от покупателя.

Вопрос о начислении и взыскании НДС в ЕС сводится к двум факторам:

  • Где находится ваш клиент
  • Независимо от того, является ли сделка B2B или B2C

‍

Если вы являетесь европейским предприятием , вы всегда взимаете НДС в своей стране.Остальное не важно. Вы взимаете НДС с каждой продажи цифровых товаров.

Но при продаже в других странах ЕС существуют различия в B2B и B2C.

В B2B вам не нужно взимать НДС; существует метод обратного начисления , при котором покупатель платит НДС своему правительству. Это избавит вас от хлопот, поскольку вам не нужно подавать отдельную налоговую декларацию в каждой стране, где вы совершаете продажу. Вам просто нужно получить от покупателя действительный номер плательщика НДС, который вы можете подтвердить с помощью службы VIES Европейской комиссии .Полное объяснение механизма обратной зарядки приведено ниже!

В B2C вы взимаете НДС со всех клиентов. Но ставка НДС, которую вы взимаете, зависит от того, сколько вы продаете в ЕС. Если объем трансграничных продаж цифровых товаров в вашем бизнесе составляет менее 10 000 евро в год на всей территории ЕС, вы можете взимать НДС по ставке вашей страны происхождения со всех этих трансграничных продаж. После того, как вы превысите годовой порог продаж в 10 000 евро, вы должны будете взимать НДС по ставке страны вашего клиента .

Для неевропейских предприятий применяются простые правила. В B2B вы должны произвести обратное начисление НДС. В транзакциях B2C всегда взимайте НДС страны клиента.

Как соблюдать НДС в ЕС для цифровых услуг: 5 простых шагов

Как бы сложно ни звучал НДС в ЕС, на самом деле весь процесс можно понять в пять четких шагов, от начала до конца.

  1. Зарегистрируйте свой бизнес для получения номера плательщика НДС
  2. Проверьте, кто ваш клиент и где он находится
  3. Начисляйте НДС с транзакций, когда вам необходимо
  4. Храните подробные счета и записи
  5. Подавать декларации по НДС каждый квартал

Без лишних слов, давайте углубимся в каждую из них.

1) Начало работы: Зарегистрируйте свою компанию для уплаты НДС в ЕС.

Перво-наперво! Ваш бизнес должен быть зарегистрирован в системе НДС, чтобы на законных основаниях продавать любые цифровые товары в ЕС. В зависимости от страны, в которой вы регистрируетесь, это может быть одно- или двухэтапный процесс.

Зарегистрируйтесь в налоговом органе ЕС

Если ваша компания находится в ЕС, просто зарегистрируйтесь в качестве плательщика НДС в своей стране!

Если вы ведете бизнес за пределами ЕС, вы можете выбрать любую страну ЕС для размещения вашей налоговой регистрации.Вы должны зарегистрироваться в мини-универсальном магазине (MOSS) для этой страны — удобной схеме, которую мы подробно объясним позже.

Не знаете, какую страну выбрать? Что ж, у вас есть 28 вариантов на выбор. Вот несколько советов по выбору правильной базы ЕС для ваших процессов НДС.

  • Общий язык . Вы говорите на каком-либо из языков ЕС? Если это так, зарегистрируйтесь в этой стране, чтобы вы могли легко понять всю налоговую документацию, инструкции и процессы.
  • Если вы ищете англоязычную базу, Ирландия — ваш лучший выбор.Но некоторые другие страны ЕС также предлагают свою налоговую процедуру на английском языке, например, Испания.
  • Хорошо работающий сайт . По закону каждое государство-член ЕС должно предлагать онлайн-портал для ЕС НДС MOSS. Но, честно говоря, некоторые страны лучше, чем другие. Позже в этом руководстве вы найдете ссылки на каждую национальную страницу MOSS, и вы сможете решить сами!
Получите номер плательщика НДС

Важно знать разницу между номером местного налогоплательщика и номером плательщика НДС.Местный налоговый номер разрешает транзакции только локально, в пределах одной страны. Номер НДС позволяет осуществлять продажи за границу в другие страны ЕС.

Некоторые страны автоматически присваивают вашей компании номер плательщика НДС при регистрации; другие сначала дадут вам только местный налоговый номер и потребуют от вас пройти дополнительный этап для уплаты НДС.

Для получения дополнительной информации ознакомьтесь с нашей статьей о том, как зарегистрироваться для получения НДС ЕС в качестве иностранного предприятия .

Зря тратите время на уплату налога с продаж, НДС или GST в США?

Автоматизируйте этот беспорядок за считанные минуты

И у вас будет больше времени, чтобы получить больше прибыли.Без боли, все в выигрыше!

Посмотрите, как это работает

2) Привлечение клиента: проверьте своего клиента и его местонахождение.

Внимание! Этот шаг очень важен для соблюдения требований ЕС по НДС как во время, так и после продажи. Он определяет все, что касается взимания цифровых налогов (независимо от того, добавляете ли вы их, сколько вы добавляете). Кроме того, он предоставляет вам необходимую информацию для вашей налоговой отчетности.

Когда вы приобретаете нового клиента в ЕС, вам необходимо ответить на два вопроса.

Заказчик — компания или физическое лицо?

Вы должны определить, является ли клиент другим бизнесом или конечным потребителем. Это очень важно, потому что от этого зависит, взимаете ли вы НДС вообще.

  • Всегда спрашивайте у клиента его регистрационный номер плательщика НДС. У каждой компании должен быть номер плательщика НДС. Если у клиента его нет, можно предположить, что это продажа B2C.
  • Если клиент является бизнесом (B2B), получите его регистрационный номер плательщика НДС и подтвердите, что бизнес действителен.Почему? Потому что, к сожалению, некоторые клиенты могут притвориться бизнесом, просто чтобы избежать уплаты налога! Поэтому лучше всего перепроверить их количество с помощью этого инструмента проверки от Европейской комиссии .
Где находится покупатель?

Подтвердите местонахождение клиента. Это определяет, сколько НДС вы взимаете. Если вы возьмете с них слишком маленькую плату, позже вы будете на крючке за недостающие деньги! Налоговый сезон уже может быть напряженным; Вам не нужны неожиданные расходы.

Вы должны собрать два доказательства, подтверждающих местонахождение. Этим доказательством может быть:

  • Платежный адрес
  • Местоположение банка клиента
  • Страна, выпустившая кредитную карту
  • Местоположение IP-адреса устройства покупателя
  • Страна SIM-карты (в случаях, когда покупка была сделана сделано на мобильном устройстве)

* Если вы европейский бизнес, который продает за границу цифровых товаров на сумму менее 100 000 евро в год на всей территории ЕС, то вам нужно собрать только одно свидетельство о местонахождении клиента.Но это должно быть доказательство, полученное от третьей стороны, такой как банк или IP-адрес, а не напрямую от клиента.

Хранить свидетельства о местонахождении в файле в течение 10 лет. Десять лет ?! Ага. ¯ \ _ (ツ) _ / ¯ Мы не устанавливаем правила, мы просто рассказываем вам о них.

Но серьезно, эти записи необходимы, чтобы доказать, что вы соблюдаете налоговые нормы. Поэтому лучше всего хранить цифровые файлы либо в облачном хранилище, либо непосредственно в вашем бухгалтерском / налоговом программном обеспечении, если вы его используете.

3) Торговая точка: при необходимости взимайте НДС.

Вот краткое изложение раздела выше, озаглавленного «Когда следует взимать НДС?»

Если вы являетесь B2C, добавляйте НДС к каждой сделке в ЕС. Если вы европейский бизнес, который продает в ЕС менее 10 000 евро в год, добавьте ставку НДС вашей страны. Если вы продаете больше, добавьте ставку НДС страны покупателя . Если вы не европейский бизнес, продающий B2C, вы всегда должны указывать курс страны вашего клиента.Эти ставки указаны в следующем разделе!

Если вы работаете в сфере B2B, добавьте НДС к продажам в вашей стране. Но если покупатель находится в другом месте ЕС и имеет действующий номер плательщика НДС, вам не нужно добавлять налог. Механизм обратной зарядки был создан, чтобы упростить вам жизнь. Плата за уплату НДС по сделке несет покупатель.

4) После продажи: Предоставьте (и сохраните!) Подробные налоговые счета-фактуры.

Не было бы налогов, если бы не требовалось более утомительное ведение учета… Итак, у нас есть счет-фактура НДС! Это важная часть соблюдения требований НДС, а также поможет вам оставаться организованным, когда придет время подавать налоговые декларации.

Каждая продажа, совершаемая вами в ЕС, должна сопровождаться счетом-фактурой. Даже те продажи B2B, где вы не взимаете никаких налогов — для них тоже нужны специальные счета-фактуры.

Что такое счет-фактура НДС? Это дополнительный счет-фактура, который должен включать следующую информацию:

  • Название и адрес вашей компании
  • Номер плательщика НДС вашей компании (если он у вас есть)
  • Дата счета-фактуры
  • Порядковый номер счета-фактуры
  • Имя и адрес покупателя
  • Номер плательщика НДС покупателя.Если вы используете механизм обратного начисления, включите текст «НДС в ЕС, начисленный в обратном порядке»
  • Применяемая ставка НДС
  • Сумма добавленного НДС
  • Окончательная сумма после добавления НДС

Вау, это много чего нужно включить то, что по сути является просто товарным чеком. Вот пример того, как структурировать всю информацию так, чтобы она была не только разборчивой, но и довольно красивой:

‍

Храните каждый счет в учете в течение пяти лет. Как и хранение доказательств местонахождения, это часть соблюдения налоговых требований.Эти записи должны быть доступны в электронном виде по запросу любого официального учреждения ЕС. Таким образом, самый простой и эффективный способ хранить счета — это электронные файлы, например PDF-файлы, на случай, если кто-нибудь постучится.

5) Отчетность по налогам: Подавайте декларации по НДС каждый квартал.

Этот последний шаг на самом деле довольно прост, благодаря мини-универсальному магазину.

Вы можете подать декларацию по НДС в ЕС онлайн в MOSS по месту регистрации. Веб-сайт сообщит вам, какую информацию ввести для каждой страны, в которой вы совершили продажу, а система MOSS рассчитает, сколько НДС вы должны заплатить.

Оттуда вы просто оплачиваете весь счет своему MOSS, который затем передает НДС в другие страны ЕС от вашего имени. Это простой процесс, даже если вы продавали товары клиентам в 20 разных странах. Круто, правда?

Чтобы лучше понять процесс, вы можете прочитать наше краткое руководство по , как подавать декларации по НДС для ирландского MOSS .

С другой стороны, если у вас европейский бизнес, который продает в ЕС менее 10 000 евро в год, вы можете просто подать декларацию по НДС в своей стране.Вам не нужно использовать схему MOSS.

Что касается того, когда подавать декларацию по НДС в ЕС, вы делаете это в конце каждого квартала. С конца квартала у вас есть 20 дней, чтобы подать и выплатить задолженность. Таким образом, крайние сроки возврата НДС следующие:

  • 20 апреля , для первого квартала, заканчивающегося 31 марта
  • 20 июля , для второго квартала, заканчивающегося 30 июня
  • 20 октября , для третьего квартала, заканчивающегося 30 сентября
  • 20 января , для четвертого квартала, заканчивающегося 31 декабря

Если вам нужны более подробные советы по подаче НДС (и чтобы убедиться, что вы делаете это правильно!), Взгляните на наш список из девяти обычных Ошибки при декларировании НДС и как их избежать .

Каковы ставки цифрового налога на добавленную стоимость в ЕС по странам?

Каждая европейская страна имеет свою собственную налоговую ставку, варьирующуюся от 17 до 27%. Таким образом, вы должны взимать НДС с клиента в Испании, отличного от НДС для клиента во Франции. В результате ваш товар будет дороже в одних странах и дешевле в других. (Но это не так уж важно, так как ваши конкуренты облагаются точно такими же налоговыми ставками!)

Ознакомьтесь с таблицей ниже, чтобы увидеть текущую ставку НДС в ЕС в каждой стране:

Как именно «обратный сбор» »Механизм работы?

Вам, как продавцу, может быть интересно, почему вам не нужно взимать НДС с предприятий ЕС.Может быть, механизм обратного заряда звучит слишком хорошо, чтобы быть правдой. Что ж, вот краткое объяснение того, как это работает!

Метод обратного начисления разработан таким образом, что покупатель должен указывать НДС на свои собственные коммерческие покупки, что фактически исключает вас в качестве налогового посредника. На самом деле это вполне логично. В типичном процессе клиент B2B будет платить вам налог на продукт вашего бизнеса, а вы будете платить налог вперед в соответствующий налоговый орган. Позже клиент потребует вернуть ту же сумму в качестве налоговой льготы и получит возмещение.Деньги шли по кругу от покупателя к вам, в налоговый орган, а затем обратно к покупателю.

Так почему бы не сделать один плавный шаг? Почему бы не позволить клиенту просто хранить деньги на своем банковском счете и одновременно подавать соответствующие налоговые документы?

Так родился механизм обратного заряда! Это здорово для вас, потому что вам не нужно регистрироваться для налоговой в каждой стране ЕС, где у вас есть бизнес-покупатель.

Для более подробного объяснения прочтите около , как работает механизм обратного заряда по всему миру.

Как именно работает комплексный мини-магазин (MOSS)?

Заявление об ограничении ответственности : Если вы ведете бизнес в ЕС, который остается на ниже 10 000 евро при трансграничных продажах в ЕС цифровых товаров в год, то вам не нужно использовать НДС MOSS. Ваша налоговая схема проста. Вы регистрируетесь в своей стране, вы взимаете местную налоговую ставку со всех клиентов и подаете декларации в свою страну. Вуаля.

Мини-магазин Mini One-Stop (MOSS) дебютировал в 2015 году, чтобы упростить возврат цифровых налогов, чтобы вам не приходилось регистрироваться в качестве плательщика НДС в каждой стране ЕС, где у вас есть покупатель.

В своей стране (или, если вы ведете бизнес за пределами ЕС, в стране ЕС по вашему выбору) вы регистрируетесь в MOSS в местном налоговом органе. В каждой стране свой процесс регистрации, поэтому уточняйте инструкции у них.

Отсюда налоги работают каждый год следующим образом:

  • Вы подаете одну декларацию по НДС в свой MOSS. Вы делаете это онлайн.
  • MOSS подсчитывает, сколько денег вы должны в виде налогов.
  • Тогда ваш MOSS распределяет НДС надлежащим образом между другими странами ЕС и их местными MOSS.

Это удивительно простой процесс для обычно сложного мира цифровых налогов!

Вот список веб-сайтов MOSS для большинства европейских государств-членов:

Не хотите идти по пути MOSS?

Ничего страшного, это не обязательно. Но альтернатива может быть довольно хлопотной!

Вы должны зарегистрироваться в качестве плательщика НДС ЕС в каждой стране, где у вас есть клиент. Затем вы должны вести учет в соответствии с местными правилами и подавать отдельные налоговые декларации с учетом индивидуальных сроков для каждой страны.

Очевидно, что если вы продаете многонациональной клиентской базе на сумму более 10 000 евро в год, отказ от MOSS может добавить вам много работы. Вот несколько плюсов и минусов между использованием MOSS и местной регистрацией НДС:

Часто задаваемые вопросы о НДС

Я продаю цифровые товары. Могу ли я быть освобожден от уплаты НДС в ЕС?

На сегодняшний день нет никаких освобождений от этих цифровых налогов. Все должны платить! Единственное освобождение от цифровых налогов ЕС по НДС — для европейских компаний, которые остаются ниже 10 000 евро в трансграничных странах ЕС цифровых товаров в год.Эти предприятия освобождены от использования схемы регистрации и подачи документов по НДС MOSS, но по-прежнему должны собирать налоги со своих продаж.

Продаю физические товары. Должен ли я платить НДС ЕС?

Нет. Эти правила не применяются к физическим товарам, но для вашего бизнеса существуют другие правила НДС. Ознакомьтесь с нашим руководством по дистанционной продаже в ЕС и как это сделать правильно . Или прочитайте больше о , как обращаться с налогом с продаж для физических товаров по всему миру .

Могу ли я продолжать вести свой бизнес, даже если я не соблюдаю правила ЕС по НДС?

Любой бизнес, который предоставляет электронные услуги или продает цифровые товары клиентам из ЕС, должен зарегистрироваться для уплаты НДС и соблюдать правила.Если вы не регистрируетесь в качестве плательщика НДС и продолжаете вести свой бизнес, вам, возможно, придется заплатить многолетнюю задолженность по налогам и штраф за несоблюдение.

Мой бизнес находится за пределами ЕС. Должен ли я платить этот НДС?

Да, вы должны платить его по любым транзакциям B2C или транзакциям, по которым у вашего покупателя нет действительного номера плательщика НДС. Для получения конкретных советов прочитайте нашу статью о , как обращаться с НДС в качестве бизнеса за пределами ЕС.

Я продаю свои товары или услуги через торговую площадку.Должен ли я соблюдать эти правила НДС?

Некоторые торговые площадки позаботятся об НДС за вас:

  • Amazon Kindle Direct Publishing
  • Bandcamp
  • Envato

Но не все торговые площадки берут на себя эту ответственность. Дважды проверьте, какова политика вашей торговой площадки. В противном случае вы можете по незнанию не соблюдать НДС и попасть в неприятную ситуацию.

Дополнительные ресурсы

Мы изучили, синтезировали и определили все действующие правила ЕС по НДС и поместили их в это руководство, чтобы их было легко читать и понимать.Если вы хотите получить дополнительную информацию от высшего органа власти, вот несколько полезных сайтов из официального Налогового и таможенного союза ЕС :

* В Quaderno мы любим предоставлять полезную информацию и передовой опыт в отношении налогов, но мы не сертифицированные налоговые консультанты. Для получения дополнительной помощи или если у вас возникнут сомнения, обратитесь к профессиональному налоговому консультанту или в налоговое агентство.

НДС и косвенные налоги — gunnercooke llp

Наша налоговая группа находит время, чтобы развить глубокое понимание вашего бизнеса и его налоговых обязанностей, помогая ориентироваться в широком спектре вопросов НДС в Великобритании, включая внутренние вопросы в Великобритании и международные вопросы внутри и за пределами ЕС.

Резюме

Знание законодательства об НДС имеет решающее значение для успеха бизнеса. Наши опытные юристы с большим опытом работы в этой сфере готовы предоставить вам услуги мирового уровня в сфере НДС. При нынешней стандартной ставке НДС 20% НДС является по крайней мере существенной статьей денежного потока для предприятий, даже если он может быть возмещен.Если НДС не может быть возмещен, это значительная абсолютная стоимость. Поэтому важно принимать правильные решения по НДС, особенно при создании новой бизнес-структуры.

У нас есть прекрасные возможности для оказания помощи листинговым компаниям, торговым компаниям, инвестиционным компаниям, инвестиционным фондам, торговцам недвижимостью, инвесторам и девелоперам, а также владельцам компаний малого и среднего бизнеса.

Наш опыт включает консультирование по транзакционным вопросам. Мы консультируем по вопросам, связанным с НДС при сделках с недвижимостью, а также о других типах коммерческих соглашений, не связанных с недвижимостью.

Наша работа с НДС включает:

  • Облагается ли НДС в данной ситуации, и если да, то какая ставка НДС применяется
  • НДС по операциям с недвижимостью, что является сложной областью.

    No related posts.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *