Ндс как рассчитать для чайников: подробно об НДС с примерами рассчетов

Содержание

Входящий и исходящий НДС «для чайников» — Контур.Бухгалтерия

НДС условно делят на входящий и исходящий. Бухгалтеру и руководителю важно ориентироваться в этих понятиях, чтобы знать, какую сумму придется перечислить в бюджет и как планировать движение средств внутри предприятия. 

В двух словах об НДС

Налог на добавленную стоимость очень важен для бюджета. Его уплачивают и небольшие компании, и крупные корпорации. Есть ряд условий, при которых фирма не платит НДС, но такие льготы в основном распространяются на средний, малый, микро- бизнес и индивидуальных предпринимателей. 

НДС относят к косвенным налогам, так как компания или ИП оплачивает его не из своих средств, а из денег, полученных от клиентов — именно на покупателей в конце цепочки покупок возложен груз уплаты налога, а компании только “передают” его в бюджет. 

Если же предприятие само оплачивает товары и услуги, то налог в этом случае оно платит не напрямую в казну, а продавцу. Далее уже ответственность продавца — провести этот налог в своем учете и передать часть государству.

Что значит “входящий” и “исходящий” НДС

При уплате НДС в бюджет предприятие имеет право вычесть входящий НДС из суммы исходящего.

Когда компания покупает сырье, материалы, услуги, облагаемые НДС, то вместе с ними компания “приобретает” НДС. Запомнить легко: на предприятие “входят” товары вместе с НДС, который компания уже уплачивает поставщику. Этот налог называют “входящим”.

Когда компания отгружает товары и услуги и начисляет на них НДС, то вместе с ними “передает” НДС своему покупателю. Поэтому он “уходит” с предприятия, его называют “исходящим”.

Что нужно, чтобы оформить к вычету входящий НДС

Чтобы отразить в отчетах входящий НДС и на эту сумму уменьшить исходящий НДС, необходимо вовремя получить от поставщика счет-фактуру, накладную и в некоторых случаях кассовый чек. Во всех этих документах будет отражен налог на добавленную стоимость.

Без них нельзя уменьшать сумму налога к уплате.

Бухгалтер фиксирует НДС, уплаченный продавцу, в Книге покупок, а НДС, полученный от покупателя, — в Книге продаж. В бюджет перечисляют разницу между исходящим и входящим налогом. Это делают раз в квартал, не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным. 

Что делать, если входящий НДС превышает исходящий

Возможна ситуация, когда входящий НДС оказался больше исходящего. Например, если фирма активно покупала товары и оплачивала услуги, но реализовала собственной продукции меньше. В таком случае по итогам квартала можно возместить уплаченный НДС или учесть переплату в счет других налогов. Также на сумму уже уплаченного НДС можно снизить пени и штрафы.

Возможность засчитывать переплату по любому виду налогов и сборов, независимо от того, в бюджет какого уровня уплачивается налог, появилась у бизнеса в 2020 году. Это право регламентируется Письмом Министерства финансов РФ от 10 августа 2020 года № 03-02-07/1/72100).

Как платят НДС предприятия на УСН или патенте

Когда из двух контрагентов один применяет особый режим налогообложения, то схема учета НДС несколько меняется. Все зависит от того, кто является покупателем, а кто продавцом. 

Ситуация 1: покупатель на спецрежиме. Например, продавец находится на ОСНО и продает товары/услуги юрлицу на спецрежиме. В любом случае поставщик начисляет НДС, оформляет накладную и счет-фактуру, где расписывает суммы, а затем полученный при реализации товара НДС, перечисляет в бюджет. 

Покупатель, работающий на УСН или патенте, просто оплачивает весь счет полностью и ставит эту сумму в затраты, если использует систему “Доходы минус расходы”. Для компании, которая работает на УСН по системе “6% с дохода” или на патенте, уплаченный НДС не влияет на уменьшение других налогов. 

Ситуация 2: продавец на спецрежиме. Если продавец работает на упрощенке или патенте, а покупатель — на общей системе, то поставщик не начисляет НДС и не оформляет счет-фактуру. Покупатель приобретает продукцию без НДС, соответственно, у него не появляется входящий НДС, который можно затем учесть при сдаче отчетности. 

Стороны могут договориться, чтобы продавец выставил счет-фактуру с выделенным НДС. Тогда он, несмотря на свой спецрежим, должен будет передать в бюджет полученный НДС и отчитаться по нему.

Коротко о главном

  • Налог на добавленную стоимость считается входящим, когда покупатель приобретает товары и услуги с НДС.
  • Этот налог считается исходящим, когда компания отгружает продукцию или оказывает услуги своего контрагенту.
  • Разница между входящим (уплаченным) налогом и исходящим (полученным) перечисляется в бюджет, если полученный НДС больше, либо учитывается при уплате других налогов. 

Веб-сервис Контур.Бухгалтерия поможет оптимизировать НДС: подскажет, какие документы нужны, чтобы оформить налоговый вычет, предупредит о неверном начислении сумм, избавит от переплат и штрафов.

В системе удобно вести учет, начислять зарплату, отчитываться, строить управленческие отчеты. Все новички работают бесплатно две недели.

Как посчитать НДС вручную по ОСВ

Все организации – плательщики Налога на добавленную стоимость, по итогу квартала в срок до 25 числа обязаны рассчитать сумму налога и подать декларацию. Напомним, что декларация по НДС подается только! в электронном виде. С 01 января 2016 года если декларация предоставлена в бумажном виде она считается не поданной.

Любой бухгалтер по налогам обязан научиться считать НДС по оборотно-сальдовой ведомости (ОСВ).

Ниже распишем как это сделать.

  1. Проведите с помощью «Помощника по учету НДС» все счет-фактуры (в том числе авансовые).
  2. Сформируйте ОСВ за квартал.
  3. Обратите внимание на счет 62.02 – это авансы полученные, данный счет необходимо сверить с ОСВ по счету 76.АВ.

Существует несколько моментов когда с полученных авансов НДС к уплате не исчисляется, это случаи, прописанные в статье 154 НК РФ. Если Ваши операции под действие данной статьи не подпадают, по Дт 76 счета должен числиться НДС с полученных авансов (смотрите обороты по контрагентам в ОСВ  Кт 62.02).

Связанный курс

Бухгалтерский и налоговый учет для новичков + 1С:Бухгалтерия 8.3

Узнать подробнее

  1. Сформируйте анализ счета 19. В расчет необходимо брать только сумму в корреспонденции с 68 счетом.

Итак расчет: Оборот по Дт 90.03 (налог по реализации) + Оборот по Дт 76.АВ (налог к уплате с авансов полученных) + Оборот по Дт 76.ВА (восстановленный налог с авансов выданных в прошлом периоде) – Оборот по Кт 19 (входящий НДС от поставщика: помните про п.4, описанный выше)  — Оборот по Кт 76.АВ (восстановленный НДС с полученных авансов) – Оборот по Кт 76.ВА (налог к вычету с перечисленных авансов)

По итогу этих вычислений у Вас получится сумма Вашего налога.

(если в Вашей организации в этом периоде проводились реализации еще и через 91 счет, необходимо прибавить сумму налога, который прошел по проводке Дт 91.02 Кт 68.02)

/ «Бухгалтерская энциклопедия «Профироста»
09.10.2017

Информацию на странице ищут по запросам: Курсы бухгалтеров в Красноярск, Бухгалтерские курсы в Красноярске, Курсы бухгалтеров для начинающих, Курсы 1С:Бухгалтерия, Дистанционное обучение, Обучение бухгалтеров, Обучение курсы Зарплата и кадры, Повышение квалификации бухгалтеров, Бухгалтерский учет для начинающих
 Бухгалтерские услуги, Декларация НДС, Декларация на прибыль, Ведение бухгалтерского учета, Отчетность в налоговую, Бухгалтерские услуги Красноярск, Внутренний аудит, Отчетность ОСН, Отчетность в статистике, Отчетность в Пенсионный Фонд, Бухгалтерское обслуживание, Аутсорсинг, Отчетность ЕНВД, Ведение бухгалтерии, Бухгалтерское сопровождение, Оказание бухгалтерских услуг, Помощь бухгалтеру, Отчетность через интернет, Составление деклараций, Нужен бухгалтер, Учетная политика, Регистрация ИП и ООО, Налоги ИП, 3-НДФЛ, Организация учета

 

Налог на добавленную стоимость, что это такое? Информация для «чайников»

Внутренний аудитор. Консультант по налоговому и бухгалтерскому учету. Буду рад вашим вопросам в комментариях к моим статьям.

На форуме есть очень полезная тема об особенностях заполнения и порядка выписки налоговой накладной в отдельных случаях. В ней даны ответы на многие вопросы по поводу заполнения отдельных реквизитов НН. Податкова накладна. Особливості виписки та заповнення. Также есть тема Єдиний реєстр податкових накладних (реєстрація, помилки, звірка відомостей)

Часто замечаю на бизнес-форумах много вопросов от предпринимателей, которые находятся на общей системе налогообложения и только регистрируются плательщиками НДС . Они создают новые темы и просят рассказать им, что же такое налог на добавленную стоимость и с чем его едят.

Итак информация в этом посте будет полезна, в первую очередь для тех, кто так или иначе впервые столкнулся с НДС и хочет узнать что это такое, как зарегистрироваться плательщиком, как рассчитать налог и т.п.. Все остальные ничего нового для себя не узнают.

Главным нормативным документом, регулирующим этот вопрос, является Закон Украины «О налоге на добавленную стоимость» от 03.04.1997 № 168/97-ВР, регулирующий вопросы налогообложения субъектов этим налогом.

Вот какое определения НДС дает википедия:

Налог на добавленную стоимость (НДС) — налог, взимаемый с предприятий, на сумму прироста стоимости на данном предприятии, исчисляемую в виде разности между выручкой от реализации товаров и услуг и суммой на сырье, материалы , полуфабрикаты, полученные от других производителей. Сущность НДС в том, что он является частью созданной стоимости, которую взимают с покупателей всех видов товаров и услуг. Плательщики: юридические и физические лица, осуществляющие от своего имени производственную или иную предпринимательскую деятельность на территории Украины в зависимости от форм собственности. Ставка налога составляет 20% от базы налогообложения, то есть стоимости товара.

Налоговый кредит и налоговое обязательство по НДС

Несколько сложно, не так ли? Попробуем разобраться более подробно. Налог на добавленную стоимость состоит из двух составных частей: налогового кредита и налогового обязательства .

Согласно Закону, налоговый кредит (или входной НДС) — сумма, на которую налогоплательщик имеет право уменьшить налоговое обязательство отчетного периода. Можно сказать, что налоговый кредит сидит в цене товара, который покупает субъект предпринимательской деятельности.

Налоговое обязательство (или исходящий НДС) — общая сумма налога, полученная (начисленная) плательщиком в отчетном периоде. Это та сумма налога, которую предприятие начисляет на стоимость, которую оно добавляет к товару, для того, чтобы реализовать его с выгодой для себя, то есть получить прибыль.

В бюджет, плательщик НДС, платит сумму, которая составляет разницу между налоговым обязательством и налоговым кредитом .

Налоговая накладная — главный документ во взаимоотношениях плательщиков НДС

Для документального оформления расчетов за товары, работы или услуги между предприятиями — плательщиками налога на добавленную стоимость используется налоговая накладная . Главные требования к оформлению налоговой накладной указаны в п.7.2 Закона.

Для покупателя товара, налоговая накладная является основанием для признания налогового кредита . Без этого документа покупатель не имеет права на налоговый кредит.

Простейший пример расчета налога на добавленную стоимость

Рассмотрим пример:

Предприятие приобрело товары на сумму 2400 грн. в т.ч. НДС и получило от продавца налоговую накладную.

В цене товара уже «сидит» налоговый кредит (входной НДС), который составляет 400 грн. Эта сумма указана в налоговой накладной. Стоимость товара без НДС составляет 2000 грн. Предприятие формирует свою цену товара для дальнейшей реализации. Для этого оно делает наценку на товар. Предположим, наценка составляет 500 грн.

Цена реализации без НДС равна 2000 + 500 = 2500 грн. Теперь на эту цену необходимо начислить налоговое обязательство 20%. 2500 * 20% = 500 грн. Цена реализации с НДС составляет 2500 + 500 = 3000 грн.

Итак имеем:

Налоговый кредит (входной НДС) — сумма, которую предприятие получило в цене товара, составляет 400 грн.

Налоговое обязательство (выходной НДС) — сумма, которую предприятие начислило на свою цену товара, составляет 500 грн.

Налог на добавленную стоимость для уплаты в бюджет составляет 500 — 400 = 100 грн.

Отчетность по налогу на добавленную стоимость

Налогоплательщик должен подавать декларацию по НДС за отчетный период. Отчетным периодом по НДС может быть квартал или месяц. Квартальный отчетный период плательщик может выбрать только в том случае, если объем его налогооблагаемых операций за последние 12 месяцев не превышал 300 000 грн. Во всех других случаях отчетным периодом является месяц.

Для месячного отчетного периода декларацию по НДС необходимо подать не позднее 20 дней, следующих за последним календарным днем ​​отчетного (месячного) периода.

Для квартального отчетного периода декларацию по НДС нужно подать не позднее 40 дней, следующих за последним календарным днем ​​отчетного квартала.

Заполнение декларации регламентируется «Порядком заполнения и предоставления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость», утвержденным Приказом ГНАУ от 30. 05.1997 № 166.

Надеюсь, что читатели, которые хотели узнать что такое налог на добавленную стоимость получили то что им было нужно.

Налог на добавленную стоимость, что это такое? Информация для «чайников»

4.5 (90%) 28 votes

Налог на прибыль в Украине 2021,как рассчитать,ставка,порядок уплаты

Главная / Наши статьи 📚

 

 

Плательщиками налога на прибыль традиционно являются резиденты — юридические лица, ведущие хозяйственную деятельность на территории Украины, и получающие прибыль как в Украине, так и за ее пределами, кроме того, плательщиками налога являются нерезиденты – юридические лица и их постоянные представительства, получающие прибыль на территории Украины, за исключением имеющих привилегии и иммунитет обеспечиваемый международными договорами. Неприбыльные организации, бюджетные учреждения и плательщики единого налога не платят налога на прибыль. Однако, неприбыльные организации должны состоять в Реестре неприбыльных организаций.

 

Изменения 2021

Кардинальных изменений в перечне налогов, подлежащих уплате в Украине не предусмотрено. Одним из ключевых изменений в порядке уплаты налога на прибыль является необходимость удержания налога в случае осуществления выплат нерезиденту. Также значительные изменения который год подряд претерпел как порядок налогообложения операций с контролируемыми иностранными компаниями, так и доходов, связанных с владением такими компаниями.

 

Разделение труда — вот главное отличие наших комплексных пакетов. Хотите экономить — пакет БИЗНЕС — ведите базу самостоятельно, мы будет выполнять лишь функции контроля. В пакете ПРЕМИУМ мы будем вести вашу базу самостоятельно.

Пакет ПРОСТОЙ — платите по-операционно. Плата за бухуслуги зависит от активности вашей хоздеятельности в отчетном месяце.

Анна Кравченко

глава отдела бухгалтерии
кандидат экономических наук

С чего платится налог на прибыль

 

Так, по общему правилу, объектом налогообложения предприятий налогом на прибыль является прибыль. А размер прибыли определяется путем корректировки финансового результата на разницы установленные Налоговым кодексом. Финансовый результат до налогообложения определяется на основании данных финансовой отчетности согласно бухгалтерскому учету по национальным либо международным стандартам.

 

Как видим, главным нововведением налога на прибыль является переход к единой модели учета предприятий, а именно бухгалтерский учет. Понятие налогового учета кануло в лета. При этом, налоговая служба получила право осуществлять проверки бухгалтерского учета.

 

Итак, объект налогообложения определяется как финансовый результата до налогообложения, откорректированный на предусмотренные НК разницы.

Какого вида корректировки предусмотрены Налоговым кодексом:

  1. корректировка путем увеличения финансового результата — при этом происходит уменьшение убытков и/или увеличение прибыли в финансовом результате;
  2. коррекция путем уменьшения финрезультата — происходит увеличение убытка и/или уменьшение прибыли

 

При применении корректировок, стоит учитывать, что предприятия, выручка которых за год не превышает 40 млн. грн., имеют право не применять корректировки (кроме убытков).

 

Какие разницы предусмотрены Налоговым кодексом:

  • разницы, связанные с амортизацией основных средств
  • разницы, связанные с формированием резервов
  • разницы, связанные с финансовыми операциями (проценты, участие в капитале, оффшорные выплаты, роялти и т.п.) Полный список в ст. 140 НК Украины

 

Налоговый кодекс установил отдельный порядок налогообложения налогом на прибыль для:

  • страховой деятельности
  • букмекерской и схожей деятельности
  • налогообложение нерезидентов
  • сельхозпредприятия
  • и пр.

 

А также отдельный порядок налогообложения определенных операций, таких как:

  • налог на дивиденды
  • расходы на пенсионное обеспечение
  • институты совместного инвестирования
  • и пр.

 

Напомним, что ранее резиденты определяли объект налогообложения путем уменьшения суммы дохода на себестоимость реализованных товаров, работ, услуг, а также прочих затрат отчетного периода. Налоговый кодекс в нормативном определял:

  • порядок определения и признания доходов
  • доходы, которые не являлись объектом налогообложения предприятий
  • состав затрат, на которые уменьшается доход при определении объекта налогообложения.

 

Ставка налога на прибыль, порядок оплаты и отчетность

 

В 2020 году базовая ставка налога на прибыль составляет 18%. Помиимо базовой ставки, законодатель предусмотрел и другие ставки:

для игрального бизнеса — 10, 20%, для лотерей — 30%

для доходов нерезидентов — 0, 2, 4, 5, 6, 12, 15, 18, 20%

для страховиков — 0, 3%

 

С точки зрения как порядка уплаты налога на прибыль, так и порядка предоставления отчетности, среди плательщиков налога на прибыль можно выделить две основные группы:

 

1. Юрлица, чья годовая выручка (выручка — это размер суммы всех доходов без учета расходов) составляет менее 40 млн. грн в год. Такие предприятия платят налога на прибыль раз в год по итогу подачи налогового отчета — Налоговой декларации по налогу на прибыль.

2. Предприятия, выручка которых составляет более 40 млн. грн. в год. Для таких предприятий введен особый режим — уплата налога на прибыль квартальными платежами (авансовые платежи отменены).

 

Годовая декларация по налогу на прибыль подается плательщиками самостоятельно либо через бухгалтерскую компанию по итогу года в течении 60 дней следующих за отчетным годом (ст. 49.18.3 НКУ).  Уплата налога (кроме авансовых платежей) осуществляется в течении 10 календарных дней с момента прекращения срока подачи налоговой декларации.

Налогоплательщики не обязаны подавать отчетность при отсутствии либо объекта налогообложения либо показателей, подлежащих декларированию, (кроме лиц, имеющих лицензию на право осуществления деятельности с подакцизной продукцией).

Особые условия для установления налогового периода установлены для:

— вновьсозданных предприятий

— сельхозпроизводителей

 

Как рассчитать налог на прибыль предприятий в Украине?

 

Если же одновременно с налогом на прибыль вы также являетесь плательщиком НДС, то вам необходимо обратить внимание на то, что учет НДС ведется отдельно, а НДС, полученный в составе дохода, не учитывается при определении размера налогового обязательства. Учет НДС, а именно расчет налогового кредита и налогового обязательства, ведется исключительно согласно выписанных и полученных налоговых накладных в налоговом периоде.

 

Рассмотрим конкретный пример расчета налога на прибыль – юридическое лицо по итогам месяца выписало налоговых накладных на 540,00 грн. и получило накладных на 360,00 грн., а размер налогооблагаемой прибыли составил 1200,00 грн. (в т.ч. НДС – 200,00 грн.).

 

Размер НДС, подлежащий оплате в бюджет, представляет собой разницу между налоговым обязательством и налоговым кредитом, а именно:

 

  • налоговое обязательство = 540,00 / 6 = 90,00 грн.
  • налоговый кредит = 360,00 / 6 = 60,00 грн.
  • размер НДС, подлежащий оплате в бюджет = 90,00 – 60,00 = 30,00 грн.

 

Следующий этап – расчет суммы налога на прибыль. Упомянутая выше особенность налогообложения налогом на прибыль плательщиков НДС на практике имеет следующий вид:

 

  1. от размера налогооблагаемой прибыли необходимо отнять размер «заработанного» НДС = 1200,00 / 6 = 200,00 грн.
  2. Таким образом, сумма прибыли к налогообложению составляет 1000,00 грн.
  3. 1000,00 * 0,18 = 180,00 грн. – размер налога на прибыль.

 


Оценка материала сайта на 4.8 балла из 5.
Количество оценок 543. Для оценки необходима авторизация.

НДС при экспорте товаров: 0 ставка и возврат

Государство установило нулевую ставку НДС для поставщиков товаров и услуг за границу. Как в случае с любой льготой, подтверждение нулевой ставки НДС при экспорте подразумевает определенный риск для бизнеса. Что именно – отказ от льготы или неудачная попытка подтвердить обоснованность ее применения – может обернуться для бизнеса наибольшими потерями, читайте в нашей публикации.

Нулевая ставка освобождает экспортера в перспективе от налоговой нагрузки, но не от налоговой отчетности. Важно понимать, что ставка НДС 0% – это льгота, но при этом обязанность подготовить и сдать декларацию по НДС остается. Более того, подобная льгота подразумевает более детальный подход к подготовке налоговой и бухгалтерской отчетности, а значит, и дополнительные риски.

Сотрудники ФНС с особой тщательностью проводят камеральную проверку деклараций экспортеров, которые воспользовались предоставленной государством льготой – платить НДС по ставке 0%. Свое внимание в этом случае налоговики обратят не на отдельные экспортные операции, а на отчетность всего периода, в том числе, на соблюдение определенного регламента. Более того, инспекторы придирчиво будут изучать документы, подтверждающие фактический вывоз товаров за пределы страны, например, накладные, счета-фактуры и банковские выписки.

Если компании не удастся документально подтвердить обоснованность применения нулевой ставки, то вместо льготы она получит солидные доначисления НДС по общей ставке (10 или 20%) и штрафы. Поэтому оформлять декларацию и собирать сопроводительный пакет документов, предусмотренный законодательством, лучше доверить экспертам на аутсорсинге.

Понимая, что далеко не каждая компания-экспортер рада «бонусу» в виде ставки НДС 0%, государство предоставило возможность с января 2018 года отказаться от льготы. Если организация не видит смысла собирать и оформлять множество документов, подвергать свою отчетность более тщательной камеральной проверке, необходимо подать заявление в произвольной форме в ИФНС по месту регистрации не позднее первого числа того квартала, начиная с которого планируется отказаться от нулевой ставки.

Если клиент, находящийся на бухгалтерском обслуживании в 1С-WiseAdvice, решит применить нулевую ставку, наши специалисты тщательно подготовят декларацию по НДС, все необходимые первичные и сопроводительные документы, необходимые для подтверждения НДС 0%. Мы сами отвечаем на все дополнительные запросы со стороны налоговой. Одним словом, ведем этот процесс до его логического завершения – получения решения от ФНС: положительного или отрицательного.

Порядок подтверждения нулевой ставки декларации регламентируется статьей 165 Налогового кодекса РФ. В ней приведен исчерпывающий список необходимых документов, который в некоторых случаях может частично зависеть от вида используемого транспорта (воздушного, морского и др.).

Принципиально перечень документов, подтверждающих применение 0 ставки НДС, зависит от того, куда именно поставляется товар – в страны Евразийского экономического союза (Белоруссию, Армению, Казахстан или Киргизию) или в другие государства.

При экспорте в государства-члены ЕАЭС применяется упрощенный таможенный режим. В этом случае понадобятся:

  • заявление (заявления) на ввоз товаров;
  • транспортные и сопроводительные документы на товар;
  • копия контракта с покупателем.

Чтобы подтвердить экспорт в другие страны, необходимо подготовить:

  • копию таможенной декларации;
  • копию внешнеторгового контракта или оферту;
  • транспортные и сопроводительные документы на товар (грузовая накладная CMR, авианакладные, коносамент и пр. ).

Естественно, на всех документах должны быть пометки таможенных служб, свидетельствующие о факте вывоза товара за пределы страны.

Помимо вышеназванных документов, налоговики часто требуют счет-фактуру, банковские выписки и др. Кроме того, если в течение последних шести месяцев на предприятии проводились какие-то реорганизации, или, например, сменился юридический адрес, инспекторы наверняка захотят познакомиться с таким экспортером поближе.

Таким образом, начинается детальная ревизия компании, которая зачастую заканчивается доначислениями НДС и пени.

При продаже за рубеж товаров (работ, услуг) может образоваться сумма НДС к возмещению. Такое возможно, например, когда экспортер закупает у российских поставщиков товар с НДС для перепродажи без НДС за границу или комплектующие для производства и реализации «за бугор» своих собственных товаров.

Право налогоплательщика на возврат экспортного налога на добавленную стоимость подтверждает статья 171 Налогового кодекса РФ.

Если у компании-экспортера образовался НДС к возмещению, и клиент высказал желание воспользоваться правом на возврат, эксперты 1С-WiseAdvice помогают с возмещением НДС клиентам, которые находятся на комплексном бухгалтерском обслуживании. Исходя из конкретной суммы, подлежащей возврату из бюджета, и осознавая неоднозначность данной процедуры в рамках ужесточившегося контроля со стороны налоговиков, мы предлагаем клиенту два варианта развития событий: возместить НДС, либо отказаться от возмещения и тем самым избежать углубленной «камералки».

В зависимости от того, является ли экспортируемый товар сырьевым согласно постановлению Правительства от 18.04.2018 № 466 или нет, будет зависеть порядок возмещения НДС. Вычет НДС по несырьевому экспорту осуществляется в упрощенном порядке. Подавать декларацию в ИФНС можно сразу после принятия товаров (услуг) к учету, а не по факту поставки заграничному потребителю и подтверждения обоснованности применения нулевой ставки.

Для обоснования возврата НДС при экспорте сырьевых товаров, как говорится в пунктах 1 и 10 статьи 165 НК РФ, применяется общий порядок.

Компания, экспортирующая сырьевые товары, должна вести раздельный учет НДС при совершении операций, облагаемых по разным ставкам. Его задача – рассчитать налог, приходящийся на экспортные операции. Принимать эту часть НДС к вычету можно также после подтверждения нулевой ставки.

Налоговый кодекс не уточняет принципы методов ведения раздельного учета, поэтому компания должна самостоятельно их разработать и закрепить в своей учетной политике – об этом говорится в пункте 10 ст. 165 НК РФ, и, например, в письме Минфина России от 14.07.2015 № 03-07-08/40366.

Подготовим налоговую стратегию для вашего бизнеса

Клуб директоров для компаний с ВЭД

Проблемы возмещения НДС и другие актуальные для участников ВЭД вопросы обсуждаются на заседаниях Клуба директоров.
Записаться на мероприятие можно заранее.
А здесь вы можете посмотреть отчет о заседании закрытого Клуба директоров, которое состоялось 21 марта 2019 года.


Заказать услугу

Хотите читать советы налоговых экспертов и главных бухгалтеров?

Подпишитесь на обновления блога

Подписаться

Подсказка для начинающих — Как оперативно посчитать КПН? : Налоговый и бухгалтерский учет

minura писал(а):Как оперативно посчитать КПН?

2. Вычеты:
2.1. Расходы по реализованным тов,раб,услугам: №1 плюс №2 плюс №3 плюс № 4 минус № 5
• По счетам 13.. сальдо на начало минус сальдо на конец. (Сумма №1)

Неправильно так. Если сальдо на начало 0 и на конец 0, но в течение периода были приобретены ТМЗ и списаны на расходы, то эту сумму вы потеряете в расходах, а когда будете заполнять декларацию, где указаны суммы тмз «приобретено» и на конец « 0», то эта сумма по приобретенным в случае, если остаток 0 и пойдет на вычеты, а по такому расчету на вычеты эта сумма потеряется и будете сводить свою декларацию очень долго, пока поймете в чем дело.
Например:
1. на начало 0, поступило 1000, списано 1000, на конец 0. В результате в расходы идет 1000, а по расчету предложенному выше 0-0=0
2. на начало 5, поступило 3, списано 2, на конец 6. На расходы идет 2, а по предложенному расчету 5-6=-1
Надо брать: начало+поступило( именно сч.3310, т.е. без внутр.перемещения)-конец.
5+3-6=2
Обязательно смотреть анализ счета,т.к. по Дт могут быть суммы и внутреннего перемещения со склада на склад.

• С анализа счетов 3310, 3397 от К/т итогов минус сч 1420(НДС) (Сумма №2)

Здесь если смотреть Кт итогов и только минус НДС, картина тоже неправильная, т.к. в Кт итогов 3310 еще сидят счета 1310,1330,1620, 2410,2730, т.е. то, что вы приобретали, значит их тоже надо вычитать.

3310.jpg


Сумма счетов сч13..+ сч7…+ сч8…(Сумма №2)


Если мы возьмем всю сумму счетов 13..( если правильно поняла, что имеется вся сумма по Кт) , то здесь может сидеть возврат поставщику по сч. 3310 или перемещение со склада на склад, которые надо вычесть. Вот и завышение расходов и опять не сможете свести с 100ф.

1310.jpg


2.4. Расходы по ГФСС: К/т 3210.

Расходы по соц.отчислениям- надо смотреть не всю сумму Кт 3210, т.к. там может сидеть и возврат соц.отчислений, поэтому надо обязательно открыть анализ счета и смотреть какие счета по Кт и брать на вычеты счета 7211 и 8…(произв.счета). .

У вас нет доступа для скачивания и просмотра вложений, документации, файлов, изображений в этом сообщении. Доступ для зарегистрированных пользователей. Вы можете бесплатно зарегистрироваться на нашем сайте. Если Вы зарегистрированы, то Вам необходимо нажать опцию «Вход» в вверху страницы (там же находится ссылка на страницу регистрации)

Видеокарта PCI-E 8Gb Gigabyte RX 6600 XT Eagle 1.0, Radeon RX 6600XT

Описание Видеокарта PCI-E 8Gb Gigabyte RX 6600 XT Eagle 1.0, Radeon RX 6600XT

Система охлаждения WindForce 3X представлена 3 композитными медными тепловыми трубками и фирменным радиатором с медной площадкой прямого контакта с ГП, тремя 80-мм вентиляторами с уникальным профилем лопастей и альтернативной схемой вращения крыльчаток, а также фирменными функциями 3D Active fan и Screen cooling, которые все вместе обеспечивают эффективное охлаждение ключевых компонентов графической платы.

Альтернативное вращение вентиляторов
Уникальная технология Alternate Spinning позволяет значительно снизить негативный эффект от турбулентности и существенно нарастить давление воздушного потока.

Распределенный воздушный поток
Инженеры Gigabyte предложили схему, согласно которой вращение двух соседних вентиляторов происходит в противоположном направлении, направление воздушного потока между ними совпадает, снижается турбулентность и возрастает давление охлаждающих воздушных масс.

Вентиляторы 3D Active
Средствами технологии 3D Active организована полупассивная схема охлаждение, вентиляторы остаются выключенными, когда нагрузка на ГП невелика, в том числе в играх, не требовательных к аппаратным ресурсам.


Уникальный дизайн лопастей вентиляторов
Воздушный поток рассекается лопастями крыльчатки особого профиля с оребрением и нагнетается в нужную зону.

Тепловые трубки прямого контакта
Особая форма тепловых трубок из чистой меди позволяет увеличить площадь прямого контакта с графическим процессором. Кроме того, тепловые трубки контактируют через металлическую пластину с зоной видеоОЗУ, обеспечивая надлежащее охлаждение микросхем видеопамяти.

Защитная пластина на тыльной стороне печатной платы
Тыльная поверхность печатной платы накрыта металлической пластиной, которая надежно защищает конструктив в целом и распаянные на плате компоненты в частности, от повреждений, например, в случае падения изделия

Интеллектуальный дизайн печатной платы
Полностью автоматизированный производственный процесс гарантирует высокое качество печатных плат и устраняет возможность возникновения острых выступов разъемов для пайки , которые находятся на поверхности печатной платы. Продуманная конструкция предотвращает ваши руки от порезов или непреднамеренных повреждений компонентов при создании системы.

Как рассчитать НДС | Ссуды для стартапов

НДС — один из самых сложных налогов в Великобритании с множеством исключений в отношении того, что покрывается НДС и как компании взимают и уплачивают НДС.

Все это может затруднить понимание того, как рассчитать НДС.

Налог на добавленную стоимость или НДС — это налог, который взимается с продажи товаров и услуг. Теоретически, как это работает, кажется простым. Предприятия взимают со своих клиентов НДС, а затем платят налог государству.

Для всех предприятий, кроме самых мелких, НДС — это реальность бухгалтерского учета, которая требует строгого подхода к ведению учета и точных расчетов при определении суммы НДС, которую вы должны взимать и уплачивать в HMRC.

Существует несколько расчетов НДС, которые необходимо понимать:

Взыскание НДС — Размер НДС, который должен взимать ваш бизнес, зависит от типа товаров и услуг, которые продает ваша компания.

Альтернативные схемы НДС — Различные схемы имеют разные ставки НДС, которые применяются к вашему бизнесу, что может повлиять на размер НДС, который вы впоследствии будете платить в HMRC.

Расчеты декларации по НДС — Как заполнить и подать декларацию по НДС с расчетом суммы НДС, которую вы должны уплатить или потребовать обратно в HMRC.

Как работает НДС

Регистрация в качестве плательщика НДС необходима для любого бизнеса, годовой оборот которого превышает 85 000 фунтов стерлингов. Когда ваш оборот превышает этот порог, вы должны зарегистрироваться в качестве плательщика НДС в HMRC и начать взимать НДС с товаров и услуг, которые продает ваш бизнес. Хорошая новость заключается в том, что вы также сможете требовать возврата НДС, уплаченного вашей компанией за товары и услуги, которые она покупает.

Система НДС означает, что ваш бизнес действует как сборщик налогов.Вы собираете НДС, взимаемый с ваших продуктов и услуг, а затем передаете его в HMRC. Собираемый вами НДС обычно выплачивается в HMRC каждые три месяца, когда вам необходимо подать декларацию по НДС. Из этого правила есть некоторые исключения, в зависимости от выбранной вами схемы учета НДС.

НДС взимается с различных товаров и услуг, а не только с продаж бизнеса. Вам нужно будет взимать НДС с таких товаров, как оборудование и помещения, которые ваша компания сдает в аренду другим лицам, и даже с товаров, проданных сотрудникам, например, продуктов со скидкой или блюд, продаваемых в ресторане для персонала. В совокупности предметы, с которых необходимо облагать НДС, известны как «налогооблагаемые поставки».

Чтобы правильно рассчитать свою декларацию по НДС, вам необходимо знать, на какие товары и услуги вы должны взимать НДС и какой НДС вы должны взимать. Хотя стандартная ставка НДС составляет 20%, для многих товаров и услуг ставка НДС снижена. Например, для детских автокресел ставка НДС составляет всего 5%.

Как рассчитать НДС при продаже продуктов и услуг

Вы должны рассчитать, сколько НДС нужно взимать с продаваемых вами товаров и услуг, и указать правильный НДС во всех квитанциях или счетах.

Существует три различных ставки НДС:

Стандартная ставка — Стандартная ставка НДС 20% применяется к большинству предприятий и большинству товаров и услуг.

Пониженная ставка — Некоторые товары и услуги облагаются пониженной ставкой НДС в размере 5%, например, продукты для прекращения курения, дома на колесах и некоторые энергосберегающие материалы. В правительстве есть справочник, в котором указаны ставки НДС на различные товары и услуги. Используйте это, чтобы узнать, должно ли что-то, что продает ваш бизнес, добавлять НДС по сниженной ставке.

Нулевая ставка — Некоторые товары и услуги имеют ставку НДС 0%, в том числе детская одежда и обувь, книги, журналы и оборудование для людей с ограниченными возможностями. Вам по-прежнему необходимо включать ставку НДС 0% во все счета и квитанции, выставленные вашим бизнесом.

Пример расчета НДС

Если товары или услуги облагаются 20% стандартной ставкой НДС:

Вы должны добавить 20% к цене, которую вы взимаете за товары или услуги. Вы можете сделать это, умножив цену, которую вы взимаете, на 1.2.

Например, если ваша компания продает спортивное снаряжение за 50 фунтов стерлингов, вы умножаете 50 фунтов стерлингов на 1,2, чтобы получить общую цену с учетом НДС в размере 60 фунтов стерлингов.

В квитанции или счете вы указываете цену товара (50 фунтов стерлингов), НДС (10 фунтов стерлингов) и цену, включая НДС (60 фунтов стерлингов).

Если товары или услуги облагаются 5% сниженной ставкой НДС:

Вы должны добавить 5% к цене, которую вы взимаете за товары или услуги. Вы можете сделать это, умножив цену, которую вы взимаете, на 1,05.

Например, если ваша компания продает радиаторы за 50 фунтов стерлингов, вы умножаете 50 фунтов стерлингов на 1.05 на общую сумму 52,50 фунта стерлингов с учетом НДС.

В квитанции или счете вы указываете цену товара (50 фунтов стерлингов), НДС (2,50 фунта стерлингов) и цену, включая НДС (52,50 фунта стерлингов).

Если товары или услуги облагаются 0% нулевой ставкой НДС:

Вы должны добавить 0% к цене, которую вы взимаете за товары или услуги. Вы можете сделать это, умножив цену, которую вы взимаете, на 1 — фактически оставив цену неизменной.

Например, если ваша компания продает журнал за 5 фунтов стерлингов, вы умножаете 5 фунтов стерлингов на 1, чтобы получить общую цену с учетом НДС в размере 5 фунтов стерлингов.

В квитанции или счете вы указываете цену товара (5 фунтов стерлингов), НДС (0 фунтов стерлингов) и цену, включая НДС (5 фунтов стерлингов).

Расчет суммы НДС для уплаты HMRC

Расчет суммы НДС для уплаты HMRC довольно прост. Обычно это разница между счетами-фактурами, выставленными вашим предприятием на продаваемые товары и услуги, и НДС, уплаченным на приобретаемые товары и услуги. Обычно вы можете требовать полную сумму НДС на все товары и услуги, но есть исключения.

Сумма НДС, полученная вами от продажи товаров и услуг, называется исходящий НДС , а сумма НДС, взимаемая вашим предприятием, известна как входящий НДС .

Пример формулы расчета НДС:

При расчете своей декларации по НДС вы должны определить разницу между суммой НДС, взимаемой вашим предприятием, и суммой НДС, уплаченной ею.

Например, если ваша компания взимает НДС в сумме 12 000 фунтов стерлингов с проданных товаров и услуг (исходящий НДС) и уплачивает 2000 фунтов стерлингов НДС на приобретенные продукты и услуги (входящий НДС), расчет НДС будет следующим:

12 000 фунтов стерлингов (исходящий НДС) — 2 000 фунтов стерлингов (входящий НДС) = 10 000 фунтов стерлингов НДС для оплаты HMRC.

Однако, если ваша компания взимает 12 000 фунтов стерлингов НДС на товары и услуги, но уплачивает 20 000 фунтов стерлингов в виде НДС на приобретенные товары и услуги, расчет НДС будет следующим:

20 000 фунтов стерлингов (входящий НДС) — 12 000 фунтов стерлингов (исходящий НДС). = 8 000 фунтов стерлингов НДС, который ваша компания должна потребовать обратно в HMRC.

Вам нужно будет удалить все исключения НДС из своих расчетов и понять правильный отчетный период для применения НДС.

Исключения по НДС — Существует множество исключений, регулирующих возврат НДС, например расходы на развлечения.Некоторые связанные с автомобилем расходы, такие как аренда автомобиля и топливо, имеют разные правила в отношении суммы НДС, которую вы можете требовать. У правительства есть удобное руководство по возврату НДС на автомобили.

Отчетный период — НДС подлежит уплате в HMRC за отчетный период, в котором был продан продукт или предоставлена ​​услуга, а не просто когда ваша компания выставила счет. Например, вы могли оказать такую ​​услугу, как консультационные услуги, в конце одного отчетного периода, но выставили счет только в начале следующего отчетного периода.Вы должны рассчитать возврат НДС на основании периода, когда была оказана услуга. Есть некоторые исключения из этого, например, если вы используете схему НДС для кассового учета.

Как рассчитать декларацию по НДС

Подача декларации по НДС должна быть заполнена онлайн с использованием онлайн-сервисов НДС, за некоторыми исключениями. Использование онлайн-формы — это самый быстрый способ рассчитать НДС, поскольку многие расчеты создаются автоматически. Убедитесь, что вы вводите правильные расчеты в каждое из девяти полей:

Поле 1 — Введите сумму НДС, взимаемую вашим бизнесом с товаров и услуг, за вычетом всех кредитовых авизо и с учетом правильной ставки НДС.

Поле 2 — Введите сумму НДС, подлежащего уплате за все товары и услуги, приобретенные вашим бизнесом у поставщиков, зарегистрированных в качестве плательщиков НДС в других странах-членах ЕС. Вы можете вернуть эту сумму в качестве входящего НДС в поле 4, но ознакомьтесь с правилами возврата входящего НДС.

Поле 3 — Общая сумма подлежащего уплате НДС, известная как исходящий НДС, и сумма полей 1 и 2.

Поле 4 — Введите сумму НДС, уплаченного вашим предприятием за приобретенные товары и услуги. , известный как входящий НДС, за вычетом любых кредитных нот, расходов на развлечения и любых особых исключений по НДС, таких как покупка подержанного оборудования по схеме маржи подержанного НДС.Вы можете потребовать возмещения НДС на товары у поставщиков, зарегистрированных в качестве плательщиков НДС в других странах-членах ЕС — это должно соответствовать сумме, указанной в поле 2.

Поле 5 — Это чистая сумма НДС, подлежащая уплате или возмещению от HMRC, рассчитанная путем вычета суммы НДС. номер меньшего размера из большего числа в полях 3 и 4. Если число в графе 3 больше, чем в графе 4, то разница составляет сумму НДС, которую вы должны заплатить в HMRC. Если число в поле 4 больше числа в поле 3, это сумма, которую вы можете потребовать обратно в HMRC.

Графы 6–9 — Они относятся к стоимости продаж и покупок без НДС.

Расчеты по схеме фиксированной ставки

Некоторые малые предприятия имеют право зарегистрироваться по схеме фиксированной ставки. Разработанный для упрощения учета НДС для малого бизнеса, вы можете присоединиться, если ваш бизнес имеет оборот менее 150 000 фунтов стерлингов.

Он назначает вашему бизнесу более низкую ставку НДС, например 10%, то есть ставку, с которой вы должны платить НДС в HMRC. Ваш бизнес по-прежнему может взимать НДС по стандартной ставке, что означает, что вы получаете выгоду, сохраняя часть собранного вами НДС.

Однако ваша компания не может требовать возврата НДС с покупок, которые она совершает, за исключением некоторых капитальных затрат на сумму более 2 000 фунтов стерлингов.

Для расчета НДС для уплаты HMRC при использовании схемы фиксированной ставки:

Различные типы бизнеса предполагают разные ставки НДС по схеме фиксированной ставки, такие как ставка 4% для розничной торговли продуктами питания и 14,5% для консультационных услуг по компьютерам и ИТ.

ИТ-консультант выставляет счет клиенту на сумму 10 000 фунтов стерлингов. Он определяет размер НДС, умножая 10000 фунтов стерлингов на 1.2, чтобы указать общий счет с НДС в размере 12 000 фунтов стерлингов с элементом НДС в размере 2 000 фунтов стерлингов.

Обычно НДС в размере 2 000 фунтов стерлингов выплачивается HMRC. Однако, поскольку ИТ-консалтинг работает по схеме фиксированной ставки, она рассчитывает 14,5% включенной суммы НДС путем деления 12 000 фунтов стерлингов на 100 и умножения результата на 14,5, в результате чего сумма НДС составляет 1740 фунтов стерлингов.

После этого ИТ-консультант выплачивает HMRC 1 740 фунтов стерлингов и удерживает 260 фунтов стерлингов из первоначальных 2 000 фунтов стерлингов НДС, которые было начислено.

Как работает НДС и как он работает? — Справочник предпринимателя

НДС

(налог на добавленную стоимость) — это административная головная боль для многих людей.Он взимается компаниями за товары или услуги в точках продажи, и, поскольку это налог на потребление, он оплачивается конечным потребителем, а не компанией, продающей товары.

Это может быть утомительно, сложно и требует много времени, и вы можете понести большие расходы, если сделаете это неправильно.

В Великобритании необходимость юридической регистрации компании для уплаты НДС зависит от ее годового оборота и типа продаваемых товаров. Компании, которые не обязаны регистрироваться по закону, также могут зарегистрироваться.

Существует несколько разных ставок НДС, применимых к разным видам товаров в разных обстоятельствах. Хотя есть некоторые исключения, НДС применяется практически к каждой отдельной транзакции для огромного числа предприятий.

В этом руководстве вы узнаете все подробности об НДС.

Что такое НДС?

В Великобритании НДС или налог на добавленную стоимость — это бизнес-налог, взимаемый государством с продажи товаров и услуг. Все предприятия, годовой оборот которых превышает текущий порог НДС (85 000 фунтов стерлингов в 20/21 году), должны зарегистрироваться для уплаты НДС и заполнить декларацию по НДС.

НДС — это потребительский налог, взимаемый при присвоении стоимости продукту. Другими словами, это налог, взимаемый с товаров / услуг, которые покупают люди и компании. Это косвенный налог, то есть предприятия взимают его от имени государства: компании добавляют НДС на свои товары и услуги, а затем уплачивают собранный НДС в HMRC.

Хотя компании, зарегистрированные в качестве плательщика НДС, взимают со своих клиентов НДС на продаваемые продукты и услуги, они также платят НДС на продукты и услуги, которые они покупают, например сырье, профессиональные услуги или акции.

Тем не менее, предприятия, зарегистрированные в качестве плательщика НДС (за исключением предприятий с фиксированной ставкой, совершающих некапитальные закупки на сумму менее 2 000 фунтов стерлингов), могут требовать возврата НДС, который они уплачивают на коммерческие расходы, при условии, что они зарегистрированы в качестве плательщика НДС. Поэтому они платят HMRC только разницу между суммой, которую они собрали, и суммой, которую они заплатили. Если у них больше расходов на НДС, чем они получают от клиентов, HMRC выплатит им разницу.

НДС взимается с большинства товаров и услуг, таких как:

  • коммерческие продажи
  • ссуды товаров
  • продажа коммерческих активов
  • комиссия
  • Персоналу продано
  • наименований, в т.ч. горячее питание в столовой
  • деловых товаров, использованных в личных целях
  • «непродажные», такие как подарки и частичный обмен.

Все эти товары, к которым применяется НДС, известны как «налогооблагаемые поставки». НДС может указываться в верхней части цены при продажах между предприятиями, при этом многие цены указаны без НДС. При продаже напрямую потребителям цена включает НДС.

Любой бизнес с годовым оборотом более 85 000 фунтов стерлингов должен зарегистрироваться для уплаты НДС. Если годовой оборот вашей компании ниже этого порога, вы можете зарегистрироваться добровольно. Если вы зарегистрируетесь в качестве плательщика НДС, вам придется взимать НДС с клиентов.Если ваши клиенты являются другими предприятиями, зарегистрированными в качестве плательщика НДС, они могут вернуть уплаченный вами НДС. Вы также можете вернуть уплаченный НДС, сократив свои расходы.

Когда вы зарегистрируетесь в качестве плательщика НДС в HMRC, вам нужно будет начать вести учет НДС. Эти записи должны включать подробную информацию обо всем НДС, который вы взимали с клиентов, и обо всем НДС, который вы взимали. Вы можете найти более подробную информацию об этом позже.

Как работает НДС?

НДС применяется к большинству товаров и услуг.Компании, зарегистрированные в качестве плательщиков НДС, фактически являются неуплачиваемыми сборщиками налогов, взимающими НДС с продаваемых ими продуктов и уплачивающими потребительский налог в HMRC. Однако это не происходит без вознаграждения. Многие предприятия, зарегистрированные в качестве плательщика НДС, экономят деньги, регистрируясь, и этот процесс становится все проще и проще с новым законодательством.

Предприятия обязаны не только собирать налог, но и уплачивать его со всех покупок, которые они совершают. Вместо того, чтобы передавать собранный НДС в HMRC каждый раз, когда происходит транзакция, компании подают декларацию по НДС, в которой указывается общая сумма, которую они собрали, и сумма, которую они выплатили в течение налогового квартала или года, в зависимости от схемы, которую они принимают.

НДС уплаченный и собранный НДС дифференцируется на входящий и исходящий налог. Предварительный налог — это НДС, который ваша компания уплатила своим поставщикам за торговое оборудование, материалы или расходы. Это включает в себя покупку профессиональных услуг, таких как оплата консультационных услуг или бухгалтерских услуг, а также телефонные звонки по делам или любые товары, которые вы покупаете для перепродажи.

Исходящий налог — это налог, который вы взимаете с товаров и услуг, поставляемых вашим бизнесом. Вы взимаете выходной налог и взимаете его со своих клиентов.

Затем вам нужно будет сопоставить входящий налог с выходным налогом: нужно ли вам платить деньги в HMRC или нет, будет зависеть от того, сколько НДС вы взыскали и сколько вы заплатили.

Например, вы можете взимать НДС со всех своих клиентов, но платить НДС со всех товаров, приобретаемых у поставщиков. В большинстве случаев, если вы собираете больше НДС со своих клиентов, чем выплачиваете поставщикам и поставщикам услуг, вы будете должны HMRC излишки НДС.Если вы платите входящий налог больше, чем собираете выходной, вы можете заполнить форму и потребовать деньги у HMRC.

Текущие ставки НДС

Прежде всего, вы должны знать правильную ставку НДС для ваших товаров и услуг, чтобы вы могли правильно взимать ее и требовать возмещения НДС с покупок, сделанных вашей компанией.

В настоящее время существует три ставки НДС. Ставка, применяемая к вашему бизнесу, будет зависеть от товаров или услуг, которые вы предоставляете. Вы добавите этот НДС к цене своих продуктов и услуг при их продаже клиентам, будь то коммерческие или некоммерческие клиенты.

Стандартная ставка

Текущая стандартная ставка НДС в Великобритании составляет 20%, которая применяется к большинству товаров, услуг и покупок. Все, что считается предметом роскоши, также попадает в эту категорию, поэтому для пищевых продуктов, таких как мороженое и кондитерские изделия, используется стандартная ставка.

Пониженная ставка

К отдельным товарам применяется пониженная ставка НДС. Эта сниженная ставка, как правило, составляет 5% и распространяется на такие товары, как детские автокресла, бытовое топливо или электроэнергию.

Нулевая ставка

Последней категорией НДС является нулевая ставка, которая представляет собой номинальную ставку НДС, применяемую к большинству продуктов питания, книг, газет и детской одежды. Все, что правительство Великобритании считает «важным», обычно попадает в эту категорию.

Также стоит отметить, что большинство товаров, которые вы поставляете в страны, не входящие в ЕС, и любые товары, которые вы предоставляете предприятиям ЕС, зарегистрированным в качестве плательщика НДС, также имеют нулевую ставку. Хотя ставка не увеличивает плату за продукты, компании должны регистрировать транзакции, связанные с этими товарами и услугами, и сообщать о них в декларации по НДС.

Если вы торгуете исключительно товарами или услугами с нулевой ставкой, вы можете быть освобождены от регистрации НДС. Однако вам нужно будет подать заявление на освобождение непосредственно в HMRC. Если вы освобождены от регистрации, вы не сможете вернуть НДС на любые коммерческие покупки или расходы.

Товары и услуги, освобожденные от уплаты налога

НДС не взимается с освобожденных от налогообложения поставок, которые покрывают услуги в таких секторах, как медицина, стоматология, образование, финансы и страхование. Другие предметы, освобожденные от налога, включают почтовые марки и операции с недвижимостью.

Хотя нулевая ставка, хотя и является номинальной, все еще применяется и, следовательно, требует записей, освобожденные от налогообложения предметы не нужно учитывать в вашем налогооблагаемом обороте. Точно так же, если вы приобретаете товары, освобожденные от налога, с этих товаров не взимается НДС, подлежащий возмещению в HMRC.

HMRC включает следующие товары и услуги, освобожденные от НДС:

  • страхование, финансы, кредит
  • обучение и воспитание
  • мероприятий по сбору средств благотворительными организациями
  • подписок в членские организации
  • продажа, аренда и сдача внаем коммерческой земли или построек.

Если вы торгуете только товарами и услугами, освобожденными от НДС, ваш бизнес также будет освобожден от НДС. Это означает, что вы не сможете зарегистрироваться в качестве плательщика НДС, даже если ваш годовой оборот превышает 85 000 фунтов стерлингов. Вы также не сможете вернуть НДС на деловые расходы.

Падение НДС на торт Яффо

В то время как продукты питания и напитки обычно имеют нулевую оценку, есть некоторые типы продуктов, которые всегда имеют стандартную оценку, включая кейтеринг, кондитерские изделия, чипсы и соленые закуски и мороженое.Это ставит перед некоторыми пищевыми компаниями некоторую дилемму. Возьмем, к примеру, Jaffa Cake. В 1991 году компания Jaffa Cake стала предметом споров по поводу НДС, заявив, что их печенье в шоколаде на самом деле было пирожным. Почему?

В то время как торты и обычное печенье имеют нулевую оценку, печенье в шоколаде попадает в категорию кондитерских изделий и, таким образом, становится стандартным рейтингом. Настаивая на том, что Jaffa Cakes — это на самом деле пирожные, а не шоколадное печенье, McVitie’s лоббировал нулевую ставку НДС.Однако HMRC оспорила эту классификацию в 1991 году. Дело привлекло широкое внимание средств массовой информации и закончилось арбитражем по НДС, где присяжным был поставлен решающий вопрос: торт или печенье?

Суд вынес решение в пользу McVitie’s, официально классифицировав продукт как торт. К счастью для поклонников Jaffa Cake, которые не столкнулись с повышением цены НДС — что могло помешать Jaffa Cakes стать самым продаваемым тортом (или печеньем) в Соединенном Королевстве в 2012 году.

Как взимать НДС

После того, как вы определитесь со ставкой НДС, взимаемой с каждого из ваших продуктов и услуг, вы можете применить этот сбор.Обязательно выполните следующие действия при начислении НДС с ваших клиентов:

  • взимать НДС по правильной ставке
  • рассчитать НДС, если указана единая цена, которая включает или не включает НДС
  • показать детали НДС в вашем счете-фактуре
  • показать транзакцию в вашем счете НДС
  • покажет сумму в вашей декларации по НДС.

HMRC обозначает все счета-фактуры продаж, включая НДС, как «счета-фактуры с НДС». Счета-фактуры НДС должны соответствовать HMRC, выполняя определенные требования.

Требования к счету-фактуре НДС

Есть три типа счетов-фактур. HMRC устанавливает разные требования для каждого вида счетов, которые вы можете найти ниже. Полный список требований HMRC можно найти на веб-сайте HMRC.

Полные счета-фактуры НДС

Для большинства транзакций используется полный счет-фактура НДС. В полных счетах-фактурах должно быть указано:

  • наименование поставщика, адрес и регистрационный номер плательщика НДС
  • наименование и адрес лица, получающего поставленные товары
  • уникальный идентификационный номер
  • дата выдачи
  • дата поставки товаров или услуг (в некоторых случаях совпадает с датой выдачи)
  • описание поставляемых товаров или услуг, включая количество каждой позиции
  • цена за шт. Без НДС
  • ставка НДС начислена за товар
  • ставка скидки на товар
  • общая сумма без НДС
  • общая сумма НДС.
Измененные счета-фактуры НДС

В настоящее время для розничных поставок на сумму более 250 фунтов стерлингов необходимо использовать измененный счет. Он должен включать всю информацию, указанную выше, а также общую сумму, включая НДС.

Упрощенные счета-фактуры по НДС

В настоящее время для любых розничных поставок на общую сумму менее 250 фунтов стерлингов вы можете использовать упрощенный счет-фактуру с НДС. В упрощенных счетах должно быть указано только:

  • наименование поставщика, адрес и регистрационный номер плательщика НДС
  • уникальный идентификационный номер
  • срок поставки товаров или услуг
  • описание поставляемых товаров или услуг
  • ставка НДС начислена за товар
  • общая сумма с учетом НДС.

Вы должны использовать полностью уникальный номер для каждого выставляемого счета. Номер должен быть последовательным — вы можете использовать другую последовательность для каждого клиента, если серия счетов-фактур уникальна. Некоторые компании предпочитают использовать в счетах префиксы клиентов. Если вы решили использовать префиксы клиентов, убедитесь, что у каждого клиента есть уникальный префикс.

А как насчет счетов-фактур в иностранной валюте?

Если вы выставляете счета по операциям в иностранной валюте, вы должны указать в счете общую сумму подлежащего уплате НДС в фунтах стерлингов.Для любых счетов-фактур, написанных на иностранном языке, вы должны сохранять перевод счета-фактуры на английский язык. HMRC может запросить перевод на английский язык, и вы должны предоставить его в течение 30 дней.

Когда вы конвертируете общую сумму подлежащего уплате НДС в фунты стерлингов из иностранной валюты, вы должны использовать один из методов, предоставленных HMRC:

  • рыночный курс продажи на момент поставки
  • курс Европейского центрального банка
  • обменные курсы HMRC за период.

Если вы хотите использовать метод учета для иностранных счетов-фактур, который не указан выше, вам нужно будет связаться с HMRC для получения разрешения.

Требование возврата НДС

Как предприятие, вы, как правило, можете требовать возврата НДС, уплаченного вами при покупке товаров и услуг для вашего бизнеса. Это называется возмещением НДС. Если вы приобрели товары, которые также предназначены для личного пользования, вы можете потребовать назад только часть НДС. Допустим, у вас есть мобильный телефон, который вы используете как для профессиональных, так и для частных звонков: если 60% ваших звонков связаны с бизнесом, вы можете вернуть 60% НДС по тарифному плану мобильного телефона.

Вы можете требовать возврата только НДС, который применяется к покупкам для коммерческих целей, облагаемых НДС. Это исключает такие вещи, как деловые развлечения — например, многие компании приглашают клиентов на обед, который попадает в эту категорию. НДС, который вы платите за обед в ресторане для клиента, не подлежит возмещению предварительным налогом. Есть и другие случаи, когда вы не сможете вернуть НДС, например:

  • товаров и услуг, используемых вашим бизнесом для поставок без НДС
  • товаров куплено в стране ЕС
  • коммерческих активов передано вам как непрерывно действующее предприятие
  • товаров и услуг для личного пользования.

Для возврата нужна квитанция НДС

Чтобы требовать возврата НДС с покупки, у вас должна быть действующая квитанция об НДС от вашего поставщика. Это служит доказательством покупки и показывает, что вы уплатили входящий НДС по этой транзакции. Без действующей квитанции об уплате НДС вы не можете требовать возврата налога.

Многие поставщики предоставляют квитанции об НДС, в которых отсутствует важная информация. Уведомления о доставке, подтверждения по электронной почте или письма не считаются действительными квитанциями об НДС.Как и в счетах-фактурах, действительные квитанции по НДС должны включать:

  • Уникальный номер счета
  • Наименование и адрес продавца
  • Регистрационный номер плательщика НДС
  • продавца.
  • Дата выставления счета
  • Дата поставки, иначе известная как налоговая точка
  • Ваше имя и адрес
  • Описание предоставленных вам товаров или услуг.

Счета-фактуры и квитанции с НДС служат подтверждением ваших данных о входящем и исходящем налогах.Получив их, вы можете потребовать обратно свой НДС. Эти счета и квитанции можно хранить в электронном формате.

Как вернуть НДС

Восстановить НДС очень просто. При подаче декларации по НДС введите общую сумму начисленного НДС и общую сумму уплаченного НДС. Если вам должны деньги от HMRC, отображается эта сумма. Затем укажите данные своей учетной записи в онлайн-учетной записи НДС. Если HMRC задолжала вам какие-либо деньги в виде налога, вы получите возмещение НДС обычно в течение 30 дней с момента подачи декларации (если HMRC не имеет ваших банковских реквизитов, они могут отправить вам чек, известный как платежное поручение).

Убедитесь, что ваши поставщики предоставили вам действительный счет-фактуру, и не пытайтесь требовать возврата НДС по любым счетам, которые могут быть недействительными. В случае сомнений перед подачей заявления стоит посоветоваться с бухгалтером, чтобы избежать сюрпризов со стороны налогового инспектора.

Интерес к ошибкам, допущенным HMRC

Если ошибка со стороны HMRC приводит к тому, что ваша компания платит слишком много НДС, не требует уплаты НДС или не позволяет вам вернуть НДС в нужное время, ваша компания может потребовать проценты.Эти проценты могут быть востребованы в течение периода времени, в течение которого вы не можете использовать деньги. Претензии должны подаваться в письменной форме и адресоваться группе письменных запросов по НДС, которая рассмотрит каждый случай. Если у вашей компании есть назначенное контактное лицо в HMRC, вам следует направить претензию им.

Нужно ли моей компании регистрироваться в качестве плательщика НДС?

Порог НДС в настоящее время составляет 85 000 фунтов стерлингов. Это означает, что как только ваш бизнес достигнет товарооборота более 85 000 фунтов стерлингов за последние 12 месяцев или если его оборот достигнет порогового значения в течение следующих 30 дней, вы должны зарегистрироваться в качестве плательщика НДС в HMRC.

Что делать, если мой деловой оборот упадет ниже порогового значения после регистрации?

Если ваша компания зарегистрирована в качестве плательщика НДС и ее годовой оборот значительно снизился, вы можете отменить регистрацию своей компании. Порог отмены регистрации составляет 83 000 фунтов стерлингов. Если ваш оборот упадет ниже этой суммы, вы можете попросить HMRC отменить регистрацию вашей компании в качестве плательщика НДС или отменить регистрацию вашей компании.

Освобожденные предприятия

Освобождение от НДС

может применяться как к организациям, так и к товарам и услугам.Некоторые предприятия не могут зарегистрироваться для уплаты НДС. Если ваша компания продает только товары и услуги, освобожденные от НДС, сама компания также освобождается от НДС. Это освобождение применяется, даже если деловой оборот превышает порог в 85 000 фунтов стерлингов.

Для предприятий, которые продают только товары или товары с преимущественно нулевой ставкой, вы можете избежать оформления документов для регистрации НДС для этой номинальной платы, обратившись непосредственно в HMRC для освобождения от НДС. Однако, если HMRC выдает вам свидетельство об освобождении от уплаты налогов, это означает, что вы также не можете требовать возврата НДС.

Подобно незарегистрированным предприятиям, компании, освобожденные от НДС, не могут взимать НДС с продаж и не могут требовать возврата НДС по любым коммерческим расходам. Точно так же им не нужно вести учет НДС или подавать декларации по НДС.

Предприятия, частично освобожденные от НДС

Компании могут продавать различные товары и услуги, некоторые из которых подлежат налогообложению, а некоторые освобождены от НДС. В этом случае компания частично освобождается от НДС. Предприятия, частично освобожденные от уплаты налогов, могут вернуть уплаченный ими НДС только при покупках, связанных с производством или приобретением товаров с НДС.Если это относится к вашему бизнесу, вы должны в первую очередь вести отдельный учет освобожденных от налогообложения продаж, а также подробные записи о том, как вы рассчитали, сколько НДС необходимо вернуть.

НДС часто является сложной темой для компаний, частично освобожденных от НДС. Важнейший вывод заключается в том, что частично освобожденные предприятия должны применять только исходящий НДС к своим налогооблагаемым поставкам и применять none к своим освобожденным от налогообложения поставкам . Это различие важно по двум причинам: для того, чтобы покупатель не платил НДС, а не для того, чтобы определить, сколько входящего НДС компания может вернуть.

Как правило, вы не можете вернуть освобожденный предварительный налог. Тем не менее, если сумма освобожденного от уплаты предварительного налога относительно невысока, вы можете ее вернуть. Однако в настоящее время вы можете взыскать предварительный налог, относящийся к любому из следующего:

  • налоговых поставок, которые вы производите
  • поставок, которые вы осуществляете за пределами Великобритании, которые облагались бы налогом, если бы они были произведены в Великобритании (они известны как «иностранные» поставки)
  • некоторые предметы, освобожденные от налогообложения (известные как «определенные» поставки).

Эти виды поставок известны как поставки с «правом удержания» предналога.Обычно вы не можете вернуть освобожденный входной налог, который относится к следующему:

  • освобожденные поставки
  • товаров, произведенных за пределами Великобритании, не подлежат налогообложению, если они произведены в Великобритании.

Проблема возникает, когда предприятие несет предварительный налог на закупки, относящиеся как к налогооблагаемым, так и освобожденным от налогообложения поставкам. В этих случаях вы можете возместить предварительный налог только за ту часть, которая использовалась для налогооблагаемых поставок. Расчет этой доли требует многоэтапного процесса.

Стандартный метод частичного освобождения

Прежде всего, бизнесу необходимо использовать процесс прямой атрибуции.Это включает в себя разделение НДС предприятия на следующие три категории:

  1. 100% освобожденный входящий НДС: НДС, который относится к производству полностью освобожденных поставок
  2. Входящий НДС, полностью облагаемый 100%: НДС, связанный с осуществлением полностью облагаемых налогом поставок
  3. Остаточный входящий НДС: НДС, связанный с осуществлением как налогооблагаемых, так и освобожденных от налогообложения поставок. (Ваша общая сумма предварительного налога за вычетом налога, непосредственно отнесенного на этапы 1 и 2.)

Этот процесс показывает, какая часть вашего предварительного налога напрямую связана с вашими налогооблагаемыми поставками и освобожденными от налогообложения поставками, и, следовательно, позволяет бизнесу отделить неоднозначный НДС.Первую цифру восстановить невозможно. Вторую цифру, однако, можно полностью восстановить. Третья цифра, остаточный налог, представляет собой серую зону — оставшийся НДС, который не вписывается ни в одну из предыдущих категорий. Это цифра, которая нас интересует при использовании метода ниже.

Определение того, какая часть остаточного входящего налога относится к налогооблагаемым поставкам, может быть сложной задачей. Одним из методов является стандартный метод частичного освобождения, который подходит для большинства малых предприятий.Поскольку этот метод определен в законе, компании должны использовать этот метод, если HMRC не даст вашему бизнесу прямого разрешения на использование так называемого специального метода. Стандартный метод работает следующим образом:

[Стоимость налогооблагаемых поставок за период (без НДС) / Общая стоимость поставок за период (без НДС)] x 100 = Возмещаемый процент остаточного входящего налога.

Затем вы применяете этот процент к рассчитанному оставшемуся входному налогу. Результирующее значение — это сумма оставшегося предварительного налога, которую вы можете возместить.Чтобы рассчитать ваш общий возмещаемый предварительный налогооблагаемый налог, добавьте это значение к непосредственно относимому налогооблагаемому предварительному налогу из шага 1.

Чтобы вычислить ваш общий освобожденный входной налог, сложите ваш непосредственно относящийся освобожденный входной налог из шага 2 с суммой остаточного налога, который не был отнесен на налогооблагаемые поставки. Вы можете использовать эту общую сумму освобожденного от уплаты предварительного налога, чтобы рассчитать, применимо ли минимальное правило к вашему бизнесу.

Пример стандартного метода частичного освобождения

Полезно увидеть стандартный метод на практике.Непосредственно относя свой НДС, компания вычисляет, что:

  • Предполагаемый налог, относящийся исключительно к налогооблагаемым поставкам, составляет 10 000 фунтов стерлингов
  • Предполагаемый налог, относящийся исключительно к освобожденным поставкам, составляет 6000 фунтов стерлингов
  • Входной налог с деловых развлечений составляет 500 фунтов стерлингов
  • Остаточный входной налог составляет 7500 фунтов стерлингов
  • Стоимость всех облагаемых налогом поставок без НДС = 120 000 фунтов стерлингов
  • Стоимость освобожденных поставок = 60 000 фунтов стерлингов

Используя стандартный метод, мы берем стоимость налогооблагаемых поставок в периоде, делим на общую стоимость поставок в периоде и умножаем на 100.В этом примере это вычисление выглядит следующим образом:

[120 000 / (120 000 + 60 000)] x 100 = 66,67%, которое следует округлить до 67%. Эта цифра представляет собой возмещаемый процент остаточного входящего налога.

Таким образом, возмещаемая сумма остаточного входящего налога составляет 7 500 фунтов стерлингов x 67% = 5 025 фунтов стерлингов .

Специальный метод

Специальный метод — это вариант для предприятий, которые считают, что стандартный метод не дает справедливого возмещения входящего налога.В то время как стандартный метод позволяет добиться этого для большинства небольших компаний, некоторые более крупные компании могут пожелать получить разрешение на использование специального метода. Для этого вам нужно будет подать письменное заявление в HMRC.

Использование специального метода означает, что частично освобожденные от уплаты налоги предприятия могут определять сумму предналога, которую они могут вычесть. Возможные специальные методы включают распределение на основе транзакций и количества сотрудников.

Правило минимума

Теоретически вы не можете возместить НДС, связанный с любыми поставками, освобожденными от налогообложения.Однако существует правило, где это возможно, при условии, что НДС ниже определенных пределов, известное как правило de minimis. Если общая стоимость освобожденного от уплаты предварительного налога незначительна, а именно меньше установленного значения, вы можете рассматривать ее как облагаемую налогом. Незначительные или минимальные освобожденные от налога суммы входящего налога обычно меньше:

  • 625 фунтов стерлингов в месяц в среднем за налоговый период или дольше (или 1875 фунтов стерлингов за квартал)
  • половина вашего общего предварительного налога (без учета заблокированного предварительного налога) за соответствующий период.

Сумма должна соответствовать обоим этим условиям, чтобы пройти тест de minimis. Чтобы рассчитать вашу общую стоимость освобожденного входящего налога, вы должны добавить общий НДС, непосредственно относящийся к освобожденным поставкам (итоговая цифра из шага 1 выше), и добавить его к доле остаточного входящего налога, относящейся к освобожденным поставкам. Последняя цифра представляет собой общую сумму остаточного предналога за вычетом возмещаемой суммы.

Есть два других, более простых способа выяснить, является ли ваш входной налог минимальным.Вы можете сначала использовать эти простые тесты, чтобы проверить, достигли ли вы минимального предела, прежде чем использовать более сложный метод, описанный выше.

Простой минимальный тест 1

Чтобы пройти этот тест, убедитесь, что общая сумма начисленного НДС не превышает в среднем 625 фунтов стерлингов в месяц, а стоимость освобожденных поставок не превышает 50% от стоимости всех поставок.

Простой минимальный тест 2

Общая сумма начисленного входящего НДС за вычетом входящего НДС, непосредственно относимого к налогооблагаемым поставкам, составляет в среднем не более 625 фунтов стерлингов в месяц, а стоимость освобожденных от налогообложения поставок составляет не более 50% от стоимости всех поставок.

Если входящий НДС, освобожденный от уплаты, ниже минимального лимита, предприятия могут возместить весь свой уплаченный входящий НДС. Любой частично освобожденный бизнес, который заполняет декларацию по НДС каждый месяц или каждый квартал, должен делать частичное освобождение для каждого периода. В конце года НДС вы должны затем выполнить ежегодный расчет, чтобы проверить, не был ли превышен минимальный лимит в годовых цифрах. Этот расчет может повлиять на возмещение НДС компании.

Если ежегодные расчеты показывают, что минимальный порог не был нарушен, тогда весь уплаченный входящий НДС может быть возмещен, включая входящий НДС, относящийся к освобожденным поставкам.Это означает, что если какой-либо входящий НДС ранее был ограничен в любом из месячных или квартальных периодов, когда минимальный лимит был превышен, этот входящий НДС становится возмещаемым путем ежегодной корректировки. Компании могут производить ежегодную корректировку с помощью декларации по НДС либо в последней декларации за год, либо в первой декларации следующего года.

С другой стороны, если годовой расчет покажет, что минимальный лимит был нарушен, бизнес должен будет выплатить HMRC любой входящий НДС, относящийся к освобожденным поставкам, возмещенным в конкретный период, посредством ежегодной корректировки.

Годовая корректировка

Ежегодная корректировка служит двум целям. Во-первых, чтобы проверить освобожденный входной налог в соответствии с правилами de minimis, как мы видели выше. Во-вторых, полезно рассмотреть возможность использования товаров и услуг в течение более длительного периода. Год частичного освобождения предприятия от уплаты налогов заканчивается в марте, апреле или мае, в зависимости от квартала, в котором он возвращает НДС, когда происходит ежегодная корректировка.

Новые частично освобожденные предприятия

Для новых предприятий, находящихся на ранних стадиях торговли, стандартный метод может не дать справедливого и разумного результата, даже если он, скорее всего, даст результат после того, как компания утвердится.В этом случае эти новые предприятия могут использовать альтернативный метод расчета для расчета возмещаемого входящего налога без получения специального разрешения от HMRC. Это избавляет новую компанию от необходимости добиваться одобрения специального метода в течение ограниченного времени. Новое предприятие, частично освобожденное от уплаты налогов, может использовать этот расчет в течение:

.
  • период его регистрации — с даты первой регистрации компании в качестве плательщика НДС до дня до начала ее первого налогового года
  • его первый налоговый год (обычно относящийся к первому периоду из 12 месяцев, начинающемуся 1 апреля, 1 мая или 1 июня, после окончания периода регистрации) при условии, что предприятие не облагалось предварительным налогом, относящимся к освобожденным поставкам во время его регистрации период
  • в любой налоговый год при условии, что компания не понесла предналоговый налог, связанный с поставками, освобожденными от налогообложения, в предыдущем налоговом году.

По истечении любого из этих периодов предприятие должно вернуться к обычному стандартному методу расчета, основанному на стоимости поставок. Этот вариант для новых компаний — всего лишь вариант: предприятия, недавно освобожденные от уплаты налогов, могут по-прежнему работать стандартным методом или получить одобрение специального метода, если они того пожелают.

Эта альтернатива рассчитывает возмещение предналога на основе использования. При использовании этого метода предприятия должны посмотреть на свои основные источники расходов и определить, в какой степени они относятся к налогооблагаемым поставкам.У большинства новых компаний будет надежный бизнес-план, в котором они будут тщательно учитывать свои затраты, что обычно служит идеальной основой для справедливого возмещения входящего налога.

Чтобы оставаться последовательным, любой бизнес, который применяет метод на основе использования для расчета своего предналога, должен также рассчитывать ежегодную корректировку на основе использования. Если компания не возмещает предварительный налог на основе использования, но имеет право на получение, бизнес все же может решить рассчитывать свою годовую корректировку на основе использования. Этот вариант предлагает максимальную гибкость новым частично освобожденным фирмам, чтобы гарантировать возмещение справедливой суммы входящего налога.

В этих случаях нет необходимости сообщать HMRC при использовании метода, основанного на использовании. HMRC сможет определить, что компания выбрала вариант восстановления на основе использования, если он не использует обычный расчет на основе значений. Точно так же, если компания возмещает предварительный налог, используя расчет на основе стандартных значений, HMRC будет считать, что она выбрала не возмещение на основе использования.

Должен ли мой бизнес добровольно регистрироваться в качестве плательщика НДС?

Некоторые предприятия предпочитают добровольно регистрироваться для уплаты НДС, даже если их годовой оборот ниже порогового значения в 85 000 фунтов стерлингов.Некоторым компаниям может быть выгоднее зарегистрироваться в качестве плательщика НДС.

Снижение затрат

Основным недостатком регистрации в качестве плательщика НДС является то, что вы должны взимать с клиентов НДС, увеличивая их цены. Однако, если ваш бизнес продается другим компаниям, зарегистрированным в качестве плательщика НДС, ваши клиенты смогут вернуть свой НДС, а это означает, что такое повышение цен вряд ли повлияет на ваши продажи. После этого вы сможете вернуть НДС на свои коммерческие расходы, увеличив свою прибыль и сведя к минимуму свои расходы.

Если вы продаете физическим лицам, необоснованное добавление НДС может привести к значительному увеличению затрат, что может снизить количество ваших продаж. В этом случае стоит проверить, будет ли сумма, которую вы сэкономите на возмещении НДС на такие расходы, как затраты на материалы и производство, перевешивают деньги, потерянные в результате продаж.

Подробнее admin

Еще одним существенным недостатком регистрации в качестве плательщика НДС является необходимость в дополнительном бухгалтерском учете. Регистрация в качестве плательщика НДС означает, что вы должны отслеживать НДС на свои расходы и доходы в виде квитанций и счетов-фактур и подавать декларацию по НДС каждый квартал.Правила НДС сложны, и если вы продаете клиентам в разных странах, вам, возможно, придется взимать разные цены НДС. Обновление компьютерных систем и сайтов электронной коммерции для включения этих изменений цен может быть дорогостоящим и потребовать значительных административных усилий.

Компании, занимающиеся НДС, имеют лучшую репутацию

Многие компании с большей вероятностью примут контракты с предприятиями, зарегистрированными в качестве плательщиков НДС. Регистрация в качестве плательщика НДС может повысить уровень доверия к вашему бизнесу, придав ему вид более крупной и стабильной компании.

Ретроспективная прибыль

Существенным преимуществом регистрации в качестве плательщика НДС является то, что вы можете требовать возврата НДС по транзакциям, совершенным до вашей регистрации. В настоящее время вы можете вернуть НДС на товары, купленные до даты регистрации, в своей первой декларации по НДС, при условии, что эти товары у вас остались. Это правило применяется к любым товарам, приобретенным вами в течение четырех лет до регистрации плательщика НДС.

Как сообщить об НДС: выбор схемы НДС

Каждой компании необходимо выбрать определенную систему, чтобы информировать правительство о том, сколько НДС они взимают и сколько НДС они заплатили.Для этого есть несколько способов. Основные различия заключаются в том, как вы отчитываетесь перед HMRC.

Стандартный метод учета НДС

Этот процесс является наиболее распространенным методом расчета и подачи НДС. Стандартный метод просто включает ведение учета НДС всех покупок и продаж. Вы можете сделать это вручную или использовать бухгалтерское программное обеспечение для автоматического сбора данных по НДС. Затем вы используете эту информацию для заполнения квартальной декларации по НДС четыре раза в год.Вы должны будете оплачивать задолженность по НДС ежеквартально, и все причитающиеся вам суммы НДС будут выплачиваться также ежеквартально.

Годовая схема бухгалтерского учета

Эта альтернатива стандартному методу учета НДС подходит только для предприятий с годовым оборотом не более 1,35 миллиона фунтов стерлингов. Он работает по тому же принципу, что и стандартный метод учета НДС, но вместо ежеквартальной отчетности вы должны сообщать НДС только один раз в год.

Согласно этой схеме, вы должны внести аванс в счет НДС, но подавать налоговую декларацию нужно только один раз в год.Затем вы должны сделать девять ежемесячных или три ежеквартальных промежуточных платежа в течение года, прежде чем погашать непогашенный остаток в конце года. Эти авансовые платежи основаны на вашем последнем доходе. В конце года вы подаете декларацию по НДС и оплачиваете остаток, который представляет собой непогашенный остаток по вашему счету по НДС, за вычетом авансовых платежей. Если вы переплатили, вы можете подать заявление на возврат НДС, и HMRC вернет переплаченные средства.

Вы можете использовать годовой бухгалтерский учет, если оцениваете, что ваш облагаемый НДС оборот, то есть все, что вы продали, что не освобождено от НДС, в течение следующего налогового года будет не более 1 фунта стерлингов.35 миллионов.

Единая ставка

Обычно предприятия платят или возвращают разницу в НДС между исходящим НДС, взимаемым с клиентов, и входящим НДС, который они уплатили. Вместо того, чтобы отслеживать весь НДС, который они взимают и собирают, предприятия по схеме фиксированной ставки уплачивают фиксированную ставку НДС, которая представляет собой процент от их оборота. Фиксированная ставка, которую вы платите, зависит от отрасли, в которой вы работаете.

Вам все равно придется взимать НДС по счетам, но вам не нужно документировать детали НДС для каждой транзакции.Вы также не сможете вернуть НДС со своих покупок. Эта схема открыта только для малых предприятий с оборотом НДС до 150 000 фунтов стерлингов без НДС.

Схема кассового учета

Если вы используете стандартный учет НДС, вам нужно будет заполнять декларацию по НДС ежеквартально. Вы можете сократить объем бумажной работы и упростить управление денежным потоком, используя схему учета наличности.

Согласно этой схеме, вместо учета НДС на основе выставленных счетов-фактур вы будете учитывать НДС только по произведенным и полученным платежам.Таким образом, вы будете платить НДС со своих продаж только тогда, когда покупатели заплатят вам, и вы можете вернуть НДС со своих покупок только после того, как заплатите своему поставщику. Эта схема полезна для предприятий, которые выставляют своим клиентам счета с продленными сроками оплаты, или для компаний, которые пытаются поддерживать стабильный денежный поток.

Компании должны соответствовать нескольким требованиям, чтобы иметь право использовать схему учета наличных средств, как указано на правительственном веб-сайте. Примечательно, что стоимость налогооблагаемых поставок бизнеса в следующем году должна составлять 1 фунт стерлингов.35 миллионов или меньше. Компания также не должна иметь невыплаченных налоговых деклараций или быть должна HMRC какие-либо деньги без согласованного плана погашения. Вдобавок к этому, компания не будет иметь права, если HMRC уже написала им, отказав им в доступе к схеме.

Схема маржи НДС

Согласно схемам маржи НДС, налог применяется только к разнице между тем, что вы заплатили за предмет, и тем, за что вы его продали, а не к полной продажной цене. К разнице применяется НДС 16.67%.

Вы можете выбрать схему маржи, если продаете подержанные товары, произведения искусства, антиквариат или предметы коллекционирования. Например, если вы продаете картину за 2000 фунтов стерлингов и продаете ее за 3000 фунтов стерлингов, в соответствии с маржинальной схемой вы заплатите 16,67% НДС с разницы в 1000 фунтов стерлингов, что составит 166,70 фунтов стерлингов.

Поддержка с удержанием НДС
Предприятия могут понести значительные штрафы, если они не учтут НДС правильно. Помимо ошибок в бухгалтерском учете, компании могут быть серьезно наказаны за несвоевременную подачу документов, несвоевременную оплату или предоставление неверной информации.НДС сложен и требует много времени, и не стоит рисковать большим штрафом. Чтобы помочь вам не упустить свой НДС и бухгалтерский учет, вам следует подумать о найме бухгалтера, чтобы ваши налоговые декларации соответствовали требованиям. Кроме того, автоматизированное программное обеспечение может значительно сэкономить время. Программное обеспечение для бухгалтерского учета может автоматизировать сбор данных и составление отчетов, что может значительно сократить ваше время и вероятность ошибки. Однако сочетание бухгалтерского и бухгалтерского программного обеспечения почти всегда является лучшим вариантом / необходимым.

Как зарегистрироваться для плательщика НДС

Независимо от того, требуется ли вам по закону регистрироваться в качестве плательщика НДС или вы хотите сделать это добровольно, вы можете сделать это, зарегистрировавшись онлайн в HM Revenue & Customs.У HMRC есть онлайн-служба НДС, которую вы можете использовать, иногда известная как учетная запись государственного шлюза. После того, как вы зарегистрируетесь в качестве плательщика НДС, вам нужно будет подать все свои декларации по НДС в HMRC. Как и в случае подачи годовой отчетности, многие предприятия предпочитают назначить агента, например бухгалтера, для связи с HMRC и подачи деклараций по НДС от имени компании.

Подача заявки на исключение из регистрации или освобождение от налога

Регистрация в качестве плательщика НДС работает несколько иначе для компаний, желающих получить освобождение от регистрации или исключение.Это может относиться к компаниям, торгующим исключительно позициями НДС с нулевой ставкой, или к предприятиям, которые рассчитывают превысить порог оборота только временно. В этих случаях в настоящее время необходимо подать заявление об исключении по почте, используя форму НДС1.

Важно отметить разницу между освобождением от регистрации от НДС и исключением из регистрации. Например, если ваш бизнес неожиданно превышает порог НДС из-за временного скачка продаж, вам нужно будет уведомить HMRC в течение 30 дней, объяснив, почему ожидаемые налогооблагаемые продажи вряд ли превысят порог отмены регистрации в 83000 фунтов стерлингов в следующие 12 месяцев. .Если HMRC согласится с вашими доводами, для вашей компании будет действовать исключение в отношении регистрации на данный момент.

Освобождение другое. Исключение — это возможность для незарегистрированных предприятий, годовой оборот которых превышает регистрационный порог, но чьи продажи относятся исключительно или в основном к товарам с нулевой ставкой. Основание для освобождения исходит из предположения, что входящий налог предприятия превысит выходной налог. Опять же, компания должна подать запрос в течение 30 дней после превышения порогового значения.

Ретроспективное освобождение и исключение

На практике может быть трудно придерживаться правила 30 дней для запроса освобождения или исключения. Так часто бывает, например, с отдельными работниками, которые могут превышать регистрацию из-за большой разовой работы. Допустим, у строителя есть разовая работа в 12-месячный период до 31 марта 2019 года. Возможно, только после того, как он представит свою налоговую декларацию о самооценке в следующем январе 2020 года, его бухгалтер осознает временное нарушение порога из-за предыдущий налоговый год.

В этих случаях, несмотря на то, что с момента превышения порогового значения прошло почти десять месяцев, застройщик может запросить исключение из регистрации НДС. Вместо того, чтобы основывать запрос на фактических цифрах оборота, достигнутых с марта 2019 года, уловка в этом гипотетическом случае будет заключаться в том, чтобы основывать утверждение на известных фактах на 31 марта 2019 года о том, почему застройщик знал, что их продажи за 12 месяцев до 31 года. Март 2020 года будет менее 83000 фунтов стерлингов. Разница здесь небольшая, но существенная.Если вы ошиблись, это может означать, что HMRC откладывает регистрацию разработчика до 1 мая 2019 года, поэтому стоит взглянуть на руководство по ретроспективным приложениям, опубликованное HMRC.

Подача заявки по почте

Если вы регистрируете подразделения корпорации под отдельными номерами плательщиков НДС, вы также должны подать заявку по почте. Почтовая регистрация также необходима для фермеров, желающих подать заявку на участие в Программе единой ставки для сельского хозяйства, которая предусматривает добавление единой ставки для фермеров в размере 4%.Бухгалтеры, подающие регистрацию плательщика НДС от имени клиента, также отправят соответствующее заявление по почте.

На правительственном веб-сайте есть несколько почтовых форм для разных заявителей.

  1. Используйте VAT1A, если вы занимаетесь «дистанционными продажами» из ЕС в Великобританию
  2. Используйте НДС1B, если вы приобретаете товары на сумму более 85 000 фунтов стерлингов из страны ЕС
  3. Используйте VAT1C, если вы реализуете активы, по которым было запрошено возмещение 8 th или 13 th .

Реквизиты для предоставления

Независимо от того, подаете ли вы заявку онлайн или по почте, вам необходимо предоставить следующую информацию:

  • подробности о статусе бизнеса
  • Номер национального страхования (NI) или уникальный номер налогоплательщика
  • сведения о регистрации, если применимо
  • подробные сведения обо всех связанных предприятиях за последние два года
  • контактные данные компании
  • хозяйственная деятельность компании
  • банковские реквизиты предприятия
  • причина, по которой вы регистрируетесь для плательщика НДС
  • реквизиты заявителя (лицо, регистрирующее бизнес по НДС).

Дата вступления в силу регистрации

Дата вашей регистрации называется «датой вступления в силу». Это означает, что вам придется платить HMRC любой НДС, подлежащий уплате, начиная с этой даты. Однако вы можете вернуть любой входящий НДС, уплаченный до этой даты, если вы все еще владеете товарами, за которые вы уплатили НДС.

Регистрация в онлайн-сервисах НДС

Независимо от того, подаете ли вы заявку онлайн или по почте, оформление документов по НДС теперь осуществляется онлайн. HMRC работает без бумажных документов с 2012 года (в основном), что означает, что после подачи заявки все вновь зарегистрированные предприятия должны подавать свои декларации по НДС в электронном виде.Если вы задолжали HMRC деньги, вы также должны платить НДС онлайн.

После того, как вы заполнили онлайн-заявку или по почте, вы должны получить свидетельство о регистрации плательщика НДС, известное как НДС4, в течение 30 рабочих дней. Затем вам нужно будет зарегистрироваться для получения онлайн-услуг НДС в HMRC, чтобы настроить свою учетную запись, где вы сможете подавать декларацию по НДС и производить платежи. Для создания учетной записи вам потребуется следующая информация:

  • Ваш регистрационный номер плательщика НДС
  • Почтовый индекс вашего места работы
  • Дата вступления в силу вашей регистрации для плательщика НДС
  • Последний месяц последней поданной вами декларации по НДС
  • Цифра из «Графа 5» в последней отправленной вами декларации по НДС (это поле может измениться при изменении формы, не забудьте дважды проверить это).

Ваш регистрационный номер плательщика НДС и дата регистрации будут указаны в вашем платеже 4. Последние две детали актуальны только для компаний, которые уже зарегистрировались в качестве плательщика НДС. Для компаний, недавно зарегистрированных в качестве плательщика НДС, вам, как правило, потребуется написать «N / A» для «последнего месяца подачи последней декларации по НДС» и 0,00 для «Box 5» (это поле может измениться при изменении формы, убедитесь, что чтобы дважды проверить это).

Возврат исторического НДС

Можно требовать уплаты НДС, уплаченного до даты регистрации в качестве плательщика НДС.Однако существуют независимые ограничения, которые применяются соответственно к товарам и услугам. В обоих случаях вам необходимо иметь счета-фактуры с НДС. Элемент НДС, который вы пытаетесь восстановить, должен представлять сумму, указанную в счетах, а не текущую ставку НДС.

Товары

Вы можете вернуть НДС на любые товары, приобретенные в течение четырех лет до регистрации НДС, если выполняются все следующие условия:

  • Товар был куплен вашей компанией, в настоящее время зарегистрирован плательщиком НДС
  • Эти позиции предназначены для целей вашего бизнеса, облагаемого НДС
  • Вы все еще храните предметы, или они были использованы для изготовления других товаров, которые у вас остались.

Обратите особое внимание на второе условие. Если товары используются в рамках деятельности, которая не облагается НДС, вы не можете вернуть НДС. HMRC рекомендует компаниям проводить инвентаризацию при регистрации НДС и сохранять данные об истечении срока годности приобретенных товаров.

Услуги

Что касается услуг, вы можете рассчитывать только на шесть месяцев назад. В отношении услуг, оплаченных вами в течение этого шестимесячного периода, должны выполняться следующие условия:

  • Услуги были куплены вашей компанией, в настоящее время зарегистрирована плательщиком НДС
  • Услуги были предоставлены для целей вашего бизнеса, облагаемого НДС.

Услуги, за которые вы можете вернуть НДС, могут включать в себя бухгалтерские сборы или плату за юридические консультации, что часто имеет место для новых предприятий.

Как подать декларацию по НДС

Декларация по НДС требует тщательного учета, как и любая налоговая декларация в HMRC. Вам необходимо будет вести тщательный учет всех квитанций о покупке, а также счетов, отправленных вашей компанией, которые включают НДС. Соответствующие документы включают банковские выписки, квитанции, счета и отдельные бизнес-операции.Вы также должны вести учет всех приобретаемых и производимых вами расходных материалов.

При подаче декларации по НДС вам необходимо предоставить сводку за отчетный период, включая такую ​​информацию, как:

  • общая сумма продаж и покупок
  • сумма НДС, который вы должны (предварительный налог)
  • сумма НДС, которую можно вернуть (исходящий налог)
  • , каков ваш возврат НДС от HMRC (ваш входной налог за вычетом выходного налога).

Даже если у вас нет НДС для уплаты или возмещения, то есть вы уплатили точную сумму НДС, которую вы собрали, вы все равно должны подать декларацию по НДС в HMRC.Записи должны быть актуальными и храниться в безопасном месте. Налоговые инспекторы могут прийти в любое время и попросить показать любые записи по НДС за последние шесть лет.

Это трудоемкий и сложный процесс, требующий большого количества документов. Если вы не ведете учет или предоставите ложную информацию, вы можете быть подвергнуты крупным штрафам или другим видам штрафов. Чтобы высвободить драгоценное время и обеспечить правильную подачу деклараций, многие компании предпочитают делегировать бухгалтеру заботу о возврате НДС.

Как вести учет НДС

Вы можете вести учет НДС на бумаге, в электронном виде или с помощью программного обеспечения. Записи, необходимые для декларации по НДС, должны быть в цифровом виде. Если вы потеряете какие-либо счета-фактуры или их невозможно прочитать из-за повреждения, вы можете попросить своего поставщика предоставить дубликат, но убедитесь, что он отмечен соответствующим образом.

Расчет цены НДС

Вы должны учитывать НДС на полную стоимость любых товаров, которые вы продаете. Это требование применяется даже в тех случаях, когда вы получили товары или услуги вместо денег, в случае частичного обмена.Это также применимо, если вы не взимали НДС с клиентов явным образом — предполагается, что цена включает НДС.

Если вы продаете товары, вы должны решить, какой НДС регистрировать. Вам также может потребоваться выяснить, сколько НДС вы заплатили за товары. Прежде всего, определите, включен ли в цену НДС или нет.

Цены с НДС

Чтобы рассчитать цену, которая включает текущую стандартную ставку 20% НДС, умножьте цену без НДС на 1,2. Таким образом, если вы покупаете партию мобильных телефонов за 2000 фунтов стерлингов без НДС, цена с учетом НДС будет равна 2000 x 1.2 = 2400 фунтов стерлингов, включая НДС.

Чтобы рассчитать цену, включающую пониженную ставку 5% НДС, умножьте цену без НДС на 1,05. Таким образом, для партии детских автокресел стоимостью 1000 фунтов стерлингов без НДС цена с учетом НДС будет составлять 1000 x 1,05 = 1050 фунтов стерлингов.

Цены без НДС

Для расчета цены без НДС, взимаемой по стандартной ставке 20%, разделите цену с НДС на 1,2. Допустим, вы приобрели партию зарядных устройств для мобильных телефонов за 12 000 фунтов стерлингов и хотите выяснить, сколько это было без НДС.Цена без НДС будет 12 000 / 1,2 = 10 000 фунтов стерлингов. Это означает, что НДС, который вы заплатили за этот товар, составил 2 000 фунтов стерлингов (12 000–10 000).

Для расчета цены без НДС для партии детских кресел, облагаемой льготной ставкой 5% НДС, необходимо взять общую стоимость и разделить ее на 1,05. При цене 10 000 фунтов стерлингов цена без НДС будет составлять 1000 / 1,05 = 952,38 фунтов стерлингов. В данном случае НДС, уплаченный по этой транзакции, составил 1000 — 952,38 = 47,62 фунта стерлингов.

Если вы хотите перепроверить свои расчеты или сэкономить время, вы можете использовать онлайн-калькулятор НДС, который сделает эту работу за вас (также стоит дважды проверить расчеты самостоятельно и проконсультироваться с бухгалтером, чтобы убедиться в правильности расчетов).

Розничные схемы НДС

Розничные схемы НДС

упрощают расчет НДС. Вместо того, чтобы определять, сколько НДС применяется к каждой сделанной вами продаже, вы можете сделать это только один раз для каждой декларации по НДС. Существует три розничных схемы НДС:

  • Схема торговой точки, при которой вы определяете и регистрируете НДС в торговой точке
  • Распределительная схема, при которой вы покупаете товары для перепродажи
  • Схема прямого расчета
  • , при которой вы совершаете небольшое количество продаж с использованием одной ставки НДС, а большинство — с другой.
Схема торговой точки

Схема торговых точек применяется к розничным торговцам, которые могут определить ставку НДС для товаров, проданных во время продажи. Например, если у вас есть электронный кассовый аппарат, он может автоматизировать этот процесс. Просто сложите все продажи по каждой ставке НДС. Для товаров со стандартной ставкой 20% разделите сумму продаж на 6, а для товаров со стандартной ставкой 5% разделите сумму продаж на 21.

Схема распределения

Если вы покупаете товары для перепродажи, вы можете воспользоваться схемой пропорционального распределения.Ваш оборот не должен превышать 1 миллион фунтов стерлингов в год без НДС. По этой схеме сложите общую стоимость товаров, которые ваша компания приобрела для перепродажи, по каждой ставке НДС. Разделите общую сумму покупки для каждой ставки НДС на общую сумму для всех покупок и умножьте результат на ваши общие продажи, разделив на 6 для товаров со стандартной ставкой 20% и разделив на 21 для товаров, оплачиваемых по сниженной ставке 5%.

Рассмотрим пример. Допустим, вы покупаете 20 000 фунтов стерлингов товаров по стандартной ставке 20%, 10 000 фунтов стерлингов товаров по сниженной ставке 5% и 10 000 фунтов стерлингов товаров с нулевой ставкой.Общая сумма ваших покупок равна 40 000 фунтов стерлингов. Скажем, ваш общий объем продаж составляет 50 000 фунтов стерлингов.

НДС на товары со стандартной оценкой будет: (20 000 фунтов стерлингов / 40 000 фунтов стерлингов) x 50 000 фунтов стерлингов / 6 = 4 166,67 фунтов стерлингов. НДС на товары с пониженным рейтингом будет: (10 000 фунтов стерлингов / 40 000 фунтов стерлингов) x 50 000 фунтов стерлингов / 21 = 595,24 фунта стерлингов. Таким образом, общая сумма НДС за период составляет 4 761,91 фунта стерлингов.

Схема прямого расчета

Эта схема может быть полезна для предприятий, которые осуществляют небольшое количество продаж по одной ставке НДС, но большинство — по другой ставке.Чтобы иметь право на участие в этой схеме, вы не можете иметь оборот, превышающий 1 миллион фунтов стерлингов в год, без НДС.

Для этой схемы вы должны суммировать ожидаемые отпускные цены (ESP) для ваших товаров меньшинства или большинства. Затем рассчитайте ESP для периода НДС. Если ваши товары оценены по стандартной ставке 20%, разделите общее ESP на 6. Если они имеют нулевой рейтинг, вычтите общее ESP из ваших общих продаж, чтобы получить 20% продаж, которые затем можно разделить на 6.

Если у вас есть товары по сниженной ставке, вычтите ESP ваших товаров по сниженной ставке из своих продаж, прежде чем рассчитывать НДС по ставке 20%.Затем рассчитайте НДС, подлежащий уплате за ваши товары по сниженной ставке, разделив ESP для указанных товаров на 21. Добавьте эту цифру к 20% НДС, чтобы получить общую сумму НДС.

Давайте посмотрим на пример. Допустим, ваш общий объем продаж составляет 20 000 фунтов стерлингов. Вычтите ESP для товаров с нулевой ставкой в ​​размере 2000 фунтов стерлингов и ESP для товаров со сниженной ставкой в ​​размере 100 фунтов стерлингов из общей суммы, что даст вам продажу товаров по ставке НДС 20%: 20000 фунтов стерлингов — 2000 фунтов стерлингов — 100 фунтов стерлингов = 17900 фунтов стерлингов. . Разделите на 6, чтобы рассчитать НДС, подлежащий уплате за 20% -ные товары: 17 900 фунтов стерлингов / 6 = 2983,33 фунта стерлингов.

Теперь разделите ESP товаров по сниженной ставке на 21, чтобы рассчитать их НДС: 100 фунтов стерлингов / 21 = 4 фунта стерлингов.76. Таким образом, общая сумма подлежащего уплате НДС составляет 2 983,33 фунта стерлингов + 4,76 фунта стерлингов = 2 988,09 фунта стерлингов.

Индивидуальная розничная схема

Для розничных продавцов с оборотом более 130 миллионов фунтов стерлингов без НДС вы должны заключить индивидуальное соглашение с HMRC в рамках их индивидуальной розничной схемы. Компании, которые не имеют права использовать вышеуказанные схемы розничной торговли или не могут использовать стандартный бухгалтерский учет, должны использовать индивидуальную схему розничной торговли.

Все эти розничные схемы могут использоваться вместе со схемой кассового учета, а также со схемой годового учета, но не могут использоваться со схемой фиксированной ставки.

Мошенничество с НДС

Мошенничество с НДС относится к случаям, когда компания не взимает НДС, когда они должны, или когда они взимают НДС, но не платят деньги в HMRC. Компания может совершить мошенничество с НДС:

  • просит вас платить наличными, чтобы не платить НДС за некоторые работы
  • просит вас произвести платеж кому-либо, кроме компании
  • не зарегистрированы для плательщика НДС, когда их оборот превышает порог
  • , ложно утверждая, что подали заявку на номер плательщика НДС
  • с использованием чужого номера плательщика НДС.

Мошенничество с НДС — это форма уклонения от уплаты налогов, и HMRC крайне серьезно относится к ней случайно или случайно.

Отчетность о кассовых выплатах

Предприятия должны декларировать все формы доходов, в том числе выплаты за работу «наличными». Если ваш работодатель или другое предприятие платит работникам «наличными», не платя подоходный налог или национальное страхование, вам необходимо связаться с горячей линией HMRC по борьбе с мошенничеством, поскольку это может быть случаем уклонения от уплаты налогов.

Также важно отметить, что сотрудники рискуют потерять свои трудовые права, помимо других льгот, если они будут принимать платежи наличными.В этих случаях работникам, возможно, придется самостоятельно уплачивать налоги и взносы в национальное страхование.

Визиты и проверки НДС

К вам может в любое время обратиться сотрудник НДС для проверки ваших записей по НДС. Во время визита инспектор по НДС проверит ваши записи по НДС, чтобы убедиться, что вы платите или возвращаете правильную сумму. Вы должны вести подробные бизнес-записи, чтобы указывать точную информацию в своих налоговых декларациях, чтобы избежать каких-либо процентов или штрафов.

Обычно HMRC напишет в вашу компанию и попросит перезвонить им, чтобы обсудить ваши записи.Они зададут вам несколько вопросов о ваших файлах и деловой активности, чтобы определить, достаточно ли у вас документации для выполнения ваших юридических обязательств. Этот звонок обычно занимает не более 15 минут. Используя предоставленную вами информацию, сотрудник HMRC определит, сможете ли вы подать точную налоговую декларацию на основе записей, которые вы ведете, или:

  • проинформирует вас, если дальнейшие действия не требуются, что они подтвердят в письменной форме
  • сообщит вам по телефону, что вам нужна дополнительная поддержка при заполнении налоговой декларации, и предоставит полезную ссылку
  • решает, что вы рискуете не вести надлежащий учет, и сообщает вам, что вам необходим личный визит
  • передаст ваши данные группе бронирования, которая свяжется с вами и сообщит подходящую дату и время визита, которые они подтвердят в письменной форме после звонка.

HMRC также может посещать вас без предварительной записи в любое время, однако обычно они уведомят вас о посещении письмом за семь дней. При организации осмотра они сообщат вам, какие документы и записи они хотят видеть, ожидаемую продолжительность визита и желают ли они осмотреть ваше помещение. Для небольших предприятий посещения обычно занимают несколько часов, но для более сложных или крупных предприятий это может длиться несколько дней. Вы можете потребовать отсрочки проверки.

Во время визита сотрудник по НДС:

  • обсудить с вами различные аспекты бизнеса
  • даст вам представление о том, сколько времени займет проверка
  • Изучите записи, которые вы ведете о бизнесе
  • сообщит вам о переплате или недоплате.

После проверки HMRC напишет вам с подробной информацией о посещении, включая все, что вам нужно улучшить в способе регистрации вашего НДС, любые исправления, которые вам могут потребоваться внести в свой аккаунт, и любые штрафы, которые вы, возможно, обязаны уплатить. .Если сотрудник обнаружит ошибку, вы имеете право потребовать пересмотра его решения другим сотрудником, который ранее не участвовал. Если вас по-прежнему не устраивает результат, вы можете подать апелляцию в независимый суд, если сделаете это в течение 30 дней с момента посещения.

Как платить НДС

Оплата НДС должна быть произведена онлайн в течение срока, указанного в вашей декларации по НДС. Если вы не уверены в сроке уплаты НДС, вы можете использовать калькулятор крайних сроков на правительственном веб-сайте.Существуют разные сроки, если вы используете схему годовой бухгалтерской отчетности или платежи по счету для оплаты.

HMRC в настоящее время принимает платежи по НДС в следующих форматах:

  • По телефону или в Интернете через Faster Payments
  • Использование CHAPS
  • Прямой дебет
  • Баки
  • Постоянное поручение
  • Дебетовая или кредитная карта
  • Через ваш банк или строительное общество.

Чтобы проверить, прошел ли ваш платеж, вы можете войти в свою онлайн-учетную запись НДС, которая должна обновиться в течение 48 часов с момента получения платежа.

Платежи по счету

Если ваша компания должна уплатить НДС на сумму более 2,3 миллиона фунтов стерлингов в течение 12 месяцев, вы обязаны произвести платежи по счету. Платежи по счету — это авансовые платежи в счет вашего счета по НДС, которые производятся в конце второго и третьего месяцев каждого квартала с НДС. Затем вы должны внести балансирующий платеж за квартал с декларацией по НДС, которая представляет собой квартальное обязательство за вычетом произведенных платежей по счету.

HMRC рассчитывает ваши авансовые платежи на основе ежегодных обязательств вашей компании по НДС в период, когда вы превышаете порог НДС.Как правило, от вас требуется оплата в рассрочку, равную годовому обязательству вашей компании по НДС, разделенному на 24.

Как снять с учета НДС

Если вы больше не имеете права на регистрацию плательщика НДС по какой-либо причине, вы можете / должны отменить регистрацию. Это может произойти, если ваш бизнес прекращает торговлю или если вы присоединяетесь к группе НДС, когда две или более корпорации объединяются для учета своего НДС под одним регистрационным номером.

Вы также можете добровольно отменить регистрацию, если ваш годовой оборот упадет ниже порога отмены регистрации, который в настоящее время составляет 83 000 фунтов стерлингов.Вы можете отменить регистрацию для уплаты НДС, войдя в свою учетную запись НДС в Интернете, также известную как учетная запись государственного шлюза. Вы также можете сделать это по почте, заполнив и отправив форму НДС7.

HMRC обычно подтверждает отмену вашей регистрации плательщика НДС в течение трех недель. После этого подтверждения они сообщат вам официальную дату отмены регистрации, с которой вы не будете платить НДС и должны прекратить взимать плату. Не забудьте хранить свои записи по НДС в течение шести лет после отмены регистрации, поскольку HMRC все еще может запросить их в течение этого периода.

Могу ли я передать регистрацию НДС?

Можно передавать регистрацию НДС от одного предприятия к другому. И лицо, покупающее компанию, и лицо, продающее бизнес, должны уведомить HMRC о том, что они хотели бы передать регистрацию НДС. Заявление на перевод можно подать онлайн через ваш онлайн-аккаунт НДС или по почте с использованием номера НДС68. HMRC обычно отвечает за три недели.

Международная торговля и НДС

Если вы торгуете с зарубежными компаниями, некоторые из ваших продаж могут выходить за рамки НДС Великобритании.Это означает, что НДС в Великобритании не будет применяться к вашим услугам. В этих случаях вы не взимаете НДС с продаж, совершаемых за пределами Великобритании, и не включаете эти цифры в свои декларации по НДС.

Если вы покупаете товары из другой страны ЕС, поставщик не взимает НДС. Вместо этого вы должны указать налог в своей декларации по НДС.

Если вы покупаете товары из страны, не входящей в ЕС, вы будете платить НДС при ввозе товаров в Великобританию, который будет частью вашего входящего НДС. Если товары останутся за пределами ЕС, они будут за пределами ЕС.

Если вы продаете товары предприятию, зарегистрированному в качестве плательщика НДС, в пределах ЕС, цена продажи будет нулевой. Вам все равно необходимо записать эти продажи в своем возврате.

Как изменилась ставка НДС?

НДС

пришел на смену налогу на покупку в 1973 году. Хотя нулевая ставка существовала с момента введения НДС, стандартная ставка НДС колебалась в течение последних 50 лет, отражая как политические движения, так и состояние экономики. Самая низкая когда-либо ставка налога на добавленную стоимость составляла 8% с 1974 по 1979 год, а текущая ставка 20% — это самый высокий НДС за всю историю.

НДС для строителей

Для большинства работ, выполняемых строителями, применяется стандартная ставка 20% НДС. То же самое касается работы аналогичных мастеров, таких как сантехники, плотники и штукатуры. Однако есть и исключения.

Работа с нулевой оценкой

Если вы строите новый дом или квартиру, возможно, вам не придется взимать НДС. Это условие применяется, если дом новый, автономный (не связан изнутри с другими домами или квартирами), может использоваться независимо от любого другого имущества, может быть продан сам по себе и имеет соответствующее разрешение на строительство.Если эти условия применимы, вы можете взимать НДС по нулевой ставке с работы.

Например, если вы построите пристройку к существующему дому, вы не сможете взимать НДС по нулевой ставке с работы, поскольку вы не можете продать пристройку без дома. Однако нулевая ставка будет применяться к квартире, построенной над магазином, даже если это здание используется для смешанного использования. Только работы в жилой части собственности будут иметь право на нулевую ставку.

Нулевая ставка НДС может также применяться к работе, которую вы выполняете для людей с ограниченными возможностями в их доме.Работа может включать такие изменения, как строительство пандуса, расширение дверных проемов или коридоров или установка ванной комнаты в соответствии с потребностями человека. Gov.uk также перечисляет работы, связанные с установкой, ремонтом или адаптацией любого оборудования, предназначенного для помощи инвалидам в их доме, такого как регулируемые кровати, подъемники и подъемники, как с нулевой оценкой.

НДС по сниженной ставке

Для некоторых видов работ строители могут взимать льготную ставку 5% НДС. Чтобы претендовать на льготную ставку, в настоящее время работа должна подпадать под одно из следующих условий:

  • установка энергосберегающих изделий
  • Переоборудование здания в дом или квартиру
  • ремонт пустого дома
  • жилищных улучшений на острове Мэн.

Некоторые типы зданий также не облагаются НДС, например, строительство благотворительных построек или ремонтные работы в охраняемых зданиях. Коммунальные жилые дома, такие как детский дом, дома престарелых, общежития для студентов и школы-интернаты, также в настоящее время освобождены от уплаты НДС.

Что делать, если я строю собственный дом?

Если вы строите собственный дом, вы можете иметь право требовать возмещения НДС за использованные строительные материалы и услуги.Эта ситуация применима, если вы строите новый дом, перестраиваете собственность в дом или строите собственность для благотворительности. Ваши строительные работы и материалы должны соответствовать стандартам HMRC, и вы должны отправить заявку в HMRC в течение трех месяцев после завершения работ.

НДС для автосалонов

Автосалоны могут взыскать НДС с покупки транспортных средств, если они покупают автомобиль для последующей продажи. Что касается автомобилей, вы должны намереваться продать их в течение 12 месяцев, если вы хотите требовать НДС.Вы должны вести подробный учет при покупке автомобиля, чтобы вы могли взимать правильную сумму НДС при его продаже.

Автомобили импортного производства

В случае импортных транспортных средств в настоящее время необходимо использовать Уведомление о прибытии транспортных средств (NOVA). Вы должны заполнить это в течение 14 дней с момента ввоза автомобиля в Великобританию. Для этого войдите в онлайн-сервис NOVA, используя свой идентификатор пользователя и пароль государственного шлюза. HRMC обработает вашу форму NOVA, а затем подтвердит сумму подлежащего уплате НДС.В следующей декларации по НДС учитывайте автомобили как приобретенные, если вы импортировали их из ЕС. Если вы импортировали автомобиль из-за пределов ЕС, вам придется уплатить НДС на таможне и вернуть его при следующем возврате НДС.

Транспортные средства, которые вы не продаете

Вы также можете вернуть НДС на автомобили, которые не продаете, если вы используете их для посуточной аренды клиентам, для тест-драйвов или в качестве бесплатных автомобилей для вашего бизнеса. Если автомобиль также используется сотрудником в личных целях, вам придется вернуть НДС в HMRC.

А как насчет НДС на благотворительность?

Благотворительные организации могут претендовать на льготную или нулевую ставку НДС при покупке определенных товаров и услуг. Сниженная ставка в размере 5% применяется к топливу и энергии, если они используются для:

  • общежитие (например, в доме престарелых или детском доме)
  • благотворительная некоммерческая деятельность
  • маломасштабное использование (до 1000 киловатт-часов электроэнергии в месяц).

Благотворительные организации могут также платить НДС по нулевой ставке для других товаров и услуг, в том числе:

  • реклама
  • пособия для инвалидов
  • строительные услуги
  • лекарства или лекарства
  • Спасательные шлюпки и топливо
  • машины скорой помощи
  • товаров для инвалидов
  • аварийно-спасательное оборудование.

Это лишь некоторые из примеров товаров, на которые действует нулевая ставка благотворительных организаций. Однако для каждого из этих товаров вы должны соответствовать определенным требованиям, с которыми можно подробно ознакомиться на правительственном веб-сайте.

Чеки с номером плательщика НДС

Всегда полезно знать немного о том, с кем вы собираетесь вести бизнес. Быстрое исследование может помочь вам выяснить авторитет компании, предлагая обзоры и другую важную информацию. Одна из самых важных вещей, которую необходимо сделать, — это проверить номер плательщика НДС любой зарегистрированной компании, с которой вы решите иметь дело.

Все компании получают уникальный код при регистрации в качестве плательщика НДС. Этот код известен как номер плательщика НДС или регистрационный номер плательщика НДС и указывает на то, что они официально зарегистрировались в качестве плательщика НДС в HMRC, что является юридическим требованием, если их оборот превышает текущий порог. Эти числа состоят из девяти цифр и обычно начинаются с «ГБ».

Очень важно проверять номер плательщика НДС компании по нескольким причинам. Во-первых, если вы укажете неверный номер НДС в своей декларации по НДС, вы можете сделать свой счет недействительным, а это означает, что HMRC может отклонить ваше заявление о вводе налога.Вы не только будете обязаны платить НДС, но и столкнетесь с большим количеством документов и даже штрафом.

Хотя в большинстве случаев недействительные номера плательщиков НДС возникают из-за простой человеческой ошибки, редко, но иногда кто-то может попытаться использовать чужой номер плательщика НДС обманным путем. Любой из этих случаев имеет для вас серьезные последствия, поэтому стоит выполнить быструю проверку регистрации плательщика НДС. Это можно сделать двумя способами:

  • Позвоните напрямую в HMRC, позвонив им по их горячей линии НДС.
  • Используйте веб-сайт, на котором есть онлайн-сервис для проверки НДС

Если есть сомнения…

НДС

может стать головной болью для многих предприятий. Для многих это может показаться административным кошмаром и может дорого обойтись, если сделать что-то неправильно. Помните, что регистрация плательщика НДС является юридическим обязательством для многих предприятий, поэтому откладывать ее не стоит.

Тем не менее, даже со всей информацией, определение правильных ставок для применения и того, сколько вы можете вернуть, может запутать любой бизнес, особенно если вы продаете комбинацию освобожденных и облагаемых налогом товаров.К счастью, есть несколько способов держать вас в курсе. Это руководство проливает свет на основные проблемы, с которыми сталкиваются предприятия, когда дело касается НДС. Помимо этого, избавьтесь от проблем, рассмотрев вопрос о найме бухгалтера или использовании бухгалтерского программного обеспечения. Наконец, если вы сомневаетесь, обратитесь за советом в HMRC и будьте уверены, что вы платите НДС.

Понимание НДС: руководство для начинающих

Частью успешного ведения бизнеса является понимание и соблюдение ваших налоговых требований по мере их возникновения.Независимо от того, начинаете ли вы новое предприятие или являетесь существующей компанией, важно знать свою позицию в отношении НДС, включая то, как к вам применяются различные правила.

Когда нужно регистрироваться в качестве плательщика НДС? Есть ли какие-либо преимущества добровольной регистрации для денежного потока? Какая ставка НДС применяется к продажам вашего бизнеса? В каких ситуациях вы можете вернуть НДС? Это лишь некоторые из важных вопросов, на которые необходимо ответить, если вы собираетесь управлять своими обязательствами по уплате НДС и следить за тем, чтобы вы не платили больше, чем требуется по закону, или требуете меньше, чем вы должны.

Что такое НДС?

Налог на добавленную стоимость — это государственный налог, который используется для получения дохода для улучшения экономического положения. Это косвенный налог на потребление товаров и услуг, за исключением тех, которые либо имеют нулевую ставку (продукты питания или основные лекарства), либо освобождены (экспорт, денежные ссуды, операции с недвижимостью).

Когда нужно регистрироваться в качестве плательщика НДС?

Вы можете зарегистрироваться в качестве плательщика НДС только в том случае, если ваша компания осуществляет налогообложение поставок.

HMRC определяет бизнес как продолжающуюся деятельность, связанную с получением оплаты за предоставление товаров или услуг деньгами или другой формой оплаты, например натурой или бартером.Налогооблагаемые поставки включают все, что вы делаете в рамках своего бизнеса, а не только то, что вы делаете в ходе обычной повседневной деятельности.

Некоторые коммерческие поставки, такие как денежные ссуды и операции с недвижимостью, не облагаются налогом и называются освобожденными от налогообложения поставками. Важно знать, делаете ли вы какие-либо поставки, освобожденные от уплаты налога, поскольку это может повлиять на сумму НДС, которую вы можете вернуть для вещей, которые вы покупаете для своего бизнеса.

Порог регистрации

Вы должны зарегистрироваться в качестве плательщика НДС, если за последние 12 месяцев ваш оборот налогооблагаемых товаров и услуг, предоставленных в Великобритании, превысил текущий порог в 81 000 фунтов стерлингов или если вы ожидаете, что он превысит эту цифру только в следующие 30 дней. .

Добровольная регистрация

В некоторых случаях регистрация в качестве плательщика НДС может иметь преимущества в отношении потока денежных средств до того, как вы достигнете порога регистрации. Например, если вы не зарегистрированы в качестве плательщика НДС, это означает, что вы, скорее всего, будете платить НДС с покупок вашего предприятия, но не можете требовать НДС с продаж, поэтому в финансовом отношении вы терпите убытки.

Добровольная регистрация плательщика НДС также может принести вам пользу, если:

  • Вы продаете товары с нулевой ставкой и покупаете товары со стандартной ставкой, так как вы получите возмещение НДС от HMRC
  • Вы ничего не продаете в течение отчетного периода по НДС, вы все равно можете требовать возврата НДС по своим покупкам.

Кроме того, вы можете вернуть НДС, уплаченный до регистрации на товары или услуги, приобретенные при открытии бизнеса. Вы также можете подать заявку на регистрацию НДС задним числом до четырех лет, но должны быть в состоянии предоставить необходимые доказательства и выполнить другие условия для возврата НДС.

Ставки НДС

Существует три различных ставки НДС:

Стандартная ставка 20% — большая часть поставляемых товаров и услуг будет иметь стандартную ставку.

Пониженная ставка 5% — некоторые виды строительных и торговых работ могут иметь пониженную ставку. Типы работ, типы строительства и в некоторых случаях типы клиентов строго определены, поэтому важно проверять условия в каждом конкретном случае.

Нулевая ставка (ноль) — некоторые виды строительных и торговых работ могут иметь нулевую ставку. Типы работ, типы строительства и в некоторых случаях типы клиентов строго определены, поэтому важно проверять условия в каждом конкретном случае.

Исходящий налог и предварительный налог

Выходной налог

Выходной налог — это сумма, которую вы рассчитываете и взимаете с собственных продаж товаров и услуг, если ваш бизнес зарегистрирован в качестве НДС, и применяется к продажам как другим предприятиям, так и потребителям.

Предварительный налог

Большинство вещей, которые вы покупаете, облагаются НДС, однако, если ваш бизнес зарегистрирован в качестве плательщика НДС, вы можете вернуть НДС, начисленный на ваши коммерческие покупки и расходы. Этот НДС называется предварительным налогом.

Это означает, что любые понесенные вами расходы, которые полностью относятся к вашему бизнесу, будь то стационарные бизнес-услуги, веб-сайт компании или расходы на бензин, связанные с поездкой на деловые встречи, могут быть востребованы в качестве предварительного налога. Однако, если вы используете службу как для деловых, так и для личных целей, например мобильный, вы можете вернуть НДС только с суммы, потраченной на использование в бизнесе.

Бухгалтерский учет по НДС

В большинстве случаев, если вы являетесь поставщиком услуги, вы несете ответственность перед налоговыми органами за уплату НДС, причитающегося с их поставки.

Получение товаров или услуг от предприятий в Европе

В некоторых случаях, а не поставщик, именно покупатель несет ответственность за уплату НДС перед налоговыми органами. Это называется обратным сбором и применяется только в том случае, если услуги предоставляются в Великобританию зарубежным поставщиком.

Обратный сбор будет применяться к большинству предприятий, оказывающих услуги. Если вы являетесь клиентами, получающими услуги, вы должны действовать как поставщик и получатель услуг. Это требует, чтобы вы зачислили на свой счет НДС сумму выходного налога, рассчитанную на полную стоимость того, что вам было поставлено, и в то же время списали со своего счета НДС сумму входящего налога, на который вы имеете право. Если предварительный налог является налогооблагаемой поставкой, вы можете вернуть его, и обратный платеж не будет иметь для вас чистых затрат.

Поставка товаров и услуг клиентам в Европе

Для целей НДС место, где предоставляется услуга, является местом, где она подлежит уплате НДС и определяет, в каких странах-членах ЕС применяется НДС. Однако это не определит, кто должен учитывать НДС, для этого вам необходимо понимать обычную процедуру учета НДС и процедуру обратного начисления (см. Выше).

С января 2010 года, если вы предоставляете бизнес для бизнес-услуг, местом оказания ваших услуг является место, где принадлежит клиент.(Общее правило B2B) Таким образом, если вы поставляете товары компании за пределами Великобритании, такой как Германия, местом поставки будет Германия, это означает, что ваша поставка выходит за рамки НДС Великобритании и НДС государства-члена, в котором клиент будет применяться.

Понять НДС и его влияние на ваш бизнес может быть непросто. Если вы хотите узнать больше о том, как минимизировать свою ответственность, оперативно соблюдать нормативные требования и максимизировать свое благосостояние, свяжитесь с нами сегодня для бесплатной консультации с одним из наших опытных специалистов по налогу на добавленную стоимость.

Как рассчитать НДС, Как рассчитать НДС

Важно: с 1 апреля 2018 года НДС составляет 15%.

За последние несколько лет мы написали ряд статей, содержащих информацию о налоге на добавленную стоимость (НДС), но популярный вопрос остался без ответа: как рассчитать НДС?

В этой статье мы ответим на этот вопрос на двух уровнях. Первый — это базовое объяснение того, как именно добавлять НДС к цене, а также вычитать НДС из цены.

Для тех, кто рассматривает НДС для своего бизнеса, мы также коснемся более подробного объяснения расчета НДС, включающего входы НДС, выходы НДС и контроль НДС, а также кратко рассмотрим некоторые концепции НДС, которые могут повлиять на то, как начисляется НДС.

По какой формуле я рассчитываю НДС?

Есть две формулы, которые можно использовать для расчета НДС:

Как добавить НДС к цене

Чтобы рассчитать сумму НДС, добавляемую к цене, нам сначала нужно вычислить множитель .В настоящее время НДС составляет 14%, следовательно:

14 разделить на 100% = 0,14
0,14 + 1 = 1,14

Множитель 1,14

Теперь мы можем использовать этот множитель для расчета НДС , который должен быть добавлен к цене.

Если у вас есть продукт, который вы продаете за 100 рандов, вы можете рассчитать НДС, умножив цену продукта на 1,14:

.

R100 x 1,14 = R14

Таким образом, НДС, который вы будете взимать с вашего продукта в размере 100 рандов, будет составлять 14 рандов, что дает вам цену с учетом НДС в размере 114 рандов.

Как вычесть НДС из цены

Чтобы рассчитать сумму до НДС из цены с учетом НДС, нам нужно использовать делитель . Этот делитель рассчитывается с использованием действующей ставки НДС 14%.

14 разделить на 100% = 0,14
0,14 + 1 = 1,14

Делитель 1,14

Если наша цена с НДС составляет 114 рандов, мы берем эту сумму и делим ее на 1,14, чтобы получить нашу цену без НДС в размере 100 рандов.

Как рассчитывается НДС?

Кратко это описывает сайт SARS:

Вычтите входящий налог из обязательства по исходящему налогу, что приведет к уплате НДС или возмещению НДС.

Чтобы объяснить это более подробно, ваш исходящий налог можно рассматривать как НДС, который вы взыскали от имени SARS. Это НДС, который вы добавили к продаваемому продукту или услуге, и вы временно удерживаете эти деньги до наступления срока уплаты НДС.

Предварительный налог , с другой стороны, представляет собой НДС, который вы уже заплатили, и сумму, которую SARS должен вам. Например, любые коммерческие расходы, на которые у вас есть действующий налоговый счет.

Контроль НДС представляет собой сводку входящего и выходного НДС и указывает, должен ли ваш бизнес платить НДС или он должен платить НДС от SARS.

Прочие условия НДС, которые могут повлиять на расчет НДС, включают:

Предметы с нулевым рейтингом

Как следует из названия, это услуги или товары, облагаемые налогом по ставке 0%.Примеры: кукуруза, фрукты, черный хлеб и т. Д.

Объекты по стандартной ставке

Это товары или услуги, облагаемые налогом по ставке 14%.

Объекты, освобожденные от НДС

Это услуги, которые освобождены от НДС по стандартной или нулевой ставке, например, услуги по уходу за детьми.

Для получения дополнительной информации о НДС в целом прочтите нашу статью о НДС здесь, в которой рассматриваются поставщики НДС, ввод и вывод НДС, понимание НДС как налога и многое другое.

Если вы хотите узнать, кому необходимо регистрироваться в качестве плательщика НДС, прочтите нашу статью о НДС.

Если вам нужна помощь с НДС вашего бизнеса, свяжитесь с Dirmeik Consulting по телефону 021 421 4444 . Мы предлагаем услуги, которые не только помогут вам с расчетом НДС, но и могут повысить ценность во всех сферах вашего бизнеса. Обратитесь к нам сегодня!


Руководство для начинающих по НДС

Что такое НДС?

Это налог, добавленный к большинству товаров и услуг.Независимо от того, являетесь ли вы юридическим или физическим лицом, вы будете платить за покупки от канцелярских товаров до такси. Компании, оборот которых превышает порог в 85 000 фунтов стерлингов, должны будут добавить его к стоимости своих товаров и услуг.

Как взимается НДС?

Независимо от того, являетесь ли вы индивидуальным предпринимателем или компанией с ограниченной ответственностью, вы должны зарегистрироваться в качестве плательщика НДС, если ваш оборот превышает пороговое значение в течение скользящего 12-месячного периода. Вы должны зарегистрироваться немедленно, если вы ожидаете, что ваш общий облагаемый НДС оборот превысит 85 000 фунтов стерлингов в течение следующих 30 дней.

Если ваш бизнес зарегистрирован, вы должны взимать НДС с соответствующих товаров и услуг. Однако вы можете вернуть уплаченный НДС за приобретенные товары или услуги, связанные с последующими продажами, вашим клиентам.

После регистрации вам нужно будет заполнять отчет каждый квартал. Здесь вы указываете, сколько НДС вы заплатили и сколько вы заплатили.

Если вы заплатили больше НДС, чем заплатили, вам придется заплатить разницу в HMRC.И наоборот, если компания заплатила больше, чем вы заплатили, вы можете потребовать ее обратно в HMRC.

Какая ставка НДС в Великобритании?

Стандартная ставка НДС составляет 20%. Некоторые товары и услуги облагаются НДС по сниженной ставке 5% (включая топливо для бытовых нужд, вспомогательные средства передвижения и детские автокресла) или 0% (включая большую часть продуктов питания, детскую одежду, велосипедные и мотоциклетные шлемы и книги).

Прочие услуги освобождены от НДС (включая финансовые услуги, страхование, спортивные мероприятия и медицинские услуги).

Полную разбивку ставок НДС можно увидеть на сайте gov.uk.

Сколько я могу заработать до уплаты НДС?

Текущий порог составляет 85 000 фунтов стерлингов. Все предприятия, которые предоставляют товары и услуги, подпадающие под категорию 20% НДС, и чей налогооблагаемый оборот превышает пороговое значение, должны зарегистрироваться для уплаты НДС. Обратите внимание, что порог оборота установлен для скользящего 12-месячного периода, а не для торгового года.

Какую схему НДС мне следует использовать?

В зависимости от оборота вашего бизнеса предлагаются различные схемы НДС.Обсудите с бухгалтером, какой вариант является наиболее эффективным с точки зрения налогообложения для вашего бизнеса. Наиболее распространены:

Стандартный учет: это обычная схема, по которой предприятия подают декларацию по НДС четыре раза в год. Любой причитающийся вам НДС должен оплачиваться ежеквартально. Любые причитающиеся вам возмещения НДС также будут выплачиваться ежеквартально.

Единая ставка: для предприятий с оборотом менее 150 000 фунтов стерлингов в год. Это популярная схема среди малых предприятий и индивидуальных предпринимателей, требующая выплаты фиксированного процента от оборота HMRC каждый квартал.Это сокращает ваши административные расходы, поскольку вам не нужно регистрировать НДС, который вы взимаете при каждой продаже и покупке, как при стандартном учете. Так что меньше времени на учебу, меньше шансов на ошибку и больше спокойствия и времени для вашего бизнеса — то, что твердо защищает ANNA. Вы также получаете скидку в размере 1% на ваш первый год. Ура.

Обратите внимание, что схема фиксированной ставки НДС может быть неподходящей для вашего бизнеса, если вы покупаете в основном товары с рейтингом 20%, поскольку вы не можете требовать возврата НДС на приобретенные товары и расходы для своего бизнеса.Однако вы можете вернуть НДС при покупке основных средств на сумму более 2000 фунтов стерлингов, так что вы все равно можете обновить свой ноутбук.

Годовой бухгалтерский учет: эта схема предназначена для предприятий с оборотом менее 1,35 миллиона фунтов стерлингов в год и позволяет вам вносить авансовые платежи в счет погашения вашего счета в течение года. Вы подаете одну декларацию по НДС на год, оплачиваете остаток или требуете возмещения любых переплат.

Кассовый учет: распространено среди малых предприятий с оборотом менее 1 фунта стерлингов.35 миллионов в год. Вы платите HMRC доход по НДС, который вы фактически получили в течение квартала. Вы не можете требовать возврата НДС по неоплаченным счетам.

Я индивидуальный предприниматель, мне еще нужно платить НДС?

К индивидуальным предпринимателям и фрилансерам применяются те же правила, что и к компании с ограниченной ответственностью: если ваш годовой оборот превышает 85 000 фунтов стерлингов за предыдущие 12 месяцев — или если вы ожидаете, что это произойдет в следующем месяце — вы должны зарегистрироваться. по НДС.

Вам необходимо начать вести учет и взимать НДС с ваших клиентов с момента регистрации.

Ваш бизнес будет регистрироваться в качестве плательщика НДС на ваше имя, в отличие от компаний с ограниченной ответственностью, которые регистрируются на имя компании.

Как взимать НДС?

После того, как вы установили, какая ставка НДС применяется к вашей компании — обычно 20% — и успешно зарегистрируетесь, вы должны добавить эти 20% в отдельную строку в счете или квитанции для всех ваших клиентов. Также укажите регистрационный номер плательщика НДС, хотя это можно сделать более незаметно, указав меньший размер внизу страницы.

Каковы преимущества регистрации НДС?

Регистрироваться в качестве плательщика НДС сложнее и сложнее, поэтому, если вы имеете на это право, стоит рассмотреть более упрощенную схему фиксированной ставки, описанную выше.

Однако есть преимущества: вы можете вернуть НДС, уплаченный по всему, что вы покупаете для бизнеса — от ноутбуков до канцелярских принадлежностей и арендованного офисного оборудования.

Таким образом, регистрация особенно выгодна, если вы приобретаете большое количество товаров или услуг с НДС и продаете их в рамках своего бизнеса.Но остерегайтесь ложной экономии — сравните потенциальную экономию со временем, необходимым для обработки ваших деклараций по НДС.

Некоторые индивидуальные предприниматели предпочитают регистрироваться в качестве плательщика НДС, даже если их оборот ниже порогового значения, поскольку это может создать впечатление более крупной или более устоявшейся компании. Немного дыма и зеркал никогда не повредит… если быть более практичным, вам не придется следить за порогом. При желании вы можете зарегистрироваться для уплаты НДС заранее, прежде чем ваш оборот достигнет 85 000 фунтов стерлингов в год.

Стоит упомянуть о преимуществе того, что не зарегистрирован в качестве плательщика НДС. Как владелец бизнеса с меньшим оборотом, ваши цены могут быть немного ниже, чем у конкурентов, зарегистрированных в качестве плательщика НДС, что дает вам преимущество.

Как зарегистрироваться в качестве плательщика НДС?

Посетите сайт gov.uk, чтобы зарегистрироваться, или вы можете получить соответствующие формы у своего бухгалтера и зарегистрироваться по почте.

Заранее соберите следующую информацию:

  • Ваша уникальная налоговая справка — десятизначное число, которое вы получили при регистрации для уплаты налога на прибыль.
  • Реквизиты банковского счета вашей компании.
  • Номер вашей компании и юридический адрес.
  • Подробная информация о связанных предприятиях за последние два года.

После регистрации вы получите свидетельство о регистрации плательщика НДС (VAT4), в котором указано:

  • Ваш регистрационный номер плательщика НДС
  • Дата, когда вам необходимо подать первую декларацию по НДС и произвести платеж до
  • Дата вступления в силу вашей регистрации

Et voila, вы готовы раскачивать этот НДС!

Все об этом НДС

На протяжении многих лет НДС вызывал множество споров и немало споров.

Некоторые особые случаи НДС, связанные с рейтингами по классификации пищевых продуктов, вызывают удивление.

Помните дебаты о тортах Яффо? McVities, бренд, стоящий за ними, утверждал, что это просто маленькие пирожные и должны иметь нулевую оценку. HMRC лоббировала 20% -ный рейтинг печенья из-за их формы, размера и того, что они обычно съедались, как печенье. Эти дебаты дошли до Верхнего трибунала, где судьи вынесли решение в пользу Маквитиса. Один ноль на торты.

Даже простой пряничный человечек не может ускользнуть от бдительного взгляда налогового инспектора: если у него два шоколадных пятна вместо глаз, то его нулевой рейтинг, но если он украшен любым другим шоколадным украшением — поясом, подтяжками, галстуком-бабочкой — тогда применяется 20% НДС.Голый пряничный человечек — это дешевых пряничных человечков.

Замороженные продукты имеют нулевой рейтинг в Великобритании. Но мороженое, замороженный йогурт, леденцы и шербет облагаются стандартной ставкой 20% НДС.

За каждым решением стоит спорная логика, но, несомненно, у вас будут другие более важные дела в свой рабочий день, чем читать о тонкостях определения НДС!

Простое руководство для продавцов WordPress EDD (ЕС и Великобритания)

Если вы продаете цифровые продукты в Интернете, вам следует потратить некоторое время на изучение НДС.Проще говоря, НДС — это налог на потребление товаров и услуг в ЕС и Великобритании. Если вы думаете, что налоги в Соединенных Штатах сбивают с толку, НДС выводит это на совершенно новый уровень.

Я спустился в эту кроличью нору пару лет назад, и сегодня я собираюсь поделиться всем, что я узнал. Многие ресурсы, в которых говорится о НДС, по-прежнему не очень полезны или нелегко объяснить его. Не все из нас являются налоговыми бухгалтерами, и иногда это может быть непосильно. К счастью, для разработчиков и продавцов WordPress теперь намного проще бороться с НДС, чем раньше.

Большинство приведенных ниже примеров взяты с точки зрения бизнеса, зарегистрированного в США, но независимо от того, где вы находитесь, я думаю, вы найдете что-то полезное.

Важно: Я не юрист, поэтому проконсультируйтесь с ним, если у вас есть какие-либо сомнения по поводу информации ниже.

Что такое НДС?

Налог на добавленную стоимость (НДС) — это потребительский налог на добавленную стоимость товаров и услуг в ЕС и Великобритании. Вы можете думать об этом как об эквиваленте налога с продаж здесь, в штатах.

Примечание: В этом посте я отдельно рассматриваю ЕС и Великобританию. Это потому, что с января 2021 года Великобритания вышла из ЕС (Brexit). Для каждого из них требуются разные этапы НДС.

B2C

Любая компания, расположенная в США, обязана взимать НДС за транзакции между бизнесом и потребителем (B2C) по отношению к компаниям в ЕС и Великобритании. Да, вы не ослышались.

Цена зависит от страны покупателя. Например, во Франции НДС составляет 20%, а в Венгрии — колоссальные 27%.Смотрите налоговые ставки по странам.

B2B

Для транзакций между предприятиями (B2B) вы делаете так называемый обратный НДС. Если бизнес клиента зарегистрирован в ЕС или Великобритании и имеет действующий номер плательщика НДС, он освобождается от уплаты НДС.

Вы можете представить себе номер плательщика НДС как идентификационный номер работодателя (EIN) в Соединенных Штатах. Каждый зарегистрированный бизнес в ЕС и Великобритании должен иметь его. Однако номера НДС можно публиковать публично, и часто это необходимо для юридических целей (например, в счете-фактуре или в нижнем колонтитуле вашего веб-сайта).Номера EIN, которые вы обычно хотите держать при себе.

Идентификатор плательщика НДС будет выглядеть примерно так: DE123456789 (пример из Германии). Когда кто-то покупает у вас продукт для своего бизнеса, он может ввести свой номер плательщика НДС, и с него не взимается НДС при оформлении заказа.

Разумеется, номер плательщика НДС должен быть действительным, чтобы работала обратная оплата. Вы можете легко найти номера НДС на веб-сайте Европейской комиссии. Это система в реальном времени, которая проверяет действительность идентификационных номеров НДС по базам данных, поддерживаемым государствами-членами.У решений электронной коммерции, таких как Easy Digital Downloads, есть расширения, которые могут делать это за вас автоматически.

Подтвердите номер плательщика НДС на веб-сайте Европейской комиссии

В Великобритании также есть своя собственная система подтверждения НДС, которую вы можете использовать на сайте GOV.UK. Идентификатор плательщика НДС в Великобритании будет выглядеть примерно так: GB123456789 .

Подтверждение номера НДС в Великобритании

Штрафы за неуплату НДС

Есть ли штрафы за неуплату НДС? Да и нет. Честно говоря, это своего рода серая зона.

В настоящее время каждая отдельная страна ЕС, а также Великобритания, при проведении налоговых проверок обеспечивают соблюдение требований НДС.Так же, как это делает IRS. Чтобы добиться этого в Соединенных Штатах, им потребуется сотрудничество со стороны правительства Соединенных Штатов. Шансы на то, что это произойдет, маловероятны.

С учетом сказанного, вот несколько причин, по которым я настоятельно рекомендую платить НДС:

  • Душевное спокойствие. Никогда не знаешь, что может случиться. Необходимость платить налоги небольшой компании WordPress может вас погубить.
  • Люди не любят налоги, но они помогают поддерживать страны и их экономику.Если вы продаете свой продукт в страну в ЕС или Великобритании, имеет смысл помочь им поддержать и соблюдать действующие законы.
  • В будущем вы можете решить перенести свой бизнес в ЕС или Великобританию. Бумажные следы, скорее всего, последуют за вами, и тогда вы подвергнете себя большому риску проверки.
Я вижу, что многие продавцы WordPress все еще не взимают НДС, и призываю всех найти время и узнать, как это работает. 💸Нажмите, чтобы написать твит

Регистрационный номер плательщика НДС ЕС

ЕС состоит из 27 стран-членов.Великобритания вышла из ЕС 31 января 2020 года. Вы должны платить НДС каждой отдельной стране, используя ее собственную ставку НДС. Прежде чем вы начнете бояться, вот почему был создан мини-универсальный магазин (MOSS). Это упрощает процесс. Это позволяет вам подавать все ваши платежи по НДС сразу, а затем они обрабатывают распределение для каждого государства-члена за вас. Уф!

В каждом государстве-члене есть собственное MOSS. Если ваш бизнес зарегистрирован в США, вы можете выбрать любой MOSS в ЕС.Я лично рекомендую использовать Revenue, MOSS из Ирландии.

Ирландский НДС MOSS пользуется популярностью благодаря простоте использования. См. Инструкции по регистрации.

НДС с доходов MOSS

После регистрации вы получите подтверждение от службы доходов. Они очень дружелюбны и на удивление очень быстро отвечают. Они подтвердят вашу учетную запись и выдадут вам идентификационный номер плательщика НДС. Если вы находитесь в США, это будет выглядеть примерно так: EU123456789

После того, как у вас будет свой идентификационный номер плательщика НДС, вам нужно будет создать учетную запись на их веб-сайте для осуществления платежей.Для этого вам выдадут номер доступа ROS. Это отправлено физическим письмом. Если вы используете Revenue, письмо пришло из Ирландии. Для меня это заняло чуть больше недели.

Если у вас есть номер доступа ROS, вы можете использовать его для создания учетной записи на их веб-сайте вместе с загружаемым сертификатом, который вы должны использовать для входа в систему. Обязательно сохраните этот файл сертификата в безопасном месте и, желательно, где-нибудь с резервной копией.

Весь процесс получения действительного идентификатора плательщика НДС и запуска вашей учетной записи занимает около двух недель.

Панель управления доходами

Регистрационный номер плательщика НДС в Великобритании

Для Великобритании вы должны использовать отдельную систему из-за Brexit и больше не являясь частью ЕС. Вы можете зарегистрировать аккаунт на UK.GOV. Это даст вам доступ к тому, что они называют платформой HM Revenue and Customs.

HM Revenue & Customs

Они проведут вас через все этапы и соберут информацию о вашей компании. Я рекомендую использовать график НДС по умолчанию при регистрации. Это соответствует обычному ежеквартальному графику платежей, к которому вы, вероятно, привыкли.У них есть еще один вариант, называемый схемой годового учета НДС, если он вам нужен. Когда вы закончите, вы получите подтверждение.

Отправленная вами информация будет проверена. Проверки безопасности, которые выполняет Налоговая и таможенная служба HM (HMRC), означают, что в большинстве случаев для завершения этого процесса потребуется около недели, но иногда это может занять больше времени.

Когда я это сделал, на проверку потребовалось всего несколько дней. Они присвоят вашей компании идентификационный номер плательщика НДС в Великобритании.Если вы находитесь в США, он будет выглядеть примерно так: GB123456789 . В Великобритании иногда также показывают его в таком формате: 123 4567 89 .

Сбор НДС в Easy Digital Downloads

Прежде чем я углублюсь в НДС и Easy Digital Downloads (EDD), важно сначала упомянуть другие альтернативы.

Например,

Freemius берет на себя уплату НДС. Некоторые платежные системы, такие как FastSpring и Paddle, также могут обрабатывать НДС за вас. Причина, по которой я использую Easy Digital Downloads, — снизить комиссию продавцов.Все это отличные платформы; просто нужно делать то, что лучше всего подходит для вашего бизнеса. Использование EDD может потребовать немного дополнительных усилий, чем, скажем, Freemius, отсюда и причина этой статьи.

Хорошая новость для разработчиков и продавцов WordPress заключается в том, что существуют отличные решения для сбора и уплаты НДС при использовании Easy Digital Downloads. Раньше я использовал Quaderno (что нормально), но в 2019 году замечательная команда из Barn2 Plugins выпустила свой плагин EDD EU VAT.

НДС в ЕС для плагина EDD для WordPress

Будучи разработчиками, их команда точно понимает, что нужно продавцам, использующим EDD.Я настоятельно рекомендую его, и именно его я буду использовать в приведенных ниже примерах.

Я также должен сказать об их поддержке. Это великолепно! Я написал им по электронной почте о проблеме с полем проверки НДС, и исправление было в следующем обновлении плагина. 👏

Настроить плагин EDD EU VAT

После установки модуля НДС EDD EU все, что вам нужно сделать, это включить Налоги в EDD (если вы еще этого не сделали). Разработчики постоянно обновляют плагин с указанием последних ставок НДС для каждой страны-члена ЕС.Вам не нужно беспокоиться о настройке налоговых ставок.

Включение налогов в Easy Digital Downloads

После включения налогов перейдите на вкладку «Расширения» в EDD и заполните информацию для НДС ЕС. Обязательно установите флажок «Включить информацию об НДС на странице сведений о заказе».

Убедитесь, что вы заполнили всю информацию о своей компании, включая номер плательщика НДС, который теперь у вас должен быть. Если у вас есть номера НДС ЕС и Великобритании, я рекомендую ввести оба. Например: EU123456789 / GB123456789 .

Настройки НДС EDD ЕС

Плагин добавляет поле номера НДС на страницу оформления заказа EDD. При этом используется «Страна выставления счета», чтобы определить, нужно ли скрывать это в зависимости от страны проживания вашего магазина. Например, наш магазин находится в США, поэтому по умолчанию это поле не отображается для жителей США.

Введите идентификатор плательщика НДС при оформлении заказа

. С мая 2021 года плагин НДС EDD EU также позволяет взимать НДС для Великобритании после выхода Великобритании из ЕС. В Великобритании используется отдельная служба проверки, и команда плагинов Barn2 обновила плагин для проверки номеров НДС в Великобритании.Вам не нужно делать дополнительную работу; он будет автоматически проверять номера НДС ЕС и Великобритании по правильным базам данных НДС. Обратный сбор НДС также действует для ЕС и Великобритании.

Предоставление надлежащего счета-фактуры по НДС

Частью сбора и уплаты НДС является предоставление надлежащего счета-фактуры. Это должно включать такие данные, как название вашей компании, адрес, сумма продажи, налогооблагаемая сумма и идентификационный номер плательщика НДС.

Хотя плагин EDD EU VAT добавляет эти данные на страницу заказа, это не лучшее решение для клиентов, чтобы скачать и распечатать что-либо позже.Поверьте мне; Если вы не реализуете простое решение для счетов-фактур с НДС, вы получите много писем. Я был там.

Для этого я рекомендую два разных расширения:

Вариант 1: Счета EDD

Расширение EDD Invoices предоставляет базовые счета-фактуры в формате HTML, которые клиенты могут загружать и настраивать в любое время из своей учетной записи.

Вариант 2 : Счета EDD PDF (рекомендуется)

Расширение «Счета в формате PDF» предоставляет красиво оформленный счет в формате PDF, который клиенты могут загрузить в любое время из своей учетной записи.Причина, по которой я рекомендую этот, заключается в том, что он также имеет удобную ссылку для загрузки для администраторов. Если кто-то отправит вам электронное письмо и хочет, чтобы вы предоставили ему счет-фактуру, нет простого способа сделать это с помощью варианта 1.

Счет-фактура загрузки EDD

Примечание: Плагин EDD EU VAT имеет интеграцию с обоими вышеперечисленными расширениями, поэтому добавляется вся необходимая информация об НДС.

Документ НДС на вашем сайте WordPress

Я большой приверженец документации. Не забудьте разместить на своем сайте хотя бы один документ о том, как вы взимаете НДС и что они могут сделать для устранения любых проблем с проверкой идентификатора плательщика НДС.См. Пример на нашем сайте Perfmatters. Это сэкономит вам несколько билетов в службу поддержки.

Пример оформления НДС

Как платить НДС (ЕС и Великобритания)

НДС взимается вами и должен быть подан в налоговый орган соответствующей страны-члена ЕС. Он предоставляется через службу Revenue Online Service (ROS) в конце каждого календарного квартала, и вы должны заполнить свой отчет в течение 20 дней с этой даты.

Например, отчет за календарный квартал с января по март должен быть подан не позднее 20 апреля этого года.

  • 20 апреля , для первого квартала, заканчивающегося 31 марта
  • 20 июля , для второго квартала, заканчивающегося 30 июня
  • 20 октября , для третьего квартала, заканчивающегося 30 сентября
  • 20 января , для четвертый квартал, заканчивающийся 31 декабря

Это аналогично расчету налогов в США. Однако важно отметить, что ежеквартальные крайние сроки IRS не всегда совпадают с крайними сроками уплаты НДС. Поэтому не забудьте добавить в свой календарь все восемь разных дат.

Календарное напоминание об уплате НДС

Для Великобритании вы можете выбрать ежеквартальные платежи, и они соответствуют срокам для ЕС. Это немного упрощает процесс, так как вы можете одновременно платить НДС как для ЕС, так и для Великобритании. Платежи НДС в Великобритании должны быть отправлены через UK.GOV.

Экспорт данных НДС из EDD

Когда придет время платить НДС, вам нужно будет экспортировать отчет по НДС из EDD. Плагин EDD EU VAT добавляет два новых отчета в «Загрузки → Отчеты».

Если вы находитесь в США, вас действительно интересует только основной отчет по НДС в ЕС.Таким образом, вы можете генерировать все продажи, к которым привязан НДС. Плагины Barn2 также имеют хорошее пошаговое руководство.

Отчет по экспортному НДС в ЕС

Декларация MOSS по НДС в Ирландии должна быть заполнена в евро, независимо от того, какая валюта использовалась при продаже. Однако в отчете EDD ЕС по НДС не указывается обменный курс. В CSV вы увидите собранные НДС в долларах США. Это означает, что вам необходимо конвертировать его в евро.

Доллар США в Евро (НДС в ЕС)

Согласно данным о доходах, вам необходимо применить официальный обменный курс Европейского центрального банка (ЕЦБ), действующий в последний день календарного квартала.Эти ставки публикуются онлайн на веб-сайте ЕЦБ и обновляются ежедневно.

USD к EUR (ECB)

Это немного упрощает задачу, поскольку означает, что вам не нужно применять обменный курс для каждого отдельного дня, а только тот, который используется в последний день календарного квартала. Уф!

Важно отметить, что один доллар США стоит немного больше одного евро. Он колеблется от 0,83 до 0,96. Это означает, что вам не нужно беспокоиться о потере кучи денег при изменении обменного курса.

долларов США в евро Вот пример того, как моя таблица Google настроена для управления обменным курсом из долларов США в евро. Это основано на обменном курсе 0,893.

€ 17 9163 917 сумма НДС в долларах США с курсом обмена для получения суммы НДС в евро. Затем сложите их. Таким образом, в приведенном выше примере общая сумма НДС составит 82,33 евро. В Google Таблицах или Excel вы можете создать шаблон и использовать такую ​​формулу, как = СУММ (I3 * J3) , чтобы рассчитать все автоматически.Таким образом, каждый квартал происходит довольно быстро.

долларов в фунтах стерлингов (НДС в Великобритании)

Процедура для Великобритании очень похожа. Согласно GOV.UK, вы используете обменные курсы, опубликованные HM Revenue and Customs (HMRC). Это известно как периодический обменный курс. Как и в случае с НДС ЕС, это немного упрощает задачу, поскольку вам не нужно применять обменный курс для каждого отдельного дня.

Важно отметить, что один доллар США стоит немногим больше одного фунта стерлингов.Он колеблется от 0,73 до 0,87. Это означает, что вам не нужно беспокоиться о потере кучи денег при изменении обменного курса.

фунтов стерлингов в доллары США Создать бесплатный бизнес-аккаунт Wise

После того, как у вас будет общая сумма, следующая проблема, которую необходимо решить, — как уплатить НДС наиболее экономичным способом, без кучи комиссии за транзакции за границу или комиссию за банковский перевод. Многие банки в США взимают от 35 до 50 долларов за исходящие международные банковские переводы.

Вот где на помощь приходит Wise (ранее TransferWise).Если вы не знакомы с Wise, в основном это дешевый и быстрый способ отправить деньги за границу. Я рекомендую создать бесплатный бизнес-аккаунт. Эта услуга на самом деле просто невероятная!

Wise

Вы можете открыть банковский счет для каждой страны, в которую регулярно отправляете деньги. Например, у меня есть один для евро и один для фунта стерлингов.

Вы можете перевести НДС в ЕС со своего банковского счета в США в Wise и сразу же конвертировать его в евро. Затем вы выполняете то, что они называют дебетованием ROS со своего счета Wise в доход (банк Danske, расположенный в Копенгагене, Дания).

То же самое и с НДС в Великобритании. Переведите НДС в Великобритании со своего банковского счета в США в Wise и сразу же конвертируйте его в фунты стерлингов. Затем выполните прямой дебет со своего счета Wise в HMRC.

Подать декларацию по НДС MOSS (НДС ЕС)

После создания учетной записи Wise вы готовы подать декларацию НДС MOSS. Выполняет следующие шаги. У них также есть полезное пошаговое видео.

Шаг 1

Войдите на сайт Revenue (ROS). В разделе «Подать декларацию» выберите «VAT MOSS» и нажмите «File Return».”

Заполните онлайн-форму НДС MOSS
Step 2

Убедитесь, что выбран текущий период НДС MOSS для квартала, и нажмите «Продолжить».

НДС период MOSS
Шаг 3

Подтвердите, что вы правильно выбрали базу возврата за текущий календарный квартал. Затем нажмите «Продолжить».

Календарь НДС MOSS
Step 4

Введите все суммы НДС, которые вы собрали для каждой страны-члена ЕС . Это данные, которые вы рассчитали выше в таблице Google.Затем нажмите «Продолжить».

Поставки потребителям ЕС
Шаг 5

Подтвердите данные возврата и отправьте их. Примерно через один рабочий день вы получите электронное письмо от ROS. Затем вы можете перейти на их веб-сайт и сохранить копию официального отчета в формате PDF.

Отправка подтверждения по электронной почте на ROS

После подачи декларации по НДС MOSS самое время отправить им электронное письмо с подтверждением того, что вы инициировали списание ROS со своего банковского счета (вашего банковского счета Wise Business). Это то, что им действительно нужно.Ниже приведен пример шаблона электронной почты, который я использую.

Тема: НДС MOSS, [название компании], EUXXXXXXXXX, 01.04.2020 — 30.06.2020

Я только что инициировал дебетование ROS.

— Выплата НДС MOSS для [название компании], EUXXXXXXXXX
— Квартал: 01.04.2020 — 30.06.2020
— Общая сумма: 0,00 €
— Номер уведомления: XXXXXXXXXA

Если вам что-то еще нужно, пожалуйста дайте мне знать.

Спасибо,
Брайан

После того, как вы отправите им электронное письмо, пройдет несколько рабочих дней, и вы увидите, как они списывают деньги с вашего аккаунта Wise.Затем вы можете проверить свою учетную запись в Интернете, чтобы убедиться, что ваш НДС был уплачен за квартал.

Переплата

Если вы переплатите НДС, вы получите возмещение, переведенное на ваш банк из разных стран ЕС, а не от MOSS.

Подать декларацию по НДС в Великобритании

Я буду документировать шаги для подачи декларации по НДС в Великобритании в следующем квартале. Не забудьте проверить еще раз!

Дополнительные вопросы по НДС

Облагаются ли вы налогом на добавленную стоимость в качестве дохода?

Короткий ответ — нет.Если вы правильно регистрируете это в бухгалтерском программном обеспечении или у своего бухгалтера, НДС не следует рассматривать как часть вашего налогооблагаемого дохода. Вы просто временно удерживаете НДС после его сбора и последующей подачи в налоговый орган страны-члена ЕС или Великобритании.

Сводка

Видите, это было не так уж сложно, правда? 😄 Надеюсь, теперь вы немного лучше понимаете, как действует НДС в ЕС и Великобритании. И теперь вы знаете, как собирать и оплачивать их при продаже ваших плагинов, тем WordPress или любого цифрового продукта с помощью Easy Digital Downloads.

Если у вас есть какие-либо вопросы относительно НДС или EDD, не стесняйтесь отвечать на них ниже. Опять же, я не юрист, но всегда рад дать совет.

Не забудьте также прочитать мой пост о том, что мы узнали о создании и продаже плагинов WordPress.

Что такое НДС, сколько он стоит и сколько взимать?

Если вы ведете бизнес и продаете товары или услуги, вы обязаны взимать налог с большинства товаров, если ваш бизнес превышает минимальный порог оборота.

В Великобритании налог на добавленную стоимость или НДС взимается предприятиями, а затем перечисляется правительству. Он применяется к объектам налогообложения в зависимости от их стоимости, которая меняется на всех этапах производства объекта.

Он отличается от налога с продаж тем, что НДС взимается во время сборки и оплачивается как предприятиями, так и потребителями, тогда как налог с продаж взимается в конечной точке покупки и оплачивается исключительно потребителями. Налог с продаж и НДС объединены в одну строку в квитанции конечного пользователя и помечены как «НДС».Бизнес собирает эту сумму, которую платит клиент, и затем передает ее правительству.

Важно понимать, как работает НДС и как правильно рассчитать сумму, применимую к вашему бизнесу.

В этой статье объясняются текущие ставки НДС, как зарегистрироваться в качестве плательщика НДС и как правильно взимать НДС.

Кроме того, мы познакомим вас с некоторыми альтернативными схемами НДС, призванными упростить весь процесс для малого бизнеса.

Содержание

Что такое НДС?

Налог на добавленную стоимость или НДС — это форма налога, который взимается при покупке определенных облагаемых налогом товаров и услуг.

Как предприятия, так и потребители облагаются НДС; будь то производитель, закупающий сырье, или покупатель, покупающий напрямую у компании.

Рассматривайте НДС как вид налога с продаж, который представляет собой «добавленную стоимость» продукта между поставщиком и покупателем.

Как упоминалось выше, разница между НДС и налогом с продаж заключается в том, что последний уплачивается один раз, — при продаже товара.

НДС, с другой стороны, должен уплачиваться каждый раз, когда товар продается — от производителя к оптовику, от розничного продавца к покупателю.

НДС обычно пересылается покупателю. Это делается для того, чтобы компании могли просто вернуть НДС, который они уплачивают государству в ходе ведения бизнеса.

Страна НДС% Стоимость НДС Обменный курс Стоимость НДС
Страна 1 20% 916 916,00 $ 20017,00 $ 20017,00 178,60 € € 35,72
Страна 2 21% 250 $.00 $ 52,20 0,893 € 223,25 € 46,61
Итого $ 450,00 $ 92,20 € 401,85
Обстоятельства Порог
Регистрация НДС Более 85 000 фунтов стерлингов
Регистрация для дистанционной продажи в Великобритании Более 70 000 фунтов стерлингов 915 Регистрация для доставки товаров Великобритания из ЕС Более 85000 фунтов стерлингов
Порог отмены регистрации Менее 83000 фунтов стерлингов
Заполнение упрощенного списка продаж ЕС 106 500 фунтов стерлингов или менее и поставки в страны ЕС на сумму 11000 фунтов стерлингов или менее

Если ваша компания ежегодно осуществляет продажи, превышающие установленный для регистрации НДС предел, вам необходимо зарегистрировать свою компанию для уплаты НДС, независимо от типа вашего бизнеса.

Текущий предел регистрации НДС составляет 85 000 фунтов стерлингов. Если ваш бизнес не достигает этого предела на постоянной 12-месячной основе, вам не требуется регистрироваться.

Если вы превысите лимит, вы должны зарегистрироваться в качестве плательщика НДС в течение 30 дней после окончания месяца, в котором вы превысили лимит. Кроме того, если вы прогнозируете, что ваши продажи превысят минимальный порог в течение 12-месячного периода, вам необходимо уведомить HMRC. После регистрации вам необходимо будет официально взимать НДС, а дата начала известна как дата вступления в силу регистрации (EDR).

Например, если вы превысите порог регистрации 22 июня, вы должны будете зарегистрироваться 30 июня. Вы должны уведомить HMRC до 29 июля, то есть в течение 30 дней с конца месяца, в котором вы превысили порог. Тогда ваш EDR или официальная дата регистрации будет 1 августа. Это известно как ретроспективный анализ .

Если вы прогнозируете, что вы превысите порог, но еще не превзошли его, то вы несете ответственность со дня, когда вы впервые сформировали этот прогноз.Если этот день выпадает на 20 марта, вы должны уведомить HMRC в течение 30 дней с 20 марта или до 19 апреля. Таким образом, вашим EDR будет день, в который вы сформировали прогноз, или 20 марта. Это называется прогнозом . .

Если вы не зарегистрируетесь вовремя, вы все равно обязаны платить НДС с момента получения права на участие в программе. HMRC может взимать штраф в зависимости от суммы вашей задолженности и опоздания с регистрацией, но это зависит от конкретного случая.

Добровольная регистрация в качестве плательщика НДС

В любое время вы можете добровольно зарегистрироваться в качестве плательщика НДС, даже если вы знаете, что не превысите пороговое значение.Процесс добровольной регистрации такой же, как и для предприятий, которые обязаны регистрироваться.

После регистрации вы имеете право требовать возврата НДС, взимаемого с вас другими компаниями. Этот шаг имеет несколько преимуществ и недостатков.

Это огромное преимущество для предприятий, которые еще не достигли порогового значения, но хотят воспользоваться финансовыми преимуществами возврата НДС, взимаемого другими предприятиями.

Примечание: Вы можете вернуть НДС в течение года, только если вы зарегистрированы по стандартной тарифной схеме.У HMRC есть несколько альтернативных схем НДС, на которые вы также можете подать заявку. Подробнее обо всех возможных схемах уплаты НДС мы поговорим ниже.

Например, вымышленный бизнес по производству браслетов «LocalLink» приближается к обороту в 55 000 фунтов стерлингов в первый год. Поскольку они ниже порога НДС, они не обязаны регистрироваться в качестве плательщика НДС. Однако их поставщики зарегистрированы как плательщики НДС и поэтому взимают с них плату НДС каждый раз, когда они покупают новую партию материалов.

Команда LocalLink решает, что они хотят вернуть уплаченный НДС, поэтому они принимают меры для добровольной регистрации в качестве плательщика НДС.Теперь LocalLink необходимо начать взимать НДС со своих клиентов. Если сумма, которую они платят поставщикам, превышает сумму, которую они взимают со своих клиентов в конце продажи, они могут вернуть разницу в своей декларации по НДС.

Еще одним преимуществом добровольной регистрации в качестве плательщика НДС является то, что это делает ваш бизнес более устоявшимся. Если вы не обязаны регистрироваться, мир узнает, что ваш оборот составляет менее 85 000 фунтов стерлингов. После регистрации ваши клиенты и поставщики будут считать, что ваш оборот превышает минимальный порог, что повысит ваш авторитет и впечатления.

Тем не менее, хотя преимущества сильны, есть несколько ключевых недостатков. Регистрация в качестве плательщика НДС означает больше документов и сроков, которые нужно отслеживать. Это добавляет дополнительный шаг к вашему учетному процессу и процедурам отчетности. Если это приведет к лишнему времени, на которое вы не можете себе позволить, возможно, это не стоит потенциальных выгод.

Кроме того, если вы продаете расходные материалы предприятиям, не зарегистрированным в качестве плательщика НДС, ваши счета могут внезапно увеличиться на 20%. Точный процент, который вы должны взимать, зависит от вашей отрасли, и мы обсудим это подробно ниже.Если ваши клиенты не могут вернуть уплату НДС, они могут выбрать более дешевого поставщика или поставщика, не зарегистрированного в качестве плательщика НДС, чтобы сократить свои расходы.

НДС также будет передан вашим клиентам, а это означает, что стоимость ваших товаров или услуг вырастет. Вам решать, хотите ли вы переложить полную сумму на своих клиентов или снизить цены, чтобы компенсировать разницу.

Наконец, если по какой-либо причине с вас взимается больше НДС, чем вы можете передать своим клиентам, вам может потребоваться заплатить больше HMRC, чтобы самостоятельно компенсировать разницу.

Перед принятием решения внимательно оцените, как добровольная регистрация в качестве плательщика НДС повлияет на ваш бизнес.

Обязанности по НДС

После регистрации вы должны начать подавать свой НДС в налоговые декларации. Это относится как к НДС, который вы взимаете с клиентов, так и к НДС, который вы платите другим предприятиям за товары и услуги.

Сумма, которую вы взимаете с поставщиков, клиентов или клиентов, называется выходным налогом . Другой способ представить это: отправляет из счет-фактуру клиенту.

И наоборот, сумма, которую вы должны другим предприятиям при покупке товаров, услуг или материалов, называется предварительным налогом . Думайте об этом как о счетах-фактурах , приходящих в , которые вы должны затем оплатить.

В своей налоговой декларации по НДС вы должны указать НДС на полную стоимость того, что вы продаете или покупаете. Таким образом, сюда входят налоги как на выпуск, так и на входящие налоги.

Как упоминалось ранее, компании, зарегистрированные в качестве плательщиков НДС, имеют две основные обязанности:

  1. Начисление НДС на ваши товары или услуги .Если вы заплатили НДС больше, чем заплатили, вы должны уплатить разницу в HMRC.
  2. Добровольное возмещение НДС, уплаченного за товары или услуги. В случае, если вы заплатили НДС больше, чем вы списали, вы можете запросить разницу в HMRC.

Когда нужно подавать декларации?

В стандартной схеме учета НДС НДС уплачивается ежеквартально после завершения регистрации. Но вы также можете попросить HMRC разрешить вам подавать отчеты на ежемесячной основе.

В соответствии со стандартной схемой учета НДС вы платите НДС за товары, купленные и проданные по мере их появления. Это похоже на метод учета по методу начисления, при котором вы сообщаете финансовую деятельность по мере ее возникновения.

Следовательно, вы должны заплатить или получить НДС в момент выставления или получения счета. Платежи НДС применяются к счетам-фактурам в том квартале, в котором они были получены или выставлены, а не в том квартале, в котором они фактически оплачены.

HMRC даже позволяет вам выбрать начальный квартал, в котором вы хотите подавать свои отчеты.Это может быть сделано для согласования платежей с концом финансового года вашей компании.

Возвраты должны быть отправлены в HMRC и оплачены онлайн в течение 37 дней после окончания квартала.

После регистрации вы должны подать декларацию по НДС, даже если у вас нет НДС для уплаты или возврата.

Оцифровка налогов

Правительство Великобритании пытается оцифровывать налоговую отчетность по НДС и подоходному налогу.

С недавним внедрением программы Making Tax Digital (MTD) они стремятся упростить подачу налоговых деклараций, помогая компаниям автоматизировать платежи и возвраты.

Эта программа упростит подачу налоговой декларации, положит конец деятельности по уклонению от уплаты налогов и снизит расходы, понесенные HMRC.

Компании с оборотом более 85 000 фунтов стерлингов должны хранить свои записи в цифровом виде и использовать программное обеспечение для подачи деклараций по НДС за периоды НДС, начавшиеся 1 апреля 2019 г. или позднее.

Полностью оцифрованная система будет к апрелю 2020 г.

Совет: Программа Making Tax Digital направлена ​​на повышение эффективности налогового администрирования для вашего бизнеса. Чтобы узнать больше о том, как это повлияет на ваши финансовые операции и отчетность, ознакомьтесь с нашим кратким руководством о том, что означает создание налоговых цифровых данных для вашего малого бизнеса.

Какие существуют сборы и льготы по НДС?

Некоторые товары облагаются НДС, а некоторые предприятия не могут взимать НДС.

Ниже приведены некоторые позиции, по которым начисляется НДС.Их также называют «налогооблагаемыми поставками».

  1. Продажа товаров или услуг
  2. Приобретение товаров для коммерческого использования
  3. Ссуды товаров кому-либо
  4. Продажа активов
  5. Комиссионные
  6. Предметы, потребляемые сотрудникам (продаются персоналу как обеды в кафе)
  7. Товары и услуги потреблены по личным причинам

Кроме того, следующие товары не облагаются налогом или не облагаются НДС.

  1. Страхование
  2. Почтовые марки или услуги
  3. Медицинские услуги, предоставляемые врачами
  4. Товары и услуги, приобретенные для использования за пределами ЕС
  5. Продажи, сделанные в рамках хобби, например, коллекционирование и продажа монет
  6. Пожертвования на благотворительность, если ничего не получено взамен
  7. Установленный законом сбор, например сбор за въезд в Лондон

Сколько стоит НДС?

Для любого бизнеса, работающего в Великобритании, существует три различных ставки НДС.Вот ставки НДС на 2019/20

Ставка % от НДС Какая ставка применяется к
Стандарт 20% Большинство товаров и услуг
Пониженная ставка 5% Некоторые товары и услуги, например детские автокресла и энергия для дома
Нулевая ставка 0% Товары и услуги с нулевой ставкой, e.грамм. большая часть продуктов питания и детской одежды

Стандартная ставка

Стандартная ставка применяется к большинству товаров и услуг и составляет 20% .

Сюда входят любые товары, проданные ниже порога дистанционной продажи, поставленные покупателям из ЕС, не зарегистрированным в качестве плательщика НДС.

Если вы превысите установленный порог, вам нужно будет зарегистрироваться для уплаты НДС в этой стране.

Стандартная ставка НДС также применяется к услугам, предоставляемым бизнесом некоммерческому клиенту из ЕС.

Примечание: Вы должны взимать стандартную ставку, если товары или услуги не относятся к категории товаров или услуг с пониженной или нулевой ставкой.

Сниженная ставка

Сниженная ставка установлена ​​на уровне 5% и применяется к некоторым товарам и услугам, таким как детские автокресла, здоровье, энергия, отопление, вспомогательные средства передвижения, а также защитные товары и услуги.

Эта ставка зависит от типа продаваемого товара, а также от обстоятельств продажи.

Нулевая ставка

Как следует из названия, к товарам с нулевой ставкой применяется ставка 0%.

Важно отметить, что товары с нулевой ставкой — это не то же самое, что товары, освобожденные от налога. По позициям с нулевой ставкой вы не платите НДС при покупке у другого предприятия, но вы можете вернуть кредит на предварительный налог для этой покупки с нулевой ставкой. Следовательно, нулевая ставка считается налогооблагаемой поставкой, но вы не добавляете НДС к своей продажной цене.

Если товар или бизнес освобождаются от уплаты налога, с другой стороны, с покупок или продаж не взимается НДС, и нет возможности требовать возмещения расходов.

Товары с нулевой ставкой включают товары для здоровья, строительство, издательское дело, книги, газеты, мотоциклетные шлемы, большинство товаров, которые вы экспортируете в страны, не входящие в ЕС, а также детскую одежду и обувь.

Несмотря на то, что к товарам с нулевой ставкой НДС не применяется, это все же ставка налога. Следовательно, он должен регистрироваться на счетах НДС и указываться в декларациях по НДС.

Ставки НДС могут измениться, и вы должны применить эти изменения к ставкам с даты их изменения.

Ставка НДС также различается в зависимости от категории товаров и услуг, в которых вы работаете.

Важно отметить, что ставки могут применяться только при соблюдении определенных условий, например, кто их покупает, где они покупаются и правильно ли вы ведете учет.

Примечание: Товары, которые экспортируются за пределы ЕС или отправляются кому-либо, зарегистрированному в другой стране ЕС, имеют нулевую ставку при определенных условиях.

Как взимать НДС

Очень важно, чтобы вы правильно взимали НДС в точке продажи, чтобы вы могли подать точную декларацию по НДС и выплатить любые деньги, которые вы должны HMRC.

Счет-фактура сама по себе является важной отправной точкой для взимания НДС с потребителя. Он должен включать следующее:

  • Номер счета-фактуры
  • Дата счета-фактуры
  • Название и адрес вашей компании
  • Регистрационный номер плательщика НДС
  • Сведения о клиенте, включая их имя и адрес
  • Описание товаров и услуг на рассмотрении

Каждая позиция в вашем счете должна быть четко представлена ​​и содержать следующую информацию:

  • Цена за единицу без НДС
  • Общее проданное количество
  • Ставка НДС
  • Общая сумма без НДС
  • Сумма применимого НДС
  • Любая скидка предложения (наличными или иным образом)

Цены с НДС

При начислении НДС на товары и услуги или при определении суммы НДС, которую необходимо вернуть, вам необходимо произвести некоторые расчеты.

Цены с учетом НДС

С учетом НДС просто означает, что общая указанная цена включает НДС в расчет.

Чтобы рассчитать цену с учетом стандартной ставки НДС (20%), умножьте цену без НДС на 1,2.

Например, компания A продает рубашку за 30 фунтов стерлингов без учета НДС. Чтобы отобразить окончательную цену с учетом НДС, они будут следовать приведенной выше формуле:

30 фунтов стерлингов x 1,2 = 36 фунтов стерлингов

Таким образом, цена с учетом НДС составляет 36 фунтов стерлингов.

Чтобы рассчитать цену с учетом пониженной ставки НДС (5%), умножьте цену без НДС на 1,05.

В этом сценарии предметом со скидкой может быть детское автокресло. Компания B продает детские автокресла по цене 40 фунтов стерлингов. Их цена с учетом НДС составляет:

40 фунтов стерлингов x 1,05 = 42 фунта стерлингов

Цены без НДС

Таким образом, указанная общая цена не включает НДС в расчетах.

Чтобы рассчитать цену без стандартной ставки НДС (20%), разделите цену с НДС на 1.2.

Используя приведенный выше пример, если мы еще не знали цену без НДС на футболку Business A, мы могли бы рассчитать цену без НДС, используя приведенную выше формулу.

36 фунтов стерлингов / 1,2 = 30 фунтов стерлингов

Чтобы рассчитать цену без пониженной ставки НДС (5%), разделите цену с НДС на 1,05.

Еще раз используя приведенный выше пример, если мы не знали цену без НДС на детское автокресло компании B, мы могли бы рассчитать цену без НДС по приведенной выше формуле.

£ 42 / 1,05 = 40 £

Начисление НДС с благотворительных организаций

Если вы зарегистрированы в качестве плательщика НДС, правительство Великобритании разрешает вам продавать определенные товары и услуги благотворительным организациям по сниженной или нулевой ставке НДС.

Но прежде чем вы сможете это сделать, вам необходимо выяснить, имеет ли эта благотворительная организация право на более низкую ставку НДС.

Есть много условий, при которых благотворительная организация может иметь право на более низкую ставку НДС. Некоторые примеры — это пособия для людей с ограниченными возможностями, реклама и предметы для сбора пожертвований и машины скорой помощи.

Чтобы убедиться, что благотворительная организация, с которой вы имеете дело, соответствует критериям, вам следует запросить доказательства и письменное заявление, в котором указано, что они соответствуют условиям для конкретной льготы по НДС.

Помните, что вы несете ответственность за применение правильной ставки НДС.

Согласно правительству Великобритании, вы должны хранить заполненные декларации не менее 4 лет.

Товары, на которые распространяется пониженная ставка

При определенных обстоятельствах пониженная ставка НДС может применяться, когда вы продаете топливо и электроэнергию соответствующей критериям благотворительной организации.

Если топливо и электроэнергия поставляются для использования в жилых помещениях, таких как детский дом, хоспис или дом престарелых или инвалидов.

Предметы, отвечающие критериям нулевой ставки

Нулевая ставка может применяться, когда вы продаете следующие подходящей благотворительной организации:

  • Реклама для сбора пожертвований
  • Лекарства и химические вещества
  • Лекарства или ингредиенты для медицины
  • Модели обучения реанимации
  • Помощь для людей с ограниченными возможностями
  • Медицинское и ветеринарное оборудование
  • Строительные услуги
  • Спасательные шлюпки и соответствующее оборудование, включая топливо

Альтернативные схемы НДС для малых предприятий

Когда объект переходит в собственность между двумя зарегистрированными в качестве плательщиками НДС юридическими лицами , им легко потребовать обратно уплаченный НДС.

Но если ваш бизнес решит продавать бизнес-клиентам, которые не зарегистрированы в качестве плательщика НДС, то цены, которые вы взимаете с них, могут вырасти на 20%, и у этих предприятий не будет возможности вернуть эти деньги.

HMRC разработало три специальные схемы НДС, которые призваны помочь малому бизнесу, на которого может негативно повлиять стандартная схема НДС.

Эти альтернативные схемы дают вам больше возможностей для оплаты и взимания НДС с других предприятий и клиентов.Они также дают вам возможность лучше контролировать свои денежные потоки в течение года.

1. Схема НДС по фиксированной ставке

Компания с оборотом менее 150 000 фунтов стерлингов может выбрать уплату НДС по схеме НДС по фиксированной ставке.

Самым большим преимуществом использования этой схемы является то, что компаниям не нужно вести учет НДС, который они взимают при каждой продаже.

Это означает, что им не нужно платить НДС при каждой покупке.

Фактически, по этой схеме вы можете легко и быстро подавать декларации по НДС, просто рассчитав выплаты НДС как процентов от вашего общего оборота — обычно от 9% до 14%, в зависимости от сектора промышленности.

В случае, если ваша компания предлагает услуги, относящиеся к нескольким категориям, вы выбираете процент НДС, который применяется к большей части ваших продаж.

Например, индивидуальный предприниматель, который предоставляет услуги копирайтинга и виртуального помощника, подсчитает свои продажи, чтобы определить, какой рабочий поток приносит больше дохода.Если ответ — копирайтинг, они будут взимать фиксированную процентную ставку для этой категории за весь свой оборот.

Чтобы просмотреть полный список процентных ставок по фиксированной ставке на 2019/2020 гг. По категориям, см. Наше приложение в конце этой статьи.

916 Прочие виды деятельности, не указанные в других странах 916 12 16 6 9167 9165 Адвокаты или юридические услуги
Вид деятельности
Бухгалтерия или бухгалтерия 14,5
Реклама 11
Сельскохозяйственные услуги 11
Архитектор, инженер-строитель или геодезист 14.5
Размещение или уход за животными 12
Деловые услуги, нигде не указанные в списке 12
Услуги общественного питания, включая рестораны и еду на вынос 12,5
Консультации по компьютерным технологиям и информационным технологиям 14,5
Услуги по ремонту компьютеров 10,5
Развлечения или журналистика 12,5
Услуги агентства недвижимости или управления недвижимостью 12
Сельское хозяйство или сельское хозяйство, не указанное в других местах5
Производство фильмов, радио, телевидения или видео 13
Финансовые услуги 13,5
Лесное хозяйство или рыболовство 10,5
Общие строительные или строительные услуги Парикмахерские или другие косметические услуги 13
Аренда или прокат товаров 9,5
Гостиница или ночлег 10.5
Расследование или безопасность 12
Строительные или строительные услуги, предназначенные только для рабочих 14,5
Услуги прачечной или химчистки 12
Библиотека, архив, музей или другая культурная деятельность 9,5
Торговец с ограниченной ответственностью 16,5
Консультации по вопросам управления 14
Производство готовых металлических изделий 5
Производство продуктов питания 9
Производство, не включенное в другие списки 9,5
Промышленная пряжа, текстильные изделия или одежда 9
916 916 916 916 916 916 916 916 916 916 916 916 916 916 916 916 916 916 916 916 17 10
Упаковка 9
Фотография 11
Почтовые отделения 5
Печать 8.5
Издательское дело 11
Пабы 6,5
Операции с недвижимым имуществом, нигде не перечисленные 14
Ремонт личных или хозяйственных товаров 916 916 917 10 917 8.5
Розничная торговля продуктами питания, кондитерскими изделиями, табаком, газетами или детской одеждой 4
Розничная торговля фармацевтическими товарами, медицинскими товарами, косметикой или туалетными принадлежностями 8
Розничная торговля, нигде не указанная 7.5
Розничная торговля автотранспортными средствами или топливом 6,5
Секретарские услуги 13
Социальная работа 11
Спорт или отдых 8,5

916 курьерские службы, в т.ч. , фрахт, переезд и такси

10
Туристическое агентство 10,5
Ветеринарные препараты 11
Торговля отходами или ломом 10.5
Оптовая продажа сельскохозяйственной продукции 8
Оптовая торговля продуктами питания 7,5
Оптовая торговля, не указанная в других местах 8,5

По единой ставке НДС вы также не можете требовать возмещения НДС. покупки, которые вы совершаете, за исключением нескольких избранных товаров для капитальных затрат, то есть вы не можете вернуть предварительный налог . Это связано с тем, что в схеме фиксированной ставки НДС рассчитывается в среднем и, таким образом, в фиксированные ставки добавляется скидка на предварительный налог.

Схема фиксированной ставки НДС может сэкономить вам деньги, но она не рассчитана на это. Это полностью зависит от отрасли, в которую вы попадаете. Воспользуйтесь калькулятором схемы фиксированной ставки НДС, чтобы оценить, сколько денег вы заплатите по этой схеме.

Схема фиксированной ставки выгодна предприятиям, стремящимся упростить ведение учета. Если управление денежными потоками является проблемой, а целью является экономия времени, то схема НДС по фиксированной ставке — хороший выбор.

После регистрации вы можете продолжать использовать эту схему до тех пор, пока не планируете достичь годового оборота в 230 000 фунтов стерлингов.

2. Схема учета наличных средств

При схеме учета наличных средств вы не платите и не возвращаете НДС до тех пор, пока фактические деньги не переходят из рук в руки для покупок и продаж. Хотя вы должны вести учет НДС по каждой продаже и покупке, когда они выставляются в счет-фактурах, вы не обязаны фактически платить НДС до тех пор, пока счета-фактуры не будут оплачены.

Проще говоря, вы можете вернуть НДС только после того, как заплатили своим поставщикам.

Компании с оборотом менее 1,35 миллиона фунтов стерлингов могут принять участие в этой схеме.Но схема учета наличных средств не может применяться к каждой транзакции.

Следующие типы операций не могут использоваться в этой схеме:

  • Операции со сроком оплаты более шести месяцев
  • Товары, импортируемые из ЕС
  • Товары, перемещаемые за пределы склада клиента
  • Счета-фактуры НДС, которые были произведены заранее

Вам не нужно регистрироваться в схеме учета наличности, как в случае с опцией фиксированной ставки.Тем не менее, вы должны присоединиться в начале отчетного периода и оставить его в конце отчетного периода, если вы того пожелаете.

Подсказка: То, как вы выбираете и настраиваете учетные периоды, методы учета, финансовую отчетность и бухгалтерское программное обеспечение, имеет основополагающее значение для вашего денежного потока и, в конечном итоге, вашего успеха в бизнесе. Чтобы получить экспертное представление об оптимизации и настройке вашего бухгалтерского процесса, прочитайте наше полное руководство по бухгалтерскому учету для стартапов.

Схема учета денежных средств выгодна предприятиям, которые хотят улучшить свой денежный поток.Поскольку вы не платите НДС до тех пор, пока не будут оплачены счета, вы можете хранить свои деньги в течение более длительного периода времени. А если счет так и не был оплачен, вам вообще не нужно платить НДС. Однако, если вы откажетесь от схемы учета наличных средств с неоплаченными счетами, вы должны будете оплатить НДС по покупкам и продажам, которые вы совершили и получили до этого момента.

Если ваши клиенты регулярно опаздывают с платежами, схема учета наличности может быть отличным решением для вашего денежного потока. Но если ваши клиенты будут платить вовремя, эта схема не будет иметь большого значения.

Вы также не можете вернуть НДС по предварительному налогу или сделанным вами покупкам, пока вы не заплатите своему поставщику. После оплаты вы имеете право подать заявку на возврат этих денег. Это может негативно повлиять на предприятия, покупающие товары в кредит, так как вы не сможете возместить НДС за эти покупки до тех пор, пока долг не будет выплачен.

Вы должны прекратить использование этой схемы, если ожидаете, что стоимость ваших налогооблагаемых поставок, без учета НДС, превысит 1,6 миллиона фунтов стерлингов.

3. Годовая схема бухгалтерского учета

При ежегодном учете НДС HMRC разрешает предприятиям с ожидаемым оборотом 1 фунт стерлингов.35 миллионов или меньше, чтобы делать ежемесячные или ежеквартальные платежи в счет годового счета по НДС. Следовательно, вы должны платить НДС как минимум четыре раза в год или один раз в квартал.

Это отличается от стандартной схемы бухгалтерского учета, поскольку вам нужно подавать декларацию по НДС только один раз в год, а не каждый квартал.

Если вы решите платить ежемесячно, вы должны заплатить 10% от вашего расчетного счета НДС и произвести платежи в конце 4–12 месяцев. Если вы решите платить ежеквартально, вы должны оплатить 25% вашего счета по НДС, и платежи должны быть произведены в конце 4, 7 и 10 месяцев.

Годовая схема бухгалтерского учета может быть лучше для вашего денежного потока, поскольку вы производите платежи в рассрочку в течение года. Вы также можете выбрать дополнительные платежи, если и когда у вас увеличится денежный поток и вы сможете это сделать.

Эта схема может иметь негативные последствия для предприятий, которые возвращают большую сумму НДС, поскольку вы можете вернуть свой предварительный налог только один раз в год. Если вы полагаетесь на деньги, которые вы взыскиваете с НДС для своего денежного потока, эта схема не будет иметь для вас смысла.

Когда год подходит к концу, вы либо оплачиваете, либо получаете остаток по счету НДС. У вас есть два месяца до конца года, чтобы подать налоговую декларацию. Остаток будет варьироваться в зависимости от того, платили ли вы HRMC больше или меньше в течение года. Если вы переплатили, вам следует подать заявление на возврат.

Вы должны выйти из схемы, если планируете достичь оборота в 1,6 миллиона фунтов стерлингов.

Итоги

Независимо от того, какой у вас бизнес, НДС нельзя игнорировать.

Понимание ставки НДС, применяемой к вашему бизнесу, и способов ее успешного начисления поможет вам избежать штрафов, вернуть причитающийся НДС и обеспечить хорошую репутацию вашего бизнеса.

Наличие бухгалтера может значительно помочь вам организовать работу со всеми правилами, положениями и вариантами НДС. Если у вас еще нет бухгалтера и вы не знаете, что искать и как принять решение, вы можете получить некоторую помощь из нашего руководства о том, как выбрать бухгалтера для своего малого бизнеса.

Наш текущий счет для предприятий разработан с учетом всех налоговых требований вашего малого бизнеса. После регистрации вы получаете доступ к важным функциям, позволяющим сэкономить время, таким как интеграция программного обеспечения для бухгалтерского учета и автоматическое управление расходами, которые помогут вам оставаться в курсе уплаты НДС в течение года. Откройте свой бесплатный банковский счет для бизнеса сегодня.

Оборот Тип клиента Варианты НДС Льготы Недостатки
Менее 85 000 фунтов стерлингов В основном клиенты без НДС 916 регистр НДС — Возвратите НДС, который вы заплатили
— Возвратите в течение года
— Посмотрите более четко
— Больше документов
— Ваши исходящие счета могут увеличиваться для учета НДС
Менее 85 000 фунтов стерлингов В основном клиенты, зарегистрированные в качестве плательщика НДС Добровольно регистрируются для получения НДС по стандартной ставке Нет необходимости платить или взимать НДС Нет
От 85 000 фунтов стерлингов до 150 000 фунтов стерлингов Любые Зарегистрируйтесь для получения НДС по стандартной ставке или фиксированной ставки НДС Если фиксированная ставка:
— Не нужно платить НДС при каждой покупке
— Sim унифицированный учет, который экономит время
> Если фиксированная ставка:
-% НДС сильно варьируется в зависимости от сектора
Менее 1 фунта стерлингов.35 миллионов Любой Регистр для НДС по стандартной ставке, НДС по фиксированной ставке, Схема учета наличными или Схема годового учета Если Схема учета наличными:
— Не платите и не возвращайте НДС, пока фактические деньги не перейдут из рук в руки для покупок и продажи
— Улучшает денежный поток, поскольку вы платите НДС только после того, как вам заплатили

Если схема годового учета:
— Улучшает денежный поток, поскольку вы платите НДС реже (ежемесячно или ежеквартально)

Если Схема учета наличных:
-Много документов
-Если клиенты оплачивают счета вовремя, эта схема не будет иметь большого значения для денежного потока

Если годовая схема бухгалтерского учета:
— Можно вернуть входной налог только один раз в год, что наносит ущерб если вы полагаетесь на наличные деньги при возмещении НДС в течение года

Фотография Snapwire, опубликованная на Tumblr

.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *