Порядок расчета НДС, подлежащего уплате в бюджет

Понятие НДС

Определение 1

Налог на добавленную стоимость (НДС) – это форма косвенного налога, подразумевающая изъятие части стоимость блага.

Создание НДС происходит на всех этапах производства конечного товара или услуги. Бремя оплаты налога ложится на конечного покупателя. Продавец получает возмещение налога за счет реализации. Однако, поступление в бюджет начинается задолго до того, как происходит конечная реализация блага. Каждый участник производственной цепочки производит выплаты в бюджет.

Налог был придуман Морисом Лоре в пятидесятых годы. Тестирование нового налога было проведено в одной из колоний Франции. Оно дало положительный результат, поэтому с 1958 года французы стали применять его внутри своей экономики. К началу семидесятых налог на добавленную стоимость стал использоваться во всех странах Европы.

Замечание 1

Государства многих стран используют НДС в качестве инструмента воздействия на экономику страны. Широко применяются льготы для отдельных групп товаров либо для предприятий определённых отраслей народного хозяйства.

Порядок расчёта НДС

Формула расчета налога достаточно проста. Необходимо отслеживать размер ставки, для которой осуществляется расчёт. В общем виде формула вычисления НДС выглядит следующим образом:

НДС = стоимость реализуемых товаров и услуг без НДС × ставка налога

В законодательстве России произошли изменения, теперь ставка налога на добавленную стоимость составляет 20%. Льготное налогообложение в части НДС сохранилось. Например, часть товаров облагается ставкой в 10%, или 0%.

Чтобы вычленить размер НДС из уже имеющейся суммы, прибегают к следующей форме расчета:

НДС = Налоговая база × Расчетная ставка НДС

Такая операция необходима, если продавец хочет получить предоплату за поставляемый товар.

Расчёт НДС за квартал предполагает включение в общую сумму налог с реализации, а также налог с полученной предоплаты за период. Существуют случаи, когда плательщики налога на добавленную стоимость должны восстанавливать налог.

Определение 2

Восстановленный НДС — это та часть налога, которая была ранее принята к вычету, но вследствие определенных изменений должна быть возвращена в бюджет.

Восстановление НДС производится в следующих случаях:

1. Передача нематериальных активов, имущества в качестве уставного капитала.
2. Дальнейшее использование нематериальных активов и имущества для продажи за территорией РФ.
3. Получение товаров покупателем, за которые ранее он получил аванс.
4. Уменьшение стоимости полученной продукции из-за уменьшения количества товара или снижения цены.
5. Получение субсидий из федерального бюджета.

Замечание 2

Для каждого из вышеперечисленных случаев в законодательстве прописаны конкретные условия восстановления налога. Кроме того, восстановление налога различается для основных средств, материалов и нематериальных активов.

Срок уплаты НДС в бюджет

Сроки уплаты налога на добавленную стоимость определены в Налоговом Кодексе РФ . Уплата производится после каждого налогового периода. Расчет ведется за всю реализованную продукцию, с учетом продукции, примененной для собственных нужд. Уплата ведется равными долями в срок не позднее 25 числа каждого из трех месяцев, следующих за отчетным периодом. Если день уплаты выпадает на праздничный или выходной день, то последним днем будет считаться первый рабочий день после их окончания.

4. Порядок исчисления налога на добавленную стоимость / КонсультантПлюс

5. Налоговая база для исчисления налога на добавленную стоимость при ввозе товаров (за исключением товаров, указанных в пункте 6 настоящей Инструкции) на таможенную территорию Российской Федерации определяется как сумма:

— таможенной стоимости товаров;

— подлежащей уплате таможенной пошлины;

— подлежащих уплате акцизов (по подакцизным товарам и подакцизному минеральному сырью).

При освобождении от уплаты таможенных пошлин или акцизов в налоговую базу для исчисления налога на добавленную стоимость условно начисленные суммы таможенных пошлин и акцизов не включаются.

В случае освобождения от уплаты налога на добавленную стоимость, для целей учета в налоговую базу для исчисления включаются условно начисленные суммы таможенных пошлин и акцизов.

6. При ввозе на таможенную территорию Российской Федерации продуктов переработки товаров, ранее вывезенных с нее для переработки вне таможенной территории Российской Федерации в соответствии с таможенным режимом переработки вне таможенной территории, налоговая база определяется как стоимость такой переработки.

(см. текст в предыдущей редакции)

7. Налоговая база определяется отдельно по каждой группе товаров одного наименования, вида и марки, ввозимой на таможенную территорию Российской Федерации.

Если в составе одной партии ввозимых на таможенную территорию Российской Федерации товаров присутствуют как подакцизные товары (подакцизное минеральное сырье), так и неподакцизные товары и минеральное сырье, налоговая база определяется отдельно в отношении каждой группы указанных товаров. Налоговая база определяется в аналогичном порядке в случае, если в составе партии ввозимых на таможенную территорию Российской Федерации товаров присутствуют продукты переработки товаров, ранее вывезенных с таможенной территории Российской Федерации для переработки вне таможенной территории Российской Федерации.

(см. текст в предыдущей редакции)

8. Налог на добавленную стоимость в отношении товаров, облагаемых ввозными таможенными пошлинами и акцизами, исчисляется по следующей формуле:

 

Сндс = (Ст + Пс + Ac) x H, где

 

Сндс — сумма налога на добавленную стоимость;

Ст — таможенная стоимость ввозимого товара;

Пс — сумма ввозной таможенной пошлины;

Ac — сумма акциза;

Н — ставка налога на добавленную стоимость в процентах.

9. Налог на добавленную стоимость в отношении товаров, облагаемых ввозными таможенными пошлинами и не облагаемых акцизами, исчисляется по формуле:

 

Сндс = (Ст + Пс) х Н, где

 

Сндс — сумма налога на добавленную стоимость;

Ст — таможенная стоимость ввозимого товара;

Пс — сумма ввозной таможенной пошлины;

Н — ставка налога на добавленную стоимость в процентах.

10. Налог на добавленную стоимость в отношении товаров, не облагаемых ввозными таможенными пошлинами и акцизами, исчисляется по формуле:

 

Сндс = Ст х Н, где

 

Сндс — сумма налога на добавленную стоимость;

Ст — таможенная стоимость ввозимого товара;

Н — ставка налога на добавленную стоимость в процентах.

11. Налог на добавленную стоимость в отношении товаров, не облагаемых ввозными таможенными пошлинами, но подлежащих обложению акцизами, исчисляется по формуле:

 

Сндс = (Ст + Ас) х Н, где

 

Сндс — сумма налога на добавленную стоимость;

Ст — таможенная стоимость ввозимого товара;

Ac — сумма акциза;

Н — ставка налога на добавленную стоимость в процентах.

12. Общая сумма налога на добавленную стоимость при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, исчисленной в соответствии с пунктами 5 — 11 настоящей Инструкции.Если в соответствии с пунктом 7 настоящей Инструкции налоговая база определяется отдельно по каждой группе ввозимых товаров, по каждой из указанных налоговых баз сумма налога на добавленную стоимость исчисляется отдельно в соответствии с порядком, установленным абзацем первым настоящего пункта. При этом общая сумма налога на добавленную стоимость исчисляется как сумма, полученная в результате сложения сумм налогов на добавленную стоимость, исчисленных отдельно по каждой из таких налоговых баз.

Открыть полный текст документа

Калькулятор НДС онлайн — расчет НДС

Инструкции по работе с Калькулятором НДС

Рекомендуем сначала выбрать «Тип расчета» (Выделить или Начислить НДС) так как калькулятор все расчеты показывает сразу, по мере ввода чисел.

Режим работы можно изменить, нажав на соответствующую кнопку или кликнув по названию режима работы.
Если нужно, измените ставку НДС.

Все расчеты на калькуляторе НДС можно производить, даже если нет подключения к интернет.
Последние введенные «Режим работы» и «Ставка НДС» сохраняются в памяти калькулятора.
Для копирования «Суммы НДС» или «Суммы Без/С НДС» кликните по цифрам, появится специальное окно.
При нажатии на кнопку «Х» калькулятор сбрасывается к первоначальным настройкам (Выделение НДС по ставке 20%).

Результаты вычислений отображаются как в числовом виде, так и прописью. Суммы прописью удобно копировать из специальных полей.

Результаты вычислений можно сохранить, используя кнопку «Сохранить».
Таблицу сохраненных результатов можно редактировать, удаляя не нужные расчеты.
Кликнув по строке в таблице сохраненных результатов, можно перенести данные в основные расчеты.

Скопировав «Ссылку на результат», можно отправить ссылку на произведенные расчеты по e-mail или мессенджер.

 

Формула расчета НДС

Для выделения НДС из суммы нужно Цену с НДС умножить на 20 и разделить на 120.
Попробуем посчитать НДС, выделим НДС из 550: 550х18/120=83.90. НДС равен 83.90, сумма без НДС — 550-83.90 = 466.10.

Начислять НДС тоже не сложно. Необходимо Цену без НДС умножить на 0.20 (получаем сумму НДС) и к получившемуся результату прибавить Цену без НДС.

Для примера начислим НДС на 550: 550х0.20+550=649. НДС равен 99.00, сумма с НДС 649.00..

Из истории возникновения НДС

В России НДС (Налог на Добавленную Стоимость) впервые был введен в 1992 году. Первоначально правила и порядок начисления НДС регулировались отдельным законом «О налоге на добавленную стоимость», позже НДС стал регулироваться 21 главой Налогового кодекса.
Изначально ставка НДС доходила до 28%, но позже была снижена до 20%.
Сейчас основная ставка НДС, действующая на территории России — 20%. Пониженная ставка НДС 10% действует на медицинские и детские товары, печатные издания, книжную продукцию.

ставка, плательщики, как рассчитать, возврат налога на добавленную стоимость в 2021 году

Что такое налог на добавленную стоимость?

Еще одним наполнителем государственной казны, помимо ранее описанных нами налогов (налог на землю, транспортный налог, налог на имущество, социальный налог и подоходный налог), является НДС (расшифровка: налог на добавленную стоимость).

Налог на добавленную стоимость – это налог, уплачиваемый от стоимости реализованных товаров, оказанных услуг или работ на территории РК. Также НДС уплачивается при импорте товаров при пересечении границы.

НДС является косвенным платежом. Ибо его уплата осуществляется на всех этапах создания и реализации продукции. То есть, сначала уплата НДС осуществляется производителем товара, потом посредниками (продавцом), а потом уже конечным потребителем, то есть нами с вами.

Кто является плательщиками НДС?

Индивидуальные предприниматели; юридические лица-резиденты, кроме госучреждений и общеобразовательных школ; филиалы/представительства нерезидента, ведущие деятельность в Республике Казахстан; импортеры.

Все перечисленные субъекты (согласно Налоговому Кодексу РК) — плательщики налога на добавленную стоимость.

Существует реестр плательщиков НДС. Осуществить поиск плательщиков НДС и получить данные о интересующем вас плательщике можно на портале Электронного правительства.

Постановка на учет по НДС бывает добровольная и обязательная.

Какая ставка НДС в Казахстане?

На сегодняшний день, действуют две ставки НДС: 12% и 0%.

0% или нулевая ставка применяется при реализации экспорта товаров. С полным перечнем операций, освобожденных от обложения НДС можно ознакомиться в НК Республики Казахстан.

Ставка 12% применяется во всех остальных случаях.

Как посчитать НДС?

Произвести расчет НДС можно как самостоятельно, так и с помощью НДС калькулятора на нашем сайте.

Рассчитать налог на добавленную стоимость можно следующим способом:

Начисление НДС

НДС = облагаемый оборот (без НДС) х 12% — НДС в зачет

Выделение НДС

НДС = цена товара х 12 : (12 + 100)

Основным нюансом и сложностью расчета суммы НДС является расчет НДС, который идет в зачет.

Рассмотрим на примере, что такое зачет НДС и как он рассчитывается.

1. Продавец «Х» приобрел у поставщика «Y» товар на сумму 2 240 тенге (с учетом НДС)
2. Из этой суммы: 2 000 тенге — стоимость товара; 240 тенге — НДС.
3. Продавец «Х» продал товар за 2 576 тенге (с учетом НДС)
4. Из этой суммы: 2 300 тенге — стоимость товара, 276 тенге — НДС
5. Но ранее продавец «Х» уже уплатил 240 тенге НДС при покупке этого товара у поставщика «Y»
6. Эти 240 тенге и есть НДС, который идет в зачет
7. Таким образом продавец «Х» заплатит в казну не все 276 тенге НДС, а 276 — 240 = 36 тенге

Для расчета НДС в зачет используют два метода: пропорциональный и раздельный. Вы сами выбираете, какой из методов для вас будет более выгодным. Выбор метода осуществляется на целый год и поменять его можно будет только с 1 января следующего года.

Отчетный период и сроки уплаты НДС

Отчетным периодом по НДС является календарный квартал. Именно за этот период налогоплательщиками подается налоговая декларация (форма 300). Сроки подачи декларации: до 15 числа месяца, который наступает после завершения отчетного квартала.

Сам же НДС должен быть уплачен в казну в такие сроки: не позже 25-го числа второго месяца, который следует после завершения отчетного квартала.

Возврат НДС

Рассмотрим на примере случай, когда возможен возврат НДС.

Продавец «Х» купил товара на 896 000 тенге (включая 96 000 тенге НДС)

Часть товаров на сумму 672 000 тенге продавец «Х» продал за границу (экспорт) за 700 000 тенге (ставка НДС – 0%)

Остальную часть товара на сумму 224 000 тенге продавец «Х» продал на территории РК за 268 800 тенге (включая 28 800 тенге НДС)

НДС в зачет = 28 800 — 96 000 = 67 200 тенге

То есть, как видим, получается, что зачетный НДС превышает начисленный на 67 200 тенге.

Данную сумму продавец «Х» имеет право вернуть из бюджета.

Возврат НДС также возможен по товарам и услугам, приобретенным по гранту или же дипломатическим представительством.

для чайников. Что это такое простыми словами

НДС — три буквы, которые определённо слышал каждый из нас. Даже если вы никак не связаны с бизнесом. Аббревиатуру можно встретить в любом чеке при походе в магазин. Но что это такое, и почему оно есть везде, куда не посмотри, знают далеко не все. И даже если задаться таким вопросом, то простая расшифровка сокращения — «налог на добавленную стоимость» вообще может ни о чём не сказать, кроме разве того, что это опять какой-то налог. А меж тем, знать это нужно. Ведь касается НДС абсолютно каждого, даже если вы простой менеджер по продажам или труженик предприятия.

Самое простое, что нужно знать изначально — налог этот накладывается на любой товар и на любую услугу, которая продаётся фирмой по цене хоть чуть-чуть выше её себестоимости. В таком варианте, НДС будет вычисляться исходя из разницы между себестоимостью продукта и его ценой при продаже.

Откуда взялся НДС

Целых сто лет назад (двадцатые годы двадцатого века) налог на добавленную стоимость пришёл на смену бытующему тогда налогу с продаж. До этого налог брался со всей выручки. И предпринимателям было сложно, ведь приходилось совершать постоянные одинаковые платежи, которые совсем не учитывали возможный доход. Они базировались только на голой выручке, а не прибыли. Но на территории Российской Федерации НДС был введён только лишь в 1992 году.

До недавнего времени ставка НДС была равна 18%. К этой цифре многие успели привыкнуть. Так что, когда стало известно, что НДС планируют повышать, общественность начала сильно возмущаться. Многие политологи и экономисты выступали с критикой новых законов. Ведь повышение на 2%, которое могло показаться некритичным, на самом деле привело бы к повышению цен абсолютно на всё.

Тем не менее, с 1 января 2019 года, НДС в России стал официально равняться 20%.

Такая ставка распространяется за некоторым исключением на большинство товаров и услуг. Но существуют и другие её варианты. Так, ставкой в 10 процентов, например, облагаются медицинские препараты, детские товары и некоторые продукты сферы питания. А вот продукт на экспорт (вывоз) вообще этим налогом не облагается. Там ставка НДС равна нулю.

Регламентирует ставки статья 164 НК РФ.

Кто платит НДС

В голове обывателя может родиться схема, предполагающая, что его этот налог совсем не касается. Ну, платит себе предприниматель, и пусть платит. Но это ошибочное мнение. Потому что в реальности всю сумму этого налога оплачивает в итоге сам покупатель. Чтобы понять, почему же так происходит, обратимся к простенькому примеру и посмотрим какие этапы проходит формирующийся налог на добавленную стоимость.

• Одна компания заказывает у другой фирмы материал, чтобы изготовить свой товара из него. Она этот материал оплачивает. На эту сумму стоимости материала, которую компания заплатила будет накладываться НДС.
• Далее эта компания из купленного материала производит свой товар, а потом решает, какую же стоимость готового изделия поставить? Да так, чтобы и самим в убытке не быть, и клиенты не разбежались от завышенных цен? Первым делом, берётся сумма денег, которую затратили на производство единицы нового товара. Размер налога при этом тоже рассчитывается, но записывается в «налоговый кредит».
• Дальше, компании нужно определиться, сколько будет стоить товар для конечного покупателя. Здесь складывается себестоимость товара, подсчитываются акцизы, вписывается та доля, которая после продажи пойдёт на прибыль и уже прибавляется НДС. То есть он уже будет входить в стоимость то

Расчет входящего и выходящего налога на добавленную стоимость (НДС) — Vietnam Clear View

4 апреля 2020 г.

В этой статье мы покажем вам подробные инструкции о том, как рассчитать сумму НДС к уплате методом налогового вычета. и прямым методом:

1. Расчет налога на добавленную стоимость методом вычета

Метод вычета применяется к: коммерческим предприятиям, которые полностью соблюдают режимы бухгалтерского учета, выставления счетов и ваучеров в соответствии с законодательством о бухгалтерском учете и зарегистрировали налоговые платежи по методу налогового вычета и оцениваемой цене без НДС.

Как рассчитать НДС к уплате:

Сумма НДС к уплате = Сумма исходящего НДС — Сумма входящего НДС, подлежащая вычету .

Внутри:

1-Выходная сумма НДС

Выходная сумма НДС = общая сумма НДС проданных товаров или услуг, указанная в счете-фактуре с добавленной стоимостью.

НДС по счетам = оценочная цена товаров или услуг, умноженная на ставку НДС товаров и услуг.

Например, Clearview продает микроволновую печь за 800 000 донских долларов до налогообложения — с учетом ставки налога 10%.

Налог на добавленную стоимость на выходе (исходящий НДС) составляет 800 000 x 10% = 80 000 вьетнамских донгов.

При выставлении счетов-фактур на продажу товаров или услуг коммерческие предприятия должны четко указывать продажные цены до вычета налогов, налог на добавленную стоимость и общую сумму денег, которую должен заплатить покупатель. Если цена не включает налог и налог на добавленную стоимость, налог на добавленную стоимость на проданные товары и услуги должен рассчитываться на основе цены платежа, указанной в счете-фактуре или ваучере.

2- Сумма входящего НДС

Сумма входящего налога на добавленную стоимость = общая сумма налога на добавленную стоимость товаров или услуг, указанная в счете на добавленную стоимость.

Общая сумма налога на добавленную стоимость, записанного в счете-фактуре на добавленную стоимость товаров и услуг, приобретенных (включая основные средства), используемых для производства и продажи товаров и услуг, облагаемых налогом на добавленную стоимость.

Цена без налога на добавленную стоимость = цена платежа / (1 + ставка налога).

Пример, операции Clearview в феврале:

• 2 февраля медиакомпании были проданы 30 комплектов 40-дюймовых светодиодных телевизоров с ценой за единицу без 10% НДС: 3 600 000 донгов за штуку.

• 14 февраля компании Thanh An было продано 90 электрических плит Sharp по цене 1 100 000 донгов за штуку без НДС.

• 25 февраля было куплено 20 телевизоров со светодиодной подсветкой с диагональю 40 дюймов и 110 электрических плит Sharp по следующей цене без НДС: 40-дюймовый телевизор со светодиодной подсветкой по цене 3 300 000 донгов за единицу и рисоварка Sharp 900 000 донгов за единицу.

• Стоимость доставки товара около 250 000 донгов без НДС 10%, оплата наличными.

Решение:

Сумма НДС на выходе = [(30 × 3,600,000) x10% + (90x 1,100,000) x10%] = 20,700,000 донгов.

Сумма входящего НДС [(20 x 3 300 000) x 10% + (110 x 900 000) x 10% + 250 000 x 10%] = 16 500 000 вьетнамских донгов.

=> Сумма НДС к уплате: 20 700 000 — 16 525 000 = 4 175 000 миллионов донгов .

2. Расчет налога на добавленную стоимость прямым методом.

— Прямой метод применяется непосредственно к физическим лицам и коммерческим домохозяйствам, которые не применяют или не в полной мере применяют режим бухгалтерского учета, счетов-фактур и документов в соответствии с законодательством.И выручка в год меньше 1 миллиарда донгов.

— Иностранные организации и физические лица, ведущие бизнес не в соответствии с законодательством об инвестициях.

-Деятельность по торговле золотом, серебром и драгоценными камнями.

Расчет :

Сумма НДС к уплате = добавленная стоимость проданных товаров и услуг «умножить на» ставка налога , применимая к товарам и услугам.

а. Добавленная стоимость товаров и услуг:

Добавленная стоимость товаров или услуг = цена оплаты проданных товаров или услуг «минус» цена оплаты приобретенных товаров и услуг.Внутри:

+ Плата за проданные товары или услуги — это фактическая продажная цена, указанная в счете-фактуре продажи товаров или услуг, включая налог на добавленную стоимость, а также дополнительные сборы, взимаемые продавцом.

+ Плата за приобретенные товары или услуги равна стоимости приобретенных или импортированных товаров или услуг с учетом НДС, использованных для производства и хозяйственной деятельности проданных товаров и услуг, облагаемых НДС, соответственно.

Добавленная стоимость определяется по некоторым направлениям деятельности следующим образом:

• Для производственной и коммерческой деятельности: это разница между оборотом продаж и оборотом поставок, услуг и товаров, закупленных для производства и бизнеса.В случаях, когда коммерческие предприятия не могут учитывать оборот закупленных материалов, товаров и услуг, соответствующий обороту проданных товаров, определение производится следующим образом: Себестоимость проданных товаров = продажи в начале периода + продажи, приобретенные в периоде — продажи в конце периода.

• Для строительно-монтажной отрасли: это разница между выручкой от строительно-монтажных работ и объектов работ за вычетом (-) затрат на материалы и материалы, затраты на рабочую силу, транспортировку, услуги и другие расходы, приобретенные извне для обслуживания объекта. строительно-монтажные работы, работы или рабочие элементы.

• Для транспортных операций: это разница между выручкой от фрахта и погрузочно-разгрузочных работ за вычетом (-) стоимости бензина, запасных частей и других расходов, закупленных извне.

• Для предприятий общественного питания, связанных с продуктами питания и напитками, это разница между выручкой от продажи продуктов питания и напитков, платой за услуги и прочими доходами за вычетом (-) себестоимости товаров и услуг, приобретенных для предприятий общественного питания.

• Для прочей коммерческой деятельности это разница между поступлениями от коммерческой деятельности за вычетом (-) стоимости товаров и услуг, приобретенных для этой коммерческой деятельности.

б. Для заведений, торгующих товарами и / или услугами с соответствующими счетами-фактурами за проданные товары или услуги в соответствии с предписанными правилами или имеющих право правильно определять оборот продаж товаров или услуг, таких как контракты и платежные ваучеры, но счетов-фактур недостаточно для покупки вводимых товаров и услуги, то:

Сумма добавленной стоимости к оплате = оборот x процент добавленной стоимости от выручки

Внутри :

Процент добавленной стоимости от оборота определяется для каждого вида деятельности следующим образом:

• Распределение 1% и поставка товаров.

• Строительные услуги, кроме сырья 5%

• Производство, транспортировка, услуги, связанные с товарами, строительство, включая материалы: 3%.

• Прочая коммерческая деятельность: 2%

Пример: Компания Clearview продала 200 футболок в январе, общая выручка от продаж составила 40 миллионов донгов.

Стоимость материалов, закупленных извне для производства 200 футболок, составляет 25 миллионов донгов, из которых:

• Основной материал (ткань): 15 миллионов.

• Прочие материалы и услуги, приобретенные извне: 5 млн вьетнамских донгов.

Ставка налога на добавленную стоимость составляет 10%, налог на добавленную стоимость прямым методом уплачивается Clearview следующим образом:

• Добавленная стоимость проданной продукции = 40 миллионов — 25 миллионов = 15 миллионов.

• НДС к уплате = 15 × 10% = 1,5 млн дондов.

Подробнее см. Расчет НДС по налогу на импорт.

Налог на добавленную стоимость (НДС) — обзор, как рассчитать, пример

Что такое налог на добавленную стоимость (НДС)?

Налог на добавленную стоимость (НДС), также известный в Канаде как налог на товары и услуги (GST), представляет собой потребительский налог, который взимается с продуктов на каждом этапе производственного процесса — от рабочей силы и сырья до продажи конечных продуктов. товар.

НДС начисляется постепенно на каждом этапе производственного процесса, на котором добавляется стоимость.Однако в конечном итоге он передается конечному розничному потребителю. Например, если на продукт стоимостью 10 долларов облагается НДС в размере 20%, потребительские типы клиентов-клиентов играют значительную роль в любом бизнесе. Лучшее понимание различных типов клиентов позволяет компаниям лучше подготовиться к развитию, и в конечном итоге придется заплатить цену в 12 долларов.

Расчет налога на добавленную стоимость (НДС)

Чтобы рассчитать сумму налога на добавленную стоимость, которая должна быть уплачена на каждом этапе, возьмите сумму НДС на последнем этапе производства и вычтите НДС, который уже был уплачен.Это предотвращает двойное налогообложение и гарантирует, что покупателям на каждом этапе будет возмещен уплаченный ранее НДС.

Пример: Расчет НДС

Рассмотрим следующий пример с 10% НДС, начисленным на каждом этапе.

Производитель велосипедов покупает сырье по цене 5,50 долларов США, включая 10% НДС. После завершения изготовления деталей, сборщик покупает их за 11 долларов США, включая НДС 1 доллар США. Производитель получает 11 долларов, из которых он платит 0 долларов.50 правительству.

Полная сумма НДС в размере 1 долл. США не уплачивается государству, поскольку производитель сохраняет часть НДС, которую он уже уплатил продавцу сырья. Поскольку производитель уплатил продавцу сырья НДС в размере 0,50 доллара США, он уплатит правительству только НДС в размере 0,50 доллара США (1 доллар — 0,50 доллара США) (т.е. дополнительный НДС).

Аналогичным образом НДС, уплачиваемый на каждом этапе, может быть рассчитан путем вычитания НДС, который уже был начислен, из НДС на последнем этапе покупки / производства.

Как уже упоминалось, весь НДС в конечном итоге передается конечному покупателю (покупателям), поскольку потребителям на предыдущих этапах покупки возмещается уплаченный ими НДС. Как показано ниже, конечный розничный потребитель оплачивает всю сумму НДС, уплаченного другими покупателями на предыдущих этапах. НДС конечного потребителя также можно рассчитать, умножив цену (без НДС) на ставку НДС (т. Е. 30 долларов США * 10% = 3 доллара США).

Сравнение налога на добавленную стоимость и налога с продаж

Налог с продаж очень похож на НДС, с основным отличием в том, что налог с продаж рассчитывается только один раз на заключительном этапе покупки.В отличие от НДС, который рассчитывается на каждом этапе покупки / производства и оплачивается каждым последующим покупателем, налог с продаж уплачивается только один раз конечным потребителем.

Ключевым преимуществом НДС перед налогом с продаж является то, что первый может распределять сумму налога между различными этапами производства в зависимости от добавленной стоимости на этом этапе. Поскольку налог с продаж уплачивается конечным покупателем только один раз, невозможно измерить добавленную стоимость на каждом этапе производства. Это затрудняет отслеживание и распределение налога с продаж по конкретным этапам производства.

Налог на добавленную стоимость (НДС) — преимущества и недостатки

Сторонники НДС утверждают, что переход на регрессивную налоговую систему Регрессивный налог Регрессивный налог — это налог, применяемый таким образом, что ставка налога уменьшается с увеличением дохода налогоплательщика. Регрессивная налоговая система, такая как НДС, дает людям более сильный стимул работать и получать более высокую зарплату , поскольку они сохраняют свой доход (т. Е. Они не облагаются большим налогом за увеличение заработка, что верно для прогрессивных налогов Прогрессивное налогообложение Прогрессивное налогообложение налог — это ставка налога, которая увеличивается по мере увеличения налогооблагаемой стоимости.Обычно они делятся на налоговые скобки, которые переходят, например, подоходный налог), и облагаются налогом только при покупке товаров. НДС также затрудняет уклонение от уплаты налогов , поскольку налог уже включен в покупку товаров и услуг.

Однако критики НДС утверждают, что, в отличие от ставки подоходного налога, которая варьируется на разных уровнях дохода, НДС является фиксированной ставкой для всех , и, таким образом, бедные в конечном итоге платят более высокую ставку НДС, чем богатые родственники к их соответствующим доходам.С НДС товары и услуги становятся дороже, и весь налог перекладывается на потребителей. Это снижает покупательную способность потребителей и может затруднить покупку предметов первой необходимости для лиц с низкими доходами и домохозяйств.

Еще одним недостатком НДС является то, что предприятия сталкиваются с повышенными расходами из-за административного бремени расчета налогов на каждом этапе производства. Это может быть особенно сложно для глобальных компаний и транснациональных корпораций с глобальными цепочками поставок, охватывающими несколько налоговых режимов.

Несмотря на аргументы против НДС, он предлагает некоторые важные преимущества. Регрессивный налог может создать сильные стимулы для работы, что может увеличить общий валовой внутренний продукт (ВВП) Валовой внутренний продукт (ВВП) Валовой внутренний продукт (ВВП) является стандартным показателем экономического здоровья страны и индикатором ее уровня жизни. . Кроме того, ВВП можно использовать для сравнения уровней производительности в разных странах. экономики. Это также может увеличить государственные доходы за счет сокращения уклонения от уплаты налогов и обеспечения более своевременной и эффективной основы для сбора налогов.

Дополнительные ресурсы

CFI является официальным поставщиком глобальной страницы программы коммерческого банковского и кредитного аналитика (CBCA) ™ — CBCAGet Сертификация CFI CBCA ™ и получение статуса коммерческого банковского и кредитного аналитика. Зарегистрируйтесь и продвигайтесь по карьерной лестнице с помощью наших программ и курсов сертификации. программа сертификации, призванная помочь любому стать финансовым аналитиком мирового уровня. Чтобы продолжить продвижение по карьерной лестнице, вам будут полезны следующие дополнительные ресурсы:

• Как пользоваться IRS.gov? Как пользоваться веб-сайтом IRS.gov IRS.gov — это официальный веб-сайт налоговой службы США (IRS). Веб-сайт используется предприятиями и
• Косвенные налоги Косвенные налоги Косвенные налоги — это в основном налоги, которые могут быть переданы другому юридическому или физическому лицу. Обычно они налагаются на производителя или поставщика, который затем
• Постоянные / временные разницы в налоговом учете Постоянные / временные разницы в налоговом учете Постоянные разницы возникают, когда возникает несоответствие между доходом до налогообложения и налогооблагаемым доходом по налоговым декларациям и налогам
• Многонациональные компании Корпорация Многонациональная корпорация (MNC) Многонациональная корпорация — это компания, которая работает в своей стране, а также в других странах по всему миру.Он поддерживает

Как рассчитать НДС, подлежащий уплате на Филиппинах

Как рассчитать налог на добавленную стоимость (НДС), подлежащий уплате на Филиппинах? Любое физическое или юридическое лицо, занимающееся торговлей, бизнесом или профессиональной практикой, может облагаться налогом на бизнес. Налоги на бизнес могут быть либо процентным налогом, либо налогом на добавленную стоимость. Кроме того, налогоплательщик может быть налогоплательщиком, зарегистрированным в качестве плательщика НДС, или налогоплательщиком, не зарегистрированным в качестве плательщика НДС. В этой статье мы рассмотрим, как рассчитать подлежащий уплате НДС и подавать ежемесячные и ежеквартальные декларации по НДС.

Что такое налог на добавленную стоимость?

Налог на добавленную стоимость — это бизнес-налог в форме налога с продаж. Это налог на потребление, взимаемый при продаже, бартере, обмене или аренде товаров или собственности и услуг на Филиппинах и при ввозе товаров на Филиппины. Это косвенный налог, который может быть перенесен на покупателя, получателя или арендатора товаров, собственности или услуг.

Кто должен подавать декларацию по НДС

Следующие физические или юридические лица обязаны подавать декларации по НДС:

1.Любое физическое или юридическое лицо, которое в ходе своей коммерческой деятельности или бизнеса продает, обменивает, обменивает, сдает в аренду товары или собственность и оказывает услуги, облагаемые НДС, если совокупная сумма фактических валовых продаж или поступлений превышает 1 919 500 песо (16- 2011, 3 — 2012 руб.) С поправками.
2. Лицо, которое должно зарегистрироваться в качестве налогоплательщика НДС, но не зарегистрировалось
3. Любое лицо, импортирующее товары, независимо от того, было ли оно создано в ходе своей коммерческой или хозяйственной деятельности

Кто может выбрать регистрацию в качестве плательщика НДС и каковы его обязанности?

1.Любое лицо, освобожденное от уплаты НДС согласно гл. 4.109-1 (B) (1) (V), не требующий регистрации в качестве плательщика НДС, может в связи с разд. 4.109-2, выбрать регистрацию плательщика НДС, зарегистрировавшись в RDO, в юрисдикции которого находится головной офис этого лица, и уплатить ежегодный регистрационный сбор в размере 500 песо за каждое отдельное и обособленное учреждение.
2. Любое лицо, зарегистрированное в качестве плательщика НДС, но вступающее в операции, освобожденные от НДС (смешанные операции), может выбрать, чтобы НДС применялся к его операциям, которые были бы освобождены в соответствии с разделом 109 (1) Налогового кодекса с поправками. [Разд.109 (2)].
3. Получатели франшизы в области радио- и / или телевещания, годовая валовая выручка которых за предыдущий год не превышает десяти миллионов песо (10 000 000,00 песо), полученных от бизнеса, подпадающего под действие закона о предоставлении франшизы, могут выбрать регистрацию НДС. После исполнения этот вариант является безотзывным. (Раздел 119 Налогового кодекса).
4. Любое лицо, выбравшее регистрацию по факультативной регистрации, не имеет права аннулировать свою регистрацию в течение следующих трех (3) лет.

Вышеуказанные налогоплательщики могут подать заявление на регистрацию по НДС не позднее, чем за 10 (десять) дней до начала календарного квартала и уплатить регистрационный сбор, если они уже не уплатили в начале года.В любом случае Налоговый комиссар может по административным причинам отклонить любое заявление о регистрации. После регистрации в качестве плательщика НДС налогоплательщик обязан уплатить исходящий налог и иметь право на получение налогового кредита на вход, начиная с первого числа месяца, следующего за регистрацией.

Какие формы ЗБИ используются для подачи декларации по НДС?

декларации по НДС подаются ежемесячно с использованием формы 2550M ежемесячной декларации по налогу на добавленную стоимость и ежеквартально с использованием формы 2550Q квартальной декларации по налогу на добавленную стоимость.Чтобы загрузить формы, нажмите здесь, чтобы перейти на страницу загрузки форм ЗБИ.

Как рассчитать подлежащий уплате налог на добавленную стоимость

Налог на добавленную стоимость, подлежащий уплате, обычно рассчитывается следующим образом:

1. Расчет чистого НДС, подлежащего уплате по НДС «без НДС» Продажи / поступления

Общая сумма подлежащего уплате налога на выход или общая сумма продаж / поступлений по нечетной основе x 12%
Минус: общая сумма допустимого входящего налога или общая сумма покупок с НДС x 12%
Равно: НДС к уплате

Пример расчета НДС к уплате:

Предположим, что
Общая сумма продаж с НДС (без НДС) = 100 000 песо
Общая сумма покупок с квитанциями об НДС (без НДС) = 70 000 песо

P100,000 x 12% или P12,000
— P70,000 x 12% или 8,400 PAL
НДС к уплате = 3600 PUR

2.Расчет чистого НДС, подлежащего уплате с учетом НДС Продажи / поступления

Общая сумма выходящего налога, подлежащего уплате, или общая сумма облагаемых продажей / 1,12 x 12%
Минус: общая допустимая сумма входящего налога или общая сумма покупок, подлежащих уплате / 1,12 x 12%
Равно: НДС к уплате

Пример расчета НДС к уплате:

Пример, основанный на приведенном выше предположении:
Общая сумма продаж с НДС (включая НДС) = 112 000 песо
Общая сумма покупок с квитанциями об НДС (включая НДС) = 78 400 песо

P112 000/1.12 x 12% или 12 000 песо
— 78 400 песо / 1,12 x 12% или 8 400
песо НДС к уплате = 3 600 песо

Или альтернативное вычисление:

P112,000 / 9,333 или 12,000
— P78,400 / 9,333 или 8,400
НДС = 3600

P

Исходящий налог означает НДС, подлежащий уплате при продаже, аренде или обмене налогооблагаемых товаров или собственности или услуг любым лицом, зарегистрированным или обязанным зарегистрироваться в соответствии с разделом 236 Налогового кодекса.

Предварительный налог означает НДС, подлежащий уплате или уплате зарегистрированным по НДС при ввозе товаров или покупке товаров, собственности или услуг на месте, включая аренду или использование собственности в ходе его торговли или бизнеса.Он также должен включать предварительный переходный налог, определенный в соответствии с разделом 111 Налогового кодекса, условный предналоговый налог и отложенный предналоговый налог из предыдущего периода.

Всего покупок с НДС — это ваши общие покупки у поставщиков, зарегистрированных в качестве плательщика НДС. Это должно быть подтверждено квитанциями об НДС.

Примечание.
Продажи без НДС, продажи с нулевой ставкой налога, покупки, не подпадающие под предварительный налог, и другие входящие налоги (если таковые имеются) также должны быть показаны в декларациях по НДС. См. Формы ЗБИ.

Как, когда и где подавать декларацию по НДС?

Требования к документации

1. Надлежащим образом оформленное Свидетельство об уплаченном НДС, удержанном у источника (форма ЗБИ № 2307), если применимо
2. Краткий альфа-список налоговых агентов по уплате доходов, подлежащих уплате подоходного налога у источника (SAWT), если применимо
3. Утверждено надлежащим образом Налоговое дебетовое авизо, если применимо
4. Надлежащим образом утвержденное свидетельство о налоговом зачете, если применимо
5.Доверенность, если возврат подан уполномоченным представителем.

Процедуры

1. Заполните форму ЗБИ № 2550M (для ежемесячной декларации по НДС) или 2550Q (для ежеквартальной декларации по НДС) в трех экземплярах (две копии для ЗБИ и одна копия для налогоплательщика)
2. При наличии платежа: Файл Ежемесячную декларацию НДС вместе с необходимыми приложениями и уплату причитающегося к ней НДС в любом Банке уполномоченного агента (AAB), находящемся под юрисдикцией Районного управления доходов (RDO) / Районного управления крупных налогоплательщиков (LTDO), где налогоплательщик (головной офис коммерческого предприятия) зарегистрирован или должен быть зарегистрирован.

Налогоплательщик должен заполнить и предоставить предписанную BIR депозитную квитанцию, которую кассир банка должен автоматически подтвердить в качестве доказательства того, что платеж был получен AAB. AAB, получающий налоговую декларацию, должен поставить отметку со словом «Получено» на декларации, и машина подтвердит декларацию как доказательство подачи декларации и уплаты налога.

В местах, где нет должным образом аккредитованных банков-агентов, подайте ежемесячную декларацию по НДС вместе с необходимыми приложениями и уплачивайте НДС, причитающийся сотруднику по сбору доходов (RCO) или должным образом уполномоченному казначею муниципалитета, в котором такой налогоплательщик (головной офис коммерческое предприятие) зарегистрировано или требуется регистрация.

RCO или должным образом уполномоченный муниципальный / городской казначей выдает официальную квитанцию ​​о доходах после уплаты налога.

3. При отсутствии платежа:
Подайте ежемесячную декларацию по НДС вместе с необходимыми приложениями в RDO / LTDO / Отдел помощи крупным налогоплательщикам, агенту по сбору платежей или должным образом уполномоченному муниципальному / городскому казначею муниципалитета / города, в котором налогоплательщик (глава офис коммерческого предприятия) зарегистрирован или требуется регистрация.

Срок

Ежемесячные декларации по НДС Форма ЗБИ 2550M:
Не позднее 20-го дня после окончания каждого месяца (заполнение вручную)

Ежеквартальные декларации по НДС Форма ЗБИ 2550Q:
В течение 25 (двадцати пяти) дней после окончания налогооблагаемого квартала (заполнение вручную)

Для подачи EFPS, пожалуйста, посетите веб-сайт BIR для получения подробных и обновленных дат крайних сроков.

Ссылка:
BIR Налоговая информация по налогу на добавленную стоимость
Разделы 105–115 Национального налогового кодекса 1997 года с поправками

Заявление об ограничении ответственности: новые и последующие постановления, публикации и / или законы ЗБИ могут сделать статью полностью или частично устаревшей или неточной. Для получения дополнительной информации, пожалуйста, запросите или проконсультируйтесь с BIR.

Установите пользовательское содержимое вкладки HTML для автора на странице своего профиля

Налог на добавленную стоимость (определение, формула)

Что такое налог на добавленную стоимость (НДС)?

Налог на добавленную стоимость (НДС) — это косвенный налог, который взимается во время потребления товаров и услуг и взимается, когда добавленная стоимость была добавлена ​​на различных этапах производства / распределения, от покупки сырья до конечная продукция реализуется розничным потребителям.

НДС взимается со стоимости продуктов на каждом этапе, и его полное бремя ложится только на конечного потребителя, поскольку производитель продукта или участники цепочки поставок могут получить кредит на уплаченный ими НДС. (т.е.) до тех пор, пока покупатель не является конечным пользователем, закупленные товары являются расходами для бизнеса, и налог, уплачиваемый с этих покупок, может быть уменьшен из налога, который они взимают со своих клиентов.

Взимается в соответствии с потреблением товаров, а не с доходов потребителей.

Расчет налога на добавленную стоимость

НДС к уплате государству = исходящий НДС — входящий НДС

Вы можете свободно использовать это изображение на своем веб-сайте, в шаблонах и т. Д. Пожалуйста, предоставьте нам ссылку с указанием авторства Ссылка на статью с гиперссылкой
Например:
Источник: Налог на добавленную стоимость (НДС) (wallstreetmojo.com)

• Выходной НДС = Это налог, взимаемый с продажи товаров. Начисляется от продажной цены товара.
• Входной НДС = Это налог, уплачиваемый при покупке товаров. Оплачивается по себестоимости товара.

Примеры

Пример # 1

Theo — шоколад, производимый и продаваемый в США. В США действует 10% налог на добавленную стоимость.

• Производитель Theo’s закупает сырье по цене 10 долларов плюс НДС в размере 1 доллара, подлежащий уплате правительству США. Общая уплаченная цена составляет 11 долларов США.
• Производитель продает Тео розничному продавцу за 20 долларов плюс НДС в размере 2 долларов на общую сумму 22 доллара.Однако Производитель платит правительству США только 1 доллар, так как это общая сумма НДС, подлежащая уплате на данный момент, поскольку выходной НДС 2 доллара уменьшается на входящий НДС в размере 1 доллара, уплачиваемый во время закупки сырья. Уплаченный 1 доллар представляет собой НДС на добавленную стоимость, произведенный по себестоимости в размере 10 долларов (20 долларов — 10 долларов).
• Затем розничный торговец продает Тео конечному потребителю за 30 долларов плюс НДС в размере 3 долларов, что в сумме составляет 33 доллара. Розничный торговец платит 1 доллар правительству США (выходной НДС 3 доллара за вычетом входящего НДС, уплаченного производителю 2 доллара).Уплаченный 1 доллар США представляет собой НДС на добавленную стоимость, произведенную по себестоимости в 10 долларов США. (30–20 долларов)

Пример № 2

Polo — это брендовая рубашка в США. Ставка НДС / налога с продаж в США составляет 10%.

Без налогов:

Производитель Polo тратит 20 долларов на сырье для производства рубашки, затем то же самое продается розничному продавцу за 30 долларов, а затем розничный торговец, наконец, продает рубашку конечному потребителю за 40 долларов.

С налогом с продаж:

В приведенном выше примере стоимость ввода для производителя составит 20 долларов.То же самое будет продано розничному продавцу по цене 30 долларов, а окончательная цена, взимаемая с потребителей, составляет 44 доллара (себестоимость 40 плюс НДС при 10% составляет 4 доллара, итого 44 доллара). При этом потребитель платит налог с продаж в размере 4 долларов. Розничный торговец взимает налог с потребителя и платит его правительству.

С НДС:

В приведенном выше примере Производитель заплатит 22 доллара США за сырье (20 долларов США плюс 2 доллара НДС), Производитель возьмет НДС в размере 2 долларов США в качестве входящего кредита. То же самое будет продано розничному продавцу производителем по цене 33 доллара (себестоимость + добавленная стоимость = 20 долларов + 10 долларов = 30 долларов плюс НДС при 10% составляет 3 доллара, итого 33 доллара).Здесь производитель платит 1 доллар правительству (3 доллара на выходе — 2 доллара на входе), а окончательная цена, взимаемая с потребителя, составляет 44 доллара (себестоимость + добавленная стоимость = 30 долларов + 10 долларов = 40 долларов плюс НДС при 10%, 4 доллара, итого 44 доллара). ). Здесь розничный торговец будет платить правительству 1 доллар (4 доллара на выходе — 3 доллара на входе). Хотя налог взимается на разных этапах, конечный потребитель несет полную сумму налога в размере 4 долларов США.

Таким образом, как по НДС, так и по налогу с продаж сумма налога остается неизменной, и он оплачивается только конечным потребителем, но предпочтение отдается НДС, поскольку он взимается на каждом этапе, и каждый участник механизма действует как сборщик налогов. для правительства и уклонение от уплаты налогов в нем минимально.Это более изощренно, чем налог с продаж.

Преимущества

• Поступления в правительство в рамках системы НДС будут постоянными, поскольку это налог, основанный на потреблении.
• Это обеспечивает лучшее соблюдение налоговых требований и сокращение уклонения от уплаты налогов в максимально возможной степени за счет эффекта наверстывания.
• Доходы, получаемые государством от НДС, огромны, поскольку это низкая ставка налога, применяемая к потреблению товаров.
• НДС можно контролировать и администрировать более эффективно по сравнению с другими действующими налогами.
• Считается нейтральным налогом, поскольку он взимается со всех видов бизнеса.
• Его законы и правила очень прозрачны, а налог собирается на различных этапах небольшими частями.
• Этот налог взимается с добавленной стоимости на каждом этапе, а не с общей цены, поэтому каскадный эффект отсутствует.
• Есть количество налогоплательщиков Налогоплательщик — это физическое или юридическое лицо, которое должно платить налог государству в зависимости от своего дохода, и в техническом смысле они несут ответственность, обязаны или обязаны платить налог государству. в соответствии с налоговым законодательством страны.подробнее об этой системе, поскольку она взимается на разных этапах, и все конечные потребители платят налог на потребление независимо от их дохода.
• Преимущество для правительства состоит в том, что даже за товары, которые остаются на складе дистрибьютора или розничного продавца, государство получает часть налога.

Недостатки

• НДС немного сложен, так как определение добавленной стоимости на каждом этапе — непростая задача.
• Его внедрение в биллинговой системе может быть дорогостоящим.
• Может считаться эффективным только тогда, когда конечные потребители осведомлены о налоговой системе; в противном случае возможно уклонение от уплаты налогов.
• Производитель и дистрибьюторы должны уплатить налог заранее, так как уплата налога не может быть отложена до тех пор, пока товары не будут проданы конечным пользователям.
• Конечный потребитель ничего не получает и не теряет в системе НДС, так как он не получает кредита.
• Поскольку НДС является налогом на расходы, этот налог носит регрессивный характер и больше затрагивает бедных, чем богатых, поскольку они тратят большую часть своего дохода.

Ограничения

Поскольку НДС является налогом на потребление, он является дополнительным бременем для конечных потребителей. Этот налог добавляется к цене продуктов, и конечный потребитель не может воспользоваться каким-либо кредитом или зачесть уплаченный им НДС. Следовательно, это может повлиять на структуру потребления потребителей, а спрос и предложение на товары могут варьироваться. Хотя он приносит доход государству, он может снизить покупательную способность потребителя и вызвать потерю доходов для экономики в целом.Налог будет считаться неэффективным, если доход, потерянный из-за изменения спроса, превышает доход, полученный государством от взимания НДС. Это также известно как безвозвратная потеря: когда две фундаментальные силы спроса и предложения экономики не сбалансированы, это приводит к безвозвратной потере. Безвозвратные потери можно рассчитать, построив график спроса и предложения. прочитайте больше.

Заключение

НДС — одна из самых эффективных налоговых систем. В слаборазвитых и развивающихся странах он вносит значительный доход в правительство, поскольку он представляет собой налог на потребление. Налог на потребление — это вид косвенного налога, который вы платите за использование или «потребление» товаров и услуг.Также называемый налогом на расходы, он включает в себя налоги с продаж, акцизы, тарифы или некоторые налоги на имущество. прочитайте больше. В случае НДС уклонения от уплаты налогов можно избежать, в отличие от налога с продаж, с которым легко возиться. Это приносит в страну сбалансированную налоговую систему. Это также обеспечивает справедливость и единообразие процесса.

Рекомендуемые статьи

Эта статья была руководством к тому, что такое налог на добавленную стоимость и его определению. Здесь мы предлагаем вам формулу для расчета НДС, а также примеры, преимущества и недостатки.Вы можете узнать больше о фиксированном доходе из следующих статей —

Altinn — НДС входящий и выходной

Входящий НДС — это НДС, который включается в цену при покупке товаров или услуг для вашего бизнеса, облагаемых НДС. Если вы зарегистрированы в качестве плательщика НДС, вы сможете вычесть входящий НДС из исходящего НДС в своей декларации по НДС.

Merverdiavgiftsloven (только на норвежском языке)

Пример расчета выходного и входящего НДС

Butikken AS, зарегистрированная в регистре плательщиков НДС, покупает товары в течение периода НДС на сумму 62 000 норвежских крон, включая НДС.В этот же период компания продает товары на сумму 150 000 норвежских крон без НДС. В налоговой декларации по НДС необходимо вычесть входящий НДС из исходящего НДС. См. Таблицу.

Оборот	Расчет	НДС	Всего
Товары проданы за 150 000 норвежских крон без НДС	150 000 норвежских крон x 25/100 = 37 500 норвежских крон	Выходной НДС	37 500 норвежских крон
Товары приобретены на сумму 62 000 норвежских крон, включая НДС	62 000 норвежских крон x 25/125 = 12 400 норвежских крон	Входной НДС	12 400 норвежских крон
Вы должны заплатить следующую сумму НДС	37 500 норвежских крон — 12 400 норвежских крон = 25 100 норвежских крон	Разница	25 100 норвежских крон

Если вы используете подходящую программу, все это будет рассчитано автоматически, и вы обычно сможете распечатать отчет, идентичный тому, который вы должны подать в налоговую инспекцию.

TDCI — Как рассчитывается НДС Документация

> Справочная библиотека MAC-PAC> Справочник> Общие функции> Ключевые концепции и процедуры> Обработка НДС> Как рассчитывается НДС

Следующие шаги описывают, как рассчитывается НДС для «типичного» заказа на продажу. В скобках приведены примечания, объясняющие, чем отличается обработка для позиций, введенных в Счета к оплате и Главную книгу. Этот пример иллюстрирует базовую обработку НДС.После описания приведены многочисленные примеры, которые подробно демонстрируют, как рассчитывается и проводится НДС в некоторых особых обстоятельствах.

1. При вводе заказа на продажу в Обработке заказов вы присваиваете код НДС каждой строке. Значение по умолчанию будет присвоено MAC-PAC на основе иерархии, описанной в другом разделе этой ключевой концепции. При необходимости вы можете изменить это значение по умолчанию.

2. Строки, связанные с каждым кодом НДС, добавляются, чтобы дать общую сумму продаж для каждого кода НДС.Сумма, используемая для каждой строки, представляет собой сумму брутто за вычетом скидки при оплате наличными, в зависимости от выбранного варианта НДС и от того, разрешена ли скидка. (Обработка скидок не реализована в GL; НДС рассчитывается по общей сумме для каждого кода НДС, а не по отдельным строкам заказа на продажу, чтобы избежать ошибок округления.) Такие статьи, как фрахт, другие расходы и пошлины, могут облагаться НДС. НДС будет рассчитываться для этих товаров, если код НДС определен в файле баланса склада для соответствующей детали.

(Эти поля не считаются подлежащими налогообложению или вычету в рамках Счета к оплате и Главная книга. Для включения в налоговую обработку эти суммы должны вводиться как обычные строки распределения.)

3. Итоговые суммы для каждой категории умножаются на соответствующую ставку НДС, которая извлекается из категории 308 справочного файла (Ставка НДС извлекается из категории 230 в Счета к оплате и категории 114 в Главной книге).

4. В счете печатается отдельная строка для каждого кода НДС.Он содержит следующую информацию:

· Общая сумма налогооблагаемых сумм по всем строкам, относящимся к этому коду НДС

· Ставка НДС

· Сумма НДС

Вы не можете переопределить эти рассчитанные системой суммы в Обработке заказов или Главной книге. (Вы можете переопределить рассчитанные суммы в Счетах к оплате.)

5. MAC-PAC сохраняет общую сумму НДС в файле истории НДС. Эта запись также включает сумму НДС, подлежащую скидке, совокупную заявленную сумму НДС и корректировки НДС.

6. Сумма этой продажи добавляется к продажам клиента за текущий год в Основном файле клиента. В среде, где НДС приостановлен, общая сумма продаж для всех строк счета-фактуры, подлежащих приостановке, добавляется к сумме приостановленных продаж за текущий год, хранящейся в главном файле клиента. (В разделе «Счета к оплате» сумма приостановки с начала года до даты хранится в категории 229 справочного файла.)

Расчет доплаты НДС

Как правило, сумма доплаты НДС будет обрабатываться одинаково во всех затронутых программах, даже если каждая программа отображает сумму доплаты НДС по-разному.

Все расчеты надбавки НДС обычно обрабатываются следующим образом:

При расчете НДС будет доступна основная запись получателя счета, чтобы определить, будет ли с клиента начислен дополнительный сбор по НДС. Если флаг «Надбавка к НДС» имеет значение «N», НДС будет рассчитываться так, как это делается в настоящее время для обычной обработки НДС.

Если установлен флаг «Y», программа извлечет категорию 308 справочного файла, используя текущий код НДС. Если код доплаты НДС связан с текущим кодом НДС, то код доплаты НДС извлекается для определения правильной ставки доплаты НДС, и сумма доплаты НДС будет рассчитана с использованием той же базовой суммы, что и расчет НДС.Также будет доступна запись о назначении счета НДС, чтобы получить номер счета, который будет применяться к сумме надбавки.

Пример 1:

НДС рассчитывается на валовой основе, и точка декларирования находится на момент выставления счета (AP).

1. Расчеты по счету:

Сумма покупки брутто		200
НДС (10%)		20
Общая сумма брутто		220
Скидка (5% от 200)		10
Общая сумма нетто		210

2.Бухгалтерская проводка при получении счета-фактуры поставщика:

Покупки		200
НДС		20
Счета к оплате			220

3.Бухгалтерская запись, если оплата производится на сумму брутто:

Счета к оплате		220
Наличные			220

4.Бухгалтерская запись, если оплата производится на сумму нетто без пересчета НДС:

Счета к оплате		220
Наличные			210
Скидки			10

5.Бухгалтерская запись, если оплата произведена на сумму нетто и пересчитан НДС с получением скидки:

Счета к оплате		220,00
Наличные			210.00
НДС			.91	= (НДС * скидка) = (20 * 10) всего с учетом скидки 220
Полученная скидка			9.09

Пример 2:

НДС рассчитывается по чистой основе, а точка декларирования находится на момент оплаты (AP).

1. Расчеты по счету:

Сумма покупки брутто		200
Скидка (5%)		10
Общая сумма брутто		190
НДС (10%)		19
Общая сумма нетто		209

2.Бухгалтерская проводка при получении счета-фактуры поставщика:

Покупки		200
НДС Промежуточный		19
Счета к оплате			209
Скидки			10

3.Бухгалтерская запись, если оплата производится на сумму брутто:

Счета к оплате		209
НДС		19
Скидки потеряны		10
Наличные			219
НДС Промежуточный			19

4.Бухгалтерская запись, если оплата производится на сумму нетто без пересчета НДС:

Счета к оплате		209
НДС		19
Наличные			209
НДС Промежуточный			19

Пример 3:

НДС рассчитывается на валовой основе и пересчитывается во время платежа, а точка декларирования находится во время платежа (AP).

В этом примере не все товары подлежат скидке, и для использования скидки производится частичная оплата.

1. Расчеты по счету:

				Сумма согласно Скидка
	Пункт А.1	50,00	Y	50,00
	Пункт A.2	150,00	№	0.00
	Всего покупок	200,00
	Код плательщика НДС V1 (10%)	20.00		5,00
	Товар B .	100.00	Y	100,00
	Код плательщика НДС V2 (15%)	15.00		15.00
	Товар C .	300.00	№	0,00
	Код плательщика НДС V3 (20%)	60,00		0.00
	Итого по счету	695.00		170,00
	Скидка (5% от 170)	8,50
	Общая сумма нетто	686.50

2. Бухгалтерская проводка при выставлении счета:

	Покупки		600
	НДС V1 Промежуточный		20
	НДС V2 Промежуточный		15
	НДС V3 Промежуточный		60
	Счета к оплате			695

3.Бухгалтерская запись при частичной оплате 1 с учетом скидки:

Платеж 1: 400 (вводится пользователем)

Скидка: 6 (вводится пользователем)

Сумма платежа, которая должна быть разнесена на каждый счет НДС, основана на проценте от общей суммы кредиторской задолженности, который представлен кодом НДС. Формула: сумма платежа (406), умноженная на сумму счета для кода НДС, деленная на общую сумму счета (без скидки) (695).

	НДС V1 Декларируемый		11,68		= 406 * (20/695)
	НДС V2 Декларируемый		8.76		= 406 * (15/695)
	НДС V3 Декларируемый		35,05		= 420 * (60/695)
	НДС V1 Промежуточный			11.68
	НДС V2 Промежуточный			8,76
	НДС V3 Промежуточный			35.05

Где:

20, 15 и 60 — общая сумма НДС по ставке НДС.

420 — это общая сумма платежа.

695 — это общая сумма счета.

Скидка (6) также рассчитывается пропорционально, исходя из того, какой процент от общей суммы, подлежащей скидке (170), представлен каждым кодом НДС..

	Счета к оплате		406,00
	Наличные			400.00
	НДС V1 Декларируемый			.18	= 6 * (5/170)
	НДС V2 Декларируемый			.53	= 6 * (15/170)
	Скидки			5,29

Где:

5 и 15 равны общей сумме НДС, подлежащей дисконту, по ставке НДС.

6 — это общая скидка.

170 — это общая сумма счета с учетом скидки.

	Брутто	695.00	289,00
	Скидка	8,50	2,50	Скидка взята = 6
	Нетто	686.50	286,50	= Счет-фактура — оплата — снята скидка = 695–400–6

4. Бухгалтерская запись при совершении платежа 2.

Платеж 2: 286,50 (вводится пользователем)

Скидка: 2.50 (вводится пользователем)

	НДС V1 Декларируемый		8.32			= 289,00 * (20/695)
	НДС V2 Декларируемый		6.24			= 289,00 * (15/695)
	НДС V3 Декларируемый		24.95			= 289,00 * (60/695)
	НДС V1 Промежуточный			8.32
	НДС V2 Промежуточный			6.24
	НДС V3 Промежуточный			24.95

Где:

20, 15 и 60 — сумма НДС по ставке НДС.

289,00 — общая сумма платежа.

695 — это общая сумма счета.

Если какой-либо промежуточный баланс НДС остается после окончательного платежа (из-за округления), он возвращается против декларируемого НДС.

	Счета к оплате		289,00
	Наличные			286.50
	НДС V1 Декларируемый			0,07	= 2.5 * (5/170)
	НДС V2 Декларируемый			0,22	= 2,5 * (15/170)
	Скидки			2.21	= Общая полученная скидка за вычетом скидок по НДС

Где:

5 и 15 — общая сумма НДС с учетом скидки по ставке НДС

5 — это общая скидка.

170 — это общая сумма счета с учетом скидки.

Пример 4:

Только часть НДС, уплаченного по счету поставщика, может быть возмещена налоговыми органами.

1. Расчет счета поставщика:

	Товар A .	50	10%	R1 (возмещаемый)	80%
	Товар B .	100	20%	R2 (восстанавливаемый)	10%
	Товар C .	200	30%	R3 (не подлежит возмещению)	0%
	Общий объем продаж	350
	НДС R1	5
	НДС R2	20
	НДС R3	60
	Итого к оплате	435

2.Бухгалтерская запись:

	Покупки		350
	НДС к получению (R1)		4		= (5 * 80%)
	НДС к получению (R2)		2		= (20 * 10%)
	НДС не возмещается (N1)		79		= (1 + 18 + 60)
	Счета к оплате			435

Примечание:

· Системная проводка для кода НДС R3 не выполняется, так как 0% подлежит возмещению.

· Невозмещаемая часть уплаченного НДС будет разнесена на учетную запись, определяемую пользователем. Вы должны ввести эту сумму отдельной строкой при вводе счета-фактуры. Код НДС, присвоенный этой строке, должен быть кодом, который вы уже установили в категории 230 ссылочного файла с типом N (для невосстановимых).

Пример 5:

НДС включен в продажную цену товара по заказу клиента

1. Расчет заказа на продажу

	Товар A .	220	10%	V1
	Товар B .	180	20%	V2
	Итого выручка с НДС	400

2.Бухгалтерская запись:

	Дебиторская задолженность		400
	НДС к получению (V1)		20			= 220 — (220 / (100% + 10%))
	НДС к получению (V2)		30			= 180 — (180 / (100% + 20%))
	Продажа			350		= 400 — 20 — 30

Пример 6:

При обработке заказов НДС рассчитывается на валовой основе, а точка декларирования — во время выставления счета.

1. Расчет заказа на продажу:

	Сумма заказа брутто		200
	НДС (10%)		20
	Общая сумма брутто		220
	Скидка (5% от 200)		10
	Общая сумма нетто		210

2.Бухгалтерская проводка при выставлении счета:

	Продажа			200
	НДС			20
	Дебиторская задолженность		220

3.Бухгалтерская запись, если платеж получен на сумму брутто:

	Дебиторская задолженность			220
	Наличные		220

4.Бухгалтерская запись, если оплата производится на сумму нетто без пересчета НДС:

	Дебиторская задолженность			220
	Наличные		210
	Скидки		10

5.Бухгалтерская запись, если оплата произведена на сумму нетто и пересчитан НДС с получением скидки:

	Дебиторская задолженность			220,00
	Наличные		210.00
	НДС		.91		(НДС * скидка) = (20 * 10) всего с учетом скидки 220
	Полученная скидка		9.09

Пример 7:

При обработке заказов НДС рассчитывается на валовой основе и пересчитывается во время платежа, а точка декларирования — во время платежа.

В этом примере не все товары подлежат скидке, и для использования скидки производится частичная оплата.

1. Расчет заказа на продажу:

				Сумма согласно Скидка
	Товар 1	50.00	Y	50,00
	Товар 2	150,00	№	0.00
	Общий объем продаж	200,00
	НДС (10%)	20.00		5,00	= 0,10 * 50,00
	Всего заказа на продажу	220,00		55.00
	Скидка (10% от 55)	5,50
	Общая сумма нетто	214.50

2. Бухгалтерская проводка при создании счета-фактуры:

	Продажа			200
	НДС Промежуточный			20
	Дебиторская задолженность		220

3.Бухгалтерская запись при поступлении полной оплаты с учетом скидки:

Платеж 1: 214,50 (вводится пользователем)

Скидка: 5.50

	Дебиторская задолженность			220.00
	Наличные		214,50
	НДС Промежуточный		.50		= итого НДС с учетом скидки * полученная скидка общая сумма, доступная для скидки = (5 * 5,50) / 55
	Скидки		5.00		= (50 * 5,50) / 55
	НДС			19.50	= итого НДС * сумма платежа — корректировка НДС общая сумма заказа на продажу = (20 * 220) / 220 — 0,50
	НДС Промежуточный		19.50

Пример 8:

В разделе «Счета к оплате» НДС отложен. Пункт декларации — Счет-фактура.

1. Расчет счета поставщика:

		Сумма брутто	Ставка НДС	Код плательщика НДС	% Извлекаемых
	Товар A .	50	10%	P1 (отложено / частично взыскивается)	80%
	Товар B .	100	20%	P2 (отложено / полностью взыскивается)
	Товар C .	200	30%	P3 (отложено / без возможности восстановления)
	Общий объем продаж	350
	Итого к оплате	350
	НДС P1	5
	НДС P2	20
	НДС P3	60

Примечание. Ставка НДС для P3 составляет 30%.Эта информация предоставляется для того, чтобы вы могли следить за расчетами. Однако в MAC-PAC вам нужно будет определить этот процент как 0% и ввести сумму НДС (30% от 200) вручную. Для P2 НДС подлежит возмещению в полном объеме. Однако, когда вы определяете код НДС для категории 230, вам нужно будет оставить процент возмещения равным значению по умолчанию, равному 0%. Коды НДС P1, P2 и P3 будут определены следующим образом в категории справочного файла 230:

.

Код плательщика НДС	Ставка НДС	% Извлекаемых
П1	10%	80%
P2	20%	0%
П3	0%	0%

2.Бухгалтерская запись:

Покупки		350
НДС, подлежащий декларированию (P1)		4		= (5 * 80%)
НДС, подлежащий декларированию (P2)		20		= (20 * 100%)
Безвозвратные расходы по НДС		61		= 60 + (5 * 20%)
Счета к оплате			350
НДС отложен (P1)			5
НДС отложен (P2)			20
НДС отложен (P3)			60

Примечание:

· Причитающаяся к оплате часть отложенного НДС будет выплачиваться непосредственно государству, а не продавцу.Следовательно, суммы НДС не добавляются к общей сумме кредиторской задолженности.

· Невозмещаемый НДС должен вводиться отдельной строкой при вводе счета-фактуры. (Аналогично примеру 4.)

Калькулятор НДС

Калькулятор налога на добавленную стоимость (НДС) может определять цену до НДС, ставку НДС или цену с учетом НДС. Введите значения для двух из трех доступных входов, чтобы вычислить третье значение.

Калькулятор налога с продаж

Что такое НДС?

НДС (налог на добавленную стоимость) — это вид косвенного налога на потребление, взимаемого с добавленной стоимости товаров или услуг, особенно на различных этапах цепочки поставок, которые могут включать производство, оптовую продажу, распределение, поставку или любые другие этапы, которые повысить ценность продукта.НДС обычно используется правительствами во всем мире в качестве одного из основных источников доходов и составляет примерно 20 процентов мировых налоговых поступлений. Это самый распространенный налог на потребление в мире, который взимается более чем в 160 странах. Все страны, входящие в Европейский Союз (ЕС), по закону обязаны обеспечивать соблюдение минимальной ставки НДС, и с момента ее введения в 20 веке европейские ставки НДС постоянно повышались. США — единственная развитая страна в мире, которая не использует НДС.

Разница в НДС между странами

Хотя все страны следуют общему плану НДС, есть много различий в мельчайших деталях их реализации. НДС в одной стране не будет таким же, как НДС в другой. Различия между странами включают налоги, налагаемые на определенные товары или услуги, применяются ли налоги к импорту или экспорту, а также правила в отношении подачи, оплаты и штрафов. Например, на Филиппинах пожилые люди освобождены от уплаты НДС на большинство товаров и некоторых услуг, предназначенных для личного потребления.В Китае, помимо стандартной ставки НДС, существует пониженная ставка, которая применяется к определенным товарам, таким как книги и масла. Многие страны не взимают НДС на определенные товары, от образования до продуктов питания, медицинских услуг и государственных сборов.

GST

A GST или налог на товары и услуги может быть альтернативным названием НДС в некоторых странах, таких как Австралия и Канада. Кроме того, эти термины обычно используются как синонимы (иногда даже с «налогом с продаж»), хотя GST и НДС в соответствующих странах могут сильно различаться.Ни в одной стране нет и GST, и НДС.

Упрощенный пример процесса уплаты НДС

Ниже приводится объяснение НДС, применяемого к кофе, продаваемому владельцем кофейни в магазине, который содержит кофейные зерна, обжаренные ближайшим обжарщиком с зернами, выращенными местным фермером. Предположим, что НДС составляет 10%. Каждый человек или предприятие, участвующие в цепочке, должны заполнить государственные документы по НДС.

• Свежие кофейные зерна сначала поставляются местным фермой. Если ростер платит всего 5 долларов.00 долларов США за фунт свежих кофейных зерен, к этой стоимости добавляется НДС в размере 0,50 долларов США (5,00 долларов США x 10%), поэтому фермер получает в общей сложности 5,50 долларов США от обжарщика за каждый фунт кофейных зерен.
• Обжарщик обжаривает кофейные зерна и взимает с владельца кофейни 10 долларов за фунт обжаренных кофейных зерен. Это означает, что владелец магазина должен заплатить в общей сложности 11 долларов США за фунт, 10 долларов США за жареные кофейные зерна и 10% НДС, который составляет 1 доллар США. Однако, потому что фермер уже заплатил первые 0 долларов.50 государству, обжарщик должен заплатить государству только НДС в размере 0,50 доллара США.
• Владелец кофейни может использовать каждый фунт жареных кофейных зерен, чтобы продать 5 чашек кофе по 4 доллара каждая на общую сумму 20 долларов. За каждые 5 проданных чашек кофе владелец магазина получает в общей сложности 22 доллара США от покупателей, купивших его кофе, 20 долларов США и 2 доллара США НДС. Однако, поскольку в общей сложности 1 доллар США в виде НДС уже был уплачен правительству фермером и обжарщиком, владелец магазина платит только 1 доллар.00 правительству.

НДС против налога с продаж

Налог с продаж — это налог на потребление, уплачиваемый правительству при продаже определенных товаров и услуг. Обычно налог с продаж не взимается на разных этапах цепочки поставок. Только на заключительном этапе продавец взимает налог с продаж с конечных потребителей, когда они совершают покупки.

Как видно из приведенного выше примера, НДС отличается от налога с продаж и является немного более сложным. Налог с продаж взимается только один раз, когда потребитель продукта платит продавцу.НДС превосходит налог с продаж в отношении предотвращения уклонения от уплаты налогов или злоупотреблений, поскольку налоги применяются в течение всего процесса производства и распределения, а не как единичный случай в конце. Однако из-за сложного бумажного документооборота, который требует НДС, его администрирование, как правило, обходится дороже по сравнению с налогом с продаж.

Несмотря на то, что НДС взимается во многих случаях для любого товара или услуги, двойного налогообложения (налога, уплачиваемого с налога) не происходит. Поскольку НДС взимается только с любой добавленной стоимости, любой налог, примененный на предыдущих этапах, может быть вычтен, предотвращая каскадный эффект (как показано в примере).С другой стороны, двойное налогообложение может произойти с налогом с продаж.

Налог с продаж и НДС похожи тем, что ставки часто выражаются в процентах от цены. В целом ставки налога с розничных продаж ниже, чем ставки НДС, 4-10 процентов, а не 14-25 процентов. Вопреки распространенному мнению, НДС не облагает предприятия дополнительным налогом, чтобы снизить налоговую нагрузку на конечного потребителя; предприятия просто поднимут цены, чтобы компенсировать это. Конечная сумма налоговых поступлений обычно остается неизменной, даже если есть различия в том, когда и как часто происходит налогообложение.

Статистика показывает, что НДС влияет на лиц с низкими доходами более непропорционально, чем налог с продаж, из-за регрессивного характера НДС.

No related posts.