Налогообложение у ооо: Схемы налогообложения для ООО: виды и выбор систем налогообложения для ООО

Содержание

Налогообложение ООО ЗАО и остальных юридических лиц

Несомненно верный выбор системы налогообложения общества с ограниченной ответственностью (ООО) имеет очень существенное значение.

Выбрать систему и определить налогообложение ООО в зависимости от вида деятельности лучше на начальном этапе ведения бизнеса или не позднее ноября месяца текущего года.

Налогообложение ООО

Проанализируйте свой бизнес или обратитесь к нам еще до момента открытия и мы поможем определиться с системой налогообложения ООО и ЗАО, ведь от этого напрямую зависит Ваша прибыль.

Если же в текущей деятельности предприятия возникают вопросы по эффективности и требуется снижение налогов в бюджет, то смена системы налогообложения наиболее рациональный метод.
А выбор объекта налогообложения в этом случае государство нам предоставляет:

  • общая система налогообложения (ОСНО)
  • упрощенная система налогообложения (УСН) 6% доходы
  • упрощенная система налогообложения (УСН) 15% доходы минус расходы
  • налог на основе патента (для определенных видов деятельности)

Как только прошла государственная регистрация ООО или ЗАО возникает его правоспособность и необходимость исполнения обязанностей налогоплательщика по тем налогам, которые общество обязано уплачивать.

С момента открытия организация уже должна вести полный бухгалтерский учет, который включает:

  • составление и предоставление статистической, бухгалтерской и налоговой отчетности в налоговые органы, внебюджетные фонды, органы государственной статистики
  • составление и своевременное оформление первичной документации
  • кадровое делопроизводство
  • осуществление платежей и расчетов по заработной плате сотрудников
  • ведение управленческого учета, составление и предоставление управленческой отчетности

При невыполнении или нарушении любого из перечисленных пунктов предприятие может быть оштрафовано на довольно значительные суммы, заблокирован ее расчетный счет в банке и даже уголовное преследование руководителя.

На кого положиться, если Вы профессионал в другой области и все время уходит на свой бизнес?

Предлагаем взаимовыгодное сотрудничество по бухгалтерскому сопровождению ООО или ЗАО с разными видами деятельности по таким основным направлениям:

  • Бухгалтерский учет и сопровождение организаций
  • Составление бухгалтерской отчетности
  • Нулевая отчетность
  • Налоговый учет
  • Оптимизация налогообложения
  • Расчет заработной платы работника
  • Управленческий учет
  • Персонифицированный учет

Уверяем, что партнерство с нами привнесет только облегчение и комфорт для Вас и Вашего предприятия!

Цены на комплексное бухгалтерское обслуживание фирм в зависимости от типа применяемого налогообложения:

Задать возникшие вопросы можно через форму заказа или позвонив по телефонам: +7 (926) 556-00-37, +7 (495) 532-89-69.

Налогообложение ООО

Система налогообложения для ООО действующая в Украине

В конце 2010 года был принят новый Налоговый кодекс Украины. Но даже за столь короткий период в НКУ было внесено уже массу изменений. Масштабного реформирования налоговая сфера претерпела 28.12.2014 года и реформы продолжаются. Последние масштабные изменения — 01.01.2017.​ Планируются следующие масштабные изменения с 01.01.2020 года. В таких условиях у бизнеса просто нет возможности адаптироваться к постоянным новым правилам. Ведение предпринимательской деятельности предполагает обязательное планирование, но учитывая количество изменений, которые вносятся практически ежемесячно, ни о какой стабильности речь идти не может. И все же повлиять на данный процесс мы не в силах, поэтому особенно важно найти квалифицированных специалистов, которые уследят за всеми изменениями и обеспечат оказание бухгалтерских услуг на профессиональном уровне.

Ксения Москотина Ведущий бухгалтер

Для себя мы разбили бухгалтерию на 4 понятных блока по типу работ и подходу, и это лежит в основе нашей работы:

Техническая бухгалтерия

Налоговый и бухгалтерский калькулятор, готовим отчеты и цифры на основании предоставленных вами данных и т. д.

Аутсорсинг, документооборот

Формирование первичных документов, ведение банка, общение с контрагентами и т.д.

Аналитическая бухгалтерия, консультации, юридические услуги, кадры

Сложные нестандартные налоговые и бухгалтерские операции, НДС, основные фонды, выплаты дивидендов и т.д. Обучение, консультации, разработка документов и схем работы, налоговое планирование, все что требует индивидуально вникать в бизнес Клиента.

Сложная аналитика, связанная с высокими рисками

Крупные обороты или операции, сложные операции, рискованные решения, сложный НДС и большие основные фонды.

Системы налогообложения в Украине можно сгруппировать следующим образом:

  1. Общая система налогообложения

  2. Упрощенная система налогообложения ООО

Общая система налогообложения ООО в Украине

Эта система требует кропотливого и достаточно сложного бухгалтерского и налогового учетов.

Виды налогов, которые подлежать оплате:

  1. Налог на прибыль. Является ключевым налогом для данной системы.

Базу налогообложения (сумму с которой необходимо уплачивать налог) составляет прибыль — то есть разница между всеми доходами и расходами.

Ставка налога предусмотрена ст. 136 НКУ и составляет 18 %.

Сроки оплаты налога зависят от суммы годовой выручки:

а) менее 20 млн. грн. — оплата происходит раз в год по данным годовой декларации;

б) больше 20 млн грн — оплата производится поквартально по данным декларации за квартал, полугодие, три квартала, год.

  1. Налог на дивиденды – составляет 5%.
  2. НДС – 20% (за исключением некоторых видов деятельности, где ставка может составлять 7% и 0%). Учет НДС осуществляется отдельно от остальных налогов и размер НДС не учитывается при их расчете.

Зарегистрироваться плательщиком НДС можно на добровольной основе. Но, кроме того, необходимо учесть, что ст.

181 НКУ предусматривает обязательную регистрацию плательщиком НДС, если исходя из результатов последних 12 месяцев, общая сумма от реализации товара, выполнения работ и предоставления услуг совокупно превысила 1 млн. грн. (за вычетом суммы оплаченного НДС).

Сумма НДС

Для того, чтобы рассчитать сумму НДС нужно из суммарного размера обязательств, указанных в налоговых накладных за отчетный период, вычесть имеющийся налоговый кредит.

Приведем пример, что позволит наглядно продемонстрировать ситуацию на практике:

ООО — плательщик НДС. В отчетном периоде оказало услуги 3-м клиентам на суммы 500 грн., 1000 грн. и 1200 грн (суммы указаны без НДС).

Расчеты производятся следующим образом:

Стоимость товара с НДС 20% = 2700 грн = 120% (100% стоимость товаров + 20% НДС)

Рассчитаем сумму НДС по пропорции:

  • 2700 — 120
  • НДС — 20
  • 2700*20/120 = 2700/6 = 450 грн

Расчет НДС, подлежащего уплате 540 (обязательства ООО) — 450 (налоговый кредит) = 90 грн.

Если размер кредита превышает размер обязательств, то у плательщика появляется право на возмещение с бюджета в порядке ст. 200 НКУ.

  1. Единый соц. взнос — ставка зависит от категории работников, основная ставка — 22% от начисленной зарплаты.

Например, в ООО начисленная ЗП составляет 5000 грн. Расчет ЕСВ: 5000 х 22% = 1100 грн.

Некоторые исключения, с которыми компании встречаются чаще всего:

  • ставка ЕСВ с зарплаты лиц с инвалидностью — 8,41%
  • максимальная величина базы начисления единого взноса с каждого работника — 15 размеров минимальной заработной платы, установленной законом, на которую начисляется единый взнос (в 2019 году — 62595 грн).
  1. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) — налог на начисленную ЗП и подобные платежи. Ставка — 18%
  2. Военный сбор (ВЗ) — временный сбор на доходы, подпадает налогообложению НДФЛ. Ставка ВЗ — 1,5%.
  3. Экологический налог — для некоторых видов деятельности.
  4. А также другие налоги в зависимости от вида деятельности предприятия.

Упрощенная система налогообложения ООО

В данной системе основным является единый налог, начисляемый по фиксированной ставке, размер которой зависит от группы налогоплательщика. На данный момент существует 4 группы, из которых предприниматели могут применять 1, 2, 3, а ООО предназначены только 3 группу. Поскольку в 4 группу попадают только бывшие плательщики фиксированного сельхозналога.

С подробной информацией по единому налогу вы можете ознакомиться в указанной ниже таблице.

Сравнительная таблица способов налогообложения ООО в Украине

 

Общая система

Единый налог 3 группа

ставка 18% от прибыли 5% 3% + НДС
ограничения по кол-ву работников нет нет
ограничение размера выручки нет выручка не более 5 млн. в год
ограничения по видам деятельности нет

Упрощенное налогообложение ООО не применяется при таких видах деятельности:

  • организация, проведение азартных игр
  • обмен валюты
  • производство, экспорт, импорт, продажа подакцизных товаров (кроме розничной продажи ГСМ в емкостях до 20 литров)
  • добыча, производство, реализация драгоценных металлов и драгоценных камней, в том числе органогенного образования
  • добыча, реализация полезных ископаемых
  • финансовое посредничество, кроме деятельности в сфере страхования, которая осуществляется страховыми агентами, сюрвейерами, аварийными комиссарами и аджастерами
  • деятельность по управлению предприятиями
  • предоставление услуг почты и связи
  • продажа предметов искусства и антиквариата, организация торгов (аукционов) изделиями искусства, предметами коллекционирования или антиквариата
  • организация, проведение гастрольных мероприятий
ограничения по видам ООО нет

Ограничения на применение упрощенной системы налогообложения предприятий распространяются на такие компании:

  • предприятия-нерезиденты
  • страховые (перестраховые) брокеры, банки, кредитные союзы, ломбарды, лизинговые компании, доверительные общества, страховые компании, учреждения накопительного пенсионного обеспечения, инвестиционные фонды и компании, другие финансовые учреждения
  • регистраторы ценных бумаг
  • предприятия, в уставном капитале которых совокупность долей принадлежащих юрлицам- неплательщикам единого налога, равняется или превышает 25 процентов
  • представительства, филиалы, отделения и другие обособленные подразделения предприятия неплательщика единого налога
учет

Общая система бухучета

Упрощенное налогообложение ООО Упрощенная + учет НДС
отчеты Год:
  • налог на прибыль

Месяц:

Квартал:

Месяц:
  • НДС (для зарегистрированных)
  • ЕСВ

Квартал:

  • единый налог
  • 1ДФ (НДФЛ, ВС)
перечень налогов и сборов

— налог на прибыль
— НДС
— ЕСВ
— удержания с зарплат
+ прочие налоги

— единый налог
— ЕСВ
— удержания с зарплат

прочие

— единый налог
— ЕСВ
— удержания с зарплат

+ НДС

ограничения по расчетам нет исключительно денежные расчета (наличные/безналичные) 
регистрация плательщиком НДС

1. Обязательно при превышении выручки 1 млн. грн. за прошедший год.


2. Добровольный порядок регистрации

     

    невозможно обязательно

     

    кассовый аппарат

    Применение ООО кассовых аппаратов обязательно, кроме осуществления торговли собственной продукцией (кроме общественного и питания).

    С 2017 года применение также обязательно в случае продажи за наличный расчет сложной бытовой техники, которая подлежит гарантийному ремонту по перечню КМУ.

    При торговле исключительно по безналичному расчету — иметь кассовый аппарат не нужно.

    ООО на общей системе налогообложения

           Общая система налогообложения (ОСНО) в соответствие с действующим налоговым законодательством Российской Федерации является базовой. То есть при регистрации фирмы или ИП вы автоматически становитесь налогоплательщиком с общей системой налогообложения, для того чтобы применять УСН или ЕНВД нужно подать соответствующее заявление в налоговую.  

           Особенностью общей системы налогообложения, при грамотном бухгалтерском обслуживании, становится возможность оптимизации налоговой базы, позволяющей существенно сократить налоговые платежи. Выгодно применять ОСНО в том случае, если большинство поставщиков и покупателей организации также применяют ОСНО, и являются плательщиками НДС. В этом случае у всех участников цепочки «поставщик – покупатель» сохранятся возможность уменьшить НДС к уплате в бюджет на сумму НДС, полученного от поставщика. То есть если вы ориентированы на работу с крупными «игроками», то выгоднее применять ОСНО.

           Плюсом общей системы налогообложения является возможность сразу учесть полученный убыток. Что особенно актуально на начальном этапе развития бизнеса. Например, если организация по итогам отчетного периода получила убыток, она не платит налог на прибыль, и есть возможность учесть этот убыток в будущем (уменьшить сумму налога на сумму убытка) в отличии от УСН или ЕНВД. ООО на УСН, получив убыток обязано заплатить минимальный налог (1% от полученной выручки). При применении ЕНВД, сумма налога вообще не зависит от того сработали вы в прибыль или в убыток, а может быть вообще не вели деятельность — налог платится в любом случае.

           Существенным минусом применения ОСНО является — большая налоговая нагрузка. Общая система налогообложения включает в себя все известные виды налогов, по каждому налогу существуют свои сроки уплаты налогов и сдачи отчетности.

          Организации на общей системе налогообложения должны уплачивать, и отчитываться по следующим налогам:

    Налоги

    Налоговая база

    Ставка налога

    Налог на прибыль

    Доходы — расходы

    20%

    НДС

    Наценка

    18%

    Налог на имущество

    Среднегодовая стоимость имущества

    2,2%

    Транспортный налог

    Транспортные средства (при наличии)

    В зависимости от транспортного средства

    Земельный налог

    Земельный участок (при наличии)

    0,3 % или 1,5%

    Страховые взносы

    Начисленная заработная плата

    30%

         Организации на ОСНО наиболее трудоемки в обслуживании и требует большого количества времени. Это обусловлено большим объемом отчетных документов как за саму организацию, так и за ее работников. Подобное бухгалтерское обслуживание оплачивается ежемесячно и его стоимость указана в таблице ниже.

    Стоимость бухгалтерских услуг при ОСНО

    Бухгалтерское сопровождение ООО

    до 3-х работников, стоимость в месяц

    — до 20 документов в месяц

     8 000 р.

    — до 60 документов в месяц

    10 500 р.

    — до 100 документов в месяц

     14 000 р.

    Каждый дополнительный работник — 400 р. в месяц.

     

    Особенности налогообложения при передача недвижимости ООО участнику

    Передача недвижимости ООО участнику. Особенности налогообложения.

    В последнее время нередки ситуации, когда необходимо осуществить перевод недвижимого имущества, числящегося в собственности общества с ограниченной ответственностью (далее – ООО) в собственность участника этого ООО (физического лица).

    Сделка по отчуждению недвижимости будет облагаться налогами. Причем платить их обязан не только продавец, но, и в некоторых случаях, покупатель.

    Налогами, которые необходимо уплатить при осуществлении сделки с недвижимостью могут быть:

    • НДС;
    • Налог на прибыль;
    • УСН;
    • НДФЛ.

    Налогообложение сделки по отчуждению имущества будет зависеть:

    • от системы налогообложения, применяемой ООО;
    • от способа передачи недвижимого имущества от ООО его участнику.

    Продажа недвижимости ООО применяющего Общую систему налогообложения (далее – ОСНО):

    При реализации имущества участнику ООО, применяющее ОСНО, обязано уплатить: НДС с цены реализации 20 % (не применимо к реализации земельных участков пп. 6 п. 2 ст. 146 НК РФ)

    Налог на прибыль 20% (цена реализации может быть уменьшена на расходы, связанные с реализацией имущества)

    Продажа недвижимости ООО применяющего Упрощенную систему налогообложения (далее – УСН):

    При реализации недвижимого имущества участнику, ООО, применяющее УСН, обязано уплатить:

    «доход» 6% или «доход-расход» 15% с сумм поступившей оплаты за реализованную недвижимость (кассовый метод).

    В облагаемый доход от продажи включаются только фактически поступившие от покупателя-участника суммы на дату их поступления (п. 1 ст. 346.17 НК РФ). Дата передачи объекта по акту, дата регистрации перехода права собственности тут роли играть не будут.

    Передача недвижимости ООО по договору дарения

    При передаче недвижимости по договору дарения, ООО, применяющее ОСНО, обязано уплатить:

    НДС с цены реализации 20 % (не применимо к реализации земельных участков пп. 6 п. 2 ст. 146 НК РФ)

    Если ООО применяет УСН облагаемого дохода при безвозмездной передаче не возникает.

    Покупатель (участник) обязан уплатить НДФЛ с рыночной стоимости полученного по договору дарения недвижимого имущества.

    Передача имущества ООО его участнику в случае ликвидации Общества

    В случае передачи недвижимого имущества ООО его участнику при ликвидации у ООО налоговой базы не возникает.

    Доход, подлежащий налогообложению, возникает у участника, получившего имущество после ликвидации.

    Доход участника, подлежащий налогообложению НДФЛ, определяется из рыночной стоимости полученного после ликвидации недвижимого имущества. В качестве минимального рыночного уровня цены недвижимого имущества могут быть использованы данные о кадастровой стоимости такого имущества.

    Вывод

    Существует несколько способов передать недвижимость, которая принадлежит ООО в собственность его участника. Нами рассмотрены самые общие способы передачи имущества ООО его участнику.

    Каждая сделка имеет свои особенности в зависимости от условий хозяйствования и сложившейся ситуации.

    Эксперты ООО «ПромСтройАудит Консалт» готовы проанализировать Вашу ситуацию и ответить на все возникающие вопросы.

    Как компании уплачивают налоги — NerdWallet

    Эта статья была проверена налоговым экспертом Эрикой Геллерман, бухгалтером.

    При выборе юридического лица для вашей компании налоги имеют первостепенное значение. Сумма налогов, которые вы должны заплатить государству, напрямую связана со структурой вашего предприятия. Компания с ограниченной ответственностью (ООО) — это вид бизнеса, который зарегистрирован в государстве и обеспечивает защиту личной ответственности владельцев.

    Как работают налоги LLC?

    LLC обычно рассматривается как транзитная организация для целей федерального подоходного налога.Это означает, что само ООО не платит налоги с доходов от бизнеса. Члены ООО платят налоги со своей доли в прибыли ООО. Государственные или местные органы власти могут взимать дополнительные налоги с LLC. Участники могут выбрать, чтобы LLC облагалась налогом как корпорация, а не как сквозное юридическое лицо.

    Существует несколько видов налогов LLC. Эти налоги взимаются федеральным правительством, а также правительствами штата и местными властями. Все участники LLC несут ответственность за уплату подоходного налога с любого дохода, который они получают от LLC, а также налогов на самозанятость.В зависимости от того, что вы продаете и нанимаете ли вы кого-либо, вы также можете нести ответственность за уплату налогов на заработную плату и налогов с продаж. Еще больше усложняет ситуацию то, что LLC может выбрать налогообложение в качестве другого субъекта хозяйствования.

    В этом руководстве мы рассмотрим весь спектр налогов LLC, то, за что вы будете нести ответственность, и варианты уменьшения суммы вашего налогового счета. Заблаговременное понимание вашего налогового бремени поможет вам принимать более разумные финансовые решения.

    Как LLC уплачивают налог на прибыль

    Существует широкий спектр налогов на бизнес, за которые могут нести ответственность владельцы LLC.Федеральные, государственные и местные налоги на прибыль являются самым большим бременем для большинства владельцев бизнеса. То, как вы подаете и платите налог на прибыль, зависит от того, имеет ли ваша LLC одного владельца (LLC с одним участником) или нескольких владельцев (LLC с несколькими участниками).

    Налог на прибыль для LLC с одним участником

    По умолчанию IRS рассматривает LLC с одним участником как неучтенную организацию для целей федерального подоходного налога. По словам Винсента Портера, сертифицированного аудитора (CPA) MyTexasCPA: «Неучтенное лицо означает, что LLC не обязана подавать отдельную налоговую декларацию о доходах и расходах.Доходы и расходы будут отражаться непосредственно в налоговой декларации члена «.

    Другими словами, как единственный владелец LLC, вы должны указывать коммерческие доходы и расходы в форме 1040, Приложение C, как и индивидуальный предприниматель. Если после вычета коммерческих расходов LLC получает прибыль за год, владелец будет должен платить налоги IRS в соответствии со своей ставкой подоходного налога с физических лиц. Если ООО работает в убыток в течение года, владелец может вычесть убытки бизнеса из своего личного дохода.

    Этот процесс обычно работает одинаково на уровне штата и на местном уровне. Например, единственный владелец компании New York City LLC будет указывать доход от бизнеса в своих федеральных налоговых декларациях и налоговых декларациях штата. Доход будет облагаться налогом по федеральной, государственной и местной ставке подоходного налога владельца. Ключевым моментом является то, что вы будете облагаться налогом только с доходов, относящихся к штату или местности. По словам Портера, «Штаты будут облагать ООО налогом в зависимости от суммы продаж, заработной платы или активов, которые принадлежат этому штату.Другими словами, если федеральный доход составляет 100 долларов, а компания имеет 50 долларов заработной платы в Нью-Йорке и 200 долларов повсюду, Нью-Йорк будет облагать налогом 25 долларов дохода штату (50 долларов / 200 долларов x 100 долларов) ».

    В некоторых штатах взимается отдельный налог или сбор с LLC. Калифорния, например, взимает ежегодный налог на LLC в размере 800 долларов плюс ежегодный сбор, размер которого зависит от дохода вашей LLC в Калифорнии. Учитывайте эти налоги LLC при выборе структуры своего бизнеса и принятии бюджетных решений.

    Налог на прибыль для ООО с несколькими участниками

    ООО с несколькими участниками рассматриваются как транзитные организации для целей федерального подоходного налога. Как и в случае с ООО с одним участником, это означает, что ООО не платит налоги самостоятельно. Вместо этого каждый участник платит налоги на доход бизнеса пропорционально своей доле владения в LLC. Таким образом, налоговая ставка LLC соответствует индивидуальному подоходному налогу каждого участника.

    Если, например, два участника LLC имеют долю владения 50-50, каждый владелец будет нести ответственность за уплату налогов с половины прибыли бизнеса. Каждый владелец также может потребовать половину налоговых вычетов и налоговых льгот, на которые имеет право LLC, и списать половину убытков.Этот тип налогообложения работает почти так же, как партнерство.

    LLC с несколькими участниками должна подавать определенные налоговые формы в IRS, в том числе форму 1065, U.S. Return of Partnership Income — информационную декларацию, которую необходимо ежегодно подавать в IRS. LLC также должна предоставлять каждому владельцу заполненное расписание K-1 до 15 марта каждого года. В Приложении K-1 суммируется доля каждого владельца в доходах, убытках, кредитах и ​​удержаниях LLC. Каждый владелец приложит свою Таблицу K-1 к своей декларации о подоходном налоге с населения, которая подается в IRS.

    Прямое налогообложение продолжается на уровне штата и на местном уровне. В большинстве штатов есть собственный эквивалент формы 1065 и приложения K-1. Как упоминалось выше, в некоторых штатах, таких как Калифорния, взимаются дополнительные налоги на LLC.

    Выбор корпоративного налогового статуса для вашего LLC

    До сих пор мы обсуждали правила подоходного налога по умолчанию для LLC, но все может быть сложнее. Члены LLC могут выбрать классификацию бизнеса как C-корпорацию или S-корпорацию для целей налогообложения.Процедура голосования и согласие, необходимые для внесения этого изменения, будут отражены в операционном соглашении LLC.

    Ваша LLC может выбрать налогообложение в качестве C-корпорации, заполнив форму 8832 в IRS (в вашем штате также могут потребоваться дополнительные формы для изменения налогового статуса). Если вы внесете это изменение, ваша LLC будет облагаться федеральной ставкой корпоративного налога 21%. Вам необходимо подать налоговую декларацию, используя форму 1120 Налоговой декларации корпорации США. Вы также будете платить государственные и местные корпоративные налоги в зависимости от места нахождения вашей компании.

    Чтобы выбрать налоговый статус S-корпорации, заполните форму 2553 в IRS. S-корпорация облагается налогом как транзитная организация, аналогичная LLC, с некоторыми различиями в том, как облагаются налогом заработная плата и выплаты от бизнеса. Чтобы подать налоговую декларацию для S-корпорации, отправьте в IRS форму 1120S «Налоговая декларация США для S-корпорации».

    Обратите внимание, что выбор корпоративного налогового статуса не повлияет на вашу LLC с юридической точки зрения. По закону ваш бизнес будет продолжать работать как ООО. Вам следует проконсультироваться с налоговым специалистом, чтобы узнать, можете ли вы получить статус корпоративного налога.Доходы корпорации облагаются налогом не так, как LLC, и корпорация имеет право на дополнительные вычеты и кредиты.

    Налоги на заработную плату ООО

    ОсОО, у которых есть сотрудники, должны собирать и платить налоги на заработную плату. Эти налоги включают налоги на безработицу, налоги на социальное обеспечение и налоги на бесплатную медицинскую помощь. Работодатели платят налоги по безработице для финансирования программ пособий по безработице. Работодатели и сотрудники участвуют в уплате налогов на социальное обеспечение и Medicare (в совокупности называемых налогами FICA в соответствии с Федеральным законом о страховых взносах).Работодатели должны удерживать долю этих налогов вместе с подоходным налогом с зарплат своих сотрудников.

    Налог на заработную плату подается с использованием форм 940 и 941 IRS. Форма 940 подается ежегодно и используется для сообщения налоговых обязательств работодателя по безработице. Форма 941 подается ежеквартально. Компании используют эту форму, чтобы сообщить об удержанных налогах на прибыль, а также о доле работодателя и работника по налогам на социальное обеспечение и Medicare.

    Следует отметить, что эти налоги не уплачиваются, когда вы заполняете налоговые формы.IRS использует распределительную систему налога на заработную плату, поэтому вам нужно будет вносить налоги на заработную плату в течение года в соответствии с графиком, установленным IRS. Депозиты могут быть сделаны в электронной системе федеральных налоговых платежей (EFTPS). Налоги по безработице депонируются ежеквартально, тогда как налоги на социальное обеспечение и медицинскую помощь депонируются ежемесячно или раз в две недели в зависимости от суммы ваших налоговых обязательств. Инструкции IRS для формы 940 и формы 941 могут помочь вам определить график депозита.

    Для справки, вот текущие федеральные ставки налога на безработицу, налоги на социальное обеспечение и налоги на медицинское страхование:

    Наряду с федеральными налогами на заработную плату, штаты и местные органы власти часто взимают дополнительные налоги на заработную плату. Что касается налогов на заработную плату, за которые отвечает сотрудник, вам необходимо произвести необходимые удержания и перечислить платеж в адрес штата или населенного пункта. Вы будете платить налоги работодателя напрямую в налоговую службу.

    Налоги на самозанятость ООО

    Члены ООО не считаются наемными работниками.Тем не менее, согласно Закону о самозанятых взносах (SECA), вы по-прежнему должны платить налоги на социальное обеспечение и бесплатную медицинскую помощь IRS. Вы будете платить эти налоги непосредственно в IRS в виде налогов на самозанятость. Общий налог на самозанятость составляет 15,3%, и он разбит на несколько частей:

    • 12,4% налог на социальное обеспечение с доходов до 137700 долларов США

    • 2,9% Налог на все доходы Medicare

    • 0,9% Medicare подоходный налог с доходов свыше 200 000 долларов США

    Schedule SE поможет вам рассчитать ваши налоговые обязательства и должен быть приложен к вашей налоговой декларации.

    LLC налоги с продаж

    Если ваша LLC продает налогооблагаемые товары или услуги, вам необходимо будет взимать налог с продаж со своих клиентов и перечислять налог в налоговое агентство штата или местного органа управления. Какие товары и услуги подлежат налогообложению, зависит от штата и местности, в которой вы ведете бизнес. В сорока пяти штатах введен налог с продаж. Аляска не взимает государственный налог с продаж, но несколько городов Аляски взимают местный налог с продаж.

    Юридическая проверка того, нужно ли вам взимать налог с продаж, связана с «nexus.«Связь с налогом с продаж означает, что у вас достаточно связи с государством или местностью, и вы обязаны собирать и перечислять там налог с продаж. Связь может быть физическим магазином в этом районе, нанимать людей в этом районе или отправлять товары в этот район. Интернет-компании могут нести ответственность за сбор налогов с продаж в штате просто на основании того факта, что они отправляют туда товары.

    В большинстве штатов соблюдаются правила налогообложения в зависимости от места назначения, что означает, что ставка налога с продаж привязана к конечному месту доставки продукта или услуги.Небольшое количество штатов соблюдают налоговые правила, основанные на происхождении, и в этом случае ставка налога с продаж привязана к месту нахождения бизнеса, который продал товар или услугу. Свяжитесь с отделами доходов в регионах, где вы продаете, чтобы проверить правила, применимые к вашему бизнесу.

    Налоговые формы LLC и крайние сроки уплаты налогов для LLC

    Точные налоговые формы, которые вам понадобятся для заполнения налоговых деклараций LLC, зависят от трех факторов:

    1. Независимо от того, является ли ваше LLC с одним или несколькими участниками

    2. Независимо от того, выбираете ли вы налоговый статус по умолчанию (сквозной) или корпоративный налоговый статус для своего LLC

    3. Есть ли у вашего LLC сотрудники

    Вот часто используемые налоговые формы LLC и соответствующие сроки:

    Обратите внимание, что если налог крайний срок выпадает на субботу, воскресенье или государственный праздник, вы можете подать документ на следующий рабочий день.Кроме того, если вы запросите продление срока подачи налоговой декларации, у вас будет еще шесть месяцев на подачу налоговой декларации. Например, налоговые декларанты, которые запрашивают расширение для формы 1065, должны сделать это до 15 сентября. Используйте форму 4868, чтобы запросить продление, если вы являетесь ООО с одним участником, которое облагается налогом как неучтенное юридическое лицо. Во всех остальных случаях используйте форму 7004, чтобы запросить продление срока подачи налоговой декларации.

    Советы по налогообложению LLC для владельцев бизнеса

    Легко почувствовать себя подавленным всеми налоговыми обязанностями, которые может иметь LLC.К счастью, есть несколько способов снизить налоговое бремя и упростить подачу налоговой декларации.

    Вот несколько советов по подаче налоговой декларации LLC:

    • Воспользуйтесь любыми налоговыми вычетами и налоговыми льготами, на которые имеет право ваша LLC.

    • Просмотрите предельные сроки налогообложения бизнеса и отметьте соответствующие сроки.

    • Наймите сертифицированного аудитора или налогового специалиста, который поможет вам с подачей налоговой декларации.

    • Поговорите со своим CPA или налоговым специалистом о потенциальных преимуществах выбора корпоративного налогового статуса для вашего LLC.

    • Ознакомьтесь с налоговыми требованиями вашего штата и местности.

    Портер говорит, что понимание налоговой системы вашего ООО с самого начала очень важно. «Распространенные ошибки — это не привлечение CPA, который знаком с налоговыми правилами, касающимися LLC. В конечном итоге гораздо проще и дешевле создать ООО правильно с первого раза и провести действительные выборы для налогообложения ООО в соответствии с желанием владельца бизнеса ».

    Итоги

    Как вы теперь знаете, существует несколько типов налогов LLC, за которые вы можете нести ответственность.Помня о таком большом количестве обязательств, важно оставаться организованным, чтобы вы заполняли правильные формы и платили налоги LLC в нужное время. Если вам нужно дополнительное время для подачи налоговой декларации LLC, запросите продление, чтобы не платить штрафы. Если вы позаботитесь о налогах, вы сможете сосредоточиться на самом важном — ведении крупного малого бизнеса и удовлетворении ваших клиентов.

    Эта статья изначально была опубликована на JustBusiness, дочерней компании NerdWallet.

    Общество с ограниченной ответственностью | FTB.ca.gov

    Обзор

    Общество с ограниченной ответственностью (ООО) сочетает в себе партнерство и корпоративную структуру. Вы можете создать ООО для ведения бизнеса или владения активами. Владельцы ООО являются участниками. LLC защищает своих членов от личной ответственности.

    LLC будет либо:

    • Незарегистрированная организация (для федеральных целей), если она состоит только из одного члена
      • Общество с ограниченной ответственностью с одним участником (SMLLC)
    • Товарищество, если у него более одного собственника
      • Товарищество с ограниченной ответственностью
      • Товарищество с ограниченной ответственностью
      • Общество с ограниченной ответственностью серии
    • ООО, облагаемое налогом как корпорация

    LLC должна иметь одинаковую классификацию как для Калифорнийского, так и для федерального налогообложения.

    Открыть ООО

    Чтобы зарегистрировать или организовать LLC в Калифорнии, обратитесь к Государственному секретарю (SOS):

    Веб-сайт
    Государственный секретарь Калифорнии
    Телефон
    916-657-5448
    Почта
    Государственный секретарь Калифорнии
    Поддержка подачи документов
    А / я 944228
    Сакраменто, Калифорния 94244-2280

    Для получения дополнительной информации посетите Информацию о регистрации компании с ограниченной ответственностью (FTB 3556).

    Ежегодный налог

    Каждое LLC, ведущее бизнес или организованное в Калифорнии, должно платить ежегодный налог в размере 800 долларов США.

    Этот ежегодный налог будет уплачиваться, даже если вы не ведете бизнес, до тех пор, пока вы не аннулируете свой LLC.

    • У вас есть до 15-го числа 4-го месяца с даты подачи заявления в SOS для уплаты ежегодного налога за первый год.
      • Пример: Вы создаете новое ООО и регистрируетесь в SOS 18 июня 2020 г.Ваш ежегодный налог на LLC будет уплачен 15 сентября 2020 г. (15-й день 4-го месяца)
    • Ваши последующие ежегодные налоговые платежи будут по-прежнему подлежать уплате 15-го числа 4-го месяца вашего налогового года.

    Ежегодный налоговый платеж подлежит оплате с помощью налогового купона LLC (FTB 3522).

    Уплата ежегодного налога

    Онлайн
    Банковский счет (Web Pay)
    Кредитная карта
    Почта
    Департамент налогообложения франшизы
    А / я 942857
    Сакраменто, Калифорния 94257-0631

    Используйте FTB 3522 при оплате по почте.

    Исключения из годового налога за первый год

    ООО не облагаются ежегодными налогами и сборами, если выполняются оба из следующих утверждений:

    • Они не вели никакой деятельности в Калифорнии в течение
    • налогового года.
    • Их налоговый год составлял 15 дней или меньше
    Краткое аннулирование

    Если вы откажетесь от своего LLC в течение одного года с момента организации, вы можете подать в SOS Краткую форму аннулирования (форма SOS LLC-4/8).Ваш LLC не будет облагаться ежегодным налогом в размере 800 долларов США за первый налоговый год.

    Комиссия ООО

    Если ваша LLC будет зарабатывать более 250 000 долларов, вам придется заплатить комиссию. ООО должны рассчитать и уплатить комиссию до 15 числа 6 месяца текущего налогового года.

    Округленный доход в Калифорнии
    Если округлить общий доход Калифорнии до ближайшего целого доллара, получится: Размер комиссии:
    250 000–49 999 долл. США $ 900
    500 000–999 999 долл. США 2 500 долл. США 90 295
    1 000 000–4 999 999 долл. США 6000 долларов США
    5 000 000 долларов США или более $ 11 790

    Используйте расчетную комиссию для LLC (FTB 3536), чтобы перечислить расчетную комиссию.

    Недоплата

    Если вы не произведете расчетную оплату вознаграждения LLC к первоначальному сроку возврата, к вам будут применены штрафы и пени. Посетите Сроки выполнения для предприятий для получения дополнительной информации.

    Требования к подаче

    Если ваша LLC соответствует одному или нескольким из следующих условий:

    Тогда ваше ООО должно:

    Иностранное незарегистрированное ООО

    Если вы иностранное незарегистрированное ООО, отвечающее всем следующим требованиям:

    • Рассматривается как партнерство
    • Имеет источник дохода в Калифорнии
    • Не ведет бизнес в Калифорнии

    Тогда ваше ООО должно:

    Поддерживайте активность своего ООО

    Чтобы ваше ООО оставалось активным, вам необходимо:

    1. Подайте заявление с информацией с помощью SOS
    2. Подать и уплатить подоходный налог штата

    Приостановленные ООО

    Мы не предоставляем автоматическое расширение файла для приостановленных LLC. Посетите Мой бизнес заблокирован для получения дополнительной информации.

    Штраф SOS

    SOS налагает штраф в размере 250 долларов, если вы не подадите свое информационное сообщение. Мы взимаем штраф от имени SOS.

    Отмените ваше ООО

    Зарегистрировано в SOS

    Если вы закрываете свой бизнес, вы должны подать необходимые документы государственному секретарю и нам.

    У нас вы должны:

    • Подайте последнюю налоговую декларацию за текущий год.Отметьте применимое поле Окончательный возврат на первой странице возврата
    • Прекратить вести бизнес в Калифорнии после последнего налогового года

    Не зарегистрирован в SOS

    • Подайте последнюю налоговую декларацию за текущий год. Отметьте применимое поле Окончательный возврат на первой странице возврата
    • Прекратить вести бизнес в Калифорнии после последнего налогового года

    Посетите Руководство по роспуску, передаче или аннулированию юридического лица в Калифорнии (публикация FTB 1038) для получения дополнительной информации.

    Распределение и распределение

    У вас может быть доход из источника в Калифорнии, если вы продаете товары клиентам из Калифорнии или оказываете услуги клиентам, которые получили выгоду от этой услуги в Калифорнии или владеют нематериальными активами, используемыми в Калифорнии. Посетите раздел «Распределение и распределение» для получения дополнительной информации.

    Свяжитесь с нами по поводу ООО

    Телефон
    (800) 852-5711
    (916) 845-6500 (за пределами У.С.)
    По будням, с 7 до 17
    Чат
    Войдите в MyFTB для общения в чате
    Будние дни с 7 до 17
    Почта
    Департамент налогообложения франшизы
    А / я 942840
    Сакраменто, Калифорния 942840-0040

    LLC против S Corporation: в чем разница?

    LLC против S Corporation: обзор

    Выбор правильной бизнес-структуры имеет решающее значение для успеха вашего бизнеса.

    ООО — это компания с ограниченной ответственностью, которая представляет собой тип юридического лица, которое можно использовать при создании бизнеса. LLC предлагает более формальную бизнес-структуру, чем индивидуальное предприятие или партнерство. Он также предлагает защиту владельца от личной ответственности по любым долгам, которые берет на себя бизнес. Другими словами, личные активы владельца не могут быть использованы для судебных исков к бизнесу. LLC распространены, потому что они обеспечивают ответственность, аналогичную корпоративной, но их легче установить.

    Хотя два термина LLC и S-корпорации часто обсуждаются бок о бок, на самом деле они относятся к различным аспектам бизнеса. LLC — это тип юридического лица, а корпорация S — это налоговая классификация. Это позволяет налоговой службе (IRS) знать, что ваш бизнес должен облагаться налогом как партнерство. Чтобы стать S-корпорацией, ваш бизнес сначала должен зарегистрироваться как корпорация C или LLC. Компания должна соответствовать определенным требованиям Службы внутренних доходов (IRS), чтобы квалифицироваться как S-корпорация.

    Корпорация S обеспечивает защиту с ограниченной ответственностью, но также предлагает налогообложение корпораций со 100 или менее акционерами в качестве партнерства. Корпорация S также известна как подраздел S. В некоторых случаях бизнес может быть как LLC, так и S-корпорацией. (Вы можете создать LLC и выбрать для налогообложения S-корпорацию, но ваш бизнес также может работать в соответствии с системой налогообложения по умолчанию для LLC.)

    Выбранная вами бизнес-структура может существенно повлиять на некоторые важные вопросы вашей деловой жизни.Эти вопросы включают подверженность ответственности, а также размер и порядок налогообложения вас и вашего бизнеса. Это также может повлиять на ваше финансирование и вашу способность развивать бизнес, количество акционеров, которыми владеет бизнес, и общий способ ведения бизнеса.

    И LLC, и S-корпорации вышли на передний план примерно во время принятия Закона о защите рабочих мест для малого бизнеса от 1996 года, который содержал ряд изменений в основном законодательстве о корпоративном налогообложении, таких как разрешение S-корпорациям владеть любым процентом акций в C-корпорациях. Корпорациям C, однако, не разрешается владеть акциями корпораций S.

    Ключевые выводы

    • ООО — это компания с ограниченной ответственностью, которая представляет собой тип юридического лица, которое может использоваться при создании бизнеса.
    • ООО предлагает более формальную бизнес-структуру, чем индивидуальное предпринимательство или партнерство.
    • Хотя два термина LLC и S-корпорации часто обсуждаются бок о бок, на самом деле они относятся к разным аспектам бизнеса.
    • ООО — это разновидность хозяйственного общества, а корпорация S — это налоговая классификация.
    • Выбор корпорации S позволяет Службе внутренних доходов (IRS) знать, что ваш бизнес должен облагаться налогом как партнерство.
    • Чтобы стать S-корпорацией, ваш бизнес должен сначала зарегистрироваться как корпорация C или LLC и соответствовать определенным требованиям Службы внутренних доходов (IRS).

    Общество с Ограниченной Ответственностью (ООО)

    Компании с ограниченной ответственностью (LLC) популярны благодаря своим основным преимуществам защиты ответственности и обычно используются индивидуальным предпринимателем (единственным владельцем) или компанией с двумя или более собственниками (партнерство). ООО защищают личные активы владельцев от убытков, долгов компании или судебных решений против компании. LLC также могут предоставлять некоторые налоговые льготы, поскольку они облагаются налогом иначе, чем традиционная корпорация или корпорация C.

    LLC может использоваться для компании любого размера, например, для кабинета врача или стоматолога, или в качестве юридического лица, владеющего коммерческой недвижимостью. Кроме того, LLC могут быть созданы членами семьи, которые ведут бизнес в штатах, где разрешены LLC. Перед созданием ООО предприниматели должны рассмотреть различные характеристики, связанные с созданием ООО, в том числе:

    Право собственности на ООО

    LLC разрешено иметь неограниченное количество владельцев, обычно называемых «участниками».«Эти владельцы могут быть гражданами США, иностранцами и нерезидентами США. Кроме того, LLC могут принадлежать любому другому типу юридического лица. Кроме того, LLC также сталкивается с существенно меньшим регулированием в отношении создания дочерних компаний.

    ООО Деловые операции

    Для ООО бизнес-операции намного проще, чем для других корпоративных структур, а требования минимальны. Хотя LLC настоятельно рекомендуется следовать тем же правилам, что и S-корпорации, по закону они не обязаны это делать.Некоторые из этих руководящих принципов включают принятие подзаконных актов и проведение ежегодных встреч.

    Например, вместо подробных требований к корпоративным уставам для S-корпораций, LLC просто принимают операционное соглашение LLC, условия которого могут быть чрезвычайно гибкими, что позволяет владельцам настраивать бизнес для работы любым способом, который они предпочитают. LLC не обязаны вести и вести записи собраний и решений компании, как это требуется от S-корпораций.

    Структура управления ООО

    Владельцы или члены LLC могут свободно выбирать, будут ли владельцы или назначенные менеджеры вести бизнес. Если ООО решит, что владельцы займут руководящие должности в компании, то бизнес будет работать аналогично партнерству.

    ООО Налоги и сборы

    Компании с ограниченной ответственностью облагаются налогом иначе, чем другие корпорации. LLC допускает сквозное налогообложение, когда доход или убытки от бизнеса проходят через бизнес и вместо этого регистрируются в личной налоговой декларации владельца.В результате прибыль облагается налогом по ставке личного налога владельца. LLC с одним участником обычно облагается налогом как индивидуальное предприятие. Любая прибыль, убытки или вычеты, которые представляют собой коммерческие расходы, уменьшающие налогооблагаемый доход, указываются в личной налоговой декларации владельца. LLC с несколькими владельцами будет облагаться налогом как партнерство, что означает, что каждый владелец будет указывать прибыль и убытки в своей личной налоговой декларации.

    LLC избегают двойного налогообложения, которому должны платить корпорации C, потому что они переводят весь доход компании в налоговые декларации индивидуальных владельцев.Корпорация C (или C-corp) — это юридическая структура корпорации, в которой владельцы или акционеры облагаются налогом отдельно от предприятия. Корпорации C, наиболее распространенные из корпораций, также подлежат корпоративному подоходному налогу. Налогообложение прибыли от бизнеса осуществляется как на корпоративном, так и на личном уровне, что создает ситуацию двойного налогообложения.

    Сборы за создание LLC могут варьироваться в зависимости от штата, но ожидайте, что вы заплатите около 500 долларов США, которые могут включать следующее:

    • Регистрационный взнос, который может стоить 100 долларов
    • Годовая плата за отчетность, которая может стоить несколько сотен долларов в год
    • Гонорары адвоката, если у вас есть адвокат за оформление юридических документов
    • Налоговые и бухгалтерские сборы, если вы пользуетесь услугами бухгалтерской фирмы для подготовки финансовой отчетности и подачи налоговых деклараций

    Как создать ООО

    Ниже приведены несколько этапов создания ООО.Однако, пожалуйста, свяжитесь с вашим местным штатом, поскольку у них могут быть дополнительные формы и требования.

    1. Выберите имя . Название компании должно соответствовать руководящим принципам штата, в котором будет создано ООО. Кроме того, выбранное имя не может быть уже зарегистрированным и существующим названием компании.
    2. Назначить зарегистрированного агента . От вашей LLC может потребоваться иметь зарегистрированного агента, который представляет собой физическое или юридическое лицо, которое обрабатывает любые юридические документы от имени LLC в случае судебного иска.В вашем местном офисе государственного секретаря должен быть список местных компаний, которые могут выступать в качестве зарегистрированного агента.
    3. Отправьте статьи организации в местный офис государственного секретаря. Устав организации также может называться свидетельством об образовании или свидетельством организации. Устав организации — это, по сути, юридическая форма, в которой содержится основная информация о компании, и в каждом штате могут быть определенные требования. Однако в большинстве штатов обычно требуется следующее: название и адрес LLC, описание общего назначения LLC, список владельцев, а также имя и адрес зарегистрированного агента.
    4. Создать операционное соглашение . Операционное соглашение — это внутренний документ, в котором оговаривается, как будет работать LLC и как ею управлять. Операционное соглашение должно включать процедуры управления участниками, если их более одного, и порядок распределения прибыли и убытков между участниками. В операционном соглашении также должны быть описаны процедуры добавления новых членов и их ухода. Если операционное соглашение отсутствует и участник уходит, штат может потребовать роспуска LLC.Однако операционное соглашение не нужно подавать в офис вашего штата. Вместо этого его следует хранить в вашей деловой документации и обновлять по мере необходимости.
    5. При необходимости подайте заявку на получение федерального идентификационного номера . Если у вас более одного владельца, вам необходимо установить идентификационный номер работодателя (EIN), который является федеральным идентификационным номером, который идентифицирует компанию. Если вы являетесь индивидуальным предпринимателем, вам не обязательно нужен номер EIN, если вы не хотите, чтобы он облагался налогом как корпорация, а не индивидуальное предприятие.
    6. Подача бизнес-лицензий, разрешений и открытие банковского счета . Важно проконсультироваться с местными офисами штата, округа или города, чтобы определить, есть ли бизнес-лицензии и разрешения, которые необходимо подавать. В зависимости от типа бизнеса, которым вы будете заниматься, вашему штату может потребоваться разрешение или лицензия, прежде чем вы сможете начать вести свой бизнес. Кроме того, если LLC будет продавать товары, облагаемые местным налогом с продаж, вам необходимо подать заявление в местную налоговую инспекцию, чтобы вы могли собрать налоги с продаж и перевести их в штат.

    Важно отметить, что приведенный выше список не является исчерпывающим, поскольку в каждом штате могут быть дополнительные требования. После создания многие штаты требуют от LLC подавать годовой отчет, за который штат может взимать плату. Эти сборы могут иногда исчисляться сотнями долларов в год.

    ООО Плюсы и минусы

    У создания и управления компанией с ограниченной ответственностью есть явные преимущества и недостатки.

    LLC Pros
    Как указывалось ранее, LLC дает владельцу или владельцам ограниченную ответственность, что означает, что каждый владелец не несет личной ответственности за любые судебные процессы, связанные с компанией, или любые долги, которые принадлежат компании.Другими словами, кредиторы не могут брать или собирать деньги из ваших личных активов для погашения долгов компании. Кредиторы могут только забрать активы у компании.

    ООО проще создать и работать по сравнению с корпорацией. Корпорации обычно должны иметь назначенных директоров, должностных лиц и собрания совета директоров.

    LLC также имеют налоговые льготы, поскольку доходы или убытки компании указываются в личной налоговой декларации владельца. Это предотвращает обложение прибыли, полученной от бизнеса, налогом на бизнес-уровне, а также повторным налогообложением на личном уровне, когда владелец получает зарплату у компании. Вместо этого прибыль от бизнеса проходит через предприятие и отражается только один раз для налоговых целей в личной налоговой декларации владельца.

    Еще одно преимущество LLC заключается в том, что они чрезвычайно гибки, когда дело касается их структуры. Не существует ограничений на количество владельцев, называемых участниками, и LLC могут работать только с одним владельцем, аналогично индивидуальному предпринимательству. LLC также позволяют владельцу назначить менеджера для ведения бизнеса, которым может быть один из назначенных участников, не член или комбинация того и другого.

    LLC Минусы
    Один из недостатков ООО — когда право собственности требует вливания наличных или денежных средств. Если бы ООО было отказано в банковской ссуде, владельцу было бы сложно привлечь деньги от внешних инвесторов. Корпорация могла бы получить денежные средства от венчурных капиталистических фирм, которые предоставляют деньги предприятиям в обмен на долю прибыли. Венчурные капиталисты обычно финансируют только корпорации, а не частные ООО.

    Создание и функционирование LLC может быть более затратным по сравнению с индивидуальным предпринимательством или партнерством.Как указывалось ранее, могут взиматься сборы за регистрацию номера EIN, а также ежегодные сборы за подачу годового отчета.

    Минусы
    • Создание более затратного предприятия, чем создание индивидуального предприятия или партнерства

    • Необходимо подавать годовой отчет, сбор может стоить сотни долларов

    • Невозможно привлечь сторонние инвестиции, кроме банковских

    Выбор хозяйствующего субъекта будет в значительной степени определяться характером бизнеса и тем, как собственник видит развитие и развитие бизнеса в будущем.

    S Корпорации

    Структура корпорации S также защищает личные активы владельцев бизнеса от любой корпоративной ответственности и передает доход, обычно в форме дивидендов, во избежание двойного корпоративного и личного налогообложения. Ниже приведены некоторые характеристики корпораций S.

    Право собственности на S Corporation

    IRS имеет более строгие ограничения в отношении владения S-корпорациями. Этим предприятиям не разрешается иметь более 100 основных акционеров или владельцев.Корпорации S не могут принадлежать лицам, не являющимся гражданами или постоянными жителями США. Кроме того, корпорация S не может принадлежать никакому другому юридическому лицу. Это ограничение включает владение другими S-корпорациями, C-корпорациями, LLC, деловыми товариществами или индивидуальными предпринимателями.

    S Corporation Деловые операции

    Существуют значительные юридические различия с точки зрения формальных операционных требований, при этом S-корпорации имеют гораздо более жесткую структуру.Многочисленные внутренние формальности, необходимые для S-корпораций, включают строгие правила принятия корпоративных уставов, проведение первоначальных и ежегодных собраний акционеров, ведение и хранение протоколов собраний компании, а также обширные правила, связанные с выпуском акций.

    Кроме того, S-корпорация может использовать методы учета по методу начисления или по кассовому методу.

    Структура управления S-корпораций

    В отличие от S-корпораций требуется наличие совета директоров и корпоративных должностных лиц.Совет директоров наблюдает за управлением и отвечает за основные корпоративные решения, в то время как корпоративные должностные лица, такие как главный исполнительный директор (CEO) и главный финансовый директор (CFO), ежедневно управляют бизнес-операциями компании. основание.

    Другие различия включают тот факт, что существование корпорации S после ее создания обычно является бессрочным, в то время как это обычно не относится к LLC, где такие события, как уход члена / владельца, могут привести к роспуску LLC.

    LLC и S-корпорации — это бизнес-структуры, которые влияют на подверженность компании ответственности и на порядок налогообложения бизнеса и владельцев бизнеса.

    S Корпоративное налогообложение и сборы

    Корпорации S могут выбрать передачу корпоративных доходов, убытков, вычетов и кредитов своим акционерам для целей федерального налогообложения. Акционеры корпорации S будут сообщать о поступлении доходов и убытков в своих личных налоговых декларациях.В результате начисленный налог будет рассчитываться на основе ставок индивидуального подоходного налога. Эта сквозная функция помогает S-корпорациям избежать двойного налогообложения, что означает, что доход компании облагается налогом на корпоративном уровне и, опять же, когда дивидендный доход, выплачиваемый акционерам, облагается налогом в их налоговых декларациях.

    S-корпорации должны использовать форму 1120S для подачи налоговой декларации. Форма 1120S — это налоговый документ, который используется для отчета о доходах, убытках и дивидендах акционеров корпорации S.

    Сборы за создание корпорации S могут значительно различаться в зависимости от сложности корпорации и штата, в котором она учреждена, но некоторые из сборов могут включать:

    • Сборы за учредительные документы, которые могут составлять от 100 до 250 долларов в зависимости от штата.
    • Гонорары юристов за обработку юридических документов могут варьироваться от нескольких сотен долларов до нескольких тысяч долларов, если структура корпорации S более сложная
    • В пределах штата может потребоваться ежегодная плата за отчетность, которая может стоить от 500 до 800 долларов в год
    • Учет затрат на бухгалтерскую отчетность и налоговые услуги необходимо учитывать
    • Стоимость страховки может варьироваться в зависимости от типа бизнеса

    Как создать S-корпорацию

      1. Выберите имя .Следует выбрать название компании, которое еще не используется в юрисдикции корпорации S. Как правило, местные государственные или городские офисы имеют список существующих корпораций в этом районе, чтобы вы могли избежать выбора имени, которое уже существует.
        Создать и назвать совет директоров. Совет директоров — это избранная группа лиц, которые действуют в качестве руководящего органа, представляющего акционеров. Правление должно собираться через регулярные промежутки времени и вести протоколы собраний.Правление также обязано установить политику для управленческой команды. Каждая S-корпорация должна иметь совет директоров.
        Выпуск акций для S Corporation может быть в форме обыкновенных или привилегированных акций.
        Подать документы организации в IRS и местный офис государственного секретаря. Помимо устава организации, может потребоваться подать документ отдельно с указанием цели бизнеса. Хотя правила могут отличаться в зависимости от штата, во многих штатах требуется следующая информация:
        Название корпорации S
      2. Имена и контактная информация руководства и совета директоров
      3. Количество выпущенных акций
      4. Как распределяются акции
      5. Имя зарегистрированного агента
      6. Подать корпоративный устав. Документ с изложением корпоративного устава обычно требуется подавать в местный офис государственного секретаря. Обычно в нем описываются следующие процедуры:
        Избрание и отстранение от должности директоров
      7. Как будут продаваться акции
      8. Проведение собраний
      9. Право голоса
      10. Как будет урегулирована смерть директора или должностного лица
    1. Подайте форму 2553 в IRS . После получения свидетельства о регистрации от вашего местного офиса государственного секретаря, подтверждающего, что корпорация S была организована, вы должны подать форму 2553 в IRS.Форма называется «Выборы корпорацией малого бизнеса», что делает компанию официальной при Налоговой службе.
    2. Файл с зарегистрированным агентом . Многие штаты требуют, чтобы для корпорации S. был назначен зарегистрированный агент. Агент должен получать все юридические документы и корреспонденцию между государственными и федеральными агентствами.

    S Корпорации Плюсы и минусы

    У создания и управления S-корпорацией есть явные преимущества и недостатки. Некоторые из преимуществ включают:

    Плюсы
    Корпорация S обычно не платит федеральные налоги на корпоративном уровне. В результате S-корпорация может помочь владельцу сэкономить на корпоративных налогах. Корпорация S позволяет владельцу сообщать о налогах в своей личной налоговой декларации, аналогично LLC или индивидуальному предпринимателю.

    Созданная S-корпорация может помочь повысить доверие к поставщикам, инвесторам и клиентам, поскольку она демонстрирует приверженность компании и акционерам.Корпорации S позволяют владельцу пользоваться защитой личной ответственности, которая предотвращает изъятие личных активов кредиторами для погашения корпоративного долга. Кроме того, сотрудники S corp также являются членами, что означает, что они имеют право получать денежные выплаты в виде дивидендов от прибыли компании. Дивиденды могут стать отличным стимулом для сотрудников работать там и помочь владельцу привлечь талантливых сотрудников.

    У создания и работы S Corporation также есть некоторые недостатки, в том числе:

    Против
    Хотя в большинстве штатов доход, полученный от корпорации S, можно облагать налогом в личных налоговых декларациях владельца, в некоторых штатах этого не делают. Другими словами, некоторые штаты предпочитают облагать налогом S-корпорацию, как если бы это была корпорация. Важно проконсультироваться с вашим местным государственным секретарем, чтобы определить, как S-корпорации облагаются налогом в вашем штате.

    Корпорации S могут взимать ряд сборов, в том числе сборы за подачу годового отчета, наем зарегистрированного агента, который занимается юридическими вопросами для бизнеса, а также другие сборы за регистрацию, поданную в местный офис государственного секретаря.

    S-корпорации могут быть более сложными для создания и управления, чем LLC, поскольку для них требуется совет директоров и корпоративные должностные лица.Кроме того, правила и правила подачи документов более жесткие для S-корпорации по сравнению с LLC, в том числе для ежегодных собраний акционеров, выпуска акций и ведения протоколов собраний.

    Плюсы
    • Обеспечивает защиту личной ответственности

    • Не платит налоги на корпоративном уровне, что позволяет передавать их в личную налоговую декларацию

    • Может повысить доверие к поставщикам, кредиторам и инвесторам

    • Выплачивает дивиденды работникам

    Минусы
    • Некоторые штаты могут облагать налогом S-корпорации как корпорации; не на личном уровне

    • S корпорации могут взимать больше комиссий, чем LLC

    • S корпорации имеют больше правил и инструкций, которым необходимо следовать

    • Владелец меньше контролирует

    Особые соображения

    Владелец бизнеса, который хочет иметь максимальное количество планов защиты личных активов при поиске существенных инвестиций от посторонних или предвидит, что в конечном итоге станет публичной компанией и будет продавать обыкновенные акции, вероятно, лучше всего будет обслуживать, создав корпорацию C, а затем сделав корпорацию S. налоговые выборы.

    Важно понимать, что обозначение корпорации S — это просто выбор налога, сделанный для налогообложения вашего бизнеса в соответствии с подразделом S главы 1 Кодекса налоговой службы США. Корпорация S может начаться как другое коммерческое предприятие, такое как индивидуальное предприятие или ООО. Затем компания решает стать S-корпорацией для налоговых целей.

    LLC против S Corp. Часто задаваемые вопросы

    В чем разница между LLC и S Corp?

    Общество с ограниченной ответственностью легче создать, и оно имеет меньше нормативных требований, чем другие корпорации.LLC допускают защиту личной ответственности, что означает, что кредиторы не могут преследовать личные активы владельца. LLC допускает сквозное налогообложение, то есть коммерческий доход или убытки регистрируются и облагаются налогом в личной налоговой декларации владельца. LLC выгодны для индивидуального предпринимательства и партнерства. LLC с несколькими владельцами будет облагаться налогом как партнерство, что означает, что каждый владелец будет указывать прибыль и убытки в своей личной налоговой декларации.

    Структура корпорации S также защищает личные активы владельцев бизнеса от любой корпоративной ответственности и передает доход, обычно в форме дивидендов, во избежание двойного корпоративного и личного налогообложения.S-корпорации помогают компаниям завоевать доверие как корпорация, поскольку они имеют больший контроль. В корпусе S должен быть совет директоров, который контролирует управление компанией. Однако S-корпус может иметь 100 акционеров и выплачивать им дивиденды или денежные выплаты из прибыли компании.

    Что лучше, ООО или S Corp?

    ООО лучше для единоличного владельца и, вероятно, лучше для партнерства. ООО больше подходит для владельцев бизнеса, чьей основной задачей является гибкость управления бизнесом.Этот владелец хочет избежать всего, но минимум корпоративных документов не означает необходимости в обширных внешних инвестициях и не планирует выводить свою компанию на биржу и продавать акции. В целом, чем меньше, проще и персонально управляемый бизнес, тем более подходящей для владельца будет структура LLC. Если ваш бизнес крупнее и сложнее, структура корпорации S.

    Кто платит больше налогов, LLC или S Corp?

    Это зависит от того, как создается бизнес для целей налогообложения и какая прибыль будет получена.И LLC, и S corp могут облагаться налогом на уровне подоходного налога с физических лиц. LLC часто облагаются налогом по личным ставкам, но некоторые владельцы LLC предпочитают облагаться налогом как отдельное юридическое лицо со своим собственным федеральным идентификационным номером. Владельцы S-корпораций должны получать зарплату, в которой они платят налоги на социальное обеспечение и медицинскую помощь. Однако дивидендный доход или некоторая часть оставшейся прибыли (после выплаты заработной платы владельца) могут быть переданы владельцу, но не в качестве наемного работника, то есть они не будут платить налоги на социальное обеспечение и медицинскую помощь с этих средств.

    Почему вы выбрали S Corporation?

    Корпорация S обеспечивает защиту с ограниченной ответственностью, так что личные активы не могут быть использованы для погашения бизнес-долгов кредиторами. S-корпорации также могут помочь владельцу сэкономить деньги на корпоративных налогах, поскольку они позволяют владельцу сообщать владельцу о доходах, переданных через бизнес, для обложения налогом по ставке подоходного налога с физических лиц. Если в управлении компанией будут задействованы несколько человек, корпорация S будет лучше, чем ООО, поскольку надзор будет осуществляться через совет директоров.Кроме того, участники могут быть сотрудниками, а S corp позволяет участникам получать денежные дивиденды от прибыли компании, что может быть отличным преимуществом для сотрудников.

    Должен ли я преобразовать мою LLC в S Corp?

    Если вы являетесь индивидуальным предпринимателем, возможно, лучше всего будет создать ООО, поскольку ваши бизнес-активы отделены от ваших личных активов. Вы всегда можете изменить структуру позже или создать новую компанию, которая является S-корпорацией. S-корпорация лучше подходит для более сложных компаний с большим количеством вовлеченных людей, поскольку должен быть совет директоров, максимум 100 акционеров и больше нормативных требований.

    Итог

    LLC проще и дешевле создавать и проще поддерживать и соответствовать применимым законам о бизнесе, поскольку существуют менее строгие операционные правила и требования к отчетности. Тем не менее, формат S-корпорации предпочтительнее, если бизнес ищет существенное внешнее финансирование или если он в конечном итоге будет выпускать обыкновенные акции.

    Конечно, можно изменить структуру бизнеса, если природа бизнеса этого требует, но это часто может повлечь за собой наложение тех или иных налоговых штрафов.Следовательно, будет лучше, если владелец бизнеса сможет определить наиболее подходящий выбор бизнес-единицы при первом открытии бизнеса.

    В дополнение к основным юридическим требованиям для различных типов хозяйствующих субъектов, которые обычно кодифицируются на федеральном уровне, существуют различия между законами штатов в отношении регистрации. Таким образом, обычно считается хорошей идеей проконсультироваться с корпоративным юристом или бухгалтером, чтобы принять обоснованное решение относительно того, какой тип юридического лица лучше всего подходит для вашего конкретного бизнеса.

    Каким образом облагаются налогом компании с ограниченной ответственностью (LLC)

    Компания с ограниченной ответственностью (LLC) не является отдельным налоговым субъектом, как корпорация; вместо этого это то, что IRS называет «сквозной структурой», например, товарищество или единоличное владение.

    Вся прибыль и убытки ООО «передаются» через бизнес владельцам ООО (называемым участниками), которые сообщают эту информацию в своих личных налоговых декларациях. Само ООО не платит федеральный подоходный налог, но некоторые штаты взимают налог с самого ООО.

    Налог на прибыль

    IRS рассматривает ваше LLC как единоличное предприятие или партнерство, в зависимости от количества участников в вашем LLC. Если вы уже вели бизнес как индивидуальное предприятие или партнерство, вы — впереди всех, потому что вы уже знаете многие правила. Если нет, то вот основы:

    Индивидуальные ООО

    IRS рассматривает LLC с одним участником как индивидуальное предприятие для целей налогообложения. Это означает, что само ООО не платит налоги и не должно подавать декларацию в IRS.

    Как единственный владелец своей LLC, вы должны сообщать обо всей прибыли (или убытках) LLC в Приложении C и подавать ее вместе со своей налоговой декларацией 1040. Даже если вы оставляете прибыль на банковском счете компании в конце года — например, для покрытия будущих расходов или расширения бизнеса — вы должны платить налоги с этих денег.

    ООО с несколькими собственниками

    IRS рассматривает совместно используемые LLC как товарищества для целей налогообложения. Сами ООО с совместным владением не платят налоги с доходов от бизнеса; вместо этого каждый из владельцев LLC платит налоги со своей законной доли прибыли в своих декларациях о подоходном налоге с физических лиц (с приложением E).Доля каждого члена LLC в прибылях и убытках, называемая распределительной долей, указана в операционном соглашении LLC.

    Большинство операционных соглашений предусматривают, что распределительная доля участника пропорциональна его процентной доле в бизнесе. Например, если Джимми владеет 60% ООО, а Луана владеет остальными 40%, Джимми будет иметь право на 60% прибыли и убытков ООО, а Луана будет иметь право на 40%. Если вы хотите разделить прибыль и убытки таким образом, который не пропорционален процентной доле участия участников в бизнесе, это называется «специальным распределением», и вы должны тщательно соблюдать правила IRS.

    Несмотря на то, что распределительные акции участников разделены, IRS рассматривает каждого участника LLC так, как если бы они получали всю свою распределительную долю каждый год. Это означает, что каждый участник LLC должен платить налоги на свою распределяемую долю независимо от того, действительно ли LLC распределяет ему / ей деньги. Практическое значение этого правила IRS состоит в том, что даже если участникам LLC необходимо оставить прибыль в LLC — например, для покупки товарно-материальных запасов или расширения бизнеса — каждый участник LLC несет ответственность за уплату подоходного налога со своей законной доли этих денег.

    Несмотря на то, что ООО, находящееся в совместном владении, само не платит подоходный налог, оно должно подать форму 1065 в IRS. Эта форма, та же самая, что и партнерство, представляет собой информационный отчет, который IRS просматривает, чтобы убедиться, что участники LLC правильно сообщают о своем доходе. LLC также должна предоставить каждому участнику LLC «Таблицу K-1», в которой разбивается доля каждого участника в прибылях и убытках LLC. В свою очередь, каждый участник LLC сообщает эту информацию о прибылях и убытках в своей индивидуальной форме 1040 с приложением E.

    ООО могут выбрать корпоративное налогообложение

    Если вашему ООО будет регулярно необходимо удерживать значительную сумму прибыли в компании, вы (и ваши совладельцы, если они у вас есть) можете сэкономить деньги, выбрав налогообложение своего ООО как корпорации. Для получения дополнительной информации см. «Может ли корпоративное налогообложение снизить налоговый счет вашей LLC?» в конце статьи.

    Расчет и уплата налога на прибыль

    Поскольку участники LLC не считаются сотрудниками LLC, а скорее являются самозанятыми владельцами бизнеса, они не подлежат удержанию налога.Вместо этого каждый участник LLC несет ответственность за откладывание достаточного количества денег для уплаты налогов со своей доли прибыли. Члены должны оценить сумму налога, которую они должны будут заплатить за год, и производить платежи в IRS (и, как правило, в соответствующее налоговое агентство штата) каждый квартал — в апреле, июне, сентябре и январе.

    Налоги на самозанятость

    Поскольку, опять же, члены LLC являются не наемными работниками, а владельцами индивидуального бизнеса, взносы в системы социального обеспечения и медицинской помощи (в совокупности называемые налогом на самозанятость) не удерживаются из их зарплаты.Вместо этого большинство владельцев LLC обязаны платить налог на самозанятость непосредственно в IRS.

    Действующее правило состоит в том, что любой владелец, который работает или помогает управлять бизнесом, должен платить этот налог со своей распределительной доли — своей законной доли прибыли. Однако владельцы, которые не активны в LLC, то есть те, кто просто инвестировали деньги, но не предоставляют услуги и не принимают управленческие решения для LLC, могут быть освобождены от уплаты налогов на самозанятость на свою долю прибыли. Правила в этой области немного сложны, но если вы активно управляете своей LLC или работаете в ней, вы можете рассчитывать на уплату налога на самозанятость со всей прибыли LLC, выделенной вам.

    Каждый собственник, который подлежит обложению налогом на самозанятость, сообщает об этом в Таблице SE, которую он / она представляет ежегодно вместе со своей налоговой декларацией 1040. Владельцы ООО платят в два раза больше налога на самозанятость, чем обычные сотрудники, поскольку взносы постоянных сотрудников в налог на самозанятость равны их работодателям. Ставка налога на самозанятость на 2002 год для владельцев бизнеса составляет 15,3% от первых 84 900 долларов дохода и 2,9% от всех сумм, превышающих 84 900 долларов. Вам нужно будет узнать курс за текущий год.

    Расходы и отчисления

    Как вы, несомненно, уже знаете, вам не нужно платить налоги — подоходный налог или налог на самозанятость — на деньги, которые ваш бизнес тратит в погоне за прибылью. Вы можете вычесть («списать») свои законные коммерческие расходы из своего коммерческого дохода, что может значительно снизить прибыль, которую вы должны сообщать в IRS. К вычитаемым расходам относятся начальные расходы, расходы на автомобиль, поездки и развлечения, а также расходы на рекламу и продвижение.

    Государственные пошлины и сборы

    В большинстве штатов прибыль LLC облагается налогом таким же образом, как и IRS: владельцы LLC платят налоги государству на свои личные отчеты; Само ООО не платит государственную пошлину.Однако несколько штатов взимают с LLC налог в зависимости от суммы дохода, который получает LLC, в дополнение к подоходному налогу, который платят его владельцы. Например, Калифорния взимает налог с LLC, которые зарабатывают более 250 000 долларов в год; размер налога варьируется от 1000 до 9000 долларов.

    Кроме того, некоторые штаты (включая Калифорнию, Делавэр, Иллинойс, Массачусетс, Нью-Гэмпшир, Пенсильванию и Вайоминг) взимают с LLC ежегодный сбор, называемый «налогом на франшизу», «ежегодным регистрационным сбором» или «сбором за продление».«В большинстве штатов сбор составляет около 100 долларов, но Калифорния взимает с LLC изрядные 800 долларов в год, а Иллинойс, Массачусетс и Пенсильвания — 300, 500 и 330 долларов соответственно. Перед созданием LLC узнайте, взимает ли ваш штат отдельный налог на уровне LLC, посетив веб-сайт налогового или налогового департамента вашего штата или позвонив им.

    Может ли корпоративное налогообложение сократить ваши налоговые счета LLC?

    Если вам необходимо регулярно хранить значительную сумму прибыли в своем ООО (так называемая «нераспределенная прибыль»), вам может быть выгодно выбрать корпоративное налогообложение.Любую LLC можно рассматривать как корпорацию для целей налогообложения, заполнив форму IRS 8832 и отметив в ней поле для корпоративного налогообложения.

    После этого выбора прибыль, хранимая в ООО, облагается налогом по отдельным ставкам налога на прибыль, которые применяются к корпорациям; владельцы не платят подоходный налог с доходов, оставшихся в компании. (В отличие от LLC, корпорация платит свои собственные налоги на всю корпоративную прибыль, оставшуюся в бизнесе.) Поскольку ставки корпоративного подоходного налога для первых 75000 долларов корпоративного налогооблагаемого дохода ниже, чем ставки индивидуального подоходного налога, которые применяются к большинству владельцев LLC, это может сэкономить вам и вашим совладельцам общие налоги.

    Например, если вашему розничному предприятию необходимо запастись дорогими запасами в начале каждого года, вы можете решить оставить 50 000 долларов в своем бизнесе в конце года. При регулярном сквозном налогообложении LLC эта нераспределенная прибыль, вероятно, будет облагаться налогом по вашей индивидуальной налоговой ставке, которая, вероятно, превышает 27%. Но с корпоративным налогообложением эти 50 000 долларов облагаются налогом по более низкой корпоративной ставке 15%.

    Однако после того, как вы выберете корпоративное налогообложение, вы не сможете вернуться к сквозному налогообложению в течение пяти лет, а если вы все же переключитесь обратно, это может иметь негативные налоговые последствия.Другими словами, вы должны относиться к решению об избрании корпоративного налогообложения так же серьезно, как и к решению преобразовать вашу LLC в корпорацию.

    Миссия

    Nolo — сделать так, чтобы правовая система работала для всех, а не только для юристов.Что мы делаем: чтобы помочь людям решать свои повседневные правовые вопросы — или узнать о них достаточно, чтобы работа с юристом стала более приятной — мы публикуем надежные книги на простом английском языке, программное обеспечение, формы и этот веб-сайт.

    Каким образом LLC получают налоги? Выбор налоговой структуры для вашего LLC


    LLC — это здорово, потому что они гибки, когда дело доходит до определения того, как вы хотите облагаться налогом.У вас есть возможность обложить налогом свою LLC, например, индивидуальное предприятие, партнерство или корпорацию, заполнив соответствующие формы в IRS.


    Давайте поговорим о том, как по умолчанию будет облагаться налогом ваша LLC, как ваше операционное соглашение с LLC может дать вам дополнительный контроль, какие формы вы должны заполнять, и, наконец, о том, как изменить свою налоговую идентификацию, если вы того пожелаете.

    Если я ничего не сделаю, как будет облагаться налогом мое ООО?


    IRS автоматически классифицирует ваше LLC как индивидуальное предприятие или как партнерство в зависимости от количества участников (владельцев) LLC. Если вы являетесь единственным участником своей LLC, IRS будет облагать налогом вашу LLC, как если бы это было индивидуальное предприятие. Если в вашей LLC более одного участника, IRS будет рассматривать это как партнерство.


    Как мы упоминали выше, LLC по умолчанию является «сквозным объектом». Это означает, что если ваша LLC получает прибыль в размере 20 000 долларов США, вы платите налоги со своей доли этой прибыли в своей личной налоговой декларации. Допустим, у вашего ООО четыре партнера с равной долей в компании. Каждый из вас будет платить налоги с прибыли в размере 5000 долларов США.Если ваша LLC принадлежит вам и только вам, вы будете платить эти налоги в своей налоговой декларации 1040.

    Какие формы мне подавать?


    У каждого LLC должно быть операционное соглашение (вы можете узнать больше об этом здесь). Хотя в большинстве штатов операционное соглашение не требуется, рекомендуется его создать. Операционные соглашения — это, по сути, контракты между участниками ООО, в которых излагается структура бизнеса, включая — для наших целей — налоговую структуру бизнеса. Обязательно проверьте, требует ли ваше государство, чтобы вы подали рабочее соглашение.


    После этого вам нужно будет подать форму 1065 в IRS. IRS использует это, чтобы гарантировать, что каждый участник LLC должным образом отчитывается о своих доходах от LLC. Вы также должны дать каждому участнику Таблицу K-1, чтобы каждый в письменной форме имел свою долю прибылей и убытков.


    После этого каждый участник LLC будет облагаться налогом лично в своей налоговой декларации 1040.

    Как я могу изменить налоговое удостоверение LLC?


    Некоторые LLC выбирают налогообложение как корпорации (например, C-Corp или S-Corp).Но почему? Наиболее частая причина заключается в том, что их бизнес хочет хранить значительную часть своей прибыли в своем ООО, и эта так называемая «нераспределенная прибыль» обычно облагается налогом по более низкой ставке, чем в личной налоговой декларации 1040.


    Чтобы выбрать корпоративное налогообложение, вам нужно будет заполнить «Выбор по классификации юридических лиц» (форма IRS 8832). В нем должен быть раздел, в котором вы можете выбрать налогообложение как корпорация. Если вы решите облагаться налогом как S-Corp, вам также необходимо будет заполнить форму IRS 2553 «Выборы корпорацией малого бизнеса».”

    Что еще мне нужно знать?


    Вот еще несколько вещей, о которых вы, возможно, захотите иметь в виду.

    • Поскольку участники LLC технически не являются сотрудниками, и поскольку вы можете вычитать эти доходы из своей личной налоговой декларации, не забудьте отложить некоторую прибыль до уплаты налогов.

    • Точно так же ваши налоги на социальное обеспечение и медицинские услуги не могут быть вычтены из расчета от зарплаты к зарплате.

    • Наконец, помните, что законы об ООО в каждом штате разные.В некоторых штатах могут взиматься налоги с вашего LLC по-разному. Проконсультируйтесь с опытным бизнес-юристом или бухгалтером о правилах, действующих в вашем районе.

    Заинтересованы в создании ООО? Посетите нашу карту LLC, чтобы получить краткое изложение всего, что вам может понадобиться во всех пятидесяти штатах. Если вам нужна дополнительная информация о том, как начать бизнес, обязательно ознакомьтесь с нашим руководством.

    Эта статья содержит общую юридическую информацию и не содержит юридических консультаций. Rocket Lawyer не является юридической фирмой и не заменяет адвоката или юридическую фирму.Закон сложен и часто меняется. За юридической консультацией обращайтесь к юристу.


    Все, что вам нужно знать о том, как подавать налоги для LLC в США

    Узнайте все о своих обязательствах по федеральному подоходному налогу в качестве компании с ограниченной ответственностью.

    По данным налоговой службы (IRS), в США насчитывается более 25,5 миллионов индивидуальных предпринимателей, что делает их самой популярной формой владения бизнесом. И для этого есть причина: индивидуальное предприятие не требует оформления стартовых документов и является простым способом ведения малого бизнеса.Вот почему, когда большинство владельцев бизнеса начинают свой бизнес, они начинают как индивидуальные предприниматели.

    В конце концов, многие индивидуальные предприниматели переходят на создание общества с ограниченной ответственностью (ООО) для защиты своей ответственности. С LLC у вас ограниченная личная ответственность, что помогает некоторым владельцам малого бизнеса спать более крепко по ночам.

    Но переход в LLC меняет больше, чем ответственность — во многих случаях меняется и то, как вы платите подоходный налог. В этой статье мы рассмотрим различные требования для подачи налоговой декларации в качестве LLC.

    Налоговый статус по умолчанию

    Хотите платить налог на прибыль для своего ООО? IRS бросит вам немного кривой. Они фактически не признают LLC как юридическое лицо. Вы создаете и регистрируете LLC в штате, но, что касается IRS, формы подоходного налога для LLC не существует.

    К сожалению, это не означает, что вы можете полностью отказаться от уплаты налогов. IRS назначит налоговый статус по умолчанию в зависимости от того, управляет ли LLC одним или несколькими людьми.Владелец бизнеса может выбрать, как облагать налогом свое ООО. Он может облагаться налогом как индивидуальное предприятие (один владелец), партнерство (два или более владельцев) или корпорация (любое количество владельцев).

    Если вы не сделаете выбор, по умолчанию ваша LLC будет облагаться налогом как индивидуальное предприятие или партнерство. Но не волнуйтесь, в следующем разделе описаны требования по подоходному налогу для всех трех типов.

    Как подать заявку в качестве индивидуального участника LLC

    Если вы являетесь единственным участником своей LLC, IRS будет рассматривать ваш налоговый статус как неучтенную организацию (если вы не выберете иное).Таким образом, ваш налоговый статус будет очень похож на индивидуальное предприятие (то есть бизнес не отделен от собственника для целей налогообложения). Любая прибыль или убытки переходят к вам как владельцу.

    Чтобы подавать налоги в качестве ООО с одним участником, вы должны заполнить Таблицу C вместе со своей налоговой декларацией. В Графике C вы укажете доходы и расходы от вашего бизнеса. Затем эта сумма будет включена в качестве дохода или убытка в вашу личную налоговую декларацию по форме 1040.

    Здесь есть исключение: если ваша ООО владеет арендуемой недвижимостью, информация будет включена в Приложение E, а не в Приложение C.

    Эти налоговые декларации необходимо подать до 17 мая вместе с вашей личной налоговой декларацией.

    Как подать заявку как многопользовательское LLC

    Если ООО владеет более чем одним лицом, налоговый статус по умолчанию должен рассматриваться как партнерство. Подача документов становится немного сложнее в случае ООО, состоящего из нескольких участников, по сравнению с одним участником ООО. LLC необходимо будет заполнить информационную декларацию о партнерстве, форму 1065. Она также должна будет подать форму K-1 для каждого члена LLC, которая включает долю каждого партнера в доходах, отчислениях и кредитах.

    В форму 1040 вы включите информацию из своего K-1 в Таблицу E, дополнительный доход.

    Форма 1065 и Приложение K-1 должны быть сданы до 15 марта. Сообщение о том, что информация в вашей форме 1040 и приложении E, необходимо до 17 мая.

    Как подать заявку как корпорация

    Как LLC вы можете гибко выбирать свой налоговый статус. Вы можете придерживаться параметров по умолчанию, перечисленных выше, или вы можете подать заявку как корпорация C или корпорация S. Этот выбор не изменит структуру вашего бизнеса — он по-прежнему будет работать как ООО.Это просто меняет то, как IRS ожидает, что вы подадите и заплатите налоги.

    Как подать заявку как C-корпорация

    Если вы хотите, чтобы IRS облагало налогом вашу LLC как корпорацию C, вам необходимо заполнить и отправить форму 8832, чтобы сделать выбор в IRS. Затем вы будете ежегодно подавать форму 1120 для налоговой декларации вашей компании.

    Как подать заявку как S Corporation

    Выбираете статус S-корпорации? Вам нужно будет заполнить и отправить форму 2553 в IRS. Затем вы будете ежегодно заполнять форму 1120 S для своей корпоративной налоговой декларации.Но S-корпорация — это сквозная организация, что означает, что она фактически не платит налоги. Любые доходы и расходы фактически отражаются в вашей личной налоговой декларации. Это означает, что нужно заполнить больше форм. Каждый владелец LLC получит Приложение K-1 и сообщит эту информацию в Приложении E формы 1040.

    Расчетные квартальные налоговые платежи

    В США действует распределительная налоговая система, что означает, что вы должны платить подоходный налог в течение года. Если вы заполняете налоги LLC, используя налоговый статус по умолчанию (LLC с одним или несколькими участниками по умолчанию), вам необходимо будет произвести расчетные выплаты подоходного налога.Эти налоговые платежи производятся четыре раза в год: апрель, июнь, сентябрь и январь.

    Расчетные налоговые платежи можно произвести с помощью формы 1040-ES. Не забывайте отслеживать свои платежи, поскольку вам нужно будет указать их в своей налоговой декларации.

    Налог на самозанятость

    Независимо от того, есть ли у вас один участник в вашей LLC или несколько, когда вы получаете доход от коммерческой деятельности, IRS требует, чтобы вы платили налог на самозанятость с вашего заработка. Это общий налог 15.3%, которые покрывают налоги на медицинское обслуживание и социальное обеспечение. Вы воспользуетесь Schedule SE, чтобы рассчитать сумму налога на самозанятость.

    Если вы решите, что вас будут рассматривать как корпорацию S или корпорацию C, вам не нужно будет платить налоги на самозанятость. Вместо этого корпорации будут платить налоги на заработную плату, и эти налоги будут вычтены из зарплаты каждого сотрудника.

    Государственная пошлина

    В этой статье рассматривается только федеральный подоходный налог для вашего LLC. Вам также нужно будет подать налоговую декларацию в свой штат.Проверьте требования вашего штата относительно сроков, необходимых форм и любых сборов. В некоторых штатах вам, возможно, даже придется платить ежегодный регистрационный сбор, и вы не хотите их пропустить.

    Например, создание ООО в Калифорнии — дорогое удовольствие. Штат взимает ежегодный сбор за регистрацию в размере 800 долларов. А если ваш бизнес приносит более 250 000 долларов, вам придется заплатить дополнительный налог штата Калифорния.

    Сроки подачи налоговой декларации

    Есть много разных способов уплаты налогов LLC. И из-за этого (и всех других форм) существует ряд разных сроков.Вот разбивка:

    • ООО с одним участником: Ваши приложения C и Schedule SE должны быть сданы 17 мая *
    • Multi-member LLC: Форма 1065 и Приложение K-1 должны быть сданы 15 марта. Расписание E и Schedule SE должны быть сданы 17 мая *
    • S corporation: 1120 S и K-1 должны быть выпущены 15 марта **
    • Корпорация C: 1120 должен быть выпущен 15 апреля **

    * 17 марта 2021 года IRS объявило, что срок подачи индивидуальных налоговых деклараций продлен до 17 мая 2021 года.

    ** Эти сроки оплаты основаны на бизнес-использовании календарного года (когда финансовый год заканчивается 31 декабря).

    Если вы не можете уплатить налоги к установленным срокам, вы можете подать заявление о продлении срока. Сознательное игнорирование крайнего срока приведет только к невыполнению штрафных санкций. Обратите внимание, что это дает вам расширение для подачи налоговой декларации, но вам все равно нужно будет заплатить налоги в установленный срок.

    Может ли ООО получить возврат налога?

    После того, как вы подали правильно, вы можете задаться вопросом, пришлет ли IRS вашему LLC чек на переплату.За исключением корпорации C, все остальные налоговые статусы являются сквозными, то есть физическое лицо платит налоги и получает налоги. Только корпорации C могут получить возмещение. Для любых других типов регистрации LLC владелец бизнеса получит возмещение.

    Так что да, вы получите свои излишки налогов обратно, но деньги будете получать вы лично, а не ваше ООО, получившее чек на возмещение.

    Могу ли я подать налоговую декларацию LLC отдельно?

    Поскольку ООО — это бизнес, можете ли вы подавать налоги отдельно от своей личной налоговой декларации? Ответ да, и нет.Это действительно зависит от налоговой структуры вашей ООО. Если вы являетесь LLC с одним участником, партнерством или корпорацией S, все они являются сквозными организациями. Это означает, что любые прибыли и убытки отражаются в вашей налоговой декларации.

    Но если вы облагаетесь налогом как партнерство или S-корпорация, вам необходимо отправить отдельные декларации, а также включить доходы и убытки LLC в свою индивидуальную налоговую декларацию 1040.

    Если вы решите облагаться налогом как корпорация C, вы должны заполнить свою налоговую декларацию отдельно — доходы и убытки от бизнеса не попадают в вашу индивидуальную налоговую декларацию.

    Подготовьте ООО к налоговому времени

    Никогда не помешает пересмотреть налоговые требования, особенно при первой регистрации в качестве LLC. Понимая обязательства для вашей конкретной налоговой структуры и зная сроки, вы можете с уверенностью подавать налоговую декларацию.

    Сообщение было обновлено в марте 2021 года.



    об авторе

    Внештатный участник Эрика Геллерман — CPA, MBA, писатель по контент-маркетингу и основатель The Worth Project.Ее работы были представлены в Forbes, Money, Business Insider, The Everygirl и других. В настоящее время она живет на Гавайях.


    Каким образом облагается налогом ООО?

    • Компания с ограниченной ответственностью — это разновидность бизнес-структуры, а не форма налогообложения, признанная IRS.
    • LLC может подавать налоги как индивидуальное предприятие (один участник), партнерство (более одного участника), корпорация S или корпорация C.
    • LLC должна соблюдать федеральные правила, а также особые правила, установленные государством, в котором они работают.

    Каким налогом облагается общество с ограниченной ответственностью?

    Компания с ограниченной ответственностью (LLC) является сквозной организацией, что означает, что вся прибыль LLC «проходит» к владельцу или владельцам LLC (владельцы также называются участниками). Сама LLC не платит федеральный подоходный налог, но владельцы или участники LLC должны сообщать о прибылях и убытках в своей налоговой декларации.

    IRS рассматривает ваше LLC как индивидуальное предприятие или партнерство в зависимости от того, сколько членов у вашего LLC и какие налоговые преимущества вы имеете.

    «LLC с одним участником облагается налогом как единоличное предприятие и не является юридическим лицом, что означает, что владелец и LLC являются отдельными лицами», — сказал Джошуа Зиммельман, владелец Westwood Tax & Consulting. «LLC, состоящая из нескольких членов, обычно платит подоходный налог как партнерство, поэтому отдельные участники платят налог в зависимости от их доли собственности. Некоторые LLC предпочитают классифицироваться как корпорация в целях получения налоговых преимуществ. Они продолжают работать как LLC, но облагаются налогом. как корпорация или S-corp.»

    Подача заявки в качестве индивидуального предприятия или партнерства

    Если вы являетесь ООО с одним участником, ваш бизнес рассматривается IRS как индивидуальное предприятие, что означает, что вам не придется подавать отдельные налоги на юридические лица; вместо этого вы будете необходимо указывать прибыль или убытки предприятия в своей индивидуальной налоговой декларации. Налогом облагается только прибыль (доход за вычетом расходов), и ставка, по которой она облагается налогом, будет зависеть от ваших регулярных налоговых ставок на федеральном уровне и уровне штата.

    » Прибыль, полученная LLC, которая облагается налогом как индивидуальное предпринимательство, подлежит обложению как подоходным налогом, так и налогами на самозанятость, которые представляют собой часть налогов на социальное обеспечение и медицинскую помощь для работников и работодателей (15.3% в сумме) », — сказал Дэвид Коули, партнер Fraim, Cawley & Company, CPAs.

    Многопользовательские LLC или партнерства облагаются налогом аналогично индивидуальному предпринимательству — бизнес не должен платить налоги на уровне юридического лица, но участники должны платить подоходный налог в своих декларациях о подоходном налоге с физических лиц. Чтобы рассчитать, сколько денег будет облагаться налогом каждый участник LLC, разделите чистую прибыль компании между участниками в соответствии с их долей собственности. [Прочтите статью по теме: « Советы по подаче налоговой декларации для независимых подрядчиков » ]

    Подача заявки в качестве S-корпорации

    Некоторые владельцы LLC могут выбрать регистрацию в качестве корпорации.Если LLC регистрируется как корпорация S, каждый участник рассматривается как сотрудник и платит себе разумную заработную плату, с которой они должны платить подоходный налог. Коули сказал, что эта «разумная компенсация» часто основана на обучении владельца, его опыте, обязанностях и времени, посвященном бизнесу.

    После распределения заработной платы любые корпоративные доходы могут рассматриваться как нетрудовые доходы и не будут облагаться налогом на самозанятость. Некоторым предприятиям с высоким уровнем дохода может быть выгодно подавать налоговую декларацию в качестве S-corp, поскольку участники, которые подают документы в качестве индивидуального предпринимателя или товарищества, облагаются подоходным налогом от самозанятости со всей прибыли.

    Коули представил сценарий, демонстрирующий разницу в налогообложении для ООО, имеющего прибыль в размере 100 000 долларов.

    «Если LLC рассматривается как индивидуальное предприятие, владелец должен будет заплатить 15 300 долларов США в виде налогов на самозанятость, прежде чем подоходный налог будет даже учтен», — сказал Коули. «В том же примере, если LLC облагается налогом как S-corp, и владелец платит себе разумную зарплату в размере 40 000 долларов, только 40 000 долларов облагаются налогом на самозанятость и подоходным налогом. Остальные 60 000 долларов по-прежнему облагаются налогом на прибыль но не налоги на самозанятость, что позволяет владельцу ежегодно экономить около 10 000 долларов на налогах.»

    Если ваше ООО в настоящее время действует как индивидуальное предприятие и прибыль вашего бизнеса постоянно растет, вы можете проконсультироваться с налоговым экспертом, чтобы узнать, имеет ли смысл выбор статуса S-корпорации для вашего ООО. Однако Аарон Мессинг, основатель Мессинга, ПК, сказал, что владельцы бизнеса LLC должны знать об ограничениях на доступность выбора S-корпорации.

    Он перечислил следующие юридические требования для рассмотрения S-corp:

    • S-корпорация не может иметь более одного класс акций.
    • Корпорация S не может иметь более 100 акционеров.
    • За некоторыми ограниченными исключениями акционерами могут быть только граждане или резиденты США.
    • Правомочное юридическое лицо США должно провести выборы S-корпорации с использованием формы IRS 2553 не позднее, чем через два месяца и 15 дней после начала налогового года, чтобы выборы вступили в силу своевременно.

    Подача налоговой декларации в качестве корпорации C

    Технически компания LLC может подавать налоговую декларацию в качестве корпорации C, но, как правило, это наименее благоприятный вариант.Хотя ставка, по которой облагаются налогом корпорации C, была недавно снижена в связи с Законом о сокращении налогов и рабочих местах (TCJA), они по-прежнему облагаются федеральным подоходным налогом по ставке 21%. Кроме того, каждый участник будет облагаться налогом на любые оставшиеся средства, которые они выведут из бизнеса, будь то заработная плата или дивиденды.

    «Если владелец платит себе зарплату, она облагается подоходным налогом, 7,65% для социального обеспечения и медицинской помощи, и компания должна платить еще 7,65%», — сказал Коули.«Владелец также должен будет платить подоходный налог с любых дивидендов, которые они получают от бизнеса. Это обычно называется« двойным налогообложением »и является причиной того, что многие владельцы бизнеса и CPA отказываются от выбора этой структуры».

    Каковы налоговые преимущества ООО?

    Одним из основных налоговых преимуществ ООО является гибкость. У членов LLC есть несколько вариантов налогообложения, которые могут привести к экономии налогов.

    Еще одно налоговое преимущество общества с ограниченной ответственностью — это налоговые вычеты на коммерческие расходы.Согласно TCJA, соответствующие организации, осуществляющие сквозное налогообложение, могут удерживать 20% своего коммерческого дохода.

    «Самым большим налоговым преимуществом является то, что расходы, связанные с доходом от ООО, могут быть списаны, если они являются обычными и обычными коммерческими расходами», — сказал Коули. «Обычные сотрудники W-2, с другой стороны, больше не могут вычитать расходы, связанные с работой, такие как пробег или оборудование, после изменений, внесенных Законом о сокращении налогов и рабочих местах от 2017 года».

    LLC и налоги на самозанятость

    Согласно NOLO, налоги на самозанятость отличаются от других видов налогов по нескольким причинам.Во-первых, учитывая, что они на самом деле не являются работниками, у тех, кто работает не по найму, не удерживаются определенные взносы из их зарплаты, такие как Medicare и Social Security. Следовательно, самозанятые лица обязаны платить эти налоги в виде налогов на самозанятость, которые должны уплачиваться самозанятыми стороной или сторонами. Однако, если есть владельцы, которые не активны в LLC, или те, кто, возможно, помогал с финансированием, но не играют активной роли в бизнесе и не помогают принимать решения, могут быть освобождены от уплаты этих налогов.

    Кроме того, каждый собственник, который должен платить налог на самозанятость, должен также указать сумму, причитающуюся к оплате, в Приложении SE, которое затем должно подаваться ежегодно вместе с налоговой декларацией лица. Владельцы ООО, а также их партнеры и индивидуальные предприниматели в целом должны платить в два раза больше налога на самозанятость, чем обычные сотрудники. Это связано с тем, что регулярные взносы сотрудников в налог на самозанятость должны соответствовать их работодателям. Кроме того, ставка налога на самозанятость для владельцев бизнеса составляет примерно 15.3% от чистого дохода или до годового порога, а затем 2,9% для дохода, превышающего пороговую сумму.

    Расчет и уплата подоходного налога

    Согласно IRS, индивидуальные предприниматели, партнеры и акционеры S-корпорации обычно используют форму 1040 ES для расчета своих расчетных налогов. Чтобы правильно рассчитать предполагаемый налог, вам необходимо сначала выяснить, каким будет ваш ожидаемый скорректированный валовой доход за год.

    Один полезный совет, предложенный экспертами, — использовать ваши вычеты из дохода, а также кредиты за предыдущий год в качестве отправной точки.В частности, вы можете использовать свою предыдущую федеральную налоговую декларацию в качестве ориентира. Если окажется, что вы слишком высоко оценили свой доход, вы можете просто заполнить еще один лист формы 1040-ES, который поможет вам скорректировать расчетный налог на следующий квартал. С другой стороны, если ваш расчетный доход слишком низок, вы должны заполнить еще один рабочий лист формы 1040-ES, чтобы правильно пересчитать расчетный налог на следующий квартал. В любом случае, вы должны быть уверены, что оценили свой доход как можно точнее, чтобы избежать потенциально суровых штрафов.

    Вы также должны внести коррективы, чтобы учесть изменения в вашей собственной ситуации, а также учесть недавние изменения в налоговом законодательстве. В любом случае, вы должны быть уверены, что платите правильную сумму налогов за каждый налоговый год, поскольку за недоплату существуют жесткие штрафы. Однако большинство из них могут избежать штрафов, если их задолженность составляет менее 1000 долларов после того, как были произведены надлежащие расчеты.

    Для расчета предполагаемого налога корпорации обычно используют форму 1120-W.

    Придется ли вам платить налоги LLC, если вы не заработали денег?

    Это зависит.Если ваша LLC не принесла прибыли, вам, скорее всего, не придется платить подоходный налог, но вам все равно придется подавать налоговую декларацию или платить местные налоги на имущество за оборудование, которым вы владеете, и налоги на заработную плату сотрудников.

    Требуется ли вам подавать налоговую декларацию для LLC, не имеющей дохода, во многом зависит от того, как облагается налогом LLC и от того, не осуществляла ли ваша LLC деятельность или просто не приносила прибыль.

    Зиммельман перечислил следующие правила для ООО, которые не получали прибыль:

    • LLC, зарегистрированная в качестве индивидуального предпринимателя: Вам не нужно подавать заявку, если нет коммерческих расходов или доходов.Вам по-прежнему необходимо подавать личную налоговую декларацию, но вам не нужно включать информацию LLC в ваше приложение C, если не было активности.

    Добавить комментарий

    Ваш адрес email не будет опубликован.