Налогообложение ип и ооо – что лучше выбрать (открыть) в 2019 году. Плюсы и минусы (преимущества и недостатки)

Налогообложение ИП и ООО: разница 2019г.

Вы начинаете бизнес и считаете будущие доходы и расходы. Вас интересует, как повысить первые и снизить вторые. Законодательством нашей страны предусмотрено несколько специальных режимов. Большинство применимо как для индивидуальных предпринимателей, так и для юридических лиц. Налогообложение ИП и ООО — разница невелика, но она есть.

Основные системы:

  • Упрощенная система, налогом облагаются доходы (УСН «Доходы»).
  • Упрощенная система, налогом облагается разница между всеми доходами и принимаемыми расходами (УСН «Доходы-расходы»)
  • Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)
  • Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)
  • Патентная система (только для ИП)

Важно! В налоговом органе, где вы регистрируетесь, необходимо сразу заявить о выбранной системе. Если это упустить, к вам будет применяться общая система, со всеми последствиями — НДС, НДФЛ (для предпринимателей) налогами на прибыль (для обществ), на имущество и другими. А смена системы налогообложения допустима 1 раз в текущем году, не позднее 31 декабря.

ИП или ООО — сравнительная таблица по налогам

Смогли определиться? Во многих случаях выгоднее открыть ИП. На нашем сайте можно пройти пошаговую инструкцию по регистрации ИП.

Пример:

У ИП два вида деятельности. Он ремонтирует подержанную обувь и имеет обувной магазин. При подсчетах обнаружилось, что для ремонта выгоден патент. А для продаж — ЕНВД. В этом случае разрешено применять ОБЕ системы налогообложения, при условии раздельного каждого вида деятельности. То же самое касается ООО. Фирма может комбинировать два и более режима (кроме патентной), если она ведет раздельных бухгалтерский учет по ним.

Разница в налогообложении ООО и ИП невелика. Условия применения УСН и ЕНВД одинаковы. Первое преимущество индивидуального предпринимателя по налогообложению — возможность применения патентной системы. Второе преимущество — он освобожден от обязанности ведения бухгалтерской отчетности (не путайте с налоговой отчетностью и КУДиР).

xn—-otbabhrsdikm1b8h.xn--p1ai

Налогообложение ИП и ООО — Сервис самостоятельной подготовки документов «7Docs.ru»

Давайте, выясним какие виды налогообложения существуют, начнем с излюбленного вида россиян:

Упрощенная система налогообложения. УСН.

УСН можно применить к любому виду деятельности. Однако есть ограничения, если суммарный годовой доход составляет более 79 миллионов, в этом случае УСН применять нельзя.

Рассчитывается налог исходя из прибыли:

6% от полученного дохода (доходы), ставка лучше подходит тем, чьи расходы не большие.

15% от полученного дохода (доходы – расходы), ставка подходит исключительно для тех, чьи расходы значительно превышают доходы.

Примечание: В зависимости от региона налоговая ставка может как понижаться, так и повышаться.

УСН (Упрощенная система налогообложения) применим абсолютно к любому виду деятельности, который избрал себе индивидуальный предприниматель из ОКВЭД.

Особенность: налог уплачивается в бюджет 1 раз в квартал, а отчетность сдается 1 раз в год. Подать заявление на УСН можно в течении месяца после регистрации. И до 31 декабря 1 раз в год можете перейти на УСН, если у вас был другой налоговый режим.

Кроме того, организации и ип на упрощенной системе могут уменьшить налог УСН не более, чем на 50 %, в случае если в них трудоустроены сотрудники.

Например, если вы занимаетесь сферой услуг, то рекомендуем выбрать УСН 6% (если ваши клиенты юридические лица и у вас не большие расходы). Если вы занимаетесь оптовой торговлей, то рекомендуем выбрать УСН (15%), если у вас большие расходы.

Наличие кассового аппарата при расчетах с физическими лицами обязательно.

Общая система налогообложения. ОСНО.

К этому виду налогообложения нет никаких ограничений. Однако он не так выгоден, как кажется.

В бюджет вы обязаны начислять не один, а целых 3 налога — налог на прибыль, налог на имущество, налог на добавленную стоимость (18%).

Особенность: Организации и ИП, при этом виде налогообложения обязаны   в полном объеме вести бухгалтерский учет, сдавать ежемесячную, квартальную и годовую отчетность. Попасть на этот режим налогообложения очень просто, при регистрации ООО и ИП не заявлять свое намерение о выборе ОСНО, и вы автоматически будете переведены на ОСНО.

Например, ОСНО подходит тем предпринимателям и организациям, которые работаю с крупными контрагентами, бюджетными организациями, одним словом всем тем, кому выделить НДС очень важно. Предприятие со сферой производства могут также выбрать ОСНО.

Наличие кассового аппарата при расчетах с физическими лицами обязательно.

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

Данный режим подходит не для всех видов деятельности. Этот список уточняет Налоговый кодекс РФ. Кроме того, помните вмененный налог нельзя применять если доля другой организации больше 25% и если у вас больше 100 сотрудников. О применении данного налогового режима в любом случае нужно уточнять в налоговом органе.

 В бюджет вы обязаны перечислять одну сумму фиксированного налога, который рассчитывается исходя из многих показателей, и не как не зависит от полученной прибыли.

Особенность: Подать заявление о применении ЕНВД необходимо в течении 5 дней с начала деятельности. Сдача отчетности и оплата происходят поквартально.

Например, розничная торговля с физическими лицами, то выбираем ЕНВД.

При данном виде налогообложения кассовый аппарат можно не применять.

Патентная система налогообложения.

Данную система налогообложения предназначена только для ИП. Действует только для конкретных видов деятельности.  Ограничения следующие: не более 15 сотрудников, суммарный доход не более 60 миллионов в год.

Особенность: В бюджет вы обязаны оплачивать стоимость патента на срок от месяца до года, исходя не из вашей фактической прибыли, а исходя из расчетов местных властей о предполагаемой прибыли. А из отчётности на вас только книга доходов. Заявить в налоговую о выборе патентной системы налогообложения необходимо за 10 дней до ее применения.

При данном виде налогообложения кассовый аппарат можно не применять.

7docs.ru

Системы налогообложения для ИП и ООО

Система налогообложения для ИП может быть следующих видов: ОСНО, ПСН, УСН, ЕСХН, ЕНВД. Все они предусмотрены НК РФ. Как выбрать налогообложение для ип также рассмотрено в этом нормативном акте. Перед принятием решения о применении конкретной системы, предпринимателю желательно узнать, что они собой представляют. Также применений различных видов налогов обуславливается и выбором организационно-правовой формы – ООО или ИП. На этой странице представлен лишь общий обзор, более подробно опишем в отдельных статьях.

Оглавление статьи

Общая система налогообложения (ОСНО)

Система налогообложения для ипВо время постановки на учет предприниматель в случае если он не напишет заявление о выборе специального режима, автоматически начинает применять ОСНО. Эта система предполагает исчисление и уплату налогов в полном объеме, а также ведение большого количества необходимых регистров и составление бухгалтерских документов.

Ее выбирают ИП, которые предполагают получать большие объемы доходов, использовать труд значительного числа работников. Также ОСНО используют предприниматели, контрагенты которых являются плательщиками НДС.

Данная систем предполагает уплату НДФЛ, НДС, налога на имущество физ лиц. Также предприниматель уплачивает взносы по пенсионному, медицинскому и социальному страхованию в полном объеме. При данном режиме ИП должен обязательно вести наличные расчеты с покупателями с использованием ККТ.

Данный налоговый режим применяется изначально, а перейти на упрощенные режимы необходимо по соответствующему заявлению. В результате деятельности предприниматели могут утрачивать права на льготные режимы налогообложения. В этом случае они возвращаются на общий режим. Подробнее об общей системе налогообложения читайте здесь.

Упрощенная система налогообложения (УСН)

УСНПредприниматели часто используют данный льготный режим налогообложения. Чтобы его применять необходимо соответствовать ряду условий, определенных законом (объем выручки, стоимость основных фондов, состав учредителей и т.д.). На него можно перейти в момент регистрации или в строго установленные сроки.

Единый налог освобождает от НДФЛ, НДС, налога на имущество. При определенных условиях возможно применение льготных ставок для ИП-работодателей по взносам в ПФР, ФОМС, ФСС.

Упрощенная система налогообложения предполагает два варианта определения единого налога:

  • “По доходам”, при расчет производится весьма просто – взимается 6% с полученного дохода, такой вид учета применяется довольно часто, особенно при небольших оборотах.
  • “По доходам, уменьшенным на сумму расходов”. В данном случае учитываются как доходы предпринимателя, так и его расходы. Соответственно высчитывается сумма дохода, вычитается из него все подтвержденные расходы и взимается налог по ставке 15%. Власти региона могут ставку до 5%. Данные вид учета более сложный и вероятнее всего помощь бухгалтера или услуги аутсорсинга.

Для того чтобы ИП мог определиться, какую систему налогообложения выбрать, ему надо подсчитать примерный уровень расходов. Считается, что если затраты составляют более половины суммы доходов, ип выгоднее применять систему исчисления налога по доходу минус расходы. Однако, здесь налог нужно платить в любом случае, даже если будет получен отрицательный финансовый результат. Речь идет о минимальном налоге (1%).

С другой стороны, предпринимателю, использующему систему налогообложения по доходам, предоставляется возможность уменьшить суммы обязательных платежей на величину, уплаченных взносов в ПФР, ФОМС, ФСС. ИП при УСН обязаны использовать при наличных расчетах с покупателями и заказчиками ККТ. Более подробно об упрощенной системе можно почитать здесь.

Единый налог на вменённый доход (ЕНВД)

ЕНВДОжидается, что действовать эта система налогообложения будет до января 2018 года, после чего ее отменят. В настоящее время она является добровольной. На ЕНВД могут находиться ИП с определенными видами деятельности (торговля, услуги и т.д) и, соответствующие установленным законодательством условиям (например, численность работников).

Главное отличие этой системы от других является то, что налог уплачивается с базового (не фактического) дохода, рассчитанного с учетом физических показателей деятельности предпринимателя (кв.м, численность, количество мест и т. д.) и ожидаемой доходности, которая корректируется на темп инфляции. Основные показатели для расчета определяют местные органы власти, поэтому в разных городах, районах и других муниципалитетов налог будет отличаться. Действует ставка налога 15%.

Здесь также можно сумму налога уменьшить на уплаченные взносы во внебюджетные фонды. Предпринимателю необходимо сдавать в налоговую только один отчет. ЕНВД заменяет НДФЛ, НДС, налог на имущество. На этом режим ИП разрешается не применять кассовые аппараты. С этой системой налогообложения одновременно может применяться либо ОСНО или упрощенка. Подробнее о вмененной системе налогообложения читайте здесь.

Патентная система налогообложения (ПНС)

ПатентЭта система является сравнительно новой и предполагается, что в будущем она заменит собой ЕНВД. Сейчас она не пользуется большой популярностью среди бизнесменов.

В основном ПНС рассчитана для ИП, не являющихся работодателями или с небольшим количеством работников (до 15 чел). Ее можно применять только по определенным видам деятельности, которые перечислены в НК РФ (преимущественно услуги и розничная торговля). Уплата налога производится путем покупки патента, который может действовать от 1 до 12 месяцев.

Эта система налогообложения очень выгодна при сезонных видах работ. Стоимость патента определяется из предположительной суммы дохода с учетом налоговой ставки 6%. ИП может сразу приобретать несколько патентов на разные виды осуществляемой деятельности, только действовать они будут в пределах одного региона.

Главное отличие — не надо сдавать никаких деклараций, а также уплачивать НДФЛ, НДС, налог на имущество. Для некоторых видов деятельности могут применяться льготные ставки по взносам во внебюджетные фонды. Вместе с ПСН предприниматель может использовать одновременно и УСН, и ОСНО. Можно не применять ККТ. Подробнее о патентной системе налогообложения читайте здесь.

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

ЕСХНЭта систему налогообложения предназначена только ИП, занимающихся производством продукции в сельскохозяйственной отрасли, а именно растениеводством, животноводством и другим, но не переработкой. Для этого они должны соответствовать установленным законодательством критериям. Переход на нее возможен во время постановки на учет, а также в установленные нормами сроки.

Налог определяется по полученным доходам, уменьшенным на сумму произведенных расходов. Применяется льготная ставка в размере 6 %. При этой системе не надо платить по данному виду НДФЛ, НДС, налог на имущество.

Для ЕСНХ также предусмотрены льготы при исчислении и уплате взносов в ПФ, ФОМС, ФСС.
Все виды налогообложения для ип имеют свои плюсы и минусы. Предприниматель, принимая решения, должен исходить из выгодных для него условий, а не принимать на веру, что тот или иной режим хорош.

Видео обзор по выбору: система налогообложения для ИП и ООО

ip-on-line.ru

Отправить ответ

avatar
  Подписаться  
Уведомление о