Работаем с самозанятыми: оформление, налоги, риски

В настоящее время эксперимент по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» применяется на всей территории Российской Федерации. Сотрудничество с самозанятыми гражданами помогает компаниям сэкономить на налогах. Поэтому многие организации рассматривают вопрос о возможности заключения договоров с самозанятыми. Но помимо выгоды следует учитывать и возможные риски. Плюсы и минусы подобного сотрудничества разберем в статье. 

Оформление договора с самозанятым

Самозанятые граждане – это плательщики налога на профессиональный доход (далее – НПД). Данный статус приобретается после постановки на учет в качестве налогоплательщика НПД. Зарегистрироваться можно через приложение «Мой налог».

Самозанятые граждане могут выполнять работы или оказывать услуги организациям или индивидуальным предпринимателям на основании гражданско-правового договора. И нередко компании рассматривают возможность длительного сотрудничества с такими лицами.

С самозанятыми заключается гражданско-правовой договор (например, договор подряда или договор возмездного оказания услуг). Довольно часто по таким договорам оказываются бухгалтерские, юридические и иные услуги.

Договор заключается по общим правилам. Между тем, в тексте документа целесообразно отразить тот факт, что исполнитель является плательщиком налога на профессиональный доход.

До заключения договора следует проверить налоговый статус контрагента. Так, у самозанятого можно запросить справку о том, что он является плательщиком НДП. Такая справка формируется в приложении «Мой налог». Или же заказчик может самостоятельно на официальном сайте ФНС России в разделе «Налог на профессиональный доход» проверить налоговый статус исполнителя. Для этого потребуется информация только об ИНН физического лица.

В договор с плательщиком НДП также целесообразно будет включить условие об обязанности исполнителя незамедлительно сообщить заказчику об утрате статуса самозанятого.  

Экономия на налогах

Сотрудничество с самозанятыми довольно выгодно. Выплаты, которые компания производит самозанятым гражданам, не облагаются страховыми взносами (п. 1 ст. 15 Федерального закона 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход»). Для компаний – это существенная экономия.

Но важно учитывать: для того, чтобы иметь возможность не платить страховые взносы с самозанятого необходимо получить чек, который формируется в системе «Мой налог».

Кроме того, самозанятые лица являются плательщиками налога на профессиональный доход, налог на доходы физических лиц они не уплачивают (п. 8 ст. 2 Закона № 422-ФЗ). Это означает, что компаниям не надо выполнять функции налогового агента (письмо Минфина России от 11.03.2019 № 03-11-11/15357).

Важно понимать, что в том случае, если исполнитель утрачивает статус самозанятого лица, прекращает применяться специальный налоговый режим. Это означает, что выплачиваемый такому лицу доход будет облагаться страховыми взносами по общим правилам. Также, поскольку вознаграждение будет облагаться НДФЛ, заказчику потребуется выполнять функции налогового агента. Именно поэтому в договоре с самозаняты следует предусмотреть условие об обязательном информировании заказчика об изменении налогового статуса. 

Возможные риски

Главный потенциальный риск – признание отношений по гражданско-правовому договору между заказчиком и исполнителем трудовыми отношениями.

По информации ФНС «Гражданско-правовые договоры между работодателями и самозанятыми могут быть переквалифицированы в трудовые» при наличии признаков трудовых отношений организации будут привлекаться к ответственности за нарушения трудового законодательства. Переквалификация отношений повлечет признание исполнителей работниками. Это означает, что с такими лицами потребуется заключить трудовые договоры и предоставить все необходимые гарантии (ежегодный оплачиваемый отпуск и другие виды отпусков, оплату периодов временной нетрудоспособности и т. д.).

Кроме того, возникнут и налоговые последствия. У организации может возникнуть недоимка по страховым взносам, могут быть начислены пени, а также возможно привлечение к налоговой ответственности.

Для того, чтобы минимизировать такой риск, важно правильно составить гражданско-правой договор. В этой связи избегайте формулировок, которые характерны именно для трудовых отношений:

— не называйте стороны договора «работник» и «работодатель»;

— укажите конкретный вид выполняемой работы, оказываемой услуги;

— не «привязывайте» выплату вознаграждения по договору к датам выплаты заработной платы в организации;

— не устанавливайте обязанность исполнителя соблюдать правила внутреннего трудового распорядка.

Также важно помнить, что не получится сэкономить в том случае, если вы предложите работникам получить статус самозанятых, расторгнуть трудовые договоры и заключить гражданско-правовые. Дело в том, что законодатель при введении данного специального режима предусмотрел для работников защиту от подобных действий работодателя. В течение двух лет после увольнения при заключении гражданско-правового договора с бывшим работодателем, доход физлица не будет являться объектом обложения НПД. Это означает, что никаких налоговых преференций в такой ситуации бывший работодатель не получит. Доход исполнителя по ГПД будет облагаться страховыми взносами и НДФЛ в общем порядке.

Отправить

Запинить

Твитнуть

Поделиться

Поделиться

В Москве запустили цифровую экосистему для самозанятых

На сайте ГБУ «Малый бизнес Москвы» (МБМ) заработала цифровая экосистема «Все о самозанятости от а до я». Это новый проект, в котором собраны услуги, сервисы и вся необходимая информация для самозанятых и тех, кто планирует получить этот статус. Экосистема предоставляет эффективные решения, которые помогут начать работать на себя и продвигать дело с поддержкой от города.

«Популярность специального налогового режима для самозанятых среди москвичей продолжает расти: ежемесячно этот статус получают более 25 тысяч человек. Общее число самозанятых в Москве уже превысило 600 тысяч. Поэтому для нас крайне важно было создать городскую цифровую экосистему с целью популяризации данного налогового режима среди москвичей, дать им решения для открытия и развития своего дела», — сообщил руководитель Департамента предпринимательства и инновационного развития города Москвы Алексей Фурсин. 

Проект «Все о самозанятости от а до я» выступает в роли агрегатора мер поддержки, услуг и обучающих программ. Например, здесь можно найти информацию о том, как стать самозанятым, а также все необходимые ссылки, чтобы зарегистрироваться в этом качестве онлайн. Это можно сделать через приложение «Мой налог», на сайте налоговой службы или через мобильные приложения банков-партнеров.

Для того чтобы пользователям было проще выбрать сферу деятельности, в экосистеме собрали полезные материалы. В них можно найти готовые решения для открытия своего дела.

В отдельный блок выделены меры поддержки для самозанятых.

Они могут воспользоваться льготными кредитами, выгодно арендовать помещение у города и участвовать в госзакупках. Кроме того, представлены различные онлайн-продукты, которые упрощают ведение бизнеса. Список мер поддержки постоянно растет.

В цифровую экосистему встроены популярные сервисы по продвижению услуг и поиску заказов. Доступ к ним предоставляют партнеры портала МБМ. Для правильной работы на этих площадках пользователи могут пройти специальный курс обучения. Он состоит из нескольких модулей. По окончании курса участники, подтвердившие статус самозанятых, получат специальный электронный бейдж, повышающий их рейтинг на ресурсах партнеров.

Также в цифровой экосистеме можно найти другие обучающие программы, которые могут быть полезны. Кроме того, здесь можно записаться на бесплатные консультации и получить ответы на важные вопросы, такие, например, как заплатить налог на профессиональный доход.

Для того чтобы пользоваться всеми инструментами цифровой экосистемы, необходимо зарегистрироваться на портале mbm. mos.ru. 

Самозанятые — это общеупотребимый термин, обозначающий людей, которые работают на себя и получают доход самостоятельно, но при этом у них нет наемных работников.

В российском законодательстве термин «самозанятость» отсутствует. Вместо него используют понятие «налог на профессиональный доход». Самозанятыми могут быть физические лица и индивидуальные предприниматели. В отношении самозанятых действует специальный налоговый режим: они могут платить налоги с получаемого дохода по упрощенной схеме.

Режим в виде налога на профессиональный доход ввели в Москве в 2019 году. Он дает возможность тем, кто работает на себя, вести свое дело легально. Зарегистрироваться как самозанятые могут мастера индустрии красоты, фотографы, таксисты, швеи, организаторы праздников и многие другие.

Mbm.mos.ru — проект ГБУ «Малый бизнес Москвы», подведомственного Департаменту предпринимательства и инновационного развития города Москвы. Это портал взаимодействия бизнеса и власти.

МБМ помогает людям открывать и смело развивать свое дело в Москве. В центрах услуг для бизнеса каждый может узнать об имущественных, образовательных и финансовых мерах поддержки, а для повышения уровня предпринимательских знаний созданы «Стартап-школа МБМ» и «Онлайн-академия МБМ».

Как организовать работу с самозанятым: инструкция для юридических лиц

С 19 октября 2020 года статус самозанятого доступен для физлиц и ИП по всей России. Самозанятым он позволяет платить пониженный налог на профессиональный доход, а юрлицам — сократить расходы на сотрудников и не сдавать отчеты. 

В сотрудничестве с самозанятыми есть нюансы, из-за которых организацию могут оштрафовать. Поэтому мы разберем особенности работы и условия, которые сделают работу взаимовыгодной.  

В чем плюсы сотрудничества с самозанятыми

Многие юрлица не сотрудничают с самозанятыми, потому что боятся правовых и экономических последствий, но это напрасно. Работу с самозанятыми регулирует 422-ФЗ, в котором прописаны все особенности. 

Если правильно оформить договор, проверить подлинность статуса и учесть некоторые нюансы, юрлицо сможет получить нужные работы и услуги с меньшими затратами, без отчетов перед налоговой и организации трудовых отношений. 

Работа с самозанятым позволяет:

Не платить налоги и взносы

Эта обязанность самозанятого. Компания или предприниматель не несет расходов.

Не сдавать отчеты

Всю нужную информацию налоговая получает от операций самозанятого в приложении «Мой налог».

Учитывать расходы на оплату труда самозанятого в расходах по УСН

Самозанятый пришлет вам чек сразу после получения оплаты, чтобы вы смогли учесть сумму в расходах. Акт не нужен.

Не обеспечивать ресурсами  

Самозанятый обеспечивает себя необходимым для работы, вам ничего предоставлять не нужно.

Работать с ИП на НПД

Самозанятым может быть предприниматель на особом режиме — НПД (налог на профессиональный доход). Разницы в работе нет, остается статус ИП и расчетный счет предпринимателя.

Работать с самозанятыми удаленно 

Самозанятые не ходят в офис, поэтому работы и услуги можно заказывать по всей стране или за границей, если у исполнителя есть регистрация в РФ.

Подписать договор с самозанятым дистанционно можно с помощью сервиса «Подписант». Быстро и юридически значимо.

Что учесть при работе с самозанятым

Проверьте статус самозанятого на сайте налоговой. Физлицо или ИП могут потерять статус, если превысят лимит годового дохода, займутся запрещенной для самозанятого экономической деятельностью или откажутся от него сами. 

При долгосрочном сотрудничестве лучше проверять статус регулярно, чтобы не выплачивать НДФЛ и не получить штраф до 20% от неуплаченной суммы в дополнение к сумме налога.

Узнайте, не был ли самозанятый вашим сотрудником за последние два года. Если был, вам придется платить за него НДФЛ. Если вы это не учли и работали с ним как с самозанятым, вас оштрафуют и обяжут выплатить налог за все время сотрудничества. 

Проверьте вид работ самозанятого. Самозанятый не может работать курьером, агентом, нанимать сотрудников и исполнять обязательства по вашему договору в формате простого товарищества. Для этого ему потребуется статус ИП или юрлица. 

Перечень запрещенной работы в 4 ст. 422-ФЗ.

Что нужно прописать в договоре юрлица с самозанятым

С самозанятым заключают гражданско-правовой договор, в зависимости от особенности сделки это может быть купля-продажа, оказание услуг/работ, авторский заказ и др. Оферта тоже подходит. 

Главное, чтобы договор не был похож на трудовой. Поэтому вы не можете прописать обязательное посещение офиса, строгие часы работы, ставку.

Работа с самозанятым временная, и после ее окончания должен быть конкретный результат. Любые материалы для работы самозанятого закупает он сам, а не заказчик. 

Чтобы обезопасить себя от штрафов и уплаты НДФЛ, укажите в договоре, что самозанятый обязан сообщить, если его статус потерян. И пропишите штраф за нарушение. Заодно вы избавите себя от постоянных проверок самозанятого перед оплатой по договору.

Укажите, что исполнитель на специальном налоговом режиме и применяет НПД. Для бухгалтерского учета компании это подтверждение, что самозанятый не платит НДС.

Обозначьте сроки сдачи чеков за оплату. Можно запросить их сразу же после получения оплаты или ежемесячно, но не позднее 9 числа следующего месяца.

Самозанятому не оформляют кадровые документы, для работы нужен только договор. Подпишите его быстро в режиме онлайн с помощью сервиса «Подписант». 

Когда договориться с самозанятым можно устно

Только если вы покупаете готовый товар сразу же. Всё то, что требует работы со стороны самозанятого и будет сделано через любой промежуток времени, нужно закрепить в письменном договоре. 

Как вычесть расходы на услуги самозанятого из налоговой базы

Учесть расходы можно, если у вас ОСНО, ЕСХН и УСН «Доходы минус расходы». Для этого потребуются чеки от самозанятого на каждую операцию. Акт не подойдет. 

Внимательно проверьте данные, любая ошибка может привести к штрафу. После учета расходов не уничтожайте чеки, они могут пригодится для подтверждения фактов сотрудничества при запросе налоговой. Хранить их можно в электронном виде.

Если самозанятый не присылает чеки, на него можно пожаловаться. 

Нужно ли перезаключать договор, если исполнитель переходит на НПД

Если предприниматель, с которым вы сотрудничали, платил НДС, то после перехода на статус ИП на НПД нужно перезаключить договор. Если НДС не было, при этом все условия сохраняются, договор можно не перезаключать (П. 3, Письмо ФНС N СД-4-3/2899@).

С физическим лицом договор перезаключать не нужно. 

Что делать юрлицу, если самозанятый потерял статус

Если самозанятый потерял статус из-за превышения лимита дохода или отказался от него по иным причинам, работать по специальному налоговому режиму не получится. 

Чтобы компании не платить НДФЛ и не нарваться на штрафы, статус нужно проверять перед отправкой денег исполнителю. И закрепить в договоре обязанность самозанятого оповещать об изменениях, как мы писали выше. 

Как оформить расчет и какие нужны закрывающие документы

Оплатить услуги самозанятого можно наличными или со счета компании по банковским реквизитам физлица. Электронный кошелек тоже подходит. Комиссия за перевод оплачивается заказчиком.

После получения оплаты самозанятый обязан предоставить чек с помощью сервиса «Мой налог», для работы физлицу не нужна касса. 

Чек — единственный обязательный документ. Акт оказанных услуг или выполненных работ можно использовать для подтверждения периода расходов.

Чтобы быстро подписать договор с самозанятым удаленно, воспользуйтесь сервисом «Подписант». Подпись физлицу мы предоставим бесплатно.

Эксперт рассказал, за что самозанятых могут обвинить в уходе от налогов

МОСКВА, 11 дек – ПРАЙМ. Сейчас условия налогообложения самозанятых максимально выгодные. Плательщик налога на профессиональный доход платит всего 4%, если работает с физлицами, 6% — если заказчик услуг юридическое лицо. Однако бывает, что играть по правилам ФНС нравится не всем. И некоторые налогоплательщики пытаются уклоняться от уплаты налогов, рассказала агентству «Прайм» генеральный директор платформы «Рокет Ворк» Анастасия Ускова.

СП предлагает индексировать предельный доход для режима самозанятых

«Некоторые самозанятые не вносят налоговые платежи, занижают суммы в чеках, не декларируют доходы от профессиональной деятельности вовсе или продолжают работать «в черную», не регистрируя новый налоговый статус», — поясняет эксперт.

В случае разового уклонения от уплаты налога, санкции, применяемые к самозанятым, довольно мягкие — если в следующем месяце после расчетного вы не оплатите налог, за просрочку начислят штраф — 1/300 от ставки рефинансирования Центробанка за каждый день. Размер штрафа будет увеличиваться до тех пор, пока вы не погасите задолженность, добавляет она.

«В законе о налогообложении самозанятых также предусмотрены штрафы для граждан, которые получат статус самозанятого, но решают скрыть какие-то операции, например, нарушив условия выставления чека. При первом таком нарушении можно будет отделаться 20% штрафом от суммы, на которую был выписан чек, при повторном — на 100%», — отмечает Ускова.

По ее словам, во время «пилотного» 2019 года ФНС не проводила проверок среди самозанятых. Коронакризисный 2020-й год также принес отсрочки по проверкам не только МСБ, но и плательщикам НПД. Однако в планах правительства на 2021 год — взять ситуацию под пристальный контроль.

Несовершеннолетним самозанятым назначат дополнительные налоговые льготы

«С большой вероятностью проверять начнут сначала предпринимателей, которые используют новый спецрежим для ухода от налогов — например, заменяют штатных работников самозанятыми, чтобы сэкономить на уплате страховых взносов и налогов», — говорит эксперт.

К тому же, ФНС тесно взаимодействует с банками, которые развивают собственные продукты для самозанятых. Поэтому, работая без регистрации НПД (налога на профессиональный доход), рано или поздно есть риск оказаться во внимании сначала службы мониторинга банка, а затем и в поле зрения ФНС, которая может попросить объяснить, откуда берутся денежные средства на вашем счете.

Если объяснений никаких не найдется, подозрительные переводы могут заблокировать. Дальнейшие нарушения могут привести к блокировке счета. И, в конце концов, нужно помнить, что уклонение от уплаты налогов в нашей стране, в зависимости от масштабов — это всегда административное или уголовное правонарушение, предупреждает Ускова.

Регистрация и уплата страховых взносов в ПФР самозанятыми гражданами, применяющими налог на профессиональный доход

С 1 января 2020 года в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации в Челябинской области проводится эксперимент по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход». Данный эксперимент устанавливает право граждан осуществлять предпринимательскую деятельность без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.

Физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на специальный налоговый режим, обязаны встать на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика.

При этом на налогоплательщиков, применяющих специальный налоговый режим, не распространяется обязательное пенсионное страхование и не формируются пенсионные права (стаж и индивидуальные пенсионные коэффициенты).

Для формирования своих пенсионных прав самозанятые граждане, применяющие специальный налоговый режим, могут  вступить в добровольные правоотношения по обязательному пенсионному страхованию путем подачи заявления и уплатить страховые взносы.

Подать заявление о добровольном вступлении в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию  можно через официальное мобильное приложение ФНС России «Мой налог», установленное через App Store, Google Play или Веб-версию, через личный кабинет гражданина в ПФР, либо подать заявление лично в Пенсионный фонд по месту жительства. Заявления, поданные через мобильное приложение ФНС России «Мой налог»  или через личный кабинет гражданина в ПФР поступают посредством системы межведомственного электронного взаимодействия в Пенсионный фонд. В случае прекращения добровольных правоотношений, гражданин аналогично подает соответствующее заявление через приложение ФНС России «Мой налог», через личный кабинет гражданина ПФР, либо лично в Пенсионный фонд по месту жительства.

Уплата взносов должна быть произведена с учетом периода постановки на учет в Пенсионном фонде. При этом самозанятые граждане   самостоятельно определяют размер  страховых взносов для уплаты в соответствующем году, но в пределах, установленных минимального и максимального размеров.

Чтобы получить целый год страхового стажа, необходимо весь год состоять на учете и уплатить в расчетном периоде не менее фиксированного размера страхового взноса на обязательное пенсионное страхование, определяемого в соответствии со ст. 430 Налогового кодекса РФ.

В случае уплаты меньшей суммы, в страховой стаж будет засчитан период, пропорциональный уплаченным страховым взносам.

ОПУБЛИКОВАНО 30.12.2020 15:43

Информация для самозанятых

Сегодня люди без официального места работы вынуждены переплачивать за займы в банках — кредиты и ипотеку им дают по повышенной ставке. Без справки о доходах тяжело получить визу для поездки за границу или оформить субсидию на оплату ЖКУ.

При этом, фактически, граждане осуществляют деятельность. Это могут быть парикмахерские, юридические или бухгалтерские услуги, сдача жилья или автомобиля в аренду, организация праздников, репетиторство, присмотр за детьми или стариками, ремонт квартир, доставка грузов и т.д.

На легализацию таких видов деятельности наших граждан направлен Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход.

ИП и работающие «на себя» физлица без статуса ИП — так называемые самозанятые — вправе применять новый налоговый спецрежим «налог на профессиональный доход», если получают доходы от деятельности, при которой они не имеют работодателя и не привлекают наемных работников.

Чтобы воспользоваться льготным налоговым режимом и платить налог по ставке 4 % (при работе с физическими лицами) и 6 % (при работе с юридическими лицами или ИП), достаточно скачать мобильное приложение «Мой налог» и зарегистрироваться в нем. Посещение налоговой инспекции при этом не требуется.

Более подробно о льготном налоговом режиме и правилах его применения можно узнать на официальном сайте Федеральной налоговой службы России (далее – ФНС) npd.nalog.ru.

Также на официальном сайте ФНС России www.nalog.ru размещены видеоматериалы, разработанные в целях информирования граждан по актуальным вопросам налогового законодательства, в том числе реализации проекта:

• Видеоролик «О налоге на профессиональный доход»

• Видеоролик «О приложении Мой налог»

Губернатор и Правительство / Сообщения пресс-службы

Напомним, налог для самозанятых появился в стране с 1 января 2019 года в Татарстане, Московской и Калужской областях. В своем обращении Президент России отметил, режим для самозанятых вводился в отдельных субъектах федерации в порядке эксперимента. 

«Этот эксперимент, как мы видим, успешный. Поэтому с 1 июля на территории всей страны, у всех регионов должно появиться право вводить режим для самозанятых – везде, по всей стране. А значит, люди смогут официально и спокойно работать. Также считаю, и об этом мы не раз говорили с молодыми предпринимателями, нужно дать возможность получать статус самозанятого не с 18, а с 16 лет. По расчётам, этим правом смогут воспользоваться около 3 млн наших граждан. При этом такие начинающие предприниматели также получат дополнительные налоговые льготы, а именно налоговый капитал в размере одного МРОТ, чтобы не отвлекать ресурсы от развития своего дела на уплату налога», – сказал Владимир Путин.

Новый налоговый режим в регионе вводится согласно Закону от 04.06.2020 № 52-ЗО. Положение вступает в силу с 9 июля. Режим предусматривает две налоговые ставки: 4% — при оказании услуг и продаже физическим лицам и 6% — юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям. При этом в ставки уже включены отчисления в Фонд обязательного медицинского страхования

«Появление специального налогового режима позволит самозанятым гражданам легализовать свою предпринимательскую деятельность с минимальными издержками и укрепить экономику региона. По нашим подсчетам в Ульяновской области число таких людей к концу года станет порядка 3,5 тысяч. Переход на спецрежим осуществляется добровольно. Новая практика позволит самозанятым легально вести бизнес и получать доход без рисков получения штрафов за незаконную предпринимательскую деятельность», —  отметил Губернатор Ульяновской области.

Узаконить свое дело можно молодым людям старше 16 лет с помощью онлайн-регистрации в мобильном приложении «Мой налог». Также налогоплательщик может зарегистрироваться, обратившись в уполномоченные банки, либо работать через вэб-версию приложения «Мой налог».

«Пройдя простую процедуру регистрации, самозанятые граждане получают официальный статус, возможность работать без всякой отчетности, контрольно-кассовой техники и визитов в налоговые органы. А самое главное, в сложившейся экономической ситуации, они смогут воспользоваться мерами поддержки, которые доступны легальному бизнесу», — отметил Николай Зонтов, и.о. Министра цифровой экономики и конкуренции Ульяновской области.

Подробная информация о налоге на профессиональный доход размещена на сайте ФНС России: https://npd.nalog.ru/.

Налог на самозанятость: разберитесь и рассчитайте

Возможно, вам придется заплатить налог на самозанятость, если вы фрилансер, независимый подрядчик или владелец малого бизнеса. Вот что такое налог на самозанятость, как он работает и как можно сэкономить.

Примечание. В рамках постоянной реакции правительства на COVID-19 недавнее законодательство предусматривает пособия по безработице, средства на случай чрезвычайной ситуации, снятие средств с пенсионных счетов, а также ссуды и льготы для самозанятых, включая «гигантов». Узнайте больше о том, что доступно.Вы также можете прочитать нашу статью, в которой есть ответы о списании долгов, изменении политики в отношении поездок и управлении своими финансами.

Ставка налога на самозанятость составляет 15,3%. Эта ставка составляет 12,4% для социального обеспечения и 2,9% для Medicare. Налог на самозанятость распространяется на чистую прибыль — то, что многие называют прибылью. Возможно, вам придется платить налоги на самозанятость в течение года.

Как уже отмечалось, ставка налога на самозанятость составляет 15,3% от чистой прибыли. Эта ставка представляет собой сумму 12,4% налога на социальное обеспечение и 2.9% налог Medicare на чистую прибыль. Налог на самозанятость — это не то же самое, что и подоходный налог.

Расчет вашего налога начинается с расчета вашего чистого дохода от самозанятости за год.

Как правило, вы должны платить налог на самозанятость, если в течение года выполняются какие-либо из следующих условий:

Налоговые правила применяются независимо от того, сколько вам лет и даже если вы получаете социальное обеспечение или участвуете в программе Medicare.

Вы можете вычесть половину налога на самозанятость из подоходного налога.Так, например, если в вашем Графике SE указано, что вы задолжали 2000 долларов по налогу на самозанятость за год, вам нужно будет заплатить эти деньги, когда они должны быть уплачены в течение года, но во время налогообложения 1000 долларов будут вычтены из вашей 1040.

Самостоятельная занятость также может принести вам кучу приятных налоговых вычетов. Один из них — это квалифицированный вычет из дохода от бизнеса, который позволяет вам вычесть из подоходного налога до 20% от вашего чистого дохода от самозанятости. () Кроме того, есть и другие вычеты, доступные для домашнего офиса, медицинского страхования и т. Д..

Уплата налога на самозанятость | H&R Block

Если вы работаете не по найму, вы получаете покрытие Social Security и Medicare за счет уплаты налога на самозанятость.

Что такое налоги на самозанятость?

Налог на самозанятость — это налог, состоящий из налогов на социальное обеспечение и медицинское обслуживание, в первую очередь для физических лиц, которые работают на себя. Это похоже на налоги на социальное обеспечение и медицинскую помощь, удерживаемые из заработной платы большинства наемных работников.

Как вы определяете налоги на самозанятость?

Налоги на самозанятость указаны в Таблице SE.

---

У вас есть вопросы о налогах на самозанятость? Ознакомьтесь с нашим Руководством по налогам на Gig Worker Tax .

---

Кто должен подавать налог на самозанятость?

Если ваш чистый заработок от самозанятости равен 400 долларам или более, вы должны выполнить оба эти действия:

• Файл расписания SE
• Оплата налога на самозанятость

Это верно независимо от вашего возраста и даже если вы получаете пособие по социальному обеспечению.

Вы считаются самозанятыми, если у вас есть собственный бизнес или компания, в которой вы работаете, классифицирует вас как независимого подрядчика.Поскольку налог, как правило, не удерживается с дохода от самозанятости (компенсация неработающим), вы должны в течение года производить расчетные налоговые платежи для покрытия вашего федерального подоходного налога и налога на самозанятость.

Какова ставка налога на самозанятость?

На 2020 год ставка налога на самозанятость обычно составляет 15,3%. Ставка складывается из обоих:

• 12,4% Налог на социальное обеспечение
• 2,9% Налог на Medicare

На 2020 год максимальная сумма налога на социальное обеспечение составляет 118 500 долларов.Однако весь доход от самозанятости, превышающий 400 долларов США, подлежит обложению налогом в рамках программы Medicare.

Чтобы рассчитать чистую прибыль от самозанятости, умножьте чистую прибыль вашего бизнеса на 92,35%. Вы используете этот процент, так как сотрудник должен заплатить только один из них:

• 1/2 налогов на социальное обеспечение и медицинское обслуживание
• 7,65% от заработной платы

Частный предприниматель должен платить «обе половины», или 15,3%. Итак, закон уравнивает налоговую нагрузку, уменьшая налогооблагаемую прибыль на 7.65%. Вот формула:

100% — 7,65% = 92,35%

Вы можете вычесть часть налога работодателя из вашего налога на самозанятость в качестве корректировки дохода по форме 1040. Сумма, которую вы можете вычесть, обычно составляет 1/2 части налога работодателя. Это уменьшает ваш налогооблагаемый доход и, как следствие, ваш федеральный подоходный налог.

Что произойдет, если вы не заплатите налог на самозанятость?

Если вы не платите налог на самозанятость, у вас могут возникнуть проблемы. На самом деле, налогоплательщики иногда не понимают этого правила и в конечном итоге получают уведомление от IRS.

Узнайте, как направить уведомление IRS CP2000.

Дополнительная помощь

Есть побочный бизнес? Возьмите под свой контроль налоги и получите все скидки и вычеты, которых вы заслуживаете. Подайте заявку в H&R Block Online Deluxe (если у вас нет расходов) или H&R Block Online Premium (если у вас есть расходы).

Есть вопросы о налогах на самозанятость и других вопросах налогообложения малого бизнеса? Положитесь на нашу команду сертифицированных специалистов по налогообложению для малого бизнеса, чтобы правильно подбирать налоги и поддерживать бизнес в нужном русле.Узнайте, как Block Advisors могут помочь с налогами на малый бизнес.

Наша профессиональная налоговая сертификация для малого бизнеса выдается Block Advisors, входящей в H&R Block, после успешного прохождения специального обучения. Наши услуги Block Advisors для малого бизнеса доступны в участвующих офисах Block Advisors и H&R Block по всей стране.

Поиск государственной лицензии — Самостоятельная работа

Самостоятельная работа

Большинство людей, которые платят в Социальное обеспечение, работают на кого-то другого.Их работодатель вычитает налоги на социальное обеспечение из их зарплаты, сопоставляет этот взнос и отправляет отчеты о заработной плате и налогах в Налоговую службу и социальное обеспечение. Но самозанятые люди должны заполнять формы и платить налоги непосредственно в IRS.

Вы работаете не по найму, если занимаетесь торговлей, бизнесом или профессией самостоятельно или в качестве партнера. Вы сообщаете о своих доходах в Социальное обеспечение при подаче федеральной налоговой декларации. Если ваш чистый доход составляет 400 долларов и более в год, вы должны указать свои доходы в Schedule SE.

Уплата налогов на социальное обеспечение и медицинское обслуживание

Ставка налога на социальное обеспечение на 2005 год составляет 15,3 процента от дохода от самозанятости до 90 000 долларов. Если ваш чистый доход превышает 90 000 долларов, вы продолжаете платить часть налога на социальное обеспечение в рамках программы Medicare, которая составляет 2,9 процента, от остальной части вашего заработка.

Есть два вычета по подоходному налогу, которые уменьшают ваши налоговые обязательства. Эти вычеты предназначены для обеспечения того, чтобы к самозанятым лицам относились так же, как к работодателям и работникам в целях социального обеспечения и подоходного налога.

Во-первых, ваш чистый доход от самозанятости уменьшается на сумму, равную половине вашего общего налога на самозанятость. Это похоже на то, как с работниками обращаются в соответствии с налоговым законодательством, поскольку доля работодателя в налоге на социальное обеспечение не считается доходом работника.

Во-вторых, вы можете вычесть половину вашего налога на социальное обеспечение на основании формы 1040 IRS. Это означает, что вычет вычитается из вашего валового дохода при определении скорректированного валового дохода.Это не может быть детализированным вычетом и не должно указываться в вашем Приложении C. Если у вас есть заработная плата, а также доходы от самозанятости, в первую очередь уплачивается налог с вашей заработной платы. Но это правило важно только в том случае, если ваш общий заработок превышает 90 000 долларов. Например, если в 2005 году у вас была заработная плата в размере 20 000 долларов США и доход от самозанятости в размере 30 000 долларов США, вы платите соответствующие налоги на социальное обеспечение как с вашей заработной платы, так и с доходов от бизнеса. Однако, если ваша заработная плата в 2005 году составляет 70 000 долларов, а ваш чистый доход от бизнеса составляет 25 000 долларов, вы не платите двойной налог на социальное обеспечение с доходов, превышающих 90 000 долларов.Ваш работодатель удержит 7,65% налогов на социальное обеспечение и медицинскую помощь с вашего заработка в размере 90 000 долларов США. Вы должны заплатить 15,3 процента налогов на социальное обеспечение и медицинскую помощь от ваших первых 20 000 долларов дохода от самозанятости и 2,9 процента налога на медицинское страхование от оставшихся 5 000 долларов дохода.

Кредиты прибыли

Чтобы иметь право на получение пособия по социальному обеспечению, вам необходимы кредиты заработка. Количество необходимых вам кредитов зависит от даты вашего рождения, но никому не нужно больше 40.Вы можете зарабатывать до четырех кредитов в год. Если ваш чистый доход составляет 3600 долларов или более, вы получаете четыре кредита, по одному на каждые 900 долларов. [Если ваш чистый заработок меньше 900 долларов, вы все равно можете заработать один или несколько кредитов, используя дополнительный метод, описанный ниже.] Все ваши заработки, покрываемые Социальным страхованием, используются для расчета размера вашего пособия Социального обеспечения. Поэтому важно, чтобы вы сообщали все свои доходы до максимума, как того требует закон.

Расчет чистой прибыли

Чистая прибыль по социальному обеспечению — это ваша валовая прибыль от вашей торговли или бизнеса за вычетом всех ваших допустимых бизнес-вычетов и амортизации.Некоторые доходы не учитываются в системе социального обеспечения. Не включайте в расчет своей чистой прибыли следующее: дивиденды по акциям и проценты по облигациям, если вы не получаете их как дилер по акциям и ценным бумагам; проценты по займам, если ваш бизнес не ссужает деньги; аренда недвижимости, если вы не являетесь продавцом недвижимости или не предоставляете услуги на регулярной основе в основном для удобства жильцов; или доход, полученный от коммандитного товарищества.

Дополнительный метод

Если ваш фактический чистый доход меньше 400 долларов, ваш заработок все равно может засчитываться в Социальное обеспечение в соответствии с дополнительным методом отчетности.Необязательный метод можно использовать, если ваш валовой доход составляет 600 долларов США или более или когда ваша прибыль меньше 1600 долларов США. Вы можете использовать дополнительный метод не более пяти раз. Ваша фактическая чистая прибыль должна составлять 400 долларов или более в течение как минимум двух из последних трех лет, а ваша чистая прибыль должна составлять менее двух третей вашего валового дохода. Вот как это работает: если ваш валовой доход от самозанятости составляет от 600 до 2400 долларов, вы можете указать две трети своей валовой или фактической чистой прибыли, если она составляет 400 долларов или больше.Если ваш валовой доход составляет 2400 долларов или больше, а фактический чистый доход составляет 1600 долларов или меньше, вы указываете либо 1600 долларов, либо вашу фактическую чистую прибыль.

S специальное примечание для фермеров: Если вы фермер, вы можете использовать дополнительный метод каждый год. Необязательно, чтобы фактическая чистая прибыль составляла не менее 400 долларов за любой предыдущий год.

Как отчитываться о доходах

Вы должны заполнить следующие федеральные налоговые формы до 15 апреля, следующего за каждым годом, в котором ваша чистая прибыль составляет 400 долларов или более: * Форма 1040 [U.S. Индивидуальная налоговая декларация] * Таблица C [Прибыль или убыток от бизнеса] или Таблица F [Прибыль или убыток от сельского хозяйства] в зависимости от обстоятельств; и * График SE [Налог на самозанятость. ] Эти формы можно получить в Налоговой службе по адресу http://www.irs.gov, а также в большинстве банков и почтовых отделений. Отправьте налоговую декларацию и графики вместе с налогом на самозанятость в налоговую службу. Даже если у вас нет подоходного налога, вы должны заполнить форму 1040 и график SE для уплаты налога на социальное обеспечение для самозанятости.Это верно, даже если вы уже получаете пособие по социальному обеспечению.

Церковные служащие

Если вы считаете себя самозанятым из-за того, что вы работаете в церкви или контролируемой церковью организации, вы должны сообщить о заработке в размере 1200 долларов США или более. Для получения дополнительной информации запросите информационный бюллетень «Если вы работаете в некоммерческой организации» [публикация № 05-10027].

Организация семейного бизнеса

Члены семьи могут вместе вести бизнес.Муж и жена могут быть партнерами или участниками совместного предприятия. Если вы ведете бизнес вместе в качестве партнеров, каждый из вас должен указывать свою долю прибыли от бизнеса как чистую прибыль в отдельных декларациях о самозанятости (Приложение SE), даже если вы подаете совместную налоговую декларацию. Сумма, которую каждый из вас должен сообщить, зависит от вашего согласия.

Дополнительная информация

Для получения дополнительной информации о самозанятости посетите Социальное обеспечение в Интернете по адресу: http: // www.socialsecurity.gov или чтобы поговорить с представителем, позвоните им по телефону 800-712-1213 или телетайпу 800-325-0778 с 7:00 до 19:00 в любой рабочий день.

Пересмотрено: 5/2005

Что IRS не сообщает вам о налогах на самозанятость

Облагаются ли вы ужасным налогом на самозанятость (SE) в размере 15,3% со случайного дохода, не связанного с сотрудниками, который вы собираете только время от времени или в разовых обстоятельствах? Хороший вопрос. В этом столбце объясняется, почему вы, вероятно, не должны платить налог на SE, после того, как вы предварительно укажете некоторую необходимую справочную информацию.Поехали.

Ужасающий налог на самозанятость

Налог SE — это способ, которым Федеральные органы собирают налоги на социальное обеспечение и медицинскую помощь с доходов, не связанных с заработной платой, от связанной с работой деятельности. В 2019 году ставка налога на SE составляет 15,3% от первых 132 900 долларов чистой прибыли SE. Эта ставка 15,3% состоит из:

* 12,4% для компонента налога на социальное обеспечение в налоге SE плюс

* 2,9% для налогового компонента Medicare.

При превышении порога в 132 900 долларов компонент налога на социальное обеспечение уходит, но 2.9% налог на Medicare продолжается. А налог на Medicare повышается до 3,8% при более высоких уровнях дохода. Эта ставка в 3,8% продолжается до бесконечности чистой прибыли SE.

Если вы регулярно занимаетесь индивидуальной трудовой деятельностью, вы все это знаете и планируете. Чтобы избежать штрафа по уплате процентов, вы должны включить налог SE в свои квартальные расчетные платежи по федеральному подоходному налогу. Стоимость ведения бизнеса.

Вопрос

Но что, если вы регулярно не занимаетесь самозанятостью и получаете некоторый доход от какой-то случайной работы или разовых обстоятельств, которые облагались бы налогом SE, если бы вы регулярно занимались индивидуальной трудовой деятельностью в этой деятельности? Вы должны заплатить налог SE или нет?

Ответ: вы должны заниматься торговлей или бизнесом, чтобы иметь задолженность по налогу SE.

Вы не должны платить налог SE, ​​если рассматриваемый доход не получен от торговли или бизнеса.Согласно решению Верховного суда от 1987 года, это означает деятельность, которую вы ведете непрерывно, регулярно и с целью получения прибыли. Источник: Роберт П. Грётцингер, 59 AFTR 2d 87-532 (Верховный суд, 1987 г.).

Таким образом, доход, полученный от изолированной или спорадической деятельности, как правило, не облагается налогом SE, потому что случайная деятельность не поднимается до уровня торговли или бизнеса. Я придумал несколько примеров, чтобы показать, как этот стандарт может применяться в реальных жизненных ситуациях.

Пример 1. Ваша подработка аналогична вашей повседневной работе (Часть 1)

Вы — индивидуальный надзор за строительством, который регулярно работает только в нескольких избранных строительных организациях, которые вы знаете и любите.Вы соглашаетесь руководить строительством нового дома вашего соседа в «свободное время» и собираете 25 000 долларов за свои усилия. Несмотря на то, что такая побочная работа не является чем-то, чем вы занимаетесь регулярно (на самом деле, вы никогда не делали ее раньше), побочная работа настолько тесно связана с вашей регулярной индивидуальной работой, что вы, вероятно, должны платить налог на SE с 25000 долларов. Вы можете быть уверены, что IRS сделает это заявление, если вы пройдете аудит.

Пример 2. Ваша подработка аналогична вашей повседневной работе (Часть 2)

Вы работаете в строительной компании в качестве надзирателя.Вы соглашаетесь руководить строительством нового дома вашего соседа в «свободное время» и собираете 25 000 долларов за свои усилия. Несмотря на то, что такая подработка не является тем, чем вы занимаетесь регулярно (на самом деле, вы никогда не делали ее раньше), подработка настолько тесно связана с вашей постоянной работой в качестве сотрудника строительной компании, что IRS, вероятно, заявит. что вы должны уплатить налог на сумму 25 000 долларов США. Почему? Потому что вы занимаетесь строительным подрядчиком — в качестве наемного работника или как-то иначе.Однако, поскольку вы никогда раньше не выполняли подобную работу по найму, вы можете победить IRS, если вас проведут аудит по этому вопросу и вы готовы бороться. Вам решать, стоит ли рисковать, если вы не должны платить налог на SE с 25000 долларов.

Пример 3. Риэлтору, работающему один раз, повезло (Часть 1)

Вы бывший активный риэлтор. Однако последние несколько лет вы были домашним мужем и заботились о своих маленьких детях. Но вы сохранили лицензию риелтора «на всякий случай».«В этом году вам повезет и вы получите гонорар в размере 25 000 долларов за то, что порекомендуете знакомого другому риелтору, который продает дом знакомого за большие деньги. Должны ли вы платить налог SE в размере 15.3% с комиссионных в размере 25 000 долларов США? Думаю, ответ — «Нет», потому что в настоящее время вы не занимаетесь риэлтерским бизнесом. Если вы пройдете аудит, IRS может не согласиться на основании вашего прошлого опыта в качестве активного агента по продаже недвижимости. Но если вы будете драться, я уверен, что вы выиграете.

Пример 4: Риэлтору, работающему один раз, повезет (Часть 2)

Несколько лет назад вы баловались риелтором, работающим неполный рабочий день, но потеряли интерес, так как так и не заработали на этом реальные деньги.Тем не менее, вы сохранили свою лицензию риелтора «на всякий случай». В этом году вам повезет и вы получите гонорар в размере 25 000 долларов за то, что порекомендуете знакомого другому риелтору, который продает дом знакомого за большие деньги. Должны ли вы платить налог в размере 15,3% SE с 25 000 долларов? Я думаю, что на этот раз ответ будет отрицательным, вне всякого сомнения.

Что, если вам снова повезет в следующем году и вы заработаете еще 15 000 долларов за реферал. Должны ли вы платить налог в размере 15,3% SE с 15 000 долларов? Еще раз, я думаю, что ответ — «Нет» вне всякого сомнения.

Даже если вам везет год за годом, я все равно не думаю, что вы должны платить налог SE со случайных комиссионных сборов, которые вы собираете, лишь время от времени отвечая на телефонные звонки и звоня другому риэлтору. Эта, в лучшем случае, спорадическая деятельность не является торговлей или бизнесом, потому что вы не делаете ее непрерывно и регулярно. Так что, IMHO, вы не должны платить налог SE с комиссионных сборов. В этом сценарии, когда снова и снова везет, IRS может не согласиться. Но если вы будете драться, я уверен, что вы выиграете.

Проверка реальности: вы должны подоходный налог со случайного дохода

Тот факт, что ваш случайный доход по праву освобожден от налога SE — потому что он не от торговли или бизнеса — не означает, что он также не облагается федеральным подоходным налогом .Нет. Вы должны указать случайный доход в строке 21 Формы 1040, Приложение 1 (Прочие доходы и корректировки дохода). Вы также можете платить государственный подоходный налог.

Наконец, если вы придерживаетесь позиции, согласно которой случайный доход не облагается налогом SE, поскольку он не связан с торговлей или бизнесом, вы отказываетесь от права требовать вычета любых связанных с этим расходов. Таким образом, наши воображаемые бездействующие, но зарабатывающие деньги риелторы в примерах 3 и 4 не могут списывать свои годовые лицензионные сборы и расходы на повышение квалификации, уплаченные для сохранения их лицензий в силе.Извините.

Итог

Теперь вы понимаете, что случайный доход обычно не облагается налогом в SE. Конечно, есть категории неслучайного дохода, которые также не облагаются налогом SE, например доход от аренды рекламных щитов, где ваша единственная настоящая «работа» — обналичивание чеков. Проконсультируйтесь со своим налоговым профи, если вы не уверены в своих налоговых обязательствах, но поясните, что вы хотите быть твердо убеждены в том, что вы действительно должны уплатить налог, прежде чем отказываться от него. Это нормально быть упорным налогоплательщиком, если вы соблюдаете правила.

Налог на самозанятость — Руководство по налогам • 1040.com — Подайте налоговую декларацию онлайн

Как рассчитывается налог на самозанятость?

Самозанятые облагаются налогом иначе, чем наемные работники. Это все о , удерживающем , и работодателе, соответствующем . Вот как это работает:

• Когда вы являетесь сотрудником, ваш работодатель удерживает налоги на социальное обеспечение и медицинскую помощь из вашей зарплаты. Ваша ставка удержания составляет 6.2% для социального обеспечения и 1,45% для Medicare. Ваш работодатель также вносит соответствующих сумм, в качестве комбинированного платежа в размере 15,3% вашего дохода (это 12,4% для социального обеспечения и 2,9% для Medicare). Только первый доход в размере 137 700 долларов США (на 2020 год) облагается налогом на социальное обеспечение. Для Medicare нет максимума.
• Когда вы работаете не по найму, никто не удерживает и никто не производит соответствующие выплаты. Но все 15.3% все равно нужно заплатить, и вы несете ответственность за все это сами. Но: Половина этой суммы вычитается из налогооблагаемого дохода.

Ваша уплата налогов на социальное обеспечение и медицинскую помощь называется налогом на самозанятость . Не путайте его с подоходным налогом (см. Ниже), который является дополнительным.

Кто должен платить налог на самозанятость?

Как правило, вы должны платить налог на самозанятость, если:

• Ваш чистый доход от самозанятости составлял 400 долларов и более, или
• Ваш доход служащего церкви составлял 108,28 долларов или больше.

Если вы заработали достаточный доход от самозанятости, вы должны платить налог на самозанятость независимо от вашего возраста, даже если вы являетесь несовершеннолетним иждивенцем или находитесь на пенсии и уже получаете пособия по социальному обеспечению или программе Medicare.

Чистая прибыль рассчитывается путем вычитания вычитаемых расходов из вашего валового дохода от самозанятости. Используйте Таблицу SE , чтобы рассчитать свой чистый доход от самозанятости и сумму налога на самозанятость, которую вы должны.

Облагаются ли доходы SE также подоходным налогом?

Да, хотя сумма налогооблагаемого дохода рассчитывается несколько иначе, чем для сотрудников, из-за гораздо более широкого диапазона разрешенных вычетов.Один из вычетов — это половина вашего налога на самозанятость. Таким образом, даже если вы должны заплатить весь налог на самозанятость, вы получите половину его обратно при составлении налоговой декларации.

Какие налоги предполагаются?

Некоторые люди путают налог на самозанятость с расчетными налогами, которые правильнее называть расчетными налоговыми платежами . Как бы вы их ни называли, это не отдельный налог, а всего лишь , как вы платите налоги на самозанятость и подоходный налог в течение всего года.Помните, что налоги оплачиваются по мере поступления, и расчетные налоговые платежи составляют , как вы платите по мере поступления. См. «Ориентировочные налоговые платежи» для получения более подробной информации о том, как работают платежи.

Давайте исправим ваши налоги на SE с 1040.com

Налоги

могут быть простыми и для фрилансеров — это то, во что мы верим на 1040.com, и наша фиксированная ставка в 25 долларов предназначена для всех. Больше не беспокойтесь о росте цен, когда вы подаете налоговую декларацию о самозанятости. Зарегистрируйтесь или войдите сегодня, чтобы увидеть разницу!

Самозанятые и налоги, отчисления на здоровье, пенсию

Самостоятельный предприниматель

График К-1

Примечание: Составляет налоговую декларацию предприятия 1120 через Приложение K-1, если у них есть корпорация.

Налоги, уплачиваемые посредством ежеквартальных расчетных платежей и уплачиваемые вместе с налоговой декларацией, если необходимо больше налогов.

Самостоятельный подрядчик

1099-MISC, 1099-NEC или квитанции

Налоги, уплачиваемые посредством ежеквартальных расчетных платежей и уплачиваемые вместе с налоговой декларацией, если налоги причитаются

Самостоятельная работа (владелец бизнеса или независимый подрядчик) зависит от этих трех факторов:

• Поведенческий контроль: Как компания или организация, в которой вы работаете, направляет и контролирует какую работу вы выполняете и как выполняется ваша работа ( с помощью инструкций, обучения или других методов)? Это может включать в себя, какие инструменты использовать, каких помощников нанять или когда покупать материалы или услуги.
• Финансовый контроль: Кто имеет право направлять и контролировать деловые и финансовые аспекты вашей работы?
• Тип взаимоотношений: Как вы относитесь к бизнесу на основе вашей работы или работы? Есть ли контракты, описывающие рабочие отношения между вами и компанией? Как эти документы характеризуют вашу роль в бизнесе?

Обратитесь к таблице ниже, чтобы узнать, как эти 3 фактора определяют, являетесь ли вы самозанятым лицом:

Компания или бизнес контролируют вашу работу и то, как она выполняется.Вы также получаете обучение и тщательный контроль.

Компания имеет право направлять и контролировать все деловые и финансовые аспекты работы. Это включает в себя инструменты и оборудование, в которые вложены средства, определяет цены и заработную плату, а также помогает удерживать налог с вашей заработной платы.

Ожидается, что он будет постоянным (или, по крайней мере, относительно долгосрочным). Вам также предоставляются льготы для сотрудников (страховка, пенсия, оплачиваемый отпуск и пособие по болезни). Предоставляемые вами услуги являются ключевым аспектом обычного бизнеса компании.

Самостоятельный предприниматель -График K-1 (владеет корпорацией, подает налоговую декларацию 1120 по Приложению K-1) Независимый Подрядчик -1099-MISC, 1099-NEC или квитанции

Вы направляете и контролируете свою работу.

Вы имеете право направлять и контролировать деловые и финансовые аспекты своей работы. Вы также можете иметь невозмещаемые деловые расходы, инвестировать в помещения, оборудование или инструменты, используемые при выполнении вашей работы, делать свои услуги доступными на открытом рынке, устанавливать свои собственные ставки и цены на услуги, а также не удерживать налоги с вашей заработной платы. , или имеете возможность понести убытки.

Предоставляемые вами услуги не являются ключевым аспектом обычной деятельности компании. Отношения могут быть непостоянными, и компания не выплачивает вам вознаграждения.

Независимый подрядчик

Вы считаются независимым подрядчиком, если лицо или организация, которые платят вам, имеют право направлять и контролировать только результат работы, а не , какие работы будут выполнены или как они будут выполнены.

• Примеры независимых подрядчиков : врачи, стоматологи, ветеринары, юристы, бухгалтеры, нотариусы, плотники, электрики, сантехники, механики, каменщики, ремонтники домов, уборщики, ухаживающие за газонами, няни, носители новостей, разработчики программного обеспечения, Интернет дизайнеры, художники-графики, артисты, приглашенные ораторы, водители грузовиков, водители такси, сельскохозяйственные рабочие, переводчики, менеджеры проектов, парикмахеры, продавцы и писатели-фрилансеры.
• Доход независимого подрядчика : компенсация, которую вы получаете за выполнение работы или оказание услуг в качестве индивидуального предпринимателя, а не в качестве сотрудника. Если вы работаете не по найму и являетесь независимым подрядчиком, ваша компенсация указывается в форме 1099-MISC или форме 1099-NEC (вместе с арендной платой, роялти и другими видами доходов). Если вы получили форму 1099 вместо W-2, то плательщик вашего дохода не считал вас сотрудником и не удерживал федеральный подоходный налог или налог на социальное обеспечение и медицинскую помощь.1099-MISC или NEC означает, что вы классифицируетесь как независимый подрядчик, а независимые подрядчики являются самозанятыми.

Торговля или бизнес

Торговля или бизнес, в общих чертах, — это деятельность, осуществляемая с целью получения прибыли. Даже если вы на самом деле не получаете прибыль, вы все равно занимаетесь торговлей или бизнесом до тех пор, пока вашим мотивом является получение прибыли и вы регулярно предпринимаете постоянные усилия для продвижения интересов своего бизнеса.Торговля или бизнес может быть полный или неполный рабочий день и может осуществляться в дополнение к постоянной работе.

Доход от хобби

Хобби — это не торговля или бизнес. Если вы занимаетесь деятельностью, которая иногда приносит доход, но ваша основная цель — не получение прибыли, то, возможно, вы занимаетесь хобби. Доход от хобби следует указывать в налоговой декларации как другой доход. Если вы перечисляете вычеты по статьям, вы можете вычесть расходы на хобби в пределах суммы вашего дохода от хобби.Ознакомьтесь с требованиями к подаче налоговой декларации, чтобы узнать, требует ли ваш доход от хобби подавать налоговую декларацию.

Самостоятельная занятость и налоги

Как частный предприниматель, вы обязаны платить подоходный налог и налоги на самозанятость. Налоги на самозанятость уплачиваются в дополнение к обычным подоходным налогам. Налог на самозанятость состоит из налогов на социальное обеспечение и медицинское обслуживание.

Когда вы готовите декларацию на eFile.com, вас спросят, владеете ли вы бизнесом или получили форму 1099-MISC или NEC — eFile it или Schedule K-1 — eFile it.На основании предоставленных вами ответов eFile.com поможет вам сообщить о доходах и расходах вашего бизнеса, предоставив необходимые вам формы и запросив информацию, которую необходимо указывать в каждой форме.

A Schedule SE — eFile it — используется для расчета налога на самозанятость. Мы сгенерируем для вас Schedule SE. Вы также можете изменить любую из сумм в Schedule SE, которые рассчитываются автоматически, если это необходимо.

Вычет из квалифицированного коммерческого дохода (или QBI)

Вычет из квалифицированного дохода от бизнеса (или вычет QBI) был создан в результате налоговой реформы; он начался с подачи налоговых деклараций за 2018 год и продлится до 2025 года.Вычет QBI позволяет вам вычесть до 20% квалифицированного дохода от бизнеса, если вы работаете не по найму или являетесь владельцем малого бизнеса. Вычет разрешен вне зависимости от того, перечисляете вы или нет. Сумма вычета зависит от вашего общего налогооблагаемого дохода, включая заработную плату, проценты и прирост капитала в дополнение к доходу, полученному от вашего бизнеса. Лимиты вычета зависят от уровня дохода и вида бизнеса.

На 2020 год, если налогооблагаемый доход превышает 163 300 долларов (326 000 долларов при совместной подаче), то тип бизнеса повлияет на сумму вычета.Ниже этого уровня вычет составляет 20% налогооблагаемого дохода. Когда вы готовите и отправляете свою налоговую декларацию на eFile.com, вам не нужно беспокоиться об уровне дохода и о том, как рассчитать вычет QBI, поскольку мы сделаем все это за вас.

Для налоговых деклараций за 2021 год, подлежащих подаче в 2022 году, установлены лимиты в размере 164 900 долларов США и 329 800 долларов США для индивидуальных и совместных заявителей, соответственно.

Налоговые вычеты для самозанятых

Вот список общих налоговых вычетов для самозанятых и малых предприятий.

Самостоятельная работа по страхованию здоровья

Взнос на медицинское страхование самозанятых лиц — медицинское страхование, стоматологическое страхование и страхование квалифицированного долгосрочного ухода — в большинстве случаев представляет собой 100% налоговый вычет из вашей налоговой декларации 1040, если вы показали прибыль за год.Работая самостоятельно, вы также можете вычесть взносы по медицинскому страхованию, уплаченные за вашего супруга, иждивенцев и детей младше 27 лет в конце налогового года, даже если дети не являются вашими иждивенцами. Информация о вашей медицинской страховке на Торговой площадке указывается в форме 1095-A.

Если вы также имеете право на получение налоговой льготы, вычитается только та часть страховой премии, которую вы платите сами. Налоговое приложение eFile.com поможет вам в этом, когда вы подготовите и заполните налоговую декларацию в электронном виде.

Допустим, ваш годовой взнос по медицинскому страхованию составлял 5000 долларов, а ваша годовая прибыль — 8000 долларов: вы можете вычесть 100% страхового взноса.С премией в 5000 долларов и прибылью в 4000 долларов вы можете вычесть 4000 долларов. Если ваш бизнес был убыточным, вы не могли вычесть никаких страховых взносов самозанятых лиц.

Имейте в виду, что вы не можете воспользоваться вычетом страхового взноса, если у вас было право на групповое страхование от работодателя вашего или вашего супруга. Включены возмещения в рамках Соглашения о возмещении расходов на медицинское обслуживание квалифицированным мелким работодателям (QSEHRA).

Вычет по страхованию здоровья наемных работников будет отображаться в строке 16 Приложения 1 вашей налоговой декларации 1040.

Самостоятельные пенсионные планы

Узнайте больше о пенсионных планах для малого бизнеса — SEP, SIMPLE и Qualified.

Самозанятые SEP, SIMPLE взносы будут отображаться в строке 15 Приложения 1 вашей налоговой декларации 1040. См. Информацию о пенсиях и налогах.

Налоговый кредит

В результате кризиса COVID-19 в 2020 году вы можете получить возмещаемый налоговый кредит на отпуск по болезни и семейный отпуск. Некоторые самозанятые лица имеют право на получение этого кредита, если вы не могли работать или должны были ухаживать за членами семьи из-за пандемии коронавируса (COVID-19) 2020 года.Этот налоговый кредит запрашивается через форму 7202. Более подробная информация о налоговых льготах для отпуска по болезни и семейного отпуска для некоторых самозанятых физических лиц и формы 7202.

См. Другие налоговые льготы, которые вы можете иметь право требовать в своей налоговой декларации.

Расчетные налоги

Если вы работаете не по найму и при подаче декларации ожидаете, что задолженность по налогам составит 1000 долларов или более, то IRS требует, чтобы вы производили расчетные налоговые платежи ежеквартально. Расчетные налоговые платежи используются для уплаты подоходного налога и налога на самозанятость.Если вы не платите достаточно налогов в течение года в виде расчетных налоговых платежей для покрытия ваших налоговых обязательств, то IRS взимает с вас штраф. Налоговый штраф рассчитывается в вашей налоговой декларации и добавляется к сумме вашей задолженности или вычитается из суммы возврата налога.

Как платить исчисленные налоги

Когда вы подготовите и отправите электронную декларацию на eFile.com и включите в нее свой доход от самозанятости, мы рассчитаем ваши квартальные расчетные налоги, которые вы должны заплатить в следующем налоговом году.Мы также подготовим ваучеры, которые вы можете использовать для отправки платежей в IRS в установленные сроки. Вам не нужно делать никаких расчетов, всю работу мы сделаем за вас.

Вы также можете произвести расчет налоговых платежей в электронном виде в Интернете. Вы можете оплатить онлайн с помощью кредитной карты, дебетовой карты или электронного вывода средств. Если вы производите платежи через Интернет, вам не нужно отправлять ваучеры в IRS. Для оплаты онлайн:

Платежный портал IRS

Вы можете рассчитать и произвести расчетные налоговые платежи самостоятельно, используя форму 1040-ES — FileIT.Используйте прилагаемый рабочий лист, чтобы подсчитать сумму ваших расчетных налоговых платежей. Вам не нужно отправлять этот лист в IRS, но вы должны сохранить его для своих записей. Буклет также содержит четыре платежных ваучера, которые вы можете использовать для ежеквартальных платежей, если вы платите чеком или денежным переводом. Заполните соответствующий ваучер и вложите его в конверт с чеком или денежным переводом, выписанным в «Казначейство США». Вы можете найти почтовый адрес в разделе «Куда подавать»… «диаграмма, включенная в буклет 1040-ES.

Когда платить расчетные налоги

Возможно, вам придется платить расчетный подоходный налог четыре раза в течение года (ежеквартально), поскольку работодатель не удерживает налоги с вашей заработной платы. Квартальные периоды уплаты налогов за налоговый год представлены в таблице ниже:

Срок выплаты	Срок погашения
1 января — 31 марта	15 апреля
1 апреля — 31 мая	15 июня
1 июня — 31 августа	15 сентября
1 сентября — 31 декабря	15 января (следующего года)

Если вы производите расчетный налоговый платеж по почте, ваш платеж будет рассмотрен вовремя, если он будет помечен почтовым штемпелем в установленный срок.Если срок платежа приходится на субботу, воскресенье или официальный праздник, вы будете вовремя, если ваш платеж будет произведен на следующий рабочий день. Если вы хотите или вам необходимо произвести дополнительные платежи, помимо ежеквартальных, сделайте копию платежного ваучера и отправьте ее по почте вместе с дополнительным платежом или оплатите онлайн. Однако убедитесь, что вы платите достаточно к каждому сроку, чтобы покрыть предыдущий платежный период.

Прочтите эту публикацию о пенсионных планах для малого бизнеса или независимых подрядчиков.

Дополнительная информация о налогах на самозанятость:

территорий США — налог на самозанятость

ВЕРОНИКА ТАБМАН: Хорошо, это начало часа. Итак, приступим. Добро пожаловать в наш IRS презентация, Налог на самозанятость на территориях США. Мы рады, что вы присоединились к нам сегодня. Мое имя Вероника Табман, я представитель по связям с заинтересованными сторонами в Налоговой службе, и я буду Ваш модератор на сегодняшнем вебинаре, который продлится сто минут.Прежде чем мы начнем, если у нас есть кто-нибудь из представителей СМИ, отправьте нам электронное сообщение на адрес представлен на этом конкретном слайде. Включите вашу контактную информацию и публикацию новостей ты с. Наши сотрудники по связям со СМИ или с заинтересованными сторонами могут помочь, и они ответят на любые вопросы, которые могут у вас возникнуть. Напоминаем, что этот веб-семинар будет записан и опубликован в IRS. Видео портал за несколько недель. Мы опубликуем его на сайте www.irsvideos.gov. Если у вас возникнут проблемы с технологией во время вебинара на этом слайде показаны некоторые полезные советы и напоминания.Мы разместили технический справочный документ, который вы можете скачать с помощью кнопки материалов, и он находится прямо там, в левой части ваш экран, и он обеспечивает минимальные системные требования для просмотра этой трансляции вместе с некоторыми передовыми практиками и быстрыми решениями. И если вы выполнили и прошли проверку вашей системы и все еще есть проблемы, тогда продолжайте и попробуйте одно из следующего. Один из вариантов чтобы закрыть экран, на котором вы просматриваете веб-семинар, и просто запустите его повторно.В Второй вариант — щелкнуть значок шестеренки. Вы можете увидеть или не увидеть значок. Это зависит от твоего конкретный браузер. Если он у вас есть, он будет в правом углу слайда и фото. коробки. Вам будет предложено два варианта выбора Flash вместо HLS из доступного окна мультимедиа. Если у вас нет значка шестеренки, и повторный запуск экрана просмотра не решит вашу проблему, Что ж, попробуйте использовать другой браузер для запуска и просмотра веб-семинара. Вы также можете закрыть все окна и приложения, которые есть на вашем устройстве просмотра, просто на всякий случай.Мы надеемся на тебя получил PDF-версию PowerPoint и формы 1040-PR и 1040-SS в напоминании по электронной почте, но если вы этого не сделали, вы можете продолжить и загрузить их, нажав кнопку материалов на в левой части экрана. Скрытые субтитры доступны для сегодняшней презентации. Если ты возникли проблемы с прослушиванием звука через динамики компьютера, нажмите кнопку CC на в левой части экрана, как показано. Эта функция будет доступна во время сегодняшней трансляции.

Итак, во время презентации мы сделаем несколько перерывов, чтобы поделиться с вами вопросами, основанными на знаниях.

В этом случае функция стиля опроса появится прямо на вашем экране с вопросом и ответы с множественным выбором. Не забывайте, выберите ответ, который, по вашему мнению, правильный, нажав на установите переключатель рядом с вашим выбором, а затем просто нажмите кнопку «Отправить». если ты не появляется всплывающее окно для ответа, пожалуйста, своевременно введите свой ответ в поле «Задать вопрос» функция, чтобы мы могли отслеживать ваше участие.Если сегодня у вас есть вопрос по конкретной теме, пожалуйста, отправьте его, нажав кнопку «Задать вопрос», введите свой вопрос в текстовое поле и перейдите прямо вперед и нажмите «Отправить». Пожалуйста, пожалуйста, я не могу это особо подчеркнуть — не вводите никаких конфиденциальная информация или информация, относящаяся к налогоплательщикам, и мы это ценим. Мы просим вас дождаться своего конкретная тема, которую необходимо обсудить, прежде чем отправлять свой вопрос, потому что ответ может быть охвачен в материалах, которые мы рассмотрим сегодня.Теперь, продолжая нашу сессию, позвольте мне представьте сегодняшнего спикера. Наши спикеры на сегодняшней сессии — Бетани Краузе и Трейси МакФи.

Они являются старшими налоговыми агентами в сфере удержания налогов и международного индивидуального соответствия для Отдел крупного бизнеса и международных отношений. Как технические специалисты, они одновременно способствуют и координировать выявление, развитие и решение международных проблем. Как есть экспертиза по налоговым вопросам иностранцев-нерезидентов и У.С. граждане, работающие за рубежом. И с этим как уже было сказано, я передам слово Трейси, чтобы она начала презентацию. Трейси? ТРЕЙСИ МАКФИ: Спасибо, Вероника. Позвольте мне поприветствовать вас всех за — и вашу благодарность за участие сегодняшняя сессия вебинара. Во время сегодняшнего вебинара мы рассмотрим следующее. Прежде всего, мы собираемся дать определение самозанятости. Поговорим о том, как рассчитать чистую самозанятость. доход для целей налога на самозанятость в США. Проиллюстрируем, как жители У.С.

Территории сообщают о налоге на самозанятость, рассмотрев четыре примера, и мы также обсудим штрафы, которые могут применяться за несвоевременную отчетность и уплату налога на самозанятость. НАС.

Территории имеют отдельные автономные системы подоходного налога, но у них нет своих отдельных системы для целей социального обеспечения. IRS несет ответственность за то, чтобы самозанятые лиц, которые живут и работают на территориях США, а также U.S. Территории, о которых я говорю Американское Самоа, Гуам, Пуэрто-Рико, Содружество Северных Марианских островов или США.

Виргинские острова. Таким образом, IRS несет ответственность за то, чтобы добросовестные жители этих территории соблюдают свои требования по уплате налога на самозанятость. Итак, если вы живете или работать на территории США и иметь чистый доход от самозанятости в размере 400 долларов США или более, тогда вы как правило, должны сообщать и уплачивать налог на самозанятость в IRS.Не сообщайте о своей самозанятости налогообложение или отправляйте платежи по налогу на самозанятость в местный налоговый орган территории США. Этот Требование будет применяться независимо от того, требуется ли вам подавать налоговую декларацию в IRS.

Единственное исключение — если вы не являетесь резидентом США и также не являетесь гражданином США. резидент Американского Самоа, Гуама, Пуэрто-Рико, Содружества Северных Марианских островов или Виргинские острова США. Так что если — если вы — вы — если вы — кто-то другой, кроме иностранец-нерезидент США, который также не является резидентом одной из территорий, вы собираетесь платить — сообщите и уплатите налог на самозанятость в IRS, если ваша чистая заработок от самозанятости составляет 400 долларов и более.У сотрудников удерживаются налоги с их зарплаты их работодателя, поэтому некоторые из вас, которые, возможно, работали в качестве сотрудников, будут знакомы с этим. Однако, если у вас есть доход, который не подлежит удержанию, вам необходимо расчетные налоговые платежи в течение года. Если вы работали наемным работником, возможно, вы действительно не подумал о налогах на социальное обеспечение и медицинское обслуживание, удерживаемых из вашей заработной платы. Но как частный предприниматель, вы должны сами платить эти налоги.В какой форме вы подать заявление и уплатить налог на самозанятость в качестве резидента территории США будет зависеть от требуется ли вам подавать налоговую декларацию в США. Если вы не обязаны подавать декларацию о подоходном налоге в США, вы должны заполнить форму 1040-SS или форму 1040-PR, которая является испанской версия, с IRS, чтобы сообщить и заплатить налог на самозанятость. Если вам необходимо подать Подоходный налог в США, затем вы должны заполнить форму 1040 Schedule SE в США.подоходный налог вернитесь, чтобы сообщить и оплатить налог на самозанятость. Некоторые из вас могут задаться вопросом, как определить, есть ли у вас требование подавать налоговую декларацию в США в качестве резидента территории США. Ну, это зависит от нескольких факторов, в том числе от того, добросовестный ли вы. проживающий на территории США в соответствии с правилами, изложенными в разделе 937 Налогового кодекса США, и это также будет зависеть от того, какая территория, Американское Самоа, Гуам, Пуэрто-Рико, CNMI или Содружество Северных Марианских островов или USVI, U.Южные Виргинские острова, что вы житель. Если вы не добросовестный иностранец-резидент — добросовестный резидент, извините, Территория США, независимо от того, являетесь ли вы гражданином США, иностранцем-резидентом США или иностранцем-нерезидентом, поэтому это также будет зависеть от вашего статуса резидента для целей налогообложения США и от того, являетесь ли вы добросовестный житель территории США и являетесь ли вы гражданином США, иностранцем, постоянно проживающим в США. или иностранец-нерезидент. И следующее, что вам нужно учитывать, это то, есть ли у вас доход из источников за пределами соответствующей Территории.И наконец, получали ли вы доход за услуги в качестве сотрудника правительства США. Все эти факторы могут повлиять на то, будете ли вы необходимо подать налоговую декларацию в США. К сожалению, сегодня у нас нет времени, чтобы обсудить конкретные требования к подаче налоговой декларации для физических лиц с доходом, полученным в Территория США во время сегодняшнего вебинара. Если вам нужна дополнительная информация по этой теме, вы можете обратиться к к публикации IRS 570, которая называется «Руководство по налогам для физических лиц с доходом от США».С.

Владения, или обратитесь в налоговый отдел конкретной Территории. Далее Бетани собирается говорить о том, как — о лицах, которые работают не по найму. Бетани? БЕТАНИ КРАУЗ: Спасибо, Трейси. Вы работаете на себя, если являетесь индивидуальным предпринимателем, а это означает, что вы владеете собственным бизнесом. или это также включает значение, если вы являетесь независимым подрядчиком, если вы являетесь единственным членом Компания с ограниченной ответственностью или ООО, не учитываемая для целей федерального подоходного налога, или если вы являетесь членом квалифицированного совместного предприятия.Термин самозанятый также применяется, если вы партнер в партнерстве, в том числе член многопользовательской LLC, избранный для лечения в качестве партнерства для целей федерального налогообложения или иным образом заниматься бизнесом в качестве другого чем как сотрудник. Человек, которому не нужно постоянно работать полный рабочий день — физическое лицо не должно вести регулярную коммерческую деятельность полный рабочий день, чтобы считаться частный предприниматель. Итак, если у вас есть бизнес с частичной занятостью в дополнение к вашей обычной дневной работе, где вы сотрудник, если вы ведете бизнес на стороне, работая на стороне в качестве независимый подрядчик или ведущий сезонный бизнес, который также считается самозанятостью.

Позже в этой презентации мы рассмотрим несколько примеров, чтобы показать вам, как четыре вымышленных физические лица будут сообщать о своем налоге на самозанятость, используя форму 1040-SS версии 2016 года. Налоговая декларация США о занятости. И эти примеры будут включать в себя то, почему человек, у которого есть сторона работа в экономике совместного использования. Когда мы используем термин «экономика совместного использования», мы говорим о ком-то кто использует одну из множества доступных онлайн-платформ или приложений для предоставления автомобиля поездок или для подключения и предоставления ряда других товаров или услуг.Другой пример мы поговорим позже более подробно будет Джей, который днем ​​занимается компьютерным программированием и ремонтирует компьютеры на боковая сторона. Другой — S, который управляет двумя предприятиями в качестве индивидуального предпринимателя, рестораном и ферма. И L, который работает не по найму. Позже в презентации мы собираемся над каждым из этих вымышленных примеров и на самом деле покажет вам, как они будут заполнять форму 1040-SS для расчета их занятости — их налог на самозанятость. Но сначала Трейси собирается определить чистый доход от самозанятости и объяснить, как рассчитать налог на самозанятость.Трейси?

МАКФИ: Спасибо, Бетани. И Бетани уже говорила — говорила о том, кто самозанятый, поэтому давайте поговорим о доходе от самозанятости. Доход от самозанятости включает брутто доход, включая любые чаевые, которые вы могли получить от торговли или бизнеса, за вычетом любых допустимых вычеты, относящиеся к этой торговле или бизнесу. Он также включает в себя распределительная доля, независимо от того, действительно ли она распределяется из доходов или убытков от любой торговли или бизнес, осуществляемый партнерством, за исключением аренды, дивидендов, процентов и прироста капитала, или потеря.Сюда также входят платежи, полученные партнером партнерства за услуги, оказанные партнерство и те, которые обычно называются гарантированными платежами партнерам. Это также включает плату за услуги, которые вы предоставляете как — ну нет, давайте вернемся на секунду. Это не включают плату за услуги, которые вы оказываете в качестве нотариуса. Это не считается самозанятостью доход для целей налогообложения самозанятости. Он не облагается налогом на самозанятость. Однако все из вашего другого дохода от самозанятости будет облагаться налогом на самозанятость.Итак, вот на этом слайд, у нас есть пример. L — индивидуальный адвокат и нотариус. Так он работает как в качестве поверенного и предоставляет нотариальные услуги. Только доход, полученный L за услуги нотариус не облагается налогом на самозанятость. Таким образом, доход от нотариальных услуг составляет не будет облагаться налогом на самозанятость. Любой другой доход, который он получает за работу, он как юрист будет облагаться налогом на самозанятость. А позже в сегодняшней презентации Бетани расскажет, как L будет подсчитывать и сообщать о своей чистой самозанятости. доход.Американские территории Гуам и Пуэрто-Рико относятся к юрисдикции общинной собственности. Если физическое лицо и его или ее супруга владеют только некорпоративным бизнесом в качестве общественной собственности и только один супруг участвует в бизнесе, весь доход от этого бизнеса доход от самозанятости этого супруга, того, кто участвует в этом бизнесе. На с другой стороны, если оба супруга участвуют в бизнесе, в общем праве или в общей собственности юрисдикции, поэтому, если оба супруга участвуют в бизнесе и этот бизнес находится на Гуаме или Затем в Пуэрто-Рико доход и отчисления распределяются между супругами на основе их соответствующих распределительные акции.Таким образом, в этом случае каждый супруг будет нести ответственность за оплату налог на самозанятость и сообщение об этом в IRS. Итак, теперь мы собираемся поговорить о … извиняюсь. Далее мы поговорим о том, где об этом сообщается. Итак, как я упоминал ранее, форма 1040-SS, которая является налоговой декларацией США для самозанятости, или 1040-PR, которая является испанской версией. формы используется для отчетности и уплаты налога на самозанятость. И что делает, а что не составляет доход от самозанятости более подробно обсуждается в инструкциях к форме 1040-SS и форма 1040-ПР.Итак, Вероника, я думаю, что это хороший момент, чтобы мы остановились для нашего первого вопрос опроса. ТАБМАН: Полностью согласен. Спасибо, Трейси. Все в порядке. Теперь наш первый опрос вопрос в том, что самозанятый адвокат, получающий гонорары как за юридические услуги, так и за нотариуса услуги облагаются налогом на самозанятость по шкале А — так что нам нужно — прежде чем я их прочту, просто уделите минуту и ​​выберите переключатель, который, по вашему мнению, наиболее точно отвечает на вопрос. Теперь, это основано на информации, которой только что поделилась Трейси.Как вы думаете, правильный ответ A, только плата за юридические услуги. B, сборы как за юридические услуги, так и за государственные нотариальные услуги, или C, оплата только за государственные услуги нотариуса. Так что потратьте еще несколько секунд, чтобы сделать свой выбор Теперь. Просто запомните информацию, которой только что поделилась с нами Трейси. Хорошо, мы собираемся остановить опрос сейчас. И мы поделимся правильным ответом на следующем слайде. И правильный ответ — А, сборы только за юридические услуги. Итак, давайте посмотрим, каков процент, 84 процента из вас ответили правильно.Путь к работе. Это отличная скорость отклика, но мы собираемся — при необходимости — сделаем — вы есть презентация PowerPoint, вы можете вернуться и еще раз просмотреть информацию, которая хороший. Хорошо, Трейси, я верну его тебе. MCFee: Спасибо, Вероника. OK. Итак, как чистая доход от самозанятости, рассчитанный для целей налогообложения самозанятости, когда вы являетесь резидентом Территория США? Чистый доход от самозанятости обычно рассчитывается таким же образом для Территории. для целей подоходного налога, как и для U.S. Цели налогообложения самозанятости. И вы можете обратиться к инструкции для 1040-SS, налоговой декларации по самозанятости в США или, если испанская версия 1040-PR для больше информации о расходах, которые разрешены при определении чистой прибыли от самозанятость для целей налога на самозанятость в США. Однако я хочу отметить, что некоторые операционные расходы, которые могут быть вычтены из налоговой декларации Пуэрто-Рико, не могут допускаться при расчете чистой прибыли для целей налога на самозанятость в США.Например, Возвращение Пуэрто-Рико может позволить вычесть половину налога на самозанятость, а также может разрешить вычет для самозанятого медицинского страхования и взносы для самозанятых пенсия сотруднику или SEP, плановые и операционные расходы. Итак, хотя эти расходы разрешены в качестве корректировок валового дохода по форме 1040 США, они не подлежат вычету, когда расчет чистого дохода от самозанятости по Приложению C или F налоговой декларации по форме 1040 в США.

Таким образом, им обычно не разрешается определять ваш чистый доход с учетом самозанятости. налог, если вы являетесь добросовестным резидентом Пуэрто-Рико, и вы сообщали о них в своем Пуэрто Налоговая декларация Рико — в декларации о доходах Пуэрто-Рико. Итак, я снова направлю вас к инструкции для от 1040-PR на испанском языке или формы 1040-SS на английском языке. если ты есть вопросы о том, какие расходы были бы допустимы при расчете вашей чистой самозанятости доход.Частные предприниматели, помимо уплаты налога на самозанятость, также могут нести ответственность за дополнительный налог на Medicare. Если ваш доход от самозанятости превышает порог сумма за каждый налоговый год, как показано в форме 8959 в его инструкции. Если вам необходимо уплатить дополнительный налог по программе Medicare с вашего чистого дохода от самозанятости, вам нужно будет приложить Форма 8959, форма 1040, если вам необходимо подать налоговую декларацию в IRS, форма 1040-SS или форму 1040-PR, в зависимости от того, что применимо.Также хочу отметить, что вы не можете включать Дополнительный Налог Medicare как часть вашего вычета в размере половины налога на самозанятость по форме f = 1040, Декларация о подоходном налоге в США. Ваши платежи по налогу на самозанятость способствуют вашему страхованию в соответствии с Система социального обеспечения США. Так что в этом большое преимущество необходимости платить за самозанятость. налоги, которые вы получите — вы — они помогут вам получить право на покрытие в соответствии с Система социального обеспечения. Страхование социального обеспечения предоставляет вам пенсию по преклонному возрасту, в случае потери кормильца и пособие по инвалидности и больничное страхование.Администрация социального обеспечения будет использовать информацию из формы 1040-SS или формы 1040-PR или из налоговой шкалы самозанятости, если вы Требуется подать форму 1040 в IRS. Они используют эту информацию для расчета ваших выгод. по программе социального обеспечения. Я знаю, что мы говорили это несколько раз, но это … это действительно важно помнить, если у вас есть доход от самозанятости и вы подпадаете под налог на самозанятость, и вы являетесь резидентом США.S. Territory, вы должны подать и отправить свой платежи по налогу на самозанятость в IRS. Если у вас есть доход из источника в США, например от социальных сетей Пособия по безопасности, см. Публикацию 570, которая представляет собой налоговое руководство для физических лиц с доходом. из владений США, и вы также можете обратиться к Публикации 1321, которая является специальной инструкции для добросовестных жителей Пуэрто-Рико, которые должны подавать форму декларации о доходах в США 1040, если это относится к вам, для получения дополнительной информации о сообщении налога на самозанятость.если ты должны подавать налоговую декларацию в Налоговую службу, поэтому, если вы необходимо подать форму 1040 в IRS, вы должны использовать Schedule SE и отправить ее в IRS вместе с формой 1040, чтобы сообщить и уплатить налог на самозанятость. В противном случае, если от вас не требуется заполните налоговую декларацию в IRS, если бы вы использовали форму 1040-SS, английскую версию или форму 1040-PR, испанская версия, и вы должны подать ее в IRS по адресу, указанному в инструкции к форме для отчета и уплаты налога на самозанятость.Не заполняйте форму 1040-SS или форму 1040-PR с формой 1040. Если вы используете форму 1040 для подачи в IRS, то вы будет использовать Schedule SE. Если вам не нужно использовать форму 1040 для подачи в IRS, то вы использовали бы форму 1040-SS или форму 1040-PR, если вы обязаны платить налог на самозанятость и являетесь добросовестным fide резидент территории США. Не отправляйте форму налога на самозанятость или Форма 1040-SS, 1040-PR или платежи по налогу на самозанятость в местный U.S. Территориальный налог орган власти. Вероника, я не знаю как вы, но я думаю, что пришло время задать еще один вопрос для опроса.

Табмен: Я согласен с тобой, Трейси, это была действительно хорошая информация. Хорошо, аудитория, вы готовы?

Наш второй вопрос для опроса: кому вы подаете свои налоговые формы для самозанятости? Итак, это А, ваше местное налоговое агентство территории США или B, налоговая служба? Итак, займи минутку и щелкните переключатель, который, по вашему мнению, точно отвечает на этот вопрос на основе информации, которая Трейси только что поделилась с нами своим правильным ответом.И я дам тебе несколько больше секунд, чтобы сделать свой выбор. OK. Вот так. Сейчас мы остановим голосование и мы поделимся правильным ответом на следующем слайде. И правильный ответ — Б. Правильный ответ — B. Кому вы подаете свои налоговые декларации о самозанятости? И это с внутренним Налоговая служба. И я вижу, что 94 процента из вас ответили правильно. Путь, это здорово Скорость отклика. OK. Я передам это Бетани, и она перейдет к Примеры.Итак, Бетани, это все твое. КРАУЗЕ: Спасибо, Вероника. OK. Теперь, когда Трейси определила доход от самозанятости, и она также объяснила, какую форму подавать и куда отправлять, давайте рассмотрим несколько примеров, которые это иллюстрируют. Наш первый пример связан с Y, у которого полная занятость в банке. По вечерам и в выходные дни Y использует свою машину, чтобы подвозить клиентов организовали через приложение на ее смартфоне. Компания, работающая с райдшерингом, запустила приложение получает платежи от клиентов, затем они вычитают плату за обслуживание, а затем платят ей Y доля оплаты проезда.Большинство клиентов добавляют чаевые к оплате кредитной картой, но иногда Y получает чаевые от клиентов. В течение 2016 года Y производила оплату поездок за вычетом услуги. гонорар, который составил 8600 долларов. В том же году она получила чаевые наличными на общую сумму 200 долларов. Ее вычитаемые коммерческие расходы составили 3700 долларов. Таким образом, она должна платить налог на самозанятость в США из своей чистой суммы. прибыль, которая составляет 5100 долларов США. Итак, для этого зачем заполнять форму 1040-SS или 1040-PR? И я хочу остановиться в течение одной минуты я видел вопросы по этому поводу.Кто-то спрашивал, это формы взаимозаменяемые? Они одинаковы? Да, они. 1040-SS — это английская версия 1040-PR или наоборот. Итак, это одна и та же форма, одна на английском языке, 1040-SS, а затем 1040-PR на испанском языке. Так что, кроме этого, между ними нет никакой разницы. Y завершает Форма 1040-SS или PR, и она сообщает об их чистом доходе от самозанятости в размере 5100 долларов. В части 5 формы, в которой она рассчитывала бы налог на самозанятость, взяв свой чистый доход от самозанятости в размере 5100 долларов и умножаем на 92.35 процентов или 0,9235. Результат — 4709,85 долларов. Теперь нам нужно подумайте об этом, о ее заработках от ежедневной работы в банке, что это? Ну это 37000 долларов. Таким образом, она вычитает это, как вы можете здесь, в форме, она вычитает 37000 долларов из 118 500 долларов, и это число 118 500 долларов предварительно заполнено для вас в форме, оно уже там. А также это максимальная сумма заработка, из которой может быть удержано социальное обеспечение в 2016 году, и я Хочу отметить, что максимальная сумма на 2019 год составит 132 900 долларов.На 2018 год было 128 400 долларов, а в 2017 году — 127 200 долларов. И насколько нам известно, это будет единственная разница в эта форма между этими годами и этим годом будет максимальной суммой заработка, на которую Социальное обеспечение может быть отказано. Итак, в 2016 году это было 118 500 долларов, она вычитает 37 000 долларов. от ее основной работы, и результат — 81 500 долларов. Итак, затем она берет меньшее из этого или сумму что появляется — она ​​занимает меньшую строку 6 или 9. Итак, сумма, о которой мы говорили ранее где она взяла 5100 долларов, умножив их на 92.35 процентов и составила 4709,85 доллара. Итак, она берет эта сумма сейчас, потому что это меньшее из двух, меньшее из 81500 долларов или 4709,85 долларов и она умножает это на 12,4 процента, или 0,124, и в результате получается налог на социальное обеспечение в размере $ 584,02. Теперь ее следующий шаг — умножить 4 209,85 доллара на 2,9 процента или 0,029, что равняется 136,58 долларов США в виде налога на Medicare. Таким образом, ее налог на самозанятость составляет суммы Социального обеспечения и Медикэр. вместе составляет 720,60 долларов. И, конечно же, некоторые люди вокруг, и это вполне приемлемо, так что это могли быть круглые числа, но по какой-то причине мы поставили десятичные точки в.Давайте посмотрим на другой пример, J работает полный рабочий день компьютерным программистом для программного обеспечения. компания, а затем он ремонтирует и устанавливает программное обеспечение на компьютеры людей на стороне. Итак, его день на работе он зарабатывает 155000 долларов в год, и его работодатель, конечно, удерживает подоходный налог с чистая прибыль, а затем у него есть подработка, ремонт и установка программного обеспечения для клиентов. В В 2016 году он заработал 8000 долларов на этом побочном бизнесе, это была его валовая выручка от побочного бизнеса.

Он также понес некоторые вычитаемые бизнес-расходы, 1600 долларов на расходные материалы и программное обеспечение напрямую. связанные с этим побочным бизнесом.Доход в 8000 долларов, который он заработал на побочном бизнесе, составляет подлежит налогообложению и указывается в его налоговой декларации на территории как валовая выручка от бизнеса, а затем Конечно, он берет на себя свои расходы. Таким образом, его чистая прибыль от побочного бизнеса составляет 6400 долларов, и он должен заполните форму 1040-SS или 1040-PR в налоговую службу и сообщите об этом самозанятости. подоходный и платный налог на самозанятость. J сообщает о своем чистом доходе от самозанятости в Части 4 форму, а теперь в Части 5 он вычисляет свой налог на самозанятость.Сначала он берет свою сеть доход от самозанятости в размере 6400 долларов, что умножается на 92,35 процента. Результат — 5 910,40 долларов.

Как я упоминал ранее, он зарабатывал 155000 долларов на своей основной работе, а его работодатель удерживал социальные выплаты. Налог на безопасность и медицинское обслуживание от этого. Поскольку 118 500 долларов США были максимальной суммой заработка и с Налог на социальное обеспечение может быть удержан в 2016 году, он не должен платить налог на социальное обеспечение в связи с этим. дополнительный чистый доход от самозанятости. Однако нет предела или ограничения на то, сколько человек должен платить Medicare.Таким образом, в строке 11 J умножает чистый доход от самозанятости в размере 5910,40 долларов США на 2,9 процента, и он получает 171,40 доллара США по налогу на медицинское обслуживание, и это то, что ему нужно будет отправить. с его формой 1040-SS для IRS. Хорошо, Трейси, не могли бы вы повторить наш следующий пример? включает единственную собственник с двумя предприятиями. S владеет и MCPHEE: Конечно, Бетани, я был бы рад. Следующий Пример касается индивидуального предпринимателя с двумя предприятиями. S владеет и управляет рестораном и ферма. В 2016 году его ресторанный бизнес имел валовую выручку в размере 150 000 долларов, как показано здесь на слайд и бизнес-расходы, которые указаны внизу слайда в размере 78 000 долларов.На его ферме есть валовые поступления 5000 долларов и коммерческие расходы 6000 долларов. Итак, позвольте мне выяснить, что его чистый доход от самозанятости есть, так что это следующий шаг. Итак, как вы можете видеть здесь, в первом колонка, его ресторанный бизнес принес $ 150 000 валового дохода, а его расходы были 78000 долларов. Таким образом, чистая прибыль ресторана составила 72 000 долларов. Его фермерский бизнес к сожалению, не так хорошо. В 2016 году его ферма, которая в прошлом всегда была прибыльной. принес только 5000 долларов, хотя его расходы составляли 6000 долларов.Таким образом, в 2016 году у хозяйства был чистый убыток. 1000 долларов. Поскольку у S есть несколько предприятий, которыми он управляет как индивидуальный предприниматель, он должен объединить потерю чистой прибыли от обоих предприятий, чтобы определить его общую прибыль с учетом налог на самозанятость. Убыток от его фермерского бизнеса снижает прибыль его ресторана. бизнес для целей налогообложения самозанятости. Таким образом, его чистый доход от бизнеса с учетом самозанятости налог составляет 71 000 долларов США. 72000 долларов чистой прибыли от ресторанного бизнеса за вычетом 1000 долларов чистого убытка. от фермерского бизнеса для уплаты налогов 2016.Несмотря на то, что у него два предприятия, S подаст только одно Форма 1040-SS, чтобы сообщить в IRS о его доходе от налога на самозанятость, где будет указано и будет используйте эту форму, чтобы правильно подсчитать сумму его налога на самозанятость. S сообщит о своем коммерческие доходы и расходы или ферма в Части 3, которая представляет собой прибыль или убыток от ведения сельского хозяйства график формы 1040-СС. Он отчитается о доходах от своего бизнеса и расходах на ресторан в Форма 1040-SS Часть 4, которая представляет собой прибыль или убыток от бизнеса для индивидуальных предпринимателей.Итак, теперь давайте посмотрите на ту часть формы, которая показывает, какой будет размер налога на самозанятость. вычислено для этого примера с участием S. Итак, мы собираемся рассмотреть часть 5 формы, которая где рассчитывается налог на самозанятость. В строке 1A, которая представляет собой чистую прибыль или убыток фермы, S будет сообщить о потере 1000 долларов от его фермерского бизнеса. Итак, линия 1А предназначена для ведения сельского хозяйства. Линия 1А используется только для ферм, поэтому он не показывает свою прибыль от своего бизнеса в этой строке. Вместо, Строка 2 используется для отчета о чистой прибыли или убытке от несельскохозяйственного бизнеса.Итак, это линия, которая где S сообщит о прибыли в размере 72 000 долларов от своего ресторанного бизнеса. Затем он объединит Убыток в размере 1000 долларов от его фермерского бизнеса, показанный в строке 1A, и прибыль в размере 72000 долларов от его ресторана компания, указанная в строке 2, а затем внесет эту общую сумму в 71 000 долларов в строку 3 формы 1040-SS. Часть 5. Затем S умножит свой чистый доход от самозанятости в размере 71 000 долларов на 92,35. процентов, или, как сказала ранее Бетани, это 0,9235, а результат — 65 568 долларов.50 и у некоторых людей отметил, что мы округлили это — и у нас есть — мы показали это до цента. Обычно вы можете округлите это до доллара, и это приемлемо. Итак, 65 568,50 долларов сообщается в строке 4A и затем он переносится в Строку 4C, поскольку S не имел права избирать и не решил использовать необязательный метод расчета налога на самозанятость. Учтите, что у нас нет времени на обсудите дополнительные методы расчета налога на самозанятость сегодня, и если вам нужно больше информацию о дополнительном методе вы можете увидеть в инструкциях к Форме 1040-SS или Форма 1040-ПР.OK. Итак, мы продолжим работу с частью 5 формы. Поскольку строки 5A и 5B не относятся к S, он собирается ввести сумму из строки 4C, которая составляет 65 568,50 долларов США, которая была на На предыдущем слайде мы введем его в строке 6. Строки с 8A по 8C также не относятся к S. Итак, он собирается ввести 0 в строке 8D и довести сумму $ 65 568,50 до строки 9. Затем он собирается взять меньшее из строки 6 или строки 9, в этом случае обе суммы одинаковы, поэтому он собирается войти в $ 65 568.50, и он возьмет это и умножит на 12,4 процента, что приведет к налогу на социальное обеспечение в размере 8 130,49 долларов. Затем он умножит 65 568,50 доллара на 2,9. процентов, что составляет 1 901,49 доллара США. Итак, он добавит 8 130,49 долларов, а затем добавит к ним 1 901,49 долларов, что составляет часть Medicare, поэтому часть социального обеспечения и часть Medicare и вы получите обязательство по налогу на самозанятость в размере 10 031,98 долларов, как показано здесь, в строке 12.

Хорошо, Бетани, у нас есть еще один пример.Сможете ли вы пройти через это с нашей аудиторией? КРАУЗЕ: Конечно, Трейси. Я был бы счастлив. И прежде чем я это сделаю, я просто хочу упомянуть, что прокручиваю через некоторые из вопросов, которые прислали люди. И, кажется, есть, ммм, возможно, некоторая путаница в том, почему, например, в первом примере или во всех этих примерах я Предположим, они спрашивали о первом. Но почему этот человек не использует Расписание C или Расписание SE, а она использует 1040-SS? Причина в том, что эти люди в этих примерах являются добросовестными жителями U.С. Территории. И вот почему эти частные лица, я предполагаю, что здесь предполагается, что весь веб-семинар в значительной степени направлен на людей, которые живут и работают на территории. Большинство из них будут добросовестные жители там, и у них будет требование подачи документов в Территорию. Итак, в в наших примерах эти люди являются добросовестными жителями территорий и имеют свои основные требование о подаче там налога на прибыль. Они просто забирают Социальное обеспечение Это часть Medicare и сообщение об этом в IRS, потому что это налог на самозанятость.

Вот почему в этих примерах используется 1040-SS, который, опять же, эквивалентен 1040-PR. И я надеюсь, что это поможет объяснить некоторые из возникающих вопросов. И я извините, если мы не уточнили это. В начале примеров эти люди добросовестные жители территорий США. Итак, переходя к четвертому примеру, L — это индивидуальный адвокат. Оказывает как юридические, так и нотариальные услуги. В 2016 году она заработала 95000 долларов. за юридические услуги и еще 5000 долларов за нотариальные услуги.Она сообщила в общей сложности о 17 000 долларов деловых расходов в ее налоговой декларации с территории, включая 300 долларов расходов. связанных с нотариальным доходом. И еще 7000 долларов, которые ей заплатили — она ​​заплатила за здоровье. страховка для себя. Хорошо, вы можете видеть, что в первом столбце здесь содержится резюме того, что было только что обсуждается на последнем слайде. А во втором столбце показано, что следует указать в ее форме. 1040-SS или 1040-PR. И я хотел отметить, что, хотя она включила 7000 долларов, оплатила ее медицинское страхование в составе деловых расходов, которые она указала в своем территориальном налоге. доход, эти расходы не подлежат вычету при расчете чистого дохода от самозанятости для целей U.S. налог на самозанятость. Таким образом, в отчетной чистой прибыли будет разница. на территорию по сравнению с чистым доходом, который она отчитывается в IRS по налогу на социальное обеспечение. Как и я упомянул на предыдущем слайде о коммерческих расходах в размере 10 000 долларов, которые не связаны с 7000 долларов, которые она заплатила за медицинскую страховку. Таким образом, оставшиеся 10 000 долларов включали связанные с к ее доходу за нотариальные услуги. Таким образом, ее чистый доход от нотариальных услуг составил 5000 долларов минус 300 долларов. или 4700 долларов.Налог на самозанятость не облагается ее чистым доходом от нотариальных услуг, поэтому $ 4700 чистой прибыли от нотариальных услуг вычитается для целей налога на самозанятость в США, Таким образом, сумма, облагаемая налогом на самозанятость в США, составляет 85 300 долларов США. L использует форму 1040-SS или PR, чтобы сообщить о своем доходе от налога на самозанятость в IRS. И мы можем посмотреть здесь, как она собираюсь сделать это. Итак, сначала мы рассмотрим, как эта сумма вычисляется здесь по частям пять формы.Она вводит 90 000 долларов в качестве дохода от самозанятости во второй строке пятой части. А потом в третьей строке, следуя инструкциям к этой форме, она возвращает 4700 долларов чистой прибыли. от ее нотариальных услуг. И мне очень жаль, но это должно быть 95 000 долларов, и она поддерживает 4700 долларов, что составляет, как вы помните, 5000 долларов нотариального дохода за вычетом 300 долларов расходов, связанных с нотариальный доход. И она пишет освобожденным нотариусом 4700 долларов на пунктирной линии рядом с третьей строкой. Она вводит ее чистый доход от самозанятости, а затем заполняет оставшуюся часть формы, умножая что на 92.35 процентов. На этом скриншоте она пишет: «При количестве 78 774,55 долл. США «. Поскольку это меньше 118 500 долл. США, она умножается на 12,4 процента, в результате чего в размере 9 768,04 долларов США в виде налогов на социальное обеспечение. А затем следуйте вместе с листом формы и умножьте его на 2,9 процента, чтобы получить 2284,46 доллара США в виде налога на медицинское обслуживание. Итак, как вы можете видеть здесь, общий налог на самозанятость, который она должна заплатить, составляет 12 052,50 долларов. Хорошо, теперь, когда мы рассмотрели, как Чтобы заполнить эти формы, давайте поговорим о сроках их подачи.Формы 1040-СС и 1040-ПР подлежат оплате до 15 числа четвертого месяца после закрытия налогового года, что является длинным способ сказать, что для большинства людей, если вы являетесь налогоплательщиком за календарный год, обычно необходимо платить за апрель. 15-е. Все платежи должны быть произведены не позднее указанного срока. Если вы не можете подать вовремя, то важно до установленного срока или не позднее установленного срока использовать форму 4868 Application для автоматического продления срока подачи индивидуальной налоговой декларации в США.И там вы можете запросить продление срока подачи документов на шесть месяцев. Однако я хочу отметить, что продление времени на подачу не продлевает время на оплату. Таким образом, платеж все равно должен быть произведен вовремя, чтобы избежать штрафы и пени. Вероника, я думаю, сейчас самое подходящее время для нашего третьего опроса вопрос. Что вы думаете? ТАБМАН: Думаю, ты права, Бетани, спасибо. Хорошо. Подача Форма 4868 для продления срока подачи формы 1040-SS или Форма 1040-PR также продлевает оплату срок оплаты.Это правда, А или ложь Б? OK. Пожалуйста, найдите минутку и нажмите на радио кнопка, которая, по вашему мнению, наиболее точно отвечает на этот вопрос. Так что просто подумайте о том, что Бетани просто поделился с нами. Итак, как вы думаете, правильный ответ: А, правда, или Б, ложь? Итак, мы просто уделите минуту, чтобы дать вам немного больше времени, чтобы сделать свой выбор. Итак, регистрационная форма 4868 еще раз, чтобы продлить срок подачи формы 1040-SS или формы 1040-PR, также продлевает Дата платежа.Это правда, А или ложь Б? Чтобы у всех было достаточно времени, чтобы поставить их информация в. И немного больше на основе того, что поделилась Бетани. Хорошо, мы идем чтобы остановить опрос сейчас И мы поделимся правильным ответом на следующем слайде. И правильный Ответ, барабанная дробь, это А, правда. Заполнение формы 4868 для продления срока подачи формы 1040-SS также продлевает срок платежа. И давайте посмотрим, 94 процента из вас ответили правильно. Ты рок, хорошая работа, отличный отклик.Хорошо, Бетани, тогда я отправлю его тебе для нашего следующая тема. КРАУЗЕ: Хорошо, спасибо, Вероника. И я просто хотел закончить эту часть просто чтобы сказать, кто должен производить расчетные налоговые платежи в течение года? Спасибо, Вероника. В лица, которые рассчитывают, что налог на самозанятость составляет 1000 долларов или более, должны уплатить расчетный налог. платежи. И для этого вы используете форму 1040-ES «Расчетный налог для физических лиц». И вот где вы делаете расчетные налоговые платежи ежеквартально.Теперь Трейси собирается поговорить о важность этого Трейси? МАКФИ: Спасибо, Бетани. Мы уже говорили о преимущества уплаты налогов на самозанятость, то есть вы, они предоставят вам возможность получить кредит для целей социального обеспечения. И мы хотим подчеркнуть важность своевременной уплаты этих налогов. Как правило, администрация социального обеспечения предоставляет кредит только на налог на самозанятость, указанный в налоговой декларации, поданной в течение трех лет, три месяцев и 15 дней после года, в котором был получен доход.Итак, чтобы вы получить кредит для расчета ваших первых выплат социального обеспечения получены не позднее, чем через три года, три месяца и 15 дней после года, на который они подали заявление.

Например, платежи по налогу на самозанятость 2014 года, полученные после 15 апреля 2018 года, будут не будут зачислены на ваш счет для целей расчета будущих пособий по социальному обеспечению.

Также важно вовремя платить налоги на самозанятость, чтобы избежать начисленные пени и пени.Если вы должным образом и своевременно не отчитаетесь и не оплачиваете самозанятость налоги, на которые вы можете уплатить следующее: расчетный налоговый штраф, несоблюдение Уплата штрафа, неуплата штрафа, штрафа, связанного с точностью, штрафа за гражданское мошенничество, Мошенническое непредоставление штрафных санкций и процентов. Итак, на следующих нескольких слайдах я собираюсь покрыть эти штрафы и поговорить о процентах более подробно. Итак, мы начнем с речь идет о расчетном налоговом штрафе.Система подоходного налога в США — это расплата по мере использования. налоговой системы, что означает, что вы должны платить подоходный налог по мере того, как вы зарабатываете или получаете свой доход в течение год. Если вы не платили достаточно налогов в течение года, либо посредством удержания, либо расчетный налоговый платеж, возможно, вам придется заплатить штраф за недоплату расчетного налога.

Как правило, вы можете избежать этого штрафа, если ваша задолженность по налогу составляет менее 1000 долларов США после вычета любые удерживаемые и расчетные налоговые платежи, произведенные в течение этого года или если вы заплатили не менее 90 процент налога за текущий год или 100 процентов налога, указанного в декларации за предыдущий год, в зависимости от того, что меньше.IRS рассчитывает штраф отдельно за каждый требуемый рассрочка. Количество дней опоздания сначала определяется, а затем умножается на эффективный процентные ставки на период рассрочки. Орган по наложению штрафа за неуплату надлежащая расчетная сумма налога — это раздел 6654 IRC. Служба внутренних доходов предоставила расширенный Снижение штрафа налогоплательщикам, у которых удерживается федеральный подоходный налог за 2018 год, и расчетные налоговые платежи не выполнили свои налоговые обязательства за год.Это означает, что IRS отказывается от Расчетный налоговый штраф для любого налогоплательщика, который заплатил не менее 80 процентов, а не 90 процентов. как показано на этом слайде, их общих налоговых обязательств в течение года через федеральный подоходный налог. удержание для досрочных расчетных налоговых платежей или их комбинации. Используйте форму 2210, которая недоуплата расчетного налога физическим лицом, говорится в доверительном управлении, чтобы узнать, есть ли у вас штраф за недоплата вашего предполагаемого налога. И для получения дополнительной информации вы также можете обратиться к публикации IRS. 505, озаглавленный «Удержание налогов и расчетный налог».Далее мы поговорим о штраф за несвоевременную подачу документов. Если вы задолжали налог и не подали налоговую декларацию вовремя, есть штраф за несвоевременную подачу документов. Непредставление штрафа обычно составляет пять процентов от суммы неуплаченный налог необходимо указывать в декларации, и он взимается за каждый месяц или часть месяц задержки возврата, до пяти месяцев. Таким образом, максимальный размер штрафа за непредставление налоговой декларации составляет 25 процентов неуплаченного налога, что составляет пять процентов, умноженных на пять месяцев.Если ваше возвращение закончилось 60 дней с опозданием, также существует минимальный штраф за несвоевременную подачу заявки, и он меньше двух сумм, 100 процент налога, который должен быть указан в декларации, которую вы не уплатили вовремя, или конкретный сумма в долларах, которая ежегодно корректируется с учетом инфляции. Эта сумма ежегодно корректируется на инфляция составляет 205 долларов США, возврат был произведен в период с 1 января 2016 года по 31 декабря 2017 года. сумма была скорректирована до 210 долларов США для возвратов, подлежащих оплате в период с 1 января 2018 г. по 31 декабря 2019 г., и он будет увеличен до 215 долларов США для возврата, подлежащего возврату 1 января 2020 года или после этой даты.Полномочия за неприменение штрафа можно найти в Разделе 6651 (A) (1) Налогового кодекса, и это раздел кодекса требует, чтобы штраф был начислен, если декларация была подана с опозданием, а причитающийся налог был не оплачено в срок возврата. Если вы не можете подать вовремя, запросите продление в электронном виде или на бумаге, используя Форму 4868, Заявление об автоматическом продлении срока до Подайте декларацию о подоходном налоге в США, опять же, как расширение файла. Хорошо, теперь давайте поговорим о Неуплата штрафа.А это дополнение к расчетному налоговому штрафу. Есть еще одно штраф, который представляет собой неуплату штрафа за несвоевременную оплату. Неспособность заплатить Штраф начисляется с даты подачи декларации до полной уплаты налога. И неудача на оплату штрафа составляет половину одного процента за каждый месяц или часть месяца, но не более 25 процент налога, который остается неуплаченным. Если вы не можете заплатить, лучше подать вовремя и запросить договор рассрочки.Поэтому, если вы подадите форму 1940-SS или 1040-PR к установленному сроку и запросите рассрочку и не можете заплатить, вы берете половину одной процентной ставки который применяется к неуплате штрафа, уменьшится до четверти одного процента для любого месяц, в котором действует договор о рассрочке платежа. Полномочия на отказ в подаче документов Штраф указан в Разделе 6651 (a) (2) (3) IRC. Теперь давайте продолжим и поговорим о штрафы, связанные с точностью. Двумя наиболее распространенными штрафами, связанными с точностью, являются Существенный Штраф за занижение и штраф за небрежность или несоблюдение правил и положений.Эти штрафы рассчитываются как фиксированные 20 процентов от чистого занижения налога. Преуменьшение налога считается существенным для целей штрафа, связанного с точностью, за существенные занижение, если оно превышает 10 процентов от правильного налога или 5000 долларов США.

Небрежность включает в себя, помимо прочего, отсутствие разумных попыток соблюдения налогового законодательства или проявлять обычную и разумную осторожность при составлении налоговой декларации. возвращение.Хорошо, теперь мы продолжим и поговорим о двух других штрафах, которые более, ммм, более строгим, чем неуплата штрафа и неуплата штрафа или Штраф, связанный с точностью. Итак, мы собираемся поговорить о наказании за гражданское мошенничество. Гражданская Штраф за мошенничество применяется в случае недоплаты налога по вашей декларации из-за мошенничества. Штраф за гражданское мошенничество: 75 процентов недоплаты из-за мошенничества будет добавлено к налогу. обязанность.Орган наложения штрафа за гражданское мошенничество находится в разделе 5663 IRC и IRS, есть бремя доказывания гражданского мошенничества четкими и убедительными доказательствами. В добавок к гражданское мошенничество или вместо штрафа за гражданское мошенничество может быть подать заявление. И этот штраф применяется, если отказ подать декларацию является мошенническим. Полномочия Штраф за мошенничество в подаче заявления установлен в Разделе 6651-F IRC.

Мошеннический отказ в подаче файла увеличивает штраф за неисполнение файла, о котором мы говорили ранее, до ставка 15 процентов, а не 5 процентов от суммы налога, причитающейся за каждый месяц или часть месяца то есть, если налоговая декларация задерживается, максимум до 75 процентов.Хорошо, теперь, когда мы говорили о штрафы, которые могут применяться, Бетани далее обсудит проценты. Бетани? КРАУЗЕ: Спасибо, Трейси. Хорошо, интерес — еще одно важное соображение. Как правило, он начисляется на любые неуплаченные налоги. с даты истечения срока возврата до даты полной уплаты налога. Так что это применимо на любой невыплаченный остаток, пока он не будет оплачен. Процентная ставка определяется ежеквартально с использованием федеральная краткосрочная ставка плюс три процента, и она ежедневно увеличивается. Вероника, я думаю, у нас есть время для еще одного вопроса.ТАБМАН: Похоже, что у нас есть, Бетани. Хорошо, аудитория, вот наш четвертый и последний вопрос опроса, так что ограничьте свое мышление, и это еще одна правда или ложный. «Проценты по неуплаченным налоговым платежам ежедневно и начисляются с даты подачи налоговой декларации до оплачена полностью? «Это: А, правда или Б, ложь? Пожалуйста, уделите минуту и ​​нажмите радио кнопка, которая, по вашему мнению, наиболее точно отвечает на этот вопрос. И это на основании информации что Бетани только что поделилась с нами. Как вы думаете, правильный ли ответ снова будет: А — правда или Б — ложь?

Я дам вам немного больше времени, чтобы подумать о том, чем вы поделились по поводу интереса вычислены и вся другая информация, которой мы поделились совсем недавно, важная информация о тарифах и подобных вещах.Хорошо, еще несколько минут, еще несколько секунд, прошу прощения, сделать ваш выбор. Хорошо, давайте прочтем это еще раз: «Интерес на неуплаченные налоговые составляющие ежедневно и начисляются с даты подачи налоговой декларации до полной оплаты «. Это правда, А или ложь Б? Хорошо, сейчас мы остановим опрос и поделимся правильный ответ на следующем слайде. И правильный ответ — А, правда. Посмотрим, сколько наших слушающая аудитория ответила на это правильно. И вот мы снова, 94 процента, это действительно хорошо, действительно отличный отклик.И кажется, что вы все действительно слушаете информации, и мы благодарим вас за такое внимание. Бетани, я вижу, у тебя есть еще материалы, которыми вы могли бы поделиться с нашей аудиторией, поэтому я просто верну это обратно тебе. КРАУЗЕ: Спасибо, Вероника. Мне нужно сказать еще пару вещей. Там есть несколько других ситуаций, и кто-то спросил об одной из них, и я перейду к этому на следующем слайде, но есть несколько других ситуаций, когда вам потребуется заполнить форму 1040-SS. или 1040-PR с IRS.Он используется для оплаты части социального обеспечения и медицинской помощи работнику. Налог на неучтенные чаевые, на заработную плату работодателя без налога на социальное обеспечение или медицинское обслуживание. удержано. И, или, невыплаченный налог на социальное обеспечение и медицинское обслуживание на чаевые или групповой пожизненный срок. страхование. Итак, если у вас есть незарегистрированные чаевые или ваш работодатель не удержал социальное обеспечение и Medicare, это случаи, когда вы использовали бы 1040-SS или 1040-PR. Или если есть невыплаченный налог на социальное обеспечение и медицинскую помощь по групповому срочному страхованию жизни.Если любой из этих ситуации относятся к вам, эм, вы хотели бы увидеть инструкции для формы 1040-SS или 1040-PR для получения дополнительной информации. Хорошо, вам также нужно будет заполнить форму 1040-SS или 1040-PR, если вы должны дополнительный налог на Medicare. И это был один из вопросов, которые мы получили. Кто-то спрашивал об этом, и они задавались вопросом, находится ли человек в такой ситуации, есть ли у него Доход W-2, и они также должны платить дополнительный налог на медицинское обслуживание. Это подано в США? Они отправьте это в U.С. отдельно на 1040-СС? И ответ на это — да, если есть, если вы являетесь добросовестным резидентом на территории США, и у вас есть дополнительный налог на Medicare, который вы должны заполните форму 1040-SS или PR. Кроме того, он используется для отчетности и уплаты налогов на домашнюю занятость, имеется в виду налоги на социальное обеспечение и медицинскую помощь от имени домашнего работника. Например, если вы нанимаете кого-то, кто позаботится о ваших детях у вас дома, или нанимаете человека, который приедет убирают ваш дом, и они работают в вашем доме, убирают или ухаживают за детьми, вы бы использовали Форма 1040-SS или 1040-PR для отчетности и уплаты налогов на социальное обеспечение и медицинскую помощь от имени этого лица. человек.И в этом случае вы работодатель, поэтому вы платите полную сумму за это. индивидуальный, а вы делаете это по 1040-СС или ПР. Опять же, инструкции будут охватывать некоторые из этих вещи, потому что у нас сегодня ограниченное время, сложно вникать в каждый нюанс. Итак, у нас есть сегодня прошли большую часть работы, и, как я уже сказал, мы не можем охватить все, поэтому здесь перечислены некоторые ресурсы, которые могут оказаться полезными, в частности, есть практический блок на определение того, является ли человек добросовестным резидентом США.С. Территория. ОК Вероника, Это завершает нашу презентацию, поэтому я передам ее вам сейчас для вопросов и ответов. ТАБМЕН: Хорошо, спасибо, Бетани. И еще раз привет, и это я, Вероника Табман и я буду модерировать вопросы и ответы. сеанс. Прежде чем мы начнем сеанс вопросов и ответов, я хочу поблагодарить всех за участие в сегодняшнем презентация о территориях США и самозанятости. О, хорошо, давай посмотрим, дай мне минутку. ОК, третий вопрос опроса должен быть ложным, а не истинным, и мы приносим свои извинения за эту путаницу.

Вернемся назад и кратко рассмотрим его. Ежедневные проценты по неуплаченным налоговым платежам — прошу прощения, по третьему вопросу — четвертый. Хорошо, проценты по неуплаченным налоговым платежам ежедневно и начисляется с даты возврата до полной выплаты. И этот вопрос должен быть ложный. Это должно быть ложью, а не правдой. Приносим извинения за возможные недоразумения, что там выставлено. Но мы благодарны за то, что кто-то вовремя это уловил, так что мы все учимся вместе.И мы благодарим вас за это. Хорошо, вернемся к сеансу вопросов и ответов. Еще раз спасибо за присутствующие, спасибо за внимание. OK. Трейси МакФи и Бетани Краузе остаются с нами, и они ответят на наши вопросы. Если вы не ввели свой вопрос, вы все равно есть время, поэтому нажмите кнопку «Задать вопрос» и дайте вам несколько минут, чтобы введите свой вопрос, чтобы мы могли изучить его и ответить на любые вопросы что у вас может быть.КРАУЗЕ: Вероника, я вижу вопрос. Это Бетани. ТАБМЕН: Хорошо, Бетани, спасибо тебе большое. КРАУЗЕ: Да, здесь вопрос о налогоплательщике, который налогоплательщик, у которого была работа наемного работника на сумму 150 000 долларов и подработка, и они просят только налогоплательщика пришлось платить налог на Медикэр на подработке, потому что Социальное обеспечение, максимальная сумма социального обеспечения Безопасность обеспечивалась работой сотрудника. Им интересно, правильно ли это, они хотели разъяснение. И да, это правильно, это правда, потому что он превысил порог суммы на его основной работе, они уже сняли достаточно социального обеспечения, но больше не было в связи.Но у Medicare нет ограничения, и поэтому ему пришлось заплатить часть Medicare. я только хотела прояснить это, и я верну это тебе, Вероника. ТУБМАН: Хорошо, мы ценим вас.

Мы действительно это ценим. Итак, давайте рассмотрим еще несколько вопросов, потому что вы знайте одну вещь, прежде чем мы продолжим, у нас может не быть времени ответить на все ваши вопросы, однако мы постараемся ответить столько, сколько позволит время. Итак, я вернусь, потому что это очень, очень важно, так что третий вопрос опроса и вопрос был сказано, заполняя форму 4868 для продления срока подачи формы 1040-SS или формы 1040-PR также продлевается срок платежа.

И только не забывайте, что этот ответ должен быть ложным. Всегда помните, что расширение продление для целей подачи, а не продление оплаты, и это относится к любому возврату или любой декларации, которую вы подаете, или любых подлежащих уплате налогов. Продление продлевает только срок подачи, но не время оплаты, срок оплаты. Итак, ответ на третий вопрос опроса был ложным.

Итак, мы собираемся вернуться к нашим вопросам и ответам, и пока с нами Бетани и Трейси, чтобы помочь нам немного здесь.Хорошо, так что давайте посмотрим, почему доход республики нотариус не подлежит налог на самозанятость? Кто-нибудь из вас, дамы, ответит на этот вопрос нам, пожалуйста? MCFEE: Конечно, я буду рад на это ответить. Это Трейси, и причина в том, что на самом деле существует казначейство. регулирование. Это постановление казначейства 1.1402 (c) -2 (b), поэтому позвольте мне еще раз процитировать эту цитату. 1.1402 (в) -2 (б). И что это значит, о чем говорится в постановлении Казначейства, так это о доходах. в отношении функций государственной службы и того, как это не является торговлей или бизнес.И в этом конкретном подразделе 1402 (c) -2 (b) постановления говорится: что значение государственной должности включает услуги, выполняемые как республиканский нотариус. Итак, сборы то, что получает нотариальная республика, не считается торговлей или бизнесом, поэтому не будет облагаться налогом на самозанятость. Надеюсь, это проясняет вопрос для наша аудитория. ТАБМАН: Хорошо, я ценю тебя, Трейси. Хорошо, давай посмотрим, у нас есть действительно хорошие единицы. Как и во всем, давайте посмотрим, можно ли внести поправки в 1040-SS? И если да, то какую форму вы бы использовали внести поправки в 1040-СС? Возможно, вы перестали получать доход, когда заполняли эту форму.Дамы?

Дамы, Трейси, Бетани, любой из вас может просто пойти и ответить на этот вопрос за меня. Трейси и Бетани? МАКФИ: Я отвечу одним способом, а Бетани, возможно, ответит другим, Дело в том, что вам не обязательно использовать форму 1040-X для внесения поправок в налоговую декларацию.

Вы можете написать исправленный текст в верхней части формы и подать его как исправленную декларацию. Так что вы Вы можете использовать ту же форму, в которой вы изначально подали, и написать исправленный текст вверху.Бетани, Вы хотели что-нибудь добавить к этому? КРАУЗЕ: Нет, я именно так и думал. я у меня такая же мысль. Вы ответили так же, как и я. Спасибо. ТАБМЕН: Спасибо, дамы. Я ценю это. Так что не забывайте, вы должны внести изменения в 1040-SS.

Вы можете просто написать прямо напротив исправленного, прямо поверх этой формы и продолжить и подайте его на случай, если вы случайно перестали получать какой-либо доход. Спасибо, дамы.ОК, давай возьмем взгляните на другую информацию. Посмотрим, хорошие, хорошие вопросы. Хорошо, теперь — хорошо, давай посмотрим, я собираюсь взглянуть и посмотрим, вот хороший. Ладно, по поводу высокой страховки франшизы, разве это не вычет по SS, потому что это вычет по форме 1040? Дамы?

KRAUSE: Простите, можете повторить, пожалуйста, я всего этого не слышал. ТАБМЕН: Конечно. я делаю извиняюсь, что касается франшизы по страхованию здоровья, разве это не вычитается из SS, потому что это франшиза на 1040? КРАУЗЕ: Дело в том, что на Гасиенде это было франшизой. вернуться, и я также хочу уточнить термин Hacienda, то есть налоговый орган в Пуэрто-Рико.

Таким образом, это могло быть на возвращении в Гасиенду, это могло быть на возвращении USVI. В Суть в возвращении Пуэрто-Рико, я думаю, что этот пример о Пуэрто-Рико, на Пуэрто Риканское возвращение, они могут вычесть эти расходы, но для целей налога на самозанятость с IRS, это не так. ТАБМЕН: Хорошо. КРАУЗЕ: Итак, мы снова говорим о добросовестном жителе Пуэрто-Рико и ей позволили это сделать. Они подали свою налоговую декларацию в Territory и там, это разница между тем, как они вычисляют вещи для своей Territory. цель подоходного налога и то, как IRS рассматривает ее с точки зрения налога на самозанятость.я надеюсь это проясняет это. ТАБМАН: Хорошо, спасибо. Я ценю это. Посмотрим, возьмем еще один посмотрите здесь, и требует ли IRS копия декларации о доходах от владения налогоплательщиком в США с Форма 1040-СС? МАКФИ: Я возьму это. Собственно, ответ на этот вопрос отрицательный.

Когда вы подаете форму 1040-SS или 1040-PR, чтобы сообщить о своем налоге на самозанятость как добросовестный проживающим на территории США, вам не нужно и не следует прилагать копию налоговой декларации, декларацию о подоходном налоге, которую вы подали в налоговый орган вашей Территории.Так что не прилагайте копию например, вы были декларацией по подоходному налогу с территории, а Гасиенда — просто упомянутой ранее или любой другой налоговой декларации, которую вы подали на территорию США, вместо этого просто заполните 1040-SS или 1040-PR, используя информацию о вашем бизнесе в отношении вашего дохода и расходы на заполнение соответствующих разделов формы, а также на расчет и оплату самостоятельно налог на трудоустройство. TUBMAN: Хорошо, давай посмотрим, это действительно хороший вариант, а вот еще один, когда вы платите расчетные налоги в течение года, это то же самое, что уплата налогов на самозанятость? Что такое разница в этих двух налогах? МАКФИ: Я тоже возьму это или Бетани, ты хочешь возьми это? КРАУЗЕ: Ладно, или можешь, неважно, давай.MCFEE: Итак, предполагаемые налоги способ платить налоги в течение всего года, потому что в Соединенных Штатах платят по мере того, как вы перейти на налоговую систему. Это означает, что ваши налоги считаются уплаченными в течение года, в котором вы получаете доход. Таким образом, расчетный налог может включать налоги на самозанятость, которые не уплачиваются. к удержанию. Он также может включать подоходный налог, который не уплачивается вместе с удержанием. Так самозанятость — таким образом, предполагаемые налоги могут быть как подоходным налогом, так и / или налогом на самозанятость.Это просто произвести платежи для покрытия ваших налоговых обязательств в конце года. Так что если вы добросовестно проживаете на территории США и не подаете налоговую декларацию в IRS, и ваш единственный доход — от самозанятости, вы должны платить расчетный налог платежи для покрытия ваших налоговых обязательств по самозанятости. Так что в конце года вы этого не сделаете, приходите, в конечном итоге получите расчетный налоговый штраф. И снова мы перешли к правилам, касающимся Расчетный налоговый штраф, в конце презентации мы обсуждали штраф.Так что есть некоторые ограничения на применение расчетного налогового штрафа, и это зависит от того, сколько налогов вы должны при подаче декларации по сравнению с тем, сколько вы заплатили в течение года. В общем, если вы заплатили, задолжали менее тысячи долларов или уплатили 90 процентов налоговых обязательств на в предыдущем году, то вы можете не облагаться расчетным налоговым штрафом. ТАБМЕН: Хорошо, хорошая работа. ОК, Бетани, вы рассмотрели это, просто как небольшое напоминание, откуда взялось название Hacienda возвращение? Вы рассказали об этом, не могли бы вы рассказать нам об этом.КРАУЗЕ: Да, это имя да, я думаю, мы использовали тот один из примеров, когда налогоплательщик был из Пуэрто-Рико и так называется налоговый орган Пуэрто-Рико. В США у нас есть IRS. В Пуэрто Рико, это Гасиенда, а на Виргинских островах США — это налоговое бюро или BIR, поэтому каждая территория имеет свой налоговый орган, который может иметь другое название от IRS. ТАБМЕН: Что ж, спасибо, Бетани. Мне просто интересно, о чем это было.Хорошо вот еще один, и этот для Трейси. Одинаковы ли ставки налога на самозанятость для всех в США?

Территории, Трейси? MCFEE: Да, ставка налога на самозанятость устанавливается налоговой службой. Код, и это часть социального обеспечения составляет 12,4 процента, а часть Medicare составляют 2,9 процента — они не зависят от того, на какой территории вы находитесь. ТАБМАН: Хорошо, все правильно. И я думаю, что это почти все время, которое у нас есть для вопросов.если ты участвовали или если вы участвуете, чтобы получить сертификат и соответствующее непрерывное образование сертификат, вы имеете право на два кредита, участвуя не менее 100 минут с момента официальное время начала вебинара, то есть первые восемь-девять минут или около того, болтали, когда были помолвлены и наслаждались обществом друг друга с утра, это не засчитывается в ваши 100 минут. И мы очень сожалеем об этом. Если ты остался по крайней мере на 50 минут от официального времени, ну, угадайте, у нас есть время еще вопросы, извините за это.Это захватывающе, я ценю это. Итак, Бетани и Трейси, наденьте ограничения на мышление, мы вернемся и ответим на еще несколько вопросов. ОК, так давай видеть. Ну, мы поговорили о нотариусе, поговорили — и, кажется, еще немного обеспокоена Трейси, и почему не налогообложение государственных нотариальных услуг, мы продолжаем получать этот вопрос, может быть, мы можем просто повторить это еще раз. Макфи: Хорошо, я повторю это еще раз, я буду рад.

Хорошо, он должен иметь дело с правилами, разделом кода 1402 и Налоговым кодексом. Раздел 1402 определяет этот доход от самозанятости, поэтому он определяет, какой доход подлежит налог на самозанятость, и есть регулирование, связанное с этим разделом кодекса, это Раздел 1402 Налогового кодекса.И это положение — Постановление Казначейства 1.1402 (c) -2 (b).

И это конкретное постановление обуславливает или освобождает нотариуса от доходов от услуг в качестве нотариальная республика как доход от торговли или бизнеса. Итак, поскольку доход, полученный за услуги в качестве нотариуса не считается коммерческой или деловой целью в соответствии с разделом 1402 Кодекса, что означает, что он не будет облагаться налогом на самозанятость. Это не значит, что это не так облагается подоходным налогом.Это просто означает, что торговля или коммерческий доход не подлежат налог на самозанятость. Итак, еще раз, эта цитата, я знаю, что мы прошли через эти быстрые иногда — единица, рег. казначейства 1.1402 (c) -2 (b). ТУБМАН: Хорошо, мы это ценим. Хорошо, Бетани, давайте вернемся к одному из наших вопросов, который нас беспокоил по поводу одного из наших вопросов. Если J зарабатывая более 100000 в год, и это был один из наших примеров, на его повседневной работе и только 4000 чистых в своем побочном бизнесе, мог бы он просто сообщить о доходе в 4000 долларов в качестве хобби и не платить в социальное обеспечение? КРАУЗЕ: Спасибо.И ответ на это нет. Он не умеет делать что. Прежде всего потому, что у него есть прибыль, которая превышает 400 долларов. Значит, ему нужно платить в соцсети Безопасность на этом. Его доход от самозанятости составляет 400 долларов или более, поэтому он должен платить налог на самозанятость. Спасибо. Табмен: Хорошо, спасибо, я ценю это. Хорошо, Трейси, у меня есть дополнительный вопрос, чтобы мы убедились, что все ясно. В примере есть два предприятий, поэтому один из примеров, которые вы предоставили, эти налогоплательщики должны заполнить две формы 1040-SE, например, с двумя предприятиями, Трейси? МАКФИ: Нет.Для вычислений ваш налог на самозанятость, вы собираетесь получить чистый доход от всех профессий или предприятий, которые будет облагаться налогом на самозанятость. Итак, если вы являетесь индивидуальным предпринимателем в нашем примере с S, верно, и у вас два предприятия, вы должны заполнить только одну форму 1040-SS или 1040-PR, если вы являетесь резидентом территории США, и вам не нужно подавать налоговую декларацию в США. Теперь, если вы являетесь резидентом территории США или лицом, которое не считается резидентом США.С.

Территория или имеет доход с территории США, или доход помимо дохода с территории США доход, который требует, чтобы вы подали налоговую декларацию в США, форму 1040, тогда вы должны подать только форму 1040 и подайте к ней только один график SE, опять же, за вычетом чистой прибыли и убытков от все ваши профессии или предприятия, облагаемые налогом на самозанятость. Так что это только график налога на самозанятость или форму SE, если вы должны подавать — я имею в виду запланированную SE, если вам необходимо подать форму 1040, форму 1040-SS или 1040-PR, если вы не обязаны подавать Форма 1040 в IRS, которую вы должны заполнить, чтобы сообщить о своем доходе от самозанятости.Так что это только один график налога на самозанятость на каждого человека, который необходимо подать. И надеюсь, что проясняет ситуацию. ТАБМЕН: Хорошо. МАКФИ: И Вероника, если у вас есть минутка, я заметил вопрос. и я знаю, что мы упоминали в презентации, что у нас не было времени, чтобы вдаваться в подробности о том, кто и кто не обязан подавать налоговую декларацию в США, когда у них есть доход от Территория США. Я хочу отметить, что публикация IRS 570, которая является налоговым руководством для физические лица с доходом от U.S. владение имеет Территорию за Территорией обсуждение того, кто есть и кто не обязан подавать форму 1040 в IRS в зависимости от человека, типы доходов, которые есть у человека, и то, считаются ли они добросовестными жителями территория США или нет. TUBMAN: Хорошо, спасибо за ясность, мы это ценим. ОК, давайте посмотрим, так много действительно, действительно замечательных вопросов. Хорошо, давайте еще раз взглянем, хорошо, я полагаю, что это то, что мы собираемся спросить у Бетани, нашего эксперта по этому вопросу.Если это добросовестные резиденты, которые подают форму 1040-SS, должны ли они по-прежнему платить расчетный налог оплата в течение года налога на безопасность общества и Medicare, если они являются добросовестными житель? КРАУЗЕ: Да, они должны делать это, и они должны делать это ежеквартально, в течение года производят расчетные налоговые платежи. Так что я думаю, что был еще один вопрос в там о предполагаемых налоговых выплатах, здесь мы говорим о Социальном обеспечении и Медикэр налоги как налоги на самозанятость, потому что снова эти люди, которые являются добросовестными резидентами, уплата подоходного налога на Территорию.TUBMAN: Хорошо, спасибо за это. Мы должны убедиться что мы хорошо распоряжаемся нашими расчетными налоговыми платежами и нашим социальным обеспечением, а также нашим Medicare. Ладно, посмотрим. Давайте возьмем еще одну для Бетани, хорошо. Теперь у них был здесь небольшая путаница, так что, возможно, вы могли бы немного прояснить. Форма SS и PR поданы с IRS, это правильно, Бетани? КРАУЗЕ: Да, 1040-SS и 1040-PR зарегистрированы в IRS, а не Территория, и оплата также идет в IRS, а не на Территорию.

Таким образом, платеж будет поступать в Министерство финансов и отправляться по почте в IRS. И добрый связанных с этим, у кого-то возник вопрос о том, как произвести расчетные налоговые платежи, какие формы для использования, и мы упомянули об этом, но я знаю, что мы рассмотрели много материала, поэтому я хочу повторить это. Форма, которую они будут использовать, — 1040-ES, и я знаю, что это много разных 1040-х. сегодня 1040-PR, 1040-SS, так что это 1040-ES. Это то, что вы делаете ежеквартально сметным налогом платежи по налогам на социальное обеспечение и медицинскую помощь, спасибо.ТАБМЕН: Хорошо, хорошо. КРАУЗЕ: И он используется для физических лиц, у которых есть подоходный налог, но в данном случае это не будет подоходный налог.

ТУБМАН: Хорошо, большое спасибо. Так что просто чтобы напомнить всем, что, хотя это было много информации, вы всегда можете зайти на www.irs.gov, посмотреть и ввести в поисковую систему в в правом верхнем углу, если у вас есть еще вопросы. Итак, давайте посмотрим, у нас действительно, правда — парочка действительно хороших. Хорошо, вот еще вопрос, 1040-SS специально для тебя.S. для жителей территорий США или для жителей с предприятиями, например, в Пуэрто-Рико.

Бетани, не могли бы вы дать нам немного больше ясности по этому поводу, и я просто прочитаю его еще раз время. 1040-SS специально предназначен для жителей территорий США или для жителей США с предприятия, скажем, в Пуэрто-Рико. Не могли бы вы помочь нам с этим? КРАУЗЕ: Конечно. В 1040-SS, опять же, это относится к чистому доходу от самозанятости для человека, который является добросовестным fide резидент в U.С. Территория. Это могло быть Пуэрто-Рико. Это может быть любой другой Территории. Итак, если вы добросовестно проживаете на территории США и у вас есть чистая доход от самозанятости в размере 400 долларов или более, чем вы собираетесь подавать 1040-SS или 1040-PR, они взаимозаменяемы. Я надеюсь, что это ответ на вопрос. ТАБМЕН: Хорошо. Спасибо большое много. У нас есть действительно очень хорошие вопросы, и мы хотим убедиться, что всеобщий вопрос. Есть действительно хорошие.OK. Посмотрим еще раз. Давайте видеть. И я знаю, что мы обсуждали расходы нотариуса, но это расходы нотариуса. франшиза за услуги, и это было в четвертом примере, и я знаю, что мы говорили об этом. Итак, мог вы просто даете нам немного больше ясности в отношении вычетов за нотариальные услуги, пожалуйста? И это было в четвертом примере, Бетани. КРАУЗЕ: Да. И если это поможет аудитория, вы хотите вернуться к этому конкретному слайду, это может быть полезно, и я Говоря о слайде 46.ТАБМЕН: Хорошо. КРАУЗЕ: Значит, они, вернувшись на свою Территорию, были разрешено вычитать. У них был нотариальный доход в размере 5000 долларов, и по возвращении территории они были разрешили вычесть расходы из этого дохода, и они это сделали. Но на 1040-PR, потому что в в этом случае они были из Пуэрто-Рико, и поэтому они подали в Hacienda и Hacienda им разрешили вычесть его, но на 1040-PR они не учитывают нотариальный доход. вообще для целей налога на самозанятость.Итак, чистую прибыль они берут у нотариуса. услуг и откажитесь от этого, потому что они собираются платить налог на самозанятость со всех своих доход от самозанятости, за исключением — их чистый доход от самозанятости, за исключением этой суммы.

Другое отличие, которое вы увидите на этом слайде, если посмотрите на строку, в которой говорится о коммерческих расходах, это другая проблема, но это 7000 долларов, которые человек заплатил за своего медицинское страхование для себя, которое по возвращении из Пуэрто-Рико было допустимо как расходы, но для целей налога на самозанятость в Соединенных Штатах это не так.Итак, это мы видим здесь два отличия. Надеюсь, это проясняет. ТУБМАН: Хорошо, ценю это. ОК, Трейси, у нас есть вопрос. Если, может ли житель Пуэрто-Рико подать форму SS, если их язык английский? МАКФИ: Спасибо. Это отличный вопрос. ТАБМЕН: Трейси? MCFEE: да. Это отличный вопрос. И ответ на это да, можно подать, житель Пуэрто Rico может подать форму 1040-SS или форму 1040-PR. Если вы предпочитаете использовать Английская версия формы, тогда они подадут 1040-SS.Если они предпочитают подавать форму в Испанский, они могут подать 1040-PR. ТАБМЕН: Хорошо. Спасибо за это, Трейси. Хорошо иметь те параметры. OK. Вернемся к нашим вопросам и посмотрим, что еще у нас есть. Все в порядке. Так, Основываясь на одном из примеров, Бетани, возникает вопрос, почему 7К не подлежат вычету, и вы просто рассмотрел это, но мы собираемся коснуться этого еще раз, чтобы немного подробнее ясность, потому что это очень важно. Вы только что обратились к нему, так что можете напомнить нам об этом, пожалуйста.Бетани? KRAUSE: Ой, я отключил звук. Извините. ТАБМЕН: Хорошо. Без проблем.

КРАУЗЕ: Я говорю сам с собой здесь. OK. Потому что на территории действуют собственные налоговые органы. и их правила могут отличаться от наших. Итак, мы особо отметили факт что по возвращению территории это был вычет, поэтому их чистый доход для целей территории, их чистый доход от самозанятости не обязательно совпадает с их чистым доходом от самозанятости для тебя.S. Цели налогообложения самозанятости. Таким образом, со стороны США для этого нет вычета. налог на самозанятость, и поэтому они не могли вычесть налог на самозанятость с американским TUBMAN: Хорошо. Спасибо за это. Это действительно отличные вопросы, и я думаю, может Трейси или Бетани, вы предоставите код IRC для предполагаемого налогового штрафа, кто-то использовал это в качестве ссылки, так что это один из наших вопросов. Какой был номер у IRC Internal Revenue? Кодекс о предполагаемом уплате налога? MCFEE: Это был Налоговый кодекс 66 — я извините — 6654, так это IRC 6654.ТАБМЕН: Хорошо. Спасибо. Всегда полезно сделать уверен, что мы подаем и платим вовремя. У нас есть еще один вопрос. Как мы собираемся определить, должен ли человек подавать форму 1040, а не форму 1040-SS или 1040-PR, и я собираюсь направить это — попросить Бетани помочь нам с этим. КРАУЗЕ: Опять же, это зависит от являются ли они добросовестным жителем территории США или нет. Если ты добросовестный если вы проживаете на территории США, вы обязаны подавать документы на территории США.Добросовестные жители территорий США сообщают о своей территории с доходами во всем мире. Итак, кусок SE, Налог на самозанятость, территория не взимает, а IRS. Итак, вот почему они отправили бы его в IRS на 1040-SS или 1040-PR. Если они не добросовестные жители, эти люди заполняют форму США 1040, сообщая о своем мировом доходе, и используют график SE. Итак, если вам необходимо подать 1040 в IRS, вы используете SE, как и все остальные. в противном случае можно было бы использовать форму 1040.Но если вы не заполните форму 1040, потому что вы подали Территория, потому что вы там добросовестный житель, это люди, которые будут использовать 1040-SS. или PR. ТАБМЕН: Хорошо. Большое спасибо, Бетани. Так что, Трейси, может ты поможешь мне с этим конкретный вопрос. Итак, формы только для добросовестных жителей, которыми Бетани только что поделилась с нас. Итак, как насчет того, чтобы налогоплательщик проживал в США менее 183 дней, можете ли вы предоставить нам немного ясности по этому поводу? МАКФИ: Хорошо. ТУБМАН: Или объясните, я думаю, что за добросовестный житель это — извините.Идите прямо вперед. МАКФИ: Конечно. Я буду рад это объяснить. Я также скажу где можно найти некоторую информацию об этом. Итак, во-первых, есть раздел в Публикация 570, которая представляет собой налоговое руководство для физических лиц с доходом от собственности в США. Это Глава первая, в которой рассказывается о добросовестном жителе. И добросовестный резидент на территории США определяется на основании раздела 937 Налогового кодекса. Итак, правила определения добросовестности статус резидента в США.S. Территория указана в разделе 937 IRC, если это помогает людям. Так, если вы являетесь гражданином США или иностранным резидентом, вы будете считаться добросовестным резидентом (пауза)

— чтобы определить, являетесь ли вы добросовестным резидентом территории США, является присутствие тест, это тест налогового дома, и это то, есть ли у вас более тесная связь с Соединенными Штатами Штаты или чужую страну, чем на Территорию. Итак, я коротко расскажу о проверка присутствия.И если вы гражданин США или иностранец, постоянно проживающий в США, вы собираетесь подумать о том, сколько — как долго вы находились на соответствующей Территории в течение налогового года. Итак, если бы вы присутствовали на соответствующей Территории в течение не менее 183 дней в течение налогового года, вы бы выполнили проверка присутствия. Есть также период оглядки назад. Итак, если вы присутствовали на территории в течение не менее 549 дней в течение трехлетнего периода, который включает текущий налоговый год и два лет до этого вы будете считать свои дни, и если это не менее 549 дней, то вы будет, будет соответствовать тесту присутствия, если вы также присутствуете на этой территории во время год, на который вы смотрите, по крайней мере, 60 дней.Вдобавок у вас будет — еще один тест что вы находитесь в США не более 90 дней в течение налогового года. Или если вы получили доход в Соединенных Штатах не более 3000 долларов и присутствовали в течение большего количества дней в территории, чем в Соединенных Штатах, тогда мы будем считать вас добросовестным резидентом или если в течение года у вас не было значительной связи с США. Итак, в наличии только test, есть пять дополнительных тестов. Итак, я действительно рекомендую вам взглянуть на Раздел 937 Кодекса внутренних изменений или просмотрите информацию, содержащуюся в первой главе Публикация 570, в которой рассказывается о добросовестных жителях США.S. Territory или я верю на справочная сторона у нас была одна из наших справок — это практический блок по теме добросовестности статус резидента на территории США. Если нет, то практический блок — это своего рода рецензия или анализ конкретной проблемы, и вы можете найти их на irs.gov, набрав единицы практики в поисковой системе, и у нас действительно есть статья о статусе добросовестного резидента в Территория США, на которой есть все ссылки. Надеюсь, это поможет нашей аудитории.ТАБМЕН: Хорошо.

Большое тебе спасибо. Это вопрос, касающийся метода валовой выручки фермы. и расчет дохода от самозанятости. Дамы, может кто-нибудь помочь нам с этим вопросом от одного из наши примеры? КРАУЗЕ: Извини, можешь повторить? Думаю, я это пропустил. Ты можешь это сказать? опять таки? ТАБМЕН: Конечно. Это был один из наших образцов. Он сказал, что — примеры, а не образцы, пример. Может ли лицо, указанное в списке, использовать метод валовой выручки для — это было для сельского хозяйства при расчете дохода от самозанятости, и они используют метод валовой выручки для подсчитывая их доход от самозанятости? КРАУЗ: В этом я полагаюсь на Трейси.думаю она знает о сельском хозяйстве больше, чем я. ТАБМЕН: Хорошо. МАКФИ: Спасибо. Во-первых, я верю Публикация IRS 225 представляет собой налоговое руководство для фермеров, в котором подробно рассказывается о дополнительных методах расчет дохода от самозанятости для сельскохозяйственных предприятий. Так что это тоже хорошая ссылка. В инструкции к форме 1040-SS, на самом деле есть информация о дополнительном методе для фермеров, и, насколько я помню, я не думаю, что этот конкретный налогоплательщик соответствует этим критериям в наш пример.И я думаю, что отчасти причина того, что они на самом деле терпят убытки от фермерства, год. Но, опять же, для более конкретного обсуждения того, является ли факультативный метод фермы Будет применяться метод валового дохода для расчета самозанятости для сельскохозяйственных предприятий, вы можете обратиться к публикации 225, в которой есть действительно хорошие ресурсы для фермеров, и я очень рекомендую ее для всех, кто занимается фермерским бизнесом. ТАБМЕН: Спасибо, Трейси, за ссылку. и спасибо за ответ на этот вопрос.Ладно, Бетани, расходы на нотариальные услуги … Извините — некоторые из — расходы на нотариальные услуги, вычитаемые в четвертом примере.

KRAUSE: Думаю, я как бы ответил на это одним из других вопросов.

ТАБМАН: Да, это так. КРАУЗЕ: Да, они подлежат вычету на уровне территории, но не на уровне Налог на самозанятость в США. ТАБМЕН: Хорошо. Все в порядке. Понятно, что. Это как тот вопрос всплывает, и нам просто нужна небольшая ясность, и мы ценим это от вас.И еще один вопрос, у нас есть время для еще одного вопроса. Давайте посмотрим. Я думаю, что то же самое похоже вопрос. Итак, мы благодарим вас, Трейси, и я очень благодарю вас, Бетани, за то, что вы ответили на эти вопросы. вопросы и ссылки, которые вы нам предоставили. Мы действительно ценим это. И если у нас не было времени ответить на ваш вопрос, вы знаете, мы пытались ответить на столько вопросов, сколько время позволяет, и мы очень благодарим вас за участие. Мы действительно делаем признателен за ясность и оперативность.Если вы участвуете, чтобы заработать сертификата и соответствующего кредита на непрерывное образование, вы будете иметь право на получение двух кредитов к участие в течение как минимум 100 минут с официального времени начала вебинара, что означает первые восемь-девять минут разговора. Когда мы занимаемся наверху часа, не считайте 100 минут, и мы сожалеем об этом. Мы приносим свои извинения. Если ты останешься по крайней мере, за 50 минут до официального начала вебинара, вы получите право на получение одного кредита.

Опять же, время, которое мы потратили в чате до начала вебинара, не засчитывается в 50 минут. Итак, хорошо, Трейси и Бетани, я надеюсь, что вы готовы, мы получили много вопросов. Итак, у нас есть столько из них, сколько мы могли, и мы снова ценим вас делиться своим опытом с нами и нашей слушающей аудиторией. Итак, прежде чем мы закроем вопросы и ответы сессия, Трейси, есть ли у вас какие-то ключевые моменты, которые вы и Бетани хотите, чтобы участники запомнили? из сегодняшнего вебинара? Макфи: Да, есть.И мы знаем, что сегодня мы прошли очень многое, но мы хотели бы оставить вас с несколькими ключевыми моментами. И первый: если вы живете или работаете в Территория США или проживает и работает на территории США и имеет чистый доход от самозанятости 400 долларов США или более, вы должны сообщить и уплатить налог на самозанятость, даже если вы не обязаны подавать налоговую декларацию в IRS. Если вы не обязаны подавать налоговую декларацию в США, тогда вы должны подать 1040-SS или форму 1040-PR в IRS, чтобы сообщить и уплатить налог на самозанятость.

И поскольку мы сегодня довольно подробно обсуждали это, и мы благодарим вас за ваши вопросы по этому поводу, сборы за, в частности, государственные услуги не считаются доходом от самозанятости, который подлежит налог на самозанятость. Однако весь другой доход от самозанятости будет подлежать налог на самозанятость. И напоследок в качестве напоминания, кроме того, в качестве напоминания, некоторые рабочие расходы, которые могут быть вычтены из налоговых деклараций, поданных в налоговое агентство Территории, не могут быть допустимо при расчете чистой прибыли для U.S. Цели налогообложения самозанятости. И я думаю, что у нас было некоторые примеры этого, такие как корректировка валового дохода на половину налога SE, который может быть иногда регистрируется как коммерческие расходы в налоговой декларации Пуэрто-Рико, но не допускается расчет чистого подоходного налога от самозанятости для целей налогообложения США или налога на самозанятость США целей. И, наконец, причина, по которой вы хотите подавать налоговую декларацию о самозанятости, а не только потому, что IRS ожидает этого, но также потому, что Администрация социального обеспечения использует это информацию из вашей формы 1040-SS или формы 1040-PR для расчета ваших пособий по социальному обеспечению.

Вероника, вернемся к вам, чтобы подвести итоги сегодняшней сессии. ТАБМЕН: Большое спасибо, Трейси. Мы действительно очень признателен вам и Бетани за то, что вы поделились. Мы ценим вопрос. Мы планируем дополнительные вебинары в течение года. Теперь, чтобы зарегистрироваться на любой предстоящий веб-семинар IRS, пожалуйста, посетите irs.gov, используя ключевое слово «веб-семинар» и выберите веб-семинары для налоговых практиков или вебинары для малого бизнеса. И да, мы будем предлагать сертификаты и кредит CE для других предстоящие вебинары.Вы также можете посетить видеопортал IRS по адресу www.irsvideos.gov. IRS видеопортал содержит видео- и аудиопрезентации на интересующие малый бизнес темы, физические лица и налоговые специалисты. Вы также найдете видеоклипы по налоговой тематике и архивные версии вебинаров в прямом эфире, так что на случай, если вы что-то пропустили, или у вас было какое-то расписание конфликта, вы всегда можете вернуться на видеопортал IRS и взглянуть на него.