Налог на прибыль ип 2018: сколько ИП платит за себя в 2021 году — call-board

К началу страницы

Содержание

Порядок расчета налога

В каком порядке облагаются субсидии, выделяемые из бюджетов разного уровня налогоплательщикам единого налога на вмененный доход?

Полученные из бюджета бюджетные ассигнования в виде субсидий на возмещение недополученных доходов в связи с реализацией товаров, выполнением работ или оказанием услуг по ценам, регулируемым государственными или муниципальными органами власти, осуществляемых в рамках предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом на вмененный доход, облагаться налогами в рамках иных режимов налогообложения, в том числе в рамках упрощенной системы налогообложения, не должны.

В то же время, субсидии, выделяемые из бюджетов разного уровня налогоплательщикам единого налога на вмененный доход на цели, не связанные с возмещением недополученных доходов в связи с реализацией товаров, выполнением работ или оказанием услуг по ценам, регулируемым государственными или муниципальными органами власти, подлежат включению в состав внереализационных доходов, учитываемых при определении налоговой базы в соответствии с положениями глав 25 или 26.2 Кодекса.

Как определяется величина физического показателя многоуровневой стоянки?

Учитывается общая площадь платной стоянки, определяемой на основании правоустанавливающих и инвентаризационных документов.

Порядок заполнения деклараций

Как правильно округлить величину физического показателя?

При округлении размера физического показателя его значения менее 0,5 единицы отбрасываются, а 0,5 единицы и более округляются до целой единицы. (пункт 2.1 Порядка заполнения налоговой декларации по ЕНВД, утвержденного приказом ФНС России от 23.01.2012 № ММВ-7-3/13@.

Как учесть изменение величины физического показателя в течение налогового периода?

Учесть это изменение при расчете ЕНВД нужно с начала того месяца, в котором оно произошло (п. 9 ст. 346.29 НК РФ).

Как рассчитать величину налоговой базы при изменении величины физического показателя по осуществляемому виду деятельности в течение квартала?

При определении налоговой базы следует учитывать величины физического показателя в каждом месяце налогового периода.К началу страницы

ЕНВД с 01.01.2021 отменен! Принятые решения Муниципальных образований применяются за налоговые периоды до 01.01.2021

Информация ниже зависит от вашего региона (77 город Москва)

Ваш регион был определен автоматически. Вы всегда можете сменить его, воспользовавшись переключателем в верхнем левом углу страницы.

Минимальный налог на УСН «Доходы минус расходы» в 2021 году

Организации и предприниматели должны заплатить минимум 1% от доходов

На первых порах бизнеса предприниматели часто работают в ноль, а то и в убыток. Когда расходы превышают доходы или равны им, налог УСН, рассчитанный по общим правилам, оказывается нулевым. Государство решило, что налог не может быть меньше 1% от доходов. Это и есть минимальный налог, который нужно заплатить, если расходы превысили или сравнялись с доходами.

Как рассчитывается минимальный налог

Минимальный налог возникает только по итогам года. Каждый квартал нужно рассчитывать и платить налог как обычно: из доходов с начала года вычитаете расходы, умножаете на налоговую ставку УСН «Доходы — Расходы» в вашем регионе и получаете налог, который нужно заплатить.

Что делать по итогам года:

Считаете налог как обычно.
Сравниваете полученную сумму с минимальным налогом — 1% от годовых доходов.
Если посчитанный как обычно налог больше 1% от дохода или равен этой сумме, вы платите обычный налог УСН. Если налог получился меньше 1% от дохода, тогда платите минимальный налог. Проще всего понять расчет на конкретном примере.

КБК для минимального налога в 2021 году

Не отличается от КБК обычного налога при УСН «Доходы минус расходы» 182 1 05 01021 01 1000 110. Только минимальный налог за 2015 и предыдущие годы платили на отдельный КБК.

Сдавайте отчётность в три клика

Эльба поможет вам работать без бухгалтера. Она подготовит отчёты, посчитает налоги и не потребует от вас специальных знаний.

Авансовые платежи учитываются в счёт минимального налога

Весь год вы как обычно перечисляли квартальные авансовые платежи УСН, а по итогам года у вас получился минимальный налог. Авансовые платежи, который вы уже перечислили, учитываются в счёт минимального налога.

Подавать заявление о зачёте авансовых платежей в счёт минимального налога не нужно. Налоговая поймёт это из вашей декларации по УСН.

С Эльбой вам не нужно разбираться с расчётом налога УСН, сравнивать обычный налог с минимальным. Эльба рассчитает все платежи в соответствии с действующим законодательством и напомнит, когда нужно заплатить и отчитаться.

Калькулятор УСН 2021 | Расчет УСН 6% и УСН 15% онлайн — Контур.Бухгалтерия

4,8 средняя
из 1227 оценок

Как пользоваться калькулятором УСН?

При помощи калькулятора вы можете рассчитать налог по упрощенной системе налогообложения к уплате за конкретный налоговый период, узнаете КБК, чтобы сделать платеж, и и крайний срок, когда налог нужно платить в налоговый орган.

В онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия после расчета вы сможете заполнить декларацию по УСН и отправить ее через интернет. Первый месяц сможете пользоаться сервисом бесплатно!

Как заполнить таблицу для расчета?

После того, как вы выбрали процент по налогу на УСН (6% или 15%), вам нужно заполнить таблицу для расчета. Само налогообложение вы выбрать не можете — этот калькулятор предназначен для упрощенцев, однако он единый для УСН «доход» и «доход минус расход».

Шаг 1. Выберите кто вы: ИП с работниками, ИП без работников или ООО, у которого упрощенка. От этого зависят расчеты.
Шаг 2. Правильно выбираем расчетный период: квартал, полгода, 9 месяцев или год.
Шаг 3. Если вы являетесь плательщиком торгового сбора на момент расчета, поставьте галочку.
Шаг 4. Если вы выбрали “Доходы”, вам нужно внести сами доходы (это не прибыль!), уплаченные страховые взносы за ИП и за сотрудников, а также суммы по больничным за счет работодателя. Помните, что взносы уплачиваются в налоговый период, за который вы считаете налог. К примеру, для уменьшения налога за первую половину 2017 года, взносы за полугодие нужно выплатить в бюджет до 30 июня 2017 года включительно.

Если вы выбрали “Доходы минус расходы”, вам нужно внести сумму доходов и сумму понесенных расходов.

В обоих случаях калькулятор рассчитает сколько вам нужно платить в качестве налога по УСН.

Как изменился расчет налога УСН в 2021 году?

Разница в расчете налога УСН c 2015 по 2021 год заключается в том, что в 3 квартале 2015 года был введен в Москве и Севастополе, а впоследствии и в Санкт-Петербурге торговый сбор, который стали учитывать ежеквартально в расчетах.

Расчет УСН на видео

Вы можете воспользоваться другими нашими сервисами

Расчет НДС без ошибок

Расчет отпускных по нормам законодательства

Расчет НДС без ошибок

статьи, оценки, аналитика мирового финансового рынка, котировки валют и котировки акций в реальном времени на finanz.ru

Основные биржевые котировки

Индекс ММВБ	3 475,26	0,00%	01:59:59
Индекс PTC	1 474,05	-0,99%	18:50:00
DOW.J	32 609,00	-0,06%	00:00:21
NAS100	12 849,00	-0,14%	00:00:21
S&P 500	3 908,22	-0,12%	00:00:21
NIKKEI	29 499,70	-0,98%	00:00:21
DAX	14 637,80	0,11%	00:00:21
ESTX50	3 839,72	0,07%	00:00:21
EUR/RUB	88,6515	0,50%	04:02:50
USD/RUB	74,2164	-0,05%	04:02:50
CHF/RUB	79,8060	-0,10%	04:02:50
GBP/RUB	102,9678	-0,02%	04:02:50
BTC/USD	58 625,81	0,43%	04:05:01
BCC/USD	536,0978	0,07%	04:05:01
ETH/USD	1 815,60	-0,03%	04:05:01
Золото	1 744,85	0,76%	00:00:21
Серебро	26,15	0,58%	23:53:48
Медь	4,11	-99,95%	00:00:21
Нефть	64,54	1,83%	00:00:21

Открытие Брокер – услуги брокера на бирже. Брокерское обслуживание на Московской Бирже

АО «Открытие Брокер», лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление брокерской деятельности № 045-06097-100000, выдана ФКЦБ России 28.06.2002 (без ограничения срока действия). С информацией об АО «Открытие Брокер» получатели финансовых услуг могут ознакомиться в разделе «Документы и раскрытие информации».

АО «Открытие Брокер» входит в состав Российской Национальной Ассоциации SWIFT.

Информация о тарифных планах/тарифах опубликована в маркетинговых целях в сокращённом варианте. Полный перечень тарифных планов/тарифов, их содержание и условия применения содержатся на сайте open-broker.ru в приложении №2 и 2а «Тарифы» к договору на брокерское обслуживание/договору на ведение индивидуального инвестиционного счёта АО «Открытие Брокер». Необходимо иметь это в виду при выборе тарифного плана.

Под «сервисом» понимается одно или несколько (совокупность) условий брокерского обслуживания клиентов, включая, но не ограничиваясь: открытие определённого портфеля, ведение отдельного инвестиционного счёта, предложение тарифного плана, предоставление клиенту информационных сообщений, а также иные условия, предусмотренные договором и/или Регламентом обслуживания клиентов АО «Открытие Брокер» и/или дополнительным соглашением с клиентом и/или размещённые на сайте АО «Открытие Брокер». Подробнее о каждом сервисе вы можете узнать на сайте компании, в личном кабинете или обратившись к сотруднику АО «Открытие Брокер».

Сервис дистанционного оформления предоставляется для первичного открытия счёта в компании.

Правообладатель программного обеспечения (ПО) MetaTrader 5 MetaQuotes SoftwareCorp.
Правообладатель программного обеспечения (ПО) QUIK ООО «АРКА Текнолоджиз».

Представленная информация не является индивидуальной инвестиционной рекомендацией, ни при каких условиях, в том числе при внешнем совпадении её содержания с требованиями нормативно-правовых актов, предъявляемых к индивидуальной инвестиционной рекомендации. Любое сходство представленной информации с индивидуальной инвестиционной рекомендацией является случайным.

Какие-либо из указанных финансовых инструментов или операций могут не соответствовать вашему инвестиционному профилю.

Упомянутые в представленном сообщении операции и (или) финансовые инструменты ни при каких обстоятельствах не гарантируют доход, на который вы, возможно, рассчитываете, при условии использования предоставленной информации для принятия инвестиционных решений.

«Открытие Брокер» не несёт ответственности за возможные убытки инвестора в случае совершения операций либо инвестирования в финансовые инструменты, упомянутые в представленной информации.

Во всех случаях определение соответствия финансового инструмента либо операции инвестиционным целям, инвестиционному горизонту и толерантности к риску является задачей инвестора.

Получить PIN-код IP | Внутренняя налоговая служба

Если мы назначили вам PIN-код для защиты личности (IP-PIN), и вы его потеряли или не получили наше уведомление CP01A с новым IP-PIN, вам необходимо его восстановить или отправить повторно на адрес электронной почты. -файл ‘ваше возвращение.

Мы присвоили вам IP PIN, если вы:

Получено уведомление CP01A
Не удалось получить IP-PIN
Пытался подать налоговую декларацию в электронном виде, но она была «отклонена, потому что вы не указали ПИН-код IP»

Как получить свой IP-PIN через Интернет

Вы можете использовать наш онлайн-инструмент для получения IP-PIN, чтобы узнать свой текущий IP-PIN.Мы требуем, чтобы вы зарегистрировались и подтвердили свою личность, чтобы использовать этот инструмент. Этот процесс необходим для защиты вашей личной и налоговой информации. Пожалуйста, прочтите «Шаг 2: Что вам нужно», прежде чем использовать онлайн-инструмент. Следуйте инструкциям, чтобы получить свой IP-PIN.

Если вы ранее создали онлайн-учетную запись и получили IP-PIN, войдите в Получить IP-PIN и войдите в свою учетную запись, используя свое имя пользователя и пароль. Вам может потребоваться повторно подтвердить свою личность из-за повышенной безопасности нашей учетной записи.Следуйте инструкциям, чтобы получить свой IP-PIN.

Как получить перевыпуск IP-PIN

Если вы не можете получить свой IP-PIN в Интернете, вы можете позвонить нам по телефону 800-908-4490 для получения специализированной помощи с понедельника по пятницу, с 7:00 до 19:00. ваше местное время (на Аляске и Гавайях указано тихоокеанское время), чтобы повторно выдать PIN-код IP. Помощник проверит вашу личность и отправит ваш IP-PIN на ваш зарегистрированный адрес в течение 21 дня.

Исключения:

Если вы переехали с 1 января этого года, или
Это произошло после 14 октября, и вы не подали формы 1040 или 1040 PR / SS за текущий или предыдущий год.

Если вы подпадаете под исключение и не можете получить доступ к онлайн-инструменту «Получить IP-PIN», лучшим вариантом в настоящее время является подача налоговой декларации в бумажном виде без вашего IP-PIN.

Вам нужно будет заполнить и отправить по почте бумажную налоговую декларацию без вашего IP-кода. Мы рассмотрим ваш возврат, чтобы убедиться, что он ваш, но это может задержать получение причитающегося вам возмещения.

Существующие пользователи ПИН-кода IP, которые хотят получить свои номера, не должны использовать новый процесс подачи заявки, то есть форму 15227, для тех налогоплательщиков, которые добровольно участвуют в программе.

Если вы подаете декларацию без присвоенного IRS IP-кода:

Мы отклоним ваш электронный отчет , и вы не сможете подать электронное письмо
Мы проведем дополнительную проверку вашего бумажного возврата для подтверждения вашей личности, задерживая возврат средств, который может быть причитается

Получите PIN-код защиты личности

PIN-код защиты личности (IP PIN) — это шестизначное число, которое не позволяет кому-либо другому подавать налоговую декларацию с использованием вашего номера социального страхования.PIN-код IP известен только вам и IRS и помогает нам подтвердить вашу личность при подаче электронной или бумажной налоговой декларации.

Право на участие

Если вы являетесь подтвержденной жертвой кражи личных данных и мы решили проблемы с вашей налоговой учетной записью, мы будем ежегодно отправлять вам уведомление CP01A с вашим PIN-кодом IP.

Начиная с 2021 года, вы можете добровольно принять участие в программе IP PIN в качестве упреждающего способа защиты от кражи личных данных, связанной с налогами.

Если вы хотите зарегистрироваться, обратите внимание:

Вы должны пройти строгий процесс проверки личности.
Супруги и иждивенцы имеют право на получение ПИН-кода IP, если они могут пройти процесс подтверждения личности.

Как получить IP PIN

Если вы являетесь подтвержденной жертвой кражи личных данных, мы отправим вам ПИН-код IP в уведомлении CP01A, если ваше дело будет разрешено до начала следующего сезона подачи документов.

Если вы добровольно участвуете в программе IP PIN Opt-In Program, вам следует использовать онлайн-инструмент Get an IP PIN. Если у вас еще нет учетной записи на IRS.gov, вы должны зарегистрироваться, чтобы подтвердить свою личность.Перед регистрацией ознакомьтесь с процессом аутентификации защищенного доступа. Примечание:

IP-PIN действителен в течение одного календарного года.
Вы должны получать новый PIN-код IP каждый год.
Инструмент IP PIN обычно недоступен с середины ноября до середины января каждого года.

Получить IP-PIN

Примечание: Если вы уже зарегистрировались для получения ПИН-кода IP или имеете одну из следующих учетных записей, вы должны войти в систему с тем же именем пользователя и паролем:

Получить стенограмму
Онлайн-счет
Соглашение об онлайн-оплате

Потеряны PIN-коды IP

Если вы получили годовой IP-PIN по почте, но потеряете или не получите уведомление CP01A, вы можете использовать инструмент «Получить IP-PIN», чтобы получить свой номер.Подробнее см. В разделе Получение ПИН-кода IP. Не подавайте форму 15227, чтобы подать заявку на новый PIN-код IP.

Альтернативы онлайн-инструменту

Если вы добровольно участвуете в программе IP PIN Opt-In и не можете успешно подтвердить свою личность с помощью инструмента Получить IP PIN, есть альтернативы. Обратите внимание: использование альтернативного метода приведет к задержке ввода ПИН-кода IP.

Если ваш доход составляет 72 000 долларов или меньше, и вы не можете использовать онлайн-инструмент, заполните форму 15227, Заявление на получение личного идентификационного номера для защиты личности в формате PDF.У вас должно быть:

Действительный номер социального страхования или индивидуальный идентификационный номер налогоплательщика
Скорректированный валовой доход в размере 72 000 долларов США или менее
Доступ к телефону

Мы будем использовать номер телефона, указанный в форме 15227, чтобы позвонить вам, подтвердить вашу личность и назначить вам IP-код для номера в следующем сезоне подачи заявок . По соображениям безопасности IP-PIN нельзя использовать в текущем сезоне подачи заявок. Вы получите свой IP-PIN через U.S. Почтовая служба в следующем году и в будущем.

Если вы не можете подтвердить свою личность онлайн или с помощью формы 15227, Заявление на получение личного идентификационного номера для защиты личности в формате PDF, или если вы не имеете права подавать форму 15227, вы можете записаться на личную встречу в Службе помощи налогоплательщикам. Центр. Пожалуйста, принесите один документ с фотографией, удостоверяющий личность, и другой документ, удостоверяющий личность, для подтверждения вашей личности. Как только мы подтвердим вашу личность, вы получите свой IP-PIN через U.S. Почтовая служба в течение трех недель. Вы будете получать свой IP-PIN ежегодно по почте.

Используйте IP-PIN

Введите шестизначный ПИН-код IP, когда это будет предложено вашим налоговым программным продуктом, или предоставьте его своему доверенному налоговому специалисту, готовящему налоговую декларацию.

Во избежание отказов и задержек в электронных и бумажных налоговых декларациях необходимо вводить правильные ПИН-коды IP. Неверный или отсутствующий ПИН-код IP приведет к отклонению вашего электронного возврата или задержке бумажного возврата до момента его проверки.

Никому не сообщайте свой IP-PIN. Об этом должен знать только ваш налоговый специалист и только тогда, когда вы будете готовы подписать и подать декларацию. IRS никогда не будет запрашивать ваш IP-PIN. Телефонные звонки, электронная почта или текстовые сообщения с запросом вашего IP-кода являются мошенничеством.

Ресурсы

Результаты сезона подачи заявок 2018 г.

Офис Аудита

Особенности

РЕЗУЛЬТАТЫ ПОДАЧИ СЕЗОНА 2018

Финал Отчет от 19 декабря 2018 г.

Основные сведения Справочный номер: 2019-40-013 к Уполномоченному внутренних доходов.

ВЛИЯНИЕ НА налогоплательщиков

Сезон подачи, определяемый как период с 1 января до середины апреля, составляет критично для IRS, потому что именно в это время большинство людей подают свои налоговые декларации и свяжитесь с IRS, если у них есть вопросы о особые законы или процедуры подачи документов. По состоянию на 4 мая 2018 г. получили 140,9 млн налоговых деклараций (из них 89,2% поданы в электронном виде) и возвратили более 101,3 миллиона долларов на общую сумму почти 282 миллиарда долларов.

ПОЧЕМУ TIGTA ПРОВЕРИЛА АУДИТ

Цель обзора заключалась в том, чтобы оценить, насколько своевременно и точно IRS обработали индивидуальные бумажные и поданные в электронном виде налоговые декларации в течение 2018 г. Сезон подачи.

ЧТО НАЙТИ TIGTA

IRS начало прием и обработку индивидуальных налоговых деклараций 29 января 2018 года. Однако 9 февраля 2018 г., после начала сезона подачи заявок, Конгресс принял Закон о двухпартийном бюджете 2018 года, который задним числом продлил ряд индивидуальных налоговых положений за 2017 налоговый год и модифицированная катастрофа положения о помощи.

Как 3 мая 2018 г. IRS обработало 4,9 миллиона налоговых деклараций, в которых было 27 миллиардов долларов в виде налоговых льгот на премию, полученных заранее или востребованных в время подачи. Сумма авансового налога на премию составила 3,7 миллиарда долларов. Кредиты превышали сумму Налоговых кредитов на премию, которую получили налогоплательщики. имеет право на получение кредита на общую сумму 1 миллиард долларов, которая не подлежит возврату.

Хотя IRS информирует налогоплательщиков о необходимости предоставления образовательных идентификационный номер работодателя учреждения (EIN), IRS еще не внедрила процессы выявления и отклонения заявлений о выдаче американской налоговой льготы на время подачи налоговых деклараций, для которых не указан требуемый EIN.TIGTA выявила 234 053 налоговых декларации, которые были поданы без образования EIN учреждения, по которому налогоплательщики получили примерно 209 миллионов долларов в виде возвращаемого американского налогового кредита.

IRS разработало процессы для реализации основных налоговых положений, включенных в Закон о помощи при стихийных бедствиях и Закон о сокращении налогов и рабочих местах. Тем не менее, не все налогоплательщики получили предусмотренные льготы по оказанию помощи при стихийных бедствиях. TIGTA идентифицировала 1128 налоговых деклараций, в которых утверждается налоговый кредит на заработанный доход, с использованием Налоговый год 2016 заработанный доход, который IRS неправильно скорректировал на основании налогоплательщики Налоговый год Трудовой доход за 2017 год.IRS согласилось, что эти налоговые декларации работали некорректно.

TIGTA проанализировало около 3,8 миллиона подтвержденных случаев кражи личных данных налоговые счета потерпевших и обнаружили, что 37 555 (1 процент) были физическими лицами Счета с идентификационным номером налогоплательщика (ITIN). IRS в настоящее время не выдавать владельцам учетных записей ITIN персональные идентификационные номера (IP PIN) для защиты личных данных; следовательно, 37 555 налоговых счетов не будут получать такие же меры защиты от кражи личных данных, как Социальное обеспечение Держатели номеров.

ЧТО РЕКОМЕНДУЕТСЯ TIGTA

TIGTA рекомендовал IRS обеспечить проверку 1128 счетов, не получил правильную сумму налогового кредита на заработанный доход. Кроме того, IRS следует пересмотреть процессы выдачи ПИН-кода IP, чтобы ПИН-код IP автоматически выдается обладателям ITIN, которые подтвердили свою личность кража и кто не работает под чьим-либо номером социального страхования и расширить программу регистрации IP-PIN, включив в нее владельцев ITIN, которые не автоматически выдает ПИН-код IP.

IRS согласился с двумя рекомендациями и частично согласился с одной рекомендацией по автоматическому назначению IP-ПИН-кодов Владельцы ITIN, подтвержденные жертвами кражи личных данных. Управление IRS делает не считаю, что автоматическое присвоение ПИН-кодов IP в настоящее время целесообразно. Тем не мение, он изменит программу регистрации IP-PIN, чтобы позволить имеющим право владельцам ITIN принимать участие.

ПРОЧИТАТЬ ПОЛНЫЙ ОТЧЕТ

Чтобы просмотреть отчет, включая объем, методологию и полный ответ IRS по адресу:

https: // www.treasury.gov/tigta/auditreports/2019reports/201940013fr.pdf.

Телефон Номер / 202-622-6500

Электронная почта Адрес / [email protected]

Веб-сайт / http://www.treasury.gov/tigta

Налогообложение интеллектуальной собственности в США после налоговой реформы | Fenwick & West LLP

Введение

Налогообложение интеллектуальной собственности в США стало поразительно более сложным после принятия Закона о сокращении налогов и занятости.Новые правила настолько сложны, что IRS и Казначейство все еще выясняют детали того, как они действуют. Некоторые важные разъясняющие инструкции были выпущены недавно, но необходимы дополнительные инструкции и правила. IRS имеет до июня 2019 года — через 18 месяцев после того, как закон вступил в силу 22 декабря 2017 года — издать правила, которые будут иметь обратную силу. Это сжатый срок, учитывая необходимость объемного руководства.

Ряд новых правил закона конкретно нацелены на налогообложение интеллектуальной собственности.Существенные изменения, связанные с налогообложением интеллектуальной собственности, включают новый налог на определенный глобальный доход, полученный иностранными дочерними компаниями, и новые налоговые льготы для определенных доходов, полученных из-за рубежа, полученных корпорациями США. Закон также снизил ставку корпоративного налога до 21 процента по сравнению с предыдущей максимальной ставкой корпоративного налога в 35 процентов. Как правило, это делает Соединенные Штаты более конкурентоспособным местом для работы и владения интеллектуальной собственностью, чем в прошлом.

В США исторически существовала всемирная система налогообложения, при которой доход, полученный U.S. налогоплательщик облагается налогом в США независимо от того, получен он в США или за его пределами. Большинство стран не облагают налогом общемировой доход, а имеют территориальную систему, которая облагает налогом только доходы резидентов в стране.

Хотя изначально предполагалось, что закон переместит США к территориальной системе, чтобы соответствовать международным нормам налогообложения и сделать страну более привлекательным местом для работы многонациональных компаний, на самом деле США.С. по-прежнему облагает налогом доходы во всем мире, в отличие от всех других крупных стран.

Некоторые важные изменения в налогообложении IP

Льгота по налогу на нематериальный доход, полученный из-за рубежа
Закон создал новое налоговое правило, направленное на поощрение компаний к получению «нематериального дохода, полученного из-за рубежа» в США. налогоплательщики, продающие или лицензирующие собственность, включая интеллектуальную собственность, или предоставляющие услуги иностранцам, могут быть снижены со стандартной ставки корпоративного налога в размере 21 процента до благоприятной ставки корпоративного налога в размере 13 процентов.125 процентов. В частности, FDII определяется как определенный доход, полученный в связи с (1) недвижимостью, которая продается, сдается в аренду, лицензируется или иным образом обменивается или отчуждается налогоплательщиком США неамериканскому лицу для иностранного использования, или (2) услугами, предоставляемыми налогоплательщиком США лицу, находящемуся за пределами США.

Если американская корпорация продает или лицензирует товары (включая ИС) иностранной связанной стороне, доход обычно должен квалифицироваться как FDII, если собственность в конечном итоге продается несвязанному иностранному лицу, используется для продажи собственности несвязанному иностранному лицу или используется в предоставление услуг иностранному лицу, не связанному с ним, за пределами США.S. Однако, если, например, американская корпорация продает ИС несвязанной стороне для дальнейшего развития в США, ИС не рассматривается как проданная для иностранного использования, даже если впоследствии ИС будет использоваться в других странах.

Несмотря на то, что FDII обозначается как налоговое положение на «нематериальный доход, полученный из-за рубежа», новая категория дохода на самом деле намного шире. FDII обычно применяется к доходу от экспорта товаров и услуг, а не только к доходу от интеллектуальной собственности. FDII не похож на налоговый стимул для патентной коробки, который обычно требует, чтобы владение интеллектуальной собственностью и развитие в стране имели право на пониженную ставку налога.

Новый глобальный нематериальный подоходный налог с низким налогообложением
Закон также добавил уникальный налог США на всемирный доход иностранных дочерних компаний, который называется «глобальный нематериальный низконалоговый доход». GILTI приводит к немедленному налогообложению в США определенного иностранного дохода, полученного через контролируемые иностранные корпорации, известные как CFC, которые представляют собой организации, более чем на 50 процентов принадлежащие 10-процентным акционерам США. Правило GILTI также составлено широко и не ограничивается нематериальными активами, несмотря на то, что указывает название «глобальный нематериальный доход с низким налогообложением».Налог GILTI является значительным средством увеличения доходов, которое помогло оплатить другие налоговые изменения, в том числе снижение ставки корпоративного налога.

Цель GILTI — облагать американских акционеров CFC минимальным налогом в США, если иностранный доход CFC облагается налогом по ставке ниже 13,125 процента. GILTI, как правило, устанавливает минимальный налог США в размере 10,5%, в дополнение к любым уплаченным иностранным налогам, на весь иностранный доход после введения в действие обычного возврата на материальное имущество. Согласно налоговым правилам GILTI, U.С. продолжает использовать всемирную систему налогообложения.

Новый налог GILTI также уменьшает выгоду от использования CFC холдинговой компании IP для отсрочки налога США на глобальный доход. В результате GILTI оказывает наибольшее влияние на отрасли с низким уровнем владения материальной собственностью по сравнению с доходами, такие как технологический сектор и фармацевтическая промышленность, где компании в значительной степени полагаются на интеллектуальную собственность при производстве и продаже своей продукции или предоставлении своих услуг.

Налогообложение перемещения ИС в офшор
Закон также внес определенные изменения, которые делают более дорогостоящим перенос ИС за пределы США.Ранее в связи с некоторыми не облагаемыми налогами передачей патентов, ноу-хау, авторских прав, товарных знаков, франшиз, лицензий и других аналогичных прав интеллектуальной собственности в США создавалась налогооблагаемая условная роялти, что приводило к налоговым затратам на передачу интеллектуальной собственности в США. Закон добавил репутацию, ценность непрерывности деятельности и наличие рабочей силы в список ИС, на которые распространяется условный роялти, создавая дополнительные налоговые затраты на перевод ИС в оффшор.

Это изменение в сочетании с положениями, рассмотренными выше, препятствуют передаче U.С. принадлежит ИП за рубежом.

Следует ли вернуть IP в США?

Даже с учетом изменений, внесенных законом в международные налоговые правила, транснациональные корпорации, как правило, не получают выгоды от возврата каких-либо оффшорных ИС обратно в США. Ставка налога в США на доход от ИС, находящейся в собственности за границей в рамках GILTI, составляет примерно 10,5 процента, в то время как ИС, находящиеся в собственности в США, облагаются налогом. по более высокой налоговой ставке 13,125% в соответствии с FDII.

Кроме того, FDII вряд ли станет положением, на которое компания может полагаться в своем долгосрочном планировании.Смена политического руководства в США может легко привести к более высокому уровню FDII. Чтобы сбалансировать бюджет для принятия закона, Конгресс уже решил увеличить процент FDII в 2026 году до 16,4 процента. Также неясно, как долго будет действовать стимул FDII. Всемирная торговая организация может посчитать FDII недопустимой экспортной субсидией, и США могут принять решение об отмене льгот FDII в любое время. Как правило, было бы нецелесообразно реструктурировать ваше владение ИС или операции на основе ожидаемой выгоды от FDII.

Кроме того, возвращение ИС в США посредством продажи связанной стороны, скорее всего, приведет к дополнительному иностранному доходу, который может подлежать налогообложению GILTI. Например, продажа интеллектуальной собственности, стоимость которой резко возросла, холдинговой компанией в юрисдикции с низкими налогами может привести к дополнительному доходу, который составляет GILTI. Иностранные налоги также могут применяться к этой передаче ИС, что может значительно увеличить стоимость оншоринга ИС. Кроме того, как обсуждалось выше, когда IP-адрес находится в U.С. В будущем офшор может оказаться очень дорогостоящим.

Вывод

Закон коренным образом изменил ситуацию с налогообложением интеллектуальной собственности в США. Хотя упорядочение налогообложения и упрощение налогового кодекса США продвигались как причины, по которым этот акт был необходим, в действительности закон значительно усложнил налоговые правила США. В результате, любое прошлое налоговое планирование интеллектуальной собственности должно быть тщательно пересмотрено.

Скорректированный валовой доход за 2019 год или AGI для налоговой декларации за 2020 год

Обновление AGI 2019: Возможно, из-за коронавируса в течение 2020 года почти 7 миллионов налоговых деклараций за 2019 год не были обработаны IRS по состоянию на 2021 год.¹⁾ Это могло привести к отклонению вашей налоговой декларации за 2020 год, поскольку ваша налоговая декларация за 2019 год может отсутствовать в IRS.

Выполните следующие действия для решения текущей проблемы AGI 2019.

Ваш AGI 2019 года используется в качестве метода проверки личности при возврате налогов за 2020 год, поэтому вам необходимо сопоставить данные, которые IRS имеет в своей системе, независимо от того, правильно это или нет, чтобы ваша декларация была принята. Например, даже если вы могли подать декларацию за 2019 год, но IRS не ввел ее в свою систему, возможно, из-за COVID-19, поэтому вам, возможно, придется ввести 0 — число ноль — в качестве вашего AGI 2019 на вашем 2020 вернуться, чтобы он был принят.

Чтобы подать электронную декларацию за 2020 год в 2021 году, IRS требует, чтобы вы предоставили скорректированный валовой доход (AGI) из декларации за предыдущий год или декларацию за 2019 год в качестве удостоверения личности или подписи. Если вы подали налоговую декларацию за 2019 год на e-File.com, ваш AGI за 2019 год будет готов для вас, когда вы подготовите и подадите в электронном виде налоговую декларацию за 2020 год. Если вы НЕ ПОДГОТОВИЛИ и НЕ подали электронную налоговую декларацию за 2019 г. на eFile.com, щелкните здесь, чтобы получить скорректированный валовой доход за 2019 г.

Совет : используйте eFile.com в 2021 году, когда вы подготовите и заполните электронный файл декларации за 2020 год, а AGI за 2020 год будет в вашей учетной записи в 2022 году.

До возврата
2019 AGI

Ваш AGI за предыдущий год — это скорректированный валовой доход по налоговой декларации за 2019 год за прошлый год. IRS использует ваш AGI за предыдущий год для проверки вашей личности при подаче налоговой декларации за 2020 год по электронной почте. AGI за предыдущий год вам понадобится только в том случае, если вы подаете в электронном виде свою налоговую декларацию в IRS. Неверный AGI за 2019 год в вашей декларации за 2020 год приведет к отклонению налоговой декларации IRS и / или Государственным налоговым агентством.В этом случае легко исправить свой AGI и повторно отправить отчет.

Где найти налоговую декларацию за 2019 год AGI

Вот три способа определить ваш скорректированный валовой доход за 2019 год, AGI:

1) Если вы подали в электронную форму свою налоговую декларацию за 2019 г. на eFile.com, войдите в свою учетную запись eFile.com и просмотрите и / или загрузите файл налоговой декларации в формате PDF со страницы Моя учетная запись . Найдите свой AGI предыдущего года в строке 8b формы 1040 за 2019 год.

2) Если вы подали в другом месте и у вас есть копия налоговой декларации за 2019 год, укажите точную форму и номер строки для своего AGI:

Он-лайн 8b формы IRS 1040 или
В строке 35 формы IRS 1040NR

3) Если вы НЕ отправили свою налоговую декларацию за 2019 г. на eFile.com и у вас нет копии формы 1040 за 2019 г., вы можете получить бесплатную расшифровку стенограммы прямо сейчас в Налоговом управлении США в Интернете.

Получить стенограмму возврата

Это бесплатная услуга, предоставляемая IRS, и ваш AGI за предыдущий год будет указан в расшифровке стенограммы как ADJUSTED GROSS ДОХОД.Затем вы можете ввести его на eFile.com во время оформления заказа и подать в электронном виде налоговую декларацию за 2020 год.

Примечание: Вы также можете официально запросить копию своей декларации в IRS, если вы не использовали eFile.com в течение рассматриваемого налогового года, поскольку мы храним декларации для пользователей eFile.com в течение 7 лет.

Важное примечание: Если вы отправили (или подали) свою налоговую декларацию за 2019 г. позднее в 2020 г. (после сентября), то, скорее всего, у IRS НЕ будет для вас обновленный AGI 2019 в своих системах.Следовательно, вам нужно будет ввести «0» в качестве своего AGI за предыдущий год при подаче электронной налоговой декларации за 2020 год (более подробную информацию см. В инструкциях ниже) .

Другое примечание: Имейте в виду, что если вы подали налоговую поправку за 2019 год и в результате изменился ваш скорректированный валовой доход, вам необходимо использовать эту новую сумму AGI вместо той, которая указана в вашей первоначально поданной налоговой декларации за 2019 год.

После того, как ваша налоговая декларация за 2020 год будет принята IRS через eFile.com в 2021 году, мы предлагаем вернуть ее в следующем году, чтобы подготовить и подать в электронном виде вашу налоговую декларацию за 2021 год, поскольку ваш AGI за 2020 год будет в вашем электронном файле.com, и вам не придется искать его.

IP-PIN в 2021 году: в 2021 году налогоплательщики могут получить свой собственный PIN-код для защиты личности или IP-PIN.

Как указать скорректированный валовой доход за 2019 год на eFile.com

Важно: Изображение ниже предназначено только для информационных целей. Если вы не подаете свою налоговую декларацию в статусе совместной подачи документов в браке, вы увидите только одно поле AGI для себя.

Получив AGI за 2019 год, войдите в свою налоговую декларацию и следуйте инструкциям ниже:

1) Щелкните Файл в левом сером окне меню.

2) Вы увидите сумму возврата / остатка. Щелкните Продолжить .

3) Ваш возврат будет завершен, и когда он будет завершен, нажмите Продолжить . Щелкните View Return , если вы хотите просмотреть / распечатать формы. Это настоятельно рекомендуется, чтобы вы могли увидеть окончательный отчет, который должен быть отправлен в IRS, и убедиться, что вы ничего не ввели неправильно.

4) Далее идет экран Электронная подача возврата .Убедитесь, что вы выбрали возврат (ы), которые хотите сохранить в электронном файле, и нажмите Продолжить .

5) Выберите, хотите ли вы, чтобы возврат был отправлен по почте или зачислен на ваш банковский счет, и нажмите Продолжить .

6) Вас спросят, подавали ли вы (или ваш (а) супруг (а) или ваш (а) супруг (а), если ваш статус регистрации — «женат, подача совместно») налоговую декларацию в прошлом году. Выберите Да и нажмите Продолжить . Если вы подали , а не в электронном файле или подали налоговую декларацию в прошлом году, ответьте Нет .Мы автоматически введем 0 в качестве номера для подтверждения вашей личности в IRS (0 — это ваш AGI на 2019 год, если вы этого не сделали, или еще не подали декларацию за 2019 год, или у вас не было дохода в этом году).

7) Если вы выберете Да для подачи налоговой декларации в прошлом году, следующий экран будет: Для электронного файла, вы должны идентифицировать себя в IRS . Введите свой AGI в поле рядом с Введите прошлогоднюю строку AGI . Если вы подаете совместную налоговую декларацию, введите один и тот же AGI для вас и вашего супруга (если вы или ваш супруг не подавали или не подавали налоговую декларацию в электронном виде в прошлом году, введите 0 в соответствующее поле AGI).После того, как вы ввели свой AGI, нажмите Продолжить . (Примечание : изображение ниже предназначено только для информационных целей и не является интерактивным. Если вы не заполняете налоговую декларацию, подающую совместно, состоящую в браке, вы увидите только одно поле AGI для себя ). Если вы не можете найти свой AGI за предыдущий год, вам нужно будет распечатать отчет, подписать его и отправить в IRS, чтобы его можно было подать. При отправке возврата по почте нет необходимости в принятии IRS, поскольку AGI не требуется для установления вашей личности в ответном письме.

8) PIN-код защиты личности (IP-PIN) — Вас спросят, получили ли вы (и / или ваш супруг) PIN-код защиты личности от IRS. Этот 6-значный PIN-код либо присваивается IRS жертве кражи личных данных, либо запрашивается налогоплательщиком и отправляется вам в письме от IRS заказным письмом. Щелкните Да , если вы его получили, и введите IP-PIN на следующем экране, в противном случае щелкните Нет .

9) Личный Идентификационная электронная подпись PIN — Вам предлагается создать любой 5-значный PIN-код для электронной подписи вашего возврата.Это может быть любые пять чисел, которые вы выберете , кроме 12345 или все те же цифры, например 55555.

10) Щелкните Продолжить и на следующем экране отметьте Я не робот, поле и щелкните в электронном файле , чтобы отправить отчет в электронном виде.

Готово! Вы получите электронное письмо, подтверждающее, что ваш возврат был принят IRS. Вы должны получить ответ от IRS в течение 24-48 часов относительно статуса вашего возвращения.Если вы не получили электронное письмо, убедитесь, что его не блокирует спам-фильтр. Если ваш возврат отклонен, не беспокойтесь, так как вы можете войти в свою учетную запись и увидеть причину, по которой IRS отклонил его (на экране My Return ) с пошаговыми инструкциями по исправлению и повторной отправке вашего возврата.

Важно: Вы можете подавать налоговую декларацию в электронном виде сколько угодно раз без дополнительной оплаты. Просто исправьте свой AGI и электронный файл или повторно отправьте налоговую декларацию.

Чтобы получить дополнительную помощь при вводе AGI за предыдущий год, обратитесь в налоговую службу eFile.com, чтобы получить личную помощь по исправлению и повторной подаче налоговой декларации, чтобы ее приняла IRS.

Что насчет PIN-кода?

При отправке возврата используется много PIN-кодов. Чтобы помочь с любой путаницей, которая может у вас возникнуть, вот их объяснение:

1) IP PIN — Это означает PIN-код для защиты личности и представляет собой присвоенный IRS (или запрошенный налогоплательщиком) 6-значный PIN-код, который необходимо ввести при подаче декларации по электронной почте.Вам нужно будет ввести этот PIN-код ТОЛЬКО в том случае, если вы получили его от IRS. IRS обычно отправляет вам ПИН-код IP в письме. Или вы можете получить свой IP-код онлайн через веб-сайт IRS.

2) PIN-код электронной подписи — это пятизначное число, которое вы можете случайным образом выбрать при подаче декларации по электронной почте. Вам НЕ нужно использовать тот же ПИН-код для подписи, который вы использовали в прошлом году. Это может быть любой пять чисел по вашему выбору , кроме 12345 или все те же цифры, например 55555. На eFile.com вы вводите этот PIN-код на последнем этапе процесса оформления заказа и электронного файла.

3) Электронный ПИН-код для подачи или ПИН-код электронного файла — Этот ПИН-код больше не нужен при подаче декларации по электронной почте. IRS перестало использовать этот PIN-код с возвратами за 2018 год. Теперь вам понадобится ваш скорректированный валовой доход (AGI) из доходности за предыдущий год, когда вы подадите в электронную форму доходность за текущий год.

Что такое МАГИ?

MAGI означает Модифицированный скорректированный валовой доход .Он также называется скорректированным валовым доходом семьи с определенными налоговыми вычетами, добавленными к вашему доходу и любому не облагаемому налогом процентному доходу. MAGI используется, чтобы определить, имеет ли налогоплательщик право на следующие налоговые льготы:

Вклад ИРА Рота.
Вычтите ваши традиционные взносы в IRA, если у вас и / или вашего супруга есть пенсионный план, основанный на работе. Вы можете внести свой вклад в традиционный IRA независимо от того, сколько денег вы зарабатываете, но вы не можете вычесть эти взносы при подаче налоговой декларации, если ваш MAGI превышает установленные лимиты.
Если налогоплательщик имеет право на получение налоговой льготы, которая снижает ваши взносы на медицинское страхование по планам медицинского страхования, приобретенным через Рынок медицинского страхования.
Он устанавливает право на участие в программе Medicaid на основе дохода.

¹⁾ Источник: Отчет Комитета по путям и средствам, февраль 2021 г.

TurboTax ^® является зарегистрированным товарным знаком Intuit, Inc.
H&R Block ^® является зарегистрированным товарным знаком HRB Innovations, Inc.

Tax Alert: IP BOX в Польше с 2019

Льготная ставка — 5 процентов от налоговой базы — будет применяться к доходу от квалифицированных прав интеллектуальной собственности, созданных, разработанных или улучшенных налогоплательщиком в рамках его научно-исследовательской деятельности:

права на изобретение (патенты),
дополнительных защитных прав на изобретение,
права на полезную модель,
права с регистрации промышленного образца,
права на регистрацию топографии интегральной микросхемы,
прав дополнительной защиты на патент на лекарственный препарат или средство защиты растений,
права на регистрацию лекарственного или ветеринарного препарата,
права на регистрацию новых сортов растений и пород животных,
прав на компьютерную программу.

Вышеупомянутые права должны подлежать правовой защите в соответствии с положениями отдельных актов или ратифицированных международных соглашений, участником которых является Польша, или других международных соглашений, участником которых является Европейский Союз. Проект также позволяет надлежащим образом применять свои положения о приемлемых правах интеллектуальной собственности в ожидании получения этих прав при условии, что налогоплательщик подал заявку в компетентный орган. Каталог квалифицированных прав интеллектуальной собственности является исчерпывающим.

Проект касается тех прав интеллектуальной собственности, которые создаются, развиваются или улучшаются налогоплательщиком в рамках научно-исследовательской деятельности. Однако в обосновании проекта указано, что применение льготы допустимо, если налогоплательщик является собственником, совладельцем, пользователем или имеет право использовать вышеупомянутые права интеллектуальной собственности. Согласно обоснованию проекта, льгота «Коробка инноваций» также будет возможна, если налогоплательщик приобретет вышеупомянутые квалифицированные права интеллектуальной собственности, при условии, что налогоплательщик несет расходы, связанные с развитием или улучшением приобретенного права.

IRS запускает инструмент для нефилеров для получения стимулирующих платежей

IRS запустило онлайн-портал для налогоплательщиков, которые имеют право на получение выплаты экономического воздействия, но которые обычно не обязаны подавать налоговую декларацию, поскольку их доход слишком низок (12 200 долларов США для физических лиц или 24 400 долларов США для супружеских пар, подающих совместную заявку на 2019 год. ). Онлайн-портал позволяет людям вводить необходимую информацию, которую IRS будет использовать для подтверждения их права на участие, а затем рассчитать и отправить им платеж.

В соответствии с Законом о помощи, чрезвычайной помощи и экономической безопасности в связи с коронавирусом (CARES). P.L.116-136, лица, имеющие право на получение помощи, получат выплату за экономический эффект в размере до 1200 долларов США для физических лиц или 2400 долларов США для супружеских пар. Родители также получают по 500 долларов за каждого ребенка, отвечающего требованиям. Поэтапный отказ от выплат для лиц со скорректированным валовым доходом более 150 000 долларов для состоящих в браке налогоплательщиков, подающих совместно, 112 500 долларов для налогоплательщиков, которые подают документы в качестве главы семьи, и 75 000 долларов для других лиц.

IRS обеспечивает эти выплаты автоматически для большинства людей, в том числе тех, кто подал декларации в 2018 или 2019 (и объявил, что эти выплаты начнутся на следующей неделе) и социального обеспечения (включая получателей социального обеспечения по инвалидности) или получателей пенсионных пособий (кто получит их выплаты в ближайшее время).Все остальные налогоплательщики должны зарегистрироваться в IRS, чтобы получать свои платежи.

Для использования портала у налогоплательщиков должна быть доступна следующая информация:

Полное имя, текущий почтовый адрес и адрес электронной почты;
Дата рождения и действующий номер социального страхования;
Номер банковского счета, тип счета (текущий или сберегательный) и маршрутный номер банка, если он есть у налогоплательщика;
Персональный идентификационный номер (IP PIN) для защиты личности, полученный от IRS, если он есть у налогоплательщика;
Водительское удостоверение или удостоверение личности государственного образца, если оно есть у налогоплательщика;
Для каждого соответствующего критериям ребенка, который получит выплату в размере 500 долларов США: имя, номер социального страхования или идентификационный номер налогоплательщика, а также родство ребенка с налогоплательщиком или супругой налогоплательщика.

Как только налогоплательщик нажимает кнопку «Не подающие документы: введите здесь информацию о платеже», веб-сайт направит его или ее на портал бесплатных заполняемых форм, партнер IRS. Вот что произойдет на этом сайте:

Налогоплательщик создаст учетную запись, указав адрес электронной почты и номер телефона, а также установив идентификатор пользователя и пароль.
Налогоплательщик будет перенаправлен на экран для ввода статуса подачи и личной информации.
Налогоплательщик должен быть уверен, что у него или нее есть действующий номер социального страхования (и для супруга, если налогоплательщик состоял в браке в конце 2019 года), если только налогоплательщик не подает «совместную регистрацию в браке» с военнослужащим 2019 года.Налогоплательщики также должны быть уверены, что у них есть действующий номер социального страхования или идентификационный номер налогоплательщика при усыновлении для каждого иждивенца, на которого они хотят претендовать для выплаты экономического воздействия в размере 500 долларов.
Отметьте «квадратик», если кто-либо может объявить налогоплательщика или супругу (а) налогоплательщика иждивенцами.
Заполните банковскую информацию, указанную выше, или IRS пришлет чек.
Последний шаг — это экран для ввода личной информации для подтверждения личности налогоплательщика. Налогоплательщикам предлагается просто следовать инструкциям.Налогоплательщики должны ввести информацию о водительских правах (или государственном удостоверении личности), но они могут оставить это поле пустым, если у них их нет.

После того, как налогоплательщик выполнит эти шаги, он или она получит электронное письмо от службы поддержки клиентов в Free File Fillable Forms, в котором либо подтверждается, что налогоплательщик успешно отправил информацию, либо что существует проблема и способы ее устранения. Бесплатные заполняемые формы файлов будут использовать введенную информацию для автоматического заполнения формы 1040, U.S. Индивидуальная налоговая декларация и передать ее в IRS для расчета и отправки налогоплательщику платежа.

IRS сообщает, что все еще изучает варианты автоматических платежей, чтобы выяснить, как получить выплаты, влияющие на экономику, всем, кто имеет право на них, включая получателей дополнительного дохода по безопасности.