Налог на доходы ип: Индивидуальным предпринимателям | ФНС России

Содержание

Индивидуальным предпринимателям | ФНС России

Общий режим налогообложения для индивидуальных предпринимателей предусматривает, что доходы от предпринимательской деятельности облагаются налогом на доходы физических лиц (далее — НДФЛ) по ставке 13 %.

Физические лица, зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, самостоятельно исчисляют суммы НДФЛ, подлежащие уплате в соответствующий бюджет, в порядке, установленном статьей 225 НК РФ. 

При определении налоговой базы по НДФЛ могут быть учтены:

Профессиональные налоговый вычеты предоставляются в сумме фактически произведенных ИП и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов. Состав принимаемых к вычету расходов определяется ИП самостоятельно в порядке, аналогичном порядку определения расходов для целей налога на прибыль.

Если налогоплательщик не в состоянии документально подтвердить свои расходы, связанные с деятельностью в качестве индивидуального предпринимателя, профессиональный налоговый вычет производится в размере 20% общей суммы доходов

, полученной индивидуальным предпринимателем от предпринимательской деятельности (ст. 221 НК РФ).

При определении налоговой базы расходы, подтвержденные документально, не могут учитываться одновременно с расходами в пределах установленного норматива.

Убытки прошлых лет, понесенные ИП, не уменьшают налоговую базу.

Для определения суммы облагаемого дохода, суммы расходов по отдельным статьям и размера профессионального налогового вычета в целом ИП обязан вести учет доходов и расходов и хозяйственных операций в порядке, определяемом Министерством финансов Российской Федерации (п. 2 ст. 54 НК РФ).

Общая сумма НДФЛ, подлежащая уплате ИП в соответствующий бюджет по итогам налогового периода – календарного года (ст. 216 НК РФ), исчисляется ИП с учетом:
  • сумм налога, удержанных налоговыми агентами при выплате такому ИП дохода;
  • сумм авансовых платежей по НДФЛ, фактически уплаченных в соответствующий бюджет.
Исчисление сумм авансовых платежей производится ИП по итогам первого квартала, полугодия, девяти месяцев исходя из:
  • ставки налога;
  • фактически полученных доходов от предпринимательской деятельности*;
  • профессиональных налоговых вычетов;
  • стандартных налоговых вычетов;
  • с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей.


Уплата исчисленных сумм авансовых платежей производится ИП по итогам:
  • первого квартала – не позднее 25 апреля;
  • полугодия – не позднее 25 июля;
  • 9 месяцев – не позднее 25 октября.

Срок уплаты авансовых платежей по итогам первого квартала и полугодия индивидуальными предпринимателями, включенными по состоянию на 1 марта 2020 года в соответствии с Федеральным законом «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, продлен до 25 октября 2020 года и 25 ноября 2020 года соответственно.

Если последний день срока уплаты выпадает на выходной, нерабочий праздничный и (или) нерабочий день, то уплатить налог можно не позднее ближайшего следующего за ним рабочего дня (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

В целях исчисления общей суммы НДФЛ по итогам налогового периода ИП обязан представить не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, в налоговый орган по месту своего учета налоговую декларацию формы 3-НДФЛ.

В 2020 году представить налоговую декларацию формы 3-НДФЛ за 2019 год индивидуальные предприниматели должны не позднее 30 июля 2020 года (срок продлен постановлением Правительства РФ).

Общая сумма НДФЛ, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисленная в соответствии с такой налоговой декларацией, уплачивается также по месту учета ИП в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Срок уплаты НДФЛ за 2019 год индивидуальными предпринимателями, включенными по состоянию на 1 марта 2020 года в соответствии с Федеральным законом «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, продлен до 15 октября 2020 года.

Порядок исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц индивидуальными предпринимателями, Комментарий, разъяснение, статья от 21 июля 2011 года


1. Регистрация физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей

Физическое лицо в соответствии с пунктом 1 статьи 23 ГК РФ вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.

Согласно статье 11 НК РФ индивидуальными предпринимателями признаются физические лица, зарегистрированные в установленном порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, главы крестьянских (фермерских) хозяйств. Физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, но не зарегистрировавшиеся в качестве индивидуальных предпринимателей в нарушении требований гражданского законодательства Российской Федерации, при исполнении обязанностей, возложенных на них НК РФ, не вправе ссылаться на то, что они не являются индивидуальными предпринимателями.


При этом предпринимательской деятельностью является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке (пункт 1 статьи 2 ГК РФ).

В связи с этим в случае осуществления физическим лицом предпринимательской деятельности, такому физическому лицу необходимо зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя без образования юридического лица в порядке, установленном Федеральным законом от 08.08.2001 N 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» с указанием видов деятельности, которые он собирается осуществлять, по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности, принятому постановлением Государственного комитета Российской Федерации по стандартизации и метрологии от 16.11.2001 N 454-ст.

Пунктом 3 статьи 83 НК РФ определено, что постановка на учет в налоговых органах индивидуального предпринимателя по месту его жительства осуществляется на основании сведений, содержащихся в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей.

Часто возникают вопросы о необходимости регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя при заключении им тех или иных договоров, например, договоров аренды недвижимого имущества, находящегося в собственности такого физического лица.

Минфин России в ряде писем, в частности, от 16.08.2010 N 03-04-05/3-462 отмечает, что закон связывает необходимость регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя с осуществлением им деятельности особого рода, а не просто с совершением возмездных сделок. Самого по себе факта совершения гражданином сделок на возмездной основе для признания гражданина предпринимателем недостаточно.


В соответствии с указанным письмом Минфина России, о наличии в действиях гражданина признаков предпринимательской деятельности могут свидетельствовать, в частности, следующие факты:

— изготовление или приобретение имущества с целью последующего извлечения прибыли от его использования или реализации;

— хозяйственный учет операций, связанных с осуществлением сделок;

— взаимосвязанность всех совершаемых гражданином в определенный период времени сделок;

— устойчивые связи с продавцами, покупателями, прочими контрагентами.

Предпринимательская деятельность осуществляется гражданином на свой риск. Предпринимательский риск гражданина заключается в вероятности наступления событий, в результате которых продолжение осуществления данной деятельности станет невозможным.

В связи с изложенным, Минфин России делает вывод, что при наличии достаточных оснований считать, что вышеуказанные признаки имеются в наличии, физическое лицо обязано зарегистрироваться в качестве предпринимателя без образования юридического лица в порядке, установленном Федеральным законом от 08.08.2001 N 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей».

В случае сдачи в аренду недвижимого имущества при регистрации следует указать соответствующий вид деятельности по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности, например, вид деятельности «Сдача внаем собственного жилого недвижимого имущества» (70.20.1) или «Сдача внаем собственного нежилого недвижимого имущества» (70.20.2).

При регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя с указанием соответствующего вида деятельности доходы, полученные от сдачи в аренду недвижимого имущества, будут подлежать налогообложению налогом на доходы физических лиц как доходы, полученные в результате осуществления предпринимательской деятельности.

В письме Минфина России от 05.08.2010 N 03-04-05/0-424 отмечается, что в случае, если осуществляемая физическим лицом деятельность не содержит всех признаков предпринимательской деятельности, в частности, отсутствует систематический характер, обязанность регистрации в качестве индивидуального предпринимателя не возникает.

В этом случае физическое лицо может заключить договор о сдаче имущества в аренду без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. При этом, если такой договор будет заключен с организацией, обязанность по исчислению, удержанию и перечислению в бюджет налога на доходы физически лиц будет возложена на организацию, признаваемую на основании статьи 226 НК РФ налоговым агентом.

Индивидуальные предприниматели, независимо от того, с кем заключен договор, обязаны самостоятельно исчислять и уплачивать налог на доходы физических лиц.

Доходы, полученные физическими лицами, зарегистрированными в установленном действующим законодательством порядке и осуществляющими предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц в порядке, установленном главой 23 «Налог на доходы физических лиц» НК РФ. Исключение составляют доходы, получаемые индивидуальными предпринимателями от осуществления ими тех видов деятельности, по которым они являются плательщиками единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, а также при налогообложении которых применяется упрощенная система налогообложения и система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог). Такие доходы освобождаются от налогообложения налогом на доходы физических лиц на основании пункта 24 статьи 217 НК РФ.

Вместе с этим законодательством не запрещается осуществлять индивидуальным предпринимателям несколько видов деятельности и применять к доходам от них различные системы налогообложения. В этом случае должен производиться раздельный учет доходов, полученных от осуществления видов деятельности, доходы от которых подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц, при налогообложении которых применяется упрощенная система налогообложения, либо уплачивается единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности, единый сельскохозяйственных налог. Также отдельно должны учитываться доходы, получаемые физическим лицом вне рамок осуществления предпринимательской деятельности.

Пример

Физическое лицо получает доход по трудовому договору от организации и доход от осуществления предпринимательской деятельности.

Физическое лицо вправе получать одновременно несколько видов доходов от различных источников. В отношении доходов, полученных по трудовому договору от российской организации, исчисление, удержание и перечисление в бюджет налога на доходы физических лиц должно производиться в соответствии со статьей 226 НК РФ такой организацией, являющейся источником выплаты дохода физическому лицу и признаваемой налоговым агентом. По доходам, полученным физическим лицом, от осуществления предпринимательской деятельности, исчисление и уплата налога на доходы физических лиц осуществляется индивидуальным предпринимателем самостоятельно.

2. Учет доходов и расходов индивидуальными предпринимателями

Статьей 227 «Особенности исчисления сумм налога отдельными категориями физических лиц. Порядок и сроки уплаты налога, порядок и сроки уплаты авансовых платежей» НК РФ установлен порядок исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц индивидуальными предпринимателями.

Обязанность по исчислению и уплате налога на доходы физических лиц с доходов, полученных от осуществления налогоплательщиком предпринимательской деятельности, возложена на самого налогоплательщика — индивидуального предпринимателя. Сумма налога на доходы физических лиц исчисляется им как соответствующая налоговой ставки процентная доля налоговой базы.

Следует отметить, что при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 НК РФ.

Вместе с этим, при определении налоговой базы индивидуальные предприниматели в соответствии с пунктом 3 статьи 210 НК РФ и статьей 221 НК РФ имеют право на получение профессиональных налоговых вычетов в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов. При этом состав указанных расходов, принимаемых к вычету, определяется налогоплательщиком самостоятельно в порядке, аналогичном порядку определения расходов для целей налогообложения, установленному главой 25 «Налог на прибыль организаций» НК РФ.

В соответствии с пунктом 1 статьи 252 НК РФ расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных статье 265 НК РФ, убытки), осуществленные (понесенные) налогоплательщиком. При этом следует учитывать, что согласно пункту 4 статьи 227 НК РФ индивидуальные предприниматели не вправе уменьшать налоговую базу на суммы убытков прошлых лет. Таким образом, убытки, понесенные налогоплательщиком в налоговом периоде, могут быть приняты в качестве расходов только в той части, которая не противоречит пункту 4 статьи 227 НК РФ.

Расходы подразделяются на расходы, связанные с производством и реализацией (материальные расходы, расходы на оплату труда, суммы начисленной амортизации, прочие расходы), и внереализационные расходы.

Важно отметить, что глава 25 НК РФ применяется индивидуальными предпринимателями только для определения состава расходов. Иные положения главы 25 НК РФ (определение состава доходов, методы определения доходов и расходов) индивидуальными предпринимателями не применяются.

Сколько налогов платит индивидуальный предприниматель.

Начинающие предприниматели задаются такими вопросами как: сколько налогов платит индивидуальный предприниматель, когда нужно подавать декларацию, должен ли он отчитываться за нанятых людей. В данной статье мы постараемся ответить на самый главный вопрос – какие бывают налоги.

В России на данный момент существует всего три налоговых режима для малого бизнеса, которые являются основными – это упрощенная система налогообложения (УСН), единый налог на вмененный доход (ЕНВД) и патентная система налогообложения (ПСН). При этом, каждая из систем подразумевает в себе начисление и уплат налогов и ведение бланков строгой отчетности.

Налог индивидуального предпринимателя ЕНВД

Единый налог на вмененный доход по сути является добровольным и подразумевает в себе уплату налога на возможный доход предпринимателя. При этом из суммы дохода вычитается сумма, которая будет равна предполагаемым расходам по роду деятельности предпринимателя. Данный налог позволяет начислять фиксированную сумму, которая не зависит ни от полученного дохода либо убытка. Кроме того, другие налоги, такие как НДС, налог на имущество и на прибыль предприниматель на ЕНВД оплачивать не должен.

Отчетность включает в себя только подачу декларации по стандарту ЕНВД раз в квартал и отчет в фонд ИФНС по нанятым сотрудникам.

Налог индивидуального предпринимателя на упрощенке (УСН)

Сколько налогов платит индивидуальный предприниматель, который находится на упрощенной системе налогообложения? Ответ прост: 6% от общего дохода за год, либо 15% от дохода за вычетом всех расходов на ведение деятельности.

ИП обязуется ежегодно отчитываться в налоговую, подавая декларацию с расчетами налога за подаваемый период, т.е. за один год. В зависимости от варианта, выбранного предпринимателем он должен уплатить налог в размере от 6 до 15% от заработанной суммы. Порядок уплаты при этом регулируется Налоговым Кодексом.

На упрощенной системе индивидуальный предприниматель может не выплачивать социальный налог, налог на НДС, НДФЛ, а также налог на имущество.

ИП может подавать отчеты в налоговую раз в квартал или год. Если ИП на УСН ведет свою деятельность самостоятельно, то его ожидает отчетность раз в год, если же у него есть наемные сотрудники, то в таком случает отчетность подается еще и раз в квартал.

Сдача отчетности проходит по довольно простой форме. Если ИП не имеет сотрудников, то он обязан предоставить следующие документы:

— до 20 января справку о среднесписочной численности сотрудников;

— до 30 апреля декларацию по УСН, сюда же подается и нулевая декларация;

— до 30 апреля книгу учетов всех доход и расходов.

Если ИП на УСН имеет сотрудников, работающих на него, то помимо уже перечисленных документов, им должны быть сданы следующие документы:

— до 1 апреля сведения о всех сотрудниках в налоговую инспекцию по форме 2НДФЛ;

— раз в кварта 4-ФСС, сведения по сотрудникам и отчет в Пенсионный фонд РСВ-1.

Сколько налогов платит индивидуальный предприниматель, находящийся на патентной системе налогообложения?

До 2014 года ИП должен был выплачивать только фиксированную сумма за патент. С 1 января 2015 года принцип совершенно не изменится. Уплата за стоимость патента должна происходить в два захода – вначале выплачивается только треть суммы (не позднее чем через 25 после начала своей деятельности в качестве предпринимателя на патентной основе), остальные две трети стоимости выплачивается не позднее 25 после окончания срока действия патента.

ИП на ПСН также освобождается от уплаты таких налогов, как НДС, за имущество и налог на прибыль.

Не зависимо от того, какую из систем налогообложения выбрал предприниматель, он обязательно должен выплачивать пенсионные взносы. В 2014 году они высчитываются по формуле двойной МРОТ, умноженный на нужный процент, т.е. в среднем предприниматель платит 35 664 рубля в год.

 

 

Полезные статьи:

Среднесписочная численность работников ИП в 2014-2015 гг.
Регистрация ИП в налоговом органе
Налоги и обязательные платежи ИП

ФНС начала разработку налога на донаты для трэш-стримеров — Новости на TJ

А всех стримеров хотят обязать регистрироваться как ИП.

Федеральная налоговая служба готовит изменения, которые позволят облагать налогом донаты трэш-стримеров. Об этом сообщил председатель комиссии Совета Федерации по информационной политике и взаимодействию со СМИ Алексей Пушков, пишут «Ведомости».

Он отметил, что сейчас трэш-стримеры получают прибыль именно благодаря таким платежам. Пушков отметил, что за дополнительную сумму можно заказать стрим с определённым сюжетом, но законодательство не позволяет облагать полученные таким образом доходы налогом.

По его словам, Росфинмониторинг рассматривает вопрос о необходимости для любых стримеров регистрироваться в качестве индивидуальных предпринимателей. «Это необходимо как минимум потому, что их деятельность направлена на получение дохода», — сказал Пушков.

В декабре в Совфеде предложили законодательно запретить трэш-стримы. Поводом для этого стал резонансный случай с трансляцией блогера Стаса Решетняка (Reeflay), во время которой умерла девушка.

7362 просмотров

{ «author_name»: «Ольга Щербинина», «author_type»: «editor», «tags»: [«\u0442\u0440\u044d\u0448\u0441\u0442\u0440\u0438\u043c\u044b»,»\u0441\u0442\u0440\u0438\u043c\u044b»,»\u043d\u043e\u0432\u043e\u0441\u0442\u0438″,»\u043d\u0430\u043b\u043e\u0433\u0438″], «comments»: 107, «likes»: 49, «favorites»: 6, «is_advertisement»: false, «subsite_label»: «news», «id»: 355686, «is_wide»: false, «is_ugc»: false, «date»: «Fri, 19 Mar 2021 15:42:27 +0300», «is_special»: false }

{«id»:301097,»url»:»https:\/\/tjournal.ru\/u\/301097-olga-shcherbinina»,»name»:»\u041e\u043b\u044c\u0433\u0430 \u0429\u0435\u0440\u0431\u0438\u043d\u0438\u043d\u0430″,»avatar»:»8f8f3d26-b4d0-596b-a9f7-205474f4adbf»,»karma»:103050,»description»:»\u043d\u043e \u0435\u0441\u0442\u044c \u0438 \u0445\u043e\u0440\u043e\u0448\u0438\u0435 \u043d\u043e\u0432\u043e\u0441\u0442\u0438?»,»isMe»:false,»isPlus»:true,»isVerified»:false,»isSubscribed»:false,»isNotificationsEnabled»:false,»isShowMessengerButton»:false}

{«url»:»https:\/\/booster.osnova.io\/a\/relevant?site=tj»,»place»:»entry»,»site»:»tj»,»settings»:{«modes»:{«externalLink»:{«buttonLabels»:[«\u0423\u0437\u043d\u0430\u0442\u044c»,»\u0427\u0438\u0442\u0430\u0442\u044c»,»\u041d\u0430\u0447\u0430\u0442\u044c»,»\u0417\u0430\u043a\u0430\u0437\u0430\u0442\u044c»,»\u041a\u0443\u043f\u0438\u0442\u044c»,»\u041f\u043e\u043b\u0443\u0447\u0438\u0442\u044c»,»\u0421\u043a\u0430\u0447\u0430\u0442\u044c»,»\u041f\u0435\u0440\u0435\u0439\u0442\u0438″]}},»deviceList»:{«desktop»:»\u0414\u0435\u0441\u043a\u0442\u043e\u043f»,»smartphone»:»\u0421\u043c\u0430\u0440\u0442\u0444\u043e\u043d\u044b»,»tablet»:»\u041f\u043b\u0430\u043d\u0448\u0435\u0442\u044b»}},»isModerator»:false}

Еженедельная рассылка

Одно письмо с лучшим за неделю

Проверьте почту

Отправили письмо для подтверждения

Десять главных вопросов про налоговый вычет в недвижимости

Чтобы получить имущественный вычет необходимо подать декларацию 3-НДФЛ в налоговый орган или уведомление о праве на вычет своему работодателю.

Чтобы получить вычет в налоговом органе необходимо в следующем или любом другом году после приобретения жилой недвижимости или земельного участка подать в налоговую декларацию 3-НДФЛ.

Декларацию нельзя подать в том же году, когда купили квартиру, только в следующих периодах.

Форму декларации 3-НДФЛ можно скачать на сайте ФНС (nalog.ru) и вместе с пакетом документов отправить через личный кабинет налогоплательщика. Ждать какого-либо определенного дня для подачи документов на вычет не нужно, можно подать в любое время.

Для получения вычетов потребуются следующие документы:

— копия свидетельства о государственной регистрации права собственности, если оно зарегистрировано до 15.07.2016, или выписка из ЕГРН, или акт приема-передачи квартиры, если приобретена новостройка;

— копии договора о приобретении недвижимости, акта о ее передаче;

— документы, которые подтверждают уплату денежных средств в полном объеме или ваши расходы на строительство (например, квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денег на счет продавца, расписка или акт приема-передачи денежных средств, товарные и кассовые чеки).

— копия кредитного договора и справка из банка о размере уплаченных процентов по кредиту;

— справка о ваших доходах (если получать вычет вы будете в налоговой инспекции).

Проверка декларации длится до трех месяцев, а потом в течение одного месяца после поступления заявления налогоплательщика, будет произведен возврат налога на расчетный счет. Заявление на возврат налога можно заполнить двумя способами: через форму в личном кабинете на сайте ФНС или на бланке и подать в налоговый орган лично или отправить по почте. С 2021 года форма заявления о возврате входит в состав декларации.

Чтобы вернуть НДФЛ при покупке квартиры через работодателя, нужно получить от налогового органа уведомление о праве на вычет. Сначала документы вместе с заявлением о подтверждении права на имущественный вычет подаются в налоговый орган по месту жительства. Уведомление о подтверждении права на вычет выдается налоговым органом не позднее 30 календарных дней.

Работодателю необходимо предоставить данное уведомление и в произвольной форме заявление о предоставлении имущественного вычета. На основании этого документа работодатель не будет удерживать с вашей зарплаты НДФЛ. Кроме этого, должны еще и вернуть всю удержанную сумму с начала года.

Например, гражданин купил квартиру в мае 2021 года, получил уведомление о праве на вычет. Ему вернут весь НДФЛ, который удержали за девять месяцев – с января 2021.

Если гражданин официально работает в нескольких местах, то можно взять несколько уведомлений и не платить налог везде. Уведомление о праве на вычет каждый год нужно получать новое. Если в течение года меняется место работы, тоже нужно заново оформить уведомление.

Если в год приобретения недвижимости у вас не было возможности полностью использовать имущественный вычет, его можно получить позже, когда появятся соответствующие доходы.

IP-PIN будут доступны всем физическим лицам в 2021 году

Начиная с января IRS позволит всем лицам получать личный идентификационный номер (IP PIN) для защиты личных данных. В среду Налоговое управление США объявило (IR-2020-267), что откроет портал в середине января 2021 года, который распространит на всех индивидуальных налогоплательщиков программу подписки для добровольного получения ПИН-кода IP. Расширенная инициатива является частью саммита по безопасности между IRS, государственными налоговыми органами и представителями налоговой отрасли.Изначально IP-PIN были доступны только жертвам кражи личных данных, и IRS запустило ограниченную пилотную программу, позволяющую другим налогоплательщикам добровольно получать IP-PIN.

IP PIN — это шестизначное число, предназначенное для предотвращения неправомерного использования номеров социального страхования для подачи поддельных федеральных налоговых деклараций. Это помогает IRS проверять личность налогоплательщиков и принимать их электронные или бумажные налоговые декларации. Онлайн-инструмент «Получить ПИН-код IP» сразу отображает ПИН-код налогоплательщика; однако этот инструмент в настоящее время не работает, пока IRS готовится к сезону подачи налоговых деклараций 2021 года.

Чтобы получить ПИН-код IP, начиная с середины января 2021 г., налогоплательщики могут обратиться к инструменту, который, по мнению IRS, является предпочтительным методом, поскольку это единственный метод, который сразу же показывает ПИН-код налогоплательщику. Онлайн-инструмент использует аутентификацию Secure Access, которая использует несколько методов для проверки личности человека.

IP PIN действителен в течение одного года. Налогоплательщик должен получать новый сгенерированный ПИН-код IP каждый январь.

Налогоплательщики, у которых есть номер социального страхования или индивидуальный налоговый идентификационный номер, которые могут подтвердить свою личность, имеют право на участие в программе выбора.Любой основной налогоплательщик (первый в налоговой декларации), вторичный налогоплательщик (второй в налоговой декларации) или иждивенец могут получить ПИН-код IP, если он или она может пройти требования, удостоверяющие личность.

IRS заявляет, что планирует предложить функцию отказа от программы IP PIN в 2022 году для налогоплательщиков, которые сочтут, что эта программа не подходит для них.

Программа IP PIN для жертв кражи личных данных не меняется. Налогоплательщикам, которые хотят добровольно принять участие в программе IP PIN, не нужно заполнять форму 14039, Affidavit кражи личных данных.

Альтернативный процесс

Налогоплательщики, которые не могут установить свою личность в Интернете и пройти аутентификацию безопасного доступа, могут использовать альтернативные процедуры для получения ПИН-кода IP, хотя они и не получат его сразу.

Налогоплательщики с доходом не более 72000 долларов и доступом к телефону должны заполнить форму 15227, Заявление на получение личного идентификационного номера для защиты личности и отправить его по почте или факсу в IRS. IRS позвонит налогоплательщикам, чтобы подтвердить их личность, задав ряд вопросов.По соображениям безопасности налогоплательщики, прошедшие аутентификацию через этот процесс, получат ПИН-код IP в следующем налоговом году.

Налогоплательщики, которые не могут подтвердить свою личность удаленно или не имеют права подавать форму 15227, могут записаться на прием для посещения Центра помощи налогоплательщикам, принеся с собой две формы удостоверения личности с фотографией, позволяющие проверить личность лично. ПИН-код IP будет отправлен налогоплательщику в течение трех недель после встречи.

IRS подчеркнуло, что налогоплательщики, получившие ПИН-код IP, никогда не должны делиться им с кем-либо, кроме своего налогового инспектора.IRS никогда не будет звонить налогоплательщику с просьбой ввести ПИН-код IP, и налогоплательщики должны быть внимательны к мошенничеству с ПИН-кодом IP, поскольку изобретательность преступников кажется безграничной.

Салли П. Шрайбер , J.D., ( [email protected] ) — старший редактор JofA .

ПИН-код защиты личности IRS — Поддержка

Начиная с января 2011 года, IRS начало рассылать уведомление (CP01A) налогоплательщикам, которые ранее связались с ними и с тех пор были подтверждены IRS как жертвы кражи личных данных.В новом уведомлении налогоплательщику будет предоставлен 6-значный PIN-код для защиты личности (IP-PIN), действительный только для подачи федеральной налоговой декларации за текущий год. Включение ПИН-кода IP в федеральную налоговую декларацию налогоплательщика за текущий год позволит избежать задержек в обработке налоговой декларации, отличив налогоплательщика от возможного похитителя личных данных. В случае, если налогоплательщик потеряет или потеряет уведомление CP01A, он может попытаться восстановить или заменить его для текущего налогового года, щелкнув здесь. Новое уведомление CP01A будет выпускаться каждый последующий год в январе в связи с новым сезоном подачи документов, пока налоговый счет налогоплательщика остается под угрозой кражи личных данных.

Для ввода PIN-кода защиты личности в налоговой программе


В главном меню налоговой декларации (форма 1040) выберите:

  • Личная информация
  • Имя и адрес
  • PIN-код для защиты личности — введите 6-значный PIN-код, предоставленный IRS. PIN-код будет напечатан внизу
    страницы 2 формы 1040 в серой заштрихованной области справа от поля род занятий супруга.

PIN-код для защиты личности (IP-PIN) Краткие сведения

  1. PIN-код защиты личности выдается в конце декабря или начале января и действует только в течение текущего года обработки. Вы должны использовать свой последний ПИН-код IP для любых просроченных возвратов по формам 1040, 1040A, 1040EZ или 1040PR / SS за предыдущий год, которые вы можете подать в электронном виде в текущем году.
  2. Если PIN-код защиты личности не включен в декларацию затронутого налогоплательщика или неверен, обработка его федеральной налоговой декларации будет отложена.
  3. Если уведомление CP01A, содержащее ПИН-код IP, потеряно и пострадавший налогоплательщик не может вспомнить назначенный ПИН-адрес IP, он может щелкнуть здесь, чтобы создать учетную запись и получить свой ПИН-код IP, или позвонить в специализированное подразделение по защите личных данных по телефону 1.800.908.4490 доб. 245, чтобы получить новый штифт. Использование сменных IP-кодов приведет к задержке в обработке вашей налоговой декларации и выдаче любого возмещения, на которое вы можете иметь право, пока IRS проверяет декларацию как декларацию налогоплательщика.
  4. Если подается совместная налоговая декларация и и налогоплательщику, и супругу (-е) был выдан ПИН-код IP, при подаче бумажной декларации в налоговую декларацию следует включать только ПИН-код налогоплательщика. Однако, если вы подаете заявку в электронном виде, оба налогоплательщика должны ввести свои ПИН-коды IP.
  5. Налогоплательщикам, которые могли стать жертвой кражи личных данных, следует обратиться в отдел защиты личных данных IRS по телефону 1.800.908.4490. Часы работы: понедельник — пятница, с 7:00 до 19:00 по вашему местному времени.


Дополнительные ссылки :

IP-PIN онлайн и шаги регистрации учетной записи IRS, процесс.

Линкольн, США
@noahbuscher

PIN-код или IP-PIN для защиты личных данных — это дополнительный уровень защиты личных данных. Защитите себя от кражи личных данных, связанных с налогами. Внимание: Мы настоятельно рекомендуем вам получить собственный IP-PIN для защиты вашей налоговой декларации за 2020 год.

IP-PIN присваивается в виде шестизначного числа, e.грамм. 123456, IRS для квалифицирующих налогоплательщиков в качестве защиты их номера социального страхования, который не используется обманным путем или по ошибке в их налоговых декларациях за 2020 год.

См. Также: Почему моя налоговая декларация была отклонена?

Как подать заявку на PIN-код для защиты личности

Когда вы подготовите и заполните налоговую декларацию 2020 на eFile.com, вам будет предложено ввести свой IP-PIN во время оформления заказа. Этот ПИН-код IP будет использоваться для подтверждения вашей личности в IRS. Если введенный вами IP-PIN не совпадает с записанным, возврат будет отклонен.После этого вы можете повторно ввести IP-PIN или подать заявку на получение нового.

Прежде чем подавать заявку на получение личного PIN-кода для защиты личных данных, сначала ознакомьтесь с этими пунктами:

  • Основной, дополнительный налогоплательщик или иждивенец может получить ПИН-код IP после подтверждения личности.
  • Подтвердите свою личность с помощью действующего номера социального страхования или SSN.
  • Или подтвердите свою личность с помощью индивидуального налогового номера или ITIN.
  • Персональный идентификационный номер IP действителен только в течение одного года и должен обновляться ежегодно.
  • Подача заявки на получение ПИН-кода IP осуществляется быстро и безопасно. Кроме того, это единственный способ получить ПИН-код IP немедленно для налогоплательщика.
  • Налогоплательщикам, которые добровольно подают заявку на участие в программе IP PIN или соглашаются с ней, не нужно подавать форму 14039 — Аффидевит о краже личных данных.
  • В течение 2022 года у налогоплательщиков будет возможность отказаться от участия в программе IP PIN.
  • Неправильно введенный ПИН-код IP в электронной налоговой декларации или расширении приведет к временному отклонению.Это можно исправить, введя правильный ПИН-код IP и отправив его бесплатно.

Частью приложения IP PIN является процесс регистрации вашей учетной записи IRS.

Регистрация учетной записи службы IRS

Подавая заявку на получение IP-PIN, вы также регистрируете свою учетную запись IRS, где вы можете получать свои налоговые декларации и историю платежей IRS с течением времени. Вот что вам понадобится для подтверждения своей личности в течение 15-минутного процесса регистрации учетной записи IRS и IP-PIN:

  • Действительный адрес электронной почты ; проверьте папку со спамом во время процесса, так как вы можете получать электронные письма от IRS.
  • Ваш действующий номер социального страхования — SSN — или индивидуальный налоговый идентификационный номер — ITIN.
  • Налоговая , статус подачи вашей последней налоговой декларации. Получите копию в цифровом виде или получите физическую копию.
  • Почтовый адрес в налоговой декларации. Введите точный адрес, указанный в последней декларации. Примечание. Если вы только что подали декларацию с новым адресом, попробуйте ввести старый адрес, поскольку он все еще может быть сохранен.
    • В случае адреса PO Box введите «PO Box» в поле «Address Line 1» без точек и номера; e.грамм. А / я 123
    • Военный адрес: Введите APO, FPO или DPO в качестве «города» и выберите / введите AA, AE или AP в поле «State / U.S. Раскрывающийся список «Территория».
    • Внешний адрес может быть зарегистрирован только для портала онлайн-платежей, но не IP-PIN, транскрипт и т. Д. См. Подробнее : информация о налогах для иностранных иностранцев, граждан США и иностранцев-резидентов, работающих или проживающих за границей.
  • Номер (а) финансового счета , привязанный к вашему имени.Например, вас могут попросить ввести или выбрать последние 8 цифр вашей кредитной карты — American Express, дебетовые или корпоративные карты исключены. Ваша финансовая информация будет проверена Experian; некоторые номера счетов могут не пройти процесс проверки.
  • Ссуды: Вас могут попросить ввести номер вашего счета по студенческой ссуде — номер может состоять из цифр и / или букв, но не содержать каких-либо символов — указанный в выписке по вашей студенческой ссуде. Студенческие ссуды, выданные Nelnet, не подлежат проверке.
    • Или вас могут попросить подтвердить или ввести информацию об ипотеке или данные о жилищном ссуде.
    • Или подтвердите или введите информацию о кредитной линии или автокредитовании.
  • A мобильный телефон должен быть привязан к вашему имени; он должен находиться в США и иметь возможность получать текстовые сообщения. Во время регистрации вы получите одноразовый код активации на свой номер мобильного телефона. У вас есть ограниченное время для ввода этого кода.
    • Если у вас нет U.Телефон на базе S., зарегистрированный на ваше имя, выберите получение кода активации по почте. После получения кода у вас будет 30 дней для завершения регистрации учетной записи. После этого вы можете загрузить мобильное приложение IRS для получения кодов.
    • Если по какой-либо другой причине вы не можете зарегистрироваться с помощью телефона, запросите код активации по почте.
  • Во время процесса регистрации или позже вы можете получать налоговые сообщения, отправленные с номера IRS 77958 или номера телефона: 202-552-1226.Если вы ранее отказались от получения текстовых сообщений, отправьте это текстовое сообщение: SMS IN на номер 77958.

Зарегистрируйте учетную запись, получите IP-PIN

Получите свой IP-PIN офлайн

  • Налогоплательщики с доходом не более 72 000 долларов США могут заполнить форму 15227 «Заявление на получение IP-кода» и отправить ее по адресу IRS, указанному в форме. Как только IRS получит форму, налогоплательщик получит звонок из IRS для проверки личности. После заполнения и прохождения налогоплательщик получит ПИН-код IP для следующего сезона подачи документов.
  • Налогоплательщики, которые не могут подать заявку онлайн или не имеют права заполнять форму 15227, могут записаться на прием в Центр помощи налогоплательщикам. Налогоплательщик должен предоставить две формы удостоверения личности с фотографией. После того, как налогоплательщик пройдет аутентификацию, налогоплательщику будет отправлен ПИН-код IP.

Налогоплательщики должны хранить ПИН-код IP в безопасном месте и не сообщать свой личный ПИН-код никому, кроме налоговой службы. IRS никогда не будет запрашивать ваш IP-PIN; любой телефонный звонок, электронное письмо или текстовое сообщение с запросом вашего IP-PIN является мошенничеством.

Использование вашего IP-PIN при подаче налоговой декларации или электронной подаче налоговой декларации

Когда вы подаете налоговую декларацию на eFile.com, вы вводите свой IPPIN во время процесса. Это позволит быстро и легко подтвердить вашу личность, обработать вашу декларацию и получить возврат налога при наличии задолженности. Обязательно введите его правильно с первой попытки, чтобы избежать ошибок или отказов. Получите свой PIN-код из своей учетной записи IRS или в письме, отправленном из IRS.

Общие вопросы при использовании вашего IP-PIN:

  • Что делать, если я введу неправильный IP-PIN? IRS временно отклонит возврат.Войдите в свою учетную запись eFile и попытайтесь выполнить повторную подписку, используя правильный IP-PIN. Если вы уверены, что введенный номер правильный, проверьте его в своем онлайн-аккаунте IRS, обратитесь в одну из наших налоговых инспекций или позвоните в IRS, чтобы повторно выпустить IP-PIN по номеру 1-800-908-4490 для получения специализированной помощи.
  • Как использовать свой IP PIN при совместном возврате? Если вы состоите в браке и подаете совместную регистрацию, вы будете вводить свой IP-код, как если бы вы регистрировали холост, если он у вас есть. Если он есть у вас и вашего супруга, укажите его в соответствующих декларациях с одинаковым налоговым статусом.Если он есть только у одного из вас, его должен будет ввести только этот супруг. Если вы не уверены в своем статусе, просмотрите этот бесплатный и простой STATucator, чтобы узнать свой статус регистрации в IRS.
  • Где я могу ввести свой IP PIN при подаче налоговой декларации? Приложение eFile Tax App предложит вам ввести PIN-код IP во время оформления заказа. Если у вас возникли проблемы с поиском того, где и как ввести свой PIN-код, обратитесь к одному из наших налоговых инспекторов.
  • Должен ли я использовать свой IP-PIN для подачи декларации за предыдущий год? Вам нужно будет ввести свой PIN-код, чтобы подтвердить свою личность, если вы намереваетесь подать какую-либо декларацию за предыдущий год в дополнение к текущему году.
  • Каков срок действия моего ПИН-кода IP? Каждый IP-PIN действителен в течение одного года; IRS будет выпускать новый каждый год. Вы можете подать заявку, следуя приведенным выше инструкциям, или IRS может отправить вам письмо CP01A с вашим новым IP-PIN где-то в конце декабря или в начале января.
  • Следует ли мне избавиться от своего IP-ПИН-кода после того, как я подал заявку? Храните свой IP-PIN в надежном месте в течение всего года, даже если вы уже использовали его. После того, как вы получили новый на новый год, можно безопасно утилизировать или удалить старый, но мы рекомендуем сохранить его для своих записей.
  • Как использовать PIN-код IP моего иждивенца в моей налоговой декларации? Если вы претендуете на иждивенца в своей налоговой декларации и у него есть собственный IP-PIN, вы введете его при подаче электронной налоговой декларации. Приложение eFile Tax поможет вам в этом, когда это применимо.
  • В каких формах я использую свой IP-PIN? IP-PIN используется только в следующих формах 1040: 1040, 1040-SR, 1040-NR и 1040-PR / SS. Это означает, что вы не можете использовать свой IP-PIN при подаче налоговой поправки или продления налога.
  • Смогу ли я быстрее получить возврат налога с помощью ПИН-кода IP? Использование вашего IP-PIN не определяет, как и когда вы получите возмещение, если оно причитается. Воспользуйтесь нашим бесплатным DATEucator, чтобы оценить дату возврата налога.

Дополнительные вопросы? Наши налоговые инспекторы всегда готовы помочь.

Жертвы кражи личных данных, связанных с налогами

Подтвержденные жертвы кражи личных данных, связанной с налогами, должны заполнить форму 14039 «Аффидевит кражи личных данных», если их поданная в электронной форме налоговая декларация была отклонена из-за дублирования SSN.Затем IRS расследует их дело, и, как только поддельная налоговая декларация будет удалена со счета налогоплательщика, налогоплательщик автоматически получит IP-адрес по почте в начале следующего календарного года или налогового сезона.

Жертвы подтвержденной кражи личных данных не могут отказаться от программы IP PIN, в отличие от других налогоплательщиков. IP-PIN-коды будут ежегодно отправляться по почте подтвержденным жертвам и участникам, зарегистрированным до 2020 года. Это происходит в форме уведомления CP01A, которое будет содержать PIN-код.

Утерянные IP-PIN-коды также можно восстановить через онлайн-аккаунт.

Просмотрите информацию о краже личных данных IRS для налогоплательщиков.

Зарегистрируйте учетную запись, получите IP-PIN

Подготовьте налоговую декларацию на eFile.com и используйте свой IP-PIN для подтверждения своей личности. Узнайте, как eFile обеспечивает безопасность пользовательских данных.

Узнайте о поддельных электронных письмах IRS и о том, как выполнить проверку личности с помощью полученного вами письма IRS.

TurboTax ® является зарегистрированным товарным знаком Intuit, Inc.
H&R Block ® является зарегистрированным товарным знаком HRB Innovations, Inc.

Что такое IP-PIN и нужен ли он?

Кража личных данных стала серьезной проблемой, и мошенники использовали украденные личные данные для подачи ложных налоговых деклараций и требования возмещения до того, как законные лица смогут это сделать. Атакуют даже номера социального страхования детей.

Налоговая служба (IRS) создала Программу регистрации личного идентификационного номера (IP PIN) для защиты налогоплательщиков, чьи личные данные были украдены.Хотя программа изначально предназначалась для жертв кражи личных данных, она постепенно распространяется на всех налогоплательщиков. ПИН-код IP — это шестизначный номер, присваиваемый правомочным налогоплательщикам, чтобы помочь предотвратить неправомерное использование их номера социального страхования в поддельных федеральных налоговых декларациях. IP-PIN используется только в формах 1040, 1040PR и 1040SS.

Существует ряд причин для подписки на IP-PIN, но есть и некоторые недостатки. Утечки данных стали распространенными, и большинство из нас хранит нашу личную информацию где-то в Интернете, что означает, что мы рискуем утечкой или кражей этой информации.IP PIN обеспечивает более высокий уровень безопасности, когда речь идет о защите людей от налоговых преступлений. ПИН-код IP является важным инструментом, поскольку он предотвращает кражу личных данных, связанную с налогами, и предотвращает многие проблемы, связанные с кражей личных данных. Если ваша личность украдена, IRS помечает вашу учетную запись на следующие три года, что приводит к более медленной обработке вашей налоговой декларации и задержке возврата, если таковая должна быть.

После того, как вы подпишетесь на IP-PIN, вы станете участником программы на всю жизнь. ПИН-код IP меняется каждый год, в отличие от четырехзначного ПИН-кода, который люди используют без необходимости изменения при ежегодной онлайн-налоговой декларации.Некоторым людям такое ежегодное изменение может показаться обременительным. IRS будет автоматически отправлять налогоплательщикам новый ПИН-код IP по почте каждый январь, что делает жизненно важным для налогоплательщиков, которые переехали, использовать форму 8822 для информирования IRS об изменении адреса. Без нового ПИН-кода у налогоплательщиков возникнут проблемы с заполнением федеральной налоговой декларации. Им придется подать налоговую декларацию в бумажном виде по почте, поскольку IRS отклонит любую электронную версию, представленную без надлежащего ПИН-кода IP.

Именно здесь наличие налогового консультанта или специалиста по составлению налоговой декларации может сделать жизнь менее стрессовой.Они могут помочь налогоплательщикам пройти через процесс подачи заявки на получение ПИН-кода IP и уведомить IRS в случае кражи личных данных. Налоговый консультант также может помочь налогоплательщикам восстановить их ПИН-код IP, если он утерян или если они не получат годовое письмо CP01A в январе. Получение ПИН-кода IP может занять до 21 дня, так как IRS должен будет отправить его по почте. Если возврат будет подан после 14 октября, его нужно будет подать на бумаге, и ПИН-код IP не может быть использован.

В этом году вы имеете право на участие в онлайн-программе IP PIN Opt-In Program, если вы подали федеральную налоговую декларацию в 2019 году как резидент одного из следующих 20 штатов: Аризона, Калифорния, Колорадо, Коннектикут, Делавэр, Округ Колумбия, Джорджия. , Флорида, Иллинойс, Мэриленд, Мичиган, Невада, Нью-Джерси, Нью-Мексико, Нью-Йорк, Северная Каролина, Пенсильвания, Род-Айленд, Техас и Вашингтон.В начале января IRS отправит уведомление или письмо CP01A налогоплательщикам, имеющим право на получение ПИН-кода IP в 2020 году. Оно надеется сделать программу доступной для всех налогоплательщиков к 2024 году.

Чтобы зарегистрироваться, используйте онлайн-инструмент «Получить IP-PIN», который стал доступен в середине января. Если у вас еще нет учетной записи на IRS.gov, вам сначала необходимо зарегистрироваться, чтобы подтвердить свою личность.

Получение PIN-кода для защиты личности IRS — Финансы и бухгалтерский учет

Обзор

Здесь представлена ​​информация о надлежащих методах получения PIN-кода для защиты личных данных (IP) Службы внутренних доходов (IRS).ПИН-код IRS IP — это шестизначный номер, присваиваемый IRS правомочным налогоплательщикам, чтобы помочь предотвратить неправомерное использование их номеров социального страхования в поддельных федеральных налоговых декларациях. Цель программы IRS IP PIN — добавить дополнительный уровень защиты для налогоплательщиков, проживающих в регионах, где кража личных данных, связанная с налогами, более распространена. Однако эта программа не ограничивается жертвами кражи личных данных.

Важно: В настоящее время вы не можете «отказаться» после получения ПИН-кода IP.Вы должны использовать ПИН-код IP для подтверждения своей личности во всех федеральных налоговых декларациях, которые вы подаете в этом году и в последующие налоговые годы. Если вы подаете налоговую декларацию по электронной почте и ваш ПИН-код IP отсутствует или неверен, IRS отклонит вашу налоговую декларацию.

Право на участие

Вы должны получить ПИН-код IP для подачи налоговой декларации за текущий или предыдущий год, если:

  • Вы получили уведомление CP01A от IRS с новым ПИН-кодом IP и потеряли его, или
  • У вас был PIN-код IP в предыдущем налоговом году, и вы не получили новый в этом году, или
  • Ваш электронный возврат был отклонен из-за отсутствия или неправильного ПИН-кода IP.

Вы можете получить IP-PIN, если:

  • Вы получили письмо от IRS, в котором вам предлагается «отказаться от получения IP-кода», или
  • Вы подали федеральную налоговую декларацию в прошлом году по адресу во Флориде, штат Джорджия, или по адресу
  • Округ Колумбия

Посетите раздел часто задаваемых вопросов IRS о PIN-коде IP для получения дополнительной информации.

Процедуры

  1. Подтвердите свою личность онлайн с помощью онлайн-системы IP-PIN IRS по адресу https://www.irs.gov/Individuals/Get-An-Identity-Protection-PIN
  2. Получите немедленный доступ к своей учетной записи электронной почты для получения кода подтверждения
  3. Если вы соответствуете требованиям, вы получите свой IP-код онлайн после того, как IRS подтвердит вашу личность.
  4. IRS будет отправлять вам новый PIN-код IP по почте каждый год в конце декабря или начале января.

Последняя редакция

31.01.2021: проверенные материалы

Заработная плата: (352) 392-1231

Остались вопросы?

Введение в налоговый режим интеллектуальной собственности

Как налоговый юрист, я часто слышу о том, насколько сбивает с толку люди налоговое законодательство.Если вы читаете это, вы, вероятно, глубоко вовлечены в какую-либо отрасль, помимо налогообложения, и вам хотелось бы, чтобы эта тема была разбита на удобоваримый уровень. Надеюсь, эта статья послужит полезным учебником, подробно описывающим, как интеллектуальная собственность (ИС) облагается налогом в различных ситуациях. Я также проиллюстрирую широкое влияние нового Закона о сокращении налогов и занятости на налоговый режим интеллектуальной собственности.

IP в малом бизнесе

Затраты малого бизнеса, связанные с интеллектуальной собственностью, можно рассматривать тремя различными способами, в зависимости от характера затрат.

Создание IP — затраты капитализируются

Любой малый бизнес, создающий ИС для собственной выгоды, не может вычесть затраты на создание ИС. Вместо этого любые затраты, понесенные при создании авторского права, товарного знака или патента, будут «капитализированы», то есть они будут добавлены для формирования «базы налога на прибыль» актива. База подоходного налога является отправной точкой для определения (i) размера налога, который вы заплатите при продаже или обмене данного актива, или (ii) суммы, которую вы можете вычесть для целей начисления износа или амортизации в течение срока полезного использования имущества. .В качестве примера предположим, что ваша компания тратит 50 000 долларов на разработку товарного знака и регистрацию товарного знака в ВПТЗ США. Эти расходы в размере 50 000 долларов США не могут быть вычтены; вместо этого база подоходного налога с торговой марки начинается с 50 000 долларов. Если товарный знак впоследствии будет продан, эти 50 000 долларов вычитаются из покупной цены, чтобы определить, какую прибыль следует отразить от продажи в налоговой декларации предприятия.

Исследования и эксперименты — вычитаются затраты

Хотя затраты, понесенные для создания или улучшения конкретного актива, должны капитализироваться, вместо этого могут вычитаться общие затраты на «исследования и эксперименты».Эти затраты описаны в правилах IRS как «затраты на исследования и разработки в экспериментальном или лабораторном смысле», что означает, что затраты предназначены для «устранения неопределенности в отношении разработки или улучшения продукта». Например, расходы, понесенные при испытании нового или улучшенного бронежилета, подлежат вычету; однако, как только бизнес узнает, что жилет будет работать, любые затраты, понесенные при разработке жилета для продажи клиентам, будут капитализированы в базу налога на прибыль интеллектуальной собственности, связанной с жилетом.Недавно принятый Закон о сокращении налогов и рабочих местах требует, чтобы все затраты на исследования и эксперименты амортизировались в течение пяти лет, начиная с 2022 года, что означает, что они больше не будут вычитаться.

Затраты на запуск и развертывание IP для использования в бизнесе — затраты амортизируются

Если вы планируете начать торговлю или бизнес, но еще не сделали этого, любые расходы, понесенные для запуска бизнеса, еще не подлежат вычету. Вместо этого, эти «стартовые расходы» могут быть погашены в течение 15 лет после официального открытия бизнеса.Это приводит к амортизационному вычету, который является обычным вычетом, используемым для компенсации заработанного дохода.

Вспомните концепцию базы подоходного налога, обсуждавшуюся выше: как только эта база будет установлена ​​для патентов или авторских прав, вы можете получить амортизационный вычет на основе 15-летнего срока полезного использования. Когда вы ежегодно получаете амортизационный вычет, база подоходного налога для соответствующего актива соответственно уменьшается. Например, если ваша компания владеет патентом с подоходным налогом в размере 150 000 долларов и получает вычет амортизации в размере 15 000 долларов, база подоходного налога с патента уменьшается на 15 000 долларов до 135 000 долларов, и так каждый год до тех пор, пока база подоходного налога с патента не станет равной нулю.

Амортизировать можно только активы с ограниченным сроком полезного использования. Наиболее распространенные примеры в сфере интеллектуальной собственности — это авторские права и патенты. Поскольку товарные знаки обычно продлеваются на неопределенный срок, они не подлежат амортизации, поскольку не имеют ограниченного срока полезного использования. То же самое и с коммерческой тайной, которая всегда остается конфиденциальной и может использоваться неограниченное время; и самостоятельно созданный гудвилл, срок полезного использования которого не определен.

IP в мире M&A

Продажа ИП

Интеллектуальная собственность, используемая в бизнесе, раньше была «активом согласно разделу 1231», который позволяет учитывать прирост капитала в долгосрочной перспективе, если актив удерживается более года. и обработка обычных убытков.После Закона о сокращении налогов и занятости ИС теперь обычно рассматривается как обычный актив, даже если она используется в бизнесе. Единственное исключение — это прямая продажа патента (или неделимая доля во всех существенных правах на патент), которая по-прежнему пользуется особым правилом, предоставляющим долгосрочный режим прироста капитала, если патент держался более одного года.

Когда ИС, используемая в бизнесе, ранее пользовалась долгосрочным режимом прироста капитала, налогоплательщики будут проводить различие между «возмещением» предыдущих амортизационных отчислений и чистым повышением стоимости; первое — это долгосрочный прирост капитала, а второе — обычный доход.Вспомните пример из предыдущего раздела: когда патент с исходной налоговой базой в 150 000 долларов амортизируется на 15 000 долларов, его скорректированная налоговая база теперь составляет 135 000 долларов. При продаже по цене покупки 200 000 долларов общая прибыль составила 65 000 долларов, но 15 000 долларов были обычным доходом, поскольку представляли собой возмещение предыдущей амортизации. Оставшиеся 50 000 долларов были долгосрочным приростом капитала. С новым Законом о сокращении налогов и занятости этот анализ стал гораздо менее эффективным, поскольку весь доход от продажи интеллектуальной собственности теперь является обычным.

Лицензия ИП

До принятия Закона о сокращении налогов и рабочих местах различие между типами лицензий также имело решающее значение для налогового режима. Обычно доход от лицензионного соглашения, связанного с интеллектуальной собственностью, считается обычным, а не капитальным. Но когда исключительная лицензия включала в себя «все существенные права» на объект интеллектуальной собственности и больше походила на продажу, налогоплательщики могли требовать соблюдения режима продажи (и, следовательно, режима долгосрочной прибыли). С изменениями, внесенными в соответствии с новым законом, эта продажа vs.анализ лицензий больше не так важен.

Приобретение IP

Когда сторонний покупатель приобретает ИС, покупатель берет подоходный налог на актив, равный его стоимости. Пока актив имеет срок полезного использования, покупатель может амортизировать актив в течение 15-летнего срока полезного использования. Сюда входит приобретенная деловая репутация в отличие от созданной самостоятельно деловой репутации, которая не подлежит амортизации. До Закона о сокращении налогов и занятости правила противодействия злоупотреблениям запрещали «перемешивание» амортизации, когда налогоплательщик продавал ИС связанной стороне (при приросте капитала) и заново перезапускал график погашения ИС (что приводило к большим обычные вычеты).Теперь, когда прибыль от интеллектуальной собственности будет почти исключительно обычной, эти правила противодействия злоупотреблениям будут гораздо меньше беспокоить IRS — математические расчеты при попытке «отменить» амортизацию просто не сработают для налогоплательщика.

Поскольку амортизация ИС и гудвила может привести к большим вычетам для покупателя, покупатели обычно предпочитают рассматривать приобретение бизнеса как продажу активов, что «увеличивает» базу налога на прибыль ИС приобретенного бизнеса. Но оформление документов и затраты, связанные с продажей активов, обычно будут намного более болезненными, чем при продаже акций, поэтому продавцы часто предпочитают последнее.IRS позволяет выбрать «Раздел 336 (e)» или «Раздел 338 (h) (10)», чтобы помочь покупателям и продавцам в этой ситуации. При любом выборе транзакция может принимать юридический формат продажи акций, но налоговый формат продажи активов, что позволяет покупателю «повысить» базу налога на прибыль интеллектуальной собственности и других активов. Когда покупатель и продавец совместно соглашаются на этот выбор, новая налоговая база для каждого актива определяется по формуле, изложенной в правилах IRS.

ИП в иске

Обработка взысканных средств или доходов от урегулирования

Когда вы подаете в суд на кого-то другого по причине иска, связанной с интеллектуальной собственностью, и получаете компенсацию в качестве победителя или получаете оплату посредством урегулирования, налоговый режим зависит от точного характера иска.До принятия Закона о сокращении налогов и рабочих местах это был очень деликатный вопрос, но новый режим продажи или исключительной лицензии на интеллектуальную собственность фактически лишил налогоплательщиков возможности получить долгосрочный режим прироста капитала за эти доходы. Если бы причиной иска было нарушение прав интеллектуальной собственности, выручка могла бы рассматриваться как долгосрочный прирост капитала, если бы судебный процесс был правильно структурирован. Теперь эти доходы объединяются с доходами, возникающими в результате судебных исков о упущенной прибыли, нарушенных лицензионных соглашений и всех других причин исков, связанных с интеллектуальной собственностью, которые всегда считались обычным доходом.

Порядок оплаты услуг адвоката

Однако Закон о сокращении налогов и рабочих местах не изменил налогового режима гонораров адвокатов. Если причиной иска было нарушение прав интеллектуальной собственности, судебные издержки обычно капитализируются в базу налога на прибыль как затраты на совершенствование права собственности на интеллектуальную собственность. Если причиной иска была упущенная выгода или нарушение лицензионного соглашения, судебные издержки вычитаются как общие коммерческие расходы.

Мэтью Э. Раппапорт, эсквайр, LL.M. является единственным практикующим специалистом, специализирующимся на налогообложении, поскольку она связана с частным бизнесом, недвижимостью, частным капиталом, а также вопросами трастов и имущества. С ним можно связаться по телефону (212) 453-9889 или по адресу [email protected]

Учет доходов и расходов, связанных с интеллектуальной собственностью | Deloitte США

Страна Пояснение
Австрия

Для доходов от выплат роялти, связанных с собственно разработанной интеллектуальной собственностью, на которую распространяется зарегистрированный патент, или с прироста капитала от продажи такой собственной интеллектуальной собственности, ставка налога снижается на 50% для индивидуальных налогоплательщиков.

Бельгия

Налогоплательщики могут вычесть 80% соответствующего дохода от интеллектуальной собственности из налогооблагаемого дохода, в результате чего максимальная эффективная налоговая ставка составляет 6,8%.

Бразилия

Дополнительные 20% вычитаются для расходов на разработку, связанных с интеллектуальной собственностью, но только в том случае, если патент зарегистрирован.

Китай

Налогоплательщик, получивший статус HNTE, имеет пониженную ставку налога на прибыль 15%.
Для квалифицированного дохода от передачи технологий первые 5 миллионов юаней освобождаются от EIT, а сумма, превышающая 5 миллионов юаней, облагается налогом по сниженной на 50% ставке EIT.

Франция

Доход от лицензирования или продажи патентов или патентоспособной технологии облагается налогом по сниженной ставке 17% при условии, что технология принадлежала французской компании не менее двух лет; продажа технологии связанным сторонам исключена из выплаты 17% ставки. Для французского лицензиата лицензионный сбор вычитается по стандартной ставке корпоративного подоходного налога (если лицензиат не эффективно использует права интеллектуальной собственности).

Греция

Доход, относящийся к международному налоговому патенту, не облагается налогом в течение первых трех лет использования патента. Прибыль будет рассматриваться как необлагаемый налогом резерв, который будет соответственно облагаться налогом при использовании.

Венгрия

50% валовой роялти от интеллектуальной собственности (до 50% прибыли до налогообложения) может быть вычтено из базы корпоративного подоходного налога. Прибыль, полученная от продажи / передачи квалифицируемой интеллектуальной собственности, не облагается налогом.

Италия

Патентный ящик предоставит 50% -ное освобождение от налогов, которое будет постепенно вводиться в течение трехлетнего периода: (i) 30% -ное освобождение на 2015 финансовый год; (ii) 40% -ное освобождение на 2016 финансовый год; и (iii) 50% на 2017 финансовый год. Патентная коробка будет применяться к корпоративному и местному налогу на налоговую базу производственной деятельности.

Нидерланды

Соответствующий доход (за вычетом затрат на разработку), выделенный на ящик инноваций, облагается налогом по сниженной ставке 5%.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *