НК РФ Статья 346.11. Общие положения / КонсультантПлюс
Перспективы и риски арбитражных споров и споров в суде общей юрисдикции. Ситуации, связанные со ст. 346.11 НК РФ |
Арбитражные споры:
— Налоговый орган не пересчитал обязательства по УСН за периоды, в которых лицо вело деятельность без статуса ИП
— Налоговый орган доначислил ИП налог при УСН на сумму процентов по депозиту
Споры в суде общей юрисдикции:
— Налоговый орган доначислил НДС бывшему ИП, применявшему УСН
1. Упрощенная система налогообложения организациями и индивидуальными предпринимателями применяется наряду с иными режимами налогообложения, предусмотренными законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.(в ред. Федерального закона от 21.07.2005 N 101-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции
)
Переход к упрощенной системе налогообложения или возврат к иным режимам налогообложения осуществляется организациями и индивидуальными предпринимателями добровольно в порядке, предусмотренном настоящей главой.
(см. текст в предыдущей редакции
)
(см. текст в предыдущей редакции
)
(см. текст в предыдущей
)
Иные налоги, сборы и страховые взносы уплачиваются организациями, применяющими упрощенную систему налогообложения, в соответствии с законодательством о налогах и сборах.
(в ред. Федеральных законов от 21.07.2005 N 101-ФЗ, от 30.11.2016 N 401-ФЗ)(см. текст в предыдущей редакции
)
(см. текст в предыдущей редакции
)
(см. текст в предыдущей редакции
)
Иные налоги, сборы и страховые взносы уплачиваются индивидуальными предпринимателями, применяющими упрощенную систему налогообложения, в соответствии с законодательством о налогах и сборах.
(в ред. Федеральных законов от 21.07.2005 N 101-ФЗ, от 30.11.2016 N 401-ФЗ)редакции)4. Для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, сохраняются действующие порядок ведения кассовых операций и порядок представления статистической отчетности.
5. Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, не освобождаются от исполнения обязанностей налоговых агентов, а также обязанностей контролирующих лиц контролируемых иностранных компаний, предусмотренных настоящим
.
(см. текст в предыдущей редакции
)
Открыть полный текст документа
Что указать в ПУД, если работаем без НДС
Вопрос: Организация применяет УСН без уплаты НДС. Должна ли она делать в актах выполненных работ (счетах) ссылку на статью НК, подтверждающую, что она работает без НДС? Если да, то на какую статью?
Ответ: По общему правилу организация, применяющая УСН без НДС, не должна делать в актах выполненных работ (счетах) ссылку на статью НК, подтверждающую, что она работает без НДС. Делается только отметка «Без НДС».
Обоснование: Данный вопрос урегулирован п. 6 ст. 130 НК (в ред. с 01.01.2019) (до 2019 года аналогичная норма содержалась в п. 6-1 ст. 105 НК), в соответствии с которым организации и индивидуальные предприниматели по освобождаемым от НДС и (или) не признаваемым объектом налогообложения НДС товарам (работам, услугам), имущественным правам, индивидуальные предприниматели, применяющие общий порядок налогообложения без уплаты НДС, а также организации и индивидуальные предприниматели, применяющие особые режимы налогообложения без уплаты НДС, при реализации (отгрузке) товаров (работ, услуг), имущественных прав:
— НДС не исчисляют;
— ЭСЧФ выставляют (направляют) в случаях, установленных ст.
131 НК;
— первичные учетные документы, применяемые при реализации (отгрузке) товаров (работ, услуг), имущественных прав, составляют (выписывают) без выделения сумм НДС и предъявления этих сумм покупателю. При этом в указанных документах делается запись или ставится штамп «Без НДС», а при реализации товаров (работ, услуг), указанных в подп. 1.16 и 1.20 п. 1 ст. 118 НК, делается соответствующая запись.
Справочно
В отношении подп. 1.16, 1.20 ст. 118 НК речь идет об освобождении от НДС соответственно:
товаров (работ, услуг) плательщиками, использующими труд инвалидов, если численность инвалидов у них в среднем за период составляет не менее 50 процентов численности работников в среднем за этот же период;
товаров (работ, услуг), изготавливаемых (выполняемых, оказываемых) исправительными учреждениями уголовно-исполнительной системы и лечебно-трудовыми профилакториями.
Таким образом, согласно НК ссылку на соответствующую статью НК при реализации объектов без НДС организациями, применяющими упрощенную систему налогообложения, делать не следует, если только такая реализация не подпадает под действие подп.
Изменения по НДС для ИТ-компаний с 2021 года
Главная / ПубликацииКакие изменения НДС на программное обеспечение ожидают ИТ-компании
Федеральным законом от 31.07.2020 N 265-ФЗ внесены поправки в Налоговый кодекс (НК РФ) в части оснований освобождения от НДС реализации прав на программы для ЭВМ и базы данных. Поправки в НК РФ по «налоговому маневру в ИТ-отрасли» вступают в силу с 01 января 2021 года.
С нового года без НДС будет проводиться реализация прав только на программное обеспечение российских правообладателей, которое включено в так называемый Реестр отечественного ПО.
В результате изменений налогового законодательства импорт зарубежного программного обеспечения независимо от вида договора будет облагаться российским НДС.
Кто платит НДС при реализации прав на ПО
Во всех случаях отчуждения исключительного права, а также предоставления права использования зарубежного программного обеспечения неавтоматизированным способом (импорт на материальных носителях, передача сетевым способом с участием человека), ст.
174.2 НК РФ об услугах в электронной форме не применяется.
С 2021 года импорт прав на зарубежное ПО на основании договора отчуждения или лицензионного договора не является основанием для освобождения от НДС согласно новой редакции пп.26 п.2 ст.149 НК РФ. Следовательно, в отношениях b2b обязанность по уплате НДС возлагается на российского покупателя, как налогового агента (ст.161 НК РФ).
Если в описанном случае покупатель – физическое лицо (отношения b2c), НДС не уплачивается, т.к. гражданин без статуса ИП не признается налоговым агентом. При покупке лицензии на ПО у иностранного гражданина (независимо от статуса) НДС также не возникает.
В случае предоставления иностранной организацией прав на использование программного обеспечения (включая компьютерные игры), автоматизированно с использованием информационных технологий через сеть «Интернет», в том числе путем предоставления удаленного доступа к ним, включая обновления к ним и дополнительные функциональные возможности, такая иностранная организация обязана уплачивать НДС самостоятельно (п.
3 ст.174.2 НК РФ). Для уплаты НДС иностранная организация должна встать в России на налоговый учет дистанционным способом (п.4.6. ст.83 НК РФ).
В каких случаях права на ПО реализуются без НДС
Продажа прав на программное обеспечение физическими лицами, либо организациями и ИП, не применяющими НДС (УСН, резидент Сколково и т.д.) освобождается от НДС.
Реализация прав на ПО без НДС организациями и ИП на ОСНО выполняется при условии включения такого ПО в единый реестр российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных (Реестр отечественного ПО).
Однако регистрация ПО в данном Реестре имеет ряд сложностей и ограничений. Например, частным правообладателем регистрируемого ПО может быть только гражданин РФ или российская организация, с долей участия российских граждан, коммерческих организаций и НКО без преобладающего иностранного участия, более 50%, а также российское НКО без преобладающего иностранного участия.
Таким образом, при импорте иностранного программного обеспечения и сервисов на базе такого ПО «льгота» по НДС на основании пп.
26 п.2 ст.149 НК РФ предоставляться не будет независимо от вида договора.
Российские правообладатели ПО также испытывают трудности с включением своих программных продуктов в Реестр, поскольку имеется ряд ограничений по использованию в отечественном ПО иностранных программных компонентов. Помимо этого есть ряд проблем с соблюдением требований Постановления Правительства РФ от 16.11.2015 N 1236 по составу технической документации, предоставляемой в пакете на регистрацию ПО в Реестре.
Подробную информацию о порядке регистрации в Реестре отечественного ПО можно найти здесь.
Что еще изменилось в НДС на программное обеспечение
Из положительных поправок по НДС нужно отметить решение в пользу налогоплательщика ряда спорных моментов по реализации программного обеспечения.
1. Для применения «льготы» по НДС теперь не обязательно заключать строго договор отчуждения или лицензионный договор. Теперь договор может быть любой, главное, чтобы по нему у покупателя возникало исключительное право или право использования ПО.
2. Исключены риски реализации обновлений и дополнительных функциональных возможностей вместе с продажей прав на ПО, поэтому можно свободно продавать техподдержку ПО без НДС.
3. Освобождение от НДС распространено на операции по предоставлению удаленного доступа к ПО через Интернет. Таким образом, ранее описанные нами налоговые риски реализации лицензии на SaaS c 2021 года исчезнут.
Однако данные положения не затрагивают рекламные сервисы и приложения, доски объявлений, а также агрегаторов (маркетплейсы) и поисковые системы. Здесь российскому правообладателю ПО на ОСНО придется платить НДС независимо от включения его в Реестр и вида договора на реализацию.
Виталий Селиванов, 2020
Смотрите также Переходный период по НДС на программное обеспечение
Налоги ИТ-компании НДС на программное обеспечение
является ли физическое лицо плательщиком НДС — Дайджесты новостей
Вопрос: облагается ли налогом НДС физическое лицо при продаже коммерческой недвижимости.
Сообщаю Вам следующее:
В соответствии с налоговым законодательством РФ физические лица без образования ИП не являются плательщиками НДС, поэтому при реализации имущества не платят налог на добавленную стоимость (гл. 21 НК РФ). Если физическое лицо имеет статус ИП и продажа коммерческой недвижимости имеет характер предпринимательской деятельности, то при продаже такой недвижимости необходимо оплатить НДС.
Документы КонсультантПлюс для ознакомления:
Документ 1
Если налоговики посчитают, что продажа недвижимости имела признаки предпринимательской деятельности, то они могут доначислить НДС даже физлицу — не ИП <27>. Но при однократности такой сделки суд, скорее всего, сочтет требования инспекторов неуместными, даже если речь будет идти о продаже коммерческой недвижимости по цене выше цены приобретения <28>.
А если вы совершили разовую сделку по продаже квартиры, в которой проживали какое-то время, суд наверняка согласится с тем, что продажа не носила «предпринимательский» характер.
И вы вправе уплатить с полученных доходов НДФЛ как обычное физлицо <29>.
Справка
Право собственности на недвижимость регистрируется за физлицом независимо от наличия у него статуса ИП, и в сделках с недвижимостью бизнесмен всегда выступает как физлицо.
Поэтому ссылка на то, что договор продажи вы заключили как физлицо, не будет иметь никакого правового значения, и не важно, продали вы жилую либо нежилую недвижимость <30>.
———————————
<22> Письмо Минфина от 04.02.2019 N 03-04-05/6066.
<23> Постановления АС УО от 28.01.2019 N Ф09-8487/18; АС ЦО от 06.04.2017 N Ф10-830/2017; 3 ААС от 24.12.2018 N А74-8602/2018.
<24> Письмо Минфина от 22.07.2016 N 03-11-12/43108; Определение ВС от 20.07.2018 N 16-КГ18-17.
<25> Определение ВС от 06.03.2018 N 308-КГ17-14457.
<26> Постановление АС СКО от 05.03.2019 N Ф08-422/2019.
<27> Письмо ФНС от 17.
07.2015 N СА-4-7/12693@.
<28> Постановление АС УО от 18.10.2018 N Ф09-6643/18.
<29> Постановление АС ПО от 26.11.2018 N Ф06-40130/2018.
<30> Определение КС от 11.05.2012 N 833-О; Постановления АС ВСО от 01.06.2018 N Ф02-2069/2018; АС СЗО от 19.03.2018 N Ф07-561/2018; АС ЗСО от 12.05.2017 N Ф04-5222/2016.
А.Ю. Никитин
Эксперт по бухгалтерскому учету
и налогообложению
Подписано в печать
19.04.2019
Статья: Продажа имущества ИП-упрощенцем и поправки по НДФЛ (Никитин А.Ю.) («Главная книга», 2019, N 9) {КонсультантПлюс}
Документ 2
Нормы налогового законодательства устанавливают обязанность по исчислению и уплате НДС и ЕСН в отношении индивидуальных предпринимателей, а не физических лиц, за исключением случаев, когда налоговым органом доказано осуществление физическим лицом, не зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя, предпринимательской деятельности.
<Письмо> ФНС России от 17.07.2015 N СА-4-7/12693@ <О направлении обзора судебных актов, вынесенных Верховным судом Российской Федерации по вопросам налогообложения за период 2014 года и первое полугодие 2015 года> {КонсультантПлюс}
Ответ подготовил Консультант Регионального информационного центра сети КонсультантПлюс
Гламаздина Елена Викторовна
Ответ актуален на 22.10.2019 г.
Платить ли НДС при ЕСХН: когда выгодно право на освобождение от НДС?
Выбрать журналАктуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложенияАктуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения: учет в сельском хозяйствеБухгалтер Крыма: учет в унитарных предприятияхБухгалтер Крыма: учет в сельском хозяйствеБухгалтер КрымаАптека: бухгалтерский учет и налогообложениеЖилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложениеНалог на прибыльНДС: проблемы и решенияОплата труда: бухгалтерский учет и налогообложениеСтроительство: акты и комментарии для бухгалтераСтроительство: бухгалтерский учет и налогообложениеТуристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложениеУпрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложениеУслуги связи: бухгалтерский учет и налогообложениеОплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложениеАвтономные учреждения: акты и комментарии для бухгалтераАвтономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложениеБюджетные организации: акты и комментарии для бухгалтераБюджетные организации: бухгалтерский учет и налогообложениеКазенные учреждения: акты и комментарии для бухгалтераКазенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложениеОплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: акты и комментарии для бухгалтераОтдел кадров государственного (муниципального) учрежденияРазъяснения органов исполнительной власти по ведению финансово-хозяйственной деятельности в бюджетной сфереРевизии и проверки финансово-хозяйственной деятельности государственных (муниципальных) учрежденийРуководитель автономного учрежденияРуководитель бюджетной организацииСиловые министерства и ведомства: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения физической культуры и спорта: бухгалтерский учет и налогообложение
20192020
НомерЛюбой
Электронная версия
возврат через налоговую службу в 2021 году
Добавлено в закладки: 0
Открытие ИП предусматривает ведение финансовой отчетности.
При соблюдении правил системы налогообложения можно сэкономить денежные средства и предупредить проблемы с фискальным органом в будущем. При этом многих предпринимателей интересует вопрос, как вернуть НДС ИП и что для этого нужно в году?
Что это такое
НДС оплачивает предприниматель, который выпускает и реализует продукцию или услуги. Большая часть продукции облагается налогом в размере 18%. За покупку продуктов питания, медицинских товаров налог составит 10%. Сюда же относится российская продукция.
При отправке на экспорт ее налогом не облагают. НДС платят физические и юридические лица, находящиеся на ОСНО. На специальном режиме ИП от него освобождается.
Документы на возврат налога
Возврат НДС получает плательщик сбора. Может ли ИП вернуть НДС, если он ведет деятельность на патенте, на ЕНВД, по упрощенной схеме или на ЕСХН? Сделать этого он не может. Компенсировать расходы возможно, если увеличить цену на предлагаемый товар или услугу. Основным документом при уплате налога считают счет-фактуру.
При составлении и подаче документа в налоговую службу о вычете начисленного налога указывается необходимый объем денежных средств.
Как вернуть НДС ИП на ОСНО? Возместить налог будет непросто. Инспектор проверяет документы тщательно, поэтому нужно следить за правильностью их оформления. Компенсация на ОСНО проходит так – если НДС отрицательный, это нужно отразить в декларации. После проверки документов налоговая выяснит обоснованность возврата.
Через 3 месяца бизнесмен может подавать заявление на возврат налога. Возвращают денежные средства, учитывая их вместо налога или пени. Если долга нет, деньги можно перечислить на расчетный счет предпринимателя.
Можно ли вернуть НДС ИП раньше, чем закончится проверка? Вернуть деньги можно в течение 10 дней после принятия положительного решения, если подать в ФНС декларацию, банковскую гарантию, заявление о возврате НДС (ст.176 НК РФ).
Как вернуть НДС
В какой ситуации бизнесмен получает право на пониженную налоговую ставку?
Это может быть:
- на общих основаниях;
- по заявлению.
Независимо от выбранного способа, возвращают налог:
- на расчетный счет;
- в счет будущей оплаты налога.
Как вернуть НДС с покупки автомобиля ИП? По закону ИП может подать заявление на возврат части уплаченных денежных средств при покупке авто.
Для этого нужно предоставить:
Они подтверждают, что автомобиль приобретался для работы разъездного характера. За покупку автомобиля можно вернуть НДС, поставив машину на баланс организации.
Что касается приобретения недвижимости, то физическое лицо может уменьшить сумму подоходного налога так же, как и при сделке купли-продажи родственников и неработающих граждан. Сделка купли-продажи коммерческой недвижимости включает оплату НДС.
При покупке коммерческой недвижимости процесс происходит таким образом:
- выставление покупателю НДС;
- он выплачивает налог продавцу;
- продавец вносит деньги в бюджет.
Процентная ставка составит 18% на основании ст.164 НК РФ. Покупателю выставляют счет-фактуру с внесением НДС. А затем разницу уменьшенного НДС на сумму налогового вычета направляют в бюджет.
На видео: НДС за 5 минут. Базовый курс. Вычеты и возмещение налога.
Порядок возмещения НДС: этапы
Возврат НДС происходит следующим образом:
- подаются документы ФНС;
- фискальный орган проводит проверку бумаг;
- выносится решение;
- возвращаются денежные средства.
Этап №1. Если сумма налоговых вычетов больше, чем НДС к оплате, подается заявление о возврате налога. Потребуются такие документы:
- Заявление, написанное от руки.
- Декларация с указанием суммы возврата.
Этап №2. После подачи заявления специалисты налоговой службы проводят проверку. В это время могут понадобиться дополнительные документы: акты, накладные, договора. При отсутствии нарушений в течение недели налоговая служба выносит решение.
Этап №3. После получения уведомления ФНС подтверждает право на получение полного или частичного возврата НДС.
Этап №4. При вынесении положительного решения на счет фирмы зачисляются денежные средства. Это происходит в течение суток после принятия решения о возврате.
На видео: Расчет НДС в Казахстане
Что делать ИП на УСН
Как вернуть НДС ИП на УСН? Бизнесменам, которые пользуются УСН, больше не нужно платить двойной налог. Не учитывается НДС, если покупателю выставляют счет за товар или услугу. Нулевой налог для предприятия будет при продаже компанией медицинских товаров. Сюда же входят услуги и работы, важные при проведении футбольного чемпионата в будущем году.
На УСН льгота сохраняется, если бизнес связан с пассажирскими перевозками пригородного сообщения. Снижение на 10% происходит при воздушных перевозках. Сюда же относится передача скота или птицы, если в дальнейшем будет лизинг с правом выкупа.
На упрощенке необходимо указывать:
- кто принимает участие;
- цель и условия договора;
- время исполнения;
- цена;
- на основании чего снижают НДС.
Частные случаи возврата налога
Импортный НДС можно вычитать в то время, когда бизнесмен находится на таможне.
Для этого:
- принимают товар к учету;
- подтверждают уплату НДС документами;
- предоставляют договор и счет;
- подают таможенную декларацию на бумаге или в электронном виде;
- готовят платежные документы.
Экспортный НДС получают при использовании нулевой ставки.
Для этого потребуется:
- подготовить документы;
- не позднее 6 месяцев после экспорта товара подать в ФНС декларацию и документы.
Если договор на услуги заключен по лизингу, сумма облагается НДС. Для оформления вычета и возврата налога предоставляют счет-фактуру. Сумму отражают в декларации.
Как вернуть НДС ИП на ОСНО незаконно взятый за 2015 год? Осенью 2016 года по закону ИП на ОСН может уменьшать доходы на сумму понесенных им расходов. Взносы рассчитываются по новым правилам исходя из Постановления 27-П. Это не распространяется на периоды за 2014 и 2015 годы. Предприниматель может подавать документы в суд.
На видео: НДС в Европе
Плюсы и минусы НДС для ИП
Работа с НДС позволяет впоследствии оформить вычет. При уплате этого налога поставщик сможет найти больше серьезных клиентов, которые также платят НДС и получать вычет, выступая в роли покупателя. Многие считают, что добиться выплаты НДС сложно, так как нужно вести доходы, расходы, получать счет-фактуру и подкреплять ее к отчетным бумагам. Однако вести отчетность не сложно. При этом можно пользоваться услугами бухгалтера. Важно придерживаться сроков, чтобы впоследствии не платить штрафы.
возможность быстро получить ВНЖ Португалии
В стране действуют свободные экономические зоны на Азорских островах и Мадейре. Это наиболее приемлемые места для предпринимательства с точки зрения налогообложения, льгот, ввоза/вывоза товаров, освобождения от пошлин, свободного перемещения капитала и т.д.
Практически беспроигрышными считают инвестиции в отельный бизнес на морских курортах Лиссабонской Ривьеры, Алгарве, тех же Азорских островах и Мадейре. Здесь расположены одни из наиболее известных в мире пляжей с огромным количеством фешенебельных отелей.
В последнее время португальское правительство активизировало выдачу лицензий на разработку некоторых месторождений драгметаллов, в частности, в Алентежу. В инвестициях нуждаются портовые комплексы, например, в Авейру. Традиционно привлекает инвесторов и столица Лиссабон.
Как открыть бизнес в Португалии?
Все процедуры по регистрации компании займут 2-3 дня и состоят из 2 простых этапов.
Этап I
Регистрация в едином центре предоставления услуг посредством системы On the Spot Firm займет немногим более часа. Инвестор должен заранее (не позднее чем за 90 дней до регистрации) выбрать название фирмы из предложенного списка на сайте единого центра. Если же инвестор решил для названия использовать фамилию акционеров, то утверждение производят непосредственно при регистрации.
Инвестору предложат готовые комплекты стандартных учредительных документов – в зависимости от типа выбранной компании. Благодаря этому нет необходимости нотариально заверять их. Там же можно получить устав и торговую регистрацию.
От инвестора потребуют идентификационный номер налогоплательщика или удостоверение личности. От юридических лиц – дополнительно выписку из записи в коммерческом регистре.
Взамен выдадут:
- сертификат о регистрации юридического лица
- корпоративную идентификационную карточку
- свидетельство о регистрации компании
- номер социального страхования
Можно не приезжать в единый центр, а зарегистрировать компанию по Интернету благодаря сервису Empresa Online. Однако на это уйдет 1-2 дня, а регистрация онлайн стоит 360 евро.
Этап II
Необходимо зарегистрировать компанию в региональном центре социального обеспечения, а также в органе социального страхования от несчастных случаев на производстве.
Формы юридических лиц в Португалии
| Форма | Условия |
|---|---|
| Коммандитное товарищество (Sociedade em Comandita) | Часть партнеров несет ответственность всем своим имуществом, а другая часть — только суммой своего вклада (партнеры с ограниченной ответственностью). |
| Открытая акционерная компания с ограниченной ответственностью (Sociedade Anónima, S.A.) | Компанию учреждают минимум пять акционеров (физических и юридических лиц). Минимум уставного капитала – 50 тыс. евро. Из них 30% оплачивается при регистрации. Обязателен офис в Португалии. Предприятие может выпускать именные акции и акции на предъявителя. |
| Закрытая акционерная компания с ограниченной ответственностью (Sociedade por Quotas, Lda.) | Самая популярная форма. Акционеры несут ответственность в связи с финансовыми обязательствами пропорционально вкладам. Минимальный уставный капитал – 1 евро. Предприятие выпускает только именные акции. Минимальное количество участников – 2 чел., один из них – директор. Обязателен офис в Португалии. |
| Компания с единственным акционером (Estabelecimento Individual de Responsabilidade Limitada, EIRL) | Учредитель (физическое или юридическое лицо – резидент любой страны) – это единственный владелец. Он может управлять предприятием сам или нанять директора. Минимальный капитал – 2 тыс. евро, которые нужно полностью оплатить при регистрации. Компания несет неограниченную ответственность по долгам и обязательствам. |
| Кооператив (Cooperativa) | Распространенная форма в сельском хозяйстве, так позволяет ассоциироваться с другими физлицами в аграрной сфере. Ответственность членов ограничена долей в уставном капитале. Минимальное количество членов – два. |
Важно! Инвестор не ограничен в выборе формы юридического лица.
Налоги в Португалии в 2020 году
Бразилия — Справочник по косвенным налогам
Существуют ли какие-либо особые правила продажи компании одним налогоплательщиком другому, если при продаже не взимается НДС?
Если компания продает свой бизнес во время работы, налог не взимается. Однако для получения этой выгоды требуется, чтобы компания была продана со всеми ее активами и запасами без какого-либо перемещения таких активов. В противном случае взимаются налоги.
Существуют ли уникальные специфические правила косвенного налогообложения, которых вы не ожидаете найти в «стандартных» юрисдикциях по НДС
Да, правила косвенного налогообложения в Бразилии очень специфичны.Например:
- по продажам, даже если поставщик не получает платеж от клиента, все косвенные налоги должны быть собраны и уплачены в налоговые органы
- для поставки нескольких товаров, уплата налога ICMS приписывается импортеру или производителю как ответственному за уплату налога с операций, которые будут происходить впоследствии. Такая передача ответственности за уплату налога известна как режим замещения налогоплательщика . Налогообложение
- в Бразилии основано на физическом движении товаров, а также на продажах.Например, если одна компания имеет два разных предприятия и перемещает товары между ними, налог взимается отправителем и компенсируется получателем в качестве кредита
- , существуют некоторые специальные режимы, применяемые для каждого сектора или вида деятельности для целей ICMS, PIS и COFINS (например, ICMS ST и PIS-COFINS для однофазных операций).
Применяется ли механизм обратного начисления платы за товары или услуги?
№
Доступны ли льготы по косвенным налогам (например,грамм. сниженные ставки, налоговые каникулы)?
Да, есть несколько налоговых льгот.
Некоторые расходные материалы освобождены от ICMS, например, запасы книг, газет и бумаги, используемые при печати таких товаров; продажа основных средств, фруктов, овощей, сельскохозяйственных и садовых продуктов и консервантов.
Пониженная ставка IPI в размере 0 процентов применяется, например, к живым животным и животным продуктам, продуктам растительного происхождения, химическим продуктам, текстильным продуктам и обуви.
Определенные поставки освобождены от IPI, такие как поставки судов (кроме спортивных или прогулочных катеров), экспорт, книги, газеты, периодические издания и бумага, потребляемая при печати таких продуктов, электроэнергия, нефтепродукты, топливо и полезные ископаемые, принадлежащие страна.
Ставки ISS могут варьироваться от одного муниципалитета к другому, но всегда находятся в диапазоне от 2 до 5 процентов. Некоторые поставки освобождаются от ISS, такие как экспорт услуг, суммы посредничества на рынке облигаций и ценных бумаг, сумма банковских депозитов, капитал, проценты и проценты по умолчанию в отношении кредитных операций, выполняемых финансовыми учреждениями.
Определенные поставки освобождены от PIS и COFINS, такие как экспорт товаров, экспорт услуг с оплатой в конвертируемой валюте, продажа продукции коммерческой экспортной компании, в частности, для экспортных целей и продажа основных средств.Наконец, некоторые бразильские штаты предоставляют ICMS льготы (скидки и льготы) для нового бизнеса, но такая ситуация, называемая «налоговой войной», может вызвать вопросы среди штатов.
% PDF-1.6 % 2 0 obj > >> эндобдж 4 0 obj > транслировать uuid: d347652b-6efa-4e4e-9ac2-9466651c985eadobe: docid: indd: 3eff0801-499d-11df-a675-ba463bf86757xmp.id: 439143c4-86aa-8e4d-ad5c-2c4-86aa-8e4d-ad5c-2c8x071.bid: df2df2cf1dddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddddf2c8 330d18cd2200xmp.did: 0F63BE9BC484E1119DDAF2BBC823EAE7adobe: docid: indd: 3eff0801-499d-11df-a675-ba463bf86757 по умолчанию
Нм $ k0 Cmjn; = ~> -? P # -> | x ~ V K.\ hN wEVZ7K:;] \] ќs] -YrArufx ޜ n} 滏 7J`ӃVXcnr’fS + n} {¿P7bSzWrΛW? \ xD ~ oNe { . ZNW կ} ؑ xZ = ASԜ4Euq # \ -. TDj; Iq | vIwA; 4hl; = | O? MÂ i (ўw = S # pl ~ # w) re {6aj1 + dj2βs & TyоfW zJ.8bK | OEc ‘.
; VJT «yGM> QhD6pcY6q D «O] ܠ Oys8> 3-XsY. ˳ [
Бразильский налог на услуги — BPC Partners
СКАЧАТЬ PDFПоскольку он контролируется муниципалитетами, ставка Imposto Sobre Serviços (« ISS »или налог об услугах) варьируется в зависимости от муниципалитета, в котором находится поставщик услуг.Ставка также зависит от услуги; а в некоторых случаях — по местонахождению клиента.
Область действия
ISS — это налог, который подпадает под юрисдикцию муниципалитетов и покрывает услуги, предоставляемые компаниями, корпорациями или независимыми профессионалами, если деятельность не находится в юрисдикции Федерации или Федерального государства.
Большинство услуг входит в сферу действия ISS, но некоторые из них входят в сферу действия ICMS (т. Е. В рамках федерального государства).Например, предоставление телекоммуникационных услуг, производство и распределение электроэнергии, транспорт и т. Д. не подпадают под действие ISS, так как подпадают под юрисдикцию Федерации или Федеральных земель. Другие услуги не входят в сферу действия как ISS, так и ICMS (например, аренда помещений)!
ISS не подлежит уплате при экспорте, если они генерируют иностранную валюту. ISS применяется к импорту. Мероприятие — это оказание услуг. Нет права на налоговый кредит. Этот налог является «накопительным», т.е.е. Чем больше компаний участвует в производственном процессе, тем выше налоговая нагрузка для конечного клиента. См. Пример ниже:
НАЛОГООПЛАТАТЕЛЬ И ОТВЕТСТВЕННОСТЬ
Плательщиком этого налога является поставщик услуг. Обычно ответственность за сбор и уплату налога возлагается на поставщика услуг.
Роль «Ответственного» также присутствует при уплате этого налога. Действительно, муниципалитеты могут возложить на клиентов ответственность за оплату ISS.Например, штат Сан-Паулу требует, чтобы клиент оплатил причитающийся ISS, если поставщик не предоставил ни счета, ни квитанции в качестве доказательства уплаты налога.
ISS принадлежит муниципалитету, в котором услуга предоставляется физически. Как правило, налог взимается с муниципалитета, в котором находится поставщик услуг.
Тем не менее, для ограниченного списка услуг (см. Закон № 116 31/07/2003), налог должен быть уплачен муниципалитету, в котором находится клиент.Например, услуги по уборке, охране, покраске, кейтерингу… физически предоставляются в помещениях клиентов, и поэтому ISS оплачивается муниципалитетом клиентов.
Но поскольку ISS является основным финансовым ресурсом для бюджета муниципалитетов, вы попадаете в ситуации, когда оба муниципалитета требуют, чтобы им выплачивали ISS; и некоторые компании решают заплатить ISS дважды, вместо того чтобы обращаться в суд!
Ведение бизнеса с клиентом в муниципалитете ИП?
Если ваша компания находится за пределами муниципалитета SP и продает клиентам, находящимся в муниципалитете SP, может произойти следующее: вы отправляете счет на 100 реалов своему клиенту и ожидаете получить полную оплату.Но вы получите всего 95 реалов.
Ваш клиент действительно проконсультировался с Secretaria Municipal de Finanças и обнаружил, что ваша компания там не зарегистрирована. Следовательно, ответственность за оплату ISS лежит на этом клиенте, и он оплатил ISS муниципалитету SP.
Заключение: если вы продаете клиентам в муниципалитете SP, зарегистрируйте свою компанию, чтобы избежать двойного налогообложения (называется bi-tributação ).
Вот ссылка для регистрации: http: // www.prefeitura.sp.gov.br/cidade/secretarias/financas/servicos/ccm/
СТАВКА, ОСНОВА ДЛЯ РАСЧЕТА И СРОК ГОДА
Применяемая ставка зависит от каждого муниципалитета. Это почти всегда от 2% до 5%.
Поскольку эта ставка зависит от них, муниципалитеты, как правило, используют ее для конкуренции между собой, чтобы побудить компании (пере) обосноваться в пределах своих границ. ISS — главный инструмент налоговой конкуренции между муниципалитетами. Например, для большинства видов услуг компания, которая покинет Сан-Паулу и поселится в Alphaville (новый город в 30 км от Сан-Паулу), увидит, что ее ставка ISS будет снижена с 5% до 2%.
Основой расчета является стоимость услуги.
ISS (как и ICMS) рассчитывается «por dentro». Это означает, что для продукта, равного 100 за вычетом налога ISS, включенная сумма ISS будет не 105, а 100 / 0,95 = 105,26!
НДС в большинстве стран не рассчитывается «por dentro». См. Разницу и влияние ниже:
Метод НДС, применяемый в большинстве стран (при ставке 5%):
[Цена до налогообложения] x [НДС 5%] = [Цена после налогообложения] Пример: 100 * 1.05 = 105ISS применяется в Бразилии к большинству услуг (при ставке 5%):
[Цена до налогообложения] x [НДС 5%] = [Цена после уплаты налогов] Пример: 100 x 1,0526 = 105,26 5% ISS применяется к 105,26:
Пример: 5% * 105,26 = 5,26
ISS необходимо оплачивать каждый месяц. Сроки зависят от муниципалитетов. Например, в городе Сан-Паулу крайний срок — седьмой день следующего месяца.
Код НДС с базовой суммой, отличной от суммы счета
Законодатели в некоторых странах очень изобретательны, когда дело доходит до внедрения новых руководящих принципов по НДС.
В некоторых исключительных случаях базовая сумма для расчета НДС составляет не 100% от суммы счета, а другой процент.
В этом блоге я объясню два подхода к настройке такого кода НДС.
- Конкретный код НДС с измененным процентом
- Специальный код НДС с новыми условиями в налоговой процедуре
В этом сообщении блога мы используем пример кода НДС для предварительного налога, для которого базовая сумма составляет 120% от общей суммы счета без НДС, т.е.е. увеличенная сумма налога и процент НДС 21%
1. Конкретный код НДС с измененным процентом
В первом подходе мы настраиваем измененный процент в коде НДС. Модифицированный процент можно рассчитать путем умножения процентной базовой суммы на процентную ставку НДС.
Расчетный процент в нашем примере: 120% * 21% = 25,2%
Конфигурация нового кода НДС
Настроен конкретный код НДС.
Путь IMG для настройки нового кода НДС: Финансовый учет (новый)> Глобальные настройки финансового учета (новый)> Налог на продажи / покупки> Основные настройки> Расчет> Определить коды налогов для продаж и покупок
В код НДС вводится рассчитанный процент. В нашем примере это относится к предварительному налогу, как и к счетам-фактурам поставщика.
Кроме того, учетная запись главной книги должна быть настроена для ключа учетной записи VST.
Пример накладной поставщика
В этом примере счет-фактура поставщика разносится с общей суммой 1 000 евро без НДС.
Сумма НДС в размере 252 евро рассчитывается системой.
2. Специальный код НДС с новыми условиями в налоговой процедуре
Во втором подходе создается новый вид условия для базовой суммы и новый вид условия для входящего налога.Эти новые виды условий впоследствии присваиваются в налоговой процедуре и используются в новом коде НДС.
Конфигурация новых видов условий
При этом подходе создаются два новых вида условий.
Путь IMG для создания видов условий: Финансовый учет (новый)> Глобальные настройки финансового учета (новый)> Налог на продажи / покупки> Основные настройки> Проверить процедуру расчета> Определить виды условий
Новый вид условия сконфигурирован для налоговой базы.
Также создается новый вид условия для предналога.
Присвоение нового вида условий в налоговой процедуре
Путь IMG для определения налоговых процедур: Финансовый учет (новый)> Глобальные настройки финансового учета (новый)> Налог на продажи / покупки> Основные настройки> Проверить процедуру расчета> Определить процедуры
Новые виды условий присваиваются в налоговой процедуре.
Новый вид условия для предварительного налога имеет новый вид базового условия в качестве основы для расчета.
Конфигурация нового кода НДС
Настроен новый специальный код НДС.
Путь IMG для настройки нового кода НДС: Финансовый учет (новый)> Глобальные настройки финансового учета (новый)> Налог на продажи / покупки> Основные настройки> Расчет> Определить коды налогов для продаж и покупок
Новый вид условия для базовой суммы используется, чтобы установить базис как 120%.И новый вид условия, который имеет новый вид условия для базовой суммы в качестве базы, используется для расчета 21% от увеличенной налоговой базы.
Кроме того, учетная запись главной книги должна быть настроена для ключа учетной записи VST.
Пример накладной поставщика
В этом примере счет-фактура поставщика разносится с общей суммой 1 000 евро без НДС.
Сумма НДС в размере 252 евро рассчитывается системой.
Оба подхода можно использовать для настройки кода НДС с базовой суммой для расчета НДС, не равной 100% суммы счета.
Первый подход с рассчитанной суммой настроить проще. Это работает, но это менее логичный способ установки такого кода НДС.
Второй подход — это больше работы по настройке, а стандартная процедура определения настраивается путем добавления дополнительных видов условий. В конце концов, это более логичный способ установить такой код НДС.
НДС в Европе, освобождение от НДС и дифференцированные налоговые льготы
Последняя проверка: 17.12.2020
Пострадало от Brexit?
Некоторые товары и услуги, такие как образование, здравоохранение и финансовые услуги, могут быть освобождены от НДС.
Эти продажи освобождены от НДС без «права на вычет». Это означает, что вы не можете вычесть НДС, уплаченный вами по покупкам, связанным с такими продажами.
Регистрация бизнеса для плательщика НДС
Обычно, когда вы осуществляете продажи в процессе ведения бизнеса, вам необходимо зарегистрировать свой бизнес для уплаты НДС.Когда вы регистрируете свой бизнес в качестве плательщика НДС, вам будет выдан идентификационный номер плательщика НДС.
Если вы продаете товары или услуги, которые считаются освобожденными от НДС , вам не всегда нужно регистрировать свой бизнес для уплаты НДС.
Освобождение малых предприятий от НДС
В большинстве стран ЕС вы можете подать заявку на специальную схему, которая позволяет вам торговать при определенных условиях без необходимости взимать НДС. Если ваша компания производит налогооблагаемые поставки товаров или услуг на ниже определенного годового лимита , она может быть освобождена от уплаты НДС.Это означает, что вы не будете платить НДС в налоговую администрацию, но тогда вы не сможете вычесть входящий НДС или указывать НДС в счетах-фактурах. Вы можете — если захотите — добровольно выбрать обычный порядок НДС, и в этом случае вы должны заплатить НДС и, следовательно, можете вычесть входящий НДС.
Имейте в виду, что эти лимиты или пороговые значения различаются от страны к стране, и могут применяться особые условия. В некоторых странах малые предприятия не освобождаются от уплаты НДС, и вы должны зарегистрироваться, как только совершите налогооблагаемые продажи.
Схема не распространяется на:
- продажи предприятиями в других странах ЕС
- разовая хозяйственная деятельность
- освобождает продажу новых транспортных средств клиентам в другой стране ЕС
- любые другие транзакции, определенные страной ЕС.
ПОРОГ НДС — по стране
(последнее обновление таблицы — май 2018 г.)
| Государство-член | Освобождение малых предприятий | |
| Национальная валюта | Эквивалент в евро * | |
| Австрия | 30 000 евро | |
| Бельгия | 25000 евро | |
| Болгария | BGN 50 000 | EUR 25 565 |
| Кипр | 15600 евро | |
| Чехия | CZK 1000000 | EUR 39 362 |
| Германия | евро 17 500 | |
| Дания | DKK 50 000 | EUR 6 713 |
| Эстония | 40000 евро | |
| Греция | 10 000 евро | |
| Испания | Нет | Нет |
| Финляндия | 10 000 евро | |
| Франция | 82800 евро или 42900 евро или 33200 евро | |
| Хорватия | 300000 кун | 40324 | евро
| Венгрия | HUF 8000000 | EUR 25 567 |
| Ирландия | 75 000 евро ИЛИ 37 500 евро | |
| Италия | EUR 65 000 | |
| Литва | 45000 евро | |
| Люксембург | 30000 евро | |
| Латвия | 40000 евро | |
| Мальта | 35000 евро или 24000 евро или 14000 евро | |
| Нидерланды | Нет | Нет |
| Польша | 200000 злотых | 47 324 | евро
| Португалия | 10 000 евро или 12 500 евро | |
| Румыния | 220000 леев | 47180 | евро
| Швеция | 30000 шведских крон | 2943 | евро
| Словакия | EUR 49 790 | |
| Словения | 50 000 евро | |
| * Справочные курсы обмена евро, опубликованные Европейским центральным банком на 23 марта 2018 г. (за исключением Румынии, где пороговые значения, выраженные в леях, основаны на стоимости евро для специальных схем по обменному курсу на дату присоединения, я.е. 1.1.2007) | ||
Налоговые льготы (постепенное освобождение)
Малые предприятия, чей годовой оборот ниже определенного порогового значения , могут получить льготную компенсацию. Если вы имеете право на участие в этой схеме, вам все равно необходимо зарегистрироваться в качестве плательщика НДС, но вы сможете получить компенсацию в части своего оборота. Льгота постепенно уменьшается по мере увеличения вашего оборота до тех пор, пока не будет достигнут порог, установленный страной ЕС, в которой находится ваша компания.
Эти пороговые значения различаются от страны к стране, и могут применяться особые условия. В настоящее время лишь несколько стран ЕС внедрили схему постепенной помощи.
Схема не распространяется на:
- продажи предприятиями в других странах ЕС
- разовая хозяйственная деятельность
- освобождает продажу новых транспортных средств клиентам в другой стране ЕС
- любые другие транзакции в соответствии с определением страны ЕС
Обновление НДС — MT Chartered Accountants Sp.z o.o.
Положения по НДС, вступающие в силу в 2016/2017 гг., Включают, в частности, новые правила определения юрисдикции налоговых органов в вопросах НДС, новые правила возврата НДС для покупок смешанного назначения и введение обязательств по стандартному файлу аудита.
Новые правила, регулирующие юрисдикцию налоговых органов в вопросах НДС с 1 января 2016 года 10 сентября 2015 года парламент Польши принял закон о внесении поправок в Налоговый кодекс и некоторые другие законы с целью упрощения налоговых процедур для предприятий и блокирования системы сбора налогов.Новый закон также вносит поправки в Закон о НДС, отменяя положения статьи 3, регулирующие юрисдикцию налоговых органов в вопросах НДС.
Нормативные акты, действовавшие до конца 2015 года, предусматривали общее правило, согласно которому налоговое резидентство для целей НДС определялось в зависимости от места осуществления деятельности, облагаемой НДС. Если такая деятельность осуществляется в нескольких местах, такое место жительства определялось на основании зарегистрированного адреса для корпораций и места жительства для физических лиц.
В результате отмены этих правил резидентство облагаемых налогом лиц для целей НДС должно будет определяться на основе общих правил определения юрисдикции налоговых органов, изложенных в статье 17 § 1 Налогового кодекса:
«Статья 17 . Правила определения юрисдикции налоговых органов
§ 1. Если налоговым законодательством не предусмотрено иное, налоговые органы местной юрисдикции должны определяться на основе места жительства или зарегистрированного места деятельности налогоплательщика, налогоплательщика или налогоплательщика. сборщик или юридическое лицо, указанное в статье 133 «Понятие стороны в налоговом процессе», § 2.
§ 2. Министр, ответственный за государственные финансы, может своим постановлением определить местную юрисдикцию налоговых органов в случае определенных налоговых обязательств или определенных категорий налогоплательщиков, налогоплательщиков или сборщиков налогов иным образом, чем указано в § 1. с учетом, в частности, места жительства или зарегистрированного места ведения бизнеса за границей, места получения дохода и местонахождения объекта налогообложения ».
Последствия изменения:
с 1 января местная юрисдикция налоговых органов будет определяться не на основании места осуществления налогооблагаемой деятельности, как раньше, а на основании места жительства или зарегистрированного места ведения бизнеса.Следовательно, поправка приведет к определению местной юрисдикции одной налоговой инспекции для одного налогоплательщика независимо от типа налога.
1 января 2016 года, в результате внесения изменений в Закон о НДС, вступят в силу новые правила расчета доли возмещения НДС по товарам и услугам, приобретенным и использованным в коммерческих и некоммерческих целях.Налогоплательщики, приобретающие товары и услуги, которые не используются исключительно в коммерческих целях, будут иметь право требовать назад только часть НДС, уплаченного при покупке. Сумма предварительного налога будет рассчитываться с использованием так называемого метода расчета пропорции.
Налогоплательщики вправе выбирать способ определения метода расчета доли на основе таких данных, как:
- среднегодовая численность лиц, выполняющих работу исключительно в коммерческих целях, в общей средней численности лиц, выполняющих работу в коммерческих и некоммерческих целях;
- среднегодовых рабочих часов, отработанных в деловых целях, из общего среднего количества часов, отработанных в деловых и некоммерческих целях;
- годовой деловой оборот налогообязанного лица в деловом обороте, увеличенный на доход, полученный от другой деятельности, включая, в том числе, размер грантов, субсидий и других платежей аналогичного характера, полученных для финансирования некоммерческой деятельности налогообязанного лица;
- среднегодовых площадей, используемых для хозяйственной деятельности, на общей средней площади, используемой для бизнеса и вне его.
В соответствии с пунктом 2b статьи 86 метод расчета пропорции наиболее точно отражает характер деятельности, осуществляемой налогоплательщиком, и его приобретения, если:
- позволяет уменьшить исходящий налог на сумму предналога только в отношении части предналога, пропорционально относимой на налогооблагаемую деятельность, осуществляемую в рамках деятельности.
- он объективно отражает часть расходов, относящихся к деловой и некоммерческой деятельности, соответственно, за исключением расходов на личное использование, к которым применяются параграф 2 статьи 7 и параграф 2 статьи 8, и расходы, указанные в параграфе 5 статьи 8, — в случае упомянутые в этом положении — если эти расходы не могут быть полностью отнесены на счет деловой активности.
К юридическим лицам, затронутым новыми постановлениями, в первую очередь относятся государственные учреждения, муниципальные компании, ассоциации и фонды, которые помимо деловой активности также занимаются деятельностью, которая не рассматривается как коммерческая деятельность по смыслу Закона о НДС.
Новые правила начисления пени за просрочку налоговой задолженностиВ результате внесения изменений в Налоговый кодекс с 1 января 2016 года вступили в силу новые правила начисления пени за просрочку налоговой задолженности.Льготная процентная ставка в размере 50% (по сравнению с 75%, применяемыми в 2015 году) может использоваться при условии, что налогоплательщик произведет самокоррекцию в течение шести месяцев с момента подачи первоначальной налоговой декларации и погасит налоговую задолженность в течение 7 дней с даты такое исправление. Помимо льготной, введены пени в размере 150% от базовой ставки. Эти проценты начисляются на задолженность по НДС и акцизам, возникшую после 1 января 2016 года в ситуации, когда налоговые инспекторы обнаруживают, что налогоплательщик не отчитался или не уплатил налоги.
Стандартный файл аудита с 1 января 2017 года также для малых и средних предприятийВ результате внесения изменений в Налоговый кодекс ,. Начиная с 2017 года малые и средние предприятия должны будут заполнять свою отчетность по НДС с использованием стандартного файла аудита (JPK / SAF) до 25 числа месяца, следующего за месяцем, за который подана декларация по НДС. Обратите внимание, что обязанность ежемесячной отчетности SAF также распространяется на налогоплательщиков, которые выбрали учет НДС на ежеквартальной основе.
Крупные предприятия обязаны предоставлять свои налоговые отчеты в формате SAF по запросу налоговых органов с июля 2016 года. С другой стороны, микропредприятия, то есть те, на которых работает менее 10 сотрудников с годовым объемом продаж менее 2 миллионов евро, не будут Требуется предоставить стандартные файлы аудита до 1 января 2018 г.
Мини-служба одного окна (MOSS) — Учет НДС за услуги электросвязи, радиовещания и электроснабжения, предоставляемые потребителям
MOSS — это новая дополнительная система учета телекоммуникационных, радиовещательных и электронных услуг, предоставляемых потребителям в ЕС.Предприятия смогут учитывать НДС через веб-портал одного государства-члена, где у них есть постоянное представительство, вместо того, чтобы регистрироваться для уплаты НДС во всех странах ЕС, в которых проживают потребители.
Налогоплательщики, которые хотят воспользоваться системой MOSS, должны пройти регистрацию, заполнив форму VIU-R через веб-портал e-Deklaracje во Вторую налоговую инспекцию Warszawa Warszawa — ródmieście с декларацией, подтверждающей соответствие их служебного адреса с данными, предоставленными в форме VAT-R.
Механизм обратного начисления НДС (изменение Приложения 11 к Закону о НДС)
Согласно запланированной поправке, механизм обратного начисления будет охватывать новые товары, включая золото (сырье или полуфабрикаты, 325 и более) и поставки инвестиционного золота, если налогоплательщик выбрал налогообложение, ребристые листы из нелегированной стали и мобильные телефоны. в том числе смартфоны. Расширение будет введено в рамках усилий по борьбе с мошенничеством с НДС.Изменения в регистрации плательщика НДС — подтверждение не требуется
Налоговые органы выдают подтверждение о регистрации налогоплательщика в качестве «активного плательщика НДС» или «освобожденного плательщика НДС» только по запросу заинтересованной стороны.В результате налогоплательщику не потребуется платить 170 злотых для подтверждения регистрации в форме НДС-5.
Освобождение от обязательств кассового аппарата
Распоряжением Министра финансов от 4 ноября 2014 г. о некоторых льготах для ведения учета с помощью кассовых аппаратов введены льготы для налогоплательщиков, оказывающих телекоммуникационные услуги.
Налогоплательщики могут извлечь выгоду из освобождения от продажи материальных и нематериальных основных средств, подлежащих амортизации, при условии, что все продажи документируются посредством счета-фактуры.
Перечень видов деятельности, подлежащих ведению учета с помощью кассовых аппаратов, расширен, в частности, поставками цифровых и аналоговых носителей данных, парфюмерии и туалетной воды (за исключением товаров, поставляемых на борт самолетов), оказанием услуг, услуги по ремонту автомобилей, замене шин и осмотру транспортных средств, медицинское обслуживание, оказываемое практикующими врачами и дантистами, юридические (кроме нотариальных) и налоговые консультационные услуги, услуги ресторана и общественного питания, за исключением услуг, оказываемых на борту самолетов, в общественных и частных учебных заведений и предлагается студентам, преподавателям и сотрудникам.
Настройка платежей Shopify · Справочный центр Shopify
Эта страница была напечатана 17 сентября 2021 года. Чтобы просмотреть текущую версию, посетите https://help.shopify.com/en/manual/payments/shopify-payments/configuring-shopify-payments.
Примечание
Платежи Shopify доступны только для магазинов в определенных странах. Список поддерживаемых стран см. На странице Могу ли я использовать Shopify Payments? .
Настроить уведомления о выплатах
По умолчанию Shopify отправляет вам электронное письмо каждый раз, когда на ваш банковский счет отправляется выплата.В электронном письме указана уплаченная сумма и ссылка на выплату в вашем магазине, чтобы вы могли просмотреть включенный заказ и сведения о клиенте. Вы можете включить или отключить эти электронные письма в настройках Shopify Payments.
Шагов:
- От администратора Shopify перейдите в Настройки > Платежи .
- В приложении Shopify перейдите в Store > Settings .
- В разделе Настройки магазина коснитесь Платежи .
- В приложении Shopify перейдите в Store > Settings .
- В разделе Настройки магазина коснитесь Платежи .
- В разделе Shopify Payments щелкните Manage .
- В соответствии с графиком выплат в разделе Сведения о выплатах установите или снимите флажок Включить уведомления .
- Нажмите Сохранить .
Настроить защиту от мошенничества
Shopify Payments может выполнять расширенные проверки анализа мошенничества, чтобы вы знали, является ли заказ потенциально мошенническим.Shopify Payments имеет два фильтра мошенничества, которые вы можете включить, AVS и CVV:
.Система проверки адреса (AVS) — AVS сравнивает числовую часть платежного адреса клиента и почтовый индекс или почтовый индекс с информацией, хранящейся в файле у эмитента кредитной карты. Это помогает снизить значительный объем мошенничества, поскольку неавторизованные пользователи часто не имеют правильного адреса для выставления счетов.
Проверочное значение карты (CVV) — CVV — это трех- или четырехзначное число на обратной стороне кредитной карты клиента.Компании, выпускающие кредитные карты, запрещают хранение кода CVV, поэтому запрос CVV — это способ убедиться, что клиент физически владеет картой. Информация о кредитной карте, украденная из базы данных продавца, также менее пригодна для использования, поскольку она не должна содержать информацию CVV.
Примечание
Не все банки поддерживают проверки безопасности AVS и CVV. Когда он включен, фильтры мошенничества AVS и CVV применяются только к заказам, в которых банк-эмитент карты клиента поддерживает эти проверки.Если банк не поддерживает проверки безопасности AVS или CVV, то заказ обрабатывается, но проверка безопасности не помечается как индикатор риска в инструменте анализа рисков.
Шагов:
- От администратора Shopify перейдите в Настройки > Платежи .
- В приложении Shopify перейдите в Store > Settings .
- В разделе Настройки магазина коснитесь Платежи .
- В приложении Shopify перейдите в Store > Settings .
- В разделе Настройки магазина коснитесь Платежи .
- В разделе Shopify Payments щелкните Manage .
- В разделе Предотвращение мошенничества отметьте параметры, которые вы хотите использовать для автоматического отклонения списаний.
- Нажмите Сохранить .
Изменить информацию о банковском счете
Если вы меняете банк или данные вашего банковского счета меняются, вы можете обновить информацию в настройках Shopify Payments.Вам необходимо подтвердить свою старую информацию о банковском счете, чтобы изменить банковскую информацию.
Вы не можете использовать предоплаченные банковские карты в качестве учетных данных банковского счета для получения выплат от Shopify Payments.
Осторожно
В целях вашей безопасности только владелец магазина может редактировать банковскую информацию Shopify Payments вашего магазина.
Шагов:
- От администратора Shopify перейдите в Настройки > Платежи .
- В приложении Shopify перейдите в Store > Settings .
- В разделе Настройки магазина коснитесь Платежи .
- В приложении Shopify перейдите в Store > Settings .
- В разделе Настройки магазина коснитесь Платежи .
- В разделе Shopify Payments щелкните Manage .
- В разделе Payout account в разделе Payout Details нажмите Изменить банковский счет .
Введите данные своей учетной записи, затем нажмите Сохранить .
Примечание
Если вы добавляете счет в японском банке, вам необходимо использовать символы кандзи (полной ширины).
Осторожно
Вы не можете использовать предоплаченные банковские карты в качестве учетных данных банковского счета для получения выплат от Shopify Payments.
Редактировать выписку по счету клиента
Вы можете изменить выписку, которая появляется в счете по кредитной карте вашего клиента, когда он совершает покупку в вашем магазине.Вы должны добавить свой номер телефона, чтобы клиенты могли позвонить вам в случае возникновения проблемы. Вы также можете добавить название своего магазина, чтобы ваши клиенты знали, за что была списана сумма с кредитной карты.
Шагов:
- От администратора Shopify перейдите в Настройки > Платежи .
- В приложении Shopify перейдите в Store > Settings .
- В разделе Настройки магазина коснитесь Платежи .
- В приложении Shopify перейдите в Store > Settings .
- В разделе Настройки магазина коснитесь Платежи .
- В разделе Shopify Payments щелкните Manage .
- В разделе Выписка по счету клиента введите дескриптор выписки клиента и свой номер телефона, а затем нажмите Сохранить .
Обновите налоговую информацию
Когда вы настраиваете Shopify Payments, вам необходимо ввести свои налоговые данные.Всем предприятиям необходимо предоставить налоговый идентификатор. Если вы являетесь индивидуальным предпринимателем и у вас нет налогового идентификатора, вы можете вместо этого указать свой номер социального страхования (SIN) или последние четыре цифры вашего номера социального страхования (SSN).
Если предоставленный налоговый идентификатор недействителен, его необходимо обновить. Когда вам необходимо обновить свои налоговые данные, вы получите электронное письмо от Shopify, и уведомление появится на домашней странице вашего администратора Shopify.
По состоянию на 24 июня 2019 г. вам необходимо связаться со службой поддержки Shopify, чтобы обновить свои налоговые данные.
Налоговая отчетность
Как продавец, вы обязаны соблюдать все применимые правила, включая налоговую отчетность. В зависимости от вашей юрисдикции от Shopify Payments также может потребоваться сообщать о ваших продажах в местные налоговые органы.
В США, Австралии и Европе действуют уникальные требования к налоговой отчетности.
США
В Соединенных Штатах вы должны отправить форму 1099-K в IRS, если вы соответствуете одному из следующих критериев:
- Вы обрабатываете более 20 000 долларов США и выполняете более 200 транзакций.
- Вы соответствуете индивидуальным требованиям вашего штата.
Эта форма создается Shopify Payments и предоставляется как вам, так и IRS на ежегодной основе. Только владельцы магазинов могут получить доступ к информации, относящейся к форме 1099-K.
Форма, которую вы получаете от Shopify, учитывает только транзакции, которые были обработаны Shopify Payments. Транзакции, которые были обработаны другими шлюзами, такими как PayPal, учитываются в отдельной форме, предоставляемой этим шлюзом.
Владельцы магазинов могут загрузить копию 1099-K в разделе платежей в админке Shopify.
Подробнее о форме 1099-К на официальном сайте IRS ..
- От администратора Shopify перейдите в Настройки > Платежи .
- В приложении Shopify перейдите в Store > Settings .
- В разделе Настройки магазина коснитесь Платежи .
- В приложении Shopify перейдите в Store > Settings .
- В разделе Настройки магазина коснитесь Платежи .
- В разделе Shopify Payments нажмите Просмотреть выплаты .
- Щелкните Документы .
- Щелкните Скачать PDF рядом с налоговой формой 1099-K.
Если вам нужно сослаться на список транзакций, которые будут учтены в вашей форме 1099-K, владельцы магазинов могут загрузить их в формате CSV.
- От администратора Shopify перейдите в Настройки > Платежи .
- В приложении Shopify перейдите в Store > Settings .
- В разделе Настройки магазина коснитесь Платежи .
- В приложении Shopify перейдите в Store > Settings .
- В разделе Настройки магазина коснитесь Платежи .
- В разделе Shopify Payments нажмите Просмотреть выплаты .
- Щелкните Транзакции .
- Щелкните Экспорт .
- Выберите 1099-K транзакций .
- Выберите диапазон дат транзакций для загрузки.
- Щелкните Экспорт элементов .
Австралия
В Австралии вам необходимо сообщить правительству сумму налога на товары и услуги, уплаченного за транзакционные сборы. Чтобы получить эту информацию, вы можете либо загрузить сгенерированный счет, либо экспортировать файл с информацией о транзакции.
Скачать сгенерированный счет
Вы можете загружать ежемесячные счета для подачи вместе с налоговой претензией.Каждый счет включает общую сумму GST, уплаченную за транзакционные сборы для всех заказов, сделанных в вашем магазине в этом месяце. Эта функция использует часовой пояс UTC, который может отличаться от часового пояса вашего магазина. Если вам нужен отчет, в котором используется часовой пояс вашего магазина, вы можете экспортировать список транзакций вашего магазина в виде файла CSV. Раздел «Документы» доступен только владельцу магазина. Сотрудники не могут получить доступ к этому разделу, даже если им предоставлены все доступные разрешения.
Счет за каждый месяц создается 5 числа следующего месяца.Например, счет за июнь создается 5 июля. Если у вас не было транзакций с Shopify Payments в течение определенного месяца, то счет за этот месяц не создается.
Шагов:
- От администратора Shopify перейдите в Настройки > Платежи .
- В приложении Shopify перейдите в Store > Settings .
- В разделе Настройки магазина коснитесь Платежи .
- В приложении Shopify перейдите в Store > Settings .
- В разделе Настройки магазина коснитесь Платежи .
- В разделе Shopify Payments нажмите Просмотреть выплаты .
- Щелкните Документы .
- В диалоговом окне Налоговые документы щелкните Загрузить PDF рядом со счетом, который вы хотите загрузить.
Теперь вы можете отправить этот счет вместе со своими налоговыми претензиями.
Экспортные операции
Вы можете экспортировать список транзакций вашего магазина в виде файла CSV.CSV-файл включает столбец GST для австралийских продавцов.
Шагов:
- От администратора Shopify перейдите в Настройки > Платежи .
- В приложении Shopify перейдите в Store > Settings .
- В разделе Настройки магазина коснитесь Платежи .
- В приложении Shopify перейдите в Store > Settings .
- В разделе Настройки магазина коснитесь Платежи .
- В разделе Shopify Payments нажмите кнопку View payouts .
- Щелкните Транзакции .
- Щелкните Экспорт . В ваш браузер загружается файл CSV.
- Откройте файл CSV в редакторе электронных таблиц.
- В последнем столбце файла CSV отображается сумма GST, взимаемая с каждой транзакции.
- Используйте инструмент СУММ , чтобы рассчитать общую сумму GST, которую вы собрали.
Сингапур
В Сингапуре вам необходимо предоставить правительству информацию о сумме налога на товары и услуги, уплаченной за транзакционные сборы. Чтобы получить эту информацию, вы можете либо загрузить сгенерированный счет, либо экспортировать файл с информацией о транзакции.
Скачать сгенерированный счет
Вы можете загружать ежемесячные счета для подачи вместе с налоговой претензией. Каждый счет включает общую сумму GST, уплаченную за транзакционные сборы для всех заказов, сделанных в вашем магазине в этом месяце. Эта функция использует часовой пояс UTC, который может отличаться от часового пояса вашего магазина.Если вам нужен отчет, в котором используется часовой пояс вашего магазина, вы можете экспортировать список транзакций вашего магазина в виде файла CSV. Раздел «Документы» доступен только владельцу магазина. Сотрудники не могут получить доступ к этому разделу, даже если им предоставлены все доступные разрешения.
Счет за каждый месяц создается 5 числа следующего месяца. Например, счет за июнь создается 5 июля. Если у вас не было транзакций с Shopify Payments в течение определенного месяца, то счет за этот месяц не создается.
Шагов:
- От администратора Shopify перейдите в Настройки > Платежи .
- В приложении Shopify перейдите в Store > Settings .
- В разделе Настройки магазина коснитесь Платежи .
- В приложении Shopify перейдите в Store > Settings .
- В разделе Настройки магазина коснитесь Платежи .
- В разделе Shopify Payments нажмите Просмотреть выплаты .
- Щелкните Документы .
- В диалоговом окне Налоговые документы щелкните Загрузить PDF рядом со счетом, который вы хотите загрузить.
Теперь вы можете отправить этот счет вместе со своими налоговыми претензиями.
Экспортные операции
Вы можете экспортировать список транзакций вашего магазина в виде файла CSV. В CSV-файле есть столбец GST для сингапурских продавцов.
Шагов:
- От администратора Shopify перейдите в Настройки > Платежи .
- В приложении Shopify перейдите в Store > Settings .
- В разделе Настройки магазина коснитесь Платежи .
- В приложении Shopify перейдите в Store > Settings .
- В разделе Настройки магазина коснитесь Платежи .
- В разделе Shopify Payments нажмите кнопку View payouts .
- Щелкните Транзакции .
- Щелкните Экспорт . В ваш браузер загружается файл CSV.
- Откройте файл CSV в редакторе электронных таблиц.
- В последнем столбце файла CSV отображается сумма GST, взимаемая с каждой транзакции.
- Используйте инструмент СУММ , чтобы рассчитать общую сумму GST, которую вы собрали.
Европа
КомиссияShopify Payments не включает налог на добавленную стоимость (НДС) для магазинов в Европе, за исключением Ирландии. Возможно, вам придется учитывать НДС по действующей местной налоговой ставке в своей декларации по НДС. Чтобы получить эту информацию, вы можете либо загрузить сгенерированный счет, либо экспортировать файл с информацией о транзакции.
Для магазинов в Ирландии 23% НДС взимается в дополнение к комиссиям Shopify Payments.
Скачать сгенерированный счет
Вы можете загружать ежемесячные счета для подачи вместе с налоговой претензией.Каждый счет включает общую сумму НДС, уплаченного с комиссионных за транзакции для всех заказов, сделанных в вашем магазине в этом месяце. Эта функция использует часовой пояс UTC, который может отличаться от часового пояса вашего магазина. Если вам нужен отчет, в котором используется часовой пояс вашего магазина, вы можете экспортировать список транзакций вашего магазина в виде файла CSV.
Счет за каждый месяц создается 5 числа следующего месяца. Например, счет за июнь создается 5 июля. Если у вас не было транзакций с Shopify Payments в течение определенного месяца, то счет за этот месяц не создается.
Шагов:
- От администратора Shopify перейдите в Настройки > Платежи .
- В приложении Shopify перейдите в Store > Settings .
- В разделе Настройки магазина коснитесь Платежи .
- В приложении Shopify перейдите в Store > Settings .
- В разделе Настройки магазина коснитесь Платежи .
- В разделе Shopify Payments нажмите Просмотреть выплаты .
- Щелкните Документы .
- В диалоговом окне Налоговые документы щелкните Загрузить PDF рядом со счетом, который вы хотите загрузить.
Теперь вы можете отправить этот счет вместе со своими налоговыми претензиями.
Экспортные операции
Вы можете экспортировать список транзакций вашего магазина в виде файла CSV. В CSV-файле есть столбец НДС для европейских продавцов.
Шагов:
Для экспорта транзакций:
- От администратора Shopify перейдите в Настройки > Платежи .
- В приложении Shopify перейдите в Store > Settings .
- В разделе Настройки магазина коснитесь Платежи .
- В приложении Shopify перейдите в Store > Settings .
- В разделе Настройки магазина коснитесь Платежи .
- В разделе Shopify Payments нажмите Просмотреть выплаты .
- Щелкните Транзакции .
- Щелкните Экспорт . В ваш браузер загружается файл CSV.
- Откройте файл CSV в редакторе электронных таблиц.
- В последнем столбце файла CSV отображается сумма НДС, взимаемого с каждой транзакции.
- Используйте инструмент СУММ , чтобы рассчитать общую сумму НДС, которую вы собрали.
Подтвердите свою личность
В любое время Shopify и его банковские партнеры могут попросить вас подтвердить вашу личность. В большинстве случаев для этого необходимо предоставить фотографию государственного удостоверения личности с фотографией, а также любую необходимую подтверждающую деловую документацию.
Если для вашего бизнеса требуется какая-либо проверка, то владелец учетной записи может загрузить необходимые документы с баннера, который отображается на вашей домашней странице Shopify.