Книга доходов и расходов как прошить: Как прошить книгу доходов и расходов (КУДиР) правильно? — Контур.Бухгалтерия

Содержание

Как прошить книгу доходов и расходов (КУДиР) правильно? — Контур.Бухгалтерия

Кто должен прошивать КУДиР

Книгу доходов и расходов ведут ИП на ОСНО, УСН, ЕСХН и патенте, а также организации на УСН. Книгу можно заполнять вручную или с помощью бухгалтерского сервиса, чтобы избежать ошибок при оформлении. После завершения очередного налогового периода — календарного года — распечатайте книгу и прошейте. Пустые разделы также распечатывайте и сшивайте. При отсутствии прибыли, расходов и деятельности вообще — все равно придется сшить нулевую КУДиР.

Прошить книгу может сам ИП или директор организации. Если в компании есть штатный или приходящий бухгалтер, обычно это проделывает он. На последней странице ставится подпись, которая закрепляет прошивку книги, — ее должен поставить владелец бизнеса.

Заверять в налоговой КУДиР не требуется с 2013 года. На каждый налоговый период (год) заводится новая книга.

Какой законодательный акт устанавливает порядок работы с КУДиР

Работу с книгой регламентирует Приказ Минфина России от 22.10.2012 № 135н «Об утверждении форм Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, Книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, и Порядков их заполнения». Вот на что указывает этот документ:

  • книгу нужно пронумеровать и прошнуровать;
  • на последней странице прошнурованной книги указывают число страниц в ней;
  • здесь же заверяют эти данные подписью ИП или директора организации и печатью (при наличии).

Но ни один документ не регламентирует метод сшивания и не дает образец прошивки КУДиР. Хотя, конечно, такая инструкция облегчила бы жизнь всем, кто имеет дело с книгой. В этой ситуации бухгалтеры и предприниматели полагаются на сложившиеся традиции прошивки документов и опираются на нормы Росархива и государственных стандартов. Мы рассказывали о способах прошивки в этой статье.

Как прошить КУДиР

Книгу сшивают, чтобы предотвратить подделывание или изъятие части книги. Именно для этого «хвостик» прошивки заклеивают кусочком бумаги и ставят печать и подпись частично на листе книги, а частично на бумажной наклейке.

Чего делать с книгой нельзя: скреплять листы степлером, склеивать их или соединять с помощью пластиковых держателей, купленных в ближайшем копицентре.

Что понадобится для сшивания книги:

  • сама книга (все разделы, включая пустые) — правильно заполненная, распечатанная, с пронумерованными листами;
  • прочная и достаточно толстая нитка или тесьма — подойдет даже атласная ленточка любимого цвета;
  • игла, шило или дырокол;
  • клей для бумаги;
  • листок бумаги приблизительно 8×8 см;
  • шариковая ручка синего цвета;
  • печать (при наличии).

Сшивайте книгу по левому боку или за левый верхний угол. Длина шва не имеет значения. Важно только вывести концы нитки или тесьмы на тыльную сторону документа, связать их и оставить «хвостик» около 10 см, чтобы заклеить его листком бумаги.

Программа заполнит и выведет на печать

Выбрала Контур.Бухгалтерию, потому что в ней удобно и понятно работать тем, кто в бухгалтерии вообще не разбирается. Плюс приемлемая цена. Все отчеты и КУДиР программа заполнит, и выведет на печать, если надо.

Вера Сергеева, директор в ООО «ГринРива» (Санкт-Петербург)

Порядок действий:

  1. Нумеруем листы книги, если номер не проставлен при печати.
  2. Складываем листы по порядку, делаем отверстия шилом или дыроколом в левом верхнем углу или по левому боку.
  3. Протягиваем нитку или тесьму через отверстия, формируем шов и выводим концы на тыльную сторону книги.
  4. На тыльной стороне завязываем концы нити или тесьмы, оставляем «хвосты» длиной до 10 см.
  5. Сгибаем маленький листок бумаги в соотношении 1:2. Меньшая часть листка закроет шов с лицевой стороны документа, а большая часть закроет шов с узелком с тыльной стороны. 
  6. Беремся за клей и наклеиваем листок. Концы нитки или тесьмы должны торчать из-под листка.
  7. На листке с тыльной стороны документа пишем: «Прошито и пронумеровано N страниц» (обозначьте число страниц в вашей книге).
  8. Можно прописать текущую дату.
  9. Руководитель ставит подпись, чтобы ее часть была на КУДиР, а часть заходила на наклеенный листок.
  10. Точно так же ставим печать, чтобы часть оттиска была на книге, а часть на листке.

Дело сделано. После этого храним книгу в вашем деловом архиве четыре года.

КУДиР легко вести и выводить на печать в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия. Сервис подходит для организаций на УСН, для ИП на упрощенке и ОСНО, а также для совмещения режимов. Легко ведите бухучет, начисляйте зарплату, платите налоги вовремя и отправляйте отчетность через интернет в нашем сервисе. Первые 14 дней бесплатны для всех новичков.

Вам будут интересны статьи по теме «КУДиР»

Как прошить КУДиР | Моими глазами

Как бы я, как предприниматель, живущий и работающий в 2019-ом году, не старался избавиться от бумажных версий документов, наше законодательство не торопится идти в этом вопросе нам на встречу. Потому до сих пор приходится те или иные документы распечатывать и хранить какое-то время. Так вот — сегодня я хотел бы вкратце рассказать, как прошить КУДиР  (книгу учета доходов и расходов), которую предпринимателей все еще обзывают распечатывать и хранить в течении нескольких лет.

Как автоматизировать создание КУДиР, можно почитать тут: Бухгалтерия ИП — ведем самостоятельно с Контур.Эльба

Как прошить КУДиР?

Для того, чтобы прошить КУДиР нам понадобится:

  • Правильно заполненная и распечатанная книга учета доходов и расходов
  • Достаточно толстая нитка
  • Иголка или дырокол
  • Бумажный клей
  • Маленький листок 9х9 сантиметров
  • Шариковая ручка синяя
  • Печать (если используете)
Что нужно для прошивки КУДиР

Прошиваем

  • Нумеруем листы, если они не пронумерованы!
  • Складываем по порядку и делаем отверстия дыроколом или иголкой
Делаем отверстия для нитки
  • Продеваем нитку через отверстия
  • Завязываем нитку узелком на тыльной стороне КУДиР
Продеваем нитку в отверстия и завязываем узелок с тыльной стороны документа
  • Изгибаем маленький листочек так, чтобы одна узкая часть закрыла нитку с лицевой стороны, а вторая, большая, закрыла нитку и узелок с тыльной стороны
  • Намазываем листок клеем и заклеиваем нитку
  • Берем клей канцелярский и листочек
  • Сначала заклеиваем нитку на лицевой стороне узкой полоской
  • Большую часть листочка клеем на тыльной стороне
  • На тыльной стороне на листочке пишем «Прошито и пронумеровано %количество_числом% (%количество_словами%) страниц». Вместо %количество_числом% подставляем количество страниц — «10», а вместо %количество_словами% пишем количество страниц словами — «десять страниц».
  • Расписываемся так, чтобы часть росписи была на листочке, а часть заходила на КУДиР
    • Ставим печать (
      если она у вас есть
      ) также, чтобы часть была на документе, часть на листочке!
Подписываем листочек, если есть печать, то ставим печать! Важно, чтобы подпись заходила и на документ, и на наклеенный листочек

Метки: БизнесКУДиРПолезноеПолезное предпринимателю

Как сшивать книгу доходов и расходов УСН, как прошить КУДиР?

Как прошить книгу доходов и расходов

Кто должен прошивать КУДиР

Книгу доходов и расходов ведут ИП на ОСНО, УСН, ЕСХН и патенте, а также организации на УСН. Книгу можно заполнять вручную или с помощью бухгалтерского сервиса, чтобы избежать ошибок при оформлении. После завершения очередного налогового периода — календарного года — распечатайте книгу и прошейте. Пустые разделы также распечатывайте и сшивайте. При отсутствии прибыли, расходов и деятельности вообще — все равно придется сшить нулевую КУДиР.

Прошить книгу может сам ИП или директор организации. Если в компании есть штатный или приходящий бухгалтер, обычно это проделывает он. На последней странице ставится подпись, которая закрепляет прошивку книги, — ее должен поставить владелец бизнеса.

Заверять в налоговой КУДиР не требуется с 2013 года. На каждый налоговый период (год) заводится новая книга.

Какой законодательный акт устанавливает порядок работы с КУДиР

Работу с книгой регламентирует Приказ Минфина России от 22.10.2012 № 135н «Об утверждении форм Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, Книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, и Порядков их заполнения». Вот на что указывает этот документ:

  • книгу нужно пронумеровать и прошнуровать;
  • на последней странице прошнурованной книги указывают число страниц в ней;
  • здесь же заверяют эти данные подписью ИП или директора организации и печатью (при наличии).

Но ни один документ не регламентирует метод сшивания и не дает образец прошивки КУДиР. Хотя, конечно, такая инструкция облегчила бы жизнь всем, кто имеет дело с книгой. В этой ситуации бухгалтеры и предприниматели полагаются на сложившиеся традиции прошивки документов и опираются на нормы Росархива и государственных стандартов. Мы рассказывали о способах прошивки в этой статье.

Ведите учет экспорта и импорта в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия. Простой учет, зарплата и отчетность в одном сервисе

Как прошить КУДиР

Книгу сшивают, чтобы предотвратить подделывание или изъятие части книги. Именно для этого «хвостик» прошивки заклеивают кусочком бумаги и ставят печать и подпись частично на листе книги, а частично на бумажной наклейке.

Чего делать с книгой нельзя: скреплять листы степлером, склеивать их или соединять с помощью пластиковых держателей, купленных в ближайшем копицентре.

Что понадобится для сшивания книги:

  • сама книга (все разделы, включая пустые) — правильно заполненная, распечатанная, с пронумерованными листами;
  • прочная и достаточно толстая нитка или тесьма — подойдет даже атласная ленточка любимого цвета;
  • игла, шило или дырокол;
  • клей для бумаги;
  • листок бумаги приблизительно 8×8 см;
  • шариковая ручка синего цвета;
  • печать (при наличии).

Сшивайте книгу по левому боку или за левый верхний угол. Длина шва не имеет значения. Важно только вывести концы нитки или тесьмы на тыльную сторону документа, связать их и оставить «хвостик» около 10 см, чтобы заклеить его листком бумаги.

Порядок действий:

  1. Нумеруем листы книги, если номер не проставлен при печати.
  2. Складываем листы по порядку, делаем отверстия шилом или дыроколом в левом верхнем углу или по левому боку.
  3. Протягиваем нитку или тесьму через отверстия, формируем шов и выводим концы на тыльную сторону книги.
  4. На тыльной стороне завязываем концы нити или тесьмы, оставляем «хвосты» длиной до 10 см.
  5. Сгибаем маленький листок бумаги в соотношении 1:2. Меньшая часть листка закроет шов с лицевой стороны документа, а большая часть закроет шов с узелком с тыльной стороны.
  6. Беремся за клей и наклеиваем листок. Концы нитки или тесьмы должны торчать из-под листка.
  7. На листке с тыльной стороны документа пишем: «Прошито и пронумеровано N страниц» (обозначьте число страниц в вашей книге).
  8. Можно прописать текущую дату.
  9. Руководитель ставит подпись, чтобы ее часть была на КУДиР, а часть заходила на наклеенный листок.
  10. Точно так же ставим печать, чтобы часть оттиска была на книге, а часть на листке.

Дело сделано. После этого храним книгу в вашем деловом архиве четыре года.

КУДиР легко вести и выводить на печать в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия. Сервис подходит для организаций на УСН, для ИП на упрощенке и ОСНО, а также для совмещения режимов. Легко ведите бухучет, начисляйте зарплату, платите налоги вовремя и отправляйте отчетность через интернет в нашем сервисе. Первые 14 дней бесплатны для всех новичков.

Тема: Прошивка и нумерация страниц в КУДиР?


Быстрый переход Индивидуальные предприниматели. Спецрежимы (ЕНВД, УСН, ПСН, ЕСХН) Вверх

  • Навигация
  • Кабинет
  • Личные сообщения
  • Подписки
  • Кто на сайте
  • Поиск по форуму
  • Главная страница форума
  • Форум
  • Бухгалтерия
    1. Общая бухгалтерия
      1. Бухучет и Налогообложение
      2. Оплата труда и кадровый учет
      3. Документация и отчетность
      4. Учет ценных бумаг и валютных операций
      5. Внешнеэкономическая деятельность
      6. Внешнеэкономическая деятельность. Таможенный союз
      7. Алкоголь: лицензирование и декларирование
      8. Онлайн-ККТ, БСО, эквайринг и кассовые операции
    2. Отрасли и спецрежимы
      1. Индивидуальные предприниматели. Спецрежимы (ЕНВД, УСН, ПСН, ЕСХН)
      2. Учет в НКО и жилищном хозяйстве
      3. Бухгалтерский учет в строительстве
      4. Бухгалтерский учет в туризме
    3. Бюджетные, автономные и казенные учреждения
      1. Бюджетный учет
      2. Программы для бюджетного учета
    4. Банки
    5. МСФО, GAAP, управленческий учет
  • Юридический отдел
    1. Правовая помощь
    2. Регистрация
    3. Опыт проверок
  • Управление предприятием
    1. Администрирование и управление на предприятии
    2. Аутсорсинг
  • Автоматизация предприятия
    1. Программы для ведения бухгалтерского и налогового учета
      1. Инфо-Бухгалтер
      2. Другие программы
    2. 1C
    3. Электронный документооборот и электронная отчетность
    4. Прочие средства автоматизации труда бухгалтеров
  • Гильдия клерков
    1. Взаимоотношения на работе
    2. Бухгалтерский бизнес
    3. Обучение
    4. Биржа труда
      1. Ищу работу
      2. Предлагаю работу
  • Клуб Клерк.Ру
    1. Пятница
    2. Частные инвестиции
    3. Политика
    4. Спорт. Туризм
    5. Встречи и поздравления
    6. Авторские форумы
      1. Интервью
      2. Простое, как мычание
      3. Авторский форум Goblin_Gaga
        1. Бухгалтера можно…
        2. опусник Гаги
  • Интернет-конференции
    1. Кому я должен — всем прощайте: все о банкротстве физлиц
    2. Архив Интернет-конференций
      1. Интернет-конференции
        1. Обмен электронными документами и сюрпризы от ФНС
        2. Нарушение прав граждан при трудоустройстве и увольнении
        3. Новый порядок сдачи отчетности по НДС в электронном формате
        4. Подготовка годовой финансовой/бухгалтерской отчетности за 2014 год
        5. Все, что вы хотели спросить у оператора обмена электронными документами
        6. Как финансовый кризис превратить в окно возможностей?
        7. НДС: изменения в нормативном регулировании и их реализация в программе «1С:Бухгалтерия 8»
        8. Обеспечение достоверности результатов инвентаризационных мероприятий
        9. Защита персональных данных. Применение ЗПК «1С:Предприятие 8.2z»
        10. Формирование учетной политики компании: возможности сближения с МСФО
        11. Электронный документооборот на службе бухгалтера
        12. Учет времени при различных системах оплаты труда в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8»
        13. Полугодовой отчет по налогу на прибыль: раскроем все секреты
        14. Межличностные отношения на рабочем месте
        15. Облачная бухгалтерия 1С. Стоит ли уходить в облако?
        16. Банковские депозиты: как не потерять и выиграть
        17. Больничные листы и другие пособия за счет ФСС. Порядок расчета и начисления
        18. Клерк.Ру: задайте любой вопрос руководству сайта
        19. Правила расчёта НДС при осуществлении экспортно-импортных операций
        20. Как сдать отчетность в Пенсионный фонд за 3 квартал 2012 года
        21. Отчетность в ФСС за 9 месяцев 2012 года
        22. Подготовка отчетности в ПФР за 2 квартал. Сложные вопросы
        23. Запуск электронных счетов-фактур в России
        24. Как снизить затраты на ИТ-оборудование, ПО и ИТ-персонал с использованием облачных мощностей
        25. Отчетность в ПФР за 1 квартал 2012. Основные изменения
        26. Налог на прибыль: нюансы заполнения декларации за 2011 год
        27. Годовая отчетность в ПФР. Актуальные вопросы
        28. Новое в бухгалтерской отчетности за 2011 год
        29. Отчетность в ФСС в вопросах и ответах
        30. Полугодовая отчетность в ПФР в вопросах и ответах
        31. Расчет пособий по временной нетрудоспособности в 2011 году
        32. Электронные счета-фактуры и электронные первичные документы
        33. Формирование бухгалтерской отчетности за 2010 год
        34. Расчет больничных в 2011 году. Декретные и пособия в переходный период
        35. Новое в законодательстве о налогах и страховых взносах в 2011 году
        36. Изменения в финансовой отчетности в 2011 году
        37. DDoS атаки в России как способ нечестной конкурентной борьбы.
        38. Банковские продукты для физлиц: кредитование, депозиты, спецпредложения
        39. Документ в электронной форме — эффективное решение актуальных проблем
        40. Как найти работу с помощью Клерк.Ру
        41. Предоставление сведений перс. учета за первое полугодие 2010 года
        42. Налоговая ответственность: кто и за что отвечает?
        43. Проверки, взыскание, возврат/зачет налогов и др.вопросы ч.1 НК РФ
        44. Расчет больн. листов и страховых взносов в свете квартальной отчетности
        45. Замена ЕСН страховыми взносами и другие нововведения 2010 года
        46. Ликвидация коммерческих и некоммерческих организаций
        47. Бухгалтерский и налоговый учет товарно-материальных ценностей
        48. Обязательная перерегистрация фирм в соответствии с Законом №312-ФЗ
        49. PR и маркетинг в сфере профессиональных услуг своими силами
        50. Клерк.Ру: смена дизайна
        51. Построение личного финансового плана: мечты и реальность
        52. Подготовка бух. отчетности. Изменения в рос. стандартах учета в 2009 году
        53. Откаты в сфере продаж: за и против
        54. Потеря работы в период кризиса. Что делать?
        55. Все, что вы хотели знать о Клерк.Ру, но стеснялись спросить
        56. Кредит в кризис: условия и возможности
        57. Сохранение капитала во время кризиса: стратегии для частных инвесторов
        58. НДС: вычеты по авансам. Вопросы с ответами и без
        59. Пресс-конференция Деда Мороза
        60. Изменения в Налоговый кодекс, вступающие в силу с 2009 года
        61. Налог на прибыль с учетом последних изменений и разъяснений Минфина
        62. Российский кризис: угрозы и возможности
        63. Сетевой бизнес: качественные товары или развод на деньги?
        64. КАСКО: страховка без секретов
        65. Выплаты физическим лицам
        66. Рейдерство. Как защитить собственный бизнес?
        67. Актуальные вопросы исчисления и возмещения НДС
        68. Спецрежимы: ЕНВД и УСН. Особенности и сложные вопросы
        69. Налог на прибыль. Расчет, особенности исчисления, спорные моменты
        70. Учетная политика для целей бухучета
        71. Налоговые проверки. Практика применения новых правил
        72. НДС: порядок расчета
      2. Аутсорсинг в вопросах и ответах
      3. Как бухгалтеру выполнить требования Закона «О персональных данных»
      4. Идеальный архив бухгалтерских документов
  • Служебные форумы
    1. Архив
      1. FAQ (Часто задаваемые вопросы)
        1. FAQ: Часто задаваемые вопросы по бухучету и налогам
      2. Игры и тренинги
        1. Тренинг по воспитанию самоуверенности
        2. ВЭД в условиях суровой действительности
    2. Книга жалоб и предложений
      1. Дневники

Как сшить КУДиР?

Несмотря на то, что с 2014 года ИП на УСН не надо сдавать КУДиР в Налоговую инспекцию при сдаче годовой отчетности, иметь эту самую КУДиР за прошедший год ИП обязаны. И оформлена она должна быть должным образом: правильно заполнена, страницы пронумерованы и подшита, на последней странице делается надпись «Прошито и пронумеровано (например) 7 (семь) листов», подпись и печать ИП. Также хочется отметить, что с 2013 года используется новый бланк КУДиР для ИП и организаций на УСН.
Ни один из органов, требующих сшивать документы с целью обеспечения максимальной сложности для подделывания, не дает инструкций, правил и образцов как это делать. Хотя, казалось бы, ну сделайте вы фото как сшивать документы и всем будет лучше. Ведь делать это надо «правильно», а никак не иначе.
Степлером скреплять вместе листы одного документа нельзя, склеивать — тоже.
Надо именно сшивать. Это можно сделать при помощи иголки и нитки, прошив насквозь листы бумаги. Если листов немало, то понадобиться шило, но удобнее дырокол и тонкая лента тесьмы взамен ниток. Кто-то сшивает «по левому боку», другие — «за левый верхний угол».
Но далее у Всех все одинаково: берется небольшой листок бумаги, наклеивается поверх ниток / ленты, затем на этом листике, попадая и на сам документ, пишется «Прошито и пронумеровано столько-то страниц. Фамилия И.О. Подпись.» Ставится печать (если есть).

Как сшить книгу учета доходов и расходов при УСН (6%)?

Здравствуйте!
Читаем Приказ Минфина России от 22.10.2012 N 135н «Об утверждении форм Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, Книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, и Порядков их заполнения»:
1.5. Книга учета доходов и расходов должна быть прошнурована и пронумерована. На последней странице пронумерованной и прошнурованной налогоплательщиком Книги учета доходов и расходов указывается количество содержащихся в ней страниц, которое подтверждается подписью руководителя организации (индивидуального предпринимателя) и скрепляется печатью организации (индивидуального предпринимателя — при ее наличии). На последней странице пронумерованной и прошнурованной налогоплательщиком Книги учета доходов и расходов, которая велась в электронном виде и выведена по окончании налогового периода на бумажные носители, указывается количество содержащихся в ней страниц, которое подтверждается подписью руководителя организации (индивидуального предпринимателя) и скрепляется печатью организации (индивидуального предпринимателя — при ее наличии).

Цитата (нуара):Вопрос. Как поступить: пронумеровать их вручную, оставить всё как есть или можно отредактировать в 1С и самой вставить № страниц, а потом снова распечатать?Возможны оба варианта. Как видим из нормативки, нет запрета на нумерацию страниц вручную.
Если у вас есть вопросы, не стесняйтесь, спрашивайте. Хорошего дня и успешной работы!

Книга учета доходов и расходов (КУДиР) в 2021 году. Образцы заполнения

Раздел I. Доходы и расходы

Содержит четыре таблицы (по одной на каждый квартал). Каждая таблица состоит из 5 граф (столбцов).

ГРАФА №1. Порядковый номер записи.

ГРАФА №2. Дата и номер первичного документа, подтверждающего доход либо расход.

При доходе:

  1. Если средства поступили в кассу, то записывается дата прихода и номер кассовго отчета, который составляется в конце каждой смены (бывший Z-отчет). Например, 15.01.2021, ФД № 54 (отчет о закытии смены).
  2. Если средства пришли на расчетный счет, то записывается дата прихода и номер платежного поручения или выписки банка. Например, 15.01.2021 п/п №100 либо 15.01.2021 выписка банка №100.
  3. Если средства поступили по бумажным БСО (бланку строгой отчетности) (если по закону кассу можно не применять), то под каждый такой выданный бланк не обязательно делать отдельную строку в КУДИР. Вместо этого можно записать дату рабочего дня и оформить ПКО, в котором перечислить номера всех выписанных БСО за этот день (при этом в графу 4 заносится сумма средств по этим БСО). Например, 15.01.2021 ПКО №100. Группировать БСО можно, только если они выписаны в течение одного дня.

    Обратите внимание! С 1 июля 2019 года применять бумажные бланки строгой отчетности вместо кассовых чеков запрещено. БСО должны формироваться с применением ККТ. Однако если ИП использует отсрочку до середины 2021 года или бизнес вовсе освобожден от ККТ, то бумажные БСО можно применять в качестве документа, подтверждающего расчет.

  4. Если был сделан возврат средств за товар или услугу, то в графу 4 заносится сумма возврата со знаком минус, а в графе 1 записывается дата фактического возврата и номер платежного поручения или кассового чека на возврат (номер ФД).

Обратите внимание! Суть указания номера документа в графе 2 КУДиР в том, чтобы идентифицировать операцию и при необходимости в любой момент ее найти. Ранее отчет о закрытии смены (Z-отчет) имел номер. Сейчас вместо него можно использовать реквизит «номер фискального документа» — ФД. Однако у каждой кассы своя нумерация ФД. Поэтому если у вас несколько ККТ, рекомендуется помимо ФД указывать реквизит ФН (фискальный накопитель) или номер кассового аппарата.

При расходе (только для УСН «Доходы минус расходы») записывается дата расхода и номер первичного документа, которым может быть: накладная, платежное поручение, кассовый отчет, товарный чек (если разрешена работа без ККТ) и прочее. Например, 15.01.2021 ФД №53 (чек на возврат), 15.01.2021 товарная накладная №55, 15.01.2021 п/п №55, 15.01.2021 ФД №55 (отчет о закрытии смены) и т.д.

Обратите внимание, что расходы на покупку товаров для их последующей перепродажи заносятся только после их реализации.

ГРАФА №3. Содержание операции.

Данная графа не обладает слишком большой важностью.

Примеры заполнения при доходе:

  • Поступление в кассу. Оплата по договору №100/АА от 10.01.2021 за оказание рекламных услуг.
  • Получен аванс от покупателя «ООО «Фирма» в счет предстоящей поставки товара по договору № 100/АА.
  • Получен доход. Торговая выручка за 15.01.2021.
  • Возврат средств покупателю по договору № 100/АА от 15.10.2020.

Примеры заполнения при расходе (только для УСН «Доходы минус расходы»):

  • Перечислен аванс работникам.
  • Перечислена заработная плата.
  • Перечислен НДФЛ с заработной платы.

ГРАФА №4. Доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы.

Обратите внимание, что при возврате средств покупателю, сумма записывается в данный столбец со знаком минус. Т.е. не в расходы (графа №5), а именно в доходы (графа №4).

ГРАФА №5. Расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы. Заполняются только ИП и организациями на УСН «Доходы минус расходы».

В «Справке к разделу I» заполняется:

  • на УСН «Доходы» только строка 010 за весь год;
  • на УСН «Доходы минус расходы» строки 010, 020 за весь год и строки 040, 041 (если суммы не отрицательные).

КУДиР для ИП в программе 1С Бухгалтерия 8

Содержание:

1.       Заполнение КУДиР

2.       КУДиР в 1С

3.       Нулевая книга 

1.     Заполнение КУДиР


Для ИП на Общей системе налогообложения существует обязательство вести учет суммы произведенных расходов и доходов, полученных от предпринимательской деятельности. Формирование специального налогового бланка в форме книги учета доходов и расходов для ИП, находящихся на общем режиме налогообложения, является требованием со стороны закона обязательным к применению.

Книга учета ведения доходов и расходов необходима для подсчета налогооблагаемой базы прибыли ИП, на основе которой будет делаться расчет налоговых отчислений за период отчета. Сегодня КУДиР для ИП распечатывают раз в год. И это – в лучшем случае. Кто-то не ведет вовсе. Можно ли не вести? Конечно, нет. Об этом говорим не только мы и бухгалтера, но и законодатели РФ.

Заполнение КУДиР существует в двух вариантах:
·         на бумаге;
·         в электронном виде.

Если книга ведется в электронном виде, после истечения учетного периода (года) ее следует распечатать, пронумеровать листы и прошить их при помощи толстой нити. На заключительную страницу ставится печать ИП (если есть) и подпись, а также указывается число страниц. Затем происходит регистрация книги учета в местном налоговом органе.

Книга учета, а также вся так называемая «первичка», подтверждающая доходы и расходы, должны быть сохранены у ИП на протяжении 4-х лет.

Какие же действия нам необходимо выполнить, чтобы правильно сформировать книгу учета? Подробный гайд – в этой публикации.

Давайте рассмотрим с Вами на конкретном примере, как в программе 1С:Бухгалтерии 8 сформировать книгу доходов и расходов.

 

2.     КУДиР в 1С


Для создания и печати утвержденной действующим законодательством КУДиР в 1С, предназначен отчет «Книга доходов и расходов ИП» (раздел «Отчеты»). 


  

Рис. 1 


Книга учета доходов и расходов и хоз. операций индивидуального предпринимателя как регламентированный отчет формируется за календарный год, однако для управленческих нужд возможно сформировать ее и за любой другой, необходимый Вам период. 

В случае, если индивидуальный предприниматель осуществляет несколько видов деятельности, необходимо будет указать именно тот вид, по которому формируется книга. 

Нажав кнопку «Показать настройки», можно указать дополнительные настройки. Для того, чтобы сформировать не все, а одну или несколько таблиц Книги учета, в открывшейся форме следует отметить флажками нужные таблицы. Если вид деятельности облагается НДС, то в форме отчета следует установить флажок «Формировать по операциям, облагаемым НДС». В отчет дополнительно можно вывести реквизиты документов поступления. Для этого необходимо установить флажок «Выводить реквизиты документов поступления». Для печати нужного листа следует перейти в соответствующий раздел и запустить процесс по кнопке «Печать». 



Рис. 2 


Вот так просто мы разобрались в том, как сформировать и как распечатать книгу доходов и расходов в программе 1С:Бухгалтерия 8. Останется только прошить и хранить нужное количество лет.  

3.     Нулевая книга

Если за отчетный период у ИП не было никаких движений средств, это не значит, что вести КУДиР не нужно. В такой ситуации предприниматель должен сдать вместе с другими отчетами в налоговую так называемую «нулевую» Книгу. Ее необходимо оформить по обычным требованиям, но в графы, отображающие фактическое движение средств, проставить нули.

Если у Вас возникли вопросы, смело пишите и звоните нам. Мы всегда на связи и рады помочь!

Специалист компании «Кодерлайн»

Наталья Митницкая

Оформление книги доходов и расходов при усн образец прошивать — Bitbucket

———————————————————
>>> СКАЧАТЬ ФАЙЛ <<<
———————————————————
Проверено, вирусов нет!
———————————————————

.

.

.

.

.

.

.

.

.

.

.

.

.

.

.

.

.

.

.

.

.

.

.

.

.

.

.

.

.

.

.

.

.

.

.

4 Раздел КУДиР образец заполнения + пояснения. С 2013 года заверять в налоговой книгу учёта доходов и расходов не надо. • Исправление ошибок при ведении Книги от руки должно быть обоснованно и. ОФОРМЛЕНИЕ РАСХОДОВ В ГРАФЕ 2 (только для УСН «доходы минус расходы»). КУДиР – книга учета доходов и расходов, которую обязаны применять. При отсутствии деятельности, прибыли или расходов, ИП и организации все. Ниже представлены инструкция и образцы КУДиР на УСН (подойдет также для. Как правильно прошить КУДиР. Поиск кадров &middot; Оформление кадров. Как прошивать книгу? Заявление; Штрафы. УСН. Бланк; Нулевая КУДиР; Пример. Книга учета доходов и расходов(КУДиР) служит для налогового учета. При УСНО доходы-расходы к книге нужно отнестись с большим вниманием. на оформление витрин, выставок — продаж, комнат образцов и. Образец заполненного КУДИР для ИП на УСН с разделами: 1, 4 и. В этой статье вы найдете пример оформления КУДИР для УСН с Доходов. Сначала напомним, что КУДИР – это книга учета доходов и расходов. В ПКО при этом должны быть указаны все БСО, которые вы выписали за день. Это можно сделать при помощи иголки и нитки, прошив насквозь листы бумаги. Книга учета доходов и расходов должна быть прошнурована и. Главным налоговым регистром при УСН является Книга учета доходов и расходов. а в следующем году оформить новую Книгу учета доходов и расходов. упрощенную систему на основе патента, своя форма Книги учета. Книга доходов и расходов ип – документ, при заполнении которого нужно понимать, что не все. Как прошить КУДиР?. Если книга доходов и расходов при усн велась в электронном виде, то в конце налогового. Но вы обязаны оформить книгу надлежащим образом, и затем хранить этот документ. Если у. КУДиР заполняется кассовым методом, нумеруется и прошивается после. В случае если Вы не вели книгу доходов и расходов, при ее отсутствии Вам. Образец КУДиР УСН для ООО и (ИП), а так же инструкция по заполнению КУДиР УСН;. Обязательно ли осуществлять оформление и выдачу БСО? Место прошивки проклеивается, ставится печать (если есть) и подпись предпринимателя. В налоговой инспекции книга учета доходов и расходов при УСН в 2016 году не заверяется. можно каждый из них вписать в отдельную строку, но проще оформить всю выручку за этот. Скачать образец КУДиР. Учет ведут в книге доходов и расходов организаций и ИП на УСН ( утверждена. Специальных правил прошивки для книги учета доходов и расходов нет. Регистрируйте только те доходы и расходы, которые учитываются при расчете налога. C января 2017 года будет действовать новая форма КУДиР. Каждый год начинается с оформления новой КУДиР. В конце года книгу нужно прошить и пронумеровать, на последнем листе указать. Правила отражения доходов и расходов в КУДиР при УСН. этот 1%? Есть какой-то шаблон документа, который можно заполнить и сходить оплатить в банке?. на УСН, обязаны вести книгу учёта доходов и расходов. а хоть где нибудь есть образец заполнения кудир в бумажном варианте?. Книга учета доходов и расходов КУДиР для ИП и ООО, образцы книги для налогов ПСН, УСН, ЕСХН, ОСНО. Книга расходов и доходов при УСН. При работе с бумажными носителями сначала необходимо должным образом оформить листы, затем скрепить. В интернете можно скачать образец заполнения книги. При заполнении книги учета доходов и расходов ИП доходы. Как правильно прошить КУДиР. На основе первичных документов заполняется Книга учета доходов и. которые работают по режиму УСН «Доходы минус расходы». Есть несколько основных правил по оформлению Книги учета для ИП или организации. все листы прошивают, нумеруют, а затем заверяют образец перед тем, как. Подробный порядок заполнения книги учета доходов и расходов при УСН: разделы книги, учет доходов, учет расходов, затраты на. ИП на ЕНВД Книгу учета доходов и расходов не ведут. В нижней части страницы вы можете скачать образец заполнения КУДиР для ИП на УСН 2017 года. При этом очень важно, чтобы у индивидуального предпринимателя все. заполнены, все равно следует распечатать, пронумеровать и прошить. Образец заполнения и бланк КУДИР на УСН Правила заполнения. Бланк книги учета доходов и расходов при УСН для ИП и ООО. пронумеровывают, прошивают, указывают количество страниц и скрепляют. дня по ним можно оформить один приходный ордер и вписать его в КУДиР;. Каждый налоговый период (новый календарный год) следует начинать с оформления новой Книги учета доходов/расходов. КУДиР по УСН «доходы» в 2017: заполняем шутя! Книга. Форма и правила заполнения Книги доходов и расходов при УСН в 2015 году те же, что. Ведение книги: способы, порядок оформления и исправления. прошнуровать (прошить) и пронумеровать;; на последней странице указать.

Книга доходов и расходов ИП на ОСНО (КУДиР)

Книга учета доходов и расходов (КУДиР) хозяйственных операций индивидуальных предпринимателей (ИП), применяющих общую систему налогообложения (ОСНО), предназначена для исчисления налоговой базы по налогу на доходы физических лиц.

Как вести учет ИП на ОСНО? На что нужно обратить особое внимание, оформляя книгу учета доходов и расходов в 2021 году? Какие данные в обязательном порядке она должна содержать и как правильно внести в КУДиР нужную информацию? Читайте об этом в нашей статье далее.

Получить бесплатную консультацию по налогам ►

Книга учета доходов и расходов для ИП на ОСНО 2021 | Скачать бесплатно (.xls)Записи в книгу доходов и расходов вносятся в момент совершения операции на основании первичных документов. Учет ведется по кассовому методу. Все операции отражаются в российских рублях. При совершении валютных сделок, их стоимость пересчитывается в рубли по курсу Центробанка в день поступления или расходования денежных средств.

Книга учета может вестись в электронном виде и на бумажном носителе. В первом случае, по окончании календарного года ИП должен книгу распечатать, прошить, пронумеровать, подписать и зарегистрировать в налоговом органе. Книгу на бумажных носителях надо приобрести, пронумеровать, прошить, подписать и заверить в ИФНС до начала её ведения.

Книга учета доходов и расходов ИП на ОСНО включает в себя сведения об индивидуальном предпринимателе, содержание книги и шесть разделов.

Методических рекомендаций по заполнению книги учета нет, тем более, что для различных видов деятельности заполнение таблиц и разделов различно. Налоговые органы требуют лишь полного отражения всех доходных и расходных операций индивидуального предпринимателя. Сведения об ИП заполняются полностью по приведенным запросам.

Порядок учета доходов и расходов для индивидуальных предпринимателей утвержден приказом Минфина РФ и МНС РФ № 86н/БГ-3-04/430 от 13.08.2002 г.

Порядок учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей

Раздел 1. Учет сырья, полуфабрикатов и других материальных расходов

В этом разделе отражаются все доходы и поступления, фактически полученные в налоговом периоде, даже если произведены товары или оказаны услуги были ранее. Сюда же включаются авансы, полученные за выполнение работ, услуг в следующих периодах.

К расходам относятся фактически произведенные затраты, связанные с извлечением доходов от предпринимательской деятельности. Материальные расходы включаются в расходы того налогового периода, в котором прошла реализация товаров, работ, услуг.

Таблицы 1-1, 1-2, 1-3, 1-4, 1-5, 1-6, 1-7 заполняют предприниматели, занимающиеся производством товаров, работ и услуг. Каждая таблица представлена в двух вариантах. Вариант А используют предприниматели, осуществляющие деятельность по операциям, облагаемым НДС. Таблицы с буквой Б – для ИП, не выделяющие НДС в своих операциях.

  • В таблицу 1-1 записываются данные по приобретенным и израсходованным видам сырья при производстве товаров, работ или услуг. В таблице 1-2 отражаются полученные и израсходованные полуфабрикаты в разрезе видов товаров, работ, услуг. Таблица 1-3 для учета приобретенного и израсходованного вспомогательного сырья и материалов.
  • В таблице 1-4 отражаются прочие материальные расходы. К ним относятся: затраты на приобретение топлива, воды, различных видов энергии, используемой для технологических нужд, транспортные расходы.
  • В таблице 1-5 формируется стоимость выпущенной готовой продукции, выполненных работ, оказанных услуг.
  • Таблицы 1-6, 1-7 отражают результат производства и реализации выпущенной продукции в момент совершения и по итогам месяца.

Стоимость материальных расходов при изготовлении товаров, работ, услуг списывается на затраты только в части реализованных товаров, работ, услуг. А если законодательно установлены нормы расходов, то по нормам.

▼Попробуйте наш калькулятор банковских тарифов:▼ 

Передвигайте «ползунки», раскройте и выберите «Дополнительные условия», чтобы Калькулятор подобрал для Вас оптимальное предложение по открытию расчетного счета. Оставьте заявку и Вам перезвонит менеджер банка: проконсультирует по тарифу и зарезервирует расчетный счет.

 



Раздел II — IV. Амортизация основных средств, МБП и нематериальных активов

Доходом от реализации основных средств и нематериальных активов, является разница между продажной и остаточной стоимостью имущества.

Амортизация относится на расходы в суммах, начисленных за налоговый период. Амортизации подлежит только собственное имущество предпринимателя, приобретенное за плату и используемое в предпринимательской деятельности.

Первоначальная стоимость основных средств складывается из стоимости приобретения и расходов на доставку и ввод в эксплуатацию имущества.

К нематериальным активам относятся объекты интеллектуальной собственности, приобретенные или созданные предпринимателем, используемые при производстве товаров, работ, услуг более одного года. Это могут быть исключительные права на изобретение, товарный знак, программу ЭВМ или базу данных, «ноу-хау». Первоначальная стоимость нематериальных активов формируется точно так же, как и основных средств. При создании нематериального актива самим предпринимателем, первоначальной стоимостью являются расходы на его изготовление и регистрацию (получение патента).

Признаки амортизируемого имущества и отнесение его к амортизационным группам читайте в статье «амортизационные группы».

Порядок расчета амортизации приведен в таблицах 3-1, 3-2, 3, 4-1, 4-2.

Раздел V. Расчет оплаты труда и налогов

Таблица 5 заполняется за каждый месяц отдельно при выплате заработной платы или оплаты по договорам. В таблицу включаются:

  1. Суммы начисленной и выплаченной заработной платы.
  2. Компенсационные и стимулирующие выплаты.
  3. Стоимость товаров, выданных в натуральной форме.
  4. Выплаты по гражданско-правовым договорам и авторским договорам.
  5. Другие выплаты в соответствии с заключенным договором.

Таблица 5 фактически является расчетно-платежной ведомостью, так как включает исчисленный налог на доходы, прочие удержания, дату выплаты и роспись в получении.

Раздел VI. Определение налоговой базы

Таблица 6-1 заполняется по итогам календарного года и служит для расчета налога на доходы физических лиц и заполнения формы 3-НДФЛ.

В ней учитываются доходы от реализации из таблиц 1-7 и прочие доходы (в том числе, полученные безвозмездно). В расходы включаются итоги таблиц 1-7 (материальные расходы), таблиц 2-1, 2-2, 3-1, 4-1, 4-2 (амортизационные отчисления), таблицы 5-1 (расходы на оплату труда), таблицы 6-2 (прочие расходы).

К прочим расходам (таблица 6-2) относятся не учтенные в других разделах расходы, связанные с предпринимательской деятельностью:

  • Суммы уплаченных налогов и сборов, установленных законодательством (кроме НДФЛ).
  • Расходы по охране имущества и пожарной безопасности.
  • Арендный (лизинговые) платежи в случае наличия такого имущества.
  • Командировочные расходы в пределах нормы.
  • Оплата информационных, консультационных, юридических услуг.
  • Канцелярские, почтовые, телефонные расходы, оплата услуг связи (в том числе интернета и электронной почты).
  • Расходы на приобретение компьютерных программ и баз данных.
  • Расходы на ремонт основных средств.
  • Расходы на рекламу и другие расходы, связанные с осуществлением предпринимательской деятельности.

В таблице 6-3 указываются расходы текущего налогового периода, доходы по которым будут получены в следующих налоговых периодах. Это могут быть расходы сезонного характера.

Таким образом заполняется книга доходов и расходов ИП на ОСНО. Если у вас остались вопросы по теме, задайте их в комментариях: мы оперативно ответим на них.

Использование записей программного обеспечения электронного учета; Часто задаваемые вопросы и ответы

Вот некоторые часто задаваемые вопросы и ответы на запросы и поданные документы электронного бухгалтерского программного обеспечения во время экзаменов по малому бизнесу / самозанятости

1 кв. Почему IRS использует электронные бухгалтерские записи вместо того, чтобы продолжать использовать традиционные бумажные книги и записи на экзаменах?

A: Электронное управление информацией стало стандартом в частном секторе и теперь используется для улучшения процесса экзамена IRS.Получение бухгалтерской отчетности в электронном формате дает значительные преимущества:

  • Снижает нагрузку, поскольку налогоплательщикам и / или представителям не нужно распечатывать отчеты, предоставленные в электронном виде.
  • Предоставляет полный набор бухгалтерских записей налогоплательщика, уменьшая количество элементов, включенных в первоначальный запрос документа и последующие запросы.
  • Повышает эффективность экспертного анализа и проверки бухгалтерских книг и записей.

2 кв.Как и когда IRS будет запрашивать записи программного обеспечения электронного бухгалтерского учета?

A: IRS запросит резервные копии файлов программного обеспечения электронного бухгалтерского учета, используя форму 4564, Information Document Request (IDR), в начале экзамена. IRS также запросит имя пользователя и пароль администратора, поскольку они необходимы для чтения большинства файлов данных.

Файл резервной копии должен быть на компакт-диске, DVD-диске или флэш-накопителе. Электронная почта , а не должна использоваться для передачи электронных записей в Налоговое управление США, налогоплательщику или его представителю или от него в целях обеспечения безопасности.

3 кв. Что делает IRS для решения проблем, связанных с разглашением имени пользователя и пароля администратора бухгалтерского программного обеспечения для аудита?

A: Налогоплательщик может сохранить любой любимый пароль, изменив пароль администратора на временный, например «IRS Audit». Создайте файл резервной копии для отправки, а затем измените пароль обратно на исходный «избранный» в основном рабочем файле бухгалтерского программного обеспечения.

Временный пароль должен иметь доступ администратора к предоставленному файлу резервной копии, поскольку IRS должен иметь те же уровни доступа, что и администратор.Если у экзаменатора нет административного пароля, он или она не сможет прочитать данные, необходимые для исследования.

4 кв. Что, если налогоплательщик использует бухгалтерскую программу, которая не читается IRS?

A: В настоящее время IRS имеет возможность принимать и читать файлы данных из программ бухгалтерского учета, которые используются большинством налогоплательщиков. Налогоплательщикам следует проконсультироваться с экспертом перед отправкой любого типа электронных файлов.

По возможности, IRS будет работать с налогоплательщиком и его электронными бухгалтерскими записями, чтобы уменьшить количество запросов информационных документов (IDR). Однако, если эксперт не может прочитать электронные бухгалтерские записи, он или она определит наилучший курс действий для своевременного и эффективного завершения аудита.

5 квартал. Теперь, когда IRS имеет возможность принимать электронную информацию из программ бухгалтерского учета, будут ли файлы резервных копий запрашиваться при каждом обследовании, когда налогоплательщик использует эти программы для ведения своих бухгалтерских книг и записей?

A: Использование электронных записей для проведения экзаменов должно сделать аудит более эффективным для всех.Эксперты будут запрашивать эти файлы в большинстве случаев, когда налогоплательщик уже использует программное обеспечение электронного бухгалтерского учета для ведения своих бухгалтерских книг и записей. Однако, если аудит ограничен по объему, например, аудит одной конкретной статьи расходов, эксперт может решить, что в запросе файла программного обеспечения электронного бухгалтерского учета нет необходимости. В более широких аудитах, например, при проверке валового дохода, резервный файл, скорее всего, будет запрошен экзаменатором.

Профессиональное суждение экзаменатора и его или ее руководителя будет использоваться в каждом конкретном случае для определения того, подходит ли оно для конкретного экзамена.

Q6. Как будут использоваться электронные данные?

A: Большинство программ бухгалтерского учета могут создавать большое количество предустановленных отчетов. Каждый отчет может быть изменен в соответствии с потребностями экзаменатора. При работе с этими отчетами исследователь может «углубиться» в базовые данные и документы для дальнейшего изучения элементов, если это необходимо.

Программное обеспечение также позволяет экзаменатору проверять целостность и достоверность бухгалтерских записей при принятии решения о надежности записей для целей экспертизы.Однако экзаменатору все же может потребоваться запросить другие документы, если такие записи необходимы для надлежащего тестирования возвращаемого элемента или проблемы.

Q7. Каковы юридические полномочия IRS для запроса электронных файлов и других соответствующих бухгалтерских записей? Как налоговая процедура 98-25 влияет на полномочия IRS запрашивать электронные отчеты у налогоплательщиков малого бизнеса?

A: Юридические полномочия для запроса бухгалтерских записей в электронном формате основаны на разделе 7602 (a) Налогового кодекса, разделе 6001 Налогового кодекса, Правило 1.6001-1 (a) и -1 (e), Постановление о доходах 71-20 и Порядок налогообложения 98-25.

Обратите внимание, что, хотя Порядок налоговых поступлений 98-25 освобождает некоторых налогоплательщиков от требований Порядка получения доходов, это не освобождает любого налогоплательщика от необходимости создавать электронные книги и записи, если они иным образом существуют, когда бизнес решает использовать электронные бухгалтерская программа для ведения бухгалтерских книг и записей.

8 кв. Что, если налогоплательщик отказывается предоставить IRS файл резервной копии программного обеспечения электронного бухгалтерского учета или любой другой тип файла электронных данных?

A: Наша налоговая система построена таким образом, что налогоплательщики заполняют свои собственные налоговые декларации и несут ответственность за ведение собственных бухгалтерских книг и записей.

В соответствии с разделом 6001 Налогового кодекса и Постановлением 1.6001-1 налогоплательщики несут ответственность за ведение достаточных бухгалтерских книг и записей для подтверждения доходов и вычетов, заявленных в их налоговых декларациях, и за представление этой информации в IRS по запросу в ходе проверки.

Кроме того, раздел 7602 (a) (1) предоставляет IRS право проверять любые книги, документы, записи или другие данные, которые могут иметь отношение или иметь значение для налоговой проверки. Раздел 7602 (a) (2) предоставляет IRS право вызывать книги и записи.

Если у налогоплательщика есть проблемы с предоставлением копии исходного файла резервной копии программного обеспечения бухгалтерского учета, он имеет право обсудить этот вопрос с руководителем проверяющего.

Если налогоплательщик отказывается предоставить запрошенные материалы добровольно, IRS имеет право потребовать запрошенную информацию, использовать косвенные методы для восстановления доходов и / или отклонить предметы, представленные в отчете из-за отсутствия обоснования.

Если налогоплательщик или его представитель обеспокоены тем, что записи содержат конфиденциальную или конфиденциальную информацию, см. Ответы на вопросы № 14 и № 15 для получения рекомендаций.

9 кв. Что делать, если представитель налогоплательщика отказывается предоставить копию файла резервной копии электронного бухгалтерского учета налогоплательщика?

A: Если представитель налогоплательщика решит отказаться от добровольного предоставления запрошенных материалов, IRS имеет право запросить информацию, и представитель может нарушить Циркуляр Казначейства № 230 PDF (PDF).

Подчасть B, раздел 10.20 (a) (1) Циркуляра Казначейства №230 правил PDF (PDF) говорится, что «[] практикующий специалист должен по надлежащему и законному запросу должным образом уполномоченного должностного лица или сотрудника налоговой службы незамедлительно предоставлять записи или информацию по любому вопросу в налоговую службу, кроме случаев, когда практикующий добросовестно и на разумных основаниях считает, что записи или информация являются конфиденциальными ».

Если налогоплательщик или его представитель обеспокоены тем, что записи содержат конфиденциальную или конфиденциальную информацию, см. Ответы на вопросы № 14 и № 15 для получения рекомендаций.

Q10. Что делать, если налогоплательщик или представитель соглашаются предоставить копию файла резервной копии компании налогоплательщика; однако вместо того, чтобы предоставить точную копию исходного файла, они создают новый файл для IRS?

A: Если налогоплательщик или представитель создает или реконструирует новый файл компании, например, повторно вводя транзакции только за рассматриваемый год, этот новый файл не удовлетворяет требованиям или потребностям Налоговой службы.Новый или измененный файл компании не является копией книг и записей первоначальной записи. Измененный электронный файл не отвечал требованиям запроса информационного документа или повестки, а представитель налогоплательщика мог нарушить циркуляр казначейства № 230 PDF (PDF).

Если налогоплательщик или представитель желает сократить старые или закрытые транзакции за даты, предшествующие рассматриваемым годам, см. Руководство по вопросам и ответам №13.

Q11.Почему налогоплательщик должен отправлять файл резервной копии бухгалтерского программного обеспечения, а не просто экспортировать выбранные отчеты в Excel? Каковы преимущества использования файла резервной копии по сравнению с Excel?

A: Файл резервной копии является точной копией оригинальных бухгалтерских книг и позволяет IRS проверять и проверять целостность исходных электронных записей с помощью программного обеспечения. Это тестирование не может быть адекватно выполнено для записей, которые уже были преобразованы в электронные таблицы Excel.В соответствии с правилами IRM 4.10.3.5, «Оценка внутреннего контроля налогоплательщика» и соответствующими подразделами требуются экзаменаторы, чтобы получить представление о системе бухгалтерского учета для всех типов бизнес-деклараций. Неотъемлемой частью этого процесса является оценка системы внутреннего контроля налогоплательщика. Экзаменаторы используют информацию, полученную в ходе этого процесса, для определения соответствующих методов аудита, которые будут использоваться в процессе проверки.

Путем тестирования и анализа электронных записей в их исходном формате эксперты могут должным образом оценить систему бухгалтерского учета (включая внутренний контроль), чтобы оценить надежность бухгалтерских книг и записей.Этот процесс характерен не только для экзаменов, при которых запрашивались электронные бухгалтерские записи. Совет главного юрисконсульта № 201146017 PDF.

Q12. Файл резервной копии бухгалтерского программного обеспечения может содержать данные о транзакциях за несколько лет, которые выходят за рамки аудита. Что, во всяком случае, будет делать IRS с этой информацией?

A: Если IRS предоставит файл резервной копии, который включает данные за годы, которые не рассматривались, IRS не будет использовать эти данные во время проверки текущего года.Если по результатам проверки текущего года будет принято решение о расширении объема проверки на предыдущие или последующие годы, налогоплательщик будет уведомлен. Записи могут быть использованы после этого уведомления.

Тем не менее, проверяющий может проверять транзакции, которые произошли в месяц до и месяц после налогового года или налоговых периодов до и после проверяемых, если операции в эти периоды времени имеют отношение к проверке. Эксперты могут также проверить любые данные о транзакциях, созданные или измененные в течение рассматриваемого налогового года.

Например, если исследуемый бизнес использует метод начисления, тогда IRS будет уместно проверять операции за месяц до и месяц после проверяемых налоговых лет, чтобы проверить отсечение отчетного дохода и затраты. То же самое верно, если налогоплательщик создает транзакцию для регистрации продаж в течение рассматриваемого года, но фактическая транзакция датируется предыдущим или последующим годом, тогда проверяющий может выяснить, почему налогоплательщик решил, что транзакция не будет должным образом отражена. в рассматриваемом году.

В качестве другого примера, если IRS изучает, следует ли реконструировать прибыль косвенным методом (например, банковскими депозитами или методом чистой стоимости), то определенная информация за налоговые периоды, непосредственно предшествующие и следующие за годом, подлежащим аудиту, несомненно, будет уместной. Проверка налоговых деклараций, предшествующих или последующих отчетных налоговых лет, не является проверкой бухгалтерских книг и записей. Ожидается, что экзаменаторы будут проверять такие налоговые декларации во время всех проверок и сравнивать их с налоговыми декларациями, которые находятся на рассмотрении.

Q13. Может ли IRS запросить электронные бухгалтерские записи за периоды, которые не проверяются?

A: Проверяющие IRS могут запросить файл резервной копии данных программного обеспечения электронного бухгалтерского учета, чтобы включить месяц до и месяц после проверяемого налогового года, то есть период четырнадцати (14) месяцев.

Эксперт, который делает этот запрос, часто ищет данные за месяц до и месяц после рассматриваемого года, чтобы обеспечить надлежащее отсечение отчетных доходов и расходов за проверяемый год.Иногда экзаменатору может потребоваться изучить другие категории данных, относящиеся к месяцу до и месяцу после налогового года, в котором проводится проверка, чтобы провести надлежащую проверку налогового года.

Если четырнадцатимесячный период недостаточен для установления точного отсечения доходов и расходов или для проверки других статей за исследуемый год, эксперт может запросить более широкий период. IRS должно только показать, что запрошенная информация потенциально имеет отношение к вопросам, относящимся к рассматриваемому году, чтобы запросить информацию.

Однако, если у налогоплательщика или представителя есть опасения, что запрос проверяющего о записях не может иметь отношения к рассматриваемому налоговому году (годам) и вопросам, находящимся на рассмотрении, он или она может обсудить этот вопрос с проверяющим или менеджером. Для получения дополнительной информации см. Вопросы и ответы № 12 и Совет главного юрисконсульта IRS № 201146017 в формате PDF.

Q14. Может ли налогоплательщик или его представитель сжать или «очистить» файл данных программного обеспечения электронного бухгалтерского учета перед отправкой?

A: Многие бухгалтерские программы объединяют старые закрытые транзакции, произошедшие до даты, выбранной вручную.Например, закрытие предыдущего года. Часто это делается для уменьшения размера файла данных компании. Процесс по существу удаляет детали этих транзакций из файла данных и заменяет их сводными записями журнала, позволяя при необходимости создавать ежемесячные финансовые отчеты за старые годы.

Текущий файл данных (рабочий файл) больше не будет содержать сведений о старых закрытых транзакциях, которые произошли до даты, выбранной вручную. Однако в процессе уплотнения программное обеспечение создает резервную или архивную копию файла данных компании, и эта архивная копия предоставляет исходные подробные записи каждой старой транзакции.Если у вас нет полного представления о функции сжатия вашего программного обеспечения, обратитесь к поставщику программного обеспечения за дополнительными инструкциями перед его использованием.

Сокращенные данные за проверяемый налоговый год (а) не принимаются. Однако, если вы выберете, файл данных компании может быть сжат (с помощью функции очистки или очистки) за даты с до до года (лет), подлежащего аудиту, если они не включают транзакции, созданные или измененные за периоды времени. в рамках аудита или для операций прошлых лет, которые влияют на годы, в отношении которых проводится аудит.

Если объем аудита расширен, IRS может запросить другой файл резервной копии, который был создан до даты сжатия файла компании, или запросить копию архивного файла, созданного в процессе сжатия.

Q15. Файлы резервных копий программного обеспечения бухгалтерского учета содержат конфиденциальную информацию о клиенте, поставщиках или другую информацию. Поскольку возможно, что любой выпуск этой жизненно важной информации нанесет ущерб бизнесу, какие гарантии дает IRS, что эта информация безопасна?

A: IRS очень серьезно относится к вопросам безопасности и конфиденциальности информации, предоставляемой налогоплательщиками.Раздел 6103 Налогового кодекса запрещает несанкционированное раскрытие информации, полученной в ходе налоговой проверки (включая любую конфиденциальную коммерческую информацию). Сотрудники IRS проходят ежегодное обучение по защите информации о налогоплательщиках от несанкционированного раскрытия, и им напоминают, что они могут столкнуться с дисциплинарными взысканиями (вплоть до удаления) за такое раскрытие. Также раздел 7213 Налогового кодекса предусматривает уголовное наказание за умышленное нарушение раздела 6103.

В дополнение к разделу 6103 ограничения на раскрытие информации, IRS имеет процедуры для проверяющих о том, как защитить портативные электронные носители, содержащие любую конфиденциальную информацию о налогоплательщиках. Когда у IRS больше нет бизнес-потребности в портативных электронных носителях, эксперты могут вернуть данные налогоплательщику или избавиться от них в соответствии с внутренними процедурами уничтожения чувствительных портативных электронных носителей. Кроме того, любые копии электронных файлов налогоплательщика на компьютере эксперта будут удалены после полного закрытия дела.

Q16. Что, если файл резервной копии программного обеспечения бухгалтерского учета содержит конфиденциальную информацию или информацию, которая защищена от разглашения законом?

A: Проблема привилегированных сообщений одинакова, независимо от того, запрашивает ли IRS электронные или бумажные записи. IRM 25.5.4.3, Privileged Communications and Summons , предоставляет руководство для экзаменаторов при подаче заявки на привилегированное общение. Пункт (2) раздела IRM гласит: «[p] привилегированные сообщения не могут быть получены путем вызова в суд.«

Налогоплательщику рекомендуется обсудить с экспертом, содержит ли электронный резервный файл конфиденциальные сообщения или информацию, которая защищена от разглашения законом. Эксперт может обратиться за помощью к юрисконсульту IRS, если налогоплательщик утверждает, что записи содержат конфиденциальную информацию или что закон, например Закон о переносимости и подотчетности медицинского страхования (HIPAA), не позволяет ему выполнить запрос о предоставлении записей. Как правило, список клиентов не является привилегированным, но в конкретном случае могут быть необычные обстоятельства, которые могут сделать информацию в сочетании с другой информацией привилегированной.

Q17. Может ли IRS получить медицинскую информацию от налогоплательщика или третьей стороны, если информация защищена от разглашения в соответствии с положениями Закона о переносимости и подотчетности медицинского страхования (HIPAA)?

A: Да, IRS может получать медицинскую информацию, защищенную HIPAA. Уведомление главного юрисконсульта 2004-034 PDF, в котором содержатся инструкции для сотрудников главного юрисконсульта IRS, содержит дополнительную информацию о влиянии HIPAA, когда IRS запрашивает защищенную медицинскую информацию у налогоплательщика или третьей стороны.

Добавлена ​​новая методика для налоговой отчетности по капиталу

IRS выпустило предварительный проект инструкций к форме 1065 , «США. Return of Partnership Income »на 2020 налоговый год, который требует, чтобы партнерства использовали транзакционный подход для отражения основного налогооблагаемого капитала партнера в Пункте L Приложения K-1.

Проект инструкций, выпущенный 22 октября, дополняет Уведомление 2020-43, в котором предлагалось разрешить товариществам использовать либо модифицированный метод внешней базы, либо модифицированный метод капитала, ранее облагаемого налогом, для представления отчетов о счетах капитала партнеров по Приложению K-1 для удовлетворять требованиям к отчетности по счету операций с капиталом для партнерских налоговых лет, заканчивающихся не позднее декабря.31, 2020 (более подробную информацию об Уведомлении 2020-43 см. В нашей статье « IRS предлагает методы отчетности по капиталу на налоговой основе »). Однако после многочисленных комментариев IRS, похоже, отказывается от двух альтернативных методов в пользу использования транзакционного подхода. Проект инструкций требует, чтобы партнерства использовали только транзакционный подход для метода налоговой базы, который должен использоваться, начиная с 2020 налогового года (в отличие от GAAP, Раздел 704 (b) или другого), с некоторыми льготами при переходе.

Это требование к отчетности применяется ко всем товариществам, кроме некоторых более мелких товариществ, чьи общие поступления за налоговый год составляли менее 250 000 долларов США и чьи общие активы на конец налогового года составляли менее 1 миллиона долларов США (т. Е. Товарищества, которые ответили «да» к вопросу 4 Приложения B). Кроме того, Таблица M-2 (Счета операций с капиталом партнеров) к Форме 1065 будет согласована с общими суммами счета операций с капиталом на налоговой основе партнеров, указанными в Статье L Таблиц K-1.Однако исключительно для определения начального счета капитала партнера на 2020 год, если партнерство не использовало метод налоговой базы на 2019 год и не вело счета капитала в соответствии с методом налоговой базы, партнерству разрешается использовать один из четырех методов — налог базовый метод, «Модифицированный метод внешней базы», ​​«Модифицированный метод ранее использовавшегося налогового капитала» или метод Раздела 704 (b).

Использование метода транзакционного подхода отражает существенное приспособление IRS к ситуациям налогоплательщиков, но может повлечь за собой дополнительную работу со стороны партнерств, включая выполнение расчетов, которые ранее не производились.Партнерствам необходимо будет потратить время на определение счета капитала на налоговой основе, чтобы отчитаться по Графику K-1 каждого партнера, а также на вычисление и описание статей, которые влияют на общий капитал налоговой базы в Приложении M-2.

Проект инструкции В проекте инструкций 2020 года содержится руководство по влиянию событий или транзакций партнерства на счет капитала партнера, основанного на налогообложении, и объясняется, что налогоплательщики должны учитывать событие или транзакцию таким образом, который в целом соответствует расчету скорректированной налоговой базы партнера в его партнерских интересах, без в отношении обязательств товарищества, принимая во внимание правила и принципы статей 705, 722, 733 и 742.

Тем не менее, в проекте инструкций 2020 проводится различие между скорректированной базой партнера в его партнерских долях и его капитальным счетом, как указано с использованием метода налоговой базы, отмечая, что это различие необходимо, потому что скорректированная налоговая база партнера в его партнерской доле включает долю партнера. обязательств партнерства, а также корректировки для конкретных партнеров. Они также поясняют, что каждый партнер несет ответственность за ведение учета скорректированной налоговой базы в своих интересах партнерства, предположительно предполагая, что партнерство не несет ответственности за ведение такой записи.

В проекте инструкций даны указания по заполнению следующих строк в позиции L:

  • Счет начального капитала (независимо от того, использовался ли метод налоговой базы ранее или нет)
  • Капитал внесен в течение года
  • Чистая прибыль (убыток) текущего года
  • Прочее увеличение (уменьшение)
  • Снятие и распределение

Сумма этих сумм, перечисленных выше, должна равняться сумме, указанной в строке закрытия счета операций с капиталом, которая может быть отрицательной.

Для начальной суммы счета движения капитала, если ранее использовался метод налоговой базы, то введенная сумма будет представлять собой конечный счет движения капитала партнера, определенный за последний год. Если в 2019 году был зарегистрирован отрицательный счет конечного капитала, а на 2020 год определена другая сумма, то разница должна быть объяснена. Если метод налоговой базы ранее не использовался для отчетности по счетам капитала партнеров, но метод налоговой базы использовался для ведения счетов капитала в бухгалтерских книгах и записях партнерства, то партнерство должно использовать метод налоговой базы для отчетности по счету начального капитала.Однако, если метод налоговой базы не использовался партнерством для счетов капитала обоих отчитывающихся партнеров и ведения бухгалтерских книг и записей партнерства, то только для 2020 года партнерство может определить начальный счет капитала партнера, используя метод налоговой базы, Модифицированный Метод внешней базы, модифицированный метод ранее облагаемого налогом капитала или метод Раздела 704 (b).

Чтобы определить капитал, внесенный в течение года, товарищество должно указать сумму денежных средств плюс скорректированную налоговую базу всего имущества, внесенного партнером в товарищество в течение года.Эта сумма не будет включать какие-либо обязательства, взятые на себя партнерством по взносам. Чистая прибыль или убыток текущего года будет равняться «распределительной доле партнера в доходе и прибыли партнерства (включая не облагаемый налогом доход) … минус распределительная доля партнера в убытках и вычетах партнерства (включая невычитаемые, некапитальные расходы)».

Все другие увеличения или уменьшения, которые повлияли на счет капитала партнера для целей налогообложения, должны быть включены в строку другого увеличения (уменьшения).Такие увеличения и уменьшения включают долю партнера в любом увеличении или уменьшении основы партнерской собственности в соответствии с Разделом 734 (b). Однако в проекте инструкций отмечается, что корректировки по Разделу 743 (b) не включаются в налоговый счет капитала партнера и, если они включены в начальный баланс счета операций с капиталом партнера, должны быть удалены со счета капитала партнера в 2020 налоговом году и отражены в отчетности. как «другое увеличение (уменьшение)». При изъятии и распределении партнерство должно ввести «сумму денежных средств плюс скорректированная налоговая база всего распределенного имущества» партнеру в этом году за вычетом обязательств, взятых на себя партнером при распределении.

При передаче доли партнерства партнерство должно сообщить принимающей стороне сумму начального счета капитала, равную конечному счету капитала передающего партнера, в отношении процентов, переданных непосредственно перед передачей, рассчитанных с использованием метода налоговой базы. . В проекте инструкций не указывается, как определить часть счета операций с капиталом передающей стороны (с использованием метода налоговой базы), которая передается при передаче части партнерской доли участия партнера.В случае продажи или обмена доли в публично торгуемом товариществе, товариществу разрешается определять начальный счет капитала принимающего партнера путем корректировки начального счета капитала партнера, чтобы отразить покупную цену доли принимающего партнера, а не вводить конечный счет капитала партнера по переводу.

Пресс-релиз, опубликованный одновременно с проектом инструкций, указывает на то, что Казначейство и IRS намерены выпустить уведомление, предусматривающее освобождение от штрафа за переход в 2020 налоговом году.В выпуске поясняется, что проект инструкций предназначен для того, чтобы налоговые специалисты могли предварительно ознакомиться с изменениями, а поставщики программного обеспечения — информацией, необходимой им для обновления систем, до того, как в декабре будет выпущена окончательная версия обновленных инструкций. Запланированы аналогичные изменения, если это применимо, к форме 8865 «Возвращение лиц из США в отношении определенных иностранных партнерств». Кроме того, IRS будет принимать комментарии в течение 30 дней. Таким образом, кажется разумным ожидать, что окончательная версия инструкций для формы 1065 на 2020 год будет выпущена до конца года.

Следующие шаги Проект Инструкций 2020 года является частью более масштабных усилий IRS по повышению соответствия за счет повышения качества отчетов информационных партнерств в IRS и их предоставления партнерам. Использование метода транзакционного подхода, о котором просили многочисленные комментаторы, отражает существенное приспособление IRS к ситуациям налогоплательщиков. Однако даже использование транзакционного подхода может повлечь за собой дополнительную работу со стороны партнерств по выполнению расчетов, которые ранее не выполнялись.Партнерствам необходимо будет потратить время на определение счета капитала на налоговой основе, чтобы отчитаться по Графику K-1 каждого партнера, а также на вычисление и описание статей, которые влияют на общий капитал налоговой базы в Приложении M-2.

За дополнительной информацией обращайтесь:

Грейс Ким
Принципал
Национальная налоговая служба Вашингтона,
Grant Thornton LLP
T +1 202521 1590

Whit Cocanower
Менеджер
Вашингтонское национальное налоговое управление
Grant Thornton LLP
T +1 202521 1541

Хосе Карраско
Управляющий директор
Национальная налоговая служба Вашингтона,
ТОО «Грант Торнтон»
T +1 202 521 1552

Сара Барлоу
Старший юрист
Вашингтонское национальное налоговое управление
Grant Thornton LLP
T +1 202521 1505


Заявление о профессиональных стандартах налогообложения
Этот контент поддерживает маркетинг профессиональных услуг Grant Thornton LLP и не является письменным налоговым советом, касающимся конкретных фактов и обстоятельств какого-либо лица.Если вас интересуют темы, представленные здесь, мы рекомендуем вам связаться с нами или независимым налоговым специалистом, чтобы обсудить их возможное применение в вашей конкретной ситуации. Ничто в настоящем документе не может быть истолковано как ограничение для любого лица раскрывать налоговый режим или налоговую структуру по любому вопросу, рассматриваемому в настоящем документе. В той степени, в которой этот контент может рассматриваться как содержащий письменную налоговую консультацию, любой письменный совет, содержащийся, направленный или приложенный к этому контенту, не предназначен Grant Thornton LLP для использования и не может быть использован любым лицом в целях избежание штрафов, которые могут быть наложены в соответствии с Налоговым кодексом.

Информация, содержащаяся в данном документе, носит общий характер и основана на официальных источниках, которые могут быть изменены. Это не и не должно толковаться как бухгалтерская, юридическая или налоговая консультация, предоставляемая Grant Thornton LLP читателю. Этот материал может быть неприменим или не подходить для конкретных обстоятельств или потребностей читателя и может потребовать рассмотрения налоговых и неналоговых факторов, не описанных в данном документе. Свяжитесь с Grant Thornton LLP или другими налоговыми специалистами, прежде чем предпринимать какие-либо действия на основании этой информации.Изменения налогового законодательства или других факторов могут повлиять на информацию, содержащуюся в настоящем документе, на перспективной или обратной основе; Grant Thornton LLP не берет на себя никаких обязательств по информированию читателя о любых таких изменениях. Все ссылки на «Раздел», «Раздел» или «§» относятся к Налоговому кодексу 1986 года с поправками.

Книжный доход против. Налоговый доход | Основы налогообложения

Бухгалтерский доход — это сумма доходов, которые корпорации публично сообщают акционерам в своих финансовых отчетах. Этот показатель полезен для оценки финансового состояния бизнеса, но часто не отражает экономическую реальность и может привести к тому, что фирма будет казаться прибыльной при незначительной уплате подоходного налога или его отсутствии.

Как измеряется книжный доход?

Доход обычно измеряется как прибыль за вычетом расходов. Однако разные определения дохода могут использоваться для разных целей.

Балансовая прибыль определяется с использованием общепринятых принципов бухгалтерского учета (GAAP) и предназначена для последовательного отчета о прибыли таким образом, чтобы отражать финансовые результаты бизнеса. GAAP требует учета по методу начисления, что имеет значение для измерения как затрат, так и прибыли.

Если строительная фирма покупает несколько новых автомобилей, полная стоимость этой покупки не будет отражена в расчетах бухгалтерского дохода в году покупки.Вместо этого стоимость будет учитываться по мере снижения стоимости этих транспортных средств. Несмотря на то, что коммерческие расходы (и наличные деньги на выходе) произошли в течение одного года, компания будет учитывать эти расходы в течение нескольких лет.

Книжный доход учитывает прибыль аналогичным образом. Если клиент совершает покупку для будущей доставки, но оплачивает счет только после завершения доставки, компании, осуществляющей продажу, необходимо будет зарегистрировать прибыль, даже если наличные деньги не находятся в дверях (как дебиторская задолженность).

Объединение начисленных затрат и прибыли в балансовый доход позволяет получить общую финансовую картину фирмы, которая может не полностью соответствовать экономической реальности. Это несоответствие может быть чем-то столь же простым, как наличные, которые были потрачены на покупку, но только часть затрат отражается в финансовых счетах из-за амортизации.

Финансовая отчетность включает налоги, уплаченные фирмами. Эти налоговые номера иногда используются для измерения налога как доли от бухгалтерского дохода.Но поскольку бухгалтерский доход рассчитывается иначе, чем налогооблагаемый доход, эти показатели дохода обычно расходятся. По этой причине эффективная ставка налога, рассчитанная как уплаченные налоги (указанные в финансовой отчетности), поделенные на балансовую прибыль, может не соответствовать эффективной ставке налога, если она измеряется путем деления уплаченных налогов на налогооблагаемую прибыль.

Книжный доход против налогооблагаемого дохода

Книжный доход используется компаниями для отчета о своих доходах и расходах перед акционерами. Налогооблагаемый доход используется предприятиями для сообщения налоговым органам о доходах и налоговых обязательствах.

Эти два показателя дохода могут сильно различаться, и понимание этой разницы является ключом к пониманию того, почему некоторые предприятия могут указывать прибыль в финансовой отчетности, но платить небольшой федеральный подоходный налог или вообще не платить его.

Например, фирмы могут вычесть из своего валового дохода стоимость инвестиций при определении налогооблагаемого дохода, что снижает налоговые обязательства фирм. Это важное структурное отличие, которое помогает гарантировать, что налоговый кодекс нацелен только на чистую прибыль, а не на стоимость инвестиций при взимании подоходного налога.

Аналогичным образом, чистые операционные убытки (NOL) могут быть перенесены на будущие годы, если фирмы опубликуют убытки в данном налоговом году сверх своих налоговых обязательств. Это гарантирует, что подоходный налог рассчитывается исходя из средней прибыльности фирмы и не наказывает фирмы с переменной прибылью. В этом случае различие между налогооблагаемым доходом и бухгалтерским доходом необходимо для надлежащего налогового режима фирм с различной прибыльностью в налоговые годы.

Использование бухгалтерского дохода, а не налогооблагаемого дохода в качестве налоговой базы увеличивает стоимость инвестиций и несоразмерно штрафует фирмы за убытки, не соответствующие календарному году.

Канцелярские товары и расходы на бизнес по налогам

Важно знать разницу между расходами на расходные материалы и офисными расходами, потому что эти расходы по-разному отражаются в налоговой декларации вашей компании и по-разному влияют на налоги вашей компании.

Что такое канцелярские товары?

Канцелярские товары — это традиционные канцелярские товары, такие как ручки, степлеры, скрепки, флэш-накопители USB и картриджи с чернилами для принтеров, которые используются сотрудниками.Также в канцелярские товары входят:

  • Расходные материалы для учета, такие как счета-фактуры и товарные чеки
  • Средства для уборки и уборки
  • Салфетки для ванной
  • Места для хранения принадлежностей, такие как фиксирующие шкафы и шкафчики для хранения вещей
  • Бумажные тарелки, бумажные полотенца и пластиковая посуда
  • Напитки для комнаты отдыха сотрудников

IRS также включает почтовые расходы на канцелярские товары, но большие суммы почтовых расходов на доставку товаров классифицируются по-другому (по стоимости проданных товаров, как описано ниже).

Что такое офисные расходы?

Офисные расходы — это прочие расходы на содержание офиса. Эти расходы используются для работы офиса, поэтому их часто называют «операционными расходами офиса».

Операционные расходы офиса включают:

  • Сервисы веб-сайтов, облачные сервисы (например, Dropbox или iCloud)
  • Плата за интернет-хостинг и обслуживание веб-сайтов, доменные имена, ежемесячные расходы на приложения (например, Dropbox)
  • Программное обеспечение, включая веб-программное обеспечение, такое как продукты QuickBooks
  • Настольные компьютеры, ноутбуки, iPad и планшеты
  • Офисные и офисные телефоны
  • Расходы на сотовый телефон для сотрудников

Некоторые более дорогостоящие офисные расходы фактически становятся бизнес-оборудованием, и они классифицируются как активы и амортизируются (принимаются как расходы за определенный период времени).

Если у вас есть домашний офис, вам может потребоваться вычесть часть офисного оборудования по-другому, чтобы разделить использование дома и бизнеса. Например, ваш домашний телефон не подлежит вычету, но междугородные звонки для служебных нужд могут быть. Более подробную информацию см. В этой статье о вычетах для домашнего бизнеса.

Использование канцелярских товаров в личных целях и расходы

Чтобы вычесть канцелярские товары или оборудование в налоговой декларации вашей компании, вы должны иметь возможность доказать, что они являются «обычными и необходимыми» бизнес-расходами, а не личными расходами.Личные расходы не являются коммерческими расходами, и вы не можете их вычесть. Например, если вы используете офисный копировальный аппарат и скоросшиватель для составления школьного отчета для вашего ребенка, это личное использование, и эти расходы не должны включаться в налоговую декларацию вашей компании.

Некоторое офисное оборудование может быть внесено в список объектов недвижимости. T — это собственность, которую можно использовать как в деловых, так и в личных целях. Например, если у вас есть видеомагнитофон, купленный вашей компанией, и вы используете его как для деловых, так и для личных видеозаписей, вам нужно будет вести хороший учет, чтобы отделить деловое и личное использование, и вы можете вычесть только деловое использование.

Сотовые телефоны, компьютеры и принтеры больше не входят в список собственности, но вы все равно должны вести записи, разделяющие использование для бизнеса и личного пользования, и иметь возможность показать, что вы использовали эти предметы более 50% времени в деловых целях.

Канцелярские товары и расходы — что вы можете вычесть

Вы можете вычесть 100% стоимости канцелярских принадлежностей и материалов, которые вы держите под рукой и использовали в течение года. Вы также можете вычесть стоимость марок, почтовые расходы и почтовые расходы, использованные в почтовых счетчиках в течение года.Чтобы вычесть канцелярские товары из налоговой декларации вашей компании, вы должны соответствовать всем этим правилам IRS:

  • Вы не ведете учет, когда они используются.
  • Вы не проводите инвентаризацию этих предметов.
  • Вычет этих статей не искажает ваш доход (другими словами, вы не делаете так много вычетов, что ваш доход намного меньше, чем был бы в противном случае).

Вы можете вычесть только затраты на расходные материалы и материалы, использованные в текущем году.Другими словами, вы не можете просто купить большое количество копировальной бумаги в конце года и считать это расходом в этом году, поскольку вы не сможете использовать ее всю в течение года. Узнайте у своего налогового специалиста, как определить сумму этих расходов.

Вычет и амортизация офисных расходов

Раньше все бизнес-активы (предметы, использовавшиеся более года), стоимость которых превышала 500 долларов, подлежали амортизации. Амортизация — это способ распределения стоимости бизнес-актива на срок его службы.Каждый год вы вычитаете часть стоимости этого года.

У IRS есть новый более простой метод для принятия активов с меньшей стоимостью в качестве расходов вместо их амортизации. Начиная с 2016 года, вы можете вычесть бизнес-активы (включая офисные) стоимостью 2500 долларов или меньше. Это включает программное обеспечение и комплекты программного обеспечения, ноутбуки, планшеты, смартфоны и другую небольшую электронику. Стоимость, которую вы можете оплатить, включает стоимость покупки и установки объекта.

Чтобы вычесть стоимость этого объекта, вы также должны рассматривать его как расход в своей системе бухгалтерского учета.Взаимодействие с другими людьми

Если какие-либо канцелярские товары, расходы или оборудование стоят более 2500 долларов, они становятся амортизируемыми активами, и вы должны амортизировать эти активы (распределить стоимость по времени).

Ведение записей для подтверждения выводов

Вам не нужно ежегодно сдавать свои бизнес-записи в IRS вместе с налоговой декларацией, но вы должны иметь хорошие записи, подтверждающие, что канцелярские товары и операционные расходы офиса вы принимаете в качестве вычетов или амортизируемых.

Принадлежности для других категорий бизнеса

Канцелярские товары в себестоимости проданных товаров

Расходные материалы, которые вы используете на складе или для доставки товаров, отличаются от расходных материалов, используемых в вашем офисе.Расходные материалы и материалы, которые вы используете для производства продукции, включаются в стоимость проданных товаров. Себестоимость проданных товаров — это расчет налоговой декларации вашей компании, в котором учитываются изменения ваших запасов в течение года и все, что вы тратите на производство и доставку продуктов своим клиентам.

Поставки в себестоимость проданных товаров включают:

  • Расходные материалы, которые физически становятся частью продаваемого вами товара, включаются в запасы как часть расчета
  • Расходные материалы, которые вы используете для доставки продукции, например упаковочные материалы, транспортную ленту и этикетки

Канцелярские товары и оборудование в стартовых расходах

Если вы накапливаете канцелярские товары и покупаете оргтехнику, компьютеры и программное обеспечение в рамках запуска своего бизнеса, вам нужно будет вести отдельный учет этих затрат.Затраты на запуск обычно должны амортизироваться, но вы можете взять до 5000 долларов на начальные расходы и до 5000 долларов на организационные расходы в течение первого года работы.

Канцелярские товары и расходы по вашему бизнесу Налоговая декларация

Для индивидуальных предпринимателей и LLC, состоящих из одного члена. : укажите канцелярские товары в категории «Канцелярские товары» в Приложении C в строке 18. Вы можете включить офисные расходы менее 2500 долларов в эту категорию, или вы можете отделить офисные расходы и включить их. с «Прочими расходами» в строке 27а.

Для партнерств и ООО с несколькими участниками, показывает эти расходы в разделе «Прочие вычеты» формы 1065 (строка 20). Вы должны приложить отдельную ведомость с подробным описанием различных вычетов, включенных в эту позицию.

Для корпораций покажет эти расходы в разделе «Прочие вычеты» формы 1120. Сначала вы должны включить отчет, в котором перечислены вычеты, а затем указать общую сумму в строке 26 «Прочие вычеты».

Предоплата подоходного налога • Стратегический финансовый директор Стратегический финансовый директор

24 июля

Вернуться домой

Предоплата подоходного налога

В бухгалтерском учете предоплата подоходного налога определяется как актив, указанный в балансе, который представляет собой налоги, которые уже были уплачены, хотя еще не были произведены.Его также называют отложенным налоговым активом.

Разъяснение по предоплате по налогу на прибыль

Предоплата подоходного налога — это форма предоплаты расходов. Наиболее частая причина, по которой происходит предоплата по налогу на прибыль, связана с завышенной оценкой налоговых депозитов. В этой ситуации налоги рассчитываются на основе финансовой отчетности за предыдущий год. Эти ориентировочные налоги уплачены. Затем, когда оказывается, что налоги на конец года меньше, чем налоги, уплаченные ранее, происходит предоплата по налогу на прибыль. Эта предоплата может дать один из двух результатов.Либо это приводит к возврату налога, либо к списанию налоговых обязательств следующего периода.

[box] ( ПРИМЕЧАНИЕ. Хотите вывести свое финансовое лидерство на новый уровень? Загрузите «7 навыков высокоэффективных финансовых директоров». В нем представлены пошаговые инструкции, которые помогут вам сделать карьеру лидером в своей компании. ! ) [/ box]

Разница между предварительно уплаченным подоходным налогом и отложенным налоговым активом состоит в том, что предоплата подоходного налога происходит в течение одного года.И наоборот, отложенный налоговый актив может иметь место на срок более одного года.

Часто предоплата налога на прибыль является результатом неверных предположений. Как правило, контролеры компаний переоценивают размер необходимых налоговых депозитов. В заключение, это один из наиболее распространенных случаев, когда необходимо уплатить предоплату налога на прибыль.

Запись в журнале предоплаты по подоходному налогу

Вот как может выглядеть запись в журнале предоплаченного подоходного налога:

DR CR
Предоплата подоходного налога 100000 долларов США
Денежные средства 100000 долларов США

Расходы по подоходному налогу 25000 долларов США
Предоплата подоходного налога 25000 долларов США

Результат: остаток предоплаты по налогу на прибыль = 75 000 долларов США

Загрузите «7 навыков высокоэффективных финансовых директоров», чтобы узнать, как стать ценным финансовым лидером.

Что такое Главная книга в бухгалтерском учете?

Легко утверждать, что главная бухгалтерская книга является одним из наиболее важных компонентов финансов любого бизнеса. Проще говоря, главная книга — это полная запись всей истории финансовых транзакций компании. Довольно важно, правда?

Эта запись состоит из всех счетов компании или различных отчетов, которые используются для сортировки и хранения транзакций. Хотя главная бухгалтерская книга стала цифровой, важно понимать, как она используется и поддерживается, особенно когда речь идет о финансовой отчетности вашего бизнеса.

Каковы компоненты главной книги?

Процесс создания главной книги начинается с записи каждой транзакции, которую выполняет ваш малый бизнес, и подробностей каждой транзакции в журнальной записи. Затем эти транзакции можно разделить на соответствующие счета. Оттуда вы можете перенести записи этих счетов в единый источник, также известный как ваша главная бухгалтерская книга. Ниже приводится разбивка по ключевым компонентам и шагам, предпринятым для создания этого документа.

Метод двойной записи

Главная книга работает по идее двойной записи. Это означает, что каждая финансовая транзакция будет отображаться в бухгалтерской книге как дебетовая и кредитная. В конце концов, сумма всех дебетований в главной книге всегда должна равняться сумме всех кредитов. Если это не так, то это считается несбалансированным.

Готовы пополнить свой бухгалтерский словарный запас? Флэш-карты не нужны — просто ознакомьтесь со списком терминов, которые, по нашему мнению, владельцы бизнеса захотят знать.

Дебет и кредит

Все операции в главной книге должны быть указаны как дебетовая и кредитовая проводка, чтобы книги соответствовали учету с двойной записью. Дебиты и кредиты увеличивают или уменьшают конкретную учетную запись в зависимости от ее характера. В случае записи дебетов и кредитов на правильный счет диаграмма ниже дает прекрасное объяснение.


Дебет Кредит
Активы +
Расходы
Собственный капитал +
Доход +

Чтобы понять, как работают дебеты и кредиты, скажем, пиццерия Мэтти Пицца приобрела больше начинки для пиццы. в свою главную бухгалтерскую книгу.

Владелец, Мэтти, потратил 500 долларов на перец, лук, колбасу и пепперони. Эта покупка будет отражаться в расходном счете, поскольку покупка начинки увеличивает затраты доильного зала. Поскольку дебет увеличивает расходы, Мэтт помещал дебетовую сумму в 500 долларов рядом с расходным счетом. Поскольку мы используем учет с двойной записью, дебет в 500 долларов должен быть дополнен кредитом в размере 500 долларов.

Поскольку Мэтти купил эти ингредиенты на деньги со своего текущего счета, а его текущий счет считается активом, на счет актива будет зачислено 500 долларов.С дебетовым балансом расходов в 500 долларов и дополнительным кредитом в 500 долларов в активах отчеты Мэтта будут сбалансированы.

905 $ 500
Счет в пиццерии Matty P’s Дебет Кредит
Расходы (закупка начинки) 500 долларов США

В целом в главной книге всегда должна быть общая сумма дебетований, равная общей сумме кредитов.

Счета

Счета составляют основу главной книги. Ваша главная бухгалтерская книга разбита на несколько счетов, а иногда и на десятки. Учетные записи — это различные отчеты, которые ваша компания ведет для сортировки и хранения ваших бизнес-операций.

Большинство счетов попадают в одну из пяти основных категорий: активы, расходы, обязательства, капитал и доход. Примеры деловых действий, которые могут повлиять на эти учетные записи, включают получение денег, выплату кому-либо денег или даже перевод денег на ваш банковский счет.

В дополнение к пяти основным учетным записям у всех предприятий, вероятно, будут разные учетные записи, характерные для их операций. В связи с этим рекомендуется создать план счетов для вашей организации.

План счетов : Уникальный список счетов, которые компания идентифицировала и использовала для записи транзакций в своей главной книге. Узнать больше.

Что такое дочерняя книга?

По мере роста бизнеса будет расти и количество его учетных записей.Здесь на помощь приходит вспомогательная книга. Вспомогательные книги — это подмножества главной книги. Они группируют схожие типы счетов и переносят итоги этих транзакций в главную книгу. Полезно консолидировать связанные счета, так как это упрощает анализ и очищает общую бухгалтерскую книгу.

Например, может быть вспомогательная книга, которая включает все операции с дебиторской задолженностью. Эта вспомогательная книга будет дебетовать и кредитовать каждую транзакцию с кредиторской задолженностью соответственно и переносить общий баланс транзакций в главную бухгалтерскую книгу.Затем, если кому-то нужно просмотреть данные о конкретных транзакциях из счета дебиторской задолженности, они могут получить доступ к вспомогательной книге для более подробного просмотра.

Как предприятия используют Главные книги?

Главная книга является основой финансовой отчетности. Это означает, что сведения, содержащиеся в главной книге, используются при разработке таких отчетов, как баланс, отчет о прибылях и убытках и отчет о движении денежных средств. Ваша компания может использовать эти отчеты для анализа общей эффективности вашего бизнеса.

Главная книга, однако, не является инструментом, который используется для прогнозирования бюджета. Вместо этого он используется, чтобы показать фактическую сумму, потраченную и полученную вашей компанией, что дает вам четкое и точное представление о ваших транзакциях малого бизнеса и финансовом состоянии вашего бизнеса.

До наступления эпохи технологий бухгалтерская книга вручную велась бухгалтером в большой книге, для выполнения которой требовалось еще больше ручной работы. С внедрением программного обеспечения для автоматизированного бухгалтерского учета главную бухгалтерскую книгу стало не только легче поддерживать, но и стало меньше ошибок, связанных с человеческим фактором.С помощью плана счетов вашего бизнеса программное обеспечение может автоматически правильно распределять ваши транзакции по нужным счетам и обеспечивать их баланс каждый раз.

Заинтересованы ли вы в автоматизации бухгалтерского учета и в поиске лучшего способа следить за главной бухгалтерской книгой вашего бизнеса? Поговорите со специалистом, чтобы узнать, чем мы можем помочь.

Шпаргалки по финансовой отчетности

Узнайте, как с первого взгляда читать свои отчеты.

256214662-Case-Flash-Memory-Inc-Solution — Flash Memory Inc Exhibit 1 Фактическая и прогнозируемая финансовая отчетность при отсутствии инвестиций в новый продукт

Flash Memory, Inc.Приложение 1 Фактическая и прогнозируемая финансовая отчетность при условии отсутствия инвестиций в новую линейку продуктов и продажи новых Обыкновенные акции и все заимствования под 9,25% Отчет о прибылях и убытках ($ 000, кроме прибыли на акцию) Действительный Прогноз 2007 г. 2008 г. 2009 г. 2010 г. 2011 г. 2012 г. Продажи 77 131 долл. США 80 953 долл. США 89 250 долл. США 120 000 долл. США 144 000 долл. США 144 000 долл. США 128 000 долл. США — Годовой рост 5,0% 10,2% 34,5% 20,0% 0,0% -11,1% Стоимость проданных товаров 62 519 долл. США 68 382 долл. США 72 424 долл. США 97 320 долл. США 116 784 долл. США 116 784 долл. США -% от продаж 81,1% 84,5% 81,1% 81,1% 81,1% 81,1% Валовая прибыль 14 612 долл. США 12 571 долл. США 16 826 долл. США 22 680 долл. США 27 216 долларов США 27 216 долларов США Исследования и разработки 3726 долл. США 4 133 долл. США 4 416 долл. США 6000 долл. США 7 200 долл. США 7 200 долл. США -% от продаж 4.8% 5,1% 4,9% 5,0% 5,0% 5,0% Продажа, общие и административные 6 594 долл. США 7 536 долл. США 7 458 долл. США 10 032 долл. США 12 038 долл. США 12 038 долл. США -% от продаж 8,5% 9,3% 8,4% 8,4% 8,4% 8,4% Операционная прибыль 4292 долл. США 902 долл. США 4952 долл. США 6 648 долл. США 7 978 долл. США 7 978 долл. США Расходы в процентах 480 долл. США 652 долл. США 735 долл. США 937 долл. США 1323 долл. США 1 565 долл. США — Процентная ставка % 9,25% 9,25% 9,25% Прочие доходы (расходы) — 39 долларов США — 27 долларов США — 35 долларов США — 50 долларов — 50 долларов — 50 долларов Прибыль до налогообложения 3773 долл. США 223 долл. США 4 182 долл. США 5661 долл. США 6 604 долл. США 6 363 долл. США Подоходный налог 1 509 долл. США 89 долларов США 1 673 долл. США 2 264 долл. США 2 642 долл. США 2 545 долларов США -% от дохода до налогообложения 40,0% 39.9% 40,0% Чистый доход 2 264 долл. США 134 доллара США 2 509 долл. США 3 396 долл. США 3 963 долл. США 3 818 долл. США Прибыль на акцию 1,52 доллара США 0,09 доллара США 1,68 доллара США 2,28 $ 2,66 доллара США 2,56 доллара США Приложение 1 (продолжение) Балансовый отчет (000 долларов США, за исключением акций в обращении и балансовой стоимости на акцию) Действительный Прогноз 2007 г. 2008 г. 2009 г. 2010 г. 2011 г. 2012 г. Наличные 2 536 долл. США 2 218 долл. США 2 934 долл. США 3 960 долл. США 4 752 долл. США 4 752 долл. США -% от продаж 3,3% 2,7% 3,3% 3,3% 3,3% 3,3% Задолженность на счетах 10 988 долл. США 12 864 долл. США 14 671 долл. США 19 726 долларов США 23 671 долл. США 23 671 долл. США — Дни продаж 33 33 37 60 60 60 Запасы 9 592 долл. США 11 072 долл. США 11 509 долл. США 13 865 долл. США 16 638 долл. США 16 638 долл. США — Дни COGS 56 59 58 52 52 52 Предоплачиваемые затраты 309 долл. США 324 долл. США 357 долл. США 480 долл. США 576 долларов США 576 долл. США -% от продаж 0.3% 0,2% 0,2% 0,4% 0,4% 0,4% Итого оборотные активы 23 425 долларов США 26 478 долларов США 29 471 долл. США 38 031 долл. США 45 637 долл. США 45 637 долл. США Основные средства по стоимости 5 306 долл. США 6 116 долл. США 7 282 долл. США 8 182 долл. США 9 082 долл. США 9 982 долл. США Минус: накопленная амортизация 792 долл. США 1 174 долл. США 1 633 долл. США 2 179 долл. США 2 793 долл. США 3 474 долл. США Чистые основные средства 4 514 долл. США 4942 долл. США 5649 долл. США 6 003 долл. США 6290 долл. США 6 508 долл. США Всего активов 27 939 долл. США 31 420 долл. США 35 120 долл. США 44 034 долл. США 51 926 долл. США 52 145 долл. США Кредиторская задолженность 3084 долл. США 4268 долл. США 3 929 долл. США 4 799 долл. США 5 759 долл. США 5 759 долл. США — Дневные покупки 30 38 33 30 30 30 Векселя к оплате 6 620 долл. США 8 873 долл. США 10 132 долл. США 14 306 долл. США 16 914 долл. США 13 325 долл. США Начисленные расходы 563 долл. США 591 долл. США 652 долл. США 876 долл. США 1051 долл. США 1 051 долл. США Подоходный налог к ​​уплате 151 доллар США 9 долларов США 167 долларов США 226 долл. США 264 долл. США 255 долларов США -% налогов 10% 10% 10% 10% 10% 10% Прочие текущие обязательства 478 долларов США 502 долл. США 554 долл. США 744 долл. США 893 долл. США 893 долл. США -% от продаж 0.6% 0,6% 0,6% 0,6% 0,6% 0,6% Итого текущие обязательства 10 896 долл. США 14 243 долл. США 15 434 долл. США 20 951 долл. США 24 881 долл. США 21 282 долл. США Обыкновенные акции по цене 0,01 доллара США за акцию 15 долларов США 15 долларов США 15 долларов США 15 долларов США 15 долларов США 15 долларов США Оплаченный капитал сверх номинальной стоимости 7 980 долл. США 7 980 долл. США 7 980 долл. США 7 980 долл. США 7 980 долл. США 7 980 долл. США Нераспределенная прибыль 9 048 долл. США 9 182 долл. США 11 691 долл. США 15 087 долл. США 19 050 долл. США 22 868 долл. США Итого акционерный капитал 17 043 долл. США 17 177 долл. США 19 686 долларов США 23 082 долл. США 27 045 долл. США 30 863 долл. США Итого обязательства и собственный капитал 27 939 долл. США 31 420 долл. США 35 120 долл. США 44 034 долл. США 51 926 долл. США 52 145 долл. США Количество акций в обращении 1,491,662 1,491,662 1,491,662 1,491,662 1,491,662 1,491,662 Балансовая стоимость на акцию 11 долларов.43 год 11,52 долл. США 13,20 $ 15,47 $ 18,13 $ 20,69 $ Рентабельность собственного капитала 13,3% 0,8% 12,7% 14,7% 14,7% 12,4% Коэффициент покрытия процентов (раз) 8.9 1.4 6,7 7.1 6.0 5.1 Векселя к оплате / дебиторская задолженность 60,2% 69,0% 69,1% 72,5% 71,5% 56,3% Векселя к оплате / собственный капитал 38,8% 51,7% 51,5% 62,0% 62,5% 43,2% Итого обязательства / собственный капитал 63,9% 82,9% 78,4% 90,8% 92,0% 69,0%

.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *