КАССОВЫЕ ОПЕРАЦИИ — это… Что такое КАССОВЫЕ ОПЕРАЦИИ?

КАССОВЫЕ ОПЕРАЦИИ

— совокупность материально-технических процедур, заключающихся в приеме, хранении и выдаче наличных денег; операции с наличными денежными средствами, осуществляемые предприятиями, банками с физическими и юридическими лицами. К. о. урегулированы нормами финансового права. Для осуществления расчетов наличными деньгами каждое предприятие должно иметь кассу и нести кассовую книгу по установленной форме. Прием наличных денег при осуществлении расчетов с населением должен производиться с обязательным применением контрольно-кассовых машин.

Наличные деньги, полученные предприятием в банке, должны расходоваться на цели, указанные в чеке. Наличные деньги, находящиеся в кассе, не должны превышать объемов лимита, установленных банком по согласованию с руководителем предприятия.

Сверх лимита предприятия имеют право хранить в своей кассе деньги только для оплаты труда, выплаты пособий по социальному страхованию и стипендий не свыше трех рабочих дней (для предприятий, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, — до пяти дней), включая день получения денег в банке. К. о. оформляются типовыми межведомственными формами первичной учетной документации для предприятий и организаций. Прием наличных денег кассой предприятия производится по приходным кассовым ордерам, подписанным главным бухгалтером или лицом, на это уполномоченным письменным распоряжением руководителя предприятия. Выдача наличных денег производится по расходным кассовым ордерам или надлежаще оформленным другим документам (платежным ведомостям, счетам и др.) с наложением на этих документах штампа с реквизитами расходного кассового ордера. Подчистки, помарки или исправления в приходных, расходных кассовых ордерах и заменяющих их документах не допускаются.

Приходные и расходные кассовые ордера или заменяющие их документы до передачи в кассу регистрируются бухгалтерией в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов. Все поступления и выдачи наличных денег предприятия учитываются в кассовой книге, которая должна быть пронумерована, прошнурована и опечатана сургучной или мастичной печатью. Контроль над правильным ведением кассовой книги возлагается на главного бухгалтера предприятия. За несоблюдение порядка ведения К. о. применяются следующие меры финансовой ответственности: за осуществление расчетов наличными денежными средствами с другими предприятиями сверх установленных предельных сумм — штраф в 2- кратном размере суммы произведенного платежа; за неоприходование (неполное оприходование) в кассе денежной наличности — штраф в 3- кратном размере неоприходованной суммы; за несоблюдение действующего порядка хранения свободных денежных средств, а т. ж. за накопление в кассах наличных денег сверх установленных лимитов — штраф в 3- кратном размере выявленной сверх лимитной кассовой наличности. На руководителей предприятия, допустивших указанные нарушения, налагаются административные штрафы в 50- кратном установленном законодательством Российской Федерации размере минимальной месячной оплаты труда.

Экономика и право: словарь-справочник. — М.: Вуз и школа. Л. П. Кураков, В. Л. Кураков, А. Л. Кураков. 2004.

• КАССОВОЕ ИСПОЛНЕНИЕ БЮДЖЕТА
• КАССОВЫЕ ОСТАТКИ РЕАЛЬНЫЕ

Смотреть что такое «КАССОВЫЕ ОПЕРАЦИИ» в других словарях:

• Кассовые операции — операции с физическими и юридическими лицами по приёму и выдаче наличных денежных средств (банкноты и монеты), осуществляемые предприятиями, организациями, банками. Представляют собой совокупность материально технических процедур, заключающихся в …   Википедия

• Кассовые операции — операции по приему и выдаче денег из касс предприятия, банка.

  Оформляются приходными (расходными) ордерами и другими документами, подписанными руководителем и главным бухгалтером. См. также: Кассовые операции Финансовые операции Финансовый… …   Финансовый словарь

• Кассовые операции — – операции, связанные с приемом, хранением и выдачей денег и денежных документов. В РФ кассовые операции регламентируются Банком России. Основным документом для кредитных организаций является положение ЦБ РФ № 318 П от 24 апреля 2008 года «О… …   Банковская энциклопедия

• Кассовые Операции — См. Операции кассовые Словарь бизнес терминов. Академик.ру. 2001 …   Словарь бизнес-терминов

• КАССОВЫЕ ОПЕРАЦИИ — проводимые кассами банков, подразделениями предприятий, фирм операции, связанные с приемом, выдачей и пересчетом наличных денег. Райзберг Б.А., Лозовский Л.Ш., Стародубцева Е.Б.. Современный экономический словарь. 2 е изд., испр. М.: ИНФРА М. 479 …   Экономический словарь

• КАССОВЫЕ ОПЕРАЦИИ — прием, хранение и выдача наличных денег. Указанные процедуры урегулированы нормами финансового права и представляют специальный правовой институт …   Юридический словарь

• КАССОВЫЕ ОПЕРАЦИИ — совокупность материальнотехнических процедур, заключающихся в приеме, хранении и выдаче наличных денег. К.о. урегулированы нормами финансового права …   Юридическая энциклопедия

• Кассовые операции —         операции, связанные с приёмом и выдачей наличных денег Кассами предприятий, учреждений и организаций. В СССР К. о. производятся в соответствии с «Положением о ведении кассовых операций предприятиями, учреждениями и организациями»… …   Большая советская энциклопедия

• Кассовые операции — операции на фондовой бирже, выполнение которых в основном происходит непосредственно после заключения сделки …   Экономика: глоссарий

• КАССОВЫЕ ОПЕРАЦИИ

  — (англ. cash flow operations) – совокупность действий по приему и выдаче наличных денежных средств, их оформлению и отражению в учете. Прием наличных денежных средств кассами орг ций производится по приходным кассовым ордерам, подписанным гл.… …   Финансово-кредитный энциклопедический словарь

Кассовые операции. Бухгалтерский учет с нуля

Кассовые операции

Операции приема наличных денег и выдачи денег объединяются понятием кассовые операции. Кассовая операция – это частный случай хозяйственной операции.

Общий порядок кассовых операций

Кассовые операции выполняются в следующем порядке.

1. Бухгалтер оформляет первичный документ по приходу или расходу наличных денег и регистрирует его в журнале регистрации, находящемся в бухгалтерии.

2. Бухгалтер или любой другой работник передает первичный документ кассиру.

3. Кассир выполняет кассовую операцию: выдает денежную сумму лицу, которое указано в документе, или принимает деньги от указанного лица.

4. Сразу после этого кассир регистрирует кассовую операцию в кассовой книге, находящейся в кассе. Кассовая книга ведется под копирку в двух экземплярах.

5. В конце рабочего дня кассир подводит остаток по кассовой книге, сверяет его с остатком денег в кассе, затем отрывает из кассовой книги отчет кассира – это второй экземпляр листа кассовой книги с записями под копирку, и сдает его бухгалтеру вместе с приходными и расходными документами. Бухгалтер расписывается в первом экземпляре листа в том, что получил отчет кассира и все приходные и расходные документы.

Между бухгалтерией и кассой существует следующее разделение труда: бухгалтерия работает с документами, т. е. оформляет кассовые документы и контролирует их исполнение, а касса непосредственно принимает и выдает деньги. Инициатива кассовых операций исходит от бухгалтерии и руководства организации, но не от кассира. Кассир по своей воле не может ни выдать, ни принять денег.

Оформление кассовых документов

Все кассовые документы на выдачу и получение денег оформляются в бухгалтерии. Туда же они возвращаются после того, как кассир их исполнит. Документы на выдачу и получение денег оформляются только в одном экземпляре. Для приема наличных денег в кассу предназначены приходные кассовые ордера, для выдачи – расходные кассовые ордера. Кроме того, для организации массовых выплат денег работникам организации могут использоваться платежные ведомости или расчетно-платежные ведомости.

Расходные ордера и ведомости подписывают руководитель организации и главный бухгалтер. Приходный ордер подписывает только главный бухгалтер.

Если на прилагаемых к расходным кассовым ордерам документах (заявлениях, счетах и др.) имеется разрешительная надпись руководителя предприятия, его подпись на расходных кассовых ордерах необязательна.

Исправления в кассовых документах не допускаются.

Приходные и расходные кассовые ордера до передачи в кассу регистрируются в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов.

Работа кассира

При получении приходного или расходного кассового ордера или ведомости кассир обязан проверить следующее:

• наличие и подлинность на документах подписи главного бухгалтера, а на расходном кассовом ордере или заменяющем его документе – наличие разрешительной надписи (подписи) руководителя организации;

• правильность оформления документов;

• наличие перечисленных в документах приложений.

При несоблюдении любого из этих требований кассир возвращает документы в бухгалтерию для надлежащего оформления.

В качестве дополнительного средства защиты от возможного мошенничества кассиру следует соблюдать следующее правило: все кассовые документы принимаются им только от работника бухгалтерии.

Принимаются и выдаются деньги по ордерам только в день их составления.

Деньги по ведомостям выдаются в течение трех рабочих дней. По истечении этого срока кассир должен сделать следующее:

• в ведомости против фамилии лиц, которым не произведены выплаты, поставить штамп или сделать отметку от руки «Депонировано»;

• в конце ведомости сделать надпись о фактически выплаченных и подлежащих депонированию суммах, сверить их с общим итогом по ведомости и расписаться;

• если не все работники, указанные в ведомости, получили причитающиеся им суммы, заполнить документ под названием реестр депонированных сумм;

• передать ведомость и реестр депонированных сумм в бухгалтерию.

Если деньги выдаются по ведомости, то после их выдачи все равно оформляется расходный кассовый ордер – в самой ведомости в специально отведенном месте или в виде отдельного бумажного документа. Расходные кассовые ордера, оформленные на платежных (расчетно-платежных) ведомостях на оплату труда, регистрируются после того, как кассир сдаст ведомость бухгалтеру.

Работникам организации, которые вовремя не получили причитающиеся им по ведомости деньги, они могут быть выданы позже на основании расходных кассовых ордеров.

Выдача денег физическим лицам, которые не являются работниками организации, производится только по расходным кассовым ордерам.

При выдаче денег по расходному кассовому ордеру кассир требует предъявления документа, удостоверяющего личность получателя (например, паспорта), записывает в расходном кассовом ордере наименование и номер документа, кем и когда он выдан, получатель расписывается в ордере. Если выплата денег производится по ведомости, то получатели также предъявляют документы, удостоверяющие их личности, и расписываются в соответствующей графе платежного документа. Но сведения о предъявленных документах кассир не регистрирует, что логично: деньги по ведомостям могут выдаваться только работникам организации, а сведения об их документах у организации имеются.

Кассир выдает деньги лицу, указанному в расходном кассовом документе. Кроме того, деньги могут быть выданы другому лицу – по доверенности. Доверенность остается в документах дня как приложение к расходному кассовому ордеру или ведомости.

Доверенности могут использоваться в разных случаях. Когда работник доверяет получить свою заработную плату (или иные выплаты, связанные с трудовыми отношениями) другому работнику организации, он может составить доверенность в рукописном виде и заверить ее у руководителя организации. Но если работник доверяет получить причитающиеся ему деньги человеку, который не является работником организации (пусть даже своему супругу или супруге), то такая доверенность должна быть заверена у нотариуса.

Кассовая книга

Все операции поступления и выдачи наличных денег кассир учитывает в кассовой книге. Каждая организация ведет только одну кассовую книгу, которая должна быть пронумерована, прошнурована и опечатана печатью. Количество листов в кассовой книге заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера.

При обеспечении полной сохранности кассовых документов кассовую книгу можно вести автоматизированным способом, т. е. с использованием компьютера и бухгалтерской компьютерной программы.

Ежедневно в конце рабочего дня кассир распечатывает на компьютере вкладной лист кассовой книги и отчет кассира. Эти листы имеют одинаковое содержание и включают все реквизиты, предусмотренные формой кассовой книги. Если вкладной лист кассовой книги является последним за месяц, на нем должно печататься общее количество листов кассовой книги за завершившийся месяц.

Распечатанные вкладной лист кассовой книги и отчет кассира кассир обязан проверить, подписать и передать бухгалтеру. Бухгалтер должен расписаться на вкладном листе кассовой книги в том, что он получил отчет кассира и все приходные и расходные кассовые документы, и вернуть вкладной лист кассовой книги кассиру.

По окончании календарного года вкладные листы кассовой книги брошюруются в хронологическом порядке. Общее количество листов за год заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера организации, и книга опечатывается.

Обычно кассир работает с той же компьютерной бухгалтерской программой, что и бухгалтеры организации, только кассир использует ограниченное количество функций этой программы. Программа существенно облегчает работу кассира по регистрации кассовых операций. Подсчет количества листов и распечатывание информации о количестве листов кассовой книги выполняются с помощью компьютерной бухгалтерской программы.

Данный текст является ознакомительным фрагментом.

Продолжение на ЛитРес

Кассовые операции банка и их контроль

Кассовые операции коммерческого банка

Определение 1

Кассовые операции коммерческого банка представляют собой такие операции, которые непосредственно связаны с инкассацией, приемом, хранением, а так же выдачей наличности, государственной валюты и иностранной валюты, а так же и других ценностей.

Для осуществления кассовых операций, каждому банку необходимо сформировать так называемый кассовый узел.

Определение 2

Кассовый узел – это специализированное помещение, оборудованное всем необходимым для осуществления кассового обслуживания клиентов банка.

Кассовый узел в обязательном порядке содержит в себе следующие помещения:

Рисунок 1. Помещения кассового узла. Автор24 — интернет-биржа студенческих работ

Основным помещением является зал с операционными кассами, а так же кассовый зал, предназначенный для клиентов банка (зачастую для физических и юридических лиц в банке предусмотрено два отдельных зала).

Немаловажное значение отдается помещению, необходимому для хранения ценностей банка, так же сейфовая комната или кладовая, помещение для выполнения действий с инкассированной выручкой.

Помимо этих помещений, предусмотрено наличие кассы пересчета, вечерней кассы, а так же другие необходимые для кассового обслуживания помещения.

Замечание 1

Руководство коммерческого банка самостоятельно определяет количество, а так же назначение каждого помещения кассового узла.

Важным принципом создания кассового узла является создание всех необходимых и комфортабельных условий для автоматизации кассовой работы банка.

Руководителем кассового отделения коммерческого банка назначается заведующий кассой. Данный сотрудник должен нести материальную ответственность за сохранность ценностей кассового помещения, осуществляет руководство над работой других работников кассового узла, осуществляет четкую организацию в обслуживании клиентов банка.

Выполнение операций с денежной наличностью должны осуществлять кассовые и инкассаторские работники, которые так же несут полную материальную ответственность за сохранность кассовых ценностей, а так же обязаны соблюдать порядок ведения кассовых операций согласно действующему законодательству.

Контроль кассовых операций банка

Внутренний контроль – это процесс, который постоянно осуществляется на каждом из уровней банковской деятельности.

Осуществляется такой контроль высшими руководящими должностями коммерческого банка. Такой вид контроля дает возможность формировать систему, обеспечивающую полную и качественную проверку деятельности коммерческого банка на всех участках.

Ответственность за создание и ведение системы внутреннего контроля банка так же возлагается на высший руководящий состав банка.

Замечание 2

Контроль над выполнением кассовых операций в банке является одним из основных направлений деятельности коммерческого банка.

Назначение системы внутрибанковского контроля состоит в следующем:

• Проверка соответствия действующему законодательству;
• Соответствие развития коммерческого банка его существующей стратегии;
• Проверка уровня соответствия и точности финансовой информации кредитной организации;
• Проверка целесообразности мероприятий по поддержанию и увеличению уровня ликвидности банка, а так же его рентабельности.

Уровень эффективности организации внутреннего контроля зависит от факторов: внешних и внутренних.

К внешним факторам относят наличие в банке необходимой нормативной базы, которая будет являться основой для создания системы внутреннего контроля в банке.

К внутренним факторам относят наличие соответствующего квалификационного уровня специалистов, которые могут точно и в короткие сроки оценить ситуацию, сложившуюся в коммерческом банке, а так же сформировать методы по минимизации или устранению рисков.

Виды внутрибанковского контроля

Существует два вида внутрибанковского контроля.

Рисунок 2. Виды внутрибанковского контроля. Автор24 — интернет-биржа студенческих работ

Текущий внутрибанковский контроль должен осуществляться ежедневно, в процессе выполнения банковских операций, затрагивая каждый участок, причастный к осуществлению операций.

В ходе осуществления текущего внутрибанковского контроля, специалист должен полагаться на нормативные документы, а так же правила осуществления банковских операций.

Ответственным за исполнение кассовых операций, лицам, в коммерческом банке необходимо выполнять контроль над правильностью и точностью заполнения всех необходимых для выполнения операции документов.

Все документы, которые предоставляются специалисту для выполнения той или иной операции, должны быть проверены на предмет целевого назначения денежных средств клиента по этому документу.

Довольно таки особое внимание уделяется организации текущего внутрибанковского контроля, при осуществлении операций с денежной наличностью клиентов. Более значительное место уделяется расходным операциям банка в сторону клиента.

В данном случае три специалиста будут ответственными за проведение таких операций:

• исполнитель операции,
• контролер,
• кассир.

Главная задача организации контроля на участке кассового узла банка сводится к тому, чтобы предупредить исполнение расчетов по неправильно заполненным расчетным документам, до момента проверки их ответственным за исполнение данных операций лицом.

Контролер здесь выполняет задачу осуществления проверки достоверности и точности оформления каждого кассового документа.

Не маловажное место в процессе осуществления внутрибанковского контроля в банке отводится точной организации второго вида контроля – последующего контроля.

Главной целью последующего контроля является постоянная проверка всех имеющихся направлений учетно-операционной работы в период уже после совершения банковских операций.

Организация последующего контроля в банке должна выполнять следующие задачи:

• Осуществление проверки бухгалтерского учета операций, а так же проведение самого документооборота;
• Подтверждение точности осуществления специалистами банка учетно-операционного аппарата, обязанностей, возложенных на них;
• Осуществление проверки верности и законности осуществления и оформления операций.

Расчетно-кассовые операции — Банк Держава

Мы представляем услуги расчетно-кассового обслуживания, и делаем это качественно, быстро и удобно для клиента.

Открытие счета В БАНКЕ

Тарифы за расчетно-кассовое обслуживание юридических лиц, иностранных структур без образования юридического лица, индивидуальных предпринимателей и физических лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (действуют с 30. 11.2020) (668.73 Кб)

Условия открытия, обслуживания и закрытия банковских счетов юридических лиц, иностранных структур без образования юридического лица, индивидуальных предпринимателей и физических лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, в валюте Российской Федерации и иностранных валютах в АКБ «Держава» ПАО (действуют с 28.05.2021) (1.40 Мб)

Список документов, необходимых для открытия счета (в рублях, в иностранной валюте) и проведения идентификации клиента — юридического лица (резидент) (29.54 Кб)

Список документов, необходимых для открытия расчетного счета (в валюте Российской Федерации, в иностранной валюте) и проведения идентификации клиента — юридического лица, созданного в соответствии с законодательством иностранного государства, иностранной структуры без образования юридического лица (нерезидент) (29.51 Кб)

Список документов, необходимых для открытия счета и проведения идентификации клиента – индивидуального предпринимателя, физического лица, занимающегося в соответствии с законодательством Российской Федерации частной практикой (27. 12 Кб)

Заявление-оферта о заключении договора банковского счета на условиях, определенных «Условиями открытия, обслуживания и закрытия банковских счетов юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и физических лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, в валюте Российской Федерации и иностранных валютах в АКБ «Держава» ПАО (25.73 Кб)

OFFER in PJSCB Derzhava (26.92 Кб)

Заявление-оферта о присоединении к Договору банковского счета (22.25 Кб)

Заявление об установлении сочетаний собственноручных подписей лиц, наделенных правом подписи, необходимых для подписания документов, содержащих распоряжение клиента, указанных в карточке(-ах) с образцами подписей и оттиска печати (20.78 Кб)

The establishment of combinations of handwritten signatures (22.57 Кб)

Заявление на закрытие счета(-ов) в АКБ «Держава» ПАО (22.43 Кб)

Of closing account(s) in PJSCB Derzhava (22.03 Кб)

Форма предоставляемых документов

Информационные сведения Клиента (для юридического лица, созданного в соответствии с законодательством РФ) (действуют с 29. 04.2021) (48.34 Кб)

Информационные сведения Клиента (для юридического лица, созданного в соответствии с законодательством иностранного государства) (действуют с 29.04.2021) (85.56 Кб)

Информационные сведения Клиента (для индивидуального предпринимателя/ физического лица, занимающегося в установленном законодательством РФ порядке частной практикой) (действуют с 29.04.2021) (53.66 Кб)

Информационные сведения Клиента при обновлении сведений (для юридического лица, созданного в соответствии с законодательством РФ) (58.38 Кб)

Информационные сведения Клиента при обновлении сведений (для юридического лица, созданного в соответствии с законодательством иностранного государства) (действуют с 29.04.2021) (68.79 Кб)

Информационные сведения Клиента при обновлении сведений (для индивидуального предпринимателя/ физического лица, занимающегося в установленном законодательством РФ порядке частной практикой) (54.65 Кб)

Информационные сведения клиента –  иностранной структуры без образования юридического лица (55. 58 Кб)

Карточка с Образцами подписей и оттиска печати (образец) (19.85 Кб)

Бланк доверенности (образец) (32.00 Кб)

Бланк Согласия на обработку персональных данных (18.99 Кб)

Дистанционное открытие счета

Тарифы по Договору комплексного банковского обслуживания юридических лиц в АКБ «Держава» ПАО (действуют с 28.05.2021) (327.33 Кб)

Заявление на закрытие счетов (18.94 Кб)

Заявление о предоставлении комплексного банковского обслуживания (44.05 Кб)

Заявление об открытии обособленного счета (14.37 Кб)

Заявление на открытие номинального счета (14.37 Кб)

Доверенность (31.00 Кб)

Заявление на подключение SMS-информирования (12.05 Кб)

Вы можете задать интересующие Вас вопросы сотрудникам Банка по телефону:

+7 495 380 04 80

Об­слу­жи­ва­ние сче­тов ком­па­ний ре­зи­ден­тов и не­ре­зи­ден­тов Рос­сий­ской Фе­де­ра­ции

• удаленное управление банковскими счетами с помощью системы «Клиент — Банк» для юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и физических лиц, занимающихся частной практикой;
• за­чис­ле­ние и сня­тие на­лич­ных де­неж­ных средств, предо­став­ле­ние спец­транс­пор­та для пе­ре­воз­ки цен­но­стей;
• пла­те­жи по Рос­сии, удоб­ный ре­жим при­е­ма и ис­пол­не­ния пла­те­жей;
• меж­ду­на­род­ные пла­те­жи с воз­мож­но­стью ис­пол­не­ния в ре­жи­ме те­ку­ще­го опе­ра­ци­он­но­го дня через кор­ре­спон­дент­ские сче­та в круп­ней­ших ино­стран­ных бан­ках;
• осу­ществ­ле­ние по­куп­ки/про­да­жи ино­стран­ной ва­лю­ты за рос­сий­ские руб­ли, по кур­сам ва­лют­но­го рын­ка в ре­жи­ме ре­аль­но­го вре­ме­ни и за­чис­ле­ни­ем средств на счет в день по­да­чи за­яв­ки на со­вер­ше­ние опе­ра­ции;
• кон­суль­ти­ро­ва­ние по во­про­сам рас­че­тов по те­ле­фо­ну, си­сте­ме «Кли­ент-Банк», элек­трон­ной по­чте.

Информационные сведения Клиента (для юридического лица, созданного в соответствии с законодательством иностранного государства)

Кассовые операции коммерческих банков — Энциклопедия по экономике

ДЕПОЗИТНЫЕ И КАССОВЫЕ ОПЕРАЦИИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА  [c.31]

В разделе III специально выделена новая глава о пассивных операциях банка, а также вниманию читателей предложена глава о кассовых операциях коммерческих банков. В этом же разделе существенно обновлены материалы, относящиеся к кредитным операциям, в том числе дана характеристика кредитов по овердрафту и кредитов в пределах кредитной линии.  [c.12]

Контролируют проведение кассовых операций коммерческие банки, обслуживающие данное предприятие. Каждый обслуживающий коммерческий банк и предприятие заключают между собой договор. По этому договору банк устанавливает для своего клиента (предприятия) ограничение (лимит) на остаток денег, который может находиться в кассе на конец дня. Сверх этого лимита деньги в кассе могут находиться только в дни выплаты зарплаты, пенсий, пособий, командировочных сумм и т. п. в течение 3-х рабочих дней, включая день получения денег в банке.  [c.150]

Кассовые операции коммерческих банков обеспечивают налично-де-нежный оборот. Предприятия обязаны сдавать в банк всю денежную наличность сверх установленных лимитов. Для оприходования всех поступающих наличных денег и выполнения расходных операций банк имеет оборотную кассу. Банк стремится осуществить выдачу наличных денег за счет поступления их от клиентов, не обращаясь в ЦБР за подкреплением. Для этого банк составляет оперативный кассовый прогноз, а клиенты — кассовые заявки. Чаще всего приходные кассы принимают деньги по объявлению на взнос наличными. Возможна сдача денег через инкассацию.  [c.179]

Кассовые операции коммерческих банков обеспечивают налично-денежный оборот. Деньги выдаются расходной кассой в основном по денежным чекам из чековых книжек или по расходным кассовым ордерам, выписываемым бухгалтерией.  [c.181]

Во-первых, коммерческие банки выступают в качестве крупных расчетных и кассовых центров, осуществляющих перераспределение денежных потоков. Сбои в проведении расчетно-кассовых операций коммерческими банками ведут к хаосу в экономике.  [c.591]

Расчетно-кассовые центры являются учреждениями Банка России и созданы по территориальному принципу. Отношения между коммерческими банками и расчетно-кассовыми центрами оформляются договором. Коммерческий банк открывает в РКЦ корреспондентский счет, так называемый счет НОСТРО . Платы за расчетно-кассовое обслуживание РКЦ не берет, но и не начисляет проценты на остаток средств на корреспондентских счетах банков в РКЦ. Расчеты между РКЦ непосредственно по операциям коммерческих банков, а также по их собственным операциям происходят через счета межфилиальных оборотов (МФО). Средством расчета служат авизо (авизо как извещение об изменениях в состоянии взаимных расчетов, посылаемое одним контрагентом другому, используется исключительно в расчетах между банками и кредитными учреждениями). Необходимым условием расчетов с использованием РКЦ является наличие у коммерческого банка достаточных средств на корреспондентском счете в РКЦ. В противном случае осуществление расчетов невозможно. Таким образом, основной недостаток расчетов через РКЦ заключается в том, что клиент не сможет произвести платеж даже при наличии у него средств на счете в банке, если на корреспондентском счете банка в РКЦ средства отсутствуют. Кроме того, в процессе расчетов между банками появляется еще одно звено (РКЦ), что усложняет расчеты и увеличивает сроки исполнения платежей.  [c.428]

Расчетно-кассовые центры являются учреждениями Банка России и созданы по территориальному принципу. Отношения между коммерческими банками и расчетно-кассовыми центрами оформляются договором. Коммерческий банк открывает в РКЦ корреспондентский счет, так называемый счет НОСТРО . Платы за расчетно-кассовое обслуживание РКЦ не берет, но и не начисляет проценты на остаток средств на корреспондентских счетах банков в РКЦ. Расчеты между РКЦ непосредственно по операциям коммерческих банков, а также по их собственным операциям происходят через счета межфилиальных оборотов (МФО). Средством расчета служат авизо (авизо как извещение об изменениях в состоянии взаимных расчетов, посылаемое одним контрагентом другому, используется исключительно в расчетах между банками и кредитными учреждения-  [c.207]

При централизованной системе межбанковских расчетов, которая преобладает в настоящее время, для указанной цели используют корреспондентские счета, открытые каждому коммерческому банку в расчетно-кассовом центре (РКЦ) при соответствующем территориальном управлении ЦБ РФ на балансовом счете№ 30102 Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России . Расчеты между РКЦ по операциям коммерческих банков осуществляют через счета начальных и ответных дебетовых и кредитовых оборотов, открываемых на балансе ЦБ РФ. РКЦ, начавший операцию по расчетам, условно называют филиалом А, а принявший документы к ответному проводу —филиалом Б. Средством передачи сообщений  [c.427]

Крупные, с хорошей репутацией банки чаще используют внешние источники поддержания ликвидности, т. е. обращаются в нужный момент на финансовый рынок для покупки ликвидных средств (напр., путём заключения договора о продаже ценных бумаг с предусмотренным обратным выкупом, купли-продажи банковских акцептов, выпуска коммерческих бумаг, получения займов и т. п.). Наиболее тесно с обеспечением ликвидности связаны две группы активных операций коммерческого банка — кассовые операции и вложения в ценные бумаги.  [c.146]

На расчетно-кассовые центры главных территориальных управлений ЦБ РФ возложено кассовое обслуживание коммерческих банков, причем эти отношения носят договорной характер. Выдача денежной наличности банкам и другим юридическим лицам, прием от них излишков денег, а также кассовое обслуживание производятся с отражением всех операций по корреспондентским счетам банков и счетам других юридических лиц. Излишки денежной наличности сдаются в оборотную кассу РКЦ обработанными, сформированными и упакованными в установленном порядке. В зависимости от объемов работы РКЦ и с учетом экономической целесообразности, по согласованию с Главным территориальным управлением при РКЦ, может быть создан участок инкассации для перевозки ценностей. Услуги, оказываемые им для банков и клиентов, производятся на платной договорной основе.  [c.54]

Банки и кредит. Банковская система состоит из Национального банка и отделений 4 иностранных коммерческих банков (в т. ч. Индокитайского банка и Банка Токио). Национальный банк, помимо эмиссионных функций, осуществляет кредитные операции с банками и правительственными учреждениями, ведет кассовое обслуживание казначейства и предоставляет ему ссуды на покрытие дефицитов бюджета (в 1956 г. — 478 млн. кип). Операции коммерческих банков сводятся в основном к выставлению аккредитивов и продаже туристских чеков кредитные операции развиты слабо.  [c.620]

Государственный банк (начал свою деятельность в 1860 г.) являлся центральным банком всей кредитной системы. Ему принадлежало монопольное право на выпуск бумажных денег в обращение. Государственный банк России занимал первое место в мире по величине привлекаемых средств во вклады и текущие счета, которые в 1914 г. превышали половину вкладов и текущих счетов всех акционерных коммерческих банков. Учетно-ссудные операции банка составляли около 7з учетно-ссудных операций коммерческих банков. Государственный банк был банк банков , так как являлся кассовым, расчетным и кредитным центром других банков. В отличие от центральных эмиссионных банков других стран Государственный банк России кредитовал не только банки, но и промышленность, торговлю, заготовки. К 1914 г. он имел 10 контор, 124 отделения и 791 приписную кассу государственного казначейства.  [c.38]

Вводятся новые принципы работы центральных банков республик и резервной системы — отказ от кредитного и кассового планирования и переход к регулированию общей массы денег в обращении путем установления обязательных нормативов кредитования и депонирования средств коммерческих банков и других кредитных институтов в Центральном банке страны, что позволит регулировать объем активных операций коммерческих банков и наличность денежных средств в обращении. Немаловажную роль в этом процессе может сыграть и процентная политика банков. Вводится новая структура процентных ставок по активным и пассивным операциям банков — долгосрочные выше краткосрочных и ссудные выше депозитных со значительным превышением их среднего уровня по сравнению с действующими. Это должно ограничить спрос на кредит и сократить эмиссию.  [c.202]

Коммерческий банк осуществляет контроль за исполнением клиентами представленных в банк кассовых планов, утверждает юридическим лицам лимит остатка кассы, а также осуществляет Контроль за соблюдением ведения кассовых операций и предельного размера расчетов наличными деньгами. Среди нетрадиционных операций коммерческих банков существенную роль играет  [c.167]

Рассматривая роль валютных операций коммерческих банков (как уполномоченных субъектов валютных отношений) среди других валютных операций, необходимо прежде всего остановиться на экономической природе банка. Банку присущи две общеэкономические функции регулирующая и посредническая. Регулирование денежного оборота осуществляется путем аккумуляции (привлечения денежных средств), кредитования (размещения денежных средств), организации расчетов и кассовых операций. Как посредник в платежах, банк является центром, в котором скрещиваются денежные потоки, концентрируются и перераспределяются средства, обеспечиваются изменение и диверсификация направлений, размера и сроков вложений средств, осуществляются более широкие контакты субъектов воспроизводства и сокращаются риски, существующие при расчетах наличными денежными средствами. Исходя из экономической природы банка, можно сделать вывод о специфической роли валютных операций, проводимых уполномоченными банками, среди общей массы валютных операций, поскольку эти операции потенциально способны оказывать регулирующее воздействие на валютные операции других участников валютных отношений, на обращение иностранной валюты. Особое место банковских валютных операций обусловливается ролью банка как посредника на финансовом рынке, а, следовательно, между спросом и предложением на иностранную валюту и другие валютные ценности, обращающиеся на указанных рынках. Осуществляя банковские операции с валютными ценностями, банк преследует в качестве основной цели своей деятельности извлечение прибыли. Однако особенно-  [c.416]

Сущность и функции коммерческих банков, их виды. Кредитные организации порядок учреждения, регистрации и лицензирования. Правовые основы функционирования кредитных организаций. Пассивные операции банков собственные источники и обязательства. Роль капитала в деятельности банка. Депозитные и расчетные операции банков. Активные операции банков кассовые, кредитные и др. Способы обеспечения исполнения кредитных обязательств. Операции банков с цен-  [c.483]

Реформирование банковской системы в начале 90-х годов и появление коммерческих банков значительно изменили функции банков в области финансового контроля. Если отделения Госбанка СССР контролировали практически всю финансовую деятельность обслуживаемых предприятий, то коммерческие банки по закону обязаны контролировать лишь соблюдение предприятиями-клиентами установленного государством порядка ведения расчетно-кассовых операций и валютного законодательства. Вместе с тем коммерческие начала в деятельности банков требуют от них оценки финансового состояния и кредитоспособности предприятия — потенциального заемщика. В случае предоставления ссуды банк контролирует использование выданной ссуды, платежеспособность и ликвидность клиента для оценки вероятности возврата ссуды с причитающимися процентами в установленный срок. Такой контроль со стороны банка — важный элемент управления кредитным риском.  [c.357]

Коммерческие банки обязаны контролировать соблюдение организациями-клиентами установленного порядка ведения расчетно-кассовых операций и валютного законодательства. При выдаче кредитов организациям коммерческие банки в соответствии с кредитным договором могут осуществлять и иные виды контроля финансово-хозяйственной деятельности кредиторов. Такой контроль со стороны банка рассматривается как элемент управления кредитным риском.  [c.56]

ЦБ РФ — главный банк государства, не зависимое от распорядительных и исполнительных органов власти экономически самостоятельное учреждение, осуществляющее свои расходы за счет собственных доходов. Основными задачами ЦБ РФ являются регулирование денежного обращения, обеспечение устойчивости национальной валюты, проведение единой денежно-кредитной политики, организация расчетов и кассового обслуживания, защита интересов вкладчиков, банков и других кредитных учреждений, осуществляющих операции по внешнеэкономической деятельности. ЦБ РФ проводи денежно-кредитное регулирование экономики государства путем установления норм обязательного резервирования коммерческими банками своих привлеченных ресурсов, уровня учетных ставок по кредитам коммерческим банкам, доведения до них экономических нормативов, проведения операций с ценными бумагами. ЦБ РФ осуществляет рефинансирование коммерческих банков, предоставляя им краткосрочные кредиты и выступая кредитором последней инстанции.  [c.285]

Структура поступлений и выдач наличных денег позволяет проанализировать глубинные процессы в экономике, выявить тенденции их изменения и разработать адекватные меры регулирования. Так, в 1997 г. основным источником поступления наличных денег в кассы банков являлась торговая выручка, доля которой в общем объеме поступлений составляла примерно 50%. Вторым важнейшим источником поступления наличных денег являлась выручка от валютно-обменных операций физических лиц, доля которых достигала 30% и имела тенденцию к росту. Это свидетельствует о том, что основная доля сбережений населения направляется на покупку иностранной валюты, т. е. о тенденции долларизации экономики. В то же время доля накоплений населения во вклады в банки и ценные бумаги падает. Удельный вес поступлений на счета по вкладам граждан в коммерческие банки (без учета данных Сбербанка России) в общей сумме кассовых оборотов по приходу составляет менее 10%.  [c.485]

Для того чтобы определить, соответствуют ли возможности данного банка потребностям предприятия в банковских услугах, надо выяснить приоритетные направления и перспективы развития собственного бизнеса, определяющие специфику необходимых банковских услуг. Так, для предприятий, сотрудничающих с иностранными партнерами, решающее значение имеет наличие у банка лицензии на осуществление операций в иностранной валюте и разветвленность сети банков-корреспондентов. Крупным предприятиям и предприятиям, планирующим большие инвестиционные проекты, особое внимание стоит обратить на размер собственного капитала банка, поскольку именно он определяет максимальный размер кредита, который банк может предоставить одному заемщику или группе взаимосвязанных заемщиков. Мелким и средним низкорентабельным предприятиям важно оценить уровень тарифов и комиссионных на расчетные, кассовые и другие услуги. Далее мы рассмотрим порядок предоставления основных услуг коммерческими банками.  [c.407]

Прочие виды рисков. Группа прочих проектных рисков довольно обширна, но по вероятности возникновения или уровню финансовых потерь она не столь значима для предприятий, как рассмотренные выше. К ним относятся риски стихийных бедствий и другие аналогичные форс-мажорные риски», которые могут привести не только к потере предусматриваемого дохода, но и части активов предприятия (основных средств запасов товарно-материальных ценностей) риск несвоевременного осуществления расчетно-кассовых операций при финансировании проекта (связанный с неудачным выбором обслуживающего коммерческого банка) и другие.  [c.250]

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ (банк России) — является главным банком в РФ и находится в ее собственности. ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК подотчетен Верховному Совету РФ и независим от распорядительных и исполнительных органов государственной власти. ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК является юридическим лицом и действует на основании своего устава. Основными задачами ЦЕНТРАЛЬНОГО БАНКА являются регулирования денежного обращения, обеспечение устойчивости рубля, единой федеральной кредитно-денежной политики, организация расчетов и кассового обслуживания, защита интересов вкладчиков банков, надзор за деятельностью коммерческих банков и других кредитных учреждений, осуществление операций по внешнеэкономической деятельности.  [c.243]

На основании лицензии, выданной Центральным банком России, банк совершает все расчетно-кассовые операции и действует, как самостоятельная коммерческая организация.  [c.476]

Основные функции коммерческих банков кредитование предприятий и населения, проведение депозитных операций, расчетно-кассовое обслуживание предприятий, операции с ценными бумагами, операции с валютой и драгоценными металлами.  [c.245]

БАНКИ — специализированные финансовые учреждения, осуществляющие кредитно-расчетные, кассовые и другие операции. Они сосредоточивают в своем обращении значительное количество собственных и привлеченных денежных средств, предоставляют их во временное пользование в виде кредитов (займов, ссуд), посредничают во взаимных платежах и расчетах между предприятиями, учреждениями или отдельными лицами, регулируют денежное обращение в стране (республике, государстве), включая выпуск (эмиссию) новых денег и ценных бумаг. По принадлежности средств (формам собственности) Б. могут быть государственными, муниципальными (подчиненными органам местного самоуправления), коллективными (акционерными), частными по видам совершаемых операций — универсальными, например коммерческие банки, осуществляющие значительное количество видов кре-дитно-расчетных операций, и специализированные, занимающиеся операциями в относительно узких сферах кредита, например ипотечные, выдающие долгосрочные денежные ссуды под залог недвижимого имущества (земли, строений), сберегательные, специализирующиеся на обслуживании населения, аккумулирующие денежные средства граждан и оказывающие кредитные, расчетные и иные операции (услуги), а также инвестиционные, инновационные и другие. Имеются Б., представляющие смешанные акционерные общества. Их акциями владеют как частные лица, так и само государство. Кроме того, функционируют и межгосударственные Б., учрежденные правительствами разных стран, например Международный банк реконструкции и развития (МБРР), созданный в со-  [c.45]

Современная банковская система России представляет собой систему переходного периода. Как рыночная модель она может быть разделена на два яруса. Первый ярус охватывает учреждения Центрального Банка Российской Федерации, осуществляющего выпуск денег в обращение (эмиссию). Основной его задачей является обеспечение стабильности рубля как национальной валюты, а также надзор и контроль за деятельностью коммерческих банков. Второй ярус охватывает различные коммерческие банки, задача которых — обслуживание клиентов (предприятий, организаций, населения), предоставление им разнообразных услуг посредством осуществления кредитных, расчетных, депозитных, кассовых, валютных и других операций.  [c. 107]

КАССОВЫЕ ОПЕРАЦИИ — клиентские, комиссионные операции банков по обслуживанию налично-денежного оборота на предприятиях. В соответствии с указаниями ЦБ РФ кассовое обслуживание клиентов является обязательным видом деятельности коммерческих банков. Отношения банка и клиента строятся на договорной основе и предполагают следующие обязательства сторон.  [c.107]

В свою очередь, банковский менеджмент — это практическая деятельность, связанная с непосредственным управлением осуществления коммерческим банком своих функций. В этом аспекте банковский менеджмент выступает как система разработки управляющих воздействий на объект управления активные и пассивные операции, расчетно-кассовые операции, исполнение нормативных финансово-экономических показателей, внутрибанковский аудит и контроль и т. д. (см. рис. 2).  [c.512]

Банк — это коммерческое предприятие. Операции как эмиссионных, так и коммерческих банков совершаются на платной основе. За предоставляемые кредиты они получают ссудный процент, за расчетные, кассовые и другие операции, выполняемые по поручению своих клиентов, — определенную комиссию.  [c.26]

В свою очередь коммерческие банки уже не были банками, подчиненными одному центру, однако они не стали в полном смысле независимыми кредитными институтами. Закон не ограждал банк от возложения на него несвойственных ему задач выполнения определенных операций (например, отслеживание кассовых операций клиентов), не отвечающих их интересам. Процедура открытия филиалов банка была технически сложна, требовала значительного количества документов. Процедура соблюдения банковской тайны была слабо прописана.  [c.73]

Для коммерческих банков расчеты — один из главных участков деятельности, во многом обусловливающий их процветание. По данным некоторых банков, наибольший удельный вес в общей сумме доходов составляют доходы от оказания услуг по переводу денежных средств. От качества расчетно-кассового обслуживания зависят устойчивость и приток клиентуры, значит, и мобилизация крупных и нередко бесплатных ресурсов для проведения активных операций. К тому же расчетные операции занимают около 2/3 всего операционного времени работы банков.  [c.310]

Банки и кредит. С целью освобождения страны от засилья англ, банков пр-во Г. стало на путь организации национальной банковской системы 13 авг. 1957 г. учреждены эмиссионный банк — Банк Ганы и Коммерческий банк Ганы. Продолжают функционировать отделения двух крупнейших англ, банков— Банка Западной Африки и Барклейс бэнк. Банк Ганы разделен (по англ, образцу) на банковский и эмиссионный департаменты. Ему предоставлено право устанавливать обязательные резервы в обеспечение депозитов коммерческих банков, к-рые они должны держать в этом банке. Помимо кассового обслуживания казначейства, банк предоставляет пр-ву краткосрочные ссуды (до 10% суммы годовых бюджетных доходов) при условии их погашения в текущем бюджетном году. На конец 1960 г. баланс Банка Ганы составлял 58,8 млн. ф. Коммерческий банк Ганы осуществляет все обычные операции коммерческих банков. Ему придается большое значение в деле мобилизации средств для преодоления колониальной отсталости. Англ, банки в Г. способствуют перекачке свободных средств в Лондон для вложения их в англ, ценные бумаги. Они финансируют операции англ, внешнеторговых компаний и осуществляют переводные валютные операции. Вследствие расовой дискриминации африканцы не пользовались, как правило, кредитом в англ, банках. На конец июня 1960 г. активы всех коммерческих банков составляли 37,8 млн. ф., из к-рых на кредиты приходилось 17 млн. ф. и на средства в англ, банках в Лондоне—15 млн. ф. В 1955 г. создана Корпорация сельскохозяйственного развития, к-рая выдает ссуды небольшим группам малоимущих крестьян (из 6% годовых), а также кредитным кооперативам.  [c.265]

Кассовые операции. Коммерческий банк в любое время и по nei вону требованию клиента обязан выплатить ему полностью или ЧЕ стичво вклады, находящиеся на счетах до востребования. В связ с этим в кассе банка должно быть постоянно определенное количс ство наличности. Теоретически считается маловероятным, чтоб] все клиенты одновременно обратились в банк для изъятия своих вклг дов наличными, но практически все возможно. Поэтому необходо мо правильно выбрать ту долю средств, которую нужно иметь дл подобных выплат, учитывая при этом, что наличность банка н приносит ему никакого дохода.  [c.80]

Резервные депозиты в Федеральной резервной системе. Коммерческие банки имеют счета в федеральных резервных банках, и депозиты на этих счетах — называемые резервными депозитами (reserve deposits) — составляют около 1% всех активов коммерческих банков. Коммерческие банки создают эти депозиты по двум причинам. Во-первых, резервные депозиты наряду с кассовой наличностью являются для них разрешенным способом выполнения резервных требований. Во-вторых, коммерческие банки используют депозиты в ФРС для взаимных операций по размещению и привлечению средств счета в федеральных резервных банках являются текущими счетами коммерческих банков в банке банков .  [c.127]

Корреспондентские счета. Корреспондентские счета ( orrespondent balan es), составляющие еще 1% активов коммерческого банка, представляют собой депозиты банков в других частных банках, которые в этом случае именуются банками-корреспондентами. Многим банкам, особенно в небольших городах и сельской местности, удобно иметь счет в банке регионального центра — большого города. Например, банк города Клантон (штат Алабама) может иметь корреспондентский счет в банке Монтгомери, или бан в северной части штата Нью-Йорк может иметь счет в одном из банков Нью-Йорка. В оплату этих депозитов крупный банк обычно проводит чековый компьютерный клиринг (взаиморасчеты) и предоставляет другие компьютерные услуги, а также содействует малому банку в осуществлении сделок с облигациями и федеральными фондами. Следует добавить, что даже крупные коммерческие банки часто имеют корреспондентские отношения с банками других стран они содействуют друг другу в клиринге чеков, выписанных в разной валюте, и в переводе денег в валютных операциях. Отметим, что в отличие от кассовой наличности и резервных депозитов в ФРС корреспондентские счета не являются законным средством выполнения резервных требований.  [c.127]

Формой расчетов между банками (в России — минуя расчетно-кассовые центры Центрального банка РФ, осуществляющего расчеты между коммерческими банками) является установление прямых корреспондентских отношений путем открытия корреспондентских счетов одними банками в других и осуществления платежных расчетных операций по поручению друг друга. Корреспондентские отношения могут включать и иные виды услуг, в том числе банки-корреспонденты могут прокредитовать клиента сверх лимита, установленного для одного банка. Кроме того, крупные банки-корреспонденты могут давать более мелким банкам консультации по управлению инвестиционным портфелем, покупать, продавать, хранить ценные бумаги по их поручению.  [c.472]

Бланковый (необеспеченный) кредит под осуществление отдельных хозяйственных операций. Как правило, он предоставляется коммерческим банком, осуществляющим расчетно-кассовое обслуживание предприятия. Хотя формально он носит необеспеченный характер, но фактически обеспечивается размером дебиторской задолженности предприятия и его средствами на расчетном и других счетах в этом же банке. Кроме того, этот вид кредита является обычно самоликвидирующимся», так как осуществленная при его посредстве хозяйственная операция генерирует при ее завершении денежный поток, достаточный для его полного погашения. Этот вид кредита предоставляется, как правило, только на краткосрочный период.  [c.298]

Приходные кассовые операции

10

Тема лекции : «УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ».

План лекции:

1. Ведение кассовых операций.

2. Приходные кассовые операции.

3. Расходные кассовые операции

Расчеты аптечного предприятия с юридическими и физическими лицами возможны двумя путями:

1. За безналичный расчет, через контрольно-кассовые аппараты

2. Безналичный расчет через банк на расчетный счет предприятия.

Порядок денежных расчетов с населением регламентируется Федеральным законом от 22.05.2003 N 54-ФЗ (ред. от 25.06.2012) «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт».

Все кассовые операции деляться на два вида:

1. Приходные, которые могут оформляться приходными кассовыми ордерами.

2. Расходные операции – оформляются расходными кассовыми ордерами.

1. поступление в кассу выручки от реализации аптечных товаров

2. выручка мелкорозничной аптечной сети

3. возврат в кассу подотчетными лицами неиспользованных сумм

4. оплата предметов, выданных на прокат

5. поступление денег на заработную плату

Расходные кассовые операции

1. сдача выручки

2. выплата зарплаты

3. выдача денег под отчет на командировочные и др. цели

4. возврат залоговых сумм

Оформление приходных кассовых операций

1. Поступление в кассу выручки от реализации аптечных товаров

Аптеки проводят налично-денежные операции. Ведение кассовых операций поручается кассиру или фармацевту. Кассир несет мат. ответственность за сохранность всех принятых ценностей.

Прием наличных денег за проданный товар осуществляется через контрольно-кассовую машину (ККМ).

Аптечные предприятия обязаны:

— зарегистрировать контрольно-кассовую машину (ККМ) в гос.налоговой инспекции (ГНИ)

— использовать исправные контрольно-кассовые машины

— выдавать покупателю отпечатанный чек

— обеспечивать беспрепятственный доступ к контрольно-кассовым машинам работников гос.налоговой инспекции и центра технического обслуживания (ЦТО)

Допускается использование моделей контрольно-кассовых машин, внесенных в Государственный реестр контрольно-кассовых машин. Информацию об этих моделях можно узнать в налоговых органах или в центре технического обслуживания (ЦТО).

Контрольно-кассовые машины должны быть с фискальной памятью (пароль налоговой инспекции на контрольные суммирующие счетчики) и средствами визуального контроля.

(Средства визуального контроля представляют объемные голограммы со словами «Гос.реестр» и год реализации контрольно-кассовых машин и голограмма центра технического обслуживания (ЦТО) «Сервисное обслуживание» с указанием года, в котором касса поставлена на техническое обслуживание в ЦТО. Голограммы размещаются на стороне контрольно-кассовой машины, обращенной к покупателю).

Эксплуатация контрольно-кассовой машины без средств визуального контроля не допускается.

Контрольно-кассовая машина должна быть поставлена на сервисное, техническое обслуживание и ремонт в фирме, имеющей лицензию, а также должна быть зарегистрирована в налоговой инспекции; днем регистрации считается день ввода пароля, в этот же день в налоговой инспекции на данный кассовый аппарат заводится (книга) журнал кассира-операциониста форма КМ-3 (Постановление Госкомстата РФ от 25.12.1998 N 132″Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету торговых операций»).

Страницы журнала прошнурованы, пронумерованы и скреплены подписями налогового инспектора, директора и главного бухгалтера аптеки и печатью.

В книге указывается:

1. заводской № контрольно-кассовой машины

2. показания счетчиков на начало рабочего дня

3. показания счетчиков на конец рабочего дня

4. выручка аптеки за день (смену)

5. сдано директору (в банк)

6. остаток на конец рабочего дня

Записи в книге производятся в хронологическом порядке в начале и в конце дня, без помарок. Исправления оговариваются и заверяются подписями кассира-операциониста, директора аптеки и главного бухгалтера.

Работа фармацевта (кассира) в течении смены (рабочего дня).

К работе на кассовом аппарате допускаются лица освоившие правила эксплуатации контрольно-кассовой машины в объеме технического минимума и изучившие типовые правила эксплуатации контрольно-кассовой машины.

С лицами, допущенными к работе заключается договор о полной индивидуальной материальной ответственности.

Администратор вместе с кассиром обязан снять показания счетчика кассового аппарата на начало смены и сделать запись в книге кассира-операциониста, подтвердить показания подписями.

Оформить начало контрольной ленты, указав на ней:

— тип и заводской номер ККМ

— дату и время начало работы

— показания счетчиков

— подписи кассира и администратора

Проверить и при необходимости заправить чековую, контрольную ленты; проверить дату, напечатать 2-3 чека без обозначения суммы (нулевые) с целью проверки четкости реквизитов.

Обязанности кассира

1. Обеспечить тщательный уход за ККМ, содержать ее в чистоте и порядке.

2. Каждому покупателю определить общую сумму покупки по показаниям индикатора кассовоц машины.

3. Получить от покупателя деньги за товар.

4. Четко назвать сумму полученных денег и положить эти деньги отдельно на виду у покупателя.

5. Напечатать чек.

6. Назвать сумму сдачи и выдать ее покупателю вместе с чеком.

7. Только после окончательного расчета с покупателем кассир убирает полученные от покупателя деньги в денежный ящик кассового аппарата.

В случае ошибки кассира необходимо составить и оформить совместно с администрацией акт о возврате денежных сумм покупателю, погасить чек, наклеить на лист бумаги и приложить к акту.

Кассир не имеет права:

— снимать кассу без разрешения администрации

— не выдавать кассовый чек покупателю

— покидать кассовую кабину без уведомления администрации и не отключив кассовую машину, не закрыв на ключ. Все ключи (от кабины, рабочий ключ от кассовой машины и денежного ящика) должны находиться у кассира.

— иметь в кассе личных денег, не учтенных через кассовую машину (кроме денег, выданных перед началом работы).

В конце рабочего дня, смены процедура снятия показания счетчиков повторяется.

Представитель администрации подписывает книгу кассира-операциониста и конец контрольной ленты, указав на ней тип и № машины, показания счетчиков, дневную выручку, дату и время окончания работы.

Использованные контрольные ленты хранятся в упакованном или опечатанном виде в бухгалтерии предприятия в течение 15 дней после подписания результатов последней инвентаризации, а в случае недостачи – до окончания рассмотрения дела.

Предприятия могут оставлять в кассе наличные деньги в пределах лимитов, установленных банком по согласованию с директором предприятия и при необходимости могут быть пересмотрены.

Характеристика кассовых операций кредитной организации | Банковское право

Все кассовые операции, включая инкассацию, регулируются Положением Банка России от 9 октября 2002 г. N 199-П «О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории РФ»

банковские операции — это предусмотренный ФЗ, нормативными актами Банка России и соответствующей банковской лицензией, порядок приема, учета, хранения, выдачи и доставки по назначению денежной наличности и других ценностей кредитной организацией.

В основе этих операций, — сделка. Кредитные организации обслуживают своих клиентов на основе договоров. Для организаций — это договор на расчетно-кассовое обслуживание. В основу кассовых операций с физическими и юридическими лицами могут быть положены различные виды договорных отношений.

Однако сделка заключается по нормам гражданского права. В отличие от этого, кассовая операция императивно регулируется нормативным актом Банка России. Все документы, которыми оформляютcя кассовые операции, не могут быть изменены по соглашению сторон. Их форма и реквизиты, порядок заполнения, учета и хранения жестко регламентированы нормативным актом Банка России. Это объясняется сущностью и функциями денег. Они не имеют индивидуально определенных признаков.

Положение устанавливает порядок совершения кассовых операций, а также инкассации денежных средств и других ценностей для кредитных организаций и их филиалов. Порядок урегулирования претензий по выявленным недостачам, излишкам, неплатежным и поддельным денежным знакам определяется договором.

Для осуществления кассового обслуживания физических и юридических лиц, а также для выполнения операций с наличными деньгами и другими ценностями кредитная организация создает кассовый узел. Он создается в здании, которое занимает кредитная организация на правах собственности или аренды. Кассовый узел должен быть оборудован в соответствии с Требованиями к устройству и технической укрепленности кассового узла в здании кредитной организации. Кредитная организация обязана своевременно выдавать деньги с банковских счетов. Поэтому Банк России устанавливает сумму минимально допустимого остатка наличных денег в операционной кассе на конец дня

При совершении кассовых операций кредитные организации в порядке, установленном настоящим Положением, могут применять программно-техническое оборудование, автоматы для приема и выдачи денежной наличности клиентам, в том числе с использованием персонального компьютера, установленного на рабочем месте кассового работника (далее — электронный кассир), терминалы, функционирующие в автоматическом режиме и предназначенные для приема денежной наличности от клиентов и ее хранения (далее — автоматический сейф), банкоматы и другие программно-технические комплексы. Виды (модели) программно-технического оборудования, электронных кассиров, автоматических сейфов, банкоматов и других программно-технических комплексов определяются кредитной организацией. При этом должны соблюдаться требования, которые указаны в приложении 1 к данному Положению.

Непосредственное выполнение операций с наличными деньгами осуществляют кассовые и инкассаторские работники.

С должностными лицами, ответственными за сохранность ценностей, кассовыми и инкассаторскими работниками заключаются договоры о материальной ответственности в соответствии с законодательством РФ.

В целях повышения качества услуг для организаций, а также удобства, быстроты обслуживания населения, кредитная организация может открывать операционные кассы вне кассового узла. Такие кассы отрываются для совершения операций по приему и выдаче вкладов (в рублях и иностранной валюте), продаже и покупке ценных бумаг, приему коммунальных и других платежей от физических лиц. Если эти кассы вне кассового узла, расположены в организациях, то они производят, кроме вышеперечисленных операций, выдачу средств на заработную плату и выплаты социального характера, а также на командировочные расходы рабочим и служащим.

Кредитная организация может устанавливать банкоматы или другие платежно-расчетные терминалы на территории различных организаций. Банкомат не является кассой. Это технический комплекс, с помощью которого осуществляется выдача денег и платежно-расчетное обслуживание клиентов. К сожалению, Банк России не издал нормативного акта, в котором могла бы регламентироваться технологическая характеристика банкомата и порядок его обслуживания с учетом соответствующих гарантий для потребителей этой банковской услуги.

Кредитная организация имеет право осуществлять инкассацию и доставку своих денежных средств и ценностей, а также денежных средств и ценностей клиентов собственными силами и средствами. Наряду с этим, ей предоставлено право, осуществлять эту деятельность посредством специализированные службы инкассации, имеющие лицензию Банка России на проведение операций по инкассации. В этом случае кредитная организация заключает соответствующий договор с такой организацией.

Инкассация и доставка ценностей должна выполняться только на технически исправном спецавтотранспорте. Этот транспорт должен иметь соответствующую цветографическую окраску, специальные световые и звуковые сигналы. Он должен оборудоваться средствами радиосвязи и другими средствами, которые необходимы для обеспечения безопасности сотрудников инкассации и сохранности перевозимых ценностей. Работники, занятые на инкассации, должны быть обеспечены специальной экипировкой, индивидуальными средствами защиты (бронежилетами) и вооружены огнестрельным оружием.

Кассовым работникам запрещается: передоверять выполнение порученной работы с ценностями другим лицам, а также выполнять работу, не входящую в круг их обязанностей, установленных

Для хранения наличных денег и других ценностей в течение рабочего дня кассовые работники кредитной организации обеспечиваются металлическими шкафами, сейфами, тележками закрытого типа, специальными столами, имеющими индивидуальные секреты замков (далее по тексту — индивидуальное средство хранения).

Определена транзакция с наличными

Что такое операция с наличными?

Денежная транзакция — это транзакция, при которой происходит немедленная оплата наличными для покупки актива. Он отличается от других типов транзакций, которые включают задержку доставки приобретенного товара или отложенную оплату товара, например форвардные контракты, фьючерсные контракты, кредитные операции и маржинальные операции.

Ключевые выводы:

• Денежная операция — это немедленная оплата наличными при покупке актива.
• Некоторые рыночные операции с акциями считаются кассовыми операциями, хотя расчеты по сделке могут не выполняться в течение нескольких дней.
• Фьючерсный контракт не считается сделкой с наличными деньгами.

Общие сведения об операции с денежными средствами

Операция с наличными деньгами может иметь множество различных определений. По сути, это немедленная оплата наличными в обмен на получение предмета. Согласно некоторым определениям, рыночные операции с акциями можно рассматривать как операции с наличными деньгами, потому что они происходят практически мгновенно на рынке по любой текущей цене в этот момент времени. Сделка совершается, и стороны предполагают обмен денег на акции, несмотря на то, что сделка может не состояться в течение нескольких дней.

Напротив, фьючерсный контракт не считается сделкой с наличными деньгами. Хотя цена и количество продаваемого предмета согласовываются при заключении договора сторонами, обмен денег и доставка предмета не происходит немедленно. Покупка с помощью кредитной карты не считается транзакцией за наличные, поскольку лицо, совершающее покупку, не оплачивает товар до тех пор, пока не оплатит счет по кредитной карте, что может произойти гораздо позже.Согласно некоторым определениям транзакции с наличными, все аспекты торговли, включая доставку платежа, должны быть завершены в дату сделки.

Пример кассовой операции

Например, человек заходит в магазин и использует дебетовую карту для покупки яблока. Дебетовая карта работает так же, как наличные, поскольку она сразу же снимает оплату за яблоко с банковского счета покупателя. Это кассовая операция. Если бы человек использовал кредитную карту для покупки яблока, никакие деньги не были бы немедленно конфискованы покупателем, поэтому это не была бы операция наличными.Покупатель фактически не откажется от денег за яблоко, пока он не оплатит позицию «яблоко» в счете своей кредитной карты.

Федеральный закон требует, чтобы лицо сообщало в IRS о денежных операциях на сумму более 10 000 долларов США. Вот некоторые факты об отчетности об этих платежах.

Операции с наличными деньгами и Налоговая служба (IRS)

Согласно федеральному закону, о денежных операциях на сумму, превышающую 10 000 долларов США, необходимо сообщать в налоговую службу (IRS), используя форму 8300.К наличным относятся «монеты и валюта США или любой другой страны. Для некоторых транзакций (PDF) это также кассовый чек, банковский тратт, дорожный чек или денежный перевод на сумму не более 10 000 долларов».

Лицо должно сообщить наличные на сумму более 10 000 долларов, полученные либо единовременно, двумя или более платежами в течение 24 часов, в виде одной транзакции в течение 12 месяцев или в виде двух или более транзакций в течение 12 месяцев.

Форму 8300 необходимо подать в течение 15 дней после даты получения денежных средств.

Требования к денежным операциям | SobelCo

Компании, занимающиеся операциями с наличными деньгами, могут быть обязаны сообщать о некоторых из этих операций в Налоговую службу. Закон требует, чтобы компании сообщали федеральному правительству о денежных поступлениях в рамках одной транзакции или двух или более транзакций на общую сумму 10 000 долларов США или более. Об этих транзакциях необходимо сообщать федеральному правительству в форме 8300 для каждой транзакции, которая включает получение наличными в размере 10 000 долларов США или более одним физическим лицом.

Наличные и безналичные

Что на самом деле включает в себя наличные деньги? Согласно определению налоговой службы США, наличные деньги включают не только монеты и валюту Соединенных Штатов и другой страны, но также кассовые чеки, банковские тратты, дорожные чеки и денежные переводы номинальной стоимостью не более 10 000 долларов США. Денежными инструментами, не относящимися к категории наличных денег, являются кассовые чеки, банковские тратты, дорожные чеки и денежные переводы номинальной стоимостью более 10 000 долларов США, а также личные чеки, выписанные на счет автора.Денежные инструменты этого типа не считаются наличными, поскольку их выпускающее финансовое учреждение сообщает о них, когда клиент использует валюту на сумму более 10 000 долларов США для покупки такого денежного инструмента.

Вид платежей для отчета

IRS предоставило следующие критерии, чтобы помочь предприятиям определить, о каких типах операций с наличными необходимо сообщать:

• Денежные средства, полученные в сумме 10 000 долларов США и более
• Это применимо, если денежные средства получены единовременно или
• Платежи в рассрочку, при которых общая сумма денежных средств, полученных в течение одного года после первоначального платежа, превысит 10 000 долларов США или 900 10
• Предыдущие незарегистрированные платежи, в результате которых общая сумма денежных средств, полученных в течение 12-месячного периода, составила более 10 000 долларов США
• Денежные средства получены в ходе обычной коммерческой деятельности
• Денежные средства предоставляет то же физическое лицо, агент или брокер
• Денежные средства получены одной транзакцией или несколькими связанными транзакциями
• Связанные транзакции — это транзакции между плательщиком или агентом плательщика и получателем денежных средств, которые происходят в течение 24-часового периода. Когда один и тот же плательщик совершает две или более транзакций на общую сумму более 10 000 долларов США в течение 24 часов, транзакция должна рассматриваться как одна транзакция, и о ней следует сообщать. Однако, если бизнесу известно или у него есть основания знать, что серия транзакций связана даже по прошествии 24-часового периода, транзакции должны рассматриваться как связанные транзакции.

Если у компании есть подозрения в отношении транзакции, она может добровольно заполнить форму 8300, чтобы сообщить о подозрительной деятельности, установив флажок «подозрительная активность».Сумма денежных средств, вовлеченная в подозрительную деятельность, не должна составлять 10 000 долларов США или более, чтобы о подозрительной деятельности можно было сообщить.

Отчетность о кассовых операциях

Компании должны подать форму 8300 в течение 15 дней после получения денежных средств. Чтобы сообщить о транзакции, компания должна получить полное имя, идентификационный номер налогоплательщика, адрес и контактную информацию лица, производящего платеж. Форма должна включать сумму полученного платежа и описание транзакции.

После подачи формы в IRS предприятие должно начать новый подсчет денежных выплат, полученных от того же покупателя. Компания также должна предоставить письменное заявление каждому лицу, указанному в форме 8300, чтобы уведомить человека о том, что компания заполнила форму. Письменное заявление не распространяется на сообщения о подозрительной деятельности. Компания также должна хранить копию поданной формы 8300 вместе с письменным заявлением, отправленным клиенту, в течение как минимум пяти лет с даты подачи формы.

Цель отчетности

Закон требует подачи формы 8300 торговыми и коммерческими предприятиями, чтобы помочь правоохранительным органам в их усилиях по борьбе с отмыванием денег. Информация, представленная в этой форме, предоставляет правоохранительным органам информацию, необходимую для расследования любого возможного уклонения от уплаты налогов, торговли наркотиками, финансирования терроризма и других преступных действий. Следовательно, предприятия, которые не подали и / или не подали своевременно форму 8300, могут быть подвергнуты гражданским штрафам в размере 100 долларов США за каждый случай и до 500 000 долларов США за финансовый год для предприятий, зарабатывающих менее 5 миллионов долларов США в год.Бизнес также может столкнуться с уголовным наказанием за несоблюдение закона.

Торговые и коммерческие предприятия должны знать требования к отчетности по кассовым операциям при проведении операций с наличными деньгами. Знание того, когда следует сообщать об определенной операции с наличными, поможет предприятиям соблюдать закон и предотвратит применение к ним гражданских и / или уголовных санкций.

Узнайте, как сообщать о крупных кассовых операциях

FS-2021-03, февраль 2021 г.

Несмотря на то, что многие операции с наличными являются законными, правительство часто может отслеживать незаконные действия с помощью платежей, представленных в полных и точных формах 8300, Отчет о денежных выплатах на сумму более 10 000 долларов США, полученных в торговом или деловом PDF-файле. Вот факты о том, кто должен подавать форму, что они должны сообщать и как сообщать об этом.

Кто должен подавать

Как правило, любое лицо, занимающееся торговлей или бизнесом, которое получает более 10 000 долларов наличными в рамках одной транзакции или связанных транзакций, должно заполнить Форму 8300. По закону «лицо» — это физическое лицо, компания, корпорация, партнерство, ассоциация, траст или имущество. Например, продавцы ювелирных изделий, мебели, лодок, самолетов или автомобилей; ломбарды; поверенные; брокеры по недвижимости; страховые компании и туристические агентства входят в число тех, кому обычно необходимо подавать форму 8300.

Организации, освобожденные от уплаты налогов, также являются «лицами» и могут нуждаться в отчетности по определенным операциям. Организации, освобожденной от налогов, не нужно подавать форму 8300 для благотворительного денежного взноса. Однако в соответствии с отдельным требованием донор часто должен получить письменное подтверждение взноса от организации. Организация должна сообщать о благотворительных денежных выплатах в форме 8300. Например, освобожденная от налогов организация, которая получает более 10 000 долларов наличными за аренду части своего здания, должна сообщить о транзакции.Подробности см. В публикации 526 «Благотворительные пожертвования»

.

Что такое наличные

Для отчетности по форме 8300 наличные деньги включают монеты и валюту США или любой другой страны. Это также денежные эквиваленты, которые включают кассовые чеки (иногда называемые казначейскими или банковскими чеками), банковские тратты, дорожные чеки или денежные переводы на сумму не более 10000 долларов США, которые человек получает за:

• Обозначенная отчетная транзакция или
• Любая транзакция, в которой человек знает, что плательщик пытается избежать требования отчетности.

Обратите внимание, что денежные переводы и кассовые чеки на сумму менее 10 000 долларов США при использовании в сочетании с другими формами наличных денег для одной транзакции, превышающей 10 000 долларов США, определяются как денежные средства для целей отчетности по Форме 8300.

Обозначенная отчетная транзакция — это розничная продажа материальной личной собственности, которая обычно подходит для личного пользования, рассчитана на срок не менее одного года и имеет продажную цену более 10 000 долларов. Примерами являются продажа автомобилей, ювелирных изделий, мобильных домов и мебели.

Обозначенная отчетная операция — это также продажа предмета коллекционирования, например произведения искусства, ковра, антиквариата, металла, марки или монеты. Это также продажа путешествий и развлечений, если общая стоимость всех предметов для одной поездки или развлекательного мероприятия превышает 10 000 долларов.

Обратите внимание, что в соответствии с отдельным требованием к отчетности банки и другие финансовые учреждения сообщают о покупках наличными кассовых чеков, казначейских чеков и / или банковских чеков, банковских тратт, дорожных чеков и денежных переводов номинальной стоимостью более 10 000 долларов США путем подачи отчетов о валютных операциях. .

Отчетность о денежных выплатах

Лицо должно подать форму 8300, если оно получило наличные на сумму более 10 000 долларов от одного и того же плательщика или агента:

• Единовременно.
• Два или более связанных платежа в течение 24 часов. Например, 24-часовой период — с 11:00 вторника до 11:00 среды.
• В рамках одной транзакции или двух или более связанных транзакций в течение 12 месяцев

Примеры ситуаций сообщения:

Предприятия, связанные с марихуаной

Эти предприятия должны сообщать о денежных поступлениях на сумму более 10 000 долларов в рамках одной транзакции и / или связанных транзакций.См. Раздел «Часто задаваемые вопросы» для получения дополнительной информации об индустрии марихуаны.

Продавцы новых или подержанных автомобилей

Если муж и жена купили два автомобиля одновременно у одного и того же дилера, и дилер получил в общей сложности 10 200 долларов наличными, дилер может рассматривать транзакцию как одну транзакцию или две связанные транзакции. В любом случае дилеру необходимо заполнить только одну форму 8300.

• Представительство не подает форму 8300, если клиент платит банковским переводом на 7000 долларов и чеком кассира на 4000 долларов.Банковский перевод не является наличным.

• Клиент покупает автомобиль за 9000 долларов наличными. В течение 12 месяцев покупатель платит дилеру 1500 долларов США за аксессуары для этого автомобиля. Дилеру не нужно подавать форму 8300, если покупка аксессуаров не была связана с первоначальной покупкой автомобиля.

Такси

Если арендные платежи, произведенные водителем такси наличными в пользу таксомоторной компании в течение 12 месяцев, превышают в общей сложности 10 000 долларов США, таксомоторная компания должна заполнить форму 8300.Затем, если компания получает от водителя дополнительные платежи на сумму более 10 000 долларов США, компания должна подать еще одну форму 8300.

Арендодатели

Этот 12-месячный период также применяется к арендодателям, которым необходимо заполнить форму 8300 после того, как они получили более 10 000 долларов наличными за аренду в течение года. Если человек использует жилую единицу в качестве дома и сдает ее менее чем на 15 дней в течение года, его основная функция не считается арендой в торговле или бизнесе, поэтому им не нужно сообщать о получении наличных на сумму более 10 000 долларов. .

Залог

Агент по залогу должен подать форму 8300, когда он получает более 10 000 долларов наличными от человека. Это касается выплат от лиц, которые были арестованы или ожидают ареста. Агент должен заполнить форму, даже если он не оказал услуги, когда получил наличные.

Колледжи и университеты

Колледжи и университеты должны подать форму 8300, если они получат более 10 000 долларов наличными в результате одной или нескольких транзакций в течение 12 месяцев.Исключение для формы 8300 применяется к государственным учреждениям, но не к образовательным учреждениям.

Подрядчики

Подрядчики должны заполнить Форму 8300, если они получат денежные средства на сумму более 10 000 долларов на строительство, ремонт, реконструкцию, благоустройство территории и покраску.

Когда подавать форму 8300

Лицо должно подать форму 8300 в течение 15 дней после даты получения им денежных средств. Если человек получает несколько платежей для одной транзакции или двух или более связанных транзакций, это лицо должно заполнить форму 8300, когда общая выплаченная сумма превышает 10 000 долларов.Каждый раз, когда сумма платежей превышает 10 000 долларов, лицо должно подавать еще одну форму 8300.

Как подать

Человек может подать форму 8300 в электронном виде, используя систему электронной подачи документов BSA Сети по борьбе с финансовыми преступлениями. Тем, кто заполняет много форм, может быть полезна функция пакетной электронной подачи. Электронная регистрация — это бесплатно, быстро и безопасно. Заявители получат электронное подтверждение каждой заявки.

Те, кто предпочитает отправлять форму 8300 по почте, могут отправить ее в налоговую службу, Detroit Federal Building, P.О. Box 32621, Детройт, штат Мичиган, 48232. Заявители могут подтвердить, что IRS получила форму, отправив ее заказным письмом с уведомлением о вручении или позвонив на горячую линию IRS Bank Secrecy Act в Детройте по телефону 866-270-0733.

Идентификационный номер налогоплательщика

Для формы 8300 требуется идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) плательщика при наличных расчетах. Если они отказываются предоставить это, человек должен сообщить плательщику, что IRS может наложить штраф.

Если лицо не может получить ИНН плательщика, ему все равно следует заполнить форму 8300 и включить объяснение, почему в форме нет ИНН.Это лицо должно вести записи, показывающие, что они запрашивали ИНН плательщика, и предоставлять записи в IRS по запросу.

Информирование клиентов о заполнении формы 8300

Податель формы 8300 должен направить каждой стороне, указанной в форме, письменное уведомление до 31 января года после операции, в которой они подали форму 8300, чтобы сообщить о кассовой операции плательщика. Правительство не предлагает конкретный формат для выписки плательщика, но он должен:

• Представьте собой единый отчет, объединяющий стоимость всех отчетных операций за предыдущий год.
• Включите имя, адрес и номер телефона лица, заполняющего форму 8300.
• Сообщите плательщику, что лицо сообщает о платежах в IRS.

Лицо может предоставить плательщику, у которого была только одна транзакция в течение года, копию счета или формы 8300 в качестве уведомления, если у него есть необходимая информация. Правительство не рекомендует использовать копию формы 8300 из-за конфиденциальной информации в форме, такой как ИНН лица, заполняющего форму 8300.

Лицо может добровольно заполнить форму 8300, чтобы сообщить о подозрительной транзакции на сумму менее 10 000 долларов. В этой ситуации человек не сообщает заказчику об отчете. Закон запрещает лицу информировать плательщика о том, что оно отметило поле подозрительной операции в форме 8300.

Дополнительная информация:

Учет кассовых операций | Вольтерс Клувер

Ведение книги дебиторской задолженности

Вы должны вести счет ГК дебиторской задолженности для каждого клиента, которому вы предоставляете кредит. Разносите расходы по счетам-фактурам из журнала продаж и денежных поступлений в бухгалтерские книги клиентов в конце каждого дня. Кроме того, независимо от того, используете ли вы кассовый аппарат или отдельную книгу кассовых чеков, обязательно проводите кассовые чеки по счету в соответствующие бухгалтерские книги в конце дня. Конечно, ваше программное обеспечение должно уметь заботиться об этом автоматически.

Если вам нравится бумажный след, храните все бухгалтерские книги дебиторской задолженности в одном подшивке, а копии бухгалтерских книг дебиторской задолженности также служат в качестве выписок, которые вы отправляете своим клиентам по почте с просьбой об оплате.Если вы рассылаете их по почте в виде выписок, каждый месяц начинайте составлять новый лист бухгалтерской книги.

Ежемесячный лист бухгалтерской книги должен начинаться с форвардного сальдо, которое является конечным сальдо предыдущего месяца. Если ваши бухгалтерские листы не будут дублироваться, как ваши клиентские отчеты, вам не нужно начинать новый лист каждый месяц. Просто ведите постоянную бухгалтерскую книгу для каждого клиента, которая поддерживает текущую сумму баланса клиента.

Для большинства предприятий выписки следует отправлять раз в месяц всем клиентам, имеющим остаток на счете, и включать:

• начальное сальдо (конечное сальдо предыдущего месяца)
• все счета, выставленные в течение месяца
• платежей на счету в течение месяца
• любые дебетовые или кредитовые авизо
• конечный баланс
• срок оплаты

Отслеживание вашего контрольного счета

Когда вы ежемесячно отправляете по почте выписки своим клиентам, вы должны сверять бухгалтерские книги дебиторской задолженности с контрольным счетом дебиторской задолженности.Контрольный счет — это общий остаток дебиторской задолженности из вашей главной книги.

Начальная сумма дебиторской задолженности плюс начисленные продажи за месяц минус платежи по счету за месяц должны равняться конечной сумме дебиторской задолженности. Сравните эту сумму с суммой регистров дебиторской задолженности отдельных клиентов. Это поможет вам обнаружить любые ошибки в выписках клиентов, прежде чем отправлять их по почте. Ваша бухгалтерская программа должна автоматически уведомлять вас о расхождениях.

Работа с кредиторской задолженностью

Дебиторская задолженность может быть немного забавной — в конце концов, все дело в том, чтобы загребать с трудом заработанное вами бабло. С другой стороны, кредиторская задолженность (часто называемая A / P) сосредоточена на неоплаченных счетах бизнеса, то есть деньгах, которые вы должны своим поставщикам и другим кредиторам. Сумма вашей задолженности перед поставщиками указана в качестве текущего обязательства в вашем балансе.

Подготовка документов о кредиторской задолженности

Если вы используете метод начисления, как мы рекомендуем, расходы регистрируются в журнале денежных выплат в момент оплаты товаров или услуг или в журнале покупок, если вы покупаете в кредит. Если вы имеете дело с определенным поставщиком много раз в течение месяца, вам не нужно регистрировать каждую покупку. Вы можете накапливать все счета за месяц от этого поставщика, а затем записывать одну транзакцию в журнал покупок в конце месяца.

Вы должны вести бухгалтерский учет кредиторской задолженности для каждого поставщика. Расходы из журнала выплат денежных средств в конце каждого дня проводятся в соответствующий регистр кредиторской задолженности. Книга счетов к оплате — это запись того, что вы должны каждому поставщику.Убедитесь, что ваше бухгалтерское программное обеспечение автоматически ведет отдельные бухгалтерские книги, а также главную книгу.

Главная книга содержит счет кредиторской задолженности, который является вашим контрольным счетом кредиторской задолженности. Журнал выплат денежных средств содержит столбцы кредиторской и дебетовой задолженности. Покупки в кредит и платежи по счету вводятся в эти два столбца соответственно. В конце месяца они суммируются и проводятся на контрольный счет в главной книге.

Денежная операция

Операция с наличными деньгами имеет две основные особенности.Совершается транзакция, и наличные выдаются немедленно. Денежные средства должны быть оплачены заранее, и даже доставка должна происходить в то же время. Если доставка происходит сейчас, а оплата должна быть произведена в более поздний срок, согласованный обеими сторонами, участвующими в транзакции, то это уже не кассовая транзакция. Простейшим примером операции с наличными может быть ситуация, когда вы заходите в магазин одежды, выбираете куртку, оплачиваете ее наличными и выходите с курткой. В вышеупомянутой транзакции оба элемента полностью удовлетворяются, поскольку оплата наличными и доставка происходят одновременно.

Операция с наличными деньгами имеет как свои преимущества, так и недостатки. Например, преимущества будут включать; у продавца, который спонтанно получает наличные вместо продажи, его денежное обращение остается хорошим. У него никогда не заканчивается наличные. У него всегда достаточно денег, чтобы участвовать в других деловых операциях. Бизнес по купле-продаже за наличные позволяет владельцу не бояться безнадежных долгов. Его деньги больше не привязаны к должникам, и ему не нужно беспокоиться о том, как заставить своих должников заплатить.

Однако это не всегда так.Иногда операции с наличными деньгами тоже имеют свои недостатки. Во-первых, некоторым предприятиям, которые обычно проводят более крупные транзакции, не нравятся наличные. Это относительно крупные транзакции, и они предпочитают, чтобы им было разрешено произвести оплату в будущем. Таким образом, продавец в данном случае — это тот, кто несет риск неплатежа. Помимо этого, он также идет на компромисс с большим количеством клиентов, потому что не дает кредит. Большинство людей, участвующих в транзакциях, предпочли бы произвести оплату позже, чтобы иметь в наличии наличные деньги на более длительный период.Двигаясь дальше, всегда есть риск, когда речь идет о наличных деньгах. Наличные деньги можно легко украсть или манипулировать ими.

По сути, операции с наличными деньгами проще, и обычно от характера транзакции мы можем определить, разумно ли использовать наличные деньги или нет.

учетных операций — обзор, типы, двойная запись

Что такое бухгалтерские операции?

Бухгалтерские операции относятся к любой хозяйственной деятельности, которая оказывает прямое влияние на финансовое состояние и финансовую отчетность Три финансовых отчета Три финансовых отчета — это отчет о прибылях и убытках, баланс и отчет о движении денежных средств.Эти три основных заявления касаются бизнеса. Такие операции бывают разных форм, в том числе:

• Продажа наличными и в кредит клиентам
• Получение денежных средств от клиента путем отправки счета
• Покупка основных средств Материальные активы Материальные активы — это активы с физической формой и удерживаемой стоимостью. Примеры включают основные средства. Материальные активы — это и движимые активы
• Заимствование средств у кредитора
• Погашение заемных средств у кредитора
• Выплата денежных средств поставщику из отправленного счета

Обязательно помнить, что каждый Сделка должна отражать баланс между активами и обязательствами Типы обязательств Существует три основных типа обязательств: краткосрочные, долгосрочные и условные обязательства. Обязательства — это юридические обязательства или долг, или дебет и кредит, так что получение денежных средств от покупателя равно увеличению выручки или что покупка у поставщика равна увеличению расходов и уменьшению денежных средств.

Типы бухгалтерских операций на основе институциональных отношений

Типы бухгалтерских операций могут основываться на различных точках зрения. Первое, что мы обсудим, — это типы бухгалтерских операций в соответствии с институциональными отношениями, а именно внешние и внутренние операции.

1. Внешние операции

Сюда входит торговля товарами и услугами за деньги. Таким образом, можно сказать, что любая транзакция, заключаемая двумя лицами или двумя организациями Типы организаций В этой статье о различных типах организаций исследуются различные категории, к которым могут относиться организационные структуры. Организационные структуры, в которых одна покупка, а другая продажа, считается внешней сделкой. Это также называется бизнес-транзакцией.

Пример: если компания A покупает сырье для своего производства у компании B, то это называется внешней транзакцией.

2. Внутренние транзакции

Они связаны не с продажами, а с другими процессами внутри организации. Это может включать расчет заработной платы сотрудников и оценку амортизационной стоимости определенного актива.

Типы учетных операций, основанных на обмене наличными

На основе обмена наличными деньгами существует три типа бухгалтерских операций, а именно кассовые операции, безналичные операции и кредитные операции.

1. Операции с наличными деньгами

Это наиболее распространенные формы операций, которые относятся к операциям с наличными деньгами. Например, если компания покупает канцелярские товары и оплачивает их наличными, дебетовой картой или чеком, то это транзакция наличными.

2. Безналичные операции

Они не связаны с операциями, в которых указывается, были ли выплачены наличные деньги или они будут выплачены в будущем. Например, если компания A покупает машину у компании B и видит, что она неисправна, ее возврат не повлечет за собой потраченных денежных средств, поэтому он подпадает под безналичные операции.Другими словами, транзакции, которые не являются наличными или кредитными, являются безналичными транзакциями.

3. Кредитные операции

Это отложенные кассовые операции, поскольку платеж обещан и завершен в будущем. Компании часто продлевают условия кредита для оплаты, например 30 дней, 60 дней или 90 дней, в зависимости от продаваемого продукта или услуги или отраслевых норм.

Типы бухгалтерских операций на основе цели

Существует два типа бухгалтерских операций, основанных на цели, а именно: коммерческие и некоммерческие.

1. Бизнес-операции

Это повседневные операции, которые поддерживают бизнес, такие как продажи и покупки, аренда офисных помещений, реклама и другие расходы.

2. Некоммерческие операции

Это операции, которые не связаны с продажей или покупкой, но могут включать пожертвования и социальную ответственность.

3. Личные транзакции

Личные транзакции — это транзакции, которые выполняются в личных целях, например, для покрытия расходов на день рождения.

Учет бухгалтерских операций с двойной записью

При записи бухгалтерских операций метод двойной записи — это системный учет, при котором каждая запись в счет требует противоположной записи в другой счет, дающий сальдированные записи журнала. Двусторонняя запись в журнале состоит из двух равных и соответствующих сторон, известных как дебет (слева) и кредит (справа). Это гарантирует, что общая сумма дебетов всегда будет равна общей сумме кредитов.

Ссылки по теме

CFI является официальным поставщиком услуг глобального финансового моделирования и оценки (FMVA). Стать сертифицированным аналитиком финансового моделирования и оценки (FMVA) ® ® Стать сертифицированным аналитиком финансового моделирования и оценки (FMVA) ®. программа, призванная помочь любому стать финансовым аналитиком мирового уровня. Чтобы продолжить продвижение по карьерной лестнице, вам будут полезны следующие дополнительные ресурсы CFI:

• Теория финансового учета Теория финансового учета Теория финансового учета объясняет, почему стоит учет — причины, по которым транзакции сообщаются определенным образом. Это руководство будет
• Руководство по записям журнала капитал, основные средства, заемный капитал и чистая прибыль.В этом руководстве подробно рассказывается, как рассчитать
• Прогнозирование статей отчета о прибылях и убытках Прогнозирование статей отчета о прибылях и убытках Мы обсуждаем различные методы прогнозирования статей отчета о прибылях и убытках. Прогнозирование отдельных статей отчета о прибылях и убытках начинается с выручки от продаж, затем идет стоимость

Денежная операция

Платежи наличными США

Подход США к борьбе с отмыванием денег целесообразно разделить на две области: превентивные (регулирующие) меры и уголовные меры. В штате Флорида с 2005 года операции с наличными деньгами становятся все более популярными, поскольку зарубежные и местные инвесторы пользуются преимуществами низких затрат на покупку и высокой прибыли. Наличные — распространенный и популярный вариант покупки недвижимости, но, как и во всем остальном мире, наличные деньги находятся под пристальным вниманием

Профилактический

В попытке предотвратить проникновение грязных денег в финансовую систему США, Конгресс Соединенных Штатов, начиная с 1970 года, принял ряд законов, известных под общим названием «Закон о банковской тайне».Эти законы, содержащиеся в разделах с 5311 по 5332 раздела 31 Кодекса Соединенных Штатов, требуют, чтобы финансовые учреждения, которые в соответствии с текущим определением, включают широкий спектр организаций, включая банки, компании, выпускающие кредитные карты, компании по страхованию жизни, предприятия по оказанию денежных услуг и брокерские компании. дилеры по ценным бумагам, чтобы сообщать о некоторых сделках в Казначейство США. Операции с наличными деньгами на сумму, превышающую 10 000 долларов США, должны отражаться в отчете о валютных операциях (CTR), в котором указывается лицо, совершающее операцию, а также источник денежных средств.США — одна из немногих стран в мире, где требуется сообщать обо всех транзакциях с наличными сверх определенного лимита, хотя некоторые предприятия могут быть освобождены от этого требования. Кроме того, финансовые учреждения должны сообщать о транзакции в отчете о подозрительной деятельности (SAR), которую они считают «подозрительной», определяемой как знание или подозрение, что средства поступают от незаконной деятельности или сокрытие средств от незаконной деятельности, что она построена таким образом, чтобы уклоняться от требований BSA. или кажется, что не служит известному бизнесу или очевидным законным целям; или что учреждение используется для содействия преступной деятельности.Попытки клиентов обойти BSA, как правило, путем структурирования денежных вкладов на сумму менее 10 000 долларов США, разбивая их и размещая их в разные дни или в разных местах, также являются нарушением закона.

Финансовая база данных, созданная на основе этих отчетов, находится в ведении Подразделения финансовой разведки (ПФР) США, называемого Сетью по борьбе с финансовыми преступлениями (FinCEN), которое находится в Вене, штат Вирджиния. Эти отчеты предоставляются следователям по уголовным делам США, а также другим подразделениям финансовой разведки по всему миру, и FinCEN будет проводить компьютерный анализ этих отчетов для определения тенденций и направления расследований.

BSA требует, чтобы финансовые учреждения проявляли должную осмотрительность в отношении клиентов, что иногда называется «знай своего клиента». Это включает получение удовлетворительной идентификации, чтобы гарантировать, что счет открыт на настоящее имя клиента, и понимание ожидаемого характера и источника денег, которые будут проходить через счета клиента. Другие классы клиентов, например, имеющие частные банковские счета и клиенты иностранных правительственных чиновников, подвергаются усиленной комплексной проверке, поскольку закон считает, что такие типы счетов представляют собой более высокий риск отмывания денег. Все счета подлежат постоянному мониторингу, в ходе которого внутреннее программное обеспечение банка проверяет транзакции и помечает для ручной проверки те, которые выходят за рамки определенных параметров. Если ручная проверка показывает, что транзакция является подозрительной, учреждение должно подать отчет о подозрительной деятельности.

Регулирующие органы вовлеченных отраслей несут ответственность за обеспечение соблюдения финансовыми учреждениями BSA. Например, Федеральная резервная система и Управление валютного контролера регулярно проверяют банки и могут налагать гражданские штрафы или передавать дела для уголовного преследования за несоблюдение.Ряд банков были оштрафованы и привлечены к ответственности за несоблюдение BSA. Самый известный из них — банк Riggs Bank в Вашингтоне, округ Колумбия, подвергся судебному преследованию и был вынужден прекратить деятельность из-за того, что не принял надлежащих мер контроля за отмыванием денег, особенно в отношении иностранных политических деятелей.