Какие налоги платит ИП на ОСНО в 2021 году

Отчетность ИП напрямую зависит от выбранной системы налогообложения. В статье подробно рассмотрим отчтность предпринимателя, применяющего ОСНО.

Подробно рассмотрим ИП на ОСНО: какие отчеты сдавать в 2020 году. Для своевременного представления отчетов предприниматель должен знать сроки, виды отчетов, случаи, когда нужно сдать тот или иной документ.

Декларации и расчеты предоставляются одним из следующих способов:

• заполнить формы вручную;
• заполнить формы с помощью программы от ФНС (на сайте Налоговой службы). Для заполнения бланков нужно наличие зарегистрированной ЭЦП;
• заполнить декларации с помощью иных программных продуктов, предназначенных для отправки отчетности в электронном виде.

Ниже будет рассмотрен вопрос: ИП на ОСНО, какие налоги платит в 2020 году.

НДС ИП на ОСНО

Декларация по НДС предоставляется в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом (ст.

163 и п.5 ст.174 НК РФ).

Важно! Если последний день срока приходится на выходной или нерабочий день, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Указанная законодательная норма распространяется на все налоги и взносы.

Отчетность предоставляется в ИФНС по месту учета ИП, на которых возложены обязанности налогоплательщиков и/или налоговых агентов.

Все плательщики НДС сдают налоговую декларацию только в электронной форме (п. 5 ст.174 НК РФ). Форма налоговой декларации (форма по КНД 1151001) утверждена в приложении № 1 к приказу ФНС от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@.

Налог на прибыль ИП на ОСНО

ИП не платит налог на прибыль. Вместо налога на прибыль предприниматель уплачивает НДФЛ. При этом состав расходов, уменьшающих доходы ИП, аналогичен приведенному в главе «Налог на прибыль организаций» НК РФ (п. 1 ст. 221 НК РФ).

Декларация 3-НДФЛ

Декларация 3-НДФЛ для ИП на ОСНО предоставляется в ФНС не позднее 30 апреля, следующего за истекшим календарным годом, один раз в год (ст. 216 и п. 1 ст. 229 НК РФ).

Отчетность подается в ФНС по месту регистрации (прописки). Форма декларации определена Приказом ФНС России № ММВ-7-11/671@ от 24.12.2014.

Титульный лист и разделы 1 и 2 Формы 3-НДФЛ заполняются обязательно, остальные листы — только отдельными налогоплательщиками (п. 2.1 Порядка, утв. Приказом ФНС от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@).

Состав:

• титульный лист;
• раздел 1 «Сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета»;
• раздел 2 «Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке».
• листы А, Б, В, Г, Д1, Д2, Е1, Е2, Ж, З, И декларации используются для исчисления налоговой базы и сумм налога и заполняются по необходимости.

При составлении формы 3-НДФЛ необходимо указать все полученные доходы, за исключением освобождаемых от налогообложения (п. 4 ст. 229 НК РФ).

Расходы ИП на ОСНО для НДФЛ в Налоговом кодексе перечислены в составе профессиональных вычетов.

Категории налогоплательщиков, которым предоставлено право на получение профессиональных вычетов, перечислены в статье 221 НК РФ.

ИП вправе уменьшить доходы на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов. При этом состав расходов, принимаемых к вычету, определяется в соответствии с главой 25 «Налог на прибыль организаций».

В случае если ИП не в состоянии документально подтвердить расходы, профессиональный вычет предоставляется в размере 20% от общей суммы доходов.

Налоговая ставка установлена в размере 13%, если иное не предусмотрено статьей 224 НК РФ.

Декларация 4-НДФЛ

Декларация 4-НДФЛ для ИП на ОСНО составляется для расчета авансовых платежей. ФНС начисляет авансовые платежи и в форме уведомлений направляет их предпринимателю (п. 8 ст. 227 НК РФ).

Расчет сумм авансовых платежей составляется на основании суммы предполагаемого дохода, указанного в Декларации 4-НДФЛ, или суммы фактически полученного дохода за предыдущий налоговый период, указанных в Декларации 3-НДФЛ.

Форма определена Приказом ФНС России N ММВ-7-3/768@ от 27.12.2010.

Вновь зарегистрированные ИП

Представлять предварительные отчеты должны вновь зарегистрированные ИП при появлении у них в течение года доходов, полученных от осуществления предпринимательской деятельности или занятия частной практикой (п.7 ст.227 НК РФ и Письмо Минфина России от 01.04.2008 № 03-04-07-01/47).

Отчетность предоставляется в ФНС не позднее 5 рабочих дней после первого отчетного периода, в котором ИП получил первый доход (пункт 7 статьи 227 НК).

Предприниматели, давно осуществляющие предпринимательскую деятельность

Обязанность по представлению отчета возникает в случае значительного (более чем на 50%) увеличения или уменьшения в налоговом периоде дохода (п. 10 ст. 227 НК РФ).

Подать отчетность должны также предприниматели, которые утратили право на применение специального налогового режима, и перешли на общий режим налогообложения.

Бланк предоставляется в ФНС в течение 5 дней по окончании месяца, в котором получены доходы.

Налог на имущество ИП на ОСНО

Налог на имущество физических лиц относится к местным налогам (ст. 12 и 15 НК РФ). Для ИП объектом налогообложения для налога на имущество физических лиц является недвижимость, используемая в предпринимательской деятельности.

База по налогу на имущество физических лиц определяется как кадастровая или инвентаризационная стоимость объектов (ст.402 НК РФ). Объекты недвижимости поименованы в ст. 401 НК РФ, например:

• жилые дома и помещения;
• гараж, машино-место;
• объект незавершенного строительства;
• иные здание, строение, сооружение, помещение.

Ставки налога определены в статье 406 НК РФ и зависят от стоимости объекта:

• по кадастровой стоимости — 0,1%, 0,5%, 2%;
• по инвентаризационной стоимости — от 0,1% до 2%.

Сумма уплаченного налога на имущество учитывается в составе расходов от хозяйственной деятельности и уменьшает сумму НДФЛ.

Декларация по налогу на имущество физических лиц в ФНС не предоставляется. Предприниматели уплачивают налог на имущество физических лиц на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Отчетность ИП на ОСНО с наемным персоналом

При наличии у ИП наемного персонала перечисленные выше налоги ИП на ОСНО дополняются следующими бланками и формами:

• расчет 6-НДФЛ;
• справки 2-НДФЛ;
• сведения о среднесписочной численности;
• расчет по страховым взносам;
• отчет в Пенсионный фонд по форме СЗВ-М;
• сведения о страховом стаже;
• форма 4-ФСС.

Рассмотрим подробно порядок уплаты следующих налогов: НДФЛ, страховых взносов и взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев и профзаболеваний (НСиПЗ).

Декларация 6-НДФЛ

ИП, осуществляющие выплаты физическим лицам, признаются налоговыми агентами и обязаны представлять в ФНС декларацию 6-НДФЛ.

Отчетность представляется за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год. Предоставить расчет необходимо не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом, а за год — не позднее 1 апреля (третий абзац п. 2 ст. 230 НК РФ).

Форма расчета определена Приказом ФНС России N ММВ-7-11/450@ от 14.10.2015.

В расчете отражается информация по всем физическим лицам, получившим доходы:

• о суммах начисленных и выплаченных доходов;
• о суммах предоставленных налоговых вычетов;
• об исчисленных и удержанных суммах НДФЛ;
• другие данные, предоставляемые для исчисления налога.

Справки 2-НДФЛ

Декларация 2-НДФЛ представляется по итогам года не позднее 1 апреля (п. 2 ст. 230 НК РФ).

Бланк декларации определен Приказом ФНС России № ММВ-7-11/485@ от 30.10.2015.

В ежегодных справках 2-НДФЛ указываются сведения о доходах, начисленных и фактически полученных физическим лицом в денежной и натуральной форме.

С 2020 года вступили поправки в перечень кодов видов доходов и налоговых вычетов, которые используются при заполнении формы 2-НДФЛ.

Расчет по страховым взносам

С 1 января 2020 года вступили в силу изменения Налогового кодекса.

Появилась новая глава 34 «Страховые взносы» НК РФ. Начиная с отчета за 1-й квартал 2020 года расчет по страховым взносам представляется в налоговые органы по форме, утвержденной приказом ФНС России № ММВ-7-11/551@ от 10.10.2016.

Внимание! Предприниматели, у которых среднесписочная численность работников за предшествующий расчетный период превышает 25 человек, отчетность предоставляют только в электронном виде (п. 10 ст. 431 НК РФ).

Размер страхового взноса установлен в ст. 425 – 426 НК РФ.

При составлении расчета, обратите внимание, что не все листы подлежат заполнению ИП.

Выплата доходов физическим лицам	Раздел 1 Подразделы 1.1 и 1.2 приложения 1 и 2 к разделу 1 Раздел 3
В случае перечисления страховых взносов по дополнительным тарифам	Подразделы 1.3.1, 1.3.2, 1.4 приложения 1 к разделу 1
Применение пониженных тарифов	Приложение 5–8 к разделу 1
ри выплате доходов иностранным сотрудникам или сотрудникам без гражданства, временно пребывающим в РФ	Приложение 9 к разделу 1
Доходы студентам или лицам, работавшим в студенческих отрядах	Приложение 10 к разделу 1
Выплаты социальных пособий	Приложения 3 и 4 к разделу 1

Сведения о страховом стаже

Сведения о страховом стаже предоставляются в Пенсионный фонд РФ не позднее 1 марта года, следующего за отчетным годом.

По итогам 2020 года сведения о страховом стаже должны быть представлены по форме СЗВ-СТАЖ, утвержденной Постановлением Правления ПФР от 11.01.2017 № 3п. Форма СЗВ-СТАЖ представляется в одном файле вместе с описью по форме ОДВ-1.

Форма СЗВ-СТАЖ представляется на всех работников, с которым заключены трудовые или гражданско-правовые договоры.

Отчет в Пенсионный фонд по форме СЗВ-М

Отчет сдается ежемесячно не позднее 15-го числа, следующего за отчетным периодом. Для представления сведений разработана форма СЗВ-М (утв. постановлением Правления ПФР от 01.02.2016 № 83п).

Форма СЗВ-М составляется по всем работникам, включая совместителей.

Отчет по взносам на обязательное социальное страхование от НСиПЗ

Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на страхование от НСиПЗ, а также по расходам на выплату страхового обеспечения сдается в территориальные органы ФСС по форме 4-ФСС (утв. приказом ФСС РФ от 26.09.2016 № 381).

Способ отправки расчета зависит от численности работников (с учетом договоров гражданско-правового характера и авторских договоров).

Расчеты с численностью более 25 человек принимаются только в электронном виде. В случае если численность 25 и менее человек, то расчеты предоставляются по выбору страхователя (в электронном виде или на бумажном носителе).

Расчет сдается ежеквартально. Срок сдачи отчетности зависит от носителя, на котором он представляется:

• на бумажном носителе — не позднее 20-го числа, следующего за отчетным периодом;
• в электронном формате — не позднее 25-го числа, следующего за отчетным периодом.

Сведения о среднесписочной численности

Сведения за предшествующий календарный год предоставляются в ФНС по форме, утвержденной в Приказе ФНС России от 29.03.2007 №ММ-3-25/174@, не позднее 20 января текущего года. В случае регистрации ИП — не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем создания.

Для заполнения графы «Среднесписочная численность за год» необходимо суммировать среднесписочную численность за каждый месяц и определить средние значение (т. е. разделить на 12).

---

Декларация 2-НДФЛ

Декларация 3-НДФЛ

Декларация 4 НДФЛ

Декларация 6 НДФЛ

Декларация по НДС

Сведения о среднесписочной численности

Расчет по страховым взносам

Отчет в пенсионный фонд по форме СЗВ-М

Сведения о страховом стаже

Расчет в ФСС по форме 4-ФСС

Правовые документы

Мало не покажется: Лукашенко предупредил о наказании за «серые» зарплаты

https://ria.ru/20210722/lukashenko-1742371747.html

Мало не покажется: Лукашенко предупредил о наказании за «серые» зарплаты

Мало не покажется: Лукашенко предупредил о наказании за «серые» зарплаты — РИА Новости, 22.07.2021

Мало не покажется: Лукашенко предупредил о наказании за «серые» зарплаты

Президент Белоруссии Александр Лукашенко предупредил бизнесменов об ответственности за выплату сотрудникам зарплаты в конверте, отметив, что им «мало не… РИА Новости, 22.07.2021

2021-07-22T13:55

2021-07-22T13:55

2021-07-22T13:55

александр лукашенко

белоруссия

общество

экономика

/html/head/meta[@name=’og:title’]/@content

/html/head/meta[@name=’og:description’]/@content

https://cdn21. img.ria.ru/images/07e5/05/1a/1733965629_374:0:2480:1185_1920x0_80_0_0_9d63566421884548464083a41cd253d7.jpg

МИНСК, 22 июл – РИА Новости. Президент Белоруссии Александр Лукашенко предупредил бизнесменов об ответственности за выплату сотрудникам зарплаты в конверте, отметив, что им «мало не покажется».Как сообщает пресс-служба белорусского лидера, в четверг он провел совещание с руководством правительства и напомнил о своем требовании разобраться с выплатой зарплаты в конверте. В июне в Белоруссии вступил в силу закон, которым устанавливается за это уголовная ответственность.»Система должна работать так, чтобы даже малейшей предпосылки для выплаты зарплат в конвертах не было. Знаю, что в этом плане идет активная работа, но я хочу, чтобы бизнесмены, предприниматели меня услышали, что мало потом не покажется и обижаться потом не надо. Уход от налогов и теневой оборот в сфере торговли и услуг недопустимы», — заявил Лукашенко.Он также потребовал навести порядок в деятельности ИП и самозанятых в Белоруссии. По словам президента, чиновникам следует, в первую очередь, выработать четкую систему, кто относится к категории ИП, чем они будут заниматься, какие налоги будут платить. Нынешнее состояние этой сферы деятельности он подверг критике. «У нас скоро будет индивидуальных предпринимателей 12 миллионов! У нас народа столько нет! Мы создали колоссальный офшор, где люди ничего не платят, а уже все индивидуальные предприниматели — от журналистов … до чиновников», — заметил глава республики.Вместе с тем, как указал Лукашенко, возможны и налоговые послабления для отдельных категорий самозанятых граждан. По его словам, «нельзя удушить инициативу людей ни в коем случае».»Люди хотят работать, зарабатывать. Талантливый человек пишет картины, плетет корзины или делает то, что делают единицы в нашей стране. Таких людей надо всегда поддерживать и в плане послаблений налогового законодательства, чтобы люди платили просто совсем небольшие налоги и занимались своим ремеслом, ремесленничеством», — добавил белорусский лидер.

https://ria.ru/20210608/zarplata-1736099760.html

https://ria.ru/20201124/zarplata-1586111153.html

белоруссия

РИА Новости

[email protected]

7 495 645-6601

ФГУП МИА «Россия сегодня»

https://xn--c1acbl2abdlkab1og.xn--p1ai/awards/

2021

РИА Новости

[email protected]

7 495 645-6601

ФГУП МИА «Россия сегодня»

https://xn--c1acbl2abdlkab1og.xn--p1ai/awards/

Новости

ru-RU

https://ria.ru/docs/about/copyright.html

https://xn--c1acbl2abdlkab1og.xn--p1ai/

РИА Новости

[email protected]

7 495 645-6601

ФГУП МИА «Россия сегодня»

https://xn--c1acbl2abdlkab1og.xn--p1ai/awards/

https://cdn25.img.ria.ru/images/07e5/05/1a/1733965629_370:46:2028:1290_1920x0_80_0_0_fd0a45c4a43c77390344ee37d92dc165.jpg

РИА Новости

[email protected]

7 495 645-6601

ФГУП МИА «Россия сегодня»

https://xn--c1acbl2abdlkab1og. xn--p1ai/awards/

РИА Новости

[email protected]

7 495 645-6601

ФГУП МИА «Россия сегодня»

https://xn--c1acbl2abdlkab1og.xn--p1ai/awards/

александр лукашенко, белоруссия, общество, экономика

Мало не покажется: Лукашенко предупредил о наказании за «серые» зарплаты

МИНСК, 22 июл – РИА Новости. Президент Белоруссии Александр Лукашенко предупредил бизнесменов об ответственности за выплату сотрудникам зарплаты в конверте, отметив, что им «мало не покажется».Как сообщает пресс-служба белорусского лидера, в четверг он провел совещание с руководством правительства и напомнил о своем требовании разобраться с выплатой зарплаты в конверте. В июне в Белоруссии вступил в силу закон, которым устанавливается за это уголовная ответственность.

8 июня, 10:45

В Белоруссии вводят уголовную ответственность за зарплаты «в конверте»

«Система должна работать так, чтобы даже малейшей предпосылки для выплаты зарплат в конвертах не было. Знаю, что в этом плане идет активная работа, но я хочу, чтобы бизнесмены, предприниматели меня услышали, что мало потом не покажется и обижаться потом не надо. Уход от налогов и теневой оборот в сфере торговли и услуг недопустимы», — заявил Лукашенко.

Он также потребовал навести порядок в деятельности ИП и самозанятых в Белоруссии. По словам президента, чиновникам следует, в первую очередь, выработать четкую систему, кто относится к категории ИП, чем они будут заниматься, какие налоги будут платить. Нынешнее состояние этой сферы деятельности он подверг критике. «У нас скоро будет индивидуальных предпринимателей 12 миллионов! У нас народа столько нет! Мы создали колоссальный офшор, где люди ничего не платят, а уже все индивидуальные предприниматели — от журналистов … до чиновников», — заметил глава республики.

24 ноября 2020, 16:00

В Совфеде назвали процент россиян, получающих «серую» зарплату

Вместе с тем, как указал Лукашенко, возможны и налоговые послабления для отдельных категорий самозанятых граждан. По его словам, «нельзя удушить инициативу людей ни в коем случае».

«Люди хотят работать, зарабатывать. Талантливый человек пишет картины, плетет корзины или делает то, что делают единицы в нашей стране. Таких людей надо всегда поддерживать и в плане послаблений налогового законодательства, чтобы люди платили просто совсем небольшие налоги и занимались своим ремеслом, ремесленничеством», — добавил белорусский лидер.

«Мало потом не покажется, и обижаться не надо!» — Блог Гродно s13

Фото: БЕЛТА

Сегодня Александр Лукашенко собрал совещание с руководством Совета министров по вопросам нормотворческой деятельности. Среди прочего решали, как сделать так, чтобы «даже малейшей предпосылки для выплаты зарплат в конвертах не было», передает Onliner.by.

Лукашенко напомнил, что платить зарплаты в конвертах и не платить налоги недопустимо. Он поручил всем ответственным придумать систему, которая поможет это предотвратить.

— К этой теме надо подойти предельно ответственно, проанализировать все риски — для занятости, наполняемости бюджета и ситуации в регионах. Если потребуются глобальные изменения в законодательстве, то необходимо наметить этапы его реформирования, — цитирует его пресс-служба. — Система должна работать так, чтобы даже малейшей предпосылки для выплаты зарплат в конвертах не было. Уход от налогов и теневой оборот в сфере торговли и услуг недопустимы.

Также он рассказал, что проанализирует, как КГК и спецслужбы работают с нарушителями порядка уплаты налогов.

— Не секрет, что у нас далеко не все платят налоги столько, сколько должны платить. И зарплаты в конвертах. Знаю, что в этом плане идет активная работа. Но я хочу, чтобы бизнесмены и предприниматели меня услышали. Мало потом не покажется, и обижаться не надо! Уход от налогов и теневой оборот в сфере торговли и услуг недопустимы, — говорит он.

Он также обеспокоен количеством «ипэшников» в стране. По его мнению, их слишком много.

— Это мое жесточайшее требование, я от правительства не отстану, пока мы не выработаем систему, — говорит он. — Нельзя удушить инициативу людей ни в коем случае. Люди хотят работать, зарабатывать. Талантливый человек пишет картины, плетет корзины. Делает то, что делают единицы в нашей стране. Таких людей надо всегда поддерживать. В том плане, и послаблением налогового законодательства, чтобы люди платили небольшие налоги и занимались своим ремеслом. А не так, как у нас сейчас. У нас скоро будет индивидуальных предпринимателей 12 миллионов. У нас народа столько нет! Но мы создали колоссальный офшор, где люди ничего не платят, а уже все индивидуальные предприниматели — от журналистов до чиновников. Здесь нужно навести порядок!

Напомним, 19 июня этого года вступили в силу изменения в Уголовный кодекс. В нем появились три новые статьи — 243-1, 243-2 и 243-3, связанные с неуплатой налогов и отчислениями в ФСЗН. С этого дня за выплату зарплаты в конвертах работодатель может получить до 7 лет лишения свободы, а за уклонение от уплаты налогов максимальный срок вырос с 7 до 12 лет.

«Ужесточение ответственности нанимателей за выплату зарплаты „в конверте“ инициировано Комитетом госконтроля и обусловлено недостаточностью существующих мер административного воздействия в борьбе с этим негативным явлением. Выплачивая зарплату без отражения в учете, наниматель причиняет ущерб не только государству, но и работникам (начиная от отсутствия у них гарантий получения оговоренного заработка и заканчивая несправедливым размером будущей пенсии, лишением других социальных выплат)», — объяснили нововведения в КГК.

Российская Федерация — Физические лица — Налоги на доходы физических лиц

Резиденты России облагаются подоходным налогом с населения (НДФЛ) со своего общего мирового дохода, полученного в течение календарного года. Нерезиденты облагаются налогом на доходы, полученные из источников в России. Некоторые налоговые соглашения предусматривают периоды освобождения от российского налогообложения доходов нерезидентов из российских источников. Следовательно, детали любого применимого налогового соглашения всегда должны быть изучены до начала работы в России.

Доходы из российских источников включают, помимо прочего, доход, полученный от собственности, расположенной в России, дивиденды, полученные от российских юридических лиц, и вознаграждение за деятельность, осуществляемую в России (даже если они выплачиваются иностранным юридическим лицом из-за границы).

НДФЛ выплачивается в рублях по ставкам, применимым к отдельным категориям доходов.

Прибыль в любой иностранной валюте конвертируется в рубли по курсу ЦБ РФ на каждую дату получения дохода / возникновения расходов.

Ставки НДФЛ

С 1 января 2021 года в России вводится прогрессивное налогообложение. Как правило, годовой доход в размере до 5 миллионов рублей будет облагаться налогом по ставке 13%, тогда как прибыль сверх этого лимита будет облагаться налогом по ставке 15%.Однако из этого правила есть несколько исключений:

• К доходам от продажи и получения в дар имущества, кроме ценных бумаг, а также к налогооблагаемым страховым и пенсионным выплатам применяется фиксированная ставка 13%.
• Стоимость любых наград и призов, полученных во время конкурсов, игр и других мероприятий, проводимых с целью рекламы товаров, работ и услуг, сверх установленных лимитов, облагается налогом в размере 35%.
• Ссуды, взятые у взаимозависимой организации (т. Е. Организации, в которой физическое лицо имеет прямой или косвенный контроль), у работодателя или представляют собой зачет встречного требования физического лица к кредитору, которые рассматриваются как «выгодные ссуды».Процентные ставки по льготным кредитам составляют менее 9% (для кредитов в нероссийской валюте) и менее 2/3 ставки рефинансирования Центрального банка России (для кредитов, номинированных в рублях). Разница между фактически выплаченными процентами и процентами, пересчитанными по соответствующей ставке, облагается налогом в размере 35%.

Нерезиденты облагаются фиксированной ставкой НДФЛ в размере 30% для всех видов доходов, полученных из российских источников, за исключением следующих:

• Дивиденды российских компаний облагаются налогом по ставке 15%.
• Доход высококвалифицированных иностранных специалистов ( см. Ниже ) облагается налогом по ставке 13% / 15%.
• Определенный доход иностранных граждан из безвизовых стран ( см. Ниже ) облагается налогом по ставке 13% / 15%.
• Доходы беженцев от работы облагаются налогом в размере 13% / 15%.
• Процентный доход от российских банков до 5 миллионов рублей будет облагаться налогом по ставке 13%, тогда как доход сверх этого лимита будет облагаться налогом по ставке 15%.

Налог на профессиональные доходы

С 1 января 2019 года новый экспериментальный налоговый режим введен в четырех регионах России: Москве, Московской области, Калужской области и Республике Татарстан.Он доступен для граждан России и стран, входящих в Евразийский экономический союз (Беларусь, Казахстан, Армения и Кыргызстан). С 1 января 2020 года этот новый режим распространился еще на 19 регионов. С 1 июля 2020 года все регионы России могут ввести этот налоговый режим.

«Профессиональный доход» включает доход от деятельности, в которой физические лица не имеют работодателя или сотрудников по трудовым договорам (например, плата за обучение, доход от аренды).Подоходный налог, подлежащий налогообложению в рамках этого специального режима, ограничен 2 400 000 рублей. Дополнительный доход облагается налогом на регулярной основе в зависимости от статуса физического лица.

При оказании услуг физическим лицам ставка налога составляет 4%. При оказании услуг юридическим лицам или индивидуальным предпринимателям ставка налога составляет 6%. Налог уплачивается ежемесячно. Физические лица, уплачивающие налог с профессионального дохода, не обязаны платить НДФЛ и / или взносы на социальное страхование.

Физические лица и индивидуальные предприниматели могут перейти на этот специальный налоговый режим и общаться с налоговыми органами России через специальное приложение.

Высококвалифицированные специалисты (ВКС)

ВКС — это иностранный гражданин, имеющий опыт работы, навыки или достижения в определенной области, который работает в России с ежемесячной заработной платой не менее 167 000 рублей (за некоторыми исключениями).

Доходы, полученные от трудовой деятельности физических лиц-нерезидентов со статусом ВКС, облагаются налогом по ставке 13% / 15% вместо 30% ставки налога, которая применяется к таким доходам, полученным нерезидентами, не имеющими статуса ВКС.

Иностранные граждане из стран безвизового режима

Иностранные граждане, въехавшие в Россию в безвизовом режиме (т.е. граждане стран Содружества Независимых Государств [СНГ], которые не являются членами Евразийского экономического союза [ЕАЭС], например Украина и Узбекистан) и наняты физическими лицами по трудовым или гражданско-правовым договорам для выполнения работ (оказания услуг) для частных, домашних и других аналогичных нужд, не связанных с какой-либо деловой деятельностью (например, в качестве помощников по уходу за домом, горничных, садовников), или юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями или другими видами хозяйственных обществ, основанными на патентах на работу, имеют право подать заявку на специальные налоговые льготы.Кроме того, граждане стран-членов ЕАЭС (Армения, Беларусь, Казахстан и Кыргызстан), работающие в России, также могут подать заявку на получение специальных налоговых льгот.

Определенный доход, полученный вышеупомянутыми иностранными гражданами-нерезидентами, облагается налогом по ставке 13% / 15% вместо 30%.

Местные подоходные налоги

В России нет местных налогов на доходы физических лиц.

Россия — Налог на прибыль — KPMG Global

Когда нужно подавать налоговую декларацию? То есть, каков срок подачи налоговой декларации?

Обычно 30 апреля года, следующего за налоговым годом.

Иностранный гражданин может быть обязан подать налоговую декларацию при выезде, если он / она прекращает деятельность, приносящую налогооблагаемую прибыль в России на основе самооценки, и покидает Россию. Налоговую декларацию на выезд необходимо подать не позднее, чем за 1 месяц до выезда из России.

Каков конец налогового года?

31 декабря.

Каковы требования к налоговой декларации в России?

Физические лица, осуществляющие частную деятельность, в том числе индивидуальные предприниматели, физические лица, получившие доход, с которого не удерживался российский подоходный налог, и другие отдельные категории физических лиц обязаны подавать налоговую декларацию.С 1 января 2015 года в России введены новые правила, которые требуют, в частности, от российских налоговых резидентов отчитываться и уплачивать налог на нераспределенную прибыль контролируемых иностранных компаний.

Налоговые декларации должны быть поданы до 30 апреля года, следующего за налоговым годом, а окончательный налоговый платеж должен быть произведен не позднее 15 июля года, следующего за налоговым годом.

Как правило, если в течение календарного года иностранный гражданин прекращает деятельность, приносящую налогооблагаемую прибыль в России, как это предусмотрено в российском Налоговом кодексе, и намеревается покинуть Россию, физическое лицо должно подать налоговую декларацию не позднее, чем за один месяц до отъезда из России. .Подоходный налог, подлежащий уплате в налоговой декларации при отъезде, должен быть оплачен в течение 15 дней с даты подачи налоговой декларации.

Несвоевременная подача налоговой декларации может повлечь за собой штраф в размере 5 процентов от невыплаченных налоговых обязательств за каждый месяц просрочки. Общая сумма штрафа за несвоевременную подачу налоговой декларации ограничивается 30 процентами невыплаченного налогового обязательства, рассчитанного по налоговой декларации, но не может быть меньше 1000 рублей. За просрочку уплаты налога начисляются проценты в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ за каждый день просрочки.

Регистрация ИП в России

Содержание:

Регистрация ИП в России проходит через несколько, каждый из которых регулируется законодательством. ИП может стать не только гражданин России, но и иностранец, имеющий законные основания для проживания в РФ. Визы недостаточно для регистрации IE, но можно подать заявление на получение временного разрешения или вида на жительство.

Для регистрации в качестве предпринимателя требуется уплата государственной пошлины, которая не возвращается.Чиновники могут отказать, если есть какие-либо ошибки в оформлении документации, поэтому важно правильно заполнить заявление и подать документ в налоговую инспекцию. Теоретически вы можете пройти все этапы процедуры регистрации самостоятельно, однако лучше обратиться за помощью к квалифицированным юристам, чтобы снизить риски и ускорить процесс оформления документов.

Для успешного прохождения регистрации IE необходимо соответствие следующим критериям:

• Возраст — не моложе 18 лет.Право заниматься бизнесом имеют только взрослые люди, но есть важный момент: несовершеннолетние от 14 лет могут зарегистрироваться в качестве предпринимателей с согласия родителей или после получения эмансипации.
• Правоспособность, которая подразумевает отсутствие психических и других заболеваний, влияющих на способность человека принимать решения.
• Наличие разрешения на временное проживание, либо вида на жительство в России у иностранца.

Есть несколько ограничений для регистрации IE в России.Вести бизнес могут пенсионеры, родители, находящиеся в декретном отпуске, лица без гражданства, учредители обществ с ограниченной ответственностью и граждане, работающие по трудовому договору. Исключение составляют только граждане, работающие на государственной службе.

Когда регистрация IE в России невозможна

Повторная процедура

Если вы уже внесены в государственный реестр как индивидуальный предприниматель, вы не можете повторно подать документы для открытия нового дела. Это противоречит действующему законодательству.Ограничение основано на том, что информация о частном бизнесе фиксируется и проверяется на основании государственного реестра.

Судебные ограничения

Одной из возможных причин отказа в регистрации ИП в России является наличие запрета на коммерческую деятельность. Это может быть результатом судебного решения о недобровольном прекращении бизнеса. После вынесения приговора физическое лицо не имеет права регистрировать новый бизнес в течение года.Если этот срок не прошел, то документы в госорганы подавать бесполезно — они откажут в создании ИП.

Обращаем ваше внимание, что это же правило распространяется и на предпринимателей, признанных банкротами из-за невозможности выплатить долги. Им также придется подождать год, прежде чем они смогут снова начать свой бизнес.

Отдельные виды работ

Индивидуальные предприниматели не могут заниматься отдельными видами экономической деятельности, производить и продавать определенные товары или оказывать определенные услуги.В этот список вошли:

• производство и продажа алкогольной продукции;
• разработка, обслуживание и продажа авиационной и военной техники;
• все виды деятельности, связанные с оружием и взрывчатыми веществами, в том числе праздничная пиротехника;
• охрана имущества или людей;
• трудоустройство россиян за рубежом;
• инвестиционные фонды, паевые инвестиционные и пенсионные фонды;
• производство и реализация наркотических средств и наркотических веществ;
• авиаперевозки;
• , относящиеся к космической программе работы.

Поэтому, если вы планируете заниматься одним из перечисленных видов работы, лучше вместо регистрации ИП в России выбрать другую форму ведения бизнеса. Учтите, что вы не только не сможете зарегистрироваться в качестве предпринимателя-продавца алкоголя или пиротехники, но и не сможете добавить это действие позже. Нарушение этих аспектов закона влечет за собой большие штрафы, административную и даже уголовную ответственность.

Также невозможно работать в сфере образования, медицинского обслуживания и досуга несовершеннолетних, если у вас есть судимость.Подача справки об отсутствии судимости или прекращение дела по реабилитационным причинам является одним из обязательных условий для осуществления предпринимательской деятельности в отношении детей.

Если судимость не закончилась полной реабилитацией, физические лица не могут зарегистрировать предпринимательство в следующих сферах:

• детских и юношеских лагерей;
• детского образования, в том числе кружков;
• подготовка поступающих к зачислению в вузы;
• врачебная практика и санаторно-курортное лечение;
• все виды социальной помощи;
• Искусство и развлечения;
• Культура и спорт.

Как только вы подадите заявку на открытие бизнеса в одной из вышеперечисленных сфер, налоговая инспекция отправит официальный запрос об установлении судимости. Если их нет, проблем не будет, а вот если у вас есть судимость, регистрация IE в России будет невозможна. Обратите внимание, что это не относится к предпринимательству в целом, а только к отдельным сферам и отраслям.

Если нет препятствий для регистрации ИП в России, можно переходить к следующему важному этапу: определению вида будущей деятельности и налоговой системы.

Выбор российской классификации видов экономической деятельности (ОКВЭД)

Речь идет о Российской классификации видов экономической деятельности. Здесь каждому виду работы присвоен числовой код. Необходимо заранее определить свой код, так как эти данные указываются при подаче заявки. Используя эти данные, государственные органы определяют вид экономической деятельности, которой вы будете заниматься.

Классификатор делит деятельность на классы, подклассы, группы, подгруппы и, наконец, виды.Подобрать правильный код непросто, поэтому перед подачей заявления важно проконсультироваться с юристом. Он подскажет, какой оптимальный код выбрать, чтобы не возникало сложностей при подаче заявки и при дальнейшей работе.

Какие проблемы могут возникнуть при выборе классификации? Например, организация досуга и развлечений входит сразу в несколько групп. В приложении можно указать как одну группу, так и сразу несколько. Закон не ограничивает вас в количестве кодов, однако один из них необходимо указать в качестве основного.Зашифрованный в нем вид активности будет считаться тем, который приносит основную часть прибыли.

После регистрации вы можете ввести дополнительные коды или исключить неактуальные. Однако основной кодекс влияет на страховые тарифы, поэтому к его определению важно подходить с осторожностью. Кроме того, если со временем выяснится, что основной доход не исходит от вида деятельности, указанного в базе, вам придется платить самые высокие страховые взносы.

Еще один важный аспект: если будущая деятельность связана с несовершеннолетними и социальной сферой, заявитель должен предоставить справку о несудимости для регистрации ИП в России.Запрос нужно делать заранее, так как справка готовится месяц. Плюс для некоторых видов деятельности требуются дополнительные лицензии. Важно заранее определить, требуется ли лицензирование, и начать процесс.

Также учтите следующее: если предприниматель не указал определенные коды, но осуществляет деятельность по этим кодам без уведомления, ему грозит штраф. Размер штрафа будет в случае несвоевременного уведомления налоговой инспекции. Кроме того, это может привести к потере доверия к банку и ограничению операций по банковскому счету, поэтому юристы не советуют идти на такие риски.Так что по той же причине важно заранее продумать коды.

Выбор налоговой системы

Закон предусматривает несколько вариантов налогообложения для предпринимателей. Это может быть общая или специальная система: упрощенная, патентная, единый налог на вмененный доход или единый сельскохозяйственный налог. Если предприниматель не заявляет о переходе на специальную систему, автоматически применяется стандартный режим. Ключевое различие между общей и специальной налоговой системой заключается в том, что до 5 различных налогов уплачиваются в общей системе налогообложения и не более двух налогов в специальных режимах.

Особые правила

Упрощенная система налогообложения

Упрощенная система налогообложения применяется в двух случаях. В первом случае уплачивается единый налог в размере 6% от дохода. Второй вариант предусматривает выплату 15% разницы между доходами и расходами. Годовой доход предпринимателя не должен превышать 150 миллионов рублей. Для использования данной системы уведомление о переходе в специальный режим необходимо приложить к регистрационному пакету документов или подать в течение месяца после запроса на создание бизнеса.

Единый налог на вмененный доход

Этот тип налогового режима подходит не для всех с юридической точки зрения — перечень видов деятельности, в которых этот режим может применяться, ограничен. Единый налог на вмененный доход предполагает уплату в виде налога фиксированной суммы, которая зависит от разных показателей. Кроме того, важно учитывать, что с 2021 года этот режим перестанет существовать.

Патентная система

При использовании этой системы предприниматель не платит налог, а покупает патент на срок от месяца до года — разрешение на ведение определенного бизнеса.Стоимость патента определяется государством. Эта система подходит для узкого круга занятий.

Единый сельскохозяйственный налог

Данная опция предназначена для предпринимателей, которые получают более 70% дохода от сельскохозяйственного производства. При этой системе уплачивается налог в размере 6% от разницы между доходами и расходами, а также НДС.

Документы, необходимые для регистрации IE в России

Для открытия бизнеса гражданину или нерезиденту потребуется оригинал паспорта или другой документ, удостоверяющий личность.Важное условие: в нем должно быть указано место проживания. Копии всех страниц паспорта представляются вместе с оригиналом. Если вы действуете через представителя, подаете пакет документов по почте или через центр госуслуг, помимо стандартного пакета документов вам понадобятся заверенные нотариально копии всех страниц паспорта.

Также необходимо заполнить и подать заявление о государственной регистрации и квитанцию ​​о государственной пошлине. Его можно оплатить как в банке, так и онлайн.В случае обращения в органы власти через официальный сайт, у нотариуса или в сервисный центр «Мои документы» госпошлину платить не нужно. По запросу через представителя оформляется нотариально заверенная доверенность — на основании этого документа от вашего имени может действовать юрист или другой специалист.

Если несовершеннолетний старше 14 лет зарегистрирован в качестве предпринимателя, необходимо предоставить дополнительные документы в налоговую инспекцию:

• согласие родителей или иных законных представителей ребенка на предпринимательскую деятельность, подтвержденное нотариально;
• Копия решения органа опеки и попечительства или копия решения суда о признании ребенка дееспособным.

Заявка рассматривается в течение трех рабочих дней. Вы спрашиваете о готовности документов, обращаясь в межрайонную налоговую инспекцию или отслеживая статус запроса онлайн-флакона электронной службы. Также не забывайте, что с 2017 года регистрационные удостоверения не выдаются; Вместо этого предприниматель получает регистрационный лист и уведомление о постановке на учет в налоговом органе.

Юристы ВАЛЕН имеют многолетний опыт регистрации ИП в России.В перечень наших услуг входят консультации по всем вопросам регистрации индивидуальных предпринимателей в России, анализ возможных рисков и способов их устранения. Наши специалисты также помогут вам собрать необходимый пакет документов и осуществить его подачу в государственный орган. Вы можете оставить заявку на нашем сайте или связаться с нашими юристами по телефону +7 (495) 7-888-096 для получения справки. консультация. Также ждем вас в нашем офисе в Москве.

Простое налоговое руководство для американцев в России

Налоги на иностранцев в США — Россия

В отделе налогов для экспатов мы готовили U.S. налоговые декларации для граждан США и держателей грин-карт, работающих в России более 6 лет. Мы были проверены Государственным департаментом и включены в список утвержденных налоговых органов Консульства США в Москве . Наши клиенты приезжают из всех уголков этой большой страны — Москвы и Санкт-Петербурга, Новосибирска и Екатеринбурга, Сургута и Сахалина.

Как гражданин США или держатель грин-карты вы по закону обязаны ежегодно подавать налоговую декларацию в США независимо от того, платите ли вы налоги в стране вашего проживания.

Предлагаем профессиональные налоговые услуги. Это означает, что мы найдем лучший и самый оптимальный способ подачи налоговой декларации в США и воспользуемся всеми возможными исключениями и вычетами. Но не менее важно — избегайте ошибок, которые позволят IRS запретить ваш возврат и наложить штрафы и пени. Вы также можете сделать их самостоятельно — не то чтобы мы это рекомендовали. Для получения дополнительной информации см. IRS.

Исключение иностранного трудового дохода иностранного гражданина можно запросить только в том случае, если вы своевременно подадите налоговую декларацию.Это не происходит автоматически, если вы не заполните файл и даже можете потеряться.

У нас много клиентов, проживающих в России, и мы знаем, как включить ваши налоги в США в местные налоги на прибыль, которые вы платите. Любой российский подоходный налог, который вы уже платите, может быть востребован в счет налоговых обязательств по вашей декларации в США о том же доходе.

Как эмигрант, проживающий за границей, вы получаете автоматическое продление до 15 июня после окончания календарного года. (Вы не можете подавать, используя календарный год, как это принято в России для U.S. налоговые цели). Однако вы должны уплатить любые налоги, которые могут подлежать уплате до 15 апреля, чтобы избежать штрафов и пени. Вы можете получить расширение файла (по запросу) до 15 октября.

Существуют и другие формы, которые необходимо заполнить, если у вас есть иностранный банковский или финансовый счет; компания с иностранными инвестициями; или владеют 10% или более в иностранной корпорации или иностранном партнерстве. Если вы не подадите эту форму или подадите ее с опозданием, IRS может наложить штраф в размере 10 000 долларов США или более за форму. Эти штрафы подлежат оплате независимо от того, должны вы подоходный налог или нет.

Мы помогли сотням экспатов по всему миру уплатить свои прошлые налоги в США, потому что они не подавали налоговые декларации в США в течение многих лет. Фактически, это наша специальность, и мы предлагаем 10% скидку клиентам, желающим подать несколько налоговых деклараций одновременно и полностью соответствовать требованиям IRS.

Поработайте с признанным экспертом, чтобы помочь вам подготовить американскую налоговую декларацию. Мы также можем предоставить налоговое планирование и консультации по другим налогам на экспатриантов; С нетерпением ждем сотрудничества с вами.

Ниже мы приводим информацию о российской налоговой системе для американских экспатриантов.

Ставка НДФЛ в РФ для резидентов составляет 13% . Специальная налоговая ставка 35% применяется к некоторым видам доходов, например. стоимость любых призов и выигрышей, поступлений по добровольному страхованию, процентов по определенным банковским вкладам и депозитов в иностранной валюте. Ставка 9% применяется к доходам в виде дивидендов, полученных от владения акциями.

Все личные доходы нерезидентов, включая дивиденды, облагаются налогом по ставке 30%.

Подоходным налогом с населения облагаются физические лица-резиденты и нерезиденты, независимо от того, являются они гражданами Российской Федерации или нет. Физические лица считаются резидентами, если они проводят в России более 183 дней в календарном году. Резиденты облагаются подоходным налогом со своего мирового дохода, а нерезиденты — только с дохода, полученного из российских источников.

СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ

Работодатели уплачивают отдельные страховые взносы на оплату труда российских сотрудников.:

• пенсионные взносы — 22 процента от заработной платы работника, но не более 876 000 рублей, плюс 10 процентов от сверхнормативной заработной платы;
• взносов на социальное страхование — 2,9 процента от заработной платы работника, но не более 755 000 рублей, или 1,8 процента для иностранцев, временно пребывающих в России;
• медицинская страховка — 5,1–5,9 процента от заработной платы.

Кроме того, взносы по обязательному страхованию от несчастных случаев уплачиваются по ставкам от 0.2–8,5 процента от заработной платы сотрудника, в зависимости от уровня оцененного риска профессии сотрудника. Он выплачивается отдельно от вышеуказанных взносов на социальное обеспечение и по-прежнему управляется социальными фондами.

База — резиденты России облагаются налогом со своего дохода по всему миру. Нерезиденты облагаются налогом на прибыль из российских источников.

Место жительства — Физическое лицо является резидентом, если оно / она проводит в России более 183 дней в течение 12-месячного периода, соответствующего календарному году.

Статус подачи налоговой декларации — Для супругов нет совместной подачи или налогообложения.

Налогооблагаемый доход — Налогооблагаемый доход состоит из любого поступления, в денежной или натуральной форме, физическим лицом или которое подлежит усмотрению физического лица, за некоторыми исключениями. Прибыль, полученная от самозанятости, обычно облагается налогом так же, как и прибыль, полученная компаниями.

Прирост капитала — Прибыль от продажи акций и ценных бумаг облагается подоходным налогом.Продажа иного имущества резидентом РФ освобождается от уплаты налога по истечении 3-х летнего периода владения.

Налоговые вычеты и налоговые льготы — С учетом определенных ограничений, налогоплательщики-резиденты могут иметь право требовать вычеты на пенсию, страхование, медицинские и образовательные расходы, а стандартный вычет применяется к тем, у кого очень низкий доход. Единовременный вычет в размере 2 млн рублей предоставляется при приобретении жилья, а также при выплате процентов по ипотеке.

Прочие налоги с физических лиц:

Гербовый сбор — Гербовый сбор взимается, но обычно является номинальным.

Налог на недвижимость — Налог взимается по ставке до 1,5% от кадастровой стоимости в год.

Налог на приобретение капитала — №

Капитальный сбор — №

Налог на наследство — №

Налог на чистое имущество / собственный капитал — №

Социальное обеспечение — Только самозанятые должны вносить вклад в социальное обеспечение, поскольку в противном случае взносы оплачиваются работодателем.

Россия Налоговый год — налоговым годом в России является календарный год

Подача налоговой декларации и уплата налога — Налог на доход от трудовой деятельности удерживается работодателем и перечисляется в налоговые органы.В некоторых случаях физические лица должны сообщать о своем доходе, подав налоговую декларацию не позднее 30 апреля, следующего за годом оценки, при этом все налоги должны быть уплачены до 15 июля. Иностранные граждане, выезжающие из России, должны подать налоговую декларацию о выезде не позднее, чем за 1 месяц до отъезда и уплатить все налоги в течение 15 дней с даты подачи.

Штрафы — Штрафы применяются за несоблюдение. Нет доступных расширений.

Корпоративный налог в России

Стандартная ставка налога на прибыль компаний в России в настоящее время составляет 20% , из которых 2% обычно выплачиваются федеральному правительству, а 18% — республиканским властям.Ставка налога на долю, передаваемую региональным властям, может составлять всего 13,5%. Иностранные предприятия, получающие доход, не связанный с осуществлением своей коммерческой деятельности через постоянное представительство, уплачивают налог на прибыль по ставке 20% и 15% с дивидендов.

В российском налоговом законодательстве проводится различие между отечественными и иностранными предприятиями. Отечественные предприятия — это те предприятия, которые созданы в соответствии с законодательством России и облагаются налогом со своего дохода по всему миру. Иностранные юридические лица облагаются российским налогом на прибыль с прибыли, полученной от коммерческой деятельности, осуществляемой через постоянное представительство в Российской Федерации.

Налоговый год в России — календарный год. За исключением иностранных юридических лиц, предприятия обязаны ежемесячно вносить авансовые платежи по своим квартальным обязательствам. Предоплата должна быть произведена не позднее 28 числа соответствующего месяца. Отечественные предприятия имеют возможность ежемесячно платить налог на основе их фактической прибыли. Налоговые платежи подлежат уплате не позднее 28 числа следующего месяца. Иностранные предприятия, осуществляющие свою хозяйственную деятельность через постоянные представительства, вносят авансовые платежи ежеквартально.

Как правило, налоговые декларации должны быть поданы не позднее 28 марта, следующего за налоговым годом. В соответствии с действующим налоговым законодательством не предусмотрены специальные льготы для таких организаций, как религиозные ассоциации, государственные и муниципальные музеи, библиотеки или специализированные реставрационные службы.

НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ КАПИТАЛА

Прирост капитала считается обычным коммерческим доходом и, следовательно, облагается налогом на прибыль в соответствии с общим правилом.

НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ФИЛИАЛА

В России нет специального налога на прибыль филиалов.

ПРОЧИЕ ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ

Налог на операции с ценными бумагами применяется к номинальной стоимости ценных бумаг, выпущенных акционерным обществом, за исключением первичного выпуска. Налог уплачивается эмитентом по ставке 0,2% от номинальной суммы выпускаемых ценных бумаг (не более 100 000 рублей). Акцизными сборами облагаются некоторые товары, такие как алкоголь, пиво, сигареты, автомобили и бензин. Налог на добычу полезных ископаемых применяется к стоимости полезных ископаемых, добытых компанией-налогоплательщиком.

Компании и физические лица, осуществляющие водопотребление на специальные цели, облагаются водным налогом.Ставка налога фиксированная и зависит от используемого водного объекта.

СПЕЦИАЛЬНАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

Местные власти могут устанавливать альтернативный подоходный налог для определенных видов деятельности малого бизнеса, таких как личные услуги и розничная торговля. Налог уплачивается вместо налога на прибыль, НДС (кроме ввоза товаров в РФ) и налога на имущество. В этом случае налогоплательщики исчисляют «общий налог» по ставке 15%, основанной на стандартном доходе и определяемой местным законодательным органом.

В некоторых случаях упрощенная система налогообложения может применяться как альтернатива общему налогу. Налогоплательщики, доход которых по окончании девятого месяца налогового года (без НДС) не превышает 15 млн рублей, имеют право использовать данную систему налогообложения в течение следующего года (кроме банков, предприятий с филиалами и т. Д.). Эти предприятия не платят налог на прибыль, НДС (кроме случаев ввоза товаров в РФ) и налог на имущество. Взимается только один налог, например, «общий налог».Налогоплательщик может выбрать налогооблагаемую базу для этого налога — валовой доход по ставке 6% или доход за вычетом расходов по ставке 15%.

МЕСТНЫЕ НАЛОГИ

Местные органы власти могут определять определенные налоговые правила, но не могут взимать налоги, не предусмотренные федеральным налоговым законодательством. Земельный налог взимается по ставке 0,3% для земель сельскохозяйственного назначения и жилых домов и 1,5% для других типов земель. Налоговая база — это стоимость земли, указанная в государственной земельной книге на 1 января соответствующего налогового года.

ПРОЧИЕ НАЛОГИ

Предприятия-резиденты и иностранные компании, владеющие недвижимостью на территории Российской Федерации, облагаются налогом на имущество. Ставка устанавливается региональными властями, но не может превышать 2,2%. Налогооблагаемая база — это средняя совокупная годовая остаточная стоимость основных средств на балансе соответствующей компании-резидента или постоянного представительства. Иностранные компании, не имеющие постоянного представительства в России и владеющие только движимым имуществом, не облагаются налогом на имущество в России.

Транспортный налог уплачивают владельцы транспортных средств (автомобилей, мотоциклов, автобусов и др.). Этот налог взимается территориальными образованиями Российской Федерации (республики, области и области). Ставка налога зависит от технических характеристик принадлежащих транспортных средств. Налогоплательщики обязаны уплачивать налог по схеме отчислений, определяемой законодательными органами субъектов Российской Федерации. Компании, управляющие игорными заведениями, облагаются налогом в игорной индустрии.Ставки налога фиксированы и не связаны с прибылью.

ОПРЕДЕЛЕНИЕ НАЛОГОВОГО ДОХОДА

Налогооблагаемая прибыль рассчитывается путем определения налогооблагаемого дохода с последующим вычетом всех допустимых расходов. Как правило, компании могут вычесть все необходимые расходы, уплаченные или начисленные в течение года в ходе ведения бизнеса.

УСТАРЕВАНИЕ

Только линейный метод может использоваться для расчета амортизации определенных групп основных средств, таких как здания, сооружения и передаточные механизмы.Амортизация других основных средств должна рассчитываться налогоплательщиком либо линейным, либо ускоренным методом, в зависимости от того, какой метод они предпочитают. Амортизация рассчитывается ежемесячно и должна начисляться вне зависимости от того, получает ли компания прибыль за период.

ЗАПАС / ИНВЕНТАРЬ

Согласно закону о бухгалтерском учете, запасы оцениваются по стоимости приобретения. Закон о налоге на прибыль не содержит положений об оценке акций. Стоимость материалов, передаваемых в производство, может быть определена следующими методами оценки: средняя стоимость, стоимость изделия, FIFO или LIFO.

ПРИБЫЛЬ И УБЫТКИ КАПИТАЛА

Как указывалось выше, прирост и убыток капитала облагаются налогом на прибыль по обычным корпоративным ставкам.

ДИВИДЕНДЫ

Дивиденды, выплачиваемые российскими компаниями, подлежат окончательному удержанию подоходного налога вне зависимости от того, выплачиваются ли они получателям-резидентам или нерезидентам. Дивиденды, полученные компаниями-резидентами, облагаются налогом у источника 0%, если:

• — получатель владеет не менее 50% капитала плательщика и
• — акции стоимостью не менее 500 млн руб. И
руб.
• — участие проводилось непрерывно в течение прошлого года

Эта ставка налога составляет 15%, если выплачивается компании или физическому лицу-нерезиденту, и 9%, если выплачивается компании или физическому лицу-резиденту.

ПРОЦЕНТНЫЕ ВЫЧИСЛЕНИЯ

Правила тонкой капитализации применяются, когда проценты выплачиваются иностранному предприятию, которому принадлежит более 20% уставного капитала российского предприятия. Если задолженность превышает собственный капитал более чем на 3: 1 (для банковских компаний — более 12,5: 1), размер процентов, вычитаемых российской организацией, ограничивается. Разница между реальной суммой процентов и суммой, рассчитанной в соответствии с российским налоговым законодательством, рассматривается как дивиденд, выплачиваемый российской компанией своему иностранному акционеру, и подлежит обложению 15% налоговой базы.

УБЫТКИ

Текущие торговые убытки могут быть использованы для компенсации прибыли за тот же налоговый год. Убытки могут быть перенесены на десять лет. С 1 января 2007 года убытки могут быть перенесены на следующий налоговый период без каких-либо ограничений по налогу.

ИНОСТРАННЫЕ ДОХОДЫ

Прибыль и прибыль от зарубежных источников облагаются налогом на прибыль по обычной ставке.

ПОМОЩЬ ПО ИНОСТРАННОМУ НАЛОГУ

Российское налоговое законодательство предусматривает налоговый кредит на иностранные налоги, уплаченные с прибыли или выручки из зарубежных источников, с учетом лимита, равного максимальной сумме российского налога, подлежащего уплате с той же прибыли или доходов.Любые избыточные иностранные налоговые льготы не могут быть перенесены на будущие или предыдущие периоды. В отношении основного корпоративного подоходного налога с дивидендов кредит не предоставляется.

КОРПОРАТИВНЫЕ ГРУППЫ

В российском законодательстве отсутствует концепция фискального единства и нет положений об объединении прибылей или убытков одного предприятия с прибылью или убытками другого предприятия той же группы.

УДЕРЖИВАЕМЫЕ НАЛОГИ

Иностранные юридические лица, получающие прибыль в связи с деятельностью в России, могут облагаться налогом на дивиденды, проценты и роялти.Внутренние и договорные ставки указаны в Разделе I ниже.

КОНТРОЛЬ ОБМЕНА

Как правило, операции в твердой валюте между резидентами и нерезидентами России осуществляются без каких-либо ограничений. Однако на определенные операции распространяются государственные правила и ограничения.

Операции в твердой валюте между резидентами запрещены за некоторыми исключениями. Операции в твердой валюте между нерезидентами могут осуществляться без ограничений.

Ставки НДС (налога на добавленную стоимость) в России

Стандартная ставка НДС в России 20% .Некоторые поставки основных продуктов питания, детской одежды и обуви облагаются налогом по сниженной ставке 10%. Некоторые импортные лекарства, медицинское оборудование и научные исследования освобождены от НДС. Другие исключения включают культурные и образовательные услуги, а также услуги, оказываемые юристами. Налоговый период по НДС — поквартальный.

Предприятия, продающие и зарубежные поставщики электронных услуг, имеют ставку НДС 16,67%.

НДС взимается при продаже товаров и услуг в России и при ввозе товаров в Российскую Федерацию.Налогооблагаемой базой является продажная цена.

Иностранное юридическое лицо, осуществляющее хозяйственную деятельность через несколько филиалов, расположенных на территории Российской Федерации, может самостоятельно выбрать один филиал, через который будет уплачиваться НДС с продаж и услуг всех филиалов.

Регистрация НДС — Порог регистрации для целей НДС составляет 2 миллиона рублей. Иностранное юридическое лицо не может зарегистрироваться только для уплаты НДС.

Подача документов и уплата НДС — Ежеквартальный график применяется только по методу начисления.

Россия радикально меняет налоговую среду для компаний-разработчиков программного обеспечения

Россия вступила в 2021 год с несколькими серьезными изменениями в налоговом законодательстве, которые заслуживают особого внимания. В частности, Россия ввела льготный налоговый режим для местных компаний-разработчиков программного обеспечения, но отменила освобождение от налога на добавленную стоимость (НДС) для лицензий на использование программного обеспечения для подавляющего большинства поставщиков-нерезидентов.

Уникальный в России режим НДС на услуги, предоставляемые электронным способом (ESS) при транзакциях между предприятиями (B2B), может быть ослаблен с возможным введением дополнительного налога на цифровые услуги (DST).Правила о месте поставки для целей НДС для трансграничных услуг также могут быть пересмотрены в течение нескольких лет, что потребует согласования в пространстве Евразийского экономического союза (ЕАЭС).

В этой статье кратко рассматриваются эти изменения и связанные с ними разработки, затрагивающие отрасли программного обеспечения и электронной коммерции.

Льготный налоговый режим для отечественных компаний-разработчиков программного обеспечения

Для правомочных российских ИТ-компаний и разработчиков электронного оборудования новые правила снизят налог на прибыль с 20% до 3% и отчисления на социальное страхование с 14% до 7.6%.

Этот преференциальный режим зависит от соблюдения ряда условий, которые многие участники рынка могут быть не в состоянии выполнить. Для применения пониженных ставок налога на прибыль и отчислений на социальное страхование российские компании должны одновременно выполнять следующие условия:

• Аккредитация в качестве ИТ-организации: действующие правила аккредитации просты и не накладывают ограничений на иностранное владение российской компанией, подающей заявку на аккредитацию. . Таким образом, российские дочерние компании иностранных компаний могут пользоваться льготным налоговым режимом.Аналогичные требования предъявляются к разработчикам электронного оборудования. Они должны быть внесены в специальный реестр Минпромторга России. Как и в случае с ИТ-компаниями, нет ограничений на иностранное участие в российских компаниях, претендующих на аккредитацию.
• Численность: в штате должно быть не менее семи человек.
• Структура доходов: не менее 90% доходов компании должно быть получено от продаж программного обеспечения, разработанного этой компанией, предоставления сопутствующих услуг или проектирования и разработки электронного оборудования.

Доходы от предоставления доступа к рекламе и программному обеспечению онлайн-рынка не считаются доходом от приемлемой ИТ-деятельности. Таким образом, льготный налоговый режим недоступен для онлайн-агрегаторов, операторов поисковых систем, социальных сетей, потоковых сервисов или многих дистрибьюторов программного обеспечения.

Крайне важно тщательно проанализировать целевую бизнес-модель, структуру доходов и предполагаемые линейки услуг / продуктов, чтобы они соответствовали корзине квалифицированных услуг и оценили потенциальные слабые места.

После этих законодательных изменений резко увеличилось количество заявок на аккредитацию ИТ-организаций. В этом контексте любая реструктуризация, например, фактическое выделение внутренней ИТ-функции в отдельное юридическое лицо, которое будет пользоваться льготным налоговым режимом, должна быть проверена в соответствии с общими законными правилами предотвращения уклонения от уплаты налогов и соответствующими решениями суда. доктрины (например, доктрины бизнес-цели и неоправданных налоговых льгот).

Отмена освобождения от НДС для лицензий на программное обеспечение

Освобождение от НДС 2008 г. для лицензий на программное обеспечение и базы данных будет существенно ограничено.Исключение будет применяться только к программному обеспечению и базам данных, включенным в Национальный реестр программного обеспечения России, и не будет доступно иностранным поставщикам программного обеспечения. Кроме того, исключение не распространяется на предоставление доступа к рекламе и программному обеспечению торговых площадок в Интернете.

Это существенное изменение может негативно повлиять на прибыльность иностранных ИТ-компаний на российском рынке. В зависимости от обстоятельств, возможно, потребуется пересмотреть текущие цены и существующие контракты на поставку программного обеспечения и сопутствующих услуг.

Отмененное освобождение может иметь наибольшее влияние на продажи иностранного программного обеспечения клиентам, которые не могут возместить «входной» НДС: частным лицам и компаниям с доходами, освобожденными от НДС, например, предприятиям в финансовом секторе, малым и средним предприятиям. (МСП), применяющие специальные налоговые режимы.

Сектор здравоохранения также пострадал. Многие иностранные производители лицензионного программного обеспечения (и его обновлений), устанавливаемого на медицинское оборудование, импортируемое в Россию без НДС, теперь должны взимать 20% НДС со своих лицензионных сборов.Однако можно зарегистрировать медицинское программное обеспечение как медицинское устройство, которое потенциально может иметь статус освобожденного от НДС. В то же время еще предстоит увидеть, как регулирующий орган и российские суды разрешат конфликт между ранее установленным законодательством об освобождении от НДС на медицинские устройства и правилом 2021 года, отменяющим освобождение от НДС для лицензий на использование программного обеспечения.

Существующее освобождение от НДС для лицензий на патенты и ноу-хау остается неизменным и по-прежнему доступно как российским, так и иностранным компаниям.

Единый режим НДС для B2B ESS и ожидаемые изменения

Начиная с 2019 года (режим НДС для B2C ESS вступил в силу в 2017 году) иностранные поставщики электронных услуг для российских компаний и индивидуальных предпринимателей должны зарегистрироваться для целей налогообложения в России, взимать, самостоятельно отчитываться и перечислять НДС в российских рублях в бюджет РФ. Для этой обязательной налоговой регистрации нет пороговых значений. Технически, если у иностранного поставщика есть хотя бы одна небольшая сделка с компонентом ESS только с одним российским клиентом (включая российское аффилированное лицо поставщика), он должен зарегистрироваться в налоговом учете в России.

Соблюдение российского режима ESS является обременительным и подразумевает инвестиции в значительную адаптацию систем планирования ресурсов предприятия и необходимые консультации по юридическим, налоговым и бухгалтерским вопросам, что в целом не способствует повышению эффективности бизнес-процессов группы.

В отличие от многих европейских юрисдикций, в России нет отдельной регистрации плательщика НДС. Иностранные организации, которые регистрируются в России для соблюдения режима НДС в ЕСС, также считаются зарегистрированными для других целей налогообложения.Для многих иностранных поставщиков такая регистрация и соблюдение требований являются существенными дополнительными расходами и рисками. Многие участники рынка решили не «продавать» в Россию по той же причине.

24 апреля 2019 года Федеральная налоговая служба России выпустила юридически необязательное письмо с инструкциями, которое, по сути, «разрешило» параллельное использование «старых» правил ESS в транзакциях B2B, начиная с 1 января 2019 года. либо новый режим, либо подход, изложенный в письме, сопряжены с дополнительными рисками для бизнеса, включая 10% -ный штраф с оборота за отсутствие необходимой регистрации.Некоторые российские заказчики даже отказываются приобретать ESS у незарегистрированных поставщиков ESS.

В целом новый режим нанес более серьезный ущерб бизнесу и вряд ли способствовал улучшению инвестиционного климата в России.

Многие зарубежные бизнес-ассоциации сейчас активно обсуждают границы целевого регулирования B2B ESS с Федеральной налоговой службой. Регулирующий орган предварительно согласился исключить внутрикорпоративные сделки из режима. Ключевой нерешенный вопрос на повестке дня заключается в том, согласится ли регулирующий орган также ввести порог налоговой регистрации на основе значимого минимального числа российских «деловых» клиентов определенного поставщика.

Еще неизвестно, насколько далеко будет готово пойти российское правительство, чтобы смягчить непопулярный режим ЕСС и в то же время обеспечить максимальные результаты сбора НДС для бюджета (в основном, в отношении операций с российскими МСП, которые, возможно, никогда не исчезнут). пройти проверку налоговыми органами России).

Иногородним ИТ / программным компаниям может потребоваться открытие представительств в России

В начале февраля 2020 года российские СМИ заполнили новости об инициативе нижней палаты российского парламента о разработке мер, направленных на «закупку соответствие зарубежных ИТ-компаний российскому законодательству и их присутствие в России.«Скоро ожидается публикация законопроекта. Пока неясно, какие компании будут затронуты, и хватит ли «виртуального представительства» для предполагаемого соблюдения требований (например, для получения официальных сообщений от российских регулирующих органов).

Последствия такой инициативы могут быть слишком далеко идущими и могут отрицательно сказаться на ИТ-компаниях-нерезидентах, ведущих бизнес в России. Взаимодействие с российским режимом НДС в ЕСС еще предстоит определить.

Также возможно, что с точки зрения российского налогового законодательства, наличие местного представительства могло бы потенциально облегчить взимание оборотных штрафов за отказ от налоговой регистрации в соответствии с режимом НДС на ЕСС.

В долгосрочной перспективе такая регистрация может также способствовать более тесной связи предприятий-нерезидентов с российской налоговой юрисдикцией, будь то в целях признания цифрового постоянного представительства или предоставления России больших прав аудита и налогообложения на основе правил, регулирующих налогообложение. быть развитым.

Влияние такой инициативы должно быть тщательно оценено среди других факторов для целей структурирования в России.

Правила места поставки для трансграничных сервисных операций

В настоящее время российские правила места поставки для целей НДС не согласованы с правилами ЕС. За исключением определенных ограниченных категорий услуг (включая ESS, разработку программного обеспечения, ИТ-консалтинг), местом предоставления трансграничных услуг по умолчанию считается юрисдикция местонахождения поставщика.

Это несоответствие приводит к многочисленным спорам между договаривающимися сторонами по поводу российского НДС трансграничных услуг с элементом ESS. Последние могут не оцениваться отдельно, и часто бывает трудно определить, следует ли считать их вспомогательными по отношению к другим услугам и следовать месту их предоставления. В нормативных правилах или нормативных положениях нет четкого порога. Прецедентное право также ограничено по этим вопросам, что создает значительный уровень неопределенности для бизнеса.

Согласование правил о месте поставки с Директивой ЕС по НДС, возможно, могло бы решить проблему различного отношения к ESS и non-ESS в контрактах на смешанные услуги с российскими потребителями.

Недавно Минфин России объявил, что в опубликованной налоговой политике на 2021–2023 годы оно может пересмотреть свои правила в отношении места поставки, исходя из принципа страны проживания клиента. Россия — импортоориентированная юрисдикция, в том числе в сфере услуг. Таким образом, в целом он, вероятно, получит большие поступления от НДС в свой федеральный бюджет в результате возможных изменений.

Однако последствия таких радикальных изменений требуют тщательной оценки, основанной на результатах макроэкономического анализа и информации со стороны различных государственных органов и предприятий. Возможно, потребуется разработать специальные правила для некоторых секторов экономики, например, финансового, банковского, малого и среднего бизнеса, образования и здравоохранения. Большинство участников рынка в этих сегментах не считаются налогоплательщиками НДС: любой дополнительный невозмещаемый НДС может привести к неблагоприятным последствиям для таких предприятий.

Кроме того, целевое регулирование необходимо привести в соответствие с правилами наднационального места поставок в ЕАЭС, в который входят Россия, Казахстан, Кыргызстан, Армения и Беларусь.Недавно эти правила были скорректированы в соответствии с российским режимом НДС для B2B ESS.

В целом, любые изменения контрактной модели и ценообразования на трансграничные услуги с российскими клиентами также должны быть дважды проверены с точки зрения ЕАЭС.

Соответствующие законодательные инициативы

В ожидании глобального консенсуса по Компоненту I ОЭСР Россия рассматривает возможность введения DST в дополнение к НДС для ESS; такое предложение Минфин уже озвучивал в 2019 году.Вероятные параметры потенциального перехода на летнее время не разглашаются, и до сих пор переход на летнее время в России остается только потенциальной разработкой в ​​будущем.

Россия также уделяет пристальное внимание новым правилам ЕС по налогообложению НДС оффшорных розничных продавцов и торговых площадок в отношении трансграничных онлайн-продаж материальных товаров. Хотя в России пока нет соответствующего законопроекта по НДС, российские таможенные органы сейчас тестируют экспериментальный режим, позволяющий крупным зарубежным рынкам взимать российские таможенные пошлины сверх розничных цен на товары.Если результаты эксперимента окажутся успешными, это может ускорить принятие требований ЕС по НДС для иностранных ритейлеров и торговых площадок.

Этот столбец не обязательно отражает мнение The Bureau of National Affairs, Inc. или его владельцев.

Арсений Сеидов — налоговый партнер компании Baker McKenzie в Москве. Он также возглавляет рабочую группу по налогообложению электронной торговли в Ассоциации европейского бизнеса и рабочую группу по налогообложению цифровой экономики Американской торговой палаты в России, где он также является членом совета директоров.

С автором можно связаться по адресу [email protected]

Подоходный налог в России

Корпоративный подоходный налог или CIT применяется к доходам российских юридических лиц по всему миру. Согласно налоговым обзорам и обновлениям на 2021 год, максимальная ставка КПН установлена ​​в размере 20%. Все, что вам нужно знать о ставке налога на прибыль в России , можно обсудить с нашими российскими юристами , имеющими опыт работы в налоговой сфере. Эта же команда может помочь иностранным предпринимателям зарегистрироваться для налоговой службы в этой стране.

Что такое корпоративный подоходный налог в России?

Как упоминалось ранее, КПН или корпоративный подоходный налог установлен на уровне 20% и применяется к общей мировой прибыли, полученной российскими юридическими лицами , как указано в налоговом законодательстве в России . Согласно тому же своду законов ставка КПН в размере 3% распределяется между федеральным бюджетом в России, а оставшаяся часть ставки в 17% направляется в различные региональные бюджеты в период с 2017 по 2024 год.Компании, имеющие постоянное представительство в России, должны уплатить 20% КПН от дохода из российского источника плюс удерживаемый налог в размере от 10% до 20%.

Налогообложение доходов физических лиц в России

НДФЛ — это налог на доходы физических лиц в России , который применяется к общему мировому доходу за год. Иностранцы с доходами в России облагаются налогом с доходов, полученных в этой стране, однако некоторые налоговые льготы могут применяться в соответствии с налоговыми соглашениями, подписанными Россией.НДФЛ применяется к дивидендам, полученным от юридических лиц в России, объектов недвижимости в России, и другой деятельности, развиваемой в стране. Вот важные подробности о НДФЛ в России :

1. Годовой доход до 5 миллионов рублей облагается налогом по ставке 13%.
2. Годовая прибыль более 5 миллионов рублей облагается налогом по ставке 15%.
3. Единая ставка 13% применяется к продажам недвижимости, пенсионным и страховым выплатам.
4. Фиксированная ставка НДФЛ в размере 30% применяется к нерезидентам в России в отношении большей части доходов, полученных в этой стране, за исключением дивидендов от российских компаний.
5. Высококвалифицированные специалисты в России облагаются НДФЛ в размере 13% или 15% соответственно.

Лица, заинтересованные в более подробной информации о ставке налога на прибыль в России , могут направить свои запросы нашим налоговым консультантам в России .

Изменения в налоговом законодательстве России

Многосторонние соглашения по 27 соглашениям об избежании двойного налогообложения были успешно реализованы в России в 2020 году, вступив в силу в январе 2021 года.Существуют и другие существенные изменения в российском налоговом режиме :

1. Ставки социальных взносов для малых и средних компаний в России были снижены почти до 15%.
2. ИТ-компании в России облагаются сниженным КПН в размере 3% и 7,6% для социальных отчислений при получении специальной аккредитации.
3. Начиная с 2021 года, при передаче и лицензировании программного обеспечения и баз данных НДС не взимается.
4. Поправки к ДИДН с Люксембургом и Кипром ратифицированы и вступят в силу в 2022 году.
5. Освобождение от налогов для 5-летнего владения акциями и долями участия в российских и иностранных юридических лицах доступно с января 2021 года.

Если вам нужна дополнительная информация о подоходном налоге в России , обращайтесь к нам юристов в России .

Специальное налогообложение для граждан из стран с безвизовым режимом

Иностранцы, подпадающие под безвизовый режим и работающие в качестве помощника по уходу на дому, садовники или имеющие предприятия, основанные на патентах на работу, уплачивают льготный налог в ставки 13% или 15% вместо 30%.Этот вид налогообложения применяется к гражданам таких стран, как Беларусь, Армения, Кыргызстан, или к гражданам Евразийского экономического союза. Подробнее о ставке налога на прибыль в России можно обсудить с нашими российскими юристами .

Инвестиции в России

Россия является высоко ценимым местом для инвестиций в мире и является домом для многочисленных компаний, основанных с иностранным капиталом, которые пользуются преимуществами бизнеса в этой стране.Те, кто ищет инвестиционные преимущества в России, могут открыть для себя привлекательную среду, которая позволяет быстро зарегистрировать компанию и незамедлительно развиваться в таких секторах, как нефть и газ, туризм, сельское хозяйство, машиностроение, ИТ, энергетика, исследования и разработки без риска. климат. Россия является ведущим экспортером нефти и природного газа, поэтому инвестировать в эту сферу чрезвычайно выгодно. Мы представляем вам несколько фактов и цифр, которые подчеркивают бизнес и экономику России:

1. Кипр был основным инвестором в России в 2019 году, при этом более 30% от общего объема прямых иностранных инвестиций было инвестировано в страну.
2. Общий объем прямых иностранных инвестиций в Россию в том же году составил около 464 миллиардов долларов США.
3. В отчете Doing Business 2020: Россия заняла 28-е место из 190 мировых экономик с точки зрения легкости ведения бизнеса.

Поддержка бизнеса и граждан в связи с пандемией Covid-19 Федеральной налоговой службой России

Федеральная налоговая служба России объявила о следующих мерах в ответ на кризис Covid-19 :

Меры налоговой политики

Сокращенные SSC

Дата объявления 01/04

Снижение общей ставки отчислений на социальное страхование до 15%.Эта мера применяется к МСП с апреля 2020 года.

Меры по налоговому администрированию

Отсрочка уплаты налогов и налоговых льгот / налоговых льгот

Дата объявления 04.04

МСП, представляющих отрасли, затронутые COVID-19, получили отсрочку для уплаты налогов / уплаты авансовых налогов:

• налогу на прибыль (корпоративный подоходный налог), единому сельскохозяйственному налогу, налогу, уплаченному по упрощенной системе налогообложения, срок уплаты которого наступает в 2019 году, предоставляется продление на 6 месяцев;
• все налоги (кроме НДС, профессионального подоходного налога, налогов, удерживаемых налоговым агентом):

Продление на 6 месяцев, если платеж должен быть произведен в марте и 1 ^st квартале 2020 года

Продление на 4 месяца, если платеж должен быть произведен в апреле — июне 2 ^{-й квартал} и первые 6 месяцев 2020 года

• налог, уплаченный в соответствии с патентной системой налогообложения при уплате в 2 ^-м квартале 2020 г., предоставляется продление на 4 месяца
• НДФЛ для индивидуальных предпринимателей при уплате в 2019 году предоставляется продление на 3 месяца
• авансовые платежи по налогу на имущество, транспортному налогу и земельному налогу:

при сроке погашения 1 ^st квартал 2020 года — продление до 30 октября 2020 года

в случае погашения 2 ^-й квартал 2020 года — продление до 30 декабря 2020 года

• отчисления на социальное обеспечение для микропредприятий:

при сроке с марта по май 2020 года — продлен на 6 месяцев

при сроке с июня по июль 2020 года — продлен на 4 месяца.

Отсрочка налогообложения также может быть предоставлена ​​отдельно на срок до 5 лет (при соблюдении нескольких условий). Освобождение от НДС / таможенных пошлин при ввозе отдельных медицинских товаров и фармацевтических препаратов.

Расширение для подачи налоговой декларации

Дата объявления 04.04

Продлены сроки заполнения налоговой и бухгалтерской отчетности:

• на 3 месяца — при подаче налоговых деклараций (без учета НДС и расчетов SSC) аванс

расчетов платежей, сдача бухгалтерской (финансовой) отчетности в период март-май 2020 года

• до 15 мая 2020 г. — для расчета НДС и отчислений на социальное страхование

, которые охватывают 1 ^st квартал 2020 года.

Аудиторская политика

Дата объявления 04.04

Следующие мероприятия по обеспечению соответствия приостановлены до 31 мая 2020 г .:

• текущие налоговые проверки (кроме камеральных) и проверки валютного контроля, процессуальные действия по налоговым нарушениям
• открытие новых налоговых проверок (кроме камеральной проверки) и проверок валютного контроля (кроме проверок, срок действия которых может истечь в связи с истечением срока давности)
• Приостановление банковских счетов

Непредставление документов в марте-мае 2020 года освобождено от штрафных санкций.

Политика соответствия

Дата объявления 04.04

Продлен срок предоставления документов, запрашиваемых налоговыми органами в марте — мае 2020 г. (от 10 до 20 рабочих дней).

Срок подачи отчетности по CRS в 2020 году и заявок на программу горизонтального мониторинга на 2021 год продлен на 3 месяца.

Улучшение предоставления услуг

Федеральная налоговая служба уделяет особое внимание информированию налогоплательщиков о преимуществах применения существующих бесконтактных решений.Специальная веб-страница COVID-19 на официальном веб-портале FTS предоставляет информацию и ссылки на наши онлайн-решения. Наши колл-центры предоставляют круглосуточную помощь без выходных, а в нерабочее время предоставляют информацию в режиме автоматического ответа.

Приостановление взыскания долга

Дата объявления 04.04

Взыскание долга приостановлено в отношении МСП, представляющих отрасли, затронутые COVID-19, и компаний, представляющих авиатранспортную отрасль, туризм, физическое воспитание и спорт, а также искусство, культуру, кинематографию и другие подобные отрасли до 1 мая 2020 года.

Компании, представляющие медицинскую отрасль, освобождаются от ограничений и ограничений на открытие и использование их банковских счетов, применяемых в ходе восстановительных мер, в случае, если такие счета используются для покупки медицинских устройств и товаров. Эти компании также подлежат приостановке любых мер по взысканию налогов, сборов, страховых взносов, процентов, штрафов и пени за просрочку платежа в той мере, в какой это препятствует их деятельности.

Неналоговые меры

Приостановление процедуры банкротства

Дата объявления 03/04

Компании, представляющие отрасли, наиболее затронутые COVID-19, и основные предприятия не подпадают под действие каких-либо процедур несостоятельности, обвинений и мер принудительного исполнения.Этот режим действует с апреля по сентябрь 2020 года.

Приостановление оплаты банковских кредитов

Платежи по банковским кредитам подлежат приостановке на 6 месяцев на основании заявления, которое может быть подано до 30 сентября 2020 года. Этот режим подходит для граждан России и индивидуальных предпринимателей, которые (а) потеряли более 30% дохода по сравнению с тем же период 2019 года и (б) удовлетворяют следующим требованиям:

• сумма кредита не превышает установленный Правительством порог
  
  • по потребительским кредитам физических лиц — 250 тыс. Руб.
  • по потребительским кредитам индивидуальных предпринимателей — 300 тыс.
  руб.
  • по потребительским кредитам физических лиц с лимитом кредитования — 100 тыс. Руб .;
  • при кредитовании на покупку авто — 600 тыс.
  руб.
  • при ипотеке недвижимости — 2 000 тыс. Руб. (4 500 тыс. Руб. Для Москвы, 3 000 тыс. Руб. — для Санкт-Петербурга, Московской области, Дальневосточного региона)
• на момент подачи заявления заявитель не пользуется аналогичным льготным режимом, который был установлен ранее в отношении ипотеки недвижимости.

Заявитель имеет право по своему усмотрению указать даты начала и окончания этого освобождения. В качестве альтернативы индивидуальные предприниматели вместо полной приостановки могут ходатайствовать о сокращении выплат в течение 6 месяцев.

Этот режим ограничивает:

• взимание штрафов и процентов за неисполнение или ненадлежащее исполнение кредитного договора кредитором;
• требовать досрочного исполнения кредитного договора или принудительного исполнения залога или обеспечения, а также предъявлять требования к залогодателю (поручителю).

Аналогичный режим также применяется для малых и средних предприятий, представляющих наиболее затронутые COVID-19 отрасли (список таких отраслей устанавливается Правительством).

---

Если у вас есть какой-либо документ с информацией, которой вам стоит поделиться в отношении действий, мер или конкретного опыта по противодействию кризису, пожалуйста, не стесняйтесь загрузить его на подстраницу, посвященную поддержке Covid-19 в кризисных ситуациях на веб-сайте IOTA, чтобы поделиться этим с другими участниками.

No related posts.