Как по инн проверить налоги: Узнать задолженность по налогам физического лица по ИНН через интернет

Содержание

Как проверить задолженность по налогам физических лиц

Приближается срок уплаты налогов за 2020 год. Исполнить свои налоговые обязательства необходимо до 1 декабря. Чтобы не пропустить этот срок, необходимо знать о своих обязательствах заранее.

У физлиц может возникнуть задолженность по следующим видам налогов:

О том, как узнать о наличии задолженности, читайте в нашей статье.

Обязанность по уплате имущественных налогов возникает не ранее даты получения налогового уведомления, которое должно быть направлено ИФНС налогоплательщику не позднее 30 рабочих дней до наступления срока уплаты налога, то есть до 1 ноября. Информация по подлежащим уплате налогам содержится в налоговом уведомлении.

При этом в отношении каждого налога в уведомлении приводится расчет, в котором указывают:

  • сумму налога;
  • объект налогообложения;
  • налоговую базу;
  • ставку налога;
  • реквизиты для перечисления платежей.

Отдельные квитанции для уплаты налогов не формируются (п. 3 ст. 52 НК РФ, п. 7 Приказа ФНС РФ от 07.09.2016 № ММВ-7-11/[email protected]).

Налоговое уведомление может быть направлено двумя способами:

  • по почте заказным письмом. В этом случае датой его получения считается шестой день со дня отправки;
  • через личный кабинет (ЛК) налогоплательщика. В этом случае днем получения уведомления станет день, следующий за днем его размещения в ЛК.

Очередные требования налоговиков не дают покоя и страшно получить штраф? Все самое полезное об ответах на требования и запросы налоговой расскажет эксперт на бесплатном вебинаре 15 ноября.

Кроме того, получить уведомление на бумажном носителе можно в любой налоговой или в МФЦ либо лично, либо через представителя. Для этого потребуется написать заявление. В этом случае документ предоставят не позднее 5 дней (п. 6 ст.  6.1, п. 4 ст. 52 НК РФ).

Учтите, если вы уже зарегистрированы в личном кабинете (ЛК) на сайте ФНС, уведомления вы будете получать исключительно в электронном виде. Однако если вам удобно получать уведомления на бумаге, вы можете попросить налоговую об этом, направив уведомление по форме, установленной Приказом ФНС РФ от 12.02.2018 № ММВ-7-17/[email protected] лично (через представителя), через МФЦ, по почте, либо в электронном формате через ЛК (п. 2 ст. 11.2 НК РФ, письмо Минфина РФ от 20.07.2017 № 03-02-07/2/46444).

Если уведомление до 1 ноября так и не пришло, нужно обратиться с заявлением о его предоставлении в любую инспекцию (кроме межрегиональных ИФНС и инспекций по централизованной обработке данных), в том числе через МФЦ. Сделать это можно и дистанционно через сайт ФНС, воспользовавшись личным кабинетом или сервисом «Обратиться в ФНС России».

Обратите внимание: если у вас есть объекты имущества, за которые за все время не поступало налоговых уведомлений, ни разу не уплачивался налог и в их отношении не применялись налоговые льготы, вы должны до 31 декабря сообщить о наличии у вас такого имущества.

Форма сообщения приведена в Приказе ФНС РФ от 26.11.2014 № ММВ-7-11/[email protected] К сообщению нужно приложить копии правоустанавливающих документов на объекты недвижимости или документов, подтверждающих госрегистрацию ТС.

Сообщение можно подать в ИФНС (п. 1.1 ст. 21, п. п. 2.1, 7 ст. 23 НК РФ, пп. 3 п. 7 приложения к Приказу ФНС РФ от 22.08.2017 № ММВ-7-17/[email protected], приложение 2 к Приказу ФНС РФ от 17.03.2017 № СА-7-6/[email protected], п. 7.9 приложения № 1 к Постановлению Правительства Москвы от 23.04.2014 № 219-ПП):

  • лично;
  • через МФЦ;
  • по почте заказным письмом;
  • в электронном формате, в том числе через личный кабинет налогоплательщика.

Датой образования налоговой задолженности является момент, следующий за установленной датой уплаты налогов. Причем независимо от датировки отправки налогоплательщику налогового уведомления (п. 12 Обзора правовых позиций Конституционного Суда РФ и Верховного Суда РФ за II квартал 2019 года).

Неуплата либо несвоевременное перечисление налогов может повлечь:

  • начисление пеней в размере 1/300 действующей ставки рефинансирования за каждый день просрочки. С 25.10.2021, согласно Указанию Банка России от 11.12.2015 № 3894-У, информационному сообщению Банка России от 22.10.2021, эта ставка составляет 7,5;
  • взыскание задолженности по налогу и пеней через суд за счет имущества должника — п. 1 ст. 48 НК РФ. Взыскание производится при наличии определенных условий, в числе которых неисполнение требования об уплате налога, пеней, штрафов.

Исполнить налоговые обязательства можно и заранее. Речь идет о добровольном перечислении единого налогового платежа в счет будущей уплаты имущественных налогов, а также НДФЛ (п. 1 ст. 45.1, п. 6 ст. 228 НК РФ).

Узнать о наличии задолженности можно не только из налоговых уведомлений. Существует несколько способов проверки задолженности по фамилии и ИНН:

  • онлайн на портале госуслуг. Для этого потребуется ввести свой ИНН;
  • онлайн, в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС. Для этого нужно зарегистрироваться на сайте ФНС или на портале госуслуг;
  • лично, при визите в ИФНС. С собой нужно будет взять паспорт и желательно свидетельство о присвоении ИНН. Лучше записаться на прием заранее, можно онлайн, по ссылке https://order.nalog.ru/;
  • лично, в одном из центров «Мои документы». Для этого потребуется заполнить специальное заявление на признание ваших конфиденциальных налоговых сведений общедоступными;
  • через СМС или по электронной почте (п. 7 ст. 31 НК РФ). Для этого необходимо дать письменное согласие на такое оповещение. Форма согласия утверждена Приказом ФНС РФ от 06.07.2020 № ЕД-7-8/[email protected] Оповещать о задолженности налоговики будут не чаще чем один раз в квартал.

Узнать ИНН можно через одноименный онлайн-сервис на сайте налоговой.

Для этого потребуется дать согласие на обработку персданных. Затем сервис предложит ввести:

  • фамилию, имя, отчество;
  • дату и место рождения;
  • вид, серию, номер и дату выдачи документа, удостоверяющего личность физлица.

После отправки запроса система проверит, состоит ли физлицо на учете и выведет в строке результат поиска — ИНН.

Как проверить задолженность по налогам ИП

Существует четыре способа проверки налоговой задолженности индивидуального предпринимателя (ИП) перед бюджетом.

1. Узнать информацию лично в ИФНС. Для этого необходимо взять с собой паспорт.

2. В личном кабинете на сайте ФНС. Для этого сначала необходимо его создать. Советуем скачать сразу мобильную версию, чтобы получить возможность проверки задолженности и со стационарного компьютера, и с ноутбука. Создать ЛК можно несколькими способами:

  • получить в ИФНС логин и пароль на доступ в ЛК. Для этого необходимо лично обратиться в инспекцию. Учтите, что данный способ не даст возможности пользоваться всеми функциями ЛК, но он достаточен для того, чтобы узнать налоговую задолженность;
  • получить доступ в ЛК через электронно-цифровую подпись (ЭЦП). Этот способ позволит дистанционно использовать весь набор функций ЛК. Получить ЭЦП можно в удостоверяющих центрах, аккредитованных Минцифры РФ. Их список приведен на сайте https://digital.gov.ru/ru/activity/govservices/2/. Полный доступ поможет предпринимателю без визита в ИФНС уточнять налоговые платежи, заказывать сверку, производить зачет и возврат переплат и другие возможности.

3. На сайте госуслуг. Поскольку ИП — это физлица, они тоже могут зарегистрироваться на госуслугах. Правда, под учетной записью ИП сделать это не получится. Придется авторизоваться именно как физлицо, и тогда сервис покажет задолженность по ИНН физлица. Для этого необходимо:

  • создать ЛК на портале госуслуг в качестве физлица;
  • из ЛК заполнить форму на регистрацию в статусе ИП;
  • отправить анкету в ФНС.

После авторизации ИП может узнать задолженность по ИНН. Для этого нужно зайти в раздел «Налоговая задолженность» и ввести персданные. Сумму задолженности можно узнать как по фамилии, так и по ИНН.

4. На сайте судебных приставов. Этот способ предоставляет возможность узнать о налоговой задолженности каждого гражданина РФ. Наличие статуса ИП роли в данном случае не играет. Информация предоставляется с сайта ФССП.

Сведения предоставляются только по тем долгам, в отношении которых уже открыто исполнительное производство. Это происходит после того, как ИФНС обращается в суд с требованием об уплате задолженности. После принятия соответствующего судебного решения заводится исполнительное производство, которое и публикуется на сайте ФССП. Здесь можно найти информацию по фамилии ИП.

Как оплатить задолженность по налогам

Оплатить налоговую задолженность онлайн физлица могут с помощью интерактивных сервисов ФНС:

  • «Уплата налогов, страховых взносов физлиц»;
  • «Заполнение платежного поручения»;
  • «Личный кабинет налогоплательщика для физлиц»;
  • «Уплата налогов за третьих лиц». Эта возможность появилась с 2016 года. Для этого сначала потребуется ввести свои сведения (в поле «категория» выбрать «физлицо», а затем указать свои Ф.И.О. и ИНН), а после этого внести информацию о том, за кого оплачивается налог (категория лица, Ф.И.О. и ИНН).

Кроме того, можно воспользоваться:

  • порталом госуслуг. Здесь предусмотрена возможность оплаты задолженности по уникальному идентификатору начисления (УИН) — персональному коду платежа, исключающему ошибки в реквизитах платежки. Он указывается в документах, на основании которых производится платеж;
  • при наличии квитанции на уплату налога можно лично оплатить задолженность через банк или почту.

Для жителей Москвы предусмотрен сервис «Мои платежи» на сайте mos.ru. С его помощью можно узнать и в автоматическом режиме оплатить долги и пени. Для этого достаточно, чтобы в ЛК был указан ИНН. Исполнить налоговые обязательства можно и с помощью функции «Добавить счет по УИН».

В банкоматах ВТБ можно проверить и оплатить налоги

Банк ВТБ предоставил своим клиентам новые возможности использования дистанционных каналов. Теперь у пользователей появилась возможность проверить задолженности по налогам прямо в банкомате. Поиск можно осуществить через ввод ИНН или УИН (номер платежа на налоговом документе). После этого клиент может оплатить любую задолженность в пару касаний.

Также в банкоматах и терминалах банка ВТБ можно открыть вклад «Сезонный» с повышенной ставкой через удобную форму подбора наиболее выгодных для клиента вкладов. При этом результат отображается на одном экране с указанием потенциального дохода и прочих условий, что значительно облегчает выбор. Сервис доступен в разделе «Мои финансы»/»Моя карта» — «Оформить новый продукт».

Еще одно нововведение банк реализовал специально для жителей Москвы и Московской области. Теперь они смогут осуществить поиск и оплату услуг по квитанциям ПАО «Мосэнергосбыт». Так, при вводе номера лицевого счета на экране банкомата будет отображаться информация по имеющейся задолженности или остатке средств на счете. Пополнить счет клиент сможет на любую сумму без ограничений.

Фото материалы принадлежат пресс-службе Группы ВТБ

|

Налоговая служба | Администрация Южноуральского городского округа

Межрайонная ИФНС России № 15 по Челябинской области


Налоговая Инспекция проведет «горячую линию» по налогу на профессиональный доход. В Межрайонной ИФНС России №15 по Челябинской области 30 апреля пройдет «горячая линия» по вопросам применения налога на профессиональный доход. В рамках мероприятия граждане смогут задать вопросы по новому специальному налоговому режиму. Звонки будут приниматься в четверг, 30 апреля, с 14:00 до 17:00 ч. по телефону: 8(35134)4-23-33. Все интересующие вопросы можно будет задать начальнику отдела работы с налогоплательщиками Хватковой Анне Николаевне. 


Почтовый адрес: 457040, г. Южноуральск, ул. Победы, д. 6
ИНН: 7424017716
КПП: 742401001
«Телефон доверия»: +7 (35134) 4-13-87

Режим работы инспекции:

пн: 900 — 1800
вт: 900 — 2000
ср: 900 — 1800
чт: 900 — 2000
пт: 900 — 1645
сб: Каждую 2-ю и 4-ю субботу месяца с 1000 — 1500

ВНИМАНИЕ: Предварительно записаться на прием можно в Интернет-сервисе «Онлайн запись на прием в инспекцию» в разделе «Электронные сервисы» сайта www. nalog.ru. Инспекция гарантирует прием выбранного Вами времени в соответствии с правилами работы Сервиса.

 

Реквизиты территориально обособленных рабочих мест:
Адрес: 457020, г. Пласт, ул. Правды, д. 2А
Адрес: 457100, г. Троицк, ул. Гагарина, д. 49

Управление Федеральной налоговой службы по Челябинской области:
Почтовый адрес: 454080 г. Челябинск, проспект Ленина, д. 79
ИНН: 7453041015; 
КПП: 745901001
«Телефон доверия»: +7 (351) 728-28-02

Реквизиты вышестоящих налоговых органов:
ФНС России: 127381, г. Москва, ул. Неглинная, д. 23
«Телефон доверия» ФНС России: +7 (495) 913-00-70

Единый контакт-центр ФНС России:
Телефон: 8 (800) 222-22-22
Для получения информации, в соответствии с Административным регламентом, утвержденным приказом Министерства финансов Российской Федерации № 99н от 02. 07.2012, Вам необходимо сообщить оператору:

  • ИНН, КПП и наименование организации, если Вы представляете юридическое лицо;
  • ИНН и ФИО, если Вы – индивидуальный предприниматель;
  • ФИО, если Вы – физическое лицо;
  • Контактный номер телефона;
  • Суть Вашего обращения.

ВНИМАНИЕ: Информация о начисленных налогах, объектах налогообложения и другая информация, отнесенная в соответствии со ст. 102 Налогового Кодекса Российской Федерации к понятию «НАЛОГОВАЯ ТАЙНА» по телефону не предоставляется. Направить обращение в налоговый орган в электронном виде можно с сайта www.nalog.ru, с помощью Интернет – сервиса «Обращение в ФНС России» в разделе «Электронные сервисы».


  • Налоговики продолжают упрощать электронное взаимодействие / Размер: 76кб
  • Изменен порядок и сроки представления отчетности по НДФЛ / Размер: 53кб
  • Представляем налоговую отчетность с комфортом! / Размер: 92кб
  • Как зарегистрироваться в качестве плательщика налога на профессиональный доход. / Размер: 88кб
  • В «Личном кабинете для физических лиц» доступна возможность восстанавливать пароль с помощью электронной почты / Размер: 92кб
  • «Горячая линия» об обязанности декларирования доходов физических лиц и по порядку и срокам представления декларации по форме 3-НДФЛ / Размер: 76кб
  • Для налогоплательщиков, утративших право быть самозанятыми, разработаны рекомендуемые формы уведомлений о переходе на ЕСХН или УСН / Размер: 344кб
  • Декларационную компанию продлили на три месяца. / Размер: 101кб
  • Приостановлен прием граждан до 30 апреля / Размер: 100кб
  • Обновлен электронный сервис Прозрачный бизнес / Размер: 98кб
  • Кто такие Операторы фискальных данных / Размер: 178кб
  • О применении контрольно-кассовой техники ТСЖ, ТСН, СНТ и управляющими компаниями. / Размер: 183кб
  • Проверить чек можно с помощью мобильного устройства. / Размер: 183кб
  • Налогоплательщики могут оформить налоговые льготы дистанционно / Размер: 261кб
  • Выбираем альтернативный режим налогообложения / Размер: 178кб
  • Налоговики продолжают упрощать электронное взаимодействие / Размер: 169кб
  • Применяем контрольно-кассовую технику / Размер: 187кб
  • Как заявить налоговую льготу по имущественным налогам? / Размер: 105кб
  • До оплаты налога на доходы физических лиц по декларациям за 2019 год остался один месяц. / Размер: 101кб
  • ФНС России разъяснила порядок использования налогового бонуса для самозанятых. / Размер: 180кб
  • ФНС России разъяснила порядок использования налогового бонуса для самозанятых / Размер: 180кб
  • До оплаты налога на доходы физических лиц по декларациям за 2019 год остался один месяц / Размер: 101кб
  • Резиденты! Внимание! / Размер: 249кб
  • Налоговая политика и практика: можно ли применять НПД при продаже урожая со своего участка / Размер: 183кб
  • О сроках представления налоговой отчетности / Размер: 119кб
  • Расширен функционал приложения для проверки кассовых чеков / Размер: 103кб
  • ФНС России разъяснила порядок направления расчетов по страховым взносам за полугодие 2020 года / Размер: 104кб
  • Чат-бот Таксик поможет разобраться с налогами физических лиц / Размер: 31кб
  • ЛИЧНЫЙ КАБИНЕТ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА — ЮРИДИЧЕСКОГО ЛИЦА / Размер: 19кб
  • Федеральной налоговой службой усовершенствован порядок направления жалоб в электронном виде по ТКС / Размер: 194кб
  • Новые разделы и функции в ЛК ФЛ / Размер: 327кб
  • Минфин России разъяснил, в каких случаях можно получить вычет на лекарства без рецепта врача / Размер: 108кб
  • КАК ВЫДАВАТЬ ПЛАТЕЖНЫЕ ДОКУМЕНТЫ (ЧЕК) И ПЛАТИТЬ НАЛОГ НА ПРОФЕССИОНАЛЬНЫЙ ДОХОД / Размер: 188кб
  • КАК ЗАРЕГИСТРИРОВАТЬСЯ В КАЧЕСТВЕ «САМОЗАНЯТОГО» / Размер: 265кб
  • ПРЕИМУЩЕСТВА СПЕЦИАЛЬНОГО НАЛОГОВОГО РЕЖИМА «НПД / Размер: 198кб
  • Горячая линия: «Отмена ЕНВД» / Размер: 39кб
  • СНЯТИЕ С НАЛОГОВОГО УЧЕТА ПЛАТЕЛЬЩИКА НАЛОГА НА ПРОФЕССИОНАЛЬНЫЙ ДОХОД / Размер: 184кб
  • Система налогообложения ЕНВД прекращает свое действие / Размер: 97кб
  • Жители области начали получать уведомления на уплату имущественных налогов. / Размер: 192кб
  • У граждан появилась возможность уплатить имущественные налоги единым налоговым платежом / Размер: 176кб
  • Горячая линия по имущественным налогам физических лиц / Размер: 189кб
  • ВНИМАНИЮ ИНДИВИДУАЛЬНЫХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ! Налоговый органы вправе прекратить Вашу деятельность в одностороннем порядке! / Размер: 182кб
  • Новая промостраница поможет разобраться в направленных физическим лицам налоговых уведомлениях. / Размер: 184кб
  • Свидетельство о постановке на учет (ИНН) теперь можно получить в Личном кабинете налогоплательщика / Размер: 109кб
  • С 1 января 2021 года изменяются реквизиты казначейских счетов / Размер: 306кб
  • Отмена ЕНВД с 1 января 2021 года / Размер: 522кб
  • Пора платить налоги / Размер: 116кб
  • Внимание! Новое в регистрации налогоплательщиков! / Размер: 188кб
  • В Межрайонной ИФНС России № 15 по Челябинской области прошло интервью по вопросам перехода на иные режимы налогообложения в связи с отменой единого налога на вмененный доход / Размер: 17кб
  • Горячая линия по имущественным налогам физических лиц / Размер: 280кб
  • Уплата имущественных налогов при отсутствии налогового уведомления. / Размер: 109кб
  • С 1 января 2021 года годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность представляется в налоговые органы только в электронном виде / Размер: 118кб
  • Изменения в порядке применения ККТ для отдельных категорий налогоплательщиков и утрата актуальности системы налогообложения / Размер: 100кб
  • Изменения в порядке применения ККТ для отдельных категорий налогоплательщиков и утрата актуальности системы налогообложения / Размер: 496кб
  • Как поменять режим налогообложения на онлайн-кассе без посредников / Размер: 353кб
  • ИНФОРМАЦИЯ ДЛЯ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ ОБ ОТМЕНЕ ЕНВД И ВЫБОРЕ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ С 01.01.2021 / Размер: 18кб
  • Межрайонная ИФНС России №15 по Челябинской области информирует об оптимизации структуры налоговых органов региона / Размер: 18кб
  • Межрайонная ИФНС России №15 по Челябинской области информирует об оптимизации структуры налоговых органов региона / Размер: 17кб
  • Долги по налогам надо платить / Размер: 15кб
  • Выбираем Налог на профессиональный доход / Размер: 14кб
  • Как применить освобождение от уплаты НДС при переходе с ЕНВД на общий режим налогообложения / Размер: 16кб
  • Воспользуйся на сайте ФНС России сервисом «ПРОЗРАЧНЫЙ БИЗНЕС» / Размер: 15кб
  • В Челябинской области стартовала декларационная кампания 2021 года / Размер: 15кб
  • КАК ВЫБРАТЬ ОБЪЕКТ, В ОТНОШЕНИИ КОТОРОГО ПРЕДОСТАВЛЯЕТСЯ НАЛОГОВАЯ ЛЬГОТА / Размер: 14кб
  • Единый налоговый платеж / Размер: 15кб
  • Информационная кампания Общественное питание / Размер: 16кб
  • КАК ВЫБРАТЬ ОБЪЕКТ / Размер: 14кб
  • КАК ЗАЯВИТЬ НАЛОГОВУ ЛЬГОТУ ПО ИМУЩЕСТВЕННЫМ НАЛОГАМ / Размер: 14кб
  • КАК МНОГОДЕТНЫМ СЕМЬЯМ ВОСПОЛЬЗОВАТЬСЯ ЛЬГОТОЙ(1) / Размер: 14кб
  • КАК МНОГОДЕТНЫМ СЕМЬЯМ ВОСПОЛЬЗОВАТЬСЯ ЛЬГОТОЙ / Размер: 14кб
  • ККТ Интервью / Размер: 165кб
  • Льгота организациям по транспротному земельному налогам / Размер: 15кб
  • Отражение в чеке полного наименования товара / Размер: 15кб
  • Отраслевой проект Общественное питание / Размер: 17кб
  • Проверьте чек / Размер: 13кб
  • Получил доход – отчитайся в налоговую! / Размер: 15кб
  • Электронный кошелек для налогов. / Размер: 14кб
  • Используя пароль от портала Госуслуг можно войти в «Личный кабинет налогоплательщика» / Размер: 15кб
  • Как быстро зарегистрировать ИП? / Размер: 15кб
  • Как получить ИНН не выходя из дома? / Размер: 14кб
  • По земельному и транспортному налогу льгота для ЮЛ и ИП / Размер: 12кб
  • Заполняем вместе декларации по форме 3-НДФЛ / Размер: 16кб
  • Транспортный и земельный налоги организациям следует уплатить не позднее 1 марта / Размер: 15кб
  • По телефону «горячей линии» южноуральцы получили ответы на вопросы по имущественным налогам / Размер: 19кб
  • Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2020 год через «Личный кабинет» / Размер: 14кб
  • Зачем вовремя гасить задолженность по имущественным налогам? / Размер: 14кб
  • Зачем нужен Личный кабинет налогоплательщика? / Размер: 14кб
  • О возможностях применения налогового режима для самозанятых граждан среди собственников недвижимости, сдающих жилье в наем. / Размер: 15кб
  • В МФЦ можно получить государственные услуги по налогам / Размер: 17кб
  • Как получить имущественный налоговый вычет и вернуть налог на доходы физических лиц при приобретении жилья в собственность ребенка? / Размер: 16кб
  • ПАМЯТКА ПО ПОДКЛЮЧЕНИЮ К СЕРВИСУ ЛИЧНЫЙ КАБИНЕТ И НАПРАВЛЕНИЮ ДЕКЛАРАЦИЙ ЧЕРЕЗ ЛИЧНЫЙ КАБИНЕТ / Размер: 19кб
  • КАК ВЫБРАТЬ ОБЪЕКТ, В ОТНОШЕНИИ КОТОРОГО ПРЕДОСТАВЛЯЕТСЯ НАЛОГОВАЯ ЛЬГОТА? / Размер: 14кб
  • Не забудьте отчитаться о полученных доходах! / Размер: 15кб
  • Налоговая инспекция напоминает о последствиях неуплаты задолженности по имущественным налогам / Размер: 16кб
  • Сдавая отчетность по ТКС, Вы экономите свое время! / Размер: 14кб
  • Уважаемые налогоплательщики! / Размер: 14кб
  • ФН подлежат обязательной замене / Размер: 14кб
  • Используйте новые способы оплаты / Размер: 15кб
  • В интернете распространяется ложная информация о получении вычета на обязательное пенсионное страхование / Размер: 147кб
  • В МФЦ можно получить государственные услуги налоговой службы / Размер: 17кб
  • Отчетность по ТКС без ошибок / Размер: 14кб
  • Представьте декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию / Размер: 14кб
  • ИНН на следующий рабочий день / Размер: 14кб
  • ИНН на следующий рабочий день (приложение) / Размер: 14кб
  • В ходе проведения 15. 04.2021 года «горячей линии» даны ответы на актуальные вопросы об обязанности декларирования доходов и возможности реализовать право на получение налоговых вычетов / Размер: 22кб
  • Гражданин, признанный банкротом, может применять специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» / Размер: 15кб
  • ПАМЯТКА ПО ПОДКЛЮЧЕНИЮ К СЕРВИСУ ЛИЧНЫЙ КАБИНЕТ И НАПРАВЛЕНИЮ ДЕКЛАРАЦИЙ ПО ФОРМЕ 3-НДФЛ ЧЕРЕЗ ЛИЧНЫЙ КАБИНЕТ / Размер: 19кб
  • Личный кабинет налогоплательщика нужен физическим лицам / Размер: 14кб
  • О возможностях применения налогового режима для самозанятых / Размер: 15кб
  • КАК ЗАЯВИТЬ НАЛОГОВУ ЛЬГОТУ ПО ИМУЩЕСТВЕННЫМ НАЛОГАМ? / Размер: 15кб
  • Граждане, проверьте чек! / Размер: 13кб
  • Завершилась «Декларационная кампания – 2021» / Размер: 29кб
  • Как получить ИНН не выходя из дома? / Размер: 14кб
  • Просроченный фискальный накопитель подлежит обязательной замене / Размер: 15кб
  • В МФЦ можно получить государственные услуги по налогам / Размер: 17кб
  • Образовательная акция «Всероссийский налоговый диктант»: участвуем вместе / Размер: 14кб
  • Диктант-Плакат-Hor / Размер: 401кб
  • Диктант-Плакат-Ver / Размер: 352кб
  • Применение ККТ при торговле на розничных рынках / Размер: 15кб
  • исключение из ЕГРИП / Размер: 14кб
  • Досудебное урегулирование споров / Размер: 14кб
  • До оплаты НДФЛ остался один месяц_Кратко / Размер: 44кб
  • «ПРОЗРАЧНЫЙ БИЗНЕС» / Размер: 15кб
  • Единый налоговый платеж / Размер: 15кб
  • Завершается отсрочка / Размер: 15кб
  • Налог не вовремя-пени / Размер: 14кб
  • Предельный срок владения / Размер: 15кб
  • Обновлен сервис по государственной регистрации / Размер: 14кб
  • Зачисление платежа в ЛК / Размер: 15кб
  • КБК для уплаты НДФЛ с фиксиров прибыли КИК / Размер: 16кб
  • Порядок подачи жалоб в налоговый орган / Размер: 14кб
  • В МФЦ можно получить государственные услуги по налогам / Размер: 17кб
  • Возможности электронного сервиса ЛК ИП_1 / Размер: 18кб
  • На сайте ФНС России функционирует «Личный кабинет налогоплательщика – юридического лица» / Размер: 18кб
  • Как получить ИНН не выходя из дома? / Размер: 14кб
  • Кто и как может получить бесплатную КЭП с 1 июля 2021 года / Размер: 16кб
  • В МФЦ можно получить государственные услуги по налогам / Размер: 17кб
  • Какой порядок снятия с налогового учета плательщика налога на профессиональный доход в добровольном порядке? / Размер: 15кб
  • Непредставление декларации о доходах, подлежащих декларированию, не освобождает от уплаты налога / Размер: 15кб
  • Уважаемые Налогоплательщики проверьте налоговую задолженность / Размер: 15кб
  • Изменение налогового законодательства / Размер: 14кб
  • В МФЦ можно получить государственные услуги по налогам / Размер: 17кб
  • Как прекратить исчисление транспортного налога / Размер: 14кб
  • Как видит меня налоговая / Размер: 14кб
  • Отсутствие в кассовом чеке / Размер: 14кб
  • Получайте налоговый вычет у своего работодателя / Размер: 15кб
  • В Инспекции можно получить квалифицированную электронную подпись / Размер: 16кб
  • Налоговая и бухгалтерская отчетность – в электронной форме / Размер: 16кб
  • На вопросы южноуральцев об исчислении и уплате имущественных налогов физическими лицами за 2020 год ответили в режиме «горячей телефонной линии» / Размер: 19кб
  • Новая промостраница о налоговых уведомлениях / Размер: 15кб
  • Плакаты срок уплаты налогов по налоговым уведомлениям не позднее 1 декабря 2021 года / Размер: 3мб
  • Какие государственные услуги по налогам можно получить в МФЦ? / Размер: 17кб
  • В Инспекции можно получить квалифицированную электронную подпись / Размер: 16кб

Обнаружив в тексте ошибку, выделите её и нажмите Ctrl+Enter, чтобы сообщить нам.

Дата публикации: 03 декабря, 2015 [09:29]
Дата изменения: 29 апреля, 2020 [10:03]

Публикация 17 (2020), Ваш федеральный подоходный налог

Компенсация по безработице. Если вы получили пособие по безработице, но не получили форму 1099-G «Определенные государственные выплаты» по почте, вам может потребоваться доступ к своей информации через веб-сайт вашего штата, чтобы получить электронную форму 1099-G.

Введение

Вы должны указать в своей декларации все статьи дохода, которые вы получаете в виде денег, имущества и услуг, если в налоговом законодательстве не указано, что вы их не включаете.Однако некоторые статьи исключаются из дохода лишь частично. В этой главе обсуждаются многие виды доходов и объясняется, подлежат ли они налогообложению или нет.

Эта глава начинается с обсуждения следующих статей дохода.

  • Бартер.

  • Аннулированные долги.

  • Торговые вечеринки, на которых вы являетесь хозяином или хозяйкой.

  • Выручка по страхованию жизни.

  • Партнерский доход.

  • S доход корпорации.

  • Возмещение (включая возмещение государственного подоходного налога).

  • Арендная плата из личного имущества.

  • Выплаты.

  • Роялти.

  • Пособие по безработице.

  • Социальные и другие социальные пособия.

За этими обсуждениями следует краткое обсуждение других статей дохода.
Бартер

Бартер — это обмен собственности или услуг. Вы должны включить в свой доход на момент получения справедливую рыночную стоимость собственности или услуг, которые вы получаете при обмене. Если вы обмениваетесь услугами с другим лицом, и вы оба заранее договорились о стоимости услуг, эта стоимость будет принята как справедливая рыночная стоимость, если только стоимость не может быть доказана иначе.

Как правило, вы указываете этот доход в Приложении C (Форма 1040), Прибыли или убытки от бизнеса. Однако, если бартер предполагает обмен чем-то другим, кроме услуг, как, например, в примере , пример 3 ниже, вам, возможно, придется использовать другую форму или расписание.

Пример 1.

Вы — индивидуальный адвокат, который оказывает юридические услуги клиенту, небольшой корпорации. Корпорация предоставляет вам акции в качестве оплаты ваших услуг. Вы должны включить справедливую рыночную стоимость акций в свой доход в Приложении C (Форма 1040) в год их получения.

Пример 2.

Вы работаете не по найму и являетесь членом бартерного клуба. Клуб использует «кредитные единицы» как средство обмена. Он добавляет кредитные единицы к вашей учетной записи для товаров или услуг, которые вы предоставляете участникам, которые вы можете использовать для покупки товаров или услуг, предлагаемых другими членами бартерного клуба. Клуб вычитает кредитные единицы из вашей учетной записи, когда вы получаете товары или услуги от других членов. Вы должны включить в свой доход стоимость кредитных единиц, которые добавляются к вашей учетной записи, даже если вы фактически не можете получать товары или услуги от других участников до следующего налогового года.

Пример 3.

У вас есть небольшой многоквартирный дом. В обмен на бесплатное пользование квартирой в течение 6 месяцев художник дарит вам произведение искусства, которое она создала. Вы должны указать в качестве дохода от аренды в Приложении E (Форма 1040), Дополнительный доход и убыток, справедливую рыночную стоимость произведения искусства, а художник должен указать в качестве дохода в Приложении C (Форма 1040) справедливую арендную стоимость квартиры.

Форма 1099-Б бартерного обмена.

Если вы обменивались недвижимостью или услугами посредством бартерного обмена, форму 1099-B, «Выручка от брокерских операций и бартерных обменных операций» или аналогичное заявление о бартерном обмене необходимо отправить вам до 16 февраля 2021 года. В нем должна быть указана стоимость наличных денег, имущества, услуг, кредитов или ссуд, полученных вами от обменов в течение 2020 года. IRS также получит копию формы 1099-B.

Аннулированные долги

В большинстве случаев, если ваш долг аннулирован или прощен, кроме как в качестве подарка или завещания, вы должны включить аннулированную сумму в свой доход. У вас нет дохода от погашенного долга, если он предназначен для вас в качестве подарка. Долг включает любую задолженность, по которой вы несете ответственность или которая связана с имуществом, которым вы владеете.

Если долг является некоммерческим долгом, укажите аннулированную сумму в Приложении 1 (Форма 1040), строка 8. Если это корпоративный долг, укажите сумму в Приложении C (Форма 1040) (или в Приложении F (Форма 1040), Прибыль или убыток от сельского хозяйства, если долг — это долг фермы, а вы — фермер).

Форма 1099-С.

Если федеральное правительственное учреждение, финансовое учреждение или кредитный союз аннулирует или прощает ваш долг на сумму 600 долларов или более, вы получите форму 1099-C «Аннулирование долга». Сумма погашенной задолженности указана в графе 2.

Проценты включены в погашенную задолженность.

Если какие-либо проценты прощены и включены в сумму аннулированного долга в поле 2, сумма процентов также будет указана в поле 3. Должны ли вы включать процентную часть аннулированного долга в свой доход, зависит от того, проценты будут вычитаться, когда вы их заплатите. См. Вычитаемая задолженность в разделе Исключения , далее.

Если проценты не подлежат вычету (например, проценты по индивидуальной ссуде), включите в свой доход сумму из поля 2 формы 1099-C. Если проценты подлежат вычету (например, по бизнес-займу), включите в свой доход чистую сумму аннулированного долга (сумма, указанная в поле 2, за вычетом суммы процентов, указанной в поле 3).

Ипотечный кредит со скидкой.

Если ваше финансовое учреждение предлагает скидку на досрочную выплату ипотечного кредита, сумма скидки является аннулированной задолженностью. Вы должны включить аннулированную сумму в свой доход.

Освобождение от ипотеки при продаже или ином отчуждении.

Если вы лично несете ответственность по ипотеке (долгу с регрессом) и освобождаетесь от ипотеки при отчуждении собственности, вы можете получить прибыль или убыток до справедливой рыночной стоимости собственности. Кроме того, если погашение ипотечного кредита превышает справедливую рыночную стоимость собственности, это доход от погашения задолженности, если он не подлежит исключению в соответствии с Исключенная задолженность позже.Сообщите о любых доходах от погашения задолженности по некоммерческой задолженности, которые не подлежат исключению как прочие доходы в Приложении 1 (Форма 1040), строка 8.

Если вы не несете личной ответственности по ипотеке (долгу без права регресса) и освобождаетесь от ипотеки при отчуждении собственности (например, путем обращения взыскания), такое возмещение включается в сумму, которую вы реализуете. Вы можете получить налогооблагаемую прибыль, если сумма, которую вы реализуете, превышает вашу скорректированную базу в собственности. Сообщайте о любой приросте некоммерческой собственности как о приросте капитала.

См. Паб. 4681 для получения дополнительной информации.

Задолженность перед акционерами.

Если вы являетесь акционером корпорации, и корпорация аннулирует или прощает ваш долг, аннулированный долг представляет собой конструктивное распределение, которое обычно является для вас дивидендным доходом. Для получения дополнительной информации см. Pub. 542, Корпорации.

Если вы являетесь акционером корпорации и аннулируете задолженность корпорации перед вами, вы, как правило, не получаете дохода.Это связано с тем, что аннулированный долг рассматривается как вклад в капитал корпорации, равный сумме основной суммы долга, которую вы аннулировали.

Погашение погашенной задолженности.

Если вы включили аннулированную сумму в свой доход, а затем выплатили долг, вы можете подать иск о возмещении за год, когда сумма была включена в доход. Вы можете подать претензию по форме 1040-X, если срок давности подачи претензии еще не истек. Срок исковой давности обычно не заканчивается раньше, чем через 3 года после установленной даты вашего первоначального возврата.

Исключения

Есть несколько исключений из включения погашенной задолженности в доход. Это объясняется далее.

Студенческие ссуды.

Некоторые студенческие ссуды содержат положение о том, что вся или часть задолженности, связанной с посещением квалифицированного учебного заведения, будет аннулирована, если вы в течение определенного периода времени работаете по определенным профессиям у любого из широкого круга работодателей.

У вас нет дохода, если ваш студенческий кредит аннулируется после того, как вы согласились с этим положением и затем выполнили требуемые услуги.Для получения кредита кредит должен быть предоставлен:

  1. Федеральное правительство, правительство штата или местного самоуправления, либо их орган, агентство или их подразделение;

  2. освобожденная от налогов общественная благотворительная корпорация, которая взяла на себя управление больницей штата, округа или муниципалитета и чьи сотрудники считаются государственными служащими в соответствии с законодательством штата; или

  3. Учебное заведение:

    1. По соглашению с организацией, описанной в (1) или (2), которая предоставила средства организации для предоставления ссуды, или

    2. В рамках программы учебного заведения, разработанной для поощрения студентов к работе с неудовлетворенными потребностями или в областях с неудовлетворенными потребностями, и в рамках которых услуги, предоставляемые студентами (или бывшими студентами), предоставляются для или под руководством правительства. подразделение или организация, освобожденная от налогов, описанная в разделе 501 (c) (3).

Ссуда ​​для рефинансирования квалифицированной студенческой ссуды также будет соответствовать требованиям, если она была предоставлена ​​учебным заведением или квалифицированной организацией, освобожденной от налогов, в соответствии с ее программой, разработанной, как описано в пункте 3b выше.

Помощь в погашении кредита на образование.

Выплаты по ссуде на образование, произведенные в соответствии с Программой погашения ссуды Национальной службы здравоохранения (Программа погашения ссуды NHSC), программой выплаты ссуды штата на образование, имеющей право на получение средств в соответствии с Законом об общественном здравоохранении, или любой другой программой выплаты ссуды или прощения ссуды штата, которая предназначенные для обеспечения большей доступности медицинских услуг в районах с недостаточным уровнем обслуживания или дефицитом профессиональных медицинских работников, не облагаются налогом.

Вычитаемая задолженность.

У вас нет дохода от списания долга, если выплата долга подлежит вычету. Это исключение применяется только в том случае, если вы используете кассовый метод учета. Для получения дополнительной информации см. Главу 5 Pub. 334, Налоговое руководство для малого бизнеса.

Цена снижена после покупки.

В большинстве случаев, если продавец уменьшает сумму вашей задолженности за приобретенную недвижимость, вы не получаете дохода от этого уменьшения.Уменьшение долга рассматривается как корректировка покупной цены и уменьшает вашу базу в собственности.

Исключенная задолженность.

Не включайте погашенный долг в свой валовой доход в следующих случаях.

  • Долг аннулирован в деле о банкротстве в соответствии с разделом 11 Кодекса США. См. Паб. 908, Руководство по налогам на банкротство.

  • Долг аннулируется, если вы неплатежеспособны. Однако вы не можете исключить любую сумму аннулированного долга, превышающую сумму, на которую вы неплатежеспособны.См. Паб. 908.

  • Задолженность является квалифицированной задолженностью фермерского хозяйства и аннулируется квалифицированным лицом. См. Главу 3 Pub. 225, Налоговый справочник фермера.

  • Задолженность квалифицируется как задолженность по операциям с недвижимым имуществом. См. Главу 5 Pub. 334.

  • Аннулирование рассчитано в качестве подарка.

  • Задолженность квалифицируется как основная задолженность по месту жительства.

Хозяин или хозяйка

Если вы проводите вечеринку или мероприятие, на котором проводятся продажи, любой подарок или вознаграждение, полученное вами за проведение мероприятия, является платой за помощь прямым продавцам в продажах.Вы должны указать этот объект как доход по его справедливой рыночной стоимости.

К вашим личным праздничным расходам применяется ограничение на питание в размере 50%. В налоговые годы с 2018 по 2025 год не разрешается вычет любых расходов, связанных с деятельностью, которая обычно считается развлечением, развлечением или отдыхом. Налогоплательщики могут продолжать удерживать 50% стоимости деловых обедов, если налогоплательщик (или сотрудник налогоплательщика) присутствует и еда или напитки не считаются расточительными или экстравагантными.Питание может быть предоставлено текущему или потенциальному бизнес-клиенту, клиенту, консультанту или аналогичному деловому контакту. Еда и напитки, которые предоставляются во время развлекательных мероприятий, не будут считаться развлечениями, если они будут приобретены отдельно от мероприятия.

Дополнительную информацию о 50% -ном ограничении расходов на питание см. В Pub. 463, Путевые расходы, подарки и расходы на автомобиль.

Поступления по страхованию жизни

Выручка по страхованию жизни, выплаченная вам в связи со смертью застрахованного лица, не облагается налогом, если полис не был передан вам за определенную плату. Это верно, даже если выручка была выплачена по полису страхования от несчастных случаев, по страхованию здоровья или по договору пожертвования. Однако процентный доход, полученный в результате страхования жизни, может облагаться налогом.

Поступления не поступали в рассрочку.

Если пособие в случае смерти выплачивается вам единовременно или не через определенные промежутки времени, включайте в свой доход только те пособия, которые превышают сумму, подлежащую выплате вам на момент смерти застрахованного лица.Если размер пособия, выплачиваемого в случае смерти, не указан, вы включаете в свой доход те выплаты, которые превышают приведенную стоимость выплат на момент смерти.

Поступления получены в рассрочку.

Если вы получаете выплаты по страхованию жизни частями, вы можете исключить часть каждого взноса из своего дохода.

Чтобы определить исключаемую часть, разделите сумму, имеющуюся у страховой компании (как правило, общую единовременную сумму, подлежащую выплате в случае смерти застрахованного лица), на количество подлежащих выплате взносов.Включите в свой доход что-либо сверх этой исключенной части в качестве процентов.

Выживший супруг.

Если ваш (а) супруг (а) умер до 23 октября 1986 г., и страховые выплаты, выплаченные вам в связи со смертью вашего супруга (а), получены в рассрочку, вы можете исключить до 1000 долларов в год из процентов, включенных в рассрочку. Если вы снова выйдете замуж, вы можете продолжить исключение.

Сдача полиса за наличные.

Если вы отказываетесь от полиса страхования жизни за наличные, вы должны включить в доход любые доходы, превышающие стоимость полиса страхования жизни.В большинстве случаев ваши затраты (или инвестиции в контракт) представляют собой сумму страховых взносов, которые вы уплатили по полису страхования жизни, за вычетом любых возвращенных премий, скидок, дивидендов или невыплаченных кредитов, которые не были включены в ваш доход.

Вы должны получить форму 1099-R, показывающую общую выручку и налогооблагаемую часть. Укажите эти суммы в строках 5a и 5b формы 1040 или 1040-SR.

Дополнительная информация.

Для получения дополнительной информации см. Поступления по страхованию жизни в Pub.525.

Поступления по контракту

Договор о пожертвовании — это политика, согласно которой вам выплачивается определенная сумма денег в определенный день, если вы не умрете до этой даты, и в этом случае деньги выплачиваются указанному вами получателю. Поступления от пожертвований, выплачиваемые вам единовременно при наступлении срока погашения, подлежат налогообложению только в том случае, если поступления превышают стоимость полиса. Чтобы определить свои затраты, вычтите любую сумму, полученную вами ранее по контракту и исключенную из вашего дохода, из общей суммы премий (или другого вознаграждения), уплаченных по контракту.Включите в свой доход ту часть единовременной выплаты, которая превышает ваши расходы.

Пособие в случае ускоренной смерти

Определенные суммы, выплачиваемые в качестве ускоренного пособия в случае смерти в соответствии с договором страхования жизни или в рамках урегулирования до смерти застрахованного лица, не включаются в доход, если застрахованный неизменно или хронически болен.

Поселок Виатикал.

Это продажа или переуступка какой-либо части компенсации в случае смерти по договору страхования жизни поставщику услуг по урегулированию страховых выплат.Поставщик денежных расчетов — это лицо, которое регулярно участвует в бизнесе по покупке или переуступке договоров страхования жизни в отношении жизни застрахованных лиц, которые неизлечимо или хронически больны и которое соответствует требованиям раздела 101 (g) (2) (B). ) Налогового кодекса.

Исключение по неизлечимой болезни.

Пособие в связи с ускоренной смертью полностью исключается, если застрахованный является неизлечимо больным человеком. Это лицо, которое было сертифицировано врачом как имеющее заболевание или физическое состояние, которое, как можно разумно ожидать, приведет к смерти в течение 24 месяцев с даты свидетельства.

Исключение по хроническим заболеваниям.

Если застрахованный — хронически больной человек, который не неизлечимо болен, пособие по ускоренной смерти, выплачиваемое на основе затрат, понесенных на квалифицированные услуги по долгосрочному уходу, полностью исключается. Ускоренное пособие в случае смерти, выплачиваемое на суточной или другой периодической основе, не допускается до определенного предела. На 2020 год этот лимит составляет 380 долларов. Он применяется к общей сумме ускоренных выплат в случае смерти и любых периодических выплат, полученных по договорам страхования долгосрочного ухода.Для получения информации о пределах и определениях хронически больных лиц, квалифицированных услуг по долгосрочному уходу и договоров страхования долгосрочного ухода см. Договоры страхования долгосрочного ухода в разделе Пособия по болезни и травмам в Pub. 525.

Исключение.

Исключение не распространяется на любую сумму, выплаченную лицу (кроме застрахованного), которое имеет страховой интерес в жизни застрахованного, потому что застрахованный:

  • Является директором, должностным лицом или служащим лица; или

  • Имеет финансовую заинтересованность в бизнесе человека.

Форма 8853.

Чтобы подать заявление об исключении из ускоренного пособия в случае смерти, выплачиваемого на суточной или другой периодической основе, вы должны вместе с декларацией заполнить форму 8853, Archer MSA и контракты на долгосрочное медицинское страхование. Вам не нужно заполнять форму 8853, чтобы исключить ускоренное пособие в случае смерти, выплачиваемое на основе фактически понесенных расходов.

Офицер общественной безопасности убит или ранен при исполнении служебных обязанностей

Супруг (а), бывший супруг (а) и ребенок офицера общественной безопасности, убитого при исполнении служебных обязанностей, могут исключить из выплаты валового дохода в связи с потерей кормильца, полученного в рамках государственного плана по разделу 401 (a), относящегося к службе офицера.См. Раздел 101 (h).

Офицер общественной безопасности, который навсегда и полностью инвалид или убит при исполнении служебных обязанностей, а также оставшийся в живых супруг или ребенок могут исключить из дохода пособие по случаю смерти или инвалидности, полученное от Федерального бюро помощи юстиции, или пособие в случае смерти, выплачиваемое программой штата. См. Раздел 104 (a) (6).

Для этой цели термин «сотрудник общественной безопасности» включает сотрудников правоохранительных органов, пожарных, капелланов, спасателей и членов бригады скорой помощи.Для получения дополнительной информации см. Pub. 559, выжившие, исполнители и администраторы.

Партнерский доход

Товарищество, как правило, не облагается налогом. Доходы, прибыли, убытки, отчисления и кредиты партнерства передаются партнерам на основе распределительной доли каждого партнера в этих статьях.

Приложение К-1 (Форма 1065).

Хотя товарищество, как правило, не платит налога, оно должно подавать информационную декларацию по форме 1065, U.S. Возврат дохода от партнерства и отправка Графика K-1 (Форма 1065) каждому партнеру. Кроме того, партнерство отправит каждому партнеру копию Инструкций партнера по Приложению K-1 (форма 1065), чтобы помочь каждому партнеру сообщить о своей доле дохода партнерства, вычетах, кредитах и ​​элементах налоговых льгот.

. Сохраните расписание K-1 (форма 1065) для своих записей. Не прикрепляйте его к своей форме 1040 или 1040-SR, если это не требуется. .

Для получения дополнительной информации о партнерстве см. Pub.541, Партнерство.

Квалифицированное совместное предприятие.

Если каждый из вас и ваш супруг (а) материально участвуете в качестве единственных участников совместного предприятия, находящегося в совместном владении и управлении, и вы подаете совместную декларацию за налоговый год, вы можете сделать совместные выборы, которые будут рассматриваться как квалифицированное совместное предприятие, а не партнерство. . Чтобы сделать это решение, вы должны разделить все статьи доходов, прибылей, убытков, удержаний и кредитов, относящиеся к бизнесу, между вами и вашим супругом в соответствии с вашими интересами в предприятии.Для получения дополнительной информации о том, как сделать выбор и какие графики подавать, см. Инструкции к вашей индивидуальной налоговой декларации.

Прибыль S корпорации

В большинстве случаев S-корпорация не платит налог на свой доход. Вместо этого прибыль, убытки, отчисления и кредиты корпорации передаются акционерам на основе пропорциональной доли каждого акционера.

Приложение К-1 (Форма 1120-S).

Корпорация S должна подать декларацию по форме 1120-S, U.S. Налоговую декларацию о доходах для S-корпорации и отправьте Таблицу K-1 (Форма 1120-S) каждому акционеру. Кроме того, корпорация S отправит каждому акционеру копию Инструкций акционера по Приложению K-1 (форма 1120-S), чтобы помочь каждому акционеру отчитаться о своей доле в доходах, убытках, кредитах и ​​вычетах корпорации S.

. Сохраните расписание K-1 (форма 1120-S) для своих записей. Не прикрепляйте его к своей форме 1040 или 1040-SR, если это не требуется..

Для получения дополнительной информации о S-корпорациях и их акционерах см. Инструкции к форме 1120-S.

Возврат

Возмещение — это возврат суммы, которую вы вычли или взяли в кредит в предыдущем году. Чаще всего взыскиваются возмещения, возмещения и скидки по вычетам, перечисленным в Приложении A (Форма 1040). У вас также может быть взыскание непостоянных вычетов (например, платежей по ранее вычтенным безнадежным долгам) и взыскание предметов, по которым вы ранее запрашивали налоговый кредит.

Правило налоговой льготы.

Вы должны включить возмещение в свой доход в год, когда вы его получили, в пределах суммы, на которую вычет или кредит, который вы взяли на возмещенную сумму, уменьшили ваш налог в предыдущем году. Для этой цели любое увеличение суммы, перенесенной на текущий год, в результате вычета или кредита, считается уменьшением вашего налога в предыдущем году. Для получения дополнительной информации см. Pub. 525.

Возврат федерального подоходного налога.

Возврат федерального подоходного налога не включается в ваш доход, потому что они никогда не могут быть вычтены из дохода.

Возврат государственной пошлины.

Если вы получили возврат (или кредит или компенсацию) подоходного налога штата или местного округа в 2020 году, вы, как правило, должны включить его в доход, если вы вычли налог в более раннем году. Плательщик должен отправить вам форму 1099-G «Определенные государственные платежи» до 1 февраля 2021 г. Налоговое управление также получит копию формы 1099-G.Если вы подаете форму 1040 или 1040-SR, используйте Таблицу возмещения подоходного налога штата и местного самоуправления в Инструкциях 2020 года по Приложению 1 (Форма 1040), чтобы определить сумму (если таковая имеется) для включения в ваш доход. См. Паб. 525, когда вам нужно использовать другой рабочий лист.

Если вы можете выбрать вычет за налоговый год, либо:

  • Государственный и местный подоходный налог, или

  • Государственные и местные общие налоги с продаж, затем

максимальный возврат, который вам, возможно, придется включить в доход, ограничен суммой превышения налога, который вы выбрали для удержания за этот год, над налогом, который вы не выбрали для удержания за этот год.Примеры см. В Pub. 525.

Возврат процентов по ипотеке.

Если вы получили возмещение или кредит в 2020 году в отношении процентов по ипотеке, уплаченных в более раннем году, сумма должна быть указана в поле 4 вашей формы 1098 «Заявление о процентах по ипотеке». Не вычитайте сумму возмещения из процентов, которые вы заплатили в 2020 году. Возможно, вам придется включить ее в свой доход в соответствии с правилами, описанными в следующих обсуждениях.

Проценты на восстановление.

Проценты на любую из возвращаемых вами сумм следует указывать как процентный доход в полученном году.Например, укажите проценты, полученные вами по возмещению подоходного налога штата или местного округа, в форме 1040 или 1040-SR, строка 2b.

Возмещение и расходы в том же году.

Если возврат или иное возмещение и расходы происходят в одном и том же году, возмещение уменьшает вычет или кредит и не отражается как доход.

Восстановление 2 и более лет.

Если вы получаете возмещение или иное возмещение в отношении сумм, которые вы заплатили за 2 или более отдельных года, вы должны пропорционально распределить возмещенную сумму между годами, в которых вы ее выплачивали.Это распределение необходимо для определения суммы возмещения за любые предыдущие годы и для определения суммы, если таковая имеется, вашего допустимого вычета по этой статье в текущем году. Для получения информации о том, как рассчитать распределение, см. Recoveries in Pub. 525.

Постатейные вычеты

Если вы взыскиваете любую сумму, которую вы вычли в предыдущем году по Приложению A (Форма 1040), вы, как правило, должны включить полную сумму возмещения в свой доход в том году, в котором вы ее получили.

Куда обращаться.

Введите сумму возмещения подоходного налога штата или местного самоуправления в Приложении 1 (Форма 1040), строка 1, и общую сумму всех других возмещений в качестве прочего дохода в Приложении 1 (Форма 1040), строка 8.

Стандартный лимит вычета.

Обычно вам разрешается требовать стандартного вычета, если вы не перечисляете свои вычеты. Только ваши детализированные вычеты, которые превышают ваш стандартный вычет, подпадают под действие правила восстановления (если вы не обязаны детализировать свои вычеты).Если ваши общие вычеты из доходности за предыдущий год не превышали ваш доход за этот год, включите в свой доход в этом году меньшую из следующих величин:

Пример.

За 2019 год вы подали совместную декларацию. Ваш налогооблагаемый доход составлял 60 000 долларов, и вы не имели права на налоговые льготы. Ваш стандартный вычет составлял 24 400 долларов, и у вас были детализированные вычеты в размере 26 200 долларов. В 2020 году вы получили следующие возмещения сумм, удержанных по вашей налоговой декларации за 2019 год.

Медицинские расходы $ 200
Возврат государственного и местного подоходного налога 400
Возврат процентов по ипотеке 325
Всего возмещений $ 925
Ни одно из возмещений не превышало вычетов за 2019 год.Разница между вычтенным вами государственным и местным подоходным налогом и вашим местным общим налогом с продаж составила более 400 долларов.

Ваше общее возмещение меньше суммы, на которую ваши детализированные вычеты превысили стандартный вычет (26 200 долларов — 24 400 долларов США = 1800 долларов США), поэтому вы должны включить свои общие возмещения в свой доход за 2020 год. Сообщите о возврате государственного и местного подоходного налога в размере 400 долларов Таблица 1 (Форма 1040), строка 1, и остаток ваших возмещений, 525 долларов США, в Приложении 1 (Форма 1040), строка 8.

Стандартный вычет за предыдущие годы.

Чтобы определить, должны ли суммы, возмещенные в текущем году, включаться в ваш доход, вы должны знать стандартный вычет для вашего регистрационного статуса за год, когда вычитание было запрошено. Посмотрите инструкции к своей налоговой декларации за предыдущие годы, чтобы найти стандартный вычет для статуса подачи за предыдущий год.

Пример.

Вы подали совместную декларацию по форме 1040 за 2019 год с налогооблагаемым доходом в размере 45 000 долларов США.Ваши детализированные вычеты составили 24 550 долларов. Стандартный вычет, который вы могли бы потребовать, составлял 24 400 долларов. В 2020 году вы вернули 2100 долларов из своих детализированных вычетов за 2019 год. Ни одно из возмещений не превышало фактических вычетов за 2019 год. Включите 150 долларов возмещения в свой доход за 2020 год. Это меньшее из ваших возмещений (2100 долларов США) или сумма, на которую ваши детализированные вычеты были больше стандартного вычета (24 550 долларов США — 24 400 долларов США = 150 долларов США).

Восстановление ограничено вычетом.

Вы не включаете в свой доход какую-либо сумму восстановления, превышающую сумму, которую вы удержали в предыдущем году. Сумма, которую вы включаете в свой доход, ограничена меньшим из следующих значений:

.

Пример.

В течение 2019 года вы заплатили 1700 долларов США на медицинские расходы. Из этой суммы вы вычли 200 долларов из своего Приложения А на 2019 год (Форма 1040). В 2020 году вы получили компенсацию в размере 500 долларов США по вашей медицинской страховке за ваши расходы 2019 года. Единственная сумма возмещения в размере 500 долларов, которая должна быть включена в ваш доход за 2020 год, составляет 200 долларов — фактически вычтенная сумма.

Прочие взыскания.

См. Восстановления в Pub. 525 если:

  • У вас есть взыскания по статьям, кроме постатейных вычетов, или

  • Вы получили возмещение по предмету, для которого вы запросили налоговый кредит (кроме инвестиционного кредита или иностранного налогового кредита) в предыдущем году.

Арендная плата из движимого имущества

Если вы сдаете в аренду личное имущество, такое как оборудование или транспортные средства, то, как вы сообщаете о своих доходах и расходах, в большинстве случаев определяется:

  • Независимо от того, является ли сдача в аренду бизнесом, и

  • Независимо от того, ведется ли арендная деятельность с целью получения прибыли.

В большинстве случаев, если вашей основной целью является получение дохода или прибыли, и вы постоянно и регулярно участвуете в аренде, ваша деятельность по аренде — это бизнес. См. Паб. 535, Деловые расходы, для получения подробной информации о вычете расходов как на коммерческую, так и на некоммерческую деятельность.

Отчетность о доходах и расходах бизнеса.

Если вы занимаетесь сдачей внаем личного имущества, укажите свои доходы и расходы в Приложении C (Форма 1040).В инструкциях по форме есть информация о том, как их заполнять.

Отчетность о некоммерческих доходах.

Если вы не занимаетесь арендой личного имущества, укажите свой доход от аренды в Приложении 1 (Форма 1040), строка 8. Укажите тип и сумму дохода в пунктирной линии рядом со строкой 8.

Отчетность о некоммерческих расходах.

Если вы арендуете личную собственность с целью получения прибыли, включите свои расходы на аренду в общую сумму, указанную в Приложении 1 (Форма 1040), строка 22, и ознакомьтесь с инструкциями там.

Если вы арендуете личную собственность не для получения прибыли, ваши вычеты ограничены, и вы не можете сообщить об убытках для компенсации прочего дохода. См. Деятельность не для получения прибыли в разделе Прочие доходы , далее.

Выплаты

Если вам пришлось выплатить сумму, которую вы включили в свой доход в предыдущем году, вы можете вычесть полученную сумму из своего дохода за год, в котором вы ее выплатили. Или, если сумма, которую вы выплатили, превышает 3000 долларов, вы можете получить кредит в счет вашего налога за год, в котором вы ее выплатили.Как правило, вы можете требовать удержания или кредита только в том случае, если погашение квалифицируется как расходы или убытки, понесенные в вашей торговле или бизнесе, или в коммерческой операции.

Вид удержания.

Тип вычета, который вам разрешен в год выплаты, зависит от типа дохода, который вы включили в предыдущий год. Обычно вы вычитаете погашение по той же форме или графику, по которым вы ранее указали его как доход. Например, если вы указали его как доход от самозанятости, вычтите его как коммерческие расходы в Приложении C (Форма 1040) или Приложении F (Форма 1040).Если вы сообщили об этом как о приросте капитала, вычтите его как убыток, как описано в Инструкциях по Приложению D (Форма 1040). Если вы указали его как заработную плату, пособие по безработице или другой доход, не связанный с коммерческой деятельностью, вы можете вычесть его как другой детализированный вычет, если выплаченная сумма превышает 3000 долларов.

. Начиная с 2018 года, вы больше не можете требовать каких-либо других детализированных вычетов, поэтому, если выплаченная сумма составляла 3000 долларов или меньше, вы не можете вычесть ее из своего дохода в том году, в котором вы ее выплатили..

Выплаченные пособия по социальному обеспечению.

Если вы выплатили пособие по социальному обеспечению или эквивалентное пенсионное пособие железнодорожникам, см. Выплата пособий . в главе 7.

Погашение в размере 3000 долларов или меньше.

Если сумма, которую вы выплатили, составляла 3000 долларов или меньше, вычтите ее из своего дохода в том году, в котором вы ее выплатили.

Выплата свыше 3000 долларов.

Если сумма, которую вы выплатили, составила более 3000 долларов, вы можете вычесть погашение как другой детализированный вычет в Приложении A (Форма 1040), строка 16, если вы включили доход в соответствии с заявлением о праве.Это означает, что в то время, когда вы включали доход, казалось, что у вас есть неограниченное право на него. Однако вы можете выбрать кредит на год погашения. Рассчитайте свой налог при использовании обоих методов и сравните результаты. Используйте метод (вычет или кредит), позволяющий снизить налоги.

. При определении того, была ли выплаченная вами сумма больше или меньше 3000 долларов, учитывайте общую сумму, возвращаемую по возврату. Каждый случай погашения отдельно не рассматривается..

Метод 1.

Рассчитайте свой налог на 2020 год, требуя вычета из возвращенной суммы. Если вы вычтете его как другой детализированный вычет, укажите его в Приложении A (Форма 1040), строка 16.

Метод 2.

Рассчитайте свой налог на 2020 год, потребовав кредит на возвращенную сумму. Следуй этим шагам.

  1. Рассчитайте свой налог на 2020 год без вычета возвращенной суммы.

  2. Измените размер налога с предыдущего года без включения в доход суммы, которую вы выплатили в 2020 году.

  3. Вычтите налог в (2) из ​​налога, указанного в вашей декларации за предыдущий год. Это заслуга.

  4. Вычтите ответ в (3) из суммы налога за 2020 год без вычета (шаг 1).

Если метод 1 приводит к уменьшению налога, вычтите возвращенную сумму. Если метод 2 приводит к уменьшению налога, запросите кредит, указанный в (3) выше в Приложении 3 (Форма 1040), строка 12d, добавив сумму кредита к любым другим кредитам в этой строке, и просмотрите инструкции там.

Пример этого вычисления можно найти в Pub. 525.

Выплаченная заработная плата облагается налогами на социальное обеспечение и медицинское обслуживание.

Если вам пришлось выплатить сумму, которую вы включили в свою заработную плату или компенсацию в предыдущем году, когда были уплачены налоги на социальное обеспечение, Medicare или RRTA уровня 1, попросите своего работодателя вернуть вам излишек суммы. Если работодатель отказывается возмещать налоги, попросите выписку с указанием суммы сверхнормативного сбора в обоснование вашего требования.Подайте заявку на возмещение, используя Форму 843 «Заявление о возмещении» и «Запрос на сокращение выбросов».

Выплаченная заработная плата облагается дополнительным налогом на медицинское обслуживание.

Работодатели не могут произвести корректировку или подать иск о возмещении дополнительного удержания налога по программе Medicare при возмещении заработной платы, полученной сотрудником в предыдущем году, поскольку сотрудник определяет обязательство по дополнительному налогу по программе Medicare в декларации о доходах сотрудника за предыдущий год. Если вам пришлось выплатить сумму, которую вы включили в свою заработную плату или компенсацию в предыдущем году, и на которую был уплачен дополнительный налог на Medicare, вы можете получить возможность вернуть дополнительный налог на Medicare, уплаченный с этой суммы.Чтобы возместить дополнительный налог в рамках программы Medicare с выплаченной заработной платы или компенсации, вы должны подать форму 1040-X «Налоговая декларация США с поправками» за предыдущий год, в котором изначально была получена заработная плата или компенсация. См. Инструкции к форме 1040-X.

Роялти

Роялти от авторских прав, патентов, нефти, газа и полезных ископаемых облагаются налогом как обычный доход.

В большинстве случаев вы указываете роялти в Части I Приложения E (Форма 1040). Однако, если вы владеете долей участия в добыче нефти, газа или полезных ископаемых или ведете бизнес в качестве самозанятого писателя, изобретателя, художника и т. Д., укажите свои доходы и расходы в Приложении C (Форма 1040).

Авторские права и патенты.

Роялти от авторских прав на литературные, музыкальные или художественные произведения и аналогичную собственность или от патентов на изобретения — это суммы, выплачиваемые вам за право использовать вашу работу в течение определенного периода времени. Роялти обычно основаны на количестве проданных единиц, таком как количество книг, билетов на представление или проданных машин.

Нефть, газ и полезные ископаемые.

Доход от роялти от добычи нефти, газа и полезных ископаемых — это сумма, которую вы получаете при добыче природных ресурсов из вашей собственности. Роялти основаны на единицах измерения, таких как баррели, тонны и т. Д., И выплачиваются вам лицом или компанией, которые сдают недвижимость у вас в аренду.

Истощение.

Если вы являетесь владельцем экономического интереса в месторождениях полезных ископаемых или нефтяных и газовых скважинах, вы можете вернуть свои инвестиции за счет пособия на истощение.Для получения информации по этому вопросу см. Главу 9 Pub. 535.

Уголь и железная руда.

При определенных обстоятельствах вы можете рассматривать суммы, полученные от продажи угля и железной руды, как платежи от продажи основных средств, а не как доход от роялти. Для получения информации о прибылях и убытках от продажи угля и железной руды см. Главу 2 Pub. 544.

Продажа имущественного интереса.

Если вы полностью продаете свою долю в правах на нефть, газ или полезные ископаемые, полученная вами сумма считается платой за продажу собственности, используемой в торговле или бизнесе в соответствии с разделом 1231, а не доходом от роялти.При определенных обстоятельствах продажа подлежит учету прироста капитала или убытков, как описано в Инструкциях к Приложению D (Форма 1040). Для получения дополнительной информации о продаже собственности по разделу 1231 см. Главу 3 Pub. 544.

Если вы сохраняете роялти, преобладающий роялти или долю чистой прибыли в минеральном имуществе в течение всего срока его службы, вы заключили договор аренды или субаренду, а также любые денежные средства, полученные вами за уступку других долей в этом имуществе является обычным доходом с учетом скидки на истощение.

Продана часть будущей продукции.

Если вы владеете недрами, но продаете часть будущей продукции, в большинстве случаев вы относитесь к деньгам, полученным от покупателя в момент продажи, как к ссуде от покупателя. Не включайте его в свой доход и не учитывайте истощение на его основе.

Когда начинается производство, вы включаете всю выручку в свой доход, вычитаете все производственные расходы и вычитаете истощение из этой суммы, чтобы получить свой налогооблагаемый доход от собственности.

Пособие по безработице

Налоговый режим получаемого вами пособия по безработице зависит от типа программы, выплачивающей пособие.

Пособие по безработице.

Вы должны включить в доход все получаемое вами пособие по безработице. Вы должны получить форму 1099-G, в которой в графе 1 будет указана общая сумма выплаченного вам пособия по безработице. В большинстве случаев вы указываете пособие по безработице в Таблице 1 (Форма 1040), строка 7.

. Если вы получили пособие по безработице, но не получили форму 1099-G «Определенные государственные выплаты» по почте, вам может потребоваться доступ к своей информации через веб-сайт вашего штата, чтобы получить электронную форму 1099-G. .

Виды пособий по безработице.

Компенсация по безработице обычно включает любую сумму, полученную в соответствии с законодательством США или штата о пособиях по безработице. Он включает следующие преимущества.

  • Пособия, выплачиваемые штатом или округом Колумбия из Федерального целевого фонда по безработице.

  • Государственное страхование от безработицы.

  • Пособие по безработице на железной дороге.

  • Выплаты по инвалидности из государственной программы, выплачиваемые вместо компенсации по безработице. (Суммы, полученные в качестве компенсации работникам за травмы или болезнь, не являются компенсацией по безработице.Для получения дополнительной информации см. Главу 5.)

  • Пособия на перестройку торговли в соответствии с Законом о торговле 1974 года.

  • Пособие по безработице в соответствии с Законом о помощи в случае стихийных бедствий и чрезвычайной помощи.

  • Пособие по безработице в соответствии с Законом о дерегулировании авиакомпаний 1978 года.

Государственная программа.

Если вы делаете взносы в государственную программу компенсации по безработице и ваши взносы не вычитаются, суммы, которые вы получаете по программе, не включаются в компенсацию по безработице, пока вы не вернете свои взносы.Если вы вычли все свои взносы в программу, вся сумма, которую вы получаете по программе, включается в ваш доход.

Выплата пособия по безработице.

Если вы выплатили в 2020 году пособие по безработице, которое вы получили в 2020 году, вычтите сумму, которую вы выплатили, из общей суммы, которую вы получили, и введите разницу в Таблицу 1 (Форма 1040), строка 7. На пунктирной линии рядом с вашей записью введите » Repaid »и сумма, которую вы вернули.Если вы выплатили пособие по безработице в 2020 году, которое вы включили в доход за предыдущий год, вы можете вычесть сумму, выплаченную в Приложении A (форма 1040), строка 16, если вы перечисляете вычеты и сумма превышает 3000 долларов. См. «Погашения » ранее.

Удержание налогов.

Вы можете выбрать, чтобы из вашего пособия по безработице удерживался федеральный подоходный налог. Чтобы сделать этот выбор, заполните форму W-4V «Заявление о добровольном удержании налогов» и передайте ее в бюро платежей.Налог будет удерживаться в размере 10% от суммы платежа.

. Если вы не решите, чтобы налог удерживался из вашего пособия по безработице, вы можете подлежать уплате расчетного налога. Если вы не платите достаточную сумму налога в виде удерживаемого или расчетного налога либо их комбинации, вам, возможно, придется заплатить штраф. Для получения дополнительной информации о предполагаемом налоге см. , глава 4 . .

Дополнительное пособие по безработице.

Пособия, полученные из фонда, финансируемого работодателем (в который работники не вносили взносов), не являются компенсацией по безработице.Они облагаются налогом в виде заработной платы. Для получения дополнительной информации см. Supplemental Unemployment Benefits в разделе 5 Pub. 15-A, Дополнительный налоговый справочник работодателя. Укажите эти платежи в строке 1 формы 1040 или 1040-SR.

Выплата пособий.

Возможно, вам придется выплатить часть дополнительных пособий по безработице, чтобы иметь право на получение пособий по корректировке торговли в соответствии с Законом о торговле 1974 года. Если вы выплачиваете дополнительные пособия по безработице в том же году, в котором вы их получили, уменьшите общую сумму пособия на сумму, которую вы выплачиваете.Если вы выплатите пособие в более позднем году, вы должны включить полную сумму полученных пособий в свой доход за год, в котором вы их получили.

Вычтите погашение в следующем году как корректировку валового дохода по форме 1040 или 1040-SR. Включите погашение в График 1 (Форма 1040), строка 22, и ознакомьтесь с инструкциями там. Если сумма, которую вы выплачиваете в следующем году, превышает 3000 долларов, вы можете взять кредит на уплату налога за следующий год вместо вычета возвращенной суммы.Для получения дополнительной информации об этом см. «Выплаты » ранее.

Частная касса по безработице.

Выплаты пособия по безработице из частного (не профсоюзного) фонда, в который вы добровольно вносите взносы, облагаются налогом только в том случае, если получаемые вами суммы превышают ваши общие выплаты в фонд. Укажите налогооблагаемую сумму в Приложении 1 (Форма 1040), строка 8.

Платежи профсоюзов.

Пособия, выплачиваемые вам как безработному члену профсоюза из регулярных профсоюзных взносов, включены в ваш доход в Таблице 1 (Форма 1040), строка 8.Однако, если вы делаете взносы в специальный профсоюзный фонд и ваши платежи в этот фонд не подлежат вычету, пособие по безработице, которое вы получаете из этого фонда, включается в ваш доход только в той степени, в которой они превышают ваши взносы.

Гарантированная годовая заработная плата.

Выплаты, которые вы получаете от своего работодателя в периоды безработицы в соответствии с профсоюзным соглашением, которое гарантирует вам полную оплату в течение года, облагаются налогом в качестве заработной платы. Включите их в строку 1 формы 1040 или 1040-SR.

Государственные служащие.

Выплаты, аналогичные государственным пособиям по безработице, могут производиться государством своим служащим, на которых не распространяется закон штата о пособиях по безработице. Хотя выплаты полностью облагаются налогом, не указывайте их как пособие по безработице. Укажите эти платежи в Приложении 1 (Форма 1040), строка 8.

Социальные и другие социальные пособия

Не включайте в свой доход выплаты государственного пособия из фонда общественного благосостояния, основанные на необходимости, например выплаты слепым людям в соответствии с законом штата о государственной помощи.Выплаты из государственного фонда жертвам преступлений не должны включаться в доходы потерпевших, если они носят характер социальных выплат. Не вычитайте медицинские расходы, возмещаемые таким фондом. Вы должны включить в свой доход любые социальные выплаты, которые являются компенсацией за услуги или получены обманным путем.

Выплаты по программе помощи в корректировке торговли (RTAA) при трудоустройстве.

платежей RTAA, полученных от штата, должны быть включены в ваш доход.Штат должен отправить вам форму 1099-G, чтобы сообщить вам сумму, которую вы должны включить в доход. Сумма должна быть указана в Приложении 1 (Форма 1040), строка 8.

Инвалиды.

Если у вас есть инвалидность, вы должны включить в доход компенсацию, которую вы получаете за оказываемые вами услуги, если компенсация не исключена иным образом. Однако вы не включаете в доход стоимость товаров, услуг и денежных средств, которые вы получаете не за свои услуги, а за обучение и реабилитацию, потому что вы инвалид.Исключаемые суммы включают оплату транспорта и сопутствующего ухода, например, услуги переводчика для глухих, услуги чтения для слепых и услуги, помогающие людям с умственными недостатками выполнять свою работу.

Гранты на оказание помощи при стихийных бедствиях.

Не включайте гранты после стихийных бедствий, полученные в соответствии с Законом Роберта Т. Стаффорда о помощи при стихийных бедствиях и экстренной помощи, в свой доход, если выплаты грантов производятся для того, чтобы помочь вам покрыть необходимые расходы или серьезные потребности в медицине, стоматологии, жилье, личном имуществе, расходы на транспорт, уход за детьми или похороны.Не вычитайте потери от несчастных случаев или медицинские расходы, которые специально возмещаются этими грантами на оказание помощи при стихийных бедствиях. Если вы вычли убыток от несчастного случая в связи с потерей вашего личного места жительства, а позже вы получили пособие по ликвидации последствий стихийных бедствий в связи с потерей того же места жительства, вам, возможно, придется включить часть или всю пособие в свой налогооблагаемый доход. См. Recoveries ранее. Выплаты по безработице в соответствии с Законом являются налогооблагаемой компенсацией по безработице. См. Компенсация по безработице в разделе Пособие по безработице ранее.

Выплаты по оказанию помощи в случае стихийных бедствий.

Вы можете исключить из дохода любую полученную сумму, которая является квалифицированной выплатой помощи в случае стихийного бедствия. Выплата квалифицированной помощи при стихийных бедствиях — это выплаченная вам сумма:

  1. Для возмещения или оплаты разумных и необходимых личных, семейных, бытовых или похоронных расходов, возникших в результате квалифицированного бедствия;

  2. Для возмещения или оплаты разумных и необходимых расходов, понесенных в связи с ремонтом или восстановлением вашего дома, ремонтом или заменой его содержимого в той мере, в какой это связано с квалифицированной катастрофой;

  3. Лицом, занимающимся предоставлением или продажей транспортных средств в качестве обычного перевозчика, в связи со смертью или телесными повреждениями, причиненными в результате квалифицированного бедствия; или

  4. Федеральным, государственным или местным правительством, агентством или органом в связи с квалифицированным бедствием в целях содействия общему благосостоянию.

Вы можете исключить эту сумму только в том случае, если какие-либо расходы, которые она оплачивает, не оплачиваются страховкой или иным образом. Исключение не применяется, если вы были участником или заговорщиком террористической акции или ее представителем.

Квалифицированная катастрофа:

  • Бедствие, возникшее в результате террористической или военной акции;

  • Катастрофа, объявленная на федеральном уровне; или

  • Катастрофа, возникшая в результате аварии с участием обычного перевозчика или любого другого события, которое было определено министром финансов или его или ее представителем как катастрофическое.

Для сумм, выплачиваемых в соответствии с пунктом (4), бедствие квалифицируется, если оно определено соответствующими федеральными, государственными или местными властями, требующими помощи со стороны федерального, государственного или местного правительства, агентства или механизма.

Платежи за ликвидацию последствий стихийных бедствий.

Вы можете исключить из дохода любую полученную сумму, которая является квалифицированным платежом для смягчения последствий стихийного бедствия. Квалифицированные выплаты за смягчение последствий стихийных бедствий чаще всего выплачиваются вам в период сразу после повреждения имущества в результате стихийного бедствия.Однако платежи за смягчение последствий стихийных бедствий используются для смягчения (уменьшения серьезности) потенциального ущерба от будущих стихийных бедствий. Они выплачиваются вам через органы власти штата и местные органы власти в соответствии с положениями Закона Роберта Т. Стаффорда о чрезвычайной помощи и помощи в случае стихийных бедствий или Закона о национальном страховании от наводнений.

Вы не можете увеличить базовую или скорректированную базу вашей собственности для улучшений, произведенных за счет необлагаемых налогом платежей за смягчение последствий стихийных бедствий.

Программа доступной модификации дома (HAMP).

Если вы пользуетесь платой за успешную работу по программе HAMP, эти платежи не облагаются налогом.

Выплаты по ипотечной помощи в соответствии с разделом 235 Национального жилищного закона.

Платежи, произведенные в соответствии с разделом 235 Национального закона о жилищном строительстве для оказания помощи по ипотеке, не включаются в доход домовладельца. Проценты, уплаченные домовладельцу по программе помощи по ипотеке, не могут быть вычтены.

Medicare.

Пособия по программе Medicare, полученные в соответствии с разделом XVIII Закона о социальном обеспечении, не включаются в валовой доход лиц, за которых они выплачиваются.Это включает в себя базовую (Часть A (Страховые выплаты в больнице для пожилых людей)) и дополнительную (Часть B (Дополнительные медицинские страховые выплаты для пожилых людей)).

Пособия по социальному обеспечению (включая единовременные выплаты, относящиеся к предыдущим годам), пособия по дополнительному страховому доходу (SSI) и единовременные пособия в случае смерти.

Управление социального обеспечения (SSA) предоставляет такие льготы, как пособия по старости, пособия работникам-инвалидам и пособия супругам и иждивенцам.Эти льготы могут облагаться федеральным подоходным налогом в зависимости от вашего статуса подачи и другого дохода. См. Главу 7 в этой публикации и Pub. 915, Социальное обеспечение и эквивалентные пенсионные пособия железнодорожникам, для получения дополнительной информации. Лицо, которому изначально было отказано в выплате пособий, но впоследствии было одобрено, может получить единовременную выплату за период, когда в пособиях было отказано (который может быть предыдущими годами). См. Паб. 915, чтобы получить информацию о том, как выбрать единовременную выплату, которая может уменьшить ваши налоговые обязательства. Есть также другие виды пособий, выплачиваемых SSA.Однако пособия SSI и единовременные выплаты в случае смерти (единовременная выплата супругу (-е) и детям умершего) не облагаются федеральным подоходным налогом. Для получения дополнительной информации об этих преимуществах посетите SSA.gov.

Программа питания для пожилых людей.

Продовольственные пособия, которые вы получаете в рамках Программы питания для пожилых людей, не облагаются налогом. Если вы готовите и подаете бесплатную еду для программы, включайте в свой доход в качестве заработной платы получаемую вами денежную выплату, даже если вы также имеете право на продовольственное пособие.

Платежи за удешевление зимней энергии.

Выплаты государством квалифицированным специалистам за снижение затрат на использование энергии в зимний период не облагаются налогом.

Прочие доходы

Следующие краткие обсуждения расположены в алфавитном порядке. Другие статьи доходов, кратко обсуждаемые ниже, относятся к публикациям, которые предоставляют более актуальную информацию.

Некоммерческая деятельность.

Вы должны включить в свой возврат доход от деятельности, от которой вы не ожидаете получить прибыль.Примером этого вида деятельности является хобби или ферма, которой вы управляете в основном для отдыха и удовольствия. Введите этот доход в График 1 (Форма 1040), строка 8. Вычеты на расходы, связанные с деятельностью, ограничены. Они не могут превышать в сумме доход, который вы сообщаете, и могут быть приняты только в том случае, если вы перечислите вычеты в Приложении A (Форма 1040). См. Некоммерческая деятельность в главе 1 Pub. 535 для получения информации о том, считается ли деятельность осуществляемой с целью получения прибыли.

Дивиденды Постоянного фонда Аляски.

Если вы получили платеж из фонда доходов от добычи полезных ископаемых Аляски (дивиденды Постоянного фонда Аляски), укажите его как доход в Приложении 1 (Форма 1040), строка 8. Штат Аляска отправляет каждому получателю документ, в котором указана сумма платежа с чек. Сумма также сообщается в IRS.

Алименты.

Включите в свой доход в Приложении 1 (Форма 1040), строка 2а, любые получаемые вами налогооблагаемые алименты. Суммы, которые вы получаете на содержание ребенка, не являются для вас доходом.Алименты и выплаты алиментов обсуждаются в Pub. 504.

. Не включайте алименты, которые вы получаете в соответствии с соглашением о разводе или раздельном проживании (1), подписанным после 2018 года, или (2) оформленным до 2019 года, но позже измененным, если в изменении прямо указано, что к изменению применяется отмена вычета для алиментов. .

Взятки.

Если вы получили взятку, включите ее в свой доход.

Взносы на кампанию.

Эти взносы не являются доходом кандидата, если они не направляются на его или ее личное использование. Чтобы не облагаться налогом, взносы должны быть потрачены на цели кампании или сохранены в фонде для использования в будущих кампаниях. Однако проценты, полученные по банковским депозитам, дивиденды, полученные по внесенным ценным бумагам, и чистая прибыль от продажи внесенных ценных бумаг подлежат налогообложению и должны отражаться в форме 1120-POL «Налоговая декларация США для определенных политических организаций».Избыточные средства кампании, переведенные на офисный счет, должны быть включены в доход должностного лица в Приложении 1 (Форма 1040), строка 8, в переведенном году.

Автобазы.

Не включайте в свой доход суммы, которые вы получаете от пассажиров за вождение машины в автопарке на работу и с работы. Эти суммы считаются возмещением ваших расходов. Однако это правило не применяется, если вы превратили автомобильный пул в прибыльный бизнес по перевозке рабочих по найму.

Возврат денежных средств.

Скидка наличными, которую вы получаете от дилера или производителя приобретаемого вами товара, не является доходом, но вы должны уменьшить свою базу на сумму скидки.

Пример.

Вы покупаете новый автомобиль за 24 000 долларов и получаете от производителя чек со скидкой на 2 000 долларов. 2000 долларов — это не доход для вас. Ваша база в машине — 22000 долларов. Это основа, на которой вы рассчитываете прибыль или убыток при продаже автомобиля и амортизацию, если вы используете его для бизнеса.

Страхование от несчастных случаев и другие возмещения.

Как правило, вы не должны сообщать об этих возмещениях по возвращении, если вы не рассчитываете прибыль или убыток от несчастного случая или кражи. См. Паб. 547 для получения дополнительной информации.

Выплаты алиментов.

Вы не должны сообщать об этих платежах в своем возврате. См. Паб. 504 для получения дополнительной информации.

Судебные решения и возмещение убытков.

Чтобы определить, должны ли суммы урегулирования, полученные вами путем компромисса или решения, быть включены в ваш доход, вы должны рассмотреть элемент, который заменяет собой урегулирование.Характер дохода как обычного дохода или прироста капитала зависит от характера основного требования. Включите следующее в качестве обычного дохода.

  1. Проценты на любую награду.

  2. Компенсация за потерянную заработную плату или упущенную выгоду в большинстве случаев.

  3. Штрафные убытки, в большинстве случаев. Неважно, связаны ли они с физической травмой или физическим заболеванием.

  4. Суммы, полученные в счет выплаты пенсионных прав (если вы не вносили взносы в план).

  5. Ущерб за:

    1. Нарушение патента или авторских прав,

    2. Нарушение контракта, или

    3. Вмешательство в бизнес-операции.

  6. Задолженность по выплате заработной платы и возмещение ущерба за эмоциональное расстройство, полученное для удовлетворения иска в соответствии с разделом VII Закона о гражданских правах 1964 года.

  7. Гонорары и расходы на адвокатов (включая условные гонорары), когда базовое возмещение включается в валовой доход.

  8. Гонорары адвокатов и расходы, связанные с присуждением разоблачителей, когда соответствующее возмещение включается в валовой доход.

Не включайте в свой доход компенсацию за ущерб, причиненный физическому здоровью или заболеванию (полученную единовременно или частями).

Эмоциональный дистресс.

Эмоциональный дистресс сам по себе не является физической травмой или физическим заболеванием, но ущерб, полученный вами в результате эмоционального расстройства в результате физической травмы или болезни, рассматривается как полученный в связи с физической травмой или болезнью.Не включайте их в свой доход.

Если эмоциональное расстройство вызвано телесным повреждением, которое не связано с физической травмой или болезнью (например, дискриминация при приеме на работу или нанесение ущерба репутации), вы должны включить эти убытки в свой доход, за исключением любых убытков, которые не относятся к категории

. t больше, чем суммы, уплаченные за медицинское обслуживание в связи с этим эмоциональным расстройством. Эмоциональный дистресс включает физические симптомы, возникающие в результате эмоционального дистресса, такие как головные боли, бессонница и расстройства желудка.

Страхование кредитной карты.

В большинстве случаев, если вы получаете пособие по плану страхования по инвалидности или безработице по кредитной карте, эти пособия облагаются налогом. Эти планы производят минимальный ежемесячный платеж на счет вашей кредитной карты, если вы не можете произвести платеж из-за травмы, болезни, инвалидности или безработицы. В Таблице 1 (Форма 1040), строка 8, укажите сумму пособий, полученных вами в течение года, которая превышает сумму страховых взносов, уплаченных вами в течение года.

Помощь при первоначальном взносе.

Если вы покупаете дом и получаете помощь от некоммерческой корпорации для внесения первоначального взноса, эта помощь не включается в ваш доход. Если корпорация квалифицируется как благотворительная организация, освобожденная от налогов, помощь считается подарком и включается в основание вашего дома. Если корпорация не соответствует требованиям, помощь рассматривается как скидка или снижение покупной цены и не включается в вашу базу.

Сборы агентства по трудоустройству.

Если вы устроились на работу через агентство по трудоустройству, и гонорар оплачивает ваш работодатель, гонорар не включается в ваш доход, если вы не несете за это ответственность. Однако, если вы заплатите его, и ваш работодатель возместит вам его, он будет включен в ваш доход.

Субсидии на энергосбережение.

Вы можете исключить из валового дохода любую субсидию, прямо или косвенно предоставленную коммунальными предприятиями для покупки или установки меры по энергосбережению для жилого помещения.

Мероприятия по энергосбережению.

Сюда входят установки или модификации, которые в первую очередь предназначены для снижения потребления электроэнергии или природного газа или улучшения управления спросом на энергию.

Жилая единица.

Это включает дом, квартиру, кондоминиум, передвижной дом, лодку или подобное имущество. Если в здании или сооружении есть как жилище, так и другие единицы, любая субсидия должна распределяться надлежащим образом.

Имущественный и трастовый доход.

Имущество или траст, в отличие от товарищества, может быть обязан платить федеральный подоходный налог. Если вы являетесь бенефициаром наследственного имущества или траста, с вас могут взиматься налоги с вашей доли дохода, распределяемой или подлежащей распределению вам. Однако двойного налога не бывает. Имущества и трасты подают свои отчеты по форме 1041, Налоговая декларация США для имений и трастов, а ваша доля дохода сообщается вам в Приложении K-1 (Форма 1041).

Текущие доходы, подлежащие распределению.

Если вы являетесь бенефициаром имения или траста, который должен распределять весь свой текущий доход, вы должны указать свою долю в распределяемом чистом доходе, независимо от того, получили ли вы ее на самом деле.

Текущие доходы не подлежат распределению.

Если вы являетесь бенефициаром имения или траста и у доверительного управляющего есть выбор, распределять ли весь текущий доход или его часть, вы должны сообщить:

  • Весь доход, который должен быть распределен вам, независимо от того, действительно ли он распределен, плюс

  • Все остальные суммы, фактически выплаченные или зачисленные вам,

до суммы вашей доли в распределяемой чистой прибыли.

Как сообщить.

Относитесь к каждой статье дохода так же, как к ней относились бы имущество или траст. Например, если дивидендный доход траста распределяется между вами, вы указываете это распределение как дивидендный доход по вашему доходу. То же правило применяется к распределению не облагаемых налогом процентов и прироста капитала.

Доверительный управляющий наследственного имущества или траста должен сообщить вам тип предметов, составляющих вашу долю в доходе от наследственного имущества или траста, а также любые кредиты, разрешенные вам в вашей индивидуальной налоговой декларации.

Убытки.

Убытки имущества и трастов, как правило, не подлежат вычету бенефициарами.

Доверитель.

Доход, полученный трастом доверителя, подлежит налогообложению доверителю, а не бенефициару, если доверитель сохраняет определенный контроль над доверительным фондом. (Праводатель — это тот, кто передал собственность в траст.) Это правило применяется, если имущество (или доход от собственности), переданное в траст, будет или может быть возвращено (возвращено) праводателю или его супруге.

Как правило, траст является трастом лица, предоставившего право, если лицо, предоставившее право, имеет возвратную долю, оцененную (на дату передачи) более чем в 5% от стоимости переданной собственности.

Расходы оплачивает другой.

Если ваши личные расходы оплачиваются другим лицом, например корпорацией, платеж может облагаться налогом в зависимости от ваших отношений с этим лицом и характера платежа. Но если платеж компенсирует убыток, причиненный этим лицом, и только восстанавливает вас до положения, в котором вы были до убытка, платеж не включается в ваш доход.

Тарифы на услуги.

Включите все сборы за свои услуги в свой доход. Примерами таких сборов являются суммы, которые вы получаете за услуги, которые вы выполняете как:

  • Корпоративный директор;

  • Исполнитель, управляющий или личный представитель имения;

  • Менеджер торговли или бизнеса, которым вы руководили до объявления о банкротстве по главе 11;

  • нотариус; или

  • Сотрудник избирательного участка.

Компенсация безработным.

Если вы не являетесь сотрудником и плата за ваши услуги от одного плательщика в ходе его коммерческой или коммерческой деятельности составляет 600 долларов США или более в год, плательщик должен отправить вам форму 1099-MISC. Возможно, вам потребуется указать свои гонорары как доход от самозанятости. См. Самозанятые лица в главе 1, где обсуждается, когда вас считают самозанятыми.

Корпоративный директор.

Гонорары корпоративного директора представляют собой доход от самозанятости. Сообщите об этих платежах в Графике C (Форма 1040).

Персональные представители.

Все личные представители должны включать в свой валовой доход гонорары, выплачиваемые им от имущества. Если вы не занимаетесь торговлей или бизнесом в качестве исполнителя (например, вы являетесь исполнителем имущества друга или родственника), укажите эти сборы в Приложении 1 (Форма 1040), строка 8.Если вы занимаетесь торговлей или бизнесом в качестве исполнителя, укажите эти сборы как доход от самозанятости в Приложении C (Форма 1040). Комиссия не включается в доход, если от нее отказались.

Управляющий торговлей или бизнесом по делам о банкротстве.

Включите в свой доход все выплаты, полученные от вашей конкурсной массы за управление или ведение торговли или бизнеса, которыми вы руководили до подачи заявления о банкротстве. Укажите этот доход в Приложении 1 (Форма 1040), строка 8.

Нотариус.

Укажите платежи за эти услуги в Приложении C (Форма 1040). Эти выплаты не облагаются налогом на самозанятость. Подробные сведения см. В отдельных инструкциях к Приложению SE (форма 1040).

Сотрудник избирательного участка.

Вы должны получить Форму W-2, в которой указаны платежи за услуги, оказанные в качестве сотрудника по выборам или сотрудника по выборам. Укажите эти платежи в строке 1 формы 1040 или 1040-SR.

Приемные воспитатели.

Как правило, выплаты, получаемые вами от штата, административного подразделения или квалифицированного агентства по размещению на воспитание в приемных семьях за уход за квалифицированным приемным лицом в вашем доме, не включаются в ваш доход. Однако вы должны включить в свой доход размер, полученный за уход за более чем пятью квалифицированными приемными лицами в возрасте 19 лет и старше.

Квалифицированным приемным лицом является лицо, которое:

  1. проживает в приемной семье; и

  2. Размещал туда:

    1. Агентство государства или одного из его политических подразделений, или

    2. Квалифицированное агентство по размещению в приемных семьях.

Выплаты за трудоспособность.

Это выплаты, которые назначаются плательщиком в качестве компенсации за предоставление дополнительного ухода, необходимого для квалифицированных приемных лиц с физическими, умственными или эмоциональными недостатками. Штат должен определить, что эта компенсация необходима, и уход, за который производятся выплаты, должен предоставляться в доме приемного ребенка, в который был помещен квалифицированный приемный человек.

Определенные выплаты в рамках отказа от Medicaid рассматриваются как выплаты в связи с трудностями в уходе, если они получены индивидуальным поставщиком услуг по уходу за правомочным лицом, проживающим в доме поставщика. См. Уведомление 2014-4, доступное на IRS.gov/irb/2014-4_IRB/ar06.html, и связанные вопросы и ответы, доступные на IRS.gov/Individuals/Certain-Medicaid-Waiver-Payments-May-Be-Excludable- From-Income, для получения дополнительной информации.

Вы должны включить в свой доход выплаты в связи с трудностями в уходе в той степени, в которой они получены, на сумму более:

  • 10 квалифицированных приемных лиц в возрасте до 19 лет, или

  • Пять квалифицированных приемных лиц в возрасте 19 лет и старше.

Уход за домом.

Если вам платят за то, чтобы в вашем доме оставалось место для оказания экстренной патронатной помощи, вы должны включить эту выплату в свой доход.

Отчетность по налоговым платежам.

Если вы получаете платежи, которые должны быть включены в свой доход, и вы работаете в качестве приемного ребенка, укажите платежи в Приложении C (Форма 1040). См. Паб. 587, Использование вашего дома в коммерческих целях, чтобы помочь вам определить сумму, которую вы можете вычесть за использование вашего дома.

Найден объект.

Если вы найдете и сохраните имущество, которое не принадлежит вам, которое было потеряно или брошено (сокровищница), оно облагается налогом по справедливой рыночной стоимости в первый год, когда оно является вашим бесспорным владением.

Бесплатная экскурсия.

Если вы получили от туристического агентства бесплатный тур для организации группы туристов, вы должны включить его стоимость в свой доход. Сообщите о справедливой рыночной стоимости тура в Графике 1 (Форма 1040), строка 8, если вы не занимаетесь организацией туров или не занимаетесь организацией туров.Вы не можете вычесть свои расходы на добровольное руководство группой по ее запросу. Если вы организовываете туры в качестве торговли или бизнеса, укажите стоимость тура в Приложении C (форма 1040).

Выигрыш в азартных играх.

Вы должны включить свой выигрыш в азартные игры в доход в Приложении 1 (Форма 1040), строка 8. Если вы перечисляете свои вычеты в Приложении A (Форма 1040), вы можете вычесть проигрыши в азартных играх, которые у вас были в течение года, но только в пределах суммы вашего выигрыша.Если вы занимаетесь игорным бизнесом или занимаетесь азартными играми, воспользуйтесь Приложением C (Форма 1040).

Лотереи и розыгрыши.

Выигрыши в лотереях и розыгрышах являются выигрышами в азартных играх. Помимо денежных выигрышей, вы должны включить в свой доход справедливую рыночную стоимость облигаций, автомобилей, домов и других неденежных призов.

. Если вы выиграете приз государственной лотереи, выплачиваемый в рассрочку, см. Pub. 525 для получения дополнительной информации. .

Форма W-2G.

Возможно, вы получили Форму W-2G «Определенные выигрыши в азартных играх», в которой указывается сумма ваших выигрышей в азартных играх и любые налоги, удержанные с них. Включите сумму из поля 1 в Приложении 1 (Форма 1040), строка 8. Включите сумму, указанную в поле 4 Формы 1040 или 1040-SR, строка 25c, как удержанный федеральный подоходный налог.

Подарки и наследство.

В большинстве случаев имущество, полученное вами в дар, завещание или наследство, не включается в ваш доход.Однако, если собственность, которую вы получаете таким образом, позже приносит доход, такой как проценты, дивиденды или арендная плата, этот доход облагается налогом для вас. Если собственность передана в траст, и доход от нее выплачивается, зачисляется или распределяется вам, этот доход также подлежит налогообложению. Если дарение, завещание или наследование является доходом от собственности, этот доход облагается налогом.

Унаследованная пенсия или индивидуальный пенсионный план (IRA).

Если вы унаследовали пенсию или IRA, возможно, вам придется включить часть унаследованной суммы в свой доход.См. выживших и бенефициаров в пабе. 575, если вы унаследовали пенсию. См. Что делать, если вы унаследуете IRA? в пабах. 590-A и 590-B, если вы унаследовали IRA.

Хобби потери.

Убытки от хобби не подлежат вычету из прочего дохода. Хобби — это занятие, от которого вы не ожидаете получить прибыль. См. Ранее некоммерческая деятельность .

. Если вы собираете марки, монеты или другие предметы в качестве хобби для отдыха и развлечений и продаете какие-либо предметы, ваша прибыль облагается налогом как прирост капитала.(См. Pub. 550, Инвестиционный доход и расходы.) Однако, если вы продаете предметы из своей коллекции с убытком, вы не сможете вычесть убыток. .

Незаконная деятельность.

Доход от незаконной деятельности, такой как деньги от продажи запрещенных наркотиков, должен быть включен в ваш доход в Приложении 1 (Форма 1040), строке 8 или в Приложении C (Форма 1040), если вы ведете самозанятость.

Права на рыбную ловлю в Индии.

Если вы являетесь членом квалифицированного индейского племени, права на рыбную ловлю которого закреплены договором, распоряжением или законом Конгресса от 17 марта 1988 г., не включайте в свой доход суммы, которые вы получаете от деятельности, связанной с этой деятельностью. право на рыбную ловлю.Доход не облагается подоходным налогом, налогом на самозанятость или налогом на занятость.

Проценты по квалифицированным сберегательным облигациям.

Вы можете исключить из дохода проценты от соответствующих требованиям сберегательных облигаций США, которые вы погашаете, если вы оплачиваете соответствующие расходы на высшее образование в том же году. Для получения дополнительной информации об этом исключении см. Программа образовательных сберегательных облигаций под сберегательными облигациями США в главе 6.

Расходы на собеседование.

Если потенциальный работодатель просит вас явиться на собеседование и либо выплачивает вам пособие, либо возмещает вам транспортные и другие дорожные расходы, полученная вами сумма, как правило, не облагается налогом. Вы включаете в доход только ту сумму, которую получаете, которая превышает ваши фактические расходы.

Присяжные заседатели.

Выплата присяжных, которую вы получаете, должна быть включена в ваш доход в Приложении 1 (Форма 1040), строка 8. Если вы заплатили какую-либо часть своего вознаграждения присяжным своему работодателю, потому что ваш работодатель продолжал платить вам, пока вы выполняли обязанности присяжных, включите сумму, которую вы дали своему работодателю в качестве корректировки дохода в Приложении 1 (Форма 1040), строка 22, и см. инструкции там.

Откаты.

Вы должны включить откаты, побочные комиссионные, денежные переводы или аналогичные выплаты, которые вы получаете, в свой доход в Приложении 1 (Форма 1040), строке 8 или в Приложении C (Форма 1040), если вы осуществляете самозанятость.

Пример.

Вы продаете автомобили и помогаете покупателям в страховании автомобилей. Страховые брокеры возвращают вам часть своих комиссионных за привлечение клиентов к ним. Вы должны включить откаты в свой доход.

Медицинские сберегательные счета (MSA Archer и MSA Medicare Advantage).

В большинстве случаев вы не включаете в доход суммы, снимаемые с вашего Archer MSA или Medicare Advantage MSA, если вы используете деньги для оплаты квалифицированных медицинских расходов. Как правило, квалифицированные медицинские расходы — это те расходы, которые вы можете вычесть в Приложении A (Форма 1040). Для получения дополнительной информации о квалифицированных медицинских расходах см. Pub. 502. Для получения дополнительной информации о MSA Archer или Medicare Advantage MSA см. Pub.969, «Сберегательные счета здравоохранения и другие планы здравоохранения с льготным налогообложением».

Призы и награды.

Если вы выиграете приз в розыгрыше счастливых чисел, программе теле- или радио-викторин, конкурсе красоты или другом мероприятии, вы должны включить его в свой доход. Например, если вы выиграете приз в размере 50 долларов в фотоконкурсе, вы должны указать этот доход в Приложении 1 (Форма 1040), строка 8. Если вы отказываетесь принять приз, не включайте его стоимость в свой доход.

Призы и награды за товары или услуги должны включаться в ваш доход по их справедливой рыночной стоимости.

Награды или премии сотрудникам.

Денежные премии или бонусы, присуждаемые вам вашим работодателем за хорошую работу или предложения, обычно должны включаться в ваш доход в качестве заработной платы. Однако некоторые неденежные премии сотрудников за достижения могут быть исключены из дохода. См. Бонусы и награды в главе 5.

Пулитцеровские, Нобелевские и аналогичные премии.

Если вам была присуждена премия в знак признания достижений в религиозной, благотворительной, научной, художественной, образовательной, литературной или гражданской областях, вы, как правило, должны включить стоимость приза в свой доход.Однако вы не включаете этот приз в свой доход, если выполняете все следующие требования.

  • Вы были выбраны без каких-либо действий с вашей стороны для участия в конкурсе или в процессе.

  • Вы не обязаны в будущем оказывать существенные услуги в качестве условия для получения приза или награды.

  • Приз или награда передаются плательщиком напрямую государственному учреждению или благотворительной организации, освобожденной от налогов, по вашему выбору.

См. Паб. 525 для получения дополнительной информации об условиях, которые применяются к переводу.

Фонд квалифицированных возможностей (QOF).

Начиная с 22 декабря 2017 г., раздел Кодекса 1400Z-2 предусматривает временную отсрочку включения в валовой доход прироста капитала, инвестированного в QOF, и постоянное исключение прироста капитала от продажи или обмена инвестиций в QOF, если инвестиции удерживаются. минимум 10 лет. См. Инструкции к форме 8949 о том, как сообщить о своем избрании на отсрочку приемлемой прибыли, инвестированной в QOF.См. Инструкции к форме 8997 «Первоначальный и годовой отчет об инвестициях в фонд квалифицированных возможностей» (QOF) для получения информации. Для получения дополнительной информации см. Раздел «Часто задаваемые вопросы о зонах возможностей» на веб-сайте IRS.gov/Newsroom/Opportunity-Zones-Frefully-Asked-Questions.

Программы квалифицированного обучения (QTP).

QTP (также известная как программа 529) — это программа, созданная для того, чтобы вы могли либо вносить предоплату, либо вносить средства на счет, созданный для оплаты расходов студента на соответствующее высшее образование в соответствующем учебном заведении.Программа может быть создана и поддержана государством, агентством или учреждением штата или соответствующим учебным заведением.

Часть распределения, представляющая сумму, выплаченную или внесенную в QTP, не включается в доход. Это возврат инвестиций в программу.

В большинстве случаев получатель не включает в доход какие-либо доходы, распределенные из QTP, если общее распределение меньше или равно скорректированным расходам на квалифицированное высшее образование.См. Паб. 970 для получения дополнительной информации.

Пенсионные пенсии железнодорожникам.

Следующие виды выплат считаются пенсионным или аннуитетным доходом и облагаются налогом в соответствии с правилами, изложенными в Pub. 575, Пенсионный и аннуитетный доход.

Награды.

Если вы получаете вознаграждение за предоставление информации, включите его в свой доход.

Продажа дома.

Вы можете исключить из дохода всю или часть прибыли от продажи или обмена вашего основного дома.См. Паб. 523.

Продажа личных вещей.

Если вы продали принадлежащий вам предмет для личного пользования, например автомобиль, холодильник, мебель, стереосистему, ювелирные изделия или столовое серебро, ваша прибыль облагается налогом как прирост капитала. Сообщите об этом, как описано в Инструкциях по Приложению D (Форма 1040). Вы не можете вычесть убыток.

Однако, если вы продали предмет, который вы держали для инвестиций, например, золотые или серебряные слитки, монеты или драгоценные камни, любая прибыль облагается налогом как прирост капитала, а любой убыток вычитается как убыток капитала.

Пример.

Вы продали картину на интернет-аукционе за 100 долларов. Вы купили картину за 20 долларов на распродаже много лет назад. Сообщите о своей прибыли как о приросте капитала, как описано в Инструкциях к Приложению D (Форма 1040).

Стипендии и стипендии.

Кандидат на ученую степень может исключить суммы, полученные в качестве квалифицированной стипендии или стипендии. Квалифицированная стипендия или стипендия — это любая сумма, которую вы получаете за:

  • Стоимость обучения и оплата зачисления в учебное заведение или посещения учебного заведения; или

  • Сборы, книги, расходные материалы и оборудование, необходимые для курсов в образовательном учреждении.

Суммы, потраченные на проживание и питание, не подлежат исключению. См. Паб. 970 для получения дополнительной информации о квалифицированных стипендиях и стипендиях.

Оплата услуг.

В большинстве случаев вы должны включать в доход часть любой стипендии или стипендии, которая представляет собой оплату за прошлое, настоящее или будущее обучение, исследования или другие услуги. Это применимо даже в том случае, если все кандидаты на ученую степень должны выполнять услуги для получения степени.

Информацию о правилах, применяемых к не облагаемому налогом сокращению платы за обучение, предоставляемой образовательным учреждением для сотрудников и их семей, см. В Pub. 970.

Выплаты Департамента по делам ветеранов (VA).

Пособия, выплачиваемые VA, не включаются в ваш доход. Эти пособия не считаются стипендиями или стипендиями.

Призы.

Стипендии

, выигранные в конкурсе, не являются стипендиями или стипендиями, если вам не нужно использовать призы в образовательных целях.Вы должны включить эти суммы в свой доход в Приложении 1 (Форма 1040), строка 8, независимо от того, используете ли вы эти суммы в образовательных целях.

Шеринг / гиг эконом.

Как правило, если вы работаете в коммерческой экономике или выполняете работу, вы должны включать весь доход, полученный от всех рабочих мест, независимо от того, получили ли вы форму 1099-K, платежную карту и сторонние сетевые транзакции или нет. См. Инструкции для Приложения C (Форма 1040) и Инструкции для Приложения SE (Форма 1040).

Украденное имущество.

Если вы крадете собственность, вы должны указать ее справедливую рыночную стоимость в своем доходе в том году, в котором вы ее украли, если вы не вернете ее законному владельцу в том же году.

Перевозка школьников.

Не включайте в свой доход пособие школьного совета за то, чтобы водить детей в школу и из школы, если вы не занимаетесь тем, чтобы водить детей в школу. Вы не можете вычесть расходы за этот транспорт.

Союзные льготы и сборы.

Суммы, удержанные из вашей оплаты профсоюзных взносов, взносов, взносов или других платежей в профсоюз, не могут быть исключены из вашего дохода.

Преимущества забастовки и локаута.

Пособия, выплачиваемые вам профсоюзом в виде льгот, связанных с забастовкой или локаутом, включая как денежные средства, так и справедливую рыночную стоимость другого имущества, обычно включаются в ваш доход в качестве компенсации. Вы можете исключить эти льготы из своего дохода только в том случае, если факты ясно показывают, что профсоюз задумал их в качестве подарков для вас.

Коммунальные скидки.

Если вы являетесь клиентом электроэнергетической компании и участвуете в программе энергосбережения, в ежемесячный счет за электроэнергию вы можете получать:

  • Снижение закупочной цены на предоставленную вам электроэнергию (снижение тарифа), или

  • Безвозвратный кредит в счет покупной цены электроэнергии.

Сумма снижения ставки или невозвратного кредита не включается в ваш доход.

Свяжитесь с нами

Федеральный подоходный налог и фонд заработной платы

Посетите веб-сайт IRS или обратитесь в местный офис в Калифорнии.

Телефон службы поддержки клиентов:

  • Налоговые формы: 1-800-829-3676
  • Информация о возврате / налогах: 1-800-829-4477
  • Общая информация: 1-800-829-1040
  • Федеральный идентификационный номер работодателя (FEIN): 1-866-816-2065
  • Факс: 1-703-368-9694

Государственный налог на прибыль

Посетите веб-сайт Департамента налогообложения франшиз, их справочную страницу или найдите местный офис.

Чтобы узнать, куда отправить налоговую декларацию, обратитесь к почтовым адресам.

Для общей корреспонденции:

Департамент налогообложения франчайзинга
А / я 942840
Сакраменто, CA 94240-0040

Телефон службы поддержки клиентов:

  • Налоговая информация / возврат / формы: 1-800-338-0505
  • Другая помощь: 1-800-852-5711
  • Из США (платный): 1-916-845-6500

Представитель малого бизнеса (платный): 1-916-845-4669

Государственный налог на заработную плату

Посетите веб-сайт EDD, отправьте электронное письмо EDD или найдите местный офис.

Подпишитесь, чтобы получать по электронной почте уведомления о последних новостях о программах и услугах EDD.

Почтовый адрес:

Отдел развития занятости
А / я 826880
Сакраменто, CA 94280-0001

Офис совместного агентства (EDD, Совет по уравнениям и Департамент налогообложения франшиз):

Отдел развития занятости
3321 Power Inn Road, второй этаж
Сакраменто, CA 95826

Телефон службы поддержки клиентов:

  • Бесплатный номер: 1-888-745-3886
  • Служба TDD: 1-800-547-9565

Налог с продаж и использования и специальные налоги и сборы

Посетите веб-сайт Департамента налогов и сборов Калифорнии (CDTFA), отправьте электронное письмо в CDTFA, найдите местный офис или просмотрите их каталог.

Почтовый адрес:

Департамент налогов и сборов Калифорнии
А / я 942879
Сакраменто, CA 94279-0001

Телефон службы поддержки клиентов:

  • Бесплатный номер: 1-800-400-7115
  • Служба TDD с телефонов TDD: 1-800-735-2929
  • Услуга TDD с голосовых телефонов: 1-800-735-2922
  • Обратный факс: позвоните в информационный центр: 1-800-400-7115
  • Подтверждение номера разрешения продавца: 1-888-225-5263

Представители готовы помочь вам с понедельника по пятницу, кроме государственных праздников, с 8 a.м. до 17:00

Налоги на размещение в гостиницах | AustinTexas.gov

A Гостиница «» — это любое здание или здания, в которых люди могут получить спальные места за 2 доллара или больше каждый день в течение 30 дней подряд или меньше. Сюда входят, помимо прочего, отели, мотели, туристические дома, аренда на время отпуска владельцем, дома или суды, общежития, гостиницы, общежития, частные дома, кровать и завтрак, краткосрочная аренда на время отпуска или другие здания, где комнаты меблированы за отдельную плату. .Сюда не входят больницы, санатории и дома престарелых.

Доход, полученный от налога на размещение в отелях, используется для развития туризма, а также индустрии конгрессов и гостиничного бизнеса в Остине.

Регистрация

Новые зарегистрированные лица — отели, мотели, гостиницы типа «постель и завтрак»

Если отель еще не зарегистрирован в Управлении контролера, заполните регистрационную форму, чтобы создать свою учетную запись.

Новые владельцы — Краткосрочная аренда

Если отель предназначен для краткосрочной аренды и регистрируется в городе Остин впервые, сначала необходимо получить лицензию на краткосрочную аренду, и для того, чтобы она функционировала, ее необходимо ежегодно продлевать.Посетите www.austintexas.gov/str, чтобы узнать больше об этом процессе. Пожалуйста, обратите внимание: даже если постановление STR к вам не применяется, постановления, касающиеся сбора и перевода налогов за проживание в отеле, продолжают действовать.

Департамент кодекса Остина потребует подтверждения того, что ежеквартальные налоговые отчеты о занятости отеля были поданы за каждый квартал в рамках процесса получения лицензии STR.

Ставки налога

Ставка налога на проживание в гостиницах города Остин составляет 11 процентов, включая 9 процентов налога на размещение и 2 дополнительных налога на проект объекта размещения.Закон штата Техас требует, чтобы каждый счет или другая квитанция об оплате за гостиницу, подлежащую обложению налогом, взимаемым за проект объекта, содержали заявление на видном месте, в котором говорилось: «Город Остин требует взимания дополнительного налога в размере двух процентов (2%). на каждую плату за гостиницу с целью финансирования проекта объекта «.

Городской налог добавляется к 6-процентной ставке, установленной штатом Техас, которая должна перечисляться в штат отдельно. Для получения информации о государственном налоге на проживание в отелях посетите их веб-сайт или позвоните по телефону 1-800-252-1385.

Требования к отчетности

Каждое лицо, от которого требуется взимать налог на проживание в отеле, должно подать отчет о налоге на проживание в отеле в Контролерскую инспекцию города Остин с указанием суммы вознаграждения, уплаченного за все заселение номеров в предыдущем квартале, суммы постоянных (30 дней) и других льгот. предоставлено, и сумма налога, взимаемого с таких занятий. К отчету должен прилагаться платеж в размере собранной суммы налога.

Отчеты и платежи должны быть произведены в последний день месяца, следующего за каждым квартальным отчетным периодом (квартал, заканчивающийся 31 марта, должен быть произведен 30 апреля, квартал, закончившийся 30 июня, должен быть произведен 31 июля, квартал, заканчивающийся сентября.30 до 31 октября и квартал, заканчивающийся 31 декабря, до 31 января). Отчет требуется, даже если в течение квартала налоги не взимались.

Если срок платежа приходится на выходные или праздничные дни, сроком платежа будет следующий рабочий день. Для клиентов, осуществляющих оплату онлайн, датой платежа будет дата совершения платежа онлайн. Для тех, кто отправляет чек по почте, датой платежа будет считаться действительная дата почтового штемпеля Почтовой службы США. Кроме того, офис городского контролера должен получить ваш отчет в течение пяти рабочих дней с даты почтового штемпеля, иначе отчет будет считаться просроченным, если просрочен.

В первый день после даты подачи отчета взимается штраф в размере 5 процентов от суммы подлежащего уплате налога. На 61-й день после установленной даты будет начислен дополнительный штраф в размере 5 процентов от неуплаченного налога. По просроченным налогам начисляются проценты по ставке 10 процентов годовых, начиная с 61-го дня с даты уплаты. Просроченные платежи в первую очередь относятся к пени и пени.

Владельцы

STR и управляющие компании обязаны хранить копии всех налоговых отчетов о размещении в гостиницах.Департамент кодекса Остина потребует подтверждения того, что ежеквартальные налоговые отчеты о занятости отеля были поданы за каждый квартал в рамках ежегодного процесса продления лицензии STR.

Полезные ссылки

Город:
Код города Остин
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
Матрица налогообложения доходов гостиниц
Регистрационная форма
Отчет о налоговой форме за размещение в гостиницах
Лицензирование краткосрочной аренды

Штат:
Штат Техас Информация о налогах на размещение в гостиницах
Свидетельство об освобождении от уплаты налога на проживание в отеле Техас
База данных об освобождении от налогов штата Техас

Питание и комнаты (аренда) Часто задаваемые вопросы по налогам

Нужна помощь?

Звоните (603) 230-5920
пн – пт с 8:00 до 16:30

Уведомление о налогах на питание и комнаты (аренду). Обязательно проверьте номер лицензии перед подачей заявки.Используйте самый последний номер лицензии, выданный Налоговым управлением штата Нью-Гэмпшир.


Что такое налог на питание и комнаты (аренду)?

Налог в размере 9% взимается с посетителей отелей (или любого объекта со спальными местами) и ресторанов за комнаты и питание стоимостью 0,36 доллара США и более. Также взимается налог в размере 9% при аренде автомобилей. Обратите внимание, что с 1 октября 2021 года ставка налога на питание и аренду снижается с 9% до 8,5%. Сборы за автотранспортные средства, за исключением налога на аренду автотранспортных средств, администрируются Департаментом безопасности NH (RSA 261).Для получения дополнительной информации о сборах за автотранспортные средства, пожалуйста, свяжитесь с

.

NH Департамент безопасности
Хазен Драйв, 10
Конкорд, NH 03305
(603) 271-2382

Кто это платит?

Налог уплачивается потребителем и собирается операторами отелей, ресторанов или других предприятий, предоставляющих облагаемое налогом питание, аренду комнат и аренду автомобилей. Утвержденные сезонные операторы должны подавать отчеты за каждый месяц утвержденного сезона, даже если налог не взимается.

Когда подлежит уплате налог?

Налог уплачивается 15 числа месяца, следующего за налоговым периодом. Электронная подача документов через Granite Tax Connect доступна операторам питания и аренды помещений. При подаче в электронном виде бумажный возврат не требуется, но операторы должны сохранять ведомость по питанию и комнатам (аренде).

Как мне стать утвержденным сезонным оператором?

Рекомендации, использованные в запросе, см. В Кодексе административных правил NH Rev 706.04.Отправьте CD-100 в: Отдел сбора налоговой администрации Нью-Гэмпшира

Налоговое управление штата Нью-Гэмпшир
Коллекционный отдел
А / я 454
Конкорд, NH 03302-0454


Куда мне обращаться с вопросами?

Позвоните в службу налогоплательщиков по телефону (603) 230-5920 или посетите

Налоговое управление штата Нью-Гэмпшир
Губернатор штата Хью Галлен Парк
Приятная улица, 109 (медико-хирургический корпус),
Конкорд, NH 03302-1467

Какие записи мне нужно хранить и как долго?

Храните все записи, используемые для регистрации и отчетности по налогу на питание и аренду в течение трех (3) лет.Это включает в себя рабочий лист в телефонном файле, распечатки экрана электронного файла, журналы кассовых чеков, журнал выплат наличных, главную бухгалтерскую книгу, ведомости заработной платы, полные кассеты кассовых аппаратов, гостевые чеки и регистрационные карты, банковские выписки со всеми приложениями и любой другой исходный документ, используемый в вашем бухгалтерские записи. Если вы продаете как налогооблагаемые, так и не облагаемые налогом предметы, вы должны вести записи для обоснования продаж, не облагаемых налогом. Для получения дополнительной информации см. TIR 2002-010.

Каким налогом облагаются хлебобулочные изделия?

Все хлебобулочные изделия, продаваемые в ресторанах в количестве менее шести штук, облагаются налогом.Пекарня классифицируется как ресторан, если она предлагает на продажу другие налогооблагаемые товары, такие как, помимо прочего, кофе, газированные напитки, бутерброды, салат-бары и / или полуфабрикаты. Налогообложение хлебобулочных изделий не зависит от того, подаются ли хлебобулочные изделия для употребления в помещении или на условиях «на вынос».

Облагаются ли налогом чаевые и плата за обслуживание?

Чаевые и другие сборы за обслуживание не облагаются налогом, если размер сбора составляет:

.

(a) не используется в качестве надбавки или вместо заработной платы, или для управленческих премий;
(b) выплачивается обслуживающему персоналу, оказывающему услугу, за которую было начислено вознаграждение;
(c) отдельно указывается в квитанции или контракте с жильцом;
(г) обычное и обычное; и
(e) должны вестись записи, подтверждающие распределение чаевых.

Для получения дополнительной информации см. TIR 2002-004.

Нужна ли отдельная лицензия для общественного питания?

Да, дополнительная отдельная лицензия требуется для подачи блюд в различных местах для таких случаев, как, помимо прочего, банкеты, свадьбы, барбекю, прогулки, пикники и т. Д.

Облагаются ли подносы для вечеринок налогом? Даже если я не обслуживаю?

Да, праздничные тарелки, такие как, помимо прочего, овощи, мясо, десерты, фрукты, закуски, облагаются налогом вне зависимости от того, доставлены, забраны, поданы или нет.


Освобождаются ли некоммерческие организации от налога на питание (аренду) номеров?

Не существует «полного освобождения» для некоммерческих организаций от налога на питание и проживание (аренду). Однако существуют ограниченные исключения для инструментов штата Нью-Гэмпшир, федерального правительства, школ и медицинских учреждений. См. Критерии в Кодексе административных правил NH Rev 702.

Если у вас есть какие-либо вопросы о продажах, освобожденных от налогов, пожалуйста, позвоните в Департамент для получения разъяснений по телефону (603) 230-5920.Штат Нью-Гэмпшир не выдает сертификаты об освобождении от налогов на питание и комнаты (аренду).

Как мне обращаться с купонами и скидками?

Налог должен применяться к сумме продажи после того, как будет произведена скидка или уменьшение купона.

Как я могу определить, оплачивается ли кредитная карта, выданная правительством США или штатом Нью-Гэмпшир на имя сотрудника, непосредственно правительством или штатом, а не возмещением сотруднику?

Информация доступна на веб-сайте GSA Smart Pay по адресу https: // smartpay.gsa.gov.

Когда долгосрочная аренда комнаты облагается налогом на питание и комнаты (аренда)?

Налог необходимо взимать при аренде комнат менее 185 дней подряд. Когда посетитель достигает 185-го дня пребывания подряд, оператор должен вернуть ему собранные налоговые деньги. Вы можете подать заявку на получение кредита на постоянное жительство в соответствии с редакцией 703.04.
Примечание. Операторы не могут использовать какие-либо суммы кредита до тех пор, пока они не получат кредитовое авизо от Департамента.

Нужно ли мне публиковать свою лицензию на питание и комнаты (аренду)?

Да, лицензия на питание и комнаты (аренда) должна быть на видном месте в общественном месте в помещении, к которому она относится. Кроме того, любое объявление о краткосрочной аренде в печати, демонстрации, публикации, распространение или онлайн-размещение, предлагающее краткосрочную аренду, должно включать номер лицензии оператора на питание и номера. Краткосрочная аренда — это одна или несколько комнат в жилом доме, предназначенные для использования в туристических или временных целях менее 185 дней подряд.

Облагается ли налогом аренда служебных помещений?

Да, аренда любого номера в отеле (или любом объекте со спальными местами) облагается налогом.

Где я могу получить копию законов и правил о налогах на питание и комнаты (аренду)?

Питание и комнаты (аренда) Налоговый закон (RSA 78-A)
Питание и комнаты (аренда) Налоговые правила (Глава 700)


Нужно ли мне подавать декларацию каждый месяц, даже если у меня нет активности?

Да, вы должны подать декларацию, даже если у вас не было активности, если только вы не подали заявку на участие в сезонной подаче.

Почему я должен повторно подавать заявление на получение налоговой лицензии на питание и проживание (аренду) каждые два года?

RSA 78-A: 4 требует, чтобы каждый владелец / оператор регистрировался в Департаменте до открытия отеля, предложения спальных мест, продажи облагаемого налогом обеда или аренды автомобилей, подав заявку на получение налоговой лицензии на питание и аренду. Этот закон также гласит, что срок регистрации / лицензии истекает 30 июня каждого нечетного года. Таким образом, для продления лицензии, начиная с мая каждого нечетного года, Департамент будет отправлять Форму CD-100 лицензированным операторам, если владелец (и) / оператор не имеет задолженности по налогам, процентам или штрафам от любых налогов, администрируемых Департамент с просьбой к операторам обновить любую информацию, которая изменилась.Однако, если лицензированный владелец (и) / оператор имеет задолженность по каким-либо неуплаченным налогам, процентам или штрафам от любого налога, администрируемого Департаментом, Департамент направит владельцу (-ям) / оператору уведомление о просрочке платежа и продление лицензии должно не произойдет до тех пор, пока о просрочке не будет сообщено в Департамент.

Какие сборы, связанные с арендой автомобиля, облагаются налогом?

Все сборы, включенные в договор аренды, облагаются налогом, включая, помимо прочего, сборы аэропорта, сборы за высадку и сборы за несовершеннолетних.Следующие предметы не облагаются налогом, если в договоре отдельно указано:

а) сборы за топливо;
(б) сборы за страхование;
(c) Сборы за ущерб.

Облагается ли алкоголь налогом на питание и проживание (аренду)?

Да, пиво, вино и ликеры, подаваемые в ресторане, облагаются налогом, даже если подаются без еды.

Можно ли отказать в уплате комиссии за своевременную подачу заявки в размере 3%?

Операторы могут получить комиссию 3% только в том случае, если они соответствуют всем следующим требованиям:

(1) Вести предписанные записи;
(2) Своевременно подайте декларацию;
(3) своевременно уплачивать причитающийся налог;
(4) не иметь причитающегося непогашенного остатка; и
(5) Подайте декларацию надлежащим способом (электронная подача требуется для всех операторов, имеющих налогооблагаемую выручку в размере 25 000 долларов США или более в течение календарного года).

Операторы, которые должны подавать документы в электронном виде, но предпочитают подавать документы в бумажном виде, не имеют права удерживать комиссию в размере 3%.


Налог с продаж, использования и проживания в отеле | Услуги