Что делать если поставщик выставил счет с НДС организации или ИП на УСН и ЕНВД — Эльба
Оплачивайте сумму с НДС, если он выделен в счёте
Если поставщик выставил вам счёт с НДС, он работает на общей системе налогообложения и обязан продавать товары с НДС. Оплатите такой счёт с учётом налога. Для этого в назначении платежа напишите «включая НДС 20%». Если этого не сделать, поставщик может вернуть платеж или потребовать отдельной оплаты НДС.
При оплате счёта с НДС у вас дополнительной отчётности не возникает.
Как списать в расходы НДС при покупке товаров и услуг
Если вы на УСН «Доходы минус расходы» и купили товар с НДС, спишите его в расходы одним из способов:
- Включите его в стоимость купленного товара и спишите в расходы одной суммой. Такой способ возможен в соответствии со статьёй 170 Налогового кодекса.
- Выделите отдельной строкой в расходах — по пункту 1.8 статьи 346.16 Налогового кодекса.
Минфин и налоговая предлагают списывать НДС в расходы так:
- Если покупаете основные средства или нематериальные активы, включите НДС в их стоимость.
Письмо Минфина и письмо налоговой.
На практике налоговая редко за этим следит, ведь дата признания уплаченного НДС в расходах всегда будет одной и той же. Поэтому смело выбирайте любой удобный для вас способ.
Сдавайте отчётность в три клика
Эльба — онлайн-бухгалтерия для ИП и ООО. Она поможет выставлять счёт-фактуры, сформирует декларацию по НДС и отчётность по УСН.
Сохраняйте счёт-фактуру от поставщика, чтобы подтвердить расход. Если вы письменно договорились работать без счетов-фактур, основанием для списания НДС будут платёжки, кассовые чеки и бланки строгой отчетности. Главное, чтобы в этих документах была выделена сумма НДС.
Системы налогообложения. Вопросы и ответы
Как в личном кабинете изменить систему налогообложения?
Напишите нам: перейдите по ссылке или нажмите значок сообщения в личном кабинете внизу экрана и выберите пункт Создать заявку. Выберите тему «Финансы» → «Изменить реквизиты». К сообщению прикрепите документ, подтверждающий смену системы налогообложения. Если вы перешли на упрощенную систему налогообложения (УСН), таким документом будет уведомление о переходе на УСН или Информационное письмо, свидетельствующее о праве применения УСН (по форме № 26.2-7).
Подробнее об УСН читайте на сайте Федеральной налоговой службы.
Какую систему налогообложения выбрать при работе с Ozon?
Для работы с Ozon подходят общая (ОСНО или ОСН), упрощенная (УСН) или патентная (ПСН) системы налогообложения. Мы рекомендуем применять УСН. Однако не все компании могут перейти на эту систему.
Подробнее об УСН читайте на сайте Федеральной налоговой службы.
Какую систему налогообложения выбрать, если у меня патент?
Патентную систему налогообложения (ПСН) можно совмещать с другими системами: общей (ОСНО) и упрощенной (УСН). Применение патента удобно, если вы хотите какое-то недолгое время опробовать малый бизнес, выяснить потребительский спрос и перспективы развития в выбранном регионе.
Подробнее о ПСН
От чьего имени Ozon выдает чеки покупателям?
Чеки выдают партнеры Ozon, осуществляющие прием денежных средств.
От какой суммы платить налог в зависимости от моей системы налогообложения?
Доходом по договору комиссии считается вся полученная вами сумма денежных средств, включая комиссию Ozon. Датой получения доходов считается тот день, когда денежные средства поступили на ваш банковский счет.
На общей системе налогообложения
При реализации товара через Ozon право собственности на товар переходит напрямую от вас к покупателю. Ozon не выкупает товар у вас, а только оказывает услугу реализации. Налоговым Кодексом РФ не установлены специальные правила в отношении момента определения базы по НДС при реализации товаров через посредников. При определении цены товара учитывайте НДС — включайте его в цену товара. Если вы продаете со склада Ozon, указывайте цену с НДС в УПД-2.
В дальнейшем вы сможете сделать вычет по НДС.
На упрощенной системе налогообложения
Если вы работаете на УСН «Доходы», при работе с Ozon нужно учитывать весь товарооборот, не вычитая из доходов размер комиссии. Если на УСН «Доходы минус расходы» — нужно вычесть из доходов размер комиссии и стоимость дополнительный услуг Ozon.
На обеих схемах УСН вы не платите НДС.
Если применяется общая система налогообложения, указывать ли НДС при поставке товаров на склад Ozon?
При поставке товаров на склад Ozon, вы должны создать и передать Ozon через систему ЭДО УПД-2. В этом документе должны быть указаны все поставляемые товары со ставкой НДС — 10% (для детских, продовольственных, медицинских товаров, книг и печатной периодики) или 20% (для остальных товаров).
Подробнее о УПД-2
При определении цены товара учитывайте НДС — включайте его в цену товара.
Если применяется общая система налогообложения, какие закрывающие документы предоставляет Ozon? Как выглядит отчет о продажах?
Каждый месяц Ozon предоставляет о тчет о реализации товаров и УПД к этому отчету.
Подробное описание отчета
Скачать примеры документов:
Если применяется общая система налогообложения, кто является конечным покупателем в отчете о продажах?
Конечным покупателем в отчете о продажах является розничный покупатель.
Если наша компания на упрощенной системе налогообложения и не платит НДС, а Ozon на общей и продает товары с НДС, то какая ставка НДС проставляется на карточке товара?
Если применяется УСН, то при загрузке товаров в поле НДС (налог на добавочную стоимость) вы должны указать «Не облагается». Ozon не продает товары, а оказывает услугу реализации, поэтому в данном случае ставка НДС составляет 0%.
Как в 1С проводить возврат товара, который был куплен в марте и есть в отчете о реализации за март, а возвращен в апреле. На каком основании его можно поставить обратно на сток в учете?
Если товар возвращен покупателем после утверждения отчета о реализации, мы спишем деньги, которые вернули покупателю, и стоимость возврата с вашего счета, а также вернем вам комиссию за продажу в полном объеме. Все эти операции мы отразим в отчете о реализации за тот период, когда товар был возвращен.
Обратитесь в службу поддержки 1С за консультацией о том, как проводить возвраты товаров в этой системе.
Влияет ли схема работы – FBO и FBS – на проведение реализаций и возвратов?
Материал подготовлен совместно с технологическим партнером ООО «Адаптер».
Проверить платит ли контрагент НДС Узнайте, платит ли контрагент НДС
Организации на общей системе налогообложения (ОНС) и индивидуальные предприниматели (ИП) должны платить налог на добавленную стоимость (НДС). Предприятиям нужно знать систему налогообложения контрагента, чтобы включить НДС в счет и предъявить налоговую для возмещения. Чтобы не получить отказ, контрагент должен быть надежным.
Выяснить систему налогообложения контрагента лично — самый простой способ. Также это можно выяснить и по косвенным признакам. Подробнее рассмотрим в статье.
Кто не платит НДС
Кто и при каких условиях освобожден от уплаты НДС рассмотрим на схеме ниже.
Доходы предприятий при совмещении ЕНВД с ОСН и предприниматели на УСН освобождены от уплаты НДС. На рисунке ниже показаны категории, не имеющие права применять УСН
Компании при совмещении ЕНВД и ОСН, должны вести раздельный учет НДС и выполнять ряд требований:
- Своевременно подавать декларацию и платить налог.
- При приобретении товаров, услуг с НДС для предприятия на ОСН учитывать вычеты при расчете суммы налога.
- Включать сумму НДС в стоимость товаров при покупке по ЕНВД с НДС.
При соблюдении этих правил организация освобождается от уплаты НДС. Но при затратах на коммунальные платежи или аренду сумму «входного» распределяют пропорционально использованию товара (работ, услуг) по видам деятельности.
Существуют исключения, согласно которым предпринимателям на УСН платят НДС:
- При импорте товаров в Россию из-за рубежа.
- При операциях по договорам доверительного управления имуществом.
- При выписанной счет-фактуре с НДС. Если поставщик в счете не указал НДС, то покупателя на УСН этот факт не тревожит.
Как узнать, должен ли контрагент платить НДС
Чтобы не понести убытки, целесообразно выяснить, является ли контрагент плательщиком НДС. Существуют 2 способа выяснить это:
Запросить документы у контрагента (выписку из ЕГРЮЛ, ксерокопию сданной декларации по НДС за последний период со штампом контролирующего органа о принятии, учредительные документы организации, свидетельство о гос.регистрации, копию лицензий). Такие документы помогут получить нужную информацию. Не бойтесь потерять клиента, опасайтесь получить проблемного контрагента.
Самостоятельно проверьте правильность реквизитов в счете-фактуре, достоверность регистрационных данных, сведений о банкротстве, информацию о руководителе. Далее рассмотрим, как это сделать.
Как узнать, платит ли контрагент НДС
В таблице ниже рассмотрим основные условия, по которым косвенно определим, платит ли контрагент НДС или нет.
Если хотя бы один пункт таблицы не соблюдается, контрагент платит НДС.
Проверить, платит ли контрагент НДС, можно с помощью бухгалтерской отчетности. Обратите внимание на строку 2110 Отчета о прибылях и убытках на рисунке ниже.
Если выручка свыше 150 млн руб, то контрагент является плательщиком НДС на ОНС Бывают компании-плательщики НДС и с меньшей выручкой, если у них есть филиалы, представительства или они участники рынка ценных бумаг.
Также рекомендуем заказать бизнес-справку. Справка представляет собой комплексную информацию о контрагенте (регистрационные данные, сведения об учредителях, деятельность компании, отчетность). Задача этого документа
Получить бизнес-справку
Таким образом, осведомленность о системе налогообложения контрагента минимизирует риски не возмещения НДС. Косвенно получить эту информацию можно с помощью бухгалтерской отчетности и справки, если не уверены в честности контрагента. Но лучше запросить нужную информацию у контрагента при заполнении договора.
Налоговики хотят, чтобы рестораны объединились в холдинги и платили НДС
Сейчас кафе и рестораны по преимуществу используют «упрощенку» и НДС не платят. Что о предложении ФНС думают рестораторы?
ФНС заинтересовалась ресторанами. Налоговики требуют от их владельцев объединить заведения в холдинги, чтобы те платили НДС, сообщает «Коммерсантъ». Сейчас большинство кафе и ресторанов используют «упрощенку» и налог на добавленную стоимость не платят.
Ресторанный бизнес в России — это множество заведений, оформленных на индивидуальных предпринимателей. И налоговая нагрузка у них ниже, чем у предприятий на общей системе налогообложения. ФНС довольно долго не обращала на это внимания.
Теперь же налоговики пришли к ресторанным холдингам с предложением «оптимизировать» бизнес. По словам собеседника «Коммерсанта», ФНС не устраивает наличие десятка управляющих компаний, которые работают по упрощенной системе налогообложения, но принадлежат одной группе.
Если предприятия общепита заставят платить НДС, это ударит прежде всего по крупным сетям, считает глава компании Hurma Management Group, ресторатор Дмитрий Левицкий.
Дмитрий Левицкий глава компании Hurma Management Group, ресторатор »
Тому, что рестораторы не хотят объединять свои заведения, есть несколько причин, и оптимизация налогов — только одна из них. Ситуацию комментирует президент Федерации рестораторов и отельеров России Игорь Бухаров.
Игорь Бухаров президент Федерации рестораторов и отельеров России
Еще в 2017 году ФНС выпустила письмо, в котором перечислила признаки дробления бизнеса с целью получения необоснованной налоговой выгоды. Среди них есть и такие, как, например, заключение компаниями договоров с одними и теми же поставщиками, а также рассчетно-кассовое обслуживание участников схемы в одном и том же банке. Но обычно подозрение в необоснованном дроблении бизнеса возникает у налоговиков по совокупности признаков.
Неформальные предложения рестораторам объединить свои заведения могут обернуться вполне себе реальными налоговыми проверками, говорит юрист адвокатского бюро Forward Legal Федор Закабуня.
Федор Закабуня юрист адвокатского бюро Forward Legal
На какие дополнительные доходы от НДС с кафе и ресторанов рассчитывает налоговая служба, не очень понятно. И подсчитать это никто не берется. Но есть предположение, что эффект для бюджета будет не слишком впечатляющим: отрасль переживает не лучшие времена из-за низкой покупательской способности россиян, которые экономят на ресторанах.
Добавить BFM.ru в ваши источники новостей?
Платить ли НДС при ЕСХН: когда выгодно право на освобождение от НДС?
Выбрать журналАктуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложенияАктуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения: учет в сельском хозяйствеБухгалтер Крыма: учет в унитарных предприятияхБухгалтер Крыма: учет в сельском хозяйствеБухгалтер КрымаАптека: бухгалтерский учет и налогообложениеЖилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложениеНалог на прибыльНДС: проблемы и решенияОплата труда: бухгалтерский учет и налогообложениеСтроительство: акты и комментарии для бухгалтераСтроительство: бухгалтерский учет и налогообложениеТуристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложениеУпрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложениеУслуги связи: бухгалтерский учет и налогообложениеОплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложениеАвтономные учреждения: акты и комментарии для бухгалтераАвтономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложениеБюджетные организации: акты и комментарии для бухгалтераБюджетные организации: бухгалтерский учет и налогообложениеКазенные учреждения: акты и комментарии для бухгалтераКазенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложениеОплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: акты и комментарии для бухгалтераОтдел кадров государственного (муниципального) учрежденияРазъяснения органов исполнительной власти по ведению финансово-хозяйственной деятельности в бюджетной сфереРевизии и проверки финансово-хозяйственной деятельности государственных (муниципальных) учрежденийРуководитель автономного учрежденияРуководитель бюджетной организацииСиловые министерства и ведомства: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения физической культуры и спорта: бухгалтерский учет и налогообложение
20192020
НомерЛюбой
Электронная версия
будут ли BigTech-компании платить НДС, или это придется делать украинцам
Фокус вместе с экспертами разбирается в вопросе возможного налогообложения иностранных интернет-компаний, работающих в Украине, но не имеющих официальных представительств.
В марте 2021 года могут принять закон о налоге на добавленную стоимость на электронные услуги, который обяжет интернет-компании, работающие в Украине, платить налоги в госбюджет. Парламентарии заявляют, что Украина ежегодно может получать до 3 млрд гривен в бюджет от Facebook, Youtube, Google и пр. Политики уверяют, что пользователи ни за что платить не будут — для них все останется по-прежнему. Так ли это на самом деле? Разбирался Фокус.
Со третьей попытки
Впервые идея обложить налогом иностранные интернет-компании, не являющиеся резидентами, была озвучена в 2019 году. Ее даже частично воплотили в жизнь в виде зарегистрированного в Верховной Раде законопроекта №2634 от 19 декабря 2019 г. по инициативе народного депутата от партии «Слуга народа» Данила Гетманцева, который также является председателем Комитета Верховной Рады по вопросам финансов, налоговой и таможенной политики.
Пока законопроект пылился на полке, Гетманцев начал готовить почву, и при первом же послаблении карантинных мер (весной 2020-го) провел ряд встреч с представителями Facebook и Viber. После он рассказал, что эти компании готовы платить НДС хоть завтра — стоит только принять закон.
«Facebook заявил, что он платит НДС в 20-ти юрисдикциях и готов делать это в Украине. У них есть готовые инструменты для этого», — прокомментировал тогда Гетманцев.
Также чиновник пообещал создать «удобный механизм» для налоговых выплат и подсчитал, что от одних только рекламных услуг госбюджет получит дополнительных 3 млрд грн в год. Что уж говорить о 20-процентной накрутке на другие услуги в виде доступа к фотографиям, иллюстрациям, инфографике, текстам, книгам, журналам, видео, аудио, играм и пр., предоставляемого Google, YouTube, Apple, Facebook, Adobe, Booking и другими компаниями?
С того момента — снова затишье аж до 2 октября 2020-го, когда в Раде Гетманцевым был зарегистрирован аналогичный законопроект (даже объяснительная записка и сравнительная таблица — те же), но уже под номером 4184 и при поддержке 6 нардепов-инициаторов.
17 февраля 2021 года Рада в первом чтении приняла законопроект №4184. Если законопроект примут во втором чтении в марте 2021 года, техногигантам придется платить Украине НДС.
Гетьманцев свою позицию объясняет так: «Если мы облагаем хлеб, молоко, мясо, колбасу, то почему мы должны освобождать от налога на рекламу в интернете».
Данил Гетманцев о законопроекте №4184 [+–]Почему Украина хочет заработать на BigTech
Законотворцы уверяют, что интернет-корпораций платят НДС в 83 странах мира, так почему бы Украине не позаимствовать опыт этих стран и максимально упростить механизм уплаты. На самом деле, политики хотят перевести регулирование в другое поле. Ранее государство намеревалось зарабатывать иным способом: согласно пункту 4.6. статьи 141 Налогового Кодекса, производство и распространение рекламы компанией-нерезидентом облагается 20-процентным налогом, который физические лица-предприниматели (ФЛП) должны выплачивать за счет собственных средств. Наталья Шевченко, партнер аутсорсинговой компании «Оттен Консалтинг», предполагает, что статья НК №141 не способствовала пополнению госбюджета.
«Данный пункт статьи было легко обойти, перечисляя деньги за рекламу не со счета ФЛП, а с личного счета», — комментирует Шевченко.
Введение НДС на диджитал-услуги — очередной способ пополнения казны [+–]Фото: unsplash.com
Возможно, это и послужило толчком к поиску новых источников пополнения казны. Эксперт считает, что законопроект №4184 призван упразднить указанный налог на рекламу.
«С точки зрения государства, я могу понять данный ход. Все государства – конкуренты в части получения налогов. Услуги потребляются в Украине, иностранные компании зарабатывают доход в Украине, но все налоги уходят государству, в котором зарегистрированы провайдеры услуг», — говорит Наталья.
Кто, кому и каким образом платит?
Согласно букве закона, НДС взимается только с потребителей услуг (юрлица и/или ФЛП), предоставляемых иностранной компанией-нерезидентом. Из чего следует, что услуги компаний-нерезидентов не могут облагаться налогом в Украине в случае, если их потребителями являются обычные граждане.
Как же получить деньги от BigTech в таком случае? Тут на помощь пришла европейская практика. В своем блоге юрист Анна Чепкова поясняет, что налоговое законодательство стран-членов ЕС предусматривает следующее условие: предоставители диджитал-услуг должны зарегистрироваться плательщиками НДС в одной стране ЕС и платить НДС с услуг, предоставляемых ими обычным физическим лицам, на территории всех стран-членов ЕС.
Так вот законопроект №4184 списан с европейского закона. Согласно украинскому документу, сервисы электронных услуг, работающие в Украине, будут обязаны зарегистрироваться плательщиками НДС и уплачивать налог с предоставленных гражданам Украины услуг. Почему законопроект №4184 копирует европейское законодательство, Фокусу рассказал телеком-эксперт Александр Глущенко.
«Национальных игроков необходимо защищать, поэтому условия должны быть одинаковы для всех. Товары/услуги, проданные на территории государства, должны подлежать налогообложению, если таковое имеется. А необходимость имплементировать местное законодательство до уровня европейского, значит, выполнять обязательства по Евроинтеграции», — считает Глущенко.
Такого же мнения придерживается и министр культуры Ткаченко. По его словам, транснациональные компании зарабатывают деньги в Украине, получая немалый доход, но при этом они не платят НДС.
«Почему это несправедливость? Потому что украинские технологические компании, предоставляя услуги украинцам, платят НДС. А зарубежные — нет. Очевидно, что это является преимуществом в пользу более мощных зарубежных корпораций», — заявил он.
Что будет стоить на 20% дороже?
Неоднократно в тексте вы встречали словосочетание «диджитал/цифровые/электронные услуги». А что это, собственно, такое? Автор обоих законопроектов о «налоге на Facebook» позаимствовал терминологию из Директивы 2008/8/EC Совета Европы от 12 февраля 2008 года, согласно которой «электронными» считаются абсолютно любые услуги, предоставляемые следующими способами:
- с помощью интернета,
- автоматически с минимальным вмешательством человека или без его вмешательства,
- с помощью информационно-телекоммуникационных систем.
Такие обобщенные критерии могут включать и потоковое видео, и облачные технологии, и любого рода приложения и программы, поставляемые посредством App Store, Google Play, или же посредством получения лицензий от Micosoft, Oralce и др., и диджитал-реклама, и многое другое. Исключением, скорее всего, станут онлайн-магазины, потому что они только лишь обеспечивают физические продажи товаров и не имеют самостоятельного характера.
Кому это выгодно?
ВажноЗапомнит все. Facebook расcказал, какие данные собирает о пользователях
В первую очередь, — государству. Тут и объяснять ничего не нужно.
Кто будет оплачивать НДС: потребители или BigTech-компании? [+–]Во-вторых это выгодно украинским IT-компаниям, для которых создаются благоприятные условия ввиду ослабления конкуренции со стороны интернет-гигантов, услуги которых, возможно, подорожают. А еще наши айтишники смогут пользоваться «IТ-льготами», предусмотренными законопроектами №4184 (предлагается снизить ставку НДС для разработчиков и поставщиков софта) и № 3933 от 23 июля 2020 года (предлагается снизить ставки подоходного налога и единого социального взноса).
«Протекционизм и защита рынков — это нормально. Многие государства, в частности Европейский союз с его системой Mini One Stop Shop (система, согласно которой поставщик диджитал-услуг платит налоги только в той стране-члене ЕС, в которой он зарегистрирован, независимо от того, в каких странах-членах ЕС потребляются предоставляемые им услуги, — прим. авт.), пытаются уравнять в правах и обязанностях резидентов и нерезидентов, чтобы не было дисбаланса в сфере продажи цифровых продуктов», — комментирует Фокусу Глущенко.
И, как видим, Украина — не исключение. «Если мы обсуждаем такие темы, значит, рынок Украины все больше интегрируется в мировую экономическую систему», — резюмирует телеком-эксперт.
Кому это не выгодно?
Хотя политики утверждают, что для пользователей все останется бесплатным, как и было ранее, но в то же время они приводят аналогию с обложением налогами хлеба и молока. И тут возникает вопрос: а кто платит НДС, покупая хлеб и молоко? Правильно — потребитель, ведь в момент покупки он становится покупателем. Если пользователь захочет поставить на рекламу свой пост в Facebook, т.е. стать рекламодателем, НДС придется платить именно ему.
«Любая компания ставит цену на свои услуги, учитывая затраты и налоги. Компании будут вынуждены компенсировать не только сумму уплаченного в Украине налога на добавленную стоимость, но и расходы, связанные с новой для них отчетностью и администрированием налога в Украине», — объясняет Шевченко.
Самим компаниям платить НДС тоже невыгодно. Александра Томашевская, генеральный директор ООО «Е. С. Консалтинг», полагает, что введение налога приведет к тому, что наиболее крупные международные IT-компании, такие как Facebook и Google, переложат налоговое бремя на украинских клиентов, а компании поменьше, вроде Netflix, могут и вовсе уйти с украинского рынка.
«Западные компании умеют быстро анализировать доходы и считать деньги, если это окажется невыгодным, украинцам просто закроют доступ», — рассказывает Томашевская Фокусу, добавляя, что для тех, кому очень нужно, все равно могут остаться лазейки.
«Цифровые услуги можно оплачивать картой, выпущенной в Германии, а сами сайты посещать через VPN», — объясняет эксперт.
В то же время Томашевская не уверена, что компаниям придется снижать цены на свои услуги, чтобы сохранить прибыль за счет большего количества оказанных услуг (проданных подписок или рекламных показов).
«Это внутренняя политика этих компаний», — рассказала эксперт, отмечая, что в налогах нет справедливости и логики, а объем украинского рынка не позволяет диктовать свои условия.
Все может быть иначе
Финансовый аналитик Иван Угляница обращает внимание Фокуса на особенности администрирования такого налога, как НДС.
«Техника администрирования НДС предполагает, что фактически условный «Facebook-Украина» перечисляет собранный «входящий НДС», конечными плательщиками которого являются украинские рекламодатели», — рассказывает Угляница, отмечая, что это техническая процедура.
В то же время эксперт допускает, что компания может снизить некую базовую стоимость рекламы для того, чтобы не перекладывать налоги на плечи ее покупателей.
«Не знаю, какой в Украине объем рынка у Facebook, но думаю не слишком большой, чтобы заниматься перекладкой налога на рекламодателей. Они могут принять это просто как дополнительную издержку ведения бизнеса здесь. Главное, чтобы сам Facebook был готов платить, но, вероятно, это для них не станет проблемой», — предполагает аналитик.
Инна Звягинцева, аналитик ИК «Adamant Capital», считает, что конечное распределение налоговой нагрузки между покупателями и продавцами диджитал-услуг — вопрос непростой.
«Целые научные статьи можно написать о том, как работает Facebook. На мой взгляд, компания не захочет снижать свою маржу, а сам механизм аукционов, определяющий конечную стоимость размещения рекламы, закрыт», — объясняет эксперт, отмечая, что такая закрытость дает возможность влиять на цены.
ВажноПод колпаком финмониторинга. Зачем власть берет под контроль денежные переводы украинцев
В то же время, оценивая ситуацию с точки зрения экономической теории, аналитик считает, что увеличение количества пользователей и их активности в Интернете могло бы привести к снижению стоимости рекламы и диджитал-услуг в целом.
Оплата НДС отложена из-за коронавируса (COVID-19)
Если вы отложили уплату НДС в период с 20 марта 2020 г. по 30 июня 2020 г., но платежи по-прежнему необходимо произвести, вы можете:
- полностью уплатить отложенный НДС не позднее 31 марта 2021 г.
- присоединяется к новой схеме отсрочки НДС — онлайн-сервис открыт с 23 февраля 2021 года по 21 июня 2021 года
- свяжитесь с HMRC по телефону: 0800024 1222 до 30 июня 2021 года, если вам нужна дополнительная помощь для оплаты
С вас могут быть начислены проценты или штраф, если вы этого не сделаете:
- полностью уплатить отложенный НДС до 31 марта 2021 года
- присоединиться к новой схеме оплаты до 21 июня 2021 года
- согласиться на оплату дополнительной помощи в HMRC до 30 июня 2021 г.
Полностью оплатить отложенный НДС
Вы можете полностью оплатить отложенный НДС до 31 марта 2021 года.
Вам не нужно связываться с HMRC.
Присоединиться к новой схеме отсрочки НДС
Новая схема отсрочки уплаты НДС действует с 23 февраля 2021 г. по 21 июня 2021 г. включительно.
Если вы используете схему годового учета НДС или схему уплаты НДС по счету, вы можете присоединиться к этой схеме с 10 марта 2021 года.
Новая схема позволяет:
- оплатить отложенный НДС равными долями, беспроцентная
- выберите количество взносов, от 2 до 11 (в зависимости от того, когда вы присоединитесь)
Возможна рассрочка
Месяц, в котором вы решите присоединиться к схеме, определит максимальное количество доступных вам платежей.Если вы присоединитесь к схеме в марте, вы сможете платить отсроченный НДС 11 или менее частями.
В следующей таблице указаны месячные крайние сроки присоединения (для обеспечения обработки прямого дебета) и соответствующее количество максимальных взносов (включая первый платеж):
| Если вы присоединитесь к | Количество доступных вам платежей |
|---|---|
| 19 марта 2021 г. | 11 |
| 21 апреля 2021 г. | 10 |
| 19 мая 2021 г. | 9 |
| 21 июня 2021 г. | 8 |
Как присоединиться
Перед присоединением необходимо:
- создайте свою учетную запись в правительственном шлюзе (если у вас ее еще нет)
- подавать неоплаченные декларации по НДС за последние 4 года — в противном случае вы не сможете присоединиться к схеме
- как можно скорее исправьте ошибки в декларациях по НДС
- убедитесь, что вы знаете, сколько вы должны, включая сумму, которую вы изначально отложили, и сколько вы, возможно, уже заплатили
Для использования онлайн-сервиса необходимо:
- Присоединяйтесь к схеме самостоятельно, ваш агент не может сделать это за вас
- еще имеют отложенный НДС к уплате
- своевременно подавать декларации по НДС
- присоединиться до 21 июня 2021 г.
- внесите первый взнос при присоединении к
- оплатите свои взносы прямым дебетом (если вы хотите использовать эту схему, но не можете платить прямым дебетом, для вас есть альтернативный путь входа)
Присоединяйтесь к схеме сейчас
Если вы присоединитесь к схеме, у вас все еще может быть договоренность «Время платить» по другим долгам HMRC и невыплаченным налогам.
Если вы не можете использовать онлайн-сервис
Могут возникнуть обстоятельства, при которых вы не сможете использовать онлайн-службу, например, если вы:
- нет банковского счета в Великобритании
- не может оплатить прямым дебетом
- иметь двойную подпись на вашем счете
Если вы хотите присоединиться к новой схеме оплаты, но не можете использовать онлайн-сервис, позвоните по горячей линии COVID-19 по телефону: 0800 024 1222. Консультант поможет вам присоединиться.
Исправление ошибок в декларациях по НДС за период отсрочки НДС
Период отсрочки НДС охватывает отчетные периоды:
- Февраль 2020
- марта 2020
- Апрель 2020
- май 2020 года — для платежей по счетам клиентов и только в определенные нестандартные налоговые периоды, в дополнение к вышеуказанным периодам
Если вы заметили ошибку в декларации по НДС, которая относится к периоду, охватываемому схемой, вы должны:
Заполните форму НДС652.
Отправьте его группе исправления ошибок НДС.
Если вы хотите отложить дополнительные платежи в связи с исправлением ошибок, обратитесь на горячую линию COVID-19 (телефон: 0800024 1222) после того, как произойдут оба следующих события:
- HMRC обработал исправление ошибки
- вы получили выписку со счета, подтверждающую остаток
Затем вы можете:
- включите платежи в свой отложенный остаток и оплатите полностью до 31 марта 2021 года
- включите платежи в свой отложенный баланс и присоединитесь к новой схеме платежей, пока она открыта
- свяжитесь с HMRC, если вам нужна дополнительная помощь в оплате по телефону: 0800024 1222
Вы не можете включать дополнительные платежи после того, как присоединились к схеме.Любое исправление ошибок, относящееся к периоду отсрочки, о котором сообщается в HMRC после 31 марта 2021 года, не может быть отложено.
HMRC свяжется с вами, если мы провели проверку соответствия НДС и обнаружили, что за период отсрочки должны быть выплачены дополнительные платежи. Вы также должны связаться с нашей горячей линией COVID-19 (телефон: 0800 024 1222), если вы хотите отсрочить эти платежи.
Если вы не можете оплатить отсроченный НДС
Если вы по-прежнему не можете платить и вам нужно больше времени, узнайте, что делать, если вы не можете вовремя оплатить налоговый счет.
Чтобы узнать, какие еще варианты поддержки доступны, воспользуйтесь справкой и поддержкой для вашего бизнеса.
Знаете ли вы, как оплатить свой счет по НДС через правительство Великобритании в Интернете? Узнайте, как платить НДС в Интернете, в нашем кратком руководстве. FreshBooks
7 мин. Читать
Необходимая информация для оплаты вашего правительства Великобритании, НДС:
Упорядочивание и уплата государственного налога на добавленную стоимость (НДС) — одна из самых трудоемких задач для бизнеса в Великобритании.Вот почему наш портал Making Tax Digital для НДС так популярен для платежей по НДС. Импорт ваших данных и отправка деклараций по НДС становится гораздо менее утомительным и длительным процессом. Вы вернетесь к своим клиентам как можно быстрее. И легко отслеживать, какой НДС вы должны, когда он должен быть уплачен и что уже заплатили.
Чтобы помочь нам и упростить уплату НДС, Налоговая и таможенная служба Ее Величества (HMRC) предлагает несколько различных способов оплаты. Важно обратить внимание на детали каждого из них, особенно когда речь идет о переводе денег на счет HMRC к крайнему сроку уплаты НДС.
Вот какую информацию мы рассмотрим:
Как я могу заплатить НДС в HMRC?
Могу ли я оплатить счет за возврат НДС по телефону?
Могу ли я оплатить НДС онлайн?
Почему важно знать, сколько времени требуется для каждого из типов платежей, чтобы зачислить на счет НДС HMRC?
Как я могу заплатить НДС в HMRC?
Существует несколько способов уплаты НДС в HMRC: онлайн, по телефону или лично в вашем банке. В настоящее время уплата НДС в реальной жизни является довольно редким явлением, и постоянные поручения применяются только к предприятиям с определенными настройками бухгалтерского учета.По этой причине в следующих разделах мы рассмотрим только платежи по телефону и через Интернет.
- Личный: Чтобы оплатить декларацию по НДС лично, вам необходимо заказать оплату квитанциями в HMRC как минимум за шесть недель до платежа. Вы можете сделать это в электронном виде или по телефону. Затем вы можете оплатить счет НДС в банке или строительной кооперации чеком или наличными и квитанцией об оплате. Чеки должны быть выписаны только для «HM Revenue and Customs» и включать ваш регистрационный номер НДС.Подождите три рабочих дня, чтобы деньги поступили на счет HMRC.
- Постоянное поручение: Для людей, использующих схему годового учета или использующих платежи по счету, этот метод занимает три рабочих дня. Для его настройки вам понадобится форма VAT622, а также для использования электронного или телефонного банкинга.
- Прямой дебет: Возврат НДС можно оплатить прямым дебетом через вашу цифровую учетную запись НДС. Убедитесь, что вы сделали это по крайней мере за три дня до срока выплаты первого платежа. После этого он будет автоматически списан с вашего аккаунта.
Могу ли я оплатить счет за возврат НДС по телефону?
Нет, вы не можете позвонить в HMRC и оплатить налоговый счет по телефону, но вы можете воспользоваться услугами телефонного банка вашего банка.
Если у вас есть срочный вопрос по поводу вашего НДС, есть номер телефона: 0300 200 3700. Если вы звоните из-за границы, номер +44 2920 501 261. Но вы не можете оплатить счет во время разговора с Советник HMRC. Прежде чем набирать номер, вам нужно будет сообщить свой почтовый индекс и регистрационный номер плательщика НДС.Эта линия доступна с 8:00 до 18:00 в будние дни.
Могу ли я оплатить НДС онлайн?
Да, вы можете оплатить счет НДС электронным способом. На самом деле, оплатить НДС онлайн довольно просто. Для этого вам понадобится регистрационный номер плательщика НДС. Он состоит из девяти цифр, и вы можете найти его в своей цифровой учетной записи НДС и в свидетельстве о регистрации плательщика НДС. Если вы введете неправильный ссылочный номер, это может задержать получение вашего платежа HMRC. Вам также понадобятся ваши данные.
Способы онлайн-оплаты
Дебетовая или кредитная (подготовьте свои данные):
- Корпоративная дебетовая карта: невозвращаемая комиссия, с 1 ноября 2020 года
- Корпоративная кредитная карта: Взимается невозвращаемая комиссия
- Персональная дебетовая карта: Без комиссии
- Персональная кредитная карта: не допускается
Интернет-банкинг:
- Более быстрые выплаты: обычно в тот же день или на следующий день
- CHAPS: Межбанковская технология автоматизированной платежной системы (CHAPS) клиринговой палаты означает, что вы можете совершать платежи в тот же день, если вы производите платеж в срок до , установленный вашим банком.
- Bacs: Bankers Automated Clearing Services (Bacs) — это платеж между банковскими счетами, для которого требуется три рабочих дня.
Да, и если вы находитесь на веб-сайте HMRC, вам необходимо принять файлы cookie в своем веб-браузере, чтобы совершать онлайн-платеж и платить НДС онлайн.
Каковы реквизиты HMRC для получения НДС?
Вам необходимы следующие банковские реквизиты для оплаты на счет НДС HMRC с помощью Bacs, Faster Payments или CHAPS.
Выплаты НДС из Великобритании
- Имя учетной записи: HMRC VAT
- Номер счета: 11963155
- Код сортировки: 08 32 00
Платежи НДС из-за границы
- Имя учетной записи: HMRC VAT
- Номер счета (IBAN): GB36BARC20051773152391
- Идентификационный код банка (BIC): BARCGB22
Чтобы убедиться, что у вас есть информация, которая может вам понадобиться для отправки платежей, вот почтовый адрес банка HMRC:
. Barclays Bank PLC
1 Churchill Place
Лондон
Великобритания
E14 5HP
Почему важно знать, сколько времени требуется для каждого из типов платежей для зачисления на счет НДС HMRC?
Если ваш платеж не поступит на банковский счет HMRC к крайнему сроку, он будет классифицирован как «по умолчанию», и вы перейдете к 12-месячному периоду доплаты.HMRC также считает, что поздняя подача вашей декларации по НДС является нарушением. Если в период доплаты у вас будут другие значения по умолчанию, вы получите финансовый штраф.
Например, если ваш оборот составляет менее 150 000 фунтов стерлингов, и вы пропустите третий платеж или крайний срок (третий по умолчанию), с вас будет снято 2% от вашего непогашенного счета по НДС. (Если это не менее 400 фунтов стерлингов, тогда комиссия не взимается.) По вашему первому умолчанию дополнительные сборы не взимаются, но они накапливаются, если вы их получаете.
Если у вас осталось всего три рабочих дня, вы должны заплатить одним из следующих способов, чтобы избежать дефолта:
- Лично в вашем банке или строительном кооперативе
- Прямой дебет
- Постоянное поручение (если вы используете систему годового учета или платежи по счету)
- Баков
- Онлайн, используя дебетовую или корпоративную кредитную карту
Если ваш счет НДС к оплате на следующий день, оплатит:
- ЧАПС
- Более быстрые платежи по телефону или через интернет-банк
Стоит отметить, что это рабочие дни.Праздничные и выходные дни влияют на скорость некоторых транзакций. А если крайний срок наступает в один из этих дней, вам необходимо получить платеж по НДС в HMRC в последний рабочий день перед выходными или выходными. В противном случае вам будут доступны только более быстрые платежи.
УHMRC есть калькулятор крайнего срока уплаты НДС, который поможет вам определить крайний срок уплаты НДС. Вам просто нужно указать дату окончания отчетного периода и способ оплаты. Затем калькулятор четко указывает, когда вам нужно произвести оплату, а когда деньги должны быть оплачены, чтобы вы могли использовать предпочтительный способ оплаты.Очень удобно для обеспечения точности ваших платежей.
Система напоминаний о крайнем сроке уплаты налогов вFreshBooks позволит вам оставаться в соответствии с графиком и находиться вне зоны риска штрафов, поэтому у вас не будет никаких долгов, а ваши счета останутся актуальными.
Вы можете убедиться, что ваш налоговый платеж благополучно поступил в HMRC через ваш онлайн-счет НДС. Просто убедитесь, что прошло 48 часов после отправки платежа, прежде чем вы начнете беспокоиться о том, что его не видите.
Оплата НДС в Интернете — когда платить НДС, как платить НДС в Интернете
Время каждого бизнеса драгоценно — потратите его впустую, и вы потеряете шанс заработать больше денег.Вот почему важно максимально упростить и упростить жизнь, когда дело касается ваших учетных записей. Уплата НДС — одна из тех вещей, которые приходится делать многим предприятиям, но нет причин, по которым это должно отнимать у вас слишком много времени.
Лучший способ убедиться в этом — оплатить НДС онлайн. Как это сделано? Вот наше краткое руководство, которое поможет вам начать работу:
НДС онлайн: Как зарегистрироваться для оплаты
После того, как вы зарегистрируетесь для уплаты НДС — мы рассмотрели это в нашем руководстве здесь — вы просто необходимо выполнить короткий процесс, чтобы иметь возможность платить онлайн.
Во-первых, подайте заявку на оплату НДС HMRC через правительственный шлюз здесь. Прежде чем вы сможете зарегистрироваться, вам понадобится несколько вещей:
- Номер плательщика НДС
- Основное место деятельности Почтовый индекс
- Дата регистрации для плательщика НДС
- Последний месяц подачи последней декларации по НДС
- Ваша «цифра 5» в последней поданной декларации НДС
Активируйте свою учетную запись, и вы готовы платить НДС
Заполните несколько деталей, после чего вы получите идентификатор пользователя, и вы получить PIN-код активации.Используйте это, и процесс будет завершен — это так просто — вы сможете использовать онлайн-сервисы HMRC всякий раз, когда вам нужно.
Вы можете выбрать один из способов оплаты НДС онлайн. Платежи в тот же или следующий день можно производить с помощью Faster Payments или CHAPS, в то время как Direct Debit, Bacs, постоянный платеж или дебетовую и кредитную карту можно использовать для платежей, обработка которых обычно занимает три рабочих дня.
Однако, поскольку многие компании, зарегистрированные в качестве плательщика НДС, используют KashFlow, мы упростили и упростили процесс уплаты и регистрации платежей по НДС.
Большая часть работы выполняется автоматически, поэтому достаточно нажать несколько кнопок, чтобы убедиться, что платеж зарегистрирован в ваших учетных записях.
Оплата НДС онлайн с помощью KashFlow
Подача декларации по НДС автоматически вносит запись в ваши счета, поэтому сумма НДС, которую вы задолжали, регистрируется по коду «Контроль НДС». Это поможет вам убедиться, что вы не потеряете отслеживание платежа.
После того, как вы отправите декларацию по НДС (см., Как это делается здесь), вам нужно будет показать платеж по НДС на вашем банковском счете в KashFlow. Это очень простой процесс, который выполняется так же, как и ввод любой другой транзакции на ваш банковский счет в KashFlow.
Вам необходимо платить НДС в конце каждого отчетного периода, обычно каждые три месяца. Вы можете узнать больше о том, как подавать НДС на этой странице.
Запись платежей НДС в KashFlow
Чтобы зафиксировать факт внесения вами платежа НДС, просто нажмите вкладку «Банк», а затем нажмите «Просмотреть / добавить транзакции» рядом с банковским счетом, с которого вы платят HMRC.
После того, как вы выбрали правильный банковский счет, это просто случай добавления транзакции к счету, чтобы показать, что деньги уходят на соответствующую сумму.
Здесь вы также можете ввести любую другую важную информацию, например дату оплаты НДС и другие комментарии, которые вы, возможно, пожелаете сделать по поводу платежа. Подробнее о том, что вам нужно включить в счет-фактуру, можно узнать здесь.
При вводе платежа обязательно выберите «Контроль НДС» из раскрывающегося списка для «типа» транзакции.
После того, как все это будет сделано, просто нажмите «Ввести транзакцию», и уплата НДС будет записана в ваши счета.
Какие записи мне нужно вести при уплате НДС?
Как минимум, вы должны хранить:
- Копии всех выставленных или полученных вами счетов
- Соглашения о самостоятельном выставлении счетов, которые представляют собой счета-фактуры НДС, подготовленные клиентом
- Дебетовые и кредитовые авизо
- Записи об импорте и экспорте
- Записи о том, что вы не можете вернуть НДС
- Записи о товарах, которые вы передали или взяли со своего склада для личного пользования купил или продал.
- Реестр ваших счетов НДС
Что такое счет НДС?
Счет НДС — это запись НДС, который вы начисляете и оплачиваете при покупке. Цифры в этом счете НДС используются в вашей декларации по НДС.
Счета НДС должны включать:
- Ваш общий НДС продаж и покупок
- НДС, который вы должны вернуть
- НДС, который вы можете вернуть
- НДС на покупки или продажи в ЕС
- Если применимо, ваша фиксированная ставка процент и соответствующий оборот
Воспользуйтесь этим советом для своего бизнеса, и уплата НДС не будет головной болью, высвободив ваше время, чтобы сосредоточиться на чем-то более интересном!
Краткое электронное описание уплаты НДС онлайн
Открыть контактную форму Открыть контактную форму
Оплата вовремя
Вы должны платить вовремя ежеквартально, чтобы избежать штрафов.
Оплатить НДС онлайн
Датой оплаты электронного онлайн-платежа являются средства на банковском счете HMRC через месяц и семь дней после окончания квартала НДС. Вы должны быть уверены, что выбранный вами способ оплаты уложится в срок.
Не хватает времени?
Используйте Worldpay,
не позднее установленного срока. Wordlpay считается оплаченным в тот же день; хотя время обработки в банке может составлять от трех до пяти дней.
Это может сэкономить вам штраф за просрочку платежа.
Нужно больше времени? Время платить
Документированная договоренность может сэкономить вам штраф за просрочку платежа.
Рассматривайте время, указанное ниже, за исключением WorldPay, только для справки.
HMRC не использует сервис Faster Payments Service FPS, предлагаемый некоторыми банками. Электронные платежи обычно поступают на счет HMRC в течение трех рабочих дней банка.
Оплата прямым дебетом
Если ваш денежный поток достаточно высок, вы можете заплатить прямым дебетом, который будет снят еще через три дня, 10-го числа.Подождите пять банковских рабочих дней для первоначальной настройки до даты получения первого платежа. Мы можем сделать это за вас, или вы можете узнать, как это сделать: http://www.hmrc.gov.uk/payinghmrc/vat.htm#2
Реквизиты банковского счета HMRC и ссылки
Код сортировки: 08 32 00
Номер счета: 11963155
Имя учетной записи: HMRC VAT
Вам необходимо ввести свой номер плательщика НДС без пробелов.
Платежи из-за границы цитата:
Международный номер банковского счета (IBAN) GB25CITI08320011963155
Идентификационный код банка SWIFT (BIC): CITIGB2L
Интернет-банкинг для предприятий
Оплата НДС через Интернет, телефонный банкинг или
оплата через BACS Прямой кредитОбычно для получения платежа HMRC
требуется три рабочих дня банка. Worldpay:Оплата НДС дебетовой или кредитной картой через Интернет
(American Express Amex и Diners Club к оплате не принимаются)
Кредитные карты не принимаются после 13 января 2018 г.
Дебетовые карты бесплатно
При оплате кредитной картой взимается невозвращаемая комиссия за транзакцию в зависимости от используемой карты.
Worldpay считается оплаченным в тот же день; хотя время обработки в банке может составлять от трех до пяти дней.
Телефонный номер службы поддержки HMRC больше не поддерживается.
Для входа в HMRC Worldpay: https://www.tax.service.gov.uk/pay-online/vat
Уплата НДС по
CHAPS переводВ тот же день при условии, что вы инициируете платеж в течение времени, указанного вашим банком, обычно между 9.00 и 15.00, но делайте это как можно раньше в тот же день, если банк особенно загружен.
Уплата НДС банком Giro
HMRC рекомендует вам подать заявку на отправку вам книги квитанций об оплате Bank Giro, на которых предварительно напечатан ваш регистрационный номер плательщика НДС и реквизиты банковского счета HMRC.
Время платить:
HMRC Справочная линия службы поддержки бизнес-платежей 0300200 3835
Схема платежейСуществует формальная инициатива и время для оплаты услуг горячей линии для предприятий, которым необходимо время для оплаты.Заключив соглашение о сроке оплаты до истечения срока уплаты НДС и налога на прибыль и соблюдая условия соглашения, вы можете избежать штрафов за просрочку платежа по НДС и штрафов за просрочку уплаты налога на прибыль. . НДС и налоговые декларации необходимо подавать вовремя, чтобы избежать штрафов за несвоевременную подачу. Обратитесь в службу поддержки по работе с платежами по телефону 0300 200 3835, чтобы получить полную информацию по адресу
Затем вам необходимо оспорить и обжаловать любые уведомления, которые вы должны впоследствии получить. О договоренности о времени оплаты часто не сообщают другим подразделениям HMRC.Игнорирование последующих уведомлений может привести к судебным приставам.
Схема началась в ноябре 2008 г. и к концу июня 2011 г .: 444 400 предложений были согласованы (95% предложений) и 23 300 отклонены. По оценкам, к июню 2011 года было уплачено 87% согласованного налога; составляет 6,7 миллиарда фунтов стерлингов.
В июле 2011 года было объявлено, что дальнейшая статистика публиковаться не будет, но «нет планов закрыть Службу поддержки бизнес-платежей или изменить политику или подход HMRC в отношении времени оплаты».
Налоговые убытки
Вы можете перенести налоговые убытки в предыдущие годы.
Если вы понесете налоговые убытки в текущем году, они могут быть учтены в соглашениях о поддержке платежей для бизнеса в отношении просроченных и невыплаченных налогов на прибыль.
Вам нужны надежные бухгалтерские записи, чтобы продемонстрировать это HMRC.
Свяжитесь с нами по поводу НДС и банковских платежей в HMRC онлайн
Наши бухгалтеры в Илинге могут помочь с этим и всеми аспектами бухгалтерского учета и налогообложения
Что нужно знать о НДС в ЕС, если у вас есть клиенты в Европе
Если вы работаете в любой точке мира, а у вас есть клиенты в Европейском Союзе, слушайте!
Пора серьезно задуматься об НДС.Для тех, кто не знает, это налог на добавленную стоимость , налог, который вы должны применять почти к каждой сделке, совершаемой вами в ЕС. И налог, который вы должны возвращать в ЕС каждый квартал.
На протяжении десятилетий многие компании, продающие товары и услуги в ЕС, думали, что пока они платят налоги в своей стране, они не хуже золота. Но это уже не так.
Как поставщик цифровых продуктов клиентам из ЕС, вы несете ответственность за взимание, сбор, отчетность и отправку этого европейского налога правительствам отдельных стран.Да, это означает, что все 28 стран-членов ЕС и их различные ставки НДС.
Но не бойтесь! Мы упростили для вас НДС. Мы собрали всю важную информацию, ответили на все вопросы, которые, как нам кажется, крутятся у вас в голове, и собрали все о НДС для предприятий, не входящих в ЕС.
Приступим.
Что такое НДС?
Сначала мы можем ответить на самый очевидный вопрос. НДС расшифровывается как «налог на добавленную стоимость.«Это потребительский налог, который применяется ко всем товарам и услугам, как физическим, так и цифровым. Это означает, что каждый раз, когда клиент покупает товар или услугу в ЕС, он платит НДС на месте.
Продавец (ваша компания) взимает НДС с покупателя и частично или полностью выплачивает его государству. Таким образом, вы можете рассматривать себя как своего рода налогового посредника. Это не ваши деньги для уплаты НДС, вы просто собираете и отправляете деньги клиента правительству.
Вот почему так важно знать, когда взимать НДС с клиентов из ЕС. Потому что, если вы не взимаете с клиента НДС, то на самом деле будут вашими деньгами, чтобы заплатить за него. Правительство по-прежнему будет ожидать от вас налогов, независимо от того, добавляли вы НДС или нет.
Сколько НДС нужно добавить? Это зависит от того, где находится ваш клиент. Ставки варьируются в разных странах-членах ЕС и составляют от 17 до 27%. В нашем общем руководстве по НДС вы можете найти актуальный список цифровых налоговых ставок ЕС.(Позже мы объясним это подробнее!)
Почему предприятия, не входящие в ЕС, несут ответственность за уплату НДС в ЕС?
Потому что европейские правительства хотят гарантировать получение налогов на все товары и услуги, потребляемые их гражданами, даже на товары и услуги, поступающие из других частей мира. Физические продукты облагаются налогом на таможне. Очевидно, что цифровые продукты не пересекают никаких границ для прохождения таможни, поэтому к цифровым продуктам добавляется НДС.
Если бы иностранные предприятия не были обязаны взимать НДС, представьте себе, какой недостаток будет для предприятий, расположенных в ЕС.Их продукция будет стоить дороже. Их местные клиенты будут искать что-то более дешевое за пределами страны, и бизнес в ЕС пострадает. Затем, когда предприятия ЕС страдают и продают меньше, их правительства собирают меньше налогов.
Таким образом, требование о взимании НДС с предприятий, не входящих в ЕС, уравновешивает правила игры для местных поставщиков и увеличивает налоговые поступления правительств ЕС. Все дело в экономике, детка.
Если вы действительно занимаетесь юридическими вопросами, вы можете ознакомиться с исходной директивой ЕС по НДС 2003 года.
Как компании, не входящие в ЕС, должны обрабатывать НДС в ЕС?
Верный путь!
О, разве этот ответ бесполезен? Тогда вот пять простых шагов, чтобы правильно ориентироваться в лабиринте НДС:
- Зарегистрируйте свою компанию для уплаты НДС в ЕС.
- Проверьте своих клиентов: кто они? Где они?
- Взимайте НДС, если необходимо.
- Предоставьте подробные счета-фактуры (и ведите их учет!)
- Подавайте квартальные декларации по НДС.
Мы вам все разберем.
Полное руководство по НДС в ЕС для цифровых налогов
Сэкономьте время и избавьтесь от путаницы и разочарования, связанных с соблюдением требований ЕС по НДС, с помощью этого бесплатного руководства
Шаг 1. Как предприятие, не входящее в ЕС, регистрируется для уплаты НДС в ЕС?
Вы можете зарегистрироваться в качестве плательщика НДС в выбранном вами государстве-члене ЕС. Это дает вам выбор из 28 стран! Если вам нужна англоязычная база, очевидный вариант — Ирландия.
После того, как вы выбрали место для проведения налоговых операций в ЕС, вы регистрируетесь в мини-центре единого окна НДС (MOSS) в этом местном налоговом органе.Вы можете сделать это онлайн. Найдите вариант «схемы вне Союза», поскольку этот процесс предназначен для предприятий, не входящих в ЕС.
Подожди… Mini One-Stop что? Да, забавное имя, но оно серьезно экономит время и силы! Позвольте нам объяснить:
A MOSS позволяет консолидировать весь ваш НДС в ЕС в одной налоговой декларации, даже если ваши клиенты проживают в нескольких разных странах.
Допустим, вы решили зарегистрироваться в Ирландии. Вы подаете заявление на получение НДС на веб-сайте налоговой и таможенной службы Ирландии.Вы продаете клиентам в Испании, Германии, Венгрии и Италии. Когда наступает налоговый сезон, вы подаете одну декларацию по НДС в MOSS в Ирландии. Затем ваш ирландский MOSS рассчитывает, сколько НДС следует вернуть в налоговые органы Испании, Германии, Венгрии и Италии, и распределяет все это для вас. Красиво, правда?
(Что касается того, как на самом деле подавать эти декларации по НДС, вы узнаете больше об этом на шаге 5.)
Чтобы узнать, какая страна будет вашим лучшим вариантом, ознакомьтесь со списком веб-сайтов НДС MOSS в наших цифровых налогах ЕС гид.
Краткое описание того, как зарегистрироваться в качестве плательщика НДС в ЕС:
- Ищите «схему вне Союза»
Чтобы получить более подробные инструкции, прочтите о том, как получить номер плательщика НДС, если ваша компания не находится в Европа.
Шаг 2. Что вам следует проверить о своих клиентах в ЕС?
Вам необходимо проверить две вещи о ваших клиентах из ЕС: кто они и где они находятся. Первый определяет, взимаете ли вы с них НДС, второй — сколько.
Определите , кто они :
Когда вы совершаете продажу в ЕС, запросите номер плательщика НДС покупателя.У предприятий он будет, у частных лиц — нет. К сожалению, некоторые покупатели могут попытаться представить, что они занимаются бизнесом, чтобы избежать уплаты налогов, поэтому они предоставят фальшивый VRN. По этой причине убедитесь, что каждый VRN действителен. Вы можете использовать этот простой инструмент проверки VIES от Европейской комиссии.
Определите , где они находятся:
Помимо запроса номера плательщика НДС покупателя, вам также необходимо запросить подтверждение их местонахождения. Их местонахождение будет определять ставку НДС, которую вы добавляете к продаже, поскольку каждая страна-член ЕС имеет свою ставку.(Актуальный список ставок ЕС цифровых налогов в нашем руководстве.)
Затем, чтобы доказать правительству, что вы взимаете достаточную сумму НДС, вам также необходимо доказать, где находится ваш клиент. Итак, при совершении продажи запросите два из следующих доказательств:
— Платежный адрес
— Местоположение банка клиента
— Страна, выпустившая кредитную карту
— Местоположение IP-адреса устройства покупателя
— Страна SIM-карты (в случаях, когда покупка была сделана с мобильного устройства)
Наконец, задокументируйте это свидетельство о местонахождении и храните его в учете в течение 10 лет.Десятилетие — смехотворно долгий срок, но таков закон. Облачное программное обеспечение для бухгалтерского учета и налогообложения может упростить сбор и хранение этих доказательств; сбор данных происходит автоматически, и нет риска потерять записи.
Шаг 3. Когда предприятия, не входящие в ЕС, должны взимать НДС в ЕС?
Не всегда. Это зависит от того, где находится ваш клиент и есть ли у него действительный регистрационный номер плательщика НДС или VRN.
Если у них нет VRN, вы платите НДС .
Это означает, что ваш клиент является обычным конечным потребителем. Это средняя транзакция B2C. Вы должны взимать НДС с продажи, а затем следовать остальной части протокола, который мы объяснили выше.
Если у них есть действующий VRN, вы не начисляете НДС.
Это означает, что ваш клиент является партнером по бизнесу, и поэтому вы освобождены от уплаты НДС. Не беспокойтесь об этом (ура!). Транзакция покрывается механизмом обратной оплаты.
Механизм обратного заряда? Это также облегчает вашу жизнь как продавца, если вы продаете B2B. При использовании механизма обратной оплаты покупатель несет полную ответственность за подачу НДС по сделке. Поскольку европейским компаниям может быть возмещен любой НДС, который они тратят на продукты, помогающие вести бизнес, будет более эффективно, если они просто сохранят деньги в первую очередь, а не будут платить их вам и позже требовать их обратно у правительства.
Если вы хотите узнать больше, ознакомьтесь с нашей публикацией на , как работает механизм обратного заряда .
Шаг 4. Что такое правильный счет-фактура НДС? Каковы лучшие практики выставления счетов-фактур по НДС?
Счет-фактура НДС содержит немного больше информации, чем обычный счет-фактура. Каждый счет должен содержать:
- Название и адрес вашей компании
- Номер плательщика НДС вашей компании
- Порядковый номер счета
- Имя и адрес покупателя
- Номер плательщика НДС покупателя. Если вы используете механизм обратного начисления, вы также должны добавить текст «НДС, взимаемый в ЕС»
- НДС (сумма и ставка), применяемый к каждой позиции
- Окончательная сумма после добавления НДС
Хотя это много конкретной информации, вы все равно можете организовать все так, чтобы ее было легко читать.Вот пример того, как структурировать счет-фактуру НДС:
Храните каждый счет-фактуру в учете в течение пяти лет. Почему? Потому что налоговые органы ЕС хотят, чтобы они были под рукой, если какое-либо официальное учреждение запросит НДС. Если вы когда-нибудь получите запрос, вам нужно будет сделать эти записи доступными в электронном виде в течение 30 дней. Поэтому лучше всего хранить цифровые файлы в облачной системе хранения или просто в вашем бухгалтерском / налоговом программном обеспечении, если вы его используете.
Узнайте больше о четырех квитанциях , которые необходимо знать для ведения бизнеса .
Шаг 5. Каковы условия подачи декларации по НДС в ЕС?
Вы подаете в MOSS одну декларацию по НДС ЕС в конце каждого квартала. Вы уловите идею каждые три месяца, четыре раза в год. С последнего дня каждого квартала у вас есть 20 дней на то, чтобы подать заявление и произвести оплату. Таким образом, крайние сроки следующие:
— 20 апреля , для первого квартала, заканчивающегося 31 марта
— 20 июля , для второго квартала, заканчивающегося 30 июня
— 20 октября , для третьего квартала, заканчивающегося 30 сентября
— 20 января , за четвертый квартал, заканчивающийся 31 декабря
Вы подаете декларацию онлайн.Вам потребуются записи о счетах-фактурах НДС для завершения подачи.
Следует иметь в виду: если вы производили какие-либо продажи в другой валюте (т. Е. В датской кроне, но ваш MOSS использует евро), вам нужно будет конвертировать эти суммы в официальную валюту вашего MOSS. Используйте официальные курсы обмена Европейского центрального банка.
На основе введенной вами информации веб-сайт MOSS автоматически рассчитает размер вашей задолженности по НДС. Затем вы получите инструкции о том, как совершить платеж.
Чтобы получить более подробные сведения и конкретные инструкции, прочитайте наше руководство о , как подать ирландскую декларацию по НДС MOSS как предприятие за пределами ЕС .
А чтобы узнать о некоторых простых и умных приемах бухгалтерского учета, узнайте, как максимально увеличить налоговые декларации вашей компании.
Полное руководство по НДС в ЕС для цифровых налогов
Сэкономьте время и избавьтесь от путаницы и разочарования, связанных с соблюдением требований ЕС по НДС, с помощью этого бесплатного руководства
Имеют ли компании, не входящие в ЕС, право на возмещение НДС в ЕС?
Конечно.Если вы переплатите НДС по схеме НДС MOSS, вы получите деньги обратно. Но это не будет от твоего МОХА; Возврат будет осуществляться непосредственно от различных налоговых органов, в которых находятся ваши клиенты. Таким образом, вы получите частичное возмещение из Испании, Германии, Венгрии или Италии. Это также означает, что возврат будет произведен в местной валюте.
Замечательно то, что возмещение осуществляется напрямую на ваш банковский счет, вне зависимости от того, какую банковскую информацию вы указали при регистрации в MOSS.Так что просто убедитесь, что эти данные актуальны!
Может ли компания, не входящая в ЕС, просто игнорировать НДС в ЕС?
Юридически, нет. Если вы решите не соблюдать закон ЕС о НДС, вы рискуете попасться в налоговую инспекцию. С этим приходится платить за долгие годы неуплаты налогов плюс штрафы за несоблюдение правил. Такой удар потенциально может разрушить малый бизнес. Более того, если окажется, что вы намеренно нарушили закон, нарушили закон, вы можете попасть в суд. Никто не хочет, чтобы его признали виновным в мошенничестве, верно?
И последнее, но не менее важное: вы можете взглянуть на это с точки зрения этики: если вы пользуетесь привилегией продавать клиентам в их стране, разве вы не должны также уважать их законы? Это как раз то, что нужно сделать.
Как говорится, душевное спокойствие бесценно.
Звучит сложно. Что может помочь предприятиям из стран, не входящих в ЕС, обращаться с НДС?
Хорошо, может, все оказалось не так просто, как мы надеялись. Лучший способ прояснить и упростить это сумасшествие с НДС — использовать облачный инструмент бухгалтерского учета, который автоматизирует весь процесс — от начисления правильного НДС до сбора платежа и выставления правильного счета. Все ваши записи надежно хранятся в Интернете для вас, даже если ваш компьютер выйдет из строя.
Quaderno берет на себя все это налоговое соответствие за вас, так что вы можете тратить свое время на доминирование на европейском рынке — на улучшение вашего продукта, знакомство с клиентами, заботу о ваших сотрудниках или что-то еще, что имеет большее значение, чем беспокойство по поводу налоговых формальностей.
Фактически, Quaderno может выполнять все следующие действия:
- Рассчитать правильную сумму налога для каждого покупателя прямо на странице оформления заказа.
- Автоматически проверяйте номера НДС, которые вы получаете от клиентов.
- Собирайте и храните свидетельства о местонахождении покупателя, которые вам нужно получать при каждой продаже.
- Создавайте и отправляйте счета на разных языках и в разных валютах.
- Отправляйте счета-фактуры автоматически.
- Убедитесь, что вы никогда не переплачиваете по своей декларации по НДС.
- Уведомлять вас об изменении налоговой политики или налоговых ставок, чтобы вы всегда были в курсе.
И только таким образом Quaderno может помочь с НДС в ЕС.Когда дело доходит до других налогов с продаж по всему миру, или вашего собственного подоходного налога, или просто повседневного выставления счетов и бухгалтерского учета — Quaderno преодолевает все препятствия и представляет ваши бизнес-данные в доступной для понимания форме. Подпишитесь на бесплатную пробную версию и посмотрите, как Quaderno может избавиться от бюрократии за вас.
* В Quaderno мы любим предоставлять полезную информацию и передовой опыт в отношении налогов, но мы не являемся сертифицированными налоговыми консультантами. Для получения дополнительной помощи или если у вас возникнут сомнения, обратитесь к профессиональному налоговому консультанту или бухгалтеру.
Уплата НДС в Бахрейне
Облагаемые налогом владельцы бизнеса в Бахрейне должны подавать декларации по НДС ежемесячно или ежеквартально, в зависимости от их годового оборота. Общая сумма НДС, подлежащая уплате в НБР, зависит от того, достаточно ли входящего налога налогоплательщика для компенсации его выходного налога. Если это не так — если их выходящий налог превышает их возмещаемый входящий налог — тогда они должны уплатить разницу в НБР.
Срок уплаты НДС
Налогоплательщики должны уплатить НДС, подлежащий уплате за каждый налоговый период, до последнего дня месяца, следующего за окончанием налогового периода.Например, уплата НДС за налоговый период с 1 января 2019 г. по 31 марта 2019 г. должна быть произведена до 30 апреля 2019 г.
Если налогоплательщик не представил свою декларацию по НДС или если расчет НДС неверен, налогоплательщик должен уплатить сумму НДС, разницу в сумме НДС и штрафы (при наличии) в течение 30 дней с даты. оценки, выданной НБР.
Критерии уплаты НДС
Любой налогоплательщик, который выставляет налоговые счета-фактуры, в которых указана сумма НДС, должен производить налоговые платежи в НБР.Налогоплательщик должен уплатить НДС в Бюро независимо от того, является ли операция налогооблагаемой, нулевой ставкой или освобожденной (частично или полностью), или ошибочно классифицированной как налогооблагаемая операция.
Порядок уплаты НДС
NBR уведомит налогоплательщика в электронном виде об общей сумме налога к уплате (это включает сумму НДС, любую разницу в сумме НДС и любые штрафы, подлежащие уплате). При уплате налогов налогоплательщик должен указать свой РНН (налоговый регистрационный номер) и соответствующий налоговый период.
У каждого налогоплательщика будет независимый онлайн-налоговый счет, который ведет НБР, в котором он может записывать следующую информацию:
- Сумма НДС, подлежащая уплате за каждый налоговый период
- Текущее сальдо общей суммы НДС к уплате
- Административные штрафы к уплате
- Прочие суммы к оплате
Рассрочка
Налогоплательщик может запросить у НБР разрешение на уплату НДС за налоговый период в рассрочку.НБР утвердит запрос, если налогоплательщик сможет доказать, что он не сможет полностью уплатить всю сумму налога к установленному сроку. В этом случае налогоплательщик должен подать заявление, содержащее:
- Сумма НДС к оплате
- Соответствующий налоговый период
- Причина невозможности выплатить сумму полностью
Для совершения платежей по НДС в рассрочку налогоплательщики должны подать заявку достаточно заблаговременно, чтобы получить уведомление о решении НБР до истечения срока платежа.Если налогоплательщик не соблюдает сроки платежа, установленные НБР, оставшиеся платежи подлежат немедленной оплате.
Способы оплаты НДС
Когда выходящий НДС налогоплательщика превышает входящий НДС, он должен уплатить сумму превышения выходного НДС в НБР. Оплата НДС может производиться через сервис Fataweer. У налогоплательщика есть 3 различных способа уплаты НДС:
Интернет-банкинг и мобильный банкинг: Налогоплательщик может войти на портал своего онлайн-банка или в приложение мобильного банкинга, чтобы ввести необходимые данные.Если они не уверены в сумме НДС, подлежащей уплате, у них будет возможность узнать общую сумму, подлежащую уплате. Налогоплательщики могут получить подробную информацию об уплате НДС через онлайн-банкинг, связавшись с соответствующими банками.
Мобильное приложение BenefitPay: Налогоплательщики могут загрузить мобильное приложение BenefitPay для оплаты НДС. Если они не уверены в сумме НДС, подлежащей уплате, у них будет возможность узнать общую сумму, подлежащую уплате.Они также могут получить подробную информацию о выплатах НДС в приложении BenefitPay, в соответствующих банках или на официальном сайте BenefitPay. Приложение BenefitPay предназначено только для физических лиц, а не для корпораций.
Банк: Налогоплательщики могут уплатить НДС в отделении банка. Налогоплательщик должен предоставить либо стандартную форму Fataweer в отделении банка, либо письменный запрос, подписанный уполномоченным должностным лицом. Кроме того, налогоплательщики могут получить более подробную информацию о процессе уплаты НДС, наличии и местонахождении отделений банка, связавшись с соответствующим банком.
Что такое НДС? | Налогово-таможенный союз
Налог на добавленную стоимость, или НДС, в Европейском Союзе — это общий налог на потребление на широкой основе, начисляемый на добавленную стоимость товаров и услуг. Это применимо более или менее ко всем товарам и услугам, которые покупаются и продаются для использования или потребления в Европейском Союзе. Таким образом, товары, которые продаются на экспорт, или услуги, которые продаются покупателям за рубежом, обычно не облагаются НДС. И наоборот, импорт облагается налогом, чтобы система оставалась справедливой для производителей ЕС, чтобы они могли на равных условиях конкурировать на европейском рынке с поставщиками, находящимися за пределами Союза.
Налог на добавленную стоимость —
- Общий налог , который применяется, в принципе, ко всей коммерческой деятельности, связанной с производством и распределением товаров и предоставлением услуг. Однако, если годовой оборот этого лица меньше определенного предела (порога), который различается в зависимости от государства-члена, это лицо не должно взимать НДС со своих продаж.
- — налог на потребление , потому что в конечном итоге он оплачивается конечным потребителем.Это не плата за бизнес.
- взимается в процентах от цены, что означает, что фактическая налоговая нагрузка видна на каждом этапе производственной и сбытовой цепочки.
- собрало частично , через систему частичных платежей, посредством которой налогооблагаемые лица (т.е. компании, зарегистрированные в качестве плательщиков НДС) вычитают из полученного ими НДС сумму налога, которую они уплатили другим налогооблагаемым лицам за покупки для своей коммерческой деятельности. Этот механизм гарантирует, что налог будет нейтральным независимо от того, сколько транзакций задействовано.
- уплачивается налоговым органам продавцом товаров, который является «налогоплательщиком», но фактически уплачивается покупателем продавцу как часть цены. Таким образом, это косвенный налог.
Почему все страны ЕС используют НДС?
- В то время, когда было создано Европейское сообщество, первые шесть стран ЕС использовали различные формы косвенного налогообложения, большинство из которых составляли каскадных налогов. Это были многоступенчатых налога, налога, каждый из которых взимался с фактической стоимости продукции на каждой стадии производственного процесса, что делало невозможным определение реальной суммы налога, фактически включенной в окончательную цену конкретного продукта.Как следствие, всегда существовал риск того, что страны ЕС намеренно или случайно субсидируют свой экспорт, завышая налоги, подлежащие возврату при экспорте.
- Было очевидно, что , если когда-либо будет создан эффективный единый рынок в Европе, потребуется нейтральная и прозрачная система налога с оборота , которая обеспечивала налоговый нейтралитет и позволяла возмещать точную сумму налога в пункте экспорта . Как объясняется в разделе «НДС на импорт и экспорт», НДС позволяет быть уверенным в том, что экспорт полностью и прозрачно освобожден от налогов.
Как заряжается?
НДС, подлежащий уплате при любой продаже, представляет собой процент от продажной цены, но из этой суммы налогоплательщик имеет право вычесть весь налог, уже уплаченный на предыдущем этапе. Таким образом, можно избежать двойного налогообложения, и налог уплачивается только с добавленной стоимости на каждом этапе производства и распределения. Таким образом, поскольку окончательная цена продукта равна сумме добавленных стоимостей на каждом предыдущем этапе, окончательный уплаченный НДС складывается из суммы НДС, уплаченного на каждом этапе.
Зарегистрированным торговцам НДС дается номер, и они должны указывать НДС, взимаемый с клиентов, в счетах. Таким образом, покупатель, если он является зарегистрированным трейдером, знает, сколько он может вычесть в свою очередь, а потребитель знает, сколько налогов он заплатил за конечный продукт. Таким образом, правильный НДС уплачивается поэтапно, и в какой-то степени система саморегулируется.
Пример Этап 1
Этап 2
180 евро (оплачивается металлургическим заводом) + 160 евро (оплачивается шахтой) + 40 евро (оплачивается поставщиком шахте) + 20 евро (оплачивается поставщиком металлургическому предприятию) = 400 евро или правильная сумма НДС при продаже на сумму 2000 евро. |
Ставки НДС
Закон ЕС требует только, чтобы стандартная ставка НДС составляла не менее 15%, а пониженная ставка — не менее 5% (только для поставок товаров и услуг, указанных в исчерпывающем списке).
Фактические применяемые ставки варьируются в зависимости от страны ЕС и для определенных типов продуктов. Кроме того, некоторые страны ЕС сохранили другие ставки для определенных продуктов.
Самым надежным источником информации о текущих ставках НДС для определенного продукта в конкретной стране ЕС является орган НДС этой страны.Обзор различных ставок, применяемых во всех странах ЕС, представлен в информационном документе ЕС.
Подробнее о ставках НДС
Какова роль Комиссии в применении системы НДС ЕС?
Комиссия несет ответственность за правильное применение Директивы по НДС. Каждое государство-член несет ответственность за перенос этих положений в национальное законодательство и их правильное применение на своей территории. Роль Комиссии как «хранителя договоров» заключается в обеспечении соответствия национального законодательства и общей практики законодательству ЕС.
Как страны ЕС применяют НДС?
Страны ЕС применяют общие правила, изложенные в Директиве по НДС, в своем национальном законодательстве. Таким образом, практическое применение и административная практика в каждой стране ЕС различаются.
Подробнее о национальных правилах НДС
Может ли Комиссия вмешиваться в особых случаях применения Директивы по НДС?
Европейская Комиссия не обладает компетенцией ни решать проблемы отдельных налогоплательщиков в их конкретных случаях, ни давать заключения по фактическим выводам.
Комиссия может инициировать процедуру нарушения в отношении заинтересованного государства-члена. Однако только Комиссия и государство-член считаются сторонами в этой процедуре за исключением конкретного налогоплательщика. Результат такой процедуры не имеет прямого влияния на конкретные случаи.