Как определить точку безубыточности пример: пример расчета с графиком в Excel — PowerBranding.ru — call-board

Содержание

Точка безубыточности

Точка безубыточности (break-even point) это минимальный объём производства и реализации товаров (работ, услуг), при котором расходы будут компенсированы доходами, а при производстве и реализации каждой последующей единицы продукции организация начинает получать прибыль. Точку безубыточности можно определить в единицах продукции, в денежном выражении или с учётом ожидаемого размера прибыли.

Экономический смысл точки безубыточности: точка безубыточности является критическим объемом производства. При достижении точки безубыточности, прибыль, равно как и убытки организации равны нулю.; Точка безубыточности является важным значением при определении финансового положения предприятия. Превышение объемов производства и продаж над точкой безубыточности определяет финансовую устойчивость предприятия.

Модель безубыточности опирается на ряд исходных предположений:

поведение затрат и выручки можно описать линейной функцией одной переменной – объема выпуска;

переменные затраты и цены остаются неизменными в течение всего планового периода;
структура продукции не изменяется в течение планируемого периода;
поведение постоянных и переменных затрат может быть точно измерено;
на конец анализируемого периода у предприятия не остается запасов готовой продукции (или они несущественны), т. е. объем продаж соответствует объему производства.

Алгебраическим методом точка нулевой прибыли (формула точки безубыточности) рассчитывается исходя из следующей зависимости:

I = S — V — F = (p * Q) — (v * Q) — F = 0
где,
I — величина прибыли;
S — выручка;
V — совокупные переменные затраты;
F — совокупные постоянные затраты;
Q — объем производства в натуральном выражении;
v — переменные затраты на единицу продукции;
p — цена единицы продукции (цена реализации).

Примеры расчета точки безубыточности.

Отсюда находим критический объем (точка безубыточности в натуральном выражении):

Q’ = F / (p-v)
где Q’ — точка безубыточности (критический объем) в натуральном выражении.

Точку безубыточности (критический объем производства и реализации продукции или порог рентабельности) можно рассчитать не только в натуральном, но и в стоимостном выражении:

Q” = Q’ * p
или
Q” = F / [(p-v) / р]
Q” = (F*S) / (S-V)
где Q” — точка безубыточности в стоимостном выражении (критический объем производства и реализации продукции).

Экономический смысл этого показателя – выручка, при которой прибыль равна нулю. Если фактическая выручка предприятия больше критического значения, оно получает прибыль, в противном случае – убыток.

Приведенные выше формулы расчета критического объема производства и реализации в натуральном и стоимостном выражении справедливы лишь, когда выпускается только один вид продукции или когда структура выпуска фиксирована, т. е. пропорции между различными видами продукции остаются неизменными.

Если выпускается несколько видов товара с разными предельными затратами, тогда необходимо учитывать структуру производства (продажи) этих товаров, а также долю постоянных затрат, приходящуюся на конкретный вид продукции. Точка закрытия предприятия – это объем выпуска, при котором оно становится экономически неэффективным, т. е. при котором выручка равна постоянным затратам:

Qз = F / p

где Qз — точка закрытия.

Если фактический объем производства и реализации продукции меньше Q», предприятие не оправдывает своего существования и его следует закрыть. Если же фактический объем производства и реализации продукции больше Q», ему следует продолжать свою деятельность, даже если оно получает убыток.

Еще один аналитический показатель, предназначенный для оценки риска, – «кромка безопасности», т.е. разность между фактическим и критическим объемами выпуска и реализации (в натуральном выражении):

Кб = Оф — Q’
где Kб — кромка безопасности; Оф — фактический объем выпуска и реализации продукции.

Полезно рассчитать отношение кромки безопасности к фактическому объему. Эта величина покажет, на сколько процентов может снизиться объем выпуска и реализации, чтобы избежать убытка

К = Кб / Qф * 100%
где К — отношение кромки безопасности к фактическому объему.

Кромка безопасности характеризует риск предприятия: чем она меньше, тем больше риск того, что фактический объем производства и реализации продукции не достигнет критического уровня Q’ и предприятие окажется в зоне убытков.

Данные о величине маржинального дохода и других производных показателей получили довольно широкое распространение для прогнозирования затрат, цены реализации продукции, допустимого удорожания ее себестоимости, оценки эффективности и целесообразности увеличения объема производства, в решении задач типа «производить самим или покупать» и в других расчетах по оптимизации управленческих решений.

Во многом это объясняется сравнительной простотой, наглядностью и доступностью расчетов точки безубыточности. Вместе с тем необходимо иметь в виду, что формулы модели безубыточности годятся только для тех решений, которые принимаются в пределах приемлемого диапазона цен, затрат и объемов производства и продаж. Вне этого диапазона цена реализации единицы продукции и переменные издержки на единицу продукции уже не считаются постоянными, и любые результаты, полученные без учета таких ограничений, могут привести к неправильным выводам.

Наряду с несомненными достоинствами модель безубыточности обладает определенными недостатками, которые связаны, прежде всего, с допусками, заложенными в ее основу. При расчете точки безубыточности исходят из принципа линейного наращивания объемов производства и продаж без учета возможностей скачка, например, вследствие сезонности выпуска и сбыта.

При определении условий достижения безубыточности и построении соответствующих графиков важно правильно задать данные о степени использования производственных мощностей.

Анализ точки безубыточности служит одним из важных способов решения многих проблем управления, поскольку при комбинированном применении с другими методами анализа его точность вполне достаточна для обоснования управленческих решений в реальной жизни.

Онлайн расчёт точки безубыточности продукции

Наверняка, многие слышали о таком экономическом термине, как точка безубыточности продукции, и в основном из учебников по экономической теории. Реального же применения данный показатель, в организации какого-либо коммерческого проекта, не находит, в основном из-за отсутствия чёткого понятия, что он в себе несет, как оценочный критерий.

В основном оперируют показателем рентабельности продукции, который является относительным и отвечает только за эффективность текущих затрат из который эта продукция происходит.

Попробуем разобраться на конкретном примере – что такое точка безубыточности продукции и как её можно расчитать онлайн, не вникая в методологические особенности этого показателя.

Допустим, решили мы организовать производство по пошиву обычных медицинских масок.

Знаем, что продать за месяц максимум сможем 20000 штук по цене за штуку 0,5 $. Ну, естественно и произвести необходимо столько же.

Посчитаем себестоимость одной маски

Вначале определим переменные затраты (нормируемые) – материальные издержки непосредственно связанные с производством одной маски. Сюда идет материал, из которой шьётся маска, нитки, резинка, электроэнергия (при работе швейной машинки) и т.п.

Допустим эти затраты составят 0,35 $ на одну штуку.

Далее определим сколько мы понесем затрат за оцениваемый период (в данном случае месяц) , чтобы содержать в рабочем режиме наше производство.

Это людей, которые будут выполнять работу по пошиву масок (заработная плата с отчислениями), освещение, вентиляция, уборка помещения (услуги), транспортные расходы и т.п.

Допустим эти затраты в месяц составят 3500 $.

Более детализированный расчёт себестоимости с выводом точки безубыточности по заданным параметрам можно сделать здесь.

Таким образом, расчётная точка безубыточности составит 23 333 масок, что на 3 333 шт. больше нашего планируемого значения. Как минимум необходимо еще нарастить объем производства на 3 333 шт., чтобы наше производство вышло хотя бы на безубыточный уровень.

Так вот, подходим к сути – выгодно ли экономически будет наше производство при таких объемах выпуска, цене и затратах ?

На этот вопрос поможет ответить расчет точки безубыточности продукции, который покажет, какой её минимальный объем необходимо произвести, чтобы за оцениваемый период прибыль составила 0 (нуль). Объемы ниже этой величины будут давать убытки, а объемы выше – прибыль.

Основной экономический смысл точки безубыточности — чем больше маржинальная прибыль с единицы продукции (разница между ценой продажи и переменными издержками единицы продукции), тем меньше надо её произвести, чтобы выйти на безубыточный уровень за оцениваемый период.

Формула расчёта:

Тб = Пз/(Це– Пе) , где

Пз — постоянные затраты за период,

Це — Цена единицы продукции,

Пе — Переменные затраты единицы продукции

Чтобы сделать экономическую оценку вашего мероприятия, с расчётом точки безубыточности по нему, необходимы следующие исходные данные:

цена-нетто (без налогов) единицы продукции
переменные издержки единицы продукции
постоянные расходы за оцениваемы период
объем производства и реализации продукции, на который вы планируете выйти (необходим только для расчета суммарной величины по выручке и затратам за оцениваемый период, а так же для её сравнения с расчётным значением точки безубыточности).

Для онлайн расчёта точки безубыточности, не только медицинских масок, но и любого другого продукта, можно воспользоваться формой представленной ниже.

Расчётные значения за оцениваемый период:
Выручки-нетто BYN
Издержек BYN
в т.ч. переменных BYN
Маржинальной прибыли BYN
Общей прибыли BYN
Рентабельность продаж %
Точка безубыточности составит единиц

Расчёт точки безубыточности по заданным параметрам

Количество единиц

Расчет точки безубыточности по P&L

на предыдущую страницу — к проблемам ответственного формирования целевых значений KPI

Вообще говоря, целеполагание должно иметь двойственный характер, а именно достижение цели, как таковое, но также необходимо ставить и решать задачу стабилизации финансово-хозяйственной деятельности предприятия после достижения цели таким образом, чтобы не сползти обратно в зону риска. То есть должны быть определены некоторые границы для значений ключевых показателей (KPI), переход за которые приводит коммерческое предприятие в убыточную зону. Плюс к тому и, пожалуй, самое важное это необходимо разработать в компании систему оперативного реагирования на негативные отклонения значений ключевых показателей от их критических значений.

Рассмотрим опять ключевую цель коммерческого предприятия – положительная прибыль (как и ранее пока что не будем углубляться, о какой прибыли идет речь: чистая или EBITDA). Обозначим прибыль через P, валовую выручку (совокупные продажи) – через S, рентабельность продаж – через R, переменные расходы – через VC, постоянные расходы – через FC за некоторый период (год, квартал, месяц и т.п.). Тогда имеет место следующее равенство:

P = S*R – VC – FC.

Прибыль, как главный ключевой показатель эффективности, очевидно, имеет «красную границу» равную нулю, т.е. любая компания стремится к тому, чтобы стабильно выполнялось неравенство:

P > 0.

Также очевидно, что как только это неравенство не выполняется, а более того не выполняется, например, от квартала к кварталу (стабильное наращивание убытков), предприятие должно максимально оперативно реагировать на такое положение вещей с целью выхода из убыточной зоны и компенсации понесенных убытков.

Из последнего неравенства следует, что

S*R – VC – FC > 0

или

V*s*R – V*vc – FC > 0,

где

V – объем проданной продукции (например, выраженный в штуках продаваемых товаров),

s – стоимость единицы продукции в ценах продажи,

vc – переменные затраты на продажу единицы продукции.

Например, для онлайн-ритейла объем V проданной продукции это количество проданных заказов, а стоимость s единицы продукции – средний чек проданных заказов, соответственно NetOrders и NetAOV:

V = NetOrders, s = NetAOV.

Таким образом, получаем ограничение на объем V продаваемой продукции, при котором предприятие не находится в убыточной зоне:

V > FC / (s*R – vc).

Объем продукции Vp, равный

Vp = FC / (s*R – vc).

называется точкой безубыточности коммерческого предприятия. При достижении такого объема продаж, говорят, что предприятие вышло на самоокупаемость.

При увеличении объемов продаж сверх Vp (при тех же значениях стоимости единицы продукции, рентабельности продаж, переменных затратах на продажу единицы продукции и постоянных расходов), предприятие начинает получать прибыль и увеличивать собственный капитал.

Конкретный пример расчета точки безубыточности можно посмотреть здесь

Также иногда ставится вопрос расчета точки безубыточности по отчету о прибылях и убытках (P&L) или что тоже самое отчета о финансовом результате. В этом случае с точки зрения формул отчета о прибылях и убытках вопрос о точке безубыточности формулируется так.

На какой объем оборота или выручки необходимо выйти компании для того чтобы прибыль (в нашем случае будем использовать прибыль от собственной операционной деятельности EBITDA) стала равной нулю при фиксированных нижеследующих показателях

— рентабельности продаж R = R0 в %-тах от выручки S;

— отношении переменных расходов к выручке VC / S = m0 в %-тах;

— переменных расходах FC = FC0 в денежных единицах?

Путем несложных преобразований получаем:

S = FC0 / ( R0-m0 ).

Или в терминах управленческого отчета о прибылях и убытках точка безубыточности по отчету о прибылях и убытках рассчитывается как отношение постоянных (управленческих) расходов к сумме отношений, выраженных в процентах, валовой прибыли и переменных (коммерческих) расходов к выручке. (Валовая прибыль здесь считается как разность выручки и себестоимости.)

Читать далее — к разработке Управленческого Учета

Как малый бизнес рассчитывает точку безубыточности

Ваш малый бизнес убыточен, прибылен или находится где-то посередине? Независимо от финансового состояния вашего бизнеса сегодня, знание точки безубыточности может помочь вам улучшить его в будущем.

Продолжите чтение, чтобы узнать определение этого термина и процедуру расчета точки безубыточности.

Что такое точка безубыточности?

Возможно, вы слышали термин “безубыточность”, используемый в личных финансах для описания точки, в которой ваши расходы и доходы равны. Термин “точка безубыточности” имеет аналогичное значение в бухгалтерском учете.

Точка безубыточности определяется как точка, в которой общий доход равен общим затратам. Когда предприятие достигает этой точки для продукта или проекта, оно генерирует объем продаж продукта или проекта, необходимый для покрытия как капитальных, так и текущих расходов бизнеса в течение определенного периода времени.

Бизнес не несет ни прибыли, ни убытков в точке безубыточности. Это хорошая новость? Это означает, что ваш бизнес не потратил больше денег, чем получено в проекте. Плохая новость в том, что он также не принес выгоды.

Почему малый бизнес должен знать свою точку безубыточности?

Расчет точки безубыточности, процесс, иногда предпринимаемый как часть более крупного финансового анализа, полезен по нескольким причинам:

Она показывает вам, сколько единиц товара вам нужно продать, чтобы избежать потерь.
Это поможет вам прогнозировать, когда вы получите прибыль.
Постоянные и текущие затраты идентифицируются и контролируются.
Это поможет вам определить, нужно ли корректировать цену продажи единицы товара.
Это поможет вам оценить запас прочности. Эта цифра соответствует фактическим продажам за вычетом безубыточного уровня продаж, что показывает, насколько объем продаж может упасть до того, как предприятие станет убыточным).
Оцениваются жизнеспособность и риск проекта перед его началом.
Это значение можно легко и быстро рассчитать.

Как рассчитать точку безубыточности

Вы можете рассчитать точку безубыточности в единицах или в долларах продаж товара.

формула, основанная на единицах продаж:

Точка безубыточности (в единицах продаж) = Фиксированные расходы ÷ Доля удельной валовой маржи в цене единицы продукции

Доля удельной валовой маржи в цене единицы продукции = Цена единицы продукции – Переменные затраты
Фиксированные расходы — это те, которые не меняются при изменении объема продаж (например, страховка или аренда)
Переменные затраты изменяются в зависимости от объема продаж (например, затраты на рабочую силу, материалы и производственные издержки)

Давайте посмотрим на пример. Компания MileHigh Inc. хочет рассчитать точку безубыточности для нового товара. Она оценивает свои постоянные затраты в 10 000 долларов, переменные затраты в 1,00 доллар за единицу продукции и назначает цену продажи за единицу продукции в размере 5,00 долларов.

Мы можем рассчитать точку безубыточности в единицах продаж товара следующим образом.

$10,000 ÷ ($5.00 – $1.00)

$10 000 ÷ $4,00 = 2,500 единиц

Таким образом, MileHigh Inc. Нужно продать 2500 элементов, чтобы покрыть свои постоянные и переменные расходы.

Формула безубыточности, основанная на продажах в долларах:

Точка безубыточности (продажи в долларах) = Фиксированные расходы ÷ Удельная доля удельной валовой маржи в цене единицы продукции

где

Удельная доля удельной валовой маржи в цене единицы продукции = Доля удельной валовой маржи в цене единицы продукции ÷ Переменные затраты

Используя тот же пример, мы можем рассчитать точку безубыточности в долларах продаж товара следующим образом:

$10,000 ÷ ($4. 00 / $5.00)

$10,000 ÷ $0.80 = $12,500

Поэтому MileHigh необходимо продать товаров на сумму 12 500 долларов, чтобы покрыть свои постоянные и текущие расходы. Как вы, возможно, заметили, выручка $ 12 500 эквивалентна продаже 2500 единиц товара, как указано выше. Таким образом, хотя они используют разные переменные, обе формулы могут применяться для получения одинаковых выводов о финансовых перспективах предприятия.

Как рассчитать точку безубыточности — анализ, определение и формула

Чтобы создать бизнес, часто это предприятие, которое вызывает смешанные реакции. Там так много рабочего процесса, чтобы быть точным, если вы новичок. На земле все немного более практично. Точка безубыточности поможет вам составить осуществимый бизнес-план.

Чтобы это произошло, мысль о безубыточности может случайно прийти вам на ум при работе с обычными бизнес-транзакциями.

Расчет точки безубыточности — это всего лишь один из примеров успешного ведения бизнеса, Это так же важно, как управление вашими запасами, маркетинговыми кампаниями и налогами. Он также используется для оценки текущих производственных затрат.

Анализ безубыточности позволяет оценить запас прочности. Это, в свою очередь, дает вам возможность оценить риск, прежде чем начинать бизнес.

Так почему же формула безубыточности внутренней стоимости? По большей части проведение такого анализа позволяет вам работать с практическими прогнозами. Это просто черновик того, о чем это все.

Если быть точным, то большинство предпринимателей в области электронной коммерции, как правило, начинают волноваться, когда сложная математическая задача затрагивает приоритеты их бизнеса. Следовательно, если торговец оставит это без присмотра, скорее всего, его бизнес обречен на провал.

Например, если розничный продавец не уверен в общих переменных издержках бизнеса, это может серьезно нарушить весь денежный поток. Неудивительно, что уровень отказов электронной коммерции, по мнению управляемая данными статистикасоставляет около 80%.

Это число отвратительно, вы можете согласиться со мной.

Как бы страшно это ни звучало, еще есть место для лучших результатов. Прежде чем вы потратите ни копейки, калькулятор безубыточности позволяет вам кратко консолидировать свои оценки.

Это руководство раскрывает все подробности, которые тесно связаны с формулой безубыточности. Он учитывает все льготы, которые этот аналитический калькулятор приносит на борт, и ломает любой странный жаргон.

Итак, давайте свяжем факты.

Что такое точка безубыточности?

Весьма примечательно, формула безубыточности позволяет продавцу ставить свои бизнес-цели на более безопасных и высокодоходных основаниях, Это точечный подход для приравнивания суммы дохода к общим расходам.

Иными словами, это точка, в которой затраты вашего бизнеса, как периодические (фиксированные), так и переменные, неизменно меньше, чем объемы продаж. В этом контексте выручка равна всем очевидным затратным последствиям.

Поэтому анализ безубыточности — это прогнозный план, который поможет предпринимателю реализовать свои прибыли, Имея это под рукой, можно установить четкую цену продажи за единицу, маркетинг и планы с переменными расходами.

Чем раньше бизнес обанкротится, тем лучше для долгосрочных прогнозов прибыльности. С другой стороны, есть неизбежная динамика, которая влияет на запас прочности вашей прибыли.

Один большой виновник — переменная стоимость. Это сезонно меняется в зависимости от вашего уровня производства и потенциала масштабируемости.

Но это не все.

Ваша норма прибыли тесно связана с текущими расходами, такими как аренда, рабочая сила, маркетинг, налоги и так далее. Вот некоторые из общих переменных затрат, которые потенциальный предприниматель должен включить в свои план бизнеса.

Тщательный анализ безубыточности позволяет вам работать с точной структурой ценообразования. Тот, который приводит к ошеломляющему прогрессу дохода. Вся идея здесь заключается в том, чтобы знать, являются ли общие переменные расходы высокими или низкими.

Это помогает торговцу увидеть наиболее вероятное время безубыточности. Одного расчета просто никогда не достаточно. Поскольку инфляция в экономике несколько неизбежна, это могло бы оправдать необходимость сезонных упражнений.

Почему формула точки безубыточности такая кардинальная?

Существуют прагматичные причины, по которым предпринимателю необходимо проводить такой анализ для своего бизнеса.

Перво-наперво, точка безубыточности показывает, когда общая сумма выручки, полученной от фактических продаж, равна общей стоимости ведения бизнеса. Проще говоря, вы не получили ни прибыли, ни убытка.

Проще говоря, точка безубыточности — это захватывающая фаза во время ведения бизнеса, которая указывает предполагаемую точку, в которой ваш доход будет соответствовать всем расходам.

Если вы достигнете точки безубыточности, вы сможете определить, когда именно ожидать ваши прогнозы прибыли, С этим тесно связана стратегия ценообразования. Как отмечалось ранее, цена продажи вашей продукции, безусловно, повлияет на ваш денежный поток.

Одна вещь, которая съедает вашу прибыль — это производство. В этом нет абсолютно никаких сомнений.

Вернуться к доске для рисования.

Итак, если, скажем, вы покупаете товар у поставщика по цене $ 20 и продаете его за $ 30, поверхностная математика быстро приведет вас к прибыли в $ 10. Но это не так, как это работает. Наихудший сценарий, с которым вам бы не хотелось столкнуться, — это проиграть Позвольте мне объяснить, как. Вы можете просто достичь идеальной цифры прибыли, только если будете следить за каждым расходом.

Чтобы безошибочно сделать это, вы должны знать, когда именно вырастет реальная прибыль. Есть две наиболее важные метрики, которые нужно использовать для того, чтобы это осуществилось. Первым важным фактором является количество продуктов, которые вам нужно продать до безубыточности.

Конечно, это сильно зависит от цены за проданный продукт. Во-вторых, это пространство для увеличения прибыли, которое вы собираетесь использовать. Например, если вы уменьшите стоимость доставки, вы можете скорректировать цены, чтобы повысить доходы.

Анализ безубыточности превосходно дает вам быструю оценку того, сколько в перспективах прибыли вы должны смотреть, ежеквартально или даже ежегодно, какую бы периодическую формулу лучше всего подходил вашему бизнесу.

Как продавцу, вам не нужно ждать конца финансового года, чтобы рассчитать объем продаж в вашем инвентаре за определенный период. Рынок колеблется в разы. Таким образом, получение прибыли за определенный период в году является хорошо продуманной идеей при расчете всех производственных издержек.

Как рассчитать свою точку безубыточности.

Прежде чем мы соберем все факты, вам необходимо провести четкую грань между постоянными и переменными затратами. Мы рассмотрим подробно, как эти расходы отличаются друг от друга в ближайшее время.

Ниже приведена описательная формула точки безубыточности;

Точка безубыточности = фиксированные расходы ÷ (общий доход на единицу продукта — переменная стоимость на единицу продукта)

Что более показательно, так это то, что нужно определить размер взноса. Думайте об этом как бухгалтерская тренировка. Короче говоря, маржинальная прибыль больше похожа на сумму дохода, полученного за одну проданную единицу.

Давайте использовать практический пример.

Если стоимость изготовления одного продукта составляет $ 100, то вы продаете его по $ 150, маржа вклада в этом контексте составляет $ 50. Это просто. На данный момент учитываются только переменные затраты. Уравнение исключает все постоянные расходы.

И почему это правило игры?

Маржа взноса, которая также называется долларовым вкладом на единицу, предназначена исключительно для того, чтобы владелец бизнеса мог понять, какова фактическая прибыль на продукт за вычетом всех эксплуатационных расходов. Глубокий анализ того, какова ваша прибыль, дает вам показатель того, действительно ли вы конкурируете на рынке.

Во-вторых, он дает вам план для расчета точки безубыточности. И чтобы сделать это, вам нужно собрать все фиксированные расходы и сложить их. Следующим шагом является деление этого числа на сумму вклада.

Вот краткое резюме.

Всегда принимайте во внимание, что маржинальная прибыль вашего бизнеса — это разница между общей суммой дохода, который он генерирует, и переменными затратами. Например, если вы потратите $ 100 на сборку или, скорее, на производство одного продукта и продаете его по $ 150, маржинальная прибыль составит $ 50.

Маржинальная прибыль и маржа прибыли — это два жаргона, связанных с бизнесом, которые, без сомнения, до смешного похожи.

Имейте в виду, тот факт, что ваше уравнение прибыли равно нулю (0). Кроме того, стоит отметить, что ваш коэффициент маржинальной прибыли приближает вас на несколько дюймов к вашему доходу. Заявление о марже вклада помогает ритейлеру использовать исторические данные о предыдущих продажах для прогнозирования безубыточного будущего бизнеса.

Давайте погрузимся в эту часть немного глубже.

Коэффициент маржинальной прибыли

Если у вас есть большой каталог продукции на вашем предприятии, то быть осведомленным о маржинальной прибыли — это всего лишь царапина на поверхности. Это соотношение указывает, в процентах, сумму (предпочтительно в долларах), которую продукт приносит в прибыли и излишке, оставшемся для сортировки фиксированных расходов бизнеса.

По мере того, как ваш бизнес значительно расширяется, возникает необходимость в раскрытии уровня дохода, получаемого каждым продуктом за продажу, в долгосрочной перспективе.

Один простой способ рассчитать коэффициент маржинальной прибыли — вычесть фиксированные расходы из маржинальной ставки. Пока у вас есть номера в порядке, вы можете идти.

Формула коэффициента маржинальной прибыли = маржинальная прибыль / общий доход от продаж

Помимо производителя рекомендуемая розничная цена (MSRP)коэффициент маржи позволяет вам отслеживать, как каждый продукт, который вы продаете, сравнивается с ценовой структурой вашего конкурента. Это более удобный способ детального анализа потенциальной прибыли вашего продукта.

Связанный термин, который вы должны понимать при решении формулы BEP, — это анализ «затраты-объем-прибыль». В большинстве случаев это также называется анализом безубыточности. Лучшая часть этого метода бухгалтерского учета заключается в том, что он смотрит на то, как переменные затраты и уровни производства влияют на конечную прибыль.

Формула CVP часто используется для расчета потенциального объема продаж вашего бизнеса. Вы также можете рассчитывать на эту информацию, чтобы получить точное количество продаж, необходимое для сортировки фиксированных расходов, и знать, когда именно ваш бизнес, скорее всего, обанкротится.

Расчет постоянных затрат

Что ж, вам нужно тщательно обдумать это при проведении анализа безубыточности. Сделка с постоянными затратами заключается в том, что они не имеют никакого отношения к общему количеству продаж, которые вы совершаете.

Другими словами, постоянные затраты — это такие виды расходов, которые повторяются независимо от того, продаете вы или нет. Они всегда остаются постоянными. Само собой разумеется, что каталог продуктов не является частью ваших постоянных расходов.

Большинство из этих затрат обычно оплачиваются периодически. Общие включают в себя;

Арендная плата магазина / арендная плата.
Погашение кредита
Бизнес лицензии
Применимые налоги на имущество
Маркетинговые расходы
Аренда автомобилей и оборудования
Расходы на оплату труда / зарплата работников
Коммунальные платежи (электричество, интернет)
Страховка

Для уже существующего бизнеса вычисление постоянных затрат не так уж и сложно. Однако для запуска потребуется дополнительная раскопка и изучение всех кривых надвигающейся поверхности.

Расчет переменных затрат

Как вы, возможно, знаете, переменные затраты — это те расходы, которые тесно связаны с производственными приоритетами вашего бизнеса. Когда объем производства увеличивается, растут и переменные издержки, и наоборот.

При переменных затратах вам необходимо оценить уровни производства в вашем бизнесе. Таким образом, довольно сложно отстать от переменной стоимости за единицу.

Некоторые из общих указателей, которые следует учитывать при расчете переменных расходов, включают стоимость покупки продукта или сырья, тарифы на доставку и налоги, которые должны быть оплачены.

С практической точки зрения, если стоимость единицы производства рюкзака составляет $ 5, и компания решает производить единицы 100, переменная стоимость в этом случае будет $ 500.

Итак, давайте кратко рассмотрим некоторые из основных переменных затрат.

Операционные ставки

Если вы хотите продавать товары через Интернет, у вас должен быть защищенный канал оплаты, которому покупатели могут доверять. Чаще всего вам может понадобиться принимать транзакции по кредитным картам.

Комиссию за транзакцию по кредитной карте следует рассматривать как переменную стоимость, поскольку она основана на проценте от суммы продажи. Цифра меняется в зависимости от цены товара.

Стоимость продукции

Есть два основных способа посмотреть на эти переменные расходы. Продавец может либо купить готовую продукцию у поставщика, либо закупить сырье и изготовить изделие на заказ в соответствии со спецификациями клиентов.

В зависимости от того, что может иметь место, важнее всего стоимость единицы. Если вы делаете продукт с нуля, вам нужно знать, сколько вы платите за сырье, чтобы избежать каких-либо неудач при суммировании всех переменных затрат.

Ремонт

Это в значительной степени неизбежно при ведении бизнеса. Возможно, вам придется предусмотреть ремонтные работы после того, как ваши машины или оборудование изнашиваются для поддержания производственных мощностей.

В какой-то момент вам придется обновить свои компьютеры или даже программное обеспечение.

Налоги на импорт

Если вы являетесь источником продуктов из другой страны, само собой разумеется, что импортные пошлины и налоги являются переменными, чтобы рассмотреть и привыкнуть.

Стоимость доставки и выполнения

Интересный факт о доставка в том, что большинство компаний-перевозчиков используют взвешенный подход для расчета затрат. Следовательно, обычно это зависит от того, сколько товаров вы намереваетесь отгрузить.

То же самое касается выполнения заказа, когда сборы, упаковка, маркировка и отправка варьируются от одного товара к другому.

Точка безубыточности в двух словах …

В завершение очень важно выделить первостепенные причины того, почему анализ безубыточности является чем-то, идеальным подходом для использования при ведении бизнеса.

В этой части есть несколько заключительных указателей на то, почему вам нужно использовать расчеты безубыточности.

Итак, кому нужно провести анализ BEP?

Выполнение расчетов BEP не ограничивается предприятиями уровня предприятия. Ритейлер SMB может сделать расчет безубыточности для взвешивания опционов, когда дело доходит до установления реалистичных уровней цен.

Анализ BEP отлично работает для любого продавца, которому необходимо определить количество продаж, которое покрыло бы фиксированные расходы. При этом владелец бизнеса получает возможность составить надежный финансовый план, установив работоспособный бюджет.

Каков же результат?

Позволяет корректировать цену продажи. На первый взгляд, это может показаться немного надуманным. Используя коэффициент маржинальной прибыли, вы получаете оценку стоимости, которую каждая продажа продукта вносит в таблицу.

Если вы добавите несколько долларов к продажной цене для каждого продукта, то вполне вероятно, что вам нужно продавать меньше товаров для безубыточности. В отрасли, где существует агрессивная конкуренция, вам нужно довольно тщательно корректировать цены. И вот тут-то и приходят расчеты.

Вы можете снизить постоянные и переменные затраты. Это поможет вам установить разумные и реалистичные цели для долгосрочных целей бизнеса. Если вы сократите фиксированную стоимость, такую как аренда, и работаете в месте с снисходительными налогами, вы добьетесь безубыточности раньше, чем сможете себе представить.

Большинство предприятий розничной торговли используют формулу BEP, чтобы наиболее тщательно и беспристрастно отслеживать накладные расходы и производственные расходы. Это руководство должно привести вас к правильным цифрам, независимо от размера вашего бизнеса.

Больше всего вы можете использовать BEP калькулятор работать с безошибочными номерами.

НОУ ИНТУИТ | Лекция | Точка безубыточности и запас прочности. Имитационная модель риска

Аннотация: Рассмотрены методики нахождения точки безубыточности и запаса прочности и построения имитационной модели риска.

Цель лекции: научиться определять точку безубыточности аналитически и графически, рассчитывать запас прочности, строить имитационную модель риска.

Точка безубыточности – это такой объем производства, при котором выручка от реализации продукции равна себестоимости этой продукции.

Запас прочности показывает, на сколько процентов можно снизить объем продаж, чтобы производство при этом осталось прибыльным.

Точку безубыточности можно найти графически и аналитически. Чтобы определить точку безубыточности графически, нужно построить такой график ( рис. 12.1):

Рис. 12.1. графическое определение точки безубыточности

По оси х откладывается объем производства в натуральном выражении, по оси у — сумма затрат и выручки. Точка безубыточности -это точка пересечения выручки и общих затрат.

Аналитически точка безубыточности определяется по формуле:

Запас прочности (ЗП) рассчитывается по формуле:

Пример. Объем производства равен 190 шт. Общие затраты на производство и реализацию продукции – 9200 т.р., в том числе условно-постоянные затраты – 3200 т.р., условно-переменные затраты – 6000 т.р.. Цена единицы продукции – 50 т.р. за штуку. Определить точку безубыточности аналитически и графически, рассчитать запас прочности.

Решение.

Точка безубыточности — 173 шт (при расчете точки безубыточности полученное значение всегда округляется до целого в большую сторону).

Чтобы определить точку безубыточности графически, необходимо рассчитать выручку:

intuit.ru/2010/edi»>Графическое определение точки безубыточности показано на рис. 12.2.

Рис. 12.2. графическое решение задачи-примера

Используйте эту формулу для расчета точки безубыточности

Расчет точки безубыточности — ключевой инструмент финансового анализа, используемый владельцами бизнеса. Зная фиксированные и переменные затраты на продукцию, производимую вашим бизнесом, или их хорошее приближение, вы можете использовать эту информацию для расчета точки безубыточности вашей компании. Владельцы малого бизнеса могут использовать этот расчет, чтобы определить, сколько единиц продукта им нужно продать по заданной цене, чтобы достичь безубыточности.

Точка безубыточности

Точка безубыточности компании — это точка, в которой ее продажи в точности покрывают ее расходы.Чтобы вычислить точку безубыточности по объему продаж компании, вам необходимо знать значения трех переменных:

Постоянные затраты: затраты, не зависящие от объема продаж, например аренда
Переменные затраты: затраты, зависящие от объема продаж, такие как стоимость производства продукта
Цена продажи продукта

Как рассчитать точку безубыточности

Иллюстрация Мелиссы Линг.

Чтобы рассчитать точку безубыточности вашей компании, используйте следующую формулу:

Фиксированные затраты ÷ (Цена — переменные затраты) = точка безубыточности в единицах

Другими словами, точка безубыточности равна совокупным постоянным затратам, разделенным на разницу между ценой за единицу и переменными затратами.Обратите внимание, что в этой формуле постоянные затраты указаны как сумма всех накладных расходов компании, тогда как цена и переменные затраты указаны как удельные затраты — цена за каждую проданную единицу продукта.

Знаменатель уравнения — цена за вычетом переменных затрат — называется маржой вклада. После вычета переменных затрат на единицу из цены все, что остается — маржа вклада — становится доступной для оплаты постоянных затрат компании.

Пример поиска точки безубыточности

XYZ Corporation подсчитала, что у нее есть постоянные затраты, которые состоят из аренды, амортизации активов, заработной платы руководителей и налогов на имущество. Эти фиксированные затраты составляют в сумме 60 000 долларов. Их продукт — это виджет. Их переменные затраты, связанные с производством виджета, включают сырье, фабричный труд и комиссионные с продаж. Переменные затраты были рассчитаны как $ 0,80 за единицу. Стоимость виджета составляет 2 доллара США за штуку.

Учитывая эту информацию, мы можем рассчитать точку безубыточности для продукта XYZ Corporation, виджета, используя нашу формулу выше:

60 000 долл. США ÷ ( 2,00 долл. США — 0,80 долл. США) = 50 000 единиц

Этот ответ означает, что XYZ Corporation должна произвести и продать 50 000 виджетов, чтобы покрыть свои общие расходы, как постоянные, так и переменные.На этом уровне продаж они не получат прибыли, а просто окупятся.

Что происходит до точки безубыточности при изменении продаж

Что, если ваши продажи изменятся? Например, если экономика находится в состоянии рецессии, ваши продажи могут упасть. Если продажи упадут, вы рискуете продать недостаточно, чтобы достичь точки безубыточности. В примере с XYZ Corporation вы можете не продать 50 000 единиц, необходимых для обеспечения безубыточности.

В этом случае вы не сможете оплатить все свои расходы.Что делать в этой ситуации? Если вы посмотрите на формулу безубыточности, вы увидите, что есть два решения этой проблемы: вы можете либо поднять цену на свой продукт, либо вы можете найти способы сократить свои расходы, как фиксированные, так и переменные.

Как сокращение затрат влияет на точку безубыточности

Допустим, вы нашли способ сократить накладные или постоянные расходы, снизив собственную зарплату на 10 000 долларов. В результате ваши постоянные расходы упадут с 60 000 до 50 000 долларов. Используя ту же формулу и сохраняя все остальные переменные одинаковыми, точка безубыточности будет:

50000 долларов ÷ ( 2.00- $ 0,80) = 41666 единиц

Как и следовало ожидать, сокращение постоянных затрат снижает точку безубыточности. С другой стороны, если вы уменьшите свои переменные затраты, сократив затраты на проданные товары до 0,60 доллара за единицу, тогда ваша точка безубыточности при неизменных других переменных станет:

60 000 долл. ÷ ( 2,00 долл. — 0,60 долл. США) = 42 857 единиц

Из этого анализа вы можете увидеть, что, если вы можете уменьшить переменные стоимости, вы можете снизить точку безубыточности без повышения цены.

Взаимосвязи между постоянными затратами, переменными затратами, ценой и объемом

Как владелец малого бизнеса вы можете видеть, что любое решение, которое вы принимаете относительно цены на свой продукт, затраты, которые вы несете в своем бизнесе, и объем продаж взаимосвязаны. Расчет точки безубыточности — это всего лишь один из компонентов анализа затрат-объема-прибыли, но часто это важный первый шаг в установлении ценовой точки продаж, обеспечивающей прибыль.

Как рассчитать точку безубыточности

5 минут. Читать

Для расчета точки безубыточности в единицах используйте формулу: Точка безубыточности (единицы) = Фиксированные затраты ÷ (Цена продажи за единицу — Переменные затраты на единицу) или в долларах продаж по формуле: Точка безубыточности (продажи долларов) = Фиксированные затраты ÷ Маржа вклада.

Вот что мы расскажем:

Что такое точка безубыточности?

Какова формула точки безубыточности?

Примеры точек безубыточности

ПРИМЕЧАНИЕ. Члены группы поддержки FreshBooks не являются сертифицированными специалистами по подоходному налогу или бухгалтерскому учету и не могут давать советы в этих областях, кроме дополнительных вопросов о FreshBooks.Если вам нужна консультация по подоходному налогу, обратитесь к бухгалтеру в вашем районе .

Что такое точка безубыточности?

Точка безубыточности — это точка, в которой выручка компании равна ее затратам. Расчет точки безубыточности может быть выполнен одним из двух способов; один — определить количество единиц, которые необходимо продать, или второй — это объем продаж в долларах, который должен произойти.

Точка безубыточности позволяет компании узнать, когда она или один из ее продуктов начнет приносить прибыль.Если выручка бизнеса ниже точки безубыточности, значит, компания работает в убыток. Если он выше, значит, он работает с прибылью.

Как рассчитать точку безубыточности в единицах

h3 = «Как рассчитать точку безубыточности в единицах»

ФИКСИРОВАННЫЕ РАСХОДЫ ÷ (ЦЕНА ПРОДАЖИ НА ЕДИНИЦУ — ПЕРЕМЕННЫЕ ЗАТРАТЫ НА ЕДИНИЦУ)

Фиксированные затраты — Фиксированные затраты обычно не меняются или изменяются незначительно. Примерами постоянных затрат для бизнеса являются ежемесячные коммунальные расходы и аренда.

Цена продажи за единицу — это сумма, которую компания будет взимать с потребителей только за один из продуктов, для которого выполняется расчет.

Переменные затраты на единицу — Переменные затраты — это затраты, напрямую связанные с производством продукта, например, рабочая сила, нанятая для производства этого продукта, или используемые материалы. Переменные затраты часто колеблются и обычно являются крупнейшими расходами компании.

Расчет выглядит следующим образом:

Общие переменные затраты ÷ Общее количество произведенных единиц

Примеры точек безубыточности

Давайте покажем несколько примеров того, как рассчитать точку безубыточности.

Sam’s Sodas — производитель безалкогольных напитков в районе Сиэтла. Он подумывает о выпуске нового безалкогольного напитка под названием Sam’s Silly Soda. Он хочет знать, какое влияние этот новый напиток окажет на финансы компании. Поэтому он решает рассчитать точку безубыточности, чтобы он и его команда менеджеров могли определить, будет ли этот новый продукт стоить вложенных средств.

Его бухгалтерские затраты следующие, в первый месяц продукт будет в производстве:

Фиксированные затраты = 2000 долларов США (всего за месяц)

Переменные затраты =.40 (на произведенную банку)

Цена продажи = 1,50 доллара США (банка)

Расчет точки безубыточности в единицах

Фиксированные затраты ÷ (Цена продажи за единицу — Переменные затраты на единицу)
2000 долл. США / (1,50–0,40 долл. США)
Или 2000 долл. США / 1,10 долл. США
= 1818 единиц

Это означает, что Сэму нужно продать чуть более 1800 банок новой газировки в месяц, чтобы достичь точки безубыточности.

Расчет точки безубыточности в долларах продаж

Фиксированные затраты ÷ Маржа вклада

Фиксированные затраты

(см. Выше)

Маржа взноса

Маржа вклада — это разница между ценой продукта и стоимостью его производства.

Расчет выглядит следующим образом:

(Цена продажи за единицу — переменные затраты за единицу) / Цена продажи за единицу

Примеры точек безубыточности

Давайте покажем несколько примеров того, как рассчитать точку безубыточности.

Его бухгалтерские затраты следующие, в первый месяц продукт будет в производстве:

Фиксированные затраты = 2000 долларов США (всего за месяц)

Переменные затраты = 0,40 (на произведенную банку)

Цена продажи = 1,50 доллара США (банка)

Расчет точки безубыточности в единицах

Фиксированные затраты ÷ (Цена продажи за единицу — Переменные затраты на единицу)

2000 долл. США / (1,50–0,40 долл. США)

Или 2000 / 1.10

= 1818 шт.

Расчет точки безубыточности в долларах продаж

Фиксированные затраты ÷ Маржа вклада (Цена продажи за единицу — Переменные затраты на единицу, с полученным значением, затем деленным на продажную цену за единицу)

2000 долл. США / 0,7333 = 2727 долл. США

долл. США

Это означает, что команде Сэма необходимо продать Sam’s Silly Soda на сумму 2727 долларов в этом месяце, чтобы выйти на уровень безубыточности. Все, что после этой суммы, будет прибылью для компании.

Чтобы подтвердить эту цифру: вы можете взять 1818 единиц из первого расчета и умножить это на 1 доллар.50, чтобы получить сумму в 2727 долларов.

Что такое точка безубыточности?

Хотите, чтобы ваш бизнес приносил прибыль? Да, конечно! Но когда вы только начинаете, может пройти несколько лет, прежде чем вы войдете в зону прибыли. А после того, как вы начнете получать прибыль, вы можете какое-то время находиться в точке безубыточности. Итак, какова точка безубыточности?

Что такое точка безубыточности?

Когда ваша компания достигает точки безубыточности, ваши общие продажи равняются вашим общим расходам.Это означает, что вы вносите ту же сумму денег, которая необходима для покрытия всех ваших расходов и ведения бизнеса. Когда вы безубыточны, ваш бизнес не приносит прибыли. Но и потери у него нет.

Обычно первый раз, когда вы достигаете точки безубыточности, означает положительный поворот для вашего бизнеса. Когда вы окупаетесь, вы, наконец, зарабатываете достаточно, чтобы покрыть свои эксплуатационные расходы.

Определение точки безубыточности может помочь вам определить, нужно ли вам выполнить одно или оба из следующих действий:

Повышайте цены
Сократить расходы

Если доход вашего бизнеса ниже точки безубыточности, вы понесете убытки.Но если ваш доход превышает этот показатель, вы получаете прибыль.

Используйте точку безубыточности, чтобы определить, сколько вам нужно продать, чтобы покрыть расходы или получить прибыль. Кроме того, отслеживайте точку безубыточности, чтобы определять бюджеты, контролировать расходы и определять стратегию ценообразования.

Формула точки безубыточности

Чтобы узнать, как найти точку безубыточности, вы должны знать формулу точки безубыточности. Чтобы узнать, как рассчитать точку безубыточности, вам понадобится следующее:

Постоянные затраты
Переменные затраты
Цена продажи товара

Итак, в чем разница между фиксированным иразличные цены? Фиксированные затраты — это расходы, которые остаются неизменными независимо от того, сколько продаж вы совершаете. Это расходы, которые вы оплачиваете для ведения своего бизнеса, такие как аренда и страхование.

С другой стороны, переменные затраты изменяются в зависимости от вашей торговой деятельности. Когда вы продаете больше товаров, ваши переменные затраты увеличиваются. Примеры переменных затрат включают прямые материалы и прямые затраты на оплату труда.

Ваша продажная цена — это сумма, которую вы взимаете за одну единицу или продукт.

Без лишних слов, вот формула безубыточности:

Точка безубыточности на единицу = фиксированные затраты / (продажная цена на единицу — переменные затраты на единицу)

Цена продажи за единицу за вычетом переменных затрат на единицу также называется маржой вклада. Маржа вашего вклада показывает, какую прибыль вы получаете от продажи.

Точка безубыточности — это ваши общие постоянные затраты, разделенные на разницу между ценой за единицу и переменными затратами на единицу. Имейте в виду, что постоянные затраты — это общие затраты, а цена продажи и переменные затраты составляют всего за единицу .

Чтобы рассчитать точку безубыточности для долларов продаж, используйте следующую формулу:

Точка безубыточности для долларов продаж = фиксированные затраты / [(продажи — переменные затраты) / продажи]

Вы можете использовать приведенные выше формулы для анализа безубыточности.Анализ безубыточности может помочь вам увидеть, где вам нужно скорректировать свои цены или расходы.

Примеры точки безубыточности

Если вы визуально обучаетесь, то эта книга для вас. Чтобы лучше понять расчет точки безубыточности, ознакомьтесь с несколькими примерами ниже.

Точка безубыточности в единицах

Ознакомьтесь с некоторыми примерами расчета точки безубыточности в единицах.

Пример 1

Точка безубыточности в единицах — это количество товаров, которое вам нужно продать, чтобы достичь точки безубыточности.Напоминаем, что для определения точки безубыточности в единицах используйте следующую формулу:

Фиксированные затраты / (Цена продажи за единицу — переменные затраты на единицу)

Допустим, у вас есть магазин игрушек и вы хотите найти точку безубыточности в единицах. Общие постоянные затраты составляют 6000 долларов, переменные затраты на единицу продукции — 25 долларов, а ваша продажная цена за единицу — 50 долларов. Подставьте свои итоги в формулу безубыточности, чтобы узнать точку безубыточности в единицах.

6000 долларов / (50 — 25 долларов) = 240 единиц

Вам нужно продать 240 единиц до безубыточности.

Пример 2

Давайте посмотрим, как сокращение расходов может повлиять на точку безубыточности. Допустим, ваши переменные затраты уменьшились до 10 долларов на единицу, а ваши постоянные затраты и цена продажи на единицу остались прежними.

6000 долларов / (50 — 10 долларов)
6000 долларов / 40 долларов = 150 единиц

Когда вы уменьшаете переменные затраты на единицу продукции, требуется меньшее количество единиц для достижения безубыточности. В этом случае вам нужно будет продать 150 единиц (вместо 240 единиц), чтобы достичь безубыточности.

Точка безубыточности в долларах продаж

Точка безубыточности в долларах — это сумма дохода, которую вам нужно принести, чтобы достичь точки безубыточности.Определите точку безубыточности продаж, определив коэффициент маржи вашего вклада.

Опять же, вот точка безубыточности для формулы продаж в долларах:

Фиксированные затраты / [(Продажи — Переменные затраты) / Продажи]

Следующая часть приведенной выше формулы предназначена для коэффициента вашей маржи вклада: [(Продажи — переменные затраты) / Продажи]

Для упрощения возьмем те же суммы из последнего примера:

Постоянные расходы: 6000 долларов США
Переменные затраты на единицу: 25
Цена продажи за единицу: $ 50

Во-первых, найдите маржу вашего вклада. Опять же, это ваша продажная цена за единицу за вычетом переменных затрат на единицу.

Маржа взноса = 50-25 долларов США
Маржа взноса = 25 долларов США

Затем найдите коэффициент маржи вашего вклада. Разделите маржу вашего вклада на продажную цену за единицу.

Коэффициент маржи вклада = 25 долл. США / 50 долл. США
Коэффициент маржи вклада = 50% (или 0,50)

Чтобы определить точку безубыточности, разделите постоянные затраты на коэффициент маржи вашего вклада.

Точка безубыточности продаж = 6000 $ / 0.50

Чтобы достичь точки безубыточности, вам нужно будет заработать 12 000 долларов на продажах.

Хотите упростить поиск точки безубыточности? Конечно, да! С помощью программного обеспечения для онлайн-бухгалтерского учета Patriot вы можете отслеживать свои доходы и расходы, чтобы знать, сколько денег вы приносите, а также ваши постоянные и переменные расходы. Попробуйте бесплатно сегодня!

Эта статья была обновлена с момента ее первоначальной публикации 3 января 2017 г.

Это не является юридической консультацией; Для большей информации, пожалуйста нажмите сюда.

Анализ безубыточности

— узнайте, как рассчитать точку безубыточности

Что такое анализ безубыточности?

Анализ безубыточности в экономике, бизнесе и учете затрат Теория финансового учета Теория финансового учета объясняет, почему стоит учет — причины, по которым транзакции сообщаются определенным образом. Это руководство будет относиться к моменту, в котором общая стоимость и общий доход Выручка от продаж Выручка от продаж — это доход, полученный компанией от продажи товаров или предоставления услуг.В бухгалтерском учете термины «сбыт» и равны. Анализ точки безубыточности используется для определения количества единиц или долларов дохода, необходимых для покрытия общих затрат (постоянные и переменные затраты Фиксированные и переменные затраты Стоимость — это то, что можно классифицировать несколькими способами в зависимости от его характера. Один из самых популярных методов классификация согласно).

Изображение: Курс CFI по бюджетированию и прогнозированию.

Формула для анализа безубыточности

Формула для анализа безубыточности выглядит следующим образом:

Количество безубыточности = Постоянные затраты / (Цена продажи за единицу — Переменная стоимость за единицу)

Где:

Постоянные затраты — это затраты, которые не меняются при изменении выпуска (например,г., заработная плата, аренда, строительная техника).
Цена продажи за единицу — это продажная цена (цена продажи за единицу) за единицу.
Переменные затраты на единицу — это переменные затраты, понесенные для создания единицы.

Также полезно отметить, что продажная цена за единицу минус переменные затраты на единицу — это маржа вклада. Маржа вклада. Маржа вклада — это выручка от продаж бизнеса за вычетом переменных затрат. Полученная маржа вклада может быть использована для покрытия фиксированной суммы на единицу.Например, если цена продажи книги составляет 100 долларов, а переменные затраты на создание книги равны 5 долларам, 95 долларов — это маржа вклада на единицу, которая способствует компенсации постоянных затрат.

Пример анализа безубыточности

Колин — бухгалтер-менеджер, отвечающий за компанию А, которая продает бутылки с водой. Ранее он определил, что постоянные затраты компании А состоят из налогов на недвижимость, аренды и заработной платы руководителей, которые в сумме составляют 100 000 долларов. Переменные затраты Переменные затраты Переменные затраты — это расходы, которые изменяются пропорционально объему товаров или услуг, производимых предприятием.Другими словами, это затраты, которые варьируются, связанные с производством одной бутылки с водой — 2 доллара за единицу. Бутылка с водой продается по премиальной цене в 12 долларов. Чтобы определить точку безубыточности бутылки для воды премиум-класса компании A:

Безубыточное количество = 100000 долларов / (12 — 2 доллара) = 10000

Таким образом, с учетом постоянных затрат, переменных затрат и цены продажи бутылок с водой, Компании А нужно будет продать 10 000 единиц бутылок с водой, чтобы выйти на уровень безубыточности.

Графическое представление точки безубыточности

Графическое представление единичных продаж и продаж в долларах, необходимых для безубыточности, называется диаграммой безубыточности или затратным объемом прибыли (CVP) Руководство по анализу CVP Анализ затрат и объема (анализ CVP) , также обычно называемый анализом безубыточности, позволяет компаниям определить график изменений. Ниже представлен график CVP для примера выше:

Пояснение:

Количество единиц указано на оси X (горизонтально), а сумма в долларах — на оси Y (вертикально).
Красная линия представляет общие постоянные затраты в размере 100 000 долларов США.
Синяя линия представляет выручку от проданной единицы. Например, продажа 10 000 единиц принесет 10 000 x 12 долларов = 120 000 долларов дохода.
Желтая линия представляет общие затраты (постоянные и переменные затраты). Например, если компания продает 0 единиц, то компания понесет 0 долларов в виде переменных затрат, но 100 000 долларов в виде постоянных затрат при общих затратах в 100 000 долларов. Если компания продаст 10 000 единиц, компания понесет 10 000 x 2 доллара = 20 000 долларов в виде переменных затрат и 100 000 долларов в виде постоянных затрат при общих затратах в 120 000 долларов.
Точка безубыточности находится на уровне 10 000 единиц. На этом этапе доход составит 10 000 x 12 долларов США = 120 000 долларов США, а затраты будут составлять 10 000 x 2 = 20 000 долларов США в виде переменных затрат и 100 000 долларов США в виде постоянных затрат.
Когда количество единиц превышает 10 000, компания будет получать прибыль от проданных единиц. Обратите внимание, что синяя линия выручки больше желтой линии общих затрат после производства 10 000 единиц. Аналогичным образом, если количество единиц меньше 10 000, компания понесет убытки.В диапазоне от 0 до 9999 единиц строка общих затрат находится над строкой выручки.

Загрузите бесплатный шаблон

Введите свое имя и адрес электронной почты в форму ниже и загрузите бесплатный шаблон прямо сейчас!

Интерпретация анализа безубыточности

Как показано на графике выше, точка, в которой общие постоянные и переменные затраты равны общей выручке, называется точкой безубыточности. В точке безубыточности бизнес не приносит прибыли или убытков.Поэтому точку безубыточности часто называют точкой без прибыли или убытка.

Анализ безубыточности важен для владельцев и менеджеров бизнеса при определении того, сколько единиц (или доходов) необходимо для покрытия постоянных и переменных расходов бизнеса.

Таким образом, концепция точки безубыточности выглядит следующим образом:

Прибыль , когда Выручка> Общая переменная стоимость + Общая фиксированная стоимость
Точка безубыточности , когда Выручка = Общая переменная стоимость + Общая фиксированная Стоимость
Убыток при Доход <Общая переменная стоимость + Общая фиксированная стоимость

Анализ чувствительности

Анализ безубыточности часто является компонентом анализа чувствительности Что такое Анализ чувствительности? Анализ чувствительности — используемый инструмент в финансовом моделировании, чтобы проанализировать, как различные значения для набора независимых переменных влияют на зависимую переменную, и анализ сценария Финансовое моделирование Финансовое моделирование выполняется в Ex cel для прогнозирования финансовых показателей компании. Обзор того, что такое финансовое моделирование, как и зачем строить модель .. Использование Goal SeekGoal SeekФункция Goal Seek Excel (что-если-анализ) — это метод решения для желаемого результата путем изменения предположения, которое им движет. Функция использует метод проб и ошибок для обратного решения проблемы, вставляя предположения до тех пор, пока не придет к ответу. Он используется для выполнения анализа чувствительности в Excel в Excel, аналитик может решить, сколько единиц необходимо продать, по какой цене и по какой цене, чтобы выйти на уровень безубыточности.

Изображение: Курс финансового моделирования CFI.

Ссылки по теме

CFI — ведущий поставщик курсов финансового анализа и сертификации финансовых аналитиков Сертификация FMVA® Присоединяйтесь к 350 600+ студентам, которые работают в таких компаниях, как Amazon, JP Morgan и программы Ferrari, в области инвестиционного банкинга, исследования капитала и финансового планирования и анализ (FP, AFP и A Роль Роль финансового планирования и анализа (FP&A) приобретает сегодня все большее значение, поскольку помогает проводить критически важный анализ эффективности бизнеса. Роль FP&A больше не ограничивается управленческой отчетностью, но она также требует глубокого понимания бизнеса, так что высшее руководство) профессионалы. Чтобы помочь вам продвинуться по карьерной лестнице, ознакомьтесь с дополнительными ресурсами CFI ниже:

Шаблон расчета стоимости и объема прибыли (CVP) . Прибыль от объема затрат (анализ CVP), также обычно называемый анализом безубыточности, позволяет компаниям определить, как меняются затраты (как переменные, так и фиксированные) и объем продаж
Как 3 финансовых отчета связаны Как 3 финансовых отчета LinkedКак связаны между собой 3 финансовых отчета? Мы объясняем, как связать 3 финансовых отчета вместе для финансового моделирования и
Анализ поведения затрат для проведения анализа финансовой отчетности.Это руководство научит вас выполнять анализ финансового отчета и отчета о прибылях и убытках,

Как рассчитать BEP и применить его к своему бизнесу

Когда я выйду на уровень безубыточности? Это один из самых важных вопросов, на который вам нужно ответить, когда вы начинаете бизнес. Вот почему так важно провести анализ безубыточности, который поможет вам определить постоянные затраты (например, арендную плату) и переменные затраты (например, материалы), чтобы вы могли правильно установить цены и спрогнозировать, когда ваш бизнес станет прибыльным.

Центральным элементом анализа безубыточности является концепция точки безубыточности (BEP).

Система, которая растет вместе с вашим бизнесом.

Мы с вами от первого квадрата до следующего.

Какова точка безубыточности для бизнеса?

Точка безубыточности бизнеса — это стадия, на которой выручка равна затратам. После того, как вы определите это число, вам следует внимательно посмотреть на все свои затраты — от аренды до рабочей силы и материалов, — а также на структуру ценообразования.

Затем задайте себе следующие вопросы: ваши цены слишком низкие или ваши затраты слишком высоки, чтобы достичь точки безубыточности в разумные сроки? Насколько устойчив ваш бизнес?

Расчет точки безубыточности

Есть несколько основных формул для определения точки безубыточности бизнеса. Один основан на количестве проданных единиц продукта, а другой основан на
пунктах в долларах продаж.

Чтобы рассчитать точку безубыточности на основе единиц: Разделите постоянные затраты на доход на единицу минус переменные затраты на единицу.Фиксированные затраты — это те, которые не меняются независимо от того, сколько единиц продано. Выручка — это цена, по которой вы продаете продукт, за вычетом переменных затрат, таких как оплата труда и материалов.
Точка безубыточности (единицы) = фиксированные затраты ÷ (выручка на единицу — переменная стоимость на единицу)
При определении точки безубыточности на основе долларов продаж: Разделите постоянные затраты на маржу вклада. Маржа вклада определяется путем вычитания переменных затрат из цены продукта.Эта сумма затем используется для покрытия постоянных затрат.
Точка безубыточности (в долларах продаж) = фиксированные затраты ÷ маржа вклада
Маржа вклада = Цена продукта — переменные затраты

Чтобы лучше понять, что все это означает, давайте более подробно рассмотрим компоненты формулы.

Постоянные затраты: Как отмечалось выше, на постоянные затраты не влияет количество проданных товаров, например арендная плата за витрины или производственные помещения, компьютеры и программное обеспечение.Постоянные затраты также включают плату за такие услуги, как графический дизайн, рекламу и связи с общественностью.
Маржа вклада: Маржа вклада рассчитывается путем вычитания переменных затрат на объект из продажной цены. Итак, если вы продаете продукт за 100 долларов, а стоимость материалов и рабочей силы составляет 40 долларов, то маржа вклада составляет 60 долларов. Эти 60 долларов затем используются для покрытия постоянных затрат, и если после этого остаются деньги, это ваша чистая прибыль.
Коэффициент маржи вклада: Эта цифра, обычно выражаемая в процентах, рассчитывается путем вычитания ваших постоянных затрат из вашей маржи вклада.Отсюда вы можете определить, что вам нужно сделать, чтобы выйти на уровень безубыточности, например, сократить производственные затраты или повысить цены.
Прибыль, полученная после достижения безубыточности: Когда объем продаж сравняется с вашими постоянными и переменными затратами, вы достигли точки безубыточности, и компания сообщит о чистой прибыли или убытке в размере 0 долларов. Любые продажи сверх этого уровня увеличивают вашу чистую прибыль.

Как использовать анализ безубыточности

Анализ безубыточности позволяет определить точку безубыточности.Но это еще не конец ваших расчетов. Как только вы подсчитаете, вы можете обнаружить, что вам нужно продать намного больше товаров, чем вы предполагали, чтобы выйти на уровень безубыточности.

На этом этапе вы должны спросить себя, реалистичен ли ваш текущий план, или вам нужно поднять цены, найти способ сократить расходы или и то, и другое. Вы также должны подумать, будут ли ваши продукты иметь успех на рынке. Только потому, что анализ безубыточности определяет количество продуктов, которые вам нужно продать, нет никакой гарантии, что они будут продаваться.

В идеале, вам следует провести этот анализ до того, как вы начнете бизнес, чтобы иметь хорошее представление о связанных с этим рисках. Другими словами, вы должны выяснить, стоит ли это того. Существующие предприятия должны провести этот анализ перед запуском нового продукта или услуги, чтобы определить, стоит ли потенциальная прибыль затрат на запуск.

Анализ безубыточности полезен не только для планирования стартапа. Вот несколько способов, которыми компании могут использовать его в своей повседневной деятельности и планировании.

Цены: Если ваш анализ показывает, что ваша текущая цена слишком низкая, чтобы позволить вам выйти на уровень безубыточности в желаемый период времени, вы можете поднять стоимость товара. Не забудьте проверить стоимость сопоставимых товаров, чтобы не вывести себя из рыночной цены.
Материалы: Являются ли затраты на материалы и рабочую силу неустойчивыми? Узнайте, как можно поддерживать желаемый уровень качества при одновременном снижении затрат.
Новые продукты: Прежде чем запускать новый продукт, примите во внимание как новые переменные затраты, так и фиксированные, такие как плата за дизайн и продвижение.
Planning: Когда вы точно знаете, сколько вам нужно заработать, легче ставить долгосрочные цели. Например, если вы хотите расширить свой бизнес и переехать в более просторное помещение с более высокой арендной платой, вы можете определить, сколько еще вам нужно продать, чтобы покрыть новые постоянные расходы.
Цели: Если вы знаете, сколько единиц вам нужно продать или сколько денег вам нужно заработать, чтобы окупиться, это может послужить мощным инструментом мотивации для вас и вашей команды.

Точка безубыточности (BEP) Определение

Что такое точка безубыточности (BEP)?

В бухгалтерском учете формула точки безубыточности определяется путем деления общих постоянных затрат, связанных с производством, на выручку на единицу продукции минус переменные затраты на единицу продукции. В этом случае постоянные затраты относятся к тем, которые не меняются в зависимости от количества проданных единиц. Иными словами, точка безубыточности — это уровень производства, на котором общие доходы от продукта равны общим расходам.

Этот термин также используется при инвестировании. Формула точки безубыточности для торговли акциями или фьючерсами определяется путем сравнения рыночной цены актива с первоначальной стоимостью; точка безубыточности достигается, когда две цены равны.

Для торговли опционами точка безубыточности — это рыночная цена, которую базовый актив должен достичь, чтобы покупатель опциона избежал убытков в случае исполнения опциона.Для покупателя колл точка безубыточности достигается, когда базовый актив равен цене исполнения плюс уплаченная премия, в то время как BEP для позиции пут достигается, когда базовый актив равен цене исполнения минус уплаченная премия. Точка безубыточности обычно не учитывает комиссионные расходы, хотя при желании эти сборы могут быть включены.

Ключевые выводы

В бухгалтерском учете точка безубыточности рассчитывается путем деления постоянных затрат на производство на цену за единицу за вычетом переменных затрат на производство.
Точка безубыточности — это уровень производства, при котором затраты на производство равны выручке от продукта.
При инвестировании точка безубыточности считается достигнутой, когда рыночная цена актива равна его первоначальной стоимости.

Понимание точки безубыточности (BEP)

У трейдеров есть BEP по сделкам, а у предприятий также есть точки безубыточности. Безубыточность компании рассчитывается путем деления фиксированных затрат на процент валовой прибыли.

Взаимодействие с другими людьми Безубыточность бизнеса знак равно Фиксированные расходы Маржа валовой прибыли \ begin {выравнивается} & \ text {Business Breakeven} = \ frac {\ text {Фиксированные затраты}} {\ text {Маржа валовой прибыли}} \\ \ end {выравнивается} Безубыточность бизнеса = Маржа валовой прибыли Фиксированные затраты

Формула безубыточности дает значение в долларах, необходимое для безубыточности. Его можно преобразовать в единицы путем расчета маржи вклада (цена продажи единицы за вычетом переменных затрат). Разделив постоянные затраты на маржу вклада, вы получите количество единиц, необходимое для достижения безубыточности.

Точка безубыточности фондового рынка (BEP), пример

Предположим, инвестор покупает акции Microsoft по цене 110 долларов. Теперь это их точка безубыточности в сделке. Если цена поднимется выше 110 долларов, инвестор зарабатывает деньги. Если акции упадут ниже 110 долларов, они теряют деньги. Если цена остается правильной на уровне 110 долларов, они находятся на уровне BEP, потому что они ничего не зарабатывают и не теряют.

Пример точки безубыточности опциона колл

Предположим, что инвестор платит премию в размере 5 долларов за опцион колл на акции Apple со страйк-ценой 170 долларов.Это означает, что инвестор имеет право купить 100 акций Apple по цене 170 долларов за акцию в любое время до истечения срока действия опционов. Точкой безубыточности для опциона колл является цена исполнения 170 долларов плюс премия за колл 5 долларов, или 175 долларов. Если акция торгуется ниже этого уровня, выгода от опциона не превышает его стоимости.

Если акция торгуется по цене 190 долларов за акцию, владелец колла покупает Apple по цене 170 долларов и продает ценные бумаги по рыночной цене 190 долларов. Прибыль составляет 190 долларов за вычетом безубыточной цены 175 долларов, или 15 долларов за акцию.

Пример точки безубыточности опциона пут

Предположим, что инвестор платит премию в размере 4 долларов за опцион пут Facebook со страйк-ценой 180 долларов. Это позволяет покупателю пут продать 100 акций Facebook по цене 180 долларов за акцию до истечения срока действия опциона. Цена безубыточности пут-позиции составляет 180 долларов за вычетом премии в 4 доллара, или 176 долларов. Если акция торгуется выше этой цены, выгода от опциона не превышает ее стоимости.

Например, если акция торгуется по рыночной цене 170 долларов, трейдер имеет прибыль в размере 6 долларов (безубыточность составляет 176 долларов минус текущая рыночная цена 170 долларов).

Точка безубыточности для бизнеса (BEP), пример

Информацию, необходимую для расчета BEP компании, можно найти в их финансовой отчетности. В первую очередь требуется информация о постоянных затратах и процентной валовой прибыли.

Предположим, у компании есть 1 миллион долларов постоянных затрат и валовая прибыль 37%. Его точка безубыточности составляет 2,7 миллиона долларов (1 миллион долларов / 0,37). В этом примере точки безубыточности компания должна получить 2,7 миллиона долларов дохода, чтобы покрыть свои постоянные и переменные затраты.Если они увеличат продажи, компания получит прибыль. Если они произведут меньше продаж, они понесут убытки.

Также можно подсчитать, сколько единиц нужно продать, чтобы покрыть постоянные затраты, что приведет к безубыточности компании. Для этого рассчитайте маржу вклада, которая представляет собой продажную цену продукта за вычетом переменных затрат.

Предположим, что у компании есть продажная цена 50 долларов на свой продукт и переменные издержки 10 долларов. Размер взноса составляет 40 долларов (50 — 10 долларов).Разделите постоянные затраты на маржу вклада, чтобы определить, сколько единиц должна продать компания: 1 миллион долларов / 40 долларов = 25 000 единиц. Если компания продаст больше единиц, чем это, она получит прибыль. Если они продадут меньше, у них будет убыток.

Часто задаваемые вопросы

Что такое точка безубыточности?

Точка безубыточности используется во многих сферах бизнеса и финансов. С точки зрения бухгалтерского учета, это относится к уровню производства, при котором общая выручка от производства равна общим производственным затратам.При инвестировании точка безубыточности — это точка, в которой первоначальная стоимость равна рыночной цене. Между тем, точка безубыточности в торговле опционами происходит, когда рыночная цена базового актива достигает уровня, при котором покупатель не понесет убытков.

Как рассчитать точку безубыточности?

Как правило, для расчета точки безубыточности в бизнесе постоянные затраты делятся на валовую прибыль. Это дает цифру в долларах, которая необходима компании для обеспечения безубыточности.Что касается акций, то, если трейдер купил акцию по 200 долларов, а девять месяцев спустя она снова достигла 200 долларов после падения с 250 долларов, она достигла бы точки безубыточности.

Как рассчитать точку безубыточности при торговле опционами?

Рассмотрим следующий пример, в котором инвестор платит премию в размере 10 долларов за опцион колл, а цена исполнения составляет 100 долларов. Точка безубыточности будет равна премии в 10 долларов плюс страйк в 100 долларов, или 110 долларов. С другой стороны, если бы это было применено к опциону пут, точка безубыточности была бы рассчитана как цена исполнения 100 долларов минус уплаченная премия в 10 долларов, что составляет 90 долларов.

Определение анализа безубыточности

Что такое анализ безубыточности?

Анализ безубыточности влечет за собой расчет и изучение запаса прочности для предприятия на основе собранных доходов и связанных с ними затрат. Другими словами, анализ показывает, сколько продаж нужно, чтобы покрыть затраты на ведение бизнеса. Анализируя различные уровни цен, относящиеся к различным уровням спроса, анализ безубыточности определяет, какой уровень продаж необходим для покрытия общих постоянных затрат компании.Анализ спроса даст продавцу существенное представление о торговых возможностях.

Ключевые выводы:

Анализ безубыточности показывает, сколько единиц продукта необходимо продать, чтобы покрыть постоянные и переменные производственные затраты.
Точка безубыточности считается мерой запаса прочности.
Анализ безубыточности используется широко, от торговли акциями и опционами до корпоративного бюджета для различных проектов.

Как работает анализ безубыточности

Анализ безубыточности полезен для определения уровня производства или целевого желаемого набора продаж.Исследование предназначено только для руководства компании, поскольку показатели и расчеты не используются внешними сторонами, такими как инвесторы, регулирующие органы или финансовые учреждения. Этот тип анализа включает расчет точки безубыточности (BEP). Точка безубыточности рассчитывается путем деления общих постоянных издержек производства на цену за единицу продукции за вычетом переменных издержек производства. Фиксированные затраты — это затраты, которые остаются неизменными независимо от количества проданных единиц.

Анализ безубыточности рассматривает уровень постоянных затрат по отношению к прибыли, полученной от каждой дополнительной произведенной и проданной единицы.Как правило, компания с более низкими фиксированными затратами будет иметь более низкую точку безубыточности. Например, компания с фиксированными затратами в размере 0 долларов автоматически выйдет из строя после продажи первого продукта, если предположить, что переменные затраты не превышают выручку от продаж.

Особые соображения

Хотя инвесторы не особенно заинтересованы в анализе безубыточности производства отдельной компании, они могут использовать этот расчет, чтобы определить, по какой цене они выйдут на уровень безубыточности по сделке или инвестициям. Расчет полезен при торговле или создании стратегии для покупки опционов или ценных бумаг с фиксированным доходом.

Маржа взноса

Концепция анализа безубыточности касается рентабельности продукта. Маржа вклада — это разница между продажной ценой продукта и общими переменными затратами. Например, если товар продается за 100 долларов, общие постоянные затраты составляют 25 долларов на единицу, а общие переменные затраты — 60 долларов на единицу, маржа вклада продукта составляет 40 долларов (100-60 долларов).Эти 40 долларов отражают сумму выручки, полученную для покрытия оставшихся постоянных затрат, которые исключаются при расчете маржи взносов.

Расчеты для анализа безубыточности

При расчете анализа безубыточности можно использовать два уравнения. В первом расчете разделите общие постоянные затраты на маржу за единицу вклада. В приведенном выше примере предположим, что стоимость всех постоянных затрат составляет 20 000 долларов. При марже взноса в 40 долларов точка безубыточности составляет 500 единиц (20 000 долларов, разделенные на 40 долларов). После продажи 500 единиц оплата всех постоянных затрат завершена, и компания сообщит о чистой прибыли или убытке в размере 0 долларов США.

В качестве альтернативы расчет точки безубыточности в долларах продаж происходит путем деления общих постоянных затрат на коэффициент маржи вклада. Коэффициент маржи вклада — это маржа вклада на единицу, деленная на цену продажи.

Возвращаясь к приведенному выше примеру, коэффициент маржи вклада составляет 40% (маржа вклада 40 долларов за товар, деленная на продажную цену 100 долларов за товар).Следовательно, точка безубыточности в долларах продаж составляет 50 000 долларов (20 000 долларов общих постоянных затрат, разделенных на 40%). Подтвердите это число, умножив безубыточность в единицах (500) на продажную цену (100 долларов США), что равняется 50 000 долларов США.

Пример из реальной жизни

Вот пример анализа безубыточности инвестиции. Предположим, трейдер опционов покупает колл с 50 страйками за премию в 1 доллар, когда базовый актив торгуется по 46 долларов.