Астрал Отчет 5.0

Онлайн-сервис для передачи отчетности в контролирующие органы

В Приморье снизили ставки для бизнеса на упрощенной системе налогообложения на 2021 год

14 декабря 2020 16:00

В Приморье снизили ставки для бизнеса на упрощенной системе налогообложения на 2021 год

В Приморье приняты налоговые меры поддержки для малого и среднего бизнеса на 2021 год. С 1 января ставка для предпринимателей, выбравших упрощенную систему налогообложения (УСН) по системе «доходы», составит 3%. Для социальных предприятий региона, находящихся на УСН, ставка снизится до 1%. Законопроект принят в трех чтениях в понедельник, 14 декабря, на очередном заседании Законодательного Собрания Приморского края.

Как пояснили в министерстве экономического развития Приморского края, закон разработан для снижения налоговой нагрузки на отрасли, признанные наиболее пострадавшими в связи с введением ограничительных мер по предотвращению распространения COVID-19. К ним относятся сфера услуг, туризма, деятельность образовательных и спортивных организаций, музеев, зоопарков и другие – всего 19 сфер.

«Мы проработали снижение налоговой нагрузки на отдельные виды деятельности. С 6% до 3% снизится ставка по УСН для предприятий, на работе которых наиболее отразились вводимые в течение 2020 года ограничения. Пониженными налоговыми ставками, по нашим оценкам, смогут воспользоваться 3665 хозяйствующих субъектов, в том числе те, чья работа до сих пор не восстановлена. Это автоперевозчики, работающие на международных линиях, конгрессно-выставочные организации, частные образовательные учреждения и спортивные секции. Мы продолжаем постоянный мониторинг, в случае ухудшения ситуации по каким-то видам деятельности будем выходить с инициативой по внесению дополнительных изменений в этот список», – прокомментировал заместитель председателя Правительства Приморского края Константин Шестаков.

Принятые меры приведут к выпадающим доходам краевого бюджета, но при этом позволят поддержать те компании, которые столкнулись с приостановкой работы, существенным падением заработка в 2020 году.

Кроме того, если такая организация или индивидуальный предприниматель по состоянию на 31 декабря текущего года имели статус социального предприятия, то для них налоговая ставка по упрощенной системе налогообложения устанавливается в размере 1 %, если объектом налогообложения являются доходы.

«К 2024 году в рамках реализации национального проекта «Малое и среднее предпринимательство и поддержка индивидуальной предпринимательской инициативы» в Приморском крае должно быть не менее 220 социальных предприятий. Снижение налога по УСН до 1 % – один из первых шагов по выстраиванию системных мер поддержки для тех предпринимателей, которые берут на себя важные социальные задачи и обязательства», – прокомментировал Константин Шестаков.

Всего в общем реестре 74 приморских малых предпринимателя – это детские сады, центры социального обслуживания населения, социальное такси, центры реабилитации и восстановления, творческие мастерские и клубы развития детей и взрослых. Формирование обновленного реестра начнется уже в феврале 2021 года.

Отметим, что принятыми в 2020 году мерами поддержки для отраслей экономики, пострадавших от введения ограничений для предотвращения распространения коронавирусной инфекции, воспользовались уже более 20 000 приморских предпринимателей.

Дарина Замошина, dzamoshina@gmail.com

Фото – Петр Корко

Как, став ООО, можно сэкономить на налогах в соответствии с Законом о сокращении налогов и занятости от 2017 года

Налоговый план бывшего президента Трампа, также известный как Закон о сокращении налогов и рабочих местах, был подписан 22 декабря 2017 года. В плане упор делался на снижение ставки корпоративного налога и упрощение системы индивидуального подоходного налога. Будь то чрезвычайно прибыльная транснациональная корпорация или индивидуальное предприятие, каждый бизнес, который считается корпорацией C (или C-Corp), теперь облагается налогом по фиксированной ставке 21%, по сравнению с первоначальными 35%. Взаимодействие с другими людьми

Одна из часто высказываемых проблем заключалась в том, что эта новая система создала налоговую лазейку, которая побуждает людей регистрироваться в качестве сквозных организаций, таких как компании с ограниченной ответственностью (LLC) и S-корпорации (или S-Corps). Это позволяет облагать их доход от бизнеса налогом на основе их индивидуальной налоговой ставки. Это означает, что налоговая ставка LLC варьируется.

Что такое сквозная организация?

LLC считается сквозной организацией — также называемой сквозной организацией — что означает, что она платит налоги через кодекс индивидуального подоходного налога, а не через кодекс корпоративного налога.В дополнение к LLC, индивидуальные предприниматели, S-корпорации и партнерства являются сквозными бизнесами. Корпораций C нет.

Как рассчитывается налоговая ставка для ООО

C-Corps дважды облагает налогом прибыль владельцев: один раз на корпоративном уровне, а второй — на личном. Неудивительно, что небольшие компании, не требующие уникальной структуры собственности C-Corp или способности продавать акции населению, чаще всего организуются как LLC или S-корпорации.

Между тем, поскольку владельцы LLC могут вычесть до 20% своего дохода от бизнеса до расчета налога, может быть очень выгодно подать заявку в качестве LLC на основе собственной ставки подоходного налога с физических лиц.В конечном итоге это может варьироваться от 10% до 37% в зависимости от уникального статуса подачи документов и уровня дохода каждого человека.

Небольшие предприятия, которые не планируют привлекать деньги от государственных акционеров, но нуждаются в более высоком уровне правовой и финансовой защиты своих личных активов, часто образуют LLC. Все 50 штатов разрешают LLC состоять только из одного человека. Практически любое направление бизнеса может быть зарегистрировано как ООО, кроме банковского, трастового и страхового бизнеса. Некоторые штаты налагают дополнительные ограничения, такие как запрет Калифорнии на регистрацию архитекторов, лицензированных медицинских работников и бухгалтеров в качестве LLC.

Как подать заявку в качестве LLC

Создать ООО относительно просто. Хотя это варьируется в зависимости от штата, этот процесс обычно включает в себя регистрацию статей организации в штате, заполнение бланка и уплату регистрационного сбора. Для лучшей финансовой и правовой защиты владельцы должны заключить операционное соглашение LLC даже в тех штатах, где оно не требуется.

Кто угодно может создать ООО, но это не значит, что кто угодно может получать доход как ООО. По словам CPA Аарона Лешера из Hurdlr, финансового приложения для малого бизнеса, «штатный сотрудник, получающий зарплату, теоретически может уволиться с работы, создать ООО и продать свои услуги фрилансера обратно своей компании, чтобы избежать уплаты более высокой ставки налога на прибыль.«Однако, как отмечает Лешер,« идея сотрудника как ООО — это серьезный красный флаг аудита ».

Не только работодатели или служащие должны решать, как классифицировать рабочих. Их классификация зависит от того, насколько они соответствуют различным требованиям налогового кодекса.

«IRS очень четко понимает разницу между подрядчиком и сотрудником», — говорит Джош Зиммельман, президент бухгалтерской фирмы Westwood Tax & Consulting LLC, расположенной в Нью-Йорке. «Они рассматривают три основных фактора: финансовый контроль, поведенческий контроль и тип отношений.”

• Финансовый контроль: IRS проверяет, получает ли работник регулярную заработную плату, почасовую ставку или фиксированную плату за проект. «Работнику обычно гарантируется регулярная сумма заработной платы в течение почасового, еженедельного или другого периода. », — говорится на сайте IRS. «Обычно это означает, что работник является наемным работником, даже если к заработной плате добавляется комиссия. Независимому подрядчику обычно выплачивается фиксированная плата за работу. Однако в некоторых профессиях, например в юриспруденции, принято платить независимым подрядчикам почасовую оплату.”
• Поведенческий контроль: IRS проверяет, имеет ли работник контроль над тем, когда, где и как он выполняет работу. «Например, у сотрудника установлен обычный график работы, и ему говорят, где работать; Подрядчику предоставляется больше свободы, пока работа сделана », — говорит Зиммельман.
• Тип взаимоотношений: IRS рассматривает любые письменные соглашения между работником и работодателем, включая постоянство взаимоотношений. «Например, если работник получает льготы [такие как] медицинское страхование, пособие по болезни, отпускные и т. Д., то они, скорее всего, наемный работник », — говорит Зиммельман. «Неправильная классификация работника как подрядчика может привести к штрафам, особенно если этот работник получает такую ​​же зарплату, как и обычные сотрудники».

Первым шагом в любом плане по превращению личного дохода на заработную плату в доход LLC является то, что работодатель должен согласиться платить работнику в качестве независимого подрядчика. Некоторые работодатели могут быть в игре, поскольку такое соглашение больше не будет обязывать их предоставлять льготы для здоровья этому работнику.Однако маловероятно, что большинство работодателей будут участвовать в таком плане.

«Большинство работодателей знают, что наем самозанятого человека, который считается игнорируемым субъектом — в данном случае ООО — вызовет огромные проблемы с Государственным департаментом труда, и никто этого не хочет», — говорит Эбби Эйзенкрафт, автор книги 101 способ не попасть в поле зрения IRS Radar и генерального директора Choice Tax Solutions Inc. в Нью-Йорке.

«Если компания пытается представить, что человек, рабочее время которого они контролируют — и чьи рабочие места и оборудование они предоставляют — является подрядчиком, она приглашает IRS, штат и Министерство труда для проверки.И они не выиграют », — заключает она.

Предполагая, что работник и работодатель могут наладить отношения с истинно независимым подрядчиком, которые выдержат аудит, рабочий должен взвесить, сочетается ли его новая ставка заработной платы в качестве подрядчика с потерей льгот, которые могут включать медицинское, стоматологическое страхование, страхование жизни и инвалидности. , 401 (k) взносов и оплачиваемое время — стоило бы сэкономленных налогов.

Так экономят ли ООО в рамках плана налоговой реформы ООО?

В отличие от корпораций C, LLC не считаются отдельными организациями, поэтому сами не платят налоги.По умолчанию LLC с одним владельцем облагаются налогом как индивидуальное предпринимательство, но LLC могут выбрать налогообложение как S-Corps или C-Corps, что может принести пользу некоторым предприятиям за счет снижения их налогов на трудоустройство (налоги на медицинское обслуживание и социальное обеспечение).

Предположим, что LLC хочет облагаться налогом как S-Corp, чтобы сэкономить деньги на налогах на заработную плату, избегая двойного налогообложения C-Corp. Согласно плану Трампа, изменение ставок налога на бизнес и большое несоответствие между фиксированной ставкой налога на бизнес в размере 21% и ставкой налога на прибыль в диапазоне 10–37% могут, по-видимому, предлагать налоговые льготы.Однако налоговые эксперты говорят, что все не так просто.

Независимые подрядчики, управляющие небольшими корпорациями, не могут легко злоупотребить системой, потому что условия налогового законодательства 2017 года требуют, чтобы они были сотрудниками своих собственных корпораций и платили налоги через фонд заработной платы. Айзенкрафт объясняет: «В этом случае единоличное должностное лицо получит W-2 и будет платить налоги по своей обычной налоговой ставке, основанной на заработной плате и других статьях дохода, указанных в налоговой декларации».

Иными словами, эта заработная плата облагается налогом по индивидуальной ставке в соответствии с Законом о сокращении налогов и занятости в размере 10%, 25% или 35% и подлежит обложению налогами на социальное обеспечение и медицинское обслуживание (FICA).

«Промежуточная часть может облагаться налогом по сниженной ставке, но IRS не позволит этому сотруднику получать зарплату ниже разумной», — говорит Айзенкрафт. «Есть много судебных дел, когда офицер, зарабатывающий сотни тысяч долларов, пытается получить зарплату в 25 тысяч долларов, и они проигрывают в налоговом суде».

Налогообложение заработной платы собственника по сравнению с сквозной прибылью

По словам финансового консультанта Брэдфорда Дэниела Крегера, президента и генерального директора Total Financial Resource Group в Глендейле, Калифорния, налоговая ставка, которую платит независимый подрядчик со своего дохода, такая же, как и в соответствии с налоговым планом Трампа.

«Физическое лицо должно платить подоходный налог с доходов, полученных от собственных усилий, то есть с собственных доходов, как обычный доход, — говорит он. — Простое создание юридического лица не меняет этого. Это только усложняет возврат, но результат по налогу на прибыль остается прежним ».

Есть один смысл, в котором налоговый план Трампа можно эксплуатировать, говорит Крегер, «корпорация S».

Самый простой и наиболее распространенный пример сквозного бизнеса, S Corporation в настоящее время позволяет владельцам получать как доход от заработной платы, так и дополнительный доход, представляющий прибыль бизнеса, в виде распределения S Corp.

Крегер объясняет, что разница между этими двумя типами дохода заключается в том, что зарплата облагается налогом на фонд заработной платы, а распределение S-Corp — нет. Отделяя зарплату от прибыли бизнеса, владелец экономит небольшую сумму на налогах, избегая налогов на заработную плату на сумму, полученную в виде распределения S-Corp.

Но владельцы распределительного бизнеса S-Corp облагаются налогом по обычной ставке подоходного налога в соответствии с их индивидуальным подоходным налогом. По словам Крегера, единственная экономия от этой налоговой стратегии при нынешней системе — это экономия на налоге на заработную плату.

Однако согласно налоговому плану Трампа распределение S-Corp облагается налогом в размере 15%, а не по обычной ставке физического лица. Таким образом, чем больше владельцы могут получить в качестве распределения прибыли от своего бизнеса, тем больше они будут сохранить.

Итог

Пока неизвестно, в какой степени владельцы бизнеса воспользовались пересмотренным налоговым кодексом. Закон о сокращении налогов и рабочих местах в значительной степени отдает предпочтение предпринимателям, а не наемным работникам с таким же уровнем дохода.

Налоговые последствия для ООО, партнерств и юридических лиц

Коренные изменения налогового законодательства, принятые в прошлом году, по-прежнему заставляют многих владельцев и менеджеров бизнеса ломать голову.

Заголовки Закона о сокращении налогов и занятости 2017 года были посвящены более низким налоговым ставкам для предприятий, в частности, о снижении дифференцированной налоговой ставки для корпораций C с высокого уровня 35% до фиксированного 21%, а также возможного вычета в размере 20%. для квалифицированных сквозных предприятий, включая S-корпорации, корпорации с ограниченной ответственностью, партнерства и индивидуальные предприниматели.

В некоторых случаях изменения в налоговых правилах могут быть достаточно значительными для некоторых владельцев, чтобы рассмотреть вопрос о реорганизации своих бизнес-структур из сквозной организации в корпорацию C или наоборот, в зависимости от конкретной стратегии, будущего, операций, рынка, денежный поток и потребности в капитале каждого бизнеса.

Хотя многое еще предстоит увидеть, пока IRS формулирует правила и инструкции, издается несколько важных разъяснений, дающих компаниям возможность выяснить, где они вписываются в новый налоговый режим.

Индивидуальные предприниматели, S-корпорации, компании с ограниченной ответственностью (LLC) и товарищества классифицируются как сквозные организации, поскольку, как следует из названия, прибыль, полученная этими организациями, распределяется непосредственно между владельцами бизнеса, после чего эта прибыль облагается налогом как часть налоговые декларации собственников о доходах.

Сквозные организации становятся все более популярными, потому что, среди прочего, сквозная структура позволяет избежать двойного налогообложения, которое имеет место в корпорациях C, в которых корпорация платит налоги непосредственно на свой доход, а затем акционеры снова платят налог на распределения или прибыль от продажи акций корпорации.

Одним из недостатков сквозной структуры является то, что сквозные владельцы должны ежегодно платить налог на всю прибыль от бизнеса, независимо от того, получают ли они соответствующие денежные средства от бизнеса, в то время как владельцы корпораций C не облагаются налогом на уровне акционеров. если корпорация удерживает прибыль. Поэтому владельцам транзитных предприятий необходимо быть в курсе ежегодных изменений налогового законодательства.

Два основных изменения, касающихся владельцев транзитных предприятий, продиктованные новым налоговым законодательством:

1. Снижение ставки НДФЛ .В частности, максимальная предельная ставка снизилась с 39,6% до 37%, вместе с соответствующими сокращениями во всех категориях, кроме 35%. Кроме того, были увеличены лимиты дохода для многих категорий, что также снизит налоговые счета для многих подателей налоговых деклараций.
2. Новые 20-процентные вычеты. Этот вычет из сквозного дохода может снизить максимальную предельную ставку с 37% до 29,6%. Однако, как и в случае любой налоговой льготы, этот новый вычет подлежит длинному списку ограничений.

Для тех сквозных владельцев с налогооблагаемым доходом менее 315 000 долларов США для лиц, подающих совместную декларацию (157 500 долларов США для лиц, подавших индивидуальную декларацию), единственным ограничением является то, что доход должен считаться добросовестным «коммерческим или коммерческим доходом», и что он не должен считаться попытка неверно охарактеризовать заработную плату.

Соответственно, тем, кто ниже этого порога дохода и которые отвечают требованиям добросовестного дохода от торговли или бизнеса, как правило, будет предоставлен полный вычет в размере 20% от квалифицированного дохода. Компании и работники будут по-прежнему сталкиваться с одними и теми же правилами IRS в отношении сотрудников и сотрудников.классификация независимых подрядчиков. Кроме того, поправки к налоговому законодательству не меняют требования о выплате корпорациями S «разумной компенсации» владельцам, оказывающим существенные услуги, что может ограничить возможность предприятий по оказанию индивидуальных услуг, организованных как корпорации S, требовать полной выгоды.

Неограниченная выгода от поэтапного отказа от вычета в размере 20% — или, точнее, различные ограничения, связанные с вычетом, начинают постепенно вводиться — по мере увеличения совокупного налогооблагаемого дохода с 315 000 долларов США до 415 000 долларов США (с 157 500 долларов США до 207 500 долларов США для отдельных подателей) с налогоплательщиками выше пороговых значений в 415 000 долларов США и 207 500 долларов США при условии полного действия ряда ограничений.

В частности, вычет 20%, как правило, не может превышать 50% распределяемой доли собственника в заработной плате предприятия W-2 или 25% распределяемой доли собственника в заработной плате предприятия W-2 плюс 2,5% распределяемой доли собственника в заработной плате предприятия. стоимость приобретения недвижимого амортизируемого имущества.

Например, , два равных партнера в бизнесе, приносящем 1000000 долларов квалифицированного дохода, выплачивающих 300000 долларов в виде заработной платы W-2 и не владеющих материальным амортизируемым имуществом, как правило, каждый будет иметь вычет — до каких-либо ограничений — в размере 100000 долларов (i .е. 20% x 1 000 000 долларов = 200 000 долларов, разделенных поровну между двумя владельцами). Однако в этом случае будет применяться ограничение заработной платы, и вычет каждого партнера будет ограничен 50% его распределяемой доли в заработной плате W-2, или 75 000 долларов каждому.

Индивидуальные предприятия, корпорации S, компании с ограниченной ответственностью (LLC) и товарищества классифицируются как сквозные организации, поскольку, как следует из названия, прибыль, полученная этими организациями, распределяется непосредственно между владельцами предприятий.

Налоговая реформа для определенных видов услуг или предприятий

В дополнение к ограничениям по заработной плате и собственности, доход от «определенных услуг или предприятий» (SSTB) не будет иметь права на вычет (при условии, что налогоплательщик превышает пороговое значение дохода, о котором говорилось ранее).

Что такое SSTB?

Устав определяет SSTB, чтобы включать

«любая торговля или бизнес, связанный с предоставлением услуг в области здравоохранения, права, бухгалтерского учета, актуарной науки, исполнительского искусства, консалтинга, легкой атлетики, финансовых услуг или брокерских услуг, или любая торговля или бизнес, где основной актив такой торговли или бизнес — это репутация или навыки одного или нескольких сотрудников.Кроме того, SSTB включает любую торговлю или бизнес, связанный с «предоставлением услуг, которые состоят из инвестирования и управления инвестициями, торговли или операций с ценными бумагами (как определено в разделе 475 (c) (2)), партнерских интересов или товаров. (как определено в разделе 475 (e) (2)) ».

В предлагаемых правилах разъясняется, что предоставление услуг в области здравоохранения обычно применяется к специалистам, которые непосредственно заботятся о пациентах или других клиентах, но не распространяется на соответствующие медицинские услуги и поставщиков, таких как управление оздоровительным клубом или спа, предоставляющие услуги по обработке платежей для медицинских работников или исследование, тестирование, производство или продажа фармацевтических препаратов или медицинских устройств.Предлагаемые правила применяют аналогичное обоснование к услугам, оказываемым в области права, поскольку такие услуги обычно включают прямое предоставление юридических консультаций клиентам, но не вспомогательные услуги, такие как юридическая печать, стенография или обслуживание процесса.

Согласно предложенным правилам, услуги, оказываемые в области исполнительских видов искусства и легкой атлетики, следуют той же логике, применяемой к актерам и режиссерам, но не к кинооборудованию или объектам, и к спортсменам, тренерам и руководителям команд, но не к предоставление услуг, которые не являются «уникальными для спортивных соревнований», таких как видеосъемка командных тренировок или содержание спортивных сооружений или оборудования.

Исключение услуг, оказываемых в области консалтинга, относится к «предоставлению профессиональных советов и рекомендаций клиентам, чтобы помочь клиенту в достижении целей и решении проблем». Кроме того, в предлагаемых правилах уточняется, что услуги, оказываемые в области консалтинга, также включают в себя те, которые обычно связаны с лоббированием — предоставление советов и рекомендаций в отношении защиты интересов в попытке повлиять на решения, принимаемые правительством, правительственным агентством или законодательными органами.Однако в соответствии с предлагаемыми правилами, консультирование конкретно не включает обучение или образовательную работу, или консультирование, которое включено или встроено в продажу товаров или услуг, которые являются частью бизнеса, иным образом не исключенного этими правилами, при условии, что услуги не оплачиваются отдельно.

Инвестиционная деятельность и торговля ценными бумагами также не подлежат вычету в размере 20%. Это включает в себя такие виды деятельности, как «инвестирование и управление инвестициями, торговля или операции с ценными бумагами (как определено в разделе 475 (c) (2)), интересы товарищества или товары (как определено в разделе 475 (e) (2)).Однако определение финансовых услуг в предлагаемых правилах не включает банки, что означает, что акционеры банков корпорации S могут иметь право на вычет.

Возможно, наиболее обсуждаемым и, возможно, самым двусмысленным ограничением в законе является исключение любой торговли или бизнеса, основным активом которых является репутация или навыки владельца (ов) или сотрудников. Однако, несмотря на первоначальную неопределенность, предлагаемые правила определяют это очень узко.В частности, в предлагаемых правилах указывается, что этот тест будет применяться только к предприятиям или физическим лицам, которым платят за использование изображения, сходства, имени, подписи, голоса, товарного знака или других связанных аспектов личности человека, которые взимают плату за явку, доход или кто зарабатывает деньги на рекламе продуктов или услуг.

Хотя общее правило исключает любой доход от оказания услуг в одном из перечисленных или исключенных иным образом полей, предлагаемые правила действительно обеспечивают минимальное правило для сделок или бизнеса, получающего доход как от исключенных операций SSTB, так и от квалифицируемых операций.В частности, предлагаемые правила предусматривают, что торговля или бизнес, генерирующий иным образом квалифицированный доход, не будет SSTB, если менее 5% его валовых поступлений приходится на деятельность типа SSTB, или менее 10% его валовых поступлений, если они имеют валовые поступления. 25 миллионов долларов или меньше за налоговый год.

Активные и пассивные инвесторы

Новые правила одинаковы для активных и пассивных инвесторов и не меняют способ расчета налогов на чистый инвестиционный доход или налогов на самозанятость.

Индивидуальные предприниматели и члены товариществ будут продолжать уплачивать комбинированный налог на самозанятость в размере 15,3% со своего чистого дохода от бизнеса в размере до 128 400 долларов США, за исключением дохода от сдачи в аренду недвижимости, который не облагается налогом.

S будут платить налоги FICA со своей заработной платы. Хотя пассивные инвесторы не облагаются налогом на самозанятость, они будут продолжать платить налог на чистый инвестиционный доход в размере 3,8% (NIIT), который был введен в действие в рамках Закона о доступном медицинском обслуживании, который применяется к определенным типам доходов налогоплательщиков с измененной скорректированной валовой прибылью. более 200 000 долларов США для индивидуальных подателей или 250 000 долларов США для совместных подателей.

Очевидно, владельцы S-корпораций захотят классифицировать себя как активные, чтобы минимизировать налоги на инвестиционный доход. Члены LLC захотят скорректировать свои владения между акциями класса менеджера и инвестора, чтобы достичь аналогичного результата.

В дополнение к пониженным индивидуальным ставкам и новому вычету из сквозного дохода, сквозные владельцы теперь столкнутся с новым ограничением допустимых коммерческих убытков. В дальнейшем владелец бизнеса будет ограничен торговыми или коммерческими убытками в размере 500 000 долларов США (250 000 долларов США для индивидуальных заявителей) в любой год.Убытки, превышающие эти суммы, будут рассматриваться как чистый операционный убыток (NOL), переноситься на следующий налоговый год и с учетом применимых ограничений NOL.

Владельцы бизнеса должны обязательно проконсультироваться со своими налоговыми консультантами по этим и другим деталям нового налогового законодательства. Вопросы включают:

• Будет ли моя компания иметь право на вычет 20%?
• Как эти изменения повлияют на мои допустимые вычеты?
• Нужно ли мне менять структуру моего бизнеса?
• Как эти изменения могут повлиять на продажу бизнеса?

CO— призван вдохновить вас ведущими уважаемыми экспертами.Однако, прежде чем принимать какое-либо деловое решение, вам следует проконсультироваться со специалистом, который может проконсультировать вас в зависимости от вашей индивидуальной ситуации.

Резюме: последний раунд помощи ГЧП

Посмотрите итоги нашего последнего отчета по малому бизнесу, состоявшегося 12 марта, где мы обсудили предстоящий Закон о американском плане спасения и его значение для малого бизнеса и ресторанов.

Опубликовано 25 февраля 2019 г.

4 Налоговые возможности для вашего ООО

Общество с ограниченной ответственностью (ООО) — это популярная бизнес-структура для стартапов прямо сейчас по уважительной причине. Он предлагает всю защиту личной ответственности без бюрократизма, бумажной работы и формальностей, которые могут быть обременительными для стартапа, малого бизнеса или индивидуального предпринимателя.

После выбора ООО в качестве юридической структуры многие владельцы малого бизнеса с удивлением узнают, что им нужно решить, как облагаться налогом. Это серьезное решение, поскольку, вероятно, именно налоги и побудили вас в первую очередь выбрать эту юридическую структуру.

Поскольку LLC является юридическим лицом, созданным в соответствии с законом штата (а не федеральным правительством), у нее есть гибкость в отношении режима федерального налогообложения. LLC с одним участником может облагаться налогом как индивидуальное предприятие или корпорация (корпорация C или корпорация S).LLC с несколькими участниками может облагаться налогом как партнерство, корпорация C или корпорация S.

Гибкость — это хорошо, но вам нужно знать, какой вариант LLC вам подходит. Вот четыре федеральные налоговые классификации, доступные для LLC.

1. ООО с одним участником как «юридическое лицо, не являющееся юридическим лицом»

ООО с одним участником, по сути, облагается налогом как индивидуальный предприниматель. Как следует из названия, вы должны быть единственным владельцем LLC. Эта классификация попадает в категорию «сквозного» налогообложения — компания не подает никаких налоговых форм.Как владелец LLC, вы указываете коммерческий доход или убыток в своих личных налоговых формах (Приложение C).

Вам необходимо платить налог на самозанятость, если вы занимаетесь активной торговлей или бизнесом, например, предоставляете такие услуги, как копирайтинг или продажа продукта. Если вы создали ООО для пассивной деятельности, например для инвестиций в недвижимость, вы не платите налог на самозанятость с прибыли. (Вы указываете свою пассивную прибыль в Графике E).

Например, Джонатан — внештатный дизайнер пользовательского интерфейса, который основал LLC для своего бизнеса.В 2011 году он заработал 75 000 долларов прибыли. Он указывает этот доход в своей личной налоговой форме и платит подоходный налог с 75 000 долларов по своей индивидуальной налоговой ставке, а также платит налоги на самозанятость.

2. LLC с несколькими участниками как партнерство

Если LLC состоит из двух или более участников, оно будет облагаться федеральным налогом как партнерство, если только оно не решит облагаться налогом как корпорация S или корпорация C (см. Ниже). ООО с несколькими участниками, облагаемое налогом как партнерство, сообщает о своем доходе от бизнеса в отдельной налоговой декларации 1065 партнерства.Затем каждый партнер платит налог на самозанятость со своей доли прибыли партнерства в налоговой форме Schedule SE. Как и в случае с ООО с одним участником, вы платите налоги на самозанятость, только если ООО занимается активной торговлей или бизнесом.

3. LLC как корпорация C

LLC может выбрать статус корпорации для целей налогообложения, заполнив форму 8832 в IRS. LLC подает налоговую декларацию 1120 и уплачивает налоги с прибыли по ставке корпоративного налога. Если прибыль LLC распределяется между владельцами LLC в виде дивидендов, эти дивиденды снова облагаются налогом по соответствующей ставке дивидендов (это так называемое двойное налогообложение).

Прибыль ООО не облагается налогом на самозанятость. Но LLC, рассматриваемая как корпорация C, несет ответственность за налоги на заработную плату с любой заработной платы, выплачиваемой членам LLC, которые работают на бизнес.

Если вы предпочитаете хранить прибыль в компании, а не распределять прибыль на конец года между владельцами, подойдет корпорация C. В этом случае только компания облагается налогом на прибыль; индивидуальные владельцы не несут ответственности за уплату налогов с любых денежных средств, оставшихся в бизнесе.

Например, Джуди владеет консалтинговой компанией, которая заработала 100 000 долларов прибыли.Как LLC, рассматриваемая как корпорация C, бизнес будет платить налоги в размере 34 000 долларов США на этот доход (при условии, что налоговая ставка составляет 34 процента). Если Джуди заберет эту прибыль в качестве дивидендов, она также будет должна платить налоги (по соответствующей ставке дивидендов 15%) с выплаты дивидендов. Но если она решит оставить эти деньги в бизнесе (возможно, чтобы расширить свой маркетинговый бюджет в следующем году), она не будет платить никаких личных налогов с прибыли.

4. LLC как S-корпорация

В этом последнем сценарии LLC решает рассматриваться как S-корпорация.Корпорация S подает налоговую декларацию 1120S, но прибыль компании не облагается корпоративным подоходным налогом, как в корпорации C. Вместо этого отдельные владельцы LLC облагаются налогом на их соответствующие доли прибыли компании (и прибыль не облагается налогом на самозанятость).

Если владелец ООО работает в бизнесе, ему должна выплачиваться разумная заработная плата за его деятельность, а ООО должно платить налоги на заработную плату с этой заработной платы.

Допустим, трое друзей основали компанию в социальной сети Интранет, и каждому принадлежит треть компании.Они создают ООО и выбирают налогообложение как S-корпорация. В первый год бизнес приносит прибыль в размере 90 000 долларов. ООО не платит налог на прибыль с прибыли. Вместо этого каждый владелец включает свою долю прибыли (30 000 долларов США) в свой налогооблагаемый доход в своей индивидуальной налоговой декларации.

Если бизнес потерял 60 000 долларов в первый год, каждый владелец включит убыток в размере 20 000 долларов по индивидуальному налогооблагаемому доходу.

Сделайте свою домашнюю работу

Выбор подходящей налоговой организации для вашего ООО — сложный вопрос, который в конечном итоге будет зависеть от всех уникальных аспектов ваших конкретных бизнес-потребностей, видения и обстоятельств.Изучите свои варианты и будьте в курсе изменений в федеральных налогах и налогах штата, которые могут повлиять на ваши налоги.

Поскольку решение может иметь значительные финансовые последствия, обсудите вашу конкретную ситуацию с налоговым консультантом или CPA.

Все, что вам нужно знать

5 минут. Читать

Поскольку общество с ограниченной ответственностью является относительно новой формой хозяйственного общества, налоговая классификация для ООО такая же, как и для существующих предприятий.Это означает, что владельцы ООО могут по-другому структурировать свой бизнес для целей налогообложения.

То, как вы структурируете свой бизнес, имеет юридические и налоговые последствия. Хотя единоличное владение, партнерство и корпорация признаны Налоговым кодексом (IRC) и кодексом штата в качестве установленных бизнес-структур, в некоторых штатах также разрешено создание компании с ограниченной ответственностью в качестве альтернативного способа ведения бизнеса. Поскольку IRC не предусмотрел налогообложение LLC, компания может выбрать налогообложение в качестве одной из признанных бизнес-структур.

О чем идет речь в этой статье:

ПРИМЕЧАНИЕ: Члены группы поддержки FreshBooks не являются сертифицированными специалистами по подоходному налогу или бухгалтерскому учету и не могут давать советы в этих областях, кроме дополнительных вопросов о FreshBooks. Если вам нужна консультация по подоходному налогу, обратитесь к бухгалтеру в вашем районе .

Какова налоговая классификация ООО по умолчанию?

По умолчанию LLC с одним участником облагается налогом как юридическое лицо, которое не рассматривается как отдельное от своего владельца (индивидуальное предприятие), в то время как компании с несколькими владельцами по умолчанию облагаются налогом как партнерство..

В зависимости от формы собственности и типа ООО платит налог на прибыль по-разному. Владелец ООО называется участником. Если у ООО есть один участник, это называется ООО с одним участником. Помимо отдельных участников, LLC может принадлежать корпорации, S-Corporation, трасту и другому LLC.

LLC классифицируются как «сквозные» организации по налоговым причинам, что означает, что прибыль и убытки от бизнеса будут отражаться в индивидуальной налоговой декларации каждого участника.

LLC также может выбрать налог как S-Corporation или C-Corporation.Чтобы облагаться налогом как S-Corporation, LLC должна подать форму IRS 2553. Чтобы облагаться налогом как C-Corporation, LLC должна заполнить форму IRS 8832.

Какие налоги платит ООО?

Налоги, которые платит ООО, зависят от корпоративной структуры ООО.

ИП

Если LLC структурирована как единоличное предприятие для налогообложения, она рассматривается IRS как неучтенная организация. Неучтенная организация — это вид бизнеса, который существует отдельно для бизнеса и его владельца по обязательствам и юридическим целям, но не для налогообложения.

Это означает, что налоги, которые несет ООО, переносятся на личные налоговые требования владельца. Это означает, что ООО облагается налогом, но его владелец облагается налогом. О деятельности ООО владелец сообщает в Приложении C своей личной налоговой декларации.

Товарищество

Если у LLC более одного участника, по умолчанию оно облагается налогом как партнерство. Подобно налогообложению в качестве индивидуального предпринимателя, налоги, взимаемые ООО с несколькими участниками, также будут передаваться напрямую этим партнерам по бизнесу.Это означает, что все владельцы будут платить налоги, связанные со своим бизнесом, на свои личные отчеты и облагать налогом прибыль и убытки LLC.

Информационная декларация подается участниками по форме 1065 с указанием общих прибылей и убытков от партнерства. Кроме того, участники получают налоговую форму Schedule K-1 для отчета о своей доле прибыли или убытка. Эта форма включена в личную налоговую декларацию участника.

S Корпорация

Для целей налогообложения предприятия могут быть классифицированы как корпорации.Если участники решили создать LLC, которая будет облагаться налогом как S-корпорация, все налоги, связанные с коммерческой деятельностью, переносятся на личные налоговые обязательства владельцев LLC.

Корпорация не обязана платить федеральные налоги на прибыль. Это означает, что владельцы S-корпорации могут сообщать о прибылях и убытках LLC в своих личных налоговых декларациях и не подвергаться двойному налогообложению. Налоговые декларации подаются по форме 1120-S, а владельцы подают приложение K-1.

C-Corporation

Хотя структурировать LLC как C-Corporation сложно, это может иметь некоторые преимущества.Когда LLC облагается налогом как C-Corporation, это означает, что LLC облагается налогом напрямую как отдельное предприятие. В отличие от налогообложения в рамках партнерства или индивидуального предпринимательства, налоги, взимаемые бизнесом, не переносятся на личные налоги владельца.

Эта структура разделяет личные и деловые активы владельца, а также позволяет предприятиям пользоваться вычетами.

Однако самым большим недостатком LLC, облагаемой налогом как C-Corporation, является двойное налогообложение.В отличие от сквозной организации, LLC с налоговой классификацией C-Corp облагается налогом на корпоративном и индивидуальном уровне. LLC должна подавать налоговую декларацию о доходах в IRS для бизнеса, а владельцы также должны подавать подоходный налог с населения.

Владельцы ООО должны принять соответствующее решение о налоговой классификации ООО на основе налоговых льгот и экономии, которые может получить бизнес. При подаче заявления об изменении налогового статуса LLC в C- или S-корпорацию лучше всего проконсультироваться с налоговым специалистом за помощью и советом.

налогов на малый бизнес ожидается в 2021 году

• Пандемия COVID-19 привела к новым налоговым льготам и программам, предназначенным для помощи малому бизнесу.
• В 2018 году основное налоговое законодательство повлекло за собой множество изменений для малых предприятий, включая новые правила для сквозных организаций и амортизацию бонусов.
• Вы должны работать с сертифицированным бухгалтером (CPA), чтобы убедиться, что вы соблюдаете действующие правила и платите правильную сумму.
• Эта статья предназначена для владельцев малого бизнеса, которые хотят знать, чего ожидать от своих налоговых обязательств в 2021 году.

Несмотря на то, что в этом году в налоговый кодекс малого бизнеса внесено не так много серьезных изменений, было создано несколько налоговых льгот, кредитных программ и законов, чтобы помочь предприятиям выдержать последствия COVID-19.

Последние серьезные изменения в налоговом кодексе произошли в 2018 году, когда был принят Закон о сокращении налогов и рабочих местах, который включал более низкую ставку корпоративного налога, новые правила для сквозных предприятий и налоговые льготы для некоторых отраслей.

«Налоговые изменения были настолько значительными, что я могу представить, что есть еще много проблем с точки зрения переваривания того, что произошло», — сказал Уэйн Вайнгарден, старший научный сотрудник Тихоокеанского научно-исследовательского института и главный редактор EconoSTATS по бизнесу и экономике.

Как владельцу малого бизнеса важно быть в курсе действующего налогового законодательства, чтобы вы платили правильную сумму каждый год. [Самостоятельно оплачиваете налоги? Найдите лучшее программное обеспечение для использования в наших обзорах лучшего налогового программного обеспечения для бизнеса.]

Типы налогов для малого бизнеса

Налоги на малый бизнес различаются в зависимости от структуры бизнеса, но вот пять основных налогов для малого бизнеса:

• Налог на прибыль. За исключением партнерств, все предприятия подают годовые налоговые декларации. Партнерство, однако, файловая информация возвращается.

• Налог на самозанятость. Этот налог взимается с ваших чистых доходов от самозанятости и идет на покрытие ваших обязательств по социальному обеспечению и программе Medicare.

• Налоги на занятость. Если у вас есть сотрудники, у вас есть налоги (и формы), связанные с их налогами на социальное обеспечение и медицинское обслуживание, федеральными подоходными налогами и федеральным налогом на безработицу. Налоги на заработную плату попадают в эту категорию.

• Акцизный налог. Есть несколько видов налогов, которые попадают в категорию акцизных сборов. Это влияет на вас, если вы производите или продаете определенные типы продуктов; вести определенный вид бизнеса; использовать определенное оборудование, средства или продукты; или оплачиваются за соответствующие виды услуг.Если это звучит расплывчато, то потому, что оно относится ко многим категориям. Классическими примерами товаров, облагаемых акцизным налогом, являются топливо, табак и алкоголь. Вы можете узнать больше об акцизах в IRS.

• Примерные налоги. Многие предприятия (индивидуальные предприниматели, товарищества и акционеры S-корпораций) должны платить расчетные налоговые платежи ежеквартально. Это требование применяется, если у вас не удерживаются налоги с каждой зарплаты или с каждой зарплаты не удерживается достаточная сумма.

Ключевой вывод: Малому бизнесу может потребоваться учитывать несколько типов налогов, включая подоходный налог, налог на самозанятость, налоги на занятость и акцизный налог.

Что нужно помнить в 2021 году

Пандемия коронавируса привела к изменению налогов на бизнес в 2021 году. Предприятия увидели много новых налоговых льгот, льгот и правил, поскольку правительство США пыталось бороться с последствиями COVID-19 для экономики. Вот некоторые из новых программ и изменений:

• Закон о помощи, чрезвычайной помощи и экономической безопасности в связи с коронавирусом (CARES). Закон CARES ввел Программу защиты зарплаты (PPP) в качестве экстренной ссуды, которая позволила выделить миллиарды долларов малому бизнесу. ГЧП является простительной ссудой, если средства используются для финансирования заработной платы, арендной платы / ипотеки и коммунальных платежей. Любые деньги, полученные бизнесом и прощенные через ГЧП, не считаются налогооблагаемым доходом за 2020 год, хотя любая непрощенная сумма является налогооблагаемым доходом от бизнеса. Однако остается некоторая неопределенность в отношении того, будут ли коммерческие расходы, оплаченные с помощью кредита, вычитаться из налогооблагаемой базы.

• Ссуда ​​на случай бедствия на случай экономического ущерба (EIDL). Чтобы помочь предприятиям, пострадавшим от принудительных остановок или замедления экономического роста, вызванного пандемией коронавируса, Управление малого бизнеса США (SBA) расширило программу EIDL. Бизнес, получающий финансирование от EIDL, по-прежнему обязан платить подоходный налог по этой ссуде.

• Налоговый кредит за удержание сотрудников (ERTC). Компании, пострадавшие от COVID-19, могут использовать ERTC для удержания сотрудников.Чтобы соответствовать требованиям, предприятие должно быть полностью или частично закрыто из-за остановки по решению правительства или иметь снижение валовой выручки более чем на 50% за любой квартал по сравнению с тем же кварталом 2019 года. Работодатели, которые имеют право на участие в программе ERTC имеет право на налоговый кредит в размере 50% от соответствующей заработной платы, до 10 000 долларов на одного сотрудника в период с 13 марта 2020 г. по 1 января 2021 г.

• Закон о первом реагировании на коронавирус в семьях (FFCRA). FFCRA требует, чтобы определенные предприятия предоставляли отпуск по болезни / семейный отпуск сотрудникам, пострадавшим от COVID-19.Предприятия, которые производили эти платежи, имеют право на налоговые льготы в размере 100% стоимости оплаты отпуска по болезни, оплаты отпуска по семейным обстоятельствам, расходов по плану квалифицированного медицинского обслуживания и доли работодателя в налогах FICA в отношении расходов на отпуск по болезни, которые они понесли в соответствии с FFCRA.

• Увеличение вычета процентов по бизнесу. Наконец, в соответствии с законом CARES допустимый вычет процентных расходов на бизнес был увеличен для некоторых хозяйствующих субъектов с 30% до 50% скорректированного налогооблагаемого дохода.

Ключевые выводы: Закон CARES, EIDL, ERTC и FFCRA сыграли ключевую роль в оказании помощи предприятиям в переживании коронавирусной бури в 2020 году. Важно знать, как эти изменения могут повлиять на ваши налоги в 2021 году.

Предыдущие налоговые изменения

Были также некоторые другие незначительные изменения, вытекающие из закона о налоговой реформе 2018 года. Работая со своим бухгалтером или налоговым специалистом, важно понимать все действующие правила.Заслуживающие внимания изменения включают в себя вычеты за перенос, амортизацию бонусов за первый год и изменения чистых операционных убытков.

• Международный бизнес. Энтони Пэрент, партнер-основатель Parent & Parent LLP, сказал, что у многих малых предприятий может возникнуть резкое пробуждение, если они будут вести значительную деятельность за границей. «Есть много малых и средних предприятий, у которых есть какие-то международные компоненты. Мы пытаемся опередить это и предупредить людей». Международное налогообложение и регулирование очень сложны, поэтому важно работать напрямую с профессионалом, чтобы гарантировать, что вы будете облагаться налогом по правильной ставке.
• СОЛЬ колпачок. С 2020 г. податели налоговых деклараций могут вычесть только до 10 000 долларов США в качестве налога на имущество и подоходного налога штата и местного самоуправления. Многие владельцы бизнеса, которые управляют транзитным юридическим лицом в государстве с высоким налогообложением, могут воспользоваться вычетами SALT. Winegarden сказал, что все владельцы бизнеса должны знать об этом ограничении. «Я действительно думаю, что в штатах с высокими налогами ограничение ОСВ будет иметь значение, в большей степени для малых предприятий, просто потому, что они будут подавать налоговые декларации через свои личные налоги».

Вычеты для сквозных и корпоративных клиентов

В предыдущие годы были значительные вычеты как для сквозных, так и для юридических лиц.Транзитные предприятия — это малые предприятия, структурированные как S-корпус, компании с ограниченной ответственностью, индивидуальные предприниматели и товарищества. Транзитные услуги составляют примерно 95% предприятий США. Закон теперь предусматривает вычет в размере 20% для этих предприятий. Единственное ограничение касается владельцев некоторых предприятий сферы услуг, таких как владельцы юридических и бухгалтерских фирм, которые зарабатывают более 315 000 долларов США (если владелец состоит в браке и подает документы совместно) или 157 500 долларов США (если они не состоят в браке) в год.

Корпорации C также получили большой вычет: закон снизил налоговую ставку с 35% до 21%.Эта сниженная ставка направлена ​​на возвращение крупных корпораций в США для найма рабочих и создания богатства.

Амортизация премии за первый год

Вычет из амортизации премии за первый год был изменен на 100%. Другими словами, предприятия, которые покупали соответствующее оборудование и недвижимость, могли вычитать полную сумму покупной цены вместо того, чтобы ежегодно списывать часть расходов. Это дало предприятиям больше авансовых денег, которые, как надеются законодатели, будут инвестированы обратно в бизнес или использованы для найма рабочих.

Джош Зиммельман, основатель Westwood Tax & Consulting, сказал, что это позволяет предприятиям списывать стоимость активов одним выстрелом.

«Компания может инвестировать в автомобили, компьютеры и оборудование и требовать все расходы в своей… налоговой декларации», — сказал Зиммельман.

Winegarden сказал, что перерыв является стимулом для компаний тратить больше. «Все, что приближает вас к полному списанию расходов, увеличит стоимость амортизации, снизит налоговое бремя и вознаградит капиталоемкие фирмы.»

Изменения чистых операционных убытков

Чистые операционные убытки (NOL) больше не могут переноситься на два года; вместо этого они могут применяться в течение неопределенного периода времени в будущем. NOL возникают, когда налоговые вычеты компании превышают ее налогооблагаемую доход. Он функционирует как форма налоговых льгот для предприятий, при которой владельцы предприятий могут применять чистый операционный убыток к будущим налоговым платежам.

Это изменение лишает предприятия возможности реструктурировать налоги, произведенные в прошлые годы, но продлевает срок их службы. NOL на неопределенный срок.Однако это применимо только к 80% налогооблагаемого дохода.

Winegarden сказал, что за этим изменением стоит идея побудить предприятия рисковать и тратить больше денег. «Знание, что вы можете переносить [чистый операционный убыток] на будущее и неопределенное время… снижает стоимость неудач», — сказал он.

Ключевой вывод: После налоговой реформы 2018 г. владельцы бизнеса должны были знать о некоторых других незначительных изменениях. В частности, теперь существуют вычеты для сквозных организаций и корпораций, амортизация бонусов за первый год и изменения операционных убытков n и .

Важные крайние сроки до 2020 года

Из-за пандемии COVID-19 некоторые налоговые сроки были продлены в 2020 году. Неясно, будут ли аналогичные продления продлены в 2021 году. подать налоговую декларацию до 15 марта.

Ключевые выводы: Многие сроки уплаты налогов были продлены в 2020 году из-за пандемии COVID-19.

Советы по налогообложению малого бизнеса

Если вы приобрели бизнес в этом году или новичок в налоговых структурах малого бизнеса, следует помнить о нескольких вещах. Хотя вы можете оплачивать налоги самостоятельно, подумайте о работе с CPA. Налоговый специалист может убедиться, что ваш бизнес использует все доступные вычеты и, что более важно, вы платите всю свою задолженность.Вот еще пять советов:

• Думайте о налогах круглый год. Владельцы малого бизнеса не должны рассматривать налог на прибыль как ежегодное мероприятие. Скорее, налоговое планирование должно осуществляться круглый год. Ожидание до последней минуты усложняет налоговую подготовку и ограничивает возможности для экономии денег.

• Будьте в курсе изменений законодательства. Даже с помощью квалифицированного специалиста владелец малого бизнеса должен идти в ногу с новыми изменениями. Это гарантирует, что ваш налоговый специалист выполняет свою работу наилучшим образом, и информирует вас как владельца бизнеса.

• Не делайте предположений. Никогда не принимайте бизнес-решения, предполагая, что будут приняты определенные налоговые льготы или будут приняты определенные правила.

• Выберите правильный штат для регистрации. Вам не нужно регистрировать свой бизнес в том же состоянии, в котором вы ведете свой бизнес. Если вы только начинаете, вот некоторые из лучших штатов, в которых стоит рассмотреть возможность регистрации вашего бизнеса.

• На самом деле вы не хотите возврата налога. Вы можете получить возврат налога как малый бизнес, но в большинстве случаев это не в вашу пользу. Как правило, возврат означает, что вы переоценили сумму уплаченных налогов, которые могли быть реинвестированы обратно в ваш бизнес.

Ключевые выводы: Налоговые аспекты для владельцев малого бизнеса включают планирование налогов круглый год, отслеживание любых налоговых изменений и выбор правильного штата для регистрации.

Основные налоговые вычеты для малого бизнеса

Это не полный список налоговых вычетов, доступных для малых предприятий (и вам необходимо убедиться, что ваш бизнес имеет право на эти вычеты). Хотя в этом списке указаны потенциальные вычеты, лучше всего работать с CPA, который может гарантировать, что вы получите все соответствующие вычеты.

• Аренда . Если вы арендуете офисное или торговое помещение, арендная плата полностью вычитается.

• Домашний офис. Если у вас есть специальное рабочее место в вашем доме (оно должно регулярно и исключительно использоваться для бизнеса), вы имеете право вычесть расходы, связанные с этой частью вашего дома. Самый простой вариант — взять 5 долларов за квадратный фут до 300 футов, но вы можете разбить это как процент от общей площади вашего дома и перечислить свои расходы, связанные с пространством.

• Реклама. Продвижение вашего бизнеса не только способствует развитию вашего бизнеса, но также может снизить ваши налоги, поскольку эти расходы также полностью вычитаются.Сюда входят такие вещи, как визитки, листовки и цифровой маркетинг.

• Автомобиль. Если вы можете задокументировать и подтвердить, что автомобиль используется в коммерческих целях, вы можете вычесть эксплуатационные расходы. Как и в случае вычета для домашнего офиса, вы можете использовать простой вычет, который составляет 57,5 ​​центов за милю по состоянию на 2020 год, или вы можете детализировать конкретные расходы.

• Утилиты . Основы поддержания вашего бизнеса также полностью вычитаются.Вы можете вычесть расходы на коммунальные услуги, такие как электричество, вода, тепло, Интернет и стационарный телефон.

• Путешествие. Командировочные расходы полностью вычитаются. Сюда входят расходы на перелеты, отели и другие транспортные расходы, которые вы несете во время деловой поездки.

• Заработная плата сотрудников. Оплата труда ваших сотрудников окупается. Их заработная плата — наряду со многими льготами, такими как пенсия и образование — не облагается налогом.

Ключевые выводы: Некоторые из основных вычетов, о которых следует знать малому бизнесу, включают аренду, расходы на домашний офис, зарплату сотрудников и коммунальные услуги.

Налоговые ресурсы для малого бизнеса

Вот несколько дополнительных ресурсов для изучения налогов:

• SBA ведет руководство по навигации по налоговому кодексу и своевременной информации о своих налоговых обязанностях как владельца бизнеса.

• На веб-сайте IRS есть дополнительная информация о том, как Закон о доступном медицинском обслуживании (ACA) влияет на налоги владельцев малого бизнеса, хотя политика может быть изменена.

• Если вы можете выбрать, в каком штате будет работать ваш бизнес, тогда вы можете рассмотреть ставки налога на малый бизнес по штатам.Дополнительная информация и рекомендации доступны в Налоговом фонде.

• На веб-сайте IRS есть дополнительная информация о налоговой льготе для малого бизнеса в сфере здравоохранения, которая предоставляет налоговую льготу малым предприятиям, предлагающим медицинское страхование своим сотрудникам. Вы можете узнать, имеете ли вы право на получение кредита и как рассчитать и получить кредит.

Шон Пик и Мэтт Д’Анджело внесли свой вклад в подготовку и написание этой статьи. Некоторые интервью с источниками были проведены для предыдущей версии этой статьи.

Основы налогообложения для компаний с ограниченной ответственностью (ООО)

Компания с ограниченной ответственностью (ООО) — это бизнес-структура, которая защищает своего владельца (владельцев) от личной ответственности по долгам бизнеса. Независимо от того, управляете ли вы в настоящее время LLC или думаете о том, чтобы превратить свою внештатную деятельность в LLC, важно знать основы налогообложения и преимущества ведения такой компании. Понимание всех ваших обязательств по декларированию доходов и уплате налогов на федеральном уровне и уровне штата — лучший способ избежать проверки со стороны IRS.

В то время как LLC предлагают своим членам (владельцам) большую степень такой же защиты, как и корпорации, иногда они используют другую систему уплаты налогов. В случае LLC прибыли и убытки переходят через само предприятие к владельцу (-ам), который затем должен указать их в своих индивидуальных налоговых декларациях. По этой причине LLC считаются «сквозными» организациями и в налоговых целях считаются аналогичными индивидуальным предпринимателям или товариществам в зависимости от количества «участников» или владельцев LLC.

Важно отметить, что в отношении LLC применяются санкции в соответствии с законами штата, а не со стороны IRS. Кроме того, в соответствии с законами вашего штата у вас может быть выбор, чтобы ваша LLC была обозначена и облагалась налогом как корпорация. Если ваша LLC не классифицируется с самого начала как корпорация, вы можете выбрать, чтобы она облагалась налогом, используя форму IRS 8832. Посетите веб-сайт IRS для получения дополнительной информации о налоговых обязательствах компании с ограниченной ответственностью.

ООО с одним и несколькими участниками

В то время как индивидуальные предприятия имеют только одного владельца по определению, LLC могут быть организациями с одним или несколькими участниками.Структура вашей компании может повлиять на ваши налоговые обязательства, поскольку IRS рассматривает LLC с одним участником как индивидуальное предприятие, а LLC с несколькими участниками как партнерство. В некоторых случаях LLC могут по своему выбору рассматриваться как корпорации и облагаться налогом как таковые.

Подобно фрилансерам или самозанятым лицам, члены LLC не имеют налогов, автоматически удерживаемых с их доходов. В то время как традиционные сотрудники могут отправлять налоговые декларации только один раз в год, членам LLC, как и самозанятым лицам, возможно, придется вносить ежеквартальные платежи в IRS.

Как владельцу или партнеру LLC важно сэкономить деньги для этих расчетных платежей, которые должны быть произведены в апреле, июне, сентябре и январе. Кроме того, как и любой другой бизнес или физическое лицо, LLC должна отправлять в IRS годовую информационную налоговую декларацию.

Помимо федеральных налогов, владельцы ООО несут ответственность за уплату налогов на уровне штата. Чтобы избежать штрафных санкций, важно быть в курсе конкретных правил вашего штата.

Налог с продаж

Наряду с государственными и федеральными налоговыми требованиями, LLC могут нести ответственность за сбор налога с продаж на продаваемые ими продукты и услуги.В случае ООО, его участники должны собирать все необходимые налоги с продаж и передавать их требуемым сторонам. Поскольку ставки и политика налога с продаж варьируются в зависимости от штата, владельцы бизнеса должны быть в курсе последних событий в области налогообложения и изменений ставок.

Кроме того, LLC должны учитывать, что могут применяться другие законы о сборе налога с продаж, если LLC продает товары клиентам, находящимся за пределами штата. Если вы не уверены в своих обязанностях, не стесняйтесь обращаться к CPA в вашем районе.

Налоговые льготы и отчисления ООО

Как член LLC, ваши налоговые обязательства будут зависеть от характера вашего «членства» в LLC.Если вы являетесь единственным владельцем — «единственным участником» — LLC, вы будете облагаться налогом как индивидуальный предприниматель. Если вы являетесь одним из членов LLC с двумя или более участниками, вы будете облагаться налогом как член полного товарищества.

Если ваша LLC решила облагаться налогом как корпорация, то любая прибыль, скорее всего, будет облагаться налогом дважды, как в корпорации C. Единственная существенная разница заключается в том, что, как упоминалось ранее, на ваш бизнес может взиматься дополнительный налог на ООО в зависимости от штата.

Так же, как налоговые обязательства будут отражать вашу роль в ООО, точно так же будут и вычеты, которые вы сможете делать.Как индивидуальный участник, вы будете делать любые вычеты, связанные с бизнесом, по Приложению C, в том числе вычеты за площадь домашнего офиса, пробег или путевые расходы. В партнерстве вычеты указываются в форме 1065, но отдельные партнеры будут платить налоги с любой полученной прибыли, которая проходит через партнерство. Если у вас есть какие-либо вопросы относительно вашей конкретной налоговой ситуации, связанной с переходом на ООО, вам следует обратиться к налоговому юристу или бухгалтеру.

Помимо налоговых обязательств, для создания ООО также требуется ежегодная подача формы в ваш штат.Чтобы узнать больше или начать создание LLC, загрузите наш бесплатный шаблон статей по организации здесь.

Тем не менее, что бы вы или ваши деловые партнеры ни решили, владельцы LLC должны быть в курсе последних событий в области налогообложения и регистрации как на федеральном уровне, так и на уровне штата. Постоянно следя за последними правилами и инструкциями, члены LLC могут избежать налоговых проверок и защитить свою личную ответственность.

Какие налоговые льготы дает ООО?

Один из самых популярных способов организации бизнеса — это компания с ограниченной ответственностью, также известная как ООО.LLC требуют меньше документов, чем корпорации C и корпорации S, при этом предоставляя владельцам некоторые из тех же средств защиты от привлечения к личной ответственности за любые действия бизнеса. Но настоящее преимущество этого титула заключается в налоговых льготах. LLC предоставляют владельцам бизнеса значительно большую гибкость в отношении федерального подоходного налога, чем индивидуальное предпринимательство, партнерство и другие популярные формы организации бизнеса.

Убедитесь, что у вас есть финансовый план для вашего малого бизнеса.Поговорите с финансовым консультантом сегодня.