Ип налогообложение: Выбор подходящего режима налогообложения

Содержание

Система налогообложения для ИП: как выбрать?

ИП

Сейчас ФНС предлагает множество вариантов систем налогообложения для индивидуальных предпринимателей. К выбору нужно отнестись серьезно, так как от этого зависит, какие налоги вы будете платить. Причем, важно помнит, что у каждой системы есть свои требования и порой переход с одной на другую просто невозможен.

Итак, налоговые режимы, которые можно выбрать в России:


ОСНО

Общая система налогообложения. Этот режим считается основным, он применяется по умолчанию после регистрации бизнеса и подходит почти для любого вида деятельности. Если после регистрации не подать заявление на один из специальных налоговых режимов, вы будете работать на ОСНО. Перейти на УСН или ЕСХН можно будет только с 1 января следующего года.

Для применения ОСНО нет ограничений, но по нему надо платить НДС — сложный для расчета и уплаты налог. Самому вести учет и сдавать отчетность по ОСНО будет проблематично – необходим бухгалтер.


УСН Доходы

Самый популярный и самый простой вариант. ИП платит 6% со всех доходов, которые получает от клиентов. На этом режиме нельзя учитывать затраты, поэтому этот вариант подойдет, если расходы на бизнес небольшие.


УСН Доходы минус расходы

Налог рассчитывается от разницы между доходами и расходами, что уже понятно из названия. Если расходы больше 60%, скорее всего, выгоднее будет выбрать этот режим. Стандартная ставка на этом режиме — 15%, но в некоторых регионах действуют пониженные ставки.

При таком режиме расходы должны попадать под ваш вид деятельности. Товары должны быть проданы, а оплаты переведены поставщику. Важно все операции подтверждать документами: кассовым чеком, платежным поручением, товарной накладной, акт об оказании услуг или товарный чек. Если документов не будет — расходы не будут учитываться при расчете налога.


ЕНВД

Единый налог на вмененный доход. Это упрощенная система учета, которая освобождает от уплаты налогов на доходы физциц, на имущество и на добавленную стоимость.

Но использовать эту систему можно не со всеми видами деятельности. На ЕНВД могут быть ветеринарные и бытовые услуги, перевозка пассажиров и грузов, торговля через автоматы, ремонт или мойка машин – полный список подходящих видов деятельности лучше уточнить в своей налоговой.

Для применения ЕНВД у ИП должно быть меньше 100 сотрудников. Если вы планируете совмещать несколько видов деятельности, то ЕНВД оформляется отдельно на каждый из них. Ставка ЕНВД — 15%. Уплата налога не зависит от того, есть ли доход, поэтому платить налог нужно будет даже при убытках.


ПСН или патент

Патентная система налогообложения. Этот режим имеет общие черты с ЕНВД. Есть схожие виды деятельности и еще подходит мелкое производство. В каждом регионе список разный, поэтому рекомендуем уточнить отдельно по своему региону.

Ставка патента составляет 6%. Оформляется патент, как и ЕНВД, на конкретный вид деятельности, поэтому если вы совмещаете несколько видов деятельности, то на каждый нужно покупать отдельный патент. Уплата тоже не зависит от дохода. Стоимость патента можно рассчитать в калькуляторе на сайте налоговой.


ЕСХН

Единый сельскохозяйственный налог. По нему нужно платить всего 6% от разницы доходов и расходов. Применять его можно, если занимаетесь сельскохозяйственным производством или рыбоводством.

Начинающие предприниматели обычно выбирают между тремя вариантами: УСН,

ЕНВД или ПСН. Перейти на эти системы можно в личном кабинете на сайте налоговой.


Спасибо за отзыв!

Комментарии для сайта Cackle

Уполномоченный Путина рассказал об идее ликвидировать все ИП в России | 03.02.21



Самая популярная в России форма ведения бизнеса — индивидуальный предприниматель (ИП) — имеет некоторую нелогичность в вопросах налогообложения, заявил в интервью ТАСС уполномоченный при президенте РФ по защите прав предпринимателей Борис Титов.

Институт экономики роста им. Столыпина, где Титов занимает пост председателя наблюдательного совета, предложил в принципе ликвидировать ИП как форму собственности, оставив только юридических лиц и ИП.

«Вы очень сложный поднимаете вопрос», — заявил Титов, отвечая просьбу прокомментировать инициативу о ликвидации ИП, которую, по словам корреспондента ТАСС, бизнес-омбудсмен предлагал на одном из мероприятий.


Сделать это одномоментно невозможно, признает Титов: в стране 3,3 миллиона ИП, а кроме экономических и социальных интересов, «есть еще люди».

Но текущая система налогообложения, по мнению бизнес-омбсудсмена, в некотором смысле лишена логики.

Предприниматель платит налог как ИП (сейчас 6-7% на упрощенной системе налогообложения), но не выплачивает НДФЛ (13% или 15%), если переводит деньги на свой счет для личных нужд, в отличие от владельца юрлица, который платит налог на дивиденды.

«Действительно, во всем мире существуют или самозанятые, которые не имеют права нанимать людей на работу, или юридические лица — компании.

В компаниях — разделение финансовой ответственности: есть деньги компании, а есть личные деньги. Это разные два кошелька. У индивидуального предпринимателя все вместе, и он не платит никаких налогов, когда выводит эти деньги на потребление. Конечно, в этом есть некая нелогичность», — пояснил Титов.

Борис Титов рассказывает об идее ликвидировать ИП. По мнению бизнес-омбудсмена, их налогообложение «нелогично». pic.twitter.com/4H8LS2E9ag

— Finanz.ru (@finanzru) February 3, 2021

По словам Титова, в Столыпинском институте «не готовы до конца отстаивать» точку зрения об отмене ИП.

«Когда люди привыкли к такой системе, уже многие и многие годы индивидуальные предприниматели нанимают людей, то так просто рубить это топором невозможно. И надо находить какие-то меры, очень постепенного, не сложного и не наносящего ущерб людям пути», — сказал Титов.

Тем не менее, «когда-то надо будет менять очень многие вещи», заключил он.

У идеи отменить ИП как класс есть сторонники в правительстве, рассказал The Bell источник в финансово-экономическом блоке кабмина.

Они рассуждают так: надо или развивать режим самозанятых, или вводить какую-то специальную градацию для малого бизнеса, под которую будут подпадать, например, ИП с сотрудниками, пояснил он, добавив, что пока никаких совещаний на этот счет не проводится.

В пресс-службе правительства заявили, что в настоящее время этот вопрос не обсуждается».

Переход с ЕНВД: особенности применения касс


На вебинаре, посвящённом отмене ЕНВД, эксперт компании Такском Сергей Анисимов ответил на вопросы участников, касающиеся особенностей применения онлайн-ККТ в переходный период и после смены налогового режима.

Как на кассе поменять режим с ЕНВД на патент?

Сменить налоговой режим нужно в самом кассовом аппарате. Для этого обратитесь за помощью в сервисную организацию, либо самостоятельно изучите инструкцию к кассе.

Можно ли подключить две ККТ (одну на ИП и другую на ООО) к одной POS-системе и работать в одном помещении двум предприятиям на разных системах налогообложения, с ведением учёта в одной базе 1С?

Данный вариант технически невозможен. К одному терминалу двум разным компаниям подключиться нельзя, т .к. идёт привязка к расчётному счёту организации/ИП. Поэтому у каждого юрлица/ИП должен быть свой собственный терминал для оплаты.

Нужно ли по кассам подавать заявление о переходе на другой режим?

Если вы меняете ЕНВД на ПСН или УСН, то не нужно. Если переходите на ОСН, то потребуется перерегистрация кассы в ФНС.

Патент и кассовый аппарат. Розничная торговля строительными, отделочными и хозтоварами. Требуется ли перерегистрация кассового аппарата?

Если ранее применялся другой налоговый режим, то необходимо произвести перенастройку кассового ПО и сменить режим налогообложения в кассе.

При применении двух режимов нужны две кассы?

Можно применять одну кассу, и разнести товары на два отдела в самой кассе: первый – ПСН, второй – например, УСН.

Сейчас ККТ у нас пробивает в чеках признак налогообложения ЕНВД, нужно ли с 01.01.2021 менять фискальные накопители и перепрограммировать фискальные регистраторы в связи с переходом на патент или УСН 6%?

Если переходите на УСН или ПСН, необходимо изменить систему налогообложения в настройках кассы, замена ФН не требуется.

Станет ли обязательной расшифровка перечня проданных товаров в кассовом чеке или можно продолжить отображать лишь общую сумму и способ оплаты (наличный/безналичный расчёт)?

С 01.02.2021 будет необходимо отражать наименование проданных товаров по каждой позиции и количество. Лучше начать готовиться к этому процессу заранее.

Можно ли оставлять часть товара по «свободной цене» при отбитии чека в 2021 году?

Товар можно отпускать по свободной цене, это не запрещено.

Автомойка. Нужно ли будет вносить в чек каждую позицию по мойке автомобиля?

Через ККТ нужно фиксировать все сумы, которые оплачивают клиенты. А с 1 февраля 2020 года необходимо указывать еще и наименование услуги.

Надо ли будет перерегистрировать кассу, чтобы в чеке отражалась другая система налогообложения?

Перерегистрация кассы не требуется. Но нужно произвести определенные настройки в кассе для смены налогового режима в чеках.

При патенте надо использовать онлайн-кассы?

Если вы ИП, работающий без наёмных работников, то у вас есть отсрочка до 01.07.2021. Затем использование кассы обязательно. Если есть наёмные сотрудники, то ККТ необходимо использовать уже сейчас.

Если ИП (услуги, без наёмных работников) перейдёт с 01.01.21 с ЕНВД на УСН, нужно ли ему устанавливать ККТ?

ИП без работников могут не применять ККТ до 1 июля 2021 года. Отсрочка по неприменению ККТ действует до этой даты, и система налогообложения на неё не влияет (129-ФЗ от 06.06.2019).

Перенастройка касс на другой режим потребует перерегистрации аппарата в налоговой?

Нет, не потребует.

Отдел маленький, но артикулов товара много (чулочно-носочные изделия и трикотаж). Ранее не работал с классификатором. Допустим, занесли все наименования товара и цены. Как быть, если товар переоценивается?

Необходимо внести изменения в кассе и переоценить товар. Кассовый аппарат должен поддерживать работу с большой номенклатурой товара. Используйте оборудование, которое отвечает требованиям торговой точки. Помимо кассы, также может быть использован фискальный регистратор.

Кассовые чеки при УСН физическим лицам отбивать можно?

Не можно, а нужно.

Мы работаем круглосуточно. Как кассовые аппараты перевести на УСН в ночь с 31. 12 на 01.01?

Налоговая служба разместила инструкции по смене налоговых режимов на разных моделях касс. С ними можно ознакомиться по ссылке. 

За неправильно указанную систему налогообложения в кассовом чеке предусмотрен штраф, переводите заранее, до 31 числа. В праздники ЦТО будут работать либо сокращённо, либо не работать вовсе.

Можно ли совместить УСН и патент на одной кассе с привязкой к 1С?

Да, можно, всё зависит от функционала вашей кассы.

Как перерегистрировать кассу на другую систему? И на упрощёнке нужно ли вести в кассе учёт по номенклатуре или можно одной суммой пробивать?

ИП без работников могут не применять ККТ при оказании услуг, выполнении работ, продаже товаров собственного производства до 01.07.2021 года. При этом ИП на спецрежимах налогообложения (кроме торговли подакцизными товарами) могут не указывать наименование товаров чеках до 01. 02.2021 года. Бить общей суммой запрещено уже сейчас.

На ПСН номенклатуру обязательно вносить в онлайн-кассу?

До 01.02.2021 такой обязанности нет. Затем данное действие станет обязательным.

Если перейти с ЕНВД на УСН (ИП), то можно ли вести торговлю через торговый зал и в интернет-магазине, используя один кассовый аппарат?

Если кассовый аппарат поддерживает такой функционал, то можно.

Розничная торговля, несколько магазинов. Применение кассового аппарата на патенте обязательно?

Кассу необходимо применять уже сейчас. Льгота была только у ИП без работников.

Если будет два патента, надо ли ставить две кассы? Деятельность в одном помещении.

Нет, кассовый аппарат можно использовать один. Для облегчения учёта суммы по патентам можно условно пробивать по разным разделам, например, торговля по первому виду деятельности – один раздел, второй вид деятельности – другой раздел.

Сейчас торговая точка на ЕНВД, но по критериям можем использовать только ОСН с 1 января 2021 года. В кассе установлен ФН на 36 месяце, который в реальности отработал только 9 месяцев. Нужно ли нам будет менять ФН при смене налогового режима, какие наши действия?

Согласно письму ФНС от 03.12.2020 № АБ-4-20/[email protected], ФН менять не нужно. Вы можете доработать до конца его срока действия. При этом в кассовом аппарате у вас останется система ЕНВД.

Отправить

Запинить

Твитнуть

Поделиться

Поделиться

Налогообложение доходов ИП за рубежом — Cyprus

В последние годы все больше и больше предпринимателей из России переезжают на постоянное место жительства в Европу и другие страны. Одной из популярных опций для переезда является Кипр.

На Кипре довольно легко можно получить визу, дающую право на проживание на острове в течение всего года без права работы (см. cтатью про Visitors Permit). В сочетании с благоприятными климатическими условиями, наличием большой русскоязычной диаспоры и многими другими факторами Кипр является крайне притягательным местом.

Уезжая из России, большинство бизнесменов оставляют на родине работающие компании, зачастую зарегистрированные в форме обществ с ограниченной ответственностью, и оформленный статус индивидуального предпринимателя (далее — ИП). ИП продолжает работать в России даже тогда, когда само физическое лицо, являющееся в России обладателем статуса предпринимателя, становится налоговым резидентом Кипра.

Здесь необходимо отметить, что в соответствии с законом о налогообложении доходов Республики Кипр (Income Tax Law of 2012) налоговыми резидентами Кипра являются все физические лица, проживающие на острове 183 дня и более в календарный год. Факт налогового резидентства не отождествляется с наличием или отсутствием у лица TIC (налоговый номер на Кипре, аналог ИНН). Таким образом, все лица, проживающие на острове более 183 дней, обязаны подчиняться требованиям, установленным законом для налоговых резидентов Кипра. В том числе подавать налоговую декларацию о своих доходах, полученных в любой точке мира, и уплачивать с них налоги (подробнее — Налог на доходы физических лиц на Кипре).

Вернемся к статусу ИП, который остался в России у физического лица, ставшего налоговым резидентом другой страны. В нашем случае рассматриваем на примере Кипра, но все дальнейшие положения можно применить и к любой другой стране, где физическое лицо стало налоговым резидентом. Индивидуальный предприниматель, зачастую, использует упрощенную систему налогообложения. Однако соглашения об избежании двойного налогообложения (подробнее — СоИДН и принципы его работы), не содержат в себе положения об избежании двойного налогообложения при применении субъектами упрощенной системы налогообложения. Дело в том, что вопреки распространенному мнению, упрощенная система налогообложения не является подвидом налоговой системы, предусматривающей налогообложение прибыли, а является самостоятельным независимым режимом, предусматривающим сбор отдельных от общей системы налогообложения налогов. Налоговый кодекс Российской Федерации (далее — НК РФ) в части описания упрощенной системы налогообложения (гл. 26.2 НК РФ) также не содержит положений, направленных на устранение двойного налогообложения. Аналогичной позиции придерживается и Минфин России (см. письмо).

В соответствии с п. 3 ст. 346.11 НК РФ, применение упрощенной системы налогообложения освобождает ИП от уплаты налога на доходы физических лиц (далее — НДФЛ) в России. При этом доход, полученный индивидуальным предпринимателем, признается доходом физического лица в момент перевода денежных средств со счет предпринимателя, на счет физического лица. Однако, несмотря на то, что предприниматель освобожден от уплаты НДФЛ в России, он не становится освобожденным от уплаты НДФЛ в стране своего налогового резидентства.

В результате, в нашем примере налоговый резидент Кипра, получивший доход в России в качестве ИП, заплативший 6% по упрощенной системе налогообложения, будет обязан задекларировать данный доход и уплатить налог на этот доход на Кипре. Зачет налога, уплаченного в России, не происходит в связи с невозможностью применения соглашения об избежании двойного налогообложения.

Индивидуальный предприниматель: понятие, регистрация, налогообложение, отчетность


Индивидуальным предпринимателем считается физическое лицо, осуществляющее деятельность, направленную на получение прибыли в связи с продажей товаров или оказанием услуг. Зачастую, в разговорах о предпринимательской деятельности, можно заметить упоминание таких определений как ИП, ЧП и ПБОЮЛ. В связи с этим у многих возникает закономерный вопрос о том, в чем заключается разница между этими понятиями. Сразу хотелось бы сказать, что никакой правовой разницы нет – ИП – это индивидуальный предприниматель, ЧП – частный предприниматель, ПБОЮЛ – предприниматель, осуществляющий деятельность без образования юридического лица. Просто, в различные периоды времени более употребляемым было какое-то одно из этих понятий. Сейчас, чаще всего, употребляется определение ИП – индивидуальный предприниматель. В данной статье мы поговорим о том, как зарегистрировать ИП, в чем его преимущества и особенности налогообложения.

Понятие и особенности ИП

В связи с развитием в последнее время малого бизнеса, все большее количество граждан, желающих заниматься предпринимательством, задумываются над тем, как организовать свою деятельность – в форме юридического лица или ИП. При этом значительная часть людей отдает свое предпочтение именно ИП. Причин тому несколько – они же являются и преимуществами ИП:

-для ИП не применяется правило, установленное для юридических лиц, об обязательном внесении уставного капитала

-нет необходимости в юридическом адресе – регистрация ИП осуществляется по месту постоянной регистрации заявителя

-упрощенная система налогообложения и ведения бухгалтерского учета 

-меньшее, чем при регистрации юридического лица, количество документов

-получение всей прибыли самим ИП

-расчетный счет в банке открывается по желанию ИП

-процедуры регистрации ИП и прекращения деятельности ИП упрощены

Не смотря, на очевидные плюсы, нельзя забывать, что у ИП так же есть и минусы:

-отсутствие уставного капитала обязывает ИП отвечать по своим обязательствам всем имеющимся у него имуществом

-ИП не имеет право открывать свои филиалы и представительства (об этом чрезвычайно важно помнить всем, кто планирует широко заниматься бизнесом)Отсутствие правила о необходимости юридического адреса, дает возможность быть ИП как гражданину РФ, так и иностранному гражданину или лицу без гражданства. Для того, чтобы стать ИП, все перечисленные лица,  должны находиться на территории РФ на законных основаниях и иметь постоянную регистрацию. Не могут выступать в качестве ИП военнослужащие и государственные служащие.Деятельность ИП регулируется гражданским законодательством. При регистрации ИП заявитель становится частным предпринимателем, при этом, он может осуществлять всю свою предпринимательскую деятельность как самостоятельно, так и с привлечением третьих лиц – наемных работников. С данными лицами ИП обязан заключать трудовой договор. Вообще же, ИП (как разновидность коммерческой организации) имеет право совершать различного рода сделки, иметь свой товарный знак и печать. Деятельность ИП, как и любая другая трудовая деятельность, засчитывается в трудовой стаж и учитывается при назначении пенсии.

Порядок регистрации ИП

-непосредственно заявление

-копия и подлинник (либо нотариально заверенная копия) документа, удостоверяющего личность (паспорт – для граждан РФ, иные документы для иностранных граждан и лиц без гражданства)

-для иностранных граждан и лиц без гражданства – копия документы, подтверждающего право лица временно или постоянно проживать на территории РФ

-документ об уплате госпошлины

-иные документы, в случае, если заявитель – несовершеннолетнее лицо

Забегая вперед, хотелось бы отметить, что основным документом для ИП, после его регистрации, будет являться свидетельство о государственной регистрации ИП. В данном документе обязательно указывается, каким именно видом деятельности будет заниматься ИП, поскольку, в некоторых случаях, для ведения бизнеса в определенных сферах, при подаче заявки на регистрацию ИП, требуется представить дополнительные документы. Так, помимо основного пакета документов, для осуществления деятельности в сфере медицины, образование, воспитания несовершеннолетних и т.д., требуется представить справку об отсутствии судимости.

Немаловажным является знать случаи, когда регистрирующий орган может отказать в регистрации ИП. Таковые случаи имеют место быть, если:

-не утратила силу государственная регистрация заявителя в таком качестве

-не истек год со дня принятия судом решения о признании заявителя  банкротом в связи с ранее осуществляемой им предпринимательской деятельностью, или решения о прекращении в принудительном порядке его деятельности в качестве ИП 

-не истек срок, на который данное лицо по приговору суда лишено права заниматься предпринимательской деятельностью

-лицо имеет или имело судимость/подвергалось или подвергается уголовному преследованию (исключение составляют реабилитированные лица), за преступления против жизни и здоровья, свободы, чести и достоинства личности (исключение — незаконное помещение в психиатрический стационар, клевета и оскорбление), половой неприкосновенности и половой свободы личности, против семьи и несовершеннолетних, здоровья населения и общественной нравственности, основ конституционного строя и безопасности государства, а также против общественной безопасности. Если при этом данное лицо намерено осуществлять предпринимательскую деятельность в сфере образования, воспитания, развития несовершеннолетних, организации их отдыха и оздоровления, медицинского обеспечения, социальной защиты и социального обслуживания, в сфере детско-юношеского спорта, культуры и искусства с участием несовершеннолетних.

Максимальный срок регистрации ИП с момента подачи документов в регистрирующий орган – 5 дней. Итак, после регистрации ИП, ему выдаются соответствующие документы:

-уведомление о постановке на налоговый учет

-выписка из ЕГРИП

-уведомление с кодом статистики

-свидетельства: о государственной регистрации, из пенсионного фонда и фонда медицинского страхования

При изменении ИП сферы его деятельности, он должен пройти процедуру регистрации заново. Прекращение деятельности физического лица в качестве ИП так же полежит регистрации (её порядок упрощен, по сравнению с аналогичной процедурой, предусмотренной для юридических лиц).

Налогообложение ИП. Отчетность

В завершении разговора об ИП, хотелось бы коротко коснуться вопросов уплаты ИП налогов и ведение ими бухгалтерской отчетности.Что касается налогообложения ИП, то в соответствии с законодательством, ИП вправе самостоятельно определять, каким образом он будет уплачивать налоги, поскольку, на выбор, ему предоставляется несколько вариантов налогообложения. Вне зависимости от выбора, уплата налогов является обязанностью ИП, невыполнение которой может повлечь взыскание всех необходимых сумм в судебном порядке.

Налоговое законодательство предоставляет возможность ИП уплачивать налоги следующим образом:

на общих основаниях – по общей системе налогообложения. В данном случае, ИП обязан уплачивать все налоги, предусмотренные налоговым законодательством. В частности это  налог на доходы физических лиц, налог на имущество, транспортный и земельный налог, а так же, в зависимости от вида деятельности ИП, это могу быть различные государственные и таможенные пошлины, акцизы, налог на ведение игорного бизнеса, НДС и ряд других, специфических налогов и сборов.

оплата по упрощенной системе налогообложения – в этом случае, для ИП устанавливается специальный единый налог (помимо некоторых, обязательных, например, страховых взносов пенсионного страхования), который исчисляется в зависимости от  результатов деятельности ИП и заменяет собой ряд иных налогов. Данный способ уплаты налогов действует на всей территории РФ

уплата единого налога на вмененный доход – данный вид налога заменяет собой ряд налогов (за исключением некоторых, например, тех же социальных взносов пенсионного страхования). Данный налог установлен не во всех регионах страны, кроме того, не для всех видов предпринимательской деятельности. Его исчисление производится от суммы изначально вмененного ИП дохода, а нет  от результатов его деятельности.

единый сельскохозяйственный налог – уплачивается только ИП, занимающимся сельскохозяйственной деятельностью. Порядок исчисления налога схож с порядком исчисления налогов по упрощенной системе. 

Говоря о ведении бухгалтерской отчетности ИП, хотелось бы заметить, что самый объемный и сложный документооборот при уплате налогов по общей системе. А самый простой – при  налогоисчислении по упрощенной системе или по системе вмененного налога. При этом, существуют различия в ведении отчетности ИП, в зависимости от того, осуществляют ли они свою предпринимательскую деятельность с применением наемных работников или без таковых (в последнем случае, оставляется отчетность составляется ИП и отчетность по налогам и сборам наемных работников). Так же, в зависимости от выбранного ИП режима налогообложения, он может предоставлять отчетность от одного до нескольких раз в год, причем по общему правилу отчетность предоставляется в налоговые органы (в некоторых случаях – в пенсионный фонд). Чрезвычайно важно, при ведении бухгалтерских документов, соблюдать сроки их предоставления (и, соответственно, уплаты налогов), установленные законом (в том числе, и региональными нормативно-правовыми актами). 


Источник: http://provincialynews.ru

SP Подоходный налог и бухгалтерские услуги

Результаты

Мы работаем с вами на личном уровне, чтобы определить лучшие решения для ваших уникальных потребностей, а затем использовать наш опыт и знания для достижения наилучших возможных результатов.

Отношения

Мы — ваш надежный партнер в успехе. Наша фирма достаточно велика, чтобы предлагать полный спектр профессиональных услуг по разумной цене, но достаточно мала, чтобы уделять вам индивидуальное внимание, которого вы заслуживаете.

Рельеф

Будьте уверены, что в случае необходимости наша фирма готова и способна сделать все за вас, чтобы вы могли сосредоточиться на том, что для вас наиболее важно.

Шайлеш Парих , EA, CAA, ИП

Шайлеш имеет более 30 лет опыта в области бухгалтерского учета, налогообложения и управления. После получения степени бакалавра наук в области бухгалтерского учета и статей для дипломированного бухгалтера в Мумбаи, Индия, он работал на различных должностях в качестве помощника по работе с клиентами, бухгалтера / офис-менеджера до генерального менеджера.Он также был наставником для новых предпринимателей, выпускников и студентов. После переезда в Соединенные Штаты Шайлеш получил лицензию «Зарегистрированный агент» (статус «Зарегистрированный агент» — высший сертификат, присуждаемый IRS). Шайлеш также уполномочен, в соответствии с письменным соглашением с IRS, действовать в качестве Сертифицирующего агента по приему (ITIN Services). Шайлеш увлечен своей работой налогового консультанта и составителя налоговой отчетности, поскольку он может взаимодействовать с новыми людьми и помогать им в выполнении их налоговых обязательств.

Кришна Парих , офис-менеджер / составитель налоговой декларации

Кришна имеет более чем 3-летний опыт работы в области бухгалтерского учета и финансов. После получения степени бакалавра наук в области бухгалтерского учета и информационных систем управления в Университете ДеПола он работал на различных должностях в качестве штатного бухгалтера, бухгалтерского аналитика и финансового аналитика в публичных компаниях. В настоящее время он находится на грани получения лицензии зарегистрированного агента и вскоре после этого собирается работать над своим CPA.У Кришны есть карьерная цель — иметь собственную налоговую и бухгалтерскую практику после получения лицензий зарегистрированного агента и CPA.

Бухгалтерские и налоговые услуги | ИП Подоходный налог и бухгалтерские услуги

Если вы ищете фирму, которая сосредоточится на ваших индивидуальных потребностях и всегда будет относиться к вам как к важному клиенту, не ищите дальше. Наша фирма достаточно велика, чтобы предлагать полный спектр профессиональных услуг, но достаточно мала, чтобы уделять вам индивидуальный подход, которого вы заслуживаете.

Мы тщательно и добросовестно изучим вашу личную ситуацию и адаптируем наши советы к вашим конкретным потребностям.

Выбор и внедрение бухгалтерского программного обеспечения

Для вашего бизнеса нет недостатка в бухгалтерских программных решениях. Программное обеспечение как услуга (SaaS), облачные вычисления и другие технологические инновации добавляют новые аспекты к технологическим решениям. Выбор правильного решения, которое будет отвечать потребностям вашего бизнеса сейчас и в будущем, а также обеспечить необходимый уровень безопасности, имеет решающее значение.Мы можем проанализировать характер вашего бизнеса и финансовых операций, текущие технологии, будущие бизнес-планы и возникающие потребности, чтобы определить и внедрить программное решение, которое будет достаточно гибким, чтобы расти и меняться вместе с вашим бизнесом.

Вернуться к началу

Бухгалтерский учет / запись

Если в вашем бизнесе в настоящее время нет бухгалтерского персонала или если ваш бизнес перерастает существующую систему бухгалтерского учета, мы можем предоставить комплексные бухгалтерские услуги и услуги по рецензированию, чтобы обеспечить бесперебойную работу финансовой стороны вашего бизнеса.По мере роста и изменения потребностей вашего бизнеса мы можем предоставить информацию и помощь в планировании, чтобы ваша бухгалтерская и финансовая системы соответствовали потребностям вашего бизнеса.

Вернуться к началу

Бизнес-консалтинг

Как настоящий деловой партнер, мы готовы помочь вам в решении любых бизнес-проблем или возможностей. Мы готовы участвовать в проектах по бизнес-консалтингу, чтобы помочь вам принять правильные решения для будущего вашего бизнеса. Независимо от того, сталкиваетесь ли вы с вопросами, связанными с расширением, продажей или реструктуризацией вашего бизнеса, у нас есть необходимая деловая хватка и аналитические возможности, чтобы помочь вам принять правильные решения.

Вернуться к началу

Выбор юридического лица

Субъект хозяйствования — LLP, LLC, индивидуальное предприятие, товарищество, корпорация и т. Д. — который вы выбираете для своего бизнеса, имеет огромные финансовые и налоговые последствия. Важно, чтобы вы приняли правильное решение. Мы можем объяснить каждый выбор и его последствия. По мере роста и изменения вашего бизнеса, возможно, потребуется изменить и выбранный вами тип организации.

Вернуться к началу

Покупка или продажа бизнеса

Немногие бизнес-решения являются более важными, сложными и потенциально меняющими бизнес, чем решение о покупке или продаже.Когда вы будете готовы продать свой бизнес, мы можем оказать поддержку на каждом этапе, включая оценку бизнеса, проверку потенциальных покупателей и поддержку комплексной проверки. Если появляется возможность покупки, мы можем помочь, предоставив услуги по оценке, разработав стратегии ведения переговоров и финансирования, а также управляя процессом комплексной проверки.

Вернуться к началу

Подготовка к уплате налогов на наследство и доверительное управление

Имущественные дела затрагивают всех. Принимая активные меры сегодня, вы можете облегчить жизнь своим наследникам в очень трудное время.Мы можем работать с вашим юрисконсультом, чтобы помочь вам структурировать ваше имущество и трасты, чтобы минимизировать налоги и обеспечить плавный переход к вашим наследникам. Мы готовы решить все вопросы, связанные с налогами на наследство и доверительное управление.

Вернуться к началу

Финансовая отчетность

Финансовая отчетность — важный инструмент для принятия управленческих решений. Финансовая отчетность также представляет ваш бизнес для кредиторов, партнеров, потенциальных покупателей и других заинтересованных сторон. Мы будем тесно сотрудничать с вашим ключевым персоналом для разработки и своевременной подготовки точной и своевременной финансовой отчетности.

Вернуться к началу

Представительство IRS

Аудит IRS может быть устрашающим и сложным процессом. Если вы или ваш бизнес сталкиваетесь с аудитом IRS, мы можем использовать многолетний опыт решения налоговых вопросов и процедур аудита IRS, чтобы гарантировать, что вы должным образом представлены при работе с IRS и другими налоговыми органами.

Вернуться к началу

Нотариус

Нотариус может помочь вам в решении различных деловых вопросов, в том числе засвидетельствовать и подтвердить оформление документов и подписи.Мы предлагаем услуги нотариуса и доступны, когда вы в нас нуждаетесь.

Вернуться к началу

Расчет заработной платы

Постоянно меняющиеся федеральные, региональные и местные законы и налоговые правила делают управление заработной платой постоянной проблемой для владельцев бизнеса. Наши специалисты по расчету заработной платы хорошо разбираются в этих законах и постановлениях. Мы можем заблаговременно предупредить вас о существенных изменениях, которые повлияют на ваш бизнес и ваших сотрудников, а также обеспечить бесперебойную работу по начислению заработной платы, независимо от того, насколько велик ваш бизнес и количество ваших сотрудников.

Вернуться к началу

Пенсионное планирование

Пенсионное планирование имеет решающее значение в эти нестабильные времена. Независимо от того, разрабатываете ли вы пенсионный план для себя или выбираете пенсионный план для своих сотрудников, мы можем помочь вам оценить доступные варианты. Наша цель — помочь вам сделать выбор, наиболее подходящий для вашего финансового положения. Если вы выбираете пенсионный план для своего бизнеса, мы будем основывать наши рекомендации на уникальных характеристиках вашего бизнеса и численности ваших сотрудников, а также на юридических вопросах и вопросах соответствия, связанных с каждым типом плана.

Вернуться к началу

Налоговая служба

Государственные и местные налоговые органы стремятся максимально увеличить сборы налога с продаж. Мы можем помочь вам понять ваши налоговые обязательства и управлять ими, а также эффективно и своевременно подготовить налоговые декларации.

Вернуться к началу

Подготовка и планирование налогов

Эффективная налоговая подготовка и планирование могут помочь вам минимизировать ваши будущие налоговые обязательства. Мы можем помочь вам проактивно управлять вашими личными и корпоративными налоговыми проблемами, включая понимание того, как новые возможности для бизнеса влияют на ваш налоговый статус и наоборот.Не все возможности налогового планирования очевидны. Имея нас в своей команде, вы с большей вероятностью воспользуетесь этими возможностями. Мы понимаем, как последнее налоговое законодательство на федеральном, региональном и местном уровнях, а также другие события влияют на вас и ваш бизнес, и мы постоянно ищем новые способы сокращения налоговых обязательств на федеральном, государственном или местном уровне.

Вернуться к началу

Позвоните сегодня, чтобы записаться на прием!

О налогах | Часто задаваемые вопросы

Узнайте о налоге на лицензию на ведение бизнеса в Портленде и подоходном налоге с предприятий округа Малтнома

Обзор: Городской налог на лицензию на ведение бизнеса в Портленде

Кто должен регистрировать свой бизнес?

Исключения: Городской налог на лицензию города Портленда

Что такое лицензионный налог?

Обзор: Подоходный налог с предприятий округа Малтнома (MCBIT)

Кто должен платить MCBIT?

Исключения: подоходный налог с предприятий округа Малтнома

Когда и как мне платить эти два налога?

Годовой процесс подачи

Мне пришло письмо «Особый аудиторский отдел».Что это обозначает?

Перейти к часто задаваемым вопросам служб учетной записи


Обзор: Налог на коммерческую лицензию города Портленда

Город Портленд начал требовать лицензию на ведение бизнеса в 1854 году. На протяжении многих лет город Портлендский налог на лицензии на ведение бизнеса требовал в целях регулирования и получения доходов. Сегодня Портлендский налог на лицензию на ведение бизнеса — это чистый налог на прибыль от предпринимательской деятельности (включая аренду), проводимой в Портленде. Он используется в качестве дохода для Общего фонда (полиция, пожарная охрана, программы некоторых парков и общие правительственные функции).Налог на лицензию на ведение бизнеса в Портленде не является сбором за разрешение регулирующих органов и не дает налогоплательщику права заниматься предпринимательской деятельностью, которая не разрешена федеральными, государственными и / или местными законами.

Верх

Кто должен регистрировать свой бизнес?

Каждый, кто ведет бизнес в Портленде, должен зарегистрировать свой бизнес. В течение 60 дней с момента открытия бизнеса в Портленде вам необходимо зарегистрироваться (онлайн или с помощью формы PDF для отправки по почте или факсу).Оплата через регистрационную форму не взимается.

Примечание. Все предприятия должны зарегистрироваться. Те, кто имеет право на освобождение, не должны платить.

Верх

Исключения: Городской налог на лицензию города Портленда
  • Предприятия с доходом менее 50 000 долларов в год из всех источников без учета расходов. (Для 1993–1998 годов уровень освобождения = 15 000 долларов США. Для 1999–2006 годов уровень освобождения = 25 000 долларов США.)
  • Индивидуальные предприниматели, заполняющие федеральную форму 1040, должны отметить, что «все источники» включают, но не ограничиваются, все данные по таблице C (включая источник супруга, даже если он находится за пределами города и / или округа), весь доход по таблице E (включая заработанные доходы). за пределами города и / или округа), а также весь доход по таблице D, полученный от доходов от продажи недвижимости.«Все источники» не включают заработную плату.
  • Страховые агенты, агентства и прочие представители как таковые. Примечание. «Представители» означают лиц, продающих страховку или осуществляющих страхование в качестве представителя или агента страховой компании. Такие лица должны иметь лицензию и регулироваться Страховым отделом штата Орегон. Имейте в виду, что «отечественные» страховые компании не освобождаются от этого.

Предприятия, освобожденные от уплаты налогов, по-прежнему должны зарегистрироваться (онлайн или с помощью формы PDF для отправки по почте или факсу) в течение 60 дней с момента открытия бизнеса.Кроме того, они должны ежегодно подавать запрос на освобождение (и предоставлять подтверждающие налоговые страницы IRS) после окончания налогового года. Формы освобождения доступны в налоговых формах для предприятий.

Верх

Что такое лицензионный налог?

Лицензионный налог составляет 2,6% от чистого дохода от предпринимательской деятельности. Для расчета налога на лицензию вам нужно будет ежегодно подавать отчет о доходах (называемый комбинированной налоговой декларацией). Разделение может быть разрешено для коммерческой деятельности, осуществляемой за пределами города.МИНИМАЛЬНЫЙ ГОДОВОЙ НАЛОГ — 100 долларов США. Доступ к комбинированной налоговой декларации и другим формам можно найти в формах налогообложения предприятий.

Верх

Обзор: Подоходный налог с предприятий округа Малтнома (MCBIT)

Округ Малтнома перешел с требования лицензии на ведение бизнеса на начисление налога на прибыль в 1976 году. С годами ставка налога увеличилась с 0,6% в 1976 году до 1,46% в 1992 году. Город и округ добились соответствия кодексу и совместного управления двумя отдельными программами.Ставка применяется к чистому доходу от бизнеса. Разделение может быть разрешено для коммерческой деятельности, осуществляемой за пределами округа. НАЧИНАЯ С НАЛОГОВОГО ГОДА 2008 МИНИМАЛЬНЫЙ НАЛОГ 100 долларов США.

Доход, полученный от подоходного налога с предприятий округа Малтнома, поступает в Общий фонд округа и используется для финансирования библиотек, правоохранительных органов, исправительных учреждений, тюрем, ювенальной юстиции, мостов, социальных служб и медицинских услуг.

Верх

Кто должен платить MCBIT?

Все, кто занимается бизнесом в округе Малтнома.В течение 60 дней с момента открытия бизнеса в округе Малтнома вы должны зарегистрироваться (онлайн или используя форму PDF для отправки по почте или факсу). Обратите внимание, что это та же форма, которая требуется для города Портленд. Если ваш бизнес работает на территории города Портленд и округа Малтнома, вам нужно заполнить только одну регистрационную форму .

Верх

Исключения: подоходный налог с предприятий округа Малтнома
  • Предприятия с доходом менее 50 000 долларов в год из всех источников без учета расходов.(Для 1993–1998 годов уровень освобождения = 15 000 долларов США. На 1999–2007 годы уровень освобождения = 25 000 долларов США.)
  • Индивидуальные предприниматели, заполняющие федеральную форму 1040, должны отметить, что «все источники» включают, но не ограничиваются, все данные по таблице C (включая источник супруга, даже если он находится за пределами города и / или округа), весь доход по таблице E (включая заработанные доходы). за пределами города и / или округа), а также весь доход по таблице D, полученный от доходов от продажи недвижимости. «Все источники» не включают заработную плату.
  • Страховые агенты, агентства и прочие представители как таковые.Примечание. «Представители» означают лиц, продающих страховку или осуществляющих страхование в качестве представителя или агента страховой компании. Такие лица должны иметь лицензию и регулироваться Страховым отделом штата Орегон. Имейте в виду, что «отечественные» страховые компании не освобождаются от этого.
  • Физические лица, единственным видом деятельности которых является владение менее чем 10 квартирами для сдачи в аренду. Никаких исключений не предусмотрено, если осуществляется какая-либо другая коммерческая деятельность (включая продажу жилой недвижимости).Примечание. Физическое лицо — это физическое лицо или совместный налоговый орган. Партнерства, корпорации и все юридические лица, кроме физических, не могут рассчитывать на это исключение.

Верх

Когда и как мне платить эти два налога?

Как правило, вы должны подавать и уплачивать налоги в течение трех с половиной месяцев после окончания налогового года (15 апреля для налогоплательщиков календарного года). Чтобы подать налоговую декларацию города Портленда по подоходному налогу с предприятий и подоходному налогу округа Малтнома, вы должны заполнить одностраничную налоговую декларацию города / округа, которая называется комбинированной налоговой декларацией.Вы можете запросить продление на шесть месяцев для подачи декларации. Это продление должно сопровождаться уплатой предполагаемой суммы налога. Чтобы получить доступ к соответствующим формам, посетите налоговые формы предприятий.

Верх

Годовой процесс подачи
  1. У вас будет 3,5 месяца после последнего дня налогового года, чтобы подать налоговую декларацию, запрос на продление или освобождение от уплаты налогов. ПОЖАЛУЙСТА, ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ: предприятия, освобожденные от уплаты налогов, должны заполнить форму AER (Annual Exemption Request) и предоставить подтверждение.
    • Например, если финансовый год вашей деятельности длится с 1 января по 31 декабря, то ваша налоговая декларация, запрос на продление или освобождение от налогов должны быть поданы до 15 апреля следующего года.
  2. Налог будет определяться на основании данных о доходах, указанных в налоговой декларации. Если вы освобождены от уплаты налога и были предоставлены страницы с документацией / налогами, то налог не взимается.
  3. При регистрации оплата не производится. Регистрация требуется в течение 60 дней с момента начала предпринимательской деятельности.
  4. Все необходимые формы можно найти в наших налоговых формах для предприятий.

Верх

Мне пришло письмо «Особый аудит». Что это обозначает?

Согласно межправительственному соглашению с IRS, налоговое управление города Портленда было одобрено IRS для участия в их программе обмена данными для получения информации о федеральных налогах.

Если вы получили одно из этих писем, это означает, что вы, как физическое лицо, так и другое юридическое лицо, подали налоговую декларацию в IRS с адресом города Портленда и / или округа Малтнома с указанием дохода от бизнеса и налогового управления. не удалось сопоставить эту регистрацию с бизнес-аккаунтом в нашей базе данных.

Все юридических лиц, ведущих бизнес в пределах города Портленд и / или округа Малтнома, должны быть зарегистрированы в налоговом управлении и подавать ежегодные налоговые декларации.

Верх

Что я должен включить в налоговую льготу Пенсильвании (Приложение SP)? — Поддержка

Какой доход я включаю в свой Schedule SP?

В Приложении SP вы включаете весь свой налогооблагаемый доход Пенсильвании вместе со следующим необлагаемым налогом доходом:

  • Необлагаемые проценты, дивиденды и прибыль и / или годовой доход — Включите необлагаемые проценты или дивиденды по таким позициям, как облигации, любые деньги, полученные вами как бенефициар имущественной массы и т. Д.
  • Алименты. Полученные вами алименты не облагаются налогом в штате Пенсильвания. Тем не менее, любые полученные алименты будут использованы для расчета вашей налоговой льготы PA (График SP).
  • Страховые поступления и наследство — Включите общую сумму доходов, полученных от полисов страхования жизни или других видов страхования, включая унаследованные денежные средства или стоимость полученного имущества.
  • Подарки, награды и призы — Включите общую сумму необлагаемых налогом денежных средств или имущества, полученных в качестве подарков от других лиц.Также включите награды, полученные в знак признания гражданских и социальных достижений, и призы от всех игр лотереи Пенсильвании. ( НЕ вычитайте из лотерейные расходы)
  • Доход нерезидента (полный, если вы являетесь резидентом или нерезидентом неполный год) — Включите весь доход, еще не указанный в этой таблице, который вы (и ваш супруг (а), если применимо) заработали, получили и реализовали во время проживания за пределами Пенсильвания. Также включите любую сумму, вычтенную из Пенсильвании в соответствии с Законом об освобождении от проживания супругов военнослужащих.
  • Необлагаемый военный доход — включите разницу между общим военным доходом, который вы заработали, и суммой, которую вы указали в качестве налогооблагаемой в своей налоговой декларации в Пенсильвании. НЕ включает оплату за зону боевых действий и за работу в опасных условиях.
  • Прибыль, исключенная от продажи жилья — Включите любую необлагаемую налогом прибыль от продажи вашего личного жилья. Это будет сумма, исключенная из дохода для федеральных целей и указанная в Федеральном приложении D.
  • .
  • Необлагаемая образовательная помощь — Включите общую стоимость всех необлагаемых налогом стипендий, стипендий и стипендий, а также сумму любых полученных федеральных и государственных образовательных грантов.Не включайте студенческие ссуды. Кроме того, укажите стоимость скидок на обучение, предлагаемых в рамках плана льгот вашего работодателя.
  • Денежные средства, полученные для личного использования вне вашего дома — Включите выплаты, полученные вами в качестве приемного родителя, выплаты, полученные от лица, не проживающего с вами дома (например, от родителя), выплаты в план удержания вашего работодателя за госпитализацию или медицинские льготы и т.

Как мне рассчитать мою налоговую льготу?

Чтобы рассчитать налоговую льготу, перейдите по номеру:

  • Государственная секция
  • Возвращение в Пенсильванию
  • Редактировать
  • Кредиты
  • График SP (налоговая скидка)

Для получения дополнительной информации о PA Schedule SP, пожалуйста, щелкните здесь .

Требования к водительскому удостоверению: информация для налоговых специалистов

Если вы используете программное обеспечение для подготовки декларации о подоходном налоге с физических лиц, штат Нью-Йорк требует, чтобы вы указали в своей декларации данные о водительских правах клиента или не удостоверении личности водителя. Это касается как основного налогоплательщика, так и супруга (если применимо). Вы должны вводить информацию о своем клиенте каждый налоговый год, поскольку в штате Нью-Йорк не разрешает сохранять информацию о водительских правах с помощью программного обеспечения для подготовки налоговых деклараций.

Это требование распространяется на водительские права или идентификаторы без водителя из любого штата .

Вы должны предоставить следующую информацию из водительских прав или идентификатора основного налогоплательщика (и его супруга, если применимо):

  • водительские права или идентификационный номер без водителя;
  • государство-эмитент;
  • дата выпуска;
  • срок годности; и
  • — первые три символа номера документа (только для лицензий, выданных штатом Нью-Йорк, и идентификаторов без водителя).

Если у вашего клиента нет водительских прав или идентификатора, не являющегося водителем (или он умер), вы можете указать это в программном обеспечении, чтобы выполнить это требование.

удостоверения личности и документы

Что мы принимаем

Мы принимаем информацию из последних водительских прав или других удостоверений личности вашего клиента. Независимо от того, активен ли идентификатор вашего клиента или просрочен, мы примем возврат.

Как найти удостоверение личности и номера документов

Номера документов для водительских прав штата Нью-Йорк и идентификаторов без водителя состоят из 8 или 10 буквенно-цифровых символов (нам нужны только первые три символа).

Чтобы просмотреть стандартное размещение номеров документов на лицензиях и удостоверениях личности, выданных штатом Нью-Йорк, посетите Департамент автотранспортных средств штата Нью-Йорк в разделе «Образцы документов с фотографиями».

Зачем нам нужна эта информация

Мы будем использовать информацию о водительских правах и не относящемся к водителю удостоверении личности в качестве подтверждения, чтобы защитить налогоплательщиков от мошенничества и кражи личных данных.

Расширения

Если у вас нет информации о клиенте на момент подачи заявки на добавочный номер, вы можете поставить отметку в поле Не предоставил идентификатор на расширении. Однако , когда вы впоследствии подаете декларацию по электронной почте, вы должны указать , чтобы указать водительские права или информацию, не являющуюся идентификатором водителя.

Соответствие

New York States требует, чтобы вы получали эту информацию от своих клиентов.

Если ваш клиент не раскрывает свои идентификационные данные

Если ваш клиент отказывается предоставить свою информацию, вы можете установить флажок, чтобы указать, что у вашего клиента нет идентификатора. Если ваш клиент отказывается предоставить свою информацию, вы должны сохранить документацию, подтверждающую, что вы проявили должную осмотрительность для получения информации, а ваш клиент отказался.

Если вы не укажете идентификационную информацию своего клиента

Мы используем их идентификационные данные, чтобы помочь подтвердить их личность; если мы не сможем проверить вашего клиента, возврат средств может быть отложен.

Если у вашего клиента ID за пределами штата

Пока ваш клиент предоставляет действительный идентификатор вне штата, он не должен испытывать никаких задержек обработки, связанных с его идентификатором.

ресурса

Обновлено:

налоговых дел Люксембурга: как крошечное государство уклоняется от уплаты налогов в промышленных масштабах | Бизнес

Беспрецедентное международное расследование налоговых сделок, заключенных с Люксембургом, раскрыло многомиллиардные налоговые тайны некоторых крупнейших транснациональных корпораций мира.

Тайник из почти 28 000 страниц просочившихся налоговых соглашений, налоговых деклараций и других конфиденциальных документов, касающихся более чем 1000 предприятий, рисует ужасающую картину государства ЕС, которое тихо штампует уклонение от уплаты налогов в промышленных масштабах.

Документы показывают, что крупные компании, включая фармацевтическую группу Shire, торговую фирму City Icap и фирму пылесосов Dyson со штаб-квартирой в Великобритании или Ирландии, использовали сложные сети внутренних займов и процентных платежей, которые привели к сокращению налоговых счетов компаний. .Эти договоренности, подписанные Великим Герцогством, совершенно законны.

Документы также показывают, как около 340 компаний со всего мира организовали специально разработанные корпоративные структуры с властями Люксембурга. В число предприятий входят такие корпорации, как Pepsi, Ikea, Accenture, Burberry, Procter & Gamble, Heinz, JP Morgan и FedEx. Также включены просочившиеся документы, касающиеся фирмы по производству сумок Coach, фармацевтической группы Abbott Laboratories, Amazon, Deutsche Bank и австралийской финансовой группы Macquarie.

Анализ Guardian обнаружил:

  • Люксембургское подразделение Shire, фармацевтической компании FTSE-100, стоящей за таблеткой для дефицита внимания Adderall, получило более 1,9 млрд долларов в виде процентного дохода от других компаний группы за последние пять лет, уплатив корпоративный налог в размере менее 2 млн долларов за четыре из них. лет, несмотря на минимальные накладные расходы.
  • Фирма Dyson, производящая пылесосы и сушилки для рук, учредила компании на острове Мэн и в Люксембурге, чтобы в 2011 году вложить 300 миллионов фунтов стерлингов в свои операции в Великобритании.Выплата процентов по этим займам сократила налоговый счет Dyson в Великобритании, и вместо этого в Люксембурге они облагались налогом всего в 1%, что позволило компаниям Dyson сэкономить миллионы налогов.
  • Icap, финансовая торговая фирма, управляемая ведущим донором консервативной партии Майклом Спенсером, предоставила в Люксембурге 870 миллионов долларов своему бизнесу в США на семь лет. Проценты, выплаченные американскими компаниями по этим займам, составили 247 миллионов фунтов стерлингов, которые облагались налогом в размере доли официальных ставок корпоративного налога в США и Великобритании.

Стивен Шей, профессор юридической школы Гарвардского университета, занимавший руководящие должности в налоговых органах Министерства финансов США и давший в прошлом году экспертные показания о структурах Apple по уходу от налогов в ходе расследования Сената, сказал: «Очевидно, что база данных свидетельствует о повсеместном разрешении со стороны Люксембурга. уклонения транснациональных корпораций от налогов [по всему миру].Он описал Великое княжество как «волшебную сказочную страну».

«Люксембург похож на волшебную сказочную страну»

Стивен Шэй, профессор Гарвардского университета

В Великобритании и за рубежом растет политическое давление с целью остановить компании, использующие международные налоговые правила для сокращения своих налоговых счетов. В январе прошлого года Дэвид Кэмерон заявил лидерам бизнеса, собравшимся на Всемирном экономическом форуме в Давосе, что он не потерпит уклонения от уплаты налогов крупными транснациональными корпорациями.В частности, он критиковал то, как «компании обходят законные налоговые системы … с армией умных бухгалтеров».

Канцлер Джордж Осборн пообещал объявить о новых мерах в следующем месяце, чтобы остановить отвод прибыли глобальными корпорациями в офшоры. Барак Обама осудил компании, уклоняющиеся от уплаты налогов, как «непатриотичные», и группа стран G20 работает над новыми правилами, чтобы обуздать агрессивное налоговое планирование.

Эти разоблачения приведут в замешательство нового президента Европейской комиссии Жан-Клода Юнкера, который был премьер-министром Люксембурга с 1995 по 2013 год.В июльской речи в Брюсселе Юнкер пообещал «попытаться внести немного морали, немного этики в европейский налоговый ландшафт». Он настаивал на том, что страна не является налоговым убежищем.

Давление на Люксембург уже растет после того, как Европейская комиссия начала официальное расследование того, являются ли налоговые механизмы Amazon в Великом Герцогстве несправедливой государственной помощью. Налоговые договоренности финансового подразделения итальянского автопроизводителя Fiat в Люксембурге также находятся под официальным контролем Брюсселя.

Недавно на вопрос, не угрожает ли такое подавление ущерб экономике Люксембурга, один из высокопоставленных лиц, активно участвующих в программе реформ G20, сказал: «Меня это не волнует. Это все равно что сказать: «Если вы будете бороться с наркотиками, в некоторых частях Мексики не будет работы».

Недавнее исследование политиками и медиа-организациями агрессивных структур, используемых такими технологическими группами, как Apple, Google и Amazon, показало, что цифровые фирмы США находятся в авангарде международного уклонения от уплаты налогов.Но сегодняшние открытия показывают, что многие европейские транснациональные корпорации в нецифровых отраслях также широко использовали налоговую инженерию.

Более 80 журналистов из 26 стран, работающих в сотрудничестве с Международным консорциумом журналистов-расследователей, потратили шесть месяцев на изучение просочившихся документов — после того, как небольшое количество документов было впервые обнаружено французским тележурналистом Эдуардом Перреном. Бумаги в основном касаются клиентов PricewaterhouseCoopers Luxembourg.PwC — одна из крупнейших в мире групп налоговых консультантов.

Просочившиеся документы показывают, что Люксембург действует как посредник, позволяя и маскируя уклонение от уплаты налогов, которое всегда имеет место за пределами его границ. Эти документы в основном представляют собой предварительные налоговые соглашения, известные как письма-подтверждения. Просочившиеся документы включают 548 из этих частных налоговых постановлений. Эти ATA обычно представляют собой схемы, передаваемые налоговым органам Люксембурга, которые, в случае их реализации, существенно сокращают налоговые расходы. Если власти Люксембурга одобряют схему, они предоставляют письмо-подтверждение, которое является обязательным соглашением.

ЕК расследование в отношении Amazon и Fiat было начато после того, как официальные лица Брюсселя потребовали, чтобы Люксембург передал некоторые ATA.

«[Я] попытаюсь привнести немного морали, немного этики в европейский налоговый ландшафт».

Жан-Клод Юнкер

Менее трети налоговых сделок, заключенных при посредничестве PwC в 28 000 страницах документов, включают данные о суммах, которые транснациональные корпорации планируют привлечь в схемы Люксембурга. Тем не менее, эти сделки по-прежнему составили более 215 млрд долларов кредитов и инвестиций с использованием Великого Герцогства в период с 2002 по 2010 год, многие из которых были направлены на снижение налоговых счетов.

Учитывая, что во многих просочившихся бумагах не раскрываются суммы, и что PwC была лишь одной из нескольких бухгалтерских фирм, которые заключают сделки с налоговыми органами Люксембурга, полный объем финансовых потоков через Люксембург, чему способствовали утешительные письма от официальных лиц Великого Герцогства , вероятно, будет намного выше.

PwC заявила, что вопросы, заданные ей журналистами ICIJ, были основаны на «устаревшей» и «украденной» информации, «кража которой находится в руках соответствующих властей».

Но анализ публичных заявок в реестры компаний по всему миру показывает, что многие из просочившихся налоговых сделок остаются в силе, сокращая налоговые поступления из государственной казны сегодня.

Подробные выводы The Guardian были доведены до сведения Шира, Икапа и Дайсона. Все трое отказались отвечать на вопросы. Они сделали заявления, в которых говорилось, что они не занимаются уклонением от уплаты налогов и что они платят налоги в странах, где получают прибыль.

Dyson подчеркнул, что его структура на острове Мэн и Люксембург была свернута в 2013 году.Icap заявила, что в прошлом месяце начала процесс свертывания своих финансовых компаний в Люксембурге в рамках более широкой реорганизации.

Многие документы в просочившейся налоговой корреспонденции не содержат достаточной информации, чтобы четко показать налоговые последствия корпоративного структурирования каждой группы. И некоторые корпорации будут просить у Люксембурга письма с утешением по другим причинам, кроме уклонения от уплаты налогов.

Многие крупные частные инвестиции также являются предметом Люксембургского АТА. В просочившихся документах фигурируют хорошо известные фирмы по выкупу, такие как Blackstone и Carlyle, а люксембургские инвестиционные механизмы — обычное дело для таких инвестиционных фирм.

Совместное предприятие 2008 года между частной инвестиционной группой Apax Partners и Guardian Media Group, которой принадлежит Guardian, также использовало люксембургскую структуру после того, как инвестировало в группу журналов и мероприятий Emap, которая теперь называется Top Right.

Представитель GMG сказал: «Мы стали партнером частной инвестиционной компании, которая регулярно использовала такие структуры. Была использована люксембургская организация, потому что у Apax уже была такая структура. Тот факт, что материнская компания является люксембургской, не дает GMG экономии на корпоративных налогах в Великобритании.”

Как это работает

Документы раскрывают ряд финансовых структур, которые были одобрены налоговыми органами Люксембурга и привели к значительной экономии налогов для вовлеченных компаний. Одна из наиболее распространенных — это трансграничное кредитование внутри группы компаний и несоответствие между восприятием Люксембурга и зарубежными налоговыми органами.

Графический пояснитель налогов Рисунок: Даан Лутер, Саймон Бауэрс, Кэт Леветт, Шон Кларк

Как внутреннее кредитование Shire сокращает налоговые расходы


Крошечное люксембургское подразделение Shire, транснациональной фармацевтической фирмы, специализирующейся на лечении СДВГ, болезни Крона и редких генетических нарушений, стало одним из самых прибыльных форпостов фармацевтической империи.Shire — это трансатлантическая наркогруппировка стоимостью 24 миллиарда фунтов стерлингов с крупными операциями в британском городе Бейзингсток, Пенсильвании и Массачусетсе в США. В 2008 году компания переместила головной офис из Великобритании в Ирландию для целей налогообложения и зарегистрирована на удобном для налогообложения острове Джерси. Большинство его продаж приходится на Северную Америку.

Одно из люксембургских подразделений Shire за последние пять лет получило прибыль в размере 1,87 миллиарда долларов, в основном за счет предоставления ссуд дочерним компаниям, поскольку оно взимало процентные ставки по этим ссудам до 9%.По всей видимости, с согласия властей Люксембурга огромная прибыль, полученная этим подразделением, облагалась налогом в размере долей 1%.

Крошечная люксембургская финансовая компания Shire в офисе с десятками других корпоративных арендаторов — Shire Holdings Europe No2 Sarl, или сокращенно SHES2 — ссудила в общей сложности более 10 миллиардов долларов.

За пределами Люксембурга более двух третей годового дохода Shire в размере 5 миллиардов долларов приходятся на продажу рецептурных лекарств в США и Канаде в прошлом году.Но прибыль групп по всему миру облагалась налогом в среднем по 16,4% — менее половины официальной налоговой ставки для большинства крупных компаний в Америке.

Каким-то образом фирма FTSE 100 добралась до святого Грааля налогового менеджмента: структуры, которая позволила ей получить доступ к одним из самых прибыльных рынков здравоохранения в мире, сохранив при этом низкий уровень налоговых выплат.

Основной фактор, способствующий снижению налоговых расходов, объясняется в небольшом размере годового отчета группы как «внутригрупповые статьи».То есть налоговые последствия инвестиций и сделок между компаниями группы Shire по всему миру.

Просочившиеся в сеть письма от PwC, налогового консультанта Shire, показывают, насколько далеко был готов зайти Shire, чтобы создать налоговые преимущества с помощью искусственно созданных налоговых структур.

Конфиденциальные документы раскрывают важную роль в групповом налоговом планировании, которую играет SHES2 — одна из семи компаний Shire, зарегистрированных в Люксембурге.

За последние пять лет этот бизнес получил 1 доллар.91 миллиард процентных доходов от кредитов, предоставленных другим компаниям Shire, в том числе более 580 миллионов долларов только в прошлом году. К концу 2013 года дочерние компании группы Shire задолжали SHES2 более 10 млрд долларов по кредитам и процентам, что эквивалентно продажам всей группы за более чем два года.

The Guardian спросила Shire, почему у нее были такие большие внутренние займы, когда у всей группы было мало потребностей в займах. Шир отказался от комментариев.

Компании-заемщики и где они работают, остаются неизвестными.Однако вполне вероятно, что огромные процентные платежи привели к огромным налоговым вычетам для этих дочерних единиц, прибыль которых снижается из-за расходов на выплату процентов по люксембургским займам.

При минимальных эксплуатационных расходах — включая счета на заработную плату персонала менее 55 000 долларов в год — SHES2, по-видимому, является одним из самых прибыльных бизнес-подразделений Shire с прибылью за пять лет в 1,87 миллиарда долларов.

Но в годовом отчете Shire о SHES2 упоминается только один раз, в приложении, где перечислены дочерние компании группы.

Между тем, отчеты SHES2, поданные в Люксембурге, показывают, что, несмотря на высокую прибыль, компания вообще не отчисляла налога на прибыль.

The Guardian отправила репортера в офис SHES2 в Люксембурге, но обнаружила мало атрибутов, которых можно ожидать от многомиллионного предприятия. Посмотрите видео, где Руперт Нит пытается найти сотрудника SHES2 в Люксембурге:

Шайр видео 1 Видео: репортер Guardian Руперт Нит посещает офис Shire Holdings Europe

Документы компании показывают, что у SHES2 было всего четыре официальных менеджера, двое из которых были старшими фигурами в налоговом департаменте Шира, работающими в головном офисе Великобритании в Бейзингстоке, Англия.Среди них — Фергхас Каррутерс, глава налоговой службы группы.

Ключ к разгадке загадки того, как SHES2, похоже, заставил $ 1,91 млрд процентного дохода почти исчезнуть для налоговых целей, можно найти в просочившихся люксембургских письмах налоговых консультантов PwC в местную налоговую инспекцию. Они предлагают редкую возможность заглянуть в запутанные корпоративные структуры группы.

Диаграмма, предоставленная PwC, чтобы помочь налоговому органу Люксембурга понять корпоративную структуру Shire. The Guardian выбрала SHES2 и ирландскую компанию Shire Holdings Ireland No.2 Ограничено желтым цветом. Круг с надписью «LuxPE» — это филиал ирландской компании в Люксембурге. Фотография: Guardian


Ответ находится в Ирландии, куда Shire перенесла свою штаб-квартиру из Великобритании в 2008 году после того, как лейбористское правительство предприняло попытку подавления британских транснациональных корпораций, используя внутренние финансовые компании в агрессивных структурах налогового планирования.

Среди группы компаний Shire, зарегистрированных в Ирландии, есть холдинговая компания Shire Holdings Ireland № 2 Limited, сокращенно SHIL2.Эта ирландская компания в течение многих лет взимает с себя проценты по ссудам на миллиарды долларов. В частности, проценты были начислены по кредитам от головного офиса SHIL2, зарегистрированного недалеко от Дублина, до филиала SHIL2 в Люксембурге. Руперт Нит вернулся в тот же офисный блок на окраине города Люксембурга, чтобы узнать о SHIL2.

Шайр видео 2 Видео: репортер Guardian Руперт Нит посещает офис Shire Holdings Ireland (Люксембург)

Утечка документов показывает, что налоговые консультанты Shire сообщили налоговым органам Люксембурга, что это необычное кредитование в рамках одного и того же юридического лица превратило более широкую деятельность фармацевтической группы в Великом Герцогстве в канал кредитования: продвижение одного крупного кредита из Ирландии через два люксембургских подразделения ( SHIL2 и SHES2) и далее компаниям Shire по всему миру.

Такая цепочка взаимных займов, утверждали консультанты PwC, фактически означала, что внутригрупповые займы Shire проходили только через Люксембург. Таким образом, местному налоговому инспектору не нужно было проводить тщательную оценку налоговых обязательств Shire. Полная ставка корпоративного налога в Люксембурге по-прежнему должна применяться, но только в отношении условной суммы прибыли. В случае с Широм, по мнению PwC, Великое герцогство должно быть удовлетворено налогообложением лишь «1/64%», то есть 0,0156%, от миллиардов кредитов и процентов, причитающихся SHES2.

Письмо-согласие от налоговой инспекции Люксембурга не появляется в кеше просочившихся файлов, но из общедоступных документов в других местах ясно, что структура уклонения от налогов была создана в 2008 году и, похоже, оставалась активной по крайней мере так же недавно, как конец 2013 года.

К концу сложная структура создала многомиллиардную кредитную цепочку, не имеющую отношения к общим потребностям Shire в заимствованиях. Эта структура, по-видимому, принесла небольшую коммерческую выгоду, кроме уловки с налоговым фокусом: налоговые счета были снижены для компаний-заемщиков Shire по всему миру, в то время как операции группы в Люксембурге почти избежали соответствующего налога на процентный доход.

В заявлении группы говорится: «Shire Holdings Europe № 2 Sarl является частью наших общих казначейских операций. Мы несем ответственность перед всеми заинтересованными сторонами за ответственное управление нашим бизнесом; это включает в себя управление нашими налоговыми делами в интересах всех заинтересованных сторон ».

Скелет Икапа, укомплектованный многомиллионным офисом

Над магазином марок, за закрытыми жалюзи в офисе, на первом этаже здания с террасой, выходящей на парк на бульваре Принца Анри в Люксембурге, кажется, что свет погас.

Когда Хранитель нажал кнопку звонка, однажды октябрьским днем, мужской голос, кажется, с голландским акцентом, прозвучал в потрескивающем домофоне. Спикер подтвердил, что это действительно люксембургский офис Icap, лондонской финансовой торговой группы.

Вежливый и добродушный, он усмехнулся и извинился за то, что ему пришлось отдышаться, объяснив, что он только что сбежал по какой-то лестнице, чтобы ответить на звонок. Однако он мало что сказал о кредитных операциях Icap в Люксембурге и не пустил Guardian в здание.Посмотрите кадры, на которых наш репортер Руперт Нит пытается установить контакт.

ICAP видео Видео: репортер Guardian Руперт Нит посетил многомиллионное предприятие Icap в Люксембурге

В официальных документах указаны две компании Icap по этому адресу. Вместе они высосали сотни миллионов долларов процентного дохода из США с высокими налогами и, с помощью третьего подразделения Icap, заставили их почти исчезнуть для налоговых целей.

К марту 2008 года они вместе ссудили операциям Icap в Америке в общей сложности 870 миллионов долларов.Годовая отчетность с тех пор показывает, что эти ссуды оставались в бухгалтерских книгах компаний без изменений каждый год. В конце марта этого года они все еще оставались невыплаченными.

На прошлой неделе Guardian обратилась в Icap с результатами расследования деятельности брокерской фирмы в Люксембурге. В ответ Икап объяснил, что ссуды совсем недавно были полностью погашены операциями группы в США, и что процесс свертывания ее люксембургского подразделения начался только в прошлом месяце.

Никакой такой информации не было передано голосом по внутренней связи, хотя местный менеджер Икапа с тех пор объяснил, что законы Люксембурга о секретности означают, что он не может давать объяснений.

Счета компаний позволяют предположить, что ни одна из двух кредитных компаний Icap не имела большой коммерческой деятельности, кроме как держала крупные займы в США.
Названия компаний являются неинформативными — Icap Luxembourg Holdings (№1) Sarl и Icap Luxembourg (№2) Sarl. В утечке налоговой корреспонденции они сокращаются до общих терминов «LuxCo1» и «LuxCo2».

Фрагмент из одного из документов показывает часть корпоративной структуры Icap в отношении Люксембурга.Фотография: Guardian

За последние семь лет у каждого из них был только по одному сотруднику с годовой заработной платой менее 15 000 долларов США, в то время как другие расходы на работу, не относящуюся к штемпельному цеху, также были неизменно небольшими.

Это очень далеко от загруженных торговых столов Icap в Нью-Йорке и Лондоне, сцены из которых каждый год появляются в газетах, когда ряд знаменитостей берут на себя торговые телефоны в рамках благотворительного дня. В прошлом году в репертуаре выступили герцогиня Корнуолл и Крейг Ревел Хорвуд из «Строго приходящих танцев».

Предлагая услуги на многих наиболее загруженных финансовых рынках — валютных, кредитных, процентных и ценных бумаг — группа играет активную роль в самом сердце лондонского Сити, Уолл-стрит и других финансовых центров.

Главный исполнительный директор Майкл Спенсер имеет лучшие политические связи, будучи казначеем Консервативной партии с 2006 по 2010 год. Его пожертвования в пользу партии составили почти 5 миллионов фунтов стерлингов.

Но никакие знаменитости или члены кабинета министров не связаны с тихими люксембургскими офисами Икапа.LuxCo1 и LuxCo2 не упоминаются среди 22 основных дочерних компаний, перечисленных в годовом отчете Icap. Тем не менее, за последние семь лет две компании вместе получили в общей сложности 247 миллионов долларов процентов по своим кредитам, предоставленным США.

А благодаря скромным накладным расходам — ​​пешеходному офису, одному сотруднику — почти весь процентный доход конвертировался в прибыль, что сделало LuxCo1 и LuxCo2 одними из самых прибыльных дочерних компаний в империи Icap.

Налоговая позиция Люксембурга по прибыли от ссуды не совсем ясна из отчетов компаний, в которых зарегистрированы как LuxCo1, так и LuxCo2 как не имеющие подоходного налога, подлежащего уплате в течение семи лет, проверенных Guardian.

Истинное положение, однако, можно обнаружить с помощью просочившихся налоговых разрешений, предоставленных Icap в частном порядке налоговым инспектором Люксембурга. Они показывают, что LuxCo1 и LuxCo2 учитывались в их налоговых декларациях как часть цепочки кредитования. Хотя ни одна из компаний не имела никаких займов, это было у другого подразделения ICAP, зарегистрированного по тому же адресу на бульваре Принца Генри.

У компании-заемщика Icap безобидно звучащее название — ICAP US Holdings No2 Ltd, или сокращенно ICAP US2, — но это поистине экзотическое корпоративное создание.Несмотря на то, что у этой британской компании-налогового резидента всего один сотрудник, получивший 12 000 долларов в Люксембурге, есть три зарегистрированных адреса: юридическая фирма в Гибралтаре; Международная штаб-квартира Икапа на Бродгейте в лондонском Сити; и офис над магазином марок на бульваре Принца Анри.

Сведения о его важности для финансовых и налоговых дел Icap можно найти в списке директоров Icap US2. В их число входят Стивен Кэплен, заместитель финансового директора группы Icap, и Дэвид Айрленд, глава налоговой службы Icap.В то же время в филиале в Люксембурге единственным «постоянным представителем» является не член правления Поль де Хаан. Посмотрите видео, чтобы узнать больше о роли г-на де Хаана.

Утечка налоговой сделки в Люксембурге, охватывающей все три финансовых единицы Icap, показывает, что эти единицы рассматривались вместе как среднее звено в цепочке кредитования: канал, а не кредитор.

В результате, согласно согласию местного налогового управления, деятельность по заимствованию люксембургского отделения Icap US2 приводила к налоговым вычетам, которые можно было бы аккуратно компенсировать налоговыми обязательствами почти по всем процентным доходам, полученным в LuxCo1 и LuxCo2.

Получившийся в результате законопроект о почти нулевом налоге в Люксембурге вряд ли можно назвать спорным — конечно, до тех пор, пока миллионы, выплачиваемые в виде процентов Icap US2 в Великом Герцогстве, облагались налогом, когда они становились доходом для кредитной компании. И в этом заключается поворот.

Кредитором ICAP US2 фактически был ICAP US 2. Точнее, ICAP US2 ссудил своему филиалу в Люксембурге сотни миллионов долларов. В экзотической схеме — которую неоднократно можно было увидеть в просочившихся налоговых файлах — группа фактически платила себе проценты.

Тем временем в Великобритании налоговые инспекторы, внимательно изучавшие эту схему, обнаружили, что происходит что-то необычное. Но они мало что могли сделать, чтобы заблокировать это, потому что Великобритания не признает такое внутреннее кредитование компаний как облагаемое налогом.

В результате процентные платежи Icap, выплачиваемые филиалом Icap US2 в Люксембурге другой части Icap US2 в другой стране, практически исчезли для целей налогообложения. Экономия составила многие десятки миллионов долларов.

Тем не менее, налоговый инспектор Великобритании не был полностью лишен полномочий.HMRC смогла использовать свои полномочия по предотвращению уклонения от налогов в рамках так называемого режима «контролируемых иностранных компаний», чтобы погасить относительно небольшую сумму налога с Icap US2.

За последние пять лет, для которых имеются доступные счета, Icap US2, по-видимому, платил в среднем 3 миллиона долларов в год в HMRC и 83 500 долларов в Люксембург.

Хотя точную эффективную ставку налога на процентный доход Icap трудно подсчитать, очевидно, что это лишь часть общих ставок корпоративного налога в США и Великобритании за последние семь лет.

В заявлении для Guardian Икап сказал: «Icap — британская компания, которая всегда платила больше налогов, чем ставка корпоративного налога в Великобритании, и мы не занимаемся агрессивным уклонением от уплаты налогов. Мы платим все налоги с прибыли, полученной в странах, в которых мы работаем. Наша компания по финансированию в Люксембурге была создана для поддержки серии приобретений Icap, сделанных в США в 2000-х годах, и в настоящее время закрывается для сокращения затрат. Его прибыль облагалась налогом в Великобритании. Это полностью стандартный метод финансирования, согласованный с HMRC.”

Дайсон сметает прибыль у налогового инспектора


До 2010 года корпоративная структура, стоящая за Dyson, группой сушилок для рук и пылесосов, была такой же функциональной, как и ее продукция.

акций Dyson James Ltd (DJL), основного бизнеса, базирующегося в Малмсбери, графство Уилтшир, принадлежали изобретателю и предпринимателю сэру Джеймсу Дайсону, при этом трое детей основателя владеют миноритарными пакетами акций.

Промышленный дизайнер-миллиардер, который изобрел безмешковый пылесос и построил компанию с оборотом в 1 миллиард фунтов стерлингов, стал номинальным руководителем и представителем британских инженерных и научных кругов.

В конце 2000-х годов целый ряд предприятий переместили свои головные офисы за границу. Shire, UBM и WPP переехали в Ирландию. Инеос перебралась в Швейцарию. Дайсон не одобрил.

«У нас нет никаких планов сделать это [переместить налоговый домициль]», — сказал он в 2008 году. «Я думаю, что неправильно руководить своим бизнесом по налоговым причинам. Ваш бизнес должен быть там, где вы можете делать это лучше всего ».

Однако его компания продолжила использовать сложные налоговые структуры после того, как он сделал эти комментарии.

В начале 2010 года над DJL начали появляться новые уровни холдинговых и финансовых компаний.

акций DJL теперь принадлежали новой британской холдинговой компании: Dyson James Group Ltd (DJG), которая, в свою очередь, стала дочерней компанией Clear Cover Ltd, материнской компании, зарегистрированной на Мальте.

Были также созданы две групповые финансовые компании: одна на острове Мэн под названием Silver Cyclone, другая в Люксембурге под названием Blue Blade.

Утечка информации о налоговых сделках с налоговой инспекцией Люксембурга показывает, что они должны были стать средством для вливания ссуд в размере 300 млн фунтов стерлингов в DJG в Великобритании.Как и всем хорошим корпоративным маневрам, ему дали мускулистое кодовое название: Project Ajax.

За несколько месяцев простая корпоративная архитектура, существовавшая до этого, была отброшена. Дайсон и его дети остались конечными владельцами, но их непосредственный интерес теперь был в компании, зарегистрированной по адресу на Тинге-Пойнт в мальтийском прибрежном городке Слима, на месте бывших британских казарм.

Вернувшись в Великобританию, начали происходить финансовые операции, не имевшие никакого отношения к открытию новых возможностей в дизайне продуктов.Вместо разработки продукта это был финансовый инжиниринг.

В 2010 году DJG пришлось оплатить новые процентные расходы в размере 5,37 млн ​​фунтов стерлингов, которые были выплачены недавно созданной дочерней компании Blue Blade, как показывают данные в Люксембурге. Считается, что эти затраты в значительной степени или полностью подлежали вычету из налогооблагаемой базы — это означает, что они снизили прибыль DJG и, следовательно, ее налоговые счета.

Dyson отказался подтвердить это, заявив только, что налоговые вопросы являются коммерчески чувствительными.

Согласно отчетам

Blue Blade, корпоративный налог компании в 2010 году составил всего 55 037 фунтов стерлингов — эффективная ставка налога чуть меньше 1%.Каким-то образом бизнес избежал налогообложения по ставке, близкой к тогдашней общей ставке более 28% в Люксембурге.

Только в просочившихся налоговых документах можно найти объяснение. В письме 2009 года Мариусу Колю, одному из ведущих налоговых органов Люксембурга, налоговые консультанты Дайсона в PwC приводили доводы в пользу того, что Blue Blade должен взимать налог только с небольшой части ее процентного дохода.

Из письма ясно, что PwC встречалась с Колом для обсуждения этого вопроса месяцем ранее.

В основе дела налоговых консультантов лежало утверждение о том, что Blue Blade не должна платить почти никаких налогов, потому что, хотя компания одолжила компании DJG 300 миллионов фунтов стерлингов, она также заняла 299 миллионов фунтов стерлингов у Silver Cyclone, расположенной на острове Мэн.

PwC не скрывает, что кредит на острове Мэн был беспроцентным. Тем не менее, это предполагает, что Blue Blade должен получить надлежащую выгоду от налогового вычета, как если бы он был обязан выплатить проценты Silver Cyclone.

«[Blue Blade] будет разрешено вычитать условные проценты по беспроцентной задолженности, задействованной в финансовой деятельности по перекредитованию», — пишет PwC. Вместо того, чтобы облагать налогом всю ссудную прибыль Blue Blade, Люксембург должен облагать налогом лишь крошечную часть заимствованных сумм.

Девятистраничное письмо PwC было отправлено Колю 11 ноября. В тот же день налоговый инспектор Люксембурга отправил ответ из двух абзацев: «В дополнение к вашему письму … касающемуся операций, которые [группа Дайсона] хотела бы провести, я считаю, что содержание указанного письма соответствует требованиям. с действующим налоговым законодательством и административной практикой ».

Этими словами Коль предоставил официальную санкцию на реализацию схемы Дайсона, как описывала PwC.

The Guardian спросила группу Dyson, почему Blue Blade должна иметь право на налоговый вычет сверх «предполагаемых процентных» затрат, когда на самом деле у этой компании почти не было затрат по займам благодаря беспроцентной ссуде от Silver Cyclone.Дайсон не ответил.

В заявлении говорится: «Несколько лет назад было получено сообщение о том, что холдинговая структура за пределами Великобритании будет способствовать дальнейшему росту, однако этого не произошло, и холдинговая структура группы Dyson теперь полностью находится в ВЕЛИКОБРИТАНИЯ.»

По неизвестным причинам заем в размере 300 млн фунтов от Blue Blade был погашен менее чем за год. Но анализ документов Dyson в Великобритании, Люксембурге, Мальте и на острове Мэн показывает, что в 2011 году группа перестроила почти идентичную структуру.Однако на этот раз миллионы фунтов в виде процентных платежей от операций в Великобритании были переданы люксембургской компании Copper Blade. И выплаты были выше, поскольку холдинговая компания Малмсбери заняла 550 миллионов фунтов стерлингов.

Этот крупный заем был частично погашен в 2011 и 2012 годах, при этом все долги и вся структура были списаны в прошлом году.

Дайсон сообщил Guardian: «За последние три года семейный бизнес Дайсонов заплатил 330 миллионов фунтов стерлингов в виде налогов в Великобритании, что явно не является действием компании, уклоняющейся от справедливой доли налогов.Успех Dyson означает, что более 85% ее технологий продается за границу … Никогда ранее не британская структура [группы] не предоставляла значительных налоговых преимуществ, и все рассматриваемые организации были распущены или находятся в процессе ликвидации. процесс.»

Анализ

: убежища для глобальной гонки за дно

Ричард Брукс пишет: «Занимая влажную 1000 квадратных миль там, где встречаются французская, немецкая и бельгийская границы, Великое герцогство Люксембург очень далеко от окаймленного пальмами тропического островного налогового убежища, о котором мечтали многие люди.

«Фактически, страна обязана своим статусом главного в мире корпоративного налогового убежища благодаря своему положению в самом сердце Европы. Являясь членом-основателем Европейского экономического сообщества в 1957 году, Люксембург пользуется всеми свободами, регулирующими инвестиции в то, что сейчас является Европейским союзом. Эти и сеть налоговых соглашений со всеми ведущими экономиками мира гарантируют, что Великое Герцогство будет принято в клуб ведущих стран, которые разделяют основные принципы налогообложения корпораций, действующих за пределами национальных границ.

Офисные здания в финансовом районе Люксембурга. Далеко от видения налоговых гаваней на Карибских островах. Фотография: Грэм Робертсон.

«Такая привилегия никогда не будет предоставлена ​​налоговым убежищам на островах под солнцем. Крупные экономики, такие как США и Великобритания, обычно не позволяют транснациональным корпорациям переводить прибыль на территории с низкими налогами, вводя «удерживаемые налоги» на платежи, покидающие их границы. Люксембург, напротив, является уважаемым членом международного экономического клуба и поэтому должен полностью обложить налогом свои компании; в нем даже есть система корпоративного подоходного налога с ставкой 29%, которая сейчас относительно высока по международным стандартам.Так что деньги текут в страну без уплаты налогов.

«Втайне, однако, Люксембург является налоговым убежищем, предлагая ряд способов, с помощью которых платежи, уменьшающие налогооблагаемую прибыль транснациональной компании в такой стране, как Великобритания или США, могут избежать уплаты налогов, если они получены в Великом Герцогстве. К ним относятся: освобождение от налога дохода, направляемого в иностранные филиалы люксембургских компаний в таких местах, как Швейцария и Ирландия, налоговые льготы в отношении убытков от бумажных инвестиций и одобрение сложных «гибридных» финансовых инструментов и корпоративных структур в пределах своих границ.Известно, что ведущие компании FTSE 100, такие как Vodafone и GlaxoSmithKline, использовали эти возможности для направления миллиардов через компании Люксембурга.

«Когда международная компания обращается к налоговым органам Люксембурга со схемой, использующей одну из этих тактик, после встречи или двух, чтобы обсудить детали, высокопоставленный чиновник штампует план, и компания уходит с большими налоговыми льготами. Таким образом, Великое Герцогство ведет себя как член клуба, который пользуется всеми преимуществами членства и при этом незаметно воровает у котенка.

«Люксембург подобен члену клуба, который пользуется всеми преимуществами членства и при этом незаметно обкрадывает кошечку»

Ричард Брукс

«Это может быть некачественный способ управления налоговой системой, но он хорошо служит Люксембургу. В стране самый высокий уровень притока и оттока иностранных инвестиций в ЕС, и она берет небольшой, но ценный налоговый сбор по мере того, как деньги смываются. Подоходный налог с предприятий, составляющий 5% от ВВП, соответственно, составляет гораздо большую долю финансов Люксембурга, чем в других странах ЕС.

«По мере того, как мир осознает налоговое браконьерство Люксембурга, давление в пользу реформ растет. То же самое и для нового президента Европейской комиссии Жан-Клода Юнкера, который в качестве премьер-министра Великого Герцогства в течение 18 лет до 2013 года руководил этой деятельностью. Разоблачения того, как именно работает его фабрика по уклонению от уплаты налогов, опровергают неоднократные протесты Юнкера о том, что страна не является налоговым убежищем.

«Расследование Европейской Комиссией сделок, предложенных правительством Юнкера Amazon и Fiat, могло или не могло заключить, что они представляли собой антиконкурентную« государственную помощь ».Но эти запросы касаются возможности «выгодных сделок» для привилегированных компаний, когда более серьезная проблема заключается в том, что Люксембург предлагает крупные налоговые льготы всем компаниям — при условии, что у них достаточно денег.

«Стерилизация Люксембурга как налоговой гавани в сердце Европы требует пересмотра законодательства и администрирования корпоративного налогообложения. Согласованные усилия, координируемые ОЭСР, направлены на прекращение многих налоговых структур, которым способствует Люксембург. Но даже если его предложения технически достаточны, потребуется сильное политическое давление, чтобы заставить Люксембург их реализовать.

«Между тем, несмотря на его заявления о том, что он возглавляет работу ОЭСР, Джордж Осборн усилил привлекательность налоговых льгот Люксембурга. В 2012 году он резко отменил законы об уклонении от уплаты налогов, направленные против так называемых «контролируемых иностранных компаний» транснациональных корпораций. Это налоговое законодательство, которое с 1984 года улавливает прибыль транснациональных корпораций Великобритании в налоговых убежищах. Сделав шаг, специально направленный на поддержку финансовых компаний, учрежденных в Люксембурге, Осборн снизил налог на их прибыль до уровня не более 5%.

«Изменения Осборна призваны сделать Великобританию привлекательным местом для размещения транснациональных корпораций. Они делают это за счет применения хищнической налоговой практики в ответ на возможности, предоставляемые такими странами, как Нидерланды и Люксембург. Другие широко разрекламированные налоговые льготы, такие как специальная налоговая ставка «патентной коробки» на доход от интеллектуальной собственности, имитируют уступки в других странах.

«Это реальный вред, который наносят налоговые гавани, такие как Люксембург. Они превращают «налоговую конкуренцию» в глобальную гонку ко дну, истощая вклады крупных корпораций и оставляя гражданам платить по счетам.”

Ричард Брукс — автор книги «Великое налоговое ограбление. Как Британия стала налоговым убежищем для толстых кошек и крупного бизнеса».

Узнайте больше или свяжитесь с нами

Полный комплект документов опубликован ICIJ. В четверг, 6 ноября, автор этого отчета Саймон Бауэрс ответит на ваши вопросы с 13 до 14 часов по Гринвичу. Или вы можете написать в финансовую службу Guardian по адресу [email protected]

  • После публикации сэр Джеймс сделал следующее заявление.Он говорит следующее:
    Группа Дайсона Джеймса (DJG) всегда находилась и находилась со штаб-квартирой в Англии. Сэр Джеймс отрицает, что налоговый счет DJG в Великобритании был «урезан» выплатами процентов, о которых говорилось в Guardian. В 2010 году DJG выплатила эффективную ставку корпоративного налога в размере 26,4% по сравнению со ставкой корпоративного налога в Великобритании в размере 28%, причем разница в основном объясняется такими факторами, как налоговые льготы Великобритании для поощрения исследований и разработок. Семья Дайсон, которая всегда проживала в Великобритании, имеет предприятия, которые заплатили 330 миллионов фунтов стерлингов в виде налогов в Великобритании за последние 3 года.Дата: 9 апреля 2015 г.

Почему Berkshire Hathaway, Apple, Disney возглавляют список компаний S&P 500, платящих менее 10% налогов

Новый генеральный директор Disney Боб Чапек в Гонконгском Диснейленде. В прошлом году компания заплатила менее половины … [+] процентов федеральных налогов.

СВЯЗАННЫЙ ПРЕСС

В зависимости от того, кого вы спросите, уплата налогов способствует благосостоянию нации. Но если вы можете избежать этого — юридически — это способствует увеличению прибыли компании, ее способности стать более глобальным центром силы и радует акционеров, больших и малых.

Согласно исследованию, опубликованному Tax Notes на этой неделе, большинство компаний из списка S&P 500 платят менее 15% налогов. Только для подписчиков. Исследование было проведено аналитическим центром Coalition for a Prosperous America (CPA) из Вашингтона, который выступает за изменения в налоговой системе.

Мы все читали, что Уоррен Баффет говорил, что он должен платить больше налогов в процентном выражении, чем его секретарь. Он говорит о подоходном налоге с населения. Но если его компания Berkshire Hathaway BRK.B , является индикатором того, как компании на самом деле думают о налогах, а именно: они их ненавидят. Они хотят избежать их, как SARS-CoV-2 в переполненном поезде метро. Это не противозаконно. Кто бы не хотел этого для себя и своего бизнеса?

Ставка федерального налога Berkshire Hathaway на 2019 год составила всего 5,2%. На самом деле это огромно по сравнению с Citigroup. C . Citi платил IRS всего 1,5% своей прибыли.

Баффет предупредил в 2018 году, что из-за новых налоговых правил будет казаться, что они ничего не платят в виде налогов.В своем ежегодном письме акционерам Berkshire Hathaway он подверг критике новые общепринятые принципы бухгалтерского учета, или GAAP, правило, которое «сильно исказит» будущие показатели чистой прибыли компании и сделает ее чистую прибыль «бесполезной» для аналитических целей.

В письме Баффет не сказал, что важны только данные, не относящиеся к GAAP, но сказал, что Berkshire придется ежеквартально «приложить усилия», чтобы объяснить корректировки, необходимые для определения прибыли компании, сообщает MarketWatch в то время.

Баффет предупредил, что «заголовки почти всегда сосредотачиваются на годовом изменении чистой прибыли по GAAP».

Все цифры из отчета CPA взяты из 10-k документа публичных компаний. Он был основан на расходах по подоходному налогу и текущей денежной сумме, уплаченной федеральному правительству. Финансовые показатели взяты из отчета компании по GAAP.

Стоит отметить: согласно GAAP компании могут сообщать о «чрезвычайных нереализованных приростах капитала» в принадлежащих им инвестициях, которые не подлежат налогообложению в какой-либо конкретный год, но включаются в доход из-за изменения правил GAAP, произошедшего в 2018 году.Из-за этих новых правил GAAP, как тогда подчеркивал Баффет, доход может выглядеть искаженным.

Однако в

CPA не учитывались подробные проблемы отдельных компаний. Авторы отчета во главе с Джеффом Ферри, старшим экономистом CPA, не утверждали, что компании нарушают налоговое законодательство. В исследовании был изучен только один конкретный год, чтобы получить среднюю ставку налога для компаний из вселенной S&P 500, чтобы обосновать систему «пропорционального распределения факторов продаж», которая, по их словам, принесет большую справедливость и прозрачность в корпоративное налогообложение и принесет больше доходов. для федерального правительства.

Для них такая система со ставкой налога в размере 21% принесла бы Казначейству США дополнительные 97,8 млрд долларов или рост доходов от корпоративного налога на 42,5%. Это также позволило бы Конгрессу сохранить нынешний уровень налоговых поступлений, снизив при этом общую ставку до 15% при такой системе. В сценарии пропорционального распределения факторов продаж большинство компаний платят такие же или меньшие налоги, чем сегодня.

«Многие руководители говорят, что правила GAAP в некоторых случаях дают искаженное представление об их финансовых показателях, и так уж получилось, что в 2019 году налоги Berkshire Hathaway действительно выглядели неоправданно низкими», — сказал Ферри, отвечая на вопрос, в частности, о Berkshire Hathaway.Он сказал, что исторически они платили намного ближе к общей ставке налога, чем ее аналоги. «Они не уклоняются от налогов в больших масштабах, как многие крупные транснациональные корпорации», — говорит он.

Для других крупных корпораций, Apple AAPL платили почти 10% своей прибыли в IRS. Amazon Джеффа Безоса AMZN заплатил 4,3% и Дисней DIS , ребята, которые только что снимали Мулан в Синьцзяне, китайской провинции, Палата представителей США недавно приняла (всего с тремя несогласными) законопроект о запрете всей торговли с ними по вопросам, связанным с уйгурским мусульманским населением, заплатили колоссальные 0.1% в IRS в 2019 году, хотя это не отражает того, что они на самом деле задолжали.

Пресс-служба Disney назвала исследование «ориентированным на повестку дня» и «вводящим в заблуждение», а не отражающим то, что им на самом деле пришлось заплатить.

«Disney заплатила более 15,5 млрд долларов США в виде налогов на прибыль наличными в течение 3-летнего периода, закончившегося в 19 финансовом году, как отмечалось в нашем последнем годовом отчете, большая часть из которых составляет федеральный подоходный налог США», — сообщил представитель компании в электронном письме.

+++++++++++++++++++++++++ ДОБАВЛЕННЫЙ ++++++++++++++++++++++++

Цифры для Disney взяты из дохода за 2019 год до уплаты налогов в размере 14 долларов.6 миллиардов и текущие расходы по федеральному подоходному налогу в размере 14 миллионов долларов. Общая сумма отложенных налогов, включая налоги штата и федеральные налоги, составила 3,06 миллиарда долларов.

++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++ ++ + + +++++++

Указанные выше процентные ставки не являются эффективной налоговой ставкой, взимаемой с компаний. Это то, что они в конечном итоге платят после некоторых юридических маневров, списаний, отсрочек и освобождений. Ферри и его команда изучили то, что иногда называют «уплаченными денежными налогами», или фактическую сумму в долларах, уплаченную в виде федеральных налогов.

Уоррен Баффет — критик налоговой системы. Его компания Berkshire Hathaway выплатила около 6% налогов в … [+] ФРС в 2019 году благодаря правилам бухгалтерского учета GAAP. При Трампе C-Corp была сокращена до 21%.

Star Max / IPx

CPA рассмотрел все 500 компаний, включенных в индекс S&P 500. Около 402 из них заплатили менее 15% «наличными налогами».

«Как это остановить? Проще всего сказать таким компаниям, как AbbVie ABBV (1,2% выплачиваются федералам), что если 65% ваших продаж приходится на США.С., тогда мы будем считать, что 65% вашей прибыли поступает из США, поэтому вместо того, чтобы утверждать, что вы потеряли 2,6 миллиарда долларов из-за того, что вы платите роялти за собственные лекарства из своей штаб-квартиры на Бермудских островах в убыток, тогда вы бы показывает прибыль и будет облагаться налогом », — говорит соавтор Билл Паркс.

Parks выступает за дифференцированную ставку корпоративного налога, что было у нас еще в 1980-х годах. Чем выше прибыль, тем выше ставка налога. В настоящее время высокодоходные компании, такие как Intel INTC (5.8% федеральных налоговых платежей на основе их 10-килобайтных файлов в SEC) меньше обременены налогами, чем малый и средний бизнес.

Небольшие компании платят более высокий процент своего дохода обратно в IRS, в то время как более крупные компании, на которые приходится большая часть доходов от корпоративного налога в стране, платят более низкий процент.

Почему Starbucks London невыгоден? Они «арендуют» свои рецепты в штатах с низкими налогами в убыток. … [+] Фотограф: Джейсон Олден / Bloomberg

© 2014 Bloomberg Finance

S&P 500: 0.2% налоговых деклараций с предприятий

Согласно исследованию, на долю компаний, входящих в S&P 500, приходилось всего 0,02% от количества корпоративных налоговых деклараций, поданных в IRS за 2019 год, но они составили 59,4% от общей суммы уплаченных корпоративных налогов в размере 230 миллиардов долларов. Это показывает, насколько они важны, даже несмотря на то, что они платят так мало в процентном выражении по сравнению с эффективной налоговой ставкой.

Эффективные налоговые ставки часто цитируются корпорациями и средствами массовой информации как индикатор того налога, который они должны платить, но не того, что они действительно заплатили.

При внимательном рассмотрении компаний, входящих в список S&P 500, можно получить полезную информацию о большинстве поступлений от федерального корпоративного налога. Ставка федеральных налоговых выплат S&P 500 на 2019 год, составляющая в среднем всего 8,7%, показывает, что крупные американские компании платят намного меньше, чем ставка C-Corp в размере 21%.

Критики нынешней системы также обычно предпочитают более жесткие меры по предотвращению перемещения прибыли. Но смещение прибыли продолжается в том, что Ферри и Паркс называет явлением «гонки ко дну», которое побуждает все больше корпораций активизировать свои стратегии минимизации налогов, чтобы конкурировать со своими глобальными конкурентами и быть привлекательными для портфельных инвесторов.

Иногда думают, что перемещение прибыли является прерогативой отраслей, интенсивно использующих интеллектуальную собственность, а именно технологических и фармацевтических компаний, которые создают дочерние компании, владеющие их интеллектуальной собственностью, а затем взимают с себя роялти за ее использование. Покойный профессор права Университета Южной Калифорнии Эдвард Клейнбард, уважаемый налоговый эксперт, показал в исследовании 2013 года, как Starbucks SBUX успешно использовала перераспределение прибыли, чтобы избежать уплаты корпоративных налогов в Великобритании в течение многих лет, несмотря на то, что была прибыльной.

Он использовал дочерние компании в Швейцарии и Нидерландах для фактического обнуления своих налоговых обязательств в Великобритании, заявив, что вся стоимость была получена из рецептов Starbucks, якобы расположенных в двух других странах. Кляйнбард писал, что они «арендовали» свою интеллектуальную собственность в юрисдикциях с низкими налогами и объявляли эту арендную плату убытком по сравнению с прибылью.

Нации продолжают привлекать транснациональные корпорации, обещая им низкие налоги и предлагая самые большие суммы промежуточных налогов до такой степени, что налоги перестают быть проблемой для по-настоящему сообразительного финансового директора.

Когда ставка корпоративного налога в США снизилась с 35% до 21%, наравне с китайской, многие фирмы догнали себя с более дешевыми развивающимися рынками. Некоторые, как известно, повысили зарплату своим работникам.

Проблема в том, что другие страны последовали их примеру.

Центр города Джорджтаун, финансовый район Каймановых островов. Отсутствуют налоги на прибыль предприятий, … [+] прирост капитала и фонд заработной платы. Отличное место для строительства штаб-квартиры.

getty

The U.К. снизил ставку корпоративного налога с 19% до 17% в апреле. Они пытаются удержать компании там, когда начинается Brexit. Но они также пытаются удержать компании там, вместо того, чтобы идти в страны с достаточным количеством налоговых лазеек, чтобы сделать их настоящими налоговыми убежищами, такими как Ирландия и Нидерланды, которые предлагают низкие налоговые ставки. с возможностью размещать операции в пределах Европейского Союза.

Соединенным Штатам приходится конкурировать как с «чистыми» безналоговыми гаванями — Каймановыми островами — так и со странами с развитой экономикой за решения о размещении компаний и связанные с этим налоговые последствия.

«Действующая система корпоративного налогообложения настолько легко эксплуатируется, что, если ваш налоговый директор не придумал способ перераспределения прибыли, ваш генеральный директор начнет искать нового финансового директора», — говорит Ферри.

«Прелесть пропорционального распределения факторов продаж в том, что нам все равно, где вы его построите; ваша прибыль облагается налогом в стране, в которой вы ее продаете, поэтому, если 50% вашей прибыли поступает из США, вы просто облагаетесь налогом здесь, — говорит Ферри. «В конечном итоге мир добьется этого. Вопрос в том, как долго транснациональные корпорации смогут откладывать это и отрицать наступление неизбежного, потому что сегодняшняя система совершенно неоправданна.”

.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *