II. Доходы от обычных видов деятельности / КонсультантПлюс

5. Доходами от обычных видов деятельности является выручка от продажи продукции и товаров, поступления, связанные с выполнением работ, оказанием услуг (далее — выручка).

В организациях, предметом деятельности которых является предоставление за плату во временное пользование (временное владение и пользование) своих активов по договору аренды, выручкой считаются поступления, получение которых связанно с этой деятельностью (арендная плата).

В организациях, предметом деятельности которых является предоставление за плату прав, возникающих из патентов на изобретения, промышленные образцы и других видов интеллектуальной собственности, выручкой считаются поступления, получение которых связано с этой деятельностью (лицензионные платежи (включая роялти) за пользование объектами интеллектуальной собственности).

В организациях, предметом деятельности которых является участие в уставных капиталах других организаций, выручкой считаются поступления, получение которых связано с этой деятельностью.

Доходы, получаемые организацией от предоставления за плату во временное пользование (временное владение и пользование) своих активов, прав, возникающих из патентов на изобретения, промышленные образцы и других видов интеллектуальной собственности, и от участия в уставных капиталах других организаций, когда это не является предметом деятельности организации, относятся к прочим доходам.

(в ред. Приказа Минфина России от 18.09.2006 N 116н)

(см. текст в предыдущей редакции)

6. Выручка принимается к бухгалтерскому учету в сумме, исчисленной в денежном выражении, равной величине поступления денежных средств и иного имущества и (или) величине дебиторской задолженности (с учетом положений пункта 3 настоящего Положения).

Если величина поступления покрывает лишь часть выручки, то выручка, принимаемая к бухгалтерскому учету, определяется как сумма поступления и дебиторской задолженности (в части, не покрытой поступлением).

6.1. Величина поступления и (или) дебиторской задолженности определяется исходя из цены, установленной договором между организацией и покупателем (заказчиком) или пользователем активов организации. Если цена не предусмотрена в договоре и не может быть установлена исходя из условий договора, то для определения величины поступления и (или) дебиторской задолженности принимается цена, по которой в сравнимых обстоятельствах обычно организация определяет выручку в отношении аналогичной продукции (товаров, работ, услуг) либо предоставления во временное пользование (временное владение и пользование) аналогичных активов.

6.2. При продаже продукции и товаров, выполнении работ, оказании услуг на условиях коммерческого кредита, предоставляемого в виде отсрочки и рассрочки оплаты, выручка принимается к бухгалтерскому учету в полной сумме дебиторской задолженности.

6.3. Величина поступления и (или) дебиторской задолженности по договорам, предусматривающим исполнение обязательств (оплату) не денежными средствами, принимается к бухгалтерскому учету по стоимости товаров (ценностей), полученных или подлежащих получению организацией. Стоимость товаров (ценностей), полученных или подлежащих получению организацией, устанавливают исходя из цены, по которой в сравнимых обстоятельствах обычно организация определяет стоимость аналогичных товаров (ценностей).

При невозможности установить стоимость товаров (ценностей), полученных организацией, величина поступления и (или) дебиторской задолженности определяется стоимостью продукции (товаров), переданной или подлежащей передаче организацией. Стоимость продукции (товаров), переданной или подлежащей передаче организацией, устанавливается исходя из цены, по которой в сравнимых обстоятельствах обычно организация определяет выручку в отношении аналогичной продукции (товаров).

6.4. В случае изменения обязательства по договору первоначальная величина поступления и (или) дебиторской задолженности корректируется исходя из стоимости актива, подлежащего получению организацией. Стоимость актива, подлежащего получению организацией, устанавливают исходя из цены, по которой в сравнимых обстоятельствах обычно организация определяет стоимость аналогичных активов.

6.5. Величина поступления и (или) дебиторской задолженности определяется с учетом всех предоставленных организации согласно договору скидок (накидок).

6.6. Исключен. — Приказ Минфина России от 27.11.2006 N 156н.

(см. текст в предыдущей редакции)

6.7. При образовании в соответствии с правилами бухгалтерского учета резервов сомнительных долгов величина выручки не изменяется.

Открыть полный текст документа

Совфед одобрил закон об ипотечных каникулах для получающих доходы от предпринимательства — Экономика и бизнес

МОСКВА, 23 июня. /ТАСС/. Совет Федерации на заседании в среду одобрил закон, направленный на обеспечение равных условий в предоставлении так называемых ипотечных каникул заемщикам — физическим лицам, в том числе гражданам, получающим доходы от предпринимательской или иной деятельности с применением специальных налоговых режимов.

Пока для получения ипотечных каникул заемщик обязан предоставить кредитору определенный перечень документов, подтверждающих его нахождение в трудной жизненной ситуации. Документом, подтверждающим нахождение заемщика в трудной жизненной ситуации, является в том числе справка по форме 2НДФЛ. Это условие означает, что заемщик должен быть официально трудоустроен и подтвердить снижение своего дохода справкой 2НДФЛ, выданной работодателем.

В такой ситуации заемщик, который получает доход от предпринимательской или иной деятельности, например находясь в статусе самозанятого или осуществляющего деятельность на патентной системе налогообложения, лишен права воспользоваться ипотечными каникулами. Его доходы не подтверждаются справкой 2НДФЛ, а подтверждаются иными документами (налоговой декларацией, книгой доходов и расходов и/или иными документами).

Закон позволит воспользоваться ипотечными каникулами на равных и справедливых условиях всем заемщикам — физическим лицам, не только получающим доходы по трудовым (гражданско-правовым) договорам, но и заемщикам, получающим доходы от предпринимательской или иной деятельности с применением специальных налоговых режимов.

Также документ расширяет понятие трудной жизненной ситуации. Среди обстоятельств, признаваемый такой ситуацией, будет считаться прекращение трудового договора или служебного контракта у гражданина, которому назначена страховая пенсия по старости. Также уточняется перечень документов, подтверждающих нахождение заемщика в трудной жизненной ситуации.

Россия впервые в году нарастила доходы от экспорта нефти: Рынки: Экономика: Lenta.ru

Доходы России от экспорта нефти выросли впервые с начала 2021 года за период с января по май, свидетельствуют данные Федеральной таможенной службы (ФТС). Они превысили 36,2 миллиарда долларов, что примерно на 7 процентов больше, чем в те же месяцы прошлого года. Еще по состоянию на апрель доходы от экспорта нефти показывали падение почти на 11 процентов.

При этом рост в денежном выражении отмечается вопреки сокращению физических объемов поставок за рубеж. Они составили 87,73 миллиона тонн, что почти на 17 процентов меньше, чем годом ранее. В мае экспорт к апрелю при этом удалось нарастить на 22,6 процента, он достиг 8,4 миллиардов долларов. В тоннах он также возрос на почти 19 процентов, до 18,61 миллиона.

ФТС отмечает, что топливно-энергетические товары составляли основу российского экспорта с начала года до конца мая. Их доля в общей структуре поставок за рубеж составляла 53 процента, что несколько ниже, чем годом ранее — 56,5 процента. В общей сложности экспорт такой продукции принес на 12,8 процента больше доходов по сравнению с тем же периодом в прошлом году. При этом самый большой рост доходов, почти на 112 процентов, отмечается в поставках электроэнергии. Физические объемы ее экспорта также выросли в два раза.

При этом известно также, что за период с января по июнь поставки электроэнергии за рубеж побили рекорд 2012 года. Предполагается, что по итогам года Россия может заработать на экспорте более одного миллиарда долларов. Успехи объясняются погодными условиями — холодной зимой и жарким летом в странах-импортерах.

Что касается нефтяного рынка, то в последнее время он восстанавливался благодаря росту спроса, поддержанного выходом из коронавирусного кризиса ряда мировых экономик. Страны ОПЕК+ планировали договориться и о наращении добычи, однако в переговорах возникли противоречия, которые, по мнению специалистов, могут вновь привести к угрозе падения стоимости нефти на фоне ценовой войны.

Налог на доходы от сдачи вторсырья будет отменен

Законопроект, отменяющий налог на доходы физических лиц от сдачи вторсырья, будет подготовлен в третьем квартале этого года. Эта мера станет частью «дорожной карты» по введению расширенной ответственности производителей. Она должна создать стимул для граждан не выбрасывать образовавшиеся отходы в бак для мусора, а относить их в пункты приема вторсырья.
Концепция расширенной ответственности производителей и импортеров товаров и упаковки (РОП) предполагает достижение полного баланса между выпускаемой в оборот упаковкой и ее утилизацией с 2022 года с сохранением ответственности производителей товаров. Утвержденный план мероприятий предусматривает действия правительства, федеральных органов исполнительной власти и ППК «Российский экологический оператор» (ППК РЭО) по нормативному правовому регулированию и меры в области совершенствования института РОП».

Основные задачи нового механизма — достижение национальных целей развития страны, создание комфортной и безопасной среды для жизни и переход к экономике замкнутого цикла, заявила вице-премьер. Она подчеркнула, что при ее внедрении не должно быть никакой дополнительной финансовой нагрузки на граждан.
Целевые показатели реализации концепции РОП будут готовы до конца третьего квартала этого года. Их разработают Минприроды, Минпромторг, Минэкономразвития, Росприроднадзор и ППК РЭО.
Они должны включать количественные значения, прогноз их достижения с учетом направления на обработку 100% твердых коммунальных отходов и сокращения к 2030 году вдвое объема отходов, направляемых на захоронение, оценку необходимой инфраструктуры по сбору и утилизации отходов, а также механизм контроля достижения указанных целевых показателей и ответственных лиц.
К июлю правительство разработает поправки к закону об отходах производства и потребления, затем будет утвержден нормативный акт, устанавливающий соотнесение товара и упаковки с видами, группами отходов, утилизация которых учитывается в рамках выполнения РОП.
Производителей и импортеров обяжут декларировать все подлежащие утилизации по окончанию срока службы товары и упаковку от них, выпущенные ими в оборот.

Дорожной картой предусмотрено создание информационной системы в сфере РОП на базе электронной модели федеральной схемы обращения с твердыми коммунальными отходами. Концепция ресурса будет внесена в кабмин во втором квартале. Она будет предусматривать взаимодействие с другими информационными системами, механизмы тарификации, проверки достоверности, в том числе подтверждения факта утилизации отходов от использования товаров, и обработки данных при взаимодействии с производителями и импортерами товаров и упаковки и иными участниками рынка.
Одновременно будет создан каталог изделий, которые можно произвести из вторичного сырья.
Мы должны ликвидировать серые зоны и правовые пробелы, которые позволяли уходить от ответственности за утилизацию производимого мусора, сформировать меры по вовлечению вторсырья в оборот. В числе принятых решений — усиление контроля за фактической утилизацией, которая будет реализована благодаря государственной информационной системе. В ней будет реализован принцип перекрестной отчетности с введением реестра утилизаторов, фиксацией объема выпускаемой на рынок упаковки и товаров.
Также будут подготовлены изменения нормативной базы для облегчения учета раздельно собранных отходов для компаний и индивидуальных предпринимателей. Торговые сети получат рекомендации по постепенному вводу в оборот упаковки из пригодных к переработке материалов или вторсырья.
Планируется комплекс мер, направленных на стимулирование использования перерабатываемых материалов и меры по ограничению неперерабатываемых, а также уточнение перечня запрещенных к захоронению видов отходов производства и потребления, в состав которых входят полезные компоненты. Для расширения областей дальнейшего использования вторичных материальных ресурсов и допуска на рынок таких товаров до конца сентября должны быть сформированы предложения по установлению требований к их использованию при производстве товаров, включая упаковку, в том числе путем уточнения и разработки ГОСТов, СНиПов и других нормативно-технических документов.
Кроме того, будут уточнены меры административной ответственности за нарушения в сфере РОП. Проект федерального закона о внесении изменений в Кодекс об административных правонарушениях должен быть подготовлен в третьем квартале этого года.

Виктория
Абрамченко

Член Президиума Ассоциации

Перейти на личную страницу

Путин разрешил оставлять на Западе доходы от вывоза золота, металлов и зерна | 28.06.21

Президент РФ Владимир Путин подписал закон, смягчающий нормы валютного контроля для ряда российских экспортеров и в том числе компаний, занимающихся вывозом золота, металлов и зерна.

Согласно документу, одобренному ГосДумой в мае и опубликованному в понедельник на портале, с 1 июля экспортеры освобождаются от требования обязательно зачислять выручку на российские счета, если продают товары, которые в соответствии с единой товарной номенклатурой Евразийского экономического союза относятся к несырьевым и неэнергетическим.

В этот перечень включено в том числе золото всех видов (группа 7108) — от монетарного и слитков до порошка, прутков и необработанных форм.

По итогам прошлого года экспорт золота из России вырос на 160% после того, как в апреле ЦБ РФ прекратил закупки драгметалла в резервы, а правительство начало выдавать производителям генеральные лицензии на экспорт, де-факто разрешая вывозить все золото, что добывается в стране.

К вывозу активно подключились банки, копившие слитки в хранилищах, и за год экспорт золота достиг 320 тонн, превысив внутреннюю добычу (290 тонн). Доходы от его продажи утроились и достигли 18,5 млрд долларов.

Эта валюта помогла залатать платежный баланс экономики, потерявшей доходы после обвала цен на нефть.

Кроме этого, согласно закону, оставлять выручку в западных банках смогут экспортеры черных металлов (за исключением отходов, лома и шихтовых слитков), а также металлургической продукции (кроме железнодорожных рельсов).

Без репатриации выручки можно будет экспортировать медь, никель, в том числе необработанный (за исключением штейна и промежуточных продуктов), а также алюминий, свинец, цинк и олово, за исключением отдельных видов продукции военного назначения.

По данным ФТС, на металлы приходится около 10,5% экспортных доходов российской экономики — 35,5 млрд долларов по итогам прошлого года.

Также под смягчение валютного контроля попало зерно — другой ключевой товар экспорта, на котором в прошлом году экономика заработала 8,21 млрд долларов валютной выручки.

Не распространяются новые нормы на нефть, газ, нефтепродукты и уголь — сырьевые энергетические товары, обеспечивающие половину экспортных доходов экономики. Также под смягчение норм не попадают мех и кожа (необработанные шкуры), необработанная древесина, алмазы, драгоценные и полудрагоценные камни, а также руды металлов и минерального сырья.

В общей сложности смягчение валютного контроля затронет экспорт на 160 млрд долларов, оценивает аналитик Райффайзенбанка Станислав Мурашов.

Эта мера будет оказывать давление на баланс валютной ликвидности и — косвенно — на рубль, предупреждает он: «Компании несырьевого ненефтегазового сегмента смогут наращивать иностранные активы, что снизит приток» валюты на рынок и в экономику.

«Для рубля такая ситуация хоть и не является негативной напрямую, но может понизить устойчивость при шоках, в результате которых происходит падение рубля: по мере исчерпания запаса валютной ликвидности у банков участники все больше предъявляют спрос на рынке спот, что напрямую будет негативно для российской валюты в моменте», — поясняет Мурашов.

Об учете доходов от оказания автотранспортных услуг при переходе с уплаты ЕНВД на применение УСН

Письмо Департамента налоговой политики Минфина России от 8 февраля 2021 г. № 03-11-11/7862 Об учете доходов от оказания автотранспортных услуг при переходе с уплаты единого налога на вмененный доход на применение упрощенной системы налогообложения

Департамент налоговой политики рассмотрел обращение от 20.01.2021 по вопросу применения упрощенной системы налогообложения (далее — УСН) и системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (далее — ЕНВД) и сообщает.

В соответствии с пунктом 1 статьи 346.15 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) налогоплательщики при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, учитывают доходы, определяемые в порядке, установленном пунктами 1 и 2 статьи 248 Кодекса.

Согласно пункту 1 статьи 248 Кодекса в составе доходов учитываются доходы от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав и внереализационные доходы, определяемые в соответствии со статьями 249 и 250 Кодекса.

Статьей 249 Кодекса установлено, что доходом от реализации признаются выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных, выручка от реализации имущественных прав.

Реализацией товаров, работ или услуг организацией или индивидуальным предпринимателем признается соответственно передача на возмездной основе (в том числе обмен товарами, работами или услугами) права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, возмездное оказание услуг одним лицом другому лицу, а в случаях, предусмотренных Кодексом, передача права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, оказание услуг одним лицом другому лицу — на безвозмездной основе (пункт 1 статьи 39 Кодекса).

При этом в соответствии с пунктом 1 статьи 346.17 Кодекса в целях главы 26.2 Кодекса датой получения доходов признается день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом (кассовый метод).

Таким образом, в случае перехода налогоплательщика с уплаты ЕНВД на применение УСН в налоговую базу по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, следует включить доходы, полученные за автотранспортные услуги, оказанные в период применения УСН. Указанные доходы следует учесть в целях налогообложения на дату их поступления.

Вместе с тем если оказание автотранспортных услуг было осуществлено в период применения ЕНВД, то доходы от указанных услуг, поступившие налогоплательщику в период применения УСН, при определении налоговой базы по УСН не учитываются.

Одновременно сообщаем, что настоящее письмо Департамента не содержит правовых норм, не конкретизирует нормативные предписания и не является нормативным правовым актом. Письменные разъяснения Минфина России по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах имеют информационно-разъяснительный характер и не препятствуют налогоплательщикам руководствоваться нормами законодательства Российской Федерации о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.

Заместитель директора Департамента

В.А. Прокаев

Отчет о доходах и расходах

22 Июля 2019

---

Просто о сложном

     Отчет о доходах и расходах (ОДР) – главный отчет предприятия, который показывает на сколько эффективно и результативно работает компания. Отчет содержит информацию о выручке, затратах и прибыли компании.

       Анализ ОДР раскрывает структуру доходов и затрат компании, что позволяет осуществлять их контроль в разрезе статей, видов (направлений) деятельности, товарных групп, менеджеров. На основании анализа, полученного в разрезе различных аналитик, возможна подготовка корректирующих мероприятий. Например, можно сделать выводы о целесообразности развития или прекращения каких-либо направлений деятельности, изменения товарной линейки, внедрения KPI (англ. Key Performance Indicators – ключевой показатель результата деятельности, степени достижения и затрат на получение результата) для менеджеров, подразделений.

         Отчет о доходах и расходах на каждом предприятии имеет свою специфику и аналитику, но в целом имеет следующую структуру:

Статья	Январь
Доходы	730 000
Выручка от реализации продукции (товаров, услуг)	710 000
Прочие доходы	20 000
Расходы
Себестоимость (прямые затраты)	520 000
Валовая прибыль (маржинальный доход)	210 000
Административные расходы	40 000
Коммерческие расходы	25 000
Прочие операционные расходы	10 000
Операционная прибыль	135 000
Проценты за использование заемными средствами	15 000
Прибыль до налогообложения	120 000
Налог на прибыль	24 000
Чистая прибыль	96 000
Дивиденды	10 000
Нераспределенная прибыль	86 000

     Рассмотрим значение ключевых статей отчета о доходах и расходах:

• Выручка от реализации – это доходы от продажи основных видов продукции предприятия, товаров или услуг. В эту статью не включается выручка от реализации имущества, положительные курсовые разницы*, доход от сдачи имущества в аренду и пр. Такие доходы отражаются в статье «Прочие доходы».

Важно понимать, что в отчете о доходах и расходах происходит отражение документальных операций, а не реального движения денег. Если продукция (товары) были отгружены покупателю с оформлением отгрузочных документов, то по статье выручка отобразиться данная операция. При этом оплата за товары может прийти в следующем периоде.

• Себестоимость — по этой статье отражаются прямые затраты, которые непосредственно связаны с производством реализованной продукции (закупленных товаров).

В состав себестоимости могут входить следующие затраты:

1. Расходы на приобретение материалов для производства (закупки товаров)

2. Зарплата производственного персонала

3. Затраты на энергоресурсы (электроэнергия, теплоснабжение производственных помещений)

4. Транспортные расходы

• Валовая прибыль – промежуточный финансовый результат компании. Это доход компании за вычетом прямых расходов, но до вычета постоянных расходов (расходов, которые на прямую не зависят от объема производства или продаж, например, зарплата административного персонала, затраты на содержание офиса и пр.). Валовая прибыль показывает уровень дохода, который остается на покрытие постоянных затрат и формирование прибыли.

• Административные расходы – расходы, связанные с управлением компанией (расходы на административный и управленческий персонал, аренда, консалтинг, обучение персонала, налоги, за исключением налога на прибыль и пр.)

• Коммерческие расходы – затраты, связанные с продажей продукции, например, маркетинг, пошлины, расходы на торговый персонал и пр.)

• Прочие операционные расходы – расходы, не связанные с основным видом деятельности, например, штрафы, пени, компенсации, резервы.

• Операционная прибыль – разница между валовой прибылью и административными, коммерческими и прочими операционными расходами.

• Прибыль до налогообложения – разница между операционной прибылью и финансовыми расходами, например, процентами по привлеченным кредитам.

• Чистая прибыль – сумма прибыли, которая остается в распоряжении собственников по итогам периода и может быть направлена на инвестиции (модернизация производства, увеличение торговой сети) или выплату дивидендов.

    Отчет о доходах и расходах так же позволяет осуществлять жизненно необходимую для любой компании функцию – управление затратами. Проведение анализа в разрезе статей затрат, дает возможность отнесения затрат к «важным» или не «важным» по их доле в общем объеме затрат, а также к «управляемым» или «не управляемым» по возможности влиять на их уровень.  «Важные» и в то же время «управляемые» затраты оказывают ключевое влияние на уровень финансового результата компании, поэтому очень важно определение таких статей для последующего осуществления их систематического контроля в динамике по периодам и в разрезе статей затрат с целью дальнейшей оптимизации (снижения). К примеру, зачастую материальные затраты имеют большую долю в общем объеме затрат, при этом статья «материальные затраты» в большинстве случаев является «управляемой» статьей. Управляемость обусловлена возможностью установки и контроля норм расхода и лимитов на материалы.

     Невозможно управлять тем, что нельзя измерить. Измеряя и анализируя свои доходы и расходы с использованием различной степени детализации, у Вас будет реальная возможность управления своим бизнесом и соответственно достижения высоких финансовых результатов.

*Курсовая разница — это сумма, возникшая в результате изменения текущего курса национальной валюты к иностранной на момент начала и окончания определенной операции (приобретение/продажа товаров (услуг), купля/продажа валюты и пр.).

Если у Вас появились вопросы по настройке отчета о доходах и расходах в программах 1С позвоните по номеру +7 (343) 222-12-12 или закажите обратный звонок.

  

Возможно, Вас так же заинтересует:

Определение дохода

Что такое доход?

Доход — это деньги или эквивалентная стоимость, которую получает физическое или юридическое лицо, обычно в обмен на предоставление товара или услуги или посредством инвестирования капитала.

Ключевые выводы

• Доход — это деньги, которые физическое или юридическое лицо получает в обмен на предоставление рабочей силы, производство товара или услуги или посредством инвестирования капитала.
• Физические лица чаще всего получают доход в виде заработной платы.
• Предприятия получают доход от продажи товаров или услуг сверх себестоимости.
• Налоговые органы по-разному относятся к доходам, полученным разными способами.

Понимание доходов

Доход используется для финансирования повседневных расходов. Большинство людей часто получают доход в виде заработной платы или оклада. Инвестиции, пенсии и социальное обеспечение также являются источниками дохода и обычно являются основными источниками дохода для пенсионеров.Коммерческий доход может относиться к оставшейся выручке компании после уплаты всех расходов и налогов. В этом случае доход называется заработком. Большинство форм дохода подлежат налогообложению местными, государственными и федеральными властями.

Люди получают доход за счет заработной платы, работая и вкладывая средства в финансовые активы, такие как акции, облигации и недвижимость. Например, пакет акций инвестора может выплачивать доход в виде годовых дивидендов.

В большинстве стран заработанный доход облагается налогом государством до его получения.Доходы от подоходного налога используются для финансирования действий и программ правительства, определенных федеральным бюджетом и бюджетом штата. Внутренняя налоговая служба (IRS) называет доход из источников, отличных от работы, таких как инвестиционный доход, нетрудовым доходом.

Доходы от заработной платы, окладов, процентов, дивидендов, дохода от бизнеса, прироста капитала и пенсий, полученные в течение данного налогового года, считаются налогооблагаемым доходом в Соединенных Штатах. Прочий налогооблагаемый доход включает аннуитетные выплаты, доход от аренды, доход от сельского хозяйства и рыболовства, компенсацию по безработице, выплаты по пенсионным планам и опционы на акции.Менее известные виды налогооблагаемого дохода включают доход от азартных игр, бартерный доход и выплату жюри.

Перечисленные выше виды дохода будут классифицироваться как обычный доход, который состоит в основном из заработной платы, комиссионных и процентных доходов по облигациям. Обычный доход облагается налогом по обычным ставкам дохода. Этот тип дохода отличается от прироста капитала или дохода в виде дивидендов тем, что он может быть компенсирован только стандартными налоговыми вычетами, в то время как прирост капитала может быть компенсирован только убытками капитала.

Не облагаемый налогом и уменьшенный налогом доход

Типы доходов, которые могут быть освобождены от налогов, включают процентный доход по ценным бумагам Казначейства США (который освобожден от налога на уровне штата и на местном уровне), проценты по муниципальным облигациям (которые потенциально освобождаются от налога на федеральном, государственном и местном уровнях) и прирост капитала. которые компенсируются капитальными потерями.

Типы доходов, облагаемых налогом по более низким ставкам, включают квалифицированные дивиденды и долгосрочный прирост капитала. Доход по социальному обеспечению иногда облагается налогом в зависимости от того, какой другой доход налогоплательщик получает в течение года.

Располагаемый и дискреционный доход

Располагаемый доход — это деньги, которые остаются после уплаты налогов. Люди тратят располагаемый доход на предметы первой необходимости, такие как жилье, еда и транспорт. Дискреционный доход — это деньги, которые остаются после оплаты всех необходимых расходов. Люди тратят дискреционный доход на такие вещи, как отпуск, питание в ресторанах, кабельное телевидение и фильмы.

Во время рецессии люди, как правило, более осторожны в отношении своего дискреционного дохода.Например, семья может использовать свой дискреционный доход для дополнительных выплат по ипотеке или откладывать ее на непредвиденные расходы.

Располагаемый доход обычно выше, чем дискреционный доход в пределах одного и того же домохозяйства, поскольку расходы на необходимые предметы не исключаются из располагаемого дохода. Оба показателя можно использовать для прогнозирования суммы потребительских расходов. Однако любая из этих мер должна также учитывать готовность людей совершать покупки.

Примеры доходов

Для частных лиц обычный доход обычно складывается только из заработной платы, которую они получают от своих работодателей до вычета налогов.Если, например, человек работает по обслуживанию клиентов в Target и зарабатывает 3000 долларов в месяц, его обычный годовой доход составит 36000 долларов, полученный как 3000 долларов x 12. Если у него нет других источников дохода, это сумма, которая будет облагаться налогом. в его налоговой декларации на конец года как валовой доход.

Кроме того, если это же лицо также владеет арендуемой недвижимостью и зарабатывает 1000 долларов в месяц в виде арендного дохода, его обычный доход увеличится до 48000 долларов в год. Если тот же человек заработал 1500 долларов в виде процентных выплат по соответствующим муниципальным облигациям, эта часть дохода не облагалась бы налогом.

Для предприятий обычный доход — это прибыль до вычета налогов, полученная от продажи продукта или услуги. Например, у ритейлера Target общий объем продаж или выручки за год, закончившийся в январе 2017 года, составил 69,5 млн долларов. Затраты на проданные товары (COGS) компании составили 48,9 млн долларов, а общие операционные расходы — 15,6 млн долларов. Обычный доход Target в размере 5 миллионов долларов рассчитывается следующим образом:

• 69 500 000–48 900 000–15 600 000 долл. США

Это сумма дохода, которая будет облагаться налогом за год.Однако предприятия обязаны платить налоги ежеквартально.

Часто задаваемые вопросы

Что такое налогооблагаемый доход?

Доходы от заработной платы, процентов, дивидендов, дохода от бизнеса, прироста капитала и пенсий, полученные в течение данного налогового года, считаются налогооблагаемым доходом в Соединенных Штатах. Эти виды доходов будут классифицироваться как обычные доходы и подлежат налогообложению по обычным ставкам налога на прибыль. В большинстве стран заработанный доход облагается налогом государством до его получения.Обычный доход может быть компенсирован только стандартными налоговыми вычетами.

Какие виды доходов не облагаются налогом?

Освобождение от налогов включает процентный доход по ценным бумагам Казначейства США (освобожден от налога на уровне штата и на местном уровне), проценты по муниципальным облигациям (потенциально освобождаются от налогообложения на федеральном уровне, уровне штата и на местном уровне) и прирост капитала, который компенсируется потерями капитала. Типы доходов, облагаемых налогом по более низким ставкам, включают квалифицированные дивиденды и долгосрочный прирост капитала. Доход социального обеспечения может облагаться налогом в зависимости от того, какой другой доход налогоплательщик получает в течение года.

Чем отличается располагаемый доход от дискреционного?

Располагаемый доход — это деньги, оставшиеся после уплаты налогов физическим лицом. Люди тратят располагаемый доход на предметы первой необходимости, такие как жилье, еда и транспорт. Дискреционный доход — это деньги, которые остаются после оплаты всех необходимых расходов. Люди тратят дискреционный доход на такие вещи, как отпуск, питание в ресторанах, кабельное телевидение и фильмы. Располагаемый доход обычно выше, чем дискреционный доход в пределах одного и того же домохозяйства, поскольку расходы на необходимые предметы не исключаются из располагаемого дохода.

вычетов из доходов от собственности дома — раздел 24

Покупка дома — одна из самых распространенных целей долгосрочного инвестирования для большинства индийцев. Значительная часть дохода идет на EMI по ипотечному кредиту. Таким образом, правительство предоставило множество налоговых льгот для дома в соответствии с разделом 24 Закона о подоходном налоге.

Последние обновления

Итоги бюджета Союза на 2021 год —
Вычет процентов по жилищным займам в соответствии с разделом 80EEA должен быть распространен на займы, взятые до 31 марта 2022 года.

Союзный бюджет на 2019 г. Результат —
Налогоплательщикам разрешено декларировать стоимость «двух домов» как самостоятельных домов по сравнению с одним домом, разрешенным ранее.

Доходы от домашнего имущества

Следующий доход будет облагаться налогом в соответствии с разделом «Доход от домашней собственности» Закона о подоходном налоге 1961 года.

• Доход от сдачи в аренду имущества
• Годовая стоимость имущества, которое «считается» сданным в аренду для целей налога на прибыль (когда вы владеете более чем двумя домами)
• Годовая стоимость самостоятельно занятой собственности составляет ноль.

Годовая стоимость самостоятельной собственности равна нулю или даже может быть отрицательной, если выплачиваются проценты по жилищному кредиту. Если недвижимость сдана в аренду, полученная арендная плата равна вашей валовой годовой стоимости. Для имущества, которое считается сданным в аренду, разумной арендной платой за аналогичное место является ваша валовая годовая стоимость.

Удержания под домашнее имущество

• Муниципальный налог — Муниципальный налог — это годовая сумма, выплачиваемая муниципальной корпорации данного района.Муниципальные налоги должны вычитаться из годовой стоимости брутто, чтобы получить чистую годовую стоимость дома. Удержание муниципального налога допускается только в том случае, если он был оплачен владельцем в течение финансового года.
• Стандартный вычет — Стандартный вычет составляет 30% от чистой годовой стоимости, рассчитанной выше. Этот 30% вычет разрешен, даже если ваши фактические расходы на недвижимость выше или ниже. Следовательно, этот вычет не зависит от фактических расходов, которые вы могли понести на страхование, ремонт, электричество, водоснабжение и т. Д.Для самостоятельного жилого дома, поскольку годовая стоимость составляет ноль , стандартный вычет для такой собственности также равен нулю.
• Удержание процентов по жилищной ссуде на недвижимость — Домовладельцы могут потребовать вычет до 2 лакхов на проценты по жилищной ссуде, если владелец или его семья проживают в собственности дома. То же самое применяется, когда дом пуст. Если вы сдавали недвижимость в аренду, вся сумма процентов по жилищному кредиту может быть вычтена в размере .Ваш вычет по процентам ограничен 30 000 рупий, если вы не выполните какое-либо из условий, приведенных ниже для скидки в 2 лакха. —
  • Жилищный заем должен быть направлен на покупку и строительство недвижимости;
  • Заем должен быть получен 1 апреля 1999 г. или после этой даты;
  • Покупка или строительство должны быть завершены в течение 5 лет с конца финансового года, в котором был получен заем

Проценты до строительства

Если вы взяли ссуду на покупку или строительство жилого дома, вы можете потребовать вычет процентов до начала строительства.Однако это не допускается в случае получения кредита на ремонт или реконструкцию.

Общая сумма процентов до начала строительства и процентов по жилищной ссуде, которая может быть востребована в течение года, в любом случае не должна превышать 2 лакха. Вычет этого процента допускается 5 равными частями, начиная с года покупки дома или завершения строительства.

Например, если строительство вашей недвижимости завершилось в 2018-19 финансовом году, 25 июня 2018 года, вы можете потребовать 1/5 процентов, выплаченных до 31 марта 2018 года, когда вы подаете декларацию за 2018-19 финансовый год.

Условия истребования процентов по жилищному кредиту

Чтобы воспользоваться вычетом, вы должны выполнить все три нижеприведенных условия.

• Заем был взят после 1 апреля 1999 года для покупки или строительства
• Приобретение или строительство завершено в течение 5 лет (3 года до 2015-2016 финансового года) с конца финансового года, в котором был получен заем
• Для процентов, подлежащих уплате по кредиту, имеется справка о процентах.Обратите внимание, что ваш процентный вычет в размере может быть ограничен суммой 30 000 рупий при соблюдении любого из этих условий —
  • Заем взят до 1 апреля 1999 года для покупки, строительства, ремонта или реконструкции жилого дома
  • Заем взят на или после 1 апреля 1999 г. для покупки, строительства, ремонта или реконструкции жилого дома.

Расчет доходов по жилому дому

Допустим, человек ежегодно выплачивает жилищную ссуду в размере 4 лакхов, из которых 2 лакха составляют процентную составляющую.Он также понес проценты перед строительством в размере 3 лакхов. Он зарабатывает 7000 рупий в месяц на сдаваемой в аренду собственности, а также платит муниципальные налоги в размере 3000 рупий за дом. Давайте посчитаем его доход от домашней собственности в обоих сценариях: 1. У него есть самостоятельная собственность, или 2. Недвижимость сдана в аренду

Муниципальные Налоги или налоги, уплачиваемые местным органам власти

Тип дома	Самостоятельное проживание	Сдано в аренду
Валовая годовая стоимость (выплаченная арендная плата — 7000 * 12)	НИЛ	84,000 Минус
NA	3,000
Чистая годовая стоимость (NAV)	Ноль	81,000
Минус: стандартное вычитание (30% от NAV80)	NA
Минус: проценты по жилищной ссуде	200000	200000
Минус: проценты перед строительством (1/5 из 3 лакхов)	60 000	60 000
Доход от собственности	260 000)	(203 300)
Общий убыток ограничен до	(200 000)	(200 000)

Помните, что максимально допустимый зачет убытков в финансовом году ограничен 2 лакхами.Оставшийся убыток можно перенести на будущие годы — всего 8 лет. Однако за эти 8 лет его можно будет засчитать только из доходов от домашнего имущества.

Пример требования вычетов по следующему сценарию:

1. Г-н Х имеет 3 жилых дома, 2 из них самостоятельные, 1 из них сдается в аренду. Проценты, выплачиваемые по жилищному кредиту обоих домов, занимаемых самостоятельно, составляют 3,00 лакха, а проценты, выплачиваемые при сдаче в аренду собственности, составляют рупий. 2,5 лакха. Какие все вычеты он может потребовать по доходу от жилого дома?
   • Самостоятельная собственность:
     • После внесения поправок в бюджет на 2019 год г-н X может претендовать на два объекта недвижимости как на самостоятельную собственность с годовой ставкой как ноль.До 2019 года только один объект был заявлен как самостоятельный объект, условная арендная плата за второе имущество облагалась налогом.
     • Mr X может потребовать максимум рупий. 2,00 лакха из совокупного вычета (для обоих домов, занимаемых самостоятельно) против фактических выплаченных процентов по жилищному кредиту в размере 3 лакхов.
     • Поскольку годовая стоимость самостоятельной собственности считается нулевой, доход от домашней собственности станет отрицательным после требования процентов по жилищному кредиту. Эта отрицательная сумма может быть зачтена в счет прочих доходов текущего года.Кроме того, сумма убытка может быть перенесена на следующие 8 AY, которые могут быть зачтены только в счет будущих доходов от собственности дома.
   • Арендованное имущество:
     • В случае сдаваемого в аренду имущества фактическая полученная или подлежащая получению арендная плата будет рассматриваться как «Годовая валовая стоимость». для востребования процентов на сдаваемое в аренду имущество) допускается в качестве вычета. Здесь г-н X может потребовать фактические уплаченные проценты по жилищному кредиту в размере рупий.2,5 лакха как вычет за сданное имущество.
   • Г-н X также может потребовать вычет в размере до рупий. 1,5 лакха для погашения основной суммы в соответствии с разделом 80C, которые будут являться совокупностью всех выплат по жилищному кредиту.
   • Кроме того, следует отметить, что в случае, если г-н X выберет «Новый налоговый режим» на 2020-2021 финансовый год, вычет процентов по жилищному кредиту, а также удержание 80C для погашения основной суммы кредита не будут имеющий право. Кроме того, нельзя засчитывать потерю имущества дома против какой-либо другой статьи дохода.

Подайте налоговую декларацию БЕСПЛАТНО за 7 минут

Бесплатно, просто и точно. Разработано налоговыми экспертами

Раздел 80EE Удержание подоходного налога с процентов по жилищному кредиту

Раздел 80EE разрешает льготы по подоходному налогу на процентную часть ссуды на жилую недвижимость, предоставленную любым финансовым учреждением. Вы можете потребовать вычет до рупий. 50 000 за финансового года согласно этому разделу.Вы можете продолжать требовать этот вычет до тех пор, пока полностью не погасите ссуду.

Особенности вычета 80EE

Критерии участия: Вычет по этому разделу доступен только физическим лицам. Это означает, что если вы являетесь налогоплательщиком HUF, AOP, компанией или любым другим налогоплательщиком, вы не можете претендовать на какие-либо льготы по этому разделу.

Предельная сумма: Этот вычет (до 50 000 рупий) превышает предел в 2 лакха в соответствии с разделом 24 Закона о подоходном налоге.
Подробнее о вычете 2 лакх рупий на проценты по жилищному кредиту здесь.

Другие условия: Чтобы подать заявку на этот вычет, вы не должны владеть никаким другим домашним имуществом на дату утверждения ссуды от финансового учреждения

Условия, которые необходимо выполнить для требования удержания

• Стоимость дома должна составлять 50 лакхов или меньше
• Ссуда, взятая на дом, должна составлять не более 35 лакхов
• Ссуда ​​должна быть санкционирована финансовым учреждением или компанией жилищного финансирования
• Ссуда ​​должна быть санкционирована между 01.04.2016 — 31.03.2017
• На дату выдачи разрешения на ссуду вам не должно принадлежать никакое другое домашнее имущество.

Что нужно помнить

Раздел 80EE вступил в силу с 2013-14 финансового года. Он был доступен только 2 года, 2013-14 финансовый год и 2014-15 финансовый год. Вычет, разрешенный ранее, был ограничен в общей сложности максимум 1 лакх рупий и был доступен только в течение 2 финансовых лет.

Однако этот раздел был повторно введен в действие с 2016-17 финансового года (AY 2017-18).Теперь вычет разрешен до рупий. 50 000 в год до погашения кредита.

В разделе не указано, нужно ли вам быть резидентом, чтобы иметь возможность претендовать на это пособие. Таким образом, можно сделать вывод, что как резиденты, так и нерезиденты Индии могут претендовать на этот вычет.

В разделе также не указывается, следует ли использовать этот дом для самостоятельного проживания, чтобы претендовать на вычет. Таким образом, заемщики, проживающие в арендованных домах, также могут претендовать на этот вычет.

Кроме того, вычет может быть востребован только физическими лицами при покупке дома совместно или по отдельности.Если человек совместно с супругом владеет домом, и они оба платят взносы по ссуде, то они оба могут потребовать этот вычет.

Раздел 80EE и Раздел 24

Если вы удовлетворяете условиям разделов 24 и 80EE Закона о подоходном налоге, незамедлительно подайте заявку на получение пособия.

• Во-первых, исчерпайте свой лимит франшизы в соответствии с разделом 24, который составляет рупий. 2 лакх.
• Затем переходите к заявлению о дополнительных льготах в соответствии с разделом 80EE.

Таким образом, этот вычет является дополнением к лимиту в 2 лакха, разрешенному в соответствии с разделом 24.

Раздел 80EE и Раздел 80EEA

В союзный бюджет на 2019 г. введен новый раздел 80EEA, расширяющий налоговые льготы по вычету процентов до 150 000 рупий для жилищной ссуды, взятой на доступное жилье в период с 1 апреля 2019 года по 31 марта 2020 года. покупатель первого дома и не должен иметь право на вычет в соответствии с разделом 80EE.

Часто задаваемые вопросы

Могу ли я претендовать на пособие по разделу 80EE, если жилищный заем взят сейчас?

Скидка

по разделу 80EE доступна только тем заемщикам-физическим лицам, в отношении которых в период с 1 апреля 2016 года по 31 марта 2017 года были применены санкции по кредиту.

Если другой жилой дом приобретается в следующем году покупки первого дома, можно ли продолжать требовать вычет по разделу 80EE?

Согласно закону, вычет по разделу 80EE разрешен физическим лицам, впервые приобретающим жилой дом.Они не должны владеть каким-либо другим домом на дату выдачи разрешения на ссуду от финансового учреждения. Следовательно, если впоследствии будет приобретен другой дом, вычет по разделу 80EE может быть продолжен в отношении первого дома.

Может ли заемщик потребовать вычет в соответствии с разделом 80EE, если он не проживает в доме, на который предоставляется льгота?

Для того, чтобы потребовать вычет в соответствии с разделом 80EE, не требуется проживать в той же собственности, на которую предоставляется льгота.Заемщик может потребовать вычет, даже если он живет в арендованном доме.

В чем разница между разделом 80EE и разделом 24 (b) Закона о подоходном налоге?

В соответствии с разделом 24 (b), вычет в размере 2 лакхов разрешен для самостоятельной собственности, и весь процент вычитается за сданное в аренду имущество.
Однако в соответствии с разделом 80EE дополнительный вычет в размере 50 000 рупий разрешен только после исчерпания лимита, указанного в разделе 24 (b). Им могут воспользоваться люди, покупающие дом впервые, и ссуды, санкционированные финансовыми учреждениями между 1.04.2016 и 31 марта 2017 года.

Подайте налоговую декларацию БЕСПЛАТНО за 7 минут

Бесплатно, просто и точно. Разработано налоговыми экспертами

Что включено в доход | HealthCare.gov

Когда вы заполняете заявку на Marketplace, вам нужно будет оценить, каким, вероятно, будет ваш семейный доход за год.

• Накопления на Marketplace основаны на ожидаемом семейном доходе за год, в который вы хотите получить страховое покрытие, а не на прошлогоднем доходе. Вы должны сделать наиболее точную оценку, чтобы иметь право на получение нужной суммы сбережений.
• Вас спросят о вашем текущем ежемесячном доходе, а затем о вашем годовом доходе.

Чей доход включить в вашу смету

Для большинства людей семья состоит из подателя налоговой декларации, их супруга, если таковой имеется, и их налоговых иждивенцев, включая тех, кому страховое покрытие не требуется .

Торговая площадка подсчитывает предполагаемый доход всех членов семьи.

Узнайте больше о том, кто учитывается в семье на Торговой площадке.

Какой доход засчитывается

Marketplace использует номер дохода, называемый модифицированным скорректированным валовым доходом (MAGI), для определения права на сбережения. Это не строка в налоговой декларации.

В приведенной ниже таблице показаны распространенные типы доходов и указаны ли они как часть MAGI. Если вы ожидаете, что типы дохода не указаны, или у вас есть дополнительные вопросы, ознакомьтесь с подробной информацией о том, что IRS считает доходом.

Нет

Типы доходов, которые следует включить в вашу оценку

Тип дохода	Включить как доход?	Примечания
Федеральная налогооблагаемая заработная плата (с вашей работы)	Да	Если в вашей квитанции о заработной плате указано «федеральная налогооблагаемая заработная плата», используйте это. Если нет, используйте «валовой доход» и вычтите суммы, которые ваш работодатель берет из вашей оплаты ухода за детьми, медицинского страхования и пенсионных планов.
Советы	Да
Доход от самозанятости	Да	Включите «чистый доход от самостоятельной занятости», который вы ожидаете бизнес за вычетом коммерческих расходов. Примечание. Вам будет предложено описать тип работы, которую вы выполняете. Если у вас есть доход от сельского хозяйства или рыболовства, укажите его как доход от «сельского хозяйства или рыболовства» или «самозанятость», но не как то и другое вместе.
Компенсация по безработице	В зависимости от	Включите все пособие по безработице , кроме дополнительных 300 долларов в неделю, которые вы можете получать в федеральной пандемии пособия по безработице из-за чрезвычайной ситуации, связанной с коронавирусной болезнью 2019 (COVID 19). Дата его окончания зависит от штата. Посетите страницу CareerOneStop’s Unemployment Benefits Finder для получения дополнительной информации о безработице в вашем штате. Примечание: Если вы не уверены, получаете ли вы федеральное пособие по безработице в связи с пандемией, и хотите узнать, имеете ли вы право на бесплатное или недорогое медицинское страхование через Medicaid или Программу медицинского страхования детей (CHIP), подайте заявку через Medicaid или агентство CHIP вашего штата.
Социальное обеспечение	Да	Включите налогооблагаемый и необлагаемый налогом доход социального обеспечения. Введите полную сумму до вычетов.
Социальный доход по инвалидности (SSDI)	Да	Но не включает Дополнительный доход по страхованию (SSI).
Выход на пенсию или пенсионный доход	Да	Включая большую часть IRA и 401k снятия средств.(См. Подробную информацию о пенсионном доходе в инструкциях к публикации 1040 IRS). Примечание. Не включайте квалифицированные распределения с указанного аккаунта Roth в качестве дохода.
Алименты	Зависит от	Развод и развод завершены до 1 января 2019 г .: Включить в качестве дохода. Завершено оформление развода и разлучения с семьей 1 января 2019 года или после этой даты: Не включайте в качестве дохода.
Алименты на ребенка	Нет
Прирост капитала	Да
22 Инвестиционный доход заработанные на инвестициях, включая не облагаемые налогом проценты.
Доходы от аренды и роялти	Да	Используйте чистый доход от аренды и роялти.
Исключенный (не облагаемый налогом) иностранный доход	Да
Платежи за экономическое воздействие / стимулирование (поступают от IRS в результате чрезвычайной ситуации COVID-19000)
Подарки	Нет
Дополнительный доход по страхованию (SSI)	Нет	Но инвалидность включает социальное обеспечение
Выплаты ветеранам по инвалидности	№
Компенсация рабочим	Нет
кредиты)	№
Детские налоговые чеки или депозиты (от IRS)	№

Нужно ли мне включать доход людей в моей семье не нужна страховка?

Да.

Рыночные сбережения основаны на общем доходе семьи, а не только на доходах членов семьи, нуждающихся в страховке.

Если кто-либо из членов вашей семьи имеет страховое покрытие по плану на основе работы, плану, который он купил сам, государственной программе, такой как Medicaid, CHIP или Medicare, или другому источнику, укажите их и их доход в своем заявлении.

При подаче заявления вы можете указать, каким членам семьи требуется страховое покрытие.

Могу ли я делать какие-либо вычеты из моего дохода?

Торговая площадка позволяет снизить доход с помощью определенных вычетов.Узнайте об этих удержаниях и о том, как о них сообщить.

Что делать, если мой доход трудно предсказать (например, если я работаю ненормированный рабочий день или сезонно)?

Иногда бывает трудно предсказать ваш доход, например, если вы работаете сезонно, имеете нерегулярный график работы или недавно сменили работу. А пока сообщите о своем текущем доходе. Мы покажем вам годовую оценку. Вы можете сообщать об изменениях в вашем приложении по мере их появления. Важно сделать это сразу, потому что ваши варианты покрытия и сбережения могут измениться.

Сообщать об изменениях доходов на Торговой площадке

Если у вас есть медицинское страхование Marketplace, очень важно как можно скорее сообщать о любых изменениях дохода.

Если вы не сообщите об этих изменениях, вы можете упустить сбережения или вам придется возвращать деньги при подаче федеральной налоговой декларации за год.

Узнайте, как сообщать об изменениях на Торговой площадке.

26 Кодекс США § 61 — Определение валового дохода | Кодекс США | Закон США

Поправки

2017 — Subsec.(a) (8) — (15). Паб. Л. 115–97 переименован в пар. (9) — (15) как (8) — (14), соответственно, и вычеркнуты бывшие пар. (8) в следующей редакции: «Алименты и отдельные алименты».

1984 — Подст. (а) (1). Паб. L. 98–369 добавлена ​​ссылка на дополнительные льготы.

Дата вступления в силу поправки 2017 г.

Паб. L. 115–97, раздел I, §11051 (c), 22 декабря 2017 г., 131 Stat. 2090, при условии, что:

«Поправки, внесенные в этот раздел [поправки к этому разделу и разделам 62, 121, 152, 219, 220, 223, 382, ​​408, 3402, 6724 и 7701 этого заголовка и отмены разделов 71, 215 и 682 этого заголовка ] применяется к: «(1) любой акт о разводе или раздельном проживании (как определено в разделе 71 (b) (2) Налогового кодекса 1986 года, действовавшего до даты вступления в силу настоящего Закона [Дек.22, 2017]), исполненный после 31 декабря 2018 г., и «(2)

любой документ о разводе или раздельном проживании (как определено таким образом), подписанный в указанную дату или до нее и измененный после такой даты, если изменение прямо предусматривает, что поправки, внесенные в этом разделе, применяются к такому изменению ».

Дата прекращения действия поправки 1978 г.

Паб. L. 95–615, §210 (a), 8 ноября 1978 г., 92 Stat. 3109, при условии, что:

«Раздел I этого Закона [вероятно, означает разделы с 1 по 8 Pub. L. 95–615, см. Краткое название примечания к поправке 1978 г. в разделе 1 этого заголовка] (кроме его разделов 4 и 5) [внесение поправок в раздел 167 настоящего заголовка, введение в действие положений, изложенных в виде примечаний к этому разделу и разделам 61 и 62 настоящего раздела, а также поправки к положениям, изложенным в примечаниях к статьям 117, 167 и 382 настоящего раздела] теряют силу на следующий день после даты вступления в силу настоящего Закона [ноябрь.8, 1978] ». Правила

Паб. L. 95–427, §1, 7 октября 1978 г., 92 Stat. 996, с изменениями, внесенными Pub. L. 96–167, §1, 29 декабря 1979 г., 93 Stat. 1275; Паб. L. 97–34, раздел VIII, §801, 13 августа 1981 г., 95 Stat. 349; Паб. L. 99–514, §2, 22 октября 1986 г., 100 Stat. 2095, при условии, что:

«(А) В целом. — Положения о дополнительных льготах не выпускаются — «(1)

в окончательной форме 1 мая 1978 г. или позднее и 31 декабря 1983 г. или ранее или

«(2)

в предложенной или окончательной форме 1 мая 1978 г. или после этой даты, если такое постановление вступит в силу 31 декабря 1983 г. или ранее.

«(B) Определение Положения о дополнительных льготах. Для целей подраздела (а) термин «регулирование дополнительных выплат» означает регулирование, предусматривающее включение любых дополнительных пособий в валовой доход в соответствии с разделом 61 Налогового кодекса 1986 года [ранее I.R.C. 1954] ».

Паб. L. 95–615, §3, 8 ноября 1978 г., 92 Stat. 3097, с изменениями, внесенными Pub. L. 99–514, §2, 22 октября 1986 г., 100 Stat. 2095, при условии, что не будут изданы никакие правила в окончательной форме 1 октября 1977 г. или после этой даты и до 1 июля 1978 г., предусматривающие включение любых дополнительных пособий в валовой доход в соответствии с разделом 61 Налогового кодекса 1986 г. [ ранее И.R.C. 1954], утратил силу на следующий день после 8 ноября 1978 г. в соответствии с разделом 210 (а) этого Закона.

Никакой прибыли от чистых подарков, сделанных до 4 марта 1981 г., не обнаружено.

Паб. Л. 98–369, разд. A, раздел X, §1026, 18 июля 1984 г., Закон 98. 1031, с изменениями, внесенными Pub. L. 99–514, §2, 22 октября 1986 г., 100 Stat. 2095, при условии, что:

«(А) В целом. В случае любой передачи собственности, подлежащей обложению налогом на дарение, произведенной до 4 марта 1981 г., для целей подзаголовка A Налогового кодекса 1986 г. [ранее I.R.C. 1954 г., 26 U.S.C. 1 et seq.], Валовой доход дарителя не должен включать какую-либо сумму, относящуюся к уплате одаряемым (или согласию уплатить) любого налога на дарение, взимаемого в отношении такого подарка. «(B) Определение налога на дарение. — Для целей подраздела (a) термин« налог на дарение »означает: «(1) налог, взимаемый главой 12 такого Кодекса [26 U.S.C. 2501 et seq.], И «(2)

любой налог, взимаемый штатом (или округом Колумбия) с передачи подарков.

«(C) Срок давности.

Если возврат или зачет любой переплаты налога, являющейся результатом подпункта (а), предотвращен на дату вступления в силу настоящего Закона [18 июля 1984 г.] (или в любое время в течение 1 года после такой даты) в результате действия любого закона или верховенства закона (включая res judicata), возврат или зачет такой переплаты (в той степени, в которой это относится к подразделу (а)), тем не менее, может быть осуществлен или разрешен, если требование об этом подано в течение 1 года после даты вступления в силу этого Действовать.”

Закон о налогообложении натуральных платежей 1983 года

Паб. L. 98–4, 11 марта 1983 г., 97 Stat. 7 с изменениями, внесенными Pub. Л. 98–369, разд. A, раздел X, §1061 (a), 18 июля 1984 г., Закон 98. 1046; Паб. L. 99–514, §2, 22 октября 1986 г., 100 Stat. 2095; Паб. L. 100–647, раздел VI, §6252 (a) (1), 10 ноября 1988 г., 102 Stat. 3752, при условии, что:

«SEC. 2. УПРАВЛЕНИЕ НАЛОГОМ НА ДОХОД С СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННЫХ ТОВАРОВ, ПОЛУЧЕННЫХ ПО ПРОГРАММЕ НАТУРАЛЬНЫХ ПЛАТЕЖЕЙ 1983 года. «(A) Отсрочка подоходного налога и т. Д. — За исключением случаев, предусмотренных настоящим Законом, для целей Налогового кодекса 1986 года [ранее I.R.C. 1954] — «(1)

квалифицированный налогоплательщик не должен рассматриваться как получивший реализованный доход, когда он получает товар в рамках программы натуральных платежей 1983 года,

«(2)

такой товар считается произведенным таким налогоплательщиком, а

«(3)

нескорректированная база такого товара в руках такого налогоплательщика равна нулю.

«(B) Дата вступления в силу.

Этот раздел применяется к налоговым годам, заканчивающимся после 31 декабря 1982 года, но только в отношении товаров, полученных за урожай 1983 года.

«SEC. 3. ЗЕМЛЯ, ОТДЕЛЕННАЯ ПО ​​ПРОГРАММЕ НАТУРАЛЬНЫХ ПЛАТЕЖЕЙ 1983 г., ИСПОЛЬЗУЕТСЯ В ФЕРМЕРСКОМ БИЗНЕСЕ И Т.Д. «(A) Общее правило. — Для целей положений, указанных в подразделе (b), в случае, если какая-либо земля была отвлечена от производства сельскохозяйственной продукции в соответствии с программой оплаты натурой 1983 года — «(1)

такая земля будет считаться использованной в течение урожайного 1983 года квалифицированным налогоплательщиком при активном ведении торговой или сельскохозяйственной деятельности, а

«(2)

Любой квалифицированный налогоплательщик, который материально участвует в отвлечении и приверженности природоохранным видам использования, требуемым в рамках программы натуральной оплаты 1983 года, должен рассматриваться как материально участвующий в эксплуатации таких земель в течение такого урожайного года.

«(B) Положения, к которым применяется подраздел (а). — Положения, указанные в этом подразделе: «(2)

, раздел 6166 такого Кодекса (касающийся продления срока уплаты налога на наследство, когда имущество состоит в основном из долей участия в закрытом бизнесе),

«(3)

главы 2 этого Кодекса (о налоге на доход от самозанятости) и

«SEC. 4. ПРАВИЛА АНТИАБУЗА. «(А) Общее правило.

В отношении любого лица разделы 2 и 3 настоящего Закона не применяются в отношении любой земли, приобретенной таким лицом после 23 февраля 1983 года, если только такая земля не была приобретена в рамках квалифицированного приобретения.

«(B) Квалифицированное приобретение. — Для целей этого раздела термин« квалифицированное приобретение »означает любое приобретение — «(1)

в связи со смертью квалифицированного плательщика,

«(2)

по причине подарка от квалифицированного лица, передающего право, или

«(3)

от квалифицированного лица, передающего землю, который является членом семьи лица, приобретающего землю.

«(C) Определения и Особые правила. — Для целей этого раздела — «(1) Квалифицированный передающий. Термин« квалифицированный передающий »означает любое лицо — «(А)

, владевшие землей 23 февраля 1983 г., или

«(B)

, которые приобрели землю после 23 февраля 1983 г. в рамках квалифицированного приобретения.

«(2) Член семьи. Термин «член семьи» имеет значение, данное этому термину в разделе 2032A (e) (2) Налогового кодекса 1986 года. «(3) Простое изменение формы бизнеса.

Подраздел (a) не применяется к любому изменению права собственности по причине простого изменения формы ведения торговли или бизнеса, пока земля сохраняется в такой торговле или бизнесе, а лицо, владеющее землей до такого изменения, сохраняет прямая или косвенная 80-процентная доля в такой земле.

«(4) Режим некоторых приобретений права на урожай.

Приобретение прямой или косвенной доли участия в 80 или более процентах урожая с любой земли должно рассматриваться как приобретение такой земли.

«SEC. 5. ОПРЕДЕЛЕНИЯ И ОСОБЫЕ ПРАВИЛА. «(А) Общее правило. — Для целей настоящего Закона — «(1) Программа оплаты натурой 1983 года. — Термин« программа оплаты натурой 1983 года »означает любую программу на урожай 1983 года — «(A) в соответствии с которым министр сельского хозяйства (или его представитель) производит платежи натурой любым сельскохозяйственным товаром любому лицу в обмен на — «(я)

отвлечение сельскохозяйственных угодий от производства сельскохозяйственной продукции, и

«(Ii)

— использование таких площадей для природоохранных целей, а

— «(B)

, который министр сельского хозяйства удостоверяет секретарю казначейства, как описано в подпункте (A).

«(2) Год урожая.

Термин «1983 год урожая» означает год урожая для любой культуры, период посева или сбора урожая которой приходится на 1983 год. Термин «1984 год урожая» означает год урожая для пшеницы, период посева и уборки которого приходится на 1984 год.

«(3) Квалифицированный налогоплательщик.—

Термин « квалифицированный налогоплательщик » означает любого производителя сельскохозяйственной продукции (в значении программ натуральной оплаты 1983 года), который получает любой сельскохозяйственный товар в обмен на выполнение требований пунктов (i) и (ii) параграфа ( 1) (А).

«(4) Квитанция включает право на получение и т. Д. —

Право на получение (или иное конструктивное получение) товара должно рассматриваться так же, как и фактическое получение такого товара.

«(5) Суммы, полученные налогоплательщиком в качестве возмещения за хранение.

Квалифицированный налогоплательщик, сообщающий о методе учета денежных поступлений и выплат, не должен рассматриваться как имеющий право на получение какой-либо суммы в качестве компенсации за хранение товаров, полученных в рамках программы натуральных платежей 1983 года, до тех пор, пока такая сумма не будет фактически получена налогоплательщиком. .

«(6) Ссуды по товарным кредитам, рассматриваемые отдельно.

Подраздел (а) раздела 2 должен применяться к получению любого товара в рамках программы натуральной оплаты 1983 года отдельно от любой связанной операции или серии операций, связанных с погашением ссуд из Товарного кредита, и без их учета. Корпорация.

«(B) Распространение на пшеницу, посаженную и собранную в 1984 году. — В случае пшеницы — «(1)

любая ссылка в настоящем Законе на 1983 урожайный год должна включать ссылку на 1984 урожайный год, а

«(2)

любая ссылка на программу натуральной оплаты 1983 года должна включать ссылку на любую программу на 1984 год для пшеницы, которая отвечает требованиям подпунктов (А) и (В) подраздела (а) (1).

«(C) Правила.

Министр Казначейства или его представитель (после консультации с Министром сельского хозяйства) должны предписывать такие правила, которые могут быть необходимы для выполнения целей настоящего Закона, включая (но не ограничиваясь) такие правила, которые могут потребоваться для выполнения из целей настоящего Закона, если товар получен кооперативом от имени квалифицированного налогоплательщика ».

[Pub. Л. 98–369, разд. A, раздел X, §1061 (b), 18 июля 1984 г., Закон 98.1047, при условии, что:

«Изменения, внесенные настоящим разделом [изменение Pub. L. 98–4, изложенное выше] применяется в отношении товаров, полученных за урожай 1984 года (как определено в разделе 5 (а) (2) Закона о налоговых платежах в натуральной форме от 1983 года [Pub. L. 98–4, изложено выше] с поправками, внесенными подпунктом (а)) ». ] Аннулирование некоторых студенческих ссуд

Паб. L. 94–455, раздел XXI, §2117, 4 октября 1976 г., 90 Stat. 1911, с поправками, внесенными Pub. L. 95–600, раздел I, §162, 6 ноября 1978 г., 92 Stat. 2810; Паб.L. 99–514, §2, 22 октября 1986 г., 100 Stat. 2095, при условии, что никакая сумма не будет включена в валовой доход физического лица для целей 26 U.S.C. 61 по причине погашения задолженности лица по студенческой ссуде до 1 января 1983 г., если погашение было произведено в соответствии с положением о ссуде, по которому задолженность физического лица будет погашена, если физическое лицо проработало определенный период времени в определенных географических регионах или для определенных категорий работодателей.

Правила, касающиеся налогового режима некоторых предпубликационных расходов издателей

Паб. L. 94–455, раздел XXI, §2119, 4 октября 1976 г., 90 Stat. 1912 г., с поправками, внесенными Pub. L. 99–514, §2, 22 октября 1986 г., 100 Stat. 2095, при условии, что:

«(А) Общее правило. — В отношении налоговых лет, начинающихся не ранее даты, на которую издаются нормативные акты, касающиеся расходов на предварительную публикацию, после даты вступления в силу настоящего Закона [Октябрь. 4, 1976], применение разделов 61 (в том, что касается стоимости проданных товаров), 162, 174, 263 и 471 Налогового кодекса 1986 года [ранее I.R.C. 1954] к любым затратам на подготовку к публикации должны быть администрированы: «(1)

без учета Постановления о доходах 73–395 и

«(2)

в порядке, в котором такие разделы последовательно применялись налогоплательщиком к таким расходам до даты вынесения такого постановления о доходах.

«(B) Регламент будет только перспективным. Любые постановления, изданные после даты вступления в силу этого Закона [окт. 4, 1976], которые касаются применения разделов 61 (в том, что касается себестоимости проданных товаров), 162, 174, 263 и 471 Налогового кодекса 1986 года, к расходам до публикации, должны применяться только в отношении налоговых лет, начинающихся после даты выпуска таких правил.«(C) Определение затрат на подготовку к публикации.

Для целей этого раздела термин «расходы на подготовку к публикации» означает расходы, уплаченные или понесенные налогоплательщиком (в связи с его коммерческой или издательской деятельностью) на написание, редактирование, компиляцию, иллюстрацию, проектирование или иное развитие или улучшение книгу, учебное пособие или аналогичный продукт ».

Возмещение расходов на переезд сотрудников определенных корпораций, исключенных из валового дохода; Требование возврата или кредита; Ограничения; Интерес

Паб.L. 86–780, §5, 14 сентября 1960 г., 74 Stat. 1013, предусматривало исключение из валового дохода любой суммы, полученной после 31 декабря 1949 г. и до 1 октября 1955 г. служащими определенных корпораций в качестве возмещения расходов на переезд, а также возмещения или кредита любых переплат.

Налогооблагаемый доход Миннесоты | Налоговое управление Миннесоты

field_block: node: page: title

field_block: node: page: body

Как правило, вы должны платить подоходный налог штата Миннесота, если применимо любое из этих условий:

• Вы проживаете в Миннесоте весь или часть года.
• Вы живете или проводите в Миннесоте более полугода, и вы владели, занимали или содержали жилье в штате (резиденция, пригодная для круглогодичного проживания и оснащенная собственными удобствами для приготовления пищи и купания).
• Вы получаете доход из источников в Миннесоте.

Вам не нужно платить подоходный налог Миннесоты, если применимо одно из следующих условий:

В этой таблице объясняется, когда доход подлежит налогообложению в Миннесоте и какие формы необходимо заполнять.

Распределение дохода

Если вы	Для целей налогообложения вас считают	Вы должны заплатить налог Миннесоты по тел.	Использование форм
Постоянный житель Миннесоты	Постоянный резидент	Весь ваш доход
Вы постоянно проживаете в другом штате, но вы: Соответствует правилу 183 дней Миннесоты; и Арендовал, владел, занимал или содержал жилье в Миннесоте в течение всего года	Постоянный резидент	Весь ваш доход
Переехал в Миннесоту или из Миннесоты в течение года	Постоянный резидент	Ваш доход из источников в Миннесоте Ваш доход из источников, не относящихся к Миннесоте, если он получен во время проживания в Миннесоте
Вы постоянно проживаете в другом штате, но вы: Встреча с правилом 183 дней Миннесоты Арендовал, владел, занимал или содержал жилье в Миннесоте менее чем на весь год	Постоянный резидент	Ваш доход из источников в Миннесоте Ваш доход из источников, не относящихся к Миннесоте, если он получен во время проживания в Миннесоте
Вы постоянно проживаете в другом штате и не соответствуете правилу Миннесоты о 183 днях	Иногородний	Ваш доход из источников в Миннесоте

Статус проживания | Налог штата Вирджиния

Физические лица, проживающие за границей

Резиденты Вирджинии, которые выезжают за пределы страны, а также временно или постоянно проживают за границей, должны знать о правилах подачи документов, описанных ниже.

Международные правила

Если вы проживаете или путешествуете за пределами США или Пуэрто-Рико (включая лиц, проходящих военную или военно-морскую службу) 1 мая, вы не обязаны подавать декларацию до 1 июля года подачи. Вы должны приложить к своему возврату заявление, подтверждающее, что вы находились за пределами США или Пуэрто-Рико в день, когда должен был быть возвращен.

Вопросы проживания для лиц, проживающих за рубежом

Если вы являетесь резидентом Вирджинии, который соглашается на работу в другой стране или уезжает за пределы Соединенных Штатов по другим причинам (включая военные заказы), тот факт, что вы проживаете за границей, не означает, что вы больше не считаете себя резидентом Вирджинии для целей налогообложения. .Если вы не зарегистрировались в другом штате, вы по-прежнему будете считаться резидентом Вирджинии по месту жительства и должны будете подавать налоговые декларации о доходах Вирджинии.

Житель Вирджинии по месту жительства — это тот, чье юридическое место жительства в техническом смысле находится в Вирджинии. Если человек не приобретает юридическое место жительства в другом штате, он или она по-прежнему является резидентом Вирджинии. Это применимо, даже если человек проживает в другой юрисдикции и, возможно, проживал там несколько лет.Тот факт, что какое-либо лицо отсутствовало в Вирджинии, будь то на дипломатической службе Соединенных Штатов или занимаясь частной деятельностью, никоим образом не отменяет его гражданство или юридическое место жительства в Вирджинии. По закону он или она подлежат обложению подоходным налогом в Вирджинии так же, как и жители, которые физически присутствуют в Вирджинии в течение года.

Каждый резидент Вирджинии, включая резидентов по месту жительства, подлежит подоходному налогу штата как резидент.Это означает, что они облагаются подоходным налогом в Вирджинии со всего своего дохода, независимо от того, получен ли он из источников в Вирджинии или за ее пределами. Те лица, которые имеют право исключать определенные иностранные доходы из своих федеральных деклараций в соответствии с разделом 911 Налогового кодекса, получат такое же исключение в своих декларациях из штата Вирджиния.