Что такое дебиторка в бухгалтерии: Что такое дебиторская и кредиторская задолженность — call-board

Содержание

Что такое дебиторская и кредиторская задолженность

Если управление финансами ведется без задолженностей, то это здорово. Но ситуации бывают разные

Представим ситуацию. Максим — студент финансового факультета государственного вуза. На экзамене по бухучету ему попадается билет с вопросом «Что такое дебиторская и кредиторская задолженность». Максим уверенно, но нудно излагает зазубренную главу учебника.

Профессор, которому наскучило слушать теоретическую «воду», задает студенту прямой вопрос: «А что хуже для предприятия на практике – дебиторская задолженность или кредиторская?» Максим чувствует подвох в словах экзаменатора – ответ вроде лежит на поверхности.

Давайте попробуем вместе разобраться в этом вопросе.

Кто такие дебитор и кредитор

Любой бизнес предполагает взаимоотношения с государством, другими организациями и обычными людьми. Большинство из этих участников рынка по отношению к вашему предприятию считаются контрагентами, то есть внешними партнерами.

Они покупают у вас товар или услугу, или наоборот продают их вам.

Помимо контрагентов у большинства организаций есть штат работников, которые в обмен на денежную плату предоставляют профессиональные услуги. Сотрудники и подотчетные лица организации – ее внутренние партнеры.

Если рассматривать обе категории через призму финансовой деятельности, то по отношению к вам, как предпринимателю, они могут выступать в роли кредитора или дебитора. Это полярные и неотрывные друг от друга понятия.

Дебитор не может существовать без кредитора и наоборот. При этом одно и то же юридическое или физическое лицо может одновременно быть как в одной роли, так и в обеих сразу.

Дебитор – это должник, то есть предприниматель или организация, имеющие перед кредитором дебиторскую задолженность. Образоваться она может по разным причинам.

Дебиторами по отношению к организации, к примеру, будут считаться:

контрагент, получивший товар (услугу), но сразу не оплативший;
работник предприятия, которому наниматель выдал зарплату авансом или с переплатой.

Кредитор – юридическое или физическое лицо, которому дебитор задолжал деньги или другие активы. В этом случае говорят о кредиторской задолженности.

В чем выгода этих взаимоотношений

Отношения кредитора и дебитора возникают в том случае, если одна из сторон не может выполнить обязательства на момент заключения сделки, однако для обоих партнеров она выгодна. Чтобы не упустить возможность, они договариваются растянуть исполнение договора «во временном масштабе».

Причины, по которым партнеры не могут провести сделку одномоментно, могут быть разными:

у одной из сторон нет достаточного количества финансов, но есть цель заработать их в будущем;
производственные мощности контрагента не позволяют выполнить заказ в ближайшее время;

юридические или бюрократические проволочки.

Такого рода финансовые взаимоотношения позволяют экономике государства быстрее развиваться. Для предпринимателя возможность взять в долг денежные средства, сырье или готовый продукт – катализатор роста, допинг, благодаря которому бизнес набирает силы для борьбы за «место под солнцем».

Почему возникает дебиторская и кредиторская задолженность

Вникать в нюансы бухгалтерского учета проще на реальных примерах. Давайте рассмотрим каждый случай в отдельности.

Дебиторская задолженность

Рассмотрим, как формируется дебиторская задолженность

предприятия, сквозь призму различных жизненных ситуаций.

ИП покупает у организации услугу и при этом обязуется оплатить ее через месяц после получения. Пока покупатель не внесет на расчетный счет предприятия оговоренную сумму, он будет числиться в бухучете фирмы в графе «дебиторская задолженность».
Предприниматель покупает у другой компании сырье для своего производства по трехмесячным фьючерсам. Значит, оплатив товар по сегодняшним расценкам, он ожидает поставку через три месяца. До поставки сырья на склад контрагента сырьевая компания будет считаться дебитором.
Организация выдала заработную плату наемному персоналу авансом на месяц вперед. Пока сотрудники не отработают оплаченный срок или не вернут деньги компании, дебиторская задолженность не будет погашена.

В связи с юридическими проволочками предприятию пришлось заплатить лишние налоги. Позднее ФНС подтвердила право компании на налоговую льготу. До момента возвращения переплаченных средств они тоже будут считаться дебиторской задолженностью государства перед предприятием.

Кредиторская задолженность

Теперь перейдем к кредиторской задолженности. Для обывателя она, как правило, более очевидна.

Такая задолженность формируется в следующих ситуациях:

Компания приобретает в долг у контрагента товары или услуги.

Для покрытия текущих расходов и развития бизнеса ИП берет кредит в банке.
Организация задолжала наемному персоналу зарплату за отработанные трудодни.
Предприятие выпустило ценные бумаги, например, облигации, и таким образом создало вексельную кредиторскую задолженность.

Все эти случаи бухгалтер отражает в графе «кредиторская задолженность» бухучета организации.

Виды дебиторской задолженности

По срокам погашения

Текущая

(краткосрочная)

Долгосрочная

Срок погашения – менее 1 года.

Выплата планируется позднее, чем через год.

По состоянию

Нормальная	Просроченная (неоправданная)
В пределах сроков погашения, когда оба контрагента исполняют обязательства согласно договору.	Сроки оплаты (поставки) по договору превышены, однако исполнение договора ожидается в скором будущем.
Сомнительная	Безнадежная
Способность одного из контрагентов исполнить взятые обязательства подвергается сомнению (как правило, ввиду неудовлетворительного финансового состояния).	Одна из сторон договора признана банкротом.

Как учитываются дебиторская и кредиторская задолженности

Чаще всего в «дебиторку» компании попадают покупатели либо контрагенты, берущие займы, в том числе физические лица.

Оба вида задолженности фиксируются при бухучете на отдельных счетах:

62, в котором бухгалтер ведет учет взаиморасчетов покупателей и заказчиков;

76, в котором проводятся расчеты с дебиторами и кредиторами компании.

Также контрагенты могут «засветиться» на счетах № 60, 66, 67; сотрудники компании — № 70 и 71. На счетах 68 и 69 отражаются взаиморасчеты с государством.

Как подбить дебет с кредитом?

Как работать с дебиторами

Очевидно, что перед заключением сделки для кредитора важно тщательно проверить способность потенциального дебитора исполнить условия договора в назначенный срок.

Анализ следующих факторов позволит составить картину платежеспособности партнера и принять верное решение:

характер предпринимательской деятельности контрагента,

его кредитная история и результаты взаимоотношений с другими участниками рынка;
текущие финансовые обязательства по другим сделкам.

Причины просрочки дебиторской задолженности

Проблемы финансового характера – кризис вывел из равновесия множество надежных игроков рынка.
Форс-мажор – стихийные бедствия и другие непрогнозируемые разрушительные явления, а также смерть или потеря дееспособности контрагента.
Недобросовестность партнера – ряд предпринимателей заведомо не планируют выполнять условия договора в связи с мошенническим характером своей деятельности.

Совет от банка
Страхование рисков – надежный способ предотвратить финансовый ущерб при отказе партнера (его физической невозможности) от выполнения обязательств по договору.

Если страховка не оформлялась или не покрывает убытки, предприниматель может обратиться в Бюро по работе с дебиторами. Это учреждение взыщет ущерб с неплательщика, в том числе через суд.

Меры воздействия на недобросовестного контрагента могут быть разные, в том числе:

психологическое давление – незадачливому партнеру периодически будут звонить сотрудники Бюро с требованием вернуть долг, напоминая о гражданской и даже уголовной ответственности;

экономические санкции – в соответствии с законодательством на должника могут быть наложены различные штрафы;
юридические – юристы помогут грамотно составить и подать иск в суд.

В любом случае обманутый бизнесмен вряд ли продолжит вести дела с недобросовестным партнером.

Вернемся к нашему студенту и каверзному вопросу профессора: Какая же задолженность лучше для бизнесмена? Казалось бы, очевидно, что дебиторская задолженность предпочтительнее, чем кредиторская, поскольку говорит о том, что должны ВАМ, а не ВЫ.

Однако, «дебиторка» – это «мертвые» деньги, которые предприниматель не может направить на расширение и развитие бизнеса, пока контрагент не вернет их. В то же время кредиторскую задолженность грамотный бизнесмен всегда сможет использовать с выгодой.

Что такое дебиторская и кредиторская задолженность

Если управление финансами ведется без задолженностей, то это здорово. Но ситуации бывают разные

Давайте попробуем вместе разобраться в этом вопросе.

Кто такие дебитор и кредитор

Дебитор – это должник, то есть предприниматель или организация, имеющие перед кредитором дебиторскую задолженность. Образоваться она может по разным причинам.

Дебиторами по отношению к организации, к примеру, будут считаться:

контрагент, получивший товар (услугу), но сразу не оплативший;
работник предприятия, которому наниматель выдал зарплату авансом или с переплатой.

Кредитор – юридическое или физическое лицо, которому дебитор задолжал деньги или другие активы. В этом случае говорят о кредиторской задолженности.

В чем выгода этих взаимоотношений

Причины, по которым партнеры не могут провести сделку одномоментно, могут быть разными:

у одной из сторон нет достаточного количества финансов, но есть цель заработать их в будущем;
производственные мощности контрагента не позволяют выполнить заказ в ближайшее время;
юридические или бюрократические проволочки.

Почему возникает дебиторская и кредиторская задолженность

Дебиторская задолженность

Рассмотрим, как формируется дебиторская задолженность предприятия, сквозь призму различных жизненных ситуаций.

ИП покупает у организации услугу и при этом обязуется оплатить ее через месяц после получения. Пока покупатель не внесет на расчетный счет предприятия оговоренную сумму, он будет числиться в бухучете фирмы в графе «дебиторская задолженность».
Предприниматель покупает у другой компании сырье для своего производства по трехмесячным фьючерсам. Значит, оплатив товар по сегодняшним расценкам, он ожидает поставку через три месяца. До поставки сырья на склад контрагента сырьевая компания будет считаться дебитором.
Организация выдала заработную плату наемному персоналу авансом на месяц вперед. Пока сотрудники не отработают оплаченный срок или не вернут деньги компании, дебиторская задолженность не будет погашена.
В связи с юридическими проволочками предприятию пришлось заплатить лишние налоги. Позднее ФНС подтвердила право компании на налоговую льготу. До момента возвращения переплаченных средств они тоже будут считаться дебиторской задолженностью государства перед предприятием.

Кредиторская задолженность

Теперь перейдем к кредиторской задолженности. Для обывателя она, как правило, более очевидна.

Такая задолженность формируется в следующих ситуациях:

Компания приобретает в долг у контрагента товары или услуги.
Для покрытия текущих расходов и развития бизнеса ИП берет кредит в банке.
Организация задолжала наемному персоналу зарплату за отработанные трудодни.
Предприятие выпустило ценные бумаги, например, облигации, и таким образом создало вексельную кредиторскую задолженность.

Все эти случаи бухгалтер отражает в графе «кредиторская задолженность» бухучета организации.

Виды дебиторской задолженности

По срокам погашения

Текущая (краткосрочная)	Долгосрочная
Срок погашения – менее 1 года.	Выплата планируется позднее, чем через год.

По состоянию

Нормальная	Просроченная (неоправданная)
В пределах сроков погашения, когда оба контрагента исполняют обязательства согласно договору.	Сроки оплаты (поставки) по договору превышены, однако исполнение договора ожидается в скором будущем.
Сомнительная	Безнадежная
Способность одного из контрагентов исполнить взятые обязательства подвергается сомнению (как правило, ввиду неудовлетворительного финансового состояния).	Одна из сторон договора признана банкротом.

Как учитываются дебиторская и кредиторская задолженности

Оба вида задолженности фиксируются при бухучете на отдельных счетах:

62, в котором бухгалтер ведет учет взаиморасчетов покупателей и заказчиков;
76, в котором проводятся расчеты с дебиторами и кредиторами компании.

Как подбить дебет с кредитом?

Как работать с дебиторами

Анализ следующих факторов позволит составить картину платежеспособности партнера и принять верное решение:

характер предпринимательской деятельности контрагента,
его кредитная история и результаты взаимоотношений с другими участниками рынка;
текущие финансовые обязательства по другим сделкам.

Причины просрочки дебиторской задолженности

Проблемы финансового характера – кризис вывел из равновесия множество надежных игроков рынка.
Форс-мажор – стихийные бедствия и другие непрогнозируемые разрушительные явления, а также смерть или потеря дееспособности контрагента.
Недобросовестность партнера – ряд предпринимателей заведомо не планируют выполнять условия договора в связи с мошенническим характером своей деятельности.

Совет от банка
Страхование рисков – надежный способ предотвратить финансовый ущерб при отказе партнера (его физической невозможности) от выполнения обязательств по договору.

Меры воздействия на недобросовестного контрагента могут быть разные, в том числе:

психологическое давление – незадачливому партнеру периодически будут звонить сотрудники Бюро с требованием вернуть долг, напоминая о гражданской и даже уголовной ответственности;
экономические санкции – в соответствии с законодательством на должника могут быть наложены различные штрафы;
юридические – юристы помогут грамотно составить и подать иск в суд.

В любом случае обманутый бизнесмен вряд ли продолжит вести дела с недобросовестным партнером.

Что такое дебиторская и кредиторская задолженность

Если управление финансами ведется без задолженностей, то это здорово. Но ситуации бывают разные

Давайте попробуем вместе разобраться в этом вопросе.

Кто такие дебитор и кредитор

Дебитор – это должник, то есть предприниматель или организация, имеющие перед кредитором дебиторскую задолженность. Образоваться она может по разным причинам.

Дебиторами по отношению к организации, к примеру, будут считаться:

контрагент, получивший товар (услугу), но сразу не оплативший;
работник предприятия, которому наниматель выдал зарплату авансом или с переплатой.

Кредитор – юридическое или физическое лицо, которому дебитор задолжал деньги или другие активы. В этом случае говорят о кредиторской задолженности.

В чем выгода этих взаимоотношений

Причины, по которым партнеры не могут провести сделку одномоментно, могут быть разными:

у одной из сторон нет достаточного количества финансов, но есть цель заработать их в будущем;
производственные мощности контрагента не позволяют выполнить заказ в ближайшее время;
юридические или бюрократические проволочки.

Почему возникает дебиторская и кредиторская задолженность

Дебиторская задолженность

ИП покупает у организации услугу и при этом обязуется оплатить ее через месяц после получения. Пока покупатель не внесет на расчетный счет предприятия оговоренную сумму, он будет числиться в бухучете фирмы в графе «дебиторская задолженность».
Предприниматель покупает у другой компании сырье для своего производства по трехмесячным фьючерсам. Значит, оплатив товар по сегодняшним расценкам, он ожидает поставку через три месяца. До поставки сырья на склад контрагента сырьевая компания будет считаться дебитором.
Организация выдала заработную плату наемному персоналу авансом на месяц вперед. Пока сотрудники не отработают оплаченный срок или не вернут деньги компании, дебиторская задолженность не будет погашена.
В связи с юридическими проволочками предприятию пришлось заплатить лишние налоги. Позднее ФНС подтвердила право компании на налоговую льготу. До момента возвращения переплаченных средств они тоже будут считаться дебиторской задолженностью государства перед предприятием.

Кредиторская задолженность

Теперь перейдем к кредиторской задолженности. Для обывателя она, как правило, более очевидна.

Такая задолженность формируется в следующих ситуациях:

Компания приобретает в долг у контрагента товары или услуги.
Для покрытия текущих расходов и развития бизнеса ИП берет кредит в банке.
Организация задолжала наемному персоналу зарплату за отработанные трудодни.
Предприятие выпустило ценные бумаги, например, облигации, и таким образом создало вексельную кредиторскую задолженность.

Все эти случаи бухгалтер отражает в графе «кредиторская задолженность» бухучета организации.

Виды дебиторской задолженности

По срокам погашения

Текущая (краткосрочная)	Долгосрочная
Срок погашения – менее 1 года.	Выплата планируется позднее, чем через год.

По состоянию

Нормальная	Просроченная (неоправданная)
В пределах сроков погашения, когда оба контрагента исполняют обязательства согласно договору.	Сроки оплаты (поставки) по договору превышены, однако исполнение договора ожидается в скором будущем.
Сомнительная	Безнадежная
Способность одного из контрагентов исполнить взятые обязательства подвергается сомнению (как правило, ввиду неудовлетворительного финансового состояния).	Одна из сторон договора признана банкротом.

Как учитываются дебиторская и кредиторская задолженности

Оба вида задолженности фиксируются при бухучете на отдельных счетах:

62, в котором бухгалтер ведет учет взаиморасчетов покупателей и заказчиков;
76, в котором проводятся расчеты с дебиторами и кредиторами компании.

Как подбить дебет с кредитом?

Как работать с дебиторами

Анализ следующих факторов позволит составить картину платежеспособности партнера и принять верное решение:

характер предпринимательской деятельности контрагента,
его кредитная история и результаты взаимоотношений с другими участниками рынка;
текущие финансовые обязательства по другим сделкам.

Причины просрочки дебиторской задолженности

Проблемы финансового характера – кризис вывел из равновесия множество надежных игроков рынка.
Форс-мажор – стихийные бедствия и другие непрогнозируемые разрушительные явления, а также смерть или потеря дееспособности контрагента.
Недобросовестность партнера – ряд предпринимателей заведомо не планируют выполнять условия договора в связи с мошенническим характером своей деятельности.

Совет от банка
Страхование рисков – надежный способ предотвратить финансовый ущерб при отказе партнера (его физической невозможности) от выполнения обязательств по договору.

Меры воздействия на недобросовестного контрагента могут быть разные, в том числе:

психологическое давление – незадачливому партнеру периодически будут звонить сотрудники Бюро с требованием вернуть долг, напоминая о гражданской и даже уголовной ответственности;
экономические санкции – в соответствии с законодательством на должника могут быть наложены различные штрафы;
юридические – юристы помогут грамотно составить и подать иск в суд.

В любом случае обманутый бизнесмен вряд ли продолжит вести дела с недобросовестным партнером.

что это, какими они бывают и почему их так называют

Очередной выпуск бухгалтерского ликбеза. Простым языком с примерами для тех, кто только начал изучать бухучёт, хочет узнать что-то новое о привычных бухгалтерских категориях или просто научиться читать баланс.

Всем привет! С вами Алексей Иванов — директор по знаниям интернет-бухгалтерии «Моё дело» и автор телеграм-канала «Переводчик с бухгалтерского». Каждую пятницу в нашем блоге на «Клерке» я рассказываю о бухгалтерском учёте. Начал с азов, потом перейду к более сложным материям. Тем, кто только готовится стать бухгалтером, это поможет поближе познакомиться с профессией. Матёрым главбухам — взглянуть на привычные категории под другим углом.

Продолжаем разбирать активы. Сегодня на очереди дебиторская задолженность. А заодно рассмотрим один тесно связанный с ней пассив — кредиторскую задолженность.

Дебиторская задолженность

Дебиторская задолженность — это долги контрагентов компании перед ней. Термин происходит от латинского «Debet» — «он должен». Он-контрагент должен денег нам-компании. Дебиторская задолженность — последний этап оборота затрат в деньги. Компания покупала материалы и товары, производила продукцию, выполняла работы или оказывала услуги. Все это требовало денег, и вот теперь, когда конечный результат труда передан покупателю, осталось только получить деньги с него.

В бухучёте выделяют несколько групп дебиторов.

Покупатели и заказчики. Должны денег, если мы отгружаем товары или оказываем услуги с отсрочкой оплаты. Выполнили свою часть договора — возникла дебиторская задолженность. Поступила оплата — дебиторская задолженность закрылась.

Поставщики и подрядчики. Здесь ситуация обратная: мы внесли предоплату, а они ещё не поставили товар или не оказали услугу.

Налоговые органы. Да-да, налоговая может задолжать денег компании. Например, это происходит, когда мы в течение квартала много покупали и мало продавали. В этом случае возникает право на вычет так называемого входящего НДС — налога на добавленную стоимость. В российской форме бухгалтерского баланса этот актив даже представлен отдельно от другой дебиторской задолженности. О нём я отдельно расскажу.

Государственные внебюджетные фонды: пенсионный фонд, фонд социального страхования и фонд обязательного медицинского страхования. Эти структуры должны нам денег, если платеж в пользу работника возмещается за счёт их средств. Например, больничный или пособие по беременности и родам.

Персонал. Его долги делятся на две составляющих: оплата труда и прочие операции. Дебиторка по оплате труда возникает, когда мы платим сотруднику аванс за еще не выполненную работу. Он должен либо отработать долг, либо вернуть деньги. Прочие операции — это, например, выдача работнику займа или возмещение им материального ущерба.

Подотчетные лица. Это тоже работники, но им мы даём денег, чтобы они что-то сделали для нас. Либо купили за наличные какие-то ценности, либо съездили в командировку и там сделали что-то полезное. Выдали деньги — возникла дебиторка. Отчитались — дебиторка закрылась. Перечень работников, которым можно получать деньги в подотчет, нужно утверждать приказом руководителя компании.

Учредители. Они должны нам денег, если обещали внести вклад в уставный капитал, но ещё не внесли.

Дочерние и материнская компании. Если одна компания владеет более чем 50% уставного капитала другой компании, начинаются игры в дочки-матери. И здесь дебитор —тот, кто получает активы или услуги первым.

Разные дебиторы. Для них информация не раскрывается отдельно в силу небольшой доли в общем объеме долгов. Например, это могут быть арендаторы и арендодатели, посредники или страховщики. Если вы сдаете в аренду помещение, а арендная плата за прошлый месяц ещё не поступила — у вас возникает дебиторка.

Кредиторская задолженность

Кредиторская задолженность — это долги компании перед ее контрагентами. Термин происходит от латинского «Credit» — «он верит». Он-контрагент верит нам-компании, что мы отдадим долг. В бухучете кредиторская задолженность делится на долгосрочную, до возврата которой больше года и краткосрочную, которую нужно отдать в пределах года.

В бухучете кредиторов делят на те же группы, что и дебиторов. Это логично — компания взаимодействует с одним окружением, но операции производит разные. По одним ей должны денег, по другим — она.

Поставщики и подрядчики. Мы должны им денег, если получили товары или воспользовались услугами с отсрочкой оплаты. Поставщики и подрядчики выполнили свою часть договора — возникла кредиторка. Мы заплатили — кредиторка закрылась.

Покупатели и заказчики. Здесь ситуация обратная: кредиторская задолженность возникает когда они внесли предоплату, а мы ещё не поставили товар или не оказали услугу.

Налоговые органы. Иметь задолженность перед налоговиками — нормальное явление. Налог сначала начисляется — признаётся задолженность перед бюджетом, и только потом оплачивается. Например, НДС начисляется в момент отгрузки товара покупателю, а уплачивается в три приема до 25 числа каждого месяца, следующего за кварталом, в котором была отгрузка.

Государственные внебюджетные фонды. С каждого рубля зарплаты работника работодатель должен заплатить в эти фонды чуть больше 30 копеек. А государство на них обеспечит работнику достойную пенсию, бесплатную медицину и финансовую поддержку в сложных ситуациях. Но это не точно. Как и для налогов, наличие такой кредиторки — норма.

Персонал. В основном задолженность перед персоналом связана с оплатой труда. Кредиторка возникает когда мы уже начислили зарплату, но ещё не выплатили её. Начисляется зарплата, как правило, за месяц. Задолженность появляется в последний день месяца. Выплата у каждой компании происходит в свои сроки, но обычно уже в следующем месяце.

Подотчетные лица. Чаще по расчетам с подотчетными лицами возникает дебиторская, а не кредиторская задолженность. Но иногда подотчетник может потратить больше, чем получил. Например, авиабилет в день покупки стал стоить дороже, чем планировалось при получении денег. В этом случае сотрудник доплачивает разницу из своих денег, а у компании возникает кредиторская задолженность.

Учредители. Мы должны им денег, если компания начислила, но ещё не выплатила дивиденды. Участники общества на общем собрании договорились какую часть прибыли прошлого года распределят между собой. Кредиторка у компании появляется в этот день.

Дочерние и материнская компании. Кредиторская задолженность возникает у того, кто получает активы или услуги первым. Например, материнская компания передала дочерней товары, а оплату ещё не получила. Материнская компания — кредитор, у нее возникает дебиторская задолженность. Дочерняя компания — дебитор, у нее возникает кредиторская задолженность.

Разные кредиторы. Ну, вы помните: для них информация не раскрывается отдельно в силу небольшого объема долгов. Например, если вы снимаете в аренду помещение, и ещё не перечислили арендную плату за прошлый месяц — у вас возникает кредиторка.

В следующем выпуске ликбеза расскажу как работает налог на добавленную стоимость и почему он есть и в дебиторке и в кредиторке. Подписывайтесь на наш блог, скучно не будет!

Кстати, интернет-бухгалтерия «Моё дело» содержит шаблоны всех документов по сделкам с дебиторами и кредиторами: от договоров и допсоглашений до накладных и актов. В сервис встроена система электронного документооборота, которая позволяет закрывать сделки без проблем с передачей подписанной контрагентом первички. А еще можно сверять дебиторские и кредиторские задолженности непосредственно из бухгалтерии. Акты сверок формируются в сервисе и прямо оттуда отправляются на e-mail контрагента. Попробуйте — это удобно и экономит массу времени!

Расчеты с дебиторами и кредиторами / КонсультантПлюс

Расчеты с дебиторами и кредиторами

73. Расчеты с дебиторами и кредиторами отражаются каждой стороной в своей бухгалтерской отчетности в суммах, вытекающих из бухгалтерских записей и признаваемых ею правильными. По полученным займам и кредитам задолженность показывается с учетом причитающихся на конец отчетного периода к уплате процентов.

74. Отражаемые в бухгалтерской отчетности суммы по расчетам с банками, бюджетом должны быть согласованы с соответствующими организациями и тождественны. Оставление на бухгалтерском балансе неурегулированных сумм по этим расчетам не допускается.

75. Остатки валютных средств на валютных счетах организации, другие денежные средства (включая денежные документы), краткосрочные ценные бумаги, дебиторская и кредиторская задолженность в иностранных валютах отражаются в бухгалтерской отчетности в рублях в суммах, определяемых путем пересчета иностранных валют по курсу Центрального банка Российской Федерации, действующему на отчетную дату.

76. Штрафы, пени и неустойки, признанные должником или по которым получены решения суда об их взыскании, относятся на финансовые результаты у коммерческой организации или увеличение доходов (уменьшение расходов) у некоммерческой организации и до их получения или уплаты отражаются в бухгалтерском балансе получателя и плательщика соответственно по статьям дебиторов или кредиторов.

(в ред. Приказа Минфина России от 30.12.1999 N 107н)

77. Дебиторская задолженность, по которой срок исковой давности истек, другие долги, нереальные для взыскания, списываются по каждому обязательству на основании данных проведенной инвентаризации, письменного обоснования и приказа (распоряжения) руководителя организации и относятся соответственно на счет средств резерва сомнительных долгов либо на финансовые результаты у коммерческой организации, если в период, предшествующий отчетному, суммы этих долгов не резервировались в порядке, предусмотренном пунктом 70 настоящего Положения, или на увеличение расходов у некоммерческой организации.

(в ред. Приказа Минфина России от 30.12.1999 N 107н)

КонсультантПлюс: примечание.

Текст первого предложения пункта 77 приведен в варианте, опубликованном в «Российской газете» («Ведомственное приложение»), N 208, 31.10.1998. В «Бюллетене нормативных актов федеральных органов исполнительной власти», N 23, 14.09.1998, в данном предложении содержится ссылка на пункт 75 настоящего Положения.

Списание долга в убыток вследствие неплатежеспособности должника не является аннулированием задолженности. Эта задолженность должна отражаться за бухгалтерским балансом в течение пяти лет с момента списания для наблюдения за возможностью ее взыскания в случае изменения имущественного положения должника.

78. Суммы кредиторской и депонентской задолженности, по которым срок исковой давности истек, списываются по каждому обязательству на основании данных проведенной инвентаризации, письменного обоснования и приказа (распоряжения) руководителя организации и относятся на финансовые результаты у коммерческой организации или увеличение доходов у некоммерческой организации.

(в ред. Приказа Минфина России от 30.12.1999 N 107н)

Открыть полный текст документа

Дебиторская задолженность — продажа бизнеса в кредит на балансе

Что такое дебиторская задолженность (AR)?

Дебиторская задолженность (AR) представляет собой продажи бизнеса в кредит, которые еще не были получены от его клиентов. Компании позволяют своим клиентам оплачивать товары и услуги в течение разумного длительного периода времени, при условии, что условия были согласованы. Для некоторых транзакций клиент может получить небольшую скидку за досрочную уплату суммы, причитающейся компании.

Среднее количество AR-дней является важной частью прогнозирования изменений в неденежном оборотном капитале в финансовом моделировании.

Изображение: продукт, приобретенный клиентом по кредитной карте, создает баланс дебиторской задолженности для компании, которая его продала.

Почему у компаний есть дебиторская задолженность?

Некоторые компании разрешают продажу в кредит, чтобы упростить процесс оплаты. Возьмем, к примеру, оператора мобильной связи. Провайдеру может быть трудно постоянно получать платежи каждый раз, когда кто-то звонит.Вместо этого он будет периодически выставлять счет в конце месяца на общую сумму услуги, использованной клиентом. Пока не будет оплачен ежемесячный счет, сумма будет записана в дебиторскую задолженность.

Разрешение покупок в кредит также способствует увеличению продаж. Клиенты с большей вероятностью купят товары, если они смогут заплатить за них позже.

Для тех, кто работает в FP & AFP & A AnalystСтаньте FP&A аналитиком в корпорации. Мы опишем зарплату, навыки, личность и обучение, необходимые для работы FP&A и успешной финансовой карьеры.Аналитики, менеджеры и директора FP&A несут ответственность за предоставление руководителям необходимого анализа и информации, а также за предоставление им необходимой информации. Аналитик по исследованию акций. Аналитик по исследованию акционерного капитала. Мы рассказываем о зарплате аналитика, должностных инструкциях, точках входа в отрасль и возможном карьерном росте или инвестиционном банкинге. Карьерный путь в инвестиционном банке. Узнайте о зарплатах в инвестиционном банке, о том, как устроиться на работу и что делать после карьеры в IB.Подразделение инвестиционного банкинга (IBD) помогает правительствам, корпорациям и учреждениям привлекать капитал и совершать слияния и поглощения (M&A). Важно понимать цикл преобразования денежных средств — количество времени, которое требуется компании для преобразования своих запасов в продажи и затем наличными — поскольку они предоставляют важную информацию о движении денежных средств компании.

Риски непогашенной дебиторской задолженности

Существует несколько рисков, связанных с сохранением большого остатка AR, в том числе:

Непогашенная задолженность — Высокая A / R, которая остается непогашенной в течение длительного времени, списывается как безнадежная долг.Такая ситуация возникает, когда клиенты, совершающие покупки в кредит, становятся банкротами или иным образом не оплачивают счет.
Недостатки денежного потока — Бизнесу необходим денежный поток Поток наличности Поток наличности (CF) — это увеличение или уменьшение суммы денег, имеющейся у компании, учреждения или физического лица. В финансах этот термин используется для описания суммы наличных денег (валюты), которые генерируются или потребляются в определенный период времени. Есть много типов CF для его операций. Продажа в кредит может увеличить выручку и доход, но не приносит реального притока денежных средств.В краткосрочной перспективе это приемлемо, но в долгосрочной перспективе это может привести к тому, что компании не хватит денежных средств, и ей придется взять на себя другие обязательства по финансированию операций.

Влияние AR на движение денежных средств и финансовое моделирование

Когда у компании есть остаток дебиторской задолженности, это означает, что часть выручки еще не получена в виде денежных выплат. Если платеж занимает много времени, это может существенно повлиять на денежный поток. По этой причине в финансовом моделированииЧто такое финансовое моделирование? Финансовое моделирование выполняется в Excel для прогнозирования финансовых показателей компании.Обзор того, что такое финансовое моделирование, как и зачем его создавать. и оценка, очень важно скорректировать свободный денежный поток. Эти статьи научат вас передовым методам оценки бизнеса и научат оценивать компанию с помощью сопоставимого анализа компании, моделирования дисконтированного денежного потока (DCF) и прецедентных транзакций, используемых в инвестиционном банкинге, исследованиях капитала, для изменений в оборотном капитале, включая AR. , кредиторская задолженность и товарно-материальные запасы.

В приведенном ниже примере вы можете увидеть, как AR отображается в балансе одной из финансовых моделей CFI. Шаблоны Бесплатные бизнес-шаблоны для использования в личной или профессиональной жизни. Шаблоны включают Excel, Word и PowerPoint. Их можно использовать для транзакций.

Источник: CFI Financial Modeling Course.

Посмотрите видеоинструкцию ниже, чтобы узнать больше о дебиторской и кредиторской задолженности. Кредиторская и кредиторская задолженность. Кредиторская задолженность. Кредиторская задолженность — это обязательство, возникающее, когда организация получает товары или услуги от своих поставщиков в кредит.Кредиторская задолженность:

Дополнительные ресурсы

Спасибо за то, что прочитали это руководство по дебиторской задолженности (AR) и за то, как оно влияет на денежный поток компании. CFI является официальным поставщиком услуг по финансовому моделированию и оценке (FMVA) ® Стать сертифицированным аналитиком финансового моделирования и оценки (FMVA) ® Сертификация CFI по финансовому моделированию и оценке (FMVA) ® поможет вам обрести необходимую уверенность в своих финансах. карьера.Запишитесь сегодня! программа сертификации, призванная превратить любого в финансового аналитика мирового уровня.

Чтобы продолжить обучение и продвигаться по карьерной лестнице в качестве финансового аналитика, ознакомьтесь со следующими дополнительными ресурсами CFI:

Счета к оплатеАккаунты к оплатеСчета к оплате — это обязательство, возникающее, когда организация получает товары или услуги от своих поставщиков в кредит. Кредиторская задолженность
Бухгалтерский баланс Бухгалтерский баланс Бухгалтерский баланс является одним из трех основных финансовых отчетов.Финансовая отчетность является ключом как к финансовому моделированию, так и к бухгалтерскому учету.
Запасы Запасы Запасы — это счет текущих активов, находящийся в балансе, состоящий из всего сырья, незавершенного производства и готовой продукции, которые
Руководство по финансовому моделированию Бесплатное руководство по финансовому моделированию Это руководство по финансовому моделированию содержит советы по Excel и лучшие практики на основе предположений , драйверы, прогнозирование, объединение трех отчетов, анализ DCF, подробнее

Что такое дебиторская задолженность?

Для ведения бизнеса вам необходим стабильный поток денежных средств, а мониторинг дебиторской задолженности является частью процесса управления денежными средствами.

В этом обсуждении дается определение дебиторской задолженности и объясняется, где проводится баланс в финансовой отчетности. Вы прочитаете об оборачиваемости дебиторской задолженности, графике старения и о том, как увеличить денежный поток.

Что такое дебиторская задолженность?

Дебиторская задолженность — это сумма продаж в кредит в долларах, не полученная наличными. Когда вы продаете в кредит, вы выставляете покупателю счет и не получаете наличные в точке продажи.Дебиторская задолженность — полная противоположность кредиторской задолженности.

Дебиторская и кредиторская задолженность

Остаток кредиторской задолженности — это общая сумма неоплаченных счетов перед третьими лицами. С другой стороны, счет дебиторской задолженности отражает суммы задолженности вашего бизнеса.

Дебиторская задолженность — это актив? Да, дебиторская задолженность должна быть указана в качестве актива в балансе. Является ли кредиторская задолженность активом? Нет, кредиторская задолженность — это пассив на балансе.Чтобы лучше понять разницу в этих счетах, вам понадобится обзор баланса компании.

Бухгалтерский баланс

Бухгалтерский баланс представляет финансовое положение компании на определенную дату. Он отражает активы, обязательства и остатки капитала фирмы. Вот компоненты, составляющие баланс:

Активы : Чем владеет ваш бизнес. Активы — это ресурсы, используемые для получения дохода, а дебиторская задолженность — это баланс активов.
Обязательства : Что ваш бизнес должен перед другими сторонами. Обязательства включают кредиторскую задолженность и долгосрочную задолженность.
Собственный капитал : Собственный капитал — это разница между активами и обязательствами, и вы можете думать о собственном капитале как о истинной стоимости вашего бизнеса.

Все компании должны использовать метод начисления для составления финансовой отчетности.

Учет по методу начисления

Нет, не жестокий бухгалтерский, начисленный бухгалтерский.По методу начисления выручка отражается в момент получения, а расходы — в момент их возникновения. Использование этого метода сопоставляет полученный доход с расходами, понесенными для получения дохода, и процесс дает более точное представление о вашей прибыльности. Отчет о прибылях и убытках более надежен, если вы используете метод начисления.

Для признания расходов до того, как денежные средства будут выплачены , предприятия увеличивают остаток кредиторской задолженности. Аналогичным, хотя и с точностью до наоборот, способом фирмы увеличивают дебиторскую задолженность, когда доход получается до того, как наличные деньги получены .

Важно отметить, что дебиторская задолженность является счетом активов, а не счетом доходов, поэтому вы найдете дебиторскую задолженность, проводимую вместе с другими оборотными активами.

Как найти дебиторскую задолженность

Оборотные активы включают денежные средства и их эквиваленты или активы, которые будут конвертированы в денежные средства в течение 12 месяцев. Текущие активы включают следующие остатки:

Наличные : общая сумма наличных денег.
Дебиторская задолженность : Сумма, которую ваши клиенты должны вам после покупки ваших товаров или услуг в кредит.
Запасы : товары, приобретенные для перепродажи покупателям.
Предоплата : Расходы, которые вы оплатили заранее, например, страховые взносы за шесть месяцев.
Инвестиции : остатки на счетах денежного рынка, акции и облигации. Некоторые инвестиции можно отнести к категории долгосрочных, но большинство из них являются краткосрочными активами.
Облигации к получению : Кредит внешней стороне, который будет выплачен в течение 12 месяцев.

Краткосрочные обязательства включают кредиторскую задолженность и часть долгосрочной задолженности, которая должна быть погашена в течение следующих 12 месяцев.Если вы задолжали 3000 долларов по основной сумме и процентам по банковскому кредиту в течение года, эта сумма является текущим обязательством.

Текущие активы за вычетом текущих обязательств равны оборотному капиталу, и каждому бизнесу необходимо генерировать достаточно оборотных активов для оплаты текущих обязательств. Финансово стабильные компании имеют положительный баланс оборотных средств.

Проводка операций с дебиторской задолженностью — это обычная задача, которую необходимо выполнять каждый месяц.

Пример дебиторской задолженности

Бухгалтерский учет компании может потребовать, чтобы ваша фирма еженедельно проводила десятки операций с дебиторской задолженностью.Для публикации точных данных необходим четко сформулированный процесс.

Вот пример дебиторской задолженности: вы управляете компанией по обслуживанию деревьев и выставляете счет клиенту Смиту на 500 долларов за удаление дерева 25 марта. Заказчик платит не сразу. Вот запись в журнале для записи продажи в главной книге:

(Для учета выручки от удаления деревьев и увеличения дебиторской задолженности)

Увеличиваются как дебиторская задолженность, так и выручка.

Когда Смит оплачивает счет 6 апреля, ваша компания по обслуживанию деревьев публикует в журнале запись:

(Для снятия сальдо дебиторской задолженности и учета денежного платежа)

Денежные средства получены в апреле, но выручка правильно записана в марте.При использовании дебиторской задолженности проводится проводка выручки за месяц, и ваши бухгалтерские записи соответствуют методу начисления.

Ликвидность определяется как способность генерировать достаточные оборотные активы для оплаты текущих обязательств, таких как кредиторская задолженность и обязательства по заработной плате. Если вы не можете создать достаточно оборотных средств, возможно, вам придется занять деньги для финансирования своей коммерческой деятельности.

Управление дебиторской задолженностью — почему это важно

Фирмы, которые не следят внимательно за дебиторской задолженностью и не применяют формальную политику взыскания, могут не генерировать достаточный приток денежных средств для работы.Если вам необходимо взять кредит по кредитной линии, вы понесете процентные расходы. Компании с хорошим управлением минимизируют затраты по займам.

Ваше бухгалтерское программное обеспечение должно обеспечивать график устаревания дебиторской задолженности, который группирует вашу дебиторскую задолженность в зависимости от того, когда был выставлен счет. Вам следует следить за этим отчетом и внедрять процесс сбора платежей по электронной почте и, возможно, звонить клиентам с просьбой об оплате.

Самым полезным инструментом для мониторинга дебиторской задолженности является коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности.

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности — что это такое и как его рассчитать

Ни один малый бизнес не сможет выжить, если он не сможет собрать достаточно денег для работы, а коэффициент оборачиваемости измеряет, насколько быстро фирма собирает деньги от продажи в кредит. Чем выше коэффициент, тем лучше. Соотношение определяется как:

Чистая дебиторская задолженность по продажам в кредит

Чистые продажи в кредит означает, что все возвращенные товары удаляются из общей суммы продаж. Средняя дебиторская задолженность составляет (начальное сальдо + конечное сальдо) / 2.Период времени может быть месяц или финансовый год.

Цель состоит в том, чтобы увеличить числитель (продажа в кредит) при минимизации знаменателя (дебиторская задолженность). В идеальном мире бизнес может увеличить объем продаж в кредит клиентам, которые в среднем платят быстрее. По мере того, как это соотношение становится больше, фирма со временем собирает больше денег.

Хорошая текучесть кадров зависит от вашей отрасли. Продуктовый магазин или ресторан обслуживает клиентов, которые немедленно платят дебетовой или кредитной картой. Компании, которые продают «дорогостоящие товары», такие как самолеты, могут не получать оплату в течение нескольких месяцев.Чтобы оценить свою эффективность, сравните коэффициент текучести кадров с другими фирмами в вашей отрасли.

График устаревания дебиторской задолженности разделяет сальдо дебиторской задолженности в зависимости от того, когда был выставлен счет.

Что такое график устаревания дебиторской задолженности?

В этом отчете остатки дебиторской задолженности группируются по возрасту каждого счета. Типичный график устаревания группирует неоплаченные счета-фактуры на основе от 0 до 30 дней, от 30 до 60 дней и т. Д. Цель состоит в том, чтобы минимизировать долларовую сумму просроченной дебиторской задолженности, особенно тех счетов, срок давности которых превышает 60 дней.

Ваш график старения также зависит от вашей отрасли. Фирмы, которые обычно получают выплаты в течение нескольких месяцев, будут иметь большую долларовую сумму дебиторской задолженности в категории 60 дней. Это еще один отчет, который следует сравнить со средними показателями по отрасли.

Вы можете использовать ряд стратегий для увеличения собираемости денежных средств и уменьшения остатка дебиторской задолженности.

Советы по улучшению дебиторской задолженности

Создайте формальную письменную политику для коллекций и обеспечьте выполнение этой политики.

Например, вы можете отправить электронное письмо каждому клиенту, если счет выставлен позднее, чем 30 дней, и позвонить каждому клиенту, когда счет выставлен более 60 дней назад. Если вы применяете политику, люди либо начнут платить вам вовремя, либо перестанут вести с вами дела (что может быть нормально, если они всегда платят поздно). Некоторые фирмы взимают штрафы за просрочку платежа после определенного срока и включают условия сбора в каждый счет.

У вас могут быть неприятные разговоры, но лучше начать их раньше, чем позже.Если вы прилежно относитесь к процессу взыскания, вы можете не нанимать коллекторское агентство или адвоката для проведения взыскания от вашего имени.

Предложите своим клиентам скидку (от 1% до 2%), если они заплатят в течение 10 дней. При таких условиях оплаты вы потеряете часть дохода, но получите немного наличных быстрее.

Автоматизируйте процесс выставления счетов. Использование автоматизации снизит риск ошибок, а повторяющиеся счета можно будет обрабатывать гораздо быстрее. Отправка счетов по электронной почте и предоставление возможности онлайн-оплаты побуждает клиентов платить немедленно, что ускоряет сбор наличных.Лучше всего то, что автоматизация счетов упрощает процесс покупки и улучшает взаимодействие клиентов с вашей компанией.

Остатки дебиторской задолженности, которые не будут получены денежными средствами, следует реклассифицировать в расходы по безнадежной задолженности.

Управление безнадежной задолженностью

Самый простой способ справиться с безнадежными долгами — использовать метод прямого списания. Когда вы знаете, что счет не будет оплачен, вы переклассифицируете остаток дебиторской задолженности в расходы на безнадежную задолженность.

Предположим, что ваша компания, занимающаяся обслуживанием деревьев, имеет задолженность в размере 2000 долларов от компании Jones Manufacturing.30 апреля вы узнаете, что Джонс объявил о банкротстве и что ваш счет не будет оплачен. Вы публикуете эту запись:

30 апреля

Дебет № 6500 Расходы на безнадежную задолженность 2000 долларов (увеличение)

Кредит № 3000 дебиторская задолженность $ 2,000 (увеличение)

(Признать расходы по сомнительной задолженности)

Резерв по сомнительным долгам — более сложный метод, используемый для отражения расходов по безнадежным долгам. Сделайте процесс простым и используйте метод прямого списания.

Последний шаг к управлению дебиторской задолженностью — это все записать.

Задокументируйте свой процесс

Каждое предприятие должно иметь письменное руководство по процедурам для системы бухгалтерского учета, и это руководство должно включать конкретные процедуры управления дебиторской задолженностью. Руководство по процедурам гарантирует, что рутинные задачи каждый раз выполняются одинаково, а руководство позволяет вашим сотрудникам эффективно обучать новых сотрудников.

Используйте документированный процесс для отслеживания дебиторской задолженности и увеличения собираемости денежных средств, чтобы вы могли уверенно вести свой бизнес.

Бухгалтерия Дебиторской задолженности Описание работы | Принципы бухгалтерского учета

Что такое дебиторская задолженность?

Проще говоря, дебиторская задолженность — это то, что клиенты все еще должны бизнесу. Технически говоря, определение дебиторской задолженности — это сумма непогашенных остатков, причитающихся компании третьими сторонами за поставленные товары или оказанные услуги, приобретенные в кредит на срок один год или менее. Таким образом, дебиторская задолженность, часто обозначаемая аббревиатурой «A / R» или именуемая «торговая дебиторская задолженность» или просто «дебиторская задолженность», считается краткосрочным активом на балансах предприятий.

Как это контролируется?

Компании предоставляют клиентам краткосрочные беспроцентные кредиты для увеличения продаж. Однако расширение тоже большой кредит или предоставление его неплатежеспособным сторонам может навредить бизнесу. Компании могут измерять и контролировать их эффективность в сборе дебиторской задолженности по двум основным показателям: коэффициент бухгалтерской дебиторской задолженности и дебиторская задолженность дней.

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности

Коэффициент бухгалтерской дебиторской задолженности, также называемый коэффициентом оборачиваемости дебиторской задолженности, показывает, сколько раз за определенный период бизнес собирает свою дебиторскую задолженность.Чем выше число, тем эффективнее Компания занимается взысканием дебиторской задолженности. Однако очень большое число может указывать на чрезмерно обременительный кредит. политика, которая потенциально снижает продажи. И наоборот, очень низкое число указывает на чрезмерно слабый кредит. политика или неэффективный метод сбора. Соотношение выражается следующим образом:

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности =
Чистые кредитные продажи / Средняя дебиторская задолженность

«Чистые продажи в кредит» — это сумма всех продаж в кредит за вычетом возвратов и скидок.
«Средняя дебиторская задолженность» — это сумма начальной и конечной дебиторской задолженности за установить период времени, разделенный на два.

Дни дебиторской задолженности, также называемые днями непогашенных продаж (DSO), — это среднее количество дней, в течение которых бизнес по сбору платежей по продажам в кредит.

Выражается следующим образом:

Дней дебиторской задолженности =
(Дебиторская задолженность / Всего продаж в кредит)
x Количество дней в цикле

ФИН-6.04 — Дебиторская задолженность (AR) | Административные правила бухгалтерского учета

ДЕБИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ (AR)
Административное правило, принятое Советом

ARC-FIN-6.04

Назначение

Целью этого административного правила является установление минимальных стандартов для управления дебиторской задолженностью, чтобы обеспечить быстрое выставление счетов, своевременный сбор и точную отчетность по счетам, а также высокое качество обслуживания клиентов.

Орган

Полномочия по этому административному правилу установлены в Уставе города и Городском кодексе.

Заявка

Это административное правило применяется ко всей дебиторской задолженности в масштабе города, независимо от того, обрабатывается ли она через центральную бухгалтерскую систему города, через специальные приложения для выставления счетов Бюро или вручную.

Все городские бюро и офисы должны соответствовать минимальным стандартам данного административного правила или превышать их, за исключением случаев, предусмотренных федеральными законами или законами и постановлениями штата.Городской совет может утверждать исключения из определенных требований в этом правиле. См. FIN 6.04.01 «Утвержденные исключения по счетам к получению» для получения утвержденных исключений из полных требований этой политики.

Соответствие

Бюро доходов и финансовых услуг (BRFS) Управления управления и финансов будет периодически контролировать бюро для оценки соблюдения минимальных стандартов этого правила. По мере выявления случаев несоответствия бюро должны будут разработать и внедрить план корректирующих действий.BRFS предоставит помощь бюро, если потребуется, в разработке этого плана. Контролер будет сообщать обо всех случаях существенного несоблюдения финансового директора (CFO) и городского совета.

Использование централизованного учета и альтернативных систем

Центральная система бухгалтерского учета города должна служить системой записи всех финансовых операций. Городские бюро должны использовать центральную систему бухгалтерского учета города для управления счетами клиентов, выставления счетов / выставления счетов и сбора дебиторской задолженности, если альтернативная система (-ы) не была утверждена городским советом и финансовым директором.

Системы альтернативных бюро и сторонних подрядчиков должны соответствовать минимальным стандартам этого правила. Кроме того, Бюро несет ответственность за настройку и ведение информации о клиентах и счетах, которая соответствует стандартам, указанным в этом правиле, в соответствующей системе.

Идентификация клиентов и настройка

Учетная запись клиента должна быть создана либо в центральной системе бухгалтерского учета города, либо в системе выставления счетов для конкретного Бюро до поставки товаров или услуг или установления дебиторской задолженности.Счета клиентов должны быть созданы и поддерживаться для своевременного и точного учета задолженности и связанных операций.

Для обеспечения своевременного и точного управления счетами бюро должны собирать следующую стандартную информацию о клиентах для включения в систему бухгалтерского учета или биллинга, в зависимости от ситуации:

Имя клиента
Почтовый адрес
Физический адрес
Телефон
Имя контактного лица, если другое
Контактный телефон, если другой

Бюро должны предоставлять BRFS эту стандартную информацию о клиенте, если счет управляется через центральную систему бухгалтерского учета города.

Счета и счета

Город должен своевременно выставлять счета внешним клиентам, чтобы сообщить клиенту сумму задолженности и ее цель. Сумма задолженности, указанная в счете-фактуре, должна основываться на утвержденных прайс-листах, графиках платежей, фактическом возмещении затрат, подписанных контрактах или другой документированной методологии.

Бюро должны выставлять клиентам счета за продажи или комиссионные не реже одного раза в месяц в течение 30 дней с момента предоставления товаров или услуг или определения размера вознаграждения, если контракты, юридические требования, Кодекс города или другие письменные соглашения не требуют альтернативного графика выставления счетов.

Хотя городские власти не требуют стандартного формата счета-фактуры, все счета-фактуры должны включать следующую информацию, чтобы обеспечить подачу заявки на правильный клиент и городской счет, а также для облегчения точной отчетности о состоянии счета:

Уникальный номер счета-фактуры, присваиваемый последовательно и включающий идентификатор конкретного бюро, если он отслеживается в системе учета конкретного бюро,
Описание сборов, налогов, товаров или услуг,
Дата (даты) начисления этих сборов или налогов или предоставления товаров или услуг,
Сумма к оплате,
Условия оплаты, включая срок оплаты,
Апелляционный процесс (если применимо) и
Стандартное заявление о доступе для городских властей (см. Заявления о доступе для городских бюро).

Если контракты или другие письменные соглашения требуют определенной формы счета-фактуры, дополнительной информации или определенного формата нумерации, счета-фактуры должны быть подготовлены в соответствии с этими соглашениями при соблюдении минимальных стандартов этого правила.

Квитанция об оплате

Бюро должны точно и своевременно регистрировать платежи по дебиторской задолженности в соответствующей центральной системе бухгалтерского учета или в системе учета конкретного бюро, чтобы гарантировать, что платеж применяется к правильному клиенту и счету города.

Бюро

должны соблюдать все соответствующие политики, правила и процедуры города, чтобы обеспечить безопасное обращение с наличными деньгами и платежами по платежным картам. См. FIN 6.10 — Наличные деньги и FIN 2.17 — Соответствие индустрии платежных карт.

Взыскание непогашенных счетов

Продолжение сбора просроченных счетов отвечает финансовым интересам города. Бюро должны предпринимать своевременные и постоянные действия для поощрения добровольных и своевременных выплат по просроченным счетам.

Бюро должны связываться с клиентами, счета-фактуры которых просрочены, и документировать такие контакты и любые другие попытки взыскания просроченных счетов.

Бюро должны основывать действия по взысканию, включая потенциальные действия и механизмы взыскания, на задокументированных условиях обслуживания в соответствии с целями городского капитала и применимыми законами и нормативными актами. Бюро могут отказаться от эскалации и более дорогостоящих действий по сбору платежей, если будет установлено, что такие действия больше не будут рентабельными по сравнению с суммой задолженности.

Бюро могут проводить различные взыскания, если это необходимо и целесообразно для погашения непогашенных счетов. Бюро должны усилить действия по взысканию, если менее интенсивные действия окажутся безуспешными для получения платежа. Действия по взысканию включают, но не ограничиваются:

Уведомления клиентов, поздние уведомления или просроченные счета.
Финансовые штрафы (например, проценты и комиссия за повторный расчет). Проценты в соответствии с ORS 82.010 взимается по неоплаченным счетам-фактурам, просроченным более чем на 30 дней, если только проценты не запрещены законом, грантами, контрактами, постановлениями или другими письменными соглашениями, или альтернативная ставка не указана законом, грантами, контрактами или другими письменными соглашениями. Дополнительные суммы могут быть добавлены для оплаты повторного счета в соответствии с ORS 30.701 (5).
Приостановление обслуживания, если применимо.
Размещение залогового права, если применимо.
Подача просроченных счетов в подрядное городское коллекторское агентство через Подразделение доходов BRFS, которое управляет контрактом города.
Поиск правовой защиты в судебном порядке. По направлению уполномоченного уполномоченного или городского совета прокурор города рассмотрит соответствующие юридические действия по взысканию просроченных счетов более чем на 180 дней. Помимо возбуждения судебного дела в окружном суде, просроченные счета могут быть переданы в коллекторские агентства или в суд мелких тяжб, если это разрешено законом.

Неспособность бюро принять меры по взысканию задолженности не отменяет право города на взыскание дебиторской задолженности и не создает никаких прав на предъявление иска для дебиторов по счету или третьих лиц.

Корректировки

Бюро могут разрешить корректировку дебиторской задолженности для исправления ошибок и повышения вероятности погашения. Корректировки могут включать изменения срока платежа, условий платежа, источника или типа долга. Городские власти не должны вносить корректировки в причитающуюся сумму, за исключением случаев, когда корректировка вызвана ошибкой или упущением со стороны города или агентства, действующего от его имени.

Любая корректировка дебиторской задолженности должна соответствовать документированным политикам и процедурам Бюро, утвержденным Директором Бюро.

Бюро

могут предусмотреть процесс апелляции, в ходе которого клиенты могут запросить корректировку или оспорить плату. Если предлагается, возможность подать апелляцию должна быть указана в условиях оплаты счета. Процесс апелляции, а также процесс и критерии рассмотрения апелляций должны быть задокументированы в политике и / или процедурах Бюро. Утверждение апелляции остается на усмотрение Директора Бюро в соответствии с установленными политиками и / или процедурами.

Порядок списания

Если повторные попытки взыскания с дебиторской задолженности оказались безуспешными, и по истечении года, когда счету выставлен счет, бюро списывают непогашенный остаток для целей бухгалтерского учета.Списание таких счетов обеспечивает корректировку остатков городской дебиторской задолженности на основе вероятности того, что эти непогашенные счета будут оплачены. Бухгалтерское списание дебиторской задолженности юридически не освобождает клиента от задолженности перед городом и не препятствует ее взысканию в будущем или судебному иску.

Списание безнадежных сумм по индивидуальному клиентскому счету должно быть разрешено в письменной форме следующим образом:

Суммы до 4 999 долл. США — Директор бюро или назначенное им лицо
Суммы от 5000 до 24 999 долларов — директор бюро
Суммы от 25 000 до 249 999 долларов — Директор бюро, финансовый директор и исполняющий обязанности комиссара пострадавшего бюро
Суммы от 250 000 долларов США и выше — Городской совет с письменной рекомендацией директора бюро, финансового директора и ответственного комиссара пострадавшего бюро

Письменное разрешение на списание должно сопровождаться следующей документацией:

сводка неудачных попыток взыскания, включая прямые контакты с клиентами;
определение, что дальнейшие меры по взысканию не будут рентабельными;
свидетельств о невозможности найти должника;
или аналогичные доказательства, свидетельствующие о неспособности должника произвести оплату.

Кроме того, Бюро должно вести учет исторической информации по счетам, включая непогашенную задолженность, в соответствии с графиками хранения записей города.

Последующее восстановление ранее списанного баланса должно регистрироваться в центральной системе бухгалтерского учета города.

Отчетность

Город и его бюро должны хранить точную и своевременную информацию о состоянии дебиторской задолженности и регулярно отчитываться о состоянии счетов.

Регулярно, но не реже одного раза в месяц Бюро должны:

Учет, обновление и ведение остатков дебиторской задолженности и соответствующих доходов в главной книге городской бухгалтерской системы.
Обеспечить интерфейс биллинговой системы конкретного бюро с главной бухгалтерской книгой города.
Сверка бухгалтерских книг дебиторской задолженности дочерних предприятий и связанных операций с главной бухгалтерской книгой города.

Ежеквартально, в конце каждого квартального отчетного периода Бюро должны:

Проанализируйте дебиторскую задолженность и подготовьте график устаревания, документируя просроченные счета-фактуры и счета.Графики устаревания должны включать, как минимум, имя клиента или номер счета, текущую сумму к оплате, список неоплаченных счетов-фактур, классификацию для каждого счета-фактуры, показывающую количество дней просрочки, и пояснения относительно статуса погашения. счетов с просрочкой более чем на 90 дней.
Предоставить BRFS графики устаревания для счетов, которые ведутся в центральной системе бухгалтерского учета города или в любой альтернативной системе конкретного бюро, для проверки Контролером и финансовым директором.

Ежегодно, либо в конце финансового года, либо в дату, установленную BRFS, бюро должны:

Учет непогашенной дебиторской задолженности на конец финансового года с помощью записи журнала начислений для сумм, которые еще не были выставлены.
Запишите резерв под проводку по сомнительным счетам в конце финансового года для корректировки предполагаемых безнадежных счетов. Бюро должны основывать эту скидку на анализе исторических тенденций и непогашенных счетов, сбор которых маловероятен. Подтверждающая документация этого анализа должна быть включена (приложена) к журнальной записи.

Определения

«Дебиторская задолженность» означает деньги, причитающиеся городу за услуги или товары, полученные покупателем в кредит, или за начисление штрафов, сборов или налогов.Оплата обычно производится в течение 30 дней после получения услуги или товара. Дебиторская задолженность включает все денежные средства, причитающиеся городу за сборы, поставленные товары или услуги, предоставленные другим лицам или организациям, включая контракты, гранты и аренду. Налоги, как правило, не подлежат определению к получению до тех пор, пока налогоплательщик не предоставит отчет самостоятельно и пока не будет полностью обработана заявка. Для целей этого правила эти налоги становятся к получению, когда городские власти фактически выставляют счет на известную сумму налога.Расчетные налоговые оценки (обычно используемые для подачи фактической декларации) не считаются дебиторской задолженностью для целей этого правила.

«Корректировка» означает исправление или модификацию дебиторской задолженности для отражения фактических фактов и условий и увеличения вероятности погашения.

«Резерв под сомнительные счета» означает расчетную сумму дебиторской задолженности в долларах, которая не будет взыскана. Оценка основана на прошлом опыте и анализе текущей дебиторской задолженности.

«Центральная система учета города» означает SAP.

«Заказчик» означает внешнее лицо, организацию или другое юридическое лицо, которое получало услуги или товары от города, с него взимался штраф или сбор, начислялся налог или который получал финансирование от города через гранты, ссуды или другие механизмы.

«Дочерняя книга» означает группу счетов с общими характеристиками, используемую для облегчения процесса бухгалтерского учета. Вспомогательная книга содержит сведения, которые поддерживают агрегированный контрольный счет главной книги.

«Списание» — это бухгалтерская операция, которая надлежащим образом корректирует стоимость открытой дебиторской задолженности города, которая считается не подлежащей взысканию, в соответствии с Общепринятыми принципами бухгалтерского учета. Это не прощение долга по закону.

Связанные политики

FIN 6.04.01 — Исключения, утвержденные в отношении дебиторской задолженности

FIN 6.10 — Наличные

FIN 2.17 — Соответствие индустрии платежных карт

ИСТОРИЯ

Постановление №36248, первоначально принятый Советом 1 сентября 2004 г.

В редакции Резолюции № 36435, принятой Советом 6 сентября 2006 г.

Изменено финансовым директором 6 августа 2020 г.

В чем разница — система продаж iPad для ресторанов, баров и др.

Если вам интересна терминология кредиторской и дебиторской задолженности, вы, вероятно, заинтересованы в поиске работы по счетам к оплате, получения образования в области бухгалтерского учета ИЛИ, как и я, у вас просто любопытный ум.Независимо от того, к какой категории вы относитесь, я могу сказать вам, что вы не одиноки, если часто путаете эти два понятия. Обычно они используются вместе, и в некоторых случаях человек, работающий в одной из этих областей, может фактически нести ответственность за обе. Итак, что вообще означает «кредиторская задолженность» и «дебиторская задолженность»?

Термины «кредиторская задолженность» и «дебиторская задолженность» — это те термины, с которыми многие столкнутся в мире бухгалтерского учета. Если вы не являетесь владельцем бизнеса, офисным служащим или бухгалтером, маловероятно, что вы будете часто сталкиваться с этим словом на протяжении всей своей жизни.Проще говоря, в каждой финансовой транзакции, которая происходит между двумя предприятиями; будет две стороны. С одной стороны, у вас будет бизнес, который платит другому бизнесу за предоставление услуг или товаров. С другой стороны, у вас будет предприятие, которое взимает с другого предприятия плату за услугу или
предоставленных товара.

Для дальнейшего пояснения я воспользуюсь примером:

Бизнес 1: Burger Royalty (ресторан быстрого питания с бургерами)

Business 2: Amber’s Bakery (пекарня, специализирующаяся на вкусных булочках для гамбургеров)

В этом сценарии Burger Royalty (Business 1) связывается с местной пекарней Amber’s Bakery (Business 2).Бургер Роялти нуждается в специальных булочках для их последнего и самого лучшего гамбургера, в образовательных (и развлекательных) целях — давайте назовем этот бургер Bunion Burger. Сотрудник Burger Royalty, отвечающий за этот проект, звонит в небольшую пекарню и размещает заказ на 5000 единиц совершенно новой специальной луковой булочки. Сотрудник пекарни Эмбер назначает сотруднику Burger Royalty цену за эти 5000 единиц и дает пекарям сигнал пройти на кухню.

Amber’s Bakery доставляет булочки в Burger Royalty и отправляет им счет, в котором указана стоимость новых булочек, а также стоимость доставки.Пекарня Amber’s отмечает эту транзакцию в своей финансовой отчетности как «дебиторскую задолженность». Однако
Burger Royalty принимает счет и записывает его как транзакцию «кредиторская задолженность».

По сути, дебиторская задолженность — это деньги, причитающиеся компании за предоставленные товары или услуги. Компания будет вести постоянный учет всех операций с дебиторской задолженностью, чтобы иметь возможность определять все средства, которые они ожидают получить от своих должников.

С другой стороны, кредиторская задолженность — это деньги, которые предприятие должно поставщику или другому предприятию за услуги или товары. В каждой компании также ведется постоянный журнал счетов кредиторской задолженности, который информирует компанию о том, сколько они должны заплатить своим кредиторам в будущем.

Несмотря на простой и понятный пример, который я привел, предприятия обычно имеют счета как кредиторской, так и дебиторской задолженности.

Например, предположим, что после получения заказа от Burger Royalty, пекарня Amber’s Bakery разместила заказ на муку для изготовления булочек:

Бизнес 2: Пекарня Эмбер

Бизнес 3: Зеленая мука

Несмотря на то, что пекарня Amber’s Bakery учитывала стоимость муки при определении цены на булочки для Burger Royalty, пекарня Amber’s Bakery будет работать напрямую с поставщиком.Пекарня Amber’s называет Green Flour и заказывает 50 фунтов муки. Компания Green Flour доставляет муку и выставляет счет-фактуру Amber’s Bakery. Пекарня Amber’s регистрирует это как транзакцию с кредиторской задолженностью.

Клерк AP / AR в пекарне Amber’s может использовать специализированное бухгалтерское программное обеспечение для записи финансовой операции, которая выглядит примерно так:

Дебиторская задолженность
500 $ | Булочки с луком Burger Royalty Special

Счета к оплате
45 $ | Зеленая мука за 50 фунтов муки
25 $ | Птицефабрики на 10 десятков яиц
30 $ | Moo Land за 8 галлонов органического молока

Клерк AP / AR (или другой сотрудник с этой обязанностью) будет проверять каждую транзакцию перед обработкой любых счетов.
Предполагая, что это был полный список финансовых транзакций компании на конец месяца, пекарня Amber вычитала свои операции с кредиторской задолженностью из своей дебиторской задолженности, чтобы определить общую прибыль за месяц. В этой ситуации Amber’s Bakery получит прибыль в размере 400 долларов от своих деловых отношений с Burger Royalty.

Естественно, у реального бизнеса будет много других расходов, которые необходимо учесть в уравнении, однако это базовое представление о том, как работают операции с кредиторской и дебиторской задолженностью.В некоторых случаях обе транзакции будут обрабатываться одним сотрудником с должностью, например, клерк AR / AP. Однако на крупных глобальных предприятиях для обработки только части бизнеса с кредиторской задолженностью может потребоваться несколько сотрудников и несколько других сотрудников для обеспечения дебиторской задолженности.

Работая в сфере кредиторской (или дебиторской), ваши обязанности могут сильно различаться в зависимости от компании, в которой вы работаете.

Некоторые из наиболее распространенных названий в этой области включают:

Администратор AR / AP
Специалист по дебиторской задолженности
Специалист по счетам к оплате
AP & amp; Представитель отдела обслуживания клиентов AR
Счетовод по счетам к оплате и начислению заработной платы

Список можно продолжить, но в любом случае полезно ориентироваться на детали и иметь сильные математические способности, чтобы добиться успеха в этой области.

Что такое дебиторская задолженность? | Billtrust

Дебиторская задолженность — это деньги, которые компания должна своим клиентам за товары и услуги, которые были доставлены, но еще не оплачены.

Процесс расчета дебиторской задолженности включает выставление счетов клиентам за поставленные товары или услуги, выполнение платежа, а затем обработку и регистрацию платежа.

Пример дебиторской задолженности

Примером дебиторской задолженности является производитель мебели, который поставил мебель в розничный магазин.Как только производитель выставляет счет магазину за мебель, задолженность записывается в дебиторскую задолженность. Производитель мебели ожидает оплаты от магазина.

В чем разница между дебиторской и кредиторской задолженностью?

Дебиторская задолженность — это деньги, причитающиеся бизнесу со стороны клиентов. Кредиторская задолженность — это деньги, которые предприятие должно своим поставщикам.

Когда предприятие A поставляет продукт или услугу предприятию B, предприятие A регистрирует этот счет как «дебиторскую задолженность», поскольку имеет право получать средства от предприятия B.

Компания B отразит тот же счет как «Кредиторская задолженность», потому что у них есть обязательство произвести оплату Бизнесу A.

Дебиторская задолженность рассматривается как активы, поскольку она связана с ожидаемой будущей выручкой. Кредиторская задолженность рассматривается как пассив, поскольку представляет собой задолженность перед другими предприятиями.

Обычно в бизнесе доставляют товары и услуги до получения оплаты. Из-за этого предприятия должны упорно работать, чтобы управлять своим денежным потоком, иначе они рискуют исчерпать необходимые средства для поддержания функционирования своего бизнеса.

Цели дебиторской задолженности

Дебиторская задолженность — это деньги, которые компания должна своим клиентам. Цель состоит в том, чтобы собрать эти деньги как можно быстрее (30 дней или меньше). Кроме того, уменьшите затраты на обработку транзакций и сохраните хорошие отношения со своими клиентами. Крупная дебиторская задолженность, погашение которой происходит медленно, может стать серьезной проблемой для денежного потока и жизнеспособности компании. Компания может нанять коллекторское агентство для помощи, но это создает дополнительные расходы.

Преимущества ведения дебиторской задолженности

Основные преимущества ведения вашей дебиторской задолженности:

Улучшенный денежный поток
Анализ вашей кассовой позиции
Более быстрое пополнение кредита клиента позволяет увеличить продажи
Снижение затрат на обработку
Более короткий цикл обработки наличных денег
Улучшение отношений с клиентами

Автоматизация дебиторской задолженности может помочь компаниям управлять своими дебиторская задолженность быстро и точно.Дебиторская задолженность требует тщательной регистрации и сравнения многих точек данных. Лучше всего обрабатывать их быстро, чтобы поддерживать денежный поток, автоматизация особенно хорошо подходит для задачи

Финансирование под дебиторскую задолженность может быть полезным инструментом в управлении дебиторской задолженностью, поскольку оно позволяет компаниям занимать деньги под остатки своей дебиторской задолженности. Они могут использовать его для улучшения своего денежного потока и поддержания операций.

Обработка дебиторской задолженности

Процесс дебиторской задолженности включает:

Кредит — Выставление счетов — Оплата — Заявление о внесении наличных — Взыскание

Кредит

Первым этапом цикла от заказа до оплаты является кредит.Задача кредитного специалиста — решить, сколько кредита предоставить клиенту.

Чтобы определить, сколько кредита предоставить клиенту, кредитный специалист получит кредитные отчеты по клиенту из кредитных бюро, проконсультируется с банком клиента и спросит другие предприятия об их опыте работы с клиентом (так называемые торговые отчеты).

Выставление счетов

После того, как компания предоставит товар или услугу, специалисты по дебиторской задолженности должны выставить клиенту счет на причитающуюся сумму.Это может быть либо бумажный счет, отправленный по почте, либо, все чаще, через ePresentment или электронное выставление счетов. Электронные счета включают старые форматы, такие как факсы и телефон (интерактивный голосовой ответ). Новые, более эффективные форматы включают счета, отправленные по электронной почте, и счета, представленные через порталы.

Быстрое формирование счетов-фактур и их доставка клиентам — важная и срочная работа. Чем быстрее клиент получит счет, тем быстрее он должен будет оплатить и реализовать наличные для бизнеса.

Прием платежей

Клиенты будут стараться платить своим поставщикам наиболее удобным и выгодным для них способом. Это могут быть бумажные чеки, платежи через ACH, электронные переводы или виртуальные кредитные карты.

Поставщик должен решить, какую форму платежей он готов принять, и настроить процессы для максимальной эффективности получения платежей через выбранные ими каналы.

Существуют затраты и усилия, связанные с получением каждого типа платежей, и компании должны балансировать между соблюдением платежных предпочтений своих клиентов и их собственными интересами.

Денежное приложение

Как только платежи поступают через различные платежные каналы, на счета должны быть «зачислены» наличные. Это означает признание того, что определенная сумма наличных была получена, и отметка счета как ОПЛАТА.

Это сложнее, чем кажется. Компании могут получать сотни или тысячи платежей каждый месяц. Затем специалисты по работе с наличными должны «сопоставить» полученные денежные средства со счетами.

Чем быстрее поступят полученные денежные средства, тем быстрее предприятие сможет надежно использовать их для операций и тем быстрее можно будет пополнить кредит клиента, что позволит ему заказывать больше товаров.

Коллекции

Если платеж не получен и не применен к согласованной дате, счет становится просроченным и переводится в инкассо или даже в коллекторское агентство.

Работа коллекционеров — связываться с покупателями и пытаться заставить их заплатить. Коллектор (может быть из коллекторского агентства) выполняет сложную работу по установлению связи с клиентами, пониманию их причин просрочки платежа и попыткам работать с ними, чтобы осуществить платеж для компании.

Риски дебиторской задолженности

Риски, связанные с наличием высокого остатка дебиторской задолженности, включают недостаточный денежный поток, риск неисполнения обязательств со стороны клиентов, увеличение количества сомнительных счетов и замедление цикла продаж из-за исчерпанной кредитной истории клиентов.

Предприятия могут работать над тем, чтобы у них была здоровая дебиторская задолженность. Например, используя передовой опыт и автоматизированные решения. Это дает представление о состоянии их счетов и позволяет им быстро и точно управлять ими.Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности также может дать некоторое представление.

Что такое автоматизация дебиторской задолженности?
Автоматизация дебиторской задолженности относится к технологическим решениям, которые автоматизируют многие повторяющиеся и выполняемые вручную задачи, составляющие управление AR.
Программное обеспечение для автоматизации бухгалтерского учета
может помочь профессионалам в области дополненной реальности лучше понять свои учетные записи. Он также может делать следующее:
Создание отчетов.
Отображение статусов и централизованное хранилище счетов клиентов.
Укажите на проблемы, требующие немедленного внимания.
Чем крупнее растет бизнес, тем сложнее становится работа по управлению дебиторской задолженностью. Как видно из приведенного выше примера, управление дебиторской задолженностью — это метод , чувствительный ко времени. Таким образом, бизнес должен иметь возможность своевременно управлять своей дебиторской задолженностью, иначе возникнут проблемы с движением денежных средств.
Традиционно возможности управления дебиторской задолженностью увеличивались за счет роста организации, так что больше профессионалов могли выполнять задачи по работе с дебиторской задолженностью (AR).Это связано с накладными расходами, которые могут уравновесить выгоды от роста. Кроме того, растущая сложность дебиторской задолженности компании может привести к следующему:
Еще ошибки.
Плохой опыт для клиентов.
Неэффективные рабочие процессы, независимо от размера персонала управления AR.
Программное обеспечение для автоматизации бухгалтерского учета AR может использовать машинное обучение для автоматизации даже сложных задач. Использование алгоритмов прогнозирования может генерировать предложения о том, какие задачи AR-профессионалы должны выполнять дальше, чтобы работать наиболее эффективно, и даже о том, как им следует подходить к проблемам в своей работе.
Оборачиваемость дебиторской задолженности Определение | Bankrate.com
Что такое оборачиваемость дебиторской задолженности?
Оборачиваемость дебиторской задолженности — это количество раз в год, когда предприятие собирает среднюю дебиторскую задолженность. Бухгалтеры и аналитики используют оборачиваемость дебиторской задолженности, чтобы измерить, насколько эффективно компании собирают кредиты, которые они предоставляют своим клиентам.
Более подробное определение
Оборачиваемость дебиторской задолженности описывается как отношение средней дебиторской задолженности за период к чистым кредитным продажам за тот же период.Этот коэффициент дает бизнесу четкое представление о том, насколько эффективно он собирает задолженность по предоставленным кредитам, при этом меньшее значение указывает на более высокую эффективность.
Чтобы рассчитать оборачиваемость дебиторской задолженности, начните с добавления начальной и конечной дебиторской задолженности и разделите ее на 2, чтобы вычислить среднюю дебиторскую задолженность за период. Возьмите эту цифру и разделите ее на чистые продажи в кредит за год для среднего оборота дебиторской задолженности. Формула выглядит следующим образом:
Шаг 1: Начальная дебиторская задолженность + конечная дебиторская задолженность / 2 = чистая дебиторская задолженность
Шаг 2: Чистые продажи в кредит / дебиторская задолженность = оборот дебиторской задолженности
Есть ли у вас задолженность по неоплаченному кредиту? Рассмотрите возможность использования кредитной карты с переводом баланса, чтобы управлять своим долгом.
Пример оборачиваемости дебиторской задолженности
Корпорация A имеет начальную дебиторскую задолженность в размере 125 000 долларов США, конечную дебиторскую задолженность в размере 235 000 долларов США и чистые кредитные продажи в размере 2,8 миллиона долларов США, формула будет выглядеть следующим образом:
Шаг 1: 125 000 долларов США + 235 000 долларов США = 360 000 долл.
No related posts.

Что такое дебиторская и кредиторская задолженность

Что такое дебиторская и кредиторская задолженность

Что такое дебиторская и кредиторская задолженность

что это, какими они бывают и почему их так называют

Дебиторская задолженность

Кредиторская задолженность

Расчеты с дебиторами и кредиторами / КонсультантПлюс

Дебиторская задолженность — продажа бизнеса в кредит на балансе

Что такое дебиторская задолженность (AR)?

Почему у компаний есть дебиторская задолженность?

Риски непогашенной дебиторской задолженности

Влияние AR на движение денежных средств и финансовое моделирование

Дополнительные ресурсы

Что такое дебиторская задолженность?

Что такое дебиторская задолженность?

Дебиторская и кредиторская задолженность

Бухгалтерский баланс

Учет по методу начисления

Как найти дебиторскую задолженность

Пример дебиторской задолженности

Управление дебиторской задолженностью — почему это важно

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности — что это такое и как его рассчитать

Что такое график устаревания дебиторской задолженности?

Советы по улучшению дебиторской задолженности

Управление безнадежной задолженностью

Задокументируйте свой процесс

Бухгалтерия Дебиторской задолженности Описание работы | Принципы бухгалтерского учета

Что такое дебиторская задолженность?

Как это контролируется?

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности

ФИН-6.04 — Дебиторская задолженность (AR) | Административные правила бухгалтерского учета

В чем разница — система продаж iPad для ресторанов, баров и др.

Что такое дебиторская задолженность? | Billtrust

Кредит

Выставление счетов

Оборачиваемость дебиторской задолженности Определение | Bankrate.com

Что такое оборачиваемость дебиторской задолженности?

Более подробное определение

Пример оборачиваемости дебиторской задолженности

Добавить комментарий Отменить ответ