Закрытие квартала в бухгалтерии до какого числа: Календарь бухгалтера 2022 для ИП и ООО

Содержание

Календарь бухгалтера на 4 квартал 2022 года, сроки сдачи бухгалтерской отчетности

3 октября

Заявление об отказе от освобождения от НДС или о приостановлении его уплаты с 4 кв. 2022 г.

Инструкция по заполнению от КонсультантПлюс

Налогоплательщики, осуществляющие операции по реализации товаров (работ, услуг), предусмотренные п. 3 ст. 149 НК РФ

Инспекция Федеральной налоговой службы по месту регистрации (ИФНС)

7 октября

Сообщение о неполном использовании сумм страховых взносов на финансовое обеспечение предупредительных мер в соответствии с согласованным планом финансового обеспечения предупредительных мер в 2022 г.

Страхователи по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

Фонд социального страхования (ФСС)

14 октября

Уплата налога на прибыль организаций с доходов по государственным и муниципальным ценным бумагам, при обращении которых предусмотрено признание доходом, полученным продавцом в виде процентов, сумм накопленного процентного дохода (накопленного купонного дохода), подлежащих налогообложению в соответствии с п.

4 ст. 284 НК РФ, за сентябрь 2022 г.

Налогоплательщики, которые исчисляют ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли

ФНС

Представление в территориальный орган ФСС РФ реестра работников, имеющих право на получение специальной социальной выплаты за работу с пациентами с диагнозом COVID-19 за сентябрь 2022 г.

Медицинские и иные организации (структурные подразделения)

ФСС

17 октября

СЗВ-М за сентябрь 2022 г.

Форма утверждена Постановлением Правления ПФ РФ от 15.04.2021 № 103п.

Инструкция по заполнению СЗВ-М от КонсультантПлюс

Все страхователи — это работодатели, которые привлекают наемную рабочую силу по трудовым и гражданско-правовым договорам

ПФР

СЗВ-ТД за сентябрь 2022 г. (при необходимости)

Инструкция по заполнению СЗВ-ТД от КонсультантПлюс

Организации и ИП, которые привлекали работников по трудовым договорам или увольняли их в отчетном периоде

Пенсионный фонд РФ (ПФР)

Уплата страховых взносов в территориальные налоговые органы по обязательному пенсионному, социальному, медицинскому страхованию за сентябрь 2022 г.

Инструкция по расчету и оплате взносов от КонсультантПлюс

Работодатели-страхователи

ФНС

Уведомление об отказе от применения или утрате права применения УСН

Форма сообщения № 26.2-2 утверждена приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/[email protected]

Инструкция по заполнению при отказе от КонсультантПлюс

Инструкция по заполнению и подаче при утрате от КонсультантПлюс

Плательщики УСН, которые переходят на другую систему налогообложения

ИФНС

Ежемесячные взносы на обязательное соцстрахование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний за сентябрь 2022 г.

Инструкция по расчету и оплате взносов на страхование от несчастных случаев от КонсультантПлюс

Страхователи по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

ФСС

Дополнительные взносы на накопительную пенсию и взносы работодателя за сентябрь 2022 г.

Инструкция по расчету и оплате пенсионных взносов от КонсультантПлюс

Работодатели, заключившие договоры о формировании накопительной пенсии работников

ПФР

Авансовый платеж акциза по алкогольной и (или) спиртосодержащей продукции за октябрь 2022 г.

Как платить авансовый платеж по акцизам: консультация эксперта КонсультантПлюс

Производители алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции

ФНС

Акциз по нефтяному сырью

Налогоплательщики при совершении операций, признаваемых объектом налогообложения в силу п. 1 статьи 182 НК РФ

ФНС

18 октября

Извещение об уплате авансового платежа акциза по алкогольной и (или) спиртосодержащей продукции за октябрь 2022 г.

Организации — производители алкогольной и подакцизной спиртосодержащей продукции, уплатившие аванс

ИФНС

20 октября

Единая упрощенная налоговая декларация за 3-й квартал 2022 г.

Форма утверждена приказом Минфина № 62н от 10.07.2007

Инструкция по заполнению от КонсультантПлюс

Налогоплательщики, у которых в отчетном периоде отсутствуют:

  • облагаемые объекты;
  • поступления и выбытия по расчетным счетам в банковских организациях;
  • приход и расход в кассе фирмы.

ИФНС

Уплата квартальных авансовых платежей за негативное воздействие на окружающую среду за 3-й квартал 2022 г.

Лица, обязанные вносить плату за негативное воздействие на окружающую среду

Росприроднадзор

Декларация по водному налогу за 3-й квартал 2022 г. по форме, утвержденной приказом Минфина № ММВ-7-3/[email protected] от 09.11.2015

Инструкция по заполнению декларации от КонсультантПлюс

Уплатить водный налог за 3-й квартал 2022 г.

Инструкция по оплате водного налога от КонсультантПлюс

Организации или ИП из перечня статьи 333.8 НК РФ

ИФНС

Форма 4-ФСС вместе с отчетом об использовании сумм страховых взносов на финансовое обеспечение предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний работников в территориальные органы ФСС РФ за 9 месяцев 2022 г. на бумаге

Форма 4-ФСС утверждена приказом ФСС № 381 от 26.09.2016

Инструкция по заполнению 4-ФСС от КонсультантПлюс

Все страхователи, среднесписочная численность сотрудников которых менее 10 человек. Это касается и созданных фирм

ФСС

Реестр застрахованных лиц, за которых перечислены дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию и уплачены взносы работодателя за 3-й квартал 2022 г.

Инструкция по заполнению формы ДСВ-3 от КонсультантПлюс

Страхователи по индивидуальному (персонифицированному) учету

ПФР

Журнал учета счетов-фактур за 3-й квартал 2022 г. в электронном виде

Инструкция по работе с журналом от КонсультантПлюс

Формуляр обязаны предоставить налоговые агенты по НДС (экспедиторы, посредники и застройщики)

ИФНС

Декларация по косвенным налогам и документы за сентябрь 2022 г.

Форма декларации утверждена приказом Минфина № СА-7-3/[email protected] от 27.09.2017

Оплатить косвенные налоги, за исключением акцизов по маркируемым подакцизным товарам, за сентябрь 2022 г.

Инструкция по заполнению декларации от КонсультантПлюс

Налогоплательщики при импорте товаров на территорию РФ с территории государств — членов ЕАЭС:

  • по принятым на учет импортируемым товарам;
  • по платежу, предусмотренному договором (контрактом) лизинга

ИФНС

21 октября

Копии деклараций в электронной форме по розничной продаже алкогольной и спиртосодержащей продукции за 3-й квартал 2022 г.

Организации, ИП и сельскохозяйственные товаропроизводители, торгующие алкоголем

Росалкогольрегулирование

25 октября

Декларация по НДС за 3-й квартал 2022 г.

Инструкция по заполнению декларации по НДС от КонсультантПлюс

Плательщики НДС или налоговые агенты

ИФНС

Уплата НДС за 3-й квартал 2022 г.

Инструкция по расчету и оплате НДС от КонсультантПлюс

Плательщики НДС и налоговые агенты

ФНС

Декларация в связи с прекращением предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась УСН, или утратой права применения УСН в 3-м квартале 2022 г.

Форма декларации утверждена приказом ФНС № ММВ-7-3/[email protected] от 26.02.2016

Инструкция по заполнению декларации по УСН от КонсультантПлюс

Налог на УСН при утрате права или прекращении применения спецрежима

Налогоплательщики, прекратившие применение УСН

ИФНС

Декларация в связи с прекращением предпринимательской деятельности в качестве сельскохозяйственного товаропроизводителя в сентябре 2022 г.

Форма декларации утверждена приказом ФНС № ММВ-7-3/[email protected] от 28.07.2014

Инструкция по заполнению декларации от КонсультантПлюс

Налог при ЕСХН при утрате права или прекращении применения специального режима

Налогоплательщики, прекратившие применение ЕСХН

ИФНС

Декларации по акцизам на:

  • этиловый спирт, алкогольную и (или) подакцизную спиртосодержащую продукцию и виноград;
  • бензин, керосин, газ, топливо, моторные масла, средние дистилляты, автомобили и мотоциклы;
  • табачные изделия и продукцию, электронные сигареты.

Формы утверждены приказами ФНС: от 13.10.2020 № ЕД-7-3/[email protected], от 27.08.2020 № ЕД-7-3/[email protected], от 15.02.2018 № ММВ-7-3/[email protected]

Акцизы за апрель, июль, сентябрь 2022 г.

Инструкция по оплате акцизов от КонсультантПлюс

Налогоплательщики, перечисленные в п. 3.1 ст. 204 НК РФ

ИФНС

Торговый сбор за 3-й квартал 2022 г.

Инструкция по расчету и оплате торгового сбора от КонсультантПлюс

Плательщики сбора, осуществляющие определенные виды предпринимательской деятельности на территории Москвы

Бюджет Москвы

Представить отчет об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости, совершенных в 3-м квартале 2022 г.

Форма отчета и его порядок заполнения утверждены приказом ФНС России от 08.07.2021 № ЕД-7-15/[email protected]

Перечень товаров, подлежащих прослеживаемости, утвержден постановлением Правительства РФ от 01.07.2021 № 1110

Участники оборота — ИП и организации

ИФНС

Уплатить авансовый платеж по НДФЛ за 9 месяцев 2022 г.

  • индивидуальные предприниматели;
  • нотариусы;
  • адвокаты;
  • другие лица, занимающиеся частной практикой.

ФНС

Уплатить налог на профессиональный доход (НПД) за сентябрь 2022 г.

Плательщики НПД

ФНС

Форма 4-ФСС вместе с отчетом об использовании сумм страховых взносов на финансовое обеспечение предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний работников в территориальные органы ФСС РФ за 3-й квартал 2022 г. в электронном формате

Инструкция по заполнению 4-ФСС от КонсультантПлюс

Страхователи со средней численностью работников более 10 человек

ФСС

28 октября

Авансовый платеж по налогу на прибыль организаций

Инструкция по расчету и оплате налога на прибыль от КонсультантПлюс

Налогоплательщики, для которых отчетными периодами являются первый квартал, полугодие и девять месяцев

ИФНС

Сдача декларации (расчета) по налогу на прибыль за 3-й квартал 2022 г.

Плательщики налога на прибыль, для которых отчетными периодами являются первый квартал, полугодие и девять месяцев

ИФНС

28 октября

Отчет о движении денежных средств и иных финансовых активов по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории РФ, за 3-й квартал 2022 г.

Форма утверждена постановлением Правительства РФ № 819 от 28.12.2005

Инструкция по заполнению отчета от КонсультантПлюс

Юрлица и ИП, которые являются резидентами

ИФНС

31 октября

Расчет страховых взносов по обязательному пенсионному, социальному, медицинскому страхованию, включая сведения о среднесписочной численности работников, за 3-й квартал 2022 г.

Форма расчета, порядок заполнения, формат в электронной форме утверждены приказом ФНС России от 06.10.2021 № ЕД-7-11/[email protected]

Инструкция по заполнению РСВ от КонсультантПлюс

Работодатели и иные организации или ИП, осуществляющие выплаты физлицам, облагаемые страховыми взносами на ОМС, ОПС и ВНиМ

ИФНС

НДФЛ за выплаты работникам пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) и в виде оплаты отпусков за октябрь 2022 г.

Инструкция по расчету и оплате НДФЛ от КонсультантПлюс

Налоговые агенты (работодатели)

ФНС

Сдача 6-НДФЛ за 3-й квартал 2022 г. по форме, утвержденной приказом ФНС России от 15.10.2021 № ЕД-7-11/[email protected]

Инструкция по расчету и оплате НДФЛ от КонсультантПлюс

Налогоплательщики, указанные в п. 14 ст. 226.1, ст. 227, ст. 227.1, п. 1ст. 228 НК РФ

ФНС

Уплата авансовых платежей по транспортному и земельному налогам, по налогу на имущество организаций за 3-й квартал 2022 г.

Организации-налогоплательщики

ИФНС

Представить расчет регулярных платежей за пользование недрами и уплатить 1/4 от суммы платежа, рассчитанного за год, за 3-й квартал 2022 г.

Форма расчета, порядок заполнения утверждены приказом МНС России от 11.02.2004 № БГ-3-21/[email protected]

Пользователи недр по закону РФ от 21.02.1992 № 2395-1 «О недрах»

ИФНС

Налоговая декларация по НДПИ за сентябрь 2022 г.

Форма утверждена приказом ФНС № КЧ-7-3/[email protected] от 08.12.2020

Инструкция по заполнению декларации по НДПИ от КонсультантПлюс

Пользователи недр

ИФНС

1 ноября

Представить заявление и сведения для установления скидки к страховым тарифам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на травматизм на 2022 г.

Форма заявления утверждена приказом ФСС РФ от 25.04.2019 № 231.

Страхователи по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

ФСС

15 ноября

СЗВ-М за октябрь 2022 г.

Форма утверждена постановлением Правления ПФ РФ от 15.04.2021 № 103п.

Инструкция по заполнению СЗВ-М от КонсультантПлюс

Все работодатели

ПФР

Страховые взносы на пенсионное, социальное, медицинское страхование за октябрь 2022 г.

Инструкция по расчету и оплате страховых взносов от КонсультантПлюс

Работодатели и другие лица, осуществляющие выплаты физлицам по договорам ГПХ

ФНС

Страховые взносы по травматизму за октябрь 2022 г.

Инструкция по расчету и оплате страховых взносов от КонсультантПлюс

Страхователи по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

ФСС

Авансовый платеж акциза по алкогольной и (или) спиртосодержащей продукции за ноябрь 2022 г.

Как платить авансовый платеж по акцизам: консультация эксперта КонсультантПлюс

Организации — производители алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции

ФНС

Декларация по акцизам по нефтяному сырью за октябрь 2022 г.

Форма утверждена приказом ФНС № ММВ-7-3/[email protected] от 15.10.2019

Налогоплательщики при совершении операций, признаваемых объектом налогообложения в соответствии с пп. 34 п. 1 ст. 182 НК РФ

ИФНС

СЗВ-ТД за октябрь 2022 г. (при необходимости)

Форма утверждена постановлением правления ПФ РФ № 730п от 25.12.2019

Инструкция по заполнению СЗВ-ТД от КонсультантПлюс

Все работодатели. За месяц — только о кадровом перемещении работников

ПФР

Уплатить налог с доходов по государственным и муниципальным ценным бумагам (п. 4 ст. 284 НК РФ) в октябре 2022 г.

Налогоплательщики

ФНС

21 ноября

Уведомление об использовании права на освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС, начиная с ноября 2022 г.

Форма утверждена приказом Минфина № 286н от 26.12.2018

Инструкция по заполнению от КонсультантПлюс

Налогоплательщики, указанные в п. 1 ст. 145 НК РФ

ИФНС

Декларация по косвенным налогам и документы за октябрь 2022 г.

Форма утверждена приказом Минфина № СА-7-3/[email protected] от 27.09.2017

Инструкция по заполнению от КонсультантПлюс

Косвенные налоги за октябрь 2022 г.

Инструкция по оплате от КонсультантПлюс

Налогоплательщики при импорте товаров на территорию РФ с территории государств — членов ЕАЭС:

  • по принятым на учет импортируемым товарам;
  • по платежу, предусмотренному договором (контрактом) лизинга

ИФНС

25 ноября

НДПИ за октябрь 2022 г.

Инструкции по оплате НДПИ от КонсультантПлюс: для организаций и для ИП

Пользователи недр

ФНС

Уплатить налог на профессиональный доход (НПД) за октябрь 2022 г.

Плательщики НПД

ИФНС

1/3 суммы НДС за 3-й квартал 2022 г.

Инструкция по расчету и оплате НДС от КонсультантПлюс

Налогоплательщики и налоговые агенты

ФНС

Налоговые декларации и уплата акциза за май, август, октябрь 2022 г.

Плательщики акцизов

ФНС

Подать декларацию в связи с прекращением предпринимательской деятельности на УСН и уплатить налог за октябрь 2022 г.

Форма декларации утверждена приказом ФНС № ЕД-7-3/[email protected] от 25.12.2020.

Инструкция по заполнению декларации по УСН от КонсультантПлюс.

Плательщики УСН

ИФНС

Подать декларацию в связи с прекращением предпринимательской деятельности на ЕСХН и уплатить налог за октябрь 2022 г.

Форма декларации утверждена приказом ФНС № ММВ-7-3/[email protected] от 28.07.2014.

Инструкция по заполнению декларации от КонсультантПлюс.

Плательщики ЕСХН

ФНС

28 ноября

Сдача декларации (расчета) по налогу на прибыль за октябрь 2022 г.

Форма декларации утверждена приказом ФНС № ММВ-7-3/[email protected] от 23.09.2019

Инструкция по заполнению от КонсультантПлюс

Уплата авансового платежа

Налогоплательщики, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли

ИФНС

30 ноября

Заявления об отказе от налогового мониторинга в 2023 г.

Форма заявления в приказе ФНС России от 11.05.2021 № ЕД-7-23/[email protected]

Организации

ФНС

Исчисленный и удержанный НДФЛ с пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) и в виде оплаты отпусков за ноябрь 2022 г.

Инструкция по расчету и оплате НДФЛ от КонсультантПлюс

Налоговые агенты — работодатели

ФНС

Налоговая декларация по НДПИ за октябрь 2022 г.

Форма утверждена приказом ФНС № КЧ-7-3/[email protected] от 08.12.2020

Инструкция по заполнению декларации по НДПИ от КонсультантПлюс

Пользователи недр

ФНС

1 декабря

Уплата НДФЛ на основании налогового уведомления об уплате НДФЛ за 2021 год, если ранее его не удержали

Налогоплательщики – физические лица

ФНС

Уплата налогов на имущество, земельного и транспортного налогов за 2021 год

Налогоплательщики – физические лица

ФНС

14 декабря

Реестр работников, имеющих право на получение специальной социальной выплаты за работу с пациентами с диагнозом COVID-19

Медицинские и социальные организации

ФСС

НДФЛ с доходов по государственным и муниципальным ценным бумагам (п. 4 ст. 284 НК РФ) в ноябре 2022 г.

Налогоплательщики

ФНС

15 декабря

СЗВ-М за ноябрь 2022 г.

Форма утверждена постановлением Правления ПФ РФ от 15.04.2021 № 103п.

Инструкция по заполнению СЗВ-М от КонсультантПлюс

Отчитываются все работодатели

ПФР

Страховые взносы на обязательное пенсионное, социальное, медицинское страхование за ноябрь 2022 г.

Работодатели и иные лица, выплачивающие суммы физлицам, подлежащие обложению взносами

ФНС

Ежемесячные страховые взносы по травматизму и профзаболеваниям за ноябрь 2022 г.

Страхователи по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

ФСС

Дополнительные взносы на накопительную пенсию и взносы работодателя за ноябрь 2022 г.

Работодатели, заключившие договоры с ПФР о формировании накопительной пенсии

ПФР

Авансовый платеж акциза по алкогольной и (или) спиртосодержащей продукции за декабрь 2022 г.

Как платить авансовый платеж по акцизам: консультация эксперта КонсультантПлюс

Плательщики акцизов

ФНС

Декларация и уплата акциза по нефтяному сырью за ноябрь 2022 г.

Форма утверждена приказом ФНС № ММВ-7-3/[email protected] от 15.10.2019

Плательщики при совершении операций, признаваемых объектом налогообложения в соответствии с пп. 34 п. 1 ст. 182 НК РФ

ФНС

СЗВ-ТД за ноябрь 2022 г. (при необходимости)

Форма утверждена постановлением правления ПФ РФ № 730п от 25.12.2019

Инструкция по заполнению СЗВ-ТД от КонсультантПлюс

Отчет сдают только те страхователи, в штате которых произошли кадровые изменения, требующие внесения записи в трудовую книжку

ПФР

20 декабря

Уведомление об использовании права на освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС с документами

Инструкция по заполнению от КонсультантПлюс

Налогоплательщики, указанные в п. 1 ст. 145 НК РФ

ИФНС

Налоговая декларация по косвенным налогам и документы за ноябрь 2022 г.

Форма утверждена приказом Минфина № СА-7-3/[email protected] от 27.09.2017

Инструкция по заполнению от КонсультантПлюс

Уплатить косвенные налоги за ноябрь 2022 г.

Инструкция по оплате от КонсультантПлюс

Налогоплательщики при импорте товаров на территорию РФ с территории государств — членов ЕАЭС:

  • по принятым на учет импортируемым товарам;
  • по платежу, предусмотренному договором (контрактом) лизинга

ФНС

26 декабря

1/3 НДС за 3-й квартал 2022 г.

Инструкции по оплате НДС от КонсультантПлюс

Плательщики НДС и налоговые агенты

ФНС

Уплатить налог на профессиональный доход (НПД) за ноябрь 2022 г.

Плательщики НПД

ИФНС

НДПИ за ноябрь 2022 г.

Инструкции по оплате НДПИ от КонсультантПлюс: для организаций и для ИП

Пользователи недр

ФНС

Декларация в связи с прекращением предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась УСН, или утратой права применения УСН в ноябре 2022 г.

Форма декларации утверждена приказом ФНС № ММВ-7-3/[email protected] от 26.02.2016

Инструкция по заполнению декларации по УСН от КонсультантПлюс

Налог на УСН при утрате права или прекращении применения спецрежима

Налогоплательщики, прекратившие применение УСН

ИФНС

Декларация в связи с прекращением предпринимательской деятельности в качестве сельскохозяйственного товаропроизводителя в ноябре 2022 г.

Форма декларации утверждена приказом ФНС № ММВ-7-3/[email protected] от 28.07.2014

Инструкция по заполнению декларации от КонсультантПлюс

Налог при ЕСХН при утрате права или прекращении применения специального режима

Налогоплательщики, прекратившие применение ЕСХН

ИФНС

Декларации и уплата акциза за июнь, сентябрь, ноябрь 2022 г.

Плательщики акцизов

ФНС

28 декабря

Декларация по налогу на прибыль за ноябрь 2022 г. и уплата налога

Инструкции по заполнению и подаче декларации по налогу на прибыль от КонсультантПлюс

Организации на ОСНО, которые отчитываются ежемесячно

ИФНС

Налоговый расчет по налогу на прибыль за ноябрь 2022 г. и уплата налога

Инструкция по расчету и оплате налога на прибыль от КонсультантПлюс

Налоговые агенты, исчисляющие ежемесячные авансы по фактически полученной прибыли

ИФНС

30 декабря

Уведомления о выборе обособленного подразделения, через которое будет осуществляться уплата налога в 2023 г.

Рекомендуемые формы содержатся в письме ФНС России от 26.12.2019 № СД-4-3/[email protected]

Организации с филиалами и другими обособленными подразделениями

ИФНС

Уведомление об изменении объекта налогообложения на УСН с 2023 г. по форме, утвержденной приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/[email protected]

Плательщики УСН

ИФНС

Статья 15. Отчетный период, отчетная дата / КонсультантПлюс

Статья 15. Отчетный период, отчетная дата

1. Отчетным периодом для годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности (отчетным годом) является календарный год — с 1 января по 31 декабря включительно, за исключением случаев создания, реорганизации и ликвидации юридического лица.

КонсультантПлюс: примечание.

Ч. 2 ст. 15 не применяется при изменении типа государственного (муниципального) учреждения (ч. 3 ст. 30 данного закона).

2. Первым отчетным годом является период с даты государственной регистрации экономического субъекта по 31 декабря того же календарного года включительно, если иное не предусмотрено настоящим Федеральным законом и (или) федеральными стандартами.

3. В случае, если государственная регистрация экономического субъекта, за исключением кредитной организации, организации бюджетной сферы, произведена после 30 сентября, первым отчетным годом является, если иное не установлено экономическим субъектом, период с даты государственной регистрации по 31 декабря календарного года, следующего за годом его государственной регистрации, включительно. Первым отчетным годом вновь созданной организации бюджетной сферы является период с даты ее создания по 31 декабря того же календарного года включительно, если иное не предусмотрено настоящим Федеральным законом и (или) федеральными стандартами бухгалтерского учета государственных финансов.

(в ред. Федерального закона от 26.07.2019 N 247-ФЗ)

4. Отчетным периодом для промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности является период с 1 января по отчетную дату периода, за который составляется промежуточная бухгалтерская (финансовая) отчетность, включительно.

5. Первым отчетным периодом для промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности является период с даты государственной регистрации экономического субъекта по отчетную дату периода, за который составляется промежуточная бухгалтерская (финансовая) отчетность, включительно.

6. Датой, на которую составляется бухгалтерская (финансовая) отчетность (отчетной датой), является последний календарный день отчетного периода, за исключением случаев реорганизации и ликвидации юридического лица.

Открыть полный текст документа

Календарь главного бухгалтера | BUXGALTER.UZ

Календарь главного бухгалтера

Дата публикации 28.02.2022

Март для бухгалтеров многих предприятий – итоговый месяц сдачи отчетов за 2021 год. Также подступают текущая отчетность и платежи… Когда что сдать и уплатить, подскажет мартовский план buxgalter.uz. А в обновленных рекомендациях по налогам вы найдете детализированные подсказки экспертов по заполнению форм отчетности: … 


Дата публикации 26.01.2022

Февраль для бухгалтера – итоговый месяц за прошлый год. Нужно отчитаться по налогам и уплатить оставшиеся за 2021 год, представить финансовую и статотчетность. Не говоря уже о подступающих сроках отчетности и уплаты налогов за январь, авансовых платежей за февраль и т.д., и т.п. Buxgalter.uz подготовил план действий по такому случаю: … 


Дата публикации 30.12.2021

Минувший год был не самый простой для бухгалтера, мягко говоря. И ежу понятно, что следующий 2022-й легче не будет. Слишком много изменений идут параллельно, бухгалтерия постепенно превращается в «штаб-квартиру», а ее сотрудники – в боевой спецназ с IT-уклоном. Коды, пароли, явки… И всего одна бедная голова на плечах! Buxgalter.uz составил для вас январскую «напоминалку», чтобы в потоке разных важных событий и текущей работы не забылось случайно что-то важное. … 


Дата публикации 26.11.2021

До конца 2021 года осталось совсем мало времени. Для бухгалтеров горячая пора начнется уже в первых числах января: новшества налогового законодательства, переход на новые системы контроля ГНК – Е-aktiv и E-ijara и т.д., и т.п. Не говоря уже о предстоящей сдаче годовой отчетности. Чтобы облегчить вступление в 2022 год, запланируйте список важных дел, которые желательно выполнить до конца декабря. Мы знаем, что предусмотрительные главбухи уже начали готовиться по некоторым пунктам: … 


Дата публикации 25.10.2021

Квартальные отчеты – позади. В ноябре наслаждаемся относительным покоем, потихоньку подчищая свои «косяки» с точки зрения системы риск-анализа: на это еще есть немножко времени… Текущие платежи и отчеты будут такие: … 


Дата публикации 23.09.2021

Приближается отчетный период за III квартал 2021 года. Бухгалтерам нужно будет подбить итоги за 9 месяцев, уплатить налоги и авансовые платежи по ним и, конечно, сдать налоговую и финансовую отчетность. Вам в помощь в базе buxgalter PRO есть рекомендации от Минфина, ГНК и «Нормы», обновленные с учетом новых форм 2021 года, которые помогут отчитаться правильно или пересдать расчеты. … 


Дата публикации 23.08.2021

Чем порадует осень трудягу-бухгалтера? Президент обещает послабления для бизнеса, синоптики – «бархатный» сентябрь, а buxgalter.uz – помочь в случае чего своими рекомендациями, подготовленными совместно с Минфином, ГНК и другими ведомствами-регуляторами. … 


Дата публикации 24.07.2021

Не успели бухгалтеры отдохнуть от непростого отчетного периода за II квартал, как уже приближается август, и опять нужно платить и отчитываться. Вам в помощь в базе buxgalter PRO есть рекомендации от Минфина и «Нормы», которые помогут отчитаться без ошибок или пересдать расчеты. … 


Дата публикации 13.07.2021

На следующей неделе узбекистанцы смогут отдохнуть 3 дня – об этом говорится в Указе Президента №УП-6222 – «О внесении изменений в Указ Президента Республики Узбекистан от 3 декабря 2020 года №УП-6122 «Об установлении дополнительных нерабочих дней в период празднования официальных дат и переносе выходных дней в 2021 году». Buxgalter.uz разъясняет: … 


Дата публикации 24.06.2021

Тополиный пух, жара, июль, отчетный период за II квартал 2021 года… Бухгалтеру в помощь в базе buxgalter PRO есть рекомендации от Минфина и «Нормы», обновленные с учетом новых форм отчетности. Они помогут отчитаться правильно или пересдать расчеты. Итак, что у нас по плану на ближайший месяц? … 


Дата публикации 24.05.2021

Почти половину календарного года бухгалтеры уже отстрадали. В июне по плану ничего особенно нового: жара, летнее солнцестояние и куча отчетных дат. В помощь всем бойцам налогового фронта в базе buxgalter PRO есть неплохие рекомендации от Минфина и «Нормы». Ими можно пользоваться, если есть подписка на продукт. … 


Дата публикации 27.04.2021

В мае будет жарко… Кроме уплаты налогов за апрель 2021 года, авансовых платежей по налогам за май и плановой налоговой отчетности, многим предстоит корректировка налоговых расчетов за прошлые периоды из-за отрицательных корректировочных счетов-фактур или всплывших 29–30 апреля «забытых» ЭСФ. Вам в помощь в базе buxgalter PRO есть рекомендации от Минфина и «Нормы», обновленные с учетом новых форм 2021 года, которые помогут пересдать расчеты: … 


Дата публикации 24.03.2021

Апрель – итоговый месяц по налоговой, а для кого-то – и по финансовой отчетности за I квартал 2021 года. Значит, опять запасаемся «успокоительным» и настраиваемся только на положительный результат – на отсутствие сюрпризов в части работы соответствующих сервисов. Buxgalter.uz напоминает: … 


Дата публикации 23.02.2021

Управление статистики г. Ташкента напомнило предпринимателям о крайних датах. Малые предприятия и микрофирмы должны представить годовой статотчет по форме 1-kb shakli не позднее 26 февраля. Для предприятий с иностранными инвестициями и участием иностранного капитала крайняя дата – 25 марта. … 


Дата публикации 23.02.2021

У кого-то весна, солнышко, цветочки, а у бухгалтера – очередной план боевых действий. Какие и когда сдать отчеты и уплатить налоги, подскажет buxgalter.uz. А в консультациях и рекомендациях–PRO можно найти ответ почти на все законодательно урегулированные вопросы по налогам и отчетности: … 


Дата публикации 29.01.2021

Февраль для бухгалтера – итоговый месяц за прошлый год. Нужно отчитаться по налогам и уплатить оставшиеся за 2020 год, представить финансовую и статистическую отчетности. Не говоря уже о подступающих сроках отчетности и уплаты налогов за январь, авансовых платежей за февраль и т.д. и т.п. Buxgalter.uz подготовил расширенный план действий по такому случаю: … 


Дата публикации 06.01.2021

Ранее через персональные кабинеты налогоплательщиков Госкомстат разослал извещение о продлении до 7 января сроков сдачи отчета о привлечении и освоении инвестиций согласно форме 1-ID за 2020 год. Buxgalter.uz уточнил некоторые нюансы. … 


Дата публикации 31.12.2020

Январь для бухгалтера – месяц непростой. Нужно как можно быстрее сориентироваться в изменениях законодательства на 2021 год, определить план работ исходя из этих изменений, успеть сдать налоговую отчетность, рассчитать и уплатить налоги за декабрь, своевременно сдать Справки по авансовым платежам, уплатить эти платежи за январь, а также многое-многое другое… Чтобы справиться с этим было легче, предлагаем воспользоваться расширенным планом действий от buxgalter.uz: … 


Дата публикации 24.11.2020

В декабре – отчитываемся за ноябрь, уплачиваем положенные налоги, «подчищаем хвосты» в преддверии годовой отчетности, решаем другие неотложные вопросы. … 


Дата публикации 26.10.2020

Какие у нас планы на ноябрь в этом году? Во-первых, – беречь себя, высыпаться, больше двигаться, не нервничать и пить витамины, чтобы укрепить иммунитет. Во-вторых, благополучно отчитаться за октябрь и уплатить налоги – вовремя и ровно столько, сколько положено. Итак… … 


Закрытие квартала в бухгалтерии до какого числа, сдача отчета в налоговую

Календарь бухгалтера 2018

Сроки сдачи отчетности за 3 квартал 2018 года

Сроки сдачи отчетности за 3 квартал 2018 года определены Российским законодательством, в том числе Налоговым Кодексом РФ.

Все организации вне зависимости от вида деятельности, в том числе некоммерческие, должны предоставлять отчетные документы не позднее сроков, установленных законодательством.

Закон о бухгалтерском учёте в статье 13 устанавливается два вида отчетности: годовая и промежуточная. Первая из них составляется за год, вторая – за квартал. Поскольку сроки предоставления промежуточной отчетности в законе не названы, то это дает возможность организациям не готовить квартальную информацию для ФНС. Несмотря на это, вести бухучет и составлять промежуточные своды все равно необходимо, так как нормы Положения по ведению бухгалтерского учета никем не отменены.

Срок сдачи бухгалтерского баланса

Законом № 402-ФЗ определяется обязательство для предприятий организовать работу бухгалтерии для учета всех операций (ч. 1 ст. 6 Закона) и сдавать отчетную документацию по итогам года (ч. 2 ст. 13 Закона).

Одним из обязательных бланков отчетной документации является баланс, который сдается по итогам года. Сдача баланса за третий квартал законодательством не предусмотрена.

Срок сдачи НДС за 3 квартал 2018 года

Срок сдачи НДС за 3 квартал 2018 года — не позднее 25 октября 2018 года

Куда сдавать : ИФНС

Что сдавать: Декларацию по НДС

Кто сдает: ИП и ООО на общей системе налогообложения при любой численности работников. Исключение: если декларацию сдает налоговый агент , который не является плательщиком НДС.

Сроки уплаты НДС

Срок уплаты НДС за 3 кв. 2018 года зависит от того, является ли организация или ИП плательщиком НДС. Юридические лица и ИП, которые НДС обычно не платят, перечисляют его не так, как плательщики.

Сроки уплаты ндс за 3 квартал 2018 года для налогоплательщиков: 25 октября , 26 ноября и 25 декабря 2018 года равными долями по 1/3 от начисленной за 3 квартал суммы налога..

(Статья 174 Налогового Кодекса)

Поскольку налоговым периодом НДС является квартал, то налоговая декларация по налогу на добавочную стоимость сдается в инспекцию не позже 25 числа месяца, который следует за истекшим налоговым периодом. В тех случаях, когда 25-е число является выходным, сдавать можно до первого рабочего дня после выходного.

Сроки уплаты НДС за 3 квартал 2018 года для неплательщиков НДС

Если организация или предприниматель применяют спецрежимы или получили освобождение от уплаты НДС, то обычно налог в бюджет они не перечисляют. Но если они выставили покупателю счет-фактуру, НДС придется заплатить (в соответствии с пунктом 5 статьи 173 Налогового кодекса РФ).

Такие компании и ИП перечисляют НДС одним платежом – не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом (п.

Что делать, если документы пришли позже

4 ст. 174 Налогового кодекса РФ).

Срок уплаты НДС за третий квартал для неплательщиков НДС – не позднее 25 октября.

Срок сдачи 4 фсс за 3 квартал 2018 (девять месяцев)

Организации обязаны отчитаться в соцстрах по форме 4-ФСС.

Срок сдачи 4 фсс за 3 квартал 2018 года зависит от того, сдается он в электронном виде или на бумажном носителе:

  • не позднее 22 октября на бумажном носителе
  • не позднее 25 октября в форме электронного документа

Куда сдавать : Фонд социального страхования.

Что сдавать: отчет по форме 4 ФСС.

Кто сдает: все организации и предприниматели независимо от налогового режима, являющиеся работодателями.

Следует обратить внимание на то, что отсутствие финансово-хозяйственной деятельности не освобождает страхователей от обязанности представления отчетности.

Срок сдачи РСВ за 3 квартал 2018 г.

Последним днем предоставления расчета по страховым взносам за 9 месяцев является 30 октября.

Отчетность по страховым взносам.

В 2018 году отчитываться и платить взносы, кроме взносов «на травматизм», нужно в ФНС России.

Сдавать единый расчет по страховым взносам в ИФНС страхователи обязаны в срок, не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным или отчетным периодом (п. 7 ст. 431 НК РФ). Соответственно, сдать единый расчет нужно будет по итогам 3 квартала 2018 года (за 9 месяцев) не позднее 30 октября.

По прежнему, организации и ИП со среднесписочной численностью более 25 человек обязаны представлять расчет в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи. Все прочие плательщики взносов смогут отчитаться «на бумаге» (п. 10 ст. 431 НК РФ).

Срок сдачи расчета по страховым взносам не зависит от того, предоставляется он на бумажном носителе или в электронном виде.

В статье Форма КНД 1151111 : пример заполнения приведен пример заполнения расчета по страховым взносам за 3 кв. 18 года для организации, которая применяет общую систему налогооблажения.

Срок уплаты страховых взносов.

ИП-работодатели и организации должны ежемесячно уплачивать страховые взносы в срок до 15-го числа месяца, следующего за месяцем, начисления взносов. Если 15-е число приходится на нерабочий день, то днем окончания срока считается ближайший рабочий день. Сроки уплаты страховых взносов в 3 кв. 2018г. и за 3 кв.2018г. следующие. Не позднее: 15 августа (за июль), 15 сентября (за август), 16 октября (за сентябрь). Страховые взносы уплачиваются в ИФНС кроме взносов за «травматизм», которые по-прежнему уплачиваются в ФСС.

Срок сдачи 6 НДФЛ за 9 месяцев.

Отчет 6-НДФЛ о доходах физических лиц сдается ежеквартально, начиная с 2016 года. Сроки сдачи в налоговую инспекцию определены п.2 ст.230 НК РФ.

Срок сдачи 6-НДФЛ за 3 квартал 2018 года ( за 9 месяцев) — до 30 октября 2018 года.

6-НДФЛ сдается в только электронном виде, если численность сотрудников компании превышает 25 человек.

Отчетность по УСН

Декларацию по УСН за 3 квартал сдавать не нужно, этот отчет ежегодный.

За квартал упрощенцам необходимо только уплатить авансовый платеж по УСН до 25 октября 2018 года.

Упрощенцы-работодатели сдают все те отчеты, которые положено сдавать работодателям

Срок сдачи декларации ЕНВД за 3 квартал 2018 года , срок уплаты ЕНВД

Организации и ИП сдают налоговые декларации по ЕНВД ежеквартально. Срок сдачи декларации ЕНВД за 3 квартал 2018 года установлен не позднее 20 октября 2018г.

Рассчитанную сумму ЕНВД необходимо перечислить в бюджет не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (кварталом). Этот срок установлен в пункте 1 статьи 346.32 Налогового кодекса РФ.

Таким образом, срок уплаты налога ЕНВД за 3 квартал 2018 года: не позднее 25 октября .

Куда сдавать : ИФНС

Что сдавать: Декларация по ЕНВД

Кто сдает: ИП и ООО на ЕНВД .

Оплачивать: до 25 октября

КБК НДФЛ 2018 за сотрудников

Конкретный КБК по НДФЛ в 2018 году зависит от того, кто именно является плательщиком налога. В том случае, если…

Закрытие месяца или года в 1С 8.3 пошаговая инструкция

Для того, чтобы выполнить операцию «Закрытие месяца», вам достаточно будет зайти: “Операции” – раздел “Закрытие периода” – пункт “Закрытие месяца”.

Если не указана организация, либо же в настройках не назначена учетная политика, то вы увидите все доступные пункты, которые только могут быть при данной операции.Также следует отметить, что в одной организации весь набор пунктов не может отображаться, так как выбор вариантов зависит от системы налогообложения, настроек учетной политики и предварительно введенных первичных документов.

Как видно по видео, обработка по закрытию месяца в 1С БП 8.3 содержит четыре блока, которые следует пройти «пройти» по очереди.

Если какой-то документ проведен задним числом, то программа предложит провести перепроведение всех связующих документов до закрытия месяца.

В нижней части окна отображается подсказка по статусам выполненных операций.

Провести закрытие месяца в 1С 8.3 Бухгалтерия нужно обязательно последней операцией за месяц. Но все же в списке возможных операций вы можете увидеть “Расчет зарплаты и регламентные документы по НДС”, но чаще всего зарплата к закрытию месяца уже посчитана и сведена, поэтому изменять ее перепроведением не стоит. Тоже самое и с формированием книги покупок и продаж.

Также, если “Начисление зарплаты” и “Формирование книг покупок и продаж” за месяц уже были проведены, то пересчитываться и перепроводиться они не будут. Напротив данных операций рядом с галочкой о проведении появится символ-карандаш, который означает, что эта операция могла быть исправлена вручную.

Если же начисление зарплаты еще не было проведено, но оклады работникам установлены, то при проведении закрытия месяца зарплата и взносы будут рассчитаны автоматически на основании окладов. Может быть, когда действительно не надо начислять зарплату за период. В этом случае вам достаточно будет открыть сформированную зарплату и обнулить суммы, либо же предварительно создать пустой документ по начислению зарплаты.

Важно помнить, что пункты, которые отображаются при закрытии месяца, зависят от многих факторов. К примеру, регламентные документы по НДС появляются в конце каждого квартала, а реформация баланса — в декабре. Если у предпринимателя нет основных средств или не надо списывать стоимость амортизации, то данные операции и не будут в этом списке доступных. Если же в предприятии что-то изменится, то и количество пунктов в обработке при закрытии месяца увеличится.

Также есть возможность отменить закрытие месяца. Операции, которые были отмечены как отредактированные вручную, останутся без изменений.

Если по каким-то причинам вы запустили закрытие месяца, а потом его отменили и у вас появилась ошибка, вы можете вызвать контекстное меню и посмотреть, в чем именно ошибка.

Стоит также обратить внимание, что операция по закрытию месяца выполняется в последний день периода, с указанием времени – 23:59:59.

Заметьте, что в пределах первого блока документы проводились независимо друг от друга, но, поскольку один из них был с ошибкой,то дальше закрытие месяца не продолжилось.

В том случае, когда мы решим перепровести прошлые периоды, то корректно проведенные операции изменят свой статус с “Выполнено” на “Необходимо повторить”. Необходимо повторно Закрыть месяц.

Готово — ошибок нет, а при вызове меню по каждому пункту есть возможность посмотреть проводки или расшифровки расчетов.

Видим итоговые проводки, например, по амортизации и износу основных средств.

И можем открыть более информативную справку-расчет.

Для данных справок-расчетов выведена отдельная кнопка

Сдача отчетности в налоговую и бухгалтерская отчетность

Налог на прибыль предприятий Раздел III НКУ Раздел XX, подраздел 4 Раздел III ст. 133-142 НКУ Отчетный период:
— год — устанавливается предприятиям, доход которых (за вычетом непрямых налогов) за прошлый год не превышает 20 млн грн. Срок подачи отчетности — 60 дней после окончания периода;
— квартал — для предприятий, доход которых (за вычетом непрямых налогов) за прошлый год превышает 20 млн грн, за исключением вновь созданных предприятий и производителей сельхоз. продукции. Срок подачи отчетности — за I квартал, полугодие, 9 месяцев — 40 календарных дней после окончания периода; за год — 60 дней после окончания периода.
Налог на доходы физических лиц Раздел IV ст.168, 177 НКУ Отчетный период: 1) Юридические лица и налоговые агенты ФЛП (ФОП) – квартал; 2) ФЛП на о.с.* – год. Исключение: вновь зарегистрированные либо перешедшие с упрощенной системы — квартал (единоразово). Срок подачи отчета для всех — 40 дней после окончания отчетного периода.
Налог на добавленную стоимость Раздел V ст.180-211 Раздел XX, подраздел 2 НКУ Отчетный период – месяц. Срок подачи отчета — 20 дней после окончания отчетного месяца. Для плательщиков единого налога есть возможность перейти на квартальный отчетный период (ст.202.2 НКУ).
Единый налог Раздел XIV ст. 291-300 НКУ Отчетный период: — год — 1, 2 группа. Срок подачи отчета — 60 дней с момента окончания периода; — квартал — 3 группа. Срок подачи отчета — 40 дней с момента окончания периода; — год — 4 группа. Расчет на текущий год не познее 20 февраля текущего года.
Единый взнос на общеобязательное государственное социальное страхование Закон № 2464, Приказ Миндоходов и сборов № 454 Отчетный период:
— месяц — для юр.лиц и ФЛП — налоговых агентов. Срок подачи отчета — до 20 числа месяца, следующего за отчетным;
— год — для ФЛП о.с.*, ФЛП е.н. **, самозанятых лиц. Срок подачи отчета — 40 дней с даты окончания отчетного периода.
Акцизный налог Раздел VI ст.212-230 НКУ Отчетный период – месяц. Срок подачи отчета — до 20 числа месяца, следующего за отчетным.
Транспортный налог Раздел XII ст.267 НКУ Отчетный период – год. Срок подачи отчета (для юр. лиц) — до 20 февраля текущего года, а для вновь преобретенного объекта – месяц с даты регистрации прав. Для физ.лиц. — расчет осуществляет контролирующий орган и присылает налоговое уведомление-решение до 1 июля.
Земельный налог/арендная плата Раздел XII ст.269-287 НКУ Отчетный период (на выбор) – год (с разбивкой в декларации общей сумы по месяцам) либо месяц (тогда не нужно годовую декларацию подавать). Срок подачи отчета — до 20 февраля текущего года либо ежемесячно в течение 20 дней с момента окончания отчетного месяца.
Налог на недвижимое имущество, отличное от земельного участка Раздел XII ст.266 НКУ Отчетный период – год. Срок подачи отчета — до 20 февраля текущего года. Для вновь созданного (введенного) объекта – 30 дней с момента регистрации прав. Для физ.лиц. — расчет осуществляет контролирующий орган и присылает налоговое уведомление-решение до 1 июля.
Экологический налог Раздел VIII ст.243-250 НКУ Отчетный период – квартал. Срок подачи отчета — 40 дней с момента окончания отчетного квартала.
Рентная плата за пользование недрами Раздел IX ст.252-253 НКУ
Рентная плата за пользование радиочастотным ресурсом аздел IX ст.254 НКУ
Рентная плата за специальное использование воды Раздел IX ст.255 НКУ
Рентная плата за специальное использование лесных ресурсов Раздел IX ст.256 НКУ
Рентная плата за транспортировку нефти, газа, аммиака Закон от 28.12.2014 № 71-VIII
Сбор за места парковки транспортных средств Раздел XII ст.268-1 НКУ
Туристический сбор Раздел XII ст.268 НКУ
* ФЛП о.с. – физические лица — предприниматели на общей системе налогообложения без наемных. ** ФЛП е.н. – физические лица — предприниматели на едином налоге без наемных.

Закрытие месяца в 1С 8.3 Бухгалтерия

В конце каждого месяца для правильного формирования отчетности в 1С Бухгалтерии 8.3 необходимо делать «Закрытие месяца». Рассмотрим, как сделать это, в виде пошаговой инструкции. Закрытие месяца в 1С Бухгалтерия 8.2 не отличается от версии 8.3, поэтому можете смело использовать эту инструкцию для старых версий программ.

Для закрытия месяца служит одноименная, встроенная обработка. Выбираем пункт «Закрытие месяца» в меню «Операции».

Откроется окно для работы с закрытием месяца. Изначально состояние обработки установлено «Не выполнено». Может возникнуть ситуация, когда в строке состояния будет написано «Не задана учетная политика». Это может произойти, если Вы не настроили учетную политику для своей организации. Закрытие периода в 1С в этом случае невозможно.

Общий механизм и смысл закрытия месяца

В целом, обработка «Помощник закрытия месяца» в 1С подразумевает расчет и формирование Регламентных документов, касающихся любой Учетной политики (в том числе и совмещенных), а также зарплаты и прочих операций.

Общий список можно посмотреть, если не указывать организацию в окне помощника, либо в окне списка регламентных операций. На данный момент в программе предусмотрены более 30 Регламентных документов:

Конечно, мы не будем рассматривать все операции. Вряд ли найдется организация с полным набором такой деятельности.

Получите понятные самоучители по 1С бесплатно:

Кроме того, набор регламентных операций зависит от периода, в котором они выполняются. Например, при закрытии месяца набор формируемых документов будет меньше, чем при закрытии квартала или года.

Замечание! Важно закрывать месяца последовательно, один за другим, иначе данные в отчетах будут некорректны. Конечно, если за месяц не было никаких операций и у организации нет на балансе основных средств или нематериальных активов (не начисляется амортизация), то его закрытие можно пропустить, но рекомендуется все же делать последовательное закрытие.

Настройка учетной политики организации

Если у Вас не настроена учетная политика (например, вы делаете первое закрытие месяца), выполним следующие действия:

Заходим в меню «Главное», пункт «Организации». Попадаем в справочник своих организаций. Заходим в карточку организации. Сверху будет несколько ссылок. Нам нужна «Учетная политика».

Нажимаем на эту ссылку и в появившемся окне нажимаем кнопку «Создать». Настраиваем параметры учетной политики организации.

Закрытие месяца в 1С 8.3 для ОСНО по шагам

Возьмем организацию ООО «Конфетпром» из демонстрационной базы данных, поставляемой при покупке 1С Бухгалтерия предприятия 3.0, с набором наиболее популярных операций.

Если выбрать эту организацию, «Помощник закрытия месяца» будет выглядеть следующим образом:

Так как я выбрал период, который закрывает не только месяц, но и квартал, операций будет больше. В частности, при закрытии месяца будет отсутствовать операция «Формирование книги покупок и продаж».

Последовательность операций программа определяет сама, и изменить ее нельзя.

На приведенном мною рисунке закрытие периода в 1С 8.3 уже выполнено успешно. Об этом свидетельствует зеленый цвет ссылки. Если рядом с флажком у выполненной операции находится символ карандаша, это значит, что операция редактировалась вручную. Редактирование и отмена или пропуск операции доступны при нажатии на ссылку:

Первый шаг

На первом этапе:

  • Начисление заработной платы. Это одна из немногих операций, которую бухгалтер формирует самостоятельно при помощи одноименного документа. В обработку эта строка попадает автоматически. Пример проводок по данному документу:
  • Амортизация основных средств. На данном этапе формируется Регламентный документ по начислению и списанию на затраты амортизационных отчислений:
  • Формирование «Книги покупок и продаж». Это необходимо для подачи квартальной декларации по НДС. При данной операции формируются как бухгалтерские проводки, так и записи в специальные регистры для формирования книги покупок и книги продаж и декларации. Вот пример таких записей:
  • Производится расчет расходов (признанных) по основным средствам, полученных в лизинг.

Здесь мы видим следующие проводки:

Кроме того, происходит расчет расходов по аренде:

  • Если организация ведет расчеты в валюте, проводится регламентная операция по переоценке валютных средств:

В данной операции мы видим, что произошла переоценка остатков Доллара США исходя из текущего курса.

Второй шаг

Во втором этапе только один пункт – «Расчет долей списания косвенных расходов«.

Шаг три

На третьем этапе у нас добавилась операция по формированию проводок закрытия 20, 23, 25, 26 счетов, это свидетельствует о том, что в организации ведется производственная деятельность.

На этом этапе происходит закрытие затратных счетов (20, 23, 25, 26, 44). Правильность данной операции напрямую влияет на себестоимость продукции. Поэтому важно внимательно отнестись к данному разделу. Необходимо убедиться, что закрытие произошло верно.

Четвертый шаг

И, наконец, на четвертом этапе рассчитывается налог на прибыль. Описывать принципы его расчета не имеет смысла, потому что опять же влияет специфика. Приведу лишь пример проводок:

Хочу заметить, что приведенные проводки – это не эталонный их образец. Они могут быть и другими. Все зависит от специфики учета.

Отчет о проделанных операциях можно сформировать, нажав на кнопку «Отчет о выполненных операциях».

Закрытие месяца для УСН

Установим период выполнения, а точнее месяц, который хотим закрыть.

Учетную политику организации я использовал УСН с объектом налогообложения «Доходы минус расходы».

Нажимаем кнопку «Выполнить закрытие месяца».

Закрытие месяца для УСН состоит из пяти этапов. Да–да, из пяти, я не описался, хотя на форме мы видим только четыре.

Нулевой этап – это «Перепроведение документов за месяц«. При перепроведении восстанавливается последовательность учета проведенных документов. При перепроведении необходимо позаботиться, чтобы никто больше не работал с документами данного месяца. Желательно попросить всех пользователей выйти из программы. Кроме этого, я всегда делаю и рекомендую всем делать резервную копию базы данных перед началом процедуры закрытия месяца.

Далее я буду нумеровать этапы закрытия в соответствии со скриншотом:

  1. Первый этап. Отвечает за признание расходов организации. Например, зарплата, амортизация и износ основных средств, приобретение основных средств и нематериальных активов, переоценка валютных средств и  т.д.
  2. Во втором этапе только один пункт – «Расчет долей списания косвенных расходов«.
  3. В третьем этапе рассчитываются затраты на производство и торговую деятельность: закрываются затратные счета 20, 23, 25, 26 и 44.
  4. На четвертом этапе закрываются счета 90 и 91, рассчитывается и начисляется налог на прибыль. В конце года происходит реформация баланса.

Ошибки при закрытии месяца в 1С 8.3

Как правило, 90% ошибок при закрытии месяца касаются затратных счетов. Практически каждый месяц у наших клиентов происходит ситуация «не закрывается 20, 23, 25, 26 счет».

Решение таких проблем очень простое  — необходимо проверить установку аналитики во всех документах. Самая распространенная проблема — не указывается номенклатурная группа или подразделение для учета затрат.

К сожалению, мы физически не можем проконсультировать бесплатно всех желающих, но наша команда будет рада оказать услуги по внедрению и обслуживанию 1С. Более подробно о наших услугах можно узнать на странице Услуги 1С или просто позвоните по телефону +7 (499) 350 29 00. Мы работаем в Москве и области.

Когда Q4 начинается и заканчивается?

Четвертый квартал, также известный как четвертый квартал или четвертый квартал, — это последний квартал финансового года как для корпораций, так и для других организаций. Даты четвертого квартала многих компаний соответствуют календарному году, начиная с 1 октября и заканчивая 31 декабря.

Ключевые выводы

  • Четвертый квартал, или четвертый квартал, является последним кварталом финансового года для компаний.
  • Даты четвертого квартала для большинства компаний соответствуют календарному году, начиная с октября.1 и заканчивается 31 декабря.
  • Квартальные отчеты являются ключевой частью финансовой информации для инвесторов и аналитиков.

Понимание Q4

Многие публичные компании, такие как Meta (ранее Facebook), придерживаются бизнес-календаря. Однако в других компаниях финансовые годы заканчиваются нечетными числами. Например, финансовый год для Nike заканчивается 31 мая. Учитывая этот другой финансовый график, ее четвертый квартал фактически начинается 1 марта.

Некоммерческие организации также обычно корректируют четвертый квартал, который начинается 1 июля и заканчивается 1 сентября.30. Это связано с тем, что большая часть пожертвований некоммерческим организациям поступает в период благотворительного вторника, крупнейшего дня благотворительных пожертвований и общих благотворительных кампаний в конце года. В результате корректировка календарного года и первого квартала на начало 1 октября позволяет некоммерческим организациям начать финансовый год и лучше планировать свои расходы на оставшуюся часть финансового года.

Квартальные отчеты о прибылях и убытках важны для публичных компаний, инвесторов и аналитиков. Они могут существенно повлиять на стоимость акций компании.

Обзор: Квартальная финансовая отчетность

Финансовый квартал и финансовый год являются двумя основными отчетными периодами для компаний. Все компании с публично торгуемыми ценными бумагами обязаны подавать в Комиссию по ценным бумагам и биржам (SEC) форму 10-K ежегодно и форму 10-Q ежеквартально. Годовые и квартальные отчеты, выпускаемые компаниями, включают различный уровень детализации. Формы SEC 10-K и 10-Q требуют подробной стандартизированной отчетности от всех публичных компаний.

Квартальные финансовые результаты практически всегда сопровождаются презентациями руководства компании. Фирмы также часто предоставляют прогнозы будущих финансовых результатов во время этих презентаций, за которыми часто следуют телефонные конференции, на которых аналитики и инвесторы задают руководству компании вопросы об эффективности. Отчеты за четвертый квартал обычно публикуются вместе с полным годовым отчетом компании и финансовым обзором, что делает их важным периодом года, который может существенно повлиять на цену акций компании.

Исследовательские фирмы внимательно следят за ключевыми показателями финансового учета. Эти фирмы могут также публиковать оценки будущих финансовых результатов, включая выручку, доходы, расходы и денежные средства. Оценки, сделанные этими исследовательскими фирмами, отслеживаются финансовыми публикациями, которые усредняют их для получения согласованных оценок. Говорят, что фирмы, которые превзошли оценки, «победили Улицу», в то время как фирмы, которые сообщают цифры, соответствующие оценкам, «выполнили оценки Улицы».Говорят, что фирмы, которые сообщают цифры ниже оценок, «пропустили оценки Street».

Многие инвесторы считают, что реакция рынка на финансовые результаты может быть важнее самих результатов. Бывают случаи, когда большинство участников рынка акций ожидают, что компания превзойдет оценки, и даже когда компания преуспевает в этом, ее акции падают в цене. Бывают и другие случаи, когда участники рынка не ожидают, что компания превзойдет оценки, но это все равно происходит, что приводит к резкому росту стоимости акций.

Когда Q4?

Q4 — последний квартал финансового года для компаний. Большинство из них следуют календарному году, что означает, что четвертый квартал начинается 1 октября и заканчивается 31 декабря. В некоторых компаниях финансовые годы следуют за датами, отличными от календарного года.

Что такое финансовый квартал?

Финансовый квартал — это трехмесячный период, который служит основой для периодических финансовых отчетов компании. Не все компании имеют финансовые кварталы, соответствующие календарным кварталам.

Почему Q4 важен?

Отчеты

Q4 отмечают конец финансового года, и его финансовые результаты обычно публикуются вместе с полным годовым отчетом компании и финансовым обзором. Эти финансовые результаты могут существенно повлиять на цену акций компании.

Объяснение процесса закрытия отчетности

Многие владельцы бизнеса знакомы с термином «закрытие книг», который относится к процессу завершения финансовой информации компании и создания отчетов после окончания отчетного периода.Отчетным периодом может быть месяц, квартал или год. Как часто компании проходят процесс закрытия, зависит от их потребностей (хотя мы бы сказали, что делать это каждый месяц очень полезно).

В современный век предприятия больше не закрывают буквальные книги. Эти большие гроссбухи с рукописными записями для каждой транзакции? Они более или менее ушли. Вместо этого почти все делается в цифровом виде с помощью программных решений для бухгалтерского учета и бухгалтерского учета, которые значительно сокращают ручной процесс.

Несмотря на то, что большая часть процесса закрытия теперь выполняется за кулисами, владельцам бизнеса по-прежнему невероятно важно понимать, что именно происходит с их финансами на протяжении всего процесса. Без понимания процесса закрытия бухгалтерского учета они будут менее подготовлены для понимания своих финансовых отчетов и применения их.

Ваш полный справочник по бухгалтерскому учету малого и среднего бизнеса

Давайте наведем порядок в этих книгах.

Цикл учета

Учет цикличен.После окончания каждого отчетного периода бизнес начинается заново. Они зарабатывают и тратят деньги, отслеживают эти транзакции, а затем создают отчеты по всем этим транзакциям. Затем они делают все это снова.

Этот процесс называется учетным циклом. В зависимости от того, кого вы спросите, цикл бухгалтерского учета состоит из 5-9 шагов, каждый из которых направлен на то, чтобы убедиться, что каждая копейка учтена и что созданные финансовые отчеты точны.

Процесс закрытия является частью бухгалтерского цикла.

Некоторые называют самый последний этап внесения закрывающих проводок «процессом закрытия», но правильнее сказать, что процесс закрытия начинается, как только заканчивается отчетный период. Таким образом, если ваш отчетный период заканчивается 31 декабря, процесс закрытия в действительности начнется 1 января. исправить и ошибки или ошибки, создать финансовые отчеты и подготовить свои книги, чтобы начать все заново.

Итак, давайте разберем все эти шаги более подробно. Во-первых, собрать воедино все финансовые операции.

Создание нескорректированного пробного баланса 

Современные предприятия должны отслеживать свои транзакции в течение отчетного периода. Если вы тратите 50 долларов на офисные закуски первого числа, лучше сфотографировать чек и сразу классифицировать транзакцию. Чем дольше вы держите чеки, тем сложнее будет правильно классифицировать транзакцию и тем выше риск их потерять.Так что избавьтесь от этого в течение отчетного периода, чтобы вы могли начать процесс закрытия бухгалтерского учета, проверив, что все правильно.

Это делается путем создания нескорректированного пробного баланса, также называемого просто пробным балансом. При двойной бухгалтерии каждая транзакция должна отражаться в ваших книгах как по дебету, так и по кредиту. При подготовке нескорректированного пробного баланса ваш бухгалтер проверяет, равны ли ваши дебеты и кредиты.Если нет, они начнут расследовать, где что-то было классифицировано неправильно. Затем они сделают корректирующие записи в журнале.

Внесение корректирующих записей в журнал

Корректировка записей в журнале — это просто корректировка вашей бухгалтерской работы. Они помогают привести в порядок ваши бухгалтерские книги и убедиться, что общая сумма кредитов фактически равна общей сумме дебета. Они составляются в последний день отчетного периода для завершения периода.

Но если вы ведете бухгалтерский учет в течение месяца, зачем нужно корректировать записи? Внесение корректировок — вполне нормальная часть процесса, и это не является отражением плохой бухгалтерии.

Например, ваша компания могла выполнить работу для клиента, но счет еще не обработан. Таким образом, доход, который, как вы думали, вы должны признать в этом месяце, должен быть перенесен на следующий месяц, что требует корректирующей записи в журнале.

Создание скорректированного пробного баланса

Скорректированный пробный баланс похож на тройную проверку вашей работы. Вы берете нескорректированный пробный баланс, добавляете столбец для корректировки записей, а затем снова проверяете, равны ли ваши дебеты и кредиты.Предполагая, что вы сделали все необходимые корректирующие записи в журнале, ваш скорректированный пробный баланс должен быть просто сигналом о том, что вы готовы создавать финансовые отчеты.

Объединенные финансовые отчеты

Финансовые отчеты — это лучший исторический документ вашего бизнеса о том, что произошло за отчетный период. Вот почему так много заботы и энергии вложено в то, чтобы убедиться, что они максимально точны.

Двумя финансовыми отчетами, которые должны быть составлены как часть процесса закрытия бухгалтерского учета, являются отчет о прибылях и убытках и баланс.(Мы тоже большие поклонники отчета о движении денежных средств, но он больше похож на дополнительный бонус.) 

Отчет о прибылях и убытках отвечает на вопрос: «Как мы справились?» Это разбивка производительности за отчетный период, которая показывает общую картину ваших доходов и расходов.

Бухгалтерский баланс, с другой стороны, отвечает на вопрос: «Где мы находимся?» Это моментальный снимок состояния вашей компании в конкретный момент времени.

Различия между этими двумя отчетами важно понимать, потому что они помогают информировать о том, что происходит дальше в бухгалтерском цикле: закрывающие проводки.

Знакомство с основами бухгалтерского учета

Самое сложное — начать. Мы покажем вам дорогу.

Пришло время сделать заключительные проводки

Как мы упоминали ранее, некоторые люди называют этот последний этап внесения заключительных проводок полным процессом закрытия бухгалтерского учета. Хотя мы утверждаем, что это всего лишь один шаг в процессе закрытия, он очень важен.

Заключительные записи связывают текущий отчетный период и позволяют нам сосредоточиться на следующем.Выполненный вручную процесс немного сложен, но программное обеспечение значительно упростило его.

Целью закрытия записей является закрытие всех временных учетных записей и корректировка постоянных. Итак, чтобы понять закрывающие записи, нам сначала нужно понять разницу между временными и постоянными учетными записями.

Временные и постоянные счета

Временные счета связаны с отчетом о прибылях и убытках. Они показывают балансы за очень определенный период времени. У большинства предприятий будет по крайней мере два временных счета — расходов и доходов, хотя они могут создать больше, разделив эти счета на более подробные.Дивиденды — это еще один временный счет.

Как мы упоминали ранее, отчет о прибылях и убытках отвечает на вопрос: «Как мы справились?» Ответ на этот вопрос дает временная отчетность, которая показывает нам, что именно произошло с расходами и доходами за этот конкретный период времени. Это не показывает нам, как работает компания в целом. Скорее, объем отчета о прибылях и убытках сужен до небольшого отрезка времени в течение жизни бизнеса. Другими словами, это временно.

В отличие от этого баланса, который отвечает на вопрос: «Где мы находимся?» Балансовый отчет не принимает во внимание время или производительность. Скорее, он показывает состояние бизнеса в целом через активы, обязательства и собственный капитал.

Счета в балансовом отчете подобны промежуточным итогам для вашего бизнеса. Здесь живут ваши постоянные счета, такие как нераспределенная прибыль.

Процесс закрытия временных счетов означает, что вы смотрите, сколько вы заработали (или потеряли) за отчетный период, и добавляете это к промежуточной сумме прибыли вашего бизнеса.Например, если вы заработали 200 000 долларов чистой прибыли в прошлом месяце и нераспределенная прибыль составила 1,2 миллиона долларов, ваша нераспределенная прибыль подскочила бы до 1,4 миллиона долларов в результате закрытия проводок, и у вас был бы чистый лист для отчета о прибылях и убытках в следующем месяце.

Вот как сделать эти записи.

Как сделать заключительные записи

Процесс закрытия ваших временных счетов начинается с просмотра отчета о прибылях и убытках. Первый шаг — найти свои доходы и расходы и переместить эти остатки на счет, который называется «Сводка доходов».

Для этого вы дебетуете выручку и кредитные расходы на счет «Сводка доходов».

Выручка 25000
Доход Резюме
25000
Доход Резюме 10000
Расходы
10000

После этих записей на вашем счете «Сводка доходов» будет 15 000 долларов.Счет «Сводка доходов» напрямую связан с чистым доходом, поэтому сумма на счете «Сводка доходов» должна равняться чистому доходу.

Следующий шаг — перевести ваш чистый доход в нераспределенную прибыль, на ваш постоянный счет. Для этого вы дебетуете сводку доходов и кредитуете нераспределенную прибыль.




Суммар на доходы 15 000



15 000
40

Если ваш бизнес испытывал убыток в течение последнего периода отчета, записи выше будут просто перевернуты , а нераспределенная прибыль будет дебетована.

Этот процесс переводит все деньги с вашего временного счета на ваш постоянный счет, освобождая эти временные счета, чтобы начать отражать транзакции нового отчетного периода.

Хотите узнать, как ScaleFactor может помочь вам в ведении бухгалтерского учета? Запросите персонализированную демонстрацию сегодня и посмотрите, как работает программное обеспечение ScaleFactor.

Что такое процесс закрытия месяца?

02 февраля 2021 г. | Блейк Оливер

Полная и своевременная финансовая отчетность — самый мощный стратегический инструмент для любой организации.Они помогают владельцам бизнеса измерять прогресс в достижении целей и необходимы для точного прогнозирования денежных потоков на будущее. Они необходимы для принятия деловых решений.

Закрытие бухгалтерских книг каждый месяц закрепит ваши цифры в камне. Невозможно точно отследить производительность, если эти цифры меняются, когда кто-то находит счета или счета, которые не были зарегистрированы своевременно, или когда кто-то изменяет транзакции за предыдущие месяцы (или даже за предыдущие годы).Включение процесса ежемесячного закрытия в ваши регулярные бухгалтерские процедуры гарантирует, что ваши цифры будут надежными, стабильными и точными.

Чтобы использовать свою финансовую информацию в качестве эффективного инструмента планирования и стратегического планирования, вам необходимо регулярно закрывать свои бухгалтерские книги. В этом посте мы сначала дадим обзор процесса закрытия и предоставим вам контрольный список закрытия месяца. Далее мы рассмотрим конкретные шаги по закрытию книг в QuickBooks, NetSuite и Sage Intacct.

Один из основополагающих принципов бухгалтерского учета, закрытие бухгалтерских книг, — это процесс проверки и корректировки остатков на конец месяца с целью подготовки отчетов, отражающих реальную деятельность компании за определенный период времени. Закрытие книг является важной частью бухгалтерского цикла и служит точкой отсечки для транзакций: они происходят либо до, либо после даты закрытия. Эта точка отсечения создается путем обнуления остатков на счетах отчета о прибылях и убытках, чтобы эти счета могли начаться с нуля для следующего периода.

Счета отчета о прибылях и убытках являются временными: они собирают данные за определенный период времени, будь то месяц, квартал или год. В конце этого периода остатки на счетах доходов и расходов переносятся в нераспределенную прибыль в балансе. В балансе счета являются постоянными, поэтому они отражают совокупность финансовой деятельности субъекта с момента его создания.

В наших учебниках по бухгалтерскому учету (помните такие?) закрытие звучало так просто: закрытие доходов и расходов за период к сводке доходов и закрытие сводки доходов к нераспределенной прибыли.Сделанный.

Но, как мы увидим ниже, закрытие книг — это гораздо больше, чем просто несколько записей в дневнике.

Каждый месяц очень важно закрывать бухгалтерские книги как можно быстрее. Владельцы бизнеса и руководители используют финансовые показатели за прошлый месяц в качестве отправной точки для принятия бизнес-решений на следующий месяц. Таким образом, чем раньше они получат окончательные цифры, тем раньше они увидят, что сработало в прошлом месяце, а что не сработало, чтобы начать вносить изменения в текущем месяце.

Согласно опросам, проведенным Ventana Research, благодаря технологиям закрытие сделок становится все быстрее. В 2014 году 58% опрошенных компаний закрылись за семь и более дней, а 28% — за одиннадцать и более дней. Только 29% закрывались в течение четырех дней. Но в их опросе 2019 года только 49% требовалось семь или более дней, и почти половина (46%) закрывались через четыре дня. Шестьдесят один процент закрывали бухгалтерские книги в течение шести дней.

Эти цифры немного выше, чем APQC, полученные в 2018 году, когда медиана закрытия 2300 организаций составила 6.4 дня. Верхние 25% в этом опросе закрывались за 4,8 дня или меньше, в то время как нижние 25% требовали 10 или более дней.

Более быстрое закрытие иногда означает компромисс между скоростью и точностью. Использование оценок, а не точных расчетов, может сократить время закрытия на несколько часов или даже дней. Во многих случаях эти оценки существенно не отличаются от фактических. Однако, когда придет время закрывать финансовый год, необходимо будет определить фактические значения. Это означает, что закрытие в конце года, вероятно, займет как минимум дополнительный день или два.

Счета отчетов о прибылях и убытках отслеживают деятельность за определенный период, поэтому эти остатки необходимо обнулить или закрыть, чтобы следующий период можно было начать заново с нуля. Другой счет используется для отслеживания выплаченных дивидендов за период, и его также необходимо обнулить. Процесс закрытия включает в себя четыре шага, чтобы это произошло.

    1. Закрыть счета доходов в сводке доходов.  Сводка доходов — это временная учетная запись, используемая в процессе закрытия.Во-первых, сальдо всех счетов доходов переносится в сводку доходов.
    2. Закрыть счета расходов в сводке доходов. После закрытия расходов в сводке доходов остаток на этом счете представляет собой чистую прибыль за период.
    3. Закрыть сводку доходов от нераспределенной прибыли. Поскольку сводка доходов является временной учетной записью, этот баланс необходимо закрыть для учета нераспределенной прибыли, чтобы отслеживать совокупную прибыль компании.
    4. Закрыть дивиденды от нераспределенной прибыли. Денежные выплаты или дивиденды, выплаченные владельцам в течение периода, должны быть закрыты в составе нераспределенной прибыли, чтобы баланс отражал прибыль, которая сохраняется компанией для будущих нужд.

Большинство пакетов программного обеспечения для бухгалтерского учета выполняют этот процесс незаметно, когда установлен флажок, чтобы закрыть бухгалтерские книги. Все, что вы действительно видите, это конечный результат — набор сбалансированных финансовых отчетов и главная бухгалтерская книга, готовая к следующему отчетному периоду.

Выровняйте свои номера перед закрытием

Но есть лот , который нужно сделать, прежде чем эти несколько закрывающих входов могут произойти.Бухгалтерские счета должны быть согласованы. Банковские выверки должны быть привязаны к остаткам на дату закрытия. Начисления должны быть опубликованы. Признание выручки за период должно быть возведено в квадрат. Основные средства должны быть обновлены. Журнальные записи по износу и амортизации должны быть рассчитаны и учтены. Внутрифирменные операции должны быть устранены. Отложенная выручка должна быть реклассифицирована. В зависимости от вашей организации вам могут потребоваться дополнительные корректировки, распределения и начисления.Все эти шаги должны быть частью ваших регулярных бухгалтерских процедур.

Большинство бухгалтерских групп используют своего рода контрольный список закрытия месяца и имеют некоторый процесс закрытия месяца. На одном конце спектра находятся бухгалтеры, контролеры и финансовые директора, которые все держат в голове и используют множество ручных процессов. Это может работать какое-то время, но по мере роста бухгалтерии этот процесс может превратиться в полный хаос. Племенных знаний предостаточно, и задачи легко пропустить, особенно если ключевой человек отсутствует в течение нескольких дней.

На другом конце спектра находятся группы бухгалтеров, которые следуют хорошо продуманному и оптимизированному процессу с интерактивными контрольными списками, инструментами рабочего процесса и используют все возможные средства автоматизации. Эти команды используют все, что встроено в их систему учета, а также несколько дополнительных инструментов, таких как FloQast.

Где бы ни находилась ваша команда в этом спектре, полный контрольный список, включающий все процессы и задания, необходим для оптимизации процесса закрытия.В идеале ваш контрольный список должен позволять легко обмениваться задачами между членами команды, чтобы процесс двигался эффективно.

Какую бы систему бухгалтерского учета вы ни использовали, следующий контрольный список охватывает большинство задач, которые необходимо выполнить, прежде чем вы сможете закрыть бухгалтерские книги. Шаблон закрытия месяца, подобный приведенному здесь, поможет вам начать разработку лучшего процесса для вашей организации.

    1. Подтвердить все операции за период.
      • Учет или импорт платежной ведомости.Убедитесь, что все расписания отправлены и утверждены.
      • Убедитесь, что в системе есть все счета к оплате, включая повторяющиеся счета.
      • Убедитесь, что все счета дебиторской задолженности находятся в системе и что все повторяющиеся счета созданы.
      • Убедитесь, что все отчеты о расходах отправлены и утверждены.
      • Учет или импорт всех платежей по кредитным и дебетовым картам.
    2. Размещение заключительных записей в главном журнале
      • Проверка и учет выручки по графикам.
      • Разнести отсрочки, начисления и сторнирования.
      • Учет износа, амортизации и любых других доходов или расходов от других модулей.
      • Убедитесь, что все записи, которые должны были быть введены, действительно были введены.
    3. Закрытие вспомогательных книг, если таковые имеются
      • Проверьте наличие транзакций, находящихся в черновой форме, повторяющихся транзакций, которые завершились неудачно, а также транзакций, все еще ожидающих утверждения.
    4. Выполнить все сверки
      • Сверка всех банковских счетов с банковскими выписками.Учетными записями с большими объемами может быть легче управлять с еженедельной или даже ежедневной сверкой.
      • Выверить все платежные счета.
      • Согласовать устаревание AP с вспомогательной книгой и вспомогательной книгой с Главной книгой.
      • Согласование вспомогательной книги старения AR и вспомогательной книги с Главной книгой.
      • Согласуйте счета предоплаты, основных средств, незавершенного производства и любых счетов доходов будущих периодов.
      • Согласовать фактические запасы с запасами в Главной книге.
    5. Запуск отчетов о просмотре
      • Отклонение прибылей и убытков или бюджета по сравнению сДействительный.
      • Исследуйте любые необычные изменения.

После выполнения всех этих задач вы будете готовы следовать конкретным инструкциям по закрытию книг в QuickBooks, Netsuite или Sage Intacct.

Когда вы устанавливаете конец года в Intuit QuickBooks, программа автоматически обнуляет все счета доходов и расходов и переводит остаток чистой прибыли в нераспределенную прибыль по окончании финансового года. Таким образом, выглядит так, как ваши книги закрыты на год, но это не формальный процесс закрытия.Это просто сброс бухгалтерии на следующий год. Любой, у кого есть доступ к вашему файлу QuickBooks, может войти и что-то изменить в предыдущем месяце или году, и вы можете не узнать об этом, пока вашему CPA не придет время подготовить налоговую декларацию.

Для многих малых предприятий может быть достаточно формального закрытия финансового года. Но быстрорастущим компаниям с амбициозными целями может потребоваться установить ритм ежемесячного процесса закрытия, чтобы у лиц, принимающих решения, была надежная основа для будущей стратегии.

Лучше всего официально закрыть книги, используя следующий четырехэтапный процесс, и включить пароль, чтобы закрепить ваши цифры в камне.

Шаг 1. Просмотрите свои учетные записи

Войдите в QuickBooks как мастер или администратор компании. Выполните все задачи в контрольном списке выше. Как только вы зафиксируете все свои цифры, вы будете готовы закрыть счета. Этот процесс немного отличается в зависимости от того, используете ли вы QuickBooks Desktop или QuickBooks Online, поэтому мы рассмотрим эти близкие процессы отдельно.

Шаг 2. Закройте книги в QuickBooks Online

  1. Перейдите в «Настройки» (шестеренка в углу) и выберите «Учетные записи и настройки».
  2. Выберите вкладку «Дополнительно».
  3. В разделе «Учет» выберите «Редактировать».
  4. Установите флажок «Закрыть книги».
  5. Введите дату закрытия.
  6. Выберите параметр «Разрешить изменения после просмотра предупреждения и ввода пароля», если вы хотите, чтобы перед внесением каких-либо изменений в закрытый период требовался пароль.Это настоятельно рекомендуется.

Шаг 3. Закройте книги в QuickBooks Desktop:

  1. В меню «Правка» выберите «Настройки».
  2. На вкладке «Настройки компании» нажмите «Установить дату/пароль».
  3. Введите дату закрытия.
  4. Выберите параметр «Разрешить изменения после просмотра предупреждения и ввода пароля», если вы хотите, чтобы перед внесением каких-либо изменений в закрытый период требовался пароль. Это настоятельно рекомендуется.

Как и многие пакеты ERP, NetSuite ERP имеет формальный процесс закрытия.Интегрированный контрольный список NetSuite для закрытия периода включает в себя все шаги, которые необходимо выполнить, прежде чем можно будет закрыть период, но, как и большинство вещей в бухгалтерском учете, это не так просто, как поставить галочки в списке дел.

Выполнив все задачи в контрольном списке выше, чтобы убедиться, что ваши числа зафиксированы, вы запустите процесс. Сначала перейдите в раздел «Настройка » > «Учет» > «Управление отчетными периодами» и выберите период, который вы хотите закрыть. Это вызывает контрольный список закрытия периода.NetSuite требует, чтобы эти шаги были отмечены в определенном порядке. В зависимости от вашей организации и бизнес-процессов вашей организации вы можете обнаружить, что выполнение их в несколько ином порядке работает лучше.

Давайте рассмотрим эти предметы один за другим.

  1. Замок A/R. Первые три пункта в этом списке — Блокировать A/R, Блокировать A/P и Блокировать все — должны быть выполнены до того, как можно будет выполнить любой другой шаг. Прежде чем вы сможете заблокировать дебиторскую задолженность, необходимо уточнить данные о продажах и доходах.Это означает, что все счета-фактуры должны быть выставлены, а все расчеты по признанию выручки должны быть завершены.
  2. Замок A/P. После того, как все счета-фактуры поставщиков будут отправлены в счет кредиторской задолженности для оплаты, A/P можно заблокировать. Если какие-либо существенные счета-фактуры будут получены после истечения крайнего срока обработки, большинство компаний начислит эту кредиторскую задолженность с записью в журнале, которая будет отменена в следующем периоде.
  3. Заблокировать все. Этот шаг блокирует главную книгу. Прежде чем это можно будет сделать, группа бухгалтеров должна зафиксировать все повторяющиеся и стандартные записи в журнале.Как только GL заблокирован, запись больше невозможна.
  4. Устранение несоответствия даты/периода. NetSuite позволяет закрывать периоды с расхождениями между датой и периодом, но это может вызвать проблемы с финансовой отчетностью в будущем. Убедитесь, что любые несоответствия уместны и преднамеренны.
  5. Просмотреть отрицательный инвентарь.  Обычно это указывает на проблему процесса, которую необходимо устранить. В противном случае себестоимость проданных товаров будет считаться равной нулю.Настройка сохраненного поиска для поиска отрицательных элементов запасов задолго до окончания периода может сэкономить время при закрытии.
  6. Просмотр учета стоимости запасов. Это гарантирует, что все затраты на запасы учтены. Это еще одна область, где сохраненный поиск может сэкономить ваше время в конце месяца.
  7. Просмотр инвентаризации. Аномальные колебания запасов могут указывать на проблему в процессе. Сохраненные поисковые запросы могут помочь вам выявить проблемы и решить их до того, как они взорвутся.
  8. Создание внутрихолдинговых корректировок. На этом этапе расходы распределяются между консолидируемыми компаниями. Финансовая группа должна оценить, должна ли NetSuite автоматически настраивать журналы межфирменных корректировок.
  9. Переоценка открытых остатков в иностранной валюте. GAAP требует, чтобы остатки в иностранной валюте переоценивались по курсу на конец периода.
  10. Расчет сводных обменных курсов. Если вы работаете в среде NetSuite OneWorld с дочерними компаниями с разными базовыми валютами, NetSuite поддерживает список сводных обменных курсов.
  11. Устранение внутригрупповых операций. На консолидированной основе должны отображаться только транзакции с внешним миром, поэтому транзакции между родительскими и дочерними компаниями должны быть исключены.
  12. Период закрытия. Наконец, когда все вышеперечисленные шаги выполнены, книги можно закрыть. Как только это будет сделано, никто не сможет внести какие-либо изменения в главную книгу.

После того, как книги за месяц будут закрыты, любые изменения потребуют разблокировки этого периода.Это может произойти, если что-то упускается из виду или если ваш CPA рекомендует некоторые корректирующие записи. Чтобы разблокировать период, перейдите в «Настройка» > «Учет» > «Управление учетными периодами» и вызовите контрольный список для периода, который вы хотите открыть повторно. После нажатия на зеленую стрелку в строке «Закрыть» нажмите кнопку «Период повторного открытия». Это вызывает окно, в котором запрашивается обоснование повторного открытия закрытого периода. После того, как вы внесли свои изменения, вам придется повторить процесс закрытия для всех периодов, которые вы должны были открыть, чтобы внести эти изменения.

Процесс закрытия месяца в Sage Intacct — это простое дело, если вы выполнили все задачи в контрольном списке выше. Вам также придется решать любые транзакции с проблемами. Сюда входят транзакции в состоянии «Черновик» или ожидающие утверждения. Если у вас есть повторяющиеся транзакции, они иногда терпят неудачу, когда в систему вносятся изменения, поэтому вам нужно убедиться, что все они прошли правильно. Если все правильно, это всего один шаг:

  1. Закройте книги
    • В Главной книге > Книги > Закрыть.

Если вам нужно открыть книги позже, это тоже довольно просто. Чтобы открыть книги в Intacct, перейдите в Главная книга > Все > Книги > Открыть. Выберите объект и период, который вы хотите открыть. В этом окне у вас также есть возможность открыть вспомогательные книги для AR, AP, Cash Management, Time & Expenses или оставить их закрытыми. Нажмите на Открыть и книги будут открыты. Не забудьте снова закрыть книги после внесения изменений, чтобы никто другой не мог непреднамеренно внести изменения в закрытый период.

Закрой книги как профессионал

Теперь, когда у вас есть общий процесс закрытия месяца, вы можете начать распределять задачи между членами вашей команды. Начав с полного контрольного списка, вы сможете оптимизировать свои процессы, чтобы ускорить закрытие. Помня о том, что многие из этих задач должны выполняться последовательно, вы можете ускорить закрытие, выполнив некоторые задачи в текущем периоде и не дожидаясь окончания периода, чтобы приступить к работе.Помните, чем раньше вы закроете бухгалтерские книги, тем раньше вы сможете заниматься крутыми делами в области бухгалтерского учета.

Цикл учета и процесс закрытия

 

Размышляя об описанных процессах бухгалтерского учета, можно выделить следующие типичные шаги:

  • операций регистрируются в журнале
  • записей в журнале разносятся по соответствующим счетам бухгалтерской книги
  • составлен пробный баланс
  • Подготовлено и размещено
  • корректирующих записей
  • составлен скорректированный пробный баланс
  • составляется официальная финансовая отчетность (возможно, с помощью рабочего листа)

Похоже, что учетный цикл завершается сбором информации о транзакциях и событиях и ее перемещением через упорядоченный процесс, результатом которого является создание полезных финансовых отчетов.Важно отметить, что остаются существенные записи, которые документируют каждую транзакцию (журнал) и активность каждой учетной записи (бухгалтерская книга). Неудивительно, что основные элементы этой методологии бухгалтерского учета сохранились на протяжении сотен лет.

Остается один последний процесс, известный как процесс закрытия . Закрытие имеет две цели:

 

Задача 1: обновить информацию о нераспределенной прибыли

Закрытие — это механизм обновления счета нераспределенной прибыли в бухгалтерской книге для приведения его в соответствие с балансом на конец периода.Имейте в виду, что регистрация доходов, расходов и дивидендов не приводит к автоматическому обновлению дебета или кредита нераспределенной прибыли. Таким образом, сумма нераспределенной прибыли на начало периода остается в бухгалтерской книге до тех пор, пока процесс закрытия не «обновит» счет нераспределенной прибыли с учетом влияния операций периода.

 

Задача 2: сброс временных учетных записей

Доходы, расходы и дивиденды представляют собой суммы за определенный период времени; необходимо «обнулять» эти счета в конце каждого периода (в результате счета доходов, расходов и дивидендов называются временными или номинальными счетами ).По сути, при обнулении этих счетов они сбрасываются, чтобы начать следующий отчетный период. Напротив, счета активов, пассивов и собственного капитала называются реальными счетами , поскольку их остатки переносятся из периода в период. Например, нельзя «начинать заново» каждый период, повторно накапливая активы, такие как наличные деньги и т. д.; их остатки переносятся вперед.

Закрытие включает в себя четырехэтапный процесс:

 

 

В результате этого процесса все доходы и расходы «собираются» в Сводка доходов (за вычетом которых представлены доходы или убытки за период).В свою очередь, прибыль или убыток затем переводятся в нераспределенную прибыль вместе с дивидендами. Напомним, что нераспределенная прибыль на начало плюс доход за вычетом дивидендов равна нераспределенной прибыли на конец; аналогичным образом процесс закрытия обновляет начальную нераспределенную прибыль, чтобы перейти к балансу на конец периода.

Ниже приведены заключительные записи для туров по Англии на 20X3. Сравните счета и суммы с теми, которые появились в скорректированном пробном балансе 20X3:

 

 

В результате вышеуказанных записей обновляется учетная запись нераспределенной прибыли и возникает нулевой баланс на временных учетных записях.Счет «Сводка доходов» также «обнуляется» (32 800 долл. США (кр.) = 30 200 долл. США (др.) + 2600 долл. США (др.)). Следующие Т-счета раскрывают влияние закрывающих записей:

 

 

Пробный баланс после закрытия

Пробный баланс после закрытия показывает баланс счетов после процесса закрытия и состоит только из балансовых счетов. Пробный баланс после закрытия — это инструмент, демонстрирующий баланс счетов; это не официальный финансовый отчет.Все счета доходов, расходов и дивидендов были обнулены при закрытии и не отображаются в пробном балансе после закрытия.

 

 

Повторное посещение программного обеспечения

Многие бухгалтерские программы основаны на логике базы данных. Эти мощные инструменты позволяют пользователю выполнять запросы с небольшими ограничениями. Таким образом, можно запросить финансовые результаты практически за любой период времени (например, за 45 дней, закончившихся 15 октября 20XX года), даже если они относятся к периоду несколько лет назад.В этих случаях понятие закрытия счетов становится гораздо менее актуальным. Проще говоря, компьютер может собирать все данные о транзакциях и извлекать счета и суммы, относящиеся практически к любому запрошенному интервалу времени.

 

Попробуйте ExamCram, инструмент для подготовки к экзамену!

Узнать больше

 

Вы узнали?
Сформулируйте шаги процесса бухгалтерского цикла.
Когда и почему книги «закрыты»?
Определите временные (номинальные) и реальные счета.
Уметь составлять заключительные записи, касающиеся доходов, расходов, сводки доходов и счета дивидендов.
Какая польза от пробного баланса после закрытия и какие типы счетов можно найти там?

 

Описание и подготовка заключительных записей для бизнеса – Принципы бухгалтерского учета, Том 1: Финансовый учет

В этой главе мы завершаем последние шаги (шаги 8 и 9) цикла учета, процесс закрытия.Вы заметите, что мы не охватываем шаг 10, изменяя местами записи. Это необязательный шаг в бухгалтерском цикле, о котором вы узнаете в будущих курсах. Шаги с 1 по 4 были описаны в разделе «Анализ и регистрация транзакций», а шаги с 5 по 7 — в разделе «Процесс корректировки».

Наше обсуждение начинается с ведения журнала и публикации заключительных записей ((Рисунок)). Эти размещенные проводки затем преобразуются в пробный баланс после закрытия, который является пробным балансом, который подготавливается после того, как все заключительные проводки были записаны.

Заключительные шаги в цикле учета. (с указанием авторства: Copyright Rice University, OpenStax, по лицензии CC BY-NC-SA 4.0)

Должны ли вы пойти на компромисс, чтобы угодить своему начальнику?

Вы работаете бухгалтером в небольшой компании по организации мероприятий. Бизнес работает уже несколько лет, но не имеет ресурсов для бухгалтерского программного обеспечения. Это означает, что вы готовите все этапы бухгалтерского цикла вручную.

Конец месяца, и вы заполнили пробный баланс после закрытия.Вы заметили, что в этом пробном балансе по-прежнему указан баланс счета доходов от услуг. Почему считается ошибкой наличие счета доходов в пробном балансе после закрытия? Как исправить эту ошибку?

Введение в заключительные записи

Компании обязаны закрывать свои бухгалтерские книги в конце каждого финансового года, чтобы они могли подготовить свои годовые финансовые отчеты и налоговые декларации. Тем не менее, большинство компаний готовят ежемесячные финансовые отчеты и ежегодно закрывают свои бухгалтерские книги, поэтому они имеют четкое представление о результатах деятельности компании в течение года и предоставляют пользователям своевременную информацию для принятия решений.

Заключительные проводки подготавливают компанию к следующему отчетному периоду, очищая любые непогашенные остатки на определенных счетах, которые не должны переноситься на следующий период. Закрытие или очистка баланса означает возврат счета к нулевому балансу. Наличие нулевого баланса на этих счетах важно, чтобы компания могла сравнивать результаты за разные периоды, особенно с доходом. Это также помогает компании вести тщательный учет остатков на счетах, влияющих на нераспределенную прибыль. Счета доходов, расходов и дивидендов влияют на нераспределенную прибыль и закрываются, чтобы они могли накапливать новые остатки в следующем периоде, что является применением допущения периода времени.

Чтобы еще больше прояснить эту концепцию, балансы закрываются, чтобы гарантировать, что все доходы и расходы зарегистрированы в надлежащем периоде, а затем начинаются со следующего периода. Счета доходов и расходов должны начинаться с нуля каждый период, потому что мы измеряем, сколько доходов и расходов понесено в течение периода. Однако остатки денежных средств, а также другие балансовые счета переносятся с конца текущего периода на начало следующего периода.

Например, баланс складского счета магазина составляет 100 000 долларов США.Если магазин закрылся в 23:59. 31 января 2019 г., то остаток запасов при повторном открытии в 00:01 1 февраля 2019 г. по-прежнему будет составлять 100 000 долларов США. Балансовые счета, такие как запасы, будут перенесены на следующий период, в данном случае на февраль 2019 года.

Счета, которые должны начинаться с нулевого баланса в следующем отчетном периоде, включают выручку, доход и любые дивиденды за январь 2019 года. Чтобы определить доход (прибыль или убыток) за январь, магазин должен закрыть информацию о прибылях и убытках за январь 2019 года.Обнуление января 2019 года позволит магазину рассчитать доход (прибыль или убыток) за следующий месяц (февраль 2019 года) вместо того, чтобы объединять его с доходом за январь и, таким образом, предоставлять неверную информацию исключительно за февраль.

Однако, если бы компания также хотела хранить информацию с начала года от месяца к месяцу, можно было бы вести отдельный набор записей по мере продвижения компании в оставшиеся месяцы года. Для наших целей предположим, что мы закрываем книги в конце каждого месяца, если не указано иное.

Давайте рассмотрим еще один пример, чтобы проиллюстрировать это. Предположим, вы владеете небольшим бизнесом по ландшафтному дизайну. Сейчас конец года, 31 декабря 2018 года, и вы просматриваете свои финансовые показатели за весь год. Вы видите, что в этом году вы заработали 120 000 долларов дохода, а расходы на аренду, электричество, кабельное телевидение, интернет, газ и продукты питания составили 70 000 долларов.

Вы также просматриваете следующую информацию:

На следующий день, 1 января 2019 года, вы собираетесь на работу, но перед тем, как отправиться в офис, вы решаете пересмотреть свои финансовые показатели за 2019 год.Каков ваш годовой доход? До сих пор вы вообще не работали в текущем году. Каковы ваши общие расходы на аренду, электричество, кабельное и интернет, газ и продукты питания в текущем году? Вы также не понесли никаких расходов на аренду, электричество, кабельное телевидение, интернет, газ или продукты питания. Это означает, что текущий остаток по этим счетам равен нулю, поскольку они были закрыты 31 декабря 2018 года для завершения годового отчетного периода.

Затем вы просматриваете свои активы и пассивы.Каков текущий баланс вашего банковского счета? Какова текущая балансовая стоимость вашей электроники, автомобиля и мебели? А как насчет баланса вашей кредитной карты и банковских кредитов? Стоимость ваших активов и пассивов теперь равна нулю из-за начала нового года? Ваш автомобиль, электроника и мебель не обесценились внезапно, и, к сожалению, у вас все еще есть непогашенные долги. Таким образом, эти счета все еще имеют остаток в новом году, потому что они не закрыты, а остатки перенесены с 31 декабря на 1 января, чтобы начать новый годовой отчетный период.

Это ничем не отличается от того, что произойдет с компанией в конце отчетного периода. Компания увидит, что ее счета доходов и расходов будут обнулены, но ее активы и обязательства будут поддерживать баланс. Счета акционеров также сохранят свои балансы. Таким образом, бухгалтер сбрасывает временные счета на ноль, переводя остатки на постоянные счета.

Понимание цикла бухгалтерского учета и подготовка пробных балансов – это практика, которая ценится во всем мире.Филиппинский центр предпринимательства и правительство Филиппин проводят регулярные семинары по этому циклу с владельцами малого бизнеса. Они также прозрачны со своими внутренними пробными балансами в нескольких ключевых государственных учреждениях. Прочтите эту статью, в которой рассказывается о семинарах по бухгалтерскому циклу и об этом публичном пробном балансе перед закрытием, представленном Министерством здравоохранения Филиппин.

Временные и постоянные счета

Все счета могут быть классифицированы как постоянные (реальные) или временные (номинальные) ((Рисунок)).

Постоянные (реальные) счета — это счета, которые переносят остатки на следующий период и включают в себя балансовые счета, такие как активы, обязательства и акционерный капитал. Эти счета не будут обнулены в начале следующего периода; они сохранят равновесие. Постоянные счета не являются частью процесса закрытия.

Временные (номинальные) счета — это счета, которые закрываются в конце каждого отчетного периода и включают отчет о прибылях и убытках, дивиденды и сводные счета доходов.Вскоре мы обсудим новую учетную запись Income Summary. Эти счета являются временными, поскольку они сохраняют свои остатки в течение текущего отчетного периода и обнуляются по окончании периода. Счета доходов и расходов закрываются для сводки доходов, а сводка доходов и дивиденды закрываются для постоянного счета нераспределенная прибыль.

Схема расположения счетов финансовой отчетности. (с указанием авторства: Copyright Rice University, OpenStax, по лицензии CC BY-NC-SA 4.0)

Сводный счет доходов является посредником между доходами и расходами и счетом нераспределенной прибыли.Он хранит всю заключительную информацию о доходах и расходах, что приводит к «сводке» доходов или убытков за период. Остаток на счете «Сводка доходов» равен чистой прибыли или убытку за период. Затем этот баланс переносится на счет нераспределенной прибыли.

Сводка доходов — это неопределенная категория счетов. Это означает, что он не является активом, обязательством, акционерным капиталом, доходом или расходом. Остаток по счету нулевой на протяжении всего отчетного периода до составления заключительных проводок.Поэтому он не будет отображаться ни в каких пробных балансах, включая скорректированный пробный баланс, и не будет отображаться ни в одной финансовой отчетности.

Возможно, вы задаетесь вопросом: «А нужна ли вообще учетная запись «Сводка доходов»?» Можем ли мы просто заключить доходы и расходы непосредственно в нераспределенную прибыль и не иметь этого дополнительного временного счета? Мы могли бы сделать это, но имея учетную запись «Сводка доходов», вы получаете баланс чистой прибыли во второй раз. Это дает вам баланс для сравнения с отчетом о прибылях и убытках и позволяет перепроверить, что все счета отчета о прибылях и убытках закрыты и имеют правильные суммы.Если вы поместите доходы и расходы непосредственно в нераспределенную прибыль, вы не увидите эту контрольную цифру. Независимо от того, какой способ закрытия вы выберете, в нераспределенной прибыли останется один и тот же окончательный баланс.

Постоянные и временные счета

Ниже приведен список учетных записей. Укажите, является ли каждая учетная запись постоянной или временной учетной записью.

  1. расходы на аренду
  2. незаработанный доход
  3. накопленная амортизация, ТС
  4. обыкновенные акции
  5. комиссионные доходы
  6. дивиденды
  7. предоплаченная страховка
  8. кредиторская задолженность

Раствор

A, E и F являются временными; B, C, D, G и H являются постоянными.

Давайте теперь посмотрим, как подготовить заключительные проводки.

Журналирование и публикация заключительных записей

Восьмой шаг в бухгалтерском цикле — подготовка заключительных проводок, которая включает в себя журналирование и размещение проводок в бухгалтерской книге.

В процессе закрытия происходят четыре записи. Первая запись закрывает счета доходов в счете «Сводка доходов». Вторая запись закрывает счета расходов в счете «Сводка доходов». Третья запись закрывает счет «Сводка доходов» для «Нераспределенной прибыли».Четвертая запись закрывает счет дивидендов для нераспределенной прибыли. Информация, необходимая для подготовки заключительных проводок, исходит из скорректированного пробного баланса.

Давайте рассмотрим каждую запись более подробно, используя в качестве примера информацию Printing Plus из статей «Анализ и запись транзакций» и «Процесс корректировки». Скорректированный пробный баланс Printing Plus на 31 января 2019 года представлен на (Рисунок).

Скорректированный пробный баланс для Printing Plus. (Атрибуция: Copyright Rice University, OpenStax, согласно CC BY-NC-SA 4.0 лицензия)

Для первой записи требуются счета доходов, близкие к счету сводки доходов. Чтобы получить нулевой баланс на счете доходов, в записи будет показан дебет доходов и кредит в сводке доходов. Printing Plus имеет 140 долларов дохода в виде процентов и 10 100 долларов дохода от услуг, каждый из которых имеет кредитовый баланс на скорректированном пробном балансе. Заключительная запись будет дебетовать как процентный доход, так и доход от услуг, а также кредитовать сводку доходов.

Т-счета после этой заключительной записи будут выглядеть следующим образом.

Обратите внимание, что сальдо доходов от процентов и доходов от услуг теперь равны нулю и готовы к накоплению доходов в следующем периоде. Кредитовый баланс счета «Сводка доходов» составляет 10 240 долларов США (сумма дохода).

Для второй записи требуются счета расходов, близкие к счету сводки доходов. Чтобы получить нулевой баланс на счете расходов, в записи будет показан кредит на расходы и дебет на сводку доходов. Printing Plus имеет 100 долларов США расходов на расходные материалы, 75 долларов США расходов на амортизацию оборудования, 5100 долларов США расходов на заработную плату и 300 долларов США расходов на коммунальные услуги, каждый из которых имеет дебетовый остаток на скорректированном пробном балансе.Заключительная запись будет включать расходы на поставки, расходы на амортизацию оборудования, расходы на заработную плату и расходы на коммунальные услуги, а также дебетовать сводку доходов.

Т-счета после этой заключительной записи будут выглядеть следующим образом.

Обратите внимание, что остатки на счетах расходов теперь равны нулю и готовы к накоплению расходов в следующем периоде. На счете «Сводка доходов» появилось новое кредитовое сальдо в размере 4665 долларов США, которое представляет собой разницу между доходами и расходами ((Рисунок)).Баланс в сводке доходов — это та же цифра, что и в отчете о прибылях и убытках Printing Plus.

Отчет о прибылях и убытках для Printing Plus. (с указанием авторства: Copyright Rice University, OpenStax, по лицензии CC BY-NC-SA 4.0)

Почему эти две фигуры одинаковы? Отчет о прибылях и убытках суммирует ваш доход, как и сводка доходов. Если оба суммируют ваш доход за один и тот же период, то они должны быть равны. Если они не совпадают, то у вас ошибка.

Для третьей записи необходимо, чтобы сводка доходов была закрыта для счета нераспределенной прибыли.Чтобы получить нулевой баланс на счете «Сводка доходов», необходимо учитывать некоторые рекомендации.

  • Если остаток в Сводке доходов перед закрытием является кредитовым, вы дебетуете Сводку доходов и кредитуете Нераспределенную прибыль в заключительной проводке. Такая ситуация возникает, когда компания имеет чистую прибыль.
  • Если сальдо в сводке доходов перед закрытием является дебетовым сальдо, вы будете кредитовать сводку доходов и дебетовать нераспределенную прибыль в заключительной записи. Такая ситуация возникает, когда компания имеет чистый убыток.

Помните, что чистая прибыль увеличит нераспределенную прибыль, а чистый убыток уменьшит нераспределенную прибыль. Счет нераспределенной прибыли увеличивается по кредиту и уменьшается по дебету.

Printing Plus имеет кредитовый баланс в размере 4665 долларов США на счете «Сводная информация о доходах» перед закрытием, поэтому она будет дебетовать сводную информацию о доходах и кредитовать нераспределенную прибыль.

Т-счета после этой заключительной записи будут выглядеть следующим образом.

Обратите внимание, что счет сводки доходов теперь равен нулю и готов к использованию в следующем периоде.Баланс счета нераспределенной прибыли в настоящее время представляет собой кредит в размере 4665 долларов США.

Четвертая запись требует, чтобы дивиденды были закрыты на счете нераспределенной прибыли. Помните из своих прошлых исследований, что дивиденды не являются расходами, такими как заработная плата, выплачиваемая вашим сотрудникам или персоналу. Вместо этого объявление и выплата дивидендов — это метод, используемый корпорациями для возврата части прибыли, полученной компанией, владельцам компании — в данном случае ее акционерам.

Если бы дивиденды не были объявлены, то с этого момента закрывающие записи прекратились бы.Если объявлены дивиденды, чтобы получить нулевой баланс на счете дивидендов, запись будет показывать кредит на дивиденды и дебет на нераспределенную прибыль. Как вы узнаете из раздела «Бухгалтерский учет корпорации», объявление и выплата дивидендов состоят из трех компонентов. Первая часть — это дата объявления, которая создает обязательство или обязательство по выплате дивидендов. Вторая часть — это дата записи, которая определяет, кто получает дивиденды, а третья часть — это дата выплаты, то есть дата, когда производятся выплаты.Printing Plus имеет дивиденды в размере 100 долларов США с дебетовым сальдо на скорректированном пробном балансе. Заключительная запись будет кредитовать дивиденды и дебетовать нераспределенную прибыль.

Т-счета после этой заключительной записи будут выглядеть следующим образом.

Почему сводка доходов не использовалась в итоговой проводке по дивидендам? Дивиденды не являются отчетом о прибылях и убытках. Только отчеты о прибылях и убытках помогают нам суммировать доходы, поэтому только отчеты о прибылях и убытках должны включаться в сводку доходов.

Помните, что дивиденды — это контрсчет акционерного капитала. Это противоречит нераспределенной прибыли. Если мы выплачиваем дивиденды, значит, нераспределенная прибыль уменьшается. Нераспределенная прибыль уменьшается по дебету. Остаток нераспределенной прибыли составляет 4565 долларов США ((Рисунок)). Это та же цифра, что и в отчете о нераспределенной прибыли.

Отчет о нераспределенной прибыли Printing Plus. (с указанием авторства: Copyright Rice University, OpenStax, по лицензии CC BY-NC-SA 4.0)

Отчет о нераспределенной прибыли показывает нераспределенную прибыль на конец периода после того, как были разнесены заключительные проводки.Когда вы сравниваете книгу нераспределенной прибыли (T-счет) с отчетом о нераспределенной прибыли, цифры должны совпадать. Важно понимать, что нераспределенная прибыль — это , а не , она только обновляется. Нераспределенная прибыль — это единственная учетная запись, которая отображается в заключительных проводках, но не закрывается. Вы должны помнить из предыдущего материала, что нераспределенная прибыль — это прибыль, удерживаемая компанией с течением времени, — не денежный поток, а прибыль. Теперь, когда мы закрыли временные счета, давайте посмотрим, как выглядит бухгалтерская книга после закрытия (T-счета) для Printing Plus.

Сводка T-счета

Сводка T-счета для Printing Plus после внесения в журнал записей о закрытии представлена ​​на (рис.).

Сводка T-счета. (с указанием авторства: Copyright Rice University, OpenStax, по лицензии CC BY-NC-SA 4.0)

Обратите внимание, что доходы, расходы, дивиденды и сводка доходов имеют нулевое сальдо. Нераспределенная прибыль поддерживает кредитовый баланс в размере 4565 долларов. Т-счета после закрытия будут переведены на пробный баланс после закрытия, что является шагом 9 в цикле учета.

Закрытие записей

Компания имеет доход в размере 48 000 долларов США и общие расходы в размере 52 000 долларов США. Какой будет третья заключительная запись? Почему?

Frasker Corp. Закрытие заявок

Подготовьте заключительные записи для Frasker Corp., используя предоставленный скорректированный пробный баланс.

Раствор

Ключевые понятия и резюме

  • Заключительные записи: Заключительные записи подготавливают компанию к следующему периоду и обнуляют баланс временных счетов.
  • Назначение заключительных проводок: Закрывающие проводки необходимы, поскольку они помогают компании анализировать накопление доходов за период и проверять цифры данных, найденные в скорректированном пробном балансе.
  • Постоянные счета: Постоянные счета не закрываются и представляют собой счета, сальдо которых переносится на следующий период. Они включают балансовые счета, такие как активы, обязательства и акционерный капитал
  • .
  • Временные счета: Временные счета закрываются в конце каждого отчетного периода и включают отчет о прибылях и убытках, дивиденды и сводные счета доходов.
  • Сводка доходов: Счет сводки доходов является посредником между доходами и расходами и счетом нераспределенной прибыли. В нем хранится вся заключительная информация о доходах и расходах, что приводит к «сводке» доходов или убытков за период.
  • Запись заключительных записей: имеется четыре заключительных записи; закрытие доходов в сводку доходов, закрытие расходов в сводку доходов, закрытие сводки доходов в нераспределенную прибыль и закрытие дивидендов в нераспределенную прибыль.
  • Проводка закрывающих проводок: после завершения всех закрывающих проводок информация переносится на Т-счета главной книги.Балансы на временных счетах будут показывать нулевой баланс.

Множественный выбор

(Рисунок)Какая из следующих учетных записей считается временной или номинальной?

  1. Доходы от сборов
  2. Предоплаченная реклама
  3. Незаработанный доход от услуг
  4. Предоплаченная страховка

(Рисунок)Какая из следующих учетных записей считается постоянной или реальной учетной записью?

  1. Доход от процентов
  2. Предоплаченная страховка
  3. Страховые расходы
  4. Расходы на поставки

(Рисунок) Если запись в журнале включает дебет или кредит счета «Денежные средства», что из следующего наиболее вероятно?

  1. заключительная запись
  2. корректировочная запись
  3. обычная запись транзакции
  4. вне цикла учета

(Рисунок) Если запись в журнале включает дебет или кредит на счет нераспределенной прибыли, то, скорее всего, что из следующего?

  1. заключительная запись
  2. корректировочная запись
  3. обычная запись транзакции
  4. вне цикла учета

(Рисунок) Какие из этих счетов будут присутствовать в заключительных проводках?

  1. Дивиденды
  2. Дебиторская задолженность
  3. Незаработанный доход от услуг
  4. Налог с продаж к уплате

(Рисунок) Какие из этих счетов , а не будут присутствовать в заключительных проводках?

  1. Коммунальные расходы
  2. Доход от сборов
  3. Страховые расходы
  4. Дивиденды к выплате

(Рисунок)Какой из этих счетов никогда не закрывается ?

  1. Дивиденды
  2. Нераспределенная прибыль
  3. Доход от платы за услуги
  4. Сводка доходов

(Рисунок)Какой из этих счетов никогда не закрывается ?

  1. Предоплата за аренду
  2. Сводка доходов
  3. Доход от аренды
  4. Расходы на аренду

(Рисунок) На какой счет будут зачислены при закрытии счета комиссионные, полученные за год?

  1. Дебиторская задолженность
  2. Доход от сборов
  3. Незаработанный комиссионный доход
  4. Сводка доходов

(Рисунок) Какой счет будет зачислен при закрытии счета арендной платы за год?

  1. Предоплата за аренду
  2. Расходы на аренду
  3. Доход от аренды
  4. Незаработанный доход от аренды

вопросов

(Рисунок)Объясните, что подразумевается под термином реальных счетов (также называемых постоянными счетами).

Реальные/постоянные счета — это счета, переносимые из одного периода в другой, с постоянным остатком на счете. Примерами являются счета активов, счета обязательств и счета собственного капитала. Напротив, счета доходов, счетов расходов и счетов дивидендов являются , а не реальными/постоянными счетами.

(Рисунок) Объясните, что подразумевается под термином номинальных счетов (также называемых временными счетами).

(Рисунок) Какова цель закрывающих записей?

Заключительные записи используются для переноса содержимого временных счетов в постоянный счет «Нераспределенная прибыль», который обнуляет временные остатки, позволяя отслеживать доходы, расходы и дивиденды в следующем периоде.

(Рисунок) Что произойдет, если компания не сделает заключительные проводки в конце года?

(Рисунок) Какие из этих типов счетов (Активы, Пассивы, Капитал, Доходы, Расходы, Дивиденды) учитываются в заключительных проводках? Почему?

Счета расходов и счета дивидендов кредитуются при закрытии. Это связано с тем, что закрытие требует, чтобы остатки по счетам были очищены, чтобы подготовиться к следующему отчетному периоду.

(Рисунок) Какие из этих типов счетов (Активы, Пассивы, Капитал, Доходы, Расходы, Дивиденды) дебетуются в заключительных проводках? Почему?

(Рисунок) Счет под названием «Сводка доходов» часто используется в заключительных проводках.Объясните назначение этой учетной записи и как она используется.

Сводка доходов — это супервременный счет, который используется только для закрытия. Счета доходов закрываются путем дебетования каждого счета и соответствующего кредита сводки доходов. Затем счета расходов закрываются кредитом на каждый счет и соответствующим дебетом на сводку доходов. Наконец, баланс в сводке доходов очищается записью, которая переводит его баланс в нераспределенную прибыль. Таким образом, он используется в трех бухгалтерских записях как часть процесса закрытия и не имеет никакого другого назначения в бухгалтерских записях.

(Рисунок) Какие четыре записи необходимы для закрытия, если используется счет «Сводка доходов»?

(Рисунок) После того, как первые две заключительные записи сделаны, отчет о доходах имеет кредитовое сальдо в размере 125 500 долларов США. Что это говорит о чистой прибыли или убытках компании?

Тот факт, что сводка доходов имеет кредитовое сальдо (любого размера) после того, как сделаны первые две заключительные проводки, указывает на то, что компания получила чистую прибыль за период. В этом случае кредит в размере 125 500 долларов США отражает тот факт, что компания получила чистую прибыль в размере 125 500 долларов США за период.

(Рисунок)После того, как сделаны первые две заключительные записи, в отчете о доходах будет дебетовое сальдо в размере 22 750 долларов США. Что это говорит о чистой прибыли или убытках компании?

Набор упражнений A

(Рисунок) Определите, является ли каждый из следующих счетов номинальным/временным или реальным/постоянным.

  1. Дебиторская задолженность
  2. Доход от сборов
  3. Коммунальные расходы
  4. Предоплата за аренду

(Рисунок) Для каждого из следующих счетов укажите, является ли он номинальным/временным или реальным/постоянным, и указывается ли он в балансовом отчете или отчете о прибылях и убытках.

  1. Процентные расходы
  2. Здания
  3. Проценты к уплате
  4. Незаработанный доход от аренды

(Рисунок) Для каждого из следующих счетов укажите, будет ли он закрыт в конце года (да или нет) и в каком финансовом отчете будет указан счет (балансовый отчет, отчет о прибылях и убытках или отчет о нераспределенной прибыли).

  1. Кредиторская задолженность
  2. Дебиторская задолженность
  3. Наличные
  4. Дивиденды
  5. Доход от сборов
  6. Страховые расходы
  7. Предоплаченная страховка
  8. Расходные материалы

(Рисунок) На конец года существовали следующие счета и обычные остатки.Сделайте четыре записи в журнале, необходимые для закрытия книг:

.

(Рисунок) На конец года существовали следующие счета и обычные остатки. Сделайте четыре записи в журнале, необходимые для закрытия книг:

.

(Рисунок) Используйте следующие выдержки из скорректированного пробного баланса на конец года, чтобы подготовить четыре бухгалтерские записи, необходимые для закрытия книг:

(Рисунок) Используйте следующие Т-счета, чтобы подготовить четыре записи в журнале, необходимые для закрытия бухгалтерских книг:

(Рисунок) Используйте следующие Т-счета, чтобы подготовить четыре записи в журнале, необходимые для закрытия бухгалтерских книг:

Набор упражнений B

(Рисунок) Определите, является ли каждый из следующих счетов номинальным/временным или реальным/постоянным.

  1. Расходы на аренду
  2. Незаработанный доход от платы за услуги
  3. Процентный доход
  4. Кредиторская задолженность

(Рисунок) Для каждого из следующих счетов укажите, является ли он номинальным/временным или реальным/постоянным, и указывается ли он в балансовом отчете или отчете о прибылях и убытках.

  1. Задолженность по заработной плате
  2. Доход от продаж
  3. Расходы на заработную плату
  4. Предоплаченная страховка

(Рисунок) Для каждого из следующих счетов укажите, будет ли он закрыт в конце года (да или нет) и в каком финансовом отчете будет указан счет (балансовый отчет, отчет о прибылях и убытках или отчет о нераспределенной прибыли).

  1. Нераспределенная прибыль
  2. Предоплата за аренду
  3. Расходы на аренду
  4. Доход от аренды
  5. Расходы на заработную плату
  6. Задолженность по заработной плате
  7. Расходы на поставки
  8. Незаработанный доход от аренды

(Рисунок) На конец года существовали следующие счета и обычные остатки. Сделайте четыре записи в журнале, необходимые для закрытия книг:

.

(Рисунок) На конец года существовали следующие счета и обычные остатки.Сделайте четыре записи в журнале, необходимые для закрытия книг:

.

(Рисунок) Используйте следующие выдержки из скорректированного пробного баланса на конец года, чтобы подготовить четыре бухгалтерские записи, необходимые для закрытия книг:

(Рисунок) Используйте следующие Т-счета, чтобы подготовить четыре записи в журнале, необходимые для закрытия бухгалтерских книг:

(Рисунок) Используйте следующие Т-счета, чтобы подготовить четыре записи в журнале, необходимые для закрытия бухгалтерских книг:

Набор задач A

(Рисунок)Укажите, будет ли каждый из следующих счетов считаться постоянным счетом (да/нет), и в каком финансовом отчете он будет отражен (балансовый отчет, отчет о прибылях и убытках или отчет о нераспределенной прибыли).

  1. Накопленная амортизация
  2. Здания
  3. Расходы на амортизацию
  4. Оборудование
  5. Доход от сборов
  6. Страховые расходы
  7. Предоплаченная страховка
  8. Расходы на поставки
  9. Дивиденды

(Рисунок) На конец года существовали следующие выбранные счета и обычные остатки. Сделайте четыре записи в журнале, необходимые для закрытия книг:

.

(Рисунок) На конец года существовали следующие выбранные счета и обычные остатки.Обратите внимание, что расходов превышают доход за этот период. Сделайте четыре записи в журнале, необходимые для закрытия книг:

.

(Рисунок) Используйте следующий скорректированный пробный баланс, чтобы подготовить четыре записи в журнале, необходимые для закрытия книг:

(Рисунок) Используйте следующий скорректированный пробный баланс, чтобы подготовить четыре записи в журнале, необходимые для закрытия книг:

(Рисунок) Используйте следующие Т-счета, чтобы подготовить четыре записи в журнале, необходимые для закрытия бухгалтерских книг:

(Рисунок) Предположим, что первые две заключительные операции сделаны и разнесены.Используйте T-счета, предоставленные следующим образом:

  1. заполнить заключительные записи
  2. определить конечное сальдо на счете нераспределенной прибыли

(Рисунок) Исправьте все очевидные ошибки в следующих заключительных записях, предоставив четыре исправленные заключительные записи. Предположим, что все счета имеют нормальный баланс счета в Скорректированном пробном балансе.





Набор задач B

(Рисунок)Укажите, будет ли каждый из следующих счетов считаться постоянным счетом (да/нет), и в каком финансовом отчете он будет отражен (балансовый отчет, отчет о прибылях и убытках или отчет о нераспределенной прибыли).

  1. Обыкновенные акции
  2. Дивиденды
  3. Дивиденды к выплате
  4. Оборудование
  5. Расходы по подоходному налогу
  6. Подоходный налог к ​​уплате
  7. Доход от услуг
  8. Незаработанный доход от услуг
  9. Чистая прибыль

(Рисунок) На конец года существовали следующие выбранные счета и обычные остатки. Сделайте четыре записи в журнале, необходимые для закрытия книг:

.

(Рисунок) На конец года существовали следующие выбранные счета и обычные остатки.Обратите внимание, что расходов превышают доход за этот период. Сделайте четыре записи в журнале, необходимые для закрытия книг:

.

(Рисунок) Используйте следующий скорректированный пробный баланс, чтобы подготовить четыре записи в журнале, необходимые для закрытия книг:

(Рисунок) Используйте следующий скорректированный пробный баланс, чтобы подготовить четыре записи в журнале, необходимые для закрытия книг:

(Рисунок) Используйте следующие Т-счета, чтобы подготовить четыре записи в журнале, необходимые для закрытия бухгалтерских книг:

(Рисунок) Предположим, что первые две заключительные операции сделаны и разнесены.Используйте T-счета, указанные ниже, чтобы:

  1. заполнить заключительные записи
  2. определить конечное сальдо на счете нераспределенной прибыли

(Рисунок) Исправьте все очевидные ошибки в следующих заключительных записях, предоставив четыре исправленные заключительные записи. Предположим, что все счета имеют нормальный баланс счета в Скорректированном пробном балансе.





Провокаторы мыслей

(Рисунок) Предположим, вы являетесь контролером крупной корпорации, и главный исполнительный директор (CEO) попросил вас воздержаться от проводки заключительных проводок на конец 20X1 года с намерением объединить прибыль за два года в 20X2 году. , чтобы увеличить прибыль за этот год.

Напишите служебную записку генеральному директору, чтобы предложить свой ответ на просьбу пропустить заключительные записи за 20X1 год.

(Рисунок) Выполните поиск на веб-сайте Комиссии по ценным бумагам и биржам (https://www.sec.gov/edgar/searchedgar/companysearch.html) и найдите последнюю форму 10-K для компании, которую вы хотите проанализировать. Отправить короткую заметку:

  • Укажите название и биржевой код выбранной вами компании.
  • Просмотрите баланс компании на конец периода, отчет о прибылях и убытках и отчет о нераспределенной прибыли.
  • Используйте информацию в этой финансовой отчетности, чтобы ответить на следующие вопросы:
    1. Если бы компания использовала счет сводки доходов для своих заключительных проводок, сколько компания кредитовала бы счет сводки доходов в первой заключительной проводке?
    2. Какую сумму компания дебетовала бы по счету «Сводка доходов» во второй заключительной записи?

Предоставьте веб-ссылку на форму 10-K компании, чтобы обеспечить точную проверку ваших ответов.

(Рисунок) Предположим, вы старший бухгалтер, и на вас возложена обязанность по внесению записей для закрытия бухгалтерских книг за год. Вы подготовили следующие четыре записи и представили их своему начальнику, финансовому директору компании, вместе с генеральным директором компании на еженедельном собрании персонала:

Когда генеральный директор просматривал вашу работу, он задал вопрос: «Что означают эти записи? Можем ли мы узнать что-нибудь о компании из их обзора?»

Предоставьте объяснение генеральному директору о том, что в записях говорится об операциях компании в этом году.

Глоссарий

закрытие
возврат счета к нулевому балансу
заключительная запись
подготавливает компанию к следующему отчетному периоду, очищая любые непогашенные остатки на определенных счетах, которые не должны переноситься на следующий период
сводка доходов
посредник между доходами и расходами и счетом нераспределенной прибыли, хранящий всю заключительную информацию о доходах и расходах, что приводит к «сводке» доходов или убытков за период
постоянный (реальный) счет
счет, который переносит остатки на следующий период и включает балансовые счета, такие как активы, обязательства и акционерный капитал
Пробный баланс после закрытия
пробный баланс, который составляется после того, как все заключительные проводки были зарегистрированы
временный (номинальный) счет
счет
, который закрывается в конце каждого отчетного периода и включает отчет о прибылях и убытках, дивиденды и сводные счета доходов

Процедура закрытия месяца и контрольный список

Как владелец малого бизнеса, вы можете столкнуться с трудностями при ведении бухгалтерского учета своего бизнеса.Как только вы это узнаете, прошел еще один месяц, и вы отстали от записи транзакций.

Конечно, закрытие книг может быть стрессовым и трудоемким. Но если у вас есть ежемесячный процесс закрытия и контрольный список, вы будете выполнять бухгалтерские задачи и сверять счета в кратчайшие сроки.

Итак, как вы можете упростить ежемесячное закрытие бухгалтерских книг? Попрощайтесь с неорганизованными книгами и поприветствуйте процедуру закрытия месяца.

Читайте дальше, чтобы узнать советы по созданию контрольного списка закрытия месяца и закрытию ежемесячных счетов.

Что такое закрытие месяца?

Прежде чем мы перейдем к мельчайшим деталям процедуры закрытия месяца, вам нужно узнать, что это такое. Итак, что такое закрытие месяца? В бухгалтерском учете ежемесячное закрытие представляет собой серию шагов, которым следует бизнес для просмотра, записи и согласования информации об учетной записи.

Предприятия проводят закрытие месяца, чтобы упорядочить бухгалтерские данные и обеспечить учет всех транзакций за месячный период.

Прежде чем вы сможете начать закрывать свои книги, вам нужно собрать некоторую информацию.Некоторая информация, которую вам необходимо собрать, прежде чем закрыть свои книги, может включать:

  • Сумма выручки
  • Информация о банковском счете
  • Уровни запасов
  • Сумма мелкого денежного фонда
  • Информация финансового отчета
  • Бухгалтерские балансы
  • Всего основных средств
  • Информация о счете доходов и расходов
  • Данные главной книги

Имейте в виду, что процедуры бухгалтерского учета на конец месяца для каждого предприятия могут различаться в зависимости от типа бизнеса, счетов и метода учета.

Процесс закрытия месяца

Чтобы ваши бухгалтерские книги были максимально точными, вам нужно оставаться организованным. Воспользуйтесь приведенными ниже советами, чтобы обеспечить бесперебойную работу процесса закрытия месяца.

1. Учет входящей наличности

При ежемесячном закрытии бухгалтерских книг вам необходимо записывать средства, полученные вами в течение месяца. Некоторые поступающие денежные средства, которые вам могут понадобиться для записи, включают:

  • Выручка
  • Кредиты
  • Оплата счетов

Сравните свои счета со своими записями, чтобы убедиться, что вы не пропускаете платежи клиентов.Убедитесь, что вы отправили счет каждому клиенту, для которого вы выполнили работу в течение месяца. Если вы обнаружите какие-либо несоответствия, немедленно исправьте их.

Например, предположим, что вы не получили платеж от своего клиента, Джона. Свяжитесь с Джоном, чтобы сообщить ему о пропаже платежа. И сообщите Джону о любых просроченных платежах, связанных с несвоевременным платежом.

2. Обновление кредиторской задолженности

Скорее всего, у вас нет времени записывать транзакции каждый день. Если это так, убедитесь, что вы записываете свои покупки и организуете квитанции.Таким образом, вы можете поддерживать свою кредиторскую задолженность в идеальной форме к закрытию месяца.

После отслеживания транзакций записывайте их в свои книги в конце каждой недели или месяца. Во время закрытия месяца перепроверьте свои записи, чтобы убедиться, что вы оплатили все счета и счета-фактуры.

3. Выверить счета

В процессе закрытия месяца вам необходимо сверить все свои счета. Для этого сопоставьте свои записи с выписками по счету из внешних записей, таких как банк.Убедитесь, что ваши записи за месяц точны, выполнив сверку банковской выписки.

Как правило, вы можете разделить свои учетные записи на три категории:

  • Денежные средства, расчетные и сберегательные счета
  • Банковские кредиты и векселя
  • Предоплаченные или начисленные счета

Начните с одной из вышеперечисленных категорий и переходите к остальным. Разделение записей при сверке выписки по счету может помочь вам оставаться организованным и выявлять ошибки в конце месяца.

4. Обзор мелкой денежной наличности

Если вы используете наличные деньги или имеете фонд наличных денег, вам также необходимо учитывать их в конце месяца.

Запишите все квитанции за предметы, которые вы приобрели за наличные. Убедитесь, что ваши квитанции и записи соответствуют балансу вашего мелкого денежного фонда. Если это не так, скорее всего, вы пропускаете транзакцию.

Чтобы сравнить ваш фонд мелкой наличности с вашими записями, физически посчитайте оставшуюся наличность в вашем фонде. Если они не совпадают, возможно, вам не хватает квитанции.Или, возможно, вы забыли записать использованную мелкую наличность в свои бухгалтерские книги.

5. Посмотрите на основные средства

Ваши основные средства — это товары длительного пользования, которые повышают ценность вашего бизнеса. Такие вещи, как здания, оборудование, мебель, транспортные средства и земля, считаются основными активами.

Ваши основные средства обычно не конвертируются напрямую в денежные средства. А поскольку основные средства, как правило, являются более крупными покупками, их стоимость может со временем обесцениваться.

Закрывая книги в конце месяца, записывайте любые платежи, связанные с вашими основными средствами.

6. Пересчитать инвентарь

Если вы хотите убедиться, что ваша инвентаризация верна, вам необходимо выполнять ежемесячную инвентаризацию. Ежемесячный подсчет ваших запасов позволяет точно записывать уровни запасов в ваших бухгалтерских книгах на конец месяца. Кроме того, ежемесячная инвентаризация может помочь вам решить, какие предметы вам нужно пополнять и как часто.

Возможно, вам потребуется отслеживать одни типы инвентаря больше, чем другие. Если вы не будете точно отслеживать свои запасы, вы можете столкнуться с такими проблемами, как сокращение запасов.Скажем, у вас есть магазин мороженого, и у вас есть молоко в вашем инвентаре. Поскольку молоко может испортиться, вам нужно будет чаще проверять запасы скоропортящихся продуктов.

Используйте свою инвентаризацию, чтобы внести коррективы и согласовать свои бухгалтерские книги, когда вы завершите процедуры на конец месяца.

7. Организация и проверка финансовой отчетности

При закрытии месяца вы несете ответственность за организацию и проверку всех ваших финансовых отчетов. К ним в основном относятся ваши:

Последовательно организуйте свои отчеты каждый месяц.Таким образом, вы не карабкаетесь в конце месяца в поисках документов. Один из способов оставаться организованным — использовать базовое бухгалтерское программное обеспечение для отслеживания ваших транзакций и хранения отчетов.

Вы также можете использовать свои финансовые отчеты как возможность улучшить свой малый бизнес. Например, когда вы просматриваете свои отчеты, вы можете заметить, что тратите много денег на продукт, который не продается. Вы можете решить использовать более дешевые материалы для производства продукта. Или, возможно, вы решите полностью заменить продукт.

Отчеты о рецензировании могут помочь вам выявить проблемы на раннем этапе, например перерасход, и предотвратить проблемы с вашими книгами в будущем.

8. Проверка счетов доходов и расходов

При закрытии месяца проверьте свои счета доходов и расходов, чтобы убедиться, что они точны. Проверьте, правильно ли вы отразили свои расходы в отчетах за период. Убедитесь, что начисления и предоплаченные расходы точно отражены в ваших книгах.

9. Просмотрите информацию перед закрытием

Прежде чем вы полностью закроете счета в конце месяца, подумайте о том, чтобы вторая группа глаз проверила вашу работу.Лицо, просматривающее вашу бухгалтерскую информацию, может быть менеджером или руководителем, имеющим опыт работы с вашими бухгалтерскими книгами.

Если у вас нет другого человека, вы можете попросить просмотреть вашу информацию, дважды и трижды проверить свою собственную работу, чтобы убедиться, что информация верна.

10. Подготовьтесь к следующему месяцу

Чтобы выполнять ежемесячные бухгалтерские обязанности и сократить время, затрачиваемое на закрытие книг, создайте ежемесячный финансовый календарь. Ваш календарь может помочь вам подготовиться к закрытию книг на следующий месяц.И ваш календарь может помочь вам не отставать в своих книгах.

Запланируйте в своем календаре, когда вы собираетесь собирать отчеты, записывать транзакции и закрывать книги. Установите дату закрытия, к которой должны быть зарегистрированы все расходы и доходы. Обязательно сообщите дату закрытия всем, у кого есть доступ к корректировке бухгалтерской книги.

Со временем вы можете настроить свой календарь, если найдете процесс и порядок, которые лучше подходят для вас и вашего бизнеса.

Важно ежемесячно закрывать книги

Ежемесячное закрытие бухгалтерских книг очень важно для вашего бизнеса.Он может показать вам финансовую информацию о вашем бизнесе и области, в которых вам нужно улучшиться. Ежемесячное закрытие ваших бухгалтерских книг также может помочь вам принять решения о финансах вашего бизнеса, предотвратить дорогостоящие ошибки и подготовить вас к налоговому времени.

Если вы не полностью в восторге от этой идеи, вот плюсы ежемесячного закрытия бухгалтерских книг (в двух словах):

  • Обеспечивает точность ваших финансовых отчетов и книг
  • Упрощает подачу налоговых деклараций
  • Поддерживает вас во время аудита
  • Дает вам четкое представление о финансовом состоянии вашего бизнеса
  • Готовит вас к будущему
  • Предотвращает будущие ошибки учета

Нужен способ записи ежемесячных транзакций вашего бизнеса? Вы попали в нужное место.Бухгалтерское программное обеспечение Patriot позволяет оптимизировать способ записи ваших транзакций, чтобы вы могли вернуться к своему бизнесу. Начните работу с самоуправляемой демонстрацией сегодня!

Мы всегда готовы поддержать разговор. Поставьте нам лайк на Facebook и поделитесь своими мыслями о наших последних статьях.

Эта статья была обновлена ​​по сравнению с первоначальной датой публикации 5 ноября 2015 г.

Это не юридическая консультация; Для большей информации, пожалуйста нажмите сюда.

Процесс закрытия года | Бухгалтерский глоссарий

Типовые процедуры закрытия на конец года

Хотя у каждой компании могут быть свои собственные процедуры закрытия на конец года, вот список общих действий, которым следует большинство предприятий.

Создайте график закрытия

Определите важные даты и действия, которые должны быть выполнены каждым. К ним относятся крайние сроки отчетности и обработки данных, а также дата закрытия финансового периода.

Сбор неоплаченных счетов и квитанций

Они понадобятся вам для сверки и закрытия книг.Убедитесь, что все сотрудники понимают свои обязанности, и дайте им достаточно времени для подачи документов. Ожидайте задержек.

Проверьте свои активы

Выверите все денежные счета и запишите корректирующие проводки. Сравните учетные записи запасов с физическими запасами (если применимо) и просмотрите предоплаченные расходы.

Согласование транзакций

Убедитесь, что ваши зарегистрированные транзакции совпадают с выписками по кредитным картам, банковскими выписками, счетами и квитанциями.

Закрыть дебиторскую и кредиторскую задолженность

Сравнить полученные или выплаченные суммы с начисленными. Если есть баланс, создайте корректирующие записи.

Начисление дебиторской и кредиторской задолженности

Любая дебиторская задолженность на конец года должна быть добавлена ​​по кредиту в отчете о прибылях и убытках и по дебету в балансе.

Любая неоплаченная задолженность (кредиторская задолженность) должна быть указана в качестве обязательств или начислений в балансе.

Дополнительные советы для обеспечения плавного закрытия

В течение года финансовые группы должны усердно выполнять определенные общие действия. Убедитесь, что у вас есть хорошие процессы для следующего.

Четкий процесс закупок

Вам необходим полный контроль над закупками и снабжением. В конце месяца и года вы должны иметь возможность проверить любую важную транзакцию, чтобы увидеть заказ на покупку, утверждение, выполнение и доставку. И чем больше вы сможете автоматизировать все это, тем лучше.

Спокойные командировочные расходы

Заявления о расходах сотрудников могут добавить часы или дни работы в конце года. Ваша способность собирать претензии и квитанции, а затем беспрепятственно обрабатывать возмещения имеет решающее значение.

Интегрированные системы учета

С современными технологиями нет смысла вводить много данных. Ваши системы учета должны интегрироваться друг с другом, чтобы вам никогда не приходилось копировать/вставлять данные из одной в другую.

Почему так важно закрытие года

Будь то в конце месяца или в конце года, процесс закрытия выполняет несколько важных функций.Эти процедуры помогут вам:

Выполнить юридические обязательства

В большинстве стран компании обязаны ежегодно сообщать о своем окончательном статусе. Годовое закрытие также имеет решающее значение в любом аудите, а последовательные и точные бухгалтерские книги имеют решающее значение для успешного ведения бизнеса.

Составление отчетов для инвесторов

Для публичных компаний подача годового отчета для инвесторов также является юридическим обязательством. А в венчурных компаниях инвесторы должны убедиться, что их деньги потрачены не зря.

Обеспечьте эффективное управление финансами

Регулярная проверка бухгалтерских книг компании и устранение ошибок в ходе работы снижает вероятность серьезных проблем в будущем. Подобно проверке автомобильных шин и сход-развала, процесс закрытия дает вам регулярные возможности убедиться, что компания настроена на будущее.

Основная годовая финансовая отчетность

Публичные компании обязаны предоставлять годовой отчет акционерам.Это должно дать точный отчет о состоянии компании, частично основанный на нескольких ключевых финансовых отчетах.

В рамках процесса закрытия финансовые отделы обычно готовят три документа: 

  • Годовой баланс : в нем показаны активы, убытки или обязательства компании, а также акционерный капитал по состоянию на текущий финансовый год.

  • Отчет о прибылях и убытках (P&L) : В отчете о прибылях и убытках (также называемом отчетом о прибылях и убытках) указываются средства, поступающие или выходящие из бизнеса в течение года, обычно с разбивкой по категориям.Это показывает общую прибыльность компании, и инвесторы используют ее для оценки способности влиять на прибыльность с течением времени.

  • Отчет о движении денежных средств : показывает сумму денежных средств, поступающих в бизнес и покидающих его, исключая любые будущие или нереализованные суммы (кредиты). Он показывает денежную позицию компании на конец года — быстрый способ узнать о своем финансовом состоянии.

Вместе эти три отчета составляют финансовую основу вашего годового отчета.

Основные бухгалтерские термины

Несколько фраз или терминов, относящихся к процессу закрытия финансовой отчетности:

Финансовый год

Финансовый год – это 12-месячный период, измеряемый в конце периода закрытия года. Часто это не обычный календарный год, а вместо этого он может определяться датой регистрации компании. В отличие от налогового года, который является фиксированной датой, установленной правительством, финансовый год компании может быть выбран ее учредителями.

Закрытие финансового года дает сводку финансового положения компании за этот финансовый год, а не обязательно за календарный год.

Дата закрытия

Дата закрытия является последней датой закрытия книг — последний день финансового года. Все доходы и расходы, созданные на эту дату или до нее, относятся к предыдущему году, а все, что после этой даты, относится к следующему финансовому году.

Подобно налоговым декларациям, компаниям часто требуется один или два месяца после даты закрытия, чтобы завершить процесс закрытия на конец года и отчитаться о любых действиях, которые имели место до этой даты.

Отчетный период

Отчетный период — это просто период времени, за который вы закрываете книги. На конец года закрытие, как правило, к финансовому году. Для закрытия месяца это будет предыдущий месяц.

Пробный баланс

Пробный баланс похож на баланс, но ограничен определенным периодом времени — обычно месяц, квартал или год. В нем указаны различные бухгалтерские счета с оставшимися суммами дебета или кредита.Оставшаяся сумма кредитового остатка должна равняться дебетовому остатку, что указывает на «сбалансированные» книги.

Кредиторская задолженность

Это деньги, которые ваша компания должна поставщикам. Как и любой долг, кредиторская задолженность — это обязательство, которое необходимо оплатить в какой-то момент. Таким образом, он должен быть указан как долг или обязательство в балансовых счетах.

Дебиторская задолженность

Дебиторская задолженность – это различные суммы, которые клиенты или заемщики должны компании.Они перечислены как кредиты при закрытии, но не могут быть включены в отчет о движении денежных средств, пока деньги не будут получены.

Начисления

Метод начисления по сравнению с кассовым методом является общим соображением.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован.