Зачем нужен ндс: НДС: основные понятия

Содержание

Зачем нужен НДС?

Казалось бы, про НДС все знают всё. Это головная боль почти каждого бухгалтера. И время от времени возникают «крамольные» мысли и вопросы: если все так сложно, то зачем он вообще нужен, этот налог? Может, его отменить? Может, заменить на налог с оборота? В каких странах еще есть НДС?

Эти вопросы появляются, наверное, потому, что за деревьями, как говорится, не видно леса. Иначе говоря, текущие вопросы применения НДС настолько поглощают бухгалтеров, что им некогда вспоминать, зачем в Украине вообще вводился НДС, какова его суть и роль в налоговой системе страны.

А ведь именно знание базовых принципов налогообложения, по нашему мнению, позволит лучше понять, в каком направлении будут решаться проблемы взимания и администрирования НДС в Украине.

Об этих принципах и поговорим. А начнем с азов налоговой системы.

Современные национальные налоговые системы, как известно, состоят из прямых и косвенных налогов. Одни государства отдают предпочтение прямым налогам, а другие – косвенным. От чего это зависит? В значительной степени от экономического развития государства, а именно:

  • чем ниже уровень развития – тем большую долю доходов государство получает от взимания косвенных налогов;
  • чем выше уровень развития – тем больше доля прямых налогов в налоговой системе страны.

О чем говорит введение косвенных налогов в налоговые системы государств с рыночной экономикой? О том, что государству надо пополнять бюджет.

Таблица для печати доступная на странице: https://uteka.ua/tables/43491-0

Для справки. Косвенный налог – это налог, который устанавливается в виде надбавки к цене или тарифу на товары и услуги.

Общий принцип таков: производитель продает товары (услуги) по цене (тарифу) с учетом косвенного налога и уплачивает в бюджет государства сумму налога из полученной им выручки. Таким образом, производитель (продавец) выступает в роли сборщика налога, а покупатель — в роли плательщика налога.

Расскажем об основных видах косвенных налогов, которые применяются в международной практике.

Акцизы – это индивидуальные косвенные налоги, устанавливаемые в процентах от продажной цены отдельных видов товаров, как правило, массовых и высокорентабельных. Пример – табачные изделия, алкогольные напитки.

Налоги с оборота (с продаж).

Таможенная пошлина – платеж, взимаемый при импорте-экспорте товаров.

Налог на добавленную стоимость – универсальный косвенный налог, которым облагается практически весь товарооборот на внутреннем рынке и товарооборот, складывающийся во внешнеэкономической деятельности. Его перечисляют в доходы бюджета все производители товаров (работ, услуг) и продавцы, участвующие в сбыте товаров (работ, услуг).

Одна из наиболее важных форм косвенного налогообложения – налогообложение добавленной стоимости.

По статистике, в большинстве стран, применяющих в своих налоговых системах НДС, этот налог обеспечивает до 30 % стабильных доходов государственного бюджета.

Очевидно, что НДС – важный альтернативный источник поступлений в бюджет прямых налогов (на прибыль, на доходы физических лиц), особенно в тех странах, где ограничен размер базы для удержания налога на доходы физических лиц, или в странах, имеющих неустойчивый доход от взимания налога на прибыль.

Таблица для печати доступная на странице: https://uteka.ua/tables/43491-1

Историческая справка

Введение и широкое распространение НДС называют самым эффективным нововведением в финансовой политике и практике последней трети ХХ века.

Французский финансист Морис Лоре в 1954 году разработал концепцию НДС, принципиальную схему взимания и обосновал преимущества.

Опытным полигоном для апробирования налога стало африканское государство Кот-д’Ивуар (до 1960 года — французская колония), а с 1 января 1968 года НДС был введен во Франции.

В 70-е годы этот налог начали применять в Великобритании, Индонезии, Южной Корее, Новой Зеландии, Португалии, Тунисе и других странах. В 90-е годы НДС стал активно внедряться в налоговую практику стран Восточной Европы.

Сейчас НДС применяется более чем в 130 странах. Этому поспособствовало принятие Европейским Союзом (образован в 1992 году) Директивы об унификации правовых норм, которая определила необходимость введения НДС как основного косвенного налога, функционировавшего в странах, которые вошли в ЕС. Поэтому для стран, желающих вступить в Евросоюз, наличие действующей системы НДС стало необходимым условием.

В Украине НДС введен в 1992 году, а с 1997 года изменились правила его взимания.

Перечислим главные преимущества для бюджета государства от взимания НДС:

  • Под налогообложение подпадают предметы широкого потребления, то есть НДС платит практически все население.
  • НДС, включаемый в цену товара, взимается незаметно для потребителя (это, безусловно, выгодно государству).
  • НДС теоретически не должен сопровождаться недоимками, как это происходит с прямыми налогами. Ведь он входит в цену товаров, а товары приобретаются тогда, когда у потребителя есть деньги на покупку. Иначе говоря, имеет место дозированный порядок его уплаты для реального плательщика.
  • НДС отводится определенная роль и в регулировании экономических и социальных процессов в стране – через систему льгот, дифференцированных ставок НДС, освобождения от налогообложения отдельных операций.
  • НДС собирается в виде последовательных платежей, но его общая сумма оказывается такой же, как если бы это был одноступенчатый налог с розничных продаж. Сумма НДС, которую государство получает за один раз от одноступенчатого налога на розничные продажи, в случае применения НДС поступает по частям – от каждого этапа производства и реализации.
  • Сумма НДС не рассчитывается от оборота, а является величиной, прямо пропорциональной стоимости, добавленной на каждой стадии продвижения товара от производителя до конечного потребителя.
Таблица для печати доступная на странице: https://uteka.ua/tables/43491-2

Поясним этот тезис. Товары обычно проходят несколько этапов производства и продажи перед тем, как попасть к конечному потребителю. Сначала производитель покупает сырье, топливо и прочие материалы для производства товаров. Эти товары он продает оптовому продавцу, а тот, в свою очередь, продает их розничному продавцу, который затем реализует их конечному потребителю. На каждом этапе в этой цепочке операций добавляется элемент стоимости (возникает так называемая добавленная стои­мость). Цель — перекрыть понесенные затраты и заработать прибыль. Вот эта добав­ленная стоимость и облагается налогом.

Перечислим основные причины, по которым целесообразно вводить НДС в налоговую систему, особенно для стран с трансформационной экономикой:

1. НДС начинает поступать в бюджет государства задолго до того, как товар дойдет до конечного потребителя. Это позволяет государству иметь стабильный источник доходов.

2. НДС имеет широкую налоговую базу. При этом универсальность налога может быть реализована только при условии небольшого количества исключений из объекта обложения, ограниченного количества льгот и узкого перечня налоговых ставок (обычно 2–3, одна из которых – основная, применяемая к большинству товаров, работ, услуг).

3. НДС характеризуется фискальной продуктивностью, связанной с ростом потребления и инфляцией. Этот налог удачно, исходя из интересов государства, сочетается с либерализацией цен: чем выше цены, тем больше сумма налога (при неизменной ставке). Однако постоянный рост доходов бюджета за счет НДС возможен только при росте уровня жизни населения и его численности (тогда растет потребление).

4. НДС не имеет недостатков налога с оборота: ведь доля НДС в конечной цене любого товара остается неизменной независимо от количества пройденных им промежуточных этапов перепродажи. Это позволяет точно установить и учесть налоговую составляющую в цене товара. Особенно это важно при экспорте, когда любой невозмещенный налог ставит экспортера в невыгодное положение по сравнению с конкурентами из стран с более благоприятной налоговой системой.

5. НДС в целом нейтрален по отношению к хозяйствующим субъектам различных отраслей и сфер деятельности. Нейтральность выражается в том, что в отличие от налога с оборота, налога с продаж, налога на прибыль, налога на имущество механизм взимания НДС предусматривает право вычета из налоговых обязательств сумм налога, уплаченного поставщикам.

6. НДС взимается в стране потребления товара, это внутренний налог каждого государства, при этом ставки НДС в разных странах различаются, порой значительно. При экспорте товаров сумма налога возмещается экспортеру, что способствует повышению конкурентоспособности экспортных товаров на мировом рынке.

Многие считают, что в Украине высокие налоги. Так ли это?

Основная ставка НДС в Украине – 20 %, также действует пониженная ставка на реализацию лекарственных средств – 7 %.

А как обстоят дела в других странах? Во многих европейских странах стандартная ставка НДС – выше установленной в Украине. Например, в Бельгии, Греции, Испании, Латвии, Нидерландах базовая ставка НДС – 21 %, в Польше и Португалии – 23 %, в Финляндии – 24 %, в Швеции – 25 %, а в Венгрии – 27 %.

В Болгарии, Эстонии, Франции, Австрии, Великобритании – ставка НДС такая же, как в Украине – 20 %.

Самая низкая ставка НДС – 17 % в Люксембурге.

Как и все другие налоги, НДС несовершенен. Главный его недостаток в том, что основное бремя налогообложения ложится на малообеспеченных граждан: чем меньше доход гражданина, тем большая его часть направляется на потребление. А поскольку подавляющее большинство товаров, работ, услуг облагается НДС, сложно уклониться от его уплаты.

С ростом благосостояния доля НДС в доходах его реального плательщика (конечного потребителя) уменьшается: часть доходов сберегается. А когда нет потребления – нет и обложения дохода НДС. Поэтому НДС относится к регрессивным налогам.

Например, есть два человека. У одного месячный доход – 6 000 грн., у другого – 30 000 грн. Допустим, они оба потратят на стандартное потребление по 6 000 грн. в месяц и при этом уплатят по 1 000 грн. НДС в составе цен на приобретенные товары (работы, услуги). Но для первого сумма налога составит 20 % потраченного дохода, а для второго – 3,33 %.

Если непотраченную часть дохода положить на депозит, то сумма дохода сохранится, а проценты по депозиту не облагаются НДС. Кстати, депозит – это не единственный инструмент финансового инвестирования, доходы от которого не подпадают под обложение НДС.

И, конечно, практически во всех странах имеют место злоупотребления в сфере взимания НДС. В основном они связаны с тем, что в цепочке производителей-продавцов кто-то уклоняется от уплаты НДС со своей добавленной стоимости. В итоге страдает вся система: налог не полностью поступает в бюджет, налогоплательщики не получают возмещение НДС.

Как ведется борьба с этими системными проблемами, хорошо известно каждому бухгалтеру.

Надеемся, что общее понимание роли НДС в налоговой системе страны поможет осознать: отказа от НДС в пользу налога с оборота, скорее всего, не будет. Самый вероятный прогноз: дальнейшее совершенствование его администрирования и, возможно, расширение налоговой базы.

Зачем нужен НДС? Читайте в свежем номере!

Представляем вашему вниманию «БАЛАНС», 2018, № 53, который вышел из печати 02.07.18 г.

НАЛОГОВЫЙ КАЛЕНДАРЬ

Календарь бухгалтера на июль 2018 года


ДЕЛОВЫЕ НАВЫКИ

Как избежать ошибок планирования


НОВОЕ В ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВЕ

  • Изменения в законодательство, действующие с июля 2018 года     
  • Обзор некоторых документов, вступивших в силу в июне 2018 года

ИНТЕРНЕТ ДЛЯ БУХГАЛТЕРА

  • Принят Закон о валюте и валютных операциях
  • СМС-информирование об уплате ЕСВ и страховом стаже
  • «ПриватБанку» и «МТБ Банку» предоставлен статус гарантов
  • Об уплате налога на недвижимость       
  • Граждане должны платить налоги на новые бюджетные счета
  • Обсуждается Концепция профессионального лицензирования врачей
  • Усовершенствуют порядок утилизации и уничтожения лекарств

ПЕРСПЕКТИВНОЕ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВО

Перспективное законодательство в сфере бухгалтерского учета и валютного регулирования
Мы расскажем, какие проекты нормативных актов в сфере бухгалтерского учета и отчетности уже разработаны. Чтобы вы заранее понимали, как грядущие изменения могут отразиться на деятельности вашего предприятия, а также на процедурах ведения учета и составления отчетности.


АНАЛИТИЧЕСКАЯ ИНФОРМАЦИЯ

Зачем нужен НДС?
Казалось бы, про НДС все знают всё. Это головная боль почти каждого бухгалтера. И время от времени возникают «крамольные» мысли и вопросы: если все так сложно, то зачем он вообще нужен, этот налог? Может, его отменить? Может, заменить на налог с оборота? В каких странах еще есть НДС?

Эти вопросы появляются, наверное, потому, что за деревьями, как говорится, не видно леса. Иначе говоря, текущие вопросы применения НДС настолько поглощают бухгалтеров, что им некогда вспоминать, зачем в Украине вообще вводился НДС, какова его суть и роль в налоговой системе страны.
А ведь именно знание базовых принципов налогообложения, по нашему мнению, позволит лучше понять, в каком направлении будут решаться проблемы взимания и администрирования НДС в Украине.
Об этих принципах и поговорим в свежем номере!


АНАЛИЗ СПОРНЫХ РЕШЕНИЙ

Предмет спора: законом не предусмотрена стажировка потенциального сотрудника перед приемом его на работу


ПОЛЕЗНЫЕ ЦИФРЫ ДЛЯ ВСЕЙ БУХГАЛТЕРИИ

Таблица-подсказка: что относится к минимальным гарантиям в оплате труда 

Индексация денежных доходов граждан за июнь 2018 года  
Индексация денежных доходов населения осуществляется в соответствии с Законом от 03.07.91 г. № 1282-XII и Порядком, утвержденным постановлением КМУ от 17.07.03 г. № 1078 . Индексации подлежат денежные доходы населения в пределах прожиточного минимума, установленного для соответствующих социальных и демографических групп населения. Часть денежных доходов, превышающая ПМ, индексации не подлежит. Сумма индексации определяется как результат умножения денежного дохода, подлежащего индексации, на величину прироста индекса потребительских цен, деленного на 100. Исчисление ИПЦ нарастающим итогом для проведения индексации денежных доходов населения осуществляется на основании ежемесячных ИПЦ, публикуемых Госстатом. С января 2016 года порог индексации в соответствии с Законом № 1282 составляет 103 %.

Информация для расчетов
Размер прожиточного минимума на одно лицо в расчете на месяц в 2018 году. Индекс инфляции в 2017-2018 годах. Размер учетной ставки НБУ. Минимальный размер ЕСВ в 2018 году (для предпринимателей и самозанятых лиц). Размер минимальной зарплаты (МЗП) в 2018 году. Максимальный размер дохода, с которого уплачивается ЕСВ в 2018 году. Максимальный размер ЕСВ в 2018 году (для физлиц-предпринимателей). Размер налоговой социальной льготы (НСЛ) в 2018 году. Количество рабочих дней в июле 2018 года. Средняя зарплата по видам экономической деятельности в 2017–2018 годах (в расчете на одного штатного работника). Ставки единого налога для плательщиков первой-третьей групп в 2018 году. Официальные обменные курсы гривни к иностранным валютам, которые устанавливаются ежедневно, в мае 2018 года. Показатели средней зарплаты за 2017–2018 годы для назначения пенсий. Официальные обменные курсы гривни к иностранным валютам, которые устанавливаются ежедневно, в июне 2018 года.

СЧЕТ 68 «РАСЧЕТЫ ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ» / КонсультантПлюс

СЧЕТ 68 «РАСЧЕТЫ ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ»

Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам» предназначен для обобщения информации о расчетах с бюджетами по налогам и сборам, уплачиваемым организацией, и налогам с работниками этой организации.

Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам» кредитуется на суммы, причитающиеся по налоговым декларациям (расчетам) ко взносу в бюджеты (в корреспонденции со счетом 99 «Прибыли и убытки» — на сумму налога на прибыль, со счетом 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» — на сумму подоходного налога, со счетами по учету расходов по обычным видам деятельности — на сумму земельного налога, со счетом 90 «Продажи» на сумму налога на добавленную стоимость, акцизам и другим косвенным налогам, со счетом 91 «Прочие доходы и расходы» — по налогам, относимым по действующему законодательству на финансовые результаты (операционные расходы). Штрафные санкции, наложенные налоговыми органами по всем налогам и сборам, отражают по дебету счета 99 «Прибыли и убытки» и кредиту счета 68 «Расчеты с бюджетом».

По дебету счета 68 «Расчеты по налогам и сборам» отражаются суммы, фактически перечисленные в бюджет, а также суммы налога на добавленную стоимость, списанные со счета 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям».

Субсчета к счету 68 «Расчеты по налогам и сборам» открывают по видам налогов и сборов «Налог на прибыль», «Налог на добавленную стоимость», «Налог на доходы физических лиц» и т.п.

Аналитический учет по счету 68 «Расчеты по налогам и сборам» ведется по каждой налоговой декларации. При этом построение аналитического учета должно обеспечить возможность получения необходимых данных по: текущим налоговым платежам; просроченным налоговым платежам; штрафным санкциям; отстроченным и рассроченным суммам по уплате налога и сбора.

СЧЕТ 68 «РАСЧЕТЫ ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ»

КОРРЕСПОНДИРУЕТ СО СЧЕТАМИ:

N п/п

Содержание операции

Корреспондирующий счет

1

2

3

По дебету счета

1

Списание накопленных сумм налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям, а также работам и услугам по мере зачета (после оплаты счетов поставщиков и подрядчиков)

19

2

Уплата задолженности по налогам и сборам наличными

50

3

Уплата задолженности по налогам и сборам перечислением через банки

51, 52, 55

4

Оплата задолженности по налогам к сборам за счет кредитов и займов

66, 67

По кредиту счета

5

Начисление задолженности по налогам и сборам, включаемым в состав затрат по капитальным вложениям

08

6

Начисление задолженности по налогам и сборам (таможенные пошлины, невозмещаемые налоги) в связи с приобретением материально-производственных запасов и животных на выращивании и откорме

10, 11, 15, 41

7

Начисление налогов и сборов, включаемых в расходы на производство и продажу продукции, работ и услуг

20, 23, 25, 26,

29, 44, 97

8

Возврат излишне перечисленных сумм по налогам и сборам

51, 52, 55

9

Удержание налога на физических лиц с дохода работников (оплаты, дивидендов и т. п.)

70

10

Удержание налогов и сборов с доходов учредителей

75

11

Включение в состав сумм отчетного периода начислений по налогам и сборам, отложенным в предыдущие периоды (НДС — при оплате по мере получения оплаты и т. п.)

76

12

Начисление задолженности по косвенным налогам и сборам, включаемым в продажные цены (налог на добавленную стоимость, акцизы, экспортные пошлины и т.п.)

90

13

Начисление задолженности по налогам и сборам, относимым по действующему законодательству на финансовые результаты (операционные расходы)

91

14

Начисление задолженности по налогу на прибыль. Отражение штрафных санкций по налогам и сборам

99

Открыть полный текст документа

Налог на добавленную стоимость

Что такое НДС?

Налог на добавленную стоимость (НДС) представляет собой отчисления в бюджет части стоимости облагаемого оборота по реализации, добавленной в процессе производства и обращения товаров (работ, услуг), а также отчисления при импорте товаров на территорию Республики Казахстан.

НДС, подлежащий уплате в бюджет по облагаемому обороту, определяется как разница между суммами НДС, начисленными за реализованные товары (работы, услуги) и суммами НДС, подлежащими уплате за полученные товары (работы, услуги), т.е. разница между купленным и проданным НДС.

Кто является плательщиком НДС?

Лица, которые встали или обязаны встать на учет по налогу на добавленную стоимость в Республике Казахстан индивидуальные предприниматели, юридические лица, за исключением государственных учреждений, нерезиденты, осуществляющие деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение, структурные подразделения юридического лица, признанные самостоятельными плательщиками налога на добавленную стоимость Плательщиками НДС при импорте товаров являются лица, импортирующие эти товары на территорию Республики Казахстан в соответствии с таможенным законодательством Республики Казахстан.

Что является объектом обложения НДС?

облагаемый оборот — оборот по реализации товаров (работ, услуг) в Республике Казахстан, совершаемый плательщиком НДС, за исключением оборота, освобожденного от НДС. В случае получения работ, услуг от нерезидента, не являющегося плательщиком НДС в Республике Казахстан, указанные работы, услуги включаются в облагаемый оборот получателя. облагаемый импорт — товары, ввозимые или ввезенные на территорию Республики Казахстан (за исключением освобожденных от НДС), подлежащие декларированию в соответствии с таможенным законодательством Республики Казахстан.

Какие существуют льготы по НДС?

Если в течение налогового периода, но не более келендарного года, по итогам которого размер оборота по реализации товаров (работ, услуг) не превышает минимум оборота, который составляет 30 000-кратную величину месячного расчетного показателя, установленного на последний месяц периода (МРП в 2011 году 1 512 тенге * 30 000 = 45 360 000 тенге), то на учет по НДС можно не вставать.

Как встать на учет по НДС?

Если оборот по реализации товаров (работ, услуг) превысил минимум оборота, то со дня окончания данного периода, налогоплательщик обязан подать заявление в налоговый орган о постановке на учет по НДС не позднее 15 календарных дней с момента превышения. Если лицо, не подлежащее постановке на учет по НДС, но которое осуществляет или планирует осуществлять реализацию товаров (работ, услуг), подлежащих обложению НДС, может добровольно подать заявление в налоговый орган о постановке на учет по налогу на добавленную стоимость Налоговый орган вправе без заявления налогоплательщика поставить на учет по налогу на добавленную стоимость при установлении случае, когда оборот по реализации товаров (работ, услуг) превысил минимум оборота. Только те лица, которые подали заявление по постановке на учет по НДС, имеют право на зачет сумм НДС по остаткам товаров (включая основные средства) на дату постановки, выставлять счета-фактуры с НДС, брать в зачет суммы НДС за полученные товары (работы, услуги). При этом необходимо представить в налоговый орган инвентаризационную опись остатков на дату постановки на учет. Налоговый орган выдает свидетельство налогоплательщика по налогу на добавленную стоимость, в котором указывается дата начала возникновения налогового обязательства. По каким ставкам взимается НДС? 12 % — по облагаемому обороту и по облагаемому импорту 0 % — оборот по реализации товаров на экспорт (за исключением экспорта лома цветных и черных металлов) и выполнение работ, оказание услуг в связи с международными перевозками Обороты, освобожденные от НДС — обороты по реализации товаров (работ, услуг), включающие, в частности, взносы в уставный капитал, финансовые услуги, передачу имущества в финансовый лизинг, геологоразведочные работы, импорт некоторых товаров, в том числе импорт товаров физическими лицами по нормам беспошлинного ввоза товаров, импорт иностранной валюты, лекарственных средств и иных товаров, и т.д.

Как определить налоговый период?

Налоговым периодом для НДС является квартал.

В каких случаях НДС берется в зачет?

Получатель товаров (работ, услуг) имеет право на зачет сумм по НДС, подлежащего уплате за полученные товары, включая основные средства, работы и услуги, если они используются или будут использоваться в целях облагаемого оборота, а также, если выполняются следующие условия: получатель товаров (работ, услуг) является плательщиком налога на добавленную стоимость на дату выписки счета-фактуры поставщиком выставлен счет-фактура в случае импорта товаров — налог на добавленную стоимость уплачен в бюджет в случаях если исполнено налоговое обязательство по уплате налога на добавленную стоимость

В каких случаях не требуется оформление счет-фактуры?

Плательщик НДС, осуществляющий реализацию товаров (работ, услуг), облагаемых НДС, обязан выставить лицу, получающему указанные товары (работы, услуги), счет-фактуру с НДС, за исключением следующих случаев: осуществления расчетов за предоставленные коммунальные услуги, услуги связи населению через банки с применением первичных документов, служащих основанием при ведении бухгалтерского учета оформления перевозки пассажиров проездными билетами при предоставлении товаров (работ, услуг), освобождаемых от налога на добавленную стоимость. Каков порядок уплаты налога на добавленную стоимость? Плательщик НДС обязан уплатить налог в бюджет за каждый налоговый период не позднее 25 числа второго месяца, следующего за отчетным налоговым периодом, установленного срока для представления декларации по НДС. НДС по импортируемым товарам уплачивается в день, определяемый таможенным законодательством Республики Казахстан для уплаты таможенных платежей.

Какие сроки подачи декларации по НДС?

Декларация по НДС за каждый налоговый период подается не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным налоговым периодом.

Снятие с учета по налогу на добавленную стоимость

Плательщик НДС вправе подать в налоговый орган по месту регистрации заявление о снятии его с учета по налогу на добавленную стоимость, если за календарный год предшествуюший году подачи налогового заявления, размер облагаемого оборота не превышал минимум оборота по реализации, таким правом плательщик НДС может воспользоваться не ранее, чем по истечении 2-х лет с момента постановки его на учет по НДС. Такой налогоплательщик признается неплательщиком НДС со следующего налогового периода. В случае если плательщик НДС, прекратил деятельность, связанную с облагаемыми оборотами, он обязан подать заявление о снятии его с учета по НДС не позднее, чем по истечении 6-ти месяцев после налогового периода, в котором была прекращена такая деятельность.

В случае обнаружения налоговым органом лица, являющегося плательщиком НДС и не представившего налоговую отчетность в течение 6-ти месячного периода после установленного срока ее представления, снятие с учета по НДС производится налоговым органом без уведомления плательщика НДС. При снятии с учета по НДС остатки товаров (в том числе основных средств), по которым НДС был отнесен в зачет ранее, рассматриваются в качестве облагаемого оборота.

Источник: Налоговый кодекс РК по состоянию на 01.01.2011г. Раздел 8

Счет-фактура, нужна ли, выставление счет-фактура по НДС, заполнение журнала учета, корректировочный счет-фактура

Счет-фактура — документ, дающий право на применение вычетов по НДС. Если вы не являетесь плательщиком НДС, можно не выписывать счет-фактуру, однако это возможно только в том случае, если вторая сторона сделки также не нуждается в счете-фактуре.

Содержание

Скрыть
  1. Нужна ли счет-фактура?
    1. Счет-фактура по НДС
      1. Выставление счет-фактуры
        1. Журнал учета счетов-фактур
          1. Заполнение счет-фактуры
            1. Корректировочный счет-фактура

                Нужна ли счет-фактура?

                Этот документ нужен для подтверждения права на вычет по НДС. Покупатель, плательщик НДС, нуждается в оформлении счета-фактуры, так как именно этот документ дает покупателю право на применение вычета по НДС.

                При этом нужно понимать, что само по себе оформление счета-фактуры не подтверждает факт передачи товаров или услуг: для подтверждения используется либо акт приема-передачи работ (имущественных прав, услуг), либо товарная накладная. Что касается самого счета-фактуры, то налоговым и бухгалтерским кодексом он не признается первичным документом.

                Счет-фактура по НДС

                Счет-фактура по НДС необходим для учета хозяйственных операций, связанных со сделками купли-продажи товаров, оказанием услуг. В документе указываются:

                • сумма НДС;
                • сумма проводимой сделки;
                • информация о наименовании предмета договора;
                • информация о стоимости за единицу продукции;
                • измерители.

                При поступлении счета-фактуры бухгалтер отражает операцию в учете и регистрирует счет-фактуру в журнале покупок. При продаже выставленный счет-фактура регистрируется в журнале продаж.

                Выставление счет-фактуры

                В соответствии с НК РФ п.3, ст.168 при реализации товаров (услуг, работ) налогоплательщик НДС обязан выставить покупателю счет-фактуру в срок не позже пяти со дня отгрузки товара.

                При выставлении счетов-фактур необходимо принимать во внимание некоторые нюансы. Например, в случае непрерывного отпуска продукции, транспортировки одним и тем же покупателям газа, нефти, электроэнергии, при оказании банковских услуг, услуг электросвязи, при ежедневной реализации одному покупателю скоропортящихся продуктов питания допускается составление счетов-фактур в соответствии с условиями договора поставки. В вышеперечисленных случаях возможно выставление счетов-фактур одновременно с платежными документами, но не позднее пятого числа месяца, следующего за истекшим, и не реже раза в месяц.

                Журнал учета счетов-фактур

                Все полученные и выписанные счета-фактуры вносятся в специальные журналы, которые должны вести и покупатели, и поставщики.

                В октябре 2014 года была утверждена новая форма журнала. Теперь журнал учета ведется также теми, кто не платит НДС в случае получения или выставления счетов-фактур в рамках договоров комиссии, агентских договоров. При этом нет необходимости отражать в журнале операции, не облагаемые НДС, тем более, что на такие операции с 1 января 2014 года и сами счета-фактуры не составляются.

                С 2015 года журналы учета счетов-фактур посредникам нужно будет также дублировать в электронном варианте, так как они обязаны ежеквартально пересылать журналы в ИФНС по электронному каналу связи.

                Заполнение счет-фактуры

                Все требования, которые предъявляются к заполнению счета-фактуры, можно найти в НК, ст. 169. Документ может оформляться как в электронном виде, так и на бумажном носителе. В первом случае необходимо позаботиться о создании копии в бумажном виде со всеми штампами и подписями, так как налоговые инспекторы при проверке требуют именно бумажный документ.

                В соответствии с требованиями законодательства РФ, документ должен включать в себя:

                • информацию о поставщике и покупателе;
                • дату составления;
                • порядковый номер;
                • количество и наименование товара;
                • цену;
                • налоговую ставку;
                • сумму НДС.

                Если речь идет о счете-фактуре при сделке с иностранными компаниями, необходимо также указывать страну-изготовителя товара, номер таможенной декларации.

                Корректировочный счет-фактура

                Понятие «корректировочный счет-фактура» появился благодаря изменениям в ст. 168, 169 НК РФ. Оформляется корректировочный счет-фактура при предоставлении скидок с цены товара по прошлым отгрузкам; при уценке товара, отгруженного покупателю и оказавшегося с дефектами; при увеличении цены на продукт в соответствии с условиями договора, при увеличении или уменьшении стоимости работ или услуг.

                Что такое TAX FREE? И как сэкономить, делая покупки за рубежом?

                Законами ряда стран предусмотрено, что налог на добавленную стоимость (НДС) обязаны платить только резиденты. Делая за границей покупки в магазине, на кассе которого имеется надпись TAX FREE, вы можете вернуть себе сумму этого налога, которая входит в стоимость товара.

                TAX FREE — это система, позволяющая иностранным гражданам возвращать сумму налога на добавленную стоимость с покупок при обратном пересечении границы той страны, в которой они были приобретены. Сумма НДС в разных странах отличаются: как правило, в итоге покупателю возвращается от 10 до 22 процентов от стоимости покупки.

                Таким образом, белорусские туристы могут претендовать на возврат части денег, потраченных на покупки в странах Шенгенского договора и некоторых других (например, в Великобритании, Норвегии, Швейцарии, Сингапуре, Корее, Кипре).

                Товары, по которым вы можете вернуть сумму налога на добавленную стоимость, могут быть самые разные – это и одежда, и обувь, и техника. Покупка должна быть совершена по одному чеку и превышать установленный лимит (в разных странах разный). Например, в Австрии для возврата НДС вы должны купить товаров минимум на 75 евро, в Польше – минимум на 200 злотых.

                Популярных систем возврата три:

                Global Blue

                Premier Tax Free

                Tax Free Worldwide

                Итак, давайте разберемся подробно, что нужно сделать, чтобы вернуть денежные средства:

                Правильно оформить документы.

                После оплаты товара попросите продавца оформить вам Tax Free чек. При себе вы обязательно должны иметь паспорт. Проследите, чтобы продавец правильно вписал туда вашу фамилию, имя, адрес и номер паспорта, а также полный перечень приобретенных товаров. В Tax Free чеке также должны быть зафиксированы стоимость покупки, размер уплаченного НДС и обязательно сумма к возврату, номер и дата выдачи Tax Free чека, подпись кассира и печать магазина с реквизитами. Номер и дата Tax Free чека должны совпадать с кассовым чеком, а помарки и исправления не допускаются. Так что если вдруг продавец ошибся, попросите его оформить новый документ.

                Все покупки должны иметь товарный вид и необходимые магазинные бирки для предъявления их на таможне.

                Если вы планируете вернуть сумму налога на добавленную стоимость, не одевайте купленные сапоги прямо после выхода из магазина, придется потерпеть до пересечения границы. На границе вас могут попросить показать их в нетронутом виде – в упаковке, с этикетками и т.д.

                Обязательно поставьте штамп на Tax Free чеке на таможне до прохождения паспортного контроля.

                Если вы не нашли специальную стойку с надписью Tax Free, то спросите у таможенника — он подскажет вам, куда обратиться. Лучше заранее подготовить все документы – чеки, паспорт — и покупки. Кстати, если вы пересекаете границу на автомобиле, лучше не становитесь в очередь «зеленый коридор». Там поставить печать вам, скорее всего, откажутся. Печать таможни должна быть четкой, на ней должна ясно читаться дата и все реквизиты печати.

                И последнее, получение денег. Существует несколько вариантов, как это сделать. Можно:

                — Вернуть налог прямо после прохождения таможни – в транзитной зоне в пункте выдачи Tax Free Cash Refund.

                — Получить деньги на банковскую карточку. Вместе с чеком Tax Free вам выдадут конверт с адресом компании Global Refund. Вам необходимо запечатанные в конверт документы с отметкой таможни, с указанным 16-значным номером банковской карточки опустить в почтовый ящик. Деньги поступят на карту, номер которой указан в документах. Но не во всех странах работает подобная система.

                — Получить деньги уже по прибытии в Беларусь в банке-партнере систем возврата налогов.

                — Получить деньги при следующем визите в ту страну, тот же город, где была сделана покупка, в течение срока действия чека – обратиться в магазин, где этот чек был оформлен.

                Документы, необходимые для возврата суммы Tax Free, надо отправить в банк или пункт выдачи в строго отведенные для этого сроки (в разных странах они разные).

                 

                Зачем в УР по НДС новая строка 18.2?. Налоги & бухучет, № 41, Май, 2017

                Недавно НДС-отчетность «освежили» (приказом Минфина от 23.02.2017 г. № 276*). Помимо всего прочего плательщики увидели и обновленный УР. Его ввели с апреля, т. е. с 01.04.2017 г. им стали пользоваться при исправлении НДС-ошибок (БЗ 101.20). Особый интерес в нем вызывала новая строка 18.2. Давайте выясним, в каких случаях ее нужно заполнять.

                В каких УР нужно заполнять стр. 18.2?

                Когда в УР заполнять стр. 18.2, говорится лишь в сопутствующей сноске «**» (больше в Порядке заполнения и подачи налоговой отчетности по НДС, утвержденном приказом Минфина от 28.01.2016 г. № 21, увы, на этот счет ничего не поясняется). Приведем ее дословно.

                «** В строке 18.2 указывается сумма в пределах графы 6 строки 18 и справочного поля (только в случае ее отрицательного значения), на которую налогоплательщик желает уменьшить остаток его согласованных налоговых обязательств, не уплаченный в бюджет, который учитывается Казначейством к выполнению в полном объеме

                Что это означает? По сути, речь идет о том, что заполнять стр. 18.2 нужно лишь при одновременном соблюдении (!) двух условий:

                УСЛОВИЕ 1: если УР — «уменьшающий», т. е. цепляет стр. 18 и в ходе исправлений налог за ошибочный период уменьшается. В общем, когда в «ошибочном» периоде налог задекларировали в большей сумме (передекларировали ☺) и вот теперь с помощью УР снимаем (убираем) лишние НО. А это значит, что стр. 18 уменьшается (т. е. гр. 6 стр. 18 УР отрицательна, в ней стоит сумма с «-»).

                УСЛОВИЕ 2: налог за исправляемый период (внимание!) все еще не уплачен (полностью либо частично). Да-да! Налоговые обязательства за исправляемый «ошибочный» период еще не должны быть уплачены (не погашены) плательщиком. Тогда такая неуплата как раз и образует «остаток (укр.— «залишок») согласованных НО, не уплаченных в бюджет, учитываемых Казначейством к выполнению в полном объеме» (о котором говорится в сноске «**»).

                Итак, если оба условия соблюдаются — значит есть все основания заполнить в УР стр. 18.2. Ну а, подытожив сказанное, получаем правило:

                стр. 18.2 заполняем, если по УР «снимаем» (уменьшаем) неуплаченный (!) налог

                И, к слову, разъяснения в том же духе встречаем в письме ГФСУ от 24.04.2017 г. № 10174/7/99-99-15-03-01-17 (см. также «Вестник. Право знать все о налогах и сборах», 2017, № 14, с. 13). Там говорится: стр. 18.2 заполняем только в том (!) случае, если по УР происходит уменьшение НО за уточняемый период. То есть если гр. 6 стр. 18 УР отрицательна и если у плательщика за уточняемый период (!) имеется остаток НО, не уплаченный в бюджет, учитываемый Казначейством (так называемая «картотека»).

                Здесь для себя заметьте, что неуплаченные суммы («залишок») налоговики еще именуют «картотекой». Впрочем, узнать и свериться по «картотечным» суммам удастся и плательщику. Посмотрим как.

                Как заполнять стр. 18.2?

                Формат стр. 18.2 УР такой, что требует в ней указать две суммы:

                (1) справочную — «залишок податкових зобов’язань, не сплачений до бюджету за звітний період, який уточнюється, що обліковується Казначейством до виконання в повному обсязі, на момент подання уточнюючого розрахунку» (далее — «залишок»). То есть сумму налога за «ошибочный» период, которая остается неуплаченной (и учитывается в так называемой «картотеке»). Ее указывают в справочном окошке стр. 18.2 УР;

                (2) фактическую — на которую за «ошибочный» период по УР уменьшается налог (иначе говоря, «снимаемую» дельту) — ее выводят в гр. 6 стр. 18.2 УР.

                Дальше — поподробнее о каждой сумме.

                Окошко «залишок» стр. 18.2 УР. И сразу же вопрос: где взять данные для заполнения окошка? Как их узнать? Успокоим: с этим не должно быть сложностей. Ведь к этому уже (!), представьте себе, приспособили СЭА. Поэтому достаточно поступить следующим образом: направить соответствующий запрос в СЭА и получить в ответ Витяг с информацией о неуплаченном «залишке» — «картотеке» (см. рис. 1).

                Отчасти вся процедура чем-то напоминает заполнение «отрицательной» стр. 19.1 (для которой также требуется Витяг из СЭА). Причем если налог не платился несколько периодов и «картотека» — мощная, Витяг «развернуто» расскажет о грехах (покажет всю историю: за какой период и в каком размере не были уплачены НО).

                А далее (внимание!) из Витяга нужно выбрать сумму «залишка» за тот (!) период, который уточняем, и сумму «залишка» этого периода (!) указать в справочном «окошке» стр. 18.2 УР.

                Гр. 6 стр. 18.2 УР. Теперь с оглядкой на окошко можем заполнить гр. 6 стр. 18.2 УР. Здесь главное условие: сумма в гр. 6 стр. 18.2 УР не может превышать сумму из окошка (т. е. окошком введен своего рода контроль).

                С учетом этого поступаем следующим образом — в гр. 6 стр. 18.2 УР указываем меньшую из сумм:

                — или сумму из гр. 6 стр. 18 УР,

                — или сумму из окошка «залишок» стр. 18.2 (если она оказалась меньше гр. 6 стр. 18 УР).

                А вот с каким знаком заносить сумму, непонятно (нужен ли «минус»?). Думаем, что по аналогии с окошком можно проставлять «обезличенную» сумму (без знака). В любом случае, заполнение гр. 6 стр. 18.2 — сигнал налоговикам, которые должны учесть такую сумму у себя в корректирующих Реестрах (о которых скажем дальше). Поэтому, думаем, по большому счету знак тут особой роли не сыграет: главное — заполнить стр. 18.2. А если что-то насчет знака прояснится, сразу сообщим.

                И для наглядности заполнение стр. 18.2 УР покажем на рис. 2.

                Ну а теперь — пример.

                Пример. Допустим, в мае подаем «уменьшающий» УР к февралю (уменьшаем налог за февраль на 1000 грн.: ошибочно задекларировали 9000 грн. вместо положенных 8000 грн.). Задекларированный налог за февраль (9000 грн.) до сих пор не уплачен, значится в «картотеке» (что подтверждает полученный Витяг).

                Тогда УР за февраль заполним так, как показано на рис. 3.

                Ну а теперь о самом интересном: зачем придумали стр. 18.2 УР? Для чего она нужна?

                В чем выгода: налог заплатим меньше (без ошибки)

                Заметьте, что стр. 18.2 УР, по своей сути, справочная: привязана к стр. 18 УР (если та уменьшается) и заполняется на ее основе (в большинстве случаев гр. 6 стр. 18.2 будет повторять значение гр. 6 стр. 18 УР). И все-таки какая ее роль?

                Не будем ходить вокруг да около, а сразу скажем: вся задумка в том, что, если исправляемся и уменьшаем через УР налог, который не уплачен (!), такое исправление-уменьшение «засчитывается» (!) плательщику. Как? Налог в конце концов заплатим верно в меньшей сумме: с учетом уменьшения по УР! Ну а «зачесть» такое уменьшение как раз и помогает стр. 18.2 УР!

                Взгляните на название строки: «сумма, яка включається до коригуючого реєстру щодо зменшення залишку сум податкових зобов’язань, …». То есть

                стр. 18.2 УР — своего рода знак налоговикам о том, на какую сумму уменьшается налог

                Зачем? Чтобы они смогли учесть такую сумму у себя в корректирующих реестрах. Ведь с 01.01.2017 г. у налоговиков появилось право направлять Казначейству корректирующие реестры для уточнения информации, указанной в ранее отправленных реестрах (см. п. 2001.6 НКУ). Вот у себя в корректирующих реестрах контролеры и учтут исправление плательщиком ошибки и скорректируют налог в сторону уменьшения по данным УР. Тем самым выйдут на реальную сумму налога «к уплате» (а не на ошибочно завышенную плательщиком). Ну а плательщик из-за допущенной ошибки не станет излишне переплачивать налог, а, устранив завышение, заплатит налог, как полагается, в верной сумме (как если бы не было допущено ошибки). К слову, о том, что в этом случае все скорректируют («зачтут») корректирующие реестры и пополнять НДС-спецсчет придется в меньшей сумме, говорит и описание показателя ∑ПопРах из п. 2001.3 НКУ.

                А что если в таком случае стр. 18.2 вообще проигнорировать и просто не заполнить? Тем самым навредим лишь сами себе. Ведь так налоговики не увидят «уменьшение» и наверняка не уменьшат НО «к уплате». Зачем же переплачивать налог?

                Кстати, со временем, похоже, «причешут» и Порядок электронного администрирования НДС, утвержденный постановлением КМУ от 16.10.2014 г. № 569 (ср. 025069200). Во всяком случае, сегодня есть проект изменений к этому Порядку. И в этом случае (т. е. при получении от плательщиков «уменьшающих» УР к декларациям, налог по которым не уплачен) хотят заставить контролеров «шевелиться» и действовать оперативно: обязать их не позднее следующего рабочего дня (!) направлять корректирующие реестры Казначейству (см. в проекте изменения в п. 20 Порядка № 569).

                Если уменьшаем «свежие» НО

                Ну и еще одна приятность.

                Точнее, СИТУАЦИЯ: если УР подали после декларации, но до предельного срока уплаты по ней НО. То есть когда текущую декларацию подали с НДС «к уплате», а дальше «по горячим следам» (после предельного срока подачи декларации, но до предельного срока уплаты налога) обнаружили ошибку — завышение налога и подаем УР на уменьшение НО.

                В таком случае все сказанное выше должно работать и при исправлениях «свежайшего» налога (задекларированного в текущей декларации). Тогда, если «завышенные» НО по декларации еще не уплачены (ну, скажем, еще не закинули денег для уплаты на НДС-спецсчет или средства еще не списаны с НДС-спецсчета Казначейством), в УР также заполняем стр. 18.2. Тем самым благодаря УР сможем

                уменьшить текущие НО и уплатить сумму верного (уменьшенного) налога за период (с учетом уменьшения по УР)

                Напомним, что раньше так поступать не получалось и налоговики требовали от плательщиков в любом случае уплачивать «завышенные» НО по декларации, не обращая внимания на уменьшения по УР (см. уже недействующие консультации в БЗ 101.23 и подробнее в «Налоги и бухгалтерский учет», 2016, № 28, с. 10). Теперь же справедливость восстановлена: налог заплатим меньше — с учетом исправления по УР.

                Однако еще раз обратим внимание на то, что такое исправление актуально, если деньги не ушли в бюджет по завышенному «ошибочному» реестру (например, их не было на электронном счете). Иначе, даже подав «уменьшающий» УР до предельного срока уплаты, деньги придется возвращать другим сложным путем. Об этом см. дальше.

                Когда НО уменьшаем, а стр. 18.2 УР не заполняем

                И напоследок обратим внимание на один момент. Заметьте: стр. 18.2 заполняем не во всех без разбору УР (в которых уменьшается налог, т. е. стр. 18 уменьшается), а только (!) если налог за уточняемый период при этом не уплачен (поселился в «картотеке»). А потому будьте внимательны: если «снимаем» стр. 18, то это еще не означает, что автоматом нужно заполнять и стр. 18.2. Важна еще и неуплата (!) налога за исправляемый период. Тогда заполненная стр. 18.2 «сыграет» свою роль, и заплатить налог получится с учетом исправлений.

                Хотя возможна и другая ситуация. Представим, что за «ошибочный» период налог задекларировали «с лихвой» и переплатили. ☹ А позже, выявив оплошность, «снимаем» через УР лишние НО.

                В таком случае стр. 18.2 УР заполнять не нужно (!), так как НО за «ошибочный» период уже уплачены

                К тому же, по правде говоря, и «залишка» за такой период в Витяге просто не окажется (так как НО уже уплачены и их в «картотеке» нет). А значит, и для заполнения окошка «залишок» стр. 18.2 данных нет (читай: там «нулевая» сумма, а, как известно, в гр. 6 стр. 18.2 УР ставить сумму, большую «окошка», не годится!). В общем, заполнить стр. 18.2 УР не получится, как ни крути.

                Увы, в таком случае имеем дело с обычной переплатой. В связи с этим напомним, что сумму «бюджетных» переплат, зачисленных в бюджет с НДС-счета, можно вернуть исключительно на НДС-счет по заявлению плательщика произвольной формы (п. 43.41, п.п. «г» п. 2001.4 НКУ) с учетом 1095 дней (п. 102.5 НКУ). Там ее удастся израсходовать на погашение текущих НО или налогового долга, а при достаточном реглимите — вернуть по заявлению Д4 на текущий счет (подробнее об этом см «Налоги и бухгалтерский учет», 2017, № 30, с. 31).

                Жаль только вот, что этот путь уже сложнее и «переплаты» одних периодов не могут, скажем, автоматом (без возврата на НДС-спецсчет) погашать долги других.

                выводы

                • В УР по НДС появилась новая стр. 18.2. Ее заполняют только при одновременном (!) соблюдении двух условий: (1) налог за уточняемый период уменьшается (т. е. гр. 6 стр. 18 УР минусовая) и (2) такой налог за уточняемый период еще не уплачен (учитывается Казначейством в «картотеке»).
                • Если в УР заполнена стр. 18.2, налоговики направят Казначейству корректирующий реестр. Тогда после исправлений налог за уточняемый период получится уплатить в меньшей (верной) сумме (с учетом уменьшения по УР).
                • А вот если «завышенные» НО за исправляемый период уже уплачены, то стр. 18.2 в УР заполнять не нужно. В таком случае после исправлений возникнет переплата, которую плательщик может, например, вернуть по заявлению произвольной формы на НДС-спецсчет.

                Зачем вам нужен идентификационный номер плательщика НДС

                Внимание, владельцы бизнеса в США!

                Даже если вы никогда не пропускали уплату налога с продаж или налога на пользование, есть еще один налог, который вы обязаны заплатить. Если вы продаете потребителям в Европейском Союзе (ЕС), номер НДС и платежи по НДС должны быть на вашем радаре.

                «НДС» означает налог на добавленную стоимость , и это налог на потребление, уплачиваемый потребителями из ЕС при покупке физических и цифровых товаров и услуг. Если вы являетесь предприятием, не входящим в ЕС, и продаете товары потребителям из ЕС, вы можете нести ответственность за сбор и перечисление этих сборов.Читайте дальше, чтобы узнать, зачем вашему предприятию может понадобиться идентификационный номер плательщика НДС.

                Что такое идентификационный номер плательщика НДС?

                Подобно вашему номеру EIN или FTIN, идентификационный номер плательщика НДС — это специальный номер, используемый правительствами штатов ЕС для отслеживания деятельности вашего бизнеса. Вы будете использовать его для отслеживания платежей по НДС, подачи деклараций и получения налоговых льгот.

                Вы получите свой номер плательщика НДС ЕС (или VRN, для «регистрационного номера плательщика НДС») после регистрации для уплаты цифрового налога.Не беспокойтесь — зарегистрироваться для уплаты НДС в ЕС проще, чем кажется!

                Как использовать идентификационный номер плательщика НДС ЕС

                Есть несколько моментов, когда ваш номер плательщика НДС вступает в игру. Фактически, использование номера часто требуется на определенных этапах процесса продажи или при подаче налоговой декларации.

                Когда я должен взимать НДС?

                Если вы из США продаете цифровые товары клиентам из ЕС, поздравляем! Вы получаете честь собирать НДС.

                Но если вы продаете предприятиям из ЕС или продаете физические товары потребителям из ЕС, вы можете пропустить это.Продажи B2B будут покрываться механизмом обратного начисления , в то время как НДС с продаж физических товаров будет уплачиваться при импорте через таможню.

                Важное примечание: Чтобы использовать механизм обратного начисления, вы должны получить идентификационный номер плательщика НДС ЕС у покупателя в точке продажи.

                Всегда указывайте свой номер плательщика НДС ЕС и номера ваших клиентов в квитанции или счете.

                Когда подавать декларацию по НДС?

                Вы подаете декларацию по НДС ЕС каждый квартал, даже если в течение этих трех месяцев вы не осуществляли никаких продаж.Некоторые высокодоходные предприятия должны подавать декларацию по НДС каждый месяц, в то время как предприятия с более низким доходом должны подавать декларацию только один раз в год. Это будет скорректировано со временем, когда вы подаете файл.

                Однако, когда вы впервые регистрируетесь для получения номера плательщика НДС ЕС, ваша периодичность подачи всегда будет ежеквартальной.

                Вы должны использовать свой идентификационный номер плательщика НДС, чтобы сообщать о своих продажах и перечислять любые платежи по НДС через Единый центр обслуживания ЕС (OSS). OSS — это упорядоченная налоговая система во всем Европейском Союзе.Вы просто подадите одну полную декларацию по НДС в стране, где вы первоначально зарегистрировали свой номер НДС.

                Чувствуете себя перегруженным налогами? Разве мы все иногда не чувствуем себя так? Подпишитесь на нашу рассылку, и мы поможем вам упростить налоги с помощью еженедельных обновлений, советов и многого другого.

                Что произойдет, если я не использую идентификационный номер плательщика НДС ?

                Отсутствие регистрации в качестве плательщика НДС и его неуплата очень похоже на неуплату налогов, которые вы должны заплатить в США.Налоговые органы ЕС, вероятно, не собираются ломиться к вам в дверь (если вы действительно не должны много!).

                Но вы можете столкнуться со штрафами, просроченными платежами и даже обвинениями в мошенничестве, если выяснится, что вы умышленно игнорировали свои обязательства.

                Подобные штрафы могут не иметь большого значения для транснациональных корпораций с высокооплачиваемым юридическим консультантом на гонораре. Но если вы небольшая компания или индивидуальный предприниматель? Даже скромные сборы могут вывести вас из бизнеса.

                Здесь тоже моральный аргумент.Вы получаете выгоду от продажи потребителям из ЕС. Разве к вам не должна применяться та же налоговая политика, что и к продавцам из ЕС? Верь нам. Вы будете лучше спать по ночам, зная, что правильно выполнили свои обязательства по НДС.

                Как я могу получить помощь в соблюдении требований по НДС?

                Зарегистрироваться для получения номера плательщика НДС очень просто. Но на самом деле оставаться в курсе выставления счетов, регистрации возвратов и соблюдения требований? Вот где все становится сложно.

                Если вы представляете американскую компанию, уплачивающую НДС при продаже цифровых товаров, такой партнер, как Quaderno, может помочь вам преодолеть бюрократию, связанную с правилами дистанционной торговли ЕС, и оставаться на правильном пути.Quaderno — это инструмент автоматизации налогового законодательства , разработанный для таких онлайн-компаний, как ваша.

                Возьмите Quaderno на бесплатный тест-драйв, чтобы убедиться, насколько простым может быть управление НДС.

                Застряли на налогах, а не на ваших клиентах?

                Тратьте меньше времени на администрирование за счет автоматизации соблюдения налогового законодательства. Вернитесь к любимому делу!

                Мы расскажем вам, как это сделать

                * Мы в Quaderno любим предоставлять полезную информацию и рекомендации по налогам, но мы не являемся сертифицированными налоговыми консультантами.Для получения дополнительной помощи или если у вас возникнут сомнения, обратитесь к профессиональному налоговому консультанту или бухгалтеру.

                Регистрация плательщика НДС: когда регистрироваться

                Вы должны зарегистрироваться в качестве НДС , если ваш НДС налогооблагаемый оборот превышает 85 000 фунтов стерлингов («порог»), или вы знаете, что это произойдет. Ваш НДС налогооблагаемый оборот – это сумма всего проданного не освобожденного от НДС.

                Вы также можете зарегистрироваться добровольно.

                Обязательная регистрация

                Вы должны зарегистрироваться по НДС если:

                • вы ожидаете, что ваш НДС налогооблагаемый оборот превысит 85 000 фунтов стерлингов в течение следующих 30 дней
                • ваш бизнес имел НДС налогооблагаемый оборот более 85 000 фунтов стерлингов за последние 12 месяцев

                Вам также может потребоваться зарегистрироваться в некоторых других случаях, в зависимости от видов товаров или услуг, которые вы продаете, и от того, где вы их продаете.

                Если вы превысите

                порог НДС в течение следующих 30 дней

                Вы должны зарегистрироваться, если понимаете, что ваш общий НДС налогооблагаемый оборот превысит 85 000 фунтов стерлингов в течение следующих 30 дней.

                Вы должны зарегистрироваться до конца этого 30-дневного периода. Датой вступления в силу является дата, когда вы осознали, а не дата, когда ваш оборот превысил пороговое значение.

                Пример
                1 мая вы понимаете, что ваш облагаемый НДС оборот в течение следующих 30 дней превысит пороговое значение.Вы должны зарегистрироваться до 30 мая. Дата вступления в силу вашей регистрации 1 мая.

                Если вы превысили порог

                НДС за последние 12 месяцев

                Вы должны зарегистрироваться, если к концу любого месяца ваш общий НДС налогооблагаемый оборот за последние 12 месяцев превысил 85 000 фунтов стерлингов.

                Вы должны зарегистрироваться в течение 30 дней после окончания месяца, когда вы превысили порог. Датой вступления в силу вашей регистрации является первый день второго месяца после того, как вы превысите пороговое значение.

                Пример
                В период с 10 июля 2017 года по 9 июля 2018 года ваш оборот, облагаемый НДС, составил 100 000 фунтов стерлингов. Это первый случай превышения порога НДС. Вы должны зарегистрироваться до 30 августа 2018 года. Дата вступления в силу вашей регистрации — 1 сентября 2018 года.

                Если вы продаете товары или услуги,

                освобожденные от НДС и базирующиеся в Северной Ирландии

                Вам необходимо зарегистрироваться, если вы продаете только товары или услуги, которые освобождены от НДС или «выходят за рамки», но вы покупаете товары на сумму более 85 000 фунтов стерлингов у поставщиков, зарегистрированных в ЕС НДС , для использования в вашем бизнесе.

                Если вы берете на себя

                НДС зарегистрированный бизнес

                Вам, возможно, придется зарегистрироваться для НДС .

                Предприятия за пределами Великобритании

                Порога нет, если ни вы, ни ваша компания не зарегистрированы в Великобритании. Вы должны зарегистрироваться, как только начнете поставлять какие-либо товары и услуги в Великобританию (или если вы планируете это сделать в течение следующих 30 дней).

                Поздняя регистрация

                Если вы зарегистрируетесь с опозданием, вы должны заплатить то, что вы должны были заплатить, когда вы должны были зарегистрироваться.

                Вы можете получить штраф в зависимости от того, сколько вы должны и насколько поздно вы зарегистрировались.

                Добровольная регистрация

                Вы можете зарегистрироваться добровольно, если оборот вашего бизнеса ниже 85 000 фунтов стерлингов. Вы должны заплатить HMRC любые НДС , которые вы должны заплатить с даты, когда вас зарегистрировали.

                Получить исключение

                Вы можете подать заявление на «исключение» при регистрации, если ваш налогооблагаемый оборот временно превышает пороговое значение.

                Напишите по телефону HMRC , предоставив доказательства того, почему вы считаете, что ваш НДС налогооблагаемый оборот не превысит порог дерегистрации в размере 83 000 фунтов стерлингов в течение следующих 12 месяцев.

                HMRC рассмотрит ваше исключение и напишет подтверждение, если вы его получите. Если нет, они зарегистрируют вас по НДС .

                Почему предприятия США должны быть осведомлены об НДС

                Редактор: Энтони С. Бакейл, CPA, MT

                Для многие американские предприятия (и европейские, если уж на то пошло), Европейская система налога на добавленную стоимость (НДС) является чрезвычайно сложный режим для освоения и мало похож на система налогообложения с продаж, к которой они привыкли.это часто случается так, что американские предприятия, производящие поставки товары или услуги в Европе непреднамеренно попадают в «нет НДС» и не понимают, что у них есть обязательства зарегистрировать и взимать местный НДС. Проценты и штрафы в результате может стать подлежащим оплате, и режимы упрощения, требующие хорошей репутации, недоступно. Но не соответствие касается того, что большинство часто вызывают взгляд на европейский НДС от U.С. предприятия; в основном это осознание того, что неучет НДС стать дорогостоящей статьей расходов на ведение бизнеса в Европе.

                Цель этого предмета — привлечь внимание к аспекты системы НДС, которые применяются непосредственно к зарубежным предприятий, чтобы они могли обратиться за профессиональной консультацией в правильное время, тем самым избегая несоблюдения и непредвиденные расходы. Этот пункт также рассматривает изменения в правила относительно места оказания услуг, которые будут воздействовать на У.S. предприятия, начиная с 2010 г.

                Место Поставка: Услуги

                Основополагающий принцип Система НДС заключается в том, что НДС уплачивается на территории, где поставка считается состоявшейся. Где услуги обеспокоены, многим американским предприятиям не придется беспокоиться, поскольку услуги, предоставляемые европейскому клиенту, будут либо быть:

                • Считается облагаемым налогом, если поставщик основан (т.э., США), и в этом случае НДС не взимается. должен; или
                • Обратная оплата в член Европейского Союза (европейское государство-член) где находится клиент. Это означает, что это клиент, который обязан отчитываться по НДС к уплате и не американский поставщик. Примеры таких услуг: консультирование, передача лицензий и товарных знаков, а также Реклама.

                Однако некоторые услуги считается облагаемым НДС, если эти услуги осуществляется физически.Самые распространенные из них:

                • Предоставление земельных услуг;
                • Услуги, связанные с выставками, конференциями или встречи и любые вспомогательные услуги (включая организация) этих услуг; и
                • Расходные материалы товаров с монтажными услугами.

                Из эти услуги американские предприятия, скорее всего, будут предоставлять товары с установкой для клиентов Европейского Союза (ЕС), и именно этот сценарий может привести к неожиданному НДС Стоимость.

                Поставка товаров с установкой

                В то время как американский бизнес, экспортирующий товары в европейские Сообщество (ЕС) не несет ответственности за НДС (если только оно не действует в качестве импортера товаров в Соединенное Королевство (для например) для дальнейшей поставки), если бизнес также организует при установке этих товаров возникает вопрос об уплате НДС. Этот потому что, если товары установлены или собраны в месте в ЕС местом поставки для целей НДС является Европейское государство-член установки.Это означает, что Американский бизнес может нести ответственность за регистрацию и взимать НДС в этом европейском государстве-члене.

                К счастью, некоторые европейские государства-члены предлагают упрощенный порядок, в соответствии с которым клиент может учитывать за любой подлежащий уплате НДС. Например, текущая позиция в Соединенное Королевство состоит в том, что в результате уступки не будет Требование к американскому бизнесу зарегистрироваться в качестве плательщика НДС в Великобритания при соблюдении следующих условий:

                • Поставка разовая и не более У.К. ожидается бизнес;
                • Товар импортируется из-за пределов ЕС; и
                • клиент выступает в качестве импортера и показывает полную стоимость товары, включая затраты на установку и сборку, на импортная запись.

                Точные правила и процедуры различаются в европейских государствах-членах, и важно, чтобы американские компании обращались за советом в заблаговременно осуществить любую поставку с установкой в Европейское государство-член.

                Представительства и Филиалы

                Предприятие в США может иметь присутствие в европейское государство-член в форме филиала, представительство или зарегистрированный офис. Если офис обладает как техническими, так и человеческими ресурсами, необходимыми для предоставление и получение услуг, местный налог власти могут относиться к бизнесу в США как к «фиксированному учреждение» в этом европейском государстве-члене.Вопрос то есть, какие услуги это постоянное заведение обеспечение?

                Если функция офиса/филиала заключается в оказывать маркетинговые услуги головному офису в США, это не учитывать для целей НДС, так как «поставки» в рамках одного и того же юридического лица. Однако, если стационарное учреждение имеет необходимые кадровые и технические ресурсов и предоставляет услуги сторонним клиенты, У.S. бизнес может быть обязан регистрация и учет НДС в европейском государстве-члене учреждения. Важно, чтобы правильный анализ поставок, осуществляемых офисом или филиалом, проведены, и запрошена консультация по НДС, чтобы определить, существует обязанность зарегистрироваться в качестве плательщика НДС в любом члене состояние. То же самое также применимо, если головной офис в США намеревается создать дочернюю компанию в одном или нескольких Государства-члены.

                Пакет НДС

                В феврале 2008 г. был принят пакет мер по НДС (Директива 2008/8/ЕС). согласовано Европейским советом (высшим политическим орган ЕС). Меры содержат принципиальные изменения к системе НДС, которая будет иметь столь же важное значение для США. предприятия, ведущие бизнес в Европе, поскольку они для Компании из ЕС.

                Для бизнеса в США с одним или более мест в Европейском Союзе, из которых он производит поставки, ключевым изменением, начиная с 1 января 2010 г., станет что больше не нужно будет начислять НДС на поставки другим предприятиям, зарегистрированным по НДС, в других Европейские государства-члены.Вместо этого клиент должен учитывать НДС, подлежащий уплате в европейском государстве-члене в которому он принадлежит в соответствии с процедурой обратного начисления.

                Для поставок услуг бизнес-потребителю общее правило для места налогообложения будет по-прежнему если поставщик учрежден, при условии соблюдения некоторых исключения. Кроме того, пакет НДС содержит «особые схемы», которые могут быть использованы У.S. поставщики как с, так и с без делового журнала в ЕС. Эти специальные схемы применимы к поставкам телекоммуникаций, радиовещание и электронные услуги, все которые рассматриваются ниже.

                Электронные услуги

                Нет обязательного определения электронного оказанная услуга, но соглашение было достигнуто между европейских государств-членов, что основные характеристики следующие:

                • Услуга оказана через Интернет или электронную сеть в первую пример; и
                • Характер услуги сильно зависит от информационных технологий (т.г., обслуживание в основном автоматизировано и требует минимальных вклад человека).

                Примеры электронных услуги включают предоставление веб-сайтов, хостинг веб-сайтов, дистанционное обслуживание программ и оборудования, программного обеспечения и обеспечение доступности баз данных (Директива 2002/38/ЕС). местом предоставления этих услуг обычно является страна где клиент принадлежит, предмет, в определенных обстоятельства, в которых услуги эффективно используются и наслаждался.Следовательно, если американский поставщик некоммерческие клиенты в нескольких европейских странах-членах, она будет обязана зарегистрироваться и взимать НДС в каждого из этих европейских государств-членов, если значение оказанные услуги выше порога регистрации НДС в соответствующем европейском государстве-члене.

                К счастью, существует специальная схема для стран, не входящих в ЕС. поставщиков электронных услуг, что избавляет от необходимости иметь несколько регистраций НДС.Этот «универсальный магазин» В настоящее время система может использоваться только американскими компаниями, которые не имеют постоянного представительства в стране ЕС с которым он осуществляет поставки товаров или услуг (это будет изменения с 1 января 2015 года).

                Телекоммуникации или радиовещание

                В настоящее время если телекоммуникационные или радиовещательные услуги при условии, что не существует специальной схемы, похожей на «единое окно». для поставщиков, не входящих в ЕС.Это означает, что американский поставщик должен зарегистрироваться в каждом европейском государстве-члене, где он некоммерческих клиентов, как только он превышает соответствующий Порог для регистрации в качестве плательщика НДС.

                Восстановление европейских НДС

                Наконец, несколько слов об НДС, уплачиваемом в Европе: Хотя действующий единый магазин электронных услуг и схемы, которые должны вступить в силу в 2015 году, чрезвычайно полезен для минимизации обязательств по соблюдению требований для U.С. поставщик, схемы не допускают возмещения НДС понесенные в связи с покупками, использованными для изготовления предметов снабжения. Вместо этого Американский бизнес должен полагаться на правила, содержащиеся в Тринадцатая Директива по НДС (Директива 86/560/ЕС) о возмещении этот НДС. Это означает, что индивидуальные претензии в строгом сроки, должны быть представлены в каждое европейское государство-член в котором был начислен НДС. Эта процедура может быть сложной и часто включает длительные переговоры с Заинтересованные европейские государства-члены.


                Заметки редактора

                Энтони С. Бакейл с Коэном & Company, Ltd. Бейкер Тилли Интернэшнл в Кливленд, Огайо

                Если не указано иное, авторы являются членами или связаны с Baker Tilly Международный.

                Если вам нужны дополнительные информацию об этих предметах, свяжитесь с г-ном Бакале по телефону (216) 579-1040 или [email protected]

                Что такое счет-фактура? Взимание налога на добавленную стоимость с клиентов из ЕС

                6 мин.Читать

                1. Ступица
                2. Выставление счетов
                3. Что такое счет-фактура НДС? Взимание налога на добавленную стоимость с клиентов из ЕС

                28 марта 2019 г.

                НДС означает налог на добавленную стоимость, который является налогом на потребление, используемым в Европейском Союзе и в других странах, который применяется к товарам, услугам и другим налогооблагаемым поставкам. НДС — это федеральный налог, который используется более чем в 160 странах мира. В ЕС клиенты платят НДС в момент покупки за каждый продукт или услугу, которую они покупают.Хотя Соединенные Штаты не взимают федеральный налог на добавленную стоимость и вместо этого позволяют отдельным штатам регулировать налог с продаж на местном уровне, компании, расположенные в США, которые продают свои продукты и услуги клиентам в Европейском союзе, должны понимать свои обязанности по сбор НДС.

                Вот подробности, которые вам необходимо знать о правилах НДС и создании счетов-фактур:

                Что такое счет-фактура НДС?

                Как начислять НДС по счетам-фактурам

                Какова цель налога на добавленную стоимость?

                Где применяется НДС?

                В чем разница между НДС и налогом с продаж?

                Что такое счет-фактура НДС?

                Счет-фактура — это бухгалтерский документ, выданный предприятием, в котором излагаются сведения о проданных продуктах или услугах, облагаемых налогом на добавленную стоимость.В соответствии с налоговым законодательством Европейского Союза счет-фактура с НДС должен быть выставлен в течение 15 дней после окончания месяца, в котором были предоставлены товары или услуги.

                Счет-фактура НДС позволяет компании взимать налог на добавленную стоимость с клиентов в Европейском союзе и собирать эти налоги для последующей оплаты правительству.

                Страны, не входящие в ЕС, обязаны взимать НДС с определенных товаров и услуг, продаваемых европейским клиентам, чтобы гарантировать, что европейские правительства получают налоги на продукты и услуги, которые покупают их граждане.

                Как начислять НДС по счетам-фактурам

                Чтобы взимать НДС со счетов-фактур, предприятия должны выполнить следующие действия:

                1. Зарегистрируйте свой бизнес для уплаты НДС ЕС

                Зарегистрируйте свой бизнес для получения номера плательщика НДС в одной из 28 стран-членов ЕС; вы можете выбрать страну-участницу, в которой хотите зарегистрироваться. Если вы говорите только по-английски, вероятно, имеет смысл зарегистрироваться в стране ЕС, где английский является основным языком, например в Ирландии. Зарегистрируйтесь онлайн в Мини-службе одного окна для НДС (MOSS) в выбранном вами местном налоговом органе.Это сэкономит ваше время, если у вас есть клиенты в более чем одной стране ЕС, поскольку позволит вам подать весь ваш НДС ЕС через единую налоговую декларацию. Вот подробное руководство по подаче заявления на уплату НДС из страны, не входящей в ЕС.

                2. Подтвердить данные клиента

                Если вы осуществляете бизнес-транзакции в ЕС, вам не нужно будет взимать НДС. Вам нужно будет взимать НДС только для транзакций между бизнесом и потребителем. Спросите у своих клиентов из ЕС их номер плательщика НДС: он должен быть у всех предприятий ЕС.Вам также нужно будет запросить подтверждение их местонахождения. Это связано с тем, что ставки НДС различаются в разных странах ЕС. Сайт ЕС может помочь вам определить ставку НДС по стране.

                3. Правильно начисляйте НДС клиентам из ЕС

                Если у вашего клиента в ЕС есть действительный номер плательщика НДС, вам не нужно взимать с него НДС в счетах-фактурах. Компании с действительными номерами плательщика НДС в ЕС подпадают под действие механизма обратного начисления. Компании ЕС несут ответственность за подачу налоговой декларации по своему собственному НДС, поскольку в этом случае им может быть возмещен НДС, взимаемый с продуктов и услуг, используемых для ведения их бизнеса.

                4. Выставить счет-фактуру НДС

                Вам нужно будет выставить счет-фактуру НДС своим клиентам из ЕС. Счет-фактура с НДС включает некоторую информацию, которой нет в обычном счете-фактуре. Счет-фактура должен включать:

                • Название и адрес вашей компании
                • Ваш номер плательщика НДС
                • Дата счета-фактуры
                • Номер счета-фактуры
                • Имя и адрес клиента
                • Номер плательщика НДС клиента, если применимо описанный выше механизм).Если у вашего клиента есть номер плательщика НДС, вы должны включить в свой счет-фактуру текст «Возврат НДС ЕС»
                • Ставка НДС и общая сумма, взимаемая за каждую указанную услугу
                • Общая сумма к оплате после включения НДС
                • Валюта apply

                Это может показаться запутанным, но на самом деле счет-фактура с НДС очень похож на обычные счета-фактуры, которые вы привыкли выставлять клиентам. Вот пример счета-фактуры с НДС от Whiteboard:

                5.Подача декларации по НДС ежеквартально

                Ваша компания должна подавать единую декларацию по НДС за каждый квартал. Декларации по НДС и оплата могут быть представлены онлайн. У вас будет 20 дней, чтобы оплатить сумму, причитающуюся с НДС, начиная с последнего дня каждого квартала. Сроки подачи:

                • 20 апреля за 1 квартал, заканчивающийся 31 марта
                • 20 июля за 2 квартал, заканчивающийся 30 июня
                • 20 октября за 3 квартал, заканчивающийся 30 сентября
                • 20 января за 4 квартал, заканчивающийся 31 декабря

                Ваша декларация по НДС должна быть представлена оплачивается в валюте местного налогового органа, в котором зарегистрирован ваш бизнес.Поэтому, если вы зарегистрировались для получения номера НДС в Ирландии, все ваши декларации по НДС необходимо будет конвертировать в евро. Чтобы определить обменный курс иностранной валюты для ваших деклараций по НДС, используйте официальные обменные курсы, установленные Европейским центральным банком.

                Какова цель налога на добавленную стоимость?

                Целью налога на добавленную стоимость, как и большинства других налогов, является увеличение доходов для финансирования государственных программ и других расходов. НДС — это налог на потребление, поэтому он собирает деньги для правительства, взимая налоги с потребительских расходов.Поскольку НДС регулируется на федеральном уровне и в равной степени применяется во всех юрисдикциях, его легче администрировать, а потребителям труднее уклониться от уплаты, чем многие другие формы налога.

                Где применяется НДС?

                Все 28 стран, входящих в Европейский Союз, облагаются налогом на добавленную стоимость, хотя ставки НДС варьируются от страны к стране в пределах ЕС. ЕС — не единственная юрисдикция, взимающая НДС, фактически Соединенные Штаты — единственная страна ОЭСР, которая не взимает налог на добавленную стоимость на федеральном уровне.

                Для получения более подробной информации вы можете обратиться к этому списку стран с НДС и их индивидуальным ставкам НДС, составленному Советом США по международному бизнесу.

                В чем разница между НДС и налогом с продаж?

                Налог на добавленную стоимость взимается на каждом этапе цепочки поставок и взимается всеми типами продавцов: поставщиками, производителями, дистрибьюторами и розничными торговцами — все они взимают НДС. Налог с продаж отличается от НДС тем, что налог с продаж взимается розничным продавцом только на заключительном этапе цепочки поставок, когда продажа осуществляется конечному покупателю.Затем конечный потребитель платит налог с продаж при покупке.


                РОДСТВЕННЫЕ СТАТЬИ

                Должен ли я платить НДС, если я работаю не по найму?

                Что такое НДС?

                НДС – налог на добавленную стоимость. Это налог с продаж, взимаемый торговцами, зарегистрированными по НДС, со стоимости товаров или услуг, поставляемых их клиентам.

                Как поясняется ниже, закон требует, чтобы британские торговцы, продажи (оборот) которых превышали пороговое значение НДС, регистрировались в качестве плательщиков НДС и взимали его с поставок товаров или услуг.Трейдер взимает НДС, а затем уплачивает его HM Revenue & Customs (HMRC), государственному налоговому органу.

                Торговцы, чьи продажи ниже порога НДС, не должны регистрироваться для уплаты НДС (но могут сделать это добровольно), поэтому не все торговцы обязаны регистрироваться для уплаты НДС.

                По какой ставке взимается НДС?

                Стандартная ставка НДС составляет 20%. Некоторые товары оплачиваются по более низким ставкам, например, детская одежда оплачивается по ставке 0%, тогда как бытовое топливо, например газ и электричество, оплачивается по сниженной ставке 5%.

                Ставка НДС была временно снижена для некоторых предприятий, таких как гостиничный бизнес и туризм, которые сильно пострадали от пандемии коронавируса. Временное сокращение прекратилось 31 марта 2022 года. Для получения дополнительной информации об этом см. GOV.UK.

                Все ли продажи облагаются НДС?

                Нет, это не так. Некоторые продавцы не зарегистрированы в качестве плательщиков НДС, потому что их бизнес имеет оборот (продажи) ниже порога для регистрации НДС, и поэтому они не могут взимать НДС со своих продаж (если только они не решат зарегистрироваться добровольно — см. «Когда я должен начать взимать НДС с моих клиентов»). ‘ ниже).Также некоторые виды деятельности не облагаются НДС. Для получения дополнительной информации см. раздел «Начало работы» на сайте GOV.UK.

                С меня был начислен НДС на некоторые товары, которые я купил. Могу ли я получить его обратно?

                Если вы не зарегистрированы в качестве плательщика НДС, вы не сможете получить возмещение НДС, если только вы не приехали из-за границы.

                Если вы являетесь торговцем, зарегистрированным как плательщик НДС, то обычно вы засчитываете НДС, взимаемый с вас вашими поставщиками, с НДС, который вы взимаете со своих клиентов.Это делается каждый раз при заполнении декларации по НДС. Чистая сумма НДС, указанная в вашей декларации по НДС, должна быть выплачена HMRC. Если вы заплатили больше НДС своим поставщикам, чем вы взимали со своих клиентов, вы должны получить компенсацию НДС от HMRC при подаче декларации по НДС.

                Когда я должен начать взимать НДС со своих клиентов?

                Вы должны начать взимать НДС с продаж после того, как станете торговцем, зарегистрированным для уплаты НДС. Это может быть следствием обязательной или добровольной регистрации.

                Когда доход вашего бизнеса достигает порога для регистрации в качестве плательщика НДС, вы должны решить, обязаны ли вы по закону зарегистрироваться в качестве плательщика НДС (это обязательная регистрация ).

                Существует два отдельных теста для обязательной регистрации плательщика НДС:

                1. Каждый месяц вам необходимо подсчитывать объем продаж за месяц. Затем вам нужно сохранить 12-месячную промежуточную сумму, то есть общую сумму за этот месяц и предыдущие 11 месяцев вашего оборота, облагаемого НДС.Для многих предприятий облагаемый НДС оборот и продажи будут одинаковыми. Когда эта сумма достигнет порога регистрации НДС (85 000 фунтов стерлингов за 12-месячный период, заканчивающийся в 2022/23 году), вам необходимо зарегистрироваться до конца следующего месяца.

                Например, если ваш оборот, облагаемый НДС, превышает 85 000 фунтов стерлингов за двенадцать месяцев до 31 августа 2022 года, вам необходимо зарегистрироваться в качестве плательщика НДС до 30 сентября 2022 года. Обычно после этого вам необходимо будет взимать НДС с продаж с 1 октября 2022 года.

                Вы должны помнить, что вам необходимо зарегистрироваться в качестве плательщика НДС, если ваш облагаемый НДС оборот за ЛЮБОЙ последовательный 12-месячный период достигает регистрационного лимита – это не просто уровень облагаемого НДС оборота за ваш 12-месячный отчетный период, который вам необходимо зарегистрировать. чек об оплате.

                1. Если в начале любого 30-дневного периода вы считаете, что ваш облагаемый НДС оборот только за этот 30-дневный период превысит порог регистрации НДС (85 000 фунтов стерлингов на 2022/23 год), вам необходимо зарегистрироваться немедленно.

                После регистрации в качестве плательщика НДС вы должны добавить НДС к своим счетам-фактурам по соответствующей ставке и заполнить декларации по НДС.

                Даже если вы не обязаны регистрироваться в качестве плательщика НДС из-за уровня ваших продаж, вы можете выбрать для регистрации в качестве плательщика НДС.Это известно как добровольная регистрация . Возможно, вы захотите сделать это, потому что знаете, что НДС, который вы платите за свои покупки, будет превышать НДС, который вы должны взимать с продаж, и поэтому, зарегистрировавшись в качестве плательщика НДС, вы сможете требовать регулярного возмещения НДС. Если вы рассматриваете возможность регистрации на добровольной основе, вы можете прочитать нашу новостную статью: Вы занимаетесь низкооплачиваемой индивидуальной трудовой деятельностью и рассматриваете возможность регистрации плательщика НДС?.

                Дополнительная информация о постановке на учет по НДС на GOV.СОЕДИНЕННОЕ КОРОЛЕВСТВО.

                С 1 апреля 2022 года, когда вы регистрируетесь в качестве плательщика НДС, вы также должны решить, нужно ли вам следовать правилам «Оцифровка налога для НДС». Вам придется это сделать, если только вы не освобождены от уплаты налога на добавленную стоимость в цифровой форме. Таким образом, одновременно с регистрацией в качестве плательщика НДС вам нужно будет либо подать заявление на освобождение от уплаты налога на добавленную стоимость в цифровой формат, либо немедленно начать вести цифровые записи. Дополнительную информацию о записях, необходимых, если вы являетесь плательщиком НДС, см. в разделе «Какие записи мне нужно вести для уплаты НДС?» ниже.

                Регистрация в качестве плательщика НДС и регистрация в программе Making Tax Digital для НДС в настоящее время являются отдельными процессами, хотя вполне вероятно, что со временем они будут объединены в один процесс. Вы не можете зарегистрироваться в программе Making Tax Digital для НДС, пока не получите свой номер плательщика НДС.

                Как зарегистрироваться плательщиком НДС?

                Большинство предприятий могут зарегистрироваться для уплаты НДС онлайн. В противном случае вам необходимо заполнить форму НДС1. Вы можете узнать больше о том, как зарегистрироваться в качестве плательщика НДС в Великобритании, на сайте GOV.СОЕДИНЕННОЕ КОРОЛЕВСТВО.

                Когда я должен подавать декларации по НДС в HMRC и платить НДС?

                Большинству предприятий необходимо ежеквартально заполнять декларацию по НДС. Обычно они должны быть заполнены и представлены в течение одного месяца и 7 дней после окончания соответствующего периода и одновременной оплаты. Например, декларация по НДС за 3 месяца до 30 июня 2022 г. должна быть представлена ​​до 7 августа 2022 г. Последующие декларации по НДС должны быть представлены за 3-месячные периоды до 30 сентября 2022 г., 31 декабря 2022 г., 31 марта 2023 г. и т. д. на.

                Способ подачи большинства деклараций по НДС недавно изменился с введением HMRC режима «Делаем налоги цифровыми». Посмотрите, что делает Tax Digital для НДС? для получения более подробной информации о подаче декларации по НДС.

                Если вам трудно решать вопросы в цифровом формате, вы можете претендовать на освобождение от подачи декларации по НДС в цифровом виде, например, если у вас есть инвалидность или вы живете в районе, где широкополосная связь ненадежна. Если это так, HMRC должна предложить альтернативные варианты, позволяющие вам подавать декларации.Вам следует связаться с HMRC, чтобы обсудить это.

                Существуют различные типы схем НДС, которые вы можете использовать, и они кратко объясняются ниже, а также в разделе Различные способы учета НДС на GOV.UK.

                Существуют ли какие-либо упрощенные схемы НДС, которые могут подойти моему бизнесу?

                В зависимости от типа бизнеса и годового объема продаж вы можете выбрать упрощенную схему НДС. Ниже приведена таблица с кратким описанием основных схем НДС, которые выбирают самозанятые предприятия, и где можно найти дополнительную информацию.Существуют дополнительные схемы НДС, которые не рассматриваются ниже; они подробно описаны в разделе «Различные способы учета НДС» на сайте GOV.UK.

                Схема

                Право на участие

                Важные моменты

                Дополнительная информация

                Годовой бухгалтерский учет

                Расчетный оборот, облагаемый НДС, за следующие 12 месяцев составляет 1 фунт стерлингов.35 миллионов или меньше.

                Ежегодно подавайте одну декларацию по НДС.

                Произвести авансовые платежи по НДС в течение года.

                Не подходит, если вы ожидаете регулярных выплат НДС.

                См. GOV.UK.

                Кассовый учет

                Предполагаемый оборот, облагаемый НДС, за следующие 12 месяцев составляет 1,35 миллиона фунтов стерлингов или меньше.

                НДС рассчитывается на основе фактических денежных поступлений и платежей, а не на основе дат счета-фактуры.

                См. GOV.UK.

                Единая ставка

                Предполагаемый оборот, облагаемый НДС, за следующие 12 месяцев составляет 150 000 фунтов стерлингов (без учета НДС) или менее.

                Уплачивайте НДС на основе фиксированного процента от ваших продаж, используемый процент зависит от сектора бизнеса, и вам также может потребоваться учитывать сумму деловых расходов, понесенных на «соответствующие товары».

                Не требовать возмещения НДС при покупках, за исключением определенных основных средств стоимостью более 2000 фунтов стерлингов.

                См. GOV.UK.

                Что произойдет, если я заплачу НДС с опозданием или задержу декларацию по НДС?

                Штрафы за несоблюдение системы НДС обширны. Вы можете узнать больше на GOV.UK.

                ⚠️ Система штрафов меняется, и с 1 января 2023 года вступают в силу новые правила. В ближайшее время мы обновим эту страницу информацией о новой системе.

                Какие записи мне нужно вести для НДС?

                Обычно вы должны хранить всю информацию, относящуюся к вашей декларации по НДС, например счета-фактуры и квитанции, в течение как минимум шести лет.Вы должны проверить подробное руководство о том, что вам нужно хранить и как долго, на GOV.UK.

                Некоторые изменения, касающиеся требований к ведению учета НДС, вступили в силу в апреле 2019 года, когда был введен режим «Цифровое преобразование налога для НДС». Если вы должны соблюдать правила «Введение налога в цифровую форму для НДС», вам нужно будет сохранить по крайней мере некоторые из ваших записей в цифровом формате. См. наш раздел о ведении цифровых записей, в котором объясняются новые правила.

                Когда мне больше не нужно быть зарегистрированным плательщиком НДС?

                Если ваш бизнес зарегистрирован в качестве плательщика НДС, вам нужно будет аннулировать свою регистрацию в качестве плательщика НДС, когда вы прекратите торговлю (если только вы не продали свой бизнес как действующее предприятие, а новый владелец сохранил тот же регистрационный номер плательщика НДС, но вам следует обратиться за профессиональной консультацией). в этой ситуации).Вы должны отменить регистрацию плательщика НДС в течение 30 дней с момента прекращения торговли, иначе с вас может быть наложен штраф. Вы можете уведомить HMRC онлайн или заполнив форму VAT7, доступную на сайте GOV.UK.

                Вы также можете добровольно аннулировать регистрацию плательщика НДС, если считаете, что в течение следующих 12 месяцев ваш оборот, облагаемый налогом на добавленную стоимость, будет ниже порога отмены регистрации в размере 83 000 фунтов стерлингов.

                На сайте GOV.UK есть информация о том, что происходит, когда вы отменяете свою регистрацию и заполняете окончательную декларацию по НДС, а более подробная информация о снятии с учета содержится в руководстве HMRC по снятию с учета.

                После отмены регистрации в качестве плательщика НДС вы должны хранить свои записи по НДС в течение шести лет.

                Где я могу получить дополнительную информацию об НДС в целом?

                GOV.UK содержит информацию об НДС, в том числе: сроки подачи и оплаты, возмещение НДС, посещения и проверки НДС, партнерские отношения и использование онлайн-сервисов НДС.

                HMRC разработала веб-семинары и ресурсы для электронного обучения, которые помогут вам понять НДС, список которых можно найти на сайте GOV.UK.

                Начисление и вычет НДС и правила выставления счетов

                Последняя проверка: 28.10.2021

                Начисление НДС

                При начислении НДС на товары или услуги может использоваться термин «налогооблагаемые поставки».

                Если вы занимаетесь бизнесом и поставляете товары или услуги, вам обычно необходимо:

                • зарегистрироваться в налоговых органах страны ЕС, где находится ваш бизнес;
                • взимать с клиента НДС и отчитываться перед налоговыми органами.
                Предупреждение

                Деньги фактически не должны переходить из рук в руки для уплаты НДС — вам также может потребоваться взимать НДС (обычно по рыночной стоимости) на товары и услуги, которые:

                • вы обмениваете на другие товары или услуги;
                • вы отдаете бесплатно;
                • вы приобретаете для личного потребления.

                НДС к вычету

                Если вы занимаетесь бизнесом, вы можете обычно вычесть НДС, который вы заплатили за свои собственные бизнес-покупки, из НДС, который вы взимаете со своих клиентов; затем вам нужно только заплатить разницу налоговым органам и указать эти суммы в вашей периодической декларации по НДС.

                Иногда НДС, уплаченный вашим бизнесом, превышает НДС, который вы взимаете со своих клиентов. В этом случае налоговые органы должны возместить или зачесть вам разницу.

                Проверьте, как эта процедура работает в каждой стране:

                Выберите страну:

                • Австриятен
                • Бельгия
                • Болгария*bg
                • Хорватиякрен
                • Кипр*cy
                • Чехия*cz
                • Дания * дк
                • Эстония*ee
                • Финляндия*fi
                • Франсфрен
                • Германия * де
                • Греция*гр
                • Венгрия * ху
                • Ирландия*т.е.
                • Италия
                • латвийский
                • Лихтенштейн*ли
                • Литва*lt
                • Люксембург*лу
                • Мальтамтен
                • Нидерланды*nl
                • Норвежское
                • Польшаплен
                • Португалаптен
                • Румыния*ro
                • Словакияскен
                • Словения*si
                • Испания*es
                • Швецияувиденный

                * Информация пока недоступна.

                Остались вопросы?

                НДС по счетам-фактурам

                Обычно, если вы зарегистрированы как плательщики НДС и продаете другим предприятиям, вы должны выставить счет-фактуру — либо в бумажной, либо в электронной форме. НДС обычно добавляется к цене товаров или услуг в вашем счете.

                Ваш идентификационный номер плательщика НДС должен быть указан во всех счетах-фактурах, которые вы выставляете клиентам, а также сумма взимаемого НДС и другие стандартные элементы.

                Исключения

                Есть некоторые исключений из этого правила.

                Например, если вы оказываете услуги другому предприятию, которое не находится в той же стране ЕС, что и ваша компания, НДС не будет указан в вашем счете. Это не означает, что услуга не облагается НДС, просто НДС будет учитываться и оплачиваться непосредственно вашим деловым партнером в другой стране ЕС.

                Аналогичным образом, если вы осуществляете экспорт товаров в страну, не входящую в ЕС, в вашем счете не будет отображаться НДС. Обычно покупатель в стране, не входящей в ЕС, подчиняется правилам импорта своей страны.

                Почему вашему стартапу НЕ СЛЕДУЕТ регистрироваться плательщиком НДС

                Услуги:

                НДС и таможенная пошлина

                Создавая новый стартап, многие владельцы предполагают, что автоматически необходимо регистрироваться для уплаты налога на добавленную стоимость (НДС).Регистрация плательщика НДС кажется взрослой и разумной, и это может стать шагом к тому, чтобы ваш молодой бизнес выглядел более стабильным и профессиональным на рынке.

                Но действительно ли вам НУЖНО встать на учет по НДС? И стоит ли вообще весь этот процесс? Гэри Стонтон объясняет, почему для нового стартапа лучше НЕ регистрироваться в качестве плательщика НДС, и почему это может принести больше проблем, чем пользы.

                 

                Зачем вам регистрироваться в качестве плательщика НДС, если вам это не нужно?

                Это правильный вопрос, который часто возникает, когда я разговариваю с новыми клиентами, особенно с недавно зарегистрированными предприятиями.Новые учредители хотят знать, почему необходима регистрация по НДС, и я все чаще задаюсь вопросом, достаточно ли положительных сторон регистрации, чтобы перевесить потенциальные отрицательные стороны.

                Я имею дело со многими клиентами-нерезидентами и зарубежными клиентами, и во многих странах Европейского союза (ЕС) вы ДОЛЖНЫ зарегистрироваться для уплаты НДС — это обязательно, если вы создаете компанию с ограниченной ответственностью. Но в Великобритании не обязательно регистрироваться для уплаты НДС при регистрации.

                Когда вы достигаете порога НДС, требуется регистрация, но на ранних стадиях бизнеса, когда оборот низкий, у вас есть возможность отложить регистрацию до тех пор, пока вы не будете действительно готовы.Вам не нужно регистрироваться немедленно, если это действительно не выгодно для бизнеса.

                 

                Есть ли преимущества у регистрации плательщика НДС?

                Во многих странах ЕС установлен нулевой порог для регистрации. В Великобритании порог НДС довольно высок — в настоящее время оборот составляет 85 000 фунтов стерлингов — поэтому можно торговать, поддерживать низкий оборот, оставаться ниже порога и полностью отказаться от процесса регистрации НДС. «Что может быть веской причиной для регистрации?» — это еще один вопрос, который мне обычно задают клиенты, и я должен быть с ними честен.

                Есть определенные плюсы в том, чтобы быть зарегистрированным по НДС бизнесом, но есть и несколько минусов, и вам нужно взвесить, действительно ли эти плюсы важны для вашего стартапа в данный момент. Основные преимущества регистрации плательщика НДС включают в себя:

                1. Увеличенный денежный поток – Увеличенный денежный поток является одним из больших преимуществ регистрации плательщика НДС. После регистрации вы можете потребовать возмещения расходов по НДС. Если ваши затраты на установку высоки и включают в себя элемент НДС, заявление об этом может иметь огромное значение.Возможно, вы покупаете много акций или инвестируете в ИТ, создаете дорогой веб-сайт или даже нанимаете профессиональных советников или консультантов. Возмещение этих затрат может стать спасательным кругом.
                2. Доверие на рынке – если вы зарегистрированы в качестве плательщика НДС, вы выглядите профессионально; это восприятие. Компании, зарегистрированные в качестве плательщика НДС, пользуются большим доверием на рынке, и люди будут считать, что ваш стартап крупнее, чем он есть на самом деле, и существует дольше — все эти представления могут помочь вам закрепиться среди потенциальных клиентов.
                3. Получение дополнительной работы — Если вы запускаете бизнес-бизнес (B2B), который стремится торговать с крупными корпорациями, они вполне могут уволить поставщиков, не зарегистрированных для уплаты НДС. Регистрация плательщика НДС может дать вам преимущество при подаче заявки на участие в тендере. Компании, у которых нет регистрации плательщика НДС, могут быть чем-то вроде предупредительного звонка на большом корпоративном рынке, и вы можете потерять работу. В конце концов, потенциальные клиенты хотят знать, что вы надежны и стабильны.

                 

                Каковы недостатки регистрации НДС?

                Это плюсы, и звучит довольно привлекательно, не так ли? Но чтобы получить эти льготы, нужно взимать НДС с ваших клиентов на постоянной основе, подавать ежеквартальную декларацию по НДС, чтобы потребовать возмещения ваших собственных расходов по НДС, при этом выплачивая HMRC НДС, который вы получили от своих клиентов.Это может быть утомительным и трудоемким, но также очень сложным для определенных предприятий и секторов.

                Итак, каковы недостатки регистрации плательщика НДС? Как только вы начнете изучать его, вы увидите, что многие из них могут повлиять на ваше решение. Важные минусы, о которых следует подумать, включают:

                1. Ваши цены повышаются – после того, как вы зарегистрированы как плательщик НДС, НДС передается вашим клиентам, когда вы отправляете счет-фактуру. Если вы продаете потребителям (B2C), то вы внезапно становитесь на 20% дороже, чем раньше.. Если вы сантехник, который имеет дело в основном с прямыми потребителями, вы не выиграете много работы, если будете обходиться на 20% дороже, чем следующий сантехник в Google. Большинство бизнес-клиентов знают, что им нужно вернуть свой элемент НДС, но эти более высокие цены иногда могут быть проблемой при определенных обстоятельствах.
                2. Процесс НДС может стать очень сложным . Одним из недостатков нового стартапа, безусловно, является сложность системы. Правила могут быть простыми в некоторых секторах, таких как финансовые услуги, но некоторые сектора могут быть очень сложными, например, производство и импорт/экспорт, когда вы пересекаете границы и привлекаете НДС в нескольких юрисдикциях.
                3. Сектор ваших клиентов может быть освобожден от НДС — вы можете торговать в отрасли, освобожденной от НДС — в основном это касается здравоохранения и недвижимости. Вы не хотите взимать НДС с клиентов B2B в этих секторах, поскольку они не смогут потребовать его обратно. Подумайте о своей клиентской базе и отраслях, в которых вы работаете, прежде чем принимать решение об уплате НДС.
                4. Неуплата причитающегося НДС . Из-за сложности процесса существует множество способов не уплатить причитающийся НДС.Претензии по НДС очень легко проваливаются.
                5. Вам нужно будет заплатить специалисту по НДС — если вы регистрируетесь и не являетесь профессиональным бухгалтером, вам придется заплатить консультанту, чтобы он позаботился об этом. Если у вас есть расходы в размере 10 000 фунтов стерлингов и расходы на НДС в размере 2 000 фунтов стерлингов, которые вы потенциально можете потребовать, это, вероятно, минимум для рассмотрения процесса регистрации и привлечения консультанта.
                6. Вы можете в конечном итоге заплатить штрафы – Налогово-таможенная служба Великобритании (HMRC) дает вам только месяц и семь дней на подачу НДС и только месяц и семь дней на его уплату.Существует строгий режим штрафов, если вы опоздаете с оплатой или не сможете заплатить. Чем чаще вы подаете документы с опозданием, тем больше становится надбавка, поэтому, если вы опоздаете, это может выйти из-под контроля и стать очень дорогим.

                Заполнение формы для регистрации в качестве плательщика НДС сейчас не кажется хорошей идеей, не так ли? И это почти моя точка зрения. Неоспорим тот факт, что у компании, зарегистрированной в качестве плательщика НДС, есть определенные преимущества, но это не то, в чем вам нужно нырять с ног в первую очередь.

                 

                Стоит ли регистрироваться плательщиком НДС?

                Правила и ставки НДС меняются на постоянной основе – актуальным примером является снижение НДС с 20% до 5% на продукты питания в ресторанах.Ставка НДС, вероятно, повысится в ближайшие годы, чтобы оплатить огромную финансовую поддержку в связи с коронавирусом, которую правительство выплатило.

                Важно, чтобы при изменении ставок НДС вы обрабатывали это внутри компании и взимали с клиентов правильную ставку. Если вы сделаете это неправильно, это мошенничество — и вы окажетесь в горячей воде! Поговорите с консультантом, прежде чем принимать какое-либо решение о регистрации в качестве плательщика НДС, и получите дельный совет о плюсах и минусах.

                Я знаю много компаний, которые акционировались и автоматически регистрировались, когда не было никакой реальной пользы от этого.Регистрация по НДС довольно редко бывает хорошей идеей в «первый день» бизнеса. Окуните палец в воду, посмотрите, что произойдет, и если вы действительно получите сделку, к которой стремитесь, тогда продолжайте свои планы по НДС. В двух словах, речь идет о том, чтобы выяснить, действительно ли вы получаете положительный результат для бизнеса, становясь плательщиком НДС.

    Добавить комментарий

    Ваш адрес email не будет опубликован.