Внесение собственных средств на счет ип: Внесение собственных средств на р/с.

Содержание

Как правильно внести деньги на расчетный счет ИП, пополнение счета собственными (личными) средствами

Оглавление Скрыть

Ваш счёт в банке может заблокировать сам банк!

Проверьте вероятность блокировки бесплатно

Обезопасить счёт

Как внести деньги ИП

Нужно просто пополнить свой расчетный счет любым удобным способом:

  • Перевести деньги со своего личного счета.
  • Внести наличными через кассу в банке.
  • Перевести с банковской карты.

И все, переводите теперь деньги куда необходимо. Но при любом из этих трех вариантов не забудьте указать в назначении платежа «Пополнение счета личными средствами». Формулировка примерная, можете сочинить свою, лишь бы она отражала смысл. Это нужно для того, чтобы впоследствии эти деньги не сочли за выручку и не потребовали заплатить с нее налоги.

Нужно ли отражать внесенные деньги в учете? Нет, личные средства в учете и отчетности не фигурируют и в КУДиР не отражаются. Если ведете учет в сервисе «Моё дело» и отразите поступление средств, вы будете видеть их в разделе «Деньги», но в Книгу учета доходов и расходов, а соответственно и в налогооблагаемую базу они не попадут.

Как внести деньги на счет ИП другим людям

А вот этого не стоит делать совсем. Если муж, жена, тетя, племянник, теща или кто-либо другой решат подсобить предпринимателю деньгами, закинув их ему на расчетный счет, налоговики это запросто могут расценить как выручку и заставить заплатить с нее налог.

Что если деньги вносятся не на расчетный счет, а наличными в кассу

Если ведете кассовую книгу, то нужно оформить приходный ордер. В сервисе «Моё дело» он сформируется автоматически, как только вы оформите поступление денег.

Напомним, что с 2014 года предпринимателям разрешено не оформлять кассовые документы. Если вы воспользовались этим правом, то оформлять поступление денег в кассу не нужно. Если хотите купить что-то для бизнеса и расплатиться наличкой из собственных средств – покупайте и расплачивайтесь смело. Подтверждающий документ потом приложите к КУДиР и учтете траты в расходах.

Убедитесь лично в функциональных возможностях сервиса

Зарегистрируйтесь прямо сейчас в интернет-бухгалтерии «Моё дело» и оцените все возможности системы в течение бесплатного пробного периода.

Получить бесплатный доступ

Как предпринимателю пополнить свой расчетный счет — СКБ Контур

Предприниматель может внести деньги на свой счет, если продает товары или услуги за наличный расчет. Чтобы пополнение счета нельзя было перепутать с выручкой, нужно правильно указать назначение платежа — «Внесение собственных средств». Если ничего не указывать, налоговая инспекция может расценить пополнение как доходы и посчитать с них налоги.    

Внесенные для пополнения собственного расчетного счета суммы не надо учитывать в книге учета доходов и расходов (КУДиР). 

У предпринимателя может появиться соблазн всю выручку или её часть вносить как собственные средства, но лучше так не делать, поскольку бизнес, у которого почти нет доходов, но есть расходы, вызовет подозрение.

А если у предпринимателя есть онлайн-касса, то информации для расчета налогов уже достаточно, и попытки схитрить приведут только к лишним вопросам.

Техника пополнения счета

Возможны несколько вариантов: с личного банковского счета физлица; наличными через банкомат на корпоративную карту, привязанную к расчетному счету; через оператора в банке; с помощью платежных систем и электронных кошельков. 

Вариант 1: с личного банковского счета физлица

Для такого перевода нужны реквизиты расчетного счета ИП. В личном кабинете банка, в котором открыт счет, надо найти, как перевести деньги по свободным реквизитам. Эта услуга может быть в разделе «Переводы» или «Оплата услуг». 

Дальше останется ввести: 

  • название ИП;
  • номер счета;
  • ИНН;
  • БИК банка;
  • назначение платежа — внесение собственных средств.

Способ простой, ходить никуда не нужно, но за переводы может взиматься комиссия, особенно когда личный и расчетный счета в разных банках. Условия лучше узнать заранее. 

И еще надо учитывать, что при переводе между разными банками срок зачисления денег на счет может доходить до трех дней. Привязать карту от личного счета к расчетному счету ИП не получится.

Вариант 2: наличными через банкомат на корпоративную карту, привязанную к расчетному счету

При открытии расчетного счета банк предлагает выпустить корпоративную карту. Если возник вопрос: «Как привязать карту к расчетному счету?», то отвечаем: «Специально это делать не нужно». Корпоративная карта работает так же, как обычная дебетовая: позволяет оплачивать покупки в магазинах или онлайн, снимать наличные деньги. Пополнять корпоративную карту с расчетного счета не нужно.   

Онлайн-бухгалтерия для самостоятельных предпринимателей. Подходит ИП и ООО на УСН и патенте.

Попробовать бесплатно

Как пополнить расчетный счет ИП, если есть карта? Это зависит от банка. При выборе этого способа надо обратить внимание на такие моменты:

  • Наличие у банка услуги по пополнению счета через дебетовую карту.
  • Размер комиссии и от чего она зависит. Например, комиссия может увеличиваться пропорционально внесенной сумме или зависеть от того, через банкомат какого банка вносятся наличные на счет. 
  • Время, которое может пройти между внесением денег в банкомат и их зачислением на счет.
  • Порядок внесения собственных средств и возможность указать назначение платежа. Некоторые банки выдают клиентам логины и пароли для пополнения счета через банкоматы. В устройствах есть специальные окна, где можно указать реквизиты, в том числе и назначение платежа.  

Если при пополнении счета через корпоративную карту нельзя идентифицировать сумму, лучше использовать другие способы. 

Вариант 3: через оператора в банке

Нужно прийти в банк с паспортом и реквизитами счета, обратиться к специалисту, который заполнит необходимые документы и примет деньги для пополнения.  

Плюсы варианта Минусы варианта
просто комиссия за перевод
можно указать назначение платежа не у всех банков есть отделения
деньги попадут на счет не сразу, от момента внесения денег до их 
удобно, не нужно разбираться с онлайн-банком или банкоматом зачисления на счет может пройти до трех дней

Такой способ подойдет тем, кто редко вносит наличные на расчетный счет и не хочет вникать в тонкости этой операции.

Вариант 4: с помощью платежных систем и электронных кошельков

Пополнить счет таким способом можно онлайн: 

  • во-первых, нужно зарегистрироваться в системе или электронном кошельке,  
  • во-вторых, перечислить деньги по реквизитам корпоративной карты или расчетного счета.

Также можно прийти в офис выбранной платежной системы с паспортом, назвать оператору реквизиты и пополнить счет наличными.

Основное отличие такого способа — достаточно высокая комиссия. Но он удобен для тех предпринимателей, которые хранят часть своих денег на электронных кошельках или им по каким-то причинам не подходят другие варианты. 

Пополнение счета третьим лицом

Если деньги на расчетный счет будут перечислены не предпринимателем, а кем-то другим, даже с назначением платежа 
«Пополнение счета», это приведет к вопросам и может быть приравнено к оплате товаров и услуг. А так как чек в такой ситуации не будет выписан, это нарушение закона об онлайн-кассах и плюс к доходам ИП.

Идентифицировать человека, который вносил деньги, не получится только в том случае, когда предприниматель даст свои логин и пароль от онлайн-банка или корпоративной карты для пополнения через банкомат. Что небезопасно и маловероятно. А в остальных случаях личность плательщика скрыть не получится.

Чтобы узаконить пополнение счета третьими лицами, например, кем-то из сотрудников, можно:

  • при заключении договора на расчетно-кассовое обслуживание указать этого человека среди тех, кто имеет право на управление расчетным счетом, и его добавят в карточку с образцами подписей;
  • выдать сотруднику именную корпоративную карту;
  • составить доверенность на пополнение счета, при этом лицо, которому доверяет предприниматель, необязательно должно быть работником, это может быть и кто-то из семьи. 

Выводы

Предприниматель может пополнить расчетный счет собственными деньгами. Для этого есть четыре разных способа. Главное, что надо помнить — в назначении платежа должно быть написано «Пополнение расчетного счета».    

Предприниматель должен сам вносить деньги. Но если такая возможность передается сотрудникам или членам семьи, это надо оформить документально, чтобы потом не доплачивать налоги.

Юлия Стерхова, независимый налоговый консультант 

Внесение собственных средств ИП \ Акты, образцы, формы, договоры \ Консультант Плюс

]]>

Подборка наиболее важных документов по запросу Внесение собственных средств ИП (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Судебная практика: Внесение собственных средств ИП Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:

Подборка судебных решений за 2019 год: Статья 146 «Объект налогообложения» главы 21 «Налог на добавленную стоимость» НК РФ
(Юридическая компания «TAXOLOGY»)Налоговый орган установил, что на личный счет индивидуального предпринимателя регулярно вносились наличные денежные средства в значительных суммах. Налоговый орган полагал, что предприниматель фактически возвращал в оборот неоприходованную выручку от предпринимательской деятельности, сокрытую от налогообложения и внесенную им на счет через POS-терминалы, и доначислил на указанные суммы НДФЛ. Суд признал доначисление НДФЛ неправомерным, указав, что налоговый орган не представил бесспорных доказательств того, что все поступившие на счет предпринимателя денежные средства являлись именно выручкой от реализации товара, доводы о том, что таким образом предпринимателем возвращалась в оборот выручка от «серой» реализации, основаны на предположениях.

Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Внесение собственных средств ИП

Нормативные акты: Внесение собственных средств ИП Постановление Правительства РФ от 27.02.2019 N 195
(ред. от 26.10.2020)
«О лицензировании деятельности по перевозкам пассажиров и иных лиц автобусами»4. Абзац четвертый постановления Правительства Российской Федерации от 14 сентября 2016 г. N 924 «Об утверждении требований по обеспечению транспортной безопасности, в том числе требований к антитеррористической защищенности объектов (территорий), учитывающих уровни безопасности для различных категорий объектов транспортной инфраструктуры дорожного хозяйства, требований по обеспечению транспортной безопасности, в том числе требований к антитеррористической защищенности объектов (территорий), учитывающих уровни безопасности для различных категорий объектов транспортной инфраструктуры и транспортных средств автомобильного и городского наземного электрического транспорта, и внесении изменений в Положение о лицензировании перевозок пассажиров автомобильным транспортом, оборудованным для перевозок более 8 человек (за исключением случая, если указанная деятельность осуществляется по заказам либо для собственных нужд юридического лица или индивидуального предпринимателя)» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2016, N 39, ст. 5648).

Как вносить деньги на расчетный счет индивидуального предпринимателя (ИП): условия банков и описание

Автор статьи

Александр Куранов

Редактор и автор статей

  • 17.12.2020
  • 3 К
  • 3 мин. читать
  • 0 комментариев
  • актуально на март 2022

Способы внесения средств на расчётный счёт индивидуального предпринимателя

В процессе предпринимательской деятельности может возникнуть ситуация, когда ИП необходимы дополнительные безналичные средства. Если он получает часть выручки наличными, их можно перевести на счёт, а если понадобится добавить личные финансы? Давайте разберёмся, как действовать.

Законодательно ограничений для ИП нет — предприниматель может вносить выручку, собственные деньги в наличном или безналичном виде, например, переводом с банковской карты.

За данную операцию будет снята комиссия, размер которой определяется банком.

Как пополнить расчётный счёт ИП: варианты

Индивидуальный предприниматель может зачислить деньги с помощью:

  • банкомата;
  • кассы банка;
  • безналичного перевода;
  • электронных платёжных систем и интернет-кошельков.

Неважно, какой вариант выбран, главное — правильно указать назначение платежа.

Пополнение третьими лицами

Любое поступление на счёт ИП от третьих лиц расценивается налоговой, как доход. Без разбирательств, кто это был, друг, родственник, партнёр и с какой целью совершён перевод.

Избежать налогообложения поможет включение данного лица в список тех, кто имеет право распоряжаться счётом. Для этого представителю банка необходимо предоставить документы, удостоверяющие его личность, образец его подписи должен присутствовать на соответствующем бланке.

Внесение собственных средств — это доход?

Любой доход ИП подлежит налогообложению. Но, если это личные накопления, налога можно избежать, правильно оформив операцию и грамотно сформулировав назначение платежа. В соответствующей графе необходимо указать «Внесение личных средств», учитывать их в КУДиР не нужно.

Внесение личных средств в кассу ИП: проводки, учёт

Иногда индивидуальному предпринимателю бывает необходимо внесение личных средств в кассу. Можно ли вносить собственные денежные средства в оборот компании? Разберемся, в каких случаях вы можете вложить свои деньги в кассу ИП и как нужно оформить поступление средств.

За все время ведения предпринимательской деятельности у каждого ИП может возникнуть несколько причин, по которым придется вносить в кассу свои деньги.

Причиной может стать:

  • финансовая поддержка собственного дела;
  • пополнение оборотного счета;
  • погашение задолженности.

Если финансов недостаточно, то ИП может внести деньги на личный расчетный счет из собственных сбережений. В любом случае нужно учитывать тонкость оформления этой денежной операций, ведь нужно составлять правильные отчетные документы для налоговой инспекции.

При внесении собственных денег в кассу индивидуальному предпринимателю нужно сопровождать такой платеж указанием, которое подтверждает правомерность этой операции.

К примеру, платеж можно подписывать как:

  1. «Пополнение счета личными денежными сбережениями».
  2. «Внесение на счет собственных финансов».

При этом оформление денежной операции проводится с учетом предписаний ЦБ РФ.

Вклад средств для расчета с сотрудниками

ИП имеет право внести собственные денежные средства в кассу и для расчета со своими сотрудниками. При этом очень важно правильно отразить значение поступления этих денег в книге доходов и расходов (КУДиР). При этом нужно сохранять все банковские чеки.

Как только денежные средства поступят на соответствующий счет, выплата зарплат сотрудникам будет проводиться согласно используемым документам, которые подтверждают правомерность таких финансовых операций.

Бухгалтерский учет

Личные средства предпринимателя, которые он решил внести в кассу, могут рассмотреть как выручку. Поэтому нужно сразу же оформить приходный ордер. И в нем нужно отметить, что эти финансы не имеют отношения к деятельности ИП, а также отразить назначение платежа.

Личные средства предпринимателя, которые он решил внести в кассу, могут рассмотреть как выручку.

Заполняя расходный ордер, также важно указать номер банковского счета, на который будет зачислена переведенная сумма. Еще стоит написать и адрес банка, в котором проводился перевод.

При сдаче денег в кассу очень важно правильно оформить документацию. А именно верно указать, откуда к вам поступили эти деньги. ИП может вносить наличные деньги только на свой личный банковский счет. В противном случае банк может отказать.

По завершении операции ИП получит чек с печатью и подписью кассира. После завершения операции нужно оформить проводки, в нашем случае нужно использовать счет 84 («Прочие операционные расходы»).

Указывать назначение денег в приходном кассовом ордере (ПКО) нужно только в том случае, когда в кассу вносятся деньги, полученные от предпринимательской деятельности. В этом случае их необходимо оформить как вырученные. Каждая проводка, независимо от типа и назначения, должна быть оформлена необходимой документацией.

Когда ИП имеет задолженность и вносит деньги на счет с целью ее погашения, нужно оформить ПКО. Вся сумма, которая была вложена, при этом не учитывается в КУДиР.

При вложении своих денег в кассу необходимо использовать проводки: 72 «Доходы/расходы ИП», 72.1 «Вклад личных средств», 72.2 «Пополнение счета» и 84 «Прочие операционные расходы».

Учитывая нюансы, которые касаются правильного оформления различных видов документов, стоит отметить, что вклад личных денег в кассу стоит подкреплять ордером № Ко-1. Только в таком случае финансовый учет средств, внесенных в кассу, будет вестись по счету, в котором отражается работа с кредиторами и дебиторами (Дебет 76, Кредит 50), а также по счету проводки.

А что с налогами?

Обычно ИП, который использует упрощенную систему налогообложения (УСН), вносит на свой банковский счет финансы для расчета с арендодателем офиса. И вопрос о списании налога с суммы платежа для него также стоит очень остро.

ИП, который вносит свои денежные средства на счет, не является лицом, формирующим налоговую базу. А его собственные деньги не признаются доходом, так как не имеют прямого отношения к реализации товаров или оказанию каких-либо услуг.

Индивидуальный предприниматель имеет право тратить любые суммы на свои нужды, в том числе он может пополнить расчетный счет компании из своего кармана. Но в этом случае нужно оформить соответствующие документы. А если из налоговой поступит запрос-претензия, касающийся определенного платежа, то направьте туда документ, где прописаны все суммы поступивших средств и их назначение.

являются ли эти деньги доходом

Индивидуальный предприниматель – физическое лицо, зарегистрированное в государственном реестре, имеющее право на ведение коммерческой деятельности. Для того, чтобы принимать оплату от других организаций или физлиц, ИП должен открыть расчетный счет. А может ли ИП внести личные деньги на свой счет?

Можно ли вносить средства на счет ИП?

Закон России не запрещает внесение личных ресурсов на счет бизнесмена, чтобы использовать для целей бизнеса, если поступления выручки в ближайшее время не планируется.

Важно! Внести деньги нужно обязательно с пометкой «собственные средства», иначе поступление будет облагаться налогом в соответствии с системой налогообложения, выбранной ИП.

ИП может пополнять счет личными деньгами налично или безналично

Бизнесмен может пополнить счет наличным и безналичным путем. Выбор банка и тарифов зависит только от него.

Внесение денег через банк предполагает оплату комиссии по тарифам банка

Способы пополнения расчетного счета

При необходимости пополнить расчетный счет ИП может сделать это различными способами. Выбрать наиболее подходящий способ можно, просчитав выгодные варианты: наличными или переводом, через какой банк.

  • Перевод с личной карты. Для многих бизнесменов такой вариант самый выгодный. Особенно если личная карта открыта в том же банке, с которым заключен договор на обслуживание. Тогда комиссия минимальна.
  • Пополнение через банкомат. Способ подойдет для ИП, у которого есть только наличные деньги и нет времени ехать в банковское отделение. Банкоматы не всех банков обладают данной функцией. Кроме того, предпринимателю нужно иметь карту, привязанную к счету.
  • Пополнение в кассе банка. ИП необходимо взять паспорт в отделение банка. Кассир уточнит сумму комиссии за прием наличности. Плюс состоит в том, что ошибки в переводе практически исключены.
  • Перевод через систему переводов. ИП может воспользоваться услугами специализированных компаний, которые занимаются переводами. Комиссия за перевод составляет около 2%. Для зачисления денег бизнесмену необходимо иметь при себе паспорт и номер расчетного счета.

Обратите внимание! Для исключения недоразумений предприниматель должен сразу уточнять тарифы переводов и сроки зачисления средств. Положить можно любым из описанных способов. ИП может выбирать один из вариантов, а может чередовать их по мере удобства.

Личные средства предпринимателя не являются доходом и не облагаются налогом

Являются ли внесенные деньги доходом предпринимателя

Налоговая инспекция не признает собственные средства доходом, включаемым в налогооблагаемую базу. Однако сотрудники ФНС могут попросить пояснения об источниках появления данных ресурсов. Обычно требование с просьбой об объяснениях приходит тем ИП, которые часто вносят личные деньги и работают убыточно. Поэтому по возможности ИП внесение личных средств на счет ИП должно быть ограничено минимальными суммами.

Обратите внимание! В противном случае бизнесмен должен быть готов к письменному и устному пояснению.

Взнос собственных средств ИП на расчетный счет является доходом только в том случае, если при пополнении указан неверный код операции. Обычно сотрудники банка подсказывают начинающим предпринимателем, что для необлагаемого налогом пополнения счета необходимо указать вид операции «собственные средства».

Если указать «выручка», то поступление будет считаться доходом. Его нужно будет обложить налогом в соответствии с требованиями бухучета. Либо предприниматель может обратиться в банк для изменения назначения проводки.

ИП может тратить деньги на цели, связанные с деятельностью бизнеса

Зачем это делают

В процесс деятельности индивидуального предпринимателя могут возникнуть ситуации, когда денег на расчетном счете будет не хватать для обязательных платежей. Тогда бизнесмен вносит деньги, которые остались от прошлых прибылей или взятые взаймы.

  • Не хватает на оплату обязательных платежей. Например, на аренду, оплату налогов или зарплату. Такая ситуация может возникнуть вначале работы предпринимателя или в кризисные моменты. Выручка меньше постоянных расходов. ИП работает убыточно.
  • Нужны ресурсы на развитие бизнеса. ИП решил поставить новое оборудование или открыть второй филиал. В этом случае стартовые затраты на увеличение объемов бизнеса будут превышать ежемесячный оборот фирмы.
  • Оплата штрафов и пени. В случае нарушения ИП каких-либо требований законодательства, налоговый орган или иные контролирующие органы накладывают обязательство выплатить штраф или пени в пользу государства. Если ИП не владеет достаточной суммой на расчетном счете, он может пополнить его собственными средствами.
  • Оплата долгов перед поставщиками или покупателями. Ситуация, когда в бизнесе дела идут не так как нужно, вынуждает предпринимателя брать деньги или товары в долг. В этом случае при задержке выплат покупателей оплатить долги перед поставщиками можно личными ресурсами.

Обратите внимание! Ситуаций, когда требуются дополнительные ресурсы, очень много. Нужно всегда быть готовым к непредвиденным моментам и знать, как правильно пополнить счет. 

Организации обычно используют займ от предпринимателя как инструмент пополнения счета без обложения налогом. Однако займ предполагает возврат. ИП может положить нужную сумму денег без необходимости возвращать денежные средства.

Внесение собственных средств в кассу должно отражаться в книге доходов и расходов

Внесение своих средств в кассу

Индивидуальный предприниматель может внести деньги в кассу. В этом случае оформление операции зависит от того, ведет он бухгалтерский учет или нет. Если ведется только налоговый учет, внесение денежных средств нужно отразить только в книге доходов и расходов. Операция по внесению собственных средств должна быть отражена в колонке поступлений, но не должна относиться к доходу предпринимателя.

Если ИП ведет бухгалтерский учет, взнос в кассу оформляется в соответствии с требованиями кассовой дисциплины. А именно, оформляются приходный и расходный кассовые ордера.

Бухгалтерские проводки будут следующие:

Дт 50 Кт 76 – внесение личных денег в кассу;

Дт 51 Кт 50 – пополнение счета собственными средствами из кассы.

Соблюдение кассовой дисциплины требует ведение кассовой книги, в которой будут отражены операции поступления и расходов денежных средств. При этом собственные средства не будут считаться доходом.

Обратите внимание! ИП не обязаны вести кассовую книгу, так как все их доходы отражаются в КУДиР.

Внесение личных средств на расчетный счет ИП – удобная операция, не предусматривающая оплаты дополнительных налогов. Единственные затраты, связанные с операцией, приходятся на уплату банковской комиссии. В то же время ИП должен внимательно отнестись к указанию назначения перевода. В нем должно быть указано «собственные средства». В противном случае налоговая может принять платеж за доход и доначислить налог на прибыль или налог, применяемый в связи с упрощенной системой налогообложения.

Внесение личных средств в кассу ИП: проводки


Действующее законодательство не разграничивает капиталы предпринимателя и сбережения физического лица. Частным коммерсантам предоставляется равная защита вкладов, разрешается свободно оперировать суммами. Внести свои собственные (личные) денежные средства в кассу или на расчетный счет ИП может в любое время. Если проводки составлены правильно, облагаться налогами такие операции не будут. Соответствующую позицию Минфин России высказал в информационном письме № 03-11-11/24221 от 19 апреля 2016 года. До сих пор подход не изменился.

Порядок действий

Закон 402-ФЗ разрешает предпринимателям отказаться от постановки полноценного бухгалтерского учета. Аналогичное правило действует в отношении частнопрактикующих специалистов (нотариусов, адвокатов). Обязательным является лишь документирование операций, имеющих значение для налогообложения. Так, учету подлежат доходы от бизнеса. При отсутствии точного описания и подтверждения юридической природы все денежные поступления или натуральные ценности признают выручкой. Избежать необоснованного увеличения налоговой базы позволяет соблюдение мер предосторожности.

Можно ли вносить собственные деньги на счет ИП

Пополнить оборотный капитал предприниматель вправе наличными в любом расчетно-кассовом центре или отделении обслуживающего банка. При этом важно правильно указать назначение операции «внесение собственных средств ИП» и данные плательщика. Если бухгалтерский учет не ведется, в налоговых регистрах отражать суммы не требуется.

Похожие правила действуют при пополнении счета картами, электронными деньгами или иным безналичным способом. В этом случае важно, чтобы источник средств регистрировался на имя самого предпринимателя.

Какими документами оформить внесение личных средств в кассу

Правила работы с контрольной техникой закреплены Центробанком России. Инструкция № 3210-У от 11 марта 2014 года является базовым регламентом. Нормативные предписания содержатся в законе 54-ФЗ. Если предприниматель принял решение вложить свои деньги в кассу, их потребуется соблюдать.

Поступление оформляют приходным ордером по унифицированной форме, а также отражают в книге операциониста. Помнить о юридическом значении природы платежа необходимо и в этой ситуации. В кассовом ордере стоит указать, что сумма является личными средствами коммерсанта и не относится к выручке. Важно также зафиксировать источник денег.

Важно! Если полноценный бухгалтерский учет предприниматель не ведет, от оформления кассовых документов разрешено отказаться. Таким лицам достаточно иметь подтверждение природы платежной операции.

На практике споры вызывает вопрос об использовании кассы. Нужно ли бить чек при получении наличных от владельца бизнеса? Специалисты настаивают на оформлении документа, ведь в противном случае между фискальными и фактическими данными возникнут различия.

Бухгалтерские проводки

Добровольное ведение учета обязывает предпринимателя фиксировать поступления на аналитических и синтетических счетах. При этом должны выполняться утвержденные в стране ПБУ. При внесении денег проводки будут выглядеть следующим образом:

  • в кассу – Дебит 50/Кредит 72;
  • с карты на расчетный счет – Кредит 72/Дебит 51;
  • оплата налога ИП личными средствами – Дебит 68/Кредит 72;
  • приобретение товаров для коммерческой деятельности за счет собственных сбережений – Дебит 41/Кредит 72 и т. д.

Если впоследствии предприниматель будет снимать наличные для личных нужд, необходимо использовать все тот же счет 72. В профессиональных журналах встречаются и иные рекомендации. Специалисты не советуют оперировать проводками на счетах 75 и 84. Эти разделы учета созданы для фиксации вкладов и взносов от учредителей. Они больше подходят юридическим лицам.

Вопрос с налогообложением

Все средства, поступающие от коммерческой деятельности, признаются личным капиталом предпринимателя. Расходовать или иным образом использовать деньги бизнесмен может без ограничений. Операции по переводу личных капиталов со счета в кассу предприятия или обратно налогами не облагается. Дохода от них не образуется. Напомним, что условием исключения сумм из расчетной базы является надлежащее документальное оформление.

На правах заключения

Нередко денежные средства в оборот компании владелец вносит с целью выплат по трудовым соглашениям или хозяйственным контрактам. Предварительно внушительные суммы приходится снимать с расчетных счетов. Юристы настоятельно рекомендуют сохранять банковские документы. В практике встречаются споры, в которых налоговые органы пытаются перевести такие деньги в категорию выручки. Предъявление квитанций в хронологическом порядке защищает коммерсанта от подобных претензий.

Надлежащий учет для владельца бизнеса, вносящего личные деньги на расчетный счет бизнеса | Малый бизнес

Фрейзер Шерман Обновлено 1 марта 2019 г.

Хороший бухгалтерский учет отслеживает все деньги, входящие и исходящие из вашей компании, даже если это ваши собственные деньги. Независимо от того, вносите ли вы деньги на свой бизнес-счет для оплаты счетов или одалживаете деньги своей компании в затруднительном положении, ваши бухгалтерские книги должны показывать, сколько вы внесли и как вы их потратили.

Финансирование стартапа

Предположим, вы накопили 10 000 долларов, чтобы начать свой бизнес.Если вы индивидуальный предприниматель, по закону вы можете использовать свой личный банковский счет в качестве счета компании. Размещение 10 000 долларов на отдельном счете упрощает отслеживание финансов вашего бизнеса и упорядочение записей. Если кто-то еще выписывает чеки для вашей компании, вы можете разрешить им использовать ваш бизнес-аккаунт, сохраняя ваши личные деньги отдельно и в безопасности.

Этот первоначальный взнос отразится на балансе вашего бизнеса как 10 000 долларов собственного капитала. Поскольку баланс представляет собой уравнение — общие активы равны собственному капиталу плюс обязательства — вы также вводите его как денежный актив, поэтому уравнение уравновешивается.Если вы покупаете компании какой-то начальный инвентарь из своих личных средств, вместо этого вы указываете его в учете инвентаря. Денежная стоимость запасов будет собственным капиталом владельца.

В отчете о движении денежных средств, который отслеживает движение денег в компанию и из нее, вы бы указали 10 000 долларов как денежные средства от финансирования. Вы хотите отделить его от любого дохода от продаж, чтобы вы могли видеть, сколько денег вы на самом деле зарабатываете.

Поддержание работы компании

Предположим, что девять месяцев спустя ваш бизнес столкнулся с нехваткой наличности и ему нужны дополнительные 2500 долларов для оплаты счетов.Вы переводите деньги на свой бизнес-счет и регистрируете вливание в своем балансе так же, как вы делали первоначальные инвестиции: собственный капитал, денежные средства и денежные средства от финансирования в отчете о движении денежных средств.

Если вместо этого вы предоставите своей компании временную ссуду в размере 2500 долларов, в балансе она будет учитываться несколько иначе. Вы записываете 2500 долларов на свой денежный счет, но вместо собственного капитала вы указываете деньги как пассив — векселя к оплате — на другой стороне уравнения.Это обязательство, потому что вы должны себе деньги и намерены вернуть их.

Различные бизнес-структуры

Даже если у вашего индивидуального предпринимателя есть два отдельных счета, по закону это все ваши деньги. Нет никакого штрафа за снятие его для оплаты ваших личных расходов, кроме путаницы в вашей бухгалтерии. Если вы используете любую другую бизнес-структуру, стена между ними должна быть четкой.

Например, если вы создаете компанию с ограниченной ответственностью, структура LLC защищает ваши личные активы от судебных исков.Это работает только в том случае, если вы разделяете деловые и личные средства, поэтому становится ясно, что бизнес — это отдельная сущность. Поговорите со своим бухгалтером или адвокатом, чтобы убедиться, что вы соблюдаете все правила при внесении личных денег в вашу компанию.

Лучший способ вложить деньги в свой стартап

Вы начинаете бизнес, и вам нужно вложить в него немного денег — назовите это «начальным капиталом», если хотите. Каков наилучший способ учета этих денег?

Вот вы с чеком в руках, и ваш бухгалтер спрашивает: «Как вы хотите оформить это? Это кредит? Или инвестиции?» Для каждого курса существуют налоговые последствия и риски.

Кредитование денег для вашего бизнеса

Если вы открываете товарищество или общество с ограниченной ответственностью (ООО), в большинстве случаев вам нужно будет внести вклад собственника в качестве доли в уставном капитале. В этом случае вы будете делать инвестиции, а не кредит.

Одалживая деньги своему бизнесу, вы становитесь кредитором. Вам нужно будет составить договор кредита для бизнеса. Убедитесь, что условия кредита написаны так, чтобы у вас была сделка между независимыми сторонами, которая четко отделяет вас от бизнеса и излагает все в письменной форме, включая процентную ставку по кредиту, способ погашения кредита и последствия в случае его невыполнения. не погашен.

В этой статье содержится информация о том, как составить договор бизнес-кредита, включая типовые разделы. Обратитесь за помощью к юристу, чтобы составить кредитный договор, чтобы не пропустить ничего важного.

Проценты по кредиту облагаются налогом лично для вас при его погашении. Ваша компания должна отправить вам форму 1099-INT после окончания года с указанием общей суммы процентов, полученных вами в течение этого года. Выплата основной суммы долга вашей компанией не облагается налогом, поскольку вы уже уплатили налоги с этой суммы.

Вложение денег в свой бизнес

Если вы вкладываете деньги в акции или доли в своем бизнесе, вы являетесь инвестором. Если ваш бизнес не является корпорацией, вы можете вложить деньги в свой бизнес, просто выписав чек и положив его на банковский счет предприятия. Деньги должны поступать на ваш индивидуальный счет операций с капиталом в соответствии с классификацией собственного капитала в балансовом отчете. (Этот процесс работает аналогичным образом для товариществ, где он называется распределительной долей.)

Говоря более формально, вы можете инвестировать в свой бизнес, создав корпорацию и став ее акционером. Если бизнес небольшой и в нем всего несколько акционеров (так называемая закрытая корпорация), вы можете владеть большей частью (или всем!) бизнесом.

Если ваших инвестиций нет на складе, вы можете забрать деньги в любое время. Например, вы можете вывести средства владельца из собственного счета вашего владельца. Ваша ничья не облагается налогом, когда вы ее берете, потому что вы уже заплатили налог на чистую прибыль вашего бизнеса.

Если вы снимаете деньги, продавая акции или получая дивиденды по своим акциям, вы платите налоги на прирост капитала с этих выплат. Предприятие должно предоставить вам форму 1099-DIV с указанием общей суммы ваших дивидендов за год.

Риски каждого варианта

Варианты ссуды денег для вашего бизнеса или инвестирования заключены в концепции долга и собственного капитала. В случае долга (кредитования) вы кредитор, а ваш бизнес должник. Во втором случае, с долей собственности, вы владеете частью бизнеса.У вас больше риска при инвестировании в акции, чем при кредитовании.

Если бизнес не может оплачивать свои счета, наличие кредитного документа поставит вас в группу кредиторов и даст вам шанс вернуть часть своих денег в ходе процедуры банкротства. Если вы являетесь акционером, вы последний в очереди на банкротство, и вам может ничего не остаться. 

Как избежать налоговых проблем с вашим взносом

Если вы решите одолжить деньги своему бизнесу или сделать инвестиции, подумайте, как это повлияет на ваши личные налоги.Решение налогового суда 2008 года иллюстрирует этот вопрос.

В этом случае владелец бизнеса утверждал, что он оплатил расходы на свой бизнес, которые не были возмещены, и он хотел заявить расходы как безнадежные долги. Налоговый суд отметил в своих выводах о фактах, что владелец «не требовал и не получал оплату каких-либо расходов, которые он оплатил от имени своей корпорации».

Налоговый суд также отметил, что кредит должен соответствовать следующим требованиям:

  • Письменные документы, которые создают четкие отношения между владельцем бизнеса (кредитором) и бизнесом (должником)
  • Описание сумм займа
  • Четкое ожидание погашения и условия этого погашения
  • И четкое изложение того, что произойдет, если долг не будет погашен

Налоговый суд установил, что платежи владельца были капитальными взносами, а не кредитом.То есть, по их словам, владелец вкладывал в бизнес больше денег. Эта инвестиция не считается доходом от бизнеса, и если владелец выводит свои инвестиции, налог на прирост капитала должен быть уплачен при таком выходе.

Прежде чем сделать кредит или инвестиции в свой бизнес

Если вы хотите одолжить деньги для своего бизнеса, убедитесь, что есть документы, устанавливающие условия кредита, обязательство по погашению и штрафы за невозврат. Попросите юриста подготовить кредитный договор, чтобы все необходимые условия были включены.Затем убедитесь, что компания погашает долг или что последствия невозврата сохраняются кредитором (вами).

Если вы хотите инвестировать в свой бизнес, применимо то же самое: убедитесь, что вы создали документы акционера, подтверждающие, что вы действительно являетесь акционером, включая стоимость приобретаемых вами акций и изменение их стоимости с течением времени.

Как лучше всего вложить деньги в свой бизнес?

Это зависит от ваших индивидуальных налоговых и финансовых обстоятельств и типа вашего бизнеса.

Прежде чем вкладывать деньги в свой бизнес

  1. Обсудите варианты со своим налоговым специалистом и юридическими консультантами,
  2. Заключите соглашение (займ или вклад в капитал) в письменной форме и
  3. Ведите надлежащий учет транзакций и убедитесь, что ясно, как деньги должны учитываться в бухгалтерских книгах предприятия.

Отказ от ответственности: Содержание этой статьи предназначено только для общей информации.Автор не является дипломированным бухгалтером, налоговым поверенным или зарегистрированным агентом. Каждая деловая ситуация специфична, налоговое законодательство и правила меняются, и в каждом штате действуют разные правила.

Опасность смешения средств | Преимущество адвокатов

Томас П. Сукович

 

Все юристы знают, что воровать у клиентов нехорошо. Однако в наши дни правила этики требуют от юристов делать больше, чем просто избегать воровства. В большинстве штатов они содержат требования о типах счетов, на которых могут храниться средства клиентов и третьих лиц, уведомлениях, которые необходимо отправлять, видах записей, которые необходимо вести, и учете средств.Например, все штаты требуют, чтобы юристы вели отдельные трастовые счета для средств клиентов и третьих лиц, чтобы избежать смешения этих средств с собственными деньгами юриста.

Смешение
Типовое правило ABA 1.15, правило, на котором основаны правила многих штатов, требует, чтобы юристы избегали смешения, держа средства клиентов и третьих лиц отдельно от средств адвоката. Смешение происходит, когда юрист держит свои собственные средства на том же счете, что и средства клиентов или третьих лиц.Смешение само по себе является нарушением правил этики и может привести к дисциплинарному взысканию с юриста.

Избежать смешения не всегда легко из-за путаницы в отношении того, принадлежат ли определенные средства юристам или их клиентам. Например, некоторые гонорары принадлежат адвокату с момента их оплаты. В большинстве юрисдикций было бы смешанным нарушением внесение этих сборов на трастовый счет клиента. Другие гонорары — это просто авансы, которые юрист заработает, выставляя счета за время, потраченное от имени клиента.Эти средства в настоящее время принадлежат клиенту и должны быть депонированы на трастовый счет в соответствии с правилами, интерпретируемыми большинством штатов.

Правила некоторых штатов прямо разрешают наличие средств, разумно достаточных для оплаты счетов, налагаемых банком, или средств, частично принадлежащих клиенту, а частично в настоящее время или потенциально принадлежащих адвокату. Принадлежащая адвокату часть должна быть изъята в установленный срок, если право адвоката или юридической фирмы на ее получение не оспаривается клиентом, и в этом случае оспариваемая часть не может быть отозвана до окончательного разрешения спора.

Большинство правил также требуют, чтобы юристы или юридические фирмы вели определенные виды записей, связанных с управлением такими средствами, и чтобы такие записи хранились в течение определенного количества лет. Каждый юрист должен ознакомиться с правилами этики юрисдикции (юрисдикций), в которой он или она имеет лицензию, чтобы определить, какие записи необходимо вести.

Преобразование
Даже если адвокат ведет отдельный, идентифицируемый трастовый счет и виды записей, требуемые в его или ее юрисдикции, все равно существует риск того, что адвоката обвинят в конвертации средств клиента или третьих лиц, несмотря на то, что адвокат не намеревался конвертировать такие средства и не осознавая, что средства были конвертированы.

Интересно, что Типовые правила ABA (как и правила многих юрисдикций) не содержат правила, прямо запрещающего юристам красть (конвертировать) средства клиентов. Отсутствие четкого правила не означает, что юристы могут незаконно присваивать средства клиентов и третьих лиц, не подвергаясь дисциплинарным взысканиям. В штатах, в которых действуют правила, основанные на Типовых правилах, таких как Иллинойс, юристы, которые крадут средства клиентов или третьих лиц, привлекаются к дисциплинарной ответственности с преобразованием общего права и, как правило, за поведение, связанное с нечестностью, мошенничеством, обманом или введением в заблуждение в нарушение правила 8. .4(a)(4) и поведение, которое имеет тенденцию наносить ущерб репутации адвокатуры. В таких штатах, как Иллинойс, юриста можно наказать за явно неправомерное поведение, даже при отсутствии четкого правила, запрещающего его.

Нью-Йорк является примером штата, правила этики которого прямо запрещают конвертацию клиентских средств. Его DR 9-102(A) предусматривает, что юрист, владеющий какими-либо средствами или другим имуществом, принадлежащим другому лицу, если такое владение связано с его или ее юридической практикой, является доверенным лицом и не должен незаконно присваивать такие средства или имущество. или смешивать такие средства или имущество со своими собственными.

Независимо от того, есть ли в юрисдикции четкие правила или нет, юристы, которые работают со средствами клиентов и третьих лиц, могут столкнуться с проблемами во многих отношениях. Например, юрист может должным образом разместить средства клиента на соответствующем доверительном счете, но не вести учет, показывающий, сколько именно денег находится на счете каждого клиента в любой момент времени. Без таких записей, таких как отдельная бухгалтерская книга для каждого клиента, средства которого удерживаются, юрист полагается на свои воспоминания о том, сколько было переведено на счет определенного клиента и сколько уже было выплачено.Если адвокат ошибается, как это часто бывает, он или она может выделить себе больше средств, чем доступно, тем самым конвертируя по крайней мере часть средств клиента в свои собственные нужды.

Когда доверительные счета клиентов проверяются местными дисциплинарными органами, один из методов, используемых для определения того, конвертировал ли адвокат средства клиентов, заключается в суммировании совокупных сумм, которые адвокат должен иметь на доверительном счете на любую дату для всех клиентов.Если остаток на трастовом счете меньше, чем совокупность средств, которые должны быть на счете у всех клиентов, то считается, что юрист «конвертировал» часть средств, принадлежащих клиентам. Нет необходимости указывать, средства какого клиента были конвертированы. Достаточно, чтобы средства на счету были меньше, чем общая сумма, которую адвокат должен был держать на всех клиентах.

Иногда время выплаты клиентских средств может привести к взиманию платы за конвертацию.Например, Верховный суд штата Иллинойс постановил, что юрист, который депонировал расчетные средства клиента на доверительном счете и выплатил средства до того, как расчетный чек прошел клиринг, был виновен в конвертации. In re Elias , 114 Ill.2d 321, 499 NE2d 1327 (1986).

Причина, по которой юрист не может немедленно выдать чек клиенту, заключается в том, что, когда расчетный чек депонируется на трастовый счет клиента, средства, представленные чеком, не всегда доступны сразу.Средства недоступны до тех пор, пока они не будут собраны банком, в котором открыт трастовый счет. Если адвокат выдает клиенту чек до того, как средства, представленные расчетным чеком, были собраны, адвокат распределяет средства, принадлежащие кому-то другому, а не клиенту. Это становится серьезной проблемой, если расчетный чек не проходит, и средства никогда не собираются банком адвоката.

Примером этого является возврат расчетного чека, депонированного на трастовый счет клиента, из-за отсутствия достаточных средств на счете, на который был выписан чек.Если адвокат уже выписал клиенту чек, и клиент договорился о чеке, клиент получил средства, принадлежащие кому-то другому. «Кто-то другой» не должен быть юристом, потому что юристам не разрешается хранить свои собственные средства «вперемешку» со средствами клиента на трастовом счете клиента. Следовательно, средства, которые получил клиент, скорее всего, являются средствами, принадлежащими другому клиенту.

Еще один распространенный способ, которым юристы конвертируют средства, — это получение денег одного клиента и выплата их другому клиенту или третьему лицу.Это может происходить довольно невинно, если адвокат теряет счет того, сколько именно он или она держит за каждого клиента, и переплачивает одному за счет другого. Хотя непреднамеренность обращения и отсутствие умысла со стороны адвоката считаются смягчающими обстоятельствами в дисциплинарном производстве, они не оправдывают имевшее место незаконное присвоение. Точно так же тот факт, что все клиенты в конечном итоге получают все средства, на которые они имеют право, просто смягчает неправомерные действия, связанные с использованием средств клиента, даже временно, без согласия клиента.

Этические правила некоторых штатов предусматривают исключение из запрета на выплату средств до того, как депонированный чек будет очищен. Например, Правило штата Иллинойс 1.15(g), которое применяется к средствам, полученным в связи с закрытием сделок с недвижимостью, предусматривает, что выплата адвокатом депонированных, но не собранных средств не является нарушением его или ее обязанностей, если до закрытия, юрист разместил такие средства на отдельном счете фондов недвижимости, который ведется исключительно для получения и выплаты таких средств, и либо действует в качестве закрывающего агента в соответствии с застрахованным заключительным письмом для компании по страхованию титула, лицензированной в штате Иллинойс, и использует REFA исключительно для бизнеса по страхованию титула или если юрист выполнил требования «хороших средств».

Требования «хороших средств» выполняются, если банк, в котором хранится REFA, согласился в письменной форме, адресованной юристу, выполнять все платежные поручения, выставленные на REFA, для всех транзакций до указанной суммы в долларах, не менее общей суммы. быть депонированным в «хороших фондах», таких как сертифицированный чек; государственный чек, кассовый чек, кассовый чек, банковский денежный перевод и другие чеки.

Еще один распространенный способ, которым юристы попадают в неприятности из-за средств клиентов, — это когда они «берут взаймы» средства, хранящиеся на доверительных счетах их клиентов, с намерением вернуть деньги после получения ожидаемого вознаграждения.В одном из таких случаев адвокату, который делил офисное помещение с другими юристами, не хватало его доли офисных расходов. Он взял 1000 долларов, которые ему были нужны, со своего трастового счета клиента, полагая, что сможет вернуть их из доходов от дела, которое он рассчитывал скоро уладить. Вскоре после этого Государственная коллегия адвокатов проверила трастовый счет в связи с другим делом и обнаружила несанкционированное снятие 1000 долларов. Адвокат был отстранен от работы за конвертацию клиентских средств. Айова S.Ct Bd. Профессор этики v. Gottschalk , 553 NW.2д 322 (1996)

В другом случае, когда личный расчетный счет адвоката был арестован IRS за неуплату налогов, он начал использовать свой трастовый счет для личных вкладов и расходов. Когда его чек в Дисциплинарный отдел Государственной коллегии адвокатов был возвращен, его трастовый счет был проверен. Аудит показал, что 450 долларов, которые были удержаны из компенсации за телесные повреждения для оплаты поставщика медицинских услуг, не были выплачены, а остаток на трастовом счете стал ниже нуля. Адвокат был отстранен от работы за смешивание и конвертацию 450 долларов. Комм. по делу Prof. Ethics & Conduct v. O’Callaghan , 436 NW2d 51 (1989).

Чтобы избежать ошибок, которые могут привести к серьезным последствиям, таким как дисциплинарные и гражданские иски, ознакомьтесь с правилами вашей юрисдикции в отношении трастовых счетов, ведите надлежащий учет средств, которые вы держите для каждого клиента, и будьте очень осторожны, чтобы не распределять средства кому-либо другому. чем лицо, имеющее право на эти средства.

Правило 1.15: Хранение имущества

Отношения между клиентом и юристом

(a) Адвокат должен владеть имуществом клиентов или третьих лиц, которое находится во владении адвоката в связи с представительством, отдельно от собственного имущества адвоката.Денежные средства хранятся на отдельном счете, открытом в государстве, где находится адвокатская контора, или в другом месте с согласия клиента или третьего лица. Другое имущество должно быть идентифицировано как таковое и должным образом охраняться. Полные записи о средствах на таких счетах и ​​другом имуществе хранятся у адвоката в течение [пяти лет] после прекращения представительства.

(b) Адвокат может вносить собственные средства адвоката на трастовый счет клиента с единственной целью оплаты банковских услуг по этому счету, но только в размере, необходимом для этой цели.

(c) Юрист должен вносить на доверительный счет клиента судебные издержки и расходы, которые были оплачены заранее, и снимать их со счета адвоката только по мере получения гонораров или понесенных расходов.

(d) При получении денежных средств или другого имущества, в котором клиент или третье лицо имеет интерес, адвокат должен незамедлительно уведомить об этом клиента или третье лицо. За исключением случаев, предусмотренных настоящим правилом или иным образом разрешенных законом или соглашением с клиентом, адвокат обязан незамедлительно передать клиенту или третьему лицу любые денежные средства или иное имущество, на получение которых клиент или третье лицо имеет право, и по запросу клиент или третье лицо, обязаны незамедлительно дать полный отчет о таком имуществе.

(e) Если в ходе представительства адвокат владеет имуществом, на которое претендуют два или более лица (одно из которых может быть адвокатом), имущество должно храниться адвокатом отдельно до разрешения спора. Адвокат должен незамедлительно распределить все части имущества, в отношении которых интересы не оспариваются.

Комментарий | Содержание | Следующее правило

Инвестирование средств, представляющих остаточную финансовую долю FCM в сегрегированных средствах клиентов

Инвестирование средств, представляющих остаточную финансовую долю FCM в сегрегированных средствах клиентов

ОТДЕЛ ТОРГОВЛИ И РЫНКОВ

ФИНАНСОВАЯ И СЕГРЕГАЦИОННАЯ ИНТЕРПРЕТАЦИЯ №.7-1

Инвестирование средств, представляющих остаточные финансовые средства FCM Доля в сегрегированных фондах клиентов

Отдел торговли и рынков выпустил финансовые и Интерпретация о выделении № 7 от 23 июля 1980 г. интерпретация касается инвестиций избыточного сегрегированного товара средств клиентов в свете недавно принятого Закона о банкротстве Закон о реформе.В том виде, в каком он был первоначально опубликован, он содержал пояснения применение правил сегрегации Комиссии, которые не более точным в результате принятия Комиссией в июле 28, 1997, поправок к этим правилам. 1 Таким образом, Отдел публикует настоящее исправленное разъяснение. № 7-1, чтобы интерпретация соответствовала недавнему правилу. изменения. Толкование в измененном виде следует.

Отдел торговли и рынков пересмотрел свою политику в свете Закона о реформе банкротства («BRAct»)2 в отношении инвестирования добавленных средств комиссионным продавцом фьючерсов («FCM») клиентам сегрегированные средства для страхования всех и всех счетов клиентов от в любой момент стать недостаточно маржинальным.

Раздел 4d(2)3 Закона о товарных биржах («Закон») предусматривает, среди прочего, что: (1) средства клиентов не должны смешиваться со средствами ФКМ; (2) средства отдельного клиента могут, для удобство, быть смешанным со средствами других клиентов для депозит в банке, трастовой компании или расчетной палате; (3) средства клиентов могут быть инвестированы в обязательства Соединенных государства, общие обязательства любого государства или любого политического его подразделения, а также в обязательствах, полностью гарантированных в отношении основная сумма и проценты Соединенными Штатами; и (4) Комиссия может предписывать правилом, положением или приказом условия под которым эти вещи могут быть сделаны.

Правила 1.20(a) и 1.264 описывают те условия, в том числе требования о том, что: (1) депозит FCM средства клиентов под именем счета, которое ясно показывает, что это средства клиентов; и (2) должно быть получено подтверждение от каждого депозитария, что депозитарий был проинформирован о том, что депозиты представляют собой средства клиентов.

Правило 1.235 предусматривает, что запрет в Раздел 4d(2) Закона против объединения средств клиентов с средства FCM не должны толковаться как препятствующие такому FCM наличие остаточной финансовой заинтересованности6 в сегрегированные средства клиентов или запретить FCM добавлять свои собственные средства к сегрегированным средствам клиентов для страхования от счета клиентов становятся недостаточно маржинальными, при условии, что: (1) Бухгалтерские книги и отчеты FCM точно отражают ее интерес к сегрегированные средства клиентов; и (2) снятие средств FCM не приводит к тому, что средства одного клиента используются для маржи или заниматься чужими делами.

6 марта 1963 г. Управление товарной биржи («СЕА») предшественник Комиссии, изданное Административное определение No. 194 («н.э.»). AD ответил на тот же вопрос, что и этот интерпретация, а именно, могут ли средства, добавленные FCM к клиентам сегрегированные средства должны быть инвестированы в одни и те же ценные бумаги или в одни и те же типы ценные бумаги в соответствии с Разделом 4d(2) Закона и Правилом 1.257 на средства клиентов. AD пришел к выводу что для FCM было недопустимо инвестировать более сегрегированные средств, чем клиенты накопили к ним на момент инвестирования сделаны, потому что Раздел 4d(2) Закона упоминает только инвестиции средств, принадлежащих клиентам. Тем не менее, AD продолжает заявлять что, если общая сумма капитала клиентов уменьшится до сумма меньше стоимости приобретенных ценных бумаг, FCM не будет необходимо уменьшить сумму вложений.Он также указывает, что Правило 1.23 не ограничивает остаточный финансовый интерес, который FCM может иметь в сегрегированных фондах.

Вопрос об обращении с остаточным финансовым проценты по ценным бумагам, приобретенным на отдельные средства, в случае банкротство FCM не рассматривается в AD, хотя CEA неоднократно выражал озабоченность по поводу этой проблемы.8 В отсутствие конкретного законодательного режима предмета и любого прецедентного права, CEA был обеспокоен тем, что сегрегированные средства клиентов всегда считаются трастовым фондом, без средств, принадлежащих кому-либо другому.BRAct, похоже, решены все вопросы, связанные с вопросом о банкротстве. То определение свойства клиента , содержащееся в Разделе 761(10)9 Закона о защите прав потребителей, вместе со специальным приоритет распределения, предоставляемый такому имуществу в соответствии с разделом 766(h) этого Закона, по мнению Отдела, исключало бы любое требование кредитора FCM, не являющегося клиентом, в отношении ценных бумаг в отдельный счет до тех пор, пока все претензии на акции клиентов не будут был удовлетворен.

Отдел пришел к выводу, что, в частности, с учетом Закона о BRA, запрет, изложенный в AD, а именно, что FCM не может инвестировать средства, представляющие его остаточную финансовую заинтересованность в клиенте сегрегированные фонды уже не подходят. Следует подчеркнуть, однако, что такие инвестиции могут быть сделаны только в те обязательства перечисленные в Разделе 4d(2) Закона.Отдел желает подчеркнем далее, что обязательства, приобретенные с помощью любого сегрегированного средства, как клиентов, так и тех, кто представляет Остаточная доля участия FCM должна рассматриваться как инвестиция средства клиентов в соответствии с Законом и Правила комиссии.

Комиссия внесла поправки в Правила 1.23, 1.25 и 1.27, вступающие в силу в сентябре. 8, 1997, чтобы сделать прямые переводы на сегрегированные счета допустимые, необремененные ценные бумаги («допустимые ценные бумаги») видов, указанных в Разделе 4d(2) Закона и Правило 1.25.10 Измененные правила разрешают ФКМ для:

(1) перемещать разрешенные ценные бумаги непосредственно из несегрегированного перевести на отдельный счет в банке, клиринговый организация контрактного рынка или иного ФКМ;

(2) перемещать допустимые ценные бумаги напрямую с отдельного счета на неразделенный счет;

(3) продавать разрешенные ценные бумаги, которые находятся на отдельном счете и непосредственно вносить выручку от такой продажи в неразделенный счет; а также

(4) депонировать выручку от погашения допустимого ценные бумаги непосредственно на несегрегированный счет.

Любая такая передача ценных бумаг или депонирование выручки в несегрегированный счет может быть открыт только в том случае, если оставшиеся средства в сегрегированных счетов достаточно для покрытия обязательств FCM своим товарным покупателям. Чтобы убедиться, что есть четкий аудит след движения допустимых ценных бумаг между сегрегированными и несегрегированные счета, измененные правила также требуют, чтобы FCM запись в книге ценных бумаг, которую необходимо вести для выполнения Требования к ведению документации Правила 1.27: (1) идентификация номер, разработанный Комитетом по единой защитной идентификации Процедуры («Номер CUSIP») и (2) способ, которым выручка от продажи или погашения любых сегрегированных ценных бумаг утилизировано.

Эта интерпретация заменяет Уполномоченный по товарным биржам. Административное определение № 194. Заявления, сделанные в этом интерпретации не являются правилами или интерпретациями Товара. Комиссия по торговле фьючерсами, и они не публикуются как имеющие одобрение комиссии; они представляют интерпретации и практику, которой придерживается Отдел торговли и рынков в Администрирование Закона о товарных биржах и правил в соответствии с ним.

ЗА ДОПОЛНИТЕЛЬНОЙ ИНФОРМАЦИЕЙ ОБРАЩАЙТЕСЬ: Пол Х. Бьярнасон-младший, руководитель Бухгалтер, отдел торговли и рынков, торговля товарными фьючерсами Комиссия, (202) 418-5459.

Выпущено в Вашингтоне, округ Колумбия, ____ сентября 1997 г. Отделом торговли и рынков.

___________________________

Сьюзен С.Эрвин

Исполняющий обязанности директора

ТМИНТ-71.DOC


62 Фед. Рег. 42398 (7 августа 1997 г.).

11 УСК 101 и послед . (1994).

3 7 USC 6d(2).

4 17 CFR 1.20(a) и 1.26.

5 17 CFR 1.23.

6 Для целей данная интерпретация, остаточная финансовая заинтересованность и превышение средства в сегрегации являются синонимами.

7 17 CFR 1.25.

8 См., например, 131 и 171 годы нашей эры.

9 Раздел 761(10) определяет свойство клиента следующим образом:

(10) Имущество клиента означает наличные деньги, ценную бумагу или другое имущества или доходов от таких денежных средств, обеспечения или имущества в любой время, полученное, приобретенное или находящееся во владении или за счет должник, от или за счет клиента —

(i) имущество, полученное, приобретенное или удерживаемое в качестве маржи, гарантии, обеспечить, купить или продать товарный контракт;

(ii) прибыли или договорных или других прав, принадлежащих заказчик в результате товарного контракта;

(iii) открытый товарный контракт;

(iv) конкретно идентифицируемая собственность клиента;

(v) складская расписка или другой документ, находящийся у должника удостоверяющие право собственности или право собственности на имущество, подлежащее передаче выполнить товарный контракт от или за счет клиент;

(vi) денежные средства, ценная бумага или другое имущество, полученное должником в качестве оплаты за товар, который должен быть доставлен для выполнения товарный контракт от или за счет покупателя;

(vii) обеспечение, находящееся в собственности должника, в пределах такое обеспечение необходимо для удовлетворения требования о чистом капитале на основании ценная бумага того же класса и серии эмитента;

(viii) имущество, которое было незаконно преобразовано и которое собственность государства; а также

(ix) другое имущество должника, которое любое применимое законодательство, правило, или регулирование требует отложить или провести в интересах клиента, если только не включает такое имущество, как клиент собственность не будет значительно увеличивать собственность клиента; но

(B) не включая имущество в той мере, в какой это делает покупатель не иметь претензий к должнику на основании такого имущества[.]

10 Там же ., фн. 1

17 CFR § 1.20 — Средства клиентов фьючерсов должны быть разделены и учитываться отдельно. | CFR | Закон США

(а) Общие. Комиссионер по фьючерсам должен отдельно учитывать все средства клиентов фьючерсов и отделять такие средства как принадлежащие его клиентам фьючерсов. Комиссионер по фьючерсам должен депонировать средства фьючерсных клиентов под именем счета, которое четко идентифицирует их как средства клиентов фьючерсов и показывает, что такие средства разделены в соответствии с требованиями разделов 4d(a) и 4d(b) Закона и настоящей части.Комиссионер по фьючерсам должен постоянно хранить на отдельном счете или счетах деньги, ценные бумаги и имущество в сумме, по крайней мере достаточной в совокупности для покрытия его общих обязательств перед всеми фьючерсными покупателями, рассчитанных в соответствии с пунктом (i) настоящего раздела. Комиссионер по фьючерсам должен провести надлежащую проверку в соответствии с требованиями § 1.11 в отношении любого и всех местонахождений средств клиентов фьючерсов, как указано в пункте (b) настоящего раздела, чтобы гарантировать, что место, в котором комиссионер по фьючерсам разместил такие средства является финансово устойчивым предприятием.

(b) Местонахождение средств клиентов фьючерсов. Комиссионный торговец фьючерсами может размещать средства клиентов фьючерсных контрактов в соответствии с политикой и процедурами комиссионного торговца фьючерсными контрактами, требуемыми § 1.11, в следующих депозитариях:

(1) Банк или трастовая компания;

(2) Клиринговая организация по производным финансовым инструментам; или

(3) Еще один комиссионер по фьючерсам.

(c) Ограничение на хранение средств клиентов фьючерсов за пределами США.Комиссионер по фьючерсам может хранить средства клиентов по фьючерсам в депозитарии за пределами США только в соответствии с § 1.49.

(d) Письменное подтверждение от депозитариев.

(1) Комиссионер по фьючерсам должен получить письменное подтверждение от каждого банка, трастовой компании, организации по клирингу деривативов или комиссионера по фьючерсам до или одновременно с открытием комиссионером по фьючерсам счета в таких депозитариях; при условии, однако, что нет необходимости получать письменное подтверждение от клиринговой организации по деривативам, которая приняла и представила Комиссии правила, предусматривающие разделение средств клиентов фьючерсов в соответствии со всеми соответствующими положениями Закона и правилами настоящей главы. , и распоряжения, обнародованные в соответствии с ним, и в таких случаях требования, изложенные в пунктах (d)(3)–(6) настоящего раздела, не применяются к фьючерсному комиссионеру.

(2) Письменное подтверждение должно иметь форму, указанную в приложении А к настоящей части.

(3)

(i) Комиссионер по фьючерсам должен размещать средства клиентов фьючерсных контрактов только в депозитарии, которое соглашается предоставить директору Отдела надзора за своп-дилерами и посредниками или любому подразделению-преемнику, или представителям такого директора прямые, доступные только для чтения электронные доступ к информации о транзакциях и балансе счетов для счетов фьючерсных клиентов.

(ii) Письменное подтверждение должно содержать разрешение фьючерсного комиссионера на предоставление депозитарию прямого электронного доступа только для чтения к транзакциям по счетам фьючерсных клиентов и информации об остатке на счете директору Отдела надзора за своп-дилерами и посредниками или любому другому лицу. подразделения-преемника или назначенных таким директором лиц без дополнительного уведомления или согласия комиссионера по фьючерсам.

(4) Срочный комиссионер вносит средства фьючерсного клиента только в депозитарий, который обязуется предоставить Комиссии и указанной саморегулируемой организации срочного комиссионера копию оформленного письменного подтверждения не позднее трех рабочих дней после открытия учетной записи или выполнение нового письменного подтверждения для существующей учетной записи, в зависимости от обстоятельств.Комиссия должна получить письменное подтверждение от депозитария с помощью электронных средств в формате и способом, определенными Комиссией. Письменное подтверждение должно содержать полномочия фьючерсного комиссионера передать депозитарию письменное подтверждение Комиссии и назначенной фьючерсным комиссионером саморегулируемой организации без дополнительного уведомления или согласия фьючерсного комиссионера.

(5) Комиссионер по фьючерсам должен депонировать средства клиентов по фьючерсам только в депозитарий, который согласен с тем, что счета, содержащие средства клиентов, могут быть проверены в любое разумное время директором Отдела надзора за своп-дилерами и посредниками или директором Отдела Клиринг и риск или любые подразделения-преемники, или назначенные такими директорами лица, или соответствующее должностное лицо, агент или сотрудник назначенной саморегулируемой организации фьючерсного комиссионера.Письменное подтверждение должно содержать разрешение фьючерсного комиссионера депозитарию разрешить проведение любой такой проверки без дополнительного уведомления или согласия фьючерсного комиссионера.

(6) Комиссионер по фьючерсам должен размещать средства клиента по фьючерсам только в депозитарии, который согласен незамедлительно и прямо ответить на любой запрос директора Отдела надзора за своп-дилерами и посредниками или директора Отдела клиринга и рисков, или любым подразделениям-преемникам, или назначенным таким директором лицам, или соответствующему должностному лицу, агенту или сотруднику назначенной саморегулируемой организации фьючерсного комиссионера для подтверждения остатков на счетах или предоставления любой другой информации, касающейся счета или связанной со счетом.Письменное подтверждение должно содержать разрешение фьючерсного комиссионера на то, чтобы депозитарий ответил незамедлительно и прямо, как того требует настоящий параграф, без дополнительного уведомления или согласия фьючерсного комиссионера.

(7) Если требуется письменное подтверждение, фьючерсный комиссионер должен незамедлительно подать копию письменного подтверждения в Комиссию в формате и способом, установленным Комиссией, не позднее, чем через три рабочих дня после открытия счета или выполнение нового письменного подтверждения для существующей учетной записи, если применимо.

(8) Если требуется письменное подтверждение, фьючерсный комиссионер должен получить новое письменное подтверждение в течение 120 дней после любых изменений в следующем:

(i) Название или служебный адрес комиссионера по фьючерсам;

(ii) Название или служебный адрес банка, трастовой компании, клиринговой организации по деривативам или фьючерсного комиссионера, получающего средства клиентов фьючерсов; или

(iii) Номера счетов, на которых хранятся средства клиентов фьючерсов.

(9) Комиссионер по фьючерсам должен хранить каждое письменное подтверждение в легкодоступном месте в своих файлах в соответствии с § 1.31 до тех пор, пока счет остается открытым, а затем в течение периода, предусмотренного в § 1.31.

(e) Смешение.

(1) Комиссионер по фьючерсам может для удобства объединять средства клиентов фьючерсов, которые он получает от нескольких клиентов фьючерсов или от их имени, на одном счете или на нескольких счетах в одном или нескольких депозитариях, перечисленных в пункте (b) эта секция.

(2) Фьючерсный комиссионер не должен смешивать средства фьючерсного клиента с деньгами, ценными бумагами или имуществом такого фьючерсного комиссионера или с любым собственным счетом такого фьючерсного комиссионера или использовать такие средства для обеспечения или гарантии обязательства, или предоставлять кредит такому комиссионному торговцу фьючерсами или любому собственному счету такого комиссионного торговца фьючерсами; при условии, однако, что комиссионер по фьючерсам может размещать собственные средства на отдельных счетах, как это разрешено в соответствии с § 1.23.

(3) Комиссионер по фьючерсам не может смешивать средства клиентов фьючерсных контрактов со средствами, депонированными клиентами 30.7, как это определено в § 30.1 настоящей главы, и отложенными на отдельных счетах в соответствии с требованиями части 30 настоящей главы, или со средствами, депонированными Cleared Swaps. Клиенты, определенные в § 22.1 настоящей главы и находящиеся на сегрегированных счетах в соответствии с разделом 4d(f) Закона; при условии, однако, что фьючерсный комиссионер может смешивать средства фьючерсных клиентов со средствами, депонированными 30.7 клиентов или Клиентов по клиринговым свопам, если это прямо разрешено постановлением или приказом Комиссии, или правилом клиринговой организации производных финансовых инструментов, утвержденным в соответствии с § 39.15(b)(2) настоящей главы.

(f) Ограничение на использование средств клиентов фьючерсов.

(1) Комиссионер по фьючерсам должен обращаться со средствами клиента по фьючерсам как с принадлежащими такому клиенту по фьючерсам. Комиссионер по фьючерсам не должен использовать средства фьючерсного покупателя для обеспечения или гарантии товарных интересов, либо для обеспечения или продления кредита любого лица, кроме фьючерсного покупателя, для которого хранятся средства.

(2) Комиссионер по фьючерсам обязывает средства клиента по фьючерсам клиринговой организации, комиссионеру по фьючерсам или любому депозитарию исключительно для покупки, маржи, гарантии, обеспечения, передачи, корректировки или расчета по сделкам, контрактам или сделкам с товарными опционами фьючерсные клиенты; при условии, однако, что фьючерсному комиссионеру разрешается использовать средства, принадлежащие фьючерсному клиенту, которые необходимы в ходе обычной деятельности, для оплаты законно начисляемых сборов или расходов от имени фьючерсного клиента, включая комиссионные, брокерские услуги, проценты, налоги, хранение и другие сборы и платежи.

(3) Ни одно лицо, включая любую клиринговую организацию по деривативам или любой депозитарий, получившее средства клиента по фьючерсам для внесения на отдельный счет, как это предусмотрено в этом разделе, не может удерживать, распоряжаться или использовать любые такие средства как принадлежащие какому-либо лицо, не являющееся клиентами фьючерсных сделок комиссионера по фьючерсам, внесшего такие средства.

(g) Клиринговые организации по производным финансовым инструментам —

(1) Общие. Все средства клиентов фьючерсов, полученные клиринговой организацией деривативов от члена для покупки, маржи, гарантии, обеспечения или расчетов по сделкам, контрактам или опционам на товары фьючерсных клиентов клирингового участника, а также все деньги, получаемые такими фьючерсными клиентами в результате сделок, Контракты или товарные опционы, переносимые таким образом, должны учитываться отдельно и выделяться как принадлежащие таким фьючерсным клиентам, и клиринговая организация по производным финансовым инструментам не должна удерживать, использовать или распоряжаться средствами таких фьючерсных клиентов, кроме как принадлежащими таким фьючерсным клиентам.Клиринговая организация по деривативам должна депонировать средства клиентов фьючерсов под именем счета, которое четко идентифицирует их как средства клиентов фьючерсов и показывает, что такие средства разделены в соответствии с требованиями разделов 4d(a) и 4d(b) Закона и настоящей части.

(2) Местонахождение средств клиентов фьючерсов. Клиринговая организация по производным финансовым инструментам может размещать средства клиентов по фьючерсам в банке или трастовой компании, в число которых может входить Федеральный резервный банк, в отношении депозитов организации по клирингу производных финансовых инструментов, признанной Советом по надзору за финансовой стабильностью системообразующей.

(3) Ограничение на хранение средств клиентов фьючерсов за пределами США. Клиринговая организация по деривативам может хранить средства клиентов по фьючерсам в депозитарии за пределами США только в соответствии с § 1.49.

(4) Письменное подтверждение депозитария.

(i) Клиринговая организация по деривативам должна получить письменное подтверждение от каждого депозитария до или одновременно с открытием счета средств клиента по фьючерсам; при условии, однако, что клиринговая организация по деривативам не обязана получать письменное подтверждение от Федерального резервного банка, в котором она открыла счет средств клиента для фьючерсов.

(ii) Письменное подтверждение должно быть в форме, указанной в приложении B к настоящей части.

(iii) Клиринговая организация по производным финансовым инструментам должна размещать средства клиентов по фьючерсам только в депозитарии, который соглашается предоставить Комиссии копию оформленного письменного подтверждения не позднее, чем через три рабочих дня после открытия счета или оформления нового письменного подтверждения. подтверждение для существующей учетной записи, если применимо. Комиссия должна получить письменное подтверждение от депозитария с помощью электронных средств в формате и способом, определенными Комиссией.Письменное подтверждение должно содержать разрешение клиринговой организации по деривативам на предоставление депозитарию письменного подтверждения без дополнительного уведомления или согласия клиринговой организации по деривативам.

(iv) Клиринговая организация по производным финансовым инструментам должна размещать средства клиентов по фьючерсам только в депозитарии, который соглашается незамедлительно и прямо ответить на любой запрос директора Отдела клиринга и рисков или директора Отдела надзора за своп-дилерами и посредниками, или любым подразделениям-преемникам или назначенным такими директорами для подтверждения остатков на счетах или предоставления любой другой информации, касающейся счета или относящейся к нему.Письменное подтверждение должно содержать разрешение клиринговой организации по производным финансовым инструментам на предоставление депозитарию оперативного и прямого ответа в соответствии с требованиями настоящего параграфа без дополнительного уведомления или согласия со стороны клиринговой организации по производным финансовым инструментам.

(v) Клиринговая организация по производным финансовым инструментам должна незамедлительно подать копию письменного подтверждения в Комиссию в формате и способом, установленным Комиссией, не позднее чем через три рабочих дня после открытия счета или оформления нового письменного подтверждения для существующая учетная запись, если применимо.

(vi) Клиринговая организация по производным финансовым инструментам должна получить новое письменное подтверждение в течение 120 дней о любых изменениях в следующем:

(A) Название или служебный адрес клиринговой организации по деривативам;

(B) Название или служебный адрес депозитария, принимающего средства клиентов фьючерсов; или

(C) Номер(а) счета(ов), на котором хранятся средства клиентов фьючерсов.

(vii) Клиринговая организация по производным финансовым инструментам должна хранить каждое письменное подтверждение в легкодоступном месте в своих файлах в соответствии с § 1.31, до тех пор, пока счет остается открытым, а затем в течение периода, предусмотренного в § 1.31.

(5) Смешивание.

(i) Клиринговая организация по производным финансовым инструментам может для удобства объединять средства клиентов фьючерсных контрактов, которые она получает от нескольких комиссионных продавцов фьючерсных контрактов или от их имени, на одном счете или на нескольких счетах в одном или нескольких депозитариях, перечисленных в пункте (g) (2) настоящего раздела.

(ii) Клиринговая организация по деривативам не должна смешивать средства клиентов фьючерсных контрактов с деньгами, ценными бумагами или имуществом такой клиринговой организации по деривативам или с любым собственным счетом любого из ее участников клиринга или использовать такие средства для обеспечения или гарантии обязательств, или предоставить кредит такой клиринговой организации по деривативам или любому собственному счету любого из ее клиринговых участников.

(iii) Клиринговая организация по производным финансовым инструментам не может объединять средства, хранящиеся для фьючерсных клиентов, со средствами, депонированными участниками клиринга от имени своих клиентов, как это определено в § 30.7 настоящей главы, и размещать на отдельных счетах в соответствии с требованиями части 30 настоящей главы. или за счет средств, депонированных участниками клиринга от имени их Клиентов по клиринговым свопам, как это определено в § 22.1 настоящей главы, и хранящихся на отдельных счетах в соответствии с разделом 4d(f) Закона; при условии, однако, что клиринговая организация по деривативам может объединять средства клиентов фьючерсов со средствами, депонированными участниками клиринга от имени их 30.7 клиентов или Клиентов по клиринговым свопам, если это прямо разрешено постановлением или приказом Комиссии, или правилом клиринговой организации производных финансовых инструментов, утвержденным в соответствии с § 39.15(b)(2) настоящей главы.

(h) Немедленная доступность депозитов в банках и трастовых компаниях. Все средства клиентов по фьючерсам, депонированные комиссионером фьючерсов или организацией по клирингу деривативов в банке или трастовой компании, должны быть немедленно доступны для снятия по требованию комиссионера по фьючерсам или организации по клирингу деривативов.

(i) Требования к сумме.

(1) Для целей настоящего параграфа (i) термин «счет» означает записи в бухгалтерских книгах и отчетах фьючерсного комиссионера, относящиеся к средствам клиента фьючерса конкретного клиента фьючерса.

(2) Комиссионер по фьючерсам должен отражать в счете, который он ведет для каждого покупателя фьючерсов, чистый ликвидационный капитал для каждого такого клиента, рассчитанный следующим образом: Рыночная стоимость любых средств покупателя фьючерсов, которые он получает от такого клиента, с учетом поправок к:

(i) Любое использование, разрешенное в соответствии с пунктом (f) настоящего раздела;

(ii) Любые начисления по разрешенным инвестициям такого обеспечения в соответствии с § 1.25 которые, в соответствии с клиентским соглашением продавца фьючерсных комиссий с этим клиентом, подлежат кредитованию такому клиенту;

(iii) Любые прибыли и убытки в отношении контрактов на покупку или продажу товара с поставкой в ​​будущем и любые опционы на такие контракты;

(iv) Любые расходы, законно начисляемые покупателю фьючерсов, включая любые комиссионные, брокерские сборы, проценты, налоги или плату за хранение; а также

(v) Любое надлежащим образом санкционированное распределение или передача такого залога.

(3) Если рыночная стоимость средств клиента фьючерсного контракта на счете клиента фьючерсного контракта после корректировки положительна, то этот счет имеет кредитовое сальдо. Если рыночная стоимость средств клиента фьючерсного контракта на счете клиента фьючерсного контракта после корректировки является отрицательной, то этот счет имеет дебетовое сальдо.

(4) Комиссионер по фьючерсам должен хранить отдельно сумму, равную сумме любых кредитовых сальдо, которые клиенты фьючерсных клиентов комиссионного торговца фьючерсами имеют на своих счетах.Этот баланс не может быть уменьшен никакими дебетовыми остатками, которые клиенты фьючерсных комиссий имеют на своих счетах.

Kashoo Classic: Учет денег, которые владельцы компаний вкладывают в бизнес и выводят из него

Узнайте о различных способах вложения и вывода денег владельца из бизнеса.

Индивидуальные предприниматели/предприятия индивидуальных предпринимателей

Индивидуальные предприниматели – это предприятия без образования юридического лица, принадлежащие одному лицу. Как правило, собственник регистрирует налоги как часть личных налогов владельца, а это означает, что прибыль от бизнеса считается доходом для владельца.

Лучше всего хранить деловые деньги отдельно от личных денег, поэтому, соответственно, у большинства владельцев есть корпоративный банковский счет и личный банковский счет. Когда бизнес только начинается, ему нужны деньги на его банковском счете, поэтому общий сценарий заключается в том, что владелец помещает свои личные деньги на банковский счет. Это называется «инвестицией владельца» (и в Kashoo есть счет под названием «внесенный капитал», который можно использовать для отслеживания этих средств). Таким образом, всякий раз, когда личные средства вкладываются в бизнес, будь то в качестве депозита на банковский счет предприятия или для оплаты деловых расходов, деньги будут поступать со счета «вложенного капитала».

Конечно, владельцу тоже нужно будет выводить деньги из бизнеса. Когда владелец делает это, это называется «розыгрыш владельца». Вы будете использовать этот счет, когда будете переводить деньги с корпоративного банковского счета на личный банковский счет или оплачивать личные расходы.

Теперь мы рассмотрим несколько примеров инвестиций владельца и транзакций извлечения владельцем.

Пример: регистрация инвестиций владельца

Если вы не изменили план счетов по умолчанию, у вас будет счет под названием «Вкладной капитал».

Примечание : Если вы изменили свой план счетов, убедитесь, что у вас есть счет акций, который вы можете назначить в качестве счета инвестиций владельца.

Для записи владельца инвестиций в размере 100 000 долларов США 1 января 2014:

  1. Перейти к странице записи журнала и введите передачу:

  2. Дата : 1 января 2014

  3. Summer : 100 000

  4. Выйти из : внесенный капитал

  5. Депозит на : банковский счет ( Это ваш бизнес банковский счет

  6. Нажмите на добавление трансфер

Настройка набора номера

Чтобы вывести деньги из бизнеса, вы, как владелец, захотите создать учетную запись Owner’s Draw.

для настроив на создание учетной записи владельца. Затем нажмите «Добавить учетную запись». : 31 января 2014

  • Summer

    2: 1000181

  • 1 Выйти из : банковский счет ( Это ваш бизнес банковский счет )

  • 1 Депозит на : Drawing

  • Нажмите «Добавить перевод»

  • Пример: учет расходов, лично оплаченных владельцем

    n владелец использует личные средства для оплаты коммерческих расходов.Как вы справляетесь с этим? Вы используете учетную запись внесенного капитала для учетной записи с оплатой при использовании страницы расходов.

    Вот пример того, как владелец использовал личные средства для оплаты офисных расходов в размере 50 долларов от Staples Business Depot 10 января 2014 года. Свины бизнес депо

  • выплаченный от : внесенный вклад

  • Дата

  • Дата : 10 января 2014

  • Категория : Office Expense

  • Price

  • : 50

  • on Add Expense

  • Единственная вещь, которая отличается от того, как вы обычно вводите коммерческие расходы, заключается в том, что вместо того, чтобы использовать свой банковский счет или кредитную карту для оплаты расходов, вы используете свой счет Contributed Capital.

    Товарищества

    Товарищество, по сути, то же самое, что и индивидуальное предприятие, за исключением того, что у него более одного владельца. Это означает, что вы захотите создать для каждого владельца отдельную учетную запись для привлечения и внесенного капитала (инвестиции владельца).

    Например, если в товариществе было два партнера (Феликс и Дэн), бизнес мог бы иметь следующие счета:

    1. Розыгрыш владельца — Феликс

    2. Розыгрыш владельца — Дэн

    3. 900 Felix

    4. Внесенный капитал — Dan

    Для создания этих счетов акций необходимо выполнить те же действия по настройке учетной записи, что и в примере с индивидуальным предпринимателем.

    Пример: инвестиции в размере 100 000 долларов США каждым партнером

    Вот пример того, как Феликс и Дэн инвестируют 100 000 долларов США в бизнес 1 января 2014 года. Дата : 1 января 2014

  • Summer
  • : 100 000

  • 1 Выйти из : внесение капитала — FELIX

  • Депозит на : банковский счет ( Это ваш бизнес банковский счет )

  • Нажмите «Добавить перевод»

  • Эта транзакция зарегистрирует инвестиции Феликса.Чтобы зарегистрировать инвестиции Дэна, повторите транзакцию, используя «Внесенный капитал — Дэн» в качестве счета «Вывод средств».

    Пример: запись розыгрыша владельца

    В конце концов, бизнес начнет приносить прибыль, а Дэн и Феликс выведут средства из бизнеса, чтобы заплатить себе.

    Они будут снимать деньги с банковского счета своего бизнеса и переводить их на свой личный счет. Допустим, 31 января 2014 года каждый из них забрал из бизнеса по 1000 долларов.

    1. Перейти к странице записи журнала и введите передачу:

    2. Дата : 31 января 2014

    3. Summer

    4. Summer

      : 1000

    5. Выйти из : банковский счет ( Это ваш корпоративный банковский счет )

    6. Депозит на : Розыгрыш владельца — Феликс

    7. Нажмите «Добавить перевод»

    Эта транзакция зафиксирует розыгрыш Феликса.Чтобы записать розыгрыш Дэна, повторите транзакцию, используя Розыгрыш Владельца — Дэн в качестве Депозита на счет.

    Пример: Учет расходов, лично оплаченных партнерами

    Как и в случае с индивидуальными предпринимателями, владельцы в партнерстве также используют свои личные деньги для оплаты деловых расходов.

    Поскольку эти лично оплачиваемые расходы не являются официальными инвестициями партнеров, одной из стратегий отслеживания этих лично оплачиваемых денег является создание кредитного счета для каждого партнера.Для настройки счета ссуды:

    1. Перейти к странице счета и в верхнем разделе, введите:

    2. 1 Имя : Кредит — FELIX

    3. Тип : Другие неприятные ответственности

    4. Затем нажмите при добавлении учетной записи

    Это позволит настроить кредитный счет для Феликса. Чтобы настроить ссудный счет Дэна, выполните те же действия, но используйте «Ссуда ​​— Дэн» в качестве имени.

    Для записи личных расходов Феликса, который 10 января 2014 г. пошел в магазин Staples Business Depot и купил канцелярские товары на сумму 50 долларов США: .

  • Нажмите «Добавить расходы». 31 января 2014 г.

  • Сумма : 50

  • Вывод средств с : Банковский счет ( это ваш b бизнес банковский счет )

  • Депозит в : Кредит-Феликс

  • Нажмите «Добавить перевод»

  • Таким образом, терминология корпораций немного отличается от терминологии индивидуальных предпринимателей и товариществ.

    Корпорации платят своим владельцам и получают деньги от них несколькими способами, каждый из которых имеет различные юридические и налоговые последствия.

    Примечание : Мы советуем вам проконсультироваться с бухгалтером, чтобы решить, какой из приведенных ниже методов наиболее подходит для вашего бизнеса и как настроить и использовать счета для ввода и вывода денег. Существует страница «Учетные записи» для настройки учетных записей, страница «Перевод» для перемещения денег между двумя учетными записями и страница «Корректировки» (запись в журнале) для перемещения денег между несколькими учетными записями.

    Капитальные вложения

    При создании корпорации владелец или владельцы должны будут вложить деньги и активы в бизнес, чтобы бизнес начал работать. Это называется инвестициями.

    В обмен на свои инвестиции акционерам выпускаются акции компании. По этой причине счета капитала никогда не уменьшаются, если только акционеры не продают свои акции обратно компании.

    Часто корпорации избегают реальных инвестиций в долларах и активах, потому что при этом они присваивают стоимость своим акциям и, следовательно, бизнесу в целом.Например, довольно часто каждый учредитель платит доллар в обмен на долю в бизнесе. Остальные активы вносятся в бизнес в виде кредита акционеров, который погашается, когда бизнес получает прибыль.

    Займы акционеров

    Если акционер вносит активы (включая денежные средства) в бизнес и не получает взамен дополнительных акций (или других активов), то бизнес должен деньги акционеру. Обычно это регистрируется как Акционерный кредит.Ссуды акционеров обычно обрабатываются так же, как обрабатываются ссуды товариществ, описанные выше.

    Заработная плата руководителей

    Заработная плата руководителей выплачивается владельцам, которые работают в бизнесе в качестве наемных работников. Для записи заработной платы руководству выполните ту же процедуру, что и для записи заработной платы. Заработная плата менеджеров, в отличие от выплат владельцев, является расходом для бизнеса, а не особым видом операции с капиталом. Корпорации обычно приходится перечислять подоходный налог, социальное обеспечение, страхование занятости и другие государственные налоги, которые были удержаны при выплате заработной платы руководству.

    Добавить комментарий

    Ваш адрес email не будет опубликован.