Точка безубыточности показывает: пример расчета с графиком в Excel — PowerBranding.ru

Содержание

Точка безубыточности — Альт-Инвест

Открыть эту статью в PDF

Определение точки безубыточности

Точка безубыточности — это такой объем сбыта, при котором доходы от продаж полностью компенсируют переменные и постоянные расходы компании, и прибыль от продаж равна нулю.

Формулу для расчета точки окупаемости можно представить в следующем виде:

где BEP — точка безубыточности (Break-Even Point),
FC — постоянные издержки за период,
P — цена единицы продукции,
VC — переменные издержки на единицу продукции.

В данном варианте формулы точка безубыточности выражена в физических единицах. Другой вариант предусматривает определение точки безубыточности в денежных единицах, для этого полученную величину дополнительно умножают на P.

 

Использование точки безубыточности

Точка безубыточности — удобный инструмент для быстрой оценки состояния и перспектив предприятия. Например, в результате расчета мы получили, что точка безубыточности для компании или подразделения — 20 000 единиц продукции в год. Теперь мы можем оценить рыночные перспективы и сделать выводы о том, достижим ли такой уровень загрузки производства. Если компания не может выйти на уровень продаж, соответствующий точке безубыточности, то очевидно, что в текущем виде у бизнеса нет перспектив, и надо либо снижать издержки, либо менять планы продаж.

 

График безубыточности

Анализ безубыточности удобно проводить не только с помощью формулы, но и графически. На графике безубыточности отображают постоянные и переменные затраты, складывают их в суммарные затраты и находят точку, где график суммарных затрат пересекается с графиком доходов.

Здесь по вертикали откладываются суммы доходов и затрат, а по горизонтали — объем производства в единицах.

 

Запас прочности

Разницу между текущим объемом производства (выраженным в денежных или физических единицах) и уровнем, соответствующим точке безубыточности, называют запасом прочности.

Запас прочности можно вычислять в абсолютных величинах или в процентах. Соответственно, формула запаса прочности будет выглядеть так:

Запас = Текущие продажи — BEP

или

Запас прочности показывает, сколько продаж компания может потерять, оставаясь при этом рентабельной.

 

Влияния изменений в постоянных затратах

Базовое определение точки безубыточности предполагает несколько упрощенное представление о постоянных затратах. Хотя постоянные затраты и не меняются с каждой выпущенной единицей продукции, их значительные изменения производства могут влиять на постоянные затраты и вести к их скачкообразному изменению.

Например, если объем производства снизится в два раза, вы можете закрыть часть помещений, продать оборудование, уволить персонал. В результате таких изменений постоянные расходы снизятся, и точка безубыточности получит новое значение. С учетом возможных изменений постоянных затрат анализ точки безубыточности может потребовать не разового вычисления, а нескольких этапов с постепенным уточнением постоянных затрат.

 

Связь безубыточности и графиков чувствительности

В инвестиционных проектах точка безубыточности может быть вспомогательным механизмом анализа, но на практике применяется редко из-за двух недостатков:

  1. Если доход складывается из нескольких продуктов, то физические объемы производства сложно использовать на графике, так как их несколько.
  2. График безубыточности не учитывает фактор времени, а в инвестиционных проектах он играет важную роль. Получить доход, покрывающий издержки, сейчас или через четыре года — очень разные результаты.

В связи с этим в инвестиционных проектах ту же роль играют графики чувствительности, которые анализируют зависимость итогового показателя (чаще всего

NPV) от отклонения тех или иных параметров. В частности, если построить график зависимости NPV от изменения физических объемов продаж, то результат будет достаточно близок к тому, что показывает точка безубыточности. Вот пример такого графика:

Здесь весь план продаж изменяется на величину, отложенную на горизонтальной оси, и мы видим, что проект станет невыгодным, если реальные продажи окажутся равными примерно 92% от плана.

Такие статьи мы публикуем регулярно. Чтобы получать информацию о новых материалах, а также быть в курсе учебных программ, вы можете подписаться на новостную рассылку.

Если вам необходимо отработать определенные навыки в области инвестиционного или финансового анализа и планирования, посмотрите программы наших семинаров.

Анализ безубыточности производства. Цель анализа.

Маркетинг

29.12.2016

9 909 просмотров

Анализ безубыточности производства основывается на зависимости в краткосрочном периоде между доходами от продаж, прибылью и издержками. Цель анализа – выяснить, что происходит с финансовыми результатами предприятия в случае изменений в его производственной активности.

Безубыточность представляет собой такое состояние, при котором компания не получает прибыли, но и не имеет убытков. Чтобы компания начала получать прибыль, необходимо наличие выручки. Она может быть выражена в количестве продукции, которую необходимо реализовать, что затраты на ее производство были покрыты.

Анализ безубыточности имеет одну главную задачу – определить точку безубыточности, такое положение компании, при котором она производит минимальное количество продукции, обеспечивающее покрытие всех расходов компании. Такое положение называют также критической точкой или точкой окупаемости затрат. В таком положении компания не имеет прибыли, но инее умеет убытков. Выручка от продаж позволяет произвести все необходимые платежи, но не более.

Задачи анализа безубыточности

Оценка безубыточности производства проводится только на короткий период и при условиях, что производство продукции на этот период ограничено существующими производственными мощностями. Иными словами, компания не производит расширения, установки нового оборудования, открытия новых цехов и т.д.

В этом случае анализ безубыточности позволяет решить следующие задачи:

  • Найти точку безубыточности.
  • Определить, какое количество продукции необходимо продать, чтобы достичь этой точки.
  • Установить такие цены на продукцию, которые позволяет повысить спрос и обеспечить запланированную прибыль.
  • Выбрать технологии производства, наиболее эффективные в данном случае.
  • Сформировать оптимальный производственный план.

Из этого следует, что анализ безубыточности производства можно считать одним из способов изучения спроса в условиях современной экономики.

Методы анализа безубыточности производства

Чтобы правильно проанализировать безубыточность компании и точно найти критическую точку, необходимо знать, какие факторы оказывают наибольшее влияние на безубыточность.

Один из главных факторов – это объем производства. Если объем производства остается неизменным, анализ проведен правильно, а низкий уровень безубыточности свидетельствует о том, что компании достаточно успешна. При этом воздействует на уровень безубыточности не только непосредственно производственные мощности, но количество персонала, наличие ремонтных работ на производстве и т.д.

Существует несколько методик анализа безубыточности производства, но чаще всего используются следующие три:

  • Математический метод.
  • Метод валовой прибыли.
  • Графический метод.

Математический метод, его еще называют методом управления, использует для вычисления точки безубыточности формулу расчета прибыли компании. Существует несколько различных формул для определения прибыли, но самая простая и распространенная может быть выражена следующим образом: прибыль равняется выручке, из которой вычтены постоянные и переменные расходы.

Метод валовой прибыли, или маржинального дохода, является альтернативным вариантом, если вы по тем или иным причинам не можете воспользоваться математической методикой. В этом подходе используется понятие маржинального дохода и используется следящая формула: маржинальный доход равняется сумме постоянных затрат и прибыли.

Графический метод заключается в определении точки безубыточности при помощи построения графиков. На этих графиках отображаются выручка и совокупные затраты. Каждый из этих показателей имеет график в виде линии, а точка их пересечения и считается точкой безубыточности. Именно этот метод дал название подобному положению компании.

Все эти методики могут быть использованы только для краткосрочных исследований. Они не действительны в тех случаях, когда необходимо принять долгосрочные решения. Кроме того, анализ безубыточности достоверен только при соблюдении определенных условий.

Условия проведения анализа

Для качественного анализ безубыточности производства необходимо соблюсти следующие условия и соотношения:

  • Выручка от продаж и размеры переменных расходов напрямую зависят от уровня производства.
  • Производительность труда остается на одном и том же уровне.
  • На протяжении периода планирования не будет происходить изменения цен или переменных затрат.
  • Структура выпускаемой продукции останется неизменной.
  • Возможно точно определить постоянные и переменные расходы.
  • К итогу анализируемого периода предприятие не имеет запасов продукции на складах или имеет совершенно несущественные остатки.

Если хотя бы одно из этих условий не соблюдено, результата анализа будет ошибочным.

Значение анализа безубыточности

Анализ безубыточности компании необходим, в первую очередь, для краткосрочного планирования. При этом поиск точки безубыточности вовсе не означает, что компания собирается обходиться без прибыли. На самом деле чаще всего точку безубыточности ищут для того, чтобы установит нижнюю планку для реализации продукции.

Вычислив, какой должна быть выручка для достижения равновесия между прибылью и затратами, можно сказать, какую сумму выручка должна превышать для получения компанией прибыли. Такой анализ, если он проведен правильно, помогает определить, какие факторы являются ключевыми в достижении безубыточности, какие можно изменять без опасности появления новых расходов, а какие сместят точку безубыточности слишком сильно. Вычислив критическую точку, компания может отталкиваться от нее в ведении хозяйственной деятельности, получая прибыль и развиваясь.

Что такое точка безубыточности и как предпринимателю правильно её рассчитать

 

Точка безубыточности — показатель, который объясняет, сколько продукции нужно продать компании, чтобы выйти в ноль. Как правило, её используют для ориентира при построении плана продаж — считают прибыль от точки 0, или от точки безубыточности. Если показатель рассчитан неправильно, компания может получить меньше прибыли, чем планировала, или же может произойти ситуация, когда доходы не покрывают расходы — рентабельность бизнеса оказывается под угрозой.

 

Собираем информацию

 

Для расчёта точки безубыточности важно знать объёмы постоянных и переменных расходов компании, связанных с производством продукта.

Постоянные расходы — арендная плата, зарплата управляющего персонала, отчисления в ФОТ, амортизационные расходы. Эти показатели длительное время остаются неизменными даже в случае изменения объёмов производства. На них влияют условия аренды, инфляция, открытие или закрытие производственных мощностей.

Переменные расходы — закупка сырья, материалов, комплектующих, энергоресурсы для технологических нужд, оплата труда людей, работающих непосредственно на производстве (рабочих). Все эти расходы меняются в зависимости от того, какой объём продукции производится. Но при пересчёте переменных расходов на единицу продукции величина остается постоянной.

Пример: на производство одного оцинкованного ведра всегда требуется 800 гр металла, одинаковое количество электроэнергии и 1/20 рабочего дня одного сотрудника. Производит ли компания 100 или 1000 ведер в день — переменные затраты на одну единицу продукции не меняются. Но общая сумма переменных затрат меняется вместе с изменением объёмов производства.

Важно знать и цену, по которой вы планируете продавать продукцию.

 

Считаем точку «0» при производстве одного вида продукции

Чтобы рассчитать точку безубыточности при производстве 1 вида продукции (например, медицинского прибора) или товаров одной ценовой категории (несколько медицинских приборов разного назначения, но приблизительно по одной цене) используют формулу:

Постоянные расходы: (Цена — Переменные расходы) = Точка безубыточности (в единицах продукции)

 

Пример:

Оптовая цена комплекта постельного белья 2000 ₽.

Переменные расходы (материал, энергоресурсы, оплата труда швеи) на его производство составляют 1000 ₽.
Постоянные расходы на аренду цеха, оборудования, зарплаты менеджмента составляют для компании 90 000 ₽ в месяц.
90 000: (2000 – 1000) = 90

Чтобы достичь точки безубыточности компании необходимо продавать 90 комплектов постельного белья в месяц. Всё, что больше 90 единиц, принесёт прибыль. Всё, что меньше — убыток.

  

Считаем точку «0» при производстве большого ассортимента товаров

Когда компания продает разные товары (мебель — столы, стулья, комплекты для детской комнаты, шкафы), формула безубыточности рассчитывается по другой формуле, не в единицах продукции, а в денежном выражении:

Постоянные расходы: Индекс маржинального дохода = Точка безубыточности (в рублях)

 

Маржинальный доход по каждому виду товаров отдельно высчитывается так:

Цена – Переменные расходы на единицу товара = Маржинальный доход

После определения маржинальности каждого вида товаров можно просчитать средний маржинальный доход:

Суммарный маржинальный доход от всех товаров : Количество наименований товаров = Средний маржинальный доход.

 

Пример:

Предприниматель выпускает стулья, столы и кровати.

Цена стула — 1000 ₽. Маржинальный доход от продажи стула составляет 500 ₽.

Цена стола — 2000 ₽. Маржинальный доход от продажи стола составляет 1000 ₽.

Цена кровати — 3000 ₽. Маржинальный доход от продажи кровати составляет 1500 ₽.
 
(500+1000+1500) : 3 = 1000

1000 — средний маржинальный доход.

Вычисляем среднюю цену:

Сумма цен всех товаров : Количество наименований = Средняя цена
(1000+2000+3000) : 3 = 2000

  

Вычисляем индекс маржинального дохода:

Средний маржинальный доход : Среднюю цену = Индекс маржинального дохода
1000:2000 = 0,5

0,5 — индекс маржинального дохода.

Теперь можно рассчитывать и точку безубыточности. Предположим, что постоянные расходы предпринимателя на производство мебели составляют 120 000 ₽ в месяц.

120 000 : 0,5 = 240 000 ₽

Для выхода на точку безубыточности предпринимателю необходимо продавать мебели на 240 000 ₽ в месяц.

 

Точка безубыточности — ориентир, который поможет вам рассчитать момент, когда производство начинает приносить прибыль, и понять, как быстро вернутся инвестиции, вложенные в бизнес. И это будут не эмоции, не ваше индивидуальное видение ситуации — а точные объективные цифры, от которых можно вести дальнейшие расчёты и устанавливать план продаж.

Что такое точка безубыточности и что она показывает

Одним из центральных понятий в маркетинге и аудите является точка безубыточности. Данный показатель имеет интегральный характер и используется для анализа целых комплексов различных показателей: от микросоциальных и экономических до управленческих.

Если избегать сложных терминов, то можно сказать, что точка безубыточности – это такой объем производства, который позволяет полностью компенсировать расходы, а каждая новая единица произведенного товара/услуги начнет приносить прибыль. Если компания гипотетически остановит свою работу в точке безубыточности, она выйдет прямо в ноль. Пока такой чек-поинт не достигнут, предприятие (ИП, компания, корпорация) страдает от убытка.

Цели использования точки безубыточности:

  • определение оптимальной стоимости продажи товара или оказания услуг;
  • расчет срока окупаемости проекта или воплощения старт-апа;
  • анализ текущего финансово положения и возможных причин упадка;
  • определение влияния изменения текущей цены (в любую сторону) на процессы реализации продукции или предоставления услуг.

В целом точка безубыточности является центральным понятием в маркетинговых исследованиях. Проводить анализ точки безубыточности могут как внешние, так и внутренние пользователи. К внутренним относятся отдел продаж, собственник или акционеры, финансовые аналитики и управляющие организации. Внешними, в свою очередь, являются государство, кредиторы, инвесторы (в том числе потенциальные) и даже конкуренты. Однако конкуренты могут получить только приблизительные сведения, потому что для точных расчетов всех экономических показателей необходимо иметь полный финансовый отчет, доступ к которому не всегда имеют даже сотрудники предприятия.

Точку безубыточности можно использовать на практике не только для наладки экономических процессов, но и для принятия важных управленческих решений (например, перспектива поднять квалификацию персонала является важным стратегическим приемом для компаний, чья основная деятельность заключается в оказании услуг).

Точка безубыточности также нужна для поиска перспективного рынка сбыта. При этом можно наметить и социально-маркетинговые факторы: целевую аудиторию, степень ее вовлеченности в потенциальный или реализованный проект, степень влияния ассортимента товара/услуг на покупательскую способность. Иногда точка безубыточности применяется даже при построении воронки продаж.

Для проведения соответствующих расчетов специалист должен обладать высокой квалификацией. Иногда намного выгоднее нанимать финансового консультанта или исследователя-маркетолога, чем держать такого дорогостоящего и узкоспециализированного сотрудника в штате.

График безубыточности

Понятие графика безубыточности

Определение 1

График безубыточности – график, который показывает уровень предполагаемого дохода, который получен от продажи товара, чтобы полностью покрыть все понесенные расходы.

График безубыточности все чаще стал использоваться в современной экономике. Основным преимуществом данного графика, является получение точного прогноза основных показателей деятельности предприятия при различных колебаниях на рынке.

При построении графика безубыточности можно проанализировать: происходит ли изменение цены на продукцию за определенный период времени, на который осуществляется планирование, не меняются ли постоянные издержки, переменные издержки, не меняются с учетом изменения объема реализации продукции, происходит ли продажа на одном уровне.

При графическом изображении графика безубыточности по горизонтали указывается объем производства в единицах измерения (проценты, граммы, килограммы, длинна и т.д.), а по вертикали — затраты на производство.

Затраты на производство делятся на постоянные и переменные.

Определение точки безубыточности

Определение 2

Точка безубыточности — это показатель, при котором предприятие находится на уровне, когда нет дохода и нет убытка.

Когда достигается точка безубыточности, каждая последующая проданная единица товара, приносит дополнительную прибыль, которая равна потраченному рублю на единицу продукции.

Для расчета точки безубыточности, необходимы такие показатели как сумма переменных затрат, сумма постоянных издержек и прибыль.

Порог рентабельности — постоянные затраты/валовая маржа в относительном выражении к выручке.

Точка безубыточности, которая рассчитывается в денежном выражении – показывает минимальную сумму дохода, при которой полностью окупаются все издержки.

Готовые работы на аналогичную тему

Точка безубыточности, которая рассчитывается в единицах измерения – показывает то количество продукции, которую продали. В данном случае доход от проданной продукции полностью покрывает все издержки, которые были потрачены на ее производство.

Маржинальный доход – это сумма денежных средств, которая была получена как разница между выручкой от проданного товара и переменными затратами на нее.

Маржинальный доход (М) рассчитывается по формуле:

М = С- В, где:

  • С – выручка от продажи готовой продукции;
  • В — сумма всех переменных затрат.

Маржинальный доход можно рассчитать на весь объем произведенной продукции и на единицу продукции по отдельным видам.

М = (С –В)/О= ц-п, где:

  • М – удельный маржинальный доход;
  • О – количество проданной готовой продукции;
  • ц- цена за единицу произведенной продукции;
  • п – переменные затраты которые были потрачены на производство.

На основании данных о точке безубыточности руководитель предприятия принимает решения об увеличении или уменьшении производства продукции.

Маржинальный метод, который используется при определении точки безубыточности выпуска или реализации продукции необходим при составлении бизнес- плана по развитию деятельности производственного процесса.

Замечание 1

Также необходимо учитывать минимальный объем от продажи нового товара на рынке, при условии, что доход от продажи покроет все издержки производства, а дополнительное количество произведенного товара принесет предприятию прибыль.

Подводя итоги, можно сделать вывод, что использование данного анализа на практике является актуальным, так как позволяет сделать более точный прогноз при определении управленческих решений для увеличения дохода.

Анализ безубыточности необходим для оперативного анализа деятельности предприятия, а так же и для получения необходимых вопросов стратегического характера, которые основаны на выпуске нового товара, и выхода на новые рынки сбыта.

Точка безубыточности | B2B — INCUBATOR

Как найти ТБУ самостоятельно

Для вычисления точки безубыточности нужно разобраться с расходами, выделив из них постоянные и переменные затраты:

Постоянные – зарплата и отчисления с нее по административно-управленческому персоналу, амортизация, аренда офиса и т.п. Эти расходы предприятия от объемов производства и продаж напрямую не зависят, но на них влияет изменение арендной платы, открытие или закрытие подразделений, цехов и т.п.

Переменные затраты зависят от объемов произведенной продукции (совершённых продаж) и меняются вместе с ними, возрастая пропорционально увеличению производства, или объемам продаж – это сдельная зарплата рабочих и отчисления с нее, стоимость сырья и материалов, запчастей и т.п., транспортные расходы, ГСМ, электроэнергия и т.д.

Распределив все свои затраты на постоянные и переменные, можно приступить к расчету.

Точка безубыточности: формула расчета:

В зависимости от специфики бизнеса, рассчитывать точку безубыточности можно как в денежном, так и в натуральном выражении. Так, для производства удобнее будет «натуральный» способ, а для продавцов товаров, или услуг – денежный.

Формула расчета точки безубыточности в денежном эквиваленте (ТБден).

Рассчитаем коэффициент маржинального дохода (КМД), для чего сначала вычислим маржинальный доход (МД):

МД = В – Зперем,
где В – выручка, а Зперем – переменные затраты на объем продукции (товара, услуг).

Затем находим сам коэффициент, разделив маржинальный доход на выручку: Сумма выручки, при которой прибыль будет «нулевой», она же – точка безубыточности, равна:

ТБден = Зпост / КМД,
где Зпост – постоянные затраты.

Пример по формуле:

Постоянные затраты организации (Зпост) составляют 285 000 ₽ и включают:

— Зарплату сотрудников и отчисления с нее – 150 000 ₽,
— Аренда – 100 000 ₽,
— Коммунальные платежи — 20 000 ₽,
— Реклама – 15 000 ₽.
Переменные затраты (Зперем) составляют 550 000 ₽. Они образуются из средней закупочной цены за единицу товара (1 000 ₽) и планируемого объема продаж – 550 единиц.

Выручка организации (В) равна 2 200 000 ₽.

Считаем, при какой выручке организация выйдет на безубыточный уровень.

— МД = В – Зперем = 2 200 000 – 550 000 = 1 650 000 ₽.
— КМД = МД / В = 1 650 000 / 2 200 000 = 0,75
— ТБден = Зпост / КМД = 285 000 / 0,75 = 380 000 ₽.

Организация начнет получать прибыль, когда его выручка составит 380 000 ₽.

Анализ величины издержек, объема производства и прибыли (1) | CONSULTING.RU

Графики безубыточности показывают объем суммарных постоянных затрат, суммарных переменных затрат, общих затрат (сумма общих постоянных и общих переменных затрат) и совокупный доход для всех уровней деятельности (объемов продаж) предприятия при заданной цене продаж.

Пример:

Рис. 15.1 График безубыточности

«Точка безубыточности» представляет собой уровень продаж, при котором совокупный доход равен суммарным затратам. В этой точке предприятие считается безубыточным (т.е. оно получает нулевую прибыль и/или несет убыток, равный нулю). На графике точка безубыточности определяется как точка пересечения прямой суммарных затрат и прямой доходов или продаж.

Для руководства точка безубыточности является важным ориентиром в анализе, так как она показывает уровень продаж, ниже которого предприятие будет нести убыток. По этой причине ее можно рассматривать как минимально приемлемый уровень продаж продукции или услуг. Точку безубыточности можно также определить при помощи следующей формулы:

Суммарные постоянные затраты
——————————- = Безубыточные продажи (в единицах продукции)
Удельный маржинальный доход

или

Суммарные постоянные затраты
——————————- = Безубыточные продажи (в $)
% Маржинального дохода *

* Процент маржинального дохода также называется коэффициентом P/V и просто выражает удельный маржинальный доход как процент от продажной цены единицы продукции.

Обе приведенные формулы выводятся из математического уравнения, вытекающего из счета прибылей и убытков с калькуляцией по предельным затратам:

Прибыль = Продажи — Переменные затраты — Постоянные затраты

Выведение формул безубыточности не входит в задачи данного курса обучения.

Сумма, на которую объем продаж превышает суммарные затраты, является прибылью, получаемой предприятием. Термин «предел безопасности» используется для объяснения суммы, на которую ожидаемые продажи могут снизиться до того, как достигнут точки безубыточности. Например, если ожидаемый объем продаж составляет $500,000, а точка безубыточности находится на уровне $300,000, считается, что предел безопасности предприятия равен $200,000. Предел безопасности также может быть выражен в единицах продукции или как процент от ожидаемых продаж. Предел безопасности является также показателем риска понесения убытка в том случае, если ожидаемый объем продаж не будет достигнут. Очевидно, что чем больше предел безопасности, тем ниже степень вероятного риска.

Задание

Компания BE Лтд производит и продает один вид продукции. Переменные затраты на производство и реализацию продукции составляют $7 на единицу. Постоянные затраты равны $50,000, и продажная цена одного изделия установлена в размере $12.

Ожидается, что в следующем году объем продаж составит 16,000 изделий.

Вычертите график безубыточности для BE Лтд, основываясь на приведенной выше информации. Используя график, определите точку безубыточности и предел безопасности для предприятия на следующий год.

График безубыточности (рис. 15.2) легко вычерчивается, если вы сначала на основе данной информации определите по две точки на прямой продаж и прямой суммарных затрат. Эти расчеты дадут вам возможность определить величину масштабов для осей графика. После вычерчивания осей вы можете провести три линии, необходимые для построения графика, т.е. прямую продаж, прямую суммарных затрат и прямую постоянных затрат.

Прямая продаж всегда будет начинаться с нуля, что дает нам одну точку на прямой. Продажа 16,000 единиц продукции вызовет получение дохода в сумме $192,000 (16,000 х $12), и эта величина будет второй точкой, необходимой нам для вычерчивания прямой продаж.

Прямая суммарных затрат всегда будет начинаться с точки, в которой прямая постоянных затрат пересекает вертикальную ось. В нашем случае этой точке соответствует величина $50,000, и она является первой точкой прямой. Вторую точку мы можем получить путем расчета суммарных затрат при любом объеме продаж, скажем, 16,000 изделий, в результате чего получаем величину суммарных затрат в размере $162,000 [(16000 х $7) + $50,000].

Вычертив график, мы можем быстро определить точку безубыточности, которая будет соответствовать продажам 10,000 единиц продукции на сумму $120,000.

Это наблюдение может быть подтверждено при помощи формулы безубыточности:

$50,000
———————— = 10,000 единиц продукции
$12 —$7

и

$50,000
———————— = $120,000
0,416 *

 

$12 —$7
* Коэффициент P/V = ———————- = 41,6%
$12

Примечание:

Коэффициент P/V, известный также как коэффициент маржинальный доход/продажи (коэффициент C/S), является относительным показателем маржинального дохода, выраженного как процент от продаж. Коэффициент может быть определен в расчете на единицу продукции или при помощи показателей общего объема продаж и суммарных переменных затрат. Вы могли встречать этот коэффициент раньше под названием «валовая прибыль».

Предел безопасности для BE Лтд можно выразить двумя способами:

Предел безопасности = Ожидаемые продажи Безубыточные продажи
16,000 10,000 = 6,000 единиц продукции
$192,000 $120,000 = $72,000

Предел безопасности свидетельствует о том, что прежде чем предприятие понесет убыток, уровень ожидаемых продаж может упасть на 37,5% [($72,000/$192,000) х 100]. Это указывает на то, что риск понести убыток для предприятия является незначительным (если прогноз продаж не является слишком оптимистическим), и что прибыль в следующем году следует ожидать даже в том случае, если ожидаемый уровень продаж не будет достигнут в полном объеме.

График безубыточности может быть также использован для определения ожидаемой в следующим году прибыли компании BE Лтд путем вычитания ожидаемых суммарных затрат из объема ожидаемых продаж, что дает нам величину прибыли за год в размере $30,000 ($192,000 — $162,000).

Рис. 15.2 График безубыточности для BE Лтд

Страница не найдена

  • Образование
    • Общий

      • Словарь
      • экономика
      • Корпоративные финансы
      • Рот ИРА
      • Акции
      • Паевые инвестиционные фонды
      • ETF
      • 401 (к)
    • Инвестирование/Трейдинг

      • Основы инвестирования
      • Фундаментальный анализ
      • Управление портфелем ценных бумаг
      • Основы трейдинга
      • Технический анализ
      • Управление рисками
  • Рынки
    • Новости

      • Новости компании
      • Новости рынков
      • Торговые новости
      • Политические новости
      • Тенденции
    • Популярные акции

      • Яблоко (AAPL)
      • Тесла (ТСЛА)
      • Амазонка (АМЗН)
      • АМД (АМД)
      • Фейсбук (ФБ)
      • Нетфликс (NFLX)
  • Симулятор
  • Твои деньги
    • Личные финансы

      • Управление капиталом
      • Бюджетирование/экономия
      • Банковское дело
      • Кредитные карты
      • Домовладение
      • Пенсионное планирование
      • Налоги
      • Страхование
    • Обзоры и рейтинги

      • Лучшие онлайн-брокеры
      • Лучшие сберегательные счета
      • Лучшие гарантии на дом
      • Лучшие кредитные карты
      • Лучшие личные кредиты
      • Лучшие студенческие кредиты
      • Лучшее страхование жизни
      • Лучшее автострахование
  • Советники
    • Ваша практика

      • Практика управления
      • Непрерывное образование
      • Карьера финансового консультанта
      • Инвестопедия 100
    • Управление капиталом

      • Портфолио Строительство
      • Финансовое планирование
  • Академия
    • Популярные курсы

      • Инвестирование для начинающих
      • Стать дневным трейдером
      • Трейдинг для начинающих
      • Технический анализ
    • Курсы по теме

      • Все курсы
      • Курсы трейдинга
      • Курсы инвестирования
      • Финансовые профессиональные курсы

Представлять на рассмотрение

Извините, страница, которую вы ищете, недоступна.Вы можете найти то, что ищете, используя наше меню или параметры поиска.

домой
  • О нас
  • Условия эксплуатации
  • Словарь
  • Редакционная политика
  • Рекламировать
  • Новости
  • Политика конфиденциальности
  • Связаться с нами
  • Карьера
  • Уведомление о конфиденциальности штата Калифорния
  • #
  • А
  • Б
  • С
  • Д
  • Е
  • Ф
  • г
  • ЧАС
  • я
  • Дж
  • К
  • л
  • М
  • Н
  • О
  • п
  • Вопрос
  • р
  • С
  • Т
  • U
  • В
  • Вт
  • Икс
  • Д
  • Z
Investopedia является частью издательской семьи Dotdash.

Страница не найдена

  • Образование
    • Общий

      • Словарь
      • экономика
      • Корпоративные финансы
      • Рот ИРА
      • Акции
      • Паевые инвестиционные фонды
      • ETF
      • 401 (к)
    • Инвестирование/Трейдинг

      • Основы инвестирования
      • Фундаментальный анализ
      • Управление портфелем ценных бумаг
      • Основы трейдинга
      • Технический анализ
      • Управление рисками
  • Рынки
    • Новости

      • Новости компании
      • Новости рынков
      • Торговые новости
      • Политические новости
      • Тенденции
    • Популярные акции

      • Яблоко (AAPL)
      • Тесла (ТСЛА)
      • Амазонка (АМЗН)
      • АМД (АМД)
      • Фейсбук (ФБ)
      • Нетфликс (NFLX)
  • Симулятор
  • Твои деньги
    • Личные финансы

      • Управление капиталом
      • Бюджетирование/экономия
      • Банковское дело
      • Кредитные карты
      • Домовладение
      • Пенсионное планирование
      • Налоги
      • Страхование
    • Обзоры и рейтинги

      • Лучшие онлайн-брокеры
      • Лучшие сберегательные счета
      • Лучшие гарантии на дом
      • Лучшие кредитные карты
      • Лучшие личные кредиты
      • Лучшие студенческие кредиты
      • Лучшее страхование жизни
      • Лучшее автострахование
  • Советники
    • Ваша практика

      • Практика управления
      • Непрерывное образование
      • Карьера финансового консультанта
      • Инвестопедия 100
    • Управление капиталом

      • Портфолио Строительство
      • Финансовое планирование
  • Академия
    • Популярные курсы

      • Инвестирование для начинающих
      • Стать дневным трейдером
      • Трейдинг для начинающих
      • Технический анализ
    • Курсы по теме

      • Все курсы
      • Курсы трейдинга
      • Курсы инвестирования
      • Финансовые профессиональные курсы

Представлять на рассмотрение

Извините, страница, которую вы ищете, недоступна.Вы можете найти то, что ищете, используя наше меню или параметры поиска.

домой
  • О нас
  • Условия эксплуатации
  • Словарь
  • Редакционная политика
  • Рекламировать
  • Новости
  • Политика конфиденциальности
  • Связаться с нами
  • Карьера
  • Уведомление о конфиденциальности штата Калифорния
  • #
  • А
  • Б
  • С
  • Д
  • Е
  • Ф
  • г
  • ЧАС
  • я
  • Дж
  • К
  • л
  • М
  • Н
  • О
  • п
  • Вопрос
  • р
  • С
  • Т
  • U
  • В
  • Вт
  • Икс
  • Д
  • Z
Investopedia является частью издательской семьи Dotdash.

Анализ безубыточности Определение: объяснение анализа

Что такое анализ безубыточности?

Анализ безубыточности влечет за собой расчет и проверку запаса прочности для предприятия на основе собранных доходов и связанных с ними затрат. Другими словами, анализ показывает, сколько продаж требуется, чтобы окупить затраты на ведение бизнеса. Анализируя различные уровни цен, связанные с различными уровнями спроса, анализ безубыточности определяет, какой уровень продаж необходим для покрытия общих постоянных затрат компании.Анализ со стороны спроса даст продавцу существенное представление о возможностях продаж.

Ключевые выводы:

  • Анализ безубыточности показывает, сколько единиц продукта необходимо продать, чтобы покрыть постоянные и переменные издержки производства.
  • Точка безубыточности считается мерой запаса прочности.
  • Анализ безубыточности широко используется, от торговли акциями и опционами до составления корпоративного бюджета для различных проектов.

Как работает анализ безубыточности

Анализ безубыточности полезен для определения уровня производства или целевого желаемого ассортимента продаж.Исследование предназначено только для руководства компании, поскольку метрика и расчеты не используются внешними сторонами, такими как инвесторы, регулирующие органы или финансовые учреждения. Этот тип анализа включает в себя расчет точки безубыточности (BEP). Точка безубыточности рассчитывается путем деления общих постоянных издержек производства на цену за единицу продукции за вычетом переменных издержек производства. Постоянные затраты — это затраты, которые остаются неизменными независимо от количества проданных единиц товара.

Анализ безубыточности рассматривает уровень постоянных затрат по отношению к прибыли, полученной от каждой дополнительной произведенной и проданной единицы.Как правило, компания с более низкими фиксированными затратами будет иметь более низкую точку безубыточности при продаже. Например, компания с фиксированными затратами в размере 0 долларов автоматически выйдет на уровень безубыточности при продаже первого продукта, если предположить, что переменные затраты не превышают выручку от продаж.

Особые соображения

Хотя инвесторы не особенно заинтересованы в анализе безубыточности производства отдельной компании, они могут использовать расчет, чтобы определить, при какой цене они будут безубыточны по сделке или инвестициям.Расчет полезен при торговле или создании стратегии покупки опционов или ценных бумаг с фиксированным доходом.

Маржа вклада

Концепция анализа безубыточности касается маржинальной прибыли продукта. Маржинальная прибыль – это превышение между продажной ценой продукта и общими переменными затратами. Например, если товар продается за 100 долларов, общие постоянные затраты составляют 25 долларов за единицу, а общие переменные затраты составляют 60 долларов за единицу, маржинальная прибыль продукта составляет 40 долларов (100–60 долларов).Эти 40 долларов США отражают сумму дохода, собранного для покрытия оставшихся фиксированных затрат, которые исключаются при расчете маржинальной прибыли.

Расчеты для анализа безубыточности

При расчете анализа безубыточности можно использовать два уравнения. В первом расчете разделите общие постоянные затраты на удельную маржинальную прибыль. В приведенном выше примере предположим, что стоимость всех постоянных затрат составляет 20 000 долларов США. При марже вклада в 40 долларов точка безубыточности составляет 500 единиц (20 000 долларов, разделенных на 40 долларов).После продажи 500 единиц оплата всех фиксированных затрат завершена, и компания сообщит о чистой прибыли или убытке в размере 0 долларов.

В качестве альтернативы расчет точки безубыточности в долларах продаж происходит путем деления общих постоянных затрат на коэффициент маржинальной прибыли. Коэффициент маржинальной прибыли представляет собой маржинальную прибыль на единицу, деленную на цену продажи.

Возвращаясь к приведенному выше примеру, коэффициент маржинальной прибыли составляет 40 % (40 долларов маржинальной прибыли за товар, разделенный на 100 долларов продажной цены за товар).Следовательно, точка безубыточности в долларах продаж составляет 50 000 долларов (20 000 долларов общих постоянных затрат, разделенных на 40%). Подтвердите эту цифру, умножив безубыточность в единицах (500) на цену продажи (100 долларов), которая равняется 50 000 долларов.

Анализ безубыточности – обзор

1 Дизайн традиционной программы социального обеспечения

Структуру традиционной программы денежных пособий можно увидеть на рис. 1, на котором показаны бюджетные ограничения при типичной программе денежных пособий. Эта программа социального обеспечения выплачивает пособие ( G ), часто называемое гарантийным уровнем, лицам с самым низким уровнем дохода.На рис. 1 мы показываем 90 599 G 90 600, выплаченных тем, кто работает ноль часов, и предполагаем, что те, кто не работает, имеют небольшие другие доходы. Конечно, у некоторых семей может быть другой доход, из-за которого они не имеют права на получение социальных пособий, даже если они не работают. По мере увеличения продолжительности рабочего дня и увеличения заработка (при данной заработной плате 90 599 w 90 600 ) пособие по социальному обеспечению снижается со скоростью 90 599 t 90 600 , ставкой сокращения пособия или ставкой налога на пособие, до тех пор, пока при определенном уровне дохода ( 90 599 Y 90 600 * in Инжир.1, при ч *часов работы) преимущества исчезают совсем. Это точка A на рис. 1, которую часто называют точкой безубыточности.

Рисунок 1. Бюджетные ограничения в рамках традиционной программы денежных пособий

Важны несколько аспектов структуры этой программы социального обеспечения. Прежде всего обратите внимание на то, что максимальная выплата пособия происходит при наименьшем количестве часов работы. С одной стороны, это гарантирует, что беднейшие семьи получат наибольшую помощь. С другой стороны, это создает препятствия для работы, увеличивая доход неработающих с 0 до 90 599 G 90 600 .Во-вторых, обратите внимание, что темпы роста доходов семей ниже точки безубыточности ниже, чем темпы роста доходов. За каждый отработанный час между 0 и 90 599 H 90 600 * заработок увеличивается на почасовую заработную плату (90 599 w 90 600), но доход увеличивается только на 90 599 w 90 600 (1 − 90 599 t 90 600). Это происходит потому, что общественные блага уменьшаются в размере 90 599 t 90 600 за каждый отработанный час. Это эквивалентно уменьшению почасовой оплаты труда; за каждый отработанный час эти семьи зарабатывают только 90 599 w 90 600 (1 − 90 599 t 90 600), а не 90 599 w 90 600.Стандартный анализ эффектов дохода и замещения предполагает, что теоретически изменения заработной платы оказывают неоднозначное влияние на стимулы к труду, но эмпирическая литература указывает на то, что заработная плата положительно коррелирует с предложением труда среди низкооплачиваемых работников. Это означает, что более низкая заработная плата снижает предложение труда.

Ожидается, что принятие программы социального обеспечения, аналогичной той, что описана на рис. 1, сократит предложение рабочей силы за счет увеличения числа лиц, выбравших точку с нулевым рабочим временем, а также за счет сокращения часов работы среди тех, кто работал бы где-то между 0 и H * часов при отсутствии программы социального обеспечения.Кроме того, из-за «излома» бюджетного ограничения в точке А некоторые люди, чье рабочее время было бы больше 90 599 ч 90 600 * в отсутствие программы социального обеспечения, сочтут предпочтительным сократить его до точки ниже 90 599 ч 90 600 *. .

Один из способов рассмотреть компромиссы, присущие этому типу программы социального обеспечения, состоит в том, чтобы понять, что эта программа, по сути, содержит два параметра политики — максимальный уровень пособий, G , и уровень сокращения пособий, t . Но часто у этих программ есть по крайней мере три цели: обеспечить адекватную поддержку доходов для тех, кто не должен работать, обеспечить стимулы к работе для тех, кто может работать, и поддерживать государственные расходы на разумном уровне.Если происходит увеличение уровня пособия G , это улучшает поддержку доходов, но снижает стимулы к труду и увеличивает государственные расходы. Если коэффициент сокращения пособий 90 599 t 90 600 снижается, это сдвигает точку безубыточности вверх по распределению доходов, к более высоким уровням доходов и более продолжительному рабочему дню. Результатом является увеличение стимулов к работе для тех, кто работает с нулевым или низким рабочим временем, но это также будет стимулировать более активное участие в социальном обеспечении среди тех, кто приближается к новой (более высокой) точке безубыточности.Это также увеличит государственные расходы за счет расширения права на получение помощи для большего числа семей.

Большое количество эмпирических исследований пытались оценить влияние уровней пособий и темпов сокращения пособий на предложение рабочей силы. Фактически, в 1970-х годах правительство США финансировало серию рандомизированных экспериментов, известных как эксперименты с отрицательным подоходным налогом, в которых сравнивалось влияние различных уровней 90 599 G 90 600 и 90 599 t 90 600 (Robins, 1985; Munnell, 1987). (Программа денежной помощи, показанная на рис.1, который проходит через налоговую систему, известен как отрицательный подоходный налог; в этом случае человек получает выплату, если доход ниже определенного уровня, и платит налоги, если доход превышает определенный уровень.) Другие исследователи использовали различия в уровнях пособий и эффективных налоговых ставках в разных штатах США, чтобы изучить влияние эти параметры. Моффит (1992) обобщает эту литературу. Его выводы заключаются в том, что первичная программа денежной поддержки в США для семей с низким доходом (Помощь семьям с детьми-иждивенцами или AFDC) создавала нетривиальные препятствия для работы.(В 1996 году AFDC был заменен блочным грантом, известным как «Временная помощь нуждающимся семьям» или TANF.) Средняя оценка воздействия AFDC заключается в том, что он сократил работу примерно на 5,4 часа в неделю, т. е. на 30 процентов.

Существуют обстоятельства, при которых этот компромисс между поддержкой дохода и стимулами к работе может быть менее проблематичным. Например, для населения, от которого возможна или ожидается небольшая работа или ее отсутствие, может быть легко установить высокое значение 90 599 G 90 600 (обеспечивающее большую поддержку дохода) наряду с высоким значением 90 599 t 90 600 (создание точки безубыточности при низкий уровень часов).Ограниченные стимулы к труду в этой схеме не важны, если нет желания поощрять работу среди подходящего населения. Альтернативным способом избежать этих проблем является введение обязательной рабочей программы для участников социального обеспечения, которые признаны способными работать. Например, в самых разных штатах США были проведены эксперименты с так называемыми программами «оплаты труда», согласно которым лица, имеющие право на работу, должны отработать определенное количество часов на открытых рабочих местах, чтобы сохранить право на получение своих пособий.Эти и другие программы стимулирования труда обсуждаются ниже.

Исследователи также отметили, что этот компромисс между работой и денежной поддержкой может быть менее проблематичным в ситуации, когда существует «стигматизация», связанная с получением пособия. Моффит (1983) смоделировал эту ситуацию, показав, что если люди верят в то, что получение социального обеспечения обходится дорого (например, клеймо из-за того, что на него смотрят свысока соседи), это снижает вероятность того, что люди будут его использовать, и сместится социальное участие только в самых нуждающихся случаях.Если стигматизация выше среди тех, кто более трудоспособен и готов к работе, и меньше среди более нуждающихся и менее трудоспособных людей, это уменьшит отрицательные стимулы к работе в рамках программы, при этом защитив ее аспекты поддержки доходов. Конечно, если стигматизация также высока среди нуждающихся и нетрудоспособных людей, это может сделать программу менее эффективной в качестве системы социальной защиты. Возможно, будет сложно направить усилия на расширение участия среди самых нуждающихся без снижения стигматизации и расширения участия среди менее нуждающихся.

Стигматизация — это только одна из причин, по которой уровень участия (часто называемый коэффициентом приема) среди тех, кто имеет право на участие в программе, часто намного ниже 100 процентов. Могут быть расходы, связанные с участием, связанные с регулярным процессом отчетности и сертификации. Также может отсутствовать информация о программе среди правомочных участников. Нередко обнаруживается, что почти половина тех, кто имеет право на участие в той или иной программе государственной помощи, не участвуют в ней (Бланк и Рагглз, 1996).

В то время как большая часть исследовательской литературы была сосредоточена на влиянии традиционных программ социального обеспечения на предложение рабочей силы, в отношении таких программ высказывались и другие опасения. Например, программы социального обеспечения, которые обеспечивают поддержку матерей с детьми, могут увеличить количество разводов или внебрачных детей. Литература об этих эффектах гораздо более противоречива, а также более ограничена с точки зрения эмпирической сложности. В целом имеется мало данных о сильном положительном влиянии на рождаемость в семье или главенство женщин, но есть и методологические проблемы с большей частью литературы по этой теме.(Moffitt 1992 также обсуждает эти вопросы. Более свежий обзор содержится в Robins and Fronstin 1996). Виссокер 1990).

Формула точки безубыточности: как рассчитать точку безубыточности?

Какова точка безубыточности?

Точка безубыточности наступает, когда общие расходы вашего бизнеса равны общему объему продаж.В этой ситуации вы не испытываете ни убытка, ни прибыли. Вы получаете столько же денег, сколько тратите на ведение своего бизнеса. Когда вы представляете малый бизнес и впервые достигаете точки безубыточности, это показывает, что вы движетесь в правильном направлении, потому что ваши расходы не превышают общего количества продаж. Когда ваш доход превышает точку безубыточности, это показывает, что вы получаете прибыль. Когда ваш доход падает ниже точки безубыточности, это показывает, что вы несете убытки.Точка безубыточности рассчитывается по формуле точки безубыточности.

Как рассчитать точку безубыточности с помощью формулы?

Существует два популярных метода, которые часто используются для расчета точки безубыточности с использованием формулы точки безубыточности. Оба эти метода требуют, чтобы вы знали свои постоянные затраты, переменные затраты и продажную цену. Постоянные затраты — это те, которые не зависят от объема продаж, такие как арендная плата, страховка, налоги и платежи по кредиту. Переменные затраты — это те, которые напрямую зависят от объема продаж, такие как производственные затраты, комиссионные, затраты на упаковку и оплату труда.Продажная цена или продажи за единицу — это цена, по которой вы продаете каждый продукт своему покупателю.

Формула точки безубыточности на единицу продукции

Формула точки безубыточности на единицу выглядит следующим образом.

Точка безубыточности на единицу продукции = постоянные затраты / (цена реализации за единицу – переменные затраты на единицу)

Формула точки безубыточности в долларах продаж

Формула точки безубыточности в долларах продаж выглядит следующим образом.

Точка безубыточности в долларах продаж = постоянные затраты / маржа вклада

Маржа вклада = (Цена продажи за единицу – Переменные затраты за единицу) / Цена продажи за единицу

Пример точки безубыточности

Допустим, Альберт из Вашингтона хочет узнать точку безубыточности для ручек, которые он собирается продать.Он вычисляет постоянные и переменные затраты, которые составляют 1000 долларов в месяц и 0,10 доллара на изготовленную ручку соответственно. Цена продажи составляет 1,3 доллара за ручку.

Формула точки безубыточности на единицу продукции равна постоянным затратам / (цена реализации за единицу – переменные затраты на единицу). Это означает 1000 / (1,3 – 0,10) = 833 единицы. Это означает, что Альберту необходимо продать 833 ручки за один месяц, чтобы достичь точки безубыточности, при которой его расходы равны доходам.

Формула точки безубыточности в долларах продаж представляет собой фиксированные затраты/маржу вклада.В этом случае давайте сначала рассчитаем маржу вклада, которая представляет собой цену продажи за единицу — переменные затраты на единицу, деленные на цену продажи за единицу. Это означает (1,3 – 0,10) / 1,3, что соответствует 1,2 / 1,3, что равно 0,923. Точка безубыточности в долларах продаж составляет 1000 / 0,923, что составляет 1083 доллара. Это означает, что Альберту необходимо продать ручки на сумму 1083 доллара, чтобы выйти на уровень безубыточности. Если он продаст больше, то получит прибыль, а если продаст меньше, то понесет убытки.

Когда важен анализ точки безубыточности?

Анализ точки безубыточности имеет решающее значение для стартапов.Это помогает вам понять, является ли решение о продукте, которое вы собираетесь принять, жизнеспособным или нет. Это может помочь вам избежать дорогостоящих ошибок в будущем и сэкономить ваши инвестиции. Это также может сэкономить вам усилия. Представьте, если бы вы реализовали идею без анализа безубыточности и в итоге поняли, что идея не увенчалась успехом, несмотря на то, что вы потратили все свои деньги, время и усилия. Анализ точки безубыточности избавляет вас от таких проблем с самого начала. Это даже поможет вам разработать стратегию ценообразования, чтобы вы могли получать хорошую прибыль от своих продуктов.

Если у вас есть существующий бизнес, то точка безубыточности может оказаться полезной, когда вы меняете определенные аспекты своего бизнеса. Это может быть изменение модели распределения или что-либо, что меняет затраты. В любом из этих сценариев анализ точки безубыточности помогает принимать более обоснованные решения. Анализ точки безубыточности превосходен, когда вы думаете о производстве нового продукта. Это особенно верно для тех продуктов, которые будут дорогостоящими. Если вы проведете анализ точки безубыточности, вы узнаете, достижима ли цель или нет, и стоит ли начинать производство продукта.

Каковы сильные стороны анализа точки безубыточности?

Сильные стороны и преимущества анализа точки безубыточности заключаются в следующем.

Снижает риск

Анализ безубыточности снижает риск реализации идей, которые могут оказаться не такими жизнеспособными, как предполагалось изначально. Хотя у вас может быть прорывная идея, она может быть не лучшим вариантом в текущем сценарии. Или может пройти слишком много времени, прежде чем вы увидите реальные результаты и получите прибыль.Анализ безубыточности помогает снизить риск реализации таких идей, поскольку дает реалистичную картину прибыльности. Затем вы можете соответственно решить, хотите ли вы продолжать свою идею или нет.

Помощь в установлении цены

Использование формулы точки безубыточности для анализа безубыточности облегчает вам правильную оценку вашей продукции. Ценообразование продукта имеет решающее значение, поскольку вам необходимо иметь баланс, чтобы ваши клиенты были счастливы покупать у вас, а вы могли получать прибыль от его продажи.Анализ безубыточности показывает вам лучшую цену, которую вы можете установить, чтобы она была выгодна обеим сторонам, но, что наиболее важно, вам. Он обеспечивает основу, чтобы вы могли решить, как оценивать свои продукты, не неся при этом потерь.

Помогает с финансированием

Анализ безубыточности может даже помочь с финансированием. Владельцы бизнеса используют анализ безубыточности как часть своего бизнес-плана из-за его важности. Если вы новый бизнес, то анализ безубыточности может позволить вам получить необходимое финансирование.Это может работать и для предприятий, которые уже работают в течение нескольких лет. Анализ точки безубыточности подготовит вас и покажет, нужно ли вам брать долги в будущем.

Помощь в постановке целей

Формула точки безубыточности показывает, сколько вы должны продать, чтобы ваши расходы и доходы сбалансировались. Это помогает установить реальные цели, которые могут быть полезны для вашего отдела продаж. Если есть реальная цель, ваша команда знает, к чему нужно стремиться, а не просто работать бесцельно.Анализ безубыточности показывает временные рамки, в течение которых должны быть достигнуты цели, и сколько продуктов необходимо продать. Это облегчает достижение целей и сводит к минимуму путаницу.

Каковы недостатки анализа точки безубыточности?

Хотя анализ точки безубыточности великолепен, он не идеален. Вот некоторые из его ограничений.

Простота

Анализ безубыточности реально применим для тех предприятий, которые работают только с одной ценовой точкой.То есть, если цен и разных товаров много, то анализ безубыточности может быть не лучшим выходом. Возможно, это придется делать регулярно, поскольку затраты колеблются или меняются.

На основании данных

Точность данных, используемых в формуле точки безубыточности, определяет, можно ли доверять результатам или нет. Это означает, что нужны только надежные данные. Это не всегда может быть так из-за постоянно меняющихся затрат.

Не учитывает изменения спроса

Анализ безубыточности не учитывает спрос, который может меняться.Спрос на вашу продукцию зависит от многих факторов, что делает его важным фактором. Однако анализ безубыточности это не учитывает, а значит, он не совсем точен.

Не учитывать конкуренцию

Когда вы используете формулу точки безубыточности для анализа безубыточности, вы игнорируете конкуренцию. Конкуренты могут повлиять на спрос на ваш продукт. Например, если новый конкурент запускает свои продукты, это может повлиять на вашу точку безубыточности.Это означает, что он не является полностью надежным.

Используйте программное решение для бизнеса, чтобы лучше понимать

Одна финансовая метрика не сможет рассказать вам все, что вам нужно знать. Это относится и к анализу точки безубыточности. Хотя этот инструмент очень полезен, он не должен быть единственным инструментом, который вы используете для анализа своего бизнеса. Вам необходимо рассчитать другие показатели, чтобы получить более реалистичное и надежное представление о финансовом состоянии вашего бизнеса. Это возможно только при наличии достоверных данных.Программное обеспечение для бизнеса, такое как TallyPrime, — это надежное решение для предприятий, которые заботятся о хранении данных и осмыслении их для принятия жизненно важных решений.

Подробнее:

Точка безубыточности: определение, формула и анализ

Каждый успешный владелец бизнеса электронной коммерции регулярно изучает свои инвентарные номера и финансы. Это единственный способ проактивно вести бизнес к успеху на современном конкурентном цифровом рынке.

Знание точки безубыточности дает вам финансовую путеводную звезду. Каждое решение, которое вы принимаете до получения прибыли, должно быть направлено на достижение точки безубыточности.

Читайте дальше, чтобы узнать, что такое точка безубыточности, как ее рассчитать и как она может помочь вам улучшить свой бизнес и увеличить продажи.

Что такое точка безубыточности?

Точка безубыточности (BPE) в бухгалтерском учете, экономике, финансах и недвижимости — это точка, в которой общие затраты и общий доход равны. Другими словами, вы «безубыточны», что означает отсутствие чистого убытка или прибыли. Все затраты, которые должны быть оплачены, оплачены, и нет ни полученной прибыли, ни понесенных убытков.

Точка безубыточности используется в самых разных ситуациях. Если вы новичок в бизнесе, люди, которые заинтересованы в инвестировании в ваш бизнес, захотят узнать о своих доходах и о том, когда они их получат. Некоторым новым предприятиям будет трудно в течение первого года, и может потребоваться несколько лет, чтобы получить прибыль.Существующие предприятия могут использовать точки безубыточности для анализа затрат и прибыли, а также для демонстрации способности восстанавливаться после сложных обстоятельств.

В бухгалтерском учете точка безубыточности относится к ситуации, когда доходы и расходы компании были равными в течение определенного отчетного периода. В сфере недвижимости точка безубыточности показывает, сколько денег потребуется владельцу от продажи, чтобы точно компенсировать чистую цену покупки (включая затраты на закрытие, сборы, страховку, проценты и налоги) в дополнение к затратам, связанным с ремонт и благоустройство дома.

Фондовый рынок — еще одна отрасль, в которой часто можно увидеть точку безубыточности. Точка безубыточности (или цена) для сделки или инвестиции определяется путем сравнения рыночной цены актива с первоначальной стоимостью. Точка безубыточности достигается, когда две цены равны.

Как найти точку безубыточности

Информация, необходимая для расчета точки безубыточности предприятия, содержится в его финансовых отчетах. Первая необходимая информация — это фиксированные затраты и процент валовой прибыли.Компания должна получать достаточный доход для покрытия своих постоянных и переменных затрат. Больше продаж означает прибыль, а меньше продаж означает убыток.

Бухгалтерская точка безубыточности рассчитывается путем учета общих затрат на конкретное производство и расчета того, сколько единиц продукта необходимо продать, чтобы покрыть оплаченные расходы. В сфере недвижимости вам необходимо знать три ключевых элемента информации: обслуживание долга имущества (платежи, направленные на возмещение процентов и основного долга по кредиту), операционные расходы на имущество (бухгалтерский учет, страхование, техническое обслуживание, ремонт). , налоги и коммунальные услуги), а также валовой операционный доход от собственности (валовой потенциальный доход за вычетом убытков от вакансий и кредитных убытков).

Что касается фондового рынка, вы можете зарабатывать деньги, используя опционы на акции. В зависимости от того, какой опцион вы покупаете, можно зарабатывать деньги, когда цена идет вверх или вниз. Прежде чем вы сможете начать вычислять точку безубыточности, вы должны рассчитать стоимость покупки опциона. Затем подсчитайте стоимость одной акции, разделив общую стоимость на количество акций, которые вы можете купить или продать.

Формула точки безубыточности

Формулу безубыточности можно использовать двумя способами, в зависимости от того, работаете ли вы с единицами или долларами.Первый заключается в определении количества единиц, которые необходимо продать, а второй — в количестве продаж в долларах, которые должны произойти.

Для расчета в единицах используйте следующую формулу безубыточности:

Точка безубыточности в единицах = постоянные затраты / (цена продажи за единицу — переменные затраты за единицу)

Постоянные затраты — это те, которые обычно не меняются или изменяются незначительно. Примерами постоянных затрат для бизнеса являются ежемесячная арендная плата и коммунальные платежи.Цена продажи за единицу — это то, сколько компания собирается взимать с потребителей только за один из продуктов, для которых выполняется расчет. Переменные затраты — это затраты, непосредственно связанные с производством продукта, такие как используемые материалы или труд, нанятый для производства продукта. Эта информация необходима для использования в вашей формуле безубыточности.

Для определения переменных затрат на единицу продукции используйте следующий расчет:

Переменные затраты на единицу продукции = общие переменные затраты/общее количество произведенных единиц продукции

Для расчета в долларах используйте следующую формулу безубыточности:

Точка безубыточности в долларах = фиксированные затраты / маржинальная прибыль

Как упоминалось ранее, постоянные затраты обычно не меняются или колеблются лишь незначительно.Маржа вклада — это разница между ценой продукта и затратами на его производство. Это еще одна важная информация, которую необходимо включить в формулу безубыточности.

Чтобы определить маржинальную прибыль, используйте следующий расчет: пример калькулятора безубыточности с использованием единиц измерения:

Steve’s — производитель безалкогольных напитков в районе Буффало.Он рассматривает возможность выпуска нового безалкогольного напитка под названием Steve’s Root Beer, но хочет знать, какое влияние этот новый напиток окажет на финансы компании. Он решает использовать калькулятор безубыточности, чтобы он и его команда менеджеров могли определить, будет ли этот новый продукт стоит вложений.

В течение первого месяца, когда продукт будет в производстве, его учетные затраты будут следующими:

Постоянные затраты = 2000 долларов США (всего за месяц)
Переменные затраты = .40 (за произведенную банку)
Цена продажи = 1,50 долл. США (банка)
Постоянные затраты / (цена реализации за единицу – переменные затраты за единицу)
2000 долл. США/ (1,50 – 0,40 долл. США)
Или 2000 долл. США/1,10 = 1818 единиц

Это означает, что Стиву нужно продать чуть более 1800 банок новой газировки в месяц, чтобы достичь точки безубыточности. Калькулятор безубыточности предоставил ему эту важную цифру, чтобы он точно знал, сколько продаж ему нужно сделать.

Теперь давайте посмотрим на калькулятор безубыточности в долларах для нового безалкогольного напитка Стива:

Постоянные затраты/доходная маржа (цена продажи за единицу – переменные затраты за единицу, с результирующей цифрой, разделенной на цену продажи за единицу). ед.)

$2000/.7333 = $2727

Это означает, что команде Стива нужно продать пива Steve’s Root Beer на сумму $2727 в этом месяце, чтобы выйти в ноль. Все, что превышает эту сумму, будет прибылью для компании.

Чтобы подтвердить эту цифру: вы можете взять 1818 единиц из первого расчета и умножить их на продажную цену в 1,50 доллара, чтобы получить сумму в 2727 долларов.

Эта сумма совпадает с результатом удельной маржинальной прибыли для этого примера. (Определение маржинальной прибыли по сути такое же, как и «маржа». Опять же, очень ценная сумма в долларах, полученная с помощью калькулятора безубыточности, поможет Стиву планировать свои цели продаж в долларах.

Анализ безубыточности

Анализ безубыточности показывает, сколько единиц продукта необходимо продать, чтобы покрыть постоянные и переменные издержки производства. Точка безубыточности — это запас прочности для бизнеса, поскольку он показывает, сколько продаж требуется для покрытия расходов на ведение бизнеса.

Это может быть очень полезно при определении уровня производства или целевого желаемого ассортимента продаж. Это подходит только для внутренней управленческой команды компании, поскольку данные и расчеты не будут использоваться внешними группами, такими как инвесторы, финансовые группы и регулирующие органы.

Использование анализа безубыточности дает несколько больших преимуществ. Во-первых, нахождение точки безубыточности поможет вам определить лучшие цены на ваши продукты, и вы будете точно знать, сколько вам нужно продать, чтобы получить прибыль. Во-вторых, анализ безубыточности помогает бизнесу принимать более разумные и обоснованные решения, основанные на фактах, а не на эмоциях. Это помогает новым предприятиям не упускать из виду расходы, когда вы начинаете компанию, и ограничивает любые неприятные сюрпризы в будущем.Вы будете знать обо всех финансовых обязательствах на ранней стадии процесса.

Кроме того, анализ безубыточности может снизить риск, показывая, когда следует полностью отказаться от бизнес-идеи. Благодаря реалистичному анализу потенциальных результатов он помогает потенциальным новым предприятиям избежать неудач и сводит к минимуму финансовый ущерб от плохой бизнес-идеи.

Наконец, анализ безубыточности подтвердит жизнеспособность идеи или плана и даст уверенность вам и вашим инвесторам при совершении финансовых вложений.

Что такое формула анализа безубыточности?

Формула анализа безубыточности выглядит следующим образом:

Количество безубыточности = постоянные затраты / (цена продажи за единицу — переменные затраты за единицу)

Теперь давайте воспользуемся формулой анализа безубыточности в пример:

Кристин — главный бухгалтер в компании «Аква Фитнес», которая продает бутылки с водой. Ранее она определила, что постоянные расходы Aqua Fitness состоят из арендной платы, налогов на имущество и заработной платы руководителей, которые в сумме составляют 100 000 долларов.Переменные затраты, связанные с производством одной бутылки с водой, составляют 2 доллара за единицу. Aqua Fitness продает свои бутылки с водой по премиальной цене в 12 долларов. Чтобы определить точку безубыточности бутылки для воды премиум-класса Aqua Fitness, мы используем формулу анализа безубыточности:

Количество безубыточности = 100 000 долл. США / (12–2 долл. США) = 10 000

Таким образом, при фиксированных затратах переменные затраты , и цена продажи бутылок с водой, Aqua Fitness необходимо продать 10 000 бутылок с водой, чтобы «безубыточность».

Знание расчета точек безубыточности может помочь вам избежать начала бизнеса, который обречен на провал, не принять достаточно денег за вашу собственность, чтобы помочь компенсировать другие финансовые затраты, и запустить новую идею в вашем бизнесе, которая не покажет окупаемость ваших инвестиций.

Безубыточный метод инвестиционного анализа — 3,759

Распечатать информационный бюллетень

П.Х. Гутьеррес и Н.Л. Далстед * (3/12)

  • Точка безубыточности определяет, когда инвестиции принесут положительный доход.
  • Постоянные затраты не связаны напрямую с уровнем производства.
  • Изменение переменных затрат прямо пропорционально объему выпуска.
  • Общие постоянные затраты не меняются по мере увеличения уровня производства.

Анализ безубыточности является полезным инструментом для изучения взаимосвязи между постоянными затратами, переменными затратами и прибылью. Точка безубыточности определяет, когда инвестиции принесут положительный доход, и может быть определена графически или с помощью простой математики. Анализ безубыточности рассчитывает объем производства по заданной цене, необходимый для покрытия всех затрат.

Анализ цены безубыточности вычисляет цену, необходимую при данном уровне производства для покрытия всех затрат. Чтобы объяснить, как работает анализ безубыточности, необходимо определить статьи затрат.

Постоянные затраты, понесенные после принятия решения о начале предпринимательской деятельности, не имеют прямого отношения к уровню производства. Постоянные затраты включают, помимо прочего, амортизацию оборудования, процентные расходы, налоги и общие накладные расходы. Общие постоянные затраты представляют собой сумму постоянных затрат.

Переменные затраты изменяются в прямой зависимости от объема выпуска продукции. Они могут включать себестоимость проданных товаров или производственные расходы, такие как затраты на оплату труда и электроэнергию, корма, топливо, ветеринарные услуги, ирригацию и другие расходы, непосредственно связанные с производством товара или инвестициями в основной капитал.Общие переменные затраты (TVC) представляют собой сумму переменных затрат для определенного уровня производства или выпуска. Средние переменные затраты — это переменные затраты на единицу продукции или TVC, деленные на единицы продукции.

Общие постоянные затраты показаны на рисунке 1 пунктирной горизонтальной линией. Совокупные постоянные издержки не меняются по мере увеличения уровня производства. Общие переменные издержки производства обозначены ломаной линией, идущей вверх, что показывает, что общие переменные издержки увеличиваются непосредственно по мере роста производства.

Строка общих затрат представляет собой сумму общих постоянных и общих переменных затрат. Строка общих затрат параллельна строке общих переменных затрат, но начинается на уровне строки общих постоянных затрат.

Строка общего дохода представляет собой валовую стоимость продукции. Это показано пунктирной линией, начинающейся в левом нижнем углу графика и поднимающейся вверх. В любой момент линия общего дохода эквивалентна количеству произведенных единиц, умноженному на цену за единицу.

Ключевой точкой (точкой безубыточности) является пересечение линии общих затрат и линии общего дохода (точка P).Вертикальная линия, проведенная вниз от этой точки, показывает уровень производства, необходимый для покрытия всех затрат. Производство выше этого уровня приносит положительный доход; убытки возникают при более низких уровнях производства.

Рисунок 1: График анализа безубыточности.

Математическое объяснение

Графический метод анализа помогает читателю понять концепцию точки безубыточности .Однако построение графиков линий затрат и доходов является трудоемким. Точка безубыточности находится быстрее и точнее по следующей формуле::

Б-Э = Ж/(С – В)

где:

B-E = точка безубыточности (единицы продукции),

F = общие постоянные затраты,

V = переменные затраты на единицу продукции,

S = экономия или дополнительная отдача на единицу продукции, а

Математический подход лучше всего представить на примерах.

Пример 1

Фермер хочет купить новый комбайн, а не арендовать нестандартный комбайн. Общие фиксированные затраты на желаемый комбайн составляют 21 270 долларов в год. Переменные затраты (не считая труда оператора) составляют 8,75 доллара в час. Фермер может собрать 5 акров в час. Заказной комбайн стоит 16 долларов за акр. Сколько гектаров необходимо убирать в год, чтобы обеспечить безубыточность?

Постоянные затраты (F) = 21 270 долл. США

Экономия (S) = 16 долл./год

Переменные затраты (V) = 8 долларов.75/ч / 5 А/ч = 1,75 долл. США/А

B-E = 21 270 долл. США / (16 долл. США/А – 1,75 долл. США/А) = 21 270 долл. США / 14,25 долл. США/А = 1 493 акра

Пример 2

Анализ безубыточности может быть легко расширен для учета других изменений. Если оператор фермы
может сэкономить на два дополнительных бушеля пшеницы с акра больше, чем специальный комбайн, какова будет точка безубыточности
, если пшеница стоит 4 доллара за бушель?

Дополнительный доход = 4 долл./бушель * 2 буш./А = 8 долл./А

B-E = 21 270 долл. США / (16 долл. США/А + 8 долл. США/А – 1 долл. США.75/А)

= 21 270 долл. США / 22,25 долл. США/А = 956 акров

Пример 3

Фермер, выращивающий 1200 акров пшеницы в год, подумывает о покупке комбайна. Какой дополнительный доход (за землю, капитальный труд, управление и риск) получится?

Дополнительный доход = (сбережения или дополнительный доход) – (постоянные затраты + переменные затраты)

Дополнительная прибыль = [16 $/акр + (4 $/бушель * 2 буш/акр)] x 1200 A = 21 270 $ + [(8,75 $/ч / 5 A/ч) x
1200 A] = 28 800–23 370 $ = 5 430 $

Таким образом, фермер получит еще 5430 долларов дополнительного дохода, купив комбайн.Фермер, убирающий урожай только с 900 акров, вероятно, предпочтет не покупать комбайн, потому что площадь земли ниже точки безубыточности в 956 акров. Фермер может захотеть оценить покупку меньшего или подержанного комбайна.

Дополнительные ситуации

Две дополнительные ситуации представлены следующим образом:

Задача 1. Если постоянные затраты на комбайн составляют 12 000 долларов в год, никакой дополнительной урожайности не ожидается, переменные затраты составляют 7 долларов в час и фермер может комбайнировать 4 акра в час, какова новая точка безубыточности?

Задача 2. Если убрано 900 акров, как это повлияет на прибыль фермера?

Решения

Постоянные затраты = 12 000 долларов США

Экономия = $16/А

Переменные затраты = 7 долл. США/ч / 4 А/ч = 1,75 долл. США/А

Задача 1:

B-E = 12 000 долл. США / (16 долл. США/А – 1,75 долл. США/А) = 12 000 долл. США / 14,25 долл. США/А = 842 акра

Задача 2:

Дополнительная прибыль = (16 долл. США/А x 900 А) – [12 000 долл. США + (7 долл. США/ч / 4 А/ч x 900 А = 14 000 долл. США –
13 575 долл. США = увеличение на 825 долл. США

Оценка анализа безубыточности

Основное преимущество анализа безубыточности заключается в том, что он указывает на взаимосвязь между затратами, объемом производства и прибылью.Его можно расширить, чтобы показать, как изменения в отношениях постоянных и переменных затрат, в ценах на товары или в доходах повлияют на уровни прибыли и точки безубыточности. Ограничения анализа безубыточности включают:

  • Лучше всего подходит для анализа одного продукта за раз;
  • Может быть трудно классифицировать затраты как все переменные или все фиксированные; и
  • Может существовать тенденция продолжать использовать анализ безубыточности после изменения функций затрат и доходов.

Анализ безубыточности наиболее полезен при использовании методов частичного бюджетирования или бюджетирования капиталовложений. Основное преимущество использования анализа безубыточности заключается в том, что он показывает наименьшую деловую активность, необходимую для предотвращения убытков.

П.Х. Гутьеррес , бывший экономист по управлению фермерскими хозяйствами / ранчо Колорадского государственного университета и доцент; Н.Л. Далстед, специалист по управлению сельскохозяйственными фермами/ранчо и профессор; экономика сельского хозяйства и природных ресурсов.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *