Суть ндс простыми словами: Что такое НДС. Объясняем простыми словами: Энциклопедия — Секрет фирмы

Содержание

Смысл НДС / Хабр

Думаю многим приходится сталкиваться при общении с заказчиками с вопросом — «А вы работаете с НДС или без НДС?». Постараюсь кратко объяснить в чем суть этого вопроса и в чем суть самого налога на добавленную стоимость. Понимание этого даст вам преимущество перед вашими конкурентами, которые отвечают не задумываясь.


Без лишних слов — сразу к делу. Примеры приводятся с учетом того что и продавец и покупатель работают с НДС.

Обратите внимание как налог выделяют в счетах, накладных, актах и т.п. Пример:
Итого: 100р.
НДС (18%) 18р.
Итого с НДС: 118р.

Вывод 1: С выставленной клиенту суммы вы должны государству налог по формуле (Сумма_к_оплате/118)*18.

НДС == Налог на Добавленную Стоимость. Налог этот, по сути, является торговым — т.е. для тех, кто покупает и перепродает с наценкой. Регулируется это следующим методом: если вы что то купили, то выделив из суммы покупки сумму НДС вы можете ее взять «к зачету»: уменьшить на эту сумму уплачиваемый налог.

Пример: Купили батарейку за 50р. продали за 100р — заплатите государству 9р. налога (18% с 50р. наценки). В жизни по документам это будет так: вы заплатите за батарейку поставщику 59р. (50р + 9р. налог, который берем к зачету), продадите клиенту за 118р.(100р + 18р. налог), 18-9=9р. заплатите в бюджет.

Вывод 2: С купленных товаров, услуг государство вам должно вернуть деньги по такой же формуле (Сумма_к_оплате/118)*18.

Да, если вы только купили и не продали государство реально вернет вам эти деньги. Только оно это делает неохотно, предваряя выплату парочкой налоговых проверок.

Если вы производите товары, а не торгуете ими — ничего не меняется. Вы берете к зачету НДС с купленных материалов и купленных услуг по их преобразованию в продукт (что в сумме — себестоимость) и по сути — платите 18% как раз с вашей наценки. А если преобразование материалов в продукт производят ваши сотрудники — то вам не повезло — с оплаты труда НДС выделить нельзя. Если ваши поставщики материалов работают без НДС то вам тоже не повезло — с таких расходов принять НДС к зачету тоже нельзя. То, что с некоторых расходов вы не можете выделить НДС и взять его к зачету не освобождает вас от обязанности в полном объеме выделить его при продаже и заплатить в бюджет.

Вывод 3: Если вы работаете с НДС то вам просто необходимо, чтобы ваши поставщики тоже работали с НДС.

Иными словами, если два поставщика предлагают вам товары по одинаковой цене, при этом один из них работает с НДС, а второй — нет, то первый, очевидно, на 18% вам выгодней. Если вы работаете с НДС то при принятии решений рассматривайте цены очищенные от НДС.

Вывод 4: Если вы работаете без НДС, то дайте клиентам цены на 18% ниже конкурента, работающего с НДС чтоб быть на равных.

p.s. C другой стороны вообще забавно получается. Подавляющее большинство компаний во всех своих расчетах оперируют ценами без НДС и накручивают налог сверху при продаже. В конце концов товары, услуги, продукцию — покупают обычные люди. Физические лица не являются плательщиками НДС и не могут взять НДС к зачету (уменьшив НДФЛ, к примеру). Тут цепь замыкается.

p.p.s. Совет: работайте без НДС — используйте УСНО.

Что такое НДС простыми словами, и кто его платит?

После регистрации ЮЛ предприниматели сталкиваются с необходимостью ведения финансовой отчетности. Знание всех нюансов системы налогообложения не только убережет от проблем с налоговыми органами, но и позволит сэкономить.

Один из самых трудных для исчисления считается налог на НДС. Сложности выражаются не только в разной ставке при обложении разных видов деятельности. Речь идет также об особенностях его исчисления и возможностях возврата, о которых должен знать любой предприниматель.

Определение

НДС зачисляется в федеральный бюджет и считается косвенным налогом, так как полностью выплачивается из средств потребителей товаров. Продавец обязан вести бухгалтерский и налоговый учет оплаченных им самим НДС поставщикам.

Для начисления налога используется налоговая база, определяемая стоимостью товара, стоимость товара увеличивается на 10% или 18% при каждой продаже, его сумма указывается в отдельном столбце в счет-фактуре.

Обязанность уплаты НДС возникает в день отгрузки или оплаты товара. Существует 3 ставки НДС – 18%, 10% и 0%.

Нулевая ставка применяется к вывозимым посредством таможенных процедур экспортных товаров, а также при осуществлении услуг по международной транспортировке товаров. НДС 10 % начисляется на отдельные группы товаров: детские, медицинские и т.д 18% ставка НДС применяется к всем остальным товарам.

Суммы НДС, затраченные на покупку товаров или услуг на территории России подлежат вычету из сумм проданных товаров, в связи с этим уплачивающие НДС предприятия предпочитают не вести дел с компаниями, осуществляющими деятельность в других налоговых режимах.

О том, кто платит НДС, и что это такое, смотрите видео. Приятного просмотра!

Кто платит этот налог?

Почти все предприниматели сталкиваются с необходимостью уплаты НДС, им облагается любая организация с общим режимом налогообложения. НДС облагаются предприятия, ИП и физические лица, создающие дополнительную рыночную ценность. От НДС освобождаются организации и ИП, ведущие отчетность в специальных налоговых режимах.

Что такое НДС к возмещению?

В настоящее время наблюдается рост споров между предпринимателями и налоговыми органами, в 50% конфликтных ситуаций речь идет о возмещении НДС. По данным статистики, почти в 90% случаев споры заканчиваются в пользу предпринимателей. В соответствии с законодательством России налогоплательщик имеет право на возмещение налога на НДС.

Согласно 176 статье Налогового кодекса НДС подлежит возмещению в случае, когда по итогам налогового года сумма вычетов превышает исчисленный по операциям размер налога, разница возвращается налогоплательщику.

О том, в каких случаях возможно возмещение НДС, читайте в нашей статье.

Как вернуть?

Ежегодно налогоплательщик сдает декларацию, при необходимости возврата НДС, в ней должна быть отражена сумма НДС к возмещению. Заявитель имеет полное право на ее возмещение после проведения камеральной проверки (о том, что такое камеральная проверка и чем отличается от выездной, можно узнать тут). На практике для возврата суммы налога в налоговую инспекцию необходимо направить составленное в произвольной форме заявление.

В тексте заявления должно быть указано полное название предприятия, почтовый адрес, ИНН, подпись директора с расшифровкой (при подписании другим сотрудником должна быть приложена копия доверенности), печать, в случае, если заявление составлено не на фирменном бланке организации. При отсутствии вышеперечисленных данных налоговая может отказать в рассмотрении заявления.

Сумма возврата НДС может быть зачтена в счет другого налога, для этого необходимо указать КБК этого налога и подлежащую перечислению сумму. Оставшаяся сумма может быть направлена в счет уплаты будущих платежей по НДС. При необходимости возврата денежных средств в обязательном порядке должен быть указан расчетный счет для их перечисления, особенно если у предприятия несколько счетов, и какой-то из них открыт в проблемном банке. После получения заявления назначается камеральная проверка предприятия, в ходе которой рассматривается вся отчетность предприятия.

Перед отправкой заявления на возврат необходимо привести в порядок всю отчетность. Несоответствия в накладных, договорах, актах и счетах могут послужить серьезной причиной для отказа в возврате указанной в документах суммы.

Основная трудность заключается в том, что счета-фактуры оформляются не налогоплательщиком, а контрагентами, с которыми он сотрудничает. Поэтому от них рекомендуется требовать точного оформления документов.

Составление счетов-фактур

Путаница может возникнуть при проверке адресов, так как часто компании указывают в документах не юридический, а фактический адрес. Ошибки могут быть также допущены при оформлении номеров платежных документов и в названии организации. В последнее время к судебному рассмотрению допускаются и исправленные документы, но лучше всего все делать правильно с самого начала.

Другие рекомендации к возврату

Для облегчения ведения учета рекомендуется отдельно оформлять облагаемые и не облагаемые налогом операции, а также операции с нулевой процентной ставкой (при экспорте продукции). При отсутствии разделения вернуть НДС практически невозможно, так как возврат суммы налога привязан к конкретным видам деятельности.

Налоговая инспекция вправе отказать в возмещении НДС в случае, если сотрудничающий с организацией контрагент не заплатил НДС. Отказ может быть мотивирован неосмотрительностью в выборе контрагентов, для предотвращения таких случаев рекомендуется перед заключением договора провести проверку отчетности компании с привлечением юридических компаний или через отзывы в интернете.

Что такое НДС простыми словами? Об этом рассказывается в видео. В ролике также приводится пример расчета.

Простыми словами о системе прослеживаемости товаров для ИП — СКБ Контур

Система прослеживаемости товаров — это национальная система документальной прослеживаемости, которая контролирует ввоз импортных товаров на территорию ЕАЭС, в том числе на территорию России. Поскольку для системы также важно видеть, что происходит с этими товарами дальше, уже на территории России, она затронет не только тех, кто ввозит импортные товары, но и тех, кто их покупает у российского продавца, который приобретал товар за рубежом.

Главная цель системы — решить проблему нелегального оборота и предотвратить «серый» импорт.

Какие товары подлежат прослеживаемости

В Постановлении Правительства РФ от 01.07.2021 № 1110 определен список товаров с кодами ТН ВЭД ЕАЭС, которые подлежат прослеживаемости. В их числе холодильники и морозильники, холодильное и морозильное оборудование, автопогрузчики, бульдозеры, экскаваторы, стиральные машины, детские коляски и др. Пока список небольшой, но он будет пополняться. 

Чтобы бизнес мог легко определить, относится ли конкретный товар к прослеживаемым, ФНС разработала специальный сервис.

Так выглядит сервис ФНС

Товары на сайте ФНС можно проверять по нескольким параметрам:

  • по коду ТН ВЭД;
  • по коду ОКПД 2;
  • по наименованию товара;
  • по номеру декларации на товары.

Чем прослеживаемость отличается от маркировки

Товары, которые попали в список прослеживаемых, не будут пересекаться с маркируемыми.

На сайте ФНС подчеркивается, что по сути у маркировки и прослеживаемости похожие цели, но в части реализации они имеют существенные отличия.

Маркировка Прослеживаемость
основывается на физической маркировке в основе — документарная идентификация товаров
прослеживает каждый товар в частности отслеживает товарные партии
требует изменения складской логистики не требует изменения складской логистики

Система прослеживаемости предполагает, что каждой партии импортного товара присваивается особый номер — регистрационный номер партии товаров (РНПТ), он «связывает» всех участников процесса прослеживаемости. Номер нужно указывать в счетах-фактурах, УПД, декларации по НДС и в новом отчете.

Те, кто работает на УСН или патенте, редко выставляют счет-фактуру и подают декларацию по НДС. Поэтому с первого взгляда может показаться, что вся история с прослеживаемостью товаров не про них. Но это не совсем так. Система прослеживаемости товаров коснется всех участников, независимо от системы налогообложения, которую они применяют.

Как изменился счет-фактура

С 1 июля действуют новые формы счетов-фактур. Они утверждены Постановлением Правительства РФ от 02.04.2021 № 534.

В новой форме счета-фактуры появились колонки, где указываются реквизиты прослеживаемости. В обычных накладных и актах ничего не поменялось.

Если вы работаете на ОСНО и покупаете или продаете товар, облагаемый НДС, то РНПТ нужно будет указывать в счет-фактуре или в УПД с НДС и потом отразить это в декларации по НДС. Благодаря этому товар начинает прослеживаться.

Выставляйте контрагентам электронные счета-фактуры и УПД по новым правилам

Если вы не работаете с НДС, но попали в цепочку с прослеживаемыми товарами (например, сначала купили такой товар, а потом хотите его перепродать), то вам сначала нужно выставить УПД (можно без НДС, в УПД появилась новая колонка, в которой можно указать РНПТ, а в накладной и акте ее нет). Если к вам попал прослеживаемый товар, то УПД для вас обязателен.

Также вы должны отчитаться об этом товаре в новом отчете — отчете об операциях с прослеживаемыми товарами.

УПД и счетами-фактурами с прослеживаемыми товарами можно будет обмениваться только в электронном формате.

Это значит, что даже есть вы сами не собираетесь выставлять УПД и счет-фактуру с прослеживаемыми товарами, то у вас как минимум должна быть возможность принять такой документ. То есть у вас должна быть учетная запись в Диадоке.

Зачем нужен отчет об операциях с прослеживаемыми товарами

Даже если счет-фактура не выставлялась, декларация по НДС не подавалась, государству нужно узнать о том, что предприниматель сделал с прослеживаемым товаром. Для этого был введен новый отчет об операциях с прослеживаемыми товарами (форма указана в Письме ФНС РФ от 14.04.2021 N ЕА-4-15/[email protected]).

Форма отчета об операциях с прослеживаемыми товарами

При стандартных действиях — покупке или продаже прослеживаемого товара — те, кто на ОСНО, указывают его номер в счет-фактуре или УПД и затем в декларации по НДС.

Те, кто на «упрощенке», указывают номер в УПД (можно без НДС) и отчете об операциях.

После этих действий в обоих случаях товар будет прослеживаться.

Новая форма УПД и отчет об операциях с прослеживаемыми товарами появятся в сервисе Эльба.

Где брать РНПТ

Если вы купили прослеживаемый товар у российского поставщика, то РНПТ будет во входящих УПД или счет-фактуре. Его нужно будет просто переписать в свой УПД или отчет об операциях.

Сложнее придется импортеру. У него есть два варианта, как получить РНПТ:

  • Если он ввозит товар из стран ЕС, то ему нужно подать уведомление об этом в налоговую. Она присвоит РНПТ, который потом можно указывать в документах.
  • Если товар ввезли не из ЕАЭС, то импортер должен сформировать РНПТ самостоятельно. Для этого потребуются номер декларации на товар и порядковый номер прослеживаемого товара в этой декларации.

О том, как и какие документы заполнять, читайте в статье «Прослеживаемость товаров с 2021 года: за чем будут следить и как с этим жить».

Что делать, если у вас уже есть прослеживаемый товар

Возможна ситуация, когда вы не покупаете прослеживаемый товар, а он у вас уже есть, например, вы и ваши сотрудники работаете за мониторами, которые подлежат прослеживаемости. Значит ли это, что о них нужно отчитываться в налоговую?

Нет, это нужно будет делать только в том случае, если вы захотите мониторы перепродать. Тогда вам придется отправить в налоговую уведомление об остатках, она присвоит им РНПТ, который вы сможете подгрузить в отчеты и отправить их в систему прослеживаемости.

Как товары выбывают из системы прослеживаемости

Рассмотрим ситуацию на примере. Российская компания закупает из-за рубежа мониторы. Товар проходит таможню, ему присваивают РНПТ. После этого компания начинает продавать мониторы на территории России.

Допустим, она продает эти мониторы другой организации на УСН. Когда организация на УНС покупает мониторы, товар по-прежнему остается в системе прослеживаемости. То есть эта компания получает УПД с РНПТ, она видит этот номер, отражает его в отчете об операциях, как бы сообщая государству о покупке прослеживаемого товара. Последующие действия зависят от того, что компания на УСН будет делать с мониторами.

Если она начнет продавать их дальше другим юрлицам или ИП, то вся цепочка повторится. Всем снова нужно будет отчитываться о том, что они продали и купили прослеживаемый товар.

Если компания на УСН продаст эти мониторы физлицу, товар перестанет прослеживаться, потому что он «нашел» своего конечного покупателя и больше на территории России в предпринимательских целях не используется.

То же самое произойдет, если компания на УСН решит оставить мониторы себе. Допустим, она приобрела их для сотрудников. В этот момент компания на УСН просто подает отчет об операциях, сообщает о том, что передал товар физлицу.

Есть четыре случая, когда товар выбывает из системы прослеживаемости:

  1. товары выбыли из оборота, в том числе были переданы в производство, утилизированы, конфискованы;
  2. товары были проданы физлицам для их личных нужд;
  3. товары вывезли из РФ,
  4. товары исключены из списка прослеживаемых.

Ожидаемый срок вступления в силу мер ответственности для участников системы прослеживаемости – 1 июля 2022 года.

Порог постановки на учет по НДС в Казахстане

Простыми словами о том, что такое НДС, каковы условия для постановки на учет и с помощью чего можно его не выплачивать

Налог на добавленную стоимость (сокр. НДС) по праву можно назвать одним из самых интересных налогов. Дело в том, что каждый гражданин страны, возможно, сам того не подозревая, регулярно его выплачивает, за счет чего в республиканском бюджете около 20%-30% приходится на его долю. О том, в каком порядке этот налог доходит до государственной казны и какую роль в этом играют предприниматели узнаете в этой статье.


Кто участвует в выплатах по налогу на добавленную стоимость?

Название налога говорит само за себя: НДС — это надбавка к цене, которую взимает государство в размере 12% от облагаемого оборота. С одной стороны, плательщиком налога является бизнес, а с другой — каждый человек в Казахстане, потому что налог является косвенным. Другими словами, он уже входит в стоимость товара или услуги и отказаться от его оплаты, соответственно, нельзя.

Понять суть НДС поможет простой пример из жизни. Представьте, что вы владеете небольшой мастерской по изготовлению изделий из дерева. Для работы вы приобретаете определенное количество бревен, в стоимость которых лесоруб уже включил НДС. Таким образом, оплачивая покупку бревен, вы одновременно оплачиваете налог на добавленную стоимость. После вы преобразуете полученный материал в деревянные столы и с учетом расходов (оплата сотрудникам, покупка материала, оборудование и дополнительные траты) формируете его стоимость. К цене вы также добавляете НДС и отправляете готовые продукты на прилавки магазинов. Соответственно, оптовик или обычный клиент, покупая у вас столы, автоматически становится плательщиком НДС.

Итак, если вы приобрели бревна за 224 000 тенге (200 000 тенге — это цена бревен, 24 000 тенге — это НДС), продали столы на 504 000 тенге (450 000 тенге — общая стоимость проданных столов, 54 000 тенге — НДС), то государству вы заплатите всего 30 000 тенге, то есть разницу между НДС.

На основе чего формируется сумма выплат по НДС в Казахстане для предпринимателя?

Как видим, в этой цепочке участие принимают абсолютно все: от производителя материала до конечного покупателя.


Бизнес и НДС

Налоговый кодекс РК подразумевает добровольную и принудительную выплату налога на добавленную стоимость. Если годовой доход компании превысил 30 000 МРП (87 510 000 тенге в 2021 году), то она обязана встать на учет по НДС. Как правило, об этом ее оповещают налоговые органы.

Для постановки на учет необходимо подать соответствующее заявление о регистрации не позже 10 календарных дней по истечению того месяца, в котором был превышен порог. Сделать это можно любым подходящим для организации способом:

  • в бумажном виде при явке в отделении налоговой,
  • онлайн в электронном виде,
  • во время государственной регистрации.

После чего компания обязуется ежеквартально сдавать отчетность в виде 300.0 формы и оплачивать сам налог. Если заявление не было подано в установленные сроки, согласно требованиям закона на основании статьи №269 нарушитель вынужден будет оплатить штраф — 50 МРП (145 850 тенге в 2021 году).

Обратите внимание!

10 декабря 2020 года при внесении изменений и дополнений в Налоговый кодекс РК был установлен новый порог для постановки на учет по НДС, который вступит в силу в грядущем 2022 году. Согласно новым требованиям закона порог НДС будет снижен до 20 000 МРП (58 340 000 тенге в 2021 году).


Как законно «уклониться» от уплаты НДС при превышении порога по доходам?

Это не шутка и не розыгрыш: действительно для ИП на специальном налоговом режиме упрощенной декларации есть способ не платить налог, не нарушая при этом закона. Благодаря этому лайфхаку оборот компании может быть увеличен с 30 000 МРП (а с 2022 года после снижения порога с 20 000 МРП) до 114 184 МРП (420 584 728 тенге в 2021 году)!

Подобные льготы государство ввело только для ИП на *упрощенке, которые применяют в своей работе ТИС.

*Упрощенка — это специальный налоговый режим для бизнеса, который характеризуется простотой ведения отчетности, низкой налоговой ставкой и легкостью регистрации.

ТИС (трехкомпонентная интегрированная система) — это программный комплекс для бизнеса, который состоит из трех компонентов:

  • POS-терминал,
  • онлайн-касса,
  • система учета товаров.

Приобретая его, предприниматель получает многофункциональный инструмент по ведению бизнеса и возможность воспользоваться льготами от государства.

ТИС Prosklad соответствует всем требованиям, прост в использовании и легок в установке. Благодаря обучающим видео ваш персонал может за один рабочий день познакомиться с обширным функционалом системы и понять принцип работы всего комплекса. Также, если вы являетесь пользователем онлайн-кассы Nurkassa или системой учета торговли Prosklad, вы сможете значительно сэкономить на установке ПО и покупке его комплектующих. Подробнее о подключении можно узнать на сайте https://prosklad.kz/tis

Таким образом, несмотря на то, что 2022 год начнется с не очень хороших изменений для предпринимателей (снижение порога для постановки на учет по НДС до 20 000 МРП), есть способ избежать дополнительных налоговых выплат. Однако, действует он, к сожалению, только для индивидуальных предпринимателей. Кто знает, может, в скором времени подобные льготы распространятся и на ТОО. А пока не теряйте времени зря: экономьте на налогах вместе с ТИС Prosklad!

Налог с оборота — глоссарий КСК ГРУПП

Налог с оборота представляет собой один из видов косвенных налогов, который рассчитывается на основе размера оборота субъекта предпринимательской деятельности. Он вводится с целью стимулирования производства продукции и оказания услуг. Ввиду особенностей начисления налоговая нагрузка на предприятия, которые производят материальные ценности, уменьшается. А размер налогов для компаний, специализирующихся на купле-продаже продукции, увеличивается.

Этот вид налога является устаревшим и в Российской Федерации заменен на НДС в 1992 году. В настоящее время он действует в некоторых странах мира и имеет размер процентной ставки до 18%.

При начислении налога на оборот значение имеют операции, относящиеся к обороту. В них включается:

  • Операции по продаже товаров и услуг в рамках работы конкретного субъекта;
  • Использование сырья и готовой продукции для внутренних нужд компании;
  • Операции по экспорту произведенной продукции без учета операций по продаже, которые необходимы для обеспечения работы предприятия в другом государстве.

Объекты налогообложения включают в себя:

  • Оборот товаров внутри государства, за минусом товаров, которые прямо внесены в список исключений местными нормативно-правовыми актами;
  • Товары, которые импортируются в страну, кроме внесенных в список исключений;
  • Оказание услуг внутри страны;
  • Приобретение продукции.

Плательщик налога на оборот обязан предоставлять в фискальные органы страны документы о своей регистрации в качестве предпринимателя (физического или юридического лица), а также отчетность по обороту и начисленным налогам.

Расчет этого вида налога максимально прост. Необходимо перечислить в государственный бюджет установленный законодательством процент от суммы оборота компании. При этом из получившейся суммы вычитается размер ранее начисленного и уплаченного налога на оборот.

В России налог появился в 1930 году. Позднее была введена система акцизных сборов, однако она была неэффективной и советское правительство вернулось к налогу на оборот. Тогда он рассчитывался на основе разницы между оптовой и розничной ценой товаров. А субъектами налогообложения выступали производственные компании. Механизмы плановой экономии и жесткого контроля позволяли эффективно наполнять бюджеты.

Минус этого способа налогообложения — взыскание налогового платежа в любом случае, независимо от фактической реализации товара. Поэтому он снижает эффективность хозяйственной деятельности, если компании не успевают реагировать на изменение спроса.

Возврат к списку

Криптовалюта: что это простыми словами, как пользоваться

Интерес к криптовалютам не ослабевает уже почти десятилетие, что только подтверждает их растущую значимость в мировой экономике. От пузыря, который в один момент лопнет, оставив тысячи инвесторов у разбитого корыта, до революции в мире электронных платежей – отношение к криптовалютам сегодня сильно изменилось, но еще не все до конца понимают, что они собой представляют и как ими пользоваться.

Криптовалюта – что это простыми словами

Криптовалюта – распределенная система учета внутренних расчетных единиц, основанная на криптографическом шифровании. Не слишком понятно, правда? Если говорить простыми словами, то криптовалюта – это виртуальный вариант привычных денег, таких как доллары или евро, но не имеющий физических аналогов: банкнот или монет, которые можно носить в кармане. Крипта существует только в электронном виде.

Отличие от обычных денег 

Внедрение виртуальных валют в повседневную жизнь идет семимильными шагами, но даже сейчас далеко не все понимают разницу между криптовалютами и обычными электронными платежами. Вот пять ключевых отличий между обычными, или фиатными, деньгами и цифровыми валютами:

  1. Контролирование. Контроль и регулирование национальной денежной единицы осуществляется центральным банком страны, тогда как криптовалюты не контролируются никакими централизованными институтами.

  2. Создание. Обычные деньги выпускаются государственным казначейством страны, а криптовалюты создаются разработчиками с использованием программного обеспечения, чаще всего на платформе блокчейн.

  3. Носитель. Деньги изготавливаются из бумаги (банкноты) или металла (монеты). Криптовалюта представляет собой фрагмент компьютерного кода.

  4. Время транзакции. В случае традиционных банковских переводов, включая онлайн-платежи, операция может занять до 24 часов. Транзакции с использованием виртуальных денег осуществляются практически мгновенно.

  5. Безопасность. Онлайн-транзакции с использованием интернет-банкинга подвержены хакерским атакам. В расчетные операции с криптовалютами невозможно вмешаться извне. Это связано с тем, что каждая транзакция, например, с использованием биткоинов, является частью общей цепи операций и проходит подтверждение с помощью алгоритма консенсуса. 

Криптовалюта – плод рыночной экономики, основанной на спросе и предложении, которые и формирует стоимость монет отдельных платежных систем. Исторически, большинство правительств привязывали стоимость национальной валюты к золоту, за счет чего был сформулирован «золотой стандарт». Он выпал из практики во время Великой Депрессии, когда страны оказались бессильны в борьбе с экономическим спадом из-за ограниченного количества золота в резервах. Сегодняшняя мировая монетарная политика позволяет печатать сколько угодно купюр и чеканить монет без привязки к золоту, но всегда есть риск увеличения инфляции и девальвации национальной валюты из-за ее переизбытка на рынке. Конечное число монет, например, Bitcoin, ограничено и не может превышать 21 000 000 единиц, что минимизирует инфляцию. 

Преимущества и недостатки 

Список основных преимуществ и недостатков – это точка, с которой стоит начать рассматривать полезность криптовалюты как инвестиционного инструмента. 

Преимущества криптовалют:

  • Низкие комиссии – традиционные денежные переводы включают многочисленные банковские сборы, тогда как транзакции виртуальных валют ведутся в подсетях, принадлежащих доверенным контрагентам, или на биржах с минимальной комиссией;

  • Безопасность – большинство виртуальных платежных систем имеют открытый код и каждый может проверить правила его работы, а все изменения в структуре системы должны быть приняты большинством пользователей;

  • Стабильность – большинство цифровых валют имеют заранее определенное ограниченное количество единиц, что обеспечивает стабильность цен в будущем;

  • Перспективность – криптовалюты используются не только частными лицами, но и активно продвигаются государствами, например, в Европейском Союзе они считаются альтернативным платежным средством, не требующим уплаты НДС за транзакции.  

Недостатки криптовалют:

  • Анонимность – эта особенность цифровых валют очень противоречива: частные инвесторы чаще считают ее преимуществом, тогда как для государств отсутствие прозрачной информации о пользователях рассматривается как угроза экономической безопасности из-за высокого риска мошенничества; 

  • Низкое признание – многие государства и крупные корпорации не готовы рассматривать их как надежное платежное средство из-за невозможности влиять на выпуск и стоимость;

  • Волатильность – стоимость каждой криптовалюты определяют инвесторы, поэтому очень часто известные монеты, например, биткоины, постоянно дорожают, тогда как новые могут потерять большую часть стоимости в течение нескольких часов.  

Рынок криптовалют постоянно трансформируется: каждый день меняется его функционирование, создаются новые валюты и правовые условия, что легко может изменить соотношение плюсов и минусов виртуальных денег.

Категории криптовалют

Не существует общепринятой классификации криптовалют, но можно условно разделить их на категории в зависимости от особенностей использования.

Платежные

Это самая большая категория криптовалют с точки зрения общей рыночной капитализации. Основная цель монет платежной системы – выступать в качестве накопителя стоимости, использоваться для товаров или услуг. Сюда относятся монеты Bitcoin, Litecoin, Bitcoin Cash.

Платформенные

В этой категории находятся криптовалюты, которые построены на централизованной платформе blockchain и используются разработчиками для создания децентрализованных приложений. Другими словами, такие криптовалюты действуют как платформы, на которых строятся приложения и, следовательно, другие криптовалюты. Сюда относятся Ethereum и NEO, которые используются для создания приложений на основе смарт-контрактов.

Финансово-технические

Сюда относятся криптовалюты, используемые разработчиками для облегчения создания финансовой системы на платформе блокчейн. Подобные проекты предоставляют такие услуги как банковские счета в криптовалюте, торговля криптовалютой, кредиты в криптовалюте и прочее.

Биржевые

Это виртуальные деньги, которые вводятся и используются в основном на биржах криптовалют. Например, Binance Coin (BNB) – работает на платформе Binance Chain и имеет строгий лимит максимум 200 000 000.

Приватные

К этой категории относятся криптовалюты, которые эффективно используются в качестве платежного средства с высокой степенью безопасности и анонимности транзакций. Приватными считаются монеты Monero, ZCash, Dash.

Где хранить криптовалюту 

Покупка криптовалюты предполагает ее хранение в специальном кошельке. Криптовалютные кошельки можно сравнить с банковским счетом, с той лишь разницей, что владелец сам несет ответственность за все средства, внесенные на счет. Каждый криптокошелек состоит из двух ключей: частного и публичного. Открытый ключ доступен всем и содержит адрес кошелька, тогда как закрытый используется для аутентификации транзакций и шифрования. 

Выбирать криптовалютный кошелек следует исходя из требуемой степени безопасности, способов доступа к монетам, например, с компьютера или телефона, через веб-браузер или десктопное приложение. Криптовалютные кошельки можно разделить на пять видов, каждый из которых имеет свои особенности.

Браузерный кошелек

Это кошельки, предоставляемые разработчиками криптовалюты и работающие через браузер. В этом случае данные аккаунта могут сохраняться в памяти браузера, что уже делает кошелек уязвимым к хакерской атаке. С другой стороны, браузерный кошелек не требует установки и доступен с любого устройства, подключенного к интернету.

Аппаратный кошелек

Такой кошелек часто выглядит как флешка и предназначен исключительно для хранения ключей доступа к персональному аккаунту пользователя, поэтому настроен и защищен только в этом отношении. Это решение с высокой степенью безопасности устраняет практически все недостатки мобильных или электронных кошельков. Владелец может использовать аппаратный кошелек на любом компьютере, оснащенном USB-портом, или подключить с помощью подходящего адаптера. 

Бумажный кошелек

Бумажный кошелек также является относительно безопасным способом хранения монет, хотя требует немного более глубокого понимания работы цифровых валют. Он идеально подходит для длительного хранения криптовалюты или для дарения в виде подарка. Бумажный кошелек представляет собой просто лист бумаги с напечатанным адресом кошелька, ключом, а также QR-кодом и, возможно, водяным знаком.

Десктопный кошелек

Этот тип кошелька можно использовать только на компьютере, на котором установлено соответствующее приложение. Настольный кошелек гарантирует безопасность ключей при условии, что пользователь придерживается принципов безопасности. Недостатком этого решения является риск повреждения компьютера. Если у владельца нет резервных копий адресов и ключей, то он не сможет получить доступ к кошельку.

Мобильный кошелек

Как следует из названия, эти кошельки предназначены для мобильных устройств. Один из ярких примеров – кошелек Trust Wallet.  Он позволяет проводить быструю оплату путем сканирования QR-кода и устанавливается в виде приложения с официального сайта trustwallet.com.

Безусловно, самые защищенные кошельки – это аппаратные устройства, которым не страшны хакерские атаки, они надежно защищают средства владельца при условии, что хранятся в безопасном месте.

Способы получения криптовалюты 

Криптовалюта – актив, который можно получить множеством способов, но наиболее распространенными и надежными остаются инвестирование, торговля и майнинг. Каждый из них имеет свои особенности, о которых стоит рассказать подробнее.

Инвестирование

Инвестиции в криптовалюту, как правило, рассчитаны на долгосрочную перспективу. Виртуальные деньги чрезвычайно волатильны в краткосрочной перспективе, но имеют огромный потенциал роста стоимости в течение нескольких лет. Для инвестирования стоит выбирать известные криптовалюты или монеты с высоким потенциалом развития, привязанные к более глобальным проектам, например, смарт-контрактам или приложениям на основе технологии Blockchain. 

Торговля

Основное различие между торговлей и инвестированием – временной горизонт. Инвестирование – долгосрочный процесс, торговля же предназначена для использования краткосрочных возможностей, поэтому требует от криптотрейдера определенных навыков и опыта. В частности, умение читать графики и технические индикаторы. Торговать криптовалютой можно напрямую, то есть покупая и продавая ее на специальных биржах, таких как Binance, либо опосредованно через производные инструменты, такие как контракт на разницу (CFD). Торговля фьючерсами предполагает лишь игру на разнице стоимости одной крипты по отношению к другой или к фиату, но не реальное владение цифровыми деньгами.

Майнить

Майнинг является важнейшим компонентом алгоритма достижения консенсуса Proof-of-Work. Алгоритм используется для подтверждения транзакций и создания новых блоков в цепи блокчейн, за что майнер получает вознаграждение в виде токенов. Современный майнинг биткоинов требует использования сотен компьютеров с мощными видеокартами для обработки большого объема данных. Сегодня есть смысл майнить только новые или развивающиеся криптовалюты, сложность цепи блокчейна которых еще не так высока и не требует больших вычислительных мощностей. Но стоит сказать, что все больше разработчиков отказываются от алгоритма Proof-of-Work и используют для защиты транзакций в сети криптовалюты метод Proof-of-Stake – доказательство доли владения, не предполагающий возможность майнинга.

Перспективы развития рынка криптовалют

Сегодня криптовалюты видятся будущим мировой экономики и представляют мощную демократизирующую силу в сфере электронных платежей. Согласно опросу Reuters, более 20% мировых финансовых институтов планируют инвестиции в цифровые валюты в 2020 году. Около 70% из них, как ожидается, сделают это за 3-6 месяцев, а еще около 22% – 6-12 месяцев, что говорит об увеличении капитализации рынка криптовалют за текущий год. Кроме того, существует возможность того, что крупнейшие криптовалюты будут размещены на бирже NASDAQ, которая в дальнейшем будет способствовать повышению доверия к цифровым деньгам в целом и их использованию в качестве альтернативы традиционным платежным инструментам. 

Адам Смит и его экономические постулаты. Вісник. Офіційно про податки

(К 290-летию со дня рождения)

Наверное, нет в мире таможенника или налоговика, который бы не интересовался жизнеописанием Адама Смита и его экономическим учением. И это не удивительно. Ведь он фактически был основателем и сподвижником такой популярной в современных условиях свободы торговли и предпринимательской деятельности.


Этапы большого пути

Имя выдающегося английского экономиста, основоположника науки в сфере финансового, банковского и налогового дела, отдавшего свои энергию и талант служению на благо человека, навеки вошло в историю. Острота ума, незаурядные интеллектуальные способности, проявившиеся у мальчика уже в школьные годы, со временем были подкреплены трудолюбием, силой воли, научным подходом к любому делу, в результате чего мир увидел знаменитого ученого, выдающуюся личность, человека, прославившего эпоху.

Адам Смит родился 5 июня 1723 г. в шотландском городке Керколди неподалеку Эдинбурга. Отец Адама, таможенный чиновник, умер за несколько месяцев до рождения сына. После окончания местной школы мальчик уже в 14 лет поступил в университет в Глазго. В семнадцатилетнем возрасте как один из лучших студентов Адам получил стипендию на дальнейшее обучение в престижном и более влиятельном Оксфордском университете, который успешно закончил в 1745 г. Получив высшее образование и защитив докторскую диссертацию, молодой ученый читал лекции в Эдинбургском университете. Темами его исследований в то время были экономика, философия, земельное и налоговое право.

В 1751 г. Смит переезжает в Глазго, где его избирают профессором логики местного университета, а вскоре в этом учебном заведении возглавляет кафедру философии. Во время работы в Университете Глазго уже широко известный ученый Адам Смит на предложение герцога Беклю оставляет преподавательскую деятельность и на несколько лет становится воспитателем и наставником молодого наследника герцога. Это была достаточно престижная и высокооплачиваемая работа. Кроме того, она дала Смиту возможность несколько лет жить во Франции и Швейцарии и ближе познакомиться с научными достижениями европейских философов и экономистов. Именно тогда, в 60-х годах ХVIII в., Адам Смит познакомился с европейскими учеными — энциклопедистами Вольтером, Дидро, Гельвецием, с которыми обсуждал теоретические аспекты развития философии, экономики, финансово-банковской системы и другие проблемы тогдашней науки, искусства и культуры. В 1767 г. Смит вернулся в родной городок Керколди и полностью посвятил себя научной деятельности. В 1773 г. ученый переезжает в Лондон, где в 1776 г. увидел свет его фундаментальный научный труд «Исследование о природе и причинах богатства народов».

В 1778 г. при поддержке своих влиятельных сторонников в правительственных кругах страны Адам Смит получил должность комиссара таможенной службы Шотландии. Служба располагалась в Эдинбурге, а годовой оклад комиссара составлял огромную, как на то время, сумму в 600 фунтов стерлингов. Всего лишь два года Адам Смит возглавлял это таможенное учреждение, но за короткий период благодаря выдающимся знаниям в сфере экономики и торговли внес весомый вклад в дело подъема таможенной сферы Шотландии. При активном участии комиссара-таможенника были упорядочены таможенные тарифы, отменены протекционистские налоги и поощрения за экспорт товаров, которые Адам Смит считал вредными для экономики страны и наносящими ущерб свободной торговле и циркуляции товаров. Вместе с тем ученый создал надежную систему борьбы с контрабандой. В частности, он едва ли не впервые в Великобритании начал привлекать к противодействию контрабандистам военнослужащих регулярной армии.

Адам Смит мог бы и дальше плодотворно работать в таможне, однако начиная с 80-х годов состояние его здоровья заметно ухудшилось. Последние годы жизни ученый провел в родительском доме в городке Керколди, продолжая свои научные исследования по экономическим и финансовым вопросам, а 17 июля 1790 г. выдающегося ученого не стало.

По мудрости — нет равных

Уже в своих первых научных трудах, опубликованных во время работы в Эдинбургском университете, Смит определил общие принципы экономики накануне становления промышленного (машинного) производства. В монографии «Теория моральных чувств» ученый основательно очертил эволюцию общественных процессов и, основываясь на проведенном им анализе состояния промыслов и сельского хозяйства Англии тех времен, аргументированно прогнозировал будущий прогресс средств производства и приоритеты рыночной экономики. Вместе с тем ученый уверенно доказывал неизбежность постепенного развития по восходящей линии международной торговли и банковского капитала. Научное исследование Адама Смита получило высокую оценку британских философов и экономистов. Оценивая его вклад в экономическую науку, известный английский историк М. Блауг утверждал: «…Смиту нет равных ни в ХVIII, ни даже в ХIХ в. относительно глубокого проникновения в сущность экономического процесса, экономической мудрости». А когда его вышеуказанное произведение увидело свет, ученый, философ, экономист получает общеевропейское признание.

В целом же экономическая теория Адама Смита сформулирована в его главном фундаментальном труде «Исследование о природе и причинах богатства народов». Она (теория) тесно связана с философскими взглядами автора, его отношением к абсолютной монархии, к человеку и обществу. Смит утверждал, что развитие производства, а отсюда — и общественного благосостояния, прежде всего обеспечивают экономическая конкуренция и свободное перемещение товаров, которые могут существовать только в условиях освобождения экономики от государственной регламентации и вмешательства власти в повседневную хозяйственную деятельность производителей материальных ценностей. Ученый подвергал острой критике господствующую в то время экономическую политику меркантилизма (итал. mercante — торговец, купец), которая осуществлялась правительствами Англии, Франции, Голландии, других стран Европы и отражала интересы торговой верхушки этих государств. Теоретики меркантилизма У. Стаффорд, Т. Мен, А. Серра и другие считали источником богатства и благосостояния общества сферу товарного и денежного обращения, а не производство материальных благ. Они обосновывали государственную политику, направленную на увеличение денежных накоплений за счет резкого роста экспорта товаров, уменьшения их ввоза в страну и взимания максимальных налогов. Вместе с тем ученые игнорировали значение производства товаров, а отсюда — и человека — производителя, на что неоднократно указывал Адам Смит, а со временем и другие выдающиеся философы и экономисты ХIХ — ХХ вв. Не удивительно, что термины «меркантилизм», «меркантильный» стали использоваться не в значении «торговый», «коммерческий», а в переносном — как мелочно-расчетливый, барышнический, направленный исключительно на материальную выгоду.

Эпохальные исследования

В своем фундаментальном труде Адам Смит дал четкое определение капитала, который он делил на оборотный и основной. Ученый основательно проанализировал функцию денег, этого, по его определению, «большого колеса обращения». Металлические деньги к тому времени уже были в обращении наравне с бумажными. И Смит доказал преимущества замены металлических монет бумажными деньгами, всесторонне обосновал значение банков и финансовых операций в процессе развития промышленного и аграрного потенциала государства. Он акцентировал внимание на том, что в основе капитала лежат не деньги, а производство и реальный труд человека — труженика. Ученый основал школу фритредерства (англ. free tradе — свободная торговля) — новое направление в экономической теории и политике промышленного капитала. Его требования — невмешательство государства в предпринимательскую деятельность, свободная торговля и взвешенная таможенно-тарифная политика. Страна, по мнению Адама Смита, должна экспортировать те товары, в производстве которых она имеет абсолютное преимущество, то есть расходует на производство единицы продукта заметно меньше труда, чем в других государствах. Этот теоретический вывод основывается на том, что каждая нация имеет абсолютные преимущества в производстве определенных товаров, и такие преимущества могут быть реализованы с наибольшей выгодой для государства только при условии внедрения комплексной системы свободной торговли. Наглядным подтверждением этого научного утверж—дения стал не только экономический прогресс и устойчивое развитие промышленности и технологий в ХIХ — ХХ вв., но и, в конце концов, современная экономическая политика Европейского Союза и Всемирной торговой организации.

Смит рассматривал экономику как систему, где действуют объективные законы. Ему, в частности, принадлежит комплексный анализ основных аспектов политической экономии. Исследуя классовую структуру общества, Адам Смит впервые, задолго до Карла Маркса, определил наемных работников как особый общественный класс. В своем «Исследовании о природе и причинах богатства народов» ученый дал четкое определение прибыли, добавленной стоимости, ренты. При этом он настаивал на необходимости отличать производительный труд от непроизводительного. К первому Смит относил работу фабричных работников, аграриев, других производителей материальных ценностей. Ко второму — солдат, чиновников, артистов, ученых, священников и др. При этом он не отрицал полезность непроизводительных видов труда. По его мнению, функции властных структур должны ограничиваться обороной страны, борьбой с преступностью, а также организацией финансово-хозяйственной деятельности, которую не в состоянии выполнять отдельные производители товаров. Вместе с тем правительство, власть должны максимально обеспечивать благоприятные условия для получения предпринимательскими структурами наибольших доходов и таким образом положительно влиять на обогащение всего общества. Они должны всячески протежировать, защищать экономику собственной страны. Вместе с тем ученый поддерживал курс на международное сотрудничество в сфере торговли, на свободное перемещение товарной массы через государственные границы.

Постулаты — в жизнь

Следует констатировать, что научные концепции Адама Смита распространялись и на Востоке Европы, в частности в Польше, Украине, России. Как известно, именно в этот период (50 — 60-е годы ХVIII в.) московское правительство ликвидировало автономию Гетманской Украины, открыло границы между Россией и Левобережьем и ввело на территории Гетманщины российское хозяйственное и налогово-таможенное законодательство. Экономическая и финансовая политика России, распространившаяся и на украинские земли, приобретала четко выраженный протекционистский (франц. protectionnisme — прикрытие, защита) характер. Между тем протекционистскую политику, направленную на защиту национальной экономики, национального производителя, и отстаивал в своих исследованиях Адам Смит. На украинских землях в эти годы тоже наблюдались последствия введения протекционизма. Прежде всего они проявились в сфере земледелия, животноводства, ремесел, промыслов. В городах Киеве, Харькове, Чернигове появились предприятия мануфактурного типа. Первые проявления рыночной экономики, как и предвидел Адам Смит, стали заметны прежде всего в украинских промыслах, характеризовавшихся концентрацией рабочей силы и средств производства (селитроварение, мельничество, лесные промыслы, винокурение и др.) Развитие мануфактур и крупных землевладений обусловило расширение внешней торговли. Основными партнерами украинских промышленников и купечества стали торговые компании Англии, Голландии, Пруссии, Силезии, Австрии. Особым спросом у иностранных партнеров пользовались выращенные на украинских черноземах сельскохозяйственные товары, волы, шерсть, мед, а также селитра, поташ, мачтовый лес.

Таким образом, основные принципы учения Адама Смита о развитии промышленного производства, рыночных отношений и свободной торговли уже на протяжении ХVIII в. начали внедряться в жизнь не только в передовых в экономическом отношении странах Западной Европы, но и в восточноевропейских регионах, в том числе на украинских землях.

С уважением к учителю

Адам Смит был чрезвычайно скромным человеком. Уже имея огромный авторитет, достигнув вершин науки, когда его труды в сфере экономики, принципов функционирования финансово-банковской системы, налоговой и таможенной политики начали воплощаться в жизнь, ученый никогда не прибегал к браваде, не кичился своими знаниями и заслугами. Доживая в родном городке Керколди, уже пожилой ученый время от времени посещал Лондон, где его с глубоким уважением принимали высшие лица государства. Как-то во время одного из таких визитов в 1787 г. несколько известных политиков организовали в честь ученого прием. Смит пришел последним. Приветствуя уважаемого гостя, присутствующие встали. «Садитесь, джентльмены», — произнес растроганный таким вниманием профессор. «Нет, — ответил премьер-министр Великобритании Уильям Питт Младший, — мы будем стоять, пока не сядете Вы. Ведь все мы — Ваши ученики».

Вообще Уильям Питт как наивысшее должностное лицо страны старался эффективно внедрять в жизнь экономические постулаты Адама Смита и еще при жизни ученого способствовал их популяризации. Так, в 1787 г. Смит в качестве признания его выдающихся научных достижений при поддержке английского правительства был избран почетным ректором Университета Глазго.

Выдающаяся личность

Адам Смит занимает почетное место среди выдающихся фигур ученых-энциклопедистов ХVIII в., таких как Дидро, Монтескье, Вольтер, Руссо. Экономист, один из основателей политической экономии, философ и литератор — он пользовался огромным авторитетом не только среди своих соотечественников, но и среди ученых всех отраслей знаний цивилизованного мира того времени. Он был ученым, на много лет опередившим дальнейшее становление философских, экономических, социальных, научных утверждений, которые во многих случаях были приняты учеными-теоретиками и практиками без доказательства.

Одной из характерных черт Адама Смита была добропорядочность, искреннее желание помочь бедным, меценатство, финансирование прогрессивных социальных и художественных проектов. Получая достаточно солидную заработную плату и вместе с тем ведя скромный образ жизни, профессор львиную долю средств тратил на помощь бедным студентам, старым немощным людям, но никогда не афишировал своей благотворительности.

Адам Смит был настоящим жизнелюбом. С раннего детства увлекался спортом и сохранил это пристрастие на всю жизнь. В школе, а позже — в университете пользовался уважением товарищей. Его авторитет и популярность среди молодежи основывались на глубоких знаниях, умении обобщить, проанализировать ту или иную проблему и умело, доходчиво донести собственные убеждения до слушателей.

Мальчик воспитывался без отца и невероятно любил и уважал свою мать. Оценив ее жертвенный подвиг — она подняла его на ноги, дала хорошее образование и морально поддерживала во всех его деяниях и начинаниях, он прожил рядом с ней всю свою жизнь. Мать была для Адама всем: наставницей, хозяйкой, хранительницей домашнего очага, и когда на старости лет она заболела и умерла (1789 г.), преданный сын не смог пережить этой утраты и скоро сам отошел в вечность.

Со времен активной научной и общественной деятельности Адама Смита прошло более двух веков. Однако память о выдающемся ученом не померкла: его научные исследования и выводы и сегодня изучают, анализируют, воплощают в жизнь. Они становятся поводом для серьезных дискуссий ученых и экономистов-практиков, политиков многих стран мира.

Сущность, актуальность и важность НДС

Сущность, актуальность и важность НДС

Бухгалтерский учет Академия Продажи Люди Инвентарь Руководство для малого бизнеса

Рекомендуется для вас

Принятие решений о медицинском обслуживании является одним из самых важных решений, которые принимает человек.Да, мы полагаемся на наших…

31 мин чтения

Бухгалтерский баланс компании включает в себя два аспекта — активы и пассивы. Они формируют картину финансового состояния бизнеса…

9 минут чтения

Если вы владелец бизнеса или бухгалтер, вам необходимо понимать процесс выставления налоговых счетов.Налоговый вычет…

6 минут чтения

Привет! Попробуйте Deskera прямо сейчас!

Все для

Управляйте своим бизнесом

Получите бухгалтерский учет, CRM и расчет заработной платы в одном интегрированном пакете с Deskera All-in-One .

Обзор налога на добавленную стоимость на Филиппинах — Tax and Accounting Center, Inc.

Обзор налога на добавленную стоимость на Филиппинах


Автор: Гарри С. Пагаспас

Налог на добавленную стоимость (НДС) на Филиппинах — это налог, о котором должен знать каждый предприниматель. Во-первых, это касается всех нас, потребителей. Во-вторых, это так или иначе сильно влияет на бизнес-операции, например, на ценообразование, когда товары или услуги, купленные и проданные, содержат НДС, максимизацию прибыли, когда входной НДС минимален, вопросы движения денежных средств и многое другое.Читая ниже, обратите внимание на следующее:

  • Входной НДС относится к НДС, который покупатель платит при покупке с зарегистрированного НДС, и только зарегистрированных НДС покупателей могут требовать входной НДС;
  • Исходящий НДС относится к НДС, который продавец переложил на покупателя; и,
  • НДС к уплате — исходящий НДС за вычетом входного НДС;

В этой статье давайте обсудим некоторые его особенности для лучшего и более глубокого понимания

НДС является налогом на предпринимательскую деятельность

В качестве налога на бизнес он взимается с тех, кто занимается торговлей или бизнесом, а также с тех, кто занимается профессиональной деятельностью.Это просто означает, что товары или услуги облагаются НДС, если они производятся в ходе обычной торговли, бизнеса или профессиональной деятельности. Как правило, НДС применяется ко всем продажам товаров и услуг в ходе обычной торговли, бизнеса или профессиональной деятельности, а также к тем, которые связаны с ними. Отдельные сделки, как правило, не облагаются НДС. Короче говоря, поскольку вы занимаетесь торговлей, бизнесом или профессиональной практикой, вы обязаны платить НДС.

НДС является косвенным налогом, перечисляемым покупателю

При прямом налогообложении лицо, фактически уплачивающее налог, является тем же лицом, которое обязано уплачивать его в налоговое управление (BIR или налоговое управление), в то время как при косвенном налогообложении лицо, которое фактически платит налог, не является обязанным перевести то же самое в BIR.В НДС налог передается покупателю как часть продажной цены. Вы заметите это, когда будете покупать товары или услуги, так как в счете-фактуре или квитанции будет указана сумма НДС. Другими словами, именно покупатель несет НДС, а продавец — тот, кто перечисляет его в ЗБИ. Если продавец не заплатит, ЗБИ не будет преследовать покупателя, поскольку правила предполагают, что НДС взимается продавцом со всех продаж товаров или услуг, облагаемых НДС.

НДС является налогом на добавленную стоимость или наценкой

Что касается обязательства, обязательство по НДС основано на сумме, добавленной к стоимости покупки.Это происходит потому, что входящий НДС от покупок зарегистрированных для уплаты НДС покупателей у поставщиков, зарегистрированных для уплаты НДС, вычитается из исходящего НДС по его продажам. Таким образом, продавец облагается налогом в зависимости от наценки. Это работает очень верно в торговом бизнесе или покупать и продавать. В производственно-сервисном бизнесе концепция основана на сочетании входящего и исходящего НДС.

НДС является налогом на потребление

Печальный факт об НДС заключается в том, что его несут конечные потребители – обычная общественность Хуана Дела Круза или Джона Доу.Товары и услуги, предназначенные для потребления на Филиппинах, облагаются НДС, и любое лицо, потребляющее товары или услуги, несет весь НДС, взимаемый по линии распределения. Это потому, что если вы не продаете товары или услуги, вы не будете генерировать исходящий НДС, поэтому вы берете на себя весь входной НДС, который вы платите при покупке.

Обратите также внимание на то, что импорт облагается НДС как для коммерческого, так и для личного использования. Это потому, что предполагается, что они потребляются на Филиппинах.С другой стороны, экспорт товаров — фактический или технический экспорт — облагается 0% (нулевой ставкой), поэтому НДС не должен включаться в цену продажи, поскольку они должны потребляться за пределами Филиппин. Целью нулевой ставки по экспортным операциям фактически является возмещение входного НДС, перешедшего к ним при покупке материалов и услуг у зарегистрированных налогоплательщиков для использования в производстве таких товаров или услуг на экспорт.

Восстановление превышения входящего НДС

Входящий НДС от облагаемых НДС покупок вычитается из исходящего НДС и как таковой учитывается как имущество или актив налогоплательщика.Конституция Филиппин предусматривает, что ни одно лицо не может быть лишено собственности без надлежащей правовой процедуры, поэтому налогоплательщикам предоставляется выбор в отношении превышения входного НДС. В соответствии с правилами превышение входного НДС может быть перенесено на последующие месяцы или кварталы до тех пор, пока оно не будет полностью израсходовано без истечения срока действия. Входной НДС от продаж с нулевой ставкой может применяться для возврата налога или сертификатов налогового кредита в течение двух (2) лет после квартала продажи. Входной НДС, относящийся к освобожденным продажам товаров или услуг, может быть заявлен как расход (входной НДС расход), подлежащий вычету для целей налога на прибыль.При ликвидации превышение входного НДС может также применяться для возмещения или налогового кредита в течение двух (2) лет с момента ликвидации налогоплательщика. Примечательно, что правительство недавно запустило программу монетизации НДС, взимаемую с НДС, в рамках которой НДС будет конвертирован в денежные средства в течение пятилетнего периода.

Движение денежных средств при переходе с без НДС на НДС

Для тех, кто ранее был зарегистрирован как неплательщик НДС и по той или иной причине становится плательщиком НДС, например, когда он превышает порог регистрации НДС в размере 1 919 500 песо (2012 г.), правила предусматривают, что они могут требовать переходный входящий НДС (TIP) в размере 2% исходя из стоимости его начальных запасов товаров, материалов и материалов или фактического НДС по таким товарам, материалам или материалам, в зависимости от того, что выше.Цель состоит в том, чтобы налогоплательщик не был обременен уплатой НДС по облагаемым НДС продажам сразу после регистрации в качестве плательщика НДС, поскольку входной НДС по покупкам в период, не облагаемый НДС, не подлежит возмещению по сравнению с исходящим НДС. Подлежащий возмещению TIP составляет меньшую из двух величин: фактический НДС на товарно-материальные запасы или 2% от стоимости таких товарно-материальных запасов.

5% гарантированное взимание НДС с продаж правительству

В качестве меры по сбору доходов правительству гарантируется сбор по крайней мере 5% из таких 12% НДС, взимаемых с государственных закупок.В этом заключается суть окончательного удержания НДС по государственным денежным платежам, когда государственное учреждение или ведомство уполномочено удерживать 5% при оплате. Со стороны продавца применение стандартного входящего НДС призвано нейтрализовать влияние окончательного удержанного НДС по отношению к фактическому входящему НДС. Разница между стандартным входным НДС и фактическим входным НДС, относящимся к таким государственным продажам, является либо расходом на входной НДС, либо начислением против себестоимости, аналогичным другим доходам, говоря простым языком.

Механизм прозрачности НДС

Эта функция представляет собой механизм сдержек и противовесов, о котором должны знать лица, уклоняющиеся от уплаты налогов. Во-первых, продавец, зарегистрированный в качестве плательщика НДС, обязан выделять или показывать отдельно НДС, переданный покупателям, в счете-фактуре или официальном чеке. Цель состоит в том, чтобы покупатель просто выбрал сумму НДС, которую он уплатил, а отсутствие сегрегации влечет за собой компромиссный штраф. Еще одним требованием для всех зарегистрированных НДС является обязательное представление сводного списка продаж (SLS), сводного списка покупок (SLP) и сводки импорта.SLS, SLP — это взаимные отчеты покупателей и продавцов, которые соответствуют ЗБИ, чтобы определить, правильно ли сообщили продавец или покупатель. Детали импорта от Таможенного бюро (BoC) отслеживаются до сводного списка импорта, предоставленного импортером. Несоответствие в любом случае считается занижением, если налогоплательщик не смог должным образом обосновать и обосновать.

Наконец, в заявлениях о возмещении и сертификатах налогового кредита BIR также проверяет, был ли такой НДС, заявленный для возмещения, или TCC был зарегистрирован в качестве актива для обеспечения прозрачности в бухгалтерских книгах.

Похожие статьи и семинар


(Гарри С. Пагаспас является спикером в Tax and Accounting Center, Inc. Он является сертифицированным бухгалтером и имеет степень бакалавра права, занимается активной налоговой практикой более семи (7) лет и является профессором. налогообложения в течение более четырех (4) лет.Он помогал различным налогоплательщикам в обеспечении соблюдения налогового законодательства и налогового управления, что привело к экономии на налогах, предоставляя налоговые исследования, заключения, консультации и другие сопутствующие услуги.Комментарии вы можете отправить по адресу [email protected]

Отказ от ответственности : Эта статья предназначена только для общего концептуального руководства и не заменяет мнение эксперта. Пожалуйста, проконсультируйтесь с вашим предпочтительным налоговым и/или юридическим консультантом для получения конкретных деталей, применимых к вашим обстоятельствам. Для комментариев вы также можете отправить письмо по адресу [email protected])taxacctgcenter.ph или задать вопрос на форуме Центра налогообложения и бухгалтерского учета и принять в нем участие.

Ознакомьтесь с нашими семинарами, мастер-классами и тренингами по качеству…

Посмотрите, как мы можем помочь вам с другими нашими профессиональными услугами: регистрация компаний; Рабочая виза Ph; и кадровая служба

Узнайте о нас больше…

Подробнее…

Почему налог U.S. Hasn’t Embraced Has Found Favored in Most of the World

Возможно, вам не нравится платить налоги, но ваше бремя будет еще выше, если другие не будут платить свою справедливую долю.

Вкратце это объясняет, почему налог на добавленную стоимость или НДС используется почти во всех крупных странах мира, кроме США.

Хотя эта концепция так и не прижилась в этой стране, НДС был мощным и хорошо продуманным оружием прогресса. Это особенно верно для менее богатых стран, потому что, как показывают новые исследования, это относительно эффективно и щадяще сокращает уклонение от уплаты налогов.

Богатые страны собирают в среднем 34 процента валового внутреннего продукта в виде налогов (США собирают около 27 процентов). Но большинство стран с низким и средним уровнем дохода — от Мали до Малайзии — собирают гораздо меньше, обычно от 10 до 20 процентов ВВП. Основная причина заключается в том, что труднее собирать налоги в менее развитых странах, где большая часть экономической деятельности носит неформальный характер, что облегчает уклонение от уплаты налогов. Тем не менее налоговые поступления, которые позволяют правительствам предоставлять общественные блага, такие как дороги и школы, не менее важны в более бедных странах.

Введите НДС, который косвенно облагается личным доходом, взимая его с предприятий. Налог на добавленную стоимость также имеет встроенную, самодостаточную функцию.

Вот как это работает.

По своей сути НДС облагается стоимостью, которую бизнес добавляет к товару или услуге по мере их производства. Добавленную стоимость можно рассматривать как цену, по которой бизнес продает свой продукт, за вычетом затрат на его производство.

Например, оптовая пекарня получает доход от продажи хлеба продуктовым магазинам.Вычтите из этого расходы пекарни на муку, дрожжи и другие ингредиенты. Разница составляет добавленную стоимость, с которой пекарня облагается налогом. Кроме того, мукомольная компания будет платить НДС с дохода от своей муки за вычетом того, что она платит за пшеницу и тому подобное.

Подсчитав добавленную стоимость на каждом звене цепочки поставок, от фермера, выращивающего пшеницу, до потребителя хлеба, вы получите розничную цену хлеба. Таким образом, НДС является налогом на потребление, и его администрирование может быть проще, чем налог на доходы физических лиц.

Во-первых, правительство собирает НДС с предприятий (которых относительно немного), а не с домашних хозяйств (которых много). С другой стороны, особенно в странах с менее развитой экономикой, системы подоходного налога с физических лиц изобилуют проблемами, потому что многие люди работают не по найму и имеют право подтасовывать свои заявленные доходы.

В Соединенных Штатах, по оценкам Налоговой службы, данные о доходах от самозанятости и фермерских хозяйств занижены более чем на 60 процентов. Несмотря на это, система подоходного налога с физических лиц в Соединенных Штатах работает довольно хорошо, потому что у большинства людей есть работодатель.Во многих других странах этого нет.

НДС похож на налог с продаж, но с важным отличием: он уплачивается на каждом этапе производства, а не только в точке продажи. Это делает НДС удивительно самодостаточным, потому что налоговые вычеты одной фирмы являются налоговыми обязательствами другой фирмы.

Когда пекарь покупает муку, в его финансовых интересах информировать налоговый орган о покупке, чтобы она могла вычесть стоимость из своей налоговой базы.Эта информация предупреждает налоговый орган о доходах производителя муки.

Эти теоретические преимущества хорошо известны, но Дина Померанц, экономист из Цюрихского университета, нашла способ проверить, насколько они важны на практике. В исследовании, опубликованном в журнале American Economic Review в 2015 году, она сотрудничала с налоговым органом Чили, используя перспективу проверок, чтобы выявить места, где мошенничество было безудержным.

Налоговая служба Чили разослала письма произвольно выбранным фирмам, все из которых были обязаны платить НДС, информируя их о том, что они находятся под особым контролем.Профессор Померанц обнаружил, что после того, как письма были получены, отчеты о продажах между предприятиями почти не менялись, что позволяет предположить, что отчеты о доходах уже были точными.

Напротив, такие предприятия, как продуктовые магазины, которые продавали товары потребителям, стали сообщать о большем доходе и платить больше НДС.

Почему разница? С НДС возникает проблема последней мили: у покупателя в магазине, покупающего хлеб, не было стимула просить чек, потому что он не мог вычесть стоимость из своего дохода, как это могли бы делать предприятия, поэтому многие транзакции между бизнесом и потребителем были занижено.

Правительства попытались решить проблему последней мили, добавив вознаграждение для клиентов, которые просят квитанцию. В 2007 году в штате Сан-Паулу, Бразилия, была запущена программа, по которой покупателям предоставлялась скидка примерно в 1 процент от их розничной выручки. (Чтобы сделать программу более привлекательной, некоторые скидки предоставляются в виде лотерейных билетов на призы на сумму до 500 000 долларов США.) представили свои квитанции и жалуются в налоговый орган, если они не сделали.По сути, покупатели были зачислены в качестве граждан налоговых ревизоров.

Бразильская программа позволила увеличить сбор налогов среди розничных продавцов на 21 процент, согласно исследованию Джоаны Наритоми из Лондонской школы экономики, которое проанализировало первые четыре года программы и должно быть опубликовано в American Economic Review.

Успех систем НДС в странах с развивающейся экономикой является долгожданной новостью для получателей этих налоговых поступлений. Когда-нибудь это может пригодиться и в Соединенных Штатах, но по другой причине.Поскольку НДС облагается потреблением, а не доходом, он, как правило, стимулирует сбережения и инвестиции.

У него тоже есть свои проблемы. Большой из них заключается в том, что это регрессивно. Если у вас едва хватает денег, чтобы прожить, вы не можете позволить себе откладывать: весь ваш доход тратится на предметы первой необходимости и, таким образом, облагается налогом. Более богатые люди облагаются налогом на гораздо меньшую долю своего дохода.

Но НДС можно сочетать с прогрессивной налоговой политикой, такой как налоговый кредит для людей с низкими доходами, которые уравновешивают этот недостаток, как утверждает Уильям Гейл из Института Брукингса в своей книге «Фискальная терапия.”

В конце концов, главное преимущество НДС заключается в том, что он может приносить большой доход при сравнительно небольших административных затратах и ​​без необходимости в навязчивом правоприменении. Однажды это может стать привлекательным вариантом для Соединенных Штатов.

Двойная проблема? Недостаток системы двойного выставления счетов налогоплательщиком

В сфере налогообложения основным правилом является то, что каждая транзакция должна быть подтверждена действительным и соответствующим доказательством, подтверждающим наличие либо облагаемого налогом, либо необлагаемого налогом события.Однако сколько бы стопок документов вы ни хранили, если они не соответствуют требованиям налогового законодательства, они не будут служить своей цели.

Для налогоплательщиков, зарегистрированных по налогу на добавленную стоимость (НДС), соблюдение требований по выставлению счетов-фактур как для сделок купли-продажи, является обязательным для определения того, что: (1) продавец сообщил об уплате исходящего налога, причитающегося с продажи; и (2) покупатель имеет право требовать зачет предварительного налога с покупки.

Налоговое законодательство устанавливает следующие требования к выставлению счетов для зарегистрированных плательщиков НДС:

  1. Счет-фактура с НДС за каждую продажу, бартер или обмен товаров или имущества; и
  2. Официальная квитанция об уплате НДС за каждую аренду товаров или имущества и за каждую продажу, бартер или обмен услугами.

В различных случаях Верховный суд пришел к выводу, что эти документы не следует путать, чтобы ссылаться на одни и те же вещи или использовать как взаимозаменяемые.

В случае оценки/расследований по НДС налогоплательщик должен представить соответствующие документы, необходимые для подтверждения всех охваченных операций.

Несоблюдение этих требований может привести к таким недостаткам, как, например, если налогоплательщик, являющийся субъектом налогообложения, является покупателем/покупателем, у Налогового управления (BIR) может быть основание для отказа в вычете входящего налога, заявленного в качестве кредита против причитающегося исходящего налога.С другой стороны, если налогоплательщиком является поставщик/продавец, BIR может налагать штрафы, которые могут привести налогоплательщика к отдельному расследованию, известному как «Oplan Kandado», проводимому в отношении тех, кто умышленно не выставил счета-фактуры или официальные квитанции для документировать свои сделки.

Если же дело касается выдачи и квитанции, и счета-фактуры по одной и той же операции, могут ли налоговые органы привлечь налогоплательщика к ответственности за недостачу налогов или пеней?

В деле, зарегистрированном как Апелляционный налоговый суд (CTA) No.9217 от 17 августа 2018 г., Налоговый кодекс подтвердил, что нигде в Налоговом кодексе закон не допускает обложения НДС по ставке 12% дважды по одной и той же операции в результате ошибочной выдачи налогоплательщиком как официальной квитанции по НДС, так и счета-фактуры для документирования одной продажи. .

Решение CTA основано на Разделе 113(D) Налогового кодекса, который конкретно предусматривает последствия ошибочного выставления счета-фактуры или официальной квитанции по НДС, приведенных ниже:

  1. «Если лицо, не зарегистрированное в качестве плательщика НДС, выставляет счет-фактуру или квитанцию ​​с указанием его идентификационного номера налогоплательщика (ИНН), за которым следует слово «НДС»:
    • Выдавший, помимо любой ответственности перед другие процентные налоги, облагаются:
      • налогом, взимаемым в соответствии со статьей 106 или 108, без каких-либо льгот по входному налогу и
      • Надбавка в размере пятидесяти процентов (50%) в соответствии с разделом 248(B) настоящего Кодекса;
    • НДС, если другая необходимая информация, требуемая в соответствии с подразделом (B) настоящего Кодекса, указана в счете-фактуре или квитанции, признается в качестве предналогового кредита покупателю в соответствии с разделом 110 настоящего Кодекса.
  2. Если лицо, зарегистрированное в качестве плательщика НДС, выставляет счет-фактуру или официальную квитанцию ​​по НДС по операции, освобожденной от НДС, но не размещает на видном месте в счете-фактуре или квитанции термин «продажа без НДС», эмитент обязан отчитываться за налог, взимаемый в соответствии со статьей 106 или 108, как если бы статья 109 не применялась».

Что такое номер плательщика НДС?

Налог на добавленную стоимость применяется во всем Европейском экономическом сообществе. (Фото: Photodisc/Photodisc/Getty Images)

Владельцы бизнеса и туристы из США могут быть удивлены понятием налога на добавленную стоимость или НДС.Но если вы ведете бизнес с компаниями почти в любой другой развитой стране мира или путешествуете в эти страны, вы увидите, что этот налог на уровне страны будет добавлен к вашим квитанциям за большинство товаров и услуг. Как правило, единственное время, когда туристы должны беспокоиться о номерах НДС, это когда они возвращают НДС по пути из страны.

Понимание НДС

НДС, по сути, является налогом с продаж на уровне страны, который применяется к большинству товаров и услуг. Налог может применяться по стандартной ставке, которая, например, в Европейском союзе, обычно составляет от 8 до 27 процентов.Налог также может применяться по сниженной ставке — всего около 5 процентов — или по нулевой ставке. Нулевая ставка означает, что сами товары или услуги не облагаются НДС, поэтому с точки зрения потребителя это нулевая ставка налога. Но нулевая ставка дает право компании, производящей эти товары и услуги, по сути, по-прежнему претендовать на налоговые вычеты по расходам, связанным с их производством.

Номер плательщика НДС

Номер плательщика НДС — это государственный идентификатор, который применяется только к компаниям, которые оценивают или возмещают НДС.Так что, если вы путешествуете в целях туризма или других целей, связанных с отдыхом, или если вы управляете компанией, которая работает ниже установленного местным правительством порога НДС, вам не нужен номер плательщика НДС. Но вам может понадобиться этот идентификатор, когда придет время вернуть НДС, уплаченный вами во время вашего визита.

НДС для путешественников

Поскольку НДС взимается с большинства расходных материалов, вы можете рассчитывать на уплату этого налога во время поездок за границу. Но в некоторых случаях вы можете вернуть НДС либо в точке продажи, либо на последней остановке на выезде из страны.Не утруждайте себя попытками вернуть НДС за отели или питание — вы не можете, — но обычно вы можете вернуть НДС, уплаченный за существенные покупки подарков или сувениров.

Возврат НДС

Точный процесс возмещения НДС зависит от продавца, у которого вы покупаете. Так что, если вы планируете делать какие-либо крупные покупки, возьмите с собой паспорт; будьте готовы заплатить кредитной картой и спросите об их схемах возмещения НДС до завершения продажи. Вам будет предоставлена ​​форма для заполнения, которая будет включать идентификационный номер НДС продавца, и ваша кредитная карта может быть возмещена на месте в размере возмещенного НДС.Если это не так, вам придется сохранить квитанции и получить НДС в пункте отправления из страны. Упростите себе жизнь, запланировав дополнительное время в пункте отправления, чтобы вы могли найти подходящего таможенного агента или компанию, занимающуюся возмещением НДС, и соберите небольшую папку или конверт, в который вы сможете сохранять квитанции и бланки на возмещение НДС, пока не приедете. выход.

Ссылки

Писатель Био

Лиза является автором удостоенного наград путеводителя «Лунная Аляска» и написала сотни статей о радостях, приключениях и случайных несчастьях путешествий для местных и национальных изданий, включая Via, Northwest Travel. & Life, Matador, Roots Rated, The Brand USA и другие.

Время имеет решающее значение: влияние задержек на эффективность отслеживания контактов в связи с COVID-19

Резюме

Справочная информация Поскольку количество подтвержденных случаев COVID-19 снижается во многих странах, карантинные меры постепенно отменяются. Однако, даже если большинство мер социального дистанцирования будут продолжены, для борьбы с эпидемией потребуются другие меры общественного здравоохранения. Отслеживание контактов либо с помощью традиционных методов, либо с помощью технологии мобильных приложений имеет центральное значение для стратегий контроля во время деэскалации социального дистанцирования.Поэтому важно определить ключевые факторы для успешной стратегии отслеживания контактов (CTS).

Методы Мы оценили влияние своевременности и полноты на различных этапах CTS, используя стохастическую математическую модель с явными временными задержками между временем заражения, появлением симптомов, диагнозом путем тестирования и изоляцией. Модель также включает отслеживание близких контактов (например, членов домохозяйства) и случайных контактов с различными задержками и покрытиями. Мы рассчитали эффективные показатели воспроизводства CTS (R cts ) для населения с мерами социального дистанцирования и различными сценариями изоляции индексных случаев, а также отслеживания и карантина его контактов.

Выводы В лучшем случае (тестирование и отслеживание задержек 0 дней и отслеживание охвата 100%) эффективное число воспроизводства будет снижено на 50% с 1,2 (только с социальным дистанцированием) до 0,6 ( рэндов). ) путем отслеживания контактов. Задержка тестирования на 3 дня требует, чтобы задержка отслеживания или охват составляли не более 1 дня или не менее 80 %, чтобы удерживать R cts ниже 1, при этом сокращение R cts составляет 15 % и 17 % соответственно. При задержке тестирования в 4 дня даже самый эффективный CTS не может достичь значений R cts ниже 1.Эффект минимизации задержки отслеживания (например, с помощью технологии на основе приложений) снижается с уменьшением охвата использования приложений, но отслеживание на основе приложений остается более эффективным, чем обычное отслеживание контактов, даже при охвате 20%. Доля передач на индексный случай, которую можно предотвратить в зависимости от задержки тестирования и отслеживания и изоляции индексных случаев, колеблется от более 80 % в лучшем сценарии (тестирование и отслеживание задержек 0 дней) до 40 % и 17 % при тестировании. задержки 3 и 5 дней соответственно.

Интерпретация Минимизация задержки тестирования имеет ключевое значение для эффективности CTS. Оптимизация охвата тестированием и отслеживанием, а также минимизация задержек при отслеживании, например, с помощью технологии на основе приложений, еще больше повышает эффективность CTS и позволяет предотвратить до 80 % всех передач. Процесс обычного отслеживания контактов следует пересмотреть и оптимизировать, а технология мобильных приложений может предложить инструмент для ускорения этого процесса.

Доказательства до этого исследования По состоянию на 8 мая 2020 года новый коронавирус (SARS-CoV-2) распространился по всему миру и стал причиной более 263 000 подтвержденных случаев смерти от COVID-19 во всем мире.Из-за отсутствия эффективных лекарств и вакцин многие страны ввели строгие меры социального дистанцирования, тем самым снизив передачу инфекции и взяв эпидемию под контроль. Для отмены этих мер необходимы адекватные инструменты для борьбы с возможными вновь возникающими кластерами передачи. Стратегии, включающие изоляцию подтвержденных и подозреваемых случаев, а также выявление и помещение в карантин их контактов, считаются ключевой частью реагирования во время деэскалации социального дистанцирования.Поскольку значительная часть передачи может произойти до появления симптомов и до того, как случаи будут изолированы, неясно, насколько успешными могут быть стратегии отслеживания контактов (CTS) для снижения дальнейшей передачи.

Дополнительная ценность этого исследования Мы провели систематический анализ различных шагов, необходимых в процессе тестирования и диагностики индексного случая, а также отслеживание и выделение возможных вторичных случаев индексного случая. Затем мы использовали стохастическую модель передачи, которая различает тесные контакты (т.грамм. члены домохозяйства) и случайные контакты, чтобы оценить, какие шаги и (возможные) задержки имеют решающее значение для определения эффективности CTS. Мы оценили, как задержки и уровень охвата отслеживанием контактов влияют на эффективное число репродукции и насколько быстрым должен быть CTS, чтобы число репродукции было ниже 1. Мы также проанализировали, какую часть дальнейшей передачи можно предотвратить при коротких задержках и интенсивном отслеживании контактов. покрытие. Предполагая, что около 40% передачи происходит до появления симптомов, мы обнаружили, что для успешного CTS крайне важно, чтобы время между появлением симптомов и изоляцией индексного случая было коротким (<3 дней).Это означает, что процесс, ведущий от появления симптомов до получения положительного результата теста, должен быть сведен к минимуму за счет обеспечения достаточного и легкодоступного оборудования для тестирования. Кроме того, сокращение задержек с отслеживанием контактов также помогает удерживать число репродукции ниже 1.

Значение всех имеющихся данных Наш анализ показывает, что CTS будет способствовать сдерживанию распространения COVID-19 только в том случае, если его можно организовать определенным образом. что временные задержки в процессе от появления симптомов до выделения индексного случая и его/ее контактов очень короткие.Процесс обычного отслеживания контактов следует пересмотреть и оптимизировать, а технология мобильных приложений может предложить инструмент для ускорения этого процесса.

Заявление о конкурирующих интересах

Авторы заявили об отсутствии конкурирующих интересов.

Заявление о финансировании

Работа частично финансировалась проектом ZonMw номер 91216062

Декларации авторов

Все соответствующие этические принципы были соблюдены; были получены все необходимые одобрения ЭСО и/или комитета по этике, и подробная информация о ЭСО/надзорном органе включена в рукопись.

Да

Все необходимые согласия пациента/участника были получены, и соответствующие институциональные формы были заархивированы.

Да

Я понимаю, что все клинические испытания и любые другие проспективные интервенционные исследования должны быть зарегистрированы в утвержденном ICMJE реестре, таком как ClinicalTrials.gov. Я подтверждаю, что любое такое исследование, указанное в рукописи, было зарегистрировано, и предоставлен идентификатор регистрации исследования (примечание: если публикуется проспективное исследование, зарегистрированное ретроспективно, укажите в поле идентификатора исследования заявление, объясняющее, почему исследование не было зарегистрировано заранее) .

Да

Я выполнил все соответствующие инструкции по отчетности об исследованиях и загрузил соответствующие контрольные списки отчетов об исследованиях сети EQUATOR и другие соответствующие материалы в качестве дополнительных файлов, если это применимо.

Да

Доступность данных

В этом исследовании данные не использовались.

Основы налогообложения: как работает НДС? | Бухгалтеры и налоговые консультанты | Бухгалтеры Лондон | Налоговые бухгалтеры Лондон

Налог на добавленную стоимость (НДС) — это налог на потребление, которым облагаются товары с добавленной стоимостью на каждом этапе цепочки поставок.

Большинство предприятий с годовым объемом продаж 85 000 фунтов стерлингов и более должны зарегистрироваться для уплаты НДС. И даже если ваши продажи ниже этого уровня, вы можете зарегистрироваться на добровольной основе. Однако НДС может сбивать с толку из-за различных ставок, вариантов и, в некоторых случаях, довольно сложных правил для рассмотрения.

Итак, вероятно ли, что ваш бизнес будет обязан платить и взимать НДС? И зачем нам вообще НДС?

1. Основные требования к зарегистрированному плательщику НДС бизнесу

По сути, НДС должен быть простой формой налогообложения.Как предприятие, зарегистрированное как плательщик НДС, вы должны:

  • Взимать НДС со своих клиентов
  • Вычитать НДС, который вам взимали ваши поставщики
  • Выплатить разницу HMRC (или потребовать ее обратно, если будет возмещение) .

В общих чертах, ваш бизнес действует как сборщик неуплаченных налогов, и фактическое налоговое бремя ложится на незарегистрированные предприятия и физические лица, которые платят НДС, но не могут требовать его обратно.

2.Краткая история НДС

Когда НДС был впервые введен в 1973 году, существовала единая ставка в размере 10%, которая применялась к большинству товаров и услуг. Это делало вещи простыми и понятными по всем направлениям.

Первый признак того, что базовая простота не продлится долго, появился в июле следующего года, когда была введена ставка в размере 12,5% на бензин и предметы роскоши, а через четыре месяца эта «роскошная» ставка была удвоена до 25%. Ставка на предметы роскоши была отменена в 1979 году.

В апреле 1994 года была введена пониженная ставка в размере 8%, которая применялась к бытовому топливу и электроэнергии, которая ранее составляла 0%.Пониженная ставка теперь составляет 5%.

Не охватывая всех аспектов налогообложения, вот несколько общих вопросов.

3. Когда я должен зарегистрироваться?

Как мы уже упоминали, регистрация плательщика НДС не является обязательной, пока вы не достигнете текущего порога НДС в 85 000 фунтов стерлингов. Но что делать, когда это кажется неизбежным?

Если вы считаете, что ваш оборот, облагаемый НДС, превысит 85 000 фунтов стерлингов в течение следующих 30 дней, вам необходимо зарегистрироваться до конца этого месяца и начать взимать НДС с 1 числа следующего месяца.

Если ваш оборот, облагаемый НДС, превышает 85 000 фунтов стерлингов за последние 12 месяцев, вы должны зарегистрироваться до конца следующего месяца и начать взимать плату с 1-го числа второго месяца после превышения лимита. Это скользящий 12-месячный период, а не календарный, налоговый или рабочий год, поэтому, если вы думаете, что можете приблизиться к этому моменту, вам следует проверять каждый месяц.

4. Когда мне следует подумать о регистрации на добровольной основе?

Даже если вы не достигли порога обязательной регистрации, вы можете зарегистрироваться на добровольной основе.Есть две основные причины, по которым предприятия делают это:

  • Иногда люди считают, что с косметической точки зрения они кажутся больше или успешнее, если они зарегистрированы как плательщики НДС, и одного этого достаточно, чтобы убедить некоторых людей.
  • Во-вторых, если большинство ваших клиентов сами зарегистрированы как плательщики НДС, то взимаемый вами НДС не является для них реальными расходами, и вы можете получить выгоду от возмещения НДС, уплаченного за ваши собственные покупки. Из-за этого вы можете получить больше прибыли в качестве зарегистрированного по НДС бизнеса, который в противном случае был бы потерян для налогообложения.

5. В чем разница между расчетным счетом и наличным расчетом?

НДС учитывается либо ежеквартально, либо (реже) ежемесячно. Существует два различных способа учета НДС:

  • На основе счета-фактуры вы включаете НДС с продаж на основе дат выставления счетов-фактур и вычитаете НДС, взимаемый вашими поставщиками на основе дат их счетов-фактур.
  • При расчете наличными соответствующими датами являются даты, когда ваш клиент платит вам и когда вы платите своему поставщику.

Если ваши клиенты платят сразу, а вы покупаете в кредит, то вам подойдет наличный расчет. С точки зрения времени, вы бы возмещали НДС по своим покупкам раньше. Если, с другой стороны, вашим клиентам обычно требуется некоторое время для оплаты, в то время как вы быстро оплачиваете счета своих поставщиков, то основа для выставления счетов может быть лучше.

6. По каким тарифам я должен взимать плату?

В настоящее время существует 3 ставки НДС на выбор:

  • Стандартная ставка 20% применяется к большинству товаров и услуг.
  • Пониженная ставка в размере 5% применяется к бытовому газу и электричеству, а также к поставкам в строительной отрасли, например, при ремонте и перестройке некоторых зданий. Это также относится к некоторым энергосберегающим материалам, установленным в жилых домах, к детским автокреслам и некоторым средствам передвижения. Пониженная ставка была временно распространена на некоторые аспекты индустрии гостеприимства в ходе пандемии.
  • Нулевая ставка (0%) распространяется в основном на предметы повседневного обихода, такие как основные продукты питания, детская одежда, книги и газеты и т. д.
  • Есть еще одна категория, которая называется «освобожденной». В этом случае НДС не взимается, но предприятие, поставляющее его, не может требовать возмещения НДС, уплаченного им в отношении таких поставок. Сюда входят такие статьи, как почтовые услуги и медицинские услуги.

7. Какой НДС я могу вернуть?

Предполагая, что вы не производите освобожденные поставки, вы можете потребовать возмещения всего НДС, уплаченного вами в отношении ваших покупок.

Сюда входят:

  • Товары, услуги и материалы, которые должны быть включены в состав вещей, которые вы продаете
  • Расходы, такие как канцелярские товары и телефонные расходы
  • Большинство капитальных покупок, таких как компьютерное оборудование и коммерческие автомобили.

Основным исключением является покупка служебных автомобилей, в отношении которых НДС не подлежит возмещению, или товаров для смешанного коммерческого и личного использования, где часть или весь НДС может быть заблокирован.

8. О каких схемах НДС я читал?

Существует ряд схем НДС, доступных для предприятий.

Некоторые из них, такие как схемы наценки на подержанные товары, применяются к конкретным отраслям, таким как бывшие в употреблении автомобили, предметы искусства и антиквариат. Другие, такие как схема фиксированной ставки и схема годовой отчетности, направлены на упрощение работы системы НДС.

9. Какое влияние окажет НДС на ваш бизнес?

Если вы регистрируетесь в качестве плательщика НДС, кроме административной работы, нет чистой «затраты» по НДС.

При оплате ежеквартального счета НДС это просто налог, который вы добавляете к своим платежам, выставленным вашим клиентам, за вычетом любых дополнительных сумм, которые вы платите своим поставщикам.

НДС может повлечь за собой значительные финансовые затраты, если вы не соблюдаете все более сложные правила. Так, например, вы не можете требовать возмещения затрат на свои покупки, потому что вы не проверили действительность счетов ваших поставщиков, или взимаете неправильную ставку — или не взимаете вообще — с ваших клиентов.

Поговорите с нами о предварительном рассмотрении вашего НДС

Этот обзор является базовым введением в НДС, но существует множество подробных отраслевых правил, которые применяются в различных обстоятельствах.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован.