Строка 1230 бухгалтерского баланса расшифровка по счетам: Расшифровка строки 1230 \ Акты, образцы, формы, договоры \ Консультант Плюс

Содержание

Баланс 1230 строка

Строка 1230 бухгалтерского баланса даёт нам представление о состоянии дебиторской задолженности нашей фирмы (организации). Данные указанные в строке очень важны, как для собственников самой организации, так и для внешних пользователей (заинтересованных лиц), так как дают представление о задолженности, которую фирма должна получить от покупателей, подотчётных лиц, заказчиков и заёмщиков. Давайте в данной статье наглядно рассмотрим и покажем, что отражает баланс 1230 строка.

Из каких бухгалтерских остатков состоит строка 1230 баланса?

Данные по строке 1230 отражаются в активной части баланса, во втором разделе «Оборотные активы» и включают в себя показатели на 31 декабря по таким бухгалтерским счетам:

  • Сальдо по дебету (далее по тексту Д-ту) счёта (далее по тексту сч.) 60 «Расчёты с поставщиками подрядчиками», отражает суммовой показатель по выданным авансам поставщикам товара, услуги, работы;

  • Остаток по дебетовой стороне сч. 62 «Расчёты с покупателями и заказчиками», учитывает задолженность по реализованной в адрес покупателя продукции, товару, работе, услуге;
  • Остаток по дебету  сч. 68 «Расчёты по налогам и сборам», говорит о задолженности бюджетных органов перед организацией. Дебиторская задолженность по этому счёту может сложиться из-за сумм, перечисленных в течение года, авансовых платежей по налогам бюджетных фондов. Сумма перечисленных авансовых платежей превышает сумму исчисленного налога за определённый период времени;
  • Дебетовое сальдо по сч. 69 «Расчёты по социальному страхованию и обеспечению», говорит нам о задолженности органов социального страхования перед вашей фирмой. Она может сложиться, к примеру, из-за суммы превышения расходов исчисленных организацией по листкам нетрудоспособности перед начисленными страховыми взносами;
  • Остаток по дебетовой стороне сч. 70 «Расчёты с персоналом по оплате труда». Дебетовый остаток бывает очень редко. Он может сложиться, к примеру, из-за перечислений сумм сотруднику (работнику) по начисленному отпуску (трудовому или дородовому и послеродовому). Это бывает, когда в начале месяца сотрудникам организации выплачивается задолженность по заработной плате, сложившаяся на последнее число месяца, а также производится выплата по начисленному родовому и послеродовому отпуску. Сумма начисления по нему будет отражена на бухгалтерских счетах только последним числом месяца, а выплата производится текущей датой;
  • Дебетовый остаток по сч. 71 «Расчёты с подотчётными лицами». Выплата лицам в подотчёт средств, безналичным способом и наличным учитывается по дебетовой стороне сч. 71. После выплаты, предоставляет в бухгалтерию фирмы отчёт по произведённым расходам. Это может оплата хозяйственных расходов, оплата за приобретённые материалы, расходы по проживанию в гостинице во время командировки, расходы по переезду к месту командировки и обратно и другие;
  • Дебетовый остаток по сч. 73 «Расчёты с персоналом по прочим операциям». Все взаимоотношения сотрудника организации отражаются на этом активно — пассивном счёте, кроме расчётов по заработной плате и выплат денежных средств в подотчёт. По дебету счёта отражается задолженность сотрудника перед организацией. Сотруднику может предоставляться заёмные средства на строительство, аренду, прочие хозяйственные нужды. Также у сотрудника могут возникнуть взаимоотношения по возмещения материального ущерба фирме. Вот такие ситуации отражаются на счёте 73;
  • Сальдо по дебетовой стороне сч. 75 «Расчёты с учредителями». Формирование уставного капитала учитывается по Д-ту сч. 75 и К-ту сч. 80 «Уставной капитал». Пока учредитель не внесёт личные средства на сумму уставного капитала, то на счёте 75, так и будет висеть дебетовый остаток;
  • Дебетовый остаток по сч. 76 «Расчёты с разными дебиторами и кредиторами». Счёт 76 активно – пассивный, на нём отражаются задолженности не отражённые на счёте 60, 62 и другим счетам. На счёте может отражаться задолженность по оплате страховой компании; расчёты по претензиям; удержание средств из заработной платы сотрудников для сторонних фирм и лиц по исполнительным документам (актам).

Желательно, для удобства в ведение учёта, на счёте 76, открыть на субсчетах аналитический учёт. Например, на субсчёте 1 отражать задолженность по добровольному страхованию в разрезе работников (сотрудников) организации, на субсчёте 2 отражать задолженность по претензиям в разрезе контрагентов, на субсчёте 3 расчёты по дивидендам в разрезе учредителей и так далее.

Все эти остатки по счетам складываются, затем из них вычитается остаток по пассивному сч. 63 «Резервы по сомнительным долгам».

Только помните, что сальдо по всем счётам должно быть развёрнутым. Необходимо в настройках при формировании оборотно – сальдовой ведомости указать список счетов с развёрнутым сальдо.

При формировании баланса в программе 1С проверьте, как у вас сформировались данные по строке 1230, так как при автоматическом заполнении бывает, что программа не верно фиксирует развёрнутые сальдо по бухгалтерским счетам, соответственно показатель по дебиторской задолженности указывается не правильно.

Как заполнить бухгалтерский баланс по оборотно-сальдовой ведомости (ОСВ)

Опубликовано 12.03.2015 14:00
Автор: Administrator
Просмотров: 284738

Если честно, я не хотела писать статью на подобную тему, так как при корректной работе программы в этих знаниях нет необходимости, но тем не менее, вопросы такого плана мне периодически задают. Ситуации бывают разные, иногда действительно приходится дополнительно проверять отчеты, заполняемые программой, если учет в ней велся не очень аккуратно. А может быть, кому-то будет интересно понять, как с бухгалтерской точки заполняется баланс, и сохранить для себя такой небольшой справочник о том, какая информация по счетам должна в него попадать. 

В том случае, если вы работаете в программах 1С, то прежде чем тем или иным образом заполнять бухгалтерский баланс, необходимо подготовить данные, хранящиеся в программе. О том, как это сделать, я рассказывала в своей статье Что нужно сделать перед заполнением отчетности в 1С, чтобы избежать ошибок.

После этого можно попробовать автоматически сформировать баланс. Пример для программы 1С: Бухгалтерия предприятия 8 редакции 3.0 я рассматривала в видеоуроке Как заполнить бухгалтерский баланс в 1С.

Если же по каким-то причинам автоматическое заполнение не возможно или вы не работаете в 1С, то тогда внимательно изучаем оборотно-сальдовую ведомость и начинаем построчно заполнять отчет (в данной статье изложена методика заполнения, реализованная специалистами фирмы «1С»). Расшифровку с названиями используемых счетов можно посмотреть по ссылке План счетов

АКТИВ
Раздел I — Внеоборотные активы
Строка 1110 (нематериальные активы)
Сальдо на конец периода по дебету счета 04.01
-минус
Сальдо на конец периода по кредиту счета 05
+плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 08.05


Строка 1120 (результаты исследований и разработок)
Сальдо на конец периода по дебету счета 04.02
+плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 08.08


Строка 1130 (нематериальные поисковые активы)

Сальдо на конец периода по дебету счета 08.11


Строка 1140 (материальные поисковые активы)
Сальдо на конец периода по дебету счета 08.12 

Строка 1150 (основные средства)
Сальдо на конец периода по дебету счета 01
-минус
Сальдо на конец периода по кредиту счета 02.01
+плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 07
+плюс
Сальдо на конец периода по дебету счетов 08.01, 08.02, 08.03, 08.04


Строка 1160 (доходные вложения в материальные ценности)
Сальдо на конец периода по дебету счета 03
-минус
Сальдо на конец периода по кредиту счета 02.02


Строка 1170 (финансовые вложения)

Сальдо на конец периода по дебету счета 58.01.1 


Строка 1180 (отложенные налоговые активы)
Сальдо на конец периода по дебету счета 09


Строка 1190 (прочие внеоборотные активы)
Сальдо на конец периода по дебету счета 08.06
+плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 08.07
+плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 97 (объекты со значением реквизита «Вид актива» — «Прочие внеоборотные активы»)


Раздел II — Оборотные активы
Строка 1210 (запасы)
Сальдо на конец периода по дебету счета 10
— минус
Сальдо на конец периода по кредиту счета 14.01
+ плюс

Сальдо на конец периода по дебету счета 15.01
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 16.01
— минус
Сальдо на конец периода по кредиту счета 16.01
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 11
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 20
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 21
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 23
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 29
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 44
— минус
Сальдо на конец периода по кредиту счета 14.04
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 43
— минус
Сальдо на конец периода по кредиту счета 14.03
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 41
— минус
Сальдо на конец периода по кредиту счета 14.02
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 15.02
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 16.02
— минус
Сальдо на конец периода по кредиту счета 16.02
— минус
Сальдо на конец периода по кредиту счета 42
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 45
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 28
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 97 (объекты со значением реквизита «Вид актива» — «Запасы»)
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 76.01.2, развернутое по субконто «Контрагенты» (объекты со значением реквизита «Вид актива» — «Запасы»)
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 76.01.9, развернутое по субконто «Контрагенты» (объекты со значением реквизита «Вид актива» — «Запасы»)


Строка 1220 (НДС по приобретенным ценностям)
Сальдо на конец периода по дебету счета 19
— минус
Сальдо на конец периода по дебету счета 19.06


Строка 1230 (дебиторская задолженность)

Сальдо на конец периода по дебету счета 60.02
+ плюс
Сальдо отрицательное на конец периода по кредиту счета 60.01, развернутое по субконто «Контрагенты», «Договоры»
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 60.22
+ плюс
Сальдо отрицательное на конец периода по кредиту счета 60.21, развернутое по субконто «Контрагенты», «Договоры»
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 60.32
+ плюс
Сальдо отрицательное на конец периода по кредиту счета 60.31, развернутое по субконто «Контрагенты», «Договоры»
— минус
Сальдо на конец периода по кредиту счета 76.ВА
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 62.03
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 62.01, развернутое по субконто «Контрагенты», «Договоры»
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 62.21, развернутое по субконто «Контрагенты», «Договоры»
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 62.31, развернутое по субконто «Контрагенты», «Договоры»
— минус
Сальдо на конец периода по кредиту счета 63
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 68.01, развернутое по субконто «Виды платежей в бюджет (фонды)»
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 68.02, развернутое по субконто «Виды платежей в бюджет (фонды)»
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 68.03, развернутое по субконто «Виды платежей в бюджет (фонды)»
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 68.04.1, развернутое по субконто «Виды платежей в бюджет (фонды)», «Уровни бюджетов»
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 68.04.2
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 68.07, развернутое по субконто «Виды платежей в бюджет (фонды)»
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 68.08, развернутое по субконто «Виды платежей в бюджет (фонды)»
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 68.09, развернутое по субконто «Виды платежей в бюджет (фонды)»
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 68.10, развернутое по субконто «Виды платежей в бюджет (фонды)», «Уровни бюджетов»
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 68.11, развернутое по субконто «Виды платежей в бюджет (фонды)»
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 68.12, развернутое по субконто «Виды платежей в бюджет (фонды)»
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету субсчетов счета 69
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 70, развернутое по субконто «Работники организации»
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 71, развернутое по субконто «Работники организации»
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 73.01
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 73.02
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 73.03, развернутое по субконто «Работники организации»
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 75.01
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 76.01.1, развернутое по субконто «Контрагенты»
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 76.21, развернутое по субконто «Контрагенты»
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 76.02
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 76.22
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 76.32
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 76.03, развернутое по субконто «Контрагенты»
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 76.05, развернутое по субконто «Контрагенты»
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 76.25, развернутое по субконто «Контрагенты»
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 76.35, развернутое по субконто «Контрагенты»
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 76.09, развернутое по субконто «Контрагенты»
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 76.29, развернутое по субконто «Контрагенты»
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 76.39, развернутое по субконто «Контрагенты»
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 76.41, развернутое по субконто «Контрагенты»
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 76.06, развернутое по субконто «Контрагенты»
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 76.26, развернутое по субконто «Контрагенты»
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 76.36, развернутое по субконто «Контрагенты»
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 76.К, развернутое по субконто «Контрагенты»
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 97 (объекты со значением реквизита «Вид актива» — «Дебиторская задолженность»)
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 76.01.2, развернутое по субконто «Контрагенты» (объекты со значением реквизита «Вид актива» — «Дебиторская задолженность»)
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 76.01.9, развернутое по субконто «Контрагенты» (объекты со значением реквизита «Вид актива» — «Дебиторская задолженность»)
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 46
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 96

Строка 1240 (финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов))
Сальдо на конец периода по дебету счета 58.01.2
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 58.02
— минус
Сальдо на конец периода по кредиту счета 59
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 58.03
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 58.04
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 58.05
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 55.03
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 55.23


Строка 1250 (денежные средства и денежные эквиваленты)

Сальдо на конец периода по дебету счета 50.01
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 50.02
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 50.21
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 50.04
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 51
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 52
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 55.01
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 55.02
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 55.04
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 55.21
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 55.24
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 57

Строка 1260 (прочие оборотные активы)

Сальдо на конец периода по дебету счета 19.06
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 50.03
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 50.23
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 68.22
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 76.ОТ
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 76.НА
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 97 (объекты со значением реквизита «Вид актива» — «Прочие оборотные активы»)
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 76.01.2, развернутое по субконто «Контрагенты» (объекты со значением реквизита «Вид актива» — «Прочие оборотные активы»)
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 76.01.9, развернутое по субконто «Контрагенты» (объекты со значением реквизита «Вид актива» — «Прочие оборотные активы»)
+ плюс
Сальдо на конец периода по дебету счета 94


ПАССИВ
Раздел III — Капитал и резервы
Строка 1310 (уставной капитал)
Сальдо на конец периода по кредиту счета 80

Строка 1320 (собственные акции, выкупленные у акционеров)
Сальдо на конец периода по дебету счета 81

Строка 1340 (переоценка внеоборотных активов)
Сальдо на конец периода по кредиту счета 83.01

Строка 1350 (добавочный капитал)
Сальдо на конец периода по кредиту счета 83
— минус
Сальдо на конец периода по кредиту счета 83.01


Строка 1360 (резервный капитал)
Сальдо на конец периода по кредиту счета 82

Строка 1370 (нераспределенная прибыль (непокрытый убыток))
Сальдо на конец периода по кредиту счета 84
— минус
Сальдо на конец периода по дебету счета 84
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 99
— минус
Сальдо на конец периода по дебету счета 99


Раздел IV — Долгосрочные обязательства
Строка 1410 (заемные средства)
Сальдо на конец периода по кредиту счета 67.01
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 67.21
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 67.03
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 67.23


Строка 1420 (отложенные налоговые обязательства)
Сальдо на конец периода по кредиту счета 77

Раздел V — Краткосрочные обязательства
Строка 1510 (заемные средства)
Сальдо на конец периода по кредиту счета 66
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 67.02
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 67.04
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 67.22
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 67.24


Строка 1520 (Кредиторская задолженность)

Сальдо на конец периода по кредиту счета 60.01, развернутое по субконто «Контрагенты», «Договоры»
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 60.21, развернутое по субконто «Контрагенты», «Договоры»
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 60.31, развернутое по субконто «Контрагенты», «Договоры»
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 60.03
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 62.02
+ плюс
Сальдо отрицательное на конец периода по дебету счета 62.01, развернутое по субконто «Контрагенты», «Договоры»
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 62.22
+ плюс
Сальдо отрицательное на конец периода по дебету счета 62.21, развернутое по субконто «Контрагенты», «Договоры»
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 62.32
+ плюс
Сальдо отрицательное на конец периода по дебету счета 62.31, развернутое по субконто «Контрагенты», «Договоры»
— минус
Сальдо на конец периода по дебету счета 76.АВ
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 68.01, развернутое по субконто «Виды платежей в бюджет (фонды)»
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 68.02, развернутое по субконто «Виды платежей в бюджет (фонды)»
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 68.03, развернутое по субконто «Виды платежей в бюджет (фонды)»
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 68.04.1, развернутое по субконто «Виды платежей в бюджет (фонды)», «Уровни бюджетов»
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 68.04.2
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 68.07, развернутое по субконто «Виды платежей в бюджет (фонды)»
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 68.08, развернутое по субконто «Виды платежей в бюджет (фонды)»
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 68.09, развернутое по субконто «Виды платежей в бюджет (фонды)»
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 68.10, развернутое по субконто «Виды платежей в бюджет (фонды)», «Уровни бюджетов»
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 68.11, развернутое по субконто «Виды платежей в бюджет (фонды)»
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 68.12, развернутое по субконто «Виды платежей в бюджет (фонды)»
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 68.32
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту субсчетов счета 69
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 70, развернутое по субконто «Работники организации»
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 71, развернутое по субконто «Работники организации»
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 73.03, развернутое по субконто «Работники организации»
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 75.02
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 76.05, развернутое по субконто «Контрагенты»
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 76.25, развернутое по субконто «Контрагенты»
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 76.35, развернутое по субконто «Контрагенты»
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 76.06, развернутое по субконто «Контрагенты»
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 76.26, развернутое по субконто «Контрагенты»
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 76.36, развернутое по субконто «Контрагенты»
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 76.01, развернутое по субконто «Контрагенты»
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 76.21, развернутое по субконто «Контрагенты»
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 76.03, развернутое по субконто «Контрагенты»
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 76.04
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 76.09, развернутое по субконто «Контрагенты»
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 76.29, развернутое по субконто «Контрагенты»
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 76.39, развернутое по субконто «Контрагенты»
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 76.41, развернутое по субконто «Контрагенты»
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 76.К, развернутое по субконто «Контрагенты»
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 76.Н


Строка 1530 (доходы будущих периодов)
Сальдо на конец периода по кредиту счета 86
+ плюс
Сальдо на конец периода по кредиту счета 98


Строка 1540 (оценочные обязательства)
Сальдо на конец периода по кредиту счета 96

Строка 1550 (прочие обязательства)
Сальдо на конец периода по кредиту счета 76.НА 

Если вам нужно больше информации о работе в 1С: Бухгалтерии предприятия 8, то вы можете бесплатно получить нашу книгу по ссылке.

Автор статьи: Ольга Шулова

Давайте дружить в Facebook

Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку новых материалов 


Добавить комментарий

Строки бухгалтерского баланса — расшифровка

Строка 1230 бухгалтерского баланса — расшифровка ее помогает понять размер дебиторки на момент составления документа. По такому же принципу заполняются и иные строки баланса. В нашей статье пойдет речь о том, какие сведения должны содержаться в балансе построчно.

Строка 1230 бухгалтерского баланса (230, 240): расшифровка, принципы строения кодов строк

Строки 1100 (190), 1150 (120), 1160, 1170 (140), 1180, 1190

Строки 1210 (210), 1220 (220), 1240 (250), 1250, 1260 и 1200 (290)

Бывает ли строка 12605 в балансе

Строка 1600 (300)

Строки 1360, 1370 (470) со строками 1300 (490)

Строки 1410, 1420 и 1400 (590)

Строки 1510 (610), 1520 (620), 1530, 1540, 1550 и 1500 с расшифровкой

Строка 1700 (700)

Стр. 2110 и прочие бухгалтерского баланса формы 2

 

  • Строка 1230 бухгалтерского баланса (230, 240): расшифровка, принципы строения кодов строк
  • Строки 1100 (190), 1150 (120), 1160, 1170 (140), 1180, 1190
  • Строки 1210 (210), 1220 (220), 1240 (250), 1250, 1260 и 1200 (290)
  • Бывает ли строка 12605 в балансе
  • Строка 1600 (300)
  • Строки 1360, 1370 (470) со строками 1300 (490)
  • Строки 1410, 1420 и 1400 (590)
  • Строки 1510 (610), 1520 (620), 1530, 1540, 1550 и 1500 с расшифровкой
  • Строка 1700 (700)
  • Стр. 2110 и прочие бухгалтерского баланса формы 2

Строка 1230 бухгалтерского баланса (230, 240): расшифровка, принципы строения кодов строк

Каждой строке бухгалтерского баланса соответствует код, позволяющий идентифицировать данные, содержащиеся в ней. Основными потребителями этих кодов являются статистические и контролирующие органы, которые могут проводить по ним аналитическую работу.

В настоящее время коды состоят из 4 цифр. Например, строка 1230 бухгалтерского баланса, бывшая строка 240, содержит в расшифровке дебиторскую задолженность. В данной строке показана сумма задолженности, которую имеют перед компанией ее партнеры, контрагенты и прочие взаимодействующие с ней лица в определенный промежуток времени.

Строка 230 тоже принадлежала к этой категории и отражала долги, которые могут быть погашены не ранее чем через 12 месяцев.

Коды строк бухгалтерского баланса содержат вполне определенную информацию:

  • Первая цифра — это принадлежность именно к бухгалтерскому балансу, а не к другому документу.
  • Вторая цифра обозначает принадлежность к определенному разделу актива.
  • Третья цифра показывает место данного актива в ликвидном ранжире. Чем выше ликвидность, тем больше цифра.
  • Четвертая цифра требуется для детализации строк. Тем самым выполняются требования, содержащиеся в ПБУ 4/99.

По аналогичному принципу выборочно опишем, какие коды соответствуют строкам, и приведем их краткую расшифровку. Отдельно укажем в таблице новые и старые коды, поскольку баланс надо составлять за 3 года, а 2 года назад еще действовали прежние значения кодов.

Скачать таблицу

 

Строки 1100 (190), 1150 (120), 1160, 1170 (140), 1180, 1190

В строке 1100 содержится информация о полной сумме внеоборотных активов предприятия. До смены приказа это была строка 190. Последующие 6 строк — это элементы, дающие в сумме значение данной строки.

Строка 1150 бухгалтерского баланса с расшифровкой соответствует прежней строке 120. В нее вносятся данные по основным средствам предприятия, имеющиеся на момент отчета.

В строке 1160 отражается информация о размере имеющихся на предприятии материальных ценностей, а также вложений, приносящих доход. Все данные учитываются на счете 03.

Строка 1170, бывшая 140, содержит данные об инвестиционных вложениях предприятия, если они осуществляются более чем на 12 месяцев. Учет ведется по дебету счетов 58 и 55, субсчет носит название «Депозиты».

Строка 1180 содержит отнесенные налоговые активы. Здесь указывается сальдо счета 09. В строку 1190 входят все внеоборотные активы, которые не упоминались выше.

Строки 1210 (210), 1220 (220), 1240 (250), 1250, 1260 и 1200 (290)

Прежняя строка 210 соответствует нынешней строке 1210 баланса, бухгалтерия вносит в нее данные по оставшимся запасам.

Строка 1220 бухгалтерского баланса в прежнем вариантестрока 220. Она должна содержать данные по НДС, который выставлен поставщиком, но до момента составления отчета не принят к вычету. По сути, это дебетовое сальдо счета 19.

Строка 1240 бухгалтерского баланса с расшифровкой ранее была строкой 250. В ней отражаются инвестиции, срок которых не достигает года.

Строка 1250 — это денежные активы компании в национальной, иностранной валюте, а также других ресурсах. Имеются в виду счета 50, 51, 52 и 55.

Строка 1260 содержит все иные активы, которые не нашли места в вышеприведенных строках раздела.

Строка 1200 в прежней редакции формы была строкой 290 бухгалтерского баланса. Здесь отражаются итоговые результаты по разделу 2.

 

Бывает ли строка 12605 в балансе

Если предприятие считает необходимым дополнительно раскрыть информацию по какой-то общей строке, например 1260, ему представлена возможность дополнить баланс детализирующей строкой, например 12605 «Расходы будущих периодов».

Строка 1600 (300)

Вместо строки 300 старой формы присутствует строка 1600, в которой показан результат сложения строк 1100 и 1200. Иначе говоря, это баланс данного раздела.

Строки 1360, 1370 (470) со строками 1300 (490)

Строка 1360 содержит суммарное значение резервного капитала.

Строка 1370 — ранее строка 470. Она содержит данные о прибыли, которая еще не распределялась.

Строка 1300 соответствует прежней строке 490 бухгалтерского баланса. Сюда сводятся все данные по разделу 3, посвященному капиталу предприятия.

Строки 1410, 1420 и 1400 (590)

Со строки 1410 начинается раздел, посвященный долгосрочным пассивам. В нем указываются заемные средства, срок которых более чем 12 месяцев. Учет ведется на счете 67.

Строка 1420 содержит отнесенные налоговые пассивы. Данные берутся из кредита счета 77.

Все данные по строкам, начинающимся с 14, сводятся в строку 1400 (ранее строку 590).

Строки 1510 (610), 1520 (620), 1530, 1540, 1550 и 1500 с расшифровкой

В прежней редакции формы строка 1510 бухгалтерского баланса с расшифровкой была строкой 610 бухгалтерского баланса. Она содержит информацию о заемных средствах краткосрочного характера (счета 66 и 67).

Строка 1520 бухгалтерского баланса с расшифровкой до 2015 года была строкой 620. В ней отражается краткосрочная задолженность перед партнерами, персоналом и пр. Строка 1530 содержит сальдо счета 98.

Строка 1540 — это пассивы, отражаемые по кредиту счета 96, срок которых менее 12 месяцев.

Строка 1550 — это все иные обязательства, не нашедшие отражения в предыдущих строках.

Строка 1500 содержит итоговый результат по разделу 4.

Строка 1700 (700)

В прежнем варианте это строка 700 бухгалтерского баланса. Здесь содержится результат сложения всех строк по пассивам: 1300 + 1400 + 1500.

Стр. 2110 и прочие бухгалтерского баланса формы 2

Строки, начинающиеся с цифры 2, в частности 2110 «Выручка», относятся к форме 2 бухбаланса. Ранее она была известна как отчет о прибылях и убытках.

Строка 610 бухгалтерского баланса — Юридическая помощь

Как изменится бухгалтерская отчетность

В обязательном порядке заполнить измененные бланки нужно по окончании 2011 года. Промежуточную отчетность за первый квартал, полугодие и девять месяцев 2011 года можно сдавать как на старых, так и на новых бланках по желанию бухгалтера. Отчитываться за 2010 год следует по старой форме.

Новые требования к отчетам

Формы бухгалтерской отчетности, утвержденные комментируемым приказом № 66н, не являются «рекомендуемыми». Это значит, что они предназначены для всех без исключения компаний. Правда, степень детализации показателей бухгалтер может выбрать по своему усмотрению. К примеру, он вправе расшифровать, из чего складываются управленческие расходы, введя в отчете о прибылях и убытках дополнительные строки «в том числе».

В отчеты, предназначенные для налоговиков и органов статистики, нужно ввести дополнительную графу «Код». Она нужна, чтобы присвоить каждому показателю свой код согласно перечню, приведенному в приказе № 66н. Например, строка «денежные средства» в балансе помечается цифрой «1250», а выручка в отчете о прибылях и убытках — цифрой «2110».

Как было

Раньше годовая отчетность в общем случае состояла из баланса (форма № 1), отчета о прибылях и убытках (форма № 2), отчета об изменениях капитала (форма № 3), отчета о движении денежных средств (форма № 4), приложения к балансу (форма № 5) и пояснительной записки. Кроме того, предприятия, подлежащие обязательному аудиту, должны были предоставить аудиторское заключение.

Как стало

Согласно комментируемому приказу № 66н в состав годовой отчетности входит баланс, отчет о прибылях и убытках, а также отчеты об изменениях капитала и о движении денежных средств. Плюс к этому общественные организации, не ведущие коммерческой деятельности, должны сдавать отчет о целевом использовании полученных средств.

Приложение к балансу по форме № 5 отменено. Теперь дополнительные сведения нужно оформлять в виде так называемых пояснений. Специального бланка для них не предусмотрено, компания по собственному выбору может либо сгруппировать пояснения в таблицах, либо представить в текстовой форме.

Заключение аудиторов в новом приказе не упоминается. Тем не менее компании, подлежащие обязательному аудиту, по-прежнему должны сдавать этот документ. Данное правило закреплено пунктом 2 статьи 3 Федерального закона от 21.11.96 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете».

Пояснительная записка в комментируемом приказе тоже не названа. Однако отказываться от нее не следует, потому что записка фигурирует в законе о бухучете и в некоторых других нормативных правовых актах.

В частности, в ПБУ 22/2010 «Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности».

Там говорится, что при обнаружении существенных ошибок прошлых периодов в пояснительной записке нужно указать характер неточности и сумму корректировки.

Сдавать итоговую отчетность в ИФНС надо по-прежнему в течение 90 дней по окончании года.

Состав промежуточной отчетности

Как и раньше, предприятия будут отчитываться по итогам квартала, полугодия и девяти месяцев. Объем промежуточной отчетности остался таким же — баланс и отчет о прибылях и убытках (п. 49 ПБУ 4/99 «Бухгалтерская отчетность организации»). Не изменились и сроки сдачи в налоговую: квартальные отчеты следует предоставить в течение 30 дней по окончании квартала.

Баланс

отличительная черта нового баланса — это увеличенное количество столбцов, предназначенных для показателей прошлых периодов. Раньше существовали всего две графы «На начало отчетного года» и «На конец отчетного периода». В них указывали данные по состоянию на 1 января и на 31 марта (30 июня, 30 сентября, 31 декабря) текущего года соответственно.

Теперь предусмотрено три столбца: «На отчетную дату», «На 31 декабря предыдущего года» и «На 31 декабря года, предшествующего предыдущему». Так, при оформлении баланса по итогам первого квартала 2011 года бухгалтеру понадобятся данные по состоянию на 31 марта 2011 года, на 31 декабря 2010 года и на 31 декабря 2009 года соответственно.

Появился дополнительный столбец «Пояснения». В нем следует указать номер пояснений, которые относятся к той или иной строке баланса. Предположим, сведения о наличии и движении основных средств сгруппированы в таблице 2.1. Тогда в балансе перед строкой «Основные средства» необходимо поставить «2.1».

Некоторые строки баланса переименованы (например, показатель «Займы и кредиты» теперь называется «Заемные средства»). Ликвидирован раздел, посвященный остаткам на забалансовых счетах. Однако, бухгалтер вправе его восстановить, если сочтет необходимым.

Отчет о прибылях и убытках

В новом отчете о прибылях и убытках, как и в хорошо знакомой форме № 2, нужно указывать сведения за отчетный период текущего года и за аналогичный период прошлого года.

Здесь тоже добавлена графа «Пояснения». Заполнять ее нужно так же, как и в балансе. То есть указывать номер пояснений, соответствующих той или иной строке отчета о прибылях и убытках. Так, если пояснения относительно выручки оформлены в таблице с номером 10.5, то перед строкой «Выручка» надо поставить «10.5».

Новый состав показателей аналогичен тому, что был приведен в форме № 2. Правда, есть и незначительные расхождения. В частности, к строкам, предназначенным для постоянных налоговых обязательств и активов, добавилось «Изменение отложенных налоговых обязательств» и «Изменение отложенных налоговых активов».

Появился новый показатель «Совокупный финансовый результат периода». Чтобы его найти, нужно сложить чистую прибыль (убыток), результат от переоценки внеоборотных активов и результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) отчетного периода.

Упразднена таблица, где расшифровывались отдельные прибыли и убытки (штрафы и пени, убытки прошлых лет, списание задолженности и пр.). Но если подобная детализация представляется бухгалтеру важной, он может ее оставить.

Отчет об изменениях капитала

Он состоит из трех разделов. Первый посвящен движению капитала в отчетном периоде, а также в двух предыдущих годах.

В этом разделе перечислены показатели увеличения и уменьшения капитала отдельно для уставного, добавочного и резервного капиталов, для нераспределенной прибыли (непокрытого убытка), а также для собственных акций, выкупленных у акционеров. В предыдущей версии отчета акции, выкупленные у акционеров, в отдельную графу не выделялись.

Второй раздел — принципиально новый, в старом отчете ничего подобного не было. Раздел называется «Корректировки в связи с изменениями учетной политики и исправлением ошибок».

Здесь помещается информация о корректировках и исправлениях за год, предшествующий отчетному периоду.

В числе прочего в данной таблице приводятся сведения о существенных ошибках прошлых лет, выявленных в отчетном периоде и отраженных по счету 84 согласно ПБУ 22/2010.

Третий раздел — «Чистые активы» — состоит из трех граф, где нужно указывать чистые активы по состоянию на 31 декабря текущего года, прошлого года, и года, предшествующего прошлому.

Раздел «Резервы», который существовал в старой версии отчета, сейчас упразднен.

Отчет о движении денежных средств

В новой форме, как и в старом варианте, есть две колонки: для показателей отчетного периода и для показателей аналогичного периода предыдущего года. Сам отчет по-прежнему состоит из трех блоков: движение денежных средств по текущей деятельности, по инвестиционной деятельности и по финансовой деятельности. По каждому из блоков нужно перечислить поступившие и израсходованные суммы.

Правда, разбивка по статьям несколько изменилась. К примеру, в прежнем бланке бухгалтеры отдельно указывали такие поступления инвестиционного характера как выручка от продажи основных средств, от продажи ценных бумаг, полученные дивиденды, полученные проценты, приобретение дочерних организаций и пр.

В новой форме осталось всего три строки: поступления от продажи ОС и иного имущества, дивиденды, проценты по финансовым вложениям и прочие поступления.

После заполнения каждого блока нужно вычислить результат, то есть разницу между полученными и направленными денежными средствами. Прежде подобные строки назывались «Чистые денежные средства».

Пояснения

Цель пояснений — расшифровать строки баланса и отчета о прибылях и убытках, чтобы у пользователей отчетности не осталось вопросов, каким образом выведена та или иная цифра. Ранее подобные расшифровки приводились в форме № 5, сейчас специального бланка для них не существует.

Бухгалтер вправе оформить пояснения так, как ему удобно. Если главбух выберет табличный формат, он может воспользоваться образцом, составленным авторами приказа № 66н. Образец представляет собой ряд таблиц, где сгруппированы данные по различным счетам: по основным средствам, нематериальным активам, запасам, дебиторской задолженности и пр.

Например, таблица по «дебиторке» состоит из граф «На начало года», «Изменения за период» и «На конец периода». В столбцах отдельно проставляются суммы краткосрочных и долгосрочных долгов, суммы, учтенные по договорам и включенные в резерв и т. д.
Те, кто предпочтет текстовый формат пояснений, должны показать на словах и цифрах, какие операции совершены за год.

По сути это будет ряд отдельных фрагментов текста, каждый из которых посвящен своему счету: основным средствам, НМА, запасам, задолженности и пр.

Независимо от выбранного формата важно, чтобы каждый фрагмент пояснений (будь то таблица или часть текста) имел свой номер. Его необходимо указать перед соответствующей строкой баланса или отчета о прибылях и убытках, чтобы пользователь мог легко найти нужные пояснения.

Строка 1230 бухгалтерского баланса (230, 240): расшифровка, принципы строения кодов строк

Каждой строке бухгалтерского баланса соответствует код, позволяющий идентифицировать данные, содержащиеся в ней. Основными потребителями этих кодов являются статистические и контролирующие органы, которые могут проводить по ним аналитическую работу.

В настоящее время коды состоят из 4 цифр. Например, строка 1230 бухгалтерского баланса, бывшая строка 240, содержит в расшифровке дебиторскую задолженность. В данной строке показана сумма задолженности, которую имеют перед компанией ее партнеры, контрагенты и прочие взаимодействующие с ней лица в определенный промежуток времени.

Строка 230 тоже принадлежала к этой категории и отражала долги, которые могут быть погашены не ранее чем через 12 месяцев.

Коды строк бухгалтерского баланса содержат вполне определенную информацию:

  • Первая цифра — это принадлежность именно к бухгалтерскому балансу, а не к другому документу.
  • Вторая цифра обозначает принадлежность к определенному разделу актива.
  • Третья цифра показывает место данного актива в ликвидном ранжире. Чем выше ликвидность, тем больше цифра.
  • Четвертая цифра требуется для детализации строк. Тем самым выполняются требования, содержащиеся в ПБУ 4/99.

По аналогичному принципу выборочно опишем, какие коды соответствуют строкам, и приведем их краткую расшифровку. Отдельно укажем в таблице новые и старые коды, поскольку баланс надо составлять за 3 года, а 2 года назад еще действовали прежние значения кодов.

Скачать таблицу

 

Расшифровка строк бухгалтерского баланса

Старый и новый бухгалтерские балансы: основные отличия

Что общего между старым и новым балансами?

В каких строках отражаются внеоборотные активы?

Актив баланса: оборотные активы

Пассив баланса: капитал и резервы

Пассив баланса: долгосрочные и краткосрочные обязательства

Расшифровка баланса: нюансы

Старый и новый бухгалтерские балансы: основные отличия

Несмотря на то что новый бухгалтерский баланс применяется уже довольно долго — с 2010 года, всегда полезно знать об основных его отличиях от старого. Они заключаются в том, что:

  1. В старом балансе номера строк — трехзначные, в новом — четырехзначные.
  2. Не все старые и новые строки бухгалтерского баланса имеют прямое соответствие по объекту учета. Причем данное несоответствие носит односторонний характер: многие из объектов учета по старому балансу отсутствуют в новом, в то время как все объекты, что есть в новом балансе, отражаются в старом (за исключением справочных строк 2900 и 2910 нового баланса, которым нет соответствия в старом отчете).

Например, в старом балансе детально отражалось то, что входит в запасы бухгалтерского баланса (строки 211–217). В новом такая детализация не предусмотрена.

Есть единственный показатель запасов в бухгалтерском балансе – это строка 1210. В старом балансе ей соответствует строка 210.

На практике это означает, к примеру, что товарные запасы отражаются в бухгалтерском балансе нового образца вместе с сырьевыми и иными, без детализации.

То же самое можно сказать и о дебиторке. При заполнении старого отчета было видно, что такое дебиторская задолженность в бухгалтерском балансе в контексте ее длительности: по строкам 230 и 231 отражались долгосрочные долги контрагентов, в строке 240 — краткосрочные. В новом отчете фиксируется дебиторка в целом — по строке 1230.

Читайте нас в Яндекс.Дзен

Яндекс.Дзен

Таким образом, можно говорить о том, что новый баланс — менее сложный и объемный в сравнении с предшествующим.

Что общего между старым и новым балансами?

Но общего между балансами все же гораздо больше, чем различий. Так или иначе, ключевые коды бухгалтерского баланса в старой и новой версиях имеют соответствия.

Примеров тому много. Так, строка 250 бухгалтерского баланса в старой версии отражает краткосрочные инвестиции. То же в строке 1240 нового отчета. В строке 610 бухгалтерского баланса старого образца фиксируются краткосрочные займы и кредиты. Ее аналог по объекту учета — строка 1510 нового баланса.

Сходны и принципы суммирования показателей. В строке 490 бухгалтерского баланса в старой версии отражаются итоги по разделу «Капитал и резервы». Аналогичную функцию выполняет строка 1300 нового баланса.

Рассмотрим подробнее, как выглядит новый бухгалтерский баланс с кодами строк по всем его разделам.

Первый — о внеоборотных активах.

В каких строках отражаются внеоборотные активы?

Для удобства сведения о счетах и расшифровку счетов бухгалтерского баланса мы отобразим в виде таблицы.

Название объекта учета Код в новом балансе Формула вычисления величины объекта учета* Примечания
НМА 1110** Дт 04 Кт 05
РИР 1120 Дт 04 (субсчета***)
НПА 1130 Дт 08 Кт 05 (субсчета) Поисковые — означает, что связаны с поиском (разведкой) полезных ископаемых
Нематериальные поисковые активы 1140 Дт 08 Кт 02 (субсчета)
ОС 1150 Сумма Дт 01, 07, 08 (за исключением учтенных в предыдущих строках) Кт 02 В бухгалтерском балансе основные средства отражаются по строке 1150 с учетом того, что амортизация обычных фондов и доходных инвестиций учитывается на разных счетах (01 и 03 соответственно)
Доходные вложения в матценности 1160 Дт 03 Кт 02
Финвложения 1170 Дт 58 Кт 59 (субсчет «Резервы под обесценение финвложений») Кт 63 (субсчет «Резервы по сомнительным долгам») При наличии у фирмы депозитов финансовые вложения в бухгалтерском балансе отражаются и по Дт 55 — его сальдо складывается с Дт 58
ОНА 1180 Дт 09
Иные внеоборотные активы 1190 Сумма Дт 07, 08, 97 На счете 97 учитываются только субсчета по расходам, которые списываются позже, чем через 12 месяцев следующего года

На счете 97 учитываются только субсчета по расходам, которые списываются позже, чем через 12 месяцев следующего года

Отметим, что показатель, соответствующий расшифровке строки 1170 бухгалтерского баланса, — это вложения, которые рассчитаны на обращение в течение периода, превышающего 12 месяцев.

* Дебетовые и кредитовые сальдо по счетам на дату составления бухбаланса.

** Расшифровка строк бухгалтерского баланса по счетам приводится без учета дополнительной детализации строк, которая может быть применена хозяйствующим субъектом.

*** Если не указано иного, подразумеваются субсчета по учитываемым объектам.

Показатели по строкам 1110–1190 суммируются и отражаются в строке 1100.

Теперь — об оборотных активах бухгалтерского баланса со строками.

Актив баланса: оборотные активы

Название объекта учета Код в новом балансе Формула вычисления величины объекта учета Примечания
Запасы 1210 Сумма Дт 10, 11, 15, 16, 20, 21, 23, 28, 29, 41, 43, 44, 45, 97 сумма Кт 14, 42 При расчете показателя, соответствующего расшифровке строки 1210 бухгалтерского баланса, по счету 97 рассматриваются расходы, списываемые не позднее чем через 12 месяцев следующего года
НДС 1220 Дт 19 Показатель, соответствующий расшифровке строки 1220 бухгалтерского баланса, — это НДС, не принятый к вычету
Дебиторская задолженность 1230 Сумма Дт 46, 60, 62, 68, 69, 70, 71, 73, 75, 76 сумма Кт 63 субсчет «Резервы по сомнительным долгам» При исчислении показателя, соответствующего расшифровке строки 1230 бухгалтерского баланса, не рассматриваются кредиты под процент на счете 73 и НДС с авансов на счете 76
Финвложения 1240 Сумма Дт 58, Кт 59, По Дт 58 Кт 59 смотрятся только краткосрочные инвестиции и резервы под их обесценение
Деньги и эквиваленты 1250 Сумма Дт 50, 51, 52, 55, 57 При расчете показателя, соответствующего расшифровке строки 1250 бухгалтерского баланса, не рассматриваются финвложения по сч. 55.3 и денежные документы по сч. 50.3
Иные активы 1260 Сумма Дт 50.3, 94

Показатели по строкам 1210–1260 суммируются, и результат отражается в строке 1200 бухгалтерского баланса.

Следующая часть отчета — та, в которой отражаются капитал и резервы организации, которые уже относятся к пассиву. Рассмотрим соответствующие расшифровки строк бухгалтерского баланса.

Пассив баланса: капитал и резервы
Название объекта учета Код в новом балансе Формула вычисления величины объекта учета Примечания
УК 1310 Кт 80 При расчете показателя, соответствующего расшифровке строки 1310 бухгалтерского баланса, не рассматривается задолженность учредителей по вкладам в уставный капитал
Стоимость акций 1320 Кт 81
Переоценка ОС и НМА 1340 Кт 83 Рассматриваются только показатели, отражающие увеличение стоимости внеоборотных активов
Дооценка и вливания в капитал 1350 Показатели, отражающие увеличение стоимости внеоборотных активов, не рассматриваются
Резервный капитал 1360 Кт 82
Прибыль/убыток 1370 Кт или Дт 84 Имеет значение то, каковы прибыли и убытки в бухгалтерском балансе. Прибыль в бухгалтерском балансе соответствует сальдо по кредиту счета 84. Убыток в бухгалтерском балансе показывается в круглых скобках на основании данных по дебету счета 84.

Показатели по строкам 1310–1370 суммируются и образуют показатель, соответствующий расшифровке строки 1300 бухгалтерского баланса (то есть итоговую сумму по капиталу и резервам фирмы).

Далее в балансе отражаются данные по долгосрочным и краткосрочным обязательствам организации.

Пассив баланса: долгосрочные и краткосрочные обязательства

Название объекта учета Код в новом балансе Формула вычисления величины объекта учета Примечания
Долгосрочные обязательства
Заемные средства 1410 Кт 67
ОНО 1420 Кт 77
Оценочные обязательства (ОцО) 1430 Кт 96 Смотрятся только обязательства, исполняемые не ранее чем через 12 месяцев следующего года
Иные обязательства 1450 Сумма Кт 60, 62, 68, 69, 76, 86 (субсчет «Целевое финансирование») Отражается только долгосрочная задолженность
Краткосрочные обязательства
займы 1510 Кт 66
Кредиторка 1520 Сумма Кт 60, 62, 68, 69, 70, 71, 73, 75, 76 По счету 76 смотрится только краткосрочная задолженность (при этом из нее вычитаются авансы по НДС)
Будущие доходы 1530 Сумма Кт 86, 98 [Сальдо кредитовое по счету 86 «Целевое финансирование»] (в части целевого бюджетного финансирования, грантов, технической помощи и т. п.). При исчислении показателя, соответствующего расшифровке строки 1530 бухгалтерского баланса, величина Кт 86 рассматривается, только если фирма получала целевое финансирование
ОцО 1540 Кт 96 Указываются обязательства со сроком исполнения не позднее чем через 12 месяцев следующего года
Иные обязательства 1550 Кт 86 Фиксируются только краткосрочные обязательства

Показатели по строкам 1410–1450 суммируются в строке 1400 отчета. Показатели по строкам 1510–1550 суммируются в строке 1500 бухгалтерского баланса.

Расшифровка баланса: нюансы

При рассмотрении показателей, соответствующих расшифровкам различных статей баланса, нужно иметь в виду, что в отчете напрямую не указываются:

В бухгалтерском балансе выручка не отображается. Она фиксируется в отчете о финансовых результатах (строка 2110). Считается она по формуле: сумма Кт 90 (субсчет «Выручка») минус Дт 90 (субсчет «НДС»). При этом смотрится не сальдо, а оборот — кредитовый или дебетовый.

  1. Амортизация основных средств.

Как и в случае с выручкой, амортизация в бухгалтерском балансе не отражается как отдельный объект учета.

https://www.youtube.com/watch?v=PA4sz_DxbHM

Однако есть ряд косвенных способов определить ее величину. Возьмем для примера основные средства фирмы. Как мы уже знаем, основные средства в бухгалтерском балансе относятся к внеоборотным активам и их величина отражается по формуле Дт 01 минус Кт 02. В данном случае амортизация будет соответствовать величине остаточного сальдо по Кт 02.

То есть амортизируемое имущество отражается в бухгалтерском балансе по остаточной стоимости.

***

В бухгалтерском балансе отражается сальдо счетов компании на дату заполнения формуляра. При заполнении баланса удобнее всего использовать данные оборотно-сальдовой ведомости. При этом в отчет включаются «развернутые» данные. То есть в соответствующих строках актива и пассива фиксируются дебетовые и кредитовые остатки.

Источник: https://nsovetnik.ru/otchetnost/rasshifrovka-strok-buhgalterskogo-balansa/

Как читать баланс: полный обзор

Бухгалтерский баланс компании, также известный как «отчет о финансовом положении», показывает активы, обязательства и собственный капитал компании (собственный капитал). Бухгалтерский баланс вместе с отчетом о прибылях и убытках и отчетом о движении денежных средств составляют краеугольный камень финансовой отчетности любой компании.

Если вы акционер компании или потенциальный инвестор, важно понимать, как устроен баланс, как его анализировать и как читать.

Как работает бухгалтерский баланс

Бухгалтерский баланс разделен на две части, которые, исходя из следующего уравнения, должны равняться друг другу или уравновешивать друг друга. Основная формула баланса:

Активы = Обязательства + Акционерный капитал

Это означает, что активы или средства, используемые для работы компании, уравновешиваются финансовыми обязательствами компании, а также инвестициями в акционерный капитал, внесенными в компанию, и ее нераспределенной прибылью.

Активы — это то, что компания использует для ведения своего бизнеса, а ее обязательства и собственный капитал — это два источника, которые поддерживают эти активы. Собственный капитал, именуемый акционерным капиталом публичной компании, представляет собой сумму денег, первоначально вложенную в компанию, плюс любую нераспределенную прибыль и представляет собой источник финансирования бизнеса.

Важно отметить, что бухгалтерский баланс представляет собой моментальный снимок финансового положения компании в определенный момент времени.

Введение в бухгалтерский баланс

Знать типы активов

Текущие активы

Текущие активы имеют срок службы один год или менее, что означает, что они могут быть легко конвертированы в наличные деньги. К таким классам активов относятся денежные средства и их эквиваленты, дебиторская задолженность и товарно-материальные запасы.

Наличные деньги, самый основной из оборотных активов, также включают неограниченные банковские счета и чеки. Эквиваленты денежных средств являются очень надежными активами, которые можно легко превратить в наличные; У.S. Treasuries — один из таких примеров.

Дебиторская задолженность состоит из краткосрочных обязательств клиентов перед компанией. Компании часто продают товары или услуги клиентам в кредит; эти обязательства хранятся на счете текущих активов до тех пор, пока они не будут погашены клиентами.

Наконец, товарно-материальные запасы представляют собой сырье, незавершенное производство и готовую продукцию компании. В зависимости от компании точный состав инвентарного учета будет отличаться.Например, производственная фирма будет нести большое количество сырья, а розничная фирма — ни одного. Состав запасов розничного продавца обычно состоит из товаров, закупаемых у производителей и оптовиков.

Внеоборотные активы

Внеоборотные активы — это активы, которые нелегко превратить в денежные средства, которые, как ожидается, будут превращены в денежные средства в течение года и/или имеют срок службы более года. Они могут относиться к материальным активам, таким как машины, компьютеры, здания и земля.Внеоборотные активы также могут быть нематериальными активами, такими как деловая репутация, патенты или авторские права. Хотя эти активы не являются физическими по своей природе, они часто являются ресурсами, которые могут создать или разрушить компанию. ценность торговой марки, например, не следует недооценивать.

Амортизация рассчитывается и вычитается из большинства этих активов, что представляет собой экономическую стоимость актива в течение срока его полезного использования.

Изучите различные обязательства

На другой стороне баланса находятся обязательства.Это финансовые обязательства компании перед внешними сторонами. Как и активы, они могут быть как текущими, так и долгосрочными.

Долгосрочные обязательства представляют собой долги и другие недолговые финансовые обязательства, срок погашения которых наступает по истечении не менее одного года с даты составления баланса. Краткосрочные обязательства — это обязательства компании, которые наступают или должны быть погашены в течение одного года. Сюда входят как краткосрочные заимствования, такие как кредиторская задолженность, так и текущая часть долгосрочных заимствований, таких как последняя выплата процентов по 10-летнему кредиту.

Акционерный капитал

Акционерный капитал – это первоначальная сумма денег, вложенная в бизнес. Если в конце финансового года компания решит реинвестировать свою чистую прибыль в компанию (после уплаты налогов), эта нераспределенная прибыль будет переведена из отчета о прибылях и убытках в баланс и на счет акционерного капитала. Этот счет представляет собой общую чистую стоимость компании. Чтобы баланс был сбалансированным, общая сумма активов с одной стороны должна равняться общей сумме обязательств плюс собственного капитала с другой стороны.

Читать балансовый отчет

Ниже приведен пример корпоративного баланса Walmart примерно за 2016 год:

Источник: Walmart.

Как видно из приведенного выше баланса, он разбит на две основные области. Вверху находятся активы, а под ними — обязательства компании и собственный капитал. Также ясно, что этот баланс находится в равновесии, где стоимость активов равна объединенной стоимости обязательств и акционерного капитала.

Еще одним интересным аспектом баланса является то, как он организован. Разделы активов и пассивов баланса организованы в соответствии с текущим состоянием счета. Таким образом, для актива счета обычно классифицируются от наиболее ликвидных до наименее ликвидных. Что касается пассивов, счета организованы от краткосрочных до долгосрочных займов и других обязательств.

Анализ баланса с коэффициентами

Имея более полное представление о балансовом отчете и о том, как он составляется, мы можем рассмотреть некоторые методы, используемые для анализа информации, содержащейся в балансовом отчете.Основным методом является анализ финансовых коэффициентов.

Анализ финансового коэффициента использует формулы, чтобы получить представление о компании и ее деятельности. Для баланса использование финансовых коэффициентов (таких как отношение долга к собственному капиталу) может дать хорошее представление о финансовом состоянии компании, а также о ее операционной эффективности. Важно отметить, что для некоторых коэффициентов потребуется информация из более чем одного финансового отчета, например, из балансового отчета и отчета о прибылях и убытках.

Основными типами коэффициентов, в которых используется информация из бухгалтерского баланса, являются коэффициенты финансовой устойчивости и коэффициенты активности.Показатели финансовой устойчивости, такие как соотношение оборотного капитала и заемного капитала к собственному, предоставляют информацию о том, насколько хорошо компания может выполнять свои обязательства и как эти обязательства используются.

Это может дать инвесторам представление о том, насколько финансово устойчива компания и как компания финансирует себя. Коэффициенты активности сосредоточены в основном на текущих счетах, чтобы показать, насколько хорошо компания управляет своим операционным циклом (включая дебиторскую задолженность, запасы и кредиторскую задолженность). Эти коэффициенты могут дать представление об операционной эффективности компании.

(См. также: Учебник по соотношению)

Суть

Балансовый отчет, наряду с отчетом о доходах и движении денежных средств, является важным инструментом для инвесторов, позволяющим получить представление о компании и ее деятельности. Это моментальный снимок счетов компании в определенный момент времени, охватывающий ее активы, обязательства и акционерный капитал.

Цель балансового отчета состоит в том, чтобы дать заинтересованным сторонам представление о финансовом положении компании, в дополнение к отображению того, чем компания владеет и что она должна.Важно, чтобы все инвесторы знали, как использовать, анализировать и читать баланс. Балансовый отчет может дать представление или причину для инвестирования в акции.

(Инвестиции невозможны без предварительного открытия инвестиционного счета у брокера.)

Баланс – определение и примеры (активы = обязательства + собственный капитал)

Что такое баланс?

Балансовый отчет является одним из трех основных финансовых отчетовТри финансовых отчетаТри финансовых отчета включают отчет о прибылях и убытках, балансовый отчет и отчет о движении денежных средств.Эти три основных утверждения являются ключевыми как для финансового моделирования, так и для финансового моделирования. Финансовое моделирование выполняется в Excel для прогнозирования финансовых показателей компании. Обзор того, что такое финансовое моделирование, как и зачем строить модель. и бухгалтерский учет. Балансовый отчет отображает общие активы компании и то, как эти активы финансируются за счет долга или собственного капитала. Его также можно назвать отчетом о собственном капитале или отчетом о финансовом положении. Баланс основан на фундаментальном уравнении: Активы = Пассивы + Капитал .

 

Изображение: Курс финансового анализа CFI

 

Таким образом, балансовый отчет разделен на две части (или разделы). В левой части балансового отчета перечислены все активы компании. Типы активов. Общие типы активов включают оборотные, внеоборотные, физические, нематериальные, операционные и неоперационные. Правильное определение и. В правой части баланса показаны обязательства компании. Типы обязательств. Существует три основных типа обязательств: краткосрочные, долгосрочные и условные обязательства.Обязательства — это юридические обязательства или долги и акционерный капитал Акционерный капитал Акционерный капитал (также известный как Акционерный капитал) — это счет в балансе компании, который состоит из акционерного капитала плюс.

Активы и обязательства делятся на две категории: оборотные активы/обязательства и внеоборотные (долгосрочные) активы/обязательства. Более ликвидные счета, такие как товарно-материальные запасы, денежные средства и кредиторская задолженность, размещаются в текущем разделе перед неликвидными счетами (или долгосрочными), такими как заводы, основные средства и оборудование (основные средства) и долгосрочные долги.

 

Пример балансового отчета

Ниже приведен пример балансового отчета Amazon за 2017 год, взятый из учебного курса Amazon CFI. Как вы увидите, он начинается с оборотных активов, затем внеоборотных активов и общих активов. Ниже этого находятся обязательства и акционерный капитал, который включает текущие обязательства, долгосрочные обязательства и, наконец, собственный капитал.

 

Пример: балансовый отчет Amazon.com

Посетите веб-сайт Amazon по связям с инвесторами, чтобы просмотреть полный балансовый отчет и годовой отчет.

 

Загрузите бесплатный шаблон

Введите свое имя и адрес электронной почты в форму ниже и загрузите бесплатный шаблон прямо сейчас! Вы можете использовать файл Excel, чтобы ввести цифры для любой компании и получить более глубокое понимание того, как работают балансовые отчеты.

 

Шаблон балансового отчета Этот шаблон балансового отчета предоставляет вам основу для создания финансового отчета вашей собственной компании, показывающего общие активы, обязательства и акционерный капитал. Балансовый отчет основан на фундаментальном уравнении: Активы = Пассивы + Капитал Используя этот шаблон, вы можете добавлять и удалять статьи под ea

 

Структура балансового отчета

Балансовые отчеты, как и все финансовые отчеты, будут иметь незначительные различия между организациями и отраслями.Однако есть несколько «сегментов» и статей, которые почти всегда включаются в общие балансовые отчеты. Мы кратко рассмотрим часто встречающиеся позиции в разделах «Оборотные активы», «Долгосрочные активы», «Текущие обязательства», «Долгосрочные обязательства» и «Собственный капитал».

Изучите основы бесплатного курса CFI по основам бухгалтерского учета.

 

Текущие активы
Денежные средства и их эквиваленты Денежные эквиваленты Денежные средства и их эквиваленты являются наиболее ликвидными из всех активов в балансе.Эквиваленты денежных средств включают ценные бумаги денежного рынка, банковские акцепты

Наиболее ликвидный из всех активов, денежные средства, отображаются в первой строке баланса. Эквиваленты денежных средств также объединены в эту статью и включают активы с краткосрочным сроком погашения менее трех месяцев или активы, которые компания может ликвидировать в короткие сроки, такие как рыночные ценные бумаги долевые ценные бумаги или долговые ценные бумаги публичной компании.Компания-эмитент создает эти инструменты специально для сбора средств для дальнейшего финансирования коммерческой деятельности и расширения. Компании обычно раскрывают, какие эквиваленты они включают в сноски к балансу.

Дебиторская задолженностьДебиторская задолженностьДебиторская задолженность (AR) представляет собой продажи бизнеса в кредит, которые еще не получены от его клиентов. Компании разрешают

Этот счет включает остаток всех доходов от продаж, все еще находящихся в кредите, за вычетом любых поправок на сомнительные долги (что приводит к расходам по безнадежным долгам).По мере того, как компании восстанавливают дебиторскую задолженность, этот счет уменьшается, а денежные средства увеличиваются на ту же сумму.

InventoryInventoryInventory — это счет текущих активов, указанный в балансе и состоящий из всего сырья, незавершенного производства и готовой продукции, которые

Inventory включают в себя суммы сырья, незавершенного производства и готовой продукции. . Компания использует этот счет, когда сообщает о продажах товаров, как правило, по себестоимости проданных товаров в отчете о прибылях и убытках.Отчет о прибылях и убыткахОтчет о прибылях и убытках является одним из основных финансовых отчетов компании, который показывает их прибыль и убытки за определенный период времени. Прибыль или

 

Внеоборотные активы
Основные средства (Основные средства) Основные средства (Основные средства) Основные средства (Основные средства) являются одним из основных внеоборотных активов, находящихся на Баланс. На основные средства влияют капитальные затраты,

Основные средства (также известные как основные средства) захватывают материальные основные средства компании.Строка указывается за вычетом накопленной амортизации. Некоторые компании классифицируют свои основные средства по различным типам активов, таким как земля, здания и различные типы оборудования. Все основные средства подлежат амортизации, за исключением земли.

Нематериальные активыНематериальные активыСогласно МСФО, нематериальные активы представляют собой идентифицируемые немонетарные активы, не имеющие физического содержания. Как и все активы, нематериальные активы

Эта статья включает все нематериальные основные средства компании, которые могут быть или не быть идентифицированными.К идентифицируемым нематериальным активам относятся патенты, лицензии и секретные формулы. Неидентифицируемые нематериальные активы включают бренд и деловую репутацию.

 

Текущие обязательства
Кредиторская задолженностьСчета к оплатеСчета к оплате — это обязательство, возникающее, когда организация получает товары или услуги от своих поставщиков в кредит. Кредиторская задолженность

Кредиторская задолженность, или AP, представляет собой сумму, которую компания должна поставщикам за товары или услуги, приобретенные в кредит. По мере того, как компания выплачивает свой AP, он уменьшается вместе с уменьшением равной суммы на счете денежных средств.

Текущая задолженность/Векселя к оплате Текущая задолженность В балансовом отчете текущая задолженность представляет собой задолженность, подлежащую оплате в течение одного года (12 месяцев) или менее. Он указан как краткосрочное обязательство и является частью

Включает обязательства, не связанные с AP, которые подлежат оплате в течение одного года или в течение одного операционного цикла для компании (в зависимости от того, что наступит дольше). Векселя к оплате также могут иметь долгосрочную версию, которая включает в себя векселя со сроком погашения более одного года.

Текущая часть долгосрочного долга Текущая часть долгосрочного долга Текущая часть долгосрочного долга – это часть долгосрочного долга, подлежащая погашению в течение года.Долгосрочная задолженность имеет срок погашения

. Этот счет может быть объединен или не объединен с вышеуказанным счетом «Текущий долг». Хотя они могут показаться похожими, текущая часть долгосрочного долга представляет собой именно ту часть долга, срок погашения которой превышает один год и подлежит погашению в течение этого года. Например, если компания берет банковский кредит, который нужно погасить через 5 лет, этот счет будет включать часть этого кредита, подлежащую погашению в следующем году.

 

Долгосрочные обязательства
Облигации к оплатеОблигации к оплатеОблигации к оплате образуются, когда компания выпускает облигации для получения денежных средств.Кредиторская задолженность по облигациям относится к амортизированной сумме, которую эмитент облигаций

Этот счет включает амортизированную сумму любых облигаций, выпущенных компанией.

Долгосрочная задолженностьГрафик долгаВ графике долга перечислены все долги компании в зависимости от срока погашения и процентной ставки. В финансовом моделировании потоки процентных расходов

Этот счет включает общую сумму долгосрочного долга (исключая текущую часть, если этот счет присутствует в текущих обязательствах).Этот счет получен из графика долга. График долга. График долга показывает весь долг предприятия в виде графика на основе его срока погашения и процентной ставки. В финансовом моделировании потоки процентных расходов, которые описывают всю непогашенную задолженность компании, процентные расходы и погашение основной суммы за каждый период.

 

Акционерный капитал
Акционерный капитал Акционерный капитал Акционерный капитал (акционерный капитал, собственный капитал, внесенный капитал или оплаченный капитал) представляет собой сумму, вложенную компанией

Это стоимость средств, вложенных акционерами компания.Когда компания только создается, акционеры обычно вкладывают деньги. Например, инвестор создает компанию и вкладывает в нее 10 миллионов долларов. Денежные средства (актив) увеличиваются на 10 млн долларов США, а акционерный капитал (акционерный счет) увеличивается на 10 млн долларов США, уравновешивая баланс.

Нераспределенная прибыль

Это общая сумма чистой прибыли, которую компания решает сохранить. Каждый период компания может выплачивать дивиденды из своей чистой прибыли. Любая оставшаяся (или превышающая) сумма добавляется (вычитается) из нераспределенной прибыли.

 

Как бухгалтерский баланс используется в финансовом моделировании?

Этот отчет является отличным способом анализа финансового положения компанииАнализ финансовых отчетовКак выполнять анализ финансовых отчетов. Это руководство научит вас выполнять финансовый анализ отчета о прибылях и убытках. Аналитик обычно может использовать балансовый отчет для расчета множества финансовых коэффициентов. Коэффициенты финансового рычага. Коэффициент финансового рычага показывает уровень долга, понесенного хозяйствующим субъектом, по отношению к нескольким другим счетам в его балансовом отчете, отчете о прибылях и убытках или отчете о движении денежных средств.которые помогают определить, насколько хорошо работает компания, насколько она ликвидна или платежеспособна и насколько она эффективна.

Изменения в балансовых счетах также используются для расчета движения денежных средств в отчете о движении денежных средств. Отчет о движении денежных средств​Отчет о движении денежных средств содержит информацию о том, сколько денежных средств было получено и использовано компанией в течение определенного периода. основных средств и оборудования равна капитальным затратам за вычетом расходов на амортизацию. Если известны расходы на амортизацию, капитальные затраты могут быть рассчитаны и включены в отчет о движении денежных средств как отток денежных средств по статье «Движение денежных средств от инвестиций».

 

Скриншот из курса финансового анализа CFI.

 

Важность балансового отчета

Балансовый отчет является очень важным финансовым отчетом по многим причинам. Его можно рассматривать отдельно и в сочетании с другими отчетами, такими как отчет о прибылях и убытках и отчет о движении денежных средств, чтобы получить полное представление о состоянии компании.

Четыре важных показателя финансовой деятельности включают:

  1. Ликвидность — Сравнение текущих активов компании с ее текущими обязательствами дает представление о ликвидности.Текущие активы должны быть больше, чем текущие обязательства, чтобы компания могла покрыть свои краткосрочные обязательства. Текущий коэффициент Формула текущего коэффициента Текущая формула коэффициента = Текущие активы / Текущие обязательства. Коэффициент текущей ликвидности, также известный как коэффициент оборотного капитала, измеряет способность бизнеса выполнять свои краткосрочные обязательства, подлежащие оплате в течение года. Коэффициент учитывает вес общих текущих активов по сравнению с общими текущими обязательствами. Он указывает на финансовое состояние компании, а Quick RatioQuick RatioThe Quick RatioQuick RatioThe Quick Ratio, также известный как Кислотный тест, измеряет способность бизнеса погашать свои краткосрочные обязательства активами, легко конвертируемыми в денежные средства, и являются примерами финансовых показателей ликвидности.
  2. Кредитное плечо — Рассмотрение того, как финансируется компания, показывает, сколько у нее кредитного плеча, что, в свою очередь, показывает, какой финансовый риск компания принимает на себя. Сравнение долга и собственного капитала Финансовые статьи FinanceCFI разработаны как самостоятельные пособия для изучения важных финансовых концепций онлайн в удобном для вас темпе. Просмотрите сотни статей! отношение долга к общему капиталу — обычные способы оценки левериджа в балансе.
  3. Эффективность — Используя отчет о прибылях и убытках в связи с балансом, можно оценить, насколько эффективно компания использует свои активы.Например, при делении выручки на среднюю общую сумму активов получается коэффициент оборачиваемости активов. Оборачиваемость основных средств. Оборачиваемость основных средств (FAT) — это коэффициент эффективности, который показывает, насколько хорошо или эффективно бизнес использует основные средства для обеспечения продаж. Этот коэффициент делит чистый объем продаж на чистые основные средства за годовой период. Чистые основные средства включают в себя сумму основных средств за вычетом накопленной амортизации, чтобы показать, насколько эффективно компания превращает активы в доход. Кроме того, цикл оборотного капиталаЦикл оборотного капиталаЦикл оборотного капитала для бизнеса — это продолжительность времени, необходимого для преобразования общего чистого оборотного капитала (оборотные активы за вычетом оборотных средств показывают, насколько хорошо компания управляет своими денежными средствами в краткосрочной перспективе.
  4. Нормы прибыли – Балансовый отчет можно использовать для оценки того, насколько хорошо компания генерирует прибыль. Например, при делении чистой прибыли на акционерный капитал получается Рентабельность капиталаРентабельность капитала (ROE) Рентабельность капитала (ROE) — это показатель прибыльности компании, который берет годовой доход компании (чистый доход), деленный на стоимость ее общего числа акционеров. ‘ капитал. (ROE), а деление чистой прибыли на общую сумму активов дает рентабельность активовReturn on Assets & ROA FormulaROA Formula.Рентабельность активов (ROA) — это тип показателя рентабельности инвестиций (ROI), который измеряет прибыльность бизнеса по отношению к его общим активам. (ROA), а деление чистой прибыли на сумму заемных средств и собственного капитала приводит к доходу от инвестированного капитала. Доход от инвестированного капитала. Доход от инвестированного капитала — ROIC — это показатель прибыльности или производительности дохода, получаемого теми, кто предоставляет капитал, а именно держателями облигаций и акционерами фирмы. . ROIC компании часто сравнивают с ее WACC, чтобы определить, создает ли компания стоимость или уничтожает ее.(РОИК).

Все вышеперечисленные коэффициенты и показатели подробно рассматриваются в курсе финансового анализа CFI.

 

Видео Объяснение бухгалтерского баланса

Ниже представлено видео, в котором кратко рассматриваются ключевые понятия, изложенные в этом руководстве, и основные сведения, которые вам необходимо знать о балансовом отчете, элементах, из которых он состоит, и почему он важен .

 

 

Как показано в видео, уравнение Активы = Обязательства + Акционерный капитал  должно всегда выполняться!

 

Узнайте больше о финансовых отчетах

Чтобы продолжить обучение и продвижение по карьерной лестнице в качестве финансового аналитика, вам будут полезны следующие дополнительные ресурсы CFI: их прибыли и убытков за определенный период времени.Прибыль или

  • Текущие обязательства Текущие обязательства Текущие обязательства — это финансовые обязательства хозяйствующего субъекта, которые подлежат оплате в течение года. Компания показывает их в
  • . Три финансовых отчета. Три финансовых отчета. Три финансовых отчета: отчет о прибылях и убытках, баланс и отчет о движении денежных средств. Вот эти три основных отчета:
  • Три модели финансовых отчетов3 Модель отчетов3 Модель отчетов связывает отчет о прибылях и убытках, балансовый отчет и отчет о движении денежных средств в одну динамически связанную финансовую модель.Примеры, руководство
  • Стандартный план счетов — The Strategic CFO™

    См. также:
    План счетов (COA)
    Проблемы в разработке плана счетов
    Комплексный номер для расходов SGA
    Роль бэк-офиса компании

    Стандартный план счетов в бухгалтерском учете — это пронумерованный список счетов, составляющих главную бухгалтерскую книгу компании. Кроме того, план счетов компании — это, по сути, система регистрации для классификации всех счетов компании, а также классификации всех транзакций в соответствии с теми счетами, на которые они влияют.Стандартный перечень категорий счетов может включать следующее:

    Стандартный план счетов также называют единым планом счетов. Используйте шаблон плана счетов, чтобы подготовить базовый план счетов для любых дочерних компаний или связанных организаций. Тем самым вы упрощаете консолидацию.

    Организация в числовой системе

    Кроме того, стандартный план счетов организован в соответствии с числовой системой . Таким образом, каждая основная категория будет начинаться с определенного номера, а затем все подкатегории в этой основной категории будут начинаться с одного и того же номера.Если активы классифицируются по номерам, начинающимся с цифры 1, то кассовые счета могут быть помечены как 101, дебиторская задолженность – как 102, запасы – как 103 и т. д. Принимая во внимание, что если пассивы классифицируются по номерам, начинающимся с цифры 2, то кредиторская задолженность может быть помечена как 201, краткосрочная задолженность – как 202 и т. д.


    Необходимое количество учетных записей

    В зависимости от размера компании план счетов может включать несколько десятков счетов или несколько тысяч счетов.Принимая во внимание, что если компания более сложная, то план счетов может быть как бумажным, так и компьютерным. В заключение отметим, что стандартный план счетов полезен для анализа прошлых транзакций и использования исторических данных для прогнозирования будущих тенденций.
    Вы можете использовать следующий пример плана счетов для настройки главной книги большинства компаний. Кроме того, вы можете настроить COA для своей отрасли, добавив разделы «Запасы», «Выручка» и «Стоимость проданных товаров» в образец плана счетов.

    ОБРАЗЕЦ ПЛАНА СЧЕТОВ

    См. следующий образец плана счетов. План счетов каждой компании может немного отличаться. Но если вы начинаете с нуля, то это отличное место для начала.

    1000 АКТИВЫ

    1010 ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА Расчетный счет
    1020 ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА Дебиторы
    1030 ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА Мелкая касса

    1200 ДЕБИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ

    1210 A/REC Trade
    1220 A/REC Векселя к получению
    1230 A/REC Дебиторская задолженность в рассрочку
    1240 A/REC Удержанная сумма
    1290 A/REC Резерв по безнадежным счетам

    1300 ЗАПАСЫ

    1310 INV – Зарезервировано
    1320 INV – Незавершенное производство
    1330 INV – Готовая продукция
    1340 INV – Зарезервировано
    1350 INV – Невыставленные затраты и сборы
    1390 INV – Резерв на предмет устаревания

    1400 ПРЕДОПЛАЧЕННЫЕ РАСХОДЫ И ПРОЧИЕ ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

    1410 ПРЕДОПЛАТА — Страхование
    1420 ПРЕДОПЛАТА — Налоги на недвижимость
    1430 ПРЕДОПЛАТА — Ремонт и техническое обслуживание
    1440 ПРЕДОПЛАТА — Аренда
    1450 ПРЕДОПЛАТА — Депозиты

    1500 ИМУЩЕСТВО СТАНКИ И ОБОРУДОВАНИЕ

    1510 СИЗ — Здания
    1520 СИЗ — Машины и оборудование
    1530 СИЗ — Транспортные средства
    1540 СИЗ — Компьютерное оборудование
    1550 СИЗ — Мебель и приспособления
    1560 СИЗ — Улучшения арендованного имущества

    1600 НАКОПЛЕННАЯ АМОРТИЗАЦИЯ

    1610 ACCUM DEPR Здания
    1620 ACCUM DEPR Машины и оборудование
    1630 ACCUM DEPR Транспортные средства
    1640 ACCUM DEPR Компьютерное оборудование
    1650 ACCUM DEPR Мебель и приспособления
    1660 ACCUM DEPR Благоустройство арендованного имущества

    1700 ДОЛГОСРОЧНАЯ ДЕБИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ

    1710 NCA – Векселя к получению
    1720 NCA – Дебиторская задолженность в рассрочку
    1730 NCA – Удержанная сумма

    1800 ВНУТРИФИРМЕННАЯ ДЕБИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ

     

    1900 ПРОЧИЕ ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

    1910 Организационные расходы
    1920 Патенты и лицензии
    1930 Нематериальные активы – Капитализированные затраты на программное обеспечение

    2000 ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

     

    2100 КРЕДИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ

    2110 A/P Торговля
    2120 A/P Начисленная кредиторская задолженность
    2130 A/P Удержанная удержанная сумма
    2150 Текущие сроки погашения долгосрочной задолженности
    2160 Банкноты к оплате
    2170 Строительные кредиты к оплате

    2200 НАЧИСЛЕННАЯ КОМПЕНСАЦИЯ И СООТВЕТСТВУЮЩИЕ ПУНКТЫ

    2210 Начисленные — Payroll
    2220 Начисленные — Комиссии
    2230 Начисленные — FICA
    2240 Начисленные — Начисление по безработице
    2240 Начисленные — Начисленные по безработице
    2250 Начисленные — Рабочие народы
    2260 Начисленные — Медицинские льготы
    2270 Начисленные — 401 K Company Match
    2275 W / H — FICA
    2278 W/H – медицинские льготы
    2285 W/H – 401 K Взнос сотрудников

    2300 ПРОЧИЕ НАЧИСЛЕННЫЕ РАСХОДЫ

    2310 Начислено – Аренда
    2320 Начислено – Проценты
    2330 Начислено – Налоги на недвижимость
    2340 Начислено – Расходы по гарантии

    2500 НАКОПЛЕННЫЕ НАЛОГИ

    2510 Начислено – Федеральный подоходный налог
    2520 Начислено – Налог на прибыль штата
    2530 Начислено – Налог на прибыль
    2540 Отложенный – Текущий налог на прибыль
    2550 Отложенный – Налог на прибыль штата

    2600 ОТЛОЖЕННЫЕ НАЛОГИ

    2610 D/T – FIT – НЕАКТУАЛЬНЫЙ
    2620 D/T – SIT – НЕАКТУАЛЬНЫЙ

    2700 ДОЛГОСРОЧНАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ

    2710 LTD — Векселя к оплате
    2720 LTD — Кредиторская задолженность по ипотечным кредитам
    2730 LTD — Векселя к оплате в рассрочку

    2800 МЕЖФИРМЕННАЯ КРЕДИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ

    2900 ПРОЧИЕ ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

    3000 АКЦИИ ВЛАДЕЛЬЦЕВ

    3100 Обыкновенные акции
    3200 Привилегированные акции
    3300 Оплаченный капитал
    3400 Partners Capital
    3500 Членские взносы
    3900 Нераспределенная прибыль

    4000 ДОХОД

    4010 Доход — ПРОДУКТ 1
    4020 Доход — Продукт 2
    4030 Доход — Продукт 3
    4040 Доход — Продукт 3
    4040 Доход доход
    4700 Прочие доходы
    4800 Финансовый Доход на сумму
    4900 Отзывы о продаже и пособиям
    4950 Скидки на продажу

    5000 СТОИМОСТЬ ПРОДАННЫХ ТОВАРОВ

    5010 Себестоимость — ПРОДУКТ 1
    5020 Себестоимость — ПРОДУКТ 2
    5030 Себестоимость — ПРОДУКТ 3
    5040 Себестоимость — ПРОДУКТ 4

    6000 – 7000 ОПЕРАЦИОННЫЕ РАСХОДЫ

    6010 Рекламные расходы
    6050 Amortization Expense
    6100 Автоэкстремальные расходы
    6150 БАННЫЙ ЗАКЛЮЧЕННЫЙ ЗАКЛЮЧЕНИЕ
    6250 Банк Банки
    6250 Наличные деньги задолженности
    6300 Комиссионные расходы
    6350 Амортизационные расходы
    6400 Программа пособий на сотрудника
    6550 Freight Excense
    6600 подарков
    6650 Страхование — General
    6700 процентных расходов
    6750 Профессиональные сборы
    6800 Лицензионные расходы
    6850 ОБСЛУЖИВАНИЕ $
    6900 Еда и развлечения
    6950 Office Expression
    7000 Payroll налога
    7050 Printing
    7150 Почтовые расходы
    7200 Аренда
    7250 Ремонт 201289 7300 Заработная плата 7350 Расходы на поставки
    7400 Налоги – Расходы FIT
    7500 Расходы на коммунальные услуги
    7900 Прибыль/убыток от продажи активов


    Если вы хотите вывести свой бизнес на новый уровень, загрузите три наших самых мощных инструмента.

    [box] Стратегический CFO Lab Member Extra
    Получите доступ к плану выполнения модели стратегического ценообразования в SCFO Lab. Пошаговый план установки цен для максимизации прибыли.
    Нажмите здесь , чтобы получить доступ к Плану выполнения. Не член лаборатории?
    Нажмите здесь, чтобы узнать больше о SCFO Labs [/box]
    Если вы хотите вывести свою компанию и себя на новый уровень, нажмите здесь, чтобы узнать больше о ведущей платформе развития финансового лидерства.

    Первоначально опубликовано Джимом Уилкинсоном 24 июля 2013 г. 

    Как читать и понимать балансовый отчет

    Когда дело доходит до понимания бизнеса, мало финансовых отчетов важнее, чем балансовый отчет. Балансовый отчет предлагает критическое представление о состоянии бизнеса, которое может быть использовано:

    • Потенциальные инвесторы решают, инвестировать ли в компанию
    • Владельцы бизнеса разработают более эффективную организационную стратегию
    • Сотрудники должны корректировать свои процессы, чтобы лучше достигать общих организационных целей

    Независимо от того, являетесь ли вы владельцем бизнеса, сотрудником или инвестором, понимание того, как читать и понимать информацию в балансовом отчете, является важным навыком финансового учета.

    Вот все, что вам нужно знать о балансовом отчете, в том числе о том, что это такое, какую информацию он содержит, почему он так важен и как он работает.


    Бесплатная электронная книга: руководство для менеджера по финансам и бухгалтерскому учету

    Получите доступ к бесплатной электронной книге уже сегодня.

    СКАЧАТЬ СЕЙЧАС

    Что такое баланс?

    Баланс — это финансовый документ, предназначенный для точного указания стоимости компании или организации — ее так называемой «балансовой стоимости».Балансовый отчет достигает этого, перечисляя и подсчитывая все активы, обязательства и собственный капитал компании на определенную дату, также известную как «отчетная дата».

    Как правило, балансовый отчет составляется и распространяется ежеквартально или ежемесячно, в зависимости от периодичности отчетности, установленной законом или политикой компании.

    Цель бухгалтерского баланса

    Балансовый отчет представляет собой сводную информацию о бизнесе на определенный момент времени.Это моментальный снимок финансового положения компании с разбивкой на активы, обязательства и собственный капитал. Бухгалтерские балансы служат двум совершенно разным целям в зависимости от того, кто их просматривает.

    Когда балансовый отчет проверяется внутри компании руководителем бизнеса, ключевым заинтересованным лицом или сотрудником, он предназначен для того, чтобы дать представление о том, преуспевает компания или терпит неудачу. Основываясь на этой информации, внутренняя аудитория может изменить свою политику и подход: удвоить успехи, исправить ошибки и перейти к новым возможностям.

    Когда балансовый отчет просматривается внешним лицом, заинтересованным в компании, он предназначен для того, чтобы дать представление о том, какие ресурсы доступны бизнесу и как они финансируются. Основываясь на этой информации, потенциальные инвесторы могут решить, будет ли разумно инвестировать в компанию. Точно так же можно использовать информацию в балансовом отчете для расчета важных показателей, таких как ликвидность, прибыльность и соотношение долга к собственному капиталу.

    Внешние аудиторы, с другой стороны, могут использовать балансовый отчет, чтобы убедиться, что компания соблюдает любые законы об отчетности, которым она подчиняется.

    Важно помнить, что в балансе представлена ​​информация на определенную дату. По своей природе балансовый отчет всегда основывается на прошлых данных. Хотя инвесторы и заинтересованные стороны могут использовать балансовый отчет для прогнозирования будущих результатов, прошлые результаты не являются гарантией будущих результатов.


    Балансовое уравнение

    Информация, содержащаяся в балансовом отчете, чаще всего организована в соответствии со следующим уравнением: Активы = Обязательства + Собственный капитал .

    Хотя это уравнение является наиболее распространенной формулой для балансовых отчетов, оно не является единственным способом организации информации. Вот другие уравнения, с которыми вы можете столкнуться:

    Собственный капитал = Активы — Обязательства

    Обязательства = Активы — Собственный капитал

    В балансе всегда должно быть баланса . Активы должны всегда равняться обязательствам плюс собственный капитал. Собственный капитал должен быть всегда равным активам за вычетом обязательств.Пассивы должны всегда равняться активам за вычетом собственного капитала.

    Если баланс не сальдирован, скорее всего, документ был составлен неправильно. Как правило, ошибки возникают из-за неполных или отсутствующих данных, неправильно введенных транзакций, ошибок в обменных курсах валют или уровне запасов, просчетов собственного капитала или неправильного расчета износа или амортизации.

    Рассмотрим более подробно, что обычно входит в каждую из этих категорий стоимости: активы, обязательства и собственный капитал.

    1. Активы

    Актив определяется как все, что принадлежит компании и имеет неотъемлемую, измеримую стоимость. Бизнес может, при необходимости, преобразовать актив в денежные средства посредством процесса, известного как ликвидация. Активы обычно подсчитываются как положительные (+) в балансе и разбиваются на две дополнительные категории: оборотные активы и внеоборотные активы.

    Оборотные активы обычно включают все, что компания ожидает превратить в денежные средства в течение года, например:

    • Денежные средства и их эквиваленты
    • Расходы будущих периодов
    • Инвентарь
    • Обращающиеся ценные бумаги
    • Дебиторская задолженность

    Внеоборотные активы обычно включают долгосрочные инвестиции, которые, как ожидается, не будут преобразованы в денежные средства в краткосрочной перспективе, например:

    • Земля
    • Патенты
    • Товарные знаки
    • Марки
    • Деловая репутация
    • Интеллектуальная собственность
    • Оборудование, используемое для производства товаров или оказания услуг

    Поскольку компании инвестируют в активы для выполнения своей миссии, вы должны развить интуитивное понимание того, что они из себя представляют.Без этих знаний может быть сложно понять баланс и другие финансовые документы, которые говорят о здоровье компании.

    Связанный: Анализ финансовой отчетности: основы для небухгалтеров

    2. Обязательства

    Обязательство противоположно активу. В то время как актив — это то, чем владеет компания, пассив — это то, что она должна . Обязательства — это финансовые и юридические обязательства по выплате денежной суммы должнику, поэтому в балансовом отчете они обычно учитываются как минусы (-).

    Так же, как активы подразделяются на краткосрочные и долгосрочные, пассивы подразделяются на краткосрочные и долгосрочные.

    Краткосрочные обязательства обычно относятся к любым обязательствам перед должником в течение одного года, которые могут включать:

    • Расходы на заработную плату
    • Арендные платежи
    • Коммунальные платежи
    • Долговое финансирование
    • Кредиторская задолженность
    • Прочие начисленные расходы

    Долгосрочные обязательства обычно относятся к любым долгосрочным обязательствам или долгам, которые не подлежат оплате в течение одного года, включая:

    • Аренда
    • Кредиты
    • Облигации к оплате
    • Положения о пенсиях
    • Отложенные налоговые обязательства

    Обязательства могут также включать обязательство предоставить товары или услуги в будущем.

    3. Собственный капитал

    Собственный капитал , также известный как акционерный капитал , обычно относится ко всему, что принадлежит владельцам бизнеса после учета любых обязательств.

    Если сложить все ресурсы, которыми владеет бизнес (активы), и вычесть все требования третьих сторон (обязательства), то останется собственный капитал владельцев.

    Собственный капитал обычно включает два ключевых элемента.Первый — это деньги , которые вносятся в бизнес в форме инвестиций в обмен на некоторую долю собственности (обычно представленную акциями). Второй — прибыль , которую компания получает с течением времени и сохраняет.

    Пример балансового отчета

    Взглянув на приведенный ниже образец балансового отчета, вы можете извлечь важную информацию о состоянии компании, о которой идет речь.

    Например, в этом балансе указано:

    • Отчетный период заканчивается 30 ноября 2018 г. и сравнивается с аналогичным отчетным периодом предыдущего года
    • Активы компании составляют 60 173 долл. США, включая оборотные активы на сумму 37 232 долл. США и внеоборотные активы на сумму 22 941 долл. США
    • Общая сумма обязательств компании составляет 16 338 долларов США, в том числе 14 010 долларов США текущих обязательств и 2 328 долларов США долгосрочных обязательств.
    • Компания сохранила прибыль в размере 45 528 долларов США за отчетный период, что немного больше, чем за тот же период годом ранее

    Важное понимание

    Информация, содержащаяся в балансовом отчете компании, является одной из наиболее важных для понимания руководителем бизнеса, регулирующим органом или потенциальным инвестором.Без этих знаний может быть сложно понять, испытывает ли компания трудности или процветает, что подчеркивает, почему умение читать и понимать балансовый отчет является важным навыком для любого, кто интересуется бизнесом.

    Вы хотите вывести свою карьеру на новый уровень? Изучите наши онлайн-курсы по финансам и бухгалтерскому учету, которые научат вас ключевым финансовым понятиям, необходимым для понимания эффективности и потенциала бизнеса.

    Расшифровка строк баланса по счетам.Расшифровка строк баланса

    Довольно часто возникает необходимость перевести бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках со старой формы (действовавшей до 2011 года включительно) на новую форму.

    К сожалению, удобного способа найти такой перенос старой отчетности в новую и наоборот не удалось, поэтому баланс и отчет о прибылях и убытках придется переделывать вручную в современный вид.

    Для этого можно использовать следующую форму строковых кодов соответствий таблиц бухгалтерской отчетности, составленных в соответствии с требованиями приказа Минфина от67н, с кодами строк, указанными Приказом Минфина от 02.07.2010 № 66н

    Как им пользоваться?

    если у вас новый баланс и отчет о финансовых результатах, и вам нужно их перевести на старый вид, то вам нужно:

    • Открыть эту страницу — ;
    • Копировать таблицы в Excel;
    • Откройте свой баланс и отчет о прибылях и убытках и, используя рисунки в этой статье, заполните старый баланс и отчет о прибылях и убытках.

    Если у вас старый баланс и отчет о прибылях и убытках, и вам нужно перевести их на новый вид, сделайте так:

    • Открыть страницу ;
    • Копировать таблицы в Excel;
    • Откройте свою старую отчетность и, используя картинки из статьи, заполните новую отчетность

    Сами таблицы я нашел здесь: http://www.twirpx.com/file/808002/

    Финансовый анализ:

    • На некоторых компьютерах возникают проблемы как с сохранением данных из таблиц, так и с отправкой их на почту. Алгоритм решения этого вопроса достаточно прост: необходимо…
    • Агрегированный баланс — это способ упростить вид баланса, сделать его более компактным, форма баланса, предназначенная для управленческого анализа Для удобства чтения данных и ведения…
    • Этот онлайн-калькулятор предназначен для быстрого определения динамики финансовых результатов, активов и пассивов коммерческого предприятия… Это может быть полезно, например, при обосновании…
    • Эта запись содержит уникальный бесплатный генератор финансового учета на три года. Если вам нужен баланс и отчет о прибылях и убытках для вашей работы и …
    • На этой странице представлены формы баланса и отчета о прибылях и убытках, которые были действительны до 2011 года. Если вам нужны новые формы баланса и …
    • Отчет о финансовых результатах (прибылях и убытках) (форма 2) по финансовому анализу предприятия за три года имеет следующий вид: Показатель Код показателя 2011 г. 2012 г. …
    • При подготовке дипломных, курсовых, магистерских и других учебных работ по финансовому анализу очень часто возникает необходимость проводить анализ, имея данные за три года только в конце…

    Бухгалтерский баланс имеет определенную структуру, которая основана на заполнении отдельных строк. Чтобы уметь «читать» финансовую отчетность, вы должны иметь представление о том, какие данные вносятся в строки отчета. Расшифруем самые важные показатели и строки бухгалтерского баланса.

    Строки бухгалтерского баланса, утвержденные за 2016-2017 годы с кодами их расшифровки

    Каждая строка представляет собой себестоимость, характеризующую работу предприятия и наличие:

    • деньги;
    • материальные запасы;
    • оборотные и внеоборотные активы:

    Для каждой строки отчета предусмотрен индивидуальный код, что позволит в дальнейшем систематизировать информацию, содержащуюся в балансе компании, и сделать общий прогноз.Коды для каждой строки утверждены в рамках Приложения № 4 Приказа Минфина РФ от 07.02.2010 № 66н, которым внесены изменения в перечень кодов и теперь современные коды имеют четыре знака, при этом устаревшие состояли всего из трех цифр.

    Рассмотрим, какие коды предусмотрены для Актива и для Обязательства финансовой отчетности:

    Активы

    Пассивный
    1100, 1150, 1160, 1170, 1180, 1190, 1200, 1210, 1220, 1230, 1240, 1250, 1260, 1600 1300, 1360, 1370, 1410, 1420, 1500, 1510, 1520, 1530, 1540, 1550, 1700
    Основной порядок строк в этом разделе — принцип увеличения ликвидности.В верхней части есть свойство, которое остается в первозданном виде до самого конца.

    Информация в этих строках позволяет изучить динамику изменения структуры баланса. Здесь вы можете увидеть, когда средства были получены организацией и когда компания должна их вернуть.

    Получить 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

    Расшифровка отдельных строк бухгалтерского баланса

    Рассмотрим наиболее значимые строки бухгалтерского баланса и дадим их разбивку.Каждый код содержит определенную информацию:

    • первая цифра поясняет, к какому виду документации относится показатель, в данном случае 1 — бухгалтерский баланс;
    • вторая цифра обозначает раздел Актива, например, 1 — основные средства;
    • третья цифра – активы, возрастающие в порядке ликвидности;
    • последний символ — используется для построчной детализации наиболее значимых показателей.

    Исходя из этого правила расшифровки, будем рассматривать сразу несколько статей баланса:

    • строка 1150 — «Основные средства».В этой строке содержится информация об активах компании, которые являются основными средствами и которые образовались при регистрации предприятия. Информация представлена ​​на момент составления отчета;
    • строка 1210 — «Акции». В этой строке указывается общий остаток запасов, данные о которых хранятся на счетах 10, 11, 15, 16, 20, 21, 23, 28, 29, 41, 43, 44, 45, 97. Не учитывается кредитовый остаток на счетах 14 и 42;
    • строка 1230 — «Дебиторская задолженность». Этот показатель формируется как совокупность показателей бухгалтерского учета, характеризующих задолженность предприятия по различным направлениям его деятельности.В качестве основных используются следующие счета: 60, 62, 68, 69, 70, 71, 73, 75, 76. Исключение составляет счет 63. Остаток по этому счету не учитывается;
    • строка 1240 — «Финансовые вложения». В строке указана общая сумма данных со счетов 55, 58, 73, кроме счета 59. Здесь указываются показатели финансовых вложений за период более 12 месяцев;
    • строка 1250 — «Денежные средства и их эквиваленты» — указывает на наличие денежных средств на различных счетах.Строка содержит общий показатель, который формируется из счетов: 50, 51, 52, 55, 58, 76;
    • строка 1300 — «Итоги капитала». Данная строка является завершающей и образует общую сумму всех строк, относящихся к информации о движении капитала компании на конкретную отчетную дату;
    • строка 1370 — «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)». Строки 1300-1370 детализируют данные об изменении капитала и информацию о финансовых результатах компании. Уровень осветления компания определяет самостоятельно;
    • строка 1520 — «Краткосрочная кредиторская задолженность».В нем отражается общая сумма показателей со счетов: 60, 62, 68, 69, 70, 71, 73, 75, 76. Дополнительно полученная сумма расшифровывается по форме № 5:

    Расшифровка отдельных строк баланса необходима для того, чтобы пользователи могли понять, о чем идет речь при составлении документации. Кроме того, он позволяет получить наиболее полное объяснение той или иной цифры, указанной в бухгалтерском балансе.

    Строка 1230 бухгалтерского баланса — расшифровка помогает понять сумму дебиторской задолженности на момент составления документа.Остальные строки баланса заполняются по такому же принципу. В нашей статье речь пойдет о том, какая информация должна содержаться в бухгалтерском балансе построчно.

    Строка 1230 бухгалтерского баланса (230, 240): расшифровка, принципы построения кодов строк

    Каждой строке баланса соответствует код, позволяющий идентифицировать содержащиеся в ней данные. Основными потребителями этих кодов являются статистические и регулирующие органы, которые могут проводить по ним аналитическую работу.

    Коды

    в настоящее время состоят из 4 цифр. Например, строка 1230 баланса , бывшая строка 240, содержит в расшифровке дебиторскую задолженность. Эта строка показывает сумму задолженности предприятию его партнеров, контрагентов и иных лиц, взаимодействующих с ним в определенный период время.

    Строка 230 также относилась к этой категории и отражала долги, которые можно было погасить не ранее, чем через 12 месяцев.

    Коды строк баланса содержат очень конкретную информацию:

    • Первая цифра — это принадлежность к балансу, а не к другому документу.
    • Второе число указывает на принадлежность к определенному разделу актива.
    • Третья цифра показывает место данного актива в ликвидном ранге. Чем выше ликвидность, тем больше цифра.
    • Четвертая цифра необходима для детализации строки. Таким образом, требования, содержащиеся в ПБУ 4/99, выполняются.

    По аналогичному принципу мы выборочно опишем, какие коды соответствуют строкам и дадим их краткое объяснение. В таблице отдельно укажем новый и старый коды, так как баланс необходимо составлять за 3 года, а предыдущие значения кодов были действительны еще 2 года назад.

    Линии 1100 (190), 1150 (120), 1160, 1170 (140), 1180, 1190

    Строка 1100 содержит информацию о полной сумме внеоборотных активов компании. До изменения порядка это была строка 190. Следующие 6 строк — это элементы, которые складываются в значение этой строки.

    Строка 1150 соответствует предыдущей строке 120. В ней содержатся данные об основных средствах предприятия, имеющихся на момент составления отчета.

    По строке 1160 отражается информация о количестве имеющихся на предприятии материальных ценностей, а также вложений, приносящих доход.Все данные записываются на счет 03.

    Строка 1170, ранее 140, содержит данные об инвестиционных вложениях предприятия, если они осуществляются более 12 месяцев. Бухгалтерский учет ведется по дебету счетов 58 и 55, субсчет называется «Депозиты».

    Строка 1180 содержит соответствующие налоговые активы. Здесь указывается сальдо по счету 09. В строку 1190 включаются все внеоборотные активы, не указанные выше.

    Линии 1210 (210), 1220 (220), 1240 (250), 1250, 1260 и 1200 (290)

    Предыдущая строка 210 соответствует текущей строке 1210 баланса, в нее бухгалтерия вносит данные об оставшихся запасах.

    Строка 1220 бухгалтерского баланса в предыдущей редакции строка 220. В ней должны быть данные по НДС, который был выставлен поставщиком, но не принят к вычету до составления отчета. В основном это дебетовое сальдо счета 19.

    Строка 1240 баланса с разбивкой ранее это была строка 250. В ней отражаются вложения, которым меньше года.

    Строка 1250 — денежные средства компании в национальной, иностранной валюте и другие ресурсы.Это относится к счетам 50, 51, 52 и 55.

    Строка 1260 содержит все остальные активы, которые не нашли своего места в приведенных выше строках раздела.

    Строка 1200 в предыдущей версии формы была строка 290 баланса. Это отражает окончательные результаты для раздела 2.

    Есть ли в балансе

    строка 12605

    Если организация считает необходимым дополнительно раскрыть информацию по общей строке, например 1260, ей предоставляется возможность дополнить бухгалтерский баланс строкой детализации, например 12605 «Расходы будущих периодов».

    Линия 1600 (300)

    Вместо строки 300 старой формы имеется строка 1600, которая показывает результат сложения строк 1100 и 1200. Другими словами, это баланс данного раздела.

    Линии 1360, 1370 (470) с линиями 1300 (490)

    Строка 1360 содержит общую стоимость резервного капитала.

    Строка 1370 — бывшая строка 470. Содержит данные о прибыли, которая еще не распределена.

    Строка 1300 совпадает с предыдущей строкой 490 баланса. Это суммирует все данные для Раздела 3 по корпоративному капиталу.

    Линии 1410, 1420 и 1400 (590)

    Строка 1410 начинается с раздела долгосрочных обязательств. В нем указаны заемные средства, срок которых более 12 месяцев. Бухгалтерский учет ведется на счете 67.

    Строка 1420 содержит распределенные налоговые обязательства. Данные взяты со счета 77 кредит.

    Все данные для строк, начинающихся с 14, сворачиваются до строки 1400 (ранее строка 590).

    Строки 1510 (610), 1520 (620), 1530, 1540, 1550 и 1500 с расшифровкой

    В предыдущей версии формы строки 1510 баланса с разбивкой были строки 610 баланса. Содержит информацию о заемных средствах краткосрочного характера (счета 66 и 67).

    Строка 1520 Бухгалтерский баланс с разбивкой до 2015 года был строкой 620. В ней отражена краткосрочная задолженность перед партнерами, персоналом и т.д. В строке 1530 содержится остаток по счету 98.

    По строке 1540 отражены обязательства по кредиту счета 96, срок которых менее 12 месяцев.

    Строка 1550 – все прочие обязательства, не отраженные в предыдущих строках.

    Строка 1500 содержит окончательный результат для раздела 4.

    Линия 1700 (700)

    В предыдущей версии это строка 700 баланса. Содержит результат сложения всех строк по обязательствам: 1300 + 1400 + 1500.

    стр. 2110 и др. Бухгалтерская форма 2

    Строки, начинающиеся с цифры 2, в частности 2110 «Выручка», относятся к форме 2 бухгалтерского баланса. Ранее он был известен как отчет о прибылях и убытках.

    Здравствуйте!

    Я нашел хорошую работу, где каждый пункт финансовой отчетности кратко подписан. Может кому будет интересно)

    Раздел I «Необоротные активы»
    Раздел I «Основные средства» Бухгалтерский баланс отражает информацию об активах организации, которые используются для получения прибыли в течение длительного времени. Это нематериальные активы, основные средства, доходные вложения в материальные ценности, финансовые вложения, отложенные налоговые активы и другие внеоборотные активы организации.

    Формирование показателей раздела I «Необоротные активы»

    Раздела II «Оборотные активы» бухгалтерского баланса приводится информация о стоимости и составе оборотных средств организации на отчетную дату. Оборотные активы – это активы, которые относительно быстро переводят свою стоимость в затраты. К оборотным средствам относятся имущество

    Формирование показателей раздела II «Оборотные активы»


    ____________________________________________________________
    Раздел III «Капитал и резервы» баланса отражает величину собственного капитала организации.Это уставный, добавочный и резервный капитал, нераспределенная прибыль и прочие капитализированные резервы

    Формирование показателей раздела III «Капитал и резервы»


    ____________________________________________________________
    Раздел IV «Долгосрочные обязательства» отражает сумму займов, кредитов и т.п., полученных организацией за период более года и не погашенных на отчетную дату. Он также отражает сумму незавершенных налоговых обязательств организации и резервов по условным обязательствам.Все остальные суммы долгосрочной кредиторской задолженности отражаются отдельной строкой. Организация может добавить описательные строки в Раздел IV, если сочтет необходимым выделить дополнительные индикаторы. Например, в дополнительной строке может быть указана сумма долгосрочной кредиторской задолженности перед дочерними компаниями или учредителями.

    Формирование показателей раздела IV «Долгосрочные обязательства»


    ____________________________________________________________
    Раздела V «Краткосрочные обязательства» в балансе отражается сумма кредиторской задолженности, срок погашения которой по условиям договора не превышает 12 месяцев.В данном разделе отражается сумма краткосрочной кредиторской задолженности организации перед поставщиками (за поставленные товары, выполненные работы и оказанные услуги для организации), покупателями (по полученным от них авансам), учредителями и работниками, перед бюджетом и внебюджетными фонды, кредиторы и другие кредиторы. Кроме того, в составе краткосрочных обязательств организации отражаются резервы предстоящих расходов.



    Формирование показателей раздела V «Краткосрочные обязательства»

    ____________________________________________________________

    Определение баланса — AccountingTools

    Обязательства

    Обязательства обычно подразделяются на текущие обязательства и долгосрочные обязательства, где текущие обязательства включают все, что ожидается погасить в течение одного года с отчетной даты.Обычно это означает, что все обязательства, за исключением долгосрочной задолженности, классифицируются как краткосрочные обязательства. Ниже перечислены наиболее распространенные пассивные счета, отсортированные по степени ликвидности.

    • Кредиторская задолженность . Эта позиция включает все товары и услуги, счета за которые выставляются поставщиками компании.

    • Начисленные обязательства . В эту строку включаются все поставленные или предоставленные компании товары и услуги, за которые поставщики еще не отправили компании счет.Эта сумма, как правило, намного ниже остатка в строке кредиторской задолженности.

    • Предоплата клиентов . Эта строка содержит любые платежи, сделанные компании за товары или услуги, которые компания еще не выполнила. Любые суммы в этой строке постепенно переходят в выручку по мере выполнения обязательств компании.

    • Налоги к уплате . Эта строка содержит все еще не уплаченные налоги, которые компания обязана уплатить соответствующему правительству.Примерами налогов, которые могут быть включены в эту строку, являются налоги на имущество, налоги с продаж, налоги на использование, удержанные налоги с доходов сотрудников и подоходные налоги, подлежащие уплате компанией.

    • Краткосрочная задолженность . Эта строка содержит всю задолженность компании, которая должна быть выплачена в течение следующего года.

    • Долгосрочная задолженность . Эта строка содержит всю задолженность компании, которая должна быть выплачена в течение более чем одного года.

    Акционерный капитал

    Раздел акционерного капитала включает суммы, уплаченные фирме акционерами в обмен на акции в бизнесе, а также любую прибыль, оставшуюся в бизнесе.Он также вычитает любые суммы, уплаченные за выкуп акций у акционеров. Наиболее распространенные счета акционерного капитала указаны ниже.

    • На складе . Эта статья включает номинальную стоимость всех акций, проданных бизнесом инвесторам и не выкупленных бизнесом. Эта статья может быть разделена на обыкновенные акции и привилегированные акции.

    • Добавочный капитал . Эта статья включает превышение суммы, уплаченной инвесторами над номинальной стоимостью акций.Эта сумма, как правило, значительно выше, чем общая сумма в позиции запаса.

    • Нераспределенная прибыль . Эта статья содержит чистую сумму всех прибылей и убытков, полученных бизнесом с момента его создания, за вычетом любых дивидендов, выплаченных акционерам.

    • Казначейские акции . Эта строка содержит сумму, уплаченную предприятием за выкуп акций у инвесторов.

    Уравнение бухгалтерского учета

    Общая сумма активов, перечисленных в балансовом отчете, всегда должна равняться сумме всех счетов обязательств и собственного капитала, перечисленных в балансовом отчете (также известном как уравнение бухгалтерского учета), для которого уравнение выглядит следующим образом:

    Активы = Обязательства + Капитал

    В противном случае баланс считается несбалансированным , и его не следует публиковать до тех пор, пока не будет обнаружена и исправлена ​​основная ошибка бухгалтерской записи, вызвавшая дисбаланс.

    В качестве примера того, как работает бухгалтерское уравнение, владелец магазина хочет купить новые полки по цене 1000 долларов. Для этого он покупает полки в кредит за 1000 долларов в магазине канцелярских товаров. Это приводит к увеличению активов владельца магазина (полки) на 1000 долларов, а также компенсации обязательств (кредиторской задолженности) на 1000 долларов. Это представляет собой сбалансированную сделку, в которой активы увеличились на 1000 долларов, а обязательства также увеличились на 1000 долларов. Позже владелец магазина должен оплатить счет магазина канцелярских товаров, что он и делает, уменьшая активы на 1000 долларов (поскольку остаток денежных средств уменьшается) и оплачивая счет (сокращая обязательства на 1000 долларов).Сделка снова уравновешивается, так как и активы, и пассивы уменьшаются на одинаковую величину.

    Важность балансового отчета

    Балансовый отчет обычно считается вторым по важности финансовым отчетом (после отчета о прибылях и убытках), поскольку он отражает финансовое положение отчитывающейся организации на дату составления баланса. При рассмотрении в сочетании с другими финансовыми отчетами он дает четкое представление о финансовом положении предприятия.В частности, баланс можно использовать для изучения четырех типов показателей, которые указаны ниже. При сравнении этих показателей с результатами других предприятий в целях сравнительного анализа важно ограничить анализ другими предприятиями в той же отрасли, поскольку финансовые структуры предприятий значительно различаются по отраслям.

    Показатели эффективности

    Информация об активах в балансовом отчете может быть объединена со строкой продаж в отчете о прибылях и убытках для оценки эффективности, с которой бизнес использует свои активы для производства продаж.Например, коэффициент оборачиваемости активов показывает эффективность использования активов путем деления средней общей суммы активов на чистые продажи. Точно так же чистый оборотный капитал можно сравнить с продажами, чтобы оценить эффективность использования оборотного капитала.

    Показатели кредитного плеча

    Для любого кредитора важно понимать кредитное плечо заемщика, чтобы оценить его способность погасить долг. Чаще всего это делается путем сравнения общей суммы долга и собственного капитала в балансовом отчете, чтобы получить соотношение долга к собственному капиталу.

    Показатели ликвидности

    Предприятие должно быть в состоянии погасить свои обязательства в срок. Это делается путем расчета коэффициента текущей ликвидности, который сравнивает текущие активы с текущими обязательствами. В идеале текущие активы должны быть значительно выше текущих обязательств, что указывает на то, что активы могут быть ликвидированы для погашения обязательств. Разновидностью является коэффициент быстрой ликвидности, который исключает активы запасов из расчета коэффициента текущей ликвидности на том основании, что запасы могут быть трудно конвертированы в денежные средства в краткосрочной перспективе.

    Норма прибыли

    Доход, полученный от бизнеса, может быть рассчитан путем деления показателя чистой прибыли в отчете о прибылях и убытках на показатель акционерного капитала в балансовом отчете. Вариант концепции состоит в том, чтобы разделить чистую прибыль на общую сумму активов в балансе. Любой подход используется инвесторами для определения генерируемой нормы прибыли.

    Ограничения баланса

    Есть несколько проблем с балансом, о которых следует знать.Одна из проблем заключается в том, что часть информации, представленной в этом отчете, указана по исторической стоимости (например, основные средства), а другая информация представлена ​​по текущей стоимости (например, рыночные ценные бумаги). Таким образом, он представляет собой смесь видов затрат. Вторая проблема заключается в том, что некоторая информация в отчете может быть изменена. Например, сумма дебиторской задолженности будет зависеть от зачетного остатка в резерве по сомнительным долгам, который содержит оценочное сальдо.Кроме того, ускоренная амортизация может использоваться для искусственного уменьшения заявленной суммы основных средств, так что инвестиции в основные средства кажутся ниже, чем на самом деле. Третье беспокойство заключается в том, что информация в отчете представлена ​​на конкретный момент времени, а не за отчетный период, и поэтому может не отражать средние остатки на счетах за длительный период времени.

    Кто составляет баланс?

    Баланс готовится из главной бухгалтерской книги организации и автоматически генерируется ее бухгалтерским программным обеспечением.Он проверяется и корректируется главным бухгалтером фирмы. В небольшой фирме эту задачу берет на себя бухгалтер, а заполненный баланс проверяет внешний бухгалтер. Если компания является публичной, то содержание ее баланса проверяется внешними аудиторами за первый, второй и третий кварталы финансового года. Аудиторы должны провести полную проверку баланса на конец года, прежде чем баланс на конец года может быть опубликован.

    Термины, аналогичные бухгалтерскому балансу

    Балансовый отчет также известен как отчет о финансовом положении.

    IronNet сообщает о предварительных финансовых результатах за четвертый квартал и 2022 финансовый год

    МКЛИН, Вирджиния — (BUSINESS WIRE) — IronNet, Inc. (NYSE: IRNT) («IronNet»), ведущий поставщик решений Transforming Cybersecurity Through Collective Defense℠, сегодня объявила о финансовых результатах за четвертый квартал и финансовый год, закончившийся 31 января 2022 года.

    «Никогда ранее потребность в обмене киберугрозами в реальном времени между государственным и частным секторами не была столь острой, как сегодня», — сказал GEN (в отставке).) Кит Александер, председатель и со-генеральный директор IronNet. «Технология IronNet заполняет пробелы, созданные статус-кво в кибербезопасности, когда страны, отрасли и компании все еще защищаются в основном изолированно. Наша платформа коллективной защиты выходит за рамки обнаружения угроз и позволяет аналитикам центра управления безопасностью «доказывать положительность» путем автоматической сортировки предупреждений, чтобы помочь лучше защитить свои сети передачи данных от кибератак».

    Уильям Уэлч, со-генеральный директор IronNet, также прокомментировал: «Я горжусь нашей командой за хорошие результаты в четвертом квартале, поскольку мы продвигаем бизнес вперед и используем возможность преобразовать рынок кибербезопасности.Нас воодушевляет динамика нашей бизнес-модели облачной подписки, поскольку рынок все больше ценит возможности платформенных решений IronNet. Наша платформа позволяет нашим клиентам быстро увеличить возможности и эффективность своей собственной группы сетевой безопасности, а также защитить свою операционную конфиденциальность».

    Основные финансовые и операционные показатели за четвертый квартал и 2022 финансовый год

    • Годовой регулярный доход (ARR) : 31 доллар США.8 млн на 31 января 2022 года по сравнению с 25,8 млн долларов на конец предыдущего финансового года и 27,5 млн долларов на конец предыдущего квартала.
    • Выручка : Выручка за четвертый квартал составила 8,2 млн долларов по сравнению с 7,4 млн долларов в том же квартале прошлого года. Доход от облачной подписки составил 5,0 млн долларов, или 68% дохода от продукта.

      Выручка за 2022 финансовый год составила 27,5 млн долларов по сравнению с 29,2 млн долларов в предыдущем году, что на 6% меньше, частично за счет 2 долларов.Снижение доходов от профессиональных услуг в 2022 финансовом году на 3 миллиона. Доход от подписки на облачные услуги за весь 2022 год составил 16,0 миллионов долларов, или 63% дохода от продукта.

    • Чистый убыток по GAAP и чистый убыток, скорректированный без учета GAAP: Чистый убыток по GAAP за четвертый квартал составил 44,2 миллиона долларов. Чистый убыток, скорректированный без учета GAAP, за исключением некоторых расходов, описанных ниже, за четвертый квартал составил 19,6 млн долларов США по сравнению с 20,2 млн долларов США в третьем квартале. Чистый убыток

      GAAP за 2022 финансовый год составил 241 доллар.7 миллионов*, включая расходы, связанные со сделкой, в размере 170,0 миллионов долларов США (на неденежную компенсацию, основанную на акциях, и изменение справедливой рыночной стоимости частных варрантов между закрытием сделки по слиянию с LGL в августе и их исполнением в конце сентября и начале октября, и $3,2 млн операционных расходов). Чистый убыток, скорректированный без учета GAAP, за 2022 финансовый год, который исключает расходы, связанные со сделкой, и некоторые другие расходы, описанные ниже, составил 71,6 млн долларов.

    • Средняя продолжительность контракта в долларах : 2.7 лет за четвертый квартал и полный финансовый год.
    • Денежные средства и их эквиваленты: 47,7 млн ​​долларов США на конец квартала. Компания еще не использовала свою кредитную линию с Tumim Stone Capital, которая позволяет компании, при соблюдении определенных условий и ограничений, выпускать обыкновенные акции на сумму до 175 миллионов долларов валовой выручки.
    • Количество клиентов : 88 по сравнению с 27 на конец того же квартала прошлого года и 74 на конец предыдущего квартала.

    Деловые новости

    • Запущены новые возможности продукта, которые повышают автоматизацию платформы коллективной защиты IronNet за счет сокращения количества ложных срабатываний и рабочего процесса аналитиков за счет автоматической корреляции и сортировки предупреждений, обеспечения обнаружения вредоносной полезной нагрузки и расширения поддерживаемого окна поиска.
    • Укрепили наши давние отношения с Агентством кибербезопасности и безопасности инфраструктуры (CISA) Министерства внутренней безопасности США, чтобы стать партнером-специалистом Совместного объединения по киберзащите (JCDC).IronNet сотрудничает с CISA во многих областях для повышения национальной кибербезопасности посредством государственно-частного партнерства, в том числе благодаря нашему членству в Программе обмена киберинформацией и сотрудничества (CISCP).
    • 10 февраля 2022 года заключили соглашение о покупке обыкновенных акций с Tumim Stone Capital на сумму до 175 миллионов долларов США для оборотного капитала и общих корпоративных целей для поддержки будущего роста.
    • Фернандо Майми назначен новым директором по информационной безопасности компании, который возглавит операции по кибербезопасности, управление, управление рисками и соответствие требованиям для компании и примет на себя роль Джорджа Ламонта, который останется директором по информационным технологиям компании.

    Outlook

    Джеймс Гербер, финансовый директор IronNet, заявил: «Наши прогнозы на финансовый год отражают нашу уверенность в росте транзакционной части бизнеса. Мы увеличим наши рекомендации по мере необходимости, чтобы отразить контракты со стратегическими клиентами. Наши существующие денежные средства и их эквиваленты в сочетании с потенциальной ликвидностью от нашего недавно объявленного финансирования по линии акционерного капитала должны обеспечить IronNet операционной и стратегической гибкостью, необходимой для дальнейшего продвижения нашей рыночной стратегии.”

    В 2023 финансовом году IronNet ожидает от транзакционного бизнеса:

    • Выручка составляет около 34 миллионов долларов США, что означает рост почти на 25%.
    • ARR составляет около 48 миллионов долларов США, что представляет собой рост на 50%.

    Информация о конференц-связи и веб-трансляции

    IronNet проведет телефонную конференцию для обсуждения этих результатов сегодня, в среду, 6 апреля 2022 г., в 17:00. ЕТ. Прямая трансляция телефонной конференции и дополнительные материалы доступны на веб-сайте IronNet по связям с инвесторами по адресу https://www.ir.ironnet.com. Повтор веб-трансляции будет доступен по той же ссылке после телефонной конференции.

    О компании IronNet

    Компания IronNet, Inc. (NYSE: «IRNT»), основанная в 2014 году генералом (в отставке) Китом Александром, является мировым лидером в области кибербезопасности, который меняет способы защиты своих сетей организациями, предоставляя первую в мире платформу коллективной защиты, работающую в масштабе. Используя ряд бывших операторов кибербезопасности АНБ с опытом работы в наступательной и оборонительной кибербезопасности, IronNet интегрирует глубокие профессиональные знания в свои ведущие в отрасли продукты для решения самых сложных киберпроблем, с которыми сегодня сталкивается мир.Для получения дополнительной информации посетите www.ironnet.com.

    Прогнозные заявления

    Этот пресс-релиз включает «прогнозные заявления» по смыслу положений «безопасной гавани» Закона о реформе судебного разбирательства по частным ценным бумагам от 1995 года, включая, помимо прочего, заявления о доходах IronNet в 2023 финансовом году и прогнозах ARR, ее способности трансформировать кибербезопасность. , реализовать свою бизнес-стратегию и увеличить долю рынка, а также расширить рынок кибербезопасности и спрос на продукты и услуги IronNet.При использовании в данном пресс-релизе слова «оценивает», «прогнозирует», «ожидает», «предвидит», «прогнозирует», «планирует», «намеревается», «полагает», «стремится», «может», « будет», «следует», «будущее», «предлагать» и варианты этих слов или подобных выражений (или отрицательные версии таких слов или выражений) предназначены для обозначения прогнозных заявлений. Эти прогнозные заявления не являются гарантией будущей работы, условий или результатов и связаны с рядом известных и неизвестных рисков, неопределенностей, допущений и других важных факторов, многие из которых находятся вне контроля руководства IronNet, которые могут привести к фактическим результатам или последствиям. существенно отличаться от тех, которые обсуждаются в прогнозных заявлениях.Важные факторы, среди прочего, которые могут повлиять на фактические результаты или итоги, включают: способность IronNet реализовать свои планы по разработке и маркетингу новых продуктов и сроки этих программ разработки; оценки IronNet размера рынков для своей продукции; уровень и степень признания продуктов IronNet рынком; успех других конкурирующих технологий, которые могут стать доступными; Способность IronNet идентифицировать и интегрировать приобретения; производительность продуктов IronNet; возможные судебные разбирательства; и общие экономические и рыночные условия, влияющие на спрос на продукцию IronNet.Приведенный выше список факторов не является исчерпывающим. Вам следует тщательно рассмотреть вышеуказанные факторы, а также другие риски и неопределенности, описанные в разделе «Факторы риска» в окончательном проспекте, поданном IronNet в Комиссию по ценным бумагам и биржам (SEC) в соответствии с Правилом 424(b)(3) 30 сентября. , 2021 г., а также другие документы, которые IronNet время от времени будет подавать в SEC, включая годовой отчет по форме 10-K, который должен быть подан за год, закончившийся 31 января 2022 г. Эти документы определяют и устраняют другие важные риски. и неопределенности, которые могут привести к тому, что фактические события и результаты будут существенно отличаться от тех, которые содержатся в прогнозных заявлениях.Прогнозные заявления действительны только на дату, когда они были сделаны. Читателей предупреждают, чтобы они не слишком полагались на прогнозные заявления, и IronNet не берет на себя никаких обязательств по обновлению или пересмотру любых прогнозных заявлений, будь то в результате получения новой информации, будущих событий или иным образом, за исключением случаев, предусмотренных законом.

    Некоторые определения и показатели, не предусмотренные GAAP

    Годовой регулярный доход (ARR) — Рассчитывается на конкретную дату оценки как годовая стоимость наших существующих на тот момент контрактов на подписку с клиентами и частей других контрактов на программное обеспечение и продукты, которые должны быть признаны в течение срока действия контрактов и которые предназначен для продления, при условии, что любой договор, срок действия которого истекает в течение 12 месяцев после даты оценки, продлевается на существующих условиях.

    Средняя продолжительность контракта в долларах США : Рассчитывается путем умножения средней общей продолжительности наших клиентских контрактов, измеряемой в годах или их долях, на соответствующую выручку, признанную за последние три месяца каждого отчетного периода, а затем путем деления на относящуюся к ней выручку. клиентам программного обеспечения и продуктов за тот же трехмесячный период, что и в числителе. Поскольку многие из наших клиентов имеют схожие модели покупок, а средний срок наших контрактов составляет более 12 месяцев, эта метрика позволяет оценить степень встроенного повторения доходов, которое существует в нашей клиентской базе.Снижение средней продолжительности контракта не отражает средней продолжительности жизни клиента.

    Чистый убыток, скорректированный не по GAAP : Рассчитывается как чистый убыток по GAAP без учета влияния единовременных компенсационных расходов на акции и транзакционных издержек, связанных со слиянием LGL Systems Acquisition Corp. и IronNet Cybersecurity, Inc.

    В следующей таблице представлена ​​сверка чистого убытка по GAAP с чистым убытком, скорректированным без учета GAAP, как показано в этом выпуске:

    Три месяца, закончившиеся 31 января года

    Год, закончившийся 31 января года

    2022

    2022

    (в тысячах)

    Чистый убыток по GAAP

    $

    (44 153

    )

    $

    (241 654

    )

    Добавить: Расходы на компенсацию запасов *

    23 779

    155 602

    Дополнение: Увеличение справедливой стоимости обязательств по варрантам

    (37

    )

    11 265

    Добавить: транзакционные издержки

    838

    3166

    Чистый убыток не по GAAP

    $

    (19 573

    )

    $

    (71 621

    )

    В квартале, закончившемся 31 октября 2021 г., потребовались единовременные компенсационные выплаты на основе акций в связи с: (1) завершением слияния в августе 2021 г., что привело к признанию расходов на RSU с ограниченным сроком погашения, непогашенных на эту дату, ( 2) триггер типа de-SPAC, который удовлетворял условию события ликвидности в отношении RSU, которое требовало бухгалтерской переоценки RSU, находящегося в праве, во время списания до их стоимости на дату закрытия и (3) требование бухгалтерского учета. использовать градуированный метод признания вместо линейного метода, когда используемый градуированный метод увеличивает расходы на компенсацию запасов по сравнению с линейным методом.

    * Мы выявили ошибку в наших финансовых отчетах за квартал и отчеты за текущий год за период, закончившийся 31.10.21. Ошибка предварительно оценивается в 28 миллионов долларов США и привела к завышению суммы компенсационных расходов на акции в период, закончившийся 31.10.21. Это может привести к пересмотру или пересмотру нашей квартальной финансовой отчетности за период, закончившийся 31.10.21.

    В настоящее время мы оцениваем этот вопрос в отношении определения того, будет ли финансовая отчетность пересчитана или пересмотрена, а также связанных с этим последствий для контроля.

    Компенсация запасами за весь год включает в себя сокращение на 28 миллионов долларов, связанное с уже опубликованными результатами за третий квартал.

    Айроннет Инк.

    ПРЕДВАРИТЕЛЬНЫЕ СОКРАЩЕННЫЕ КОНСОЛИДИРОВАННЫЕ ОТЧЕТЫ О ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

    (суммы в тысячах, за исключением акций и сумм на акцию, неаудированные)

    Три месяца закончились
    31 января
    года

    Год окончания
    31 января
    года

    2022

    2021

    2022

    2021

    Доход от продукта, подписки и поддержки

    $

    7309

    6660

    $

    25 347

    24 701

    Доход от профессиональных услуг

    870

    747

    2197

    4526

    Общий доход

    8 179

    7 407

    27 544

    29 227

    Стоимость продукта, подписка и доход от поддержки

    2720

    1571

    8 225

    5393

    Стоимость выручки от профессиональных услуг

    542

    322

    1158

    1629

    Общая себестоимость выручки

    3 262

    1 893

    9 383

    7 022

    Валовая прибыль

    4 917

    5 514

    18 161

    22 205

    Операционные расходы

    Исследования и разработки

    13 229

    5789

    52 608

    25 754

    Продажи и маркетинг

    15 910

    7115

    82 658

    30 381

    Общие и административные

    19 487

    4658

    111 660

    21 347

    Итого операционные расходы

    48 626

    17 562

    246 926

    77 482

    Операционные убытки

    (43 709

    )

    (12 048

    )

    (228 765

    )

    (55 277

    )

    Прочие доходы

    6

    8

    25

    71

    Прочие расходы

    (77

    )

    (151

    )

    (1183

    )

    (90

    )

    Изменение справедливой стоимости обязательств по варрантам

    37

    (11 265

    )

    Убыток до налогообложения

    (43 743

    )

    (12 191

    )

    (241 188

    )

    (55 296

    )

    Льгота (резерв) по налогу на прибыль

    (410

    )

    (19

    )

    (466

    )

    (77

    )

    Чистый убыток

    $

    (44 153

    )

    (12 210

    )

    $

    (241 654

    )*

    $

    (55 373

    )

    Базовый и разводненный чистый убыток на обыкновенную акцию

    (0.45

    )

    (0,18

    )

    (3,02

    )

    (0,86

    )

    Средневзвешенные акции в обращении, базовые и разводненные

    97 599 748

    66 037 264

    79 953 178

    64 561 688

    Айроннет Инк.

    ПРЕДВАРИТЕЛЬНЫЕ СОКРАЩЕННЫЕ КОНСОЛИДИРОВАННЫЕ БАЛАНСЫ

    (суммы в тысячах, за исключением акций и сумм на акцию, неаудированные)

     

    31 января года

    31 января года

    2022

    2021

    Активы

    Текущие активы

    Денежные средства и их эквиваленты

    $

    47 673

    $

    31 543

    Дебиторская задолженность

    1991

    1643

    Неотфактурованная дебиторская задолженность

    6467

    1425

    Дебиторская задолженность связанных сторон и дебиторская задолженность по кредитам

    2469

    3599

    Счета и дебиторская задолженность

    10 927

    6667

    Инвентарь

    4580

    2180

    Отложенные расходы

    2599

    2068

    Предоплаченная гарантия

    1205

    1037

    Расходы будущих периодов и прочие оборотные средства

    4742

    2172

    Итого оборотные активы

    $

    71 726

    $

    45 667

    Отложенные расходы

    3243

    2056

    Основные средства, нетто

    5606

    2792

    Предоплаченная гарантия

    1230

    878

    Депозиты и другие активы

    493

    298

    Всего активов

    $

    82 298

    $

    51 691

    Обязательства и акционерный капитал

    Краткосрочные обязательства

    Кредиторская задолженность

    $

    2348

    $

    1922

    Начисленные расходы

    4709

    2591

    Отложенный доход

    17 219

    12 481

    Отсроченная арендная плата

    159

    134

    Краткосрочный кредит ГЧП

    3487

    Подоходный налог к ​​уплате

    542

    88

    Прочие текущие обязательства

    689

    689

    Итого текущие обязательства

    25 666

    21 392

    Отсроченная арендная плата

    769

    928

    Отложенный доход

    17 413

    21 563

    ордера

    7

    Долгосрочный кредит ГЧП

    2093

    Прочие долгосрочные обязательства к оплате

    689

    Всего обязательств

    $

    43 855

    $

    46 665

    Обязательства и непредвиденные обстоятельства (Примечание 7)

    Акционерный капитал

    Привилегированные акции, $0.номинал 0001; 100 000 000 разрешенных акций; нет выпущенных или непогашенных

    обыкновенные акции класса А; номинальная стоимость 0,0001 доллара США; 500 000 000 разрешенных акций; 88 876 292 и 66 933 566 акций, выпущенных и находящихся в обращении на 31 октября 2021 г. и 31 января 2021 г. соответственно

    9

    7

    Добавочный капитал

    454 855

    180 853

    Накопленный прочий совокупный (убыток) доход

    492

    40

    Накопленный дефицит

    (416 913

    )

    (175 039

    )

    Дебиторская задолженность по подписке

    (835

    )

    Итого акционерный капитал

    38 434

    5 026

    Итого обязательства и акционерный капитал

    $

    82 298

    $

    51 691

    Айроннет Инк.

    ПРЕДВАРИТЕЛЬНЫЕ СОКРАЩЕННЫЕ КОНСОЛИДИРОВАННЫЕ ОТЧЕТЫ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ

    (суммы в тысячах, неаудированные данные)

     

    Год, закончившийся 31 января года

    2022

    2021

    Денежные потоки от операционной деятельности

    Потеря сети

    $

    (241 653

    )

    $

    (55 373

    )

    Корректировки для сверки чистого убытка с чистыми денежными средствами, полученными (использованными) в операционной деятельности:

    Износ и амортизация

    1092

    1162

    Убыток (прибыль) от продажи основных средств

    (6

    )

    219

    Расходы по безнадежным долгам

    33

    Компенсация работникам на основе акций

    155 602

    (6

    )

    Неденежные процентные расходы

    1155

    Изменение справедливой стоимости обязательств по варрантам

    11 265

    Неденежный процентный доход по суммам, причитающимся с акционера

    (8

    )

    Изменения операционных активов и обязательств:

    Дебиторская задолженность

    (4260

    )

    (3356

    )

    Отложенные расходы

    (1718

    )

    (1038

    )

    Запасы

    (2401

    )

    (217

    )

    Расходы будущих периодов и прочие оборотные средства

    (3664

    )

    (610

    )

    Депозиты и другие активы

    (177

    )

    104

    Предоплаченная гарантия

    (520

    )

    424

    Кредиторская задолженность

    398

    1628

    Начисленные расходы

    971

    751

    Подоходный налог к ​​уплате

    454

    76

    Отсроченная арендная плата

    (134

    )

    (158

    )

    Отложенный доход

    588

    13 711

    ордера

    20

    Прочие краткосрочные обязательства

    (689

    )

    Чистые денежные средства, использованные в операционной деятельности

    (83 685

    )

    (42 650

    )

    Денежные потоки от инвестиционной деятельности

    Покупка имущества и оборудования

    (3881

    )

    (952

    )

    Выручка от продажи основных средств

    8

    61

    Продажа инвестиций

    Поступления от погашения инвестиций

    1003

    Чистые денежные средства (использованные), полученные от инвестиционной деятельности

    (3873

    )

    112

    Денежные потоки от финансовой деятельности

    Поступления от выпуска обыкновенных акций

    694

    57 593

    Поступления от заимствования кредита SVB Bridge

    15 000

    Поступления от заимствования кредита ГЧП

    5580

    Оплата кредита — мост СВБ

    (15 000

    )

    Оплата кредита ГЧП

    (5580

    )

    Рекапитализация слияния

    4214

    Выручка от акций PIPE

    125 000

    Оплата транзакционных издержек

    (21 179

    )

    Доходы от подписки на акции

    293

    81

    Чистые денежные средства от финансовой деятельности

    103 442

    63 254

    Влияние изменений обменного курса на денежные средства и их эквиваленты

    246

    21

    Чистое изменение денежных средств и их эквивалентов

    16 130

    20 737

    Денежные средства и их эквиваленты

    Начало периода

    $

    31 543

    $

    10 806

    Конец периода

    $

    47 673

    $

    31 543

    Дополнительная информация о неденежной инвестиционной и финансовой деятельности

    Проценты, полученные по подписным векселям к получению

    8

    16

    Неоплаченные покупки основных средств

    (28

    )

    Неденежный расчет дебиторской задолженности по займу связанной стороны за обыкновенные акции

    (1075

    )

    Первоначальная классификация варрантных обязательств

    10 234

    Безналичное исполнение варрантов, классифицированных как обязательства

    (10 214

    )

    .

    Добавить комментарий

    Ваш адрес email не будет опубликован.