Списание кредиторской: Как списать кредиторскую задолженность без налоговых последствий

Содержание

Списание кредиторской задолженности раньше срока исковой давности

]]>

Подборка наиболее важных документов по запросу Списание кредиторской задолженности раньше срока исковой давности (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Судебная практика: Списание кредиторской задолженности раньше срока исковой давности Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Подборка судебных решений за 2021 год: Статья 346.17 «Порядок признания доходов и расходов» главы 26.2 «Упрощенная система налогообложения» НК РФ
(Юридическая компания «TAXOLOGY»)Налогоплательщик включил безнадежную кредиторскую задолженность в состав доходов в году, когда его контрагент списал у себя в учете соответствующую дебиторскую задолженность. Налоговый орган посчитал, что сумма кредиторской задолженности должна была быть включена в состав доходов годом ранее, когда истек срок исковой давности для ее взыскания.
Суд согласился с позицией налогового органа и отметил, что списание задолженности контрагентом никак не влияет на исчисление срока исковой давности. Суд отклонил довод общества о двойном налогообложении, указав, что общество не лишено права скорректировать свои налоговые обязательства за год, в котором изначально учло доход.

Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Списание кредиторской задолженности раньше срока исковой давности Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Статья: Когда должник — кредитор…
(«Практическая бухгалтерия», 2021, N 7)Примечание. Списание кредиторской задолженности возможно и раньше срока исковой давности, если такие долги будут признаны нереальными для взыскания (погашения). Это возможно, к примеру, при исключении должника из ЕГРЮЛ в случае ликвидации.

Нормативные акты: Списание кредиторской задолженности раньше срока исковой давности

Что делать с НДС при списании кредиторской задолженности?

Восстановление НДС

При списании кредиторской задолженности по оплате приобретенных товаров (работ, услуг, имущественных прав) не нужно восстанавливать НДС, принятый по ним к вычету (Письмо Минфина России от 21. 06.2013 N 03-07-11/23503).

Принятый к вычету НДС нужно восстанавливать только в случаях, которые указаны в п. 3 ст. 170 НК РФ. Списание кредиторской задолженности к их числу не относится.

НДС с аванса

Если кредиторская задолженность возникла в результате получения аванса, отгрузка по которому так и не состоялась, то при ее списании НДС с аванса к вычету не принимается (Письма Минфина России от 07.12.2012 N 03-03-06/1/635, от 10.02.2010 N 03-03-06/1/58).

Суммы НДС по авансам можно принять к вычету только после отгрузки, в счет которой получена предоплата, либо в случае изменения условий (расторжения) договора и возврата аванса (пп. 5, 8 ст. 171, п. 6 ст. 172 НК РФ). А поскольку при списании кредиторской задолженности ни того, ни другого не происходит, то принять налог к вычету нельзя.

Сумму такого НДС в расходах по налогу на прибыль учесть нельзя (Письма Минфина России от 07.12.2012 N 03-03-06/1/635, от 10.02.2010 N 03-03-06/1/58). При этом в доходах сумма списываемой задолженности отражается без НДС (п. 1 ст. 41, подп. 2 п. 1 ст. 248 НК РФ).

Если включить сумму НДС и в доходы, и в расходы, то возможны претензии со стороны проверяющих.

Проводки при списании кредиторской задолженности с НДС:

Д 62 (60, 76) – К 91

Списана кредиторская задолженность с НДС

Д 91 – К 76.АВ (62.02)

НДС, исчисленный с полученного аванса

На заметку: о том, когда нужно списывать кредиторскую задолженность, можно узнать в Готовом решении: Как списать кредиторскую задолженность в налоговом учете (КонсультантПлюс, 2021).

Читайте подробнее

ВЭД | BUXGALTER.UZ

В 2013 году у предприятия образовалась кредиторская задолженность по импортному контракту. Она списана на доходы в декабре 2020 года. Доход от списания долга не облагался налогом на прибыль на основании

п. 2 №ПП-3351 от 03.11.2017 г. Налоговики утверждают, что льгота использована неправомерно, т.к. просроченную задолженность следовало списать по истечении срока исковой давности – 3 лет – в 2016 году.

Вправе ли предприятие использовать льготу, разъяснил начальник отдела методологии косвенных налогов и таможенных платежей МФ Баходир БОЙКАБИЛОВ:

 

– «Субъектам предпринимательства, если их органы управления принимают решение о списании кредиторской задолженности по внешнеторговым контрактам, образовавшейся до 5 сентября 2017 года, разрешено не начислять налоговые обязательства на списываемую сумму кредиторской задолженности . Это положение введено в соответствии с п. 2 прил. к №УП-5811 от 05.09.2019 г.

Юрлица свободны в заключении договоров. Условия договора определяются по усмотрению сторон, кроме случаев, когда содержание соответствующего условия предписано законодательством .

Хозсубъекты должны списывать задолженность по внешнеторговым контрактам согласно их условиям о сроках оплаты, а также положениям применимого законодательства Узбекистана и иностранных государств касательно сроков исковой давности.

Порядок исчисления сроков исковой давности по законодательству Узбекистана установлен главой 12 ГК. Общий срок исковой давности – 3 года .

Если вы заключили допсоглашение об изменении (продлении) срока погашения задолженности (т.е. признали долг перед инопартнером),  течение срока исковой давности прерывается. После перерыва течение срока исковой давности начинается заново, а время, истекшее до перерыва, не засчитывается в новый срок .

В вашем случае течение срока исковой давности начнется заново по окончании нового срока исполнения, установленного сторонами в допсоглашении к импортному контракту (при непогашении долга) .

Таким образом, если вы надлежаще оформили договорные отношения с инопартнером и правильно списали задолженность в декабре 2020 года, вы вправе применить льготу.

Внимание

Сроки исковой давности и порядок их исчисления не могут быть изменены соглашением сторон . Т.е. соглашения об изменении срока исковой давности и порядка его исчисления в нарушение законодательства являются ничтожными сделками.

Buxgalter.uz рекомендует

Разъяснения экспертов отражают их мнение и создают информационную основу для принятия Вами самостоятельных решений.

Чтобы получать новости от Buxgalter.uz первыми, подписывайтесь на Telegram-канал

Исключение Вашего кредитора из ЕГРЮЛ по инициативе налогового органа – списание кредиторской задолженности | Налоговая экспертиза

Письмо Минфина России от 07.02.2020 № 03-03-06/2/7955

Рассматриваемая ситуация это ликвидация организации по причине наличия в ЕГРЮЛ сведений, в отношении которых внесена запись об их недостоверности, в течение более чем шести месяцев с момента внесения такой записи.

По мнению Минфина России, если организация исключается из ЕГРЮЛ по решению налогового органа в соответствии с п. 1 ст. 21.1 Закона № 129-ФЗ (непредставление налоговой отчётности и отсутствие банковских операций в течение последовательных двенадцати месяцев), то правовые последствия исключения недействующего юридического лица из ЕГРЮЛ приравнены ГК РФ к его ликвидации.

В случае исключения юридического лица из ЕГРЮЛ по основаниям, поименованным в

п. 5 ст. 21.1 Закона № 129-ФЗ (недостоверность), кредиторская задолженность налогоплательщика перед такой организацией не подлежит списанию и отражению в составе внереализационных доходов в периоде внесения записи в ЕГРЮЛ о ликвидации кредитора.

Судебная практика по данному вопросу отсутствует.

Исходя из вышеизложенного, рассмотрим возможные действия налогоплательщика по списанию задолженности в случае, если кредитор исключён из ЕГРЮЛ по ранее описанным причинам.

В рассматриваемой ситуации основанием для списания задолженности в доход (независимо от факта принудительной ликвидации по причине недостоверности) скорее всего будет являться истечение срока исковой давности,

ведь ст. 250 НК РФ ни кто не отменил.

По общему правилу общий срок исковой давности составляет три года со дня, определяемого в соответствии со ст. 200 ГК РФ (ст. 196 ГК РФ). При этом срок исковой давности не может превышать десять лет со дня возникновения обязательства.

Таким образом, если Ваша организация — должник перед исключением кредитора из ЕГРЮЛ по анализируемому основанию успела совершить какие-либо действия, прерывающие течение срока исковой давности, то списать данную задолженность во внереализационные доходы Вы должны по истечении трёх лет с момента совершения действий, независимо от отсутствия компании – кредитора в ЕГРЮЛ, но в пределах пресекательного 10-летнего срока.

Схожая позиция представлена в письме Минфина России от 10.07.2015 № 03-03-06/39756 и постановлении ФАС Уральского округа от 01.02.2013 № Ф09-150/13 по делу № А71-4334/2012.

Списание кредиторской задолженности при ликвидации контрагента

28 июля 2009 Сергей Панушко, Ведущий юрисконсульт

 Гражданское законодательство связывает ликвидацию кредитора с прекращением обязательств (ст. 419 ГК РФ), а налоговое законодательство относит к внереализационным доходам суммы кредиторской задолженности (обязательства перед кредиторами), списанные в связи с истечением срока исковой давности или по другим основаниям (пп. 18) ст. 250 НК РФ), к которым можно отнести и ликвидацию кредитора.

Что касается судебной практики, то она является неоднозначной. Согласно некоторым решениям при ликвидации необходимо включить суммы долга во внереализационные доходы (см., например, Постановление ФАС Поволжского округа от 3 мая 2007 г. по делу N А55-11375/2006). В то же время есть решения, ликвидация сама по себе не является основанием для включения сумм долга в доходы, если срок исковой давности не истек (см., к примеру, Постановления ФАС Поволжского округа от 22 января 2009 г. N А55-6706/2008, от 4 октября 2007 г. по делу N А55-18905/06-54).

Однако при всем этом необходимо учитывать очевидный факт: чем раньше «кредиторка» будет списана, тем раньше у налогоплательщика возникнет облагаемый налогом на прибыль доход. Соответственно, налоговые органы заинтересованы в списании кредиторской задолженности в как можно более короткие сроки, поэтому вероятнее всего будут настаивать на включении задолженности перед ликвидированным кредитором уже после факта ликвидации.

Данная позиция отражена в Письме Минфина Письмо Минфина РФ от 14.01.2009 № 03-03-06/1/7 (ответ на частный запрос).

Однако при этом возникает вопрос: а если налогоплательщик узнал о ликвидации кредитора не сразу, то в какой момент он должен включить задолженность в доходы? Для ответа на этот вопрос необходимо рассмотреть порядок списания задолженности, который регулируется нормативными актами по бухгалтерскому учету, в частности, ФЗ «О бухгалтерском учете» и Положением по бухгалтерскому учету 9/99 «Доходы организации». Согласно указанным документам для списания задолженности необходимо:

  • — проведение инвентаризации и
  • издание приказа руководителя (естественно, при наличии правовых оснований для этого).

Т.е. если инвентаризация выявила задолженность в более поздний период, то включение задолженности в расходы должно происходить именно в эти период независимо от даты фактической ликвидации контрагента. Однако при этом, на наш взгляд, если налогоплательщик умышленно либо не проводит инвентаризацию, либо «пропускает» такую задолженность, — соответственно, не включает ее в налоговую базу по налогу на прибыль, — можно утверждать, что налогоплательщик злоупотребляет своими правами и получает необоснованную налоговую выгоду. 

Списание задолженности в 1С 8.3

В ходе деятельности любой организации возникают долги.

Это может быть наш долг перед другими контрагентами — кредиторская задолженность. Это может быть долг других контрагентов перед нами — дебиторская задолженность. Не всегда мы должны долги возвращать, и не всегда долги возвращают нам. В таких случаях задолженность списывается.

Рассмотрим, как выполнить списание задолженности  1С 8.3 Бухгалтерия.

Порядок списания задолженности

Создание акта инвентаризации

Перед списанием задолженности необходимо сверить остатки по взаиморасчетам с контрагентами, выявить сомнительные долги, найти различия в бухгалтерском и налоговом учете.

Для этих целей в программе используется документ “Акт инвентаризации расчетов”. Документ можно открыть в меню “Покупки” и “Продажи”:

Рассмотрим, как работать с документом.

Получите понятные самоучители по 1С бесплатно:

1. Вначале указываются дата инвентаризации и организация.

2. На закладке “Счета расчетов” флажками отмечаются счета, по которым будет заполняться документ:

3. При нажатии кнопки “Заполнить” автоматически заполняются закладки “Дебиторская задолженность” и “Кредиторская задолженность” информацией о долгах в разрезе контрагентов:

В колонке “Подтверждено” отображаются суммы, по которым есть подтверждающие документы. Если таких документов нет, колонку следует очистить, сумму перенести в колонку “Не подтверждено”.

В колонке “В т.ч. истек срок давности” вручную указываются суммы просроченного долга.

4. На закладке “Проведение инвентаризации” указывается период инвентаризации, документ и причина:

5. На закладке “Инвентаризационная комиссия” указываются члены комиссии по проведению инвентаризации:

Документ проводок не делает. При нажатии на кнопку “Печать” можно вывести печатные формы:

  • Акт инвентаризации расчетов (ИНВ-17).
  • Приказ о проведении инвентаризации (ИНВ-22).

Корректировка долга

После проведения инвентаризации создается документ “Корректировка долга”.  Документ можно открыть в меню “Покупки” и “Продажи”:

В документе:

1. Указывается организация и дата, выбирается вид операции “Списание задолженности”.

2. Далее нужно выбрать один из вариантов, что нужно списать:

  • Задолженность покупателя.
  • Авансы покупателя.
  • Задолженность поставщику.
  • Авансы поставщику.

3. После выбора варианта списания указывается контрагент, по которому нужно выполнить операцию.

4. Документ заполняется автоматически по кнопке “Заполнить”.

5. На закладке “Счет списания” указывается счет, на который нужно списать долг и необходимую аналитику.

По кнопке “Провести” документ сохраняется и формируются проводки.

Рассмотрим примеры списания задолженности для различных ситуаций.

Списание кредиторской задолженности при ликвидации организации

Организация провела инвентаризацию расчетов и обнаружила, что у нее есть кредиторская задолженность перед контрагентом База “Продукты” в размере 23 600 р. Выяснилось, что контрагент ликвидирован и долг можно списать. Для списания задолженности:

1. Создадим документ “Акт инвентаризации расчетов”:

На закладке “Кредиторская задолженность” в колонке “Не подтверждено” укажем сумму долга.

2. Создадим документ “Корректировка долга” с видом операции “Списание задолженности”. В поле “Списать” укажем вариант “Задолженность поставщику”:

Указываем поставщика и нажимаем “Заполнить”. Автоматически заполнится закладка “Задолженность поставщику (кредиторская задолженность)”. На закладке “Счет списания” укажем счет 91.01 “Прочие доходы”:

Посмотрим проводки документа:

Списание кредиторской задолженности по авансам

Покупатель сделал предоплату за услугу в нашу организацию. В результате услуга не была оказана, осталась кредиторская задолженность перед покупателем. Покупатель вернуть аванс не просил, со временем истек срок исковой давности. Для списания задолженности:

1. Создадим документ “Акт инвентаризации расчетов”:

На закладке “Кредиторская задолженность” в колонке “Не подтверждено” укажем сумму в колонках “Не подтверждено” и “В т.ч. истек срок давности”. Сумму в колонке “Подтверждено” очищаем.

2. Создадим документ “Корректировка долга” с видом операции “Списание задолженности”.

В поле “Списать” укажем вариант “Авансы покупателя”:

Указываем покупателя и нажимаем “Заполнить”. Автоматически заполнится закладка “Авансы покупателя (кредиторская задолженность)”. На закладке “Счет списания” укажем счет 91.01 “Прочие доходы”:

Посмотрим проводки документа:

Списание безнадежной дебиторской задолженности

Организация оказала услуги покупателю. Покупатель услуги не оплатил, задолженность признали безнадежной, ее нужно списать. Для списания задолженности:

1. Создадим документ “Акт инвентаризации расчетов”:

В колонке “В т.ч. истек срок давности” указываем сумму просроченного долга. 2. Создадим документ “Корректировка долга” с видом операции “Списание задолженности”.

В поле “Списать” укажем вариант “Задолженность покупателя”:

Указываем покупателя и нажимаем “Заполнить”. Автоматически заполнится закладка “Авансы покупателя (дебиторская задолженность)”. На закладке “Счет списания” укажем счет 91.02 “Прочие расходы”:

Если имеется резерв по сомнительным долгам, то долг списывается на счет 63. Если долг больше резерва, остатки списываются на счет 91.02.

Посмотрим проводки документа:

К сожалению, мы физически не можем проконсультировать бесплатно всех желающих, но наша команда будет рада оказать услуги по внедрению и обслуживанию 1С. Более подробно о наших услугах можно узнать на странице Услуги 1С или просто позвоните по телефону +7 (499) 350 29 00. Мы работаем в Москве и области.

Тимошенко призвала власти Украины добиться списания долгов от МВФ | Новости | Известия

Экс-премьер Украины, лидер фракции Верховной рады «Батькивщина» Юлия Тимошенко в пятницу, 18 февраля, призвала киевские власти обратиться к Международному валютному фонду (МВФ) для списания всех внешних долгов.

Политик отметила, что подобная процедура уже неоднократно проводилась в отношении других стран. Так, в начале пандемии МВФ списал долги 25 странам, передает НСН. Также Тимошенко подчеркнула, что в истории было немало примеров, когда таким же образом поступали с государствами, попадавшими «в систему агрессии и другие тяжелые ситуации», сообщается на сайте kp.ru.

По ее словам, внешний долг Украины на сегодняшний день составляет приблизительно 52 с копейками миллиарда долларов.

«Это означает, что если сейчас мы имеем друзей в западном мире, они по международному праву и по Будапештскому меморандуму обязаны списать 52 миллиарда долларов долгов государственных», — заключила Тимошенко в эфире телеканала «1+1».

Ранее в этот день украинский экономист Юрий Гаврилечко заявил, что Украина может прекратить погашение задолженности перед иностранными государствами, ссылаясь на угрозу российского «вторжения».

Он напомнил, что США 15 февраля предложили Киеву суверенные кредитные гарантии на сумму до $1 млрд для продолжения взаимодействия с МВФ и поддержки экономических реформ.

По словам эксперта, Киев может объяснить Западу, что риск агрессивных действий со стороны РФ — форс-мажор, который не позволяет Украине рассчитаться с кредиторами.

11 февраля страны — члены Евросоюза (ЕС) утвердили решение о предоставлении Украине нового пакета макрофинансовой помощи в €1,2 млрд. Помощь рассчитана на 12 месяцев и будет состоять из двух траншей. Их проведут после вступления в силу меморандума о взаимопонимании между ЕС и Украиной по конкретным мерам проведения структурной политики в стране.

8 февраля сообщалось, что Франция выделит €1,2 мрлд макрофинансовой помощи Украине на стабилизацию экономики. В середине января €22 млн на поддержку Украины выделило правительство Дании.

Ранее, 21 декабря 2021 года, МВФ одобрил транш на списание процентов по долгам 25 самых бедных стран в рамках Фонда сдерживания и ликвидации катастроф, передает RT.

Российская сторона многократно опровергала обвинения в возможной агрессии и указывала, что милитаризация Украины ведет к обострению в Донбассе. 28 января министр иностранных дел России Сергей Лавров заявил, что Россия не собирается начинать войну с Украиной, а западные страны и США «истерично» развивают тему угрозы Украине со стороны РФ вместо принуждения Украины к выполнению Минских соглашений.

Как списать кредиторскую задолженность

Как списать кредиторскую задолженность

Кредиторская задолженность (AP) обрабатывает деньги, которые компания должна своим поставщикам. С точки зрения бухгалтерского учета это представляет собой обязательства. Многие компании имеют несколько субсчетов кредиторской задолженности. Выполнение платежей по обязательствам, как правило, проходит гладко, но всегда остается возможность остаточного остатка в их главной бухгалтерской книге (GL). Остаточные остатки, если они присутствуют, обычно являются результатом неправильной проводки бухгалтерами или неправильных платежей.После завершения комплексной проверки по каждому счету кредиторской задолженности организации могут списать эти суммы.

Списание — это учетная операция, при которой дебетуется счет пассива при уменьшении стоимости актива. Предприятия, стремящиеся учесть убытки по хранимым запасам, неоплаченную дебиторскую задолженность и непогашенные кредитные обязательства, используют списание. В самом широком смысле это то, что помогает уменьшить ежегодный налоговый счет. Тем не менее, компаниям всегда рекомендуется поговорить с бухгалтером, поскольку законы иногда различаются в зависимости от отрасли и места ведения бизнеса.Стандарты бухгалтерского учета также могут различаться в зависимости от ситуации в вашем бизнесе.

Этапы процесса должной осмотрительности

Шаг первый: Обратитесь к поставщику, связанному с кредиторской задолженностью по общему правилу. Попросите предоставить полный отчет о состоянии счета за предыдущие 12 месяцев.

Шаг второй: Сверить счет с выпиской поставщика, отметив все счета, полностью оплаченные компанией.

Шаг третий: Когда вы обнаружите различия между счетами поставщиков и платежами, произведенными компанией, отметьте их маркером.

Шаг четвертый: Просмотрите выделенные различия, чтобы определить, необходимо ли произвести дополнительный платеж поставщику. Отметьте эти суммы комментарием, чтобы списать неустановленные разницы.

Шаг пятый: Сделайте запись в журнале, чтобы сбросить остатки на счетах. Дебетовать счет AP и кредитовать Прочие доходы. В некоторых ситуациях компании могут кредитовать счет, списанный с исходной записи.

Кредиторская задолженность не может быть списана только потому, что срок погашения обязательства истек.

Когда можно списать кредиторскую задолженность?

Международные стандарты финансовой отчетности, или МСФО-9, содержат перечень критериев, которые должны быть соблюдены, прежде чем любая кредиторская задолженность может быть списана.

В соответствии с этими руководящими принципами признание финансовых обязательств должно прекращаться компанией только в случае истечения срока действия, отмены или погашения обязательства по оплате. Таким образом, они не списываются в зависимости от временных рамок. Однако списание дебиторской задолженности (ДД) происходит по прошествии значительного времени после наступления срока окончательного платежа.

К ним относятся по-разному из-за концепции осмотрительности, которая обеспечивает достоверность финансовых отчетов, чтобы избежать завышения доходов и активов при занижении расходов и обязательств.

Освобождение от обязательств

Платежное обязательство освобождается, когда обязательство оплачивается денежными средствами или другим активом.

Ответственность уменьшается в соответствии со стоимостью оплаченных ресурсов. Если обязательство взаимозачитывается активами, отличными от денежных средств, компания должна признать прибыль или убыток на разницу между зачетом обязательства и стоимостью переданного актива.

Некоторые условия оплаты обязательства указывают на то, что если оплата производится в течение установленного периода, плательщику предоставляется скидка. Он уменьшает сумму кредиторской задолженности и признается в качестве полученной скидки.

Например, если организация покупает оборудование на сумму 4000 долларов США в кредит, в финансовых отчетах компании будет отражена сумма кредиторской задолженности в размере 4000 долларов США.

Эта кредиторская задолженность списывается из финансовой отчетности организации, когда компания производит платеж поставщику.После совершения платежа двойная запись выглядит следующим образом:

Дебет       Остаток кредиторской задолженности: $4,000

Кредит        Денежные средства/Банк/Другие активы $4,000

Аннулирование ответственности

Кредиторская задолженность или торговые кредиторы могут быть аннулированы при определенных обстоятельствах. Эти платежные обязательства могут быть уменьшены частично или полностью.

Отмена ответственности также может произойти, когда кредитор отказывается от остатка или когда кредитор нарушил свой договор.

Плательщик признает аннулированный остаток как доход из-за увеличения денежного потока, так как платеж больше не требуется.

Например, если необходимо аннулировать 4000 долларов, запись в журнале выглядит следующим образом:

Дебет       Остаток кредиторской задолженности: 4000 долларов

Кредит         Прочие доходы: 4000 долларов США

5 с баланса компании. Влияние заметно как в балансе, так и в отчете о прибылях и убытках.

Истечение срока

Это применимо только в тех случаях, когда в договоре указывается срок, в течение которого кредитор должен потребовать остаток от должника. По истечении этого срока оно больше не считается текущим обязательством, поскольку кредитор теряет право требовать остаток.

По истечении срока причитающаяся к оплате сумма может быть списана, как показано ниже на этом примере в размере 5000 долларов США.

Дебет       Кредиторская задолженность: 5 000 долл. США

Кредит         Прочие доходы: 5 000 долл. СШАКогда бухгалтерия сочетается с соответствующим бухгалтерским программным обеспечением, таким как Quickbooks, финансовая отчетность упрощается.

А когда вы используете PLANERGY для отслеживания всех ваших закупок от покупки до оплаты, поскольку он интегрируется с Quickbooks, он обеспечивает автоматизацию и бесперебойную работу рабочих процессов.

Можно ли списать неоплаченные счета?

Владельцы малого бизнеса могут списывать неоплаченные счета, если они соответствуют следующим критериям: они зарегистрировали неоплаченные счета в своей системе бухгалтерского учета, они являются налогоплательщиками по методу начисления и могут доказать IRS, что они взяли разумные шаги для получения счета от клиента.

Неоплаченные счета — как бы любой владелец бизнеса ни хотел, чтобы их считали чем-то, они есть. Вы знаете, как это сделать: вы получаете нового клиента, предоставляете ему продукт или услугу и отправляете ему счет на оплату. И затем, когда вы ведете свои бухгалтерские книги (в выбранной вами бухгалтерской программе), вы понимаете, что деньги, вероятно, никогда не поступят. Это, вероятно, заставит вас задать себе простой вопрос: можете ли вы списать неоплаченные счета?

Бухгалтеры, работающие с малым бизнесом, часто получают вопросы о том, можно ли списать неоплаченные счета.Владельцы малого бизнеса правы, потому что списание неоплаченных счетов возможно — то есть в некоторых ситуациях. Но не так просто, как кажется, определить, можете ли вы списать неоплаченные счета в налоговой декларации. Как владелец своего бизнеса, вам нужно ответить на несколько вопросов, которые точно определят, может ли ваш CPA списать ваши неоплаченные счета.

Эти ответы важны, потому что списание может повлиять как на вашу бухгалтерию, так и на ваш налогооблагаемый доход.Точно так же способ отслеживания счета-фактуры может быть разным для обоих этих вариантов.

Итак, давайте узнаем, можете ли вы списать неоплаченные счета, ответив на ряд вопросов.

3 вопроса, чтобы выяснить, можете ли вы списать неоплаченные счета

Чтобы определить, можете ли вы списать неоплаченные счета, вам нужно ответить на три конкретных вопроса.

Обратите внимание, что по мере продвижения мы будем делать вид, что работаем со счетом от 5 декабря 2018 года, который оплачен 15 января 2019 года, чтобы мы могли увидеть, как один и тот же счет по-разному обрабатывается в наших книгах. и наша налоговая декларация.

Вопрос 1. Был ли счет-фактура зарегистрирован в бухгалтерских книгах вашей компании?

Первым тестом при определении того, можете ли вы списать неоплаченные счета, является то, зарегистрировали ли вы счет в своей системе учета. Если вы подготавливаете и сохраняете свои счета с помощью компьютеризированной бухгалтерской программы, такой как QuickBooks Online или Xero, то ответ положительный.

Это связано с тем, что когда вы сохраняете счет, автоматические системы добавляют сумму в ваши книги, и счет будет отображаться в отчетах, созданных системой, до тех пор, пока он не будет оплачен или списан.

Если вы подготовили свой счет с помощью Word, Google Docs или чего-то другого, кроме вашей бухгалтерской программы (и не зарегистрировали его каким-либо другим способом в своих книгах), тогда ответ будет отрицательным, потому что счет (и доход) не будет появляются в ваших отчетах. То есть списывать нечего.

Вопрос 2: Был ли доход по счету-фактуре указан в вашей налоговой декларации?

Вторым тестом при определении того, можете ли вы списать неоплаченные счета, является то, указали ли вы доход в своей налоговой декларации.Давайте продолжим с этим примером счета, созданного в декабре 2018 года, с платежом клиента, фактически полученным в январе 2019 года. Налогоплательщик, использующий метод начисления, будет включать сумму счета в свою налоговую декларацию за 2018 год, а налогоплательщик, использующий кассовый метод, будет включать ее в свою налоговую декларацию за 2018 год. их возвращение в 2019 году.

И если этот счет не будет оплачен покупателем, можете ли вы его списать? Это зависит от того, являетесь ли вы налогоплательщиком по методу начисления или по кассовому методу.

Налогоплательщик по методу начисления может списать неоплаченный счет, поскольку он уплатил налог на сумму счета в своей налоговой декларации за 2017 год.Если они не получают платеж от клиента, они могут вычесть сумму счета-фактуры как расходы по безнадежным долгам в налоговом году, в котором они ее списывают.

Однако налогоплательщик, работающий на кассовой основе, не может списать счет-фактуру, поскольку сумма счета-фактуры никогда не включалась в их налогооблагаемый доход. Помните, что налогоплательщик, использующий наличный расчет, включает доход только тогда, когда он получает платеж от клиента. Если этого никогда не происходит, доход никогда не сообщается, и вычет по безнадежным долгам не требуется.

Значит ли это, что вам, возможно, придется списывать неоплаченные счета в своих бухгалтерских книгах, а не в налоговой декларации?

Вообще-то да. Если вы используете систему учета по методу начисления и подаете налоговую декларацию по кассовому методу, вам нужно будет записать списание, чтобы скорректировать отчеты в бухгалтерии вашего бизнеса, но вы не будете списывать это как безнадежный долг на ваша налоговая декларация. Помните, что мы не можем вычесть безнадежный долг из нашей декларации, если мы ранее не сообщали о доходах в более ранней декларации. На следующем рисунке эта концепция представлена ​​более простым образом:

Вопрос 3: Какова вероятность того, что счет будет оплачен в будущем?

Последним тестом при определении возможности списания неоплаченных счетов-фактур является рассмотрение вероятности того, что счет-фактура будет оплачен в будущем.В рекомендациях IRS говорится, что для того, чтобы сделать налоговый вычет на сумму неоплаченного счета как безнадежную задолженность, вы должны ранее указать доход в предыдущей налоговой декларации и быть в состоянии доказать, что вы предприняли разумные шаги для сбора счет от вашего клиента.

Также не существует волшебного количества дней, в течение которых счет-фактура просрочен, что дает право на списание счета-фактуры. Факты и обстоятельства, связанные с ситуацией, а также то, считается ли задолженность по счету бесполезной, определяют, можете ли вы списать неоплаченный счет.

На самом деле счет-фактура даже не должен быть просроченным, чтобы вы могли его списать, если вы можете доказать, что он был бесполезен, когда вы его списывали. Это может произойти, если клиент внезапно уходит из бизнеса или прямо говорит вам, что не собирается платить вам.

Ваши дальнейшие действия, если у вас есть неоплаченные счета

Вы должны принять разумные меры для получения неоплаченных счетов, прежде чем списывать их. Это может включать телефонные звонки вашим клиентам, отправку писем или даже наем коллекторского агентства для взыскания долга.

Если платежные привычки вашего клиента влияют на ваш собственный денежный поток, вы можете рассмотреть возможность использования финансирования по счету, чтобы свести к минимуму возможность списания. Узнайте больше о том, как работает финансирование счетов, если вы рассматриваете этот вариант.

Как избежать неоплаченных счетов

Вам не придется спрашивать себя, можете ли вы списать неоплаченные счета, если у вас нет неоплаченных счетов для списания. Так как же обеспечить своевременную оплату счетов? И если им не платят вовремя, что вы можете сделать, чтобы пережить шторм с точки зрения денежного потока? Вот несколько предложений:

Выставление счетов за выполнение

Выставление счетов за выполнение — это процесс поэтапного выставления счетов клиентам за проект на основе процента уже выполненной работы.Этот тип выставления счетов обычно зарезервирован для более крупных и долгосрочных проектов, чтобы помочь поставщикам услуг поддерживать адекватный уровень финансирования на протяжении всего проекта. Однако, если вы имеете дело с клиентом, который, по вашему мнению, может сбежать или находится в тяжелом финансовом положении, это может помочь вам получить хотя бы часть заявленной цены. Более того, вы все еще можете списать неоплаченную часть.

Чтобы организовать структуру выставления счетов за прогресс, начните с переговоров по контракту, в котором четко определяется частота, с которой вы будете выставлять счета на основе контрольных точек проекта (25% завершения, 50% завершения и т. д.).). Затем вам нужно будет предоставить клиенту график проекта и то, что потребуется с точки зрения финансирования на каждом этапе. При достижении каждой контрольной точки проекта отправьте клиенту счет на часть согласованной общей стоимости.

Финансирование счетов

Если вам нужна помощь с денежными потоками, пока вы ждете неоплаченных счетов, подумайте о финансировании счетов. При финансировании счетов кредиторы выдают вам наличные деньги под залог неоплаченных счетов, что позволяет вам сразу же вкладывать деньги обратно в свой бизнес.При финансировании счетов вы обычно можете получить аванс в размере 85 % от общей стоимости ваших неоплаченных счетов, при этом большая часть остальных 15 % выплачивается вам позже.

Более того, почти любой бизнес может претендовать на финансирование по счетам, если у него есть непогашенная дебиторская задолженность. Однако при финансировании счетов ваш кредитор обычно взимает комиссию за обработку в размере около 3%. Затем они взимают «факторную комиссию» в зависимости от того, сколько времени потребуется вашему клиенту, чтобы заплатить, почти всегда рассчитываемую еженедельно.

Суть

Как видите, есть способы частично или полностью возместить ваши потери, если вы имеете дело с неоплаченными счетами. Вы можете списать неоплаченные счета, если вы соответствуете определенным требованиям, или вы можете предпринять шаги, чтобы убедиться, что у вас нет проблем со сбором счетов от клиентов. Если ничего не помогает, финансирование счета-фактуры может авансировать часть неоплаченного счета-фактуры до тех пор, пока клиент, наконец, не заплатит. И если вам нужна помощь в запросе просроченных платежей, у нас также есть руководство для этого.Разберитесь с неоплаченными счетами и верните свой бизнес в нужное русло.

Первоначально эта статья появилась на Fundera, дочерней компании NerdWallet.

Как мне списать определенную операцию по сч…

Здорово, что ты здесь. У меня есть несколько шагов, которые мы можем выполнить, чтобы списать транзакции в вашей дебиторской задолженности (A/P), christine-montes.

 

Мы можем создать запись в журнале в QuickBooks Online (QBO). Затем выберите Кредиторская задолженность из раскрывающегося списка поля Счет .

 

Чтобы убедиться, что ваши записи в порядке, было бы лучше проконсультироваться со своим бухгалтером перед выполнением процесса. Они могут предоставить вам подробную информацию о том, как правильно обращаться со счетом, особенно с категорией, используемой для дебета и кредита.

 

Получив данные, выполните следующие действия , чтобы ввести запись в журнале:

 

  1. Нажмите значок New Plus .
  2. Выберите  Запись журнала  под  Другое .
  3. На странице Запись журнала введите дату операции в поле Дата журнала  .
  4. Отметьте поле Счет и выберите Кредиторская задолженность из раскрывающегося списка.
  5. Введите сумму в столбце Кредит , перейдите на вкладку к столбцу Имя и выберите имя поставщика из раскрывающегося списка.
  6. В следующей строке выберите взаимозачетный счет и введите сумму в столбце Дебет  .
  7. Заполните поля и убедитесь, что дебет равен вашему кредиту.
  8. Нажмите Сохранить и закрыть , чтобы сохранить изменения.

Дополнительные сведения о правилах, которые следует учитывать при добавлении записи в журнале, см. в этой статье: Обновление QuickBooks для записей в журнале.

 

На случай, если вам понадобится списать безнадежный долг в будущем, см. эту статью: Узнайте, как списать безнадежный долг в QuickBooks Online.

 

У меня есть ссылка на статьи о сверке банковского реестра: сверка банковского счета с QuickBooks.

 

Достаточно. Мне нужен всего один ответ, если вам нужна помощь в управлении вашим бизнесом в QBO. Я буду здесь, чтобы обеспечить ваш успех. Всегда заботиться.

3 причины, почему не стоит списывать дебиторскую задолженность

Есть скрытые уловки, которые вы, возможно, захотите рассмотреть, прежде чем принимать решение о списании каждой проблемной учетной записи.

 

 

 

 

 

Вы приняли меры: отслеживание кредитного рейтинга и репутации ваших финансовых контрагентов, заключение договорных соглашений о неттинге и соглашений ISDA, пересмотр кредитных лимитов при определенных рыночных обстоятельствах.Однако они не исключают возможности того, что ваши должники не смогут выполнить свои платежные обязательства.

Когда вы сталкиваетесь с такими проблемными учетными записями, у вас есть в основном два варианта:

  • Держите счета открытыми в бухгалтерских книгах до тех пор, пока они не будут собраны или пока не будет доказано, что они не могут быть взысканы
  • Списание счетов

Первый вариант означает продолжение поиска просроченных счетов-фактур, зная, что они раздувают вашу торговую дебиторскую задолженность и форсируют количество дней продажи (DSO).Второй вариант означает положить (временный) конец мучениям по сбору и поддерживать чистоту вашей дебиторской задолженности.

Поскольку большинство предприятий считают сбор платежей и работу с непокорными должниками самыми трудными задачами кредитного менеджмента, неудивительно, что предпочтение отдается второму варианту. Однако есть скрытые подвохи, которые вы, возможно, захотите рассмотреть, прежде чем принимать решение о списании каждой проблемной учетной записи.

1.Вы теряете больше списанных сумм

Списания ÷ Маржа чистой прибыли = Дополнительные продажи, необходимые для компенсации списаний

Как только вы списываете счет, это оказывает волновое влияние на весь ваш бизнес.Списывается не только баланс, но и время, когда сотрудники отдела маркетинга получают сделку, время, когда сотрудники отдела продаж закрывают сделку, время, когда сотрудники бухгалтерии регистрируют учетную запись, и время, когда сотрудники по сбору платежей погоня за платой.

Более того, многие предприятия упускают из виду тот факт, что во много раз стоимость безнадежных долгов превышает списанные счета. Его влияние двоякое: нанесение ущерба прибыли из-за потери причитающихся вам денег и сдерживание роста выручки.

Например, вы списываете четыре небольшие просроченные торговые дебиторские задолженности на общую сумму 2000 долларов США, и ваша компания имеет чистую прибыль в размере 5%. Чтобы оценить, сколько продаж потребуется вашему бизнесу, чтобы компенсировать безнадежные долги, разделите свою чистую прибыль на списания.

Списания ÷ Маржа чистой прибыли = Дополнительные продажи, необходимые для компенсации списаний

В этом примере списание приводит к тому, что ваш бизнес теряет 2000 долларов, и в то же время ему приходится зарабатывать на продажах еще 40000 долларов, чтобы возместить упущенную выгоду из-за списания 2000 долларов.

Вот почему расходы по безнадежным долгам не только связаны с неуплаченной суммой, но и отрицательно сказываются на вашем денежном потоке и препятствуют прибыльности вашего бизнеса.

2. Вы накапливаете кредитный риск

За каждым списанным балансом стоит решение о продлении кредита.

Обычно мелкие аккаунты списываются, потому что их стоимость не оправдывает ресурсов, необходимых для их сбора.Однако их объем зачастую настолько значителен, что накопленный остаток может оказать все возрастающее давление на ваш оборотный капитал. Учитывая, что ни один бизнес не застрахован от безнадежных долгов, с течением времени нагрузка продолжает расти. Риск особенно высок на развивающихся рынках, таких как Китай и Индия, где транснациональные корпорации обычно создают местные операционные дочерние компании.

Тем не менее, большинство не осознают, что поставлено на карту, поскольку списанные счета часто уходят в небытие — с глаз долой, из памяти.Когда они не открыты в отношении старения, мало стимулов для оценки ситуации или поиска альтернативных решений по сбору. То, что вы можете в конечном итоге сделать, это практически бесплатно предоставить должникам финансирование.

Следует также учитывать, что за каждым списанным балансом стоит решение о выдаче кредита. Оставив проблемные счета в составе дебиторской задолженности, становится очевидным, что остальная часть стареющих могла бы больше использовать меры по снижению риска.

Без обязательств по сокращению списаний кредитный риск, скрывающийся в слепой зоне каждого, вероятно, станет намного больше, чем ожидалось, когда он материализуется.

3. Вы отклоняетесь от надлежащего распоряжения торговой дебиторской задолженностью

Многие списания приравниваются к большой сумме расходов по безнадежным долгам, которые в конечном итоге отражаются в финансовых отчетах и ​​подвергаются тщательному анализу.Чтобы смягчить удар, в отчеты в большинстве случаев попадают только части списаний.

Учитывая, что расходы по безнадежным долгам, вероятно, являются наиболее важными неденежными расходами в финансовом отчете, несоответствие может привести к двум неблагоприятным последствиям. Непосредственным следствием этого являются искажения в отчетности из-за преувеличения дебиторской задолженности. Последним эффектом является увеличение списаний, в том числе счетов, которые еще могут быть собраны, потому что это более простой вариант, и, во-первых, нет никаких последствий частого списания.

В результате списание становится предпочтительным выбором, когда позволяют обстоятельства. Это, следовательно, увеличивает списанные остатки, которые не будут полностью представлены в финансовой отчетности из-за их большого количества. Таким образом, порочный круг повторяется. Такие результаты могут нанести серьезный ущерб, особенно транснациональным корпорациям, где более чем одна местная операционная организация может отказаться от эффективного финансового контроля и управления.

«Списать и двигаться дальше» не соответствует действительности, когда вы смотрите на его полное влияние

Предприятие дополнительных усилий по сбору может показаться менее заманчивым, но как рабочая нагрузка, так и требуемые ресурсы обычно оказываются ниже того, что требуется для компенсации списания тех же остатков.

Хотя полностью избежать списаний невозможно, все средства должны быть исчерпаны до того, как любая просроченная торговая дебиторская задолженность будет признана безнадежной.От анализа устаревания до постоянного отслеживания каждого неоплаченного счета ваша команда может убедиться, что никакая дебиторская задолженность не может быть просрочена.

Если должники не реагируют на ваши попытки взыскания задолженности, возможно, пришло время обратиться за поддержкой к третьей стороне. Есть некоторые преимущества, которыми они могут дополнить вашу команду. Самый главный выигрыш – это ваше время и ресурсы.

Как только внешний специалист по сбору платежей возьмет на себя проблемные счета, вы сможете направить внимание своей команды на новую и текущую дебиторскую задолженность.Кроме того, ваши шансы на получение коллекции значительно улучшаются. Крупные коллекторские агентства часто используют многолетний опыт и специализированные подходы. В сочетании с вашим знанием должников подходы к взысканию долгов от внешней стороны во многих случаях имеют гораздо больший вес; потому что должники интерпретируют участие третьего лица как ваше обострение дела.

Еще одним преимуществом является улучшенная финансовая отчетность. Хорошие коллекторские агентства всегда документируют свои усилия по взысканию долгов и взаимодействие с должниками.Эта информация не только обогащает ваши отчеты, но и помогает поддерживать стандарты отчетности во всех местных операционных дочерних компаниях.

И последнее, но не менее важное: ваше согласие гарантировано. Международные агентства по взысканию долгов, такие как Atradius Collections, имеют разветвленную сеть местных юридических фирм, которые следят за тем, чтобы каждая деятельность по сбору платежей соответствовала законодательству страны, в которой она осуществляется.

По сравнению со списанием дополнительные усилия по взысканию просроченной торговой дебиторской задолженности могут показаться менее заманчивыми.Тем не менее, как рабочая нагрузка, так и ресурсы, необходимые для этого, как правило, оказываются ниже того, что требуется для компенсации списания тех же остатков.

В то же время, приняв меры по смягчению последствий списания и сохранив его только в крайнем случае, вы также минимизировали его риски и сохранили как прибыль, так и прибыль вашего бизнеса.

Процедуры списания

AR | Операции финансового управления

Продление кредита Правило 21.01.04 разрешает списание безнадежной задолженности.

Списание — это запрос на удаление со счета отдела любого безнадежного дохода от продажи товаров или услуг, которому не менее 1 года, и реклассификацию его как расхода по безнадежным долгам. Департаменту ни в коем случае не разрешается отказываться от безнадежной задолженности без подачи заявления о списании. Департаменты не могут уменьшать или отменять платежи, причитающиеся с клиентов. Сюда входят не только неоплаченные счета, но и возвращенные чеки, которые не были погашены.

ТАМУ — Колледж-Стейшн

Списание счетов-фактур может быть запрошено только в конце финансового года после одного года усилий по взысканию долгов или получения уведомления о банкротстве. Форма запроса на списание дебиторской задолженности подается в связи с операциями финансового управления, продажами и дебиторской задолженностью, MS 6000, внимание Стейси Содолак, первая неделя каждого августа.

Суммы списания не должны превышать 10% от общей суммы дебиторской задолженности, выставленной за данный финансовый год. Если процент превышает 10%, должно быть приложено подробное объяснение, подписанное начальником отдела или уполномоченным лицом.

Счета-фактуры могут быть списаны только в том случае, если клиент является внешним клиентом. Внешние клиенты не являются участниками системы TAMU.

Запрос должен содержать следующую информацию:

  • Ведомственные процедуры по взысканию дебиторской задолженности (должны быть в файле с одобрением предоставления кредита),
  • Документация о том, что были соблюдены процедуры сбора списанных счетов-фактур,
  • Документация/описание усилий по сбору на сегодняшний день,
  • Документация о том, что клиент находится в состоянии ожидания, и
  • Копия уведомления о банкротстве, если применимо.

TAMU — Галвестон и системные офисы TAMU

Описанный выше процесс аналогичен. Формы можно отправить по электронной почте или по почте в отдел финансового управления.

Контакт

Электронная почта [email protected] или отправить по адресу:

Texas A&M University
Финансовый менеджмент
Продажи и дебиторская задолженность
TAMU 6000
College Station, TX 77843

Процесс списания неоплаченных расходов в BAR

Неоплаченные расходы списываются (возвращаются в отдел), когда установлено, что клиент не будет оплачивать расходы.Руководство по бухгалтерскому учету UC (см. соответствующую ссылку) требует, чтобы сборы были списаны до того, как сборы могут быть переданы агентству по сбору платежей.

  • По прошествии 180 дней как для студентов, так и для клиентов, не являющихся студентами, внутренние усилия по взысканию задолженности подходят к концу, и неоплаченные платежи в размере 25 долларов США или более передаются уполномоченному агентству по взысканию долгов для более строгих мер по взысканию.
  • Неоплаченные платежи по счетам с пометкой «Возврат почты» включаются в процесс списания до того, как они достигнут 180-дневного порога, поэтому агентство может инициировать действия по отслеживанию пропусков.
  • При списании платежа из системы выставления счетов и учета дебиторской задолженности (BAR):
  • Неоплаченные платежи менее 25 долларов США обычно не передаются нашему агентству по сбору платежей. Эти суммы возвращаются на счет доходов/доходов департамента в размере 100%.
  • Если платеж возвращается нашим коллекторским агентством, платеж зачисляется на счет резерва по безнадежным долгам BAR в размере 80%, а агентство удерживает 20% в качестве комиссии за взыскание долга.
  • Дебиторская задолженность BAR кредитуется на 100% невыплаченной суммы.
  • Резервный счет BAR по сомнительным долгам дебетуется на 20% от невыплаченной суммы.
  • Счет доходов/доходов департамента дебетуется на 80% невыплаченной суммы.
  • Отчеты — Административные информационные системы (AIS) предоставляют три отчета после списания, в которых содержится подробная информация о возврате средств через RDS/View Direct (см. соответствующую ссылку). Для получения доступа к этим отчетам можно использовать форму запроса отчета RDS/View Direct BAR (в руководстве пользователя, предоставленном на учебном занятии по системе BAR).
  • BR0BWM40 — Ведомственное уведомление о списаниях: Список счетов-фактур с отметками о возврате почты, дебетованных обратно в ваш FAU на 80% неоплаченного остатка. Эти счета будут переданы нашему коллекторскому агентству.
  • BR0BWB40 — Ведомственное уведомление о списаниях: Список счетов-фактур, списанных обратно в ваш FAU на 100% неоплаченного остатка. Эти счета НЕ будут переданы нашему агентству.
  • BR0BWO40 — Ведомственное уведомление о списаниях: Список счетов-фактур, дебетованных обратно в ваш отдел финансового учета (FAU) на 80% неоплаченного остатка.Эти счета будут переданы нашему коллекторскому агентству.

Схемы списания — Fraud.net

Ваши права как субъекта данных:

По закону вы можете спросить нас, какую информацию о вас мы храним, и вы можете попросить нас исправить ее, если она неточна. Если мы запросили ваше согласие на обработку ваших персональных данных, вы можете отозвать это согласие в любое время. Если мы обрабатываем ваши персональные данные с согласия или для выполнения контракта, вы можете попросить нас предоставить вам копию информации в машиночитаемом формате, чтобы вы могли передать ее другому поставщику.Если мы обрабатываем ваши персональные данные по причинам согласия или законного интереса, вы можете запросить удаление ваших данных. Вы имеете право попросить нас прекратить использование вашей информации на определенный период времени, если вы считаете, что мы делаем это незаконным образом. Наконец, в некоторых случаях вы можете попросить нас не принимать решения, затрагивающие вас, с использованием автоматизированной обработки или профилирования.

Чтобы отправить запрос относительно ваших личных данных по электронной почте, почте или телефону, используйте контактную информацию, указанную ниже в разделе «Доступ к вашей информации и ее исправление» этой политики.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован.