11 самых распространенных штрафов для ИП
Этот рейтинг самых распространенных штрафов для индивидуальных предпринимателей основан на моем собственном профессиональном опыте и опыте, иногда не очень радостном, моих коллег и клиентов.
1. Несвоевременная сдача налоговой декларации2. Не пробили чек ККМ
3. Неуплата налога
4. Отсутствие налогового учета
5. Несвоевременная сдача отчета в статистику
6. Несвоевременная регистрация как работодателя в ПФР и ФСС
7. Несвоевременная сдача отчетности в фонды как работодателя
8. Ведение предпринимательской деятельности без регистрации в качестве ИП
9. Непредоставление документов по встречной проверке
10. Привлечение на работу иностранца без патента
11. Ведение деятельности без лицензии
1. Несвоевременная сдача налоговой декларации
К нам на обслуживание недавно пришел индивидуальный предприниматель, раньше он вел учет сам в известном онлайн-сервисе. При приеме дел обнаружилось, что годовую декларацию по УСН он через онлайн-сервис вроде как отправил, а вот подтверждения отправки и сдачи отчетности у него нет. Если в процессе сверки с налоговой подтвердится, что отчетность не сдана, то будет начислен штраф.
Самая распространенная причина несвоевременной сдачи отчетности у индивидуальных предпринимателей — незнание сроков сдачи отчетности или банальная забывчивость.
За нарушение срока сдачи отчетности полагается штраф (ст. 119 НК РФ):
- 5% от неуплаченной в установленный срок суммы налога за каждый месяц просрочки, но не более 30%.
- Не менее 1000 р.
Примеры:
- Индивидуальный предприниматель просрочил сдачу нулевой отчетности по УСН. Штраф составит 1000 р.
- ИП просрочил сдачу декларации, в которой налог по УСН составил 10000 р. Но сам налог уплатил вовремя. Штраф составит 1000 р.
- ИП сдал декларацию по УСН на 3 месяца позже, налог уплатил после сдачи декларации. Налог по декларации — 10 000 р. Штраф составит 5% в месяц, то есть 10 000 / 100 * 5 = 500 р в месяц, за три месяца это будет 1500 р.
- ИП просрочил сдачу декларации на 3 года. Налог по декларации к уплате составил 10 000 р. Штраф составит 30% от суммы налога, то есть 3000 р.
2. Не пробили чек ККМ
Один наш клиент — индивидуальный предприниматель, продавал товары в крупном торговом центре. Он рассказывал, что проверяющие приходят очень часто. И вот как это происходит: под видом покупателя приходит проверка, делает вид, что покупает товар, и даже передает деньги, вы пробиваете (или не пробиваете) кассовый чек. По правилам кассовый чек вы обязаны выдать одновременно с выдачей сдачи. Если сдача выдана, а чека ККМ нет, то проверяющие достают удостоверения и фиксируют факт неприменения ККМ. Оформляется возврат товара и одновременно выписывается штраф.
Все индивидуальные предприниматели, получающие наличные деньги за товары, работы, услуги, должны пробивать при получении денег чек ККМ. Есть и исключения (например, продажу услуг населению можно осуществлять по бланкам строгой отчетности).
Штраф за неприменение ККМ для ИП составляет (п. 2 ст. 14.5 КоАП РФ):
- ¼ — ½ от не пробитой суммы
- Не менее 10 000 р.
Примеры
- Индивидуальный предприниматель «забыл» пробить чек на 100 000 р. Штраф составит 25 000-50 000 р.
- ИП не пробил чек на сумму 100 р. Штраф за непробитие составит 10 000 р.
3. Неуплата налога
Некоторое время назад ко мне на консультацию пришел ИП. Этот ИП не декларировал полученные доходы и не платил налоги вообще. И вдруг неожиданно к нему пришел запрос от налоговой инспекции с просьбой пояснить расхождения в данных декларации по УСН и в выписке банка. Расхождения были налицо, индивидуальный предприниматель испугался, ведь ему кто-то сказал, что его никогда не проверят. К сожалению, объем неуплаченных налогов был крайне велик и попадал под уголовную ответственность. Товарищ реально стал думать о переезде в другую страну. Чем закончилась история, мне неизвестно, человек перестал отвечать на звонки.
За неуплату налога в налоговом кодексе отвечают несколько статей, в зависимости от того, какие события привели к неуплате.
Если к неуплате привело грубое нарушение правил учета, то штрафы такие (п. 3 ст. 120 НК РФ):
- 20% от суммы неуплаченного налога
- Не менее 40 000 р.
Грубое нарушение правил учета для ИП — это ошибки в учете доходов, расходов, объектов налогообложения, отсутствие первичных документов, счетов-фактур (если они нужны для исчисления налогов), отсутствие регистров налогового учета (книги доходов и расходов), неоднократные (более одного раза в течение календарного года) ошибки в книге доходов и расходов или в отчетности.
Если к неуплате привели иные обстоятельства (не подпадающие под грубое нарушение) и при этом налоговая база занижена, то штраф следующий (ст. 122 НК РФ):
- 20% от суммы неуплаченного налога.
Большинство неуплат налога скорее подпадет под грубое нарушение. Однако если неуплата произошла из-за забывчивости, а учет верный и налоги правильно посчитаны и задекларированы, то ИП заплатит только пени, штрафа не будет.
Примеры:
- Сбой в программе привел к ошибке в декларации по УСН 6% — были занижены доходы и сумма налога. Как следствие, был не уплачен налог в размере 5000 р. Это однократное неверное отражение в отчетности хозяйственной операции, не систематическое, следовательно, грубым не является. Штраф будет вменен по ст. 122 НК РФ в размере 20% от 5000 р, то есть 1000 р.
- У вас УСН 6%. В течение года вы неверно отражали поступления денег от покупателей через Яндекс.Кассу. Вы показывали в доходах только то, что пришло на ваш расчетный счет, а надо было всю сумму, пришедшую Яндексу без вычета его вознаграждения. Таким образом, вы весь год занижали доход, и как следствие получилась ошибка в учете и отчетности. Сумма неуплаченного налога составила 5000 р. Это грубое нарушение правил учета, штраф по ст. 120 НК РФ составит 40 000 р.
4. Отсутствие налогового учета
Однажды пришел ко мне на консультацию ИП на патенте. Большинство таких ИП считают, что патент освобождает от ведения учета, но это не так. При патенте тоже надо вести книгу учета доходов и расходов, и отражать в ней данные о доходе (если основная ваша система УСН 6%), о доходах и расходах (если УСН 15%) и все данные (если у вас ОСНО). Налоговая инспекция запросила у этого ИП книгу доходов и расходов, и тот всерьез собирался спорить с налоговой, что на патенте книгу доходов и расходов можно не вести.
Выше я уже рассказала, что такое грубое нарушение правил учета. И даже если все налоги уплачены, но налоговый учет отсутствует, то это тоже грубое нарушение правил учета, которое не привело к занижению налоговой базы.
Штраф за грубое нарушение, которое не привело к занижению налоговой базы (п 1 и 2 ст. 120 НК РФ):
- если ошибка в одном налоговом периоде — штраф 10000 р;
- если ошибка в нескольких налоговых периодах — штраф 30000 р.
Пример: Тот ИП, который консультировался у меня, так и не начал вести КУДиР и в течение следующего года, на который тоже взял патент. Налоговая инспекция оштрафует такого предпринимателя на сумму 30 000 р.
5. Несвоевременная сдача отчета в статистику
Статистика — самый запутанный с точки зрения отчетности орган. Нет четкого регламента что кому сдавать, каждый год новые правила. Так, например, для ИП по результатам 2015 года нужно было сдать специальную форму «1-предприниматель» в рамках сплошного наблюдения.
Те, кто форму не сдал, могут попасть на штраф (ст. 13.19 КоАП РФ):
- за первое нарушение — от 10 000 до 20 000 р;
- за повторное нарушение — от 30 000 до 50 000 р.
Пример: ИП пропустил приказ, в котором было назначено сплошное статистическое наблюдение за деятельностью ИП, и не сдал полагающуюся форму в органы статистики за 2015 год. Штраф за такое нарушение составит от 10 000 до 20 000 р.
Справедливости ради нужно сказать, что я не знаю еще ни одного ИП, которого бы уже оштрафовали за несдачу статистики.
6. Несвоевременная регистрация как работодателя в ПФР и ФСС
К нам на обслуживание пришел индивидуальный предприниматель, и обнаружилось, что он принял на работу нескольких сотрудников, а в фондах как работодатель не зарегистрировался. ИП ошибочно считал, что все «регистрации» регистрирующий орган делает автоматически при регистрации самого ИП. Увы, для ИПшников это не так.
Если ИП нанимает сотрудников, то в течение 30 календарных дней со дня заключения трудового договора нужно зарегистрироваться в фондах.
Штраф за нарушение срока регистрации (ПФР — п. 1 ст. 27 Закона № 167-ФЗ; ФСС — п. 1 ст. 19 закона № 125-ФЗ):
- Если просрочка регистрации до 90 дней включительно — 5 000 р.
- Если регистрация просрочена более чем на 90 дней — 10 000 р.
Пример: Если вы решили нанять сотрудника 01.07.2016 и этой же датой заключили трудовой договор, то зарегистрироваться в фондах нужно до 30.07.2016. Если заявление на регистрацию вы подадите 31.07.2016, то каждый фонд вам выпишет штраф по 5 000 р, всего 10 000 р.
7. Несвоевременная сдача отчетности в фонды как работодателя
Мой клиент — ИП из предыдущего пункта совершенно не предполагал, что на сотрудников нужно сдавать какую-то дополнительную отчетность, и ничего не сдавал. К сожалению, штрафов избежать не удалось.
Если ИП зарегистрировался как работодатель, он, как и ООО, будет ежемесячно сдавать отчетность в ПФР и ежеквартально в ПФР и ФСС. Внимание! С 2017 года перечень отчетности изменится, появится новая декларация и сдавать ее нужно будет в налоговую инспекцию.
За несдачу отчетности в ФСС положено два штрафа, несмотря на то, что форма на предоставление едина:
- За отчетность по временной нетрудоспособности и материнству (ст. 46 Закона № 212-ФЗ).
- За отчетность по травматизму (ст. 19 Закона № 125-ФЗ).
Отчетность в ПФР состоит из двух бланков:
- Ежеквартальный расчет РСВ-1.
- Ежемесячный отчет СЗВ.
Штраф за несдачу каждой отчетности в ФСС и ежеквартальной в ПФР:
- 5% в месяц от суммы взносов, указанных в декларации за отчетный квартал.
- Не более 30% от суммы взносов.
- Не менее 1000 р.
Штраф за несдачу ежемесячной отчетности СЗВ в ПФР:
- 500 р за каждого сотрудника (ст. 17 Закона N 27-ФЗ).
Пример: ИП нанял одного сотрудника с 01 января 2016 года с зарплатой 10 000 р. Сдачу отчетности просрочил на 1 месяц. Страховые взносы за квартал составят в ПФР (пенсионные и медицинские взносы) — 8130 р, в ФСС — 870 р. Штрафы за несдачу отчетности составят:
- В ФСС за отчет по нетрудоспособности — 1000 р
- В ФСС за отчет по травматизму — 1000 р
- В ПФР за три отчета СЗВ — 1500 р.
- В ПФР за отчет РСВ-1 — 1000 р.
Итого: 4500 р.
8. Ведение предпринимательской деятельности без регистрации в качестве ИП
Ведение коммерческой деятельности, как то регулярное оказание услуг или регулярная продажа товаров, должно быть зарегистрировано либо как юридическое лицо, либо как ИП.
При отсутствии регистрации начисляется штраф (ст. 14.1 КоАП РФ):
По правде сказать, лично я не знаю ни одного надомника или фрилансера, которого бы «поймали и оштрафовали» по этой статье. Разовое оказание услуг, разовая продажа собственного имущества, разовое осуществление перевозки груза на своей машине — не признается предпринимательской деятельностью. А недавно Президент РФ сообщил, что не нужно штрафовать самозанятых людей, если они работают без регистрации.
9. Непредоставление документов по встречной проверке
Однажды нашему клиенту-ИП, состоящему у нас на бухгалтерском обслуживании, пришло требование из налоговой инспекции о предоставлении документов по контрагенту. Клиент был взволнован, это было его первое требование. Мы пояснили, что это проверяют не самого ИП, а контрагента, вовремя ответили на требование, предоставили документы, и вопрос был снят. Претензий к индивидуальному предпринимателю не возникло.
Встречная проверка — это проверка вашего контрагента. Вы обязаны предоставить налоговой инспекции документы, которая та требует, но только те, что непосредственно касаются деятельности проверяемого контрагента. Также вы обязаны предоставить имеющиеся сведения (информацию). Требования игнорировать нельзя.
За несвоевременное предоставление или непредоставление данных по встречной проверке назначается штраф (ст. 126 НК РФ):
- За каждый непредоставленный документ — 200 р за документ.
- За непредоставление сведений — 10000 р.
Примеры:
- Индивидуальному предпринимателю пришло требование о предоставлении документов по контрагенту «Ромашка», который является покупателем у ИП. В перечне документов были указаны: акт выполненных работ, договор, счет. Предприниматель забыл и не предоставил документы вовремя. Ему будет начислен штраф в размере 600 р.
- ИП пришло требование о предоставлении документов по контрагенту «Ромашка», который является покупателем. В перечне документов были указаны: акт выполненных работ, договор, счет, договор аренды помещения. Предприниматель забыл и не предоставил документы вовремя. ИП будет начислен штраф в размере 600 р. за 3 документа, так как четвертый, договор аренды помещения, не является документом, который относится к проверяемому покупателю.
- ИП пришло требование о предоставлении документов по контрагенту «Ромашка», который является его покупателем. В перечне документов были указаны: акт выполненных работ, договор, счет. Однако предприниматель с контрагентом работал без договора, и из документов в наличии только акт и счет, которые он и предоставил в налоговую инспекцию, пояснив, что договор не составлялся. Штрафа за непредоставление несуществующего документа не будет.
- ИП пришло требование о предоставление сведений по контрагенту «Ромашка». В частности, налоговики просили пояснить, при каких обстоятельствах совершалась сделка. Предприниматель проигнорировал требование. ИП будет начислен штраф в размере 10000 р.
10. Привлечение на работу иностранца без патента
У нас на обслуживании состоят несколько ИП, которые приняли на работу сотрудников из Украины и Молдовы. Гражданам этих стран не нужна виза для въезда, и они все чаще устраиваются на работу в России. Для трудоустройства такому гражданину нужен патент, а работодатель обязан уведомить ФМС о приеме на работу.
Если ИП нанял сотрудника иностранного государства, не имеющего разрешения на работу (патента или вида на жительство), то это нарушение очень строго карается.
Штраф за незаконное привлечение каждого иностранного работника (ст. 18.15 КоАП РФ):
- От 25 000 до 50 000 р.
- В Москве, Санкт-Петербурге, Московской и Ленинградской областях от 35 000 до 70 000 р.
Однако наличия разрешения у работника недостаточно. ИП, нанимая на работу иностранца с разрешением, должен уведомить ФМС о заключении трудового договора с иностранным гражданином в 3-дневный срок с момента заключения трудового договора.
Штраф за неуведомление о заключении каждого трудового договора с иностранным работником (та же статья):
- От 35 000 до 50 000 р.
- В Москве, Санкт-Петербурге, Московской и Ленинградской областях от 35 000 до 70 000 р.
Примеры:
- Индивидуальный предприниматель г. Москвы принял на работу двух граждан Турции. У сотрудников не имелось никаких разрешительных документов. ИП не сообщил о заключении трудового договора в ФМС. Такой ИП будет оштрафован:
- За незаконное привлечение к работе двоих сотрудников — от 70 до 140 тыс. р.
- За неуведомление ФМС — от 70 до 140 тыс. р.
- ИП из г. Курска принял на работу гражданина Молдавии, который имеет патент на работу. Однако не уведомил ФМС о заключении трудового договора. Такой индивидуальный предприниматель будет оштрафован на сумму от 25 до 50 тыс. р.
11. Ведение деятельности без лицензии
Есть ряд видов деятельности, которые лицензируются. Например, услуги связи, производство лекарств, обслуживание медицинской техники, тиражирование не принадлежащих вам программ для ЭВМ, образовательная деятельность и прочие.
Если вдруг вы осуществляете деятельность, которая подлежит лицензированию, без лицензии, то вас оштрафуют (п. 2 ст. 14.1 КоАП РФ):
- От 4000 до 5000 р с конфискацией средств производства и продукции.
Пример: Ваш друг разработал программу и поручил вам изготовить ее копии на компакт-дисках или флешках, за что заплатил вам 10000 р. Это лицензируемая деятельность, и, если вас «поймают», то оштрафуют на сумму до 5000 р.
Как же защититься от штрафа? Только знания дадут вам нужную защиту. Знайте сроки сдачи отчетности и сроки уплаты налогов. Аккуратно принимайте на работу сотрудников, с соблюдением всех норм и правил. И, наконец, ведите свой учет грамотно и правильно.
Удачи в делах!
После ослабления антикарантинных мер участились проверки всех коммерческих предприятий. Проверяют офисы компаний, парикмахерские, кафе, производственные площадки. Пока проверяет только Роспотребнадзор, а с 1 июля возобновят свои проверки налоговики.
Если проверяющие обнаружат, что не выполняются требования закона, они составят акт, по итогам которого будет назначен административный или налоговый штраф. Вот самые распространённые причины штрафов (и как их избежать).
Невыполнение рекомендаций Роспотребнадзора
За что штрафуют. В связи с коронавирусом Роспотребнадзор разработал для МСБ специальные рекомендации. Инспекторы по собственной инициативе или по жалобам людей могут проверить, как бизнесмены их выполняют.
На основании результатов проверок за май мы выяснили, какие нарушения чаще всего находят проверяющие:
- Не проводится уборка с применением дезинфицирующих средств. Дезинфицирующая уборка должна проводиться каждые два часа. Подтверждением её проведения служит специальный журнал, в котором отмечено время каждой уборки. Логика Роспотребнадзора проста: нет журнала уборок — нет самой уборки.
- Не проводится обеззараживание воздуха. Для этих целей необходимо использовать бактерицидные лампы или рециркуляторы воздуха. В рекомендации Роспотребнадзора отмечается, что обеззараживать воздух следует только в рабочих помещениях. Но на деле, очищающее действие прибора должно охватывать всю площадь помещения: и рабочие зоны, и места, где толпятся посетители.
- Не хватает масок и перчаток или нет антисептиков. В организации должен быть запас масок и перчаток на пять дней, при условии, что сотрудники их меняют каждые три часа. Например, сотрудник начинает рабочий день в 8 утра — первая маска. 11 часов, 14 часов, 17 часов — вторая, третья, четвертая маска. В 20:00 рабочий день заканчивается, следовательно одному работнику на день необходимо выдать четыре маски. Из пятидневного расчёта: 20 масок и 20 пар перчаток на одного сотрудника.
Антисептики, которые одобрят проверяющие Роспотребнадзора, должны содержать не менее 60% этилового спирта и иметь сертификат качества.
Хочу задать вопрос о минимальном количестве клиентов для ИП. Мой знакомый утверждает, что налоговая штрафует индивидуальных предпринимателей, у которых всего один источник дохода. То есть если я открыл ИП и заключил только один договор с любой организацией, то меня могут оштрафовать по причине «ухода от налогов».
Никаких ссылок на статьи федеральных законов и налогового кодекса я не услышал. Только истории о том, что «парней вызвали в налоговую и оштрафовали, потому что источников дохода должно быть более одного».
Но я знаю огромное количество предпринимателей, которые работают с одним контрагентом, и никаких претензий к ним не было. Помогите разобраться в этом вопросе.
Благодарю!
Дмитрий
Дмитрий, вы правы: в законодательстве нет никаких ограничений по минимальному количеству клиентов для ИП. Предприниматель может работать с сотнями клиентов, а может — всего с одним. Например, когда есть крупный заказчик, который загружает работой и щедро платит. Зачем искать еще кого-то, если и так все устраивает?
Никита
руководитель юридического агентства
Но ваш знакомый тоже отчасти прав: ИП, которые получают весь доход из одного источника, в зоне риска. Налоговая считает, что это — один из признаков схемы уклонения от уплаты налогов.
Скажу сразу: риски связаны только с оказанием услуг и выполнением работ для организаций или других ИП. Если работаете с физлицами, вам ничего не грозит.
Суть схемы
Работодатель обязан удерживать и перечислять в налоговую 13% НДФЛ от доходов работника. Еще работодатель платит за работника взносы на случай болезни и материнства, оплачивает пенсионное и медицинское страхование, травматизм. Получается крупная сумма, которую жалко отдавать государству.
ст. 224, пп. 1, 2 ст. 226 НК РФ
Директор организации думает, думает и наконец придумывает: а давайте откроем на сотрудника ИП и оформим его так, как будто он оказывает услуги компании, а не работает по трудовому договору.
ИП получает полную сумму по договору на руки, а потом самостоятельно платит с нее налог 6% и фиксированные страховые взносы. Причем налог уменьшается на сумму уплаченных взносов
Для организации это выгодно и удобно: не нужно платить взносы, удерживать и перечислять НДФЛ, сдавать отчетность. А еще не приходится тратиться на отпускные и больничные, заморачиваться с соблюдением трудового кодекса. Сэкономленными деньгами организация может поделиться с сотрудником, который согласился поучаствовать в этой хитрой схеме.
Как вести бизнес без штрафов
Зарабатывать больше и не нарушать закон. Раз в месяц — в нашей рассылке для предпринимателей
Некоторые компании в стремлении обмануть ФНС доходят до безумия: в штате остается только директор, а остальная работа как будто бы передается на аутсорсинг. ИП Мария Сергеевна оказывает комплексные услуги по сопровождению бизнеса: сидит на ресепшене, принимает звонки и варит кофе. ИП Любовь Тихоновна отвечает за клининг: моет полы и выносит мусор. ИП Федор Алексеевич занимается разработкой и реализацией маркетинговой стратегии — в костюме хот-дога раздает рекламные листовки на улице.
Какие признаки указывают на уклонение от уплаты налогов
Налоговая посчитает подозрительным, если индивидуальный предприниматель:
- Постоянно находится в офисе клиента, где ему безвозмездно выделено рабочее место.
- Бесплатно пользуется имуществом клиента: компьютером, станками, программами.
- Подчиняется правилам внутреннего трудового распорядка: приходит в офис и уходит в определенное время.
- Получает оплату за сам процесс работы, а не за результат: в договоре нет конкретной задачи, которую он должен выполнить, а сумма его вознаграждения примерно одинакова в каждом месяце.
- Подчиняется клиенту: выполняет поручения руководства организации.
- Подписал договор о материальной ответственности.
- Привлекался к дисциплинарной ответственности, писал объяснительные, получал выговоры.
- Не может объяснить, как он зарегистрировал ИП, какую отчетность сдает, на какой системе налогообложения находится и какую деятельность осуществляет.
- Обязан все услуги оказывать лично: не может передоверить никому свои обязанности или привлечь кого-нибудь себе на помощь.
- Выполняет функции, которые соответствуют определенной штатной должности: например, водителя, бухгалтера, офис-менеджера.
- Проходил инструктаж, расписывался в журналах инструктажа, знакомился под подпись с нормативными документами организации.
- Оказывает услуги не разово, а постоянно. Например, договор составляется на год, а потом подписывается такой же новый.
Что будет, если налоговая признает договор трудовым
Если налоговая решит, что на самом деле ИП — это работник, а его клиент — работодатель, то достанется всем. Организация получит штрафы и пени, а еще ее заставят заплатить страховые взносы. Индивидуальному предпринимателю начислят НДФЛ — 13% от доходов.
Сумму, которую ИП заплатил в качестве налога на УСН, могут не принять в зачет. Тогда придется подавать уточненную налоговую декларацию, чтобы вернуть эти деньги.
Как избежать проблем с налоговой
Проверьте договор: он не должен содержать признаков, по которым его можно отнести к трудовому. При составлении договора не стоит скачивать первый попавшийся документ из интернета, лучше воспользоваться помощью юриста.
Бывает, что ИП должен постоянно находиться в офисе заказчика, пользоваться его имуществом. В таком случае нужно прописать в договоре, что услуги оказываются или работы выполняются с использованием оборудования и иного имущества заказчика. Либо можно составить отдельный договор аренды.
п. 1 ст. 704, ст. 783 ГК РФ
Но дело тут не только в договоре. Налоговая смотрит и другие документы — например, журналы инструктажа, штатное расписание, приказы, журналы посещений — и опрашивает свидетелей.
Общительная секретарша с радостью поделится с проверяющими информацией: «Да это ж Вася — наш сисадмин. Он тут работает: каждый день приходит к девяти, а в шесть уходит домой. В прошлом месяце у нас сервер сломался, вся работа встала, так шеф его оштрафовал».
Поэтому следует проанализировать ваши отношения с заказчиком: если они похожи на трудовые, нужно менять формат сотрудничества либо работать по трудовому договору. Налоговая явится с проверкой — это вопрос времени. Если заказчик не понимает всех последствий, объясните ему.
Как найти хорошего юриста
Кратко
Закон не ограничивает минимальное число клиентов, с которыми может работать индивидуальный предприниматель.
Есть схема, когда организация оформляет своих сотрудников как ИП и экономит на налогах и взносах. Это незаконно.
Если ИП получает весь доход от одного клиента, налоговая может заподозрить неладное. Но это лишь один из признаков схемы по уходу от налогов, который сам по себе еще ни о чем не говорит. Если остальное не про вас, беспокоиться не о чем.
Если ФНС признает, что договор подряда или оказания услуг маскирует трудовые отношения, то насчитает налоги, взносы, штрафы и пени. Тогда придется отстаивать правоту в суде.
Если у вас есть вопрос о личных финансах, правах или законах, пишите. На самые интересные вопросы ответим в журнале.
сроки сдачи, штрафы за нарушения
На упрощенной системе налогообложения (УСН) предприниматели не обязаны вести бухгалтерский учет. Но им нужно заполнять отчетность для налоговой и других ведомств:
Юлия Занкевич
редактор Тинькофф-бизнеса
Антон Дыбов
эксперт по налогообложению
- Вести книгу учета доходов и расходов.
- Отчитываться за работников в налоговую, пенсионный фонд и фонд социального страхования.
- В особых случаях сдавать отчетность в Росстат, подавать декларацию по косвенным налогам и по НДС.
Рассказываем, как должны отчитываться предприниматели на УСН.
Сроки сдачи отчетности
Отчетность всех ИП на упрощенной системе налогообложения
| Декларация по УСН | |
|---|---|
| Куда и как часто сдавать | В налоговую, 1 раз в год |
| Срок сдачи | До 30 апреля следующего года |
Декларация по УСН
Куда и как часто сдавать
В налоговую, 1 раз в год
Срок сдачи
до 30 апреля следующего года
Отчетность ИП с работниками на упрощенной системе налогообложения
| Сведения о среднесписочной численности работников | |
|---|---|
| Куда и как часто сдавать | В налоговую, 1 раз в год |
| Срок сдачи | До 20 января следующего года |
Сведения о среднесписочной численности работников
Куда и как часто сдавать
В налоговую, 1 раз в год
Срок сдачи
До 20 января следующего года
| 2-НДФЛ | |
|---|---|
| Куда и как часто сдавать | В налоговую, 1 раз в год |
| Срок сдачи | До 1 марта следующего года |
Куда и как часто сдавать
В налоговую, 1 раз в год
Срок сдачи
До 1 марта следующего года
| 6-НДФЛ | |
|---|---|
| Куда и как часто сдавать | В налоговую, ежеквартально, нарастающим итогом |
| Срок сдачи | До 30 апреля — за 1 квартал До 31 июля — за полугодие До 31 октября — за 9 месяцев До 1 марта — за предыдущий год |
Куда и как часто сдавать
В налоговую, ежеквартально, нарастающим итогом
Срок сдачи
До 30 апреля — за 1 квартал
До 31 июля — за полугодие
До 31 октября — за 9 месяцев
До 1 марта — за предыдущий год
| Расчет по страховым взносам (РСВ) | |
|---|---|
| Куда и как часто сдавать | В налоговую, ежеквартально, нарастающим итогом |
| Срок сдачи | До 30 апреля — за 1 квартал До 30 июля — за полугодие До 30 октября — за 9 месяцев До 30 января — за предыдущий год |
Расчет по страховым взносам (РСВ)
Куда и как часто сдавать
В налоговую, ежеквартально, нарастающим итогом
Срок сдачи
До 30 апреля — за 1 квартал
До 30 июля — за полугодие
До 30 октября — за 9 месяцев
До 30 января — за предыдущий год
| СЗВ-М | |
|---|---|
| Куда и как часто сдавать | В пенсионный фонд, ежемесячно |
| Срок сдачи | До 15 числа каждого месяца |
Куда и как часто сдавать
В пенсионный фонд, ежемесячно
Срок сдачи
До 15 числа каждого месяца
| Сведения о стаже: СЗВ-стаж и ОДВ-1 | |
|---|---|
| Куда и как часто сдавать | В пенсионный фонд, 1 раз в год |
| Срок сдачи | До 1 марта следующего года |
Сведения о стаже: СЗВ-стаж и ОДВ-1
Куда и как часто сдавать
В пенсионный фонд, 1 раз в год
Срок сдачи
До 1 марта следующего года
Сведения о трудовой деятельности: СЗВ-ТД
Куда и как часто сдавать
В пенсионный фонд, ежемесячно
Срок сдачи
До 15 числа месяца, следующего за месяцем, в котором произошли кадровые мероприятия
| Сведения о трудовой деятельности: СЗВ-ТД | |
|---|---|
| Куда и как часто сдавать | В пенсионный фонд, ежемесячно |
| Срок сдачи | До 15 числа месяца, следующего за месяцем, в котором произошли кадровые мероприятия |
| 4-ФСС | |
|---|---|
| Куда и как часто сдавать | В фонд социального страхования, ежеквартально, нарастающим итогом |
| Срок сдачи | До 20 апреля в бумажном виде или до 25 апреля в электронном виде — за 1 квартал До 20 июля или до 25 июля — за полугодие До 20 октября или до 25 октября — за 9 месяцев До 20 января или до 25 января — за предыдущий год |
Куда и как часто сдавать
В фонд социального страхования, ежеквартально, нарастающим итогом
Срок сдачи
До 20 апреля в бумажном виде или до 25 апреля в электронном виде — за 1 квартал
До 20 июля или до 25 июля — за полугодие
До 20 октября или до 25 октября — за 9 месяцев
До 20 января или до 25 января — за предыдущий год
Отчетность ИП на упрощенной системе налогообложения в отдельных случаях
| Статистика | |
|---|---|
| Куда и как часто сдавать | В Росстат |
| Срок сдачи | По запросу Росстата |
Куда и как часто сдавать
В Росстат
Срок сдачи
По запросу Росстата
| Декларация по косвенным налогам | |
|---|---|
| Куда и как часто сдавать | В налоговую, при ввозе товаров из стран ЕАЭС: Беларуси, Казахстана, Армении и Киргизии |
| Срок сдачи | До 20 числа месяца, следующего за месяцем принятия товаров к учету |
Декларация по косвенным налогам
Куда и как часто сдавать
В налоговую, при ввозе товаров из стран ЕАЭС: Беларуси, Казахстана, Армении и Киргизии
Срок сдачи
До 20 числа месяца, следующего за месяцем принятия товаров к учету
| Декларация по НДС | |
|---|---|
| Куда и как часто сдавать | В налоговую, ежеквартально |
| Срок сдачи | До 25 апреля — за 1 квартал До 25 июля — за 2 квартал До 25 октября — за 3 квартал До 25 января следующего года — за 4 квартал |
Декларация по НДС
Куда и как часто сдавать
В налоговую, ежеквартально
Срок сдачи
До 25 апреля — за 1 квартал
До 25 июля — за 2 квартал
До 25 октября — за 3 квартал
До 25 января следующего года — за 4 квартал
| Декларация по водному налогу | |
|---|---|
| Куда и как часто сдавать | В налоговую, ежеквартально |
| Срок сдачи | До 20 апреля — за 1 квартал До 20 июля — за 2 квартал До 20 октября — за 3 квартал До 20 января следующего года — за 4 квартал |
Декларация по водному налогу
Куда и как часто сдавать
В налоговую, ежеквартально
Срок сдачи
До 20 апреля — за 1 квартал
До 20 июля — за 2 квартал
До 20 октября — за 3 квартал
До 20 января следующего года — за 4 квартал
Если крайний срок сдачи выпадает на выходной, он переносится на первый рабочий день.
Обязательные отчеты ИП на УСН
Декларация по налогу на УСН. Подается раз в год до 30 апреля. Например, декларацию за 2019 год предприниматели должны сдать до 30 апреля 2020 года.
Форма налоговой декларации
Декларацию можно сдать в бумажном или электронном виде. В бумажном — привезти в налоговую лично или отправить по почте, в электронном — через сайт налоговой или с помощью сервисов бухгалтерии.
Онлайн-бухгалтерия Тинькофф
Книга учета доходов и расходов (КУДИР). Она нужна, чтобы рассчитать налоговую базу по упрощенному налогу. КУДИР не нужно никуда сдавать — заполняйте ее и предъявите, если налоговая попросит при проверке.
Форма КУДИР и порядок ее заполнения
Предприниматели на УСН «Доходы минус расходы» учитывают в книге все доходы и расходы. Расходы нужно подтвердить копиями чеков, квитанций. ИП на упрощенке «Доходы» записывают в КУДИР доходы и страховые взносы, на которые уменьшают налог.
Книгу можно распечатать и заполнять вручную. Или вести в электронном виде, а в конце года распечатать уже готовую. Если вы начали вести книгу на бумаге, а потом решили перенести данные в компьютер, так и сделайте: это не запрещено.
По итогам календарного года нужно прошить КУДИР и пронумеровать листы. На последней странице указать, сколько всего листов в книге, подписать и заверить печатью, если она есть.
Рекомендации Минфина по сшиву документов
Отчетность ИП с наемными работниками
После заключения договора с первым наемным работником ИП должен в течение 30 дней зарегистрироваться в фонде социального страхования. В пенсионном фонде регистрироваться не нужно, это происходит автоматически.
Кроме этого, придется сдать несколько отчетов.
2-НДФЛ. Подается в налоговую ежегодно. Это справка по каждому сотруднику о том, сколько вы ему заплатили и сколько удержали налогов за прошлый год. Если в штате больше 25 человек — можно сдавать в электронном виде. Ее подают до 1 марта включительно.
До 1 марта включительно нужно подать 2-НДФЛ с признаком «2». Ее подают на тех физлиц, с чьего дохода предприниматель не мог удержать налог. Так бывает, если физлицо не работало в ИП. Например, друг предпринимателя, который взял у ИП беспроцентный заем.
До 1 апреля включительно подают 2-НДФЛ с признаком «1». В нее включают всех сотрудников: и тех, с кого удержали налог, и тех, кого указали в справке с признаком «2».
6-НДФЛ. Подается в налоговую ежеквартально. Это обобщенный расчет по всем сотрудникам. В форме 6-НДФЛ указывают доходы и суммы налога по ставкам 13, 30 и 35%, начисленные и удержанные по всем сотрудникам, нарастающим итогом с начала года.
Сведения о среднесписочной численности. Подаются в налоговую ежегодно. В отчет включают сотрудников, оформленных по трудовому договору и с основным местом работы у ИП.
Работники по гражданско-правовым договорам и внешние совместители в этом отчете не нужны. Срок работы значения не имеет: в расчете отражают тех, кто выполняет постоянную, временную или сезонную работу.
В упрощенном виде: чтобы рассчитать среднесписочную численность, нужно сложить число работников за каждый месяц и разделить сумму на 12. Результат округляют до целого. В расчете много нюансов, поэтому если работников много, то лучше привлекать бухгалтера.
Как вести бизнес по закону
И зарабатывать больше на своем деле. Подпишитесь на ежемесячную рассылку для предпринимателей и получайте важные статьи и новости о бизнесе
Расчет по страховым взносам (РСВ). Подается в налоговую каждый квартал. В этом отчете показывают, сколько страховых взносов предприниматель начислил за сотрудников. Включают взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС), медицинское (ОМС), страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ).
Сведения о стаже: СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1. Подаются в пенсионный фонд один раз в год. Это форма со сведениями о страховом стаже всех работников.
Сведения о застрахованных лицах: СЗВ-М. Подаются в пенсионный фонд каждый месяц. В отчет включают всех работников, которые оформлены по следующим договорам:
- По трудовым и гражданско-правовым договорам.
- По договорам авторского заказа.
- По договорам об отчуждении исключительного права.
- По издательским лицензионным договорам.
- По лицензионным договорам о предоставлении права использования произведений науки, литературы, искусства.
Если предприниматель заказал дизайнеру сайт и заключил с ним договор об оказании услуг, дизайнера тоже нужно включить в СЗВ-М.
Сведения о трудовой деятельности: СЗВ-ТД. В 2020 году подаются в пенсионный фонд каждый месяц, следующий за месяцем, в котором:
- Предприниматель принял, уволил или перевел постоянного сотрудника.
- Сотрудник подал заявление о сохранении бумажной трудовой книжки или об отказе от нее.
- Сотруднику присвоили новую квалификацию.
4-ФСС. Подается в фонд социального страхования раз в квартал. В отчете 4-ФСС отражают взносы на травматизм — от 0,2 до 8,5%. Дополнительно нужно указывать информацию о больничных по производственным травмам, несчастных случаях на производстве, обязательных медосмотрах сотрудников.
Дополнительная отчетность ИП на УСН
В некоторых случаях предприниматели на упрощенной системе налогообложения должны подавать дополнительные отчеты.
Декларация по косвенным налогам. Ее сдают предприниматели, которые ввозят в Россию товары из ЕАЭС: Беларуси, Казахстана, Армении и Киргизии. Отчитываться в налоговую нужно каждый месяц, до 20 числа, следующего за месяцем, когда импортные товары приняли к учету.
Скачать форму декларации в системе «Консультант-плюс»
Декларация по НДС. Эту декларацию нужно подавать, если ИП на УСН по ошибке выставил счет-фактуру с выделенной суммой НДС или выступил в роли налогового агента по НДС. Такое бывает, если предприниматель покупает металлолом или макулатуру у продавца — плательщика НДС. Или если покупает или арендует землю, недвижимость напрямую у государства, региона или муниципалитета.
В этих случаях отчитываться по НДС нужно раз в квартал, до 25 числа.
Декларация по водному налогу. Ее подают, если есть основания для начисления, например при использовании воды из реки для полива полей. Декларацию сдают раз в квартал, до 20 числа.
Нулевая отчетность ИП на УСН
Бывает, что ИП открыто, но предприниматель не работает и ничего не зарабатывает. В таком случае он все равно сдает налоговую декларацию, ее называют нулевой.
УСН «Доходы». Предприниматели не заносят в нулевую декларацию уплаченные суммы страховых взносов и торгового сбора. Эти платежи уменьшают налог на упрощенке. При нулевых оборотах налога нет, поэтому уменьшать нечего.
УСН «Доходы минус расходы». ИП заносят в декларацию уплаченные страховые взносы и торговый сбор. При нулевых доходах эти расходы формируют убыток предпринимателя. Его можно внести в расходы в будущем, за счет чего снизить налог на упрощенке.
Например, предприниматель в 2018 году не работал, заплатил обязательные взносы на пенсионное и медицинское страхование — 32 385 Р. Доходов не было, поэтому год закончен с убытком 32 385 Р.
В 2019 году ИП возобновил работу. Его доходы — 800 000 Р, расходы — 500 000 Р. При расчете налога за 2019 год можно учесть убыток 2018 года.
Получаем налог УСН: 15% × (800 000 − 500 000 − 32 385) = 40 142 Р.
Этот убыток необязательно учитывать в следующем году: это можно сделать в течение 10 лет. Потом неиспользованный убыток сгорает.
Второй лист нулевой декларации для УСН «Доходы». Во всех полях нулевого отчета, которые остались незаполненными, нужно поставить прочеркиДаже если у предпринимателя с нулевыми оборотами числятся только работники в отпуске за свой счет и он не начисляет им зарплату, отчетность все равно придется сдавать:
- В пенсионный фонд: сведения о сотрудниках СЗВ-М — ежемесячно, СЗВ-СТАЖ, ОДВ-1 — ежегодно.
- В налоговую: нулевой расчет по страховым взносам (РСВ) — ежеквартально, сведения о среднесписочной численности — раз в год.
- В фонд социального страхования: нулевую форму 4-ФСС — ежеквартально.
Пустые формы 6-НДФЛ, 2-НДФЛ сдавать не нужно.
Если предприниматель не вел деятельность, но забыл отправить работников в отпуск, по закону нужно начислять зарплату, платить с нее взносы и отчитываться по всем формам.
Штрафы за нарушения при сдаче отчетности по УСН
Если не сдавать отчетность вовремя или заполнять с грубыми ошибками, намеренно искажать данные — можно получить штраф. Собрали их все в таблицу.
Штрафы за нарушения при сдаче отчетности по УСН
| Нарушение | Штраф | Основание для штрафа |
|---|---|---|
| Опоздание со сдачей декларации по УСН, расчета по страховым взносам (РСВ), отчета 4-ФСС | от 5 до 30% суммы неуплаченного в срок налога или взноса за каждый полный либо неполный месяц просрочки, но не менее 1000 Р | ст. 119 НК РФ, ст. 26.30 ФЗ № 125-ФЗ |
| Непредставление по требованию налоговой КУДИР или опоздание со сдачей 2-НДФЛ, сведений о среднесписочной численности | 200 Р за каждую справку | ст. 126 НК РФ |
| Опоздание со сдачей 6-НДФЛ | 1000 Р за каждый полный либо неполный месяц просрочки | ст. 126 НК РФ |
| Непредставление прошитой и пронумерованной КУДИР | от 10 000 до 30 000 Р | ст. 120 НК РФ |
| Непредставление первичных документов, которые подтверждают расходы | от 10 000 до 30 000 Р | ст. 120 НК РФ |
| Занижение налоговой базы или базы для расчета страховых взносов из-за неверных подсчетов | 20% от суммы неуплаченного налога или взносов, но не менее 40 000 Р | ст. 120, ст. 122 НК РФ |
| Ошибки в 2-НДФЛ, 6-НДФЛ | 500 Р за каждый отчет | ст. 126.1 НК РФ |
| Опоздание со сдачей или ошибки в отчетах СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ | 500 Р за каждого сотрудника, по которому не подали сведения | ч. 3 ст. 17 ФЗ № 27-ФЗ |
Опоздание со сдачей декларации по УСН, расчета по страховым взносам (РСВ), отчета 4-ФСС
Штраф
от 5 до 30% суммы неуплаченного в срок налога или взноса за каждый полный либо неполный месяц просрочки, но не менее 1000 Р
Основание для штрафа
ст. 119 НК РФ, ст. 26.30 ФЗ № 125-ФЗ
Непредставление по требованию налоговой КУДИР или опоздание со сдачей 2-НДФЛ, сведений о среднесписочной численности
Штраф
200 Р за каждую справку
Основание для штрафа
ст. 126 НК РФ
Опоздание со сдачей 6-НДФЛ
Штраф
1000 Р за каждый полный либо неполный месяц просрочки
Основание для штрафа
ст. 126 НК РФ
Непредставление прошитой и пронумерованной КУДИР
Штраф
от 10 000 до 30 000 Р
Основание для штрафа
ст. 120 НК РФ
Непредставление первичных документов, которые подтверждают расходы
Штраф
от 10 000 до 30 000 Р
Основание для штрафа
ст. 120 НК РФ
Занижение налоговой базы или базы для расчета страховых взносов из-за неверных подсчетов
Штраф
20% от суммы неуплаченного налога или взносов, но не менее 40 000 Р
Основание для штрафа
ст. 120, ст. 122 НК РФ
Ошибки в 2-НДФЛ, 6-НДФЛ
Штраф
500 Р за каждый отчет
Основание для штрафа
ст. 126.1 НК РФ
Опоздание со сдачей или ошибки в отчетах СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ
Штраф
500 Р за каждого сотрудника, по которому не подали сведения
Основание для штрафа
ч. 3 ст. 17 ФЗ № 27-ФЗ
Для неверного расчета по страховым взносам есть послабление. Если предприниматель подал этот отчет вовремя, штрафа за неточные данные можно избежать. Налоговая отправит уведомление об ошибках — и с этого момента у предпринимателя будет 5 дней на исправление документа, если он подавал отчет в электронном виде, и 10 дней — если на бумаге.
Если у предпринимателя много сотрудников или нужно отчитываться по НДС, в документах легко ошибиться. Законы меняются, статьи устаревают — из-за этого потом могут быть проблемы с налоговой. Мы рекомендуем не решать сложные вопросы по статьям из интернета и обратиться к опытному бухгалтеру.
Бухгалтерское обслуживание в Тинькофф
Чем грозит деятельность без постановки на учет в налоговой?
При ведении предпринимательской деятельности обязательна постановка на учет в налоговой. За незаконное ведение деятельности (без регистрации), а также за нарушение сроков постановки на учет, несоблюдение требований к налоговому режиму предусмотрена ответственность в соответствии со ст.269-270, 463 КоАП РК.
Таблица 1. Штрафы за нарушения налогового режима и сроков регистрации (ст.269,270,463 КоАП РК).
|
№ |
Вид нарушения |
Штрафы (МРП) |
|||
|
Физлица |
Малый бизнес (в т.ч. нотариусы, адвокаты, ЧСИ) |
Средний бизнес |
Субъекты крупного предпринимательства |
||
|
1 |
Занятие предпринимательской деятельностью без регистрации |
15 |
25 |
40 |
150 |
|
2 |
Повторное нарушение |
30 |
50 |
80 |
500 |
|
3 |
Нарушение сроков постановки на учет частнопрактикующих лиц и ИП |
предупреждение |
|||
|
4 |
Повторное нарушение |
8 |
15 |
30 |
70 |
|
5 |
Нарушение срока постановки на учет по НДС |
- |
50 |
50 |
50 |
|
6 |
Нарушение условий применения спецрежима |
предупреждение |
|||
|
7 |
Повторное нарушение |
- |
15 |
30 |
50 |
|
8 |
Нарушение ИП сроков подачи расчетов стоимости патента и уведомлений |
предупреждение |
- |
- |
- |
|
9 |
Повторное нарушение |
15 |
- |
- |
|
Какая ответственность предусмотрена за нарушение законодательства о пенсионном обеспечении, соцобеспечении и медстраховании работников?
При наличии работников ИП и организации обязаны своевременно предоставлять в отделения УГД МФ РК расчеты по исчисленным и перечисленным суммам ОПВ, а также предоставлять списки сотрудников- вкладчиков ЕНПФ. Кроме того, работодатели обязаны вести первичный учет по взносам в ЕНПФ по каждому работнику. За нарушение этой обязанности предусмотрен штраф в соответствии с п.6 ст. 91 КоАП РК.
Аналогичные требования предъявляются и к суммам социальных отчислений, которые работодатель обязан своевременно и в полном объеме исчислять и перечислять в ГФСС (п.2 ст.92 КоАП РК) и взносов ОСМС (ст.91-2 КоАП РК)
Сумма штрафа исчисляется не в МРП, а в процентах от той суммы ОПВ или СО, которая подлежала перечислению в ЕНПФ, ГФСС или ФОМС.
Таблица 2. Штрафы за нарушения в сфере пенсионного, соцобеспечения и медстрахования (ст.91, 92, 92-1 КоАП РК).
|
№ |
Вид нарушения |
Штрафы (% от суммы взносов, подлежащих перечислению в фонды) |
|||
|
Физлица |
Малый бизнес |
Средний бизнес |
Субъекты крупного предпринимательства |
||
|
1 |
Непредставление в УГД списка вкладчиков ЕНПФ |
предупреждение |
|||
|
2 |
Непредставление в УГД расчета по суммам ОПВ |
предупреждение |
|||
|
3 |
Не ведение первичного учета по ОПВ по каждому работнику |
предупреждение |
|||
|
4 |
Не перечисление, не своевременное или не полное перечисление взносов за работников в ЕНПФ |
предупреждение |
|||
|
5 |
Повторное нарушение |
10% |
20% |
30% |
50% |
|
6 |
Непредставление в УГД списка участников системы соцстрахования |
предупреждение |
|||
|
7 |
Не перечисление, не своевременное или не полное перечисление соцотчислений за работников в ГФСС |
предупреждение |
|||
|
8 |
Повторное нарушение |
20% |
20% |
30% |
50% |
|
9 |
Непредставление в УГД списков плательщиков взносов ОСМС |
предупреждение |
|||
|
10 |
Неуплата или неполная уплата взносов ОСМС |
предупреждение |
|||
|
11 |
Повторное нарушение |
20% |
20% |
30% |
50% |
Что грозит за налоговые нарушения, связанные с торговлей и финансами?
Налогоплательщики, ведущие торговую деятельность или деятельность в области финансов обязаны применять специальные устройства учета кассовых операций (онлайн-кассы, POS-терминалы и т.д.), соблюдать требования по лимиту платежей наличными средствами. За нарушения в этой сфере ответственность предусмотрена ст.193-196, 266 КоАП РК.
Таблица 3. Штрафы за нарушения в сфере торговли и финансов (ст.193-196, 266 КоАП РК).
|
№ |
Вид нарушения |
Штрафы (МРП) |
||
|
Малый бизнес |
Средний бизнес |
Субъекты крупного предпринимательства |
||
|
1 |
Отсутствие POS-терминала для приема платежных карт |
предупреждение |
||
|
2 |
Повторное нарушение |
40 |
60 |
80 |
|
3 |
Отказ в принятии платежных карт к оплате |
предупреждение |
||
|
4 |
Повторное нарушение |
40 |
60 |
100 |
|
5 |
Незаконная торговля товарами, запрещенными к реализации на территории РК |
25 |
25 |
25 |
|
6 |
Указание цены товара не в тенге (в публичном договоре) |
6 |
10 |
30 |
|
7 |
Повторное нарушение |
65 |
120 |
200 |
|
8 |
Проведение наличного платежа на сумму свыше 1 000 МРП (для плательщиков НДС) |
5% от суммы платежа |
||
Что грозит за неправомерные действия при реабилитации или банкротстве налогоплательщика?
В случае выхода налогоплательщика на процедуру реабилитации или банкротства, необходимо соблюдение порядка очередности удовлетворения требований кредиторов, недопущение сокрытия имущества, которое может быть направлено на погашение задолженности. За нарушение порядка проведения процедуры реабилитации (банкротства) предусмотрена ответственность в соответствии со ст.176 КоАП РК. За преднамеренное банкротство ответственность предусмотрена ст.182 КоАП РК.
Таблица 4. Штрафы за нарушения при проведении реабилитации и банкротства (ст.176,182 КоАП РК).
|
№ |
Вид нарушения |
Штрафы (МРП) |
|||
|
Физлица |
Малый бизнес |
Средний бизнес |
Субъекты крупного предпринимательства |
||
|
1 |
Сокрытие или уничтожение имущества, бухгалтерской документации при проведении процедуры реабилитации или банкротства |
200 |
- |
- |
- |
|
2 |
Нарушение очередности удовлетворения требований кредиторов (в ущерб остальным) |
150 |
350 |
600 |
2000 |
|
3 |
Преднамеренное банкротство |
200 |
200 (если ИП) 400 (юрлица) |
400 (юрлица) |
400 (юрлица) |
Чем грозит занижение суммы или неуплата налогов в срок?
Налогоплательщики обязаны точно исчислять суммы налогов, подлежащих уплате в бюджет (если расчет не производит сам налоговый орган). Также не допускается сокрытие налогооблагаемой базы или ее занижение. За подобные нарушения предусмотрены штрафы по ст.275-280 КоАП РК.
Таблица 5. Штрафы за нарушения налогового режима и прочие нарушения (ст.275-280 КоАП РК).
|
№ |
Вид нарушения |
Штрафы (МРП, если не указано иное) |
|||
|
Физлица |
Малый бизнес (в т.ч. нотариусы, адвокаты, ЧСИ) |
Средний бизнес |
Субъекты крупного предпринимательства |
||
|
1 |
Сокрытие объектов налогообложения |
200% от суммы налога |
|||
|
2 |
Повторное нарушение |
300% от суммы налога |
|||
|
3 |
Сокрытие физлицом имущества за пределами РК и неуплата ИПН |
100 |
- |
- |
- |
|
4 |
Неустранение нарушений п.3 |
200 |
- |
- |
- |
|
5 |
Отсутствие учетной документации |
- |
предупреждение |
||
|
6 |
Повторное нарушение |
- |
25 |
50 |
75 |
|
7 |
Уклонение от уплаты налогов путем осуществления взаиморасчетов с третьими лицами |
15 |
15 |
30 |
50 |
|
8 |
Занижение сумм налогов в декларации о ввозе товаров |
10 % |
20% |
50% |
80% от суммы налога |
|
9 |
Занижение сумм текущих платежей в расчете |
- |
30% |
30% |
50% от суммы налога |
|
10 |
Неудержание налоговым агентом сумм налога |
- |
20% |
30% |
50% от неудержанной суммы |
|
11 |
Неперечисление налоговым агентом сумм налога в бюджет |
- |
5 |
10 |
20 |
|
12 |
Выписка фиктивного счета-фактуры |
- |
100% |
200% |
300% от суммы НДС, включенного в счет-фактуру |
Расчетные налоги | Внутренняя налоговая служба
Налоги должны уплачиваться по мере того, как вы зарабатываете или получаете доход в течение года, путем удержания или расчетных налоговых выплат. Если сумма подоходного налога, удерживаемого из вашей заработной платы или пенсии, недостаточна, или если вы получаете доход, такой как проценты, дивиденды, алименты, доход от самозанятости, прирост капитала, призы и награды, вам, возможно, придется произвести расчетные налоговые платежи. Если вы занимаетесь бизнесом самостоятельно, вам, как правило, необходимо произвести расчетные налоговые платежи.Расчетный налог используется для уплаты не только подоходного налога, но и других налогов, таких как налог на самозанятость и альтернативный минимальный налог.
Если вы не платите достаточную сумму налога путем удержания и расчетных налоговых платежей, с вас может взиматься штраф. С вас также может взиматься штраф в случае задержки расчетных налоговых платежей, даже если вам необходимо вернуть деньги при подаче налоговой декларации.
Расчетные налоговые требования различны для фермеров и рыбаков. Публикация 505 «Удержание налогов и расчетный налог» предоставляет дополнительную информацию об этих специальных правилах расчета налогов.
Кто должен платить ориентировочный налог
Физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, партнеры и акционеры корпорации S, как правило, должны произвести расчетные налоговые платежи, если они ожидают, что на момент подачи декларации они должны будут выплатить налог в размере 1000 долларов США или более.
Корпорации, как правило, должны произвести расчетные налоговые платежи, если они ожидают, что на момент подачи декларации они должны будут заплатить налог в размере 500 долларов США или более.
Возможно, вам придется заплатить расчетный налог за текущий год, если ваш налог был больше нуля в предыдущем году.См. Лист в форме 1040-ES «Расчетный налог для физических лиц» или в форме 1120-W «Расчетный налог для корпораций» для получения дополнительных сведений о том, кто должен платить расчетный налог.
Кто не должен платить расчетный налог
Если вы получаете зарплату и заработную плату, вы можете избежать уплаты ориентировочного налога, попросив своего работодателя удержать дополнительный налог с вашего заработка. Для этого заполните новую форму W-4 своему работодателю. В форме W-4 есть специальная строка, в которой вы можете указать дополнительную сумму, которую вы хотите удержать у своего работодателя.
Если вы получите чек, оценщик удержания налогов поможет вам убедиться, что из вашей зарплаты удерживается правильная сумма налога.
Вам не нужно платить расчетный налог за текущий год, если вы выполняете всем трем из следующих условий.
- У вас не было налоговых обязательств за предыдущий год
- Вы были гражданином или резидентом США в течение всего года
- Ваш предыдущий налоговый год охватывал 12-месячный период
У вас не было налоговых обязательств за предыдущий год, если сумма вашего налога была равна нулю или вам не нужно было подавать налоговую декларацию.Для получения дополнительной информации о том, как рассчитать расчетный налог, см. Публикацию 505 «Удержание налогов и расчетный налог».
Как рассчитать расчетный налог
Физические лица, включая индивидуальных предпринимателей, партнеров и акционеров корпорации S, обычно используют форму 1040-ES для расчета предполагаемого налога.
Чтобы рассчитать расчетный налог, вы должны определить ожидаемый скорректированный валовой доход, налогооблагаемый доход, налоги, отчисления и кредиты за год.
При подсчете предполагаемого налога на текущий год может оказаться полезным использовать в качестве отправной точки ваш доход, вычеты и кредиты за предыдущий год.Используйте в качестве ориентира федеральную налоговую декларацию за предыдущий год. Вы можете использовать таблицу в форме 1040-ES, чтобы рассчитать предполагаемый налог. Вам необходимо оценить размер дохода, который вы ожидаете получить за год. Если вы оценили свой заработок слишком высоко, просто заполните другую форму Form 1040-ES, чтобы изменить расчетный налог на следующий квартал. Если вы оценили свой доход слишком низко, снова заполните еще один рабочий лист формы 1040-ES, чтобы пересчитать расчетный налог на следующий квартал. Вы хотите максимально точно оценить свой доход, чтобы избежать штрафов.
Вы должны вносить поправки как в вашу собственную ситуацию, так и в связи с недавними изменениями в налоговом законодательстве.
Корпорации обычно используют форму 1120-W для расчета предполагаемого налога.
Когда платить ориентировочные налоги
Для расчетных целей налогообложения год делится на четыре периода выплат. Вы можете отправить приблизительные налоговые платежи с формой 1040-ES по почте или оплатить онлайн, по телефону или со своего мобильного устройства с помощью приложения IRS2Go. Посетите IRS.gov/payments, чтобы просмотреть все варианты.Для получения дополнительной информации см. Публикацию 505 «Удержание налогов и расчетный налог».
Использование электронной системы уплаты федеральных налогов (EFTPS) — это самый простой способ для физических и юридических лиц платить федеральные налоги. Сделайте ВСЕ ваших федеральных налоговых платежей, включая федеральные налоговые депозиты (FTD), договор о рассрочке и расчетные налоговые платежи, используя EFTPS. Если вам проще платить предполагаемые налоги еженедельно, раз в две недели, ежемесячно и т. Д., Вы можете это сделать при условии, что вы заплатите достаточно к концу квартала.Используя EFTPS, вы можете получить доступ к истории своих платежей, чтобы знать, сколько и когда вы совершили расчетные налоговые платежи.
Корпорации должны внести платеж с помощью электронной системы федеральных налоговых платежей. Для получения дополнительной информации см. Публикацию 542, Корпорации.
Штраф за недоплату расчетного налога
Если вы не уплатили достаточную сумму налога в течение года, либо путем удержания, либо путем осуществления расчетных налоговых выплат, вам, возможно, придется заплатить штраф за недоплату расчетного налога.Как правило, большинство налогоплательщиков избегают этого штрафа, если они должны меньше 1000 долларов США в виде налога после вычета своих удержаний и кредитов, или если они заплатили не менее 90% налога за текущий год или 100% налога, указанного в декларации за предыдущий год, в зависимости от того, что меньше. Для фермеров и рыбаков действуют особые правила. Дополнительную информацию см. В Публикации 505 «Удержание налогов и расчетный налог , ».
Однако, если ваш доход в течение года получен неравномерно, вы можете избежать штрафа или снизить его, рассчитав свой доход в годовом исчислении и выплачивая неравные выплаты.Используйте форму 2210 «Недоплата расчетного налога физическими лицами, имуществом и трастами» (или форму 2220 «Недоплата расчетного налога корпорациями»), чтобы узнать, есть ли у вас штраф за недоплату расчетного налога. См. Инструкции к формам 1040 и 1040-SR или инструкции к форме 1120 (PDF), чтобы узнать, где указать предполагаемый налоговый штраф в вашей декларации.
Штраф также может быть отменен, если:
- Невыполнение расчетных выплат было вызвано несчастным случаем, стихийным бедствием или другими необычными обстоятельствами, и наложение штрафа было бы несправедливым, или
- Вы вышли на пенсию (после достижения 62 лет) или стали нетрудоспособными в течение налогового года, за который должны были быть произведены расчетные платежи, или в предыдущем налоговом году, и недоплата была вызвана разумной причиной, а не умышленным пренебрежением.
Расширенный отказ от штрафных санкций доступен, если налоговые удержания и расчетные налоговые платежи в 2018 году не оправдались; возврат возможен для тех, кто уже заплатил штраф за недоплату за 2018 год
Налоговое управление США снизило до 80 процентов порог, необходимый для определенных налогоплательщиков, чтобы иметь право на освобождение от предполагаемого налогового штрафа, если размер удерживаемого ими федерального подоходного налога и расчетные налоговые платежи не соответствовали их общим налоговым обязательствам в 2018 году. В целом налогоплательщики должны платить не менее 90 процентов налогового счета в течение года, чтобы избежать штрафа за недоплату при подаче налоговой декларации.Ранее в этом году IRS снизило порог недоплаты до 85 процентов, а недавно снизило его до 80 процентов на 2018 налоговый год.
Это дополнительное расширенное освобождение от штрафа за 2018 налоговый год означает, что IRS отказывается от расчетного налогового штрафа для любого налогоплательщика, который уплатил не менее 80 процентов своих общих налоговых обязательств в течение года посредством удержания федерального подоходного налога, ежеквартальных расчетных налоговых платежей или их комбинации. из двух.
Налогоплательщики, которые еще не подали заявку, должны подавать в электронном виде.Налоговое программное обеспечение было обновлено и использует новый порог недоплаты и будет определять сумму причитающихся налогов и применимые штрафы или отказы. Это освобождение от штрафа также включено в новую редакцию инструкций к форме 2210 «Недоплата расчетного налога физическими лицами, имуществом и трастами».
Налогоплательщики, которые уже подали свою федеральную налоговую декларацию за 2018 год, но имеют право на это расширенное освобождение, могут потребовать возмещения любой расчетной суммы налогового штрафа, уже уплаченной или начисленной.Чтобы потребовать возмещение, они заполнят форму 843 «Требование о возмещении» и «Запрос о сокращении расходов». Налогоплательщики не могут заполнить эту форму в электронном виде. Они должны включать заявление «80% отказ от расчетного налогового штрафа» в строке 7 формы 843.
,Тема № 306 Штраф за недоплату расчетного налога
Система подоходного налога США представляет собой распределительную налоговую систему, что означает, что вы должны платить подоходный налог по мере того, как вы зарабатываете или получаете свой доход в течение года. Вы можете сделать это либо путем удержания, либо путем уплаты ориентировочных налоговых платежей. Если вы не уплатили достаточную сумму налога в течение года, либо путем удержания, либо путем осуществления расчетных налоговых платежей, вам, возможно, придется заплатить штраф за недоплату расчетного налога. Как правило, большинство налогоплательщиков избегают этого штрафа, если они либо должны меньше 1000 долларов США в виде налога после вычета удерживаемых и возвращаемых кредитов, либо если они уплатили удерживаемый и расчетный налог в размере не менее 90% налога за текущий год или 100% суммы налога. налог, указанный в декларации за предыдущий год, в зависимости от того, какая сумма меньше.Существуют особые правила для фермеров и рыбаков, некоторых домашних работодателей и некоторых налогоплательщиков с более высокими доходами. Для получения дополнительной информации см. Публикацию 505, Удержание налогов и расчетный налог.
Как правило, налогоплательщики должны произвести расчетные налоговые платежи в четырех равных суммах, чтобы избежать штрафа. Однако, если вы получаете доход неравномерно в течение года, вы можете изменить суммы платежей, чтобы избежать или уменьшить штраф, используя метод рассрочки в годовом исчислении. Воспользуйтесь формой 2210 «Недоплата расчетного налога физическими лицами, имуществом и трастами» (PDF), чтобы узнать, есть ли у вас штраф за недоплату расчетного налога.
Закон позволяет IRS отказаться от штрафа, если:
- Вы не внесли требуемый платеж из-за несчастного случая, стихийного бедствия или других необычных обстоятельств, и было бы несправедливо наложить штраф, или
- Вы вышли на пенсию (после достижения 62 лет) или стали нетрудоспособными в течение налогового года или в предыдущем налоговом году, за который вы должны были произвести расчетные платежи, а недоплата была вызвана разумной причиной, а не умышленным пренебрежением.
См. Инструкции к форме 2210 (PDF) для получения информации о запросе отказа от предполагаемого налогового штрафа.
См. Публикацию 505 для получения информации о зонах бедствия, объявленных на федеральном уровне.
См. Инструкции к формам 1040 и 1040-SR (PDF), чтобы узнать, где указать предполагаемый налоговый штраф в своей декларации.
,Основы исчисления налогов для физических лиц
ФС-2019-6, апрель 2019
Налоговая система США работает на распределительной основе. Это означает, что налогоплательщики должны платить большую часть своего налога в течение года по мере заработка или получения дохода. Налогоплательщики, как правило, должны платить не менее 90 процентов (однако, см. Снижение штрафа в 2018 году ниже) своих налогов в течение года путем удержания, расчетных или дополнительных налоговых платежей или их комбинации. Если они этого не сделают, при подаче заявления они могут выплатить расчетный налоговый штраф.
IRS отмечает, что все больше налогоплательщиков подлежат расчетным налоговым штрафам, которые применяются, когда кто-то недоплачивает их налоги. Число людей, которые заплатили этот штраф, подскочило с 7,2 миллиона в 2010 году до 10 миллионов в 2017 году, то есть почти на 40 процентов. Размер штрафа варьируется, но может составлять несколько сотен долларов.
Закон о сокращении налогов и рабочих местах, вступивший в силу в декабре 2017 года, изменил способ расчета налога для большинства налогоплательщиков, включая тех, кто имеет значительный доход, не подлежащий удержанию.В результате многим налогоплательщикам может потребоваться корректировка суммы налога, которую они уплачивают ежеквартально, через расчетную налоговую систему.
Вот несколько простых советов в помощь налогоплательщикам:
Кому может потребоваться уплата ориентировочных налогов
Физическим лицам, включая индивидуальных предпринимателей, партнеров и акционеров корпорации S, может потребоваться произвести расчетные налоговые платежи, если:
- Они ожидают, что при подаче налоговой декларации они будут должны не менее 1000 долларов.
- они задолжали налог в предыдущем году.
Налогоплательщики, которым может потребоваться произвести расчетные налоговые платежи, включают тех, кто:
- получает доход, полученный не от работодателя, например проценты, дивиденды, алименты, прирост капитала, призы и награды. У
- удерживается налог с зарплаты или пенсии, но этого недостаточно. У
- несколько рабочих мест, но не каждый работодатель удерживает налоги.
- работает не по найму.
- является представителем компании прямых продаж или продажи на дому.
- участвует в деятельности по совместному использованию экономики, где они не работают в качестве сотрудников.
Наемные и наемные работники могут избежать расчетных налоговых выплат, если работодатель удерживает налог из их заработной платы. Чтобы определить правильную сумму удержания, используйте Оценщик налоговых удержаний, доступный на IRS.gov. Затем, основываясь на его рекомендациях, они могут использовать Форму W-4, Свидетельство о удержании удерживаемого пособия сотрудника, чтобы сообщить своему работодателю, сколько налога удерживать из их заработной платы.Любой желающий может изменить размер удержания в любое время в течение года.
Когда платить ориентировочные налоги
Для расчетных целей налогообложения в году четыре платежных периода. Налогоплательщики должны производить платежи каждый квартал. Для большинства людей срок первого ежеквартального платежа — 15 апреля. Следующие платежи должны быть произведены 15 июня и 15 сентября, а платеж за последний квартал должен быть произведен 15 января следующего года. Если эти даты выпадают на выходные или праздничные дни, крайним сроком является следующий рабочий день.
Фермеры, рыбаки и люди, чей доход в течение года неравномерен, могут иметь разные правила. Для получения дополнительной информации см. Публикацию 505 «Удержание налогов и расчетный налог».
Если налогоплательщик не платит достаточно или платит поздно, может применяться штраф.
Как рассчитать ориентировочные налоги
IRS рекомендует всем пройти проверку зарплаты в 2019 году, даже если они сделали ее в 2018 году, чтобы определить, нужно ли им корректировать налоговые удержания или производить расчетные налоговые платежи в течение года.Хотя это особенно важно для тех, у кого есть налоговый счет за 2018 год, это также важно для тех, чей возврат больше или меньше, чем ожидалось. Изменяя размер удержания сейчас или производя расчетные налоговые платежи, любой налогоплательщик может лучше обеспечить получение требуемого возмещения в следующем году. Для тех, кто имеет задолженность, расчетные налоговые платежи в 2019 году — лучший способ предотвратить очередной налоговый сюрприз через год.
Налогоплательщики также должны вносить корректировки в течение года, если происходят изменения.При подсчете налогов ежегодно налогоплательщики должны учитывать жизненные события, такие как брак или рождение ребенка, которые могут повлиять на их налоги. Им также следует скорректировать с учетом последних изменений в налоговом законодательстве.
Физические лица, индивидуальные предприниматели, партнеры и акционеры корпорации S обычно используют лист формы 1040-ES. Им нужно будет знать ожидаемый скорректированный валовой доход. Им также необходимо будет оценить свой налогооблагаемый доход, налоги, отчисления и кредиты. Некоторые налогоплательщики считают полезным использовать информацию из налоговой декларации за предыдущий год при заполнении рабочего листа.Их оценки должны быть максимально точными, чтобы избежать штрафов.
Некоторые налогоплательщики получают доход неравномерно в течение года. Например, предприятие по ремонту лодок может вести больше бизнеса летом. Такие налогоплательщики могут рассчитывать свой доход в годовом исчислении. Согласно этому методу, они будут платить неравные налоговые платежи в зависимости от того, когда они получают свой доход, а не четыре равных платежа. Это может помочь им избежать штрафа или снизить его, поскольку при использовании этого метода требуемый платеж за один или несколько периодов может быть выше.См. Лист 2-9 в публикации 505.
Как платить ориентировочные налоги
Налогоплательщики могут платить онлайн, по телефону или по почте. Электронная система уплаты федеральных налогов и прямая оплата IRS — это два простых способа оплаты. В качестве альтернативы налогоплательщики могут запланировать снятие средств в электронном виде для до четырех расчетных налоговых платежей во время электронной подачи формы 1040.
Налогоплательщики могут производить платежи чаще, чем ежеквартально. Им просто нужно выплатить всю сумму за каждый период к концу квартала.Посетите IRS.gov/payments для получения информации об оплате.
Штрафы по расчетным налогам
Если налогоплательщик недоплатил свои налоги, ему, возможно, придется заплатить штраф. Это применимо независимо от того, платили ли они через удержание или через расчетные налоговые платежи. Штраф может также применяться за просрочку расчетных налоговых платежей, даже если кому-то причитается возмещение при подаче налоговой декларации.
Как правило, налогоплательщики не обязаны платить штраф, если они соответствуют любому из следующих условий:
- Они должны по налоговой декларации менее 1000 долларов США.
- В течение года они платили меньшую из этих двух сумм:
- не менее 90 процентов (однако см. Снижение штрафа в 2018 году ниже) налога за текущий год
- 100 процентов налога, указанного в их налоговой декларации за предыдущий год — эта сумма может увеличиться до 110 процентов на основе скорректированного валового дохода
Чтобы узнать, имеют ли они задолженность по штрафу, налогоплательщики должны использовать форму 2210.
IRS может отменить штраф, если кто-то недоплатил из-за необычных обстоятельств и непреднамеренного пренебрежения.Примеры включают в себя:
- несчастный случай, катастрофа или другая необычная ситуация.
- физическое лицо вышло на пенсию по достижении 62 лет в течение налогового года, когда применялись расчетные налоговые платежи.
- физическое лицо стало инвалидом в течение налогового года при применении расчетных налоговых платежей.
Существуют особые правила недоплаты для фермеров и рыбаков. Публикация 505 содержит дополнительную информацию.
2018 Снижение штрафа
IRS отказывается от расчетного налогового штрафа для многих налогоплательщиков, у которых размер удерживаемого федерального подоходного налога и расчетные налоговые выплаты в 2018 году не соответствовали их общим налоговым обязательствам за год.Штраф обычно не взимается с любого налогоплательщика, который уплатил не менее 80 процентов своей общей суммы налоговых обязательств в течение года посредством удержания федерального подоходного налога, ежеквартальных расчетных налоговых платежей или комбинации этих двух средств. Обычный процентный порог составляет 90 процентов, чтобы избежать штрафа.
Расчет отказа обычно отражается в имеющемся в продаже налоговом программном обеспечении и в последней версии Формы 2210 «Недоплата расчетного налога физическими лицами, имуществом и трастами» и инструкциях к ней.
Эта льгота предназначена для того, чтобы помочь налогоплательщикам, которые не смогли должным образом скорректировать размер удерживаемых у источника выплаты и расчетные налоговые платежи, чтобы отразить ряд изменений в соответствии с Законом о сокращении налогов и рабочих местах.
Обновленные таблицы федеральных налоговых удержаний, выпущенные в начале 2018 года, в значительной степени отражают более низкие налоговые ставки и увеличенные стандартные вычеты, вызванные новым законом. Как правило, это означало, что в 2018 году налогоплательщики меньше удерживали налоги и видели больше в своих зарплатах. Однако таблицы удержания не могли полностью учесть другие изменения, такие как приостановка освобождения от иждивенцев и сокращение вычетов по статьям.В результате некоторые налогоплательщики могли уплатить слишком мало налогов в течение года, если бы они не представили должным образом пересмотренную форму удержания W-4 своему работодателю или не увеличили свои расчетные налоговые платежи.
IRS и партнерские группы провели обширную информационно-просветительскую кампанию в течение 2018 года, чтобы побудить налогоплательщиков проводить «Проверку зарплаты», чтобы избежать ситуации, когда у них слишком много или слишком мало удерживается налогов при подаче налоговых деклараций.
Хотя ожидается, что большинство подателей налоговых деклараций за 2018 год по-прежнему получат возмещение, у некоторых налогоплательщиков неожиданно возникнет задолженность по дополнительному налогу при подаче налоговых деклараций.
Дополнительная информация:
,Пени и штрафы
Проценты
Мы будем взимать проценты по налогу (включая налог с продаж и налог на использование), которые не уплачены в срок или ранее установленной даты вашего возврата, даже если вы получили продление времени для подачи декларации.
- Проценты — это плата за использование денег, от которой в большинстве случаев нельзя отказаться.
- Проценты начисляются ежедневно, а ставка корректируется ежеквартально.
Штраф за несвоевременную подачу
Если вы подадите заявление с опозданием, мы начисляем штраф, если у вас нет действительного продления срока подачи заявления.
Размер штрафа:
- 5% налога, подлежащего уплате за каждый месяц (или часть месяца) задержка возврата, максимум до 25%
- Если ваш возврат задерживается более чем на 60 дней, ваш минимальный штраф будет меньше 100 долларов или общей суммы, причитающейся по возврату
Штраф за просрочку платежа
Если вы не уплатите свой налог в установленный срок, мы взимаем с вас штраф в дополнение к процентам. Штраф может быть отменен, если вы представите разумную причину задержки платежа.
Размер штрафа:
- 0,5% от невыплаченной суммы за каждый невыплаченный месяц (или часть месяца), но не более 25%
Штраф за неправильный расчет налога
Если налог, который вы указываете в своей декларации, меньше правильного налога более чем на 10% или 2000 долларов, в зависимости от того, что больше, вам, возможно, придется заплатить штраф.
Размер штрафа:
- 10% разницы между налогом, который вы указали, и налогом, который вы фактически должны
Штраф за халатность, мошеннический возврат и необоснованный возврат
Штраф за халатность
Если вы занижаете размер налога в своей декларации из-за халатности, но не с целью обмана, мы взимаем:
- штраф в размере 5% от разницы между правильным налогом и налогом, указанным в вашей декларации
- 50% процентов, причитающихся по недоплате в результате халатности
Мошеннический возврат
Если какая-либо часть недостатка связана с мошенничеством, мы взимаем:
- штраф в размере двухкратной разницы между правильным налогом и налогом, указанным в вашей декларации
Несерьезный возврат
Если вы подадите необоснованную налоговую декларацию, мы взимаем штраф в размере до 5000 долларов в дополнение к любому другому штрафу.К несерьезным возвратам относятся:
- не содержат информации, необходимой для оценки правильности декларации о доходах
- сообщить заведомо и существенно неверную информацию
- намереваются задержать или воспрепятствовать применению статьи 22 Налогового закона или обработке декларации
Штраф за недоплату предполагаемого налога
Мы можем взимать с вас штраф на сумму расчетного налога, который вы не уплатили или уплатили поздно в течение года (либо в виде расчетных налоговых платежей, либо налога у источника выплаты, либо их комбинации).Штраф, который вам придется заплатить, будет равен федеральной краткосрочной процентной ставке плюс пять с половиной процентных пунктов (с корректировкой ежеквартально), но не менее 7,5%.
Штраф за недоплату применяется, если ваши удерживаемые у источника и расчетные налоговые платежи за 2019 год не меньше, чем:
- 90% налога, указанного в вашей декларации за 2019 год,
- 100% налога, указанного в вашей декларации за 2018 год (110% от этой суммы, если вы не являетесь фермером или рыбаком, и указан скорректированный валовой доход Нью-Йорка (NYAGI) (или чистая прибыль от самозанятости, отнесенная к MCTD) по этой декларации составляет более 150 000 долларов США (75 000 долларов США, если в 2019 году подается отдельная регистрация в браке)).Вы должны подать отчет за 2018 год, и он должен быть за полный 12-месячный год.
Примечание : К фермерам и рыбакам применяются особые правила. См. Форму IT-2105.9-I, Инструкции к форме IT-2105.9, Недоплата расчетного налога физическими лицами и фидуциарами .
Если вы определили, что недоплачили или уплатили расчетный налог с опозданием, вы должны рассчитать сумму штрафа с помощью формы IT-2105.9, Недоплата расчетного налога физическими лицами и фидуциарами .Отправьте форму IT-2105.9 вместе с декларацией.
Обновлено:
,