Рост коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности означает: Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности (Accounts payable turnover ratio). Расчет на примере ОАО «НЛМК»

Содержание

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности (Accounts payable turnover ratio). Расчет на примере ОАО «НЛМК»

Разберем подробно группу финансовых коэффициентов — «Деловой активности» (Оборачиваемость) предприятия. Рассмотрим коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности, который показывает скорость погашения нашим предприятием собственных долгов. Анализ кредиторской задолженности хорошо проводить совместно с оценкой дебиторской задолженности. О последней я писал в статье: Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности (Receivable turnover). Расчет на примере ОАО «Полюс золото».

Пройдите наш авторский курс по выбору акций на фондовом рынке → обучающий курс

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности. Экономический смысл Пройдите наш авторский курс по выбору акций на фондовом рынке → обучающий курс

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности показывает, сколько раз (количество оборотов) в отчетном периоде (как правило, это  год, но может быть и месяц, квартал) предприятие погасило свои долги перед кредиторами. В международном стандарте финансовой отчетности коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности обозначают как Accounts payable turnover ratio.

Чем выше значение данного коэффициента, тем более высокая скорость оплаты долгов перед кредиторами предприятием.

Коэффициент связан, прежде всего, с кредитным риском (риском невозврата взятого кредита) и поэтому его оценка косвенно оценивает ликвидность и платежеспособность предприятия. Как было сказано выше, чем коэффициент выше, тем быстрее предприятие может рассчитаться со своими обязательствами и как следствием его ликвидность/платежеспособность будет выше (примечание, платежеспособность – это долгосрочная ликвидность).

Кто может быть кредитором предприятия?

К кредиторам, по отношению к которым возникает кредиторская задолженность, относят:

  • Поставщиков,
  • Бюджет (государство),
  • Персонал предприятия,
  • Другие предприятия.

Анализ коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности

Чем выше значение коэффициента, тем ликвидность предприятия лучше. Именно поэтому зачастую этот коэффициент используется в анализе кредиторами. Тем не менее, нашему предприятию не выгодно иметь большие значения данного коэффициента, так как это снижает Рентабельность предприятия. Вы наверно помните «золотое правило» чем больше ликвидность, тем меньше рентабельность (доходность) предприятия.

Оценку и анализ коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности необходимо производить совместно с оценкой коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности. Если коэффициент дебиторской задолженности меньше коэффициента кредиторской, то это положительный фактор, так как это увеличивает рентабельность предприятия. У нас появляется больше «свободных» денег для осуществления деятельности.

Кто использует коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности?

Разберем, кому нужна оценка данного коэффициента. Данный коэффициент используется для определения путей повышения ликвидности предприятия. Он необходим в отчетах для:

  • Генерального директора,
  • Финансового директора,
  • Финансового менеджера,
  • Юридической службы предприятия,
  • Кредиторы предприятия,
  • Инвесторы.
Пройдите наш авторский курс по выбору акций на фондовом рынке → обучающий курс

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности. Формула расчета по балансу

Формула расчета коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности состоит из деления Выручки от проданных товаров к средней величине кредиторской задолженности. Средняя величина определяется через деление величины кредиторской задолженности на начало периода, сложенной с величиной кредиторской задолженности на конец периода, на 2.

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности = Выручка от продаж/Средняя величина кредиторской задолженности

Формула расчета по РСБУ (после 2011 года):

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности = стр.2110/(стр.1520нп.+стр.1520кп.)*0,5

В формуле нп. и кп. – начало периода и конец периода. Период мы можем брать любой. Как правило, берется год, но можно брать и месяц, квартал, полгода.

По старой форме бухгалтерского баланса коэффициент будет рассчитываться следующим образом:

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности = стр.020/(стр.620нп.+стр.620кп.)*0,5

Не забывайте что величина в знаменателе формулы – среднее значение, которое получается делением суммы на начало и конец периода на 2.

Иногда в формуле вместо Выручки (стр. 2110) стоит Себестоимость проданной продукции (стр.2120).

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности. Трансформация в показатель «Период оборота»

Наряду с коэффициентом используют показатель

период оборота кредиторской задолженности. Он отражает количество дней необходимых для превращения кредиторской задолженности в денежную массу. Формула трансформации коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности в период оборота кредиторской задолженности:

Период оборота кредиторской задолженности = 360/Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности

Иногда вместо 360 дней используют 365. Экономический смысл данного показателя заключается в определении среднего количества дней в течение, которого предприятие погашает свои долги перед кредиторами.

Пройдите наш авторский курс по выбору акций на фондовом рынке → обучающий курс

Видео-урок: «Расчет ключевых коэффициентов оборачиваемости для ОАО «Газпром»

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности. Расчет на примере ОАО «НЛМК»
  Переходим к разбору примера. Рассмотрим расчет коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности  для ОАО «Новолипецкий металлургический комбинат», которое является крупнейшим в мире металлургическим предприятием. Производит широкий спектр листового и сортового стального проката.

Расчет коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности для ОАО «НЛМК». Баланс предприятия

 

Расчет коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности для ОАО «НЛМК». Отчет о финансовых результатах

Расчет коэффициентов оборачиваемости кредиторской задолженности для ОАО «Новолипецкий металлургический комбинат»:

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности 2014-1 = 61737720/(41868595+40178239)*0,5 = 1,5
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности 2014-2 = 125115823/(40178239+37164647)*0,5 = 3,2
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности 2014-3 =190638593/(37164647+48381408)*0,5 = 4,45

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности у ОАО «Новолипецкий металлургический комбинат» увеличился за год с 1,5 до 4,45. Можно сделать вывод, что предприятие увеличило свою ликвидность, так как скорость погашения долгов увеличилась в 3 раза.

Давайте для сравнения рассчитаем изменение коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности за те же самые периоды. В бухгалтерском балансе дебиторская задолженность отображается в строке – 1230.

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности 2014-1 = 61737720/(68707030+76837524)*0,5 = 0,84
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности 2014-2 = 125115823/(76837524+83990873)*0,5 = 1,55
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности 2014-3 = 190638593/(83990873+96796470)*0,5 = 2,1
Как видно коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности имеет положительную динамику (▲).

Если провести сравнение двух коэффициентов, то мы видим, что Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности меньше (<), чем Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности. Это положительный факт в сторону увеличения рентабельности (доходности) предприятия, который говорит, что у предприятия больше средней дебиторской задолженности, нежели средней кредиторской задолженности. А если помните, то дебиторская задолженность – свободные дополнительные деньги, которые можно пустить в производство.

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности. Норматив

Законодательно определенного норматива для коэффициента нет. Его значение различно в каждой из отраслей. Поэтому для лучшего анализа коэффициента оборачиваемости кредиторской  задолженности полезно рассчитать его значение по отрасли в среднем, а также для предприятия лидера по этому коэффициенту. Так появятся ориентиры для дальнейшего финансового анализа предприятия.

Резюме

Подведем итоги изучения коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности. Он определяет эффективность работы нашего предприятия с кредиторами.  Коэффициент напрямую связан с ликвидностью и платежеспособностью предприятия: чем значение выше, тем, соответственно, ликвидность/платежеспособность больше. Полезно сравнивать значение коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности с коэффициентом дебиторской задолженности. Если Kодз<Кокз, то наше предприятие работает эффективно. Нормативных значений, установленных законодательно, у коэффициента нет. Для анализа производится сравнение со средним значением коэффициента по отрасли и со значением у лидера отрасли. Читайте также статью>> «Топ-12 коэффициентов для финансового анализа«, где рассказывается о 12 самых главных коэффициентах, которые необходимо рассчитывать в первую очередь.

Пройдите наш авторский курс по выбору акций на фондовом рынке → обучающий курс

Автор: Жданов Василий Юрьевич, к.э.н.

Оцените качество статьи. Нам важно ваше мнение:

Что показывает оборачиваемость кредиторской задолженности? Формула Accounts Payables Turnover

Что показывает оборачиваемость кредиторской задолженности?

Оборачиваемость кредиторской задолженности (Accounts Payables Turnover) – демонстрирует скорость погашения собственной задолженности перед поставщиками и подрядчиками. Простыми словами, коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности показывает, сколько раз предприятие может рассчитаться со своей кредиторской задолженностью за определенный период, как правило, за квартал или год.

Если коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности увеличивается – скорость погашения кредиторской задолженности растёт. Если показатель оборачиваемости низкий – у компании проблемы с оплатой счетов. Неблагоприятна для компании картина, когда оборачиваемость кредиторской задолженности превышает оборачиваемость дебиторской задолженности. Это приводит к кассовому разрыву и дефициту финансовых средств.

Для инвесторов коэффициент полезен тем, что позволяет определить, достаточно ли у компании денежных средств или доходов для выполнения своих краткосрочных обязательств. Для кредиторов – дает основание для продления кредитной линии компании. 

Напомним, что все показатели оборачиваемости от отрасли к отрасли имеют разные цифры из-за специфики, общих утвержденных значений не существует. Как правило, инвесторы сравнивают коэффициенты компаний друг с другом в скринере акций, но лучше оборачиваемость кредиторской задолженности сравнивать в динамике по компании, по-простому в разрезе нескольких лет.

Accounts Payables Turnover растет в течении длительного времени, значит компания не реинвестирует в свой бизнес, что в свою очередь, может привести к более низким темпам роста и снижению прибыли компании в долгосрочной перспективе.

Помимо коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности, оборачиваемость можно рассматривать в количестве дней, которое занимает один оборот. Для этого необходимо 365 дней поделить на годовой Accounts Payables Turnover.

Оборачиваемость кредиторской задолженности в днях (Accounts payables turnover in days) = 365 / Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности (Accounts payables turnover)

Как рассчитать оборачиваемости кредиторской задолженности?

Для расчёта коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности возьмём финансовые результаты Apple по итогам 9 месяцев 2020 финансового года в долларах.

Accounts Payables Turnover — это отношение выручки к кредиторской задолженности:

Accounts Payables Turnover = Выручка (Revenue) / Среднегодовая кредиторская задолженность (Accounts payables turnover)

Выручка (Sales, Revenues) — это денежные средства, получаемые компанией от реализации, продажи ее товаров или услуг.

Источник: финансовая отчетность Apple

Средняя кредиторская задолженность (Average Accounts Payable) – это сумма кредиторской задолженности на начало периода и конец периода, деленное на два.

Кредиторская задолженность – задолженность компании перед другими лицами, которую она обязана погасить, в частности перед поставщиками или подрядчиками. Кредиторская задолженность возникает в случае, если дата поступления услуг не совпадает с датой их фактической оплаты.

Источник: финансовая отчетность Apple

Таким образом, мы считаем Accounts Payables Turnover = $209817 млн / (($35325 млн + $46236 млн)/2) = $209817 млн / $40781 = 5,14. Не забываем приводить к общему числителю и знаменателю до «миллионов долларов».

Совместно с оборачиваемостью кредиторской задолженности, считаем длительность одного оборота в днях: Оборачиваемость кредиторской задолженности в днях = 365 / 5,14 = 71 день.

Как мы видим из расчётов, Apple для погашения суммы кредиторского задолженности за 9 месяцев необходимо всего 71 день – это очень высокий показатель, который показывает высокую финансовую устойчивость и эффективность компании.

Готовый коэффициент Accounts Payables Turnover

Можно самостоятельно рассчитать значения коэффициента Оборачиваемость кредиторской задолженности, или воспользоваться готовым расчетом. Для каждой компании наши алгоритмы рассчитывают все коэффициенты и мультипликаторы. 

Используйте для сравнения Accounts Payables Turnover между другими компаниями в отрасли скринер акций, а в данном случае, вкладку «Оборачиваемость» или добавить колонку с показателем самостоятельно.

Скринер – необходимый инструмент инвестора, который помогает правильно вложить деньги. Из тысяч компаний, представленных на бирже, по заданным параметрам вы отбираете те, которые интересуют вас.

Используйте пузырьковую диаграмму в карточке компании во вкладке «Оценка отрасли» для сравнительного анализа по «Оборачиваемость кредиторской задолженности». С помощью «Отраслевого анализа», вы можете визуально оценить и понять, где находится компания, в которую вы инвестируете по сравнению с другими компаниями в отрасли.

Также в карточке компании во вкладке «Мультипликаторы», вы можете посмотреть расчёт Accounts Payables Turnover в динамике нескольких лет и понять, как компания чувствует себя по отношению к другим годам, а также использовать другие коэффициенты.

Плюсы и минусы показателя Accounts Payables Turnover

Плюсы:

● Отражает скорость погашения кредиторской задолженности;

● Показывает финансовую устойчивость компании;

● Прост в расчётах.

Минусы:

● Нет общепринятых норм для оценки коэффициента;

● Недостаточно для принятия правильного инвестиционного решения одного коэффициента, нужно при анализе применять несколько показателей.

Определение коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности

Каков коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности?

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности – это показатель краткосрочной ликвидности, используемый для количественной оценки скорости, по которой компания рассчитывается со своими поставщиками. Оборачиваемость кредиторской задолженности показывает, сколько раз компания погашала кредиторскую задолженность за период.

Кредиторская задолженность – это краткосрочная задолженность компании перед поставщиками и кредиторами. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности показывает, насколько эффективно компания расплачивается с поставщиками и по краткосрочным долгам.

Формула коэффициента текучести AP

Расчет коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности

Рассчитайте среднюю кредиторскую задолженность за период, добавив сальдо кредиторской задолженности в начале периода из сальдо кредиторской задолженности в конце периода.

Разделите результат на два, чтобы получить среднюю кредиторскую задолженность. Возьмите общую сумму закупок поставщика за период и разделите ее на среднюю кредиторскую задолженность за период.

Ключевые выводы

  • Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности – это показатель краткосрочной ликвидности, используемый для количественной оценки скорости, по которой компания рассчитывается со своими поставщиками.
  • Оборачиваемость кредиторской задолженности показывает, сколько раз компания погашала кредиторскую задолженность за период.
  • В идеале компания хочет получать достаточно дохода, чтобы быстро погасить свою кредиторскую задолженность, но не так быстро, чтобы компания упускала возможности, потому что они могли бы использовать эти деньги для инвестирования в другие начинания.

Расшифровка коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности

Коэффициент оборачиваемости Краткосрочные обязательства».

Инвесторы могут использовать коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности, чтобы определить, достаточно ли у компании денежных средств или доходов для выполнения своих краткосрочных обязательств. Кредиторы могут использовать этот коэффициент, чтобы определить, предоставлять ли компании кредитную линию.

Уменьшение текучести AP

Уменьшение коэффициента оборачиваемости указывает на то, что компании требуется больше времени, чтобы рассчитаться со своими поставщиками, чем в предыдущие периоды. Скорость, по которой компания выплачивает свои долги, может служить индикатором финансового состояния компании. Уменьшение коэффициента может сигнализировать о том, что компания находится в тяжелом финансовом положении. В качестве альтернативы, уменьшение коэффициента также может означать, что компания согласовала различные платежные механизмы со своими поставщиками.

Увеличение текучести кадров

Когда коэффициент оборачиваемости увеличивается, компания рассчитывается с поставщиками быстрее, чем в предыдущие периоды. Повышение коэффициента означает, что у компании есть достаточно денежных средств для своевременного погашения краткосрочной задолженности. В результате увеличивающийся коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности может указывать на то, что компания эффективно управляет своими долгами и денежными потоками.

Однако увеличение коэффициента в течение длительного периода может также указывать на то, что компания не реинвестирует обратно в свой бизнес, что может привести к более низким темпам роста и снижению прибыли компании в долгосрочной перспективе. В идеале компания хочет получать достаточно дохода, чтобы быстро погасить свою кредиторскую задолженность, но не так быстро, чтобы компания упускала возможности, потому что они могли бы использовать эти деньги для инвестирования в другие начинания.

Коэффициент текучести AP по сравнению с коэффициентом текучести AR

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности – это показатель бухгалтерского учета, используемый для количественной оценки эффективности компании в взыскании своей дебиторской задолженности или денег, причитающихся с клиентов. Коэффициент показывает, насколько хорошо компания использует и управляет кредитами, которые она предоставляет клиентам, и как быстро эта краткосрочная задолженность взыскивается или выплачивается.

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности используется для количественной оценки скорости, по которой компания рассчитывается со своими поставщиками. Оборачиваемость кредиторской задолженности показывает, сколько раз компания погашала кредиторскую задолженность за период.

Оборачиваемость дебиторской задолженности показывает, насколько быстро компании платят клиенты, а коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности показывает, насколько быстро компания платит своим поставщикам.

Ограничения коэффициента текучести AP

Как и в случае со всеми финансовыми коэффициентами, лучше всего сравнивать коэффициент для компании с компаниями в той же отрасли. Каждый сектор может иметь стандартный коэффициент текучести, который может быть уникальным для этой отрасли.

Ограничение коэффициента может возникать, когда компания имеет высокий коэффициент оборачиваемости, что будет рассматриваться кредиторами и инвесторами как положительный момент. Если коэффициент намного выше, чем у других компаний в той же отрасли, это может указывать на то, что компания не инвестирует в свое будущее или не использует свои денежные средства должным образом.

Другими словами, высокое или низкое соотношение не следует принимать за номинальную стоимость, а наоборот, побудить инвесторов исследовать причину высокого или низкого коэффициента.

Пример коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности

Компания А закупает материалы и инвентарь у одного поставщика и за прошедший год добилась следующих результатов:

  • Общий объем закупок у поставщиков за год составил 100 миллионов долларов.
  • Кредиторская задолженность составила 30 миллионов долларов на начало года, а кредиторская задолженность – 50 миллионов долларов в конце года.
  • Средняя кредиторская задолженность за весь год рассчитывается следующим образом:
  • (30 миллионов долларов + 50 миллионов долларов) / 2 или 40 миллионов долларов
  • Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности рассчитывается следующим образом:
  • 100 миллионов долларов / 40 миллионов долларов равняются 2,5 за год
  • Компания А погашала кредиторскую задолженность 2,5 раза в течение года.

Предположим, что в том же году компания B, конкурент компании A, имела следующие результаты за год:

  • Общий объем закупок у поставщиков за год составил 110 миллионов долларов.
  • Кредиторская задолженность на начало года составила 15 миллионов долларов, а к концу года – 20 миллионов долларов.
  • Средняя кредиторская задолженность рассчитывается следующим образом:
  • (15 млн долларов + 20 млн долларов) / 2 или 17,50 млн долларов
  • Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности рассчитывается следующим образом:
  • 110 миллионов долларов / 17,50 миллионов долларов равняются 6,29 за год
  • Компания Б погашала кредиторскую задолженность 6,9 раза в течение года. Таким образом, по сравнению с компанией A, компания B расплачивается со своими поставщиками быстрее.

 

коэффициент, формула, как рассчитать, продолжительность периода оборота, средняя величина

Чтобы определить, насколько компания считается финансово устойчивой, экономистами проводится комплексный анализ показателей, который говорит об эффективности работы фирмы. Причем важной составляющей тут становится величина, которая указывает на скорость расчетов с контрагентами.

Выясним, по каким формулам вычисляется оборачиваемость кредиторской задолженности, как рассчитать этот индекс и оценить полученный результат.

Немного теории

Определение оборачиваемости долгов перед кредиторами означает, насколько быстро предприятие способно погасить займы, которые задолжало третьим лицам. Причем здесь в роли кредиторов выступают поставщики и сервисные службы, государственные ведомства и сотрудники фирмы. Отдельной категорией тут считается и задолженность перед финансовыми организациями и банками.

Оборачиваемость кредиторской задолженности считается важной составляющей при комплексном анализе экономики предприятия

Для упрощения расчетов финансисты вычисляют условную константу. Соответственно, коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности показывает, сколько раз предприятие расплатилось в отчетном периоде. Отметим, что в этой ситуации учитывают средний размер финансовых обязательств. Кроме того, тут используют и значение сроков погашения займа, который определяет число дней, требуемых на выплату усредненной задолженности.

Полученные величины косвенно указывают на ликвидность предприятия – ведь платежеспособность организации определяет и деловую репутацию. Способность вовремя расплатиться по счетам говорит о высоком экономическом потенциале.

По указанной причине руководители успешно функционирующих предприятий периодически проводят такие расчеты, сравнивая динамику показателей. Учитывая, что подобные сведения способствуют и прогнозированию развития компании, пренебрегать этой возможностью неуместно. В результате анализа размера задолженности удастся внедрить технологии, которые повышают производительность и укрепляют экономику фирмы.

Компоненты, которые формируют кредиторскую задолженность организации

Игнорирование же такого фактора приводит к плачевным последствиям – критическому росту долгов перед контрагентами и приобретению негативного имиджа. Неплатежеспособность организации – следствие неграмотной политики руководства и стремление развивать производство за счет стороннего капитала.

Как выглядят расчеты

Теперь поговорим о технической стороне вопроса. Чтобы узнать необходимые сведения и провести комплексный анализ деятельности, экономистами выведена формула оборачиваемости кредиторской задолженности. Это уравнение выглядит так: К= В/СЗкз. Здесь «В» означает размер выручки, который компания получила в рассматриваемом временном интервале, а «СЗкз» – среднее значение кредиторской задолженности за тот же период.

Так выглядит основная формула для расчетов коэффициента оборотов

Чтобы вычислить составляющую «СЗкз» потребуется найти среднее арифметическое величин задолженности к концу и началу интересующего срока. Отметим, что в некоторых ситуациях величина «В» заменяется условным числом «П». Это значение находят путем сложения себестоимости реализованного товара и разницы запасов продукции к началу и концу нужного срока. Здесь формула такая: П=С+(Зн-Зк).

Второй важной составляющей расчетов становится продолжительность периода оборота кредиторской задолженности, формула которого выглядит так: Т=360/К. В этой ситуации число «К» – это полученный ранее коэффициент.

Отметим, что приведенное выше значение рассчитывается в днях, ведь эта величина указывает, насколько быстро организация способна расплатиться с кредиторами. Кроме того, экономисты применяют и другую систему расчетов. В этом случае тоже вычисляют период погашения кредиторской задолженности. Формула здесь такая: Т=(360*ССкз)/В.

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности показывает, сколько раз компания способна погасить среднюю сумму долга перед кредиторами за рассматриваемый период

Причем величина «ССкз» означает среднегодовую сумму кредиторской задолженности, а «В» – выручку, полученную предприятием. А посчитать значение «ССкз» удастся путем деления итоговых показателей долгов на конец каждого рабочего дня на число этих дней в отчетном периоде. Подобный способ экономисты считают правильным и удобным методом вычисления для компаний, которые проводят диагностику в удобное для себя время: квартал, полугодие, год.

Влияние на рентабельность

Если говорить о влиянии коэффициента на производственные процессы предприятия, здесь сложно дать однозначную оценку. С одной стороны, высокие значения указывают на повышение ликвидности организации, что считается положительным моментом. Однако по законам экономики высокая ликвидность снижает рентабельность – ведь компания набирает обороты за счет выпуска и реализации товаров, погашая долги перед партнерами за счет полученных средств.

Финансисты говорят, что чрезмерно высокая ликвидность компании негативно сказывается на показателях рентабельности

Кроме того, важнейшим условием для комплексного анализа становится расчет и дебиторской задолженности, чтобы сравнить результаты вычислений между собой. Если полученный коэффициент превышает аналогичные значения по долгам дебиторов перед этой фирмой, экономисты говорят о повышении рентабельности. Ведь в подобных ситуациях организация располагает достаточным оборотным капиталом для расширения дела.

Рассмотрим варианты динамики величин

Средняя величина периода погашения кредиторской задолженности, формула которого приведена выше, и коэффициент, указывающий на показатели экономического состояния, применяются при контроле и сравнительном анализе динамики производственных процессов фирмы. Здесь финансисты практикуют оценку выявленных величин, сравнивая результаты расчетов и со сведениями за прошедшие ранее периоды.

Чтобы оценить экономическое состояние дел в компании, уместно постоянно сравнивать динамику коэффициента и периода оборачиваемости

Эти результаты важны для объективного исследования реального положения дел – ведь экономика предприятия постоянно изменяется, а вовремя замеченные негативные тенденции предотвращают подобные явления. Кроме того, эффективный менеджмент позволяет оздоровить финансовую систему предприятия, внедряя антикризисные технологии и стратегии роста.

Повышение константы

В ситуациях, когда сотрудники финансового отдела при проведении вычислений обнаружили стабильный рост коэффициента на протяжении нескольких отчетных периодов, здесь отмечается снижение кредитных рисков организации.

Ведь полученные показатели говорят об ускорении темпов расчета с кредиторами. Соответственно, в таких случаях уместно считать, что компания повышает платежеспособность и динамически развивается.

Рост коэффициента говорит о правильной экономической стратегии управляющего

Скорость расчета с кредиторами указывает, насколько предприятие готово к сотрудничеству на оговоренных контрагентом условиях. Кроме того, этот фактор косвенно указывает на конкурентоспособность продукции такой фирмы и высокий спрос потребителей на подобные товары. Учитывайте, что правильная экономическая стратегия и контроль производственных процессов гарантируют положительную динамику фирмы.

Снижение величины

Теперь поговорим о ситуациях, когда при проведении анализа выяснилось, что за отчетный период коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности уменьшился. Подобный результат становится следствием недоработок финансовой политики управляющего. Само снижение константы свидетельствует о неспособности компании расплатиться по счетам в оговоренные с партнерами сроки.

При уменьшении этой величины руководителю целесообразно внедрять на предприятиии антикризисные меры

Соответственно, такое положение вещей провоцирует рост обязательств перед кредиторами и грозит негативными последствиями. Причем несвоевременная реакция на эту тенденцию способна привести компанию к полному краху. Среди методов исправления ситуации уместно использовать пересмотры соглашений займа, политики истребования долгов предприятия и применение снижения себестоимости продуктов компании.

Учитывайте, повышение потребительского спроса на товар конкретного предприятия приведет к выравниванию ситуации и укрепит финансовую устойчивость этой фирмы.

Вовремя выявленный курс на снижение ликвидности организации позволяет руководителю принять меры противодействия и стабилизировать экономическое состояние. По этой причине периодическое проведение сравнительного исследования описываемых характеристик становится необходимым условием для нормального функционирования предприятия на рынке, ведь сохранение деловой репутации и ликвидности – главная задача управляющего.

О вычислении нормативов

Наконец, рассмотрим последний аспект, который характеризует коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности – нормативное значение этой величины. Отметим, что единого значения тут нет, поскольку нормальный показатель константы определяется в соответствии с областью функционирования и конкретной отраслью. Кроме того, здесь учитывается и специфика деятельности компании.

Единого нормативного значения величины нет – его вычисляют, ориентируясь на средние показатели по отрасли

Однако финансисты вывели средние константы для различных экономических секторов. Для этого рассчитывают показатели, которые показывают среднее состояние отрасли в целом и отдельно вычисляют коэффициент для компании, лидирующей на рынке в рассматриваемой сфере. Затем уместно сопоставить полученные результаты с выведенными значениями конкретного предприятия, чтобы оценить экономическое положение этой фирмы.

Помните, тут важно подробно исследовать и показатели долгов дебиторов, чтобы сравнить динамику расчетов. Узнать подробнее о принципах контроля и учета обеих задолженностей читателям удастся по этой ссылке.

Резюмируя сказанное выше, отметим, что коэффициент оборачиваемости задолженности перед кредиторами становится одним из ключевых факторов исследования рентабельности и экономической стабильности предприятия. Однако тут не обойтись упрощенными формулами – чтобы увидеть реальную картину финансисты проводят комплексный анализ и сравнивают полученные результаты.

Период погашения кредиторской задолженности: определение, нормативное значение, формула


← Вернуться в Финансовый словарь

Определение:

Период погашения кредиторской задолженности – индикатор бизнес-активности, использующийся для анализа эффективности менеджмента кредиторской задолженности. Другими словами – это период, во время которого организация использует заемные средства. Показатель рассчитывается в днях, произведение среднегодовой кредиторской задолженности на 360 (кол-во дней в году) делят на себестоимость продукции.

Нормативное значение:

Анализ показателя нужно начинать с изучение абсолютного и относительного изменения коэффициента. Желаемым является увеличение индикатора, что говорит о том, что компания более длительный срок использует финансы кредиторов, что позволяет не прибегать к новым кредитам. Некоторые экономисты выражают мнение, что такая задолженность – бесплатный финансовый источник, так что увеличение срока его оплаты положительно сказывается на финансовом положении предприятия. Но это утверждение ошибоочно. Платой за рост срока оплаты скорее всего станут увеличение процентов за использование заемных средств, дополнительная наценка на поставляемое сырье, если предусматривается несвоевременная оплата за его поставку, дополнительная наценка в будущих договорах о поставке, штраф за просрочку в оплате долга.

То есть компании необходимо сравнять цену использования финансов поставщиков и получения денег из других направлений. Также и кредитору выгоден длительный срок оплаты кредиторской задолженности, если плата за пользование его средствами для него достаточна. Вот почему однозначно сказать о нормативном значении показателя сложно. К примеру, специалисты Россельхозбанка используют следующие нормативы: Для сельскохозяйственного сектора – до 75 дней, для пищевой и перерабатывающей сферы – до 45 дней, для посредников, торговых организаций и прочих компаний – до 30 дней.

Кроме того, анализ кредиторской задолженности должен учитывать показатели конкурентов по рынку. Их сравнение даст возможность говорить об успешности менеджмента организации.

Как решить проблему при показателе коэффициента вне нормативных пределов?

Слишком высокий показатель ведет к усложнению сотрудничества с поставщиками и росту цены поставок. Так что для недопущения этого, нужно поддерживать ликвидность компании и не допускать просрочек. Может помочь составление календаря платежей позволит эффективнее планировать погашения. Когда коэффициент очень мал, остается возможность перевести переговоры с поставщиками, о возможности отсроченных погашений по поставкам.

Формула расчета:

Период погашения кредиторской задолженности = (360*Среднегодовая сумма кредиторской задолженности) / Выручка

Период погашения кредиторской задолженности = 360/ Показатель оборачиваемости кредиторской задолженности

КУБ – самый простой и удобный способ вести финансовую аналитику

С КУБом вы узнаете:

  • Куда уходят ваши деньги.
  • Как снизить расходы без потерь.
  • Сколько вы заработали в прошлом месяце.
  • Что приносит вам прибыль, а что убытки.
  • Насколько эффективны ваши сотрудники.
  • Какие из ваших клиентов самые надежные.

Нужна помощь по заполнению документов или консультация?

Получите помощь экспертов бухгалтеров по подготовке документов

НАПИШИТЕ ЭКСПЕРТУ

Загрузка…

Оборачиваемость кредиторской задолженности. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности :: BusinessMan.ru

Эффективность работы компании определяется целым комплексом расчетных показателей, участвующих в анализе производственной деятельности. Одним из них является оборачиваемость кредиторской задолженности, определяющая скорость погашения организацией принятых на себя обязательств перед фирмами и частными лицами, поставившими товары или услуги. Рассмотрим алгоритм расчета этого показателя и узнаем, какую роль он играет в аналитической работе компании и как влияет на производственную деятельность.

Оборачиваемость кредиторской задолженности: что означает термин

Опытный экономист знает, что без правильного расчета скорости погашения собственных долгов компании сложно спрогнозировать дальнейшее позитивное развитие, поэтому анализу кредиторской задолженности в любой организации уделяется большое внимание. Это неудивительно, ведь в стабильно работающем предприятии взаимодействие всех производственных структур включает большой блок финансовых операций, результатом которых и становится возникновение долга перед другими предприятиями-контрагентами. Задачей грамотного руководителя является настройка производства так, чтобы погашать возникшие долги как можно быстрее. Это стимулирует развитие деятельности, одновременно повышая деловую репутацию компании и привлекая к сотрудничеству потенциальных поставщиков услуг или товаров. Таким образом, просчитывать оборачиваемость кредиторской задолженности и сравнивать полученные показатели с предыдущими отчетными периодами просто необходимо для сохранения эффективности и стабильности любого производства, а также своевременного принятия мер при возникновении негативных моментов.

Кто выступает в роли кредитора

Объектами-кредиторами могут быть:

  • поставщики товаров, комплектующих и другого имущества, а также обслуживающие предприятия, оказывающие коммунальные услуги и поставку тепла, воды и энергоресурсов;
  • государственные организации в лице бюджетных/внебюджетных фондов в части задолженности по налогам и сборам;
  • банки/кредитные организации;
  • персонал компании – при начислении заработной платы.

Значение показателя

Оборачиваемость кредиторской задолженности определяется скоростью покрытия компанией долгов, возникших перед поставщиками услуг/товаров. Коэффициент указывает на то, какое количество раз в отчетном периоде фирма погасила средний размер собственных обязательств.

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности связан с кредитными рисками (при пользовании заемными средствами), поэтому косвенно оценивает платежеспособность и ликвидность компании. Его рост в сравнении с показателями прошлого периода означает повышение скорости расчетов по обязательствам, снижение – некую затянутость в уплате долгов кредиторам, которая потребует более глубокого анализа для прояснении ситуации.

Оборачиваемость кредиторской задолженности: формула расчета

Показатель вычисляется как отношение стоимости приобретенных активов к средней величине задолженности перед кредиторами за рассматриваемый период. Формула такова:

Ккр.з = П/Скр.з, где

Ккр.з – коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности в разах,

П – покупки,

Скр.з – средний размер задолженности перед кредиторами, который находят как половину суммы задолженности перед кредиторами на начало и окончание анализируемого периода.

Значение «Покупки» в финансовой отчетности не содержится, его находят расчетным путем по формуле:

П= Сп + Знк, где Сп – себестоимость продаж, Зн и Зк – размер запасов на начало и окончание рассматриваемого периода. Российские экономисты часто применяют более условный вариант расчета, заменяя вычисления объема покупок показателем выручки.

Как рассчитать коэффициент в днях

Кроме расчета коэффициента в разах, необходимо установить и оборачиваемость кредиторской задолженности в днях:

Ккр.з/дн = 360/ Ккр.з, где 360 – число дней в году. Для других временных периодов используют количество дней в них. В формуле может быть использован показатель общего количества дней в году, т. е. 365. В число 360 входит количество эффективных дней, поскольку для упрощения расчетов за число дней в любом месяце принимается 30.

Результатом произведенных вычислений является определение среднего количества дней, на протяжении которого расчеты с кредиторами не проводятся и счета не оплачиваются.

О чем говорит показатель

Несмотря на то что увеличение коэффициента является индикатором повышения эффективности работы компании и ликвидности, его резкий подъем будет свидетельствовать о снижении доходности производства, ведь согласно золотому правилу экономиста рост ликвидности уменьшает рентабельность.

Анализ оборачиваемости кредиторской задолженности будет неполным, если проводить его без оценки динамики оборачиваемости дебиторской задолженности. Фактическое положение дел в компании выяснит сравнение этих двух показателей: положительным моментом считается превышение коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности над показателем по расчетам с дебиторами. Этот фактор повышает рентабельность компании, следовательно в обращении у организации появляется больше финансовых средств для расширения производства или осуществления другой деятельности.

Норматив

Фиксированного значения норматива для этого коэффициента не существует, поскольку он слишком зависим от отрасли, масштаба и характера деятельности. Обычно его условное значение разрабатывается отдельно по отраслям с ориентиром на наиболее успешные компании. Поэтому для проведения качественного анализа коэффициента динамики кредиторской задолженности важно вычислить его значение в целом по отрасли, а также для лидирующих по нему компаний. Впоследствии аналитику-экономисту эта информация оказывает неоценимую помощь и становится необходимым ориентиром в проведении финансового анализа.

Срок оборота кредиторской задолженности

В данной статье мы разберем формулу расчета и экономический смысл коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности компании или в бизнес-плане.

Оборачиваемость кредиторской задолженности

Оборачиваемость кредиторской задолженности (англ. Accounts Payables Turnover) – финансовый показатель, относящий к группе «Деловой активности» (Оборачиваемости) предприятия и характеризующий скорость погашения обязательств перед заемщиками и кредиторами. Коэффициент отражает количество раз, которое предприятие может рассчитаться с размером кредиторской задолженностью за отчетный период (на практике, год или квартал). Данный показатель используется менеджерами для проведения экспресс-диагностики финансового состояния предприятия.

Пройдите наш авторский курс по выбору акций на фондовом рынке → обучающий курс Пройдите наш авторский курс по выбору акций на фондовом рынке → обучающий курс

Формула расчета коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности (Кокз) представляет собой отношение выручки от продаж продукции к средней величине кредиторской задолженности. Данные для расчета коэффициента берутся из бухгалтерской отчетности предприятия (см. Пример оценки коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности для ОАО «НЛМК”).

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности по балансу организации рассчитывается:

Период оборота кредиторской задолженности

В отечественной практике помимо расчета коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности рассчитывают период оборота (Tокз), который показывает количество дней необходимое для погашения кредиторской задолженности.

Анализ оборачиваемости кредиторской задолженности

Единого нормативного значения для всех показателей оборачиваемости не существует. Каждое предприятие устанавливает собственные допустимые уровни коэффициента. Чем выше оборачиваемость кредиторской задолженности, тем больше активность фирмы в получении доходов от продаж по отношению к заемным средствам. Часто данный показатель сравнивают с оборачиваемостью дебиторской задолженностью (Кодз).

Значение коэффициента

Анализ финансового состояния предприятия

Кокз ↗ Рост показателя оборачиваемости кредиторской задолженности. Финансовое состояние устойчивое
Кокз ↘ Снижение показателя оборачиваемости кредиторской задолженности. Снижение финансовой устойчивости
Кокз >> Кодз Значительное превышение оборачиваемости кредиторской задолженности над дебиторской задолженностью. Предприятие испытывает финансовые трудности

Для обеспечения финансовой устойчивости организации необходимо разработать механизм взаимодействия с кредиторами и политику управления кредиторской задолженностью. Чрезмерный размер заемного капитала увеличивает риск банкротства, но в тоже время оперирование бизнесом только собственным капиталом приводит к снижению рентабельности, а, следовательно, и конкурентоспособности в долгосрочной перспективе. Более подробно про коэффициенты оборачиваемости читайте в статье: «Коэффициенты оборачиваемости. 6 формул показателей».

Видео-урок: «Расчет ключевых коэффициентов оборачиваемости для ОАО «Газпром”

Резюме

Оборачиваемость кредиторской задолженности является важным показателем финансовой устойчивости организации. Менеджменту предприятия необходимо оперативно отслеживать любые негативные изменения данного показателя. Для проведения комплексного финансового анализа необходимо использовать также коэффициенты ликвидности, финансовой устойчивости и рентабельности. Если вам нужен кредит для бизнеса или как физическому лицу, то рекомендую аналитический сайт → «Нужен кредит».

Пройдите наш авторский курс по выбору акций на фондовом рынке → обучающий курс

к.э.н. Жданов Иван Юрьевич

Интересные темы:

Способ №1 увеличить коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности: оцифруйте свой отдел AP

«Финансовый директор не должен тратить ни секунды на обсуждение кредиторской задолженности — это должен быть процесс, который происходит сам собой».

— Франк Пепе, вице-президент по финансам Youniquee

Большинство отделов кредиторской задолженности по-прежнему используют ручные процессы. Они, как правило, утомительны, отнимают много времени и подвержены ошибкам. Автоматизация AP приносит огромные преимущества и положительно влияет на коэффициент оборачиваемости AP в компании.Но прежде чем мы перейдем к этому, давайте немного подробнее разберемся с коэффициентом оборота AP.

Насколько кредитоспособен ваш бизнес?

Вот где на сцену выходит коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности (AP). Коэффициент оборачиваемости AP — это краткосрочная мера ликвидности, используемая для количественной оценки скорости, по которой компания расплачивается со своими поставщиками. Другими словами, этот коэффициент выполняет функцию рейтинга «кредитоспособности» компании. Коэффициент оборачиваемости AP также называется коэффициентом оборачиваемости кредитора, и в балансе он указан в разделе «Текущие обязательства».В финансовом моделировании коэффициент оборачиваемости AP является жизненно важным предположением для прогнозов баланса.

Бухгалтеры рассчитывают этот коэффициент путем деления общего объема закупок у поставщиков на средний остаток кредиторской задолженности за период. Это ценный способ определить, сталкивается ли бизнес с проблемами оплаты, и получить представление о своей истории платежей поставщикам.

На что указывает коэффициент оборота AP?

Проще говоря, он показывает, сколько раз в среднем компания расплачивается со своими поставщиками или кредиторами в течение определенного отчетного периода (ежемесячно, ежеквартально или ежегодно).

На более глубоком уровне коэффициент оборачиваемости AP указывает инвесторам, генерирует ли бизнес достаточно денежных средств для выполнения своих краткосрочных финансовых обязательств. Если ваш коэффициент оборачиваемости AP является неблагоприятным, кредиторы могут воздержаться от дальнейшего предоставления вам кредита.

Таким образом, компании должны поддерживать здоровый коэффициент оборачиваемости AP. Компании обычно стараются регулярно погашать свою кредиторскую задолженность, чтобы оставаться кредитоспособными. Однако важно не делать это слишком быстро. Если вы погасите их слишком быстро, вы не сможете извлечь выгоду из возможностей вложить эти деньги в другие инициативы.

Подводя итог, можно сказать, что увеличивающийся коэффициент оборачиваемости AP указывает на то, что вы быстро оплачиваете свои счета, а уменьшающийся коэффициент оборачиваемости AP означает, что вам требуется больше времени для погашения долгов.

Большинство экспертов по бухгалтерскому учету считают, что вы не должны принимать коэффициент оборачиваемости AP за чистую монету — копните глубже, чтобы определить, почему этот коэффициент увеличивается или уменьшается с течением времени. Это хорошая идея, чтобы следить за тем, как ваш коэффициент оборота AP меняется с течением времени, и понимать причины этого изменения.Иногда ваш коэффициент оборачиваемости AP может демонстрировать устойчивые максимумы или минимумы в определенное время года. Кредиторы могут заметить эти закономерности и запросить объяснение при оценке кредитоспособности вашей компании для получения нового кредита. Еще один полезный совет: отслеживайте средний коэффициент оборота AP в вашей отрасли и сравнивайте его с этим отраслевым стандартом.

Высокий коэффициент оборота AP

Своевременная оплата поставщикам обычно происходит либо потому, что поставщики требуют быстрой оплаты, либо потому, что они хотят воспользоваться скидками за досрочную оплату.Иногда высокий коэффициент может указывать на то, что компания стремится улучшить свой кредитный рейтинг.

Однако высокий коэффициент оборота AP не всегда является положительным показателем. Это может указывать на то, что у вас очень жесткие условия оплаты с поставщиками (вероятно, из-за неблагоприятной истории платежей). Или это может означать, что компания не реинвестирует средства в свой бизнес, что может привести к замедлению темпов роста и снижению прибыли компании в долгосрочной перспективе.

Низкий коэффициент оборота AP

Низкий коэффициент указывает на медленную оплату или более длительные интервалы оплаты поставщикам или продавцам.Это может иметь положительный оттенок — у вас есть очень выгодные условия кредита с вашими поставщиками (вероятно, отражение положительной кредитной истории с ними). Это также может указывать на некоторые проблемы с денежными потоками в вашей компании.

Улучшите коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности

Вы страдаете от плохого коэффициента оборота AP? Есть несколько быстрых способов улучшить свою кредитоспособность и сохранить положительную кредитную историю.

Своевременно оплачивать счета кредиторов

Не думайте, что это означает, что вы должны оплачивать счета досрочно — определенно нет — (если только вы не хотите воспользоваться скидками за досрочную оплату).В противном случае платите вовремя, так как это обеспечивает лучший денежный поток. Убедитесь, что вы не пропустите дату платежа!

Выберите досрочную оплату, если она предлагает вам скидку

Скидки до 3% обычно предоставляются при досрочной оплате, т. е. в течение 7–10 дней с даты выставления счета. Используйте этот вариант, чтобы сэкономить деньги, а также повысить коэффициент оборота AP.
Другие способы улучшить вашу кредитоспособность: 

  • Оцените свой денежный поток, чтобы определить влияние сокращения вашей непогашенной кредиторской задолженности.
  • Попробуйте улучшить условия оплаты с поставщиками.

А теперь! Способ №1 улучшить коэффициент оборота AP!

Но лучший способ улучшить коэффициент текучести ваших AP — это оцифровать ваш отдел AP! Это повышает эффективность, устраняет задержки платежей и пропущенные сроки, а также упрощает процесс «от закупки до оплаты».
В большинстве организаций отделы AP не спешили внедрять цифровизацию, даже когда другие отделы приступили к инициативам по цифровому преобразованию.
Цифровизация и автоматизация позволяют повысить эффективность операций с кредиторской задолженностью в сегодняшнюю цифровую эпоху.
Счета-фактуры и другие коммерческие документы могут поступать в отдел AP из разных мест и в нестандартных форматах, что затрудняет сбор и обработку информации. Оцифровка документов AP значительно упрощает доступ к счетам и их обработку. Программное обеспечение для автоматизации AP интегрируется с другими системами, такими как ERP организации, для получения счетов-фактур, приходов товаров, контрактов с поставщиками и т. д.Решения для сбора данных автоматизируют извлечение данных из счетов и превращают ручные задачи в автоматизированные и запланированные действия.

AMI Imaging — ведущий поставщик решений для автоматизации точек доступа.
Наши решения по автоматизации учета кредиторской задолженности сокращают ручные процессы за счет сбора счетов-фактур в электронном виде и доставки их соответствующим людям для проверки, утверждения и кодирования.

Обеспечивая лучшую видимость статуса обработки счетов в режиме реального времени, наши решения по автоматизации AP обеспечивают более быстрое утверждение счетов, повышенную точность ввода данных счетов и своевременное и точное выполнение платежей.Свяжитесь с AMI сегодня, чтобы оцифровать ваши процессы AP и улучшить коэффициент оборачиваемости AP!

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности KPI | Fianance KPIs

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности — это коэффициент ликвидности, который показывает способность компании погасить свою кредиторскую задолженность. Погашение осуществляется путем сравнения чистых покупок в кредит со средней кредиторской задолженностью за период. По сути, коэффициент кредиторской задолженности показывает, сколько раз фирма может погасить свой средний остаток кредиторской задолженности в течение года.

Давайте подробнее рассмотрим определение этого коэффициента, как его можно использовать и формулу, необходимую для его расчета.

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности – почему это важно?

С помощью коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности кредиторы могут анализировать ликвидность фирмы, измеряя, насколько легко она может расплатиться со своими нынешними поставщиками и поставщиками. Когда фирмы в течение года осуществляют платежи за поставки, это демонстрирует кредитору, что они в состоянии выплачивать основную сумму долга и регулярные проценты.

Кроме того, поставщики используют этот коэффициент, когда рассматривают возможность открытия новой кредитной линии для нового клиента. Например, музыкальные магазины и автосалоны обычно оплачивают свой инвентарь за счет финансирования плана этажа от своих поставщиков. Чтобы убедиться, что они получат оплату вовремя, поставщики будут анализировать коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности фирмы.

Анализ коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности

Таким образом, если коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности показывает скорость, с которой фирма расплачивается со своими поставщиками, он используется кредиторами и поставщиками для принятия решения о предоставлении кредита фирме.Как и в случае с большинством коэффициентов ликвидности, более высокий предпочтительнее более низкого.

Если коэффициент выше, это показывает поставщикам и кредиторам, что фирма своевременно оплачивает счета. Это также показывает, что новые поставщики быстро окупятся. Более того, если коэффициент оборачиваемости высок, его можно использовать для переговоров о выгодных условиях кредита в будущем.

Как и все коэффициенты, этот относится к определенным отраслям. В каждой отрасли есть свои стандарты. Поэтому этот коэффициент лучше всего использовать для сравнения аналогичных компаний в одной отрасли.

Как рассчитывается?

Если вы хотите рассчитать коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности, вы должны разделить общую сумму покупок на среднюю кредиторскую задолженность за год. Формула должна выглядеть следующим образом:

Кредиторская задолженность Коэффициент оборачиваемости

=

Общая сумма покупок Средняя кредиторская задолженность

Обычно общее количество покупок не всегда доступно в любом финансовом отчете общего назначения. Это значит, что их нужно будет вычислить.Вы можете сделать это, добавив конечный запас к себестоимости проданных товаров и вычтя начальный запас.

Компании обычно ведут учет закупок у поставщиков, поэтому вам не нужно выполнять этот расчет.
Чтобы найти среднюю кредиторскую задолженность, нужно сложить начальную и конечную кредиторскую задолженность и разделить на два.

Теперь, когда вы дочитали статью до конца, надеюсь, вы лучше знакомы с этой концепцией и тем, что она включает. Сначала это может показаться сложным, но вы сможете вычислить его, как только узнаете, как это делается.

Как рассчитать и прочитать — Penpoin.

Что это такое:  Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности — это финансовый коэффициент, показывающий, сколько раз компания платит своим поставщикам в течение года или отчетного периода. Он измеряет эффективность компании в управлении кредиторской задолженностью.

Кредиторская задолженность возникает, когда на момент подготовки финансовой отчетности компания получила данные от поставщиков, но не заплатила за них. Поэтому компания представляет его как обязательство в финансовой отчетности.

В общем, предпочтительнее низкое соотношение, но мы также должны делать выводы с осторожностью и исследовать причины.

Почему коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности важен?

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности важен по нескольким причинам. Это зависит от того, кто использует это соотношение.

Во-первых, руководство может оценить, как они могут сократить отток денежных средств. Например, они платят поставщикам заранее, чтобы получить скидки или другие отказы от поставщиков. Так что номинально денег тратится меньше.

В других случаях руководство может столкнуться с тем, что поставщики предлагают льготный кредит. Таким образом, они платят поставщикам реже. Таким образом, они более гибки в управлении денежными потоками, которые можно инвестировать в другие, более насущные нужды.

Во-вторых, инвесторы исследуют этот коэффициент, чтобы определить, достаточно ли у компании денежных средств для выполнения своих краткосрочных обязательств. В противном случае это может быть сигналом о проблемах с ликвидностью внутри компании.

В-третьих, кредиторы используют этот коэффициент для оценки платежеспособности компании в краткосрочной перспективе.Поэтому важно решить, следует ли кредитовать или предоставлять кредит компании.

Как рассчитать и интерпретировать коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности?

Формула расчета коэффициента заключается в делении закупок на среднюю торговую кредиторскую задолженность. К сожалению, данные о покупках недоступны в балансе или отчете о прибылях и убытках, поэтому мы должны рассчитать их вручную. При этом средняя кредиторская задолженность (вы можете увидеть в балансе текущие обязательства) рассчитывается путем сложения кредиторской задолженности текущего периода с предыдущим периодом и деления результата на 2.

  • Оборот кредиторской задолженности = Покупки / Средняя кредиторская задолженность

Поскольку это прямо не указано в финансовых отчетах, мы рассчитываем покупки по следующей формуле:

  • Закупки = Конечные запасы – Начальные запасы + Себестоимость проданных товаров

Подставим второе уравнение выше в первую формулу. Результаты следующие:

  • Оборачиваемость кредиторской задолженности = (Конечные запасы – Начальные запасы + Стоимость проданных товаров) / Средняя кредиторская задолженность
  • Оборачиваемость кредиторской задолженности = (Себестоимость проданных товаров – Изменение запасов) / Средняя кредиторская задолженность

Мы можем найти стоимость проданных товаров в отчете о прибылях и убытках, чуть ниже счета доходов.Между тем, показатель запасов находится на балансе в разделе оборотных активов.

Возьмем простой пример. Общая сумма покупок компании в 2021 году составляет 20 миллионов долларов. В балансе компании представлена ​​кредиторская задолженность в размере 4 миллионов долларов в 2020 году и 5 миллионов долларов в 2021 году.

Мы можем ввести данные в первое уравнение выше. Таким образом, результаты следующие:

  • Средняя кредиторская задолженность = (4 миллиона долларов + 5 миллионов долларов) / 2 = 4,5 миллиона долларов
  • Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности = 20 миллионов долларов / 4 доллара.5 миллионов = 4,4

Из этих результатов видно, что средняя компания платит своим поставщикам примерно 4 раза в год. Таким образом, идеально это или нет, вы можете сравнить результаты со средними показателями по отрасли или аналогичными компаниями.

Как интерпретировать коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности?

Кредиторская задолженность вследствие оттока денежных средств. Компания должна платить своим поставщикам. Так что, когда он всплеск, он становится все менее и менее предпочтительным, потому что у компании меньше денег.

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности показывает, сколько раз в год компания платит всем своим поставщикам. Поэтому мы должны тщательно интерпретировать его и исследовать, почему он выше или ниже.

Чем выше коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности, тем чаще компания расплачивается со своими поставщиками. И обычно это менее благоприятно, потому что у компании меньше денег, особенно если это происходит потому, что компания не использует в полной мере кредитные средства, предоставляемые ее поставщиками, и погашает их слишком рано.

Или высокий коэффициент возникает из-за жестких условий кредита поставщика. Если альтернативы существуют и осуществимы, руководству, вероятно, следует подумать о переходе к другому поставщику с более мягкими требованиями.

Однако, если высокий коэффициент обусловлен тем, что компании осуществляют досрочные платежи, чтобы получить скидки от поставщиков за досрочные платежи, это не проблема. Предположительно, высокий коэффициент не вызовет проблем с денежным потоком; напротив, это может сэкономить наличные деньги.

Кроме того, если у компании достаточно денежных средств, высокий коэффициент не должен быть проблемой.Расплачиваясь с поставщиками быстрее, компания может расплатиться.

Между тем, если коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности низок, потребуется больше времени, чтобы заплатить своим поставщикам. Это может быть результатом мягкой кредитной политики и политики выставления счетов поставщика. И, пока это не штрафуется, это предпочтительнее, потому что компания может использовать деньги для других, более срочных целей. Например, компания может реинвестировать деньги в свой бизнес, чтобы обеспечить больший рост и доход в будущем.

Однако низкий коэффициент также может свидетельствовать о кризисе ликвидности, если причина в том, что у компании недостаточно денежных средств и краткосрочных инвестиций.Поскольку наличных средств недостаточно, компания испытывает трудности с оплатой своим поставщикам. В результате поставщики платят медленнее. Таким образом, снижение коэффициента может указывать на то, что компания испытывает финансовые затруднения.

Наконец, как и в случае с другими финансовыми коэффициентами, коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности также следует сравнивать с сопоставимыми компаниями или средними показателями по отрасли, а не просто сравнивать их исторически. Это связано с тем, что идеальная цифра может варьироваться в зависимости от отрасли. Это приведет нас к дальнейшему исследованию причин высокого или низкого коэффициента.

Также в коэффициенте активности

  1. Коэффициент оборачиваемости активов: расчет и интерпретация
  2. Коэффициент оборачиваемости основных средств: как рассчитать и интерпретировать
  3. Оборот оборотного капитала: формула, расчет и интерпретация
  4. Оставшаяся задолженность по дням: как ее рассчитать и интерпретировать
  5. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности: как рассчитать и прочитать
  6. Количество дней запасов в наличии: формула и как рассчитать
  7. Оборот дебиторской задолженности: формула, расчет, как читать
  8. Дни выдающихся продаж: формула, как ее рассчитать и прочитать
  9. Коэффициент оборачиваемости запасов: формула, расчет и как его читать

Связанные

Кредиторская задолженность Коэффициент оборачиваемости: Вы быстро платите?

В бизнесе происходит много финансовых операций.Вы должны тратить деньги, чтобы делать деньги, и вы должны зарабатывать деньги, чтобы их тратить. Кредиторская задолженность и дебиторская задолженность — это способ компании сказать «это сумма, которую мы должны» и «это сумма, которую мы должны» соответственно. Работа в отделе дебиторской задолженности может быть утомительной, это похоже на работу сборщика счетов, преследующую клиентов в течение всего дня, чтобы оплатить их счета или напомнить им о предстоящих сроках оплаты. (Работа в отделе кредиторской задолженности может быть столь же утомительной, но столь же полезной.Вот что нужно, чтобы стать частью команды по работе с кредиторской задолженностью.) Когда вы являетесь клиентом на другом конце этого телефона, коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности вашей компании находится на линии. Узнайте больше о финансах и бухгалтерском учете для стартапов в комплексном онлайн-курсе.

Что такое коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности?

Предприятие, которое должно клиенту деньги, регистрирует его долг как кредиторскую задолженность. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности — это показатель того, как быстро вы обычно оплачиваете свои счета и сколько раз компания оплачивает эти счета в течение определенного периода времени.Даже если вы менеджер, а не владелец бизнеса, знание бухгалтерского учета может помочь вам более эффективно выполнять свою работу. Изучите основные концепции бухгалтерского учета в разделе «Бухгалтерский учет для менеджеров».

Наличие высокого коэффициента, безусловно, хорошо, это означает, что вы на хорошем счету у своих клиентов и что у вас достаточно денег to быть на хорошем счету у ваших клиентов. Однако иногда компании намеренно задерживают оплату счетов (иначе называемую продлением периода кредитного оборота), чтобы получить больше ликвидности.Это приводит к снижению коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности.

Как это рассчитать?

Для расчета оборота кредиторской задолженности вы берете общую сумму покупок в кредит и делите ее на средний остаток кредиторской задолженности за определенный период времени. Так выглядит:

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности = общая сумма покупок в кредит / средний остаток кредиторской задолженности

Поскольку в строке нет позиции, указывающей общую сумму, которую ваша компания приобрела за определенный период (обычно за год), вам потребуется другая формула для расчета этого числа.Вы можете предположить, что можете использовать себестоимость продаж в своем отчете о прибылях и убытках, но это будет неверная сумма покупок, потому что вы, возможно, купили 900 товаров для продажи, но продали только 700. Это создает несоответствие между ожидаемой стоимостью продажи были и что это было на самом деле. Итак, чтобы исправить это несоответствие, используйте эту формулу:

Всего закупок = Себестоимость продажи + конечный запас – начальный запас

Чтобы рассчитать общую стоимость покупки по дням, неделям или месяцам, разделите ответ на 365, 52 или 12 соответственно.

Как использовать коэффициент?

Когда вы вычисляете коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности для своего бизнеса, это помогает вам (или вашему бухгалтерскому отделу) оценить общую финансовую ситуацию. Высокий коэффициент указывает на то, что вы на вершине своей игры, своевременно выплачивая свои долги. Более низкое соотношение означает, что все происходит немного медленнее. Если у вас много непогашенных долгов, это может существенно повлиять на общее состояние вашего бизнеса. Если, конечно, вы не учли все это и не имеете серьезного заначка денег, ожидающих выплаты.Расчет этого коэффициента оборачиваемости может показать, как работает ваша компания. Наблюдая за тенденциями коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности, вы можете обнаружить закономерности в привычках ваших деловых расходов. Увеличение этого коэффициента может свидетельствовать о том, что ваш бизнес стабилен в финансовом отношении, и нет никаких признаков снижения. Однако, если этот коэффициент находится в нисходящей спирали, это может быть предупреждающим признаком того, что вам либо нужен новый отдел кредиторской задолженности, либо ваше финансовое положение ухудшается. Понимание основ бухгалтерского учета поможет вам понять бизнес.Научитесь бухгалтерскому учету с точки зрения бизнеса.

Что касается стандартных сроков погашения кредиторской задолженности – их действительно нет. Как и во всем, требования к оплате будут варьироваться от клиента к клиенту. Некоторым не потребуется оплата в течение длительного времени, потому что они способны иметь большой остаток дебиторской задолженности. Напротив, малый бизнес не может позволить себе иметь непогашенные долги, поэтому им могут потребоваться более быстрые и / или более частые платежи. Узнайте больше об управлении финансами в этом курсе «Бухгалтерский учет за 60 минут».

Последнее обновление страницы: февраль 2020 г.

Почему увеличилось количество дней оборота кредиторской задолженности?

Вопрос задан: д-ром Лютером Граймсом
Оценка: 4,9/5 (5 голосов)

Формула дней кредиторской задолженности измеряет количество дней, в течение которых компания расплачивается со своими поставщиками. Если количество дней увеличивается от одного периода к другому, это указывает на то, что компания платит своим поставщикам медленнее, и может быть индикатором ухудшения финансового состояния.

Что вызывает увеличение оборачиваемости кредиторской задолженности?

Увеличение коэффициента означает, что у компании достаточно денежных средств для своевременного погашения краткосрочной задолженности. В результате увеличивающийся коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности может быть признаком того, что компания эффективно управляет своими долгами и денежными потоками .

Как увеличить оборот кредиторской задолженности?

Несколько способов улучшить коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности:

  1. Своевременная оплата счетов поставщиков и поставщиков. Быстрый способ увеличить коэффициент оборачиваемости A/P состоит в том, чтобы постоянно оплачивать счета вовремя….
  2. Воспользуйтесь преимуществами скидок за досрочную оплату: многие поставщики-поставщики предлагают скидку за досрочную оплату.

Чем выше оборачиваемость кредиторской задолженности, тем лучше?

Оборачиваемость кредиторской задолженности — это количество раз, когда компания погашает свои долги перед поставщиками в течение определенного периода времени. Подобно большинству коэффициентов ликвидности, высокий коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности более желателен, чем низкий коэффициент оборачиваемости AP, поскольку он указывает на то, что компания быстро выплачивает свои долги.

Что такое оборот кредиторской задолженности?

Коэффициент оборачиваемости торговой кредиторской задолженности также известен как коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности или коэффициент оборачиваемости кредиторов. Этот коэффициент используется для измерения количества раз, когда бизнес расплачивается со своими кредиторами или поставщиками в течение отчетного периода .

Найдено 35 похожих вопросов

Как рассчитать оборот AR?

Дебиторская задолженность (AR) Коэффициент оборачиваемости Формула и расчет: Коэффициент оборачиваемости AR равен и рассчитывается путем деления чистых продаж на среднюю дебиторскую задолженность .Чистая выручка рассчитывается как продажи в кредит — возвраты от продаж — надбавки за продажи.

Что такое хороший коэффициент оборачиваемости активов?

В секторе розничной торговли коэффициент оборачиваемости активов 2,5 или более можно считать хорошим, в то время как компания в секторе коммунальных услуг, скорее всего, будет стремиться к коэффициенту оборачиваемости активов в диапазоне от 0,25 до 0,5.

Что такое коэффициент оборота AP?

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности измеряет, насколько быстро предприятие осуществляет платежи кредиторам и поставщикам, предоставляющим кредитные линии .Специалисты по бухгалтерскому учету определяют соотношение, вычисляя среднее количество раз, когда компания выплачивает свои остатки AP в течение определенного периода времени.

Что означает высокая оборачиваемость кредиторской задолженности?

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности указывает кредиторам на краткосрочную ликвидность и, соответственно, на кредитоспособность компании. Высокий коэффициент указывает на своевременную оплату поставщикам за покупки в кредит…. Низкий коэффициент свидетельствует о медленной оплате поставщикам закупок в кредит.

Что такое формула оборачиваемости кредиторской задолженности?

Формула оборота кредиторской задолженности рассчитывается путем деления общей суммы покупок на среднюю кредиторскую задолженность за год . Общее количество покупок обычно недоступно в любом финансовом отчете общего назначения.

Как можно уменьшить торговую кредиторскую задолженность?

6 способов сократить количество дней кредитора/должника

  1. ДОГОВОРИТЕ УСЛОВИЯ ОПЛАТЫ С ВАШИМИ ПОСТАВЩИКАМИ….
  2. ПРЕДЛАГАЕМ СКИДКИ ЗА ДОСРОЧНУЮ ПОГАШКУ. …
  3. ИЗМЕНИТЬ УСЛОВИЯ ОПЛАТЫ. …
  4. АВТОМАТИЗАЦИЯ КРЕДИТНОГО КОНТРОЛЯ, НАСТРОЙКА КОНТРОЛЯ. …
  5. ВНЕШНИЙ КРЕДИТНЫЙ КОНТРОЛЬ. …
  6. УЛУЧШИТЬ КОНТРОЛЬ ЗАПАСОВ.

Как увеличить оборачиваемость кредиторской задолженности?

Несколько простых рекомендаций помогут вам найти правильный баланс для коэффициента оборота AP.

  1. Сделайте управление ликвидностью частью планирования обеспечения непрерывности бизнеса. …
  2. Будьте активны в управлении взаимоотношениями с поставщиками. …
  3. Рассмотрим аутсорсинг. …
  4. Инвестируйте в программное решение для электронных закупок.

Как рассчитать торговую кредиторскую задолженность?

Формула дней кредиторской задолженности измеряет количество дней, в течение которых компания расплачивается со своими поставщиками…. Затем разделите полученного значения оборота на 365 дней, чтобы получить количество дней с кредиторской задолженностью.

Что такое хороший коэффициент оплаты дней?

Days Payable Outstanding (DPO) — это коэффициент оборачиваемости, представляющий среднее количество дней, которое требуется компании для оплаты своим поставщикам. Высокий (низкий) DPO указывает на то, что компания платит своим поставщикам медленнее (быстрее). DPO 17 означает, что в среднем компании требуется 17 дней для оплаты своим поставщикам.

Какой средний срок оплаты?

Средний срок оплаты относится к среднему периоду времени, необходимому организации для погашения своих взносов в отношении закупок материалов , которые закупаются в кредит у поставщиков компании, и не обязательно имеет какие-либо влияние на оборотный капитал компании.

Вы хотите высокую или низкую оборачиваемость дебиторской задолженности?

Общее эмпирическое правило состоит в том, что чем выше скорость оборачиваемости дебиторской задолженности, тем лучше .Таким образом, более высокий коэффициент может означать: вы получаете оплату за долги, что увеличивает ваш денежный поток и позволяет вам быстрее выплачивать долги вашего бизнеса, например, по заработной плате. Ваши методы сбора эффективны.

Как вы интерпретируете коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности?

Оборачиваемость кредиторской задолженности — это коэффициент, который измеряет скорость, с которой компания расплачивается со своими поставщиками.Если коэффициент оборачиваемости снижается от одного периода к другому, это указывает на то, что компания медленнее расплачивается со своими поставщиками, и может быть индикатором ухудшения финансового состояния.

Высокая кредиторская задолженность — это плохо?

Большая кредиторская задолженность не всегда является признаком плохого денежного потока . Большой процент долга к продажам может указывать на то, что компания находится на ранних стадиях роста жизненного цикла бизнеса.Предприятиям в определенных отраслях приходится брать значительно больше долгов, чем в других, просто для того, чтобы начать работу.

Что такое хороший коэффициент текущей ликвидности?

Однако в большинстве случаев коэффициент текущей ликвидности от 1,5 до 3 считается приемлемым. Некоторые инвесторы или кредиторы могут рассчитывать на несколько более высокую цифру. Напротив, коэффициент текущей ликвидности менее 1 может указывать на то, что у вашего бизнеса проблемы с ликвидностью и он может быть финансово нестабильным.

Что означает увеличение кредиторской задолженности?

Увеличение кредиторской задолженности указывает на положительный денежный поток . Причина этого кроется в бухгалтерском характере кредиторской задолженности. Когда компания покупает товары в счет, она не сразу расходует наличные деньги. Поэтому бухгалтеры рассматривают это как увеличение наличности.

Что такое соотношение De?

Отношение долга к собственному капиталу (D/E) используется для оценки финансового рычага компании и рассчитывается путем деления общей суммы обязательств компании на ее акционерный капитал .Отношение D/E является важным показателем, используемым в корпоративных финансах. … Соотношение долга к собственному капиталу представляет собой особый тип соотношения заемных средств.

Хороший ли коэффициент оборачиваемости активов?

Чем выше коэффициент оборачиваемости активов, тем лучше работает компания , поскольку более высокие коэффициенты означают, что компания получает больше дохода на доллар активов.

Чем выше или ниже оборачиваемость основных средств лучше?

Высокий коэффициент оборачиваемости основных активов часто указывает на то, что фирма эффективно и результативно использует свои активы для получения доходов.Низкий коэффициент оборачиваемости основных средств обычно указывает на обратное: фирма не использует свои активы эффективно или в полной мере для получения дохода.

Как рассчитываются дни AR?

Для расчета дней в АР,

  1. Подсчитайте средние ежедневные расходы за последние несколько месяцев — сложите расходы, зарегистрированные за последние шесть месяцев, и разделите на общее количество дней в этих месяцах.
  2. Разделите общую дебиторскую задолженность на среднедневные расходы. Результатом является количество дней дебиторской задолженности.

Что такое коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности? (с изображением)

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности обычно измеряет, сколько раз компания платит своим поставщикам в течение определенного отчетного периода. Обычно он определяет способность компании управлять и оплачивать свои обязательства перед поставщиками.Как правило, коэффициент дает инвесторам представление о том, насколько быстро компания может рассчитаться со своими счетами.

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности может определять краткосрочную ликвидность бизнеса. Это помогает инвесторам понять ликвидность, поскольку поставщики часто требуют оплаты в течение 30-90 дней. Платежные требования обычно варьируются от поставщика к поставщику, в зависимости от его размера и финансовых возможностей.Более низкий коэффициент обычно означает, что компания медленно расплачивается со своими поставщиками; и наоборот, более высокий коэффициент означает более быстрое погашение долгов поставщика.

Для расчета коэффициента общая сумма закупок, сделанных у поставщиков в кредит, делится на среднюю сумму кредиторской задолженности за тот же период времени.Поскольку бывает трудно определить реальную сумму покупок, сделанных в кредит, обычно предполагается, что все покупки совершаются в кредит. Это соответствует принципу консерватизма в бухгалтерском учете, согласно которому можно предвидеть убытки и признавать прибыль только тогда, когда она материализуется.

Далее, если средняя кредиторская задолженность не указана, то ее нужно будет рассчитать.Это достигается путем сложения начала кредиторской задолженности и окончания кредиторской задолженности, а затем суммы, деленной на два. Наконец, покупки в кредит следует разделить на среднюю кредиторскую задолженность, чтобы получить коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности.

Например, если ежегодные покупки составляют 200 000 долларов США (USD), начальная кредиторская задолженность составляет 30 000 долларов США, а конечный остаток кредиторской задолженности составляет 20 000 долларов США, то это будет вычислено следующим образом: 200 000 / ([30 000 + 20 000]/2) .Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности будет равен восьми. Это число, которое инвесторы хотели бы видеть.

Как правило, существует две причины более медленного или падающего коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности: либо у бизнеса нехватка наличных денег, либо могут быть споры по счетам, отправленным поставщиками, что приводит к более медленным платежам.Если компания не выплачивает свои обязательства немедленно, это может означать, что она не может расплатиться со своими кредиторами. Кроме того, это может означать, что компания хочет продлить выплату кредиторской задолженности настолько долго, насколько это возможно.

Второе последствие низкого коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности означает, что компания успешна и имеет хорошую кредитную политику от своих поставщиков.Эта хорошая кредитная политика обычно позволяет компании иметь выгодные условия кредита, что позволяет ей использовать или инвестировать денежные средства в другие предприятия. Например, если поставщики требуют оплаты каждые шесть месяцев, то компания может инвестировать свою прибыль за шесть месяцев до осуществления платежа.

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности — объяснение, формула, пример и интерпретация

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности (также известный как коэффициент оборачиваемости кредиторов или скорость кредиторской задолженности) рассчитывается путем деления чистых покупок в кредит на среднюю кредиторскую задолженность.Он измеряет, сколько раз в среднем кредиторская задолженность оплачивается в течение периода. Как и коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности, он выражается в разах.

Формула:

В приведенной выше формуле числитель включает только покупки в кредит. Но если покупки в кредит неизвестны, следует использовать общую сумму чистых покупок.

Средняя кредиторская задолженность рассчитывается путем сложения начального и конечного остатков кредиторской задолженности (включая векселя к оплате) и деления на два. Если начальное сальдо кредиторской задолженности не указано, следует использовать конечное сальдо (включая векселя к оплате).

Пример:

Торговая компания P&G имеет хорошие отношения с поставщиками и осуществляет все закупки в кредит. Следующие данные были извлечены из финансовой отчетности P&G за 2012 и 2011 годы:

  • Закупки в течение 2012 гг.: $ 220 000
  • Закупки прибыль в течение 2012 гг.: $ 20 000
  • Счета, подлежащие уплате 31 декабря 2011 года: $ 40 000
  • Счета, подлежащие уплате 31 декабря 2012 года: $ 20 000
  • Заметки, оплачиваемые 31 декабря 2011 года: $ 8000
  • : $ 8000
  • Векселя, подлежащие оплате 31 декабря 2012 г.: 12 000 долл. США

Требуется: Рассчитайте коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности (скорость кредиторов).

Решение:

= 200 000 долл. США* / 40 000 долл. США**
= 5 раз

Это означает, что в среднем компания P&G платит своим кредиторам 5 раз в год.

* 220 000 долл. США – 20 000 долл. США
** [(40 000 долл. США + 8 000 долл. США) + (20 000 долл. США + 12 000 долл. США)] / 2

РЕКЛАМА Д В Е Р Т И С Е М Е Н Т

Значение и интерпретация:

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности указывает на кредитоспособность компании. Высокий коэффициент означает своевременную оплату поставщикам товаров, приобретенных в кредит, а низкий коэффициент может свидетельствовать о задержке платежа.

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности также зависит от условий кредита, разрешенных поставщиками. Компании, которые пользуются более длительными кредитными периодами, разрешенными кредиторами, обычно имеют низкий коэффициент по сравнению с другими.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован.