Просто об ндс: Что такое НДС. Объясняем простыми словами — Секрет фирмы

Содержание

просто о сложном. / Под ред. Касьяновой Г.Ю.MOBILE

есть в наличии

Как найти в магазине

Этаж: 2 Шкаф: 34.06
Зал: 1
Полка: 3

Нет отзывов о товаре


Изменилась форма декларации по НДС с отчётности за 1-й квартал 2022 года

ФНС утвердила новую редакцию формы декларации по НДС (действующая форма установлена приказом от 29.10.2014 № ММВ-7-3/[email protected] (с изменениями и дополнениями)) и формата её представления.

Изменения вступят в силу 1 апреля 2022 года и должны применяться к представляемой отчётности, начиная с поданных деклараций за 1-й квартал 2022 года.

Нововведения коснулись:

  • первого раздела декларации «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета), по данным налогоплательщика»

  • кодов операций

  • электронного формата декларации ‎по НДС

  • форматов представления сведений из книги покупок, книги продаж и из журнала учета выставленных счетов-фактур.

В новой форме декларации учитываются поправки, внесённые в НК РФ в 2021 году в нормы пункта 2 статьи 146, статьи 149, 161 и 176.1 Кодекса, предусматривающие:

  • освобождение от налогообложения НДС отдельных операций;

  • случаи возникновения обязанности налогового агента при приобретении товаров (работ, услуг) у иностранных лиц, местом реализации которых признается территория РФ;

  • право на применение заявительного порядка возмещения организациями-производителями вакцин для профилактики коронавируса, информация о которых содержится в регистрационном удостоверении.

Используя сервисы Такском, налогоплательщики просто и быстро могут сдавать отчетность в ФНС, получать уведомления о принятии документов и вести переписку с госорганами.

В решениях Такском для электронной отчётности представлены все актуальные формы документов. Вам не нужно самостоятельно обновлять сервис – обновления происходят автоматически. Мы отслеживаем все изменения законодательства и своевременно обновляем формы документов в наших продуктах.

На выбор мы предлагаем три решения для сдачи отчётности: устанавливаемую программу «Доклайнер», веб-сервис «Онлайн-Спринтер» и встраиваемое в 1С решение «1С: Электронная отчётность». Гибкая линейка тарифов подойдёт как организациям, так и ИП на любых режимах налогообложения.

Оставить заявку на получение консультации от нашего специалиста можно здесь.

Отправить

Запинить

Твитнуть

Поделиться

Налог на добавленную стоимость. Налоги & бухучет, № 104, Декабрь, 2021

Google-НДС

Начинают облагаться НДС электронные услуги (п.п. 14.1.565 НКУ), которые нерезиденты предоставляют украинским физическим лицам и ФЛП — неплательщикам НДС на таможенной территории Украины. Место предоставления электронных услуг определяется правилами п. 186.31 НКУ. О нерезидентском НДС говорит ст. 2081 НКУ. Подробно этот вопрос мы разбирали в «Налоги & бухучет», 2021, № 53, с. 7.

Начинает действовать льгота при налогообложении электронных образовательных услуг (п.п. 197.1.32 НКУ). Также налоговики соглашаются, что на нерезидентский НДС распространяется «программная» льгота из п. 261 подразд. 2 разд. ХХ НКУ (см. п. 1 разд. V информписьма № 26).

Если за 2021 год нерезидент предоставил украинским пользователям электронные услуги на таможенной территории Украины на сумму свыше 1 млн грн, он должен подать заявление на регистрацию плательщиком нерезидентского НДС до 31.03.2022 включительно (п. 79 подразд. 2 разд. ХХ НКУ). При этом

начислять нерезидентский НДС нужно уже начиная с 01.01.2022

Это следует из п. 2 разд. ІІ Закона № 1525. Датой возникновения налоговых обязательств нерезидента является последний день квартала, в котором оплачены электронные услуги (пп. 2081.4, 2081.5 НКУ). То есть впервые нерезидентский НДС начисляется 31.03.2022, а на эту дату заявление уже должно быть подано. Поэтому на 31.03.2022 начисляем НДС на все услуги, за которые получена оплата в I квартале 2022 года. Хотя заявление рассматривается три рабочих дня (п. 2081.2 НКУ) и теоретически нерезидент может быть зарегистрирован плательщиком позднее 31.03.2022.

Подавать заявление на НДС-регистрацию нерезидент может только через спецпортал ГНСУ, который планируется запустить с 01.01.2022. Пока что этот спецпортал на стадии разработки (пп. 1, 2 разд. ІІ информписьма № 26). На нерезидента, который не зарегистрируется плательщиком НДС, хотя был обязан это сделать, налагается штраф 30 текущих минзарплат (п. 117.5 НКУ).

То есть если нерезидент, подлежавший обязательной НДС-регистрации, не зарегистрируется в 2022 году, он должен уплатить штраф в сумме 195000 грн. Считаем, что для этого нарушения действует карантинный мораторий на штрафы (п. 521 подразд. 10 разд. ХХ НКУ). Поэтому по п. 117.5 НКУ при опоздании с первичной регистрацией в 2022 году штрафовать не должны. А мораторий до 31.03.2022 точно продержится. Хотя налоговики о нем даже не вспоминают (п. 3 разд. IV информписьма № 26).

Если получателем электронных услуг будет украинский плательщик НДС, нерезидент может НДС не начислять. Согласно п. 186.31 НКУ налоговый статус получателя должен устанавливать договор. Налоговики рекомендуют разработать анкету, которая бы позволяла нерезиденту еще на этапе заявки на получение услуг установить этот статус. В ней украинский заказчик отмечает, является ли он плательщиком НДС, и если да — свой ИНН (п. 5 разд. I информписьма № 26).

Налоговики обещают, что не будут привлекать к ответственности того нерезидента, которого украинский заказчик обманул, заверив, что зарегистрирован плательщиком НДС, хотя в действительности это не так. Они утверждают, что будут штрафовать нерезидента — плательщика НДС только тогда, когда докажут именно его вину (п. 2 разд. IV информписьма № 26).

О ключевых изменениях, введенных Законом № 1914, мы вам уже сообщали в «Налоги & бухучет», 2021, № 97, с. 3. Напомним их!

Налоговому кредиту — 365 дней! Главное НДС-изменение:

входной НДС в текущий налоговый кредит можно включать в течение 365 (а не 1095) календарных дней с даты составления НН

Конечно же, при условии ЕРНН-регистрации входной НН. Если же входная НН заблокирована, 365-дневный срок приостанавливается (п. 198.6 НКУ).

А что с переходящими НН/РК? То есть с теми, по которым входной НДС не включен в налоговый кредит по состоянию на 01.01.2022? Их можно включить в налоговый кредит в течение 365 дней начиная с 01.01.2022. Но не позднее 1095 дней с даты составления НН (п. 80 подразд. 2 разд. ХХ НКУ). Что касается кассовиков, то им по переходящим операциям продлили старые правила.

Уменьшается срок регистрации РК. РК не получится зарегистрировать, если с даты составления НН, которую он корректирует, прошло более 1095 дней (п. 192.1 НКУ). Иначе говоря, если с даты составления НН прошло 1095 дней, откорректировать ее не выйдет. В принципе, на практике это не получалось сделать и раньше. Сейчас просто констатируется факт.

НДС для табака и максимальные цены. НДС-базой для поставок и импорта табачных изделий и т. п., а также жидкости для электронных сигарет, для которых установлены максимальные розничные цены, установлены такие максимальные цены без НДС (пп. 189.18 и 190.1). А последующие поставки таких товаров освобождены от НДС (п.п. 197.27 НКУ).

НДС-льготы и спецправила

Дистанционное образование. Уточняется, что образовательная НДС-льгота (п.п. 197.1.2 НКУ) распространяется в том числе и на услуги по дистанционному обучению через Интернет. Например, когда идет речь об онлайн-лекциях на YouTube или когда преподаватель читает лекции с помощью Skype или Zoom. Впрочем, по нашему мнению, эти услуги освобождались от НДС и до 01.01.2022.

Драгоценные металлы. Операции по обороту банковских металлов признаны НДС-объектными. То есть считается, что в таких операциях есть добавленная стоимость (п.п. 196.1.4). Услуги, связанные с разведкой и добычей драгоценных металлов, больше не освобождаются от НДС (п. 197.19 НКУ). В то же время для операций с инвестиционным золотом установлен ряд НДС-льгот (п. 197.26 НКУ).

Металлолом и макулатура. Льготу для операций по поставкам металлолома и макулатуры продлили до 01.01.2027 (п. 23 подразд. 2 разд. ХХ НКУ). А вот исключение, прописанное для неприменения распределения НДС при операциях с металлоломом, из п. 199.6 НКУ исчезло. То есть после 01.01.2022 при поставках металлолома всем плательщикам НДС придется распределять налоговый кредит по общим правилам п. 199.1 НКУ.

Уголь и продукты обогащения. Угольную льготу правительство, судя по всему, продлевать не собирается. По крайней мере, в Законе № 1914 она не упоминается. Поэтому начиная с 01.01.2022 операции с углем и/или продуктами его обогащения товарных позиций 2701, 2702, 2704 00 будут облагаться НДС.

Кассовый метод для электроэнергии. В п. 44 подразд. 2 разд. ХХ НКУ прописано спецправило, устанавливающее кассовый метод для операций по поставкам, передаче и распределению электрической и тепловой энергии. Также кассовый метод установлен для операций по предоставлению услуг по обеспечению общественных интересов в процессе функционирования рынка электрической энергии и для уже упомянутых выше операций по поставкам угля или продуктов его обогащения. Действие этого спецправила продолжено до 01.01.2026.

Сельхоз-НДС. У сельхозтоваропроизводителей исчезает обязанность подавать приложение Д8 (п. 51 подразд. 2 разд. ХХ НКУ). Но без этого приложения нечем подтвердить 75 % СХ-долю. Это, в свою очередь, грозит исключением из Реестра получателей бюджетной дотации. А значит, и автоматический учет антиблокировочной таблицы (п. 18 Порядка № 1165) тоже под угрозой.

У налогоплательщиков остаются вопросы – Газета.uz

Начало: Без вины виноватые, или Несколько вопросов к ГНК

27 января Министерство финансов и Государственный налоговый комитет опубликовали совместное заявление о некоторых коррективах в налоговой политике. Как некий компромисс с несогласным обществом.

Коррективы касаются спорной программы E-Aktiv, исчисления налога на имущество и отмены некоторых из критериев статуса высокого и среднего налоговых рисков. Это очень позитивное событие.

Однако в части самых спорных и болезненных новшеств — коэффициент разрыва НДС и ограничения на зачёт НДС — никаких изменений заявлено не было.

Видимо, регуляторы не видят причин что-то менять в применении этих процедур. Видимо, собственная аргументация в пользу этих новшеств полностью устраивает регуляторов.

Но вот уже месяц применение этих новшеств не снимает вопросы налогоплательщиков. В частности, у меня вопросы остаются (

предполагаю, что не только у меня).

Возможно, расхождения в оценке этих новшеств связаны со своеобразной трактовкой некоторых положений Налогового кодекса, в которых налицо подмена понятий и принципов, указанных в НК. Рассмотрим, к примеру, отдельные заявления и действия ГНК последнего времени.

1. Хозяйствующие субъекты на свои запросы о причинах отказа в зачёте НДС получали ответы ГНУ/ГНК, где в первой части письма, как правило, изложено однотипное напоминание о статье 15 НК (где сказано о должной осмотрительности).

Действительно, статья 15 предписывает налогоплательщикам проявлять должную осмотрительность при выборе контрагентов.

Вычленим смысл части первой статьи 15: налогоплательщики обязаны проверить… способность контрагентов исполнить обязательства по сделке.

Это требование возлагает на самого налогоплательщика риск убытков в случае неисполнения недобросовестным контрагентом своих обязательств по сделке. Всё правильно.

При этом источником информации для оценки контрагента статья 15 назначает налоговые органы (это правильно, это полезно и это уже реализовано на сайте ГНК).

Но на практике мы видим, что ГНК трактует эту статью как дающую

право налоговым органам по собственному разумению отказывать в зачёте НДС по операциям с «недобросовестными» (по мнению ГНК, по «приговору» риск-анализа) контрагентами.

Но статья 15 не содержит ни слова о таком праве. (Соответствующие письма ГНК/ГНУ могут быть предъявлены.)

Таким образом, обязательство налогоплательщиков проверять способность контрагентов исполнить договорные обязательства, установленное в статье 15, превращается в право ГНК вменять налогоплательщику чужие долги.

2. Предмет и содержание камеральной проверки.

На брифинге 17 января председатель ГНК заявил, что в ходе камеральной проверки

ГНК вправе относить неуплату налогов сторонними контрагентами на самого проверяемого налогоплательщика (видеозапись брифинга, см. фрагмент с 2:12:00).

Однако статья 138 НК не содержит упоминаний о возможности включения в камеральную проверку налогоплательщика финансово-налоговой отчётности сторонних субъектов.

Хотя запрос документов от третьих лиц и предусмотрен статьёй 147 НК. Но такой запрос касается документов о «деятельности проверяемого налогоплательщика» (например, сличение двусторонних документов- договоров, актов, накладных и т. п. — и это понятно).

Но не налогово-финансовой

отчётности этих третьих лиц!

Таким образом, распространение на проверяемого налогоплательщика финансовой ответственности за неуплату налогов сторонними хозсубъектами не имеет юридического основания, а названая аргументация — ошибочная и/или ложная.

3. С 26 января в персональном кабинете налогоплательщика появилась новая услуга — «Сведения о контрагентах, влияющих на разрыв НДС», где подробно указаны суммы входящих НДС по всем контрагентам, с указанием «коэффициентов разрыва» каждого из этих контрагентов.

Там же указаны соответствующие суммы НДС, позволенные к зачёту и не позволенные

. Вроде всё наглядно. Спасибо.

Но, во-первых, неизвестным остался механизм определения этого коэффициента для каждого поставщика -мы просто видим уже назначенное значение коэффициента.

Назначенное таинственным алгоритмом загадочной программы «риск-анализа».

А во-вторых — извините, а зачем мне это видеть? Зачем меня информируют о проблемах уплаты/неуплаты НДС предприятий, организационно не связанных с моим предприятием?

Более того, разве такие сведения не являются конфиденциальными? (В статье 27 НК, среди прочих обязанностей налоговых органов, установлена обязанность «

соблюдать налоговую тайну», а в статье 21 среди прав налогоплательщиков указано право на «соблюдение и сохранение налоговой тайны».) Исполняются ли в таком случае права налогоплательщиков и обязанности налоговых органов? Подскажите, кто более сведущ.

Поэтому разве не вполне достаточно, что эти проблемы видят налоговые органы?

Видят и мониторят начисление НДС в непрерывном автоматическом режиме через реестры входящих и исходящих ЭСФ, с точными значениями сумм НДС.

И главное, видят сальдо по НДС, подлежащее к уплате.

И вроде бы есть законом установленные сроки отчётов по НДС, и есть сроки уплаты НДС.

И если кто-то эти сроки нарушает, задерживает оплату сверх допустимого срока, то… стесняюсь спросить — а, может,

налоговым органам надо попробовать «власть употребить»? Те самые власть, полномочия и инструменты принудительного взыскания налогов, которые изложены в главах 13−15 НК.

Вроде бы, в этом и есть прямая функция и обязанность ГНК. Или нет?

Таким образом, происходит подмена собственной обязанности контролировать сроки и полноту уплаты налогов необоснованным правом обременять добросовестного налогоплательщика чужими налоговыми долгами.

P. S. к пункту 3: А уже 27 января эта новая услуга пропала из персонального кабинета. (Но «у нас все ходы записаны» (с) — остались скрины.)

4. В продолжение пункта 3 покажу действие «коэффициента разрыва НДС» на нашем предприятии.

С 23 декабря нам установили максимальное значение — «1» красивого бордового цвета. На сегодня коэффициент чуть снизился.

При этом на сайте ГНК присутствует информация об отсутствии у нашего предприятия любых налоговых долгов (которых никогда за 20 лет деятельности и не было).

Но наш бордовый коэффициент видят партнёры. Что ж они думают, глядя на это?

ГНК многократно заявлял, что коэффициент является только информационным маркером для контрагентов и ни на что не влияет.

Не могу согласиться, потому что реально влияние и последствия есть!

  • Потенциальный заказчик, видя у нас бордовый цвет, совершенно естественно и справедливо понимает, что не сможет взять в зачёт НДС из нашего ЭСФ.
  • Встречно и мы, видя разные уровни этих коэффициентов у своих поставщиков товаров/услуг, понимаем, что примем в зачёт только долю суммы НДС, указанную в приходных ЭСФ (пропорционально значению коэффициента).

Это означает удорожание товаров/услуг для всех участников. Аж до 15% при максимальном значении коэффициента (какая ж мелочь!). И это называется «информирование»?

Только не говорите — ищите других контрагентов! Если вы когда-либо вели бизнес, вы меня понимаете.
Что-то здесь не так построено. Потому что у нашего предприятия нет долгов по налогам. Но нас грузят чужими. Где же в налоговом законодательстве узаконен этот механизм?

И ещё одно вовсе не «информационное» последствие «бордового» коэффициента, которое назвал сам председатель ГНК на уже упомянутом брифинге 17 января (фрагмент записи с 2:11:08). Возврат НДС экспортёрам будет произведён с учётом значения коэффициентов разрыва у поставщиков.

Причины всех этих, на мой взгляд, неоднозначных и несправедливых последствий, я вижу в искажении и подмене смысла некоторых положений НК, о чём написал выше, в пунктах 1 и 2.

Буду рад ошибиться в своих предположениях и получить (вместе с множеством других предприятий страны) доказательства справедливого увеличения налоговой нагрузки своего предприятия за счёт возложения на нас ответственности за чужие долги (почему-то не взысканные с должников самим ГНК).

Владимир Срапионов — директор одного из ташкентских предприятий.

Мнение автора может не совпадать с позицией редакции.

Книга «НДС: просто о сложном»

НДС: просто о сложном

Настоящее издание содержит практические рекомендации по исчислению и уплате НДС согласно положениям главы 21 НК РФ с учетом всех последних изменений. На конкретных примерах рассмотрен порядок определения налогооблагаемой базы в различных ситуациях: при осуществлении строительства хозспособом, операций по приобретению и реализации товаров (работ, услуг) по договорам купли-продажи, мены, безвозмездной передачи и др. Все рекомендации приведены с учетом требований Минфина России и налоговых органов, предъявляемых при проведении документальных проверок. Издание может быть использовано в качестве учебного пособия при изучении бухгалтерского учета и теории налогообложения в учебных заведениях различного уровня, а также при повышении квалификации специалистов. Надеемся, что оно окажется полезным широкому кругу читателей, бухгалтерам и руководителям предприятий и организаций всех форм собственности.

Поделись с друзьями:
Издательство:
Аргумент
Год издания:
2008
Место издания:
Москва
Язык текста:
русский
Редактор/составитель:
Касьянова Г. Ю.
Тип обложки:
Мягкая обложка
Формат:
60х88 1/16
Размеры в мм (ДхШхВ):
205×140
Вес:
260 гр.
Страниц:
376
Тираж:
5000 экз.
Код товара:
409125
Артикул:
2129380
ISBN:
978-5-9299-0007-5
В продаже с:
23.04.2008
Аннотация к книге «НДС: просто о сложном»:
Настоящее издание содержит практические рекомендации по исчислению и уплате НДС согласно положениям главы 21 НК РФ с учетом всех последних изменений.
На конкретных примерах рассмотрен порядок определения налогооблагаемой базы в различных ситуациях: при осуществлении строительства хозспособом, операций по приобретению и реализации товаров (работ, услуг) по договорам купли-продажи, мены, безвозмездной передачи и др.
Все рекомендации приведены с учетом требований Минфина России и налоговых органов, предъявляемых при проведении документальных проверок.
Издание может быть использовано в качестве учебного пособия при изучении бухгалтерского учета и теории налогообложения в учебных заведениях различного уровня, а также при повышении квалификации специалистов. Надеемся, что оно окажется полезным широкому кругу читателей, бухгалтерам и руководителям предприятий и организаций всех форм собственности. Читать дальше…

Зафар Хашимов призвал не поддаваться панике насчет НДС – Spot

Предприниматель на нескольких личных примерах показал, что с введением НДС ничего страшного с ценами не произойдет.

Основатель сети супермаркетов korzinka.uz Зафар Хашимов призвал не поддаваться панике касательно НДС. Об этом предприниматель написал у себя на странице в Facebook.

Предприниматель напомнил, что цена на товар не стоит столько, сколько хочет получить продавец — любой предприниматель старается максимизировать свою выгоду, такова природа бизнеса, но его ограничивает рынок.

«Цена даже не совсем зависит от стоимости, по которой этот товар обходится предпринимателю. Цена это то значение, которое покупатель готов заплатить за этот продукт. Так вот, если чай стоял на полке по цене 5000 сум до этого момента, то дело было не в том, что продавец не хотел выручить за этот чай больше, а в том, что покупатель не готов был за него заплатить больше данной цены. Причина в том, что так сложилось равновесие спроса и предложения на рынке», — объяснил Хашимов.

Конкретный пример с чаем

В качестве примера предприниматель разобрал эту цену на чай и напомнил, что НДС всегда существовал, хоть и несколько «за кулисами»:

«Тот же чай, скажем, импортировался. Таким образом чай, который, допустим, в переводе на сумы стоил при импорте 3000 сум, облагался НДС в 600 сум. Импортер- торговая организация, получив чай по себестоимости уже в 3600 сум, продавал его нам, рознице, по цене 4200. При этом импортер платил единый налог в 5% от всей цены, или 210 сум. Обратите внимание, сумма налога в цене товара стала уже 810 сум. Теперь уже мы, продавая чай потребителям по 5000 сум, платили единый налог 4% или 200 сум. Выходит, до конца прошлого года в цене чая, который стоил 5000 сум, совокупный налог был 1010 сум. Благодаря вводимому в действие сквозному НДС, когда все участники цепочки платят в совокупности только 20% НДС, сумма совокупного налога в цене товара снизилась теперь с 1010 сум до 834 сум. Мой вопрос, с чего, при таком снижении налоговой нагрузки, расти цене?», — написал Хашимов.

Предприниматель также привел результаты проведенного анализа по всем товарам до вступления в силу новых изменений.

Выяснилось, что средневзвешенное значение всех налогов в совокупности в цене товаров было выше 23%:

«Потребители, даже не подозревая об этом, как в вышеуказанном примере с чаем, платили эти налоги при каждой покупке. Новые реформы позволяют снизить это значение совокупного налога в цене товара до 16,67%», — написал Хашимов.

Он также признался, что не может сказать, что полностью и по всем направлениям удовлетворен данными преобразованиями.

В качестве одного из таких несовершенств налоговой системы названо отсутствие НДС и возможности зачета по сельскохозяйственной продукции.

«Именно поэтому правительство, с целью недопущения роста цен, опубликовало восемь видов продукции, по которым не будет начисляться НДС: мясо, яйца, рис, рыба, картофель, лук, сахар, хлебобулочная продукция. Но ведь отечественная сельхозпродукция не исчерпывается только этим списком. То есть отсутствие НДС по этим позициям при закупке потенциально приведет к росту цен на овощи, фрукты и молочную продукцию. Хорошим решением здесь было бы внедрение практики НДС и в сельском хозяйстве. Сейчас сельхозпроизводители платят много НДС в составе закупаемых ими сырья и материалов, но не могут при этом принять эти оплаты в зачет при продаже и весь этот налог относят на свою себестоимость», — написал Хашимов.

Предприниматель отметил, что несмотря на все эти недочеты, считает, что действовавшая ранее налоговая система, кто бы ее ни придумывал, создавал и поддерживал, была настолько ущербной и тупиковой, что она успевала одновременно как ложиться большим бременем на цены и тормозить развитие всей экономики, так и поощрять безработицу и наказывать любой рост.

Поэтому новая система, даже с учетом всех своих несовершенств, гораздо лучше старой:

«И еще один вопрос: могут ли цены расти после налоговой реформы? Разумеется, да. Если бы цены росли только от налоговых реформ, то за 27 прошлых лет цены оставались бы строго стабильными. Новая налоговая система, в основном своем объеме, не способствует росту цен, а в некоторых случаях позволяет даже снижать цены за счет снижения налоговой нагрузки», — обратил внимание предприниматель.

Конкретный пример с печеньем

На другом примере Зафар Хашимов разобрал случай, когда речь идет про малые производственные предприятия, которые производят те же продукты, но уже на местном рынке.

По его словам, хозяин кондитерского цеха, производящий печенье, пришел в компанию с предложением, что в связи с переходом на общеустановленное налогообложение он вынужден будет поднять отпускные цены на 20%:

«Я хорошо знал его, так как мы не один год работаем вместе и его производство росло с нашей сетью. Очень прямой и порядочный человек, поэтому я был далек от мысли, что он манипулирует ценой и просто пытается воспользоваться возможностью поднять цены. Он прекрасно понимает, что на рынке он не один, и что может потерять большую часть продаж, если мы не заключим с ним контракт. Я встретился с ним, мы взяли ручку и бумагу и стали считать и обсуждать его стоимости», — пишет Хашимов.

Предприниматель опубликовал подсчеты по новой налоговой системе (можно почитать на странице в Facebook), где выяснилось, что от повышения в 20%, о котором шла речь выше, на самом деле остается 2,5%, не говоря уже об экономии на налоге на труд, а также привел конечные расчеты по этому конкретному товару:

Печенье 250 грамм

2018 год
2019 год
Покупка у производителя — 2955
Покупка у производителя — 3044
Продажа — 3390
Продажа — 3390 (не изменилось)
ЕНП 4% — 135,60
Начисленный НДС — 565 сумов
Валовый доход korzinka.uz ~ 300 сумов
НДС к зачету — 507,4

НДС к оплате — 57,66

Валовый доход korzinka.uz ~ 290 сумов


Предприниматель сообщил, что в итоге, после этих переговоров, стороны договорились о цене в 103% к предыдущей цене, но уже с НДС. На примере видно, что производитель ничуть не пострадал:

«Но, если бы он не принял сделку, его место с готовностью заняли бы конкуренты и даже какие-то свои незначительные потери с лихвой окупили бы за счет роста продаж после ухода конкурента. Таков уж рынок, он не переносит вакуума. При этом цену на его печенье на наших полках и нам, в свою очередь, удалось удержать из-за снижения нашей налоговой нагрузки», — отмечает Хашимов.

В связи с этим предприниматель выразил уверенность, что со временем вопрос с НДС устаканится:

«Это займет время, конечно, но ничего страшного с ценами не произойдет», — написал Хашимов.

Калькулятор НДС 20% — выделить и начислить онлайн. Суммы числом и прописью

Скопировано

Сумма без НДС:

0 ₽

 

Сумма с НДС:

0 ₽

 

Сумма НДС прописью:

Кто является плательщиком НДС

Все субъекты предпринимательской деятельности с общей системой налогообложения (ОСНО) являются плательщиками НДС. Они имеют право на получение вычета. Форма собственности не влияет на уплачиваемый налог, в данном случае играет роль форма налогообложения, которая выбрана основателями компании. Уйти от НДС или снизить его размер можно в результате внешнеэкономической деятельности или по льготным товарам. Кроме того, допускается для некоторых видов деятельности спецрежим – УСН, ЕСХН, ЕНВД.

Как рассчитывается НДС и к каким товарам применяется

НДС не только самый важный налог в России, но и еще один из самых сложных для расчета, потому что является косвенным. Плательщики вносят его за счет полученных от покупателя денег. Те субъекты предпринимательской деятельности, которые покупают сырье, материалы, услуги, чтобы исключить двойное налогообложение, предъявляют этот налог, уплаченный вместе с оплатой за эти товары и услуги, к вычету. Затем, когда предприниматели производят свой товар или услугу, в ходе их реализации начисляется НДС, который выплачивает покупатель. То есть, налог на добавочную стоимость ложится на кошелек потребителя товаров и услуг.

Для справки! При экспорте товаров и услуг за пределы РФ и Таможенного союза, субъекты предпринимательской деятельности освобождаются от уплаты НДС. Если налог уплачен, его можно вернуть по специально предусмотренной процедуре и подтверждения экспортной поставки.

С 1 января 2019 года в России действуют следующие налоговые ставки НДС:

  • Основная – 20%
  • Пониженная – 10%
  • Нулевая – 0%

Первая (20%) распространяется на большинство товаров и услуг. Пониженной ставкой в размере 10% облагаются такие товары, как:

  • сельскохозяйственные продукты
  • одежда и предметы быта для детей
  • газеты, книги
  • некоторые лекарства и медицинское оборудование

Импортные товары и услуги, которые попадают на территорию РФ, облагаются по первой ставке НДС в 20%. Некоторые из них освобождаются от этого налога. К ним, например, относятся:

  1. Товары (за исключением акцизов), импортируемые в качестве бесплатной помощи в РФ
  2. Национальная и иностранная валюта, а также ценные бумаги
  3. Бриллианты, которые считаются натуральными и необработанными
  4. Те товары, которые проходят по линии дипломатических консульств и представительств, предназначены для употребления их сотрудниками

В соответствии с требованиями законодательства, НДС необходимо перечислять за каждый налоговый период (квартал) в срок до 20 числа месяца, следующего после истечения последнего налогового периода.

Основная ставка НДС 20%: что изменилось с 1 января 2019 года и что необходимо сделать в первую очередь.

Изменения, внесенные в закон №303-ФЗ, увеличили основную ставку НДС с 18 до 20%. Несмотря на то, что они были внесены еще в августе 2018 года, положения касательно НДС применяются с 1 января 2019 года. Перерасчету подлежат все операции, по которым уплачивается основная ставка. Поэтому субъектами хозяйствования предстоит выдавать счет-фактуры и составлять шаблоны соглашений с учетом этого новшества.

Важно знать! Переходные положения законом не предусмотрены, возможны ошибки в вопросах, какой размер ставки применять по тем договорам, которые заключены до 1 января.

В связи с тем, что таких сделок и ошибок ожидается много, Министерство финансов разъяснило, как действовать в таких случаях. Так, если товар отгружен до 1 января, а получен после этой даты, применяется ставка в 20%. Кроме того, если НДС уплачен в конце 2018 года в 18%, а вычет по нему получается в 2019 году, субъект хозяйствования получит именно 18%, то есть, вернуть можно НДС, который фактически уплачен.

В министерстве обратили внимание, что повышение размера основной ставки не повлияет на порядок расчета. То есть, разница в 2% касается только тех случаев, когда применяется именно эта ставка. Для сниженных и нулевых все остается, как и прежде.

Что нужно сделать незамедлительно?

Юристы рекомендуют субъектам предпринимательской деятельности внести соответствующие исправления в шаблоны соглашений. Это касается размера основной ставки. Если этого не сделать, возможны правовые конфликты с контрагентами. Кроме того, сотрудники ФНС предъявят претензии, доначислят неуплаченный налог, назначат штраф.

Изменение нужно внести в графу налоговая ставка, поменять в ней значение с 18 на 20 процентов.

Соответствующее поручение следует дать бухгалтеру или провести самостоятельно, если такого сотрудника на предприятии нет.

Нужна помощь по заполнению документов или консультация?

Получите помощь экспертов бухгалтеров по подготовке документов

НАПИШИТЕ ЭКСПЕРТУ

Загрузка…

Страница не найдена

  • Образование
    • Общий

      • Словарь
      • экономика
      • Корпоративные финансы
      • Рот ИРА
      • Акции
      • Паевые инвестиционные фонды
      • ETF
      • 401 (к)
    • Инвестирование/Трейдинг

      • Основы инвестирования
      • Фундаментальный анализ
      • Управление портфелем ценных бумаг
      • Основы трейдинга
      • Технический анализ
      • Управление рисками
  • Рынки
    • Новости

      • Новости компании
      • Новости рынков
      • Торговые новости
      • Политические новости
      • Тенденции
    • Популярные акции

      • Яблоко (AAPL)
      • Тесла (ТСЛА)
      • Амазонка (АМЗН)
      • АМД (АМД)
      • Фейсбук (ФБ)
      • Нетфликс (NFLX)
  • Симулятор
  • Ваши деньги
    • Личные финансы

      • Управление капиталом
      • Бюджетирование/экономия
      • Банковское дело
      • Кредитные карты
      • Домовладение
      • Пенсионное планирование
      • Налоги
      • Страхование
    • Обзоры и рейтинги

      • Лучшие онлайн-брокеры
      • Лучшие сберегательные счета
      • Лучшие гарантии на дом
      • Лучшие кредитные карты
      • Лучшие личные кредиты
      • Лучшие студенческие кредиты
      • Лучшее страхование жизни
      • Лучшее автострахование
  • Советники
    • Ваша практика

      • Практика управления
      • Непрерывное образование
      • Карьера финансового консультанта
      • Инвестопедия 100
    • Управление капиталом

      • Портфолио Строительство
      • Финансовое планирование
  • Академия
    • Популярные курсы

      • Инвестирование для начинающих
      • Стать дневным трейдером
      • Трейдинг для начинающих
      • Технический анализ
    • Курсы по теме

      • Все курсы
      • Курсы трейдинга
      • Курсы инвестирования
      • Финансовые профессиональные курсы

Представлять на рассмотрение

Извините, страница, которую вы ищете, недоступна.Вы можете найти то, что ищете, используя наше меню или параметры поиска.

дом
  • О нас
  • Условия эксплуатации
  • Словарь
  • Редакционная политика
  • Рекламировать
  • Новости
  • Политика конфиденциальности
  • Связаться с нами
  • Карьера
  • Уведомление о конфиденциальности штата Калифорния
  • #
  • А
  • Б
  • С
  • Д
  • Е
  • Ф
  • грамм
  • ЧАС
  • я
  • Дж
  • К
  • л
  • М
  • Н
  • О
  • п
  • Вопрос
  • р
  • С
  • Т
  • U
  • В
  • Вт
  • Икс
  • Д
  • Z
Investopedia является частью издательской семьи Dotdash Meredith.

Что такое налог на добавленную стоимость (НДС)?

Ключевые моменты:

  • Идея НДС заключается в том, что он облагает налогом стоимость, добавленную к изделию на каждом этапе производства, от сырья до производства, оптовой продажи и конечной продажи
  • GST фактически действует аналогично НДС, налог взимается поэтапно, а затем возмещается всем, кроме конечного покупателя.
  • В странах ЕС применяется только один НДС — всегда с национального уровня доставка по всему миру.Налог, о котором вы, возможно, слышали, — это НДС или налог на добавленную стоимость.

    Мы спросили Карлоса Эрнандеса, генерального директора Quaderno, что предприятия электронной коммерции должны знать об НДС!

    Оглавление

    01 Что такое НДС?

    02 Чем он отличается от налога с продаж в США?

    03 Чем НДС отличается от налогов на товары и услуги, которые вы видите в других странах?

    04 Как НДС применяется к продавцам электронной коммерции, которые продают физические товары?

    05 Расскажите нам о Куадерно.Как вы помогаете малому бизнесу управлять налогами с продаж?

    06 Какие надежные ресурсы вы рекомендуете для дополнительного чтения или обновлений в отношении НДС?

    1. Что такое НДС?

    Налог на добавленную стоимость (НДС) — это всего лишь одна из разновидностей налога на потребление, налога, взимаемого с потребителей при покупке ими любого товара или услуги. Идея с НДС заключается в том, что он облагает налогом добавленную стоимость к изделию на каждом этапе производства, от сырья до производства, оптовой продажи и конечной продажи.

    Владельцы бизнеса взимают и взимают НДС со своих клиентов, а затем уплачивают его правительству при подаче налоговой декларации. Итак, как владелец бизнеса, вы можете считать себя посредником по НДС. Вы просто передаете его от потребителя налоговому органу.

    Модель НДС существует во всем ЕС, а также во многих других странах мира (около 120 других!). Хотя в ЕС действуют единые правила НДС, каждое государство-член имеет свои собственные ставки. Например, ставка НДС в Германии составляет 19%, а во Франции — 20%.В целом ставки НДС в ЕС варьируются от 17% до 27%. Но скорость также зависит от типа продаваемого товара . Например, книги имеют «нулевую ставку» в Великобритании и Ирландии, что означает, что НДС вообще не применяется. Есть много факторов, которые следует учитывать.

    2. Чем он отличается от налога с продаж в США?

    Налоги с продаж в США сложны. Одним из отличий от НДС является то, что американский налог с продаж представляет собой фиксированную ставку, применяемую к продукту один раз: при окончательной продаже конечному покупателю.НДС взимается поэтапно на протяжении всего производства продукта, от сырья до конечной продажи.

    Другое важное отличие заключается в том, что налоги с продаж в США имеют несколько уровней. Иногда место может облагаться местными, государственными, и федеральными налогами, и каждый из них имеет свою собственную ставку. В других местах может быть только один уровень налога. Это может быть очень сложно, если ваш бизнес расположен в нескольких регионах или вы отправляете товары в несколько регионов. В странах ЕС применяется только один НДС — всегда на национальном уровне — что делает его довольно простым.

    Следите за международными пошлинами и налогами!

    Сколько именно стоит доставка через границу? Воспользуйтесь бесплатным калькулятором пошлин и налогов от Easyship, чтобы просмотреть точную стоимость импорта для любой отправки в любое место.

    ИСПОЛЬЗОВАТЬ БЕСПЛАТНО

    3. Чем НДС отличается от налогов на товары и услуги, которые вы видите в других странах?

    GST фактически действует аналогично НДС. Налог взимается поэтапно, а затем возмещается всем, кроме конечного покупателя. Как владелец бизнеса, вы собираете GST с клиента, а затем платите его правительству при подаче заявки.Разница в том, что GST представляет собой фиксированный процент от общей суммы транзакции, а не процент от добавленной стоимости.

    4. Как применяется НДС к продавцам электронной коммерции, которые продают физические товары?

    Если вы продаете физические товары клиентам в ЕС, вам не нужно иметь дело с НДС. Все ваши поставки будут считаться импортными, и ваш клиент может оплатить НДС и импортные сборы по прибытии. Хотя для вас это может звучать легкомысленно, для клиента это может быть неприятным опытом.Они купили у вас, оплатили счет, дождались доставки, а потом удивились дополнительным расходам на месте! Подобные непредвиденные расходы могут заставить клиентов пересмотреть свою покупку и в конечном итоге вернуть ее. Не так приятно.

    Конечно, вы можете попытаться смягчить это, четко указав на своем веб-сайте, что НДС и ввозные пошлины будут применяться позже. Предупредите их. Есть еще один способ улучшить качество обслуживания клиентов, хотя он немного более громоздкий…

    Можно зарегистрироваться в качестве плательщика НДС в ЕС как предприятие, не входящее в ЕС.В этом случае вы обрабатываете НДС — взимаете правильную ставку, собираете его в точке продажи, подаете декларации — а не клиент. Вы также должны соблюдать целый ряд правил и положений ЕС, поэтому вам следует решить, стоят ли дополнительные усилия для вашего бизнеса.

    5. Расскажите нам о Куадерно. Как вы помогаете малому бизнесу управлять налогами с продаж?

    Уплатить налог с продаж сложно, независимо от того, где вы живете и где продаете. К налоговому законодательству можно приводить бесконечные оговорки: покупатель — бизнес или потребитель? Вы выше порога или ниже? Является ли продукт «нулевым рейтингом» в этой стране? Вопросы продолжаются.Кроме того, эти налоговые законы могут измениться в любое время!

    Итак, с Quaderno мы хотим снять все это с тарелки владельца бизнеса. Большинство людей начинают бизнес, потому что они увлечены своей продукцией, или им нравится помогать другим, или они чувствуют стремление что-то создавать и строить. Очень немногие начинают бизнес, чтобы стать бухгалтером.

    Quaderno предлагает автоматическое соблюдение налогового законодательства по всему миру, полностью настраиваемые налоговые счета на любом языке и в любой валюте, а также мгновенные налоговые отчеты, в которых собрана вся необходимая информация (хорошо отформатированная в одном месте!), поэтому вы можете подать налоговую декларацию за считанные минуты.Мы также предлагаем несколько других вещей. В целом, мы просто хотим сэкономить ваше время и помочь вам избежать стресса. Так что вы можете вернуться к любимому делу.

    6. Какие надежные ресурсы вы рекомендуете для дополнительного чтения или обновлений в отношении НДС?

    Вы всегда можете обратиться в Европейскую комиссию напрямую. Они публикуют все новости на нескольких языках. Конечно, я также рекомендую блог Quaderno, где мы публикуем новости об НДС и других налогах по всему миру, а также лучшие практики, которым вы должны следовать.Для начала вы можете проверить «Что вы должны знать об НДС, если у вас есть клиенты в Европе».

    Кроме того, ознакомьтесь с нашим подробным справочником по пошлинам и налогам.

    Масштабируйте свой рост на международном уровне с помощью советов профессионалов

    Узнайте, как осуществлять доставку за границу, не пропуская ни одного шага. Наши тематические исследования покажут вам проверенную тактику доставки по всему миру от пользователей Easyship, которые сделали все правильно.

    ЧИТАТЬ ПРИМЕРЫ ИЗ ПРАКТИКИ

    📢 Привет, эксперты в области электронной коммерции! У нас есть вопросы — у вас есть ответы? Если да, то мы хотели бы взять у вас интервью для нашего блога! Если у вас есть особое направление в области электронной коммерции, которое может принести пользу нашим читателям, расскажите нам о маркетинге на easyship dot com!

    НДС – налог на добавленную стоимость

    Последняя проверка: 03.09.2020

    Оплачивайте НДС в стране, где вы делаете покупки

    Как частное лицо, совершающее покупки в ЕС, вы должны заплатить НДС только один раз в стране, где вы совершаете покупку.

    Вы можете привезти домой все, что купили в другой стране ЕС, не останавливаясь на границе и не оформляя таможенную декларацию. Единственным условием является то, что ваши покупки должны быть предназначены для вашего личного пользования или личного пользования вашей семьи , а не для перепродажи.

    Возврат НДС

    Если вы приезжаете из-за пределов ЕС, вы имеете право на возмещение НДС за товары, которые вы купили во время вашего пребывания в ЕС, если товары будут предъявлены таможне при выезде в течение 3 месяцев после их покупки вместе с документами на возврат НДС.Обычно их готовит продавец, хотя, поскольку схема является добровольной, в ней участвуют не все продавцы. Некоторые страны устанавливают минимальную стоимость покупок, чтобы иметь право на возмещение.

    Покупка в Интернете из другой страны ЕС

    При покупке товаров из другой страны ЕС для доставки в страну проживания могут применяться особые правила. Если компания, у которой вы покупаете, продает товары на определенную сумму в вашу страну, куда доставляются товары, они не могут взимать НДС в стране, где вы совершаете покупку.

    Вместо этого они должны применять НДС в стране, куда доставляется товар – НДС места назначения. Максимальная сумма для этих трансграничных продаж установлена ​​​​каждой страной ЕС в размере 35 000 или 100 000 евро. Это означает, что большинство крупных интернет-магазинов, осуществляющих доставку товаров в пределах ЕС, должны будут применять правило об уплате НДС по месту назначения.

    Образец рассказа
    Иногда вы можете платить более высокую ставку НДС

    Катрин из Нидерландов заказала книгу в крупном интернет-магазине в Ирландии.Когда она оплатила заказ и ввела свой адрес, то заметила, что цена резко выросла. Она проверила причину и обнаружила, что компания взимала с нее голландский НДС по ставке 9% вместо ирландского НДС по ставке 0%.

    В Нидерландах максимальный предел возможности доставки товаров без уплаты голландского НДС составляет 100 000 евро. Это означает, что компания, которая продала товаров на сумму более 100 000 евро в Нидерланды в течение предыдущего финансового года, должна применять ставку НДС страны назначения.Компания, заказавшая у Катрин, часто доставляет товары в Нидерланды и поэтому должна взимать с нее голландский НДС, несмотря на то, что ее заказ доставляется из Ирландии.

    Предупреждение

    Это правило не распространяется на подержанные товары, произведения искусства, предметы коллекционирования или антиквариат.

    Акцизный сбор

    Если вы покупаете табачные изделия или алкогольные напитки через Интернет из другой страны ЕС, в цену будут включены акцизные сборы , независимо от количества и даже если товар является подарком.

    Торговец несет ответственность за уплату акцизного сбора в стране назначения ЕС.

    Таким образом, вы должны ожидать, что цена на эти виды товаров будет отражать стоимость акцизного сбора. Если цена очень низкая, убедитесь, что вы уточнили у продавца, была ли уплачена пошлина , прежде чем совершить покупку. Если продавец не оплатил акциз, ваши товары могут быть конфискованы таможней по прибытии или вас могут обязать оплатить акциз самостоятельно. Вы всегда должны быть уверены, что продавец уплатит необходимый акциз в стране назначения ЕС.

    Предупреждение

    Если вы покупаете товары в Интернете за пределами ЕС, всегда уплачивается НДС, таможенные и акцизные сборы.

    Исключение для телекоммуникационных, радиовещательных и электронных услуг

    НДС на телекоммуникационные, вещательные и электронные услуги взимается в стране, где вы проживаете (стране, где вы зарегистрированы, имеете постоянный адрес или обычно проживаете), а не в стране, где вы приобретаете услугу. Эти правила применяются к услугам, приобретаемым как внутри, так и за пределами ЕС.

    Образец рассказа
    НДС на цифровой контент из страны проживания

    Сента живет в Швеции и часто покупает электронные книги в финском интернет-магазине книг. Финский поставщик должен взимать шведский, а не финский НДС.

    Исключения для других услуг, купленных онлайн

    Когда вы покупаете услуги онлайн у трейдера, зарегистрированного в ЕС, вы платите НДС по ставке страны, где зарегистрирован трейдер. Это правило также применяется, если вы живете в другой стране ЕС, чем трейдер.

    Образец истории
    Уплата НДС в стране, где зарегистрирован трейдер

    Жоао руководит консалтинговой компанией в Лиссабоне. Оказывает консультационные услуги частному лицу, проживающему в Копенгагене. Поскольку компания Жоао зарегистрирована в Португалии, он должен взимать со своего клиента из Дании португальский НДС.

    Однако из этого правила есть много исключений. Некоторые из наиболее распространенных исключений:

    • Услуги, оказываемые посредником: НДС взимается в стране, где происходит основная сделка с посредником.Например, если владелица дачи во Франции хочет перевезти мебель к себе домой в Швецию и просит посредника найти компанию, которая возьмет на себя вывоз. Французский НДС будет взиматься с комиссионного вознаграждения посредника, поскольку основная поставка (т.е. транспортировка товаров между двумя странами ЕС) происходит в пункте отправления.
    • Услуги, связанные с недвижимым имуществом , облагаются налогом по месту нахождения имущества. Например, если архитектора из Франции наняли для проектирования дома в Испании.Гонорар архитектора будет облагаться испанским НДС.
    • Пассажирский транспорт облагается налогом в зависимости от пройденного расстояния. Например, если цена билета на автобус для поездки из Польши во Францию ​​через Германию будет включать польский, немецкий и французский НДС пропорционально пройденному расстоянию в каждой стране. Если автобус также следует через Швейцарию, НДС ЕС на этой части пути взиматься не будет, поскольку Швейцария не является страной ЕС.
    • Рестораны и услуги общественного питания (кроме тех, которые предоставляются на борту судов, самолетов или поездов) облагаются налогом по месту физического оказания услуг.Например, если компания из Люксембурга поставляет еду и напитки для мероприятия во Флоренции. Компания должна взимать итальянский НДС.

    Обратите внимание, что этот список не является исчерпывающим .

    Исключение для автомобилей

    Для новых автомобилей, купленных в другой стране ЕС, НДС уплачивается в стране, где вы ввозите и регистрируете свой автомобиль (ваша страна проживания). Эта схема НДС также применяется к другим новым транспортным средствам, таким как большие мотоциклы, лодки и самолеты.

    Узнайте больше об уплате НДС при покупке автомобиля в другой стране ЕС.

    Кто будет нести бремя НДС?

    Хотя налог на добавленную стоимость (НДС) облагает налогом товары и услуги на каждом этапе производства и продажи, чистое экономическое бремя аналогично налогу с розничных продаж. Налоги с продаж создают клин между ценой, которую платит конечный потребитель, и тем, что получает продавец. Концептуально налог может либо повысить общую цену (включая налог с продаж), уплачиваемую потребителями, либо уменьшить сумму доходов от бизнеса, доступных для компенсации работникам и инвесторам.Теория и данные свидетельствуют о том, что НДС передается потребителям через более высокие цены. В любом случае снижение реального дохода домохозяйства одинаково независимо от того, растут ли цены (при неизменном уровне номинальных доходов) или падают номинальные доходы (при неизменном уровне цен).

    РЕГРЕССИВНОСТЬ

    Поскольку домохозяйства с более низкими доходами тратят на потребление большую долю своего дохода, чем домохозяйства с более высокими доходами, бремя НДС является регрессивным, если измерять его как долю текущего дохода: налоговое бремя в виде доли дохода является самым высоким для доходов домохозяйств и резко падает по мере роста доходов домохозяйств.Поскольку сэкономленный сегодня доход обычно расходуется в будущем, бремя НДС более пропорционально доходу, если измерять его как долю дохода за всю жизнь. Однако даже по показателю дохода на протяжении всей жизни бремя НДС как доли от дохода ниже для домохозяйств с высоким доходом, чем для других домохозяйств. НДС (как и любой налог на потребление) не облагает налогом доход (например, дивиденды и прирост капитала) от новых капиталовложений, а доход от капитала составляет большую часть общего дохода домохозяйств с высоким доходом.

    СРЕДНЯЯ НАЛОГОВАЯ НАГРУЗКА

    Используя метод, более отражающий пожизненное бремя, Эрик Тодер, Джим Наннс и Джозеф Розенберг (2012) подсчитали, что 5-процентный НДС с широкой базой будет регрессивным в нижней части распределения доходов, примерно пропорциональным в середине, и затем, как правило, регресс наверху. НДС наложит среднее налоговое бремя в размере 3,9 процента дохода после уплаты налогов на домохозяйства, находящиеся в нижнем квинтиле распределения доходов. (Каждый квинтиль содержит 20 процентов населения, ранжированного по доходу.) Тем не менее, домохозяйства, входящие в верхний 1 процент распределения доходов, будут иметь среднее налоговое бремя только в 2,5 процента (таблица 1).

     

    ДЕМОГРАНТЫ

    Освобождение, нулевая ставка или исключение определенных товаров первой необходимости из налоговой базы (например, продукты питания, лекарства, здравоохранение) может снизить регрессивность НДС. Однако предоставление преференциального режима определенным товарам является неэффективным способом сделать налог менее регрессивным, поскольку домохозяйства с высоким доходом потребляют больше рассматриваемых товаров (хотя и меньше в виде доли дохода), чем домохозяйства с низким доходом.Лучшим подходом является предоставление ограниченного денежного платежа, то есть демогранта или возмещаемого налогового кредита. Таким образом, все получают одинаковое пособие в долларах, что приводит к большей доле дохода домохозяйств с низким доходом.

    В том же исследовании Тодер, Наннс и Розенберг моделируют последствия 7,7-процентной широкой базы НДС с возмещаемым налоговым кредитом (более высокая налоговая ставка сохраняет чистые доходы такими же, как 5-процентная широкая база НДС без налоговый кредит). Они пришли к выводу, что НДС в сочетании с налоговым кредитом влечет за собой среднее налоговое бремя, равное 0.6 процентов для домохозяйств в нижнем квинтиле распределения доходов. Домохозяйства, находящиеся в верхнем 1 проценте распределения доходов, столкнутся со средним налоговым бременем в размере 3,6 процента. Их результаты также показывают, что распределение налога с узкой базой, исключающего расходы на продукты питания, жилье и здравоохранение, почти такое же, как и распределение налога с широкой базой (таблица 1).

    Обновлено в мае 2020 г.

    НДС: не просто еще один налог

    В последнее время было много спекуляций о том, как У.Правительство С. справится с огромным дефицитом бюджета и растущим уровнем долга. Для читателей The Freeman ответ довольно прост: поскольку большая часть того, что делает федеральное правительство, выходит за рамки его «законной» роли, сократить расходы. Кардинально. Дискуссии о балансировании сокращения расходов с повышением налогов неуместны, учитывая нынешний размер и масштабы деятельности правительства.

    Но, увы, 90 315 читателей Freeman 90 316 не являются соответствующими лицами, принимающими решения. Повышение налогов является движущей силой многих дискуссий, и ни один из вариантов не обсуждается больше, чем налог на добавленную стоимость или НДС.Действительно, существует много предположений о том, что двухпартийная комиссия президента Обамы по финансовой ответственности и реформе включит НДС в качестве основного источника новых доходов в любой набор рекомендаций.

    НДС — пагубный и коварный налог, который обещает резкое увеличение власти. Но этого нельзя понять, не изучив сначала механику налога. Дьявол действительно кроется в деталях.

    Теория

    Теоретически НДС взимается с «добавленной стоимости» на каждом этапе производства товаров и услуг, которые в конечном итоге приобретаются потребителями.Однако последний счет оплачивает потребитель.

    В таблице ниже показаны четыре стадии производства, ведущие к окончательной продаже. (Этот пример взят из книги Майкла Шайлера «Налоги на потребление: обещания и проблемы», Fiscal Issue 4, Institute for Research on the Economics of Taxation , 1984). проданы в следующий этап. В этом примере добавленная стоимость облагается налогом по ставке 10 процентов. Для упрощения отправная точка выбирается с «предшествующими производителями», которые добавили первые 10 долларов стоимости.В точке продажи взимается 10-процентный налог в размере 1 доллара США. Таким образом, затраты производителя составляют 11 долларов.

    После добавления дополнительных усовершенствований производитель продает свой частично готовый продукт оптовику за 30 долларов и взимает 10-процентный НДС, получая 33 доллара. Чтобы рассчитать налог, производитель вычитает налог из предыдущего этапа, чтобы избежать двойного налогообложения. Прежде чем отправить налог правительству, он вычитает 1 доллар, уплаченный первоначальному производителю. При добавленной стоимости в 20 долларов он отправляет 2 доллара правительству.

    Оптовый торговец добавляет к товару 50 долларов и продает его розничному продавцу за 80 долларов плюс 10 процентов, что в сумме составляет 88 долларов. Но прежде чем отправить 8 долларов правительству, он вычитает 3 доллара НДС, уплаченных производителю. Чистый собранный налог составляет 5 долларов. В конечном итоге розничный торговец продает готовый продукт потребителю за 100 долларов плюс 10-процентный НДС, или 110 долларов. Опять же, розничный торговец вычитает 8 долларов, которые он ранее заплатил, и отправляет 2 доллара правительству, или 10 процентов от 20 долларов добавленной стоимости на этом заключительном этапе.(Если на каком-либо этапе производитель продает свои товары по цене ниже себестоимости материалов, он будет платить налог только с фактической продажной цены.)

    В принципе нет никакой разницы, с точки зрения общей суммы взимаемого налога, между НДС и налогом с розничных продаж. Но затраты на соблюдение НДС будут намного выше, поскольку налог взимается на каждом этапе производства.

    Практика: метод счета-кредита

    Большинство правительств приняли «метод счета-фактуры» для взимания НДС.Соединенные Штаты, вероятно, поступили бы так же. Этот метод делает сбор налогов автоматическим. В примере, в котором этот метод не используется, компании вычитают сумму налога, уже уплаченную на каждом этапе производства, перед отправкой налога на добавленную стоимость. Но при методе счета-кредита налогоплательщик на каждом этапе несет ответственность за всю сумму налога на свою продажу и может получить кредит на ранее уплаченные налоги только в том случае, если он предоставит счет-фактуру от своих поставщиков. Например, розничный продавец, который покупает товар у оптового продавца за 88 долларов США, включая НДС, должен уплатить полный налог в размере 10 долларов США при его продаже конечному покупателю, а затем предоставить счет-фактуру, предоставленный ему оптовым продавцом, подтверждающий, что он заплатил 8 долларов США в качестве налога.Только тогда он может получить кредит на это.

    Майкл Шайлер, экономист Института исследований экономики налогообложения, отмечает, что метод счета-фактуры обеспечивает «самоконтроль» налога. Сосредоточив внимание на сделке между производителем и оптовиком в примере, Шайлер пишет: «Предположим. . . что производитель хочет занизить отпускную цену своей продукции. . . так что он может уменьшить свой налог. . . . Разрешит ли оптовик указать фальшивую сумму в счете за покупку? Оптовый продавец будет возражать, потому что [сумма, полученная] производителем, будет потеряна для оптовика.

    Таким образом, у предприятий есть сильный стимул контролировать отчетность своих поставщиков.

    Налог на мечту центрального планировщика

    С точки зрения государства, это почти идеальный налог. Он затрагивает каждую стадию каждого производственного процесса, от новых домов до стрижки, и позволяет правительству, благодаря обязательным счетам на каждом этапе, отслеживать покупки и продажи каждого бизнеса. Для государства, стремящегося управлять деталями бизнеса, возможно, для введения контроля над выбросами CO2 или обеспечения покровительства политически привилегированных фирм (скажем, объединенных в профсоюзы), эта информация может стать полезной базой данных.

    Но помимо этого, НДС будет машиной для получения доходов, не имеющей себе равных ни в какой другой форме налогообложения. Во-первых, он гарантирует, что процент от общей стоимости всех товаров и услуг, проданных в экономике, достается государству. Ничто не ускользает от налога. Кроме того, поскольку он взимается с такой широкой базы, очень небольшое увеличение ставки принесет большие доходы. Хотя теоретически это справедливо и в отношении налога с розничных продаж, многоуровневый механизм принудительного применения НДС делает уклонение от уплаты налога практически невозможным.Обратите внимание, что налог на полную добавленную стоимость на любом этапе производства является обязанностью компании, работающей на этом этапе, до тех пор, пока компания не предоставит необходимые счета-фактуры от своих поставщиков, которые позволят ей получить кредит. Поскольку продукт проходит через различные этапы производства, стимулом всегда является взимание налога с тех, кому вы продаете, и получение счетов с тех, у кого вы покупаете. Каждый бизнес становится агентом по доходам. При очень незначительных усилиях по обеспечению соблюдения правительство наблюдает за потоком денег.

    Добавляя оскорбление к ущербу для налогоплательщика и вишенку на торте для государства, налог обычно скрывается от конечного потребителя. В отличие от налога с розничных продаж, НДС обычно включается в цену товара. Потребители не сталкиваются напрямую с тем фактом, что они платят. Это одновременно упрощает увеличение налога и маскирует истинные издержки правительства. Если мы в конечном счете собираемся уменьшить размер государства, люди должны почувствовать боль, которую оно причиняет. Это начинается с информирования людей о налогах, которые они платят.Нет налога, более скрытого от людей, которые его платят, чем НДС.

    НДС – это не просто еще один налог. Он представляет собой фундаментальную угрозу свободе и свободному обществу. И поскольку налог с такими огромными доходными возможностями было бы почти невозможно отменить, вполне вероятно, что пути назад для развития Левиафана уже не было бы.

    Как ваш малый бизнес должен управлять НДС

    Обновлено 24 марта 2022 г.

    5 минут чтения

    Обновлено 24 марта 2022 г.

    5 минут чтения

    НДС является одним из наиболее важных аспектов налогообложения бизнеса, требующих правильного подхода.Это может быть не только большой проблемой с точки зрения бухгалтерского учета, но также может повлиять на вашу конкурентоспособность и размер вашей прибыли. Таким образом, эффективное обращение с НДС является фундаментальной частью успешного ведения любого малого бизнеса, а не только для того, чтобы HMRC была счастлива.

    Что такое НДС?

    Стандартная ставка НДС составляет 20 процентов, хотя для некоторых товаров и услуг существуют и другие ставки.

    НДС (налог на добавленную стоимость) — это налог на большинство товаров и услуг, взимаемый в точке продажи.Это увеличивает розничную цену всего, что облагается НДС.

    Как бизнес, к цене большинства товаров и услуг, которые вы покупаете у поставщиков, добавляется НДС. Возможно, вам также придется взимать НДС со своих клиентов. Таким образом, управление НДС представляет собой своего рода жонглирование: определение того, сколько НДС платят вам клиенты, сколько вы платите поставщикам и, следовательно, сколько вам нужно заплатить HMRC (или получить возмещение).

    Должен ли я зарегистрировать свой бизнес для уплаты НДС?

    Вы можете возмещать НДС только в том случае, если вы зарегистрированы в качестве плательщика НДС, и если вы зарегистрированы, вы также должны его взимать.Если в вашем бизнесе оборот товаров или услуг, облагаемых НДС, на сумму более 85 000 фунтов стерлингов (т. е. тех, которые не освобождены от НДС или не облагаются нулевой ставкой), вы должны зарегистрироваться. Если ваш оборот меньше этого, вы все равно можете зарегистрироваться в качестве плательщика НДС. У этого есть свои плюсы и минусы, поэтому вам нужно будет взвесить их, чтобы увидеть, какой вариант лучше всего подходит для вашего бизнеса.

    Преимущества регистрации в качестве плательщика НДС

    Регистрация вашего малого бизнеса в качестве плательщика НДС, даже если его оборот ниже 85 000 фунтов стерлингов, может иметь несколько преимуществ.

    Во-первых, если вы много покупаете у поставщиков, которые взимают НДС, вы можете потребовать эти деньги обратно в счет НДС, взимаемого вашим бизнесом. Например, если вы покупаете акции и услуги, облагаемые НДС, на сумму 10 000 фунтов стерлингов у своих поставщиков, вы заплатите в общей сложности 12 000 фунтов стерлингов, из которых 2 000 фунтов стерлингов — это НДС. Если вы затем продаете своим клиентам 12 000 фунтов стерлингов, облагаемых НДС, 2 000 фунтов стерлингов из этой суммы также будут НДС. В этом примере ваш чистый счет НДС будет равен нулю.

    Конечно, вы надеетесь заработать на продажах больше, чем тратите на поставщиков, поэтому ваш счет с НДС должен быть положительным числом, но возможность возмещения НДС может снизить ваши общие расходы.

    Второе потенциальное преимущество регистрации в качестве плательщика НДС заключается в том, что другие компании могут предпочесть вести дела с вами, поскольку это создает впечатление более крупной и авторитетной компании, даже если вы только начинаете.

    Недостатки регистрации в качестве плательщика НДС

    Регистрация в качестве плательщика НДС может иметь некоторые недостатки, если ваш налогооблагаемый оборот составляет менее 85 000 фунтов стерлингов. Наиболее очевидным из них является то, что вам придется взимать НДС с ваших налогооблагаемых продуктов или услуг, что либо сделает их более дорогими, либо снизит вашу маржу (или немного того и другого).Таким образом, малый бизнес, основным преимуществом которого являются низкие цены, может выиграть, не будучи зарегистрированным для уплаты НДС (хотя вам все равно придется платить его при покупке акций, облагаемых НДС).

    Другим недостатком регистрации плательщика НДС является административное бремя. Вам придется подавать ежеквартальные декларации по НДС, и для обеспечения их точности вам, вероятно, понадобится бухгалтер.

    Какие существуют разные ставки НДС и что они означают?

    Стандартная ставка НДС составляет 20 процентов, но некоторые товары и услуги имеют более низкую ставку НДС, нулевую ставку или полностью освобождены от НДС.

    Ставка НДС

    Налоги

    Относится к

    Стандарт

    20%

    Большинство товаров и услуг

    Уменьшенный

    5%

    Отдельные товары и услуги, такие как никотиновые пластыри, энергоэффективные материалы для дома, обслуживание и ремонт центрального отопления

    Ноль

    0%

    Отдельные товары и услуги, такие как большинство продуктов питания, детская одежда, отпуска по рецепту

    Освобожден

    н/д

    Отдельные товары и услуги, такие как азартные игры, онлайн-игры, похороны, спорт и досуг, финансовые услуги.

    В чем разница между нулевой ставкой и освобожденной от НДС?

    Вы можете задаться вопросом, чем продукт с нулевой ставкой НДС отличается от продукта, освобожденного от НДС. Разница заключается в том, может ли ваш бизнес зарегистрироваться для уплаты НДС и возместить его. Если бизнес продает только товары или услуги, освобожденные от НДС, он не может зарегистрироваться в качестве плательщика НДС (и, следовательно, не может возмещать НДС, взимаемый его собственными поставщиками).

    Однако, если ваша компания продает товары или услуги с нулевой ставкой, вы все равно можете зарегистрироваться в качестве плательщика НДС и получить возмещение любого НДС, взимаемого вашими поставщиками, даже если вы не будете взимать НДС со своих клиентов.

    Если ваш бизнес предлагает набор товаров/услуг, некоторые из которых облагаются нулевой ставкой, а некоторые не облагаются налогом, учет НДС для них может быть довольно сложным. Ваш бухгалтер должен будет установить, сколько НДС вы можете получить за товары/услуги, купленные у ваших поставщиков, исходя из того, в какой степени эти товары/услуги помогают поставлять ваши собственные продукты, облагаемые НДС. Например, вы не можете вернуть НДС на спортивные товары, которые позволили вам предоставить спортивный класс, поскольку спортивный класс будет освобожден от НДС.

    Некоторые предприятия могут предлагать широкий спектр продуктов со стандартной ставкой, льготной ставкой, нулевой ставкой и освобождением от НДС. Все должно быть тщательно учтено, чтобы правильная сумма НДС была возмещена.

    Как зарегистрироваться в качестве плательщика НДС

    Вы можете зарегистрироваться в качестве плательщика НДС онлайн на веб-сайте правительства. Помните, что вы должны сделать это, если ваш оборот, облагаемый НДС, превышает 85 000 фунтов стерлингов.

    После регистрации вы получите свидетельство о регистрации плательщика НДС, подтверждающее ваш номер плательщика НДС, а также дату, когда должны быть уплачены ваши первые налоговые декларации и платежи.

    Сколько времени занимает регистрация плательщика НДС?

    После подачи заявления вы можете рассчитывать на получение сертификата примерно через месяц. Однако вы должны начать учитывать НДС с даты подачи заявления, поэтому ведите тщательный учет в течение этого месяца (и в дальнейшем!).

    Могу ли я вернуть НДС за покупки, сделанные до регистрации?

    Вы можете предъявлять задним числом требования по НДС в отношении продуктов или услуг, которые вы приобрели до регистрации в качестве плательщика НДС.Вы можете вернуть НДС за четыре года до даты вашей регистрации при условии, что он был уплачен за товары, которыми вы все еще владеете, или которые использовались для производства товаров, которыми вы все еще владеете.

    Для услуг установлен более короткий срок, так как вы можете вернуть НДС только за услуги, приобретенные не позднее, чем за шесть месяцев до даты вашей регистрации.

    Все такие товары или услуги должны быть предназначены для целей бизнеса, который вы зарегистрировали для уплаты НДС. Лучше всего вернуть их при первой декларации по НДС и убедиться, что у вас все еще есть все соответствующие счета-фактуры и квитанции, а также информация о том, как эти покупки связаны с вашим бизнесом.

    Нужен ли мне бухгалтер для обработки моего НДС?

    Если ваш бизнес не очень мал, учет НДС может очень быстро стать обременительным. В частности, если вы превысили порог налогооблагаемого оборота в размере 85 000 фунтов стерлингов, вы должны убедиться, что ваши декларации по НДС являются максимально точными и эффективными. В лучшем случае ошибки могут снизить вашу операционную прибыль, а в худшем — вызвать расследование со стороны HMRC. Бухгалтер может гарантировать, что весь процесс пройдет гладко.

    Подбери меняЯ хочу поговорить с бухгалтером

    Открытые налоговые данные или просто «открытая отмывка» НДС — блог Open Knowledge Foundation

    Этот пост написан Крисом Таггартом, соучредителем и генеральным директором OpenCorporates, крупнейшей открытой базы данных компаний в мире, а также членом рабочей группы «Открытое правительство».

    [Раскрытие информации: я состою в Совете по налоговой прозрачности Великобритании, который еще не обсуждал эти предложения, но сделает это на следующем заседании в начале сентября]

    Чуть больше недели назад Управление налогов и таможни Ее Величества (HMRC) опубликовало консультацию по более широкой публикации своих данных и в нем заявило о своем намерении присоединиться к движению за открытые данные.

    Великобритания помогла обеспечить Хартию открытых данных G8, которая предполагает, что данные, хранящиеся у правительств, будут общедоступными, если только не будет веских причин для их удержания.Важно, чтобы HMRC играл полноценную роль. Отношения HMRC с юридическими и физическими лицами уникальны, и это отражается в объеме и глубине информации, которую HMRC собирает, создает и защищает от имени налогоплательщиков.

    Отлично. Ну нет.

    Проблема в том, что, несмотря на то, что сказано выше, эта консультация и предложения в ней имеют мало общего с открытыми данными или расширением доступа, а вместо этого в основном касаются передачи данных, большая часть которых относится к персональным данным, относящимся к обычным людям, помазанникам. немного.Это также выявляет некоторые тревожные проблемы, связанные с данными, в HMRC, которые должны вызывать тревогу в правительстве.

    Так что именно предлагается? Есть две части:

    1. Предложения по совместному использованию данных HMRC , особенно агрегированных и анонимных данных. В настоящее время HMRC может, как правило, обмениваться такими данными только в том случае, если они относятся к функциям HMRC, даже если это приносит пользу обществу.
    2. Предложения по регистрации НДС .Реестр НДС в настоящее время является частным, хотя большая часть информации находится «в открытом доступе» в кассовых квитанциях, счетах-фактурах, на веб-сайтах и ​​в различных частных наборах данных, и фактически во многих странах она уже общедоступна.

    У обоих есть свои проблемы, но сейчас мы сосредоточимся на втором.

    Активисты открытых данных не вызвали большого шума в отношении Реестра НДС (в отличие, скажем, от файла с почтовым индексом, реестра компаний или данных Управления боеприпасов), так почему же он открывается? А почему бы не? Как говорится в консультации:

    Основополагающий принцип разработки предложений в этой главе изложен в Shakespeare Review.Данные принадлежат гражданам, и презумпция правительства должна быть направлена ​​на открытость, если только это не причиняет вреда. Правительство не вправе диктовать характер возможностей. Следствием этого является то, что правительство не всегда будет знать о диапазоне или масштабе потенциальных выгод, как показано в приведенной ниже цитате – эта консультация поможет установить их.

    Итак, предлагается опубликовать Реестр НДС как открытые данные, чтобы более широкое сообщество могло делать с ним интересные вещи? Нет.Консультация аккуратно ускользает от этой высокой цели с чем-то более грязным.

    В течение некоторого времени общественный интерес, например со стороны бюро кредитных историй (CRA), проявлял интерес к публикации регистрационных данных по НДС в качестве ресурса для получения льгот.

    Разве три крупных кредитных агентства (Experian, Equifax и Callcredit) уже много знают о компаниях? Наверняка они знают номера плательщиков НДС многих из них, и в любом случае знают гораздо больше о большинстве компаний, особенно активных, торговых (тех, что зарегистрированы как плательщики НДС)?

    Чего у них, однако, нет, так это большого количества информации об индивидуальных предпринимателях, небольших товариществах, физических лицах, торгующих за свой счет и без щита ограниченной ответственности, с обязанностями по публикации информации, которая приходит с этим.Вот почему регистр НДС так важен для них, и это то, что эта консультация предлагает им дать.

    Конечно, они могли просто спросить людей об этой информации. Но люди могут отказаться, особенно если им не нужно занимать деньги, и это будет проблемой для создания монетизируемого набора данных о них. Если бы они только могли заставить правительство предоставить им доступ к этим данным — если бы правительство действовало как их собственное подразделение по сбору данных, с силой закона принуждающее к предоставлению информации — это было бы здорово.Для них. Для отдельных людей и для всего мира это совсем нехорошо.

    Во-первых, потому что здесь мы говорим о частных лицах, обладающих правами на неприкосновенность частной жизни и защиту данных, а не о компаниях, и в первую очередь должны быть веские причины для обнародования этого — просто потому, что большая тройка агентств кредитной информации, или CRA (Experian, Equifax, CallCredit), думают, что они могут заработать на этом, недостаточно.

    Во-вторых, потому что если открытые данные — это одно, то речь идет о демократизации доступа к данным, об изменении традиционной позиции, когда, используя слова канцлера Джорджа Осборна, «доступ к мировой информации — и возможность общаться это – контролировалось элитным меньшинством».И если есть что-то несомненное, так это то, что CRA обладают большой властью.

    Но подождите, разве консультация не предлагает также опубликовать часть регистра НДС как открытые данные, в частности «очень выборочную выдержку, охватывающую только три поля данных — регистрационный номер плательщика НДС (VRN), торговое наименование и стандартный отраслевой код ( SIC) классификационный номер».

    На первый взгляд это может показаться хорошим или лучше, чем ничего. На самом деле это показывает, что HMRC либо не получает данные, либо это просто «открытая промывка» — фиговый листок с открытыми данными, чтобы скрыть передачу личных и частных данных оптом в CRA, и что потенциально может привести к большему мошенничеству.Вот почему:

    • Три поля (номер НДС, торговое наименование, код SIC) вместе составляют бесхозный набор данных, т. е. тот, который не связан с какими-либо другими данными и, следовательно, принципиально бесполезен… если только вы не хотите мошенническим образом выписать счет-фактуру, называя себя «ААА-сантехника». ‘, взимая с него НДС и присваивая 20%, зная, что либо вас никогда не поймают, либо HMRC будет искать настоящую сантехнику AAA в первую очередь.
      В основе мошенничества лежит асимметрия информационных потоков (мошенник знает о вас больше, чем вы знаете о них).Если, например, вы знаете, что настоящая компания AAA Plumbing — это компания с зарегистрированным адресом, например, в Керколди, Шотландия, или что BBB Services распущена или имеет веб-сайт, показывающий, что она работает в авиационном бизнесе, то у вас есть много больше шансов избежать мошенничества.
    • Торговые имена очень проблематичны и вообще нигде не регистрируются, поэтому мало чем помогают. Они также не должны иметь никакого отношения к юридическому имени человека или компании. Так что, если вы хотите найти компанию, стоящую за ZZZ Financial Experts, если она действительно существует, вам не повезло.Вызывает недоумение тот факт, что HMRC вообще рассматривает возможность публикации Реестра НДС без юридической формы, а в случае компаний — без номера компании.
    • Одной из заявленных причин для публикации реестра является то, что «данные о регистрации НДС могут также служить основой для коммерческих реестров частного сектора». Действительно? В этом мире открытых данных и важности основных справочных данных HMRC хочет, чтобы был создан частный, проприетарный набор идентификаторов со всеми проблемами, которые это повлечет за собой? Фактически, HMRC должен был работать с Департаментом бизнеса, инноваций и навыков для создания такого общедоступного набора данных.Он решил, что недостаточно хорошо понимает данные, чтобы сделать это? Или он скорее приковал бы не только правительство, но и бизнес-сектор к какому-то такому набору данных?
    • Наконец, довольно удивительно обнаружить, что регистр НДС содержит такие поля, как дата регистрации компании и коды SIC. В компьютерном мире мы называем это денормализованным набором данных, что означает дублирование данных, которые по праву принадлежат другой таблице или набору данных. Иногда для этого есть веские причины, но есть и риски, например, рассинхронизация данных (что является правильным кодом SIC — кодом в Реестре НДС или в записи Регистрационной палаты).

    Так что же HMRC должен делать? Во-первых, ему следует отказаться от любых планов действовать в качестве сборщиков данных бюро кредитных историй и публиковать регистр НДС или часть регистра НДС в виде единого открытого набора данных, равного для всех, на одинаковых условиях. Это станет настоящим стимулом для инноваций и может даже привести к усилению конкуренции и прозрачности.

    Во-вторых, он должен понимать, что существует фундаментальная разница между человеком — живым, дышащим человеком с правами человека — и компанией.Помимо прав человека, у физических лиц есть права на защиту данных, права на неприкосновенность частной жизни и они не зарегистрированы в государственном реестре; компании, с другой стороны, являются искусственными образованиями, получившими от государства отдельную правосубъектность на благо общества, и взамен существующими публично (в публичном реестре компаний).

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован.